Коли касовий апарат (ККМ) для ІП не обов'язковий? Особливості використання ккм індивідуальними підприємцями різних режимів оподаткування Касові апарати для ип в році

З 1 липня 2017 року застосовувати нову онлайн-касу повинні будуть всі продавці, які зобов'язані були застосовувати звичайну ККТ (від 3 липня 2016 р № 290-ФЗ стаття 7 п.5.).
Кілька місяців я намагався розмістити ініціативу проти онлайн-кас. Нарешті її прийняли. У нас з'явився реальний шанс відкласти обов'язкове застосування онлайн-кас для Патенту, ЕНВД і БСО при ССО до 2026 року - Прошу проголосувати "ЗА" - https://www.roi.ru/30088 (потрібен логін від держпослуги, але сайт державний) і ось ще на сайті change.org (реєстрація не потрібна).
Прийнято Федеральний закон від 27.11.2017 № 337-ФЗ, за яким онлайн-каси не вводитимуть для тих хто застосовує ПСН і ЕНВД (але є винятки, см нижче) до 1 липня 2019 року.

2018

ПСН і ЕНВД: коли реєструвати ККМ
Вид діяльності і податок	Термін реєстрації онлайн-ККМ
ЕНВД роздрібна торгівля та послуги громадського харчування (з працівниками)	до 1 липня 2018 року
ЕНВД роздрібна торгівля та послуги громадського харчування (без працівників)	до 1 липня 2019 року
ПСН наступні види: роздрібна торгівля та послуги громадського харчування; послуги з нагляду і догляду за дітьми та хворими; послуги з прийому склопосуду та вторинної сировини, за винятком металобрухту; послуги носильників на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах; діяльність по догляду за людьми похилого віку та інвалідами;	до 1 липня 2018 року
ПСН роздрібна торгівля та послуги громадського харчування (без працівників)	до 1 липня 2019 року
Всі інші види ЕНВД і ПСН	до 1 липня 2019 року

осіб, які торгують молоком і питною водою в розлив, питною водою в розлив через автоматичні пристрої для розрахунків, газетами та журналами на паперовому носії. При цьому місце реалізації значення не має;
державні та муніципальні бібліотеки, бібліотеки академій, науково-дослідні інститути, освітні організації при наданні ними додаткових платних послуг населенню, пов'язаних з бібліотечною справою;

З 3 липня 2018 роки онлайн-ккм потрібно застосовувати при будь-яких безготівкових розрахунках. Навіть через квитанції у банку. "Розрахунки - прийом (отримання) і виплата грошових коштів готівкою та (або) в безготівковому порядку за товари, роботи, послуги" (Федеральний закон від 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. Від 03.07.2018) Стаття 1.1.)

2017

Подавати заяву на зняття з обліку старих кас після 1 липня 2017 роки не обов'язково. Але це треба зробити, якщо стару касу будете модернізувати (лист ФНС Росії від 19 червня 2017 р № ОД-4-20 / 11625).

Якщо компанія не зніме старі каси з обліку, це зроблять податківці самостійно (лист ФНС Росії від 30.12.2016 № ОД-4-20 / 25616).

З 1 липня 2018 роки онлайн-ККТ зобов'язані використовувати будь-які організації продають товари / послуги фізичним особам. Навіть якщо оплата здійснювалася через на р / с організації (ІП) за платіжками (виняток - платежі від ІП або організацій). (П. 9 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ) (Лист Мінфіну № 03-01-15 / 26324 від 28.04.2017, лист ФНС Росії від 06.07.2017 № ОД-3-20 / [Email protected]). Сподіваємося Мінфін перегляне свою позицію. Однак доводи наведені в листах - спірні.

ККМ можна не тільки купити, але і взяти в оренду (лист ФНС від 15 травня 2017 р № АС-4-20 / 9012). При цьому фіскальний накопичувач повинен бути куплений, тому що він повинен зберігатися 5 років в організації.

У 2016 році можна добровільно перейти на онлайн-ККТ. З 1 лютого 2017 року інспектори будуть реєструвати нові касові апарати з онлайн-модулем. З 1 липня 2017 року застосовувати нову онлайн-касу повинні будуть всі продавці, які зобов'язані були застосовувати звичайну ККТ (від 3 липня 2016 р № 290-ФЗ стаття 7 п.5.).

З 1 липня 2018 року застосовувати нові онлайн-ККТ зобов'язані на ЕНВД і ПСН (патенті) (від 3 липня 2016 р № 290-ФЗ стаття 7 п.7.).

Організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів, можуть не застосовувати в складі таких торгових автоматів контрольно-касову техніку до 1 липня 2018 роки (від 3 липня 2016 р № 290-ФЗ стаття 7 п.11.).

З 31 березня 2017 року компанії та ВП на будь-якому податковому режимі, що торгують пивом і алкогольною продукцією (в тому числі в сфері громадського харчування), зобов'язані при розрахунках з населенням використовувати ККТ (Стаття 16 Федеральний Закон "Про державне регулювання виробництва і обороту етилового спирту, алкогольної і спиртовмісної продукції і про обмеження споживання (розпивання) алкогольної продукції "). Винятків немає навіть для тих хто у віддалених місцях. Федеральний закон від 29 липня 2017 р № 278-ФЗ дозволив компаніям на ЕНВД і патенті не застосовувати ККМ до 1 липня 2018 року.

БСО з 1 липня 2019 року (було до 18 року - продовжили) застосовувати буде неможливо без застосування нових онлайн кас (від 3 липня 2016 р № 290-ФЗ стаття 7 п.8.).

Онлайн каса зможуть не застосовувати тільки: ті, хто ведуть деякі види діяльності (наприклад, продаж газет, морозива, талонів і квитків, розносну торгівлю) або знаходяться у важкодоступних місцевостях (список таких місць буде оприлюднено пізніше, але навряд чи в ньому буде європейська частина Росії).

В населених пунктах з населенням менше 10 000 чоловік, Мінкомзв'язку дозволило застосовувати звичайну ККМ замість онлайн-каси (наказ Мінкомзв'язку Росії від 5 грудня 2016 р № 616). Також регіони встановлять місця поганого доступу інтернету, де можна буде не застосовувати ККМ, але потрібно буде видавати товарні чеки за суворими правилами (постанова Уряду РФ від 15 березня 2017 р № 296).

Онлайн-ККТ

Для онлайн кас більш правильний термін контрольно-касова техніка (ККТ забезпечує продаж через оператора фіскальних даних), а не касовий апарат (ККМ).

Чи можна не ставити, а модернізувати старі каси?

Така можливість законом передбачена, але її реалізація і вартість поки не ясна. Можливо простіше або вигідніше буде придбати нову онлайн-ККМ.

Коли ставити?

Про терміни дивіться

Яка вартість і де купити?

Попередня ціна онлайн-кас 30-40 т.р., але точна вартість поки невідома, тому що закон прийняли 3 липня і в продажу таких апаратів ще немає

У вересні з'явилися дві моделі: АТОЛ FPrint-22ПТК коштує близько 28-35 т.р. і ШТРИХ-ON-LINE близько 55-65 т.р.

Що для них потрібно додатково?

Для таких кас залишили все ті ж вимоги пред'являються до звичайних ККМ, але є ще нові ..

Два види інтернету - дротової і бездротової (GSM, 3G, 4G, але не вай-фай)
Необхідно буде додатково укладати договір з ОФД (оператор фіскальних даних). ОФД буде збирати, зберігати і передавати дані, що надходять з онлайн ККМ, в ФНС.

З хорошого: застосовують онлайн каси організації не зобов'язані застосовувати (про них просто можна забути) касові документи з постанову Держкомстату Росії від 25 грудня 1998 № 132 "КМ-1" Акт про переведення показникам на лічильниках на нулі і реєстрації контрольних лічильників контрольно - касової машини ", КМ-2" Акт про зняття показань контрольних і підсумкових грошових лічильників при здачі (відправлення) контрольно - касової машини в ремонт і при поверненні її в організацію ", КМ-3" Акт про повернення грошових сум покупцям (клієнтам) по невикористаних касових чеках ", КМ-4" Журнал касира - операціоніста ", КМ-5" Журнал реєстрації показань підсумкових грошових і контрольних лічильників контрольно - касових машин, що працюють без касира - операціоніста ", КМ-6" Довідка - звіт касира - операціоніста ", КМ-7" Відомості про показання лічильників контрольно - касових машин і виручці організації ", КМ-8" Журнал обліку викликів технічних фахівців і реєстрації виконаних робіт ", км- 9 "Акт про перевірку готівкових грошових коштів каси" "(лист ФНС від 26 вересня 2016 р № ОД-4-20 / 18059) (лист Мінфіну Росії від 16.06.2017 № 03-01-15 / 37692).

Ще "приємних" новин?

ЦТО будуть зобов'язані мати ліцензію ФСБ, тому їх послуги також виростуть.

штраф

C 15 липня 2016 року можна заздалегідь усунути порушення і зробити щиросердне зізнання про те, що не був виданий чек або БСО; про те, що працювали на незареєстрованому ККМ; про те, що ні був пробитий чек. Тоді компанії вдасться уникнути штрафів.

Штраф в 2016 році встановлено ст.14.5 КоАП:

порушення	штраф
Немає інформації необхідної про товар	1500-2000 р (на громадян)
	3000-4000 р (на посадових осіб та ВП)
	30000-40000 р (на юридичних осіб)
незастосування ККТ	1 / 4-1 / 2 суми розрахунку за чеком, але не менше 10 000 р (на посадових осіб та ВП)
незастосування ККТ	3 / 4-1 суми розрахунку за чеком, але не менше 30 000 р (на юридичних осіб)
Незастосування ККТ (повторне порушення)	дискваліфікація на строк від одного року до двох років (на посадових осіб та ВП)
Незастосування ККТ (повторне порушення)	адміністративне призупинення діяльності на строк до дев'яноста доби (на юридичних осіб та ВП)
Незастосування онлайн-ККТ (з 1 лютого 2017 року, все)	1500-3000 р (на посадових осіб та ВП)
Незастосування онлайн-ККТ (з 1 лютого 2017 року, все)	попередження або 5000-6000 р (на юридичних осіб та ВП)
Невидача касового чека	2000р (на посадових осіб та ВП)
Невидача касового чека	попередження або 10000 р (на юридичних осіб та ВП)

Стаття 14.5. Продаж товарів, виконання робіт або надання послуг за відсутності встановленої інформації або незастосування в встановлених федеральними законами випадках контрольно-касової техніки

(В ред. Федерального закону від 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009))

1. Продаж товарів, виконання робіт або надання послуг організацією, а так само громадянином, зареєстрованим в якості індивідуального підприємця, за відсутності встановленої інформації про виробника (виконавця, продавця) або іншої інформації, обов'язковість надання якої передбачено законодавством Російської Федерації, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від однієї тисячі п'ятисот до двох тисяч рублів; на посадових осіб - від трьох тисяч до чотирьох тисяч рублів; на юридичних осіб - від тридцяти тисяч до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

(В ред. Федерального закону від 27.07.2010 N 239-ФЗ)

2. Незастосування контрольно-касової техніки в встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки випадках -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від однієї четвертої до однієї другої розміру суми розрахунку, здійсненого без застосування контрольно-касової техніки, але не менше десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на юридичних осіб - від трьох четвертих до одного розміру суми розрахунку, здійсненого з використанням готівкових грошових коштів та (або) електронних засобів платежу без застосування контрольно-касової техніки, але не менше тридцяти тисяч рублів.

(Частина 2 в ред. Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

3. Повторне вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 2 цієї статті, у разі, якщо сума розрахунків, здійснених без застосування контрольно-касової техніки, склала, в тому числі в сукупності, один мільйон рублів і більше, -

тягне стосовно посадових осіб дискваліфікацію на строк від одного року до двох років; щодо індивідуальних підприємців та юридичних осіб - адміністративне призупинення діяльності на строк до дев'яноста доби.

(Частина 3 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

КонсультантПлюс: прімечаніе.Положеніе частини 4 статті 14.5 (в редакції Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ) щодо застосування контрольно-касової техніки з порушенням встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки порядку і умов її застосування застосовується з 1 лютого 2017 роки (Федеральний закон від 03.07.2016 N 290-ФЗ).

4. Застосування контрольно-касової техніки, яка не відповідає встановленим вимогам, або застосування контрольно-касової техніки з порушенням встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки порядку реєстрації контрольно-касової техніки, порядку, термінів і умов її перереєстрації, порядку та умов її застосування -

(Частина 4 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

5. Неподання організацією або індивідуальним підприємцем інформації та документів за запитами податкових органів або подання таких інформації і документів з порушенням термінів, встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від півтори тисячі до трьох тисяч рублів; на юридичних осіб - попередження або накладення адміністративного штрафу в розмірі від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів.

(Частина 5 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

6. ненаправленим організацією або індивідуальним підприємцем при застосуванні контрольно-касової техніки покупцеві (клієнту) касового чека або бланка суворої звітності в електронній формі або непередача зазначених документів на паперовому носії покупцеві (клієнту) на його вимогу у випадках, передбачених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно касове техніки, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі двох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на юридичних осіб - попередження або накладення адміністративного штрафу в розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

(Частина 6 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

7. Порушення оператором фіскальних даних законодавства Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, що виразилося в порушенні обов'язки по обробці та передачі фіскальних даних або обов'язки щодо забезпечення конфіденційності та захисту фіскальних даних, -

(Частина 7 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

8. Невиконання оператором фіскальних даних обов'язків, встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, в разі анулювання наявного у нього дозволу на обробку фіскальних даних -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від тридцяти тисяч до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на юридичних осіб - від трьохсот тисяч до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

(Частина 8 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

9. Подача організацією недостовірних відомостей при здобутті дозволу на обробку фіскальних даних -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від двадцяти тисяч до тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на юридичних осіб - від двохсот тисяч до трьохсот тисяч рублів.

(Частина 9 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

10. Неподання оператором фіскальних даних до податкового органу повідомлення про укладення з користувачем договору на обробку фіскальних даних, про зміну відомостей, представлених в повідомленні, або про розірвання зазначеного договору або подання таких повідомлень з порушенням встановленого законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки терміну -

(Частина 10 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

11. Неподання оператором фіскальних даних до податкового органу повідомлення про зміну відомостей, представлених при подачі заяви на отримання дозволу на обробку фіскальних даних, або уявлення такого повідомлення з порушенням встановленого законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки терміну -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від десяти тисяч до двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на юридичних осіб - від ста тисяч до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

(Частина 11 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

12. Інша порушення оператором фіскальних даних вимог законодавства Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів; на юридичних осіб - від п'ятдесяти тисяч до ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

(Частина 12 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

13. Продаж виробником контрольно-касової техніки та (або) фіскальних накопичувачів контрольно-касової техніки та (або) фіскального накопичувача без включення таких контрольно-касової техніки та (або) фіскального накопичувача до реєстру контрольно-касової техніки та (або) реєстр фіскального накопичувача -

(Частина 13 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

14. Видача експертною організацією, яка проводить експертизу моделей контрольно-касової техніки та (або) експертизу технічних засобів оператора фіскальних даних (здобувача дозволу на обробку фіскальних даних) на відповідність вимогам законодавства Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, завідомо неправдивого висновку -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від сорока тисяч до п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на юридичних осіб - від п'ятисот тисяч до одного мільйона рублів.

(Частина 14 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

15. Неподання або подання з порушенням встановленого терміну до податкового органу експертною організацією, яка проводить експертизу моделей контрольно-касової техніки та (або) експертизу технічних засобів оператора фіскальних даних (здобувача дозволу на обробку фіскальних даних) на відповідність вимогам законодавства Російської Федерації про застосування контрольно- касової техніки, виданого висновку про відповідність або невідповідність контрольно-касової техніки або технічних засобів оператора фіскальних даних (здобувача дозволу на обробку фіскальних даних) вимогам законодавства Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки -

(Частина 15 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Примітка. Особа, яка добровільно заявила в податковий орган в письмовій формі про незастосування їм контрольно-касової техніки в випадках, встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, або про застосування їм контрольно-касової техніки, яка не відповідає встановленим вимогам, або про застосування їм контрольно-касової техніки з порушенням встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки порядку реєстрації контрольно-касової техніки, порядку, термінів і умов перереєстрації контрольно-касової техніки та порядку її застосування і добровільно виконала до винесення постанови у справі про адміністративне правопорушення обов'язок, за невиконання або неналежне виконання якої особа притягується до адміністративної відповідальності, звільняється від адміністративної відповідальності за адміністративне правопорушення, передбачене частинами 2, 4 і 6 цієї статті, якщо дотримані в сукупності такі умови:

на момент звернення особи із заявою податковий орган не мав відповідними відомостями і документами про скоєний адміністративне правопорушення;

представлені відомості та документи є достатніми для встановлення події адміністративного правопорушення.

(Примітка введено Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Інспектори можуть провести перевірку ККТ навіть без керівника компанії.

хто застосовує

Якщо не брати готівки або пластикових карт за товари (послуги), то ККМ не потрібен в будь-якому випадку і при будь-якому податок.

Не всі зобов'язані застосовувати касовий апарат. На ЕНВД (вмененке) і при ПСН (патенті) застосування ККМ не обов'язково. Також застосування ККМ не обов'язково в сфері послуг за умови видачі БСО.

Подробиці нижче.

Для інтернет-магазину і звичайної торгівлі можна використовувати одну і ту ж ККМ (лист Мінфіну Росії від 20.07.2017 № 03-01-15 / 46230).

Розрахунковий рахунок

При будь-якому податковому режимі, при безготівкових перекладах на розрахунковий рахунок ІП або організації ККМ не потрібен. Такі перекази можна здійснювати як за допомогою платіжок, так і за квитанціями ПД-4 в будь-якому банку, де їх приймають, наприклад, в Ощадбанку. Такі квитанції можна друкувати і видавати і юр.особам і фізичним особам.

хитрість

Якщо клієнт зовсім упреться і не захоче йти в банк, то можна зробити це за нього сплативши по квитанції. Для цього можна взяти з нього гроші, наприклад, оформивши їх як аванс. Але це не дуже зручно, якщо клієнтів багато і суми невеликі.

добровільно

Навіть якщо застосування касового апарату не обов'язково, його можна застосовувати для своїх цілей (без реєстрації в ИФНС і постановки на ТО). Наприклад, з метою контролю над продавцями.

при ПСН

ІП та Організації, які є платниками податку ЕНВД, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки і (або) розрахунки з використанням платіжних карт без застосування ККТ за умови видачі на вимогу покупця (клієнта) документа: товарного чека, квитанції або іншого документа, що підтверджує прийом грошових коштів за відповідний товар (стаття 2 п.2.1. N 54-ФЗ ПРО ЗАСТОСУВАННЯ КОНТРОЛЬНО-КАСОВОЇ ТЕХНІКИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ГОТІВКОВИХ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ І (АБО) РОЗРАХУНКІВ З ВИКОРИСТАННЯМ ПЛАТІЖНИХ КАРТ).

Товарний чек ЕНВД

назва документу;
порядковий номер документа, дату його видачі;
найменування для організації (прізвище, ім'я, по батькові - для індивідуального підприємця);
ідентифікаційний номер платника податків, присвоєний організації (індивідуальному підприємцю), що видала (видав) документ;
найменування і кількість оплачуваних придбаних товарів (виконаних робіт, наданих послуг);
суму оплати, здійснюваної готівковими коштами та (або) з використанням платіжної картки, в рублях;
посаду, прізвище та ініціали особи, яка видала документ, і його особистий підпис.

ЕНВД надання послуг

При наданні послуг (робіт) на вмененке обов'язковий ККМ, або БСО, або "іншого документа, що підтверджує прийом грошових коштів за відповідний товар (роботу, послугу)" (54-ФЗ Ст 2. п.2.1.) - той же товарний чек тільки за послуги.

Цей "інший документ" те ж саме, що і товарний чек (див.вище) тільки замість товару там вказують послугу.

На спрощеній системі і ОСНО

Сфера послуг

ІП та організації на ССО і ОСН можуть приймати готівку з видачею бланків суворої звітності (БСЗ) фізичним особам при наданні послуг (54-ФЗ Ст 2. п.2), але тільки населенню, юр.особам та ВП, БСО не можна видавати. При роздрібній та оптовій торгівлі видавати БСО не можна. ІП та організації можуть самі розробляти бланки та друкувати їх. Друкувати БСО на звичайних комп'ютерах можна. Замовляти бланки треба в друкарнях. Друкувати БСО можна самому за умови, що техніка, яка використовується для БСО буде відповідати вимогам що ставляться до ККМ. Реєструвати в податковій БСО не потрібно. Необхідно вести журнал обліку БСО.

Відповідно до Постанови Уряду РФ від 06.05.2008 № 359 БСО повинен містити такі реквізити:

найменування документа, шестизначний номер і серія;

найменування та організаційно-правова форма - для організації; прізвище, ім'я, по батькові - для індивідуального підприємця;

місце знаходження постійно діючого виконавчого органу юридичної особи (у разі відсутності постійно діючого виконавчого органу юридичної особи - іншого органу або особи, що мають право діяти отімені юридичної особи без довіреності);

ідентифікаційний номер платника податків, присвоєний організації (індивідуальному підприємцю), що видала документ;

вид послуги;

вартість послуги в грошовому вираженні;

розмір оплати, здійснюваної готівковими коштами та (або) з використанням платіжної картки;

дата здійснення розрахунку і складання документа;

посаду, прізвище, ім'я та по батькові особи, відповідальної за здійснення операції і правильність її оформлення, його особистий підпис, печатка організації (індивідуального підприємця);

інші реквізити, які характеризують специфіку наданої послуги і якими вправі доповнити документ організація (індивідуальний підприємець).

При заповненні бланка документа повинно забезпечуватися одночасне оформлення не менше однієї копії або бланк документа повинен мати відривні частини, виправлення не допускаються. Формування бланків документів може здійснюватися з використанням автоматизованої системи.

Торгівля

При торгівлі готівковими на ССО і ОСНО ККМ обов'язковий.

