Բիզնես պլանի ֆինանսական բաժնի կազմումը: Բիզնեսի ֆինանսական բաժինը: Տարեկան հաշվեկշիռը
- Համախառն շահույթ \u003d եկամուտ - արտադրության արժեք:
- Ֆինանսական եկամուտ \u003d ֆինանսական եկամուտ - ֆինանսական ծախսեր:
- Գործառնական եկամուտ \u003d գործառնական եկամուտ - գործառնական ծախսեր:
Հաշվեկշռային եկամուտը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.
Կարևոր ցուցանիշ է եկամտաբերությունը, այն հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.
Ամենից հաճախ անհրաժեշտ է որոշել կապիտալի, ակտիվների, արտադրանքի եկամտաբերությունը: Գործունեության եկամտաբերությունը հաշվարկվում է որպես վաճառքից ստացվող շահույթի հարաբերակցությունը:
Կարևոր է. մեկ հիմնական տարվա համար, երբ պլանավորման չափանիշները տնտեսական արդյունավետություն ձեռնարկված է բիզնես պլանի ընթացիկ տարին:
Կանխիկի հոսքի պլանավորում
Կանխիկի հոսքի պլանավորումը ներառում է եկամտի կանխատեսում Փող բոլոր աղբյուրներից դա կարող է լինել ոչ միայն վաճառքից եկամուտ, այլ նաև հետաքրքրություն բաժնետոմսերի վաճառքից կամ հողամասի վարձակալությունից:
Ֆոնդերի տեղաշարժը կանխատեսելիս հաշվի են առնվում հետևյալ ասպեկտները.
- բիզնես սկսելու համար ներդրված միջոցների ընդհանուր գումարը.
- ֆիրմայի ակտիվներն ու պարտավորությունները.
- շահույթի կանխատեսում (վաճառքից ստացվող եկամուտ և վարձավճարից հետաքրքրություն) և վնասներ (ոլորտում աշխատող աշխատողների նյութերի և աշխատավարձերի ծախսեր, գնաճ, վարկերի տոկոսների վճարում)
- ֆինանսական կատարողականի գնահատում:
Արդյունավետությունը պլանավորելիս բոլոր կանխիկ ծախսերն ու եկամուտները զեղչվում են և բերվում ներկայիս արժեքի:
Աղյուսակ 1 - կանխիկի պլանավորման օրինակ
Ուցանիշ 1-ին տարի րդ տարին 3-րդ տարի 4-րդ տարի 5-րդ տարի Կանխիկ x x x xx xxx Փողի ժամանում Վաճառքի հասույթը x x xx xxx xxx Բաժնետոմսերի վաճառքից ստացված հասույթը xx x Ընդհանուր եկամուտ Փողի ծախսեր Գործառնական ծախսեր Վճարային աշխատավարձ Հումք Այլ ծախսեր Կապիտալ ներդրում Վարկի դիմաց տոկոսների վճարում x xx xx x Վճարման ենթակա հաշիվների վճարում x x x x x Եկամտահարկի վճարում xx Ընդհանուր ծախսերը Ընդհանուր կանխիկ Կանխատեսում կազմելիս անհրաժեշտ է հաշվի առնել այնպիսի կողմեր, ինչպիսիք են գնաճի մակարդակը (հաշվի առնելով լավատեսական և հոռետեսական տարբերակները) և ռիսկերը:
Ընկերության գործունեությունը կարող է կախված լինել հետևյալից.
- առևտրային ռիսկ (ներառում է այնպիսի ասպեկտներ, ինչպիսիք են ապրանքների վաճառքի հետ կապված խնդիրներ կամ մրցակիցների գործունեության հետ կապված).
- ֆինանսական ռիսկ (ներառում է այնպիսի կողմեր, ինչպիսիք են ՝ նախագծի անբավարար ֆինանսավորումը, փոխառու միջոցները մարելու անկարողությունը);
- արտադրության ռիսկը (ներառում է այնպիսի կողմեր, ինչպիսիք են ՝ վատ սարքավորումները, արտադրանքի անորակ որակը) և որը ներդրողների մի մասն է:
Ակտիվների և պարտավորությունների մնացորդը կազմվում է զուտ շահույթի և դրամական միջոցների շրջանառության հաշվարկի հիման վրա:
Ձեռնարկությունների մնացորդի կանխատեսում
Ընկերության հաշվեկշռում կան հատուկ ցուցանիշներ, որոնք արտացոլում են ընկերության հաջողությունը: Կանխատեսումը կատարվում է յուրաքանչյուր տարվա վերջում, և հաշվի են առնվում առաջիկա տարվա համար ընկերության գործունեության բոլոր առանձնահատկությունները: Սա կարող է լինել միջոցների վարկ կամ ներդրողների ներգրավում:
Հաշվեկշիռը կազմելուց հետո դուք կարող եք տեսնել վերադարձի, ակտիվների վերադարձման և սեփական կապիտալի վերադարձի տոկոսադրույքը, փոխառված ֆոնդերի բաժնետոմսերի հարաբերակցությունը հետագայում:
Ձեռնարկության հաշվեկշիռը կարող է լինել այսպիսին:
Աղյուսակ 2 - Ձեռնարկությունների մնացորդ
Ակտիվներ 1-ին տարի 2-րդ տարի Պարտավորություններ և կապիտալ 1-ին տարի 2-րդ տարի Աշխատանքային կապիտալ: Կարճաժամկետ պարտավորություններ. կանխիկ կարճաժամկետ պարտք պարտապանի հաշիվները բնակավայրեր պարտատերերի և մատակարարների հետ գույքագրում Երկարաժամկետ պարտք մյուսները Հարկային պարտք Հիմնական կապիտալ Արդարություն Նախնական արժեքը. Շահույթ բաշխման համար արժեզրկում հիմնական կապիտալի հաշվեկշռային արժեքը մյուսները Փող Ոչ նյութական ակտիվներ Ընդհանուր Ընդհանուր Ամփոփելով ՝ զեկույցները կազմվում են պարունակող ֆինանսական ցուցանիշները բիզնես պլան: Մասնավորապես, եկամուտների և ծախսերի մասին հաշվետվությունը, դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունը, ակտիվների և պարտավորությունների մասին հաշվետվությունը:
Ֆինանսական պլանը, որպես բիզնես պլանի անբաժանելի մաս, ներառում է բոլոր հաշվարկների տրամադրում մինչև 5 տարի ժամկետով, որի շնորհիվ կարող եք տեսնել հիմնական տնտեսական ցուցանիշները, ինչպես նաև բացահայտել նախագծի մոդելի իրացվելիությունը:
Ֆինանսական տարբեր մոդելների առանձնահատկությունները
Հագուստի խանութ:
- Դա կպահանջի սկսնակ կապիտալ `900 հազար ռուբլի:
- Խանութի համար ծախսերի պլանավորումը կներառի վարձակալության ծախսեր, կոմունալ վճարումներ, ապրանքների և սարքավորումների գնում և աշխատուժի ծախսեր: Պետք է նաև գումար ծախսել ձեր խանութը գովազդելու համար:
- Հագուստի խանութի շահութաբերությունը կկազմի շուրջ 50%:
Սագի ֆերմա
- Սագի ֆերմայի ֆինանսական մոդելը պարունակում է հաշվարկներ տնտեսական արդյունավետության մեծ թվով ցուցիչների համար, քանի որ ֆերմայում կպահանջվի փոխառված միջոցներ թռչունների համար սարքավորումներ ձեռք բերելու և կենսամիջավայրը վերազինելու, գյուղատնտեսական տեխնիկա և տրանսպորտ ձեռք բերելու կամ գյուղատնտեսական տեխնիկա և տրանսպորտ ձեռք բերելու, ջրամբար սարքավորելու և թռչունների քայլելու տեղեր, սպանդանոցային տարածք վարձելու համար: ...
- Սագի ֆերմա բացելը լայնածավալ նախագծի մոդել է, որը մեծ ներդրումներ ունի, բայց ունենալով 1000 գլուխ երամակ (որոնցից ավելի քան 70% -ը կին է), կարող եք տարեկան տարեկան եկամուտ ստանալ 9 միլիոն ռուբլիից:
Դաջվածքի սրահ.
- Դաջվածքի սրահի նախնական ծախսերը 800 հազար ռուբլի են:
- Մեկ այցելուի թողած միջին գումարը 2500 ռուբլի է:
- Դաջվածքի սրահի ամսական ծախսերը կազմում են 85 հազար ռուբլի:
- Զուտ շահույթը 100 հազար ռուբլի է:
Սուրճի խանութի ֆինանսական ծրագրի օրինակ
Սուրճի խանութի ֆինանսական մոդելը պլանավորելիս պետք է հաշվի առնել, թե ինչից է կախված կախված գտնվելու վայրը, գները, ծառայության որակը, ինչպես նաև մատուցվող ծառայությունները:
Աղյուսակ 3 - Սուրճի տան ֆինանսական արդյունավետության ցուցանիշները առաջին տարվա համար
Քննենք մի օրինակ ֆինանսական մոդելըերբ կա 1 միլիոն ռուբլի սուրճի խանութ բացելու համար: սեփական կապիտալ և 12 միլիոն պարտք, որը պետք է մարվի մեկ տարվա ընթացքում `18% տոկոսադրույքով: Մենք կանխատեսում ենք կատարում երկու տարի, քանի որ նախագիծը պետք է մարվի մեկ տարվա ընթացքում:
Ուցանիշներ Ընդհանուր Զուտ շահույթ (հազար ռուբլի) 2668 Սեփական միջոցներ (հազար ռուբլի) 1000 Ապրանքի շահութաբերությունը (%)
Businessանկացած բիզնեսի հիմնական խնդիրն է շահույթ ստանալը, բայց մարդուն ոչինչ չի տրվում առանց որևէ ծախսերի: Երբեմն ծախսերը տարեցտարի չեն ապահովագրվում եկամուտներով, և բիզնես գաղափարը անընդհատ պահանջում է նոր ներդրումներ:
Շատ դեպքերում դա տեղի չի ունենում, քանի որ բախտը պարզապես «մոռացել է, թե ինչպես ժպտալ» ֆինանսական պլան (FP) լավ մտածված կամ ընդհանրապես չի մշակվել: Երբեմն փոքր, ժամանակին ճշգրտումները կարող են մեծ փոփոխություն առաջացնել:
Ինչ է ֆինանսական ծրագիրը: Դրա հիմնական նպատակներն ու խնդիրները
Ֆինանսական պլանը ամենակարևոր բաժինն է, որն արտացոլում է ձեռնարկության բոլոր գործունեությունը (եկամուտներ, ծախսեր, կանխատեսումներ և այլն) դրամական առումով:
Դրա իրավասու նախապատրաստումը թույլ է տալիս հաշվարկել մի քանի տարի առաջ, հետևել պլանից շեղումները և ժամանակին կարգավորել բիզնես գործընթացները, ներգրավել ներդրողների, պարտատերերի և գործընկերների:
Ֆինանսական պլանավորման մեջ կարևոր են ոչ միայն մաթեմատիկական հաշվարկներ, այլև կանխատեսելու և վերլուծելու ունակություն: Այսօրվա անկայունության համատեքստում նկատվում են պահանջարկի անընդհատ փոփոխություններ, ավելի կոշտ մրցակցություն, հումքի, նյութերի և էներգետիկ ռեսուրսների գների բարձրացում: Այս բոլոր նրբությունները, անշուշտ, պետք է հաշվի առնվեն FP- ի կազմման ժամանակ, հակառակ դեպքում անհնար կլինի դրան հետևել, և փաստաթղթն ինքնին կդառնա անօգուտ:
առաջնային նպատակ ֆինանսական պլանավորում - Սա ձեռնարկության եկամուտների և ծախսերի հարաբերակցության վերահսկողություն է ՝ նպաստելով շահույթի ստացմանը:
Նպատակին հասնելու համար պահանջվում է որոշել.
- Արտադրությանն աջակցելու համար պահանջվող կապիտալի քանակը:
- Ֆինանսավորման աղբյուրները:
- Սարքավորումների, նյութերի, տարածքների վարձակալության, անձնակազմի հավաքագրման, գովազդի, կոմունալ վճարների և հարկերի վճարման և այլնի բնածին ծախսերի ցուցակ:
- Շահույթը և ֆինանսական կայունությունը առավելագույնի հասցնելու պայմանները:
- Ձեռնարկության ներդրումային գրավչությանը հասնելու ռազմավարություն:
- Միջանկյալ և վերջնական ֆինանսական արդյունքներ:
FP- ի հիմնական խնդիրը է ստեղծել արդյունավետ մեխանիզմ, որը վերահսկում է բոլորը ֆինանսական ռեսուրսներ ձեռնարկություններ և ներդրողներին ներկայացնելով դրամական ներդրումների շահավետ հեռանկար:
Բաժինները և դրանց բովանդակությունը
Սահմանվել է Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը ֆինանսական հաշվետվությունների երեք ձևորի ներկայությունը գործարար ծրագրում պարտադիր է.
Բոլոր երեք զեկույցների միայն համապարփակ ուսումնասիրությունը թույլ կտա օբյեկտիվ գնահատել ընկերության ֆինանսական վիճակը:
Ֆինանսական հաշվետվությունների կազմը նկարագրված է այս տեսանյութում.
Եթե \u200b\u200bդեռ կազմակերպություն չեք գրանցել, ապա ամենահեշտ Դա հնարավոր է անել առցանց ծառայությունների միջոցով, որոնք կօգնեն ձեզ անվճար առաջացնել բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերը. Եթե արդեն ունեք կազմակերպություն, և մտածում եք, թե ինչպես հեշտացնել և ավտոմատացնել հաշվապահությունն ու հաշվետվությունը, ապա օգնության են գալիս հետևյալ առցանց ծառայությունները, որոնք ամբողջովին կփոխարինեն հաշվապահին ձեր ընկերությունում և ձեզ մեծ գումար և ժամանակ կխնայի: Բոլոր զեկույցները ստեղծվում են ինքնաբերաբար, ստորագրվում են էլեկտրոնային ստորագրությամբ և ինքնաբերաբար ուղարկվում են առցանց: Այն իդեալական է անհատ ձեռնարկատերերի կամ ՍՊԸ-ի վրա ՝ USN, UTII, PSN, TS, OSNO:
Ամեն ինչ տեղի է ունենում մի քանի կտտոցով ՝ առանց հերթերի և սթրեսի: Փորձեք և կզարմանաքորքան հեշտ դարձավ:
Ռիսկերի հաշվարկ և վերլուծություն
Բիզնեսը միշտ ուղեկցվում է որոշակի ռիսկային իրավիճակներով, որոնք անհրաժեշտ է նախապես կանխատեսել և վերլուծել: Նա, ով նախազգուշացված է, զինված է - սա հայտնի փաստ է: Բոլոր բացասական հետևանքների հաշվարկը, դրանցից խուսափելը փորձելը կամ նվազագույն կորուստներով տհաճ իրավիճակից ելք գտնելը դժվարին խնդիր է:
Բիզնեսի յուրաքանչյուր տող բնութագրվում է որոշակի ռիսկային խմբեր, հետևաբար, պլանավորման փուլում շատ կարևոր է առանձնահատկացնել դրանց ամենահավանական ցուցակը գործունեության որոշակի տեսակի համար:
Բոլոր հնարավոր բացասական հետևանքները հստակ պարզելու համար ռիսկերը բաժանվում են երեք հիմնական կատեգորիա:
- Առևտրային ռիսկեր ծագել ձեռնարկության գործընկերների հետ փոխգործակցության գործընթացում, արտաքին միջավայր և դրա գործոնները.
- Տարբեր պատճառներով արտադրանքի պահանջարկի նվազում:
- Նոր մրցակիցների առաջացումը:
- Գործընկերների անբարեխիղճ վերաբերմունք (անորակ հումքի կամ սարքավորումների մատակարարում, ուշ առաքում և այլն):
- Նյութերի և բաղադրիչների գների բարձրացում:
- Որոշ ծառայությունների սակագների բարձրացում. Վարձավճար, տրանսպորտ, կոմունալ ծառայություններ և այլն:
- Ֆինանսական ռիսկեր - սա ձեռնարկության ակնկալվող եկամտաբերությունն ու ֆինանսական կայունության կորուստը չստանալը հետևյալ պատճառներով.
- Ընդունված և չվճարում (ուշ վճարում) ստացված արտադրանքի գործընկերների կողմից:
- Վարկատուների կողմից տոկոսադրույքների բարձրացում:
- Օրենսդրության փոփոխություններ, հարկերի բարձրացում և այլն:
- Փոխարժեքի տատանումները (հատկապես պետք է հաշվի առնել ներմուծվող հումքի և սարքավորումների հետ աշխատող կազմակերպությունների կողմից)
- Արտադրություն: Այս ռիսկերի պատճառները ներառում են.
- Աշխատակիցների անարդյունավետությունն ու դժգոհությունը (գործադուլներ, գողություններ և դիվերսիաներ):
- Թերի ապրանքների արտադրություն, աշխատակազմի ոչ պրոֆեսիոնալիզմ:
- Բացակայություն անհրաժեշտ սարքավորումներ, որակի հսկողություն. Անվտանգության խախտումներ, որոնք հանգեցնում են հրդեհների, ջրհեղեղի, արդյունաբերական պատահարների:
Վերոնշյալ բոլոր գործոնները կարող են ոչնչացնել մի բիզնես, որի կառուցման վրա ծախսվել է մեծ գումար և ջանք: Տխուր հետևանքներից խուսափելու համար կանխարգելիչ միջոցառումները կօգնեն. Գույքի ապահովագրում, մրցակիցների գործունեության վերահսկում և գնագոյացման քաղաքականություն, չնախատեսված ծախսերի համար ֆինանսական պահուստի ստեղծում և այլն:
Մաթեմատիկական գրագիտությունն այստեղ ամենակարևոր դերը չի խաղում, շատ ավելի կարևոր է փորձագետի կարողությունը `ճանաչելու ռիսկերի տեսակը և դրանց աղբյուրները, ինչպես նաև նվազագույնի հասցնել կորուստները և կրիտիկական իրավիճակների հավանականությունը:
Կատարման ցուցանիշների հաշվարկ
Հիմնականին ցուցանիշները արդյունավետ գործողություն ձեռնարկությունները ներառում են `շահութաբերություն, շահութաբերություն, հետվճարներ և լրացուցիչ ֆինանսավորման անհրաժեշտություն: Այս չափանիշներով կարելի է դատել, թե ձեռնարկությունն ինչ ճակատագիր ունի, դրա հուսալիությունն ու հեռանկարները:
Այս ցուցանիշները հաշվարկելու համար կան մի շարք պարզ բանաձևեր, բայց պետք է գործել միայն իրական թվերով, հակառակ դեպքում բոլոր մաթեմատիկան անօգուտ կլինի «կապիկների աշխատանք»:
Զուտ ներկա արժեք (NPV կամ NPV): Incomeանկացած եկամուտ կախված է գնաճի դրույքաչափից, ուստի այն հաշվարկվում է ՝ օգտագործելով զեղչի դրույքաչափը:
Մոտավոր հաշվարկ երեք տարի կազմակերպության գոյություն.
NPV \u003d - ԼՂ + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
որտեղ. ԼՂ - նախնական ներդրումների և ծախսերի կապիտալ
Դ - եկամուտ առաջին, երկրորդ, երրորդ տարվա համար `հաջորդող թվերի համաձայն
P - առաջին, երկրորդ, երրորդ տարվա ծախսերը `հաջորդ թվերի համաձայն
SD - զեղչի դրույքաչափ (հաշվարկված տարվա համար հաշվարկված գնաճի համար)
Եթե \u200b\u200bNPV \u003d 0 հաշվարկելիս ձեռնարկությունը հասել է տուբերկուլյոզի (կորստի կետ):
Ձեռնարկությունների շահութաբերությունը - ցուցանիշը նույնքան պարզ չէ, որքան եկամուտը կամ ծախսը: Այս ցուցանիշը հաճախ համեմատվում է արդյունավետության (արդյունավետության) հետ: Գործողությունները կարող են օգտակար լինել տարբեր եղանակներով, իսկ ձեռնարկության եկամտաբերությունը որոշվում է մեկից ավելի չափանիշներով:
Շահութաբերության տարբեր ցուցանիշներ կան ՝ ներդրումներ, հիմնական միջոցներ, վաճառքներ - կրկին, ամեն ինչ կախված է ընկերության գործունեության բազմակողմանիությունից:
Այս դեպքում հաշվի կառնվի շահութաբերության հաշվարկը ձեռնարկության հիմնական գործունեությունը:
ROD \u003d POR / PZ
որտեղ. ROOD - եկամտաբերություն հիմնական գործունեությունից.
POR - շահույթ վաճառքից; PP - կատարված ծախսերը:
Չափված, իհարկե, ժամանակի միավորներով, ոչ թե արտարժույթի:
Բանաձևը հետևյալն է.
CO \u003d NK / NPD
որտեղ. СО - մարման ժամկետ; ԼՂ - նախնական ներդրումներ, անհրաժեշտ է ավելացնել դրանցում լրացուցիչ ներդրումներ, եթե այդպիսիք կան (վարկեր և այլն կազմակերպության գոյության ընթացքում): NPV- ն ընկերության զուտ զեղչի եկամուտն է:
Օրինակ: Բիզնեսի ներդրումներ 100,000 ռուբլի, միջին ամսական եկամուտ 12,000 ռուբլի, ընդհանուր ՝ CO \u003d 100,000 / 12,000 \u003d 8.33 ամիս: Այսինքն ՝ ինը ամիս հետո ընկերությունը կվճարի իր պարտքերը և կսկսի եկամուտներ բերել: (Սեփական ծախսերը հաշվարկվում են այստեղ, եթե այն գալիս է վարկի դեպքում պետք է հաշվի առնել 100 հազար + տարեկան տոկոսադրույքը):
Ստացված տվյալների վերլուծություն
Անհրաժեշտ է վերլուծել բիզնես պլանը ՝ հաշվի առնելով մի քանի հիմնական ասպեկտներ: Հենց այս մոտեցումն է բացահայտելու թույլ կողմերը և կատարեք կոկիկ ճշգրտումներով: Ի վերջո, այս վեհաշունչ գործը կարելի է կսմթել և չպետք է քերել:
Այսպիսով, հաջող ֆինանսական ծրագրի հիմունքները:
- Մեծացնելով շահույթը `միաժամանակ նվազեցնելով ծախսերը:
- Հնարավոր ռիսկերի մանրակրկիտ հաշվարկ և ապահովագրություն:
- Հետևելով բիզնես գաղափարի մրցունակությանը:
- Առկայություն սկզբնական կապիտալ և սեփականություն (տարածքներ, Փոխադրամիջոց, սարքավորումներ):
- Գաղափարը պետք է լինի իրական, իրագործելի և պահանջարկ ունեցող արտադրանք:
- Նախատեսված եկամուտներն ու ծախսերը պետք է փաստաթղթավորվեն `հիմնվելով նման ձեռնարկությունների գործունեության վրա:
Արտադրվում է վերլուծությունը պետք է հաստատիձեռնարկության դրական ֆինանսական արդյունք, հեռանկարային շահույթ ունեցող նվազագույն ռիսկ: Սկզբնապես, ձեռնարկատերն ինքը պետք է համոզված լինի ֆինանսական հաջողությունների մեջ և միայն դրանից հետո ներգրավել ներդրողներին: Այնուամենայնիվ, ռիսկը ազնիվ բիզնես է, պարոնայք:
Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծության և մեկնաբանման համար տես հետևյալ վիդեո ձեռնարկը.
Հաշվի է առնում ձեռնարկությունների, ֆիրմաների, կազմակերպությունների գործունեության ֆինանսական աջակցության հարցերը և առկա ֆինանսական ռեսուրսների առավել արդյունավետ օգտագործումը `հիմնվելով ընթացիկ գնահատման վրա ֆինանսական տեղեկատվություն և հետագա ժամանակահատվածներում շուկաներում ապրանքների և ծառայությունների վաճառքի ծավալների կանխատեսում:
Ֆինանսական պլանը մշակվում է հետևյալ կանխատեսվող ֆինանսական փաստաթղթերի տեսքով.
- ֆինանսական արդյունքների կանխատեսում;
- կանխիկի կանխատեսում;
- ձեռնարկության կանխատեսվող մնացորդը:
Որպես կանոն, կանխատեսման ժամանակահատվածը ընդգրկում է 3-5 տարի: Դիտարկենք նախագծերի հաջորդականությունը `օգտագործելով ձեռնարկության նույն օրինակը, որն արդեն աշխատել է սննդի արտադրության ոլորտում և ցանկանում է ազատել նոր տեսակ արտադրանքները: Նրան հետաքրքրում է, թե ինչպես հետագայում կզարգանան գործունեության արդյունքները ՝ հաշվի առնելով արտադրության նոր ծրագիրը:
Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսում
Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսման նպատակը ձեռնարկության համար հեռանկարների ներկայացումն շահութաբերության տեսանկյունից է (Աղյուսակ 1): Ներդրողներին հատկապես հետաքրքրելու է եկամտաբերության եկամտաբերության մակարդակը առաջիկա ժամանակահատվածում, քանի որ նրանք կարող են տեսնել, թե ձեռնարկությունների շահույթից ինչ մասնաբաժին կստանա:
1-ին, 2-րդ տարի և այլն: - սրանք կանխատեսման ժամանակաշրջանի տարիներ են `սկսած հաջորդից` բիզնես պլանի մշակման տարվա հետ (բազային տարի):
Այս կանխատեսումը կատարելու մեկնարկային կետը վաճառքների պլանավորումն է ծավալով և արժեքով: Այս դեպքում հաշվարկներն իրականացվում են բոլոր տեսակի ապրանքների համար, որից հետո դրանք ամփոփվում են աղյուսակում ներկայացված արդյունքով: 1 (տող 1):
Զրկվելով զուտ վաճառքից ՝ մենք ստանում ենք համախառն մարժան: Արժեքի ցուցանիշներն արդեն հաշվարկվել են տվյալ բիզնես պլանի «Արտադրության պլան» բաժնում:
Աղյուսակ 1. Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսում, հազար ռուբլի:
Գործառնական ծախսերը ներառում են նոր տեսակի արտադրանքի մշակման ծախսերը, որոնք իրականացվում են շուկայավարման հետազոտություն, վարչական և շուկայավարման ծախսերը:
«Մնացորդային հաշվեկշռի շահույթ» ցուցիչը (տող 6) ստացվել է `հանելով գործառնական ծախսերը և համախառն շահույթից վճարված տոկոսների գումարները:
Մեր օրինակում եկամտահարկը կազմում է էական գումար. Հաշվեկշռի շահույթի 50% -ը նվազեցնում է առաջ բերված նախորդ վնասների չափը (բացասական շահույթ): Փոխանցված գումարները որոշվում են նախորդ տարվա պահպանված վաստակը (եթե բացասական է) ընթացիկ տարվա զուտ շահույթին:
Հաշվեկշռային շահույթի (տող 6) և վճարված եկամտահարկի համապատասխան չափի միջև տարբերությունը (տող 7) տարբերությունը և տալիս է զուտ շահույթի ցուցանիշ (տող 8):
Այս ցուցանիշը, զուտ վաճառքի և արժեքի ցուցանիշների հետ միասին վաճառված ապրանքները հինգ տարում ֆինանսական իրավիճակի հնարավոր փոփոխությունների դինամիկայի հետագա վերլուծության համար հիմնարար են:
Որպես կանոն, նման հաշվարկները բազմաբնույթ են `կախված վաճառքի ակնկալվող ծավալի, գների, արտադրության ծախսերի (լավատեսական կանխատեսում, հոռետեսական, միջին):
Կանխիկի հոսքի կանխատեսում
Այս կանխատեսումը արտացոլում է ոչ թե եկամուտներն ու ծախսերը, այլ միջոցների փաստացի ստացումը և դրանց փոխանցումը (Աղյուսակ 2): Այդ իսկ պատճառով դրամական հոսքի կանխատեսման վերջնական ցուցանիշը արտացոլում է ընկերության դրամական միջոցների շրջանառության մնացորդը: Ֆինանսական գործունեության կանխատեսումը մի շարք ճշգրտումների միջոցով կարող է վերափոխվել դրամական հոսքի կանխատեսման:
Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսումներում ներկայացված են վաճառքից ստացված եկամտի հաշվարկային արժեքները, զուտ շահույթը: Ի հակադրություն, դրամական միջոցների հոսքը արտացոլում է վաճառքի եկամուտների փաստացի ստացումը: Իրականից հաշվարկված ցուցանիշներից անցում կատարելու համար անհրաժեշտ է հաշվի առնել վաճառքի համար վճարների ստացման ակնկալվող ժամանակը:
Եթե \u200b\u200bֆինանսական արդյունքների կանխատեսումը արտացոլում է որոշակի ժամանակահատվածում կատարված ծախսերը, ապա դրամական հոսքի կանխատեսումը ցույց է տալիս այդ ծախսերի փաստացի վճարումը: Պետք է հիշել, որ որոշ ծախսեր հնարավոր է անմիջապես ծածկել, իսկ մյուսները `որոշակի ժամանակահատվածից հետո: Theուցանիշները ներդաշնակեցնելու համար պետք է հասկանալ ձեռնարկության վարկային քաղաքականության բնույթը:
Պետք է հիշել, որ ընկերության գոյության սկզբնական շրջանում փողի հետ կապված նրա դիրքը կլինի շատ ավելի կարևոր, քան եկամտաբերությունը, քանի որ հենց այս գործոնն է առավել ճշգրիտ բնութագրում դրա կենսունակությունը:
Աղյուսակ 2. Դրամական միջոցների հոսքի նախագծում, հազար ռուբլի:
Դրամական միջոցների հոսքի կանխատեսումը արտացոլում է բոլոր աղբյուրների բոլոր փողերի հոսքը, ներառյալ ոչ միայն ապրանքների վաճառքը, այլև բխում է որոշակի ակտիվների վաճառքից բաժնետոմսերի կամ փոխառու միջոցների վաճառքից:
Մեր օրինակում ենթադրվում է, որ դրամական միջոցների նվազագույն մնացորդը կկազմի 7 հազար ռուբլի: Միջոցների ստացումը պլանավորվում է արտադրված արտադրանքի վաճառքից ստացվող եկամուտների հաշվին (տող 1) և կանխատեսման ժամանակահատվածի առաջին երկու տարվա ընթացքում ձեռնարկության բաժնետոմսերի վաճառքից ստացված հասույթի հաշվին (համապատասխանաբար 225 հազար ռուբլի և 125 հազար ռուբլի): Վաճառքից ստացվող ստացումների մակարդակը կախված կլինի ապրանքների գնորդների հետ բնակավայրերի բնույթից:
Ֆոնդերի ծախսերը կազմելիս պլանավորվում է գործառնական ծախսերի գումար ՝ ուղղակի աշխատուժի ծախսերի, օգտագործված հումքի վճարման համար (կախված արտադրանքի ծավալից և տեսակից):
5-րդ «Կապիտալ ներդրումներ» տողն արտացոլում է հիմնական միջոցների համալրման համար միջոցների ծախսը (սարքավորումների գնում և այլն) «Արտադրության պլան» բաժնի նախագծման համար նախատեսված գումարներով:
Մեր օրինակում, արտադրության զարգացումը կանխատեսվող ժամանակահատվածում տեղի է ունենալու ընկերության սեփական միջոցների հաշվին, դրանց համալրումը բաժնետոմսերի լրացուցիչ թողարկումով, ինչպես նաև կարճաժամկետ վարկերը: Երկարաժամկետ վարկեր չեն տրամադրվում, հետևաբար 6 տողն այս ցուցանիշի համար պարունակում է զրոյական արժեքներ: Վարկերի տոկոսադրույքը (տող 7) վճարվում է միայն կարճաժամկետ վարկերի համար `հաշվի առնելով վարկի պայմանները:
Կատարելով տարիների ընթացքում կանխիկի եկամտի և ծախսերի հաշվարկներ, մենք ստանում ենք այնպիսի կարևոր ցուցանիշ, ինչպիսին է զուտ կանխիկ հոսքը (տող 8), ինչպես նաև դրամական միջոցների շրջանառության մնացորդը (տող 9): Հաշվի առնելով պահուստային ֆոնդերի պահպանման անհրաժեշտությունը (վերջին տողը) և արդեն վերցված կարճաժամկետ վարկերի մարման ծավալները, հնարավոր է հաշվարկել կանխատեսվող ժամանակահատվածների համար վարկերի պահանջվող ծավալները:
Դրամական միջոցների հոսքը նախագծելիս հիշեք հետևյալը.
- Ֆինանսական և այլ կանխատեսումների մեծ մասի անորոշությունը մեծանում է ժամանակի միջակայքի ընդլայնմամբ. առաջին 12-24 ամիսների համար ամսական և եռամսյակային կանխատեսումները միանգամայն ընդունելի են, միջին տևողության ժամանակահատվածի համար ավելի նպատակահարմար է իրականացնել եռամսյակային կանխատեսումներ իրականացնել, իսկ երկարաժամկետ ժամանակահատվածում `տարեկան կանխատեսումներ.
- նոր ապրանքների արտադրությունը սկսելու համար միջոցների չափը որոշելիս գրեթե անհնար է հաշվարկել պահանջվող շրջանառու միջոցների քանակը առանց դրամական հոսքի ամսական կանխատեսման:
Ամսական դրամական հոսքի հաշվարկը կարող է հիմք դառնալ մի շարք նպատակների մշակման համար, որի շնորհիվ այն դառնում է հնարավոր կառավարում ձեռնարկությունը և դրա իրականում ձեռք բերված արդյունքների ճիշտ գնահատումը:
Ձեռնարկությունների հաշվեկշռի ձևավորում
Ինչպես գիտեք, հաշվեկշիռը չի արտացոլում ձեռնարկության արդյունքները որևէ ժամանակահատվածի համար, բայց հանդիսանում է դրա ակնթարթային «ակնթարթ», որը ֆինանսական տեսանկյունից ցույց է տալիս ներկայումս դրա ուժեղ և թույլ կողմերը: Հաշվեկշիռը միավորում է ձեռնարկության ակտիվները (ինչ ունի), նրա պարտավորությունները (որքան և ում է պարտք), ինչպես նաև բաժնեմաս:
Մնացորդների կանխատեսումները, որպես կանոն, կատարվում են կանխատեսվող հնգամյա ժամանակահատվածից յուրաքանչյուր տարվա վերջ (Աղյուսակ 3): Այս մնացորդները կազմվում են բազային տարվա սկզբնական մնացորդի հիման վրա ՝ հաշվի առնելով կանխատեսվող ժամանակահատվածում ձեռնարկության զարգացման ակնկալվող առանձնահատկությունները (ֆինանսական արդյունքների փոփոխություններ, գործառնական բնութագրեր, բաժնեմասի և փոխառու միջոցների հավաքագրում և այլն):
Ենթադրվում է, որ այս փաստաթուղթը պակաս կարևոր է, քան ֆինանսական արդյունքների և դրամական միջոցների հոսքերի կանխատեսումը, բայց դա կանխատեսման բաթանն է, որը մասնագետները (վարկատուները, ներդրողները) ուշադիր ուսումնասիրում են, որպեսզի գնահատեն, թե որքան է ներդրվելու ակտիվներում և որի հաշվին պարտավորությունները:
Հավասարակշռության ձևավորման պատրաստման ժամանակ անհրաժեշտ է հատուկ ուշադրություն դարձնել հետևյալ հատկանիշներին.
- նույնիսկ եթե ընկերությունը նոր է սկսում աշխատել, ակտիվների մի մասը պետք է ձևավորվի իր սեփական միջոցներից.
- բաժնետիրական կապիտալի մասնաբաժինը մեծ նշանակություն ունի վարկատուների և ներդրողների համար, քանի որ այս տեսակի զգալի ֆինանսական պարտավորությունները կնշանակեն լուրջ մտադրություններ ձեռնարկատիրության զարգացման համար.
- հաշվեկշռի իրացվելիության մակարդակը էական դեր է խաղում, քանի որ ունենալով բավարար իրացվելիություն, ընկերությունը կարող է իրեն թույլ տալ ավելի ճկուն քաղաքականություն:
Աղյուսակ 3. Հաշվեկշռային ցուցանիշների նախագծումը ըստ տարվա, հազար ռուբլի:
Հաշվեկշիռը կազմելիս հաշվի է առնվել, որ «Կանխիկ» կետը ներառում է կարճաժամկետ ներդրումներ, և դրանց մակարդակը պահպանվում է նվազագույն մնացորդի չափով (7 հազար ռուբլի) `ներգրավելով կարճաժամկետ վարկեր: Հիմնական միջոցները ներառում են ավելի քան հինգ տարի արժեզրկված սարքավորումների ձեռքբերման կապիտալ:
Պարտավորությունների ձևավորումը հաշվի է առնում կարճաժամկետ վարկեր ստանալու անհրաժեշտությունը `կանխիկ դեֆիցիտը ֆինանսավորելու և նվազագույն հաշվեկշիռը պահպանելու համար: Բաժնետիրական կապիտալը ներառում է ձեռնարկության համահիմնադիրների առկա սկզբնական ներդրումները (55 հազար ռուբլի), ինչպես նաև բաժնետոմսերի պլանավորված թողարկումը, որը կանխատեսվող ժամանակաշրջանի առաջին և երկրորդ տարիներին կարող է ապահովել անհրաժեշտ միջոցների ներհոսք `այս արտադրության հաջող մեկնարկի համար:
Պահպանված վաստակը ներառում է առաջին տարվանից ստացված շահույթ և վնաս: Նախորդ ծախսերը ներառված են նախադրյալ ծախսերի մեջ և ակնկալվում է, որ 10 տարվա ընթացքում կվերականգնվեն հավասար մասերում:
Գործնական պլանի ֆինանսական հատվածի կանխատեսումները ավարտելուց հետո նրանք անցնում են կանխատեսման ժամանակահատվածում ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության կտրուկ վերլուծությանը:
Կանխատեսված ցուցանիշների էքսպրես վերլուծություն
Ֆինանսական պլանը գործարար ծրագրերի ամենակարևոր հատվածն է, որոնք կազմվել են ոչ միայն կոնկրետ ներդրումային ծրագրերը արդարացնելու, այլև ընթացիկ և ռազմավարական կառավարման համար: ֆինանսական գործունեությունը ձեռնարկություններ:
Միևնույն ժամանակ, ֆինանսական պլանավորման շատ կարևոր փուլ է լուրջ վերլուծական աշխատանքների իրականացումը `հաշվարկելով ամենակարևոր հարաբերական ցուցանիշները (ֆինանսական գործակիցները), որոնց դինամիկ շարքը մեզ թույլ է տալիս որոշակի որոշումներ կայացնելիս ձեռնարկությունում ֆինանսական իրավիճակի զարգացման միտումները որոշել (մեր դեպքում ՝ նոր ապրանքներ թողարկելիս):
Ֆինանսական գործակիցները հաշվարկվում են նախագծման ընթացքում ձեռք բերված տվյալների հիման վրա և համապարփակ նկարագրում են քննարկվող նախագիծը: Որպես կանոն, կանխատեսման այս փուլում հաշվարկվում են ամենակարևոր ցուցանիշները, որոնք պատկերացում են տալիս քննարկվող ժամանակահատվածում ձեռնարկության վճարունակության, եկամտաբերության մակարդակի մասին:
Էքսպրես-վերլուծության այսպիսի տեսակի նպատակը առավել կոնկրետ ձևով ներկայացնել հայտարարված գործողությունների ծրագրի պայմաններում ձեռնարկության զարգացման միտումներին ՝ եզրակացություն տալով այս ծրագրի իրականացման նպատակահարմարության (աննպատակահարմարության) վերաբերյալ: Դիզայնի արդյունքների հիման վրա հաշվարկված ֆինանսական գործակիցները ներառված են ֆինանսական ամփոփ աղյուսակում (Աղյուսակ 5) և կարող են էապես ազդել հավանական վարկատուների և ներդրողների կարծիքների վրա:
Ահա որոշ ցուցանիշներ, որոնք հաշվարկվում են ձեռնարկության կանխատեսված արդյունքները գնահատելու համար: Դրանք ներառում են. իրացվելիության ցուցանիշները, կարճաժամկետ պարտքի մարման կարողությունը բնութագրելը. ֆոնդերի կառավարումը բնութագրող ցուցանիշներ, - բաժնետոմսերի շրջանառության ժամանակահատվածը, դեբիտորական պարտքերը, վճարվող հաշիվների մարման ժամկետը (աղյուսակ 4):
Ձեռնարկության ֆինանսական կայունությունը կամ պարտքային պարտավորություններից կախվածության աստիճանը գնահատելու համար հաշվարկվում է վերցված և սեփական միջոցների հարաբերակցության ցուցանիշը: Այն թույլ է տալիս դատել ձեռնարկության դիրքի կայունության և լրացուցիչ միջոցներ ներգրավելու նրա ունակության մասին:
Աղյուսակ 4. Ֆինանսական գործակիցների ձևավորում
Շահութաբերության ցուցանիշները ներառում են վերադարձի դրույքաչափը (զուտ շահույթի հարաբերակցությունը զուտ վաճառքին), սեփական կապիտալի վերադարձը (զուտ շահույթի հարաբերակցությունը սեփական կապիտալին) և ակտիվների վերադարձը (զուտ շահույթի հարաբերակցությունը ձեռնարկության ակտիվների քանակին):
Ձեռնարկի շահութաբերությունը բնութագրող ֆինանսական գործակիցները, վճարունակության ակնկալվող մակարդակը, ձեռնարկության այլ կարևոր ցուցանիշների հետ միասին, ընդգրկված են ռեզյումեի ֆինանսական մասում բիզնես պլան (բաժին I):
Մեր օրինակի համար ֆինանսական ամփոփ ներկայացման ցուցանիշները բերված են աղյուսակում: 5. Զուտ վաճառքի կանխատեսման ցուցանիշները, գալիք ժամանակաշրջանի զուտ շահույթը ցույց է տալիս ձեռնարկության զարգացման դրական դինամիկան (հինգերորդ տարում վաճառքի աճը ավելի քան չորս անգամ, զուտ շահույթը ՝ բացասական արժեքներից ՝ առաջին տարվա առաջին տարվա ընթացքում (-190 հազար ռուբլի) մինչև վերջին տարվա ընթացքում բավականին բարձր արժեք (+317 հազ. ռուբլի): Նպատակի իրականացման ընթացքում ձեռնարկության զարգացման լավ հեռանկարների վերաբերյալ եզրակացությունները (նոր տեսակի արտադրանքի արտադրություն) հաստատվում են հաշվարկված ֆինանսական գործակիցների արժեքներով (շահույթի տոկոսադրույքն աճում է 0.0-ից մինչև 11.2%; շահութաբերություն բաժնային կապիտալ `0,0-ից մինչև 53,6%; ակտիվների եկամտաբերություն` 0,0-ից մինչև 36,2%):
Բիզնես պլանի ֆինանսական բաժնում տրված հաշվարկներից երևում է, որ մնացորդի ներկայիս իրացվելիության մակարդակը անկայուն է, բայց կանխատեսման շրջանի չորրորդ տարվանից սկսած ՝ դրա արժեքները գերազանցում են ստանդարտ մակարդակը:
Աղյուսակ 5. Ֆինանսական ամփոփագիր
Ամենակարևոր ցուցանիշներից մեկը վարկավորված և սեփական միջոցների հարաբերակցությունը է (տես Աղյուսակ 5): Երկրորդ և երրորդ տարիներին նախատեսվում է բարձրացնել այս ցուցանիշը, իսկ երրորդ տարում ՝ 156.1%, ինչը արտացոլում է ընկերության մարտավարությունը հարկադիր կարճաժամկետ փոխառությունների համար ՝ շրջանառու միջոցների աճող ծավալները ծածկելու համար: Այնուամենայնիվ, չորրորդ և հինգերորդ տարիներին այդ ցուցանիշը զգալիորեն նվազում է:
Վերոնշյալ հաշվարկները թույլ են տալիս պնդել, որ չորրորդ և հինգերորդ տարիներին ֆինանսական գործակիցների արժեքները վկայում են ձեռնարկության զարգացման լավ հեռանկարների մասին: Իր գործունեության առաջին երկու տարիներին ֆինանսական դժվարությունները կլինեն բավականին շոշափելի, չնայած ճիշտ փոխառված փոխառության քաղաքականությունը կօգնի հաղթահարել դրանք ՝ պահպանելով իրացվելիության բավարար մակարդակը:
Երբեմն ֆինանսական պլանը եզրափակվում է բեկորային վերլուծությամբ `ցույց տալու, թե ինչ պետք է լինի վաճառքի ծավալը, որպեսզի ձեռնարկությունը կարողանա կոտրել նույնիսկ արտադրությունը: Նման վերլուծությունը որոշակի արժեք ունի ձեռնարկության հավանական պարտատերերի համար:
Դժվար է պատկերացնել բիզնես պլան, որի համար ստիպված չեք լինի հաշվարկներ ստեղծել: Բիզնես պլանի բոլոր մասերը պահանջում են որոշակի հաշվարկներ ՝ շուկայավարում, գործառնական, արտադրություն:
Բայց հաշվարկների առումով ամենակարևորը բիզնես պլանի ֆինանսական մասն է: Նա է, որ թույլ է տալիս պարզել, թե որքանով ձեռնտու և կայուն կլինի ստեղծվող բիզնեսը:
Ֆինանսական մասը պետք է պատասխանի հետևյալ հարցերին.
