Հորիզոնական ֆինանսական վերլուծություն: Ֆինանսական վերլուծության համակարգեր և մեթոդներ Որո՞նք են ֆինանսական վերլուծության համար տեղեկատվության հիմնական աղբյուրները

Ֆինանսական վերլուծության հիմնական նպատակն է առավելագույն տեղեկատվական պարամետրերի առավելագույն քանակը ձեռք բերել, որոնք օբյեկտիվ պատկեր են ներկայացնում ընկերության ֆինանսական վիճակի, դրա շահույթների և կորուստների, ակտիվների և պարտավորությունների կառուցվածքի փոփոխությունների, պարտապանների և պարտատերերի հետ փոխհարաբերություններում:

Կան տարբեր ֆինանսական վերլուծության մեթոդների դասակարգում. Ֆինանսական վերլուծության պրակտիկայում մշակվել են ֆինանսական հաշվետվությունների ընթերցման (մեթոդաբանության) վերլուծության հիմնական կանոնները: Հիմնականներից մեկը.

Այս մեթոդներից բացի, կա նաև համեմատական \u200b\u200bև գործոնների վերլուծություն:

Ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի համեմատական \u200b\u200bվերլուծություն

Համեմատական \u200b\u200bվերլուծությունը ինչպես ձեռնարկության, գերատեսչությունների, սեմինարների, անհատական \u200b\u200bցուցանիշների, այնպես էլ համախմբված հաշվետվությունների ցուցիչների ներքին վերլուծություն է, և ընկերության ցուցանիշների մրցակիցների հետ միջգյուղատնտեսական վերլուծություն `արդյունաբերության միջին և արտադրության միջին ցուցանիշներով: Համեմատական \u200b\u200bվերլուծությունը թույլ է տալիս համեմատություններ կատարել.

• պլանավորված փաստացի ցուցիչները, որոնք տալիս են գնահատված պլանավորված որոշումների վավերության մասին.
• փաստացի ցուցանիշներ նորմատիվայինով, որն ապահովում է արտադրության ներքին պահուստների գնահատում.
• հաշվետու ժամանակաշրջանի իրական ցուցանիշները նախորդ տարիների նմանատիպ տվյալների հետ `ուսումնասիրված պարամետրերի դինամիկան որոշելու համար.
• կազմակերպության փաստացի ցուցիչները `այլ ձեռնարկությունների տվյալների հաշվետվությամբ (լավագույնը կամ արդյունաբերության միջին):

Գործոնի վերլուծություն

Գործոնների վերլուծությունը հնարավորություն է տալիս գնահատել անհատական \u200b\u200bգործոնների ազդեցությունը արտադրական ցուցիչի վրա ինչպես արտադրական ցուցիչն իր բաղադրիչ մասերի ջախջախման ուղղակի մեթոդով, այնպես էլ հակառակ մեթոդով, երբ առանձին տարրերը համատեղվում են ընդհանուր արտադրողական ցուցիչի մեջ:

Այս մեթոդները օգտագործվում են ֆինանսական վերլուծության բոլոր փուլերում, ինչը ուղեկցում է կազմակերպության տնտեսական գործունեության ընդհանուր ցուցիչների ձևավորմանը: Այս ցուցանիշների ձևավորման ընթացքում կատարվում է հետևյալը. Տեխնիկական և կազմակերպչական մակարդակի և արտադրության այլ պայմանների գնահատում. արտադրական ռեսուրսների օգտագործման բնութագրերը. հիմնական միջոցներ, նյութական ռեսուրսներ, աշխատուժ և աշխատավարձեր. ապրանքների կառուցվածքի և որակի ծավալի վերլուծություն. ծախսերի գնահատում և արտադրության ծախսեր:

Հորիզոնական և ուղղահայաց ֆինանսական վերլուծություն

Այս տեսակի վերլուծությունը բաղկացած է մեկ կամ մի քանի վերլուծական աղյուսակների կառուցումից, որոնցում հաշվեկշռի բացարձակ թվերը լրացվում են հարաբերական աճի (նվազման) տեմպերով: Սովորաբար, այստեղ օգտագործվում են մի քանի ժամանակահատվածների աճի հիմնական տեմպերը: Հորիզոնական վերլուծության նպատակը որոշակի ժամանակահատվածի համար ֆինանսական հաշվետվությունների տարբեր կետերի արժեքների բացարձակ և հարաբերական փոփոխությունների հայտնաբերումն է, գնահատել այդ փոփոխությունները:

Ֆինանսական վիճակի գնահատման համար կարևոր նշանակություն ունի հաշվեկշռի ակտիվի և պարտավորությունների ուղղահայաց ֆինանսական վերլուծությունը, ինչը թույլ է տալիս դատել ֆինանսական հաշվետվությունը համեմատական \u200b\u200bցուցանիշներով, ինչն էլ իր հերթին հնարավորություն է տալիս որոշել հաշվեկշռի ակտիվի և պարտավորությունների կառուցվածքը, հաշվեկշռային արժույթի առանձին հոդվածների մասնաբաժինը: Ուղղահայաց վերլուծության նպատակը հաշվեկշռի արդյունքում առանձին առարկաների հատուկ կշիռը հաշվարկելն ու դրանց դինամիկայի գնահատումն է, որպեսզի կարողանանք ակտիվների կառուցվածքային փոփոխությունները և դրանց լուսաբանման աղբյուրները ճանաչել և կանխատեսել:

Հորիզոնական և ուղղահայաց վերլուծությունները փոխադարձ ամրապնդում են, և դրանց հիման վրա ստեղծվում է համեմատական \u200b\u200bվերլուծական հավասարակշռություն, որի բոլոր ցուցանիշները կարելի է բաժանել երեք խմբի. Հավասարակշռության կառուցվածքի ցուցանիշները. հավասարակշռության դինամիկայի ցուցանիշները; հաշվեկշռի կառուցվածքային դինամիկայի ցուցանիշները: Համեմատական \u200b\u200bվերլուծական հաշվեկշիռը հիմք է հանդիսանում գույքի կառուցվածքի և դրա ձևավորման աղբյուրների վերլուծության հիմքը:

Թրենդային ֆինանսական վերլուծություն

Հորիզոնական վերլուծության տարբերակը միտում է ֆինանսական վերլուծություն (զարգացման միտումների վերլուծություն): Թրենդի վերլուծությունը խոստումնալից է, կանխատեսելի բնույթով, քանի որ այն թույլ է տալիս, հիմնվելով անցյալում տնտեսական ցուցանիշի փոփոխությունների օրինաչափությունների ուսումնասիրության վրա, կանխատեսել ցուցանիշի արժեքը ապագայի համար: Դա անելու համար հաշվվում է ռեգրեսիայի հավասարումը, որտեղ վերլուծված պարամետրը հանդես է գալիս որպես փոփոխական, իսկ ժամանակի ընդմիջումը գործում է որպես գործոն, որի ազդեցության տակ փոփոխվում է: Ռեգրեսիայի հավասարումը հնարավորություն է տալիս կառուցել մի գիծ, \u200b\u200bորն արտացոլում է վերլուծված եկամտաբերության ցուցանիշի տեսական դինամիկան:

Գործակիցը ֆինանսական վերլուծություն

Համեմատական \u200b\u200bցուցանիշների վերլուծություն (գործակիցի ֆինանսական վերլուծություն) - հաշվետվության առանձին դիրքերի կամ ընկերության անհատական \u200b\u200bցուցանիշների վերաբերյալ հաշվետվության տարբեր ձևերի դիրքերի միջև փոխհարաբերությունների հաշվարկ, ցուցանիշների փոխհարաբերությունների որոշում: Ֆինանսական հաշվետվությունների հիման վրա հաշվարկված համապատասխան ցուցանիշները կոչվում են ֆինանսական գործակիցներ:

Ֆինանսական գործակիցները բնութագրում են կազմակերպության տնտեսական գործունեության տարբեր ասպեկտները.

վճարունակությունը իրացվելիության և վճարունակության գործակիցների միջոցով.

ֆինանսական կախվածություն կամ ֆինանսական ինքնավարություն `հաշվեկշռում բաժնեմասի բաժնեմասի միջոցով.

ձեռնարկատիրական գործունեություն ակտիվների, որպես ամբողջության կամ նրանց առանձին տարրերի շրջանառության գործակիցների միջոցով.

աշխատանքի արդյունավետություն. շահութաբերության գործակիցների միջոցով. բաժնետիրական ընկերության շուկայի բնութագրերը - շահաբաժնի տոկոսադրույքով:

Ֆինանսական հաշվետվությունների բացարձակ թվերը փաստացի տվյալներ են: Պլանավորման, հաշվապահական հաշվառման և վերլուծության նպատակով կազմակերպությունը հաշվարկում է նման բացարձակ ցուցանիշներ, որոնք կարող են լինել ՝ նորմատիվ, պլանավորված, հաշվապահական, վերլուծական:

Բացարձակ ցուցանիշները վերլուծելու համար առավել հաճախ օգտագործվում է համեմատության մեթոդը, որի օգնությամբ ուսումնասիրվում են ցուցանիշների, միտումների և դրանց զարգացման օրինաչափությունների բացարձակ կամ հարաբերական փոփոխությունները:

Սա կազմակերպության տնտեսական գործունեության, ներառյալ ֆինանսական ցուցանիշների ձևավորման ընդհանուր հայեցակարգն է:

Հղումների ցուցակը.

1. Գրիշչենկո Օ.Վ. Ձեռնարկի ֆինանսական և տնտեսական գործունեության վերլուծություն և ախտորոշում. Դասագիրք: Տագանրոգ. TRTU- ի հրատարակչություն, 2000:
2. Էֆիմովա Օ.Վ. Ֆինանսական վերլուծություն: - Մ .: Հաշվապահություն, 2001:
3. Կովալև Վ.Վ. Ֆինանսական վերլուծություն. Մեթոդներ և ընթացակարգեր: - Մ .: FiS, 2002:
4. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Suchkov E.A. Տնտեսական վերլուծության տեսություն. Ուսումնամեթոդական համալիր / հր. պրոֆ. Ն.Պ. Լյուբուշինա: - Մ .: Իրավաբան, 2010:
5. Սավիցկայա Գ.Վ. Ձեռնարկության տնտեսական գործունեության վերլուծություն. Դասագիրք: նպաստը: - 7-րդ հր., Հայտն. - Մն. Նոր գիտելիքներ, 2010:

Ֆինանսական վերլուծությունը ֆինանսական վիճակի և ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության հիմնական արդյունքների ուսումնասիրության գործընթաց է `պահուստները հայտնաբերելու համար` դրա շուկայական արժեքը բարձրացնելու և հետագա արդյունավետ զարգացում ապահովելու համար:

Ֆինանսական վերլուծության արդյունքները հիմք են հանդիսացել կառավարման որոշումներ կայացնելու, ձեռնարկության հետագա զարգացման ռազմավարության մշակման համար: Հետևաբար, ֆինանսական վերլուծությունը ֆինանսական կառավարման անբաժանելի մասն է, նրա ամենակարևոր բաղադրիչը:

Ֆինանսական վերլուծության հիմնական մեթոդներն ու տեսակները

Ֆինանսական վերլուծության վեց հիմնական մեթոդ կա.

· Հորիզոնական (ժամանակավոր) վերլուծություն. Յուրաքանչյուր հաշվետու դիրքի համեմատություն նախորդ ժամանակաշրջանի հետ.

· Ուղղահայաց (կառուցվածքային) վերլուծություն. Վերջնական ցուցիչում առանձին հոդվածների առանձնահատկության ծանրության բացահայտում.

· Trend– ի վերլուծություն. Յուրաքանչյուր հաշվետու դիրքի համեմատություն նախորդ մի շարք ժամանակաշրջանների և միտումների որոշման հետ, այսինքն ՝ ցուցիչի դինամիկայի հիմնական միտումը, մաքրված պատահական ազդեցություններից և անհատական \u200b\u200bժամանակաշրջանների անհատական \u200b\u200bբնութագրերից Այս տենդենցի օգնությամբ ապագայում ձևավորվում են ցուցիչների հնարավոր արժեքները, և, հետևաբար, կատարվում է կանխատեսման հեռանկարային վերլուծություն.

· Համեմատական \u200b\u200bցուցիչների (գործակիցների) վերլուծություն. Առանձին հաշվետվությունների առարկաների միջև հարաբերությունների հաշվարկը, ցուցանիշների հարաբերությունների որոշումը.

· Համեմատական \u200b\u200b(տարածական) վերլուծություն. Մի կողմից `դա դուստր ձեռնարկությունների, կառուցվածքային ստորաբաժանումների հաշվետվությունների ցուցիչների վերլուծություն է, մյուս կողմից` համեմատական \u200b\u200bվերլուծություն մրցակիցների հետ, արդյունաբերության միջին ցուցանիշներ և այլն;

· Գործոնի վերլուծություն - արդյունքի ցուցանիշի վրա անհատական \u200b\u200bգործոնների (պատճառների) ազդեցության վերլուծություն: Ավելին, գործոնի վերլուծությունը կարող է լինել ուղղակիորեն (վերլուծությունն ինքնին), երբ արդյունքում ստացված ցուցիչը բաժանվում է դրա բաղադրիչ մասերի կամ հակադարձ (սինթեզ), երբ դրա առանձին տարրերը միավորվում են ընդհանուր ցուցանիշի մեջ:

Ձեռնարկությունում իրականացվող ֆինանսական վերլուծության հիմնական մեթոդները.

Ուղղահայաց (կառուցվածքային) վերլուծություն. Վերջնական ֆինանսական ցուցանիշների կառուցվածքի որոշումը (առանձին հոդվածների գումարները վերցվում են որպես հաշվեկշռային արժույթի տոկոսային հարաբերություն) և յուրաքանչյուրի ազդեցության որոշում `տնտեսական գործունեության ընդհանուր արդյունքի վրա: Համեմատական \u200b\u200bցուցանիշների վրա անցումը թույլ է տալիս տնտեսական ներուժի և ձեռնարկությունների արդյունքների միջհամայնքային համեմատություններ, որոնք տարբերվում են օգտագործված ռեսուրսների քանակով, ինչպես նաև հարթեցնում է գնաճային գործընթացների բացասական ազդեցությունը, որոնք աղավաղում են ֆինանսական հաշվետվությունների բացարձակ ցուցանիշները:

Հորիզոնական (դինամիկ) վերլուծությունը հիմնված է ժամանակի ընթացքում անհատական \u200b\u200bֆինանսական ցուցանիշների դինամիկայի ուսումնասիրության վրա:

Դինամիկ վերլուծությունը ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծությունից (ուղղահայաց վերլուծություն) հաջորդ քայլն է: Այս փուլում որոշեք, թե որ բաժիններն ու հաշվեկշռային կետերը փոխվել են:

Ֆինանսական գործակիցների վերլուծությունը հիմնված է իրենց միջև ֆինանսական գործունեության տարբեր բացարձակ ցուցանիշների հարաբերակցության հաշվարկի վրա: Տեղեկատվության աղբյուրը ձեռնարկության ֆինանսական հաշվետվություններն են:

Ֆինանսական ցուցանիշների ամենակարևոր խմբերը.

· Իրացվելիության ցուցանիշներ:

· Ֆինանսական կայունության և վճարունակության ցուցանիշներ:

· Շահութաբերության գործակիցները:

Շրջանառության (բիզնեսի գործունեության) ցուցանիշները:

· Շուկայական գործունեության ցուցանիշներ

Ֆինանսական գործակիցները վերլուծելիս անհրաժեշտ է հաշվի առնել հետևյալ կետերը.

· Ֆինանսական գործակիցների արժեքը մեծապես ազդում է ձեռնարկության հաշվապահական քաղաքականության վրա.

· Գործունեության դիվերսիֆիկացումը բարդացնում է արդյունաբերության կողմից գործակիցների համեմատական \u200b\u200bվերլուծությունը, քանի որ կարգավորիչ արժեքները կարող են էապես տարբեր լինել տարբեր ոլորտների համար.

· Որպես համեմատության հիմք ընտրված նորմատիվային գործակիցները կարող են լինել ոչ օպտիմալ և կարող են չհամապատասխանել տվյալ ժամանակահատվածի կարճաժամկետ նպատակներին:

Համեմատական \u200b\u200bֆինանսական վերլուծությունը հիմնված է նմանատիպ ցուցիչների առանձին խմբերի արժեքների միմյանց հետ համեմատելու վրա:

· Ձեռնարկության և արդյունաբերության միջին ցուցանիշների ցուցանիշները.

· Ձեռնարկության ֆինանսական ցուցիչները և մրցակցող ձեռնարկությունների ցուցանիշները.

· Ձեռնարկության անհատական \u200b\u200bկառուցվածքային ստորաբաժանումների և միավորների ֆինանսական ցուցանիշները.

· Հաշվետվության և պլանավորված ցուցանիշների համեմատական \u200b\u200bվերլուծություն:

Ինտեգրալ (ֆակտորինգային) ֆինանսական վերլուծությունը թույլ է տալիս առավելագույնը խորը գնահատել ձեռնարկության ֆինանսական վիճակը:

Ֆինանսական վերլուծության վեց հիմնական մեթոդ կա.

• հորիզոնական(ժամանակավոր) վերլուծություն - Հաշվետվության յուրաքանչյուր դիրքի համեմատություն նախորդ ժամանակաշրջանի հետ.
• ուղղահայաց(կառուցվածքային) վերլուծություն - վերջնական ցուցիչում առանձին հոդվածների մասնաբաժնի նույնականացումը, վերցված որպես 100%;
• միտումների վերլուծություն - յուրաքանչյուր հաշվետու դիրքի համեմատություն նախորդ մի շարք ժամանակաշրջանների հետ և որոշելով միտումը, այսինքն ՝ ցուցանիշի դինամիկայի հիմնական միտումը, մաքրված պատահական ազդեցություններից և անհատական \u200b\u200bժամանակաշրջանների անհատական \u200b\u200bբնութագրերից: Այս տենդենցի օգնությամբ ապագայում ձևավորվում են ցուցիչների հնարավոր արժեքները, և, հետևաբար, կատարվում է կանխատեսման հեռանկարային վերլուծություն.
• հարաբերական ցուցանիշների վերլուծություն (գործակիցներ) - հաշվետվություն առանձին հաշվետվությունների առարկաների միջև, ցուցանիշների հարաբերությունների որոշումը
• համեմատական (տարածական) վերլուծություն - մի կողմից, սա դուստր ձեռնարկությունների, կառուցվածքային ստորաբաժանումների հաշվետվությունների ցուցիչների վերլուծություն է, մյուս կողմից `համեմատական \u200b\u200bվերլուծություն մրցակիցների հետ, արդյունաբերության միջին ցուցանիշները և այլն:
• գործոնի վերլուծություն - արդյունքի ցուցանիշի վրա անհատական \u200b\u200bգործոնների (պատճառների) ազդեցության վերլուծություն: Ավելին, գործոնի վերլուծությունը կարող է լինել ուղղակիորեն (վերլուծությունն ինքնին), երբ արդյունքում ստացված ցուցիչը բաժանվում է դրա բաղադրիչ մասերի կամ հակադարձ (սինթեզ), երբ դրա առանձին տարրերը միավորվում են ընդհանուր ցուցանիշի մեջ:

Իրականացված ֆինանսական վերլուծության հիմնական մեթոդները ձեռնարկությունում:

Ուղղահայաց (կառուցվածքային) վերլուծություն - վերջնական ֆինանսական ցուցանիշների կառուցվածքի որոշումը (առանձին հոդվածների գումարները վերցվում են որպես հաշվեկշռային արժույթի տոկոսային մաս) և դրանցից յուրաքանչյուրի ազդեցության նույնականացումը տնտեսական գործունեության ընդհանուր արդյունքի վրա: Համեմատական \u200b\u200bցուցանիշների վրա անցումը թույլ է տալիս տնտեսական ներուժի և ձեռնարկությունների արդյունքների միջհամայնքային համեմատություններ, որոնք տարբերվում են օգտագործված ռեսուրսների քանակով, ինչպես նաև հարթեցնում է գնաճային գործընթացների բացասական ազդեցությունը, որոնք աղավաղում են ֆինանսական հաշվետվությունների բացարձակ ցուցանիշները:

Հորիզոնական (դինամիկ) վերլուծություն ժամանակի ընթացքում անհատական \u200b\u200bֆինանսական ցուցանիշների դինամիկայի ուսումնասիրության հիման վրա:

Դինամիկ վերլուծությունը ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծությունից (ուղղահայաց վերլուծություն) հաջորդ քայլն է: Այս փուլում որոշեք, թե որ բաժիններն ու հաշվեկշռային կետերը փոխվել են:

Ֆինանսական գործակիցների վերլուծությունը հիմնված է իրենց միջև ֆինանսական գործունեության տարբեր բացարձակ ցուցանիշների հարաբերակցության հաշվարկի վրա: Տեղեկատվության աղբյուրը ձեռնարկության ֆինանսական հաշվետվություններն են:

Ֆինանսական ցուցանիշների ամենակարևոր խմբերը.

1. Հեղուկության գործակիցները:
2. Ֆինանսական կայունության և վճարունակության ցուցանիշներ:
3. Շահութաբերության գործակիցները:
4. Շրջանառության (բիզնեսի գործունեության) ցուցանիշները:
5. Շուկայի գործունեության ցուցանիշները

Ֆինանսական գործակիցները վերլուծելիս անհրաժեշտ է հաշվի առնել հետևյալ կետերը.

• ֆինանսական գործակիցների արժեքը մեծապես ազդում է ձեռնարկության հաշվապահական քաղաքականության վրա.
• գործունեության բազմազանեցումը դժվարացնում է արդյունաբերության գործակիցների համեմատությունը, քանի որ կարգավորող արժեքները կարող են էապես տարբեր լինել տարբեր ոլորտների համար.
• Համեմատության համար ընտրված նորմատիվային գործակիցները կարող են լինել ոչ օպտիմալ և կարող են չհամապատասխանել տվյալ ժամանակահատվածի կարճաժամկետ նպատակներին:

Համեմատական \u200b\u200bֆինանսական վերլուծություն հիման վրա նման ցուցանիշների առանձին խմբերի արժեքների համեմատության միմյանց հետ.

• ձեռնարկության և արդյունաբերության միջին ցուցանիշների ցուցանիշները.
• ձեռնարկության ֆինանսական ցուցանիշները և մրցակցող ձեռնարկությունների ցուցանիշները.
• ձեռնարկության անհատական \u200b\u200bկառուցվածքային ստորաբաժանումների և բաժինների ֆինանսական ցուցանիշները.
• հաշվետվությունների և պլանավորված ցուցանիշների համեմատական \u200b\u200bվերլուծություն:

Ինտեգրալ (ֆակտորինգային) ֆինանսական վերլուծություն թույլ է տալիս առավելագույն գնահատական \u200b\u200bստանալ ընկերության ֆինանսական վիճակի վերաբերյալ:

Դա ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի և ֆինանսական գործունեության հիմնական արդյունքների ուսումնասիրման գործընթաց է `պահուստները հայտնաբերելու համար` դրա շուկայական արժեքն ավելացնելու և հետագա արդյունավետ զարգացում ապահովելու համար:

Ֆինանսական վերլուծության արդյունքները հիմք են հանդիսացել կառավարման որոշումներ կայացնելու, ձեռնարկության հետագա զարգացման ռազմավարության մշակման համար: Հետևաբար, ֆինանսական վերլուծությունը անբաժանելի մասն է, դրա ամենակարևոր բաղադրիչը:

Ֆինանսական վերլուծության հիմնական մեթոդներն ու տեսակները

Ֆինանսական վերլուծության վեց հիմնական մեթոդ կա.

• հորիզոնական(ժամանակավոր) վերլուծություն - Հաշվետվության յուրաքանչյուր դիրքի համեմատություն նախորդ ժամանակաշրջանի հետ.
• ուղղահայաց(կառուցվածքային) վերլուծություն - վերջնական ցուցիչում առանձին հոդվածների մասնաբաժնի նույնականացումը, վերցված որպես 100%;
• միտումների վերլուծություն - յուրաքանչյուր հաշվետու դիրքի համեմատություն նախորդ մի շարք ժամանակաշրջանների հետ և որոշելով միտումը, այսինքն ՝ ցուցանիշի դինամիկայի հիմնական միտումը, մաքրված պատահական ազդեցություններից և անհատական \u200b\u200bժամանակաշրջանների անհատական \u200b\u200bբնութագրերից: Այս տենդենցի օգնությամբ ապագայում ձևավորվում են ցուցիչների հնարավոր արժեքները, և, հետևաբար, կատարվում է կանխատեսման հեռանկարային վերլուծություն.
• հարաբերական ցուցանիշների վերլուծություն (գործակիցներ) - հաշվետվություն առանձին հաշվետվությունների առարկաների միջև, ցուցանիշների հարաբերությունների որոշումը
• համեմատական (տարածական) վերլուծություն - մի կողմից, սա դուստր ձեռնարկությունների, կառուցվածքային ստորաբաժանումների հաշվետվությունների ցուցիչների վերլուծություն է, մյուս կողմից `համեմատական \u200b\u200bվերլուծություն մրցակիցների հետ, արդյունաբերության միջին ցուցանիշները և այլն:
• գործոնի վերլուծություն - արդյունքի ցուցանիշի վրա անհատական \u200b\u200bգործոնների (պատճառների) ազդեցության վերլուծություն: Ավելին, գործոնի վերլուծությունը կարող է լինել ուղղակիորեն (վերլուծությունն ինքնին), երբ արդյունքում ստացված ցուցիչը բաժանվում է դրա բաղադրիչ մասերի կամ հակադարձ (սինթեզ), երբ դրա առանձին տարրերը միավորվում են ընդհանուր ցուցանիշի մեջ:

Իրականացված ֆինանսական վերլուծության հիմնական մեթոդները ձեռնարկությունում:

Ուղղահայաց (կառուցվածքային) վերլուծություն - վերջնական ֆինանսական ցուցանիշների կառուցվածքի որոշում (առանձին հոդվածների գումարները վերցվում են որպես հաշվեկշռային արժույթի տոկոսային հարաբերություն) և դրանցից յուրաքանչյուրի ազդեցության նույնականացում տնտեսական գործունեության ընդհանուր արդյունքի վրա: Համեմատական \u200b\u200bցուցանիշների վրա անցումը թույլ է տալիս տնտեսական ներուժի և ձեռնարկությունների արդյունքների միջհամայնքային համեմատություններ համեմատել, որոնք տարբերվում են օգտագործված ռեսուրսների քանակով, ինչպես նաև հարթեցնում է գնաճային գործընթացների բացասական ազդեցությունը, որոնք աղավաղում են բացարձակ ցուցանիշները:

Հորիզոնական (դինամիկ) վերլուծություն ժամանակի ընթացքում անհատական \u200b\u200bֆինանսական ցուցանիշների դինամիկայի ուսումնասիրության հիման վրա:

Դինամիկ վերլուծությունը ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծությունից (ուղղահայաց վերլուծություն) հաջորդ քայլն է: Այս փուլում որոշեք, թե որ բաժիններն ու հաշվեկշռային կետերը փոխվել են:

Ֆինանսական գործակիցների վերլուծությունը հիմնված է իրենց միջև ֆինանսական գործունեության տարբեր բացարձակ ցուցանիշների հարաբերակցության հաշվարկի վրա: Տեղեկատվության աղբյուրը ձեռնարկության ֆինանսական հաշվետվություններն են:

Ֆինանսական ցուցանիշների ամենակարևոր խմբերը.

1. Շրջանառության (բիզնեսի գործունեության) ցուցանիշները:
2. Շուկայի գործունեության ցուցանիշները

Ֆինանսական գործակիցները վերլուծելիս անհրաժեշտ է հաշվի առնել հետևյալ կետերը.

• ֆինանսական գործակիցների արժեքը մեծապես ազդում է ձեռնարկության հաշվապահական քաղաքականության վրա.
• գործունեության բազմազանեցումը դժվարացնում է արդյունաբերության գործակիցների համեմատությունը, քանի որ կարգավորող արժեքները կարող են էապես տարբեր լինել տարբեր ոլորտների համար.
• Համեմատության համար ընտրված նորմատիվային գործակիցները կարող են լինել ոչ օպտիմալ և կարող են չհամապատասխանել տվյալ ժամանակահատվածի կարճաժամկետ նպատակներին:

Համեմատական \u200b\u200bֆինանսական վերլուծություն հիման վրա նման ցուցանիշների առանձին խմբերի արժեքների համեմատության միմյանց հետ.

• ձեռնարկության և արդյունաբերության միջին ցուցանիշների ցուցանիշները.
• ձեռնարկության ֆինանսական ցուցանիշները և մրցակցող ձեռնարկությունների ցուցանիշները.
• ձեռնարկության անհատական \u200b\u200bկառուցվածքային ստորաբաժանումների և բաժինների ֆինանսական ցուցանիշները.
• հաշվետվությունների և պլանավորված ցուցանիշների համեմատական \u200b\u200bվերլուծություն:

Ինտեգրալ () ֆինանսական վերլուծություն թույլ է տալիս առավելագույն գնահատական \u200b\u200bստանալ ընկերության ֆինանսական վիճակի վերաբերյալ:

Ի՞նչ կապ ունի կառավարման հաշվառման և տնտեսական վերլուծության հետ:

Տնտեսական վերլուծությունը ոչ միայն կառավարման ցանկացած գործառույթի ամենակարևոր բաղադրիչն է, այլև ինքնին կառավարման գործունեության մի տեսակ է, որը նախորդում է կառավարման որոշումների ընդունմանը, որոնք ուղղված են կազմակերպության բիզնեսի կայուն զարգացմանը: Այսպիսով, տնտեսական վերլուծությունը միջանկյալ տեղ է գրավում տեղեկատվության ընտրության և որոշումների կայացման գործընթացի միջև և, կախված որոշման բնույթից, օգտագործում է համապատասխան մեթոդներ

Որո՞նք են տնտեսական վերլուծության առարկան և առարկաները:

Տնտեսական վերլուծության առարկան բիզնեսի արդյունքների փոփոխությունների և թիրախային պարամետրերից դրանց շեղումների պատճառներն են: Ձեռնարկությունների տնտեսական գործունեության մեջ պատճառահետևանքային կապի իմացությունը հնարավորություն է տալիս պարզել դրանում տեղի ունեցող գործընթացների էությունը և, դրա հիման վրա, ճիշտ գնահատել ստեղծված իրավիճակում ձեռք բերված արդյունքների ճիշտությունը, պարզել պահուստները աշխատանքի արդյունավետության բարձրացման համար, հիմնավորել պլանները և նպատակների իրականացմանն ուղղված կառավարչական որոշումները:

Թվարկեք տնտեսական վերլուծության առաջադրանքները:

1. Տնտեսական ցուցանիշների օրինաչափությունների և միտումների սահմանում ձեռնարկության հատուկ պայմաններում:

2. Ձեռնարկության արդյունքների գնահատումը `հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվությունների վերաբերյալ տեղեկատվության օբյեկտիվ և համապարփակ ուսումնասիրության հիման վրա:

3. Ձեռնարկության զարգացման ընթացիկ և երկարաժամկետ ծրագրերի գիտական \u200b\u200bհիմնավորում

4. Նախատեսված նպատակների իրականացման և արտադրական ռեսուրսների օգտագործման մոնիտորինգ:

5. Ձեռնարկության արդյունավետության ներքին պահուստների հայտնաբերում և չափում արտադրական գործընթացի բոլոր փուլերում:

6. Արտադրության պաշարների օգտագործման միջոցառումների մշակում:

7. Ձեռնարկության գործունեության բարելավման համար կառավարման օպտիմալ որոշումների ընդունում:

4. Ո՞րն է տնտեսական գործունեության վերլուծության և ախտորոշման բովանդակությունը: Ֆինանսական և տնտեսական գործունեության վերլուծության բովանդակությունը բաղկացած է արտադրության տեխնիկական մակարդակի, ապրանքների որակի և մրցունակության, նյութերի, աշխատանքի և ֆինանսական ռեսուրսների առկայության և դրանց օգտագործման արդյունավետության համապարփակ ուսումնասիրության մեջ: Այս վերլուծությունը հիմնված է համակարգված մոտեցման, տարբեր գործոնների համակողմանի հաշվի առնելու, հուսալի տեղեկատվության որակական ընտրության վրա և կառավարման կարևոր գործառույթ է:

Ձեռնարկության ֆինանսական և տնտեսական գործունեության ախտորոշման էությունը կայանում և ուսումնասիրում է նշանները, չափել հիմնական բնութագրերը, որոնք արտացոլում են տնտեսվարող սուբյեկտի մեքենաների, սարքերի, տեխնիկական համակարգերի, տնտեսության և ֆինանսների վիճակը, կանխատեսել հնարավոր շեղումները կայուն, միջին, ստանդարտ արժեքներից և կանխել բնականոն գործունեության խախտումները:

5. Որպես հիմնական համապարփակ վերլուծության հիմք նկարագրեք հիմնական տնտեսական ցուցանիշների կապը:

վերլուծության առարկաները, նպատակը և խնդիրները; կազմվում է վերլուծական աշխատանքային պլան. մշակվում է սինթետիկ և վերլուծական ցուցիչների համակարգ, որի օգնությամբ

բնութագրվում է վերլուծության օբյեկտով.

անհրաժեշտ տեղեկատվությունը հավաքվում և պատրաստվում է վերլուծության;

իրական բիզնեսի արդյունքները համեմատում է հաշվետու տարվա պլանի ցուցիչների, նախորդ տարիների փաստացի տվյալների, առաջատար ձեռնարկությունների, արդյունաբերության և այլնի ձեռքբերումների հետ.

գործոնների վերլուծություն. որոշվում են գործոնները և որոշվում է դրանց ազդեցությունը արդյունքի վրա.

Հայտնաբերված են չօգտագործված և խոստումնալից պաշարները `արտադրության արդյունավետության բարձրացման համար. բիզնեսի արդյունքների գնահատում ՝ հաշվի առնելով տարբեր գործոնների գործողությունը և հայտնաբերվել

չօգտագործված պահուստներ, միջոցներ են մշակվում դրանց օգտագործման համար:

6. Թվարկեք վերլուծական հետազոտությունների առաջադրանքները տնտեսական գործունեության համապարփակ վերլուծության թեմաների վերաբերյալ: Ընդհանուր.

1. Ծրագրերի և ստանդարտների որակի, հավաստիության և հուսալիության գնահատում:

2. Առաջիկա ժամանակահատվածի պլանավորման հիմնական ցուցիչների սահմանում:

3. Ծրագրերի կատարման մոնիտորինգ և դրանց կատարման գնահատում: Այն նաև տալիս է նյութական, աշխատանքային և ֆինանսական ռեսուրսների օգտագործման արդյունավետության գնահատում:

4. Անհատական \u200b\u200bգործոնների ազդեցության և դրանց քանակական գնահատման որոշում: Ներքին (կախված ձեռնարկության գործունեությունից) և արտաքին (արդյունաբերության) գործոնների ազդեցության մեկուսացում և չափում:

5. Արտադրության արդյունավետության աճի պաշարների որոշում:

6. Կառավարման որոշումների հիմնավորում և դրանց օպտիմիզացում:

7. Տնտեսական սուբյեկտի ֆինանսական վիճակի օբյեկտիվ գնահատումը, դրա վճարունակությունը, ֆինանսական կայունությունը և բիզնեսի գործունեությունը:

8. Բաժնետոմսերի, զուտ ակտիվների, բաժնետոմսերի վերադարձի և փոխառված միջոցների օգտագործման բարելավման հնարավորությունների բացահայտում:

9. Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսում, սնանկության հավանական սպառնալիք:

Հատուկ.

Գործընկերների ընտրություն դրանց վերաբերյալ հրապարակված տեղեկատվության համար.

Ձեռք բերված կազմակերպության (բիզնեսի) գնահատում և պատշաճ ջանասիրություն;

M&A գործարքների (միաձուլումներ և ձեռքբերումներ) արդյունավետությունը վերլուծելու մեթոդաբանության մշակում, սիներգետիկ ազդեցություն որոշելը.

Տեխնիկական վերլուծության մեթոդաբանության կատարելագործում `հաշվի առնելով միջազգային փորձը և հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվությունների վերակառուցումը` միջազգային ստանդարտներին համապատասխան;

Իրական և պորտֆելային ներդրումների մեջ ֆինանսական ռեսուրսների ներդրման արդյունավետության վերլուծության մեթոդների մշակում.

Ապրանքների որակի, հուսալիության, ներքին և արտաքին շուկայում դրանց մրցունակության վերլուծության մեթոդների կատարելագործում.

Կազմակերպությունների կապիտալիզացիայի և բիզնեսի աճի ներուժի վերլուծություն;

Սոցիալական, տարածաշրջանային վերլուծության, բնապահպանական գործունեության մեթոդների մշակում;

Արտաքին ռեսուրսների իրականացման արդյունավետության վերլուծություն;

Ոչ ավանդական տիպի վերլուծության զարգացում. Շարունակական, բազմաբնույթ, ռազմավարական, ախտորոշիչ:

Գործարկել թեստը

1. Տնտեսական վերլուծության մեթոդի հիմնարար սկզբունքները չեն արտացոլում դիալեկտիկայի հետևյալ առանձնահատկությունը.

ա) վերլուծության և սինթեզի միասնություն.

բ) տնտեսական հարաբերություններում երևույթների ուսումնասիրությունը.

գ) զարգացման տնտեսական երևույթների ուսումնասիրությունը զարգացման, դինամիկայի մեջ.

դ) հակադրությունների միասնություն և պայքար.

2. Y- ի մաթեմատիկական հավասարումը \u003d արտացոլելով արդյունավետ ցուցանիշի փոխհարաբերությունները մի քանի գործոնային ցուցիչների հետ, վերաբերում է ... գործոնի մոդելների տեսակին: Հավելում

3. Վերլուծության տնտեսական-մաթեմատիկական մեթոդները ներառում են.

և) գործողությունների հետազոտման եղանակը:

բ) միտումների վերլուծություն.

գ) գործակիցի վերլուծություն.

դ) հորիզոնական վերլուծություն:

4. Դրանց վերափոխման (մոդելավորման) եղանակը չի տարածվում բազմաթիվ որոշիչ գործոնային մոդելների դասի վրա.

ա) գործոնային համակարգի երկարացումը.

բ) գործոնային համակարգի ընդլայնում.

գ) գործոնային համակարգի իջեցում.

դ) գործոնային համակարգի պառակտում.

5. Ձեռնարկությունում անհատական \u200b\u200bծախսերի համապատասխանությունը որոշելու համար սոցիալական անհրաժեշտությամբ, դրա կազմակերպչական և տեխնիկական մակարդակը և տեղը նմանատիպ արդյունաբերական մասնագիտացված ձեռնարկությունների մի շարք ձեռնարկություններում թույլ է տալիս.

ա) հաշվետվության ցուցիչների համեմատությունը նախորդ ժամանակաշրջանների ցուցանիշների հետ.

բ) միջգյուղացիական համեմատություն.

ներ) համեմատություն արդյունաբերության միջին հետ;

դ) ձեռնարկության գործունեության համեմատությունը շուկայական միջին տնտեսության հետ:

6. Մեթոդը վայրի քարտ... բաղկացած է արդյունավետ ցուցիչի մի շարք միջանկյալ արժեքներ ձեռք բերելուց `գործոնների հիմնական (պլանավորված) արժեքները հաջորդաբար փոխարինելով բուն գործոններով, այնուհետև` համեմատելով արդյունավետ ցուցիչի արժեքը ուսումնասիրված գործոնի մակարդակը փոփոխելուց առաջ և հետո:

7. Y \u003d մաթեմատիկական հավասարումը, արտացոլելով արդյունավետ ցուցիչի փոխհարաբերությունները մի քանի գործոնային ցուցիչների հետ, վերաբերում է տիպին: խառը. գործոնային մոդելներ:

8. ..Ուղղահայաց. վերլուծությունը ներառում է ֆինանսական հաշվետվությունների վերջնական ցուցիչների կառուցվածքի որոշումը `յուրաքանչյուր դիրքի ազդեցության որոշման վրա` որպես ամբողջություն:

9. Ֆինանսական վերլուծության հորիզոնական (ժամանակավոր) մեթոդը ներառում է.

ա) ֆինանսական հաշվետվությունների ընդհանուր գումարի կառուցվածքի որոշում `արդյունքի վրա յուրաքանչյուր դիրքի ազդեցության որոշմամբ.

բ) ցուցանիշի դինամիկայի հիմնական միտումների նույնականացումը, որոնք մաքրվել են պատահական ազդեցությունից և անհատական \u200b\u200bժամանակաշրջանների առանձնահատկություններից.

գ) յուրաքանչյուր զեկույցի դիրքի նախորդ ժամանակահատվածի համեմատություն `բացարձակ և հարաբերական շեղումների նույնականացման հետ.

դ) ընկերության կատարողականը համեմատելը մրցակցող ընկերությունների գործունեության հետ, արդյունաբերության միջին և ընդհանուր տնտեսական ցուցանիշներով:

10. Օգտագործելով մեթոդը: բացարձակ տարբերություններ .. գործոնների ազդեցության մեծությունը հաշվարկվում է ուսումնասիրված գործոնի արժեքի բացարձակ աճը բազմապատկելով մոդելի մեջ իր աջ կողմում գտնվող գործոնների բազային (պլանավորված) արժեքով, և մոդելում տեղակայված գործոնների իրական արժեքով `դրա ձախ կողմում:

11. Անբաժանելի… .. մեթոդը հիմնված է այն գործառույթի ավելացումների վրա, որը սահմանվում է որպես մասնակի ածանցյալ, որը բազմապատկվում է փաստարկի աճով անսահմանորեն փոքր ընդմիջումներով:

12. .Indուցանիշի վերլուծություն.. - սրանք երևույթների համեմատության համեմատական \u200b\u200bցուցանիշներ են, որոնք բաղկացած են այնպիսի տարրերից, որոնք ուղղակիորեն ենթակա չեն ամփոփմանը.

ա) ցուցանիշներ.

բ) ֆինանսական գործակիցները.

գ) հետաքրքրություն.

դ) միջին արժեքները:

13. Y \u003d մաթեմատիկական հավասարումը, արտացոլելով արդյունավետ ցուցանիշի փոխհարաբերությունները մի քանի գործոնային ցուցիչների հետ, վերաբերում է տիպին: բազմակի.. գործոնային մոդելներ:

14. ... Տնտեսական գործունեության տնտեսական վերլուծության մեթոդները հիմնված են վերլուծաբանի մասնագիտական \u200b\u200bգիտելիքների, փորձի և ինտուիցիայի օգտագործման վրա.

և) հեուրիստական;

բ) տնտեսական և մաթեմատիկական.

գ) ֆակտորինալ;

դ) վիճակագրական:

15. Տնտեսական գործունեության արդյունավետության համակողմանի գնահատման մեթոդը, որը ներառում է յուրաքանչյուր ցուցանիշի համար քաշի գործակիցի նշանակում և որոշակի մասշտաբի դրա ավելացում, կոչվում է մեթոդ.

բ) միավոր.

գ) ընդհանուր ռեսուրսի ավելացում.

դ) ֆինանսական գործակիցները.

16. Կոչվում է մի մեթոդ, որը ներառում է յուրաքանչյուր հաշվետու դիրքի համեմատություն նախորդ մի շարք ժամանակաշրջանների հետ և ցուցիչի դինամիկայի հիմնական միտումը որոշելիս, որը մաքրվել է պատահական ազդեցությունից և առանձին ժամանակահատվածների առանձնահատկություններից: հորիզոնական (ժամանակավոր) .. վերլուծություն:

17. Անհատական \u200b\u200bցուցիչների իրական արժեքների շեղման պատճառները իրենց կանխատեսված մակարդակներից պարզելու համար օգտագործվում է համեմատություն.

և) պլանավորված ցուցանիշներով հաշվետվության ցուցիչներ;

բ) նախորդ ժամանակահատվածների ցուցանիշների հաշվետվության ցուցիչները.

գ) արդյունաբերության նմանատիպ միջին տվյալների ունեցող ձեռնարկության ցուցիչները.

դ) ձեռնարկության ցուցիչները `շուկայական տնտեսության միջին ցուցանիշներով:

18. Վերլուծության մեթոդը, որում բացառվում է մի շարք գործոնների ազդեցությունը արդյունավետ ցուցանիշի վրա և կարևորվում է դրանցից մեկը, կոչվում է.

ա) դինամիկայի շարքեր.

բ) վերացում;

գ) մանրամասներ.

դ) հավասարակշռության կապեր:

19. Վերլուծության մեթոդը, որը ներառում է միատարր առարկաների համեմատություն `դրանց միջև նմանություններ կամ տարբերություններ գտնելու համար, կոչվում է.

ա) գրաֆիկական;

բ) ֆակտորինալ.

գ) ընտրովի և շարունակական դիտարկումը.

դ) համեմատության միջոցով:

20. Վերլուծության տնտեսական և մաթեմատիկական մեթոդները ներառում են.

և) տատանումների հաշվարկ;

բ) միտումների վերլուծություն.

գ) գործոնի վերլուծություն.

դ) ուղղահայաց վերլուծություն:

21. Ֆինանսական ցուցանիշների դինամիկայի գնահատումը իրականացվում է մեթոդի կիրառմամբ.

ա) ուղղահայաց վերլուծություն.

բ) հորիզոնական վերլուծություն;

գ) ֆինանսական գործակիցները.

դ) համեմատական \u200b\u200bվերլուծություն:

22. Համեմատական \u200b\u200bցուցիչների հաշվարկը `ըստ ֆինանսական հաշվետվությունների, արտացոլելով միջհավասարակշռող հարաբերությունները կամ հաշվետվության մի քանի ձևերի ցուցիչների միջև փոխհարաբերությունները, իրականացվում է մեթոդի հիման վրա.

ա) տնտեսական և մաթեմատիկական վերլուծություն.

բ) ֆինանսական գործակիցները;

գ) համեմատական \u200b\u200b(տարածական) վերլուծություն.

է) գործոնի վերլուծություն:

23. Մաթեմատիկական հավասարումը Y \u003d (a + b) / վ, արտացոլելով արդյունավետ ցուցանիշի փոխհարաբերությունները մի քանի գործոնային ցուցիչների հետ, վերաբերում է ... գործոնի մոդելների տեսակին.

ա) հավելանյութ.

բ) բազմապատկիչ.

գ) բազմակի;

դ) խառը (համակցված)).

24. Միջին... արժեքը արտահայտում է երևույթների որոշակի շարքի առանձնահատկությունը, սահմանում է այս հավաքածուի առավել բնորոշ առանձնահատկությունները:

25. ֆակտորիալ... վերլուծությունը ուսումնասիրում է նախնական արժեքների ազդեցությունը արդյունավետ ցուցիչի վրա `օգտագործելով դետերմինիստական \u200b\u200bհետազոտության մեթոդներ:

26. Ձեռնարկության զարգացման միտումները և դրա տնտեսական և ֆինանսական իրավիճակի հիմնական պարամետրերի դինամիկան որոշելու համար օգտագործվում է հետևյալը.

ա) հաշվետվության ցուցիչների համեմատությունը պլանային ցուցանիշների հետ.

բ) հաշվետվության ցուցիչների համեմատությունը նախորդ ժամանակաշրջանների ցուցանիշների հետ;

գ) միջգյուղացիական համեմատություն.

դ) համեմատություն արդյունաբերության միջին տվյալների հետ:

27. Տնտեսական և մաթեմատիկական վերլուծության մեթոդները չեն ներառում.

ա) տարրական մաթեմատիկա.

3) բ) մաթեմատիկական ծրագրավորում.

գ) գործառնությունների հետազոտություն.

դ) վերացում.

28. Մաթեմատիկական հավասարումը , արտացոլելով արդյունավետ ցուցանիշի փոխհարաբերությունները մի քանի գործոնային ցուցիչների հետ, վերաբերում է տեսակին: բազմապատկիչ. գործոնային մոդելներ:

29. Մեթոդները ... թույլ են տալիս համապարփակ գնահատական \u200b\u200bտալ ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի մասին.

ա) մաթեմատիկական վիճակագրություն.

ներ) դետերմինիստական \u200b\u200bգործոնի վերլուծություն;

դ) մաթեմատիկական ծրագրավորում:

30. Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծության ստանդարտ տեխնիկան (մեթոդները) ներառում են ... վերլուծություն.

ա) հետընթաց;

բ) հարաբերակցությունը.

ներ) հորիզոնական;

է) դիֆերենցիալ: