Căutați contrapărți și verificați fiabilitatea acestora. Verificarea contrapartidelor pentru fiabilitate: servicii specializate si autoverificare Serviciul bancar pentru verificarea contrapartidelor

Nu doar o listă de servicii, ci un comentariu al unui avocat asupra fiecăruia dintre ele.

Verificare folosind serviciile organelor fiscale

Serviciu cheie Serviciul Federal de Taxe (FTS) - Unificat Registrul de stat entitati legaleși antreprenori individuali. La https://egrul.nalog.ru puteți obține instantaneu declarația curentă în format pdf. Extrasul include informații despre numele și data înregistrării, capitalul autorizat companie, numele complet al directorului sau numele companie de management, numerele și datele de eliberare a licențelor, coduri OKVED precum și informații despre lichidare sau faliment.

A doua cea mai importantă resursă este un registru de mesaje privind lichidarea, reorganizarea si alte mesaje obligatorii publicate de Buletin înregistrare de stat: http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/. Dezavantajele sale includ faptul că organizația poate trimite documente spre publicare cu întârziere, dar contrapartea nu va putea finaliza reorganizarea sau lichidarea înainte de expirarea termenelor legale după publicarea mesajului.

O funcționalitate similară, dar mai restrânsă, este prezentată în registrul federal unificat al informațiilor privind falimentul - http://bankrot.fedresurs.ru/ - reflectă informații numai despre faliment.

„Contrapărți contabile șef”

Serviciul pentru contabilii întreprinderilor mici și mijlocii va verifica contrapărțile și compania dvs. conform metodologiei Serviciului Fiscal Federal, nota pericole. Vă permite să calculați probabilitatea unui control fiscal aprofundat din cauza unei tranzacții cu o contraparte. Oferă recomandări cu privire la documentele de pe contraparte să colecteze pentru contabil pentru a evita costurile suplimentare. Generează un raport gata pentru IFTS cu semnatura electronica. Raportul conține toate informațiile despre verificarea semnelor unei afaceri de o zi, solvabilitatea și resursele, riscurile de neexecutare a tranzacției, reputația afacerii și activitatea din ultimul an. Raportul va justifica alegerea contrapartidei, contine o lista de organizatii similare din aceeasi regiune, dar cu un rating mai mic. Versiunea completa serviciul poate fi testat pe site

Contrapărțile îndoielnice trebuie verificate în registrul organizațiilor pentru care s-a luat decizia de a le exclude din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice din cauza neefectuării activităților - http://www.vestnik-gosreg.ru/publ /fz83/.

Registrul de informații despre conturile blocate https://service.nalog.ru/bi.do, de regulă, nu este folosit pentru a verifica contrapărțile, dar informațiile despre prezența conturilor blocate pot servi drept motiv pentru o muncă mai prudentă cu firma până la eliminarea cauzelor blocării. Dacă contrapartea este un client, cumpărător sau altă persoană de la care așteptați plata, iar contul blocat este singurul, ar trebui să așteptați deblocarea înainte de a încheia noi contracte.

În plus, dacă se așteaptă plata în avans sau livrarea fără plată în avans către o companie cu care nu ați lucrat anterior, se recomandă să verificați dacă o astfel de contraparte a depus cereri la Serviciul Fiscal Federal - printre acestea poate exista și o cerere de lichidare al companiei. Puteți verifica starea cererilor depuse la Serviciul Fiscal Federal la: https://service.nalog.ru/uwsfind.do.

Obținerea de informații despre faliment, lichidare sau excluderea unei companii din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice— contraindicații absolute pentru cooperarea cu compania.

Contraindicațiile relative ale cooperării includ prezența informațiilor despre companie în registru companiile cu datorii fiscale sau care nu raportează de mai mult de un an https://service.nalog.ru/zd.do. Nu toate companiile din acest rating nu sunt de încredere, dar sunt aproape garantat că vor avea probleme financiare. Lucrul cu astfel de companii este recomandat doar în condițiile de plată în avans pentru antreprenor, sau de plată la execuție - pentru client.

Site-ul FTS are, de asemenea o serie de registre care conțin informații despre semnele indirecte de nesiguranță.

• Registrul directorilor (participanților) „de masă” - https://service.nalog.ru/mru.do. Informațiile sunt actualizate o dată pe săptămână. Prezența unei persoane pe această listă nu ar trebui să fie singurul motiv pentru refuzul de a coopera, deoarece mulți antreprenori au mai multe companii, iar a face afaceri cu un director „de masă” este o practică comercială obișnuită.
• Registrul persoanelor descalificate https://service.nalog.ru/disqualified.do și registrul persoanelor juridice cu manageri descalificați https://service.nalog.ru/disfind.do. O descalificare este un semn că persoana a „părăsit anterior din companie”. Un număr considerabil de manageri care își îndeplinesc cu conștiință obligațiile în alte companii au ajuns acolo din cauza faptului că nu au controlat corespunzător procesul de schimbare a directorului.
• Registrul de adrese în bloc: https://service.nalog.ru/addrfind.do . Inexactitatea criteriului se datorează folosirii pe scară largă a adreselor legale fictive în rândul companiilor reale, operaționale, precum și includerii periodice în registrul organizațiilor înregistrate la adrese. Afaceri mari centre.

Dacă aveți îndoieli cu privire la fiabilitatea contrapărții, ar trebui să vă referiți și la registrul nominalizaților: https://service.nalog.ru/svl.do. Registrul include numai acei lideri care au fost recunoscuți ca nominali într-o procedură judiciară. Criteriul este precis, dar până când astfel de informații apar în registru, nefiabilitatea companiei, de regulă, a fost confirmată în mai multe alte moduri.

Verificarea contrapartidei pentru servicii juridice

Indexul cardurilor de cazuri de arbitraj aflat la: http://kad.arbitr.ru/ este foarte informativ. Conține informații despre toate litigiile de arbitraj care implică contrapartea dvs. începând cu cel puțin 2010 și, adesea, despre litigiile anterioare.

Analiza cazurilor de arbitraj nu este doar identificarea cererilor de faliment, ci și informarea cu privire la cât de des și pentru ce motiv contrapartea nu își îndeplinește obligațiile. Depunerea unei cereri pentru o sumă comparabilă sau mai mare decât valoarea activelor contrapărții este un motiv întemeiat de a nu coopera cu aceasta până la soluționarea unui astfel de caz.

Dulapul de fișiere vă permite să solicitați informații după nume, PSRN sau TIN. În practică, este mai bine să verificați prezența litigiilor de arbitraj pentru toate detaliile specificate, deoarece angajații instanței greșesc adesea atunci când introduc informații într-un cabinet de dosare.

Fișierul dosarelor instanțelor de jurisdicție generală - https://sudrf.ru/ semnificativ mai puțin util din două motive:

• Dificultate de identificare. Fișierul cardului caută numai după nume, nu există căutare după TIN / OGRN. Indexul cardurilor nu conține informații despre adresa părților. Este practic imposibil să verificăm, de exemplu, compania Vector LLC cu ajutorul ei - vor exista sute de cazuri în eșantion care implică companii cu același nume.
• Dosarul cardului nu conține informații despre cuantumul cererilor pentru cauzele pe rol. În consecință, înainte ca decizia să fie luată și publicată (care durează de obicei aproximativ o lună), aflați dacă a fost colectată o datorie de 100 de mii de ruble. sau 100 de milioane de ruble. imposibil.

Când verificați datoriile contrapărții, asigurați-vă că utilizați banca de date a procedurilor de executare - http://fssprus.ru/. Serviciul vă permite să aflați nu numai despre numărul de datorii, ci și despre dacă acestea sunt în curs de colectare.

Există multe companii pe piață care acționează adesea ca inculpați în cauze civile. Folosind baza de date a procedurilor de executare, puteți concluziona rapid cu ce companii nu ar trebui să cooperați. Acestea sunt societăți comerciale pentru care există informații despre încetarea procedurii de executare silită în baza clauzelor 3 și 4 din partea 1 a art. 46 din Legea federală „Cu privire la procedurile de executare”, adică din cauza imposibilității de a găsi debitorul sau a lipsei de proprietate.

Într-o măsură mai mică decât în ​​controalele contrapartidei și într-o măsură mai mare atunci când se efectuează un audit al unei companii înainte de a o cumpăra, registrul de verificări al Procuraturii Generale al Federației Ruse este util - https://proverki.gov.ru/ . Conform TIN-ului sau PSRN al organizației, puteți obține informații despre inspecțiile în curs, organismul de inspecție, starea inspecției (programată/neprogramată) și rezultatul acesteia.

Servicii suplimentare gratuite pentru verificarea contrapărților

Pentru a evalua cât de periculos este litigiul curent pentru companie și pentru a obține informatii generale despre situațiile sale financiare, puteți utiliza informațiile Rosstat privind situațiile financiare ale companiei, aflate la: http://www.gks.ru/accounting_report.

Principalul dezavantaj al serviciului- afișarea tardivă a informațiilor. De exemplu, la momentul scrierii acestui articol, datele pentru 2017 nu erau încă afișate - prin urmare, informațiile despre companiile create cu mai puțin de 1,5 ani în urmă nu sunt disponibile în registru. Serviciul are adesea probleme tehnice care duc la inoperabilitatea acestuia.

Când verificați companiile care sunt angajate în aprovizionare pentru nevoi guvernamentale, este recomandabil să utilizați Unified Sistem informaticîn domeniul achiziţiilor publice. Conține informații despre contractele încheiate și prețul acestora http://zakupki.gov.ru/epz/contract/quicksearch/search.html.

În plus, resursa conține un registru al furnizorilor fără scrupule: http://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier.

Prezența contractelor de stat într-o companie crește fiabilitatea acesteia. Falimentul, lichidarea sau abandonarea unei companii cu contracte guvernamentale sunt rare.

informatii despre imobiliare, deținută de companie, precum si grevarea acestora, pot fi obtinute prin număr cadastral pe site-ul Rosreestr: https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request .

Informații despre gajurile de bunuri mobile - prin identificatorul proprietății (de exemplu, numărul VIN al mașinii) pe portalul Camerei Notariale Federale: https://www.reestr-zalogov.ru/state/index

Verificarea utilizând servicii plătite

Un mare avantaj al serviciilor plătite pentru lucrul cu contrapărți este capacitatea de a obține informații integrate despre mai mulți indicatori pe o singură resursă.

În ordinea descrescătoare a costurilor și funcționalității, serviciile plătite pentru verificarea contrapărților includ: SPARK (http://spark-interfax.ru/), Kartoteka Kommersant (https://www.kartoteka.ru/), Contour Focus (https:/). /focus .kontur.ru/), Casebook (https://casebook.ru/). Dacă doi lideri de piață oferă informații despre declarații către Serviciul Fiscal Federal, acte judiciare, afilieri, publicații despre lichidare sau reorganizare, atunci alții furnizează doar o parte din informațiile furnizate.

Puteți selecta funcționalitatea și costul în funcție de sarcinile și specificul activităților companiei. În același timp, trebuie să înțelegeți întotdeauna că aproximativ 90% din funcționalitatea acestor servicii poate fi compensată prin utilizarea competentă a serviciilor gratuite.

Atunci când decideți asupra cooperării cu o companie sau un antreprenor individual, se pune constant problema fiabilității și onestității contrapărții. Acest lucru se aplică situației în care o persoană fizică comandă un produs sau serviciu, precum și situației în care o entitate juridică începe cooperarea cu un nou furnizor/partener/client.

La efectuarea unei plăți (plată în avans) pentru bunuri sau servicii, trebuie să se înțeleagă clar că Furnizorul își va îndeplini toate obligațiile, va livra bunurile sau va furniza serviciul în mod clar și la timp.

Este important să verificați Contrapartea și să alegeți companii de încredere pentru a elimina eventualele riscuri de aprovizionare mărfuri de calitate scăzută, lipsa serviciului de garantie.

Pentru persoanele juridice, verificarea Contrapartidei este principala actiune de prevenire a riscurilor financiare si fiscale. Serviciul Federal de Taxe recomandă cu tărie verificarea contrapărților și exercitarea diligenței datorate utilizând toate sursele de informații deschise și legitime disponibile. Cel mai simplu mod de a verifica contrapartea este să obțineți un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice / EGRIP de pe site-ul fiscal. Pentru informații mai complete, se recomandă utilizarea serviciului de verificare a contrapărților ZACHESTNYYBUSINESS.

Pe portalul ZACHESTNYYBUSINESS, puteți verifica gratuit contrapartea unei persoane juridice sau a unui antreprenor individual conform informațiilor din surse oficiale deschise (FTS, ROSSTAT etc.)

Datele de pe portal sunt actualizate zilnic și sincronizate cu serviciul nalog.ru al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse*.

Pentru o verificare gratuită a contrapărții prin TIN / OGRN / nume complet / Nume, utilizați caseta de căutare:

Pentru a face acest lucru, introduceți codul TIN sau OGRN al companiei în caseta de căutare.

Dacă nu aveți detaliile exacte, va fi suficient să introduceți numele companiei. Dacă numele este obișnuit și la cererea dvs. apare o listă, este recomandabil să clarificați solicitarea:
. introduceți numele companiei + prenumele directorului (de exemplu: TECHPROM IVANOV)
. sau: numele companiei + locația (de exemplu: TEHPROM MOSCOVA)
. sau toți parametrii simultan (de exemplu: TEHPROM IVANOV MOSCOVA)

Un scurt algoritm pentru verificarea contrapărții (cum se poate determina o contraparte de încredere folosind HONEST BUSINESS.RF):

1. Organizația trebuie să existe, statutul său trebuie să fie Activ.
2. Compania nu ar trebui să fie în registrele speciale ale serviciului fiscal (FTS), altfel va apărea o inscripție roșie pe card sub numele companiei. De exemplu:
   Nu există nicio legătură cu persoana juridică pe persoană juridică. adresa (conform Serviciului Federal de Taxe).
3. Firmele cu o perioadă de activitate mai mică de un an au riscuri sporite (determinate de data înregistrării). Potrivit statisticilor, fiecare a treia companie își încetează activitatea în primul an.
4. Firma trebuie să fie situată la adresa de înregistrare. Compania nu trebuie să aibă o adresă înregistrare în masă. Câte companii sunt încă înregistrate la această adresă este indicată în card de sub adresă. Adresele în bloc sunt adesea folosite de companii fără scrupule sau companii de zbor de noapte.
5. Tipurile de activități ale companiei trebuie să coincidă în sens cu activitățile efective ale companiei.
6. Șeful (directorul) companiei. Dacă știți cine este șeful companiei, verificați aceste informații. Există cazuri când companiile sunt înregistrate cu manageri nominalizați, de exemplu. persoanele care nu participă la activitate. Acesta este unul dintre principalele semne ale companiilor fără scrupule.
7. Verificați numărul de angajați. O companie care nu are proprii angajați și bază materială și tehnică poate să nu-și îndeplinească obligațiile.
8. Verificați disponibilitatea înregistrării în fonduri în afara bugetului. Fără înregistrarea, de exemplu, în FIU, compania nu poate transfera fonduri către Fondul de Pensii.
9. Capitalul autorizat al companiei. Minimul în Federația Rusă este de 10.000 de ruble. Cu cât capitalul autorizat este mai mare, cu atât riscurile sunt mai mici atunci când lucrați cu contrapartea.
10. De asemenea, merită să acordați atenție Indicatori financiari(nu se aplică companiilor care există de mai puțin de un an). Acordăm atenție articolelor: „Profit net (pierdere)” - poate avea o companie cu pierderi dificultăți financiare. Articolul „Active fixe” arată prezența Proprietății în proprietatea companiei.
11. O atenție deosebită trebuie acordată datelor Curții de Arbitraj (o filă separată în cardul unei Persoane Juridice sau al unui Antreprenor Individual pe portalul HONEST BUSINESS). Disponibilitatea cauzelor în instanță privind neîndeplinirea obligațiilor și a cererilor de recuperare Bani către Organizația verificată, vorbește despre lipsa de încredere a Contrapărții.
12. Verificați datele FSSP. Prezența procedurilor de executare indică colectarea forțată a fondurilor de la societatea auditată.

Vă dorim să lucrați cu antreprenori de încredere și onești!
Lucru convenabil și confortabil atunci când verificați contrapărți pe portal!
AFACEREA DVS. CINESTĂ.RF.

* Datele Registrului Unificat de Stat al Persoanelor Juridice / EGRIP sunt deschise si sunt furnizate in baza clauzei 1 a articolului 6 lege federala din 08.08.2001 Nr. 129-FZ „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali”: Informațiile și documentele conținute în registrele de stat sunt deschise și accesibile publicului, cu excepția informațiilor la care accesul este limitat, și anume informații despre documentele care dovedesc identitatea unui individ. Pe site-ul ZACHESTNYYBUSINESS.RF puteți verifica gratuit Contrapartea și puteți exercita Due Diligence. Toate instrucțiunile și cerințele prezentate pe site-ul ZACHESTNYYBUSINESS.RF nu sunt obligatorii și au caracter consultativ. Sunt date recomandări pentru o posibilă reducere a riscurilor economice. La încheierea tranzacţiilor, contribuabilii, în primul rând, trebuie să ţină cont de prevederile Constituţiei Federația Rusăși Codul civil al Federației Ruse. Datorită principiului libertăţii activitate economică contribuabilul desfășoară activitate de întreprinzător în mod independent pe propriul risc. Administrația site-ului ZACHESTNYYBUSINESS.RF nu este responsabilă pentru eventualele pierderi economice/cazuri de pierdere a veniturilor și nu oferă niciun fel de garanții sau asigurări către terți.

Dacă nu există timp pentru a căuta pe diferite site-uri, toate informațiile despre contraparte pot fi obținute într-un singur loc. Utilizați serviciul „” (https://rnk.1cont.ru/), care a fost dezvoltat de revista Russian Tax Courier.

Chiar acum, puteți verifica gratuit contrapartea prin TIN în programul „Contrapărți” (folosind accesul demo).

Verificați gratuit contrapartea prin TIN

Aflați totul despre contraparte

Serviciul Fiscal Federal poate încheia afacerea și poate elimina bani din cheltuieli dacă persoana simplistă nu a arătat așa-numitul „ due diligence la alegerea unei contrapartide". Partenerul trebuie să fie „curat” conform Registrului Unificat de Stat al Entităților Juridice, să plătească taxele la timp și în suma corespunzătoare și să nu fie o afacere de o zi. Serviciul nostru vă va oferi informații complete despre partenerul dvs., așa cum îl vede Serviciul Fiscal Federal.

Un avantaj suplimentar al serviciului este că veți afla dacă contrapartea are cazuri în arbitraj și dacă executorii judecătorești caută. De asemenea, puteți urmări lanțul de conexiuni al contrapărții cu alte firme și puteți verifica dacă sunt false.

Contractele guvernamentale și licențele tuturor companiilor sunt disponibile în cabinetul nostru de fișiere. De exemplu, dacă cumpărați alcool, verificați dacă furnizorul are licență.

O altă opțiune importantă este să aflați dacă firma este auditată: fiscal, muncă etc.

Costul abonamentului

Pentru a utiliza serviciul, abonați-vă. În perioada de abonament, va fi posibilă verificarea oricărui număr de contrapărți.

Conform noii legi, este necesar să se verifice contrapărțile de fiecare dată înainte de o tranzacție. Pentru a nu verifica fiecare zi a declarației, doar găsiți-vă partenerii și faceți clic pe butonul " Urmareste schimbarile„- dacă dintr-o dată organele fiscale suspectează compania de neîncredere, veți primi imediat un mesaj în contul personal.

Serviciul Federal de Taxe a raportat pe site-ul său că a semnalat 800.000 de companii ca fiind nesigure, făcând periculoasă colaborarea cu ele. Aceste etichete sunt în serviciul nostru. Prin urmare, puteți verifica toți partenerii și îi puteți pune sub control cu ​​un singur clic.

Editorii revistei „Curierul fiscal rusesc” au realizat un serviciu special pentru contabili și manageri. Am implementat principiul semaforului: contrapartea este evidentiata roșu(nu poate funcționa) galben(de verificat) sau verde(sigur pentru a lucra cu) culoare. Și nu trebuie să fiți un utilizator avansat de computer sau să înțelegeți complexitățile articolului 54.1 din Codul fiscal al Federației Ruse prin diligență.

Numirea unui control fiscal la fața locului. Este necesar să se verifice cu atenție contrapărțile și să se monitorizeze... serviciile companiei „1C” („1C: Contraparte” și „Riscuri 1SPARK”). Important... puteți dezvolta și o procedură specială pentru verificarea contrapărților și nu uitați să salvați... furnizori alternativi; relație de lungă durată cu o contrapartidă etc. O astfel de pregătire... a tuturor problemelor „atârnate” cu contrapărțile. Totuși, chiar și aici este necesar să rămânem... încercările de a-și coordona acțiunile cu contrapărțile. Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita angajaților...

Caracteristicile lucrului modern cu antreprenori

Autoritatea fiscală înțelege verificarea: competențelor persoanelor care acționează în numele contrapărții; disponibilitatea... adecvate care caracterizează reputația de afaceri a partenerului; solvabilitatea contrapartidei; riscul neîndeplinirii obligațiilor și asigurarea ... a îndeplinirii acestora; ca contrapartea dispune de resursele necesare de munca si productie... exista mai multe servicii de verificare a contrapartidelor care permit cu acel... contract; privind îndeplinirea corespunzătoare de către contrapartidă a obligațiilor contribuabilului, inclusiv...

Ce ar trebui să dovedească autoritățile fiscale în litigiile legate de contrapărțile de o zi

Firme de o zi: cum să identifici o contraparte periculoasă?

Competențele, informații despre locația reală a contrapărții, precum și locația... tranzacții de afaceri reale cu contrapărțile acesteia care au semne de activitate nominală (... au dat dovadă de diligență la alegerea contrapărților. Fiscul a dezvăluit apoi... chiar recomandă companiilor să implementeze contrapartidele de verificare ca parte a programului fluxului de lucru în ... maximum documente atunci când interacționează cu contrapartidele, care vor servi drept dovadă a manifestării...

Controlul fiscal depășește

facturi; contracte cu alte contrapartide care nu fac obiectul auditului; precum si alte... control fiscal intern (de teren, audit fiscal intern al contrapartidei) este auditat; caracteristici care permit identificarea unei tranzacții... ; lista documentelor solicitate. Astfel, contrapartea... tranzacția trebuie să fie supusă unui control fiscal, iar compania însăși...

Autoritățile fiscale au dreptul să inspecteze sediul și teritoriul contrapărților și terților contribuabilului?

Să inspecteze sediile și teritoriile contrapărților contribuabilului auditat în vederea confirmării ... sediilor și teritoriilor în relație cu contrapărțile contribuabilului auditat, precum și terții... organul care efectuează controlul fiscal are dreptul de a cere de la contraparte sau alte persoane ... sau un audit la fața locului) contribuabilului. Inspecția sediului și a teritoriului contrapărților săi, precum și ... inspecția sediului contrapărții a contribuabilului auditat de către autoritățile fiscale a fost confirmată de Ministerul Finanțelor (a se vedea ...

Revizuirea practicii judiciare în materie de impozite și conflicte de muncă în perioada 15 octombrie - 15 decembrie 2019

Cheltuieli forfetare Organizația a încheiat un contract preliminar de vânzare-cumpărare cu contrapartea... transferat în folosință gratuită, iar contrapartea l-a reconstruit, i.e. ... contrapartea a recuperat munca prin instanță ca îmbogățire fără justă cauză. In cadrul auditului... organizatia nu a prezentat contrapartidei TVA-ul acumulat suplimentar, ci a platit pe cheltuiala... a plati impozit fara a-l prezenta contrapartidelor. Pentru aceste cazuri, abordarea este... organizarea documentelor ca parte a unui control al contrapartidei. Compania a trimis doar o parte din...

Cum se încheie un contract de încredere?

Lucrați pentru a căuta o contraparte (partener contractual) sau verificarea unei contrapărți. Mai mult... lucrați pentru a găsi o contraparte (partener contractual) sau verificarea unei contrapărți. Mai mult... Metodologia de încheiere a unui contract Verificarea contrapartidei conform contractului Scopul verificării - trebuie să știți... de către contrapărți va afecta negativ imaginea companiei în ochii partenerilor și clienților. Verificarea... atunci când alegeți o contrapartidă ar trebui să devină norma... confirmarea capacității juridice a contrapărții verificate și a capacității de a îndeplini obligația luată...

Defect fiscal? Instanța a recunoscut costurile companiei „gri”.

Grey" contraparte - un motiv pentru a recunoaște fictivitatea tranzacțiilor? Ca urmare a unui audit la fața locului al companiei... „caracteristicile” contrapărții au fost utilizate pentru acumularea suplimentară. După analizarea activităților unei companii ciudate, ... o foaie de cheat pentru verificarea contrapărților. Contribuabilii sunt sfătuiți să verifice cu contractanții disponibilitatea... prudenței necesare la alegerea contrapărților; verifică dacă contrapărțile au proprietatea necesară, ... evaluează reputația afacerii, solvabilitatea contrapărții, precum și riscul de neplată...

Interogații într-un audit fiscal: caracteristici ale conducerii și recunoașterii unei companii ca activitate de o zi

Aflarea de la manager despre alegerea contrapartidelor, procedura de semnare a contractelor, contabilitate... fondatori? 9. Sunteți de acord cu alegerea contrapărților sau a costurilor care urmează să fie suportate ... stabilirea identității managerului contrapărții și reputatia de afaceri organizație contrapartidă. 25. Un semn ... în timpul auditului se examinează relația dintre contribuabil și contrapărțile sale dubioase. Șefii unor astfel de contrapărți... dovezi, inclusiv lipsa angajaților, proprietății, biroului, lipsa...

Informații false din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

Cine nu este noutăți că puteți comanda un extras electronic pentru a verifica contrapărțile. Dar... nu este o știre pentru nimeni că poți comanda un extras electronic pentru a verifica contrapărțile. Dar... organizații care își verifică conștiincios contrapărțile. O evidență de nesiguranță este ... transferă imediat compania în categoria contrapărților cu un nivel scăzut de fiabilitate, ... despre nesiguranță, și anume din partea contrapărților săi. 2. Problemele sunt destul de posibile... Riscuri de afaceri: verifică-te pe tine și pe contrapartea ta”. Dacă semnul de nulitate este deja...

Prezentarea documentelor ca parte a unui audit de birou

Documente ca parte a unui audit de birou al unui anumit Înapoierea taxei(probabil... documente sunt solicitate de organul fiscal pentru a verifica valabilitatea cheltuielilor declarate ( deduceri fiscale... persoana organului fiscal care efectuează inspecția fiscală are dreptul de a cere persoanei auditate ... termenul pentru documentele solicitate în cadrul controlului fiscal (netransmiterea unei notificări despre imposibilitatea... a declarațiilor organizației și a contrapartidei acesteia (persoana implicată de contraparte pentru a îndeplini obligațiile prevăzute de .. .

Definiții și instrucțiuni pas cu pas privind verificarea contrapartidei... Se pare ca au dreptate, dar... au prevazut Regulamentul de selectie a contrapartidelor si Chestionarul de verificare a contrapartidei conform site-urilor oficiale... in organul fiscal; verificarea faptului de înscriere a informațiilor despre contraparte în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice; chitanta... apoi comisia a fluturat contrapartida un pix. Dacă verificarea a confirmat prezentul ireproșabil și... se pot prevedea life hack-uri pentru verificarea impecabilă a contrapărților? Fișa de aprobare a acordului. In document...

„Roboții muncesc din greu, nu oamenii”: „bucătăria interioară” a unei analize pre-screening

Același lucru oferă informații cu privire la controalele contrapărților și contrapărților contrapărților); Concluzii (desigur vorbim... v dimensiune minimă, ca parte a contrapartidelor sunt potentiale efemere, nu sunt resurse ... el este luat pentru contrapartidele furnizorului "problema", iar apoi contrapartidele contrapartidei si tot asa... in instanta. Astfel, daca contrapartidele contribuabilului auditat nu se afla in baza de date... solicita documente privind tranzactiile cu contrapartidele...; desfășoară următoarele activități: ... 4. ...

Munca proactivă: cum și de ce să vă pregătiți pentru un audit fiscal?

Despre contribuabil, provenind de la contrapartide sau de la banci deservitoare ... despre contribuabil, provenind de la contrapartide sau de la banci deservitoare ... contrapartide in etapa analizei pre-audit, iar in timpul auditului, ... due diligence. Auditul poate merge în mai multe direcții: contrapărți pentru cele mai multe... consultanță și alte servicii), verificarea celor mai mari contrapartide (din punct de vedere al cifrei de afaceri a contribuabilului... un astfel de audit ar trebui efectuat chiar înainte de incheierea de contracte cu contrapartidele....

Contrapartidele de o zi sunt capabile sa provoace prejudicii atat statului in caz de evaziune fiscala, cat si contribuabilului, care va trebui sa faca dovada valabilitatii beneficiului fiscal primit la rambursarea TVA sau la contabilizarea cheltuielilor in scopuri de impozit pe profit ca un rezultat al interacțiunii cu astfel de contrapărți lipsite de scrupule.

Inspecțiile sunt ghidate de Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 "", care a stabilit principalul semne de necinste contribuabil şi reguli pentru determinarea lor.

Contribuabilii, pentru a dovedi exercitarea diligenței și precauției în alegerea unei contrapartide, pot apela la criterii publice
autoevaluarea riscului pentru contribuabilii utilizați de autoritățile fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru controale fiscale la fața locului (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06 / [email protected]„”), precum și precizări de la autoritățile financiare cu privire la cazul în care se consideră că contribuabilul și-a îndeplinit obligația de verificare a contrapartidei.

Pentru a te proteja de riscurile alergării activitate economicăși posibile revendicări din partea autorităților fiscale, există multe oportunități de a verifica integritatea unui potențial partener de afaceri.

Am identificat o serie de acțiuni care, în opinia autorităților fiscale și a instanțelor de judecată, trebuie întreprinse pentru a confirma exercitarea diligenței și prudenței la alegerea unei contrapărți.

Puteți afla dacă o licență a fost eliberată unei potențiale contrapărți la site-urile web ale autorităților de licențiere- pentru fiecare tip de activitate, autoritatea de licențiere va fi diferită. De exemplu, site-ul Rospotrebnadzor vă permite să căutați prin registrele de licențe eliberate pentru activități legate de utilizarea agenților patogeni ai bolilor infecțioase și pentru activități în domeniul utilizării surselor de radiații ionizante.

7. Familiarizați-vă cu situațiile financiare anuale ale contrapărții. În conformitate cu paragraful 89 din Regulamentul de întreținere contabilitateși situațiile financiare din Federația Rusă (aprobate de Ministerul Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n), situațiile financiare anuale ale organizației sunt deschis utilizatorilor interesați(bănci, investitori, creditori, cumpărători, furnizori etc.) care se pot familiariza cu acesta și pot primi copii ale acestuia cu rambursarea costurilor de copiere, iar organizația ar trebui să ofere o oportunitate utilizatorilor interesați de a se familiariza cu situațiile financiare.

În plus, Rosstat este obligat să furnizeze gratuit informații cu privire la situațiile financiare anuale ale organizațiilor (Regulamente privind Serviciul Federal de Statistică de Stat, aprobate de Guvernul Federației Ruse din 2 iunie 2008 nr. 42, Rosstat din 20 mai, 2013 Nr. 183 „În Aprobare reglementari administrative furnizarea Serviciul Federal statistici de stat serviciu public„Oferirea utilizatorilor interesați cu date din situațiile contabile (financiare) ale persoanelor juridice care operează pe teritoriul Federației Ruse”).

8. Examinați registrul furnizorilor fără scrupule. Desigur, o potențială contraparte nu este neapărat un participant la sistemul de achiziții pentru nevoile de stat și municipale, dar există o astfel de posibilitate. Prin urmare, vă recomandăm în continuare să treceți prin această etapă opțională de verificare și să căutați cel potrivit registru, actualizat de FAS Rusia.

Sfat Recomandăm dezvoltarea local act normativ privind organizarea și îmbunătățirea activității precontractuale cu potențialele contrapărți, care ar indica obiectivele acesteia, principiile de activitate și interacțiunea managerilor, serviciilor de furnizare și securitate, avocaților și alții oficiali contribuabilul în contact cu potențialele contrapărți, precum și documentele care trebuie solicitate contrapărților și altor persoane. Instanțele de judecată acordă atenție și existenței unui astfel de act local (decretul FAS MO din 23 mai 2013 în dosarul nr. A40-98947 / 12-140-714). În plus, are sens să publici comenzi individuale la verificarea unei anumite contrapărți pentru confirmarea ulterioară a corectitudinii acestora în cazul unui conflict.

9. Verificați autoritatea persoanei care semnează contractul. Instanțele indică adesea necesitatea verificării acreditărilor ca o condiție pentru recunoașterea de bună-credință a unui contribuabil (FAS ZSO din 25 mai 2012 în dosarul nr. dosar Nr. A46-5720 / 2013) . Mai mult, dacă contribuabilul a primit toate documentele și informațiile necesare, dar nu a verificat autoritatea reprezentantului contrapărții de a semna documentele, aceasta va sta la baza recunoașterii acestui contribuabil ca rea-credință (decretul FAS MO din iulie 11, 2012 în dosarul Nr. A40-103278 / 11 -140-436).

Atunci când se analizează un caz, în cazul în care semnatarul refuză să semneze pe documente, acesta este de obicei desemnat expertiza scrisului de mână- dar uneori se descurcă fără ea (FAS UO din 30 iunie 2010 Nr. F09-4904 / 10-C2 în dosarul Nr. A76-39186 / 2009-41-833). Totuși, de cele mai multe ori instanțele subliniază că o simplă comparație vizuală a semnăturilor și a mărturiei reprezentantului unui contribuabil nu poate fi considerată un motiv suficient pentru a recunoaște că documentele au fost semnate de persoane neidentificate (decizia Curții a III-a de Arbitraj din 13 octombrie 2010 în cauza Nr. A33-4148 / 2010).

Și bineînțeles, instanțele constată faptul de rea-credință a contribuabilului în cazul în care reprezentantul autorizat al contrapărții până la momentul semnării documentelor decedat(VAS RF din 6 decembrie 2010 Nr. VAS-16471/10) sau puterile lui au fost încetate(FAS PO din 28 februarie 2012 Nr. F06-998/12 în dosarul Nr. A65-14837/2011). Pe de altă parte, acest din urmă caz ​​nu poate, potrivit instanțelor, să depună mărturie cu privire la primirea unui beneficiu fiscal nerezonabil dacă, înainte de încheierea tranzacției în litigiu, contribuabilul a avut relații economice de lungă durată cu contrapartea (FAS SKO din aprilie 25, 2013 Nr. Ф08-1895 / 13 în dosarul Nr. A53-12917 / 2012, rezoluţia FAS ZSO din 27 octombrie 2011 Nr. F07-8946 / 11 în dosarul Nr. A52-4227 / 2010).

Înainte de a semna documentele, ar trebui să fiți atenți la următoarele:

• este tranzacția care se încheie pentru contrapartea dvs major;
• nu a expirat mandat reprezentantul contrapartidei (este determinat de statutul organizatiei sau de o imputernicire);
• nu limitat dacă Cartă atribuțiile directorului de a încheia tranzacții a căror valoare depășește o anumită valoare.

10. Faceti o cerere la fiscul de la locul inregistrarii contrapartidei. Instanțele subliniază că aceasta este privită și ca o manifestare a prudenței contribuabilului (FAS ZSO din 14 octombrie 2010 în dosarul nr. A27-26264 / 2009, FAS ZSO din data de 5 martie 2008 nr. F04-1408 / 2008 / 2010). A45-34) în dosarul nr. A45-5924 / 07-31 / 153, a Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 11 octombrie 2013 în dosarul nr. , 2012 în dosarul Nr. A55-1742 / 2012 ).

Mai mult, instanțele de arbitraj districtuale confirmă obligația autorităților fiscale furnizează informațiile solicitate în intervalul de informații nerecunoscute în conformitate cu secretul fiscal. Astfel, FAS ZSO a subliniat că refuzul inspectoratului de a furniza informații despre contrapartea contribuabilului afectează drepturile acestuia din urmă legate de obținerea de avantaje fiscale, ținând cont de obligația contribuabilului de a confirma diligența și prudența la alegerea unei contrapărți (Rezoluția FAS). ZSO din 14 decembrie 2007 Nr. F04- 67/2007(77-A67-32) în dosarul Nr. A67-1687/2007).

Uneori, instanțele chiar subliniază că contribuabilul a avut posibilitatea de a contacta serviciile relevante pentru a verifica contrapartea, dar nu a făcut acest lucru (FAS MO din 14 septembrie 2010 Nr. KA-A40 / 10728-10 în cazul Nr. A40-). 4632 / 10- 115-57).

Adevărat, ocazional, instanțele încă ajung la concluzia că contribuabilul nu se poate adresa la inspectoratul de la locul de înregistrare a contrapartidei, întrucât doar autoritățile fiscale au o astfel de autoritate (FAS SZO din 31 iulie 2013 în dosarul nr. A13-8751). / 2012).

Dar chiar dacă fiscul refuză să răspundă solicitării, el faptul direcției sale va indica faptul că contribuabilul a dorit să se protejeze la alegerea unei contrapartide și poate servi drept dovadă a due diligence în viitor. Totodată, este important ca cererea să fie depusă personal la oficiul inspectoratului fiscal (o copie a cererii cu marca de acceptare trebuie să rămână la îndemână) sau prin poștă cu confirmare de primire și inventarul atașării. (in acest caz raman o copie a inventarului si notificarea returnata).

După cum se poate observa, pozițiile instanțelor de judecată cu privire la sfera acțiunilor care trebuie efectuate pentru verificarea bunei-credințe a contrapărții diferă. Adevărat, uneori instanțele sunt puțin viclene.

Așadar, arată că inspectoratul fiscal nu a făcut dovada lipsei de diligență a contribuabilului - dimpotrivă, la efectuarea tranzacțiilor controversate li s-au solicitat copii legalizate. documente necesare. Totodată, instanțele subliniază că în domeniul raporturilor fiscale există prezumția de bună-credință, iar agențiile de aplicare a legii nu pot interpreta conceptul de „contribuabili de bună-credință” ca impunând contribuabililor responsabilități suplimentare neprevăzute de lege (hotărârea FAS MO din 31 ianuarie 2011 Nr. KA-A40 / 17302-10 în dosarul Nr. A40-30846 / 10-35-187, decizia FAS MO din 16 decembrie 2010 Nr. KA-A40 / 15535 -10-P în dosarul Nr. A40-960 / 09-126-4, decizia FAS MO din 22 iulie 2009 Nr. KA-A40 / 6386-09 în dosarul Nr. A40-67706 / 08-127-308).

O astfel de înțelegere a bunei-credințe a fost dezvoltată de Curtea Constituțională a Federației Ruse în nr. 329-O din 16 octombrie 2003, la care se referă adesea contribuabilii atunci când își susțin poziția. În special, Curtea a subliniat că contribuabilul nu poate fi făcut responsabil pentru acțiunile tuturor organizațiilor participarea la procesul în mai multe etape de plata și transferarea impozitelor la buget.

Totodată, instanțele subliniază adesea necesitatea de a solicita documente relevante de la contraparte, subliniind că aceste acțiuni au pentru contribuabil. Natura Datoriei(FAS PO din 14 iulie 2010 în dosarul nr. A57-7689 / 2009, FAS ZSO din data de 20 iulie 2010 în dosarul nr. A81-4676 / 2009).

Uneori, atenția instanțelor poate fi atrasă și asupra altor detalii - de exemplu, încheierea unui contract pentru o livrare „probă” de bunuri. petrecere mică pentru a verifica contrapartea (Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 16 decembrie 2010 Nr. KA-A40 / 15535-10-P în cazul Nr. A40-960 / 09-126-4), faptul înregistrării a contrapartidei în câteva zileînainte de tranzacție (FAS UO din 28 noiembrie 2012 Nr. F09-11410 / 12 în cazul Nr. A60-7356 / 2012), etc. Autoritățile fiscale se pot referi și la faptul că organizația contrapartidă a „lideri și fondatori de masă”, iar acest fapt ar fi trebuit să alerteze contribuabilul (FAS MO din 3 noiembrie 2011 Nr. F05-11505 / 11 în dosarul Nr. A41-23181 / 2010).

În concluzie, observăm că prezența un singur semn de necinste contrapartea, de regulă, nu constituie un obstacol în calea recunoașterii ca nejustificat a beneficiului fiscal primit de contribuabil. Cu toate acestea, combinarea lor face adesea inspectoratele fiscale să fie precaute, iar instanțele iau o decizie care nu este în favoarea contribuabilului.