Úředníci Ministerstva financí Ruské federace aktualizovali doporučenou formu plánu finančních a hospodářských činností instituce. Úpravy vstoupí v platnost dne 01.01.2012. To znamená, že federální instituce podřízené ministerstvu financí musí dokument vyplnit již v nové podobě a podle nových pravidel ministerstva financí pro plán FHD na rok 2020. Pokud jde o ostatní státní zaměstnance, jsou zřizovatelé povinni podat formuláře v souladu s novými ustanoveními vyhlášky Ministerstva financí Ruska ze dne 07.02.2020 č. 17n a přenést příslušné příkazy institucím.

Struktura dokumentu	Co se změnilo v PFHD
Oddíl č. 1	Aktualizované kódy pro bezdůvodné příjmy z oddílu č. 1 PFHD. Nyní by se cílové dotace a kapitálové investice měly promítnout do článku 150 a použít článek 180 k zohlednění ostatních příjmů.
	Aktualizované kódy, které odrážejí bezdůvodné příjmy z grantů. Zadejte částky s ohledem na nové požadavky: kód 613 - pokud grant obdrží rozpočtová instituce; kód 623 - autonomní; kód 634 - granty pro jiné neziskové organizace.
	V řádku 2240 místo nákladů na sociální zabezpečení sirotků a dětí ponechaných bez rodičovské péče uveďte náklady na další platby obyvatelstvu.
Oddíl č. 2	Řádek pro platby na vládní smlouvy uzavřené před začátkem tohoto roku byl podrobně popsán. Nyní budou muset být částky rozděleny podle typů právních aktů: samostatně uveďte výši smluv podle zákona č. 44-FZ a samostatně podle zákona č. 223-FZ.
	Byly přidány další podrobnosti týkající se množství kontaktů pod 44-FZ. Budeme muset zdůraznit zadávání zakázek prováděné v rámci národních a regionálních projektů. Úpravy se dotkly linií dešifrujících již uzavřené vládní smlouvy a očekávané, že budou uzavřeny.

Na co je PFHD?

Plán finančních a ekonomických aktivit je jedním z hlavních dokumentů, které určují financování státních (obecních) institucí. Vypracovává se každoročně na jeden finanční rok nebo na jeden rok a plánované dvouleté období v závislosti na období, na které je schválen rozpočet, z něhož je rozpočtová instituce financována.

Šablonu a vlastnosti tvorby PFHD pro podřízené organizace stanoví zřizovatel v samostatném administrativním dokumentu. V roce 2020 vstoupila v platnost nová pravidla (vyhláška Ministerstva financí Ruska č. 186n ze dne 31. srpna 2018). Příkaz stanoví požadavky na vypracování plánu, vlastnosti tvorby výpočtů odůvodnění, postup schvalování a doporučený vzorek dokumentu. Standardní formuláře pro výpočet odůvodnění jsou uvedeny v nařízení Ministerstva financí Ruska ze dne 07.28.2010 č. 81n, platí do 01.01.2019.

Dokument je vypracován na základě:

1. Schválený státní nebo obecní úkol a ukazatele charakterizující kvalitu nebo objem státních (obecních) služeb.
2. Částka přineseného financování vypočtená podle současných regulačních nákladů.
3. Předpokládaná výše příjmu z realizace podnikatelského a jiného. činnosti vytvářející příjmy.
4. Plánované náklady a potřeby nutné k plnění státního (obecního) úkolu a zajištění života instituce.
5. Ekonomické zdůvodnění potřeby plánovaných příjmů a výdajů.

Jaké změny v pravidlech pro vyplňování PFCD pro rok 2020

Od roku 2020 se požadavky na přípravu PFCD změnily: objednávka č. 81n přestane platit od 01.01.2019. Zákonodárci stanovili, že je nutné vypracovat plán FHD do roku 2020 podle nových pravidel. Byly schváleny nařízením ministerstva financí č. 186n. Klíčové změny jsou uvedeny v tabulce.

PFHD pro rok 2020, objednávka č. 81n	PFHD pro rok 2020, objednávka č. 186n
Textová část je vyplněna bez selhání	Textová část chybí
Formovací tabulka 1 „Ukazatele finanční situace instituce“	Tabulka 1 byla z formuláře odstraněna, nemusíte ji vyplňovat
Tabulka 2 „Ukazatele příjmů a plateb instituce“ je sestavena	Vypočítané informace jsou uvedeny v oddíle 1 „Příjmy a platby“.
Informace jsou uvedeny v tabulce 2.1 „Ukazatele plateb za náklady na nákup zboží, prací, služeb instituce“	Dokončeno oddíl 2 „Informace o platbách za nákup zboží, staveb, služeb“
Připravuje se tabulka 3 „Informace o finančních prostředcích získaných při dočasném nakládání s institucí“	Není naplněno
Dokončena tabulka 4 „Referenční informace“ (o veřejných závazcích, rozpočtových investicích, fondech v dočasném prodeji)	Není naplněno
Podrobné zdůvodnění příjmu není stanoveno	Připravuje se zdůvodnění příjmu pro všechny zdroje financování
	Výpočty jsou vytvářeny tak, aby odůvodňovaly všechny typy nákladů

Zákonodárce stanovil potřebu použít odůvodnění (výpočty) pro všechny ukazatele z hlediska nákladů. Doporučený vzorek je uveden v příloze č. 2 k objednávce 81n. Požadavek (část III nařízení č. 186n) stanoví vyplnění 18 formulářů, podle uvážení instituce, jsou formuláře doplněny.

