Xarajat aylanishi formulasi. Aylanma davrlari va sotishdan tushgan daromad. Ishlab chiqarish uchun moddiy boyliklarni hisobdan chiqarish hisobini tekshirish metodikasi va texnologiyasi

Ism	2011	2012	2013
Inventarizatsiya aylanmasi
Debitorlik qarzlari aylanmasi
Boshqa aylanma mablag'larning aylanmasi
Narxlar aylanishi
Kreditorlik qarzlari aylanmasi
Boshqa qisqa muddatli majburiyatlarning aylanmasi
Ishlab chiqarish tsikli
Toza aylanish

Moliyaviy tahlil:

Ishbilarmonlik faolligi (aylanma) koeffitsientlarini ko'rib chiqaylik: Aylanma mablag'lar aylanmasi koeffitsienti; O'z kapitali aylanmasi koeffitsienti; Aktivlar aylanmasi koeffitsienti; O'z kapitali aylanmasi koeffitsienti; Tovar aylanmasi koeffitsienti; Koeffitsient...
Operatsion faoliyatning davomiyligi (operatsion tsikl, operatsion tsiklning davomiyligi), kunlarda Aniqlangan: Tovar aylanmasining davomiyligi + Debitorlik qarzlari aylanmasining davomiyligi Tovar aylanmasi (kunlarda) = (Tovar-moddiy zaxiralar + QQS)…
Tadbirkorlik faolligi ko'rsatkichlarini (kunlarda) tahlil qilish uchun biz shunday jadval tuzishni tavsiya qilishimiz mumkin Nomi 2011 2012 2013 Aktivlar rentabelligi Asosiy vositalar rentabelligi (kapital unumdorligi) Aylanma mablag'lar aylanmasi...
Moliyaviy tsikl kunlarda = operatsion tsikl - kreditorlik qarzlarining aylanish davri. Kreditorlik qarzlarining aylanish davri (kunlarda) = Yillik xarajat/(Qisqa muddatli kreditlar + Yetkazib beruvchilarga kreditorlik qarzlari...
Veb-saytda siz ikkita vazifani bajarishingiz mumkin: Birinchidan, siz onlayn moliyaviy tahlilni o'tkazishingiz mumkin, ikkinchidan, quyida ushbu sahifada barcha tahlil turlari tasvirlangan ...
Likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun quyidagi jadvalni tuzishni tavsiya qilishimiz mumkin Nomi Standart 2011 2012 2013 Absolyut likvidlik koeffitsienti (K = A1 / (P1 + P2)) 0,2-0,5...
Model O.P. Zaitseva korxonaning bankrotlik xavfini baholash uchun quyidagi shaklga ega: K = 0,25X1 + 0,1X2 + 0,2X3 + 0,25X4 + 0,1X5 + 0,1X6 bu erda: X1 - Sotib olish...
Bu erda likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblash formulalari keltirilgan: likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblash Likvidlik ko'rsatkichlarining standartlarga muvofiqligini baholash uchun siz quyidagi jadvalni yaratishingiz mumkin: Nomi Standart 2011 2012 2013...
Ushbu qisqacha eslatmada men siz hisoblashingiz mumkin bo'lgan asosiy likvidlik ko'rsatkichlarini sanab o'taman. Umumiy qoplash koeffitsienti Tez likvidlik koeffitsienti Fondni safarbar qilish uchun likvidlik koeffitsienti Qoplash koeffitsienti…
Moliyaviy barqarorlik, birinchidan, koeffitsientlar yordamida, ikkinchidan, moliyaviy barqarorlikning uch komponentli ko'rsatkichi yordamida aniqlanadi.Birinchi, koeffitsientlar ro'yxatini keltiraman: O'z kapitali nisbati, Chaqqonlik koeffitsienti...

Umuman korxonaning aylanma mablag'larining aylanish davriga o'xshab, biz aylanma mablag'larning har bir elementining aylanish davrini ko'rib chiqishimiz mumkin. Muayyan aylanma aktivning aylanish davri xarajatlar tsiklining tegishli bosqichining vaqt xususiyatini beradi. Masalan, "tugallanmagan ishlab chiqarish" aktivining aylanish davri ishlab chiqarish va tijorat tsiklining 3-bosqichida pul kechiktirilgan kunlar sonini tavsiflaydi, ya'ni. korxonada mahsulot ishlab chiqarish jarayonining davomiyligi.

Ishlab chiqarish va tijorat tsiklining besh bosqichidagi aylanma davrlarining umumiy qiymati uning qiymatini tashkil qiladi.

Xarajatlar aylanishi qanchalik katta bo'lsa, korxonaning ishlab chiqarish jarayonini moliyalashtirishga bo'lgan ehtiyoji shunchalik ko'p bo'ladi.

Ishlab chiqarish faoliyatini moliyalashtirish ishlab chiqarish faoliyatini amalga oshirish jarayonida yuzaga keladigan ichki manbalar hisobidan amalga oshirilishi mumkin. Bularga kreditorlik qarzlari kiradi, ya'ni. etkazib beruvchilarning savdo krediti, xaridorlarning avanslari, hisoblangan, lekin to'lanmagan ish haqi va soliqlardan olingan mablag'lar (barqaror majburiyatlar). Ushbu ichki manbalar kredit siklini tashkil qiladi.

Kredit aylanishi (LC):

Kredit siklining hajmi uning uchta elementining har birining aylanish davrlarining yig'indisi sifatida shakllanadi. Kreditorlik qarzlarining aylanish davri etkazib beruvchilar o'z tovarlari uchun mablag'larning qaytarilishini kutayotganda bizning kompaniyamizga kredit beradigan o'rtacha kunlar sonining iqtisodiy ma'nosiga ega. Mijozlarning avanslari bo'yicha aylanma davri - bu mijozlar kompaniyamizdan tovar yoki xizmatlarni olish uchun avans beradigan kunlarning o'rtacha soni yoki mijozlarimiz tomonidan berilgan schyot-fakturalarni to'lashning o'rtacha muddati. Barqaror majburiyatlarning aylanish davri soliqlar va ish haqini to'lashning o'rtacha chastotasi hisoblanadi.

"Toza tsikl" korxonaning tannarx va kredit davrlari o'rtasidagi farqdir.

Qoida tariqasida, xarajat tsikli kredit siklidan oshib ketadi va aniq tsiklning ijobiy qiymati mavjud. "Toza tsikl" davrida korxona biznes-jarayon ishtirokchilaridan (yetkazib beruvchilar, kreditorlar, davlat va o'z xodimlari) ichki mablag'larni jalb qilish imkoniyatidan mahrum bo'lib, tashqi manbalardan, masalan, bank kreditlari yoki o'z kapitalidan foydalanishi kerak - o'tgan yillar to'plangan foyda.

Kredit sikli xarajat siklidan kattaroq va sof sikl salbiy qiymatlarni qabul qiladigan holatlar mavjud. Ko'pincha bunday holat ishlab chiqaruvchidan tovarni sotilgandan keyin to'lov asosida oladigan savdo korxonalarida yoki o'z mijozlaridan katta miqdorda avans oladigan xizmat ko'rsatish sohasi korxonalarida, masalan, o'qish uchun oldindan to'lov amalga oshiriladigan tijorat ta'lim muassasalarida uchraydi. bir yil yoki semestr uchun tuzilgan.

Aylanmaning moliyaviy tahlilini o'tkazish uchun barcha xarajatlar va kredit davrlarining aylanish davrlarini hisoblash kerak. Barcha joriy aktivlar va majburiyatlarning aylanish davrlarini hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

Qaytish davri =.

Har bir aktiv va majburiyat uchun quyidagi jadvalga muvofiq aniqlanishi mumkin bo'lgan boshqa hisob-kitob asoslari qo'llaniladi.

9-jadval

Hisoblash bazasi jadvali

Aktiv (majburiyat)	Hisoblash bazasi
Debitor qarzdorlik	Sotishdan tushgan daromadlar
Xaridorlardan olingan avanslar	Sotishdan tushgan daromadlar
Ta'minotchilar bilan hisob-kitob	Mahsulotlarni sotish tannarxi + Sotish xarajatlari + Ma'muriy xarajatlar
Yetkazib beruvchilarga avanslar
Barqaror majburiyatlar
Ishlab chiqarish zahiralari	Moddiy xarajatlar (xarajatning moddiy xarajatlarga tushadigan qismi)
Tugallanmagan ishlab chiqarish	Mahsulotlarni sotish tannarxi
Tayyor mahsulotlar	Mahsulotlarni sotish tannarxi

Ushbu tavsiyalardan foydalanib, siz kompaniyaning asosiy faoliyatini eng kam xarajat bilan moliyalashtirishni ta'minlab, o'z va qarz kapitalining maqbul nisbatiga, shuningdek qisqa muddatli va uzoq muddatli qarzlarning maqbul nisbatiga erishishingiz mumkin.

Majburiyatlar strukturasini optimallashtirish uchun quyidagilar zarur:

kompaniyaning oldingi davrlar uchun hisobotlarini baholash;
kompaniyaning to'lov qobiliyatini baholash asosida joriy majburiyatlarning maqbul miqdorini aniqlash;
ssuda va kapital mablag'larining maqbul darajasini aniqlash;
javobgarlik tuzilmasini optimallashtirish rejasini tasdiqlash;

Majburiyatlar tarkibini optimallashtirish uchun kompaniyaning oldingi davrlar uchun hisobotini qanday baholash kerak

Kompaniyaning oldingi davrlar uchun hisobotini baholash uchun so'nggi besh yillik faoliyat uchun moliyaviy hisobotlardan moliyaviy natijalar bo'yicha uchta eng muvaffaqiyatli chorakni va joriy sana bo'yicha to'rtinchi chorakni tanlang.

Formula 2. Kredit siklini hisoblash

Ikki turdagi ko'rsatkichlar (to'lov qobiliyati va toza tsikl) bo'yicha hisob-kitoblarni taqqoslash natijalariga ko'ra, kreditorning joriy miqdorini va boshqa majburiyatlarni qanchalik o'zgartirishingiz (kamaytirish yoki oshirish) mumkinligini aniqlang.

Qarz va kapital mablag'larining maqbul darajasini qanday aniqlash mumkin

Qarz va aktsiyadorlik mablag'larining maqbul darajasini aniqlash uchun uchta o'tgan va bitta joriy davr uchun hisoblang (ularning maqbul qiymatlarini ko'rsatgan holda):

avtonomiya koeffitsienti;
aylanma mablag'lardagi o'z aylanma mablag'larining ulushi;
uzoq muddatli kreditlar hisobidan moliyalashtiriladigan asosiy vositalar ulushi;
o'z kapitali hisobidan moliyalashtiriladigan aylanma mablag'larning ulushi;

Moliyaviy barqarorlikning haqiqiy ko'rsatkichlarini maqbul ko'rsatkichlar bilan solishtiring va to'rtta davrning har biri uchun ko'rsatkichlarning umumiy bahosini shakllantiring. Retrospektiv moliyaviy kuchning o'rtacha bahosini joriy bilan solishtiring.

Topilgan nomuvofiqlikka asoslanib, qarz mablag'larining ulushini qanday miqdorda o'zgartirish kerakligini, shuningdek, uzoq muddatli majburiyatlar ulushini qancha kamaytirish yoki oshirish kerakligini va tadbirkorlik faoliyatini moliyalashtirish shartlarini aniqlang (batafsilroq qarang).

Mas'uliyat tuzilmasini optimallashtirish rejasini tasdiqlang:

joriy majburiyatlarning maqbul darajasiga erishish imkonini beradigan faoliyat turlarini tanlash;
o'z va qarzga olingan moliyalashtirish manbalarining maqbul kombinatsiyasini ta'minlash bo'yicha chora-tadbirlarni belgilash.

haqida ko'rib chiqaylik ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi. Aylanma aktivlarni boshqarish ikki davrni hisoblashni o'z ichiga oladi:

korxonaning ishlab chiqarish tsikli,

Ushbu tsikllarni tahlil qilish korxonaning operatsion faoliyatini shakllantiradi. Quyidagi rasmda ishlab chiqarish tsiklining operatsion tsiklga kiritilganligi ko'rsatilgan. Ishlash davri haqida ko'proq ma'lumotni maqolada o'qishingiz mumkin: "".

Ishlab chiqarish tsiklining vaqti

Korxonada ishlab chiqarish tsikli- bu korxonaning ishlab chiqarish faoliyatiga xizmat ko'rsatish uchun foydalaniladigan aylanma mablag'larning xomashyo va materiallarni qabul qilishdan boshlab, tayyor mahsulotni xaridorlarga jo'natishgacha bo'lgan to'liq aylanma davri. Biznes-rejada ishlab chiqarish tsiklining davomiyligini hisoblash mahsulot ishlab chiqarish uchun vaqt xarajatlarini hisoblash imkonini beradi.

Korxonaning ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Qayerda:
T - ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi,
T r - mahsulotni texnologik qayta ishlash vaqti (texnologik tsiklning davomiyligi),
T o - mahsulotga texnologik xizmat ko'rsatish vaqti (mahsulotni tashish vaqti, uni saralash vaqti, sifatni nazorat qilish vaqti),
T p - ish jarayonida tanaffuslar vaqti (korxonaning ish rejimidan kelib chiqadigan tanaffus vaqti).

Ishlab chiqarish tsiklini kunlar, oylar, daqiqalar, soatlar va boshqalar bilan o'lchash mumkin.

Balans (chiziq) dan ishlab chiqarish tsiklining davomiyligini hisoblash formulasi

Korxonaning ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi uning balansidan hisoblanishi mumkin. Hisoblash formulasi quyidagicha:

Keling, formulaning tarkibiy qismlarini va ularni balansda hisoblash usullarini batafsil ko'rib chiqaylik.

Kreditorlik qarzlarining aylanish davri

Formulaning birinchi komponenti kreditorlik qarzlarining aylanish davri hisoblanadi. Ko'rsatkich quyidagicha hisoblanadi:

Tovar ayirboshlash davri

Ishlab chiqarish siklining davomiyligini hisoblash formulasining ikkinchi komponenti tovar aylanmasi davri hisoblanadi. Ko'rsatkich quyidagicha hisoblanadi:

Ba'zan "Sotuvdan tushgan daromad" o'rniga "Sotilgan mahsulot tannarxi" ishlatiladi. Kreditorlik qarzlarining aylanish davri va inventarizatsiya davrini qo'shish orqali siz ishlab chiqarish tsiklining davomiyligini olasiz.

Korxonaning ishlab chiqarish tsiklining davomiyligiga ta'sir qiluvchi omillar

Shartli ravishda barcha omillarni iqtisodiy, texnologik va tashkiliy omillarga bo'lish mumkin. Ushbu omillar guruhlari orasida quyidagilarni alohida ta'kidlash mumkin:

mahsulot ishlab chiqarish jarayonining texnik jihozlari,
yig'ish jarayonlarining davomiyligi,
operatsiyalarga xizmat ko'rsatish uchun tashkiliy shartlar,
ish haqi,
ish joyini tashkil etish
va hokazo.

Xulosa

Maqolada korxonadagi ishlab chiqarish tsikli ko'rib chiqildi. Uning tahlili tashkilot va korxonalar faoliyatini operativ tahlil qilishning tarkibiy qismlaridan biridir. Undan foydalanib, siz korxonaning samaradorligini aniqlashingiz va rejalashtirilgan ko'rsatkichlarga erishish uchun qisqartirilishi kerak bo'lgan omillarni aniqlashingiz mumkin.

Ta'rif

Pul aylanishi, yoki aylanma kapital aylanishi(naqd pul ayirboshlash sikli, operatsion sikl) - pul mablag'larining ular uchun resurslar (xom ashyo, materiallar, ishchi kuchi) sotib olingan paytdan boshlab tayyor mahsulot sotish va ular uchun pul olish paytigacha bo'lgan aylanish davri. Bu muddat kunlarda ifodalanadi va tashkilotning aylanma mablag'larini boshqarish samaradorligini aks ettiradi.

Hisoblash (formula)

Naqd pul aylanishi tsikli kunlarda ifodalangan uchta aylanma koeffitsientining yig'indisi sifatida taqdim etiladi: inventarizatsiya aylanmasi, debitorlik va kreditorlik qarzlari aylanmasi:

Naqd pul aylanishi (kunlarda) = Tovar aylanmasi kunlarda + Debitorlik qarzlarining kunlarda aylanmasi - Kreditorlik qarzlarining kunlarda aylanmasi

Oddiy qiymat

Qisqa pul aylanishi tashkilotga joriy aktivlarga qo'yilgan mablag'larni tezda qaytarish imkonini beradi. Tsikl qanchalik qisqa bo'lsa, tashkilot uchun shuncha yaxshi bo'ladi. Biroq, naqd pul aylanishining o'ziga xos optimal davomiyligi ko'p jihatdan sanoat va korxona xususiyatlariga bog'liq. Hatto korxonada naqd pul aylanishining salbiy ko'rsatkichiga ega bo'lgan holatlar ham mavjud. Misol uchun, bu shunday kuchli bozor pozitsiyalarini egallagan korxonalarda sodir bo'ladiki, ular xaridorlarga (mahsulotlari uchun to'lov muddatini qisqartirish orqali) va etkazib beruvchilarga (ulardan kechiktirilgan to'lovni olish orqali) shartlarni belgilashlari mumkin.