OBRAZOVNA USTANOVA

ORLOVSKAYA BANKARSKA ŠKOLA (KOLEŽ)

SREDIŠNJE BANKE RUSKE FEDERACIJE

odjela posebne discipline

Specijalizirano bankarstvo - 080108

PREDMET INTERDISCIPLINARNI RAD

po disciplinama: "bankovno poslovanje" i "bankovno računovodstvo"

na temu: Oblici međunarodnih obračuna koji se koriste u obračunima za izvoz i uvoz robe

student(i):

Zentsova Yaroslava Sergejevna

grupa broj 304

Nadzornik rada:

Neronskaya Zhanna Gennadievna

Orel 2007

Uvod. 3

1 Oblici međunarodnih plaćanja. 6

1.1 Pojam međunarodnih nagodbi i njihova bit. Državna regulacija međunarodnih nagodbi. 6

1.2. Monetarni i financijski uvjeti vanjskotrgovinskog ugovora. Osnovni uvjeti isporuke. 7

1.3 Oblici međunarodnih nagodbi, postupak njihove primjene i nedostaci. osam

2 Djelovanje kreditnih institucija na međunarodnom tržištu. 12

2.1 Tijek dokumenata za međunarodne transakcije namire korištenjem financijski instrumenti. 12

2.2. Postupak za odraz međunarodnih namirenja na računima računovodstvo 14

2.3 Rizici pri radu na vanjskom tržištu. osamnaest

3 Problemi i izgledi za razvoj međunarodnih nagodbi u izvozu i uvozu robe. 22

3.1 Financijska globalizacija i rizici u međunarodnim nagodbama. 22

3.2 Izgledi za razvoj banaka na međunarodnom tržištu. 23

Zaključak. 25

Bibliografija: 28

dodatak

Dodatak 1: Shema namire bankovnim transferom ………………… 31

Dodatak 2: Shema naselja za naplatu dokumentacije ……………… 32

Dodatak 3: Nalog za naplatu za izvoz ………………………… 33

Dodatak 4: Shema namire po akreditivu uz plaćanje u banci izdavatelju …………………………………………………………………………………… 34

Dodatak 5: Opis računa 30109, 30110 …………………… ..… .35

Dodatak 6: Opis računa 30111, 30114 ………………… ..….… 37

Dodatak 7: Opis računa 47409, 47410, 90908 ………….… ..… 38

Dodatak 8: Obilježja računa 91315 ……………………………… ..… 40

Dodatak 9: Shema računovodstvenih knjiženja za namire u obliku nepokrivenog akreditiva …………………………………………………… ..… 41

Dodatak 10: Obilježja računa 40902 …………………………… ...… 43

Dodatak 11: Shema Rizici vanjske trgovine ……………………….… ..… 44

Dodatak 12: Međunarodne bankarske usluge ruskih banaka ... 45

UVOD

Stvaranje mehanizma nagodbe između subjekata tržišnih odnosa, osiguravajući kontinuitet i kontinuitet plaćanja, najvažniji je uvjet za funkcioniranje tržišnog gospodarstva.

Relevantnost odabrane teme leži u činjenici da u modernim uvjetima Aktivno sudjelovanje Ruska Federacija u međunarodnoj trgovini povezana je sa značajnim prednostima: omogućuje vam učinkovitije korištenje resursa dostupnih u zemlji, pridruživanje svjetskim dostignućima znanosti i tehnologije, kao i potpuno i promjenjivo zadovoljavanje potreba stanovništva. U tom smislu, od velikog je interesa proučiti oblike međunarodnih obračuna koji se koriste u izvozu i uvozu robe, kako njihove prednosti tako i nedostatke. Ova pitanja su od posebne važnosti za Rusiju i druge zemlje orijentirane na aktivno sudjelovanje u međunarodnoj robnoj trgovini. Pojava i daljnje promjene u međunarodnim nagodbama povezane su s razvojem i internacionalizacijom robne proizvodnje i prometa. Oni odražavaju relativnu izoliranost kretanja novca u međunarodnom prometu zbog neusklađenosti između razdoblja proizvodnje i prodaje robe, udaljenosti prodajnih tržišta. Međunarodne namire obuhvaćaju namire za vanjsku trgovinu robom i uslugama, kao i nekomercijalne transakcije, zajmove i tijekove kapitala između zemalja.

Svrha ovog kolegija je istražiti i analizirati operacije za međunarodne obračune, njihove značajke, postupak provedbe, njihove prednosti i nedostatke sa stajališta izvoznika i uvoznika.

U skladu s tim ciljem potrebno je riješiti niz međusobno povezanih zadataka:

Dajte pojam međunarodnih nagodbi i definirajte njihovu bit

Razmotrite državnu regulaciju međunarodnih nagodbi

Odredite novčane i financijske uvjete vanjskotrgovinskog ugovora

Analizirati oblike međunarodnih nagodbi, postupak njihove primjene, prednosti i nedostatke

Razmotrite tijek rada za transakcije pomoću financijskih instrumenata

Odrediti postupak za iskazivanje međunarodnih obračuna u računovodstvenim računima

Identificirajte rizike pri radu na vanjskom tržištu

Razmotrite financijsku globalizaciju i rizike u međunarodnim nagodbama

Utvrditi izglede za razvoj poslovanja banaka na međunarodnom tržištu

Predmet kolegija su međunarodni odnosi koji proizlaze iz izvoza i uvoza robe.

Predmet ovog rada su oblici međunarodnih obračuna koji se koriste u izvozu i uvozu robe.

Pri izradi seminarskog rada korištene su sljedeće metode: komparativna analiza, istraživanje, indukcija, logička, faktorska analiza, konkretizacija, klasifikacija, sinteza, generalizacija.

Ovaj predmetni rad ima sljedeću strukturu:

uvod, glavni dio, koji se sastoji od tri dijela, zaključka, bibliografskog popisa i priloga, dijagrama, tablica, obrazaca dokumenata, izvadaka iz podzakonskih akata. Ukupni obim posla - 25 listova

1 Oblici međunarodnih plaćanja

1.1 Pojam međunarodnih nagodbi i njihova bit. Državna regulacija međunarodnih nagodbi.

Značajan dio poslova u stranoj valuti koje obavljaju ovlaštene banke vezan je uz servisiranje međunarodnog robnog prometa, odnosno plaćanja roba i usluga.

Međunarodne nagodbe - reguliranje plaćanja za novčana potraživanja i obveze nastale u vezi s gospodarskim, političkim, kulturnim odnosima između pravnih i fizičkih osoba različitih zemalja.

Postupak obračuna za uvezenu i izvezenu robu reguliran je zakonodavstvom zemlje, a podliježe i međunarodnim pravilima za registraciju dokumenata i plaćanje isprava za plaćanje.

Međunarodne nagodbe uređene su međunarodnim pravom:

Međunarodna pravila za tumačenje trgovinskih pojmova (INCOTERMS _ 90), čija je svrha razviti skup međunarodnih pravila za tumačenje najčešće korištenih trgovačkih pojmova u vanjskoj trgovini

· Jedinstvena pravila i prakse za dokumentarni akreditiv (UCP N 500) primjenjuju se na sve dokumentarne akreditive (uključujući standby akreditive). Oni su obvezujući za sve zainteresirane strane osim ako je izričito drugačije dogovoreno.

· Jedinstvena pravila prikupljanja (publikacija Međunarodne gospodarske komore br. 522, revidirana 1995.) primjenjuju se na sve naplate kada je referenca na ova Pravila uključena u tekst "uputa za prikupljanje", i bit će obvezujuća za sve strane navedene u njima, osim ako nije drugačije navedeno izričito ili ako nije drugačije sadržano u odredbama nacionalnog, državnog ili lokalnog zakona i/ili propisa koji se ne mogu odstupiti od

Jedinstvena pravila za jamstva na prvi zahtjev (izdanje iz 1992., ICC publikacija 458) primjenjuju se na svaku bankovnu garanciju ili dodatak uz koji se jamac obvezao izdati i koji ukazuje da je sastavljen u skladu s ovim pravilima (publikacija ICC-a br. 458 ) i obvezuje sve strane u jamstvu, osim ako je drugačije izričito navedeno u jamstvu ili dopuni

kao i domaće zakonodavstvo i propisi Ruska Federacija:

· saveznog zakona od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ "O deviznom regulaciji i kontroli deviznog tečaja", čija je svrha osigurati provedbu jedinstvene državne devizne politike, kao i stabilnost valute Ruske Federacije i stabilnost domaćeg deviznog tržišta Ruske Federacije kao čimbenika progresivnog razvoja nacionalnog gospodarstva i međunarodne gospodarske suradnje

· Federalni zakon od 8. prosinca 2003. N 164-FZ "O temeljima državne regulacije vanjskotrgovinske djelatnosti" definira temelje državne regulacije vanjske trgovine, ovlasti Ruske Federacije i konstitutivnih subjekata Ruske Federacije u ovoj oblasti. vanjske trgovine kako bi se osigurali povoljni uvjeti za vanjsku trgovinu, kao i zaštita gospodarskih i političkih interesa Ruske Federacije.

CBRF propisi

1.2. Monetarni i financijski uvjeti vanjskotrgovinskog ugovora. Osnovni uvjeti isporuke

Najteže i najzahtjevnije visoko kvalificiran djelatnici banke su nagodbe po ugovorima na terenu međunarodna trgovina te građevinsko-montažnih radova. Brzina i jamstvo naloga za plaćanje, visina troškova povezanih s obavljanjem transakcija putem banaka ovise o izboru oblika i uvjeta namirenja. Stoga vanjskotrgovinski partneri u pregovaračkom procesu dogovaraju uvjete plaćanja, a zatim ih fiksiraju u ugovoru. Uspostavljaju se međudržavni sporazumi generalni principi izračuni, a detaljni uvjeti jasno su formulirani u vanjskotrgovinskim ugovorima. Ti uvjeti uključuju sljedeće glavne elemente:

Valuta cijene i valuta plaćanja. Valutna učinkovitost transakcije u određenoj mjeri ovisi o izboru valute cijene i valute plaćanja. Mogu se razlikovati sljedeće glavne metode određivanja cijena robe.

1. Čvrsto fiksiranje cijene pri sklapanju ugovora, u kojem se cijene ne mijenjaju tijekom razdoblja njegovog izvršenja. Ova metoda se koristi kada postoji tendencija pada cijena na svjetskim tržištima.

2. Prilikom potpisivanja ugovora načelo utvrđivanja cijene je fiksno (na temelju kotacija jednog ili drugog tržište roba na dan isporuke), a sama cijena se utvrđuje tijekom izvršenja transakcije. Ova metoda se obično prakticira kada postoji trend rasta tržišnih cijena.

3. Cijena je čvrsto fiksirana pri sklapanju ugovora, ali se mijenja ako se tržišna cijena promijeni od ugovorne, recimo za više od 5%.

4. Klizna cijena ovisno o promjenama troškovnih elemenata, na primjer, prilikom naručivanja opreme. U uvjetima visokih tržišnih uvjeta, ograničenja se uvode u interesu kupca.

5. Mješoviti oblik: dio cijene je čvrsto fiksiran, dio je postavljen u kliznom obliku.

Valuta cijene - valuta u kojoj se utvrđuje cijena artikla. Prilikom odabira valute u kojoj je fiksna cijena proizvoda od velike su važnosti vrsta proizvoda, uvjeti međudržavnih sporazuma i međunarodni običaji. Ponekad je ugovorna cijena naznačena u nekoliko valuta (dvije ili više) ili u košarici valuta kako bi se osigurao valutni rizik.

Valuta plaćanja - valuta u kojoj se plaća obveza uvoznika (ili zajmoprimca). Kada su tečajevi nestabilni, cijene se fiksiraju u najstabilnijoj valuti, a plaćanje se obično vrši u valuti zemlje uvoznice. Ako su valuta cijene i valuta plaćanja iste, tada je ugovorom propisan tečaj konverzije prvog u drugi. Ugovorom se utvrđuju uvjeti za ponovni izračun: 1) određeno je vrijeme usklađivanja tečaja (npr. uoči ili na dan plaćanja) na određenom deviznom tržištu (prodavatelj, kupac ili treća država); 2) propisan je tečaj po kojem se vrši preračunavanje: obično prosječni tečaj, ponekad tečaj prodavatelja ili kupca za otvaranje, zatvaranje deviznog tržišta ili prosječni tečaj dana.

Uvjeti plaćanja važan su element inozemnih gospodarskih transakcija. Među njima su: akontacija, gotovinska plaćanja, obračuni uz davanje komercijalnog kredita, kredit s mogućnošću (izborom) gotovinskog plaćanja.

Usklađivanje suprotstavljenih interesa ugovornih strana u međunarodnim gospodarskim odnosima i organizacija njihovih platnih odnosa provodi se korištenjem različitih oblika plaćanja.

1.3 Oblici međunarodnih nagodbi, postupak njihove primjene i nedostaci

U skladu s ustaljenom praksom, trenutno se koriste sljedeći glavni oblici međunarodnih obračuna: akreditiv, naplata, bankovna doznaka, otvoren račun, predujam. Osim toga, u izračunima se koriste računi i čekovi.

Bankovni prijenos je nalog jedne banke drugoj da se primatelju isplati određeni iznos. U obliku bankovnog prijenosa, plaćanja naplate, plaćanja prema konačnim obračunima, vrše se akontacije. Osim toga, putem prijenosa provode se preračuni i druge operacije. Bankovni prijenosi se trenutno provode putem SWIFT sustava. Bankovni prijenosi mogu se kombinirati s drugim pravilima namire (na primjer, naplata), kao i jamstvima. Izvoznik radije kombinira prijenose s bankovnom garancijom koja, u slučaju da uvoznik ne plati robu, vrši plaćanje uz jamstvo. Za prijenos robe uvoznik često pribjegava bankovnom kreditu, čiji je rok kraći nego kod kredita za otvaranje akreditiva.

Naplata - bankarska operacija kojom banka, u ime klijenta i na temelju njegovih uputa, prima uplatu od uvoznika za robu i usluge koje su mu otpremljene, uplaćujući ta sredstva na bankovni račun izvoznika u skladu s Jedinstvenim Pravila prikupljanja.

Namirenja u obliku naplate daju određene prednosti uvozniku, čija je osnovna obveza plaćanje po trgovačkim ispravama koje mu daju pravo na robu, pri čemu nema potrebe za preusmjeravanjem sredstava iz prometa unaprijed. Međutim, izvoznik i dalje zadržava zakonsko pravo raspolaganja robom sve dok uvoznik ne plati, osim ako se prakticira da jedan od originalnih teretnica pošalje izravno kupcu kako bi se ubrzao primitak robe.

Istodobno, oblik naplate obračuna ima značajne nedostatke za izvoznika. Prvo, izvoznik snosi rizik povezan s moguće odbijanje uvoznika od plaćanja, što može biti povezano s pogoršanjem tržišnih uvjeta ili financijskog položaja platitelja. Stoga je uvjet za naplatni oblik obračuna izvoznikovo povjerenje u solventnost uvoznika i njegovu dobru vjeru. Drugo, postoji značajan vremenski jaz između primitka devizne zarade od naplate i otpreme robe, osobito tijekom dugotrajnog prijevoza robe.

U skladu s Jedinstvenim pravilima i običajima dokumentarnih akreditiva definirat ćemo akreditiv - to je ugovor kojim se banka obvezuje, na zahtjev klijenta, isplatiti dokumente korisniku u čiju korist akreditiv se otvara, ili radi plaćanja, akceptira mjenicu koju izdaje korisnik, ili pregovara (kupnja) dokumenata, ako su ispunjeni svi uvjeti akreditiva. Obveza banke po akreditivu je samostalna i ne ovisi o pravnom odnosu stranaka iz trgovačkog ugovora. Ova odredba ima za cilj zaštitu interesa banaka i njihovih klijenata: izvozniku je omogućeno ograničenje zahtjeva za papirologiju i primitak plaćanja samo prema uvjetima akreditiva; uvozniku – izvoznikovo strogo ispunjavanje svih uvjeta akreditiva.

Akreditiv je najkompliciraniji i najskuplji oblik namirenja. Banke naplaćuju veću proviziju za obavljanje akreditivnih poslova (savjetovanje, potvrda, provjera dokumenata, plaćanje). Osim toga, da bi otvorio akreditiv, uvoznik obično pribjegava bankovnom kreditu, plaćajući za njega kamate, što njegov način plaćanja poskupljuje. Za uvoznika akreditiv dovodi do imobilizacije i raspršivanja njegovog kapitala, budući da mora otvoriti akreditiv prije primanja i prodaje robe, ali mu u isto vrijeme daje mogućnost kontrole (putem banaka) ispunjenja uvjeta transakcije od strane izvoznika. Za izvoznika, nakon avansnih plaćanja, najpovoljnije su namire u obliku akreditiva, jer je to jedini oblik namirenja (osim jamstvenih poslova banaka) koji sadrži obvezu banke da izvrši plaćanje. Dakle, za izvoznika neopozivi akreditiv ima sljedeće prednosti u odnosu na naplatni oblik namire: pouzdanost namirenja i jamstvo pravodobnog plaćanja robe, budući da ga provodi banka; ažurnost primitka plaćanja, ako banka izvrši plaćanje odmah nakon otpreme robe uz dostavu otpremnih dokumenata; dobivanje dopuštenja uvoznika za prijenos valute u zemlju izvoznicu prilikom izdavanja akreditiva u stranoj valuti.

Obračuni u obliku predujma. Pojam "Avans" označava plaćanja koju izvrši uvoznik prije otpreme robe/usluga od strane izvoznika. U skladu s ustaljenom praksom, akontacije se smatraju, s jedne strane, rokom plaćanja, as druge, oblikom plaćanja. Ovi izračuni su najkorisniji za izvoznika, jer plaćanje robe vrši uvoznik prije otpreme, a ponekad čak i prije proizvodnje. Ako uvoznik plati robu unaprijed, kreditira izvoznika. Prema međunarodnoj praksi, plaćanja u obliku predujma čine 10-33% iznosa ugovora. U ime izvoznika za iznos predujma banka izvoznika obično u korist uvoznika izdaje jamstvo o povratu primljenog predujma u slučaju neispunjavanja uvjeta ugovora i neisporuke roba. Pristanak uvoznika na ove uvjete namirenja povezan je ili s njegovim interesom za isporuku robe, ili s pritiskom izvoznika, koji je zainteresiran za jamstva plaćanja.

Bit proračuna za otvori račun sastoji se u povremenim plaćanjima od strane uvoznika izvozniku nakon primitka robe. Iznos tekućeg duga evidentira se u knjigama trgovinskih partnera. Ovaj oblik međunarodnih nagodbi povezan je s kreditom na otvorenom računu.

Otvoreni račun se koristi za nagodbe između tvrtki povezanih tradicionalnim trgovinskim odnosima. Obično se namirenja po otvorenom računu koriste za redovite isporuke, kada je povjerenje poduprto dugogodišnjim poslovnim odnosom, a kupac je renomirana tvrtka. Značajka ovog oblika plaćanja je da je kretanje robe ispred kretanja novca. U ovom slučaju, namirenja su odvojena od isporuka robe i povezana su s komercijalnim kreditom, a obično izvoznik jednostrano kreditira uvoznika. Ako se isporuka robe vrši međusobno uz naknadne namire na otvorenom računu, tada postoji bilateralno kreditiranje svake od strana i međusobna potraživanja se prebijaju.

Namirenja na otvorenom računu su najpovoljnija za uvoznika, budući da on naknadno plaća primljenu robu, a kamata za dani kredit se ne naplaćuje posebno: nema rizika plaćanja za neisporučenu ili odbijenu robu. Za izvoznika je ovaj oblik namirenja najmanje isplativ, jer ne sadrži pouzdano jamstvo pravodobnog plaćanja, usporava promet njegovog kapitala, a ponekad i čini nužnim pribjegavanje bankovnom zajmu. Rizik neplaćanja od strane uvoznika robe u slučaju jednostranog korištenja ovog oblika plaćanja sličan je riziku nestašice robe od strane izvoznika u slučaju plaćanja unaprijed. Zapravo, ovaj oblik namirenja kombinira se s kreditiranjem uvoznika i odražava izvoznikovo povjerenje u njega. Stoga se ovaj oblik namirenja obično koristi samo za protuisporuke, kada se ugovorne strane naizmjenično ponašaju kao prodavatelj i kupac, a neispunjavanje obveza uvoznika povlači za sobom obustavu isporuke robe od strane izvoznika. U slučaju jednostranih isporuka rijetko se koriste namirenja po otvorenom računu.

U međunarodnim obračunima koriste se mjenice koje izdaju izvoznik i uvoznik. Nacrt je dokument sastavljen u obliku utvrđenom zakonom i koji sadrži bezuvjetni nalog jedne osobe (trasat) drugoj (trasat) da u određenom roku isplate određeni novčani iznos trećoj osobi navedenoj u mjenici (primatelj plaćanja). ) ili nositelja. Trgovac i uplatitelj mogu biti ista osoba ako se mjenica izdaje za "sebe". Akceptant, koji je izvoznik ili banka, odgovoran je za plaćanje računa. Mjenice koje je banka prihvatila mogu se lako pretvoriti u gotovinu putem računovodstva. S razvojem robno-novčanih odnosa i globalizacijom gospodarskih veza, mjenica je postala univerzalni kreditni i namirni dokument.

Čekovi se koriste u međunarodnim nagodbama. Ako je plaćanje izvršeno čekom (čekom kupca), ili izvod povjerava banci (bankovnim čekom), ček dospijeva na plaćanje (naplatu) po predočenju.

Pod utjecajem znanstvene i tehnološke revolucije računala se aktivno uvode u međunarodna naselja, koriste se elektronički signali u obliku zapisa u memoriji bankovnih računala, koji se prenose putem udaljenih komunikacijskih kanala Interneta. Prijenos informacija o međubankovnim obračunima vrši se putem SWIFT-a.

2 Djelovanje kreditnih institucija na međunarodnom tržištu

2.1 Tijek dokumenata za međunarodne transakcije namire korištenjem financijskih instrumenata

U međunarodnim nagodbama banke često provode prijenose u ime svojih klijenata. Ovi poslovi uključuju: dužnika-prevoditelja; banka inicijatora koja je prihvatila nalog; banka koja odobrava iznos prijenosa primatelju; primatelja.

Prilikom obavljanja transakcije prijenosa banke sudjeluju u namirenjima prijenosom tek nakon što platitelj podnese banci nalog za plaćanje za plaćanje ugovora. Međutim, banke nisu odgovorne za plaćanje.

Banke ne kontroliraju činjenicu isporuke robe ili prijenos dokumenata uvozniku, kao ni izvršenje plaćanja prema ugovoru. Kod ovog oblika namirenja banka je odgovorna samo za prijenos uplate s računa nalogodavca na račun primatelja u trenutku predaje naloga za plaćanje (Prilog 1.)

Nakon sklapanja ugovora između uvoznika i izvoznika, uvoznik šalje banci zahtjev za prijenos. Isporuka robe može prethoditi ili nakon plaćanja, što je određeno uvjetima ugovora i valutnim zakonima zemalja.

Banka uvoznika, nakon što je prihvatila nalog za plaćanje od uvoznika, u svoje ime šalje nalog za plaćanje odgovarajućoj banci izvoznika. Banka izvoznika nakon primitka naloga za plaćanje provjerava njegovu autentičnost i vrši operaciju pripisivanja novca na račun izvoznika.

Ekonomski sadržaj bankovnih transfera ovisi o tome vrši li se plaćanje robe ili usluge prije isporuke (akontacije) ili nakon što ih uvoznik primi (namirenja u obliku otvorenog računa).

Oblik naplate namire uključuje (Prilog 2): 1) klijent od povjerenja, koji povjerava naplatu svojoj banci; 2) banka emitenta, kojoj nalogodavac povjerava naplatu; 3) naplatna banka, koja prima devize, 4) banka prezentator, koja vrši predaju dokumenata uvozniku-platiocu; 5) obveznik.

1. Izvoznik sklapa s uvoznikom ugovor o prodaji robe pod uvjetima namirenja po dokumentarnoj naplati i šalje mu robu.

2. Izvoznik šalje svojoj banci (remitentu) nalog za naplatu (Prilog 3.) i komercijalne dokumente.

3. Banka izvoznika prosljeđuje nalog za naplatu i komercijalne dokumente banci za naplatu.

4. Banka za naplatu može istovremeno djelovati i kao banka koja predstavlja, dostavljajući primljene dokumente uvozniku na plaćanje. Dostavu dokumenata može izvršiti i naplatna banka preko druge banke (najčešće banke uvoznika).

5. Uvoznik plaća dokumente naplatnoj banci (prezentatoru).

6. Banka koja naplaćuje uplatu prenosi uplatu banci emiteru (ili banci izvoznika).

7. Banka doznačuje preneseni iznos na račun izvoznika.

Razlikovati čistu i dokumentarnu zbirku. Neto naplata znači naplata na financijskim dokumentima koji nisu popraćeni komercijalnim dokumentima; dokumentarna (komercijalna) naplata - financijski dokumenti uz koje se prilažu komercijalne isprave, ili samo komercijalne isprave. Pritom banke nemaju nikakve obveze plaćanja dokumenata.

Izvoznik nakon slanja robe nalaže svojoj banci da od uvoznika primi određeni iznos valute pod uvjetima navedenim u nalogu za naplatu koji sadrži potpunije i preciznije upute. Postoje dvije glavne vrste naloga za naplatu: a) dokumenti se izdaju platitelju uz plaćanje (D/P) i b) protiv akcepta (D/A). Ponekad je praksa da se uvozniku izdaju dokumenti bez plaćanja protiv njegove pismene obveze plaćanja u određenom roku. Koristeći takve uvjete, uvoznik ima mogućnost prodati kupljenu robu, primiti prihod i potom platiti naplatu izvozniku. Kako bi izvozniku ubrzala primanje devizne zarade, banka može uzeti u obzir nacrt ili dati kredit uz komercijalne dokumente. Dakle, naplatni oblik namirenja povezan je s kreditnim odnosima. U razvijenim zemljama naplata je glavni oblik namirenja po ugovorima pod uvjetima komercijalnog zajma. Istovremeno, izvoznik izdaje mjenicu na naplatu na akceptiranje od strane platitelja, u pravilu, protiv dostave trgovačke isprave (dokumentarna naplata); po dospijeću akceptirane mjenice šalju se na plaćanje za naplatu ( čista zbirka).

Shematski, akreditiv oblik namire (Prilog 4) može se prikazati u obliku sljedećih faza.

Nakon sklapanja ugovora s Izvoznikom, Uvoznik podnosi banci zahtjev za otvaranje akreditiva.

Banka izdavateljica otvara akreditiv i šalje ga svom korespondentu, obično u zemlji izvoznici, dajući mu upute da obavijesti akreditiv korisnika.

Savjetodavna banka prenosi akreditiv na korisnika, potvrđujući njegovu autentičnost.

Nakon zaprimanja akreditiva otvorenog u njegovu korist (odnosno obveze banke da izvrši plaćanje), korisnik otprema robu, dokumente u pravilu predaje banci koja ih šalje na plaćanje izdavatelju. banka.

Nakon provjere ispravnosti papirologije, ako dokumenti zadovoljavaju uvjete akreditiva, banka izdavatelj prenosi novac prema uputama avisorne banke i ispisuje dokumente naručitelju koji prima robu.

U skladu s uvjetima akreditiva, kao banka ovlaštena za plaćanje dokumenata (nominirana banka), moguće je imenovati savjetodavnu banku, koja u ovom slučaju može platiti dokumente izvozniku u trenutku njihove predaju banci, a zatim zahtijevaju povrat izvršenog plaćanja od banke izdavatelja (za neke akreditive). Ako nominirana banka i banka izdavatelj nemaju međusobne korespondentne račune, tada u izračunima sudjeluje tritijska (reimburška) banka u kojoj su otvoreni korespondentni računi tih banaka. U tom slučaju, prilikom otvaranja akreditiva, banka izdavateljica daje instrukcije (ovlaštenje za nadoknadu) banci reimburseru da u roku važenja i u iznosu akreditiva isplati potraživanja banke izvršenja.

Postupak namirenja za otplatu duga po otvorenom računu utvrđuje se sporazumom između ugovornih strana. Obično se ponavljaju plaćanja na vrijeme (nakon završetka isporuke ili preprodaje od strane uvoznika sredinom ili krajem mjeseca). Nakon usaglašavanja obračuna, konačna otplata duga po otvorenom računu vrši se putem banaka, u pravilu bankovnom doznakom ili čekom. S tim u vezi, bankarska statistika često uključuje namirenja otvorenih računa u bankovne transfere.

2.2. Postupak za iskazivanje međunarodnih nagodbi u računovodstvenim računima

Kreditne organizacije, nakon što su dobile dozvolu za obavljanje poslova u stranoj valuti, postaju ovlaštena banka i mogu vršiti plaćanja za izvoz i uvoz robe na međunarodnoj razini.

Za računovodstvo obračuna u stranoj valuti otvaraju se računi (Prilog 5.)

30109 "Korespondentni računi korespondentnih kreditnih organizacija" - P

30110 "Korespondentni računi kod korespondentnih kreditnih institucija" - A

Ovi računi se otvaraju za obračune s drugim rezidentima (Prilog 6.)

30111 "Korespondentni računi nerezidentnih banaka" - P

30114 "Korespondentni računi kod nerezidentnih banaka" - A

Shema knjigovodstvenih unosa za bankovne transfere
Izvozna naselja
Primanje naloga za plaćanje od strane banke
Prilikom navođenja zaduženja računa "Loro".
Kreditiranje sredstava na račun izvoznika			40702840 (prijevoz)
Kreditiranje na tekući račun	40702840 (prijevoz)		40702840 (trenutno)
Uvozni izračuni
Zaprimljen je zahtjev klijenta za prijenos valute prema kojem je izdan nalog za prijenos	40702840 (trenutno)
Proviziju naplaćuje prevoditelj	40702840 (trenutno)
Shema računovodstvenih unosa za obračune po nalozima za naplatu
Izvozna naselja
Ovlaštena banka na temelju zahtjeva vrši terećenje sredstava s računa klijenta		40702840 (trenutno)
Izvoznik nakon otpreme robe dostavlja dokumente ovlaštenoj banci propratno pismo i nalog za naplatu. Banka, nakon što je provjerila ispravnost popunjavanja dokumenata, odražava se u računovodstvu sa sljedećim unosom
Dokumenti se šalju na preuzimanje najkasnije sljedeći radni dan
U skladu s uvjetima ugovora, troškove prijevoda može nadoknaditi uvoznik, tada iznos troškova prijevoda povećava cijenu robe i za nju se izdaje spomen-nalog.
Uvoznik razmatra mogućnost plaćanja,
Ako dokumenti nisu plaćeni, vraćaju se u banku izvoznika i predaju izvozniku.
Ako dokumente plaća uvoznik, bankovna doznaka se šalje u banku izvoznika u obliku naloga za plaćanje		Cor / sch (NOSTRO, LORO)
Zadužuje se iznos poslanih dokumenata na naplatu
Iznos se pripisuje na račun izvoznika			40702840 (prijevoz)
Ako je plaćena naknada za prijenos
Uvozni izračuni
Po primitku naloga za naplatu i otpremnih dokumenata u banku uvoznika, njihovi se iznosi kreditiraju
Nalog za naplatu prosljeđuje se uvozniku koji razmatra pitanje plaćanja dokumenata
Ako uvoznik ne plati dokumente, oni se vraćaju u banku izvoznika
Ako uvoznik pristane platiti dokumente, tada sastavlja zahtjev za prijenos, nalog za plaćanje i prenosi valutu u banku izvoznika
Ako se od prevoditelja naplaćuje provizija
Plaćeni dokumenti se terete

Za obračun obračuna akreditivima otvaraju se računi kod banke uvoznice (Prilog 7.)

47409 "Obveze po akreditivima za inozemno poslovanje" - P

47410 "Zahtjevi za akreditive za inozemne transakcije" -A

a uzimaju se u obzir i izdani akreditivi

90908 "Akreditivi izdani za obračune s nerezidentima" - A

Kako bi se uzela u obzir primljena jamstva da će sredstva prenesena u plaćanje akreditiva biti vraćena u slučaju neispunjavanja uvjeta od strane dobavljača, otvara se račun (Prilog 8) 91315 "Izdana jamstva i jamstva" - P

Shema računovodstvenih knjiženja za namire u obliku pokrivenog akreditiva (Prilog 9.)
Uvozni izračuni
Polaganje sredstava prilikom otvaranja akreditiva (zaprimljena je prijava za otvaranje akreditiva)
Odraz iznosa akreditiva na izvanbilančnom računu
Iznos akreditiva prenosi se na imenovanu banku
Istovremeno, iznos jamstva banke izvršenja o povratu iznosa akreditiva u slučaju neizvršenja obaveza od strane izvoznika
po primitku poruke od banke izvršenja o izvršenoj uplati s akreditiva
Zatvaranje računa radi evidentiranja potraživanja i obveza po akreditivu
Istovremeno Debitna transakcija na izvanbilančnom računu
Transakcija troška na izvanbilančnom računu
Ako izvoznik nerezident nije iskoristio iznos akreditiva
Povrat novca od strane imenovane banke banci izdavatelju
Uplata sredstava na račun tvrtke		40702840 (prijevoz)
Garancija akreditiva se otpisuje
U banci izvoznika otvara se račun za obračun akreditiva (Prilog 10.) 40902 "Akreditivi plativi za obračune s nerezidentima" - P
Izvozna naselja
Iznos pokrivenog akreditiva primljenog od banke izdavatelja
Ako je banci izdavateljici izdano jamstvo za povrat iznosa akreditiva u slučaju da izvoznik ne ispuni uvjete akreditiva
Plaćanje za dokumente koje je dostavio izvoznik u skladu s uvjetima akreditiva		40702840 (prijevoz)
Transakcije rashoda na izvanbilančnom računu
Ako izvoznik nije koristio (nije koristio u punom iznosu) akreditiv
Povrat iznosa banci izdavatelju
Transakcija rashoda na izvanbilančnom računu
Ako je predviđeno naplatiti proviziju na teret izvoznika	40702840 (trenutno)

2.3 Rizici pri poslovanju na vanjskom tržištu

Glavni problem upravljanja rizicima u vanjskoekonomskoj djelatnosti poduzeća je upravljanje rizicima čija pojava ne ovisi o naporima poduzeća, a koji su vanjski (Prilog 11.). Hajdemo okarakterizirati vanjske rizike.

Politički rizik je mogućnost nastanka gubitaka ili smanjenja veličine dobiti organizacije kao rezultat javna politika... Dakle, politički rizik je povezan s mogućim promjenama u tijeku vlade države, promjenama u prioritetnim područjima njezina djelovanja. Obračunavanje ove vrste rizika posebno je važno u zemljama s nesređenim zakonodavstvom, nedostatkom tradicije i kulture poduzetništva.

Zaustavimo se detaljnije na financijskim rizicima, budući da je svaki oblik inozemne gospodarske aktivnosti (bilo da se radi o vanjskotrgovinskoj ili međunarodnoj investicijskoj suradnji) povezan s financijskom aktivnošću, a to je povezano s brojnim rizicima.

Financijski rizici- ovo je opasnost od potencijalnog gubitka resursa ili gubitka prihoda u usporedbi s izračunatom opcijom.

Financijski rizici nastaju u vezi s kretanjem financijskih tokova i karakterizira ih velika raznolikost.

Prema području nastanka, financijski rizici se dijele na:

· Vanjski financijski rizici. Nastaju kada se promijeni situacija na vanjskom financijskom tržištu; kao rezultat nepredviđenih promjena u zakonodavstvu; kao rezultat nestabilnog političkog režima u zemlji poslovanja te u nizu drugih slučajeva na koje tvrtka ne može utjecati.

· Interni financijski rizici. Ovisi o djelatnostima određene tvrtke. Oni mogu biti zbog: nekvalificiranih financijsko upravljanje; neučinkovita struktura imovine; netočna procjena partnera i sl.

Financijski rizici se klasificiraju prema razini financijskih gubitaka:

Prihvatljivi rizik je prijetnja potpunog ili djelomičnog gubitka dobiti od provedbe projekta ili od financijske aktivnosti poduzeće u cjelini.

Kritični rizik povezan je s opasnošću od gubitka u visini troškova nastalih za provedbu određene financijske transakcije ili vrste financijske aktivnosti.

Katastrofalni rizik - financijski gubici na njemu izračunavaju se djelomičnim ili potpunim gubitkom imovine tvrtke. Ovdje možete govoriti o stečaju.

Klasifikacija financijskih rizika po vrstama:

Rizik inflacije je vrsta financijskog rizika u mogućnosti deprecijacije realnog troška kapitala (u obliku financijske imovine poduzeća), kao i očekivanog prihoda i dobiti poduzeća od transakcija uslijed inflacije.

Porezni rizik je vjerojatnost gubitaka s kojima se tvrtka nosi inozemna ekonomska aktivnost, kao posljedica nepovoljne promjene poreznog zakonodavstva tijekom obavljanja djelatnosti ili kao posljedica poreznih pogrešaka učinjenih u obračunu poreznih plaćanja.

Kreditni rizik je vjerojatnost da partneri koji sudjeluju u inozemnom gospodarskom ugovoru neće moći ispuniti svoje ugovorne obveze, kako u cjelini tako i za pojedinačne pozicije.

Rizik depozita - mogućnost gubitaka kao posljedica nepovrata depozita poduzeća u poslovnim bankama

Valutni rizik je rizik nastanka gubitaka zbog nepovoljnih kratkoročnih ili dugoročnih fluktuacija deviznih tečajeva na međunarodne financije tržišta.

Translacijski tečajni rizik proizlazi iz konsolidacije inozemnih računa. podružnice s financijskim izvještajima matičnih društava multinacionalnih korporacija. Ima računovodstvenu prirodu i povezan je s razlikama u računovodstvu imovine i obveza poduzeća u stranoj valuti.

S ekonomske točke gledišta važniji je operativni devizni rizik (transakcioni rizik), koji razmatra učinak promjene tečaja na budući tijek plaćanja, a time i na buduću profitabilnost poduzeća. Operativni rizik nastaje kada su specifičnosti poslovne aktivnosti tvrtka zahtijeva plaćanje ili primitak sredstava u stranoj valuti u nekom trenutku u budućnosti. Neusklađenost valute cijene i valute plaćanja jedan je od najjednostavnijih načina osiguranja valutnog rizika.

Ekonomski rizik je rizik smanjenja prihoda ili povećanja prihoda povezan s nepovoljnim promjenama deviznih tečajeva. Ova vrsta Valutni rizik leži u činjenici da se vrijednost imovine i obveza poduzeća može promijeniti kako u velikoj mjeri, tako i u činjenici da se vrijednost njegove imovine i obveza može mijenjati i naviše i nadole, zbog budućih promjena deviznog rizika. Ekonomski devizni rizik je dugoročne prirode i povezan je s činjenicom da poduzeće snosi troškove u jednoj valuti, a prima prihode u drugoj. Kao rezultat toga, sve promjene tečaja mogu utjecati financijska situacija tvrtke.

Rizik ulaganja je vjerojatnost financijskih gubitaka tijekom investicijskih aktivnosti poduzeća.

MOGUĆNOSTI POKRIVANJA RIZIKA

· Uključivanje osiguravajućih društava, banaka i posrednika

Međunarodna pravila za tumačenje trgovačkih pojmova (INCOTERMS _ 90)

· Međunarodna pravila i običaji za dokumentarne akreditive (publikacije ICC-a br. 500 iz 1993.)

· Međunarodna pravila za prikupljanje (publikacija ICC-a br. 522 iz 1996.)

Ženevski zakon o uniformnim čekovima

Ženevska konvencija o jedinstvenom zakonu o zadužnicama i mjenicama

Jedinstveni zahtjevi za zaštitu

UVJETI PLAĆANJA

Sve uvjete plaćanja utvrđuju:

* datum dospijeća plaćanja

* mjesto izvršenja plaćanja

* osiguranje plaćanja za izvoznika

* osiguravanje isporuke robe za uvoznika

U području inozemne gospodarske djelatnosti rasprostranjena su jamstva koja predstavljaju obvezu izdavatelja (jamca) da vjerovniku (korisniku) isplati novčani iznos na njegov pisani zahtjev iu skladu s uvjetima jamstva. Jamstva se izdaju u ime dužnika (nalogodavac) prema glavnom ugovoru. Jamstva koja daje jamac izravno u korist korisnika nazivaju se izravnim. U pojedinim slučajevima, prilikom izdavanja jamstava, banka može naložiti drugoj banci da izda jamstvo u korist korisnika, dajući mu kao jamstvo vlastito jamstvo (protujamstvo). U međunarodnoj praksi poznati su slučajevi korištenja predsjedničkih, državnih, kompanijskih, osiguravajućih jamstava, međutim, bankovnih jamstava (bankovnih jamstava), koja su najpouzdaniji, brz i lako ostvariv kolateral u novčani oblik obveze dužnika prema ugovoru.

Dvije su velike skupine jamstava koja se izdaju radi osiguranja obveza:

1) uvoznik po ugovoru (jamstva plaćanja);

2) izvoznik po ugovoru (ugovorna jamstva). Zauzvrat, ugovorna jamstva po vrstama osiguranih obveza mogu se podijeliti na

· Jamstva povrata uplate (akontacija),

Jamstva za ispravno izvršenje ugovora,

· Jamstva za sudjelovanje u togama (natječaj) itd.

U većoj mjeri, interesi korisnika zaštićeni su neopozivim jamstvima s plaćanjem na zahtjev. Istodobno se primjenjuju i dokumentarna jamstva, za koje je plaćanje uvjetovano podnošenjem dokumenata, na primjer, koji potvrđuju otpremu robe ili obavljanje posla.

Jamstva su regulirana nacionalnim zakonom. U svom djelovanju banke koriste i Jedinstvena pravila za jamstva koja je izradio ICC. Građanski zakonik Ruske Federacije, dio 1 (poglavlje 23) definira pojam, načela bankovne garancije, stupanje na snagu i prestanak bankarske garancije, podnošenje potraživanja po jamstvu, regresne zahtjeve jamca prema glavni.

3 Problemi i izgledi za razvoj međunarodnih nagodbi u izvozu i uvozu robe

3.1 Financijska globalizacija i rizici u međunarodnim nagodbama

Sva svojstva tržišnog gospodarstva kao samoorganizirajućeg sustava sa slabom regulacijom procesa sve se više šire na svjetsko gospodarstvo. To je glavni čimbenik sustavnog rizika koji utječe na vođenje međunarodnih nagodbi.

Druga vrsta rizika financijske globalizacije povezana je s osobitostima informacijskih sustava i njihove uporabe u dokumentarnom prometu. Suvremeni financijski sustav izgrađen je oko struktura informacijske mreže. Kao posljedica toga, rizici ove vrste organizacije postaju rizici financijskog sustava.

I na kraju, glavni rizik u međunarodnom plaćanju je legalizacija Novac stečeno kriminalnim putem. Danas je to najrelevantnija vrsta rizika u međunarodnoj namiri koju snosi financijska globalizacija.

U pravilu, sve međunarodne financijske transakcije vezane su za devizu. Protok roba i usluga iz jedne zemlje u drugu stvara kontra Gotovina teče, novac različitih zemalja se mora nekako međusobno razmjenjivati, postoje problemi s tečajevima, izborom oblika plaćanja i specifičnim financijskim institucijama koje provode nagodbe (u pravilu banke). Izračuni su često povezani s transakcijama kredita i osiguranja. Posebno je pitanje omjer nacionalnih i međunarodnih pravila nagodbe, i ovdje je poželjan postupni prijelaz na jedinstvena međunarodna pravila. Stoga se kontinuirano traga za načinima poboljšanja međunarodnih nagodbi. Posljednjih godina uvođenje elektroničkih tehnologija u područje naselja dobilo je odlučujuću važnost, što stvara temeljno nove mogućnosti za njihov razvoj.

Važnost nagodbe kao sfere međunarodnih financija očituje se iu tome što u procesu njihovog unaprjeđenja mogu nastati platne unije više država, ujedinjene jednim, od njih razvijenim, sustavom međunarodnih nagodbi. Takvi savezi mogu biti početak ili sastavni dio integracije gospodarstava i financija ovih država, t.j. stvoriti prilike za razvoj financijske globalizacije.

Najvažniji smjer za ublažavanje rizika globalizacije može biti razvoj međunarodne integracije tržište osiguranja.

Financijska globalizacija nastala je kao posljedica i sastavni dio ekonomske integracije koja se intenzivno razvijala tijekom druge polovice 20. stoljeća. Međutim, mnogi elementi financijske globalizacije nastali su kao rezultat razvoja same financijske sfere: rast slobodnog novčanog kapitala i njegovo kretanje između zemalja, pojava novih financijskih instrumenata, formiranje kolektivnih valuta i drugo.

3.2. Izgledi za razvoj poslovanja banaka na međunarodnom tržištu

Analiza web stranica vodećih domaćih banaka omogućila je utvrđivanje sljedeće liste međunarodnih bankarske usluge koje ruske banke mogu pružiti svojim klijentima (Dodatak 12)

Financijska tržišta unutar zemlje Rusije rastu i postaju perspektivni objekti kapitalnih ulaganja, što uzrokuje opasnost od nekontroliranog povećanja inozemnog zaduživanja u stranoj valuti.

S obzirom na važnost financijske stabilnosti banaka, može se primijetiti da se promjene koje se događaju u svjetskom bankarskom sustavu posljednjih godina, kao što su pojačana konkurencija, globalizacija financijskih tržišta, uvođenje novih informacijske tehnologije, ponuda novih bankarskih poslova i usluga, dovode do povećanja rizika, a time i do pooštravanja zahtjeva za pouzdanošću i financijskom stabilnošću banaka.

Za povećanje stabilnosti poslovnih banaka i bankarskog sustava u cjelini, čini se da su sljedeće mjere od najvećeg prioriteta:

· Razvoj sustava kontrole i internih bankarskih rejtinga, koji bi potaknuli nove zakonske norme nadzora, usporedne, s modelom međunarodnih standarda vlasničkog kapitala;

Potpuni prijelaz na međunarodnim standardima izvješćivanje s ciljem daljnjeg poboljšanja transparentnosti i procjene rizika ruskog gospodarstva.

Trenutno se velika većina onih ruskih banaka koje se fokusiraju na inozemnu gospodarsku aktivnost uglavnom bave akumulacijom jeftinih resursa ruskih izvoznika i njihovim plasmanom u niskorizična strana sredstva (depoziti, državni vrijednosni papiri, itd.). Kao što znate, ova imovina, iako donosi stabilan prihod, je beznačajna. Štoviše, ne svaki Rus Komercijalna banka mogu čak i priuštiti takvu aktivnost, budući da je prilično respektabilna korporativni klijenti nemamo ih baš puno. Stoga, one banke o kojima u pitanju u pravilu su to ili “džepne” banke velikih izvoznika, ili banke sa inozemnim kapitalom.

Ako imamo u vidu neke složenije međunarodne bankarske usluge, primjerice, kao što su sekuritizacija imovine klijenata, organizacija euroobvezničkih zajmova, privlačenje sindiciranih zajmova za svoje klijente, organizacija izdavanja dionica, obveznica, onda premoćno većina ruskih banaka ih praktički ne pruža... I tvrtke na međunarodnim tržištima obično se obraćaju velikim kreditnim institucijama, vodeći računa o rizicima i, prije svega, riziku zemlje. Većina ruskih banaka, međutim, nema odgovarajuću tehnologiju, niti dovoljno iskusne stručnjake, niti veliki kapital. Naravno, ostajući nezatražene, banke kao financijski posrednici gube potencijalni prihod. Doista, čak se i ruski industrijski divovi često, na temelju korporativnih interesa, obraćaju ne domaćim, već stranim bankama.

Niska kapitalizacija i, sukladno tome, visoka rizičnost jedan je od glavnih razloga niske konkurentnosti ruskih banaka. Postoje tri načina za povećanje stupnja konkurentnosti ruskih kreditnih institucija, kao i bankovnog sustava u cjelini.

Prvo, možete ići putem povećanja kapitala na račun dobiti koja ostaje u bankama. Ali to je vrlo dug put, budući da je profitabilnost bankarskog sektora kod nas niska.

Drugo, moguće je privući vanjske investitore, ruske i strane.

I na kraju, postoji i treći način – to je način spajanja i preuzimanja.

Osim toga, potrebno je aktivnije surađivati ​​s onih nekoliko stranih banaka koje već posluju u Rusiji (Moscow Narodny Bank, Eurobank, East West United Bank, Donau Bank, Ost-WestHandelsbank, itd.). Za ove banke važno je, koristeći situaciju na svjetskom tržištu, koja je još uvijek povoljna za Rusiju, povećati svoja ulaganja u inozemstvo, s naglaskom na rad s onim domaćim poduzećima čiji su proizvodi traženi u inozemstvu.

Nagodba je jedno od ključnih pitanja u međunarodnoj trgovini. Zakonodavstvo i bankovni sustav trebali bi poduzećima osigurati dovoljan broj instrumenata koji bi osigurali i namirenje i pokriće rizika koji s tim nastaju. Istodobno, alati bi trebali osigurati fleksibilnost i sposobnost poduzeća da brzo reagiraju na vanjske uvjete koji se stalno mijenjaju.

Značajan dio ekonomskih odnosa s inozemstvom je međunarodna trgovina... Međunarodna poravnanja obuhvaćaju namire za vanjsku trgovinu robom i uslugama, kao i nekomercijalne transakcije, zajmove i tokove kapitala između zemalja, uključujući i one povezane s izgradnjom objekata u inozemstvu i pomoći zemljama u razvoju.

Jedna od najvažnijih komponenti gospodarskih odnosa s inozemstvom je provedba plaćanja za primljena dobra i usluge.

Brzina i jamstvo primitka plaćanja, iznos troškova povezanih s obavljanjem transakcija putem banaka, ovise o izboru oblika i uvjeta plaćanja. Stoga se vanjskotrgovinski partneri u pregovaračkom procesu dogovaraju oko pojedinosti uvjeta plaćanja i potom ih fiksiraju u ugovoru.

Prilikom utvrđivanja monetarnih, financijskih i platnih uvjeta ugovora, suprotni su interesima izvoznika, koji nastoji dobiti maksimalan iznos valute u što kraćem vremenu, i uvoznika, koji je zainteresiran da plati najmanji iznos valute. , očituje se ubrzanje primitka robe i odgađanje plaćanja do primitka prihoda od njezine prodaje. Izbor monetarnih, financijskih i platnih uvjeta transakcija ovisi o prirodi ekonomskih i politički odnosi između zemalja, omjer snaga suradnika, njihovu kompetenciju, tradiciju i običaje trgovine ovim proizvodom.

Oblici međunarodnih nagodbi, koje je razvila međunarodna praksa, svojevrsne su metode zaštite od valutnih rizika i međusobno se razlikuju po mehanizmu, stupnju jamstva i obliku sudjelovanja u namirenjima banaka. Stoga je potrebno odabrati oblik obračuna koji bi, bez obzira na ekonomsku i političku stabilnost zemlje ugovorne strane, omogućio zaštitu interesa i izvoznika i uvoznika.

U ovome seminarski rad razotkrivena je bit međunarodnih nagodbi, razmotreni su glavni oblici međunarodnih nagodbi koji se trenutno koriste (bankovni prijenos, naplata, akreditiv, otvoren račun, predujam, kao i namirenja mjenicama, čekovima), mehanizam za njihovo provedba i čimbenici koji utječu na izbor jednog ili drugog oblika naselja...

Nadalje, glavni naglasak stavljen je na tri oblika namirenja - bankovni transfer, naplatu i akreditiv - kao najčešći oblici međunarodnih namirenja, koji u najvećoj mjeri zadovoljavaju zahtjeve za namire izvoznika i uvoznika.

Također je napravljena analiza prednosti i nedostataka svojstvenih svakom obliku međunarodne nagodbe.

Pojava i daljnje promjene međunarodnih nagodbi povezane su s razvojem i internacionalizacijom robne proizvodnje i prometa.

Ekonomske, političke i kulturne veze među državama uzrokuju novčana potraživanja i obveze čija su plaćanja podložna regulaciji. U tu svrhu koriste se različiti oblici međunarodnih obračuna. Odabir oblika određen je brojnim čimbenicima o kojima je bilo riječi u ovom kolegiju. Neki oblici plaćanja su povoljniji za izvoznika, drugi za uvoznika.

Međunarodna trgovina ključna je za gospodarstvo svake zemlje. Sudionici inozemne gospodarske aktivnosti mogu se uvjetno podijeliti u tri skupine: izvoznici (proizvođači), uvoznici (kupci), banke (naselja). Svaki od njih ima svoje zadatke i probleme. Bez obzira kojoj skupini pripada ova ili ona organizacija, postoji niz općih pravila i propisa kojima se moraju poštivati.

U praksi međunarodne trgovine, uzimajući u obzir obostrane interese sudionika u inozemnim gospodarskim transakcijama, namirenja se obavljaju u različitim oblicima- u obliku predujma, naplatom ili akceptom mjenice, uz akreditiv.

Najčešći oblik – bankovni prijenos, naplata – rijetko se koristi. A samo akreditiv oblik namire pruža bogat izbor gospodarskom subjektu u izgradnji sustava međusobnih obračuna sa svojim suradnicima. Nije slučajno što se pri opisivanju oblika međunarodnih nagodbi posebna pažnja posvećuje akreditivima, upravo je to pitanje najšire obrađeno.

Prije provedbe svog prvog uspješnog vanjskotrgovinskog ugovora, tvrtka, bila ona uvoznik ili izvoznik, mora proći težak put u svom razvoju. Stručnjaci moraju razumjeti oblike naselja, zamršenost zakonodavstva različitih zemalja, specifičnosti rada banaka, sustave namirenja između njih.

Postoje dva glavna trenda u suvremenoj svjetskoj ekonomiji:

Jačanje integriteta svjetskog gospodarstva, njegova globalizacija, što je uzrokovano razvojem gospodarskih veza među zemljama, liberalizacijom trgovine, stvaranjem moderni sustavi komunikacija i informiranje, svjetski tehnički standardi i norme.

Gospodarsko zbližavanje i interakcija zemalja na regionalnoj razini, formiranje velikih regionalnih integracijskih struktura, razvoj prema stvaranju relativno neovisnih centara svjetskog gospodarstva.

Globalizacija sa sobom donosi ne samo prednosti, kao što su povećana međunarodna konkurencija, ekonomije obima proizvodnje, povećana produktivnost rada kao rezultat racionalizacije proizvodnje na globalnoj razini i širenja napredne tehnologije, kao i konkurentski pritisak u korist kontinuiranog inovacije na globalnoj razini, puna je negativnih posljedica ili potencijalnih problema.

Globalizacija ima ogroman utjecaj na djelovanje banaka na međunarodnom tržištu i njihova međunarodna poravnanja na ovom području.

ZAKONODAVNI MATERIJALI:

Ustav Ruske Federacije [ Informacijski sistem konzultant plus]

građanski zakonik Ruske Federacije (Građanski zakonik Ruske Federacije) od 30.11.1994. N 51-FZ [Konsultant za informacijski sustav Plus]

Savezni zakon od 2. prosinca 1990. N 395-I "O bankama i bankarskim djelatnostima" [Informacijski sustav Garant]

Savezni zakon od 8. prosinca 2003. N 164-FZ "O temeljima državne regulacije vanjskotrgovinske djelatnosti" [Informacijski sustav Garant]

Savezni zakon od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" [Informacijski sustav Garant]

Savezni zakon od 11. ožujka 1997. N 48-FZ "O mjenici i zadužnici" [Informacijski sustav Garant]

Savezni zakon od 21. studenog 1996. N 129-FZ "O računovodstvu" [Informacijski sustav Garant]

Uredba Središnje banke Rusije od 26. ožujka 2007. N 302-P "O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije" [Informacijski sustav Garant]

Međunarodna pravila za tumačenje trgovačkih izraza "Incoterms" (Objava Međunarodne trgovinske komore 1990. N 460) [Informacijski sustav Garant]

Jedinstvena pravila i običaji za dokumentarne akreditive (UCP N 500) [Informacijski sustav Garant]

Jedinstvena pravila za naplatu (objava Međunarodne gospodarske komore br. 522) s izmjenama i dopunama 1995. [Garant informacijski sustav]

Jedinstvena pravila za jamstva na prvi zahtjev (izdanje 1992., publikacija ICC-a br. 458) [Garant Information System]

Ženevski zakon o uniformnim čekovima [Informacijski sustav jamca]

Ženevska konvencija o jedinstvenom zakonu o zadužnicama i mjenicama [Informacijski sustav jamca]

Međunarodni monetarni i financijski odnosi[Tekst] ur. L. N. Krasavina. - M .: "Financije i statistika", 2006.

Bankarstvo. Dodatne operacije klijenata [Tekst] ur. A. M. Tavasieva. - M .: "Financije i statistika", 2005.

Bankarstvo [Tekst] ur. E. F. Žukova, N. D. Eriashvili. - M .: UNITI-DANA: Edinstvo, 2006.- 575 str.

ČLANAK IZ SERIJSKE PUBLIKACIJE:

Bankarske usluge №2 / 2007 Dumnaya N. N. “O procesu formiranja međunarodnih integriranih tržišta u kontekstu globalizacije” [Tekst] Str. 7

Bankarske usluge №2 / 2007 Litovkin Yu. I. "Financijska globalizacija i rizici (na primjeru međunarodnih obračuna)" [Tekst] Str. 15

Elektronički resurs

Imati daljinski pristup

Šef MMF-a upozorava na rizike globalizacije [Elektronski izvor] Način pristupa World Wide Webu / URL: http://www.k2kapital.com

"Financijska globalizacija i strategija nacionalne valute" [Elektronski izvor] E.V. Malinina način pristupa World Wide Webu / URL: http://www.nir-ran.ru/club/globalization/detail.php?ID=1866

„Značajke i izgledi za razvoj bankarskih usluga ruskih banaka u kontekstu integracije u svijet financijski sustav»[Elektronski izvor] E. Smirnov World Wide Web način pristupa / URL: http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Metodološki časopis "International banking operations" br. 2/2004 [Elektronski izvor] "Na pragu kardinalne liberalizacije" E. Smirnov World Wide Web način pristupa / URL: http://www.reglament.net/bank/mbo/2004_2 .htm

Prilog 1

Nakon sklapanja ugovora (1) između uvoznika i izvoznika, uvoznik šalje zahtjev za prijenos banci (2). Isporuka robe (3) može prethoditi ili slijediti plaćanje, što je određeno uvjetima ugovora i valutnim zakonima zemalja.

Banka uvoznika, nakon što je prihvatila nalog za plaćanje od uvoznika, u svoje ime šalje nalog za plaćanje (4) odgovarajućoj izvoznoj banci. Banka izvoznika nakon primitka naloga za plaćanje provjerava njegovu vjerodostojnost i vrši operaciju kreditiranja novca (5) na račun izvoznika.

Dodatak 2

Shema nagodbe za naplatu dokumenata

8. Izvoznik sklapa s uvoznikom ugovor o prodaji robe o uvjetima plaćanja dokumentarne naplate i šalje mu robu (1a).

9. Izvoznik šalje svojoj banci (remitentu) nalog za naplatu i trgovačke dokumente.

10. Banka izvoznika prosljeđuje nalog za naplatu i komercijalne dokumente banci za naplatu.

11. Banka za naplatu može istovremeno djelovati i kao banka koja predstavlja, dostavljajući primljene dokumente uvozniku na plaćanje. Dostavu dokumenata može izvršiti i naplatna banka preko druge banke (najčešće banke uvoznika).

12. Uvoznik plaća dokumente naplatnoj banci (prezentatoru).

13. Banka za naplatu prenosi uplatu banci emiteru (ili banci izvoznika).

14. Banka doznačuje preneseni iznos na račun izvoznika.

Dodatak 3

UPUTE ZA PRIKUPLJANJE ZA IZVOZ

DOZNAKA Od strane prijavljenih

za preuzimanje i/ili prihvat ZRAČNA POŠTA

biti guoted u svemu

Datum prikupljanja

ADRESA NAZIV I ADRESA STRANE BANKE

Ime izvozna organizacija					Ime i adresu platitelja
	Drugi izvornik teretnice bit će vam poslan sljedećom zračnom poštom Drugi originalni teretni list bit će vam poslan sljedeći mail SUMMA roba robna količina INCASSO
	Isporuka dokumenata uz plaćanje. Isporuka dokumenata protiv prihvaćanja Izdajte dokumente protiv plaćanja. Izdajte dokumente protiv akcepta
Isporučiti dokumente bez plaćanja uz zadužnicu (prva pisana obveza da uplati zbroj naplate u roku od ___________________________ dana) Izdati dokumente protiv pismene obveze tvrtke da će platiti iznos naplate u roku od ____________________________ dana od __________________
Držite prihvaćeni(e) nacrt(ove) br(ove) _______________________________________ u čuvanju kod vas i na dospijeću prisutan za plaćanje Prihvaćenu mjenicu broj -_________ držite kod sebe i predočite je na plaćanje po dospijeću
Vratite nam prihvaćene nacrte # ________________________________ Prihvaćene mjenice br. ______________ moraju se vratiti BANCI
Molimo vas da kreditirate naš račun ______________________________________________ i savjetovati / uputiti ih da nas savjetuju zračnom poštom / kabelom / SWIFT-om Molimo Vas, / __________ uplatite na bankovni račun # _________ i obavijestite / uputite ih da obavijesti BANKU ____________ zračnom poštom / teleksom / SWIFT-om
Molimo zamolite svoje __________ sjedište da nas ovlasti da teretimo vaš/njihov račun zračnom poštom/kabelom/swiftom Zamolite svoje sjedište da ovlasti BANKU ______ da tereti VAŠ / njihov račun _________ zračnom poštom / teleksom / swiftom.
Obavijestite nas o neplaćanju/neprihvaćanju kabelskom/zračnom poštom navodeći razloge Obavijestite nas o neplaćanju/neprihvaćanju teleksom/zračnom poštom, navodeći razloge
Protest zbog neplaćanja. Vratite nam nacrt(e) s protestom osim ako nije drugačije navedeno Žalba u slučaju kašnjenja. Vratite naše skice s izvodom o zadanom plaćanju, osim ako nije drugačije navedeno.
Svi vaši troškovi su za račun platitelja/trasata. Naplate se ne odriču. Svi vaši troškovi padaju na teret platitelja/trasata. Bez troškova.
Ostale upute Ostale upute.

S poštovanjem,

Poslano u. banka s dokumentima

Dodatak 4

Shema namire za dokumentarni akreditiv uz plaćanje u banci izdavatelju

Nakon sklapanja ugovora s Izvoznikom (1), Uvoznik podnosi banci zahtjev za otvaranje akreditiva (2).

Banka izdavateljica otvara akreditiv i šalje ga svom korespondentu, obično u zemlji izvoznici, dajući mu upute da obavijesti akreditiv korisnika (3).

Savjetodavna banka prenosi akreditiv na korisnika, potvrđujući njegovu autentičnost (4).

Nakon primitka akreditiva otvorenog u njegovu korist (tj. obvezu plaćanja banke), korisnik otprema robu (5), dostavlja dokumente u pravilu savjetodavnoj banci (6) koja ih šalje na plaćanje banci izdavatelju (7).

Nakon provjere ispravnosti dokumenata, ako dokumenti ispunjavaju uvjete akreditiva, banka izdavatelj prenosi novac prema uputama avisantske banke (8) i izdaje dokumente nalogodavcu (9), koji prima robu.

Prihodi od izvoza koje prima banka savjetodavna banka pripisuju se na račun korisnika.

Račun N 30109 "Korespondentni računi korespondentnih kreditnih organizacija"

Korespondentni račun otvoren u korespondentnoj banci kod tužene banke je LORO račun.

U dobropisu računa iskazuju se iznosi u korespondenciji s računima klijenata prilikom terećenja plaćanja s njihovih računa, s računima za evidentiranje gospodarskih i financijskih aktivnosti i obračuna s podružnicama kreditne institucije prilikom plaćanja prema tuženoj banci, s korespondentnim računom (podračunom). ) kreditne institucije (podružnice) ) prilikom dopune "LORO" računa i plaćanja klijentima tužene banke, s računima za evidentiranje nepodmirenih namirenja kreditnih institucija prilikom obavljanja tranzitnog plaćanja, s računima za evidentiranje sredstava klijenata za nepodmirene operacije namirenja i sredstva klijenta za nedovršene operacije namirenja prilikom namirenja putem podjela mreže za namirenje Banke Rusije, s računom za gotovinsko računovodstvo kreditnih institucija kada tužena banka polaže gotovinu za rezervu svog LORO računa.

Na teretu računa iskazuju se iznosi u korespondenciji s bankovnim računima klijenata kada su im sredstva odobrena, s računima za računovodstvo gospodarskih i financijskih aktivnosti kreditne institucije kada su sredstva primljena u korespondentnu banku, s računima za računovodstvo za nepodmirene namirenja kreditne institucije prilikom tranzitnog plaćanja i vraćanja od strane banke - korespondentom sredstava tuženoj banci, uz račun za obračunsku blagajnu kreditnih institucija pri izdavanju gotovine tuženoj banci.

U analitičkom računovodstvu se osobni računi vode za svaku ispitanu banku.

Račun N 30110 "Korespondentni računi u korespondentnim kreditnim organizacijama"

Korespondentni račun, koji odražava transakcije u stanju tužene banke na korespondentnom računu otvorenom kod korespondentne banke, je račun "NOSTRO".

Na teretu računa iskazuju se iznosi u korespondenciji s bankovnim računima klijenata kada su im sredstva odobrena, s računima za računovodstvo gospodarskih i financijskih aktivnosti kreditne institucije kada su sredstva primljena u tuženu banku, s računima za računovodstvo za nepodmirene namirenja kreditne institucije prilikom tranzitnog plaćanja i nakon potvrde od strane tužene banke njegovog "LORO" računa, kao i u korespondenciji s računom za blagajnu kreditnih organizacija prilikom polaganja gotovine na račun "LORO" u korespondentskoj banci.

U dobrobiti računa iskazuju se iznosi u korespondenciji s bankovnim računima kupaca prilikom terećenja sredstava s njihovih računa, s računom za obračun sredstava klijenata za transakcije namirenja u tijeku, s računima za računovodstvo gospodarskih i financijskih aktivnosti, s računima za računovodstvo za neriješene namire kreditne institucije prilikom provoznog plaćanja i povrat sredstava korespondentne banke s računa "LORO", na račun za blagajnu kreditnih organizacija po primitku gotovine s računa "LORO" u korespondentna banka.

U analitičkom računovodstvu osobni se računi vode u okviru svake korespondentne banke.

Račun N 30111 "Korespondentni računi nerezidentnih banaka"

U analitičkom računovodstvu se osobni računi vode za svaku nerezidentnu banku, po vrsti valute.

Račun N 30114 "Korespondentni računi kod nerezidentnih banaka"

Transakcije na računu provode se u skladu s valutnim zakonodavstvom Ruske Federacije i propisima Banke Rusije.

U analitičkom računovodstvu se osobni računi vode za svaku nerezidentnu banku, po vrsti valute, kao i po namjeni, ako je to predviđeno ugovorima s nerezidentnim bankama.

Račun N 47409 "Obveze po akreditivima za poslovanje s inozemstvom"

N 47410 "Zahtjevi za akreditive za inozemne transakcije"

Račun N 47409 uzima u obzir:

tranzitni akreditivi koje izvršava kreditna institucija, nerezidentna banka (u daljnjem tekstu: banka) po uputama stranih banaka;

vjerovnici - strane banke za izvozne akreditive s pokrićem plaćanja, odnosno dokumentarne akreditive izdane od strane banaka, za koje je banka u Rusiji u trenutku otvaranja dobila pokriće u punom iznosu od akreditiv;

vjerovnici - klijenti na uvoznim akreditivima s pokrićem plaćanja s NOSTRO računa i LORO računa;

na uvozne akreditive s pokrićem plaćanja na teret kratkoročnih kredita stranih banaka;

na uvozne akreditive s pokrićem plaćanja na teret dugoročnih kredita stranih banaka;

za uvozne akreditive s pokrićem plaćanja iz komercijalnih kredita.

U dobrom računu računa se evidentiraju iznosi akreditiva u tranzitu koji se izvršavaju po uputama stranih korespondentnih banaka, banke u Rusiji, iznosi deviza koje su strane banke uplatile na bankovne račune u Rusiji "NOSTRO"; iznose otpisanih akreditiva po nalozima stranih banaka s LORO računa za pokriće otvorenih akreditiva, kao i iznose povećanja otvorenih akreditiva; iznose zadužene s računa za namirenje ili zajmove organizacija za pokriće uvoznih akreditiva otvorenih u njihovo ime, kao i za dopunu prethodno otvorenih akreditiva u korespondenciji s pripadajućim računima.

Na teretu računa evidentiraju se iznosi plaćanja po korištenim tranzitnim akreditivima: iznosi plaćeni klijentima po izvoznim akreditivima; iznosi plaćeni na uvoznim akreditivima; zaduženje također odražava iznose umanjenja ili neiskorištene iznose akreditiva prenesenih na račune klijenata u korespondenciji s pripadajućim računima.

U analitičkom računovodstvu osobni se računi vode za svaku banku, vrstu valute i akreditiv.

U spisima (dosjeima) o izvoznim akreditivima pohranjuju se: originali akreditiva inozemne banke, nalog inozemne banke za promjenu uvjeta akreditiva (ako su izmjene izvršene), korespondencija s strane banke, klijenti, banke u Rusiji pod akreditivima, osobni računi pod akreditivima.

Spisi (dosjei) o uvoznim akreditivima sadrže: kopije zahtjeva klijenata za otvaranje akreditiva; kopije akreditiva poslanih stranim bankama; nalozi klijenata i banaka za promjenu uvjeta akreditiva; zaduženja stranih banaka, korespondencija sa stranim bankama, klijentima, ruskim bankama prema ovom akreditivu, osobni računi pod akreditivima.

Na omotima predmeta (dosjea) o akreditivima vodi se kontrolna evidencija u stranoj valuti o plaćanjima i svim promjenama akreditiva. Nakon svakog unosa prikazuje se novo stanje u stranoj valuti. Sve zapise na omotima predmeta po akreditivima ovjerava izvođač.

Promet i stanja u stranoj valuti evidentirani na omotima predmeta provjeravaju se sljedeće jutro s podacima osobnih računa. Činjenica usaglašavanja ovjerava se potpisom zaposlenika koji provodi usklađivanje.

Na teret računa evidentiraju se iznosi izdanih akreditiva (sredstva prenesena u banku dobavljača) u korespondenciji s računom N 99999.

Kredit računa odražava iznos izvršenih plaćanja s akreditiva, iznos promjene, zatvaranja ili poništenja akreditiva u korespondenciji s računom N 99999.

U analitičkom računovodstvu za svaki izdani akreditiv vode se osobni računi.

Dodatak 8

91315 "Izdana jamstva i jamstva" - P

Na računu N 91315 iskazuju se obveze kreditne institucije po izdanim jamstvima (uključujući akreditive) i jamstvima za treće osobe za ispunjenje obveza u novcu (uključujući obveze po akceptima, avalama, indosamentima). Iznosi se otpisuju nakon isteka rokova ili kada klijent ili sama kreditna institucija ispuni te obveze. Na istom računu iskazuje se knjigovodstvena vrijednost imovine koju je kreditna institucija prenijela kao osiguranje za ispunjenje obveza za treće osobe.

Shema računovodstvenih knjiženja za namire u obliku nepokrivenog akreditiva
Uvozni izračuni
Izdan akreditiv
Istovremeno je izdano jamstvo
Primljeni dokumenti od nerezidentne banke
Plaćanje dokumenata sa računa uvoznika
Istovremeno otpis jamstva
Otpis iznosa plaćanja uz bankovnu garanciju u nedostatku sredstava na računu uvoznika
Otpis iznosa bankovne garancije
Otpis iznosa izdanog akreditiva
Obračun rezerviranja za moguće gubitke
Otplata duga po izdanim jamstvima
Otpis iznosa obračunate pričuve
Izvozna naselja
Primio akreditiv od strane banke
Ujedno smo dobili garanciju od strane banke
1. Plaćanje dokumenata s računa "Loro" u slučaju izravnih dopisničkih odnosa		40702840 (prijevoz)
Istovremeno je otpisan iznos jamstva
Iznos nepokrivenog akreditiva terećen je izvanbilančnim računom
2. U nedostatku izravnih korespondentskih odnosa ili nedostatku sredstava na Loro računu
Plaćanje dokumenata izvoznika		40701840 (prijevoz)
Povrat iznosa uplate od strane strane banke
Otpis iznosa primljene garancije
Otpis iznosa izdanog akreditiva
3. Plaćanje po nepokrivenom akreditivu vrši se uz podnošenje dokumenata banci izdavatelju
Primljeni dokumenti od izvoznika
Dokumenti poslani na preuzimanje
Otpis iznosa nepokrivenog akreditiva
U dokumentima je uvršten iznos provizije koji se odbija od kupca
Primio uplatu od nerezidentne banke		40702840 (prijevoz)
Istovremeno
Otpis primljene garancije

Dodatak 10

N 40902 "Akreditivi plativi za obračune s nerezidentima"

U dobrobit računa knjiže se iznosi otvorenih (primljenih) akreditiva u korespondenciji s korespondentnim računima, računima klijenata.

Na teret računa evidentiraju se iznosi plaćeni akreditivima i iznosi prebačeni natrag na račune kupaca zbog nekorištenja, smanjenja ili poništenja akreditiva, u korespondenciji s računima dobavljača, korespondentnim računima.

U analitičkom računovodstvu se osobni računi vode za svaki akreditiv.

Dodatak 11

VANJSKOTRGOVINSKI RIZICI

EKONOMSKI I POLITIČKI RIZICI VANJSKE TRGOVINE

Dodatak 12

Međunarodne bankarske usluge ruskih banaka

Vrste bankarskih usluga	Bankarske usluge
Obavljanje devizne kontrole tijekom deviznih transakcija	Registracija putovnica transakcija za uvozne i izvozne ugovore Savjetovanje klijenata o postupku ispunjavanja obrazaca dokumenata devizne kontrole Savjetovanje o usklađenosti deviznih poslova klijenta, kao i dostavljenih projekata inozemnih gospodarskih ugovora sa zahtjevima važećeg deviznog zakonodavstva Izdavanje potvrda klijentima o stanju namirenja po inozemnim gospodarskim ugovorima. Unaprijed obaviještenje klijenata o dospijeću za predaju dokumenata valutne kontrole (CCD, dokumenti koji potvrđuju izvršenje posla, usluge i sl.) Unaprijed obavještavanje klijenata o isteku uvjeta deviznih sredstava na deviznim računima
Međunarodni transferi	U korist klijenata drugih banaka na rok: Sljedeći radni dan - u američkim dolarima Sljedeći radni dan - u EUR Najkasnije trećeg radnog dana - u drugim valutama. Hitan prijevod uz rok: Na dan primitka naloga za plaćanje - u američkim dolarima Na dan prihvaćanja, po primitku naloga za plaćanje prije 14-00 po moskovskom vremenu - u eurima Najkasnije drugog radnog dana - u drugim valutama Promjena uvjeta i otkazivanje transfera (plaćanja) Zahtjevi za prijenos u ime klijenata
Dokumentarne operacije	Preporuka: Obavještavanje o predstojećem otvaranju akreditiva Savjetovanje akreditiva / povećanje njegovog iznosa Otvaranje, povećanje, produljenje akreditiva Potvrda, povećanje ili produljenje potvrđenog akreditiva Plaćanja, ovjera ili primitak i slanje dokumenata Promjena uvjeta, otkazivanje akreditiva Prihvaćanje nacrta Prijenos akreditiva Registracija prijenosa prihoda Obavljanje funkcija reimburške banke Analiza uvjeta akreditiva koje savjetuje Vneshtorgbank na zahtjev klijenata Čista zbirka Dokumentarna zbirka Slanje ili vraćanje korespondentnoj banci dokumenata predočenih na naplatu, a koje nije platio klijent Slanje poruka stranih banaka korespondentskoj banci o naplati (čekovima) registriranoj kod drugih poslovnih banaka Promjena uvjeta naloga za naplatu ili njegovo otkazivanje Provjera i slanje dokumenata na naplatu Jamstveni poslovi: Izdavanje jamstva Promjene uvjeta jamstva Savjetovanje o jamstvu Provjera potpisa na zahtjev klijenta, prijenos poruka uz garanciju koju banka ne savjetuje, podnošenje zahtjeva za plaćanje uz jamstvo druge banke Izrada, na zahtjev klijenta, mišljenja o uvjetima jamstva druge banke ili izrada teksta jamstva
Organizacija kreditiranja	Organizacija kratkoročnog financiranja izvoznika i uvoznika Organizacija srednjoročnog i/ili dugoročnog financiranja izravnim kreditiranjem klijenta na teret vezanog kredita primljenog od strane banke ili izdavanjem jamstava za osiguranje obveza klijenta po zajmu koji mu daje izravno inozemna banka Organizacija izravnog kreditiranja klijenta od strane strane banke s (ili bez) dodatnih obveza ruske banke prema inozemnoj banci (na primjer, bankovne garancije) ili izravnog kreditiranja klijentu ruske banke korištenjem vezanog zajma dobivenog od strana banka. Približna veličina transakcija - 2-3 milijuna USD, rok dospijeća - od 180 do 360 dana Organizacija privlačenja sindiciranih zajmova (ili kreditnih linija) za klijente ruske banke na međunarodnom tržištu. Nekoliko stranih i ruskih banaka uključeno je u kreditiranje klijenta. Približna veličina transakcija - 10-15 milijuna USD, rok dospijeća - do 360 dana
Usluga na međunarodnom tržištu valuta FOREX	Ruska banka pruža usluge 24 sata dnevno za transakcije arbitražne konverzije pravnih i fizičkih osoba na međunarodnom tržištu valuta FOREX. Transakcije se provode pod likvidnim pokrićem po tekućim kotacijama međunarodnog deviznog tržišta
Posluživanje na stranim burzama	Izravan pristup NYSE, AMEX, NASDAQ
Individualno upravljanje povjerenjem	Ruske banke nude usluge za upravljanje povjerenjem privremeno slobodna sredstva klijenata, plasirajući ih na međunarodna financijska tržišta

Međunarodni monetarni i financijski odnosi, ur. L. N. Krasavina M .: "Financije i statistika" 2006., str. 200.

Međunarodni monetarni i financijski odnosi, ur. L. N. Krasavina M .: "Financije i statistika" 2006., str. 195.

Građanski zakonik Ruske Federacije, Ch. 46. ​​st. 3. čl. 868, 869

Međunarodni monetarni i financijski odnosi, ur. L. N. Krasavina M .: "Financije i statistika" 2006, str.204

"Značajke i izgledi za razvoj bankarskih usluga ruskih banaka u kontekstu integracije u globalni financijski sustav" E. Smirnov http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Uredba Središnje banke Rusije od 26. ožujka 2007. N 302-P "O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije"

Uredba Središnje banke Rusije od 26. ožujka 2007. N 302-P "O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije"

Uredba Središnje banke Rusije od 26. ožujka 2007. N 302-P "O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije"

Uredba Središnje banke Rusije od 26. ožujka 2007. N 302-P "O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije"

"Značajke i izgledi za razvoj bankarskih usluga ruskih banaka u kontekstu integracije u globalni financijski sustav" http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

Transakcije međunarodne namire (LRO) su sustav za organiziranje i reguliranje plaćanja novčanih potraživanja i obveza nastalih u obavljanju inozemne gospodarske djelatnosti između država, organizacija i građana koji se nalaze na teritoriju različitih zemalja. Glavni posrednici u MPO-u su banke koje osiguravaju međudržavno kretanje sredstava svojih klijenata na temelju korespondentskih odnosa. Velika većina obračuna obavlja se po redoslijedu bezgotovinskih obračuna. Na stanje međunarodnih obračuna utječu sljedeći čimbenici: 1) položaj zemalja na robnom i novčanom tržištu; 2) stupanj korištenja i učinkovitosti državnih mjera; 3) reguliranje međudržavnih tokova roba, usluga i kapitala; 4) razlika u stopama inflacije u pojedinim zemljama; 5) stanje platne bilance; 6) uvjeti vanjskotrgovinski ugovori; 7) međunarodna pravila i običaji; 8) značajke bankarske politike; 9) valutno zakonodavstvo.
Financijski uvjeti međunarodnog ugovora u MPO-u predviđaju:
a) brže primanje devizne zarade od izvoznika;
b) smanjenje troškova namire;
c) točno ispunjenje obveza pri uvozu robe;
d) ubrzanje prometa deviznih sredstava;
e) otklanjanje neopravdanog kreditiranja stranih partnera.
U tom slučaju dokumenti moraju biti pravilno sastavljeni.
Subjekti LRO-a su izvoznici, uvoznici, banke; LRO su uređeni međunarodnim pravnim propisima, kao i bankarskim tradicijama i propisima.
Međunarodna namirenja provode se preko banaka koje otvaraju i održavaju korespondentne odnose preko računa "LORO" (račun stranih banaka u ovoj banci) i "nostro" (račun ove banke u inozemnim bankama). U tom slučaju jednaka potraživanja i obveze stranaka se međusobno poništavaju, a ostatak se plaća otpisom korespondentnih računa.
U ovom slučaju, vanjskotrgovinski ugovori su od velike važnosti; uključuju sljedeće pojmove: 1) cijena valute i način njezina utvrđivanja; 2) valuta plaćanja; 3) tečaj valute cijene u valutu plaćanja (ako se ne podudaraju); 4) devizne klauzule, koje osiguravaju rizik od tečajnih gubitaka u slučaju promjene tečaja; 5) uvjete plaćanja (dostupnost plaćanja ili kredita); 6) oblici plaćanja (naplata, bankovni prijenos, otvoren račun, akreditiv); 7) sredstva plaćanja (mjenice, čekovi i sl.). Ispravnost odabranih uvjeta od velike je važnosti za kupnju robe na vrijeme, pri čemu je potrebno svesti na minimum rizike i precizno slijediti odabrane uvjete. Valuta cijene (transakciona valuta) je valuta u kojoj je izražena cijena robe u ugovoru. Valuta plaćanja je valuta u kojoj se plaća ugovor. valuta plaćanja ne smije biti ista kao valuta cijene. U slučaju neusklađenosti, valuta cijene je oblik osiguranja od rizika. Izbor uvjeta obračuna ovisi o zemlji druge ugovorne strane, konjukturi tržišta robe, prirodi robe, trgovačkim običajima, prisutnosti međudržavnih sporazuma na snazi međunarodni ugovori, bankarske tradicije. Tako se sirovine i namirnice prodaju za gotovinu; strojevi i oprema - za kredit; roba razmjene - na temelju standardnih uvjeta. Valutni rizici nastaju prilikom trgovanja na kredit u vezi s padom tečaja plaćanja i smanjenjem u vezi s tim u iznosu nacionalne valute tijekom razmjene prihoda; promjena kupovne moći valute i smanjenje cijena u vezi s tim: cijene rastu - izvoznik plaća veći iznos, a opada - manji. Zaštitne klauzule se primjenjuju kako bi se smanjili devizni rizici. Postoje bilateralne klauzule - zaštita interesa kupca i prodavatelja - i jednostrane klauzule. Prvi predviđaju ponovni izračun iznosa plaćanja u slučaju promjene tečaja plaćanja i koriste se u trgovini s razvijenim i zemlje u razvoju; drugi - samo s razvijenim zemljama i istovremeno se iznos plaćanja preračunava (u slučaju povećanja ili smanjenja tečaja). Postoje jednovalutne i viševalutne klauzule; prvi se primjenjuju kada se valuta cijene i plaćanja poklapaju, dok su drugi ovisni o tečaju druge valute. Osim toga, postoji indeksna klauzula koja se koristi za zaštitu od pada kupovne moći valuta; visina plaćanja se mijenja ovisno o kretanju indeksa cijena, a koriste se "klizne cijene": iznos plaćanja i cijena robe mijenjaju se paralelno s kretanjem tržišnih cijena robe.
U bankarskoj praksi uobičajeno je (osobito na Zapadu) osiguranje rizika protutražbinama i obvezama u stranoj valuti (hedging). Metode zaštite se koriste u terminskim deviznim transakcijama, terminskim transakcijama koje uključuju kupnju jedne valute po promptnom tečaju (tekući tečaj gotovinskih deviznih transakcija) i istovremeno prodaju druge valute po terminskom tečaju, koji se razlikuje od spot stopa; možete i kupovati i prodavati druge valute po spot tečaju. Spot stopa se razlikuje od terminske stope po visini premije ako je prva niža od druge, odnosno po iznosu diskonta ako je prva veća od druge.
Tu je i alat koji minimizira stupanj valutnog rizika – to su valutne opcije. Prilikom kupnje opcije za određenu naknadu (premiju), jedna osoba (banka, tvrtka, pojedinac) daje drugoj osobi pravo na kupnju (opcija "ako") ili prodaju (opcija "put") valute po dogovorenoj stopi na bilo koji dan tijekom određeno razdoblje, ili potpuno odustati od posla bez naknade za gubitke (što razlikuje opcije od naprijed).
Osim navedenih instrumenata koji smanjuju valutne rizike, postoji još jedan takav instrument - terminske transakcije (u funkciji od 1972.) - to su terminske transakcije u kojima se valuta kupuje i prodaje po tečaju utvrđenom u trenutku transakcije; izvršenje operacije - za 2-3 godine; kao jamstvo plaća se premija; svrha takvih transakcija je zaštita.
Gotovinska namira transakcija je još jedan instrument međunarodnog obračuna - to je potpuno plaćanje robe prije roka ili u trenutku njezina prijenosa, odnosno njezinih dokumenata kupcu. Namirenje na kredit (obročno plaćanje) - komercijalni kredit je također instrument međunarodnog obračuna, u kojem se izvoznik daje izvozniku uvozniku ili daje predujam od uvoznika izvozniku; U tom slučaju komercijalni zajam može biti u dva oblika: mjenica ili otvoreni račun. Mječnica se sastavlja hitnom mjenicom (mjenica): izvoznik, otpremivši robu, ispisuje hitnu mjenicu uvozniku i prenosi je zajedno s dokumentima svojoj banci; uvoznik prima dokumente od svoje banke tek nakon što je račun prihvaćen; mjenica do 1 godine ostaje u banci uvoznika, dulje od 1 godine - u banci izvoznika. Zajam otvorenog računa je redoviti zajam, u pravilu pokriva do 90% volumena transakcije, preostalih 10% - u gotovini.
Nepovoljni trendovi u svjetskom gospodarstvu uzrokuju rizike neplaćanja – ekonomski rizici; istodobno se uvode i diskriminatorne mjere: embargo, moratorij na plaćanje dugova, javljaju se politički rizici, da bi se minimizirali, pribjegavaju se osiguranju.
Jedan od najčešćih instrumenata u međunarodnim nagodbama je akreditiv. Akreditiv je jednostrana, uvjetna novčana obveza banke koju izdaje u ime klijenta; akreditivi (uvoznika) otvaraju se u korist korisnika (izvoznika). Ugovorom je propisano da banka koja je otvorila akreditiv (banka izdavateljica) mora izvršiti plaćanje korisniku (odmah ili na rate) ili prihvatiti mjenice korisnika i platiti ih na vrijeme. Banka izdavatelj može ovlastiti drugu banku da izvrši takvu isplatu, akcept ili legalizaciju mjenica korisnika, uz dostavu dokumenata predviđenih akreditivom, kao i ako su ispunjeni drugi uvjeti akreditiva.
Akreditivi mogu biti:
a) opoziv (ako nema naznaka da je opoziv);
b) neopozivi;
c) prenosiv (prenosiv);
d) okretni;
e) pokriveno;
f) nepokriveno (nepotvrđeno).
Opozive akreditive banke izdavateljice mogu promijeniti ili poništiti u bilo kojem trenutku bez prethodne obavijesti korisnika. Prenosivi akreditiv daje pravo banci koja vrši plaćanje ili akcept, kao i bilo kojoj drugoj banci ovlaštenoj za legat, naznaku da akreditiv u cijelosti ili djelomično može koristiti jedna ili više drugih osoba (drugi korisnici). Revolving akreditiv je akreditiv u kojem se, kako se koristi, automatski vraća iznos akreditiva (kvote) nakon svake uplate unutar utvrđenog ukupnog iznosa limita i roka za dostavu dokumenata prema preporuka. Pokriveni akreditivi su akreditivi kada banka izdavateljica nominiranoj banci osigura devizna sredstva (pokriće) u visini akreditiva. Uplate po nepokrivenim akreditivima vrše se u korist korisnika nakon što banka primi povrat novca od banke izdavatelja ili potvrdu banke.
Poslovi naplate koji se koriste u međunarodnim nagodbama su bankovni poslovi namirenja u kojima se banka izdavatelja, postupajući strogo u skladu s uputama svog nalogodavca, obvezuje obavljati poslove s dokumentima koje je dostavio nalogodavac kako bi dobila akcept ili plaćanje od platitelja. (uvoznik), izdavanje komercijalnih dokumenata uz akcept ili plaćanje ili izdavanje isprava pod drugim uvjetima.
Kako bi ispunila upute nalogodavca, banka izdavatelja koristi usluge drugih banaka (inkasiranje) - ova banka se zove banka prezentator; banka emitenta sve poslove obavlja na teret novca nalogodavca. Dokumenti koji se šalju na naplatu moraju biti popraćeni nalogom za naplatu, koji ima stroge upute. "Čista naplata" je zbirka financijskih dokumenata, prijenosa i zadužnica, čekova, potvrda o plaćanju i drugih dokumenata koji se koriste za primanje plaćanja kada uz njih nisu priloženi komercijalni dokumenti (računi, dokumenti o osiguranju, vlasnički listovi i sl.). "Dokumentarna zbirka" je zbirka financijskih i komercijalnih dokumenata ili samo trgovačkih dokumenata.
Bankovni prijenosi u međunarodnim obračunima vrše se nalozima za plaćanje koje jedna banka upućuje drugoj, kao i čekovima. Nalog za plaćanje je nalog banke svom korespondentu da na zahtjev i o trošku nalogodavatelja isplati određeni iznos stranom primatelju (korisniku) s naznakom načina povrata tog iznosa banci uplatnici.
Jamstveni poslovi u međunarodnim nagodbama su izdavanje bankovnih garancija (jamstava) za osiguranje raznih obveza; postoje jamstva plaćanja - to su jamstva osiguranja obveza plaćanja prema uvoznicima (naručiteljima), prema stranim izvoznicima (korisnicima), kao i ugovorna jamstva (natječaj, o povratu predujma) - to su jamstva za osiguranje ispunjenja obveza izvoznika ili izvođača (principala) stranim uvoznicima ili kupcima (korisnicima).

U procesu inozemne gospodarske djelatnosti nastaju plaćanja za novčana potraživanja i obveze. Međunarodna plaćanja je sustav za organiziranje i reguliranje plaćanja u području međunarodnih ekonomskih odnosa. Međunarodna plaćanja provodi uglavnom u bezgotovinskom obliku. Glavni posrednici u međunarodnim obračunima su banke između kojih nastaju korespondentni odnosi.

Subjekti međunarodnih transakcija namire su izvoznici, uvoznici i banke

Glavni čimbenici koji izražavaju stanje međunarodnih nagodbi su:

1) uvjete vanjskotrgovinskih ugovora;

2) valutno zakonodavstvo;

3) značajke bankarske prakse;

4) međunarodna pravila;

Inozemni ekonomski ugovor (ugovor) je materijalno formalizirani ugovor između subjekata inozemne gospodarske djelatnosti i njihovih inozemnih suradnika, čiji je cilj uspostavljanje, promjenu ili prestanak njihovih međusobnih prava i obveza u inozemnoj gospodarskoj djelatnosti.

Novčani i financijski uvjeti koji moraju biti predviđeni ugovorom (ugovorom) uključuju sljedeće:

1. Cijena i ukupna vrijednost ugovora (ugovora).

2. Uvjeti plaćanja. Određuje način, postupak i uvjete financijskih nagodbi; u tekstu ugovora (ugovora) navode se: uvjeti bankovnog prijenosa prije (akontacija) i (ili) nakon otpreme robe ili uvjeti akreditiva, odnosno naplate (uz jamstvo) ); jamstveni uvjeti, ako ih ima.

Većina međunarodnih plaćanja znači promjenu vlasnika bankovnih depozita. No te se promjene sada događaju između građana različitih zemalja i provode se korištenjem međunarodnih bankovnih transfera ili mjenica.

Međunarodni bankovni prijenos je oblik namirenja koji se provode u skladu s ugovorom, prema kojem banka (banka inicijatora) vrši, uz naknadu u ime i za račun osobe (originatora), čiji je račun u ovoj banci, prijenos sredstva drugoj banci (banki korisnika) u korist osobe (korisnika) navedene u nalogu.

Banke također mogu vršiti međunarodna plaćanja koristeći bankovne mjenice.

Međunarodna plaćanja su rizičnija od plaćanja u zemlji iz više razloga:

Prvo, vrijednost domaće valute za buduća plaćanja u stranoj valuti ovisi o tečaju između dviju valuta.

Drugo, kod međunarodnih plaćanja postoji rizik od nedostatka konvertibilnosti

Treće, postoji rizik neplaćanja ili neplaćanja.

Glavni načini plaćanja u međunarodnoj trgovini su:

Plaćanje unaprijed- način međunarodnog plaćanja, koji je popraćen vrlo opipljivim pritiskom na kupca. Prodavatelj može zahtijevati plaćanje unaprijed kada zaključi da je kupčeva kreditna sposobnost vrlo niska ili kada je rizik nekonvertibilnosti vrlo visok.

Potvrđen neopoziv akreditiv-in U slučaju da izvoznik ne primi predujam, ali se ne želi pouzdati samo u uvoznikova obećanja plaćanja, može zahtijevati potvrđeni neopoziv akreditiv. ( Preporuka- uvjetna novčana obveza koju preuzima banka (banka izdavatelj) u ime nalogodavca)

mjenica (komercijalna mjenica) je bezuvjetni pisani nalog, koji jedna osoba (trasat) upućuje drugoj (trasat), obvezujući potonjeg da u određenom trenutku u budućnosti isplati određeni novčani iznos trećoj osobi (remitentu).

Otvorite bankovni račun- način plaćanja gdje prodavatelj jednostavno šalje račun kupcu, koji mora platiti u određeno vrijeme nakon što ga primi

Međunarodna plaćanja - to je sustav mehanizama za provedbu novčanih potraživanja i obveza koje nastaju između različitih aktera u području međunarodnih ekonomskih odnosa.

Evolucija međunarodnih naselja odražava razvoj Međunarodni odnosi, valutni sustavi, financijska tržišta, uključujući tržište financijskih usluga. Potreba za međunarodnim obračunima nastala je zbog međunarodne trgovine, izvoza kapitala, migracijskih procesa itd.

U sadašnjoj fazi međunarodna naselja podliježu državnoj regulaciji koja se provodi u nekoliko smjerova. Država utječe na sustav naseljavanja, budući da u njima često sudjeluje; zakonski regulira, povremeno uvodi određena valutna ograničenja, stvara tijela valutne kontrole i sl.; utječe na naselja kroz sustav međunarodnih organizacija.

Međunarodna namirenja obavljaju se uglavnom u bezgotovinskom obliku putem odgovarajućih unosa na bankovne račune kod ovlaštenih banaka; izravno su povezani s razmjenom valuta.

Subjekti međunarodnih poravnanja:

• uvoznici;
• izvoznici;
• banke, kreditne institucije;
• država;
• međunarodne organizacije;
• prirodna osoba.

Postoje tri glavne vrste organizacije međunarodnih poravnanja:

• namirenja kroz organizaciju korespondentnih odnosa između poslovnih banaka;
• namirenja preko korespondentnih računa, koji se neznatno otvaraju u institucijama središnje banke. U pravilu se radi o cjelovitim obračunima koji se provode pojedinačno, na bruto osnovi, mogu se okarakterizirati kao bruto plaćanja;
• namirenja putem klirinških institucija. To su kalkulacije, odnosno plaćanja, neto.

Za obavljanje međunarodnih obračuna ovlaštene banke koriste svoj inozemni aparat (podružnice, odjele, banke kćeri) i korespondentske odnose s inozemnim bankama.

Dopisnički odnosi kao jedan od glavnih organizacijskih oblika bankarstva na međunarodnim tržištima obrađeni su u temi "Međunarodno bankarstvo".

Međunarodna poravnanja temelje se na kretanju robno-administrativnih dokumenata i operativnoj obradi plaćanja.

Glavni čimbenici koji izražavaju stanje međunarodnih nagodbi su:

• uvjeti vanjskotrgovinskih ugovora;
• Valutno zakonodavstvo;
• značajke bankarske prakse;

međunarodna pravila i "običaji" itd.

Ima takvih vrste međunarodnih poravnanja.

• nacionalna valuta:
• trgovinski, kreditni i platni ugovori između zemalja;
• Međunarodna zajednička valuta (SDR, euro):
• trgovinski, kreditni i platni ugovori unutar integracijskih grupacija zemalja;
• Klirinška poravnanja:
• međunarodni ugovori o plaćanju klirinškog tipa - sporazum između vlada dviju ili više država s obveznim međusobnim prebijanjem međunarodnih potraživanja i obveza;
• Zlato:
• koristi se u međunarodnim obračunima posredno na tržištu zlata.

Vrste međunarodnih nagodbiovisi o:

• Specifičnosti predmeta:
• između određenih ugovornih strana;
• između banaka;
• između banke i druge ugovorne strane;
• između države i banke;
• između država.
• Interakcije subjekta:
• upute;
• preko posrednika.
• Od objekta:
• trgovačke operacije;
• investicijski poslovi;
• nekomercijalne transakcije.
• Uvjeti plaćanja:
• unovčiti;
• uz davanje kredita.

Oblici međunarodnih plaćanja(prikazano u smjeru pada profitabilnosti za izvoznika):

• 100 posto akontacije ili akontacije (pretplata);
• preporuka;
• kolekcija;
• bankovni prijenos;
• bankovni račun;
• bankovni ček;
• otvoriti bankovni račun;
• pošiljka;
• plastične kartice.

Razmotrite svaki od navedenih oblika izračuna.
Plaćanje unaprijed (pretplata) rijetka pojava u normalnim međunarodnim valutnim transakcijama.
Akontacija - Riječ je o obliku plaćanja kada uvoznik, samostalno ili preko svoje banke ili banke izvoznika, plaća robu u trenutku kada predaju narudžbu izvozniku. Koristi se samo u slučaju nezadovoljavajućeg kreditnog statusa uvoznika ili ako postoje poteškoće u primanju sredstava potrebnih izvozniku za proizvodnju robe koju je naručio uvoznik. Ali u svakom slučaju, konačni izračuni ovisit će o provjeri svih dokumenata od strane banke uvoznika.
Preporuka - ugovor prema kojem se banka obvezuje, na zahtjev klijenta, platiti dokumente trećoj osobi (korisniku-izvozniku), u čiju korist je otvoren akreditiv, hoće li platiti akcept mjenice koja korisnik je izdao, odnosno pregovarati (kupiti) dokumente koje mu je dostavio izvoznik (korisnik), odnosno određene uvjete .
Akreditivi u skladu s Jedinstvenim pravilima i običajima za dokumentarne akreditive koje je izradila International gospodarska komora a od 1. siječnja 1994. stečena sila znači pisanu obvezu banke izdavatelja, koja se ispunjava na zahtjev i na temelju uputa klijenta (podnositelja akreditiva):

• izvršiti plaćanje korisniku ili na zahtjev treće strane;
• platiti ili prihvatiti mjenice (mjenice) sastavljene za korisnika;
• ovlastiti drugu banku da plati, prihvati ili pregovara takve mjenice (mjenice).

Akreditiv, u usporedbi s drugim vrstama namire, pruža velike mogućnosti zaštite interesa izvoznika.

• Prilikom potpisivanja ugovora o kupoprodaji izvoznik mora jasno definirati koje rizike i zahtjeve mora uzeti u obzir u pogledu:
• politički, ekonomski i pravni uvjeti u zemlji kupca;
• solventnost i pouzdanost kupca;
• vlastitu likvidnost.

Akreditiv u obliku je:

• novčane- ovo je registrirani novčani dokument, koji označava naloge banke da vlasniku isplati određeni iznos u cijelosti ili u dijelovima. Plaća se u navedenoj valuti ili u valuti zemlje. Gdje su prikazani akreditivi, po tečaju na dan plaćanja;
• reklama (dokumentarni) - predviđa da kupac daje punomoć banci koja služi za otvaranje takvog akreditiva, u kojoj se navodi naziv robe i dokumenti koje je potrebno predočiti za primanje plaćanja.

U namirenjima po dokumentarnom akreditivu sudjeluju:

• uvoznik (naručitelj) tko se obraća banci sa zahtjevom za otvaranje akreditiva;
• banka uvoznika, ili banka izdavatelja koji otvara akreditiv;
• banka koja savjetuje (tj. banka izvoznica), koji je upućen da obavijesti izvoznika o otvaranju akreditiva u njegovu korist i da mu prenese tekst akreditiva, provjeravajući njegovu valjanost;
• korisnik-izvoznik u korist kojih se otvara akreditiv;
• banka za povrat novca, ako između banke izvoznika i banke uvoznika ne postoje korespondentni odnosi ;
• prijevoznik i špediter.

Slijed radnji prilikom izdavanja akreditiva može se shematski prikazati na sljedeći način (slika 10.1)

• sklapanje ugovora između izvoznika i uvoznika;
• zahtjev uvoznika za otvaranje akreditiva;
• otvaranje akreditiva od strane banke izdavatelja i njegovo slanje korisniku preko avisorne banke (banke izvoznice);
• savjetovanje (poruka) korisnika o otvaranju akreditiva u njegovu korist;
• provjera akreditiva od strane izvoznika (usklađenost s uvjetima transakcije, izvršenje);
• otprema robe od strane izvoznika uvozniku;
• izvršenje i podnošenje od strane korisnika svojoj banci skupa dokumenata za primanje plaćanja za akreditiv;
• provjera i slanje od strane banke koja savjetuje dokumente banci izdavatelju;
• provjera primljenih dokumenata od strane banke izdavatelja i njihovo plaćanje;
• izdavanje od strane banke izdavatelja isprava koje se plaćaju, po nalogu akreditiva, tj. izdavatelju;
• kreditiranje od strane banke koja savjetuje sredstva korisniku.

Za platnu transakciju (pregovaranje ili prihvaćanje) moraju biti dogovoreni uvjeti akreditiva. Ugovor o dokumentarnom kreditu predviđa sljedeće dokumente:

• račun razmjene;
• teretnicu ili drugu prijevoznu ispravu koja može biti isprava za distribuciju;
• komercijalna faktura, faktura, faktura;
• potvrda o podrijetlu robe;
• polica osiguranja ili potvrda.

Prednosti i nedostaci akreditiva za:
a) uvoznik:

• visoka provizija;
• primjenjuje se bankovni zajam;
• imobilizacija i raspršivanje njegovog kapitala – otvaranje akreditiva za prijem i prodaju robe.

b) izvoznik:

• postoji obveza banke da plati;
• pouzdanost obračuna i jamstvo pravovremenog plaćanja robe, budući da ga obavlja banka;
• brzina primitka plaćanja;

dobivanje dozvole uvoznika za prijenos valute u zemlju izvoznicu prilikom izdavanja akreditiva u stranoj valuti.

40. Planiranje, upravljanje i kontrola inozemne gospodarske djelatnosti u poduzeću.

Upravljanje inozemnom gospodarskom djelatnošću poduzeća je utjecaj na pripremu i provedbu inozemnih gospodarskih operacija, usmjerenih na ostvarivanje dobiti, povećanje profitabilnosti kroz sudjelovanje u međunarodnoj podjeli rada.

Bit menadžmenta očituje se u funkcijama koje izražavaju smjer ili faze provedbe ciljanog utjecaja na veze i odnose ljudi u procesu upravljanja:

1) planiranje inozemne gospodarske djelatnosti, koje uključuje izradu plana proizvodnje i prodaje izvoznih proizvoda, deviznih tokova (prihoda i rashoda), istraživanja i razvoja itd. (vidi 4. poglavlje);

2) organizacija vanjske gospodarske djelatnosti koja se sastoji u odabiru optimalnog organizacijska struktura upravljanje;

3) koordinacija (regulacija) - korektivni ciljani utjecaj na stručnjake koji provode pojedinačne poslove za provedbu inozemne gospodarske djelatnosti;

4) stimulacija (aktivacija) - materijalno i moralno poticanje zaposlenika, njihova motivacija

5) kontrola - sustavno promatranje (praćenje) aktivnosti stručnjaka, usporedba planiranih i stvarnih rezultata inozemne gospodarske aktivnosti.

Planiranje učinkovite inozemne ekonomske aktivnosti poduzeća temelji se na pažljivom razmatranju brojnih čimbenika vanjskog i unutarnjeg okruženja.

Budući da proizvod određuje sudbinu inozemne gospodarske djelatnosti, tada cjelokupni sustav mjera povezanih s proizvodom - stvaranje, proizvodnja, prodaja, oglašavanje, usluga itd. - zauzima središnje mjesto u planiranom radu.

Tablica 6. Proces planiranja inozemne ekonomske aktivnosti poduzeća

Upravljanje inozemnom gospodarskom djelatnošću na razini poduzeća provodi se u skladu sa zakonodavstvom o inozemnoj gospodarskoj djelatnosti i lokalnim propisima. Ovisno o obujmu izvozno-uvoznih proizvoda u opća struktura proizvodnja u poduzeću, stvaraju se odjeli ili odjeli koji se bave organizacijom i upravljanjem inozemnom gospodarskom djelatnošću.

Funkcije stručnjaka za inozemnu gospodarsku djelatnost mogu biti sljedeće, ovisno o proizvodnoj strukturi poduzeća:

znanstvena i tehnička suradnja i vanjski odnosi; protokolarni događaji za organiziranje gospodarskih odnosa s inozemstvom; istraživanje tržišta, identificiranje potencijalnih kupaca i dobavljača, proučavanje konkurenata; organizacija i planiranje vanjskotrgovinskih poslova; reklamna tvrtka, organizacija distribucije proizvoda i poticanje prodaje; procjena učinkovitosti izvozno-uvoznih operacija.

Nakon kratkog osvrta na institucije deviznih tržišta, sada ćemo se osvrnuti na pitanje računovodstva različitih vrsta međunarodnih trgovinskih transakcija. Standardna metoda obračuna plaćanja u međunarodnim trgovinskim transakcijama je da se u međusobno povezanim kategorijama navedu svi izvori sredstava i gdje će se koristiti u prijenosu sredstava iz ruke u ruku.

Pojednostavljena verzija američke platne bilance za vanjskotrgovinske operacije prikazana je na slici 21.2.

Prvi dio tablice prikazan na slici 21.2 prikazuje uvoz i izvoz roba i usluga, uključujući jednokratna jednostrana plaćanja. Ove stavke zajedno čine tekući račun vanjskotrgovinskih transakcija.

Uvoz i izvoz robe. Većina ljudi, govoreći o procesima međunarodne trgovine, prije svega se sjeća uvoza i izvoza robe. U primjeru na slici 21.2, američki izvoz robe iznosi 200 milijardi dolara. Tijekom protekla dva desetljeća - od 1965. do 1985. - izvoz robe iz Sjedinjenih Država

Pojednostavljena američka platna bilanca za vanjskotrgovinske transakcije (milijarde dolara)

Tablica u nastavku predstavlja pojednostavljenu verziju američke platne bilance za vanjskotrgovinske transakcije tipične za sredinu osamdesetih. Prvi dio tablice - tekući račun vanjskotrgovinskog prometa - obuhvaća procese razmjene dobara i usluga, kao i jednosmjerne jednokratne prijenose. Drugi dio tablice, kapitalni račun, povezan je s transnacionalnom kupnjom i prodajom imovine, kao i međunarodnim praksama zaduživanja i posuđivanja. Treći dio – Račun službenih pričuva – pokriva promjene u imovini saveznih pričuva američke vlade i stranih vlada. Sva sredstva koja ulaze u Sjedinjene Američke Države putem operacija na deviznim tržištima evidentiraju se sa predznakom plus, a sredstva koja izlaze iz Sjedinjenih Država sa predznakom minus. Budući da svaka transakcija na deviznom tržištu ima i kupca i prodavača, konačna bilanca plaćanja na tekućem računu vanjskotrgovinskog poslovanja, kapitalnom računu i službenom pričuvni račun zbraja do nule. U primjeru u nastavku (račun službene pričuve ovdje je nula), deficit tekućeg računa vanjske trgovine popunjen je suficitom na kapitalnom računu.

Tekući račun vanjskotrgovinskog poslovanja

Izvoz robe 200

Uvoz robe -300

Trgovinski saldo -100

Neto prihod od ulaganja 20

Ostale usluge, neto prihod -5

Jednokratna jednosmjerna plaćanja -10

Stanje tekućeg računa -95

vanjskotrgovinske transakcije Kapitalni račun

Neto odljev kapitala -20

Neto priljevi kapitala 115

Stanje na kapitalnom računu 95

Račun službene pričuve

Rast sredstava pričuve -5

Federalna vlada SAD

Rast sredstava rezervi plasiranih u inozemstvo ?.

Stanje računa službene pričuve 0 se brzo povećalo; u tom je razdoblju realno porastao za više od 2,5 puta. Međutim, uvoz robe tijekom tog vremena još je više porastao - do 1984., realno, četverostruko se povećao u odnosu na razinu iz 1965. godine. U tablici na slici 22.2, robni uvoz iznosi 300 milijardi dolara.

Tekući račun vanjskotrgovinskog poslovanja -

Trgovinska bilanca – razlika između uvoza i izvoza robe.

Prema ustaljenoj tradiciji, izvoz robe u koji se priljeva sredstava ekonomski sustav, uzeto u računovodstvo sa znakom plus. Naprotiv, uvoz robe, koji je sam po sebi korištenje sredstava, uzima se sa predznakom minus. Razlika između ove dvije ekonomske varijable je trgovinska bilanca.

Netrgovinski poslovi. Ne sastoji se sva vanjska trgovina od uvoza i izvoza robe. Između različite zemlje postoji aktivna razmjena usluga. Prihodi od ulaganja jedna su od glavnih kategorija usluga. Prihodi od ulaganja koje ostvaruju američke tvrtke i tvrtke predstavljaju plaćanja za korištenje američkih tvrtki koje posluju u inozemstvu. Osim toga, ova pozicija uključuje usluge koje se pružaju u procesu upravljanja. Novčani primici u obliku prihoda od ulaganja izvor su sredstava (- | -), a isplate na te prihode su korištenje sredstava (-). U našem slučaju, neto prihod od ulaganja je 20 milijardi dolara.

Međunarodne vanjskotrgovinske operacije uključuju uplate i primitke sredstava od turizma, prijevoza, televizijskih i radijskih komunikacija, osiguranja itd. U američkom gospodarstvu rashodi na ove stavke obično premašuju prihode (na slici 21.2 – (-5) milijardi dolara).

Konačno, neke vrste plaćanja nemaju nikakvu trgovačku osnovu. To uključuje službene transfere sredstava – kao što je strana pomoć, kao i privatne transfere od pomoći gladi i humanitarne pomoći do mirovina. bivši zaposlenici Američke tvrtke koje sada žive u inozemstvu. Ova pozicija je u svom čistom obliku uključena u konačni saldo kao negativna vrijednost, što je karakteristično obilježje američkog gospodarstva. Bez iznimke, utrošak sredstava za vršenje ovih plaćanja stranim vladama i pojedincima premašuje slične primitke iz inozemstva. Zbroj trgovinskog salda, neto prihoda od prodanih usluga i jednosmjernih jednokratnih plaćanja poznat je kao stanje tekućeg računa vanjskotrgovinskih poslova. U novinskim izvješćima često se naziva platna bilanca vanjskotrgovinskog poslovanja. U ovom primjeru, deficit u platnoj bilanci vanjskotrgovinskih operacija iznosi 95 milijardi dolara.

Kapitalni račun

Stanje tekućeg računa vanjske trgovine

operacije - zbroj trgovinskog bilansa, neto prihoda od prodanih usluga i jednosmjernih jednokratnih plaćanja.

Kapitalni račun - međunarodne devizne transakcije povezane s prodajom i kupnjom financijske imovine te praksa davanja i primanja zajmova i zajmova.

Vanjskotrgovinski poslovi na tekućim računima dobili su naziv po tome što se u ovom slučaju novac zamjenjuje za robu i usluge koje su namijenjene neposrednoj upotrebi, odnosno prijenos sredstava privremeno ne podrazumijeva primitak nečeg opipljivog zauzvrat. Osim takvih obračuna po tekućim računima vanjskotrgovinskog poslovanja, provode se i druge financijske mjere vezane uz kupoprodaju financijske imovine, kao i međunarodnu praksu davanja i primanja kredita i zajmova. Takve se financijske transakcije nazivaju transakcije računa kapitala (prikazano na slici 21.2 u drugom dijelu platne bilance SAD-a za vanjskotrgovinske transakcije).

Stjecanje američke financijske imovine od strane stranih kupaca, kao i zajmovi od stranih banaka i nebankarskih izvora od strane američkih tvrtki, poduzeća i pojedinačnih američkih građana, predstavljaju priljev novca u SAD. Takve su transakcije u bankarskoj praksi poznate kao priljevi kapitala (prikazani pozitivnim predznakom u platnoj bilanci SAD-a). Kupnja i stjecanje strane imovine od strane poduzeća i američkih građana, kao i zajmovi američkih banaka i

Priljevi kapitala – stjecanje američke imovine od strane stranih kupaca, kao i zajmovi od stranih banaka od strane američkih tvrtki, poslovnih poduzeća i pojedinačnih američkih građana.

Odljev kapitala – stjecanje strane imovine od strane tvrtki i pojedinačnih američkih građana, kao i zajmovi američkih banaka i drugih nebankarskih izvora stranim tvrtkama i građanima.

drugi nebankovni izvori stranim tvrtkama i građanima, predstavljaju odljev sredstava iz američkog gospodarstva, svojevrsnu njihovu upotrebu izvan Sjedinjenih Država. Takve se transakcije nazivaju odljevi kapitala (prikazani negativnim predznakom u platnoj bilanci SAD-a).

Na prvi pogled, brojčani izrazi operacija priljeva i odljeva kapitala izgledaju prilično skromno u usporedbi s izvozno-uvoznim operacijama. Ovo je donekle zbunjujuće, ali treba imati na umu da je bilanca za ove transakcije u neto iznosu. Svakodnevne transakcije na deviznim tržištima povezane s kapitalnim računima mnogo su veće od transakcija po tekućem računu u vanjskotrgovinskim transakcijama. Na primjer, na slici 21.2, neto odljev kapitala od 20 milijardi dolara mogao bi se sastojati od 300 milijardi dolara novih zajmova, 290 milijardi dolara otplata po prethodno izdanim zajmovima, 700 milijardi dolara koje su platile tvrtke i građani SAD-a za strane vrijednosne papire i 690 milijarde dolara prihoda od prodaje stranih vrijednosnih papira. Tablica na slici 21.2 daje samo neto vrijednost u dolarima za ove transakcije - (-20) milijardi dolara.

Tablica također pokazuje da priljev kapitala u ovom slučaju premašuje odljev za 95 milijardi dolara. Ovo je stanje računa kapitala za godinu. U ovom slučaju uobičajeno je reći da kapitalni račun ima suficit; kada priljev kapitala premašuje odljev, iskoristiti obrnuti pojam- u ovom slučaju smatra se da kapitalni račun ima pasivno stanje.

Namirenja na računima službenih pričuva

Treći dio tablice na slici 21.2 prikazuje transakcije službenih pričuva središnjih banaka i državnih agencija.

Uključuju transakcije kupoprodaje deviza, zlata, kao i niz drugih aktivnosti koje se provode putem Međunarodnog monetarnog fonda (više o njima u sljedećem poglavlju). Konceptualno, te se transakcije ne razlikuju mnogo od transakcija na kapitalnom računu koje provode privatne tvrtke i poslovni zastupnici. No, budući da motiv za takve transakcije obično nije izvlačenje financijske dobiti, ti se izračuni posebno obračunavaju.

Rast sredstava službenih pričuva američke savezne vlade (na primjer, povećanje depozita američke savezne vlade u inozemstvu). središnje banke) predstavlja korištenje sredstava izvan američkog gospodarstva i uključen je u platnu bilancu sa predznakom minus. Rast deviznih rezervi plasiranih u Sjedinjene Američke Države i uključen je u platnu bilancu sa predznakom minus. Rast deviznih rezervi koje se drže u Sjedinjenim Državama (na primjer, rast deviznih depozita države u Fed-u) izvor je sredstava i uključen je u platnu bilancu s predznakom plus. U prikazanom primjeru ukupno stanje ovih transakcija je nula.

Odnos između transakcija na računu

Važno svojstvo računa za vanjskotrgovinske transakcije je činjenica da je konačni saldo za sve pozicije nula. To je zbog činjenice da svi primici sredstava (+) i njihova ukupna upotreba (-) jednako prolaze kroz vanjska devizna tržišta i, naravno, svaki trošak sredstava mora nužno pronaći svoj izvor.

U već poznatom primjeru stanje na računu službene pričuve je nula, pa ova pozicija sama po sebi ne može biti izvor financiranja za druge poslove, odnosno korištenje odnekud privučenih sredstava. Uzimajući dalje u obzir tekući račun vanjske trgovine, uvjereni smo da je potrebno pronaći 315 milijardi dolara za pokrivanje troškova od 300 milijardi dolara uvoza robe, 5 milijardi dolara neto uvoza usluga osim prihoda od ulaganja i 10 milijardi dolara u jednokratnim jednosmjernim plaćanjima. Prihod od izvoza robe pokriva 200 milijardi dolara ovih troškova, a prihod od ulaganja još 20 milijardi dolara. Koji je izvor nedostajućih 95 milijardi dolara potrebnih za smanjenje platne bilance u vanjskotrgovinskim transakcijama na nulu?

Očito, ovaj izvor je kapitalni račun. Jedna takva mogućnost - budući da izvoz roba i usluga ne pokriva troškove uvoza - može biti kupnja tih roba i usluga na kredit. Kao što smo već vidjeli, dobivanje kredita iz inozemnih izvora uključeno je u platnu bilancu za vanjskotrgovinsko poslovanje s predznakom plus - kao priljev kapitala u američko gospodarstvo, dodatni izvor sredstava. Sljedeća operacija može se smatrati još jednom mogućnošću: potrošači uvezene robe Sjedinjene Države, kao plaćanje za njih, mogu izvoziti financijsku imovinu u inozemstvo.1 Na primjer, sasvim je moguće prodati obveznice američke savezne vlade japanskom mirovinskom fondu, ili kontrolni udio u American Motor Corporation francuskom koncernu Renault, ili luksuzno imanje na Floridi sretnom trgovcu naftom iz Saudijske Arabije, ne tko zna gdje uložite svoje petrodolare. Takve transakcije, kao i podizanje inozemnih kredita, su priljevi kapitala. U razmatranom primjeru neto kapitalni priljev premašuje odljev kapitala za 95 milijardi dolara – odnosno točno onoliko koliko pokriva manjak u platnoj bilanci na tekućem računu vanjskotrgovinskog poslovanja.

Statistička neusklađenost

Prijeđimo sada s čisto spekulativnog primjera računovodstva plaćanja u međunarodnim transakcijama, prikazanog na slici 21.2, na stvarno postojeću platnu bilancu SAD-a u vanjskotrgovinskim transakcijama, što je učinjeno na slici 21.3. Nakon detaljnijeg razmatranja, javlja se novi problem koji je u pojednostavljenoj verziji ostao takoreći između redaka, a to je: kada su svi dostupni podaci o operacijama za trenutnu

"Ova operacija također predviđa prodaju i kupnju druge nekretnine, nekretnina. - Ed.

Račun vanjske trgovine SAD-a (1980.-1985., milijarde dolara; kredit (+), debit (-)).

Tablica u nastavku prikazuje stvarnu platnu bilancu vanjskotrgovinskih operacija SAD-a za 1980-85. Obratite pažnju na rastući trgovinski deficit i odgovarajući rast neto priljeva kapitala. Budući da statistika o prometu na tekućim računima vanjskotrgovinskih transakcija, kapitalnim računima i računima službenih pričuva apsolutno nije poznata, njihov iznos nije jednak nuli. Dobivena vrijednost naziva se statistička diskrepancija. Izvoz- Ostale usluge IPGOI'A Prijelazi, Ukupan uvoz * primici 2. Stanje mirovina i iznos na 1 ** transakcija iz tog roba i drugim vremenima plaćanja Neto Neto Neto Net Lien 1980 224,269 -249,749 -25,480 72,506 -42,120 30,386 -2,237 -0,997 7,793 9,446 -7,593 1,873 1981 237,085 -265,063 -27,978 86,411 -52.329 34,082 - 1,183 0,144 8,699 13,764 -21,425 6,398 -54,863 28,666 -0,274 -0,992 8,829 -0,214 -8,917 -9,131 1983 201,820 -269,900 -67,080 77,251 -52,410 24,841 -0,369 -4,227 9,711 -37,123 -9,481 -46,604 1984 219,900 -332,422 - 112,522 86,221 1,867 981,893 94,308 -12,157 -106,466 1985 214,424 -338,863 - 124,439 -89,991 -64,803 25,188 -2,917 -11,128 10,603 -102,694 -14,983 - 117,677 1. osim trgovine vojne opreme i naoružanja. 2.

Vrijednosti prilagođene popisnim podacima dane su kako bi se eliminirale razlike u procjeni, pokrivenosti i distribuciji transakcija prema vremenu. 3.

Prihodi od prodaje patenata, licenci i novih tehnologija koje ispunjavaju uvjete za izravna ulaganja SAD-a u inozemstvu, kao i slična ulaganja stranih poslovnih agenata u SAD-u, isključeni su iz ovog članka i uključeni u stavku "ostale usluge, neto". 4.

U načelu, konačni saldo roba i usluga jednak je neto izvozu i uvozu na računima nacionalnog dohotka i nacionalnog proizvoda (i saldu na tekućim računima vanjskotrgovinskih transakcija i raspodjela posebnih prava vučenja (SDR) (više o tome). u sljedećem poglavlju - pribl. prev.) jednako je neto inozemnim ulaganjima na račune vanjske trgovine), iako se mogu zadržati određene razlike u konačnim iznosima uzrokovane različitim tumačenjima niza parametara uključenih u konačnu bilancu (zlato, kapitalni dobici, gubici od njegovog gubitka).

Riža. 21,3 (lijeva polovica) imovina SAD-a po granici, neto kapitalni dobitak / odljev (-)

Strana imovina u SAD-u, neto kapitalni dobici / priljevi (+)

Dodjela posebnih prava vučenja (SDR)

Statistička odstupanja (zbroj prethodnih stavki, uzimajući u obzir predznak)

Ostala strana imovina

Službene rezerve Sjedinjenih Država

Ostala imovina američke vlade

Službena imovina stranih

vlade

1980 -86,118 -8,155 -5,162 -72,802 58,112 15,498 42,615 1,152 24,982 1981 - 111,031 -5,175 -5,097 -100,758 83,322 4,960 78,362 1,093 20,276 1982 - 121,273 -4,965 -6,131 - 110,177 94,078 3,593 90,496 6,325 1983 -50,0522 - 1.196.00 85,496 5,968 79,527 11,130 1984 -23,634 -3,131 -5,523 - 14,986 -102,767 3,037 99,730 27,338 1985 -32,436 -3,858 -2,824 -25,754 127,106-1,324 128,430 23,006 5. Sastoji se od zlata, posebnih prava vučenja (SDR) potvrde, konvertibilna valuta i pozicioniranje američke rezerve u Međunarodnom monetarnom fondu (MMF).