- Որքա՞ն փող է հարկավոր բիզնես սկսելու համար:
- Որքա՞ն շահույթ կբերի այն:
- Ինչքա՞ն ժամանակ կվերջանա բիզնեսը:
- Որքանո՞վ կայուն և շահավետ կլինի այն:
Այս հարցերից յուրաքանչյուրին պատասխանում է բիզնես պլանի մեկ մասով: Սա նշանակում է, որ գործարար ծրագրի ֆինանսական մասի կառուցվածքը կներառի ներդրումային ծախսեր, եկամտի և վնասի կանխատեսում, կանխիկի հոսք և նախագծի արդյունավետության գնահատում:
Ներդրումային ծախսերը
Առաջին բանը, որ պետք է արվի բիզնես պլան կազմելիս, մանրամասն հաշվարկել, թե որքան կարժենա բիզնես ստեղծելու համար: Սա թույլ կտա, որ ձեռնարկատերն ինքը հասկանա, թե որքան գումար է պահանջվում բիզնես սկսելու համար, և արդյոք անհրաժեշտ է վարկեր ներգրավել:
Բիզնես պլանի այս մասում դուք պետք է հաշվի առնեք բոլոր այն ծախսերի կետերը, որոնք կապված են բիզնես սկսելու հետ: Պարզության համար հաշվի առեք մի օրինակ: Դիտարկենք երկու պաշտոնների համար ավտոլվացման կետի կառուցման բիզնես պլանը: Դուք ստիպված կլինեք ներդրումներ կատարել ինչպես շինարարության մեջ, այնպես էլ սարքավորումների գնման մեջ: ԻՆ ընդհանուր տեսակետ այս բիզնեսի ներդրումային ծախսերի ցուցակը հետևյալն է լինելու.
- Նախագծային աշխատանքներ
- Շինանյութերի և շինաշխատանքների գնում
- Միացում էլեկտրաէներգիայի, ջրամատակարարման և այլ կոմունալ ծառայությունների հետ
- Սարքավորումների գնում
- Սարքավորումների տեղադրում
Կազանում «Մոյոդոդիր» ավտոլվացման ցանցի սեփականատիրոջ ՝ Այդար Իսմագիլովի խոսքով ՝ ավտոլվացման կետի շինարարությունը կարժենա 30-35 հազար ռուբլի մեկ քառակուսի մետրի համար ՝ հաշվի առնելով նախագծային աշխատանքներ և ամփոփելով հաղորդակցությունները: Արդյունքում, պարզվում է, որ գումարը բավականին էական է, ուստի այժմ վարձավճարն ավելի շատ տարածված է նորաստեղծ գործարարների շրջանում, քան կալանավայրերի կառուցումը: Այս դեպքում ներդրումային պլանը կներառի ինչպես վարձավճարների վճարում, նախքան բիզնեսի բացումը, այնպես էլ տարածքի վերանորոգումը:
Սարքավորման ծախսերը կախված կլինեն լվացման տեսակից: Եթե \u200b\u200bմեքենայի լվացումը ձեռքով տիպի է, ապա սարքավորումների համար բավարար կլինի 400 հազար ռուբլի: Բայց համար ավտոմատ լվացքի մեքենա ծախսերը կկազմեն առնվազն 300 հազար եվրո:
Հաշվարկների համար ավելի լավ է վերցնել որոշակի միջին գին յուրաքանչյուր արժեքի առարկայից: Օրինակ, եթե հարկ է հաշվարկել անշարժ գույքի վարձակալության արժեքը, ապա պետք է հաշվի առնել ոչ թե մեկ քառակուսի մետրի համար ամենաբարձր և ոչ ցածր գինը, այլ շուկայում միջին գինը: Դուք կարող եք դա որոշել ՝ ուսումնասիրելով վարձով առաջարկները ձեր քաղաքում:
Այլ բան է, եթե մատակարարն ու դրա գինը նախապես հայտնի են: Օրինակ, մեքենայի լվացումը պահանջում է միայն սարքավորում `խստորեն սահմանված արտադրողի կողմից: Այնուհետև հաշվարկները պետք է ներառեն հենց իր առաջարկած գները:
Ներդրումների պահանջվող գումարը իմանալը թույլ կտա ոչ միայն գնահատել, թե որքան գումար կպահանջվի բիզնես սկսելու համար, այլև, թե որքան արագ է այն մարելու:
Շահույթի և վնասի կանխատեսում
Եթե \u200b\u200bդուք հանեք դրա ծախսերի գումարը բիզնեսի եկամտի գումարից, ապա կարող եք պարզել, թե որն է զուտ շահույթը: Այս ցուցանիշը շատ ավելի լավ է, քան եկամուտը, այն ցույց է տալիս, թե ինչպիսին է բիզնեսի վիճակը և որքան անհրաժեշտ է ներդրումներ կատարել դրա հետագա զարգացման համար:
Բիզնեսի սկզբում ծախսերը հաճախ գերազանցում են եկամուտները, և զուտ շահույթի փոխարեն հայտնվում է զուտ վնաս: Առաջին ամիսներին կամ նույնիսկ շահագործման մեկ տարում սա նորմալ իրավիճակ է: Դուք չպետք է վախենաք դրանից. Գլխավորն այն է, որ կորուստը պետք է կրճատվի ամեն ամիս:
Շահույթի և վնասի կանխատեսում կազմելիս բոլոր ցուցանիշները պետք է հաշվարկվեն ամսական կտրվածքով, մինչև բիզնեսը չհատուցվի: Միևնույն ժամանակ, կանխատեսումը չպետք է չափազանց լավատեսական լինի. Պատկերացրեք, որ եկամուտը հնարավորինս առավելագույնը չի լինի, վերցրեք միջին ցուցանիշները:
Դրամական հոսք
Մի բիզնեսի համար, որը դեռ գտնվում է իր սկզբնական փուլում, կարևոր է հասկանալ ոչ միայն, թե որն է լինելու դրա զուտ շահույթը: Ամենակարևոր ցուցանիշներից մեկը այսպես կոչված դրամական միջոցների հոսքը կամ դրամական միջոցների հոսքն է: Հաշվարկելով դրամական միջոցների հոսքը, կարող եք որոշել, թե որն է բիզնեսի ֆինանսական վիճակը և որքանով է արդյունավետ ներդրումը դրանում:
Դրամական միջոցների հոսքը հաշվարկվում է որպես տարբերություն կանխիկ մուտքերի և ելքերի միջև որոշակի ժամանակահատված... Եթե \u200b\u200bմենք օրինակով վերադառնանք ավտոլվացման կետով, ապա դրա գործունեության առաջին ամսվա ընթացքում կանխիկ դրամի հոսքը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է վերցնել անդորրագրերի զուտ շահույթը, իսկ ելքերի համար նախնական ներդրման գումարը:
Այս դեպքում ավելի հարմար կլինի հաշվել, եթե արտահոսքերը նշանակված են որպես բացասական թիվ: Այսինքն ՝ մենք մինուս նշան ենք ավելացնում մեքենայի լվացման մեջ նախնական ներդրմանը և շահագործման առաջին ամսվա զուտ շահույթին ավելացնում ենք ստացված համարին:
Երկրորդ ամսվա ընթացքում դրամական միջոցների հոսքը հաշվարկելու համար հարկավոր է գտնել տարբերությունը առաջին ամսվա արդյունքի և երկրորդ ամսում ստացված զուտ շահույթի միջև: Քանի որ առաջին ամիսը պարզվեց, որ բացասական թիվ է, զուտ շահույթը պետք է կրկին ավելացվի դրան: Հետագա բոլոր ամիսներին կանխիկի հոսքը հաշվարկվում է նույն սխեմայի համաձայն:
Ծրագրի արդյունավետության գնահատում
Կանխատեսելով շահույթն ու վնասները, ինչպես նաև բիզնեսի դրամական հոսքը, անհրաժեշտ է անցնել ամենակարևոր հատվածներից մեկը `գնահատելով դրա արդյունավետությունը: Կան բազմաթիվ չափանիշներ, որոնց միջոցով գնահատվում է ծրագրի արդյունավետությունը: Բայց փոքր բիզնեսի համար բավական է գնահատել դրանցից միայն երեքը ՝ եկամտաբերությունը, նույնիսկ կետը և մարման ժամկետը:
Շահութաբերություն բիզնեսը կարևորագույն ցուցանիշներից մեկն է: Ընդհանուր առմամբ, տնտեսության մեջ կան եկամտաբերության շատ տարբեր ցուցանիշներ `սեփական կապիտալի վերադարձը, ակտիվների վերադարձը, ներդրումների վերադարձը: Դրանք բոլորը թույլ են տալիս գնահատել բիզնեսի արդյունավետությունը դրա տարբեր տեսանկյուններից:
Հասկանալու համար, թե կոնկրետ որ շահութաբերության ցուցանիշները պետք է հաշվարկվեն ձեր բիզնես ծրագրում, հարկավոր է դիմել ներդրողի կամ վարկային հաստատության պահանջներին: Եթե \u200b\u200bնպատակն է գնահատել բիզնեսի շահութաբերությունը «ինքներդ ձեզ համար», ապա դա բավարար կլինի հաշվարկել բիզնեսի ընդհանուր եկամտաբերությունը:
Դա հեշտ է անել: Բավական է բաժանել բիզնեսի շահույթը եկամտի չափով, իսկ արդյունքում ստացված թիվը 100-ով բազմապատկել, որպեսզի արդյունքը ստացվի որպես տոկոս:
