Moliyaviy holatni tahlil qilish hisob-kitoblarga misolni ko'rsatadi. Tezis: "Facp" MCP MCP misolida korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlarini tahlil qilish. Korxonaning moliyaviy ahvolini bozor sharoitida tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlarni o'rganish

Kirish

1. Arpak MChJ xususiyatlari

2. ARPAP MChJ moliyaviy holatini oldindan tahlil qilish

Kirish

Mavzuning dolzarbligi. Rossiyada iqtisodiy islohotlar (davlat taomini tasarruf etish, monopoliyadan, xususiylashtirish, xususiylashtirish jarayoni) korxonalarning iqtisodiy faoliyati sohasidagi yangi munosabatlarga olib keldi. Islohotlarning asosiy vazifalaridan biri bu o'z moliyaviy-xo'jalik faoliyati tahlili asosida korxona resurslarini boshqarishiga o'tish.

Mavzuni ishlab chiqish. Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish muammosi ko'plab zamonaviy olimlar va iqtisodchilar tomonidan ko'rib chiqiladi, bu mavzu bo'yicha bir qator kitoblar va darsliklar yozilgan.

Masalan, "Firmani moliyaviy boshqarish" darsligida professor Terkina V.I tomonidan tahrirlangan. Firmalar bilan moliyaviy munosabatlarni boshqarish, muqobil echimlarni tahlil qilish va menejerlar, investorlar, biznes sheriklar nuqtai nazaridan maqbul natijalarni tanlashning keng qamrovli tizimi.

V.L. va Alekseyev P.D. Amaliy qo'llanmada, "Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holati" moliyaviy-iqtisodiy holatni tahlil qilishning to'liq hajmini ta'minlaydi - moliyaviy va iqtisodiy holatni boshqarishning dastlabki o'qishdan boshlab men boshqaruv qarorlarini qabul qilishdan oldin.

Biroq, ushbu muammo iqtisodiy adabiyotda aks etganiga qaramay, bozor sharoitida omon qolish muammosi tufayli korxona moliyaviy ahvolini tahlil qilish muhim ahamiyatga ega.

Tadqiqotning maqsadi va vazifalari. Ushbu ishning maqsadi 2008-2009 yillarda "tong" do'koni namunasidagi "tong" do'konining namunasidagi tahlilini o'rganishdir.

Tadqiqot davomida quyidagi vazifalar belgilangan:

Korxonaning moliyaviy ahvolini bozor sharoitida tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlarni o'rganish.

2008-2009 yillarda "tong" do'konining moliyaviy ahvolini tahlil qilish

"Tong" do'konining moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini takomillashtirish bo'yicha takliflarni ishlab chiqish.

Tadqiqot usullari. Ushbu ishni yozishda quyidagi tadqiqot usullari qo'llanildi:

Ilmiy adabiyotlarning tahlili.

Mutaxassislar bilan suhbatlar.

Moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblash.

Amaliy ahamiyat. Ushbu tadqiqot natijasida olingan natijalar moliyaviy siyosat va menejerlarni o'qitishda foydalanish mumkin.

Ishni tasdiqlash. "Tawn" do'koni rahbariyati ish natijalari bilan tanish.

1-bob. Korxonaning moliyaviy ahvolini baholashning nazariy jihatlari

3.1 Turboinvest mol-mulkiy vaziyatning xususiyatlari Turboinvest

, "tong" do'konining likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish. Hisobot ma'lumotlariga ko'ra naqd pul va korxonaning o'z kapitalini kapital harakati. Chakana savdolarni boshqarish uchun avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobidan foydalanish.

1.1 Korxonaning moliyaviy ahvolining asosiy ko'rsatkichlari

1.2 Korxonaning likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish

1.7 Revoriylik ko'rsatkichlarini tahlil qilish

1.8 Kapital Harakatni o'rganish

Davlat va kapitalning davlat va harakatini o'rganish uchun tashkilot ushbu 3-sonli "Kapital Harakat bo'yicha hisobot" shakli asosida tahliliy jadvaldir.

1. Naqd pulni tahlil qilish

Mablag'lar oqimi to'g'risida hisobot (4-son) 1996 yilda Rossiyaning hisobotiga kiritilgan. Moliyaviy holat o'zgarishi to'g'risidagi tahliliy hujjat pul oqimini o'rganish usuliga asoslangan edi.

P / P ning moliyaviy va iqtisodiy holatini tahlil qilish uchun moliyaviy va iqtisodiy holatni tahlil qilish uchun ma'lumotlarning asosiy manbai bo'lgan naqd pul oqimi to'g'risidagi hisobot.

Hisobotning hisoboti Harakat tabiati (naqd pul olish va iste'mol qilish) bo'yicha uchta asosiy bo'limni ajratadi:

- amalga oshirilgan faoliyat;

-Menvestratsion faoliyat;

-Markaziy tadbirlar.

Naqd pul oqimini tahlil qilish uni baholaydi:

Qanday qilib pul olgan pulni qancha hajmda va ulardan foydalanishning yo'nalishlari qanday?

Tashkilotning investitsiya faoliyati uchun etarli mablag ';

Tashkilotni hozirgi majburiyatlari bo'yicha to'lash uchun to'lashlari mumkin;

Bu hozirgi faoliyatga xizmat ko'rsatish uchun foydali;

Naqsh va pul mavjudligi miqdorining nomuvofiqligi bilan izohlanadi.

2.1 2009 yil uchun "tong" do'konining umumiy tavsiflari

"Tong" do'konidir. Yuridik manzili: Schita, KSK, ul. Kosmonavtlar, 4. 1999 yildan beri xususiy tadbirkor Kolsnikova Irina Nikolaevnaga bo'ysunadi.

"Tawn" do'koni savdo faoliyatining asosiy turi chakana savdo hisoblanadi, bu yakuniy iste'molchiga tovarlarning amalga oshirilishi.

O'zingizning yaxshi ishingizni bilim bazasida yuboring. Quyidagi shakldan foydalaning

1-jadval.1 Moliyaviy koeffitsientlar bilan to'lov qobiliyatini hisoblash va baholash

Shunga o'xshash hujjatlar

Do'konning asosiy funktsiyasi iste'molchilarga tovarlarni sotish (amalga oshirish) - bu pul shaklining tovar shaklini pulga aylantirish bilan birga keladi.

Asosiy funktsiyani amalga oshirish uchun "tong" do'koni iste'molchilarning talabini o'rganib chiqadigan ko'plab vakolatlarni amalga oshiradi, tovarlarni etkazib berish bo'yicha shartnomalarni amalga oshirishni amalga oshiradi, tovarlarni iste'mol joyiga etkazib beradi, tovarlarni saqlashni ta'minlaydi, tovarlar assortimentini shakllantiradi va hk.

"Tong" do'konining mulkini shakllantirish manbalari, shu jumladan moliyaviy resurslar, mahsulot sotishdan olingan foyda hisoblanadi.

Do'kon asosan tovarlarni namoyish qilish va namoyish etish uchun zamonaviy uskunalar, sovutish uskunalari (past haroratli shkaflar). Do'konda boy assortiment tovarlar ro'yxati. O'rtacha narx darajasi, bu aylanma o'sishiga va tegishli ravishda korxona foydasiga hissa qo'shadi.

Biznes-reja tuzishda investitsiya loyihasini amalga oshiruvchi tashkilotning moliyaviy ahvoli ko'rsatkichlarini tahlil qilish zarur.

Agar loyiha yangi tashkilotni yaratishni ko'zda tutsa, unda ushbu bosqich boshlang'ich bosqichda mavjud bo'lib, korxonada loyiha qobiliyatiga yoki loyiha tugagandan so'ng amalga oshiriladi.

Korxonaning moliyaviy ahvolini tahlil qilish:

joriy korxonada investitsiya loyihasi boshlanishidan oldin;
loyihani tugatgandan so'ng.

Birinchi holda, biz tashkilotning moliyaviy salomatligini aniqlashimiz kerak. Darhaqiqat, ko'pincha inqirozning inqirozidan olib chiqilishi va investitsiya loyihasi olib borilmoqda. Agar korxonaning moliyaviy holati beqaror bo'lsa, unda loyihani amalga oshirishda kompaniyaning hozirgi faoliyatini moliyalashtirish uchun qo'shimcha mablag 'talab qilinishi kerakligini hisobga olish kerak.

Ikkinchi holatda, agar asosiy vazifa inqirozdan firmani qaytarib olish bo'lsa, amalga oshiriladigan loyihaning samaradorligi va samaradorligini aniqlash maqsadida tahlil amalga oshiriladi. Yoki sizga yangi korxona moliyaviy barqaror ekanligiga ishonch hosil qilishingiz kerak, uning majburiyatlari uchun to'lashi mumkin.

Moliyaviy holat ko'rsatkichlarini hisoblash qiyin emas, ammo ularni qanday qilib tahlil qilish kerak?

Tahlil uchun ko'rsatkichlar

Korxonaning moliyaviy ahvolini tahlil qilish uchun biz quyidagi ko'rsatkichlarni hisoblashimiz kerak:

to'lov qobiliyati - daromadlari hisobidan qarzlari uchun qarzlarini to'lash imkoniyatini aniqlang;
korxona ish faoliyati - bu joriy aktivlar aylanmasining ko'rsatkichlari bilan tavsiflanadigan korxona moliyaviy ahvolining mulki hisoblanadi;
moliyaviy barqarorlik - kompaniyaning moliya holati, ularning to'lov qobiliyati uchun barcha shart-sharoit va shartlarni yaratadi;
likvidlik - pulni pulga aylantirish yoki sotilishi mumkin. Likvidlik darajasi qanchalik yuqori bo'lsa, kompaniya o'z majburiyatlarini qoplash uchun mablag 'topishi mumkin.

Tahlil qilish uchun biz ko'rsatkichlardagi o'zgarishlar dinamikasini bilishimiz kerak. Shu sababli, ko'rsatkichlarni hisoblash uch yil ichida yoki undan ko'proq vaqt davomida amalga oshiriladi va tartibga soluvchi talablar ham belgilanadigan jadvalga tushadi.

Ko'rsatkichlar hisobdorlik va daromadlar to'g'risidagi hisobot asosida hisoblanadi. Hisoblash usuli standartdir va korxonaning moliyaviy ahvolini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni hisoblash bo'yicha uslubiy ko'rsatmalarda aks ettirilgan.

Tahlil namunasi

Ko'rsatkichlar hisoblanganda va stolga qisqartirilsa, siz ularni tahlil qilishni boshlashingiz mumkin. Keling, joriy korxonaning moliyaviy ahvolini aniq tahlil qilishga ijozat beraylik.

1-jadval. Moslashuvchanlik ko'rsatkichlari

2007 yilda hisoblangan umumiy to'lov qobiliyatli indikatori o'tgan yilga nisbatan yomonlashib bordi va 1,2 oy, ammo u 2005 yildagi (1.75) dan kamrog'i (1.75) dan kam.

2006 yil bilan taqqoslaganda, to'lov qobiliyatining barcha faoliyati, bu esa 0 ga teng bo'lgan ichki qarz koeffitsienti bundan mustasno, bu kompaniya xodimlar va daromadlarni maosh olish uchun qarzdor emasligini anglatadi.

Umuman olganda, umumiy to'lov qobiliyatlari holati ijobiy deb ta'riflanishi mumkin, chunki tartibga soluvchi qiymatlar< 3. Однако необходимо принять меры по увеличению выручки предприятия, снижение которой явилось основной причиной ухудшения показателей платежеспособности в 2007 году.

Jadval 2. likvidlik ko'rsatkichlari

2007 yilda, agar 2006 yil ko'rsatkichlari bilan taqqoslaganda mutlaq likvidlikning mutlaq šllagichi yuqori bo'ldi. Bu hozirgi aktivlar tarkibida mablag 'ortish bilan sodir bo'ldi.

2007 yilda 2006 yilga nisbatan tezkor likvidlik koeffitsienti ham o'sdi va 0,18, bu me'yoriy 0,5 dan kam. Va bu allaqachon joriy majburiyatlarni zudlik bilan hal qilishda tashkil etish uchun ba'zi qiyinchiliklarni boshdan kechirishi mumkin.

2007 yilda joriy likvidlik koeffitsienti 2006 yil bilan taqqoslaganda 1,9 ni tashkil qiladi va bu me'yoriyatga yaqinlashmoqda. Ko'rsatkichlarning kamayishi, to'langanliklarning ko'payishi natijasida.

Likvidlik ko'rsatkichlarini oshirish uchun, kompaniya joriy aktivlar tarkibida zaxiralarning ulushini kamaytiradi va mablag'lar ulushini va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalarni ko'paytirish, shuningdek to'lovlarni kamaytiradi.

3-jadval. Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari

2007 yilda qarzga olingan va kapitalning nisbati 0,3 ni tashkil etdi. Bu shuni anglatadiki, 1 nafar mablag 'sarflangan 0,3 rublga egalik qiladi. Bu tavsiya etilgan qiymatlarga mos keladi. 2006 yilga nisbatan ushbu ko'rsatkichning o'sishi 2007 yilda kreditlash materiallarining ko'payishi bilan bog'liq.

Tahlil qilinayotgan davrda dinamikada avtonomiya koeffitsienti tavsiya etilgan qiymatlarga mos keladi. Tahlil qilinayotgan davrda ijobiy ko'rsatkichlar o'z aylanma mablag'larining mavjudligini anglatadi - moliyaviy barqarorlikning asosiy sharti.

O'z kapitalining boshqaruv koeffitsientining dinamikasini tahlil qilish joriy faoliyatni moliyalashtirishda kapital ulushining pasayishiga kiradi.

Qarzga olingan mablag'larni uzoq muddatli jalb qilish ko'rsatkichi, korxonaning tashqi investorlardan mustaqilligini oshiradi.

2007 yilda kapital ulushining indikatori 2006 yilda (0,71) 2005 yilga nisbatan kam (0,44) darajasiga to'g'ri keladi. Bu 2007 yilda saqlanib qolgan daromadning pasayishi bilan bog'liq. Ko'rsatkichlar tavsiya etilgan qiymatlarga mos keladi.

4-jadval. Biznes ko'rsatkichlari

Jadvalni uch yil davomida dinamikaning ishbilarmonlik faolligi ko'rsatkichlari namoyish etmoqda.

"Ishchi kapital" tomonidan xavfsizlikning koeffitsienti joriy aktivlar aylanmasi muddati to'g'risida ma'lumot beradi. Ushbu ko'rsatkich 2006 yilga nisbatan yomonlashdi va 2,31 oy.

Hozirgi aktivlarning aylanma koeffitsienti aylanma mablag'lar tomonidan sodir etilgan inqiloblar soni ko'rsatilgan. Ushbu ko'rsatkich 2006 yilga nisbatan 3 ta burilish kamaydi, ammo bu 2005 yilga nisbatan 2 ta burilishga nisbatan yuqori.

Birja aylanmasi davomiyligi ishlab chiqarish zaxiralarining muomalasi kursini hisoblashga imkon beradi. 2007 yilda ushbu ko'rsatkich 2006 yilga nisbatan yomonlashdi va 1,69 oyni tashkil etdi, ammo 2005 yilga nisbatan 1,97 oy.

R deb e'tirof etuvchi debitorlik qarzlarini e'tirozorlikning ko'rsatkichi korxonaning oldidagi mijozlarni hisoblash uchun o'rtacha davrni belgilaydi. 2007 yilda bu ko'rsatkich 2006 yilga nisbatan 0,39 oyga nisbatan 0,39 oyni tashkil etdi, ammo bu 2005 yilga nisbatan tezroq - 1,69 oyga nisbatan tezroq.

Ishlab chiqarish jarayonida ishtirok etadigan joriy aktivlarning aylanish darajasi ishlab chiqarishda asosiy kapitalning koeffitsienti hisoblanadi. 2007 yilda indikator 1,7 oyni tashkil etdi, i.e. Bu 2006 yilga nisbatan kamaydi va 2005 yil darajasiga qadar uning qiymatini yaqinlashdi.

2006 yilda hisob-kitoblardagi aylanma kapitalning koeffitsienti 2006 yilda 0,4 oyga nisbatan yomonroq, ammo 2005 yilga nisbatan deyarli 3 baravar tezroq.

2005-2007 yillarda dinamikaning ishbilarmonlik faoliyatining ko'rsatkichlarini tahlil qilish asosida. 2006 yilda 2006 yilda tahlil qilingan ko'rsatkichlar qadriyatlari yaxshilandi, ammo 2007 yilda indikatorlarning qadriyatlari yomonlashdi. Buning sababi Tashkilot faoliyatining natijalariga ta'sir qiluvchi turli omillar bilan bog'liq:

iste'molchilarning to'lov qobiliyati kamayganligi sababli talabga ko'payish,
ishlab chiqarilgan xizmatlarning sotilishi kamaygan.

Ushbu va boshqa omillar inqiloblar davomiyligining oshishiga ta'sir ko'rsatdi.

Chiqindi

Tashkilotning moliyaviy holatini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni tahlil qilish asosida, uni korxonaning barqaror pozitsiyasi to'g'risida tuzilishi mumkin. Ko'rsatkichlar tavsiya etilgan qiymatlarga mos keladi. Ammo kelajakda daromad va daromad o'sishi choralarini ko'rish kerak.

Korxonaning moliyaviy holati haqida ko'proq to'liq ma'lumot olish, rentabellik ko'rsatkichlari, daromadlarning natijalariga ko'ra, tashkilotning natijalariga ta'sir qiluvchi omillar belgilangan.

Moliyaviy tahlil bu sizning korxonangizning holati va biznes loyihasini amalga oshirish natijalari to'g'risida ob'ektiv ma'lumot olish va natijalari to'g'risida ob'ektiv ma'lumot olishni istasangiz, o'z xizmatlarini e'tiborsiz qoldirmaslik kerak.

Bozor sharoitida to'lov qobiliyatiga ko'tarilishni tahlil qilishning ahamiyati, chunki Kompaniyaning joriy qarzlarni to'lash talablari bo'yicha to'lovni o'z vaqtida to'lash zarurati oshmoqda. To'lovni baholash hisobliligi kapitalining likvidligi xususiyatlari asosida hisob-kitob balansiga ko'ra amalga oshiriladi I.E. Naqd pulga aylantirish uchun vaqtingiz kerak.

Hozirgi aktivlarning likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblash:

1. Mutlaq likvidlik (birinchi darajali likvidlik) nisbati mablag 'miqdori va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar miqdori (DSR) qisqa muddatli qarz majburiyatlari bo'yicha (DSR):

Likvidlilik qiymati etarlicha \u003d 0,2 yoki 0,25 etarli deb tan olinadi.

2. Tanqidiy likvidlik darajasi (ikkinchi darajali likvidlik) - bu mablag'lar miqdori va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar (DSR) va qisqa muddatli qarzlar (DZ):

Normativ qiymati - \u003d 0,7 yoki 0,8.

3. Joriy likvidlik koeffitsienti (uchinchi darajali likvidlik, qoplama koeffitsienti) barcha joriy aktivlarning nisbati, I.E. Naqd pul, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar, debitorlik va aktsiyalar narxi (ZM) qisqa muddatli qarz majburiyatlariga kelajakdagi muddatlar va QQS xarajatlari kamroq xarajatlari:

Normativ qiymati -\u003e 1.

Agar likvidlik koeffitsientlarining hisoblangan qiymatlari normal qiymatlarga qaraganda ancha past bo'lsa, to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti hisoblab chiqilishi kerak.

To'lovni tiklash koeffitsienti (K.P.) formulasi bilan hisoblanadi:

, (4)

hisobot davrining oxiri va boshlanishida likvidlik koeffitsientining haqiqiy qiymati mos ravishda; T.L.Norm. - joriy likvidlik koeffitsientining normativ qiymati; (T.L.Norm. \u003d 2); 6 - to'lov qobiliyatini qayta tiklash davri; T - hisobot davri, oy

Agar to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti 1 dan katta bo'lsa, unda kompaniya o'z to'lov qobiliyatini tiklash uchun haqiqiy imkoniyatga ega va aksincha V.P.-ga aksincha, aksincha, vitse-ga ega. 1 dan kam - kompaniya yaqin kelajakda uning to'lov qobiliyatini tiklash uchun haqiqiy imkoniyatga ega emas.

3.1.1-jadvalda 2011 - 2012 yil uchun to'lov qobiliyatlilik va likvidlik ko'rsatkichlarining tahlili.

ko'rsatkichlar	qiymat, tegishli normal	yil uchun o'zgarish
1. Hisobvaraq muddati - qarz majburiyatlari
2. Kirish va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
3. Batafsil qarz va boshqa qayta tiklanadigan aktivlar
4. Narxlar kelajakdagi davr va QQSning minus xarajatlari
Moliyaviy likvidlikning flotiefti
6.Xariy likvidlik
Joriy likvidlikni hisoblash

Jadvalga ko'ra, pul va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar 453 ming rubl, debitorlik va boshqa aktivlar, kelgusi davrlar va QQS xarajatlari va QQS xarajatlari zaxirasi 11980 ming rublga ko'payganligi, qisqa vaqtgacha Aktsiya muddati 5213 ming rublga kamaydi.

Mutlaqiy likvidlik nisbati normativdan iborat, bu esa to'lanadigan to'lovlarni qaytarish uchun amalga oshiriladigan korxonaning barqarorligini ko'rsatadi. Hisobot yilida koeffitsient 0,029 ga oshdi, bu esa kompaniyaning to'lov qobiliyatini oshirishni anglatadi.

Hisobot davrida tanqidiy likvid darajasi iloji boricha yaqinroq, bu esa qarzni hal qilishning o'z vaqtida va jadal qoplash uchun mavjud to'lov imkoniyatlarini ko'rsatadi.

Joriy likvidlik koeffitsienti shuni ko'rsatadiki, kompaniya yil davomida qisqa muddatli majburiyatlarni to'lash uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan mablag'lar etarli. Biroq, hisobot davrining oxirida uning qiymati korxona mablag'larining oqilona foydalanishini ko'rsatishi mumkin.

Yil boshida korxonaning to'lov qobiliyati va likvidliligi koeffitsientlarini umumiy baholash qoniqarsiz, ammo ularni tartibga solish qiymatlariga qarab ko'paytirish tendentsiyasiga ega.

Buxgalteriya balansi ma'lumotlariga asoslanib, siz qiyosiy analitik balansni qurishingiz mumkin. Buxgalteriya balansiga ko'ra, korxonaning ixtiyorida bo'lgan yoki uni boshqaradigan, shuningdek, mulkning bir qismi sifatida reottiv va normal mablag 'ajratish mumkin.

Moliyaviy sharoitda korxona o'z faoliyatini moliyalashtirish qobiliyatini anglatadi. Bu korxonaning normal ishlashi uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarning xavfsizligi, ularni joylashtirish va ulardan foydalanish samaradorligi, boshqa yuridik munosabatlar, boshqa yuridik munosabatlar, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik bilan bog'liq.

Moliyaviy holat barqaror, beqaror va inqiroz bo'lishi mumkin. Kompaniyaning to'lovlarni o'z vaqtida bajarish, o'z faoliyatini kengaytirish uchun o'z faoliyatini moliyalashtirish uchun uning yaxshi moliyaviy holatini ko'rsatadi.

3.1.2-jadval. Korxonaning mulkiy pozitsiyasining xususiyatlari, ming rubl.

Ko'rsatkichlar	Yo'q	yil uchun o'zgarish	amaliy stavkasi,%	korxonaning mulkidagi o'ziga xos og'irlik


1. Korxonaning mulki
shu jumladan:
2.Bu universal aktivlar


4-fond
5. qurilish qurilishi
6. Diqqat
7. Boshqa joriy aktivlar

3.1-jadvalning oxiri.


8. Hozirgi aktivlar


10. Hisob raqamlari debitorlik
11. Qisqa muddatli investitsiyalar

13. Naqd pul
14. Boshqa aylanadigan aktivlar

Kompaniyaning aktivlarining gorizontal tahlili shuni ko'rsatadiki, korxonaning hisobot davrida 65896 ming rublni tashkil etdi, ya'ni 18235 ming rublga oshdi. Yoki 38,26%, korxona uchun qulaydir va uning iqtisodiy salohiyati oshib borayotganligini ko'rsatadi.

Korxonaning chet el aktivlari 612 ming rublga oshdi. yoki 3,68%, joriy aktivlar 17623 ming rublga o'sdi. yoki o'tgan yilga nisbatan 56,76%. Hozirgi bo'lmagan holda sanoat kapitalining yuqori o'sish sur'atlari yuqori bo'lgan, korxonaning aylanmasini tezlashtirish tendentsiyasini belgilaydi.

Naqd pul 453 ming rublga oshdi, o'sish sur'ati 137,69%, I.E. Korxona oldingi davrga nisbatan mavjudotda bepul naqd pulni ko'paytirdi.

Nomoddiy aktivlar o'zgarmadi va 10 ming rublni tashkil etdi, bu korxona yangi texnologiyalarni qo'llash, litsenziyalar, patentlar va boshqalarni sotib olish orqali amalga oshiriladi.

Aksiyalar va debitorlik qarzlari mos ravishda 47,89% va 105,54% ga ko'paydi.

Balansning umumiy qoldig'i har bir moddaning ulushini aks ettiruvchi balans hisobini vertikal tahlil qilish, har bir aktivlarning har bir turdagi o'zgarishlarning ahamiyatini aniqlashga imkon beradi.

Olingan ma'lumotlar shuni ko'rsatdiki, tahlil qilingan korxona aktivlari tarkibi quyidagicha o'zgargan:

Amaldagi kapital bo'lmagan kapital (26,14%) va mos ravishda aylanma (73,86%), bu uning aylanishi tezlashishga yordam beradi va hosilini oshiradi.

Mavjud bo'lmagan aktivlarning asosiy qismi asosiy aktivlarni egallab turibdi: yil boshida - 34,84%, yil oxirida - 26.12%; Eng kichik ulush nomoddiy aktivlarni egallaydi: yil boshida - 0,02%, yil oxirida - 0,015%.

Zaxiralarning salmoqli ulushi (52,17%) va debitorlik qarzlari (15,27%) aylanma mablag'larining katta qismini tashkil qiladi. Eng kichik vazn - bu pul - 1,19%.

3.2 Turboinvest Vazirlik faoliyatini baholash va "TURBINVEST" YoAJning rentabelligini baholash

Bozor sharoitida korxonaning iqtisodiy faoliyati o'z va qarz mablag'lari hisobidan, tashqi qarzga olingan manbalardan moliyaviy mustaqillikka moliyaviy moliyaviy mustaqillik bilan amalga oshiriladi. Korxonaning moliyaviy barqarorligi zaxirasi o'z mablag'lari manbalari fondi hisoblanadi.

Korxonaning moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni ko'rib chiqing:

1. Avtonomiya koeffitsienti (moliyaviy mustaqillik darajasi) korxonaning o'z mablag'larining mulkka sarflanadigan mablag'larning umumiy hajmiga nisbati;

2. Qarzga olingan va o'z mablag'larining nisbati nisbati korxonaning o'z mablag'lariga jalb qilingan qarz mablag'lari bo'yicha korxona majburiyatlari summasining nisbati;

3. O'z mablag'lari manevrati koeffitsienti - korxonaning o'z mablag'lari o'z mablag'lari manbalari miqdoriga nisbati;

4. Kompaniyaning xavfsizlik koeffitsientining o'z aylanma mablag'lari bilan o'z mablag'lari mavjud bo'lgan kapitallarining barcha aylanma mablag'lari yig'indisiga nisbati;

5. Korxona mulkidagi real aktivlarning koeffitsienti asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qoldiq qiymatining, xom ashyo va materiallarning qoldiq qiymati, korxonaning mulkining butun qiymatiga qadar amalga oshirilmoqda.

32-jadval, korxonaning moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlarning dinamikasi

Stolga ko'ra, buni ko'rish mumkin

Avtonomiya koeffitsienti normativ qiymati, I.E. Korxonaning moliyaviy ahvoli barqaror deb hisoblanishi mumkin. Ko'rsatkichning o'sish tendentsiyasi ijobiy baholanadi.

Qarzga olingan va o'z mablag'larining nisbati koeffitsienti 1 rubl uchun qancha qarz mablag'lari hisob raqamiga ega ekanligini ko'rsatadi. Yil boshida uning qiymati tanqidiydan oshmaydi. Hisobot davri oxiriga kelib koeffitsientning kamayishi ijobiy baholanadi, bu moliyaviy barqarorlik va korxonaning qarzga olingan mablag'lardan o'sishning o'sishini anglatadi.

Hisobot davrining oxirida aylanma mablag'lar koeffitsienti koeffitsient me'yoriy ahamiyatning yuqori chegarasidan oshib ketadi, bu korxonaning o'z mablag'lari hisobidan majburiyatlarni to'lash qobiliyatini ko'rsatadi. Ko'rsatkich moliyaviy amaliyotchilar uchun imkoniyatlarning imkoniyatlarini ko'rsatadi, bu korxonaning raqobatbardoshligini oshirishning zaxirasidir.

Korxonani yil oxirida o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlash koeffitsienti - korxonaning yaxshi moliyaviy holati va uning mustaqil moliyaviy siyosatini olib boradigan ruxsat etilgan qiymatdan oshdi. Balansning tuzilishi qoniqarli deb tan olinadi.

Korxona mulkidagi real aktivlarning koeffitsienti me'yoriy ahamiyatga ega va undan katta ahamiyatga ega bo'lib, bu korxonaning yuqori ishlab chiqarish imkoniyatlaridan dalolat beradi.

Shunday qilib, korxonaning moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlarning dinamikasini tahlil qilib, kompaniyaning qoniqarli darajadagi, chunki Yil oxirida barcha koeffitsientlar chegaralar doirasida.

Korxonaning moliyaviy holatini umumiy baholash va uni takomillashtirish yo'llarini ko'rsatish kerak.

Ishlab chiqarish resurslaridan foydalanishning asosiy omillari quyidagilarni kiritish mumkin:

mehnat unumdorligi:

qayerda mahsulot hajmi belgilangan narxlarda sotiladi,

P - PPPning o'rtacha soni

bu erda m - mahsulot ishlab chiqarishning belgilangan narxlarida ishlab chiqarish xarajatlari

status narxlarida belgilangan narxlarning o'rtacha narxi qayerda narxlanadi.

3.3-jadval. Mahsulot hajmining o'zgarishiga ta'sir qiluvchi ishlab chiqarish resurslaridan foydalanish uchun omillarning o'zaro ta'siri

ko'rsatkichlar	belgi	o'tgan yili ming rubl.	hisobot yili, ming rubl.	o'zgarish, ming rubl.	amaliy stavkasi,%
1. Belgilangan narxlardagi mahsulotlar
2. PPPning o'rtacha soni
3. Moddiy ishlab chiqarish xarajatlari
4. OPFning o'rtacha yillik qiymati
5. Mehnat unumdorligi
6. Moddiy intensivlik
7. Fdoo-hisobot

3.3-jadvalga ko'ra, hisobot yilida oldingi yillarga nisbatan resurslardan foydalanishning sifat darajasi barcha ko'rsatkichlar bilan emas, balki barcha ko'rsatkichlar bo'yicha oshgani ko'rinishi mumkin. Shunday qilib, mehnat unumdorligining o'sishi 158,98% ni tashkil etdi, kapital studiyalarning o'sish sur'ati 53,34% ni tashkil etadi, bu esa moddiy iste'molning o'sish sur'ati pasayib, 95,87% ni tashkil etdi.

Xulosa

Har bir tashkilot qo'shimcha moliyalashtirish manbalarini talab qiladi. Siz ularni kapital bozorlarda topishingiz mumkin. Potentsial investorlar va kreditorlarni jalb qilish faqat ularga moliyaviy-iqtisodiy faoliyat to'g'risida ob'ektiv ma'lumot berish orqali, I.E. Hisobotlardan foydalanish. Nashr qilingan moliyaviy natijalarga qanchalik yoqadi, korxonaning hozirgi va istiqbolli moliyaviy ahvoli shunchalik yuqori moliyalashtirish manbalari olinishi mumkin.

Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot hisobotning asosiy shakllaridan biridir, shartli ravishda davriy hisobotni taqdim etadi. Aynan shu hisobot, hisobot davrida korxonaning moliyaviy holatini, shuningdek hisobot davrida erishilgan moliyaviy natijalar aks ettirgan.

Moliyaviy faoliyat to'g'risidagi hisobot nafaqat foyda yoki zararni mutlaq qiymatlar sifatida aks ettiradi, balki moliyaviy natija komponentlarini tahlil qilishga imkon beradigan rentabellik haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Moliyaviy faoliyat to'g'risidagi hisobotda hisobot davrida turli xil iqtisodiy faoliyatning turli faktlari bo'yicha moliyaviy natijalarni shakllantirish, shuningdek, yakuniy moliyaviy natijaga ta'sir qiladi. Bundan tashqari, ko'rib chiqilayotgan hisobot shakli o'tmishdagi hisobot davrida hisobot davridagi o'zgarishlar bo'lganligi sababli, o'tgan va joriy hisobot davri va ko'rsatuvlari o'rtasidagi bog'liqlikdir. Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotda tashkilotning o'z kapitali daromadlari va xarajatlari ta'siri ostida qanday kapital o'zgarishini ko'rsatadi.

Ushbu hujjatda Rossiyada "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" ni qurish modellari va hisobotning maqsadli yo'nalishi oshkor qilindi va daromadlar va xarajatlarni shakllantirish va tasniflash tartibini batafsil bayon etdi.

Ushbu muammolarni ko'rib chiqishda amaliy materiallar "Turboinvest" YoAJ tomonidan qo'llaniladi.

Bajarilgan ish natijalariga ko'ra, "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" ni tuzish tartibi "Turboinvest" YoAJdagi me'yoriy hujjatlarga mos keladi, deb xulosa qilish mumkin.

Hisobot balansi bo'yicha moliyaviy natijalar bo'yicha hisobotda o'z aksini topgan moliyaviy natijalar to'g'risidagi ma'lumotlar.

"Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" Rossiya Moliya vazirligi buyrug'i bilan "Hisobotnoma tashkilotlari buxgalteriya hisobi tashkilotlarining shakllari to'g'risida" tasdiqlandi. Hisobot ko'rsatkichlari, asosiy kitobda magistratura shaklida joylashgan 91 "daromad va yo'qotishlar", 91 "daromad va yo'qotishlar", 91 "daromad va yo'qotishlar" deb baholanadi. Barcha hisobot ma'lumotlariga o'sish natijasi berilishi kerak. Foyda miqdorini zararni (va aksincha) o'qimang. Soxta qadriyatlar va buxgalterni hisoblab chiqish to'g'risidagi "Moliyaviy natijalar to'g'risida" qavslardagi "moliyaviy natijalar to'g'risida" ni ajratishi kerakligi haqidagi ko'rsatkichlar.

Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotda beshta bo'lim mavjud: 1) oddiy daromadlar va xarajatlar, 3) soliqdan oldin daromad va xarajatlar, 4) hisobot davrining sof foydasi (zarar), 5) ochish individual foyda va yo'qotishlar.

Qisqa muddatli istiqbolli korxonaning moliyaviy ahvoli likvidlik va to'lov qobiliyatlari ko'rsatkichlari hisoblanmaydi, bu esa korxonaning qisqa muddatli majburiyatlarini qat'iyan hisoblab chiqilayotganmi yoki yo'qligini aniqlaydi.

Korxonaning likvidligi - o'z mablag'larini o'z mablag'lari hisobidan (aktivlarning naqd tarjimasi hisobidan) va qarz mablag'larini jalb qilish orqali o'z to'lov majburiyatlarini qoplash imkoniyatidir.

Korxonaning likvidligi moliyaviy barqarorlikning tashqi barqarorligi, mohiyati uzoq muddatli manbalar bilan joriy aktivlarni taqdim etishdir. Amaldagi likvidlik (neft) uzoq muddatli manbalar bilan joriy aktivlarning katta yoki kamroq darajalari (nosozligi) bilan bog'liq.

Banklik likvidlikning asosiy xususiyati, qisqa muddatli majburiyatlar bo'yicha joriy aktivlarning rasmiy ortiqcha (qiymatni hisoblashda). Bundan tashqari, korxonaning likvidlik pozitsiyasidan ko'proq qulay moliyaviy holati. Agar joriy aktivlarning qiymati qisqa muddatli majburiyatlarga nisbatan etarli bo'lmasa, korxonaning hozirgi holati beqaror va uning tarkibidagi kompaniyalar uchun kerakli miqdordagi mablag'lar miqdorida bo'lmagan taqdirda vaziyat paydo bo'lishi mumkin. Moliyaviy majburiyatlar.

"Turboinvest" YoAJ "Turboinvest" YoAJning likvidligi tahlili shuni ko'rsatdiki, umuman olganda korxona rivojlanayotgan rivojlanishning intensiv yo'li ostida.

Bibliografik ro'yxat

Nazorat ishi

Moliyaviy menejmentga ko'ra

Mavzu:

"Arpakning moliyaviy ahvolini tahlil qilish ARPAK

Kirish

1. Arpak MChJ xususiyatlari

3. Arpak MChJ moliyaviy barqarorligini tahlil qilish

Xulosa

Ishlatilgan adabiyotlar ro'yxati

Rossiyadagi iqtisodiy islohotlar korxonalarning iqtisodiy faoliyati sohasidagi yangi aloqalarning paydo bo'lishiga olib keldi. Islohotlarning asosiy vazifalaridan biri bu o'z moliyaviy-xo'jalik faoliyati tahlili asosida korxona resurslarini boshqarishiga o'tish.

Moliyaviy ahvolning biznes muassasasi, investitsiya to'lovchilar, soliq to'lovchilar ob'ektini biznes muassasasi sifatida aks ettiruvchi ko'rsatkichlar tizimi bilan tavsiflanadi. Yaxshi moliyaviy ahvolda resurslardan samarali foydalanish, uning majburiyatlari bo'yicha samarali foydalanish, daromad va boshqalarning yaxshi istiqbollari, foyda uchun yaxshi istiqbollar, foydalilikni istisno qilish. Moliyaviy vaziyat qoniqarsiz to'lovda mavjud emas Mablag'larning samarasiz joylashishi, ularning imperizsizligi pastligi.

Ushbu ishning asosiy maqsadi korxona moliya-iqtisodiy holatini tahlil qilish printsiplari va usullarini asoslashdir.

Shunga ko'ra, ishda quyidagi vazifalar hal qilinadi: kontseptsiyaning "korxonaning moliyaviy holati" deb kontseptsiyaning iqtisodiy mohiyatini o'rganish; Korxonaning iqtisodiy faoliyati samaradorligida moliyaviy ahvolning rolini aniqlash; joriy korxonaning moliyaviy ahvolini har tomonlama baholash;

Tadqiqot mavzusi - bu mamlakatning moliyaviy-iqtisodiy holatini tashxislash.

Tadqiqot ob'ekti ARPAK MOLIYaTINING MOLIYAVIY ShOHIKADI.

"Arpak" mas'uliyati cheklangan jamiyati tomonidan Sankt-Peterburg ma'muriyati tomonidan ro'yxatga olingan, 30.03.2000, ro'yxatdan o'tish raqami, 0033763 raqami litsenziyasi 07.08.2000. Arpak MChJ yuridik shaxs bo'lib, ularda Rossiya Federatsiyasining qonunlari va qonun hujjatlari asosida amal qiladi. "Arpak" MChJ yuridik shaxsning huquq va majburiyatlari uning ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab oldi. Jamiyat o'z nomiga ega shtampda, bank instituti rublda rublda ko'rsatilgan.

Joylashuv: Sankt-Peterburg, ul. Sadovaya, 15.

"Arpak" MChJ ta'sischilari: Simonov A.P., Strganov V.G., Ivanov V.A.

Arpak o'z majburiyatlari uchun faqat mol doirasida javobgardir.

"Arpa" MChJning asosiy maqsadi asosiy faoliyatdan olingan daromadlarni olishdir.

Balans, foyda va zararlar to'g'risidagi bayonot "Arpak" rublda amalga oshiriladi. ARPAK MChJning birinchi moliyaviy yilini ro'yxatdan o'tkazish sanasidan boshlanadi va joriy yilning 31 dekabrida yakunlanadi. Keyingi moliyaviy yillar taqvimga mos keladi. Muvofiqlik uchun balans, foyda va zararlar to'g'risidagi bayonot, shuningdek, hisobot berish uchun boshqa moliyaviy hujjatlar amaldagi qonunlarga muvofiq tuziladi.

ARPAK MChJ joylashgan joyda to'liq hujjatlar amalga oshiriladi, shu jumladan:

· ARPAK MChJ, shuningdek, jamiyatdagi munosabatlarni tartibga soluvchi normativ hujjatlar, keyingi o'zgarishlar va qo'shimchalar bilan;

ARPAC MChJning variantlari, shuningdek, amaldagi qonunchilikka muvofiq tegishli davlat idoralari bilan tekshiruvlar uchun barcha buxgalteriya hujjatlari;

Aktsiyadorlarning reyestrlari;

A · Aksiyadorlar, direktorlar kengashi va audit komissiyasining majlislari bayonnomalari;

ARPAP MChJ MChJ vakili bo'lgan ishonchnomaga ega bo'lgan shaxslarning ro'yxati.

Korxonaning asosiy faoliyati: mebelni bo'shatish va sotish.

Tahlilning maqsadi - moliyaviy va xo'jalik yurituvchi subyektning dinamikasini vizual va sodda baholashdir.

1-jadvalni tahlil qilish va korxona balansi tarkibini tahlil qilish

Ko'rsatkich nomi	Hisoblash usuli	Qiymatlar
		Yil boshida	Yil oxirida	Tavsiya etilgan
Joriy likvidlik nisbati (KT)	Curvas / qisqa muddatli majburiyatlar	56954/32235=1,77	67344/49005=1,37	1,0--2,0
O'z mablag'larining mulk nisbati (CAP)	O'zingizning egri / qayta qurish	21977/56954=0,39	16242/67344=0,24	kamida 10% (0,1)
To'lovni tiklashning nisbati (kV)	(K1F + 6: T (K1F-K1N)) / 2 yoshi 6 - 6 oylik davrlar bir necha oy ichida T-umumiy davr	(1,37+6:12*(1,37-1,77))/2 = 0,585	K3V\u003e 1.

Joriy likvidlik koeffitsienti qiymati 1,37 edi. Bu shuni ko'rsatadiki, hisobot davrining oxiriga kelib, joriy aktivlar qisqa muddatli majburiyatlardan 37 foizga ko'pdir, bu korxona qisqa muddatli qarzni shoshilinch ravishda to'lashda qiyinchiliklarga duch kelishi mumkinligini ko'rsatadi. Va o'z mablag'lari bilan ta'minlanganligi (24%) talablarga javob beradi, ammo korxona hali ham kelgusi 6 oy ichida to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti hisoblanadi.

Tahliliy balansni rasmiylashtirish

Korxonaning mol-mulki tarkibini tahlil qilish maqsadida javobgarlik maqolalarini tahlil qilish asosida, xususan, tahliliy balans kerak.

2-jadvalda tahliliy guruhlash va muvozanat balansining aktivlarini tahlil qilish

Faol balans	Davr boshida		Davr oxirida		Mutlaq. Og'ish.	O'sish darajasi%
Faol balans	ishqalamoq	%	ishqalamoq	%	Mutlaq. Og'ish.	O'sish darajasi%
Immomoiliz. Aktivlar (tashqi ko'rinishi.)	1425	2,44	12426	15,58	+11001	+13,14
Aktsiyalar	10917	18,70	17727	22,22	+6810	+3,52
Debettor. Qarz	3407	5,84	2965	3,72	-442	-2,12
Pul mablag'lari	42630	73,02	46652	58,48	+4022	-14,54
Qisqa muddat. Fin. Investitsiyalar	-	-	-	-	-	-
Mulk, jami	58379	100	79770	100	+21391	-

Paxta-stol-stol-plection-ning Colding majburiyatlarini tahlil qilish va tahlil qilish

Balansdan quyidagicha, korxonaning aktivlari 21391 tonnaga oshdi. Ushbu o'sish joriy aktivlar hajmining 11001 t.zer tomonidan amalga oshirilganligi sababli, 6810 TRTER tomonidan inventarizatsiya-moddiy qiymatlar zaxiralari o'sishi kuzatildi. va mablag'larni 4022 tonna oshirish orqali.

Hisobot davrida aylanma kapital 10390 t.ru, I.Ru, I.E. tomonidan o'sdi.

Hisobot davrining boshida ularning ulushi pasayishi bilan joriy aktivlarning tarkibi, osonlikcha amalga oshirilgan vositalarning kichik qismi (va 14,54% ga kamayishi) - 42630 t.rup va 46652 tonna. Oxirigacha ishqalang. Ko'rinishidan, bu korxonada moliyaviy qiyinchiliklarni bildiradi.

Korxonaning moliyaviy ahvoli uchun bir xil darajada muhim ahamiyatga ega bo'lgan yil boshida 5,84% va 3,72% va ish kapitalining bir qismi 0,02% ga kamayadi (3940: 56954) - (3407: 56954).

Balansning passiv qismi o'z mablag'lari manbalarining o'ziga xos og'irligini sezilarli darajada ustunlik qiladi va ularning umumiy fondlaridagi ulushi 42,78% dan 36,26% gacha kamaydi

Korxonaning qisqa muddatli majburiyatlarining ulushi hisobot yilining boshiga nisbatan va hisobotning oxiri 6,13 foizga oshdi.

3. Arpak MChJ moliyaviy barqarorligini tahlil qilish

Umumiy kapital korxonaning barcha turlarining barcha turlarining kombinatsiyasi bo'lib, muvozanatning yakuniy yo'nalishiga to'g'ri keladi. Ushbu guruh ko'rsatkichlarini hisoblashda balansdagi ma'lumotlar ishlatilgan.

4-jadvalda kapital tuzilmasi tahlili

Talabalar, aspirantlar, o'qish bazasini o'qishda va ishdagi ishlar bo'yicha foydalanadigan yosh olimlar sizga juda minnatdor bo'lishadi.

Joylashtirilgan http://www.allbest.ru/

Bitiruv malakaviy ishi

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish (MChJ MChJ misolida)

Kirish

1-bob. Korxonaning moliyaviy ahvolini baholashning nazariy jihatlari

1.2 Korxonaning likvidligini va to'lov qobiliyatini tahlil qilish

1.4 Nomuzilmaslik (to'lovga qodir emas) tashkilotni baholash

1.6 Reyting biznes faoliyati

1.7 Nomliklik ko'rsatkichlarini tahlil qilish

1.9 Pul harakatni tahlil qilish

2-bob. 2009 yil uchun "tong" do'koni moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish

2.2 Balans tarkibiga ko'ra moliyaviy holatni tahlil qilish

2.3 "tong" do'konining likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish

2.4 "tong" do'konining moliyaviy barqarorligini tahlil qilish

2.5 Iqtisodiy faoliyatni baholash

2.6 "Tong" do'konining pul oqimini tahlil qilish

2.7 Hisobot ma'lumotlariga muvofiq kapital harakatini tahlil qilish

2.8 "Tong" kirish narxini tahlil qilish

3-bob. "Tong" do'konining moliyaviy-xo'jalik faoliyatini takomillashtirish bo'yicha takliflar

3.2 Avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobi Kalitlarni boshqarish vositalaridan biri sifatida

3.3 O'z-o'zini xizmat ko'rsatish usuliga muvofiq savdo jarayonini tashkil qilish. Tovarlarni shnigi kodlashning joriy etilishi

Xulosa

ADABIYOTLAR RO'YXATI

Biriktirish

Tahlilning asosiy maqsadi korxonada moliyaviy jarayonlar rivojlanish tendentsiyalarini aniqlash va baholashdir. Menejer ushbu ma'lumotni to'g'ri boshqarish va korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati, investorning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining daromadliligini oshirish uchun zaruriy qarorlarni ishlab chiqish va investitsiyalarni kreditlash shartlarini aniqlash uchun.

M.n. Creinina o'z faoliyatida korxonaning to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini baholash usullarini, shuningdek kompaniyaning o'zgaruvchanligini hisobga olishning asosiy usullarini, shuningdek, kompaniyaning o'zgaruvchanligini hisobga olishning asosiy usullarini ko'rib chiqadi Oldindan hisobga olingan holda rejalashtirish davridagi savdo hajmi, narxi va foydasi.

"Savdo va tashkilot:" Savdo va tashkilot "Rossiya iqtisodiy akademiyasining savdo va logistika kafedrasining muallif jamoasi tomonidan tahrirlangan qo'llanma. G.V. Plexanov bozor munosabatlarini shakllantirish sharoitida iqtisodiyotga va savdo korxonalarining iqtisodiy faoliyatini tashkil etish masalalari, iqtisodiy tarkibni o'rganishga, chakana savdo ishining asosiy ko'rsatkichlarini tahlil qilish usullariga e'tibor qaratdi Korxonalar: tovar aylanmasi, inventarizatsiya, qon aylanish xarajatlari, yalpi daromad va boshqalar.

Hozirgi me'yoriy hujjatlarga ko'ra, hozirgi vaqtda muvozanat tarmoqni baholamoqda. Balans qoldig'i korxonaning ixtiyorida mablag 'miqdorini ko'rsatuvchi baho beradi. Ushbu baholash buxgalteriya hisobi va mulkka ajratilishi mumkin bo'lgan mablag'larning haqiqiy miqdorini aks ettirmaydi, masalan korxona tugatilgan taqdirda. Aktivlarning joriy "narxi" bozorning ahvoli bilan belgilanadi va buxgalteriya hisobining istalgan tomoniga, ayniqsa inflyatsiyaga yo'naltirilishi mumkin.

Balansni tahlil qilish quyidagi usullardan biri yordamida amalga oshiriladi:

Tahlillar balans varaqalari tarkibida oldindan o'zgarmasdan, balansdagi balansda;

Balans elementlarining bir hil tarkibiy qismlarini to'plash orqali siqilgan qiyosiy tahliliy balansni qurish;

Iflatma indeksi bo'yicha balansni keyingi umumta'lim indeksi bilan zarur tahliliy kesmalar bo'yicha yig'ish bilan amalga oshiradi.

Tahlil to'g'ridan-to'g'ri muvozanatga - ish juda ko'p vaqt sarflash va samarasiz, chunki Hisoblangan ko'rsatkichlarning juda ko'p qismi tashkilotning moliyaviy ahvolimasidagi asosiy tendentsiyalarni ajratishga imkon bermaydi.

N.A.A. tomonidan muvozanatli ijodkorlardan biri qiyosiy analitik balansdan foydalangan holda korxonaning moliyaviy ahvolini va korxonaning moliyaviy ahvolini o'rganishni tavsiya qildi. Qiyosiy tahliliy muvozanatning tuzilishi ko'rsatkichlariga individual maqolalar va qo'shimchalar kiritish orqali manba balansidan olish mumkin; Dinamik va tarkibiy dinamika.

Qiyosiy balansni tahlil qilish, mulkning qiymatidagi adolatlilikning o'ziga xos og'irligining o'zgarishi, debitorlik va kreditorlik qarzlari nisbati bo'yicha e'tiborni jalb qilish kerak. Barqaror moliyaviy barqarorlik bilan tashkilot dinamikaning asosiy kapitalining ulushi, jalb qilingan kapitalning o'sish sur'ati, debitorlik kapitali va kreditorlik qarzlari va to'lanadigan pullarning o'sish sur'ati bir-birlarini muvozanatlashi kerak.

Moliyaviy aktiv va muvozanatlilik majburiyatini olib, nisbiy ko'rsatkichlar ko'rinishidagi moliyaviy hisobotni taqdim etishni ta'minlaydi, bu moliyaviy ahvolni baholashda katta ahamiyatga ega. Vertikal tahlilning maqsadi muvozanat oxirida individual maqolalarning o'ziga xos og'irligini hisoblash va uning o'zgarishini baholashdir. Vertikal tahlil, xo'jaliklararo aloqalarni amalga oshirish yordamida amalga oshirilishi mumkin va nisbiy jarayonlarning nisbiy ta'sirini buzadi.

Gorizontal tahlil, nisbiy o'sish sur'atlari (qisqarish) tomonidan nisbiy o'sish ko'rsatkichlari bilan bir yoki bir nechta tahliliy jadvallarni yaratishdir. Gorizontal tahlil natijalarining qiymati inflyatsiya sharoitida sezilarli darajada kamaydi, ammo bu ma'lumotlar fermalarning o'zaro taqqoslash uchun ishlatilishi mumkin. Gorizontal tahlilning maqsadi ma'lum bir davr uchun turli xil qoldiqlar qiymatidagi mutlaq va nisbiy o'zgarishlarni aniqlashdir, bu o'zgarishlarni baholash.

Gorizontal va vertikal testlar bir-birini to'ldiradi. Shu sababli, amalda, hisobot tuzilishi va uning individual ko'rsatkichlari dinamikasini tavsiflovchi tahliliy jadvallar tuzilishi mumkin.

Balansning dinamikasining dinamikasini tahlil qilish, tashkilotning aktivlari va majburiyatlari tarkibi sizga joriy moliyaviy-iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish va kelajakda boshqaruv qarorlarini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan bir qator muhim xulosalarni kiritishga imkon beradi.

Bankrotlikning ommaviy nochorligi va talabalari, bankrotlik protseduralari (to'lovni aniqlash) moliyaviy-iqtisodiy holatni ob'ektiv va aniq baholash muhim ahamiyatga ega. Bunday baholashning asosiy mezoni to'lov qobiliyatining ko'rsatkichlari va korxona likvidligi darajasi. Korxonaning to'lov qobiliyati o'z-o'zidan, savdo, kredit va pul-kredit tabiatining boshqa operatsiyalaridan kelib chiqadigan to'lov, kredit va boshqa operatsiyalardan kelib chiqadigan to'lov majburiyatlarini to'liq bajarish qobiliyati va qobiliyatlari bilan belgilanadi.

P / P ning likvidligi likvidlik va bank hisob raqamlarida naqd pul, naqd pul mablag'lari, bank hisob raqamlarida naqd pul va kapitalning qonuniylashtirilgan elementlarini o'z ichiga olgan holda belgilanadi. Kerakli xarajatlarni har qanday vaqtda kerakli xarajatlarni bajarish uchun P / P qobiliyatini aks ettiradi.

Quyidagi asosiy texnika to'lovual va likvidlikni baholash uchun ishlatilishi mumkin (1.1-rasm)

Anjir. 1.1. To'lovlilik va likvidlikni baholash uchun qabulxonalar

Balans balansi tahlili - ularning likvidligi bo'yicha guruhlangan aktivlarni, ularni qaytarish bilan guruhlangan javobgarlik bilan taqqoslashdir. Likvidlik koeffilientlarining hisob-kitobi va tahlilini badiiy mablag'lar bo'yicha joriy majburiyatlar berish darajasini aniqlash imkonini beradi. Pul oqimlarini tahlil qilishning asosiy maqsadi - bu miqdordagi mablag'ni va rejalashtirilgan xarajatlar va to'lovlarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan vaqtni baholash qobiliyatini baholashdir.

Balansni baholash vazifasi uning aktivlarining majburiyatlarini qoplash hajmini aniqlash, uni pul shakllanishi (daromadlilik) majburiyatlarini to'lash sanasiga to'g'ri keladi (daromadning dolzarbligi).

Aktivlar va muvozanatning qoldiqlarini tahlil qilish uchun quyidagi xususiyatlarga guruhlangan (1.2-rasm) guruhlangan:

Likvidlik (aktiv) ning pasayishi darajasiga muvofiq;

To'lovni to'lash (passiv) to'lov darajasiga muvofiq.

likvidlik to'lov qobiliyati kapital hisobi

Anjir. 1.2. Maqolalarni guruhlash aktivlari va muvozanatlilikni tahlil qilish uchun javobgarlik

Va 1 - eng kichik aktivlar. Bularga pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar kiradi (260 + p. 250).

A 2 - parkratasiz aktivlar. Hisob raqamlari va boshqa aktivlar (240 + p. 270).

Va 3 - asta-sekin aktivlar. Bularga maqolani o'z ichiga oladi Maqolalar. II "Hozirgi aktivlar" (210 + p. 217-betlar) va bo'limning "uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar" maqolalari. "Hozirgi aktivlar" ni muvozanatlayman (140-bet).

A 4 - og'riqli aktivlar. Bular Maqola bo'limidir. Men "Hozirgi aktivlar" (110 + p. 120-bet) ni muvozanatlayman.

Majburiyatlarni guruhlash ularning daromadliligi shoshilinch darajasiga qarab sodir bo'ladi:

P 1 - eng qisqa muddatli majburiyatlar. Bularga "Kredit qarzi" va "boshqa qisqa muddatli majburiyatlar" maqolalari kiradi (620 + p. 670).

P 2 - Qisqa muddatli majburiyatlar. "Qarz olindi fondlar" va boshqa maqolalar bo'limdagi boshqa maqolalar. III "Qisqa muddatli majburiyatlar" balansi (610 + p. 640 + p. 650 + bet 65- bet).

P 3 - uzoq muddatli majburiyatlar. Uzoq muddatli kreditlar va qarz mablag'lari (510 + p. 520).

P 4 - Doimiy majburiyatlar. Maqolalar IV bo'limda "Kapital va qo'riqxonalar" (490-betlar)

Aktivlar guruhi va majburiyatlardagi muvozanatning likvidligini aniqlash bir-biri bilan taqqoslanadi (1.2-rasm).

Balansning mutlaq likvidligi shartlari:

Birinchi uchta tengsizlikning balansi balansning bajarilishi uchun zaruriy shart, tabiatda muvozanatni muvozanatlash deb ataladi: uni amalga oshirish o'z asosiy kapitalining korxonasining mavjudligini ko'rsatadi. Agar bir nechta tengsizlik optimal versiyasiga qarama-qarshi bo'lgan belgi bo'lsa, muvozanatning qoldig'i mutlaqdan farq qiladi.

Shu bilan birga, aktivlarning bir guruhiga ko'ra mablag 'etishmasligi boshqa birov tomonidan qoplanadi, ammo amaliyotda kamroq suyuqlik kamroq miqdorda suyuqlik orttiradi.

Likvidlik va majburiyatlarni taqqoslash, AQShning to'lov qobiliyati (+) yoki to'lovga layoqatsizligi (-) ni ko'rsatadigan joriy likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblashimizga imkon beradi.

1.3 nisbiy likvidlik va to'lov qobiliyatini baholash

P / P to'lov qobiliyatini sifatli baholash uchun, likvidlik koeffitsientlarini hisoblash kerak (1.1 jadval).

Hisoblashning maqsadi, ikkalasi ham to'g'ridan-to'g'ri amalga oshiriladigan va investitsiya fondlarini kompensatsiya qilish va korxonaning qoplanishi kerak bo'lgan amaldagi majburiyatlarni bajarish uchun mo'ljallangan aktivlarning nisbatlarini baholashdir bo'lajak davr.

Neima	Hisoblash usuli	Normal chegaralar	Izohlar
Kelishuvning umumiy ko'rsatkichi
Mutlaq likvidlik nisbati			Bu qisqa muddatli qarzlar tashkilotining qaysi qismini Isoning davrida to'lashi mumkinligini ko'rsatadi. Asboblar
"Kritik baholash" koeffitsienti		0,70.8 Ruxsat yoki ruxsat etilgan, istalgan 1.5	Tashkilotning qisqa muddatli majburiyatlarning qaysi qismini turli xil hisobvaraqlar hisobidan, qimmatli qog'ozlar bo'yicha, shuningdek hisob-kitoblar bo'yicha daromadlar bilan taqsimlanishi mumkinligini ko'rsatadi
Joriy likvidlik koeffitsienti		Keraksiz qiymat 1, optimal - kamida 2.0	Sariqlar va hisob-kitoblar bo'yicha hozirgi majburiyatlarning qaysi qismi to'lanishi va barcha aylanma mablag'larini jalb qilish mumkinligini ko'rsatadi
Funktsional funktsiya koeffitsienti		Dinamikada indikatorni kamaytirish - ijobiy haqiqat	Ishlab chiqaruvchi kapitalning qaysi qismi ishlab chiqarish zaxiralarida va uzoq muddatli debitorlik qarzdorligida immobilizatsiya qilinadi
Aktivlardagi aylanma mablag'larning ulushi		Sektorga tegishli tashkilotga bog'liq
Mulk koeffitsienti o'z mablag'lari		Kamida 0,1	O'zining moliyaviy barqarorligi uchun zarur bo'lgan tashkilotdan o'z mablag'lari borligini tavsiflaydi
To'lovlar koeffitsienti		Kamida 1,0	Agar kamida L4 yoki L7 koeffitsientlaridan kamida bittasi qiymatni oladi< критериального
Tashkilot qobiliyatini to'lash omili		Kamida 1,0	C4 yoki L7 koeffitsientlari bo'lsa, mezonlardan kamroq qiymatga ega bo'lsa

1.4 To'lovga layoqatsizlik (tashkilotlarning to'lovga qodir emasligi)

Tashkilot balansining qoniqarli tuzilmasini baholash mezonlari tizimi Davlat Dumasida qabul qilingan korxonalarning to'lovga layoqatsiz (bankrotligi) tomonidan 1998 yil 8-yanvarda Rossiya Federatsiyasining federal qonuni bilan belgilanadi 1997 yil 10 dekabr.

Ushbu Qonunga muvofiq, federal xo'jalik boshqaruvi (bankrotlik) korxonalarning moliyaviy holatini baholash va muvozanatning qoniqarsiz tuzilishini tashkil etish uchun uslubiy qoidalarni tasdiqladi.

Ushbu uslubiy pozitsiyaning fikriga ko'ra, tashkilotning balans tuzilishini tahlil qilish va baholash ko'rsatkichlar asosida amalga oshiriladi:

Joriy likvidlik koeffitsienti;

O'z mablag'larining mulkiy nisbati;

Qayta tiklash koeffitsientlari (zarar) to'lov qobiliyati.

Tashkilotni hal qiluvchi sifatida tan olinishi uchun ushbu koeffitsientlarning qadriyatlari tartibga soluvchi bo'lishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi qonunining 1-moddasiga binoan "korxonalarning to'lovga layoqatsizligi to'g'risida" sug'urta qilishning tashqi belgisi, joriy to'lovlarni to'xtatish, kreditorlarning majburiyatlarini boshlangan kundan boshlab 3 oy ichida to'lash imkoniyati yo'qligi, kreditorlarning majburiyatlarini to'lashdan to'xtatishdir. ularning bajarilishi.

Metodik qoidalarga ko'ra, agar hech bo'lmaganda kamida bittasi me'yoriy narsadan kam bo'lsa, 6 oy muddatga to'lov qobiliyatini oshirish koeffitsienti hisoblanadi. U belgilangan qiymatga yoki quyidagi qiymatga yoki:

qayerda: l 4f - haqiqiy likvidlik koeffitsientining haqiqiy qiymati (hisobot davrining oxirida);

t - hisobot davri oylarda;

L 4 - joriy likvidlik koeffitsienti koeffitsienti koeffitsialining mutlaq va hisobot davrining boshida.

L 4nek. - joriy likvidlik koeffitsientining normativ qiymati (l 4nor \u003d 2).

Shuni ta'kidlash kerakki, 6 oyga teng bo'lgan 1 dan katta qiymatni qayta tiklash koeffitsienti, uning to'lov qobiliyatini tiklash uchun haqiqiy imkoniyat mavjudligini ko'rsatadi.

1.5 Tashkilotning moliyaviy barqarorligi xususiyatini aniqlash

Moliyaviy-iqtisodiy holatni tahlil qilishning asosiy vazifalaridan biri bu korxonaning moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni o'rganishdir.

Korxonaning moliyaviy barqarorligi aktsiyalar va xarajatlar darajasida, o'z mablag'lari va qarzdorlik manbalari, o'z mablag'lari va qarz mablag'larining nisbati bilan belgilanadi va mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlar bilan tavsiflanadi.

Sanoat faoliyati davomida P / P, inventarizatsiya-moddiy qiymatlarning doimiy shakllanishi (to'ldirish) mavjud. Bu o'z mablag'larini sarflaydi va qarzga olingan. Aktsiyalarning shakllanishi va xarajatlari uchun mablag 'yoki nomuvofiqlikni tahlil qilish moliyaviy barqarorlikning mutlaq ko'rsatkichlarini belgilaydi (1.3-rasm).

Anjir. 1.3. Mutlaq moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini aniqlash

Stokni shakllantirish va xarajatlarda har xil turdagi manbalar to'liq aks ettirilganligi uchun quyidagi ko'rsatkichlar qo'llaniladi:

1. O'z aylanma mablag'lari mavjudligi:

E c \u003d u c - f \u003d kapital va zaxiralar - hozirgi aktivlar.

2. Aksiyalarni shakllantirish va xarajatlar uchun o'z aylanma mablag'lari va uzoq muddatli qarz manbalarining mavjudligi:

E t \u003d e c + k t \u003d (u c + k t) - f \u003d (kapital va qo'riqxonalar + uzoq muddatli majburiyatlar) - hozirgi aktivlar.

3. Stokni shakllantirish va xarajatlar uchun mablag 'jami ko'pchilik:

E \u003d e t + k t \u003d (u c + k + k) - f \u003d (kapital va qo'riqxonalar + uzoq muddatli majburiyatlar + uzoq muddatli majburiyatlar + uzoq muddatli majburiyatlar + qisqa muddatli kreditlar va kreditlar) - hozirgi aktivlar.

Aktsiyadorlik manbalari mavjudligining uchta ko'rsatkichlari aktsiyalarning mavjudligi va shakllanish manbalari xarajatlari ko'rsatkichlariga to'g'ri keladi:

1. O'z aylanma mablag'larining ortiqcha (+) yoki kamchiliklari (-):

E c \u003d e c - z

2. Ortiqcha (+) yoki o'z hozirgi uzoq muddatli qarz olish manbalari va xarajatlar manbalarining noqulayligi:

E t \u003d e t - z \u003d (e c + k t) - z

3. Ortiqcha (+) yoki aktsiyadorlik va xarajatlar uchun asosiy manbalarining umumiy qiymatining pasayishi:

E \u003d e - z \u003d (e c + k + k) - z

Shular bilan biz moliyaviy vaziyatning uch komponent belgisini aniqlashimiz mumkin:

P / P ning 4 turini ajratish mumkin.

1. Moliyaviy ahvolning mutlaq barqarorligi.

Shartlar bilan belgilanadi:

Uch o'lchovli ko'rsatkich.

Moliyaviy holatning mutlaq barqarorligi shuni ko'rsatadiki, aktsiyalar va xarajatlar o'z aylanma mablag'lari bilan to'liq yoritilganligini ko'rsatmoqda. Kompaniya deyarli kreditlarga bog'liq emas. Ushbu vaziyat moliyaviy barqarorlikning ekstremal turini anglatadi va amalda u juda kam uchraydi. Biroq, uni ideal deb hisoblash mumkin emas, chunki kompaniya o'zining iqtisodiy faoliyatida tashqi moliya manbalaridan foydalanmaydi.

2. Moliyaviy holatning normal barqarorligi.

Shartlar bilan belgilanadi:

Kompaniya kredit resurslaridan optimal ravishda foydalanadi. Joriy aktivlar to'lanadigan qarzdan oshadi.

Uch o'lchovli ko'rsatkich.

3. Moliyaviy ahvol.

Shartlar bilan belgilanadi:

Uch o'lchovli ko'rsatkich.

Barqaror moliyaviy holati to'lov qobiliyatini buzganligi bilan tavsiflanadi: korxona qo'shimcha zaxiralar va xarajatlarning pasayishi, ishlab chiqarish qobiliyati pasayishi kuzatilmoqda. Shunga qaramay, vaziyatni yaxshilash uchun hali ham imkoniyatlar mavjud.

4. Inqiroz (tanqidiy) moliyaviy ahvoli.

Shartlar bilan belgilanadi:

Uch o'lchovli ko'rsatkich.

Inqirozning moliyaviy ahvoli bankrotlik chizig'i: muddati o'tgan to'lovlar va debitorlik va ularni o'z vaqtida qaytarish qobiliyatining mavjudligi. Bozor iqtisodiyotida bunday vaziyatni takroran takrorlash bilan kompaniya bankrotlik to'g'risidagi e'lonlarga duch keladi.

Biroq, mutlaq ko'rsatkichlardan tashqari, nisbiy koeffitsientlar moliyaviy barqarorlik bilan tavsiflanadi (1.2-jadval).

1.2-jadval. Bozor barqarorligining ko'rsatkichlari

Ko'rsatkich nomi	Hisoblash usuli	Normal chegaralar	Izohlar
Kapitalizatsiya nisbati			Tashkilotning qancha qarz mablag'lari 1 ishqa jalb qilinganligini ko'rsatadi. aktivlarda.
O'zining moliyalashtirish manbalarining mulk nisbati			Hozirgi aktivlarning qaysi qismi o'z manbalari hisobidan moliyalashtiriladi
Moliyaviy mustaqillik koeffitsienti
Moliya koeffitsienti			Moliyalashtirish manbalarining umumiy miqdorida o'z mablag'larining ulushini ko'rsatadi
Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti			Aktivning qaysi qismi barqaror manbalarni moliyalashtiradi
Aktsiyalarni shakllantirish nuqtai nazaridan moliyaviy mustaqillik koeffitsienti

Umumiy moliyaviy mustaqillik darajasi moliyaviy mustaqillik darajasi bilan ajralib turadi. Tashkilotning umumiy kapitalini o'ziga xos tortish bilan belgilanadi. U 3 tashkilotning qarzga olingan manbalardan mustaqillikni aks ettiradi.

50% darajasida tanqidiy nuqtani o'rnatish etarlicha shartli va quyidagi fikrlarning natijasi hisoblanadi: agar ma'lum bir fikrda bo'lsa, bank barcha qarzlarni tiklanish uchun taqdim etadi, so'ngra tashkilot ularni qaytarishga qodir bo'ladi , mol-mulkning ikkinchi yarmida bo'lgan mol-mulkning ikkinchi yarmi bo'lsa ham, ularning mol-mulkining yarmini hisobga olgan holda, ular suyuq bo'lmagan sabablarga ko'ra hosil bo'ladi.

Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarining xilma-xilligini, ularning tanqidiy baholari, koeffitsientlarning asosiy qadriyatlari va ulardan umumiy baholashda yuzaga keladigan murakkablik darajasidagi farqni hisobga olgan holda Tashkilotlarning moliyaviy barqarorligi, ko'plab mahalliy va xorijiy tahlilchilar moliyaviy barqarorlikni mazmunli baholashni tavsiya etadilar.

Metodologiyaning mohiyati Xavf tashkilotlarining tasnifida yotadi, I.E. Har qanday tahlil qilingan tashkilotning o'ziga xos sinfga, barqarorlik ko'rsatkichlarining haqiqiy qadriyatlari asosida "gol urgan" ballga qarab, "gol urgan" ballga qarab belgilanishi mumkin (1.3 va 1.4 jadval).

1.3-jadval. Tashkilotning moliyaviy barqarorligini baholash mezoni

Moliyaviy holat ko'rsatkichlari	Mezon	Quyi mezonlar uchun shartlar

	0,5 va undan yuqori - 20 ball	0,1 - 0 balldan kam	Har bir 0,1 foizi uchun 0,5, 4 ball bilan taqqoslaganda pasayish olib tashlandi
	1,5 va undan yuqori - 18 ball	1 - 0 balldan kam	Har bir 0,1 foizi uchun 1,5, 3 ball olib tashlanadi
	2 va undan yuqori - 16,5 ball	1 - 0 balldan kam	Har bir 0,1 foizi uchun 2, 1,5 ballgacha pasayish olib tashlanadi
	0,6 va undan yuqori - 17 ball	0,4 - 0 balldan kam	Har bir 0.01 tanazzulga solishtirilgan 0,6, 0,8 ball olib tashlangan
	0,5 va undan yuqori - 15 ball	0,1 - 0 balldan kam	Har bir 0,1 uchun 0,5, 3 ball bilan taqqoslaganda pasayish nuqtasi olib tashlanadi
	1 va undan yuqori - 13,5 ball	0,5 - 0 balldan kam	Har bir 0,1 foizi uchun 1,5 ball bilan solishtirganda pasayish olib tashlandi

1.4-jadval. Moliyaviy baholash mezonlari bo'yicha guruh tashkilotlari

Moliyaviy holat ko'rsatkichlari	Sinf chegaralari mezonlarga muvofiq

Mutlaq likvidlik (L 2) nisbati	0,5 va undan yuqori - 20 ball	0,4 va undan yuqori - 16 ball	0.3 12 ball	0,2 \u003d 8 ball	0.1 \u003d 4 ball	0,1 - 0 balldan kam
Tanqidiy baholash koeffitsienti (l 3)	1,5 va undan yuqori - 18 ball	1,4 \u003d 15 ball	1,3 \u003d 12 ball	1.2-1.1 \u003d 9-6 ball	1,0 \u003d 3 ball	1 - 0 balldan kam
Joriy likvidlik koeffitsienti (l 4)	2 va undan yuqori - 16,5 ball	1,9-1,7 \u003d 15-12 ball	1,6-1,4 \u003d 10,5-7.5 ball	1,3-1,1 \u003d 6-3 ball	1 \u003d 1,5 ball	1 - 0 balldan kam
Moliyaviy mustaqillik koeffitsienti (U 3)	0,6 va undan yuqori - 17 ball	0.59-0.54 \u003d 16.2-12,2 ball	0.53-0.43 \u003d 11.4-7.4 ball	0,47-0,41 \u003d 6.6-1.8 ball	1 \u003d 1,5 ball	0,4 - 0 balldan kam
O'zining moliyalashtirish manbalarining mulk nisbati (U 2)	0,5 va undan yuqori - 15 ball	0.4 \u003d 12 ball	0.3 \u003d 9 ball	0,2 \u003d 6 ball	0,1 \u003d 3 ball	0,1 - 0 balldan kam
Aktsiyalarni shakllantirish va xarajatlari bo'yicha moliyaviy mustaqillik koeffitsienti (U 6)	1 va undan yuqori - 13,5 ball	0.9 \u003d 11 ball	0.8 \u003d 8.5 ball	0.7-06 \u003d 6-3.5 ball	0,5 \u003d 1 nuqta	0,5 - 0 balldan kam
Minimal chegara qiymati

Moliyaviy holatni baholash mezonlari bo'yicha barcha tashkilotlar beshta sinfga bo'linadi:

I sinf - kreditlar va majburiyatlari sizga kreditlarning qaytarilishiga va mumkin bo'lgan xatolar bilan shartnomalar bilan shartnomalar bilan amalga oshirishga va boshqa majburiyatlarning bajarilishiga imkon beradigan ma'lumotlar qo'llab-quvvatlanadi.

II sinf - qarzlar va majburiyatlar bo'yicha xavfni namoyish etuvchi tashkilotlar, moliyaviy ko'rsatkichlar va kreditlarning ayrim kuchsizligini aniqlash. Ushbu tashkilotlar hali xavf ostida emas.

III sinf muammoli tashkilotlar. Mablag'larni yo'qotish xavfi mavjud emas, ammo foizlarni to'liq qabul qilish shubhali.

IV sinf - bu alohida e'tiborni tashkil etishdir, chunki Ular bilan munosabatlar xavfi mavjud. Biznesni yaxshilash chora-tadbirlaridan keyin ham mablag 'va qiziqishlarni yo'qotishi mumkin bo'lgan tashkilotlar.

V toifasi - eng yuqori xavfni tashkil etish, deyarli to'lovga qodir emas.

An'anaviy iqtisodiy tahlil asosan "rejali reja" dan "fakt" ning samaralarini aniqlash va "fakt" ning og'ishlari va "fakt" ning og'ishlarini aniqlash va baholash natijalari bo'yicha dolzarb ma'lumotlarni taqqoslashda ko'p jihatdan ishtirok etdi. Keyin, og'ishlarning umumiy hajmi turli xil omillar (qulay) va salbiy (yoqimsiz) ta'siri tufayli ayrim mablag'lar, ijobiy va zaiflashish yoki yo'q qilish bo'yicha takliflar ishlab chiqildi Salbiy omillar.

1.6 Ish faoliyatini baholash

Tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish P / P sizga o'z mablag'laridan qanchalik samarali foydalanishga imkon beradi.

P / Pning ishbilarmonlik faoliyati yuqori sifatli va miqdoriy mezonlarning tizimi sifatida taqdim etilishi mumkin.

Sifatli mezonlar savdo bozorlarining kengligi, P / P, raqobatbardoshligi, barqaror etkazib beruvchilar va iste'molchilar mavjudligi va boshqalar.

Tadbirkorlik faoliyati uchun miqdoriy mezonlar mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlar bilan belgilanadi. Mutlaq ko'rsatkichlar, ishlab chiqarilgan mahsulotlar (ishlar, xizmatlar), daromadlar, daromadlar, kapital kapital mablag 'ajratilishi kerak (mol-p / p). Ushbu ko'rsatkichlarning qiyosiy dinamikasini hisobga olish tavsiya etiladi.

Eng maqbul nisbati:

T\u003e t in Gn\u003e 100%

qaerda TP o'zgarishi tezligi o'zgarishi;

Televizor - mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) sotishdan tushgan daromadning o'zgarishi tezligi;

Shunday qilib, aktivlardagi o'zgarish sur'ati (mulk) p / p.

Ushbu munosabat "Iqtisodiyotning oltin qoidalari P / P" nomini oldi: foyda sotish va mulk hajmiga qaraganda yuqori stavkalarni ko'paytirishi kerak P / P. Bu shuni anglatadiki, ishlab chiqarish va aylanish xarajatlari kamayishi kerak va p / p resurslari yanada samarali ishlatiladi. Biroq, amalda, ba'zi hollarda doimiy ravishda r / n bo'lsa ham, ushbu nisbatda og'ish mumkin. Sabablar boshqacha bo'lishi mumkin: yirik investitsiyalar, yangi texnologiyalarni ishlab chiqish, menejment va ishlab chiqarish tarkibini qayta tashkil etish, modernizatsiya va rekonstruktsiya qilish. Ushbu tadbirlar ko'pincha tashqi muhitning ta'siri va kelajakda foyda oladigan muhim moliyaviy investitsiyalarni talab qiladi.

Tadbirkorlik faoliyatining nisbiy ko'rsatkichlari resurslardan foydalanish samaradorligi (moddiy mehnat va moliyaviy) foydalanish darajasini tavsiflaydi. Biznes ko'rsatkichlarining taklif etilayotgan tizimi (1.5-jadval) p / p ning buxgalteriya hisoboti hisobotiga asoslangan. Ushbu holat P / P ning moliyaviy ahvolidagi o'zgarishlarni monitoring qilish uchun ko'rsatkichlarni hisoblash imkonini beradi.

1.5-jadval. Korxonaning ishbilarmonlik faoliyati ko'rsatkichlari tizimi

Ko'rsatkich	Hisoblash formulasi	Sharh
Savdodan olingan daromad (v)
Sof foyda (p r)	Yilning foyda to'g'risidagi hisobot minus foyda solig'i (F. № 2, 140-150)	Sof foyda - daromad solig'i bo'yicha byudjet bilan hisob-kitob qilinganidan keyin korxonaning ixtiyorida qolgan foyda.
Mehnat ishlab chiqarish (PT)		O'sish sur'ati mehnat resurslaridan foydalanish samaradorligini oshirishni anglatadi. Xodimlar soni - f. №5, bo'lim. 8 (850 bet)
FOYDALANIShNING FDOLOPACACACASI		Asosiy vositalar va boshqa joriy aktivlardan foydalanish samaradorligini aks ettiradi. Qancha 1 ishni ko'rsatadi. Hozirgi aktivlar narxi mahsulotlar tomonidan amalga oshiriladi.
Umumiy kapital aylanmasining koeffitsienti (OK)	K \u003d v / Wed-da	Korxonaning barcha vositalarining aylanmasi tezligini ko'rsatadi
Aylanma mablag'ni (Oh) burish koeffitsienti	E OB \u003d V / R ASR	Tahlil qilinayotgan davrda korxonaning moddiy va naqd pul mablag'larining aylanishi yoki ushbu turdagi aktivlarning har bir rubli uchun qancha miqdordagi rublning qancha qismi (daromadlar) hisobvarag'ining tezligini aks ettiradi
Moddiy ishchan kapitalning aylanma koeffitsienti (o m. Ser)	O m.Sr \u003d v / z cp	Aktsiyalar va xarajatlar aylanmasining tezligi, i.e. Moddiy aylanma mablag'lari pul shakliga aylangan hisobot davri uchun inqiloblar soni
Debitorlik kreditlarining o'rtacha aylanmasi (D / S bilan)	D / s \u003d 365 / o d / s bilan	Ko'rsatkich kunlar davomida olingan debitorlik almashinuvining davomiyligini tavsiflaydi. Kamaytirilgan indikator - yomon tendentsiya
Debitorlik qarzlarini o'zgartirish (D / S)	O d / s \u003d v / r amr	Korxonalarga berilgan tijorat krediti muddati davomida raqamni ko'rsatadi. Tovar ayirboshlashni jadallashtirishda indikatorning qiymati kamayadi, bu esa qarzdorlar bilan hisoblashning yaxshilanishini ko'rsatadi
Moddiy vositalarning o'rtacha qopqog'i (m.Sr bilan)	M.Sr \u003d 365 / o m.Sr bilan	Hisobot davrida moddiy resurslarning aylanishi davomiyligi
To'lovlarga murojaat qilish koeffitsienti (k / slar)	O k / s \u003d v / r r.SR	Korxonaning qarzi aylanmasi tezligini ko'rsatadi. Tezlashtirish korxonaning likvidligini oshirishga salbiy qo'shimchalar; Agar k / s haqida bo'lsa<О д/з возможен остаток денежных средств у предприятия
Hisoblash aylanmasi muddati (k / s bilan)	C / s \u003d 365 / o / s	Korxona shoshilinch qarzni qamrab olgan davrni ko'rsatadi. Aylanmani sekinlashtirish, i.e. Davrning ko'payishi qulay tendentsiya sifatida tavsiflanadi
O'z kapitalini burish koeffitsienti (O SK)	Ok \u003d v / va SSR	O'z mablag'lari faoliyatini yoki kassas egalari yoki egalari xavfi bo'lgan naqd pulning faoliyatini aks ettiradi. Dinamikaning o'sishi o'z kapitali samaradorligini oshirishni anglatadi.
Operatsion tsiklning uzluksizligi (C 0)	C 0 \u003d c d / s + m.Sr bilan	Moliyaviy mablag'lar sezilarli vositalar va debitorlik vositalari bo'lgan umumiy vaqtni tavsiflaydi. Ushbu ko'rsatkichning qiymatini kamaytirishga intilishi kerak.
Moliyaviy tsiklning davomiyligi (C F)	C f \u003d c 0 -c k / s	Moliyaviy resurslar aylanmasidan chalg'itadigan vaqt. Sartarosh kapital tomonidan ustaning maqsadi moliyaviy tsiklni kamaytirishdir, i.e. Operatsion tsiklni kamaytirish va to'lovlarni qabul qilinadigan darajada hisob-kitob qilish muddatini sekinlashtirish
Iqtisodiy o'sishning barqarorligi koeffitsienti (urish uchun)	Ur \u003d (p s s ed) / va SSR 100% \u003d P / va SSR 100%	Korxonaning iqtisodiy rivojlanish barqarorligi va istiqbolini tavsiflaydi. O'z mablag'larini qayta investitsiyalash orqali asosiy faoliyatni kengaytirish imkoniyatlarini aniqlaydi. Korxonaning iqtisodiy salohiyati o'sish bo'yicha qancha narxlarni oshiradi

Har bir kompaniyaning har bir atamalarining tahlili mavhum emas, balki juda o'ziga xos xususiyatga ega emas, chunki bu ta'sischi va aktsiyadorlarga tashkilot faoliyatini faollashtirishning muhim yo'nalishlarini tanlash imkonini beradi.

Tashkilot faoliyatining moliyaviy natijalarini tahlil qilish quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. Joriy tahlil qilingan davr uchun har bir ko'rsatkich o'zgarishi (gorizontal tahlil);

2. Tegishli ko'rsatkichlar tuzilmasini o'rganish va ularning o'zgarishlari (vertikal tahlil);

3. Hisobot davrida ko'rsatkichlardagi o'zgarishlar dinamikasini o'rganish (trend tahlili);

4. Foyda omillari ta'sirini o'rganish (omil tahlili).

Quyidagi ko'rsatkichlar tahlil paytida hisoblab chiqiladi:

1. Mutlaqish og'ish:

bu erda p 0 - baza davridagi foyda; P 1 - hisobot berish davri foydasi; P - foydani o'zgartirish.

2. Rose o'sishi

O'sish darajasi \u003d p 1 / n 0 * 100%.

3. Har bir indikator darajasi (%)

Har bir indikatorning daromad darajasi amalga oshirilgan daromadning darajasi \u003d P I / V * 100%.

Ko'rsatkichlar asosiy va hisobot davrida hisoblanadi.

4. Tuzilishni o'zgartirish

Y \u003d ue 1 - ue 0;

(Hisobot davri darajasi asos bo'lgan davr darajasidir).

5. Biz omil tahlilni amalga oshiramiz.

Yuqorida rentabellik koeffitsientlari, barcha kapital, o'z mablag'lari, ishlab chiqarish fondlari, moliyaviy investitsiyalar, doimiy vositalar, doimiy vositalar (1.6 jadval).

1.6-jadval. Rentabellikni (rentabellik) tavsiflovchi ko'rsatkichlar

Ko'rsatkich nomi	Hisoblash usuli	Izohlar
Daromadlilik savdolari		Mahsulotning birligi uchun qancha daromad amalga oshirilganligini ko'rsatadi
Hisobot davrining umumiy rentabelligi
Adolatning rentabelligi		Kapitaldan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi. R 3 dinamikasi aktsiyadorlik narxlarining darajasiga ta'sir qiladi
Iqtisodiy rentabellik		Tashkilotning butun mulkidan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi
Istalgan narsa		Asosiy vositalar va boshqa bo'lmagan aktivlardan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi
Asosiy faoliyatning rentabelligi		Sotuvdagi qancha daromad 1 ishni ko'rsatadi. xarajatlar
Doimiy kapitalning rentabelligi		Uzoq vaqt davomida tashkilot faoliyatiga sarmoya kiritgan kapitaldan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi
Iqtisodiy o'sishning barqarorligi koeffitsienti		Moliyaviy-iqtisodiy faoliyat tufayli sizning kapitalingiz qancha ko'payishini ko'rsatadi
O'z kapitalining to'lov muddati		Ushbu tashkilotning investitsiyalari to'liq to'planib boradigan yillar sonini ko'rsatadi.

Ta'kidlash kerakki, bozor munosabatlari rivojlangan mamlakatlarda har yili Savdo-sanoat uyushmalari yoki davlat idoralari tomonidan har yili savdo palatasi tomonidan rentabillash ko'rsatkichlarining "normal" haqidagi ma'lumotlar e'lon qilinadi. O'zining ko'rsatkichlarini ularning ruxsat etilgan qiymatlari bilan taqqoslash biz korxonaning moliyaviy ahvolining holatini tugatishga imkon beradi. Rossiyada ushbu amaliyot hali mavjud emas, shuning uchun taqqoslash uchun yagona bazaning oldingi yillardagi ko'rsatkichlar miqdori haqidagi ma'lumotdir.

Refarylik savdosi (R 1) sotishdan tushgan daromad daromadidagi foyda ulushini aks ettiradi. Xorijiy amaliyotda ushbu ko'rsatkich foydaning (tijoriy marjasi) deb ataladi.

Tashkilotning moliyaviy-iqtisodiy faoliyati samaradorligini tashqi baholashning tashqi baholari asosiy aktivlardan foydalanish samaradorligini ko'rsatadigan daromadlilikning an'anaviy ko'rsatkichlarini tahlil qilishdir, bu asosiy aktivlardan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi va Asosiy faoliyatning rentabelligi (R 6), bu sotishdan tushgan daromad 1 so'm xarajatlari qancha bo'lishi kerakligini ko'rsatadi. Qo'shimcha ma'lumot - bu aktivlarning rentabelligini (R 4) va kapitalning rentabelligi tahlili (R 3).

Tashkilot faoliyatini umuman baholash va uning kuchli va zaif tomonlarini tahlil qilish uchun, bu ko'rsatkichlarni sintez qilish va moliyaviy ahvoli va uning tarkibiy qismlariga ta'sir ko'rsatadigan sabablarni aniqlash uchun zarur.

Tashkilotning iqtisodiy faoliyatining sintetik ko'rsatkichlaridan biri bu aktivlarning rentabelligi hisoblanadi (R 4), odatiy holga ko'ra, iqtisodiy rentabellik deb ataladi. Bu tashkilotning mol-mulki rublga qancha pul oladigan eng keng tarqalgan ko'rsatkich. Uning darajasidan, xususan, aktsiyadorlik jamiyatlaridagi aktsiyalar uchun dividendlar miqdori bog'liq.

Aktivlarning (R 4) nisbatida tahlil qilingan davrning hozirgi faoliyatining natijasi Tashkilotning asosiy va ishchi muassasalari (aktivlari) tashkilotidan mavjud bo'lgan tashkilot bilan taqqoslanadi. Xuddi shu aktivlar yordamida tashkilot foyda va keyingi faoliyat davrida foyda keltiradi. Foyda asosan mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) sotilishi natijasida kelib chiqadigan foyda (deyarli 98%). Sotishdan tushgan daromad - bu aktivlarning narxiga bevosita bog'liq bo'lgan ko'rsatkich: u tabiiy hajm va savdo narxlaridan kelib chiqadi va ishlab chiqarish va amalga oshirishning tabiiy hajmi mol-mulkning qiymati bilan belgilanadi.

Agar siz sotishdan olingan zavod daromadlarini kiritib, aktivlarning rentabellik formulasini o'zgartirsangiz, unda quyidagi shaklni oladi:

R 4 \u003d Hisobot davri x daromadi X 100 \u003d CPni amalga oshirishdan tushgan daromad. Aktivlarning narxi \u003d [sotuvlar rentabelligi] X [aktivlarning aylanmasi]

Shunday qilib, aktivlarning rentabelligi daromadlar va amalga oshirilgan ko'rsatkichdir.

Aktivlarning rentabelligi, sotish va aktivlarning narxi oshishidan oldin, I.E., I.E. Aktivlar aylanmasining (Resurs bayonotini) tezlashtirish. Va aksincha, doimiy resurs hisobotiga ega bo'lgan holda, sotish rentabelligini oshirish orqali aktivlarning rentabelligi o'sishi mumkin.

Sotishni ko'paytirish va turli korxonalarda sotish hajmini oshirish imkoniyatlari. Shuning uchun, qaysi omillar kompaniyaning aktivlarining rentabelligini oshirish yoki kamaytirish omillari tufayli juda muhimdir.

Sotishning rentabelligi pasayish yoki xarajatlarni kamaytirish orqali ko'payishi mumkin. Biroq, ushbu usullar vaqtinchalik va hozirgi sharoitda etarlicha ishonchli emas. Moliyaviy holatni kuchaytirish maqsadlariga javob beradigan tashkilotning eng izchil siyosati, ushbu mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish va amalga oshirishni, zarur bo'lgan ehtiyojlar bozor sharoitlarini yaxshilash bilan belgilanadi.

Moliyaviy tahlil nazariyasi alohida tarkibiy qismlarga ko'ra aylanma va daromadlarning rentabelligini baholash: aylanma va daromadlarning rentabelligi, aholi punktlarining aylanmasi, aholi punktlari, egalik va qarzdorlik manbalari. Biroq, bizning fikrimizcha, bu ko'rsatkichlarning o'zlari juda kam ma'lumotli. Sof arifmetik, denominatorlarning pasayishi natijasida, ushbu ko'rsatkichlarni hisoblash natijasida, barcha aktivlarning rentabellik ko'rsatkichlari yoki barcha aktivlarning aylanmaining mazmuni yoki shaxsiy kapital elementlarining aylanmasi va aylanmadir.

Iqtisodiy rentabellikni tahlil qilganda, uning shaxsiy elementlarining rolini hisobga olish kerak. Ammo bog'liqlik, bizning fikrimizcha, elementlarning aylanmasidan emas, balki kapital tuzilmasini o'z aylanma va rentabellik bilan birgalikda baholash tavsiya etiladi. Xulqoning rentabellik ko'rsatkichlari (R 3) sizga o'z mablag'laringizga mablag 'sarflash qiymati va ulardan foydalanilgan daromadlar miqdorini belgilashga imkon beradi.

Shuni ta'kidlash kerakki, mantiqiy sektorning o'ziga xosligiga o'zgartirish tendentsiyasi va tahlilni tahlil qilish orqali unutilmasligi kerak. Shunday qilib, resurs shtatining indikatori (D 1) yuqori kapital intensivligida nisbatan past qiymatga ega bo'lishi mumkin. Savdo rametkali indikator (R 1) yuqori bo'ladi. Moliyaviy mustaqillik koeffitsientining nisbatan past qiymati (U 3) faqat ularning mahsulotlari (ish, xizmatlari) uchun barqaror va oldindan hisob-kitoblar oqimlari bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Xuddi shu narsa suyuq aktivlarning katta qismiga ega tashkilotlar uchun ham qo'llaniladi.

Shunday qilib, sektorning o'ziga xos xususiyatlariga, shuningdek moliyaviy-iqtisodiy sharoitlarga qarab, tashkilot kapitalning rentabelligini oshirishda bir yoki boshqa omilga pul tikishi mumkin.

Kosmik jihatdan rentabelligini tahlil qilish ushbu ko'rsatkichning uchta asosiy xususiyatlarini hisobga olish kerak.

Birinchisi, tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyati bo'yicha boshqaruv strategiyasini tanlash muammosi bilan bog'liq. Agar siz yuqori xavf strategiyasini tanlasangiz, yuqori daromad olish kerak. Yoki aksincha - oz foyda, ammo bu deyarli xavf emas. Biznes xavfi ko'rsatkichlaridan biri bu moliyaviy mustaqillik koeffitsienti hisoblanadi. Va bu qoida tashkilotning moliyaviy barqarorligini susaytiradi.

Ikkinchi xususiyat rentabellikni baholash muammosi bilan bog'liq. O'zgarish kapitalining rentabelligi va denroinatori turli sotib oluvchi hokimiyatning pul birliklarida ifodalanadi. Rumerator, i.e. daromad, dinamik. Unda o'tgan davr mobaynida tovarlar, xizmatlar narxlarining va joriy narxlarining hozirgi natijalarini aks ettiradi. Bu, ya'ni kapital qiymati bir necha yil davomida rivojlanadi. Bu, qoida tariqasida, buxgalteriya hisobida joriy baholashdan sezilarli darajada farq qilishi mumkin.

Shuning uchun R 3 koeffitsientining yuqori qiymati umuman investitsiya kapitaliga yuqori daromad keltirishi mumkin.

Va nihoyat, uchinchi xususiyati tahlil qilingan ob'ekt faoliyatining vaqtincha jihati bilan bog'liq. Sotish rentabellik koeffitsienti (R 1), bu hisobot davrining samaradorligi bilan belgilanadi va bu uzoq muddatli investitsiyalarning kelgusi ta'sirini aks ettirmaydi. Agar tashkilot yangi investitsiyalarni yoki yirik investitsiyalarni talab qiladigan boshqa tadbirlarga o'tishni rejalashtirmoqda, kapitalning daromadliligi pasayishi mumkin. Biroq, agar kelajakdagi xarajatlar to'planib qolsa, rentabellik (R 3) ning pasayishi joriy faoliyatning salbiy xususiyatlari sifatida ko'rib chiqilmaydi.

Stol kapitalning ishlashini hisoblab chiqadi.

1. O'z kapitalini kvitantsiyasini olish

2. Qarzning nafaqasi koeffitsienti:

O'z kapitalingizni tahlil qilish, olingan kvitansiya va ularni yo'q qilish koeffitsientlariga e'tibor berish kerak. Agar kvitansiya koeffitsientlarining qiymatlari tog 'koeffitsientlarining qiymatlaridan oshsa, bu o'z kapitalini ko'paytirish jarayoni Tashkilotda va aksincha.

Naqd oqimlar oqimini tahlil qilishning asosiy maqsadi - bu miqdordagi mablag'ni va rejalashtirilgan xarajatlarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan vaqtni baholash qobiliyatini baholashdir. P / Pning to'lov qobiliyati va likvidliligi ko'pincha xo'jalik yurituvchi subyektning hisobvaraqlari orqali amalga oshiradigan naqd to'lovlar shaklida P / P haqiqiy pul aylanmasiga bog'liq. Pul oqimlarini tahlil qilish likvidlik va to'lov qobiliyatini baholash metodologiyasini sezilarli darajada to'ldiradi va korxonaning moliyaviy farovonligini yanada yuqori baholaydi.

Naqd pul oqimini tahlil qilish to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita usulni amalga oshirish mumkin. Hisobotni ushbu usullar bilan tuzish printsipi bir xil - pul oqimiga ta'sir qiladigan barcha operatsiyalarni ajratish kerak. Ammo belgilangan usullar o'rtasidagi ba'zi tafovutlarni hisobga olish kerak. Buxgalteriya hisoboti bo'yicha naqd pul oqimi bo'yicha hisobot to'g'ridan-to'g'ri usulda tuziladi.

2-bob. 2009 yil uchun "tong" do'koni moliyaviy ahvolini tahlil qilish

Kompaniya alohida mulkning iqtisodiy yurisdiktsiyasida mavjud bo'lib, uning mulki va shaxsiy nominal bo'lmagan huquqlarni o'z nomidan sotib olish va undan keyin o'z nomidan sotib olish uchun sotib olish va amalga oshirishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olishi va o'z nomidan shaxsiy daromad olishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olishi va o'z nomidan shaxsiy bo'lmagan huquqlarni olish va amalga oshirishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olish uchun mulk va shaxsiy bo'lmagan huquqlarni olishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olish va shaxsiy nominal huquqlarni olishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olishi mumkin bo'lgan xususiy daromadlardan foydalanish va shaxsiy bo'lmagan huquqlarni olishi mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olish va shaxsiy nomzod huquqini olish va shaxsiy nomzodlik huquqlarini olish va shaxsiy nomzodlik huquqlarini olishlari mumkin bo'lgan shaxsiy daromad olish va shaxsiy nominal huquqlarga ega bo'lishi mumkin. soliq va boshqa to'lovlar, mulk korxonalari bo'lgan mulkni to'lash.

Korxonalar iste'molchilarning manfaatlarini hisobga olgan holda shartnomalar asosida boshqa korxonalar va fuqarolar bilan aloqalarini, ularning mahsulot sifatiga qo'yadigan talablar bilan aloqalarini o'rnatadi. "Tong" do'konida 5 ta kafedra bor: sut; gastronom; oziq-ovqat mahsulotlari; alkogol mahsulotlari; sabzavot va mevalar. Ishchilar soni 15 kishidir. Eng yuqori mansabdor shaxs - CHP Kollliqova I.N. (direktor). Buxgalteriya hisobi, bosh hisobchi va iqtisodchi ishlaydi. Xaridlar bo'limi 13 kishilik sotuvchilar va 2 ta elektron pochta ishchisiga ega bo'lgan 13 kishi ishlaydi. Sotuvchilar ishini o'zgartiradi.

ko'rsatkichlar

hisoblash algoritmi

chegara qiymatlari

yil uchun o'zgarish

1.Ecreks avtonomiya

Qarzga olingan va o'z mablag'larining Mabelektsion ta'minoti nisbati

3. Maneuverlik koeffitsienti

4. Keraklilik SOS.

5. Korxona mulkidagi haqiqiy aktivlarning faftaligi

Korxonaning moliyaviy ahvoli ko'rsatkichlari. Likvidlik va to'lov qobiliyatini tahlil qilish. Korxonaning kapitalining rentabelligini tahlil qilish. Aylanma kapitalning sifatini baholash. Ish faoliyati ko'rsatkichlari.

kurs ishi, qo'shilgan 08.06.2009

Moliyaviy holatni baholash usullari, uni tavsiflovchi ko'rsatkichlar. Korxonani rivojlantirishdagi moliyalarning roli. Moliyaviy ahvolni, o'z mablag'lari va qarz olgan kapitalining nisbati. Balans likvidlik asosida moliya baholash.

kurs ishlari 29.03.2008 yilda qo'shilgan

Korxonaning moliyaviy ahvolini tahlil qilish: kontseptsiya, maqsad, vazifalar va axborot manbalari. Tashkilotning to'lov qobiliyati va likvidligini tahlil qilish. Korxonaning manbalarining tuzilishini baholash. Aktivlarning aylanmasini tahlil qilish. Korxonaning rentabelligini baholash.

tekshiruv, qo'shilgan 08.10.2010

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy ahvolini tahlil qilish. Korxonaning to'lov qobiliyati va likvidligini tahlil qilishning ahamiyati. Korxonaning to'lov qobiliyati koeffitsientlari. Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish. Bankrotlik ehtimolini aniqlash usullari.

kurs ishi, qo'shilgan 30.03.2011

Korxonaning moliyaviy ahvolini baholash usullari, uni tavsiflovchi koeffitsientlar. "Selektt" OAJ "Selektt" OAJ misolida korxonaning kapitaldan foydalanish va biznes faoliyati samaradorligini tahlil qilish. Moliyaviy holatni har tomonlama baholash.

kurs ishi, qo'shilgan 05.11.2009

Korxonaning moliyaviy ahvolini tahlil qilish. Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini baholashning analitik koeffitsientlari tizimidan foydalanish. To'lovlilik ko'rsatkichlarining tahlili. Kapitalning rentabelligi va amalga oshirilgan mahsulotlar.

tezis, qo'shilgan 04.12.2008

Altmanning beshta omili modelini bankrotlik ehtimolini baholash. To'lov qobiliyatining asoslari. Hisobot ma'lumotlari asosida moliyaviy holatni tahlil qilish: balans likvidlik, rentabellik ko'rsatkichlari, korxonaning daromadlari to'g'risidagi hisobot.

tekshiruv, qo'shilgan 09/23/2011

O'z va qarzga olingan kapital nisbati tahlili asosida korxonaning moliyaviy barqarorligini baholash. Aktivlar, likvidlik va to'lov qobiliyati, ishbilarmonlik faoliyatining ko'rsatkichlarining tarkibi va tuzilishini tahlil qilish, savdo, yalpi mahsulot.

kurs ishlari, qo'shilgan 02/16/2015

Likvidlik tahlili (qisqa muddatli to'lov qobiliyati) va korxona holatini qaytarish. Korxonaning o'zini o'zi moliyalashtirish qobiliyati. Iqtisodiy muvozanat, korxonaning ishbilarmonlik faoliyati. Korxonaning moliyaviy muvozanati.

kurs ishi, qo'shilgan 04.01.2005

Korxonaning mol-mulki tarkibi va tuzilishi. Asosiy vositalardan foydalanishning holati va samaradorligini tahlil qilish, ularning harakatlari va tuzilishi. Standartga muvofiqligini tekshiring. Debitorlik kreditlari dinamikasi. Likvidlik va to'lov qobiliyatining ko'rsatkichlari.