Pentru ce este necesară planificarea financiară? Planificare financiară și prognoză. Planificare financiară strategică

Planificarea financiară este procesul de elaborare a unui sistem de planuri financiare și indicatori planificați (standarde) pentru a asigura dezvoltarea organizației cu resursele financiare necesare și pentru a crește eficiența activităților sale financiare în viitor.

Principalele obiective ale planificării financiare sunt: \u200b\u200bfurnizarea resurselor financiare necesare pentru producția, investițiile și activitățile financiare ale organizației; identificarea modalităților de a investi eficient capitalul; identificarea rezervelor intraeconomice pentru creșterea profitului: stabilirea relațiilor financiare raționale cu bugetul, deservirea băncilor și a contrapartidelor.

Principiile planificării financiare se bazează pe principiile generale ale teoriei planificării, dintre care principalele sunt: \u200b\u200b-

principiul unității, însemnând o direcție unică de activitate planificată, obiective comune tuturor departamentelor; -

principiul coordonării planurilor unităților individuale; -

principiul continuității este că procesul de planificare ar trebui să fie realizat în mod sistematic, planurile trebuie rafinate și ajustate; -

principiul exactității presupune că planurile ar trebui să fie concretizate și detaliate în măsura în care condițiile de muncă ale organizației permit; -

principiul corelației financiare a termenilor, adică primirea și utilizarea fondurilor trebuie să aibă loc în perioada de timp stabilită, investițiile cu perioade lungi de rambursare ar trebui să fie finanțate din fonduri împrumutate pe termen lung; -

principiul solvabilității înseamnă că planificarea numerarului ar trebui să asigure solvabilitatea organizației în orice moment al anului; -

principiul rentabilității capitalului înseamnă că pentru investițiile în active imobilizate este necesar să se aleagă cele mai ieftine metode de finanțare. Capitalul împrumutat ar trebui atras numai dacă crește randamentul capitalurilor proprii, adică. este furnizat efectul efectului de levier financiar (efectul de levier); -

principiul echilibrării riscurilor înseamnă că este recomandabil să finanțăm investiții riscante pe termen lung, pe cheltuiala noastră; -

principiul adaptării la nevoile pieței, adică este necesar să se țină seama de condițiile pieței și de dependența acestora de împrumuturile acordate; -

principiul rentabilității marginale înseamnă că este recomandabil să alegeți astfel de investiții care să ofere rentabilitate maximă (marginală).

Scopul planificării financiare este de a asigura procesul de producție cu resurse financiare și de a îndeplini obligațiile față de sistemul financiar și de credit.

Sursa de bază, sursele de informare pentru elaborarea planurilor sunt:

Acorduri (contracte) încheiate cu consumatorii de produse și furnizorii de resurse materiale;

Politici contabile ale organizației;

Evaluarea resurselor materiale și financiare, precum și starea activelor de producție la începutul perioadei de prognoză; -

rezultatele analizei stării de producție, nevoia și posibilitatea extinderii acesteia, competitivitatea produselor, implementarea acestora pe baza condițiilor de piață pentru prognozarea încasărilor de numerar pentru perioada corespunzătoare; -

standarde economice aprobate prin acte legislative, adică cote de impozitare, rate ale contribuțiilor obligatorii la fonduri speciale, rata de reducere a dobânzii bancare, salariul minim lunar etc.

Cele mai importante obiecte ale planificării financiare sunt: \u200b\u200b-

venituri din vânzări de produse vândute (bunuri, lucrări, servicii); -

profitul și direcțiile de utilizare a acestuia; -

fonduri și rezerve create și utilizarea acestora; -

valoarea plăților către fondurile extrabugetare bugetare; -

suma fondurilor împrumutate de pe piața creditelor; -

necesitatea planificată de capital de lucru; -

volumul investițiilor în active imobilizate și surse de finanțare a acestora -

alte.

În practica planificării financiare se utilizează următoarele metode: calcul și analitic, metoda coeficienților, normativ, bilanț, optimizarea calculelor planificate, fluxuri de numerar, modelare orientată către țintă, modelare economică și matematică și altele.

Decontarea și analiza se bazează pe analiza mișcării resurselor în perioada trecută, vă permite să determinați tiparele de bază, tendințele în mișcarea indicatorilor naturali și valorici, rezervele interne ale întreprinderii.

Metoda coeficientului se bazează pe ajustarea sarcinilor planificate din perioada trecută pe baza rezultatelor reale obținute și a prognozelor pentru perioada următoare. Coeficienții folosiți sunt ratele de creștere a producției și vânzărilor, indici de preț, inflație, indici de reevaluare a mijloacelor fixe etc.

Esența metodei normative constă în faptul că, pe baza normelor prestabilite și a standardelor tehnice și economice, se calculează nevoia unei entități economice de resurse financiare și sursele acestora.

Metoda bilanțului este o metodă de conciliere a secțiunilor individuale ale planurilor financiare, fiind utilizată pentru a lega cheltuielile cu veniturile.

Metoda de optimizare a calculelor planificate presupune pregătirea mai multor opțiuni pentru calculele planificate, dintre care cel optim este selectat pe baza diferitelor criterii.

Metoda fluxului de numerar este universală în pregătirea planurilor financiare și servește ca un instrument pentru a prezice mărimea și calendarul primirii resurselor financiare necesare.

Metoda orientată spre program și metodele de modelare economică și matematică ne permit să cuantificăm strânsitatea relației dintre indicatorii financiari și factorii care îi determină, fac posibilă prezicerea în mod rezonabil a eficienței sarcinilor planificate

Procesul de planificare financiară implică mai multe etape. În prima etapă, sunt analizați indicatorii financiari pentru perioada precedentă. A doua etapă presupune pregătirea documentelor de prognoză de bază care se referă la planurile financiare pe termen lung și sunt incluse în structura planului de afaceri bazat pe știință al organizației. La a treia etapă, indicatorii documentelor financiare prognozate sunt perfecționați și specificați prin pregătirea planurilor financiare curente. În a patra etapă, planificarea financiară operațională este realizată. Procesul de planificare financiară se încheie cu implementarea practică a planurilor și monitorizarea implementării acestora.

Produsul final al planificării financiare este planurile financiare. Un plan financiar este o formă specială a planului, al cărui indicator este întotdeauna reflectat în termeni monetari și justifică circulația resurselor financiare pentru o anumită perioadă. În conceptul general al planurilor financiare există anumite documente care combină sarcini interrelaționate, metode de calcul și implementare a acestora

Tipurile și formele planurilor financiare sunt diverse și continuu îmbunătățite, schimbându-se odată cu dezvoltarea științei financiare.

Pentru a aduce un număr mare de planuri financiare elaborate la toate nivelurile de management într-un sistem specific, este recomandabil să le clasificăm după anumite criterii.

În literatura economică, ele sunt combinate în două grupuri principale: centralizate (naționale) și descentralizate

Planurile financiare centralizate justifică circulația resurselor financiare naționale, fixează procesele de redistribuire efectuate de sistemul financiar al statului. Planurile descentralizate sunt identificate în principal cu planurile întreprinderilor, organizațiilor, instituțiilor. Fiecare dintre aceste grupuri are propria sa sferă de activitate și este asociat nivelului de gestionare a resurselor financiare. O clasificare mai detaliată a planurilor financiare în funcție de caracteristicile relevante este prezentată în figura 1.

Fig. 1. Clasificarea planurilor financiare conform criteriilor relevante

Sursa: / 1 sec. 43 / (Finanțe guvernamentale multan)

Planificarea financiară la întreprindere include trei tipuri de calcule financiare: prospective, curente, operaționale. Fiecare direcție de planificare financiară are elaborate anumite forme de planuri financiare și perioadele pentru care sunt elaborate aceste planuri. Toate tipurile de planuri financiare sunt interconectate și dezvoltate într-o anumită secvență.

Etapa inițială a planificării este prognozarea principalelor domenii ale activității financiare, care se realizează în procesul de planificare pe termen lung și determină sarcinile și parametrii planificării financiare actuale. La rândul său, baza elaborării planurilor financiare operaționale este formată în etapa planificării financiare actuale.

Un plan financiar pe termen lung stabilește cei mai importanți indicatori, proporții și rate ale reproducerii extinse. Este principala formă de implementare a setărilor-țintă, a strategiilor de investiții și a economiilor estimate de numerar. Baza planificării pe termen lung este prognoza, care este întruchiparea strategiei companiei pe piață.

Planul pe termen lung depășește un an și include perspectivele de îmbunătățire a produselor și serviciilor, precum și trecerea la producția unei noi generații de produse vândute. Planul pe termen lung ține cont de posibilitățile financiare ale producției de produse noi și de utilizarea de noi resurse.

Mediul economic care s-a schimbat în ultimele decenii a dus la apariția unor planuri de afaceri în practica internă. Un plan de afaceri este un program al activităților unei organizații, justificarea strategiilor și a măsurilor tactice pentru implementarea lor. Într-un mediu concurențial și o piață proiectată pentru bunuri, planurile financiare sunt de o importanță deosebită ca parte a planului de afaceri al proiectului de investiții.

Planul financiar, ca parte integrantă a planului de afaceri al organizației, rezumă materialele secțiunilor anterioare sub formă de valoare și constă în următoarele calcule financiare: -

volumul estimat al vânzărilor de produse (venituri); -

tabel de venituri și cheltuieli; -

soldul veniturilor și încasărilor din numerar; -

bilanțul estimativ al activelor și pasivelor; -

diagrama break-even (punct de pauză).

În condiții de incertitudine a pieței, dependența activității economice de factorii externi, schimbări frecvente ale legislației, așteptări la inflație, multe organizații se confruntă cu problema planificării și previziunilor pentru viitor.

Prin urmare, accentul este pus pe curent, adică. planificare financiară pe termen scurt.

Planul financiar anual al organizației include calculul încasărilor din vânzarea de produse, lucrări, servicii, cheltuieli aferente și determinarea rezultatului financiar, profiturile din activitatea principală. Se realizează, de asemenea, calculul veniturilor și cheltuielilor, rezultatul financiar al activităților non-core. Planul financiar actual combină rezultatele financiare pentru toate tipurile de activități ale organizației (curente, investiții, financiare) și reflectă posibilitățile de dezvoltare industrială și socială pentru anul viitor.

În cursul planificării curente, calculul cuantumului plăților către buget, fonduri bugetare vizate; sume de depreciere; cererea planificată de capital de lucru; suma fondurilor împrumutate de pe piața creditelor; volumul investițiilor în active imobilizate și surse de finanțare; sume din diverse fonduri ale organizației (rezervă etc.).

O atenție deosebită se acordă planificării financiare operaționale, adică previziunilor pe termen scurt (lunar, zece zile, săptămânal, zilnic). Planificarea operațională o completează pe cea actuală, deoarece activitățile de planificare ar trebui să fie finanțate din fondurile obținute de organizație, ceea ce necesită un control eficient asupra formării și utilizării resurselor financiare. Sistemul de planificare operațională a activităților financiare constă în dezvoltarea unui set de sarcini planificate pentru sprijinul financiar al principalelor linii de activitate ale organizației. Planificarea financiară operațională include pregătirea și executarea unui calendar de plată, a unui plan de numerar, precum și calcularea cerințelor de împrumut pe termen scurt.

Un calendar de plăți este întocmit pentru un sfert, defalcat pe luni și perioade mai mici (zece, săptămâni), reflectă mișcarea reală a banilor. În același timp, intrările și ieșirile de numerar trebuie să fie echilibrate. Un calendar de plată întocmit corect vă permite să identificați deficiențele fondurilor, să vă dezvăluiți cauza, să conturați evenimentul adecvat și să evitați astfel dificultățile financiare.

Un plan de flux de numerar este baza pentru gestionarea fluxurilor de numerar ale organizației. Semnificația acestui plan este că, cu ajutorul său, organizația monitorizează îndeplinirea tuturor obligațiilor de decontare, prezice o schimbare a solvabilității. Toate acestea permit luarea de măsuri în timp util pentru a umple deficitul de numerar prin atragerea de împrumuturi și împrumuturi.

Fluxul de numerar este un proces continuu de flux de numerar care asigură viabilitatea organizației.

Următoarele tipuri de fluxuri de numerar se disting prin direcțiile fluxurilor de numerar: -

flux de numerar pozitiv (flux de numerar); -

flux de numerar negativ (ieșire de numerar).

Conform metodei de calcul a volumului fluxurilor de numerar sunt clasificate: -

fluxul de numerar brut (toate încasările sau întreaga sumă a cheltuielilor fondurilor din perioada de planificare sau raportare); -

fluxul de numerar net (diferența dintre fluxurile de numerar pozitive și negative).

După tipurile de activitate se disting: -

fluxul de numerar din activitățile de bază (fluxul de numerar de la cumpărători, clienți și plata banilor către furnizori, antreprenori, salarii, impozite și alte obligații, etc.); -

fluxul de numerar din activitățile de investiții (intrări și ieșiri de numerar asociate cu procesul de investiții); -

flux de numerar din activități de finanțare (flux de numerar din activități de finanțare (intrări de numerar și plăți asociate cu creșterea capitalului propriu și a capitalului social etc.).

În funcție de nivelul de suficiență al volumului fluxurilor de numerar sunt: \u200b\u200b-

excesul de flux de numerar, în care intrările de numerar depășesc în mod semnificativ nevoia reală a organizației de resurse financiare, ca urmare a căreia se acumulează și rămân inactivi soldurile de numerar gratuite în conturile bancare; -

flux de numerar redus, în care fluxul de numerar este semnificativ mai mic decât nevoile reale ale organizației.

Prin continuitatea formării: -

fluxul de numerar regulat (intrările și ieșirile de numerar sunt efectuate în mod regulat); -

flux ocazional de numerar (asociat cu implementarea tranzacțiilor individuale de afaceri).

Pe perioada de timp: -

fluxuri de numerar pe termen scurt (până la un an); -

fluxuri de numerar pe termen lung (peste un an).

În funcție de tipurile de monede utilizate: -

fluxurile de numerar în moneda națională; -

fluxuri de numerar în valută străină.

Conform legalității punerii în aplicare: -

fluxul de numerar legal care respectă standardele legale și legile fiscale; -

fluxul de numerar ilegal, care se realizează cu încălcarea standardelor acceptate pentru a sustrage impozitarea și câștigul personal.

Clasificările luate în considerare permit o planificare mai precisă a fluxurilor de numerar.

Gestionarea fluxurilor de numerar necesită o monitorizare constantă a uniformității și a sincronizării formării fluxurilor de numerar pozitive și negative în contextul unor intervale individuale ale perioadei de prognoză.

În procesul de planificare financiară, fluxurile de numerar sunt optimizate prin alegerea celor mai bune forme de organizare a acestora în întreprindere, luând în considerare factorii externi și interni, pentru a-și atinge echilibrul, sincronizarea și creșterea fluxului de numerar net.

La planificare, în primul rând, este necesar să se echilibreze volumele fluxurilor de numerar pozitive și negative, deoarece atât deficitul, cât și excesul de resurse de numerar afectează negativ rezultatele activității economice.

Cu un flux de numerar deficitar, nivelul de lichiditate și solvabilitate scade, ceea ce duce la o creștere a împrumuturilor restante ale organizației către bănci, furnizori și personal și, ca urmare, ciclul financiar crește (timpul de la plata materiilor prime până la primirea fondurilor de la clienți) și randamentul capitalului scade organizare.

Odată cu fluxul de numerar în exces, valoarea reală a numerarului disponibil este pierdută ca urmare a inflației, cifra de afaceri a capitalului este încetinită din cauza perioadei de dezactivare a numerarului, o parte din venitul potențial se pierde din cauza profitului pierdut din alocarea profitabilă a numerarului în activitatea principală sau în procesul de investiții.

Pentru a realiza un echilibru al fluxurilor de numerar pe termen scurt, sunt dezvoltate măsuri pentru accelerarea atragerii fondurilor și încetinirea plăților.

Principalele măsuri pentru accelerarea atracției fondurilor pe termen scurt pot fi: asigurarea unei plăți anticipate parțiale sau complete pentru produsele care au o cerere mare pe piață; reducerea termenilor de prezentare a unui împrumut pentru clienți; creșterea dimensiunii reducerilor de preț la vânzarea produselor în numerar; accelerarea încasării creanțelor restante; utilizarea unor forme moderne de reinvestire a creanțelor (contabilitate, facturi, factoring, falsificare).

Principalele măsuri pentru încetinirea plăților în numerar pe termen scurt pot fi: o creștere, după cum s-a convenit cu furnizorii, în ceea ce privește prezentarea unui împrumut de mărfuri către întreprindere; achiziționarea de împrumuturi pe termen lung în condiții de leasing; restructurarea împrumuturilor prin transferul pe termen scurt pe termen lung.

Trebuie avut în vedere faptul că, crescând nivelul de solvabilitate absolută a organizației pe termen scurt, pot apărea probleme în ceea ce privește deficitul de fluxuri de numerar în viitor. Prin urmare, ar trebui luate măsuri paralele pentru a echilibra fluxul de numerar pe termen lung.

Principalele măsuri pe termen lung pentru echilibrarea fluxului de numerar al deficitului pot include: emiterea de acțiuni suplimentare; Emitere suplimentară a unui împrumut aferent; atragerea de credite pe termen lung; atragerea investitorilor strategici; vânzarea unei părți din investiții financiare pe termen lung; vânzarea sau închirierea de tipuri neutilizate de mijloace fixe; reducerea cuantumului costurilor fixe ale organizației; reducerea investițiilor reale; reducerea investițiilor financiare și altele.

Sincronizarea fluxurilor de numerar în procesul de planificare financiară ar trebui să vizeze eliminarea diferențelor sezoniere și ciclice în formarea fluxurilor de numerar atât pozitive cât și negative, precum și optimizarea soldurilor medii de numerar.

Rezultatele optimizării fluxului de numerar ar trebui reflectate în pregătirea planului financiar al organizației pentru anul, dezagregat pe trimestre și luni.

Pentru gestionarea operațională a fluxurilor de numerar pozitive și negative, este recomandabil să se întocmească un calendar de plată. Acesta, pe de o parte, reflectă programul de primire a fondurilor din toate tipurile de activități în perioada de timp prognozată (5, 10, 15, 30 de zile), iar pe de altă parte - programul plăților viitoare (plata către furnizori de materii prime și materiale, taxe, plata salariilor, rambursarea împrumuturilor etc.). Calendarul de plăți permite serviciilor financiare ale organizației să exercite controlul operațional asupra primirii și cheltuielilor fondurilor, schimbări în timp util ale situației financiare și să ia măsuri corective la timp.

Planificarea financiară este un fenomen interesant. Se crede că utilizarea sa este asociată în mod tradițional cu rezolvarea problemelor de afaceri, cu sfera comercială. Dar nu este întotdeauna cazul. cetățenii obișnuiți în viața de zi cu zi pot fi bine angajați. Ce nuanțe ale planificării financiare merită o atenție specială? Ce sarcini în cadrul activităților respective se poate confrunta cu întreprinderea?

Ce este planificarea financiară?

Planificarea financiară este o parte esențială a activităților de management în orice întreprindere comercială. Cel mai bine este să dezvolți o afacere în conformitate cu un algoritm bine dezvoltat, bazat pe un model a cărui funcționare depinde de factori predictibili și transparenti pentru managementul companiei. Planificarea finanțelor vă permite să corelați capacitățile organizației cu sarcinile stabilite de proprietarii întreprinderii. Acest proces permite, de asemenea, conducerea companiei să găsească sursele necesare de resurse de numerar și scenarii eficiente pentru implicarea lor.

Planificarea financiară este concepută pentru a ajuta managementul întreprinderii în stabilirea proporțiilor adecvate între diversele tipuri de resurse pe care compania le deține. Acesta poate fi, de fapt, capital sau active fixe. O întreprindere angajată în planificarea financiară corelează diverși indicatori-cheie (cum ar fi, de exemplu, mărimea costurilor, volumele de producție de bunuri, investițiile de capital) cu sarcinile curente ale activității. Acest lucru vă permite să construiți un model de afaceri mai durabil bazat pe criterii raționale.

Raportul dintre planificare și prognoză

În economie, este definit un termen care este foarte aproape de ceea ce avem în vedere, și anume „prognoză”. Care este specificul său? Cum se raportează prognoza și planificarea financiară? În ceea ce privește cei doi termeni notați, se pot distinge o serie de caracteristici comune, și anume: integritatea obiectului și mediul său economic, utilizarea unor metode similare sau identice în rezolvarea sarcinilor, prezența obiectivelor în concordanță cu prioritățile în dezvoltarea afacerii.

Cu toate acestea, prognoza și planificarea financiară prezintă o serie de diferențe semnificative. În ceea ce privește primul termen, acesta nu implică respectarea strictă a modelelor identificate. De obicei, sunt probabilistice și mai puțin detaliate decât cele prezentate în Prognoză - acesta este un studiu prospectiv al capacităților întreprinderii, planificarea - dezvoltarea algoritmilor, a căror implementare este necesară datorită sarcinilor curente cu care se confruntă conducerea companiei.

De asemenea, se poate remarca faptul că punerea în aplicare a planurilor poate implica anumite obligații ale companiei față de jucători externi - investitori sau autorități de reglementare. Astfel, planificarea finanțelor publice este cel mai adesea asociată cu proceduri stricte pentru entitățile raportoare care au acces la anumite resurse financiare (cel mai adesea, bugetare) la structurile competente. La rândul său, previziunea nu poate fi baza unui control adecvat, deoarece folosește, după cum am menționat mai sus, criterii probabilistice, care în practică pot diferi semnificativ de cele determinate de analiza preliminară corespunzătoare.

În sfera comercială, prognoza acționează adesea ca o componentă la fel de semnificativă a unei strategii de dezvoltare a afacerii. De exemplu, planificarea financiară a unei societăți comerciale - ca organizație care depinde foarte mult de volumul veniturilor - este în mare parte legată de indicatori prognozați în legătură cu cererea de la cumpărătorii de bunuri. Cum poate fi exprimat acest lucru? În primul rând, faptul că conducerea companiei poate necesita structuri subordonate pentru a maximiza conformitatea rezultatelor cu numerele așteptate, care sunt determinate pe baza prognozelor.

Obiectivele cheie ale planificării financiare

Planificarea financiară presupune formarea anumitor sarcini pentru conducerea companiei. Printre acestea:

Descoperirea rezervelor, care poate permite creșterea veniturilor companiei;

Îmbunătățirea eficienței utilizării capitalului;

determinarea formulelor optime pentru corelarea costurilor și a planului de producție;

Asigurarea interacțiunii constructive a întreprinderii și a structurilor partenere - bănci, contractori, clienți sub aspectul comunicațiilor financiare.

În procesul de soluționare a problemelor în cauză, conducerea organizației desfășoară activități în următoarele domenii principale: mișcarea capitalului, precum și activități de contabilitate (contabilitate, raportare - interne sau către autoritățile de reglementare de stat).

Acestea sunt principalele obiective ale planificării financiare. Acum examinăm principiile cheie care pot sta la baza activităților corespunzătoare ale întreprinderii.

Principii cheie de planificare

Studiem principiile cheie pe baza cărora planificarea financiară poate fi realizată la întreprindere. Cercetătorii evidențiază următoarea listă:

Prioritizare

Utilizarea metodelor de prognoză;

Coordonare și control.

Să luăm în considerare esența lor mai detaliată.

În ceea ce privește un astfel de principiu precum prioritizarea, întreprinderile, în majoritatea cazurilor, se confruntă cu faptul că producția și alte sarcini legate de dezvoltarea afacerilor devin complexe. Pentru a le rezolva pe toate, este deseori necesar să investești resurse uriașe, inclusiv în rezolvarea acelor sarcini care sunt clar secundare în ceea ce privește dezvoltarea afacerilor. Prin urmare, conducerea companiei trebuie să poată identifica principalele domenii de activitate (și să concentreze resursele necesare în domeniile relevante).

Un alt principiu important pe care se poate baza planificarea finanțelor într-o întreprindere este prognoza. Poate fi implementat într-o varietate de aspecte. Aceasta poate fi prognozarea proceselor de producție internă, influența factorilor externi - atât de piață, cât și administrativi. Metoda cheie aici este analiza proceselor legate de domeniile relevante.

Analiza riscurilor este un exemplu de alt principiu semnificativ în procesul de soluționare a problemelor care formează planificarea finanțelor. Cert este că aproape orice afacere este implementată în medii caracterizate de una sau alta amenințare potențială. Aceasta poate fi, de exemplu, fluctuații valutare sau politici instabile ale autorităților de reglementare de stat. Riscurile de politică externă sunt de asemenea semnificative - acest lucru se remarcă în special în exemplul sancțiunilor occidentale împotriva întreprinderilor ruse.

Coordonarea și controlul sunt exemple ale altor principii cruciale ale planificării financiare. Ce se poate spune despre ei? Coordonarea este un termen destul de complex. Poate fi înțeles, pe de o parte, ca o combinație a diferitelor activități la întreprindere într-un singur concept, pe de altă parte, aplicarea metodelor de management comune tuturor sectoarelor de producție, introducerea principiilor universale pentru menținerea unei culturi corporative, diseminarea cunoștințelor între angajați care contribuie la înțelegerea priorităților cheie ale companiei. Control - acestea sunt proceduri care asigură că angajații întreprinderii respectă algoritmii prevăzuți în planurile relevante.

Metode de planificare

Vom studia care sunt metodele de planificare a finanțelor. Există un număr mare de abordări ale clasificării lor. Dintre antreprenorii ruși, unul destul de răspândit se bazează pe împărțirea activităților după criteriul concentrării lor: de jos în sus (de la unități subordonate la management), de sus în jos și, de asemenea, prin implementarea contra-inițiativelor angajaților companiei și managementului. Vom studia mai detaliat aceste metode de planificare financiară.

În ceea ce privește planificarea în cadrul schemei „de jos în sus”, planurile relevante sunt formate de specialiști competenți ai structurilor subordonate pe baza rezultatelor analizei lor detaliate a proceselor de producție.

Avantajul acestei metode este că structura algoritmilor de dezvoltare a afacerii corespunzătoare va fi foarte detaliată, inclusiv cele mai mici nuanțe, multe dintre ele putând ulterior să se dovedească a fi cheie din punctul de vedere al rezolvării problemelor de producție.

A doua metodă presupune că conducerea companiei formează sarcini generale, conceptuale și le transferă în structuri subordonate, cu scopul de a detalia și structura în continuare tipul adecvat de plan de dezvoltare financiară. Avantajul acestei metode este că planificarea va ține cont inițial de factori strategici-cheie, precum starea afacerilor pe piață (în primul scenariu, specialiștii din departamentele locale pot avea o idee destul de generală sau complet eronată despre aceasta), specificul interacțiunii cu creditorii și investitorii (în mod similar, angajații structurilor subordonate pot să nu știe nimic despre nuanțele relevante).

A treia schemă se caracterizează prin implicarea simultană a principiilor cheie ale primelor două. Astfel, identifică avantajele cheie ale ambelor - planificarea financiară strategică, luând în considerare factorii cunoscuți numai managementului, precum și procesele de afaceri detaliate.

Ce poate împiedica întreprinderea să funcționeze întotdeauna în cadrul celei de-a treia scheme, deoarece are atât de mult succes? Acest lucru se poate datora, de exemplu, respectării stricte a secretelor comerciale din întreprindere. Astfel, conducerea companiei nu are întotdeauna ocazia de a aduce în atenția angajaților din subordine date cu privire la încărcarea de credit a companiei sau informații care reflectă interacțiunea companiei cu investitorii. În acest caz, cel mai probabil, va fi implicat scenariul de jos în sus în forma sa pură.

Instrumente de planificare

Astfel, am examinat metodele de bază prin care poate fi realizată o planificare financiară. Economia de piață - un fenomen care implică relații competitive între jucătorii dintr-un anumit segment de afaceri. Cel mai probabil, beneficiază cel mai probabil acele companii care vor putea utiliza cele mai eficiente instrumente în termeni de soluții practice la problemele legate de planificarea financiară. Vom studia ce instrumente pot folosi întreprinderile în ceea ce privește aria de activitate analizată.

Analiză

Printre cele mai comune și semnificative - analiza economică. Acest instrument permite companiei să stabilească tiparele care caracterizează procesele de producție, precum și domeniile de interacțiune între companie și jucătorii externi - contractori, creditori și clienți. vă permite să identificați ce rezerve are compania și la ce pot fi suficiente. Se poate remarca faptul că instrumentul corespunzător este considerat de mulți cercetători ca o metodă independentă de planificare a finanțelor datorită complexității sale și prezenței unui număr mare de componente suplimentare.

raționare

Un alt instrument comun cu care planificarea poate fi realizată în sistemul de finanțare a întreprinderilor este raționamentul. Specificitatea sa este că specialiștii competenți care lucrează în companie calculează niște indicatori planificați, așteptați, pe baza datelor disponibile privind standardele (referitoare, de exemplu, la eliberarea de bunuri sau la furnizarea de servicii). Sursele normelor relevante pot avea atât un caracter oficial (adică pot fi incluse de către una sau alta sursă de drept - de exemplu, dreptul federal), cât și de corporații interne.

Optimizare

Următorul instrument de planificare este optimizarea. Cert este că, pe baza analizei economice și a raționamentului, mai multe concepte pot fi dezvoltate simultan, implicând scenarii de distribuție a finanțelor într-o întreprindere. Dintre ele este necesară alegerea celei care reflectă starea de lucruri din companie cel mai obiectiv și, prin urmare, poate fi considerată optimă. Principalul criteriu aici este realizarea de către întreprindere a costurilor minime și a veniturilor maxime cu implicarea anumitor abordări. Planul care va determina respectarea cea mai completă a companiei cu aceste priorități va fi selectat ca fiind cel optim.

Acestea sunt principalele instrumente cu care se poate realiza o planificare financiară. Finanțele sunt o resursă pe care o organizație o poate folosi în legătură cu diverse tipuri de sarcini. Deci, perspectivele utilizării capitalului pot depinde de tipurile specifice de planuri implicate în întreprindere.

Tipuri de planificare

Vom studia care sunt tipurile de planificare financiară. Există multe abordări ale clasificării lor. În rândul cercetătorilor ruși, există un model comun conform căruia planificarea și controlul finanțelor se realizează pe baza clasificării activităților relevante ca fiind promițătoare, continue și operaționale. Luați în considerare specificul lor mai detaliat.

Planificarea pe termen lung presupune dezvoltarea de către întreprindere a priorităților strategice cheie care ar trebui implementate într-o perioadă semnificativă de timp, de exemplu, 3-5 ani. În acest aspect, dezvoltarea planurilor, de regulă, se realizează conform schemei „de sus în jos”, adică informații care reflectă nu numai specificul intern al dezvoltării companiei, dar și influența factorilor care se formează în mediul extern sunt incluse în algoritmii corespunzători.

Planificarea actuală presupune elaborarea de criterii prin care compania ar trebui să se dezvolte pe perioade mai scurte de timp decât la întocmirea de planuri pe termen lung - aproximativ 1 an. Acest mecanism implică cel mai adesea utilizarea unei scheme mixte pentru compilarea formării algoritmilor corespunzători. Adică, conducerea companiei, pe de o parte, oferă structurilor subordonate câteva tipuri de informații semnificative din punct de vedere strategic în ceea ce privește dezvoltarea companiei, pe de altă parte, primește de la ei detaliile etapelor implementării planului.

Aceasta implică rezolvarea problemelor care se confruntă cu compania într-o anumită perioadă de timp, sau care trebuie abordate în lunile următoare. Cel mai adesea, planurile sunt întocmite de jos în sus. În acest caz, managementul nu are sens de a dezvălui angajaților nuanțele strategice ale dezvoltării afacerii.

Planifică nu numai afaceri

Planificarea, așa cum am menționat chiar la începutul articolului, este o componentă importantă a colaborării cu finanțele, nu numai în afaceri. Agențiile guvernamentale și organizațiile non-profit sunt de asemenea implicate în activități relevante. Planificarea finanțelor familiale în Rusia este, de asemenea, în ordinea lucrurilor. Metodele de creștere a bunăstării personale a cetățenilor prin utilizarea diferitelor tehnici utile și instrumente gata, de exemplu, sub formă de programe de calculator, câștigă popularitate. Planificarea este un tip de activitate care este complet legată de viața de zi cu zi a unei persoane moderne.

Este posibil să spunem că metodele și instrumentele de elaborare a planurilor financiare pe care le-am remarcat sunt la fel de compatibile cu orice domeniu de activitate al cetățenilor, indiferent dacă este alcătuit un buget familial sau personal? Ajustat pentru prezența în afaceri a unor procese specifice legate, de exemplu, de eliberare de bunuri sau servicii de contabilitate pentru tranzacții financiare în general, modelele cheie ale sferei comerciale sunt de asemenea aplicabile activităților civile. O persoană poate, de exemplu, să întocmească un plan personal de gestionare a banilor sub aspectul perioadei strategice, rezolvând problemele curente și operaționale. Poate implica analiza, raționarea și optimizarea.

Desigur, în cazul în care un cetățean care nu are un nivel adecvat de calificare este angajat în activități relevante, aceste activități vor fi extrem de simplificate. Dar vor corespunde pe deplin specificului nuanțelor planificării financiare considerate de noi mai sus. Prin urmare, bugetul personal poate avea similitudini pronunțate cu planul corespunzător de utilizare a capitalului în întreprindere, deși într-o formă simplificată.

Planificare financiara   - Aceasta este elaborarea de planuri financiare pentru anumite aspecte ale activității financiare, asigurând implementarea strategiei financiare a întreprinderii în perioada următoare. Premisele inițiale ale planificării financiare la întreprindere:

• strategia financiară a întreprinderii și sistemul de standarde financiare țintă stabilite pentru perioada următoare;
• politica financiară privind anumite aspecte ale activităților financiare ale întreprinderii;
• volumele planificate ale activităților de exploatare și investiții ale întreprinderii;
• indicatori care caracterizează dezvoltarea pieței financiare în contextul segmentelor sale individuale;
• rezultatele analizei financiare pentru perioada anterioară și evaluarea stării financiare a întreprinderii la începutul perioadei de planificare.

Metode de planificare financiară

În practica planificării financiare se folosesc următoarele metode:

1. Metoda analizei economice   - determină tiparele și tendințele în mișcarea indicatorilor naturali și valorici, precum și rezervele interne ale întreprinderii.

2. Metoda normativă. Esența metodei normative constă în faptul că, pe baza normelor prestabilite și a standardelor tehnice și economice, se calculează nevoia unei entități economice de resurse financiare și sursele acestora. Aceste standarde sunt:

• cote și taxe
• rate de amortizare.

3. Metoda bilanțului. Utilizarea metodei de calcul a bilanțului pentru a determina nevoia viitoare de resurse financiare la prognoza primirii fondurilor și cheltuielilor în funcție de elementele din bilanț pentru o anumită dată și în viitor. O mare atenție este acordată alegerii datei, care să corespundă perioadei de funcționare normală a întreprinderii.

4. Metoda fluxului de numerar   Este universal în pregătirea planurilor financiare și servește ca un instrument pentru a prezice mărimea și calendarul primirii resurselor financiare necesare. Teoria prognozei fluxurilor de numerar se bazează pe intrări de numerar preconizate la o dată specifică și bugetarea costurilor și a cheltuielilor. Această metodă este mai informativă decât metoda bilanțului.

5. Metoda de multivianță a calculelor   constă în dezvoltarea de opțiuni alternative pentru calcule planificate pentru a alege cea mai bună dintre ele. Mai mult, criteriile de selecție sunt stabilite diferit. De exemplu, într-o versiune, este prevăzută scăderea continuă a producției, inflației și slăbiciunea monedei naționale; în celălalt caz, este stabilită creșterea ratelor dobânzii, încetinirea economiei și scăderea prețurilor la produse.

6. Modelare economică și matematică   exprimă cantitativ relația dintre indicatorii financiari și principalii factori care îi determină.

Sistem de planificare financiară

Planificarea financiară la întreprindere include trei subsisteme:

1. Planificare financiară avansată - dezvoltarea strategiei financiare a întreprinderii și prognozarea activităților financiare. Dezvoltarea unei strategii financiare este un domeniu al planificării financiare, este parte a strategiei de dezvoltare economică a unei întreprinderi. Strategia financiară este coordonată cu obiectivele și direcțiile formulate de strategia generală.

În același timp, strategia financiară în sine influențează formarea unei strategii generale pentru dezvoltarea economică a unei întreprinderi. Acest lucru se întâmplă din cauza faptului că o schimbare a situației de pe piața financiară presupune o ajustare la strategia financiară și, de regulă, strategia generală pentru dezvoltarea întreprinderii. O strategie financiară este definirea obiectivelor pe termen lung ale activității financiare a unei întreprinderi și selectarea unor modalități și mijloace eficiente de realizare a acestora.

2. Sistemul actual de planificare   Activitatea financiară a întreprinderii se bazează pe strategia financiară dezvoltată și politica financiară pentru anumite aspecte ale activității financiare. Aceasta este crearea unor planuri financiare curente specifice care:

• să determine sursele de finanțare pentru dezvoltarea întreprinderii pentru perioada următoare;
• formați structura veniturilor și a cheltuielilor,
• asigura o solvabilitate constantă,
• determină structura activelor și a capitalului întreprinderii la sfârșitul perioadei de planificare.

Rezultatul planificării financiare actuale este elaborarea a trei documente:

• planul fluxului de numerar;
• plan de declaratii de venit;
• planul bilanțului.

Scopul construcției acestor documente este evaluarea poziției financiare a întreprinderii la sfârșitul perioadei de planificare. Planul financiar curent este întocmit pe o perioadă de un an, dezagregat pe trimestru, deoarece această periodizare respectă cerințele legale de raportare.

3. Pentru a controla primirea veniturilor din contul curent și a cheltuielilor cu resursele financiare în numerar, compania are nevoie planificare operationalacare completează curentul. Acest lucru se datorează faptului că activitățile planificate sunt finanțate din fondurile obținute de întreprindere, ceea ce necesită controlul asupra formării și utilizării resurselor financiare. Planificarea operațională a activităților financiare constă în dezvoltarea unui set de sarcini planificate pe termen scurt pentru susținerea financiară a activității economice a întreprinderii.

Planificarea financiară operațională include pregătirea și executarea unui calendar de plată, a unui plan de numerar și calcularea cerințelor de împrumut pe termen scurt.

La crearea unui calendar de plată, se rezolvă următoarele sarcini:

• organizarea contabilității pentru depozitarea temporară a încasărilor în numerar și a cheltuielilor viitoare ale întreprinderii;
• formarea unei baze de informații privind circulația fluxurilor de numerar și a ieșirilor;
• contabilitatea zilnică a modificărilor din baza informațională;
• analiza neplăcilor (după sume și surse de apariție) și organizarea de măsuri specifice pentru a le depăși;
• calcularea necesității împrumuturilor pe termen scurt în cazurile de „inconsistență” temporară a încasărilor și obligațiilor în numerar și achiziționarea rapidă a fondurilor împrumutate;
• calcularea (în cantități și termeni) a fondurilor disponibile temporar pentru întreprindere;
• analiza pieței financiare din poziția celui mai fiabil și profitabil plasament de fonduri disponibile temporar ale întreprinderii.

Pentru a finaliza calendarul de plăți, compilatorii monitorizează progresul producției și vânzărilor, stocurilor și creanțelor.

Fiecare dintre aceste subsisteme are propriile forme de planuri financiare în curs de elaborare și limitele clare ale perioadei pentru care sunt elaborate aceste planuri.

Era utila pagina?

Mai multe despre planificarea financiară.

1. Punerea în aplicare a abordării (normative) vizate de program în sistemul de planificare financiară la întreprinderile mici
   Fără planificare, este imposibil să efectuați eficient organizația sau controlul asupra activităților întreprinderii. Planificarea financiară ocupă, în special, un loc special în sistemul de planificare, deoarece elaborarea unui plan financiar permite
2. Planificarea financiară pe termen scurt a organizației
   NT nr. 3 12 2014 Acest articol discută despre planificarea financiară pe termen scurt a unei întreprinderi, identifică principalele oportunități de planificare și necesitatea acesteia într-o economie de piață și
3. Fluxurile financiare
   Metoda indirectă se bazează pe analiza elementelor din bilanț și raportul privind rezultatele financiare 3 Planificarea financiară care acționează ca metodă de gestionare a fluxurilor financiare ale unei companii este un proces de optimizare a acestor fluxuri
4. Politica financiară a întreprinderii
   Planificarea financiară operațională Aici se potrivesc indicatorii planurilor financiare cu construcțiile de investiții comerciale industriale și altele
5. Managementul finanțelor întreprinderilor prin dezvoltarea politicii financiare
   Un proces în planificarea financiară este o succesiune de sarcini și proceduri care oferă împreună punctul culminant al începutului dezvoltării și
6. Contabilitatea de gestionare strategică a fluxurilor financiare - un domeniu important al contabilității de gestionare strategică
   Planificarea strategică a fluxurilor financiare are ca scop elaborarea de planuri financiare pe termen lung, a căror implementare, la rândul său,
7. Metodologia de gestionare a rezultatelor financiare ale unei întreprinderi
   Planificarea profitului - o parte integrantă a planificării financiare și un domeniu important financiar-economic   lucrați în organizație Planul de profit separat pentru tipurile de activități
8. Indicatori de planificare și previziune financiară a rentabilității, solvabilității și lichidității
   Indicatori de planificare și prognoză financiară a solvabilității și rentabilității lichidității Planificarea financiară la o întreprindere este redusă la atingerea obiectivelor principale. Profitabilitatea lichidității solvabilității. Prin urmare, este necesar cum
9. Modelul automat de raportare financiară a unei întreprinderi
   Raportul de intrare a datelor este destinat planificării financiare a unei întreprinderi și introducerea datelor din documentele contabile primare, rapoartele rămase generează automat situații financiare
10. Aspecte cheie ale managementului profitului organizației
    N Și planificare financiară pe termen scurt în sistemul de management financiar al organizației Text N Și Auditul Mic A H Prodanova
11. Cum să stabilim un management financiar într-o criză
    Dacă o companie caută deseori și urgent finanțarea externă, atunci cu planificarea financiară operațională nu există în mod clar totul în ea. În mod evident, este necesară revizuirea abordării gestionării numerarului
12. Organizarea unui sistem de control financiar în întreprinderile moderne mari și mijlocii
    T B Bugetarea ca instrument de planificare financiară într-o organizație Integrare și cooperare în soluționarea problemelor socio-economice ale societății moderne științifice și practice internaționale
13. Riscul de a reduce stabilitatea financiară a întreprinderii în condiții moderne
    Factorii nivel scăzut de organizare a planificării financiare situația de criză în decontări reciproce ale unei întreprinderi nefavorabile condiții de piață ineficiență Legislație Risc de credit
14. Analiza financiară în sistemul de management al organizației
    Directorul financiar trebuie să cunoască metodele de analiză și evaluare a eficacității activităților financiare ale organizației, metodele și procedurile de planificare a indicatorilor financiari.Natura cerințelor pentru directorul financiar al organizației este determinată de mărimea și structura acesteia.
15. Analiza managementului la întreprinderile ruse: formare și perspective
    Slutskin ML Planificare financiară într-un mediu de piață M Slutskin Afaceri financiare - 2003. - Nr. 5. 10.
16. Reglementări care vor optimiza capitalul de lucru al exploatației
    Java definește fluxul de documente și procedura de luare a deciziilor în cadrul planificării financiare și al sistemului actual de contabilitate a capitalului de lucru 4.2.3. Sistemul bugetar ar trebui să fie ierarhic și consecvent
17. La întrebarea esenței potențialului financiar al întreprinderii
    Identificat în procesul de planificare nu este luat în considerare în procesul de planificare și identificat în procesul de implementare a acestuia, potențialul financiar este caracterizat de oportunități reale
18. Metodologia și metodele de optimizare fiscală ca o modalitate de a reduce sarcina fiscală a întreprinderii
    Е В Planificarea fiscală în sistemul de management financiar al organizației Sisteme socio-economice și juridice viziune modernă ЕV Ivanova
19. Monitorizarea calității managementului financiar
    Se propune să efectueze o monitorizare trimestrială și anuală a calității gestionării resurselor financiare în domenii precum planificarea financiară, execuția bugetară în termeni de cheltuieli, execuția bugetară în termeni de venit, contabilitate și raportare
20. Analiza financiară a întreprinderii - partea a 5-a
    Având în vedere acest lucru, avem nevoie de o organizație științifică de gestionare a resurselor financiare care să ofere un nivel ridicat de planificare a resurselor financiare, luând decizii optime ținând cont de efectul lor economic și social.

Calitatea procesului de distribuție a finanțelor într-o companie determină direct profitul și poziția pe piață. Acest lucru este important mai ales într-o situație de piață instabilă. În articol vom analiza în detaliu de ce și în ce moduri se realizează analiza financiară.

O sa inveti:

• Care sunt obiectivele organizației în planificarea financiară.
• Ce sarcini sunt rezolvate în procesul de planificare financiară a producției.
• Care sunt tipurile de planificare financiară.
• Cum se realizează controlul financiar la întreprindere.
• Ce departament trebuie să i se încredințeze activitatea de planificare financiară a companiei.
• Ce sarcini rezolvă analiza planificării financiare a unei organizații?
• Care sunt metodele de planificare financiară.
• Care sunt etapele planificării financiare.
• Cum să gestionezi planificarea financiară într-o companie.
• Ce greșeli fac companiile în procesul de planificare financiară?

Obiective de planificare financiară a organizației

Obiectivele planificării financiare ale unei companii pot fi non-economice și intra-economice (sau pur și simplu economice).

• Obiective economice. Aceasta este o creștere a valorii afacerii sau a altor rezultate financiare pe care o companie le poate obține în viitorul previzibil.
• Obiective non-economice. Acesta este restul care nu are legătură cu finanțele. Stabilindu-și obiective neeconomice, o companie, de exemplu, poate căuta să-și îmbunătățească statutul social, să consolideze influența în mediul de piață, să facă marca mai recunoscută, să crească numărul de clienți, numărul de întreprinderi care doresc să încheie parteneriate cu aceasta și, de asemenea, să colaboreze cu noi distribuitori, furnizori. etc.

Un obiectiv particular al planificării financiare este determinat de situația, conceptul și rolul specific pe care compania îl joacă pe piață, în societate și în mediul client. Pe baza acestor parametri și alți, șeful decide în mod independent la ce vrea să vină pe baza rezultatelor planificării financiare. Este mai important pentru cineva să strângă fonduri, cineva vrea să coopereze cu participații mai mari și cineva intenționează să maximizeze valoarea afacerii sale pentru o vânzare profitabilă suplimentară. Obiectivele activităților financiare ale companiei determină alegerea metodelor de planificare financiară.

Ce sarcini rezolvă planificarea producției financiare?

1. Specificarea structurii optime a surselor de profit.
2. Identificați modalitățile de a investi eficient.
3. Bugetarea activităților de producție, investiții și financiare.
4. Identificarea gradului de distribuție rațională a numerarului.
5. Respectarea intereselor acționarilor și ale altor investitori.
6. Formarea relațiilor financiare raționale cu sistemul bugetar, partenerii de afaceri și alți contractanți.
7. Identificarea modalităților de creștere a rentabilității companiei.
8. Identificarea liniilor directoare de dezvoltare a companiei pentru viitorul apropiat și pe termen lung.
9. Justificarea fezabilității și eficienței economice a investiției planificate.
10. Controlul asupra stării financiare a companiei.

Adică, planificarea financiară este semnificativă pentru orice întreprindere:

• Vă permite să convertiți obiectivele strategice formate în indicatori financiari specifici.
• Ajută la stabilirea cât de viabile sunt aceste proiecte financiare sau altele.
• Planificarea financiară este un instrument care vă permite să obțineți finanțare din exterior.

Există un astfel de concept economic precum starea financiară a unei întreprinderi. Înseamnă starea investițiilor financiare în procesul de circulație a acestora și capacitatea companiei de a se auto-dezvolta în acest moment, adică de a-și finanța propriile activități.

Starea financiară a companiei este determinată de cât de mult este furnizată cu fonduri pentru o funcționare normală, cât de rapid investește și cheltuiește, în ce relații financiare este cu alte entități juridice și fizice, cum este solventă și stabilă financiar.

Starea financiară a companiei este determinată de o serie de condiții: implementarea planurilor de producție, costuri mai mici de bunuri și profituri crescute, eficiență sporită a activităților de producție, precum și factori care afectează circulația și sunt asociați cu organizarea fondurilor comerciale și financiare (îmbunătățirea relațiilor cu investitorii și cumpărătorii de bunuri, îmbunătățirea procesele de vânzare și decontare).

Planificarea financiară a activităților de producție are ca scop asigurarea controlului asupra bunăstării financiare a întreprinderii, precum și distribuirea competentă a resurselor financiare pentru a preveni o criză. Managerul financiar este obligat în primul rând să gestioneze finanțele companiei. Adică, acest specialist calculează ciclurile financiare, realizează analiza și prognoza fluxurilor financiare, bugetarea etc.

Aproximativ 1,5% din toate fondurile și resursele întreprinderii sunt prezentate sub formă de finanțare. Este vorba despre bani, depozite bancare la casieria și în contul curent al întreprinderii. Depozitarea fondurilor este cauzată de următoarele motive:

• Compania trebuie să aibă întotdeauna fonduri gratuite în contul său curent, pe care îl poate folosi în orice moment, dacă este necesar.
• Organizațiile au nevoie de finanțe pentru a plăti plăți neașteptate.

Dar simpla stocare a banilor este o decizie greșită, deoarece în acest fel compania poate rata profitul potențial din investiții în orice proiect de investiții. Orice persoană juridică care desfășoară activități financiare ar trebui să țină cont de două puncte: în primul rând, este necesar să se asigure solvabilitatea zilnică a companiei și, în al doilea rând, să primească profit suplimentar din investiția de finanțări gratuite în proiecte de investiții. Având în vedere acest lucru, putem determina cele mai importante sarcini ale planificării financiare la întreprindere:

• optimizarea resurselor financiare gratuite,
• gestionarea fluxului de numerar
• control zilnic asupra chitanței și cheltuielilor de bani.

Aceasta este o prognoză a profiturilor și costurilor companiei. Planul financiar conține un bloc de informații din alte planuri: informații despre venituri, costuri fixe și variabile. Adică, datorită planului financiar, compania are ocazia de a analiza veniturile și cheltuielile pentru o anumită perioadă de timp, pentru a înțelege volumul fluxurilor financiare pe care le aduc principalele activități de producție și investiții.

Serviciul financiar al companiei oferă informațiile necesare pentru formarea planului financiar: informații despre toate veniturile și cheltuielile, fluxurile financiare și de inventar, prognoza profitului real realizat, decontări cu contrapartide - debitori și creditori. De obicei, astfel de informații sunt furnizate ca o previziune a echilibrului de mișcare a proprietății întreprinderii. Nu uitați că, înainte de a dezvolta un plan financiar, trebuie să calculați neapărat impozitele și plățile sociale.

Tipuri de planificare financiară

Planificarea financiară poate fi clasificată în funcție de o serie de criterii. Dar, de regulă, planificarea financiară într-o organizație este împărțită în segmente, pe baza calendarului acestei activități.

Această abordare este destul de comună, deoarece majoritatea entităților economice (companii private, agenții guvernamentale sau, de exemplu, bănci) își fixează obiectivele, indicând intervalul de timp.

Managementul mondial și rus utilizează o metodă conform căreia obiectivele sunt împărțite în:

• termen lung;
• termen mediu;
• termen scurt.

1. Dacă luăm în considerare obiectivele pe termen lung, avem în vedere planificarea financiară strategică pentru 1–5 ani.
2. Obiectivele pe termen mediu în cadrul planificării financiare curente sunt stabilite pentru o perioadă de cel mult 1 an.
3. În ceea ce privește obiectivele pe termen scurt, aici se folosește planificarea financiară operațională a întreprinderii. Perioada de realizare a acestor obiective poate fi calculată în săptămâni sau luni.

Merită menționate așa-numitele abordări de cercetare, care sugerează existența unor perioade intermediare pentru soluționarea problemelor și criteriile de planificare financiară corespunzătoare. Până în prezent, experții nu au dezvoltat un set universalizat și universal recunoscut de periodizare a sarcinilor de afaceri. În plus, nu există un consens cu privire la limitele dintre fiecare dintre aceste perioade. Pe baza legilor logice și obiective ale managementului corporativ modern, vom încerca să stabilim aceste granițe.

1. Planificare financiară strategică

Astăzi, majoritatea companiilor private operează în cicluri de dezvoltare. Există întreprinderi în curs de dezvoltare rapidă, companii aflate în stadiul de stabilizare și companii care se pregătesc pentru lichidare (sau fuziuni cu o societate mai mare).

Un studiu realizat la Universitatea Yale sugerează că, în medie, o companie comercială modernă este în jur de 15 ani (de la început până la lichidare sau fuziune cu o entitate mai mare).

Unul dintre principalele criterii pentru clasificarea unui obiectiv sau o sarcină particulară a unei afaceri ca pe termen lung este legătura acesteia cu unul dintre ciclurile de dezvoltare indicate, deoarece, la sfârșitul ciclului, vor apărea, fără îndoială, noi sarcini pe termen lung.

Adică, cu condiția ca fiecare etapă a dezvoltării companiei - creșterea, stabilizarea și finalizarea activităților - să dureze aproximativ același timp, perioadele planurilor financiare corespunzătoare acestora să nu fie mai mari de 5 ani. Durata exactă, la rândul său, este determinată de specificul unui anumit segment de afaceri. Dacă este nesaturat în mod obiectiv, stadiul de creștere va fi de aproximativ 5 ani. Dacă segmentul este saturat, etapa va dura mai puțin, iar etapa de dezvoltare stabilă va fi alocată pentru o perioadă mai lungă.

Deci, în cadrul planificării financiare strategice, compania:

• face planuri pentru o perioadă de cel mult 5 ani;
• revizuiește prioritățile strategice pe măsură ce ciclurile de dezvoltare a afacerii se schimbă.

1. Planificarea financiară curentă

Calendarul de plăți ilustrează abaterile de la indicatorii planificați de venituri și cheltuieli, astfel încât compania poate lua rapid deciziile corecte. Dacă din calendarul de plăți rezultă că fondurile existente nu sunt suficiente pentru a acoperi costurile planificate, trebuie să aveți grijă de creșterea profitului sau reducerea cheltuielilor. Pentru a crește veniturile, puteți crește vânzările de bunuri, puteți reduce achiziția de materiale și materii prime, recupera creanțele etc.

Dacă compania are suficiente finanțări pentru a acoperi cheltuielile curente și urgente, atunci anumite programe de plată vor afecta criteriul:

• prioritățile de plată și valoarea profitului pe care investițiile financiare le aduc;
• valoarea pierderilor pe care compania le va suporta în caz de întârziere la plată.

Pe baza acestor criterii, compania ar trebui să identifice toate avantajele și dezavantajele din fiecare caz, să calculeze veniturile proiectate din fondurile investite și să evalueze valoarea posibilelor amenzi și penalități datorate întârzierilor.

Povestește practicantul

Un exemplu de planificare financiară eficientă

Natalya Zhirnova,

fost director al Optimistului, Moscova

Este necesar să exercitați controlul asupra activităților financiare ale companiei cu ajutorul rapoartelor. Dacă această procedură nu este depanată și avem doar date obținute la o lună după încheierea perioadei, compania este sortită eșecului. Managementul pur și simplu nu are timp pentru a afecta cel puțin oarecum situația financiară, deoarece fie a început deja să se dezvolte, fie s-a schimbat dramatic.

Cea mai bună soluție aici este planificarea zilnică, care vă permite să prezice obiectiv dezvoltarea. Acest proces nu va dura mai mult de 15 minute, dar vă va ajuta să evitați o mulțime de probleme și dificultăți.

Pe baza experienței personale, voi descrie cum să efectuați corect o astfel de planificare.

Mai întâi trebuie să faceți o prognoză. Calculați cât de mult va face profit compania dvs. și suportați costurile aferente activității. Care ar trebui să fie volumul vânzărilor pentru ca toate cheltuielile efectuate să plătească? Ar trebui să găsești un punct de respingere.

Etapa 2. Determinarea valorii admisibile a costurilor pe săptămână

Este mai rezonabil să distribuiți resursele financiare în funcție de perioadele de timp. Încercați să împărțiți cu 2 săptămâni. Sunt 52 dintre ele într-un an, dar este mai bine să ne bazăm pe 51, ținând cont de zilele nelucrătoare, pauzele și alți factori de care depinde durata generală a companiei.

Etapa 3. Introducerea unor reguli uniforme pentru formularea cheltuielilor

Nu ascundeți această procedură de angajații dvs. Spune-i în detaliu personalului tău ce faci și în ce scop. Este necesar ca angajații companiei dvs. să înțeleagă de ce sunt introduse documente suplimentare și cum să lucreze eficient în această direcție.

Etapa 4. Numirea zilei și a orei de planificare financiară

Stabiliți o dată specifică - acest lucru este important. Vă sfătuiesc să utilizați luni, miezul zilei, pentru că, în acest moment, au de obicei toate rapoartele pentru săptămâna precedentă.

Etapa 5. Distribuția veniturilor

Este mai bine să distribuiți doar acele fonduri care sunt deja de fapt la întreprindere. Desigur, pe viitor vă puteți aștepta să primiți fonduri suplimentare din activitățile voastre. Cu toate acestea, nimeni nu știe cu exactitate cum se va dovedi situația.

• Contabilizarea veniturilor organizației și procedura de documentare a acesteia

Ce departament este responsabil pentru planificarea financiară la întreprindere

Sistemul de management al companiei este un mecanism complex, iar serviciul financiar din acesta este una dintre cele mai importante părți. Departamentul financiar este cel care deține informațiile pe baza cărora este posibil să se formeze un aviz obiectiv asupra activităților companiei.

Sarcinile departamentului financiar sunt colectarea și analiza datelor privind activitatea companiei, operațiunile efectuate de aceasta (inclusiv rezultatele contabilității), informații despre concurenți și clienți și informații pentru rapoarte economice străine.

Principalele domenii ale activității financiare desfășurate în cadrul companiei sunt planificarea bugetară, operațiunile cu caracter operațional și control-analitic.

Funcțiile Departamentului Finanțeîn planificare:

• planificarea finanțelor și împrumuturilor, ținând cont de toate costurile necesare;
• analiza nevoilor curente proprii;
• identificarea posibilităților de finanțare pentru companie;
• dezvoltarea proiectelor de investiții;
• participarea la elaborarea de planuri de afaceri;
• proiectarea planurilor de numerar;
• participarea la planificarea vânzărilor de produse lansate, analiza rentabilității și a costurilor asociate.

De asemenea, departamentul de finanțe abordează provocări operaționale.:

• asigură primirea la timp a contribuțiilor la buget, plătește dobânda la împrumuturile bancare pe termen scurt și pe termen lung, emite în timp util un salariu personalului companiei, efectuează toate tranzacțiile în numerar;
• achită serviciile furnizorilor pentru produsele și serviciile furnizate;
• acoperă costurile planificate;
• întocmește contracte de împrumut în conformitate cu acordurile;
• monitorizează zilnic vânzarea de bunuri, veniturile din acestea și alte surse de profit;
• controlează implementarea cerințelor planului financiar și a situației financiare generale la companie.

Lucrări de control și analitice

Responsabilitățile departamentului financiar includ monitorizarea periodică a încasărilor în numerar, a tranzacțiilor în numerar și a unui plan de credit, calcularea indicatorilor de profit și rentabilitate, precum și controlul raționalității distribuției atât a bugetului propriu, cât și a fondurilor împrumutate și a împrumutului.

Experiența arată că anterior funcțiile serviciilor financiare erau îndeplinite de contabili ai companiilor.

Astăzi, lista sarcinilor departamentului financiar a crescut semnificativ, ceea ce a necesitat formarea unui serviciu special în companie, ale cărui responsabilități includ soluționarea problemelor de finanțare. De ce a crescut lista sarcinilor? Acest lucru se datorează faptului că au apărut companii cu forme juridice diferite, firmele comerciale private au început să se dezvolte mai rapid. Un rol important l-a avut aici faptul că obiectele care au aparținut anterior statului și municipalităților au fost transferate proprietarilor privați. În plus, independența crescută a subiecților în diverse domenii.

Dacă avem în vedere companii mici și parteneriate, contabilii pot îndeplini funcții ale unui departament financiar în acestea. Acest lucru este posibil deoarece în astfel de entități cifra de afaceri scăzută și un personal mic. Situația inversă este în marile corporații, CJSC și OJSC: acolo departamentul financiar este o unitate structurală extrem de necesară.

Relațiile în condițiile pieței moderne fac necesară extinderea responsabilităților departamentului financiar. Această unitate structurală monitorizează veniturile bugetare, creează relații și cooperează cu organizații bancare, creditori și furnizori, emite în timp util salariile personalului, calculează planurile, monitorizează alocarea corespunzătoare a fondurilor companiei din buget. Dar, pe lângă toate cele de mai sus, departamentul financiar trebuie să efectueze și gestionarea financiară, ceea ce creează o listă suplimentară de sarcini.

Management financiar

Acest tip de activitate implică gestionarea veniturilor și a cheltuielilor. Scopul managementului financiar este de a găsi modalități optime de distribuire a fondurilor proprii bugetare și împrumutate pentru a crește profitul din producție. Ca parte a managementului financiar, sunt dezvoltate cele mai profitabile strategii și tactici pentru rezolvarea problemelor financiare.

Atunci când analizăm rapoartele financiare în funcție de o serie de criterii, inclusiv luând în considerare sistemul de prognoză a încasărilor viitoare de numerar, care depinde de activele și datoriile companiei, sarcina managementului financiar este de a forma cea mai profitabilă strategie și tactică pentru rezolvarea problemelor financiare. În acest sens, scopul și locul departamentului financiar din sistemul de management al companiei se schimbă complet.

Principalul obiectiv al serviciului financiar este de a asigura stabilitatea și creșterea economică și creșterea veniturilor companiei.

Practic, în cadrul activităților financiare, se realizează următoarele proceduri:

• finanțează activitatea companiei;
• stabilirea și desfășurarea cooperării cu băncile și alte entități financiare și de credit de afaceri;
• se recomandă utilizarea și distribuirea fondurilor proprii și împrumutate;
• asigură venituri bugetare la timp, deduceri bancare și plăți personalului și furnizorilor. Adică, departamentul financiar realizează circulația banilor pe baza unui plan dezvoltat anterior și, de asemenea, conduce parteneriate, care caută să crească profitul comercial al companiei.

• Pierderi ale companiei: cum se calculează, se reflectă în raport și se reduce la minimum

De ce avem nevoie de o analiză a planificării financiare a companiei

În primul rând, atunci când implementați managementul financiar într-o companie mică, trebuie să efectuați o analiză financiară. Acesta ar trebui să se bazeze pe informațiile obținute din rezultatele contabilității financiare (contabilitate).

În cadrul analizei financiare pot apărea dificultăți organizaționale: contabilitatea și conținutul rapoartelor unor întreprinderi mici diferă de contabilitate și de conținutul rapoartelor companiilor din segmentul mediu și mare, întrucât, în conformitate cu legea, firmele care au ales un sistem fiscal simplificat nu li se permite să efectueze contabilitate completă. În acest sens, un specialist financiar ar trebui să poată efectua o analiză financiară pe baza informațiilor disponibile și, pentru aceasta, pot fi necesare anumite ajustări.

Rapoartele companiei nu sunt suficiente pentru o analiză detaliată. Aici avem nevoie de cantitatea maximă de date din contabilitate și, dacă este posibil, din contabilitatea de gestiune.

În cadrul analizei financiare, sunt utilizate anumite metode. În special, utilizează analiza echilibrului vertical, orizontal, coeficient, factorial, comparativ. În această etapă, este necesar să se identifice conținutul și dinamica indicatorilor, pentru a evalua gradul de rentabilitate, lichiditate și solvabilitate, compania, precum și indicatorii acesteia de afaceri (activitate de afaceri). Următoarele raporturi sunt analiza poziției financiare a companiei:

Active (secțiunea II a bilanțului)
Ctl \u003d (0,2–0,25)

Numerar + Creanțe
Cbl \u003d (0,8–1)
Pasive curente (soldul secțiunii V)
Bani lichizi
Kab.L. \u003d (0,2–0,25)

Profit net +% la împrumuturi
NLA \u003d Valoarea medie anuală a activelor (moneda bilanțului)

Pe baza raporturilor de lichiditate rapidă și absolută (valorile normative sunt date între paranteze), putem judeca cât din pasivele pe termen scurt ale companiei acoperă un anumit activ. Dacă valorile sunt mai mici decât standardele, acest lucru indică faptul că compania nu este în măsură să își achite obligațiile cât mai curând posibil, adică solvabilitatea sa este scăzută.

Rentabilitatea activelor (NLA) atestă capacitatea conducerii de a utiliza activele în mod eficient pentru a genera venituri. În plus, acest raport demonstrează randamentul mediu obținut din toate sursele de capitaluri proprii și capital împrumutat. În același timp, este posibil să se calculeze nu numai raportul general de rentabilitate, ci și raporturile private - nivelul rentabilității vânzărilor, activelor curente etc.

Performanțele companiilor din segmentul de afaceri mici diferă de cele ale firmelor mari. De exemplu, indicatorul de lichiditate este, de regulă, mai puțin important, iar indicatorul cifrei de afaceri este mai mare. Acest lucru se datorează faptului că o companie de segment de afaceri mici, cu un număr mic de angajați și un raport de cifră ridicat este caracterizată de productivitate înaltă a muncii, conturi ridicate și creanțe reduse. Tot aici trebuie să înțelegeți că fondurile împrumutate sunt adesea fondurile fie ale conducerii, fie ale proprietarului afacerii, ceea ce poate afecta calculul indicatorilor de lichiditate.

După primirea datelor financiare, încep să formeze o strategie financiară. Rețineți că este necesar să o dezvoltați în conformitate cu întreaga strategie a companiei.

Povestește practicantul

Analiza planificării financiare ar trebui să fie obiectivă

Iuri Belousov,

cEO al generatorului E, Moscova

Analiza activităților financiare ale companiei oferă managerului posibilitatea de a crea o imagine obiectivă a situației actuale. El are nevoie de aceleași informații pentru raportarea către proprietarii sau acționarii întreprinderii. În primul rând, aceste informații ar trebui să fie obiective și fiabile. Dacă liderul înfrumusețează puțin perspectivele și ascunde problemele existente, atunci el trebuie să înțeleagă că, în acest caz, poate să-și piardă poziția, iar în practică există multe astfel de exemple.

Mai ales rezultatele unei analize financiare a unei companii sunt importante dacă vorbim despre concurenți. Cu cât este mai tensionată situația pe piață, cu atât merită să vă bazați pe datele cercetării și cu atât mai importantă este fiabilitatea acestora. Dacă informațiile obținute în timpul analizei sunt părtinitoare, compania prezintă riscul de a se sparge. Acțiunile efectuate pe baza informațiilor inexacte și inexacte sunt o muncă orbă.

Metode de planificare financiară

Metode de planificare financiară la întreprindere - anumiți algoritmi și scheme de calcul pentru indicatorii fiscali ai acesteia.

Pe de o parte, planificarea financiară se bazează pe calcule precise ale indicatorilor relevanți în viitorul apropiat și pe coordonarea bilanțului acestora în documentele de raportare. Pe de altă parte, aceștia sunt indicatori prevăzuți, care se caracterizează printr-o natură alternativă. Ca parte a planificării financiare a companiei, sunt utilizate mai multe metode (normative, bilanț, decontare-analitice, optimizare, capitaluri proprii și economico-matematice).

În planificarea financiară, utilizează analize economice, bilanț și metode de reglementare, precum și calcule multivariate.

Datorită analizei economice, o întreprindere își poate evalua situația financiară, poate identifica dinamica datelor financiare, înțelege modul în care se schimbă, află care sunt potențialele interne de creștere a resurselor financiare. Analiza economică este utilizată atunci când nu există norme financiare și economice, dacă corelația de parametri stabilită analitic este stabilă și neschimbată în perioada de planificare.

Folosind metoda normativă   puteți identifica nevoile financiare ale companiei. Acestea folosesc standardele aprobate și indicatorii tehnici și economici, adoptați atât la nivel legislativ (rate de impozitare și contribuții obligatorii, plăți de depreciere etc.), cât și criteriile interne ale întreprinderii în sine, care sunt utilizate pentru gestionarea activităților sale financiare și economice.

Această metodă este adesea folosită ca parte a planificării resurselor financiare. Deci, distribuția costului produselor depinde de indicatorii cheltuielilor pentru materii prime, materiale și combustibil, costul salariilor pentru personal etc.

Potrivit   cu calcule multivariate   versiunile posibile ale cifrelor planificate sunt calculate pentru a o alege pe cea optimă. Alegerea se face pe baza următoarelor criterii:

• investiții minime;
• profit maxim;
• cel mai mare randament al capitalurilor proprii;
• creșterea competitivității companiei etc.

Utilizarea metodei de echilibruanaliza financiară, puteți coordona reciproc indicatorii individuali ai planului, de exemplu, nevoile companiei în finanțare cu sursele de formare a acestora. În procesul de alocare a resurselor financiare, puteți utiliza metodele de calcul al soldului (folosind formula O 0 + P \u003d P + O 1) atunci când formați soldul calendarului de plată sau soldul planificat.

În procesul de planificare a activităților financiare ale companiei, puteți aplica, de asemenea, metoda coeficientului și modelarea economică și matematică. Ca instrumente folosesc diverse tabele financiare, diagrame și grafice.

• Cum să organizați eficient procesul de bugetare la întreprindere

Principalele etape ale planificării financiare

Planificarea financiară în cadrul organizației se realizează în mai multe etape:

• evalua implementarea planului financiar în perioada curentă și de raportare;
• calculați indicatorii planificați;
• distribuie finanțele pentru următorii doi ani (perioada de planificare).

În prima etapă a planificării, se realizează o analiză economică. Cu ajutorul său, se calculează ponderea (în procente) a implementării standardelor planificate în anul de raportare, comparându-le cu rezultatele obținute. Analiza este concepută pentru a căuta surse de creștere a veniturilor, planificând activități care vizează creșterea eficienței și productivității banilor folosiți. În continuare, ei calculează posibila implementare a planului în acest an.

În planificarea financiară, sunt utilizate 4 tipuri de analiză economică:

• orizontală   (comparați indicatorii planului - normele actuale și planificate ale anului curent cu indicatorii planificați în raportarea);
• vertical   (formați structura planului, calculați procentul unor indicatori din totalul cifrelor și determinați cum afectează rezultatele generale);
• de trending   (dezvăluie natura dinamicii normelor financiare printr-o simplă comparare a indicatorilor planificați cu cifrele de raportare timp de câțiva ani; pe această bază, sunt previziți indicatori ai perioadei de planificare)
• factorial   (stabilirea unei relații de cauzalitate a indicatorilor individuali cu standardele financiare).

În a doua etapă, se calculează normele planificate, adică indicatori care stabilesc obiective clare pentru formarea și utilizarea finanțelor. Aceste norme sunt împărțite în aprobarea (respectiv, în general, obligatorie) și soluționare (pentru a fundamenta și lega sarcinile planificate). Calculul indicatorilor se bazează pe definirea criteriilor de activitate economică în perioada de planificare și a sarcinilor financiare corespunzătoare. La calcul, se calculează mai multe opțiuni și se alege cel mai optim plan financiar, după care datele sale sunt ajustate pe baza indicatorilor altor planuri (prognoze).

În a treia etapă   Elaborarea unui plan financiar pentru implementare. Planul financiar trebuie, cu siguranță, să fie aprobat de șef sau de un organism separat, cu autoritatea competentă.

Ei folosesc metoda de echilibrare a planificării resurselor financiare, care armonizează resursele materiale ale entităților de distribuție cu nevoile lor (depind de previziunile SRS, planul de afaceri, documentele statutare); cheltuieli ale autorităților municipale și de stat, societăți comerciale (ne) comerciale cu venituri (profituri); corelează distribuția fondurilor pe metode de consum, destinatari, etc. Această metodologie are ca scop îmbunătățirea stabilității bugetelor organelor de stat și ale autoguvernării locale, precum și a entităților de afaceri individuale.

În cea de-a treia etapă a planificării financiare se folosește foarte des modul de optimizare a deciziilor planificate. Ei calculează mai multe versiuni și aleg una, cel mai potrivit plan financiar. În acest caz, criteriile de selecție pot fi aplicate la două niveluri:

• microeconomică   (valoarea maximă a profitului standardizat, minimul costurilor standardizate, perioada cea mai scurtă a cifrei de afaceri a capitalului, venitul maxim pe unitatea de investiție etc.);
• macroeconomice   (cea mai mică cantitate de cheltuieli bugetare curente, cea mai mare sumă de venituri bugetare, productivitatea minimă a cheltuielilor bugetare, cheltuielile bugetare minime neinteresante, cel mai bun rezultat socio-economic al cheltuielilor bugetare de capital etc.).

Managementul planificării financiare a întreprinderilor

Metoda de gestionare a planificării este determinată de mărimea companiei. În firmele foarte mici, funcțiile de conducere nu sunt distribuite, iar managerii pot profunda personal în toate problemele. La întreprinderile cu un segment de afaceri mare, bugetele (planurile) sunt dezvoltate în mod descentralizat. Într-adevăr, în cadrul diviziunilor funcționează specialiștii cu cea mai mare experiență în producție, achiziții, vânzări, management operațional etc. Prin urmare, în diviziile acestea oferă soluții și măsuri care ar trebui aplicate în viitor.

Bugetarea unităților nu ar trebui să fie realizată izolat una de cealaltă. Atunci când calculați, de exemplu, cifrele de vânzare planificate și, în consecință, cantitatea de acoperire, ar trebui să cunoașteți condițiile procesului de producție și prețul de vânzare planificat. Pentru a asigura un sistem eficient de coordonare, multe companii scriu instrucțiuni pentru elaborarea bugetelor, inclusiv un plan bazat pe timp, precum și distribuirea funcțiilor și responsabilităților în calculul indicatorilor bugetari.

În manualele de planificare financiară, de regulă, sunt descrise două metode de bugetare (planuri): defalcarea (de sus în jos) și construirea (de jos în sus).

Metodă panăimplică faptul că bugetele sunt dezvoltate „de sus”. Adică, obiectivele și obiectivele companiei (în special, obiectivele de profit planificate) sunt stabilite de către conducere. În plus, toți acești indicatori sunt din ce în ce mai detaliate în cursul promovării la niveluri inferioare ale structurii companiei și sunt incluse în planurile diviziunilor.

Metodă construieste implică un circuit invers. Să presupunem că serviciile de vânzări separate încep să calculeze cifrele de vânzări planificate și abia atunci șeful departamentului de vânzări al companiei le include într-un buget unic (plan), care în viitor poate deveni parte a bugetului general (planului) companiei.

Metodele de descompunere și construire reprezintă două tendințe opuse. În practică, folosirea numai a uneia dintre aceste metode este practic. Planificarea și bugetarea este un proces continuu în care bugetele diferitelor departamente ar trebui să fie coordonate tot timpul.

Planificarea pe termen lung determină planificarea pe termen mediu și pe termen scurt, proiectată pentru o perioadă mai scurtă și, prin urmare, necesită mai multe detalii și specificități. Planificarea se realizează pe baza unui plan de vânzări, întrucât producția este orientată în principal pe ceea ce poate fi vândut, adică care va fi cererea pe piață. Volumul producției depinde de volumul vânzărilor, care, în consecință, determină planificarea tuturor tipurilor de resurse, inclusiv costurile forței de muncă, stocurile de materii prime și materiale. Aceasta necesită planificarea activităților financiare, a cheltuielilor și a veniturilor. Când planificați, trebuie să aplicați o schemă rigidă și să utilizați calculele multor indicatori cantitativi.

Natura planificării financiare, desigur, este oarecum abstractă, datorită faptului că este imposibil de prezis anumiți factori externi. Totuși, planificarea vă permite să luați în considerare schimbările care nu sunt întotdeauna evidente la prima vedere.

• Planificați să construiți de la zero o echipă de vânzări: o notă la cap

Top 5 greșeli în planificarea financiară

După cum arată rezultatele cercetării, în Rusia doar 10% din întreprinderi își ating obiectivele strategice. Și motivul nu este deloc faptul că unele obstacole insurmontabile apar în calea celor 90% restanți, sau aceste companii își fixează obiective nerealiste. Totul este mai simplu: este aproape întotdeauna o problemă de planificare slabă.

Să ne bazăm pe cele mai importante cinci greșeli pe care le fac companiile. Știind despre ele, poți acționa cu prudență și evita înfrângerea.

1. Bugetul nu este legat de strategia de dezvoltare a companiei

În ciuda faptului că bugetul tratează în principal lucruri destul de obișnuite, depinde într-o măsură mai mare de cât de mult puteți obține rezultatele dorite. Prin urmare, atunci când creați un buget, nu vă bazați doar pe nevoile și capacitățile actuale ale unităților individuale. Luați în considerare rezultatele și obiectivele pe care doriți să le atingeți în viitor și includeți activități din planul strategic în buget.

1. Bugetul este neinformativ

În bugetare, multe întreprinderi se bazează doar pe activitățile curente. Însă bugetul nu trebuie să țină cont numai de strategia companiei, ci să o ilustreze într-o oarecare măsură. Adică trebuie să fie format astfel încât, în viitor, să poată fi analizate rezultatele din perspectiva diferitelor inițiative strategice și să obțină datele necesare pentru distribuirea suplimentară a resurselor.

1. Lucrători care nu sunt familiarizați cu planurile strategice

Tot personalul implicat în planificare ar trebui să înțeleagă pe deplin strategia întreprinderii. În plus, toate informațiile necesare ar trebui să fie disponibile liber pentru angajați - altfel pur și simplu nu vor putea să își evalueze contribuția la dezvoltarea afacerii.

1. Planurile sunt făcute fără a ține cont de opiniile angajaților-cheie

Angajații responsabili de planificarea financiară și bugetarea sunt adesea slab conștienți de condițiile în care se află directorii finali. Da, nu este necesar să discutăm planurile strategice cu toți managerii de vânzări, dar punctul de vedere al managerilor inferiori poate fi foarte util.

1. Noile planuri se bazează pe vechi

Este important, fără îndoială, luarea în considerare a rezultatelor din ultima perioadă de raportare. Dar cu planificarea financiară, nu vă bazați doar pe ele. Formați fiecare plan financiar ulterior, ținând cont de obiectivele și obiectivele strategice - este puțin probabil să fie aceleași din când în când.

În ceea ce privește informațiile despre modul în care planurile și rezultatele efective au fost corelate anterior, acestea ar trebui utilizate ca instrument auxiliar necesar pentru stabilirea obiectivelor realizabile. Adică putem deriva regula de bază a planificării: mai întâi ei formează o strategie, apoi un plan de afaceri și abia apoi un buget. Astfel, regula principală de planificare poate fi dedusă: mai întâi o strategie, apoi un plan de afaceri, iar la sfârșit - un buget.

PLANIFICARE FINANCIARA

Introducere

Companiile de finanțe ocupă o poziție de lider în procesul de reproducere și formare de fonduri proprii. În ultimii ani, au avut loc schimbări grave în economia rusă. În urma reformelor, au apărut un sector non-stat dezvoltat al economiei, noi forme de proprietate, sistemul bancar, piețele de bunuri, servicii și capital. Condițiile reglementării statului s-au schimbat, a fost introdus un sistem fiscal. Toate acestea au dus la creșterea rolului relațiilor de distribuție.

Gestionarea financiară eficientă a unei întreprinderi este posibilă numai atunci când planifică toate fluxurile financiare ale unei entități economice. Este necesară o evaluare și un control minuțios al tuturor proceselor și relațiilor întreprinderii.

Dacă mai devreme, sub sistemul de comandă și administrativ, serviciului financiar i s-a atribuit rolul de executor, acum în condiții de piață mai dificile, întreprinderea însăși este responsabilă pentru toate consecințele negative și greșelile planurilor prin înrăutățirea situației sale financiare și, adesea, a falimentului.

Astfel, este important să notăm nu numai necesitatea unei planificări atente, ci și abordarea profesională a întreprinderii față de această planificare. Aceasta înseamnă că rolul educației și experienței în domeniul planificării financiare a crescut.

Cu toate acestea, nu trebuie să uităm de o serie de factori care limitează utilizarea sa în întreprinderi. În primul rând, aceasta este instabilitatea pe piața internă. Instabilitatea politică duce la o situație precară în economia rusă, deoarece nu există un cadru de reglementare eficient pentru afacerile interne, un sistem fiscal foarte dificil și, de asemenea, îngreunează obținerea unui împrumut de la investitorii străini care se tem să nu-și piardă banii.

Ponderea întreprinderilor care au capacități financiare pentru a realiza o dezvoltare financiară serioasă este extrem de mică. Doar companiile mari au capacitatea de a efectua o planificare financiară eficientă și de a atrage specialiști cu înaltă calificare, deși companiile mici trebuie adesea să împrumute bani pentru a-și susține activitățile de afaceri, ceea ce înseamnă că este nevoie de mai multe planificări. Mediul extern afectează mai mult întreprinderile mici și este mai puțin susceptibil de analiză.

Planificarea este asociată, pe de o parte, cu prevenirea acțiunilor eronate în domeniul finanțelor, pe de altă parte, o întreprindere reduce numărul de oportunități neutilizate prin analiză. Acest lucru este posibil datorită implementării obiectivelor strategice dezvoltate în indicatori financiari specifici. Planificarea financiară vă permite să determinați viabilitatea proiectului într-un mediu concurențial.

ESENȚIA PLANIFICĂRII FINANCIARE,

Obiectivele și obiectivele sale

Scopul planificării financiare este de a oferi întreprinderii resursele financiare necesare pentru producție, investiții și activități financiare. În această privință, este necesar să se stabilească modalitățile de investiții eficiente de capital, să se evalueze gradul de utilizare rațională a acestuia, să se identifice rezervele la fermă pentru creșterea profitului datorită utilizării economice a fondurilor și să se stabilească relații financiare raționale cu bugetul, băncile și contrapartidele. De asemenea, este important să respectăm interesele acționarilor și ale altor investitori. Și ca urmare a întregii planificări financiare îndeplinește o funcție de control pentru a studia starea financiară a întreprinderii, solvabilitatea și bonitatea acesteia.

Planul financiar are un impact mare asupra economiei întreprinderii. Acest lucru se datorează mai multor circumstanțe. În primul rând, în planurile financiare, costurile inițiale pentru implementarea activităților sunt comparate cu oportunitățile reale, iar rezultatul ajustării, echilibrul material și financiar este realizat.

În al doilea rând, articolele planului financiar sunt asociate cu toți indicatorii economici ai întreprinderii și sunt legate de secțiunile principale ale planului de afaceri: producția de produse și servicii, dezvoltarea științifică și tehnică, îmbunătățirea producției și a managementului, îmbunătățirea eficienței producției, construcția de capital, stimulente economice ș.a. Astfel, planificarea financiară poate afecta toate aspectele entității de afaceri.

Un factor important este și monitorizarea respectării intereselor acționarilor și investitorilor.

METODE DE PLANIFICARE FINANCIARĂ

În practica planificării financiare, se folosesc următoarele metode: analiza economică, normativă, calculul bilanțului, fluxurile de numerar, metoda multivarianței, modelarea economică și matematică.

Metoda analizei economice    vă permite să determinați tiparele de bază, tendințele în mișcarea indicatorilor naturali și valorici, rezervele interne ale întreprinderii. Pe baza informațiilor contabile disponibile, se evaluează poziția financiară a întreprinderii, relațiile interne și externe ale acesteia. Acest lucru vă permite să caracterizați solvabilitatea, eficiența și rentabilitatea activității și a altor indicatori, și apoi să luați decizii informate pe baza rezultatelor.

Esență metoda normativă prin aceasta, pe baza normelor prestabilite și a standardelor tehnice și economice, se calculează nevoia unei entități economice din resursele financiare și sursele acestora. Astfel de standarde sunt ratele impozitelor și taxelor, ratele de depreciere și altele. Există, de asemenea, standarde ale unei entități economice - acestea sunt standarde elaborate direct la întreprindere și folosite de aceasta pentru a reglementa producția și activitățile economice, controlul asupra utilizării resurselor financiare și alte obiective pentru investiții de capital efective.

Utilizarea metoda bilanțului    pentru a determina nevoia viitoare de resurse financiare se bazează pe prognoza primirii fondurilor și a costurilor pentru principalele elemente din bilanț la o anumită dată în viitor. În același timp, ar trebui să se acorde o mare influență alegerii datei: ea ar trebui să corespundă perioadei de exploatare normală a întreprinderii.

Metoda fluxului de numerar    Este universal în pregătirea planurilor financiare și servește ca un instrument pentru a prezice mărimea și calendarul primirii resurselor financiare necesare. Teoria prognozei fluxurilor de numerar se bazează pe primirea preconizată a fondurilor la o dată specifică și bugetarea tuturor costurilor și cheltuielilor. Această metodă va oferi informații mai voluminoase decât bilanțul.

Metoda de multivianță a calculelor    constă în dezvoltarea de opțiuni alternative pentru calcule planificate, în vederea alegerii celei mai bune dintre ele, în timp ce se pot seta diferite criterii de selecție.

Așadar, de exemplu, într-o versiune, poate fi stabilită o scădere continuă a producției, inflației și slăbiciunea monedei naționale, iar în alta, o creștere a ratelor dobânzii și, ca urmare, o încetinire a ritmului de creștere a economiei mondiale și scăderea prețurilor la produse.

Această metodă este interesantă prin faptul că permite analiza activităților întreprinderii în diverse situații economice, precum și elaborarea căilor de dezvoltare în toate variantele.

Metode de modelare economică și matematică    ne permite să cuantificăm etanșeitatea relației dintre indicatorii financiari și principalii factori care îi determină.

Și numai totalitatea acestor metode ne va permite să tragem concluzii versatile.

ETAPELE PLANIFICĂRII FINANCIARE

Procesul de planificare financiară implică mai multe etape.

La început - sunt analizați indicatorii financiari pentru perioada precedentă. Pentru a face acest lucru, utilizați documentele financiare de bază ale întreprinderilor - bilanțul, situațiile de profit și pierderi, situația fluxurilor de numerar. Ele sunt importante pentru planificarea financiară, deoarece conțin date pentru analiza și calculul indicatorilor financiari ai întreprinderii și servesc, de asemenea, ca bază pentru prognoza acestor documente. Mai mult, activitatea analitică complexă în această etapă este facilitată oarecum de faptul că forma situațiilor financiare și tabelele financiare planificate sunt aceleași în conținut.

Bilanțul întreprinderii face parte din documentele de planificare financiară, iar bilanțul contabil este sursa de bază la prima etapă de planificare. În același timp, companiile occidentale folosesc, de regulă, pentru analiză, un bilanț intern care include cele mai fiabile informații pentru uz intern. Soldul extern, de obicei întocmit pentru publicare, din mai multe motive (impozitare, crearea capitalului de rezervă și altele) arată marje de profit reduse.

A doua etapă presupune pregătirea documentelor de prognoză de bază, cum ar fi prognoza bilanțului, extrasul de profit și pierderi, fluxul de numerar (fluxul de numerar), care se referă la planurile financiare pe termen lung și sunt incluse în structura unui plan de afaceri bazat științific al întreprinderii.

La a treia etapă, indicatorii documentelor financiare prognozate sunt precizați și precizați prin pregătirea planurilor financiare curente.

În a patra etapă, planificarea financiară operațională este realizată.

Finalizarea procesului de planificare financiară este implementarea practică a planurilor și monitorizarea implementării acestora.

O astfel de planificare ar trebui să fie de lungă durată și, dacă este posibil, să țină seama de tendințele de dezvoltare a proceselor economice din țară, precum și să fie împărțită în planuri pentru anumite perioade de timp pentru a detalia activitățile întreprinderii.

Astfel, planificarea financiară poate fi clasificată în perspective prospective, curente (anuale) și operaționale.