Gorizontal moliyaviy tahlil. Moliyaviy tahlilning tizimlari va usullari Moliyaviy tahlil uchun asosiy manbalar nimadan iborat

Moliyaviy tahlilning asosiy maqsadi - kompaniyaning moliyaviy holati, uning foydasi va zararlari, aktivlar va passivlar tarkibidagi o'zgarishlar, qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarda ob'ektiv tasvirni beradigan eng informatsion parametrlarning maksimal miqdorini olish.

Turli xillar mavjud moliyaviy tahlil usullarini tasniflash. Moliyaviy tahlil amaliyotida moliyaviy hisobotlarni o'qishning (metodologiyasining) asosiy qoidalari ishlab chiqilgan. Asosiylari orasida:

Ushbu usullarga qo'shimcha ravishda qiyosiy va omillar tahlili ham mavjud.

Korxonaning moliyaviy holatini qiyosiy tahlil qilish

Qiyosiy tahlil - bu korxona, bo'limlar, ustaxonalarning individual ko'rsatkichlari bo'yicha jamlanma hisobot ko'rsatkichlarini ichki tahlil qilish, shuningdek, korxonalar ko'rsatkichlarini raqobatdoshlar bilan, sanoatning o'rtacha va o'rtacha ko'rsatkichlari bilan xo'jaliklararo tahlil qilishdir. Qiyosiy tahlil taqqoslashga imkon beradi:

rejalashtirilgan qarorlarning to'g'riligini baholashga imkon beradigan haqiqiy ko'rsatkichlar;
ishlab chiqarishning ichki zaxirasini baholashni ta'minlaydigan me'yoriy ko'rsatkichlar bilan;
o'rganilayotgan parametrlarning dinamikasini aniqlash uchun o'tgan davrdagi o'xshash ma'lumotlar bilan hisobot davrining haqiqiy ko'rsatkichlari;
boshqa korxonalarning hisobot ma'lumotlari bilan tashkilotning haqiqiy ko'rsatkichlari (eng yaxshi yoki o'rtacha).

Faktor tahlili

Faktor tahlili ishlab chiqarish indikatoriga individual omillarning ta'sirini ishlab chiqarish indikatorini uning tarkibiy qismlariga maydalashning to'g'ridan-to'g'ri usuli bilan, shuningdek, individual elementlar umumiy ishlab chiqarish ko'rsatkichiga birlashtirilganda teskari usul bilan ham baholash imkonini beradi.

Ushbu usullar moliyaviy tahlilning barcha bosqichlarida qo'llaniladi, bu esa tashkilotning iqtisodiy faoliyatining umumiy ko'rsatkichlarini shakllantirish bilan birga keladi. Ushbu ko'rsatkichlarni shakllantirish jarayonida quyidagilar amalga oshiriladi: ishlab chiqarishning texnik va tashkiliy darajasini va boshqa sharoitlarini baholash; ishlab chiqarish resurslaridan foydalanishning xususiyatlari: asosiy vositalar, moddiy resurslar, ish haqi va ish haqi; mahsulotlar tarkibi va sifatini tahlil qilish; xarajatlar va ishlab chiqarish xarajatlarini hisoblash.

Gorizontal va vertikal moliyaviy tahlil

Tahlilning ushbu turi bir yoki bir nechta tahlil jadvallarini tuzishdan iborat bo'lib, unda mutlaq balans ko'rsatkichlari nisbiy o'sish (pasayish) stavkalari bilan to'ldiriladi. Odatda, bu erda bir necha davr uchun asosiy o'sish sur'atlari qo'llaniladi. Gorizontal tahlilning maqsadi ma'lum bir davr uchun moliyaviy hisobotning turli moddalari qiymatlarining mutloq va nisbiy o'zgarishlarini aniqlash, ushbu o'zgarishlarni baholashdir.

Moliyaviy holatni baholashda balans aktivlari va passivlarining vertikal moliyaviy tahlili katta ahamiyatga ega bo'lib, bu moliyaviy hisobotni nisbiy ko'rsatkichlar bo'yicha baholashga imkon beradi, bu o'z navbatida balans aktivlari va passivlarining tarkibini, balans valyutasidagi individual hisobot moddalarining ulushini aniqlashga imkon beradi. Vertikal tahlilning maqsadi aktivlarning tarkibiy o'zgarishlari va ularni qoplash manbalarini aniqlash va prognoz qilish imkoniyatiga ega bo'lish uchun balans natijalari bo'yicha individual elementlarning solishtirma og'irligini hisoblash va ularning dinamikasini baholashdir.

Gorizontal va vertikal tahlil o'zaro bir-birini kuchaytiradi va ularning asosida qiyosiy analitik balans tuziladi, ularning barcha ko'rsatkichlarini uch guruhga bo'lish mumkin: balans tuzilishining ko'rsatkichlari; balans dinamikasi ko'rsatkichlari; balansning tarkibiy dinamikasi ko'rsatkichlari. Qiyosiy tahliliy balans mulkning tuzilishi va uni shakllantirish manbalarini tahlil qilish uchun asosdir.

Trendning moliyaviy tahlili

Gorizontal tahlil optsiyasi - bu moliyaviy tahlil (rivojlanish tendentsiyalarini tahlil qilish). Trendlar tahlili istiqbolli va bashoratli xususiyatga ega, chunki u o'tmishdagi iqtisodiy ko'rsatkichlar o'zgarishini o'rganish asosida indikatorning kelajak uchun ahamiyatini taxmin qilish imkonini beradi. Buning uchun regressiya tenglamasi hisoblab chiqiladi, bunda tahlil qilingan parametr o'zgaruvchan bo'lib ishlaydi va vaqt oralig'i o'zgaruvchi o'zgaradigan omil sifatida ishlaydi. Regressiya tenglamasi tahlil qilingan rentabellik ko'rsatkichining nazariy dinamikasini aks ettiradigan chiziqni qurish imkonini beradi.

Moliyaviy tahlil koeffitsienti

Nisbiy ko'rsatkichlarni tahlil qilish (moliyaviy koeffitsient koeffitsienti) - indikatorlarning o'zaro bog'liqligini belgilovchi shaxsiy ko'rsatkichlar bo'yicha alohida hisobot materiallari yoki turli hisobot shakllarining pozitsiyalari o'rtasidagi munosabatlarni hisoblash. Moliyaviy hisobot asosida hisoblangan tegishli ko'rsatkichlar moliyaviy nisbatlar deb nomlanadi.

Moliyaviy koeffitsientlar tashkilotning iqtisodiy faoliyatining turli tomonlarini tavsiflaydi:

likvidlik va to'lov qobiliyati koeffitsientlari orqali to'lov qobiliyati;

buxgalteriya balansidagi kapital ulushi orqali moliyaviy qaramlik yoki moliyaviy mustaqillik;

bir butun yoki aktivlarning aylanish koeffitsienti orqali tadbirkorlik faoliyati;

ish samaradorligi - rentabellik koeffitsientlari orqali; aktsiyadorlik jamiyatining bozor xususiyatlari dividendlar stavkasi orqali.

Moliyaviy hisobotning mutlaq ko'rsatkichlari haqiqiy ma'lumotlardir. Rejalashtirish, buxgalteriya hisobi va tahlil qilish uchun tashkilot shunga o'xshash mutloq ko'rsatkichlarni hisoblaydi, ular bo'lishi mumkin: normativ, rejalashtirilgan, buxgalteriya, analitik.

Mutlaq ko'rsatkichlarni tahlil qilish uchun ko'pincha taqqoslash usuli qo'llaniladi, uning yordamida ko'rsatkichlarning mutlaq yoki nisbiy o'zgarishlari, rivojlanish tendentsiyalari va naqshlari o'rganiladi.

Bu tashkilotning iqtisodiy va shu jumladan tashkilotning iqtisodiy faoliyatining moliyaviy ko'rsatkichlarini shakllantirishning umumiy tushunchasidir.

Adabiyotlar ro'yxati:

Grishchenko O.V. Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish va diagnostikasi: Darslik. Taganrog: TRTU nashriyoti, 2000 yil.
Efimova O.V. Moliyaviy tahlil. - M.: Buxgalteriya, 2001 yil.
Kovalyov V.V. Moliyaviy tahlil: usul va protseduralar. - M .: FiS, 2002 yil.
Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Suchkov E.A. Iqtisodiy tahlil nazariyasi: o'quv-uslubiy majmua / Ed. prof. N.P. Lyubushina. - M.: Advokat, 2010 yil.
Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Darslik. nafaqa. - 7-nashr, Rev. - Mn .: Yangi bilimlar, 2010 yil.

Moliyaviy tahlil - bu bozor narxini oshirish va kelgusida samarali rivojlanishini ta'minlash uchun zaxiralarni aniqlash maqsadida korxonaning moliyaviy holati va moliyaviy faoliyatining asosiy natijalarini o'rganish jarayoni.

Moliyaviy tahlil natijalari boshqaruv qarorlarini qabul qilish, korxonani yanada rivojlantirish strategiyasini ishlab chiqish uchun asosdir. Shuning uchun moliyaviy tahlil moliyaviy boshqaruvning ajralmas qismi, uning eng muhim tarkibiy qismi hisoblanadi.

Moliyaviy tahlilning asosiy usullari va turlari

Moliyaviy tahlilning oltita asosiy usuli mavjud:

Gorizontal (vaqtincha) tahlil - har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davr bilan taqqoslash;

Vertikal (tarkibiy) tahlil - yakuniy indikatorda 100% deb qabul qilingan individual buyumlarning o'ziga xos og'irligini aniqlash;

Trend tendentsiyalari - har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davrlar bilan taqqoslash va tasodifiy ta'sirlardan va individual davrlarning o'ziga xos xususiyatlaridan tozalangan ko'rsatkich dinamikasining asosiy tendentsiyasi. Trend yordamida kelajakda ko'rsatkichlarning mumkin bo'lgan qiymatlari shakllantiriladi va shuning uchun istiqbolli prognoz tahlili o'tkazilmoqda;

Nisbiy ko'rsatkichlar tahlili (koeffitsientlar) - individual hisobot elementlari o'rtasidagi munosabatlarni hisoblash, ko'rsatkichlarning o'zaro bog'liqligini aniqlash;

Qiyosiy (fazoviy) tahlil - bir tomondan bu sho''ba korxonalar, tarkibiy bo'linmalarning hisobot ko'rsatkichlari tahlili, boshqa tomondan - raqobatchilar bilan qiyosiy tahlil, tarmoq o'rtacha ko'rsatkichlari va hk.;

Faktor tahlili - indikatorga individual omillarning (sabablarning) ta'sirini tahlil qilish. Bundan tashqari, omillarni tahlil qilish to'g'ridan-to'g'ri (tahlilning o'zi), natijada paydo bo'ladigan ko'rsatkich uning tarkibiy qismlariga bo'linganida yoki teskari (sintez), uning individual elementlari umumiy indikatorga birlashtirilganda ham bo'lishi mumkin.

Korxonada olib boriladigan moliyaviy tahlilning asosiy usullari:

Vertikal (tarkibiy) tahlil - yakuniy moliyaviy ko'rsatkichlar tarkibini aniqlash (alohida elementlar uchun summalar balans valyutasiga nisbatan foiz sifatida olinadi) va ularning har birining iqtisodiy faoliyatning umumiy natijalariga ta'sirini aniqlash. Nisbiy ko'rsatkichlarga o'tish xo'jaliklararo potentsialni va ishlatilgan resurslar hajmi bo'yicha farq qiladigan korxonalar natijalarini taqqoslash imkonini beradi, shuningdek moliyaviy hisobotlarning mutloq ko'rsatkichlarini buzadigan inflyatsiya jarayonlarining salbiy ta'sirini yumshatadi.

Gorizontal (dinamik) tahlil vaqt o'tishi bilan individual moliyaviy ko'rsatkichlar dinamikasini o'rganishga asoslangan.

Dinamik tahlil - moliyaviy ko'rsatkichlar tahlilidan keyingi bosqich (vertikal tahlil). Ushbu bosqichda qaysi bo'limlar va buxgalteriya ballari o'zgarganligini aniqlang.

Moliyaviy koeffitsientlarning tahlili moliyaviy faoliyatning mutlaq ko'rsatkichlarining o'zaro nisbatlarini hisoblash asosida amalga oshiriladi. Ma'lumot manbai bu korxonaning moliyaviy hisoboti.

Moliyaviy ko'rsatkichlarning eng muhim guruhlari:

Likvidlik ko'rsatkichlari.

Moliyaviy barqarorlik va to'lov qobiliyatining ko'rsatkichlari.

Rentabellik koeffitsientlari.

Olingan ko'rsatkichlar (ishbilarmonlik faolligi).

Bozor faolligi ko'rsatkichlari

Moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilishda quyidagi fikrlarni yodda tutish kerak:

Moliyaviy koeffitsientlar qiymatiga korxonaning hisob siyosati katta ta'sir ko'rsatadi;

Faoliyatni diversifikatsiya qilish koeffitsientlarning tarmoq bo'yicha qiyosiy tahlilini qiyinlashtiradi, chunki turli sohalar uchun tartibga soluvchi qiymatlar sezilarli darajada farq qilishi mumkin;

Taqqoslash uchun asos sifatida tanlangan me'yoriy koeffitsientlar maqbul bo'lmasligi va ko'rib chiqilayotgan davrning qisqa muddatli maqsadlariga mos kelmasligi mumkin.

Qiyosiy moliyaviy tahlil o'xshash ko'rsatkichlarning alohida guruhlari qiymatlarini bir-biri bilan taqqoslashga asoslangan:

Korxona va tarmoqlar bo'yicha o'rtacha ko'rsatkichlar;

Korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlari va raqobatdosh korxonalarning ko'rsatkichlari;

Korxonaning alohida tarkibiy bo'linmalari va bo'linmalarining moliyaviy ko'rsatkichlari;

Hisobot va rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning qiyosiy tahlili.

Integral (faktorial) moliyaviy tahlil sizga korxonaning moliyaviy holatini chuqurroq baholash imkonini beradi.

Moliyaviy tahlilning oltita asosiy usuli mavjud:

gorizontal(vaqtinchalik) tahlil - har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davr bilan taqqoslash;
vertikal(tarkibiy) tahlil - yakuniy ko'rsatkichdagi shaxsiy maqolalar ulushini aniqlash, 100%;
trend tahlili - har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davrlar bilan taqqoslash va tasodifiy ta'sirlardan va individual davrlarning o'ziga xos xususiyatlaridan tozalangan indikator dinamikasining asosiy tendentsiyasini aniqlash. Trend yordamida kelajakda ko'rsatkichlarning mumkin bo'lgan qiymatlari shakllantiriladi va shuning uchun istiqbolli prognoz tahlili o'tkazilmoqda;
nisbiy ko'rsatkichlarni tahlil qilish (koeffitsientlar) - individual hisobot moddalari o'rtasidagi munosabatlarni hisoblash, ko'rsatkichlarning o'zaro bog'liqligini aniqlash;
qiyosiy (fazoviy) tahlil - bir tomondan, bu sho''ba korxonalar, tarkibiy bo'linmalarning hisobot ko'rsatkichlari tahlili, boshqa tomondan - raqobatchilar bilan qiyosiy tahlil, sanoatning o'rtacha ko'rsatkichlari va hk.;
omillarni tahlil qilish - indikatorga individual omillarning (sabablarning) ta'sirini tahlil qilish. Bundan tashqari, omillarni tahlil qilish to'g'ridan-to'g'ri (tahlilning o'zi), natijada paydo bo'ladigan ko'rsatkich uning tarkibiy qismlariga bo'linganida yoki teskari (sintez), uning individual elementlari umumiy indikatorga birlashtirilganda ham bo'lishi mumkin.

Moliyaviy tahlilning asosiy usullari korxonada:

Vertikal (tarkibiy) tahlil - yakuniy moliyaviy ko'rsatkichlar tuzilmasini aniqlash (har bir element uchun summalar balans valyutasiga nisbatan foiz sifatida olinadi) va ularning har birining iqtisodiy faoliyatning umumiy natijalariga ta'sirini aniqlash. Nisbiy ko'rsatkichlarga o'tish xo'jaliklararo potentsialni va ishlatilgan resurslar hajmi bo'yicha farq qiladigan korxonalar natijalarini taqqoslash imkonini beradi, shuningdek moliyaviy hisobotlarning mutloq ko'rsatkichlarini buzadigan inflyatsiya jarayonlarining salbiy ta'sirini yumshatadi.

Gorizontal (dinamik) tahlil vaqt o'tishi bilan individual moliyaviy ko'rsatkichlar dinamikasini o'rganishga asoslangan.

Dinamik tahlil - moliyaviy ko'rsatkichlar tahlilidan keyingi bosqich (vertikal tahlil). Ushbu bosqichda qaysi bo'limlar va buxgalteriya ballari o'zgarganligini aniqlang.

Moliyaviy koeffitsientlarning tahlili moliyaviy faoliyatning mutlaq ko'rsatkichlarining o'zaro nisbatlarini hisoblash asosida amalga oshiriladi. Ma'lumot manbai bu korxonaning moliyaviy hisoboti.

Moliyaviy ko'rsatkichlarning eng muhim guruhlari:

Likvidlik koeffitsientlari.
Moliyaviy barqarorlik va to'lov qobiliyatining ko'rsatkichlari.
Daromad koeffitsientlari.
Tovar ayirboshlash ko'rsatkichlari (biznes faoliyati).
Bozor faolligi ko'rsatkichlari

Moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilishda quyidagi fikrlarni yodda tutish kerak:

moliyaviy koeffitsientlar qiymatiga korxonaning hisob siyosati katta ta'sir ko'rsatadi;
faoliyatni diversifikatsiya qilish koeffitsientlarni tarmoqlar bo'yicha taqqoslashni qiyinlashtiradi, chunki turli sohalar uchun tartibga soluvchi qiymatlar sezilarli darajada farq qilishi mumkin;
taqqoslash uchun asos sifatida tanlangan me'yoriy koeffitsientlar maqbul bo'lmasligi va ko'rib chiqilayotgan davrning qisqa muddatli maqsadlariga mos kelmasligi mumkin.

Qiyosiy moliyaviy tahlil o'xshash ko'rsatkichlarning alohida guruhlari qiymatlarini bir-biri bilan taqqoslash asosida:

korxona va sanoatning o'rtacha ko'rsatkichlari;
korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlari va raqobatdosh korxonalarning ko'rsatkichlari;
korxonaning alohida tarkibiy bo'linmalari va bo'linmalarining moliyaviy ko'rsatkichlari;
hisobot va rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning qiyosiy tahlili.

Integral (faktorial) moliyaviy tahlil kompaniyaning moliyaviy holatini chuqur o'rganish imkonini beradi.

Bu bozor narxini oshirish va kelgusida samarali rivojlanishini ta'minlash uchun zaxiralarni aniqlash uchun korxonaning moliyaviy ahvoli va moliyaviy faoliyatining asosiy natijalarini o'rganish jarayonidir.

Moliyaviy tahlil natijalari boshqaruv qarorlarini qabul qilish, korxonani yanada rivojlantirish strategiyasini ishlab chiqish uchun asosdir. Shuning uchun moliyaviy tahlil uning ajralmas qismi bo'lib, uning eng muhim tarkibiy qismi hisoblanadi.

Moliyaviy tahlilning asosiy usullari va turlari

Moliyaviy tahlilning oltita asosiy usuli mavjud:

gorizontal(vaqtinchalik) tahlil - har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davr bilan taqqoslash;
vertikal(tarkibiy) tahlil - yakuniy ko'rsatkichdagi shaxsiy maqolalar ulushini aniqlash, 100%;
trend tahlili - har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davrlar bilan taqqoslash va tasodifiy ta'sirlardan va individual davrlarning o'ziga xos xususiyatlaridan tozalangan indikator dinamikasining asosiy tendentsiyasini aniqlash. Trend yordamida kelajakda ko'rsatkichlarning mumkin bo'lgan qiymatlari shakllantiriladi va shuning uchun istiqbolli prognoz tahlili o'tkazilmoqda;
nisbiy ko'rsatkichlarni tahlil qilish (koeffitsientlar) - individual hisobot moddalari o'rtasidagi munosabatlarni hisoblash, ko'rsatkichlarning o'zaro bog'liqligini aniqlash;
qiyosiy (fazoviy) tahlil - bir tomondan, bu sho''ba korxonalar, tarkibiy bo'linmalarning hisobot ko'rsatkichlari tahlili, boshqa tomondan - raqobatchilar bilan qiyosiy tahlil, sanoatning o'rtacha ko'rsatkichlari va hk.;
omillarni tahlil qilish - indikatorga individual omillarning (sabablarning) ta'sirini tahlil qilish. Bundan tashqari, omillarni tahlil qilish to'g'ridan-to'g'ri (tahlilning o'zi), natijada paydo bo'ladigan ko'rsatkich uning tarkibiy qismlariga bo'linganida yoki teskari (sintez), uning individual elementlari umumiy indikatorga birlashtirilganda ham bo'lishi mumkin.

Moliyaviy tahlilning asosiy usullari korxonada:

Vertikal (tarkibiy) tahlil - yakuniy moliyaviy ko'rsatkichlar tuzilmasini aniqlash (har bir element uchun summalar balans valyutasiga nisbatan foiz sifatida olinadi) va ularning har birining iqtisodiy faoliyatning umumiy natijalariga ta'sirini aniqlash. Nisbiy ko'rsatkichlarga o'tish xo'jaliklararo potentsialni va ishlatilgan resurslar hajmi bo'yicha farq qiluvchi korxonalar faoliyatini taqqoslashga imkon beradi, shuningdek, mutloq ko'rsatkichlarni buzadigan inflyatsion jarayonlarning salbiy ta'sirini yumshatadi.

Gorizontal (dinamik) tahlil vaqt o'tishi bilan individual moliyaviy ko'rsatkichlar dinamikasini o'rganishga asoslangan.

Dinamik tahlil - moliyaviy ko'rsatkichlar tahlilidan keyingi bosqich (vertikal tahlil). Ushbu bosqichda qaysi bo'limlar va buxgalteriya ballari o'zgarganligini aniqlang.

Moliyaviy koeffitsientlarning tahlili moliyaviy faoliyatning mutlaq ko'rsatkichlarining o'zaro nisbatlarini hisoblash asosida amalga oshiriladi. Ma'lumot manbai bu korxonaning moliyaviy hisoboti.

Moliyaviy ko'rsatkichlarning eng muhim guruhlari:

Tovar ayirboshlash ko'rsatkichlari (biznes faoliyati).
Bozor faolligi ko'rsatkichlari

Moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilishda quyidagi fikrlarni yodda tutish kerak:

moliyaviy koeffitsientlar qiymatiga korxonaning hisob siyosati katta ta'sir ko'rsatadi;
faoliyatni diversifikatsiya qilish koeffitsientlarni tarmoqlar bo'yicha taqqoslashni qiyinlashtiradi, chunki turli sohalar uchun tartibga soluvchi qiymatlar sezilarli darajada farq qilishi mumkin;
taqqoslash uchun asos sifatida tanlangan me'yoriy koeffitsientlar maqbul bo'lmasligi va ko'rib chiqilayotgan davrning qisqa muddatli maqsadlariga mos kelmasligi mumkin.

Qiyosiy moliyaviy tahlil o'xshash ko'rsatkichlarning alohida guruhlari qiymatlarini bir-biri bilan taqqoslash asosida:

korxona va sanoatning o'rtacha ko'rsatkichlari;
korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlari va raqobatdosh korxonalarning ko'rsatkichlari;
korxonaning alohida tarkibiy bo'linmalari va bo'linmalarining moliyaviy ko'rsatkichlari;
hisobot va rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning qiyosiy tahlili.

Integral () moliyaviy tahlil kompaniyaning moliyaviy holatini chuqur o'rganish imkonini beradi.

Boshqaruv hisobi va iqtisodiy tahlilning o'zaro bog'liqligi qanday?

Iqtisodiy tahlil nafaqat boshqaruv funktsiyalarining eng muhim tarkibiy qismi bo'libgina qolmay, balki tashkilotning biznesini barqaror rivojlantirishga yo'naltirilgan boshqaruv qarorlari qabul qilinishidan oldin boshqariladigan faoliyat turidir. Shunday qilib, iqtisodiy tahlil ma'lumotni tanlash va qaror qabul qilish jarayoni o'rtasida oraliq o'rinni egallaydi va qaror xarakteriga qarab tegishli usullardan foydalanadi

Iqtisodiy tahlilning predmeti va ob'ektlari nima?

Iqtisodiy tahlil predmeti biznes natijalaridagi o'zgarishlarning sabablari va ularning maqsadli parametrlardan og'ishidir. Korxonalarning iqtisodiy faoliyatidagi sabab-oqibat munosabatlari to'g'risidagi bilimlar unda sodir bo'layotgan jarayonlarning mohiyatini ochib berishga va shu asosda mavjud vaziyatda erishilgan natijalarga to'g'ri baho berishga, ish samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlashga, maqsadlarga erishishga yo'naltirilgan rejalar va boshqaruv qarorlarini asoslashga imkon beradi.

Iqtisodiy tahlilning vazifalarini sanab bering.

1. Korxonaning o'ziga xos sharoitida iqtisodiy ko'rsatkichlarning shakllanishi va tendentsiyalarini belgilash.

2. Buxgalteriya hisobi va hisobot ma'lumotlarini ob'ektiv va har tomonlama o'rganish asosida korxona natijalarini baholash.

3. Korxonani rivojlantirishning joriy va uzoq muddatli rejalarini ilmiy asoslash

4. Rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning bajarilishi va ishlab chiqarish resurslaridan foydalanish monitoringi.

5. Ishlab chiqarish jarayonining barcha bosqichlarida korxona samaradorligining ichki zaxiralarini aniqlash va o'lchash.

6. Ishlab chiqarish zaxiralaridan foydalanish chora-tadbirlarini ishlab chiqish.

7. Korxona faoliyatini takomillashtirish uchun maqbul boshqaruv qarorlarini qabul qilish.

4. Iqtisodiy faoliyatni tahlil qilish va diagnostika qilishning mazmuni qanday? Moliyaviy-iqtisodiy faoliyat tahlilining mazmuni ishlab chiqarishning texnik darajasi, mahsulotning sifati va raqobatbardoshliligi, materiallar, mehnat va moliyaviy resurslarning mavjudligi va ulardan foydalanish samaradorligini har tomonlama o'rganishdan iborat. Ushbu tahlil tizimli yondoshishga, har xil omillarni har tomonlama hisobga olishga, ishonchli ma'lumotlarni sifatli tanlashga va boshqaruvning muhim funktsiyalariga asoslangan.

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini diagnostika qilishning mohiyati mashinalar, asboblar, texnik tizimlar, xo'jalik yurituvchi sub'ektning iqtisodiyoti va moliyaviy holatini aks ettiruvchi belgilarni o'rnatish va o'rganish, asosiy xususiyatlarni o'lchash, barqaror, o'rtacha, standart qiymatlardan mumkin bo'lgan og'ishlarni prognoz qilish va normal ishlash buzilishining oldini olishdan iborat.

5. Kompleks tahlil asosi sifatida asosiy iqtisodiy ko'rsatkichlarning o'zaro bog'liqligini izohlang.

ob'yektlar, tahlilning maqsadi va vazifalari, tahliliy ish rejasi tuziladi; uning yordamida sintetik va analitik ko'rsatkichlar tizimi ishlab chiqilmoqda

tahlil ob'ekti bilan tavsiflanadi;

zarur ma'lumotlar yig'iladi va tahlil qilish uchun tayyorlanadi;

biznesning real natijalarini hisobot yili rejasi ko'rsatkichlari bilan, oldingi yillardagi haqiqiy ma'lumotlar bilan, etakchi korxonalar, sanoat va boshqalar yutuqlari bilan taqqoslaydi;

omillarni tahlil qilish: omillar aniqlanadi va ularning natijaga ta'siri aniqlanadi;

ishlab chiqarish samaradorligini oshirish uchun foydalanilmagan va istiqbolli zaxiralar aniqlandi; turli omillar ta'sirini hisobga olgan holda va aniqlangan biznes natijalarini baholash

foydalanilmayotgan zaxiralar, ulardan foydalanish choralari ishlab chiqilmoqda.

6. Iqtisodiy faoliyatni kompleks iqtisodiy tahlil qilish mavzulari bo'yicha tahliliy tadqiqotlarning vazifalarini sanab bering. Umumiy:

1. Rejalar va standartlarning sifati, asosliligi va ishonchliligini baholash.

2. Kelgusi davr uchun rejalashtirish uchun asosiy ko'rsatkichlarni aniqlash.

3. Rejalarning bajarilishini nazorat qilish va ularning bajarilishini baholash. Shuningdek, u moddiy, mehnat va moliyaviy resurslardan foydalanish samaradorligini baholaydi.

4. Alohida omillarning ta'sirini aniqlash va ularning miqdoriy bahosi. Ichki (korxona faoliyatiga bog'liq) va tashqi (sanoat) omillarning ta'sirini izolyatsiya qilish va o'lchash.

5. Ishlab chiqarish samaradorligining o'sishi zaxiralarini aniqlash.

6. Boshqaruv qarorlarini asoslash va ularni optimallashtirish.

7. Xo'jalik yurituvchi subyektning moliyaviy holatini, uning to'lov qobiliyatini, moliyaviy barqarorligini va tadbirkorlik faoliyatini ob'ektiv baholash.

8. Kapital, sof aktivlar, aktsiyalar daromadliligini oshirish va qarz mablag'laridan foydalanishni yaxshilash imkoniyatlarini aniqlash.

9. Moliyaviy natijalarni prognoz qilish, bankrotlikning mumkin bo'lgan tahdidi.

Maxsus:

Ular to'g'risida e'lon qilingan ma'lumot uchun sheriklarni tanlash;

Olingan tashkilotni (biznesni) baholash va lozim darajada tekshirish;

M&A operatsiyalari (qo'shilish va qo'shilish) samaradorligini tahlil qilish, sinergistik effektni aniqlash metodologiyasini ishlab chiqish;

Xalqaro tajribani hisobga olgan holda iqtisodiy tahlil metodologiyasini va xalqaro standartlarga muvofiq buxgalteriya hisobi va hisobotini qayta tuzishni takomillashtirish;

Moliyaviy resurslarni real va portfel investitsiyalariga investitsiyalash samaradorligini tahlil qilish usullarini ishlab chiqish;

Mahsulotlarning sifati, ishonchliligi, ichki va tashqi bozordagi raqobatdoshligini tahlil qilish usullarini takomillashtirish;

Tashkilot kapitallashuvi va biznes o'sishi potentsialini tahlil qilish;

Ijtimoiy, mintaqaviy tahlil, tabiatni muhofaza qilish usullarini ishlab chiqish;

Autsorsingni amalga oshirish samaradorligini tahlil qilish;

An'anaviy bo'lmagan tahlil turlarini ishlab chiqish: doimiy, ko'p qirrali, strategik, diagnostik.

Sinovni ishga tushiring

1. Iqtisodiy tahlil usulining fundamental printsiplari dialektikaning quyidagi xususiyatlarini aks ettirmaydi:

a) tahlil va sintezning birligi;

b) iqtisodiy hodisalarni o'zaro bog'liqlikda o'rganish;

v) rivojlanishda, dinamikada iqtisodiy hodisalarni o'rganish;

d) qarama-qarshiliklarning birligi va kurashi.

2. Y \u003d samarali indikatorning bir necha omil ko'rsatkichlari bilan o'zaro bog'liqligini aks ettiruvchi matematik tenglama ... omil modellari turiga kiradi. Qo'shimcha

3. Iqtisodiy-matematik tahlil usullari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

va) operatsiyalarni tekshirish usuli:

b) trend tahlili;

v) koeffitsient tahlili;

d) gorizontal tahlil.

4. Ularni o'zgartirish (modellashtirish) usuli bir nechta deterministik omil modellari sinfiga taalluqli emas:

a) omillar tizimini uzaytirish;

b) omillar tizimini kengaytirish;

c) omil tizimining pasayishi;

d) omillar tizimi bo'linishi.

5. Korxonada individual xarajatlarning ijtimoiy zarurat, uning tashkiliy-texnik darajasi va shunga o'xshash ishlab chiqarishga ixtisoslashgan korxonalar orasidagi o'rnini muvofiqligini aniqlash uchun:

a) hisobot ko'rsatkichlarini oldingi davr ko'rsatkichlari bilan taqqoslash;

b) xo'jaliklararo taqqoslash;

ichida) sanoat o'rtacha bilan taqqoslash;

d) korxona faoliyatini o'rtacha bozor iqtisodiyoti bilan taqqoslash.

6. Usul joker... omillarning bazaviy (rejalashtirilgan) qiymatlarini amaldagi qiymatlarga ketma-ket almashtirish orqali samarali indikatorning bir qator oraliq qiymatlarini olish va undan keyin samarali indikatorning qiymatini o'rganilayotgan omil darajasini o'zgartirishdan oldin va keyin taqqoslash.

7. Effektiv indikatorning bir necha omil ko'rsatkichlari bilan o'zaro bog'liqligini aks ettiruvchi Y \u003d matematik tenglama turga kiradi. aralashgan. omil modellari.

8. ..Vertikal. tahlil moliyaviy natijalarning yakuniy ko'rsatkichlari tuzilmasini, har bir pozitsiyaning umuman natijaga ta'sirini aniqlashni o'z ichiga oladi.

9. Moliyaviy tahlilning gorizontal (vaqtincha) usuli quyidagilarni o'z ichiga oladi:

a) har bir pozitsiyaning natijaga ta'sirini aniqlagan holda moliyaviy hisobotlar jami tuzilishini aniqlash;

b) tasodifiy ta'sirlardan va individual davrlarning xususiyatlaridan tozalangan indikator dinamikasidagi asosiy tendentsiyalarni aniqlash;

v) har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davr bilan mutloq va nisbiy og'ishlarni aniqlash bilan taqqoslash;

d) kompaniyaning faoliyatini raqobatdosh firmalarning ko'rsatkichlari bilan, sanoat o'rtacha va umumiy iqtisodiy ko'rsatkichlar bilan taqqoslash.

10. Usuldan foydalanish. mutlaq farqlar .. Faktorlar ta'sirining kattaligi o'rganilayotgan omil qiymatining mutlaq o'sishini uning o'ng tomonidagi modelda bo'lgan omillarning bazaviy (rejalashtirilgan) qiymatiga va modelda joylashgan omillarning haqiqiy qiymatiga uning chap tomonida ko'paytirish yo'li bilan hisoblanadi.

11. Integral... .. usul cheksiz kichik intervallarda argumentning ortishiga ko'paytirilib, qisman lotin sifatida aniqlangan funktsiya qiymatlarini yig'ishga asoslangan.

12. .Indeks tahlili.. - bu hodisalarni taqqoslashning nisbiy ko'rsatkichlari bo'lib, ular umumlashtirib bo'lmaydigan elementlardan iborat:

a) indekslar;

b) moliyaviy koeffitsientlar:

v) qiziqish;

d) o'rtacha qiymatlar.

13. Effektiv indikatorning bir necha omil ko'rsatkichlari bilan o'zaro bog'liqligini aks ettiruvchi Y \u003d matematik tenglama turga tegishlidir. ko'p.. omil modellari.

14. ... iqtisodiy faoliyatni iqtisodiy tahlil qilish usullari tahlilchining kasbiy bilimlari, tajribasi va sezgilaridan foydalanishga asoslangan:

va) evristik;

b) iqtisodiy va matematik;

c) faktorial;

d) statistik.

15. Har bir indikatorni tayinlashni va uning vazn koeffitsientini ma'lum miqyosda oshirishni o'z ichiga olgan iqtisodiy faoliyat samaradorligini har tomonlama baholash usuli deyiladi:

b) ball;

c) umumiy resursning ko'payishi;

d) moliyaviy koeffitsientlar.

16. Har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davrlar bilan taqqoslashni va tasodifiy ta'sirlardan va individual davrlarning xususiyatlaridan tozalangan indikator dinamikasining asosiy tendentsiyasini aniqlashni o'z ichiga olgan usul deyiladi. gorizontal (vaqtincha) .. tahlil.

17. Alohida ko'rsatkichlarning haqiqiy qiymatlarini ularning taxmin qilingan darajalaridan og'ish sabablarini aniqlash uchun taqqoslash qo'llaniladi:

va) rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bilan hisobot ko'rsatkichlari;

b) oldingi davr ko'rsatkichlari bilan hisobot ko'rsatkichlari;

v) o'rtacha o'xshash ma'lumotlarga ega korxonaning ko'rsatkichlari;

d) bozor iqtisodiyotining o'rtacha ko'rsatkichlariga ega bo'lgan korxona ko'rsatkichlari.

18. Tahlil usuli, unda bir qator omillarning samarali ko'rsatkichga ta'siri bekor qilinadi va ulardan bittasi ajratib ko'rsatiladi:

a) qatorlar dinamikasi;

b) yo'q qilish;

c) tafsilotlar;

d) balans aloqalari.

19. O'zaro o'xshashlik yoki farqni topish uchun bir hil ob'ektlarni taqqoslashni o'z ichiga oladigan tahlil usuli deyiladi:

a) grafik;

b) faktorial:

v) tanlangan va doimiy kuzatish;

d) taqqoslash yo'li bilan.

20. Iqtisodiy va matematik tahlil usullari quyidagilarni o'z ichiga oladi.

va) tafovutlar hisobi;

b) trend tahlili;

v) omillarni tahlil qilish;

d) vertikal tahlil.

21. Moliyaviy ko'rsatkichlar dinamikasini baholash quyidagi usul yordamida amalga oshiriladi.

a) vertikal tahlil;

b) gorizontal tahlil;

v) moliyaviy koeffitsientlar;

d) qiyosiy tahlil.

22. Balanslararo munosabatlarni yoki bir nechta hisobot shakllari ko'rsatkichlari o'rtasidagi munosabatlarni aks ettiruvchi moliyaviy hisobotlar bo'yicha nisbiy ko'rsatkichlarni hisoblash quyidagi usul asosida amalga oshiriladi:

a) iqtisodiy va matematik tahlil;

b) moliyaviy koeffitsientlar;

v) qiyosiy (fazoviy) tahlil;

g) omil tahlili.

23. Matematik tenglama Y \u003d (a + b) / s, samarali indikatorning bir nechta omil ko'rsatkichlari bilan o'zaro bog'liqligini aks ettirgan holda ... omil modellari turiga kiradi.

a) qo'shimcha;

b) ko'paytiruvchi;

c) ko'p;

d) aralash (birlashtirilgan)).

24. O'rtacha... qiymat ma'lum hodisalar to'plamining o'ziga xos xususiyatini ifoda etadi, ushbu to'plamning eng tipik xususiyatlarini belgilaydi.

25. faktorial... tahlil deterministik tadqiqot usullari yordamida dastlabki ko'rsatkichlarning samarali ko'rsatkichga ta'sirini o'rganadi.

26. Korxonaning rivojlanish tendentsiyalari va uning iqtisodiy va moliyaviy holatining asosiy parametrlari dinamikasini aniqlash uchun quyidagilar ishlatiladi:

a) hisobot ko'rsatkichlarini rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bilan taqqoslash;

b) hisobot ko'rsatkichlarini oldingi davr ko'rsatkichlari bilan taqqoslash;

v) xo'jaliklararo taqqoslash;

d) sanoatning o'rtacha ma'lumotlari bilan taqqoslash.

27. Iqtisodiy va matematik tahlil usullari quyidagilarni o'z ichiga olmaydi.

a) boshlang'ich matematika;

3) b) matematik dasturlash;

c) operatsiyalarni tadqiq qilish;

d) yo'q qilish.

28. Matematik tenglama , samarali indikatorning bir nechta omil ko'rsatkichlari bilan o'zaro bog'liqligini aks ettiruvchi turga tegishlidir .. ko'paytiruvchi. omil modellari.

29. Usullar ... sizga korxonaning moliyaviy holatini har tomonlama baholash imkonini beradi:

a) matematik statistika;

ichida) deterministik omil tahlili;

d) matematik dasturlash.

30. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilishning standart usullari (usullari) quyidagilarni o'z ichiga oladi:

a) regressiya;

b) korrelyatsiya;

ichida) gorizontal;

g) differentsial.