ККМ не потрібен

Без ККМ (каси) можуть працювати організації та ВП на будь-якій системі оподаткування (в т.ч. при прийомі пластикових карт) (відповідно до закону ПРО ЗАСТОСУВАННЯ КОНТРОЛЬНО-КАСОВОЇ ТЕХНІКИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ГОТІВКОВИХ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ І (АБО) РОЗРАХУНКІВ З ВИКОРИСТАННЯМ ПЛАТІЖНИХ КАРТ статті 2 п.3), які здійснюють такі види діяльності:

здача індивідуальним підприємцем в оренду (найм) житлових приміщень, що належать цьому підприємцю на праві власності
продажу газет і журналів, а також супутніх товарів в газетно-журнальних кіосках за умови, якщо частка продажу газет і журналів в їх товарообігу становить не менше 50 відсотків і асортимент супутніх товарів затверджений органом виконавчої влади суб'єкта Російської Федерації. Облік торгової виручки від продажу газет і журналів і від продажу супутніх товарів ведеться роздільно;
продажу цінних паперів;
продажу лотерейних квитків;
продажу проїзних квитків і талонів для проїзду в міському громадському транспорті;
забезпечення харчуванням учнів і працівників загальноосвітніх шкіл та прирівняних до них навчальних закладів під час навчальних занять;
торгівлі на ринках, ярмарках, у виставкових комплексах, а також на інших територіях, відведених для здійснення торгівлі, за винятком що знаходяться в цих місцях торгівлі магазинів, павільйонів, кіосків, палаток, автолавок, автомагазинів, автофургонів, приміщень контейнерного типу та інших аналогічно облаштованих і забезпечують показ і збереження товару торгових місць (приміщень і автотранспортних засобів, в тому числі причепів і напівпричепів), відкритих прилавків всередині критих ринкових приміщень при торгівлі непродовольчими товарами;
розносної дрібнороздрібної торгівлі продовольчими та непродовольчими товарами (за винятком технічно складних товарів і продовольчих товарів, що вимагають певних умов зберігання та продажу) з ручних візків, кошиків, лотків (в тому числі захищених від атмосферних опадів каркасами, обтягнутими поліетиленовою плівкою, парусиною, брезентом);
продажу в пасажирських вагонах поїздів чайної продукції в асортименті, затвердженому центральним органом виконавчої влади в галузі залізничного транспорту;
торгівлі в кіосках морозивом та безалкогольними напоями на розлив;
торгівлі з цистерн пивом, квасом, молоком, рослинним маслом, живою рибою, гасом, вразвал овочами і баштанними культурами;
прийому від населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту;
реалізації предметів релігійного культу і релігійної літератури, надання послуг з проведення релігійних обрядів і церемоній в культових будівлях і спорудах і на що відносяться до них територіях, в інших місцях, наданих релігійним організаціям для цих цілей, в установах і на підприємствах релігійних організацій, зареєстрованих в порядку , встановленому законодавством Російської Федерації;
продажу за номінальною вартістю державних знаків поштової оплати (поштових марок та інших знаків, які наносяться на поштові відправлення), що підтверджують оплату послуг поштового зв'язку.
Організації та індивідуальні підприємці, що знаходяться у віддалених або важкодоступних місцевостях (за винятком міст, районних центрів, селищ міського типу), зазначених у переліку, затвердженому органом державної влади суб'єкта Російської Федерації, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки і (або) розрахунки з використанням платіжних карт без застосування контрольно-касової техніки.
Аптечні організації, що знаходяться в фельдшерських і фельдшерсько-акушерських пунктах, розташованих в сільських поселеннях, і відокремлені підрозділи медичних організацій, що мають ліцензію на фармацевтичну діяльність (амбулаторії, фельдшерські та фельдшерсько-акушерські пункти, центри (відділення) загальної лікарської (сімейної) практики), розташовані в сільських поселеннях, в яких відсутні аптечні організації, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки і (або) розрахунки з використанням платіжних карт при продажу лікарських препаратів без застосування контрольно-касової техніки.
прийом від населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту, дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння;
ремонт та фарбування взуття;
виготовлення і ремонт металевої галантереї та ключів;
нагляд і догляд за дітьми, хворими, людьми похилого віку та інвалідами;
реалізація виробником виробів народних художніх промислів;
оранка городів і розпилювання дров;
послуги носильників на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах;
З 1 липня 2018 року: осіб, які торгують молоком і питною водою в розлив, питною водою в розлив через автоматичні пристрої для розрахунків, газетами та журналами на паперовому носії. При цьому місце реалізації значення не має;
З 1 липня 2018 року: державні та муніципальні бібліотеки, бібліотеки академій, науково-дослідні інститути, освітні організації при наданні ними додаткових платних послуг населенню, пов'язаних з бібліотечною справою;

Чи потрібен касовий апарат інтернет-магазину?

Інтернет-магазин це (КВЕД 52.61 Роздрібна торгівля по замовленнях). Податковий режим ССО або ОСНО. Касовий апарат обов'язковий при прийомі готівки. Можна використовувати переносний апарат. При реєстрації ККМ в дужках вказати "виїзна торгівля"

Чи потрібен касовий апарат, якщо всі платежі від клієнтів планую отримувати через платіжний агрегатор (нібито яндекс.касси або Робокасса) на розрахунковий рахунок ??

ККТ вам не потрібно купувати. ККТ застосовують тільки при прийомі готівки. В даному випадку клієнти платять через платіжні системи. Яндекс в 2017 році став ОФД і ймовірно буде дотримуватися закон про Онлайн-ККМ. Інші системи теж можна подивитися. Ви ж отримуєте гроші на розрахунковий рахунок.

закон

Федеральний закон від 22.05.2003 N 54-ФЗ
(Ред. Від 27.06.2011)
"Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт"

Стаття 2. Сфера застосування контрольно-касової техніки

Стаття 3. Порядок ведення Державного реєстру

Стаття 4. Вимоги до контрольно-касової техніки, порядок і умови її реєстрації і застосування

Стаття 5. Обов'язки організацій і індивідуальних підприємців, які застосовують контрольно-касову техніку

Стаття 6. Обов'язки кредитних організацій, які застосовують контрольно-касову техніку

Стаття 7. Контроль за застосуванням контрольно-касової техніки

Стаття 8. Визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з прийняттям цього Закону

Стаття 9. Внесення доповнень до деяких законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з прийняттям цього Закону

Стаття 10. Набуття чинності цього Закону

22 травня 2003 року

N 54-ФЗ

РОСІЙСЬКА ФЕДЕРАЦІЯ

ФЕДЕРАЛЬНИЙ ЗАКОН

ПРО ЗАСТОСУВАННЯ

КОНТРОЛЬНО-КАСОВОЇ ТЕХНІКИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ

ГОТІВКОВИХ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ І (АБО) РОЗРАХУНКІВ

З ВИКОРИСТАННЯМ ПЛАТІЖНИХ КАРТОК

державною Думою

радою Федерації

(В ред. Федеральних законів від 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009),

від 17.07.2009 N 162-ФЗ, від 27.07.2010 N 192-ФЗ, від 27.06.2011 N 162-ФЗ)

Стаття 1. Визначення термінів, що використовуються в цьому Законі

Для цілей цього Закону вживаються в такому значенні:

КонсультантПлюс: примітка.

Класифікатор контрольно-касових машин, що використовуються на території Російської Федерації, затверджений рішенням ГМЕК по ККМ від 21.09.94 (протокол N 13).

контрольно-касова техніка, яка використовується при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт (далі - контрольно-касова техніка), - контрольно-касові машини, оснащені фіскальною пам'яттю, електронно-обчислювальні машини, в тому числі персональні, програмно -технічні комплекси;

готівкові грошові розрахунки - вироблені з використанням засобів готівкового платежу розрахунки за придбані товари, виконані роботи, надані послуги;

фіскальна пам'ять - комплекс програмно-апаратних засобів в складі контрольно-касової техніки, що забезпечують некорректіруемих щодобовий (щозмінну) реєстрацію і незалежне довготривале зберігання підсумкової інформації, необхідної для повного обліку готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт, що здійснюються із застосуванням контрольно касове техніки, з метою правильного обчислення податків;

фіскальний режим - режим функціонування контрольно-касової техніки, що забезпечує реєстрацію фіскальних даних у фіскальній пам'яті;

фіскальні дані - інформація, що фіксується на контрольній стрічці і у фіскальній пам'яті інформація про готівкових грошових розрахунках і (або) розрахунків з використанням платіжних карт;

Питанням обов'язково потрібна касова техніка (ККТ) задаються практично всі спрощенці. Може бути, як-то можна і без неї обійтися? Розберемо основні моменти.

Спрощенка і ККМ: потрібна каса чи ні

На це питання відповідає закон № 54-ФЗ від 22.05.03 р (ред. Від 03.07.2016г.), Який регламентує застосування контрольно-касової техніки при веденні розрахунків готівкою або з використанням електронних засобів платежу. Причому дивитися потрібно останню редакцію закону, яка вводить обов'язкове використання. Згідно з текстом нормативного акту, обов'язок використання каси стосується всіх організацій та ВП, що реалізують товари (роботи або послуги), якщо розрахунок відбувається готівкою, банківською картою або електронними засобами платежу. Але як завжди є кілька винятків.
Виняток № 1: якщо ви робите все розрахунки через розрахунковий рахунок - по безналу. Так, в такому випадку ККТ не обов'язкова, по суті, тоді вона просто не потрібна вам. Але тут є інше питання: чи всі ваші клієнти готові до таких умов оплати? Наприклад, з фізособами здійснювати безготівковий розрахунок може бути проблематично.

Виняток № 2: при наданні послуг для населення ви маєте право не застосовувати ККТ, але тоді потрібно обов'язково виписувати бланк суворої звітності (по ним, до речі, є свої нормативні акти, які регламентують форму, облік, порядок їх зберігання, а також знищення). Виняток діє до 01.07.2018 року.

Важливо!Якщо за старою редакцією закону ви при наданні послуг населенню могли не застосовувати ККТ і видавали при отриманні оплати відповідний бланк суворої звітності, то це право зберігається за вами до 01.07.2018 року. З 1 липня 2018 роки ви також повинні будете використовувати касову техніку.

Виняток № 3: якщо ви ведете діяльність в географічно віддалених місцях (перелік затверджується на законодавчому рівні), при цьому ви зобов'язані на вимогу клієнта видавати йому документ про оплату. Якщо вашій місцевості немає в такому переліку - каса потрібна.

Виняток № 4: аптечні та фельдшерські пункти в сільській місцевості.

Виняток № 5: якщо ви здійснюєте деякі специфічні види діяльності.

Серед них:

продаж водієм або кондуктором в салоні автотранспортного засобу проїзних документів / квитків та талонів для проїзду в громадському транспорті;
торгівля на роздрібних ринках, ярмарках, у виставкових комплексах (але якщо мова йде про магазин, кіоску, павільйоні, наметі, що знаходяться на такому ринку або ярмарку, то виняток не діє і каса потрібна);
торгівля в кіосках морозивом, безалкогольними напоями на розлив;
торгівля з автоцистерн квасом, молоком, живою рибою, сезонна торгівля в розвал овочами;
прийом у населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту і дорогоцінного каміння;
ремонт та фарбування взуття;
оранка городів і розпилювання дров;
здача ІП в оренду житлових приміщень, що належать на праві власності.

Весь список можна подивитися в п. 2 ст. 2 названого вище закону.

Виняток № 6: ККТ можна не застосовувати при наданні послуг з проведення релігійних обрядів і церемоній, а також при реалізації предметів релігійного культу і відповідної літератури в культових будівлях / спорудах та належних до них територіях.

У підсумку, виходить, що ні правова форма, ні застосування ССО факторами обов'язкового використання касою техніки не рахуються, увагу потрібно звернути на вид діяльності та місце її здійснення.

Виняток № 7: (По ідеї, не стосується спрощенців): якщо ви платите податок за вмененке або патенту, то застосування ККТ також не є обов'язковим. Але покупець має право вимагати, а ви зобов'язані в такому випадку виписати товарний чек або аналогічний документ. Виняток діє до 01.07.2018 р

Важливо! При ЕНВД і патенті ви можете не використовувати ККТ за умови видачі на прохання клієнта документа про оплату. Це право зберігається за вами до 01.07.2018 року. З 1 липня 2018 роки ви також повинні будете використовувати касову техніку.

Якщо ви ставитеся до одного з цих винятків, то купувати ККТ і займатися наступними справами по її оформленню не треба. Для всіх інших спрощенців - це обов'язкова вимога.

Зверніть увагу!

Якщо ви перебуваєте в місцевості, віддаленій від мереж зв'язку (знову ж, місцевість повинна бути в переліку, затвердженому регіональною владою), то ви повинні використовувати ККТ, але не зобов'язані передавати фіскальні документи в податкову в електронній формі через оператора фіскальних даних.
Винятки № 3, 4 і 5 не поширюються на тих, хто використовує для здійснення розрахунків автоматичний пристрій або реалізує підакцизні товари. Особливо важливо, що якщо ви продаєте сигарети, пиво, іншу алкогольну продукцію, деякі лікарські засоби і т.п. - тобто, все що потрапляє в класифікацію підакцизного товару - ви повинні застосовувати касу.
ККТ не застосовується при здійсненні розрахунків за допомогою електронних засобів платежу без його пред'явлення між організаціями та / або ВП.

ККТ і інтернет-магазин

ККТ потрібна інтернет-магазину. Тут є деяка плутанина, але правила ті ж, що описані вище. Багатьох інтернет-підприємців бентежить наступна особливість: покупець робить замовлення онлайн і ви чисто фізично не можете вибити чек після прийому грошей.

По перше, Замовлення онлайн не дорівнює безготівковим розрахунком. Звичайно, якщо всі операції зі своїми клієнтами у вас проходять банківськими переказами, то ККТ не потрібна. Це є виняток № 1, названу раніше.

По-друге, Проблема з вибиванням чека під час оплати замовлення онлайн фактично вирішена. Чек повинен формуватися в момент оплати, і, якщо клієнт платить онлайн, то і чек ви формуєте в режимі онлайн - так як тепер ви можете сформувати його в електронному вигляді та надіслати на пошту клієнта. Якщо у вас проходять тільки такі розрахунки, то ви можете ставити касу моделі, яка не передбачає наявність друкувального пристрою, так як воно вам просто не потрібно.

Ну і при вибиванні чека кур'єром (коли оплата готівкова при доставці) каса, звичайно ж, потрібна. Касовий апарат повинен бути у кур'єра з собою. Чи не хочете морочитися з мобільними касами - звертайтеся до кур'єрським службам доставки, чеки будуть вибивати вони.

Якщо раніше був незрозумілий момент: чи потрібно використовувати ККТ при розрахунках електронними засобами платежу, то Мінфін, в своєму листі №03-01-15 / 3438 від 23.01.2018г., Дав докладні роз'яснення і ствердно відповів на це питання - Так, потрібно! Але при цьому зберігаються ті ж умови, для тих, хто за чинним законодавством, може не застосовувати ККТ до 1 липня 2018 р.

Обов'язковий процес реєстрації ККТ

Так, ККТ потрібно реєструвати, правда тепер це можна зробити електронно через кабінет контрольно-касової техніки або на папері, але подавати заяву можна в будь-який територіальний податковий орган.

Загальний порядок реєстрації нової ККТ такий:

купуєте новий касовий апарат або модернізіруете стару касу;
купуєте фіскальний накопичувач;
укладаєте договір з оператором фіскальних даних (ОФД);
подаєте заяву до податкового органу;
отримуєте з податкового органу реєстраційний № ККТ;
записуєте отриманий №, а також дані по організації (по ІП) в фіскальний накопичувач;
формуєте звіт про реєстрацію і передаєте його через кабінет ККТ або ОФД в податкову;
отримуєте картку реєстрації ККТ.

Тепер вас можуть перевіряти і штрафувати за порушення застосування ККТ. Розміри штрафів дивіться в ст. 14.5 КоАП РФ.

Наявність контрольно-касових машин - це важливий показник законній діяльності організацій та ВП, якщо справа стосується готівки або безготівкових розрахунків при продажу різних товарів, надання послуг або виконання робіт.

Чи потрібен касовий апарат для ІП в 2019 році? Закон зобов'язує ІП використовувати касові машини, але є кілька винятків, для яких використання апаратури тільки рекомендується, для полегшення обліку та складання звітності для державних органів.

Поняття, призначення та вибір касового апарату

ККМ - це обладнання, яке дозволяє здійснювати нагляд і контроль з боку податкової та ін. Державних органів, а також відстежити рух готівки, отриманої фірмою від продажу товарів або надання послуг. ККМ для ІП застосовуються при здійсненні роздрібної торгівлі товарами або наданням послуг. Вона допомагає вести облік цінностей підприємства і збирати дані для складання звітів.

Виникає питання, як вибрати касовий апарат для ІП і скільки він буде коштувати. Тут потрібно звернути увагу на кілька важливих пунктів і зрозуміти які з них будуть потрібні для організації діяльності, а без яких можна обійтися:

Вага виробу (вибір залежить від місця торгівлі);
Швидкість друку чеків;
Додаткові функції (при невеликому бюджеті можна цілком обійтися без них);
Підключення супутніх пристроїв таких, як електронні ваги, пристрій сканування штрих кодів і читання банківських карт;
Енергонезалежність (корисна функція, необхідна для забезпечення торгівлі через кур'єра);
Температура та інші фізичні режими роботи (важливо для ІП, які знаходяться і працюють на місцях з постійними перепадами температур або в суворих кліматичних умовах).

Скільки коштує касовий апарат для ІП

Вартість простих моделей починається з 3-х тис. Рублів, ККТ з додатковими функціями будуть коштувати від 15000 до 25000 рублів. Варто відзначити, що вибираючи касу, потрібно спочатку звернути увагу на свій бюджет, не варто на перших порах купувати дорогі моделі.

Реєстрація касового обладнання

Часто користувачі задаються питанням, як зареєструвати касовий апарат для ВП. Щоб здійснити дану процедуру, необхідно звернутися в центр ТО (це спеціальні юридичні особи, які займаються реалізацією та обслуговуванням касової техніки). Для цього необхідно підготувати і надати наступний перелік документів:

Заява на реєстрацію (в 2-х примірниках);
Журнал КМ-4 (створений касиром-операціоністом);
Журнал КМ-8 (де відзначені всі виклики фахівців, які обслуговують ККМ);
Технічний паспорт пристрою разом з еталонним зразком;
Договір оренди або свідоцтво про право власності приміщення, де буде розташована каса;
Спеціальна голографічна наклейка, яка підтверджує сервісне обслуговування.

Реєстрація ККМ ІП за місцем здійснення діяльності проводиться в обов'язковому порядку районним або муніципальним податковим органом. Фахівці в обов'язковому порядку зажадають підтвердження права володіння касою. У цьому випадку власник повинен надати чек або інший офіційний документ, який підтвердить його покупку.

Установка і обслуговування касового апарату

Через тиждень після подачі документів, відбувається установка ККМ, яку забезпечує фахівець ТО з обов'язковою присутністю представника податкового органу. Процедура включає в себе пломбування машини, встановлення реквізитів, перевірку на працездатність. Після цього ІП видаються всі документи про реєстрацію техніки, тут, фахівці рекомендують відразу провести перевірку наявності апарату в списках реєстру ККО, Якщо все в порядку, потрібно переходити до його встановлення на місці експлуатації.

Важливим пунктом є ТО пристрою, який включає в себе обов'язковий зовнішній огляд кожні 3 місяці з тестуванням і щорічне обслуговування з повною перевіркою справності. Варто зазначити, що термін служби каси за нормативом не може становити більше 7 років, якщо він закінчився, але апарат ще справний і складається в списках реєстру, їм можна користуватися до його виключення податковим органом. Коли термін закінчується і відбувається виключення ККМ з реєстру, робочий фахівець ИФНС зобов'язаний самостійно зняти її з обліку і повідомити власника заздалегідь.

Категорії ІП, звільнені від обов'язкового використання каси

Робота без касового апарату для ІП цілком можлива, якщо підприємець відноситься до однієї з наступних категорій:

ІП, оподаткування яких здійснюється із застосуванням ЕНВД. Такі підприємці можуть вести роботу без реєстрації і використання ККМ. Так само як надання послуг населенню побутового характеру:
- Роздрібна торгівля;
- Транспортні перевезення, а також обслуговування автомобілів (МИЙНА і ремонтні роботи);
- Надання землі майданчиків для торгівлі або реклами;
- Здача приміщень в оренду та ін.
ІП, що використовують у своїй роботі бланки суворої звітності. Вони строго регламентовані законом і повинні мати реквізити та відбиток печатки підприємця. Бланки виступають чеками при продажу товарів.
ІП без касового апарату працюють тоді, коли їх використання вкрай утруднено, до таких випадків відносять наступні види діяльності:
- Купівля-продаж цінних паперів;
- Продаж продуктів харчування, напоїв, паперової продукції та ін. Товарів на вулиці, на ринках або в кіосках (за умови, що їх частка перевищує 50% загальної виручки);
- Продаж проїзних квитків водієм або кондуктором в салоні громадського транспортного засобу;
- Адвокати та нотаріуси, які працюють індивідуально.
Використання і реєстрація касового апарату для ВП у податкову службу не обов'язкова, коли індивідуальний підприємець веде роботу на важкодоступних, віддалених місцях, що не дозволяє викликати співробітника для того, щоб зареєструвати техніку і ввести її в експлуатацію. Сюди слід віднести нафтовидобувні вишки, повітряний транспорт, віддалені станції та ін.

Закон про касові апарати 2016 року для ІП говорить про те, що всі інші підприємці повинні придбати і зареєструвати машини перед початком своєї діяльності.

Використання касового обладнання в інтернет торгівлі

У зв'язку з масовим розвитком інтернет торгівлі підприємці все частіше задаються питанням, чи може ІП працювати без касового апарату в 2019 році, здійснюючи торгівлю через інтернет? Тут не можна відповісти чітко, тому що дана галузь торгівлі законодавчо не розкрита, але, якщо врахувати, що вона не потрапляє під чотири попередні пункти, можна зробити висновок про те, що інтернет торгівля повинна бути забезпечена зареєстрованої, справної ККТ.

Так як продаж через інтернет здійснюється через кур'єрів, кожен з них повинен бути забезпечений касової машиною. Якщо такої можливості немає, то покупцеві повинен видаватися чек при передачі йому товару (день видачі чека і надходження грошових коштів в касу повинен збігатися).

Зміни, пов'язані з використанням касового апарату в 2019 році

Багато хто цікавиться, коли введуть касові апарати для ІП нового зразка. З приводу цього є чітка інформація про те, що касові апарати з 2016 року для ІП повинні бути оснащені можливістю передавати дані про купівлю-продаж товарів через інтернет. ІП, що володіють зразками старого формату зобов'язані їх замінити, щоб забезпечити швидкий зв'язок з клієнтами і податковим органом. Це стосується, як Москви, так і регіонів.

Міняти касу дозволено не відразу, а тоді, коли закінчиться термін служби старої справної моделі, а якщо підприємство може довести, що у нього є проблеми з Інтернет-з'єднанням, то йому буде дозволено не купувати і не реєструвати нові касові апарати.

Який ліміт у каси для ІП

Ліміт каси для ІП в 2019 році може бути зовсім не встановлений, підприємці можуть вибирати самостійно, потрібен їм ліміт чи ні. У разі відмови від нього, IP зобов'язаний створити і ввести наказ про скасування ліміту.

Штрафи, пов'язані з використанням ККТ в 2019 році

Діяльність підприємств, IP і касовий апарат в 2019 році зазнає змін в області штрафування - вони схиляються в бік посилювання і збільшення суми штрафу (мінімум становить 3 тис. Рублів). З 15 липня 2016 року введено такі штрафні санкції за порушення у сфері використання ККМ:

Питання відповідь

Чи потрібно реєструвати касовий апарат для ІП після його вибору?

Так, інакше, якщо реєстрації не буде при перевірці, власнику буде виписаний штраф (реєстрація буде включати в себе постановку на облік в реєстр). Далі потрібно буде встановити техніку і перевірити її. Після введення в експлуатацію, термін служби каси становитиме 7 років.

В які терміни підприємства і підприємці зобов'язані забезпечувати перевірку справності ККТ?

Законодавством встановлені терміни: 3 місяці - для зовнішньої перевірки, очищення та тестування і 1 рік - для повної перевірки справності та працездатності пристрою.

Чи обов'язковий касовий апарат для ІП, що ведуть торгівлю через інтернет?

Так, тому що вони не входять в категорію винятків. Якщо розглядати ліміт, то в 2019 році ІП має повне право від нього відмовитися.

Підіб'ємо підсумки в питанні, чи потрібна каса для IP: виходячи з вищевикладеного можна зробити висновок про те, що техніка рекомендована всім, але обов'язково необхідна тільки декільком категоріям ВП.

Відео: останні зміни в законодавстві, пов'язані із застосуванням касових апаратів

Згідно із законом 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки» торгівля в країні поетапно переходить на онлайн-ККТ - сьогодні зареєстровано понад 2,3 млн нових кас. Щоб розібратися, кому потрібно ставити касовий апарат в цьому році, читайте нашу статтю.

Для переходу на новий порядок мало просто купити касу і зареєструвати її в ФНС. У чеках тепер треба пробивати найменування товарів - а значить, вам буде потрібно касова програма, яка це вміє. Наше додаток Каса МойСклад підтримує це і всі інші вимоги 54-ФЗ. Скачайте і спробуйте прямо зараз: це безкоштовно.

Все, що пов'язано з використанням ККТ, регулює 54-ФЗ. Цей закон відповідає і на питання, хто і коли повинен ставити касу, чи зобов'язаний ІП мати касовий апарат, хто взагалі звільнений від установки нової техніки. Розберемо для початку, залежить чи застосування ККТ від форми власності бізнесу.

Чи потрібно ставити касовий апарат для ІП в 2019 році?

Чи потрібен касовий апарат для ІП - раніше вирішували самі підприємці: вони могли вибирати, чим підтверджувати покупку. Можна було використовувати не тільки касові чеки, а й інші документи - наприклад, товарний чек. Після прийняття поправок в 54-ФЗ порядок змінився.

Так чи обов'язково ІП мати касовий апарат сьогодні? Для деяких підприємців, наприклад, тих, хто зайнятий у роздробі і закладах громадського харчування і має найманих працівників, цей обов'язок настала вже в липні 2018. А до липня 2019 року надати каси зобов'язані вже практично все - та ВП, і організації. Техніка повинна бути нового зразка - з підключенням до інтернету для онлайн-передачі даних в податкову.

Виняток тільки одне. До 1 липня 2021 року має право не застосовувати касову техніку ІП, які реалізують товари власного виробництва, виконують роботи або надають послуги і не мають при цьому працівників на трудових договорах.

Чи потрібен касовий апарат для ТОВ?

Застосування ККТ не залежить від форми власності організації, тобто ТОВ теж повинні використовувати нові каси. При цьому термін переходу на новий порядок визначається податковим режимом. Далі ми докладно розберемо, кому і коли треба ставити касу в залежності від форми оподаткування.

Чи потрібен касовий апарат при ЕНВД?

Раніше окремим категоріям підприємців на вмененке можна було не використати ККТ, але поправки в закон зобов'язали їх встановити нову техніку. Тепер при ЕНВД касові апарати обов'язкові для всіх. Різниться тільки термін установки: хтось повинен був поставити касу вже в цьому році, а кому-то дали ще рік відстрочки. Детальніше про це - нижче.

Касовий апарат для ІП на ЕНВД: чи потрібен, коли ставити, штрафи за відсутність

К1 липня 2019 року мають поставити ККТ ті, хто надає послуги населенню і ті, хто працює в роздробі, громадського харчування або торгує підакцизними товарами і при цьому не має найманих працівників. Якщо вони є - встановити ККТ треба було ще в минулому році.

При установці каси треба не забути про оснащення робочого місця продавця. Але клієнтам МоегоСклада можна про це не думати - ми пропонуємо вже готове АРМ касира. Це альтернатива дорогим POS-систем, яка дозволить витратити на автоматизацію робочого місця продавця вполовину менше. З зручним АРМ касира МойСклад можна вести складський облік, реєструвати продажу, пробивати чеки. Просто запустіть програму на комп'ютері або ноутбуці, а потім підключіть до нього фіскальний реєстратор і сканер.

Якщо підприємець проігнорує закон, його оштрафують - до 50% виручки, що пройшла «мимо каси" (не менше 10 000 рублів). За повторне порушення, якщо сума розрахунків у сукупності буде 1 млн рублів і більше, з 1 липня 2018 року загрожує штраф від 800 000 до 1 млн рублів або призупинення діяльності на строк до 90 діб.

Каса для ТОВ на ЕНВД: коли встановлювати, які загрожують штрафи

Організації на вмененке теж повинні поставити ККТ. Ті, хто зайнятий у роздробі, громадського харчування або продажу підакцизних товарів - вже повинні були обзавестися касою до 1 липня минулого року, решта - зобов'язані встигнути до 1 липня 2019.

За недотримання закону організаціям загрожує штраф до 100% виручки, отриманої без застосування ККТ, але не менше 30 000 рублів. З липня цього року, якщо компанію зловлять повторно, а сума розрахунків складе більше 1 млн рублів, податківці зможуть стягнути від 800 000 до 1 млн рублів.

Чи потрібен касовий апарат при патенті в 2019 році?

Чи потрібен касовий апарат при ССО?

Однозначно - так. Якщо ви вибираєте спрощену систему оподаткування, то повинні використовувати ККТ. При цьому, якщо юрособа (ІП або ТОВ) на ССО надає послуги населенню, касовий апарат потрібно встигнути поставити на 1 липня 2019 року - за умови, що видаються бланки суворої звітності. Для тих, хто зайнятий у закладах громадського харчування, відстрочка залежить від наявності найманих працівників. Якщо їх немає - касу треба встановити на 1 липня 2019 року, якщо є - вона повинна була з'явитися до липня 2018.

Затягувати з покупкою не варто - в минулому році на новий порядок перейшли близько 1 млн підприємців! Цього року можливий дефіцит фіскальних накопичувачів - а значить, ціни злетять, причому на тлі ажіотажу і затримок в поставках: як показав минулий досвід, більшість бізнесменів тягнуть буквально до останніх тижнів. Щоб заощадити час, гроші і нерви, подумайте про заздалегідь - зараз діють вигідні акції, а вся техніка в наявності.

Чи потрібна онлайн-каса самозайнятою?

З 1 січня 2019 підприємці з Москви, Підмосков'я, Калузької області і Татарстану можуть перейти на експериментальний податковий режим «Податок на професійний дохід» або, інакше кажучи, зареєструватися як самозайнятої.

До самозайнятих відносяться ті, хто не є індивідуальним підприємцем і надає послуги без залучення найманих працівників, наприклад, няні і репетитори. Але ті, у кого річний дохід більше 2,4 млн рублів на рік, або є наймані працівники, або вони продають підакцизні та марковані товари, перейти на цей режим не можуть.

Що отримує самозайнятий:

не треба здавати податкову звітність - досить зареєструватися в додатку «Мій податок»,
податок з доходу становить 4% - при роботі з фізособами і 6% - з юрособами та ВП,
не потрібно платити страхові внески та ПДВ.

Розрахунки самозайнятий може проводити як готівкою, так і в безготівковій формі. Продаж або надання послуги фіксується чеком, який створюється в додатку «Мій податок». Таким чином, онлайн-каса самозайнятою не потрібна. Але без неї не можна буде приймати платежі за картками.

Чи потрібен касовий апарат для інтернет-магазину?

Онлайн-торгівля як вид діяльності не потрапляє в список звільнених від використання ККТ. А це означає, що касовий апарат для інтернет-магазину потрібен.

Рекомендуємо заздалегідь прорахувати всі витрати. Можливо, однією каси буде недостатньо. Якщо платіж був проведений в онлайні, потрібна ККТ, зареєстрована по url інтернет-магазину. Коли оплату приймає кур'єр, йому потрібна спеціальна мобільна каса. Якщо ж у інтернет-магазину є пункт самовивозу, де можна оплатити покупку, там повинна бути ще одна ККМ. Її треба реєструвати по фізичній адресою цієї точки.

Податкові органи при реалізації контрольних функцій у сфері застосування контрольно-касової техніки (далі - ККТ) орієнтуються на застосування ризик-орієнтованого підходу, який в умовах діючої нормативної бази дозволив з 2011 по 2015 рік знизити кількість перевірок з 278 до 173 тисяч або на 38% і одночасно підвищити їх результативність з 54 до 86 відсотків.

Разом з тим, сучасний рівень розвитку технологій дозволяє істотно спростити діючий порядок і одночасно підвищити його ефективність, причому як для платників податків, так і для податкових органів, про що свідчить світовий досвід.

З метою вдосконалення діючого порядку - витратного, трудомісткого і адміністративно незручного - була запропонована ідея його реформування на основі застосування сучасних автоматизованих систем.

З 15 липня 2016 року набрав чинності Федеральний закон № 290-ФЗ «Про внесення змін до Федерального закону« Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт »і окремі законодавчі акти Російської Федерації» .

Закон передбачає такі основні положення:

Передача інформації про розрахунки через операторів фіскальних даних в ФНС Росії.
Можливість здійснення всіх реєстраційних дій з ККТ і іншого юридично значущого документообігу з питань застосування ККТ через особистий кабінет на сайті ФНС Росії.
Виготовлення касових чеків і бланків суворої звітності виключно касовими апаратами з можливістю їх напрямки в електронній формі на абонентський номер або електронну пошту покупця. Бланк суворої звітності прирівняний до касового чеку.
Застосування касових апаратів при наданні послуг, а також платниками єдиного податку на поставлений дохід і патенту.
Застосування фіскального накопичувача (аналог електронної контрольної стрічки захищеної) з можливістю його самостійної заміни 1 раз в 3 роки платниками ЕНВД і патенту, а також сфери послуг. Граничні строки застосування фіскального накопичувача законом не обмежені.
Технічне обслуговування не обов'язково для реєстрації касового апарату в ФНС Росії.
Експертиза вироблених касових апаратів і технічних засобів операторів фіскальних даних.
Поекземплярний облік ФНС Росії вироблених касових апаратів і фіскальних накопичувачів у формі реєстрів.
Можливість застосування ККТ в автономному режимі при певних умовах.
Нові форми контрольних заходів, можливість запиту в банках інформації по рахунках в ході оперативних перевірок.
Плавний і поетапний перехід до нового порядку застосування ККТ. Так, з 15 липня 2016 року передбачена можливість добровільного переходу на новий порядок, з 1 лютого 2017 року реєстрацію ККТ буде здійснюватися тільки за новим порядком, а з 1 липня 2017 року старий порядок припинить свою дію. При цьому у підприємств сфери послуг, власників торговельних автоматів, а також осіб, які застосовують патент і ЕНВД, тобто для малого бізнесу, який не був зобов'язаний застосовувати ККТ, буде ще цілий рік для переходу на новий порядок, для них він стає обов'язковим з 1 липня 2018 року.

Основні положення пропонованої системи - це:

Передача інформації про розрахунки в електронному вигляді на адресу податкових органів через оператора фіскальних даних.
Електронна реєстрація ККТ без відвідування податкового органу і без фізичного надання ККТ.
Побудова системи гарантованого виявлення порушень на основі автоматизованого аналізу інформації про розрахунки, виявлення зон ризику скоєння правопорушень та проведення точкових результативних перевірок.
Залучення покупців в цивільний контроль.

Для апробації запропонованої технології було проведено експеримент відповідно до постанови Уряду РФ від 14.07.2014 № 657 «Про проведення в 2014 - 2015 роках експерименту ...» із застосуванням технології передачі інформації про розрахунки на адресу податкових органів.

Цілі експерименту - визначення для організацій і індивідуальних підприємців фінансової ефективності та зручності застосування технології передачі інформації, а також технічних можливостей експлуатації ККТ і технології передачі інформації.

Експеримент проведено протягом шести місяців з 1 серпня 2014 року в чотирьох суб'єктах Російської Федерації: в Москві, Московській області, Республіці Татарстан і Калузької області.

Експеримент показав як фінансову ефективність технології передачі інформації про розрахунки для організацій і індивідуальних підприємців при переході на пропонований порядок застосування ККТ, так і зручність застосування такої технології. При цьому доведені технічні можливості експлуатації технології передачі інформації про розрахунки.

В експерименті брали участь платники податків різного виду і масштабу діяльності: як великі роздрібні мережі, так і індивідуальні підприємці. При цьому нарівні з платниками податків, зобов'язаними застосовувати ККТ, в експерименті взяли участь платники податків, які не зобов'язані застосовувати ККТ, наприклад працюють в сфері надання послуг.

Експеримент завершено 1 лютого 2015 року, однак на прохання платників податків - учасників експерименту постановою Уряду РФ від 03.06.2015 № 543 їм надано право реєструвати ККТ і працювати за новою технологією до кінця 2015 року. Постановою Уряду РФ від 22.12.2015 № 1402 учасникам експерименту надано право застосовувати ККТ за новою технологією до кінця 2016 року.

На сьогоднішній день до апробують технології підключено 3,5 тисячі одиниць касової техніки, пробито 50 млн. Чеків на суму 40 млрд. Рублів.

Які ж переваги дає нова технологія? В першу чергу вона дозволяє сумлінному власнику ККТ:

знизити щорічні витрати на ККТ;
отримати інструмент, за допомогою якого він зможе в режимі реального часу стежити за своїми оборотами, показниками, і краще контролювати свій бізнес;
мати можливість через сайт ФНС Росії зареєструвати ККТ без її фізичного подання до податкового органу;
застосовувати в складі ККТ сучасні електронні пристрої - мобільні телефони та планшети;
позбутися від перевірок, так як оперативне отримання інформації про розрахунки забезпечує відповідне середовище довіри;
працювати в умовах чесної конкурентної бізнес середовища за рахунок припинення можливості недобросовісних платників податків незаконно мінімізувати свої податкові зобов'язання і нечесно отримувати конкурентну перевагу.

Громадянину нова технологія дає додатковий захист своїх прав як споживача за рахунок можливості:

отримати електронний чек у оператора фіскальних даних і (або) в своїй електронній пошті;
самостійно швидко і зручно перевірити легальність касового чека через безкоштовне мобільний додаток і в разі виникнення питань тут же направити скаргу в ФНС Росії.

З точки зору держави очікується легалізації роздрібної торгівлі та сфери послуг і, відповідно, збільшення податкових надходжень, а також оптимізація трудовитрат за рахунок переходу на електронну реєстрацію і зосередження уваги податкових органів на зонах ризики.