Rapoartele de management, scopul lor

Trăsături distinctive ale raportării managementului de la contabilitatea obișnuită

Analiza financiară și planificarea pe baza rapoartelor de management

Întotdeauna a fost necesar să se genereze rapoarte de management, doar că termenul „management” nu a fost aplicat acestor rapoarte interne.

Raportarea managementuluiEste un set de rapoarte interne ale întreprinderii, care sunt formate în mod voluntar. Scopul principal al compilării acestora este de a obține informații fiabile despre starea lucrurilor întreprinderii la o anumită dată, de exemplu, pentru prezentare către conducerea sau deținătorii întreprinderii.

Legislația Federației Ruse nu prevede forme unificate de raportare a managementului datorită voluntarității formării sale, prin urmare, fiecare întreprindere are dreptul să dezvolte în mod independent formulare de raportare. De regulă, se iau ca bază formele obișnuite de situații contabile.

Principala diferență între contabilitate și gestiune se află în destinatar, utilizatorul final. Situațiile financiare obligatorii sunt necesare pentru manageri - pentru a analiza activitățile întreprinderii pentru perioada de raportare trecută, pentru auditori și serviciul fiscal - pentru a verifica corectitudinea reflectării faptelor de activitate.

Raportarea voluntară a managementului este necesară exclusiv pentru șeful întreprinderii, adjuncții acestuia sau alte persoane autorizate (personal de conducere și manageri, de exemplu), precum și pentru proprietarii întreprinderii pentru a analiza activitatea întreprinderii și a planifica activități ulterioare pe termen scurt sau lung.

În plus, situațiile financiare sunt pregătite în ansamblu pentru întreprindere, iar situațiile de conducere, dacă este necesar, sunt prezentate în contextul diviziunilor structurale, diviziilor separate, filialelor etc. Astfel de detalii vă permit să identificați domeniile cu probleme.

Notă!

Experții în pregătirea rapoartelor de management observă că nu merită supraîncărcarea rapoartelor cu informații, altfel documentul va fi dificil de perceput.

Frecvența și compoziția rapoartelor de gestionare depind exclusiv de cerințele utilizatorilor finali (de ex. Conducerea). Rapoartele pot fi generate zilnic, săptămânal, lunar, trimestrial și anual.

De regulă, rapoartele de management includ indicatori reali și planificați. Acest lucru vă permite să efectuați o analiză plan-fapt și să calculați coeficienții relativi care caracterizează eficacitatea activităților financiare și economice.

Aceasta nu este o listă completă a rapoartelor care pot fi incluse în raportarea managementului. Să repetăm \u200b\u200bcă scopul și conținutul rapoartelor depind în mod direct de cerințele destinatarilor. Prin urmare, pot fi generate următoarele rapoarte de management secundar:

• asupra costului real de producție în comparație cu indicatorii planificați;
• cu privire la executarea planului de producție;
• executarea planului de marketing;
• lucrări în curs;
• despre stocurile de materii prime și produse finite;
• pe creanțe;
• despre conturile de plătit etc.

Adeverinta de venit

Acesta este probabil cel mai important raport de management. Acesta reflectă informații despre profitul real / pierderea întreprinderii.

Forma situației rezultatelor financiare (formularul nr. 2) al situațiilor financiare a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 02.07.2010 nr. 66n (modificat la 06.04.2015) „Cu privire la formele situațiilor financiare ale organizațiilor” și are o formă destul de detaliată.

În raportul de management, este permis atât gruparea unor linii ale raportului, cât și, dimpotrivă, oferirea unei explicații mai detaliate (în primul rând, aceasta se referă la cheltuielile întreprinderii).

Destinatarii finali ai documentului pot solicita, de asemenea, o defalcare pe venituri (de exemplu, pe tipul de produs).

Un fragment din raportul de management privind rezultatele financiare - în tabel. 1.

tabelul 1

Fragment al raportului de management privind rezultatele financiare, mii de ruble

Nume	Valoare
Costul vânzărilor
Profit brut (pierdere)
Profitul (pierderea) din vânzări
Procent de plătit
alte cheltuieli
Impozitul pe venit curent
Venit (pierdere) net

Principalul lucru pe care îl vedem din acest raport este rezultatul financiar pozitiv al întreprinderii: veniturile depășesc costurile întreprinderii, pe care le-a suportat pentru producția și vânzarea de produse.

Cu toate acestea, fiecare companie se străduiește în mod constant să crească profiturile. Pentru aceasta, de regulă:

• crește prețul de vânzare al unei unități de producție (care, ca urmare, mărește suma veniturilor);
• reduce costul vânzărilor (cu o sumă constantă a veniturilor, acest lucru mărește profitul, inclusiv profitul pe unitate de producție).

La planificarea rezultatelor financiare pe baza raportării managementului, se iau în considerare volumul real și planificat de vânzări. O astfel de planificare este destul de arbitrară, deoarece compoziția costului vânzărilor include atât costuri fixe, cât și variabile, iar primele practic nu se modifică odată cu creșterea sau scăderea volumului vânzărilor.

Vom efectua calcule preliminare pentru a întocmi un raport planificat privind rezultatele financiare.

Știm că încasările în sumă de 68.074 mii de ruble. primit din vânzarea a 257 de unități. produse la un preț de 264.880,00 ruble. pe unitate (întreprinderea analizată produce un singur tip de produs).

În următoarea perioadă de raportare, este planificată vânzarea a 294 de unități.

Astfel, încasările planificate se vor ridica la 77.875 de mii de ruble. (264.880,00 ruble × 294 buc.) La un cost de 64.767 mii ruble. (220 295,70 ruble × 294 buc.).

Raportul de prognoză privind rezultatele financiare - în tabel. 2.

masa 2

Raport de prognoză privind rezultatele financiare, mii de ruble

Nume	Valoare
Costul vânzărilor
Profit brut (pierdere)
Profitul (pierderea) din vânzări
Procent de plătit
alte cheltuieli
Profitul (pierderea) înainte de impozitare
Impozitul pe venit curent
Venit (pierdere) net

Cu o astfel de planificare, indicatorii de rentabilitate (produse, întreprinderi, vânzări etc.) rămân neschimbate, deoarece numai fluctuațiile vânzărilor sunt luate în considerare în prognoză.

Să calculăm principalii indicatori de rentabilitate, care caracterizează profitabilitatea întreprinderii și fezabilitatea economică a activităților sale.

Principala rentabilitate a afacerii (R 1) este raportul dintre profitul înainte de impozitare și veniturile din vânzările de produse. Acest raport arată cât de mult este profitul din venituri.

În cazul nostru R 1 \u003d 10.078 / 68.074 × 100% \u003d 11.728 / 77.875 × 100% \u003d 15%.

Cu cât profitul este mai mare în raport cu veniturile, cu atât este mai profitabilă compania.

Rentabilitatea produsului (R 2) este raportul dintre profitul net și costul total. Acest indicator este foarte important pentru analiza eficienței activităților: arată cât de profitabile sunt produsele, cât profit a primit compania din costurile totale ale producției sale.

În cazul nostru, R2 \u003d 8062/56 616 × 100% \u003d 9382/64 767 × 100% \u003d 15%.

Notă

În etapa de analiză a raportării managementului și a planificării activităților pe termen scurt sau lung, pot fi identificate domenii cu probleme, cum ar fi costurile ridicate ale întreprinderii pentru producția de produse, venituri mici etc.

Pe baza rezultatelor analizei, aceștia formulează o politică pentru dezvoltarea ulterioară a întreprinderii, iau decizii, de exemplu, să abandoneze producția oricărui tip de produs, să extindă piața de vânzări, să optimizeze costurile, să crească / să scadă prețul cu amănuntul etc.

Echilibrul managementului

Forma bilanțului de gestiune nu a fost aprobată la nivel legislativ, de aceea vă recomandăm să utilizați forma bilanțului obișnuit.

Notă

În funcție de dorințele utilizatorului final, puteți șterge linii de sold inutile, grupa elemente individuale sau, dimpotrivă, le puteți detalia (de exemplu, fonduri împrumutate, dacă ponderea lor în moneda bilanțului este semnificativă).

Un exemplu de bilanț de gestiune este în tabel. 3.

Tabelul 3

Bilanț de gestiune, mii de ruble

Active	Valoare
I. Active imobilizate
Active necorporale
Mijloace fixe
Total pentru secțiunea I
II. Active circulante
Creanțe
Total pentru secțiunea II
ECHILIBRU
PASIV
III. Capital și rezerve
Capital autorizat
Capital de rezervă
Total pentru secțiunea III
Total pentru secțiunea IV
Fonduri împrumutate
Creanțe
Total pentru secțiunea V
ECHILIBRU

Am simplificat forma obișnuită a bilanțului - am șters articolele cu valori zero, cu excepția secțiunii IV, pentru a sublinia că societatea nu are obligații pe termen lung.

Pe baza bilanțului de gestiune se calculează principalii indicatori ai stării financiare a întreprinderii. În această etapă, nu este necesară o analiză cuprinzătoare a raportării - este suficient să vă concentrați asupra domeniilor problematice ale întreprinderii:

Raportul de capitaluri proprii (K OSS) se calculează ca raportul dintre diferența dintre capitalul propriu și activele imobilizate și activele circulante:

K OSS \u003d (Total pentru secțiunea III - Total pentru secțiunea I) / Total pentru secțiunea II,

în exemplul nostru, K OSS \u003d (11 042 - 4 806) / 40 875 \u003d 0,15.

Valoarea indicatorului vorbește despre o structură de bilanț nesatisfăcătoare și o mare probabilitate de insolvență a întreprinderii în ansamblu.

O stare financiară bună a întreprinderii și capacitatea de a urma o politică financiară independentă sunt indicate de o valoare mai mare de 0,5.

Raportul datoriei (To z) se calculează ca raportul dintre datoriile totale ale întreprinderii și fondurile proprii:

K z \u003d (Total pentru secțiunea IV + Total pentru secțiunea V) / Total pentru secțiunea III;

la întreprinderea analizată K z \u003d 34 639/11 042 \u003d 3,14.

Valoarea standard a indicatorului este mai mică de 1. În caz contrar, ei vorbesc despre excesul din suma fondurilor împrumutate decât a lor.

Pe baza rezultatelor obținute, este posibil să se prevadă modelul bilanțului pentru următoarea perioadă de raportare, de exemplu, utilizând metoda procentului de vânzări.

Pentru a o compila, aveți nevoie de date:

• vânzările efective pentru perioada de raportare (de exemplu - 257 unități), pentru care a fost întocmit bilanțul de gestiune;
• despre volumul de vânzări planificat în perioada următoare (de exemplu - 294 de unități).

Coeficientul de modificare a volumului vânzărilor (K Meas) se calculează după cum urmează:

K Meas \u003d Î 2 / Î 1 ,

unde Î 1 - volumul vânzărilor de produse pentru perioada anterioară, buc;

Î 2 - volumul vânzărilor de produse pentru perioada planificată, buc.,

în cazul nostru, K Meas \u003d 294/257 \u003d 1,144.

Valoarea profitului net conform prognozei (a se vedea tabelul 2) - 9382 mii ruble. cu condiția ca societatea să nu distribuie profitul către dividende din cauza nivelului ridicat al datoriilor pe termen scurt care trebuie plătite.

Profitul net poate fi utilizat, de exemplu, pentru creșterea câștigurilor reportate (5486 mii ruble) și pentru rambursarea pasivelor (3896 mii ruble).

Să compunem soldul prognozat pe baza acestei metodologii (Tabelul 4).

Tabelul 4

Sold previzionat, mii de ruble

Active	Valoare
I. Active imobilizate
Active necorporale
Mijloace fixe
Total pentru secțiunea I
II. Active circulante
Creanțe
Numerar și echivalente de numerar
Total pentru secțiunea II
ECHILIBRU
PASIV
III. Capital și rezerve
Capital autorizat
Capital de rezervă
Câștigurile reportate (pierderea neacoperită)
Total pentru secțiunea III
IV. îndatoriri pe termen lung
Total pentru secțiunea IV
V. Datorii pe termen scurt
Fonduri împrumutate
Creanțe
Total pentru secțiunea V
ECHILIBRU

Pe baza modificărilor propuse, vom calcula coeficienții:

K OSS \u003d (16 528 - 5 498) / 46 761 \u003d 0,24;

K s \u003d 35 731/16 528 \u003d 2,16.

Așadar, datorită măsurilor formate pe baza raportării conducerii, a fost posibilă creșterea independenței companiei față de sursele de finanțare împrumutate și îmbunătățirea raportului dintre fondurile proprii și împrumutate.

Pentru a consolida efectul, merită să analizăm profitabilitatea întreprinderii și să găsim o oportunitate de a crește nivelul profitului pentru a consolida independența financiară.

Situația veniturilor și cheltuielilor

Situația veniturilor și cheltuielilor vă permite să analizați volumul fluxurilor de numerar, încasările din vânzarea produselor și costurile de producție și vânzare a acestuia, pentru a calcula coeficienții care caracterizează activitatea comercială și stabilitatea financiară a întreprinderii.

În primul rând, compania generează un document de planificare privind veniturile și cheltuielile viitoare, iar pe baza sa - raportul de gestiune propriu-zis. Pe baza acestuia, sunt analizați indicatorii reali și planificați.

Un exemplu de situație a veniturilor și cheltuielilor este prezentat în tabel. cinci.

Tabelul 5

Situația veniturilor și cheltuielilor de gestiune

P / p Nr.	Denumirea veniturilor (cheltuieli)	Plan	Fapt
	Sursa de venit	18 560,00	16 704,00
	Plata în avans către Beta LLC
	Plată în avans către LLC „Gamma”
	Plata în avans către Omega LLC
	Decontarea finală a Beta LLC
	Decontarea finală a LLC "Gamma"
	Decontarea finală a Omega LLC
	Cheltuieli
	Plata salariilor + prime de asigurare
	Plata în avans către furnizorul LLC "Norman"
	Plata în avans către furnizorul LLC "Dixit"
	Decontare finală cu furnizorul Norman LLC
	Decontare finală cu furnizorul Dixit LLC
	Chirie
	Utilități
	Taxe de telefonie și internet
	Deduceri de amortizare

Atunci când trimiteți rapoarte de management conducerii, trebuie să fiți pregătit să răspundeți la întrebări. De exemplu, dacă nu există venituri - de ce? În acest caz, este necesar să aflăm de ce nu au ajuns fondurile - nu au existat expedieri, clientul întârzie să plătească etc.

Dacă partea de cheltuieli a raportului s-a modificat semnificativ, poate fi necesar să pregătiți un raport mai detaliat pentru anumite elemente.

Analiza situației veniturilor și cheltuielilor vă va permite să înțelegeți în avans că într-o anumită perioadă nu vor exista suficiente fonduri în cont, de exemplu, pentru plăți în avans către furnizori. Apoi, conducerea va avea ocazia să răspundă rapid la situație, de exemplu, să convină asupra amânării plăților în avans.

Bineînțeles, astfel de rapoarte sunt ajustate în mod constant în funcție de modificările plăților planificate.

Situația fluxurilor de trezorerie

Situația fluxurilor de numerar (CDS) conține informații despre fluxurile de numerar (pentru contul curent și / sau casierie), reflectând atât încasările planificate, cât și cele reale și cheltuielile fondurilor.

Structura este similară cu bugetul fluxului de numerar (BDDS), o caracteristică distinctivă este prezența indicatorilor reali care caracterizează execuția bugetară.

ODDS vă permite să evaluați capacitățile financiare ale întreprinderii, să monitorizați disponibilitatea fondurilor în cont și în casieria întreprinderii, să echilibrați încasările și cheltuielile fondurilor și, prin urmare, să controlați lichiditatea și solvabilitatea întreprinderii.

ODDS, la fel ca BDDS, include fluxurile de numerar din investiții curente și tranzacții financiare.

Fluxuri de numerar curente - acestea sunt încasări din vânzarea de produse, plăți de leasing, cheltuieli de plată pentru serviciile furnizorilor și contractanților, remunerația angajaților întreprinderii, plăți de impozite etc.

Fluxuri de numerar de investiții - acestea sunt tranzacții legate de achiziționarea, crearea sau cedarea activelor imobilizate, de exemplu, costurile de dezvoltare și munca tehnologică, acordarea de împrumuturi, plăți în legătură cu achiziția de acțiuni etc.

Fluxurilor de numerar din tranzacții financiareinclud încasări din operațiuni legate de atragerea de finanțări (depozite în numerar, plăți în legătură cu răscumpărarea acțiunilor, plata dividendelor, răscumpărarea facturilor etc.).

Pentru a planifica în mod eficient cheltuielile și încasările de fonduri, este necesar să se efectueze o analiză plan-fapt, mai ales într-o situație de criză când disciplina de plată se deteriorează și compania ar putea să nu aibă suficienți bani pentru a efectua plăți.

Administrarea ODDS crește eficiența planificării și a bugetării în general.

Un exemplu de situație a fluxului de numerar este prezentat în tabel. 6.

Tabelul 6

Situația fluxului de numerar pentru iulie 2017, mii de ruble

P / p Nr.	Index	Plan	Fapt
	Sold de numerar la începutul lunii	12 200,00	12 200,00
	Incasari de numerar
	Venituri din activități de bază
	Avansurile clientului
	LLC „Gamma”, contract nr. 212 / T din data de 28.06.2017
	Venituri din vânzarea de bunuri (lucrări și servicii)
	Alpha LLC, contract nr. 12 din 30.01.2017
	LLC Gamma, contract nr. 212 / T din 28.04.2017
	Beta LLC, contract nr. 17 din 24.03.2017
	LLC "Omega", contract nr. 1 din 23.12.2016
	LLC "Norma", contract nr. 7 din 16.02.2017
	Venituri din activități financiare
	Venituri din investiții
	Cheltuieli de fonduri
	Cheltuieli pentru activitățile de bază
	Decontări cu furnizorii
	Calcule pentru componente
2.1.1.1.1	Produsul nr. 1
	Plantați-le. I. I. Ivanova
	SA "Alfa"
	LLC "Diagonal"
	SA "Yaroslavl"
	Alți furnizori
2.1.1.1.2	Produsul nr. 2
	Plantați-le. I. I. Ivanova
	SA "Alfa"
	LLC "Diagonal"
	Alți furnizori
	Salariu
	Divizia nr. 1 (Moscova)
	Prime de asigurare
	Divizia nr. 1 (Moscova)
	Divizia nr. 2 (Sankt Petersburg)
	Costuri generale de funcționare
	Divizia nr. 1 (Moscova)
	Servicii de comunicare
	Remunerație (contul 26)
	Prime de asigurare (contul 26)
	Tarif
	alte cheltuieli
	Servicii de comunicare
	Remunerație (contul 26)
	Prime de asigurare (contul 26)
	Consumabile, echipamente de birou
	Costuri de transport
	alte cheltuieli
	Cheltuieli cu costurile generale de producție
	Divizia nr. 1 (Moscova)
	Remunerație (contul 25)
	Prime de asigurare (contul 25)
	Unelte, materiale de uz industrial
	alte cheltuieli
	Divizia nr. 2 (Sankt Petersburg)
	Remunerație (contul 25)
	Prime de asigurare (contul 25)
	alte cheltuieli
	Impozit
	Impozit pe venit
	Impozitul pe proprietate
	Cheltuieli pentru activități financiare
	Cheltuieli de investiții
	Fluxul de numerar din activitatea de bază
	Fluxul de numerar din activități financiare
	Fluxul de numerar din activitățile de investiții
	Excedent / lipsă de fonduri la sfârșitul lunii
	Sold de numerar la sfârșitul lunii

Primul lucru la care va acorda atenție managerul sau alt utilizator final al fluxului de numerar este valoarea negativă a indicatorului fluxului de numerar.

Notă

Fluxul de numerar este un indicator calculat pentru fiecare tip de flux de numerar (activități curente, financiare și de investiții), care este diferența dintre încasări și cheltuieli ale fondurilor.

O valoare negativă a fluxului de numerar indică faptul că încasările de numerar sunt mai mici decât cheltuielile. Și dacă compania nu ar avea soldul de numerar din luna precedentă, nu ar putea efectua plăți.

În exemplu, ODDS este prezentat defalcat pe produse fabricate și subdiviziuni separate (Moscova și Sankt Petersburg). Orientarea poate necesita defalcări mai detaliate, de exemplu, dacă obiectivele diferă semnificativ de obiectivele reale.

Pe baza ODDS, de exemplu, pentru o lună, fluxul de numerar este prognozat pentru luna următoare, luând în considerare încasările preconizate.

Analiza cheltuirii efective a fondurilor pentru lună vă permite să clasificați cheltuielile în termeni de permanență și obligație, pentru a forma un fel de „constantă”, adică suma de bani cheltuiți lunar.

Pe baza registrelor de plăți și a calendarelor de plăți în ceea ce privește încasările de avansuri și decontările finale de la clienți, se formează partea de venituri a ODDS.

Această planificare a fluxului de numerar asigură o gestionare eficientă a fluxului de numerar.

Notă!

Analiza plan-fapt a ODDS vă permite să setați o limită a soldului fondurilor la sfârșitul lunii pentru a asigura solvabilitatea întreprinderii la începutul lunii următoare de raportare și în caz de insolvență a contrapărților.

Raport asupra costului real de producție

Una dintre sarcinile principale ale fiecărei întreprinderi este de a forma un astfel de preț de piață astfel încât să acopere costurile de fabricație a produselor vândute, fiind în același timp competitiv, în concordanță cu calitatea produselor și asigurând cererea pe piață.

După formarea pieței sau a prețului fix contractual, este necesar să încercați să păstrați prețul de cost - dacă prețul de cost depășește prețul, compania nu va primi profit. Puteți controla situația cu ajutorul managerilor raport cu privire la costul real de producție (Tabelul 7).

Tabelul 7

Raport asupra costului real de producție, ruble

P / p Nr.	Articol de cost	Plan	Fapt	Modificări, +/-
	Costuri materiale
	Prime de asigurare
	Costuri generale de producție
	Costuri generale de funcționare
	Costuri de neproducție
	Cost complet
	Preț fără TVA

Acest raport reflectă abaterile indicatorilor planificați ai estimării costurilor față de cei reali. Și dacă sunt semnificative, este necesară o analiză suplimentară pentru a afla motivele.

De regulă, în această etapă de elaborare a raportării managementului, se stabilește, de asemenea, un grup de costuri cu cea mai mare pondere în costurile de producție și, pe baza acestora, se formează o politică de reducere a costurilor pentru a crește profitabilitatea produsului. De exemplu, pentru a reduce costurile materiale, ei renegociază contractele cu furnizorii în condiții mai favorabile sau caută altele noi; să reducă masa salarială, să reducă numărul de lucrători, să implice organizații terțe în exercitarea muncii etc.

Luând în considerare măsurile de optimizare a structurii costurilor, este planificată o structură actualizată pentru următoarea perioadă de raportare.

Să luăm în considerare un exemplu de elaborare a unui calcul planificat al costului de producție, luând în considerare creșterea volumelor, menținând în același timp costurile generale de funcționare (ca o componentă constantă a structurii costului, indiferent de fluctuațiile de volum) la același nivel (Tabelul 8).

Costurile generale de exploatare reale pe unitate de producție (a se vedea tabelul 7) - 41 642,70 ruble. cu un volum de vânzări de 257 de unități. produse în perioada de raportare. În consecință, suma totală a cheltuielilor generale de funcționare este de 10.702.173,90 ruble. (41 642,70 ruble × 257 buc.).

Volumul de vânzări planificat pentru următoarea perioadă de raportare este de 294 de unități. Împărțim suma totală a cheltuielilor generale de afaceri (10.702.173,90 ruble) la volumul planificat, obținem costurile generale specifice de afaceri pe unitate de producție (36.401,95 ruble).

Restul articolelor de cost sunt acceptate pentru perioada planificată neschimbate în conformitate cu datele efective din raportul de preț de cost.

Tabelul 8

Planificarea structurii costurilor luând în considerare activitățile propuse, ruble

P / p Nr.	Numele elementelor de calcul	Fapt	Plan	Modificări, +/-
	Costuri materiale
	Costurile forței de muncă ale lucrătorilor-cheie din producție
	Prime de asigurare
	Costuri generale de producție
	Costuri generale de funcționare
	Cost de productie
	Costuri de neproducție
	Cost complet
	Preț fără TVA

Am lăsat neschimbate toate elementele de costuri incluse în costul vânzărilor, cu excepția cheltuielilor generale de funcționare, care nu se modifică condiționat în funcție de creșterea volumelor de vânzări.

Datorită optimizării, profitul specific planificat pe unitate de producție, menținând în același timp prețul de vânzare cu amănuntul, va fi crescut cu 5.240,75 ruble, cu volumul total de vânzări prognozat - 1.540.780,50 ruble.

Dacă nu sunt planificate măsuri de optimizare a costurilor, datele reale din perioada anterioară sunt luate de obicei ca parte a structurii planificate a costurilor.

Raport de creanțe și de plătit

Situația de creanță și de plătit poate fi combinată într-un singur document de gestionare sau împărțit în două documente independente. Vă permite să evaluați solvabilitatea companiei și să urmăriți cifra de afaceri a datoriilor utilizând coeficienți relativi.

Însăși formarea conturilor de primit și de plătit este inevitabilă din cauza decalajului temporar dintre plăți și transferul produselor finite.

Notă

Conturi de primit - fonduri datorate întreprinderii de către debitori; conturi de plătit - bani datori de către companie creditorilor săi.

Un raport privind conturile de primit și de plătit este pregătit pentru o anumită dată, iar destinatarul final vede informații despre starea decontărilor cu contrapartidele și poate monitoriza prompt îndeplinirea obligațiilor.

Exemplu managerial raport cu privire la conturile de primit și de plătit ale întreprinderii - în tabel. nouă.

Tabelul 9

Raport de creanțe și de plătit la data de 21.07.2017

P / p Nr.	Debitori / Creditorii	Suma, frecați.	Expediere		Plata efectuată (plată în avans)		Suma datorată la 21.07.2017
			Data	Suma, frecați.	Data	Suma, frecați.
	Debitori
	Beta LLC
	Împrumutătorii
	LLC "Norman"

Analizând datele raportului, managerul va vedea că compania la data de 06.06.2017 a acordat plata în avans cu 80% către OOO Norman (880.000,00 ruble). Produsele au fost expediate integral la 15.06.2017. Dar, începând cu 21 iulie 2017, întreprinderea nu a plătit încă complet - datoria în valoare de 220.000,00 ruble.

În același timp, Beta LLC a efectuat o plată în avans (50%) în valoare de 5.500,00 mii RUB, produsele au fost expediate integral la 23.06.2017. Însă plata finală de 50% nu a fost primită de companie.

De regulă, contractele cu contrapartidele specifică termenii de livrare și intervalul de timp dintre livrare și decontarea finală (de exemplu, decontarea finală se efectuează în termen de cinci zile lucrătoare de la data acceptării de către cumpărător a produselor furnizate). Pentru încălcarea condițiilor de plată, sunt asumate sancțiuni (de exemplu, o penalitate în cuantum de 0,1% din valoarea plății întârziate și pentru fiecare zi de întârziere).

Prin urmare, în cazul prezentării creanțelor creditorilor, întreprinderea va fi obligată nu numai să facă decontarea finală, ci și să plătească penalități, iar acestea sunt costuri suplimentare neprevăzute.

Alte rapoarte de management

Raport de management privind execuția planului de producție

Conține cifre planificate și reale. La cererea destinatarului final, acesta este detaliat de atelier.

În mod ideal, aceste tipuri de rapoarte ar trebui să fie generate lunar. Acest lucru vă va permite să controlați implementarea programului anual de producție, pentru a vedea imaginea generală a producției.

Să fim atenți și la faptul că, de regulă, bonusurile pentru lucrătorii din producție depind în mod direct de îndeplinirea planurilor. Prin urmare, este, de asemenea, posibil să se prevadă formularele unei note explicative în cazul neîndeplinirii planului de producție, care trebuie întocmit de șefii de magazine sau de alte persoane autorizate ale întreprinderii, indicând în mod necesar motivele nerespectării termenelor limită (de exemplu, identificarea defecțiunilor suplimentare, lipsa materialelor necesare în depozit pentru a finaliza producția de produse etc.).

Raport de management privind executarea planului de marketing

Planul de marketing (prognoza volumelor de vânzări), de regulă, este realizat de departamentul de marketing.

Raportul privind implementarea planului de marketing reflectă indicatorii planificați și efectivi. Fluctuațiile valorilor reale ale planului în limita a 10% sunt considerate acceptabile. În caz contrar, este necesar să se ajusteze planul luând în considerare abaterile identificate.

În plus, este necesar să se analizeze motivele abaterilor. Poate că a apărut pe piață un concurent cu prețuri mai mici, cumpărătorii nu sunt capabili să cumpere bunuri la prețurile oferite etc.

Raportul de management privind implementarea planului de marketing vă permite să „țineți degetul pe puls” în ceea ce privește fluctuațiile din mediul extern și să răspundeți rapid la schimbări:

• monitorizează acțiunile concurenților (inclusiv potențiali);
• creșterea sau menținerea competitivității întreprinderii;
• urmăriți cererea de produse și puterea de cumpărare a cumpărătorilor.

Raport de gestionare a lucrărilor în curs

Work in progress (WIP) este un produs care nu a trecut prin întregul ciclu de producție. Ponderea costurilor WIP în costurile totale ale întreprinderii poate fi foarte semnificativă.

De regulă, raportul de management privind lucrările în curs este detaliat - sunt indicate toate costurile incluse în prețul de cost (costuri materiale, salarii, costuri generale etc.), procentul de muncă finalizată și cheltuielile de fonduri conform standardului (de exemplu, materialele au fost consumate în valoare de 1000,00 ruble ., iar standardul pentru produsele finite este de 2000,00 ruble, prin urmare, procentul cheltuielilor este de 50).

Raportul poate include, de asemenea, date despre intensitatea muncii în muncă.

Raport privind stocurile de materii prime și aprovizionări

Stocurile de materii prime și materiale trebuie să asigure continuitatea procesului de producție.

Furnizorii oferă adesea reduceri la cumpărarea unor cantități mari de bunuri, materii prime, componente. Însă întreprinderile ar trebui să fie conștiente de faptul că costul întreținerii și stocării acestor bunuri și materiale poate depăși beneficiile derivate din reducere. În același timp, cumpărarea unor cantități mari poate economisi costurile de transport.

După cum sa menționat mai devreme, unul dintre motivele pentru care nu se respectă planul de producție poate fi lipsa de materiale din depozit. Prin urmare, trebuie generat un raport privind stocurile de materii prime și aprovizionări, în conformitate cu planul de producție.

Acest raport este de obicei format din diviziile structurale de aprovizionare ale întreprinderii (departamentul de aprovizionare materială și tehnică, serviciul de sprijin material etc.).

La planificarea stocurilor de materii prime și materiale, este necesar să se ia în considerare datele planului de producție (de obicei anual) și standardele pentru consumul de materii prime și materiale pe unitate de producție. De asemenea, ar trebui să furnizați un stoc de siguranță al materialelor în cazul schimbărilor în mediul extern (creșterea cererii, o creștere a timpului de livrare a materialelor, o creștere a costului bunurilor și materialelor etc.).

În raportul de gestionare a stocurilor de materii prime și materiale, indicatorii reali ar trebui reflectați cu referire la planul de producție.

Raport de inventar bunuri finite

Este necesar să se formeze stocuri de produse finite pentru a asigura continuitatea procesului de producție. Dar chiar și aici există capcane: o creștere a stocurilor de produse finite crește și costul depozitării acestora. Și în cazul unei scăderi a cererii, este posibil ca aceste produse finite să nu fie deloc solicitate. Situația se va agrava doar dacă produsele sunt perisabile și au o anumită perioadă de valabilitate.

Întreprinderea ar trebui să stabilească un volum atât de optim de stocuri de produse finite, care să satisfacă nevoile consumatorilor.

Raportul include indicatori reali și planificați. Uneori, managerii necesită informații suplimentare - volumul planificat de producție și vânzări, astfel încât toate mișcările produselor finite să fie prezentate într-un singur raport de management.

În plus, similar cu raportul privind stocurile de materii prime și materiale, aici trebuie să luați în considerare și stocul de siguranță în cazul defectelor de producție, circumstanțelor neprevăzute și de forță majoră, precum și în cazul abaterilor volumului de vânzări prognozat față de indicatorii reali.

În prezent, există o mulțime de companii în care principalele procese de afaceri legate de contabilitate, impozite, personal, comerț, contabilitate în depozit sunt automatizate pe baza produselor software 1C sau a altor sisteme. Cu toate acestea, destul de des aceste procese sunt implementate în conformitate cu principiul automatizării „patchwork” în diferite configurații / baze, ceea ce duce la anumite dificultăți în menținerea contabilității de gestiune.

Pentru o contabilitate de management de succes, este necesar să se obțină informații actualizate și exacte de la diferite structuri ale companiei. Acestea. pentru a lua decizii de management corecte și în timp util, managerii de vârf trebuie să primească informații de la departamentele de comerț și producție, contabilitate, servicii de resurse umane etc. Dar doar obținerea de informații fiabile nu este suficient! Informațiile primite ar trebui procesate, transformate într-un formular care vă permite să comparați toate datele din diferite structuri și furnizate managerilor de top într-o formă lizibilă care vă permite să evaluați rezultatele și să luați decizii care să asigure creșterea companiei.

În acest articol vom analiza un proiect de consolidare a mai multor sisteme în scopul automatizării contabilității de gestiune. EFSOL se poziționează ca o companie integratoare, oferind diverse soluții software în funcție de nevoile clienților, prin urmare, în acest articol, pentru a nu face publicitate unui produs specific ales pentru implementarea acestui proiect, îi vom înlocui denumirea cu denumirea convențională "configurație" Contabilitate de gestiune " ...

Sarcini de echilibrare a managementului

Bilanțul de gestiune este principalul document de planificare și raportare a bugetului consolidat, care conține date privind modificările dimensiunii și structurii activelor și surselor de finanțare pentru activitățile companiei pentru perioada bugetară.

Nu este nevoie să descriem în detaliu importanța și funcțiile echilibrului de gestionare, să ne reamintim doar sarcinile sale principale:

Gestionarea activelor și a pasivului
Sistemul de contabilitate de gestiune vă permite să gestionați activele și pasivele companiei, ceea ce vă permite să primiți informații actualizate despre fondurile companiei.

Prognoza financiară
Prognoza se efectuează pentru a evalua perspectivele financiare pentru o anumită perioadă de timp și pentru a forma, pe această bază, concluzii și recomandări cu privire la alegerea unei strategii suplimentare pentru administrarea companiei.

Balansare
Echilibrul bugetar garantează siguranța fondurilor și controlul asupra cheltuielilor acestora.

Cerințe pentru soldul de gestiune

Formarea soldului de gestiune are ca scop îmbunătățirea eficienței gestionării activelor financiare, precum și rezolvarea problemelor importante de afaceri. Din acest motiv, structura bilanțului trebuie să îndeplinească cerințe clare:

Figura 1 - Cerințe pentru structura soldului de gestiune

Informații despre compania clientului

Clientul implementării descrise este grupul comercial de companii. Acest grup de companii include mai multe persoane juridice afiliate.

Activitatea principală a companiei este comerțul cu echipamente.

Activități conexe - servicii pentru selectarea, livrarea, instalarea și configurarea echipamentului furnizat.

Contextul proiectului

Condițiile preliminare pentru lansarea acestui proiect au fost următorii factori:

Tabelul 1 - Cerințe preliminare pentru începerea automatizării formării rapoartelor de management

Nume	Descriere
Automatizarea „Patchwork”	sunt utilizate mai multe configurații, fiecare dintre acestea stocând date doar pentru o anumită zonă de contabilitate
Lipsa raportării gestionării operaționale online	produsele software utilizate nu oferă posibilitatea de a primi rapoarte de management consolidate actualizate
Pierderea semnificativă a timpului în pregătirea rapoartelor de management	colectarea și procesarea informațiilor pentru rapoartele de management se efectuează manual, ceea ce durează mult timp și duce la apariția unor erori suplimentare asociate factorului uman
Lipsa unei imagini complete a stării financiare și economice a întreprinderii	datele din diferite sisteme au diferite formate și sunt stocate în baze de informații diferite, ceea ce face imposibilă consolidarea lor într-un singur raport pentru o evaluare generală a imaginii stării financiare și economice
Lipsa unui instrument convenabil pentru analiza de afaceri a activităților companiei	atunci când generați rapoarte de management manual, nu este posibil să generați rapoarte cu informații actualizate și utilizarea diferitelor grupări și selecții necesare în acest moment

Obiective și obiective stabilite de client

Obiectivul proiectului

Crearea sistemului de „contabilitate de gestiune” bazat pe sistemele implementate și utilizate în acest moment.

Obiectivele proiectului

1. Îmbunătățirea sistemului de contabilitate și raportare.
2. Primirea rapoartelor operaționale fără pierderi semnificative de timp pentru pregătirea acestuia.
3. Consolidarea datelor din surse disparate.
4. Transformarea rapoartelor operaționale în rapoarte de management.
5. Regulamentul secțiunii „Bugetare” și „Trezorerie”.

Selectarea produsului software (PP)

Automatizarea activităților financiare este un proces complex, cu toate acestea, fără un sistem automatizat de contabilitate de gestiune, managerilor superiori ai companiei le va fi greu să ia decizii de gestionare în timp util, bine fundamentate și corecte.

Dacă planificarea financiară se realizează manual folosind foi de calcul (de exemplu, în MS Excel), atunci planificarea va fi foarte dificil de prezentat într-un singur sistem. Influența factorului uman va afecta eficiența și acuratețea analizei, ceea ce poate duce la erori semnificative atunci când se iau decizii importante. Pe baza acestui fapt, putem spune cu încredere că pentru analiza și menținerea contabilității financiare este necesară o soluție automatizată cu un anumit set de instrumente.

Lista soluțiilor software care rezolvă sarcinile stabilite de client

Pentru a rezolva sarcinile atribuite, au fost luate în considerare mai multe configurații care pot funcționa cu raportarea și bugetarea managementului:

• 1C: Consolidare 8 PROF;
• 1C: Managementul întreprinderilor de producție;
• 1C: ERP Enterprise Management;
• 1C: Enterprise 8. Consolidare;
• 1C: Enterprise 8. Managementul finanțelor corporative;
• INTALEV: Management corporativ 7;
• Configurare „Contabilitate de gestionare” (a se vedea punctul 1).

Justificarea alegerii unui PP specific

Pe baza cerințelor clientului pentru sistem și a propriei experiențe de implementare EFSOL, precum și a experienței altor companii integratoare care sunt partenere ale 1C, soluția de contabilitate de gestionare (având statutul de compatibil 1C) a fost selectată din lista de soluții software avute în vedere.

Motive pentru alegerea acestei soluții

Configurația selectată conține:

• module avansate de contabilitate de gestiune, bugetare și trezorerie;
• un număr mare de mecanisme gata de utilizare și formulare de raportare grupate în AWP-uri (stații de lucru automatizate), ceea ce este destul de convenabil pentru utilizatorii obișnuiți;
• capacitatea de a personaliza majoritatea rapoartelor și proceselor de afaceri direct de către utilizatorii înșiși fără intervenția programatorilor;
• integrare perfectă cu o serie de soluții standard 1C (BP 3.0, UT 11, KA 1.1, UPP 1.3 etc.);
• capacitatea de a schimba date cu alte configurații (de exemplu, cu mai multe baze de date ale clienților bazate pe 1C: configurația Trade Management 10.3).

De asemenea, un rol important în alegerea unei soluții software a fost jucat de intensitatea medie a forței de muncă și timpul mediu de implementare, în funcție de experiența proiectelor implementate anterior de EFSOL și de alți parteneri 1C, și de numărul de implementări finalizate ale produselor software în cauză înregistrate oficial de 1C.

Soluții propuse

Descrierea metodologiei bazate pe dovezi

În sistemul informațional dezvoltat, datele sunt schimbate între mai multe baze de date: două baze de date cu date inițiale - configurația 1C: Managementul comerțului 8.1 (denumit în continuare „Baza principală” și „Baza 2”) și baza destinatarului - configurația „Contabilitatea gestionării”.

Figura 2 prezintă o diagramă bloc a fluxurilor de informații din sistemul dezvoltat.

Figura 2 - Diagrama bloc generală a fluxurilor de informații în sistemul dezvoltat

După cum puteți vedea în diagramă, datele reale sunt primite de la „baza principală” și „baza 2” la baza „contabilitate de gestionare”. Experții noștri au dezvoltat reguli pentru schimbul de date între configurații, care vor permite colectarea zilnică a datelor din bazele de date sursă către o bază de date destinație, conform unui program configurat. Deoarece volumele de date sunt mari, pentru a menține o performanță ridicată a sistemului în timpul programului de lucru, schimburile de date se efectuează noaptea, iar dimineața utilizatorii au deja date reale.

Datele din bazele de date sursă au o structură diferită, de aceea specialiștii EFSOL au dezvoltat „reguli de traducere”, „interogări” și „surse” care permit transformarea informațiilor existente și obținerea oportunității de a le analiza folosind rapoarte elaborate de specialiștii EFSOL.

Cu ajutorul regulilor și surselor de difuzare dezvoltate, datele obținute din bazele de date 1C: Trade Management sunt convertite și distribuite între elementele bugetare și înregistrate în registrele bugetare. Conform datelor din registrele de bugetare cu ajutorul rapoartelor elaborate, puteți vedea aceste date deja într-o formă convenabilă pentru analiză, cu posibilitatea de a utiliza diverse selecții și grupări, adică puteți obține date despre diviziunile individuale ale companiei, despre elementele bugetare individuale, comenzile etc.

Metoda de reglare

Pentru contabilitatea de gestiune, specialiștii EFSOL au configurat toate cărțile de referință standard și analizele de sistem necesare pentru contabilitatea de gestiune, precum și au elaborat bugete BDR și BDDS, datele pe care sunt utilizate pentru a forma raportul principal al sistemului în curs de dezvoltare - „Soldul de gestionare” și rapoartele generate baza sa.

Pentru funcționarea acestor bugete,:

• Structura bugetelor BDR și BDDS sunt seturi de articole necesare analizei datelor colectate de către manageri de top în secțiunile necesare.
• Planul de conturi de bugetare, care vă permite să faceți mișcarea fondurilor prin registre de bugetare și să generați datele necesare despre BDR și BDDS.
• Conformitatea articolelor BDDS, articolelor DDS specificate de client în bazele de date sursă utilizate în prezent - pentru a colecta date de fapt din documentele generate în bazele de date 1C: Trade Management.
• Corespondența articolelor BDR cu articolele BDDS.
• Respectarea planului contabil bugetar, a planului contabil contabil - pentru a obține datele efective de contabilitate în contabilitatea de gestiune.
• Rapoarte despre BDR și BDDS, permițându-vă să vedeți informațiile primite în contextul analiștilor și grupărilor necesare.

Pentru a menține contabilitatea de gestiune, în cadrul acestui proiect au fost elaborate următoarele rapoarte:

• Raportați „Soldul managementului”.

Bilanțul de gestiune are forma unui tabel pe două fețe, care conține active (creanțe și investiții) și pasive (pasive și capital), cu toate acestea, forma bilanțului de gestiune nu este stabilită de legislația Federației Ruse, prin urmare, elementele de active și pasive sunt determinate individual, ținând seama de specificul activităților fiecărei întreprinderi.

Datele sub forma bilanțului de gestiune provin din planul de conturi bugetar obținut în timpul traducerii din cifra de afaceri a bugetelor (la realizarea documentului „Obținerea datelor efective”) a bugetului fluxului de numerar, a bugetului de venituri și cheltuieli, a elementelor tehnice (mișcarea mărfurilor) și a mecanismului de închidere a conturilor.

Pentru a genera datele necesare, au fost elaborate următoarele reguli:

• Imobilizări și imobilizări necorporale.
• Contabilitatea investițiilor în active fixe.
• Reflectarea operațiunilor privind contabilitatea activelor imobilizate necorporale în planul de conturi al bugetării.
• Creanțe.
• Bani lichizi.
• Mărfuri în stoc.
• Credite și împrumuturi.
• Obligatii.
• Capital.
• Rezerve.

Situația de profit și pierdere reflectă rezultatele financiare ale organizației pentru perioada de raportare și pentru aceeași perioadă a anului precedent.

Primirea datelor în declarația de profit și pierdere are loc atunci când datele primite în timpul documentului „Obținerea datelor efective” sunt transmise din sursele DDS. Regulile de colectare a datelor pentru raport au fost formate în conformitate cu informațiile primite de la client și implementate în configurația „Contabilitate de gestionare” utilizând instrumente standard cu îmbunătățiri funcționale minore.

Figura 3 - Declarație de profit și pierdere

Profitul brut pentru acest raport este calculat luând în considerare costurile serviciilor, costurile de scădere, costurile logistice, costul de finanțare, profitul brut al mărcii etc. (în conformitate cu algoritmul aprobat de client).

Figura 4 - Raport asupra profitului brut, luând în considerare toate costurile

Raportul se bazează pe elementele de nivel superior din bilanțul de gestiune. Valorile totale ale articolelor sunt afișate în diferite valute. Datele care completează raportul sunt colectate pentru conturile planului de conturi bugetare conform regulilor convenite cu clientul.

Figura 5 - Raport "Poziția valutară consolidată la risc"

Metoda de verificare

Pentru a concilia datele, compania noastră a dezvoltat un „Raport de difuzare”, care vă permite să comparați date între articole, conturi și un număr mare de alți analiști.

Figura 6 - „Raport de difuzare”

Mod de utilizare

Pentru a genera datele reale necesare pentru obținerea raportului, se folosește un document tipic „Obținerea datelor reale”. În acest document, utilizatorul trebuie să selecteze sursa de date dorită (preconfigurată de EFSOL), să specifice perioada dorită de colectare a datelor și să salveze rezultatele.

Pentru a obține rapoartele necesare, utilizatorul selectează raportul necesar din listă (toate rapoartele dezvoltate sunt plasate într-un element separat din meniul sistemului), setează perioada necesară, activează selecțiile necesare (dacă este necesar) și dă clic pe butonul „generează”.

Probleme asociate identificate

În timpul sondajului companiei ca parte a lucrărilor de pre-proiectare, au fost identificate o serie de probleme care afectează acuratețea colectării informațiilor și a obținerii rapoartelor de management:

1. La efectuarea decontărilor reciproce cu furnizorii și cumpărătorii, foarte des o parte din documentele privind decontările reciproce este întocmită cu o întârziere mare sau deloc în 1C. În sistemul actual, există multe comenzi neînchise pentru care au fost create înregistrări, dar acestea nu sunt închise și sunt suspendate în sistem.
2. În documentele primare din bazele de date sursă, elementele DDS sau articolele de cost greșite sunt foarte des selectate, ceea ce duce la erori în traducerea datelor reale către baza destinatarului.
3. În configurațiile clientului 1C: Trade Management, se folosește o funcționalitate atipică modificată, ceea ce face imposibilă utilizarea regulilor standard de schimb de date și necesită dezvoltarea unor reguli atipice suplimentare pentru schimb și transmisii.
4. În bazele de date sursă, înregistrările contabile / articolele cifrei de afaceri etc. nu se potrivesc adesea. pentru documentele aferente.
5. Diferite cursuri de schimb sunt utilizate pentru a genera date privind contabilitatea și managementul.
6. Bazele de date sursă nu au o serie de date necesare pentru contabilitatea de gestiune, ceea ce duce la imposibilitatea de a obține date corecte și raportarea corectă fără a le completa.
7. În două baze de date sursă, contabilitatea pentru aceleași elemente este menținută în conformitate cu reguli diferite.
8. În sistemul actual, există destul de multe date duplicate, cum ar fi Nomenclatura, Contrapartida, Acordul etc.
9. Foarte des în perioada de valabilitate a contractului, termenii acestuia se modifică, ceea ce duce la erori în contabilitate.
10. Mecanismele standard pentru compensarea soldurilor pe perioade nu sunt utilizate.

Toate aceste probleme necesită dezvoltarea unor măsuri suplimentare pentru a le corecta înainte ca noul sistem să fie pus în funcțiune.

Astfel, pe lângă latura tehnică a problemei, adică dezvoltarea directă a unui nou sistem, în cadrul acestui proiect, au fost elaborate recomandări pentru optimizarea contabilității efectuate de organizațiile grupului de companii al clientului în acest moment

Rezultatele implementării soluțiilor dezvoltate

Ca urmare a implementării acestui proiect, clientul a primit:

• Optimizarea și reglementarea contabilității în sistemele informaționale utilizate.
• Consolidarea datelor din mai multe sisteme.
• Automatizarea modulelor „Bugetare” și „Trezorerie” utilizând un nou sistem informațional cu capacități largi și o interfață ușor de utilizat.
• Mecanisme de obținere a informațiilor actualizate privind contabilitatea și contabilitatea de gestiune și efectuarea analizei acestora.
• O reducere semnificativă a intensității muncii de colectare a datelor necesare gestionării unei companii și mecanisme pentru transformarea automată a informațiilor colectate în forma necesară pentru decizii de analiză și management.
• Reducere semnificativă a numărului de erori primite în timpul generării manuale de raportare a managementului.
• Un instrument convenabil pentru lucrul cu datele de gestionare sub formă de rapoarte:
• Raportați „Soldul managementului”.

După introducerea sistemului automatizat de contabilitate de gestiune, au avut loc următoarele modificări:

Aveți nevoie de un instrument eficient de contabilitate de gestiune?

Experții noștri vă vor ajuta să alegeți cea mai bună soluție
pentru sarcinile tale!

Pentru a obține o consultație

Soldul de gestiune oferă managerului capacitatea de a gestiona convenabil finanțele și controlul total asupra tuturor activelor și pasivelor întreprinderii. Este un instrument ideal pentru monitorizarea solidității financiare a unei companii.

Raport pentru un adevărat general

Șeful unei întreprinderi poate fi adesea imaginat ca un comandant militar, un fel de Napoleon. Așa că s-a aplecat asupra hărții de luptă, încercând să evalueze dispoziția trupelor sale. Lăsând flancul stâng? Aruncă forțe suplimentare acolo! O mare acumulare de forțe în rezervă? Trebuie urgent să le redistribuim mai rațional.

Pentru un director, o astfel de hartă este bilanțul de gestiune. Acesta este singurul raport din contabilitatea financiară în care puteți vedea tot ce are compania. Aceasta este o vedere de sus în jos a tuturor resurselor la dispoziția companiei. Este deosebit de important să aruncăm o astfel de privire în ajunul „bătăliei” decisive (la sfârșitul perioadei de raportare, înainte de a ne întâlni cu fondatorii etc.)

Avantajul bilanțului de gestiune este acela că dezvăluie informații fiabile despre ceea ce deține compania - toate activele sunt vizibile dintr-o privire. Datorită acestui fapt, managerul poate controla fondurile întreprinderii. Acest lucru este important în primul rând pentru companiile mici, unde sarcinile contabilității de gestiune includ, printre altele, lupta împotriva furtului.

Orice indicator al raportului poate fi detaliat. Acest lucru vă permite să verificați fiecare cifră din bilanț și să identificați imediat fie posibile erori în contabilitate, fie lipsuri de active (furt). Astfel, bilanțul de gestiune acționează ca un instrument excelent pentru inventarierea numerarului, bunurilor, materialelor și proprietăților întreprinderii.

Evaluarea stabilității financiare a întreprinderii

Datorită bilanțului de gestiune, puteți determina cu ușurință modul în care compania este stabilă financiar. Să presupunem că un om de afaceri decide să cumpere o afacere de la un alt om de afaceri. Mai întâi se va uita la bilanțul de gestiune. Cu ajutorul acestuia, un om de afaceri va putea afla ce active sunt la dispoziția întreprinderii, dar cel mai important - în detrimentul fondurilor, proprii sau împrumutate, s-au format aceste active.

Dacă bilanțul arată că activele societății au fost formate în principal în detrimentul fondurilor proprii ale companiei (capital și câștigurile reportate), atunci o astfel de întreprindere poate fi considerată stabilă din punct de vedere financiar. Dacă creditorii predomină, atunci avem în față o „balon de săpun”.

Controlul asupra fondurilor investite

Orice proprietar care a investit într-o afacere este îngrijorat de întrebarea destul de firească: „Unde se află banii investiți?” Cu ajutorul soldului de gestiune, proprietarii de afaceri vor putea obține rapid un răspuns la această întrebare.

Suma fondurilor investite de fondatori va fi afișată ca „Capital” în pasivul bilanțului de gestiune. Și pentru a afla la ce s-au orientat aceste investiții, ar trebui să vă referiți la activul din bilanț. Activul va arăta clar ce parte a investițiilor fondatorilor este în bunuri, bani, datoriile furnizorilor etc.

Atunci când compania are profit, valoarea pasivului va crește în bilanț, iar activele vor crește cu aceeași sumă. În acest fel, soldul de management asigură că niciun ban nu scapă de sub control.

Molochnikov Oleg Spb. 2019.

Sold personalizabil de gestionare V4.05

(Formulare gestionate și regulate)

Proiectat pentru toate configurațiile, testat pentru: "Managementul comerțului", "Managementul întreprinderilor de fabricație", "Automatizarea integrată". (Doar formulare neadministrate)

Conține instrumente de proiectare pentru modificarea compoziției articolelor din bilanț și ierarhia acestora, generarea de interogări pentru obținerea de date despre articole (există un generator de șabloane), modificarea setărilor raportului pentru generarea convenabilă a rapoartelor pentru decriptare pentru fiecare dintre elemente. , este posibil să stocați date externe în subsistemul de extensie sau în subsistemul de planificare (dacă există).

Soldul de gestiune permite șefului și proprietarului întreprinderii:
Estimează valoarea afacerii;
Controlează activele și pasivele întreprinderii;

Urmăriți dinamica modificărilor elementelor din bilanț.
Monitorizați contabilitatea de gestionare. Indicatorul „Echilibrare”, altul decât zero, indică erori în contabilitate.
Afișează informații rezumative pentru o perioadă arbitrară, cu posibilitatea de a decripta informații prin rapoarte generate dinamic.

Forma bilanțului de gestiune nu este stabilită de legislația Federației Ruse; în consecință, elementele de active și pasive sunt reglementate individual, ținând seama de specificul activităților fiecărei companii. Sarcina principală a vizualizării este că, după ce a analizat-o, managerul înțelege imediat ce se întâmplă în companie, ce resurse are organizația acum.

Făcând clic pe butonul „Compoziție sold”, procedăm la formarea compoziției elementelor soldului:

Fig 2.

De unde, prin butonul „Surse de date articol”, puteți accesa formularul pentru configurarea surselor de date ale elementelor de sold și configurarea rapoartelor pentru decriptarea acestora:

Figura: 3.

Dacă datele din elementul bilanțului sunt obținute utilizând o cerere, atunci setările elementului bilanțului pot fi salvate într-un fișier special. Setările includ:

- Cerere pentru preluarea datelor.

- Solicitarea unui raport de transcriere.

- Setări Generator de rapoarte.

Livrarea raportului include setările implicite ale articolelor pentru configurații tipice, care pot fi utilizate pentru serviciu sau ca exemplu.

Setarea articolului de sold include:

1. Configurarea unei interogări pentru a obține date utilizând proiectantul de interogări.

Textul cererii poate fi pre-generat folosind generatorul de șabloane și apoi, dacă se dorește, modificat în modul de proiectare.

Opțiuni de șablon disponibile în prezent:

a. Registrul de acumulare. Trebuie să selectați un registru de acumulare (pentru active și pasive, tipul de registru trebuie să fie solduri). După aceea, selectați resursa de înregistrare, ale cărei solduri (cifre de afaceri) ar trebui obținute pentru perioada de raportare.

b. Prin înregistrare UB_OtherExpenses and Income. Datele sunt stocate într-un subsistem de extensie care este inclus în pachet. Constă dintr-un document care înregistrează o modificare a unui element de bilanț pentru o anumită dată, o carte de referință pentru un clasificator de articole și registrul de acumulare în sine. Necesită o modificare a configurației (fuzionarea cu un subsistem).

în. Prin înregistrare Planuri de cumpărare (vânzări). Necesită documente de planificare pentru achiziții (vânzări) în configurație. Stocarea este disponibilă numai pentru elementele de venituri și cheltuieli, dar nu sunt necesare modificări ale configurației. Va trebui să creați un scenariu de planificare special. De asemenea, va trebui să introduceți elemente speciale ale cataloagelor de nomenclatură sau grup de nomenclatură, care vor fi utilizate pentru planificare și selecție detaliată în cerere.

2. Configurarea unei interogări pentru a prelua date pentru un raport de decriptare utilizând Query Designer și Built-in Report Builder.

(Funcționalitatea este similară cu consola standard pentru generatorul de rapoarte disponibilă în orice configurație tipică).

Pentru elementele din bilanț, ale căror date sunt dificil de obținut utilizând o cerere, este prevăzut un mecanism pentru introducerea manuală a unui extras pentru fiecare element:

Ieșirea decriptării elementului de sold se efectuează utilizând consola încorporată a generatorului de rapoarte, utilizând setările făcute în generatorul de rapoarte.

Raportul conține rapoarte auxiliare care vă permit să analizați informații.

Declarație de profit și pierdere (SKD)

Raportul vă permite să obțineți un tabel cu elementele de venituri și cheltuieli extinse în timp, care vă permite să caracterizați rezultatul financiar.

Raport "Dinamica mișcării elementelor din bilanț"

Raport despre venituri și pierderi materiale

Raport "Structura activelor și pasivelor"

Suport tehnic gratuit timp de 12 luni. Apoi, trebuie să extindeți suportul tehnic.

PS : Sper să vă placă acest articol și celelalte articole și evoluții ale mele// site / profil / 48714 /.

Aștept cu nerăbdare comentariile și dorințele dumneavoastră.

Molochnikov Oleg Spb. 2019.

Compararea versiunilor

V2.02 Acum funcționează în toate configurațiile. Aspect îmbunătățit.

S-au adăugat rapoarte „Situația profitului și pierderilor” și „Structura activelor și pasivelor”.

V3.01 a adăugat o ierarhie de active, pasive, cheltuieli și venituri.
În plus, un nou raport care vă permite să vizualizați structura veniturilor și cheltuielilor pe luni (săptămâni, zile), ținând cont de ierarhie.
A adăugat, de asemenea, posibilitatea de a stoca setările în baza de date.

ver 3.14 Raport de profit și pierdere suplimentar fix (acum prezentarea ierarhică a rezultatului). S-au adăugat butoane pentru mutarea articolelor din ierarhie.

ver 3.16 S-au remediat erorile la crearea unui fișier de setări de la zero, îmbunătățiri minore ale interfeței la cererea clienților.

ver 3.17 S-a adăugat raportul de sold pentru tipărire. Colectează date privind activele, pasivele, profiturile și pierderile, totalurile bilanțului într-o singură formă tipărită.
ver 3.18 Prin acordul cu clientul, a adăugat un exemplu detaliat pentru RAUZ UPP.

S-a adăugat raportul de sold pentru imprimare. Colectează date privind activele, pasivele, profiturile și pierderile, totalurile bilanțului într-o singură formă tipărită.

ver 4.05 A adăugat posibilitatea de a edita compoziția articolelor și a interogărilor în formulare gestionate. S-au adăugat șabloane pentru solicitări în UV. S-au adăugat UV pentru configurare la uniune (opțional), care permite stocarea datelor după date și elemente de sold.

Banii inapoi garantat

Infostart LLC vă garantează o rambursare de 100% dacă programul nu corespunde funcționalității declarate din descriere. Banii pot fi returnați integral, dacă declarați acest lucru în termen de 14 zile de la data primirii banilor în contul nostru.

Programul este atât de dovedit în funcțiune încât putem oferi o astfel de garanție cu deplină încredere. Vrem ca toți clienții noștri să fie mulțumiți de achiziția lor.

Bilanțul de gestiune este o situație a poziției financiare a unei companii într-un anumit moment. Poate fi comparat cu o fotografie a afacerii dvs.

3 puncte importante despre echilibrul managementului:

Bilanțul de gestiune răspunde la întrebarea: "Unde sunt banii tăi?"

• Cât are compania în total?
• De unde au venit banii?
• Pe ce s-au cheltuit banii?

Acesta este un raport cheie din care pot fi luate valori financiare importante, inclusiv pentru gestionarea execuției vânzărilor.

Bilanțul de gestiune este principala verificare și legătură cu situațiile de venit și fluxurile de numerar.

Bilanțul de gestiune: structura generală

Structura echilibrului de management:

• pasivele sunt surse de capital;
• active - utilizarea capitalului.

În bilanțul de gestiune, activele sunt împărțite în curent și necurent

1. Negociabil

• bani lichizi
• stocuri de mărfuri
• creanțe

1. Non-circulant

• mijloace fixe
• imobilizări necorporale etc.

În bilanțul de gestiune, pasivele constau din:

1. capitaluri proprii;
2. pasive pe termen lung (peste 1 an);
3. datorii pe termen scurt (restanțe salariale, datorii fiscale, facturi de plătit de la furnizor).

Bilanțul de management: analiza indicatorilor

Să luăm în considerare un exemplu în dinamică.

Din astfel de date de management, următoarele informații pot fi obținute pentru o analiză ulterioară:

1. În ceea ce privește activele din bilanțul de gestiune:

Activele non-apărare. Nici unul.

Stocuri. Există o situație de depășire a stocurilor în 2016 comparativ cu 2015. O astfel de dinamică a stocurilor de depozite poate indica tendințe negative de afaceri.

Creanțe. A scăzut comparativ cu anul precedent. Ținând cont de supraestocare (indicatorul - stocul depozitului a crescut) și de scăderea creanțelor, se poate presupune că situația vânzărilor din companie s-a agravat. Dar linia „Total active” vă va spune mai precis.

Bani lichizi. În sine, nu este cel mai puternic indicator pentru a trage concluzii lipsite de ambiguitate. Instabil. Se poate schimba oricând.

Soldul monedei. Reflectat în rândul „Total active”, crescut de 2 ori. Ținând cont de faptul că majoritatea cifrelor au crescut față de anul trecut, se poate argumenta preliminar că compania încă nu întâmpină dificultăți în vânzări.

1. În ceea ce privește pasivele soldului de gestiune

Capital autorizat. Nu s-a schimbat

Ar trebui să acordați o atenție specială propriului capital. Iar unul dintre obiectivele afacerii este să se asigure că raportul capitalurilor proprii nu este negativ.

Este negativ în următoarele două cazuri:

• activitățile companiei sunt nerentabile;
• proprietarul ia mai multe fonduri din afacere decât câștigă compania.

Echitatea negativă înseamnă că datorezi mai mult decât ai.

Trebuie măsurat lunar. Capitalul propriu este calculat după cum urmează. În prima zi a lunii, se realizează un inventar al activelor și pasivelor. Diferența dintre acești doi indicatori va indica valoarea capitalului propriu.

Venituri reținute. A crescut de aproape 4 ori. Creșterea indică în mod clar procesele pozitive și creșterea vânzărilor.

Împrumuturi. În 2016, au apărut împrumuturi care nu existau în cel anterior. Pe fondul general al valorilor altor indicatori, această modificare poate fi interpretată ca fiind negativă. Adică afacerea necesită o injecție suplimentară de bani. Dacă luăm în considerare creșterea stocurilor, creșterea profiturilor, scăderea creanțelor, atunci putem presupune că:

• Afacerea se dezvoltă și necesită investiții suplimentare
• Mulți bani investiți în stocuri
• Cel mai probabil, compania se confruntă deja cu lacune în numerar
• Nu există suficientă lichiditate pentru a reduce decalajul de numerar și a crește compania.

Facturi de plată ale furnizorului. Indicatorul a crescut semnificativ. Unul dintre indicatorii importanți de performanță este raportul dintre creanțele și datoriile. Este de dorit ca acesta să fie egal cu unul. În cazul nostru, creanțele sunt de aproape 3 ori mai mici.

Alte conturi de plătit. Indicatorul a crescut. Cel mai adesea, acest indicator înseamnă plata în avans de la cumpărători.

Pentru concluzii mai exacte, este, de asemenea, necesar să se analizeze situația de profit și pierdere și situația fluxului de numerar. Dar pentru o evaluare preliminară a poziției companiei, datele din bilanțul de gestiune sunt suficiente.

Echilibrul managementului: implicații ascunse

Datele de gestionare facilitează calcularea:

1. Fondul de rulment net. Indicatorul este diferența dintre valoarea activelor circulante și a datoriilor pe termen scurt. Trebuie să fie pozitiv.

2. Rentabilitatea capitalului propriu \u003d profit / capital propriu.

3. Cifra de afaceri din inventar \u003d venitul / soldul anual mediu al inventarului. Cu cât este mai mare raportul, cu atât este mai mare rentabilitatea capitalului propriu.

4. Durata perioadei de depozitare în zile. Indicatorul este numărul mediu de zile dintre sosirea mărfurilor la depozit și expedierea acesteia către cumpărător.

5. Durata perioadei de cifră de afaceri a creanțelor în zile. Reprezintă amânarea medie pentru plata bunurilor / serviciilor de către clienți.

6. Durata perioadei de cifră de afaceri a conturilor de plătit în zile. Reprezintă amânarea medie a plăților pentru furnizori.

7. Ciclul banilor, pe baza căruia se rezolvă problema decalajelor de numerar. Se calculează folosind formula:

Cifra de afaceri din inventar (în zile) + cifra de afaceri a creanțelor (în zile) - cifra de afaceri a datoriilor (în zile)

Oferă o înțelegere a perioadei dintre primirea fondurilor pentru o unitate de bunuri / servicii. Cu cât această perioadă este mai lungă, cu atât sunt necesare mai multe fonduri pentru a o finanța.

Echilibrul managementului: ca modalitate de combatere a furtului

De asemenea, trebuie menținut echilibrul managementului pentru a preveni eventuale fraude și furturi în întreprindere. Asta se întâmplă conform organizației americane ACFE.

• Companiile pierd în medie 5% din venituri pe an din cauza fraudelor angajaților.
• Frauda durează în medie 18 luni (de la început până la detectare)
• Cu cât poziția angajatului este mai mare, cu atât pierderea este mai mare.
• Cu cât angajatul are o vechime mai mare, cu atât pierderea este mai mare.
• În 77% din cazuri, escrocii sunt finanțatori, lucrători în producție, vânzători, cumpărători și conducere.
• Majoritatea escrocilor au avut o biografie curată (84%).
• 49% dintre companiile afectate nu au primit nicio despăgubire pentru pierderile lor.

Echilibrul de management: 3 funcții principale

Să rezumăm. Bilanțul de conducere rezumă datele privind proprietatea companiei (funcția de informare), verifică egalitatea activelor cu suma pasivelor (funcția de verificare) și servește ca bază pentru analiza indicatorilor financiari (funcția analitică).

Cu ajutorul soldului de gestiune este ușor să calculați randamentul capitalului propriu, cifra de afaceri a mărfurilor, creanțele, durata unor procese etc.

Nu există o formă special dezvoltată pentru echilibrul managementului, deci poate fi întocmită, de exemplu, în Excel. Acest document este doar pentru uz intern (aceasta este diferența sa față de bilanț), deci poate fi generat pentru orice dată.

În plus, bilanțul de gestiune poate fi creat atât pentru o companie, cât și pentru mai multe persoane juridice afiliate unele cu altele. Este foarte important ca toate activele și pasivele incluse în bilanțul de gestiune să fie susținute de documente.

Puteți obține și mai multe idei și exemple pe această temă pe ale noastre.

Am examinat structura și principalii indicatori ai bilanțului de gestiune. Folosiți-le pentru a trage concluziile corecte despre starea financiară a companiei dvs. la timp și pentru a vă gestiona eficient vânzările și afacerea.