Sayyohlik agentliklarining moliyaviy faoliyati. Sayyohlik agentliklari misolida korxonaning moliyaviy ahvoli. «Dunyo siz uchun» llc sayyohlik kompaniyasining foydasi va rentabelligi tahlili

Kirish

Turizm industriyasi juda ko'p turli xil korxonalarga ega, ularning har biri o'ziga xos ma'noga ega. Shu bilan birga, ularning barchasi bir-biri bilan chambarchas bog'liq. Demak, odamning dam olishini transport, turar joy, ovqatlanish va boshqa xizmatlardan foydalanmasdan tasavvur etib bo'lmaydi. Albatta, odamning ta'tilini tashkil etishni osonlashtirish uchun, u darhol xizmatlar paketini sotib olishi mumkin, bu esa o'z navbatida turoperator tomonidan shakllantiriladi. Va tayyor turni sotib olish sayyohlik agentligida amalga oshirilishi mumkin. Bundan xulosa qilishimiz mumkinki, sayyohlik agentligi bu xizmatni potentsial iste'molchiga etkazish jarayonining yakuniy bo'g'ini bo'lib, u mijoz taklif etayotgan xizmatlarni sotib oladimi yoki yo'qmi, turistik agentlikka bog'liq. Shuning uchun ushbu ishda sayyohlik agentligi sayyohlik sanoati korxonasining namunasi sifatida ko'rib chiqiladi.

Sayyohlik agentliklari - yirik va kichik turistik kompaniyalarning amalga oshiruvchi tarmog'i, bu turistik mahsulotlarning "do'koni": sayohatlar va sayohatlar, ekskursiyalar va sayohatlar, ekspeditsiyalar va sarguzasht sayohatlari, o'quv safarlar va boshqalar.

Sayyohlik agentliklari sonining eng rivojlangan mamlakatlarda yashovchilar soniga o'rtacha nisbati 1: 10000. Bu juda yuqori narx.

Turizm agentligining ham, turoperatorning ham asosiy vazifasi turizm bozorida barqaror mavqega ega bo'lish va barqaror foyda olishdir. Bozorning ikkita asosiy maqsadi - turistik mahsulotni yaratish bo'yicha malakali ish (xizmat ko'rsatuvchilar bilan) va turistik mahsulotni reklama qilish va sotish bo'yicha vakolatli ish (savdo tarmog'i va mijozlar bilan ishlash). Sayyohlik agentliklariga xizmat ko'rsatish strategiyasida uchta eng muhim komponent mavjud:

- mijozlar ehtiyojlarini aniqlash;

- kompaniyaning ushbu ehtiyojlarni qondirish qobiliyati, ya'ni boshqalarga qaraganda yaxshiroq xizmat ko'rsatish uchun etarli imkoniyatlar, bilim va tajribaga ega bo'lish;

- Sizga daromad olish, uzoq vaqt davomida raqobatdosh bo'lish va investitsiya qilingan kapitaldan etarli foyda olish imkonini beradigan xizmat sifatiga qarab kompaniyaning uzoq muddatli foydasi.

Ammo har qanday korxona ochilish bosqichida kerak iqtisodiy asoslash uning keyingi faoliyati. Bu ushbu ishning maqsadi bo'ladi. Oxir oqibat, ushbu sayyohlik agentligining faoliyati qanchalik oqilona ekanligi, uning ijobiy va salbiy tomonlari qanday ekanligi va maksimal foyda olish uchun nimani o'zgartirish kerakligi ma'lum bo'ladi.

Ish jarayonida sayyohlik agentligining ishlab chiqarish resurslarini shakllantirish va uning faoliyatining moliyaviy natijalarini hisoblash ko'rib chiqiladi. Etarli aniqlik, ma'lumotlarga ishonch va ularni o'zgartirish zarur, chunki biz har birimiz yakuniy natijani olish uchun asos bo'lgan ko'p sonli raqamlar bilan ishlaymiz.

1. Sayyohlik agentligining ishlab chiqarish resurslarini shakllantirish

Korxonaning ishlab chiqarish resurslari tarkibiga kadrlar, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar, korxonaning aylanma mablag'lari kiradi. Ushbu bobda sanab o'tilgan manbalarga bo'lgan talablar asoslanadi va hisoblanadi.

1.1 korxonaning huquqiy shaklini tanlash asoslari

Federal qonunga ko'ra, sayyohlik agentliklari faoliyati - bu yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor, ya'ni sayyohlik agentligi tomonidan litsenziya asosida amalga oshiriladigan turistik mahsulotni reklama qilish va sotish faoliyati. Sayyohlik agentligi mijozlarga turistik mahsulotni komplekslar shaklida (inklyuziv tur) yoki bepul xizmatlar to'plami (maxsus turlar) shaklida sotadi. Ammo bu faoliyat bilan shug'ullanish uchun ushbu korxona uchun huquqiy shaklni tanlash kerak.

Korxonaning huquqiy shakllarining bir necha turlari mavjud.

Biznes hamkorlikmuassislar yoki ustav kapitali ishtirokchilarining ulushiga bo'linadigan tijorat tashkilotlari. Ta'sischilar yoki ishtirokchilar hissalari hisobiga yaratilgan, shuningdek keyinchalik ishlab chiqarilgan yoki sotib olingan mol-mulk shirkatning o'ziga tegishli.

To'liq sheriklik qatnashchilari (to'liq sheriklari) sheriklik nomidan tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi va mulkka tegishli bo'lgan majburiyatlari uchun javobgar bo'lgan sheriklik. To'liq shirkat faoliyati barcha ishtirokchilarning umumiy roziligi yoki ko'pchilik ovoz bilan boshqariladi, agar bu shartnoma memorandumida nazarda tutilgan bo'lsa.

Imon sherigi - shirkat, sheriklik nomidan tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi va sherikning mol-mulki bilan bog'liq majburiyatlari uchun javobgar bo'lgan sherikchilik faoliyati bilan bog'liq yo'qotish xavfini o'z zimmalariga oladigan bir yoki bir nechta ishtirokchilar (komendantlar) bo'lgan sherikchilik. sheriklikda qatnashmang biznes faoliyati.

Ishlab chiqarish kooperativi fuqarolarning shaxsiy mehnati va boshqa ishtirokida qo'shma ishlab chiqarish yoki boshqa iqtisodiy faoliyatga a'zolik asosida a'zolik asosida ixtiyoriy birlashishi va mulkiy ulush badallari a'zolarining birlashishi. Kooperativning ustav kapitali eng kam oylik ish haqining yuz baravaridan kam emas. Kooperativning har bir a'zosi naqd pul yoki boshqa mulk shaklida o'z hissasini qo'shishi shart. Agar ustavda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, kooperativning foydasi uning a'zolari ishtirokidagi mehnat taqsimotiga muvofiq taqsimlanadi.

Mas'uliyati cheklangan jamiyat (MChJ) ustav kapitali eng kam ish haqining yuz baravaridan kamida yuz baravar ko'p bo'lishi va ta'sis hujjatlarida belgilangan aktsiyalarga bo'lingan bir yoki bir nechta shaxs (korxona, muassasa, firma) tomonidan tashkil etilgan xo'jalik yurituvchi subyekt.

Qo'shimcha javobgarlik jamiyati (ODO) - bir yoki bir nechta shaxs tomonidan ta'sis etilgan kompaniya. Ustav kapitali, shuningdek MChJda, ma'lum hajmdagi aktsiyalarga bo'linadi. Bunday kompaniyadagi ishtirokchilarning javobgarligi to'liq sheriklikning javobgarlik darajasigacha kengayadi. Ishtirokchilardan biri bankrot bo'lgan taqdirda, uning kompaniya majburiyatlari bo'yicha javobgarligi boshqa ishtirokchilar o'rtasida ularning hissalariga mutanosib ravishda taqsimlanadi. TMDQ qoidalari va "MChJ to'g'risida" qonun ODLga nisbatan qo'llaniladi

Aksiyadorlik jamiyati (OAJ) ustav kapitali ma'lum miqdordagi aktsiyalarga bo'lingan tijorat tashkiloti. AO qatnashchilari uning majburiyatlari bo'yicha javob bermaydilar va AO faoliyati bilan bog'liq yo'qotishlar xavfi ularning depozitlari qiymatida bo'ladi.

Yopiq aksiyadorlik jamiyati (YoAJ) - bu aktsiyalari faqat uning muassislari yoki boshqa oldindan belgilangan shaxslar doirasi o'rtasida taqsimlanadigan aktsiyadorlik jamiyati. Bunday kompaniya o'zi chiqargan aktsiyalarga ochiq obuna bo'lish yoki ularni cheksiz doiraga sotib olish uchun boshqa tarzda taklif qilishga haqli emas.

Ochiq aktsiyadorlik jamiyati (OAJ) AO, uning a'zolari ushbu kompaniyaning boshqa aktsiyadorlarining roziligisiz o'z ulushlarini begonalashtirishlari mumkin. Ochiq aktsiyadorlik jamiyati o'zi chiqargan aktsiyalarga ochiq obunani amalga oshirish va ularni erkin sotishni amalga oshirish huquqiga ega.

Ushbu huquqiy shakllar bilan bir qatorda, assotsiatsiyalar, birlashmalar, konsortsiumlar va tashvishlar ham mavjud. Kichik biznes sifatida yakka tartibdagi tadbirkorlik haqida unutmaslik kerak.

Ammo ushbu sayohat agentligi uchun tashkiliy-huquqiy shakl sifatida ma'suliyati cheklangan jamiyat tanlangan, chunki u bir qator afzalliklarga ega:

- tijoratda ham, notijoratda ham bir kishidan elliktagacha shaxslar kompaniya faoliyatida ishtirok etishlari mumkin;

- qatnashchilarning kompaniyaning qarzlari uchun javobgarligi yo'q;

- ustav kapitali yoki ushbu maqsadlar uchun kompaniyaga taqdim etiladigan ta'minot miqdoridan oshmaydigan miqdorda qo'shimcha mablag'larni jalb qilish uchun obligatsiyalar chiqarishga ruxsat beriladi;

- har bir ishtirokchi o'z hissasi va o'sishi qiymatini to'lagan holda istalgan vaqtda kompaniyadan chiqib ketishi mumkin;

- kompaniyaning roziligi bilan ishtirokchining merosxo'rlari (huquqiy vorisi) ham jamiyat a'zosi bo'ladi, agar qatnashuvchilar kelishmovchilik bo'lsa, unga vafot etgan qatnashuvchiga to'lanadigan to'lovlar miqdorida pul kompensatsiyasi to'lanadi;

- jamiyat qatnashchilaridan birining kreditori uning qarzlarini qoplash uchun boshqa mol-mulki bo'lmagan taqdirda, MChJdagi o'z ulushidan undirib olishga haqlidir, shu tariqa uning qatnashuvchisidagi ulushi. ustav kapitali Bu uning doimiy ravishda o'sib boradigan zaxirasi bo'lib, tadbirkor sifatida uning to'lov qobiliyati va ishonchliligini oshiradi;

- ishtirokchi faqat sud qarori bilan uni kompaniyaning rahbariyatining ma'muriy o'zboshimchaliklaridan himoya qiladigan kompaniyadan chiqarib yuborilishi mumkin;

- yangi a'zolarni qabul qilish faqat MChJ barcha a'zolarining roziligi bilan amalga oshiriladi, bu esa kompaniyada istalmagan ishtirokchilar paydo bo'lishining oldini oladi.

Ushbu sayohat agentligi "Ozodlik" MChJ shahar markazida joylashgan kichik ofisdir. Uning umumiy maydoni 50 kvadrat metrni tashkil qiladi. Ofisda ziyofat xonasi, ofis va yordam xonasi mavjud.

1.2 ishlab chiqarish manbalarini hisoblash

Mulk - kommunal xizmatga ega bo'lgan jismoniy yoki yuridik shaxs egalik qiladigan yoki foydalanadigan ob'ekt.

Korxonaning mulki - bu korxonaga tegishli bo'lgan va o'z faoliyatini amalga oshirish uchun mo'ljallangan moddiy, moliyaviy va nomoddiy aktivlarning yig'indisi.

Korxonaning mol-mulki dastlab muassislar tomonidan unga omonatlar (badallar, ulushlar) shaklida berilgan mol-mulk hisobidan yaratiladi. Korxona mulki ishlab chiqarish va xo’jalik faoliyati jarayonida ortadi. Bu bitimlar predmeti bo'lishi mumkin, begonalashtirilgan, garovga qo'yilgan va hk. Odatda korxonaning mol-mulki uning ta'sischilari, ishtirokchilari va ishchilarining mulkidan ajratilgan. Korxona o'ziga tegishli mol-mulk bilan bog'liq qarzlari uchun javob beradi, korxona ular oldidagi majburiyatlarni bajarmagan taqdirda iqtisodiy sheriklar yoki kreditorlarning talablari ko'rib chiqilishi mumkin.

Korxonaning mulkiga asosiy ishlab chiqarish fondlari va aylanma mablag'lar kiradi.

Http://www.allbest.ru/ da joylashtirilgan

Sayyohlik agentliklari misolida kompaniyaning moliyaviy tahlili

Kirish

Rossiya ichki turizmni rivojlantirish uchun ham, chet ellik sayohatchilarni qabul qilish uchun ham ulkan salohiyatga ega. Unga kerak bo'lgan hamma narsa bor - ulkan hudud, boy tarixiy va madaniy meros, ba'zi mintaqalarda esa, qo'riqlanmagan, yovvoyi tabiat.

Hozirgi vaqtda turizm sohasi xizmatlar savdosi jadal rivojlanayotgan shakllaridan biri hisoblanadi. Dunyoning ko'plab mamlakatlarida turizm ma'lum bir mamlakat va uning xalqlarining tarixi, madaniyati, urf-odatlari, ma'naviy va diniy qadriyatlari bilan tanishish uchun barcha imkoniyatlarni ta'minlaydigan tizim sifatida rivojlanmoqda. Ushbu sohada ko'pgina jismoniy va yuridik shaxslar turistik xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq holda ishlamoqdalar. Daromadning muhim qismiga qo'shimcha ravishda, turizm ham jahon hamjamiyati va oddiy fuqarolar oldida mamlakat obro'sini oshirish va uning ahamiyatini oshirishning kuchli omillaridan biridir.

Turizm tashkilotining moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish uning natijalarini ishlab chiqarishni rejalashtirishda va ish samaradorligi va sifatini baholashda amaliy qo'llanilishi bilan belgilanadigan moddiy, mehnat va moliyaviy resurslardan foydalanish darajasini hisobga olish va nazorat qilishning eng samarali vositalaridan biridir. Turizm tashkilotining moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish tashkilotning moddiy-texnik bazasidagi o'zgarishlarni va faoliyat ko'rsatkichlari tavsifini berish, boshqaruv funktsiyalari amalga oshiriladigan qarorlarning iqtisodiy asoslanishini ta'minlash uchun mo'ljallangan. Tahlil sayyohlik tashkilotiga berilgan resurslardan foydalanish samaradorligini, mehnat unumdorligini yanada oshirish, turistik mahsulotlarning tannarxini pasaytirish va rentabellikni oshirish uchun zaxiralarni aniqlaydi. Hozirda, Rossiyaning ko'plab sayyohlik tashkilotlari moliyaviy ahvolga tushib qolishganida, tiklanish katta ahamiyatga ega moliyaviy ahvoli turistik tashkilot.

Ishning mavzusini tanlashni aniqlaydigan ushbu muammoning dolzarbligi. sayyohlik kompaniyasining moliyaviy holati

Tadqiqot maqsadi turistik tashkilotning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini va uning moliyaviy holatini tahlil qilish, uni zamonaviy sharoitda takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlarni ishlab chiqish edi.

Tadqiqotning maqsadlari quyidagilardan iborat:

1) turistik tashkilotning moliyaviy holatini tabiati va huquqiy tartibga solish masalalarini ko'rib chiqish;

2) turistik tashkilot ko'rsatkichlari tizimini tavsiflovchi ko'rsatkichlar tizimini ko'rib chiqish;

3) o'rganilayotgan sayyohlik tashkilotining moliyaviy holatini tahlil qilish, xususan, vertikal va gorizontal balans tahlilini o'tkazish, moliyaviy barqarorlik, ishchanlik, likvidlik va to'lov qobiliyatining koeffitsientlarini hisoblash va tahlil qilish, turistik tashkilotning bankrotligi ehtimolini ko'rib chiqish;

4) o'rganilayotgan sayyohlik tashkilotlari faoliyatini takomillashtirish yo'llarini ishlab chiqish.

Tadqiqot ob'ekti - Sputnik mas'uliyati cheklangan jamiyati (Sputnik MChJ).

Ish kirish, uchta bob, xulosa, qo'llanmalar va arizalar ro'yxatidan iborat.

1. Sayyohlik kompaniyalari, ularning iqtisodiy faoliyati va uning ko'rsatkichlarini moliyaviy tahlil qilish

1.1 Sayyohlik kompaniyasining iqtisodiy faoliyati ko'rsatkichlari

Bozor iqtisodiyoti sharoitida sayyohlik tashkilotlari va ularning birlashmalarining ishlashi uchun asosiy talablardan biri bu iqtisodiy va boshqa faoliyat turlarini to'xtatish, xarajatlarni o'z daromadlari bilan qoplash va ma'lum foyda va iqtisodiy rentabellikni ta'minlashdir. Turizm tashkilotlarining asosiy vazifasi a'zolarning ijtimoiy va iqtisodiy manfaatlarini qondirish uchun foyda olishga qaratilgan iqtisodiy faoliyatdir mehnat jamoasi va korxona mol-mulki egasining manfaatlarini hisobga olish. Turistik tashkilotlarning tijorat faoliyati natijalarini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlar yalpi daromad, boshqa daromadlar, taqsimot xarajatlari, foyda va rentabellikdir.

Sayyohlik tashkilotlari faoliyatining hajmli ko'rsatkichlarini tahlil qilishdan maqsad turizm, daromadlarni ko'paytirish uchun zaxiralarni aniqlash, o'rganish va safarbar qilish, rentabellikni oshirish, turizm tashkilotlari mijozlariga xizmat ko'rsatish sifatini oshirishdan iborat. Tahlil jarayonida ular daromadlar, xarajatlar, foyda, rentabellik rejalarining bajarilish darajasini tekshiradilar, ularning dinamikasini o'rganadilar, turistik tashkilotlarning tijorat faoliyati natijalariga omillar ta'sirini aniqlaydilar va o'lchaydilar, ularning o'sish zaxiralarini aniqlaydilar va safarbar qiladilar, ayniqsa prognoz qilinayotganlarini. Tahlilning asosiy vazifalaridan biri daromadni taqsimlash va undan foydalanishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligi va samaradorligini o'rganish hisoblanadi.

Ushbu maqsadlarga erishish uchun turistik tashkilotlar quyidagi muammolarni hal qilishlari kerak:

foydani ko'paytirishni ta'minlash darajasini baholash;

foydasiz ishlarda bunday boshqaruvning sabablarini aniqlang va ushbu vaziyatdan chiqish yo'llarini aniqlang;

daromadlarni xarajatlar bilan taqqoslash asosida ko'rib chiqish va sotishdan tushgan daromadni aniqlash;

turistik mahsulotlarning asosiy guruhlari va umuman turistik tashkilot faoliyati daromadlarining o'zgarishi tendentsiyasini o'rganish;

xarajatlar, soliqlarni to'lash va foyda olish uchun daromadning qaysi qismi ishlatilishini aniqlash;

taqsimlanmagan daromad summasining sotishdan tushgan foyda miqdoriga nisbatan og'ishini hisoblang va ushbu og'ish sabablarini aniqlang;

hisobot davrida va dinamikada rentabellikning turli ko'rsatkichlarini o'rganish;

foydani ko'paytirish va rentabellikni oshirish uchun zaxiralarni aniqlang va ushbu zaxiralardan qanday va qachon foydalanish mumkinligini aniqlang;

ular foydan foydalanish sohalarini o'rganadilar va iqtisodiy faoliyatni rivojlantirish uchun o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirilayotganligini baholaydilar.

Amaliyotda tashqi va ichki tahlil qo'llaniladi.

Tashqi tahlil e'lon qilingan hisobot ma'lumotlariga asoslanadi va shuning uchun sayyohlik tashkilotlari faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarning cheklangan qismini o'z ichiga oladi. Uning maqsadi turizm tashkilotining rentabelligini, kapitaldan foydalanish samaradorligini baholashdir. Ushbu baholash natijalari turizm tashkilotining muassislari, kreditorlari, soliq idoralari bilan o'zaro munosabatlarida hisobga olinadi va ushbu korxonaning bozordagi, sanoatdagi va biznes olamdagi mavqeini aniqlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Tabiiyki, e'lon qilingan ma'lumotlar kompaniya faoliyatining barcha sohalariga ta'sir qilmaydi, asosan, turizm tashkilotlarining moliyaviy faoliyati to'g'risida yig'ilgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, shuning uchun turizm tashkilotlari faoliyatida yuzaga keladigan salbiy hodisalarni yumshatish va yashirish qobiliyatiga ega.

Ichki tahlil sayyohlik tashkilotlari faoliyatini baholash va daromadlarni oshirish va rentabellikni oshirish choralarini belgilashda katta ahamiyatga ega. Bu iqtisodiy ma'lumotlarning butun majmuasidan, dastlabki hujjatlardan va tahliliy, statistik ma'lumotlardan foydalanishga asoslangan. buxgalteriya hisobi va hisobot. Tahlilchi korxonadagi ishlarning holatini chindan ham baholash imkoniyatiga ega. U manbadan korxonaning narx siyosati va uning daromadlari, sotishdan tushgan daromadning shakllanishi, xarajatlar va boshqa xarajatlarning tuzilishi to'g'risida ishonchli ma'lumotlarga ega bo'lishi, korxonaning turistik xizmatlar bozoridagi mavqei, yalpi (kitobiy) foyda va boshqalar to'g'risida ma'lumot olishi mumkin.

Turistik tashkilotlarning tijorat faoliyatining yakuniy natijalarini o'rganishga kompleks yondashish sizga joriy faoliyat davomida ma'lumotli boshqaruv qarorlarini qabul qilish imkonini beradi, eng yaxshi variantlar istiqbolda harakat.

Korxonaning ishlab chiqarish samaradorligi va moliyaviy holatini tahlil qilish uchun turli xil usullar va ko'rsatkichlar qo'llaniladi. Birinchidan, bu resurslardan foydalanish samaradorligini, ularni qaytarilishini tavsiflovchi ko'rsatkichlar tizimi; rentabellik ko'rsatkichlari.

Daromadlilik - har qanday tashkilotning iqtisodiy faoliyatining iqtisodiy samaradorligini tavsiflovchi umumiy ko'rsatkichlardan biridir.

Daromad ko'rsatkichlari korxonaning umumiy faoliyatini, faoliyatning turli sohalarida (tadbirkorlik, investitsiya) rentabellikni, xarajatlarni qoplashni va boshqalarni tavsiflaydi. Ular foydadan ko'ra to'liqroqdir, boshqaruvning yakuniy natijalarini aks ettiradi, chunki ularning qiymati effektning naqd pul yoki ishlatilgan resurslar bilan nisbatini ko'rsatadi. Ular korxona faoliyatini baholashda va investitsiya siyosati va narxlarni belgilashda ishlatiladi.

Daromad ko'rsatkichlarini bir nechta guruhlarga birlashtirish mumkin:

1) xarajatlar va investitsiya loyihalarining daromadliligini tavsiflovchi ko'rsatkichlar;

2) savdo rentabelligini tavsiflovchi ko'rsatkichlar,

3) kapital va uning qismlarining daromadliligini tavsiflovchi ko'rsatkichlar.

Barcha ko'rsatkichlarni yalpi foyda, sotishdan olingan foyda va sof foyda asosida hisoblash mumkin.

Daromadlilik asosan ikkita ko'rsatkich bilan o'lchanadi.

Birinchisi, sotishdan tushgan foydaning foiz sifatida ifodalangan umumiy tijorat qiymatiga nisbati bilan belgilanadi. Ushbu indikator 1 rubl sotishdan tushadigan foyda, ya'ni. barcha joriy xarajatlarning qoplanishini tavsiflaydi.

R3 \u003d Par / Zrp (1)

R3 \u003d PE / Zrp (2)

Bu kompaniyaning turizm mahsulotlarini sotishga sarflangan har bir rubldan qancha foyda olganligini ko'rsatadi. Uni butun korxona, uning alohida bo'linmalari va tovarlar (ishlar, xizmatlar) turlari bo'yicha hisoblash mumkin.

Daromadlilikning ikkinchi ko'rsatkichi mablag'lardan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi. U sotishdan tushgan foydaning asosiy va aylanma ishlab chiqarish fondlarining o'rtacha yillik qiymatiga nisbati sifatida aniqlanadi.

Rotch \u003d Pb / (Os + O) (3)

Shunday qilib, rentabellikning har ikkala ko'rsatkichi (rentabellik darajasi) joriy xarajatlarning va barcha moddiy resurslarning qaytarilishini tavsiflaydi.

Savdo rentabelligi (aylanma) - sotishdan olingan foyda yoki olingan sof foyda olingan daromad miqdoriga nisbati:

R3 \u003d Pr / V (4)

R3 \u003d PE / V (5)

RP \u003d Foyda / Sotish (6)

Bu tadbirkorlik faoliyati samaradorligini tavsiflaydi: korxona rubl sotishdan qancha foyda ko'radi. Ushbu ko'rsatkich bozor iqtisodiyoti sharoitida keng qo'llanilgan. U turistik tashkilot tomonidan to'liq hisoblanadi individual turlari tovarlar (ishlar, xizmatlar).

Bundan tashqari, kapitalning daromadliligi quyidagicha hisoblanadi:

Rsk \u003d Daromad / Asosiy kapital (7)

Va o'z kapitaliga qayt

Rsk \u003d foyda / kapital (8)

Xususiy kapitalning daromadliligi, turistik tashkilotning iqtisodiy faoliyatiga sarflangan kapitaldan o'z mablag'lari manbalari orqali foydalanish samaradorligini tavsiflaydi.

Tahlil jarayonida yuqorida sanab o'tilgan rentabellik ko'rsatkichlarining dinamikasi, ularning darajasiga qarab rejaning bajarilishi o'rganilib, raqobatdosh korxonalar bilan xo'jaliklararo taqqoslash amalga oshiriladi.

6-jadval

Ishlashning asosiy ko'rsatkichlari moliyaviy faoliyat Azimut MChJ

Ko'rsatkichning nomi	Hisoblash formulasi	Davr	Sapmalar
2010 yil	2011 yil	Mutlaq	Nisbiy o'sish sur'ati (%)
Mehnat unumdorligi, ming rubl	010 / ((joriy yil uchun Chexiya + yil uchun Chexiya) / 2)			- 125
Uzoq muddatli aktivlarning aylanishi, inqiloblar	010 / ((A190 n.g. A190 yil.) / 2)	0,2	0,25	0,05
Aylanma mablag'larning aylanishi	010 / ((masalan, A290 n.g + A290, d.) / 2)	0,2	0,2
Asosiy vositalar aylanmasi	010 / ((n. A120 n.g. A120 da.) / 2)	0,2	0,25	0,05
Asosiy vositalarning daromadliligi,%	(190 / ((A120 n.g. A120 da.) / 2)) × 100%
Savdo rentabelligi,%	(050/010) × 100%	0,5	0,5
Xususiy kapitalning daromadliligi,%	(190 / ((masalan, P490 n.g. + P490 d.) / 2)) × 100%			-1

CR - ishchilar soni

Jadvaldan ko'rinib turibdiki, mehnat unumdorligi o'tgan yilga nisbatan 3 foizga kamaydi.

Uzoq muddatli va joriy aktivlar, shuningdek asosiy vositalar aylanmasi barcha ko'rsatkichlar bo'yicha 2010 yilda 0,2 ni tashkil etdi, 2011 yilda joriy aktivlar aylanmasi o'zgarmasa, joriy aktivlar va asosiy vositalar aylanmasi 25% ga oshdi.

2010 va 2011 yillarda asosiy vositalarning rentabelligi 1%, sotishdan tushadigan daromad esa 0,5%, kapitalning rentabelligi 4% dan 3% gacha kamaydi.

Endi biz uch komponentli indikator asosida "Azimut" MChJning moliyaviy holat ko'rsatkichlarini ko'rib chiqamiz. Ma'lumotlar asosida biz kompaniyaning o'z aylanma kapitaliga (f 1) etarlimi yoki yo'qligini aniqlaymiz. O'z va uzoq muddatli manbalar (uzoq muddatli kreditlar va qarzlar) zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish (f 2). Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish uchun asosiy manbalarning (kapital, uzoq muddatli va qisqa muddatli kreditlar va qarzlar) umumiy qiymatini aniqlash (F 3).

Korxonada moliyaviy barqarorlik turining uch komponentli ko'rsatkichidan foydalanish. 7-jadvalda moliyaviy barqarorlikni aniqlang.

7-jadval

"Azimut" MChJ moliyaviy barqarorligini tahlil qilish

So'nggi qator natijalariga ko'ra, kompaniyaning moliyaviy holati beqaror, bu to'lov qobiliyatining etishmasligidan dalolat beradi.

Endi biz aktivlarning likvidlik ko'rsatkichlariga e'tibor qaratamiz, ularni 8-jadvalda ko'rib chiqamiz.

8-jadval

"Azimut" MChJ aktivlarining likvidligini baholash

Jadvaldan ko'rinib turibdiki, mutlaq likvidlik koeffitsienti butun o'qish davri uchun normaga to'g'ri keladi, oraliq likvidlik koeffitsienti unga faqat 2011 yilga to'g'ri keladi, garchi 2010 yilda bu ko'rsatkich minimal normativ darajasiga yaqin bo'lsa ham. E'tibor bering, joriy likvidlik koeffitsienti har qanday ko'rib chiqilgan davr uchun normativ qiymatiga mos kelmaydi. Bu "Azimut" MChJ aktivlaridan foydalanish samarasizligidan dalolat beradi.

Shuningdek, 9-jadvalda keltirilgan "Azimut" MChJ majburiyatlarining likvidlik ko'rsatkichlarini ko'rib chiqamiz.

9-jadval

"Azimut" MChJ majburiyatlarining likvidliligini tahlil qilish

Ko'rsatkichning nomi	Hisoblash formulasi	Normativ	Davr (ming rubl)	Sapmalar (ming rubl)
2009 yil	2010 yil	2011 yil	2009-2010 yillar uchun.	2010-2011 yillar uchun
Muxtoriyat nisbati	P490 -A252 -A244 / A300 -A252 -A244	>=0,5	0,1	0,1	0,1
O'z va qarz mablag'larining nisbati	P590 -P690 / P610 - P620 -P630 -P660	<1
Zaxiralar va xarajatlar nisbati	P490 -A190 / A210 + A220	>=0,6-0,8	9,2	-13,3	-11,9	-22,5	1,4

Jadvaldan ko'rinib turibdiki, ko'rib chiqilayotgan davrda avtonomiya koeffitsienti va shaxsiy va qarz mablag'larining nisbati o'zgarmadi. Ko'rib chiqilgan koeffitsientlar orasida hech biri normativ qiymatga mos kelmaydi. Bularning barchasi korxonaning barqaror bo'lmagan holati haqida gapiradi, chunki u o'z mablag'larini etishmasligi tufayli o'z majburiyatlarini to'lay olmaydi.

Endi balans balansining likvidliligi tahlil qilinishini ko'rib chiqamiz, bu aktivlardagi aktivlarni ularning likvidliligi pasayish tartibida tashkil etilib, muddati tugash tartibida guruhlangan majburiyatlar bo'yicha majburiyatlar bilan taqqoslashdan iborat. Korxona balansining likvidliligi tahlili 10-jadvalda ko'rib chiqiladi.

10-jadval

"Azimut" MChJ balans likvidligi va to'lovlar profitsiti (etishmasligi) ni hisoblash

Aktivlar	Davr (ming rubl)	Majburiyatlar	Davr (ming rubl)	To'lov profitsiti (etishmasligi) (ming rubl)
2009 yil	2010 yil	2009 yil	2010 yil
2009 yil	2010 yil
AI			PI		-16241	-20939
AII			PII		-43539	-33750
AIII			PIII
AIV			PIV		-6982	-16650
Balans			Balans		-	-
	2011 yil		2011 yil	2011 yil
AI		PI		-9600
AII		PII		-37800
AIII		PIII
AIV	-24172	PIV		-44483
Balans		Balans		-

Jadvalni tahlil qilish kompaniyaning qisqa muddatda eng shoshilinch majburiyatlarni to'lashga qodir emasligini aniqlaydi: 2011 yildagi eng muhim majburiyatlar bo'yicha to'lov taqchilligi 9600 ming rublni tashkil etadi.

Likvidlik shartining bajarilishi (bajarilmasligi) jadval shaklida taqdim etilishi mumkin (jadval 11).

11-jadval

Aktiv va passiv ko'rsatkichlarining likvidlik shartlariga muvofiqligi

Qaerda: AI\u003e \u003d PI, AII\u003e \u003d PII, AIII\u003e \u003d PIII. va 1 \u003d 1, va 2 \u003d 0,5, va 3 \u003d 0.3.

l (2009) \u003d (1 * 12698 + 0.5 * 54893 + 0.3 * 8763) / (1 * 36611 + 0.5 * 98632) \u003d 0,5

l (2010) \u003d (1 * 15672 + 0.5 * 67500 + 0.3 * 3506) / (1 * 28939 + 0.5 * 101250) \u003d 1,2

l (2011) \u003d (1 * 18053 + 0.5 * 88 200 + 0.3 * 3365) / (1 * 27653 + 0.5 * 126000) \u003d 0.7

2009 yil uchun kompleks ko'rsatkich 1 dan oshdi - bu korxonaning to'lov qobiliyati mablag'lar bilan etarli darajada ta'minlanganligidan dalolat beradi. Va 2009 va 2011 yillarda. 1 dan kam, bu to'lov vositalarining etishmasligidan dalolat beradi.

topilmalar

Tahlil jarayonida o'tkazilgan tadqiqotlarni sarhisob qilib, biz bir nechta xulosalar chiqaramiz:

1. Sayohat Azimut agentligi Nijniy Novgorodda jadal rivojlanayotgan sayyohlik agentliklaridan biridir. Xizmatlarning keng assortimenti va takliflarning keng tanlovi tufayli agentlik tezda turizm bozoriga kirib oldi va kuchli pozitsiyani egalladi.

2 .. Moliyaviy tahlil natijalariga ko'ra sotishdan tushgan daromadning 1326 ming rublga oshishi aniqlandi; tahlil qilinadigan davr uchun xarajatlar 1304,6 ming rublga oshiriladi. Hisobot davrida sotishdan tushgan foyda 4,8 ming rublga oshdi. sof foyda ham oshdi.

Juda past rentabellik va likvidlik ko'rsatkichlari aniqlandi. Tahlil qilingan davrda ko'pchilik stavkalar o'zgarmadi. Bularning barchasi korxonaning barqaror bo'lmagan holati haqida gapiradi, chunki u o'z mablag'larini etishmasligi tufayli o'z majburiyatlarini to'lay olmaydi.

Adabiyotlar ro'yxati:

1. Boldin S.V., "Statistika: o'quv qo'llanma" - N.N., "Olov", 2010 y

2.http: //kristof-blog.ru/formuly-po-statistike/

3. http://www.grandars.ru/student/statistika/

Shunga o'xshash ma'lumotlar.

O'zingizning bilimlar bazangizda yaxshi ishingizni yuboring. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, yosh olimlar o'zlarining o'qishlarida va ishlarida bilim bazasidan foydalanayotganlar sizga juda minnatdor bo'ladilar.

Http://www.allbest.ru/ da joylashtirilgan

Sayyohlik agentliklari misolida kompaniyaning moliyaviy tahlili

Kirish

1. Sayyohlik kompaniyalari, ularning iqtisodiy faoliyati va uning namoyishini moliyaviy tahlil qilishvatanalar

1.1 Sayyohlik kompaniyasining iqtisodiy faoliyati ko'rsatkichlari

1.2 Tadbirkorlik faoliyati samaradorligini oshirishda iqtisodiy tahlilning o'rnihaqidasayohat kompaniyasi

2. MCHJ sayyohlik kompaniyasi moliyaviy holatining tahliliSun'iy yo'ldosh»

2.1. MCHJ sayyohlik kompaniyasi tomonidan ko'rsatiladigan xizmat turlari va ko'rsatkichlari.Sun'iy yo'ldosh»

2.2 "MChJ turistik kompaniyasi" mulkiy holati va moliyaviy resurslarining tahliliSun'iy yo'ldosh»

2.3 "MChJ turistik kompaniyasi" moliyaviy holatining tahliliSun'iy yo'ldosh»

3. MChJ turistik kompaniyasi moliyaviy holatini yaxshilash bo'yicha chora-tadbirlarni ishlab chiqish.Sun'iy yo'ldosh»

Xulosae

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

Kirish

Hozirgi vaqtda turizm sohasi xizmatlar savdosi jadal rivojlanayotgan shakllaridan biri hisoblanadi. Dunyoning ko'plab mamlakatlarida turizm ma'lum bir mamlakat va uning xalqlarining tarixi, madaniyati, urf-odatlari, ma'naviy va diniy qadriyatlari bilan tanishish uchun barcha imkoniyatlarni ta'minlaydigan tizim sifatida rivojlanmoqda. Ushbu sohada ko'pgina jismoniy va yuridik shaxslar turistik xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq holda ishlamoqdalar. Daromadning muhim qismiga qo'shimcha ravishda, turizm ham mamlakatning obro'-e'tiborini oshirishning muhim omillaridan biri bo'lib, uning jahon hamjamiyati va oddiy fuqarolar oldida ahamiyati katta.

Turizm tashkilotining moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish uning natijalarini ishlab chiqarishni rejalashtirishda va ish samaradorligi va sifatini baholashda amaliy qo'llanilishi bilan belgilanadigan moddiy, mehnat va moliyaviy resurslardan foydalanish darajasini hisobga olish va nazorat qilishning eng samarali vositalaridan biridir. Turizm tashkilotining moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish tashkilotning moddiy-texnik bazasidagi o'zgarishlarni va faoliyat ko'rsatkichlari tavsifini berish, boshqaruv funktsiyalari amalga oshiriladigan qarorlarni chuqur iqtisodiy asoslashni ta'minlash uchun ishlab chiqilgan. Tahlil sayyohlik tashkilotiga berilgan resurslardan foydalanish samaradorligini, mehnat unumdorligini yanada oshirish, turizm mahsulotlarining tannarxini pasaytirish va rentabellikni oshirish uchun zaxiralarni aniqlaydi. Hozirgi kunda Rossiyaning ko'plab turistik tashkilotlari og'ir moliyaviy ahvolga tushib qolgan bir paytda, sayyohlik tashkilotining moliyaviy holatini yaxshilash juda muhimdir.

Ishning mavzusini tanlashni aniqlaydigan ushbu muammoning dolzarbligi. sayyohlik kompaniyasining moliyaviy holati

Tadqiqotning maqsadlari quyidagilardan iborat:

1) turistik tashkilotning moliyaviy holatini tabiati va huquqiy tartibga solish masalalarini ko'rib chiqish;

2) turistik tashkilot ko'rsatkichlari tizimini tavsiflovchi ko'rsatkichlar tizimini ko'rib chiqish;

4) o'rganilayotgan sayyohlik tashkilotlari faoliyatini takomillashtirish yo'llarini ishlab chiqish.

Tadqiqot ob'ekti - Sputnik mas'uliyati cheklangan jamiyati (Sputnik MChJ).

Ish kirish, uchta bob, xulosa, qo'llanmalar va arizalar ro'yxatidan iborat.

1. Sayyohlik kompaniyalari, ularning iqtisodiy faoliyati va uning ko'rsatkichlarini moliyaviy tahlil qilish

1.1 Sayyohlik kompaniyasining iqtisodiy faoliyati ko'rsatkichlari

Bozor iqtisodiyoti sharoitida sayyohlik tashkilotlari va ularning birlashmalarining ishlashi uchun asosiy talablardan biri bu iqtisodiy va boshqa faoliyatni to'xtatish, xarajatlarni o'z daromadlari bilan qoplash va ma'lum rentabellikni, iqtisodiy rentabellikni ta'minlashdir. Turistik tashkilotlarning asosiy vazifasi mehnat jamoasi a'zolarining ijtimoiy va iqtisodiy manfaatlarini va korxona mulki egasining manfaatlarini qondirish uchun daromad olishga qaratilgan iqtisodiy faoliyatdir. Turistik tashkilotlarning tijorat faoliyati natijalarini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlar yalpi daromad, boshqa daromadlar, taqsimot xarajatlari, foyda va rentabellikdir.

Turistik tashkilotlar faoliyatining hajmli ko'rsatkichlarini tahlil qilishdan maqsad, daromadlarni, daromadlarni ko'paytirish uchun zaxiralarni aniqlash, o'rganish va safarbar qilish, turistik tashkilotlarning mijozlarga xizmat ko'rsatish sifatini oshirishda rentabellikni oshirishdir. Tahlil jarayonida ular daromadlar, xarajatlar, foyda, rentabellik rejalarining bajarilish darajasini tekshiradilar, ularning dinamikasini o'rganadilar, turistik tashkilotlarning tijorat faoliyati natijalariga omillar ta'sirini aniqlaydilar va o'lchaydilar, ularning o'sish zaxiralarini aniqlaydilar va safarbar qiladilar, ayniqsa prognoz qilinayotganlarini. Tahlilning asosiy vazifalaridan biri daromadni taqsimlash va undan foydalanishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligi va samaradorligini o'rganish hisoblanadi.

Ushbu maqsadlarga erishish uchun turistik tashkilotlar quyidagi muammolarni hal qilishlari kerak:

Foydani ko'paytirishni ta'minlash darajasini baholang;

· Xarajatsiz ishlarda bunday boshqaruvning sabablarini aniqlang va ushbu vaziyatdan chiqish yo'llarini aniqlang;

Daromadlarni xarajatlar bilan taqqoslash asosida ko'rib chiqing va sotishdan tushgan daromadni aniqlang;

• turistik mahsulotlarning asosiy guruhlari va umuman turistik tashkilot faoliyati daromadlarining o'zgarishi tendentsiyasini o'rganish;

Daromadning qaysi qismi xarajatlarni, soliqlarni va daromadlarni qoplash uchun foydalanilishini aniqlang;

• taqsimlanmagan foyda summasining sotishdan tushgan foyda miqdoriga nisbatan og'ishini hisoblang va ushbu og'ish sabablarini aniqlang;

Hisobot davri va dinamikasi bo'yicha rentabellikning turli ko'rsatkichlarini o'rganish;

Foydani ko'paytirish va rentabellikni oshirish uchun zaxiralarni aniqlang va ushbu zaxiralardan qanday va qachon foydalanish mumkinligini aniqlang;

Foydan foydalanish sohalarini o'rganish va iqtisodiy faoliyatni rivojlantirish uchun o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirish mavjudligini baholash.

Amaliyotda tashqi va ichki tahlil qo'llaniladi.

Tashqi tahlil e'lon qilingan hisobot ma'lumotlariga asoslanadi va shuning uchun sayyohlik tashkilotlari faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarning cheklangan qismini o'z ichiga oladi. Uning maqsadi turizm tashkilotining rentabelligini, kapitaldan foydalanish samaradorligini baholashdir. Ushbu baholash natijalari turizm tashkilotining muassislari, kreditorlari, soliq organlari bilan o'zaro munosabatida hisobga olinadi va ushbu kompaniyaning bozordagi, sanoatdagi va biznes olamdagi mavqeini aniqlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Tabiiyki, e'lon qilingan ma'lumotlar kompaniya faoliyatining barcha sohalariga ta'sir qilmaydi, asosan, turizm tashkilotlarining moliyaviy faoliyati to'g'risida yig'ilgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, shuning uchun turizm tashkilotlari faoliyatida yuzaga keladigan salbiy hodisalarni yumshatish va yashirish qobiliyatiga ega.

Ichki tahlil sayyohlik tashkilotlari faoliyatini baholash va daromadlarni oshirish va rentabellikni oshirish choralarini belgilashda katta ahamiyatga ega. Bu iqtisodiy ma'lumotlarning butun majmuasini, dastlabki hujjatlar va tahliliy, statistik, buxgalteriya hisoboti va ma'lumotlardan foydalanishga asoslangan. Tahlilchi korxonadagi ishlarning holatini chindan ham baholash imkoniyatiga ega. U manbadan korxonaning narx siyosati va uning daromadlari, sotishdan tushgan daromadning shakllanishi, xarajatlar va boshqa xarajatlarning tuzilishi to'g'risida ishonchli ma'lumotlarga ega bo'lishi, korxonaning turistik xizmatlar bozoridagi mavqei, yalpi (kitobiy) foyda va boshqalar to'g'risida ma'lumot olishi mumkin.

Turistik tashkilotlarning tijorat faoliyatining yakuniy natijalarini o'rganishga kompleks yondashuv sizga joriy faoliyat davomida xabardor boshqaruv qarorlarini qabul qilish imkonini beradi, kelajakda harakat qilish uchun eng yaxshi variantlarni tanlashga yordam beradi.

Daromadlilik - bu xarakterlovchi umumiy ko'rsatkichlardan biridir iqtisodiy samaradorlik har qanday tashkilotning iqtisodiy faoliyati.

Daromad ko'rsatkichlarini bir nechta guruhlarga birlashtirish mumkin:

1) xarajatlar va investitsiya loyihalarining daromadliligini tavsiflovchi ko'rsatkichlar;

2) savdo rentabelligini tavsiflovchi ko'rsatkichlar,

3) kapital va uning qismlarining daromadliligini tavsiflovchi ko'rsatkichlar.

Barcha ko'rsatkichlarni yalpi foyda, sotishdan olingan foyda va sof foyda asosida hisoblash mumkin.

Daromadlilik asosan ikkita ko'rsatkich bilan o'lchanadi.

