Ինչու՞ է պետք ֆինանսական պլանավորում: Ֆինանսական պլանավորում և կանխատեսում: Ռազմավարական ֆինանսական պլանավորում

Ֆինանսական պլանավորումը `անհրաժեշտ ֆինանսական ռեսուրսներով կազմակերպության զարգացումն ապահովելու և հետագայում դրա ֆինանսական գործունեության արդյունավետությունը բարձրացնելու համար ֆինանսական ծրագրերի և պլանավորման ցուցանիշների (ստանդարտների) համակարգի զարգացման գործընթացն է:

Ֆինանսական պլանավորման հիմնական նպատակներն են. Կազմակերպության արտադրության, ներդրումների և ֆինանսական գործունեության համար անհրաժեշտ ֆինանսական ռեսուրսների ապահովումը. կապիտալ ներդրումների արդյունավետ եղանակների որոշում. ներքին պահուստների նույնականացում ՝ շահույթի ավելացման համար. բյուջեի հետ ռացիոնալ ֆինանսական հարաբերությունների հաստատում, սպասարկում բանկերին և գործընկերներին:

Ֆինանսական պլանավորման սկզբունքները հիմնված են պլանավորման տեսության ընդհանուր սկզբունքների վրա, որոնցից հիմնականներն են.

միասնության սկզբունքը ՝ նկատի ունենալով նախատեսված գործունեության միասնական ուղղություն, բոլոր գերատեսչությունների նպատակների ընդհանրությունը. -

առանձին ստորաբաժանումների ծրագրերի համաձայնեցման սկզբունքը. -

շարունակականության սկզբունքն այն է, որ պլանավորման գործընթացը պետք է իրականացվի համակարգված, ծրագրերը պետք է կատարելագործվեն և ճշգրտվեն. -

ճշգրտության սկզբունքը ենթադրում է, որ պլանները պետք է հստակեցվեն և մանրամասն լինեն այնքանով, որքանով թույլ են տալիս կազմակերպության գործառնական պայմանները. -

ֆինանսական ժամկետների սկզբունքը, այսինքն. միջոցների ստացումը և օգտագործումը պետք է տեղի ունենան ժամանակին, երկարաժամկետ մարման ժամկետներ ունեցող ներդրումները պետք է ֆինանսավորվեն երկարաժամկետ փոխառու միջոցների միջոցով. -

վճարունակության սկզբունքը նշանակում է, որ պլանավորումը Փող պետք է ապահովի կազմակերպության վճարունակությունը տարվա ցանկացած պահի. -

Կապիտալի վերադարձի սկզբունքը նշանակում է, որ ոչ ընթացիկ ակտիվներում ներդրումների համար անհրաժեշտ է ընտրել ֆինանսավորման ամենաէժան մեթոդները: Փոխառու կապիտալը պետք է ներգրավվի միայն այն դեպքում, եթե դա մեծացնում է սեփական կապիտալի եկամտաբերությունը, այսինքն. ապահովված է ֆինանսական լծակների (լծակների) ազդեցությունը. -

ռիսկերի հավասարակշռման սկզբունքը նշանակում է, որ նպատակահարմար է ֆինանսավորել ռիսկային երկարաժամկետ ներդրումները սեփական միջոցներից: -

շուկայական կարիքներին հարմարվելու սկզբունքը, այսինքն. անհրաժեշտ է հաշվի առնել շուկայի պայմանները և դրանց կախվածությունը տրամադրված վարկերից. -

մարժայի շահութաբերության սկզբունքը նշանակում է, որ նպատակահարմար է ընտրել այնպիսի ներդրումներ, որոնք ապահովում են առավելագույն (մարժայի) շահութաբերությունը:

Ֆինանսական պլանավորման նպատակը արտադրական գործընթացը ֆինանսական ռեսուրսներով ապահովելն է և ֆինանսական և վարկային համակարգի նկատմամբ պարտավորությունների կատարումը:

Ծրագրերի մշակման նախնական հիմքը, տեղեկատվության աղբյուրները.

Ապրանքների սպառողների և նյութական ռեսուրսների մատակարարների հետ կնքված պայմանագրեր (պայմանագրեր).

Կազմակերպության հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն.

Նյութի գնահատում և ֆինանսական ռեսուրսներ, ինչպես նաև արտադրական ակտիվների վիճակը կանխատեսման ժամանակաշրջանի սկզբում. -

արտադրության վիճակի վերլուծության արդյունքները, դրա ընդլայնման կարիքներն ու հնարավորությունը, ապրանքների մրցունակությունը, դրանց իրականացումը `հիմնվելով շուկայի պայմանների վրա, կանխատեսելու կանխիկ մուտքերը համապատասխան ժամանակահատվածի համար. -

օրենսդրական ակտերով հաստատված տնտեսական ստանդարտներ, այսինքն. հարկային դրույքաչափերը, հատուկ հիմնադրամներին պարտադիր ներդրումների դրույքաչափերը, բանկային տոկոսների զեղջված դրույքաչափը, ամսական նվազագույն աշխատավարձը և այլն

Ֆինանսական պլանավորման ամենակարևոր առարկաներն են.

վաճառված ապրանքների (ապրանքներ, աշխատանքներ, ծառայություններ) վաճառքից ստացված հասույթը. -

շահույթը և դրա օգտագործման ուղղությունները. -

ստեղծված միջոցներն ու պահուստները և դրանց օգտագործումը. -

արտաբյուջետային միջոցներից բյուջե վճարումների ծավալը. -

վարկային շուկայից ներգրավված փոխառու միջոցների քանակը. -

շրջանառու միջոցների պլանավորված անհրաժեշտություն; -

ոչ ընթացիկ ակտիվներում ներդրումների ծավալը և դրանց ֆինանսավորման աղբյուրները.

այլ

Ֆինանսական պլանավորման պրակտիկայում օգտագործվում են հետևյալ մեթոդները.

Հաշվարկը և վերլուծությունը հիմնված են անցած ժամանակահատվածում ռեսուրսների տեղաշարժի վերլուծության վրա, թույլ է տալիս որոշել հիմնական և օրինաչափությունները, բնական և արժեքային ցուցանիշների շարժման շարժումները, ձեռնարկության ներքին պահուստները:

Գործակիցների մեթոդը հիմնված է անցած ժամանակաշրջանի պլանային նպատակների ճշգրտման վրա `ելնելով ձեռք բերված իրական արդյունքների և գալիք ժամանակահատվածի կանխատեսումների հիման վրա: Որպես գործակից օգտագործվում են արտադրության և վաճառքի աճի տեմպերը, գների ինդեքսը, գնաճի ցուցանիշները, հիմնական միջոցների վերագնահատման ցուցանիշները և այլն:

Նորմատիվ մեթոդի էությունը կայանում է նրանում, որ նախապես սահմանված նորմերի և տեխնիկական և տնտեսական ստանդարտների հիման վրա հաշվարկվում է տնտեսվարող սուբյեկտի անհրաժեշտությունը ֆինանսական ռեսուրսների և դրանց աղբյուրների վրա:

Հաշվեկշռային մեթոդը ֆինանսական պլանների առանձին բաժինների հաշտեցման մեթոդ է, այն օգտագործվում է ծախսերը եկամտի հետ կապելու համար:

Նախատեսված հաշվարկների օպտիմիզացման եղանակը ներառում է պլանավորված հաշվարկների համար մի քանի տարբերակների պատրաստում, որոնցից ընտրվում է օպտիմալը ՝ տարբեր չափանիշների հիման վրա:

Դրամական միջոցների հոսքի մեթոդը համընդհանուր է ֆինանսական պլանների կազմման մեջ և ծառայում է որպես անհրաժեշտ ֆինանսական ռեսուրսների չափը և ժամկետները կանխատեսելու համար:

Տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորման ծրագրային նպատակային մեթոդը և մեթոդները հնարավորություն են տալիս քանակականորեն արտահայտել ֆինանսական ցուցիչների և դրանց որոշող գործոնների միջև փոխհարաբերության խստությունը, հնարավոր դարձնել հիմնավորված կանխատեսել պլանավորված առաջադրանքների արդյունավետությունը

Ֆինանսական պլանավորման գործընթացը ներառում է մի քանի փուլ: Առաջին փուլում վերլուծվում են նախորդ ժամանակահատվածի ֆինանսական ցուցանիշները: Երկրորդ փուլը նախատեսում է հիմնական կանխատեսման փաստաթղթերի պատրաստում, որոնք վերաբերում են խոստումնալից ֆինանսական պլաններ և ընդգրկված են կազմակերպության գիտության վրա հիմնված բիզնես պլանի կառուցվածքում: Երրորդ փուլում կանխատեսվող ֆինանսական փաստաթղթերի ցուցանիշները հստակեցվում և հստակեցվում են `կազմելով ընթացիկ ֆինանսական պլաններ: Չորրորդ փուլում ՝ գործառնական ֆինանսական պլանավորում... Ֆինանսական պլանավորման գործընթացը ավարտվում է պլանների գործնական իրականացումով և դրանց իրականացման նկատմամբ վերահսկողությամբ:

Ֆինանսական պլանավորման վերջնական արդյունքը ֆինանսական ծրագրերն են: Ֆինանսական ծրագիրը պլանի հատուկ ձև է, որի ցուցանիշները միշտ արտացոլվում են դրամական արտահայտությամբ և արդարացնում են որոշակի ժամանակահատվածի համար ֆինանսական ռեսուրսների տեղաշարժը: Ընդհանուր հայեցակարգում ֆինանսական ծրագրերը որոշակի փաստաթղթեր են, որոնք համատեղում են փոխկապակցված առաջադրանքները, դրանց հաշվարկման և իրականացման մեթոդները:

Ֆինանսական պլանների տեսակները, ձևերը բազմազան են և անընդհատ բարելավվում են ՝ փոխվելով ֆինանսական գիտության զարգացման արդյունքում:

Կառավարման բոլոր մակարդակներում մշակված մեծ թվով ֆինանսական պլանները որոշակի համակարգի մեջ բերելու համար խորհուրդ է տրվում դրանք դասակարգել ըստ որոշակի չափանիշների:

Տնտեսական գրականության մեջ դրանք միավորվում են երկու հիմնական խմբերի ՝ կենտրոնացված (համապետական) և ապակենտրոնացված

Կենտրոնացված ֆինանսական ծրագրերը հիմնավորում են ազգային ֆինանսական ռեսուրսների տեղաշարժը, ամրագրում պետության ֆինանսական համակարգի կողմից իրականացված վերաբաշխման գործընթացները: Ապակենտրոնացված պլանները նույնացվում են հիմնականում ձեռնարկությունների, կազմակերպությունների, հաստատությունների ծրագրերի հետ: Այս խմբերից յուրաքանչյուրն ունի իր գործունեության ոլորտը և կապված է ֆինանսական ռեսուրսների կառավարման մակարդակի հետ: Ֆինանսական պլանների ավելի մանրամասն դասակարգումը համապատասխան չափանիշների համաձայն ներկայացված է Նկար 1-ում:

Նկար: 1. Ֆինանսական պլանների դասակարգումը համապատասխան չափանիշների համաձայն

Աղբյուր. / 1 \u200b\u200bհատ 43 / (Multan Public Finance)

Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորումը ներառում է ֆինանսական հաշվարկների երեք տեսակ ՝ հեռանկարային, ընթացիկ, գործառնական: Ֆինանսական պլանավորման յուրաքանչյուր ուղղություն ունի մշակված ֆինանսական ծրագրերի որոշակի ձևեր և ժամանակաշրջաններ, որոնց համար մշակվում են այդ ծրագրերը: Բոլոր տեսակի ֆինանսական պլանները փոխկապակցված են և մշակվում են որոշակի հաջորդականությամբ:

Նախնական պլանավորման փուլը կանխատեսում է ֆինանսական գործունեության հիմնական ուղղությունները, որոնք իրականացվում են երկարաժամկետ պլանավորման գործընթացում և որոշում են ընթացիկ ֆինանսական պլանավորման առաջադրանքներն ու պարամետրերը: Իր հերթին, գործառնական ֆինանսական պլանների մշակման հիմքը ձևավորվում է ընթացիկ ֆինանսական պլանավորման փուլում:

Ապագա ֆինանսական պլանը սահմանում է ընդլայնված վերարտադրության ամենակարևոր ցուցանիշները, համամասնությունները և տեմպերը: Դա թիրախների, ներդրումների ռազմավարության և ակնկալվող խնայողությունների իրականացման հիմնական ձևն է: Երկարաժամկետ պլանավորման հիմքը կանխատեսումն է, որը շուկայում ընկերության ռազմավարության մարմնացումն է:

Երկարաժամկետ ծրագիրը անցնում է մեկ տարվա սահմաններից և ներառում է ապրանքների և ծառայությունների բարելավման հեռանկարներ, ինչպես նաև վաճառված ապրանքների նոր սերնդի արտադրության անցում: Երկարաժամկետ ծրագիրը հաշվի է առնում նոր ապրանքների արտադրության և նոր ռեսուրսների օգտագործման ֆինանսական հնարավորությունները:

Վերջին տասնամյակում փոխված տնտեսական միջավայրը հանգեցրել է տնային պրակտիկայում բիզնես պլանների ի հայտ գալուն: Բիզնես պլանը կազմակերպության գործունեության ծրագիր է, դրա ռազմավարության և դրանց իրականացման մարտավարական միջոցների հիմնավորում: Մրցակցային միջավայրում և ապրանքների վաճառքի կանխատեսվող շուկայում ֆինանսական պլանները, որպես ներդրումային ծրագրի բիզնես պլանի մաս, կարևոր նշանակություն ունեն:

Ֆինանսական պլանը, որպես կազմակերպության բիզնես պլանի բաղկացուցիչ մաս, ամփոփում է արժեքի ձևը նախորդ բաժինների նյութերը և բաղկացած է հետևյալ ֆինանսական հաշվարկներից.

ապրանքների վաճառքի ծավալի (եկամուտների) կանխատեսում; -

եկամուտների և ծախսերի աղյուսակ. -

կանխիկ եկամուտների և մուտքերի մնացորդ; -

ակտիվների և պարտավորությունների կանխատեսված մնացորդ; -

ընդմիջման գրաֆիկ (ընդմիջման կետ):

Շուկայական անորոշության պայմաններում տնտեսական գործունեության կախվածությունը արտաքին գործոններից, օրենսդրության հաճախակի փոփոխություններով, գնաճային սպասումներով, շատ կազմակերպություններ բախվում են ապագայի պլանավորման և կանխատեսման խնդրին:

Հետևաբար, ուշադրության կենտրոնում է ընթացիկ, այսինքն. կարճաժամկետ ֆինանսական պլանավորում:

Կազմակերպության տարեկան ֆինանսական պլանը ներառում է ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների վաճառքից ստացված հասույթի հաշվարկը, համապատասխան ծախսերը և ֆինանսական արդյունքի որոշումը, այսինքն. հիմնական գործունեությունից ստացված շահույթ: Կազմվել է նաև եկամուտների և ծախսերի հաշվարկը, ոչ հիմնական գործունեության ֆինանսական արդյունքը: Ընթացիկ ֆինանսական պլանը համատեղում է ֆինանսական արդյունքները կազմակերպության գործունեության բոլոր տեսակների համար (ընթացիկ, ներդրումային, ֆինանսական) և արտացոլում է գալիք տարվա արտադրության և սոցիալական զարգացման հնարավորությունները:

Ընթացիկ պլանավորման ընթացքում կազմվում է բյուջե, նպատակային բյուջետային միջոցներ վճարումների չափի հաշվարկը. մաշվածության գանձումների չափը. շրջանառու միջոցների պլանավորված անհրաժեշտություն; վարկային շուկայից ներգրավված փոխառու միջոցների քանակը. ոչ ընթացիկ ակտիվներում ներդրումների ծավալը և դրանց ֆինանսավորման աղբյուրները. կազմակերպության տարբեր ֆոնդերի գումարները (պահուստային և այլն):

Առանձնահատուկ ուշադրություն է դարձվում գործառնական ֆինանսական պլանավորմանը, այսինքն `կարճաժամկետ (ամսական, տասնօրյա, շաբաթական, ամենօրյա) կանխատեսումներին: Գործառնական պլանավորումը լրացնում է գործողը, քանի որ պլանավորված գործողությունների ֆինանսավորումը պետք է իրականացվի կազմակերպության կողմից վաստակված միջոցների հաշվին, ինչը պահանջում է արդյունավետ վերահսկողություն ֆինանսական ռեսուրսների ձևավորման և օգտագործման վրա: Ֆինանսական գործունեության գործառնական պլանավորման համակարգը բաղկացած է կազմակերպության տնտեսական գործունեության հիմնական ուղղությունների ֆինանսական աջակցության համար նախատեսված թիրախների մի շարք մշակումից: Գործառնական ֆինանսական պլանավորումը ներառում է վճարման օրացույցի, կանխիկ պլանի պատրաստում և իրականացում, ինչպես նաև կարճաժամկետ վարկի կարիքների հաշվարկ:

Վճարման օրացույցը կազմվում է մեկ քառորդով `բաժանելով ամիսներով և ավելի փոքր ժամանակահատվածներով (տասնամյակ, շաբաթ), արտացոլում է փողի իրական շարժումը: Միևնույն ժամանակ, դրամական միջոցների մուտքերը և ելքերը պետք է լինեն հավասարակշռված: Correctlyիշտ կազմված վճարային օրացույցը թույլ է տալիս բացահայտել ֆոնդերի թերությունները, բացահայտել դրանց պատճառը, նախանշել համապատասխան իրադարձություն և այդպիսով խուսափել ֆինանսական դժվարություններից:

Դրամական միջոցների հոսքի պլանը հիմք է հանդիսանում կազմակերպության դրամական հոսքերի կառավարման համար: Այս պլանի նշանակությունն այն է, որ իր օգնությամբ կազմակերպությունը վերահսկում է իր բոլոր պարտականությունների կատարումը, կանխատեսում է վճարունակության փոփոխություններ: Այս ամենը հնարավորություն է տալիս ժամանակին միջոցներ ձեռնարկել կանխիկ դեֆիցիտը լրացնելու համար `ներգրավելով վարկեր և փոխառություններ:

Կանխիկի հոսքը դրամական միջոցների հոսքի շարունակական գործընթացն է, որն ապահովում է կազմակերպության կենսունակությունը:

Դրամական միջոցների հոսքի ուղղությունների համաձայն առանձնանում են դրամական միջոցների հոսքերի հետևյալ տեսակները.

դրամական միջոցների դրական հոսք (դրամական հոսք); -

դրամական միջոցների բացասական հոսք (կանխիկի արտահոսք):

Ծավալով, դրամական միջոցների հոսքերը դասակարգվում են.

համախառն կանխիկ հոսք (պլանավորված կամ հաշվետու ժամանակահատվածում բոլոր մուտքերը կամ միջոցների ծախսման ամբողջ գումարը). -

կանխիկի զուտ հոսք (դրամական միջոցների կանխիկ դրամի դրական և բացասական հոսքերի միջև տարբերությունը):

Գործողության տեսակները առանձնանում են.

հիմնական գործողություններից դրամական միջոցների հոսքը (գնորդներից հաճախորդների կանխիկ դրամի հոսքը, մատակարարներին, կապալառուներին, աշխատակազմի աշխատավարձերին, հարկերին և այլ պարտադիր և այլն) գումարի վճարում. -

ներդրումային գործունեությունից դրամական միջոցների հոսք (ներդրումների գործընթացի հետ կապված միջոցների ստացում և ծախս). -

ֆինանսական գործունեությունից դրամական միջոցների հոսքը (դրամական միջոցների հոսքը ֆինանսական գործունեությունից (դրամական միջոցների մուտքեր և վճարումներ, որոնք կապված են կապիտալի և բաժնետիրական կապիտալի ներգրավման հետ և այլն):

Ըստ ծավալի բավարարության մակարդակի, դրամական միջոցների հոսքերը հետևյալն են.

ավելորդ դրամական միջոցների հոսքը, որի դեպքում դրամական միջոցների մուտքերը զգալիորեն գերազանցում են կազմակերպության ֆինանսական ռեսուրսների իրական անհրաժեշտությունը, ինչի արդյունքում բանկային հաշիվների անվճար կանխիկ մնացորդները կուտակվում և մնում են անգործ: -

սակավ դրամական միջոցների հոսք, որի դեպքում դրամական միջոցների հոսքը զգալիորեն ցածր է կազմակերպության իրական կարիքներից:

Ձևավորման շարունակականությունը.

կանոնավոր դրամական միջոցների հոսք (դրամական միջոցների ներհոսք և արտահոսք իրականացվում է պարբերաբար). -

էպիզոդիկ կանխիկ հոսք (կապված է մեկ բիզնես գործարքի իրականացման հետ):

Ըստ ժամանակաշրջանի.

կարճաժամկետ դրամական հոսքեր (մինչև մեկ տարի) -

երկարաժամկետ դրամական հոսքեր (ավելի քան մեկ տարի):

Օգտագործված արժույթների տեսակների համաձայն.

ազգային դրամով դրամական միջոցների հոսքեր; -

դրամական միջոցների հոսքեր արտարժույթով:

Իրականության իրագործմամբ.

օրինական դրամական միջոցների հոսք, որը համապատասխանում է իրավական կարգավորմանը և հարկային օրենքներին. -

ապօրինի դրամական միջոցների հոսք, որն իրականացվում է ընդունված նորմերի խախտմամբ `հարկերից խուսափելու և անձնական շահ ստանալու նպատակով:

Դիտարկված դասակարգումները թույլ են տալիս կանխիկ դրամական հոսքերի ավելի նպատակային պլանավորում:

Կանխիկ միջոցների հոսքի կառավարումը պահանջում է կանխատեսման ժամանակաշրջանի անհատական \u200b\u200bընդմիջումների համատեքստում դրական և բացասական դրամական հոսքերի ձևավորման միատեսակության և համաժամացման մշտական \u200b\u200bմոնիտորինգ:

Ֆինանսական պլանավորման գործընթացում դրամական միջոցների հոսքերը օպտիմիզացվում են `ձեռնարկությունում ընտրելով իրենց կազմակերպության լավագույն ձևերը` հաշվի առնելով արտաքին և ներքին գործոնները `դրանց հաշվեկշիռը հասնելու, համաժամացման և զուտ դրամական հոսքի աճի համար:

Նախագծելիս առաջին հերթին անհրաժեշտ է հավասարակշռել դրական և բացասական դրամական միջոցների հոսքերի ծավալները, քանի որ ինչպես դեֆիցիտը, այնպես էլ դրամական միջոցների ավելցուկը բացասաբար են անդրադառնում տնտեսական գործունեության արդյունքների վրա:

Դրամական միջոցների հոսքի պակասով, իրացվելիությունը և վճարունակության մակարդակի նվազումը, ինչը հանգեցնում է կազմակերպության կողմից ժամկետանց պարտքերի աճին բանկերի, մատակարարների, աշխատավարձի վարձատրության դիմաց վարկերի, և արդյունքում, ֆինանսական ցիկլը մեծանում է (հումքի վճարման ժամանակը հաճախորդներից գումարներ ստանալու համար), իսկ սեփական կապիտալի վերադարձը նվազում է կազմակերպություններ:

Դրամական միջոցների ավելցուկային հոսքի դեպքում գնաճի արդյունքում կորցնում է անվճար կանխիկի իրական արժեքը, պարապուրդի արդյունքում դանդաղում է կապիտալի շրջանառությունը, հավանական եկամտի մի մասը կորչում է հիմնական գործունեության մեջ կամ ներդրումների գործընթացում կանխիկի շահավետ տեղաբաշխման արդյունքում կորցրած շահույթի պատճառով:

Կարճաժամկետ կտրվածքով դրամական հոսքերի հավասարակշռության հասնելու համար մշակվում են միջոցներ `միջոցների ներգրավումը արագացնելու և դրանց վճարումները դանդաղեցնելու ուղղությամբ:

Ֆինանսների ներգրավումը կարճ ժամանակահատվածում արագացնելու հիմնական միջոցները կարող են լինել. Շուկայում մեծ պահանջարկ ունեցող ապրանքների մասամբ կամ ամբողջությամբ կանխավճար ապահովելը. գնորդներին ապրանքային վարկի ներկայացման պայմանների կրճատում. գների զեղչերի չափի մեծացում կանխիկ ապրանքներ վաճառելիս. Ժամկետանց դեբիտորական պարտքերի հավաքագրման արագացում; դեբիտորական պարտքերի վերաապահովման ժամանակակից ձևերի օգտագործումը (հաշվապահություն, փոխանակման օրինագծեր, ֆակտորինգային գործեր, բռնագանձում):

Կարճաժամկետ կտրվածքով դրամական միջոցների վճարումները դանդաղեցնելու հիմնական միջոցները կարող են լինել. Մատակարարների հետ համաձայնեցնելով ՝ ձեռնարկությանը ապրանքային վարկի ներկայացման ժամկետի ավելացումը. լիզինգի պայմաններով երկարաժամկետ վարկերի ձեռքբերում. ստացված վարկերի վերակառուցումը `կարճաժամկետ երկարաժամկետ փոխանցելով:

Պետք է հիշել, որ կարճ ժամանակահատվածում կազմակերպության բացարձակ վճարունակության մակարդակը բարձրացնելով ՝ հետագայում կարող են հայտնվել դրամական միջոցների հոսքի դեֆիցիտի խնդիրներ: Հետևաբար, զուգահեռաբար, պետք է նախատեսվեն միջոցներ, որոնք երկարաժամկետ կտրվածքով հավասարակշռում են դրամական միջոցների հոսքը:

Դեֆիցիտի կանխիկ հոսքի հավասարակշռման հիմնական երկարաժամկետ միջոցառումները կարող են լինել. Բաժնետոմսերի լրացուցիչ թողարկում. պարտատոմսերի գրավադրման լրացուցիչ թողարկում. երկարաժամկետ վարկերի ներգրավում; ռազմավարական ներդրողների ներգրավում; երկարաժամկետ ֆինանսական ներդրումների մի մասի վաճառք. հիմնական միջոցների չօգտագործված տեսակների վաճառք կամ վարձակալություն. կազմակերպության հիմնական ծախսերի գումարի իջեցում. իրական ներդրումների կրճատում; ֆինանսական ներդրումների ծավալի կրճատում և այլն:

Ֆինանսական պլանավորման գործընթացում դրամական միջոցների հոսքերի համաժամացումը պետք է ուղղված լինի ինչպես դրական, այնպես էլ բացասական դրամական հոսքերի ձևավորման սեզոնային և ցիկլիկ տարբերությունները վերացնելու, ինչպես նաև միջին դրամական մնացորդների օպտիմալացմանը:

Դրամական միջոցների հոսքերի օպտիմիզացման արդյունքները պետք է արտացոլվեն կազմակերպության ֆինանսական ծրագրի նախապատրաստման համար ՝ ըստ եռամսյակների և ամիսների կտրվածքով:

Դրական և բացասական դրամական միջոցների հոսքերի արդյունավետ կառավարման համար խորհուրդ է տրվում կազմել վճարման օրացույց: Մի կողմից, դա արտացոլում է կանխատեսվող ժամանակահատվածում բոլոր տեսակի գործունեության կանխիկ դրամների ստացումների ժամանակացույցը (5, 10, 15, 30 օր), իսկ մյուս կողմից ՝ առաջիկա վճարումների ժամանակացույցը (հումքի և նյութերի մատակարարներին վճարումներ կատարելու, հարկերը, աշխատավարձի վճարում, վարկերի մարում և այլն): Վճարման օրացույցը կազմակերպության ֆինանսական ծառայություններին հնարավորություն է տալիս իրականացնել գործառնական հսկողություն միջոցների ստացման և ծախսերի նկատմամբ, ֆինանսական իրավիճակում ժամանակին գրանցել փոփոխություններ և ժամանակին ձեռնարկել շտկող միջոցներ:

Ֆինանսական պլանավորումը հետաքրքիր երևույթ է: Համարվում է, որ դրա ներգրավումը ավանդաբար կապված է բիզնեսի խնդիրների լուծման հետ, առևտրային ոլորտի հետ: Բայց միշտ չէ, որ այդպես է: հասարակ քաղաքացիները կարող են լավ զբաղվել առօրյա կյանքով: Ֆինանսական պլանավորման ո՞ր նրբություններին է հատուկ ուշադրություն դարձնում: Ինչպիսի՞ խնդիրներ են ձեռնարկության համապատասխան գործունեության շրջանակներում:

Ի՞նչ է ֆինանսական պլանավորումը:

Ֆինանսական պլանավորումը կառավարման ցանկացած գործունեության ամենակարևոր մասն է ցանկացած առևտրային ձեռնարկությունում: Լավագույնն է զարգացնել բիզնեսը `լավ մշակված ալգորիթմի համաձայն, հիմնվելով մի մոդելի վրա, որի գործառույթը կախված է այն գործոններից, որոնք ընկերության կառավարման համար կանխատեսելի և թափանցիկ են: Ֆինանսական պլանավորումը թույլ է տալիս կապել կազմակերպության հնարավորությունները այն խնդիրների հետ, որոնք իրենք են դրել ձեռնարկության սեփականատերերը: Այս գործընթացը թույլ է տալիս նաև ֆիրմայի ղեկավարությանը գտնել անհրաժեշտ միջոցների աղբյուրներ և դրանց օգտագործման արդյունավետ սցենարներ:

Ֆինանսական պլանավորումը նախատեսված է ձեռնարկության ղեկավարությանն օժանդակելու համար ՝ ֆիրման տիրապետող տարբեր տեսակի ռեսուրսների միջև համապատասխան համամասնություններ հաստատելու գործում: Իրականում դա կարող է լինել կապիտալ կամ հիմնական միջոցներ: Ֆինանսական պլանավորողը կապում է տարբեր հիմնական չափումների (ինչպիսիք են ծախսերը, արտադրության ծավալները, կապիտալ ծախսերը) ներկայիս բիզնեսի նպատակների հետ: Սա թույլ է տալիս ստեղծել ավելի կայուն բիզնես մոդել ՝ հիմնված ռացիոնալ չափանիշների վրա:

Պլանավորման և կանխատեսման հարաբերակցությունը

ԻՆ տնտեսագիտություն սահմանեց մի տերմին, որը մենք շատ մոտ ենք մեր դիտարկմանը, մասնավորապես `« կանխատեսում »: Ո՞րն է դրա առանձնահատկությունը: Ինչպե՞ս են վերաբերում ֆինանսական կանխատեսումը և պլանավորումը: Նշված երկու տերմինի մասով կարելի է առանձնացնել մի շարք ընդհանուր առանձնահատկություններ ՝ մասնավորապես ՝ օբյեկտի ամբողջականությունը և նրա տնտեսական միջավայրը, առաջադրանքների լուծման մեջ նմանատիպ կամ նույնական մեթոդների օգտագործումը, նպատակների առկայությունը, որոնք կապված են բիզնեսի զարգացման առաջնահերթությունների հետ:

Միևնույն ժամանակ, ֆինանսական կանխատեսումը և պլանավորումը ունեն մի շարք էական տարբերություններ: Ինչ վերաբերում է առաջին ժամկետին, ապա դա չի ենթադրում խստորեն հետևում է հայտնաբերված ձևերին: Դրանք, որպես կանոն, հավանականություն են կրում և ավելի մանրակրկիտ են, քան կանխատեսման մեջ ներկայացվածները - սա ձեռնարկության հնարավորությունների հեռանկարային ուսումնասիրություն է, պլանավորումն ալգորիթմների մշակում է, որի իրականացումը անհրաժեշտ է ընկերության կառավարման առջև ծառացած ընթացիկ խնդիրների շնորհիվ:

Կարող է նաև նշել, որ պլանների ներգրավումը կարող է ներառել ընկերության որոշ պարտավորություններ արտաքին խաղացողների նկատմամբ `ներդրողների կամ կարգավորողների նկատմամբ: Այսպիսով, պետական \u200b\u200bֆինանսների պլանավորումը ամենից հաճախ կապված է հաշվետվություն տրամադրող անձանց համար, որոնք ունեն որոշակի ֆինանսական ռեսուրսներ (առավել հաճախ ՝ բյուջետային) իրավասու մարմիններին մուտք ունենալու համար: Կանխատեսումն, իր հերթին, չի կարող հիմք հանդիսանալ համապատասխան վերահսկողության համար, քանի որ այն օգտագործում է, ինչպես վերը նշեցինք, հավանականության չափանիշներ, որոնք գործնականում կարող են զգալիորեն տարբերվել համապատասխան նախնական վերլուծության մեջ որոշվածներից:

Առևտրային ոլորտում կանխատեսումը հաճախ հանդիսանում է բիզնեսի զարգացման ռազմավարության հավասարապես կարևոր բաղադրիչ: Այսպիսով, օրինակ, առևտրային ձեռնարկության ֆինանսների պլանավորումը, որպես կազմակերպություն, որը շատ կախված է եկամտի ծավալից, մեծապես կապված է հենց ապրանքների գնորդների պահանջարկի հետ կապված կանխատեսման ցուցանիշների հետ: Ինչպե՞ս կարող է դա արտահայտվել: Նախ և առաջ այն փաստը, որ ընկերության ղեկավարությունը կարող է ենթակա կառույցներից պահանջել առավելագույն համապատասխանություն կատարողականի արդյունքների արդյունքին, սպասվող ցուցանիշներին, որոնք որոշվում են կանխատեսումների հիման վրա:

Ֆինանսական պլանավորման հիմնական խնդիրները

Ֆինանսական պլանավորումը ենթադրում է ընկերության կառավարման համար որոշակի առաջադրանքների ձևավորում: Դրանց թվում

Գտել պահուստներ, որոնք կարող են թույլ տալ բարձրացնել ընկերության եկամուտները.

Կապիտալի օգտագործման արդյունավետության բարձրացում;

համադրելի ծախսերի և արտադրության պլանի օպտիմալ բանաձևերի որոշում.

Ձեռնարկության և գործընկեր կառույցների `բանկերի, գործընկերների, հաճախորդների միջև կառուցողական փոխգործակցության ապահովում` ֆինանսական կապի տեսանկյունից:

Քննարկվող խնդիրների լուծման գործընթացում կազմակերպության ղեկավարությունն իրականացնում է գործունեություն հետևյալ հիմնական ոլորտների շրջանակներում `կապիտալի տեղաշարժ, ինչպես նաև հաշվապահական գործունեություն (հաշվապահություն, հաշվետվություն - ներքին կամ կառավարության կարգավորողներ):

Դրանք ֆինանսական պլանավորման հիմնական խնդիրներն են: Եկեք այժմ ուսումնասիրենք այն հիմնական սկզբունքները, որոնք կարող են հիմք ունենալ ձեռնարկության համապատասխան գործունեությունը:

Պլանավորման հիմնական սկզբունքները

Եկեք ուսումնասիրենք այն հիմնական սկզբունքները, որոնց հիման վրա կարող է իրականացվել ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորում: Հետազոտողները պարզում են հետևյալ ցուցակը.

Առաջնահերթությունների որոշում;

Կանխատեսման մեթոդների ներգրավում.

Համակարգում և վերահսկողություն:

Եկեք մանրամասն քննարկենք դրանց էությունը:

Ինչ վերաբերում է այնպիսի սկզբունքին, ինչպիսին է առաջնահերթությունների բաշխումը, ձեռնարկությունները մեծ մասամբ բախվում են այն փաստի հետ, որ արտադրության և բիզնեսի զարգացման հետ կապված այլ առաջադրանքները դառնում են բարդ: Դրանց բոլորը լուծելու համար հաճախ անհրաժեշտ է ներդրումներ կատարել հսկայական ռեսուրսների, այդ թվում `այն խնդիրների լուծման մեջ, որոնք հստակորեն երկրորդական են բիզնեսի զարգացման տեսանկյունից: Հետևաբար ֆիրմայի ղեկավարությունը պետք է կարողանա ճանաչել գործունեության հիմնական ոլորտները (և անհրաժեշտ ոլորտները կենտրոնացնել համապատասխան ոլորտներում):

Մեկ այլ կարևոր սկզբունք, որի վրա կարող է հիմնվել ձեռնարկության ֆինանսական պլանավորումը, կանխատեսումն է: Այն կարող է իրականացվել տարբեր ասպեկտներով: Սա կարող է կանխատեսել ներքին արտադրության գործընթացները, արտաքին գործոնների ազդեցությունը `շուկայական, և վարչական: Այստեղ հիմնական մեթոդը համապատասխան ոլորտներին վերաբերող գործընթացների վերլուծությունն է:

Ֆինանսական պլանավորումը ձևավորող խնդիրների լուծման գործընթացում ռիսկերի վերլուծությունը ևս մեկ կարևոր սկզբունք է: Փաստն այն է, որ գրեթե ցանկացած բիզնես իրականացվում է այնպիսի միջավայրերում, որոնք բնութագրվում են տարբեր հնարավոր սպառնալիքներով: Սա կարող է լինել, օրինակ, արտարժույթի տատանումները կամ պետական \u200b\u200bկարգավորողների անկայուն քաղաքականությունը: Արտաքին քաղաքականության ռիսկերը նույնպես նշանակալի են. Դա հատկապես նկատելի է Ռուսաստանի ձեռնարկությունների դեմ արևմտյան պատժամիջոցների օրինակով:

Համակարգումը և վերահսկումը ֆինանսական պլանավորման այլ կարևոր սկզբունքների օրինակ են: Ի՞նչ կարող ես ասել դրանց մասին: Համակարգումը բավականին բարդ տերմին է: Դա մի կողմից կարելի է հասկանալ, որպես ձեռնարկությունում տարբեր գործողությունների համադրություն ՝ մեկ հայեցակարգի, մյուս կողմից ՝ կառավարման բոլոր եղանակների կիրառումը, որոնք ընդհանուր են բոլոր արտադրական ոլորտներում, պահպանման համընդհանուր սկզբունքների ներդրումը կորպորատիվ մշակույթաշխատողների շրջանում գիտելիքների տարածում, ինչը նպաստում է ընկերության հիմնական առաջնահերթությունների ըմբռնմանը: Վերահսկողությունը ընթացակարգեր են, որոնք ապահովում են, որ ձեռնարկության աշխատակիցները հետևեն ալգորիթմներին, որոնք սահմանված են համապատասխան ծրագրերում:

Պլանավորման մեթոդները

Եկեք ուսումնասիրենք ֆինանսական պլանավորման մեթոդները: Նրանց դասակարգման շատ մոտեցումներ կան: Ռուս ձեռնարկատերերի շրջանում այն, ինչը հիմնված է գործունեության բաժանումների վրա, ըստ իրենց կողմնորոշման չափանիշի, դարձել է բավականին տարածված ՝ ներքևից վերև (ենթակայության ստորաբաժանումներից մինչև կառավարում), վերևից ներքև, ինչպես նաև ընկերության աշխատողների և կառավարման փոխադարձ նախաձեռնությունների իրականացմամբ: Եկեք մանրամասն ուսումնասիրենք ֆինանսական պլանավորման այս մեթոդները:

Ինչ վերաբերում է «ներքևից» սխեմայի շրջանակներում պլանավորելուն, համապատասխան պլանները կազմվում են ենթակայության կառույցների իրավասու մասնագետների կողմից ՝ ելնելով արտադրական գործընթացների մանրամասն վերլուծության արդյունքների հիման վրա:

Առավելություն այս մեթոդը քանի որ բիզնեսի զարգացման համար համապատասխան ալգորիթմների կառուցվածքը շատ մանրամասն կլինի, ներառյալ ամենափոքր նրբությունները, որոնցից շատերը հետագայում կարող են պարզվել, որ առանցքային են արտադրության խնդիրների լուծման առումով:

Երկրորդ մեթոդը ենթադրում է, որ ընկերության ղեկավարությունը ձևավորում է ընդհանուր, հայեցակարգային առաջադրանքներ և դրանք փոխանցում է ենթակայության կառույցներին `համապատասխան տեսակի պլանի հետագա մանրամասների և կառուցվածքների իրականացման համար: ֆինանսական զարգացում... Այս մեթոդի առավելությունն այն է, որ պլանավորումն ի սկզբանե հաշվի կառնի հիմնական ռազմավարական գործոնները, ինչպիսիք են շուկայում ընկերության գործադրած իրավիճակը (առաջին սցենարում տեղական մասնաճյուղերի մասնագետները կարող են ունենալ այդ մասին բավականին ընդհանուր կամ նույնիսկ սխալ պատկերացում), վարկատուների և ներդրողների հետ փոխգործակցության առանձնահատկությունները (նմանապես, ենթակա կառույցների աշխատակիցները կարող են ոչինչ չգիտեն համապատասխան նրբությունների մասին):

Երրորդ սխեման բնութագրվում է առաջին երկուսի հիմնական սկզբունքների միաժամանակյա օգտագործման միջոցով: Այսպիսով, այն սահմանում է ինչպես հիմնական, այնպես էլ ռազմավարական ֆինանսական պլանավորումը `հաշվի առնելով միայն ղեկավարությանը հայտնի գործոնները, ինչպես նաև բիզնես գործընթացների մանրամասները:

Ի՞նչը կարող է խանգարել ձեռնարկությանը միշտ աշխատել երրորդ սխեմայի շրջանակներում, քանի որ այն այդքան հաջող է: Դա կարող է պայմանավորված լինել, օրինակ, ձեռնարկությունում առևտրային գաղտնիքների խստիվ պահպանմամբ: Այսպիսով, ընկերության ղեկավարությունը միշտ չէ, որ հնարավորություն ունի ենթակա աշխատակիցների ուշադրությանը հրավիրել ընկերության վարկային բեռի կամ ներդրողների հետ ընկերության փոխգործակցության մասին տվյալներ: Այս դեպքում, ամենայն հավանականությամբ, կօգտագործվի մաքուր ներքևից սցենար:

Պլանավորման գործիքներ

Այսպիսով, մենք ուսումնասիրեցինք այն հիմնական մեթոդները, որոնց միջոցով հնարավոր է իրականացնել ֆինանսական պլանավորում: Շուկայական տնտեսությունն այնպիսի երևույթ է, որը ենթադրում է մրցակցային փոխհարաբերություններ որոշակի բիզնեսի հատվածում խաղացողների միջև: Հաղթող դիրքը հավանաբար կլինի այն ընկերությունների հետ, որոնք կարող են օգտագործել ամենաարդյունավետ գործիքները `ֆինանսական պլանավորման հետ կապված խնդիրների գործնական լուծման առումով: Եկեք ուսումնասիրենք, թե ինչ գործիքներ կարող են օգտագործել ձեռնարկությունները `հաշվի առնելով գործունեության ոլորտի դիտարկվող ոլորտը:

Վերլուծություն

Տնտեսական վերլուծությունը ամենատարածված և նշանակալից է: Այս գործիքը ընկերությանը թույլ է տալիս որոշել արտադրական գործընթացները բնութագրող ձևեր, ինչպես նաև ընկերության և արտաքին խաղացողների միջև փոխգործակցության ոլորտներ `գործընկերներ, պարտատերեր, հաճախորդներ: թույլ է տալիս պարզել, թե ինչ պահուստներ ունի ֆիրման և որոնց համար դրանք կարող են բավարար լինել: Կարելի է նշել, որ համապատասխան գործիքը շատ հետազոտողների կողմից դիտարկվում է որպես ֆինանսական պլանավորման անկախ մեթոդ `իր բարդության, դրանում մեծ թվով լրացուցիչ բաղադրիչների առկայության պատճառով:

Դասակարգում

Մեկ այլ ընդհանուր գործիք, որի միջոցով ձեռնարկության ֆինանսավորման համակարգում պլանավորում կարելի է իրականացնել, վարկանշումն է: Դրա առանձնահատկությունն կայանում է նրանում, որ ընկերությունում աշխատող իրավասու մասնագետները հաշվարկում են որոշակի պլանավորված, սպասվող ցուցանիշներ `ստանդարտների վերաբերյալ առկա տվյալների հիման վրա (օրինակ, ապրանքների ազատ արձակման կամ ծառայությունների մատուցման վերաբերյալ): Համապատասխան կանոնների աղբյուրները կարող են լինել ինչպես պաշտոնական բնույթ, այսինքն ՝ դրանք կարող են ներառվել օրենքի մեկ կամ մեկ այլ աղբյուրի կողմից - օրինակ, դաշնային օրենքը) և ներկապակցված:

Օպտիմալացում

Պլանավորման հաջորդ կարևորագույն միջոցը օպտիմիզացումն է: Փաստն այն է, որ տնտեսական վերլուծության և վարկանիշավորման հիման վրա միանգամից մի քանի հասկացություն կարող է մշակվել ՝ առաջարկելով ձեռնարկությունում ֆինանսների բաշխման սցենարներ: Դրանցից պետք է ընտրել այն մեկը, որն արտացոլում է իրադրության վիճակը ընկերությունում առավել օբյեկտիվորեն, և, հետևաբար, կարելի է համարել օպտիմալ: Այստեղ հիմնական չափանիշը ձեռնարկության կողմից նվազագույն ծախսերի և առավելագույն եկամուտների հասնելն է `որոշակի մոտեցումներ օգտագործելիս: Այն պլանը, որը կորոշի ընկերության գործունեության առավելագույն համապատասխանությունը այս առաջնահերթություններին, կընտրվի որպես օպտիմալ:

Սրանք այն հիմնական գործիքներն են, որոնց միջոցով հնարավոր է իրականացնել ֆինանսական պլանավորում: Ֆինանսավորումը ռեսուրս է, որը կարող է օգտագործվել կազմակերպության կողմից `խնդիրների մեծ թվով խնդիրների կապակցությամբ: Այսպիսով, կապիտալի օգտագործման հեռանկարները կարող են կախված լինել ձեռնարկությունում ներգրավված պլանների առանձնահատկություններից:

Պլանավորման տեսակները

Եկեք ուսումնասիրենք, թե որն է ֆինանսական պլանավորման տեսակները: Նրանց դասակարգման շատ մոտեցումներ կան: Ռուս հետազոտողների շրջանում տարածված է մի այնպիսի սխեմա, որի համաձայն ֆինանսների պլանավորումն ու հսկողությունը իրականացվում է `համապատասխան գործողությունները խոստումնալից, ընթացիկ և գործառնական դասակարգելու հիման վրա: Եկեք մանրամասն քննարկենք դրանց առանձնահատկությունները:

Երկարաժամկետ պլանավորումը ենթադրում է ձեռնարկության կողմից հիմնական ռազմավարական առաջնահերթությունների մշակում, որոնք պետք է իրականացվեն զգալի ժամանակահատվածում, օրինակ ՝ 3-5 տարի: Այս առումով պլանների մշակումն, որպես կանոն, իրականացվում է «վերևից ներքև» սխեմայի համաձայն, այսինքն ՝ համապատասխան ալգորիթմները ներառում են տեղեկություններ, որոնք արտացոլում են ոչ միայն ընկերության զարգացման ներքին առանձնահատկությունները, այլև գործոնների ազդեցությունը, որոնք ձևավորվում են արտաքին միջավայրում:

Ընթացիկ պլանավորումը ենթադրում է այնպիսի չափանիշների մշակում, որոնց միջոցով ընկերությունը պետք է զարգանա ավելի կարճ ժամանակահատվածներում, քան երկարաժամկետ պլաններ կազմելիս `մոտ 1 տարի: Այս մեխանիզմն ամենից հաճախ ներառում է խառը սխեմայի օգտագործումը `համապատասխան ալգորիթմների ձևավորումը կազմելու համար: Այսինքն ՝ ընկերության ղեկավարությունը, մի կողմից, ենթակա կառույցներին տրամադրում է ընկերության զարգացմանն առնչվող ռազմավարական նշանակություն ունեցող որոշ տեսակներ, մյուս կողմից ՝ այն նրանցից ստանում է ծրագրի իրականացման փուլերի մանրամասները:

Այն ներառում է այն խնդիրների լուծումը, որոնք ընկերությանը բախվում են որոշակի ժամանակահատվածում, կամ դրանց լուծման անհրաժեշտությունը կա առաջիկա ամիսներին: Ամենից հաճախ պլանները կազմվում են «ներքևից» սխեմայի համաձայն: Այս դեպքում ղեկավարումը սովորաբար իմաստ չունի աշխատողներին բացահայտել բիզնեսի զարգացման ռազմավարական նրբությունները:

Ոչ միայն բիզնես պլանավորելը

Պլանավորումը, ինչպես նշեցինք հոդվածի սկզբում, ֆինանսների հետ աշխատելու կարևոր բաղադրիչն է, ոչ միայն բիզնեսում: Պետական \u200b\u200bգերատեսչությունները նույնպես ներգրավված են համապատասխան գործունեության մեջ, և ոչ առևտրային կազմակերպություններ... Ընտանեկան ֆինանսական պլանավորումը Ռուսաստանում նույնպես իրերի կարգով է: Քաղաքացիների անձնական բարեկեցության բարելավման մեթոդները ժողովրդականություն են ձեռք բերում տարբեր օգտակար տեխնիկայի և պատրաստի գործիքների, օրինակ ՝ համակարգչային ծրագրերի տեսքով: Պլանավորումը գործունեության մի տեսակ է, որը լիովին կապված է ժամանակակից մարդու առօրյայի հետ:

Կարո՞ղ ենք ասել, որ ֆինանսական ծրագրերը կազմելու համար մենք նշել ենք այն մեթոդներն ու գործիքները, որոնք հավասարապես համատեղելի են քաղաքացիների գործունեության ցանկացած ոլորտի, լինի դա ընտանեկան կամ անձնական բյուջե կազմելու համար: Կարգավորվելով հատուկ գործընթացների հետ կապված բիզնեսի առկայության համար, ինչպիսիք են, ընդհանուր առմամբ, ֆինանսական գործարքների համար ապրանքների կամ հաշվապահական ծառայությունների ազատումը, առևտրային ոլորտի հիմնական օրենքները կիրառելի են նաև ընդհանուր քաղաքացիական գործունեության համար: Մարդը կարող է, օրինակ, ռազմավարական ժամանակաշրջանի առումով կազմել անձնական կապիտալի կառավարման պլան ՝ լուծելով ընթացիկ և գործառնական խնդիրները: Այն կարող է ներառել վերլուծություն, կանոնակարգում և օպտիմիզացում:

Իհարկե, այն դեպքում, երբ քաղաքացի, որը չունի համապատասխան որակավորման մակարդակ, զբաղվում է համապատասխան գործունեությամբ, այդ գործողությունները ծայրաստիճան պարզեցված կլինեն: Բայց դրանք լիովին կհամապատասխանեն վերը քննարկված ֆինանսական պլանավորման նրբությունների առանձնահատկություններին: Հետևաբար, անձնական բյուջեն կարող է նմանության առանձնահատկություններ ցուցաբերել ձեռնարկությունում կապիտալի օգտագործման համապատասխան ծրագրի հետ, թեև պարզեցված ձևով:

Ֆինանսական պլանավորում - Սա ֆինանսական գործունեության անհատական \u200b\u200bասպեկտների համար ֆինանսական պլանների մշակումն է ՝ ապահովելով ձեռնարկության ֆինանսական ռազմավարության իրականացումը առաջիկա ժամանակահատվածում: Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորման նախադրյալները.

• ձեռնարկության ֆինանսական ռազմավարությունը և առաջիկա ժամանակահատվածում հաստատված նպատակային ֆինանսական ստանդարտների համակարգը.
• ֆինանսական քաղաքականություն ընկերության ֆինանսական գործունեության որոշակի ասպեկտների վերաբերյալ.
• ձեռնարկության գործառնական և ներդրումային գործունեության պլանավորված ծավալները.
• individualուցանիշները, որոնք բնութագրում են ֆինանսական շուկայի զարգացումը `իր առանձին հատվածների համատեքստում.
• նախորդ ժամանակահատվածի ֆինանսական վերլուծության արդյունքները և պլանավորման ժամանակահատվածի սկզբում ընկերության ֆինանսական վիճակի գնահատումը:

Ֆինանսական պլանավորման մեթոդներ

Ֆինանսական պլանավորման պրակտիկայում օգտագործվում են հետևյալ մեթոդները.

1. Տնտեսական վերլուծության մեթոդ - որոշում է բնական և արժեքային ցուցանիշների տեղաշարժի ձևերը և միտումները, ինչպես նաև ձեռնարկության ներքին պահուստները:

2. Նորմատիվ մեթոդ... Նորմատիվ մեթոդի էությունը կայանում է նրանում, որ նախապես սահմանված նորմերի և տեխնիկական և տնտեսական ստանդարտների հիման վրա հաշվարկվում է տնտեսվարող սուբյեկտի անհրաժեշտությունը ֆինանսական ռեսուրսների և դրանց աղբյուրների վրա: Այս չափանիշներն են.

• հարկերի և տուրքերի դրույքաչափեր,
• մաշվածության տոկոսադրույքներ:

3. Մնացորդի հաշվարկման մեթոդը... Հաշվեկշռային հաշվարկների եղանակը օգտագործելով `որոշակի ամսաթվով և ապագայում հաշվեկշռային առարկաների կողմից միջոցների և ծախսերի ստացման կանխատեսման վրա ֆինանսական ռեսուրսների հետագա անհրաժեշտությունը որոշելու համար: Մեծ ուշադրություն է դարձվում ձեռնարկության բնականոն գործունեության ժամանակահատվածին համապատասխանելու ամսաթվի ընտրությանը

4. Կանխիկի հոսքի մեթոդ ֆինանսական ծրագրեր կազմելիս համընդհանուր է և ծառայում է որպես անհրաժեշտ ֆինանսական ռեսուրսների չափը և ժամկետները կանխատեսելու գործիք: Դրամական միջոցների հոսքի կանխատեսման տեսությունը հիմնված է ակնկալվող դրամական միջոցների մուտքերի վրա որոշակի ամսաթվի և բյուջետավորման ծախսերի և ծախսերի վրա: Այս մեթոդը ավելի տեղեկատվական է, քան հաշվեկշռի մեթոդը:

5. Բազմամշակման հաշվարկման մեթոդ բաղկացած է ծրագրված հաշվարկների այլընտրանքային տարբերակների մշակումից `օպտիմալը ընտրելու համար: Այս դեպքում ընտրության չափանիշները տարբերվում են: Օրինակ ՝ մեկ տարբերակ ներառում է արտադրության շարունակական անկում, գնաճ և թուլություն ազգային արժույթի մեջ. մյուս դեպքում `նկատվում է տոկոսադրույքների բարձրացում, տնտեսական աճի դանդաղում և ապրանքների գների անկում:

6. Տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորում քանակականացնում է ֆինանսական կատարողականի և դրանց որոշող հիմնական գործոնների միջև փոխհարաբերությունները:

Ֆինանսական պլանավորման համակարգ

Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորումը ներառում է երեք ենթահամակարգ.

1. Հեռանկարային ֆինանսական պլանավորում - ձեռնարկության ֆինանսական ռազմավարության մշակում և ֆինանսական գործունեության կանխատեսում: Ֆինանսական ռազմավարության մշակումը ֆինանսական պլանավորման ոլորտ է, այն ձեռնարկության տնտեսական զարգացման ռազմավարության մաս է: Ֆինանսական ռազմավարությունը համահունչ է ընդհանուր ռազմավարության նպատակներին և ուղղություններին:

Միևնույն ժամանակ, ֆինանսական ռազմավարությունն ինքնին ազդում է ձեռնարկության տնտեսական զարգացման ընդհանուր ռազմավարության ձևավորման վրա: Դա տեղի է ունենում այն \u200b\u200bպատճառով, որ ֆինանսական շուկայում իրավիճակի փոփոխությունը ենթադրում է ֆինանսական ճշգրտում, իսկ հետո, որպես կանոն, ձեռնարկության զարգացման ընդհանուր ռազմավարություն: Ֆինանսական ռազմավարությունը ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության և ընտրության համար երկարաժամկետ նպատակների սահմանումն է արդյունավետ եղանակներ և դրանց հասնելու ուղիները:

2. Նախագծման ընթացիկ համակարգ ձեռնարկության ֆինանսական գործունեությունը հիմնված է մշակված ֆինանսական ռազմավարության և ֆինանսական քաղաքականության վրա `ֆինանսական գործունեության որոշակի ոլորտների համար: Սա հատուկ ընթացիկ ֆինանսական պլանների ստեղծումն է, որոնք.

• որոշել ձեռնարկության զարգացման համար ֆինանսավորման աղբյուրները առաջիկա ժամանակահատվածում,
• ձևավորել եկամուտների և ծախսերի կառուցվածքը,
• ապահովել մշտական \u200b\u200bվճարունակություն,
• պլանավորման ժամանակահատվածի վերջում որոշել ձեռնարկության ակտիվների և կապիտալի կառուցվածքը:

Ներկայիս ֆինանսական պլանավորման արդյունքը երեք փաստաթղթերի մշակումն է.

• դրամական միջոցների հոսքի պլան;
• շահույթի և վնասի հաշվի պլանը.
• հաշվեկշռի պլանը:

Այս փաստաթղթերի կառուցման նպատակը պլանավորման ժամանակահատվածի վերջում ձեռնարկության ֆինանսական դրության գնահատումն է: Ընթացիկ ֆինանսական պլանը կազմվում է մեկ տարվա ընթացքում, բաժանում է եռամսյակների, քանի որ նման պարբերականացումը բավարարում է հաշվետվության իրավական պահանջներին:

3. Ընթացիկ հաշվին ստացված եկամուտների ստացումը և կանխիկ ֆինանսական ռեսուրսների ծախսերը վերահսկելու համար ձեռնարկությանը պետք է գործառնական պլանավորումորը լրացնում է ընթացիկը: Դա պայմանավորված է նրանով, որ պլանավորված գործողությունները ֆինանսավորվում են ձեռնարկության կողմից վաստակած միջոցներից, ինչը պահանջում է վերահսկողություն ֆինանսական ռեսուրսների ձևավորման և օգտագործման վրա: Ֆինանսական գործունեության գործառնական պլանավորումը ձեռնարկության տնտեսական գործունեության ֆինանսական աջակցության համար կարճաժամկետ պլանավորման նպատակների մի շարք մշակումն է:

Գործառնական ֆինանսական պլանավորումը ներառում է վճարման օրացույցի մշակում և իրականացում, կանխիկ պլան և կարճաժամկետ վարկի անհրաժեշտության հաշվարկ:

Վճարային օրացույցը ստեղծելիս լուծվում են հետևյալ խնդիրները.

• դրամական մուտքերի ժամանակավոր միացման և ձեռնարկության առաջիկա ծախսերի հաշվառման կազմակերպում.
• դրամական միջոցների հոսքերի և արտահոսքերի տեղաշարժի վերաբերյալ տեղեկատվական բազայի ձևավորում.
• տեղեկատվական բազայում փոփոխությունների ամենօրյա գրանցում.
• չվճարումների վերլուծություն (ըստ դեպքերի քանակի և աղբյուրների) և դրանց հաղթահարման հատուկ միջոցառումների կազմակերպում.
• կարճաժամկետ վարկի անհրաժեշտության հաշվարկ `կանխիկ մուտքերի և պարտավորությունների ժամանակավոր« անհամապատասխանության »և փոխառված միջոցների անհապաղ ձեռքբերման դեպքերում.
• ձեռնարկության ժամանակավորապես ազատ ֆոնդերի հաշվարկը (գումարների և ժամկետների).
• ֆինանսական շուկայի վերլուծություն ձեռնարկության ժամանակավորապես ազատ ֆոնդերի առավել հուսալի և շահավետ տեղաբաշխման դիրքից:

Վճարման օրացույցը կատարելու համար կազմողները վերահսկում են արտադրության և վաճառքի առաջընթացը, բաժնետոմսերի վիճակը և դեբիտորական պարտքերը:

Այս ենթահամակարգերից յուրաքանչյուրն ունի մշակված ֆինանսական պլանների իր ձևերը և այն ժամանակահատվածի հստակ սահմանները, որոնց համար մշակվում են այդ ծրագրերը:

Այս էջը օգտակար էր:

Ավելին ՝ ֆինանսական պլանավորման վերաբերյալ

1. Փոքր ձեռնարկություններում ֆինանսական պլանավորման համակարգի ծրագրային ուղղված (նորմատիվային) մոտեցման իրականացում
   Առանց պլանավորման անհնար է արդյունավետ իրականացնել ոչ կազմակերպությունը, ոչ էլ ձեռնարկության գործունեության նկատմամբ հսկողությունը, մասնավորապես, պլանավորման համակարգում հատուկ պլանավորում է ֆինանսական պլանավորումը, քանի որ ֆինանսական պլանի մշակումը թույլ է տալիս
2. Կազմակերպության կարճաժամկետ ֆինանսական պլանավորումը
   NT №3 12 2014 Այս հոդվածը ուսումնասիրում է ձեռնարկության կարճաժամկետ ֆինանսական պլանավորումը, սահմանում է պլանավորման հիմնական հնարավորությունները և դրա կարիքը շուկայական տնտեսության մեջ և
3. Ֆինանսական հոսքեր
   Անուղղակի մեթոդը հիմնված է հաշվեկշռի դրույթների վերլուծության վրա և ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվության մեջ: 3 Ֆինանսական պլանավորումը, հանդես գալով որպես ընկերության ֆինանսական հոսքերի կառավարման մեթոդ, հանդիսանում է այս հոսքերի օպտիմիզացման գործընթաց:
4. Ձեռնարկության ֆինանսական քաղաքականությունը
   Գործառնական ֆինանսական պլանավորում Սա այն դեպքում, երբ ֆինանսական պլանների ցուցանիշները համընկնում են արդյունաբերական, առևտրային, ներդրումային, շինարարական և այլնի հետ
5. Ձեռնարկությունների ֆինանսների կառավարում ֆինանսական քաղաքականության մշակման միջոցով
   Ֆինանսական պլանավորման գործընթացում կոչվում են առաջադրանքների և ընթացակարգերի հաջորդականություն, որոնք միասին ապահովում են զարգացման սկիզբը, գագաթնակետը և
6. Ֆինանսական հոսքերի ռազմավարական կառավարման հաշվառումը ռազմավարական կառավարման հաշվառման կարևոր ոլորտ է
   Ռազմավարական պլանավորում ֆինանսական հոսքերը ուղղված են երկարաժամկետ բնույթի ֆինանսական պլանների մշակմանը, որի իրացումն էլ իր հերթին է
7. Ձեռնարկության ֆինանսական արդյունքների կառավարման մեթոդաբանություն
   Շահույթի պլանավորումը ֆինանսական պլանավորման անբաժանելի մասն է և կարևոր ոլորտ ֆինանսական և տնտեսական աշխատանքը կազմակերպությունում Շահույթը պլանավորվում է առանձին `ըստ գործունեության տեսակի
8. Շահութաբերության, վճարունակության և իրացվելիության ֆինանսական պլանավորման և կանխատեսման ցուցանիշներ
   Ֆինանսական պլանավորումը և վճարունակության և իրացվելիության եկամտաբերության ցուցանիշների ցուցանիշների կանխատեսումը ձեռնարկությունում Ֆինանսական պլանավորումը կրճատվում է հիմնական նպատակների հասնելու համար շահութաբերության վճարունակության իրացվելիությունը, հետևաբար անհրաժեշտ է և
9. Ձեռնարկությունների ավտոմատ ֆինանսական հաշվետվության մոդել
   Տվյալների մուտքի հաշվետվությունը նախատեսված է ձեռնարկության ֆինանսական պլանավորման և առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերի տվյալների մուտքագրման համար, այլ զեկույցները ինքնաբերաբար առաջացնում են ֆինանսական հաշվետվություններ
10. Կազմակերպչական շահույթի կառավարման հիմնական ասպեկտները
    N I Կարճաժամկետ ֆինանսական պլանավորում կազմակերպության ֆինանսական կառավարման համակարգում Տեքստ N I Malykh H A Prodanova աուդիտ
11. Ինչպե՞ս բարելավել ֆինանսական կառավարումը ճգնաժամի պայմաններում
    Եթե \u200b\u200bընկերությունը հաճախ և հրատապորեն փնտրում է արտաքին ֆինանսավորում, ապա դրանում ակնհայտորեն ոչ բոլորն են գործառնական ֆինանսական պլանավորում, անհրաժեշտ է վերանայել կանխիկի կառավարման մոտեցումը
12. Ֆինանսական հսկողության համակարգի կազմակերպում ժամանակակից խոշոր և միջին բիզնեսում
    T B Բյուջետավորումը ՝ որպես կազմակերպության ֆինանսական պլանավորման գործիք, Ինտեգրացիա և համագործակցություն ժամանակակից հասարակության սոցիալ-տնտեսական խնդիրների լուծման գործում Միջազգային գիտական \u200b\u200bև գործնական
13. Ձեռնարկության ֆինանսական կայունության իջեցման ռիսկը ժամանակակից պայմաններում
    Գործոնները ֆինանսական պլանավորման կազմակերպման ցածր մակարդակը ճգնաժամի իրավիճակը ձեռնարկության փոխադարձ բնակավայրերում անբարենպաստ շուկայի պայմանները օրենսդրության անարդյունավետությունը
14. Ֆինանսական վերլուծություն կազմակերպության կառավարման համակարգում
    ՀՖՖ-ն պետք է իմանա կազմակերպության ֆինանսական կատարողականի վերլուծության և գնահատման մեթոդները Ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման մեթոդներն ու կարգը կազմակերպության ԱԱԾ պահանջների բնույթը որոշվում է դրա չափսերով և կառուցվածքով
15. Կառավարման վերլուծություն ռուսական ձեռնարկություններում. Ձևավորում և հեռանկարներ
    Slutskin ML Ֆինանսական պլանավորում շուկայական պայմաններում M Slutskin Ֆինանսական բիզնես - 2003. - 5. 5. 10:
16. Կարգավորում, որը օպտիմիզացնելու է հոլդինգի շրջանառու կապիտալը
    JAVA- ն որոշում է ընթացիկ աշխատանքային կապիտալի ֆինանսական պլանավորման և հաշվապահական հաշվեկշռի համակարգի շրջանակներում ֆինանսական հոսքերի և որոշումների ընդունման կարգը 4.2.3. Բյուջետային համակարգը պետք է լինի հիերարխիկ և հետևողական
17. Այն ձեռնարկության ֆինանսական ներուժի էությունը ուսումնասիրելու հարցին
    Պլանավորման գործընթացում հայտնաբերված ֆինանսական ներուժը, որը հաշվի չի առնվել պլանավորման գործընթացում, բայց բացահայտվել է դրա իրականացման գործընթացում, բնութագրվում է իրական հնարավորություններով, այսինքն ՝ ֆիքսված
18. Հարկային հարկի օպտիմիզացիայի մեթոդաբանություն և մեթոդներ ՝ որպես ձեռնարկության հարկային բեռի նվազեցման միջոց
    ЕВ Հարկային պլանավորում կազմակերպության ֆինանսական կառավարման համակարգում Սոցիալ-տնտեսական և իրավական համակարգերի ժամանակակից տեսլականը ЕВ Իվանովան
19. Ֆինանսական կառավարման որակի մոնիտորինգ
    Առաջարկվում է անցկացնել ֆինանսական ռեսուրսների կառավարման որակի եռամսյակային և տարեկան մոնիտորինգ այնպիսի ոլորտներում, ինչպիսիք են ֆինանսական պլանավորման բյուջեի կատարումը ծախսերի մասով բյուջեի կատարման մասով `եկամուտների հաշվառման և հաշվետվության առումով:
20. Ձեռնարկության ֆինանսական վերլուծություն. Մաս 5
    Հաշվի առնելով սա, անհրաժեշտ է ֆինանսական ռեսուրսների կառավարման վերաբերյալ գիտական \u200b\u200bկազմակերպություն, որը կապահովի ֆինանսական ռեսուրսների պլանավորման բարձր մակարդակ `օպտիմալ որոշումներ կայացնելու համար` հաշվի առնելով դրանց տնտեսական և սոցիալական էֆեկտը: Լավ գիտելիքներ

Ընկերությունում ֆինանսական բաշխման գործընթացի որակը ուղղակիորեն ազդում է դրա շահույթի և շուկայի դիրքի վրա: Սա հատկապես կարևոր է շուկայի անկայուն իրավիճակում: Այս հոդվածում մենք մանրամասնորեն կքննարկենք, թե ինչու և ինչ ճանապարհներով է իրականացվում ֆինանսական վերլուծությունը:

Դու կսովորես:

• Որո՞նք են կազմակերպության կողմից ֆինանսական նպատակների հետապնդման նպատակները:
• Ինչ խնդիրներ են լուծվում արտադրության ֆինանսական պլանավորման գործընթացում:
• Որո՞նք են ֆինանսական պլանավորման տեսակները:
• Ինչպե՞ս է ձեռնարկությունում ֆինանսական հսկողությունը իրականացվում:
• Ո՞ր գերատեսչությունն է վստահել աշխատանքները ընկերության գործունեության պլանավորման վրա:
• Ի՞նչ խնդիրներ է լուծում կազմակերպության ֆինանսական պլանավորման վերլուծությունը:
• Որո՞նք են ֆինանսական պլանավորման մեթոդները:
• Որո՞նք են ֆինանսական պլանավորման փուլերը:
• Ինչպե՞ս կառավարել ֆինանսական պլանավորումը ընկերությունում:
• Ի՞նչ սխալներ են թույլ տալիս ընկերությունները ֆինանսական պլանավորման գործընթացում:

Կազմակերպության ֆինանսական պլանավորման նպատակները

Ընկերությունում ֆինանսական պլանավորման նպատակները կարող են լինել ոչ տնտեսական և ներտնտեսական (կամ պարզապես տնտեսական):

• Տնտեսական նպատակներ... Սա բիզնեսի արժեքի կամ ֆինանսական այլ արդյունքների աճ է, որը ընկերությունը կարող է տեսանելի ապագայում հասնել:
• Ոչ տնտեսական նպատակներ... Սա մնացած ամեն ինչ է, որը կապված չէ ֆինանսների հետ: Ոչ տնտեսական նպատակներ դնելով, մի ընկերություն, օրինակ, կարող է ձգտել բարելավել իր սոցիալական կարգավիճակը, մեծացնել իր ազդեցությունը շուկայական միջավայրում, ավելի ճանաչելի դարձնել ապրանքանիշը, ավելացնել հաճախորդների թիվը, ավելացնել այն հաճախորդների թիվը, նրա հետ գործընկերության մեջ մտնել ցանկացող ձեռնարկությունների քանակը, ինչպես նաև համագործակցել նոր դիստրիբյուտորների, մատակարարների հետ: և այլն

Ֆինանսական պլանավորման հատուկ նպատակը որոշվում է այն առանձնահատուկ իրավիճակի, հայեցակարգի և դերի միջոցով, որոնք ընկերությունը խաղում է շուկայում, հասարակության և հաճախորդի միջավայրում: Այս և այլ պարամետրերի հիման վրա կառավարիչը ինքնուրույն որոշում է, թե ինչ է ուզում հասնել ֆինանսական պլանավորման արդյունքում: Ոմանց համար ավելի կարևոր է միջոցներ հավաքելը, ինչ-որ մեկը ցանկանում է համագործակցել ավելի մեծ հոլդինգների հետ, և ինչ-որ մեկը նախատեսում է առավելագույնի հասցնել իրենց բիզնեսի արժեքը հետագա շահավետ վաճառքի համար: Ընկերության ֆինանսական գործունեության նպատակները որոշում են ֆինանսական պլանավորման մեթոդների ընտրությունը:

Ի՞նչ խնդիրներ է լուծում արտադրության ֆինանսական պլանավորումը:

1. Շահույթի աղբյուրի օպտիմալ կառուցվածքի ճշգրտում:
2. Արդյունավետ ներդրումներ կատարելու եղանակներ
3. Արտադրության, ներդրումների և ֆինանսական գործունեության բյուջեի ձևավորում:
4. Ֆոնդերի ռացիոնալ բաշխման աստիճանի բացահայտում:
5. Հարգանք բաժնետերերի և այլ ներդրողների շահերին:
6. Բյուջետային համակարգի, գործարար գործընկերների և այլ գործընկերների հետ ռացիոնալ ֆինանսական հարաբերությունների ձևավորում:
7. Ընկերության շահութաբերության բարձրացման եղանակների հայտնաբերում:
8. Ընկերության զարգացման ուղեցույցների հայտնաբերում կարճաժամկետ և երկարաժամկետ հեռանկարում:
9. Նախատեսված ներդրումների իրագործելիության և տնտեսական արդյունավետության հիմնավորումը:
10. Ընկերության ֆինանսական վիճակի նկատմամբ հսկողություն:

Այսինքն, ցանկացած ձեռնարկության համար ֆինանսական պլանավորումը նշանակալի է.

• Այն թույլ է տալիս ձևավորված ռազմավարական նպատակները վերածել կոնկրետ ֆինանսական ցուցանիշների:
• Օգնում է պարզել, թե որքանով են կենսունակ որոշակի ֆինանսական նախագծեր:
• Ֆինանսական պլանավորումը գործիք է, որը թույլ է տալիս ֆինանսավորում ստանալ դրսից:

Կա այնպիսի տնտեսական հայեցակարգ, ինչպիսին է ձեռնարկության ֆինանսական վիճակը: Դա նշանակում է ֆինանսական շրջանների ներդրումների վիճակը դրանց շրջանառության գործընթացում և ներկայումս ընկերության ինքնազարգացման կարողությունը, այն է ՝ ֆինանսավորել սեփական գործունեությունը:

Ընկերության ֆինանսական վիճակը որոշվում է, թե որքանով է այն տրամադրվում միջոցներ բնականոն գործունեության համար, որքանով է նպատակահարմար դրանք ներդնում և ծախսում դրանք, թե ինչ ֆինանսական հարաբերությունների մեջ է այն այլ իրավաբանական և անհատներորքանով է լուծունակ և ֆինանսապես կայուն:

Ընկերության ֆինանսական վիճակը որոշվում է մի շարք պայմաններով ՝ արտադրական ծրագրերի իրականացում, ապրանքների գնի իջեցում և շահույթի ավելացում, արտադրական գործունեության արդյունավետության բարձրացում, ինչպես նաև այն գործոններ, որոնք գործում են շրջանառության ոլորտում և կապված են առևտրի և ֆինանսական ֆոնդերի կազմակերպման հետ (ներդրողների և ապրանքների գնորդների հետ հարաբերությունների բարելավում, բարելավում վաճառքի և հաշվարկման գործընթացներ):

Արտադրության գործողությունների ֆինանսական պլանավորումը ուղղված է ձեռնարկության ֆինանսական բարեկեցության վերահսկմանը, ինչպես նաև ֆինանսական ռեսուրսների գրագետ բաշխմանը `ճգնաժամը կանխելու համար: Ֆինանսների կառավարիչը հիմնականում պատասխանատու է ընկերության ֆինանսների կառավարման համար: Այսինքն, այս մասնագետը հաշվարկում է ֆինանսական ցիկլերը, իրականացնում է ֆինանսական հոսքերի վերլուծություն և կանխատեսում, բյուջետավորում և այլն:

Ձեռնարկության բոլոր միջոցների և ռեսուրսների շուրջ 1,5% -ը ներկայացված է ֆինանսների տեսքով: Սրանք դրամական միջոցներ են, բանկային ավանդներ դրամարկղում և ընկերության ընթացիկ հաշվի վրա: Ֆոնդերի պահպանումը պայմանավորված է հետևյալ պատճառներով.

• Ընկերությունը միշտ պետք է ունենա մատչելի միջոցներ իր ընթացիկ հաշվի վրա, որը անհրաժեշտության դեպքում կարող է օգտագործել ցանկացած պահի:
• Անսպասելի վճարումները մարելու համար կազմակերպությանը պետք է ֆինանսներ:

Բայց պարզապես փող պահելը սխալ որոշում է, քանի որ այս կերպ ընկերությունը կարող է բաց թողնել ինչ-որ ներդրումային նախագծում ներդրումներ կատարելու հնարավոր շահույթը: Legalանկացած իրավաբանական անձ, որը ֆինանսական գործունեություն է իրականացնում, պետք է հաշվի առնի երկու կետ. Առաջին հերթին անհրաժեշտ է ապահովել ընկերության ամենօրյա վճարունակությունը, և երկրորդ ՝ լրացուցիչ շահույթ ստանալ ներդրումային ծրագրերում անվճար ֆինանսներ ներդնելուց: Հաշվի առնելով այս, մենք կարող ենք բացահայտել ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորման ամենակարևոր առաջադրանքները.

• մատչելի ֆինանսական ռեսուրսների օպտիմիզացում,
• ֆինանսական հոսքերի կառավարում,
• փողի ստացման և ծախսերի ամենօրյա վերահսկողություն:

Սա ընկերության շահույթի և ծախսերի կանխատեսում է: Ֆինանսական պլանը պարունակում է տեղեկատվության մի բլոկ այլ պլաններից `տեղեկատվություն եկամտի մասին, ֆիքսված և փոփոխական ծախսերի վերաբերյալ: Այսինքն ՝ ֆինանսական ծրագրի շնորհիվ ընկերությունը կարողանում է որոշակի ժամանակահատվածում վերլուծել եկամուտներն ու ծախսերը, հասկանալ ֆինանսական հոսքերի այն ծավալները, որոնք բերվում են հիմնական արտադրական և ներդրումային գործունեության արդյունքում:

Ընկերության ֆինանսական ծառայությունը տրամադրում է անհրաժեշտ տեղեկատվություն `ֆինանսական պլանը կազմելու համար. Տեղեկատվություն բոլոր եկամուտների և ծախսերի, ֆինանսական և նյութական հոսքերի, զուտ վաճառքի շահույթի կանխատեսման, գործընկերների հետ հաշվարկների մասին` պարտապաններ և պարտատերեր: Սովորաբար, նման տեղեկատվությունը տրամադրվում է որպես ձեռնարկության գույքի շարժի հավասարակշռության կանխատեսում: Հիշեք, որ հարկային և սոցիալական վճարները պետք է հաշվարկվեն նախքան ֆինանսական ծրագիր մշակելը:

Ֆինանսական պլանավորման տեսակները

Ֆինանսական պլանավորումը կարելի է դասակարգել ըստ մի շարք չափանիշների: Բայց, որպես կանոն, կազմակերպությունում ֆինանսական պլանավորումը բաժանվում է հատվածների ՝ հիմնվելով այս գործունեության ժամանակի վրա:

Այս մոտեցումը բավականին տարածված է, քանի որ տնտեսվարող սուբյեկտների մեծ մասը (մասնավոր ընկերություններ, պետական \u200b\u200bգործակալություններ կամ, օրինակ, բանկեր) իրենց համար նպատակներ են դնում ՝ միաժամանակ նշելով ժամկետները:

Աշխարհը և Ռուսաստանի կառավարում կիրառում է մի մեթոդ, որի համաձայն նպատակները բաժանվում են.

• երկարաժամկետ;
• միջնաժամկետ;
• կարճաժամկետ.

1. Եթե \u200b\u200bհաշվի ենք առնում երկարաժամկետ նպատակները, ապա նկատի ունենք ռազմավարական ֆինանսական պլանավորումը 1-5 տարի:
2. Ընթացիկ ֆինանսական պլանավորման շրջանակներում միջնաժամկետ նպատակները սահմանվում են 1 տարուց ոչ ավելի:
3. Ինչ վերաբերում է կարճաժամկետ նպատակներին, ապա այն օգտագործում է ձեռնարկության գործառնական ֆինանսական պլանավորումը: Այս նպատակների իրականացման ժամկետները կարող են հաշվարկվել շաբաթվա կամ ամիսների ընթացքում:

Արժե նշել, այսպես կոչված, հետազոտական \u200b\u200bմոտեցումները, որոնք ենթադրում են խնդիրների լուծման միջանկյալ ժամանակահատվածների առկայություն և դրանց համապատասխանող ֆինանսական պլանավորման չափանիշներ: Մինչ այժմ փորձագետները չեն մշակել բիզնես առաջադրանքների պարբերականացման համընդհանուր և ընդհանուր առմամբ ճանաչված բարդույթ: Բացի այդ, համաձայնություն չկա այս ժամանակահատվածներից յուրաքանչյուրի միջև սահմանների վերաբերյալ: Հիմք ընդունելով ժամանակակից կորպորատիվ կառավարման տրամաբանական և օբյեկտիվ օրենքները, մենք կփորձենք հաստատել այդ սահմանները:

1. Ռազմավարական ֆինանսական պլանավորում

Մասնավոր ընկերությունների մեծ մասն այսօր գործում է զարգացման փուլերում: Կայունացման փուլում կան արագ զարգացող ձեռնարկություններ, ֆիրմաներ և ընկերություններ, որոնք պատրաստվում են լուծարման (կամ միավորվել ավելի մեծ կորպորացիայի հետ):

Յեյլի համալսարանի ուսումնասիրությունը ենթադրում է, որ, միջին հաշվով, ժամանակակից առևտրային ընկերությունը մոտ 15 տարի է (սկսնակից մինչև լուծարման կամ ավելի մեծ կազմակերպության հետ միավորվելը) է:

Որոշակի նպատակ կամ բիզնես առաջադրանք դասակարգելու հիմնական չափանիշներից մեկը երկարաժամկետ հեռանկարում դրա կապումն է նշված զարգացման ցիկլերից մեկի հետ, քանի որ ցիկլի ավարտին անպայման կհայտնվեն նոր երկարաժամկետ առաջադրանքներ:

Այսինքն `պայմանով, որ ընկերության զարգացման յուրաքանչյուր փուլ` աճ, կայունացում և գործունեության ավարտում `տևում է մոտավորապես նույն ժամանակահատվածը, դրանց համապատասխանող ֆինանսական պլանների ժամանակահատվածները չպետք է լինեն ավելի քան 5 տարի: Իրականության տևողությունը, իր հերթին, որոշվում է որոշակի բիզնեսի հատվածի առանձնահատկություններով: Եթե \u200b\u200bայն օբյեկտիվորեն հագեցած է, ապա աճի փուլը կկազմի մոտավորապես 5 տարի: Եթե \u200b\u200bհատվածը հագեցված է, ապա փուլը ավելի քիչ ժամանակ կպահանջի, իսկ ավելի երկար ժամանակահատված կտրվի կայուն զարգացման փուլին:

Այսպիսով, որպես ռազմավարական ֆինանսական պլանավորման մաս, ընկերությունը.

• կազմում է ծրագրեր `5 տարուց ոչ ավելի ժամկետով.
• վերորոշում է ռազմավարական առաջնահերթությունները, քանի որ բիզնեսի ցիկլերը փոխվում են:

1. Ընթացիկ ֆինանսական պլանավորում

Վճարման օրացույցը ցույց է տալիս շեղումները եկամտի և ծախսերի պլանային ցուցանիշներից, որպեսզի ընկերությունը կարողանա արագ կայացնել ճիշտ որոշումներ: Եթե \u200b\u200bվճարման օրացույցից հետևում է, որ գործող միջոցները բավարար չեն պլանավորված ծախսերը հոգալու համար, դուք պետք է հոգ տանել շահույթի աճի կամ ծախսերի կրճատման մասին: Եկամուտը մեծացնելու համար կարող եք մեծացնել ապրանքների վաճառքը, կրճատել նյութերի և հումքի գնումները, հավաքել դեբիտորական պարտքեր և այլն:

Եթե \u200b\u200bընկերությունը բավականաչափ ֆինանսներ ունի ընթացիկ և հրատապ ծախսերը հոգալու համար, ապա որոշակի չափանիշներ:

• ֆինանսական ներդրումների վճարման առաջնահերթությունները և շահույթի չափը.
• այն կորուստների քանակը, որը ընկերությունը կրելու է վճարման հետաձգման դեպքում:

Այս չափանիշների հիման վրա ընկերությունը յուրաքանչյուր հատուկ դեպքում պետք է բացահայտի բոլոր առավելություններն ու թերությունները, հաշվարկի ներդրված միջոցներից կանխատեսվող եկամուտը և գնահատի ուշ տուգանքների պատճառով հնարավոր տուգանքների և տույժերի չափը:

Գործնականը պատմում է

Արդյունավետ ֆինանսական պլանավորման օրինակ

Նատալյա Ժիրնովա,

Մոսկվայի «Լավատես» ընկերության նախկին տնօրեն

Անհրաժեշտ է վերահսկել հաշվետվություններ օգտագործող ընկերության ֆինանսական գործունեությունը: Եթե \u200b\u200bայս ընթացակարգը կարգաբերված չէ, և մենք ունենք միայն տվյալ ժամանակահատվածի ստացված տվյալները, որը տեղի է ունենում ժամանակաշրջանի ավարտից հետո, ընկերությունը դատապարտված է ձախողման: Կառավարումը պարզապես ժամանակ չի ունենա գոնե ինչ-որ կերպ ազդել ֆինանսական իրավիճակի վրա, քանի որ այն արդեն սկսել է զարգանալ, կամ արմատապես փոխվել է:

Այստեղ օպտիմալ լուծումը ամենօրյա պլանավորումն է, ինչը թույլ է տալիս օբյեկտիվորեն կանխատեսել զարգացումը: Այս գործընթացը կտևի ոչ ավելի, քան 15 րոպե, բայց դա կօգնի ձեզ խուսափել բազմաթիվ խնդիրներից և դժվարություններից:

Հիմնված անձնական փորձը, Ես նկարագրելու եմ, թե ինչպես իրավասու իրականացնել նման պլանավորում:

Նախ անհրաժեշտ է կանխատեսում անել: Հաշվարկեք, թե որքանով է ձեր ընկերությունը շահույթ ստանալու և կրելու է բիզնես վարելու ծախսերը: Ինչպիսի՞ն պետք է լինի վաճառքի ծավալները մարելու համար կատարված բոլոր ծախսերի համար: Դուք պետք է գտնեք ընդմիջման կետ:

Բեմ 2. Շաբաթվա համար ծախսերի ընդունելի չափի որոշում

Ավելի խելամիտ է ֆինանսական ռեսուրսները բաշխել ժամանակային ընդմիջումներով: Փորձեք բաժանել 2 շաբաթվա ընթացքում: Դրանցից 52-ը կա մեկ տարվա ընթացքում, բայց ավելի լավ է ապավինել 51-ին, տրված ոչ աշխատանքային օրեր, ընդմիջումներ և այլ գործոններ, որոնց վրա կախված է ընկերության աշխատանքի տևողությունը:

Փուլ 3. Ծախսերի գրանցման միասնական կանոնների ներդրում

Մի թաքցրեք այս ընթացակարգը ձեր աշխատակիցներից: Ձեր աշխատակազմին մանրամասն պատմեք, թե ինչ եք անում և ինչ նպատակով: Անհրաժեշտ է, որ ձեր ընկերության աշխատակիցները հասկանան, թե ինչու են ներդրվում լրացուցիչ փաստաթղթեր և ինչպես արդյունավետ աշխատել այս ուղղությամբ:

Փուլ 4. Ֆինանսական պլանավորման օրվա և ժամի նշանակումը

Հատուկ ամսաթվի սահմանելը կարևոր է: Ես խորհուրդ եմ տալիս օգտագործել երկուշաբթի, կեսօրից հետո, քանի որ մինչ այս պահը նախորդ շաբաթ բոլոր հաշվետվությունները սովորաբար արդեն ներկայացվում են:

Բեմ 5. Եկամուտի բաշխում

Ավելի լավ է բաշխել միայն այն ֆոնդերը, որոնք արդեն ընկերությունում են: Իհարկե, հետագայում կարող եք հույս դնել ձեր գործունեությունից լրացուցիչ միջոցներ ստանալու վրա: Այնուամենայնիվ, ոչ ոք հստակ չգիտի, թե ինչպես կստացվի իրավիճակը:

• Հաշվետվություն կազմակերպության եկամուտների և դրա փաստաթղթային գրանցման կարգի համար

Ո՞ր գերատեսչությունն է պատասխանատու ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորման համար

Ընկերության կառավարման համակարգը բարդ մեխանիզմ է, և ֆինանսական ծառայությունը դրա կարևորագույն մասերից մեկն է: Այն ֆինանսական բաժինն է, որն ունի տեղեկատվություն, որի հիման վրա հնարավոր է օբյեկտիվ կարծիք կազմել ընկերության գործունեության վերաբերյալ:

Ֆինանսների դեպարտամենտի խնդիրներն են ընկերության աշխատանքի վերաբերյալ տվյալների հավաքագրումն ու վերլուծությունը, դրա կողմից իրականացված գործառնությունները (ներառյալ հաշվապահության արդյունքները), մրցակիցների և հաճախորդների վերաբերյալ տեղեկատվությունը, արտաքին տնտեսական հաշվետվությունների վերաբերյալ տեղեկատվությունը:

Ընկերությունում իրականացված ֆինանսական աշխատանքների հիմնական ոլորտներն են բյուջեի պլանավորումը, գործառնական և վերահսկողական և վերլուծական բնույթի գործողություններ:

Ֆինանսների վարչության գործառույթներըպլանավորման մեջ:

• ֆինանսավորման և վարկերի պլանավորում, հաշվի առնելով բոլոր անհրաժեշտ ծախսերը.
• սեփական աշխատանքային կարիքների վերլուծություն;
• ընկերության աշխատանքները ֆինանսավորելու հնարավորությունների բացահայտում.
• ներդրումային ծրագրերի մշակում;
• մասնակցություն բիզնես պլանների մշակմանը.
• կանխիկ պլանների մշակում;
• թողարկված ապրանքների ներդրման պլանավորմանը մասնակցելը, եկամտաբերության վերլուծությունը և հարակից ծախսերը:

Ֆինանսների վարչությունը կատարում է նաև գործառնական առաջադրանքներ:

• ապահովում է բյուջե կատարվող ներդրումների ժամանակին ստացումը, վճարում է տոկոսադրույքներ կարճաժամկետ և երկարաժամկետ բանկային վարկերի վերաբերյալ, ժամանակին տալիս է աշխատավարձերը ընկերության աշխատողներին, կատարում է կանխիկ բոլոր գործարքները.
• վճարում է մատակարարների ծառայությունների համար մատուցվող ապրանքների և ծառայությունների համար.
• ծածկում է նախատեսված ծախսերի ծախսերը.
• կազմում է վարկային պայմանագրեր համաձայն պայմանագրերի.
• ամեն օր վերահսկում է ապրանքների վաճառքը, նրանցից եկամուտները և շահույթի այլ աղբյուրները.
• վերահսկում է ֆինանսական պլանի պահանջների կատարումը և ընկերությունում ընդհանուր ֆինանսական իրավիճակը:

Վերահսկիչ և վերլուծական աշխատանք

Ֆինանսական դեպարտամենտի պարտականությունները ներառում են կանխիկ մուտքերի, կանխիկ գործարքների և վարկային պլանի կանոնավոր մոնիտորինգ, շահութաբերության և շահութաբերության ցուցանիշների հաշվարկ, ինչպես նաև վերահսկողություն ինչպես սեփական բյուջետային միջոցների, այնպես էլ փոխառված և վարկային ֆոնդերի բաշխման ողջամիտության նկատմամբ:

Փորձը ցույց է տալիս, որ նախկինում ֆինանսական գործառույթը կատարում էին ընկերության հաշվապահները:

Այսօր զգալիորեն ավելացել է ֆինանսների վարչության առաջադրանքների ցանկը, ինչը պահանջում էր ընկերությունում ստեղծել հատուկ ծառայություն, որի պարտականությունները ներառում են ֆինանսավորման խնդիրների լուծում: Ինչու՞ է ավելացել առաջադրանքների ցանկը: Դա բացատրվում է նրանով, որ հայտնվել են տարբեր կազմակերպչական և իրավական ձևեր ունեցող ընկերություններ, և մասնավոր առևտրային ընկերությունները սկսեցին ավելի արագ զարգանալ: Նաև այստեղ կարևոր դեր ունեցավ այն փաստը, որ նախկինում պետության և քաղաքապետարանների սեփականություն հանդիսացող օբյեկտները փոխանցվում էին մասնավոր տերերին: Բացի այդ, տարբեր ոլորտներում առարկաների անկախությունը մեծացել է:

Եթե \u200b\u200bհաշվի առնենք փոքր մասնավոր ընկերությունները և գործընկերությունը, հաշվապահները կարող են կատարել ֆինանսական դեպարտամենտի գործառույթները: Դա հնարավոր է, քանի որ նման սուբյեկտները ունեն առևտրաշրջանառության ցածր շրջան և փոքր աշխատակազմ: Հակառակ իրավիճակը խոշոր կորպորացիաներ, ԲԲԸ և ԲԲԸ. Այնտեղ ֆինանսական դեպարտամենտը չափազանց անհրաժեշտ կառուցվածքային միավոր է:

Ժամանակակից շուկայում հարաբերությունները պահանջում են ընդլայնել ֆինանսական վարչության պարտականությունները: Այս կառուցվածքային ստորաբաժանումը վերահսկում է բյուջեի եկամուտները, կապեր է հաստատում և համագործակցում է բանկային կազմակերպությունների, պարտատերերի և մատակարարների հետ, ժամանակին աշխատակիցներին տալիս է աշխատավարձեր, պլանների հաշվարկներ, վերահսկում է ընկերության միջոցների համապատասխան բաշխումը բյուջեից: Բայց, վերը նշված բոլորից բացի, ֆինանսական վարչությունը պետք է իրականացնի նաև ֆինանսական կառավարում, ինչը ստեղծում է առաջադրանքների լրացուցիչ ցուցակ:

Ֆինանսական կառավարում

Այս տեսակի գործունեությունը ներառում է եկամուտների և ծախսերի կառավարում: Ֆինանսական կառավարման նպատակն է գտնել իր սեփական բյուջետային և փոխառու միջոցները բաշխելու լավագույն եղանակները `գործառնական շահույթը մեծացնելու համար: Ֆինանսական կառավարման շրջանակներում մշակվում են ֆինանսական շահերի լուծման առավել շահավետ ռազմավարությունն ու մարտավարությունը:

Ֆինանսական հաշվետվությունները մի շարք չափանիշների համաձայն վերլուծելիս, ներառյալ հաշվի առնելով ապագա դրամական միջոցների հոսքերի կանխատեսման համակարգը, որը կախված է ընկերության ակտիվներից և պարտավորություններից, ֆինանսական կառավարման խնդիրն է ձևավորել առավել շահավետ ռազմավարություն և մարտավարություն ֆինանսական հարցերի լուծման համար: Այս առումով, ընկերության կառավարման համակարգում ֆինանսական վարչության նպատակը և տեղը ամբողջովին փոխվում է:

Ֆինանսական ծառայության հիմնական նպատակը կայունության և տնտեսական աճի ապահովումն է, ինչպես նաև ընկերության եկամուտների ավելացումը:

Ըստ էության, ֆինանսական գործունեության շրջանակներում իրականացվում են հետևյալ ընթացակարգերը.

• ֆինանսավորել ընկերության աշխատանքը.
• հաստատել և պահպանել համագործակցությունը բանկերի և տնտեսական այլ ֆինանսական և վարկային կազմակերպությունների հետ.
• նպատակահարմար օգտագործել և տարածել սեփական և փոխառու միջոցները.
• ապահովել ժամանակին բյուջետային մուտքեր, բանկային վճարներ և աշխատողներին և մատակարարներին վճարումներ: Այսինքն ՝ ֆինանսական դեպարտամենտն իրականացնում է դրամական շրջանառություն ՝ հիմնվելով նախկինում մշակված ծրագրի վրա, ինչպես նաև պահպանում է գործընկերային հարաբերությունները ՝ ձգտելով բարձրացնել ընկերության առևտրային շահույթը:

• Ընկերության կորուստները. Ինչպես հաշվարկել, զեկույցում արտացոլել և նվազագույնի հասցնել

Ինչի՞ համար է ընկերության ֆինանսական պլանավորման վերլուծությունը:

Առաջին հերթին իրականացնելիս ֆինանսական կառավարում մի փոքր ձեռնարկություն ֆինանսական վերլուծության կարիք ունի: Այն պետք է հիմնված լինի ֆինանսական հաշվառման (հաշվապահության) արդյունքում ստացված տեղեկատվության վրա:

Ֆինանսական վերլուծության ընթացքում կարող են առաջանալ կազմակերպչական դժվարություններ. Հաշվապահական հաշվառումն ու որոշ փոքր ձեռնարկությունների հաշվետվությունների բովանդակությունը տարբերվում են միջին և մեծ հատվածի ընկերությունների հաշվետվությունների հաշվառումից և բովանդակությունից, քանի որ օրենքին համապատասխան, պարզեցված հարկային համակարգը ընտրած ֆիրմաներին թույլատրվում է ամբողջությամբ չպահպանել հաշվապահությունը: Այս առումով ֆինանսական մասնագետը պետք է կարողանա իրականացնել ֆինանսական տեղեկատվության վերլուծություն ՝ հիմնվելով առկա տեղեկատվության վրա, և դա կարող է պահանջել որոշակի ճշգրտումներ:

Ընկերության հաշվետվությունները բավարար չեն մանրամասն վերլուծության համար: Այստեղ ձեզ հարկավոր է տվյալների հաշվարկման առավելագույն քանակություն, իսկ հնարավորության դեպքում `նաև կառավարչական հաշվառում.

Ֆինանսական վերլուծության շրջանակներում օգտագործվում են որոշակի մեթոդներ: Մասնավորապես, նրանք օգտագործում են հավասարակշռության, գործակիցի, գործոնի, ուղղահայաց և հորիզոնական վերլուծություն: համեմատական \u200b\u200bվերլուծություն... Այս փուլում անհրաժեշտ է պարզել ցուցանիշների բովանդակությունն ու դինամիկան, գնահատել ընկերության եկամտաբերության, իրացվելիության և վճարունակության աստիճանը, ինչպես նաև շրջանառության (գործարար գործունեության) դրա ցուցանիշները: Ստորև բերված են ընկերության ֆինանսական վիճակի վերլուծության հիմնական գործոնները.

Ակտիվներ (հաշվեկշռի II բաժին)
Ktl \u003d (0.2-0.25)

Կանխիկ + հաշիվներ
Kbl \u003d (0.8-1)
Կարճաժամկետ պարտավորություններ (հաշվեկշռի V բաժին)
Կանխիկ
Քաբ լ. \u003d (0.2-0.25)

Վարկերի զուտ շահույթ +%
YAOA \u003d ակտիվի միջին տարեկան արժեք (հաշվեկշռային արժույթ)

Ելնելով իրացվելիության արագ և բացարձակ գործակիցներից (ստանդարտ արժեքները տրվում են փակագծերում), կարելի է դատել, թե ընկերության կարճաժամկետ պարտավորությունների ո՞ր մասն է ընդգրկում այս կամ այն \u200b\u200bակտիվը: Եթե \u200b\u200bարժեքները ստանդարտից ցածր են, սա ցույց է տալիս, որ ընկերությունը ի վիճակի չէ ամենակարճ ժամանակահատվածում մարել իր պարտավորությունները, այսինքն `դրա վճարունակությունը գտնվում է ցածր մակարդակի վրա:

Ակտիվների վերադարձի հարաբերակցությունը (ROA) ցույց է տալիս, որ ղեկավարությունը կարող է արդյունավետ օգտագործել ակտիվները եկամուտ ստեղծելու համար: Բացի այդ, այս հարաբերակցությունը ցույց է տալիս բաժնետիրական և պարտքային կապիտալի բոլոր աղբյուրների ստացված միջին շահութաբերությունը: Այս դեպքում հնարավոր է հաշվարկել ոչ միայն ընդհանուր շահութաբերության հարաբերակցությունը, այլև մասնակի գործակիցները `վաճառքների եկամտաբերության մակարդակը, ընթացիկ ակտիվները և այլն:

Փոքր բիզնեսի հատվածի ներկայացումները տարբերվում են խոշոր ֆիրմաների ցուցանիշներից: Օրինակ, իրացվելիության հարաբերակցությունը սովորաբար պակաս կարևոր է, և շրջանառության հարաբերակցությունը ավելի շատ է: Դա պայմանավորված է նրանով, որ փոքր բիզնեսի սեգմենտի մի ընկերություն, որն ունի փոքր թվով աշխատողներ և շրջանառության բարձր ցուցանիշ, բնութագրվում է աշխատուժի բարձր արտադրողականությամբ, վճարման ենթակա բարձր հաշիվներով և դեբիտորական ցածր եկամուտներով: Այստեղ պետք է նաև հասկանալ, որ ստացված փոխառու միջոցները հաճախ միջոցներ են կամ ղեկավարությունից կամ բիզնեսի սեփականատիրոջից, ինչը կարող է ազդել իրացվելիության ցուցանիշների հաշվարկման վրա:

Ֆինանսական տվյալներ ստանալուց հետո նրանք սկսում են ձևավորել ֆինանսական ռազմավարություն: Նկատի ունեցեք, որ այն պետք է մշակված լինի ընկերության ամբողջ ռազմավարությանը համապատասխան:

Գործնականը պատմում է

Ֆինանսական պլանավորման վերլուծությունը պետք է լինի օբյեկտիվ

Յուրի Բելուսով,

«Է-գեներատոր» ընկերության գլխավոր տնօրեն, Մոսկվա

Ընկերության ֆինանսական գործունեության վերլուծությունը ղեկավարին հնարավորություն է տալիս ստեղծված իրավիճակի օբյեկտիվ պատկերացում կազմել: Նրան անհրաժեշտ են նույն տեղեկությունները ձեռնարկության սեփականատերերին կամ բաժնետերերին զեկուցելու համար: Առաջին հերթին, այս տեղեկատվությունը պետք է լինի օբյեկտիվ և հուսալի: Եթե \u200b\u200bառաջնորդը մի փոքր զարդարում է հեռանկարները և թաքցնում առկա խնդիրները, ապա նա պետք է հասկանա, որ այս դեպքում նա կարող է լավ կորցնել իր դիրքերը, և գործնականում կան այդպիսի շատ օրինակներ:

Ընկերության ֆինանսական վերլուծության արդյունքները հատկապես կարևոր են, երբ մենք խոսում ենք մրցակիցների մասին: Որքան լարված է շուկայի իրավիճակը, այնքան ավելի է արժանի ապավինել հետազոտության տվյալներին և ավելի կարևոր է դառնում դրանց հուսալիությունը: Եթե \u200b\u200bվերլուծությունից ստացված տեղեկատվությունը կողմնակալ է, ընկերությունը խախտում է կոտրվելու հավանականությունը: Անճշտ և անճիշտ տեղեկատվության հիման վրա իրականացվող գործողությունները կույր աշխատանք են:

Ֆինանսական պլանավորման մեթոդներ

Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորման մեթոդներ. Որոշակի ալգորիթմներ և սխեմաներ `դրա ֆինանսական ցուցանիշները հաշվարկելու համար:

Մի կողմից, ֆինանսական պլանավորումը հիմնված է մոտ ապագայում համապատասխան ցուցանիշների ճշգրիտ հաշվարկների վրա և հաշվետու փաստաթղթերում դրանց հաշվեկշռի համաձայնագրով: Մյուս կողմից, սրանք կանխատեսված ցուցանիշներ են, որոնք բնութագրվում են այլընտրանքային eventual բնույթով: Ֆինանսական պլանավորման շրջանակներում ընկերությունները օգտագործում են մի քանի մեթոդներ (կարգավորող, հաշվեկշիռ, հաշվարկ և վերլուծական, օպտիմիզացիա, բաժնեմաս և տնտեսական և մաթեմատիկական):

Ֆինանսական պլանավորման մեջ նրանք օգտագործում են տնտեսական վերլուծություն, հավասարակշռություն և կարգավորող մեթոդներ, ինչպես նաև բազմաբնույթ հաշվարկներ:

Տնտեսական վերլուծության շնորհիվ ընկերությունը կարող է գնահատել իր ֆինանսական դիրքը, բացահայտել ֆինանսական տվյալների դինամիկան, հասկանալ, թե ինչպես են դրանք փոխվում, պարզել, թե որոնք են ֆինանսական ռեսուրսների ավելացման ներքին ներուժը: Տնտեսական վերլուծությունն օգտագործվում է այն դեպքում, երբ չկան ֆինանսական և տնտեսական նորմեր, եթե պլանավորման ժամանակահատվածում պարամետրերի վերլուծականորեն հաստատված հարաբերակցությունը կայուն է և անփոփոխ:

Օգտագործելով նորմատիվ մեթոդը Դուք կարող եք պարզել ընկերության ֆինանսական կարիքները: Այստեղ նրանք օգտագործում են հաստատված ստանդարտներ և տեխնիկատնտեսական ցուցանիշներ, որոնք ընդունվել են ինչպես օրենսդրական մակարդակում (հարկային դրույքաչափեր և պարտադիր վճարներ, ամորտիզացիոն վճարումներ և այլն), այնպես էլ ինքնուրույն ձեռնարկության ներքին չափանիշներ, որոնք օգտագործվում են նրա ֆինանսական և տնտեսական գործունեության կառավարման համար:

Այս մեթոդը հաճախ օգտագործվում է որպես ֆինանսական ռեսուրսների պլանավորման մաս: Այսպիսով, արտադրանքի ինքնարժեքի բաշխումը կախված է հումքի, նյութերի և վառելիքի ծախսերի ցուցանիշներից, անձնակազմի աշխատավարձերի արժեքից և այլն:

Համաձայն բազմաբնույթ հաշվարկներով հաշվարկեք թիրախային թվերի հնարավոր վարկածները `օպտիմալը ընտրելու համար: Ընտրությունը կատարվում է հետևյալ չափանիշների հիման վրա.

• նվազագույն ներդրում;
• առավելագույն շահույթ;
• սեփական միջոցների ամենաբարձր եկամտաբերությունը.
• ընկերության մրցունակության բարձրացում և այլն:

Օգտագործելով հաշվեկշռի մեթոդըֆինանսական վերլուծություն, դուք կարող եք փոխադարձաբար համակարգել ծրագրի անհատական \u200b\u200bցուցիչները, օրինակ ՝ ընկերության կարիքները ֆինանսների մեջ դրանց ձևավորման աղբյուրների հետ: Ֆոնդերի բաշխման գործընթացում վճարային օրացույցի մնացորդի կամ պլանավորված մնացորդի ձևավորման ժամանակ կարող եք օգտագործել հաշվեկշռի հաշվարկման տեխնիկա (օգտագործելով O 0 + P \u003d P + O 1 բանաձևը):

Ընկերության ֆինանսական գործունեությունը պլանավորելու գործընթացում կարող եք կիրառել նաև գործակիցի մեթոդը և տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորումը: Որպես գործիք օգտագործվում են տարբեր ֆինանսական աղյուսակներ, գծապատկերներ և գծապատկերներ:

• Ինչպե՞ս արդյունավետ կազմակերպել բյուջեում բյուջետավորման գործընթացը ձեռնարկությունում

Ֆինանսական պլանավորման հիմնական փուլերը

Կազմակերպությունում ֆինանսական պլանավորումը իրականացվում է մի քանի փուլով.

• գնահատել ֆինանսական ծրագրի իրականացումը ընթացիկ և հաշվետու ժամանակահատվածում.
• հաշվարկել թիրախները;
• բաշխել ֆինանսները հաջորդ և հաջորդ երկու տարիներին (պլանավորման ժամանակահատված):

Պլանավորման առաջին փուլում իրականացվում է տնտեսական վերլուծություն: Դրա օգնությամբ հաշվարկվում է հաշվետու տարում պլանավորված ստանդարտների կատարման համամասնությունը (տոկոսով) `համեմատելով դրանք ձեռք բերված արդյունքների հետ: Վերլուծությունը կոչված է որոնելու եկամտի ավելացման աղբյուրները, պլանավորման գործողությունները, որոնք ուղղված են սպառված փողերի արդյունավետության և արդյունավետության բարձրացմանը: Հաջորդը, նրանք հաշվարկում են պլանի հնարավոր իրագործումը ընթացիկ տարում:

Ֆինանսական պլանավորման մեջ օգտագործվում են տնտեսական վերլուծության 4 տեսակ.

• հորիզոնական (համեմատեք ծրագրի ցուցիչները. ընթացիկ տարվա իրական և ծրագրված տեմպերը հաշվետվության մեջ նշված ցուցանիշների հետ);
• ուղղահայաց (նրանք կազմում են պլանի կառուցվածքը, հաշվարկում են որոշ ցուցանիշների տոկոսը վերջնական թվերից և որոշում, թե ինչպես են դրանք ազդում ընդհանուր արդյունքների վրա);
• միտումը (պարզել ֆինանսական նորմերի դինամիկայի բնույթը պլանավորված ցուցանիշների մի քանի տարվա հաշվետվությունների պարզ համեմատության միջոցով; դրանց հիման վրա կանխատեսվում են նախատեսված ժամանակահատվածի ցուցանիշները);
• ֆակտորիալ (ստեղծել անհատական \u200b\u200bցուցանիշների և ֆինանսական ստանդարտների միջև պատճառահետևանքային կապ):

Երկրորդ փուլում հաշվարկվում են պլանավորման նորմերը, այսինքն ՝ ցուցանիշներ, որոնք հստակ նպատակներ են դնում ֆինանսների ձևավորման և օգտագործման համար: Այս նորմերը բաժանված են հաստատման (համապատասխանաբար, ընդհանուր առմամբ պարտադիր) և հաշվարկված (պլանավորված առաջադրանքներն արդարացնելու և կապելու համար): Indicatorsուցանիշների հաշվարկը հիմնված է պլանավորման ժամանակահատվածում տնտեսական գործունեության չափանիշների սահմանման և համապատասխան ֆինանսական առաջադրանքների վրա: Հաշվարկելիս հաշվարկվում են մի քանի տարբերակներ և ընտրվում է առավել օպտիմալ ֆինանսական պլանը, որից հետո դրա տվյալները շտկվում են ՝ ելնելով մնացած պլանների ցուցանիշներից (կանխատեսումներից):

Երրորդ փուլում մշակել ֆինանսական գործունեության պլան, որը պարտադիր է իրականացման համար: Ֆինանսական պլանը, անշուշտ, պետք է հաստատվի ղեկավարի կամ համապատասխան լիազորությունների առանձին մարմնի կողմից:

Այստեղ նրանք օգտագործում են ֆինանսական ռեսուրսների պլանավորման հաշվեկշռի մեթոդը, որը համակարգում է բաշխիչ սուբյեկտների նյութական ռեսուրսները իրենց կարիքների հետ (կախված ERP- ի կանխատեսումից, բիզնես պլանից, կանոնադրական փաստաթղթերից); քաղաքային և պետական \u200b\u200bմարմինների, (ոչ) առևտրային ընկերությունների ծախսերն իրենց եկամուտներով (շահույթով). հարաբերակցում է միջոցների բաշխումը սպառման մեթոդներով, ստացողներ և այլն: Այս մեթոդաբանությունն ուղղված է պետական \u200b\u200bմարմինների և տեղական ինքնակառավարման մարմինների, ինչպես նաև անհատ տնտեսական սուբյեկտների բյուջեների կայունության բարձրացմանը:

Ֆինանսական պլանավորման երրորդ փուլում շատ հաճախ օգտագործվում է պլանավորված որոշումների օպտիմիզացման մեթոդ: Նրանք հաշվարկում են մի քանի վարկած և ընտրում են մեկը ՝ ամենահարմար ֆինանսական պլանը: Այս դեպքում ընտրության չափանիշները կարող են կիրառվել երկու մակարդակի վրա.

• միկրոտնտեսական (ստանդարտացված շահույթի առավելագույն չափը, նվազագույն ստանդարտացված ծախսերը, կապիտալի շրջանառության ամենակարճ ժամանակահատվածը, առավելագույն եկամուտը յուրաքանչյուր ներդրման միավորի համար և այլն);
• մակրոտնտեսական (ընթացիկ բյուջեի ծախսերի փոքրագույն ծավալը, բյուջեի եկամուտների ամենամեծ ծավալը, բյուջեի ծախսերի նվազագույն արտադրողականությունը, բյուջեի նվազագույն ոչ տոկոսային ծախսերը, կապիտալ բյուջեի ծախսերի սոցիալ-տնտեսական լավագույն արդյունքը և այլն):

Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորման կառավարում

Պլանավորման կառավարման մեթոդը որոշվում է ընկերության չափսերով: Շատ փոքր ձեռնարկություններում կառավարման գործառույթները չեն բաշխվում, և ղեկավարները կարող են անձամբ ուսումնասիրել բոլոր խնդիրները: Բիզնեսի խոշոր հատվածի ձեռնարկություններում բյուջեները (պլաններ) մշակում են ապակենտրոնացված ձևով: Ի վերջո, այն բաժանումների մեջ է, որ արտադրության, գնումների, վաճառքի, գործառնական կառավարման և այլն աշխատանքի և այլնի ամենամեծ փորձ ունեցող մասնագետները, հետևաբար, այն բաժիններում է, որ նրանք առաջարկում են լուծումներ և միջոցառումներ, որոնք հետագայում պետք է կիրառվեն:

Բաժանմունքների բյուջեների ձևավորումը չպետք է իրականացվի միմյանցից մեկուսացված: Օրինակ, երբ հաշվարկեք վաճառքի պլանավորված ցուցանիշները և, համապատասխանաբար, ծածկույթի չափը, դուք պետք է իմանաք արտադրության գործընթացի պայմանները և պլանավորված վաճառքի արժեքը: Ապահովել արդյունավետ համակարգ Բազմաթիվ ընկերություններում համակարգումը գրում է հրահանգներ բյուջեների մշակման համար, որոնք ներառում են ժամանակացույց, ինչպես նաև գործառույթների և պարտականությունների բաշխում բյուջեի ցուցանիշների հաշվարկման ժամանակ:

Ֆինանսական պլանավորման ձեռնարկները սովորաբար նկարագրում են բյուջետավորման երկու եղանակ (պլաններ). Տրոհում (վերևից ներքև) և համախմբում (ներքևից ներքև):

Մեթոդը կոտրելենթադրում է, որ բյուջեները մշակվում են «վերևից»: Այսինքն ՝ ընկերության նպատակներն ու խնդիրները (մասնավորապես ՝ շահույթի թիրախները) սահմանում է ղեկավարությունը: Ավելին, այս բոլոր ցուցանիշները ավելի ու ավելի մանրամասն են ՝ ընկերության կառուցվածքի ավելի ցածր մակարդակներին անցնելու ընթացքում, և դրանք ներառված են բաժինների պլաններում:

Մեթոդը կառուցել ենթադրում է հակառակ սխեմա: Ասենք, որ վաճառքի առանձին բաժինները սկսում են հաշվարկել վաճառքի թիրախները, և միայն դրանից հետո ընկերության վաճառքի բաժնի պետը դրանք ընդգրկում է մեկ բյուջեում (պլանում), որը հետագայում կարող է դառնալ ընկերության ընդհանուր բյուջեի (պլանի) մաս:

Ընդմիջման և կառուցման մեթոդները ներկայացնում են երկու հակառակ միտում: Գործնականում այս մեթոդներից միայն մեկը օգտագործելը անիրագործելի է: Պլանավորումն ու բյուջետավորումը շարունակական գործընթաց է, որի ընթացքում տարբեր գերատեսչությունների բյուջեները պետք է համակարգված լինեն ամբողջ ժամանակ:

Երկարաժամկետ պլանավորումը սահմանում է միջնաժամկետ և կարճաժամկետ պլանավորում, որը հաշվարկվում է ավելի կարճ ժամանակահատվածի համար, և, հետևաբար, պահանջում է ավելի մանրամասն և առանձնահատկություն: Պլանավորումն իրականացվում է վաճառքի պլանի հիման վրա, քանի որ արտադրությունը կենտրոնացած է հիմնականում այն \u200b\u200bբանի վրա, թե ինչ կարելի է վաճառել, այսինքն ՝ այն, ինչ շուկայում պահանջարկ կլինի: Արտադրության ծավալը կախված է վաճառքի ծավալից, որը, համապատասխանաբար, որոշում է բոլոր տեսակի ռեսուրսների պլանավորումը, ներառյալ աշխատանքային ծախսերը, հումքի և նյութերի պաշարները: Սա պահանջում է պլանավորել ֆինանսական գործողություններ, ծախսեր և եկամուտ: Պլանավորելիս անհրաժեշտ է կիրառել կոշտ սխեմա և օգտագործել բազմաթիվ քանակական ցուցանիշների հաշվարկներ:

Ֆինանսական պլանավորման բնույթը, անշուշտ, որոշ չափով վերացական է, քանի որ որոշ արտաքին գործոններ հնարավոր չէ կանխատեսել: Այնուամենայնիվ, պլանավորումը թույլ է տալիս հաշվի առնել այն փոփոխությունները, որոնք առաջին հայացքից միշտ չէ, որ ակնհայտ են:

• Ծրագիր `զրոյից վաճառքի բաժին կառուցելու համար. Գրառում` կառավարչին

Ֆինանսական պլանավորման լավագույն 5 սխալները

Հետազոտության արդյունքները ցույց են տալիս, որ Ռուսաստանի Դաշնությունում ձեռնարկությունների միայն 10% -ն է հասնում իրենց ռազմավարական նպատակներին: Եվ պատճառն ամենևին էլ այն չէ, որ որոշ անհաղթահարելի խոչընդոտներ են առաջանում մնացած 90% -ի ճանապարհով, կամ որ այդ ընկերություններն իրենց համար անիրատեսական նպատակներ են դնում: Դա ավելի պարզ է. Դա գրեթե միշտ վատ պլանավորման խնդիր է:

Եկեք անդրադառնանք այն հինգ կարևորագույն սխալներին, որոնք թույլ են տալիս ձեռնարկությունները: Իմանալով դրանց մասին, կարող եք գործել ավելի խելամիտ և խուսափել պարտությունից:

1. Բյուջեն կապված չէ ընկերության զարգացման ռազմավարության հետ

Չնայած այն բանին, որ բյուջեն հիմնականում զբաղվում է բավականին մեղմ բաներով, դա ավելի մեծ չափով կախված է նրանից, թե որքանով կարող եք հասնել ցանկալի արդյունքների: Հետևաբար, բյուջե կազմելիս մի ապավինեք միայն առանձին գերատեսչությունների ներկայիս կարիքներին և կարողություններին: Քննարկեք նաև, թե հետագայում ինչ արդյունքների և նպատակների եք ցանկանում հասնել, և բյուջեի գործունեության մեջ ներառել ռազմավարական պլանից:

1. Բյուջեն տեղեկատվական չէ

Բյուջե կազմելիս շատ բիզնեսներ ապավինում են միայն ընթացիկ գործողություններին: Բայց բյուջեն ոչ միայն պետք է հաշվի առնի ֆիրմայի ռազմավարությունը, այլև որոշ չափով պատկերացնի այն: Այսինքն ՝ այն պետք է ձևավորվի այնպես, որ ապագայում հնարավոր լինի վերլուծել արդյունքները տարբեր ռազմավարական նախաձեռնությունների տեսանկյունից և անհրաժեշտ տվյալների ձեռք բերել հետագա ռեսուրսների բաշխման համար:

1. Աշխատակիցները ծանոթ չեն ռազմավարական ծրագրերին

Պլանավորման մեջ ներգրավված բոլոր անձնակազմը պետք է ամբողջությամբ հասկանան ձեռնարկության ռազմավարությունը: Բացի այդ, բոլոր անհրաժեշտ տեղեկատվությունը պետք է մատչելի լինի աշխատողների համար, հակառակ դեպքում նրանք պարզապես չեն կարողանա գնահատել իրենց ներդրումը բիզնեսի զարգացման գործում:

1. Ծրագրերը կազմվում են ՝ առանց հաշվի առնելու հիմնական աշխատողների կարծիքը

Ֆինանսական պլանավորման և բյուջետավորման համար պատասխանատու աշխատակիցները շատ հաճախ պատկերացում չունեն վերջին կատարողների պայմանների մասին: Այո, անհրաժեշտ չէ բոլոր վաճառողների հետ քննարկել ռազմավարական ծրագրերը, բայց ցածր մակարդակի ղեկավարների տեսակետը կարող է շատ օգտակար լինել:

1. Նոր ծրագրերը հիմնված են հնի վրա

Անկասկած կարևոր է հաշվի առնել նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի արդյունքները: Բայց ոչ միայն հույսը դնել դրանց վրա ֆինանսական պլանավորման համար: Ձևավորել յուրաքանչյուր հաջորդ ֆինանսական պլան ՝ հաշվի առնելով ռազմավարական նպատակներն ու խնդիրները, դրանք դժվար թե ժամանակ առ ժամանակ նույնը լինեն:

Ինչ վերաբերում է այն տեղեկություններին, թե ինչպես են նախկինում ձեր ծրագրերը և իրական արդյունքները փոխկապակցված եղել, ապա այն պետք է օգտագործվի որպես օժանդակ գործիք, որն անհրաժեշտ է իրագործելի նպատակները դնելու համար: Այսինքն ՝ մենք կարող ենք եզրակացնել պլանավորման հիմնական կանոնը. Նախ ՝ նրանք ձևավորում են ռազմավարություն, հետո ՝ բիզնես պլան, և միայն դրանից հետո ՝ բյուջե: Այսպիսով, պլանավորման հիմնական կանոնը կարող է բխել. Նախ ռազմավարությունը, ապա բիզնես պլանը և վերջում `բյուջեն:

Ֆինանսական պլանավորում

Ներածություն

Ձեռնարկությունների ֆինանսները առաջատար տեղ են զբաղեցնում վերարտադրության գործընթացում և սեփական միջոցների ձևավորման մեջ: Վերջին տարիներին Ռուսաստանի տնտեսության մեջ մեծ փոփոխություններ են տեղի ունեցել: Բարեփոխումների արդյունքում հայտնվեցին տնտեսության զարգացած ոչ պետական \u200b\u200bհատված, սեփականության նոր ձևեր, բանկային համակարգ, ապրանքների, ծառայությունների և կապիտալի շուկաներ: Պետական \u200b\u200bկարգավորման պայմանները փոխվել են, ներդրվել է հարկման համակարգ: Այս ամենը հանգեցրեց բաշխիչ հարաբերությունների դերի բարձրացման:

Ձեռնարկության արդյունավետ ֆինանսական կառավարումը հնարավոր է միայն տնտեսական օբյեկտի բոլոր ֆինանսական հոսքերը պլանավորելիս: Անհրաժեշտ է ձեռնարկության բոլոր գործընթացների և հարաբերությունների մանրակրկիտ գնահատում և վերահսկում:

Եթե \u200b\u200bնախկինում ՝ հրամանատարական կառավարման համակարգի ներքո, ֆինանսական ծառայությանը հանձնարարվել էր կատարողի դերը, ապա այժմ շուկայական ավելի ծանր պայմաններում ձեռնարկությունն ինքն է պատասխանատու իր բոլոր ֆինանսական բացասական հետևանքների և սխալների հաշվարկման համար ՝ իր ֆինանսական իրավիճակի վատթարացմամբ, և հաճախ ՝ սնանկության միջոցով:

Այսպիսով, անհրաժեշտ է նկատել ոչ միայն խնամքով պլանավորման անհրաժեշտությունը, այլև ձեռնարկության մասնագիտական \u200b\u200bմոտեցումը այս պլանավորման գործընթացին: Սա նշանակում է, որ մեծացել է կրթության և փորձի դերը ֆինանսական պլանավորման մեջ:

Այնուամենայնիվ, մենք չպետք է մոռանանք մի շարք գործոնների մասին, որոնք սահմանափակում են դրա օգտագործումը ձեռնարկություններում: Առաջին հերթին դա անկայունություն է ներքին շուկայում: Քաղաքական անկայունությունը հանգեցնում է անառողջ իրավիճակի Ռուսաստանի տնտեսության մեջ, քանի որ չկա ներքին տնտեսական բիզնեսի համար արդյունավետ կարգավորիչ դաշտ, շատ դժվար հարկային համակարգ, և դժվար է նաև վարկ ստանալ օտարերկրյա ներդրողների կողմից, ովքեր վախենում են կորցնել իրենց գումարը:

Լուրջ ֆինանսական զարգացումներ իրականացնելու համար ֆինանսական կարողություններ ունեցող ձեռնարկությունների մասնաբաժինը չափազանց փոքր է: Միայն խոշոր ընկերություններն ունեն արդյունավետ ֆինանսական պլանավորում և բարձր որակավորում ունեցող մասնագետներ ներգրավելու ունակություն, չնայած փոքր ձեռնարկություններին հաճախ անհրաժեշտ է վերցնել վերցված վարկեր ՝ իրենց բիզնեսի գործունեությունը սատարելու համար, ինչը նշանակում է, որ պլանավորման անհրաժեշտությունն ավելի մեծ է: Արտաքին միջավայր ավելի մեծ ազդեցություն փոքր բիզնեսի վրա և վերլուծությանն ավելի քիչ ենթակա:

Պլանավորումը մի կողմից կապված է ֆինանսների ոլորտում սխալ գործողությունների կանխարգելման հետ, մյուս կողմից ՝ ընկերությունը վերլուծության միջոցով նվազեցնում է չօգտագործված հնարավորությունների քանակը: Դա հնարավոր է զարգացած ռազմավարական նպատակների իրականացման շնորհիվ `որոշակի ֆինանսական ցուցանիշներում: Ֆինանսական պլանավորումը թույլ է տալիս որոշել մրցունակ միջավայրում ծրագրի կենսունակությունը:

Ֆինանսական պլանավորման էություն,

ՆՐԱՆՔ ՆԵՐՔՆ ՈՒ ՆՊԱՏԱԿՆԵՐ

Ֆինանսական պլանավորման նպատակն է ձեռնարկությանը տրամադրել անհրաժեշտ ֆինանսական ռեսուրսներ արտադրության, ներդրումների և ֆինանսական գործունեության համար: Այս առումով անհրաժեշտ է որոշել կապիտալ ներդրումների արդյունավետ եղանակները, գնահատել դրա ռացիոնալ օգտագործման աստիճանը, նույնականացնել ներքին պահուստները ՝ ֆոնդերի տնտեսական օգտագործման միջոցով շահույթ ստանալու համար և սահմանել ռացիոնալ ֆինանսական կապեր բյուջեի, բանկերի և գործընկերների հետ: Կարևոր է նաև հարգել բաժնետերերի և այլ ներդրողների շահերը: Եվ որպես այդ ամենի հետևանք, ֆինանսական պլանավորումը կատարում է հսկողության գործառույթ ՝ ձեռնարկության ֆինանսական վիճակը, դրա վճարունակությունը և վարկունակությունը ուսումնասիրելու համար:

Ֆինանսական պլանը մեծ ազդեցություն ունի ձեռնարկության տնտեսության վրա: Դա պայմանավորված է մի շարք հանգամանքներով: Նախ, ֆինանսական ծրագրերում, գործունեության իրականացման սկզբնական ծախսերը համեմատվում են իրական հնարավորությունների հետ, իսկ ճշգրտման արդյունքում ձեռք է բերվում նյութական և ֆինանսական հաշվեկշիռ:

Երկրորդ, ֆինանսական պլանի հոդվածները կապված են ձեռնարկության աշխատանքի բոլոր տնտեսական ցուցանիշների հետ և կապված են ձեռնարկատիրական ծրագրի հիմնական բաժինների հետ ՝ ապրանքների և ծառայությունների արտադրություն, գիտական \u200b\u200bև տեխնոլոգիական զարգացում, արտադրության և կառավարման բարելավում, արտադրության արդյունավետության բարձրացում, կապիտալ շինարարություն, տնտեսական խթաններ և այլն: Այսպիսով, ֆինանսական պլանավորումը կարող է ազդել տնտեսվարող սուբյեկտի գործունեության բոլոր ասպեկտների վրա:

Կարևոր գործոն է նաև բաժնետերերի և ներդրողների շահերի պահպանումը վերահսկողությունը:

ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՊԼԱՆԱՎՈՐՄԱՆ ՄԵԹՈԴՆԵՐ

Ֆինանսական պլանավորման պրակտիկայում օգտագործվում են հետևյալ մեթոդները. Տնտեսական վերլուծություն, նորմատիվային հաշվեկշիռ, հաշվեկշռի հաշվարկներ, դրամական միջոցների հոսքեր, բազմաբնույթ մեթոդ, տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորում:

Տնտեսական վերլուծության մեթոդ թույլ է տալիս որոշել հիմնական օրենքները, բնական և ծախսերի ցուցիչների շարժման միտումները, ձեռնարկության ներքին պահուստները: Ելնելով առկա հաշվետվությունների և հաշվապահական տեղեկատվության հիման վրա, գնահատվում է ձեռնարկության ֆինանսական դրությունը, նրա ներքին և արտաքին հարաբերությունները: Սա թույլ է տալիս բնութագրել գործունեության վճարունակությունը, արդյունավետությունն ու եկամտաբերությունը և այլ ցուցանիշներ, այնուհետև արդյունքների հիման վրա կայացնել տեղեկացված որոշումներ:

Էությունը նորմատիվ մեթոդ այն փաստով, որ նախապես սահմանված նորմերի և տեխնիկական և տնտեսական ստանդարտների հիման վրա հաշվարկվում է տնտեսվարող սուբյեկտի անհրաժեշտությունը ֆինանսական ռեսուրսների և դրանց աղբյուրների համար: Նման ստանդարտներն են հարկերի և տուրքերի դրույքաչափերը, մաշվածության տոկոսադրույքները և այլն: Տնտեսական սուբյեկտի համար կան նաև ստանդարտներ. Սրանք ստանդարտներ են, որոնք ուղղակիորեն մշակվում են ձեռնարկությունում և օգտագործվում են նրա կողմից `արտադրությունը և տնտեսական գործունեությունը կարգավորելու, ֆինանսական ռեսուրսների օգտագործումը վերահսկելու և կապիտալի արդյունավետ ներդրման համար այլ նպատակներ:

Օգտագործելով մնացորդի հաշվարկների եղանակը Ֆինանսական ռեսուրսների հետագա կարիքը որոշելու համար հիմնված է ապագայում հիմնական հաշվեկշռային նյութերի միջոցների և ծախսերի ստացման կանխատեսման վրա: Միևնույն ժամանակ, մեծ ազդեցություն պետք է տրվի ամսաթվի ընտրությանը. Այն պետք է համապատասխանի ձեռնարկության բնականոն գործունեության ժամանակահատվածին:

Կանխիկի հոսքի մեթոդ ֆինանսական ծրագրեր կազմելիս համընդհանուր է և ծառայում է որպես անհրաժեշտ ֆինանսական ռեսուրսների չափը և ժամկետները կանխատեսելու գործիք: Դրամական միջոցների հոսքի կանխատեսման տեսությունը հիմնված է ակնկալվող դրամական միջոցների մուտքերի վրա որոշակի ամսաթվով և բյուջեի վրա `բոլոր ծախսերի և ծախսերի համար: Այս մեթոդը կտա ավելի ծավալուն տեղեկատվություն, քան հաշվեկշռի գնահատումը:

Բազմամշակման հաշվարկման մեթոդ բաղկացած է ծրագրված հաշվարկների այլընտրանքային տարբերակների մշակումից `օպտիմալը ընտրելու համար, մինչդեռ ընտրության չափանիշները կարող են սահմանվել տարբեր:

Այսպիսով, օրինակ, մի վարկածով, կարող է լինել արտադրության շարունակական անկում, ազգային արժույթի գնաճ և թուլություն, իսկ մյուսում `տոկոսադրույքների բարձրացում և, որպես հետևանք, համաշխարհային տնտեսության աճի դանդաղում և ապրանքների գների անկում:

Այս մեթոդը հետաքրքիր է նրանով, որ այն հնարավորություն է տալիս վերլուծել ձեռնարկության գործունեությունը տարբեր տնտեսական իրավիճակներում, ինչպես նաև մշակել զարգացման տարբերակներ բոլոր տարբերակներից:

Տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորման մեթոդներ թույլ են տալիս չափել ֆինանսական ցուցիչների և դրանց որոշող հիմնական գործոնների միջև հարաբերությունների խստությունը:

Եվ միայն թվարկված մեթոդների համադրությունը հնարավորություն կտա բազմակողմանի եզրակացություններ անել:

Ֆինանսական պլանավորման փուլեր

Ֆինանսական պլանավորման գործընթացը ներառում է մի քանի փուլ:

Առաջինում վերլուծվում են նախորդ ժամանակահատվածի ֆինանսական ցուցանիշները: Դա անելու համար օգտագործեք ձեռնարկությունների հիմնական ֆինանսական փաստաթղթերը `հաշվեկշիռը, շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունները, դրամական միջոցների հոսքի մասին հաշվետվությունը: Դրանք կարևոր են ֆինանսական պլանավորման համար, քանի որ դրանք պարունակում են տվյալներ ձեռնարկության ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծության և հաշվարկման համար, ինչպես նաև հիմք են հանդիսանում այդ փաստաթղթերի կանխատեսումը կատարելու համար: Ավելին, բարդ վերլուծական աշխատանք այս փուլում դա ինչ-որ կերպ նպաստվում է նրանով, որ ֆինանսական հաշվետվությունների ձևը և պլանավորված ֆինանսական աղյուսակները բովանդակության մեջ նույնն են:

Ձեռնարկության հաշվեկշիռը ֆինանսական պլանավորման փաստաթղթերի մի մասն է, իսկ հաշվետվությունների հաշվեկշիռը նախնական հիմքն է պլանավորման առաջին փուլում: Միևնույն ժամանակ, արևմտյան ընկերությունները վերլուծության համար օգտագործում են, որպես կանոն, ներքին հաշվեկշիռ, որն իր մեջ ներառում է առավել հուսալի տեղեկատվություն ներքին կորպորատիվ օգտագործման համար: Արտաքին հաշվեկշիռը, որը սովորաբար կազմվում է հրապարակման համար, ցույց է տալիս շահույթի սահմանների կրճատված տարբեր պատճառներով (հարկումը, կապիտալի պաշարների ստեղծումը և այլն):

Երկրորդ փուլը ներառում է հիմնական կանխատեսման փաստաթղթերի, ինչպիսիք են կանխատեսման հաշվեկշիռը, շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունը, կանխիկ դրամի հոսքը (դրամական միջոցների հոսքը), որոնք կապված են երկարաժամկետ ֆինանսական ծրագրերի հետ և ընդգրկված են ձեռնարկության գիտականորեն հիմնավորված բիզնես պլանի կառուցվածքում:

Երրորդ փուլում կանխատեսվող ֆինանսական փաստաթղթերի ցուցանիշները հստակեցվում և ճշգրտվում են ներկայիս ֆինանսական պլանների կազմմամբ:

Չորրորդ փուլում իրականացվում է գործառնական ֆինանսական պլանավորում:

Ֆինանսական պլանավորման գործընթացի ավարտը պլանների գործնական իրականացումն է և դրանց իրականացման նկատմամբ վերահսկողությունը:

Նման պլանավորումը պետք է լինի երկարաժամկետ բնույթ և, հնարավորության դեպքում, հաշվի առնի երկրում տնտեսական գործընթացների զարգացման միտումները, ինչպես նաև որոշակի ժամանակահատվածների պլաններին բաժանվի `ձեռնարկության գործունեությունը մանրամասն նկարագրելու համար:

Այսպիսով, ֆինանսական պլանավորումը կարելի է դասակարգել երկարաժամկետ, ընթացիկ (տարեկան) և գործառնական: