Կապալառուների որոնում և դրանց հուսալիության ստուգում: Գործընկերների հուսալիության ստուգում. Մասնագիտացված ծառայություններ և անկախ ստուգում Բանկի գործընկերության հաստատման ծառայություն
Ոչ միայն ծառայությունների ցանկը, այլ փաստաբանի մեկնաբանությունը նրանցից յուրաքանչյուրի համար:
Ստուգում `օգտագործելով հարկային մարմինները
Ծառայությունների բանալին Հարկային դաշնային ծառայություն (FTS) - Իրավաբանական անձանց և անհատ ձեռներեցների միասնական պետական \u200b\u200bռեգիստր: Https://egrul.nalog.ru- ում կարող եք անմիջապես ստանալ pdf- ձևաչափով վերջին քաղվածքը: Քաղվածքը ներառում է տեղեկատվություն գրանցման անվանման և ամսաթվի, ընկերության կանոնադրական կապիտալի, կառավարման ընկերության տնօրենի անվան կամ անվանման, լիցենզիայի տրամադրման համարների և ամսաթվերի, OKVED ծածկագրերի, ինչպես նաև տեղեկություններ լուծարման կամ սնանկության վերաբերյալ:Երկրորդ ամենակարևոր աղբյուրը - Սա պետական \u200b\u200bգրանցման մեսենջերի կողմից հրապարակված լուծարման, վերակազմակերպման և այլ պարտադիր հաղորդագրությունների վերաբերյալ հաղորդագրությունների գրանցամատյան է ՝ http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/: Դրա թերությունները ներառում են այն փաստը, որ կազմակերպությունը կարող է ժամանակին փաստաթղթեր չի ուղարկել հրապարակման համար, այնուամենայնիվ, գործընկերությունը չի կարողանա կատարել վերակազմակերպումը կամ լուծարումը մինչև հաղորդագրության հրապարակումից հետո օրենքով սահմանված ժամկետների ավարտը:Նման, բայց ավելի նեղ գործառույթը ներկայացված է սնանկության դաշնային գրանցման միասնական ռեգիստրում `http://bankrot.fedresurs.ru/, - այն արտացոլում է միայն սնանկության մասին տեղեկատվությունը:
«Կապալառուների գլխավոր հաշվապահ»Կասկածելի կապալառուները պետք է ստուգվեն այն կազմակերպությունների գրանցամատյանում, որի վերաբերյալ որոշում կայացվեց նրանց բացառել իրավաբանական անձանց միասնական պետական \u200b\u200bռեգիստրից `գործունեության չիրականացման պատճառով - http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/:Փոքր և միջին բիզնեսի հաշվապահների սպասարկումը ստուգելու է կապալառուներին և ձեր ընկերությանը `համաձայն Դաշնային հարկային ծառայության մեթոդաբանության, նշեք վտանգավոր գործոնները: Թույլ է տալիս հաշվարկել մանրակրկիտ հարկային աուդիտի հավանականությունը `համաձայնության հետ գործարքի հետ կապված: Հանձնարարականներ է տալիս, թե ինչ փաստաթղթեր է պահանջվում գործընկերոջ հաշվապահի հավաքման համար `լրացուցիչ վճարներից խուսափելու համար: Ստեղծում է պատրաստված հաշվետվություն IFTS- ի համար `էլեկտրոնային ստորագրությամբ: Զեկույցը պարունակում է անցյալ տարվա մեկօրյա նշանների, վճարունակության և ռեսուրսների, գործարքների ձախողման, գուդվիլի և գործունեության մասին ռիսկերի ստուգման վերաբերյալ բոլոր տեղեկությունները: Զեկույցը կարդարացնի գործընկերոջ ընտրությունը, պարունակում է նույն տարածաշրջանի նմանատիպ կազմակերպությունների ցուցակ, բայց ավելի ցածր վարկանիշով: Ծառայության ամբողջական տարբերակը կարելի է փորձարկել կայքում
Արգելափակված հաշիվների վերաբերյալ տեղեկատվության գրանցումը https://service.nalog.ru/bi.do, որպես կանոն, չի օգտագործվում գործարքները ստուգելու համար, բայց արգելափակված հաշիվների առկայության մասին տեղեկատվությունը կարող է հիմք հանդիսանալ ընկերության հետ ավելի խելամիտ աշխատանքի համար, քանի դեռ չեն բացառվել արգելափակումների պատճառները: Եթե \u200b\u200bգործընկերն այն հաճախորդն է, գնորդը կամ մեկ այլ անձ, ումից դուք ակնկալում եք վճարում, իսկ արգելափակված հաշիվը միակն է, ապա պետք է սպասեք ապաբացմանը ՝ նախքան նոր պայմանագրեր կնքելը:
Բացի այդ, եթե սպասվում է կանխավճար կամ առաքում առանց ընկերության նախավճարի, որի հետ դուք նախկինում չեք աշխատել, խորհուրդ է տրվում ստուգել, \u200b\u200bթե արդյոք այդպիսի գործընկերությունը հայտեր է ներկայացրել Դաշնային հարկային ծառայություն - դրանք կարող են ներառել հայտարարություն ընկերության լուծարման վերաբերյալ: Կարող եք ստուգել Դաշնային հարկային ծառայությանն ուղարկված դիմումների կարգավիճակը ՝ https://service.nalog.ru/uwsfind.do:
Ընկերությունից սնանկության, լուծարման կամ ընկերության գրանցամատյանից բացառման մասին տեղեկատվություն ստանալ— ընկերության հետ համագործակցության բացարձակ հակացուցումներ:Համագործակցությանը վերաբերող համեմատական \u200b\u200bհակացուցումները ներառում են ընկերության տեղեկությունների առկայությունը գրանցամատյանումընկերություններ, ովքեր ունեն հարկային պարտքեր կամ չեն զեկուցում ավելի քան մեկ տարի https://service.nalog.ru/zd.do: Այս դասակարգման ոչ բոլոր ընկերություններն անվստահելի են, բայց գրեթե երաշխավորված են ֆինանսական խնդիրներ ունենալու համար: Նման ընկերությունների հետ աշխատանքը առաջարկվում է միայն կապալառուի համար կանխավճարի հիման վրա, կամ առաքումից հետո վճարումը `հաճախորդի համար:
FTS կայքը նույնպես ունի մի շարք գրանցամատյաններ, որոնք պարունակում են տեղեկատվություն ՝ անվստահելիության անուղղակի նշանների մասին.
- «Զանգվածային» տնօրենների (մասնակիցների) գրանցում - https://service.nalog.ru/mru.do: Տեղեկատվությունը թարմացվում է շաբաթական 1 անգամ: Այս ցուցակի մեջ անձի ներկայությունը չպետք է լինի համագործակցությունից հրաժարվելու միակ պատճառը, քանի որ շատ ձեռնարկատերեր ունեն մի քանի ընկերություն, իսկ «զանգվածային» տնօրենի հետ բիզնես վարելը սովորական բիզնես պրակտիկա է:
- Որակավորված անձանց ռեգիստրը `https://service.nalog.ru/disqualified.do և իրավաբանական անձանց գրանցումը որակազրկված ղեկավարների հետ https://service.nalog.ru/disfind.do: Որակազրկումը նշան է այն բանի, որ անձը նախկինում «լքել էր ընկերությունը»: Մենեջերների զգալի մասը, ովքեր հավատարմորեն կատարում են իրենց պարտականությունները այլ ընկերություններում, այնտեղ էին, քանի որ նրանք պատշաճ կերպով չեն վերահսկում տնօրենի փոփոխության գործընթացը:
- Զանգվածային հասցեների գրանցում ՝ https://service.nalog.ru/addrfind.do. Չափանիշի անճշտությունը պայմանավորված է իրական, գործող ընկերությունների միջև գեղարվեստական \u200b\u200bիրավաբանական հասցեների տարածվածությամբ, ինչպես նաև խոշոր բիզնես կենտրոնների հասցեներում գրանցված կազմակերպությունների գրանցամատյանում պարբերաբար ներառմամբ:
Իրավաբանական ծառայությունների համար գործընկերության ստուգում
Արբիտրաժային գործի տեղեկատվական ֆայլերը, որոնք գտնվում են հասցեում ՝ http://kad.arbitr.ru/, շատ տեղեկատվական են: Դրա մեջ դուք կարող եք տեղեկատվություն ստանալ առնվազն 2010 թվականից ձեր գործընկերության հետ կապված բոլոր արբիտրաժային վեճերի վերաբերյալ, և հաճախ `ավելի վաղ վեճերի վերաբերյալ:Արբիտրաժային գործերի վերլուծությունը ոչ միայն սնանկության պահանջների նույնականացումն է, այլև տեղեկություններ այն մասին, թե որքան հաճախ և ինչ պատճառով է այդ պայմանագրային կողմը չի կատարում իր պարտավորությունները: Համապատասխան գումարի համար հայցադիմում ներկայացնելը կամ դրանով գերազանցող կողմի ակտիվների չափը հիմնավորված պատճառ է նրա հետ չհամագործակցելու համար, քանի դեռ չի լուծվել նման դեպքը:Քարտի ֆայլը թույլ է տալիս պահանջել տեղեկատվություն անունով, PSRN կամ TIN: Գործնականում ավելի լավ է ստուգել արբիտրաժային վեճերի առկայությունը բոլոր նշված մանրամասների համար, քանի որ դատարանի աշխատակիցները հաճախ սխալներ են թույլ տալիս քարտի ֆայլը տեղեկատվություն մուտքագրելու ժամանակ:
Ընդհանուր իրավասության դատարանների գործերի թղթային ֆայլեր - https://sudrf.ru/ զգալիորեն պակաս օգտակար է երկու պատճառով.
- Նույնացման դժվարությունը: Քարտի ինդեքսը որոնում է միայն անունով, TIN / BIN- ի կողմից որոնում չկա: Քարտի ֆայլը չի \u200b\u200bպարունակում տեղեկատվություն կողմերի հասցեների վերաբերյալ: Ստուգելով, օրինակ, «Վեկտոր ՍՊԸ» ընկերությունը իր օգնությամբ գրեթե անհնար է. Հարյուրավոր դեպքեր կլինեն նմուշի մեջ նույն անուն ունեցող ընկերությունների ներգրավմամբ հարյուրավոր դեպքեր:
- Քարտի ֆայլը չի \u200b\u200bպարունակում տեղեկատվություն առկախ դեպքերի պահանջների չափի վերաբերյալ: Համապատասխանաբար, նախքան որոշում կայացնելը և դրա հրապարակումը (որը սովորաբար տևում է մոտ մեկ ամիս) `պարզելու, թե հավաքագրվել է 100 հազար ռուբլի պարտք: կամ 100 միլիոն ռուբլի: անհնարին:
Շուկայում կան բազմաթիվ ընկերություններ, որոնք հաճախ հանդես են գալիս որպես քաղաքացիական մեղադրյալներ: Օգտագործելով հարկադիր կատարման բանկը, դուք կարող եք արագ եզրակացնել, թե որ ընկերությունների հետ չարժե համագործակցել: Սրանք ընկերություններ են, որոնց վերաբերյալ տեղեկություններ կան Արվեստի վարույթի դադարեցման մասին ՝ Արվեստի 1-ին կետի 3-րդ և 4-րդ կետերի հիման վրա: 46-ը «Կատարողական վարույթների մասին» դաշնային օրենքից, այսինքն `պարտապանը հայտնաբերելու անկարողության կամ գույքի բացակայության պատճառով:
Ավելի փոքր չափով, քան գործընկերության ստուգումներում և ավելի մեծ չափով, երբ այն գնելուց առաջ որևէ ընկերության աուդիտ իրականացնելիս օգտակար է Ռուսաստանի Դաշնության գլխավոր դատախազի ստուգումների ռեգիստրը `https://proverki.gov.ru/ -: Կազմակերպության TIN- ի կամ OGRN- ի միջոցով կարող եք տեղեկություններ ստանալ աուդիտների, տեսչական մարմնի, աուդիտի կարգավիճակի (պլանավորված / չնախատեսված) և դրա արդյունքների մասին:
Պայմանագրերը ստուգելու համար լրացուցիչ անվճար ծառայություններ
Գնահատելու համար, թե որքանով է վտանգավոր ընթացիկ դատական \u200b\u200bգործընթացը ընկերության համար և ընդհանուր տեղեկություններ ստանալու նրա ֆինանսական հաշվետվությունների վերաբերյալ, կարող եք օգտագործել ընկերության ֆինանսական հաշվետվությունների վերաբերյալ «Ռոսստատ» տեղեկատվությունը, որը հասանելի է ՝ http://www.gks.ru/accounting_report:Ծառայության հիմնական թերությունը- տեղեկատվության ուշացած ցուցադրում: Օրինակ ՝ գրելու պահին 2017-ի տվյալները դեռևս չեն ցուցադրվել. Արդյունքում 1,5 տարի առաջ ստեղծված ընկերությունների մասին տեղեկությունները գրանցամատյանում չեն: Ծառայությունը հաճախ ունի տեխնիկական խնդիրներ, որոնք հանգեցնում են դրա անգործությանը:
Պետական \u200b\u200bկարիքների համար մատակարարող ընկերություններին ստուգելիս խորհուրդ է տրվում օգտագործել միասնական տեղեկատվական համակարգ ՝ պետական \u200b\u200bգնումների ոլորտում: Այն պարունակում է տեղեկատվություն կնքված պայմանագրերի և դրանց գնի մասին http://zakupki.gov.ru/epz/contract/quicksearch/search.html:
Բացի այդ, ռեսուրսը պարունակում է անբարեխիղճ մատակարարների գրանցամատյան ՝ http://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier:
Ընկերությունում պետական \u200b\u200bպայմանագրերի առկայությունը մեծացնում է դրա հուսալիությունը: Պետական \u200b\u200bպայմանագրերով ընկերության սնանկությունը, լուծարումը կամ «լքելը» հազվադեպ է:
Ընկերությանը պատկանող անշարժ գույքի, ինչպես նաև դրանց ծանրաբեռնվածության մասին տեղեկությունները կարելի է ստանալ Rosreestr կայքում կադաստրային համարով ՝ https://rosreestr.ru/wps/portal/online_ Ask.
Տեղեկատվություն շարժական գույքի գրավադրման մասին - ըստ սեփականության նույնականացման (օրինակ ՝ մեքենայի VIN- համարի) դաշնային նոտարական պալատի պորտալում ՝ https://www.reestr-zalogov.ru/state/index
Վավերացում `օգտագործված վճարովի ծառայություններից
Վճարովի գործընկերության ծառայությունների մեծ առավելությունն այն ռեսուրսների վերաբերյալ բազմաթիվ ցուցանիշների վրա ինտեգրված տեղեկատվություն ստանալու ունակությունն է:Արժեքը և ֆունկցիոնալությունը նվազեցնելու համար վճարովի գործընկերության ստուգման ծառայությունները ներառում են ՝ SPARK (http://spark-interfax.ru/), Kommersant Card File (https://www.kartoteka.ru/), Focus Focus (https: // կենտրոնացում) .kontur.ru /), Casebook (https://casebook.ru/): Եթե \u200b\u200bշուկայի երկու ղեկավարներ տեղեկատվություն են ներկայացնում Դաշնային հարկային ծառայության, դատական \u200b\u200bակտերի, պատկանելիության, լուծարման կամ վերակազմավորման վերաբերյալ հրապարակումների վերաբերյալ, ապա մյուսները պարզապես նշված են որոշ տեղեկություններից:
Ընկերության առաջադրանքների և առանձնահատկությունների հիման վրա կարող եք ընտրել ֆունկցիոնալությունը և ծախսը: Միևնույն ժամանակ, միշտ պետք է հասկանաք, որ այդ ծառայությունների ֆունկցիոնալության մոտ 90% -ը կարող է փոխհատուցվել անվճար ծառայությունների իրավասու օգտագործման միջոցով:
Ընկերության կամ անհատ ձեռներեցի հետ համագործակցության որոշում կայացնելիս անընդհատ հարց է ծագում Counterparty- ի հուսալիության և ազնվության մասին: Սա վերաբերում է այն իրավիճակին, երբ անհատը պատվիրում է ապրանք կամ ծառայություն, ինչպես նաև այն իրավիճակի մասին, երբ իրավաբանական անձը սկսում է համագործակցել նոր Մատակարարի / Գործընկերոջ / Հաճախորդի հետ:
Ապրանքների կամ ծառայությունների դիմաց վճար (կանխավճար) կատարելիս պետք է հստակ հասկանալ, որ Մատակարարը կկատարի իր բոլոր պարտավորությունները, առաքի ապրանքները կամ ծառայությունը հստակ և ժամանակին կբերի:
Անհրաժեշտ է ստուգել Counterparty- ը և ընտրել հուսալի ընկերություններ `ցածրորակ ապրանքների մատակարարման հնարավոր ռիսկերը, երաշխիքային ծառայության բացակայությունը բացառելու համար:
Իրավաբանական անձանց համար հակակողմերի ստուգումը ֆինանսական և հարկային ռիսկերի կանխարգելման հիմնական գործողությունն է: Հարկային դաշնային ծառայությունը խստորեն խորհուրդ է տալիս ստուգել հակագրոհները և իրականացնել պատշաճ ջանասիրություն ՝ օգտագործելով առկա բոլոր բաց և օրինական տեղեկատվության աղբյուրները: Counterparty- ը ստուգելու ամենադյուրին ճանապարհը հարկային կայքում գրանցամատյանից / USRIP- ից քաղվածք ստանալն է: Ավելի ամբողջական տեղեկատվություն ստանալու համար խորհուրդ է տրվում օգտագործել կոնտակտների վավերացման ծառայությունը HonestBusiness:
CHARITYBUSINESS պորտալի վրա դուք կարող եք անվճար ստուգել իրավաբանական անձի կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ հակասությունը `համաձայն պաշտոնական բաց աղբյուրներից ստացված տեղեկատվության (Հարկային դաշնային ծառայություն, Ռոսստատ և այլն):
Պորտալի տվյալները թարմացվում են ամեն օր և համաժամեցվում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության nalog.ru ծառայության հետ *:
CIN / BIN / Full name / Name- ի միջոցով Counterparty- ի անվճար ստուգման համար օգտագործեք որոնման տողը.
Դա անելու համար մուտքագրեք TIN կամ BIN ընկերությունը որոնման տողում:
Եթե \u200b\u200bդուք չունեք ճշգրիտ մանրամասներ, ապա դա բավարար կլինի ընկերության անունը մուտքագրելու համար: Եթե \u200b\u200bանունը տարածված է և ձեր խնդրանքով ցուցակը հայտնվում է, խորհուրդ է տրվում պարզել հարցումը.
. մուտքագրեք ընկերության անվանումը + տնօրենի անունը (օրինակ. ՏԵԽՊՐՈՄ ԻՎԱՆՈՎ)
. կամ ՝ ընկերության անվանումը + դրա գտնվելու վայրը (օրինակ ՝ ՏԵԽՊՐՈՍ ՄՈՍԿՎԱ)
. կամ բոլոր պարամետրերը միանգամից (օրինակ. ՏԵԽՊՐՈՄ ԻՎԱՆՈՎ ՄՈՍԿՎԱ)
Հակափաստաթղթերի ստուգման ալգորիթմի հակիրճ (ինչպես կարելի է որոշել հուսալի գործընկերություն ՝ INTEGRATED BUSINESS.RF օգտագործելով).
- Կազմակերպությունը պետք է գոյություն ունենա, նրա կարգավիճակը պետք է լինի ակտիվ:
- Ընկերությունը չպետք է լինի հարկային ծառայության (FTS) հատուկ գրանցամատյաններում, այլապես քարտի տակ կարմիր գրություն կհայտնվի ընկերության անվան տակ: Օրինակ:
Իրավաբանի հետ որևէ կապ չունի իրավաբանական անձի հետ: հասցեն (ըստ հարկային դաշնային ծառայության): - Մեկ տարուց պակաս աշխատանքային կյանք ունեցող ընկերությունները մեծացրել են ռիսկերը (որոշվում է գրանցման ամսաթվով): Ըստ վիճակագրության ՝ յուրաքանչյուր 3-րդ ընկերությունը դադարեցնում է գործունեությունը առաջին տարվա ընթացքում:
- Ընկերությունը պետք է գտնվի գրանցման հասցեում: Ընկերությունը չպետք է ունենա զանգվածային գրանցման հասցե: Քանի՞ ընկերություն է դեռ գրանցված այս հասցեում, նշված է հասցեում նշված քարտում: Հիմնական զանգվածները հաճախ օգտագործվում են անբարեխիղճ կամ մեկօրյա ընկերությունների կողմից:
- Ընկերության գործունեությունը իմաստով պետք է համընկնի ընկերության իրական գործունեության հետ:
- Ընկերության ղեկավար (տնօրեն): Եթե \u200b\u200bգիտեք, թե ով է ընկերության ղեկավարը, ստուգեք այս տվյալները: Կան ժամանակներ, երբ ընկերությունները ֆորմալացվում են որպես առաջադրման ղեկավարներ, այսինքն. գործունեությանը չմասնակցող անձինք: Սա անբարեխիղճ ընկերությունների հիմնական նշաններից մեկն է:
- Ստուգեք աշխատողների թիվը: Ընկերություն, որն չունի իր աշխատակիցները և նյութատեխնիկական բազան կարող է չկատարել իր պարտավորությունները:
- Ստուգեք արտաբյուջետային միջոցները: Առանց գրանցման, օրինակ, ՖՀՄ-ում, ընկերությունը չի կարող միջոցներ փոխանցել Կենսաթոշակային հիմնադրամին:
- Ընկերության կանոնադրական կապիտալը: Ռուսաստանի Դաշնությունում նվազագույնը 10,000 ռուբլի է: Որքան ավելի շատ լիազորված կապիտալ կա, այնքան ավելի քիչ ռիսկ կլինի Counterparty- ի հետ աշխատելիս:
- Արժե ուշադրություն դարձնել նաև ֆինանսական ցուցանիշներին (չի տարածվում այն \u200b\u200bընկերությունների համար, որոնք գոյություն ունեն մեկ տարուց պակաս ժամանակ): Մենք ուշադրություն ենք դարձնում հոդվածներին. «Զուտ շահույթ (վնաս)». Վնաս պատճառող ընկերությունը կարող է ունենալ ֆինանսական խնդիրներ: «Հիմնական միջոցներ» հոդվածում ներկայացված է ընկերության սեփականությունը սեփականության վրա:
- Հատուկ ուշադրություն պետք է դարձնել Արբիտրաժային դատարանի տվյալներին («CHEST BUSINESS» պորտալում իրավաբանական անձի կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ քարտում առանձին ներդիր): Աուդիտորական կազմակերպության դեմ պարտքերի և պահանջների չկատարման իրավական դեպքերի առկայությունը վկայում է աուդիտորական կազմակերպության դեմ միջոցների վերականգնման մասին, վկայում է Համագործակցության կողմի ոչ հավաստիության մասին:
- Ստուգեք FSSP- ի տվյալները: Կատարողական վարույթի առկայությունը վկայում է աուդիտորական ընկերությունից միջոցների հարկադիր հավաքագրման մասին:
Մաղթում ենք ձեզ աշխատել հուսալի, ազնիվ գործընկերների հետ:
Հարմարավետ, հարմարավետ աշխատանք պորտալում հակագրոհները ստուգելիս:
Ձեր ազնիվ բիզնեսը.RF:
* Իրավաբանական անձանց / USRIP- ի տվյալների միասնական պետական \u200b\u200bռեգիստրը բաց է և տրամադրվում է «Իրավաբանական անձանց և անհատ ձեռներեցների պետական \u200b\u200bգրանցման մասին» 08.08.2001 թ. Թիվ 129-ФЗ դաշնային օրենքի 6-րդ հոդվածի 1-ին կետի 1-ին կետի 1-ին կետի 1-ին կետի հիման վրա. բացառությամբ տեղեկատվության, որի հասանելիությունը սահմանափակ է, մասնավորապես ՝ անհատի անձի ինքնության փաստաթղթերի վերաբերյալ տեղեկատվությունը: Դուք կարող եք անվճար ստուգել Counterparty- ը և պատշաճ հավատարմություն ցուցադրել CHESTBIZNESS.RF կայքում: Կայքում ներկայացված բոլոր հրահանգներն ու պահանջները CHESTOUS BIZNES.RF- ը պարտադիր չեն և խորհրդատվական բնույթ են կրում: Առաջարկվում են առաջարկություններ ՝ տնտեսական ռիսկերի հնարավոր նվազեցման համար: Գործարքներ կնքելիս հարկ վճարողները առաջին հերթին պետք է հաշվի առնեն Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրության և Քաղաքացիական օրենսգրքի դրույթները: Տնտեսական գործունեության ազատության սկզբունքի հիման վրա հարկ վճարողը ինքնուրույն ռիսկով իրականացնում է ձեռնարկատիրական գործունեություն: CHARITYBUSINESS.RF կայքի ղեկավարությունը պատասխանատու չէ կորցրած եկամտի հնարավոր տնտեսական կորուստների / դեպքերի համար և երրորդ անձանց չի տալիս որևէ երաշխիք կամ ներկայացուցչություն:
Եթե \u200b\u200bտարբեր կայքեր փնտրելու ժամանակ չկա, ապա կոնտրագենտին վերաբերող բոլոր տեղեկությունները կարելի է ստանալ մեկ վայրում: Օգտագործեք ծառայությունը "" (https://rnk.1cont.ru/), որը մշակվել է "Russian Tax Courier" ամսագրի կողմից:
Այժմ TIN- ի համար կարող եք անվճար ստուգել TIN- ի գործընկերությունը «Հակահարվածներ» ծրագրում (ցուցադրական մուտքի համար):
Ստուգեք գործընկերոջ կողմից TIN անվճար
Իմացեք ամեն ինչ այդ մասին
Դաշնային հարկային ծառայությունը կարող է փաթեթավորել գործարքը և գումարները հանել ծախսերից, եթե պարզունակը չի ցուցադրել այսպես կոչված « պատշաճ ջանասիրություն գործընկերոջ ընտրության հարցում». Գործընկերոջը պետք է լինի «մաքուր» ըստ գրանցամատյանների, հարկերը ժամանակին և պատշաճ չափով վճարի, և ոչ թե մեկօրյա: Մեր ծառայությունը լիարժեք տեղեկատվություն կտա ձեր զուգընկերոջ մասին, քանի որ FTS- ն տեսնում է:
Ծառայության լրացուցիչ առավելությունն այն է, որ դուք կպարզեք, արդյոք կա՞ որևէ միջնորդություն գործարքի վերաբերյալ արբիտրաժում, և արդյոք դրա տակ են փորագրիչները: Կարող եք նաև հետևել այլ ընկերությունների հետ գործընկերային հարաբերությունների շղթային և ստուգել, \u200b\u200bթե դրանք կեղծ են:
Բոլոր ընկերությունների պետական \u200b\u200bպայմանագրերը և լիցենզիաները հասանելի են մեր ֆայլերի կաբինետում: Օրինակ, եթե ալկոհոլ եք գնում, պարզեք, արդյոք մատակարարն ունի արտոնագիր:
Մեկ այլ կարևոր տարբերակ `դուք կարող եք պարզել, թե արդյոք ընկերության դեմ կա ստուգում` հարկ, աշխատուժ և այլն:
Բաժանորդագրության արժեքը
Ծառայությունից օգտվելու համար բաժանորդագրվեք: Բաժանորդագրման ժամանակահատվածում դուք կարող եք ստուգել ցանկացած կապալառուի:
Նոր օրենքի համաձայն, գործարքները նախքան գործընկերները պետք է ստուգվեն ամեն անգամ: Որպեսզի հայտարարությունները ամեն օր չ ստուգեք, պարզապես գտնեք ձեր գործընկերներին և կտտացրեք « Հետևել փոփոխություններին«- եթե հանկարծ հարկային մարմինները կասկածում են ընկերությանը անվստահելիության մասին, դուք անմիջապես կստանաք հաղորդագրություն ձեր անձնական հաշվում:
Հարկային դաշնային ծառայությունն իր կայքում հայտնել է, որ դրոշակ է բարձրացրել 800000 ընկերության անվստահելիությունը, նրանց համար աշխատելն վտանգավոր է դարձել: Այս պիտակները մեր ծառայության մեջ են: Հետևաբար, դուք կարող եք ստուգել բոլոր գործընկերներին և մեկ հպումով վերահսկել դրանք:
«Russian Tax Courier» ամսագրի խմբագիրները ծառայություններ են մատուցել հատուկ հաշվապահների և մենեջերների համար: Մենք իրականացրել ենք լուսացույցի սկզբունքը. Կարևորվում է գործընկերությունը կարմիրով (դուք չեք կարող աշխատել) դեղին (պետք է ստուգել) կամ կանաչ (անվտանգ աշխատել) գույնով: Եվ պետք չէ առաջադեմ համակարգչային օգտվող լինել կամ հասկանալ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 54.1-րդ հոդվածի խճճվածությունները պատշաճ ջանասիրությամբ:
Տեղական հարկային աուդիտի նշանակում: Անհրաժեշտ է ուշադիր ստուգել կապալառուները և վերահսկել ... ծառայություններ 1C- ից (1C: Counterparty and 1SPARK Risks): Կարևոր է ... Դուք կարող եք նաև մշակել հատուկ կանոնակարգեր կապալառուների ստուգման համար և չմոռանաք խնայել ... այլընտրանքային մատակարարները; երկարաժամկետ հարաբերություններ գործընկերոջ հետ և այլն: Նման պատրաստում ... կոնտրագենտների հետ կապված բոլոր «կախված» խնդիրներից: Այնուամենայնիվ, այստեղ նույնպես պետք է մնալ… փորձերը համակարգելու իրենց գործողությունները կապալառուների հետ: Դաշնային հարկային ծառայությունն իրավունք ունի աշխատողներից պահանջել ...
Հարկային մարմինը հասկանում է ստուգումը ՝ այն անձի իրավասությանը, որոնք հանդես են գալիս այդ կողմի անունից: համապատասխան ... առկայություն գործընկերոջ բիզնեսի հեղինակությունը բնութագրող; գործընկերության վճարունակություն; դեֆոլտի ռիսկը և դրանց կատարման ապահովումը. Գործընկերոջ անհրաժեշտ աշխատուժի և արտադրության ռեսուրսների առկայությունը ... կան ավելի շատ ծառայություններ `այն պայմանագրերը ստուգելու համար, որոնք թույլ են տալիս այդ պայմանագրով; հարկ վճարողների պարտականությունների գործակիցի պատշաճ կատարման վերաբերյալ, այդ թվում `...
Իրավասուությունը, տեղեկությունները կոնվենցիայի իրական գտնվելու վայրի, ինչպես նաև գտնվելու վայրի մասին ... իր գործընկերների հետ իրական գործարքներ գործնականում `անվանական գործունեության նշաններով (... ցուցաբերեց պատշաճ ջանասիրություն գործընկերների ընտրության հարցում: Այնուհետև բացահայտվեց հարկային տեսչությունը ... նույնիսկ խորհուրդ է տալիս ընկերություններին իրականացնել ստուգման ընթացակարգեր գործընկերները `որպես աշխատանքային հոսքի ժամանակացույցի մաս, ... առավելագույն փաստաթղթեր կապալառուների հետ շփվելիս, որոնք կծառայեն որպես դրսևորման ապացույց ...
Հաշիվ-ապրանքագրեր; աուդիտով չապահովված մյուս կապալառուների հետ պայմանագրերը. ինչպես նաև իրականացվում է ներքին ... հարկային վերահսկողության (տեղում, գործընկերության ոչ հարկային ստուգում) ստուգում. նշաններ `գործարքը պարզելու համար ...; հայցվող փաստաթղթերի ցուցակը: Այսպիսով, գործընկերությունը ... պետք է ունենա գործարքի վրա կատարված հարկային աուդիտ, իսկ ընկերությունը `...
Ստուգել աուդիտի ենթարկված հարկ վճարողի գործընկերների տարածքներն ու տարածքները `հաստատելու համար ... աուդիտորացված հարկ վճարողի գործընկերների, ինչպես նաև երրորդ ... հարկային աուդիտ իրականացնող մարմնի ՝ տարածքի և տարածքների նկատմամբ վերահսկողություն սահմանելու մասին, ինչպես նաև երրորդը ... հարկատու: Ֆինանսների նախարարությունը հաստատել է իր գործընկերների տարածքի և տարածքի ստուգումը, ինչպես նաև ... աուդիտորացված հարկ վճարողի գործընկերության տարածքը ստուգող հարկային մարմինները:
Մի ժամանակ ծախսեր Կազմակերպությունը կնքեց վաճառքի նախնական պայմանագիր գործընկերոջ հետ ... փոխանցվել է անվճար օգտագործման համար, և գործընկերությունը վերակառուցել է այն, այսինքն. ... կոնտրագենտը դատարանի միջոցով աշխատանք էր փնտրում ՝ որպես անարդար հարստացում: Աուդիտի ընթացքում ... կազմակերպությունը հաշվարկված ԱԱՀ-ն չի ներկայացրել կոլեգիայի անդամին, բայց վճարել է հաշվին ... վճարել հարկը `առանց այն ներկայացնելու այն գործընկերներին: Այս դեպքերի համար է մոտեցումը ... փաստաթղթերը կազմակերպելը որպես հակասահմանադրական հակաուդիտի մաս: Ընկերությունը ուղարկել է միայն մի մասը ...
Աշխատեք գտնել որևէ գործընկերոջ (պայմանագրային գործընկեր) գտնելու կամ այդ գործարքը ստուգելու համար: Ավելին ... աշխատել գործընկերոջը (պայմանագրային գործընկեր) գտնելու կամ այն \u200b\u200bփոխելու համար: Ավելին ... Պայմանագիր կնքելու եղանակներ Պայմանագրով համաձայնության ենթակա գործընկերության ստուգումը Ստուգման նպատակը իմանալն է ... կապալառուները բացասաբար կանդրադառնան ընկերության իմիջի վրա գործընկերների և հաճախորդների աչքում: Ստուգումը ... փոխկապակցություն ընտրելիս պետք է դառնա նորմ ... հաստատում է տեսչական ստուգման ենթակա գործընկերության օրինական կարողությունը և վերցված կատարման կարողությունը ...
Մոխրագույն »գործընկերություն. Առիթ` ճանաչելու գործարքների ֆիկտիվ բնույթը: Ընկերության տեղում ստուգման արդյունքում ... Պայմանավորվող կողմի «հատկանիշները» ծառայեցին լրացուցիչ գանձումների համար: Տարօրինակ ընկերության գործունեությունը վերլուծելուց հետո,… օրորոց ՝ կոնտրագենտները ստուգելու համար: Առաջարկվում է, որ հարկ վճարողները գործընկերների հետ ստուգեն գործընկերների ընտրության հարցում «զգուշության» առկայությունը. գործընկերների հետ ստուգեք անհրաժեշտ գույքի առկայությունը, ... գնահատեք գործարար համբավը, գործընկերության վճարունակությունը, ինչպես նաև չկատարման ռիսկը ...
Կապալառուների ընտրության համար պետի պարզաբանումը, պայմանագրերի կնքման կարգը, հաշվապահական հաշվառումը ... հիմնադիրներին: 9. Դուք համաձայն եք գործընկերների ընտրության կամ այն \u200b\u200bծախսերի մասին, որոնք անհրաժեշտ են կատարել ... համաձայնագրի ղեկավարի ինքնությունը և գործընկերության կազմակերպության գործարար համբավը հաստատելու համար: 25. Նշանը ... աուդիտի ընթացքում ուսումնասիրվում է հարկ վճարողի և նրա կասկածելի կապալառուների հարաբերությունները: Նման գործընկերների ղեկավարները ... ապացույցներ, որոնց շարքում գործընկերությունը չունի աշխատող, գույք, գրասենյակ, բացակայություն ...
Նորություն չէ, որ դուք կարող եք պատվիրել էլեկտրոնային հայտարարություն `կապալառուները ստուգելու համար: Բայց ... ով նոր չէ, որ կարող եք էլեկտրոնային հայտարարություն պատվիրել `կապալառուները ստուգելու համար: Բայց ... կազմակերպություններ, որոնք հավատարմորեն ստուգում են իրենց գործընկերները: Անհուսալիության ռեկորդ է ... անհապաղ ընկերությունը ընկերությանը փոխանցում է հուսալիության ցածր մակարդակի ցածր մակարդակի, ... ոչ հուսալիության մասին փոխկապակցությունների կատեգորիայի: 2. Հնարավոր են խնդիրներ ... Բիզնես ռիսկերը. Ստուգեք ինքներդ ձեզ և գործընկերությանը »: Եթե \u200b\u200bանվստահելիության նշանն արդեն ...
Փաստաթղթերը հատուկ հարկային հայտարարագրի սեղանային աուդիտի շրջանակներում (հավանաբար ... փաստաթղթերը անհրաժեշտ են, որ հարկային մարմինը հայտարարագրված ծախսերի վավերականությունը ստուգի (հարկային նվազեցումներ ... հարկային աուդիտ իրականացնող հարկային մարմնի անձը իրավունք ունի պահանջել աուդիտորից պահանջել ... ժամկետում պահանջվող ժամկետը) փաստաթղթերի հարկային աուդիտ (անհնարինության մասին չտեղեկացնելը ... կազմակերպության և դրա գործընկերության հայտարարագրերը (այն անձի կողմից, որը զբաղվում է տվյալ կողմի կողմից, որը պարտավոր է կատարել ...
Գործընկերները ստուգելու համար սահմանումներ և քայլ առ քայլ հանձնարարականներ ... Թվում է, թե դրանք ճիշտ են, բայց ... պայմանագրով նախատեսված են համաձայնագրերի ընտրության կանոնները և հարցաթերթը `համաձայնագրերը ստուգելու համար ըստ պաշտոնական կայքերի ... հարկային մարմնում. գրանցամատյանում կոնտրագենտի մասին տեղեկատվություն մուտքագրելու փաստի հաստատումը. անդորրագիր… այնուհետև հանձնաժողովը բռնեց բռնակի գործակիցը: Եթե \u200b\u200bստուգումը հաստատել է անբասիր նվեր և ... կյանքի խոչընդոտներ կարող են նախատեսվել կապալառուների անբասիր ստուգման համար: Համաձայնագրի հաստատման թերթիկ: Փաստաթղթում ...
Նույնը տեղեկություններ է տալիս գործընկերների և գործընկերների հակահամաճարակային ստուգումների վերաբերյալ); Եզրակացություններ (իհարկե, մենք խոսում ենք ... նվազագույն քանակով, կոնտրագենտները ունեն պոտենցիալ մեկօրյա իրադարձություններ, ռեսուրսներ չկան ... նա վերցված է «խնդրահարույց» մատակարարի գործընկերների համար, իսկ այնուհետև `կոնֆերանսի գործակիցները և այլն ... դատարան: Այսպիսով, եթե կոնտրագենտները ստուգված հարկ վճարողը տվյալների շտեմարանում չկա ... փաստաթղթեր հայցել գործընկերների հետ գործարքների վերաբերյալ ...; իրականացնել հետևյալ գործողությունները. ... 4. ...
Համաձայնագրերից եկող կամ բանկերին սպասարկող հարկատուի մասին ... այն մասին, թե ինչից են գալիս այն հարկ վճարողը, որը գալիս է գործակիցներից կամ սպասարկող բանկերից ... գործարքների նախնական աուդիտի վերլուծության փուլում, իսկ ստուգման ընթացքում ... պատշաճ ջանասիրություն: Աուդիտը կարող է ընթանալ մի քանի ուղղություններով. Առավելագույն ... խորհրդատվական և այլ ծառայություններ մատուցող կոնտրագենտներ, խոշորագույն գործընկերների ստուգում (հարկ վճարողի շրջանառության գումարի համար ... նման ստուգումը պետք է իրականացվի նույնիսկ մինչև գործընկերների հետ համաձայնագրերի կնքումը: ...
Մեկօրյա գործընկերությունները ունակ են վնաս պատճառել ինչպես պետությանը, այնպես էլ հարկերից խուսափելու դեպքում, և հարկ վճարողի մոտ, ովքեր ստիպված կլինեն ապացուցել ԱԱՀ-ն վերադարձնելիս ստացված հարկային նպաստի վավերությունը կամ այդպիսի անբարեխիղճ գործընկերների հետ փոխգործակցության արդյունքում հարկային նպատակների համար ծախսերը հաշվարկելիս:
Ստուգումները ղեկավարվում են Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի պլենումի 2006 թվականի հոկտեմբերի 12-ի թիվ 53 «որոշմամբ» որոշմամբ, ամրագրելով հիմնական վատ հավատքի նշաններ հարկատու և կանոններ դրանց սահմանման համար.
Համագործակցություն ընտրելիս պատշաճ ջանասիրություն և զգուշություն ապացուցելու համար հարկ վճարողները կարող են դիմել Հասարակայնորեն մատչելի չափանիշներ
ինքնուրույն ռիսկերի գնահատում դաշտային հարկային աուդիտների ընտրության գործընթացում հարկային մարմինների կողմից օգտագործված հարկ վճարողների համար (հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության 2007 թվականի մայիսի 30-ի հրամանով NM-3-06 / [փոստով պաշտպանված է] «»), ինչպես նաև ֆինանսական մարմիններից ստացված պարզաբանումները այն գործի վերաբերյալ, որի դեպքում հարկ վճարողը համարվում է, որ կատարել է համաձայնագիրը ստուգելու պարտավորությունը:
Որպեսզի պաշտպանվեք ինքներդ ձեզ ռիսկերից, երբ ձեռնարկատիրական գործունեություն եք վարում և հարկային մարմիններից հնարավոր հայցադիմումներ, կան բազմաթիվ հնարավորություններ ՝ հավանական բիզնես գործընկերոջ ամբողջականությունը ստուգելու համար:
Մենք հայտնաբերել ենք մի շարք գործողություններ, որոնք հարկային տեսչությունների և դատարանների կարծիքով պետք է կատարվեն, որպեսզի հաստատեն պատշաճ ջանասիրությունն ու զգուշությունը գործընկերոջ ընտրության հարցում:
Կարող եք իմանալ, արդյոք արտոնագիր տրվել է հավանական գործընկերոջը ՝ at լիցենզավորող մարմինների կայքերը - գործունեության յուրաքանչյուր տիպի համար արտոնագրող մարմինը կլինի իր սեփականը: Օրինակ, Rospotrebnadzor կայքը հնարավորություն է տալիս որոնել վարակիչ պաթոգենների օգտագործման և իոնացնող ճառագայթման աղբյուրների օգտագործման բնագավառում գործունեության համար տրված լիցենզիաների գրանցամատյանները:
7. Կարդացեք գործընկերոջ տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունները. Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնությունում հաշվապահական հաշվառման և ֆինանսական հաշվետվությունների վերաբերյալ Կանոնակարգի 89-րդ կետի (հաստատվել է Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության կողմից 1998 թվականի հուլիսի 29-ի թիվ 34n), կազմակերպության տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունները բաց է շահագրգիռ օգտվողների համար (բանկեր, ներդրողներ, պարտատերեր, գնորդներ, մատակարարներ և այլն), ովքեր կարող են ծանոթանալ դրան և դրա պատճենները ստանալ պատճենահանման ծախսերի փոխհատուցմամբ, և կազմակերպությունը պետք է հնարավորություն ընձեռի շահագրգիռ օգտվողներին ծանոթանալու ֆինանսական հաշվետվություններին:
Բացի այդ, «Ռոսստատը» պարտավոր է տեղեկատվություն տրամադրել կազմակերպությունների տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունների վերաբերյալ (Կանոնակարգ Դաշնային պետական \u200b\u200bվիճակագրության ծառայության մասին, որը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության կառավարության 2008 թվականի հունիսի 2-ի N 423 որոշմամբ, Դաշնային պետական \u200b\u200bվիճակագրության ծառայության 2013 թվականի մայիսի 20-ի N 183 «Դաշնային պետական \u200b\u200bվարչարարության կանոնակարգը հաստատելու մասին» N 183 որոշմամբ): պետական \u200b\u200bծառայության պետական \u200b\u200bվիճակագրության ծառայություն «Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գործող իրավաբանական անձանց հաշվետու տվյալների (ֆինանսական) հաշվետվության տվյալների (ֆինանսական) հաշվետվություններին տրամադրում է շահագրգիռ օգտվողներին»:
8. Ուսումնասիրեք անբարեխիղճ մատակարարների գրանցամատյանները. Իհարկե, հավանական գործընկերությունը պարտադիր չէ, որ գնումներ կատարող համակարգի մասնակից լինի պետական \u200b\u200bև համայնքային կարիքների համար, բայց այդպիսի հնարավորություն կա: Հետևաբար, մենք դեռ խորհուրդ ենք տալիս անցնել ստուգման այս կամայական քայլը և որոնել համապատասխան գրանցամատյան, թարմացվել է FAS Ռուսաստանը:
Հուշում Մենք խորհուրդ ենք տալիս զարգացնել տեղական կարգավորումը պոտենցիալ կապալառուների հետ նախընտրական պայմանագրային աշխատանքների կազմակերպման և կատարելագործման վերաբերյալ, ինչը կնշանակեր դրա նպատակները, ղեկավարության գործունեության և սկզբունքների փոխգործակցությունը, մատակարարման և անվտանգության ծառայության, փաստաբանների և հարկ վճարողների այլ պաշտոնատար անձանց հետ կապի մեջ գտնվող հնարավոր կապալառուների հետ, ինչպես նաև թվարկվում են այն փաստաթղթերը, որոնք պետք է պահանջվեն կապալառուներից և այլ անձինք: Դատարանները նաև ուշադրություն են դարձնում նման տեղական գործողության առկայությանը (FAS MO- ի 2013 թվականի մայիսի 23-ի N A40-98947 / 12-140-714 գործով): Բացի այդ, իմաստ ունի հրապարակել անհատական \u200b\u200bպատվերներ կոնֆլիկտի առկայության դեպքում նրա անմեղությունը հետագա հաստատելու համար կոնկրետ գործընկերոջ ստուգման վերաբերյալ: |
9. Ստուգեք պայմանագիրը ստորագրող անձի իրավասությունը: Դատարանները հաճախ մատնանշում են իրավասությունը հաստատելու անհրաժեշտությունը, որպես հարկ վճարողի կողմից որպես արդարություն ճանաչելու պայման (FAS ЗСО, 2012 թ. Մայիսի 25-ից, թիվ A75-788 / 2011 գործով, ութերորդ արբիտրաժային դատարանը `2013 թվականի սեպտեմբերի 20-ին, թիվ A46-5720 / 2013) . Ավելին, եթե հարկ վճարողը ստացել է բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերն ու տեղեկատվությունը, բայց չի հաստատել փաստաթղթերը ստորագրելու համար գործընկերոջ ներկայացուցչի իրավասությունը, դա հիմք է հանդիսանալու այս հարկ վճարողի կողմից արդար հայտարարելու մասին (FAS MO- ի 2012 թվականի հուլիսի 11-ի որոշումը թիվ A40-103278 / 11 գործով: -140-436):
Գործը քննարկելիս, եթե ստորագրողը հրաժարվում է իր ստորագրությունից, սովորաբար նշանակված փաստաթղթերի վրա ձեռագրի քննություն - բայց երբեմն առանց դրա (FAS UO 2010 թվականի հունիսի 30-ի N F09-4904 / 10-C2 գործով `A76-39186 / 2009-41-833 գործով): Այնուամենայնիվ, ավելի հաճախ դատարանները շեշտում են, որ հարկ վճարողի ներկայացուցչի ստորագրությունների և ցուցմունքների պարզ տեսողական համեմատությունը չի կարող համարվել բավարար հիմք ընդունելու համար, որ փաստաթղթերը ստորագրվել են չճանաչված անձանց կողմից (2010 թ. Հոկտեմբերի 13-ին կայացրած երրորդ Արբիտրաժային դատարանի վճիռ, գործով թիվ A33-4148 / 2010):
Եվ, իհարկե, դատարանները պարզում են հարկ վճարողի վատ հավատքի փաստը, եթե փաստաթղթերը ստորագրելու պահին կոնգրեսիայի լիազոր ներկայացուցիչը մահացել է (Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն Արբիտրաժային Դատարանի 2010 թվականի դեկտեմբերի 6-ի թիվ ВАС-16471/10) կամ նրա լիազորությունները դադարեցվել էին (FAS PO, 2012 թ. Փետրվարի 28-ի N F06-998 / 12 գործով N A65-14837 / 2011): Մյուս կողմից, վերջին դեպքը չի կարող, դատարանների կարծիքով, ցուցմունք տալ չհիմնավորված հարկային արտոնագիր ստանալու մասին, եթե վիճարկելի գործարքի կնքումից առաջ հարկատուը երկարատև տնտեսական հարաբերություններ ուներ այդ գործարքի հետ (գործը 2013 թ. Ապրիլի 25-ի թիվ FAS SKO- ի գործով թիվ F08-1895 / 13 Թիվ A53-12917 / 2012, ՀԱԱ ԶԿԿ-ի 2011 թվականի հոկտեմբերի 27-ի N F07-8946 / 11 որոշումը, թիվ A52-4227 / 2010 գործով):
Փաստաթղթերը ստորագրելուց առաջ պետք է ուշադրություն դարձնել հետևյալին.
- ձեր գործարքի համար գործարք չէ մայոր;
- չեն լրացել պաշտոնավարման ժամկետը գործընկերության ներկայացուցիչ (դա որոշվում է կազմակերպության կանոնադրությամբ կամ լիազորագրով);
- ոչ սահմանափակ են թե կանոնադրությունտնօրենի լիազորությունները գործարքներ կնքելու մասին, որոնց գումարը գերազանցում է որոշակի արժեքը:
10. Հայցադիմում կատարեք հարկային գրասենյակին `այդ գործարքի գրանցման վայրում. Դատարանները շեշտում են, որ սա նաև դիտարկվում է որպես հարկ վճարողի խելամտության դրսևորում (2010 թ. Հոկտեմբերի 14-ին `FAS ЗСО, թիվ А27-26264 / 2009 գործով, FAS ЗСО, 2008 թվականի մարտի 5-ից No. Ф04-1408 / 2008 (1506-А45-34) սեպտեմբերի 11-ին կայացրած բողոքարկման երրորդ արբիտրաժային դատարանի `A45-5924 / 07-31 / 153 գործի համար, թիվ A55-5745 / 2012 թ., թիվ A74-5445 / 2012 գործով, թիվ 5 )
Ավելին, հաստատում են շրջանի արբիտրաժային դատարանները հարկային պարտավորություն տրամադրել պահանջվող տեղեկատվությունը `հարկային գաղտնիքներին համապատասխան չճանաչված տեղեկատվության սահմաններում: Այսպիսով, FAS ZCO- ն շեշտեց, որ տեսուչից հրաժարվելը հարկ վճարողի գործընկերության վերաբերյալ տեղեկատվություն տրամադրելուց, ազդում է վերջինիս իրավունքների վրա `կապված հարկային արտոնություններ ստանալու հետ, հաշվի առնելով հարկ վճարողի պարտավորությունը` համաձայնության կողմնակի ընտրության ժամանակ հաստատել պատշաճ ջանասիրությունն ու զգուշությունը (FAS ZSO 2007 թվականի դեկտեմբերի 14-ի հրամանագիր թիվ F04- 67/2007 (77-A67-32) գործով A A67-1687 / 2007 թ.):
Երբեմն դատարանները նույնիսկ շեշտում են, որ հարկ վճարողը հնարավորություն է ունեցել կապ հաստատել համապատասխան ծառայությունների հետ, որպեսզի ստուգի գործարքը, բայց նա դա չի արել (2010 թ. Սեպտեմբերի 14-ի թիվ FAS MO կարգադրություն NA KA-A40 / 10728-10 գործով N A40-4632 / 10- 115-57):
Իշտ է, ժամանակ առ ժամանակ դատարանները դեռ հասնում են այն եզրակացության, որ հարկ վճարողը չի կարող կապվել տեսչության հետ `գործարքի գրանցման վայրում, քանի որ միայն հարկային մարմիններն ունեն այդ իրավասությունը (FAS SZO 2013 թվականի հուլիսի 31-ին` թիվ A13-8751 / 2012 գործով):
Բայց նույնիսկ եթե հարկային գրասենյակը հրաժարվում է պատասխանել հարցմանը, նա իր ուղղության փաստը ցույց կտա, որ հարկ վճարողը ցանկացել է պաշտպանվել իրեն `գործընկեր ընտրելու ժամանակ, և ապագայում կարող է ծառայել որպես պատշաճ ջանասիրության ապացույց: Միևնույն ժամանակ, կարևոր է, որ հայցը անձամբ ներկայացվի հարկային տեսչության գրասենյակ (ընդունման նշանով հարցման պատճենը պետք է մնա ձեռքի վրա) կամ փոստով `անդորրագրի անդորրագրով և ներդրումների ցանկով (այս դեպքում` ցուցակի մեկ օրինակը և վերադարձման մասին ծանուցագիրը մնում են):
Ինչպես տեսնում ենք, դատարանների դիրքորոշումները գործողությունների շրջանակի վերաբերյալ, որոնք պետք է իրականացվեն ՝ համաձայնության ամբողջականության հաստատման համար: Իշտ է, երբեմն դատարանները մի փոքր խորամանկ են:
Այսպիսով, նրանք նշում են, որ հարկային տեսչությունը չի ապացուցել հարկ վճարողի պատշաճ ջանասիրության պակասը, ընդհակառակը, վեճեր անելիս նրանցից պահանջվել են անհրաժեշտ փաստաթղթերի նոտարական վավերացված պատճեններ: Ավելին, դատարանները շեշտում են, որ հարկային հարաբերությունների ոլորտում բարեխղճության կանխավարկածև իրավապահ մարմինները չեն կարող մեկնաբանել «բարեխիղճ հարկ վճարողների» հասկացությունը որպես օրենքով չնախատեսված հարկ վճարողների նկատմամբ պարտականություններ կատարելու մասին (FAS MO 2011 թվականի հունվարի 31-ի թիվ ԿԱ-Ա40 / 17302-10 գործով N A40-30846 / 10-35 -187, FAS MO 2010 թվականի դեկտեմբերի 16-ի թիվ ԿԱ-Ա40 / 15535-10-Պ որոշմամբ թիվ A40-960 / 09-126-4 գործով, ՀՀ ԳԱԱ ԳԱ որոշման, 2009 թվականի հուլիսի 22-ի թիվ ԿԱ-Ա40 / 6386 -09 դեպքում `A A40-67706 / 08-127-308):
Բարեխղճության այս ընկալումը մշակվել է Ռուսաստանի Դաշնության ՍԴ-ի կողմից 2003 թվականի հոկտեմբերի 16-ին թիվ 329-O- ին, որին հարկ վճարողները հաճախ դիմում են իրենց դիրքորոշումը հաստատելիս: Մասնավորապես, Դատարանը շեշտեց, որ հարկ վճարողը չի կարող պատասխանատու լինել բոլոր կազմակերպությունների գործողությունների համարներգրավված է վճարման և հարկերի բյուջե փոխանցման բազմամյա գործընթացում:
Միևնույն ժամանակ, դատարանները հաճախ նշում են կողմերից համապատասխան փաստաթղթեր պահանջելու անհրաժեշտությունը ՝ շեշտելով, որ այդ գործողությունները հարկ վճարողի համար են պարտավորության բնույթ (2010 թ. Հուլիսի 14-ի թիվ FAS PO. A57-7689 / 2009 գործով. FAS ЗСО, 2010 թ. Հուլիսի 20-ին, թիվ A81-4676 / 2009 գործով):
Երբեմն դատարանների ուշադրությունը կարող է ուղղվել այլ մանրամասների. Օրինակ ՝ ապրանքների «փորձաշրջան» մատակարարման պայմանագրի կնքումը փոքրիկ երեկույթ ստուգել համաձայնագիրը (մոսկովյան շրջանի FAS բանաձև, 2010 թվականի դեկտեմբերի 16-ի թիվ ԿԱ-Ա40 / 15535-10-Պ գործի համար `A40-960 / 09-126-4 գործով), գործարքի գրանցման փաստը մի քանի օրվա ընթացքում գործարքից առաջ (2012 թ. նոյեմբերի 28-ի թիվ FAS UO թիվ F09-11410 / 12 դեպքում `թիվ A60-7356 / 2012 գործով) և այլն, և այլն: Հարկային մարմինները կարող են նաև վկայակոչել այն փաստի մասին, որ գործընկեր կազմակերպությունը ունի «զանգվածային առաջնորդներ և հիմնադիրներ», և այդ փաստը պետք է զգուշացներ հարկ վճարողին (FAS MO, 2011 թ. նոյեմբերի 3-ին, թիվ N00-11505 / 11, A41-23181 / 2010 գործով):
Եզրափակելով, մենք նշում ենք, որ ներկայությունը վատ հավատքի միայն մեկ նշան գործընկերությունը, որպես կանոն, խոչընդոտ չէ հարկ վճարողի կողմից ստացված հարկային արտոնությունը որպես չարդարացված ճանաչելու համար: Այնուամենայնիվ, դրանց համադրությունը հաճախ զգուշացնում է հարկային տեսչությանը, և դատարանները որոշում են կայացնում ոչ հօգուտ հարկատուի: