Proč potřebujete finanční plánování. Finanční plánování a předpovídání. Strategické finanční plánování

Finanční plánování je proces vývoje systému finančních plánů a plánovacích indikátorů (standardů), aby byl zajištěn rozvoj organizace s potřebnými finančními zdroji a v budoucnu zvýšena efektivita jejích finančních aktivit.

Hlavní cíle finančního plánování jsou: zajištění nezbytných finančních zdrojů pro produkční, investiční a finanční aktivity organizace; stanovení způsobů efektivního kapitálového investování; identifikace zemědělských rezerv pro zvýšení zisku: navázání racionálních finančních vztahů s rozpočtem, obsluha bank a protistran.

Principy finančního plánování vycházejí z obecných principů teorie plánování, z nichž hlavní jsou: -

princip jednoty, což znamená jediný směr plánované činnosti, společnost cílů všech oddělení; -

princip koordinace plánů jednotlivých jednotek; -

princip kontinuity spočívá v tom, že proces plánování by měl být prováděn systematicky, plány by měly být vylepšovány a upravovány; -

zásada přesnosti předpokládá, že plány by měly být konkretizovány a podrobně rozvedeny do té míry, do jaké to umožňují provozní podmínky organizace; -

princip finančního načasování, tj. příjem a použití finančních prostředků by mělo probíhat včas, investice s dlouhou dobou návratnosti by měly být financovány prostřednictvím dlouhodobých vypůjčených prostředků; -

zásada solventnosti znamená, že plánování peníze musí kdykoli během roku zajistit solventnost organizace; -

princip návratnosti kapitálu znamená, že pro investice do dlouhodobých aktiv je nutné zvolit nejlevnější způsoby financování. Vypůjčený kapitál musí být přilákán pouze v případě, že zvyšuje návratnost vlastního kapitálu, tj. je zajištěn účinek finanční páky (páky); -

zásada vyrovnávání rizik znamená, že je vhodné financovat rizikové dlouhodobé investice z vlastních zdrojů; -

princip přizpůsobení se potřebám trhu, tj. je nutné zohlednit tržní podmínky a jejich závislost na poskytnutých půjčkách; -

princip mezní ziskovosti znamená, že je vhodné zvolit takové investice, které poskytují maximální (mezní) ziskovost.

Účelem finančního plánování je poskytnout výrobnímu procesu finanční zdroje a plnit závazky vůči finančnímu a úvěrovému systému.

Počáteční základnou, informačními zdroji pro vypracování plánů jsou:

Smlouvy (smlouvy) uzavřené se spotřebiteli výrobků a dodavateli hmotných zdrojů;

Účetní zásady organizace;

Posouzení materiálu a finanční zdroje, jakož i stav výrobních aktiv na začátku prognózovaného období; -

výsledky analýzy stavu výroby, potřeb a možnosti jejího rozšíření, konkurenceschopnosti produktů, jejich implementace na základě tržních podmínek k předpovědi peněžních příjmů za odpovídající období; -

ekonomické standardy schválené legislativními akty, tj. daňové sazby, sazby povinných příspěvků do zvláštních fondů, diskontní sazba bankovních úroků, minimální měsíční mzdy atd.

Nejdůležitějšími objekty finančního plánování jsou: -

výnosy z prodeje prodaných výrobků (zboží, práce, služby); -

zisk a směry jeho použití; -

vytvořené fondy a rezervy a jejich použití; -

objem plateb do rozpočtu z mimorozpočtových fondů; -

objem vypůjčených prostředků přilákaných z úvěrového trhu; -

plánovaná potřeba pracovního kapitálu; -

objem investic do dlouhodobých aktiv a zdroje jejich financování -

a další.

V praxi finančního plánování se používají následující metody: výpočetní a analytické, koeficientová metoda, standard, zůstatek, optimalizace plánovaných výpočtů, peněžní toky, cílový program, ekonomické a matematické modelování a další.

Výpočetní a analytické je založeno na analýze pohybu zdrojů za poslední období, umožňuje určit hlavní vzorce, trendy v pohybu přírodních a hodnotových ukazatelů, vnitřní rezervy podniku.

Metoda koeficientů je založena na úpravě plánovaných cílů minulého období na základě skutečných dosažených výsledků a předpovědí pro příští období. Jako koeficienty se používají rychlosti růstu výroby a prodeje, indexy cen, indexy inflace, indexy přecenění fixních aktiv atd.

Podstata normativní metody spočívá ve skutečnosti, že na základě předem stanovených norem a technických a ekonomických norem se vypočítává potřeba ekonomického subjektu pro finanční zdroje a jejich zdroje.

Rozvahová metoda je metoda sesouhlasení jednotlivých částí finančních plánů; používá se k propojení nákladů s výnosy.

Metoda optimalizace plánovaných výpočtů zahrnuje přípravu několika možností pro plánované výpočty, z nichž je na základě různých kritérií vybrána ta optimální.

Metoda peněžních toků je při sestavování finančních plánů univerzální a slouží jako nástroj pro predikci velikosti a načasování potřebných finančních zdrojů.

Metoda programového cíle a metody ekonomického a matematického modelování umožňují kvantitativně vyjádřit těsnost vztahu mezi finančními ukazateli a faktory, které je určují, umožňují rozumně předvídat účinnost plánovaných úkolů

Proces finančního plánování zahrnuje několik fází. V první fázi jsou analyzovány finanční ukazatele za předchozí období. Druhá etapa předpokládá přípravu hlavních prognózních dokumentů, které odkazují na slibné finanční plány a jsou zahrnuty do struktury vědeckého obchodního plánu organizace. Ve třetí fázi jsou indikátory prognózovaných finančních dokumentů vyjasněny a konkretizovány vypracováním aktuálních finančních plánů. Ve čtvrté fázi funkční finanční plánování... Proces finančního plánování končí praktickou realizací plánů a kontrolou jejich realizace.

Konečným produktem finančního plánování jsou finanční plány. Finanční plán je zvláštní forma plánu, jehož ukazatele se vždy odrážejí v peněžním vyjádření a ospravedlňují pohyb finančních zdrojů na určité období. V obecné koncepci jsou finanční plány určité dokumenty, které kombinují vzájemně související úkoly, metody jejich výpočtu a implementace.

Druhy, formy finančních plánů jsou rozmanité a neustále se zdokonalují, mění se s rozvojem finanční vědy.

Aby bylo možné do konkrétního systému vnést velké množství finančních plánů vyvinutých na všech úrovních řízení, je vhodné je klasifikovat podle určitých kritérií.

V ekonomické literatuře se kombinují do dvou hlavních skupin: centralizované (celostátní) a decentralizované

Centralizované finanční plány zdůvodňují pohyb vnitrostátních finančních zdrojů, opravují procesy přerozdělování prováděné finančním systémem státu. Decentralizované plány jsou identifikovány hlavně s plány podniků, organizací, institucí. Každá z těchto skupin má svou vlastní oblast činnosti a je spojena s úrovní správy finančních zdrojů. Podrobnější klasifikace finančních plánů podle příslušných kritérií je uvedena na obrázku 1.

Postava: 1. Klasifikace finančních plánů podle příslušných kritérií

Zdroj: / 1 str. 43 / (Multan Public Finance)

Finanční plánování v podniku zahrnuje tři typy finančních výpočtů: prospektivní, aktuální, provozní. Každý směr finančního plánování má určité formy vypracovaných finančních plánů a období, pro která jsou tyto plány vypracovány. Všechny typy finančních plánů jsou vzájemně propojeny a vyvíjeny v určitém pořadí.

Počáteční fází plánování je prognóza hlavních směrů finanční činnosti, která se provádí v procesu dlouhodobého plánování, a určuje úkoly a parametry současného finančního plánování. Ve fázi současného finančního plánování se zase vytváří základ pro vývoj operativních finančních plánů.

Budoucí finanční plán stanoví nejdůležitější ukazatele, proporce a míru rozšířené reprodukce. Jedná se o hlavní formu realizace cílů, investičních strategií a očekávaných úspor. Základem pro dlouhodobé plánování je předpovídání, které je ztělesněním strategie společnosti na trhu.

Dlouhodobý plán přesahuje jeden rok a zahrnuje vyhlídky na zlepšování produktů a služeb, jakož i na přechod k výrobě nové generace prodávaných produktů. Dlouhodobý plán zohledňuje finanční možnosti výroby nových produktů a využití nových zdrojů.

Ekonomické prostředí, které se v posledním desetiletí změnilo, vedlo v domácí praxi ke vzniku podnikatelských plánů. Podnikatelský plán je program činnosti organizace, odůvodnění jejích strategií a taktická opatření pro jejich provádění. V konkurenčním prostředí a na předpokládaném trhu prodeje zboží mají finanční plány jako součást obchodního plánu investičního projektu velký význam.

Finanční plán, jako nedílná součást obchodního plánu organizace, je shrnut v hodnotový formulář materiálů předchozích částí a sestává z následujících finančních výpočtů: -

prognóza objemu prodeje výrobků (výnosů); -

tabulka příjmů a výdajů; -

zůstatek peněžních příjmů a příjmů; -

předpokládaný zůstatek aktiv a pasiv; -

zlomový graf (bod zvratu).

V podmínkách nejistoty trhu, závislosti ekonomické aktivity na vnějších faktorech, častých změn v legislativě, inflačních očekávání čelí mnoho organizací problému plánování a předpovědi do budoucna.

Proto se zaměřujeme na aktuální, tj. krátkodobé finanční plánování.

Roční finanční plán organizace zahrnuje výpočet výnosů z prodeje výrobků, prací, služeb, odpovídající výdaje a stanovení finančního výsledku, tj. zisky z hlavních činností. Rovněž je sestaven výpočet příjmů a výdajů, finanční výsledek vedlejších činností. Současný finanční plán kombinuje finanční výsledky pro všechny typy činností organizace (běžné, investiční, finanční) a odráží možnosti výroby a sociálního rozvoje pro příští rok.

V průběhu aktuálního plánování je vypracován výpočet výše plateb do rozpočtu, cílené rozpočtové prostředky; výše odpisů; plánovaná potřeba pracovního kapitálu; objem vypůjčených prostředků přilákaných z úvěrového trhu; objem investic do dlouhodobých aktiv a zdroje jejich financování; částky různých fondů organizace (rezerva atd.).

Zvláštní pozornost je věnována operačnímu finančnímu plánování, tj. Krátkodobým (měsíčním, desetidenním, týdenním, denním) prognózám. Operační plánování doplňuje stávající, protože financování plánovaných činností by mělo být prováděno na úkor prostředků získaných organizací, což vyžaduje účinnou kontrolu nad tvorbou a využíváním finančních zdrojů. Systém operativního plánování finančních činností spočívá ve vypracování souboru plánovaných cílů pro finanční podporu hlavních směrů ekonomické činnosti organizace. Provozní finanční plánování zahrnuje přípravu a provádění platebního kalendáře, hotovostního plánu a výpočet potřeb krátkodobé půjčky.

Platební kalendář je sestaven na čtvrtletí s rozpisem podle měsíců a menších období (desetiletí, týden), odráží skutečný pohyb peněz. Zároveň musí být vyrovnán příliv a odliv hotovosti. Správně sestavený platební kalendář umožňuje identifikovat nedostatky ve fondech, odhalit jejich příčinu, naplánovat vhodnou událost a vyhnout se tak finančním potížím.

Plán peněžních toků je základem pro správu peněžních toků organizace. Význam tohoto plánu spočívá v tom, že s jeho pomocí organizace kontroluje plnění všech svých závazků k vypořádání a předpovídá změny solventnosti. To vše umožňuje přijímat včasná opatření k zaplnění deficitu prostředků získáváním půjček a půjček.

Peněžní tok je nepřetržitý proces peněžního toku, který zajišťuje životaschopnost organizace.

Podle směrů peněžních toků se rozlišují tyto typy peněžních toků: -

pozitivní peněžní tok (peněžní tok); -

záporný peněžní tok (peněžní odliv).

Na základě objemu jsou peněžní toky klasifikovány: -

hrubý peněžní tok (všechny příjmy nebo celá částka výdajů finančních prostředků v plánovaném nebo vykazovaném období); -

čistý peněžní tok (rozdíl mezi kladnými a zápornými peněžními toky v hotovosti).

Rozlišují se typy činnosti: -

peněžní tok z hlavních činností (peněžní tok od kupujících, zákazníků a platby peněz dodavatelům, dodavatelům, platy zaměstnanců, daně a další povinné atd.); -

peněžní tok z investiční činnosti (příjem a výdaje finančních prostředků souvisejících s investičním procesem); -

peněžní toky z finančních činností (peněžní toky z finančních činností (příjmy a platby z fondů spojených se získáváním vlastního kapitálu a základního kapitálu atd.).

Podle úrovně dostatečnosti objemu jsou peněžní toky: -

nadměrný peněžní tok, kdy příliv hotovosti významně převyšuje skutečnou potřebu organizace po finančních zdrojích, v důsledku čehož se hromadí a zůstat nečinné volné zůstatky hotovosti na bankovních účtech; -

omezený peněžní tok, ve kterém je peněžní tok výrazně nižší než skutečné potřeby organizace.

Kontinuita formace: -

pravidelný peněžní tok (příliv a odliv peněz se provádí pravidelně); -

epizodický peněžní tok (spojený s prováděním jednotlivých obchodních transakcí).

Podle časového období: -

krátkodobé peněžní toky (do jednoho roku); -

dlouhodobé peněžní toky (více než rok).

Podle typů použitých měn: -

peněžní toky v národní měně; -

peněžní toky v cizí měně.

Podle zákonnosti provádění: -

legální peněžní tok, který je v souladu s právními předpisy a daňovými zákony; -

nelegální peněžní tok, který je prováděn v rozporu s přijatými normami za účelem daňových úniků a osobního zisku.

Uvažované klasifikace umožňují účelnější plánování peněžních toků.

Řízení peněžních toků vyžaduje neustálé sledování uniformity a synchronicity tvorby pozitivních a negativních peněžních toků v kontextu jednotlivých intervalů prognózovaného období.

V procesu finančního plánování jsou peněžní toky optimalizovány výběrem nejlepších forem jejich organizace v podniku s přihlédnutím k vnějším a vnitřním faktorům za účelem dosažení jejich rovnováhy, synchronizace a růstu čistých peněžních toků.

Při plánování je v první řadě nutné vyvážit objemy kladných a záporných peněžních toků, protože jak schodek, tak přebytek peněžních zdrojů negativně ovlivňují výsledky ekonomických činností.

S nedostatkem peněžních toků, likvidity a úrovně solventnosti, což vede ke zvýšení pohledávek po splatnosti za půjčky bankám, dodavatelům, zaměstnancům za odměnu, a v důsledku toho se zvyšuje finanční cyklus (doba od platby za suroviny až po získání finančních prostředků od zákazníků) a návratnost kapitálu klesá organizace.

Při nadměrném peněžním toku se skutečná hodnota volné hotovosti ztrácí v důsledku inflace, obrat kapitálu se zpomaluje kvůli nečinnosti hotovosti, část potenciálního příjmu se ztrácí kvůli ztracenému zisku ze ziskového umístění hotovosti v hlavních činnostech nebo v investičním procesu.

Aby se v krátkodobém horizontu dosáhlo rovnováhy peněžních toků, vyvíjejí se opatření k urychlení přitahování fondů a zpomalení jejich plateb.

Hlavními opatřeními k urychlení přilákání finančních prostředků v krátkodobém horizontu mohou být: zajištění částečné nebo úplné platby předem za produkty, které jsou na trhu velmi žádané; zkrácení podmínek prezentace komoditní půjčky kupujícím; zvýšení velikosti cenových slev při prodeji produktů za hotovost; zrychlení inkasa pohledávek po splatnosti; využití moderních forem reinvestice pohledávek (účetnictví, směnky, factoring, forfaiting).

Hlavními opatřeními ke zpomalení plateb v hotovosti v krátkodobém horizontu mohou být: zvýšení po dohodě s dodavateli načasování předložení komoditního úvěru podniku; nákup dlouhodobých půjček za leasingových podmínek; restrukturalizace přijatých půjček převodem krátkodobých na dlouhodobé.

Je třeba mít na paměti, že při krátkodobém zvýšení úrovně absolutní solventnosti organizace se mohou v budoucnu objevit problémy s deficitem peněžních toků. Proto by současně měla být přijata opatření k dlouhodobému vyvážení peněžních toků.

Hlavními dlouhodobými opatřeními k vyrovnání schodkového peněžního toku mohou být: dodatečná emise akcií; dodatečné vydání vázané půjčky; přitažlivost dlouhodobých půjček; přilákání strategických investorů; prodej části dlouhodobých finančních investic; prodej nebo pronájem nevyužitých druhů stálých aktiv; snížení výše fixních nákladů organizace; snížení reálných investic; snížení finančních investic a další.

Synchronizace peněžních toků v procesu finančního plánování by měla být zaměřena na eliminaci sezónních a cyklických rozdílů při tvorbě pozitivních i negativních peněžních toků a na optimalizaci průměrných peněžních zůstatků.

Výsledky optimalizace peněžních toků by se měly promítnout do přípravy finančního plánu organizace na rok, rozčleněného podle čtvrtletí a měsíců.

Pro efektivní správu kladných a záporných peněžních toků je vhodné vypracovat splátkový kalendář. Na jedné straně odráží plán peněžních příjmů ze všech typů činností během předpokládaného časového období (5, 10, 15, 30 dní) a na druhé straně harmonogram budoucích plateb (platby dodavatelům za suroviny a materiály, daně, výplaty mezd, splácení půjček atd.). Platební kalendář umožňuje finančním službám organizace provádět provozní kontrolu nad příjmem a výdaji finančních prostředků, včas zaznamenávat změny ve finanční situaci a včas přijímat nápravná opatření.

Finanční plánování je zajímavý jev. Předpokládá se, že její zapojení je tradičně spojeno s řešením obchodních problémů s komerční sférou. Ale není tomu tak vždy. obyčejní občané se mohou dobře zapojit do každodenního života. Které nuance finančního plánování si zaslouží zvláštní pozornost? Jakým úkolům v rámci příslušných činností může podnik čelit?

Co je finanční plánování?

Finanční plánování je nejdůležitější součástí řídících činností v jakémkoli komerčním podniku. Nejlepší je rozvíjet podnikání v souladu s dobře vyvinutým algoritmem založeným na modelu, jehož fungování závisí na předvídatelných a transparentních faktorech pro vedení společnosti. Finanční plánování umožňuje korelovat schopnosti organizace s úkoly, které si stanovili vlastníci podniku. Tento proces také umožňuje vedení firmy najít potřebné zdroje finančních prostředků a efektivní scénáře jejich použití.

Finanční plánování je navrženo tak, aby pomohlo vedení podniku při stanovení přiměřeného poměru mezi různými typy zdrojů, které společnost vlastní. Může to být ve skutečnosti kapitál nebo fixní aktiva. Finanční plánovač koreluje různé klíčové ukazatele (jako jsou náklady, objemy výroby, investiční výdaje) se současnými obchodními cíli. To umožňuje udržitelnější obchodní model založený na racionálních kritériích.

Poměr plánování a prognóz

V ekonomika definoval pojem velmi blízký tomu, o kterém uvažujeme, konkrétně - „předpovídání“. Jaká je jeho specifičnost? Jak souvisí finanční prognóza a plánování? Ve vztahu ke dvěma uvedeným pojmům lze rozlišit řadu společných rysů, a to: integritu objektu a jeho ekonomické prostředí, použití podobných nebo identických metod při řešení zadaných úkolů, přítomnost cílů korelovaných s prioritami v rozvoji podnikání.

Finanční prognóza a plánování má zároveň řadu významných rozdílů. Pokud jde o první termín, neznamená to přísné dodržování identifikovaných vzorců. Mají zpravidla pravděpodobnostní povahu a jsou méně podrobné než ty, které jsou uvedeny v Forecastingu - jedná se o perspektivní studii schopností podniku, plánování je vývoj algoritmů, jejichž implementace je nutná vzhledem k aktuálním úkolům, kterým čelí vedení společnosti.

Lze také poznamenat, že zapojení plánů může zahrnovat určité povinnosti firmy vůči externím hráčům - investorům nebo regulačním orgánům. Plánování veřejných financí je tedy nejčastěji spojeno s přísnými postupy pro vykazující subjekty, které mají přístup k určitým finančním zdrojům (nejčastěji rozpočtovým) příslušným orgánům. Prognóza zase nemůže být základem pro příslušnou kontrolu, protože, jak jsme uvedli výše, používá pravděpodobnostní kritéria, která se v praxi mohou významně lišit od kritérií stanovených v odpovídající předběžné analýze.

V komerční sféře je prognóza často stejně důležitou součástí strategie rozvoje podnikání. Například plánování financí obchodního podniku - jako organizace, která je velmi závislá na objemu příjmů - je do značné míry spojeno právě s předpovědními ukazateli týkajícími se poptávky od kupců zboží. Jak to lze vyjádřit? Především skutečnost, že vedení společnosti může požadovat od podřízených struktur maximální korespondenci výsledků výkonnosti s očekávanými hodnotami, které jsou stanoveny na základě prognóz.

