ในระบบเศรษฐกิจตลาด โดยรวมทรัพยากรแล้ว องค์กรต่าง ๆ ครองตำแหน่งที่สำคัญ ทรัพยากรทางการเงิน. การตัดสินใจของผู้บริหารที่มีลักษณะทางการเงินอยู่ภายใต้เงื่อนไขที่ไม่แน่นอน การหาแหล่งเงินทุนกำลังกลายเป็นปัญหาหลักของผู้นำองค์กร

สถานะทางการเงินสะท้อนถึงสถานะของเงินทุนในกระบวนการหมุนเวียน แสดงให้เห็นว่าองค์กรทางเศรษฐกิจสามารถชำระหนี้หนี้ได้อย่างไร สถานะทางการเงินแสดงเป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร สินทรัพย์และหนี้สินเป็นวิธีการขององค์กร สถานะทางการเงินที่ดีนั้นมีลักษณะเฉพาะด้วยการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ ความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันอย่างเต็มที่และขจัดความเสี่ยงสูง ตลอดจนการมีอยู่ของโอกาสทางกำไร สุขภาพทางการเงินที่ไม่ดีเกิดขึ้นเมื่อธุรกิจไม่ได้ใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ เมื่อองค์กรไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้ ก็จะเข้าสู่ภาวะล้มละลาย

จากการจัดสรรทุนและประเภทของกิจกรรมที่ใช้จะขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพของสถานประกอบการและฐานะการเงิน เป็นไปได้ที่จะประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรโดยการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงิน

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นระบบความรู้พิเศษที่เกี่ยวข้องกับการศึกษากระบวนการทางเศรษฐกิจที่พัฒนาภายใต้อิทธิพลของกฎหมายเศรษฐกิจโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อให้คำแนะนำในการปรับปรุงสภาพทางการเงินขององค์กรและพัฒนากลยุทธ์ทางการเงิน

การวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรแบ่งออกเป็นภายในและภายนอก

การวิเคราะห์ภายในดำเนินการโดยบริการขององค์กร ผล การวิเคราะห์ภายในใช้ในการควบคุม คาดการณ์ และวางแผนสภาพทางการเงิน วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ภายในของสถานะทางการเงินขององค์กรคือเพื่อสร้างการรับเงินและการจัดวางกองทุนของตัวเองและที่ยืมมาเพื่อให้มั่นใจว่าการดำเนินงานขององค์กรมีประสิทธิผลซึ่งมีผลกำไรสูงสุดและ การยกเว้นการล้มละลาย บริการขององค์กรระบุตำแหน่งที่อ่อนแอของกิจกรรมทางการเงินและกำหนดความเป็นไปได้ในการเสริมสร้างสภาพการทำงานขององค์กรให้มั่นใจถึงการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กรโดยการสร้างฐานข้อมูล

การวิเคราะห์ภายนอกดำเนินการโดยนักลงทุน ผู้ให้บริการทรัพยากรทางการเงิน หน่วยงานกำกับดูแลด้วยความช่วยเหลือของรายงานที่ตีพิมพ์ วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ภายนอกคือเพื่อสร้างความเป็นไปได้ของการลงทุนที่ให้ผลกำไรสูงสุด เพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุดและขจัดความเสี่ยงของการสูญเสียทางการเงิน การวิเคราะห์ภายนอกดำเนินการเพื่อประเมินการค้ำประกัน ความสามารถขององค์กรในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในเวลาที่เหมาะสม บทวิเคราะห์นี้ช่วยให้นักลงทุนประเมินว่าการร่วมมือกับองค์กรใดองค์กรหนึ่งมีผลกำไรและเชื่อถือได้เพียงใด

คุณยังสามารถประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรโดยใช้การวิเคราะห์งบการเงิน รวมถึงการใช้เทคนิคและวิธีการต่างๆ ซึ่งรวมถึง:

1. วิธีค่าเฉลี่ยและค่าสัมพัทธ์

2. วิธีการจัดกลุ่ม

3. วิธีการแบบกราฟิก

5. แถวของไดนามิก

มีการวิเคราะห์ประเภทต่อไปนี้ซึ่งใช้วิธีข้างต้น:

1. การวิเคราะห์แนวนอน

การวิเคราะห์ในแนวนอนมีลักษณะเฉพาะโดยการศึกษาตัวบ่งชี้ที่แน่นอนของการรายงานขององค์กร เปรียบเทียบระยะเวลาการรายงานกับช่วงเวลาพื้นฐาน คำนวณการเติบโตและอัตราการเติบโต ประเมินการเปลี่ยนแปลง แต่ในแง่ของอัตราเงินเฟ้อ การวิเคราะห์ในแนวนอนไม่ได้ผล เนื่องจากการคำนวณที่ดำเนินการจะไม่สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์ในตัวชี้วัด

2. การวิเคราะห์ในแนวตั้ง

การวิเคราะห์แนวดิ่งนำเสนอข้อมูลการรายงานในรูปแบบของตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง โดยคำนึงถึงส่วนแบ่งของบทความทั้งหมด ในผลลัพธ์ของการรายงานและประเมินการเปลี่ยนแปลงในไดนามิก ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ช่วยให้ผลกระทบของเงินเฟ้อราบรื่นขึ้น ซึ่งช่วยให้คุณประเมินการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่เกิดขึ้นได้อย่างเป็นกลาง

3. การวิเคราะห์แนวโน้ม

เทรนด์คือการเคลื่อนไหวของราคาที่มีทิศทางที่แน่นอน แนวคิดของการวิเคราะห์แนวโน้มเกี่ยวข้องกับการกำหนดทิศทางของแนวโน้ม การวิเคราะห์แนวโน้มมีความสำคัญมาก เนื่องจากการกำหนดทิศทางการเคลื่อนไหวของราคาเป็นหนึ่งในเงื่อนไขที่สำคัญสำหรับการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กร หนึ่งในประเภทของการวิเคราะห์แนวโน้ม การวิเคราะห์แนวนอนซึ่งเป็นการมองไปข้างหน้า ซึ่งเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบประสิทธิภาพในช่วงระยะเวลาสูงสุด ตำแหน่งการรายงานแต่ละตำแหน่งต้องถูกเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์สำหรับช่วงก่อนการรายงาน และกำหนดแนวโน้มซึ่งชัดเจนจากอิทธิพลของปัจจัยสุ่มใดๆ

4. การวิเคราะห์เชิงพื้นที่

การวิเคราะห์เชิงพื้นที่ (เปรียบเทียบ) รวมถึงการวิเคราะห์ภายในเศรษฐกิจของตัวบ่งชี้ฟรีของการประชุมเชิงปฏิบัติการ แผนก บริษัท ย่อย และการวิเคราะห์ระหว่างฟาร์มต่างๆ กล่าวคือ การวิเคราะห์ขององค์กรจะถูกเปรียบเทียบกับคู่แข่งด้วยข้อมูลทางเศรษฐกิจและอุตสาหกรรมทั่วไป

5. การวิเคราะห์ปัจจัย

เมื่อทำการวิเคราะห์ปัจจัย องค์กรจะกำหนดภารกิจดังต่อไปนี้:

1. ประเมินพลวัตของตัวชี้วัดที่แน่นอนและสัมพันธ์กันของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร

2. กำหนดทิศทางและขนาดของอิทธิพลของปัจจัยต่าง ๆ ที่มีต่อผลกำไรขององค์กร

3. เพื่อระบุและประเมินทุนสำรองใด ๆ ที่เป็นไปได้สำหรับการเติบโตของกำไรและความสามารถในการทำกำไร;

4. ประเมินผลงานขององค์กรให้ตระหนักถึงโอกาสในการเพิ่มผลกำไรและผลกำไร

ดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัย ตัวบ่งชี้ที่ศึกษาจะแสดงโดยปัจจัยที่ก่อตัว อิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ต่อการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้จะถูกคำนวณและประเมินผล การวิเคราะห์ปัจจัยดำเนินการโดยตรง เมื่อตัวบ่งชี้ที่อยู่ระหว่างการศึกษาถูกแยกออกเป็นส่วนประกอบ ให้ย้อนกลับเมื่อส่วนประกอบถูกรวมเข้าเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไป

ไม่มีการวิเคราะห์ใดที่ให้ข้อมูลเพียงพอบนพื้นฐานของการที่บริษัทจะสามารถตัดสินสถานะทางการเงินของบริษัทได้

ดังนั้น เราสามารถสรุปได้ว่าในการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรในเชิงคุณภาพและสมบูรณ์ จำเป็นต้องใช้วิธีการทั้งหมดข้างต้นร่วมกัน หลายบริษัทละเลยวิธีการประเมินสถานะทางการเงินบางวิธี ส่งผลให้บริษัทไม่สามารถเจาะลึกและเข้าใจกิจกรรมการผลิตได้

วรรณกรรม:

1) Bocharov V.V. การวิเคราะห์ทางการเงิน หลักสูตรระยะสั้น. ฉบับที่ 2 - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2552 - หน้า 240 วิ

2) Sheremet A.D. , Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรการค้า - ฉบับที่ 2 แก้ไข idop.- M.: INFRA-M, 2008.- 208 วินาที;

วิธีการวิเคราะห์ฐานะการเงินขององค์กรรวมถึงวิธีการแบบกราฟิก ตาราง และค่าสัมประสิทธิ์ ฐานข้อมูลสำหรับการประเมินการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรคือข้อมูลทางการเงินของงบบัญชี (การเงิน) ขององค์กร

วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินแบบกราฟิก

วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินนี้ช่วยให้คุณสามารถประเมินสภาพทางการเงินของทั้งองค์กรในการวิเคราะห์ทางการเงินทั้งหมดและแต่ละรายการ ดำเนินการโดยใช้การแสดงผลแบบกราฟิกในค่าสัมพัทธ์หรือค่าสัมบูรณ์ของงบการเงินในแผนภูมิสมดุลที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่วิเคราะห์สำหรับการประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรในภายหลังทั้งในอดีตและปัจจุบันด้วย เป็นการพยากรณ์ฐานะการเงินในอนาคต แผนภูมิสมดุลเป็นไดอะแกรมที่แสดงความสัมพันธ์ระหว่างประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรในรูปแบบกราฟิกนำหน้าด้วยการเลือกขนาดของแผนภูมิสมดุลและการกำหนดขอบเขตสำหรับการใช้ค่าที่เลือกของตัวบ่งชี้ทางการเงินกับแผนภูมิสมดุล ในการกำหนดขอบเขตของค่าของตัวชี้วัดทางการเงินที่ใช้กับแผนภูมิสมดุล คำนวณยอดรวมของค่าของตัวบ่งชี้

ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการสร้างแผนภูมิสมดุลคือตำแหน่งของตัวบ่งชี้ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่วิเคราะห์ในฟิลด์เดียว เนื่องจากมีเพียงการจัดเตรียมดังกล่าวเท่านั้นที่ช่วยให้คุณสามารถประเมินการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ทางการเงินสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ได้ วิธีการวิเคราะห์และประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรแบบตารางดำเนินการโดยใช้ตารางการคำนวณค่าสัมบูรณ์ของตัวบ่งชี้และค่าเฉพาะ อัตราการเติบโตสำหรับการประเมินตัวบ่งชี้โครงสร้าง พลวัต และพลวัตของโครงสร้าง

วิธีอัตราส่วนของการวิเคราะห์ทางการเงิน

วิธีการอธิบายสัดส่วนทางการเงินระหว่างรายการทางบัญชีต่างๆ การรายงานทางการเงิน. ข้อดีของวิธีการวิเคราะห์สภาพทางการเงินนี้คือความเรียบง่ายของการคำนวณ วิธีสัมประสิทธิ์กำหนด: ประการแรก การคำนวณตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง และประการที่สอง การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้นี้กับฐานใดๆ ตัวอย่างเช่น ด้วยพารามิเตอร์มาตรฐานที่ยอมรับโดยทั่วไป ค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม ตัวชี้วัดที่คล้ายกันของปีก่อนหน้า (งวด); ตัวชี้วัดของวิสาหกิจที่แข่งขันกัน ตัวชี้วัดอื่น ๆ ของบริษัทที่วิเคราะห์ วิธีค่าสัมประสิทธิ์ของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการประเมินลักษณะส่วนบุคคลที่สำคัญที่สุดของสภาพทางการเงินขององค์กรโดยใช้ค่าสัมพัทธ์ของตัวบ่งชี้ที่ไม่มีมิติ วิธีการนี้ช่วยให้ประเมินการเปลี่ยนแปลงของประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรหนึ่งๆ หรือเปรียบเทียบประสิทธิภาพทางการเงินของหลายๆ องค์กรได้

การวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์สถานะทางการเงินขององค์กรนั้นดำเนินการเพื่อศึกษาการเปลี่ยนแปลงในความมั่นคงของตำแหน่งขององค์กรและเพื่อทำการวิเคราะห์เปรียบเทียบฐานะการเงินของหลายองค์กร ข้อเสียของอัตราส่วนทางการเงินคือคงที่ ไม่สะท้อนความแตกต่างในวิธีการบัญชีและคุณภาพของตัวบ่งชี้ที่เป็นส่วนประกอบ

ตัวชี้วัดที่ใช้ในการวิเคราะห์สภาพทางการเงินมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดในเชิงปริมาณ ความสัมพันธ์นี้เกิดขึ้นจากการพึ่งพาเหตุและผล หรือจากลักษณะเฉพาะของวิธีการสำหรับการคำนวณ ตัวชี้วัดเหล่านี้บางส่วน - อัตราส่วนทางการเงิน - ถูกกำหนดตามข้อมูลงบดุล ซึ่งปิดในขั้นต้นและจัดลำดับโดยภาพรวมของยอดคงเหลือและระบบการเข้าคู่ ในระดับที่มากขึ้น นี่ไม่ใช่การสุ่มที่ใกล้เคียงอีกต่อไป แต่เป็นการพึ่งพาอาศัยฟังก์ชัน เมื่อค่าเฉพาะของตัวบ่งชี้หนึ่งบ่งบอกถึงค่าบางอย่างของค่าอื่น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับกลุ่มของสัมประสิทธิ์ที่เป็นเนื้อเดียวกันในแง่ของวิธีการคำนวณ เช่น การแจกแจงและการประสานงาน อดีตแสดงสัดส่วนของส่วนที่เกี่ยวข้องในมูลค่ารวมของชุดของปรากฏการณ์ที่รวมเป็นหนึ่งในแง่ของเนื้อหาทางเศรษฐกิจ ส่วนหลังให้ลักษณะที่มีความหมายใหม่ของพื้นที่ที่กำลังศึกษาโดยพิจารณาจากการเปรียบเทียบส่วนประกอบที่แตกต่างกัน

การทำงานกับอัตราส่วนทางการเงินมีอย่างน้อยสามขั้นตอน ในขั้นแรก จะมีการเลือกประเภทและลักษณะที่จำเป็นเพื่อให้ครอบคลุมด้านเฉพาะของสถานการณ์ทางการเงิน ตัวอย่างเช่น การละลาย ในช่วงที่สอง ตัวชี้วัด (สัมประสิทธิ์) ได้รับการพัฒนาขึ้นเพื่อวัดปริมาณด้านที่วิเคราะห์ของสถานการณ์ทางการเงิน เช่น อัตราส่วนความสามารถในการละลายโดยรวม ขั้นตอนที่สามมีไว้สำหรับลักษณะการประเมินของค่าตัวเลขที่สัมประสิทธิ์ที่ต้องการสามารถรับได้

เพื่อควบคุมหน่วยงานธุรกิจและสร้างเกณฑ์มาตรฐานสำหรับการนำไปใช้ การตัดสินใจของผู้บริหารค่าดังกล่าวจะถูกทำให้เป็นมาตรฐาน ความเฉพาะเจาะจงของบรรทัดฐานเหล่านี้เกิดขึ้นจากผลรวมของปัจจัยหลายๆ อย่าง รวมทั้งผลประโยชน์ด้านการบริหาร ประสบการณ์ที่สั่งสม สามัญสำนึก ฯลฯ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้เป็นเกณฑ์การประเมินตามวัตถุประสงค์ ตลอดจนชนิดของสัญญาณในการจัดตั้งและรักษาไว้ หลักสูตรในทิศทางที่กำหนด การพัฒนาเศรษฐกิจ.

อย่างไรก็ตาม ดูเหมือนว่าแนวทางที่มีประสิทธิภาพควรมีความยืดหยุ่นมากขึ้น โดยคำนึงถึงความแตกต่างที่เกี่ยวข้องในภูมิภาค ประเภทของกิจกรรมขององค์กรทางเศรษฐกิจ ฯลฯ

อัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญจะเพิ่มความสำคัญเป็นปัจจัยในการพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศในบริบทของการติดตามอย่างเป็นระบบตามภูมิภาคและเศรษฐกิจโดยรวมด้วยการก่อตัวของข้อมูลการรายงานการดำเนินงานที่ปรับธุรกิจไปยังค่าเฉลี่ยของเหล่านี้ อัตราส่วนในการดำเนินงานของบริษัทที่ประสบความสำเร็จ เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ เป็นการเหมาะสมที่จะกระตุ้นผลประโยชน์โดยธรรมชาติของหน่วยงานธุรกิจในสภาพแวดล้อมที่เป็นพันธมิตรที่ดีผ่านการรับรองตนเองโดยสมัครใจในฐานะผู้เข้าร่วมในการติดตามตรวจสอบสภาพแวดล้อมทางการเงินโดยอิสระ สัญญาณของสถานะของผู้เข้าร่วมดังกล่าวคือการวิเคราะห์ภายในอย่างเป็นระบบของอัตราส่วนทางการเงินที่เกี่ยวข้องและการเปิดเผยค่านิยมของพวกเขา ข้อมูลที่มีค่าก็คือข้อมูลเกี่ยวกับแอมพลิจูดของความผันผวนของสัมประสิทธิ์ตามช่วงเวลาและประเภทของกิจกรรมในแง่ของขนาด ประสบการณ์ในธุรกิจนี้ ฯลฯ

ในคลังแสงระเบียบวิธีในการวิเคราะห์การจัดการของแต่ละองค์กรธุรกิจ ควรมีค่าที่เหมาะสมของอัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญที่เกี่ยวข้องกับแต่ละจุดในเวลาตามเกณฑ์ที่ยอมรับ นโยบายการเงิน(ตามระดับของการอนุรักษ์หรือความก้าวหน้า) ขั้นตอนของวงจรชีวิตและสถานการณ์อื่น ๆ อีกมากมาย

จากผลการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรในสามวิธีจะมีการประเมินสังเคราะห์ของวัตถุของการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรและการประเมินสภาพทางการเงินโดยรวมขององค์กรโดยสังเขป

การประเมินสังเคราะห์ของวัตถุของการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร

การประเมินสภาพทางการเงินของกิจการโดยสังเขป- นี่คือลักษณะทั่วไปการชี้แจงข้อสรุปเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของสถานะทางการเงินขององค์กร วัตถุประสงค์ของการประเมินแบบสังเคราะห์คือเพื่อระบุลักษณะเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพที่สำคัญที่สุดของมูลค่าที่แท้จริงของตัวชี้วัดทางการเงินที่กำหนดสถานะทางการเงินขององค์กร

เมื่อทำการประเมินสภาพทางการเงินแบบสังเคราะห์ขององค์กรจะมีการสรุปข้อสรุปทั่วไปเกี่ยวกับสถานะของวัตถุของการวิเคราะห์ทางการเงินและสภาพทางการเงินขององค์กรโดยรวมปัญหาในด้านสถานะทางการเงินขององค์กรและเงินสำรอง สำหรับความละเอียดของพวกเขา

การกำหนดข้อสรุปทั่วไปการระบุปัญหาและเงินสำรองจะดำเนินการในระหว่างการประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรในแนวตั้งแนวนอนและแนวสังเคราะห์ทั่วไป การประเมินสังเคราะห์ในแนวตั้งช่วยให้คุณประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรตามการวิเคราะห์วัตถุของการวิเคราะห์ทางการเงินด้วยวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินวิธีใดวิธีหนึ่ง การประเมินสังเคราะห์แนวนอนช่วยให้คุณกำหนดข้อสรุปทั่วไป ระบุปัญหาหลักและสำรองสำหรับวิธีแก้ปัญหาสำหรับแต่ละวัตถุของการวิเคราะห์ทางการเงิน การประเมินสังเคราะห์ทั่วไปเป็นการสรุปของข้อสรุปที่ได้จากการประเมินสังเคราะห์ในแนวนอนและแนวตั้ง การกำหนดเงินสำรองสำหรับการแก้ปัญหาที่ระบุ และการกำหนดข้อเสนอสำหรับการรักษาเสถียรภาพสถานะทางการเงินขององค์กร

การประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรโดยใช้ข้อมูลการบัญชีและการรายงานทางการเงินเพียงอย่างเดียวอาจบิดเบือนได้เนื่องจากข้อมูลเหล่านี้ไม่สามารถใช้งานได้ การก่อตัวของตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินขององค์กรในปัจจุบันนั้นส่วนใหญ่ได้รับความช่วยเหลือจาก การบัญชีบริหารหรือตามขั้นตอนการทำงานภายในองค์กร อย่างไรก็ตาม ข้อจำกัดในการรักษาความลับเกิดขึ้น และข้อมูลที่อิงจากการวิเคราะห์ ตลอดจนผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ กลายเป็นความลับทางการค้าและไม่สามารถเข้าถึงผู้มีส่วนได้ส่วนเสียภายนอกโดยตรง ข้อได้เปรียบเชิงวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ตามข้อมูลการบัญชีการจัดการคือระดับของรายละเอียดเชิงพื้นที่และเวลา ซึ่งในขั้นต้นจะเกิดขึ้นขึ้นอยู่กับความต้องการและลำดับความสำคัญของบริษัทเกี่ยวกับทิศทางของการแบ่งส่วนและความถี่ของการวัด (ชั่วโมง วัน สัปดาห์ , เดือน เป็นต้น) ระยะเวลาที่เหมาะสมที่สุดของช่วงเวลาที่วิเคราะห์คือตามกฎแล้วคือหนึ่งเดือน ซึ่งช่วยให้ข้อมูลยังคงมีความเกี่ยวข้องและเพียงพอที่จะระบุแนวโน้มในสถานการณ์ทางเศรษฐกิจ

ในการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรทางเศรษฐกิจ ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษโดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะของนโยบายการเงินที่กำลังดำเนินอยู่ การจัดการทางการเงินองค์กรมักจะให้ความสำคัญกับประสิทธิภาพการจัดการ เป็นเงินสดมากกว่าทรัพยากรทางการเงิน ตัวอย่างเช่น การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้ซึ่งนำไปสู่ปัญหาทางการเงิน สิ่งนี้แสดงออกมาในการเปิดใช้งานการกู้ยืม "ไฟไหม้" อย่างไรก็ตาม เป็นการสมควรอย่างยิ่งที่จะลดเกณฑ์ของความไวที่เจ็บปวดต่อปัญหาดังกล่าว นโยบายการเงินเชิงกลยุทธ์ในกรณีนี้ขึ้นอยู่กับความพยายามในการป้องกันที่มุ่งลดต้นทุนในการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินและเพิ่มผลตอบแทนจากการลงทุนสูงสุดในขณะที่ยังคงความเสี่ยงในระดับต่ำ จากนโยบายดังกล่าว อาจมีปัจจัยระยะยาวในการลดการไหลออกและเพิ่มกระแสเงินสดเข้า กล่าวอีกนัยหนึ่งการเปลี่ยนแปลงบางอย่างในมูลค่าของตัวบ่งชี้ทางการเงิน ณ จุดใดเวลาหนึ่งไม่ใช่อาร์กิวเมนต์ที่เพียงพอสำหรับการยอมรับการตัดสินใจจัดการการตอบสนองโดยอัตโนมัติ จำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าค่าเหล่านี้ไม่ได้เป็นผลมาจากการรวมกันของสถานการณ์แบบสุ่ม แต่เป็นผลมาจากระดับหนึ่งหรืออีกระดับหนึ่งของประสิทธิผลของกลยุทธ์ทางการเงินซึ่งได้รับการยืนยันโดยลักษณะของความมั่นคงหรือทิศทางของพลวัต ในหลายงวดก่อน

วรรณกรรม:

1. การวิเคราะห์งบการเงิน: Proc. เบี้ยเลี้ยง / อ. โอ.วี. Efimova, M.V. มิลเลอร์. ม.: OMEGA-L, 2549. 451 น.
2. Endovitsky D.A. , Babicheva N.E. รากฐานเชิงระเบียบวิธีของการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของการพัฒนาองค์กร // การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: ทฤษฎีและการปฏิบัติ 2555 หมายเลข 14 หน้า 2-7.
3. Zhulega I.A. วิธีการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร: เอกสาร เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: GUAP, 2006. 235 p.
4. Lyubusin N.P. , Babicheva N.E. การวิเคราะห์ทางการเงิน: ตำราเรียน M.: Eksmo, 2010. 336 น.
5. ในการอนุมัติข้อกำหนดระเบียบวิธีในการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรและการสร้างโครงสร้างงบดุลที่ไม่น่าพอใจ: คำสั่งของสำนักงานกลางเพื่อการล้มละลาย (ล้มละลาย) ภายใต้คณะกรรมการทรัพย์สินของรัฐของรัสเซียลงวันที่ 12.08.1994 ฉบับที่ 31-r
6. ทฤษฎีทั่วไปของสถิติ: ตำรา / ศ. ครั้งที่สอง เอลิเซวา. ม.: การเงินและสถิติ, 2548. 520 น.
7. Pacioli L. บทความเกี่ยวกับบัญชีและบันทึก / เอ็ด. ฉันอยู่ใน โซโคลอฟ ม.: การเงินและสถิติ, 2544. 368 น.
8. Pyastlov S.M. การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมขององค์กร ม.: โครงการวิชาการ, 2545. 424 น.
9. Romanova T.G. , Romanova T.V. , Belousova A.G. การวิเคราะห์ทางการเงิน: โครงร่างและตาราง Ulan-Ude: VSGTU, 2002. 63 น.
10. ทฤษฎีสถิติ : ตำรา / อ. ร.ร. ชโมโลวา ม.: การเงินและสถิติ 2551 656 น.
11. การจัดการบัญชีต้นทุนและรายได้ด้วยองค์ประกอบของการบัญชีการเงิน / สพ. วี.เอฟ. ปาลิยา. ม.: INFRA-M, 2549. 279 น.
12. Fomin V.P. การวิเคราะห์ความสมดุลของตัวบ่งชี้การพัฒนาองค์กร Samara: Commonwealth, 2008. 208 น.
13. Sheremet A.D. , Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรการค้า M.: INFRA-M, 2008. 208 น.
14. ชโรเดอร์ เอ็น.จี. การบัญชีการจัดการ: การวิเคราะห์ข้อผิดพลาดทั่วไป ม.: การบริหารงานบุคคล, 2548. 95 น.

Rizoev F.U. การจำแนกวิธีประเมินฐานะการเงินขององค์กรการค้า // เศรษฐศาสตร์และธุรกิจ: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - 2558. - ลำดับที่ 10. - ส. 117-121.

การจัดประเภทวิธีการประเมินเงื่อนไขทางการเงินถึงเอ็ม พ่อค้า

ฮึ. Rizoev อาจารย์

สถาบันมนุษยธรรมโวลก้า (สาขา) FGAOU VPO "โวลซู »

(รัสเซีย, Volzhsky)

คำอธิบายประกอบ ฐานะการเงินเป็นคุณลักษณะที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมเกี่ยวกับ sti องค์กรการค้า เพื่อวัตถุประสงค์และการประเมินที่ครอบคลุม พัฒนาและนำไปใช้ในทางปฏิบัติกิจกรรมต่างๆวิธีการและแบบจำลอง บทความนี้เสนอการจัดประเภทวิธีการประเมินฐานะการเงินขององค์กรขึ้นอยู่กับและ จากแนวทางที่เลือก - ละเอียดหรือเป็นระบบ

คำสำคัญ: ฐานะการเงิน วิธีการประเมิน แนวทางแบบละเอียด แนวทางที่เป็นระบบ.

ฐานะการเงินขององค์กรเป็นหมวดหมู่เศรษฐกิจที่ซับซ้อน xแต่ การกำหนดลักษณะสำหรับวันที่ที่แน่นอน nแต่ การปรากฏตัวของสินทรัพย์ต่าง ๆ ในองค์กร จำนวนหนี้สิน ความสามารถของเรื่องถึง ta ฟังก์ชั่นการดูแลทำความสะอาดและ raชม บิดเป็นการเปลี่ยนแปลงยู สิ่งแวดล้อมภายนอก โอกาสในปัจจุบันและอนาคตที่จะสนองความต้องการอี สร้างข้อกำหนดด้านเครดิตและ ทอร์ ตลอดจนความน่าดึงดูดใจในการลงทุน

ดังนั้น fฐานะการเงินเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมขององค์กรการค้าลักษณะยู ระบบตัวชี้วัดทางการเงิน ซึ่งแต่ละอันสะท้อนถึงโอกาสที่แท้จริงและศักยภาพของเศรษฐกิจยู เรื่องทั่วไป เพื่อประเมินต่างๆแต่ zatel และสภาพทางการเงินโดยทั่วไป, ในทางเศรษฐศาสตร์ กว้างใหญ่เครื่องมือวิธีการใด ๆเกี่ยวกับวัตถุ นายาและการประเมินอย่างครอบคลุม, คือ นีโอ บี สภาพเดินปรีและการพัฒนาประกาศนียบัตร นโยบายการเงินขององค์กรแต่ และการจัดการที่มีประสิทธิภาพการจัดการทางการเงินฉัน ความดื้อรั้นเช่นเดียวกับให้คำแนะนำแต่ ที่จำเป็นสำหรับความคงตัวของตะแกรงหนึ่ง . การเลือกตัวบ่งชี้ที่เหมาะสมและ crและ terev, วัตถุประสงค์ การบัญชีที่มีอิทธิพลต่อ faถึงโทริ การตีความค่าที่ได้รับที่ถูกต้องคือ neoข เงื่อนไขที่ผลการประเมินจะเกี่ยวกับตู่ ให้ภาพทางการเงินที่แท้จริงเกี่ยวกับ จุดยืนขององค์กร

ประเด็นการประเมินทางการเงินฉันหรือฉัน และการพัฒนาวิธีการที่เหมาะสม o dov สำหรับ a ตัวแทนต่าง ๆ ของวิทยาศาสตร์เศรษฐกิจรัสเซีย. ในหมู่พวกเขา ประการแรกจำเป็นต้องอี เทความชอบของ V.V. Bocharov, A.F. ไอโอโนว่า V.V. โควาเลฟ อี.วี. เนกาเชฟ , G.V. Savitskaya, R. S. Saifulin, N.N. เซเลซเนวา ค.ศ. Sheremet และอื่น ๆ ปัญหาเหล่านี้กลายเป็นเรื่องของการวิจัยเช่นเดิมเกี่ยวกับ นักวิทยาศาสตร์ด้านนวัตกรรมเนื่องจากพวกเขาไม่สูญเสียความเกี่ยวข้องในปัจจุบัน

ผลที่ตามมา, วันนี้ ราชม งานเยอะมากวิธีการต่างๆ dov อนุญาตให้ประเมิน fและ ฐานะการเงินขององค์กรด้วยนั่นเองหรือรายละเอียดในระดับหนึ่งว่าเกี่ยวกับอะไรที่ รู้สึกว่าจำเป็นต้องจัดระบบพวกเขา

การวิเคราะห์มุมมองต่าง ๆ เกี่ยวกับใช่น ปัญหานี้ทำให้เราสามารถกำหนดแนวทางหลักสองวิธีในการประเมินการเงินเกี่ยวกับสถานะ th:

- รายละเอียด – โดยการประเมินแต่ละองค์ประกอบที่ระบุของการเงินรัฐแยกต่างหากตามนกฮูกเกี่ยวกับ จำนวนตัวชี้วัด

- เป็นระบบ – ขึ้นอยู่กับวิธีการของ intอี การประเมินอย่างค่อยเป็นค่อยไปซึ่งทำให้สามารถสรุปผลลัพธ์และกำหนดพื้นฐานได้ใน ทางเลือกเชิงกลยุทธ์สำหรับการเงินเกี่ยวกับ โซลูชั่นสำหรับองค์กรเฉพาะและยาติยา [1]

ภายในกรอบของวิธีการแบบละเอียด จะจำแนกวิธีการสองกลุ่ม:

— วิธีการวิเคราะห์เชิงคุณภาพ, ขึ้นอยู่กับ ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อการวิจัยอี โครงสร้างและพลวัตของบทความ X การรายงานเชือกแขวนคอ การตรวจจับแนวโน้มน การเปลี่ยนแปลงในระยะสั้น R ระยะเวลาที่คาดหวังและการกำหนดสาเหตุที่ทำให้เกิด

— วิธีวิเคราะห์สัมประสิทธิ์, ออ ส ที่มีจุดประสงค์ใหม่คือจาก แม้แต่ตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง - การเงินเกี่ยวกับ ค่าสัมประสิทธิ์เอาต์พุตที่กำหนดลักษณะur o veni dost ฉัน การเปลี่ยนแปลงในพารามิเตอร์ที่กำหนดและการเปลี่ยนแปลงสำหรับย้อนหลังใน ใด ๆ ในพื้นที่โรงแรมของฐานะการเงินขององค์กร ในขณะเดียวกันการคัดเลือกฉัน มีสี่กลุ่มหลักของการแสดงดังกล่าวแต่ โทร (อัตราส่วนสภาพคล่องและplแต่ ความสามารถในการละลาย ความมั่นคงทางการเงินเกี่ยวกับ สติ; ความสามารถในการทำกำไรและกิจกรรมทางธุรกิจ) ซึ่งแต่ละอย่างจะถูกประเมินและ คำนวณโดยการคำนวณชุดของสัมประสิทธิ์จำเพาะ

ตามวิธีการ, ในกลุ่มที่นำเสนอ, อย่างเต็มที่ดี แต่ประเมินองค์ประกอบแต่ละส่วน fและ สถานะทางการเงินขององค์กร. อย่างไรก็ตาม แต่ละพวกเขา มีข้อบกพร่องตู่ ki และข้อจำกัดที่ทำให้เป็นกลางเมื่อรวมกันจาก ใบสมัครเล็กน้อย นั่นเป็นเหตุผลที่เฉพาะวิธีการที่เป็นระบบโดยใช้วิธีการแบบองค์รวมสำหรับการประเมินใน ทำให้สามารถกำหนดได้ในหนึ่งเดียวแต่ กินเนื้อหาที่แตกต่างกันมากมายแต่ nii หน่วยวัด, พารามิเตอร์ ทำให้ขั้นตอนการประเมินง่ายขึ้น และบางครั้งฉัน เป็นทางเลือกเดียวที่เป็นไปได้สำหรับการดำเนินการและการจัดหาถึง ข้อสรุปสุดท้ายที่แข็งแกร่ง

รวม ที่มีอยู่ใน .ของเราตอนนี้ฉัน วิธีการประเมินองค์รวมทางการเงินเกี่ยวกับ สถานะเริ่มต้นขององค์กรสามารถจำแนกได้ดังนี้กลุ่มขยายแพม:

- ม แบบจำลองการคาดการณ์การล้มละลายที่เป็นไปได้ขององค์กรในช่วงเวลาที่กำหนด e ช่วงการเปลี่ยนแปลง ;

- วิธีการให้คะแนน

– วิธีการประเมินฐานะการเงินพัฒนาบนพื้นฐานของทฤษฎีฟัซซี่ลูปเกี่ยวกับท่าทาง

ในทางกลับกันแต่ละกลุ่มที่เลือกจะมีลักษณะเป็นนกฮูกเกี่ยวกับ ผสมผสานวิธีการต่างๆ ซึ่งแต่ละวิธีมีการใช้งานเฉพาะของตัวเองอี nia และสำหรับสิ่งนั้นน่าใช้ เรียกระดับการไล่ระดับที่ละเอียดยิ่งขึ้น

ตัวอย่างเช่น แบบจำลองการทำนายเกี่ยวกับ การล้มละลายขององค์กร, ในความเห็นของฉัน สามารถแบ่งออกเป็นสามหลักและใช่:

– เป็นทางการ กล่าวคือ ขึ้นอยู่กับการใช้โปรแกรมที่เป็นทางการแต่ ตัวแทนระบบการเงินเกี่ยวกับ ค่าสัมประสิทธิ์เอาต์พุต ระดับและไดนามิกที่บ่งชี้ความเป็นไปได้แต่ การล้มละลายขององค์กร (metเกี่ยวกับ ดีก้า บริการของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการฟื้นตัวทางการเงินและการล้มละลายของรัสเซีย [ 2 ]; เทคนิคของผู้ปกครองข ของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติในกฎสำหรับการดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินโดยผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ [ 3 ]);

– ไม่เป็นทางการ เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ตัวชี้วัดเชิงคุณภาพ R รายการค่าที่สำคัญสำหรับการประเมินการล้มละลายที่เป็นไปได้ (แนะนำ n datsii คอมและ theta เกี่ยวกับหลักเกณฑ์ทั่วไปของการปฏิบัติงานตรวจสอบของสหราชอาณาจักร A-model J.อาร์เจนติ);

– ซับซ้อน ซึ่งเป็นที่รู้จักกันอย่างแพร่หลาย: two-, fiveและ - , sem และแฟกทอเรียล รุ่น Altman; รุ่นยูบีเวอร์; ค่าสัมประสิทธิ์ของหมากรุก; สัมประสิทธิ์และไซเอนต์ของ J. Fulmer, A. Fox, M. Taffler . การดัดแปลงเครื่องมืออินทิกรัลต่างประเทศเพื่อพยากรณ์การล้มละลายตู่ stviya พร้อมการปรับตัวให้เข้ากับสภาพบ้านและ pits สนับสนุนแบบจำลองห้าปัจจัยของ R.S. Saifulina, G.G. Kadykova , แบบจำลอง Altman ของนักวิทยาศาสตร์จาก Irkutsk School of Economics, six-factorแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ปกติของ O.P. Zaitseva และคนอื่น ๆ

คะแนนเรตติ้งวิธีใช้ ลงทะเบียนกับที่เลือก, ภายในแต่ละอัน, พารามิเตอร์ที่สำคัญส่วนบุคคลตู่ คู (ตัวบ่งชี้) ของกิจกรรมทางการเงินเศรษฐกิจและการผลิตขององค์กรและ ยาติยา สามารถใช้ข้อมูล pr ได้เกี่ยวกับซอฟต์แวร์การผลิต ศักยภาพ ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ การใช้ทรัพยากรการผลิตและการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ เงื่อนไขและการจัดสรรเงินทุน แหล่งที่มาและ kah การเงินและตัวชี้วัดอื่น ๆ ของพวกเขาอี องค์กร lyakh [ 4 ]. กลุ่มนี้ฮาร่าถึง ซ้ำโดย a . จำนวนมากวิธีที่สองดังนั้นภายในแต่ละวิธีจึงมีตัวเลือกของพารามิเตอร์แตกต่างกันยู จากผู้อื่น ภายในกลุ่มนี้ แนะนำให้แยกวิธีการของ Dแผลดียู วิธีการประเมินที่ซับซ้อนของ บริษัท INECวิธีการประเมิน G.V. ซาวิทสกายาการให้คะแนนสเปกตรัม วิเคราะห์โดย A.N. Salov และ V.G. มาสโลวา;โมเดลบูรณาการเรตติ้ง เสียงหอนของ V.I. Makarieva และ L.V. อังเดรเสียงหอน [ 5 ] และอื่น ๆ อีกมากมาย คนอื่น สิ่งทั่วไปที่รวมวิธีการทั้งหมดไว้ในกลุ่มเดียวคือและ เป็นเจ้าของข้อมูลจริงที่ได้รับ จำนวนหนึ่งคะแนนจากที่แล้วอี พัดผลรวมของพวกเขาไปทั่วจอแสดงผลแต่ Telam และการจัดอันดับองค์กร refเกี่ยวกับ จากผลที่ได้รับตามคำจำกัดความอี กลุ่มคงที่ (คลาส, การให้คะแนน)

ควรสังเกตว่าวิธีการอี การประเมินทีละน้อยของกลุ่มที่เลือกสองกลุ่มแรก (แบบจำลองการพยากรณ์การล้มละลาย t va และ คะแนนเรตติ้งวิธีการ) แพร่หลายอย่างแท้จริงในการใช้งานจริงจึงพิสูจน์ได้ว่าเกี่ยวกับ ค่า. อย่างไรก็ตาม มีข้อเสียที่สำคัญสองประการที่มีอยู่ในสิ่งเหล่านี้อี ทอม ประการแรก พวกเขาทั้งหมดอยู่บนพื้นฐานของมาตรฐานของสถานการณ์เมื่อเป็นผลข Tatam Ratings Researcher เกี่ยวข้องกับ Analและ zated องค์กรไปยังกลุ่มใดกลุ่มหนึ่งเช่น มองหากรณีที่คล้ายคลึงกันและไม่คำนึงถึงความเป็นเอกลักษณ์ ประการที่สอง ชุดของอินดิเคเตอร์ที่ใช้ข zumye ในวิธีใดวิธีหนึ่ง, สำหรับการประเมิน, กำหนดไว้อย่างชัดเจน , เช่น. ไม่มีทางเลือก. บี นอกจากนี้ พารามิเตอร์จำนวนหนึ่งส ไม่สามารถเข้าถึงได้สำหรับการวัดที่แม่นยำ จากนั้นองค์ประกอบเชิงอัตวิสัยย่อมปรากฏในการประเมินโดยอี การประเมินที่ชัดเจนเช่น "สูง", "ไม่ชม คิว”, “ที่ต้องการมากที่สุด”, “คาดหวังไว้สูง” เป็นต้น ฟินน์มากมายน ตัวชี้วัดนกฮูกไม่มีบรรทัดฐานที่ชัดเจนและ และขึ้นอยู่กับสาขาของกิจกรรมข องค์กร และในกรณีเช่นนี้ มักจะใช้การประเมินของผู้เชี่ยวชาญ

โดยคำนึงถึง “บุคคล” ดังกล่าว จึงได้มีการพัฒนาวิธีการในการประเมินการเงินเกี่ยวกับ ยืนพัฒนาบนพื้นฐานของทฤษฎีเซตฟัซซี่ซึ่งในนี้และจากร่องรอย nii ถูกจัดสรรให้กับกลุ่มแยกต่างหาก วิธีนี้ตามผู้พัฒนาและ kov คือ “เพียงพอไม่เพียงแต่กับของจริงเท่านั้นและ หลุมของวัตถุประสงค์การศึกษา แต่ยังเฉพาะเจาะจงอี ลักษณะเฉพาะของเรื่องที่รับรู้ เช่นเดียวกับขอบเขตที่กำหนดไว้อย่างเป็นทางการบนแต่ ข้อมูลส่วนตัวไม่แน่นอนเกี่ยวกับ sti » [ 6 ] และยังทำให้สามารถเลือกอินดิเคเตอร์ที่รวมอยู่ใน intอี ตัวบ่งชี้ที่ค่อยเป็นค่อยไปของการประเมินสถานะทางการเงิน

ดังนั้นใน อันเป็นผลมาจากเกี่ยวกับ การศึกษาคือชั้นดินและ การกำหนดวิธีการที่มีอยู่สำหรับการประเมินฐานะการเงินขององค์กรการค้าแต่ nization ซึ่งแสดงในรูป

รายการบรรณานุกรม

1. Muravieva N.N. วิธีการประเมินศักยภาพการลงทุนขององค์กรการค้าและ เซชั่น: แนวทางที่ซับซ้อน// การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: ทฤษฎีและการปฏิบัติ. 2015 หมายเลข 42(441) น. 52–66.

2. ต่อต้านวิกฤต การจัดการ: คู่มือระเบียบ / V.I. Orekhov, K.V.บัลดิน , ที.อาร์. โอเรคอฟ. – M .: Infra-M, 2552 544 น.

3. บทวิเคราะห์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: คู่มือระเบียบวิธี / E.N. ดีและ Nilov, V.E. Abarnikova, L.K. Shipikov . - ครั้งที่ 2 - ม.: บ้านหนังสือ, 2553. 336จาก .

4. Shegurova V.P. , Leushina E.V. ลักษณะเปรียบเทียบของ re . ต่างๆไทย การประเมินฐานะการเงินของวิสาหกิจอุตสาหกรรม // วิทยาศาสตร์และการปฏิบัติทางเศรษฐศาสตร์: วัสดุ IIIนานาชาติ วิทยาศาสตร์ co nf . (ชิตา, เมษายน 2014). -ชิตะ: ฉัน สำนักพิมพ์ นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์, 2557. หน้า 80– 84.

5. Makarieva V.I. , Andreeva L.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของร่างกายและ zation - ม.: การเงินและสถิติ, 2547. 264จาก .

6. Nedosekin A.O. การประยุกต์ใช้ทฤษฎีเซตคลุมเครือกับการวิเคราะห์ทางการเงินง การยอมรับ URL : http://www. ขึ้น. ru / บทความ / การเงิน / 8. htm( วันที่เข้าถึง: 09.12.2015ช.)

การจำแนกวิธีการประเมินเงื่อนไขทางการเงิน I TION องค์กรการค้า

FU Rizoev นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา

Volzhsky สถาบันมนุษยธรรม (สาขา) ของรัฐโวลโกกราดมหาวิทยาลัย

(รัสเซีย, Volzhskiy)

นามธรรม. ฐานะทางการเงินเป็นลักษณะสำคัญขององค์กรการค้าสำหรับการประเมินวัตถุประสงค์และครอบคลุมได้พัฒนาและนำไปใช้ในทางปฏิบัติที่แตกต่างกันชม ods และรุ่น ในบทความนี้ได้เสนอการจัดประเภทวิธีการประเมิน co . ทางการเงินน ส่วนขององค์กรขึ้นอยู่กับวิธีการที่เลือก - รายละเอียดหรือระบบแมติก

คำสำคัญ: ฐานะการเงิน วิธีการประเมิน วิธีการแบบละเอียดแนวทางที่เป็นระบบ

ในทางปฏิบัติ มีหลายวิธีในการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร ด้วยเหตุนี้ จึงใช้กลุ่มสัมประสิทธิ์กลุ่มต่างๆ ในการจัดการทางการเงิน กลุ่มอัตราส่วนทางการเงินต่อไปนี้ถือเป็นส่วนสำคัญที่สุด:

อัตราส่วนสภาพคล่อง

อัตราส่วนกิจกรรมทางธุรกิจ

อัตราส่วนการทำกำไร

อัตราส่วนการละลายหรือโครงสร้างเงินทุน

ค่าสัมประสิทธิ์กิจกรรมทางการตลาด

อัตราส่วนสภาพคล่องช่วยให้คุณสามารถกำหนดความสามารถของ บริษัท ในการชำระภาระผูกพันระยะสั้นระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ที่สำคัญที่สุดในหมู่พวกเขาสำหรับการจัดการทางการเงินมีดังต่อไปนี้:

อัตราส่วนสภาพคล่องทั้งหมด (ปัจจุบัน)

อัตราส่วนสภาพคล่องที่รวดเร็ว

อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์

เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ

อัตราส่วนสภาพคล่องรวมแสดงว่าองค์กรมีเงินทุนเพียงพอที่สามารถใช้จ่ายภาระผูกพันระยะสั้นภายในระยะเวลาหนึ่งได้หรือไม่ ตามมาตรฐานสากลที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไป เชื่อกันว่าค่าสัมประสิทธิ์นี้ควรอยู่ในช่วงตั้งแต่หนึ่งถึงสอง (บางครั้งมีค่าสาม) ขีดจำกัดล่างเกิดจากการที่เงินทุนหมุนเวียนอย่างน้อยต้องเพียงพอเพื่อชำระหนี้สินระยะสั้น มิฉะนั้น บริษัทจะเสี่ยงต่อการล้มละลาย เงินทุนหมุนเวียนที่เกินกว่าหนี้สินระยะสั้นมากกว่าสอง (สาม) เท่าก็ถือว่าไม่พึงปรารถนาเช่นกัน เนื่องจากอาจบ่งชี้ถึงโครงสร้างเงินทุนที่ไม่ลงตัว เมื่อวิเคราะห์สัมประสิทธิ์จะให้ความสนใจเป็นพิเศษกับพลวัตของมัน ตัวบ่งชี้เฉพาะของอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันคืออัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว ซึ่งแสดงอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีสภาพคล่องมากที่สุด (เงินสด การลงทุนทางการเงินระยะสั้น และลูกหนี้) ต่อหนี้สินระยะสั้น ตามมาตรฐานสากลระดับของสัมประสิทธิ์ควรสูงกว่า 1 ในรัสเซียค่าที่เหมาะสมที่สุดคือ 0.7 - 0.8

จำเป็นต้องคำนวณสัมประสิทธิ์ สภาพคล่องเร่งด่วนเนื่องจากสภาพคล่องของเงินทุนหมุนเวียนบางประเภทยังห่างไกลจากเดิม และหากยกตัวอย่างเช่น เงินสดสามารถเป็นแหล่งจ่ายหนี้สินหมุนเวียนได้โดยตรง หุ้นก็จะสามารถใช้เพื่อการนี้ได้ต่อเมื่อ ขายซึ่งหมายถึงการมีอยู่ของผู้ซื้อโดยตรงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความพร้อมของเงินทุน อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์คำนวณเป็นผลหารหารเงินสดด้วยหนี้สินระยะสั้น ในทางปฏิบัติของตะวันตก อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์แทบจะไม่ถูกคำนวณ ในรัสเซีย ระดับที่เหมาะสมจะถือว่าเท่าเทียมกัน

สิ่งที่สำคัญอย่างยิ่งในการวิเคราะห์สภาพคล่องขององค์กรคือการศึกษาเงินทุนหมุนเวียนสุทธิ เงินทุนหมุนเวียนสุทธิช่วยให้บริษัทมีอิสระทางการเงินมากขึ้นเมื่อเผชิญกับการชะลอตัวของผลประกอบการ สินทรัพย์หมุนเวียน(เช่น กรณีการชำระหนี้ล่าช้า ลูกหนี้หรือความยากลำบากในการขายสินค้า) การลดค่าหรือการสูญเสียสินทรัพย์หมุนเวียน (เป็นผลมาจากการลดลงของราคาผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป, การล้มละลายของลูกหนี้)

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนสุทธิที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับลักษณะของกิจกรรมของบริษัท โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ขนาดขององค์กร ปริมาณการขาย อัตราการหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือและลูกหนี้ เงื่อนไขในการให้สินเชื่อแก่องค์กร เกี่ยวกับอุตสาหกรรม ลักษณะเฉพาะและภาวะเศรษฐกิจ

บน ฐานะการเงินสถานประกอบการได้รับผลกระทบจากการขาดแคลนและเงินทุนหมุนเวียนสุทธิส่วนเกิน การขาดเงินทุนเหล่านี้อาจทำให้บริษัทล้มละลายได้ เนื่องจากเป็นการบ่งชี้ว่าไม่สามารถชำระภาระผูกพันระยะสั้นได้ทันท่วงที เงินทุนหมุนเวียนสุทธิส่วนเกินที่มีนัยสำคัญเมื่อเทียบกับความต้องการที่เหมาะสมที่สุดบ่งชี้ว่ามีการใช้ทรัพยากรอย่างไม่มีประสิทธิภาพ

อัตราส่วนกิจกรรมทางธุรกิจช่วยให้คุณสามารถวิเคราะห์ว่าบริษัทใช้เงินทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด ตามกฎแล้วกลุ่มนี้มีตัวบ่งชี้การหมุนเวียนต่างๆ

ตัวชี้วัดการหมุนเวียนมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการประเมินฐานะการเงินของบริษัท เนื่องจากอัตราการหมุนเวียนของเงินทุน เช่น อัตราการแปลงเป็นเงินสด มีผลกระทบโดยตรงต่อการละลายขององค์กร นอกจากนี้ การเพิ่มขึ้นของอัตราการหมุนเวียนของเงินทุน สิ่งอื่น ๆ ที่เท่าเทียมกัน สะท้อนให้เห็นถึงการเพิ่มขึ้นของการผลิตและศักยภาพทางเทคนิคของบริษัท

ในการจัดการทางการเงิน ตัวชี้วัดต่อไปนี้มักใช้บ่อยที่สุด:

อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ - กำหนดลักษณะประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรที่มีอยู่ทั้งหมดของบริษัท โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของแรงดึงดูด กล่าวคือ แสดงจำนวนครั้งต่อปี (หรือรอบระยะเวลาการรายงานอื่นๆ) ที่ครบวงจรของการผลิตและการหมุนเวียนเกิดขึ้น ผลกระทบในรูปของกำไรหรือจำนวนหน่วยเงินของผลิตภัณฑ์ขายที่นำสินทรัพย์ที่เป็นตัวเงินแต่ละหน่วย อัตราส่วนนี้จะแตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรม ซึ่งสะท้อนถึงลักษณะเฉพาะของกระบวนการผลิต

เมื่อเปรียบเทียบอัตราส่วนนี้สำหรับบริษัทต่าง ๆ หรือบริษัทหนึ่งในปีต่าง ๆ จำเป็นต้องตรวจสอบว่ามีความสม่ำเสมอในการประเมินมูลค่าเฉลี่ยประจำปีของสินทรัพย์หรือไม่

อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ - แสดงจำนวนครั้งโดยเฉลี่ยที่ลูกหนี้ (หรือบัญชีลูกค้าเท่านั้น) เปลี่ยนเป็นเงินสดในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน แม้จะไม่มีฐานเปรียบเทียบอื่นสำหรับการวิเคราะห์อัตราส่วนนี้ ยกเว้นอัตราส่วนเฉลี่ยของอุตสาหกรรม การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้นี้กับอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ก็มีประโยชน์ แนวทางนี้ทำให้คุณสามารถเปรียบเทียบเงื่อนไขการให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์ที่บริษัทใช้จากบริษัทอื่น กับเงื่อนไขการให้กู้ยืมที่บริษัทมอบให้กับองค์กรอื่นๆ

อัตราส่วนการหมุนเวียนบัญชีเจ้าหนี้ - แสดงจำนวนหมุนเวียนที่บริษัทต้องชำระค่าใช้จ่าย

อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้และเจ้าหนี้สามารถคำนวณได้เป็นวัน จากนั้นเราจะหาว่าโดยเฉลี่ยใช้เวลากี่วันในการชำระเงิน ตามลำดับ ลูกหนี้หรือเจ้าหนี้

อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังสะท้อนถึงอัตราการขายสินค้าคงเหลือเหล่านี้ ในการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้นี้ จำเป็นต้องคำนึงถึงผลกระทบของการประเมินสินค้าคงเหลือ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเปรียบเทียบกิจกรรมขององค์กรนี้กับคู่แข่ง

โดยทั่วไป ยิ่งอัตราการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังสูงขึ้นเท่าใด เงินทุนก็จะยิ่งมีความเกี่ยวข้องน้อยลงในรายการเงินทุนหมุนเวียนที่มีสภาพคล่องน้อยที่สุด โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนก็จะยิ่งมีสภาพคล่องมากขึ้น และสถานะทางการเงินขององค์กรก็จะยิ่งมีเสถียรภาพมากขึ้น (ceteris paribus) สิ่งสำคัญอย่างยิ่งคือต้องเพิ่มการหมุนเวียนและลดสินค้าคงคลังเมื่อมีหนี้สินจำนวนมากในหนี้สินของบริษัท ในกรณีนี้ อาจรู้สึกถึงแรงกดดันของเจ้าหนี้ก่อนที่จะทำอะไรกับเงินสำรองเหล่านี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสถานการณ์ตลาดที่ไม่เอื้ออำนวย

ควรสังเกตว่าในบางกรณีการเพิ่มขึ้นของการหมุนเวียนสินค้าคงคลังสะท้อนถึงปรากฏการณ์เชิงลบในกิจกรรมของ บริษัท เช่นในกรณีที่ปริมาณการขายเพิ่มขึ้นเนื่องจากการขายสินค้าที่มีกำไรน้อยที่สุดหรือไม่มีกำไรเลย

ระยะเวลาของรอบการทำงาน ตัวบ่งชี้นี้กำหนดจำนวนวันโดยเฉลี่ยในการผลิต ขาย และชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ของบริษัท กล่าวอีกนัยหนึ่งคือในช่วงเวลาใดที่เงินถูกผูกเข้ากับสินค้าคงเหลือ

อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร (หรือผลผลิตทุน) การเพิ่มผลตอบแทนจากสินทรัพย์ นอกเหนือจากการเพิ่มปริมาณการขาย สามารถทำได้ทั้งจากส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวรที่ค่อนข้างต่ำ และเนื่องจากระดับทางเทคนิคที่สูงขึ้น แน่นอน มูลค่าของมันแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับลักษณะของอุตสาหกรรมและความเข้มข้นของเงินทุน อย่างไรก็ตาม รูปแบบทั่วไปที่นี่ทำให้ผลตอบแทนจากสินทรัพย์สูงขึ้น ต้นทุนของรอบระยะเวลารายงานก็จะยิ่งต่ำลง อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ที่ต่ำบ่งชี้ว่ามีปริมาณการขายไม่เพียงพอ หรือมีระดับการลงทุนสูงเกินไปในสินทรัพย์ประเภทนี้

อัตราส่วนการหมุนเวียนของทุน ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงลักษณะต่างๆ ของกิจกรรม: จากมุมมองเชิงพาณิชย์ ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงยอดขายที่มากเกินไปหรือความไม่เพียงพอ การเงิน - อัตราการหมุนเวียนของเงินลงทุน จากมุมมองทางเศรษฐกิจ - กิจกรรมของกองทุนที่นักลงทุนเสี่ยง หากสูงเกินไป จะทำให้แหล่งสินเชื่อเพิ่มขึ้นและมีความเป็นไปได้ที่จะถึงขีดจำกัดที่เจ้าหนี้เริ่มมีส่วนร่วมในธุรกิจมากกว่าเจ้าของบริษัท ตัวบ่งชี้ที่ต่ำหมายถึงไม่มีการใช้งานส่วนหนึ่งของเงินทุนของตัวเอง ในกรณีนี้ อัตราส่วนการหมุนเวียนของทุนบ่งชี้ถึงความจำเป็นในการลงทุนกองทุนของตัวเองในแหล่งรายได้อื่นที่เหมาะสมกว่าในสภาวะปัจจุบัน

อัตราส่วนความสามารถในการขาย (ความสามารถในการขาย) ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของการขายมี 2 ตัว: ขึ้นอยู่กับกำไรขั้นต้นจากการขายและจากกำไรสุทธิ

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE) ช่วยให้คุณกำหนดประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนที่เจ้าของลงทุนไป และเปรียบเทียบตัวบ่งชี้นี้กับรายได้ที่เป็นไปได้จากการลงทุนในหลักทรัพย์อื่นๆ ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงจำนวนหน่วยเงินของกำไรสุทธิที่ได้รับในแต่ละหน่วยเงินที่เจ้าของบริษัทลงทุน

อัตราส่วนความเป็นเจ้าของแสดงถึงส่วนแบ่งของส่วนของผู้ถือหุ้นในโครงสร้างทุนของ บริษัท และด้วยเหตุนี้อัตราส่วนของผลประโยชน์ของเจ้าของกิจการและเจ้าหนี้

อัตราส่วนเงินกองทุนซึ่งสะท้อนถึงส่วนแบ่งของทุนที่ยืมมาจากแหล่งเงินทุน อัตราส่วนนี้เป็นส่วนกลับของอัตราส่วนคุณสมบัติ

ค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินเป็นตัวกำหนดลักษณะการพึ่งพาของ บริษัท ในสินเชื่อภายนอก ยิ่งสูงเท่าไหร่ บริษัทก็ยิ่งให้สินเชื่อมากขึ้นเท่านั้น และสถานการณ์ก็มีความเสี่ยงมากขึ้น ซึ่งอาจนำไปสู่การล้มละลายขององค์กรได้ ค่าสัมประสิทธิ์ระดับสูงยังสะท้อนถึงความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นขององค์กรที่ขาดแคลนเงินทุน เป็นที่เชื่อกันว่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินในระบบเศรษฐกิจตลาดไม่ควรเกินหนึ่ง อัตราส่วนนี้มีบทบาทสำคัญในการตัดสินใจขององค์กรในการเลือกแหล่งเงินทุน

อัตราส่วนการคุ้มครองเจ้าหนี้ (หรือความคุ้มครองดอกเบี้ย) กำหนดระดับการคุ้มครองเจ้าหนี้จากการไม่ชำระดอกเบี้ยเงินกู้ ตัวบ่งชี้นี้จะตัดสินจำนวนครั้งที่บริษัทได้รับเงินทุนเพื่อจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ในช่วงเวลาที่รายงาน

ดังนั้นในปัจจุบันมีวิธีการจำนวนมากเพียงพอสำหรับการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ต่างๆ ที่จำเป็นในการกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กร ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา คุณสามารถตอบคำถาม: ผู้บริหารขององค์กรจัดการทรัพยากรทางการเงินบนพื้นฐานของสิ่งนี้ หาข้อสรุปและใช้มาตรการเพื่อปรับปรุงกิจกรรมของพวกเขาได้ดีเพียงใด

แนวคิดเรื่องความยั่งยืนมีหลายปัจจัยและหลายแง่มุม ดังนั้นความมั่นคงขององค์กรจึงแบ่งออกเป็นภายในและภายนอกทั่วไปและการเงิน ความมั่นคงภายในเป็นสภาวะทางการเงินโดยทั่วไปขององค์กร เมื่อมั่นใจถึงผลลัพธ์ที่สูงอย่างสม่ำเสมอจากการทำงาน เพื่อให้บรรลุผลดังกล่าว จำเป็นต้องมีการตอบสนองอย่างแข็งขันต่อการเปลี่ยนแปลงปัจจัยภายในและภายนอก ความมั่นคงภายนอกขององค์กรเมื่อมีความมั่นคงภายในเกิดจากความมั่นคงของสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจภายนอกภายในที่ดำเนินกิจกรรม ทำได้ด้วยระบบการจัดการเศรษฐกิจตลาดที่เหมาะสมทั่วประเทศ ความมั่นคงโดยรวมขององค์กรทำได้โดยองค์กรการเคลื่อนไหวดังกล่าว กระแสเงินสดซึ่งช่วยให้มั่นใจได้ว่าจะได้รับเงิน (รายได้) มากกว่าค่าใช้จ่าย (ต้นทุน) อย่างต่อเนื่อง เสถียรภาพทางการเงินสะท้อนถึงรายได้ที่มากกว่าค่าใช้จ่ายที่มั่นคง ให้การหมุนเวียนเงินสดของบริษัทฟรีและมีส่วนช่วยในกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์อย่างต่อเนื่อง ความมั่นคงทางการเงินเกิดขึ้นในกระบวนการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดและถือได้ว่าเป็นองค์ประกอบหลักของความยั่งยืนโดยรวมขององค์กร

ขอแนะนำให้เริ่มการประเมินและวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรด้วยการศึกษาตัวบ่งชี้สภาพคล่องและการละลาย

สภาพคล่องของสินทรัพย์เป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นความสามารถในการแปลงสภาพเป็นเงินสด และระดับของสภาพคล่องจะถูกกำหนดโดยระยะเวลาของช่วงเวลาที่สามารถทำการเปลี่ยนแปลงนี้ได้ ยิ่งระยะเวลาสั้นลง สภาพคล่องของสินทรัพย์ประเภทนี้ก็จะยิ่งสูงขึ้น เมื่อพูดถึงสภาพคล่องขององค์กร พวกเขาหมายความว่ามีเงินทุนหมุนเวียนในจำนวนที่เพียงพอในทางทฤษฎีเพื่อชำระภาระผูกพันระยะสั้น แม้ว่าจะไม่ถึงวันครบกำหนดตามสัญญาก็ตาม สัญญาณหลักของสภาพคล่องจึงเป็นส่วนเกินอย่างเป็นทางการ (ในการประเมินมูลค่า) ของสินทรัพย์หมุนเวียนมากกว่าหนี้สินระยะสั้น ยิ่งส่วนเกินนี้มากเท่าไร สภาพทางการเงินขององค์กรก็จะยิ่งดีขึ้นจากสภาพคล่อง หากจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนไม่มากพอเมื่อเทียบกับหนี้สินระยะสั้น สถานะปัจจุบันขององค์กรจะไม่เสถียร - สถานการณ์อาจเกิดขึ้นได้เมื่อมีเงินสดไม่เพียงพอสำหรับภาระผูกพัน ระดับสภาพคล่องขององค์กรได้รับการประเมินโดยใช้ตัวชี้วัดพิเศษ - อัตราส่วนสภาพคล่องตามการเปรียบเทียบของเงินทุนหมุนเวียนและหนี้สินระยะสั้น

อัตราส่วนความครอบคลุม (Kpok) กำหนดอัตราส่วน สินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน:

ถึง pok = TA/TO,

โดยที่ TA - สินทรัพย์หมุนเวียน

K - หนี้สินหมุนเวียน

การเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในตัวบ่งชี้นี้ถือเป็นลบ และบ่งชี้ว่าการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่ลงทุนในสินค้าคงเหลือชะลอตัวลง และการเพิ่มขึ้นอย่างไม่ยุติธรรมในลูกหนี้

อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว (K glare) บ่งบอกถึงความสามารถขององค์กรในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในปัจจุบันโดยการระดมเงินทุนในบัญชีขององค์กรและลูกหนี้ระยะสั้น:

K ไฮไลท์ \u003d (DS + DZ ระยะสั้น - PDZ) / TO,

โดยที่ DS - เงินสด

DZ ระยะสั้น - ลูกหนี้ระยะสั้น การชำระเงินที่คาดหวังภายใน 12 เดือน

PDZ - ลูกหนี้ที่ค้างชำระ;

K - หนี้สินหมุนเวียน

ตัวบ่งชี้ที่สูงแสดงว่ามีความเสี่ยงทางการเงินต่ำและมีความน่าดึงดูดใจในการลงทุนสูงของบริษัท

อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน (Ка6с.lik) แสดงถึงส่วนแบ่งของเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้นในจำนวนหนี้สินหมุนเวียน:

โปรแกรมวิเคราะห์การเงิน - FinEcAnalysisเพื่อคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์และอัตราส่วนทางการเงินและเศรษฐกิจอื่นๆ สามารถดาวน์โหลดโปรแกรมได้ที่นี่

ถึง a6s.lik = สนช./อ.

โดยที่ สนช. เป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด กล่าวคือ จำนวนเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น

K - หนี้สินหมุนเวียน

ยิ่งอัตราส่วนนี้สูงเท่าใด ความสามารถขององค์กรในการชำระภาระผูกพันที่เร่งด่วนที่สุดก็จะยิ่งสูงขึ้น

ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องแคล่วของเงินทุนหมุนเวียน (K man.fc) - กำหนดลักษณะส่วนแบ่งของทุนในผลรวมของทุนสำรองและต้นทุนเช่น ซึ่งไม่อนุญาตให้เคลื่อนย้ายได้อย่างอิสระเนื่องจากมีเงินทุนในสินทรัพย์ตรึง (หุ้นและค่าใช้จ่าย PDZ):

ถึง man.fc = แซบ แซท. /เอฟซี

ที่แซบ แซท. - จำนวนสต็อคและต้นทุนของบริษัท รวมถึงวัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สินค้า งานระหว่างทำ

FC - เงินทุนหมุนเวียนเช่น ผลต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนของตนเองกับลูกหนี้ระยะยาวกับลูกหนี้ที่ค้างชำระ

ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวของเงินทุนทั้งหมด (M cap) หมายถึงอัตราส่วนของเงินทุนหมุนเวียนต่อจำนวนสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจ:

เอ็ม หมวก = TA/CAP,

โดยที่ TA - สินทรัพย์หมุนเวียน

KAP - เมืองหลวงของบริษัท - สกุลเงินในงบดุล

การละลายหมายความว่าองค์กรมีเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดเพียงพอที่จะจ่ายสำหรับเจ้าหนี้ที่ต้องชำระคืนทันที ดังนั้นสัญญาณหลักของการละลายคือ: การมีเงินทุนเพียงพอในบัญชีเดินสะพัดและการไม่มีเจ้าหนี้ค้างชำระ การประเมินความสามารถในการละลายขององค์กรโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์การชำระเงินของภาระผูกพันเร่งด่วนที่สุด หนี้สินระยะสั้น หนี้สินระยะยาว

อัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้ของภาระผูกพันเร่งด่วนที่สุด (K pl.naib.av.ob) ถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์สภาพคล่องมากที่สุดต่อจำนวนภาระผูกพันที่เร่งด่วนที่สุด:

ถึง พื้นที่สูงสุด เฉลี่ย = สนช./น cf. เกี่ยวกับ

โดยที่ VLA - สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด

H sr.ob - ภาระผูกพันเร่งด่วนที่สุดเช่น จำนวนเงินเจ้าหนี้ระยะสั้น

อัตราส่วนความสามารถในการละลายของหนี้สินระยะสั้น (K pl.short-term p) ถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์สภาพคล่องอย่างรวดเร็วต่อผลรวมของหนี้สินระยะสั้น:

ถึง ตารางระยะสั้น = UAV/KSP,

โดยที่ UAV เป็นสินทรัพย์สภาพคล่องอย่างรวดเร็ว กล่าวคือ จำนวนลูกหนี้ระยะสั้นน้อยกว่าที่ค้างชำระ

KSP - หนี้สินระยะสั้นเช่น เงินกู้ยืมระยะสั้นและสินเชื่อ ตลอดจนหนี้สินระยะสั้นอื่นๆ

อัตราส่วนการละลายของหนี้สินระยะยาว (Kpldolgosrp) หมายถึงอัตราส่วนของสินทรัพย์ที่เคลื่อนไหวช้าต่อจำนวนหนี้สินระยะยาว

Kpllongsrp \u003d MLA / DSP

โดยที่ MLA - สินทรัพย์สภาพคล่องช้าเช่น ผลรวมของเงินสำรองและค่าใช้จ่ายของบริษัท ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ได้มา ลูกหนี้ระยะยาว และสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น

DSP - หนี้สินระยะยาวเช่น ผลรวมหนี้สินระยะยาวของบริษัท รายได้รอตัดบัญชี และเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต

ดังนั้นการวิเคราะห์สภาพคล่องและการละลายทำให้เราสามารถประเมินเบื้องต้นเกี่ยวกับระดับความมั่นคงทางการเงินขององค์กรได้

นอกจากนี้ยังมีตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินแบบสัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์ (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กันของความมั่นคงทางการเงินในวารสารฉบับถัดไป) ตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินแบบสัมบูรณ์เป็นตัวบ่งชี้ที่บ่งบอกถึงระดับความปลอดภัยของสินทรัพย์หมุนเวียนพร้อมแหล่งที่มาของการก่อตัวของมัน เพื่อกำหนดลักษณะของแหล่งที่มาของการก่อตัวของทุนสำรองมีการกำหนดตัวบ่งชี้หลักสามประการ:

1. ความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง (SOS) มูลค่านี้สามารถกำหนดเป็นผลต่างระหว่างทุนของทุนจริงกับมูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ผลของส่วนที่ 1 ของงบดุล) และลูกหนี้ระยะยาวตามสูตร

SOS \u003d SK - VA + DO

โดยที่ SC - ทุน;

VA - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ส่วนที่ 1 ของสินทรัพย์งบดุล);

K - หนี้สินระยะยาว

2. ความพร้อมของแหล่งสำรองและต้นทุน (SDI) ที่ยืมมาเองและระยะยาว คำนวณเป็นผลรวมของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืม (ส่วนที่ 4 ของงบดุล) เป้าหมายการจัดหาเงินทุนและรายรับและกำหนดโดยสูตร

SDI \u003d SOS + DO + CFP

DO - หนี้สินระยะยาว

TsFP - เป้าหมายการจัดหาเงินทุนและใบเสร็จรับเงิน

3. ตัวบ่งชี้มูลค่ารวมของแหล่งที่มาหลักของการสำรองและต้นทุน (JVI) คำนวณจากผลรวมของทุนสำรองทางการเงินของตัวเองและระยะยาวและเงินกู้ยืมระยะสั้นและกำหนดโดยสูตร

JVI = SDI + KKZ,

โดยที่ SDI - เป็นเจ้าของและยืมแหล่งเงินทุนสำรองระยะยาว

KKZ - สินเชื่อและเงินกู้ยืมระยะสั้น

การจัดหาเงินสำรองและต้นทุนพร้อมแหล่งที่มาของการสร้างทำให้สามารถจำแนกสถานการณ์ทางการเงินตามระดับความมั่นคง เป็นไปได้ที่จะแยกแยะความแตกต่างของความมั่นคงทางการเงินสี่ประเภท (ดูด้านล่าง)

อีกแง่มุมหนึ่งของความมั่นคงทางการเงินสามารถประเมินได้โดยค้นหาว่าองค์กรได้รับแหล่งที่มาของการสร้างสต็อกอย่างไร ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้จะช่วยในการทำเช่นนี้:

1. ส่วนเกิน (+) หรือการขาดแคลน (-) ของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (ΔSOS):

ΔSOS \u003d SOS - MPZ - ภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาซื้อ

โดยที่ SOS - เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

2. ส่วนเกิน (+) หรือการขาดแคลน (-) ของแหล่งเงินทุนสำรองของตัวเองและระยะยาว (1\\SDI):

ΔSDI \u003d SDI - MPZ - ภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาซื้อ

แหล่งเงินทุนสำรองที่ยืมมาเองและระยะยาว

MPZ - สินค้าคงคลัง;

ภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อ ราคา - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ

3. ส่วนเกิน (+) หรือการขาดแคลน (-) ของมูลค่ารวมของแหล่งที่มาหลักของการก่อตัวของสำรอง (AOVI):

ΔOVI \u003d JVI - MPZ - ภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาซื้อ

โดยที่ JVI คือมูลค่ารวมของแหล่งที่มาหลักของการสร้างทุนสำรอง

MPZ - สินค้าคงคลัง;

ภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อ ราคา - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ

โดยทั่วไป ความมั่นคงทางการเงินมีสี่ประเภท:

1. ความมั่นคงแน่นอนของสภาพทางการเงินมีลักษณะโดยข้อเท็จจริงที่ว่าเงินสำรองและค่าใช้จ่ายของเรื่องนั้นน้อยกว่าผลรวมของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและเงินกู้ยืมจากธนาคารสำหรับรายการสินค้าคงคลัง มันค่อนข้างหายากและแสดงถึงความมั่นคงทางการเงินแบบสุดขั้ว สถานประกอบการไม่ได้ขึ้นอยู่กับเจ้าหนี้ภายนอกและเงื่อนไขที่กำหนดโดยความไม่เท่าเทียมกัน:

ΔSOS >= 0; ΔSDI >= 0; ΔOVI >= 0

2. ความมั่นคงปกติของสถานะทางการเงินซึ่งรับประกันการละลายของวิชา หุ้นและต้นทุนเท่ากับผลรวมของเงินทุนหมุนเวียนและเงินกู้ยืมจากธนาคารสำหรับรายการสินค้าคงคลัง:

ΔSOS< 0; ΔСДИ >= 0; ΔOVI >= 0

3. สถานะทางการเงินที่ไม่แน่นอน (ก่อนวิกฤต) เมื่อหุ้นและต้นทุนเท่ากับผลรวมของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง สินเชื่อธนาคารสำหรับรายการสินค้าคงคลัง และแหล่งเงินทุนฟรีชั่วคราว (กองทุนสำรอง กองทุนเพื่อสังคม ฯลฯ) ในขณะเดียวกัน ความมั่นคงทางการเงินก็เป็นที่ยอมรับได้ หากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

สินค้าคงคลังบวกผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเท่ากับหรือเกินกว่าจำนวนเงินกู้ระยะสั้น กองทุนที่ยืมมาที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวของหุ้น - งานระหว่างทำบวกค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าน้อยกว่าหรือเท่ากับจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง ภาวะทางการเงินที่ไม่เสถียรนั้นมีความเป็นไปได้ที่จะฟื้นความสามารถในการชำระหนี้:

ΔSOS< 0; ΔСДИ < 0; ΔОВИ >= 0.

4. สภาวะทางการเงินในภาวะวิกฤติ (ใกล้จะล้มละลาย) เมื่อดุลการชำระเงินถูกประกันโดยการจ่ายค่าจ้างระยะสั้น เงินกู้ยืมจากธนาคาร ซัพพลายเออร์ งบประมาณ ฯลฯ เช่น ในสถานการณ์เช่นนี้ เงินสด หลักทรัพย์ระยะสั้นและลูกหนี้ไม่ครอบคลุมถึงบัญชีเจ้าหนี้และเงินให้กู้ยืมที่ค้างชำระ:

ΔSOS< 0; ΔСДИ < 0; ΔОВИ < 0.

เสถียรภาพทางการเงินสามารถฟื้นฟูได้โดยการเพิ่มเงินให้กู้ยืมและเงินกู้ยืม และโดยการลดระดับของสินค้าคงเหลือและต้นทุนอย่างสมเหตุสมผล

สถานะทางการเงินที่ไม่เสถียรนั้นมีลักษณะโดยการละเมิดวินัยทางการเงิน การหยุดชะงักในการรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบัน และการทำกำไรของกิจกรรมลดลง

ภาวะวิกฤตทางการเงินมีลักษณะเฉพาะนอกเหนือจากสัญญาณที่ระบุโดยการปรากฏตัวของสถานการณ์ทางการเงินที่ไม่แน่นอนการไม่ชำระเงินเป็นประจำ (เงินกู้ยืมที่ค้างชำระจากธนาคาร, หนี้ที่ค้างชำระแก่ซัพพลายเออร์

ความมั่นคงแน่นอนและเป็นปกติของฐานะการเงินนั้นมีความสามารถในการทำกำไรในระดับสูงและไม่มีการละเมิดวินัยการชำระเงิน

กระแสของธุรกรรมทางธุรกิจในปัจจุบันเปลี่ยนแปลงไปเมื่อเสถียรภาพทางการเงินซึ่งเป็นสาเหตุของการเปลี่ยนจากความมั่นคงประเภทหนึ่งเป็นอีกประเภทหนึ่ง งานของนักเศรษฐศาสตร์คือการวางแผนการเงินและกระแสวัสดุในลักษณะที่ผลลัพธ์ของพวกเขาคือการปรับปรุงสภาพทางการเงินขององค์กร สิ่งนี้ต้องการความสามารถในการกำหนดขอบเขตส่วนเพิ่มของการเปลี่ยนแปลงแหล่งที่มาของเงินทุนเพื่อให้ครอบคลุมการลงทุนในสินทรัพย์ถาวรและสินค้าคงเหลือ

ในกรณีที่สถานการณ์ทางการเงินไม่มั่นคง ควรแก้ไขโดยปรับโครงสร้างหนี้สินให้เหมาะสม รวมทั้งลดระดับสินค้าคงเหลือและ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปมีสินค้า. เพื่อบรรเทาความเครียดทางการเงิน บริษัทจำเป็นต้องค้นหาสาเหตุของการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงเหลือ งานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าในช่วงปลายปี

เหล่านี้เป็นงานของการวิเคราะห์ทางการเงินภายใน ตัวบ่งชี้ที่ส่งผลต่อความมั่นคงทางการเงินขององค์กรถูกจัดกลุ่มไว้ในตาราง หนึ่ง.

ตารางที่ 1. ตัวชี้วัดที่มีผลต่อความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

ประเภทของการไม่ชำระเงิน	สาเหตุที่ไม่ชำระเงิน	แหล่งที่คลายความตึงเครียดทางการเงิน
หนี้ค้างชำระจากเงินกู้ธนาคาร หนี้ค้างชำระในเอกสารการชำระหนี้ของซัพพลายเออร์ ค้างอยู่ในงบประมาณ การไม่ชำระเงินอื่น ๆ รวมถึงค่าจ้าง	ขาดเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง สินค้าคงคลังส่วนเกินของสินค้าคงเหลือ สินค้าที่จัดส่งโดยผู้ซื้อไม่ตรงเวลา เรียกร้องคุณภาพของการจัดหาเงินทุน	เงินทุนของตนเองชั่วคราว กองทุนที่ระดมทุน (ส่วนเกินเจ้าหนี้ปกติที่สูงกว่าลูกหนี้) เงินกู้ยืมจากธนาคารเพื่อเติมเงินทุนหมุนเวียนชั่วคราวและเงินกู้ยืมอื่น ๆ

1.3. การจัดการความมั่นคงทางการเงินของวิสาหกิจการเกษตร

การดำเนิน

ปัจจุบันเมื่อสถานประกอบการมีความเป็นอิสระมากขึ้นและมีความรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่อเจ้าของร่วม (ผู้ถือหุ้น) พนักงาน ธนาคาร และเจ้าหนี้ ความสำคัญของการวิเคราะห์ฐานะการเงินขององค์กรในการวิเคราะห์อย่างครอบคลุม ของกิจกรรมได้เพิ่มขึ้น

การเงินเป็นชุดของความสัมพันธ์ทางการเงินทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นในกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ รวมถึงการก่อตัวและการใช้รายได้เงินสด การประกันการไหลเวียนของเงินทุนในกระบวนการสืบพันธุ์ การจัดการความสัมพันธ์กับองค์กรอื่น ๆ งบประมาณ ธนาคาร องค์กรประกัน ฯลฯ

จากสิ่งนี้ งานทางการเงินในองค์กร ประการแรก มุ่งสร้างทรัพยากรทางการเงินเพื่อการพัฒนา เพื่อให้แน่ใจว่าการเติบโตของผลกำไร ความน่าดึงดูดใจในการลงทุน เช่น การปรับปรุงสภาพทางการเงินขององค์กร

สถานะทางการเงินคือชุดของตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงความพร้อม ตำแหน่ง และการใช้ทรัพยากรทางการเงิน

เศรษฐกิจการตลาดมีส่วนช่วยไม่เพียงแต่เสริมสร้างความเข้มแข็ง แต่ยังรวมถึงการเปลี่ยนแปลงเชิงคุณภาพในบทบาทของการวิเคราะห์ทางการเงิน ซึ่งกลายเป็นวิธีการหลักในการประเมินสภาพทางการเงินขององค์กร ช่วยให้คุณระบุประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากร ประเมินความสามารถในการทำกำไรและความมั่นคงทางการเงินขององค์กรทางเศรษฐกิจ สร้างตำแหน่งในตลาด และวัดระดับความเสี่ยงของกิจกรรมและความสามารถในการแข่งขัน

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ไม่ได้เป็นเพียงการสร้างและประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรเท่านั้นและไม่มากเท่านั้น แต่ยังเพื่อดำเนินงานที่มุ่งปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง

การวิเคราะห์สภาพทางการเงินแสดงให้เห็นว่างานนี้ควรดำเนินไปในทิศทางใดโดยเฉพาะ ทำให้สามารถระบุแง่มุมที่สำคัญที่สุดและตำแหน่งที่อ่อนแอที่สุดในสภาพทางการเงินขององค์กรได้

การประเมินสภาพทางการเงินสามารถทำได้โดยมีรายละเอียดหลายระดับ ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ ข้อมูลที่มีอยู่ ซอฟต์แวร์ ด้านเทคนิค และการจัดบุคลากร ที่เหมาะสมที่สุดคือการจัดสรรขั้นตอนสำหรับการวิเคราะห์ด่วนและการวิเคราะห์เชิงลึกของสภาพทางการเงิน การวิเคราะห์ทางการเงินทำให้สามารถประเมิน:

สถานะทรัพย์สินขององค์กร

ระดับความเสี่ยงของผู้ประกอบการ

· ความเพียงพอของเงินกองทุนสำหรับกิจกรรมปัจจุบันและการลงทุนระยะยาว

ความต้องการแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม

ความสามารถในการเพิ่มทุน

เหตุผลในการดึงดูดกองทุนที่ยืมมา

· ความถูกต้องของนโยบายการจำหน่ายและการใช้ผลกำไร

ผลของการวิเคราะห์ทางการเงินทำให้สามารถระบุช่องโหว่ที่ต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษและพัฒนามาตรการเพื่อกำจัดช่องโหว่เหล่านั้น และสำหรับสิ่งนี้คุณต้องมีความรู้ในด้านนี้ การประเมินทางการเงินและสามารถนำไปปฏิบัติได้จริง ดังนั้น หัวข้อของงานนี้จึงมีความเกี่ยวข้องกันมาก

นอกจากนี้การระบุแนวโน้มเชิงลบในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรในเวลาที่เหมาะสมช่วยให้ฝ่ายบริหารสามารถดำเนินการบางอย่างเพื่อป้องกันการล้มละลาย

วัตถุประสงค์ของงานนี้คือการสำรวจทิศทางหลักในการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:

สำรวจสาระสำคัญและวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

เพื่อศึกษาตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของสถานะทางการเงินขององค์กร

พิจารณาการใช้งบการเงินเพื่อประเมินกิจการ

1.ด้านทฤษฎีของการวิเคราะห์สภาพทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

1.1 สาระสำคัญ หัวข้อ วัตถุประสงค์ งาน และหลักการของฐานะการเงินขององค์กร

สถานะทางการเงินขององค์กรเป็นหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจที่สะท้อนถึงสถานะของทุนในกระบวนการหมุนเวียนและความสามารถขององค์กรธุรกิจในการพัฒนาตนเอง ณ จุดคงที่ในเวลา กล่าวคือ โอกาสในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมของพวกเขา

มันโดดเด่นด้วยความพร้อมของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติขององค์กร ความได้เปรียบของตำแหน่งและประสิทธิภาพการใช้งาน ความสัมพันธ์ทางการเงินกับนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ ความสามารถในการชำระหนี้และความมั่นคงทางการเงิน

ในแง่ของเนื้อหา การวิเคราะห์ทางการเงินสามารถแสดงเป็นกระบวนการที่ประกอบด้วยการระบุ การจัดระบบ และการประมวลผลเชิงวิเคราะห์ของข้อมูลทางการเงินที่มีอยู่ ผลลัพธ์ที่ได้คือการให้คำแนะนำแก่ผู้ใช้ที่สามารถใช้เป็นพื้นฐานอย่างเป็นทางการสำหรับการตัดสินใจด้านการจัดการเกี่ยวกับ วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์นี้

การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจในฐานะวิทยาศาสตร์เป็นระบบความรู้พิเศษที่เกี่ยวข้องกับ:

· กับการศึกษาแนวโน้มการพัฒนาเศรษฐกิจ

· การพิสูจน์ทางวิทยาศาสตร์ของแผนธุรกิจและการประเมินการนำไปปฏิบัติ

การตัดสินใจด้านการจัดการที่เหมาะสมและติดตามการนำไปปฏิบัติ

· การประเมินผลลัพธ์ที่ได้รับและการระบุปริมาณสำรองเพื่อการเติบโตอย่างมีประสิทธิภาพ

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เป็นศูนย์กลางของระบบการจัดการองค์กร สาระสำคัญของการจัดการถูกเปิดเผยในหน้าที่ซึ่งเชื่อมโยงถึงกันอย่างใกล้ชิด

การจัดการเป็นกระบวนการทางสังคม-เศรษฐกิจและเทคนิคขององค์กรที่ต่อเนื่อง มีจุดมุ่งหมาย โดยดำเนินการด้วยวิธีการและวิธีการทางเทคนิคที่หลากหลายเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

ข้าว. 1. บทบาทของการวิเคราะห์ในการจัดการ

หัวข้อของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์คือ:

- กระบวนการผลิตและกระบวนการทางธุรกิจที่เกิดขึ้นในสถานประกอบการและส่วนย่อยของโครงสร้าง

ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรม ซึ่งเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของปัจจัยวัตถุประสงค์ (อุปสงค์ อุปทาน ราคา ฯลฯ) และปัจจัยส่วนตัว (การดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ การปฏิบัติตามแผนธุรกิจ การจัดระเบียบการผลิต กิจกรรมทางการเงิน ฯลฯ)

วัตถุ: องค์กรการค้าองค์กรต่างๆ - แบบฟอร์มทางกฎหมายและองค์กรไม่แสวงผลกำไรที่เกี่ยวข้องใน กิจกรรมผู้ประกอบการ.

หัวข้อการวิเคราะห์: ผู้ใช้ข้อมูล - นิติบุคคลและบุคคล

งานหลักของการวิเคราะห์:

การวินิจฉัยสภาพทางการเงินขององค์กรในเวลาที่เหมาะสมและวัตถุประสงค์การจัดตั้ง "จุดปวด" และการศึกษาสาเหตุของการก่อตัว

ศึกษาผลของกฎหมายเศรษฐกิจ กำหนดรูปแบบการพัฒนาเศรษฐกิจของวิสาหกิจใน เงื่อนไขเฉพาะ;

ควบคุมการดำเนินการตามแผนและการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร การใช้ศักยภาพทางเศรษฐกิจขององค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ

การศึกษาอิทธิพลของปัจจัยภายนอกและภายในต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมเพื่อการวินิจฉัยที่ถูกต้องของสถานะและการพยากรณ์การพัฒนาในอนาคต

การประเมินความเสี่ยงทางการเงินและการดำเนินงานและการจัดการเพื่อเสริมสร้างความเข้มแข็ง ตำแหน่งทางการตลาดวิสาหกิจ;

· การประเมินผลลัพธ์ของกิจกรรมสำหรับการดำเนินการตามแผนและระดับของการพัฒนา ตำแหน่งในตลาดของสินค้าและบริการ

· การเตรียมสื่อการวิเคราะห์เพื่อคัดเลือกโซลูชันการจัดการที่เหมาะสมที่สุด

ค้นหาทุนสำรองเพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กร การละลาย และความมั่นคงทางการเงิน

- การพัฒนามาตรการเฉพาะที่มุ่งเป้าไปที่การใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นและเสริมสร้างสถานะทางการเงินขององค์กร

· การพยากรณ์ผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นไปได้และการพัฒนาแบบจำลองสภาวะทางการเงินสำหรับทางเลือกต่างๆ สำหรับการใช้ทรัพยากร

เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินทุกประเภทคือการประเมินและระบุปัญหาภายในขององค์กรเพื่อเตรียมการ ให้เหตุผล และนำการตัดสินใจของฝ่ายจัดการต่างๆ มาใช้ ซึ่งรวมถึง:

ในด้านการพัฒนา

พ้นวิกฤต;

การเปลี่ยนผ่านไปสู่กระบวนการล้มละลาย

การซื้อและขายธุรกิจหรือกลุ่มหุ้น

ความน่าดึงดูดของการลงทุน (กองทุนที่ยืมมา)

ดังนั้นประเด็นสำคัญในการทำความเข้าใจสาระสำคัญและประสิทธิภาพของการวิเคราะห์ทางการเงินคือแนวคิดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรเป็นกระแสของการตัดสินใจเกี่ยวกับการใช้ทรัพยากรเพื่อทำกำไร

การศึกษาเชิงวิเคราะห์ ผลลัพธ์ และการใช้ในการจัดการองค์กรต้องเป็นไปตามหลักการระเบียบวิธีปฏิบัติบางประการ

ลักษณะทางวิทยาศาสตร์	การบัญชีสำหรับข้อกำหนดของกฎหมายเศรษฐกิจของการพัฒนาการผลิต โดยใช้ความสำเร็จของความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีและวิธีการใหม่ในการวิจัยทางเศรษฐกิจ
แนวทางของรัฐ	เมื่อประเมินกระบวนการและผลลัพธ์ของการจัดการการปฏิบัติตามนโยบายเศรษฐกิจของรัฐและกฎหมายจะถูกนำมาพิจารณา
ความซับซ้อน	ครอบคลุมทุกด้านของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการศึกษาที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการพึ่งพาเชิงสาเหตุในระบบเศรษฐกิจขององค์กร
ความสม่ำเสมอ	การศึกษาวัตถุแต่ละชิ้นโดยคำนึงถึงการพึ่งพาอาศัยกันขององค์ประกอบแต่ละอย่างและคำนึงถึงสภาพแวดล้อมภายนอก
วัตถุประสงค์	การใช้ข้อมูลที่เชื่อถือได้และได้รับการยืนยัน การพิสูจน์ข้อสรุปโดยการคำนวณเชิงวิเคราะห์ที่แม่นยำ
ประสิทธิผล	อิทธิพลเชิงรุกต่อการผลิตและผลลัพธ์ แจ้งฝ่ายบริหารเกี่ยวกับข้อบกพร่อง การคำนวณผิด การละเว้นในการทำงานของแต่ละหน่วยในเวลาที่เหมาะสม การใช้สื่อการวิเคราะห์ในทางปฏิบัติเพื่อพัฒนามาตรการเฉพาะและการชี้แจงเป้าหมายที่วางแผนไว้
การวางแผน	การวางแผน งานวิเคราะห์และการกระจายความรับผิดชอบระหว่างนักแสดงในการดำเนินการและควบคุมการดำเนินงาน
ประสิทธิภาพ	ความสามารถในการวิเคราะห์ ตัดสินใจ และนำไปปฏิบัติได้อย่างรวดเร็วและชัดเจน
ประชาธิปไตย	การมีส่วนร่วมของพนักงานที่หลากหลาย
ประสิทธิภาพ	ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการควรจะชดใช้โดยประโยชน์ของการวิเคราะห์

ตารางที่ 1. หลักการวิเคราะห์

ไม่ว่าด้านการผลิตที่บริษัทดำเนินการอยู่ เป้าหมายสูงสุดจะไม่เปลี่ยนแปลง โซลูชันที่หลากหลายทั้งหมดเพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้สามารถลดลงเหลือสามส่วนหลัก:

การตัดสินใจลงทุน (ทรัพยากร)

ดำเนินการโดยใช้ทรัพยากรเหล่านี้

คำนิยาม โครงสร้างทางการเงินกิจกรรมขององค์กร

1.2 ประเภท แหล่งข้อมูล และวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการได้รับพารามิเตอร์ที่สำคัญและให้ข้อมูลมากที่สุดซึ่งให้ภาพที่มีวัตถุประสงค์และแม่นยำของสถานะทางการเงินขององค์กร กำไรและขาดทุน การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สิน ในการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ .

การจัดประเภทของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์มีความสำคัญต่อความเข้าใจที่ถูกต้องในเนื้อหาและงานในการจัดกระบวนการวิเคราะห์

ในทางปฏิบัติ แต่ละสปีชีส์นั้นหายาก แต่จำเป็นต้องรู้วิธีการของพวกมัน

ตารางที่ 2 ประเภทของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

ป้าย	ลักษณะ
1. อุตสาหกรรม
ก) อุตสาหกรรม	ดำเนินการโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของแต่ละภาคส่วนของเศรษฐกิจ (อุตสาหกรรม เกษตรกรรม, การค้าขาย เป็นต้น)
b) ทางแยก	ใช้ในทุกอุตสาหกรรมเพื่อเป็นพื้นฐานทางทฤษฎีและระเบียบวิธีในการวิเคราะห์
2. สัญญาณของเวลา
ก) เบื้องต้น (พยากรณ์)	ดำเนินการก่อนการดำเนินการทางธุรกิจเพื่อปรับการตัดสินใจและเป้าหมายของฝ่ายบริหาร
b) ต่อมา (ย้อนหลัง) ปฏิบัติการ (ตามสถานการณ์) สุดท้าย)	ดำเนินการหลังจากเสร็จสิ้นการทำธุรกรรมทางธุรกิจเพื่อประเมินผลของกิจกรรมและระดับความเสี่ยง ในช่วงเวลาของการผลิต ธุรกรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน ครอบคลุมพื้นที่เฉพาะของกิจกรรม สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (เดือน ไตรมาส ปี)
3. เชิงพื้นที่
ก) ในฟาร์ม	ศึกษากิจกรรมขององค์กรหนึ่งและแผนกโครงสร้าง
b) ระหว่างฟาร์ม	เปรียบเทียบกิจกรรมของบริษัทตั้งแต่สองบริษัทขึ้นไป
4. โดยการควบคุมวัตถุ
ก) ทางเทคนิคและเศรษฐกิจ	ศึกษาปฏิสัมพันธ์ของกระบวนการทางเทคนิคและเศรษฐกิจและผลกระทบต่อผลลัพธ์ (ผลผลิต การปรับปรุงอุปกรณ์ เทคโนโลยี และองค์กรการผลิต) ตัวชี้วัดทางธรรมชาติและแรงงานใช้กันอย่างแพร่หลาย
b) การเงิน	ศึกษา วินิจฉัย และพยากรณ์ฐานะการเงินตามงบการเงิน
ค) การจัดการ	รวมถึงการผลิตในฟาร์มและการวิเคราะห์ทางการเงินเพื่อวางแผน ควบคุม และตัดสินใจด้านการจัดการอย่างมีประสิทธิผล
ง) เศรษฐกิจและสังคม	ศึกษาความสัมพันธ์ของกระบวนการทางสังคมและเศรษฐกิจ ผลกระทบต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ดำเนินการโดยบริการทางเศรษฐกิจและหน่วยงานสถิติ
จ) เศรษฐกิจและสถิติ	ศึกษาปรากฏการณ์ทางสังคมจำนวนมากในระดับต่าง ๆ ของรัฐบาล (อุตสาหกรรม ภูมิภาค)
f) เศรษฐกิจและสิ่งแวดล้อม	ดำเนินการโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อศึกษาปฏิสัมพันธ์ของกระบวนการทางเศรษฐกิจและสิ่งแวดล้อมที่เกี่ยวข้องกับการอนุรักษ์และปรับปรุง สิ่งแวดล้อมและต้นทุนสิ่งแวดล้อม
ช) การตลาด	ใช้เพื่อศึกษาสภาพแวดล้อมภายนอกของการทำงานขององค์กร ตลาดการขาย ความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ อุปสงค์และอุปทาน การกำหนดนโยบายราคา
ซ) การลงทุน	ใช้ในการประเมินและประเมินการลงทุนระยะยาว (ทุนและการเงิน) เพื่อเพิ่มผลกำไรและความมั่นคงของตลาด
5. โดยวิธีการค้นคว้าวัตถุ
ก) เปรียบเทียบได้	ใช้เปรียบเทียบตัวชี้วัดการรายงานกับแผน ปีก่อน ข้อมูลจากองค์กรชั้นนำ
b) แฟกทอเรียล	ระบุปัจจัยและขนาดของอิทธิพลที่มีต่อระดับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ
ค) ต้นทุนการทำงาน	นำเสนอวิธีการระบุปริมาณสำรองและป้องกันต้นทุนที่ไม่จำเป็นในกระบวนการผลิต
ง) ระยะขอบ	วิธีการประเมินและประเมินประสิทธิผลของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารโดยพิจารณาจากความสัมพันธ์ระหว่างปริมาณการขาย ต้นทุนและกำไร และการแบ่งต้นทุนเป็นคงที่และผันแปร
จ) เศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์	จำเป็นต้องเลือกวิธีแก้ปัญหาที่เหมาะสมที่สุด งานเศรษฐกิจระบุปริมาณสำรองเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิตผ่านการใช้ทรัพยากรให้สมบูรณ์ยิ่งขึ้น
6. ตามหัวข้อ (ผู้ใช้):
ก) ภายใน	ดำเนินการโดยตรงที่องค์กร
b) ภายนอก	ดำเนินการบนพื้นฐานของการเงินและ การรายงานทางสถิติธนาคาร ผู้ถือหุ้น นักลงทุน
ก) ซับซ้อน	กิจกรรมของหน่วยงานธุรกิจได้รับการศึกษาโดยรวมโดยมีเป้าหมาย กล่าวคือ ในระบบ
ข) ใจความ	ครอบคลุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจบางแง่มุมที่น่าสนใจที่สุดในช่วงเวลาหนึ่ง (เช่น การใช้ทรัพยากรวัสดุ การลดต้นทุนการผลิต การเพิ่มความสามารถในการละลาย ฯลฯ)

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ใช้ข้อมูลที่หลากหลาย

ข้อเสียในการจัดทำฐานข้อมูล:

เอกสารล่าช้า

สำเนาที่เสร็จสมบูรณ์จำนวนมากและความยุ่งยากในการประมวลผลเอกสาร

ขาดตารางการเคลื่อนไหว (การรับ irrhythmic)

ความเป็นไปไม่ได้ในการตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล

รายละเอียดไม่เพียงพอในบางพื้นที่ของกิจกรรมการผลิตและการเงิน

วุฒิการศึกษาต่ำและการฝึกอบรมผู้เชี่ยวชาญ

ก่อนใช้เอกสารเพื่อการวิเคราะห์ คุณต้อง:

ก) ตรวจสอบข้อมูล

ทางเทคนิค (การออกแบบที่ถูกต้อง)

เลขคณิต

อย่างเป็นรูปธรรม (เท่าที่ข้อมูลเป็นความจริง)

b) นำข้อมูลมาในรูปแบบที่เปรียบเทียบได้ (สามารถเปรียบเทียบได้เฉพาะปริมาณที่เป็นเนื้อเดียวกันในเชิงคุณภาพเท่านั้น) สาเหตุของความหาที่เปรียบมิได้คือระดับราคาที่แตกต่างกัน ปริมาณของกิจกรรม ระยะเวลาในปฏิทิน การคำนวณตัวบ่งชี้ ฯลฯ

ตารางที่ 3 . ฐานข้อมูลการวิเคราะห์

กฎเกณฑ์และการวางแผน		บัญชีพิเศษ
มาตรฐานของรัฐบาลกลางและอุตสาหกรรม (อัตราภาษี ค่าแรงขั้นต่ำ ทุนจดทะเบียนขั้นต่ำ ฯลฯ) มาตรฐานองค์กร - ใช้เพื่อควบคุมกระบวนการผลิตและควบคุมการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ เอกสารการวางแผน - แผน (มุมมอง ปัจจุบัน การดำเนินงาน) การประมาณการ ป้ายราคา งานออกแบบ	เอกสารทางบัญชีที่สะท้อนปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจ กระบวนการ และผลลัพธ์ - ข้อมูลบัญชีเบื้องต้น ทะเบียน การรายงาน ข้อมูลการบัญชีทางสถิติสำหรับการประเมินเงื่อนไขภายนอกสำหรับการทำงานขององค์กร · การบัญชีและการรายงาน	เอกสารราชการ (กฎหมาย พระราชกฤษฎีกา คำสั่งของหน่วยงานระดับสูง) เอกสารทางเศรษฐกิจและกฎหมาย (สัญญา ข้อตกลง การตัดสินใจของอนุญาโตตุลาการและหน่วยงานตุลาการ การตรวจสอบและการตรวจสอบ การตัดสินใจของคณะกรรมการบริษัท) ข้อมูลทางวิทยาศาสตร์ เทคนิค และเศรษฐกิจ (สื่อมวลชน บริการสถิติของรัฐบาลกลาง) เอกสารทางเทคนิคและเทคโนโลยี (ตารางการทำงาน เอกสารข้อมูลทางเทคนิค แผนที่เทคโนโลยี) วัสดุการศึกษาพิเศษเกี่ยวกับสถานะการผลิตในสถานที่ทำงานแต่ละแห่ง (เวลา แบบสอบถาม การถ่ายภาพ)

1.3 เทคนิคพื้นฐานและวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เป็นชุดของวิธีการประมวลผลข้อมูลทางเศรษฐกิจ เทคนิคการวิเคราะห์ และวิธีการเชิงปริมาณที่มุ่งแก้ปัญหาเชิงวิเคราะห์ นอกจากนี้ วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เป็นเครื่องมือวิเคราะห์ที่ช่วยให้คุณบรรลุเป้าหมายในทางเทคนิคในทางเทคนิค

กระบวนการทำงานวิเคราะห์สามารถแสดงเป็นอัลกอริทึม:

ข้าว. 4 ขั้นตอนการวิเคราะห์

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ใช้วิธีทางทฤษฎีทางวิทยาศาสตร์ทั่วไปของการรับรู้เป็นวิภาษวิธีเช่นเดียวกับวิธีเชิงประจักษ์ - การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และสถิติการจัดโครงสร้างและการสร้างแบบจำลอง

วิธีการวิเคราะห์ทั้งหมดมีความเกี่ยวข้องกันและถูกใช้พร้อมกันในชุดค่าผสมต่างๆ ซึ่งช่วยให้คุณวิเคราะห์กิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจอย่างครอบคลุมและระบุปริมาณสำรองเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพ

เทคนิคการวิเคราะห์ประกอบด้วยการเปรียบเทียบ การให้รายละเอียดและการจัดกลุ่ม การวางนัยทั่วไป วิธีสมดุล และการวิเคราะห์ปัจจัย

1. การเปรียบเทียบ- การเปรียบเทียบวัตถุที่เป็นเนื้อเดียวกันเพื่อระบุรูปแบบของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้

ประเภทการเปรียบเทียบที่พบบ่อยที่สุดคือ:

· ตัวชี้วัดการรายงานที่มีการวางแผน /การดำเนินการตามแผนธุรกิจเพื่อเป็นเกณฑ์ในการประเมินผลการดำเนินงาน

· ตัวบ่งชี้การรายงานพร้อมตัวบ่งชี้ของช่วงเวลาก่อนหน้า /ติดตามพลวัตของตัวชี้วัดและกำหนดแนวโน้มการพัฒนา

· ตัวชี้วัดที่วางแผนไว้พร้อมตัวชี้วัดของช่วงเวลาก่อนหน้า /ความสามารถในการกำหนดความเหมาะสมของเป้าหมายที่วางแผนไว้และคุณภาพของแผนธุรกิจ

· ตัวชี้วัดประสิทธิภาพของหน่วยโครงสร้างภายในที่สามารถทำหน้าที่เป็นศูนย์รับผิดชอบ

· ตัวชี้วัดการรายงานด้วยค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม /สร้างความมั่นใจในการประเมินผลลัพธ์ตามวัตถุประสงค์และระบุปริมาณสำรองที่ไม่ได้ใช้

เพื่อให้แน่ใจว่าเทคนิคนี้ จำเป็นต้องนำตัวชี้วัดที่เปรียบเทียบมาเปรียบเทียบ นั่นคือ:

ก) ขจัดผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงราคาหรือแสดงตัวบ่งชี้ปริมาณที่เทียบเคียงได้ในราคาเดียวกัน (เช่น ปริมาณการขายจริงของปีก่อนหน้าและปีที่รายงาน - ในราคาของรอบระยะเวลารายงาน)

b) ขจัดอิทธิพลของความแตกต่างในปริมาณและช่วงของผลิตภัณฑ์เมื่อเปรียบเทียบตัวบ่งชี้คุณภาพ (เช่น ตัวบ่งชี้ต้นทุนถูกคำนวณใหม่สำหรับปริมาณเดียวกันสำหรับการรายงานและปีก่อนหน้า)

c) การประยุกต์ใช้วิธีการแบบครบวงจรสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้

d) การเปรียบเทียบช่วงเวลาที่เหมือนกัน

ผลการเปรียบเทียบสามารถนำเสนอในรูปแบบต่อไปนี้:

· การเบี่ยงเบนสัมบูรณ์

ถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ และสามารถเปรียบเทียบทั้งตัวบ่งชี้เชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ

ตัวชี้วัดเชิงปริมาณ- กำหนดลักษณะขนาดขนาดของกระบวนการทางเศรษฐกิจ ตัวอย่างเช่น จำนวนพนักงาน ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร รายได้จากการขาย กำไร ฯลฯ

ตัวชี้วัดเชิงคุณภาพ- สะท้อนประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของกระบวนการทางธุรกิจ ตัวอย่างเช่น ต้นทุนการผลิต ประสิทธิภาพแรงงาน ความสามารถในการทำกำไร

ขึ้นอยู่กับเมตรที่ใช้ การเบี่ยงเบนสัมบูรณ์สามารถ:

ธรรมชาติ (ชิ้น, ตัน, กิโลกรัม, เมตร, ฯลฯ );

แรงงาน (ชั่วโมงทำงาน);

เงินสด.

· ความเบี่ยงเบนสัมพัทธ์

กำหนดเป็นอัตราส่วนของค่าที่แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์หรือสัมประสิทธิ์

อัตราการเติบโตแสดงให้เห็นว่าตัวบ่งชี้เพิ่มขึ้นเท่าใด (ถ้ามีมากกว่าหนึ่ง) หรือลดลง (ถ้าน้อยกว่าหนึ่ง)

การเบี่ยงเบนสัมบูรณ์และสัมพัทธ์ถูกกำหนดโดยการดำเนินการ การวิเคราะห์แนวนอน

· ดัชนี

ตัวแทนตัวชี้วัด - ปัจจัยที่มีอิทธิพล ผลลัพธ์ที่ได้.

ดังนั้นการเปรียบเทียบจึงเป็นเทคนิคที่สำคัญที่สุดเพราะ นี่คือจุดเริ่มต้นของกระบวนการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

2. รายละเอียด -เทคนิคที่รับรองธรรมชาติที่ครอบคลุมของการศึกษา ความเฉพาะเจาะจงของความรู้ของกระบวนการภายใต้การศึกษา และช่วยให้คุณสามารถระบุสาเหตุที่ส่งผลต่อผลลัพธ์สุดท้าย

รายละเอียดของตัวบ่งชี้จะดำเนินการตามลำดับในหลายทิศทาง:

ก) ตามเวลาที่ทำธุรกรรม (ไตรมาส เดือน ทศวรรษ วัน กะ)

ช่วยให้คุณติดตามความสม่ำเสมอของแต่ละกระบวนการและระบุแนวโน้มในการเปลี่ยนแปลง

b) ณ สถานที่ของกระบวนการทางธุรกิจ กล่าวคือ ตัวชี้วัดอุตสาหกรรมถูกแยกย่อยโดยองค์กร ภายในองค์กร - โดยแผนกโครงสร้างที่แยกจากกัน

ทำให้สามารถระบุหน่วยนำหน้าและหน่วยที่ล้าหลังได้

c) โดยส่วนประกอบ

จำเป็นต้องศึกษาโครงสร้างของมวลรวม เพื่อระบุความสำคัญของแต่ละส่วนในการก่อตัวของตัวบ่งชี้ที่ซับซ้อนและการเปลี่ยนแปลง ตัวอย่างเช่น ต้นทุนการผลิตมีรายละเอียดตามองค์ประกอบต้นทุน รายการต้นทุน ประเภทผลิตภัณฑ์

การจัดกลุ่ม - เทคนิคที่ประกอบด้วยการแบ่งชุดของวัตถุที่ศึกษาออกเป็นกลุ่มที่เป็นเนื้อเดียวกันในเชิงปริมาณตามลักษณะที่สอดคล้องกัน

ข้อมูลการจัดกลุ่มทำให้สามารถศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้และจัดระบบเอกสารการวิเคราะห์ได้

ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ มีการใช้สิ่งต่อไปนี้:

การจัดกลุ่มประเภท

ตัวอย่างเช่น กลุ่มวิสาหกิจตามรูปแบบการเป็นเจ้าของ กลุ่มสินทรัพย์ถาวร เป็นต้น

การจัดกลุ่มโครงสร้าง

ช่วยให้คุณศึกษาโครงสร้างภายในของตัวบ่งชี้อัตราส่วนของแต่ละส่วนในนั้น ตัวอย่างเช่น การจัดกลุ่มของสินทรัพย์หมุนเวียน

การจัดกลุ่มการวิเคราะห์

ใช้เพื่อกำหนดทิศทางและรูปแบบของความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัด ตัวชี้วัดส่วนบุคคลจะถูกแทนที่ด้วยค่าเฉลี่ยเพื่อวัตถุประสงค์ทั่วไป

3. ลักษณะทั่วไป- ขั้นตอนสุดท้ายของการศึกษากิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

รวมถึง:

บทสรุป (การประเมินประสิทธิภาพ)

พวกเขาสามารถแสดงด้วยตาราง กราฟ ไดอะแกรม ซึ่งช่วยให้คุณสะท้อนรูปแบบที่มีอยู่ในข้อมูลตัวเลข

4. สมดุล ทาง -ใช้เพื่อสะท้อนอัตราส่วน สัดส่วนของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจที่มีความสัมพันธ์กันสองกลุ่ม ซึ่งผลลัพธ์ควรเหมือนกัน ตัวอย่างเช่น ความสมดุลของทรัพยากรแรงงาน ความสมดุลของการจ่ายเงิน

นอกจากนี้ยังใช้วิธีการนี้เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการกำหนดอิทธิพลของปัจจัยต่างๆ ต่อการเพิ่มมูลค่าของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ

5.การวิเคราะห์ปัจจัย -การวิเคราะห์อิทธิพลของปัจจัยต่อการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ

งานหลักของการวิเคราะห์ปัจจัย:

การเลือกปัจจัยในการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่ศึกษา

การจำแนกประเภทและการจัดระบบของปัจจัยต่างๆ เพื่อให้มั่นใจว่ามีแนวทางที่เป็นระบบ

การสร้างแบบจำลองความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพและปัจจัย

การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยและการประเมินบทบาทของแต่ละคนในการเปลี่ยนค่าของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ

· การนำผลการวิเคราะห์ไปใช้ในทางปฏิบัติเพื่อการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล

วิธีการทดแทนลูกโซ่ ความแตกต่างแบบสัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์ถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลาย นอกจากนั้น สามารถใช้วิธีดัชนี วิธีอินทิกรัล และวิธีการลอการิทึมได้

· วิธีการเปลี่ยนลูกโซ่

สามารถใช้คำนวณอิทธิพลของปัจจัยในแบบจำลองทุกประเภท ประกอบด้วยการแทนที่ค่าฐานของตัวบ่งชี้ปัจจัยแต่ละตัวทีละน้อย (ตามลำดับ) ด้วยค่าจริง (การทดแทน) ปัจจัยที่ต้องกำหนดอิทธิพลนั้นถือเป็นตัวแปรและปัจจัยอื่น ๆ ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับปัจจัยนั้นเป็นค่าคงที่ ผลลัพธ์ของอิทธิพลถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างค่าตามเงื่อนไข (จากการคำนวณ) ของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพและค่าก่อนหน้า ผลการคำนวณขึ้นอยู่กับลำดับการทดแทน

· วิธีความแตกต่างแน่นอน

ตัวบ่งชี้พื้นฐานไม่ได้ถูกแทนที่ด้วยค่าเต็มของค่าการรายงาน แต่โดยค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์เท่านั้น

· วิธีผลต่างสัมพัทธ์

ในการคำนวณอิทธิพลของปัจจัยแรก ค่าฐานของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิผลจะถูกคูณด้วยการเติบโตสัมพัทธ์ของปัจจัยแรก ซึ่งแสดงเป็นค่าสัมประสิทธิ์หรือเปอร์เซ็นต์ ในการคำนวณอิทธิพลของปัจจัยที่สอง การเปลี่ยนแปลงเนื่องจากปัจจัยแรกจะถูกเพิ่มเข้ากับค่าฐานของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ และจำนวนผลลัพธ์จะถูกคูณด้วยการเพิ่มขึ้นสัมพัทธ์ในปัจจัยที่สอง เป็นต้น

จากข้อมูลกิจกรรมที่ผ่านมาขององค์กร การวิเคราะห์ทางการเงินมีจุดมุ่งหมายเพื่อลดความไม่แน่นอนเกี่ยวกับสถานะในอนาคต

ผลการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อผู้ใช้ที่หลากหลาย ทั้งภายในและภายนอกองค์กร - ผู้จัดการ คู่ค้า นักลงทุน และเจ้าหนี้

สำหรับผู้ใช้ภายในซึ่งรวมถึงหัวหน้าองค์กรเป็นหลัก ผลการวิเคราะห์ทางการเงินมีความจำเป็นในการประเมินกิจกรรมขององค์กรและเตรียมการตัดสินใจในการปรับนโยบายทางการเงินขององค์กร

สำหรับผู้ใช้ภายนอก - คู่ค้า นักลงทุน และเจ้าหนี้ - ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการตัดสินใจเกี่ยวกับการดำเนินการตามแผนเฉพาะสำหรับองค์กรนี้ (การได้มา การลงทุน การสรุปสัญญาระยะยาว)

มีความแตกต่างบางประการระหว่างการวิเคราะห์ทางการเงินภายในและภายนอก

การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกมุ่งเน้นไปที่ข้อมูลทางการเงินแบบเปิดขององค์กร และเกี่ยวข้องกับการใช้วิธีการมาตรฐาน (มาตรฐาน) ในกรณีนี้ ตามกฎแล้วจะใช้ตัวบ่งชี้พื้นฐานจำนวนจำกัด เมื่อทำการวิเคราะห์ ความสำคัญหลักอยู่ที่วิธีการเปรียบเทียบ เนื่องจากผู้ใช้การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกมักจะอยู่ในสถานะที่เลือกได้ - องค์กรใดที่อยู่ระหว่างการศึกษาเพื่อสร้างหรือสานต่อความสัมพันธ์และในรูปแบบใดที่เหมาะสมที่สุด ดังนั้น.

การวิเคราะห์ทางการเงินภายใน ต้องการข้อมูลเดิมมากขึ้น ในกรณีส่วนใหญ่ ข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานการบัญชีมาตรฐานไม่เพียงพอสำหรับเขา และจำเป็นต้องใช้ข้อมูลบัญชีการจัดการภายใน ในกระบวนการวิเคราะห์ สิ่งสำคัญที่สุดคือการทำความเข้าใจสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องในสถานะทางการเงินขององค์กร และการค้นหาแนวทางแก้ไขที่มุ่งปรับปรุงสภาพนี้ ในขณะเดียวกันก็ไม่สำคัญเลยว่าจะบรรลุเป้าหมายโดยใช้วิธีการมาตรฐานหรือวิธีการดั้งเดิม

2. ระเบียบวิธีในการวิเคราะห์องค์กรอย่างครอบคลุม

การจัดการทางการเงินอย่างมืออาชีพย่อมต้องมีการวิเคราะห์ในเชิงลึก ทำให้สามารถประเมินความไม่แน่นอนของสถานการณ์ได้แม่นยำยิ่งขึ้นโดยใช้วิธีการวิจัยเชิงปริมาณที่ทันสมัย

1. ลักษณะของยอดคงเหลือ - การประเมินมูลค่ารวมของทรัพย์สิน อัตราส่วนของเงินทุนที่ไม่สามารถเคลื่อนย้ายและเคลื่อนย้ายได้ เป็นเจ้าของและยืม

2. การวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สิน

3. การประเมินสภาพคล่องและการชำระหนี้

4. การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินและการประเมินความน่าจะเป็นของการล้มละลาย

ฐานข้อมูลการวิเคราะห์ทางการเงินเป็นข้อมูลการบัญชีและการรายงาน การศึกษาซึ่งช่วยให้คุณประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในสินทรัพย์และหนี้สิน เพื่อระบุแนวโน้มการพัฒนา การดำเนินการวิเคราะห์ รวมถึงการศึกษางบการเงิน เกี่ยวข้องกับลำดับของการดำเนินการ ซึ่งรวมถึง:

การเตรียมแหล่งข้อมูลเพื่อการวิเคราะห์ การทวนสอบความน่าเชื่อถือ

· ศึกษาและวิเคราะห์ข้อมูลทางเศรษฐกิจ - จัดทำตารางวิเคราะห์ กราฟ ฯลฯ

กำหนด ศึกษา และประเมินอิทธิพลของปัจจัยต่างๆ ที่มีต่อตัวบ่งชี้ที่ศึกษา ลักษณะทั่วไป และการนำเสนอผลการวิเคราะห์

· การพัฒนามาตรการเฉพาะเพื่อปรับปรุงตัวบ่งชี้ที่ศึกษา การประเมินแนวโน้มการพัฒนา การพิสูจน์การตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่นำมาใช้

สัญญาณของการประเมินเชิงบวกทั่วไปของพลวัตและโครงสร้างของงบดุลคือ:

· การเติบโตของทุนของตนเอง

· ไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่ชัดเจนในรายการงบดุลแยกต่างหาก

· ความสอดคล้อง (สมดุล) ของขนาดของลูกหนี้และเจ้าหนี้;

· ไม่มีในงบดุลขาดทุน ค้างชำระกับธนาคาร งบประมาณ ให้ไว้ในภาคผนวกของงบดุล (ส่วนที่ 1; 2 และในใบรับรองส่วน 2 ฉ N 5)

การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างสินทรัพย์ขององค์กรเพื่อสนับสนุนการเพิ่มส่วนแบ่งของเงินทุนหมุนเวียนอาจบ่งบอกถึง:

· การก่อตัวของโครงสร้างสินทรัพย์เคลื่อนที่มากขึ้น มีส่วนทำให้การหมุนเวียนของเงินทุนของบริษัทเร่งขึ้น

การเบี่ยงเบนส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนเพื่อให้ผู้บริโภคสินค้างานและบริการขององค์กรให้ยืม บริษัทในเครือและลูกหนี้รายอื่นซึ่งบ่งชี้ถึงการตรึงเงินทุนหมุนเวียนในส่วนนี้จากกระบวนการผลิต

การลดฐานการผลิต

· การบิดเบือนของการประเมินมูลค่าที่แท้จริงของสินทรัพย์ถาวรเนื่องจากลำดับการบัญชีที่มีอยู่

การเติบโต (สัมบูรณ์และสัมพัทธ์) ของเงินทุนหมุนเวียนอาจไม่เพียงบ่งชี้ถึงการขยายตัวของการผลิตหรือผลกระทบของปัจจัยด้านเงินเฟ้อ แต่ยังรวมถึงการชะลอตัวในการหมุนเวียนของเงินทุน ซึ่งทำให้เกิดความจำเป็นในการเพิ่มมวลอย่างเป็นกลาง เมื่อวิเคราะห์ จำเป็นต้องเชื่อมโยงอัตราการเติบโตของสินทรัพย์ รายได้ และกำไร

เป็นสิ่งสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้บริหารของบริษัทในการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบของการละลายขององค์กรเพื่อที่จะ การจัดการที่มีประสิทธิภาพแก่พวกเขาก่อนที่จะมีการป้องกันการเกิดและยุติสถานการณ์วิกฤตที่เกิดขึ้นแล้วทันเวลา

องค์กรสามารถมีสภาพคล่องได้ในระดับหนึ่งหรืออีกระดับหนึ่ง เนื่องจากสินทรัพย์หมุนเวียนรวมถึงเงินทุนหมุนเวียนที่หลากหลายที่สุด ซึ่งมีทั้งขายง่ายและขายยาก

ในระหว่างการวิเคราะห์สภาพคล่อง งานต่อไปนี้จะได้รับการแก้ไข:

· การประเมินความเพียงพอของเงินทุนเพื่อรองรับภาระผูกพัน ซึ่งเงื่อนไขจะหมดอายุในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

· กำหนดจำนวนเงินสภาพคล่องและตรวจสอบความเพียงพอของเงินทุนเพื่อให้เป็นไปตามภาระผูกพันเร่งด่วน

· การประเมินสภาพคล่องและการละลายขององค์กรตามตัวชี้วัดจำนวนหนึ่ง

ฉันได้วิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินของ Resource LLC บนพื้นฐานของงบการเงิน (ภาคผนวก 1)

เมื่อทำการวิเคราะห์งบดุลในแนวนอนและแนวตั้งพบว่าในช่วงระยะเวลาการรายงานที่องค์กรมูลค่ารวมของทรัพย์สินเพิ่มขึ้น 11,100,000 รูเบิล หรือ 24% นอกจากนี้ การเพิ่มขึ้นนี้มีสาเหตุหลักมาจากการเติบโตของกองทุนมือถือ (ปัจจุบัน) ซึ่งแซงหน้าการเติบโตของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น 10,000 รูเบิล (36%) สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน 1,000,000 รูเบิล (6%) ซึ่งเป็นข้อเท็จจริงในเชิงบวก ในองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน ส่วนใหญ่ของหุ้นทั้งหมด ซึ่งเพิ่มขึ้น 5368,000 รูเบิล (36%) การเบี่ยงเบนสินทรัพย์จากกระบวนการผลิตอย่างไม่สมเหตุสมผลทำให้ลูกหนี้เพิ่มขึ้น 56% เห็นได้ชัดว่าไม่ปฏิบัติตามวินัยในการชำระบัญชีและการยื่นฟ้องเรียกค่าเสียหายโดยไม่เหมาะสม อัตราการเติบโตของลูกหนี้และเจ้าหนี้การค้าใกล้เคียงกัน ทุนของตัวเองเกินหนี้ ทั้งหมดข้างต้นแสดงถึงลักษณะเฉพาะของเครื่องชั่งนี้ในแง่ทั่วไปว่าน่าพอใจ

การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายและสภาพคล่องของงบดุลได้ดำเนินการ

ตารางที่ 4. การจัดกลุ่มรายการสินทรัพย์และหนี้สิน

	บทความเกี่ยวกับทรัพย์สิน			บทความความรับผิด
	สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี		สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี

ในการทำเช่นนี้ สินทรัพย์จะถูกจัดกลุ่มตามระดับของสภาพคล่อง กล่าวคือ ความเร็วของการแปลงเป็นเงินสด หนี้สินจะถูกจัดกลุ่มตามระดับความเร่งด่วนของการชำระเงิน และเปรียบเทียบผลลัพธ์ของกลุ่มสินทรัพย์และหนี้สิน

สภาพคล่องคือความสามารถของสินทรัพย์ที่จะแปลงเป็นเงินสดภายในระยะเวลาที่สอดคล้องกับครบกำหนดหนี้สิน

การวิเคราะห์สภาพคล่องคือ การเปรียบเทียบเงินตามสินทรัพย์, จัดกลุ่มตามระดับสภาพคล่องที่ลดลง มีหนี้สินระยะสั้นตามหนี้สิน โดยจัดกลุ่มตามระดับความเร่งด่วนของการชำระหนี้

ยอดคงเหลือถือเป็นของเหลวอย่างแน่นอนหาก:

A1 ≥ P 1; A 2 ≥ P 2; A 3 ≥ P 3; A 4< П 4.

งบดุลนี้ไม่ใช่ของเหลวอย่างแน่นอน (A1< П1 в начале и конце периода, А2 < П2 в начале периода), но к концу отчетного периода А2 >P2 ซึ่งบ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของความสามารถในการละลายขององค์กรในอนาคตอันใกล้

ตารางที่ 4. อัตราส่วนทางการเงินของสภาพคล่องในงบดุล

ตัวชี้วัด	วิธีการคำนวณ	ผลการคำนวณ		สรุปการคำนวณ
		สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี
1. ตัวบ่งชี้ทั่วไปของการละลาย	OKP \u003d (1A + 0.5A2 + 0.3A3) / (1P + 0.5P2 + 0.3P3)			ปกติ OKP>1. ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน งบดุลของบริษัทมีสภาพคล่องน้อยลง กล่าวคือ บริษัทได้กลายเป็นพันธมิตรที่เชื่อถือได้น้อยลง
2. อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน	สายเคเบิล=A1/(P1+P2)			มูลค่าไม่สูง อยู่ในขอบเขตที่ยอมรับได้ แต่เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ความเป็นไปได้ในการชำระหนี้สินระยะสั้นด้วยเงินสดลดลงจาก 33% เป็น 25%
3. อัตราการประเมินวิกฤต (สภาพคล่องรวดเร็ว)	Kbl \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)			มูลค่าเป็นที่ยอมรับความเป็นไปได้ในการชำระคืนภาระผูกพันด้วยเงินสดและลูกหนี้ลดลงเล็กน้อยจาก 75 เป็น 73% บริษัท ต้องการการชำระหนี้กับลูกหนี้ในเวลาที่เหมาะสม
4. อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน	Ktl \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)			ปกติ Kt.l.≥2. ลดลงเล็กน้อย เงินทุนหมุนเวียนของบริษัทเพียงพอที่จะรองรับหนี้สินระยะสั้น
5. ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องแคล่วของเงินทุนหมุนเวียน	Kmfc \u003d A3 / ((A1 + A2 + A3) - (P1 + P2))			แสดงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนในสินค้าคงเหลือและลูกหนี้ระยะยาว การเพิ่มขึ้นของค่าสัมประสิทธิ์บ่งชี้ว่าความคล่องตัวของเงินทุนลดลง พลวัตเป็นลบ
6. อัตราส่วนทุน	Koss \u003d (P4-A4) / (A1 + A2 + A3)			โดยปกติส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนที่เกิดจากแหล่งของตัวเองในมูลค่ารวมของสินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มขึ้น 2%

ความมั่นคงทางการเงิน- ลักษณะที่บ่งบอกถึงรายได้ที่มากกว่าค่าใช้จ่ายอย่างมั่นคง การบริหารเงินทุนอย่างอิสระและการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพ การผลิตและการจำหน่ายผลิตภัณฑ์อย่างต่อเนื่อง ความน่าดึงดูดใจของการลงทุนในระยะยาว

การวิเคราะห์ความมั่นคงของสภาพทางการเงินในวันที่กำหนดช่วยให้คุณค้นหาความถูกต้องของการจัดการทรัพยากรทางการเงินในช่วงก่อนวันที่ทำการวิเคราะห์ ความมั่นคงที่ไม่เพียงพอนำไปสู่การล้มละลายและการขาดเงินทุนสำหรับการพัฒนาการผลิต

เป้าวิเคราะห์-ประเมินขนาดและโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สิน นี่เป็นสิ่งจำเป็นในการตอบคำถาม: องค์กรมีความเป็นอิสระจากมุมมองทางการเงินอย่างไร ระดับของความเป็นอิสระที่เพิ่มขึ้นหรือลดลง และสถานะของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรเป็นไปตามวัตถุประสงค์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจหรือไม่

ตารางที่ 5. ตัวชี้วัดและอัตราส่วนความมั่นคงทางการเงิน

ตัวชี้วัด	วิธีการคำนวณ (รหัสยอดคงเหลือ)	ผลการคำนวณ		สรุปการคำนวณ
		สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี
1. การมีเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง)	SOC \u003d (490 + 640 + 650) - 190			เพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง 3500 รูเบิล
2. ความพร้อมของแหล่งที่ยืมมาเองและระยะยาวหรือเงินทุนหมุนเวียน	FC = (490 + 590 + 640 +650) -190			เพิ่มทุนดำเนินงาน 3800 พันรูเบิล
3. มูลค่ารวมของแหล่งเงินทุนสำรอง	RH = (490 + 590 + 640 + 650 + 610) - 190			เพิ่มขึ้น 5800 พันรูเบิล
4. สินค้าคงคลังและต้นทุนทั้งหมด				เพิ่มขึ้น 5350,000 rubles
5. ส่วนเกิน (+) หรือขาด (-) SOS				ขาดเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น
6. ส่วนเกิน (+) หรือความบกพร่อง (-) ของ FC				มูลค่ารวมไม่เพียงพอของแหล่งหลักสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองและต้นทุน
7. ส่วนเกิน (+) หรือขาด (-) ของแหล่งที่มาทั้งหมด				เพิ่มขึ้นในแหล่งหลักสำหรับการก่อตัวของสำรองและค่าใช้จ่าย
8. ค่าสัมประสิทธิ์การสำรองหุ้นที่มีเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง	KOSS.= (490 + 640 + 650 - 190)/210			การก่อตัวของหุ้นที่ค่าใช้จ่ายของทุนทุนเพิ่มขึ้น 4% มูลค่าน้อยกว่า 1 บ่งชี้สถานะทางการเงินที่ไม่เสถียร
9. สัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระ (ความเป็นอิสระทางการเงิน ความเข้มข้นของทุน)	กะ = (490+640+650)/700			โดยปกติส่วนแบ่งของเงินทุนของตัวเองจะลดลง 3% ในจำนวนแหล่งเงินทุนทั้งหมด
10. อัตราส่วนดุลทางการเงิน	Kfr.= (590+610+620+630+660)/(490+640+650)			แสดงจำนวนเงินที่ยืมมาที่องค์กรดึงดูดสำหรับ 1 rub กองทุนของตัวเองลงทุนในสินทรัพย์ เพิ่มขึ้น 10%
11. อัตราส่วนการกระจุกตัวของเงินกองทุน	KKz \u003d ((590 + 690) - 640 - 650) / 700			บริษัทพึ่งพาการกู้ยืมเพิ่มขึ้น 3%
12. อัตราส่วนเงินทุน	KF=(490+640+650)/(590+610+620+630+ 660)			มีเงินทุนที่ยืมมาเพิ่มเติมในการจัดหาเงินทุนขององค์กรค่าสัมประสิทธิ์เป็นเรื่องปกติ
13. ค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงิน	Kz=700/(490 + 640 + 650)			เพิ่มขึ้น 10%
14. อัตราส่วนความมั่นคงทางการเงิน	Kfu=(490+640+650+590)/700			ส่วนแบ่งการสร้างสินทรัพย์โดยใช้แหล่งเงินทุนระยะยาวลดลง 4%
15. อัตราส่วนความยืดหยุ่นของหุ้น	กม.=(490 + 640 + 650 - 190)/(490 + 640 + 650)			ปกติ ส่วนแบ่งหุ้นมือถือเพิ่มขึ้น 7% มีแนวโน้มดี

องค์กรนี้มีสภาพทางการเงินที่ไม่เสถียรซึ่งเกี่ยวข้องกับการละเมิดความสามารถในการชำระหนี้ แต่ยังคงสามารถคืนยอดเงินได้เนื่องจากการเติมแหล่งเงินทุนของตัวเองโดยการลดลูกหนี้เร่งการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง ±FS< 0; ±ФТ < 0; ±Ф° >0; ส่วนแบ่งของสินทรัพย์สุทธิในงบดุลเพิ่มขึ้น 4,500,000 รูเบิล (29500 - 25000)

ในบรรดาปัจจัยภายในของการเกิดภาวะล้มละลายนั้น เราสามารถแยกแยะปัจจัยที่การกำจัดขึ้นอยู่กับการทำงานร่วมกันที่ประสบความสำเร็จของแผนกบัญชี ฝ่ายการเงิน และฝ่ายจัดการโดยตรง ซึ่งรวมถึงการขาดดุลของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง การเติบโตของลูกหนี้และเจ้าหนี้การค้า วินัยตามสัญญาต่ำ หากมีฐานที่มั่นคงในการขยายการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจ สาเหตุของการล้มละลายอาจเกิดจากความไม่สมเหตุสมผลของนโยบายสินเชื่อและการเงินที่กำลังดำเนินอยู่ การใช้ผลกำไร และข้อผิดพลาดในการกำหนดกลยุทธ์การกำหนดราคา

ปัจจัยสำคัญที่มีอิทธิพลต่อการปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรคือการชำระหนี้ของลูกหนี้ เมื่อการชำระเงินให้กับองค์กรล่าช้า จะถูกบังคับให้กู้ยืมเงินเพื่อสนับสนุนกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ซึ่งจะทำให้เจ้าหนี้เพิ่มขึ้น

วิธีหลักในการปรับปรุงสภาพคล่องของบริษัทคือ:

เพิ่มทุนของตัวเอง

การขายสินทรัพย์ถาวรบางส่วน

· ลดสต๊อกส่วนเกิน;

ปรับปรุงงานจัดเก็บลูกหนี้

ได้รับเงินทุนระยะยาว

สาระสำคัญของความมั่นคงทางการเงินถูกกำหนดโดยการสร้าง การกระจาย และการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่มีประสิทธิภาพ ซึ่งแสดงโดยตัวชี้วัดต่างๆ

ไม่มีแนวทางเดียวในการพิจารณาผลการดำเนินงานของบริษัท ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: ความเกี่ยวพันในอุตสาหกรรม หลักการให้กู้ยืม โครงสร้างที่มีอยู่ของแหล่งเงินทุน การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน ชื่อเสียงขององค์กร ฯลฯ อย่างไรก็ตาม เจ้าของกิจการ (ผู้ถือหุ้น นักลงทุน) ชอบการเพิ่มขึ้นที่ยอมรับได้ ในพลวัตของส่วนแบ่งของกองทุนที่ยืมมา ผู้ให้กู้ (ซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบและวัสดุ ธนาคาร) ชอบองค์กรที่มีส่วนแบ่งทุนสูง กล่าวคือ อิสระทางการเงินมากขึ้น

ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องแคล่วจะแตกต่างกันไปตามโครงสร้างทุนและความเกี่ยวข้องตามภาคส่วนขององค์กร ยิ่งค่าของตัวบ่งชี้นี้มีค่ามากเท่าใด องค์กรก็จะยิ่งมีความคล่องแคล่วมากขึ้น และมีเสถียรภาพมากขึ้นในแง่ของความเป็นไปได้ในการปรับทิศทางใหม่ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลง สภาวะตลาด.

ในด้านการเงิน กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรจะแสดงเป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์และเงินทุน ค่าเชิงบรรทัดฐานคำนวณด้วยวิธีที่ซับซ้อนตามข้อมูลทางสถิติ ดังนั้น ให้ใส่ใจกับการเปลี่ยนแปลงของผลลัพธ์

ธนาคารใช้ตัวชี้วัดสภาพคล่องการหมุนเวียนความมั่นคงทางการเงินความสามารถในการทำกำไรในการประเมินความน่าเชื่อถือของลูกค้า - ผู้กู้

ข้อสรุปเกี่ยวกับความมั่นคงขององค์กรและลักษณะอื่น ๆ ของศักยภาพทางการเงินไม่สามารถขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของงบการเงินเท่านั้น ผลการคำนวณที่ได้รับควรเสริมด้วยข้อมูลทางเทคนิค เศรษฐกิจ สถิติ การคาดการณ์ และข้อมูลทางการเงิน การขาดข้อมูลของเจ้าของเกี่ยวกับสถานะที่แท้จริงของกิจการในองค์กรก่อให้เกิดภัยคุกคามต่อการล้มละลายทางการเงิน การขาดผลประโยชน์ที่คาดหวังหรือความสูญเสียโดยตรง รวมถึงการล้มละลายที่อาจเกิดขึ้น

หากเกิดสถานการณ์วิกฤต ธุรกิจจะได้รับการพัฒนา - แผนฟื้นฟูทางการเงินผ่านการใช้แหล่งที่มาของการรักษาเสถียรภาพทางการเงินทั้งภายนอกและภายใน

บทสรุป

การจัดการธุรกิจในระบบเศรษฐกิจตลาดมีลักษณะเด่นหลายประการ ประการแรก ในชุดทรัพยากรทั้งหมดขององค์กร ทรัพยากรทางการเงินมีความโดดเด่น ประการที่สอง การนำการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่มีลักษณะทางการเงินมาใช้มักจะดำเนินการในสภาวะที่ไม่แน่นอน ประการที่สอง อันเป็นผลมาจากความเป็นอิสระที่แท้จริงขององค์กร ปัญหาหลักสำหรับผู้จัดการคือการค้นหาแหล่งเงินทุนและการปรับนโยบายการลงทุนให้เหมาะสม ประการที่สี่ เมื่อสร้างความสัมพันธ์ทางการค้ากับคู่สัญญาใดๆ คุณสามารถพึ่งพาการประเมินความสามารถทางการเงินของคุณเองได้แต่เพียงผู้เดียว ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ ความถูกต้องของการตัดสินใจในการบริหารจัดการที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานทางเศรษฐกิจ และการตัดสินใจเหล่านี้จำนวนมากมีลักษณะทางการเงินโดยเนื้อแท้ ซึ่งส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยคุณภาพของการคำนวณทางการเงินและการวิเคราะห์

การวิเคราะห์เป็นหนึ่งในหน้าที่ทั่วไปของการจัดการระบบเศรษฐกิจ ซึ่งความสำคัญไม่ได้รับผลกระทบจากเวลา และแทบจะไม่สามารถประเมินค่าสูงไปได้เลย ทุกคนที่มีความสัมพันธ์เพียงเล็กน้อยกับกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจมีส่วนร่วมในการวิเคราะห์ วัตถุประสงค์ของงานนี้เพื่อสำรวจทิศทางหลักของการประเมินสภาพทางการเงินขององค์กร เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ งานต่อไปนี้ได้รับการแก้ไข:

มีการตรวจสอบสาระสำคัญและวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

มีการศึกษาตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของสถานะทางการเงินขององค์กร

ถือเป็นการนำงบการเงินไปใช้ในการประเมินสถานประกอบการ

ดังนั้นจึงสามารถโต้แย้งได้ว่างานของงานเสร็จสมบูรณ์และบรรลุเป้าหมายแล้ว

บรรณานุกรม

1. คำสั่งของหน่วยงานบริการกลางของรัสเซียเพื่อการฟื้นตัวทางการเงินและการล้มละลายของวันที่ 23 มกราคม 2548 ฉบับที่ 16 "แนวทางปฏิบัติสำหรับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร"

2. กินซ์เบิร์ก เอ.ไอ. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ กวดวิชา - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2547

3. Kovalev VV การวิเคราะห์ทางการเงิน: วิธีการและขั้นตอน การเงินและสถิติ ม.: 2004.

5. Kovalev V.V. , Volkova O.N. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร หนังสือเรียน. – ม.: Prospekt, 2547. – หน้า. 240

6. Patrushina N.V. การวิเคราะห์ผลประกอบการตามงบการเงิน / การบัญชี ม.: 2548 ลำดับ 5, น. 68-72.

7. ไดเรกทอรีของนักการเงินขององค์กร ฉบับที่ 3 เพิ่ม และทำใหม่ อินฟรา-เอ็ม, 2547.

8. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ กวดวิชา ม.: INFRA-M, 2547.

9. การจัดการด้านการเงิน / ผศ. เช้า. Kovaleva - M .: INFRA-M, 2004.

10. Fedorova G.V. การวิเคราะห์ทางการเงินของสถานประกอบการภายใต้การคุกคามของการล้มละลาย – ม.: โอเมก้า, 2546

11. Sheremet A.D. , Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน ม.: INFRA-M, 2547.

12. Sheremet A.D. , Saifulin R.S. , Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน: ตำราเรียน – ม.: INFRA-M, 2005.

กวดวิชา

ต้องการความช่วยเหลือในการเรียนรู้หัวข้อหรือไม่?

ผู้เชี่ยวชาญของเราจะแนะนำหรือให้บริการกวดวิชาในหัวข้อที่คุณสนใจ
ส่งใบสมัครระบุหัวข้อทันทีเพื่อหาข้อมูลเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการขอรับคำปรึกษา