08.02.2018
Події ЦБ підрегулював словник. У програмному документі Банку Росії виникли нові поняття.Вчора було оприлюднено програмний документ Банк Росії, який описує плани щодо розвитку та застосування нових технологій на фінансовому ринку на найближчі роки. Основні ідеї, поняття та проекти так чи інакше регулятором уже анонсувалися. При цьому ЦБ вводить та розкриває нові терміни, зокрема RegTech, SupTech та «наскрізний ідентифікатор». Експерти зазначають, що ці напрямки вже давно та успішно розвиваються в Європі.

08.02.2018
Події Держдума виписала капіталу перепустку до Росії. Одноразову амністію бізнесу вирішено повторити.Держдума Росії ухвалила в середу в першому, а через кілька годин – і в другому читанні ініційований Володимиром Путіним пакет законопроектів щодо відновлення амністії капіталів. Новий акт «прощення» оголошено другим етапом кампанії 2016 року, яка подавалася тоді як одноразова та була фактично проігнорована бізнесом. Оскільки привабливості у російської юрисдикції та довіри до її правоохоронців за минулі два роки не побільшало, зараз ставка зроблена на тезу про те, що капітали в країну треба повертати тому, що за кордоном їм гірше, ніж у Росії.

07.02.2018
Події Контроль та нагляд підганяють по фігурі. Бізнес та влада звірили підходи до реформи.Підсумки та перспективи реформи контрольно-наглядової діяльності обговорили вчора представники бізнес-спільноти та регуляторів у рамках «Тижня російського бізнесу» під егідою РСПП. Незважаючи на зниження кількості планових перевірок на 30%, бізнес скаржиться на адміністративне навантаження та закликає владу оперативніше реагувати на пропозиції підприємців. Уряд, своєю чергою, планує зайнятися переглядом обов'язкових вимог, реформою КоАП, цифровізацією та прийомом звітності в режимі «одного вікна»

07.02.2018
Події Емітентам додадуть прозорості. Але інвестори чекають на доповнення по зборах акціонерів.Московська біржа готує зміни до правил лістингу для емітентів, чиї акції перебувають у вищих списках котирування. Зокрема, компанії зобов'яжуть створювати на своїх сайтах спеціальні розділи для акціонерів та інвесторів, ведення яких контролюватиметься біржею. Великі емітенти вже задовольняють цим вимогам, проте інвестори вважають за важливе ці обов'язки закріпити в документі. Крім того, на їхню думку, біржі варто звернути увагу на розкриття інформації до зборів акціонерів, що є найболючішим питанням у взаєминах емітентів та інвесторів.

07.02.2018
Події ЦБ Росії вчитається у рекламу. Фінансовий регулятор знайшов нове поле нагляду.Сумлінність фінансової реклами незабаром почне оцінювати як Федеральна антимонопольна служба, а й ЦБ. З цього року в рамках поведінкового нагляду Банк Росії виявлятиме рекламу фінансових компанійта банків, що містить ознаки порушень, та повідомляти про це у ФАС. Якщо банки отримуватимуть не лише штрафи від ФАС, а й рекомендації ЦП, це може змінити ситуацію з рекламою на фінансовому ринку, вважають експерти, але порядок застосування наглядових заходів ЦБ у новій сфері наразі не описаний.

06.02.2018
Події Не за акцентом, а за паспортом. Іноземні інвестиції під контролем росіян залишаться без міжнародного захисту навесні. Законопроект уряду, який позбавляє вкладення підконтрольних росіянам закордонних компаній та осіб з подвійним громадянством захисту закону про іноземні інвестиції, зокрема гарантій свободи виведення прибутку, буде прийнятий Держдумою Росії вже на початку березня. Документ не визнає іноземними та інвестиції через трасти та інші довірчі інститути. Підконтрольні росіянам структури, що вкладаються в стратегічні активи в РФ, Білий дім, як і раніше, готовий вважати іноземними інвесторами - але для них це, як і раніше, означає лише необхідність узгодження угод з комісією з іноземних інвестицій.

06.02.2018
Події Держструктурам не даються банки. ФАС Росії має намір обмежити експансію держсектору на фінансовому ринку.Федеральна антимонопольна служба розробила пропозиції щодо обмеження покупок банків державними структурами. ФАС планує внести поправки до закону «Про банки та банківську діяльність» і зараз опрацьовує їх із Центробанком (ЦБ). Виняток може скласти санація банків, забезпечення доступності банківських послугна тих територіях, що потребують, а також питання безпеки країни. Глава ЦБ Ельвіра Набіулліна вже підтримала цю ініціативу.

06.02.2018
Події Аудиту онлайн дали шанс. ФРІ І готовий підтримати дистанційні перевірки.Аудит у режимі онлайн, який досі був побічною гілкою цього бізнесу, яким займалися переважно несумлінні компанії, отримав підтримку на державному рівні. Фонд розвитку інтернет-ініціатив інвестував у компанію «АудитОнлайн» 2,5 млн руб., Таким чином визнавши перспективність цього напряму. Проте учасники ринку впевнені, що законного майбутнього онлайн-аудит не має - дистанційні перевірки суперечать міжнародним стандартамаудиту.

05.02.2018
Події Від законних угод рекомендовано утриматись. ЦБ Росії вважав «приховане довірче управління» неетичним. Банк Росії застерігає профучасників від використання деяких популярних, але не цілком етичних стосовно клієнтів практик на фондовому ринку. Описані у листі регулятора схеми лежать у законній площині, тому ЦБ обмежився рекомендаціями. Але фактично регулятор обкатує застосування мотивованого судження, право використання якого законодавчо поки що не затверджено.

05.02.2018
Події У поглинанні буде менше цікавого. ЦБ Росії стимулює банки скорочувати кредитування угод M&A.Ідея ЦБ стимулювати банки кредитувати не угоди щодо злиття та поглинання підприємств, а розвиток виробництва набуває конкретних рис. Першим кроком може стати вказівка ​​банкам формувати підвищені резерви під кредити, що видаються угоди M&A. На думку експертів, це скоротить подібне кредитування, але щоб банківські ресурси пішли на розвиток виробництва, будуть потрібні додаткові стимулюючі заходи.

Радник управління регулювання випуску звернення
емісійних цінних паперів ФКЦП Росії,
www.profconsalt.ruВідповідно до пунктом 4 статті 93 Федерального закону від 26.12.95 № 208-ФЗ "Про акціонерні товариства" акціонерне товариство зобов'язане вести облік його афілійованих осіб та подавати звітність про них відповідно до вимог законодавства Російської Федерації.

Відповідно до пункту 1 статті 92 Федерального закону "Про акціонерні товариства" відкрите акціонерне товариство зобов'язане щорічно опубліковувати у коштах масової інформації, доступних всім акціонерів даного товариства, списки афілійованих осіб акціонерного товаристваіз зазначенням кількості та категорій (типів) акцій, що їм належать.
Порядок ведення обліку, складання списку афілійованих осіб та подання інформації про афілійованих осіб регулюються постановою ФКЦП Росії від 30.09.99 № 7 "Про порядок ведення обліку афілійованих осіб та подання інформації про афілійованих осіб акціонерних товариств".

Відповідно до пункту 2 зазначеної постанови ФКЦП Росії щодо кожного з афілійованих осіб акціонерному товариству необхідно вказати:
- повне фірмове найменування, місце знаходження та Поштова адресаюридичної особи або ім'я (прізвище, ім'я, по батькові) та місце проживання фізичної особи. При цьому, під місцем проживання фізичної особи, враховуючи вимоги Федерального закону від 20.02.95 № 24-ФЗ "Про інформацію, інформатизацію та захист інформації", відповідно до пункту 1 статті 11 якої не допускаються збирання, зберігання, використання та розповсюдження інформації про приватного життя, а також інформації, що порушує особисту таємницю, сімейну таємницю, таємницю листування, телефонних переговорів, поштових, телеграфних та інших повідомлень фізичної особи без її згоди, крім як на підставі судового рішення, слід розуміти не конкретну адресу, за якою проживає дана особа, а вказівку на суб'єкта Російської Федерації, області, району, міста, селища, в якому проживає зазначена афілійована особа;
- дату настання підстави, внаслідок якої особа є афілійованою особою акціонерного товариства. При цьому під датою наступу такої підстави слід розуміти дату настання певної події або вчинення конкретної дії, результатом якої стало віднесення відповідно до законодавства Російської Федерації даної особи до афілійованих осіб акціонерного товариства. У разі, якщо зазначена особа є афілійованою особою акціонерного товариства через декілька підстав, слід зазначати дату настання кожної з таких підстав;
- підстава (підстави), в силу якого (яких) особа є афілійованою особою акціонерного товариства. Відповідно до пункту 1 статті 93 Федерального закону "Про акціонерні товариства" особа визнається афілійованою відповідно до вимог антимонопольного законодавства Російської Федерації. Підстави віднесення осіб до афілійованих осіб акціонерного товариства містяться у статті 4 Закону Російської Федерації від 22.03.91 № 948-1 (ред. від 06.05.98) "Про конкуренцію та обмеження монополістичної діяльності на товарних ринках". Відповідно до зазначеного закону під афілійованими особами загальному планірозуміються фізичні та юридичні особи, здатні впливати на діяльність юридичних та (або) фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність. Для акціонерних товариств можна назвати такі підстави віднесення осіб до афілійованих осіб акціонерного товариства:
· Обрання (призначення) особи членом Ради директорів (наглядової ради) акціонерного товариства, членом його колегіального виконавчого органу (правління, дирекції) або його одноосібним виконавчим органом (директором, генеральним директором, президентом). Враховуючи викладене, афілійованою особою акціонерного товариства є, зокрема, керуюча організація або керуючий, яким передані повноваження виконавчого органу цього акціонерного товариства;
· Віднесення особи до тієї ж групи осіб, до якої належить акціонерне товариство;
· Придбання особою більше 20 відсотків акцій акціонерного товариства або укладання ним цивільно-правового договору (наприклад, договору довірчого управління) з акціонером цього акціонерного товариства, в силу якого ця особа отримує право розпоряджатися понад 20 відсотками акцій акціонерного товариства;
· Придбання акціонерним товариством більше 20 відсотків статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) (акцій) даної особи (має сенс тільки для юридичних осіб);
· Державна реєстраціяуповноваженим державним органомфінансово – промислової групи, учасником якої є акціонерне товариство. При цьому, в даному випадку до афілійованих осіб акціонерного товариства відносяться члени Рад директорів (наглядових рад) або інших колегіальних органів управління, колегіальних виконавчих органів учасників фінансово-промислової групи, а також особи, які здійснюють повноваження одноособових виконавчих органів учасників фінансово-промислової групи.

Розглянемо докладніше підстави віднесення особи до тієї групи осіб, до якої належить акціонерне товариство. Відповідно до статті 4 Закону під групою осіб розуміється група юридичних та (або) фізичних осіб, стосовно яких виконується одна або кілька встановлених ним умов (підстав).

Закон вказує такі підстави віднесення особи до тієї ж групи осіб, до якої належить акціонерне товариство:

А) Укладання особою угоди коїться з іншими особами, яким дана особа чи особи отримують право прямо чи опосередковано розпоряджатися (зокрема виходячи з договорів купівлі - продажу, довірчого управління, про спільну діяльність, доручення або інші угоди) понад 50 відсотками акцій акціонерного товариства. При цьому під непрямим розпорядженням акціями акціонерного товариства необхідно розуміти можливість фактичного розпорядження ними через третіх осіб, стосовно яких особа або особи мають право розпоряджатися більше ніж 50 відсотками статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) (акцій) третьої особи;

Б) Укладання особою договору або обрання (призначення) особи членом ради директорів (наглядової ради), колегіальної виконавчого органу(правління, дирекції), одноосібним виконавчим органом (директором, генеральним директором, президентом) акціонерного товариства, внаслідок якого дана особа самостійно або спільно з іншими особами отримує можливість визначати умови ведення цим акціонерним товариством підприємницької діяльності. Відповідно до зазначеної підстави ту саму групу осіб складають, зокрема, керуюча компаніяабо керуючий та всі юридичні особи, в яких вони здійснюють функції їх виконавчих органів;

В) Придбання особою певного відсотка акцій акціонерного товариства або укладання особою цивільно-правового договору (довірче управління, дочірні та залежні товариства), внаслідок якого воно отримує право призначати одноособовий виконавчий орган (директора, генерального директора, президента) та (або) понад 50 відсотків складу колегіального виконавчого органу (правління, дирекції) цього акціонерного товариства;

Г) Обрання на пропозицію особи понад 50 відсотків складу Ради директорів (наглядової ради) акціонерного товариства;

Д) Призначення чи обрання особи одноосібним виконавчим органом (директором, генеральним директором, президентом) акціонерного товариства;

Е) Призначення або обрання особи, її дружини, батьків, дітей, братів, сестер та (або) інших осіб, але запропонованих одним і тим же юридичною особою, членами ради директорів (наглядової ради) або колегіального виконавчого органу (правління, дирекції) акціонерного товариства, внаслідок якого зазначені особи становитимуть понад 50 відсотків складу хоча б одного із зазначених органів управління цього акціонерного товариства за умови, що вищенаведена умова виконується також за по відношенню хоча б до однієї з інших юридичних осіб;

Ж) Придбання особою, її чоловіком, батьками, дітьми, братами, сестрами та (або) юридичними особами акцій акціонерного товариства або укладання зазначеними особами цивільно-правових договорів, у яких зазначені особи отримують право самостійно або через представників (повірених) розпоряджатися у сумі більше 50 відсотками акцій цього акціонерного товариства за умови, що вищезазначена умова виконується по відношенню до хоча б однієї з інших юридичних осіб;

З) Придбання особою акцій акціонерного товариства або укладання особою цивільно-правових договорів, внаслідок яких зазначена особа разом з іншими фізичними та (або) юридичними особами отримує право самостійно або через представників (повірених) розпоряджатися у сумі понад 50 відсотками акцій цього акціонерного товариства за умови умови, що зазначені фізичні особи, їх подружжя, батьки, діти, брати, сестри та (або) особи, запропоновані однією і тією ж юридичною особою, становлять понад 50 відсотків складу колегіального виконавчого органу та (або) Ради директорів (наглядової ради) або іншого колегіального органууправління хоча б однієї з інших юридичних осіб;

І) Призначення або обрання особи членом ради директорів (спостережної ради) та (або) колегіального виконавчого органу (правління, дирекції) акціонерного товариства, внаслідок якого зазначена особа, її чоловік, батьки, діти, брати, сестри разом з іншими фізичними особами та їх подружжям, батьками, дітьми, братами та сестрами, та особами, запропонованими однією і тією ж юридичною особою, становитимуть понад 50 відсотків складу хоча б одного із зазначених органів управління цього акціонерного товариства за умови, що зазначені фізичні особи разом з іншими юридичними особами мають право самостійно або через представників (повірених) розпоряджатися у сумі більш ніж 50 відсотками статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) (акцій) хоча б однієї з інших юридичних осіб;

К) Державна реєстрація уповноваженим державним органом фінансово – промислової групи, одним із учасників якої є акціонерне товариство.

Також слід звернути увагу на те, що відповідно до пункту 1 згаданої постанови ФКЦБ Росії акціонерне товариство зобов'язане вказувати ті відомості про своїх афілійованих осіб, які відомі або повинні були стати відомими цьому акціонерному товариству.

Це означає, що у ряді випадків, коли акціонерне товариство не має інформації та (або) навіть не знає і не зобов'язане знати про існування його афілійованих осіб (особливо це відноситься до тих афілійованих осіб акціонерного товариства, які визнаються такими через приналежність до тієї ж групі осіб, до якої належить це акціонерне товариство), воно має право не вказувати цю інформацію у списку афілійованих осіб, що складається та розкривається відповідно до вимог згаданого нормативного акта ФКЦП Росії. До списку афілійованих осіб акціонерного товариства в обов'язковому порядку включається лише та інформація, яка стала відома цьому акціонерному товариству на дату складання списку, або мала стати відома відповідно до законодавства Російської Федерації, наприклад, в силу вимог пункту 2 статті 93 Федерального закону "Про акціонерні товариства", відповідно до яких афілійовані особи акціонерного товариства зобов'язані у письмовій формі повідомити це акціонерне товариство про належні їм акції акціонерного товариства із зазначенням їх кількості та категорій (типів) не пізніше 10 днів з дати придбання акцій.

Список афілійованих осіб акціонерного товариства (нюанси)

Список афілійованих осіб акціонерного товариства - це документ, що міститься в якому інформація може бути використана в різних аспектах господарського життя АТ (умови угод, розмір податків тощо). Про те, хто має бути включений до такого списку, як повинна розкриватися інформація і про деякі інші питання, ми розповімо в цій статті.

Поняття афілійованих осіб

Поняття афілійованої особи (далі - аф. Л.) не розкривають ні Цивільний кодекс РФ, хоча згадує їх у ст. 53.2, ні закон «Про акціонерні товариства» від 26.12.1995 № 208-ФЗ, хоча також згадує їх у ст. 93. Обидва вказані законодавчого актувідсилають до ст. 4 закону РРФСР «Про конкуренцію та обмеження монополістичної діяльності на товарних ринках» від 22.03.1991 № 948-1. Основним критерієм афілірованості є здатність впливати на діяльність юридичної особи, у нашому випадку – на діяльність акціонерного товариства (далі – АТ).

Важливо! Саме собою наявність афілірованості не породжує для АТ будь-яких негативних наслідків. Вони виникають лише тоді, коли законодавець прямо передбачив такі наслідки у зв'язку з афілійованістю.

Крім того, не можна забувати, що, крім аф. л. законодавець передбачив і суміжні поняття: «дочірності» (ст. 67.3 ЦК РФ), взаємозалежності (ст. 105.1 НК РФ), контролюючих та підконтрольних осіб (ст. 2 закону «Про ринок цінних паперів» від 22.04.1996 № 39-ФЗ) , пов'язаних осіб (ПБО 11/2008), бенефіціарних власників (з 21.12.2016 - ст. 6.1 ФЗ від 07.08. 2001 року №115-ФЗ «Про протидію легалізації…»), а також групи осіб (ст. 9 закону «Про захисту конкуренції» від 26.07.2006 № 135-ФЗ). Докладніше про дочірні товариства можна дізнатися зі статті «Дочірнє суспільство – це…» на нашому сайті. У цій статті розглядати відмінності зазначених понять не будемо.

Перевірку та оцінку інформації, є чи ні та чи інша особа аф. л. АТ, кожна фірма здійснює сама, в т. ч. використовуючи повідомлення, що надходять від самих аф. л.

Хто є афілійованою особою

Законодавець передбачив, що аф. л. як стороною впливу у певному сенсі може бути як фізичні, і юридичні особи (зокрема. некомерційні), саме:

1. Фізичні особи:
   • члена ради директорів АТ;
   • керівник чи член колегіального виконавчого органу;
   • особа, що належить до тієї ж групи осіб, як і АТ (за змістом закону 135-ФЗ);
   • акціонер із кількістю акцій понад 20%.

   Важливо!

   Суди (див. постанову Президії ВАС РФ від 22.03.2012 у справі № А60-41550/2010-С) зазначають, що для визначення афілійованості статус індивідуального підприємцяабо зайняття підприємницькою діяльністю не потрібні.

2. Юридичні особи:
   • акціонер із кількістю акцій понад 20%;
   • члени фінансово-промислової групи та (або) групи осіб.

   Важливо!

   Незважаючи на наявність у законі вказівки на членство у фінансово-промисловій групі як ознака аф. л., такий критерій по суті вже не застосовується, тому що закон "Про фінансово-промислові групи" від 30.11.1995 № 190-ФЗ втратив свою силу з 05.07.2007.

   Зверніть увагу!

   Як у доктрині, так і в судовій практиці(Див. постанову Президії ВАС РФ від 06.12.2011 № 11523/11 та ін) дискусійним залишається питання про те, чи можуть бути аф. л. публічно-правові освіти, у т. ч. РФ (див. лист ФАС від 27.03.2007 № АК/4056).

Форма переліку аф. л. АТ затверджено на підзаконному рівні (див. додаток № 4 до Положення про розкриття інформації емітентами емісійних цінних паперів, затвердженого Банком Росії 30.12.2014 № 454-П [далі – Положення]). Необхідно пам'ятати, що для кредитних організаційіснують окремі вимоги як у загальному списку аф. л. (Див. вказівку ЦБ РФ від 12.11.2009 № 2332-У), так і за списком аф. л. із групи осіб, до якої також входить банк. З огляду на особливу специфіку зазначених суб'єктів докладно на них у нашій статті зупинятись не будемо.

Отже, перелік аф. л. містить інформацію двох груп.

1. Першу групу складають дані про АТ як емітент: назву АТ, адресу, адресу в мережі Інтернет, підписи відповідальних осіб, а також код емітента і дата, на яку шуканий список аф. л. складено.
2. Другу групу складають дані про осіб, що входять до зазначеного списку: ім'я або найменування, адресу, підстави внесення та дата виникнення такої підстави, а також частка акцій особи із зазначеного списку як у загальній кількості звичайних акцій, так і в статутний капіталАТ загалом.

З іншого боку, список аф. л. повинен містити як статичну інформацію, так і зміни у змісті за певний період. Важливо знати, що внесенню підлягає як зміст зміни і дата його наступу, а й дата внесення таких змін до списку аф. л.

Випадки використання інформації про афілійованих осіб

Незважаючи на те, що, як уже зазначалося вище, поняття афілійованості розкривається в законі про конкуренцію, застосування цього інституту набагато ширше боротьби з монополістичною діяльністю. Зафіксована у списку аф. л. АТ інформація може знайти своє застосування у таких ситуаціях:

• відшкодування збитків від свідомо невигідних угод (див. постанову Президії ВАС РФ від 15.10.2013 у справі № А09-1562/2012);
• оскарження процесуальних рішень (результат експертиз – постанова ФАС МО від 22.02.2012 у справі № А40-132408/10-141-1098, відмова від позову – постанова ФАС УО від 23.04.2015 у справі № Ф09-1025) ;
• обов'язок повідомляти про придбання нових додаткових акцій цього АТ;
• несумлінність за участю у публічних торгах (див. постанову Президії ВАС РФ від 24.06.2014 № 3891/14);
• вчинення угоди із зацікавленістю (визначення КС РФ від 02.11.2011 № 1486-О-О);
• банкрутство (ухвала ФАС Східно-Сибірського округу від 18.03.2014 у справі № А69-845/2013, визначення ЗС РФ від 08.04.2015 № 305-ЕС14-1353 та ін.);
• оскарження рішення третейського суду (ухвала КС РФ від 18.11.2014 № 30-П, ухвала ЗС РФ від 19.03.2015 у справі № 310-ЕС14-4768 та ін.).

Способи розкриття інформації про афілійованих осіб

Можна припустити, що основне значення ведення списку аф. л. полягає не лише у фіксації інформації, а й у наданні можливості всім зацікавленим особам, причому невизначеному колу таких осіб, знайомитись із цією інформацією. Тому законодавець і передбачив обов'язок АТ розкривати інформацію про свої аф. л.

У згаданому вище Положенні у п. 73.3 встановлено обов'язок АТ публікувати на своєму сайті мережі Internetсписок аф. л. станом на кінець звітного періоду. Важливо відзначити, що Положення суворо встановлює не лише терміни публікації зазначеного списку (2 робочі дні з моменту закінчення звітного періоду), але й термін доступності його для ознайомлення (3 роки). Таким чином встановлено заборону на недобросовісні дії емітентів у цій галузі, такі як публікація та подальше видалення інформації із сайту.

Додатково обов'язок публікувати відомості про список аф. л. ось Всесвітній павутинізаконодавець у ч. 2 ст. 91 закону 208-ФЗ встановив обов'язок надавати такий список акціонерам на їхню вимогу в місці знаходження генерального директора або іншого виконавчого органу АТ (див. вказівку Банку Росії «Про додаткові вимоги…» від 22.09.2014 № 3388-У).

Ризик! Неповне розкриття інформації або включення до списку аф. л. свідомо недостовірних відомостей також вважається недобросовісною поведінкою, за яку законодавець передбачив адміністративну відповідальність – див. ст. 15.19 КоАП РФ (а кредитних організацій ще й додатково по ст. 19.7.3 КоАП РФ).

Таким чином, список афілійованих осіб АТ може бути використаний зацікавленими особами у різних випадках господарського життя товариства. При цьому встановлено жорсткі вимоги як до його форми, так і термінів опублікування. Проте визначенням того, хто входить до цього списку, кожне АТ займається самостійно на основі визначення закону.

Закону N 208-ФЗ та розділу VIII Положення про розкриття інформації емітентами емісійних цінних паперів, затвердженого наказом ФСФР від 04.10.2011 N 11-46/пз-н (далі — Положення N 11-46/пз-н), зберігається після вступу в силу змін до ЦК РФ * (2). Проте після 1 вересня 2014 року він наголошує на необхідності розкриття інформації відповідно до норм ст. 92 Закону N 208-ФЗ та розділом VIII Положення N 11-46/пз-н лише публічними акціонерними товариствами, одночасно кажучи про те, що вимоги до складу інформації, що підлягає обов'язковому розкриттю акціонерними товариствами, які привели статут у відповідність до ДК РФ і не є публічними, а також до порядку та строків розкриття такої інформації будуть встановлені законодавством Російської Федерації при його приведенні у відповідність до ДК РФ у редакції Закону N 99-ФЗ.

Складання списку афф.осіб

ФЗ про АТ. Чи слід такому непублічному АТ, яке раніше розкривало річні звіти та річну бухгалтерську звітність, розкрити заново річні звіти та річну бухгалтерську звітність за 2013 та 2014 рр., чи можна «заново» розпочати розкриття з річної звітності та річного звіту за 2015 рік вже у 2016 році році? Формально в даній ситуації, оскільки в загальному випадку закони зворотної сили не мають, відновлювати на сайті річні звіти та річну бухгалтерську звітність за 2013 та 2014 рр. не потрібно, тобто суспільство як би «заново» починає розкриття інформації в 2016 році, після аудиту річної бухгалтерської звітності та затвердження річного звіту АТ, відповідно. станом на 1.07.2015 відкритим акціонерним, не вважаючи себе при цьому публічним.

Обов'язкове розкриття інформації непублічними ао

Слід зазначити, що неповне розкриття інформації чи включення до списку аф. л. свідомо недостовірних відомостей також вважається несумлінною поведінкою, за яку законодавець передбачив адміністративну відповідальність – див. 15.19 КоАП РФ (а кредитних організацій ще й додатково за ст. 19.7.3 КоАП РФ). Таким чином, список афілійованих осіб АТ може бути використаний зацікавленими особами у різних випадках господарського життя товариства.

При цьому встановлено жорсткі вимоги як до його форми, так і термінів опублікування. Проте визначенням того, хто входить до цього списку, кожне АТ займається самостійно на основі визначення закону.

Розділ 73. розкриття інформації про афілійованих осіб акціонерного товариства

З дня набрання чинності зазначеними змінами тип новостворюваного акціонерного товариства повинен визначатися тільки відповідно до норм ДК РФ (п. 5 ст. 3 Закону N 99-ФЗ). При цьому зміни, запроваджені Законом N 99-ФЗ, не торкнулися положень ст.
92 Федерального закону від 26.12.1995 N 208-ФЗ "Про акціонерні товариства" (далі - Закон N 208-ФЗ), що стосуються публічного розкриття інформації акціонерними товариствами. Виходячи з положень цієї статті (у редакції, що діяла у квітні 2015 року в момент створення непублічного АТ, зазначеного у питанні), інформацію, що розкривається акціонерними товариствами, слід розділити на два типи: інформацію, що підлягає розкриттю тільки відкритими акціонерними товариствами (п.
1), та інформацію, яку були зобов'язані розкривати як відкриті, і закриті акціонерні товариства у разі публічного розміщення ними облігацій та інших цінних паперів (п. 2).

Список афілійованих осіб

Окремо слід зазначити, що непублічне ВАТ, яке втратило обов'язок розкриття інформації, не має також забезпечувати доступ до раніше розкритих документів та відомостей (статут, списки афілійованих осіб, річні звіти та звітність тощо). Те саме стосується і непублічним ВАТ, щодо яких обсяг інформації, що розкривається, скоротився, за винятком, відповідно, забезпечення доступності раніше розкритих річних звітів і річної бухгалтерської звітності (тобто.

документів, обов'язок розкриття яких законодавцем збережено). Аналогічні висновки містяться у листі Банку Росії від 02.12.2015г. №52-5/15994.

Список афілійованих осіб акціонерного товариства (нюанси)

Президії ВАС РФ від 24.06.2014 № 3891/14);

• вчинення угоди із зацікавленістю (визначення КС РФ від 02.11.2011 № 1486-О-О);
• банкрутство (ухвала ФАС Східно-Сибірського округу від 18.03.2014 у справі № А69-845/2013, визначення ЗС РФ від 08.04.2015 № 305-ЕС14-1353 та ін.);
• оскарження рішення третейського суду (ухвала КС РФ від 18.11.2014 № 30-П, ухвала ЗС РФ від 19.03.2015 у справі № 310-ЕС14-4768 та ін.).

Способи розкриття інформації про афілійовані особи Можна припустити, що основний сенс ведення списку аф. л. полягає не лише у фіксації інформації, а й у наданні можливості всім зацікавленим особам, причому невизначеному колу таких осіб, знайомитись із цією інформацією. Тому законодавець і передбачив обов'язок АТ розкривати інформацію про свої аф.
л. У згаданому вище Положенні у п.

Нові правила розкриття інформації акціонерними товариствами

У зв'язку з численними питаннями, що виникають в акціонерних товариств при встановленні обов'язку здійснювати обов'язкове розкриття інформації та визначення її обсягу, наводимо наступні роз'яснення щодо порядку розкриття інформації публічними та непублічними акціонерними товариствами. Відповідно до ст. 3 Федерального закону від 05.05.2014р. № 99-ФЗ1 норми Цивільного кодексу, що діють у редакції зазначеного закону, застосовуються до акціонерних товариств незалежно від того, чи наведено їх статут та фірмове найменування у відповідність до нього.
Таким чином, на даний час всі акціонерні товариства поділяються на публічні та непублічні та керуються у своїй діяльності відповідними положеннями законодавства незалежно від їх найменування. Відповідно до ст.

Важливо

Зокрема, до інформації, що підлягає розкриттю відповідно до п. 1 ст. 92 Закону N 208-ФЗ на момент створення АТ, зазначеного у питанні, належали: річний звіт та річний бухгалтерський баланс товариства; проспект цінних паперів товариства; повідомлення про проведення загальних зборів його акціонерів; статут товариства та його внутрішні документи, що регулюють діяльність його органів; відомості про афілійовані особи АТ, а також інші відомості, передбачені п. 69.1 та главою 75 Положення Банку Росії від 30.12.2014 N 454-П "Про розкриття інформації емітентами емісійних цінних паперів" (далі - Положення N 454-П). Ця ж інформація повинна була розкриватися і особами, які не названі в п.

1 ст. 92 Закону N 208-ФЗ, але такими, що здійснили публічне розміщення облігацій або інших цінних паперів (п. 69.2 Положення N 454-П). Відповідно до п. 1.1 ст.

Розкриття списку афілійованих осіб непублічним акціонерним товариством

Таким чином, говорячи про акціонерні товариства, які не привели своє найменування у відповідність до ЦК, слід зробити наступні висновки:

• щодо публічних ВАТ обов'язкове розкриття збереглося колишньому обсязі;
• непублічні ВАТ із кількістю акціонерів понад 50 обов'язків обов'язкового розкриття інформації зберегли, хоча її обсяг скоротився до 2 документів (річний звіт та річна бухгалтерська звітність);
• непублічні ВАТ із кількістю акціонерів 50 і менше обов'язок розкриття інформації втратили повністю;
• ЗАТ з кількістю акціонерів 50 і менше, як і раніше, інформацію не розкривають, а ЗАТ з кількістю акціонерів понад 50, навпаки, такий обов'язок придбали (в обсязі річного звіту та річної бухгалтерської звітності).

Увага

З огляду на, що норми розділу VIII Положення N 11-46/пз-н стосувалися розкриття інформації саме відкритим акціонерним товариством, але в закриті АТ поширювалися лише разі публічного розміщення цими АТ цінних паперів (п. 8.1 цього Положення), можна зробити висновок, що у своєму роз'ясненні Банк Росії підтвердив поширення норм п. 1 ст. 92 Закону N 208-ФЗ після 1 вересня 2014 року лише на публічні акціонерні товариства. Отже, виходячи із сукупного тлумачення п. 1.1 ст.

1, п. 1 ст. 92 Закону N 208-ФЗ та п.п. 69.1 та 69.2 Положення N 454-П, що діяли на момент створення непублічного АТ, зазначеного у питанні, таке АТ було зобов'язане розкривати наведену у питанні інформацію лише в тому випадку, якби воно публічно розмістило свої акції чи інші цінні папери.

АТ (непублічне) створено шляхом перетворення державного унітарного підприємствавнаслідок приватизації, зареєстровано у квітні 2015 року. Акції товариства розподілялися шляхом закритої передплати єдиному учаснику.

АТ, створене результаті приватизації, розкривало такі відомості: статут, список афілійованих осіб, рішення про випуск акцій, бухгалтерську звітність. Суспільство не розкривало інформацію у формі щоквартального звіту, а також іншу інформацію, розкриття якої є обов'язковим у зв'язку з публічним розміщенням акціонерним товариством цінних паперів. На момент створення товариства Федеральний закон від 26.12.1995 N 208-ФЗ «Про акціонерні товариства» не був приведений у відповідність до ДК РФ і не давав відповіді на питання щодо розкриття інформації непублічними товариствами. Тому суспільство почало розкривати інформацію на сайті Інтерфаксу.
ЦБ РФ від 12.11.2009 № 2332-У), і за списком аф. л. із групи осіб, до якої також входить банк. З огляду на особливу специфіку зазначених суб'єктів докладно на них у нашій статті зупинятись не будемо. Отже, перелік аф. л. містить інформацію двох груп.

1. Першу групу складають дані про АТ як емітент: назву АТ, адресу, адресу в мережі Інтернет, підписи відповідальних осіб, а також код емітента і дата, на яку шуканий список аф. л. складено.
2. Другу групу складають дані про осіб, що входять до зазначеного списку: ім'я або найменування, адресу, підстави внесення та дата виникнення такої підстави, а також частка акцій особи із зазначеного списку як у загальній кількості звичайних акцій, так і у статутному капіталі АТ у цілому.

З іншого боку, список аф. л. повинен містити як статичну інформацію, і зміни у змісті за певний період.

ВИПАДКИ АФІЛОВАНОСТІ

Вичерпний перелік афілійованих осіб для будь-якої юридичної особи, зокрема і акціонерного товариства, викладено у ст. 4 закону РРФСР (далі - закон РРФСР).
Отже, до них відносяться:

Член ради директорів (наглядової ради) або іншого колегіального органу управління такої юридичної особи, член її колегіального виконавчого органу, а також особа, яка здійснює повноваження його одноосібного виконавчого органу (директор, генеральний директор).

Особи, що належать до тієї групи осіб, до якої належить дана юридична особа (відповідно до тієї ж статті група осіб - це особа або кілька осіб, які спільно в результаті угоди (узгоджених дій) мають право прямо чи опосередковано розпоряджатися (у тому числі на на підставі договорів купівлі-продажу, довірчого управління, спільної діяльності, доручення або інших угод) більш ніж 50% від загальної кількості голосів, що припадають на акції (вклади, частки), що становлять статутний (складковий) капітал юридичної особи, а також низку інших осіб, які будуть описані нижче. Під непрямим розпорядженням голосами юридичної особи розуміється можливість фактичного розпорядження ними через треті особи, стосовно яких перша особа має вищезгадане право або повноваження).

Особи, які мають право розпоряджатися більш ніж 20% загальної кількості голосів, що припадають на акції (вклади, частки), що становлять статутний капітал цієї юридичної особи.

Юридичні особи, у яких така юридична особа має право розпоряджатися більш ніж 20% загальної кількості голосів, що припадають на акції (вклади, частки), що становлять статутний (складковий) капітал цієї юридичної особи.

Якщо така юридична особа є учасником фінансово-промислової групи, до її афілійованих осіб також належать члени рад директорів (наглядових рад) або інших колегіальних органів управління, колегіальних виконавчих органів учасників фінансово-промислової групи (правління), а також особи, які здійснюють повноваження одноособових виконавчих. органів учасників фінансово-промислової групи (директор, генеральний директор)

ОСОБЛИВОСТІ ВІДНОСЕННЯ ДО АФІЛОВАНИХ ОСОБІВ

При визначенні групи осіб, зазначеної в п. 2 переліку, необхідно звернути увагу насамперед на те, що ця група осіб згідно із законом РРФСР повинна в обов'язковому порядку мати лише право розпорядження більш ніж 50% від загальної кількості голосів, що припадають на акції (вклади, частки), що становлять статутний (складковий) капітал юридичної особи, тоді як володіння правом користування та правом володіння не є обов'язковим.
У разі як третіх осіб можуть бути навіть професійні учасники ринку цінних паперів (брокери, довірчі управляючі).
Те, на якій підставі утворюється група осіб при розпорядженні більш ніж 50% від загальної кількості голосів, що припадають на акції (вклади, частки), що становлять статутний (складковий) капітал юридичної особи (), розширює перелік осіб, які підпадають під цю ухвалу, а Також варіанти дій, які можуть бути визнані узгодженими, що може ускладнити діяльність емітента або професійного учасника ринку цінних паперів у зв'язку з необхідністю періодичного надання у ФКЦП Росії звітності про афілійованих осіб.

ВИПАДКИ АФІЛОВАНОСТІ ГРУПИ ОСІБ

Особами, що належать до тієї групи осіб, до якої належить юридична особа та стосовно якої вони афілійовані (ст. 4 закону РРФСР), є:

Особа або кілька осіб, які отримали можливість на підставі договору або іншим чином визначати рішення, що приймаються іншою особою або особами, у тому числі визначати умови ведення іншою особою або особами підприємницької діяльностіабо здійснювати повноваження виконавчого органу інших осіб або осіб на підставі договору.
Такі визначення робить категорію групи осіб дуже великою, оскільки законодавцем не встановлено вичерпний перелік підстав отримання можливості визначення рішень, прийнятих іншими особами чи особою.
У такій ситуації для прояснення такої невизначеності в термінології під особою, що належить до тієї групи осіб, до якої належить дана юридична особа, слід розуміти особу, яка є однією з осіб, яка отримала можливість на підставі договору або іншим чином визначати рішення, що приймаються іншими особами або особами.
Це не означає, що особа, афілійована до іншої особи (інших осіб) за ознакою, що розглядається, автоматично буде афілійованою до юридичної особи, в якій вона як учасник групи осіб має право на підставі договору або іншим чином визначати спільно з іншими членами групи осіб рішення, прийняті цією юридичною особою.
Така особа (учасник групи осіб) буде афілійованою до юридичної особи, в якій вона має право на підставі договору або іншим чином визначати спільно з іншими учасниками групи осіб рішення, що приймаються цією юридичною особою, лише за наявності хоча б однієї з ознак афілійованої особи, наведених вище, у переліку осіб, визнаних афілійованими відповідно до закону РРФСР. Якщо не виконується хоча б одна з цих ознак афілійованої особи, то цей учасник групи осіб не буде афілійованим до цієї юридичної особи.

Особа, яка має право призначати одноособовий виконавчий орган та (або) понад 50% складу колегіального виконавчого органу юридичної особи та (або) на пропозицію якого обрано понад 50% складу ради директорів (наглядової ради) або іншого колегіального органу управління юридичної особи.
Для встановлення афілійованості до юридичної особи особи, яка має права, зазначені вище, необхідно також ґрунтуватися на ознаках афілійованої особи, зазначених вище.

Фізична особа, яка здійснює повноваження одноособового виконавчого органу юридичної особи.
Для встановлення афілійованості застосовується той самий принцип, що й у попередньому пункті.

Одні й ті ж фізичні особи, їх подружжя, батьки, діти, брати, сестри та (або) особи, запропоновані однією і тією ж юридичною особою, що становлять понад 50% складу колегіального виконавчого органу та (або) ради директорів (наглядової ради) або іншого колегіального органу управління двох і більше юридичних осіб або на пропозицію тих самих юридичних осіб обрано понад 50% складу ради директорів (наглядової ради) або іншого колегіального органу управління двох і більше юридичних осіб.

особа, яка є учасником групи осіб, запропонованих однією і тією ж юридичною особою, які в сукупності становлять понад 50% складу колегіального виконавчого органу та (або) ради директорів (наглядової ради) або іншого колегіального органу управління двох та більше юридичних осіб;

особа, яка є учасником групи юридичних осіб, на пропозицію якої обрано понад 50% складу ради директорів (наглядової ради) або іншого колегіального органу управління двох та більше юридичних осіб;

особа, яка є учасником групи осіб, що складається з фізичних осіб, їх подружжя, батьків, дітей, братів, сестер та осіб, запропонованих однією і тією ж юридичною особою, яка становить понад 50% складу колегіального виконавчого органу та (або) ради директорів (наглядової) ради) або іншого колегіального органу управління двох та більше юридичних осіб.

Одні й ті самі фізичні особи, їх подружжя, батьки, діти, брати, сестри та (або) юридичні особи, які мають право самостійно або через представників (повірених) розпоряджатися у сумі більш ніж 50% голосів, що припадають на акції (вклади, частки) , що становлять статутний (складковий) капітал кожного з двох та більше юридичних осіб.
Тут під особою, що належать до тієї групи осіб, до якої належить дана юридична особа, слід розуміти:

особа, яка є учасником групи осіб, що складається з юридичних осіб, що має право самостійно або через представників (повірених) розпоряджатися у сумі більш ніж 50% голосів, що припадають на акції (вклади, частки), що становлять статутний (складений) капітал кожного з двох і більше юридичних осіб;

особа, яка є учасником групи осіб, що складається з фізичних осіб, їх подружжя, батьків, дітей, братів, сестер та юридичних осіб, яка має право самостійно або через представників (повірених) розпоряджатися у сумі більш ніж 50% голосів, що припадають на акції (вклади, частки), що становлять статутний (складковий) капітал кожного з двох та більше юридичних осіб.

Фізичні та (або) юридичні особи, які мають право самостійно або через представників (повірених) розпоряджатися у сумі більш ніж 50% голосів, що припадають на акції (вклади, частки), що становлять статутний (складковий) капітал однієї юридичної особи, та одночасно дані фізичні особи , їх подружжя, батьки, діти, брати, сестри та (або) особи, запропоновані однією і тією ж юридичною особою, що становлять понад 50% складу колегіального виконавчого органу та (або) ради директорів (наглядової ради) або іншого колегіального органу управління іншого юридичного особи.
Тут особою, що належить до тієї групи осіб, до якої належить дана юридична особа, буде:

особа, яка є одним із учасників групи осіб, що складається з фізичних та юридичних осіб, яка має право самостійно або через представників (повірених) розпоряджатися у сумі більш ніж 50% голосів, що припадають на акції (вклади, частки), що становлять статутний (складковий) капітал однієї юридичної особи;

одночасно дані фізичні особи, їх подружжя, батьки, діти, брати, сестри та особи, запропоновані однією і тією ж юридичною особою, що становлять понад 50% складу колегіального виконавчого органу та (або) ради директорів (наглядової ради) або іншого колегіального органу управління іншого юридичного лиця;

особа, яка є одним з учасників групи осіб, що складається з юридичних осіб, яка має право самостійно або через представників (повірених) розпоряджатися у сумі більш ніж 50% голосів, що припадають на акції (вклади, частки), що становлять статутний (складковий) капітал одного юридичного особи;

одночасно особи, запропоновані однією і тією ж юридичною особою, що становлять понад 50% складу колегіального виконавчого органу та (або) ради директорів (наглядової ради) або іншого колегіального органу управління іншої юридичної особи.

Юридичні особи, які є учасниками однієї фінансово-промислової групи.
Вказана умова дозволяє встановити лише афілійовані особи юридичної особи. Особи, що є учасниками однієї фінансово-промислової групи, афілійовані одна до одної.

Фізичні особи, які є подружжям, батьками та дітьми, братами та (або) сестрами.
Ця умовадозволяє встановити афілійовані особи як юридичної особи, і фізичної особи. Особи, які перебувають у подібних родинних відносинах, є афілійованими одна до одної. Подружжя, батьки та діти, брати та (або) сестри можуть бути і афілійованими особами юридичної особи за дотримання хоча б однієї з ознак афілійованої особи, зазначених вище.

ОБЛІК І РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО АФІЛОВАНІ ОСОБИ

Надання інформації про афілійованих осіб регулюючим органам
Крім того, закон РРФСР встановлює, що акціонерні товариства повинні вести облік своїх афілійованих осіб та надавати звітність про афілійованих осіб у порядку, визначеному Федеральною комісією з ринку цінних паперів Росії (ст. 21). Порядок обліку афілійованих осіб встановлено постановою Федеральної комісії з ринку цінних паперів № 7 від 30 вересня 1999 2.
Відповідно до цієї постанови список афілійованих осіб акціонерного товариства повинен містити такі відомості:

повне фірмове найменування, місце знаходження та поштову адресу юридичної особи або ім'я (прізвище, ім'я, по батькові) та місце проживання фізичної особи, що є афілійованою особою акціонерного товариства;

дату настання підстави, внаслідок якого особа є афілійованою особою акціонерного товариства відповідно до законодавства РФ;

підставу, в силу якого особа є афілійованою особою акціонерного товариства відповідно до законодавства РФ (за наявності двох і більше підстав афілійованості у списку повинні бути перераховані всі підстави, внаслідок яких особа є афілійованою особою акціонерного товариства відповідно до законодавства РФ).
З появою в акціонерного товариства нової афілійованої особи, виключення особи зі списку афілійованих осіб акціонерного товариства, а також зміни (доповнення) відомостей про афілійовану особу акціонерного товариства останнє зобов'язане у строк не пізніше 3 днів з моменту, коли йому стало відомо про факт, що вимагає внесення змін (доповнень) до списку його афілійованих осіб, внести до списку відповідні зміни. Крім того, акціонерне товариство зобов'язане на вимогу реєструючого органу надавати список його афілійованих осіб, складений на дату, зазначену у вимогі, у строк не пізніше ніж 10 днів з моменту отримання такої письмової вимоги.
Акціонерні товариства зобов'язані надавати списки своїх афілійованих осіб до реєструючого органу, до повноважень якого віднесено державну реєстрацію випусків цінних паперів цього акціонерного товариства ( регіональні відділенняФКЦБ Росії або Департамент ліцензування діяльності кредитних організацій та аудиторських фірм Банку Росії, територіальні установи Банку Росії для кредитних організацій) у наступні терміни:

щоквартально, не пізніше 30 днів після закінчення звітного кварталу (список афілійованих осіб у цьому випадку складається на дату закінчення звітного кварталу). Списки афілійованих осіб у зазначені терміни надають акціонерні товариства, які здійснили розміщення емісійних цінних паперів шляхом відкритої підписки, а також акціонерні товариства, державну реєстрацію випусків цінних паперів яких віднесено до компетенції ФКЦБ Росії;

інші акціонерні товариства щорічно пізніше 30 днів після закінчення звітного року. Список афілійованих осіб у цьому випадку складається на дату закінчення звітного року.
Крім того, акціонерне товариство зобов'язане повідомляти зазначені вище реєструючі органи про будь-які зміни, що відбулися у списку його афілійованих осіб, на вимогу цього реєструючого органу у строк не пізніше 10 днів з моменту отримання такої письмової вимоги.
Надання інформації про афілійованих осіб акціонерам
Ще однією формою обліку афілійованих осіб акціонерних товариств є щорічне опублікування відкритими акціонерними товариствами у ЗМІ, доступних для всіх акціонерів, списків афілійованих осіб цих товариств (п. 1 ст. 92 федерального закону РФ № 209-ФЗ від 26 грудня 1995 р. (із змінами )3.
Понад те, у ст. 93 цього Закону встановлено, що. У разі ненадання з вини афілійованої особи зазначеної інформації або несвоєчасного її надання, у разі, якщо внаслідок цього товариству завдано майнових збитків, афілійована особа несе перед суспільством відповідальність у розмірі заподіяної шкоди.
Відкрите акціонерне товариство зобов'язане щорічно, у строк не пізніше 30 днів після закінчення звітного року, опубліковувати у засобах масової інформації, доступних для всіх акціонерів даного акціонерного товариства, список його афілійованих осіб із зазначенням кількості та категорій (типів) акцій, що належать їм, складений на дату закінчення звітного року (п. 1 ст. 92 федерального закону РФ № 209-ФЗ від 26 грудня 1995 р.).
Крім цього, акціонерне товариство зобов'язане забезпечити його акціонерам можливість ознайомитися зі списком афілійованих осіб даного акціонерного товариства. Копія списку афілійованих осіб акціонерного товариства повинна надаватися на письмову вимогу його акціонера за плату протягом 10 днів з моменту пред'явлення такої вимоги. При цьому розмір плати за надання списку афілійованих осіб, встановлений акціонерним товариством, не може перевищувати вартість витрат на виготовлення копії списку та оплати витрат, пов'язаних з його направленням акціонеру поштою.
Усі перелічені норми вкрай розрізнені і систематизовані. Чіткий та ясний механізм збору та надання інформації про афілійованих осіб акціонерних товариств не розроблено.
Подібна інформація необхідна насамперед для впорядкування та вдосконалення порядку укладання угод із великими пакетами акцій акціонерних товариств, а також забезпечення інвесторів інформацією, необхідною для прийняття ними рішень щодо укладання подібних угод на ринку цінних паперів.
Відображення інформації про афілійованих осіб у бухгалтерській звітності
Третьою формою розкриття інформації про афілійованих осіб юридичної особи, зокрема і акціонерного товариства, є бухгалтерська звітність. Становище бухгалтерського облікуПБУ 11/2000 (затверджено Наказом Мінфіну Росії № 5н від 13 січня 2000)4 встановлює порядок розкриття інформації про афілійованих осіб у бухгалтерській звітності. До інформації про афілійованих осіб у бухгалтерській звітності відносяться дані про операції між організацією, що готує бухгалтерську звітність, та афілійованою особою.
У бухгалтерській звітності такої організації розкривається інформація про афілійованих осіб у випадках, коли:

Контролюється або значний вплив на цю організацію іншою організацією або фізичною особою (тобто має можливість брати участь у прийнятті рішень іншою організацією, але не контролює її).

Ця організація контролює чи робить значний вплив на іншу організацію.

Організація або фізична особаконтролює іншу організацію, коли така організація чи фізична особа має право:

розпоряджатися (безпосередньо або через свої дочірні товариства) більш як 50% голосуючих акцій акціонерного товариства або більш ніж 50% статутного (складеного) капіталу товариства з обмеженою відповідальністю;

розпоряджатися (безпосередньо або через свої дочірні товариства) більш ніж 20% голосуючих акцій акціонерного товариства або більш ніж 20% статутного (складеного) капіталу товариства з обмеженою відповідальністю та має можливість визначати рішення, що приймаються у цих товариствах.
Якщо у звітному періоді така організація проводила операції5 з афілійованими особами, то в бухгалтерській звітності по кожній афілійованій особі розкривається як мінімум така інформація:

характер відносин із ним (контроль чи надання значного впливу);

види операцій із ним;

обсяг операцій кожного виду (в абсолютному чи відносному вираженні);

вартісні показники за не завершеними на кінець звітного періоду операціями;

використані методи визначення цін щодо кожного виду операцій із ним.
Інформація про афілійованих осіб, передбачена цим положенням, включається до пояснювальну записку, що входить до складу бухгалтерської звітності, у вигляді окремого розділу
Таким чином, для будь-якого акціонерного товариства, що володіє великим пакетом акцій, що голосують, в інших акціонерних товариствах (дочірніх, залежних), це питання стає дуже актуальним. Немає необхідності пояснювати той факт, що на теперішній моментПрактично за будь-яке порушення із боку особи, чинного у тому чи іншого формі цьому ринку, ФКЦБ Росії застосовує досить серйозні санкції фінансового характеру, керуючись переважно федеральним законом № 46-ФЗ від 5 березня 1999 р. 6.
Відповідальність за порушення порядку надання звітності про афілійованих осіб, встановленого ФКЦП Росії, передбачена двома нормативними актами. Перший - це вже згадуваний закон РРФСР. Цей закон у ст. 23 (абз. 7) встановлює відповідальність у формі штрафу у розмірі до 5 тис. мінімальних розмірівоплати праці. У той самий час ця норма обмежує коло суб'єктів, які підлягають покаранню через порушення.
Зазначене положення застосовується антимонопольними органами лише у випадку, якщо це порушення сталося при наданні інформації на підставі клопотань та повідомлень, що оформлюються на підставі закону РРФСР (клопотання про надання згоди на створення, реорганізацію, ліквідацію комерційних та некомерційних організацій; клопотання про надання згоди на придбання особою (групою осіб) акцій (часток) із правом голосу у статутному капіталі господарського товариства, за якого така особа (група осіб) отримує право розпоряджатися більш ніж 20% зазначених акцій (часток) тощо) . Таким чином, якщо особа здійснює, наприклад, придбання 20 або більше відсотків голосуючих акцій третього акціонерного товариства, зазначене становище, природно, стосується його насамперед.
На професійних учасників ринку цінних паперів, місцезнаходженням яких є м. Москва, поширюється закон р. Москви № 17 від 11 червня 1997 р. 7, який показує, що.
Проблеми отримання інформації про афілійованість
Перелік осіб, які належать до афілійованих відповідно до закону РРФСР, досить значний. Крім того, підстави, за якими особа визнається афілійованою до акціонерного товариства, вимагають володіння інформацією, яка не є загальнодоступною (споріднені відносини, наявність угод (узгоджених дій) тощо). Ця інформація не є статичною і не постійною, що також вимагає від суспільства певних зусиль для відстеження змін.
Коли мова йдепро афілійовані особи, які є такими відповідно до ознак афілійованої особи, викладених вище (член ради директорів, член колегіального виконавчого органу, особа, яка здійснює повноваження одноособового виконавчого органу тощо), то складнощів зі складанням та веденням списку афілійованих осіб не виникає .
В іншому випадку зовсім не ясно, яким чином акціонерне товариство має виявляти свої афілійовані особи, оскільки обов'язок осіб повідомляти акціонерне товариство про свою афілійованість чинним законодавством РФ не передбачено.
До того ж, суспільство навіть не має права вимагати в інвестора обов'язкового наданняінформації, що не передбачена чинним законодавством. Винятком у разі є згадувана вище обов'язок афілійованих осіб повідомити у письмовій формі суспільство (п. 2 ст. 93 федерального закону РФ).
Отже, встановлення афілованості осіб до суспільства, виходячи з їхньої приналежності до однієї групи осіб, в даний час можливе лише в тому випадку, якщо особа самостійно надасть відомості про свою афілійованість. Чинним законодавством не визначено порядок контролю за повнотою і правильністю складання списку, що розкривається. Більше того, встановлення фактів порушення органами вимог ведення обліку афілійованих осіб та надання інформації про афілійованих осіб акціонерних товариств може здебільшого здійснюватися, виходячи з формальних відповідностей ознакам афілійованої особи.

ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНУ

Нині розробляється проект федерального закону.
На відміну від закону РРФСР, що містить визначення поняття, цей законопроект:

дає визначення поняття юридичних всіх організаційно-правових форм, охоплюючи, в такий спосіб, як товарні, а й фінансові ринки (нині Федеральний законРФ № 117-ФЗ від 23 червня 1999 р. 8 щодо поняття афілійованої особи робить відсилання до закону РРФСР);

знімає наявну невідповідність між поняттям, яке використовується в антимонопольному законодавстві, та поняттям, що застосовується в основному в корпоративних відносинах.
Відповідно до законопроекту афілійовані особи - юридичні та (або) фізичні особи, які перебувають у певних відносинах, здатні впливати на отримання взаємної вигоди в результаті здійснення підприємницької та (або) іншої діяльності та відповідні хоча б одній з наступних ознак:

наявність можливості через переважну участь у капіталі чи іншим чином визначати рішення, прийняті юридичною особою;

здійснення повноважень одноосібного виконавчого органу юридичної особи;

здійснення особою повноважень члена ради директорів (наглядової ради), колегіального виконавчого органу, контрольного чи наглядового органу юридичної особи, якщо при цьому зазначена особа здатна впливати на прийняття рішень зазначеної юридичної особи.
Незалежно від цих умов афілійованими особами є основне та дочірнє товариства, юридичні особи, у яких більш ніж 20% голосуючих акцій, статутного капіталу або голосів у вищому органі управління володіють одні й ті самі юридичні чи фізичні особи та (або) його близькі родичі. Афілійованими особами є також об'єднання юридичних та юридичні особи - члени цього об'єднання.
Крім того, розроблений законопроект встановлює для всіх юридичних осіб вимоги щодо ведення обліку афілійованих осіб, розкриття інформації про афілійованих осіб, а також вимоги до угод з афілійованими особами або за їх участю.
Так, законопроектом передбачено, що умови угод з афілійованими особами або за їх участю не повинні бути більш пільговими для афілійованих осіб порівняно з іншими особами, що пропонуються. При цьому встановлено відповідальність керівників юридичної особи перед самою юридичною особою та перед її учасниками (засновниками) за збитки, завдані прийняттям рішення про вчинення правочинів з афілійованими особами.