Xalqaro operatsiyalar bo'yicha to'lovlarni hisobga olish. Ukraina Ta'lim va fan vazirligi

TA'LIM MASSASASI

ORLOVSKAYA BANK MAKTABI (KOLLEJ)

ROSSIYA FEDERASİYASI MARKAZIY BANKI

Ixtisoslashgan bank ishi - 080108

KURS FANlararo ISH

fanlar bo'yicha: "Bank operatsiyalari" va "Bank hisobi"

mavzu bo'yicha: Tovarlarni eksport va import qilish bo'yicha hisob-kitoblarda qo'llaniladigan xalqaro hisob-kitob shakllari

talaba(lar):

Zentsova Yaroslava Sergeevna

guruh № 304

Ish boshlig'i:

Neronskaya Janna Gennadievna

Orel 2007 yil

Kirish. 3

1 Xalqaro to'lovlar shakllari. 6

1.1 Xalqaro hisob-kitoblar tushunchasi va ularning mohiyati. Xalqaro hisob-kitoblarni davlat tomonidan tartibga solish. 6

1.2 Tashqi savdo shartnomasining pul va moliyaviy shartlari. Yetkazib berishning asosiy shartlari. 7

1.3 Xalqaro hisob-kitoblarning shakllari, ularni qo'llash tartibi va kamchiliklari. sakkiz

2 Kredit tashkilotlarining xalqaro bozordagi faoliyati. 12

2.1 Xalqaro hisob-kitob operatsiyalari uchun hujjat aylanishi moliyaviy vositalar. 12

2.2 Xalqaro hisob-kitoblarni hisobvaraqlarda aks ettirish tartibi buxgalteriya hisobi 14

2.3 Tashqi bozorda ishlashdagi risklar. o'n sakkiz

3 Tovarlar eksporti va importida xalqaro hisob-kitoblarni rivojlantirish muammolari va istiqbollari. 22

3.1 Moliyaviy globallashuv va xalqaro hisob-kitoblardagi risklar. 22

3.2 Xalqaro bozorda banklarning rivojlanish istiqbollari. 23

Xulosa. 25

Bibliografiya: 28

Ilova

1-ilova: Bank o‘tkazmalari bo‘yicha hisob-kitoblar sxemasi ………………… 31

2-ilova: Hujjatlarni yig'ish uchun hisob-kitoblar sxemasi ……………… 32

3-ilova: Eksportga inkasso buyurtmasi ………………………… 33

4-ilova: Emitent bankda to‘lovni amalga oshirgan holda hujjatli kredit hisob-kitobi sxemasi ................................. ................................ 34

5-ilova: 30109, 30110 schyotlarning tavsifi …………………… ..… .35

6-ilova: 30111, 30114 schyotlarning tavsifi ………………… …….… 37

7-ilova: 47409, 47410, 90908 schyotlarning tavsifi ………….… ..… 38

8-ilova: 91315 schyotning xarakteristikalari ……………………………… ..… 40

9-ilova: Yopiq akkreditiv ko‘rinishidagi hisob-kitoblar bo‘yicha buxgalteriya yozuvlari sxemasi ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 41

10-ilova: 40902 schyotning xarakteristikalari ………………………………… 43

11-ilova: Sxema Tashqi savdo risklari ……………………….… ..… 44

12-ilova: Rossiya banklarining xalqaro bank xizmatlari ... 45

KIRISH

Bozor munosabatlari sub'ektlari o'rtasida hisob-kitob mexanizmini yaratish, to'lovlarning uzluksizligi va uzluksizligini ta'minlash bozor iqtisodiyoti faoliyatining eng muhim shartidir.

Tanlangan mavzuning dolzarbligi shundan iboratki, unda zamonaviy sharoitlar Faol ishtirok Rossiya Federatsiyasi xalqaro savdoda muhim afzalliklar bilan bog‘liq: bu mamlakatda mavjud resurslardan yanada samarali foydalanish, fan va texnikaning jahon yutuqlariga qo‘shilish, shuningdek, aholi ehtiyojlarini to‘liq va o‘zgaruvchan tarzda qondirish imkonini beradi. Shu munosabat bilan tovarlarni eksport va import qilishda qo‘llaniladigan xalqaro hisob-kitob shakllarini, ularning afzalliklari va kamchiliklarini o‘rganish katta qiziqish uyg‘otadi. Ushbu masalalar Rossiya va xalqaro tovarlar savdosida faol ishtirok etishga yo'naltirilgan boshqa mamlakatlar uchun alohida ahamiyatga ega. Xalqaro hisob-kitoblarning paydo bo'lishi va keyingi o'zgarishlari tovar ishlab chiqarish va muomalasining rivojlanishi va baynalmilallashuvi bilan bog'liq. Ular tovarlarni ishlab chiqarish va sotish davrlarining nomuvofiqligi, sotish bozorlarining uzoqligi tufayli xalqaro muomaladagi pul harakatining nisbiy izolyatsiyasini aks ettiradi. Xalqaro hisob-kitoblar tovarlar va xizmatlarning tashqi savdosi bo‘yicha hisob-kitoblarni, shuningdek, mamlakatlar o‘rtasidagi notijorat operatsiyalari, kreditlar va kapital oqimlarini qamrab oladi.

Ushbu kurs ishining maqsadi xalqaro hisob-kitoblar bo‘yicha operatsiyalar, ularning xususiyatlari, amalga oshirish tartibi, eksport va import qiluvchilar nuqtai nazaridan ularning afzalliklari va kamchiliklarini tadqiq qilish va tahlil qilishdan iborat.

Ushbu maqsadga muvofiq bir qator o'zaro bog'liq vazifalarni hal qilish kerak:

Xalqaro hisob-kitoblar tushunchasini bering va ularning mohiyatini aniqlang

Xalqaro hisob-kitoblarni davlat tomonidan tartibga solishni ko'rib chiqing

Tashqi savdo shartnomasining pul va moliyaviy shartlarini aniqlang

Xalqaro hisob-kitoblarning shakllari, ularni qo'llash tartibi, afzalliklari va kamchiliklarini tahlil qiling

Moliyaviy vositalardan foydalangan holda operatsiyalar uchun ish jarayonini ko'rib chiqing

Xalqaro hisob-kitoblarni buxgalteriya hisoblarida aks ettirish tartibini belgilash

Tashqi bozorda ishlashda xavflarni aniqlang

Xalqaro hisob-kitoblarda moliyaviy globallashuv va risklarni ko'rib chiqing

Xalqaro bozorda banklar faoliyatini rivojlantirish istiqbollarini aniqlash

Kurs ishining ob'ekti tovarlar eksporti va importidan kelib chiqadigan xalqaro munosabatlardir.

Ushbu ishning predmeti tovarlarni eksport qilish va import qilishda qo'llaniladigan xalqaro hisob-kitob shakllarini o'z ichiga oladi.

Kurs ishini yozishda quyidagi usullardan foydalanilgan: qiyosiy tahlil, tadqiqot, induksiya, mantiqiy, omilli tahlil, konkretlashtirish, tasniflash, sintez, umumlashtirish.

Ushbu kurs ishi quyidagi tuzilishga ega:

kirish, uch bo'limdan iborat asosiy qism, xulosa, bibliografik ro'yxat va ilovalar, diagrammalar, jadvallar, hujjatlar shakllari, normativ-huquqiy hujjatlardan ko'chirmalar. Ishning umumiy hajmi - 25 varaq

1 Xalqaro to'lovlar shakllari

1.1 Xalqaro hisob-kitoblar tushunchasi va ularning mohiyati. Xalqaro hisob-kitoblarni davlat tomonidan tartibga solish.

Vakolatli banklar tomonidan chet el valyutasida amalga oshiriladigan operatsiyalarning katta qismi xalqaro tovar muomalasiga xizmat ko'rsatish, ya'ni tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlar bilan bog'liq.

Xalqaro hisob-kitoblar - turli mamlakatlar yuridik va jismoniy shaxslari o'rtasidagi iqtisodiy, siyosiy, madaniy munosabatlar bilan bog'liq holda yuzaga keladigan pul talablari va majburiyatlari bo'yicha to'lovlarni tartibga solish.

Import va olib chiqilayotgan tovarlar bo‘yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi mamlakat qonunchiligi bilan tartibga solinadi, shuningdek, to‘lov hujjatlarini hujjatlashtirish va to‘lashning xalqaro qoidalariga bo‘ysunadi.

Xalqaro hisob-kitoblar xalqaro huquq bilan tartibga solinadi:

Savdo shartlarini talqin qilishning xalqaro qoidalari (INCOTERMS _ 90), uning maqsadi tashqi savdoda eng ko'p ishlatiladigan savdo atamalarini talqin qilish uchun xalqaro qoidalar to'plamini ishlab chiqishdir.

· Hujjatli kredit bo'yicha yagona qoidalar va amaliyotlar (UCP N 500) barcha hujjatli akkreditivlarga (shu jumladan, kutish akkreditivlariga) taalluqlidir. Agar boshqacha kelishuv bo'lmasa, ular barcha manfaatdor tomonlar uchun majburiydir.

· Yagona yig'ish qoidalari (ICC nashri № 522, 1995 yil qayta ko'rib chiqilgan) barcha to'plamlarga nisbatan qo'llaniladi, agar ushbu Qoidalarga havola "yig'ish yo'riqnomasi" matniga kiritilgan bo'lsa va unda ko'rsatilgan barcha tomonlar uchun majburiy bo'ladi, agar boshqacha kelishuv bo'lmasa yoki agar milliy, shtat yoki mahalliy qonunlar va/yoki tartibga solish qoidalarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa

Birinchi talab kafolatlari uchun yagona qoidalar (1992 yil nashri, ICC nashri N 458) kafil berish majburiyatini olgan va ushbu qoidalarga muvofiq tuzilganligini ko'rsatadigan har qanday bank kafolati yoki qo'shimchasiga nisbatan qo'llaniladi (ICC nashri). N 458) va agar kafolat yoki unga qo'shimchada boshqacha ko'rsatilmagan bo'lsa, kafolatning barcha tomonlari uchun majburiydir.

shuningdek, ichki qonunchilik va qoidalar Rossiya Federatsiyasi:

· federal qonun 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ-sonli "Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" gi, uning maqsadi yagona davlat valyuta siyosatini amalga oshirishni, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi valyutasining barqarorligini ta'minlashdir. va Rossiya Federatsiyasining ichki valyuta bozorining barqarorligi milliy iqtisodiyot va xalqaro iqtisodiy hamkorlikning izchil rivojlanishi omillari sifatida.

· "Tashqi savdo faoliyatini davlat tomonidan tartibga solish asoslari to'g'risida" 2003 yil 8 dekabrdagi 164-FZ-sonli Federal qonuni tashqi savdoni davlat tomonidan tartibga solish asoslarini, Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining sohadagi vakolatlarini belgilaydi. tashqi savdo uchun qulay shart-sharoitlarni ta'minlash, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining iqtisodiy va siyosiy manfaatlarini himoya qilish maqsadida tashqi savdo.

CBRF qoidalari

1.2 Tashqi savdo shartnomasining pul va moliyaviy shartlari. Yetkazib berishning asosiy shartlari

Eng qiyin va talabchan yuqori malakali bank xodimlari - bu sohadagi shartnomalar bo'yicha hisob-kitoblar xalqaro savdo va qurilish-montaj ishlari. To'lov topshirig'ining tezligi va kafolati, banklar orqali operatsiyalarni amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlar miqdori hisob-kitoblarning shakllari va shartlarini tanlashga bog'liq. Shuning uchun tashqi savdo sheriklari muzokaralar jarayonida to'lov shartlarini kelishib oladilar va keyin ularni shartnomada belgilaydilar. Hukumatlararo bitimlar tuziladi umumiy tamoyillar hisob-kitoblar, batafsil shartlar tashqi savdo shartnomalarida aniq ifodalangan. Ushbu shartlar quyidagi asosiy elementlarni o'z ichiga oladi:

Narx valyutasi va to'lov valyutasi. Bitimning valyuta samaradorligi ma'lum darajada narx va to'lov valyutasini tanlashga bog'liq. Tovarlar narxini aniqlashning quyidagi asosiy usullarini ajratib ko'rsatish mumkin.

1. Shartnoma tuzishda narxlarning uni bajarish davrida o'zgarmasligini qat'iy belgilash. Bu usul jahon bozorlarida narxlarning pasayish tendentsiyasi mavjud bo'lganda qo'llaniladi.

2. Shartnomani imzolashda narxni belgilash tamoyili (u yoki buning kotirovkalari asosida) qat’iy belgilanadi. tovar bozori yetkazib berish kuni) va narxning o'zi bitimni amalga oshirish jarayonida belgilanadi. Bu usul odatda bozor narxlarining o'sish tendentsiyasi mavjud bo'lganda qo'llaniladi.

3. Shartnoma tuzishda narx qat'iy belgilanadi, lekin bozor narxi shartnoma narxidan, aytaylik, 5% dan ortiq o'zgargan taqdirda o'zgaradi.

4. Xarajat elementlarining o'zgarishiga qarab toymasin narx, masalan, uskunaga buyurtma berishda. Yuqori bozor sharoitlarida mijozlar manfaatlarini ko'zlab cheklovlar joriy etiladi.

5. Aralash shakl: narxning bir qismi qat'iy belgilangan, bir qismi toymasin shaklda o'rnatiladi.

Narx valyutasi - buyumning narxi belgilanadigan valyuta. Mahsulotning narxi qat’iy belgilangan valyutani tanlashda mahsulot turi, hukumatlararo shartnomalar shartlari, xalqaro odatlar katta ahamiyatga ega. Ba'zan shartnoma narxi valyuta riskini sug'urta qilish uchun bir necha valyutada (ikki yoki undan ko'p) yoki valyuta savatida ko'rsatiladi.

To'lov valyutasi - import qiluvchining (yoki qarz oluvchining) majburiyati to'lanishi kerak bo'lgan valyuta. Valyuta kurslari beqaror bo'lsa, narxlar eng barqaror valyutada belgilanadi va to'lov odatda import qiluvchi mamlakat valyutasida amalga oshiriladi. Agar narxning valyutasi va to'lov valyutasi bir xil bo'lsa, shartnomada birinchisining ikkinchisiga konvertatsiya qilish tezligi ko'rsatilgan. Shartnoma qayta hisob-kitob qilish shartlarini belgilaydi: 1) ma'lum bir valyuta bozorida (sotuvchi, xaridor yoki uchinchi davlat) valyuta kursini tuzatish vaqti (masalan, to'lov arafasida yoki to'lov kunida) ko'rsatilgan; 2) qayta hisob-kitob qilish kursi nazarda tutiladi: odatda o'rtacha kurs, ba'zan sotuvchi yoki xaridorning valyuta bozorini ochish, yopish kursi yoki kunning o'rtacha kursi.

To'lov shartlari tashqi iqtisodiy operatsiyalarning muhim elementi hisoblanadi. Ular orasida: avans to'lovi, naqd to'lovlar, tijorat kreditini taqdim etish bilan hisob-kitoblar, naqd to'lov opsiyasi (tanlovi) bilan kredit.

Xalqaro iqtisodiy munosabatlarda kontragentlarning qarama-qarshi manfaatlarini moslashtirish va ularning to'lov munosabatlarini tashkil etish turli xil to'lov shakllaridan foydalanish orqali amalga oshiriladi.

1.3 Xalqaro hisob-kitoblarning shakllari, ularni qo'llash tartibi va kamchiliklari

O'rnatilgan amaliyotga muvofiq, hozirgi vaqtda xalqaro hisob-kitoblarning quyidagi asosiy shakllari qo'llaniladi: hujjatli kredit, inkasso, bank o'tkazmasi, ochiq hisobvaraq, avans to'lovi. Bundan tashqari, hisob-kitoblarda veksellar va cheklar qo'llaniladi.

Bank o'tkazmasi - oluvchiga ma'lum miqdorni to'lash uchun bir bankdan boshqasiga buyurtma. Bank o'tkazmasi shaklida inkasso to'lovlari, yakuniy hisob-kitoblarga to'lovlar, avans to'lovlari amalga oshiriladi. Bundan tashqari, o'tkazish yo'li bilan qayta hisob-kitoblar va boshqa operatsiyalar amalga oshiriladi. Hozirda bank o'tkazmalari SWIFT tizimi orqali amalga oshiriladi. Bank o'tkazmalari boshqa hisob-kitob qoidalari (masalan, inkasso), shuningdek kafolatlar bilan birlashtirilishi mumkin. Eksport qiluvchi o'tkazmalarni bank kafolati bilan birlashtirishni afzal ko'radi, bu esa import qiluvchi tovar uchun to'lovni amalga oshirmagan taqdirda kafolat bo'yicha to'lovni amalga oshiradi. Tovarlarni o'tkazish uchun importer ko'pincha bank kreditiga murojaat qiladi, uning muddati akkreditiv ochish uchun kreditga qaraganda qisqaroq.

Inkasso – bank operatsiyasi bo‘lib, mijozning topshirig‘iga binoan va uning ko‘rsatmasi asosida bank importyordan o‘ziga jo‘natilgan tovarlar va xizmatlar uchun to‘lovni oladi, ushbu mablag‘larni eksportyorning bank hisobvarag‘iga Yagona me’yoriy hujjatlarga muvofiq kiritadi. Yig'ish qoidalari.

Inkasso ko'rinishidagi hisob-kitoblar importyorga ma'lum afzalliklarni beradi, uning asosiy majburiyati tovarga bo'lgan huquqni beruvchi savdo hujjatlari bo'yicha to'lovni amalga oshirishdan iborat bo'lib, pul mablag'larini uning aylanmasidan oldindan chalg'itishga hojat yo'q. Shu bilan birga, eksportyor tovarni qabul qilishni tezlashtirish uchun tovarning asl nusxasidan birini to‘g‘ridan-to‘g‘ri xaridorga jo‘natish amaliyoti bo‘lmasa, import qiluvchi to‘lovni amalga oshirmagunga qadar tovarni tasarruf etish bo‘yicha qonuniy huquqini saqlab qoladi.

Shu bilan birga, hisob-kitoblarni yig'ish shakli eksportchi uchun sezilarli kamchiliklarga ega. Birinchidan, eksportchi bilan bog'liq xavf mumkin bo'lgan rad etish import qiluvchi to'lovdan, bu bozor sharoitining yomonlashishi yoki to'lovchining moliyaviy ahvoli bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Shuning uchun hisob-kitoblarning inkasso shaklining sharti eksportyorning import qiluvchining to'lov qobiliyatiga ishonchi va uning vijdonliligidir. Ikkinchidan, inkassodan valyuta tushumlarini olish va tovarlarni jo‘natish o‘rtasida, ayniqsa, uzoq muddatli yuk tashishda vaqt bo‘yicha sezilarli tafovut mavjud.

Hujjatli akkreditivlar bo'yicha yagona qoidalar va urf-odatlarga muvofiq, biz akkreditivni aniqlaymiz - bu shartnoma bo'lib, unga ko'ra bank mijozning iltimosiga binoan foyda oluvchiga hujjatlarni to'lash majburiyatini oladi. akkreditiv ochilganda yoki to'lovni amalga oshirish, benefitsiar tomonidan chiqarilgan vekselni qabul qilish yoki akkreditivning barcha shartlari bajarilgan taqdirda hujjatlarni kelishish (sotib olish) uchun. Bankning akkreditiv bo'yicha majburiyati mustaqil bo'lib, tomonlarning tijorat shartnomasi bo'yicha huquqiy munosabatlariga bog'liq emas. Ushbu qoida banklar va ularning mijozlari manfaatlarini himoya qilishga qaratilgan: eksportyorga faqat akkreditiv shartlari bo'yicha hujjatlarni rasmiylashtirish va to'lovni olish bo'yicha talablarni cheklash ta'minlanadi; importyorga - eksportyorning akkreditivning barcha shartlarini qat'iy bajarishi.

Akkreditiv hisob-kitobning eng murakkab va qimmat shakli hisoblanadi. Banklar akkreditiv operatsiyalarini amalga oshirish (maslahat berish, tasdiqlash, hujjatlarni tekshirish, to'lov) uchun yuqori komissiya undiradilar. Bundan tashqari, akkreditiv ochish uchun importyor odatda bank kreditiga murojaat qiladi, buning uchun foizlarni to'laydi, bu uning to'lov shaklini qimmatroq qiladi. Import qiluvchi uchun hisob-kitobning akkreditiv shakli o'z kapitalining immobilizatsiyasi va tarqalishiga olib keladi, chunki u tovarni qabul qilish va sotishdan oldin akkreditiv ochishi kerak, lekin shu bilan birga unga (banklar orqali) nazorat qilish imkoniyatini beradi. ) eksportyor tomonidan bitim shartlarining bajarilishi. Eksport qiluvchi uchun avans to'lovlaridan keyin akkreditiv ko'rinishidagi hisob-kitoblar eng foydali hisoblanadi, chunki bu bankning to'lovni amalga oshirish majburiyatini o'z ichiga olgan yagona hisob-kitob shakli (banklarning kafolat operatsiyalari bundan mustasno). Shunday qilib, eksport qiluvchi uchun qaytarib olinmaydigan akkreditiv hisob-kitoblarning inkasso shakliga nisbatan quyidagi afzalliklarga ega: hisob-kitoblarning ishonchliligi va tovar uchun o‘z vaqtida to‘lov kafolati, chunki u bank tomonidan amalga oshiriladi; to'lovni qabul qilishning tezkorligi, agar bank tovar jo'natilgandan so'ng darhol to'lovni jo'natish hujjatlarini taqdim etgan holda amalga oshirsa; chet el valyutasida akkreditiv berishda import qiluvchi tomonidan eksport qiluvchi davlatga valyuta o‘tkazishga ruxsat olish.

Avans shaklida hisob-kitoblar. “Avans” atamasi import qiluvchi tomonidan tovar/xizmatlarni eksport qiluvchi tomonidan jo‘natilishidan oldin amalga oshirilgan to‘lovlarni anglatadi. O'rnatilgan amaliyotga ko'ra, avans to'lovlari, bir tomondan, to'lov muddati sifatida, ikkinchi tomondan, to'lov shakli sifatida qaraladi. Ushbu hisob-kitoblar eksportyor uchun eng foydali hisoblanadi, chunki tovar uchun to'lov import qiluvchi tomonidan jo'natilishdan oldin, ba'zan esa ularni ishlab chiqarishdan oldin amalga oshiriladi. Import qiluvchi tovar uchun oldindan to'lovni amalga oshirsa, u eksport qiluvchiga kredit beradi. Xalqaro amaliyotga ko‘ra, avans ko‘rinishidagi to‘lovlar shartnoma summasining 10-33 foizini tashkil qiladi. Eksport qiluvchining ko'rsatmasi bo'yicha eksport qiluvchining banki avans to'lovi miqdori bo'yicha odatda importyor foydasiga shartnoma shartlari bajarilmagan va shartnoma shartlari bajarilmagan taqdirda olingan avansning qaytarilishi kafolatini beradi. tovarlar. Import qiluvchining ushbu hisob-kitob shartlariga roziligi uning tovarni yetkazib berishdan manfaatdorligi yoki to'lov kafolatlaridan manfaatdor bo'lgan eksportyorning bosimi bilan bog'liq.

uchun hisob-kitoblarning mohiyati hisob ochish importyor tomonidan tovarni olgandan keyin eksportyorga davriy to‘lovlardan iborat. Joriy qarz miqdori savdo sheriklarining kitoblarida qayd etiladi. Xalqaro hisob-kitoblarning bu shakli ochiq hisobvaraqdagi kredit bilan bog'liq.

An'anaviy savdo munosabatlari bilan bog'langan firmalar o'rtasidagi hisob-kitoblar uchun ochiq hisobvaraqdan foydalaniladi. Odatda, ochiq hisobvaraqlar bo'yicha hisob-kitoblar muntazam yetkazib berish uchun qo'llaniladi, bunda ishonch uzoq muddatli biznes munosabatlari bilan qo'llab-quvvatlanadi va xaridor obro'li kompaniya hisoblanadi. Ushbu to'lov shaklining o'ziga xos xususiyati shundaki, tovarlar harakati pul harakatidan oldinda. Bunda hisob-kitoblar tovar yetkazib berishdan ajraladi va tijorat krediti bilan bog'lanadi va odatda eksportyor importyorga bir tomonlama kredit beradi. Agar tovarlarni etkazib berish ochiq hisobvaraq bo'yicha keyingi hisob-kitoblar bilan o'zaro amalga oshirilsa, u holda tomonlarning har biriga ikki tomonlama kreditlash mavjud va o'zaro da'volar qoplanadi.

Ochiq hisobvaraq bo'yicha hisob-kitoblar importyor uchun eng foydali hisoblanadi, chunki u olingan tovarlar uchun keyingi to'lovni amalga oshiradi va berilgan kredit uchun foizlar alohida undirilmaydi: etkazib berilmagan yoki rad etilgan tovarlar uchun to'lov xavfi yo'q. Eksport qiluvchi uchun hisob-kitobning ushbu shakli eng kam foydali hisoblanadi, chunki u o'z vaqtida to'lashning ishonchli kafolatini o'z ichiga olmaydi, uning kapitali aylanmasini sekinlashtiradi va ba'zan bank kreditiga murojaat qilishni talab qiladi. Ushbu to‘lov shaklini bir tomonlama qo‘llashda importyor tomonidan tovarni to‘lamaslik xavfi, oldindan to‘lovlar amalga oshirilganda eksportyor tomonidan tovar yetishmasligi xavfiga o‘xshaydi. Aslida hisob-kitobning bu shakli importerga kredit berish bilan qo‘shilib, eksportyorning unga bo‘lgan ishonchini aks ettiradi. Shu sababli, ushbu hisob-kitob shakli odatda kontragentlar navbat bilan sotuvchi va xaridor sifatida harakat qilganda va importyorning o'z majburiyatlarini bajarmaganligi eksportyor tomonidan tovar etkazib berishni to'xtatib turishga olib keladigan bo'lsa, faqat qarshi etkazib berish uchun qo'llaniladi. Bir tomonlama etkazib berishda ochiq hisobvaraq bo'yicha hisob-kitoblar kamdan-kam qo'llaniladi.

Xalqaro hisob-kitoblarda eksportchi va importyor tomonidan chiqarilgan veksellardan foydalaniladi. Veksel - qonun hujjatlarida belgilangan shaklda tuzilgan va bir shaxsning (to'lovchining) boshqasiga (to'lovchining) ma'lum muddat ichida vekselda ko'rsatilgan uchinchi shaxsga ma'lum miqdorda pul to'lash to'g'risida so'zsiz buyrug'ini o'z ichiga olgan hujjat. (to'lovchi) yoki qarz oluvchi. Treyder va pul jo'natuvchi bir xil shaxs bo'lishi mumkin, agar qoralama "o'zi" uchun chiqarilgan bo'lsa. Eksport qiluvchi yoki bank hisobni to'lash uchun javobgardir. Bank tomonidan qabul qilingan qoralamalar buxgalteriya hisobi orqali osonlik bilan naqd pulga aylantirilishi mumkin. Tovar-pul munosabatlarining rivojlanishi va iqtisodiy aloqalarning globallashuvi bilan qonun loyihasi universal kredit va hisob-kitob hujjatiga aylandi.

Cheklar xalqaro hisob-kitoblarda qo'llaniladi. Agar to'lov chek (mijoz cheki) yordamida amalga oshirilsa yoki uning ko'chirmasini bankka (bank chekiga) ishonib topshirsa, chek taqdim etilganda to'lash (inkasso) uchun to'lanishi kerak.

Ilmiy-texnik inqilob ta'sirida kompyuterlar xalqaro hisob-kitoblarga faol kiritilmoqda, elektron signallar Internetning masofaviy aloqa kanallari orqali uzatiladigan bank kompyuterlari xotirasidagi yozuvlar ko'rinishida qo'llanilmoqda. Banklararo hisob-kitoblar bo'yicha ma'lumotlarni uzatish SWIFT orqali amalga oshiriladi.

2 Kredit tashkilotlarining xalqaro bozordagi faoliyati

2.1 Moliyaviy vositalardan foydalangan holda xalqaro hisob-kitob operatsiyalari uchun hujjatlar aylanishi

Xalqaro hisob-kitoblarda banklar ko'pincha o'z mijozlari nomidan pul o'tkazmalarini amalga oshiradilar. Ushbu operatsiyalar quyidagilarni o'z ichiga oladi: qarzdor-tarjimon; buyurtmani qabul qilgan ishlab chiqaruvchining banki; o'tkazma summasini oluvchiga hisoblagan bank; oluvchi.

O'tkazma operatsiyasini amalga oshirayotganda banklar to'lovchi shartnoma bo'yicha to'lovni amalga oshirish uchun bankka to'lov topshirig'ini taqdim etgandan keyingina pul o'tkazish yo'li bilan hisob-kitoblarda ishtirok etadilar. Biroq, banklar to'lov uchun javobgar emas.

Banklar tovarlarni yetkazib berish yoki import qiluvchiga hujjatlarni topshirish faktini, shuningdek shartnoma bo‘yicha to‘lovni amalga oshirishni nazorat qilmaydi. Hisob-kitoblarning ushbu shakli bilan bank faqat to'lov topshirig'ini taqdim etish vaqtida to'lovni qabul qiluvchining hisobvarag'idan oluvchining hisob raqamiga o'tkazish uchun javobgardir (1-ilova).

Import qiluvchi va eksportyor o‘rtasida shartnoma tuzilgandan so‘ng import qiluvchi bankka o‘tkazish uchun ariza yuboradi. Tovarlarni etkazib berish shartnoma shartlari va mamlakatlarning valyuta qonunlari bilan belgilanadigan to'lovdan oldin yoki keyin bo'lishi mumkin.

Import qiluvchining banki importyordan to‘lov topshiriqnomasini qabul qilib, uning nomidan to‘lov topshiriqnomasini eksportyorning tegishli bankiga yuboradi. To‘lov topshiriqnomasini olgandan so‘ng, eksportyor banki uning haqiqiyligini tekshiradi va pul mablag‘larini eksportyor hisobvarag‘iga o‘tkazish bo‘yicha operatsiyani amalga oshiradi.

Bank o‘tkazmalarining iqtisodiy mazmuni tovar yoki xizmatlar uchun to‘lov yetkazib berilgunga qadar (avans to‘lovlari) yoki importyor tomonidan qabul qilingandan keyin (ochiq hisobvaraq ko‘rinishidagi hisob-kitoblar) amalga oshirilishiga bog‘liq.

Hisob-kitoblarning inkasso shakli quyidagilarni o'z ichiga oladi (2-ilova): 1) o'z bankiga inkasso operatsiyasini ishonib topshirgan ishonchli mijoz; 2) inkasso operatsiyasini komitent topshirgan remitent bank; 3) chet el valyutasini qabul qiluvchi inkasso banki, 4) import qiluvchi-to'lovchiga hujjatlarni taqdim etuvchi taqdim etuvchi bank; 5) to'lovchi.

1. Eksport qiluvchi importyor bilan hujjatli inkasso bo‘yicha hisob-kitoblar shartlarida tovarlarni realizatsiya qilish to‘g‘risida shartnoma tuzadi va unga tovar jo‘natadi.

2. Eksport qiluvchi o‘z bankiga (remitentga) inkasso topshiriqnomasi (3-ilova) va tijorat hujjatlarini yuboradi.

3. Eksport qiluvchining banki inkasso topshiriqnomasi va tijorat hujjatlarini inkasso bankiga yuboradi.

4. Inkasso banki bir vaqtning o‘zida olingan hujjatlarni import qiluvchiga to‘lov uchun taqdim etgan holda taqdim etuvchi bank vazifasini bajarishi mumkin. Hujjatlarni topshirish inkasso banki tomonidan boshqa bank (odatda importyor banki) orqali ham amalga oshirilishi mumkin.

5. Import qiluvchi hujjatlarni inkasso (taqdim etuvchi) bankka to‘laydi.

6. Inkasso banki to‘lovni remitent bankka (yoki eksportyorning bankiga) o‘tkazadi.

7. Pul o‘tkazuvchi bank o‘tkazilgan summani eksportyorning hisob raqamiga o‘tkazadi.

Toza va hujjatli kolleksiyani farqlang. Net inkasso - tijorat hujjatlari ilova qilinmagan moliyaviy hujjatlar bo'yicha to'lovlarni undirish; hujjatli (tijorat) inkassatsiya - tijorat hujjatlari bilan birga moliyaviy hujjatlar yoki faqat tijorat hujjatlari. Shu bilan birga, banklarning hujjatlarni to'lash majburiyati yo'q.

Eksport qiluvchi tovarni jo‘natgandan so‘ng o‘z bankiga import qiluvchidan ma’lum miqdordagi valyutani to‘liqroq va aniqroq ko‘rsatmalarni o‘z ichiga olgan inkasso topshiriqnomasida ko‘rsatilgan shartlarda olish to‘g‘risida ko‘rsatma beradi. Inkasso topshiriqlarining ikkita asosiy turi mavjud: a) hujjatlar to‘lovchiga to‘lov (D/P) va b) akseptga qarshi (D/A) beriladi. Ba'zan import qiluvchiga to'lovni belgilangan muddatda to'lash bo'yicha yozma majburiyatiga qarshi hujjatlarni to'lovsiz berish amaliyoti mavjud. Bunday shartlardan foydalangan holda importyor sotib olingan tovarni sotish, tushumni olish va keyin eksportyorga inkasso to‘lash imkoniyatiga ega bo‘ladi. Eksport qiluvchining valyuta tushumlarini olishini tezlashtirish maqsadida bank traktni hisobga olishi yoki tijorat hujjatlariga ssuda taqdim etishi mumkin. Shunday qilib, hisob-kitoblarning inkassatsiya shakli kredit munosabatlari bilan bog'liq. Rivojlangan mamlakatlarda inkasso tijorat krediti shartlari bo'yicha shartnomalar bo'yicha hisob-kitoblarning asosiy shakli hisoblanadi. Shu bilan birga, eksport qiluvchi to'lovchining aksepti uchun inkasso uchun veksel loyihasini, qoida tariqasida, ularga tijorat hujjatlarini topshirishga qarshi (hujjatli inkasso); to'lash muddati tugagach, qabul qilingan veksellar inkasso uchun to'lash uchun yuboriladi ( toza to'plam).

Sxematik ravishda hisob-kitoblarning akkreditiv shakli (4-ilova) quyidagi bosqichlar shaklida taqdim etilishi mumkin.

Import qiluvchi eksportyor bilan shartnoma tuzgach, akkreditiv ochish uchun bankka ariza beradi.

Emitent bank akkreditiv ochadi va uni akkreditiv bo‘yicha benefitsiarga maslahat berishni ko‘rsatib, odatda eksport qiluvchi mamlakatdagi o‘z muxbiriga yuboradi.

Maslahat beruvchi bank akkreditivni uning haqiqiyligini tasdiqlagan holda benefitsiarga o'tkazadi.

O'z foydasiga ochilgan akkreditivni (ya'ni bankning to'lovni amalga oshirish majburiyatini) olgandan so'ng, benefitsiar tovarlarni jo'natadi, hujjatlarni, qoida tariqasida, ularni emitentga to'lash uchun yuboradigan maslahatchi bankka taqdim etadi. bank.

Hujjatlarning to‘g‘ri rasmiylashtirilganligi tekshirilgandan so‘ng, agar hujjatlar akkreditiv shartlariga mos kelsa, emitent bank maslahatchi bankning ko‘rsatmalariga asosan pul mablag‘larini o‘tkazadi va hujjatlarni tovarni qabul qiluvchi buyurtmachiga beradi.

Akkreditiv shartlariga muvofiq, hujjatlarni to'lash vakolatiga ega bo'lgan bank (nomlangan bank) sifatida, bu holda eksportyorga hujjatlarni rasmiylashtirish vaqtida to'lashi mumkin bo'lgan maslahatchi bankni tayinlash mumkin. bankka taqdim etish, so'ngra emitent bankdan amalga oshirilgan to'lovni qoplashni talab qilish (ba'zi akkreditivlar uchun). Agar nominal bank va emitent bankning o‘zaro vakillik hisobvaraqlari bo‘lmasa, hisob-kitoblarda ushbu banklarning vakillik hisobvaraqlari ochilgan tritium (qoplovchi) bank ishtirok etadi. Bunda akkreditiv ochilgandan so‘ng emitent bank kompensatsiya qiluvchi bankka akkreditivning amal qilish muddati davomida va summasi doirasida ijro etuvchi bankning talablarini to‘lash to‘g‘risida ko‘rsatma beradi (komburssiya organi).

Ochiq hisobvaraq bo'yicha qarzni to'lash bo'yicha hisob-kitob tartibi kontragentlar o'rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi. Odatda, o'z vaqtida takroriy to'lovlar mavjud (etkazib berish tugallangandan keyin yoki oyning o'rtalarida yoki oxirida importer tomonidan qayta sotilgandan keyin). Hisob-kitoblarni solishtirgandan so'ng, ochiq hisobvaraq bo'yicha qarzni yakuniy to'lash, qoida tariqasida, bank o'tkazmasi yoki chek yordamida banklar orqali amalga oshiriladi. Shu munosabat bilan bank statistikasi ko'pincha bank o'tkazmalarida ochiq hisobvaraqlar hisobini o'z ichiga oladi.

2.2 Xalqaro hisob-kitoblarni buxgalteriya hisoblarida aks ettirish tartibi

Chet el valyutasida operatsiyalarni amalga oshirish uchun litsenziya olgan kredit tashkilotlari vakolatli bankka aylanadi va xalqaro darajada tovarlar eksporti va importi uchun to'lovlarni amalga oshirishi mumkin.

Chet el valyutasidagi hisob-kitoblarni hisobga olish uchun hisobvaraqlar ochiladi (5-ilova).

30109 «Korrespondent kredit tashkilotlarining korrespondent hisobvaraqlari» - P

30110 “Korrespondent kredit tashkilotlaridagi korrespondent hisobvaraqlari” - A

Ushbu hisobvaraqlar boshqa rezidentlar bilan hisob-kitob qilish uchun ochiladi (6-ilova).

30111 «Norezident banklarning korrespondent hisobvaraqlari» - P

30114 «Norezident banklardagi vakillik hisobvaraqlari» - A

Bank o'tkazmalari uchun buxgalteriya yozuvlari sxemasi

Eksport hisob-kitoblari
Xorijiy bankdan to'lov topshirig'ini olish
"Loro" schyotining debetini belgilashda
Eksport qiluvchining hisob raqamiga mablag'larni kiritish			40702840 (tranzit)
Joriy hisob raqamiga kredit berish	40702840 (tranzit)		40702840 (hozirgi)
Import hisob-kitoblari
Mijozning valyuta o‘tkazish bo‘yicha arizasi kelib tushdi, unga ko‘ra pul o‘tkazish buyrug‘i berildi	40702840 (hozirgi)
Tarjimondan komissiya olinadi	40702840 (hozirgi)
Inkasso farmoyishlari bo'yicha hisob-kitoblar bo'yicha buxgalteriya yozuvlari sxemasi

Eksport hisob-kitoblari
Vakolatli bank ariza asosida mijozning hisobvarag‘idan mablag‘larni yechib oladi		40702840 (hozirgi)
Eksport qiluvchi tovarni jo‘natgandan so‘ng hujjatlarni vakolatli bankka taqdim etadi biriktirilgan xat va inkasso buyurtmasi. Bank hujjatlarning to'g'ri to'ldirilganligini tekshirib, buxgalteriya hisobida quyidagi yozuv bilan aks ettiradi
Hujjatlar keyingi ish kunidan kechiktirmay inkasso uchun yuboriladi
Shartnoma shartlariga muvofiq, tarjima xarajatlari import qiluvchi tomonidan qoplanishi mumkin, keyin tarjima xarajatlari miqdori tovar narxini oshiradi va ular uchun memorial order beriladi.
Import qiluvchi to'lov imkoniyatini ko'rib chiqmoqda,
Hujjatlar to'lanmagan taqdirda eksportyor bankiga qaytariladi va eksport qiluvchiga topshiriladi.
Agar hujjatlar importyor tomonidan to'langan bo'lsa, u holda bank o'tkazmasi eksportyorning bankiga to'lov topshiriqnomasi shaklida yuboriladi.		Cor / sch (NOSTRO, LORO)
Inkasso uchun yuborilgan hujjatlar summasi debetlanadi
Ushbu summa eksportchi hisobvarag'iga o'tkaziladi			40702840 (tranzit)
Agar transfer narxi to'langan bo'lsa
Import hisob-kitoblari
Import qiluvchining bankiga inkasso topshiriqnomasi va jo‘natma hujjatlari kelib tushgandan so‘ng ularning summalari hisobga olinadi
Inkasso topshiriqnomasi hujjatlar uchun to‘lov masalasini ko‘rib chiqayotgan importyorga yuboriladi
Agar import qiluvchi hujjatlarni to'lamasa, u holda ular eksport qiluvchining bankiga qaytariladi
Agar import qiluvchi hujjatlarni to'lashga rozi bo'lsa, u holda u pul o'tkazish uchun ariza, to'lov topshirig'ini tuzadi va valyutani eksport qiluvchining bankiga o'tkazadi.
Agar tarjimondan komissiya undirilsa
To'langan hujjatlar debet qilinadi

Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish uchun import qiluvchi bankda hisobvaraqlar ochiladi (7-ilova).

47409 «Xorijiy operatsiyalar bo'yicha akkreditivlar bo'yicha majburiyatlar» - P

47410 «Xorijiy operatsiyalar bo'yicha akkreditivlarga qo'yiladigan talablar» -A

hamda berilgan akkreditivlar ham hisobga olinadi

90908 “Norezidentlar bilan hisob-kitoblar uchun berilgan akkreditivlar” - A

Akkreditivni to‘lashda o‘tkazilgan mablag‘lar yetkazib beruvchi tomonidan shartlar bajarilmagan taqdirda qaytarilishi to‘g‘risidagi olingan kafolatlarni hisobga olish uchun hisob raqami ochiladi (8-ilova) 91315 “Berilgan kafolatlar va kafilliklar” - P

Qoplangan akkreditiv shaklidagi hisob-kitoblar bo'yicha buxgalteriya yozuvlari sxemasi (9-ilova)

Import hisob-kitoblari
Akkreditiv ochishda pul mablag'larini kiritish (akkreditiv ochish uchun ariza qabul qilingan)
Akkreditiv summasini balansdan tashqari hisobvaraqda aks ettirish
Akkreditiv summasi ko'rsatilgan bankka o'tkaziladi
Shu bilan birga, eksportyor tomonidan majburiyatni bajarmagan taqdirda akkreditiv summasini qaytarish bo‘yicha ijrochi bank tomonidan kafolat summasi.
akkreditivdan to‘lov amalga oshirilganligi to‘g‘risida ijrochi bankdan xabar kelib tushganda
Akkreditiv bo'yicha talablar va majburiyatlarni hisobga olish uchun hisobvaraqlarni yopish
Bir vaqtning o'zida Balansdan tashqari hisobvaraq bo'yicha debet operatsiyasi
Balansdan tashqari hisobvaraq bo'yicha xarajat operatsiyasi
Agar norezident eksportyor akkreditiv summasidan foydalanmagan bo'lsa
Belgilangan bank tomonidan emitent bankka to'lovlarni qaytarish
Kompaniyaning hisob raqamiga mablag'larni kiritish		40702840 (tranzit)

Akkreditiv kafolati hisobdan chiqariladi
Akkreditivni hisobga olish uchun eksportyor bankida hisobvaraq ochiladi (10-ilova). 40902 "Norezidentlar bilan hisob-kitoblar bo'yicha to'lanadigan akkreditivlar" - P
Eksport hisob-kitoblari
Emitent bankdan olingan qoplangan akkreditiv summasi
Agar eksportyor akkreditiv shartlarini bajarmagan taqdirda, akkreditiv summasini qaytarib berish uchun emitent bankka kafolat berilgan bo‘lsa.
Akkreditiv shartlarini hisobga olgan holda eksportyor tomonidan taqdim etilgan hujjatlar uchun to'lov		40702840 (tranzit)
Balansdan tashqari hisobvaraq bo'yicha xarajat operatsiyalari
Agar eksport qiluvchi akkreditivdan foydalanmagan bo'lsa (to'liq miqdorda foydalanmasa).
Emitent bankka summani qaytarish
Balansdan tashqari hisobvaraq bo'yicha xarajat operatsiyasi
Agar eksportchi hisobidan komissiya undirish nazarda tutilgan bo'lsa	40702840 (hozirgi)

2.3 Tashqi bozorda faoliyat yuritishdagi risklar

Korxonaning tashqi iqtisodiy faoliyatida risklarni boshqarishning asosiy muammosi - yuzaga kelishi korxonalarning sa'y-harakatlariga bog'liq bo'lmagan va tashqi bo'lgan risklarni boshqarishdir (11-ilova). Keling, tashqi xavflarni tavsiflaymiz.

Siyosiy tavakkalchilik - bu zarar ko'rish yoki tashkilot foydasi hajmini kamaytirish ehtimoli. davlat siyosati... Shunday qilib, siyosiy tavakkalchilik davlat boshqaruvi kursidagi mumkin bo'lgan o'zgarishlar, uning faoliyatining ustuvor yo'nalishlaridagi o'zgarishlar bilan bog'liq. Ushbu turdagi tavakkalchilikni hisobga olish qonunchiligi tartibga solinmagan, tadbirkorlik an'analari va madaniyati yo'q mamlakatlarda ayniqsa muhimdir.

Moliyaviy risklar haqida batafsilroq to'xtalib o'tamiz, chunki tashqi iqtisodiy faoliyatning har qanday shakli (xoh tashqi savdo, xoh xalqaro investitsion hamkorlik bo'lsin) moliyaviy faoliyat bilan bog'liq va bu o'z navbatida ko'plab risklar bilan bog'liq.

Moliyaviy risklar- bu hisoblangan variant bilan solishtirganda resurslarni yo'qotish yoki daromadni yo'qotish xavfi.

Moliyaviy risklar moliyaviy oqimlarning harakati bilan bog'liq holda yuzaga keladi va juda xilma-xilligi bilan tavsiflanadi.

Kelib chiqish sohasiga ko'ra moliyaviy risklar quyidagilarga bo'linadi:

· Tashqi moliyaviy risklar. Ular tashqi moliya bozoridagi vaziyat o'zgarganda paydo bo'ladi; qonun hujjatlaridagi kutilmagan o'zgarishlar natijasida; faoliyat yuritayotgan mamlakatdagi beqaror siyosiy rejim natijasida va firma ta'sir qila olmaydigan bir qator boshqa hollarda.

· Ichki moliyaviy risklar. Muayyan kompaniyaning faoliyatiga bog'liq. Ular sabab bo'lishi mumkin: malakasiz moliyaviy menejment; aktivlarning samarasiz tuzilishi; sheriklarni noto'g'ri baholash va boshqalar.

Moliyaviy xavflar moliyaviy yo'qotishlar darajasiga ko'ra tasniflanadi:

Qabul qilinadigan xavf - bu loyihani amalga oshirish yoki undan olingan foydani to'liq yoki qisman yo'qotish tahdidi moliyaviy faoliyat butun kompaniya.

Kritik risk - bu ma'lum bir moliyaviy operatsiyani yoki moliyaviy faoliyat turini amalga oshirish uchun qilingan xarajatlar miqdoridagi yo'qotish xavfi bilan bog'liq.

Katastrofik xavf - bu bo'yicha moliyaviy yo'qotishlar kompaniya mulkining qisman yoki to'liq yo'qolishi bilan hisoblanadi. Bu erda siz bankrotlik haqida gapirishingiz mumkin.

Turlari bo'yicha moliyaviy risklarni tasniflash:

Inflyatsiya riski - kapitalning real qiymatining (firmaning moliyaviy aktivlari ko'rinishida), shuningdek, inflyatsiya tufayli firmaning operatsiyalardan kutilayotgan daromadi va foydasining amortizatsiyasi ehtimolidagi moliyaviy riskning bir turi.

Soliq tavakkalchiligi - bu firmaning yo'qotish ehtimoli tashqi iqtisodiy faoliyat, faoliyat jarayonida soliq qonunchiligining noqulay o'zgarishi natijasida yoki soliq to'lovlarini hisoblashda soliq xatolariga yo'l qo'yilishi natijasida.

Kredit riski - bu tashqi iqtisodiy shartnomada ishtirok etuvchi sheriklarning shartnoma majburiyatlarini ham umuman, ham alohida pozitsiyalar bo'yicha bajara olmaslik ehtimoli.

Depozit riski - kompaniyaning tijorat banklaridagi omonatlarini qaytarmaslik natijasida yo'qotish ehtimoli.

Valyuta riski - bu valyuta kurslarining qisqa muddatli yoki uzoq muddatli salbiy o'zgarishi natijasida yo'qotish xavfi. xalqaro moliya bozorlar.

Valyutaviy tavakkalchilik chet el hisobvaraqlarini konsolidatsiya qilish natijasida yuzaga keladi. sho''ba korxonalar transmilliy korporatsiyalarning bosh kompaniyalarining moliyaviy hisobotlari bilan. Buxgalteriya xarakteriga ega va firmaning chet el valyutasida aktivlari va passivlarini hisobga olishdagi farqlar bilan bog'liq.

Iqtisodiy nuqtai nazardan muhimroq bo'lgan valyuta kursidagi o'zgarishlarning kelajakdagi to'lovlar oqimiga va shuning uchun firmaning kelajakdagi rentabelligiga ta'sirini ko'rib chiqadigan operativ valyuta riski (tranzaksiya riski). Operatsion xavf o'ziga xos xususiyatlar yuzaga kelganda paydo bo'ladi tadbirkorlik faoliyati firma kelajakda ma'lum bir vaqtda xorijiy valyutadagi mablag'larni to'lashni yoki olishni talab qiladi. Narx valyutasi va to'lov valyutasining mos kelmasligi valyuta riskini sug'urtalashning eng oddiy usullaridan biridir.

Iqtisodiy risk - bu valyuta kurslarining noqulay o'zgarishi bilan bog'liq bo'lgan daromadlarning kamayishi yoki daromadlarning ko'payishi xavfi. Bu turdagi Valyuta tavakkalchiligi shundan iboratki, firmaning aktivlari va passivlari qiymati ham katta hajmda o‘zgarishi mumkin, ham uning aktivlari va passivlari qiymati valyuta riskining kelajakdagi o‘zgarishi tufayli ham yuqoriga, ham pastga o‘zgarishi mumkin. Iqtisodiy valyuta riski uzoq muddatli xarakterga ega bo'lib, kompaniya bir valyutada xarajatlarni amalga oshirishi va boshqa valyutada daromad olishi bilan bog'liq. Natijada valyuta kurslarining har qanday o'zgarishi ta'sir qilishi mumkin moliyaviy ahvol kompaniyalar.

Investitsion risk - bu firmaning investitsiya faoliyati jarayonida moliyaviy yo'qotishlar ehtimoli.

XAVFLARNI QAPLASH IMKONIYATLARI

· Sug'urta kompaniyalari, banklar va vositachilarni jalb qilish

Savdo shartlarini talqin qilishning xalqaro qoidalari (INCOTERMS _ 90)

· Hujjatli kreditlar uchun xalqaro qoidalar va urf-odatlar (ICC nashrlari, 1993 yil № 500)

· To'plamning xalqaro qoidalari (ICC nashri 1996 yil № 522)

Jeneva Yagona cheklar qonuni

Veksellar va veksellar to'g'risidagi yagona qonun to'g'risidagi Jeneva konventsiyasi

Yagona himoya talablari

TO'LOV SHARTLARI

Har qanday to'lov shartlari quyidagilar tomonidan belgilanadi:

* to'lov muddati

* to'lovni amalga oshirish joyi

* eksportyor uchun to'lovni ta'minlash

* importyor uchun tovar yetkazib berishni ta'minlash

Tashqi iqtisodiy faoliyat sohasida emitent (kafil)ning kreditorga (naf oluvchiga) uning yozma arizasiga ko‘ra va kafolat shartlariga muvofiq pul summasini to‘lash majburiyatini ifodalovchi kafolatlar keng tarqalgan. Kafolatlar asosiy shartnoma bo'yicha qarzdor (printsipial) nomidan beriladi. Kafil tomonidan to'g'ridan-to'g'ri benefitsiar foydasiga berilgan kafolatlar to'g'ridan-to'g'ri deyiladi. Ayrim hollarda kafillik berishda bank boshqa bankka benefitsiar foydasiga kafillik berishni topshirib, unga ta’minot sifatida o‘zining kafolati (kontr-kafolati) berishi mumkin. Xalqaro amaliyotda prezidentlik, hukumat, kompaniya, sugʻurta kafolatlaridan foydalanish holatlari maʼlum boʻlsa-da, bank kafolatlari (bank kafolatlari) eng ishonchli, tez va oson amalga oshiriladigan garov hisoblanadi. pul shakli shartnoma bo'yicha qarzdorning majburiyatlari.

Majburiyatlarni ta'minlash uchun kafolatlarning ikkita katta guruhi mavjud:

1) shartnoma bo'yicha importyor (to'lov kafolatlari);

2) shartnoma bo'yicha eksport qiluvchi (shartnoma kafolatlari). O'z navbatida, kafolatlangan majburiyatlarning turlari bo'yicha shartnoma kafolatlarini ajratish mumkin

· To'lovni qaytarish kafolatlari (avans to'lovi),

Shartnomaning to'g'ri bajarilishi kafolatlari,

· Togas (tender)da ishtirok etish kafolatlari va boshqalar.

Ko'proq darajada, benefitsiarning manfaatlari talab bo'yicha to'lov bilan qaytarib bo'lmaydigan kafolatlar bilan himoyalangan. Shu bilan birga, hujjatli kafolatlar ham qo'llaniladi, ular uchun to'lov hujjatlarni taqdim etish bilan bog'liq, masalan, tovarlarni jo'natish yoki ishlarni bajarishni tasdiqlaydi.

Kafolatlar milliy qonunchilik bilan tartibga solinadi. Banklar o'z faoliyatida XKM tomonidan ishlab chiqilgan Kafolatlarning yagona qoidalaridan ham foydalanadilar. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 1-qismi (23-bob) bank kafolati tushunchasi, tamoyillari, bank kafolatining kuchga kirishi va bekor qilinishi, kafolat bo'yicha da'volarni taqdim etish, kafilning regress talablarini belgilaydi. asosiy.

3 Tovarlar eksporti va importida xalqaro hisob-kitoblarni rivojlantirish muammolari va istiqbollari

3.1 Moliyaviy globallashuv va xalqaro hisob-kitoblardagi risklar

Bozor iqtisodiyotining jarayonlarni zaif tartibga soluvchi o'zini o'zi tashkil etuvchi tizim sifatidagi barcha xususiyatlari jahon iqtisodiyotiga tobora ko'proq tarqalmoqda. Bu xalqaro hisob-kitoblarni amalga oshirishga ta'sir qiluvchi asosiy tizimli xavf omilidir.

Moliyaviy globallashuv xavfining yana bir turi axborot tizimlarining o'ziga xos xususiyatlari va ulardan hujjatli operatsiyalarda foydalanish bilan bog'liq. Zamonaviy moliyaviy tizim axborot tarmog'i tuzilmalari atrofida qurilgan. Natijada, ushbu turdagi tashkilotlarning risklari moliyaviy tizimning risklariga aylanadi.

Va nihoyat, xalqaro hisob-kitoblardagi asosiy xavf qonuniylashtirishdir Pul jinoiy yo'l bilan olingan. Bugungi kunda bu xalqaro hisob-kitoblardagi eng dolzarb xavf turi bo'lib, uni moliyaviy globallashuv o'z zimmasiga oladi.

Qoida tariqasida, barcha xalqaro moliyaviy operatsiyalar valyuta bilan bog'liq. Tovarlar va xizmatlarning bir mamlakatdan boshqasiga o'tishi hisoblagichlarni keltirib chiqaradi pul oqimlari, turli mamlakatlarning pullari qandaydir tarzda bir-biriga almashtirilishi kerak, valyuta kurslarida muammolar paydo bo'ladi, to'lov shaklini tanlash va hisob-kitoblarni amalga oshiradigan aniq moliya institutlari (qoida tariqasida, banklar). Hisob-kitoblar ko'pincha kredit va sug'urta operatsiyalari bilan bog'liq. Milliy va xalqaro hisob-kitob qoidalarining nisbati alohida masala bo'lib, bu erda ham yagona xalqaro qoidalarga bosqichma-bosqich o'tish maqsadga muvofiqdir. Shu sababli, xalqaro hisob-kitoblarni yaxshilash yo'llari doimiy ravishda izlanmoqda. So‘nggi yillarda aholi punktlari sohasida elektron texnologiyalarni joriy etish hal qiluvchi ahamiyatga ega bo‘lib, ularni rivojlantirish uchun tubdan yangi imkoniyatlar yaratmoqda.

Hisob-kitoblarning xalqaro moliya sohasi sifatidagi ahamiyati shundan dalolat beradiki, ularni takomillashtirish jarayonida ular tomonidan ishlab chiqilgan yagona xalqaro hisob-kitoblar tizimi bilan birlashtirilgan bir nechta davlatlarning to'lov ittifoqlari paydo bo'lishi mumkin. Bunday ittifoqlar ushbu davlatlarning iqtisodiyoti va moliyasi integratsiyasining boshlanishi yoki ajralmas qismi bo'lishi mumkin, ya'ni. moliyaviy globallashuvning rivojlanishi uchun imkoniyatlar yaratish.

Globallashuv xavfini yumshatishning eng muhim yo'nalishi rivojlanish bo'lishi mumkin xalqaro integratsiya sug'urta bozori.

Moliyaviy globallashuv 20-asrning ikkinchi yarmida jadal rivojlanib borgan iqtisodiy integratsiyaning ajralmas qismi va natijasi sifatida yuzaga keldi. Biroq, moliyaviy globallashuvning ko'pgina elementlari moliya sohasining o'zi rivojlanishi natijasida vujudga keldi: bo'sh pul kapitalining o'sishi va ularning mamlakatlar o'rtasidagi harakati, yangi moliyaviy vositalarning paydo bo'lishi, kollektiv valyutalarning shakllanishi va boshqalar.

3.2 Xalqaro bozorda banklar faoliyatini rivojlantirish istiqbollari

Etakchi mahalliy banklarning veb-saytlarini tahlil qilish quyidagi xalqaro ro'yxatni aniqlash imkonini berdi bank xizmatlari Rossiya banklari o'z mijozlariga taqdim etishlari mumkin (12-ilova)

Rossiyadagi moliya bozorlari o'sib bormoqda va kapital qo'yilmalarning istiqbolli ob'ektlariga aylanmoqda, bu esa xorijiy valyutadagi tashqi qarzlarning nazoratsiz o'sishi xavfini keltirib chiqaradi.

Banklarning moliyaviy barqarorligining ahamiyatini inobatga olgan holda shuni ta’kidlash mumkinki, keyingi yillarda jahon bank tizimida ro‘y berayotgan o‘zgarishlar, xususan, raqobatning kuchayishi, moliya bozorlarining globallashuvi, yangi axborot texnologiyalari, yangi bank operatsiyalari va xizmatlarini taklif qilish risklarning oshishiga olib keladi va natijada banklarning ishonchliligi va moliyaviy barqarorligiga qo'yiladigan talablarni kuchaytiradi.

Tijorat banklari va umuman bank tizimining barqarorligini oshirish uchun quyidagi chora-tadbirlar ustuvor ahamiyat kasb etadi:

· o'z kapitalining namunaviy xalqaro standartlari bilan qiyosiy nazoratning yangi huquqiy normalarini rag'batlantiradigan nazorat tizimlari va ichki bank reytinglarini ishlab chiqish;

ga to'liq o'tish xalqaro standartlar oshkoralikni yanada yaxshilash va Rossiya iqtisodiyoti xatarlarini baholash maqsadida hisobot berish.

Hozirgi vaqtda tashqi iqtisodiy faoliyatga yo'naltirilgan Rossiya banklarining aksariyati asosan rus eksportchilarining arzon resurslarini to'plash va ularni past xavfli xorijiy aktivlarga (depozitlar, davlat qimmatli qog'ozlari va boshqalar) joylashtirish bilan shug'ullanadi. Ma’lumki, bu aktivlar barqaror daromad keltirsa-da, ahamiyatsiz. Bundan tashqari, har bir rus emas tijorat banki hatto bunday faoliyatni amalga oshirishi mumkin, chunki bu juda hurmatli korporativ mijozlar bizda unchalik ko'p emas. Shuning uchun, qaysi haqida o'sha banklar savol ostida qoida tariqasida, ular yirik eksportchilarning "cho'ntak" banklari yoki xorijiy kapital ishtirokidagi banklardir.

Agar biz yana bir qancha murakkab xalqaro bank xizmatlarini nazarda tutadigan bo'lsak, masalan, mijoz aktivlarini sekyuritizatsiya qilish, yevroobligatsiyalar kreditlarini tashkil etish, o'z mijozlari uchun sindikatlangan kreditlarni jalb qilish, aktsiyalar, obligatsiyalar chiqarishni tashkil etish, u holda eng katta bank xizmatlarini ko'rsatadi. Rossiya banklarining aksariyati ularni deyarli ta'minlamaydi. ... Xalqaro bozorlardagi kompaniyalar esa odatda risklarni va birinchi navbatda mamlakat riskini hisobga olgan holda yirik kredit tashkilotlariga murojaat qilishadi. Biroq, Rossiya banklarining aksariyati tegishli texnologiyaga, etarlicha tajribali mutaxassislarga yoki katta kapitalga ega emas. Tabiiyki, talab qilinmagan holda banklar moliyaviy vositachi sifatida potentsial daromadlarini yo'qotadilar. Darhaqiqat, hatto Rossiya sanoat gigantlari ham korporativ manfaatlarga asoslanib, mahalliy emas, balki xorijiy banklarga murojaat qilishadi.

Kam kapitallashuv va shunga mos ravishda yuqori risklilik Rossiya banklarining past raqobatbardoshligining asosiy sabablaridan biridir. Rossiya kredit tashkilotlarining, shuningdek, umuman bank tizimining raqobatbardoshligini oshirishning uchta usuli mavjud.

Birinchidan, siz banklarda qoladigan foyda hisobiga kapitalni ko'paytirish yo'liga o'tishingiz mumkin. Ammo bu juda uzoq yo'l, chunki mamlakatimizda bank sektorida rentabellik past.

Ikkinchidan, tashqi investorlarni ham Rossiya, ham xorijiy investorlarni jalb qilish mumkin.

Va nihoyat, uchinchi yo'l bor - bu qo'shilish va sotib olish usuli.

Bundan tashqari, hozirda Rossiyada faoliyat yuritayotgan bir nechta xorijiy banklar (Moskva Narodniy Bank, Eurobank, East West United Bank, Donau Bank, Ost-WestHandelsbank va boshqalar) bilan faolroq ishlash kerak. Ushbu banklar uchun jahon bozoridagi Rossiya uchun hali ham qulay bo'lgan vaziyatdan foydalanib, xorijdagi investitsiyalarini ko'paytirish, mahsuloti xorijda xaridorgir bo'lgan mahalliy korxonalar bilan ishlashga e'tibor qaratish muhimdir.

Hisob-kitoblar xalqaro savdodagi asosiy masalalardan biridir. Qonunchilik va bank tizimi korxonalarni shu bilan bog'liq holda yuzaga keladigan risklarni hisob-kitob qilish va qoplashni ta'minlaydigan etarli miqdordagi vositalar bilan ta'minlashi kerak. Shu bilan birga, vositalar moslashuvchanlikni va korxonalarning doimiy o'zgaruvchan tashqi sharoitlarga tez javob berish qobiliyatini ta'minlashi kerak.

Tashqi iqtisodiy aloqalarning muhim qismini tashkil etadi tashqi savdo... Xalqaro hisob-kitoblar tovarlar va xizmatlarning tashqi savdosi bo‘yicha hisob-kitoblarni, shuningdek, mamlakatlar o‘rtasidagi notijorat operatsiyalari, kreditlar va kapital oqimlarini, shu jumladan xorijda ob’ektlar qurish va rivojlanayotgan mamlakatlarga yordam ko‘rsatish bilan bog‘liq bo‘lganlarni qamrab oladi.

Tashqi iqtisodiy aloqalarning eng muhim tarkibiy qismlaridan biri bu olingan tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirishdir.

To'lovni olish tezligi va kafolati, banklar orqali operatsiyalarni amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlar miqdori to'lov shakllari va shartlarini tanlashga bog'liq. Shuning uchun tashqi savdo sheriklari muzokaralar jarayonida to'lov shartlarining tafsilotlarini kelishib oladilar va keyin ularni shartnomada belgilaydilar.

Shartnomalarning pul, moliyaviy va to‘lov shartlarini belgilashda eng qisqa muddatda maksimal miqdorda valyuta olishga intilayotgan eksportyor va eng kam miqdorda valyuta to‘lashdan manfaatdor bo‘lgan importyor manfaatlariga ziddir. , tovarlarni qabul qilishni tezlashtirish va uni sotishdan tushgan mablag'ni olguncha to'lashni kechiktirish namoyon bo'ladi. Bitimlarning pul, moliyaviy va to'lov shartlarini tanlash iqtisodiy va tabiatiga bog'liq siyosiy munosabatlar mamlakatlar o'rtasidagi, kontragentlar kuchlarining muvozanati, ularning vakolatlari, ushbu mahsulot bilan savdo qilish an'analari va odatlari.

Xalqaro amaliyotda ishlab chiqilgan xalqaro hisob-kitob shakllari valyuta risklaridan himoya usullarining o‘ziga xos turi bo‘lib, bir-biridan mexanizmi, kafolat darajasi va banklarning hisob-kitoblarida ishtirok etish shakli bilan farqlanadi. Shu sababli, kontragent mamlakatning iqtisodiy va siyosiy barqarorligidan qat'i nazar, eksportchi va import qiluvchining manfaatlarini himoya qilish imkonini beradigan hisob-kitob shaklini tanlash kerak.

Bunda muddatli ish xalqaro hisob-kitoblarning mohiyati ochib berildi, hozirgi vaqtda xalqaro hisob-kitoblarning asosiy shakllari (bank o‘tkazmasi, inkasso, akkreditiv, ochiq hisobvaraq, avans to‘lovi, shuningdek veksellardan foydalangan holda hisob-kitoblar, cheklar), ularni amalga oshirish mexanizmi ko‘rib chiqildi. amalga oshirish va u yoki bu hisob-kitob shaklini tanlashga ta'sir etuvchi omillar ...

Bundan tashqari, xalqaro hisob-kitoblarning eng keng tarqalgan shakllari sifatida hisob-kitoblarning uchta shakli - bank o'tkazmasi, inkasso va akkreditivga asosiy e'tibor qaratildi va ular eksportchilar va import qiluvchilarning hisob-kitoblari talablarini eng yuqori darajada qondiradilar.

Shuningdek, xalqaro hisob-kitoblarning har bir shakliga xos bo'lgan afzalliklari va kamchiliklari tahlil qilindi.

Xalqaro hisob-kitoblarning paydo bo'lishi va keyingi o'zgarishi tovar ishlab chiqarish va muomalasining rivojlanishi va baynalmilallashuvi bilan bog'liq.

Mamlakatlar o'rtasidagi iqtisodiy, siyosiy va madaniy aloqalar pul talablari va majburiyatlarini keltirib chiqaradi, ular uchun to'lovlar tartibga solinadi. Shu maqsadda xalqaro hisob-kitoblarning turli shakllaridan foydalaniladi. Shaklni tanlash ushbu kurs ishi davomida muhokama qilingan bir qator omillar bilan belgilanadi. Ba'zi to'lov shakllari eksportyorga, boshqalari importyorga foydaliroq.

Xalqaro savdo har qanday mamlakat iqtisodiyoti uchun zarurdir. Tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchilarini shartli ravishda uch guruhga bo'lish mumkin: eksport qiluvchilar (ishlab chiqaruvchilar), import qiluvchilar (xaridorlar), banklar (hisob-kitoblar). Ularning har biri o'z vazifalari va muammolariga ega. U yoki bu tashkilot qaysi guruhga mansub bo'lishidan qat'i nazar, ular rioya qilishlari kerak bo'lgan bir qator umumiy qoidalar va qoidalar mavjud.

Xalqaro savdo amaliyotida tashqi iqtisodiy operatsiyalar ishtirokchilarining o'zaro manfaatlarini hisobga olgan holda hisob-kitoblar eng ko'p amalga oshiriladi. turli shakllar- avans to'lovlari shaklida, inkasso yoki vekselni akseptlash yo'li bilan, akkreditiv bilan.

Eng keng tarqalgan shakl - bank o'tkazmasi, inkasso - kamdan-kam qo'llaniladi. Va faqat hisob-kitoblarning akkreditiv shakli xo'jalik yurituvchi sub'ektga kontragentlar bilan o'zaro hisob-kitoblar tizimini qurishda boy tanlovni ta'minlaydi. Xalqaro hisob-kitoblar shakllarini tavsiflashda akkreditivlarga alohida e’tibor qaratilishi bejiz emas, aynan shu masala eng keng yoritilgan.

Birinchi muvaffaqiyatli tashqi savdo shartnomasini amalga oshirishdan oldin firma, xoh u importyor, xoh eksportyor bo'lsin, o'z rivojlanishida qiyin yo'lni bosib o'tishi kerak. Mutaxassislar hisob-kitob shakllarini, turli mamlakatlar qonunchiligining nozik tomonlarini, banklar ishining o'ziga xos xususiyatlarini, ular o'rtasidagi hisob-kitob tizimlarini tushunishlari kerak.

Zamonaviy jahon iqtisodiyotida ikkita asosiy tendentsiya mavjud:

Jahon iqtisodiyotining yaxlitligini mustahkamlash, uning globallashuvi mamlakatlar o‘rtasidagi iqtisodiy aloqalarni rivojlantirish, savdoni erkinlashtirish, zamonaviy tizimlar aloqa va axborotlashtirish, jahon texnik standartlari va normalari.

Mintaqaviy darajada mamlakatlarning iqtisodiy yaqinlashishi va o'zaro ta'siri, jahon iqtisodiyotining nisbatan mustaqil markazlarini yaratish yo'lida rivojlanayotgan yirik mintaqaviy integratsiya tuzilmalarining shakllanishi.

Globallashuv nafaqat xalqaro raqobatning kuchayishi, ishlab chiqarish miqyosidagi iqtisodlar, jahon miqyosida ishlab chiqarishni ratsionalizatsiya qilish va ilg'or texnologiyalarning tarqalishi natijasida mehnat unumdorligini oshirish kabi afzalliklarni, shuningdek, doimiy raqobat foydasiga raqobat bosimini olib keladi. global miqyosdagi innovatsiyalar salbiy oqibatlarga yoki yuzaga kelishi mumkin bo'lgan muammolarga to'la.

Globallashuv banklarning xalqaro bozordagi faoliyati va bu sohadagi xalqaro hisob-kitoblariga katta ta’sir ko‘rsatadi.

QONUNCHIY MATERYALLAR:

Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi [ Axborot tizimi Consultant Plus]

Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi) 30.11.1994 yildagi 51-FZ-sonli [Axborot tizimi Consultant Plus]

"Banklar va bank faoliyati to'g'risida" 1990 yil 2 dekabrdagi 395-I-sonli Federal qonuni [Garant axborot tizimi]

"Tashqi savdo faoliyatini davlat tomonidan tartibga solish asoslari to'g'risida" 2003 yil 8 dekabrdagi 164-FZ-sonli Federal qonuni [Garant axborot tizimi]

"Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ-sonli Federal qonuni [Garant axborot tizimi]

"Vksel va veksel to'g'risida" 1997 yil 11 martdagi 48-FZ-sonli Federal qonuni [Garant axborot tizimi]

"Buxgalteriya hisobi to'g'risida" 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli Federal qonuni [Garant axborot tizimi]

Rossiya Markaziy bankining 2007 yil 26 martdagi N 302-P "Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan kredit tashkilotlarida buxgalteriya hisobi qoidalari to'g'risida" gi Nizomi [Garant ma'lumotlar tizimi]

"Inkoterms" savdo atamalarini talqin qilishning xalqaro qoidalari (Xalqaro Savdo Palatasining 1990 yil 460-sonli nashri) [Garant axborot tizimi]

Hujjatli kreditlar uchun yagona qoidalar va odatlar (UCP N 500) [Garant axborot tizimi]

Yig'ishning yagona qoidalari (Xalqaro Savdo Palatasining № 522 nashri) 1995 yilda tuzatilgan [Garant axborot tizimi]

Birinchi talab kafolatlari uchun yagona qoidalar (1992 yil nashri, ICC nashri N 458) [Garant axborot tizimi]

Jeneva Yagona cheklar to'g'risidagi qonun [Garant axborot tizimi]

Veksellar va veksellar to'g'risidagi yagona qonun to'g'risidagi Jeneva konventsiyasi [Kafillik axborot tizimi]

Xalqaro valyuta va moliyaviy munosabatlar[Matn] tahrir. L. N. Krasavina. - M .: "Moliya va statistika", 2006 yil.

Bank ishi. Mijozlarning qo'shimcha operatsiyalari [Matn] ed. A. M. Tavasieva. - M .: "Moliya va statistika", 2005 yil.

Banking [Matn] ed. E. F. Jukova, N. D. Eriashvili. - M .: UNITI-DANA: Edinstvo, 2006.- 575 b.

SERIAL nashrdan olingan maqola:

Bank xizmatlari №2 / 2007 Dumnaya N. N. “Globallashuv sharoitida xalqaro integratsiyalashgan bozorlarni shakllantirish jarayoni to'g'risida” [Matn] 7-bet.

Bank xizmatlari №2 / 2007 Litovkin Yu. I. "Moliyaviy globallashuv va risklar (xalqaro hisob-kitoblar misolida)" [Matn] 15-bet.

Elektron resurs

bor masofaviy kirish

XVJ rahbari globallashuv xavfi haqida ogohlantirmoqda [Elektron resurs] Butunjahon Internet tarmog'iga kirish rejimi / URL: http://www.k2kapital.com

"Moliyaviy globallashuv va milliy valyuta strategiyasi" [Elektron resurs] E.V. Malinina World Wide Web-ga kirish rejimi / URL: http://www.nir-ran.ru/club/globalization/detail.php?ID=1866

"Jahonga integratsiyalashuv sharoitida Rossiya banklarining bank xizmatlarini rivojlantirishning xususiyatlari va istiqbollari. moliya tizimi»[Elektron resurs] E. Smirnov World Wide Web kirish rejimi / URL: http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

“Xalqaro bank operatsiyalari” uslubiy jurnali № 2/2004 [Elektron resurs] “Kardinal liberallashtirish ostonasida” E. Smirnov World Wide Web-ga kirish rejimi / URL: http://www.reglament.net/bank/mbo/2004_2 .htm

1-ilova

Importer va eksportyor o'rtasida shartnoma (1) tuzilgandan so'ng, importyor bankka (2) o'tkazish uchun ariza yuboradi. Tovarlarni etkazib berish (3) shartnoma shartlari va mamlakatlarning valyuta qonunlari bilan belgilanadigan to'lovdan oldin yoki keyin bo'lishi mumkin.

Import qiluvchining banki importyordan to‘lov topshiriqnomasini qabul qilib, o‘z nomidan to‘lov topshiriqnomasini (4) tegishli eksportyor bankiga yuboradi. To‘lov topshiriqnomasini olgandan so‘ng, eksportyor banki uning haqiqiyligini tekshiradi va eksportyorning hisob raqamiga pul mablag‘larini (5) kiritish bo‘yicha operatsiyani amalga oshiradi.

2-ilova

Hujjatlarni yig'ish uchun hisob-kitob sxemasi

8. Eksport qiluvchi importyor bilan tovarni hujjatlashtirilgan inkasso uchun to‘lov shartlarida sotish bo‘yicha shartnoma tuzadi va unga tovarni jo‘natadi (1a).

9. Eksport qiluvchi o‘z bankiga (remitentga) inkasso topshiriqnomasi va tijorat hujjatlarini yuboradi.

10. Eksport qiluvchining banki inkasso topshiriqnomasini va tijorat hujjatlarini inkasso bankiga yuboradi.

11. Inkasso banki bir vaqtning o‘zida olingan hujjatlarni import qiluvchiga to‘lov uchun taqdim etgan holda taqdim etuvchi bank sifatida ham harakat qilishi mumkin. Hujjatlarni topshirish inkasso banki tomonidan boshqa bank (odatda importyor banki) orqali ham amalga oshirilishi mumkin.

12. Import qiluvchi hujjatlarni inkasso (taqdim etuvchi) bankka to‘laydi.

13. Inkasso banki to‘lovni remitent bankka (yoki eksportyor bankiga) o‘tkazadi.

14. Pul o‘tkazuvchi bank o‘tkazilgan summani eksportyorning hisob raqamiga o‘tkazadi.

3-ilova

EKSPORT TO‘PLASH YO‘LLARI

O'tkazma ro'yxatdan o'tgan

yig'ish va / yoki qabul qilish uchun AIR POSTA

hamma narsada maqtovga sazovor bo'lish

Yig'ish sanasi

XORIJIY BANKNING MANZILI VA MANZILI

Ism

eksport qiluvchi tashkilot

Ism

va to'lovchining manzili

Billning ikkinchi asl nusxasi sizga keyingi havo pochta orqali yuboriladi

Ikkinchi asl yuk xati sizga yuboriladi

keyingi xat SUMMA

tovarlar tovar miqdori INCASSO

Hujjatlarni to'lovga qarshi topshirish Hujjatlarni akseptga qarshi topshirish

To'lovga qarshi hujjatlarni rasmiylashtirish Akseptga qarshi hujjatlarni berish

Hujjatlarni vekselni to'lamasdan topshirish (firnning to'lov summasini ___________________________ kun ichida to'lash to'g'risidagi yozma kelishuvi)

Firmaning inkasso summasini to'lash to'g'risidagi yozma majburiyatiga qarshi hujjatlarni rasmiylashtiring.

Qabul qilingan qoralama (lar)ni ushlab turing № (lar) __________________________________________

siz bilan hibsda va to'lash muddati tugashi bilan

Qabul qilingan № -_________ qoralamani o'zingiz bilan saqlang va muddati tugagandan so'ng to'lash uchun taqdim eting

Qabul qilingan qoralama(lar)ni bizga qaytaring # ________________________________

______________-sonli qabul qilingan qoralamalar BANKga qaytarilishi kerak

Iltimos, bizning hisob qaydnomamizni o'zingizga to'lang __________________________________________

va ularga havo pochta / kabel / SWIFT orqali bizga maslahat berishni maslahat bering

Iltimos, № _________ bank hisob raqamini o'zingizga kreditlang, / __________ va xabardor qiling / BANKni ____________ havo pochtasi / teleks / SWIFT orqali xabardor qiling.

Iltimos, __________ Bosh ofisingizdan havo pochtasi / kabel / tezkor orqali sizning hisobingizni / ularning hisobini yechib olishga ruxsat berishimizni so'rang.

Iltimos, bosh ofisingizdan BANK ______ga SIZNING / ularning hisobini _________ havo pochtasi / teleks / swift orqali o'tkazishga ruxsat berishini so'rang.

Kabel / havo pochta orqali to'lamaslik / qabul qilmaslik haqida rezonanslarni bildiring

Buning sabablarini ko'rsatgan holda teleks / havo pochtasi orqali to'lovni amalga oshirmaslik / qabul qilmaslik haqida bizga xabar bering

To'lamaslik uchun norozilik. Agar boshqacha ko'rsatma bo'lmasa, qoralama(lar)ni norozilik akti bilan qaytaring

Sukut bo'yicha shikoyat qilish. Agar boshqacha ko'rsatma bo'lmasa, qoralamalarimizni to'lov deklaratsiyasini sukut bo'yicha qaytaring.

Sizning barcha to'lovlaringiz to'lovchi / oluvchi hisobiga tushadi. To'lovlar bekor qilinmaydi.

Sizning barcha xarajatlaringiz to'lovchi / oluvchi hisobidan. Xarajatsiz.

Boshqa ko'rsatmalar

Boshqa ko'rsatmalar.

Hurmat va ehtirom ila, sizning,

Yuborildi. hujjatlar bilan bank

4-ilova

Emitent bankda to'lov bilan hujjatli kredit bo'yicha hisob-kitob sxemasi

Eksport qiluvchi (1) bilan shartnoma tuzgach, importyor akkreditiv ochish uchun bankka ariza beradi (2).

Emitent-bank akkreditiv ochadi va uni akkreditiv bo‘yicha benefisiarga maslahat berishni ko‘rsatib, odatda eksport qiluvchi mamlakatdagi o‘z muxbiriga yuboradi (3).

Maslahat beruvchi bank akkreditivni benefitsiarga o'tkazib, uning haqiqiyligini tasdiqlaydi (4).

Benefitsiar o'z foydasiga ochilgan akkreditivni (ya'ni bankning to'lovni amalga oshirish majburiyatini) olgandan so'ng, tovarni jo'natadi (5), hujjatlarni, qoida tariqasida, maslahat beruvchi bankka (6) taqdim etadi, u ularni jo'natadi. emitent bankka to'lov (7).

Hujjatlarning to'g'ri to'ldirilganligini tekshirgandan so'ng, agar hujjatlar akkreditiv shartlariga javob bersa, emitent bank maslahatchi bankning ko'rsatmalariga binoan pulni o'tkazadi (8) va hujjatlarni buyurtmachiga (9) beradi, u tovarlarni qabul qiladi.

Konsultativ bank tomonidan olingan eksport tushumlari benefitsiar hisobvarag'iga o'tkaziladi.

№ 30109 "Korrespondent kredit tashkilotlarining korrespondent hisobvaraqlari" hisobvarag'i

Korrespondent bankda respondent bankka ochilgan vakillik hisobvarag‘i LORO hisobvarag‘i hisoblanadi.

Hisobvaraqning kreditida mijozning hisobvaraqlari bilan korrespondentlik hisobvaraqlari (subhisob) bilan hisobvaraqlaridagi to‘lovlarni, xo‘jalik-moliyaviy faoliyatni va kredit muassasasi filiallari bilan hisob-kitoblarni hisobga olish hisobvaraqlari bilan, respondent bankka to‘lovlarni amalga oshirishda aks ettiriladi. ) kredit tashkilotining (filialining) ) "LORO" hisobvarag'ini to'ldirishda va respondent bankning mijozlariga to'lovlarni amalga oshirishda, tranzit to'lovni amalga oshirishda kredit tashkilotlarining to'lanmagan hisob-kitoblarini hisobga olish hisobvaraqlari bilan, mijozlarning to'lanmagan pul mablag'larini hisobga olish uchun hisobvaraqlari bilan. hisob-kitob operatsiyalari va Rossiya bankining hisob-kitob tarmog'ining bo'linmalari orqali hisob-kitoblarni amalga oshirishda tugallanmagan hisob-kitob operatsiyalari uchun mijozning mablag'lari, respondent bank o'zining LORO hisobvarag'ini zaxiralash uchun naqd pul qo'yganida, kredit tashkilotlarining naqd hisobvarag'i bilan.

Hisobvaraqning debetida mijozlarning bank hisobvaraqlari bilan korrespondensiya bo'yicha pul mablag'lari kreditga kiritilganda, kredit tashkilotining xo'jalik va moliyaviy faoliyatini hisobga olish uchun vakillik bankiga mablag'lar kelib tushganda, buxgalteriya hisobi bo'yicha hisobvaraqlarda aks ettiriladi. tranzit to'lovni amalga oshirayotganda va bank tomonidan qaytarilganda kredit tashkilotining to'lanmagan hisob-kitoblari uchun - respondent bankka naqd pul berishda kredit tashkilotlarining buxgalteriya hisobi hisobvarag'iga ega bo'lgan mablag'lar korrespondenti tomonidan.

Analitik buxgalteriya hisobida har bir respondent bank uchun shaxsiy hisobvaraqlar yuritiladi.

№ 30110 "Korrespondent kredit tashkilotlaridagi korrespondent hisoblari" hisobvarag'i

Korrespondent bankda ochilgan vakillik hisobvarag'i bo'yicha respondent bank balansidagi operatsiyalarni aks ettiruvchi vakillik hisobvarag'i "NOSTRO" hisobvarag'idir.

Hisobvaraqning debetida mijozlarning bank hisobvaraqlari bilan korrespondensiya bo'yicha pul mablag'lari kreditga kiritilganda, kredit tashkilotining xo'jalik va moliyaviy faoliyatini hisobga olish uchun hisobvaraqlar, bankka mablag'lar kelib tushganda, buxgalteriya hisobi bo'yicha hisobvaraqlar aks ettiriladi. tranzit to'lovni amalga oshirishda va respondent bank tomonidan uning "LORO" hisobvarag'ini tasdiqlashda, shuningdek vakillikdagi "LORO" hisobvarag'iga naqd pul qo'yishda kredit tashkilotlarining naqd pul hisobvarag'i bilan korrespondensiyada kredit tashkilotining to'lanmagan hisob-kitoblari uchun. bank.

Hisobvaraqning kreditida mijozlarning hisobvaraqlaridan pul mablag'larini yechib olishda bank hisobvaraqlari bilan korrespondensiyadagi summalar, hisobvaraqlar bo'yicha hisob-kitob operatsiyalari bo'yicha mijozlarning mablag'larini hisobga olish hisobvarag'i, xo'jalik va moliyaviy faoliyatni hisobga olish hisobvaraqlari, buxgalteriya hisobi bo'yicha hisobvaraqlar aks ettiriladi. tranzit to'lovni amalga oshirishda va korrespondent bank tomonidan "LORO" hisobvarag'idan naqd pul kelib tushganda kredit tashkilotlarining kassa apparati hisobvarag'i bilan qaytarilganda kredit tashkilotining to'lanmagan hisob-kitoblari uchun. vakillik banki.

Analitik buxgalteriya hisobida shaxsiy hisobvaraqlar har bir korrespondent bank kontekstida yuritiladi.

№ 30111 "Norezident banklarning korrespondent hisobvaraqlari" hisobvarag'i.

Analitik buxgalteriya hisobida har bir norezident bank bo‘yicha valyuta turlari bo‘yicha shaxsiy hisobvaraqlar yuritiladi.

№ 30114 "Norezident banklardagi korrespondent hisobvaraqlari" hisobvarag'i

Hisobvaraq bo'yicha operatsiyalar Rossiya Federatsiyasi valyuta qonunchiligiga va Rossiya Bankining me'yoriy hujjatlariga muvofiq amalga oshiriladi.

Analitik buxgalteriya hisobida shaxsiy hisobvaraqlar har bir norezident bank bo‘yicha, valyuta turlari bo‘yicha, shuningdek, agar bu norezident banklar bilan tuzilgan shartnomalarda nazarda tutilgan bo‘lsa, maqsadi bo‘yicha yuritiladi.

47409-sonli "Xorijiy operatsiyalar bo'yicha akkreditivlar bo'yicha majburiyatlar" schyoti.

N 47410 "Xorijiy operatsiyalar uchun akkreditivlarga qo'yiladigan talablar"

N 47409 hisobvarag'i quyidagilarni hisobga oladi:

kredit tashkiloti, norezident bank (keyingi o‘rinlarda “bank” deb yuritiladi) tomonidan xorijiy banklarning ko‘rsatmalari asosida rasmiylashtirilgan tranzit akkreditivlari;

kreditorlar - to'lov kafolati bilan eksport akkreditivlari bo'yicha xorijiy banklar, ya'ni xorijiy banklar tomonidan chiqarilgan hujjatli akkreditivlar hisobga olinadi, ular ochilish vaqtida Rossiyadagi bank to'liq miqdorda kafolat olgan. akkreditiv;

kreditorlar - NOSTRO hisobvaraqlari va LORO hisobvaraqlaridan to'lovlarni qamrab olgan import akkreditivlari bo'yicha mijozlar;

chet el banklarining qisqa muddatli kreditlari hisobiga to‘lovlarni qoplagan holda import akkreditivlari bo‘yicha;

chet el banklarining uzoq muddatli kreditlari hisobidan to‘lovlarni qoplagan holda import akkreditivlari bo‘yicha;

tijorat kreditlari bo'yicha to'lovlarni qoplagan holda import akkreditivlari uchun.

Hisobvaraqning kreditida chet el vakillik banklari, Rossiyadagi bank ko‘rsatmalari bo‘yicha rasmiylashtirilgan tranzit akkreditivlar summalari, xorijiy banklar tomonidan Rossiyadagi “NOSTRO” bank hisobvaraqlariga kiritilgan xorijiy valyuta summalari qayd etiladi; o‘zi ochgan akkreditivlarni qoplash uchun LORO hisobvaraqlaridan chet el banklarining topshiriqlari bo‘yicha hisobdan chiqarilgan akkreditiv summalari, shuningdek ochiq akkreditivlarga o‘sish summalari; tashkilotlarning hisob-kitob yoki kredit hisobvaraqlaridan ularning nomidan ochilgan import akkreditivlarini qoplash, shuningdek avval ochilgan akkreditivlarni tegishli hisobvaraqlar bilan korrespondensiyada to‘ldirish uchun hisobdan chiqarilgan summalar.

Hisobvaraqning debetida foydalanilgan tranzit akkreditivlar bo‘yicha to‘lovlar summalari: eksport akkreditivlari bo‘yicha mijozlarga to‘langan summalar; import akkreditivlari bo'yicha to'langan summalar; debetda, shuningdek, tegishli hisobvaraqlar bilan korrespondensiya bo‘yicha mijozlarning hisobvaraqlariga o‘tkazilgan akkreditivlarning qisqartirilgan summalari yoki foydalanilmagan summalari aks ettiriladi.

Analitik buxgalteriya hisobida har bir bank, valyuta turi, akkreditiv bo‘yicha shaxsiy hisobvaraqlar yuritiladi.

Eksport akkreditivlari bo'yicha fayllarda (dosyelarda) quyidagilar saqlanadi: xorijiy bank akkreditivlarining asl nusxalari, xorijiy bankning akkreditiv shartlarini o'zgartirish to'g'risidagi buyrug'i (agar o'zgartirishlar kiritilgan bo'lsa), akkreditivlar bilan yozishmalar. xorijiy banklar, mijozlar, akkreditivlar bo'yicha Rossiyadagi banklar, akkreditivlar bo'yicha shaxsiy hisoblar.

Import akkreditivlari bo'yicha fayllar (dosyelar) tarkibiga quyidagilar kiradi: mijozlarning akkreditiv ochish to'g'risidagi arizalari nusxalari; xorijiy banklarga yuborilgan akkreditivlarning nusxalari; mijozlar va banklarning akkreditiv shartlarini o‘zgartirish to‘g‘risidagi farmoyishlari; xorijiy banklarning debet yozuvlari, ushbu akkreditiv bo'yicha xorijiy banklar, mijozlar, Rossiya banklari bilan yozishmalar, akkreditivlar bo'yicha shaxsiy hisoblar.

Akkreditivlar bo'yicha ishlarning (dosyelarning) muqovasida to'lovlar va akkreditivdagi barcha o'zgarishlar bo'yicha nazorat yozuvlari chet el valyutasida yuritiladi. Har bir kirishdan keyin yangi xorijiy valyuta qoldig'i ko'rsatiladi. Akkreditiv bo'yicha ishlarning muqovasidagi barcha yozuvlar pudratchi tomonidan tasdiqlanadi.

Ish muqovasida qayd etilgan chet el valyutasidagi aylanmalar va qoldiqlar ertasi kuni ertalab shaxsiy hisobvaraqlar ma’lumotlari bilan tekshiriladi. Yarashuv fakti yarashtirishni amalga oshirayotgan xodimning imzosi bilan tasdiqlanadi.

Hisobvaraqlarning debetida N 99999 hisobvarag'i bilan korrespondensiya bo'yicha berilgan akkreditivlar (yetkazib beruvchining bankiga o'tkazilgan mablag'lar) summalari yoziladi.

Hisobvaraqlarning kreditida akkreditiv bo‘yicha amalga oshirilgan to‘lovlar summasi, N 99999 hisobvarag‘i bilan korrespondensiya bo‘yicha akkreditivning o‘zgarishi, yopilishi yoki bekor qilinganligi aks ettiriladi.

Analitik hisobda har bir berilgan akkreditiv bo'yicha shaxsiy hisob yuritiladi.

8-ilova

91315 "Berilgan kafolatlar va kafilliklar" - P

91315-sonli schyotda kredit tashkilotining berilgan kafolatlar (shu jumladan akkreditivlar) va uchinchi shaxslar oldidagi naqd puldagi majburiyatlarni (shu jumladan, akseptlar, avallar, indossamentlardan kelib chiqadigan majburiyatlar) bajarilishini ta'minlovchi kafilliklari bo'yicha majburiyatlari hisobga olinadi. Shartlar muddati tugagandan so'ng yoki ushbu majburiyatlar mijoz yoki kredit tashkilotining o'zi tomonidan bajarilganda summalar hisobdan chiqariladi. Xuddi shu hisobvaraqda kredit tashkiloti tomonidan uchinchi shaxslar oldidagi majburiyatlarning bajarilishini ta’minlash sifatida berilgan mol-mulkning balans qiymati aks ettiriladi.

Yopiq akkreditiv ko'rinishidagi hisob-kitoblar bo'yicha buxgalteriya yozuvlari sxemasi

Import hisob-kitoblari
Akkreditiv berilgan
Shu bilan birga, kafolat ham berildi
Norezident bankdan olingan hujjatlar
Import qiluvchining hisobidan hujjatlar uchun to'lov
Shu bilan birga, kafolatni bekor qilish

Import qiluvchining hisobvarag'ida pul mablag'lari bo'lmagan taqdirda, to'lov summasini bank kafolati bo'yicha hisobdan chiqarish
Bank kafolati summasini hisobdan chiqarish
Berilgan akkreditiv summasini hisobdan chiqarish
Mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni hisoblash
Berilgan kafolatlar bo'yicha qarzni to'lash
Hisoblangan zahira summasini hisobdan chiqarish
Eksport hisob-kitoblari
Xorijiy bankdan akkreditiv oldi
Shu bilan birga, chet el bankidan kafolat oldik
1. To'g'ridan-to'g'ri korrespondentlik munosabatlari mavjud bo'lganda "Loro" hisobvarag'idan hujjatlar uchun to'lov		40702840 (tranzit)
Shu bilan birga, kafolat summasi hisobdan chiqarildi
Qoplanmagan akkreditiv summasi balansdan tashqari schyotning debetiga yoziladi
2. To'g'ridan-to'g'ri korrespondentlik aloqalari mavjud bo'lmaganda yoki Loro hisobvarag'ida mablag'lar yo'q bo'lganda
Eksport qiluvchining hujjatlari uchun to'lov		40701840 (tranzit)
To'lov miqdorini xorijiy bank tomonidan qaytarish
Qabul qilingan kafolat summasini hisobdan chiqarish
Berilgan akkreditiv summasini hisobdan chiqarish
3. Qoplanmagan akkreditiv bo‘yicha to‘lov hujjatlarni emitent-bankga taqdim etgan holda amalga oshiriladi.
Eksport qiluvchidan olingan hujjatlar
Hujjatlar yig'ish uchun yuborilgan
Qoplanmagan akkreditiv summasini hisobdan chiqarish
Hujjatlarga xaridordan ushlab qolingan komissiya miqdori kiradi
Norezident bankdan to'lov qabul qilindi		40702840 (tranzit)
Bir vaqtning o'zida
Qabul qilingan kafolatni bekor qilish

10-ilova

N 40902 "Norezidentlar bilan hisob-kitoblar uchun to'lanadigan akkreditivlar"

Hisobvaraqlarning kreditida ochiq (qabul qilingan) akkreditiv summalari korrespondentlik hisobvaraqlari, mijozlar hisobvaraqlari bilan korrespondensiyada qayd etiladi.

Hisobvaraqlarning debetida akkreditivlar bo‘yicha to‘langan summalar va akkreditivlardan foydalanilmaganligi, kamaytirilganligi yoki bekor qilinganligi sababli xaridorlarning hisobvaraqlariga qaytarib o‘tkazilgan summalar yetkazib beruvchilarning hisobvaraqlari, vakillik schyotlari bilan korrespondensiya bo‘yicha aks ettiriladi.

Analitik hisobda har bir akkreditiv bo'yicha shaxsiy hisoblar yuritiladi.

11-ilova

TAShQI SAVDO XAVFLARI

TAShQI SAVDONING IQTISODIY VA SIYOSIY XAVFLARI

12-ilova

Rossiya banklarining xalqaro bank xizmatlari

Bank xizmatlari turlari	Bank xizmatlari

Valyuta operatsiyalarini amalga oshirishda valyuta nazoratini amalga oshirish	Import va eksport shartnomalari bo'yicha bitimlar pasportlarini rasmiylashtirish Valyuta nazorati hujjatlari blankalarini to‘ldirish tartibi bo‘yicha mijozlarga maslahat berish mijozning valyuta operatsiyalari, shuningdek taqdim etilgan tashqi iqtisodiy shartnomalar loyihalari amaldagi valyuta qonunchiligi talablariga muvofiqligi yuzasidan maslahatlar berish. Mijozlarga tashqi iqtisodiy shartnomalar bo'yicha hisob-kitoblar holati to'g'risida ma'lumotnomalar berish. Valyuta nazorati hujjatlarini (CCD, ishlarning, xizmatlarning bajarilishini tasdiqlovchi hujjatlar va boshqalar) taqdim etish muddati haqida mijozlarni oldindan xabardor qilish. Chet el valyutasidagi hisobvaraqlarda chet el valyutasini olish muddati tugaganligi haqida mijozlarni oldindan xabardor qilish
Xalqaro transferlar	Muddatli boshqa banklarning mijozlari foydasiga: Keyingi ish kuni - AQSh dollarida Keyingi ish kuni - EVROda Uchinchi ish kunidan kechiktirmay - boshqa valyutalarda. Muddati bilan shoshilinch tarjima: To'lov topshirig'i olingan kuni - AQSH dollarida Qabul qilingan kuni, to'lov topshiriqnomasi Moskva vaqti bilan soat 14:00 ga qadar olinganda - EVROda Ikkinchi ish kunidan kechiktirmay - boshqa valyutalarda Shartlarni o'zgartirish va o'tkazmalarni (to'lovlarni) bekor qilish Mijozlar nomidan o'tkazish so'rovlari
Hujjatli operatsiyalar	Akkreditiv: Bo'lajak akkreditiv ochilishi bo'yicha maslahat berish Akkreditivga maslahat berish / uning miqdorini oshirish Akkreditivni ochish, oshirish, uzaytirish Tasdiqlangan akkreditivni tasdiqlash, oshirish yoki uzaytirish To'lovlar, tekshirish yoki hujjatlarni qabul qilish va jo'natish Shartlarni o'zgartirish, akkreditivni bekor qilish Loyihalarni qabul qilish Akkreditivni o'tkazish Daromadni topshirishni ro'yxatdan o'tkazish Kompensatsiya qiluvchi bank funktsiyalarini bajarish Mijozlarning iltimosiga binoan Vneshtorgbank tomonidan tavsiya etilgan akkreditivlarning shartlari va shartlarini tahlil qilish Toza yig'ish Hujjatli filmlar to'plami Inkasso uchun taqdim etilgan, lekin mijoz tomonidan to‘lanmagan hujjatlarni vakillik bankiga yuborish yoki qaytarish Boshqa tijorat banklarida ro‘yxatdan o‘tgan inkasso (cheklar) bo‘yicha vakillik bankiga xorijiy banklarning xabarlarini yuborish Inkasso buyurtmasi shartlarini o'zgartirish yoki uni bekor qilish Hujjatlarni tekshirish va yig'ish uchun yuborish Kafolat operatsiyalari: Kafolat berish Kafolat shartlariga o'zgartirishlar Kafolat bo'yicha maslahat Mijozning talabiga binoan imzolarni tekshirish, bank tomonidan tavsiya etilmaydigan kafolat bo'yicha xabarlarni yuborish, boshqa bank kafolati ostida to'lov talabini taqdim etish. Mijozning iltimosiga binoan boshqa bank kafolati shartlari bo'yicha fikrni tayyorlash yoki kafolat matnini tuzish
Kredit tashkiloti	Eksport va importchilarni qisqa muddatli moliyalashtirishni tashkil etish Chet el bankidan olingan bog‘langan ssuda hisobidan mijozga to‘g‘ridan-to‘g‘ri kredit berish yoki unga bevosita xorijiy bank tomonidan berilgan kredit bo‘yicha mijozning majburiyatlarini ta’minlash uchun kafolatlar berish yo‘li bilan o‘rta muddatli va/yoki uzoq muddatli moliyalashtirishni tashkil etish. Rossiya bankining xorijiy bank oldidagi qo'shimcha majburiyatlari (masalan, bank kafolatlari) bilan (yoki ularsiz) xorijiy bank tomonidan mijozga to'g'ridan-to'g'ri kredit berishni tashkil etish yoki Rossiya bankining mijoziga to'g'ridan-to'g'ri kredit berish xorijiy bank. Tranzaktsiyalarning taxminiy hajmi - 2-3 million AQSh dollari, to'lov muddati - 180 kundan 360 kungacha Xalqaro bozorda Rossiya bankining mijozlari uchun sindikatlangan kreditlarni (yoki kredit liniyalarini) jalb qilishni tashkil etish. Bir nechta xorijiy va Rossiya banklari mijozga kredit berishda ishtirok etadilar. Tranzaktsiyalarning taxminiy hajmi - 10-15 million AQSh dollari, to'lov muddati - 360 kungacha
FOREX xalqaro valyuta bozorida xizmat ko'rsatish	Rossiya banki FOREX xalqaro valyuta bozorida yuridik va jismoniy shaxslarning arbitraj konvertatsiya operatsiyalari bo'yicha kechayu kunduz xizmatlarni taqdim etadi. Operatsiyalar xalqaro valyuta bozorining joriy kotirovkalari bo'yicha likvid qoplama ostida amalga oshiriladi
Xorijiy fond bozorlarida xizmat ko'rsatish	NYSE, AMEX, NASDAQ-ga to'g'ridan-to'g'ri kirish
Shaxsiy ishonchni boshqarish	Rossiya banklari xizmatlarni taklif qilishadi ishonchli boshqaruv mijozlarning vaqtincha bo'sh pul mablag'lari, ularni xalqaro moliya bozorlariga joylashtirish

Xalqaro valyuta-moliya munosabatlari, ed. L. N. Krasavina M .: "Moliya va statistika" 2006, 200-bet.

Xalqaro valyuta-moliya munosabatlari, ed. L. N. Krasavina M .: "Moliya va statistika" 2006, 195-bet.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi, Ch. 46-moddasi, 3-bandi. 868, 869

Xalqaro valyuta-moliya munosabatlari, ed. L. N. Krasavina M .: "Moliya va statistika" 2006 yil, 204-bet.

"Jahon moliya tizimiga integratsiyalashuv sharoitida Rossiya banklarining bank xizmatlarini rivojlantirishning xususiyatlari va istiqbollari" E. Smirnov http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Rossiya Markaziy bankining 2007 yil 26 martdagi N 302-P "Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan kredit tashkilotlarida buxgalteriya hisobi qoidalari to'g'risida" gi Nizomi.

"Jahon moliya tizimiga integratsiyalashuv sharoitida Rossiya banklarining bank xizmatlarini rivojlantirishning xususiyatlari va istiqbollari" http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Xalqaro hisob-kitob operatsiyalari (HRO) - bu turli mamlakatlar hududida joylashgan davlatlar, tashkilotlar va fuqarolar o'rtasida tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirishda yuzaga keladigan pul talablari va majburiyatlari bo'yicha to'lovlarni tashkil etish va tartibga solish tizimi. MPOda asosiy vositachilar korrespondentlik munosabatlari asosida o'z mijozlari mablag'larining mamlakatlararo harakatini ta'minlaydigan banklardir. Hisob-kitoblarning katta qismi naqd pulsiz hisob-kitoblar tartibida amalga oshiriladi. Xalqaro hisob-kitoblar holatiga quyidagi omillar ta'sir qiladi: 1) mamlakatlarning tovar va pul bozorlaridagi o'rni; 2) davlat chora-tadbirlaridan foydalanish darajasi va samaradorligi; 3) mamlakatlararo tovarlar, xizmatlar va kapital oqimini tartibga solish; 4) alohida mamlakatlardagi inflyatsiya darajasidagi farq; 5) to'lov balansining holati; 6) shartlar tashqi savdo shartnomalari; 7) xalqaro qoidalar va urf-odatlar; 8) bank siyosatining xususiyatlari; 9) valyuta qonunchiligi.
MPOdagi xalqaro shartnomaning moliyaviy shartlari quyidagilarni ta'minlaydi:
a) eksport qiluvchidan valyuta tushumlarini tezroq olish;
b) hisob-kitob xarajatlarini kamaytirish;
v) tovarlarni olib kirishda majburiyatlarning aniq bajarilishi;
d) valyuta fondlari aylanmasini tezlashtirish;
e) chet ellik sheriklarga asossiz kredit berishni bartaraf etish.
Bunday holda, hujjatlar to'g'ri tuzilgan bo'lishi kerak.
LRO sub'ektlari eksportchilar, importerlar, banklardir; LRO xalqaro huquqiy me'yorlar, shuningdek, bank an'analari va qoidalari bilan tartibga solinadi.
Xalqaro hisob-kitoblar korrespondentlik munosabatlarini ochuvchi va yurituvchi banklar orqali “LORO” (xorijiy banklarning ushbu bankdagi hisobi) va “nostro” (ushbu bankning xorijiy banklardagi hisobvaraqlari) hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi. Bunda taraflarning teng da’volari va majburiyatlari o‘zaro bekor qilinadi va qoldiq vakillik hisobvaraqlarini hisobdan chiqarish yo‘li bilan to‘lanadi.
Bunda tashqi savdo shartnomalari katta ahamiyatga ega; ular quyidagi tushunchalarni o'z ichiga oladi: 1) valyuta narxi va uni aniqlash usuli; 2) to'lov valyutasi; 3) narx valyutasini to'lov valyutasiga konvertatsiya qilish kursi (agar ular mos kelmasa); 4) valyuta kursi o'zgarganda valyuta yo'qotish xavfini sug'urtalovchi valyuta bandlari; 5) to'lov shartlari (to'lov yoki kreditning mavjudligi); 6) to'lov shakllari (inkasso, bank o'tkazmasi, ochiq hisobvaraq, akkreditiv); 7) to'lov vositalari (veksellar, cheklar va boshqalar). Tanlangan shartlarning to'g'riligi tovarlarni o'z vaqtida sotib olish uchun katta ahamiyatga ega, shu bilan birga xavflarni minimallashtirish va tanlangan shartlarga aniq rioya qilish kerak. Narx valyutasi (muomala valyutasi) shartnomada tovar bahosi ifodalangan valyutadir. To'lov valyutasi - shartnoma bo'yicha to'lov amalga oshiriladigan valyuta. to'lov valyutasi narxning valyutasi bilan bir xil bo'lmasligi mumkin. Agar nomuvofiqlik bo'lsa, narxning valyutasi xavfdan sug'urta qilish shaklidir. Hisoblash shartlarini tanlash kontragent mamlakatga, tovar bozori kon'yunkturasiga, tovarlarning tabiatiga, savdo odatlariga, amaldagi hukumatlararo kelishuvlarning mavjudligiga bog'liq. xalqaro shartnomalar, bank an'analari. Shunday qilib, xom ashyo va oziq-ovqat mahsulotlari naqd pulga sotiladi; mashina va uskunalar - kredit uchun; birja tovarlari - standart shartlar asosida. Valyuta tavakkalchiligi kreditga ayirboshlashda to‘lov kursining pasayishi va shu munosabat bilan tushumlarni ayirboshlashda milliy valyuta miqdorining pasayishi munosabati bilan yuzaga keladi; valyutaning xarid qobiliyatining o'zgarishi va shu bilan bog'liq ravishda narxlarning pasayishi: narxlar ko'tariladi - eksportchi ko'proq miqdorni to'laydi va pasayadi - kichikroq. Valyuta risklarini minimallashtirish uchun himoya choralari qo'llaniladi. Ikki tomonlama bandlar - xaridor va sotuvchining manfaatlarini himoya qilish - va bir tomonlama moddalar mavjud. Birinchisi, to'lov kursi o'zgargan taqdirda to'lov miqdorini qayta hisoblashni nazarda tutadi va rivojlangan va rivojlangan kompaniyalar bilan savdoda qo'llaniladi. rivojlanayotgan davlatlar; ikkinchisi - faqat rivojlangan mamlakatlar bilan va bir vaqtning o'zida to'lov miqdori qayta hisoblab chiqiladi (valyuta kursining oshishi yoki kamayishi holatlarida). Yagona valyutali va ko'p valyutali bandlar mavjud; birinchisi narx va to'lov valyutasi mos kelganda qo'llaniladi, ikkinchisi esa boshqa valyutaning kursiga bog'liq bo'ladi. Bundan tashqari, valyutalarning sotib olish qobiliyatining pasayishidan himoya qilish uchun ishlatiladigan indeks bandi mavjud; to'lov miqdori narx indeksining harakatiga qarab o'zgaradi va "siljish narxlar" qo'llaniladi: to'lov miqdori va tovar narxi tovarlarning bozor narxlari harakati bilan parallel ravishda o'zgaradi.
Bank amaliyotida (ayniqsa, G‘arbda) tavakkalchiliklarni qarshi da’volar va xorijiy valyutadagi majburiyatlar (xedjlash) orqali sug‘urtalash keng tarqalgan. Xedjlash usullari forvard ayirboshlash operatsiyalarida, bir valyutani spot kurs bo'yicha sotib olishni (naqd valyuta operatsiyalarining joriy kursi) va bir vaqtning o'zida boshqa valyutani forvard kurs bo'yicha sotishni o'z ichiga olgan forvard operatsiyalarida qo'llaniladi. spot kursi; siz boshqa valyutalarni spot kurs bo'yicha ham sotib olishingiz, ham sotishingiz mumkin. Spot kurs forvard kursidan birinchisi ikkinchisidan past bo'lsa, mukofotlar miqdori yoki birinchisi ikkinchisidan yuqori bo'lsa, chegirma miqdori bilan farqlanadi.
Bundan tashqari, valyuta risklari darajasini minimallashtiradigan vosita ham mavjud - bu valyuta variantlari. Muayyan haq (premium) evaziga optsion sotib olayotganda bir shaxs (bank, kompaniya, jismoniy shaxs) boshqa shaxsga istalgan kun kelishilgan kurs bo‘yicha valyutani sotib olish (“agar” varianti) yoki sotish (“put” optsiyasi) huquqini beradi. davomida ma'lum bir davr, yoki yo'qotishlarni to'lamasdan bitimdan butunlay voz keching (bu forvarddan variantlarni ajratib turadi).
Yuqoridagi valyuta risklarini kamaytiradigan vositalardan tashqari yana bir shunday vosita - fyuchers operatsiyalari (1972 yildan amalda) mavjud - bu forvard operatsiyalari bo'lib, ularda valyuta oldi-sotdisi operatsiya vaqtida belgilangan kurs bo'yicha amalga oshiriladi; operatsiyani bajarish - 2-3 yil ichida; kafolat sifatida mukofot to'lanadi; bunday operatsiyalarning maqsadi himoyalanishdir.
Bitimlar bo‘yicha naqd pul bilan hisob-kitob qilish xalqaro hisob-kitoblarning yana bir qurolidir - bu tovar uchun belgilangan muddatdan oldin yoki uni topshirish vaqtida yoki uning hujjatlarini xaridorga to‘liq to‘lashdir. Kredit bo‘yicha hisob-kitob (bo‘lib-bo‘lib to‘lash) – tijorat krediti ham xalqaro hisob-kitoblar vositasi bo‘lib, bunda eksportyordan importerga kredit yoki importyordan eksportyorga avans beriladi; Bunda tijorat krediti ikki shaklda bo'lishi mumkin: veksel yoki ochiq hisob. Veksel krediti shoshilinch veksel (veksel) bilan rasmiylashtiriladi: eksport qiluvchi tovarni jo'natib, import qiluvchiga shoshilinch veksel beradi va uni hujjatlar bilan birga o'z bankiga o'tkazadi; import qiluvchi o‘z bankidan hujjatlarni veksel akseptlangandan keyingina oladi; 1 yilgacha muddatga veksel import qiluvchining bankida, 1 yildan ortiq muddatga - eksport qiluvchining bankida qoladi. Ochiq hisobvaraq ssudasi oddiy ssuda bo'lib, qoida tariqasida tranzaksiya hajmining 90% gacha, qolgan 10% naqd pulda qoplanadi.
Jahon iqtisodiyotidagi noqulay tendentsiyalar to'lovni amalga oshirmaslik risklarini - iqtisodiy risklarni keltirib chiqaradi; bir vaqtning o'zida kamsitish choralari qo'llaniladi: embargo, qarzlarni to'lashga moratoriy, siyosiy risklar yuzaga keladi, ularni minimallashtirish uchun ular sug'urtaga murojaat qilishadi.
Xalqaro hisob-kitoblarning eng keng tarqalgan vositalaridan biri bu akkreditivdir. Akkreditiv - bankning mijoz nomidan u tomonidan chiqarilgan bir tomonlama shartli pul majburiyati; akkreditivlar (importer) benefitsiar (eksport qiluvchi) foydasiga ochiladi. Shartnomada akkreditiv ochgan bank (emitent bank) benefitsiarga to‘lovni amalga oshirishi (darhol yoki bo‘lib-bo‘lib) yoki benefitsiarning traktlarini qabul qilib, o‘z vaqtida to‘lashi shartligi ko‘rsatilgan. Emitent-bank boshqa bankka akkreditivda nazarda tutilgan hujjatlar taqdim etilgan taqdirda, shuningdek akkreditivning boshqa shartlari bajarilgan taqdirda bunday to‘lovni amalga oshirish, benefitsiarning traktlarini akseptlash yoki qonuniylashtirish vakolatini berishi mumkin.
Akkreditivlar quyidagilar bo'lishi mumkin:
a) chaqirib olinadigan (agar u bekor qilinishi mumkinligi to'g'risida hech qanday ma'lumot bo'lmasa);
b) qaytarib bo'lmaydigan;
v) o'tkazuvchan (ko'chiriladigan);
d) aylanuvchi;
e) qoplangan;
f) ochilmagan (tasdiqlanmagan).
Qaytarib olinadigan akkreditivlar emitent banklar tomonidan istalgan vaqtda benefitsiarni oldindan ogohlantirmasdan o‘zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin. O'tkaziluvchi akkreditiv to'lov yoki akseptni amalga oshiruvchi bankka, shuningdek legatsiya qilishga vakolatli boshqa bankka akkreditivdan bir yoki bir nechta boshqa shaxslar tomonidan to'liq yoki qisman foydalanishi mumkinligini ko'rsatish huquqini beradi. (ikkinchi benefitsiarlar). Qayta tiklanadigan akkreditiv - bu akkreditiv bo'lib, undan foydalanilganda akkreditiv summasi (kvota) har bir to'lovdan so'ng limitning belgilangan umumiy miqdori va hujjatlarni taqdim etish muddati doirasida avtomatik ravishda tiklanadi. akkreditiv. Emitent bank nominal bankka akkreditiv miqdorida valyuta mablag‘lari (qoplama) taqdim etgan taqdirda, qoplangan akkreditivlar akkreditiv hisoblanadi. Qoplanmagan akkreditivlar bo‘yicha to‘lovlar bank-emitentdan pul mablag‘larini qaytarib olish yoki bankning tasdiqlovini olgandan keyin benefitsiar foydasiga amalga oshiriladi.
Xalqaro hisob-kitoblarda qo'llaniladigan inkasso operatsiyalari - bu hisob-kitob banki operatsiyasi bo'lib, unda remitent bank o'z komitentining ko'rsatmalariga qat'iy rioya qilgan holda, to'lovchidan aksept yoki to'lovni olish uchun komitent tomonidan taqdim etilgan hujjatlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish majburiyatini oladi. (importer) , tijorat hujjatlarini aksept yoki to'lovga qarshi berish yoki hujjatlarni boshqa shartlarda berish.
Komitentning topshiriqlarini bajarish uchun remitent bank boshqa banklarning xizmatlaridan foydalanadi (inkasso) - bu bank taqdim etuvchi bank deb ataladi; remitent bank barcha operatsiyalarni asosiy qarz mablag'lari hisobidan amalga oshiradi. Inkasso uchun yuborilgan hujjatlar qat'iy ko'rsatmalarga ega bo'lgan inkasso buyrug'i bilan birga bo'lishi kerak. «Net inkasso» - moliyaviy hujjatlar, pul o‘tkazmalari va veksellar, cheklar, to‘lov kvitansiyalari va tijorat hujjatlari (schyot-fakturalar, sug‘urta hujjatlari, mulk huquqi va boshqalar) ilova qilinmagan hollarda to‘lovlarni qabul qilish uchun foydalaniladigan boshqa hujjatlar to‘plami. “Hujjatlar kolleksiyasi” moliyaviy va tijorat hujjatlari yoki faqat tijorat hujjatlari to‘plamidir.
Xalqaro hisob-kitoblarda bank o‘tkazmalari bir bank tomonidan boshqa bankka yuborilgan to‘lov topshiriqnomalari, shuningdek cheklar orqali amalga oshiriladi. To‘lov topshirig‘i - bankning o‘z muxbiriga, bu summani to‘lovchi bankka qaytarish usulini ko‘rsatgan holda, chet ellik oluvchiga (benefitsiarga) kelib chiqqan shaxsning iltimosiga binoan va uning hisobidan ma’lum summani to‘lash to‘g‘risidagi buyrug‘i.
Xalqaro hisob-kitoblardagi kafolat operatsiyalari - turli majburiyatlarni ta'minlash uchun bank kafolatlarini (kafilliklarini) berish; to'lov kafolatlari mavjud - bular importerlar (printsiallar), xorijiy eksportchilar (benefitsiarlar) oldidagi to'lov majburiyatlarini ta'minlash kafolatlari, shuningdek shartnoma kafolatlari (tender, avansni qaytarish bo'yicha) - bu majburiyatlarning bajarilishini ta'minlash kafolatlari. eksport qiluvchilar yoki pudratchilar (pudratchilar)ning xorijiy importerlar yoki mijozlarga (benefitsiarlarga).

Tashqi iqtisodiy faoliyat jarayonida pul talablari va majburiyatlari bo'yicha to'lovlar vujudga keladi. Xalqaro to'lovlar xalqaro iqtisodiy munosabatlar sohasida to‘lovlarni tashkil etish va tartibga solish tizimidir. Xalqaro to'lovlar asosan naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladi. Xalqaro hisob-kitoblarning asosiy vositachilari banklar bo'lib, ular o'rtasida korrespondentlik munosabatlari yuzaga keladi.

Xalqaro hisob-kitob operatsiyalarining subyektlari eksportchilar, importerlar va banklardir

Xalqaro hisob-kitoblar holatini ifodalovchi asosiy omillar quyidagilardir:

1) tashqi savdo shartnomalari shartlari;

2) valyuta qonunchiligi;

3) bank amaliyotining xususiyatlari;

4) xalqaro qoidalar;

Tashqi iqtisodiy shartnoma (shartnoma) tashqi iqtisodiy faoliyat sub'ektlari va ularning xorijiy kontragentlari o'rtasida ularning tashqi iqtisodiy faoliyatdagi o'zaro huquq va majburiyatlarini belgilash, o'zgartirish yoki tugatishga qaratilgan moddiy jihatdan rasmiylashtirilgan shartnomadir.

Shartnomada (shartnomada) ko'zda tutilishi kerak bo'lgan pul va moliyaviy shartlarga quyidagilar kiradi:

1. Shartnomaning (shartnomaning) narxi va umumiy qiymati.

2. To'lov shartlari. Moliyaviy hisob-kitoblarni amalga oshirish usuli, tartibi va shartlarini belgilaydi; shartnoma (shartnoma) matnida quyidagilar ko'rsatilgan: tovarlarni jo'natishdan oldin (avans to'lovi) va (yoki) keyin bank o'tkazmasi yoki hujjatli kredit shartlari yoki inkasso (kafolat bilan) ); kafolat shartlari, agar mavjud bo'lsa.

Aksariyat xalqaro to'lovlar bank depozitlari egasining o'zgarishini anglatadi. Ammo bu o'zgarishlar endi turli mamlakatlar fuqarolari o'rtasida sodir bo'lmoqda va xalqaro bank o'tkazmalari yoki veksellar yordamida amalga oshiriladi.

Xalqaro bank o'tkazmasi— shartnomaga muvofiq amalga oshiriladigan hisob-kitoblar shakli boʻlib, unga koʻra bank (originator bank) ushbu bankdagi hisobvaragʻi boʻlgan shaxs (originator) nomidan va uning topshirigʻiga koʻra haq evaziga pul mablagʻlarini oʻtkazishni amalga oshiradi. buyruqda ko'rsatilgan shaxs (naf oluvchi) foydasiga boshqa bankka (benefitsiar bankiga).

Banklar, shuningdek, bank veksellaridan foydalangan holda xalqaro to'lovlarni amalga oshirishlari mumkin.

Xalqaro to'lovlar ko'p sabablarga ko'ra ichki to'lovlarga qaraganda ancha xavflidir:

Birinchidan, xorijiy valyutadagi kelajakdagi to'lovlar uchun mahalliy valyutaning qiymati ikki valyuta o'rtasidagi almashuv kursiga bog'liq.

Ikkinchidan, xalqaro to'lovlar bilan konvertatsiya qilishning etishmasligi xavfi mavjud

Uchinchidan, to'lamaslik yoki to'lamaslik xavfi mavjud.

Xalqaro savdodagi asosiy to'lov usullari quyidagilardir:

Oldindan to'lov- xalqaro to'lov usuli, bu xaridorga juda sezilarli bosim bilan birga keladi. Sotuvchi xaridorning kreditga layoqatliligi juda past degan xulosaga kelganda yoki konvertatsiya qilinmaslik xavfi juda yuqori bo‘lsa, oldindan to‘lovni talab qilishi mumkin.

Tasdiqlangan qaytarib olinmaydigan akkreditiv Agar eksportchi avans to'lovini olmagan bo'lsa, lekin faqat import qiluvchining to'lash va'dalariga tayanishni istamasa, u tasdiqlangan qaytarib olinmaydigan akkreditivni talab qilishi mumkin. Akkreditiv- buyurtmachi nomidan bank (emitent-bank) tomonidan qabul qilingan shartli pul majburiyati)

Veksel (tijorat loyihasi)- bu bir shaxs (trassa) tomonidan boshqasiga (trassaga) yo'llangan, ikkinchi shaxsni kelajakda ma'lum bir vaqtda ma'lum miqdorda uchinchi shaxsga (pul jo'natuvchiga) to'lash majburiyatini yuklaydigan so'zsiz yozma buyruqdir.

Bank hisobini ochish- to'lov usuli, bunda sotuvchi shunchaki xaridorga schyot-fakturani yuboradi, u uni olgandan keyin ma'lum bir vaqtda to'lashi kerak.

Xalqaro to'lovlar - bu xalqaro iqtisodiy munosabatlar sohasida turli subyektlar o‘rtasida yuzaga keladigan pul talablari va majburiyatlarini amalga oshirish mexanizmlari tizimidir.

Xalqaro hisob-kitoblar evolyutsiyasi rivojlanishni aks ettiradi xalqaro munosabatlar, valyuta tizimlari, moliyaviy bozorlar, shu jumladan moliyaviy xizmatlar bozori. Xalqaro hisob-kitoblarga bo'lgan ehtiyoj xalqaro savdo, kapital eksporti, migratsiya jarayonlari va boshqalar bilan bog'liq.

Hozirgi bosqichda xalqaro hisob-kitoblar davlat tomonidan tartibga solinib, bir necha yo‘nalishlarda amalga oshirilmoqda. Davlat hisob-kitob tizimiga ta'sir qiladi, chunki u ko'pincha ularda ishtirok etadi; qonun bilan tartibga soladi, vaqti-vaqti bilan muayyan valyuta cheklovlarini kiritadi, valyuta nazorati organlarini yaratadi va hokazo; xalqaro tashkilotlar tizimi orqali hisob-kitoblarga ta'sir qiladi.

Xalqaro hisob-kitoblar, asosan, naqd pulsiz shaklda vakolatli banklardagi bank hisobvaraqlariga tegishli yozuvlar kiritish orqali amalga oshiriladi; ular bevosita valyuta ayirboshlash bilan bog'liq.

Xalqaro hisob-kitoblarning sub'ektlari:

import qiluvchilar;
eksport qiluvchilar;
banklar, kredit tashkilotlari;
davlat;
xalqaro tashkilotlar;
jismoniy shaxs.

Xalqaro hisob-kitoblarni tashkil etishning uchta asosiy turi mavjud:

tijorat banklari o‘rtasida vakillik munosabatlarini tashkil etish orqali hisob-kitoblarni amalga oshirish;
Markaziy bank muassasalarida biroz ochilgan vakillik hisobvaraqlari orqali hisob-kitoblar. Qoida tariqasida, bu yakka tartibda, yalpi asosda amalga oshiriladigan to'liq hisob-kitoblar bo'lib, ularni yalpi to'lovlar sifatida tavsiflash mumkin;
hisob-kitoblarni kliring institutlari orqali amalga oshirish. Bu hisob-kitoblar yoki to'lovlar, aniq.

Vakolatli banklar xalqaro hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun o‘zlarining xorijdagi apparatlaridan (filial, bo‘lim, sho‘ba banklar) va xorijiy banklar bilan vakillik munosabatlaridan foydalanadilar.

Xalqaro bozorlarda bank ishining asosiy tashkiliy shakllaridan biri sifatida korrespondentlik munosabatlari “Xalqaro bank ishi” mavzusida muhokama qilinadi.

Xalqaro hisob-kitoblar tovar-ma'muriy hujjatlar harakati va to'lovlarni operativ qayta ishlashga asoslanadi.

Xalqaro hisob-kitoblar holatini ifodalovchi asosiy omillar quyidagilardir:

tashqi savdo shartnomalari shartlari;
Valyuta qonunchiligi;
bank amaliyotining xususiyatlari;

xalqaro qoidalar va "odatlar" va boshqalar.

Bundaylar bor xalqaro hisob-kitoblar turlari.

Milliy valyuta:
mamlakatlar o'rtasidagi savdo, kredit va to'lov shartnomalari;
Xalqaro kollektiv valyuta (SDR, evro):
mamlakatlarning integratsion guruhlari doirasidagi savdo, kredit va to‘lov shartnomalari;
Hisob-kitoblarni tozalash:
kliring turidagi xalqaro toʻlov shartnomalari — ikki yoki undan ortiq davlat hukumatlari oʻrtasidagi xalqaro talablar va majburiyatlarni oʻzaro majburiy hisob-kitob qilish bilan tuzilgan bitim;
Oltin:
oltin bozorida bilvosita xalqaro hisob-kitoblarda foydalaniladi.

Xalqaro hisob-kitoblarning turlaribog'liq:

Mavzuning o'ziga xos xususiyatlari:
muayyan kontragentlar o'rtasida;
banklar o'rtasida;
bank va kontragent o'rtasida;
davlat va bank o'rtasida;
davlatlar o'rtasida.
Mavzuning o'zaro ta'siri:
yo'nalishlar;
vositachilar orqali.
Ob'ektdan:
savdo operatsiyalari;
investitsion operatsiyalar;
notijorat operatsiyalari.
To'lov shartlari:
naqd pul;
kredit taqdim etish bilan.

Xalqaro to'lovlar shakllari(eksport qiluvchi uchun rentabellikning pasayishi yo'nalishi bo'yicha taqdim etilgan):

100 foiz avans yoki avans to‘lovlari (oldindan to‘lov);
akkreditiv;
yig'ish;
bank o'tkazmasi;
bank hisobi;
bank cheki;
bank hisobini ochish;
konsignatsiya;
plastik kartalar.

Ro'yxatda keltirilgan hisoblash shakllarining har birini ko'rib chiqing.
Oldindan to'lovlar (oldindan to'lov) oddiy xalqaro valyuta operatsiyalarida kamdan-kam uchraydigan hodisa.
Oldindan to'lov - Bu importyor mustaqil ravishda yoki o'z banki yoki eksportyor banki orqali tovar uchun to'lovni ular eksportyorga buyurtmani o'tkazish vaqtida to'lagandagi to'lov shaklidir. U faqat import qiluvchining kredit holati qoniqarsiz bo'lgan taqdirda yoki importyor buyurtma qilgan tovarlarni ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan mablag'larni eksportyor tomonidan olishda qiyinchiliklar mavjud bo'lganda qo'llaniladi. Lekin har holda, yakuniy hisob-kitoblar import qiluvchi bank tomonidan barcha hujjatlarni tekshirishga bog'liq bo'ladi.
Akkreditiv - shartnoma, unga ko'ra bank mijozning iltimosiga ko'ra, uchinchi shaxsga (benefitsiar-eksport qiluvchi) hujjatlarni to'lash majburiyatini oladi, uning foydasiga ochiq akkreditiv, traktning akseptini to'lash kerakmi. benefitsiar eksportyor (benefitsiar) tomonidan unga taqdim etilgan hujjatlarni bergan yoki kelishib olish (sotib olish) uchun tegishli ravishda shartlarni belgilaydi. .
Xalqaro tashkilot tomonidan ishlab chiqilgan hujjatli kreditlar uchun yagona qoidalar va bojxona qoidalariga muvofiq akkreditivlar Tijorat Palatasi 1994-yil 1-yanvardan boshlab orttirilgan kuch deganda emitent-bankning mijozning (akkreditivga talabnoma beruvchining) iltimosiga koʻra va koʻrsatmalari asosida bajariladigan yozma majburiyati tushuniladi:

benefitsiarga yoki uchinchi shaxsning iltimosiga binoan to'lovni amalga oshirish;
benefitsiar uchun tuzilgan veksellarni (traktalarni) to'lash yoki qabul qilish;
boshqa bankka bunday veksellarni (traktalarni) to‘lash, akseptlash yoki muzokaralar olib borish huquqini berish.

Akkreditiv boshqa hisob-kitob turlariga nisbatan eksportyor manfaatlarini himoya qilish uchun katta imkoniyatlar yaratadi.

Sotish va oldi-sotdi shartnomasini imzolashda eksportyor qanday xavf va talablarni hisobga olishi kerakligini aniq belgilashi kerak:
siyosiy, iqtisodiy va huquqiy shartlar xaridorning mamlakatida;
xaridorning to'lov qobiliyati va ishonchliligi;
o'z likvidligi.

Akkreditiv quyidagi shaklda bo'ladi:

pul- bu ro'yxatdan o'tgan pul hujjati bo'lib, bankning egasiga ma'lum miqdorni to'liq yoki qisman to'lash to'g'risidagi buyruqlarini ko'rsatadi. Belgilangan valyutada yoki mamlakat valyutasida to'lanadi. Akkreditivlar taqdim etilgan taqdirda, to'lov kunidagi kurs bo'yicha;
tijorat (hujjatli) - xaridor bunday akkreditivni ochish uchun xizmat qiluvchi bankka ishonchnoma berishini nazarda tutadi, unda tovar nomi va to‘lovni olish uchun taqdim etilishi lozim bo‘lgan hujjatlar ko‘rsatilgan.

Hujjatli akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarga quyidagilar kiradi:

import qiluvchi (buyurtma beruvchi) akkreditiv ochish talabi bilan bankka murojaat qilgan;
import qiluvchi bank, yoki emitent bank akkreditivni ochadigan;
maslahat beradigan bank (ya'ni eksport qiluvchi bank), eksportyorni o‘z foydasiga akkreditiv ochilganligi to‘g‘risida xabardor qilish va uning haqiqiyligini tekshirgan holda akkreditiv matnini unga o‘tkazish topshirilganligi;
benefitsiar-eksportchi uning foydasiga akkreditiv ochilayotgan;
kompensatsiya banki, eksportyor banki va import qiluvchi bank o‘rtasida korrespondentlik munosabatlari mavjud bo‘lmasa ;
tashuvchi va ekspeditor.

Akkreditivni berishda harakatlar ketma-ketligi sxematik tarzda quyidagicha taqdim etilishi mumkin (10.1-rasm).

eksportyor va importyor o'rtasida shartnoma tuzish;
importyorning akkreditiv ochish uchun arizasi;
emitent-bank tomonidan akkreditiv ochish va uni maslahatchi bank (eksport qiluvchi bank) orqali benefitsiarga yuborish;
benefitsiarga uning foydasiga akkreditiv ochish to'g'risida maslahat berish (xabar);
eksportyor tomonidan akkreditivni tekshirish (bitim shartlariga muvofiqligi, bajarilishi);
eksportyor tomonidan import qiluvchiga tovar jo‘natish;
benefitsiar tomonidan akkreditiv bo‘yicha to‘lovni olish uchun hujjatlar to‘plamini rasmiylashtirish va o‘z bankiga taqdim etish;
hujjatlarni emitent-bankka tavsiya qiluvchi bank tomonidan tekshirish va jo‘natish;
qabul qilingan hujjatlarni emitent-bank tomonidan tekshirish va ularni to‘lash;
emitent bank tomonidan akkreditiv buyrug'i bilan to'lanadigan hujjatlarni chiqarish, ya'ni. emitentga;
benefitsiarga pul mablag'larini taklif qiluvchi bank tomonidan kreditlash.

Akkreditivning shartlari va shartlari to‘lov operatsiyasi (kelishuv yoki aksept) uchun kelishilgan bo‘lishi kerak. Hujjatli kredit shartnomasida quyidagi hujjatlar ko'zda tutilgan:

veksel;
konosament yoki tarqatish hujjati bo'lishi mumkin bo'lgan boshqa transport hujjati;
tijorat hisob-fakturasi, hisob-faktura, hisob-faktura;
tovarning kelib chiqishi sertifikati;
sug'urta polisi yoki sertifikat.

Akkreditivning afzalliklari va kamchiliklari:
a) import qiluvchi:

yuqori komissiya;
bank krediti qo'llaniladi;
uning kapitalini immobilizatsiya qilish va tarqatish - tovarlarni qabul qilish va sotish uchun akkreditiv ochish.

b) eksport qiluvchi:

bankning to'lash majburiyati mavjud;
hisob-kitoblarning ishonchliligi va tovarlar uchun o'z vaqtida to'lov kafolati, chunki u bank tomonidan amalga oshiriladi;
to'lovni qabul qilish tezligi;

chet el valyutasida akkreditiv berishda import qiluvchining eksport qiluvchi davlatga valyuta o‘tkazishga ruxsatini olish.

40. Korxonada tashqi iqtisodiy faoliyatni rejalashtirish, boshqarish va nazorat qilish.

Korxonaning tashqi iqtisodiy faoliyatini boshqarish - bu xalqaro mehnat taqsimotida ishtirok etish orqali foyda olishga, rentabellikni oshirishga qaratilgan tashqi iqtisodiy operatsiyalarni tayyorlash va amalga oshirishga ta'sir qilishdir.

Menejmentning mohiyati boshqaruv jarayonida odamlarning aloqalari va munosabatlariga maqsadli ta'sir ko'rsatishning yo'nalishi yoki bosqichlarini ifodalovchi funktsiyalarda namoyon bo'ladi:

1) eksport mahsulotlarini ishlab chiqarish va sotish rejasini ishlab chiqish, valyuta oqimlari (daromad va xarajatlar), ilmiy-tadqiqot va ishlanmalar va boshqalarni o'z ichiga olgan tashqi iqtisodiy faoliyatni rejalashtirish. (4-bobga qarang);

2) optimalni tanlashdan iborat tashqi iqtisodiy faoliyatni tashkil etish tashkiliy tuzilma boshqaruv;

3) muvofiqlashtirish (tartibga solish) - tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish bo'yicha individual operatsiyalarni amalga oshiruvchi mutaxassislarga tuzatuvchi maqsadli ta'sir;

4) rag'batlantirish (faollashtirish) - xodimlarni moddiy va ma'naviy rag'batlantirish, ularni rag'batlantirish

5) nazorat - mutaxassislar faoliyatini tizimli kuzatish (monitoring), tashqi iqtisodiy faoliyatning rejali va haqiqiy natijalarini solishtirish.

Korxonaning samarali tashqi iqtisodiy faoliyatini rejalashtirish tashqi va ichki muhitning ko'plab omillarini diqqat bilan hisobga olishga asoslanadi.

Tovar tashqi iqtisodiy faoliyat taqdirini belgilaganligi sababli, rejalashtirilgan ishlarda tovarga tegishli barcha chora-tadbirlar tizimi - yaratish, ishlab chiqarish, sotish, reklama qilish, xizmat ko'rsatish va hokazolar markaziy o'rinni egallaydi.

Jadval 6. Korxonaning tashqi iqtisodiy faoliyatini rejalashtirish jarayoni

Tashqi iqtisodiy faoliyatni korxona darajasida boshqarish tashqi iqtisodiy faoliyat to'g'risidagi qonun hujjatlari va mahalliy normativ hujjatlarga muvofiq amalga oshiriladi. Eksport-import mahsulot hajmiga qarab umumiy tuzilishi korxonada ishlab chiqarish, tashqi iqtisodiy faoliyatni tashkil etish va boshqarish bilan shug'ullanuvchi boshqarmalar yoki bo'limlar tashkil etiladi.

Tashqi iqtisodiy faoliyat bo'yicha mutaxassislarning funktsiyalari kompaniyaning ishlab chiqarish tuzilishiga qarab quyidagilar bo'lishi mumkin:

ilmiy-texnikaviy hamkorlik va tashqi aloqalar; tashqi iqtisodiy aloqalarni tashkil etish bo'yicha protokol tadbirlari; bozorni o'rganish, potentsial xaridorlar va etkazib beruvchilarni aniqlash, raqobatchilarni o'rganish; tashqi savdo operatsiyalarini tashkil etish va rejalashtirish; reklama kompaniyasi, mahsulotni tarqatish va sotishni rag'batlantirishni tashkil etish; eksport-import operatsiyalari samaradorligini baholash.

Valyuta bozorlari institutlarini qisqacha ko'rib chiqib, endi biz xalqaro savdo operatsiyalarining har xil turlarini hisobga olish masalasiga to'xtalamiz. Xalqaro savdo operatsiyalarida to'lovlarni hisobga olishning standart usuli pul mablag'larining barcha manbalarini o'zaro bog'liq toifalar bo'yicha ro'yxatga olish va pul mablag'larini qo'ldan-qo'lga o'tkazishda qayerda ishlatilishini sanab o'tishdir.

Tashqi savdo operatsiyalari bo'yicha AQSH to'lov balansining soddalashtirilgan ko'rinishi 21.2-rasmda keltirilgan.

21.2-rasmda keltirilgan jadvalning birinchi qismida tovarlar va xizmatlar importi va eksporti, shu jumladan bir martalik bir tomonlama to‘lovlar ko‘rsatilgan. Bu moddalar birgalikda tashqi savdo operatsiyalarining joriy hisobini tashkil qiladi.

Tovarlarni import va eksport qilish. Ko'pchilik xalqaro savdo jarayonlari haqida gapirganda, birinchi navbatda tovarlarni import va eksport qilishni eslaydi. 21.2-rasmdagi misolda AQShning tovar eksporti 200 mlrd. So'nggi yigirma yil ichida - 1965 yildan 1985 yilgacha - AQShdan tovarlar eksporti

Tashqi savdo operatsiyalari uchun AQShning soddalashtirilgan to'lov balansi (milliardlab dollar)

Quyidagi jadvalda 80-yillarning oʻrtalariga xos tashqi savdo operatsiyalari boʻyicha AQSh toʻlov balansining soddalashtirilgan koʻrinishi keltirilgan. Jadvalning birinchi qismi – tashqi savdo operatsiyalarining joriy schyotida tovar va xizmatlar ayirboshlash jarayonlari, shuningdek, bir tomonlama bir martalik o‘tkazmalar yoritilgan. Jadvalning ikkinchi qismi kapital hisobi transmilliy aktivlarni sotib olish va sotish, shuningdek, xalqaro qarz olish va kreditlash amaliyoti bilan bog'liq. Uchinchi qism - Rasmiy zaxira hisobi - AQSh hukumati va xorijiy hukumatlarning federal zaxira aktivlaridagi o'zgarishlarni qamrab oladi. Qo'shma Shtatlarga valyuta bozorlaridagi operatsiyalar orqali kiradigan barcha mablag'lar plyus belgisi bilan, AQShdan chiqib ketayotgan mablag'lar esa minus belgisi bilan hisobga olinadi. Valyuta bozoridagi har qanday operatsiya ham xaridor, ham sotuvchiga ega bo'lganligi sababli, tashqi savdo operatsiyalarining joriy hisobvarag'i bo'yicha yakuniy to'lov balansi, kapital hisobi va rasmiy zaxira hisob nolga qo'shiladi. Quyidagi misolda (rasmiy zaxira hisobi bu erda nolga teng bo'ladi), tashqi savdo joriy hisobining taqchilligi kapital hisobining profitsiti bilan to'ldiriladi.

Tashqi savdo operatsiyalarining joriy hisobi

Tovar eksporti 200

Tovarlar importi -300

Savdo balansi -100

Sof investitsion daromad 20

Boshqa xizmatlar, sof daromad -5

Bir martalik bir tomonlama to'lovlar -10

Joriy hisob balansi -95

tashqi savdo operatsiyalari Kapital hisobi

kapitalning sof chiqishi -20

Sof kapital oqimi 115

Kapital hisobidagi qoldiq 95

Rasmiy zaxira hisobi

Zaxira aktivlarining o'sishi -5

federal hukumat AQSH

Xorijda joylashtirilgan zahira aktivlarining o'sishi ?.

Rasmiy zaxira hisobining qoldig'i 0 tez o'sdi; bu davrda real ko'rsatkichda 2,5 barobardan ortiq o'sdi. Biroq, bu vaqt ichida tovarlar importi yanada o'sdi - 1984 yilga kelib, real ko'rinishda, 1965 yil darajasidan to'rt baravar oshdi. 22.2-rasmdagi jadvalda tovar importi 300 mlrd.

Tashqi savdo operatsiyalarining joriy hisobi -

Savdo balansi - tovarlar importi va eksporti o'rtasidagi farq.

O'rnatilgan an'anaga ko'ra, pul mablag'lari oqimining manbai bo'lgan tovarlarni eksport qilish iqtisodiy tizim, buxgalteriya hisobida ortiqcha belgisi bilan olingan. Aksincha, o'z-o'zidan mablag'lardan foydalanish bo'lgan tovar importi minus belgisi bilan olinadi. Ushbu ikki iqtisodiy o'zgaruvchi o'rtasidagi farq savdo balansidir.

Savdodan tashqari operatsiyalar. Barcha tashqi savdo tovarlar importi va eksportidan iborat emas. Orasida turli mamlakatlar xizmatlarning faol almashinuvi mavjud. Investitsion daromad xizmatlarning asosiy toifalaridan biridir. AQSH firmalari va korxonalari tomonidan olingan investitsiya daromadlari xorijda faoliyat yuritayotgan AQSh firmalaridan foydalanish uchun toʻlovlarni ifodalaydi. Bundan tashqari, ushbu lavozim boshqaruv jarayonida ko'rsatiladigan xizmatlarni o'z ichiga oladi. Investitsion daromadlar shaklidagi pul tushumlari mablag'lar manbai (- | -), bu daromadlar bo'yicha to'lovlar esa mablag'lardan foydalanish (-) hisoblanadi. Bizning holatda, sof investitsiya daromadi 20 milliard dollarni tashkil qiladi.

Xalqaro tashqi savdo operatsiyalariga turizm, transport, teleradioaloqa, sugʻurta va hokazolardan toʻlovlar va mablagʻlarning tushumlari kiradi.Amerika iqtisodiyotida bu moddalar boʻyicha xarajatlar odatda daromadlardan oshadi (21.2-rasmda – (-5) mlrd. dollar).

Nihoyat, to'lovlarning ayrim turlari hech qanday savdo asosiga ega emas. Bularga pul mablag'larining rasmiy o'tkazmalari kiradi - masalan, xorijiy yordam, shuningdek, ocharchilik va gumanitar yordamdan pensiya nafaqalariga shaxsiy o'tkazmalar. sobiq xodimlar Amerika firmalari hozir chet elda yashaydi. Ushbu pozitsiya sof shaklda yakuniy balansga salbiy qiymat sifatida kiritilgan bo'lib, bu AQSh iqtisodiyotiga xos xususiyatdir. Chet el hukumatlari va jismoniy shaxslarga ushbu to'lovlarni amalga oshirish uchun sarflangan mablag'lar istisnosiz xorijdan kelib tushgan shunga o'xshash tushumlardan ko'p. Savdo balansi, sotilgan xizmatlardan sof daromad va bir tomonlama bir martalik to'lovlar yig'indisi tashqi savdo operatsiyalari bo'yicha joriy hisob balansi deb ataladi. Yangilik xabarlarida u ko'pincha tashqi savdo operatsiyalarining to'lov balansi deb ataladi. Bu misolda tashqi savdo operatsiyalarining to‘lov balansidagi taqchilligi 95 mlrd.

Kapital hisobi

Tashqi savdodagi joriy hisob balansi

operatsiyalar - savdo balansining yig'indisi, sotilgan xizmatlardan sof daromad va bir tomonlama bir martalik to'lovlar.

Kapital hisobi - moliyaviy aktivlarni sotish va sotib olish bilan bog'liq xalqaro valyuta operatsiyalari va kreditlar va qarzlarni berish va olish amaliyoti.

Joriy hisobvaraqlar bo'yicha tashqi savdo operatsiyalari o'z nomini oldi, chunki bu holda pul darhol foydalanish uchun mo'ljallangan tovarlar va xizmatlarga almashtiriladi yoki pul mablag'larini o'tkazish vaqtincha evaziga moddiy narsalarni olishni anglatmaydi. Tashqi savdo operatsiyalarining joriy hisobvaraqlari bo'yicha bunday hisob-kitoblar bilan bir qatorda, moliyaviy aktivlarni sotib olish va sotish bilan bog'liq boshqa moliyaviy tadbirlar, shuningdek, kreditlar va qarzlar berish va olishning xalqaro amaliyoti bilan bog'liq boshqa moliyaviy tadbirlar amalga oshiriladi. Bunday moliyaviy operatsiyalar kapital hisobi operatsiyalari deb ataladi (Tashqi savdo operatsiyalari bo'yicha AQSh to'lov balansining ikkinchi qismida 21.2-rasmda ko'rsatilgan).

Xorijiy xaridorlar tomonidan AQSH moliyaviy aktivlarini, shuningdek, AQSH firmalari, korxonalari va AQSh fuqarolarining chet el banklari va bankdan tashqari manbalardan olingan kreditlari AQShga pul tushumini ifodalaydi. Bunday operatsiyalar bank amaliyotida kapital oqimi sifatida tanilgan (AQSh to'lov balansida ijobiy belgi bilan ko'rsatilgan). Korxonalar va AQSh fuqarolari tomonidan xorijiy aktivlarni sotib olish va sotib olish, shuningdek, AQSh banklari va

Kapital oqimi - chet ellik xaridorlar tomonidan AQSH aktivlarini sotib olish, shuningdek, AQSH firmalari, tadbirkorlik korxonalari va AQSH fuqarolari tomonidan xorijiy banklardan olingan kreditlar.

Kapitalning chiqib ketishi - firmalar va AQSH fuqarolarining chet el aktivlarini sotib olishlari, shuningdek, AQSH banklari va boshqa bankdan tashqari manbalar tomonidan xorijiy firma va fuqarolarga berilgan kreditlar.

chet el firmalari va fuqarolariga bankdan tashqari boshqa manbalar AQSH iqtisodidan mablagʻlarning chiqib ketishi, ulardan AQShdan tashqarida foydalanishning bir turi. Bunday operatsiyalar kapitalning chiqib ketishi deb ataladi (AQSh to'lov balansida salbiy belgi bilan ko'rsatilgan).

Bir qarashda, eksport-import operatsiyalari bilan solishtirganda kapitalning kirib kelishi va chiqib ketishi operatsiyalarining raqamli ifodalari ancha sodda ko'rinadi. Bu biroz chalkash, ammo shuni esda tutish kerakki, ushbu operatsiyalar uchun balans sof ko'rinishda. Valyuta bozorlarida kapital hisoblari bilan bog'liq kundalik operatsiyalar tashqi savdo operatsiyalari bo'yicha joriy hisob operatsiyalariga qaraganda ancha katta. Masalan, 21.2-rasmda 20 milliard dollarlik sof kapital oqib chiqishi 300 milliard dollar yangi kreditlar, 290 milliard dollar oldingi kreditlar boʻyicha toʻlovlar, xoʻjalik yurituvchi subʼyektlar va AQSH fuqarolari tomonidan xorijiy qimmatli qogʻozlar uchun toʻlangan 700 milliard dollar va 690 milliard dollardan iborat boʻlishi mumkin. dollar xorijiy qimmatli qog'ozlarni sotishdan tushgan tushum. 21.2-rasmdagi jadval faqat ushbu operatsiyalar uchun sof dollar qiymatini beradi - (-20) milliard dollar.

Jadvalda shuni ko'rsatadiki, bu holda kapital oqimi chiqib ketishdan 95 milliard dollarga oshadi. Bu yil uchun kapital hisoblarining qoldig'i. Bunday holda, kapital hisobining profitsiti borligini aytish odatiy holdir; kapital oqimi chiqib ketishdan oshib ketganda, foydalaning teskari atama- bunda kapital hisobi passiv qoldiqga ega deb hisoblanadi.

Rasmiy zaxira hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitoblar

21.2-rasmdagi jadvalning uchinchi qismida markaziy banklar va davlat organlarining rasmiy zahira aktivlari bilan operatsiyalar aks ettirilgan.

Ularga chet el valyutasini, oltinni sotib olish va sotish bo'yicha operatsiyalar, shuningdek, Xalqaro valyuta jamg'armasi orqali amalga oshiriladigan boshqa bir qator tadbirlar kiradi (ular haqida keyingi bobda). Kontseptual jihatdan, bu operatsiyalar xususiy firmalar va biznes agentlari tomonidan amalga oshiriladigan kapital hisobi operatsiyalaridan unchalik farq qilmaydi. Biroq, bunday operatsiyalarning maqsadi odatda moliyaviy foyda olish emasligi sababli, bu hisob-kitoblar alohida hisobga olinadi.

AQSh federal hukumatining rasmiy zahira aktivlarining o'sishi (masalan, AQSh federal hukumatining chet eldagi depozitlarining ko'payishi). markaziy banklar) AQSh iqtisodidan tashqari mablag'lardan foydalanishni ifodalaydi va minus belgisi bilan to'lov balansiga kiritilgan. Qo'shma Shtatlarda joylashtirilgan xorijiy zaxira aktivlarining o'sishi minus belgisi bilan to'lov balansiga kiritilgan. AQSHda saqlanayotgan xorijiy zahira aktivlarining oʻsishi (masalan, Feddagi xorijiy davlat depozitlarining oʻsishi) mablagʻlar manbai boʻlib, toʻlov balansiga ortiqcha belgisi bilan kiritiladi. Ko'rsatilgan misolda ushbu operatsiyalarning umumiy qoldig'i nolga teng.

Hisob operatsiyalari o'rtasidagi munosabatlar

Tashqi savdo operatsiyalari bo'yicha hisobvaraqlarning muhim xususiyati shundaki, barcha pozitsiyalar bo'yicha yakuniy balans nolga teng bo'ladi. Buning sababi shundaki, pul mablag'larining barcha tushumlari (+) va ulardan umumiy foydalanish (-) teng ravishda tashqi valyuta bozorlari orqali o'tadi va tabiiyki, mablag'larning har bir xarajatlari o'z manbasini topishi kerak.

Biz allaqachon tanish bo'lgan misolda rasmiy zaxira hisobining qoldig'i nolga teng, shuning uchun bu pozitsiya o'z-o'zidan boshqa operatsiyalarni moliyalashtirish yoki biron bir joydan jalb qilingan mablag'lardan foydalanish uchun manba bo'la olmaydi. Tashqi savdoning joriy hisobini ko‘rib chiqsak, 300 milliard dollarlik tovarlar importi, 5 milliard dollarlik investitsiya daromadlaridan tashqari xizmatlarning sof importi va 10 dollarlik xarajatlarni qoplash uchun 315 milliard dollar topish zarurligiga ishonch hosil qilamiz. milliard bir martalik bir tomonlama to'lovlar. Ushbu xarajatlarning 200 milliard dollarini tovar eksportidan, yana 20 milliard dollarini investitsion daromad qoplaydi. Tashqi savdo operatsiyalari bo'yicha to'lov balansini nolga tushirish uchun zarur bo'lgan etishmayotgan 95 milliard dollar nimadan kelib chiqadi?

Shubhasiz, bu manba kapital hisobidir. Bunday imkoniyatlardan biri - tovar va xizmatlar eksporti import xarajatlarini qoplamasligi sababli - bu tovar va xizmatlarni kreditga sotib olish bo'lishi mumkin. Yuqorida aytib o'tganimizdek, xorijiy manbalardan kredit olish tashqi savdo operatsiyalari uchun to'lov balansiga plyus belgisi bilan kiritilgan - AQSh iqtisodiyotiga kapital oqimi, qo'shimcha mablag'lar manbai sifatida. Quyidagi operatsiyani boshqa imkoniyat sifatida ko'rib chiqish mumkin: iste'molchilar import qilinadigan tovarlar Qo'shma Shtatlar, ular uchun to'lov sifatida, chet elga moliyaviy aktivlarni eksport qilishi mumkin.1 Masalan, AQSh federal hukumati obligatsiyalarini Yaponiya pensiya jamg'armasiga yoki American Motor Corporation aksiyalarining nazorat paketini Frantsiyaning Renault konserniga sotish yoki butunlay mumkin. Floridadagi hashamatli mulk Saudiya Arabistonidan baxtli savdogar neftga emas, balki kim biladi qayerda neft dollarlaringizni investitsiya qiling. Bunday operatsiyalar, shuningdek, xorijiy kreditlarni jalb qilish, kapital oqimi hisoblanadi. Ko'rib chiqilayotgan misolda sof kapital oqimi kapitalning chiqib ketishidan 95 milliard dollarga ko'p, ya'ni tashqi savdo operatsiyalarining joriy hisobvarag'i bo'yicha to'lov balansidagi taqchillikni qoplaydigan miqdorga to'g'ri keladi.

Statistik nomuvofiqlik

Keling, 21.2-rasmda ko'rsatilgan xalqaro operatsiyalar bo'yicha to'lovlarni hisobga olishning sof spekulyativ misolidan 21.3-rasmda amalga oshirilgan tashqi savdo operatsiyalari bo'yicha amaldagi mavjud to'lov balansiga murojaat qilaylik. Diqqat bilan o'rganib chiqqach, soddalashtirilgan versiyada, xuddi qatorlar orasida qolgan yangi muammo paydo bo'ladi, ya'ni: joriy operatsiyalar bo'yicha barcha mavjud ma'lumotlar qachon.

"Ushbu operatsiya boshqa ko'chmas mulk, ko'chmas mulkni sotish va sotib olishni ham ko'zda tutadi. - Ed.

AQSH tashqi savdo hisobi (1980-1985, milliard dollar; kredit (+), debet (-)).

Quyidagi jadvalda AQSH tashqi savdo operatsiyalarining 1980-85 yillardagi real toʻlov balansi koʻrsatilgan. O'sib borayotgan savdo taqchilligiga va shunga mos ravishda sof kapital oqimining o'sishiga e'tibor bering. Tashqi savdo operatsiyalarining joriy hisobvaraqlari, kapital hisoblari va rasmiy zaxira hisobvaraqlaridagi operatsiyalar bo'yicha statistik ma'lumotlar mutlaqo ma'lum emasligi sababli ularning miqdori nolga teng emas. Olingan qiymat statistik nomuvofiqlik deb ataladi. Eksport - Boshqa xizmatlar IPGOI'A O'tishlar, Jami import * tushumlar 2. bu tovar va boshqa paytlarda To'lovlar Net Net Net Net garov 1980 224.269 -249,749 -25,480 72,506 -42,120 30,386 -2,237 -0,997 7,793 9,446 -7,593 1,873 1981 237,085 -265,063 -27,978 86,411 -52,329 1 ** operatsiyalari bo'yicha pensiyalar ustida muvozanat va muvozanat 34,082 - 1,183 0,144 8,699 13,764 -21,425 6,398 -54,863 28,666 -0,274 -0,992 8,829 -0,214 -8,917 -9,131 1983 201,820 -269,900 -67,080 77,251 -52,410 24,841 -0,369 -4,227 9,711 -37,123 -9,481 -46,604 1984 219,900 -332,422 - 112,522 86,221 1,867 981,893 94,308 -12,157 -106,466 1985 214,424 -338,863 - 124,439 -89,991 -64,803 25,188 -2,917 -11,128 10,603 -102,694 -14,983 - harbiy asbob-uskunalar va qurol 117.677 1. bundan mustasno savdo. 2.

Aholini ro'yxatga olish ma'lumotlari uchun tuzatilgan qiymatlar vaqt bo'yicha operatsiyalarni baholash, qamrab olish va taqsimlashdagi farqlarni bartaraf etish uchun berilgan. 3.

Chet elda to'g'ridan-to'g'ri AQSh investitsiyalariga mos keladigan patentlar, litsenziyalar va yangi texnologiyalarni sotishdan olingan daromadlar, shuningdek, xorijiy biznes agentlarining AQShdagi shunga o'xshash investitsiyalari ushbu moddadan chiqarib tashlanadi va "boshqa xizmatlar, sof" bandiga kiritiladi. 4.

Asosan, tovarlar va xizmatlarning yakuniy balansi milliy daromad va milliy mahsulot hisobvaraqlaridagi sof eksport va importga teng (va tashqi savdo operatsiyalari va maxsus qarz huquqlarini taqsimlash (SDR) bo'yicha joriy schyotlar bo'yicha qoldiq) (bu haqda batafsilroq). keyingi bobda - taxminan. Tarjima) tashqi savdo hisobvaraqlaridagi sof xorijiy investitsiyalarga tengdir), garchi yakuniy balansga kiritilgan bir qator parametrlarning (oltin, oltin, va boshqalar) turlicha talqin qilinishi natijasida yakuniy ko'rsatkichlarda ba'zi farqlar saqlanib qolishi mumkin. kapital daromadlari, uni yo'qotishdan zararlar).

Guruch. 21,3 (chap yarmi) chegara bo'yicha AQSh aktivlari, sof kapital daromadi / chiqishi (-)

AQShdagi xorijiy aktivlar, sof kapital daromadlari / kirishlari (+)

Maxsus qarz olish huquqlarini taqsimlash (SDR)

Statistik nomuvofiqlik (belgini hisobga olgan holda oldingi elementlarning yig'indisi)

Boshqa xorijiy aktivlar

Qo'shma Shtatlarning rasmiy zaxira aktivlari

AQSh hukumatining boshqa aktivlari

Chet elning rasmiy aktivlari

hukumatlar

15,498 42,615 1,152 24,982 1981 1980 -86,118 -8,155 -5,162 -72,802 58,112 - 111,031 -5,175 -5,097 -100,758 83,322 4,960 78,362 1,093 20,276 1982 - 121,273 -4,965 -6,131 - 110,177 94,078 3,593 90,496 6,325 1983 -50,0522 - 1.196.00 85,496 5,968 79.527 11.130 1984 -23.634 -3.131 -5.523 - 14,986 -102,767 3,037 99,730 27,338 1985 -32,436 -3,858 -2,824 -25,754 127,106 - 1.324 128.430 23.006 5. oltin, Maxsus olish huquqi (SDR) sertifikatlari, almashtiriladigan valyuta va joylashtirish AQSh zaxiralari iborat Xalqaro valyuta fondida (XVJ).