Դժվար է անվանել բիզնեսի շահութաբերության օպտիմալ ցուցանիշը: Դա մեծապես կախված է բիզնեսի չափից, ընկերության գործունեության տեսակից: Մինչև 10 միլիոն ռուբլի եկամուտ ունեցող միկրոբիզնեսի համար շահութաբերության ցուցանիշը 15 - 25% համարվում է լավ: Որքան մեծ է բիզնեսը, այնքան ցածր կարող է լինել վաստակած տոկոսը: Մեքենայի լվացման դեպքում նորմալ դրույքաչափ եկամտաբերությունը `10-ից 30%, ասում է Այդար Իսմագիլովը:
Մեկ այլ ցուցանիշ, որը պետք է հաշվարկել, դա է breakeven կետ... Այն թույլ է տալիս որոշել, թե որ եկամուտով է ընկերությունը լիովին ծածկելու իր ծախսերը, բայց դեռևս շահույթ չի տա: Պետք է դա իմանաք, որպեսզի հասկանաք, թե որքանով է բիզնեսը ֆինանսապես կայուն: Ընդմիջման կետը գտնելու համար հարկավոր է նախ բազմապատկել բիզնեսի եկամուտը դրա ֆիքսված ծախսերով, այնուհետև հանել փոփոխական ծախսերը եկամուտից, իսկ հետո բաժանել առաջին համարը երկրորդի հետ:
Հաստատուն ծախսերն այն ծախսերն են, որոնք կախված չեն արտադրված ապրանքների կամ մատուցվող ծառայությունների ծավալից: Բիզնեսը նման ծախսեր է կատարում անգամ պարապուրդի դեպքում: Մեքենայի լվացման դեպքում այդ ծախսերը ներառում են հաշվապահների և ադմինիստրատորների աշխատավարձերը, կոմունալ ծառայություններ և կապի, ամորտիզացիայի, վարկի վճարումների, գույքահարկի և այլն:
Փոփոխական ծախսերն այն ամենն է, որը փոխվում է արտադրության փոփոխության հետ: Օրինակ ՝ ավտոլվացման ժամանակ լվացվող մեքենաների քանակի ավելացման կամ նվազման հետ փոխվող ծախսերը ավտոմեքենաների քիմիական նյութերի, ջրի սպառման, մասնագիտական \u200b\u200bաշխատավարձերի գներն են:
Հաշվարկների արդյունքում որոշակի թվաքանակ ստանալով ՝ այն կարող եք կապել եկամտի մասին հաշվետվության հետ: Այն ամսվա ընթացքում, երբ բիզնեսի եկամուտը հասնում կամ գերազանցում է ընդմիջման կետը հաշվարկելու արդյունքում ստացված գումարը, այն կհասնի:
Ամենից հաճախ, բեկումնային կետը հասնում է բիզնեսի առաջին ամսվանից հեռու, հատկապես, եթե դա կապված է արտադրության հետ: Ըստ Այդար Իսմագիլովի, մեքենայի լվացման դեպքում ընդմիջման կետ հասնելը կախված է սեզոնից: Եթե \u200b\u200bմեքենայի լվացումը բացվել է ամռան չոր սեզոնի ընթացքում, երբ ծառայությունների փոքր պահանջարկ կա, ապա դրանք անպիտան կլինեն այս ամբողջ սեզոնի ընթացքում: Եթե \u200b\u200bբացումը տեղի է ունեցել մեծ պահանջարկի սեզոնում, ապա առաջին ամսվա ընթացքում հնարավոր է հասնել բեկման կետի:
Վճարման ժամկետըբիզնեսը կարևորագույն ցուցանիշներից է ոչ միայն ձեռնարկատիրոջ, այլև նրա հավանական ներդրողների համար: Օրինակ, եթե բիզնեսի մարման ժամկետը չափազանց երկար է, ապա շատ ավելի դժվար է դառնում բանկից դրա համար վարկ ստանալը:
Վճարման ժամկետը հաշվարկելու ամենադյուրին ճանապարհն այն է, եթե դրամական հոսքն արդեն հաշվարկվել է: Այս դեպքում դուք պետք է գտնեք այն ամիսը, որի ընթացքում նախնական ներդրումների բացասական թվով զուտ շահույթի դրական քանակը ավելացնելուց հետո դրական թիվ է ստացվում: Սա կնշանակի, որ բիզնեսից ստացված շահույթը ամբողջությամբ ծածկում է դրանում նախնական ներդրումը:
Այդ իսկ պատճառով անհրաժեշտ է հաշվարկել դրամական միջոցների հոսքը, ինչպես նաև շահույթներն ու վնասները, առնվազն մինչև մարման ժամկետը: Ներդրումների մարման ժամկետը մեծապես կախված է ներդրման ծախսերի չափից: Մեքենայի լվացման դեպքում նվազագույն ժամկետը 3 տարի է:
Ահա այն հիմնական ցուցանիշները, որոնք պետք է հաշվարկվեն ցանկացած բիզնեսի սկզբում բիզնես պլանում: Իհարկե, դա հեռու է աքսիոմից, և կախված ներդրողների պահանջներից, ձեռնարկության վիճակից, գործունեության տեսակից և այլ առանձնահատկություններից, կարող են անհրաժեշտ լինել լրացուցիչ հաշվարկներ: Դրանց մեծ մասը կարելի է անել ինքնուրույն:
Բիզնես պլան այն փաստաթուղթն է, որը նախատեսված է հավանական ներդրողի համոզելու համար, որ որոշակի ձեռնարկատիրական ծրագրում ներդրված գումարներից ստացված շահույթը առնվազն ցածր կլինի ներդրողի համար ընդունելի բանկային տոկոսադրույքից:
Սովորաբար, բիզնես պլանի հիմնական տարրերը, ինչպես S.I. Գոլովան և Մ.Ա. Սպիրիդոնով վերնագիր, ներածական մաս (ծրագրի ամփոփում), վերլուծական բաժին, բովանդակության բաժին (ծրագրի էություն) և ներքին պլանավորման բաժիններ: Բիզնես պլանը կարող է ավելի բարդ լինել `ներառված հատվածներում և լուծման ենթակա հարցերի առումով:
Բիզնես պլանի առանցքային բաժինը միանշանակ ֆինանսական պլանն է: Այն ներառում է տեղեկատվություն իր կյանքի ցիկլի որոշակի ժամանակահատվածում ապրանքների արտադրության և վաճառքի հետ կապված եկամտի և ծախսերի պլանի վերաբերյալ, եկամտի և ծախսերի մնացորդի վերաբերյալ: անհատական \u200b\u200bապրանքներ (եթե կան մի քանի), նախագծի եկամտաբերության և մարման ժամանակաշրջանի վերաբերյալ: Ֆինանսական բաժնում բոլոր հաշվարկները պետք է հաստատեն, որ, սկսած ապրանքատեսակի արտադրության որոշակի մակարդակից, դրա արդյունքը շահութաբեր կլինի:
Ֆինանսական պլանը, որպես բիզնես պլանի մաս, սովորաբար բաժանվում է երկու ենթաբաժնի.
- ֆինանսական պլան;
- ֆինանսավորման ռազմավարություն:
Subsանկալի է առաջին ենթաբաժնում ներառել հետևյալ կետերը.
1. Վաճառքի ծավալների կանխատեսում: Այս խնդրի ուսումնասիրությունը գաղափար է տալիս այն շուկայի մասնաբաժնի մասին, որը նախատեսվում է ձեռք բերել մոտ ժամանակներս ՝ հիմնվելով ձեռնարկության առկա արտադրական կարողությունների հետ արտադրության օպտիմալ ծավալի վրա: Այս կանխատեսումը սովորաբար կատարվում է երեք տարի;
2. Անդորրագրերի և վճարումների պլան: Խորհուրդ է տրվում երեք տարվա ընթացքում կազմել մուտքերի և վճարումների այս պլանը `սեղանի տեսքով: Ներդրումների առարկաներն ու քանակը, ապրանքի վաճառքից ստացվող եկամուտներն արտացոլվում են հետևյալ կերպ. Առաջին տարի `ամսական, երկրորդ տարի` եռամսյակային, երրորդ տարի `ընդհանուր առմամբ` տասներկու ամիս: Ծրագրի հիմնական նպատակն է ստուգել ֆիրմայի հետագա իրացվելիությունը և դրամական մուտքերի և ծախսերի համաժամացումը: Ստացումների և վճարումների պլանի բովանդակությունը արտացոլված է աղյուսակ 1-ում:
Աղյուսակ 1
3. Եկամուտների և ծախսերի պլան: Խորհուրդ է տրվում եկամտի և ծախսերի այս պլանը կազմել սեղանի տեսքով `երեք տարի ժամկետով: Եկամուտներն ու ծախսերը ցույց են տալիս հետևյալը. Առաջին տարի `ամսական, երկրորդ տարի` եռամսյակային, երրորդ տարի `ընդհանուր տասներկու ամիսների ընթացքում: Պլանի հիմնական խնդիրն է ցույց տալ, թե ինչպես է ձևավորվելու և փոփոխվելու եկամտաբերությունը: Եկամուտների և ծախսերի պլանի բովանդակությունը ներկայացված է աղյուսակ 2-ում:
աղյուսակ 2
4. Ձեռնարկության ակտիվների և պարտավորությունների համախմբված հաշվեկշիռ: Ամփոփ հաշվեկշիռը, ինչպես նշել է O.G. Քարամովը, կազմված է ծրագրի առաջին տարվա սկզբին և ավարտին: Բանկի մասնագետները գնահատում են, թե ինչ գումարներ են նախատեսվում ներդրվել տարբեր տեսակի ակտիվների և ինչ պարտավորությունների միջոցով ընկերությունը պատրաստվում է ֆինանսավորել այդ ակտիվների ստեղծումը կամ ձեռքբերումը:
Աղյուսակ 3
Ֆինանսական ծրագրի երկրորդ ենթաբաժնում, որը կոչվում է «Ֆինանսավորման ռազմավարություն», խորհուրդ է տրվում պատասխանել հետևյալ հարցերին.
Ի՞նչ միջոցներ են անհրաժեշտ ծրագրի իրականացման համար:
Որտե՞ղ եք նախատեսում ստանալ այդ միջոցները:
Ֆինանսների ո՞ր մասնաբաժինը նախատեսվում է ձեռք բերել վարկի տեսքով, և որքա՞ն `ներգրավվել բաժնային կապիտալի տեսքով:
Ի՞նչ նպատակներով է ծախսվելու ներդրումը:
Երբ կստացվի առաջին շահույթը:
Ի՞նչ է վերադարձի ներդրումը:
Այս հարցերին պատասխանելու համար կատարվում է մի շարք հաշվարկներ:
Տարբեր հեղինակներ տրամադրում են հաշվարկման տարբեր գործոններ: Ամեն դեպքում, Ա.Մ.-ի կարծիքով: Լոպարևա, բիզնես պլանը պետք է ներառի.
- հաշվարկված ֆինանսական և տնտեսական ցուցանիշները, որոնք ներառված են արդյունավետության հաշվարկման մեջ ներդրումային նախագիծ;
- ընթացիկ գնահատումը ֆինանսական վիճակը ընկերություններ;
- հարկերի վճարման պլանը և բյուջեի էֆեկտի հաշվարկը.
- ծրագրի առևտրային արդյունավետության անբաժանելի ցուցանիշները.
- ամփոփ աղյուսակներ:
Ֆինանսական պլան կազմելիս վերլուծվում են կանխիկի վիճակը, ձեռնարկության կայունությունը, միջոցների աղբյուրներն ու օգտագործումը: Եզրակացության մեջ որոշվում է մարման ժամկետը կամ դադարեցման կետը:
Հաշվարկների ամենակարևոր մասը նախագծի ծախսերի վերականգնման կետի հաշվարկն է ՝ օգտագործելով բանաձևը.
Ձեռնարկատիրոջ համար նաև շատ կարևոր է իմանալ, թե երբ, ինչ ժամկետում նա ամբողջությամբ կփոխհատուցի բիզնեսում ներդրված կապիտալը: Դրա համար հաճախ օգտագործվում է ներդրումային ծրագրի մարման ժամկետը հաշվարկելու ժամանակացույցը, ինչպես ցույց է տրված Նկ. 1.
Նկ. 1. Գործնական պլանում ընդմիջման կետի հաշվարկ
Այսպիսով, ֆինանսական պլանը համարվում է բիզնես պլանի առանցքային մասը: Ֆինանսական պլանը, որպես բիզնես պլանի մաս, սովորաբար բաժանվում է երկու ենթաբաժնի ՝ ֆինանսական պլանը և ֆինանսավորման ռազմավարությունը: Subsանկալի է առաջին ենթաբաժնում ներառել հետևյալ կետերը. Վաճառքի ծավալի կանխատեսում, մուտքերի և վճարումների պլան, եկամտի և ծախսերի պլան, ձեռնարկության ակտիվների և պարտավորությունների համախմբված մնացորդ: Ֆինանսական ծրագրի երկրորդ ենթաբաժինը, որը կոչվում է Ֆինանսավորման ռազմավարություն, խորհուրդ է տալիս պատասխանել մի շարք հարցերի: Այս հարցերին պատասխանելու համար կատարվում է մի շարք հաշվարկներ: Տարբեր հեղինակներ տրամադրում են հաշվարկման տարբեր գործոններ: Ֆինանսական պլան կազմելիս վերլուծվում են կանխիկի վիճակը, ձեռնարկության կայունությունը, միջոցների աղբյուրներն ու օգտագործումը: Եզրակացության մեջ որոշվում է մարման ժամկետը կամ դադարեցման կետը:
ՀԻՄՆԱԴՐԱՄ 2
Զանգվածային ապրանքների շուկայում ձեր ընկերությունը կանգնած է այնպիսի իրավիճակի հետ, երբ երկրորդային պահանջարկը կայունացել է, իսկ առաջնային պահանջարկը հագեցած է, չնայած լիովին բավարարված չէ: Առաջիկայում չպետք է ակնկալել նոր շուկաների արագ զարգացում: Ի՞նչ մարկետինգային ռազմավարություն է ընտրելու ընկերությունը, եթե այն գործում է առաջնային և երկրորդային պահանջարկի շուկաներում:
A. Ընդարձակ զարգացում:
Բ. Ինտենսիվ զարգացում:
Գ. Մրցունակության ամրապնդում:
D. Հուսալի հաճախորդների շրջանակի ստեղծում:
Ըստ I.S.- ի սահմանումների: Բերեզինը և Ն.Կ. Մոիսեևա
- զարգացման լայնածավալ ռազմավարություն `առաջնային պահանջարկի բարձրացման ռազմավարություն: Ռազմավարության նպատակը. Ուղղված է նոր շուկաների և նոր սպառողների նվաճմանը.
- ինտենսիվ զարգացման ռազմավարություն ՝ սպառող ավելացնելու ռազմավարություն: Ռազմավարության նպատակը. Օգտագործվում է երկրորդային պահանջարկի բարձրացման համար;
- մրցակցային ռազմավարություն. որոշակի արտադրանքի շուկայում մրցակցային իրավիճակի մանրակրկիտ վերլուծություն, որը նշանակում է տարբեր գործողությունների մի շարք գիտակցված ընտրություն `գնորդին արժեքների եզակի համադրություն հասցնելու համար: Այս գործողությունները ուղղված են կայունության ստեղծմանը մրցակցային առավելություն ֆիրմաներ;
- փոխվստահության ռազմավարություն. պահպանմանն ուղղված ռազմավարություն կանոնավոր հաճախորդներորոնք օգնում են նորերին գրավել:
Այսինքն ՝ ստեղծված իրավիճակում, երբ առաջնային և երկրորդային պահանջարկը կայունացել է, և շուկայի զարգացումը չպետք է ակնկալել, չպետք է օգտագործվի վստահության ռազմավարությունը:
Դա հնարավորություն կտա կանոնավոր հաճախորդներին պահել առաջնային և երկրորդային պահանջարկի կայունացված շուկայում, ինչը կօգնի նորերին ներգրավելու հարցում:
Միևնույն ժամանակ, մեր կարծիքով, ստեղծված իրավիճակում ընկերությունը պետք է օգտագործի ոչ թե մեկը, այլ լայնածավալ զարգացման, մրցունակության ամրապնդման և հուսալի հաճախորդների շրջանակ ստեղծելու ռազմավարությունների համադրություն: Ամբողջապես հագեցած երկրորդային պահանջարկի ներկայիս իրավիճակում ինտենսիվ զարգացման ռազմավարությունն անարդյունավետ կլինի: Նշված երեք ռազմավարությունների համալիրի օգտագործումը թույլ կտա ընկերությանը ավելի արդյունավետ աշխատել և զարգանալ շուկայի ներկայիս պայմաններում:
ՀԱՍՏԱՏՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ LԱՆ L
1. Բերեզին I.S. Շուկայավարման վերլուծություն... Շուկա: Ֆիրման: Արտադրանք: Առաջխաղացում: - Մ .: Վերշինա, 2012 .-- 480 էջ:
2. Գաինուտդինով E.M., Podderegina L.I. Ձեռնարկությունում բիզնեսի պլանավորում: - Կիև. Բարձրագույն դպրոց, 2011 .-- 432 էջ:
3. Golikova N.V., Golikova G.V. Ուսումնական ուղեցույց ՝ բիզնես ռազմավարության մշակման և իրականացման համար առևտրային կազմակերպություն... - Վորոնեժ. Վորոնեժի պետական \u200b\u200bհամալսարանի հրատարակչություն, 2007 .-- 94 էջ:
4. Golovan S.I., Spiridonov M.A. Բիզնեսի պլանավորում և ներդրումներ: Դասագիրք. Դոնի Ռոստով, 2010 .-- 302 էջ.
5. Զարուբինսկի Վ.Մ., Զարուբինսկայա Ն.Ս., Սեմերենկո IV, Դեմյանով Ն.Ի. Բիզնեսի պլանավորում: - Մ. Ֆինանսներ և վիճակագրություն, 2012 .-- 176 էջ:
6. Kaplan Robert S. Ռազմավարության վրա հիմնված կազմակերպություն: - Մ .: ԶԱՕ «Օլիմպ-Բիզնես», 2011. - 416 էջ:
7. Քարամով Օ.Գ. Բիզնեսի պլանավորում. Ուսումնասիրության ուղեցույց: - Մ .: Էդ. Կենտրոն EAOI, 2011 .-- 124 էջ:
8. Լոպարևա Ա.Մ. Բիզնեսի պլանավորում: - Մ.. Ֆորում, 2011 .-- 208 էջ:
9. Մակդոնալդ Մ. Ռազմավարական պլանավորում շուկայավարում - SPb .: Peter, 2011 .-- 258 էջ:
10. Մարկետինգի կառավարում. Տեսություն, պրակտիկա, տեղեկատվական տեխնոլոգիաներ / Ed. Ն.Կ. Մոիսեևա: - Մ. Ֆինանսներ և վիճակագրություն, 2012 .-- 349 էջ: