Хто звільнений від 54 ФЗ. Контрольно-касова техніка, ККТ. Що робити, якщо помилково не застосовували ККТ

У цій статті ви дізнаєтеся:

Останні зміни застосування ККТ.
У яку суму обійдеться перехід на онлайн ККТ.
Для кого передбачено обов'язкове застосування ККТ.
Які терміни вступу в силу змін до закону про ККТ.
Хто може продовжувати роботу без застосування ККТ.
Яку потрібно формувати звітність при роботі з ККТ.
Яка передбачена відповідальність, якщо порушений порядок застосування ККТ.

Російське законодавство модернізується, в нього вносяться зміни, поліпшуються закони і правові норми. Торкнулися ці процеси і сфери продажів: зовсім недавно були прийняті поправки в Федеральний закон 54-ФЗ про застосування нової контрольно- касової техніки при здійсненні роздрібної торгівлі і наданні послуг. даний нормативний документ покликаний модернізувати процеси продажу в магазинах, впорядкувати правовідносини між покупцем і продавцем, а також спростити взаємодію між податковою службою, торговими організаціями і індивідуальними підприємцями. Не дивно, що в сучасну епоху цифрових технологій держава вирішила прийняти новий закон про застосування ККТ і вивести сферу торгівлі на новий інформаційний рівень, автоматизувавши і модернізувавши збір даних при здійсненні грошових розрахунків і платежів із застосуванням електронних засобів між покупцем і продавцем, а також між постачальником і споживачем послуг.

На даний момент норми застосування ККТ організаціями та індивідуальними підприємцями прописані в Законі від 22.05.2003 № 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт ».

Закон про застосування ККТ 54-ФЗ зобов'язує всі організації та індивідуальних підприємців при справлянні плати за товари або надані послуги застосовувати контрольно-касову техніку. У ньому також прописані виключення, при яких підприємство або ІП звільняються від використання апаратів.

У даній статті ми розглянемо, в яких випадках застосування ККТ обов'язково, обставини, при яких відбувається звільнення від установки апаратів, а також який регламент їх впровадження і санкції у разі порушення порядку застосування контрольно-касової техніки.

Закон про застосування ККТ на увазі поступовий перехід на використання онлайн-кас, він стосується як великих роздрібних торгових мереж, Так і невеликих підприємств і індивідуальних підприємців.

Останні зміни застосування ККТ в 2018 році

Для того щоб поліпшити контроль і зробити простіше адміністрування доходів платників податків, в Федеральний закон № 54-ФЗ було внесено ряд фундаментальних змін (Федеральним законом № 290-ФЗ).

Завдяки цим поправкам стало можливим застосування контрольно-касової техніки нового покоління з функцією віддаленої передачі даних відразу в фіскальні органи. Це дозволить Федеральній податковій службі отримувати відомості в онлайн-режимі і проводити аналіз інформації, що надійшла для виявлення ризику правопорушень, що в цілому допоможе більш точно проводити податкові перевірки. Для більшої частини торгових підприємств і індивідуальних підприємців нововведення полегшить і спростить процес продажу, так як перевірки повинні стати точковими, не порушують велику масу торгових компаній.

Використання подібної автоматизованої інтелектуальної системи збору інформації про діяльність фірм та індивідуальних підприємців через застосування нової, модернізованої ККТ, безсумнівно, повинно принести позитивний результат.

Розробники нової системи збору інформації, так само як і співробітники федеральної податкової служби, кажуть про розширення можливостей по контролю над діяльністю фірм і підприємців, в тому числі:

Наявність функції реєстрації ККТ через особистий кабінет на сайті ФНС, а також дистанційне проведення всіх юридично значущих операцій з документообігу, пов'язаного із застосуванням ККТ, через мережу Інтернет і сайт ФНС.
Більше не потрібно укладати договір на проведення технічне обслуговування ККТ.
При певних умовах ККТ можна застосовувати в автономному режимі.
Онлайн-торгівля повинна стати простою і прозорою.
Глибока інтеграція ККТ з сучасними мобільними пристроями - телефонами, смартфонами, планшетами.
Зменшення податкових перевірок.
Перехід на новий тип ККТ і її інтеграція в єдину систему збору даних буде проходити поетапно.

Застосування нової ККТ має дозволити підприємцю працювати в більш комфортних ринкових умовах, так як вдосконалена техніка мінімізує можливості конкурентів по догляду від податкових відрахувань. До того ж впровадження системи нової ККТ має знизити витрати підприємців та організацій на щорічне технічне обслуговування даного обладнання, особливо це актуально для невеликих підприємств і індивідуальних підприємців на таких системах оподаткування, як ССО і ЕНДВ.

На противагу цьому висловлюються думки, що перехід на нову систему ККТ зажадає серйозних фінансових витрат на модернізацію вже існуючої техніки, а в ряді випадків, при неможливості удосконалення та приведення обладнання до нового стандарту, його доведеться замінити на новий, що спричинить за собою серйозні фінансові витрати . До того ж витрати понесуть і ті, хто до цього був звільнений від застосування ККТ, так як їм доведеться купувати нову техніку. Також додаткові витрати торкнуться тих, хто змушений застосовувати бланки суворої звітності. БСО за новим законом покладено формувати в електронному вигляді або на паперовому носії в момент розрахунку за надані послуги, цей порядок також повинен бути автоматизованим.

Безсумнівно, для господарюючих суб'єктів впровадження нової системи застосування ККТ несе певні позитивні моменти, серед яких автоматизація адміністрування та зменшення кількості податкових перевірок. Нова модель використовує інтернет-канали зв'язку, але ні для кого не секрет, що ще залишаються території, де стабільність роботи мережі залишає бажати кращого. Це також викликає певні побоювання у підприємців, так як раніше для здійснення продажів Інтернет не був потрібен, сьогодні ж торгівля без підключення ККТ до Мережі буде неможлива.

Також для покупців впровадження нової ККТ має вдосконалити систему захисту прав споживачів:

Покупці зможуть отримати чек в електронному вигляді на свою пошту, а також у ОФД.
Швидко і без особливих зусиль самостійно перевірити легальність касового чека, використовуючи спеціальне мобільний додаток: дана програма безкоштовна і дозволяє при виникненні якихось сумнівів направити скаргу безпосередньо на сервери ФНС.

Для покупців отримання чека в електронному вигляді зручно: тепер можна не боятися, що він вигорить на сонці або загубиться. З іншого боку барикад - підприємці, які побоюються, що перекладання частини наглядових функцій з боку держави на простих громадян може розв'язати останнім руки і ті почнуть використовувати контроль торгових операцій не за призначенням, а на шкоду порядною бізнесменам. Делегування громадянам повноважень перевірки діяльності підприємців викликає сумніви.

Підводячи підсумки, можна сказати, що впровадження нової системи застосування ККТ дозволить владі вивести з тіні частину роздрібної торгівлі та разом з цим збільшити обсяг податкових надходжень до бюджету держави. У технічній частині повинен бути спрощений механізм реєстрації та адміністрування ККТ, кількість податкових перевірок планується зменшити, а органи ФНС зосередяться на проблемних, ризикових зонах роздрібної торгівлі. Для покупця ж впровадження онлайн-кас згідно ФЗ-54 про застосування ККТ в 2017 р дозволить знайти більш зручний і універсальний спосіб отримання інформації про скоєні покупках і зберегти ці дані в електронному вигляді.

Роботизація виробництва: сфера застосування, плюси і мінуси впровадження роботів

Які особливості має нове застосування ККТ

Існуючий стан ведення торговельної діяльності передбачає, що в момент оплати товару відбувається фіксація операції і суми покупки на спеціальній касовій стрічці, касовому чеку для покупця, в пам'яті касового апарату, а також в касовій книзі, яку веде касир. При проведенні податкової перевірки дані з касової книги звіряються зі значеннями, записаними в пам'яті касового апарату. Прийняті поправки змінюють цей алгоритм і роблять його більш деталізованим і точним. У використовуваної раніше схемою, крім покупця і продавця, з'являються ще дві дійові особи: ОФД - оператор фіскальних даних і ИФНС. У кожного з цих органів свої цілі і завдання.

Якщо раніше касова техніка комплектувалася тільки фіскальною пам'яттю, то тепер таке обладнання повинно в обов'язковому порядку мати особливий фіскальний накопичувач, здатний не тільки записувати дані про торгові операції, але і шифрувати їх, а також відправляти в зашифрованому вигляді на сервери оператора фіскальних даних.

Давайте розглянемо на простому прикладі новий алгоритм роботи ККТ. Стандартна ситуація: покупець прийшов до супермаркету, набрав кошик продуктів і підійшов до каси. Продавець-касир пробиває через нову ККТ усі товари, після чого ККТ відправляє всю інформацію в зашифрованому вигляді оператору фіскальних даних, він, в свою чергу, на своїх серверах обробляє цей запит, відомості про чек поміщаються в базу даних ОФД, Після чого ОФД відправляє на касу унікальний номер, присвоєний чеку. Після всього цього інформація про здійснену покупку надходить на сервери податківців.

Покупцеві, як і раніше, видається продавцем паперовий чек, але якщо він висловив бажання отримати копію чека в електронному вигляді на свій поштова адреса, То ККТ автоматично відправить цей документ на пошту клієнта. Заявити про таку необхідність споживач повинен заздалегідь, до того, як чек буде пробитий. Відповідно, і реквізити ( електронну пошту) Покупець зобов'язаний повідомити продавцеві завчасно.

За новими вимогами зовнішній вигляд і дані в чеку також будуть змінені: документ повинен містити унікальний QR-код, за яким він може бути ідентифікований на серверах ОФД і ИФНС.

Відомості, які повинні бути присутніми в чеку в обов'язковому порядку:

інформація про оператора фіскальних даних і його сайті;
місце, дата і час покупки;
дані про продавця та його системі оподаткування;
тип операції (прибуткова або видаткова);
сума до сплати, включаючи дані про ПДВ;
відомості про форму розрахунку: банківські карти, Електронні гаманці або готівку.

При внесенні поправок до федерального закону ФЗ-54 про застосування ККТ законодавець наполягав, що нова форма застосування ККТ дозволить вивести з тіні частину фінансового ринку і підвищити ефективність збору податків. Зручна така система і для покупця - наприклад, при втраті паперового чека його наявність в електронному вигляді здатне допомогти при необхідності довести факт угоди. До того ж законодавець у такий спосіб намагається вивести з тіні інтернет-торгівлю, так як за новими поправками онлайн-магазини також зобов'язані видавати чеки в електронному вигляді, а всі операції проводити через сервери ОФД і податківців.

Діяльність оператора фіскальних даних є нововведенням на російському фінансовому ринку. Згідно ФЗ 54 про застосування ККТ оператором може стати будь-яка організація, здатна вести цілодобову безперервну обробку кожного чека в режимі реального часу, при цьому обладнання компанії має відповідати сучасним стандартам криптографічного захисту, а самі відомості повинні бути недоступні для третіх осіб. актуальний список операторів фіскальних даних можна знайти на сайті податкової служби.

У яку суму обійдеться перехід на ККТ онлайн

Передбачається, що перехід на нову систему застосування ККТ принесе чимало позитивних моментів, Але є і негативний - необхідність покупки або модернізації вже наявної техніки, особливо актуальна при застосуванні ККТ індивідуальними підприємцями.

Найбільш простий спосіб - придбати нову ККТ, відразу відповідну необхідним стандартам, що містить сучасний фіскальний накопичувач і запрограмовану виробником. Даний варіант недешевий, і обійдеться така каса в суму близько 15-20 тисяч рублів, що для деяких індивідуальних підприємців вже є суттєвими витратами.

Також є можливість модернізувати вже існуючі каси, але варто відразу уточнити, що не всі моделі ККТ можна вдосконалити і підключити до новій системі. Саме по собі таке оновлення попередньо оцінюється в суму близько 5 тисяч рублів.

Обов'язковою, відповідно до закону ФЗ 54 про застосування ККТ, в 2018 р є договір з обраним фіскальним оператором даних, попередньо називається сума близько 4 тисяч рублів за річне обслуговування.

Що робити, якщо в компанію прийшла перевірка УЕБіПК (ВБЕЗ)

Для кого передбачено обов'язкове застосування ККТ

Контрольно-касову техніку зобов'язані застосовувати всі організації та підприємці, які здійснюють розрахунки як готівкою, так і засобами електронних систем платежів (п. 1 ст. 1.2 ФЗ від 22.05.2003 № 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу »).

Під розрахунками розуміються:

прийом грошей від покупця у вигляді оплати за товари, роботи або послуги;
виплата грошей продавцю за товари, роботи або послуги;
виплата грошових коштів при відмові покупця від раніше придбаних товарів, робіт або послуг;
отримання від продавця грошей при відмові від раніше придбаних товарів, робіт або послуг;
прийом ставок і виплата виграшів при здійсненні азартних ігор;
прийом грошових коштів при проведенні лотерей та виплаті виграшів у них.

У перерахованих випадках застосування ККТ обов'язково з 15 липня 2016 року, раніше використовувати каси потрібно тільки при отриманні грошей при продажу товарів, проведенні робіт або надання послуг.

У місцевостях, віддалених від мереж зв'язку, ККТ можуть застосовуватися в автономному режимі (п. 7 ст. 2 закону № 54-ФЗ).

Згідно з наказом Мінкомзв'язку РФ № 616 від 5 грудня 2016 року, місцеві органи виконавчої влади суб'єктів РФ вправі встановлювати такі населені пункти, використовуючи певні критерії, список таких місцевостей повинен бути опублікований на сайтах муніципальних утворень.

Строки застосування ККТ: основні етапи вступу в силу змін у законі

Федеральний закон № 290-ФЗ передбачає перехідний період, Протягом якого індивідуальні підприємці і організації зобов'язані перейти на новий сучасний або модернізований тип ККТ. Повністю всі положення закону повинні вступити в чинності 1 лютого 2021 року.

У таблиці наведено терміни початку дії певних положень закону.

положення	Термін дії	Примітка
Дата видачі та номер позитивного експертного висновку експертної організації про відповідність моделі ККТ вимогам законодавства РФ про застосування ККТ і відомості, що містяться в такому висновку, представляються виробником ККТ в податковий орган		Дані потрібні для включення ККТ в реєстр ККТ, який веде ФНС
Дата, номер видачі експертного висновку експертної організації про відповідність технічних засобів здобувача дозволу на обробку фіскальних даних вимогам законодавства РФ про застосування ККТ і відомості, що містяться в зазначеному висновку, а також копія самого документа додається здобувачем до заяви на отримання дозволу на обробку фіскальних даних		ОФД повинен мати дозвіл на обробку фіскальних даних, отриманий в установленому порядку
Організації та індивідуальні підприємці мають право здійснювати реєстрацію ККТ в раніше діяв порядку
ККТ, зареєстрована в податкових органах до 1 лютого 2017 р застосовується, перереєстровується і знімається з реєстраційного обліку в раніше діяв порядку
Організації та індивідуальні підприємці, які звернулися із заявою про реєстрацію (перереєстрацію) ККТ в податкові органи, зобов'язані укласти договір з ОФД		З вказаної дати передача фіскальних даних в податкові органи в електронній формі здійснюється через ОФД, за винятком встановленого випадку (віддалена місцевість). До вказаної дати ці положення застосовуються в добровільному порядку
Реєстрація та перереєстрація ККТ, яка не забезпечує передачу ОФД кожного касового чека або БСО в електронній формі, що містять фіскальний ознака, не допускаються, за винятком встановленого випадку (віддалена місцевість)
Ведення Державного реєстру контрольно-касової техніки здійснюється за раніше встановленими правилами
Індивідуальні підприємці, які застосовують ПСНО, а також організації та індивідуальні підприємці, які є платниками ЕНВД, при здійсненні видів підприємницької діяльності, Встановлених п. 2 ст. 346.26 податкового кодексу РФ, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки і (або) розрахунки з використанням платіжних карт без застосування ККТ за умови видачі на вимогу покупця підтверджуючого документа в раніше діяв порядку
Організації та індивідуальні підприємці, які виконують роботи, надають послуги населенню, має право не застосовувати ККТ за умови видачі ними відповідних БСО в раніше встановленому порядку		БСО можна видавати без застосування автоматизованої системи
Зберігається право організацій або індивідуальних підприємців не застосовувати ККТ відповідно до раніше діючим порядком
Організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють продаж з використанням торговельних автоматів, можуть не застосовувати ККТ в складі таких торгових автоматів
Фахівці експертних організацій вправі проводити експертизу відповідності ККТ і технічних засобів ОФД (здобувача дозволу) вимогам, що пред'являються до таких ККТ і обладнання, без отриманого додаткового професійної освіти в зазначеній галузі	До затвердження типових додаткових професійних програм в області оцінки	Дані програми затверджуються федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду за застосуванням ККТ
Експертні організації проводять зазначену експертизу відповідно до затверджується ними внутрішньої методикою	До затвердження методики проведення експертизи моделей ККТ і технічних засобів ОФД (здобувача дозволу), в тому числі перевірки можливості взаємодії ККТ з усіма ОФД і всіма моделями фіскальних накопичувачів, включеними до реєстру фіскальних накопичувачів, взаємодії технічних засобів ОФД (здобувача дозволу) з усіма моделями ККТ , включеними до реєстру ККТ, і всіма моделями фіскальних накопичувачів, включеними до реєстру фіскальних накопичувачів	Методику стверджує федеральний орган виконавчої влади, уповноважений з контролю і нагляду за застосуванням ККТ
Ставка ПДВ вказується в касовому чеку і БСО в якості обов'язкового реквізиту
Окремі групи організацій і індивідуальних підприємців застосовують ККТ, в тому числі з використанням пристроїв на мобільних телефонах, Смартфонах, планшетних комп'ютерах		Порядок застосування спеціальних пристроїв буде встановлено Урядом РФ
На касовому чеку і БСО вказуються найменування товару (роботи, послуги) і їх кількість. Для індивідуальних підприємців, які застосовують ПСНО і усно, а також індивідуальних підприємців, які працюють за спецрежиму у вигляді ЕСХН, ЕНВД при здійсненні видів підприємницької діяльності, встановлених п. 2 ст. 346.26 Податкового кодексу РФ, за винятком індивідуальних підприємців, що здійснюють торгівлю підакцизними товарами, дана норма застосовується з вказаної дати		Пунктом 2 ст. 346.26 Податкового кодексу РФ встановлено види діяльності, щодо яких застосовується спецрежим у вигляді ЕНВД

Хто може продовжувати роботу без застосування ККТ

Список платників податків, звільнених від застосування ККТ, визначений у федеральному законі № 290-ФЗ від 03.07.2016, також наведено перелік тих підприємств, яким до 1 липня 2018 роки не ставиться в обов'язок використовувати каси, хоча вони і мають таку можливість.

Без обмеження часу від застосування ККТ звільнено такі організації і індивідуальні підприємці:

кредитні організації в автоматичних системах розрахунків;
організації та підприємці, що здійснюють свою діяльність в наступних областях:

торгівля газетами і журналами;
продаж цінних паперів;
продаж проїзних документів кондукторами та водіями в салоні транспортного засобу;
харчування учнів і працівників освітніх установ;
при здійсненні торгівлі на ярмарках, у виставкових комплексах, на ринках;
розносна торгівля;
торгівля морозивом та безалкогольними напоями на розлив у кіосках;
торгівля молоком, квасом, рослинним маслом і живою рибою з автоцистерн;
прийом від населення склотари і вторинного утильсировини;
ремонт та фарбування взуття;
ремонт та виготовлення ключів та металевої галантереї;
нагляд і догляд за дітьми, інвалідами, людьми похилого віку;
реалізація виробником виробів творчості і народного промислу;
розпилювання дров та оранка городів;
послуги носильників на вокзалах і в портах;
здача індивідуальним підприємцем в оренду своїх житлових приміщень;

організації та підприємці, чия діяльність і розрахунки здійснюються в важкодоступних і віддалених місцях;
аптеки, що знаходяться в сільських фельдшерсько-акушерських пунктах;
від застосування ККТ звільнена діяльність з надання послуг проведення релігійних обрядів і церемоній, а також при реалізації релігійної літератури та предметів культу.

Повний список організацій, звільнених від застосування ККТ, представлений в статті 2 Федерального закону № 54-ФЗ.

До 1 липня 2018 роки від застосування ККТ відповідно до закону звільнено такі види компаній і індивідуальних підприємців:

підприємці та організації, що ведуть свою діяльність із застосуванням системи ЕНВД, але за умови видачі на вимогу покупця документа, що підтверджує оплату товару або послуги і прийом грошових коштів;
індивідуальні підприємці на патентній системі, але також за умови видачі на вимогу покупця документа, що підтверджує оплату товару або послуги і прийом грошових коштів;
виконують роботи або надають послуги населенню компанії, але за умови видачі бланків суворої звітності

Також звільнено від застосування ККТ продаж товару за допомогою торгових автоматів.

Детальніше про організації, які звільнені від застосування ККТ до 1 липня 2018 року, можна прочитати в частинах 7, 8, 11 статті 7 Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Відстрочка по переходу на онлайн-каси продовжена до 1 липня 2019 року Федеральним законом від 27.11.2017 № 337-ФЗ, і поширюється вона на такі суб'єкти:

підприємці та організації на ЕНВД, за винятком провідних торговельну діяльність і надають послуги в сфері громадського харчування;
індивідуальні підприємці на ЕНВД, провідні торгівлю і надають послуги в громадському харчуванні, але за умови відсутності найманих працівників;
індивідуальні підприємці на патентній системі оподаткування, за винятком тих, хто здійснює торгівлю і надає послуги в громадському харчуванні;
індивідуальні підприємці на патентній системі оподаткування, які здійснюють торгівлю та надає послуги в громадському харчуванні, але не має найманих працівників;
індивідуальні підприємці і організації, які надають послуги населенню (за винятком громадського харчування із залученням праці найманих працівників) за умови видачі ними бланків суворої звітності;
індивідуальні підприємці, які здійснюють торгівлю через автомати і які не мають найманих працівників.

Розрахунки із застосуванням ККТ: яку потрібно формувати звітність

При застосуванні касової техніки виникає необхідність в оформленні наступних документів:

Акт про переведення показань і реєстрації лічильників (форма КМ-1). Даний акт оформляється при запуску нового апарату, а також тоді, коли був проведений ремонт касового апарату або вироблено обнулення або заміна фіскальної пам'яті.
Акт зняття показань лічильника (форма КМ-2). Оформляється даний акт при передачі касового апарату в експлуатацію іншою організацією, а також після проведеного ремонту.
Акт про повернення грошових сум (форма КМ-3). Він оформляється при виникненні ситуацій, коли потрібно повернути гроші покупцям по невикористаних чеках. А також при помилковому пробитті чека.
Журнал касира-операціоніста (форма КМ-4). Даний документ оформляється для запису всіх операцій по касовому апарату, журнал заводиться на кожен окремий касовий апарат, записи в ньому проводяться касиром за Z-звітів.
Журнал за формою КМ-5. Якщо організація здійснює діяльність без касира-операціоніста.
Форма КМ-6, довідка-звіт касира-операціоніста. У ній оформляється звіт про показання лічильника ККМ і виручка за день або робочу зміну. Заповнює даний звіт касир і разом з виручкою здає керівнику організації по прибутково-касового ордера. Також касир може здавати гроші інкасатору банку.
Форма КМ-7, відомості про показання лічильників в ККМ. Являє собою зведений звіт про показання лічильників ККМ і виручці за день і є доповненням до довідки-звіту касира.
Форма КМ-8, журнал, що зберігається у керівника організації, містить відомості про виклики фахівців з обслуговування ККМ, веде даний журнал фахівець ЦСО.
Журнал про перевірку готівкових коштів (форма КМ-9). даний журнал оформляється в разі раптової, незапланованої перевірки з боку контролюючої організації з метою уточнення фактичної суми грошових коштів на касі.

При готівкових грошових розрахунках, крім зазначених вище звітних документів, організаціям та індивідуальним підприємцям необхідно суворе дотримання касової дисципліни.

Якщо ж організація або індивідуальний підприємець вже перейшли на онлайн-каси, то перелічені вище документи вести не потрібно, це є безсумнівним плюсом і аргументом до якнайшвидшого початку використання сучасної ККТ і онлайн-кас.

Ліміт каси: розрахунок, встановлення, відповідальність за перевищення

Яка передбачена відповідальність, якщо порушений порядок застосування ККТ

Відповідальність за торгівлю товарами і надання послуг без застосування контрольно-касової техніки встановлена \u200b\u200bстаттею 14.5 Кодексу про адміністративні правопорушення РФ. Але в зв'язку з нововведеннями, що стосуються зміни норм застосування ККТ, до статті були внесені поправки, які відносяться до випадків недотримання закону як підприємцями, що займаються розрахунками через касові апарати, так і операторами фіскальних даних.

Якщо підприємець застосовує ККТ, яка не відповідає сучасним стандартам, а також з порушенням строків та порядку реєстрації та перереєстрації апаратів, то на нього можуть бути накладені такі санкції:

попередження або штраф на посадову особу від 1,5 до 3 тисяч рублів;
штраф для юридичної особи становить від 5 до 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Дані норми відповідальності застосовуються з 1 лютого 2017 року. Також якщо підприємець або організація не направили покупцеві (за його заявою) електронний чек, То виноситься попередження або штраф: на посадову особу - 2 тисячі рублів, на юридичне - 10 тисяч рублів.

Таблиця штрафних санкцій

правопорушення	Покарання для посадової особи	Покарання для юридичної особи
незастосування ККТ	Штраф у розмірі від ¼ до ½ суми розрахунку, але не менше 10 000 руб.	Штраф у розмірі до ¾ одного розміру суми розрахунку, але не менше 30 000 руб.
Незастосування ККТ (повторно), якщо сума розрахунків без ККТ склала більше 1 000 000 руб.	Дискваліфікація на термін від 1 до 2 років	Призупинення діяльності на строк до 90 діб
Застосування ККТ, яке не відповідає вимогам, порушення порядку реєстрації та умов використання ККТ
Ненадання організацією або ІП інформації та документів за запитами ФНС або порушення термінів їх напрямки	Попередження або штраф від 1 500 до 3 000 руб.	Попередження або штраф від 5 000 до 10 000 руб.
Ненадання організацією або ІП покупцеві чека (паперового або електронного)	Попередження або штраф 2 000 крб.	Попередження або штраф 10 000 руб.

думка експерта

Наслідки неправильного застосування ККТ

Павло Тимохін,керівник служби бухгалтерського консалтингу компанії «Фінгуру», Москва

Провести модернізацію або закупити відповідні новим законом ФЗ-54 види ККТ організації та підприємці були зобов'язані до 1 липня 2017 року, проте при цьому податківці перестали реєструвати не підходять сучасним стандартам каси ще з 1 лютого 2017 року.

Санкції за незастосування каси для директора складають від ¼ до ½ від обсягу продажів, а для організації штраф буде від ¼ до повної суми всіх угод без чеків. Якщо правопорушення вчинено повторно та продажу перевищать 1 мільйон рублів, то директора чекає дискваліфікація на строк до двох років, а торговельну діяльність організації можуть призупинити на 90 днів.

За умови невідповідності каси новим стандартам за невидачу чека компанія отримає або попередження, або штраф від 5 до 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а директора при цьому оштрафують на 3 тисячі рублів.

Інформація про експертів

Павло Тимохін, Керівник служби бухгалтерського консалтингу компанії «Фінгуру», Москва. Компанія «Фінгуру» створена в 1999 році і з 2005 року з'явилася на ринку електроніки. Вже до сьогоднішнього дня налічується більше 20 тисяч клієнтських організацій. Фірма орієнтована тільки на клієнта, щоб максимально забезпечити його новими технологіями для роботи з інформацією. Компанія надає послуги: електронної бухгалтерії, офісні додатки в оренду, система для управління підприємствами, перевірку контрагентів, система управління відносинами CRM і так далі.

Абревіатура ККМ розшифровується як контрольно-касова машина. Її призначення обумовлено необхідністю механізації операцій і транзакцій, що проводяться в рамках організації. Це потрібно для облікових дій з фінансових надходжень, а також реєстрації факту покупки товарів.

За допомогою ККМ відбувається друк документа, що підтверджує транзакцію - чека. В Російської Федерації застосування касових апаратів має і інші цілі, зокрема - контроль з боку держави нюансів готівково-грошового обороту.

Ключове завдання, якою наділений кожен подібний механізм - фіксація на папері (касовому чеку) факту проведення операції, пов'язаної з купівлею-продажем.

В яких випадках організації та ВП зобов'язані застосовувати ККМ

Сьогодні, напевно, кожен чув про те, що при веденні господарських операцій в торгівлі необхідно застосовувати контрольно-касовий апарат. Адже абсолютно кожен є покупцем товарів і споживачем послуг, і саме через подібні одиниці обладнання відбуваються подібні угоди.

Саме чек - явний доказ факту оплати товарної позиції, послуги, роботи. Якщо згодом виникнуть якісь проблеми, труднощі і розгляду, саме касовий чек стане підтвердженням правоти клієнта, а також його способом розраховувати на гарантійне обслуговування.

Однак слід подивитися на касову техніку з позиції не тільки споживача, але і власника бізнесу. В яких ситуаціях покупка пристрою обов'язкове, а коли можна без нього обійтися? На території Росії є величезний перелік документів, які регулюють необхідність обов'язкового використання пристрою на території країни. Основний з них - ФЗ №54 від 22.05.2003 р «Про застосування ККТ», де сказано, що підприємці в процесі проведення фінансових розрахункових операцій готівкою та картою зобов'язуються застосовувати даний вид техніки.

передбачено кілька ситуацій, Коли застосування контрольно-касового обладнання не є обов'язковою мірою.

До 01.07.2018 особи, які сплачують тимчасовий податок - компанії та ВП, а також підприємці, які ведуть діяльність на підставі патентної системи, можуть приймати оплату готівкою без застосування ККТ. Якщо в обмін на гроші з боку покупця буде затребуваний підтверджуючий документ, замість касової квитанції можна видати товарний чек.
До 01.07.2019 підприємці та організації можуть не застосовувати ККО, незалежно від режиму оподаткування, якщо вони займаються наданням населення послуг. При цьому не тільки на вимогу клієнта, а в обов'язковому порядку потрібна видача бланка суворої звітності, порядок оформлення якого виражений в Постанові Уряду РФ №359 від 06.05.2008.
Юридичні особи на підставі специфіки роботи або нюансів розташування має право здійснювати готівкові або карткові розрахункові операції без використання касового обладнання, якщо їх силами здійснюються певні різновиди та напрямки діяльності.

Більш детальний перелік видів діяльності відбилася в рамках ст. 3 ФЗ №54.

Нормативна база

існує величезну кількість нормативно-правових актів, Контролюючих застосування контрольно-касового обладнання на території РФ:

ФЗ №54 від 22.05.2003 «Про застосування контрольно-касової техніки при проведенні розрахунків»;
ФЗ №68783-5 від 25.03.2009, пов'язане з роботою по прийому платіжних засобів від фізичних осіб, Якщо діяльність здійснюється платіжними агентами;
Постанова Уряду РФ №470, прийняте 23.07.2007 р, «Про затвердження положення, пов'язаного з реєстрацією і застосуванням контрольно-касової техніки, яка використовується ІП та фірмами»;
Лист ФНС РФ № ШС-22-2 / [Email protected] , Пов'язаний з фактом затвердження зразка марки-пломби контрольно-касових механізмів;
робота в сфері торгівлі із застосуванням ККТ або без неї регулюється також Положенням №135н, від 18.12.2007 р «Про затвердження зразка знака сервісного обслуговування»;
важливу роль в процесі регламентування роботи грає Лист від управління федеральної податкової структури по Москві від 20.12.2005 №22-08 / 94593, в якому фігурує порядок активізації, заміни та зберігання;
список-перелік моделей контрольно-касових машин, які перебувають в державному реєстрі або податкових органах, дозволених в даний час до реєстрації;

Законодавство про застосування контрольно-касової техніки складається з Конституції РФ, Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт», прийнятих відповідно до нього нормативних правових актів та інших федеральних законів.

Для платників податків, які застосовують ПНС і ЕНВД, планується надання податкового вирахування до 18 000 рублів за придбання однієї ККТ. Такий законопроект № 18416-7 вже прийнятий Держдумою в першому читанні.

Якими нормативними актами регламентується порядок застосування ККТ?

Порядок застосування ККТ також регламентується:

Постановою Уряду РФ від 14.07.2014 № 657 «Про проведення в 2014-2015 роках експерименту щодо застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт з метою вдосконалення порядку її реєстрації і застосування»;
Постановою Уряду РФ від 23.07.2007 № 470 «Про затвердження Положення про реєстрацію і застосування контрольно-касової техніки, яка використовується організаціями та індивідуальними підприємцями»;
Указом Президента РФ від 16.02.1993 № 224 «Про обов'язкове застосування контрольно-касових машин підприємствами, установами і організаціями всіх форм власності при здійсненні розрахунків з населенням»;
Типовими правилами експлуатації контрольно-касових машин при здійсненні грошових розрахунків з населенням (затв. Листом Мінфіну Росії від 30.08.1993 № 104);
Положенням про порядок продажу, технічного обслуговування і ремонту контрольно-касових машин в Російській Федерації (затв. Рішенням ГМЕК від 06.03.1995, протокол № 2 / 18-95 (доведено листом Державної податкової служби РФ від 16.05.1995 № ЮБ-6-14 / 276 «Про рішення Державної міжвідомчої експертної комісії з контрольно-касових машин»).

Контрольно-касова техніка (ККТ) - це касові апарати, комп'ютери і програмно-апаратні комплекси, забезпечені фіскальною пам'яттю (фіскальним накопичувачем). Вони застосовуються для готівкових і карткових розрахунків за товари і послуги. В тому числі, до контрольно-касової техніки відносяться каси, фіскальні реєстратори, POS-термінали (POS-системи).

Тут ми зібрали корисну для вас інформацію про реєстрацію контрольно-касової техніки, її перереєстрації, застосування ККТ, а також зняття з обліку контрольно-касової техніки:

Добірку нормативно-правових документів про ККТ, в тому числі основний закон № 54-ФЗ про застосування контрольно-касової техніки;

Федеральний закон від 03.07.2016 № 290-ФЗ Про внесення змін до Федерального закону "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт" і окремі законодавчі акти Російської Федерації

Роз'яснюють листи ФНС Росії про ККТ;

Практичні статті про застосування контрольно-касової техніки та роботі з ККТ;

Інформацію про експериментальне застосування ККТ і «розумних касах».

Інформацію про застосування ККТ за новим порядком з 2017 року.

Інформація про контрольно-касової техніки постійно оновлюється і актуалізується.

Нормативно-правові акти, закони про застосування контрольно-касової техніки

Правила застосування контрольно-касової техніки до 1 липня 2017 року

Історія експериментального тестування онлайн кас з 2014 року по 2015 рік.

Організації та ВП Москви, Московської області, Калузької області, Республіки Татарстан з 1 серпня 2014 року по 1 лютого 2015 року могли брати участь в експерименті по автоматичній передачі даних з контрольно-касової техніки в ФНС Росії. В експерименті, за даними податківців, взяли участь понад 4 тис. Одиниць ККТ, включаючи касові апарати, планшетні пристрої, смартфони, веб-каси. ФНС Росії в рамках експерименту проаналізувала більше 17 млн \u200b\u200bкасових чеків, в сумі більш ніж на 13 млрд руб.

Учасникам експерименту з 1 лютого до 31 грудня 2015 року дозволялося реєстрація та застосування експериментальної контрольно-касової техніки. Експеримент призвів до змін обов'язкових правил використання контрольно-касової техніки.

Уповноважена організація, яка передає податковим органам дані про готівкових грошових розрахунках і (або) розрахунків з використанням платіжних карт з такою ККТ, - ФГУП ГНІВЦ ФНС Росії.

Нові правила застосування контрольно-касової техніки з 2017 року.

З 01.07.2017 року всі ККТ повинні будуть відправляти електронні версії чеків в ФНС через операторів фіскальних даних.
Електронну стрічку потрібно буде замінити на фіскальний накопичувач, підключити контрольно-касову техніку до інтернету і укласти договір з оператором фіскальних даних для відправки чеків в ФНС.

Підготовка до роботи

Порядок і умови застосування контрольно-касової техніки регламентований, а також листом Мінфіну Росії від 30 серпня 1993 № 104 "" (далі - типові правила), яке застосовується в частині, що не суперечить. При цьому, згідно з роз'ясненнями Мінфіну Росії і ФНС Росії типові правила не підлягають обов'язковому застосуванню організаціями та ВП, які перейшли на новий порядок застосування ККТ ().

ККТ застосовується на місці здійснення розрахунку з покупцем в момент здійснення розрахунку тією самою особою, яка здійснює розрахунки з покупцем, за винятком розрахунку, здійснюваного електронними засобами платежу в Інтернеті. При цьому ККТ, призначена для застосування тільки при здійсненні розрахунків електронними засобами платежу, застосовується тільки при таких розрахунках. А автоматизовані системи для БСО застосовуються тільки для здійснення розрахунків при наданні послуг ().

До початку роботи з касовим апаратом, Касиру керівником видаються ключі від ККТ і від грошового ящика (якщо такі є в наявності), розмінні монети і купюри в кількості, необхідній для розрахунків з покупцями, приладдя для роботи і обслуговування машини. Для обліку грошей, виданих касиром з каси організації іншим касирам або довіреній особі (роздавальнику), а також обліку повернення готівки використовується Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів.

При необхідності, слід дати вказівку касиру про заходи щодо попередження підробки чеків (шифровка чеків, певний колір використовуваної чекової стрічки, гранична сума чека і т. П.).

Переконавшись у справності машини, можна дати вказівку касиру про початок роботи.

Касир при початку роботи зобов'язаний:

перевірити наявність чекової стрічки і при необхідності заправити нову;
включити машину і отриманням нульового чека перевірити її роботу;
надрукувати два-три чека без позначення суми (нульових) з метою перевірки чіткості друкування реквізитів на чековій стрічці і правильність установки дати і нумерації (нульові чеки прикладаються в кінці зміни до касового звіту;
протерти кожух сухою ганчіркою і встановити з боку покупця (клієнта) табличку зі своїм прізвищем;
розмістити необхідний для роботи інвентар.

Робота з ККТ

ВАЖЛИВО

Незастосування контрольно-касової техніки в встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки випадках, тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від однієї четвертої до однієї другої розміру суми розрахунку, здійсненого без застосування ККТ, але не менше 10 тис. руб .; на юридичних осіб - від трьох четвертих до одного розміру суми розрахунку, здійсненого з використанням готівкових грошових коштів та електронних засобів платежу без застосування ККТ, але не менше 30 тис. Руб. ().

Протягом робочого дня касир-операціоніст або інше матеріально-відповідальна особа (контролер-касир, офіціант, продавець, буфетник, приймальник замовлень і ін.) Зобов'язані:

забезпечити ретельний догляд і дбайливе поводження з машиною, утримувати її в чистоті і порядку;
здійснювати операції введення сум відповідно до керівництвом по експлуатації на даний тип касових машин;
для одного покупця (клієнта) визначити загальну суму покупки, послуги за показаннями індикатора касової машини або за допомогою рахункових пристроїв і назвати її покупцеві (клієнту);
отримати від покупців (клієнтів) гроші за товари або надані послуги згідно з сумою, яку називають покупцем (клієнтом), позначеної в прейскуранті на послуги, що надаються, ціннику на товар, що продається, в підприємствах громадського харчування позначеної в меню або цінниках в наступному порядку:
чітко назвати суму отриманих грошей і покласти ці гроші окремо на очах у покупця (клієнта);
роздрукувати чек;
назвати суму належної здачі і видати її покупцеві (клієнту) разом з чеком (при цьому паперові купюри і розмінну монету видати одночасно).

ВАЖЛИВО

Слід звернути увагу, що попереднє роздрук чеків, що застосовувалося в інтернет-магазинах, забороняється, оскільки видається покупцям касовий чек повинен містити обов'язкові реквізити, передбачені. Одними з таких реквізитів є дата та час розрахунку.

Відповідно до листа МНС Росії від 20 липня 2000 № ВНК-6-16 / 549 "", дата і час на пробитому касовому чеку не повинні відрізнятися від реального часу отримання грошей більше ніж на 5 хвилин. Аналогічний висновок міститься і в.

Якщо ж чек пробитий раніше ніж за 5 хвилин до реального часу отримання грошей або покупцеві видана копія касового чека, то це може бути розцінено як незастосування ККТ. Таким чином, кур'єри інтернет-магазинів зобов'язані мати при собі і застосовувати ККТ в момент отримання грошових коштів від покупця ().

Касиру-операціоністу забороняється:

знімати касу без дозволу адміністрації;
не видавати касовий чек покупцям;
допускати сторонніх осіб в приміщення каси до касової машині, крім керівника, бухгалтера, чергового адміністратора і з їх дозволу технічного фахівця або контролює особа для перевірки каси;
залишати касову кабіну без повідомлення адміністрації і не відключивши касову машину, не закривши на ключ касову кабіну, касову машину. У разі необхідності залишити касову кабіну все ключі (від кабіни, робочий ключ від касової машини і грошового ящика) повинні знаходитися у касира;
самостійно вносити зміни в програму роботи касового терміналу;
мати в касі особисті гроші і гроші, не враховані через касову машину (крім розмінних грошей, виданих перед початком роботи).

Касир має право:

протягом зміни за вказівкою керівника змінювати шифр, застосовувати штампи і відбитки;
отримувати зображення по касовій машині.

Помилки і несправності при роботі з ККТ

У разі помилки касира-операціоніста:

при введенні суми і неможливості погашення чека протягом зміни невикористаний чек катуються в кінці зміни;
у видачі здачі покупцю (клієнту) при виникненні спору покупець має право вимагати у адміністрації зняття каси;
скласти і оформити спільно з адміністрацією підприємства акт за формою КМ-3 про повернення грошових сум покупцям (клієнтам) по невикористаних касових чеках, погасити їх, наклеїти на аркуш паперу і разом з актом здати в бухгалтерію;
записати в "Книгу касира-операціоніста" суми, виплачені за повернутих покупцями (клієнтами) чеками, і кількість надрукованих на день нульових чеків.

Слід зазначити, що касир-операціоніст може видавати гроші за повернутих покупцями чеками тільки при наявності на чеку підписи керівника і тільки по чеку, виданому в даній касі.

ПРИКЛАД

При зміні оператора фіскальних даних або внесення змін до відомостей, введені в ККТ при формуванні звіту про реєстрацію або звіту про зміну параметрів реєстрації, користувач за допомогою програмного забезпечення ККТ повинен сформувати звіт про зміну параметрів реєстрації. При цьому всі сформовані фіскальні документи, за якими не було отримано підтвердження оператора фіскальних даних, передаються оператору фіскальних даних ().

При виникненні несправностей, касир зобов'язаний:

вимкнути касову машину;
викликати за допомогою встановленої в кабіні сигналізації представника адміністрації;
спільно з представником адміністрації визначити характер несправності;
в разі неясного друкування реквізитів на чеку, невиходу чека спільно з представником адміністрації підписати чек (якщо чек не вийшов, замість нього отримати нульовий), вказавши на звороті правильну суму (рублі прописом, копійки цифрами);
в разі неможливості подальшої роботи через несправність касової машини касир спільно з представником адміністрації оформляє закінчення роботи на даній касової машині так само, як при закінченні зміни, з відміткою в "Книзі касира-операціоніста" на дану касову машину час і причину закінчення роботи.

Адміністрація при неможливості усунення несправності силами касира викликає технічного спеціаліста, зробивши відповідний запис у журналі виклику технічного фахівця і реєстрації виконаних робіт.

Закінчення роботи з ККТ

При закритті підприємства або після прибуття інкасатора, якщо він за графіком прибуває до закриття підприємства, касир повинен:

за допомогою ККТ сформувати звіт про закриття зміни ();
підготувати грошову виручку та інші платіжні документи;
скласти касовий звіт і здати виручку разом з касовим звітом за прибутковим ордером старшому (головному) касиру (в невеликих підприємствах з однією-двома касами касир здає гроші безпосередньо інкасатору банку).

Представник адміністрації в присутності касира знімає показання лічильників, отримує роздруківку. Представник адміністрації підписує роздруківку, вказавши на ній тип і номер машини, свідчення секційних і контрольних лічильників (регістрів), денну виручку, дату і час закінчення роботи.

За свідченнями лічильників на початок і на кінець зміни визначається сума виручки. Сума виручки повинна відповідати показаннями грошових підсумкових лічильників і контрольній стрічці (при її наявності). Вона повинна збігатися з сумою, зданої касиром-операціоністом старшому касиру і покладеної в інкасаторську сумку з підсумковим чеком контрольно-касової машини.

За результатами перевірки адміністрація підприємства в разі недостачі грошових коштів повинна вжити заходів до стягнення її з винних осіб у встановленому порядку, а при наявності залишків коштів оприбуткувати їх з обліку з віднесенням на результати господарської діяльності.

Закінчивши оформлення касових документів, касир проводить межремонтное обслуговування машини і готує її до наступного дня відповідно до вимог керівництва з експлуатації на даний тип касової техніки.

Після проведення технічного обслуговування касир:

закриває касову машину чохлом, попередньо відключивши від мережі живлення;
здає ключі від касової машини, касової кабіни директору (завідувачу) підприємства, черговому адміністратору або старшому (головному) касиру на зберігання під розписку.

використані касові чеки і копії товарних чеків зберігаються у матеріально-відповідальних осіб не менше 10 днів з дня продажу по ним товарів і перевірки товарного звіту бухгалтерією.