Contabilitatea plăților la tranzacțiile internaționale. Ministerul Educației și Științei al Ucrainei

INSTITUȚIE EDUCAȚIONALĂ

SCOALA BANCARĂ ORLOVSKAYA (COLEGIE)

A BĂNCII CENTRALE A FEDERATIEI RUSE

Departament discipline speciale

Banca de specialitate - 080108

CURS MUNCĂ INTERDISCIPLINARĂ

pe discipline: „Operațiuni bancare” și „Contabilitate bancară”

pe tema: Forme de aşezări internaţionale utilizate în aşezări pentru exportul şi importul de mărfuri

studenți):

Zentsova Iaroslava Sergheevna

grupa nr 304

supervizor de lucru:

Neronskaya Zhanna Gennadievna

Oryol 2007

Introducere. 3

1 Forme de plăți internaționale. 6

1.1 Conceptul de reglementări internaționale și esența acestora. Reglementarea de stat a reglementărilor internaționale. 6

1.2 Condițiile monetare și financiare ale contractului de comerț exterior. Condiții de bază de livrare. 7

1.3 Forme ale reglementărilor internaționale, procedura de aplicare a acestora și dezavantaje. opt

2 Activitățile instituțiilor de credit pe piața internațională. 12

2.1 Flux de documente pentru tranzacțiile internaționale de decontare folosind instrumente financiare. 12

2.2 Procedura de reflectare a decontărilor internaționale în conturi contabilitate 14

2.3 Riscuri atunci când lucrați pe piața externă. optsprezece

3 Probleme și perspective pentru dezvoltarea așezărilor internaționale în exportul și importul de mărfuri. 22

3.1 Globalizarea financiară și riscurile în reglementările internaționale. 22

3.2 Perspective de dezvoltare a băncilor pe piaţa internaţională. 23

Concluzie. 25

Bibliografie: 28

Apendice

Anexa 1: Schema decontărilor prin transfer bancar ………………… 31

Anexa 2: Schema decontărilor pentru colectarea documentară ……………… 32

Anexa 3: Ordin de colectare pentru export ………………………… 33

Anexa 4: Schema decontare documentară a creditului cu plata la Banca emitentă .................................. .................................... 34

Anexa 5: Descrierea conturilor 30109, 30110 …………… ..… .35

Anexa 6: Descrierea conturilor 30111, 30114 ………………… ..….… 37

Anexa 7: Descrierea conturilor 47409, 47410, 90908 ………….… ..… 38

Anexa 8: Caracteristicile contului 91315 …………………………… ..… 40

Anexa 9: Schema înregistrărilor contabile pentru decontări sub formă de acreditiv neacoperit …………………………………………………… ..… 41

Anexa 10: Caracteristicile contului 40902 …………………………… ...… 43

Anexa 11: Schemă Riscuri de comerț exterior …………….… ..… 44

Anexa 12: Serviciile bancare internaționale ale băncilor rusești ... 45

INTRODUCERE

Crearea unui mecanism de decontare între subiecții relațiilor de piață, asigurarea continuității și continuității plăților este condiția cea mai importantă pentru funcționarea unei economii de piață.

Relevanța temei alese constă în faptul că în conditii moderne Participarea activă Federația Rusăîn comerțul internațional este asociat cu avantaje semnificative: vă permite să utilizați mai eficient resursele disponibile în țară, să vă alăturați realizărilor mondiale ale științei și tehnologiei, precum și să răspundeți pe deplin și variabil nevoilor populației. În acest sens, este de un interes considerabil studierea formelor de așezări internaționale utilizate în exportul și importul de mărfuri, atât avantajele cât și dezavantajele acestora. Aceste aspecte sunt de o importanță deosebită pentru Rusia și alte țări orientate către participarea activă la comerțul internațional cu mărfuri. Apariția și schimbările ulterioare ale așezărilor internaționale sunt asociate cu dezvoltarea și internaționalizarea producției și circulației mărfurilor. Ele reflectă izolarea relativă a mișcării banilor în circulația internațională din cauza nepotrivirii dintre perioadele de producție și vânzarea mărfurilor, depărtarea piețelor de vânzare. Decontările internaționale acoperă decontări pentru comerțul exterior cu bunuri și servicii, precum și tranzacții necomerciale, împrumuturi și fluxuri de capital între țări.

Scopul acestui curs este de a cerceta și analiza operațiunile pentru așezările internaționale, caracteristicile acestora, procedura de implementare, avantajele și dezavantajele lor din punctul de vedere al exportatorilor și importatorilor.

În conformitate cu acest obiectiv, este necesar să se rezolve o serie de sarcini interdependente:

Dați conceptul de reglementări internaționale și definiți esența acestora

Luați în considerare reglementările guvernamentale privind reglementările internaționale

Stabiliți condițiile monetare și financiare ale contractului de comerț exterior

Analizați formele reglementărilor internaționale, procedura de aplicare a acestora, avantaje și dezavantaje

Luați în considerare fluxul de lucru pentru tranzacțiile care utilizează instrumente financiare

Pentru a determina procedura de reflectare a decontărilor internaționale în conturile contabile

Identificați riscurile atunci când lucrați pe piața externă

Luați în considerare globalizarea financiară și riscurile în reglementările internaționale

Determinarea perspectivelor de dezvoltare a activităților băncilor pe piața internațională

Lucrarea de curs are ca obiect relațiile internaționale care decurg din exportul și importul de mărfuri.

Subiectul acestei lucrări include formele așezărilor internaționale utilizate în exportul și importul de mărfuri.

La redactarea unei lucrări de termen s-au folosit următoarele metode: analiză comparativă, cercetare, inducție, logică, analiză factorială, concretizare, clasificare, sinteză, generalizare.

Lucrarea acestui curs are următoarea structură:

introducere, partea principală, formată din trei secțiuni, concluzie, listă bibliografică și anexe, diagrame, tabele, forme de documente, extrase din acte normative de reglementare. Volumul total de lucru - 25 de coli

1 Forme de plăți internaționale

1.1 Conceptul de reglementări internaționale și esența acestora. Reglementarea de stat a reglementărilor internaționale.

O parte semnificativă a operațiunilor în valută efectuate de băncile autorizate este asociată cu deservirea circulației internaționale de mărfuri, adică cu plăți pentru bunuri și servicii.

Reglementări internaționale - reglementarea plăților pentru creanțe și obligații bănești care decurg în legătură cu relațiile economice, politice, culturale dintre persoane juridice și persoane fizice din diferite țări.

Procedura de efectuare a decontărilor pentru mărfurile importate și exportate este reglementată de legislația țării și este supusă și regulilor internaționale de înregistrare documentară și plata documentelor de plată.

Reglementările internaționale sunt guvernate de dreptul internațional:

Reguli internaționale de interpretare a termenilor comerciali (INCOTERMS _ 90), al căror scop este dezvoltarea unui set de reguli internaționale pentru interpretarea termenilor comerciali cei mai des utilizați în comerțul exterior

· Regulile și practicile uniforme pentru creditul documentar (UCP N 500) se aplică tuturor creditelor documentare (inclusiv acreditivele standby). Acestea sunt obligatorii pentru toate părțile interesate, cu excepția cazului în care se convine în mod expres altfel.

· Regulile uniforme de colectare (publicația ICC nr. 522, revizuită în 1995) se aplică tuturor colecțiilor atunci când o trimitere la aceste Reguli este inclusă în textul „instrucțiunilor de colectare” și vor fi obligatorii pentru toate părțile menționate în acestea, cu excepția cazului în care se convine altfel în mod expres sau cu excepția cazului în care se prevede altfel în prevederile legii și/sau reglementărilor naționale, statale sau locale care nu pot fi derogate de la

Regulile uniforme pentru garanțiile la prima cerere (ediția din 1992, publicația ICC N 458) se aplică oricărei garanții bancare sau act adițional la aceasta pe care garantul s-a angajat să o emită și care indică faptul că a fost întocmită în conformitate cu aceste reguli (publicația ICC). N 458) și este obligatoriu pentru toate părțile din garanție, cu excepția cazului în care se prevede altfel în mod expres în garanție sau în completarea acesteia.

precum şi legislaţia internă şi reguli Federația Rusă:

· legea federală din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, al cărui scop este de a asigura punerea în aplicare a unei politici valutare de stat unificate, precum și stabilitatea monedei Federației Ruse și stabilitatea pieței valutare interne a Federației Ruse ca factori ai dezvoltării progresive a economiei naționale și a cooperării economice internaționale

· Legea federală din 8 decembrie 2003 N 164-FZ „Cu privire la bazele reglementării de stat a activității de comerț exterior” definește bazele reglementării de stat a comerțului exterior, competențele Federației Ruse și entitățile constitutive ale Federației Ruse în domeniu comerțului exterior pentru a asigura condiții favorabile comerțului exterior, precum și protecția intereselor economice și politice ale Federației Ruse.

Reglementări CBRF

1.2 Condițiile monetare și financiare ale contractului de comerț exterior. Condiții de bază de livrare

Cel mai dificil și mai solicitant înalt calificat angajaţii băncii sunt decontări în baza unor contracte în domeniu comerț internaționalși lucrări de construcție și instalare. Viteza și garanția ordinului de plată, valoarea cheltuielilor asociate cu efectuarea tranzacțiilor prin intermediul băncilor depind de alegerea formelor și condițiilor decontărilor. Prin urmare, partenerii de comerț exterior în procesul de negociere convin asupra condițiilor de plată și apoi le stabilesc în contract. Acordurile interguvernamentale stabilesc principii generale calculele și condițiile detaliate sunt clar formulate în contractele de comerț exterior. Aceste condiții includ următoarele elemente principale:

Moneda de preț și moneda de plată. Eficiența valutară a tranzacției depinde într-o anumită măsură de alegerea monedei de preț și a monedei de plată. Se pot distinge următoarele metode principale de determinare a prețurilor mărfurilor.

1. Fixare fermă a prețului la încheierea contractului, în care prețurile nu se modifică pe perioada executării acestuia. Această metodă este utilizată atunci când există tendința de scădere a prețurilor pe piețele mondiale.

2. La semnarea contractului, principiul determinării prețului este fix (pe baza cotațiilor unuia sau altuia piata de marfuriîn ziua livrării), iar prețul în sine este stabilit în timpul executării tranzacției. Această metodă este de obicei practicată atunci când există o tendință ascendentă a prețurilor pieței.

3. Prețul este ferm fixat la încheierea contractului, dar se modifică dacă prețul pieței se modifică față de prețul contractului, să zicem cu mai mult de 5%.

4. Preț redus în funcție de modificările elementelor de cost, de exemplu, la comandarea echipamentelor. In conditiile unor conditii ridicate de piata se introduc restrictii in interesul clientului.

5. Formă mixtă: o parte din preț este fixată ferm, o parte este stabilită în formă de alunecare.

Moneda de preț - moneda în care este determinat prețul unui articol. Atunci când alegeți o monedă în care prețul unui produs este fix, tipul de produs, termenii acordurilor interguvernamentale și obiceiurile internaționale sunt de mare importanță. Uneori, prețul contractului este indicat în mai multe valute (două sau mai multe) sau într-un coș valutar pentru a asigura riscul valutar.

Moneda de plată - moneda în care urmează să fie rambursată obligația importatorului (sau a debitorului). Când cursurile de schimb sunt instabile, prețurile sunt fixate în moneda cea mai stabilă, iar plata se face de obicei în moneda țării importatoare. Dacă moneda prețului și moneda plății sunt aceleași, atunci contractul prevede rata de conversie a primei în a doua. Contractul stabilește condițiile de recalculare: 1) se precizează momentul ajustării cursului de schimb (de exemplu, în ajunul sau în ziua plății) pe o anumită piață valutară (vânzător, cumpărător sau țară terță); 2) se stipuleaza cursul la care se efectueaza recalcularea: de regula cursul mediu, uneori cursul vanzatorului sau al cumparatorului pentru deschiderea, inchiderea pietei valutare sau cursul mediu al zilei.

Condițiile de plată sunt un element important al tranzacțiilor economice externe. Printre acestea se numără: plata în avans, plăți în numerar, decontări cu acordarea unui credit comercial, un credit cu opțiune (alegere) de plată în numerar.

Alinierea intereselor opuse ale contrapărților în relațiile economice internaționale și organizarea relațiilor lor de plată se realizează prin utilizarea diferitelor forme de plată.

1.3 Forme ale reglementărilor internaționale, procedura de aplicare a acestora și dezavantaje

În conformitate cu practica consacrată, în prezent sunt utilizate următoarele forme principale de decontare internațională: credit documentar, încasare, transfer bancar, cont deschis, plată în avans. În plus, cambiile și cecurile sunt utilizate în calcule.

Un transfer bancar este o comandă de la o bancă la alta pentru a plăti destinatarului o anumită sumă. Sub formă de transfer bancar, se fac plăți de încasări, plăți către decontări finale, plăți în avans. În plus, prin transfer se efectuează recalculări și alte operațiuni. Transferurile bancare sunt în prezent efectuate prin sistemul SWIFT. Transferurile bancare pot fi combinate cu alte reguli de decontare (de exemplu, colectare), precum și cu garanții. Exportatorul preferă să combine transferurile cu o garanție bancară, care, în cazul în care importatorul nu plătește mărfurile, efectuează o plată contra garanției. Pentru a efectua un transfer pentru mărfuri, importatorul recurge adesea la un împrumut bancar, al cărui termen este mai scurt decât pentru un împrumut pentru deschiderea acreditivului.

Încasarea este o operațiune bancară prin care banca, în numele clientului și pe baza instrucțiunilor acestuia, primește plata de la importator pentru bunurile și serviciile expediate acestuia, creditând aceste fonduri în contul bancar al exportatorului în conformitate cu prevederile Unificate. Reguli de colectare.

Decontarile sub forma de incasare ofera anumite avantaje importatorului, a carui obligatie principala este sa efectueze plata contra documentelor comerciale care ii dau dreptul asupra marfurilor, fara a fi nevoie sa dea in avans fonduri din cifra sa de afaceri. Cu toate acestea, exportatorul continuă să-și păstreze dreptul legal de a dispune de mărfuri până când importatorul a plătit, cu excepția cazului în care se practică trimiterea unuia dintre conosamentul original direct cumpărătorului pentru a accelera primirea mărfurilor.

În același timp, forma de colectare a decontărilor prezintă dezavantaje semnificative pentru exportator. În primul rând, exportatorul suportă riscul asociat eventual refuz importatorului din plată, care poate fi asociată cu o deteriorare a condițiilor de piață sau a poziției financiare a plătitorului. Prin urmare, condiția pentru forma de colectare a decontărilor este încrederea exportatorului în solvabilitatea importatorului și buna-credință a acestuia. În al doilea rând, există un decalaj semnificativ în timp între primirea veniturilor valutare din colectare și expedierea mărfurilor, în special în timpul transportului pe termen lung al mărfurilor.

În conformitate cu Regulile și Cutumele Unificate pentru acreditivele documentare, vom defini un acreditiv - acesta este un acord în temeiul căruia banca se obligă, la cererea clientului, să plătească documentele către beneficiarul în favoarea căruia se deschide acreditiv, sau pentru a efectua plata, accepta factura emisa de beneficiar, sau negociaza (achizitioneaza) documente, daca sunt indeplinite toate conditiile acreditivei. Obligația băncii în temeiul unei scrisori de credit este independentă și nu depinde de raportul juridic al părților în cadrul unui contract comercial. Această prevedere are ca scop protejarea intereselor băncilor și ale clienților acestora: exportatorului i se asigură limitarea cerințelor de documentare și de primire a plății numai prin termenii acreditivului; către importator - îndeplinirea strictă de către exportator a tuturor condițiilor acreditivului.

Scrisoarea de credit este cea mai complicată și costisitoare formă de decontare. Băncile percep un comision mai mare pentru efectuarea operațiunilor cu acreditiv (consiliere, confirmare, verificare documente, plată). În plus, pentru a deschide o scrisoare de credit, importatorul apelează de obicei la un împrumut bancar, plătind dobândă pentru acesta, ceea ce îi scumpește forma de plată. Pentru importator, forma de decontare acreditiv duce la imobilizarea si dispersarea capitalului sau, intrucat acesta trebuie sa deschida acreditiv inainte de a primi si vinde marfa, dar in acelasi timp ii ofera posibilitatea de a controla (prin banci). ) îndeplinirea termenilor tranzacției de către exportator. Pentru exportator, după plățile în avans, decontările sub formă de acreditiv sunt cele mai avantajoase, întrucât aceasta este singura formă de decontare (cu excepția operațiunilor de garantare ale băncilor), care conține obligația băncii de a efectua o plată. Astfel, pentru exportator, o acreditivă irevocabilă are următoarele avantaje față de forma de colectare a decontărilor: fiabilitatea decontărilor și o garanție a plății la timp a mărfurilor, deoarece este efectuată de bancă; promptitudinea primirii plății, dacă banca efectuează plata imediat după expedierea mărfii împotriva depunerii documentelor de expediere; obținerea permisiunii de către importator de a transfera valută în țara exportatoare la emiterea unei scrisori de credit în valută.

Calcule sub formă de avans. Termenul „Avans” înseamnă plăți efectuate de către importator înainte de expedierea mărfurilor/serviciilor de către exportator. În conformitate cu practica stabilită, plățile în avans sunt considerate, pe de o parte, ca termen de plată, iar pe de altă parte, ca formă de plată. Aceste calcule sunt cele mai benefice pentru exportator, deoarece plata mărfurilor se face de către importator înainte de expediere și, uneori, chiar înainte de producerea acestora. Daca importatorul plateste marfa in avans, el crediteaza exportatorul. Conform practicii internaționale, plățile sub formă de avans reprezintă 10-33% din valoarea contractului. În numele exportatorului, pentru cuantumul avansului, banca exportatorului emite de regulă în favoarea importatorului o garanție de returnare a avansului primit în cazul neîndeplinirii termenilor contractului și nelivrării bunurile. Consimțământul importatorului la aceste condiții de decontare este asociat fie cu interesul său pentru livrarea mărfurilor, fie cu presiunea exportatorului, care este interesat de garanțiile de plată.

Esența calculelor pentru cont deschis consta in plati periodice de catre importator catre exportator dupa primirea marfii. Cuantumul datoriei curente se înregistrează în registrele partenerilor comerciali. Această formă de decontări internaționale este asociată cu un împrumut pe cont deschis.

Un cont deschis este utilizat pentru decontările între firme legate prin relații comerciale tradiționale. De obicei, decontările în cont deschis sunt folosite pentru livrări regulate, când încrederea este susținută de o relație de afaceri pe termen lung, iar cumpărătorul este o companie de renume. O caracteristică a acestei forme de plată este că circulația mărfurilor este înaintea mișcării banilor. În acest caz, decontările sunt separate de livrările de mărfuri și sunt asociate cu creditul comercial, iar de obicei exportatorul creditează unilateral importatorul. Dacă furnizarea de bunuri se realizează reciproc cu decontări ulterioare pe cont deschis, atunci există împrumuturi bilaterale pentru fiecare dintre părți și pretențiile reciproce sunt compensate.

Decontările pe cont deschis sunt cele mai benefice pentru importator, deoarece acesta efectuează plata ulterioară pentru bunurile primite, iar dobânda pentru împrumutul acordat nu se percepe separat: nu există riscul de plată pentru mărfurile nelivrate sau respinse. Pentru exportator, această formă de decontare este cea mai puțin profitabilă, deoarece nu conține o garanție sigură de plată la timp, încetinește cifra de afaceri a capitalului său și, uneori, face necesară recurgerea la un împrumut bancar. Riscul de neplată de către importator a mărfurilor în cazul utilizării unilaterale a acestei forme de plată este similar cu riscul lipsei de mărfuri de către exportator în cazul plăților în avans. De fapt, această formă de decontare este combinată cu împrumutul către importator și reflectă încrederea exportatorului în el. Prin urmare, această formă de decontare este utilizată de obicei doar pentru livrările la contrapartidă, când contrapărțile acționează alternativ ca vânzător și cumpărător, iar neîndeplinirea obligațiilor de către importator atrage suspendarea livrărilor de mărfuri de către exportator. În cazul livrărilor unilaterale, decontările pe cont deschis sunt rar utilizate.

În decontările internaționale se folosesc cambii emise de exportator și importator. Cita este un document întocmit în forma prevăzută de lege și care conține un ordin necondiționat de la o persoană (tras) către alta (tras) de a plăti o anumită sumă de bani într-o anumită perioadă de timp unui terț numit în factură. (beneficiar) sau purtător. Comerciantul și cel care trimite remiterea pot fi aceeași persoană dacă draftul este emis pentru „el însuși”. Acceptatorul, care este exportatorul sau banca, este responsabil pentru plata facturii. Dramele acceptate de bancă pot fi ușor convertite în numerar prin contabilitate. Odată cu dezvoltarea relațiilor marfă-bani și globalizarea legăturilor economice, factura a devenit un document de credit și decontare universal.

Cecurile sunt folosite în reglementările internaționale. În cazul în care plata se face cu ajutorul unui cec (cec de client), sau încredințează extrasul acestuia băncii (cecul bancar), cecul este datorat pentru plată (încasare) la prezentare.

Sub influența revoluției științifice și tehnologice, calculatoarele sunt introduse în mod activ în așezările internaționale, semnalele electronice sunt utilizate sub formă de înregistrări în memoria calculatoarelor băncilor, transmise prin canalele de comunicare la distanță ale internetului. Transferul de informații privind decontările interbancare se realizează prin SWIFT.

2 Activitățile instituțiilor de credit pe piața internațională

2.1 Fluxul documentelor pentru tranzacțiile cu decontări internaționale folosind instrumente financiare

În decontările internaționale, băncile efectuează adesea transferuri în numele clienților lor. Aceste operațiuni implică: debitorul-traducător; banca inițiatorului care a acceptat comanda; banca creditând suma transferului către destinatar; destinatarul.

Atunci când efectuează o tranzacție de transfer, băncile participă la decontări prin transfer numai după ce plătitorul transmite băncii un ordin de plată pentru a plăti contractul. Cu toate acestea, băncile nu sunt responsabile pentru plată.

Băncile nu controlează faptul livrării mărfurilor sau transferului documentelor către importator, precum și executarea plății conform contractului. Cu această formă de decontare, banca este responsabilă doar de transferul plății din contul inițiatorului în contul destinatarului la momentul depunerii ordinului de plată (Anexa 1)

După încheierea contractului între importator și exportator, importatorul trimite o cerere de transfer la bancă. Livrarea mărfurilor poate precede sau urmează plata, care este determinată de termenii contractului și de legile valutare ale țărilor.

Banca importatorului, după ce a acceptat ordinul de plată de la importator, transmite în numele său ordinul de plată către banca corespunzătoare a exportatorului. După primirea ordinului de plată, banca exportatorului verifică autenticitatea acestuia și face o operațiune de creditare a banilor în contul exportatorului.

Conținutul economic al transferurilor bancare depinde dacă plata se face pentru bunuri sau servicii înainte de livrare (plăți în avans) sau după ce acestea sunt primite de către importator (decontări sub forma unui cont deschis).

Forma de încasare a decontărilor presupune (Anexa 2): 1) un client de încredere, care încredințează o operațiune de încasare băncii sale; 2) banca remitentă, căreia comitentul îi încredințează operațiunea de încasare; 3) banca colectoare, care primește valută, 4) banca prezentatoare, care face depunerea documentelor către importatorul-plătitor; 5) plătitorul.

1. Exportatorul încheie un contract cu importatorul de vânzare a mărfurilor în condițiile decontărilor în regim de încasare documentară și îi trimite marfa.

2. Exportatorul trimite băncii sale (remitentului) un ordin de încasare (Anexa 3) și documente comerciale.

3. Banca exportatorului transmite ordinul de incasare si documentele comerciale catre banca colectoare.

4. Banca colectoare poate acționa concomitent ca bancă prezentatoare, prezentând către importator documentele primite spre plată. Depunerea documentelor se poate face si de catre banca colectoare prin alta banca (de obicei banca importatorului).

5. Importatorul plătește documentele către banca colectoare (prezentatoare).

6. Banca colectoare transferă plata către banca remitentă (sau banca exportatorului).

7. Banca remitentă creditează suma transferată în contul exportatorului.

Faceți distincția între colecția curată și cea documentară. Încasarea netă înseamnă încasarea plății pe documente financiare neînsoțite de documente comerciale; colecție documentară (comercială) - documente financiare însoțite de documente comerciale, sau doar documente comerciale. În același timp, băncile nu au nicio obligație de plată pentru documente.

Exportatorul, după expedierea mărfii, dă instrucțiuni băncii sale să primească de la importator o anumită sumă de valută în condițiile specificate în ordinul de încasare care conține instrucțiuni mai complete și mai precise. Există două tipuri principale de ordin de încasare: a) documentele sunt emise plătitorului contra plată (D/P) și b) împotriva acceptării (D/A). Uneori este practica de a emite documente importatorului fără plată, în baza obligației sale scrise de a efectua plata într-o perioadă de timp specificată. Folosind astfel de condiții, importatorul are posibilitatea de a vinde bunurile achiziționate, de a primi încasările și apoi de a plăti încasarea exportatorului. Pentru a accelera încasarea veniturilor în valută de către exportator, banca poate lua în considerare proiectul sau acorda un împrumut contra documentelor comerciale. Astfel, forma de colectare a decontărilor este asociată cu relațiile de credit. În țările dezvoltate, colectarea este principala formă de decontare în baza unor contracte în condițiile unui împrumut comercial. În același timp, exportatorul emite un proiect de cambie de încasare spre acceptare de către plătitor, de regulă, împotriva predării documentelor comerciale către acesta (încasarea documentară); la scadență, biletele la ordin acceptate sunt trimise spre plată pentru încasare ( colecție curată).

Schematic, forma de acreditiv a decontărilor (Anexa 4) poate fi prezentată sub forma următoarelor etape.

După încheierea unui contract cu Exportatorul, Importatorul depune o cerere la bancă pentru deschiderea acreditivului.

Banca emitentă deschide o scrisoare de credit și o trimite corespondentului său, de regulă în țara exportatoare, indicându-i acestuia să notifice acreditiv beneficiarului.

Banca consilieră transferă acreditivitatea către beneficiar, atestând autenticitatea acesteia.

După primirea unei acreditive deschise în favoarea sa (adică obligația băncii de a efectua o plată), beneficiarul expediază bunurile, depune documentele, de regulă, la banca consilieră, care le transmite spre plată emitentului. bancă.

După verificarea corectitudinii documentelor, dacă documentele îndeplinesc termenii acreditivului, banca emitentă transferă banii conform instrucțiunilor băncii consiliere și eliberează documentele comandantei care primește marfa.

În conformitate cu termenii acreditivului, în calitate de bancă autorizată să plătească pentru documente (bancă nominalizată), este posibilă desemnarea unei bănci de consiliere, care în acest caz poate plăti documentele exportatorului în momentul depunerii acestora. depunerea la bancă, iar apoi solicitarea rambursării plății efectuate de la banca emitentă (pentru unele acreditive). Dacă banca nominalizată și banca emitentă nu au conturi de corespondent reciproc, atunci la calcule participă banca de tritiu (rambursătoare), în care sunt deschise conturile de corespondent ale acestor bănci. În acest caz, la deschiderea unui acreditiv, banca emitentă dă instrucțiuni (autoritatea de rambursare) băncii rambursătoare să plătească creanțele băncii executante în perioada de valabilitate și în limita cuantumului acreditivului.

Procedura de decontare pentru rambursarea datoriilor într-un cont deschis este determinată de un acord între contrapărți. De obicei, există plăți recurente la timp (după finalizarea livrărilor sau revânzarea de către importator la mijlocul sau sfârșitul lunii). După reconcilierea decontărilor, rambursarea finală a datoriei pe contul deschis se face prin intermediul băncilor, de regulă, prin transfer bancar sau cec. În acest sens, statisticile bancare includ adesea decontări în cont deschis în transferurile bancare.

2.2 Procedura de reflectare a decontărilor internaționale în conturile contabile

Organizațiile de credit, după ce au primit licența de a efectua operațiuni în valută, devin bancă autorizată și pot efectua plăți pentru exportul și importul de mărfuri la nivel internațional.

Pentru contabilizarea decontărilor în valută se deschid conturi (Anexa 5)

30109 „Conturile corespondente ale organizațiilor de credit corespondent” - P

30110 „Conturi de corespondență cu instituții de credit corespondente” - A

Aceste conturi sunt deschise pentru decontări cu alți rezidenți (Anexa 6)

30111 „Conturile corespondente ale băncilor nerezidente” - P

30114 „Conturi de corespondent la bănci nerezidente” - A

Schema de înregistrări contabile pentru transferuri bancare

Așezări de export
Primirea unui ordin de plată de la o bancă străină
La specificarea debitului contului „Loro”.
Creditarea fondurilor în contul exportatorului			40702840 (tranzit)
Creditarea in contul curent	40702840 (tranzit)		40702840 (actual)
Importă calcule
A fost primită cererea unui client pentru un transfer valutar, conform căreia a fost emis un ordin de transfer	40702840 (actual)
Comision perceput de la traducător	40702840 (actual)
Schema de înregistrări contabile pentru decontări prin ordine de încasare

Așezări de export
O bancă autorizată, pe baza unei cereri, debitează fonduri din contul clientului		40702840 (actual)
Exportatorul, după ce a expediat mărfurile, depune documentele băncii autorizate la data scrisoare de intenție si ordin de colectare. Banca, după ce a verificat corectitudinea completării documentelor, reflectă în contabilitate cu următoarea înregistrare
Documentele sunt trimise spre colectare cel târziu în următoarea zi lucrătoare
În conformitate cu termenii contractului, costurile de traducere pot fi rambursate de către importator, apoi cuantumul costurilor de traducere crește costul mărfurilor și se emite un mandat memorial pentru acestea.
Importatorul are în vedere posibilitatea plății,
În cazul în care documentele nu sunt plătite, acestea sunt returnate la banca exportatorului și predate exportatorului.
Dacă documentele sunt plătite de către importator, atunci transferul bancar este trimis la banca exportatorului sub forma unui ordin de plată.		Cor / sch (NOSTRO, LORO)
Se debitează suma documentelor trimise spre colectare
Suma este creditată în contul exportatorului			40702840 (tranzit)
Dacă se achită taxa de transfer
Importă calcule
La primirea ordinului de încasare și a documentelor de expediere la banca importatorului, sumele acestora sunt creditate
Ordinul de încasare se transmite importatorului, care are în vedere problema plății documentelor
Dacă importatorul nu plătește documentele, acestea sunt returnate la banca exportatorului
Dacă importatorul este de acord să plătească pentru documente, atunci el întocmește o cerere de transfer, un ordin de plată și transferă moneda la banca exportatorului
Dacă se percepe un comision de la traducător
Documentele plătite sunt debitate

Pentru a contabiliza decontările prin acreditive, se deschid conturi la banca importatoare (Anexa 7)

47409 „Datorii din acreditive pentru operațiuni în străinătate” - P

47410 "Cerinte pentru acreditive pentru tranzactii externe" -A

precum și acreditivele emise sunt luate în considerare

90908 "Acreditive emise pentru decontari cu nerezidenti" - A

Pentru a ține cont de garanțiile primite că fondurile virate în plata acreditivului vor fi returnate în cazul neîndeplinirii condițiilor de către furnizor, se deschide un cont (Anexa 8) 91315 „Garanții și garanții emise” - P

Schema de înregistrări contabile pentru decontări sub forma unei acreditive acoperite (Anexa 9)

Importă calcule
Depunerea de fonduri la deschiderea unei scrisori de credit (a fost primită o cerere de deschidere a unei scrisori de credit)
Reflectarea sumei acreditivului în contul extrabilanțiar
Suma acreditivului este transferată băncii nominalizate
Totodată, cuantumul garanției de la banca executantă la restituirea sumei acreditivului în caz de neplată a exportatorului
la primirea unui mesaj de la banca executantă despre plata efectuată din acreditiv
Închiderea conturilor pentru a înregistra creanțele și obligațiile conform unei scrisori de credit
Simultan Tranzacție de debit într-un cont în afara bilanțului
O tranzacție de cheltuială într-un cont în afara bilanţului
În cazul în care exportatorul nerezident nu a folosit suma acreditivului
Rambursări de către banca nominalizată către banca emitentă
Creditarea fondurilor în contul companiei		40702840 (tranzit)

Scrisoarea de garanție a creditului este anulată
Se deschide un cont la banca exportatorului pentru contabilizarea acreditivului (Anexa 10) 40902 „Acreditive de plată pentru decontări cu nerezidenți” - P
Așezări de export
Suma acreditivului acoperit primit de la banca emitentă
În cazul în care a fost emisă o garanție către banca emitentă pentru restituirea sumei acreditivului în cazul neîndeplinirii de către exportator a termenilor acreditivului
Plata documentelor depuse de exportator in conditiile acreditivului		40702840 (tranzit)
Tranzacții de cheltuieli într-un cont în afara bilanțului
Dacă exportatorul nu a folosit (nu a folosit în totalitate) scrisoarea de credit
Rambursarea sumei către banca emitentă
Tranzacție de cheltuieli într-un cont în afara bilanțului
Dacă se are în vedere încasarea unui comision pe cheltuiala exportatorului	40702840 (actual)

2.3 Riscuri atunci când operează pe piața externă

Principala problemă a managementului riscului în activitatea economică externă a unei întreprinderi este gestionarea riscurilor, a căror apariție nu depinde de eforturile întreprinderilor și care sunt externe (Anexa 11). Să caracterizăm riscurile externe.

Riscul politic este posibilitatea de a suferi pierderi sau de a reduce dimensiunea profiturilor unei organizații ca urmare a politici publice... Astfel, riscul politic este asociat cu posibile schimbări în cursul guvernării statului, schimbări în domeniile prioritare de activitate ale acestuia. Contabilitatea acestui tip de risc este deosebit de importantă în țările cu legislație nesoluționată, lipsă de tradiții și cultură antreprenorială.

Să ne oprim mai detaliat asupra riscurilor financiare, deoarece orice formă de activitate economică străină (fie ea comerț exterior sau cooperare investițională internațională) este asociată cu activitatea financiară, iar aceasta, la rândul său, este asociată cu numeroase riscuri.

Riscuri financiare- acesta este pericolul unei potențiale pierderi de resurse sau pierderi de venituri în comparație cu opțiunea calculată.

Riscurile financiare apar în legătură cu mișcarea fluxurilor financiare și se caracterizează printr-o mare varietate.

În funcție de zona de origine, riscurile financiare sunt împărțite în:

· Riscuri financiare externe. Ele apar atunci când situația de pe piața financiară externă se modifică; ca urmare a unor modificări neprevăzute ale legislației; ca urmare a regimului politic instabil din ţara de funcţionare şi într-o serie de alte cazuri pe care firma nu le poate influenţa.

· Riscuri financiare interne. Depinde de activitățile unei anumite companii. Ele se pot datora: necalificati management financiar; structură ineficientă a activelor; evaluarea incorectă a partenerilor etc.

Riscurile financiare sunt clasificate în funcție de nivelul pierderilor financiare:

Riscul acceptabil este amenințarea cu pierderea totală sau parțială a profitului din implementarea unui proiect sau din activitati financiare firma în ansamblu.

Riscul critic este asociat cu pericolul pierderilor în mărimea costurilor suportate pentru implementarea unei anumite tranzacții financiare sau a unui tip de activitate financiară.

Riscul catastrofal - pierderile financiare asupra acestuia sunt calculate prin pierderea parțială sau totală a proprietății companiei. Aici poți vorbi despre faliment.

Clasificarea riscurilor financiare pe tipuri:

Riscul de inflatie este un tip de risc financiar in posibilitatea deprecierii costului real al capitalului (sub forma activelor financiare ale unei firme), precum si a venitului si profitului asteptat al firmei din tranzactii datorate inflatiei.

Riscul fiscal este probabilitatea pierderilor cu care se confruntă o firmă activitatea economică externă, ca urmare a unei modificări nefavorabile a legislației fiscale în cursul activității sau ca urmare a erorilor fiscale comise în calculul plăților impozitului.

Riscul de credit este probabilitatea ca partenerii care participă la un contract economic străin să nu-și poată îndeplini obligațiile contractuale, atât în ansamblu, cât și pentru pozițiile individuale.

Riscul de depozit - posibilitatea unor pierderi ca urmare a nereturnării depozitelor companiei la băncile comerciale

Riscul valutar este riscul de a suferi pierderi din cauza fluctuațiilor negative pe termen scurt sau lung ale cursurilor de schimb valutar la Finante Internationale piețe.

Riscul valutar de conversie apare din consolidarea conturilor externe. filiale cu situaţiile financiare ale societăţilor-mamă ale corporaţiilor multinaţionale. Are natură contabilă și este asociată cu diferențe de contabilitate a activelor și pasivelor unei firme în valută.

Mai important din punct de vedere economic este riscul valutar operațional (riscul de tranzacție), care are în vedere efectul modificărilor cursului de schimb asupra fluxului viitor de plăți și, prin urmare, asupra rentabilității viitoare a firmei. Riscul operațional apare atunci când specificul activități de afaceri o firmă solicită o plată sau primire de fonduri în valută la un moment dat în viitor. Nepotrivirea dintre moneda prețului și moneda de plată este una dintre cele mai simple metode de asigurare a riscului valutar.

Riscul economic este riscul unei scăderi a veniturilor sau al unei creșteri a veniturilor asociate cu modificări nefavorabile ale cursurilor de schimb valutar. Acest fel Riscul valutar constă în faptul că valoarea activelor și pasivelor unei firme se poate modifica atât într-un mod mare, cât și în faptul că valoarea activelor și pasivelor sale se poate modifica atât în sus, cât și în scădere, ca urmare a modificărilor viitoare ale riscului valutar. Riscul valutar economic este de natură pe termen lung și este asociat cu faptul că societatea face cheltuieli într-o valută și primește venituri în alta. Ca urmare, orice modificare a cursurilor de schimb poate afecta situatie financiara companiilor.

Riscul investițional este probabilitatea de pierderi financiare în cursul activităților de investiții ale unei firme.

OPORTUNITĂȚI DE ACOPERIRE A RISCURILOR

· Implicarea companiilor de asigurări, băncilor și intermediarilor

Reguli internaționale pentru interpretarea condițiilor comerciale (INCOTERMS _ 90)

· Reguli și obiceiuri internaționale pentru creditele documentare (Publicațiile ICC Nr. 500 din 1993)

· Reguli internaționale de colectare (Publicația ICC Nr. 522 din 1996)

Legea privind verificările uniforme de la Geneva

Convenția de la Geneva privind Legea uniformă privind biletele la ordin și cambiile

Cerințe uniforme de garanții

CONDIȚII DE PLATĂ

Orice termene de plată sunt stabilite de:

* plată data scadenței

* locul de executare a plății

* asigurarea plății pentru exportator

* asigurarea aprovizionării cu bunuri pentru importator

Răspândite în domeniul activității economice străine sunt garanțiile care reprezintă obligația emitentului (garantului) de a achita sumele de bani către creditor (beneficiar) la cererea scrisă a acestuia și în conformitate cu condițiile garanției. Garanțiile sunt emise în numele debitorului (principalului) conform contractului principal. Garantiile emise de girant direct in favoarea beneficiarului se numesc directe. În unele cazuri, la emiterea de garanții, banca poate da instrucțiuni unei alte bănci să emită o garanție în favoarea beneficiarului, oferindu-i acestuia propria garanție (contragaranție) ca garanție. În practica internațională, sunt cunoscute cazuri de utilizare a garanțiilor prezidențiale, guvernamentale, de companie, de asigurări, totuși, garanții din partea băncii (garanții bancare), care sunt cele mai fiabile, rapide și ușor de realizat garanții în forma monetara obligaţiile debitorului în baza contractului.

Există două grupuri mari de garanții emise pentru garantarea obligațiilor:

1) un importator în baza unui contract (garanții de plată);

2) un exportator în baza unui contract (garanții contractuale). La rândul lor, garanțiile contractuale pe tipuri de obligații garantate pot fi împărțite în

· Garanții de rambursare a plății (plată în avans),

garanții de executare corespunzătoare a contractului,

· Garanții pentru participarea la togas (licitație), etc.

In mai mare masura, interesele beneficiarului sunt protejate prin garantii irevocabile cu plata la cerere. În același timp, se aplică și garanții documentare, a căror plată este condiționată de prezentarea documentelor, de exemplu, confirmarea expedierii mărfurilor sau a executării lucrărilor.

Garanțiile sunt reglementate de legislația națională. În activitățile lor, băncile folosesc și Regulile uniforme pentru garanții elaborate de ICC. Codul civil al Federației Ruse, partea 1 (capitolul 23) definește conceptul, principiile garanției bancare, intrarea în vigoare și încetarea garanției bancare, depunerea creanțelor în temeiul garanției, creanțele în regres ale garantului împotriva principal.

3 Probleme și perspective pentru dezvoltarea așezărilor internaționale în exportul și importul de mărfuri

3.1 Globalizarea financiară și riscurile în reglementările internaționale

Toate proprietățile unei economii de piață ca sistem de auto-organizare cu o reglementare slabă a proceselor se răspândesc din ce în ce mai mult în economia mondială. Acesta este principalul factor de risc sistemic care afectează desfășurarea reglementărilor internaționale.

Un alt tip de risc al globalizării financiare este asociat cu particularitățile sistemelor informaționale și cu utilizarea lor în tranzacțiile documentare. Sistemul financiar modern este construit în jurul structurilor rețelelor de informații. În consecință, riscurile acestui tip de organizație devin riscurile sistemului financiar.

Și, în sfârșit, principalul risc în plățile internaționale este legalizarea Bani obținut pe cale penală. Astăzi, acesta este cel mai relevant tip de risc în reglementările internaționale, care este suportat de globalizarea financiară.

De regulă, toate tranzacțiile financiare internaționale sunt legate de valută. Fluxul de bunuri și servicii dintr-o țară în alta generează contra flux de fonduri, banii din diferite țări trebuie cumva să fie schimbați între ei, există probleme cu cursurile de schimb, alegerea formei de plată și instituțiile financiare specifice care efectuează decontări (de regulă, bănci). Calculele sunt adesea asociate cu tranzacțiile de credit și asigurare. O problemă specială este raportul dintre regulile de reglementare naționale și internaționale; și aici este de dorit o tranziție treptată la reguli internaționale uniforme. Prin urmare, există o căutare continuă a modalităților de îmbunătățire a reglementărilor internaționale. În ultimii ani, introducerea tehnologiilor electronice în domeniul așezărilor a căpătat o importanță decisivă, ceea ce creează oportunități fundamental noi pentru dezvoltarea acestora.

Importanţa decontărilor ca sferă a finanţelor internaţionale se manifestă şi prin faptul că în procesul de perfecţionare a acestora pot apărea uniuni de plată ale mai multor state, unite printr-un singur sistem, dezvoltat de acestea, de reglementări internaţionale. Asemenea alianțe pot fi începutul sau o parte integrantă a integrării economiilor și finanțelor acestor state, i.e. crearea oportunităților de dezvoltare a globalizării financiare.

Cea mai importantă direcție pentru atenuarea riscurilor globalizării poate fi dezvoltarea integrare internațională piata asigurarilor.

Globalizarea financiară a apărut ca o consecință și o parte integrantă a integrării economice, care s-a dezvoltat intens în a doua jumătate a secolului XX. Cu toate acestea, multe elemente ale globalizării financiare au apărut ca urmare a dezvoltării sferei financiare în sine: creșterea capitalului monetar liber și circulația acestora între țări, apariția de noi instrumente financiare, formarea de monede colective și multe altele.

3.2 Perspective de dezvoltare a activităților băncilor pe piața internațională

O analiză a site-urilor web ale principalelor bănci naționale a făcut posibilă determinarea următoarei liste de internaționale servicii bancare pe care băncile rusești le pot oferi clienților lor (Anexa 12)

Piețele financiare din interiorul țării Rusiei sunt în creștere și devin obiecte promițătoare de investiții de capital, ceea ce provoacă pericolul unei creșteri necontrolate a împrumuturilor externe în valută.

Având în vedere importanța stabilității financiare a băncilor, se poate observa că schimbările care au loc în sistemul bancar global în ultimii ani, precum creșterea concurenței, globalizarea piețelor financiare, introducerea de noi tehnologia Informatiei, oferta de noi operațiuni și servicii bancare, duc la creșterea riscurilor și, ca urmare, la înăsprirea cerințelor pentru fiabilitatea și stabilitatea financiară a băncilor.

Pentru a crește stabilitatea băncilor comerciale și a sistemului bancar în ansamblu, următoarele măsuri par să fie de primă prioritate:

· Dezvoltarea unor sisteme de control și ratinguri interne ale băncilor care să stimuleze noi norme legale de supraveghere, comparativ cu standardele internaționale model de capital propriu;

Tranziție completă la standarde internaționale raportare cu scopul de a îmbunătăți în continuare transparența și de a evalua riscurile economiei ruse.

În prezent, majoritatea covârșitoare a acelor bănci rusești care se concentrează pe activitatea economică străină sunt angajate în principal în acumularea de resurse ieftine ale exportatorilor ruși și plasarea acestora în active străine cu risc scăzut (depozite, titluri de stat etc.). După cum știți, aceste active, deși aduc venituri stabile, sunt nesemnificative. În plus, nu toți rușii Banca Comercialaîși pot permite chiar o astfel de activitate, deoarece este destul de respectabilă clienti corporativi nu avem foarte multe. Prin urmare, acele bănci despre care în cauză de regulă, acestea sunt fie bănci „de buzunar” ale marilor exportatori, fie bănci cu capital străin.

Dacă avem în vedere unele servicii bancare internaționale mai complexe, de exemplu, precum securitizarea activelor clienților, organizarea împrumuturilor euroobligațiuni, atragerea de credite sindicalizate pentru clienții acestora, organizarea emisiunii de acțiuni, obligațiuni, atunci covârșitoarea majoritatea băncilor rusești practic nu le oferă... Iar companiile de pe piețele internaționale apelează de obicei la marile instituții de credit, ținând cont de riscuri și, mai ales, de riscul de țară. Majoritatea băncilor rusești, însă, nu au tehnologia adecvată, sau specialiști suficient de experimentați sau capital mare. Desigur, rămânând nerevendicate, băncile ca intermediari financiari pierd venituri potențiale. Într-adevăr, chiar și giganții industriali ruși, în baza intereselor corporative, apelează adesea la bănci interne, ci străine.

Capitalizarea scăzută și, în consecință, riscul ridicat este unul dintre principalele motive pentru competitivitatea scăzută a băncilor rusești. Există trei modalități de creștere a gradului de competitivitate a instituțiilor de credit rusești, precum și a sistemului bancar în ansamblu.

În primul rând, puteți urma calea creșterii capitalului în detrimentul profiturilor care rămân în bănci. Dar acesta este un drum foarte lung, deoarece profitabilitatea în sectorul bancar este scăzută la noi.

În al doilea rând, este posibil să se atragă investitori externi, atât ruși, cât și străini.

Și, în sfârșit, există o a treia cale - aceasta este calea fuziunilor și achizițiilor.

În plus, este necesar să se lucreze mai activ cu acele câteva bănci străine care operează deja în Rusia (Moscow Narodny Bank, Eurobank, East West United Bank, Donau Bank, Ost-WestHandelsbank etc.). Este important ca aceste bănci, folosind situația de pe piața mondială, care este încă favorabilă Rusiei, să-și crească investițiile în străinătate, cu accent pe colaborarea cu acele întreprinderi autohtone ale căror produse sunt solicitate în străinătate.

Decontarea este una dintre problemele cheie în comerțul internațional. Legislația și sistemul bancar ar trebui să ofere întreprinderilor un număr suficient de instrumente care să asigure atât decontarea, cât și acoperirea riscurilor care apar în legătură cu aceasta. În același timp, instrumentele ar trebui să ofere flexibilitate și capacitatea întreprinderilor de a răspunde rapid la condițiile externe în continuă schimbare.

O parte semnificativă a relaţiilor economice externe este comerț internațional... Reglementările internaționale acoperă decontări pentru comerțul exterior cu bunuri și servicii, precum și tranzacții necomerciale, împrumuturi și fluxuri de capital între țări, inclusiv cele asociate cu construcția de instalații în străinătate și asistența acordată țărilor în curs de dezvoltare.

Una dintre cele mai importante componente ale relațiilor economice externe este implementarea plăților pentru bunurile și serviciile primite.

Viteza și garanția de primire a plății, valoarea costurilor asociate cu efectuarea tranzacțiilor prin intermediul băncilor, depind de alegerea formelor și condițiilor de plată. Prin urmare, partenerii comerciali externi în procesul de negociere convin asupra detaliilor condițiilor de plată și apoi le stabilesc în contract.

La stabilirea condițiilor monetare, financiare și de plată ale contractelor, opusul intereselor exportatorului, care se străduiește să primească suma maximă de valută în cel mai scurt timp posibil, și importatorului, care este interesat să plătească cea mai mică sumă de valută. , se manifestă accelerarea primirii mărfurilor și amânarea plății până la primirea încasărilor din vânzarea acesteia. Alegerea condițiilor monetare, financiare și de plată ale tranzacțiilor depinde de natura economică și relaţiile politiceîntre țări, raportul de forțe al contrapartidelor, competența acestora, tradițiile și obiceiurile comerciale în acest produs.

Formele decontărilor internaționale, care au fost dezvoltate de practica internațională, sunt un fel de metode de protecție împotriva riscurilor valutare și diferă unele de altele prin mecanism, gradul de garanție și forma participării la decontări ale băncilor. Prin urmare, este necesar să se aleagă o formă de calcul care, indiferent de stabilitatea economică și politică a țării contrapartide, ar face posibilă protejarea intereselor atât ale exportatorului, cât și ale importatorului.

In acest termen de hârtie a fost dezvăluită esența decontărilor internaționale, au fost luate în considerare principalele forme ale decontărilor internaționale utilizate în prezent (transfer bancar, încasare, acreditiv, cont deschis, plată în avans, precum și decontări cu cambii, cecuri), mecanismul de decontare a acestora. implementarea și factorii care afectează alegerea uneia sau alteia forme de decontare...

Mai mult, accentul principal s-a pus pe trei forme de decontare - transfer bancar, incasare si acreditiv - ca cele mai frecvente forme de decontari internationale, si care satisfac in cea mai mare masura cerintele de decontare atat ale exportatorilor cat si ale importatorilor.

De asemenea, a fost făcută o analiză a avantajelor și dezavantajelor inerente fiecărei forme de reglementare internațională.

Apariția și schimbarea ulterioară a așezărilor internaționale sunt asociate cu dezvoltarea și internaționalizarea producției și circulației mărfurilor.

Legăturile economice, politice și culturale dintre țări dau naștere la creanțe și obligații monetare, plățile pentru care sunt supuse reglementării. În acest scop, sunt utilizate diverse forme de reglementări internaționale. Alegerea formei este determinată de o serie de factori, care au fost discutați pe parcursul acestui curs. Unele forme de plată sunt mai benefice pentru exportator, altele pentru importator.

Comerțul internațional este esențial pentru economia oricărei țări. Participanții la activitatea economică străină pot fi împărțiți condiționat în trei grupuri: exportatori (producători), importatori (cumpărători), bănci (decontări). Fiecare dintre ele are propriile sarcini și probleme. Indiferent de grupul căruia îi aparține această sau acea organizație, există o serie de reguli și reglementări generale cărora trebuie să se supună.

În practica comerțului internațional, ținând cont de interesele reciproce ale participanților la tranzacțiile economice externe, decontările se efectuează în cel mai mare forme diferite- sub formă de plăți în avans, prin încasare sau acceptare a unei cambii, cu acreditiv.

Cea mai comună formă - transfer bancar, colectare - este rar folosită. Și doar forma scrisorilor de credit a decontărilor oferă o alegere bogată pentru o entitate economică în construirea sistemelor de decontări reciproce cu contrapărțile sale. Nu este o coincidență că se acordă o atenție deosebită scrisorilor de credit atunci când se descriu formele reglementărilor internaționale; această problemă este cea mai larg acoperită.

Înainte de a implementa primul său contract de comerț exterior de succes, o firmă, fie ea importatoare sau exportatoare, trebuie să parcurgă o cale dificilă în dezvoltarea sa. Specialiștii trebuie să înțeleagă formele decontărilor, complexitățile legislației diferitelor țări, specificul activității băncilor, sistemele de decontare dintre ele.

Există două tendințe principale în economia mondială modernă:

Întărirea integrității economiei mondiale, globalizarea acesteia, care este cauzată de dezvoltarea legăturilor economice între țări, liberalizarea comerțului, crearea sisteme moderne comunicare și informare, standarde și norme tehnice mondiale.

Apropierea economică și interacțiunea țărilor la nivel regional, formarea unor mari structuri de integrare regională, evoluând spre crearea unor centre relativ independente ale economiei mondiale.

Globalizarea aduce cu ea nu numai beneficii, precum creșterea concurenței internaționale, economii de scară a producției, creșterea productivității muncii ca urmare a raționalizării producției la nivel global și a difuzării tehnologiei avansate, precum și presiunea concurențială în favoarea continuității. inovație la scară globală, este plină de consecințe negative sau potențiale probleme.

Globalizarea are un impact uriaș asupra activităților băncilor de pe piața internațională și a reglementărilor internaționale ale acestora în acest domeniu.

MATERIALE LEGISLATIV:

Constituția Federației Ruse [ Sistem informatic Consultant Plus]

Cod Civil Al Federației Ruse (Codul civil al Federației Ruse) din 30.11.1994 N 51-FZ [Consultant în sistem de informații Plus]

Legea federală din 2 decembrie 1990 N 395-I „Cu privire la bănci și activități bancare” [Sistemul de informații Garant]

Legea federală din 8 decembrie 2003 N 164-FZ „Cu privire la bazele reglementării de stat a activității de comerț exterior” [Sistemul de informații Garant]

Legea federală din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” [Sistemul de informații Garant]

Legea federală din 11 martie 1997 N 48-FZ „Cu privire la cambie și bilet la ordin” [Sistemul de informații Garant]

Legea federală din 21 noiembrie 1996 N 129-FZ „Cu privire la contabilitate” [Sistemul de informații Garant]

Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei din 26 martie 2007 N 302-P „Cu privire la regulile contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse” [Sistemul de informații Garant]

Reguli internaționale pentru interpretarea termenilor comerciali „Incoterms” (Publicația Camerei Internaționale de Comerț 1990 N 460) [Sistem de informații Garant]

Reguli și obiceiuri unificate pentru creditele documentare (UCP N 500) [Sistem de informații Garant]

Reguli uniforme pentru colectare (publicația Camerei Internaționale de Comerț nr. 522) așa cum a fost modificată în 1995 [Sistemul de informații Garant]

Reguli uniforme pentru garanțiile la prima cerere (ediția 1992, publicația ICC N 458) [Sistem de informații despre garanții]

Geneva Uniform Checks Act [Sistemul de informații despre garant]

Convenția de la Geneva privind Legea uniformă privind biletele la ordin și cambiile [Sistemul de informații despre garant]

Monetar internaţional şi relatii financiare[Text] ed. L. N. Krasavina. - M .: „Finanțe și Statistică”, 2006.

Bancar. Operațiuni suplimentare ale clienților [Text] ed. A. M. Tavasieva. - M .: „Finanțe și statistică”, 2005.

Bancar [Text] ed. E. F. Zhukova, N. D. Eriashvili. - M .: UNITI-DANA: Edinstvo, 2006.- 575 p.

ARTICOL DIN PUBLICAȚIA SERIE:

Servicii bancare №2 / 2007 Dumnaya N. N. „Cu privire la procesul de formare a piețelor internaționale integrate în contextul globalizării” [Text] P. 7

Servicii bancare №2 / 2007 Litovkin Yu. I. „Globalizarea financiară și riscuri (pe exemplul decontărilor internaționale)” [Text] P. 15

Resursa electronica

Avea acces de la distanță

Șeful FMI avertizează asupra riscurilor globalizării [Resursa electronică] Mod de acces al World Wide Web / URL: http://www.k2kapital.com

„Globalizarea financiară și strategia monedei naționale” [Resursa electronică] E.V. Mod de acces la Malinina World Wide Web / URL: http://www.nir-ran.ru/club/globalization/detail.php?ID=1866

„Caracteristici și perspective pentru dezvoltarea serviciilor bancare ale băncilor rusești în contextul integrării în lume sistem financiar»[Resursa electronica] E. Smirnov Mod de acces World Wide Web / URL: http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Jurnal metodologic „Operațiuni bancare internaționale” Nr. 2/2004 [Resursa electronică] „În pragul liberalizării cardinale” E. Smirnov Mod de acces World Wide Web / URL: http://www.reglament.net/bank/mbo/2004_2 .htm

Anexa 1

După încheierea contractului (1) între importator și exportator, importatorul transmite o cerere de transfer la bancă (2). Livrarea mărfurilor (3) poate precede sau urma plata, care este determinată de termenii contractului și de legile valutare ale țărilor.

Banca importatorului, după ce a acceptat ordinul de plată de la importator, transmite în nume propriu ordinul de plată (4) către banca exportatorului corespunzător. După primirea ordinului de plată, banca exportatorului verifică autenticitatea acestuia și efectuează o operațiune de creditare a banilor (5) în contul exportatorului.

Anexa 2

Schema de decontare a colectării documentare

8. Exportatorul încheie un contract cu importatorul pentru vânzarea mărfurilor în condițiile de plată pentru încasarea documentară și îi trimite marfa (1a).

9. Exportatorul trimite băncii sale (remitentului) ordinul de încasare și documentele comerciale.

10. Banca exportatorului transmite ordinul de incasare si documentele comerciale catre banca colectoare.

11. Banca colectoare poate acționa concomitent ca bancă prezentatoare, prezentând importatorului documentele primite spre plată. Depunerea documentelor se poate face si de catre banca colectoare prin alta banca (de obicei banca importatorului).

12. Importatorul plătește documentele către banca colectoare (prezentatoare).

13. Banca colectoare transferă plata către banca remitentă (sau banca exportatorului).

14. Banca remitentă creditează suma transferată în contul exportatorului.

Anexa 3

INSTRUCȚIUNI DE COLECTARE LA EXPORT

REMITERE Prin înregistrat

pentru colectare si/sau acceptare POSTA AERIAN

a fi guotat în toate

Data colectării

ADRESA NUMELE ȘI ADRESA UNEI BANCI STRĂINE

Nume

organizație exportatoare

Nume

și adresa plătitorului

Al doilea original al conosamentului vă va fi trimis prin următoarea poștă aeriană

Al doilea conosament original vă va fi trimis

următorul mail SUMMA

marfa marfa cantitate INCASSO

Livrarea documentelor contra plată Livrarea documentelor contra acceptării

Emite documente contra plată Emite documente împotriva acceptării

Livrarea documentelor fără plată contra notei pronisor (angajamentul scris al primului de a plăti suma de colectare în termen de ________________________________zile)

Emite documente împotriva angajamentului scris al firmei de a plăti suma colectată în termen de ____________________________ zile de la __________________

Păstrați proiectul(e) acceptat(e) Nr.(e) _________________________________________

în custodie cu dumneavoastră și la scadență prezent pentru plată

Păstrați cu dvs. draftul acceptat № -_________ și prezentați-l pentru plată la scadență

Returnează-ne ciormul(ele) acceptat(e) # ________________________________

Dramele acceptate Nr. ______________ trebuie returnate BANCĂ

Vă rugăm să creditați contul nostru cu dvs.___________________________________________

și să-i sfătuim/instruindu-i să ne sfătuiască prin poștă aeriană/cablu/SWIFT

Vă rugăm să creditați contul bancar # _________ la DVS., / __________ și să-i înștiințăți / să-i instruiți să notifice BANCA ____________ prin poștă aeriană / telex / SWIFT

Vă rugăm să cereți sediului dvs. central __________ să ne autorizeze să vă debităm contul prin poștă aeriană/cablu/swift

Vă rugăm să solicitați sediului dumneavoastră central să autorizeze BANCA ______ să debiteze contul DVS./sunt _________ prin poștă aeriană/telex/swift.