Kdo sestavuje plán FHD a kdy

Podřízená rozpočtová instituce se zabývá vypracováním návrhu plánu finančních a hospodářských činností. Rozpočtové a autonomní organizace připravují návrhy a změny směrnice o veřejných financích.

Federální instituce jsou povinny umístit plánovací dokument do státního systému „Elektronický rozpočet“ do subsystému „Plánování rozpočtu“.

Lhůtu pro poskytnutí PFCD stanoví zřizovatel. Dokument se připravuje v prosinci po sestavení rozpočtu na další rok a dvouletém plánovacím období, které je sděleno podřízeným institucím.

Jak správně vyplnit do roku 2020

Nový formulář je uveden ve dvou částech: „Příjmy a platby“ a „Informace o platbách“. Postup pro sestavení a schválení plánu FHD pro rozpočtovou instituci představíme ve formě postupných pokynů:

1. Vyplňujeme účtenky. První tabulka uvádí všechny možné zdroje příjmů. Zhotovitel uvádí odhadované ukazatele pro následující rok a plánované období. Zahrnujeme výdaje. V této části je shrnuta výdajová složka. Dešifrování je v další části. Rovnost příjmu a výdajů je povinná.
2. Ve sloupci 3 první tabulky jsme stanovili BCF pro příjem (analytický kód) a výdaje (CWR). Veškeré informace jsou převzaty z nařízení Ministerstva financí č. 132n.
3. Ve sloupci 4 označujeme KOSGU, aby odrážel ekonomickou hodnotu plánované operace.
4. Odhadované hodnoty výnosů a nákladů účtujeme do finančních období. Pro stávající PFHD se jedná o 2020 a 2021–2022.
5. Popíšeme náklady. Zhotovitel provede rozpis plateb za každé plánovací období pro KOSGU.
6. Vyplňujeme druhou část „Informace o platbách“. Částky výdajů rozdělujeme na smlouvy, které mají být uzavřeny pod 44-FZ a 223-FZ. Rozdělení je také provedeno podle data uvěznění. Dohody, které musí být uzavřeny před začátkem účetního období, jsou uvedeny samostatně. Druhý řádek obsahuje smlouvy, které mají být uzavřeny příští rok.
7. Kontrola výpočtů. Po vyplnění všech potřebných řádků je dokument podepsán manažerem a odpovědným vykonavatelem. Uvedeme datum kompilace.

Zhotovitel připravuje nejen PFHD, ale také výpočty zdůvodnění plánovaných příjmů a výdajů. Nové požadavky Ministerstva financí č. 186n podrobně specifikují, jaké typy výdajů se při sestavování výpočtů (odůvodnění) berou v úvahu, jaké normy a standardy by se měly při jejich sestavování dodržovat. Při výpočtu příspěvků na pojištění do mimorozpočtových fondů je nutné vzít v úvahu sazby za tyto příspěvky.

Plán finančních a ekonomických činností je jedním z povinných dokumentů, které musí být vypracovány a schváleny autonomní institucí v souladu s požadavky právních předpisů Ruské federace.

Základem plánu finančních a ekonomických aktivit autonomní instituce je hlavní dokument finančního plánování činností, podobný rozpočtovým odhadům sestaveným pro státní instituce.

Zákon o samosprávných institucích však poskytuje málo informací o plánu finančních a ekonomických aktivit. V bodě 13 čl. 2 ukazuje seznam dokumentů, otevřenost a dostupnost, které by měla autonomní instituce zajistit, a tyto dokumenty zahrnují plán finančních a ekonomických činností. V zákoně je zmíněn ještě třikrát. V čl. 11 při určování pravomoci dozorčí rady autonomní instituce bylo zjištěno, že dozorčí rada mimo jiné posuzuje návrh plánu finančních a ekonomických činností autonomní instituce, jakož i návrhy zpráv o činnosti autonomní instituce ao využívání jejího majetku, provádění plánu jejích finančních a hospodářských činností na návrh vedoucího. autonomní instituce. Kopie závěru dozorčí rady o posouzení návrhu plánu finančních a hospodářských činností a kopie zprávy o jeho provádění se zasílají zřizovateli autonomní instituce.

Rozhodnutí o schválení plánu finančních a hospodářských činností přijímá vedoucí autonomní instituce pouze na základě stanoviska dozorčí rady (článek 3, článek 11 zákona o samosprávných institucích). Jak vyplývá z a. 6 tohoto článku je závěr k návrhu plánu finančních a hospodářských činností autonomní instituce dán prostou většinou hlasů členů dozorčí rady.

Zpráva o provádění plánu finančních a hospodářských činností autonomní instituce schvaluje dozorčí rada autonomní instituce na návrh vedoucího autonomní instituce.

V souladu s čl. 6 zákona č. 83-FZ, Ministerstvo financí RF stanoví požadavky na vypracování plánu finanční a hospodářské činnosti autonomní instituce.

Forma a postup pro vypracování plánu finančních a hospodářských činností se zohledněním požadavků Ministerstva financí Ruska se schvalují:

O nejvyšším výkonném orgánu státní moci zřizujícího subjektu Ruské federace - pro regionální autonomní instituce;

O místní správě - obecními samosprávnými institucemi.

V souladu s požadavky zákona č. 83-FZ Ministerstvo financí Ruské federace schválilo výnos č. 81n ze dne 28. července 2010 „O požadavcích na plán finančních a ekonomických činností státní (obecní) instituce“. Tento příkaz vstoupil v platnost dne 01.01.2012 a vztahuje se na rozpočtové a autonomní instituce.

V souladu s požadavky schválenými nařízením Ministerstva financí Ruska by měl plán finančních a hospodářských činností sestávat ze tří částí - nadpis, smysluplný a formalizující. Obsahová část zase obsahuje dvě komponenty - textovou a tabulkovou. V textové (popisné) části plánu finančních a ekonomických činností jsou uvedeny cíle a typy činností instituce, seznam služeb (prací) vztahujících se k hlavním typům jejích činností, jakož i informace o účetní hodnotě majetku. V Tabulkové části plánu finančních a ekonomických činností jsou uvedeny: o ukazatelích finanční situace (údaje o aktivech a pasivech instituce a jejích divizích); o plánované ukazatele příjmů - podle hlavních zdrojů příjmů instituce;

cíle výhod - pro výhody obecně v souladu s kódy transakcí vlády.

Podle nařízení Ministerstva financí Ruské federace je plán finančních a hospodářských činností rozpočtové nebo autonomní instituce vypracován na jeden rok, je-li rozpočet schválen zákonem na finanční rok, a na tři roky, pokud je rozpočet schválen zákonem na další finanční rok a plánovací období. Plán je vypracován v měně Ruské federace (rublů) s přesností na dvě desetinná místa.

Hlavním cílem tvorby plánu finančních a ekonomických aktivit je získání nejkvalitnějších informativních parametrů, které objektivně charakterizují činnosti a finanční situaci autonomní instituce pro nadcházející rok, a také vyhlídky na rozvoj této instituce. V tomto ohledu lze uvést následující definici: finanční a obchodní plánautonomní instituce - závazný dokument určený k řízení činností autonomní instituce, obsahující přirozené a finanční ukazatele plánované na příští rok, které poskytují holistický a objektivní obrázek o fungování a finanční situaci autonomní instituce.

Plán finančních a ekonomických činností lze považovat za informační základnu při sestavování zpráv, analýze finančních a ekonomických činností a rozvojové strategie autonomní instituce. Hlavním úkolem vypracování plánu je snížit míru nejistoty spojené s manažerskými rozhodnutími o činnostech a rozvoji autonomní instituce v budoucnosti.

Návrh plánu finančních a ekonomických aktivit autonomní instituce je tvořen jejím finančním oddělením (např. Účetním oddělením za účasti ředitele a ekonomů) na základě plánovaných výkonnostních ukazatelů instituce pro nadcházející rok.

Ukazatele plánu finančních a ekonomických aktivit jsou v souladu s ukazateli státního (městského) přiřazení stanoveného zřizovatelem pro autonomní instituci, proto se vyvíjí souběžně s rozpočtem na příští finanční rok (nebo na další finanční rok a plánovací období).

Návrh plánu je vyjasněn a formován v konečné verzi po legislativním schválení příslušného rozpočtu, zřízení státního (obecního) úkolu pro autonomní instituci na základě nařízení orgánu vykonávajícího funkce a pravomoci jejího zřizovatele a stanovení limitů přidělování rozpočtových prostředků na poskytování státních (obecních) služeb autonomní institucí a výkon práce.

V roce 2015 ruské ministerstvo financí schválilo program rozvoje federálních účetních standardů pro organizace veřejného sektoru. V aktuálním vydání obsahuje program 29 standardů. Vstoupí v platnost ve fázích od 01.01.2018. Konečný přechod k uplatňování norem je plánován na rok 2020. Současně budou provedeny změny stávajících pokynů pro vedení záznamů a sestavování zpráv, formulářů primárních účetních dokladů a registrů.

Koncepční rámec pro účetnictví a výkaznictví je základní dokument, který definuje jednotné požadavky na účetnictví a výkaznictví v organizacích veřejného sektoru. Ustanovení tohoto standardu se uplatňují současně s dalšími schválenými standardy a také s právními předpisy, které upravují účetní (rozpočtové) účetnictví a výkaznictví.

Jak zohlednit daň z příjmu a DPH

Daň z příjmu a DPH by se měly promítnout do plánu FHD z hlediska příjmů: ve zvláštních řádcích, pokud je to stanoveno formou plánu, nebo ve snížení příjmů, pokud formulář neobsahuje samostatné řádky pro daně. Ministerstvo financí v současné době připravuje návrh nařízení, který bude platit v roce 2019. Plán FHD oddělí částku daně z příjmu a DPH. Platby, které snižují příjem, budou označeny znaménkem mínus.

Pokud v plánu FHD neexistují žádné oddělené řádky pro daně, snižte výši příjmů, z nichž chcete daň platit. Takto sladíte příjem v plánu s budoucími ukazateli osobního účtu. Vyberte položku příjmu s přihlédnutím k plánovaným příjmům, takže v době platby bude určitě mít příjem. Zaškrtněte tuto možnost u zakladatele.

Jak zobrazit vratné prostředky

Vratné prostředky jsou peníze, které jste převedli za účelem zajištění činnosti instituce s podmínkou jejich vrácení: zajištění žádosti o účast na nákupu nebo složení kauce na základě leasingové smlouvy. Musí se také promítnout do plánu FHD instituce. Zpětné zúčtování se však nepřičítá k příjmům nebo výdajům instituce, protože jsou přijímány dočasně a poté se vracejí.

Peníze na základě smlouvy o agentuře, které agent-agent dostává od občanů nebo organizací a poté převede na příkazce, se nezahrnují do výnosů a nákladů. Obecné požadavky na plán FHD pro tyto částky stanoví řádky 310 „zvýšení zůstatků fondu“ a 410 „snížení zůstatků fondu“. Odrážejte v nich vratné a agentské prostředky.

Jak vyplnit tabulky s odůvodněním plateb do plánu FHD

Náklady, které zahrnete do plánu FHD na rok 2018, musí být odůvodněné. A v roce 2019 budou muset instituce také odůvodnit příjmy. Objeví se nový graf, který zahrnuje smlouvy o převrácení.

Jaké dokumenty odůvodňují náklady

Dokumenty, pomocí kterých můžete zkontrolovat svá čísla, viz tabulka. Například při vyplňování výpočtů (zdůvodnění) zaměstnaneckých výhod se řídit tabulkou zaměstnanců, s přihlédnutím ke skutečnosti, že v roce 2018 musí všechny instituce přejít na účinnou smlouvu. V tomto případě vyvstává otázka, jaká částka by měla být uvedena ve sloupci „Motivační platby“? Koneckonců, je to nestálé a závisí na kvalitě provedené práce. Nastavte maximální částku, kterou může zaměstnanec vydělat. Nemáte právo platit více než to. A pokud je platba nižší, budete moci takové výdaje odůvodnit dokumentem, ve kterém byla předepsána kritéria pro ukazatele výkonnosti.

Stůl. Podpůrné dokumenty pro tabulky ospravedlnění.

Typy výpočtu	Co zvážit	Jak potvrdit výpočty
Platby zaměstnancům	Ukazatele mezd: odhadovaný počet zaměstnanců; oficiální platy; měsíční přírůstky mezd; kompenzační a stimulující platby; další platby; indexace plateb	Personální stůl. Předpisy o odměňování. Kolektivní souhlas. Další místní akty, ve kterých jsou pevně stanoveny platby zaměstnancům ze mzdy
	Platby, které nejsou zahrnuty ve výplatní listině: náhrady zaměstnancům na služební cestě: denní příspěvek, cestování, ubytování; náhrada za povinné lékařské prohlídky; další platby. Nezahrnujte cestovní a ubytovací náklady, lékařské prohlídky, pokud je za ně platíte na základě dohod nebo smluv s třetími stranami - jedná se o nákup	Cestovní plán na rok 2018. Velikost náhrady za cestování. Seznamy zaměstnanců, kteří se podrobují povinným lékařským prohlídkám. Dokumenty o zvláštním posouzení pracovních podmínek. Ceníky
Platby personálu péče o děti	Počet zaměstnanců, kteří obdrží náhradu v době výpočtu	Kopie objednávek na dovolenou
Prémiové pojištění	Sazby pojistného	Sazby za rok 2018
Výdaje na placení daní, poplatků a jiných plateb	Předmět zdanění. Funkce stanovení základu daně. Daňové pobídky. Daňová sazba	Daňová přiznání k 1. lednu 2017. Ukazatele nefinančních aktiv k 1. červenci 2017
Poplatky za komunikační služby	Náklady na pevnou linku: počet účastnických čísel; předplatné; doba poskytování služby; množství časové mzdy za meziměstskou dopravu, mezinárodní a místní telefonní spojení. Poštovné: množství odeslané korespondence; náklady na zasílání poštovní korespondence na jednotku služby. Náklady na internet: předplatné; náklady na pronájem internetového kanálu; časové platby za internetové služby; internetový provoz	Kopie smluv na komunikační služby od 1. ledna 2017. Kopie smluv uzavřených během roku 2017
Přepravní náklady	Přeprava (přeprava) zboží, pacientů, studentů, zaměstnanců. Počet uzavřených smluv. Počet zaměstnanců, kteří pracují v přírodě. Náklady na dopravu	Kopie smluv na rok 2017. Obchodní nabídka nebo ceníky od potenciálních dodavatelů pro rok 2018. Seznam zaměstnanců, kteří pracují v přírodě
Účty	Počet uzavřených smluv na dodávku plynu a jiného paliva, dopravu paliva, dodávku elektřiny, dodávku tepla, dodávku teplé a studené vody, likvidaci odpadních vod. Tarify, včetně zohlednění použitelné jednorázové sazby, rozlišené podle denních zón nebo dvou sazeb za elektřinu. Výpočet potřeb plánované spotřeby služeb. Přepravní náklady	Reakce utility na písemnou žádost o tarify pro rok 2018. Kopie smluv na rok 2017. Informace o spotřebě zdrojů, s přihlédnutím k plánovaným ukazatelům do konce roku
Náklady na pronájem nemovitostí	Pronajímatelná plocha, počet pronajatých zařízení, další majetek. Počet měsíců (dny, hodiny) nájemného. Cena pronájmu za měsíc (den, hodinu). Náklady na proplacené služby za údržbu majetku, ostrahy, inženýrských sítí	Kopie nájemních smluv na rok 2017. Schvalovací list s pronajímatelem o plánovaných nákladech na pronájem nemovitosti na rok 2018
Náklady na platby za práce, služby na údržbu majetku	Plány obnovy a jejich odhadované náklady. Plány oprav zařízení. Objem likvidace pevného odpadu. Území dezinfekce, dezinsekce. Protipožární opatření. Ostatní druhy údržby nemovitostí	LSR, vadná prohlášení, plány oprav. Informace o sazbách za odstranění pevného odpadu
Náklady na platby za ostatní práce, služby	Pojistné platby (včetně MTPL). Potřeba pokročilých vzdělávacích služeb, profesionální rekvalifikace zaměstnanců. Plánované lékařské prohlídky zaměstnanců. Lékařské prohlídky řidičů. Údržba účetních programů a dalšího softwaru. Ostatní služby	Plánovaný výpočet pojištění majetku. Plán vzdělávání. KP nebo ceníky. Seznamy zaměstnanců pro školení. Speciální cenové doklady a ceník zdravotnického zařízení. Seznam softwaru a informačních systémů. Kopie smluv na softwarovou podporu na rok 2017
Náklady na pořízení dlouhodobého majetku, zásoby	Na základě nákupu dlouhodobého majetku: průměrná životnost odpisovatelného majetku; naturální sazby za poskytování nemovitostí. Na základě nákupu spotřebního materiálu: potřeba potravin, léčiv, paliv a maziv, náhradních dílů pro vybavení a vozidla, domácí potřeby a papírnictví, měkký inventář a pracovní oděvy; poskytování specifikovaného majetku	Zdůvodnění potřeby instituce týkající se dlouhodobého majetku a zásob. Ceníky nebo nabídky k potvrzení plánované ceny

Jak doplnit tabulky výpočty

Výpočtové tabulky nejsou nedílnou součástí plánu, ale samostatným informačním blokem referenčních informací. Jejich forma má povahu poradenské, to znamená, že pokud je to nutné, můžete tyto tabulky doplnit o nové sloupce a řádky. Nezapomeňte však dodržovat strukturu navrženou úředníky nebo zakladatelem. Tento závěr vyplývá z bodu 11 požadavků č. 81n.

Podívejme se na výpočet platby daně z půdy pomocí příkladu. Minimální soubor informací, který je specifikován v požadavku č. 81n, lze sestavit s dalšími ukazateli v rozšířené podobě. Zejména zadejte sloupce „Název předmětu“, „Rozšířené použití“ atd. Zakladatel tedy nebude mít otázky pro výpočet.

V systému „Elektronický rozpočet“ proveďte všechny změny na kartě „Dodatek“. Pokud máte další informace k plánu FHD, ale nezadali jste je v systému, nebudou data ve výpočtech konvergována s konečnou hodnotou. Ministerstvo financí varuje, že je lepší provést všechny doplňky do systému, jinak mohou auditoři uplatnit sankce.

hodin denně
7 dní v týdnu

Tým "First BIT" denně řeší stovky problémů a problémů klientů.

Vyzkoušejte doprovod profesionálů "First BIT" zdarma!

Pokud potřebujete radu a pomoc kvalifikovaných odborníků, odborníci z „First BIT“ vám pomohou s řešením jakýchkoli problémů.

Objednejte si odbornou konzultaci zdarma!

Finanční a obchodní plán

Vyčerpání prostředků v rozpočtových institucích se provádí na základě plán finančních a ekonomických aktivit , což je v ekonomické podstatě odhad. Historickými předchůdci plánu finančních a ekonomických aktivit jsou odhad příjmů a výdajů a odhad rozpočtu. Plán je vypracován institucí (jednotkou) v rublech s přesností na dvě desetinná místa ve formě schválené orgánem, který vykonává funkce a pravomoci zřizovatele, a zahrnuje následující části: nadpis, obsah a design.

V textová část plán ukazuje:

• cíle instituce;
• typy činností instituce související s jejími hlavními činnostmi v souladu s chartou instituce;
• seznam služeb souvisejících s chartou hlavních typů činností instituce, jejichž poskytování pro fyzické a právnické osoby se provádí za poplatek;
• celková účetní hodnota nemovitého státního (městského) majetku;
• celková účetní hodnota movitého státního (městského) majetku k datu plánu, včetně účetní hodnoty zvláště cenného movitého majetku.

V tabulková část plán je uveden:

• ukazatele finanční situace instituce (údaje o nefinančních a finančních aktivech, pasivech k poslednímu dni vykazování);
• plánovat ukazatele příjmů a plateb instituce.

Aby se vytvořily ukazatele plánu příjmů a plateb, připravuje instituce ve fázi tvorby návrhu rozpočtu na příští finanční rok (na následující finanční rok a plánovací období) plán založený na informacích, které zřizovatel poskytl o plánovaných objemech výdajových závazků:

• dotace na úhradu standardních nákladů spojených s poskytováním instituce v souladu se státním (obecním) přidělováním státních (obecních) služeb (výkon práce);
• dotace poskytované v souladu s návrhem zákona o rozpočtu na realizaci odpovídajících cílů (cílená dotace);
• rozpočtové investice;
• veřejné závazky vůči jednotlivcům v peněžní formě, předepsaná pravomoc plnit předepsané oprávnění k plnění.

Plánované ukazatele plateb tvoří orgán v souvislosti s platbami:

• pro mzdy a poplatky za platby mezd;
• komunikační služby;
• dopravní služby;
• utility;
• nájemné za užívání majetku;
• služby údržby nemovitostí;
• Ostatní služby;
• bezdůvodné převody do státních a obecních organizací;
• dávky sociální pomoci obyvatelstvu;
• nákup dlouhodobého majetku;
• pořízení nehmotného majetku;
• nákup zásob;
• nákup cenných papírů;
• další výdaje;
• další platby, které nejsou zakázány právními předpisy Ruské federace.

Nákladové plánování rozpočtové instituce

V podkapitole „Mzdy“ jsou rozpočtové výdaje na mzdy plánovány na základě smluv. Při výpočtu požadované výše finančních prostředků pro tuto položku zpravidla používají:

• personální tabulka schválená mateřskou organizací, která obsahuje úplný seznam pozic, platy, počet sazeb pro každou pozici;
• údaje o velikosti okresních koeficientů;
• normativní akt upravující výši mezd, příspěvků, bonusů, materiální pomoci.

V podkapitole „Ostatní platby“ se plánují výdaje instituce na další platby a náhrady.

Pododdíl "Časové rozlišení mezd" označuje náklady na placení pojistného a pojistného za povinné pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání.

V podpoložce „Komunikační služby“ jsou plánovány výdaje na platby za komunikační služby, aby byly uspokojeny vlastní potřeby instituce. Výše nákladů je stanovena na základě uzavřených smluv.

V podkapitole „Dopravní služby“ jsou plánovány náklady na platby za dopravní služby. Hlavní oblastí výdajů jsou obvykle cestovní výdaje na služební cesty a kurzy dalšího vzdělávání. Zohledňuje také náklady na placení za cestování vojenským personálem a osobami s nimi spojenými, jakož i členy jejich rodin na místo dovolené a zpět.

Podpoložka „Veřejné služby“ zobrazuje výdaje instituce na platby smluv o nákupu veřejných služeb za účelem poskytování státních a obecních služeb. Patří sem platby za vytápění a technologické potřeby, jakož i za dodávku teplé vody a spotřebu plynu, včetně dopravy za distribuční sítě plynu a platby za dodávky a prodej, spotřebu elektřiny pro hospodářské, průmyslové, technické, lékařské, vědecké, vzdělávací účely, dodávky vody. , kanalizace, kanalizace. Výpočet potřeby, aby rozpočtové prostředky platily za smlouvy o poskytování veřejných služeb, vychází z informací:

• průměrná měsíční poptávka po energetických zdrojích a naturální vodě;
• tarify za veřejné služby, včetně plateb za dopravu plynu do distribučních sítí plynu a dodávky a prodejní služby.

U nově vytvořených institucí se účty za elektřinu počítají v následujícím pořadí.

Institucionální výdaje na vytápění a technologické potřeby určeno následujícím vzorcem:

OOTN \u003d OP + TH,

kde OP jsou náklady na vytápěcí zařízení; ТН - výdaje institucí na ohřev vody pro domácnost (technické), hygienické a hygienické potřeby.

Náklady na vytápění prostoru vypočteno podle vzorce

OP \u003d Kubzd S Η F K 1,2,3R ,

kde Kubzd je krychlová kapacita budovy vnějším měřením (podle technického pasu); С - podíl plochy, kterou zabírá instituce kancelářských prostor, na celkové ploše budovy; Н - míra spotřeby ekvivalentního paliva na 1 m3 budovy po celou dobu topení; Ф je konverzní faktor konvenčního paliva na přírodní palivo (autonomní vytápění) nebo konverzní faktor konvenčního paliva na gigacalories (centralizované vytápění); NA 1,2,3 - koeficient redukce energetických zdrojů ke skutečné spotřebě; R - jednotková cena určitého typu použitého nosiče energie.

Podíl plochy, kterou instituce zaujímá, na celkové ploše budovy se nachází podle následujícího vzorce:

C \u003d S jo / S bld

kde S ych je plocha prostor obsazená institucí v budově; S bld je celková plocha budovy.

Náklady na ohřev vody pro domácnosti se hygienické a hygienické potřeby pro pokoje s centralizovaným vytápěním počítají podle vzorce

kde H je standard pro spotřebu horké vody na jednotku přirozeného ukazatele; K je plánovaný průměrný roční počet jednotek přirozeného ukazatele; D - plánovaný počet dní provozu instituce za rok; Δ T - průměrný teplotní rozdíl ohřáté vody (45 ° С); R - tarif za tepelnou energii.

Náklady na platby za spotřebu elektřiny určeno následujícím vzorcem:

where Et.n - návrhový objem spotřeby elektřiny pro osvětlení a technologické potřeby, aniž by se zohlednil objem spotřeby elektřiny pro zvyšování vody; Эпо - návrhový objem spotřeby elektřiny pro výrobní (technologická) zařízení; Ппр - konstrukční číslo jednotek ukazatele produkce; Ппл - plánovaný průměrný roční počet výrobních jednotek; R - sazba za elektřinu.

Náklady na platby za služby zásobování vodou pro instituce s přívodem vody, vypočteno podle vzorce

ОВ \u003d N K D NA 1,2,3R ,

kde H je standard spotřeby studené vody za den na jednotku přirozené hodnoty; K je plánovaný počet jednotek použitého ukazatele výroby; D - počet dní provozu instituce za rok; R - sazba za služby zásobování vodou.

Podpoložka „Nájemné za užívání nemovitosti“ zahrnuje náklady na placení nájemného v souladu s uzavřenými nájemními (podnájemními) dohodami o majetku za účelem poskytování státních a obecních služeb.

V podkapitole „Služby pro údržbu majetku“ jsou náklady instituce plánovány na platby smluv o poskytování služeb souvisejících s údržbou nefinančních aktiv, které jsou jak v provozním řízení, tak v nájmu.

Při určování objemu výdajů v pododdíle „Ostatní služby“ platí toto:

• výpočet ubytování pro obchodní cestující;
• výpočet plateb občanskoprávní odpovědnosti vlastníků vozidel;
• výpočet nákladů na instalaci lokálních sítí, informační služby institucí;
• výpočet průměrných ročních nákladů na soukromé bezpečnostní služby.

Hlavním směrem plánování výdajů v rámci podpoložky „Ostatní výdaje“ je výpočet nákladů na platby daní, cel, licencí, různých druhů plateb a poplatků do rozpočtů všech úrovní, zahrnutých do výdajů instituce. Při sestavování návrhu odhadu příjmů a výdajů se tedy bere v úvahu výše daní zaplacených za předchozí zdaňovací období a zohledňují se všechny změny, ke kterým došlo v daňové legislativě. Tato položka odráží náklady na placení daně z nemovitosti, daně z půdy.

Položka „Zvýšení hodnoty dlouhodobého majetku“ odráží výdaje instituce spojené s placením kupních smluv, jakož i smlouvy o výstavbě, rekonstrukci, technické přepracování, rozšíření a modernizaci objektů souvisejících s dlouhodobým majetkem.

Položka „Zvýšení hodnoty zásob“ zahrnuje náklady na nákup surovin a materiálů určených k jednorázovému použití v průběhu činnosti instituce. Kromě toho tato položka zahrnuje náklady na položky používané v činnostech instituce po dobu delší než 12 měsíců, ale nesouvisející s dlouhodobými aktivy. Jedná se o léky, měkké vybavení, nádobí, jídlo, včetně potravinových přídělů pro vojenský personál a osoby s nimi spojené, paliva a maziva, stavební materiály, domácí potřeby, papírenské zboží.

Poté, co zakladatel schválí státní nebo obecní úkol pro rok 2019, sestavte plán FHD. Přitom vezměte v úvahu nejnovější změny zavedené úředníky.

Z našeho článku se dozvíte, jak sestavit plán finančních a ekonomických aktivit v roce 2019, s přihlédnutím k nejnovějším změnám v zákonech. Stáhněte si hotový ukázkový plán FHD na rok 2019 a kontrolní seznamy, které vám pomohou vytvořit plán rychleji a bez chyb.

Poslední změny

Ministerstvo financí schválilo změny Jednotných požadavků plánu FHD (vyhláška Ministerstva financí ze dne 30. října 2018 č. 221n). Nová pravidla stanoví: řádky 110–180 označují kódy analytické skupiny pro poddruhy rozpočtových příjmů a řádky 300–420 označují kódy analytické skupiny typu zdroje rozpočtových schodků financování.

Plán FHD pomůže určit očekávaný příjem instituce a plánované výdaje na nadcházející rok 2019. Poslední změny, které je třeba vzít v úvahu při tvorbě plánu FHD, byly zavedeny příkazy Ministerstva financí Ruska č. 227n ze dne 13. prosince 2017 a č. 142n ze dne 29. srpna 2016.

1. Ukazatele plánu finančních a hospodářských činností musí být nyní potvrzeny výpočty (odůvodnění). Každý článek plánu FHD musí být vypočítán a odůvodněn z hlediska potřeb instituce, aby bylo dosaženo cílů a cílů, pro které byl vytvořen zřizovatelem.

2. V tabulce 2 plánu FHD je nový sloupec 5.1 „Dotace na finanční podporu na splnění státní přidělení z rozpočtu Federálního povinného fondu zdravotního pojištění“.

Obecné požadavky na plán FHD

Požadavky na plán FHD byly schváleny usnesením Ministerstva financí č. 81n ze dne 28. července 2010 (dále jen - Požadavky na plán FHD). Plán finanční a hospodářské činnosti na rok 2019 je tvořen institucemi v elektronickém rozpočtu.

Vypracovat plán FHD v pořadí a ve formě, kterou zřizovatel zakládá, s přihlédnutím k požadavkům plánu FHD. Má také právo vás požádat o doplnění podrobností o ukazatelích v dokumentu. Například čtvrtletně, měsíčně nebo podle druhu finančního zajištění, jako je uvedeno ve zprávě za rok.

Vytvořte plán finančních a ekonomických činností na období schválená zákonem o rozpočtu. To znamená, že pokud je finanční rok - pak jeden rok, pokud je finanční rok a plánovací období - pro následující rok a plánovací období.

Uveďte ukazatele v plánu FHD novým postupem pro používání KOSGU.

V plánu FHD na rok 2019 vyplňte všechny tři části: nadpis, obsah a design. Řekneme vám o nich více.

Na konci článku si stáhněte vzorek vyplnění plánu finančních a ekonomických aktivit na rok 2019

Část nadpisu

Do nadpisu „SCHVÁLENO“ napište jméno a celé jméno. vedoucí instituce, potřebujete také jeho podpis a lhůtu pro schválení plánu FHD. Toto datum obvykle nastavuje zakladatel. Nezapomeňte uvést období, pro které je plán FHD vypracován (fiskální rok nebo fiskální rok a plánovací období).

1. Text (popisný);

2. Tabelární:

• ukazatele finanční situace (tabulka 1);
• ukazatele příjmů a plateb (tabulka 2);
• platby za výdaje na nákup zboží, staveb, služeb (tabulka 2.1);
• informace o fondech, které jsou orgánu dočasně k dispozici (tabulka 3);
• referenční informace (tabulka 4).

V první části uveďte cíle a činnosti instituce v souladu s chartou a seznam placených služeb. Ve druhé - obecné informace o činnosti instituce a jejích nezbytných finančních ukazatelích.

Jak vyplnit ukazatele finanční situace instituce (tabulka)

V tabulce 1 uveďte celkovou účetní hodnotu nemovitého a movitého majetku, včetně CCDI. Vezměte data k datu plánu FHD. Poskytnout informace v souvislosti s hodnotou nemovitosti, která:

• stanoveno zřizovatelem na právo provozního řízení;
• zakoupené z prostředků přidělených zřizovatelem nebo z výdělku z placené činnosti.

Jak vyplnit ukazatele pro příjmy a platby (tabulka)

Ve fázi, kdy se připravuje návrh rozpočtu na příští rok (plánovací období), začněte vyplňovat tabulku 2. Vyplňte ji s ohledem na podrobnosti o zdrojích financování:

• dotace na realizaci státního přídělu z federálního rozpočtu, rozpočtu ustavujícího subjektu Ruské federace (místní rozpočet) (sloupec 5);
• dotace na realizaci státního přidělení z FFOMS (sloupec 5.1);
• cílené dotace (sloupec 6);
• dotace na kapitálové investice (sloupec 7);
• fondy OMS (sloupec 8);
• příjmy z poskytování služeb (výkon práce) na placeném základě a z ostatních činností vytvářejících příjmy (sloupec 9), z toho granty (sloupec 10).

Ukazatele na účtech

Informace o dotacích, grantech ve formě dotací, rozpočtových investicích a veřejných závazcích by měly být vytvářeny na základě informací zřizovatele. Chtěl bych poznamenat, že údaje o plánovaných ukazatelích příjmů cílených dotací nebo dotací na kapitálové investice musí odpovídat informacím o transakcích s cílenými dotacemi (f. 0501016).

Získávat informace o příjmech z činností vytvářejících příjmy na základě plánovaného objemu práce nebo služeb a jejich odhadovaných nákladů na realizaci. Pokud instituce obdrží příjem během plánovacího roku, který není zahrnut do plánu FHD, proveďte změny v plánu.

Pokud se zakladatel rozhodl vrátit zbývající část dotované podpory do rozpočtu, promítněte částky vrácení peněz v části cílových příjmů do samostatného řádku se znaménkem minus (dopis ministerstva financí č. 02-06-10 / 225 ze dne 24. ledna 2013).

Platební ukazatele

Vytvářejte plánované platby nákladů, které směřují k:

• pro zaměstnanecké výhody a mzdy;
• pro sociální a jiné platby obyvatelstvu;
• pro daně, poplatky a jiné platby;
• pro bezdůvodné převody do organizací;
• pro jiné výdaje;
• na nákup zboží, staveb, služeb. Podrobně uveďte celkovou částku těchto nákladů do plánu a harmonogramu zadávání zakázek.

Zdůvodněte plánované náklady. Pokud zřizovatel zjistil, že výdaje v plánu FHD jsou rozděleny podle zdroje, připravte odůvodnění zvlášť pro každý zdroj finanční podpory. Jinak uveďte všechny ukazatele plateb pouze ve sloupci 4. Výjimkou je řádek 260 „Náklady na nákup zboží, staveb, služeb“. Podle toho se náklady vždy dělí podle zdrojů jejich financování (dotace na státní zakázky, na kapitálové investice a jiné účely, povinné zdravotní pojišťovny, příjmy z placených činností). Základem jsou ustanovení 8.1, 11 požadavků na plán FHD.

Dekorační část

Formalizační část plánu FHD obsahuje informace o funkcionářích, kteří odpovídají za jeho obsah:

• vedoucí instituce nebo oddělení,
• vedoucí finanční a ekonomické služby,
• hlavní účetní,
• zpracovatel dokumentu.

Dále musí být schválen plán FHD, postup je odlišný pro rozpočtové a autonomní instituce. Po schválení zveřejněte plán na oficiálních webových stránkách: http://www.bus.gov.ru.

V rámci účetní závěrky instituce čtvrtletně předkládají zřizovateli zprávu o provádění plánu FHD na rok 2007.

Před předložením plánu FHD je nezbytné, aby odborníci časopisu Účetnictví v instituci vybrali osm chyb, které zpravidla nezpůsobují vašim kolegům obavy. Mezitím se pro pokladníky takové „maličkosti“ stanou záminkou pro objednávku nebo dokonce pokutu. Pro každou chybu je připraven mini-test: okamžitě zjistíte, zda máte problém a pochopíte, jak najít a opravit nepřesnost.

Ukázka plánu FHD na rok 2019

Stáhněte si finanční a obchodní plán na rok 2019.