Mediul financiar al antreprenoriatului. Organizarea relațiilor financiare ale întreprinderilor Relații financiare în cadrul întreprinderii
Finanţa a reprezentat / reprezintă relații economice asociate cu formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor centralizate și descentralizate de fonduri pentru a îndeplini funcțiile și sarcinile statului și pentru a asigura condiții de reproducere extinsă.
Relațiile financiare pot apărea între:
1) de către stat și persoane juridice, persoane fizice (plata impozitelor);
2) între persoane fizice și persoane juridice (plata studenților pentru școlarizare);
3) între persoane juridice (închirierea unei întreprinderi a unei clădiri aparținând altei întreprinderi);
4) între state individuale (relații financiare internaționale).
Principalele caracteristici ale finanțelor:
1_ relațiile monetare între doi subiecți, adică banii reprezintă baza materială pentru existența și funcționarea finanțelor (acolo unde nu există bani, nu pot exista finanțe);
2) subiecții au drepturi diferite în procesul acestor relații: unul dintre ei (statul) are puteri speciale;
3) în procesul acestor relații, se formează un fond național de fonduri - bugetul (prin urmare, putem spune că aceste relații sunt de natură fond);
4) fluxul regulat de fonduri către buget nu poate fi asigurat fără acordarea de impozite, taxe și alte plăți cu caracter obligatoriu de stat, care se realizează prin activitatea de reglementare legală a statului, crearea unui aparat fiscal adecvat.
24. Esența finanțelor și funcțiile acestora
Finanţa- sistemul de relații în societate cu privire la formarea și utilizarea fondurilor în conformitate cu funcțiile și rolul categoriilor incluse în finanțe.
Finanțarea include:
1) Stat / finanțe (bugetul de stat, impozite, credit de stat, fonduri extrabugetare, finanțarea întreprinderilor de stat, asigurări de stat)
2) Sistem de creditare (operațiuni ale Băncii Centrale, operațiuni ale băncilor comerciale, emitere de bani, sistem de asigurări comerciale, fonduri de investiții, fonduri de pensii comerciale)
3) Finanțele industriilor (finanțele organizațiilor din sectorul producției, finanțele întreprinderilor din sectorul neproductiv, finanțele altor entități economice)
4) Piața financiară (operațiuni cu valori mobiliare, operațiuni cu metale prețioase și pietre, operațiuni cu proprietăți imobiliare, alte operațiuni)
5) finanțe internaționale (finanțarea corporațiilor transnaționale)
Finanțe - relații economice care apar între entitățile economice în procesul de formare, distribuire și utilizare a fondurilor de fonduri.
Funcții de finanțare
Funcțiile oricărei categorii economice caracterizează tipul sau tipurile de activități desfășurate cu ajutorul acesteia. Funcțiile finanțelor caracterizează forma de exprimare a semnificației lor sociale; funcțiile finanțelor includ: 1. distribuție; 2. control; 3. cumulativ; 4. reglementare; 5. stabilizare
La nivel micro, finanțele fac o urmă. funcții:
1.formarea resurselor financiare
2. utilizarea resurselor financiare
3. reglementarea fluxurilor de numerar
Funcțiile de comunicare ale managementului financiar.
Influența inflației asupra procesului de investiții.
Influența inflației asupra procesului de investiții este în mare parte negativă. Se manifestă prin faptul că există o depreciere a fondului de amortizare și, în consecință, există o lipsă de fonduri pentru reînnoirea mijloacelor fixe. Ca urmare, fondul de investiții scade, oportunitățile de investiții ale întreprinderii scad. Această influență poate fi redusă prin utilizarea metodei deprecierii accelerate a activelor fixe, precum și prin limitarea creșterii fondurilor de consum. Impactul negativ se manifestă și prin faptul că investitorii vor primi venituri din investiții în viitor cu bani depreciați, iar costurile investiționale sunt efectuate în prezent. În condiții de inflație, ar trebui să se acorde prioritate proiectelor de investiții cu o perioadă de recuperare rapidă. De asemenea, este rezonabil să se investească în zonele cele mai protejate de acesta cu o cifră de afaceri rapidă - acestea sunt piețe financiare, tranzacții speculative cu valori mobiliare, comerț, tranzacții imobiliare etc.
Prelegerea numărul 5 6. Funcția de comunicare - implementarea relațiilor financiare externe.
În conceptele moderne de management strategic al întreprinderii, unul dintre rolurile principale îl joacă dinamica dezvoltării și comportamentului său în mediul extern. Managementul financiar este unul dintre principalii factori ai comunicării. Funcția de comunicare a managementului financiar constă în implementarea relațiilor financiare cu autoritățile federale, sub-federale și municipale, contrapartidele, clienții, creditorii, debitorii, investitorii, fondatorii etc. Aceste relații ar trebui să fie cel puțin libere de conflicte și, în mod ideal, ar trebui să contribuie la dezvoltarea întreprinderii și la soluționarea obiectivelor strategice ale acesteia. Managementul financiar în întreprindere trebuie să fie adecvat cerințelor mediului extern.
Mediul financiar al antreprenoriatului este un complex de relații comerciale multilaterale reciproce ale întreprinderii cu subiecții și obiectele relațiilor financiare. Sistemul de relații financiare al unei entități economice include relații în domeniul educației, formării, eliminării și utilizării resurselor financiare. Aceste relații pot fi atât în orizontală, cât și verticală. În prezent, relațiile cu organizațiile superioare sunt dezvoltate la întreprinderile cu proprietate federală și municipală și la întreprinderile de stat. Relații similare au fost reînviate pe o nouă bază și în cadrul deținerilor financiare. Aceasta este relația filialelor și afiliaților cu compania-mamă - deținătorul blocului lor de acțiuni (acțiuni) de control. În condițiile pieței, relațiile orizontale financiare sunt predominante. Fiecare entitate comercială este, pe de o parte, un furnizor de produse (lucrări, servicii) și, pe de altă parte, cumpărătorul lor. Elemente care modelează mediul de afaceri.
Mediul antreprenorial- situația economică socială, inclusiv gradul de libertate economică, prezența unui corp antreprenorial, dominanța tipului de piață al relațiilor economice, posibilitatea formării unui mediu antreprenorial și utilizarea resurselor necesare. Formarea unui mediu antreprenorial este un proces controlat. Metodele de gestionare se bazează pe măsuri legate nu de impactul asupra entităților comerciale, ci de proiectarea condițiilor favorabile apariției și formării rapide a unor astfel de entități. Formarea unui mediu antreprenorial include următoarele elemente:
Adoptarea unui program național de stimulare a antreprenoriatului, crearea unei infrastructuri antreprenoriale (toate instituțiile de activitate antreprenorială);
Schimbarea gândirii economice și socio-economice publice;
Schimbarea psihologiei sociale. Dezvoltarea antreprenoriatului duce la creșterea bogăției naționale și la bunăstarea națiunii.
Relațiile financiare ale întreprinderilor - un sistem de relații cu organele guvernamentale, sistemul fiscal, bugetele, băncile și alte instituții de credit, companiile de asigurări și așa mai departe, precum și relațiile monetare care exprimă formarea și utilizarea fondurilor în procesul de circulație a resursele întreprinderii, formarea veniturilor sale în numerar și economii ...
Relațiile financiare sunt împărțite în interne și externe.
Relații financiare interne:
- - formarea capitalului autorizat al entităților comerciale;
- - formarea și distribuirea veniturilor în numerar: venituri, venituri brute și nete, profit, numerar al întreprinderii;
- - relațiile cu angajații la plata salariilor.
- -relatii financiare cu diviziuni structurale proprii
- -relatii in cadrul asociatiilor de productie si relatia intreprinderii cu filialele sale.
Relațiile financiare externe
relațiile cu alte entități de afaceri în procesul de generare și distribuire a veniturilor (relații intangibile);
- - amenzi, penalități, confiscare; - relații de leasing;
- - emiterea și vânzarea valorilor mobiliare;
- - Lucru in echipa;
- - împrumuturi comerciale;
Organizarea finanțelor entităților de afaceri se realizează pe baza unui număr de principii care corespund esenței activității antreprenoriale în condițiile pieței:
Independența economică. Implementarea acestui principiu este asigurată de faptul că o entitate economică, indiferent de forma de proprietate, determină în mod independent direcțiile cheltuielilor sale, sursele finanțării acestora, ghidate de dorința de a maximiza profiturile.
Autofinanțare. Acest principiu înseamnă recuperarea integrală a costurilor de producție și vânzare a produselor, investiții în dezvoltarea producției în detrimentul fondurilor proprii și, dacă este necesar, împrumuturi bancare și comerciale. Implementarea acestui principiu este una dintre condițiile principale pentru activitatea antreprenorială, asigurând competitivitatea întreprinderii.
Răspunderea materială. Înseamnă prezența unui anumit sistem de responsabilitate pentru desfășurarea și rezultatele activității economice. Metodele financiare de punere în aplicare a acestui principiu sunt diferite pentru întreprinderi individuale, manageri și angajați ai întreprinderii.
Interes material. Acest principiu este predeterminat obiectiv de obiectivul principal al activității antreprenoriale - realizarea unui profit.
Furnizarea de rezerve financiare. Acest principiu este asociat cu necesitatea de a forma rezerve financiare pentru a asigura activitatea antreprenorială.
Principiul controlului financiar. Implementarea acestui principiu la nivelul întreprinderii prevede o astfel de organizare a finanțelor care oferă capacitatea de a efectua controlul financiar intern pe baza analizei și auditului intern.
Astfel, finanțele organizațiilor sunt principala verigă în sistemul financiar. Finanțele întreprinderilor sunt un set de relații monetare sau financiare care decurg din entitățile de afaceri în ceea ce privește formarea fondurilor reale și (sau) potențiale de fonduri, distribuția și utilizarea acestora pentru nevoile de producție și consum.
Toate principiile organizării finanțelor entităților economice sunt în curs de dezvoltare și pentru implementarea lor în fiecare situație economică specifică, se aplică formele și metodele acestora, corespunzătoare nivelului de dezvoltare a forțelor productive și a relațiilor de producție.
În mediul economic actual, băncile comerciale devin un element important al infrastructurii pieței.
Deoarece băncile comerciale sunt create și funcționează sub formă de societăți cu răspundere limitată sau societăți pe acțiuni, activitățile lor sunt posibile numai dacă primesc propriul profit. Astfel, relația dintre întreprinderi și bănci este construită ținând seama de interesele reciproce și ar trebui să fie benefică ambelor părți.
Relația dintre organizație și bancă apare în legătură cu decontarea și serviciile de numerar și credit, precum și în legătură cu apariția de noi servicii caracteristice unei economii de piață. O caracteristică importantă a acestor relații este natura lor contractuală. Inițiativa de a încheia contracte vine de la întreprindere, care alege în mod independent o bancă pentru serviciile sale de decontare, numerar și credit.
Pentru serviciile de decontare, compania încheie un acord de cont bancar cu banca, care este necesar pentru organizarea plăților fără numerar. În conformitate cu acordul, banca deschide conturi de decontare și alte conturi pentru întreprindere în calitate de client, le creditează fondurile primite atât de la întreprindere, cât și de la întreprindere, anulează din contul întreprinderii, în numele acesteia, sumele din conturi de furnizori, creditori, fonduri bugetare și extrabugetare relevante În plus, banca se angajează să accepte de la întreprinderea clientă și să o emită sau în numele său numerar, să plătească dobânzi pentru păstrarea banilor în conturi.
Principalul cont al unei întreprinderi ca persoană juridică este un cont curent. Compania are dreptul de a deschide mai multe conturi curente în diferite bănci. Veniturile din vânzarea produselor (lucrări, servicii) sunt creditate în contul curent, decontările se fac pe obligațiile întreprinderii. Alte conturi - curent, împrumut, valută - organizația are dreptul să deschidă în orice număr în diferite bănci. Se deschide un cont secundar de decontare pentru o întreprindere care are divizii structurale separate în afara locației sale. La locația lor în bănci, conturile sunt deschise în numele întreprinderii. Deoarece subcontul de decontare are o valoare auxiliară, acesta acumulează venituri din divizie pentru transferul ulterior în contul principal de decontare al întreprinderii.
Conturile curente sunt deschise pentru sucursale, departamente și alte divizii non-decontare ale întreprinderii. Se efectuează tranzacții de decontare limitate, în principal legate de salarii și cheltuieli administrative.
Atunci când un cont curent în valută străină este deschis în bancă, se deschide automat un cont în tranzit în valută străină, către care se primesc transferuri în valută din activitatea economică străină a întreprinderii. După vânzarea unei părți din câștigurile valutare, soldul fondurilor valutare este transferat în contul curent.
În procesul de decontare și servicii de numerar între întreprindere și bancă, se formează anumite relații financiare, însoțite de mișcarea fondurilor și care afectează formarea veniturilor întreprinderii și băncii.
Multe bănci percep taxe pentru înființarea conturilor clienților și efectuarea tranzacțiilor de decontare și numerar pentru a rambursa costurile implementării acestora. Alții, pentru a atrage clientela, deschid conturi curente gratuit. Fiecare bancă plătește o anumită taxă în favoarea acesteia din urmă pentru păstrarea fondurilor întreprinderilor (excepția este un cont valutar de tranzit). Valoarea taxei este stabilită de comun acord atunci când vine vorba de un cont curent. Compania plasează temporar surplus de fonduri pe conturi de depozit pe termen fix în condițiile băncii, care stabilește dobânda la depozite în funcție de condițiile de păstrare a banilor.
Cheltuielile organizației pentru plata serviciilor băncii sunt incluse în costul produselor (lucrări, servicii), veniturile primite din păstrarea fondurilor în conturile bancare sunt luate în considerare în profitul bilanțului întreprinderii ca neoperativ sursa de venit. Băncile nu au dreptul de a controla decontările întreprinderii cu bugetul, alte întreprinderi sau alte decontări fără numerar, deși sunt efectuate în formele stabilite. Cu toate acestea, banca poartă o anumită responsabilitate pentru respectarea regulilor disciplinei de decontare, care este stabilită de reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse și este stabilită prin acorduri între întreprindere și banca comercială. Pentru debitarea prematură sau incorectă a fondurilor din conturile companiei, precum și pentru creditarea prematură sau incorectă a fondurilor primite de companie, aceasta are dreptul de a solicita băncii să plătească o amendă în favoarea sa în valoare de 0,5% din aceste sume pentru fiecare zi de întârziere. Acordul dintre bancă și întreprindere poate prevedea și alte forme (suplimentare) de răspundere.
Răspunderea întreprinderilor față de bancă este stabilită în contracte bancare și de depozit, contracte de credit.
Rețineți că rolul creditului în asigurarea funcționării normale a unei întreprinderi în condiții moderne este cu siguranță important.
Împrumuturile bancare reprezintă cea mai importantă sursă de resurse financiare pentru nevoile întreprinderilor asociate cu producția și vânzarea de produse. Nevoia temporară de fonduri apare în special pentru întreprinderile unde există fluctuații sezoniere în volumul producției și vânzările de produse. Dar poate apărea ca urmare a unui decalaj temporar între primirea unor surse de anumite tipuri de costuri și nevoia de fonduri în acest scop, de exemplu, pentru implementarea lucrărilor de reparații. Asociațiile de autofinanțare și întreprinderile industriale sunt creditate împotriva totalului stocurilor și costurilor de producție.
Principiul general al verificării garanției de credit este următorul. Datoria efectivă este comparată cu suma soldului plătit în exces al stocurilor de obiecte de valoare și al costurilor de producție din cadrul planului și al mărfurilor expediate în valoarea soldului acestora în bilanț.
În practică, verificarea securității instituției bancare se efectuează simultan pentru totalitatea stocurilor și costurilor și a bunurilor expediate. În cazul în care datoria depășește suma planificată a împrumutului, instituția bancară, împreună cu compania, ia în considerare motivele care au cauzat necesitatea excesivă a unui împrumut.
Se poate lua o decizie de a acorda un împrumut pentru nevoi temporare pentru suma totală sau parțială a inventarului excesiv și a costurilor de producție, precum și a bunurilor expediate. Dacă aceste măsuri vă permit să aduceți datoria la perioada planificată, atunci instituția bancară poate oferi un împrumut pentru nevoi temporare.
Dacă este imposibilă aducerea datoriei unui împrumut la nivelul planificat în timp util, precum și în cazul unei datorii restante la împrumuturile bancare, se introduce o limitare a împrumuturilor în cadrul sumei planificate a împrumutului.
Dacă mărimea planificată a împrumutului este depășită din cauza creșterii supra-planificate a mărfurilor expediate, ale căror condiții de plată nu au venit încă, acestea sunt acceptate pentru creditare fără a limita suma și termenul. În acest caz, banca nu aplică sancțiuni.
La verificarea soldurilor de lucru în curs, bunurile finite și bunurile expediate sunt acceptate pentru creditare la costul real, dar nu mai mare decât cel planificat, precum și toate celelalte stocuri și costuri - conform estimării bilanțului. Valoarea stocurilor este redusă cu valoarea amortizării valorilor, a provizioanelor pentru cheltuieli sau pierderi viitoare și a reducerilor comerciale dacă bunurile sunt înregistrate în bilanț la prețurile de vânzare cu amănuntul sau cu ridicata.
Banca poate acorda împrumuturi pentru costurile mijloacelor fixe dacă întreprinderea nu are fonduri de stimulare. Analiza relației dintre întreprindere și bancă pentru astfel de împrumuturi constă în verificarea utilizării intenționate a împrumuturilor și a eficacității activităților desfășurate pe cheltuiala acestora.
Împrumutul este o metodă de finanțare rambursabilă a unei întreprinderi. Este un serviciu bancar tradițional. Compania are dreptul de a primi un împrumut atât în banca unde este deschis contul curent pentru aceasta, cât și în orice altă bancă. Împrumutul se efectuează pe baza unui contract de împrumut care definește drepturile și obligațiile părților, precum și răspunderea pentru încălcarea condițiilor acordului, ținând seama de natura împrumutului acordat și de starea financiară a împrumutului companie.
În funcție de natura nevoilor întreprinderii pentru fonduri împrumutate, există împrumuturi pe termen scurt (până la un an), pe termen mediu (de la unu la trei ani) și împrumuturi pe termen lung (peste trei ani).
Compania plătește dobânzi băncii pentru utilizarea creditului, care trebuie returnat în termenul specificat în contract. Ratele dobânzii depind de perioada de utilizare a capitalului împrumutat, luând în considerare cererea și oferta. Ratele dobânzii pot varia de la o bancă la alta.
Practica băncilor rusești în domeniul creditării arată că activitățile lor în acest domeniu constau aproape în totalitate din împrumuturi pe termen scurt, concentrate în domeniul comerțului și al achizițiilor. Practic, fondurile împrumutate vizează operațiuni intermediare, care se caracterizează printr-o rotație rapidă a fondurilor și profituri mari.
Întrucât băncile acordă împrumuturi pe bază comercială, principiile împrumutului sunt garanția împrumutului, natura țintei, urgența, rambursarea și rambursarea împrumutului. În acest caz, aceasta determină preferințele tipurilor specifice de operațiuni de credit și superioritatea lor numerică copleșitoare. Relația cu sistemul financiar și de credit este diversă. În primul rând, acestea sunt relații cu bugete de diferite niveluri și fonduri extrabugetare legate de transferul de impozite și deduceri. Sistemul fiscal din Rusia este imperfect și nu contribuie la activitățile normale de producție. Experiența mondială arată că este posibil să se reducă ratele ridicate ale inflației numai prin sprijinirea producției și dezvoltarea investițiilor. Acesta ar trebui să fie principalul obiectiv al politicilor fiscale, de credit și vamale. În special, în multe țări, o parte sau o parte din creșterea producției nu este impozitată. Acest lucru este benefic atât pentru întreprindere, cât și pentru stat, deoarece impozitele de la astfel de întreprinderi sunt primite integral și, după un an, cresc brusc.
Relațiile cu legătura de asigurare a sistemului financiar constau în transferuri de fonduri pentru asigurări sociale și medicale, precum și asigurarea proprietății companiei.
Relațiile financiare ale întreprinderilor cu băncile sunt construite atât în ceea ce privește organizarea plăților fără numerar, cât și în obținerea și rambursarea împrumuturilor pe termen scurt și pe termen lung. Organizarea plăților fără numerar are un impact direct asupra poziției financiare a întreprinderilor. Creditul este o sursă de formare a fondului de rulment, extinderea producției, ritmul acestuia, îmbunătățirea calității produselor, ajută la eliminarea dificultăților financiare temporare ale întreprinderilor.
În prezent, există o serie de probleme în relațiile dintre întreprinderi și bănci. Practica plăților fără numerar este primitivă: plata anticipată, barter, numerar, neplăți mari. Împrumutul este foarte scump, prin urmare ponderea sa în formarea fondului de rulment al întreprinderilor este foarte mică (în medie, nu mai mult de 10%). Împrumuturile pe termen lung pentru finanțarea investițiilor nu sunt practic utilizate. De asemenea, serviciile bancare netradiționale nu au fost dezvoltate.
Pentru apariția finanţa ca sferă a relațiilor economice, este necesară apariția și coincidența în timp într-un anumit stadiu istoric al unui întreg complex de condiții (sau condiții prealabile), cum ar fi:
- educarea și recunoașterea persoanelor pentru bunuri, servicii, terenuri etc;
- sistemul existent de norme juridice în ceea ce privește relațiile de proprietate;
- consolidarea statului ca purtător de cuvânt al intereselor întregii societăți, dobândirea statutului de proprietar de către stat;
- apariția diferitelor grupuri sociale ale populației.
Toate aceste condiții apar sub o singură premisă generală: un nivel suficient de ridicat de producție, o creștere a eficienței, creșterii și depășirea limitelor necesare supraviețuirii biologice.
Formarea, distribuirea și utilizarea veniturilor în numerar este principala condiție pentru apariția finanțelor.
Interesele financiare sunt interesele proprietarilor de venituri monetare.
Apariția finanțelor necesită, de asemenea, un nivel ridicat de dezvoltare a economiei monetare, o circulație constantă a banilor în sume mari, formarea și utilizarea funcțiilor de bază ale banilor. Finanţaeste mișcarea veniturilor în numerar... Relațiile financiare afectează întotdeauna relațiile de proprietate. Acestea nu sunt doar relații monetare, ci și relații de proprietate. Subiectul relațiilor economice trebuie să fie întotdeauna proprietarul. Prin distribuirea și utilizarea venitului monetar, al cărui proprietar este, fiecare participant la relațiile economice își poate realiza interesele.
Resurse financiare
Nici o decizie economică sau politică serioasă nu poate fi pusă în aplicare fără o estimare preliminară a cuantumului venitului monetar necesar pentru aceasta. Distribuția și acumularea veniturilor în numerar devin vizate. Apare conceptul de „resurse financiare”. Deoarece veniturile monetare s-au acumulat și au fost distribuite în scopuri specifice, resursele financiare sunt utilizate în diverse scopuri sociale, economice, științifice, culturale, politice și alte scopuri (Fig. 18).
Resurse financiare- acesta este venitul acumulat destinat nevoilor specifice.
Resursele financiare servesc toate etapele mișcării veniturilor în numerar de la formarea lor la utilizare.
Deoarece finanțarea este determinată de mișcarea veniturilor în numerar, modelele mișcării lor afectează finanțele. Venitul trece de obicei prin trei etape (etape) în circulația sa (Fig. 19):
Finanțele, după cum putem vedea, sunt legate de toate etapele formării, distribuției și utilizării veniturilor în numerar. Venitul primar sunt formate ca urmare a vânzării și distribuției încasărilor din vânzarea de bunuri și servicii. Deoarece procesul de producție, de regulă, este continuu, este necesar să se aloce o parte din încasări în etapa de vânzare a bunurilor pentru a asigura atât continuitatea procesului de producție.
Venitul primar format ca urmare a producției extinse de mărfuri și este deservit de finanțe.
Distribuția primară este formarea venitului primar pe baza încasărilor brute.
Distribuția secundară a venitului monetar (redistribuirea) poate avea loc în mai multe etape, adică are o natură multiplă.
După cum se poate observa din înregistrarea schematică a unui proces abstract de producție (Fig. 20), orice producție se încheie cu distribuția primară a venitului monetar, fără de care este imposibilă o dezvoltare economică suplimentară. Și distribuția veniturilor în numerar ( D ") este deservit de finanțe. Alocarea resurselor financiare pentru extinderea producției ia următoarele forme: plata costurilor materiale curente, amortizarea echipamentelor, chirie, dobânda la un împrumut, remunerația lucrătorilor angajați în această producție. După distribuția primară a venitului monetar, încep procesele de redistribuire, adică formarea venitului secundar. Acestea sunt în principal impozite, contribuții la fondurile de asigurări, contribuții la organizații sociale, culturale și de altă natură.
Ultima etapă distribuirea și redistribuirea veniturilor - implementarea acestora. Venituri realizate sunt numite final... Este posibil ca o parte din venitul final să nu se realizeze, ci să fie direcționată către economii și economii. Cu toate acestea, există următoarea egalitate financiară, care nu este încălcată în niciun caz:
ΣA = ΣB + ΣС,
- DAR- venit primar;
- ÎN- venitul final;
- DIN- economii și economii.
Procesul de distribuție este influențat nu numai de finanțe, ci și de prețuri.
Întrucât procesul de vânzare a bunurilor (bunuri, servicii etc.) în venituri în numerar se desfășoară la anumite prețuri, atunci dinamica prețurilor are un efect independent asupra procesului de distribuție. Cu cât se schimbă mai multe prețuri (atât ascendente, cât și descendente), cu atât sunt mai mari fluctuațiile veniturilor bănești. Aceste schimbări sunt deosebit de dramatice în contextul inflației.
Resursele financiare, ca parte a venitului monetar, vin sub diferite forme. Pentru sectorul real al economiei (producție) - aceasta este o parte din profit, pentru bugetul de stat - întreaga sumă a veniturilor sale, pentru o familie - toate veniturile membrilor săi etc.
Resurse financiare- aceasta este partea din fonduri care poate fi utilizată de proprietarul lor în orice scop, la alegerea sa.
Procesul de distribuție și redistribuire a resurselor financiare
Resursele financiare sunt oferite pe piață de un număr mare de entități economice și de populație. Este clar că potențialii utilizatori (consumatori) ai acestor fonduri nu sunt capabili să stabilească în mod independent relații de afaceri cu fiecare entitate economică, cu fiecare cetățean. În acest sens, apare problema combinării economiilor disparate în cantități semnificative de resurse financiare care pot fi oferite spre utilizare de către un mare potențial investitor.
Această sarcină este rezolvată intermediari financiari(bănci, investiții și fonduri mutuale, companii de investiții, asociații de economii și
etc.), care acumulează resurse gratuite, în primul rând, ale populației și plătesc dobânzi pentru aceste resurse. Resursele atrase sunt furnizate de intermediari financiari ca împrumuturi sau plasate în valori mobiliare. Venitul lor este diferența dintre procentul plătit pentru resursele atrase și procentul primit pentru resursele furnizate.
Proprietarii de economii își pot transfera fondurile către companii de investiții sau pot achiziționa direct corporații industriale. Dar, în al doilea caz, se vor confrunta cu intermediari - dealeriși brokeri care reprezintă participanți profesioniști pe piețele financiare. Dealerii efectuează operațiuni în mod independent, în nume propriu; brokerii acționează numai în numele și în numele clienților.
Piața financiară la timp oferă potențialilor investitori oportunități de investiții ample prin achiziționarea de obligații monetare ale unei game largi de entități economice. Aceste pasive sunt numite instrumente financiare... Acestea includ :, IOU-uri, contracte futures etc. O varietate de instrumente financiare le permite proprietarilor de fonduri să își diversifice portofoliul de investiții, adică să își investească economiile în pasivele diferitelor companii și bănci. Aceste obligații vor avea o rentabilitate diferită, dar și un grad diferit de risc. Dacă orice companie intră în faliment, investițiile în alte companii vor rămâne. Diversificarea portofoliului de investiții se realizează în conformitate cu principiul: „Nu puteți pune toate ouăle într-un singur coș”.
Relațiile financiare ca sferă a activității economice
Relațiile financiare- acestea sunt relații asociate cu distribuția, redistribuirea și utilizarea veniturilor monetare.
Fenomenul relațiilor financiare ca sferă a relațiilor economice în societate apare în etapa distribuției venitului primar (Fig. 21).
Relațiile financiare, apărute în legătură cu serviciile monetare și de circulație a veniturilor monetare, privesc aproape toate persoanele fizice și juridice. Principalul participanți la relațiile financiare sunt producători de orice produs (sectorul real al economiei); organizații bugetare și non-profit; populație, guvern, bănci și instituții speciale de credit și financiare. Pe parcursul dezvoltării sale, relațiile financiare dau naștere creditși există cu ei în strânsă relație (Fig. 22).
Relațiile de credit Face parte din relația financiară. Ambele sunt rezultatul relațiilor monetare.
Relațiile de credit apar în legătură cu furnizarea de către o entitate către o altă persoană (persoane fizice și / sau juridice) a banilor în condiții urgență, rambursare, plată.
Principala diferență dintre relațiile financiare și de credit este în rambursarea fondurilor furnizate în condiții de urgență, rambursare și plată.
De obicei alocați trei etape ale mișcării veniturilor reflectând formarea veniturilor primare, secundare și finale.
Venitul primar se formează ca urmare a distribuției (lucrări, servicii). Suma încasărilor este împărțită într-un fond pentru rambursarea costurilor materiale suportate în procesul de producție (costul materiilor prime și materialelor, echipamentelor, chiriei), angajatul și proprietarul mijloacelor de producție. Astfel, în timpul distribuției primare, se formează venitul proprietarilor. În plus, trebuie luată în considerare următoarea circumstanță: impozitele indirecte stabilite de stat sunt incluse în venitul primar. Prin urmare, în această etapă, veniturile guvernamentale sunt formate parțial.
În a doua etapă, din venitul primar se plătesc impozite directe, plăți de asigurare și asistență pentru persoanele cu dizabilități. Din fondurile nou create, se plătesc fonduri, în special de la diferite niveluri de guvernare, iar fondurile sunt plătite reprezentând cheltuielile lucrătorilor din sfera nematerială, medicilor, profesorilor, notarilor, funcționarilor publici, personalului militar etc.
Ca urmare a acestui proces, se formează o nouă structură a veniturilor. Este alcătuit din venituri secundare generate în cadrul redistribuirii venitului primar.
Însă medicii, profesorii, angajații, la rândul lor, plătesc impozite și fac prime de asigurare. Aceste impozite și contribuții formează fondurile alocate pentru anumite plăți. Venitul terțiar poate fi generat ca urmare a unor astfel de plăți. Lanțul formării lor este aproape imposibil de urmărit. Mișcarea acestor venituri este un proces foarte complex.
Rezultatul acestui proces, a treia etapă finală, este formarea venitului final. Sunt utilizate pentru achiziționarea de bunuri și servicii. O anumită parte din venit este economisită.
Suma venitului primar pentru o anumită perioadă este în mod necesar egală cu suma venitului final plus economiile. Distribuirea și redistribuirea veniturilor înseamnă formarea noii lor structuri. Mai mult, această structură reflectă relațiile economice (legăturile) dintre structurile economice și stat.
În fiecare etapă a generării de venituri, se formează fonduri de bani, adică finanțe. În consecință, finanțarea este cea care mediază procesele de distribuție și redistribuire a veniturilor.
Rezultatul funcționării sistemului financiar este o structură modificată a veniturilor.
Procesul de distribuție a adăugat(nou creat) cost prin este prezentat în Fig. 1. După cum se vede din fig. 1, ca urmare a distribuției veniturilor primare ale proprietarilor (antreprenori și lucrători), se formează veniturile lucrătorilor din sfera nematerială. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că, în realitate, procesele de distribuție sunt mult mai complicate decât se reflectă în Fig. 1. O parte din veniturile lucrătorilor din sfera materială este distribuită în favoarea lucrătorilor din sfera nematerială direct prin consumul primelor de către serviciile furnizate de acesta din urmă. Așa se formează veniturile avocaților, notarilor, agenților de securitate etc. La rândul lor, aceștia plătesc impozite la bugetele care participă la redistribuirea ulterioară a veniturilor.
Finanțele ca relații monetare apar în etapa de distribuție. Dar ele sunt cea mai importantă verigă din toate și au cea mai puternică influență asupra lui.
Funcția de control
Funcția de control constă în monitorizarea constantă a exhaustivității, corectitudinii și oportunității primirii veniturilor și implementării cheltuielilor de la toate nivelurile și. Această funcție se manifestă în orice tranzacție financiară. Toate aceste operațiuni ar trebui să fie nu numai fezabile din punct de vedere economic, dar să nu contrazică și reglementările legale actuale. Funcția de control al finanțelor se exprimă prin formarea fondurilor de fonduri (bugete și fonduri extrabugetare) în conformitate cu obiectivele proclamate și conform standardelor stabilite de ramura legislativă. Această funcție implică nu numai monitorizarea proceselor care au loc în sectorul financiar, ci ajustarea lor în timp util în conformitate cu normele legislației actuale.
Expresia practică a funcției de control a finanțelor este sistemul. Acest control asigură validitatea formării veniturilor sistemului bugetar și cheltuirea fondurilor din bugete și din fondurile extrabugetare. Controlul financiar este subdivizat în preliminar, actual și ulterior... Controlul preliminar se efectuează în etapa de elaborare a previziunilor de venituri și cheltuieli bugetare și pregătirea proiectelor de buget. Scopul său este de a se asigura că cifrele bugetare sunt corecte. Controlul continuu este responsabil pentru oportunitatea și exhaustivitatea colectării veniturilor planificate și a cheltuielilor țintite ale fondurilor. Controlul ulterior are ca scop verificarea datelor raportate la.
Funcția de stimulare
Funcția de stimulare finanțarea este asociată cu impactul asupra proceselor care au loc în economia reală. Astfel, în timpul formării veniturilor bugetare, pot fi oferite stimulente fiscale pentru anumite industrii. Scopul acestor stimulente este de a accelera creșterea produselor avansate tehnic. În plus, bugetele prevăd cheltuieli care pot asigura restructurarea economiei prin sprijin financiar pentru tehnologiile de înaltă tehnologie și industriile cele mai competitive.
Finanțele, înțelese în sensul cel mai larg al cuvântului, includ toate fondurile monetare, inclusiv fondurile de împrumut. Prin urmare, relațiile de credit fac parte din finanțe. Este mișcarea fondului de împrumut.
De asemenea, puteți defini un împrumut ca un sistem de relații economice privind transferul de la un proprietar la altul pentru utilizarea temporară a valorilor (inclusiv a banilor). Relațiile de credit au propriile lor specificități. Împrumutul este asociat cu transferul de fonduri pentru utilizare temporară pe bază de rambursare, urgență, plată, garanție. Aceste condiții disting o relație de credit de alte relații financiare.
Vezi si:Condițiile pentru apariția finanțelor sunt formarea, distribuirea și utilizarea venitului monetar, care constă din trei funcții: distribuție, control și reglementare.
Funcția de distribuție
Responsabil cu furnizarea de resurse financiare către fiecare legătură a sistemului. Sarcina principală este distribuirea venitului național în conformitate cu nevoile statului și ale populației. Veniturile sunt generate de impozite și încasări din vânzarea de bunuri și servicii.
Distribuția veniturilor permite:
- să dezvolte în mod uniform ramuri ale economiei naționale;
- să consolideze statul, economia și apărarea țării;
- pentru a ridica nivelul de trai al populației.
Funcția de control
Fezabilitatea economică și respectarea legislației actuale sunt componente obligatorii ale funcției de control. Controlul este necesar la toate nivelurile mișcării finanțelor și în orice tranzacție financiară. Controlul financiar este un instrument de prevenire a infracțiunilor economice, care permite:
- controlează producția de bunuri și servicii;
- monitorizează procesul de cheltuire a resurselor;
- reduce costurile și pierderile;
- pentru a preveni risipa.
Funcția de reglementare
Reglementarea vizează îmbunătățirea situației economice sau depășirea crizei. Principalele pârghii ale reglementării sunt politicile fiscale și de credit. Este necesară reglementarea de stat:
- sector public;
- cifra de afaceri a banilor;
- Finante publice;
- activitate economică externă;
- securitatea economică.