Anunțați-ne cu privire la neplată/neacceptare prin cablu/poștă aerian cu motive

Anuntati-ne neplata/neacceptarea prin telex/posta aeriana, cu precizarea motivelor

Protest pentru neplata. Înapoiați-ne ciornele cu act de protest, cu excepția cazului în care se indică altfel

Recurs în caz de nerespectare. Returnează-ne ciormele cu un extras de plată implicit, cu excepția cazului în care se indică altfel.

Toate taxele dumneavoastră sunt în contul plătitorului/trasului. Taxele nu trebuie renunțate.

Toate cheltuielile dumneavoastră sunt pe cheltuiala plătitorului/trasului. Fara cheltuieli.

Alte instrucțiuni

Alte instrucțiuni.

Cu stimă,

Trimis la in. banca cu acte

Anexa 4

Schema de decontare a creditului documentar cu plata la banca emitenta

După încheierea unui contract cu Exportatorul (1), Importatorul depune o cerere la bancă pentru deschiderea acreditivului (2).

Banca emitentă deschide un acreditiv și o trimite corespondentului său, de regulă în țara exportatoare, indicându-i acestuia să înștiințeze acreditiv beneficiarului (3).

Banca consilieră transferă acreditivitatea către beneficiar, atestând autenticitatea acesteia (4).

După primirea unei acreditive deschise în favoarea sa (adică obligația băncii de a efectua plata), beneficiarul expediază bunurile (5), depune documentele, de regulă, la banca consultantă (6), care le trimite pt. plata către banca emitentă (7).

După verificarea corectitudinii documentelor, dacă documentele îndeplinesc termenii acreditivului, banca emitentă virează banii conform instrucțiunilor băncii consiliere (8) și eliberează documentele ordonatorului (9), care primeste marfa.

Veniturile din export primite de banca de consiliere sunt creditate în contul beneficiarului.

Contul N 30109 „Conturile corespondente ale organizațiilor de credit corespondente”

Contul de corespondent deschis in banca corespondente la banca intimata este contul LORO.

Creditul contului reflectă sumele în corespondență cu conturile clienților la debitarea plăților din conturile acestora, cu conturi de înregistrare a activităților economico-financiare și decontări cu sucursalele unei instituții de credit la efectuarea plăților către banca intimata, cu cont de corespondent (subcont). ) al unei instituții de credit (sucursală) ) la completarea contului „LORO” și efectuarea plăților către clienții băncii intimate, cu conturi de evidență a decontărilor restante ale instituțiilor de credit la efectuarea unei plăți de tranzit, cu conturi de înregistrare a fondurilor clienților pentru restante operațiuni de decontare și fonduri ale clienților pentru operațiunile de decontare nefinalizate la efectuarea decontărilor prin subdiviziuni ale rețelei de decontare a Băncii Rusiei, cu un cont de numerar al instituțiilor de credit atunci când banca intimata depune numerar pentru a-și susține contul LORO.

Debitul contului reflectă sumele în corespondență cu conturile bancare ale clienților atunci când fondurile le sunt creditate, cu conturi pentru contabilizarea activităților economico-financiare ale unei instituții de credit atunci când fondurile sunt primite la banca corespondente, cu conturi pentru contabilitate. pentru decontări restante ale unei instituții de credit la efectuarea unei plăți de tranzit și returnarea de către bancă - de către corespondentul de fonduri la banca intimata, cu cont pentru casieria contabilă a instituțiilor de credit la emiterea de numerar către banca intimata.

În contabilitatea analitică se țin conturi personale pentru fiecare bancă respondentă.

Contul N 30110 „Conturi de corespondență în organizațiile de credit corespondent”

Contul de corespondent, reflectand tranzactiile in soldul bancii intimate pe contul de corespondent deschis la banca corespondente, este contul „NOSTRO”.

Debitul contului reflectă sumele în corespondență cu conturile bancare ale clienților atunci când fondurile le sunt creditate, cu conturi de contabilizare a activităților economico-financiare ale unei instituții de credit când fondurile sunt primite la banca intimata, cu conturi de contabilitate. pentru decontări restante ale unei instituții de credit la efectuarea unei plăți de tranzit și la confirmarea de către banca intimata a contului său „LORO”, precum și în corespondența cu contul pentru casa de marcat al organizațiilor de credit la depunerea numerarului în contul „LORO” în banca corespondente.

Creditul contului reflectă sumele în corespondență cu conturile bancare ale clienților la debitarea fondurilor din conturile acestora, cu contul de contabilizare a fondurilor clienților pentru tranzacțiile în curs de decontare, cu conturile de contabilitate pentru activități economice și financiare, cu conturile de contabilitate. pentru decontările pendinte ale unei instituții de credit la efectuarea unei plăți de tranzit și restituirea de către banca corespondente a fondurilor din contul „LORO”, cu contul pentru casa de marcat a organizațiilor de credit la primirea numerarului din contul „LORO” în bancă corespondent.

În contabilitatea analitică, conturile personale se țin în contextul fiecărei bănci corespondente.

Contul N 30111 „Conturi de corespondență ale băncilor nerezidente”

În contabilitatea analitică se țin conturi personale pentru fiecare bancă nerezidentă, pe tipul monedei.

Contul N 30114 „Conturi de corespondent la bănci nerezidente”

Tranzacțiile în cont sunt efectuate în conformitate cu legislația valutară a Federației Ruse și cu reglementările Băncii Rusiei.

În contabilitatea analitică se țin conturi personale pentru fiecare bancă nerezidentă, pe tipul monedei, precum și pe destinație, dacă acest lucru este prevăzut în convențiile cu băncile nerezidente.

Contul N 47409 „Datorii privind acreditivele pentru operațiuni în străinătate”

N 47410 „Cerințe pentru acreditivele pentru tranzacții externe”

Contul N 47409 ia in considerare:

acreditive de tranzit executate de o instituție de credit, o bancă nerezidentă (denumită în continuare „banca”) la instrucțiuni de la bănci străine;

creditori - bănci străine pentru acreditive de export cu acoperire de plată, adică se iau în considerare acreditive documentare emise de bănci străine, pentru care, la momentul deschiderii lor, o bancă din Rusia a primit acoperire în valoare totală de scrisoarea de credit;

creditori - clienti la import acreditive cu acoperire a platilor din conturile NOSTRO si conturile LORO;

la import acreditive cu acoperire a plăților în detrimentul împrumuturilor pe termen scurt de la bănci străine;

la import acreditive cu acoperire a plăților în detrimentul împrumuturilor pe termen lung de la bănci străine;

pentru acreditive de import cu acoperire a plăților din împrumuturi comerciale.

Creditul contului înregistrează sumele acreditivelor în tranzit executate la instrucțiuni de la băncile corespondente străine, o bancă din Rusia, sume de valută străină creditate de băncile străine în conturile bancare din Rusia „NOSTRO”; sumele acreditivelor scoase din ordinele băncilor străine din conturile LORO pentru acreditivele de acoperire deschise de aceasta, precum și sumele majorărilor din acreditivele deschise; sume debitate din conturile de decontare sau de împrumut ale organizațiilor pentru acoperirea acreditivelor de import deschise în numele acestora, precum și pentru completarea acreditivelor deschise anterior în corespondență cu conturile corespunzătoare.

În debitul contului se înregistrează sumele plăților pe acreditive de tranzit uzate: sume plătite clienților în baza acreditivelor de export; sumele plătite la acreditivele de import; debitul reflectă și sumele reducerilor sau sumele neutilizate ale acreditivelor transferate în conturile clienților în corespondență cu conturile corespunzătoare.

În contabilitatea analitică, conturile personale sunt păstrate pentru fiecare bancă, tip de monedă și acreditiv.

În dosarele (dosarele) privind acreditivele de export sunt stocate: originalele acreditivelor unei bănci străine, ordinul unei bănci străine de modificare a condițiilor acreditivelor (dacă s-au făcut modificări), corespondența cu bănci străine, clienți, bănci din Rusia sub scrisori de credit, conturi personale sub scrisori de credit.

Dosarele (dosarele) privind acreditivele de import conțin: copii ale cererilor clienților pentru deschiderea acreditivelor; copii ale acreditivelor trimise băncilor străine; ordinele clienților și băncilor de modificare a condițiilor acreditivelor; note de debit ale băncilor străine, corespondență cu bănci străine, clienți, bănci rusești în conformitate cu această scrisoare de credit, conturi personale sub scrisori de credit.

Pe copertele dosarelor (dosarelor) ale acreditivelor se țin evidențe de control în valută străină privind plățile și toate modificările din acreditiv. După fiecare intrare, este afișat un nou sold în valută. Toate înregistrările de pe copertele cazurilor sub scrisori de credit sunt vizate de contractant.

Cifrele de afaceri si soldurile in valuta inregistrate pe copertele cazurilor se verifica a doua zi dimineata cu datele conturilor personale. Faptul reconcilierii este atestat de semnătura salariatului care efectuează reconcilierea.

În debitul conturilor se înregistrează sumele acreditivelor emise (fonduri transferate la banca furnizorului) în corespondență cu contul N 99999.

Creditul conturilor reflectă suma plăților efectuate din acreditiv, valoarea modificării, închiderii sau anulării acreditivului în corespondență cu contul N 99999.

În contabilitatea analitică se țin conturi personale pentru fiecare acreditiv emisă.

Anexa 8

91315 „Garanții și garanții emise” - P

Contul N 91315 înregistrează obligațiile instituției de credit în baza garanțiilor emise (inclusiv acreditive) și garanții pentru terți care asigură îndeplinirea obligațiilor în numerar (inclusiv obligații care decurg din acceptări, avale, avize). Sumele sunt anulate după expirarea termenelor sau atunci când aceste obligații sunt îndeplinite de către client sau chiar instituția de credit. Acelasi cont reflecta valoarea contabila a proprietatii transferate de catre institutia de credit ca garantie pentru indeplinirea obligatiilor fata de terti.

Schema de înregistrări contabile pentru decontări sub formă de acreditiv neacoperit

Importă calcule
Scrisoare de credit emisă
Totodată, a fost emisă o garanție
A primit documente de la o bancă nerezidentă
Plata documentelor din contul importatorului
În același timp, anularea garanției

Stergerea sumei plății din garanție bancară în lipsa fondurilor în contul importatorului
Ștergerea sumei garanției bancare
Ștergerea sumei acreditivei emise
Acumularea provizioanelor pentru eventuale pierderi
Rambursarea datoriilor la garantiile emise
Ştergerea sumei rezervei acumulate
Așezări de export
Am primit o scrisoare de credit de la o bancă străină
În același timp, am primit o garanție de la o bancă străină
1. Plata documentelor din contul „Loro” in cazul relatiilor de corespondent direct		40702840 (tranzit)
Totodată, a fost anulată valoarea garanției
Suma acreditivului neacoperit este debitată din contul extrabilanțiar
2. În lipsa relațiilor de corespondență directă sau absența fondurilor în contul Loro
Plata documentelor exportatorului		40701840 (tranzit)
Rambursarea sumei plătite de către o bancă străină
Ștergerea sumei garanției primite
Ștergerea sumei acreditivei emise
3. Plata în baza unei acreditive neacoperite se face împotriva depunerii documentelor la banca emitentă
Documente primite de la exportator
Documente trimise spre colectare
Ștergerea sumei unei scrisori de credit neacoperite
In acte este inclusa si suma comisionului retinut de la cumparator
A primit o plată de la o bancă nerezidentă		40702840 (tranzit)
Simultan
Ștergerea garanției primite

Anexa 10

N 40902 „Acreditive plătibile pentru decontări cu nerezidenți”

Creditul conturilor înregistrează sumele acreditivelor deschise (primite) în corespondență cu conturile de corespondent, conturile clienților.

În debitul conturilor se înregistrează sumele plătite prin acreditive și sumele transferate înapoi în conturile cumpărătorilor din cauza neutilizarii, reducerii sau anulării acreditivelor, în corespondență cu conturile furnizorilor, conturile corespondente.

În contabilitatea analitică se țin conturi personale pentru fiecare acreditiv.

Anexa 11

RISCURI COMERȚUL EXTERIOR

RISCURI ECONOMICE ȘI POLITICE ALE COMERȚULUI EXTERIOR

Anexa 12

Servicii bancare internaționale ale băncilor rusești

Tipuri de servicii bancare	Servicii bancare

Exercitarea controlului valutar în timpul tranzacțiilor valutare	Înregistrarea pașapoartelor tranzacțiilor pentru contracte de import și export Consilierea clientilor cu privire la procedura de completare a formularelor documentelor de control valutar Consiliere privind conformitatea tranzacțiilor valutare ale clientului, precum și a proiectelor depuse de contracte economice străine cu cerințele legislației valutare în vigoare Eliberarea de certificate către clienți cu privire la starea decontărilor în baza contractelor economice străine. Notificarea prealabilă a clienților cu privire la data scadentă pentru depunerea documentelor de control valutar (CCD, documente care confirmă efectuarea lucrărilor, servicii etc.) Notificarea prealabilă a clienților cu privire la expirarea termenilor de valută în conturile în valută
Transferuri internaționale	În favoarea clienților altor bănci cu termen: Următoarea zi lucrătoare - în dolari SUA Următoarea zi lucrătoare - în EURO Nu mai târziu de a treia zi lucrătoare - în alte valute. Traducere urgentă cu termen limită: În ziua primirii ordinului de plată - în dolari SUA În ziua acceptării, la primirea unui ordin de plată înainte de ora 14-00, ora Moscovei - în EURO Cel târziu în a doua zi lucrătoare - în alte valute Modificarea condițiilor și anularea transferurilor (plăților) Solicitări de transfer în numele clienților
Operațiuni documentare	Scrisoare de credit: Anunț cu privire la deschiderea viitoare a unei scrisori de credit Consilierea unei scrisori de credit / creșterea sumei acesteia Deschiderea, majorarea, prelungirea unei scrisori de credit Confirmarea, majorarea sau prelungirea unei acreditive confirmate Plăți, verificare sau primire și trimitere documente Schimbarea condițiilor, anularea acreditivului Acceptarea proiectelor Transferul scrisorii de credit Înregistrarea repartizării veniturilor Îndeplinește funcțiile unei bănci rambursătoare Analiza termenilor și condițiilor acreditivelor consultate de Vneshtorgbank la cererea clienților Colectie curata Colecție documentară Trimiterea sau returnarea la banca corespondente a documentelor prezentate spre incasare, dar neachitate de client Trimiterea de mesaje ale băncilor străine către o bancă corespondent la încasări (cecuri) înregistrate la alte bănci comerciale Modificarea condițiilor unui ordin de încasare sau anularea acestuia Verificarea si trimiterea documentelor spre colectare Operațiuni de garanție: Emiterea unei garanții Modificări ale Termenilor de garanție Consiliere de garanție Verificarea semnăturilor la cererea clientului, transmiterea mesajelor sub garanție neavizată de bancă, depunerea unei cereri de plată sub garanția altei bănci Întocmirea, la cererea clientului, a unui aviz asupra condițiilor garanției unei alte bănci sau redactarea textului garanției
Organizație de creditare	Organizarea finantarii pe termen scurt a exportatorilor si importatorilor Organizarea finanțării pe termen mediu și/sau lung prin împrumut direct către client pe cheltuiala unui împrumut legat primit de la o bancă străină sau prin emiterea de garanții pentru garantarea obligațiilor clientului în cadrul unui împrumut acordat acestuia direct de o bancă străină Organizarea de împrumuturi directe către un client de către o bancă străină cu (sau fără) obligații suplimentare ale unei bănci ruse față de o bancă străină (de exemplu, garanții bancare) sau împrumuturi directe către un client al unei bănci rusești folosind un împrumut legat primit de la un bancă străină. Dimensiunea aproximativă a tranzacțiilor - 2-3 milioane USD, scadență - de la 180 la 360 de zile Organizarea atragerii de împrumuturi sindicalizate (sau linii de credit) pentru clienții unei bănci rusești pe piața internațională. Mai multe bănci străine și rusești sunt implicate în acordarea de împrumuturi clientului. Dimensiunea aproximativă a tranzacțiilor - 10-15 milioane USD, scadență - până la 360 de zile
Serviciu pe piata valutara internationala FOREX	Banca rusă oferă servicii non-stop pentru tranzacțiile de conversie prin arbitraj ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice pe piața valutară internațională FOREX. Tranzacțiile sunt efectuate sub acoperire lichidă la cotațiile curente ale pieței valutare internaționale
Servirea pe piețele de valori străine	Acces direct la NYSE, AMEX, NASDAQ
Managementul încrederii individuale	Băncile rusești oferă servicii pt managementul încrederii eliberarea temporară a fondurilor clienților, plasându-i pe piețele financiare internaționale

Relații monetare și financiare internaționale, ed. L. N. Krasavina M .: „Finanțe și statistică” 2006, p. 200

Relații monetare și financiare internaționale, ed. L. N. Krasavina M .: „Finanțe și statistică” 2006, p. 195

Codul civil al Federației Ruse, cap. 46, alin.3, art. 868, 869

Relații monetare și financiare internaționale, ed. L. N. Krasavina M .: „Finanțe și statistică” 2006, p.204

„Caracteristici și perspective pentru dezvoltarea serviciilor bancare ale băncilor ruse în contextul integrării în sistemul financiar global” E. Smirnov http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei din 26 martie 2007 N 302-P „Cu privire la regulile contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse”

„Caracteristici și perspective pentru dezvoltarea serviciilor bancare ale băncilor rusești în contextul integrării în sistemul financiar global” http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Tranzacțiile internaționale de decontare (LRO) reprezintă un sistem de organizare și reglementare a plăților pentru creanțe și obligații bănești care decurg din desfășurarea activității economice străine între state, organizații și cetățeni aflați pe teritoriul diferitelor țări. Principalii intermediari în MPO sunt băncile, care asigură circulația între țări a fondurilor clienților lor pe baza relațiilor de corespondență. Majoritatea covârșitoare a decontărilor sunt efectuate în ordinea decontărilor fără numerar. Starea reglementărilor internaționale este influențată de următorii factori: 1) poziția țărilor pe piețele de mărfuri și monetare; 2) gradul de utilizare și eficacitate a măsurilor guvernamentale; 3) reglementarea fluxurilor internaționale de bunuri, servicii și capital; 4) diferența dintre ratele inflației în fiecare țară; 5) starea balanței de plăți; 6) condiții contracte de comert exterior; 7) reguli și obiceiuri internaționale; 8) caracteristici ale politicii bancare; 9) legislația valutară.
Condițiile financiare ale contractului internațional în MPO prevăd:
a) primirea mai rapidă a veniturilor în valută de la exportator;
b) reducerea costurilor de decontare;
c) îndeplinirea exactă a obligaţiilor la importul mărfurilor;
d) accelerarea cifrei de afaceri a fondurilor valutare;
e) eliminarea creditării nejustificate către parteneri străini.
În acest caz, documentele trebuie întocmite în mod corespunzător.
Subiecții LRO sunt exportatorii, importatorii, băncile; LRO-urile sunt guvernate de reglementările legale internaționale, precum și de tradițiile și reglementările bancare.
Decontările internaționale se efectuează prin bănci care deschid și întrețin relații de corespondență prin conturile „LORO” (contul băncilor străine în această bancă) și „nostro” (contul acestei bănci în băncile străine). În acest caz, pretențiile și obligațiile egale ale părților se anulează reciproc, iar soldul este plătit prin anularea conturilor corespondente.
În acest caz, contractele de comerț exterior sunt de mare importanță; acestea includ următoarele concepte: 1) prețul valutar și modul în care este determinat; 2) moneda de plată; 3) rata de conversie a monedei de preț în moneda de plată (dacă nu se potrivesc); 4) clauze valutare, asigurând împotriva riscului de pierderi valutare în cazul modificării cursului de schimb; 5) condițiile de plată (disponibilitatea plății sau a creditului); 6) forme de plata (incasare, transfer bancar, cont deschis, acreditiv); 7) mijloace de plată (cambii, cecuri etc.). Corectitudinea condițiilor selectate este de mare importanță pentru achiziționarea la timp a mărfurilor; în același timp, este necesar să se minimizeze riscurile și să se respecte cu precizie condițiile selectate. Moneda prețului (moneda tranzacției) este moneda în care este exprimat prețul mărfurilor din contract. Moneda de plată este moneda în care se plătește contractul. moneda de plată poate să nu fie aceeași cu moneda prețului. În cazul unei nepotriviri, moneda prețului este o formă de asigurare împotriva riscului. Alegerea condițiilor de calcul depinde de țara contraparte, de conjunctura pieței de mărfuri, de natura mărfurilor, de obiceiurile comerciale, de prezența acordurilor interguvernamentale în vigoare. acorduri internationale, tradiții bancare. Astfel, materiile prime și alimentele sunt vândute pentru numerar; mașini și echipamente - pentru un împrumut; schimb de mărfuri – pe baza unor condiții standard. Riscurile valutare apar la tranzacționarea pe credit în legătură cu scăderea cursului de schimb al plății și scăderea în acest sens a sumei monedei naționale în timpul schimbului de venituri; o modificare a puterii de cumpărare a monedei și o scădere a prețurilor în legătură cu aceasta: prețurile cresc - exportatorul plătește o sumă mai mare și scade - una mai mică. Clauzele de salvgardare sunt aplicate pentru a minimiza riscurile valutare. Există clauze bilaterale - protecția intereselor cumpărătorului și vânzătorului - și clauze unilaterale. Primele prevăd recalcularea sumei plății în cazul unei modificări a cursului de schimb al plății și sunt utilizate în comerț atât cu dezvoltate, cât și cu tari in curs de dezvoltare; al doilea - doar cu tarile dezvoltate si in acelasi timp se recalculeaza cuantumul platii (in cazul unei cresteri sau scaderi a cursului de schimb). Există clauze unice și multivalute; primele se aplică atunci când moneda prețului și plata coincid, în timp ce cele din urmă sunt făcute dependente de cursul unei alte monede. În plus, există o clauză de index care este utilizată pentru a proteja împotriva scăderii puterii de cumpărare a monedelor; valoarea plății se modifică în funcție de mișcarea indicelui prețurilor și se folosesc „prețuri de alunecare”: valoarea plății și prețul mărfurilor se modifică în paralel cu mișcarea prețurilor pieței pentru mărfuri.
În practica bancară, este obișnuit (mai ales în Occident) asigurarea riscurilor prin creanțe reconvenționale și obligații în valută (hedging). Metodele de acoperire sunt utilizate în tranzacțiile de schimb valutar la termen, tranzacții la termen care implică cumpărarea unei valute la cursul spot (cursul curent al tranzacțiilor valutare în numerar) și în același timp vânzarea unei alte valute la cursul forward, care diferă de rata spot; puteți cumpăra și vinde alte valute la cursul spot. Rata spot diferă de rata forward prin valoarea primelor dacă prima este mai mică decât cea din urmă, sau prin valoarea reducerii dacă prima este mai mare decât cea din urmă.
Există, de asemenea, un instrument care minimizează gradul de risc valutar - acestea sunt opțiuni valutare. Atunci când cumpără o opțiune pentru o anumită taxă (primă), o persoană (bancă, companie, persoană fizică) acordă altei persoane dreptul de a cumpăra (opțiunea „dacă”) sau de a vinde (opțiunea „put”) valută la un curs convenit în orice zi pe parcursul o anumită perioadă, sau abandona complet tranzacția fără compensație pentru pierderi (care distinge opțiunile de un forward).
Pe lângă instrumentele de mai sus care reduc riscurile valutare, mai există un astfel de instrument - tranzacțiile futures (în funcțiune din 1972) - acestea sunt tranzacții forward în care moneda este cumpărată și vândută la un curs fix la momentul tranzacției; executarea operatiunii - in 2-3 ani; se plătește o primă ca garanție; scopul unor astfel de tranzacții este acoperirea.
Decontarea tranzacțiilor în numerar este un alt instrument al decontărilor internaționale - este o plată integrală a mărfurilor înainte de termenul limită sau în momentul transferului acesteia sau a documentelor sale către cumpărător. Decontare pe credit (plată în rate) - un împrumut comercial este, de asemenea, un instrument al decontărilor internaționale, în care se emite un împrumut de la un exportator către un importator sau se emite un avans de la un importator către un exportator; În acest caz, un împrumut comercial poate fi sub două forme: cambie sau cont deschis. Un credit de cambie se întocmește printr-o cambie urgentă (cambră): exportatorul, după ce a expediat marfa, emite importatorului o cambie urgentă și o transferă împreună cu documentele băncii sale; importatorul primește documente de la banca sa numai după ce a fost acceptată factura; o cambie de până la 1 an rămâne în banca importatorului, mai mult de 1 an - în banca exportatorului. Un împrumut în cont deschis este un împrumut obișnuit, de regulă, acesta acoperă până la 90% din volumul tranzacției, restul de 10% - în numerar.
Tendințele nefavorabile din economia mondială provoacă riscuri de neplată - riscuri economice; in acelasi timp se introduc masuri discriminatorii: un embargo, un moratoriu la plata datoriilor, apar riscuri politice, pentru a le minimiza se recurge la asigurari.
Unul dintre cele mai comune instrumente în reglementările internaționale este scrisoarea de credit. O scrisoare de credit este o obligație monetară unilaterală, condiționată a unei bănci emisă de aceasta în numele unui client; se deschid acreditive (importator) in favoarea beneficiarului (exportatorului). Contractul prevede ca banca care a deschis acreditiv (banca emitenta) trebuie sa efectueze plata catre beneficiar (imediat sau in rate) sau sa accepte tratele beneficiarului si sa le plateasca la timp. Banca emitentă poate autoriza o altă bancă să efectueze o astfel de plată, acceptare sau legalizare a tratelor beneficiarului, sub rezerva furnizării documentelor prevăzute în acreditiv, precum și dacă sunt îndeplinite alte condiții ale acreditivului.
Scrisorile de credit pot fi:
a) revocabil (dacă nu există nicio indicație că este revocabil);
b) irevocabil;
c) transferabil (transferable);
d) rotativ;
e) acoperite;
f) descoperit (neconfirmat).
Acreditivele revocabile pot fi modificate sau anulate de către băncile emitente în orice moment, fără notificarea prealabilă a beneficiarului. O acreditivă transferabilă acordă dreptul de a da băncii care efectuează plata sau acceptarea, precum și oricărei alte bănci autorizate să lege, o indicație că acreditivul poate fi utilizat în totalitate sau în parte de una sau mai multe alte persoane. (al doilea beneficiar). Acreditivul revolving este o acreditivă în care, pe măsură ce este utilizată, suma acreditivului (cota) se restabilește automat după fiecare plată în limita sumei totale stabilite a limitei și a termenului de furnizare a documentelor în conformitate cu prevederile art. scrisoare de credit. Acreditivele acoperite sunt acreditive atunci când banca emitentă pune la dispoziție băncii nominalizate fonduri de schimb valutar (acoperire) în cuantumul acreditivului. Plățile în baza acreditivelor neacoperite se fac în favoarea beneficiarului după ce banca primește o rambursare de la banca emitentă sau confirmarea băncii.
Operațiunile de colectare utilizate în decontări internaționale sunt o operațiune bancară de decontare în care banca remitentă, acționând în strictă conformitate cu instrucțiunile comitentului său, se obligă să efectueze operațiuni cu documentele depuse de mandant în vederea obținerii unei acceptări sau plăți de la plătitor. (importator), eliberarea de documente comerciale contra acceptării sau plății sau eliberarea de documente în alte condiții.
Pentru a îndeplini instrucțiunile mandantului, banca remitentă folosește serviciile altor bănci (colectare) - această bancă se numește banca prezentatoare; banca remitentă efectuează toate operațiunile pe cheltuiala banilor comitentului. Documentele trimise spre colectare trebuie să fie însoțite de un ordin de colectare, care are instrucțiuni stricte. „Colectarea netă” este o colecție de documente financiare, transferuri și bilete la ordin, cecuri, chitanțe de plată și alte documente utilizate pentru primirea plăților atunci când acestea nu sunt însoțite de documente comerciale (facturi, documente de asigurare, titluri de proprietate etc.). „Colectia documentara” este o colectie de documente financiare si comerciale sau numai documente comerciale.
Transferurile bancare în decontări internaționale se fac folosind ordine de plată adresate de o bancă alteia, precum și prin cecuri. Un ordin de plată este un ordin al unei bănci către corespondentul său de a plăti o anumită sumă la cererea și pe cheltuiala inițiatorului unui destinatar străin (beneficiar), indicând modalitatea de rambursare a acestei sume băncii plătitoare.
Operațiunile de garantare în decontări internaționale sunt eliberarea de garanții bancare (garanții) pentru garantarea diferitelor obligații; există garanții de plată - sunt garanții de asigurare a obligațiilor de plată către importatori (principali), către exportatorii străini (beneficiari), precum și garanții contractuale (licitație, la restituirea unui avans) - sunt garanții pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor a exportatorilor sau contractanților (principalii) către importatori sau clienți străini (beneficiari).

În procesul activității economice străine, apar plăți pentru creanțe și obligații bănești. Plăți internaționale este un sistem de organizare și reglementare a plăților în domeniul relațiilor economice internaționale. Plăți internaționale desfășurate în principal sub formă non-numerară. Principalii intermediari în decontările internaționale sunt băncile, între care apar relații de corespondență.

Subiecții tranzacțiilor internaționale de decontare sunt exportatorii, importatorii și băncile

Principalii factori care exprimă starea reglementărilor internaționale sunt:

1) termenii contractelor de comerț exterior;

2) legislația valutară;

3) caracteristici ale practicii bancare;

4) regulile internaționale;

Acord economic străin (contract) este un acord material oficial între subiecții activității economice străine și contrapărțile lor străine, care are ca scop stabilirea, modificarea sau încetarea drepturilor și obligațiilor lor reciproce în activitatea economică străină.

Condițiile monetare și financiare care trebuie prevăzute în acord (contract) includ următoarele:

1. Prețul și valoarea totală a acordului (contractului).

2. Condiții de plată. Stabilește modalitatea, procedura și termenii decontărilor financiare; textul acordului (contractului) precizează: condițiile de transfer bancar înainte (plată în avans) și (sau) după expedierea mărfurilor sau condițiile de credit documentar, sau de încasare (cu garanție). ); condiții de garanție, dacă există.

Majoritatea plăților internaționale înseamnă o schimbare a proprietarului depozitelor bancare. Dar aceste schimbări au loc acum între cetățeni din diferite țări și sunt efectuate folosind transferuri bancare internaționale sau cambii.

Transfer bancar international este o formă de decontări efectuate în conformitate cu un acord în temeiul căruia banca (banca inițiatorului) efectuează, contra unei taxe în numele și în numele persoanei (originator), al cărei cont se află la această bancă, transferul de fonduri către o altă bancă (banca beneficiarului) în beneficiul persoanei (beneficiarului) specificată în comandă.

Băncile pot efectua și plăți internaționale folosind cambii bancare.

Plățile internaționale sunt mai riscante decât plățile interne din mai multe motive:

In primul rand, valoarea monedei locale pentru plăți viitoare în valută depinde de cursul de schimb dintre cele două valute.

În al doilea rând, cu plățile internaționale există riscul lipsei convertibilității

În al treilea rând, există riscul de neplată sau de neplată.

Principalele metode de plată în comerțul internațional sunt:

Plată anticipată- o metoda de plata internationala, care este insotita de o presiune foarte tangibila asupra cumparatorului. Vânzătorul poate cere o plată în avans atunci când concluzionează că bonitatea cumpărătorului este foarte scăzută sau când riscul de neconvertibilitate este foarte mare.

Scrisoare de credit irevocabilă confirmatăÎn cazul în care exportatorul nu primește o plată în avans, dar nu dorește să se bazeze doar pe promisiunile importatorului de a plăti, acesta poate cere o acreditiv irevocabilă confirmată. ( Scrisoare de credit- o obligație monetară condiționată acceptată de bancă (banca emitentă) în numele comandantei)

Cambia (trata comerciala) este o comandă scrisă necondiționată, adresată de o persoană (trăgător) altuia (trăgător), care obligă pe acesta din urmă să plătească o anumită sumă de bani către un terț (transmisor) la un moment dat în viitor.

Deschide un cont bancar- o metodă de plată în care vânzătorul pur și simplu trimite o factură cumpărătorului, care trebuie să plătească la o oră specificată după primirea acesteia

plăți internaționale - este un sistem de mecanisme de implementare a creanţelor şi obligaţiilor băneşti care apar între diferiţi actori din domeniul relaţiilor economice internaţionale.

Evoluția așezărilor internaționale reflectă dezvoltarea relatii Internationale, sisteme valutare, piețe financiare, inclusiv piața serviciilor financiare. Necesitatea așezărilor internaționale se datorează comerțului internațional, exportului de capital, proceselor de migrație etc.

În stadiul actual, reglementările internaționale sunt supuse reglementării de stat, care se desfășoară în mai multe direcții. Statul influențează sistemul de așezări, deoarece participă adesea la ele; reglementează prin lege, introducerea periodică a unor restricții valutare, crearea de organe de control valutar etc.; afectează așezările prin sistemul organizațiilor internaționale.

Decontările internaționale se efectuează în principal sub formă de numerar, prin înregistrări corespunzătoare pe conturile bancare la băncile autorizate; sunt direct legate de schimbul valutar.

Subiectele reglementărilor internaționale:

importatori;
exportatori;
bănci, instituții de credit;
stat;
organizatii internationale;
persoana naturala.

Există trei tipuri principale de organizare a reglementărilor internaționale:

decontari prin organizarea relatiilor de corespondenta intre bancile comerciale;
decontări prin conturi de corespondent, care sunt deschise ușor la instituțiile băncii centrale. De regulă, acestea sunt decontări complete care se efectuează individual, pe bază brută, pot fi caracterizate drept plăți brute;
decontari prin institutii de compensare. Acestea sunt calcule, sau plăți, nete.

Pentru efectuarea decontărilor internaționale, băncile autorizate folosesc aparatul lor de peste mări (sucursala, departament, bănci subsidiare) și relațiile de corespondent cu băncile străine.

Relațiile corespondente ca una dintre principalele forme organizatorice ale activităților bancare pe piețele internaționale sunt discutate în tema „International Banking”.

Decontările internaționale se bazează pe circulația documentelor administrative de mărfuri și procesarea operațională a plăților.

Principalii factori care exprimă starea așezărilor internaționale sunt:

condițiile contractelor de comerț exterior;
Legislația valutară;
caracteristicile practicii bancare;

regulile internaționale și „vamele” etc.

Există așa ceva tipuri de reglementări internaționale.

Moneda nationala:
acorduri comerciale, de credit și de plată între țări;
Moneda colectivă internațională (DST, euro):
acorduri comerciale, de credit și de plată în cadrul grupărilor de integrare a țărilor;
Compensarea decontărilor:
acorduri internaționale de plată de tip compensare - un acord între guvernele a două sau mai multe țări cu compensarea reciprocă obligatorie a creanțelor și obligațiilor internaționale;
Aur:
utilizat în așezările internaționale indirect pe piața aurului.

Tipuri de așezări internaționaledepinde de:

Specificul subiectului:
între anumite contrapărți;
între bănci;
între bancă și contraparte;
între stat și bancă;
între state.
Interacțiunile subiectului:
directii;
prin intermediari.
Din obiect:
operațiuni de tranzacționare;
operațiuni de investiții;
tranzactii necomerciale.
Termeni de plată:
bani gheata;
cu acordarea unui împrumut.

Forme de plăți internaționale(prezentat în direcția scăderii profitabilității pentru exportator):

100% plată în avans sau plăți în avans (plată în avans);
scrisoare de credit;
Colectie;
transfer bancar;
factura bancara;
CEC bancar;
deschide cont bancar;
consignație;
carduri de plastic.

Luați în considerare fiecare dintre formele de calcul enumerate.
Plăți în avans (plată în avans) un eveniment rar în tranzacțiile normale în valută internațională.
Plată în avans - Aceasta este o formă de plată atunci când importatorul, în mod independent sau prin propria bancă sau banca exportatorului, plătește mărfurile în momentul în care transferă comanda către exportator. Se utilizează numai în cazul unei stări de credit nesatisfăcătoare a importatorului sau dacă există dificultăți în primirea de către exportator a fondurilor necesare producerii mărfurilor comandate de importator. Dar, în orice caz, calculele finale vor depinde de verificarea tuturor documentelor de către banca importatoare.
Scrisoare de credit - un acord conform căruia banca se obligă, la cererea clientului, să plătească documentele către un terț (beneficiar-exportator), în favoarea căruia acreditiv deschis, dacă să plătească acceptarea traseului care beneficiarul a eliberat, sau sa negocieze (achizitioneze) documentele prezentate acestuia de catre exportator (beneficiar), respectiv, conditii determinate .
Acreditive în conformitate cu Regulile și Cutumele Uniforme pentru creditele documentare elaborate de Internațional Camera de Comerț iar de la 1 ianuarie 1994 prin forță dobândită se înțelege o obligație scrisă a băncii emitente, care este îndeplinită la cererea și pe baza instrucțiunilor clientului (solicitantul acreditivului):

efectuați plata către beneficiar sau la cererea unui terț;
plătește sau acceptă cambii (trate) întocmite pentru beneficiar;
să autorizeze o altă bancă să plătească, să accepte sau să negocieze astfel de cambii (trate).

O scrisoare de credit, în comparație cu alte tipuri de decontări, oferă mari oportunități de a proteja interesele exportatorului.

La semnarea unui contract de vânzare-cumpărare, exportatorul trebuie să definească clar ce riscuri și cerințe trebuie să ia în considerare cu privire la:
politice, economice și termeni legaliîn țara cumpărătorului;
solvabilitatea și fiabilitatea cumpărătorului;
lichiditate proprie.

O scrisoare de credit sub forma este:

monetar- acesta este un document monetar înregistrat, care indică ordinele băncii de a plăti proprietarului o anumită sumă integral sau parțial. Se plătește în moneda specificată sau în moneda țării. În cazul în care sunt prezentate acreditive, la cursul de schimb de la data plății;
comercial (documentar) - prevede că cumpărătorul dă împuternicirea băncii care servește la deschiderea unui astfel de acreditiv, care indică denumirea mărfii și documentele care trebuie prezentate pentru a primi plata.

Următoarele sunt implicate în decontări în baza unei acreditive documentare:

importator (agent de comandă) care se adresează băncii cu o cerere de deschidere a unei acreditive;
banca importatorului, sau Banca emitenta care deschide scrisoarea de credit;
banca care oferă consiliere (adică banca exportatoare), care este însărcinat să notifice exportatorului deschiderea unui acreditiv în favoarea sa și să îi transfere textul acreditivului, verificându-i valabilitatea;
beneficiar-exportatorîn favoarea căreia se deschide acreditiv;
banca de rambursare, dacă nu există relaţii de corespondent între banca exportatorului şi banca importatorului ;
transportator si expeditor.

Secvența de acțiuni la emiterea unei scrisori de credit poate fi prezentată schematic după cum urmează (Figura 10.1)

încheierea unui acord între exportator și importator;
cererea importatorului de deschidere a unei scrisori de credit;
deschiderea unei acreditive de către banca emitentă și transmiterea acesteia către beneficiar prin banca consultantă (banca exportatoare);
consilierea (mesajul) beneficiarului cu privire la deschiderea unui acreditiv în favoarea acestuia;
verificarea acreditivului de către exportator (respectarea termenilor tranzacției, executare);
expedierea mărfurilor de către exportator către importator;
executarea și depunerea de către beneficiar la banca sa a unui set de documente pentru a primi plata acreditivului;
verificarea și trimiterea de către banca care avizează documente către banca emitentă;
verificarea documentelor primite de catre banca emitenta si plata acestora;
emiterea de către banca emitentă a documentelor care se plătesc, prin ordin al acreditivului, i.e. către emitent;
creditarea de către banca care consiliază fonduri beneficiarului.

Termenii și condițiile scrisorii de credit trebuie convenite pentru tranzacția de plată (negociere sau acceptare). Contractul de credit documentar prevede următoarele documente:

poliță;
un conosament sau alt document de transport care poate fi un document de distribuție;
factura comerciala, factura, factura;
certificat de origine a mărfurilor;
polita de asigurare sau certificat.

Avantajele și dezavantajele unei scrisori de credit pentru:
a) importator:

înalt comision;
se aplica credit bancar;
imobilizarea și dispersarea capitalului său - deschiderea unui acreditiv pentru primirea și vânzarea mărfurilor.

b) exportator:

există obligația băncii de a plăti;
fiabilitatea decontărilor și o garanție a plății la timp a mărfurilor, deoarece este efectuată de bancă;
rapiditatea de primire a plății;

obținerea permisului importatorului de a transfera valută în țara exportatoare la emiterea unei acreditive în valută.

40. Planificarea, conducerea si controlul activitatii economice straine la intreprindere.

Managementul activității economice străine a unei întreprinderi este un impact asupra pregătirii și implementării operațiunilor economice străine, axate pe obținerea de profit, creșterea profitabilității prin participarea la diviziunea internațională a muncii.

Esența managementului se manifestă în funcțiile care exprimă direcția sau etapele implementării impactului vizat asupra conexiunilor și relațiilor oamenilor din procesul de management:

1) planificarea activității economice externe, care presupune elaborarea unui plan de producție și vânzare de produse de export, fluxuri valutare (venituri și cheltuieli), cercetare și dezvoltare etc. (vezi capitolul 4);

2) organizarea activităţii economice externe, care constă în alegerea optimului structura organizationala management;

3) coordonare (reglementare) - un impact corectiv vizat asupra specialiștilor care desfășoară operațiuni individuale pentru implementarea activității economice străine;

4) stimularea (activarea) - încurajarea materială și morală a angajaților, motivarea acestora

5) control - observarea (monitorizarea) sistematică a activităților specialiștilor, compararea rezultatelor planificate și efective ale activității economice externe.

Planificarea activității economice externe eficiente a unei întreprinderi se bazează pe o analiză atentă a numeroși factori ai mediului extern și intern.

Întrucât produsul determină soarta activității economice străine, atunci întregul sistem de măsuri asociate produsului - crearea, producția, vânzarea, publicitatea, serviciul etc. - ocupă un loc central în activitatea planificată.

Tabelul 6. Procesul de planificare a activității economice externe a întreprinderii

Gestionarea activității economice străine la nivelul întreprinderii se realizează în conformitate cu legislația activității economice străine și reglementările locale. In functie de volumul produselor export-import in structura generala producția la întreprindere se creează departamente sau divizii care se ocupă de organizarea și conducerea activității economice străine.

Funcțiile specialiștilor în activitatea economică străină pot fi următoarele, în funcție de structura de producție a companiei:

cooperare științifică și tehnică și relații externe; evenimente de protocol pentru organizarea de relații economice externe; cercetare de piata, identificarea potentialilor cumparatori si furnizori, studierea competitorilor; organizarea si planificarea tranzactiilor de comert exterior; firma de publicitate, organizarea distributiei de produse si promovarea vanzarilor; evaluarea eficienţei operaţiunilor de export-import.

După ce am analizat pe scurt instituțiile piețelor valutare, ne vom referi acum la problema contabilității diferitelor tipuri de tranzacții comerciale internaționale. Metoda standard de contabilizare a plăților în tranzacțiile comerciale internaționale este de a enumera, în categorii interdependente, toate sursele de fonduri și unde vor fi utilizate în transferul de fonduri din mână în mână.

O versiune simplificată a balanței de plăți din SUA pentru operațiunile de comerț exterior este prezentată în Figura 21.2.

Prima parte a tabelului prezentat în Figura 21.2 prezintă importul și exportul de bunuri și servicii, inclusiv plățile unilaterale. Împreună, aceste elemente alcătuiesc contul curent al tranzacțiilor de comerț exterior.

Import și export de mărfuri. Majoritatea oamenilor, vorbind despre procesele comerțului internațional, își amintesc în primul rând de importul și exportul de mărfuri. În exemplul din Figura 21.2, exporturile de mărfuri din SUA sunt de 200 de miliarde de dolari. În ultimele două decenii - din 1965 până în 1985 - exportul de mărfuri din Statele Unite

Balanța de plăți simplificată a SUA pentru tranzacții de comerț exterior (miliarde de dolari)

Tabelul de mai jos prezintă o versiune simplificată a balanței de plăți din SUA pentru tranzacțiile de comerț exterior, tipică mijlocului anilor optzeci. Prima parte a tabelului - contul curent al tranzacțiilor de comerț exterior - acoperă procesele de schimb de bunuri și servicii, precum și transferuri unice. A doua parte a tabelului, contul de capital, este legată de achizițiile și vânzările transnaționale de active, precum și de practicile internaționale de împrumut și creditare. A treia parte - Contul de rezervă oficial - acoperă modificările activelor rezervei federale ale guvernului SUA și ale guvernelor străine. Toate fondurile care intră în Statele Unite prin operațiuni pe piețele valutare sunt contabilizate cu semnul plus, iar fondurile care părăsesc Statele Unite cu semnul minus. Deoarece orice tranzacție pe piața valutară are atât un cumpărător, cât și un vânzător, balanța finală de plăți în contul curent al operațiunilor de comerț exterior, contul de capital și contul oficial. cont de rezervă se adună la zero. În exemplul de mai jos (contul de rezervă oficial ajunge aici să fie zero), deficitul de cont curent al comerțului exterior este completat cu un excedent de cont de capital.

Contul curent al operațiunilor de comerț exterior

Export de mărfuri 200

Import de mărfuri -300

Balanta comerciala -100

Venitul net din investiții 20

Alte servicii, venit net -5

Plăți unice unice -10

Soldul de cont curent -95

tranzactii de comert exterior Contul de capital

Ieșirea netă de capital -20

Intrări nete de capital 115

Soldul contului de capital 95

Cont de rezervă oficial

Creșterea activelor de rezervă -5

Guvernul federal Statele Unite ale Americii

Creșterea activelor de rezervă plasate în străinătate ?.

Soldul contului oficial de rezervă 0 a crescut rapid; în această perioadă, a crescut de peste 2,5 ori în termeni reali. Cu toate acestea, importurile de mărfuri în această perioadă au crescut și mai mult - până în 1984, în termeni reali, au dublat de patru ori nivelul din 1965. În tabelul din Figura 22.2, importurile de mărfuri sunt de 300 de miliarde de dolari.

Contul curent al operațiunilor de comerț exterior -

Balanța comercială - diferența dintre importurile și exporturile de mărfuri.

Conform tradiției stabilite, exportul de mărfuri, care este sursa de fonduri care intră în sistem economic, luat în contabilitate cu semnul plus. Dimpotrivă, importul de bunuri, care în sine este o utilizare a fondurilor, este luat cu semnul minus. Diferența dintre aceste două variabile economice este balanța comercială.

Operațiuni necomerciale. Nu tot comerțul exterior constă în importuri și exporturi de mărfuri. Între tari diferite există un schimb activ de servicii. Venitul din investiții este una dintre principalele categorii de servicii. Venitul din investiții obținut de firmele și întreprinderile din SUA reprezintă plăți pentru utilizarea firmelor americane care operează în străinătate. În plus, această poziție include și serviciile prestate în procesul de management. Încasările în numerar sub formă de venituri din investiții sunt sursa de fonduri (- | -), iar plățile pentru aceste venituri sunt utilizarea fondurilor (-). În cazul nostru, venitul net din investiții este de 20 de miliarde de dolari.

Operațiunile de comerț exterior internațional includ plăți și încasări de fonduri din turism, transport, televiziune și comunicații radio, asigurări etc. În economia americană, cheltuielile cu aceste articole depășesc de obicei veniturile (în Figura 21.2 - (-5) miliarde de dolari).

În cele din urmă, unele tipuri de plăți nu au nicio bază de tranzacționare. Acestea includ transferuri oficiale de fonduri - cum ar fi ajutorul extern, precum și transferuri private de la ajutor de foamete și ajutor umanitar la prestații de pensie. fosti angajati Firme americane care trăiesc acum peste ocean. Această poziție în forma sa pură este inclusă în soldul final ca valoare negativă, care este o trăsătură caracteristică economiei SUA. Fără excepție, cheltuielile de fonduri pentru efectuarea acestor plăți către guverne și persoane străine depășesc încasările similare din străinătate. Suma balanței comerciale, a venitului net din serviciile vândute și a plăților unice unilaterale este cunoscută sub denumirea de balanța de cont curent a operațiunilor de comerț exterior. În știri, este adesea numită balanța de plăți a operațiunilor de comerț exterior. În acest exemplu, deficitul balanței de plăți a operațiunilor de comerț exterior este de 95 de miliarde de dolari.

Contul de capital

Soldul contului curent al comerțului exterior

operațiuni - suma balanței comerciale, a venitului net din serviciile vândute și a plăților unice.

Contul de capital - tranzacții valutare internaționale asociate cu vânzarea și cumpărarea de active financiare și practica acordării și primirii de împrumuturi și împrumuturi.

Operațiunile de comerț exterior în conturi curente și-au căpătat numele datorită faptului că în acest caz banii sunt schimbati cu bunuri și servicii care sunt destinate utilizării imediate, sau transferul de fonduri nu implică temporar primirea a ceva tangibil în schimb. Pe lângă astfel de decontări pe conturile curente ale operațiunilor de comerț exterior, se efectuează și alte măsuri financiare legate de cumpărarea și vânzarea de active financiare, precum și de practica internațională de acordare și primire de împrumuturi și împrumuturi. Astfel de tranzacții financiare sunt numite tranzacții în contul de capital (prezentate în figura 21.2 din a doua parte a balanței de plăți din SUA pentru tranzacțiile de comerț exterior).

Achizițiile de active financiare din SUA de către cumpărători străini, precum și împrumuturile de la bănci străine și surse nebancare de către firme, întreprinderi și cetățeni americani individuali reprezintă intrări de numerar către SUA. Astfel de tranzacții sunt cunoscute în practica bancară ca intrări de capital (indicate cu un semn pozitiv în balanța de plăți din SUA). Achiziții și achiziții de active străine de către întreprinderi și cetățeni americani, precum și împrumuturi de la bănci și

Intrări de capital - achiziții de active din SUA de către cumpărători străini, precum și împrumuturi de la bănci străine de către firme americane, întreprinderi comerciale și cetățeni individuali din SUA.

Ieșirea de capital - achiziții de active străine de către firme și cetățeni individuali din SUA, precum și împrumuturi acordate de băncile din SUA și alte surse nebancare firmelor și cetățenilor străini.

alte surse nebancare către firme și cetățeni străini, reprezintă o scurgere de fonduri din economia SUA, un fel de utilizare a acestora în afara Statelor Unite. Astfel de tranzacții se numesc ieșiri de capital (indicate cu un semn negativ în balanța de plăți din SUA).

La prima vedere, expresiile numerice ale operațiunilor de intrare și ieșire de capital par destul de modeste în comparație cu operațiunile de export-import. Acest lucru este oarecum confuz, dar trebuie amintit că bilanţul pentru aceste tranzacţii este în termeni neţi. Tranzacțiile de zi cu zi pe piețele valutare legate de conturile de capital sunt mult mai mari decât tranzacțiile în cont curent în tranzacțiile de comerț exterior. De exemplu, în Figura 21.2, cele 20 de miliarde de dolari în ieșiri nete de capital ar putea consta în 300 de miliarde de dolari în împrumuturi noi, 290 de miliarde de dolari în rambursări pentru împrumuturile anterioare, 700 de miliarde de dolari plătiți de întreprinderi și cetățeni americani pentru titluri străine și 690 de miliarde de dolari. dolari în venituri din vânzarea titlurilor de valoare străine. Tabelul din Figura 21.2 oferă doar valoarea netă în dolari pentru aceste tranzacții - (-20) miliarde de dolari.

Tabelul mai arată că afluxul de capital în acest caz depășește fluxul de ieșire cu 95 de miliarde de dolari. Acesta este soldul conturilor de capital pentru anul. În acest caz, se obișnuiește să se spună că contul de capital are un excedent; când fluxul de capital depășește fluxul de ieșire, utilizați termen invers- în acest caz, contul de capital este considerat a avea un sold pasiv.

Decontari pe conturile oficiale de rezerva

A treia parte a tabelului din Figura 21.2 surprinde tranzacțiile cu activele oficiale de rezervă ale băncilor centrale și agențiilor guvernamentale.

Acestea includ tranzacții de cumpărare și vânzare de valută străină, aur, precum și o serie de alte activități desfășurate prin intermediul Fondului Monetar Internațional (mai multe despre acestea în capitolul următor). Din punct de vedere conceptual, aceste tranzacții nu sunt foarte diferite de tranzacțiile în contul de capital efectuate de firme private și agenți de afaceri. Cu toate acestea, deoarece motivul pentru astfel de tranzacții nu este de obicei extragerea profitului financiar, aceste calcule sunt contabilizate separat.

Creșterea activelor oficiale de rezervă ale guvernului federal american (de exemplu, o creștere a depozitelor guvernului federal american în străinătate băncilor centrale) reprezintă utilizarea fondurilor în afara economiei SUA și este inclusă în balanța de plăți cu semnul minus. Creșterea activelor de rezervă valutară plasate în Statele Unite și este inclusă în balanța de plăți cu semnul minus. Creșterea activelor de rezervă valutară deținute în Statele Unite (de exemplu, creșterea depozitelor guvernamentale străine la Fed) este o sursă de fonduri și este inclusă în balanța de plăți cu semnul plus. În exemplul prezentat, soldul total al acestor tranzacții este zero.

Relația dintre tranzacțiile din cont

O proprietate importantă a conturilor pentru tranzacțiile de comerț exterior este faptul că soldul final pentru toate pozițiile este zero. Acest lucru se datorează faptului că toate încasările de fonduri (+) și utilizarea lor totală (-) trec în mod egal prin piețele valutare externe și, desigur, fiecare dintre costurile fondurilor trebuie să-și găsească în mod necesar sursa.

În exemplul pe care îl cunoaștem deja, soldul contului oficial de rezervă este zero, așa că această poziție în sine nu poate fi o sursă de finanțare pentru alte operațiuni, sau utilizarea fondurilor atrase de undeva. Având în vedere mai departe contul curent al comerțului exterior, suntem convinși că este necesar să găsim 315 miliarde dolari pentru a acoperi costurile de 300 miliarde dolari în importul de bunuri, 5 miliarde dolari în importuri nete de servicii, altele decât veniturile din investiții, și 10 miliarde dolari. miliarde în plăți unice unice. Veniturile din exporturile de mărfuri acoperă 200 de miliarde de dolari din aceste costuri, iar veniturile din investiții alte 20 de miliarde de dolari. Care este sursa celor 95 de miliarde de dolari lipsă necesare pentru a reduce la zero balanța de plăți a tranzacțiilor de comerț exterior?

Evident, această sursă este contul de capital. O astfel de posibilitate - deoarece exportul de bunuri și servicii nu acoperă costurile importurilor - poate fi achiziționarea acestor bunuri și servicii pe credit. După cum am văzut deja, obținerea de împrumuturi din surse străine este inclusă în balanța de plăți pentru operațiunile de comerț exterior cu semnul plus - ca un aflux de capital în economia SUA, o sursă suplimentară de fonduri. Ca o altă posibilitate poate fi considerată următoarea operațiune: consumatorii mărfuri importate Statele Unite, ca plată pentru ele, pot exporta active financiare în străinătate.1 De exemplu, este foarte posibil să se vândă obligațiuni guvernamentale federale americane unui fond de pensii japonez sau o participație de control în American Motor Corporation către concernul francez Renault, sau o proprietate de lux din Florida unui norocos comerciant de petrol din Arabia Saudită, nu cine stie unde investește-ți petrodolarii. Astfel de tranzacții, precum și obținerea de împrumuturi externe, sunt intrări de capital. În exemplul luat în considerare, afluxul net de capital depășește ieșirea de capital cu 95 miliarde USD - adică exact suma care acoperă deficitul balanței de plăți din contul curent al operațiunilor de comerț exterior.

Discrepanta statistica

Să ne întoarcem acum de la un exemplu pur speculativ de contabilizare a plăților pentru tranzacțiile internaționale, prezentat în Figura 21.2, la balanța de plăți existentă a SUA pentru tranzacțiile de comerț exterior, care este realizat în Figura 21.3. La o examinare mai atentă, apare o nouă problemă, care într-o versiune simplificată a rămas, parcă, între rânduri, și anume: când toate datele disponibile despre operațiuni pentru curentul

„Această operațiune prevede și vânzarea și cumpărarea altor bunuri imobiliare, imobile.- Ed.

Contul de comerț exterior al SUA (1980-1985, miliarde de dolari; credit (+), debit (-)).

Tabelul de mai jos prezintă balanța de plăți reală a operațiunilor de comerț exterior din SUA pentru anii 1980-85. Observați deficitul comercial în creștere și creșterea corespunzătoare a intrărilor nete de capital. Deoarece datele statistice privind tranzacțiile în conturile curente ale tranzacțiilor de comerț exterior, conturile de capital și conturile oficiale de rezervă nu sunt absolut cunoscute, valoarea acestora nu este egală cu zero. Valoarea rezultată se numește discrepanță statistică. Export-Alte servicii IPGOI'A Tranzitii, Total import * incasari 2. Soldul privind pensiile și sold la 1 tranzacții ** din care bunurile și alte ori lien Plăți net net net net 1980 224.269 -249.749 -25.480 -42.120 72.506 30.386 -2.237 -0.997 7.793 9.446 -7.593 1.873 1981 237.085 -265.063 -27.978 86.411 -52.329 34,082 - 1,183 0,144 8,699 13,764 -21,425 6,398 -54,863 28,666 -0,274 -0,992 8,829 -0,214 -8,917 -9,131 1983 201,820 -269,900 -67,080 77,251 -52,410 24,841 -0,369 -4,227 9,711 -37,123 -9,481 -46,604 1984 219,900 -332,422 - 112,522 86.221 1.867 981.893 94.308 -12.157 -106.466 1985 214.424 -338.863-124.439 -89.991 -64.803 25.188 -11.128 -2.917 10.603 -102.694 -14.983-117.677 1. Fără comerțul cu echipamente militare și armament. 2.

Valorile ajustate pentru datele recensământului sunt date pentru a elimina diferențele de evaluare, acoperire și distribuție a tranzacțiilor în funcție de timp. 3.

Veniturile din vânzarea de brevete, licențe și tehnologii noi care se califică pentru investiții directe ale SUA în străinătate, precum și investiții similare ale agenților de afaceri străini în SUA, sunt excluse din acest articol și incluse la punctul „alte servicii, net”. 4.

În principiu, soldul final al bunurilor și serviciilor este egal cu exporturile și importurile nete din conturile de venit național și de produse naționale (și soldul din conturile curente a tranzacțiilor de comerț exterior și distribuirea drepturilor speciale de tragere (DST) (mai multe despre aceasta). în capitolul următor - cca. Transl.) este egal cu investiția străină netă în conturile de comerț exterior), deși pot persista unele diferențe în cifrele finale, cauzate de interpretări diferite ale unui număr de parametri incluși în bilanţul final (aur, câștiguri de capital, pierderi din pierderea acestuia).

Orez. 21,3 (jumătate din stânga) active din SUA pe frontieră, câștig net de capital/ieșire (-)

Active străine în SUA, câștiguri de capital / intrări nete (+)

Alocarea drepturilor speciale de tragere (DST)

Discrepanță statistică (suma elementelor anterioare, ținând cont de semn)

Alte active străine

Active de rezervă oficiale ale Statelor Unite

Alte active ale guvernului SUA

Active oficiale ale străinilor

guvernele

1980 -86.118 -8.155 -5.162 -72.802 58.112 15.498 42.615 1.152 24.982 1981-111.031 -5.175 -5.097 -100.758 83.322 4.960 78.362 1.093 20.276 1982-121.273 -4.965 -6.131-110.177 94.078 3.593 90.496 6.325 1983 -50.0522 - 1.196.00 85.496 5.968 79,527 11,130 1984 -23,634 -3,131 -5,523 - 14,986 -102,767 3,037 99,730 27,338 1985 -32,436 -3,858 -2,824 -25,754 127,106 - 1.324 128.430 23.006 5. Constă din aur, Drepturi speciale de Tragere (DST) certificate, valută convertibilă și poziționare rezervele SUA în Fondul Monetar Internaţional (FMI).