R3 \u003d To'p / Zrp (1)

R3 \u003d PE / Zrp (2)

Rotch \u003d Pb / (Os + O) (3)

Shunday qilib, rentabellikning har ikkala ko'rsatkichi (rentabellik darajasi) joriy xarajatlarning va barcha moddiy resurslarning qaytarilishini tavsiflaydi.

Savdo rentabelligi (aylanma) - sotishdan olingan foyda yoki olingan sof foyda olingan daromad miqdoriga nisbati:

R3 \u003d Pr / V (4)

R3 \u003d PE / V (5)

RP \u003d Foyda / Sotish (6)

Bu tadbirkorlik faoliyati samaradorligini tavsiflaydi: korxona rubl sotishdan qancha foyda ko'radi. Ushbu ko'rsatkich bozor iqtisodiyoti sharoitida keng qo'llanilgan. U turistik tashkilot va tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) ayrim turlari bo'yicha umuman hisoblanadi.

Bundan tashqari, kapitalning daromadliligi quyidagicha hisoblanadi:

Rsk \u003d Daromad / Asosiy kapital (7)

Va o'z kapitaliga qayt

Rsk \u003d foyda / kapital (8)

Xususiy kapitalning daromadliligi, turistik tashkilotning iqtisodiy faoliyatiga sarflangan kapitaldan o'z mablag'lari manbalari orqali foydalanish samaradorligini tavsiflaydi.

1.2 Sayyohlik kompaniyasining iqtisodiy faoliyati samaradorligini oshirishda iqtisodiy tahlilning o'rni

Moliyaviy tahlil - bu korxonaning moliyaviy mexanizmini, shakllanish va undan foydalanish jarayonlarini tushunish usuli moliyaviy manbalar operatsion va investitsion faoliyati uchun. Moliyaviy tahlil natijasi - korxonaning moliyaviy farovonligini, uning mol-mulkining holatini - buxgalteriya balansining aktivlari va majburiyatlarini, barcha kapital va uning alohida qismlari aylanish tezligini, ishlatilgan mablag'larning rentabelligini baholash. Har qanday tijorat tashkilotining moliyaviy faoliyati nuqtai nazaridan ikkita asosiy muammoni hal qilish zarurati xosdir:

1) joriy moliyaviy majburiyatlarga javob berish qobiliyatini saqlab qolish;

2) talab qilingan hajmlarda uzoq muddatli moliyalashtirishni va mavjud yoki istalgan kapital tuzilmasini og'riqsiz ushlab turish imkoniyatini ta'minlash.

Ushbu vazifalar korxonaning moliyaviy holatini mos ravishda qisqa va uzoq muddatli istiqbollar nuqtai nazaridan tavsiflash nuqtai nazaridan shakllantirilgan.

Tahlil metodologiyasining ushbu qismida asosiy tushunchalar "likvidlilik" va "to'lov qobiliyati" dir.

Korxonaning likvidlik darajasi maxsus ko'rsatkichlar - joriy aktivlar va qisqa muddatli majburiyatlarni taqqoslash asosida likvidlik koeffitsientlari yordamida hisoblanadi.

To'lov qobiliyati - bu darhol to'lashni talab qiladigan kreditorlik qarzlari bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun etarli mablag'lar va ularning ekvivalentlari. Shunday qilib, to'lov qobiliyatining asosiy belgilari: joriy hisobvaraqda etarli miqdordagi mablag 'mavjudligi; muddati o'tgan kreditorlik qarzlarining yo'qligi.

Turizm tashkilotining likvidliligi tahlili bu balans likvidliligini tahlil qilishdan iborat va aktivlarni likvidlik bo'yicha guruhlangan va pasaytirilgan tartibda passivlar bo'yicha majburiyatlar bilan ortib boruvchi tartibda to'lanadigan muddat bilan birlashtirilgan aktivlarni taqqoslashdan iborat.

Likvidlik darajasiga qarab, ya'ni. pul ayirboshlash stavkalari, turistik tashkilot aktivlari quyidagi guruhlarga bo'linadi.

A1 eng likvid aktivlari:

darhol hisob-kitob qilish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan barcha naqd pul mablag'lari summalari (260-qator);

(qimmatli qog'ozlar) (250-qator)

A1 \u003d 260-qator + 250-qator (9)

Tez sotiladigan A2 aktivlari - pulga aylantirish uchun ma'lum vaqt talab qilinadigan aktivlar, -

debitorlik qarzlar (to'lovlar hisobot sanasidan keyingi 12 oy ichida kutilmoqda) (240-qator);

boshqa debitorlik qarzlar (260-qator):

A2 \u003d 240-qator + 270-qator (10)

Sekin harakatlanuvchi aktivlar A3 - nominal likvid aktivlar -

"Keyingi davrlarni hisoblash" (210-qator) satridan tashqari tovar-moddiy zaxiralar;

Olingan qiymat bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'i (220-qator);

Debitorlik qarzlar (to'lovlar hisobot sanasidan keyin 12 oydan ortiq kutilishi kerak) (230-qator);

Boshqa zaxiralar (217-qator).

A3 \u003d 210-qator + 220-chiziq + 230-qator - 217-qator (11)

Mumkin bo'lmagan aktivlar A4 - "Uzoq muddatli aktivlar" buxgalteriya balansining 1-qismidagi barcha maqolalar (190-qator):

A4 \u003d 190 (12) qator

Ushbu aktivlar etarlicha uzoq vaqt davomida iqtisodiy faoliyatda foydalanish uchun mo'ljallangan.

Aktivlarning dastlabki uch guruhi ish davri mobaynida doimiy ravishda o'zgarib turishi va turizm tashkilotining joriy aktivlariga tegishli bo'lishi mumkin. Ular kompaniyaning qolgan mulkiga nisbatan ko'proq likvid.

Tashkilotning majburiyatlari (balans majburiyatlari moddalari) ham to'rt guruhga bo'linadi va ularni to'lash zarurligi darajasiga qarab belgilanadi.

R1-ning eng muhim majburiyatlari:

kreditorlik qarzlari (620-qator);

Ishtirokchilarga (muassislarga) daromadni to'lash bo'yicha qarz (630 qator);

Boshqa joriy majburiyatlar (660-qator);

P1 \u003d 620-qator + 630-qator + 660-qator (13)

Qisqa muddatli majburiyatlar R2 -

qisqa muddatli ssudalar va qarzlar (610-qator);

P2 \u003d 610 chiziq (14)

Uzoq muddatli majburiyatlar P3:

uzoq muddatli kreditlar va qarzlar, buxgalteriya balansining 4-bo'lagi (590-qator).

P3 \u003d 590 chiziq (15)

Doimiy majburiyatlar P4:

"Kapital va zaxiralar" balansining 3-bo'limi (490-qator);

"Qisqa muddatli majburiyatlar" balansining 5-bo'limining oldingi guruhlarga kiritilmagan ayrim moddalari (217-qator);

kechiktirilgan daromad (640-qator);

kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar (650-qator)

Aktivlar va passivlar balansini saqlash uchun ushbu guruhning natijasi "Kechiktirilgan xarajatlar" moddasi summasiga kamaytirilishi kerak.

A4 \u003d 490-qator + 640-satr + 650-qator - 217-qator (16)

Agar joriy aktivlari joriy majburiyatlaridan oshsa, tashkilot likvid hisoblanadi. Haqiqiy likvidlik darajasi va uning to'lov qobiliyati likvidlik balansi asosida aniqlanishi mumkin.

Tahlilning birinchi bosqichida aktivlar va passivlarning ushbu guruhlari mutlaq ko'rinishda taqqoslanadi. Aktivlar va passivlar guruhlarining quyidagi nisbatlari ta'minlangan holda qoldiq likvid deb hisoblanadi.

Agar uchta shart bajarilsa (A1? P1, A2? P2, A3? P3), ya'ni. joriy aktivlar tashkilotning tashqi majburiyatlaridan oshib ketganda, oxirgi shart bajariladi: A4? P4 (bu tashkilot o'z aylanma mablag'lariga ega ekanligini tasdiqlaydi va moliyaviy barqarorlik uchun minimal shartlarga rioya qilishni anglatadi).

Dastlabki uchta tengsizlikdan birini bajarmaganlik balans likvidligi buzilganligini ko'rsatadi. Bundan tashqari, aktivlarning bitta guruhida mablag'larning etishmasligi, ularning boshqa guruhdagi ortiqcha miqdori bilan qoplanmaydi, chunki kompensatsiya faqat o'z narxida bo'lishi mumkin; real to'lov vaziyatida, likvidli aktivlar kamroq likvidli aktivlarni almashtira olmaydi.

Sekin harakatlanadigan aktivlarni uzoq muddatli majburiyatlar bilan taqqoslash istiqbolli likvidlikni ko'rsatadi, ya'ni. tashkilotning to'lov qobiliyati prognozi.

Yuqoridagi nisbatlar sayyohlik tashkilotining moliyaviy-iqtisodiy faoliyati natijalarini tashxislash, uning moliyaviy holatini aniqlash va baholash, ushbu vaziyat nima uchun paydo bo'lganligini tushunish, turistik tashkilotlarning faoliyati samaradorligi, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini oshirish usullarini ishlab chiqish imkonini beradi.

2. Sputnik MChJ sayyohlik kompaniyasining moliyaviy holatini tahlil qilish

2.1 Sputnik MChJ sayyohlik kompaniyasi tomonidan ko'rsatiladigan xizmat turlari va ko'rsatkichlari

Ushbu ishdagi o'rganish ob'ekti - xususiy mulk shakliga asoslangan va mustaqil tadbirkorlik sub'ekti bo'lgan "Sputnik" mas'uliyati cheklangan jamiyati. Sputnik MChJning qisqartirilgan savdo nomi. Sputnik MChJning yuridik manzili: Ryazan, ko'chasi Krasnoryadskaya, 1-son.

"Sputnik" MChJ 2000 yil 31 yanvarda tashkil etilgan va amaldagi qonunchilik, ustav va uyushma memorandumiga muvofiq ishlaydi.

Ro'yxatga olingan paytdan boshlab Kompaniya yuridik shaxs bo'lib, alohida mol-mulki, mustaqil balansi, hisob-kitob va boshqa bank hisobvaraqlari, muhrlari, shtamplari, firma blankalari va boshqa individuallashtirish vositalari mavjud.

Jamiyatni yaratishning maqsadi foyda olishdir. Sputnik MChJning asosiy faoliyati - Ryazan viloyatida va undan tashqarida turistik va xizmat safarlarini tashkillashtirish. Sputnik MCHJ shuningdek, turizm tashkilotlari tomonidan taqdim etiladigan ruxsatnomalarni olishda vositachilik xizmatlarini ham taqdim etadi. Shunday qilib, kompaniya turoperatorning funktsiyalariga qo'shimcha ravishda (sayohatlarni tashkil etish, turistik xizmatlarning ma'lum to'plamini taqdim etish), kompaniya turistik agentlik - funktsiyalarni sotib olishni istaganlar va uning tashkilotchilari o'rtasida vositachi vazifasini bajaradi.

Kompaniyaning joriy faoliyatini boshqarish yagona ijro etuvchi organ - ishtirokchilar yig'ilishiga hisobot beradigan kompaniya direktori tomonidan amalga oshiriladi. Kompaniya direktori ikki yil muddatga saylanadi.

Jamiyatning yagona ijro etuvchi organi faoliyati va uning qarorlarini qabul qilish tartibi kompaniyaning ichki hujjatlari, shuningdek kompaniya va uning ijroiya organi funktsiyalarini bajaruvchi shaxs o'rtasida tuzilgan shartnomada belgilanadi.

Sputnik MChJning 2008-2009 yillardagi moliyaviy-xo'jalik faoliyatining asosiy texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlarini ko'rib chiqing.

1-jadvaldagi ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, Sputnik MChJni sotishdan tushgan daromad tadqiqot davrida 88,41% ga oshdi. Shu bilan birga, sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) tannarxining o'sish sur'atlari sotishdan tushgan tushumning o'sish sur'atlaridan yuqori (narx 106,93% ga o'sdi), bu esa sotishdan tushgan foyda faqat 25,82% ga oshishiga olib keldi.

O'rganilayotgan davrda korxonaning asosiy vositalarining o'rtacha yillik qiymati 136,69 foizga oshdi. "Sputnik" MChJ faoliyatining kengayishi korxonaning ishchilar sonining 96 foizga ko'payishiga olib keldi. Hisobot davrida kapital-mehnat nisbati 20,75% ga oshdi.

O'tgan davrda korxonaning aylanma mablag'lari qiymati 150,02% ga o'sdi. Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti 24,44% ga kamaydi.

O'qish davrida korxona ishchilarining soni sotishdan tushgan daromadga nisbatan tez sur'atlarda o'sdi, shuning uchun o'qish davrida MChJ xodimlarining mehnat unumdorligi 3,87% ga pasaydi. O'rtacha yillik ish haqi bitta xodim o'qish davrida 61,02% ga o'sdi.

1-jadval Sputnik MChJning 2008-2009 yillardagi moliyaviy-xo'jalik faoliyatining asosiy texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlari.

Ko'rsatkichlar		2009 yil 2008 yilga qadar
Tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan olingan daromad
Sotilgan tovarlar, ishlar, xizmatlar qiymati
1 rub. Narxi. amalga oshirish
Savdo foydasi
Asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymati
O'rtacha ish haqi
Aktivlarning rentabelligi
Kapitalning intensivligi
Kapital-ishchi kuchi nisbati	ming rubl / kishi
Joriy aktivlar
Joriy aktivlarning aylanish koeffitsienti
Ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi
Bir ishchiga to'g'ri keladigan mehnat unumdorligi
Bir ishchiga o'rtacha yillik ish haqi

Sputnik MChJ moliyaviy-xo'jalik faoliyatining asosiy texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlarini tahlil qilish natijalariga ko'ra, o'rganilayotgan turizm tashkiloti uning daromadliligini oshirdi, degan xulosaga kelishimiz mumkin.

2.2. Sputnik MChJ sayyohlik kompaniyasining mulkiy holati va moliyaviy resurslari tahlili

Tashkilotning faoliyati jarayonida aktivlar va ularning tarkibiy tuzilishida o'zgarishlar sodir bo'ladi. Ularning manbalari vositalarining tarkibidagi ro'y berayotgan, sifatli o'zgarishlar haqida eng umumiy fikrlarni hisobotni vertikal va gorizontal tahlil qilish orqali olish mumkin.

Tahlilning asosini ko'rsatkichlar tizimi va tahliliy jadvallar tashkil etadi.

2-jadvalda "Sputnik" MChJning 2008-2009 yillardagi aktivlari qoldig'i tuzilmasini ko'rib chiqamiz. dinamikada.

2-jadval. 2008-2009 yillardagi "Sputnik" MCHJ balansi aktivlarining tahlili

	Ko'rsatkichlar	Sapmalar 2009 yil 2008 yildan
		nd qiymatlari, ming rubl
	Asosiy vositalar
	Asosiy vositalar
	Joriy aktivlar

	Debitor qarzdorlik
	Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
	Pul mablag'lari
Muvozanat valyutasi

Buxgalteriya balansi ma'lumotlariga ko'ra, o'rganish davrida faqat asosiy vositalarni o'z ichiga olgan MChJning uzoq muddatli aktivlari qiymati 652 ming rublga oshdi. (yoki 136,69%). Asosiy vositalar qiymatining o'sishi mintaqada yangi savdo ofislarini ochish uchun binolarni sotib olish hisobiga sodir bo'ldi.

Tashkilotning aylanma kapitali ortdi va yil oxirida 22804 ming rublni tashkil etdi, bu 13683 ming rublni tashkil etadi. (yoki 150,02%) ga ko'p. MChJ debitorlik qarzlari biroz oshdi - 4,67% ga yoki 5 ming rublga. Shu bilan birga, xaridor va mijozlarning qarzi 52 ming rublga kamaydi. yoki 55,32%. Bu 2009 yilda ulgurji xaridorlarning qarzdorligini yanada aniqroq ko'rib chiqadigan MChJ yuridik xizmatining aniq faoliyati tufayli yuz berdi.

Mutlaqo likvid qism - kompaniyaning mablag'lari butun o'qish davomida 14 ming rublga ko'paydi. yoki 116,67%. 2009 yilda, 2007 yilga nisbatan, kompaniyaning naqd puli 78 ming rublga kamaydi, bu savdoning rejalashtirilgan kengayishi munosabati bilan tovarlarni qayta sotish uchun xaridlarning ko'payishi bilan bog'liq.

3-jadval 2007-2009 yillardagi "Sputnik" MCHJ balansi aktivlari tarkibining tahlili

	Ko'rsatkichlar	Sapmalar 2009 yilning solishtirma og'irligida 2008 yildan
	Asosiy vositalar
	Asosiy vositalar
	Joriy aktivlar

	Debitor qarzdorlik
	Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
	Pul mablag'lari
Muvozanat valyutasi

O'qish davri uchun 3-jadval ma'lumotlaridan ko'rinib turibdiki o'ziga xos tortishish kuchi asosiy fondlar va korxonaning aylanma aktivlari 0,25 foizga kamaydi.

MCHJ aktivlari tarkibida joriy aktivlarning ulushi 0,25% ga oshdi. MCHJ aktivlari tarkibidagi zaxiralar ulushi 5,29% ga kamaydi.

Korxona aktivlari tarkibidagi debitorlik qarzdorlik ulushi 0,65 foizga kamaydi. Bu, ulgurji xaridor va kompaniyaning mijozlari MChJ oldidagi qarzlarini to'laganligi sababli ro'y berdi.

Qisqa muddatli ulush moliyaviy investitsiyalar "Sputnik" MCHJ aktivlari tarkibida 6,21% ga o'sdi.

O'qish davrida kompaniya pul mablag'larining ulushi 0,02% ga kamaydi. Bu savdoning rejalashtirilgan kengayishi munosabati bilan tovar-moddiy zaxiralarni sotib olishning ko'payishi hisobiga joriy hisobvaraqdagi pul mablag'larining kamayishi bilan bog'liq.

Balans tuzilishidagi o'zgarishlarni tahlil qilishning umumiy yo'nalishi "umumiydan o'ziga xos" tamoyiliga asoslanadi. Korxona balansi majburiyatlari moddalari tarkibidagi o'zgarishlarning umumiy rasmini tushunish uchun tashkilot bo'limlarning tarkibiy dinamikasining muhim ko'rsatkichlari hisoblanadi. Majburiyatlar tarkibidagi o'zgarishlarni taqqoslasak, asosan yangi mablag'lar oqimi qaysi manbalar orqali sodir bo'lganligi haqida xulosa qilishimiz mumkin.

4-jadvaldagi ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, o'rganish davri uchun kompaniyaning o'z manbalari 10515 ming rublga oshdi. (yoki 113,72%). Bu taqsimlanmagan daromadning oshishi bilan bog'liq - 10515 ming rublga. (yoki 113,72%). O'qish davrida korxonaning ustav kapitalining miqdori o'zgarmadi.

O'quv davri uchun korxonaning qarz mablag'lari ham oshdi - 3820 ming rubl. (yoki 1085,23%), bu korxonaning qarz mablag'larini 2967 ming rublga oshirish bilan bog'liq. yoki 89,9 marta; kreditorlik qarzlari - 853 ming rublga. (yoki 267,4%). Qarzga olingan mablag'larning o'sish sur'ati MChJ kapitalining o'sish sur'atlaridan yuqori bo'lib, bu kompaniya "kredit asosida yashayotganini" anglatadi.

4-jadval 2008-2009 yillardagi "Sputnik" MCHJ balansi majburiyatlari moddalarining tahlili

	Ko'rsatkichlar	Sapmalar 2009 yil 2008 yildan
		qadriyatlar, rub.
	O'z manbalari
	Ustav va qo'shimcha to'langan kapital
	yig'ilib qolgan oylik maoshlari
	Qarzga olingan mablag'lar

	Kreditorlik qarzi
	Ta'minlovchilar va pudratchilar



	Boshqa kreditorlar
Muvozanat valyutasi

O'qish davri uchun kreditorlik qarzlarining bir qismi sifatida ish haqi bo'yicha qarzdorlik oshdi (51 ming rubl yoki 242,86%), etkazib beruvchilar va pudratchilar oldidagi qarzlari 671 ming rublga oshdi. (yoki 286,75%). 2009 yilda davlatdan tashqari byudjet mablag'lari bo'yicha qarz 13 ming rubl miqdorida shakllandi.

O'rganish davrida kompaniyaning byudjet bilan hisob-kitoblar bo'yicha qarzdorligi miqdori kamaydi (22 ming rubl yoki 34,38%). Bu korxonaning to'lov intizomini yaxshilash va byudjetga o'z qarzini vaqtida to'lash bilan bog'liq.

5-jadval. 2008-2009 yillarda "Sputnik" MCHJ balansi majburiyatlari tarkibining tahlili

	Ko'rsatkichlar	Muayyan og'ishlar 2009 yil 2008 yildan
	O'z manbalari
	Ustav kapitali
	yig'ilib qolgan oylik maoshlari
	Qarzga olingan mablag'lar
	Kreditlar va zayomlar (qisqa muddatli)
	Kreditorlik qarzi
	Ta'minlovchilar va pudratchilar
	Tashkilot xodimlariga qarz
	Byudjetdan tashqari fondlarga qarz
	Soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarz
	Boshqa kreditorlar
Muvozanat valyutasi

Korxonaning mablag'lar manbalari tarkibida kapitalning ulushi 13,76% ga kamaydi. Yil oxiriga kelib ustav kapitalining ulushi 0,05% ga kamaydi. Korxonada taqsimlanmagan daromad ulushi o'rganish davrida 13,71% ga kamaydi.

O'qish davrida korxonaning kredit asosida jalb qilingan mablag'lari ko'paydi. Shular qatorida qisqa muddatli kreditlar va kreditlarni ajratib ko'rsatish kerak, ularning kompaniyaning majburiyatlari umumiy tarkibidagi ulushi 12,19% ga oshdi. Kreditorlik qarzlari 1,57 foizga oshdi. Tarkibida soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarzdorlik ulushi kamaydi (0,49%).

2.3 Sputnik MChJ sayyohlik kompaniyasining moliyaviy holatini tahlil qilish

Moliyaviy holatni tahlil qilishning asosiy vazifalari - moliyaviy holatning sifatini aniqlash, davr mobaynida uning yaxshilanishi yoki yomonlashishi sabablarini o'rganish, korxonaning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatini yaxshilash bo'yicha tavsiyalar tayyorlash. Ushbu vazifalar mutlaq va nisbiy moliyaviy ko'rsatkichlar dinamikasini o'rganish orqali hal qilinadi.

Moliyaviy tahlilning asosiy asosi bu xo'jalik yurituvchi subyekt tomonidan tashqi foydalanuvchilarga, shu jumladan investorlarga taqdim etiladigan moliyaviy hisobotlardir.

Xo'jalik yurituvchi subyektning mulkiy va moliyaviy holati, shuningdek hisobot davridagi faoliyatining moliyaviy natijalari ko'rsatkichlari tizimi tashkilotning buxgalteriya (moliyaviy) hisobotida keltirilgan. Moliyaviy hisobotlar - bu kompaniyaning aktivlari, ko'chmas mulki, moliyalashtirish manbalarini aks ettiruvchi qonun bilan tasdiqlangan hujjatlar. Hisobot moliyaviy qarorlarni tahlil qilish uchun asosdir.

Sputnik MChJ moliyaviy barqarorligini tahlil qilishda asosiy ma'lumot manbai bu kompaniyaning balansi.

2008-2009 yillar uchun buxgalteriya balansi ko'rsatkichlarini shakllantirishda "Sputnik" MChJ buxgalteri Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 22 iyuldagi 67n-sonli buyrug'ida berilgan balansning standart shaklidan foydalangan.

Sputnik MChJning o'qish davri balansi likvidliligi tahlili 6-jadvalda keltirilgan.

6-jadval Sputnik MChJning 2008-2009 yillardagi likvidlik balansi tahlili

Aktivlarni guruhlash	Majburiyatlarni guruhlash	Nisbati

A1 \u003d 12 + 6044 \u003d 6056	P1 \u003d 319 + 0 + 0 \u003d 319

A3 \u003d 2958 + 0 + 0-0 \u003d 2958
	P4 \u003d 9246 + 0-0 \u003d 9246

A1 \u003d 26 + 16557 \u003d 16583	P1 \u003d 1172 + 0 + 0 \u003d 1172

A3 \u003d 6109 + 0 + 0-0 \u003d 6109
	P4 \u003d 19761 + 0-0 \u003d 19761

6-jadvaldagi ma'lumotlar shuni ko'rsatadiki, 2008-2009 yillarda. "Sputnik" MCHJ balansi likvidlik talablariga javob bermadi. 2009 yilda likvidlik ko'rsatkichlari 2008 yil likvidlik ko'rsatkichlariga nisbatan o'zgarmadi.

Eng likvid va tez sotiladigan aktivlarni eng tezkor majburiyatlar va qisqa muddatli majburiyatlar bilan taqqoslash joriy likvidlikni ko'rsatadi, ya'ni. tahlil qilish vaqti bilanoq, tashkilotning to'lov qobiliyati yoki to'lovga layoqatsizligi. O'qish davrida quyidagi uchta shart bajariladi: A1? P1; A2? P2; A3? P3, ya'ni. korxonaning joriy aktivlari uning tashqi majburiyatlaridan oshadi.

Sekin harakatlanadigan aktivlarni uzoq muddatli majburiyatlar bilan taqqoslash istiqbolli likvidlikni ko'rsatadi, ya'ni. tashkilotning to'lov qobiliyati prognozi. O'qish davrida oxirgi shart bajarilmaydi: A4? P4, bu tashkilotning o'z aylanma mablag'lariga ega ekanligini tasdiqlamaydi va moliyaviy barqarorlikning minimal shartlariga rioya qilmaslik deganidir.

Chuqur tahlilning bir qismi sifatida, mutloq ko'rsatkichlardan tashqari, biz bir qator tahliliy ko'rsatkichlarni - likvidlik koeffitsientlarini ham hisoblab chiqamiz.

7-jadval "Sputnik" MChJning 2008-2009 yillardagi likvidlik koeffitsientlari dinamikasi

7-jadvalga asoslanib, tashkilotning bankrotligi ehtimolini tahlil qilish to'g'risida quyidagi xulosalar chiqarishimiz mumkin. Joriy likvidlik koeffitsienti 5,47 ni tashkil etdi, kamida 2 standarti, bu davr boshiga nisbatan 20,44 punktga yoki 78,89% ga kam.

Shubhasiz, davr oxiriga kelib mutlaq likvidlik koeffitsienti 0,006 ga tushdi. Bu shuni ko'rsatadiki, kompaniya barcha qarz majburiyatlarini zudlik bilan to'lashga qodir emas.

Bankrotlik ehtimolini baholash nuqtai nazaridan tashkilotning moliyaviy holatining muhim xususiyatlaridan biri uning uzoq muddatli istiqbolda biznesining barqarorligi hisoblanadi. Rulo tashkilotining barqarorligi bilan bog'liq umumiy tuzilish kapital, uning kreditorlar va investorlarga bog'liqlik darajasi. Gap shundaki, ko'pgina firmalar biznesga o'z mablag'larining eng kam miqdorini qo'yishni va uni qarzga olingan pul bilan moliyalashtirishni afzal ko'rishadi. O'z mablag'larining barqaror moliyaviy tuzilmasiga ega bo'lgan kompaniya investorlarni jalb qilish imkoniyatiga ega.

Hozirgi moliyaviy barqarorlik, uzoq muddatli istiqbolda, o'z va qarz mablag'larining nisbati bilan tavsiflanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu ko'rsatkich moliyaviy barqarorlikni faqat umumiy baholashni beradi. Shuning uchun biz Sputnik MChJning 2008-2009 yillardagi moliyaviy barqarorligini tahlil qilamiz. 8-jadvalda.

8-jadval. Sputnik MChJning 2008-2009 yillardagi moliyaviy barqarorlik koeffitsientlarini tahlili.

8-jadvaldagi ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, qarz davri va o'z mablag'larining nisbati, o'quv davri oxiridagi ruxsat etilgan qiymatdan 1,0 dan pastroq va 2009 yil oxirida 0,21 ni tashkil etdi, bu davr boshidagi qiymatdan 0,17 punktga ko'pdir. Bu tashkilotning moliyaviy barqarorligidan dalolat beradi. O'z mablag'larining har bir rubliga 0,21 rubl to'g'ri keladi. qarzga olingan pul. Tashkilot o'z so'rovlarini o'z manbalaridan taqdim qilishi mumkin. O'qish davri oxiriga kelib, tashkilotning jalb qilingan kapitalga moliyaviy bog'liqligi ortib bormoqda.

Anjir. 1. Sputnik MChJ ning 2007-2009 yillardagi moliyaviy barqarorlik koeffitsientlari dinamikasi

Moliyaviy qaramlikning mavjudligi noqulay moliyaviy vaziyatni ko'rsatadigan avtonomiya va jalb qilingan kapitalning kontsentratsiyasi koeffitsientlari bilan tavsiflanadi, ya'ni. o'rganish davrining boshida egalari tashkilotning mulk qiymatining 96 foiziga egalik qilishgan. O'rganish davri oxirida ushbu ko'rsatkich 83% gacha pasaydi, shu bilan birga tashkilotning jalb qilingan kapitalga moliyaviy bog'liqligi 17% ga ko'tarildi. Qarzga olingan kapitalning kontsentratsiya koeffitsientining o'sishi tashkilotni moliyalashtirishda jalb qilingan mablag'lar ulushining ko'payishi, moliyaviy barqarorlikning pasayishi va tashqi kreditorlarga bog'liqlikning oshishi demakdir.

Kapitalning manevr koeffitsienti, joriy faoliyatni moliyalashtirish uchun foydalaniladigan kapitalning qismini tavsiflaydi, ya'ni. joriy aktivlarga investitsiya qilingan. Qolgan qismi kapitallashgan mablag'lar miqdorini aks ettiradi. Optimal qiymat manevr koeffitsienti 0,5 ga teng. O'qish davri oxirida koeffitsient qiymati ruxsat etilgan qiymatdan yuqori bo'ladi. 2009 yilda ushbu ko'rsatkich qiymatining pasayishi, o'z mablag'lari bilan joriy faoliyat xavfsizligining pasayganligidan dalolat beradi.

3. Sputnik MChJ sayyohlik kompaniyasining moliyaviy holatini yaxshilash bo'yicha chora-tadbirlarni ishlab chiqish

O'rganilayotgan sayyohlik tashkilotining hozirgi holatini tahlili korxona prognozi bilan to'ldirilishi kerak, unda:

Mavjud tendentsiyalarni qo'llab-quvvatlash;

· Ehtimol o'zgarishi mumkin tashqi muhit korxonalar;

Tashqi tashqi qo'llab-quvvatlash manbalaridan foydalanmasdan ichki siyosatdagi kichik o'zgarishlar;

Mumkin bo'lgan investitsiya loyihalarini amalga oshirish.

Mavjud tendentsiyalarga asoslangan prognoz qisqa va o'rta muddatli bo'lishi mumkin, bunday tahlil usullari alohida ko'rib chiqishni talab qiladi. Bunday bashorat mavjud salbiy va ehtimol sezilmaydigan tendentsiyalarning hali ham nozik pozitiv tendentsiyalarning kuchayishi xavfini ko'rsatishi kerak.

Turizm tashkilotining tashqi muhiti prognozi korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlari bo'yicha quyidagi muammolarni yuzaga keltirishi va hal qilishi kerak:

Soliq, byudjet, investitsiyalar va hokazolarda davlat tomonidan kutilayotgan choralar;

Ayrim tarmoqlar, hududlar, korxonalar taqdiriga ta'sir ko'rsatadigan makroiqtisodiy parametrlarning kutilayotgan dinamikasi;

Raqobatchilarning kutilayotgan strategiyasi va uning ko'rib chiqilayotgan korxona faoliyatiga ta'siri;

Kutilayotgan natijalar texnologik taraqqiyotekologiya sohasidagi tendentsiyalar, xavfsizlik, sifat va boshqalar.

Keyingi prognozlash harakatlari korxonaning vujudga keladigan tashqi tendentsiyalari va potentsialini hisobga olgan holda, korxonani faqat ichki resurslardan foydalangan holda va korxonani jiddiy ravishda qayta tashkil etmasdan takomillashtirishga tayanishi mumkinligini va aksincha, imkonsizligini ko'rsatishi kerak.

Bunday prognozning mantig'i quyidagicha:

Aktiv va passiv balansi moddalarining korxona daromadlari va xarajatlariga nisbatan joriy dinamikasi yoki ekspert baholariga ko'ra, aktivlarning kutilayotgan samaradorligini baholash zarur;

Aktivlarning kutilayotgan samaradorligini kutilayotgan majburiyatlar qiymati bilan taqqoslash korxonaning rivojlanish potentsialini, uning aktsiyalarining bozor narxlari dinamikasini ko'rsatadi

Agar noqulay tendentsiyalar aniqlansa, buxgalteriya balansi va hisobotlariga kiritilmagan zaxiralardan foydalanishga e'tibor qaratish lozim - amalga oshirilmagan ilmiy-texnik ishlanmalar, ratsionalizatorlik takliflari, maxsus huquqlar va imtiyozlar.

Agar silliq islohot yordamida va korxona strategiyasining taqdim etilgan variantlarini hisobga olgan holda tiklanishning iloji bo'lmasa, moliyaviy tiklanishning mumkin bo'lgan loyihalari, shu jumladan korxona mahsulotlarini qisman yoki to'liq qayta ixtisoslashtirish haqida savol tug'iladi.

Turistik tashkilotni moliyaviy sog'lomlashtirish bo'yicha biznes-rejalar moliyaviy tiklanish strategiyasining tavsifidir. Ularning vazifasi ishning asosiy yo'nalishlarini va kutilayotgan umumiy samaradorlikni aniqlashdir. Potentsial sarmoyadorlar uchun bunday biznes-rejalar investitsiya ob'ektlarini tanlashda, korporatsiyalarning o'zlari uchun yanada aniq rejalashtirish hujjatlarini ishlab chiqish uchun asos bo'lib xizmat qiladi: marketing rejalari, ishlab chiqarish rejalari, ish jadvallari va boshqalar.

Turistik tashkilotni moliyaviy sog'lomlashtirish bo'yicha biznes-rejalarni ishlab chiqish korxona strategiyasini aniqlashning taniqli vazifasiga o'xshaydi, ammo ma'lum bir sharoitda, salbiy tendentsiyalar zudlik bilan aniqlanmagan va hech qanday tarzda zararsizlantirilmagan, natijada korporatsiya qarzlar tuynugiga tushib qolgan va korxona faoliyatining turli tomonlarining salbiy tomonlari mavjud. ishlayotgan ekan.

Inqiroz davrida turizm tashkilotining faoliyatini barqarorlashtirish uning inqirozdan chiqishining zaruriy sharti hisoblanadi, bu bosqichda moliyaviy ahvolning past sifatiga olib kelgan xavfli qarz olish siyosatining mumkin bo'lgan oqibatlarini minimallashtirish va minimallashtirish zarur. Stabilizatsiya jarayoni (2-rasm) - bu kredit yukini kamaytirishga qaratilgan chora-tadbirlar majmui.

Tahlillar shuni ko'rsatadiki, turizm tashkilotining moliyaviy holatining yomonlashuvining asosiy sabablari quyidagilar:

Korxona qarzlarining nazoratsiz o'sishi;

Debitorlik qarzdorlik sifatining yomonlashuvi;

Assortimentning noto'g'ri siyosati va sotilgan turizm mahsulotlari va xizmatlariga talab yo'qligi;

Korxona xarajatlarining oshishi va boshqalar.

Korxonaning moliyaviy ahvoli sifatining yomonlashuviga ta'sir qiluvchi aniqlangan sabablarga muvofiq ularni tuzatish va minimallashtirish choralari ko'rilmoqda. Ushbu harakatlarni ko'rsatilgan sabablar bo'yicha ko'rib chiqing.

Anjir. 2. Korxonaning moliyaviy holatini barqarorlashtirish jarayoni

Turistik tashkilotning qarzlari nazoratsiz ravishda o'sgan taqdirda, kredit shartnomalarini yopish choralari ko'rilmoqda va qarzlarni qayta tuzish amaldagi shartnomalar bo'yicha quyidagi tartibda amalga oshiriladi:

Da'volarni boshqasiga o'tkazish;

Qarzlarni veksellar bo'yicha to'lash muddati belgilangan qarzlarni to'lash.

Ushbu chora-tadbirlarni amalga oshirgandan so'ng, korxonalarning kreditlariga xizmat ko'rsatish yuki kamayadi va uzoqroq muddatga cho'ziladi.

Debitorlik qarzdorlik sifati yomonlashganda quyidagi choralar ko'rilishi mumkin:

Qarzdor-korxona hisobvarag'i egasi bo'lgan bank bilan faktoring qilish;

Qarzdor - korxonaning dilerlik va chakana savdo tarmog'idan foydalanish huquqini olish;

· Qarzni vekselga qayta ro'yxatdan o'tkazish, keyinchalik uni korxona kreditorlariga o'tkazish.

Agar sayyohlik tashkiloti tomonidan sotiladigan sayyohlik mahsulotlariga talab etishmasa, turli xil marketing harakatlari, shuningdek assortiment siyosatini qayta yo'naltirish bo'yicha keskin choralar qo'llanilishi mumkin, ammo bunday choralar qimmatga tushadi, shuning uchun ularni amalga oshirish aniq texnik-iqtisodiy asoslashni talab qiladi.

Turistik tashkilot xarajatlarining ko'payishi ko'pincha korxona ichidagi moliyaviy oqimlarning past tashkil etilganligini ko'rsatadi. Korxonada moliyaviy oqimlarni tartibga solishning eng maqbul usullaridan biri bu byudjet ishlab chiqarish jarayonlaridir.

Shunday qilib, turistik tashkilotni moliyaviy sog'lomlashtirish strategiyasi korxonada tub o'zgarishlar rejasini (qisman yoki to'liq qayta tashkil etish), shuningdek, yig'ilgan qarz majburiyatlari muammosini hal qilishni o'z ichiga oladi.

Xulosa

Ammo bugungi kunda Rossiyaning turizm salohiyati to'liq ishlatilmayapti. So'nggi uch yil ichida xalqaro turizmdan yillik daromad atigi 70-75 million dollarni tashkil etdi. Garchi ma'lum sharoitlarda, mutaxassislarning eng konservativ baholariga ko'ra, bu ko'rsatkich yiliga 400-500 million dollarni tashkil qilishi mumkin.

asosiy maqsad turizm sohasini rivojlantirish Rossiya va chet el fuqarolarining ehtiyojlariga javob beradigan zamonaviy raqobatbardosh turistik kompleksni shakllantirishdan, shuningdek, Rossiyada turizmning barqaror rivojlanishi uchun sharoit yaratishni o'z ichiga olishi kerak. Barqaror valyuta tushumini olib keladigan va yangi ish o'rinlari yaratadigan barqaror, ekologik va ijtimoiy yo'naltirilgan, yuqori rentabelli turizm sanoatini yaratishga intilish kerak. Ushbu maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalarni hal qilish kerak: ichki va xalqaro bozorlarda turistik mahsulotni ilgari surishning zamonaviy strategiyasini shakllantirish, ichki va tashqi turizmni rivojlantirish uchun shart-sharoitlar yaratish va, albatta, turistik xizmatlarning sifatini oshirish.

Maqsadga muvofiq quyidagi vazifalar hal qilindi:

1) turizm tashkilotining moliyaviy holatini tahlil qilishning mohiyati va asoslari o'rganildi;

2) turistik tashkilot ko'rsatkichlari tizimini tavsiflovchi ko'rsatkichlar tizimi ko'rib chiqildi;

3) o'rganilayotgan sayyohlik tashkilotining moliyaviy holati tahlil qilindi, xususan, vertikal va gorizontal balans tahlillari o'tkazildi, turistik tashkilotning moliyaviy barqarorligi, ishchanlik, likvidlik va to'lov qobiliyatining koeffitsientlari hisoblab chiqilib, tahlil qilindi;

4) o'rganilayotgan sayyohlik tashkilotlari faoliyatini takomillashtirish yo'llari ishlab chiqilgan.

Ishda o'rganish ob'ekti "Sputnik" mas'uliyati cheklangan jamiyati ("Sputnik" MChJ) tanlandi.

Sputnik MCHJ sayyohlarni qiziqtirgan mavzular bo'yicha ekskursiyalarni tashkil etish bo'yicha xizmatlarni taklif etadi transport xizmatlari ovqatlanish xizmatlari. Turizm biznesining mavsumiyligi boshqa faoliyat turlarini rivojlantirishni taqozo etadi - ko'chirishni tashkil etish zarurati tug'diradigan ishbilarmonlarga xizmat ko'rsatish; xarid qilish turlarini tashkil etish.

Tadqiqot natijalariga ko'ra quyidagi xulosalar chiqarildi. Sputnik MChJni sotishdan tushgan daromad o'qish davrida 88,41% ga oshdi. Shu bilan birga, sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) tannarxining o'sish sur'atlari sotishdan tushgan tushumning o'sish sur'atlaridan yuqori (narx 106,93% ga o'sdi), bu esa sotishdan tushgan foyda faqat 25,82% ga oshishiga olib keldi.

Yuqoridagi tahlilni xulosa qilib aytish mumkinki, ushbu korxonada o'qish davrida korxonaning mulkiy salohiyati o'sgan. Ushbu potentsialning samaradorligi to'g'risida gapirish uchun korxonaning likvidligi va to'lov qobiliyati bo'yicha tahlil qilish va kompaniya barcha qisqa muddatli majburiyatlarni muddatini buzmasdan qoplay oladimi yoki yo'qmi va kompaniyada kreditorlik qarzlari bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun etarli miqdordagi naqd pul va uning ekvivalentlari bor-yo'qligini aniqlash kerak. darhol to'lash.

Agar ko'rib chiqilayotgan korxona kapital talab qiladigan va hisobot davri mobaynida aktivlar aylanmasi ko'payganligini hisobga olsak, lekin hisobot davri oxirida (2009 yil oxirida - 0,006) mutlaq likvidlik koeffitsienti ko'rsatkichi juda past ekanligini hisobga olsak, ushbu tendentsiyani ayta olamiz. bir vaqtning o'zida bir nechta yirik kreditlar qarzlarni zudlik bilan to'lashni talab qilsa, kompaniyani bankrotlik yoqasiga olib kelishi mumkin.

O'rganilayotgan sayyohlik tashkilotining joriy holatini tahlili korxona prognozi bilan to'ldirilishi kerak, unda uni takomillashtirish istiqbollari aniqlanishi kerak.

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

2. Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik Kodeksi, 2-qism, federal qonun 26.01.1996 yildagi 14-03-sonli (2002 yil 17 dekabrdagi 213-FZ-sonli o'zgartirishlar bilan).

3. Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi 1998 yil 31-iyuldagi N 146-FZ-ning birinchi qismi va 2000 yil 5-avgustdagi N 117-FZ-ning ikkinchi qismi (2003 yil 31-dekabrda o'zgartirilgan).

4. "Bankrotlik to'g'risida" 2002 yil 26 oktyabrdagi 127-FZ-sonli Federal qonuni (2008 yil 22, 29, 31 dekabr, 2007 yil 24 oktyabr, 18 iyul, 2009 yil 18 dekabrda kiritilgan o'zgartishlar bilan) 5 fevral, 26 aprel, 2007 yil 19 iyul)

5. Bakanov M.I. , Sheremet A.D. Iqtisodiy tahlil nazariyasi. Darslik. - M.: Moliya va statistika, 2009 yil.

6. Efimova O. V. Moliyaviy tahlil - M .: Buxgalteriya, 2009 yil.

7. Ionova A.F., Selezneva N.N. Ning tahlil usullari moliyaviy menejment. I qism. Tashkilotning mulkiy holatini baholash. - M .: BINFA, 2007 yil.

8. Kovalyov V.V. Moliyaviy tahlil: Pulni boshqarish. Investitsiyani tanlash. Hisobotlarni tahlil qilish. - M.: Moliya va statistika, 2009 yil.

9. Kreinina M.N. Kompaniyaning moliyaviy holati. Baholash usullari - M.: ICC Dis, 2009.

10. Kreinina M.N. Aktsiyadorlik jamiyatlarining sanoat, qurilish va savdo sohalaridagi moliyaviy holati va investitsion jozibadorligini tahlil qilish. - M.: AODIS, Xalqaro markaz, 2009 yil.

11. Krilov E.I. Ishlab chiqarish samaradorligini, ilmiy-texnikaviy taraqqiyot va iqtisodiy mexanizmni tahlil qilish. - M.: Moliya va statistika, 2009 yil.

14. Sedova E.I., Pogorelova K.A. Balans komissiyasini tuzishga tayyorgarlik. Moliyaviy koeffitsientlardan foydalangan holda buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarni tahlil qilish // Buxgalter maslahatchisi, 2007 yil 4 aprel

15. Solonenko A.A. Moliyaviy soliqlar, sug'urta, buxgalteriya hisobi, 2007 yil 2-yanvar.

16. Korxonaning moliyachi ma'lumotnomasi. - M .: INFRA-M, 2009 yil.

Shunga o'xshash hujjatlar

Umumiy tushuncha korxonaning moliyaviy holati. "KMZ" OAJ faoliyatining tavsifi; moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilish: barqarorlik, to'lov qobiliyati, likvidlik, aylanma mablag'larning samaradorligi; kredit siyosatini takomillashtirish.

tezis, qo'shilgan 03.04.2011

Moliyaviy tahlilning roli va ahamiyati, uni amalga oshirish metodologiyasi va ko'rsatkichlarni baholash. Korxonaning moliyaviy holatini yaxshilashga yondashuvlar. Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini, mulk tarkibi va tuzilishini, to'lov qobiliyatini tahlil qilish.

tezis, 2013 yil 01 / 20da qo'shilgan

Mars MChJ misolida korxonaning moliyaviy jarayonlarini tahlil qilish va yakuniy ishlab chiqarish va faoliyatining iqtisodiy natijalarini baholash. Aktivlarning tarkibiy tahlilini o'tkazish. Korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash bo'yicha chora-tadbirlarni ishlab chiqish.

tezis, 2013 yil 03-aprelda qo'shilgan

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishning mohiyati, maqsadlari va vazifalari. "Neftekamskneftexim" OAJ misolida moliyaviy-iqtisodiy faoliyat va texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlarni tahlil qilish. Korxona faoliyatini yaxshilash bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqish.

tezis, 11/14/2010 da qo'shilgan

Iqtisodiy faoliyatning asosiy ko'rsatkichlari va korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish. Asosiy moliyaviy koeffitsientlar. Korxonaning bankrotlik ehtimolini baholash. Ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatini takomillashtirish yo'nalishini ishlab chiqish.

muddatli qog'oz, 08/24/2010 da qo'shilgan

"Ingoda Home" kompaniyasining moliyaviy holatini har tomonlama o'rganish va uni bozorda mustahkamlash bo'yicha takliflarni ishlab chiqish. Mulk holatini tahlil qilish, hisobot davridagi korxonaning moliyaviy natijalari va moliyaviy holatini tahlil qilish.

tezis, qo'shilgan 06.06.2016 yil

Zamonaviy sharoitda moliyaviy tahlilning iqtisodiy mohiyati, maqsadi va ahamiyati, uning turlari, usullari va usullari. Korxonaning mulkiy holati, likvidligi va to'lov qobiliyati tahlili. Aylanma mablag'lar aylanmasi ko'rsatkichlarini optimallashtirish.

tezis, 2015 yil 07-iyun kuni qo'shildi

Moliyaviy tahlilning asosiy tushunchalari. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish metodologiyasi. Xummingbird MChJ va raqobatdosh korxonalarning moliyaviy ko'rsatkichlarini qiyosiy tahlil qilish. Xummingbird MChJning moliyaviy holatini yaxshilash bo'yicha chora-tadbirlarni ishlab chiqish.

muddatli qog'oz, 2011 yil 16 aprelda qo'shilgan

Iqtisodiy faoliyatdagi moliyaviy ahvolni baholash qurilish tashkilotlari. "Slav-Stroy" ZAO misolida qurilish kompaniyasining moliyaviy faoliyatini tahlil qilish, uning samaradorligini tahlil qilish. Moliyaviy ko'rsatkichlarni yaxshilash bo'yicha asosiy tavsiyalar.

tezis, qo'shilgan 09/21/2015

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishning nazariy asoslari. "VP Butkovskiy" ChPTUP moliyaviy holatini tahlil qilish, uni takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlarni ishlab chiqish. Korxonaning tashkiliy va iqtisodiy xususiyatlari. To'lov qobiliyatini, likvidliligini tahlil qilish.

3-BOB. Moliyaviy-iqtisodiy tahlil va aylanma mablag'larni boshqarish 3.4. Kreditorlik qarzining tahlili Kreditorlik qarzining krediti aks etadi baholash korxonaning turli tashkilotlar oldidagi moliyaviy majburiyatlari iqtisodiy munosabatlar. Kreditorlik qarzlari uning qisqa muddatli majburiyatlariga kiritilgan va hisobot kunidan keyin 12 oydan oshmagan muddat ichida to'lanishi kerak (aks holda qarz "Boshqa uzoq muddatli majburiyatlar" da hisobga olinadi). Kreditorlik qarzlarning bir qismi sifatida quyidagilar ajratilgan:

etkazib beruvchilar va mijozlarga etkazib berish uchun moddiy qadriyatlar, bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar;
etkazib beruvchilarga, mijozlarga va boshqa kreditorlarga o'z mahsulotlarini etkazib berishni ta'minlash uchun berilgan veksellar to'g'risida;
ish haqi bo'yicha ishchilarga (hisoblangan, lekin to'lanmagan ish haqi);
davlat ijtimoiy sug'urtasi, pensiya jamg'armasiga, tibbiy sug'urta va bandlik fondlariga to'lovlar uchun ijtimoiy fondlarga;
barcha turdagi to'lovlar uchun byudjetdan oldin;
uchinchi shaxslarga va shaxslar Kelishuvlar va shartnomalarga muvofiq olingan avanslar.

Korxonalar o'rtasidagi munosabatlar sub'ektlarining xilma-xilligi ularning turli mexanizmlarini hisobga olgan holda kreditorlik qarzlari bo'yicha huquqiy tartibga solish va tashkiliy amalga oshirish sxemalari, uni samarali boshqarish muammoning murakkabligini ko'rsatadi. Darhaqiqat, korxonaning hozirgi moliyaviy farovonligi ko'p jihatdan uning moliyaviy majburiyatlari uchun o'z vaqtida javob berishiga bog'liq. Kreditorlik qarzdorlikni tahlil qilish va boshqarishning muhimligi, shuningdek, kompaniyaning joriy majburiyatlarining katta qismini tashkil etuvchi uning o'zgarishi uning to'lov qobiliyati va likvidlik ko'rsatkichlari dinamikasiga sezilarli ta'sir ko'rsatishi bilan bog'liq. Korxonaning kreditorlik qarzlarini tahlil qilish uning moliyaviy hisobotidan foydalanish asosida amalga oshiriladi: buxgalteriya balansi va 5-shakl. Korxona miqyosidagi o'zgarish bilan kreditorlik qarzlari dinamikasini o'zaro bog'lash uchun kreditorlik aylanmasi koeffitsientini hisoblashda moliyaviy natijalar ko'rsatkichlari qo'llaniladi (2-shakl). Kreditorlik qarzdorlik holatini tahlil qilish uchun ishbilarmonlik faolligi ko'rsatkichlari guruhiga taalluqli, to'lanadigan oborot koeffitsientlari qo'llaniladi. Ushbu nisbatlar ishlab chiqarish xarajatlari formulalari yordamida hisoblanadi sotilgan mahsulotlar · O'rtacha kreditorlik qarzlari (inqiloblarda) (3.10) · 360 x CFSD ning o'rtacha kreditorlik qarzlari. (DAYSda) (3.11) · Sotilgan mahsulotni ishlab chiqarish tannarxi Ushbu ko'rsatkichlar kreditorlik qarzlarini o'rganishda asosiy hisoblanadi. Ularning keng tarqalgan amaliy qo'llanilishi, shuningdek, ularni hatto juda yaxlitlash asosida ham hisoblash mumkinligi bilan izohlanadi moliyaviy ma'lumotlar. Masalan, ularni davriy ravishda aktsiyadorlik jamiyatlarining faoliyati to'g'risidagi hisobotlardagi ma'lumotlar bo'yicha topish mumkin. Batafsil ma'lumot mavjud bo'lsa, masalan, moliyaviy hisobotlarning standart shakllari, kreditorlik qarzlari dinamikasi to'g'risida aniqroq tasavvur beradigan bir qator omillarni hisoblash mumkin. Korxonani samarali boshqarish uchun etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan moliyaviy munosabatlarning holatini bilish juda muhimdir, chunki ular normal ishlashi uchun zarur bo'lgan barcha moddiy boyliklarni etkazib beradilar, zarur ishlarni bajaradilar va tegishli xizmatlarni taqdim etadilar. Ushbu mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) etkazib berish bo'yicha qarz miqdori balans balansida "Yetkazib beruvchilar va pudratchilarga to'lanadigan qarzlar" va "To'lanishi lozim bo'lgan veksellar" moddalarida aks ettiriladi (to'lanishi lozim bo'lgan veksel summasi hisob-kitoblarda veksellarda asosan tovarlarni etkazib berish, ish uchun to'lovlarni hisobga olishda hisobga olinadi. xizmatlar). Shunga ko'ra, ushbu qarzni barcha xarajatlar bilan emas, balki faqat bilan bog'lash to'g'ri bo'ladi moddiy xarajatlar (5-son shakli "Balansga ilova", 6-qism "Tashkilot xarajatlari"). Shunday qilib, mahsulot (ish, xizmat) ga haq to'lash uchun kreditorlik aylanmasi koeffitsientini hisoblash uchun quyidagi formulalarni taklif qilish mumkin: · Yetkazib beruvchilar va pudratchilar oldidagi qarzlarning o'rtacha hajmi (aylanma) 360 (3.12) · veksellar bo'yicha qarzning o'rtacha miqdori (kunlarda) ( 3.13) kredit (inqiloblarda) Shuni ta'kidlash kerakki, shunga o'xshash formulalar to'plamini kengaytirish mumkin. Sifatda umumiy qoida quyidagi tavsiyalar berilishi mumkin. Kreditorlik qarzdorlik koeffitsienti korxonalarning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini tahlil qilishda mazmunli va foydali bo'lishi uchun iloji boricha kreditorlik qarzlarining o'rganilgan tarkibiy qismi uchun moliyaviy majburiyatlar miqdorini uning tarkibiga kiradigan xarajatlar miqdori bilan solishtirish kerak. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishda debitorlik va kreditorlik qarzdorlik ko'rsatkichlarini taqqoslash katta ahamiyatga ega. Nafaqat likvidlik koeffitsientini aniqlashda amalga oshiriladigan, balki oborot davrlarining davomiyligini nafaqat ularning hajmlarini taqqoslash muhimdir. Agar debitorlarning aylanish davri kreditorlik qarzlari bo'yicha bir xil ko'rsatkichdan sezilarli darajada oshsa, bu joriy to'lovlarni amalga oshirishda qiyinchiliklarga duch keladi. Kreditorlik qarzlarining holati jadvalda ko'rsatilgan ko'rsatkichlarda aks ettirilishi mumkin. 3.5. 3.5-jadval. "Umid" sayyohlik agentligining 19961998 yillardagi kreditorlik qarzlari holati dinamikasi

Kreditorlik qarzlarining sifati majburiyatlar bo'yicha hisob-kitoblarning o'z vaqtida bajarilishini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar bilan tavsiflanadi. Bu, masalan, muddati o'tgan kreditorlik qarzlarining uning umumiy hajmidagi ulushi ko'rsatkichi bilan bog'liq. Bunday ko'rsatkichlarni hisoblash uchun ma'lumotlar buxgalteriya balansiga Ilovaning «5-sonli debitorlik va kreditorlik qarzlari» bo'limida keltirilgan (5-shakl) va ushbu bo'limda tegishli kreditorlik ko'rsatkichlarining harakati to'g'risida ma'lumotlar keltirilgan. Ma'lumki, har qanday korxonaning faoliyati materiallar, mahsulotlar, turli xil xizmatlarni iste'mol qilish bilan bog'liq. Agar mahsulot yoki ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar keyingi to'lov asosida amalga oshirilsa, siz kompaniyani uning etkazib beruvchilari va pudratchilaridan kredit olish to'g'risida gaplashishingiz mumkin. O'z navbatida, korxonaning o'zi o'z mijozlari va mijozlariga, shuningdek, mahsulotlarni kelgusida etkazib berish uchun ularga beriladigan avanslar bo'yicha etkazib beruvchilar sifatida ham xizmat qiladi. Shuning uchun, korxonaga berilgan kredit shartlari qanday mos kelishi to'g'risida umumiy shartlar uning ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyati (masalan, debitorlik qarzlarining muddati) korxonaning moliyaviy farovonligiga bog'liq. Debitorlik va kreditorlik qarzdorliklarini aylanish davrlarini dinamikada taqqoslab, turistik korxonaning qarzdorlari va kreditorlari bilan o'zaro hisob-kitoblarda tendentsiyalar belgilanadi (3.6-jadvalga qarang). 3.6-jadval. 1996-1998 yillar uchun "Umid" sayyohlik agentligining debitorlik va kreditorlik qarzlarining qiyosiy tahlili

3-BOB
Moliyaviy-iqtisodiy tahlil va aylanma mablag'larni boshqarish 3.5. Pul oqimlarini boshqarish

Pulni boshqarish sayyohlik agentliklari uchun, ayniqsa Rossiya iqtisodiyotida aylanma mablag'larning keskin etishmovchiligini boshdan kechirayotgan hozirgi paytda muhimdir. Turistik kompaniyaning bunday sharoitlarda muvaffaqiyatli ishlashi uchun uning aylanma mablag'lari iloji boricha likvid bo'lishi kerak, istalgan vaqtda kompaniya hisob-kitoblarni to'lash uchun etarli pul mablag'lariga ega bo'lishi kerak.

Kichik korxonalarda o'z vaqtida to'lovlarni to'lash uchun naqd pul etishmovchiligi bankrotlikka olib kelishi mumkin, garchi ular foyda keltiradigan bo'lsa ham. Ko'pincha kuzatilayotgan tanqidiy vaziyatlar naqd pulga qisqa muddatli ehtiyoj tufayli vujudga keladi, uzoqroq muddatda pul tushumlari esa mumkin. Afsuski, amalda ko'plab sayyohlik agentliklari menejerlari, ayniqsa shakllanishning dastlabki bosqichlarida ko'proq e'tibor berishadi

Naqd pul qoldig'i:

Aylanma kapitalning uning harakatidagi barcha elementlari bir-biri bilan chambarchas bog'liq va o'zaro bog'liqdir. Agar kompaniyada yirik debitorlik qarzlari va zaxiralari qiymati kreditorlik qarzlari miqdoridan oshadigan bo'lsa, korxonani ish holatida ushlab turish uchun qo'shimcha kapitalga doimiy ehtiyoj paydo bo'ladi. Ushbu mablag'lar kompaniyaning foydasidan qarz olinishi yoki mavhumlashtirilishi mumkin. Korxona rivojlanish bosqichida bo'lganida, moddiy va material oqimlari tsikldan tsiklga, ya'ni ishlab chiqarish, tovar-moddiy zaxiralar, debitorlik va kreditorlik qarzlarining o'sishi bilan o'sib boradi. Umumiy biznes muammosi - bu to'lovlarni to'lash uchun etarli bo'lmagan hollarda tovar-moddiy boyliklar va debitor qarzlarga ortiqcha pul qo'yilishi. Aylanma mablag'lar elementlarining muvozanatini ta'minlash uchun ularning dinamikasini muntazam ravishda kuzatib borish, ularning me'yoriy va haqiqiy ko'rsatkichlarini taqqoslash va ularni tartibga solish uchun yuqoridagi ko'rsatmalardan foydalanib, zarur bo'lgan pul mablag'lariga ehtiyojni aniqlash kerak.

Bittasi qiyin vazifalar aylanma mablag'larni boshqarish normativ ko'rsatkichlarni aniqlashda. Qoida tariqasida, sotish hajmi doimiy ravishda o'zgarib turadi, shuning uchun ishlab chiqarish sharoitlariga qarab, ba'zida normativ ko'rsatkichlarni nisbiy miqdorlarda, masalan, savdo yoki daromadning foizini belgilash tavsiya etiladi. Ishlab chiqarish faoliyati Har bir sayohat agentligi o'ziga xos xususiyatlarga, federal va mintaqaviy iqtisodiy ahvolga qarab belgilanadi, shuning uchun har bir me'yoriy ko'rsatkichni aniq baholash va muntazam ravishda ko'rib chiqish kerak.

4-BOB. Sayyohlik agentliklari faoliyati natijalarining tahlili 4.1. Moliyaviy natijalarning shakllanishini vertikal va gorizontal tahlil qilish Sayyohlik kompaniyasi, boshqa har qanday korxona singari, doimo o'zgarib turadigan tashqi muhitda ishlaydi: qonunchilik bazasini belgilaydigan me'yoriy baza; barcha iqtisodiy munosabatlar sub'ektlari bilan o'zaro munosabat; soliqni tartibga solish; ishlar va xizmatlarga talab va ehtiyoj; iste'mol qilingan xom ashyo va materiallar, ish va xizmatlar narxlari va tariflari va boshqalar. Bundan tashqari, qabul qilinadigan boshqaruv qarorlari tashkilotning o'zgarishiga olib keladi: uning texnologiyasi, mijozlar tarkibi va soni va boshqalar. Oxir oqibat, turistik korxonalar faoliyati sharoitidagi barcha tashqi va ichki o'zgarishlar ularning samaradorligiga ta'sir qiladi. Faoliyat ko'rsatayotgan korxona samaradorligini oshirish doimiy o'zgaruvchan sharoitlarda kompaniya menejerlari samaradorlikni oshirishga olib keladigan to'g'ri echimlarni topa olishlarini, qo'shimcha mablag'lardan oqilona foydalanilishini va hokazolarni anglatadi. Kompaniya faoliyati natijalarining tahlili tashqi va ichki foydalanuvchilarning keng doirasini qiziqtiradi: kreditorlar bilan. qarzni to'lash uchun etarli foyda olish imkoniyati nuqtai nazaridan; sarmoyadorlar boshqaruv guruhining qobiliyatini baholash, korxonaning rivojlanishini aniqlash; korxona rahbarlari samaradorlikni oshirishga qaratilgan tadbirlarni ishlab chiqish. Korxona faoliyatining natijalarini tahlil qilish uchun ma'lumot bazasi "Foyda va zararlar to'g'risida" moliyaviy hisobotning 2-shakli hisoblanadi. Ushbu shaklni chuqur tahlil qilish vertikal va gorizontal tahlil yordamida amalga oshirilishi mumkin. 2-sonli ma'lumotlarga (3-ilovaga qarang) vertikal va gorizontal tahlil usuli qo'llanilishi mumkin. Vertikal tahlil sizga xarajatlar va foydaning barcha moddalarining umumiy daromaddagi tarkibini, o'zgarish dinamikasini tahlil qilishga imkon beradi (4.1-jadval). Ushbu tahlilning ahamiyati ishlashdagi o'zgarishlar tendentsiyalarining vaqtinchalik jihatlarini o'rganish imkoniyatiga bog'liq. 4.1-jadval "Umid" sayyohlik agentligining 19961998 yillar uchun "foyda va zarar to'g'risida hisobot" ning vertikal tahlili,%

Indeks	Oxiriga kelib

Sotishdan tushgan daromadlar
Savdo narxi	54,5	57,1	58,1
Sotish xarajatlari	14,6	12,6	13,0
Boshqaruv xarajatlari	14,9	16,9	16,0
Sotishdan tushgan foyda	16,0	13,5	12,8
Olingan foizlar	1,7	1,3	1,3
To'lanadigan foiz	3,7	2,9	2,9
Boshqa tashkilotlarda qatnashishdan olingan daromadlar	2,1	1,6	1,3
Moliyaviy faoliyatdan olingan foyda	8,6	7,7	7,2
	1,8	1,3	0,9
Boshqa operatsion bo'lmagan xarajatlar	2,5	1,8	1,2
Hisobot davri uchun foyda	4,3	4,5	5,1
Daromad solig'i	1,5	1,6	1,8
Sof foyda	2,8	2,9	s, s
Xulosa fondlari	1,8	2,2	3,0
	1,0	0,8	0,4

Indeks	Oxiriga kelib

Ming ishqalamoq	%	Ming ishqalamoq	%	Ming ishqalamoq	%
Sotishdan tushgan daromadlar	1375,3		2007,5	146,0	2227,6	162,0
Xarajat narxi	750,1		1145,5	152,7	1295,3	172,7
Sotish xarajatlari	200,3		251,7	137,9	290,1	149,1
Boshqaruv xarajatlari	204,7		340,2	125,7	356,6	144,8
Sotishdan tushgan foyda	220,2		270,2	166,2	285,6	174,2
To'lanadigan foiz	50,3		57,4	110,0	64,8	129,0
Moliyaviy foyda
faoliyati	118,3		154,3	130,4	161,3	136,3
Boshqa operatsion bo'lmagan daromadlar	25,1		26,3	104,8	20,7	82,6
Hisobot davri uchun foyda	58,6		90,9	155,1	114,2	194,9
Daromad solig'i	20,5		31,8	155,1	40,0	194,9
Sof foyda	38,1		59,1	155,1	74,2	194,9
Chalg'igan		o
imkoniyatlar	24,4		44,0	180,4	66,0	270,4
Hisobot davri uchun taqsimlanmagan daromad	13,7		15,1	110,0	8,3	60,4

Gorizontal tahlil vertikal tahlilga qo'shimcha hisoblanadi. Uni amalga oshirishda inflyatsiyaning o'tgan tadbirlar natijalariga ta'sirini hisobga olish kerak. Ish faoliyati rentabellik ko'rsatkichlarining butun guruhi bilan tavsiflanadi. O'z-o'zidan, daromadning barcha turlari bo'yicha daromadlarning o'sishi allaqachon har qanday korxona faoliyatini juda muvaffaqiyatli deb tavsiflaydi. Biroq, bunday o'sishni nima sababdan faoliyat doirasini mutlaq kengayishi yoki xarajatlarni qisqartirish, korxonaning moddiy va kadrlar potentsialidan yanada to'liq va oqilona foydalanish natijasida yuzaga kelganligi haqidagi savolga javob berish uchun moliyaviy natijalarni ishlatilgan resurslar miqdori bilan bog'laydigan rentabellik koeffitsientlarini hisoblash kerak. Ba'zi bir investorlar kapital qo'yilmalarni ko'rib chiqishda rentabellik ko'rsatkichlarini asosiy deb hisoblaydilar, chunki ular likvidlilik va moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlaridan ham muhimroq ahamiyatga ega. Agar rentabellik ko'rsatkichlari bir necha yil ichida yaxshilansa, bu menejmentning samaradorligini, kompaniyaning hozirgi va kelajakda foyda olish imkoniyatidan dalolat beradi. Korxonaning ishlash ko'rsatkichlarini ikki katta guruhga bo'lish mumkin:

joriy faoliyatning ko'rsatkichlari;
korxona resurslaridan foydalanish ko'rsatkichlari.

4-BOB
Sayyohlik agentligining natijalarini tahlil qilish
4.2. Joriy ishlash

Har qanday tijorat tashkilotining maqsadi o'z faoliyati natijasida maksimal foyda olishdir va bu korxona rahbariyatining asosiy vazifasi bo'lib, kelajakda texnologik taraqqiyot va raqobatni hisobga olgan holda daromadning barqaror o'sishi uchun sharoitlarni ta'minlashdir. Turizm korxonalarining samaradorligini oshirish, ularni kengaytirish va texnik qayta jihozlash, menejment tizimini takomillashtirish, mahsulotlar, ishlar va xizmatlar turlarini ko'paytirish ushbu maqsadga erishish uchun zarur shartlardir.

Shunday qilib, turistik korxonaning joriy faoliyati samaradorligini hisobot davrida olingan foyda miqdorini buning uchun zarur bo'lgan xarajatlar bilan bog'lab, rentabellik ko'rsatkichlari bilan o'lchash mumkin. Daromadning individual ko'rsatkichlarini tavsiflashga o'tmasdan, biz moliyaviy hisobotda foyda aksini ko'rib chiqishga ozgina e'tibor beramiz, chunki foyda olishning turli xil ko'rsatkichlarini hisoblashda har xil foyda olish mumkin. Buxgalteriya balansida moliyaviy natija hisobot davri uchun yakuniy moliyaviy natijaning qiymati bilan foydani hisobiga soliq va boshqa to'lovlar summasi o'rtasidagi farq sifatida hisoblangan taqsimlanmagan foyda bilan ifodalanadi. 2-sonli shaklda "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" moliyaviy natijalarni shakllantirishni aks ettiradi, turli xil xo'jalik operatsiyalarini hisoblashda buxgalteriya hisobining kengligida farq qiladigan bir nechta foyda turlari berilgan.

Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan daromad moliyaviy natijani shakllantirish uchun asosdir. Ishlab chiqarish tannarxini minusga keltirgan daromad asosiy faoliyatdan foyda, tovarlar (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarishning daromadlari va xarajatlari o'rtasidagi farq sotishdan tushgan foyda beradi. Ushbu ikkala ko'rsatkich ham rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblashda keng qo'llaniladi. Amaldagi faoliyat natijalarini baholashda foyda, qoida tariqasida, ishlab chiqarish xarajatlarining (bu holda ishlab chiqarishning rentabelligi aniqlanadi) yoki daromadning (mahsulot rentabelligini hisoblash) hajmini anglatadi.

Yuqorida aytilganlarga asoslanib rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun quyidagi formulalarni taklif qilish mumkin:
ishlab chiqarish rentabelligi (asosiy biznesdan olinadigan foyda):
ishlab chiqarish xarajatlari
mahsulotning rentabelligi (asosiy biznesdan olinadigan foyda):
Daromad sotishning qiymati
Daromadlar. ishlab chiqarish
ishlab chiqarish rentabelligi (sotishdan tushgan foyda):
Daromad ishlab chiqarish xarajatlari (4.3)

Mahsulot ishlab chiqarish rentabelligi xarajatlari (sotishdan tushgan foyda) :( 4.4)
ren ishlab chiqarish
Daromadlar Ishlab chiqarish xarajatlari Daromadlar

Sotishdan tushgan foyda bilan bir qatorda, moliyaviy hisobot to'g'ridan-to'g'ri moliyaviy-iqtisodiy faoliyatdan olingan foyda, hisobot davri foydasi, qayta taqsimlangan foyda qiymatlarini beradi. Amalda, foyda turlarining ko'rsatkichlari ushbu foyda turlarining har biri uchun hisoblanishi mumkin. Biroq, har bir holatda, ularni hisoblash uchun mumkin bo'lgan tahliliy baho qo'shimcha ravishda asoslanishi kerak. Boshqa va ishlamaydigan daromadlar va xarajatlar nisbatan kichik bo'lsa yoki asosiy ish hajmiga bog'liq bo'lsa, ushbu nisbatlarni hisoblash tavsiya etiladi. Amaliyotda sof foydani hisoblash (ya'ni, soliq solig'i va korxona ixtiyorida qolgan foyda bilan bog'liq bo'lgan boshqa soliqlar va to'lovlarni hisobga olmaganda, hisobot davridagi foyda bo'yicha) ishlab chiqarish va mahsulot rentabelligi ko'rsatkichlari keng qo'llaniladi. Ushbu ko'rsatkichlarning ommabopligi sof foydaning moliyaviy natija ekanligi bilan izohlanadi, chunki bu amortizatsiya bilan bir qatorda kompaniyaning o'z mablag'lari bo'lib, u o'zining ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanish siyosatini, dividend siyosatini va boshqalarni amalga oshirishda nisbatan erkin foydalanishi mumkin.

Daromad ko'rsatkichlarini hisoblash misoli jadvalda keltirilgan. 4.3.

Foyda, xarajatlar yoki olingan daromad hajmidagi ulushini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar korxonaning joriy faoliyati samaradorligini tavsiflaydi. Ular mahsulot (ish, xizmat) ishlab chiqarish bilan bog'liq xarajatlarni qoplash darajasini ko'rsatadi, kompaniya faoliyat doirasini kengaytirish, dividendlar to'lash, fondlar va zaxiralarni yaratish va ko'paytirish uchun o'z mablag'larini yo'naltirish imkoniyatiga ega. Shu bilan birga, iqtisodiy munosabatlar sub'ektlarining keng doirasi mavjud, ular nafaqat joriy faoliyatning rentabelligi, balki korxona tomonidan foydalaniladigan uzoq muddatli aktivlar va moliyaviy resurslarning samaradorligidan manfaatdor. Bunday ma'lumotlar egalari, menejerlari, potentsial investorlari uchun juda qiziq. Ularning barchasi nafaqat foyda olishning bu yoki boshqa hajmini olish uchun qancha xarajatlar sarflangani, balki bu foyda olinganligi haqida qayg'urmoqdalar. Mulk egalari va aktsiyadorlar o'zlari kiritgan pullarning har bir birligi qancha foyda keltirganliklari, menejerlar uchun ishlatilgan uy xo'jaligining har bir birlik qiymatiga qancha foyda olib kelishini bilish juda muhimdir. Korxona resurslaridan foydalanish samaradorligi to'g'risida tasavvurga ega bo'lish uchun olingan foyda miqdorini ishlatilgan moddiy yoki moliyaviy resurslar miqdori bilan bog'laydigan rentabellik ko'rsatkichlari hisoblab chiqiladi. Uzoq muddatli va moliyaviy resurslarning samaradorligi ikki jihatdan ifodalanishi mumkin: yoki yillik foyda miqdorini ishlatilgan resurs (foyda koeffitsienti) miqdorini tashkil etadigan ulush sifatida yoki ushbu manbani foyda hisobidan qoplanishi mumkin bo'lgan inqiloblar (yillar) soni kabi. rentabellik koeffitsientlari yoki qaytarish muddatlari) Keling, amalda eng ko'p ishlatiladigan koeffitsientlarni ko'rib chiqaylik. Asosiy kapitaldan foydalanish koeffitsienti. Sof foyda nisbati sifatida hisoblangan (hisobot yilidagi sof foyda solig'ini va qolgan foyda bilan bog'liq boshqa soliqlar va to'lovlarni hisobga olgan holda) ishlatilgan uy xo'jaligi aktivlari yoki jalb qilingan kapitalning o'rtacha yillik hajmiga (korxonaning ixtiyorida) (davr boshidagi va oxiridagi jami qoldiqning yarmi) .Bu ko'rsatkich formula bo'yicha hisoblanadi

Xususiy kapitalning daromadliligi kompaniya egalari va potentsial investorlarda katta qiziqish uyg'otadi, chunki u "mulk egalari va aktsiyadorlar tomonidan ilgari surilgan mablag'larning samaradorligi nima ekanligini ko'rsatadi". Bu nisbat jalb qilingan kapitalning katta miqdori mavjud bo'lgan taqdirda kapitalning daromadliligi qiymatidan sezilarli darajada farq qilishi mumkin, chunki moliya tashkil etilgandan beri. bu holda natijalar kreditlar va qarzlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun katta xarajatlardir. Ushbu ko'rsatkich kapitalda ishtirok etish to'g'risida qaror qabul qilishda mezon sifatida eng mos keladi: kapitalning yuqori rentabelligi, qoida tariqasida, yuqori dividendlarni to'lash imkoniyatini ta'minlaydi va shu tariqa jalb qilinadi. agar kerak bo'lsa, qo'shimcha kapital. Asosiy vositalarning rentabelligi. Sof foyda korxonaning ishlatilgan asosiy vositalarining o'rtacha yillik hajmiga nisbati bilan belgilanadi. korxonaning asosiy fondlarida aks ettirilgan uy xo'jaliklari aktivlarining ushbu qismining samaradorligi. Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalarning rentabelligi. Bu kompaniya tomonidan olingan foizlar miqdorini boshqa korxonalarning kapitalida qatnashish va hokazolarga bo'lish orqali aniqlanadi (ma'lumotlar № 2 shaklda keltirilgan) uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalarning o'rtacha yillik miqdoriga (qaram, sho''ba va boshqa korxonalarga qo'yiladigan investitsiyalar): Sof foyda (4.7)