Klíčové úkoly finančního plánování

Finanční plánování zahrnuje vypracování určitých úkolů pro řízení společnosti. Mezi nimi:

Hledání rezerv, které vám umožní zvýšit tržby společnosti;

Zlepšení efektivity využití kapitálu;

stanovení optimálních vzorců pro korelaci nákladů a plánu výroby;

Zajištění konstruktivní interakce mezi podnikovými a partnerskými strukturami - bankami, protistranami, zákazníky z hlediska finanční komunikace.

V procesu řešení dotyčných problémů vedení organizace vykonává činnosti v rámci následujících hlavních oblastí: pohyb kapitálu a také účetní činnosti (účetnictví, výkaznictví - interní nebo vládním regulačním orgánům).

To jsou hlavní úkoly finančního plánování. Prozkoumejme nyní klíčové principy, které mohou být základem příslušných aktivit podniku.

Klíčové zásady plánování

Pojďme si prostudovat klíčové principy, na jejichž základě lze provádět finanční plánování v podniku. Vědci identifikují následující seznam:

Stanovení priorit;

Zapojení prognostických metod;

Koordinace a kontrola.

Zvažme jejich podstatu podrobněji.

S ohledem na takový princip, jako je stanovení priorit, se podniky ve většině případů potýkají s tím, že výroba a další úkoly související s rozvojem podnikání se stávají složitými. Aby bylo možné je všechny vyřešit, je často nutné investovat obrovské prostředky, a to i do řešení problémů, které jsou z hlediska rozvoje podnikání jednoznačně druhořadé. Vedení firmy proto musí být schopné identifikovat hlavní oblasti činnosti (a soustředit potřebné zdroje do příslušných oblastí).

Dalším důležitým principem, na kterém může být založeno finanční plánování v podniku, je předpovídání. Může být implementován v různých aspektech. To může být prognóza interních výrobních procesů, vliv vnějších faktorů - jak tržních, tak administrativních. Klíčovou metodou je zde analýza procesů relevantních pro příslušné oblasti.

Analýza rizik je příkladem dalšího důležitého principu v procesu řešení problémů, které formují finanční plánování. Faktem je, že téměř jakýkoli podnik je implementován v prostředích charakterizovaných různými potenciálními hrozbami. Může to být například fluktuace měn nebo nestabilní politika vládních regulačních orgánů. Významná jsou také rizika zahraniční politiky - je to patrné zejména na příkladu západních sankcí vůči ruským podnikům.

Koordinace a kontrola jsou příklady dalších klíčových principů finančního plánování. Co na ně můžete říct? Koordinace je poměrně složitý pojem. Lze jej chápat na jedné straně jako kombinaci různých činností v podniku do jednoho konceptu, na druhé straně použití metod řízení společných pro všechny oblasti výroby, zavedení univerzálních principů zachování firemní kultura, šíření znalostí mezi zaměstnanci, přispívání k pochopení klíčových priorit společnosti. Řízení jsou postupy, které zajišťují, že zaměstnanci podniku dodržují algoritmy stanovené v příslušných plánech.

Metody plánování

Pojďme si prostudovat, jaké jsou metody finančního plánování. Existuje mnoho přístupů k jejich klasifikaci. Mezi ruskými podnikateli se poměrně rozšířil ten, který je založen na rozdělení činností podle kritéria jejich orientace: zdola nahoru (od podřízených jednotek managementu), shora dolů, stejně jako prostřednictvím provádění vzájemných iniciativ zaměstnanců a vedení společnosti. Pojďme si podrobněji prostudovat tyto metody finančního plánování.

Pokud jde o plánování v rámci schématu „zdola nahoru“, příslušné plány jsou vytvářeny kompetentními specialisty podřízených struktur na základě výsledků jejich podrobné analýzy výrobních procesů.

Výhoda tato metoda v tom, že struktura příslušných algoritmů pro rozvoj podnikání bude velmi podrobná, včetně těch nejmenších nuancí, z nichž mnohé se později mohou ukázat jako klíčové z hlediska řešení výrobních problémů.

Druhá metoda předpokládá, že vedení firmy formuje obecné koncepční úkoly a přenáší je do podřízených struktur za účelem dalšího upřesnění a strukturování příslušného typu plánu finanční rozvoj... Výhodou této metody je, že plánování bude zpočátku brát v úvahu klíčové strategické faktory, jako je stav společnosti na trhu (v prvním scénáři mohou mít specialisté místních divizí o tom poněkud obecnou nebo dokonce mylnou představu), specifika interakce s věřiteli a investory (podobně, zaměstnanci podřízených struktur nemusí vědět nic o příslušných nuancích).

Třetí schéma se vyznačuje současným využitím klíčových principů prvních dvou. Identifikuje tedy klíčové výhody obou - strategické finanční plánování s přihlédnutím k faktorům známým pouze managementu, stejně jako podrobnost obchodních procesů.

Co může zabránit tomu, aby podnik vždy pracoval v rámci třetího schématu, protože je tak úspěšný? Může to být způsobeno například přísným dodržováním obchodního tajemství v podniku. Například vedení společnosti nemá vždy příležitost upozornit podřízené zaměstnance na údaje týkající se úvěrové zátěže společnosti nebo informace odrážející interakci společnosti s investory. V tomto případě bude s největší pravděpodobností použit scénář čistého zdola nahoru.

Nástroje pro plánování

Zkoumali jsme tedy hlavní metody, kterými lze finanční plánování provádět. Tržní ekonomika je fenomén, který předpokládá konkurenční vztah mezi hráči v konkrétním obchodním segmentu. Vítězná pozice bude s největší pravděpodobností u společností, které mohou využívat nejefektivnější nástroje v oblasti praktického řešení problémů souvisejících s finančním plánováním. Pojďme si prostudovat, jaké nástroje mohou podniky používat z hlediska uvažované oblasti činnosti.

Analýza

Ekonomická analýza patří mezi nejrozšířenější a nejvýznamnější. Tento nástroj umožňuje společnosti určit vzorce, které charakterizují výrobní procesy, a také oblasti interakce mezi společností a externími hráči - protistranami, věřiteli, zákazníky. vám umožní zjistit, jaké rezervy má firma a na co mohou stačit. Je možné poznamenat, že odpovídající nástroj je mnohými výzkumníky považován za nezávislou metodu finančního plánování kvůli své složitosti, přítomnosti velkého množství dalších komponent.

Přídělový systém

Dalším běžným nástrojem, pomocí kterého lze v podnikovém finančním systému provádět plánování, je přídělový systém. Jeho specifičnost spočívá ve skutečnosti, že kompetentní specialisté pracující ve společnosti vypočítávají určité plánované, očekávané ukazatele na základě dostupných údajů o normách (týkajících se například propuštění zboží nebo poskytování služeb). Zdroje příslušných pravidel mohou mít jak úřední povahu (tj. Mohou být zahrnuty jedním nebo jiným zdrojem práva - například federální zákon) a uvnitř společnosti.

Optimalizace

Dalším nejdůležitějším plánovacím nástrojem je optimalizace. Faktem je, že na základě ekonomické analýzy a přídělového systému lze vyvinout několik konceptů najednou, což naznačuje scénáře rozdělení financí v podniku. Z nich je nutné zvolit ten, který nejobjektivněji odráží stav věcí ve společnosti, a proto jej lze považovat za optimální. Hlavním kritériem zde je dosažení minimálních nákladů a maximálního příjmu podnikem při použití určitých přístupů. Jako optimální bude zvolen plán, který předurčí nejúplnější soulad činností společnosti s těmito prioritami.

Toto jsou hlavní nástroje, pomocí kterých lze provádět finanční plánování. Finance je zdroj, který může organizace použít ve vztahu k široké škále typů úkolů. Vyhlídky na využití kapitálu tedy mohou záviset na konkrétních typech plánů, které jsou v podniku zahrnuty.

Typy plánování

Pojďme si prostudovat, jaké typy finančního plánování jsou. Existuje mnoho přístupů k jejich klasifikaci. Mezi ruskými vědci je rozšířený systém, podle něhož se plánování a kontrola financí provádí na základě klasifikace odpovídajících činností jako slibných, současných a provozních. Podívejme se na jejich specifika podrobněji.

Dlouhodobé plánování zahrnuje rozvoj klíčových strategických priorit ze strany podniku, které musí být realizovány po významnou dobu, například 3-5 let. V tomto ohledu se vývoj plánů zpravidla provádí podle schématu „shora dolů“, to znamená informace, které odrážejí nejen vnitřní specifika vývoje společnosti, ale také vliv faktorů, které se formují ve vnějším prostředí, jsou zahrnuty v příslušných algoritmech.

Současné plánování zahrnuje vypracování kritérií, podle nichž by se společnost měla rozvíjet v kratších časových obdobích, než při vypracovávání dlouhodobých plánů - přibližně 1 rok. Tento mechanismus nejčastěji zahrnuje použití smíšeného schématu pro sestavení tvorby vhodných algoritmů. To znamená, že vedení společnosti na jedné straně poskytuje podřízené struktury s některými typy strategicky důležitých informací týkajících se rozvoje společnosti, na druhé straně přijímá z jejich strany podrobnosti o fázích realizace plánu.

Zahrnuje řešení problémů, kterým společnost čelí v konkrétním časovém období nebo které je třeba řešit v následujících měsících. Plány se nejčastěji koncipují podle schématu „zdola nahoru“. V takovém případě vedení obvykle nemá smysl sdělit zaměstnancům strategické nuance rozvoje podnikání.

Nejen plánování podnikání

Plánování, jak jsme si všimli na samém začátku článku, je důležitou součástí práce s financemi, nejen v podnikání. Vládní agentury jsou rovněž zapojeny do příslušných činností a nezisková organizace... Rodinné finanční plánování v Rusku je také v pořádku. Metody zlepšování osobní pohody občanů si získávají na popularitě pomocí různých užitečných technik a hotových nástrojů, například ve formě počítačových programů. Plánování je druh činnosti, která je plně spojena s každodenním životem moderního člověka.

Dá se říci, že metody a nástroje, které jsme si všimli při sestavování finančních plánů, jsou stejně slučitelné s jakoukoli sférou občanské činnosti, ať už jde o sestavování rodinného nebo osobního rozpočtu? Po úpravě na přítomnost konkrétních procesů v podnikání souvisejících například s vydáním zboží nebo účetními službami pro finanční transakce obecně platí klíčové zákony obchodní sféry i pro obecné občanské činnosti. Osoba může například vypracovat plán řízení osobního kapitálu z hlediska strategického období a řešit aktuální a provozní úkoly. Může zahrnovat analýzu, regulaci a optimalizaci.

