Пошук контрагентів та перевірка їх благонадійності. Перевірка контрагентів на благонадійність: спеціалізовані сервіси і самостійна перевірка Банк сервіс перевірки контрагентів


Не просто перелік сервісів, а коментар юриста по кожному з них.

Перевірка з використанням сервісів податкових органів

Ключовий з сервісів Федеральної податкової служби (ФПС) - Єдиний державний реєстр юридичних осіб і індивідуальних підприємців. За адресою https://egrul.nalog.ru можна миттєво отримати актуальну виписку в pdf-форматі. Виписка включає в себе відомості про найменування та дату реєстрації, статутному капіталі суспільства, ПІБ директора або найменування керуючої компанії, Номера і дати видачі ліцензій, коди КВЕД, А також відомості ліквідації або банкрутство.
Другий за важливістю ресурс - це реєстр повідомлень про ліквідацію, реорганізацію та інших обов'язкових повідомлень, що публікуються вісником державної реєстрації: Http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/. До його недоліків відноситься те, що організація може несвоєчасно направити документи для публікації, проте контрагенту не вдасться завершити реорганізацію або ліквідацію до закінчення встановлених законом строків після публікації повідомлення.
Аналогічний, але більш вузький функціонал представлений в єдиному федеральному реєстрі відомостей про банкрутство - http://bankrot.fedresurs.ru/ - в ньому відображені відомості тільки про банкрутство.
«Головбух Контрагенти»

Сервіс для бухгалтерів малого та середнього бізнесу перевірить контрагентів і вашу компанію за методикою ФНС, відзначить небезпечні фактори. Дозволяє розрахувати ймовірність поглибленої податкової перевірки через угоди з контрагентом. Дає рекомендації, які документи по контрагенту зібрати бухгалтеру, щоб уникнути донарахувань. Формує готовий звіт для ИФНС з електронним підписом. У звіті - вся інформація про перевірку на ознаки одноденки, платоспроможність і ресурси, ризики невиконання угоди, ділова репутація і активність за останній рік. Звіт доведе вибір контрагента, містить список схожих організацій в тому ж регіоні, але з більш низьким рейтингом. повну версію сервісу можна протестувати на сайті

Сумнівних контрагентів обов'язково слід перевірити за реєстром організацій, щодо яких прийнято рішення про виключення їх з ЕГРЮЛ в зв'язку з нездійсненням діяльності - http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/.

Реєстру відомостей про заблокованих рахунках https://service.nalog.ru/bi.do, як правило, не застосовується для перевірки контрагентів, але інформація про наявність заблокованих рахунків може послужити приводом для більш обачною роботи з компанією до усунення причин блокування. Якщо контрагент - замовник, покупець або інша особа, від якого Ви очікуєте оплати, а заблокований рахунок - єдиний, слід почекати розблокування до укладення нових договорів.

Крім того, якщо передбачається передоплата або поставка без передоплати компанії, з якою ви раніше не працювали, рекомендується перевірити, чи не подавав такої контрагент заяв в ФНС - серед них може виявитися заяву про ліквідацію компанії. Перевірити статус заяв, поданих в ФНС, можна за адресою: https://service.nalog.ru/uwsfind.do.

Отримання інформації про банкрутство, ліквідацію або виключення компанії з ЕГРЮЛ— абсолютні протипоказання до співпраці з компанією.
До відносних протипоказань до співпраці можна віднести наявність відомостей про компанії в реєстрікомпаній з боргами по податках або не здається звітність більше року https://service.nalog.ru/zd.do. Не всі компанії в цьому рейтингу є неблагонадійними, проте майже гарантовано відчувають проблеми з фінансами. Робота з такими компаніями рекомендується тільки на умовах попередньої оплати для виконавця, або оплати за фактом виконання - для замовника.

На сайті ФНС також є ряд реєстрів, що містять відомості про непрямі ознаки неблагонадійності.

  • Реєстр «масових» директорів (учасників) - https://service.nalog.ru/mru.do. Відомості оновлюються 1 раз в тиждень. Наявність особи в цьому списку не повинно бути єдиною причиною відмови у співпраці, оскільки багато підприємців мають кілька компаній, а ведення діяльності з «масовим» директором є поширеною господарською практикою.
  • Реєстр дискваліфікованих осіб https://service.nalog.ru/disqualified.do і реєстр юридичних осіб з дискваліфікованими керівниками https://service.nalog.ru/disfind.do. Дискваліфікація є ознакою того, що раніше особа «кинуло компанію». Чимале число керівників, сумлінно виконують свої зобов'язання в інших компаніях, виявилися там через те, що належним чином не проконтролювали процес зміни директора.
  • Реєстр масових адрес: https://service.nalog.ru/addrfind.do. Неточність критерію обумовлена \u200b\u200bповсюдним використанням фіктивних юридичних адрес серед реальних, діючих підприємств, а також періодичним включенням до реєстру організацій, зареєстрованих за адресами великих бізнес центрів.
При виникненні сумнівів у благонадійності контрагента, слід також звертатися до реєстру номінальних керівників: https://service.nalog.ru/svl.do. До реєстру включаються тільки ті керівники, які були визнані номінальними в судовому порядку. Критерій - точний, однак до моменту появи такої інформації до реєстру, неблагонадійність компанії, як правило, підтверджена низкою інших способів.

Перевірка контрагента з правових сервісів

Високою інформативністю володіє Картотека арбітражних справ, розміщена за адресою: http://kad.arbitr.ru/. У ній можна отримати інформацію про всіх арбітражних спорах за участю Вашого контрагента принаймні з 2010 року, а найчастіше - про більш ранніх суперечках.
Аналіз арбітражних справ - це не тільки виявлення заяв про банкрутство, але також інформація про те, як часто і з якої причини контрагент не виконує свої зобов'язання. Пред'явлення позову на суму, яку можна порівняти або перевищує суму активів контрагента, є обґрунтованою причиною не співпрацювати з ним до дозволу такої справи.
Картотека дозволяє запитувати відомості щодо найменування, ОГРН або ІПН. На практиці краще перевіряти наявність арбітражних суперечок за всіма зазначеними реквізитами, так як працівники суду часто припускаються помилок при внесенні інформації в картотеку.

Картотека справ судів загальної юрисдикції - https://sudrf.ru/ істотно менш корисна з двох причин:

  • Складність ідентифікації. Картотека здійснює пошук лише по найменуванню, пошуку по ІПН / ОГРН немає. Картотека не містить інформації про адресу сторін. Перевірити, наприклад, компанію ТОВ «Вектор» з її допомогою практично неможливо - у вибірці будуть сотні справ за участю компаній з такою ж назвою.
  • Картотека не містить інформації про розмір позовних вимог по ще не розглянутих справ. Відповідно, до винесення рішення і його опублікування (що зазвичай займає близько місяця) дізнатися про те, стягувалася заборгованість в розмірі 100 тис. Руб. або 100 млн. руб. неможливо.
При перевірці боргів контрагента обов'язково слід використовувати банк даних виконавчих проваджень - http://fssprus.ru/. Сервіс оскільки дозволяє дізнатися не тільки про кількість боргів, а й про те, чи проводиться по ним стягнення.

На ринку чимало компаній, які часто виступають відповідачами у цивільних справах. Використовуючи банк даних виконавчих проваджень можна швидко зробити висновок, з якими компаніями співпрацювати не варто. Це компанії, щодо яких є відомості про припинення виконавчого провадження на підставі п. 3 і п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ «Про виконавче провадження» тобто в зв'язку з неможливістю виявити боржника або відсутністю у нього майна.

У меншій мірі ніж в перевірках контрагента і в більшій мірі при проведенні аудиту компанії перед її покупкою корисний реєстр перевірок Генпрокуратури РФ -https: //proverki.gov.ru/. За ІПН або свідоцтво про Державну організації можна отримати відомості про проведені перевірки, перевіряючими органами, статус перевірки (планова / позапланова) і її результаті.

Додаткові безкоштовні сервіси для перевірки контрагентів

Для оцінки того наскільки небезпечні поточні судові спори для компанії і отримання загальної інформації про її бухгалтерської звітності, можна скористатися відомостями Росстату про бухгалтерської звітності компанії, розміщеними за адресою: http://www.gks.ru/accounting_report.

Основний мінус сервісу- запізніле відображення інформації. Наприклад, на момент написання статті дані за 2017 р ще не відображалися - як наслідок, відомості про компанії, створених менше 1,5 років тому, в реєстрі відсутні. У сервісу часто виникають технічні проблеми, що ведуть до його непрацездатності.

При перевірці підприємств, які займаються поставками для державних потреб, доцільно використовувати Єдину інформаційну систему в сфері держзакупівель. У ній містяться відомостей про укладені контракти і їх ціною http://zakupki.gov.ru/epz/contract/quicksearch/search.html.

Крім того, на ресурсі розміщено реєстр недобросовісних постачальників: http://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier.

Наявність у компанії державних контрактів підвищує її благонадійність. Банкрутство, ліквідація або «кидання» компанії з державними контрактами - рідкість.

Відомості по об'єктах нерухомості, що належать компанії, А також їх обтяжень, можна отримати по кадастровому номеру на сайті Росреестра: https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

Відомості про застави рухомого майна - за ідентифікатором майна (наприклад, VIN-номером автомобіля) на порталі Федеральної нотаріальної палати: https://www.reestr-zalogov.ru/state/index

Перевірка з використанням платних сервісів

Великою перевагою платних сервісів по роботі з контрагентами є можливість отримати інтегровану інформацію за багатьма показниками на одному ресурсі.

У порядку зменшення вартості і функціонала до платних сервісів перевірки контрагентів відносяться: СПАРК (http://spark-interfax.ru/), Картотека Комерсант (https://www.kartoteka.ru/), Контур Фокус (https: // focus .kontur.ru /), Кейсбук (https://casebook.ru/). Якщо два лідера ринку надають інформацію про заяви в ФНС, судових актах, аффілірованності, публікаціях про ліквідацію або реорганізацію, то інші - тільки деякі із зазначених відомостей.

Підбирати функціонал і вартість можна виходячи із завдань і специфіки діяльності компанії. При цьому завжди потрібно розуміти, що близько 90% функціоналу зазначених сервісів можна компенсувати грамотним використанням безкоштовних сервісів.

При прийнятті рішення про співпрацю з компанією або ІП, постійно виникає питання про надійність і чесність Контрагента. Це стосується ситуації, коли Фізична особа замовляє товар або послугу, так і ситуації, коли Юридична особа починає співпрацю з новим Постачальником / Партнером / Клієнтом.

При проведенні платежу (передоплати) за товари або послуги потрібно чітко розуміти, що Постачальник виконає всі свої зобов'язання, поставить товар або надасть послугу чітко і в строк.

Важливо перевіряти Контрагента та вибирати надійні компанії для усунення можливих ризиків поставки неякісного товару, Відсутності гарантійного обслуговування.

Для Юридичних осіб, перевірка контрагента є основною дією для запобігання фінансовим і податкових ризиків. Федеральна податкова служба настійно рекомендує перевіряти контрагентів і проявляти Належну Обережність, використовуючи всі доступні відкриті і законні джерела інформації. Найпростіший спосіб Перевірки Контрагента - отримання виписки з ЕГРЮЛ / ЕГРІП на сайті податкової. Для отримання більш повної інформації рекомендується користуватися сервісом перевірки контрагентів ЗАЧЕСТНИЙБІЗНЕС.

На порталі ЗАЧЕСТНИЙБІЗНЕС, Ви можете безкоштовно перевірити контрагента ЮЛ або ІП за інформацією з офіційних відкритих джерел (ФНС, Росстат і д.р.)

Дані на порталі щодня оновлюються і синхронізуються з сервісом nalog.ru ФНС РФ *.

Для безкоштовної перевірки контрагента по ІПН / ОГРН / ПІБ / Найменуванню скористайтеся пошуковою рядком:

Для цього введіть в пошуковому рядку ІПН або свідоцтво про Державну компанії.

Якщо у вас немає точних реквізитів, досить буде ввести назву компанії. У разі якщо назва є поширеним і по Вашому запиту виходить список, бажано уточнити запит:
. ввести назву компанії + прізвище директора (наприклад: ТЕХПРОМ ІВАНОВ)
. або: назва компанії + її місце знаходження (наприклад: ТЕХПРОМ МОСКВА)
. або відразу всі параметри (наприклад: ТЕХПРОМ ІВАНОВ МОСКВА)

Короткий алгоритм Перевірки Контрагента (як визначити надійного контрагента за допомогою ЗАЧЕСТНИЙБІЗНЕС.РФ):

  1. Організація повинна існувати, статус її повинен бути Чинний.
  2. Компанія не повинна перебувати в спеціальних реєстрах податкової служби (ФПС), інакше з'явиться червона напис в картці під назвою компанії. наприклад:
    Відсутня зв'язок з юридичною особою по юр. адресою (за даними ФНС).
  3. Компанії, термін діяльності яких менше року, мають підвищені ризики (визначаємо за датою реєстрації). За статистикою, кожна 3-тя компанія, припиняє діяльність протягом першого року.
  4. Компанія повинна знаходитися за адресою реєстрації. У компанії не повинен бути адреса масової реєстрації. Скільки компаній ще зареєстровано за даною адресою, зазначено в картці під адресою. масові адреси часто використовують недобросовісні компанії або компанії-одноденки.
  5. Види діяльності компанії повинні збігатися за змістом з реальною діяльністю компанії.
  6. Керівник (директор) компанії. У разі якщо Ви знаєте, хто є керівником компанії, перевірте ці дані. Бувають випадки, коли компанії оформляються на номінальних керівників, тобто осіб, які не беруть участь в діяльності. Це один з головних ознак недобросовісних компаній.
  7. Перевірте кількість співробітників. Компанія не має власних співробітників і матеріально технічної бази може не виконати свої зобов'язання.
  8. Перевірте наявність реєстрації в позабюджетних фондах. Без реєстрації, наприклад в ПФР, компанія не може відраховувати кошти до Пенсійного Фонду.
  9. Статутний капітал компанії. Мінімальний в РФ - 10 000 руб. Чим статутний капітал більше, тим менше ризиків при роботі з Контрагентом.
  10. Варто звернути увагу також на Фінансові показники (Не відноситься до компаній, які існують менше року). Звертаємо увагу на статті: "Чистий прибуток (збиток)" - у збиткової компанії можуть бути фінансові проблеми. Стаття "Основні засоби" показує наявність у власності компанії Майна.
  11. Особливу увагу необхідно звернути на дані Арбітражного суду (окрема вкладка в картці Юридичної особи або Індивідуального Підприємця на порталі ЗАЧЕСТНИЙБІЗНЕС). Наявність судових справ щодо невиконання зобов'язань і позовів про стягнення грошових коштів до перевіряється Організації, говорить про ненадійність Контрагента.
  12. Перевірте дані ФССП. Наявність виконавчих проваджень говорить про примусове стягнення грошових коштів з компанії, що перевіряється.

Бажаємо Вам працювати з благонадійними, чесними Контрагентами!
Зручною, комфортною роботи при перевірці контрагентів на порталі!
Ваш ЗАЧЕСТНИЙБІЗНЕС.РФ.

* дані ЕГРЮЛ / ЕГРІП є відкритими і надаються на підставі п.1 ст.6 федерального закону від 08.08.2001 № 129- ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців»: Вміщені в державних реєстрах відомості та документи є відкритими і загальнодоступними, за винятком відомостей, доступ до яких обмежений, а саме відомості про документи, що засвідчують особу фізичної особи . На сайті ЗАЧЕСТНИЙБІЗНЕС.РФ Ви можете безкоштовно перевірити контрагента і проявити Належну Обачність. Всі вказівки і вимоги, представлені на сайті ЗАЧЕСТНИЙБІЗНЕС.РФ не є обов'язковими до виконання і носять рекомендаційний характер. Рекомендації дані для можливого зниження економічних ризиків. При укладанні угод платникам податків, в першу чергу, необхідно враховувати положення Конституції Російської Федерації і Цивільного кодексу Російської Федерації. В силу принципу свободи економічної діяльності платник податку здійснює підприємницьку діяльність самостійно на свій ризик. Адміністрація сайту ЗАЧЕСТНИЙБІЗНЕС.РФ не несе відповідальності за можливі економічні втрати / випадки недоотриманого доходу і не дає жодних гарантій або запевнень третім особам.

Якщо немає часу на пошук на різних сайтах, всю інформацію про контрагента можна отримати в одному місці. Скористайтеся сервісом «» (https://rnk.1cont.ru/), який розробив журнал «Російський податковий кур'єр».

Прямо зараз ви можете безкоштовно перевірити контрагента по ІПН в програмі "Контрагенти" (по демодоступу).

Перевірити контрагента по ІПН безкоштовно

Дізнайтеся все про контрагента

ФНС може звернути угоду і прибрати гроші з витрат, якщо спрощенець не виявив так звану « належну обачність при виборі контрагента». Партнер повинен бути «чистим» по ЕГРЮЛ, вчасно і в належному обсязі сплачувати податки, не бути одноденкою. Наш сервіс дасть повну інформацію про вашого партнера так, як його бачить ФНС.

Додаткова перевага сервісу - ви дізнаєтеся, чи є на контрагента справи в арбітражі і копають чи під нього судові пристави. Також можна простежити ланцюжок зв'язків контрагента з іншими фірмами і перевірити, чи не підставні вони.

У нашій картотеці доступні держконтракти і ліцензії всіх компаній. Наприклад, якщо ви купуєте алкоголь, дізнайтеся, чи є ліцензія у постачальника.

Ще одна важлива опція - можна з'ясувати, чи йде щодо фірми перевірка: податкова, трудова та ін.

вартість передплати

Щоб використовувати сервіс, отримання дозволу. У період підписки можна буде перевірити будь-яку кількість контрагентів.

За новим законом перевіряти контрагентів потрібно кожен раз перед операцією. Щоб не перевіряти кожен день виписки, просто знайдіть своїх партнерів і натисніть кнопку « відстежувати зміни»- якщо раптом податківці запідозрять фірму в недостовірності, вам відразу прийде повідомлення в особистий кабінет.

ФНС повідомила на своєму сайті, що поставила позначку про недостовірність 800 000 компаній, з ними працювати стало небезпечно. Ці мітки є в нашому сервісі. Тому ви зможете перевіряти всіх партнерів і поставити їх на контроль в один клік.

Редакція журналу «Російський податковий кур'єр» зробила сервіс спеціально для бухгалтерів і керівників. Ми впровадили принцип світлофора: контрагент підсвічується червоним (Не можна працювати), жовтим (Потрібно перевірити) або зеленим (Безпечно працювати) кольором. І вас не обов'язково бути просунутим користувачем комп'ютера або розбиратися в тонкощах статті 54.1 НК РФ по належної обачності.

Призначення виїзної податкової перевірки. Необхідно уважно перевіряти контрагентів і стежити за ... сервісами від фірми «1С» ( «1С: Контрагент» і «1СПАРК Ризики»). Важливо ... можна також розробити спеціальний регламент перевірки контрагентів і не забувати зберігати ... альтернативних постачальників; давні відносини з контрагентом і ін. Така підготовка ... всіх «завислих» питань з контрагентами. Однак і тут потрібно залишатися ... спроби погоджувати свої дії з контрагентами. ФНС має право запитати у співробітників ...

  • Особливості сучасної роботи з контрагентами

    Податковий орган розуміє перевірку: повноважень осіб, що діють від імені контрагента; наявності відповідних ... характеризує ділову репутацію партнера; платоспроможності контрагента; ризику невиконання зобов'язань і надання ... їх виконання; наявності у контрагента необхідних трудових і виробничих ресурсів ... існує більшу кількість сервісів для перевірки контрагентів, які дозволяють з тією ... договору; про належне виконання контрагентом обов'язків платника податків, в тому ...

  • Що повинні доводити податківці в суперечках по контрагентам-одноденок
  • Фірми-одноденки: як виявити небезпечного контрагента?

    Повноважень, інформації про фактичне місцезнаходження контрагента, а також про місцезнаходження ... реальні господарські операції з його контрагентами, що володіють ознаками номінальної діяльності (... проявило належну обачність при виборі контрагентів. Податкова інспекція тоді виявила ... навіть рекомендує компаніям впровадити регламент перевірки контрагентів як частина графіка документообігу в ... максимумом документів при взаємодії з контрагентами, які будуть служити доказами прояви ...

  • Податковий контроль виходить за рамки

    фактур; контракти з іншими контрагентами, не охопленими перевіркою; а також інші внутрішні ... податкового контролю (виїзний, камеральної податкової перевірки контрагента) здійснюється перевірка; ознаки, що дозволяють ідентифікувати угоду ...; перелік витребуваних документів. Таким чином, у контрагента ... по угоді повинна проводитися податкова перевірка, а сама компанія ...

  • Чи мають право податкові органи проводити огляд приміщень і території контрагентів платника податків та третіх осіб

    На огляд приміщень і територій контрагентів платника податків з метою підтвердження ... приміщень і територій по відношенню до контрагентів платника податків, а також третє ... органу, що проводить податкову перевірку, має право витребувати у контрагента або у інших осіб ... або виїзної перевірки) платника податків. Огляд приміщень і території його контрагентів, а також ... проведення податковими органами огляду приміщень контрагента платника податків підтвердив Мінфін (див ...

  • Огляд судової практики по податках і трудових спорах з 15 жовтня по 15 грудня 2019 року

    Витрати одноразово Організація уклала з контрагентом попередній договір купівлі-продажу ... переданий в безоплатне користування, і контрагент перебудував його, тобто ... робіт контрагент стягнув через суд як безпідставне збагачення. В ході перевірки ... донарахований ПДВ організація не висувала контрагенту, а сплатила за рахунок ... платити податок, не пред'являючи його контрагентам. Для цих випадків підхід ... організації документи в рамках зустрічної перевірки контрагента. Компанія направила тільки частина ...

  • Як укласти надійний договір?

    Робота пошуку контрагента (партнера за договором) або перевірка контрагента. Ще ... робота пошуку контрагента (партнера за договором) або перевірка контрагента. Ще ... Методика укладання договору Перевірка контрагента за договором Мета перевірки - треба знати ... контрагентами негативно позначиться на іміджі фірми в очах партнерів і клієнтів. Перевірка ... при виборі контрагента повинна стати нормою ..., що підтверджують правоздатність перевіряється контрагента і можливість виконати взяті ...

  • Недоробка податкової? Суд визнав витрати по «сірої» фірмі

    Сірий »контрагент - привід визнати фіктивність угод? В результаті виїзної перевірки компанії ... для донарахування послужили «особливості» контрагента. Проаналізувавши діяльність дивною фірми, ... шпаргалку з перевірки контрагентів. Платникам податків рекомендується перевіряти у контрагентів наявність необхідного ... обачність при виборі контрагентів; перевіряти у контрагентів наявність необхідного майна, ... оцінювати ділову репутацію, платоспроможність контрагента, а також ризик невиконання ...

  • Допити в податковій перевірці: особливості проведення та визнання компанії одноденкою

    З'ясуванню у керівника за вибором контрагентів, процедурі підписання договорів, обліку ... засновникам? 9. Ви погоджуєте вибір контрагентів або витрати, які необхідно здійснити ... встановлення особи керівника-контрагента і ділової репутації організації-контрагента. 25. Знаком ... ході перевірки досліджуються відносини платника податків і його сумнівних контрагентів. Керівників таких контрагентів ... доказів, серед яких відсутність у контрагента працівників, майна, офісу, відсутність ...

  • Недостовірні відомості в ЕГРЮЛ

    Кого не новина, що для перевірки контрагентів можна замовити електронну виписку. Але ... кого не новина, що для перевірки контрагентів можна замовити електронну виписку. Але ... організації, які сумлінно перевіряють своїх контрагентів. Запис про недостовірність є ... відразу переводить компанію в розряд контрагентів з низьким рівнем надійності, ... про недостовірність, саме від своїх контрагентів. 2. Цілком можливі проблеми ... Ризики бізнесу: перевір себе і контрагента ». Якщо позначку про недостовірність вже ...

  • Подання документів в рамках камеральної перевірки

    Документів в рамках проведення камеральної перевірки конкретної податкової декларації (Ймовірно, ... документи необхідні податковому органу для перевірки обгрунтованості заявлених витрат ( податкових відрахувань... особа податкового органу, що проводить податкову перевірку, має право витребувати у особи ... термін потрібних в рамках податкової перевірки документів (ненаправлення повідомлення про неможливість ... деклараціях організації та її контрагента (особи, залученого контрагентом для виконання зобов'язань по .. .

    • визначення та покрокової інструкції по перевірці контрагента ... Начебто вони мають рацію, але ... надала Регламент з відбору контрагентів і Анкету перевірки контрагента за даними офіційних сайтів ... в податковому органі; перевірка факту занесення відомостей про контрагента в ЕГРЮЛ; отримання ..., тоді комісія махала ручкою контрагенту. Якщо ж перевірка підтвердила бездоганне сьогодення і ... Лайфхак можна передбачити для бездоганної перевірки контрагентів? Лист узгодження договорів. У документі ...

  • «Вколюють роботи, а не людина»: «внутрішня кухня» предпроверочного аналізу

    Наводиться інформація про зустрічні перевірки контрагентів і контрагентів контрагентів); Висновки (зрозуміло мова йде... в мінімальному розмірі, В складі контрагентів є потенційні одноденки, відсутні ресурси ... він приймається за контрагентів «проблемного» постачальника, а потім контрагентів контрагента і так далі ... суді. Таким чином, якщо контрагенти платника податків відсутні в базі ... запросити документи по операціях з контрагентами ...; провести наступні заходи: ... 4. ...

  • Робота на випередження: як і навіщо готуватися до податкової перевірки?

    Про платника податків, що надходить від контрагентів або з обслуговуючих банків ... про платника податків, що надходить від контрагентів або з обслуговуючих банків ... контрагентів ще на етапі предпроверочного аналізу, а в ході перевірки, ... належної обачності. Перевірка може відбуватися за кількома напрямками: контрагенти по самим ... консалтингові та інші послуги), перевірка найбільших контрагентів (за сумами оборотів платника податків ... така перевірка повинна проводитися ще до укладення договорів з контрагентами. ...

    • Контрагенти- "одноденки" здатні завдати шкоди як державі в разі відходу від сплати податків, так і платнику податків, якому доведеться доводити обґрунтованість отриманої податкової вигоди при поверненні ПДВ або при обліку витрат для цілей оподаткування прибутку в результаті взаємодії з такими недобросовісними контрагентами.

    Інспекції керуються Постановою Пленуму ВАС РФ від 12 жовтня 2006 № 53 "", який закріпив основні ознаки несумлінності платника податків та правила їх визначення.

    Платники податків ж для того, щоб довести прояв належної обачності й обережності при виборі контрагента, можуть звернутися до загальнодоступним критеріям
    самостійної оцінки ризиків для платників податків, що використовуються податковими органами в процесі відбору об'єктів для проведення виїзних податкових перевірок (затв. наказом ФНС Росії від 30 травня 2007 р № ММ-3-06 / [Email protected] ""), А також роз'ясненнями фінансових органів з приводу того, в якому випадку платник податків вважається таким, що виконав обов'язок з перевірки контрагента.

    Для того, щоб убезпечити себе від ризиків при веденні господарської діяльності і можливих претензій з боку податкових органів, існує чимало можливостей переконатися в сумлінності потенційного бізнес-партнера.

    Ми виділили ряд дій, які, на думку податкових інспекцій і судів, необхідно зробити, щоб підтвердити прояв належної обачності й обережності при виборі контрагента.

    Дізнатися, чи видавалася ліцензія потенційному контрагенту, можна на сайтах видають ліцензії - для кожного виду діяльності, що ліцензує орган буде своїм. Наприклад, сайт Росспоживнагляду дозволяє провести пошук за реєстрами ліцензій, виданих на діяльність, пов'язану з використанням збудників інфекційних захворювань, і на діяльність в галузі використання джерел іонізуючого випромінювання.

    7. Ознайомитися з річною бухгалтерською звітністю контрагента. Відповідно до п. 89 Положення по веденню бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності в Російській Федерації (затв. Мінфіну Росії від 29 липня 1998 № 34н), річна бухгалтерська звітність організації є відкритої для зацікавлених користувачів (Банків, інвесторів, кредиторів, покупців, постачальників та ін.), Які можуть ознайомитися з нею і отримати її копії з відшкодуванням витрат на копіювання, а організація повинна забезпечити можливість для зацікавлених користувачів ознайомитися з бухгалтерською звітністю.

    Крім того, відомості про річної бухгалтерської звітності організацій зобов'язаний безкоштовно надавати Росстат (Положення про Федеральну службу державної статистики, затв. Уряду РФ від 2 червня 2008 року № 42, Росстату від 20 травня 2013 р № 183 "Про затвердження адміністративного регламенту надання Федеральною службою державної статистики адміністративної послуги "Забезпечення зацікавлених користувачів даними бухгалтерської (фінансової) звітності юридичних осіб, які здійснюють свою діяльність на території Російської Федерації").

    8. Вивчити реєстр недобросовісних постачальників. Звичайно, потенційний контрагент необов'язково є учасником системи закупівель для державних і муніципальних потреб, проте така ймовірність є. Тому все-таки рекомендуємо пройти цю факультативну стадію перевірки і провести пошук за відповідним реєстру, поновлюваному ФАС Росії.

    Порада

    Рекомендуємо розробити локальний нормативний акт по організації та вдосконалення переддоговірної роботи з потенційними контрагентами, в якому вказувалися б її цілі, принципи діяльності та взаємодії менеджерів, служб постачання і безпеки, юристів та інших посадових осіб платника податків, що контактують з потенційними контрагентами, а також перераховувалися документи, які необхідно запитувати у контрагентів та інших осіб. Суди також звертають увагу на наявність такого локального акта (постанова ФАС МО від 23 травня 2013 у справі № А40-98947 / 12-140-714). Крім того, є сенс видавати окремі накази про перевірку конкретного контрагента для подальшого підтвердження своєї правоти в разі виникнення конфлікту.

    9. Перевірити повноваження особи, яка підписує договір. Суди нерідко вказують на необхідність перевірки повноважень як умови для визнання платника податків сумлінним (ФАС ЗСО від 25 травня 2012 р справі № А75-788 / 2011, Восьмого арбітражного апеляційного суду від 20 вересня 2013 у справі № А46-5720 / 2013) . Більш того, якщо платник податків отримав всі необхідні документи і відомості, але не впевнився в повноваженнях представника контрагента на підписання документів, це буде підставою для визнання цього платника податків недобросовісним (постанова ФАС МО від 11 липня 2012 р справі № А40-103278 / 11 -140-436).

    При розгляді справи в разі, якщо підписант відмовляється від свого підпису на документах, зазвичай призначається почеркознавча експертиза - але іноді обходиться і без такої (ФАС УО від 30 червня 2010 року № Ф09-4904 / 10-С2 у справі № А76-39186 / 2009-41-833). Однак частіше суди підкреслюють, що просте візуальне зіставлення підписів і свідчення представника платника податків не можна визнавати достатньою підставою для визнання того, що документи підписані невстановленими особами (постанова Третього арбітражного апеляційного суду від 13 жовтня 2010 р справі № А33-4148 / 2010).

    І звичайно, суди констатують факт несумлінності платника податків в тому випадку, якщо уповноважений представник контрагента до моменту підписання документів помер (ВАС РФ від 6 грудня 2010 року № ВАС-16471/10) або його повноваження були припинені (ФАС ПО від 28 лютого 2012 року № Ф06-998 / 12 у справі № А65-14837 / 2011). З іншого боку, останній випадок не може, на думку судів, свідчити про отримання необгрунтованої податкової вигоди, якщо до укладення спірної угоди у платника податків склалися тривалі господарські відносини з контрагентом (ФАС СКО від 25 квітня 2013 р № Ф08-1895 / 13 у справі № А53-12917 / 2012 постанова ФАС ЗСО від 27 жовтня 2011 № Ф07-8946 / 11 у справі № А52-4227 / 2010).

    Перед підписанням документів слід звернути увагу на наступне:

    • чи не є укладається угода для вашого контрагента великої;
    • чи не минув термін повноважень представника контрагента (він визначений статутом організації або довіреністю);
    • нЕ обмежені чи статутомповноваження директора з укладання угод, сума яких перевищує певне значення.

    10. Зробити запит до податкової інспекції за місцем реєстрації контрагента. Суди підкреслюють, що це також розцінюється як прояв обачності платника податків (ФАС ЗСО від 14 жовтня 2010 р справі № А27-26264 / 2009, ФАС ЗСО від 5 березня 2008 року № Ф04-1408 / 2008 (1506-А45-34) у справі № А45-5924 / 07-31 / 153, Третього арбітражного апеляційного суду від 11 жовтня 2013 у справі № А74-5445 / 2012 Одинадцятого арбітражного апеляційного суду від 5 вересня 2012 р справі № А55-1742 / 2012 ).

    Більш того, окружні арбітражні суди підтверджують обов'язок податкових органів надати запитувану інформацію в межах кола відомостей, що не визнаються відповідно до податкової таємницею. Так, ФАС ЗСО підкреслив, що відмова інспекції надати інформацію про контрагента платника податків впливає на права останнього, пов'язані з отриманням податкової вигоди, з урахуванням обов'язку платника податків підтвердити належну обачність і обережність при виборі контрагента (постанова ФАС ЗСО від 14 грудня 2007 р № Ф04- 67/2007 (77-А67-32) у справі № А67-1687 / 2007).

    Іноді суди навіть підкреслюють, що у платника податків була можливість звернутися до відповідних служб для перевірки контрагента, але він цього не зробив (постанова ФАС МО від 14 вересня 2010 року № КА-А40 / 10728-10 у справі № А40-4632 / 10 115-57).

    Правда, зрідка суди все-таки приходять до висновку, що платник податків не міг звернутися до інспекції за місцем обліку контрагента, оскільки таким повноваженням володіють тільки податкові органи (ФАС СЗО від 31 липня 2013 у справі № А13-8751 / 2012).

    Але навіть якщо податкова інспекція відмовить у відповіді на запит, сам факт його напрямки буде свідчити про те, що платник податків хотів убезпечити себе при виборі контрагента та зможе послужити в майбутньому доказом прояву належної обачності. При цьому важливо, щоб запит був поданий особисто до канцелярії податкової інспекції (на руках повинна залишитися копія запиту з відміткою про прийняття) або поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення (в цьому випадку залишається один примірник опису та повернулося повідомлення).

    Як ми бачимо, позиції судів з приводу обсягу дій, які необхідно виконати для перевірки сумлінності контрагента, різняться. Правда, іноді суди трохи лукавлять.

    Так, вони вказують, що податковою інспекцією не доведене відсутність належної обачності платника податків - навпаки, при вчиненні спірних угод їм були запитані нотаріально завірені копії необхідних документів. При цьому суди підкреслюють, що в сфері податкових відносин діє презумпція сумлінності, І правозастосовні органи не можуть тлумачити поняття "добросовісні платники податків" як покладає на платників податків додаткові обов'язки, Не передбачені законодавством (постанова ФАС МО від 31 січня 2011 № КА-А40 / 17302-10 у справі № А40-30846 / 10-35-187, постанова ФАС МО від 16 грудня 2010 року № КА-А40 / 15535 -10-П у справі № А40-960 / 09-126-4, постанова ФАС МО від 22 липня 2009 р № КА-А40 / 6386-09 у справі № А40-67706 / 08-127-308).

    Таке розуміння сумлінності було вироблено КС РФ в від 16 жовтня 2003 № 329-О, на яке часто посилаються платники податків при обґрунтуванні своєї позиції. Зокрема, Суд підкреслив, що платник податків не може нести відповідальність за дії всіх організацій, Що беруть участь в багатостадійному процесі сплати і перерахування податків до бюджету.

    Разом з тим, суди часто вказують на необхідність запиту у контрагента відповідних документів, підкреслюючи, що ці дії мають для платника податків характер обов'язки (ФАС ПО від 14 липня 2010 року по справі № А57-7689 / 2009, ФАС ЗСО від 20 липня 2010 року по справі № А81-4676 / 2009).

    Іноді увагу судів може бути звернено і на інші деталі - наприклад, укладення договору "пробної" поставки товарів невеликої партії для перевірки контрагента (постанова ФАС Московського округу від 16 грудня 2010 року № КА-А40 / 15535-10-П у справі № А40-960 / 09-126-4), факт реєстрації контрагента за декілька днів до здійснення угоди (ФАС УО від 28 листопада 2012 року № Ф09-11410 / 12 у справі № А60-7356 / 2012) і т. д. Податкові органи можуть також послатися на те, що організація-контрагент має "Масових керівників і засновників", І цей факт повинен був насторожити платника податків (ФАС МО від 3 листопада 2011 року № Ф05-11505 / 11 у справі № А41-23181 / 2010).

    На закінчення відзначимо, що наявність тільки однієї ознаки несумлінності контрагента, як правило, не є перешкодою для визнання отриманої платником податку податкової вигоди необгрунтованою. Однак їх сукупність нерідко змушує податкові інспекції насторожитися, а суди - прийняти рішення не на користь платника податків.