Samozřejmě v případě, že se příslušné činnosti věnuje občan, který nemá odpovídající kvalifikační úroveň, budou tyto činnosti extrémně zjednodušeny. Budou však plně odpovídat specifikům výše uvedených nuancí finančního plánování. Osobní rozpočet proto může mít výrazné rysy podobnosti s odpovídajícím plánem využití kapitálu v podniku, i když ve zjednodušené formě.

Finanční plánování - Jedná se o vypracování finančních plánů pro jednotlivé aspekty finančních činností, zajišťujících realizaci finanční strategie podniku v následujícím období. Počáteční předpoklady pro finanční plánování v podniku:

• finanční strategie podniku a systém cílových finančních standardů stanovený pro nadcházející období;
• finanční politika týkající se určitých aspektů finančních aktivit společnosti;
• plánované objemy provozních a investičních činností podniku;
• ukazatele charakterizující vývoj finančního trhu v kontextu jeho jednotlivých segmentů;
• výsledky finanční analýzy za předchozí období a posouzení finanční situace společnosti na začátku plánovacího období.

Metody finančního plánování

V praxi finančního plánování se používají následující metody:

1. Metoda ekonomické analýzy - určuje vzorce a trendy v pohybu přírodních a nákladových ukazatelů, jakož i vnitřní rezervy podniku.

2. Normativní metoda... Podstata normativní metody spočívá ve skutečnosti, že na základě předem stanovených norem a technických a ekonomických norem se vypočítává potřeba ekonomického subjektu pro finanční zdroje a jejich zdroje. Jedná se o tyto standardy:

• sazby daní a poplatků,
• odpisové sazby.

3. Metoda výpočtu zůstatku... Použití metody bilančních výpočtů k určení budoucí potřeby fondů na základě prognózy příjmu fondů a nákladů rozvahovými položkami k určitému datu a v budoucnosti. Velká pozornost je věnována volbě data, které odpovídá období běžného provozu podniku.

4. Metoda peněžních toků je univerzální při sestavování finančních plánů a slouží jako nástroj pro předpovídání velikosti a načasování potřebných finančních zdrojů. Teorie predikce peněžních toků je založena na očekávaných příjmech fondů k určitému datu a rozpočtování nákladů a výdajů. Tato metoda je více informativní než metoda rozvahy.

5. Metoda vícerozměrného výpočtu spočívá ve vývoji alternativních možností pro plánované výpočty pro výběr optimálního. V tomto případě jsou kritéria výběru nastavena odlišně. Jedna z možností například zahrnuje pokračující pokles produkce, inflace a slabost národní měny; v opačném případě dochází ke zvýšení úrokových sazeb, zpomalení ekonomického růstu a poklesu cen produktů.

6. Ekonomické a matematické modelování kvantifikuje vztah mezi finanční výkonností a hlavními faktory, které je určují.

Systém finančního plánování

Finanční plánování v podniku zahrnuje tři subsystémy:

1. Perspektivní finanční plánování - vývoj finanční strategie podniku a předpovídání finančních aktivit. Rozvoj finanční strategie je oblastí finančního plánování, je součástí strategie hospodářského rozvoje podniku. Finanční strategie je v souladu s cíli a směry celkové strategie.

Samotná finanční strategie zároveň ovlivňuje formování obecné strategie ekonomického rozvoje podniku. K tomu dochází v důsledku skutečnosti, že změna situace na finančním trhu vyžaduje úpravu finanční a poté zpravidla obecné strategie rozvoje podniku. Finanční strategie je definování dlouhodobých cílů finanční činnosti podniku a volba efektivní způsoby a způsoby, jak jich dosáhnout.

2. Současný plánovací systém finanční činnost podniku je založena na vypracované finanční strategii a finanční politice pro určité aspekty finanční činnosti. Jedná se o vytvoření konkrétních současných finančních plánů, které:

• určit zdroje financování rozvoje podniku na následující období,
• tvoří strukturu výnosů a nákladů,
• zajistit stálou solventnost,
• určit strukturu aktiv a kapitálu podniku na konci plánovacího období.

Výsledkem současného finančního plánování je vypracování tří dokumentů:

• plán peněžních toků;
• plán výkazu zisku a ztráty;
• rozvahový plán.

Účelem sestavení těchto dokumentů je posoudit finanční situaci podniku na konci plánovacího období. Současný finanční plán je vypracován na období jednoho roku s rozpisem podle čtvrtletí, protože taková periodizace splňuje zákonné požadavky na vykazování.

3. Aby bylo možné kontrolovat příjem výnosů na běžný účet a výdaje peněžních finančních zdrojů, podnik potřebuje provozní plánováníkterý doplňuje aktuální. To je způsobeno skutečností, že plánované činnosti jsou financovány z prostředků vydělaných podnikem, což vyžaduje kontrolu nad tvorbou a využíváním finančních zdrojů. Operační plánování finančních činností je vývoj souboru krátkodobých plánovacích cílů pro finanční podporu ekonomických činností podniku.

Provozní finanční plánování zahrnuje sestavení a provedení platebního kalendáře, hotovostního plánu a výpočet potřeby krátkodobé půjčky.

Při vytváření platebního kalendáře jsou řešeny následující úkoly:

• organizace účetnictví pro dočasné spojení peněžních příjmů a budoucích výdajů podniku;
• vytvoření informační základny o pohybu peněžních toků a odtoků;
• denní zaznamenávání změn v informační základně;
• analýza neplacení (podle částek a zdrojů výskytu) a organizace konkrétních opatření k jejich překonání;
• výpočet potřeby krátkodobé půjčky v případě dočasné „nekonzistence“ peněžních příjmů a závazků a okamžitého získání vypůjčených prostředků;
• výpočet (z hlediska částek a podmínek) dočasně volných finančních prostředků podniku;
• analýza finančního trhu z pozice nejspolehlivějšího a nejvýnosnějšího umístění dočasně volných finančních prostředků podniku.

Aby kompilátoři splnili platební kalendář, sledují vývoj výroby a prodeje, stav zásob a pohledávek.

Každý z těchto subsystémů má své vlastní formy vypracovaných finančních plánů a jasné hranice období, pro které jsou tyto plány vypracovány.

Byla tato stránka užitečná?

Více informací o finančním plánování

1. Implementace cíleného (normativního) přístupu do systému finančního plánování v malých podnicích
   Bez plánování není možné účinně provádět ani organizaci, ani kontrolu nad činnostmi podniku. Finanční plánování zaujímá v systému plánování zejména zvláštní místo, protože vývoj finančního plánu umožňuje
2. Krátkodobé finanční plánování organizace
   NT №3 12 2014 Tento článek zkoumá krátkodobé finanční plánování podniku, identifikuje hlavní plánovací příležitosti a jeho potřebu v tržní ekonomice a
3. Finanční toky
   Nepřímá metoda je založena na analýze rozvahových položek a výkazu finančních výsledků. 3 Finanční plánování, které slouží jako metoda řízení finančních toků společnosti, je proces optimalizace těchto toků.
4. Finanční politika podniku
   Provozní finanční plánování Zde se srovnávají ukazatele finančních plánů s průmyslovými, obchodními, investičními, stavebními a dalšími
5. Správa podnikových financí prostřednictvím vývoje finančních politik
   Proces finančního plánování je sled úkolů a postupů, které společně poskytují začátek vývoje, vyvrcholení a
6. Strategické manažerské účetnictví finančních toků je důležitou oblastí strategického manažerského účetnictví
   Strategické plánování finanční toky jsou zaměřeny na vypracování dlouhodobých finančních plánů, jejichž realizace zase
7. Metodika pro správu finančních výsledků podniku
   Plánování zisku je nedílnou součástí finančního plánování a důležitou oblastí finanční a ekonomické práce v organizaci Zisk je plánován samostatně podle typu činnosti
8. Ukazatele finančního plánování a předpovídání ziskovosti, solventnosti a likvidity
   Finanční plánování a předpovídání ukazatelů ziskovosti solventnosti a likvidity Finanční plánování v podniku se snižuje k dosažení hlavních cílů ziskovosti solventnosti likvidity Proto je nutné jak
9. Podnikový model automatického finančního výkaznictví
   Sestava Zadávání dat je určena k finančnímu plánování podniku a zadávání dat primárních účetních dokumentů; ostatní sestavy automaticky generují finanční výkazy
10. Klíčové aspekty řízení organizačního zisku
    N I Krátkodobé finanční plánování v systému finančního řízení organizace Text N I Malykh H A Prodanova Audit
11. Jak zlepšit finanční řízení v krizi
    Pokud společnost často a naléhavě hledá externí financování, pak s operačním finančním plánováním v něm zjevně není vše v pořádku Je třeba revidovat přístup k řízení hotovosti
12. Organizace systému finanční kontroly v moderním velkém a středním podnikání
    T B Rozpočtování jako nástroj finančního plánování v organizaci Integrace a spolupráce při řešení sociálně-ekonomických problémů moderní společnosti Mezinárodní vědecké a praktické
13. Riziko snížení finanční stability podniku v moderních podmínkách
    Faktory nízká úroveň organizace finančního plánování krizová situace ve vzájemném vyrovnání podniku nepříznivé tržní podmínky neúčinnost legislativy Úvěrové riziko spojené
14. Finanční analýza v systému řízení organizace
    Finanční ředitel musí znát metody analýzy a hodnocení finanční výkonnosti organizace Metody a postup plánování finančních ukazatelů Povaha požadavků na finančního ředitele organizace je dána její velikostí a strukturou
15. Analýza managementu v ruských podnicích: Formace a vyhlídky
    Slutskin ML Finanční plánování v tržních podmínkách M Slutskin Financial business - 2003. - č. 5. 10.
16. Regulace, která optimalizuje provozní kapitál holdingu
    JAWA určuje pracovní postup a postup pro rozhodování v rámci systému finančního plánování a účtování aktuálního pracovního kapitálu 4.2.3. Systém rozpočtování by měl být hierarchický a konzistentní
17. K otázce studia podstaty finančního potenciálu podniku
    Finanční potenciál odhalený v plánovacím procesu, který není zohledněn v plánovacím procesu, ale odhalen v procesu jeho implementace, se vyznačuje skutečnými příležitostmi, tj. Pevnými
18. Metodika a metody optimalizace zdanění jako způsob snižování daňového zatížení podniku
    „Daňové plánování v systému finančního řízení organizace Sociálně-ekonomické a právní systémy moderní vize“ Ivanova
19. Monitorování kvality finančního řízení
    Navrhuje se provádět čtvrtletní a roční monitorování kvality řízení finančních zdrojů v oblastech, jako je finanční plánování, plnění rozpočtu z hlediska plnění rozpočtu, pokud jde o účetnictví a vykazování výnosů
20. Finanční analýza podniku - část 5
    Vzhledem k tomu je nutná vědecká organizace práce na řízení finančních zdrojů, která zajistí vysokou úroveň plánování finančních zdrojů při přijímání optimálních rozhodnutí s ohledem na jejich ekonomický a sociální dopad Dobré znalosti

Na tom, jak dobře je organizován proces rozdělování financí ve společnosti, přímo závisí její zisk a pozice na trhu. To je zvláště důležité v nestabilní situaci na trhu. V tomto článku se budeme podrobně zabývat tím, proč a jak se provádí finanční analýza.

Dozvíte se:

• Jaké jsou cíle, které organizace sleduje ve finančním plánování?
• Jaké úkoly se řeší v procesu finančního plánování výroby.
• Jaké jsou typy finančního plánování.
• Jak probíhá finanční kontrola v podniku.
• Které oddělení by mělo být přiděleno k práci na finančním plánování činností společnosti.
• Jaké úkoly řeší analýza finančního plánování organizace?
• Jaké jsou metody finančního plánování.
• Jaké jsou fáze finančního plánování.
• Jak řídit finanční plánování ve společnosti.
• Jaké chyby dělají společnosti v procesu finančního plánování.

Cíle finančního plánování organizace

Cíle finančního plánování ve společnosti mohou být nehospodářské a intraekonomické (nebo jednoduše ekonomické).

• Ekonomické cíle... Jedná se o zvýšení obchodní hodnoty nebo jiných finančních výsledků, kterých může společnost v dohledné budoucnosti dosáhnout.
• Neekonomické cíle... To je vše ostatní, co nesouvisí s financemi. Stanovením nehospodářských cílů se například firma může snažit zlepšit své sociální postavení, zvýšit svůj vliv na tržní prostředí, zvýšit viditelnost značky, zvýšit počet zákazníků, počet podniků, které s ní chtějí uzavřít partnerství, nebo spolupracovat s novými distributory, dodavateli atd.

Konkrétní cíl finančního plánování je dán konkrétní situací, koncepcí a rolí, kterou společnost hraje na trhu, ve společnosti a v klientském prostředí. Na základě těchto a dalších parametrů se manažer samostatně rozhodne, k čemu chce v důsledku finančního plánování přijít. Pro některé je důležitější získat finanční prostředky, někdo chce spolupracovat s většími holdingy a někdo plánuje maximalizovat hodnotu svého podnikání pro další ziskový prodej. Cíle finančních aktivit společnosti určují výběr metod finančního plánování.

Jaké úkoly řeší finanční plánování výroby?

1. Specifikace optimální struktury zdrojů zisku.
2. Identifikace způsobů, jak efektivně investovat.
3. Tvorba rozpočtu na výrobní, investiční a finanční činnosti.
4. Odhalení míry racionálního rozdělení finančních prostředků.
5. Respektování zájmů akcionářů a dalších investorů.
6. Vytváření racionálních finančních vztahů s rozpočtovým systémem, obchodními partnery a jinými protistranami.
7. Identifikace způsobů, jak zvýšit ziskovost společnosti.
8. Identifikace pokynů pro rozvoj společnosti z krátkodobého i dlouhodobého hlediska.
9. Odůvodnění proveditelnosti a ekonomické účinnosti plánovaných investic.
10. Kontrola nad finanční situací společnosti.

To znamená, že finanční plánování je významné pro každý podnik:

• Umožňuje transformovat formované strategické cíle do konkrétních finančních ukazatelů.
• Pomáhá zjistit, jak životaschopné jsou určité finanční projekty.
• Finanční plánování je nástroj, který vám umožňuje získat financování zvenčí.

Existuje takový ekonomický koncept, jako je finanční situace podniku. Znamená to stav finančních investic v procesu jejich obratu a schopnost společnosti se v současné době samostatně rozvíjet, tj. Financovat své vlastní činnosti.

Finanční stav společnosti se určuje podle toho, jak moc je vybavena prostředky na normální fungování, jak účelně je investuje a utrácí, v jakých finančních vztazích je s jinými právními a jednotlivcijak je to solventní a finančně stabilní.

Finanční stav společnosti určuje řada podmínek: provádění výrobních plánů, snížení nákladů na zboží a zvýšení zisků, zvýšení efektivity výrobních činností, jakož i faktory, které působí v oblasti oběhu a jsou spojeny s organizací obchodních a finančních fondů (zlepšení vztahů s investory a kupujícími zboží, zlepšení procesy prodeje a vypořádání).

Finanční plánování výrobních činností je zaměřeno na zajištění kontroly nad finančním blahobytem podniku a na kompetentní rozdělování finančních zdrojů, aby se předešlo krizi. Finanční manažer je primárně odpovědný za správu financí společnosti. To znamená, že tento specialista vypočítá finanční cykly, provede analýzu a prognózu finančních toků, rozpočtování atd.

Asi 1,5% všech fondů a zdrojů podniku je prezentováno ve formě financí. Jedná se o peníze, bankovní vklady v pokladně a na běžném účtu společnosti. Uložení finančních prostředků je způsobeno následujícími důvody:

• Společnost by na svém běžném účtu měla mít vždy k dispozici finanční prostředky, které může v případě potřeby kdykoli použít.
• Organizace potřebuje finanční prostředky na splacení neočekávaných plateb.

Pouhé ponechání peněz je však nesprávné rozhodnutí, protože tak může společnosti uniknout potenciální zisk z investování do nějakého investičního projektu. Každá právnická osoba, která provádí finanční činnosti, by měla vzít v úvahu dva body: za prvé je nutné zajistit každodenní solventnost společnosti a za druhé získat další zisk z investování bezplatných finančních prostředků do investičních projektů. S ohledem na tuto skutečnost můžeme identifikovat nejdůležitější úkoly finančního plánování v podniku:

• optimalizace dostupných prostředků,
• řízení finančních toků,
• denní kontrola nad příjmem a výdajem peněz.

Toto je prognóza zisků a nákladů společnosti. Finanční plán obsahuje blok informací z jiných plánů: informace o výnosech, fixních a variabilních nákladech. To znamená, že díky finančnímu plánu je společnost schopna po určitou dobu analyzovat příjmy a výdaje, porozumět objemům finančních toků, které přináší hlavní výrobní a investiční aktivity.

Finanční služba společnosti poskytuje potřebné informace pro sestavení finančního plánu: informace o všech příjmech a výdajích, finančních a materiálových tocích, prognóza čistého zisku z prodeje, vypořádání s protistranami - dlužníky a věřiteli. Tyto informace se obvykle poskytují jako předpověď rovnováhy pohybu majetku podniku. Nezapomeňte, že před vypracováním finančního plánu je nutné vypočítat daně a sociální platby.

Druhy finančního plánování

Finanční plánování lze klasifikovat podle řady kritérií. Finanční plánování v organizaci se však zpravidla dělí na segmenty na základě načasování této činnosti.

Tento přístup je zcela běžný, protože většina ekonomických subjektů (soukromé společnosti, vládní agentury nebo například banky) si stanoví cíle sama, přičemž stanoví časové rámce.

Svět a ruské vedení aplikuje metodu, podle které se cíle dělí na:

• dlouhodobý;
• střednědobý;
• krátkodobý.

1. Pokud vezmeme v úvahu dlouhodobé cíle, máme na mysli strategické finanční plánování na 1-5 let.
2. Střednědobé cíle v rámci současného finančního plánování jsou stanoveny na období nepřesahující 1 rok.
3. S ohledem na krátkodobé cíle využívá operativní finanční plánování podniku. Časový rámec pro dosažení těchto cílů lze vypočítat v týdnech nebo měsících.

Za zmínku stojí tzv. Výzkumné přístupy, z nichž vyplývá přítomnost přechodných období pro řešení problémů a odpovídající kritéria pro finanční plánování. Odborníci dosud nevyvinuli univerzální a obecně uznávaný komplex periodizace obchodních úkolů. Kromě toho neexistuje shoda ohledně hranic mezi každým z těchto období. Vezmeme-li jako základ logické a objektivní zákony moderního podnikového managementu, pokusíme se tyto hranice stanovit.

1. Strategické finanční plánování

Většina soukromých společností dnes pracuje ve vývojových cyklech. Existují rychle se rozvíjející podniky, firmy ve fázi stabilizace a společnosti, které se připravují na likvidaci (nebo fúzi s větší společností).

Studie Yale University naznačuje, že v průměru je moderní obchodní společnost již 15 let (od založení až po likvidaci nebo fúzi s větším subjektem).

Jedním z hlavních kritérií pro klasifikaci toho či onoho obchodního cíle nebo úkolu jako dlouhodobého je jeho propojení s jedním z označených vývojových cyklů, protože na konci cyklu se určitě objeví nové dlouhodobé úkoly.

To znamená, že za předpokladu, že každá fáze rozvoje společnosti - růst, stabilizace a dokončení činností - trvá přibližně ve stejnou dobu, neměla by období odpovídajících finančních plánů být delší než 5 let. Přesné trvání je zase určeno specifiky konkrétního obchodního segmentu. Pokud je objektivně nenasycený, bude růstová fáze přibližně 5 let. Pokud je segment nasycený, fáze bude trvat méně času a fázi stabilního vývoje bude přiděleno delší období.

V rámci strategického finančního plánování tedy společnost:

• dělá plány na období nepřesahující 5 let;
• předefinuje strategické priority při změně hospodářských cyklů.

1. Aktuální finanční plánování

Platební kalendář ilustruje odchylky od plánovaných ukazatelů příjmů a výdajů, aby společnost mohla rychle činit správná rozhodnutí. Pokud z platebního kalendáře vyplývá, že stávající prostředky nestačí k pokrytí plánovaných nákladů, musíte se postarat o růst zisků nebo snížit výdaje. Chcete-li zvýšit příjem, můžete zvýšit prodej zboží, snížit nákup materiálu a surovin, inkasovat pohledávky atd.

Pokud má společnost dostatek financí na pokrytí běžných a urgentních výdajů, pak jisté kritéria:

• platební priority a výše zisku, který finanční investice přinášejí;
• výše ztrát, které firma utrpí v případě zpoždění platby.

Na základě těchto kritérií by společnost měla identifikovat všechny výhody a nevýhody v každém konkrétním případě, vypočítat předpokládaný příjem z investovaných prostředků a odhadnout výši možných pokut a pokut v důsledku opožděných plateb.

Praktik říká

Příklad efektivního finančního plánování

Natalia Zhirnova,

bývalý ředitel společnosti „Optimist“ v Moskvě

Je nutné kontrolovat finanční aktivity společnosti pomocí zpráv. Pokud tento postup není odladěn a máme k dispozici pouze data přijatá měsíc po skončení období, společnost je odsouzena k neúspěchu. Vedení jednoduše nebude mít čas alespoň nějak ovlivnit finanční situaci, protože se buď již začalo vyvíjet, nebo se radikálně změnilo.

Optimálním řešením je zde denní plánování, které umožňuje objektivně předvídat vývoj. Tento proces nebude trvat déle než 15 minut, ale pomůže vám vyhnout se mnoha potížím a obtížím.

Na základě osobní zkušenost, Popíšu, jak takové plánování kompetentně provést.

Nejprve musíte udělat předpověď. Vypočítejte, kolik vaše společnost vydělá a ponese náklady na podnikání. Jaký by měl být objem prodeje u všech vzniklých nákladů na splacení? Měli byste najít bod zvratu.

Fáze 2. Stanovení přijatelné výše výdajů za týden

Je rozumnější rozdělit finanční zdroje v časových intervalech. Zkuste vydělit 2 týdny. Za rok je jich 52, ale lépe se spoléhejte na 51, vzhledem k tomu pracovní dny, přestávky a další faktory, na kterých závisí celková doba trvání práce společnosti.

Fáze 3. Zavedení jednotných pravidel pro evidenci výdajů

Neskrývejte tento postup před svými zaměstnanci. Sdělte svým zaměstnancům podrobně, co děláte a za jakým účelem. Je nutné, aby zaměstnanci vaší společnosti pochopili, proč jsou zavedeny další papírování a jak v tomto směru efektivně pracovat.

Fáze 4. Jmenování dne a času finančního plánování

Nastavení konkrétního data je důležité. Doporučuji vám použít pondělí, poledne, protože do této doby jsou všechny zprávy za předchozí týden obvykle již odeslány.

Fáze 5. Rozdělení příjmu

Je lepší rozdělit pouze ty prostředky, které již ve společnosti jsou. Samozřejmě v budoucnu můžete počítat s tím, že ze svých aktivit získáte další finanční prostředky. Nikdo však přesně neví, jak se situace vyvine.

• Účtování výnosů organizace a postup pro její dokumentační registraci

Které oddělení je zodpovědné za finanční plánování v podniku

Systém řízení společnosti je složitý mechanismus a finanční oddělení je jednou z jeho nejdůležitějších částí. Je to finanční oddělení, které má informace, na jejichž základě je možné vytvořit si objektivní názor na činnost společnosti.

Úkolem finančního oddělení je sběr a analýza údajů o práci společnosti, o operacích, které provádí (včetně výsledků účetnictví), informace o konkurenci a zákaznících, informace pro zahraniční ekonomické zprávy.

Hlavní oblasti finanční práce prováděné ve společnosti jsou plánování rozpočtu, činnosti provozní, kontrolní a analytické povahy.

Funkce finančního oddělenípři plánování:

• plánování financí a půjček s přihlédnutím ke všem nezbytným nákladům;
• analýza vlastních pracovních potřeb;
• identifikace příležitostí k financování práce společnosti;
• rozvoj investičních projektů;
• účast na vypracování podnikatelských plánů;
• navrhování peněžních plánů;
• účast na plánování implementace vydaných produktů, analýza ziskovosti a souvisejících nákladů.

Finanční oddělení také zajišťuje provozní úkoly:

• zajišťuje včasné přijetí příspěvků do rozpočtu, vyplácí úroky z krátkodobých a dlouhodobých bankovních půjček, včas vyplácí mzdy zaměstnancům společnosti, provádí všechny hotovostní transakce;
• platí za služby dodavatelů za poskytované produkty a služby;
• kryje náklady na plánované výdaje;
• zpracovává úvěrové smlouvy v souladu se smlouvami;
• denně sleduje prodej zboží, příjem z něj a další zdroje zisku;
• sleduje plnění požadavků finančního plánu a celkovou finanční situaci ve společnosti.

Kontrolní a analytická práce

Odpovědnosti finančního oddělení zahrnují pravidelné sledování příjmů z hotovosti, hotovostních transakcí a úvěrového plánu, výpočet ukazatelů zisku a ziskovosti a kontrolu nad racionálností rozdělování jak vlastních rozpočtových prostředků, tak půjčených a úvěrových fondů.

Zkušenosti ukazují, že v minulosti finanční funkci vykonávali účetní společnosti.

Dnes se významně zvýšil seznam úkolů finančního oddělení, což si vyžádalo vytvoření speciální služby ve společnosti, jejíž odpovědnost zahrnuje řešení finančních otázek. Proč se zvýšil seznam úkolů? To se vysvětluje skutečností, že se objevily společnosti s různými organizačními a právními formami a soukromé obchodní firmy se začaly rozvíjet rychleji. Důležitou roli zde sehrála také skutečnost, že objekty dříve vlastněné státem a obcemi byly převedeny na soukromé vlastníky. Kromě toho se zvýšila nezávislost subjektů v různých oblastech.

Pokud vezmeme v úvahu malé soukromé společnosti a partnerství, účetní mohou vykonávat funkce finančního oddělení. To je možné, protože tyto subjekty mají nízkou obchodní fluktuaci a malý personál. Opačná situace v roce velké korporace„JSC a JSC: tam je finanční oddělení nesmírně nezbytnou strukturální jednotkou.

Vztahy na moderním tržišti vyžadují rozšíření odpovědnosti finančního oddělení. Tato strukturální jednotka kontroluje výnosy rozpočtu, navazuje vztahy a spolupracuje s bankovními organizacemi, věřiteli a dodavateli, včasně vydává platy zaměstnancům, plánuje výpočty, sleduje vhodné rozdělení finančních prostředků společnosti z rozpočtu. Kromě všech výše uvedených skutečností však musí finanční oddělení provádět také finanční řízení, které vytváří další seznam úkolů.

Finanční řízení

Tento typ činnosti zahrnuje správu příjmů a výdajů. Cílem finančního řízení je najít nejlepší způsoby distribuce vlastních rozpočtových a vypůjčených prostředků ke zvýšení provozních zisků. V rámci finančního řízení je rozvíjena nejziskovější strategie a taktika řešení finančních problémů.

Při analýze finančních výkazů podle řady kritérií, včetně zohlednění systému předpovídání budoucích peněžních toků, který závisí na aktivech a pasivech společnosti, je úkolem finančního řízení vytvořit nejziskovější strategii a taktiku řešení finančních problémů. V tomto ohledu se zcela mění účel a místo finančního oddělení v systému řízení společnosti.

Hlavním cílem finanční služby je zajistit stabilitu a ekonomický růst a zvýšit příjem společnosti.

V zásadě se v rámci finančních činností provádějí tyto postupy:

• financovat práci společnosti;
• navazovat a udržovat spolupráci s bankami a dalšími ekonomickými finančními a úvěrovými subjekty;
• účelně využívat a distribuovat vlastní a vypůjčené prostředky;
• zajistit včasné příjmy z rozpočtu, bankovní poplatky a platby zaměstnancům a dodavatelům. To znamená, že finanční oddělení provádí peněžní oběh na základě dříve vypracovaného plánu a také udržuje partnerství, která se snaží zvýšit obchodní zisk společnosti.

• Ztráty společnosti: jak vypočítat, promítnout do zprávy a snížit na minimum

K čemu je analýza finančního plánování společnosti?

Nejprve při implementaci finanční řízení malá firma potřebuje finanční analýzu. Mělo by být založeno na informacích získaných v důsledku finančního účetnictví (účetnictví).

V průběhu finanční analýzy se mohou objevit organizační potíže: účetnictví a obsah zpráv některých malých podniků se liší od účetnictví a obsahu zpráv společností ve středním a velkém segmentu, protože v souladu se zákonem je firmám, které si zvolily zjednodušený daňový systém, dovoleno neúčtovat v plném rozsahu. V tomto ohledu musí být finanční specialista schopen provádět finanční analýzu na základě dostupných informací, což může vyžadovat určité úpravy.

Zprávy společnosti nestačí pro podrobnou analýzu. Zde potřebujete maximální množství dat z účetnictví a, pokud je to možné, z manažerské účetnictví.

V rámci finanční analýzy se používají určité metody. Využívají zejména vertikální a horizontální analýzu rovnováhy, koeficientu, faktoru, srovnávací analýza... V této fázi je nutné identifikovat obsah a dynamiku ukazatelů, posoudit míru ziskovosti, likvidity a solventnosti společnosti a její ukazatele obratu (obchodní činnosti). Níže jsou uvedeny hlavní faktory pro analýzu finanční situace společnosti:

Aktiva (oddíl II rozvahy)
Ktl \u003d (0,2-0,25)

Hotovost + pohledávky
Kbl \u003d (0,8-1)
Krátkodobé závazky (oddíl V rozvahy)
Hotovost
Kabina l. \u003d (0,2-0,25)

Čistý zisk +% z půjček
YAOA \u003d průměrná roční hodnota aktiv (měna rozvahy)

Na základě rychlého a absolutního poměru likvidity (standardní hodnoty jsou uvedeny v závorkách) lze posoudit, jaká část krátkodobých závazků společnosti je kryta tímto nebo tímto aktivem. Pokud jsou hodnoty pod standardy, znamená to, že společnost není schopna splatit své závazky v nejkratším možném čase, to znamená, že její solventnost je na nízké úrovni.

Poměr návratnosti aktiv (ROA) naznačuje schopnost vedení efektivně využívat aktiva k vytváření výnosů. Tento poměr navíc ukazuje průměrnou ziskovost získanou ze všech zdrojů vlastního a dluhového kapitálu. Zároveň je možné vypočítat nejen obecný poměr ziskovosti, ale také dílčí koeficienty - úroveň ziskovosti tržeb, oběžných aktiv atd.

Výkonnost společností v segmentu malých podniků se liší od výkonnosti velkých firem. Například poměr likvidity je obvykle méně důležitý a poměr obratu je vyšší. To je způsobeno skutečností, že společnost pro malé a střední podniky s malým počtem zaměstnanců a vysokou mírou fluktuace se vyznačuje vysokou produktivitou práce, vysokými závazky a nízkými pohledávkami. Zde také musíte pochopit, že přijaté půjčené prostředky jsou často prostředky buď od vedení, nebo od vlastníka firmy, což může ovlivnit výpočty ukazatelů likvidity.

Po obdržení finančních údajů začnou vytvářet finanční strategii. Pamatujte, že musí být vyvinut v plném souladu s celou strategií společnosti.

Praktik říká

Analýza finančního plánování musí být objektivní

Jurij Belousov,

generální ředitel společnosti "E-generator", Moskva

Analýza finančních aktivit společnosti dává manažerovi příležitost získat objektivní obraz o současné situaci. Stejné informace potřebuje, aby mohl podávat zprávy vlastníkům nebo akcionářům podniku. Nejprve musí být tyto informace objektivní a spolehlivé. Pokud vůdce trochu vyzdobí vyhlídky a skryje stávající problémy, měl by pochopit, že v takovém případě může o svou pozici přijít, a v praxi existuje mnoho takových příkladů.

Výsledky finanční analýzy společnosti jsou zvláště důležité, když hovoříme o konkurenci. Čím napjatější je situace na trhu, tím více stojí za to spoléhat se na data z výzkumu a tím důležitější je jejich spolehlivost. Pokud budou informace získané z analýzy neobjektivní, riskuje společnost, že se zlomí. Akce prováděné na základě nepřesných a nepřesných informací jsou slepá práce.

Metody finančního plánování

Metody finančního plánování v podniku - určité algoritmy a schémata pro výpočet jeho fiskálních ukazatelů.

Na jedné straně je finanční plánování založeno na přesných výpočtech příslušných ukazatelů pro nejbližší budoucnost a na jejich rozvahové shodě v dokumentech výkaznictví. Na druhou stranu se jedná o predikované indikátory, které se vyznačují alternativním eventuálním charakterem. V rámci finančního plánování používají společnosti několik metod (regulační, rozvahové, výpočtové a analytické, optimalizační, kapitálové a ekonomické a matematické).

Při finančním plánování využívají ekonomické analýzy, bilanční a regulační metody i vícerozměrné výpočty.

Díky ekonomické analýze může podnik posoudit svou finanční pozici, identifikovat dynamiku finančních dat, pochopit, jak se mění, zjistit, jaké vnitřní potenciály jsou pro zvýšení finančních zdrojů. Ekonomická analýza se používá, když neexistují žádné finanční a ekonomické normy, pokud je analyticky stanovená korelace parametrů stabilní a nezměněná v plánovacím období.

Normativní metodou můžete identifikovat finanční potřeby společnosti. Zde využívají schválené standardy a technické a ekonomické ukazatele přijaté na legislativní úrovni (daňové sazby a povinné příspěvky, odpisy atd.) A interní kritéria samotného podniku, která se používají k řízení jeho finančních a ekonomických aktivit.

Tato metoda se často používá jako součást plánování finančních zdrojů. Distribuce nákladů na výrobky tedy závisí na ukazatelích nákladů na suroviny, materiály a palivo, mzdových nákladů atd.

Podle s vícerozměrnými výpočty vypočítat možné verze cílových figur, abyste vybrali optimální. Výběr se provádí na základě následujících kritérií:

• minimální investice;
• maximální zisk;
• nejvyšší ziskovost vlastních zdrojů;
• zvýšení konkurenceschopnosti společnosti atd.

Použití metody vyváženífinanční analýzy, můžete vzájemně koordinovat jednotlivé ukazatele plánu, například potřeby společnosti v oblasti financí se zdroji jejich vzniku. V procesu rozdělování finančních prostředků můžete při sestavování zůstatku platebního kalendáře nebo plánovaného zůstatku použít techniky výpočtu zůstatku (pomocí vzorce O 0 + P \u003d P + O 1).

V procesu plánování finančních aktivit společnosti můžete také použít metodu koeficientu a ekonomické a matematické modelování. Jako nástroje se používají různé finanční tabulky, grafy a grafy.

• Jak efektivně organizovat rozpočtový proces v podniku

Hlavní fáze finančního plánování

Finanční plánování v organizaci probíhá v několika fázích:

• hodnotí provádění finančního plánu v běžném a vykazovaném období;
• vypočítat cíle;
• rozdělit finance na další a dva následující roky (plánovací období).

Prvním krokem v plánování je ekonomická analýza. S jeho pomocí se vypočítá podíl (v procentech) implementace plánovaných standardů ve vykazovaném roce a porovná je se získanými výsledky. Analýza je zaměřena na hledání zdrojů zvyšování příjmu, plánování aktivit zaměřených na zvýšení efektivity a produktivity spotřebovaných peněz. Dále vypočítají možnou realizaci plánu v aktuálním roce.

Ve finančním plánování se používají 4 typy ekonomické analýzy:

• horizontální (porovnejte ukazatele plánu - skutečné a plánované sazby běžného roku s plánovanými ukazateli ve vykazování);
• vertikální (tvoří strukturu plánu, vypočítávají procento některých ukazatelů z konečných čísel a určují, jak ovlivňují celkové výsledky);
• trendy (identifikujte povahu dynamiky finančních norem jednoduchým porovnáním plánovaných indikátorů s vykazováním za několik let; na základě toho jsou predikovány indikátory plánovaného období);
• faktoriál (vytvořit kauzální vztah mezi jednotlivými ukazateli a finančními standardy).

Ve druhé fázi se počítají plánovací normy, tj. Ukazatele, které stanoví jasné cíle pro tvorbu a využití financí. Tyto normy jsou rozděleny na schvalovací (respektive obecně závazné) a vypočítané (za účelem ospravedlnění a propojení plánovaných úkolů). Výpočet ukazatelů je založen na definici kritérií pro ekonomickou činnost v plánovacím období a příslušných finančních úkolů. Při výpočtu je vypočítáno několik možností a je vybrán nejoptimálnější finanční plán, po kterém jsou jeho údaje opraveny na základě indikátorů ostatních plánů (prognóz).

Ve třetí fázi vypracovat plán finanční činnosti, který je pro implementaci povinný. Finanční plán musí určitě schválit vedoucí nebo samostatný orgán s příslušnými pravomocemi.

Zde využívají bilanční metodu plánování finančních zdrojů, která harmonizuje materiální zdroje distribučních subjektů s jejich potřebami (v závislosti na prognóze ERP, obchodním plánu, statutárních dokumentech); výdaje obecních a státních úřadů, (ne) obchodních společností s jejich příjmy (zisky); koreluje rozdělení finančních prostředků podle metod spotřeby, příjemců atd. Tato metodika je zaměřena na zvýšení stability rozpočtů vládních agentur a orgánů místní samosprávy a jednotlivých ekonomických subjektů.

Ve třetí fázi finančního plánování se velmi často používá metoda optimalizace plánovaných rozhodnutí. Vypočítají několik verzí a vyberou jeden, nejvhodnější finanční plán. V tomto případě lze výběrová kritéria použít na dvou úrovních:

• mikroekonomické (maximální výše standardizovaného zisku, minimální standardizované náklady, nejkratší doba obratu kapitálu, maximální příjem na jednotku investice atd.);
• makroekonomické (nejmenší objem výdajů běžného rozpočtu, největší objem rozpočtových příjmů, minimální produktivita rozpočtových výdajů, minimální neúrokové rozpočtové výdaje, nejlepší socioekonomický výsledek výdajů kapitálového rozpočtu atd.).

Řízení finančního plánování v podniku

Metoda plánování je určena velikostí společnosti. Ve velmi malých firmách nejsou funkce řízení distribuovány a manažeři se mohou osobně ponořit do všech problémů. V podnicích velkého obchodního segmentu jsou rozpočty (plány) vytvářeny decentralizovaným způsobem. Koneckonců právě v divizích pracují specialisté s největšími zkušenostmi v oblasti výroby, nákupu, prodeje, činnosti provozního managementu atd. Proto v divizích nabízejí řešení a opatření, která by měla být v budoucnu uplatněna.

Sestavování rozpočtů útvarů by nemělo probíhat izolovaně. Při výpočtu například plánovaných údajů o prodeji a odpovídajícím způsobem rozsahu pokrytí byste měli znát podmínky výrobního procesu a plánované prodejní náklady. Poskytnout efektivní systém Koordinace v mnoha společnostech píše pokyny pro vývoj rozpočtů, které zahrnují časový harmonogram a rozdělení funkcí a odpovědností při výpočtu rozpočtových ukazatelů.

V příručkách k finančnímu plánování jsou zpravidla popsány dva způsoby rozpočtování (plány): rozpis (shora dolů) a sestavení (zdola nahoru).

Metoda zhroutit seznamená, že rozpočty jsou vytvářeny „shora“. To znamená, že cíle a cíle společnosti (zejména ziskové cíle) stanoví vedení. Dále jsou všechny tyto ukazatele v průběhu přechodu na nižší úrovně struktury společnosti stále podrobnější a jsou zahrnuty do plánů divizí.

Metoda vybudovat znamená opačné schéma. Řekněme, že jednotlivá obchodní oddělení začínají počítat prodejní cíle a až poté je vedoucí obchodního oddělení společnosti zahrne do jednoho rozpočtu (plánu), který se později může stát součástí celkového rozpočtu (plánu) společnosti.

Rozkladové a budovací metody představují dva opačné trendy. V praxi je použití pouze jedné z těchto metod nepraktické. Plánování a sestavování rozpočtu je trvalý proces, kdy musí být rozpočty různých oddělení neustále koordinovány.

Dlouhodobé plánování definuje střednědobé a krátkodobé plánování, počítané na kratší období, a proto vyžaduje více podrobností a konkrétností. Plánování se provádí na základě prodejního plánu, protože výroba je zaměřena především na to, co lze prodat, tj. Jaká bude poptávka na trhu. Objem výroby závisí na objemu prodeje, který podle toho určuje plánování všech typů zdrojů, včetně mzdových nákladů, zásob surovin a materiálů. To vyžaduje plánování finančních aktivit, výdajů a příjmů. Při plánování musíte použít rigidní schéma a použít výpočty mnoha kvantitativních ukazatelů.

Povaha finančního plánování je samozřejmě poněkud abstraktní, protože nelze předvídat určité vnější faktory. Plánování vám však umožňuje vzít v úvahu změny, které na první pohled nejsou vždy zřejmé.

• Plán vybudování prodejního oddělení od nuly: poznámka pro manažera

Top 5 chyb ve finančním plánování

Výsledky výzkumu ukazují, že v Ruské federaci dosahuje svých strategických cílů pouze 10% podniků. A vůbec není důvodem, že zbylých 90% způsobují nepřekonatelné překážky, nebo že si tyto společnosti kladou nerealistické cíle. Je to jednodušší: téměř vždy jde o špatné plánování.

Pojďme se zabývat pěti nejdůležitějšími chybami, které firmy dělají. Pokud o nich víte, můžete jednat opatrněji a vyhnout se porážce.

1. Rozpočet není vázán na strategii rozvoje společnosti

Navzdory tomu, že rozpočet je hlavně o celkem pozemských věcech, záleží na něm ve větší míře, jak moc můžete dosáhnout požadovaných výsledků. Při sestavování rozpočtu se proto nespoléhejte pouze na aktuální potřeby a možnosti jednotlivých oddělení. Zvažte také, jaké výsledky a cíle chcete v budoucnu dosáhnout, a zahrňte do rozpočtu aktivity ze strategického plánu.

1. Rozpočet není informativní

Při sestavování rozpočtu se mnoho podniků spoléhá pouze na aktuální aktivity. Rozpočet by však neměl zohledňovat pouze strategii firmy, ale do určité míry ji také ilustrovat. To znamená, že je třeba jej formovat tak, aby v budoucnu bylo možné analyzovat výsledky z hlediska různých strategických iniciativ a získat data potřebná pro další alokaci zdrojů.

1. Zaměstnanci nejsou obeznámeni se strategickými plány

Všichni zaměstnanci podílející se na plánování musí plně porozumět podnikové strategii. Kromě toho by všechny potřebné informace měly být zaměstnancům volně k dispozici - jinak jednoduše nebudou moci posoudit jejich příspěvek k rozvoji podnikání.

1. Plány jsou zpracovávány bez zohlednění názorů klíčových zaměstnanců

Zaměstnanci odpovědní za finanční plánování a sestavování rozpočtu mají často malou představu o podmínkách konečných exekutorů. Ano, není nutné diskutovat o strategických plánech se všemi prodejci, ale pohled manažerů na nižší úrovni může být velmi užitečný.

1. Nové plány vycházejí ze starých

Je nepochybně důležité zohlednit výsledky předchozího vykazovaného období. Nespoléhejte se však jen na ně při finančním plánování. Vytvořte každý následující finanční plán s přihlédnutím ke strategickým cílům a záměrům - je nepravděpodobné, že budou čas od času stejné.

Pokud jde o informace o tom, jak vaše plány a skutečné výsledky dříve korelovaly, měly by být použity jako pomocný nástroj nezbytný pro stanovení dosažitelných cílů. To znamená, že můžeme odvodit základní pravidlo plánování: nejprve tvoří strategii, pak obchodní plán a teprve poté rozpočet. Lze tedy odvodit hlavní pravidlo plánování: nejprve strategii, pak obchodní plán a na samém konci - rozpočet.

FINANČNÍ PLÁNOVÁNÍ

Úvod

Financování podniků zaujímá přední místo v procesu reprodukce a vytváření vlastních zdrojů. V posledních letech došlo v ruské ekonomice k velkým změnám. V důsledku reforem se objevil rozvinutý nestátní sektor ekonomiky, nové formy vlastnictví, bankovní systém, trhy zboží, služeb a kapitálu. Změnily se podmínky státní regulace, byl zaveden daňový systém. To vše vedlo ke zvýšení role distribučních vztahů.

Efektivní finanční řízení podniku je možné pouze při plánování všech finančních toků ekonomického objektu. Je vyžadováno důkladné posouzení a kontrola všech procesů a vztahů podniku.

Pokud dříve v systému velení a správy byla finanční službě přidělena role exekutora, nyní ve složitějších tržních podmínkách je sám podnik odpovědný za všechny negativní důsledky a nesprávné výpočty plánů zhoršením finanční situace a často bankrotem.

Je proto důležité si všimnout nejen potřeby pečlivého plánování, ale také profesionálního přístupu podniku k tomuto plánování. To znamená, že se zvýšila role vzdělávání a zkušeností ve finančním plánování.

Nesmíme však zapomenout na řadu faktorů, které omezují jeho použití v podnicích. Nejprve je to nestabilita na domácím trhu. Politická nestabilita vede k nejisté situaci v ruské ekonomice, protože neexistuje účinný regulační rámec pro domácí podnikání, velmi obtížný daňový systém a je také obtížné získat půjčku od zahraničních investorů, kteří se bojí ztráty svých peněz.

Podíl podniků, které mají finanční kapacitu k provádění vážného finančního vývoje, je extrémně malý. Pouze velké společnosti mají schopnost provádět efektivní finanční plánování a přilákat vysoce kvalifikované odborníky, i když malé firmy často potřebují získat půjčené prostředky, aby zajistily své ekonomické aktivity, což znamená, že je potřeba plánování větší. Vnější prostředí větší dopad na malé podniky a méně náchylné k analýze.

Plánování je na jedné straně spojeno s prevencí chybných opatření v oblasti financí, na druhé straně společnost snižuje počet nevyužitých příležitostí pomocí analýzy. To je možné díky implementaci rozpracovaných strategických cílů do konkrétních finančních ukazatelů. Finanční plánování vám umožňuje určit životaschopnost projektu v konkurenčním prostředí.

ZÁKLAD FINANČNÍHO PLÁNOVÁNÍ,

JEJÍ CÍLE A CÍLE

Účelem finančního plánování je poskytnout podniku nezbytné finanční zdroje pro výrobní, investiční a finanční činnosti. V tomto ohledu je nutné určit způsoby efektivního kapitálového investování, posoudit míru jeho racionálního využití, identifikovat vnitřní rezervy pro zvyšování zisků v důsledku ekonomického využívání fondů a navazování racionálních finančních vztahů s rozpočtem, bankami a protistranami. Je také důležité respektovat zájmy akcionářů a dalších investorů. A důsledkem všeho je, že finanční plánování vykonává kontrolní funkci ke studiu finanční situace podniku, jeho solventnosti a bonity.

Finanční plán má velký dopad na ekonomiku podniku. Je to způsobeno řadou okolností. Nejprve jsou ve finančních plánech porovnány počáteční náklady na realizaci činností se skutečnými možnostmi a v důsledku úpravy je dosaženo materiální a finanční rovnováhy.

Zadruhé, články finančního plánu se vztahují ke všem ekonomickým ukazatelům podniku a souvisejí s hlavními částmi podnikatelského plánu: výroba zboží a služeb, vědecký a technický rozvoj, zlepšování výroby a řízení, zvyšování efektivity výroby, investiční výstavba, ekonomické pobídky atd. Finanční plánování tak může ovlivnit všechny aspekty činností ekonomického subjektu.

Důležitým faktorem je také kontrola nad dodržováním zájmů akcionářů a investorů.

METODY FINANČNÍHO PLÁNOVÁNÍ

V praxi finančního plánování se používají následující metody: ekonomická analýza, normativní, bilanční výpočty, peněžní toky, metoda více variant, ekonomické a matematické modelování.

Metoda ekonomické analýzy umožňuje určit základní zákony, trendy v pohybu přírodních a nákladových ukazatelů, vnitřní rezervy podniku. Na základě dostupných zpráv a účetních informací je posouzena finanční situace podniku, jeho vnitřní a vnější vztahy. To umožňuje charakterizovat její solventnost, efektivitu a ziskovost činností a další ukazatele a poté na základě výsledků činit informovaná rozhodnutí.

Vůně normativní metoda skutečnost, že na základě předem stanovených norem a technických a ekonomických standardů se počítá potřeba ekonomického subjektu pro finanční zdroje a jejich zdroje. Těmito standardy jsou sazby daní a poplatků, sazby odpisů a další. Existují také standardy pro ekonomický subjekt - jedná se o standardy, které jsou vyvíjeny přímo v podniku a jsou jimi používány k regulaci výrobních a ekonomických aktivit, kontrole využívání finančních zdrojů a dalších cílů pro efektivní investování kapitálu.

Použitím metoda bilančních výpočtů stanovení budoucí potřeby finančních zdrojů je založeno na prognóze příjmu finančních prostředků a nákladů na hlavní položky rozvahy k určitému datu v budoucnosti. Současně by měl být věnován velký vliv výběru data: musí odpovídat období běžného provozu podniku.

Metoda peněžních toků je univerzální při sestavování finančních plánů a slouží jako nástroj pro předpovídání velikosti a načasování potřebných finančních zdrojů. Teorie prognózy peněžních toků je založena na očekávaných přílivech peněžních prostředků k určitému datu a rozpočtování všech nákladů a výdajů. Tato metoda poskytne objemnější informace než odhad rozvahy.

Metoda vícerozměrného výpočtu spočívá ve vývoji alternativních možností pro plánované výpočty, aby bylo možné zvolit optimální, přičemž výběrová kritéria lze nastavit odlišně.

Například v jedné verzi může dojít k pokračujícímu poklesu výroby, inflace a slabosti národní měny a v druhé - ke zvýšení úrokových sazeb a v důsledku toho ke zpomalení růstu světové ekonomiky a poklesu cen produktů.

Tato metoda je zajímavá tím, že umožňuje analyzovat aktivity podniku v různých ekonomických situacích a také vypracovat způsoby rozvoje ve všech variantách.

Metody ekonomického a matematického modelování umožňují kvantifikovat těsnost vztahu mezi finančními ukazateli a hlavními faktory, které je určují.

A pouze kombinace uvedených metod umožní vyvodit univerzální závěry.

FÁZE FINANČNÍHO PLÁNOVÁNÍ

Proces finančního plánování zahrnuje několik fází.

V prvním případě jsou analyzovány finanční ukazatele za předchozí období. K tomu použijte hlavní finanční dokumenty podniků - rozvahu, výkazy zisků a ztrát, výkaz peněžních toků. Jsou důležité pro finanční plánování, protože obsahují údaje pro analýzu a výpočet finančních ukazatelů podniku a slouží také jako základ pro tvorbu prognózy těchto dokumentů. Navíc složité analytická práce v této fázi to poněkud usnadňuje skutečnost, že forma účetní závěrky a plánované finanční tabulky jsou obsahově stejné.

Rozvaha podniku je součástí dokumentů finančního plánování a vykazovací rozvaha je výchozím základem v první fázi plánování. Západní společnosti zároveň pro analýzu zpravidla používají interní rozvahu, která obsahuje nejspolehlivější informace pro interní použití. Externí rozvaha, obvykle sestavená ke zveřejnění, vykazuje snížené ziskové marže z různých důvodů (daně, kapitálové rezervy atd.).

Druhá fáze zajišťuje přípravu základních prognózových dokumentů, jako je prognóza rozvahy, výkaz zisků a ztrát, peněžní tok (peněžní tok), které se vztahují k dlouhodobým finančním plánům a jsou zahrnuty do struktury vědecky podloženého obchodního plánu podniku.

Ve třetí fázi jsou indikátory prognózovaných finančních dokumentů specifikovány a specifikovány vypracováním aktuálních finančních plánů.

Ve čtvrté fázi se provádí provozní finanční plánování.

Dokončením procesu finančního plánování je praktická implementace plánů a kontrola nad jejich implementací.

Takové plánování by mělo mít dlouhodobý charakter a pokud je to možné, mělo by brát v úvahu trendy ve vývoji ekonomických procesů v zemi a mělo by být dále rozděleno do plánů na určité časové období, aby bylo možné podrobně popsat činnosti podniku.

Finanční plánování lze tedy rozdělit na dlouhodobé, aktuální (roční) a provozní.