Розмір щомісячної премії від окладу скільки відсотків. За яким принципом і як нараховуються премії працівникам? Хто визначає розмір грошової винагороди? Обов'язок по виплаті квартальної премії


Преміальні виплати повсюдно використовуються роботодавцями для стимуляції співробітників до більш продуктивної діяльності. Нерідко премія є суттєвою складовою заробітної плати. Тому бухгалтери компанії в обов'язковому порядку повинні знати порядок обчислення премії різних видів і особливості видачі кожного з них.

Порядок призначення премії

Під премією розуміється матеріальне заохочення співробітників за певні заслуги в розрізі виробничої діяльності. Найчастіше премія призначається за фактом високих трудових показників, однак також нерідкі випадки, коли додаткові виплати видаються за фактом особливих видатних заслуг.

Особливості нарахування та порядку видачі преміальних коштів повинні регламентуватися одним з наступних локальних нормативних документів:

  1. Положеннями.
  2. Положенням про преміювання на конкретному підприємстві.
  3. Будь-яка інша документацією, яка регламентує виробничу діяльність і працю співробітників. Наприклад, з суб'єктом.

Наявність премії на підприємстві не є обов'язковою умовою здійснення трудової діяльності. Тому подібне рішення відноситься до особистої ініціативи керівника підприємства.

Після відповідного позитивного рішення керівника компанії, бухгалтером проводиться розрахунок премій, покладені співробітникам. При цьому грунтуватися бухгалтер може на обсязі окладу, фактично відпрацьований час або визначати квартальні, або річні премії в фіксованій кількості.

Так, премія нараховується по конкретному способу, обраного на підприємстві, і видається одноразово із заробітною платою. У разі якщо підлеглим зарплата нараховується на картки, то і премія нараховується на карти. Якщо дана процедура здійснюється за допомогою каси підприємства, то премія також підлягає подібної видачі.

Важливо відзначити, що премія, як частина заробітної плати (за винятком заохочувальних виплат за видатні досягнення в науці або матеріальне привітання до певної дати), також оподатковується на дохід фізичної особи. Це означає, що в результаті суб'єкт отримає на руці обсяг його премії за вирахуванням тринадцяти відсотків ПДФО.

Основні принципи визначення обсягу премії полягають в наступному:

  1. Обсяг преміальної виплати в своєму розрахунку базується найчастіше на конкретній ставкою. Керівником і бухгалтером заздалегідь обмовляється фіксована сума або певний відсоток від окладу, а також періодичність виплати.
  2. Обчислення премії, пов'язаної з конкретним тимчасовим відрізком (наприклад, річна премія), прийнято засновувати на фактично відпрацьований час.

Варіанти нарахування і розрахунків премії

Найбільш поширеним питанням в частині призначення преміювання, є питання про те, як розрахувати премію. Всупереч поширеній думці, премія від окладу розраховується не тільки шляхом множення фіксованого відсотка на обсяг посадової заробітку суб'єкта. Для повного та правомірного розрахунку премії від окладу необхідно також зафіксувати наступні аспекти в Положенні про преміювання:

Так як розрахунок премії від окладу є найбільш поширеною процедурою додаткових виплат, бухгалтер повинен бути глибоко поінформованим про порядок її розрахунку. Зокрема:

  1. Обсяг окладу множиться на встановлений в одному з нормативних документів компанії преміальний відсоток. За базу розрахунку береться місячний оклад, якщо премія місячна, а також оклад за три або шість місяців, якщо нарахування квартальне або річне відповідно.
  2. Отримана сума являє собою безпосередній обсяг преміальної виплати. До нього додається розмір окладу суб'єкта.
  3. У разі, коли для конкретної території РФ справедливо використання коефіцієнтів (зокрема, для районів Крайньої Півночі і прирівняних до них територій), отримана сума множиться також на розглянутий коефіцієнт.
  4. Від усієї суми за фактом проведених обчислень віднімається податок на дохід працівника, тобто ПДФО в обсязі 13%.

Якщо співробітник не є резидентом Росії - обсяг ПДФО збільшується до 30%.


Наприклад, співробітник Матвєєв А.А. має оклад в обсязі 30.000 руб. у місяць. Проживає в місті Челябінську, де районний коефіцієнт становить 14%. У Положенні про преміювання на його підприємстві зафіксовано, що преміальний відсоток від окладу становить 25%. У поточному місяці Матвєєвим був також отриманий аванс в обсязі 10.000 руб.

Обчислення премії і підсумкової суми, фактично отриманої співробітником, будуть виглядати так:

  1. Визначається розмір премії: 30.000 * 25% \u003d 7500 руб.
  2. Загальний заробіток суб'єкта складе: 30.000 + 7500 \u003d 37.500 руб.
  3. Потім сума множиться на районний коефіцієнт: 37.500 + 14% \u003d 42.750 руб.
  4. Вираховується ПДФО: 42.750 * 13% \u003d 5557,5 руб.
  5. Таким чином, підсумкова заробітна плата, яка видається разом з премією суб'єкту на руки, складе: 42.750 - 5557,5 - 10.000 \u003d 27.192,5 руб.

Також поширеним є питання про те, як розрахувати премію за фактично відпрацьований час.

Коли співробітник відпрацював не повне час звітного періоду, бухгалтеру необхідно грамотно розрахувати обсяг виплати. Тобто, виникає вибір між розрахунком премії за весь звітний період або розрахунок виплати не в повному розмірі.

Так, перший варіант зручний для таких випадків:

  • порядок нарахування преміальних сум в компанії базується на річних показниках;
  • період розрахунків і преміальний період ідентичні.

Частковий розрахунок премії справедливий для таких ситуацій:

  • розрахунковий і преміальний періоди однакові, проте фактично відпрацьований час не береться до уваги;
  • розрахунковий і преміальний періоди відрізняються тільки частково.

Наприклад, співробітник Горбатенко Ю.В. йде у відпустку з 16.04.2018 по 26.04.2018. За звітний період (2017 рік) Горбатенко:

  • був у відрядженні - 6 днів;
  • брав щорічну відпустку - 10 днів;
  • оформив листок тимчасової непрацездатності на 7 днів.

Також Горбатенко отримав такі виплати:

  • зарплату за рік в обсязі 256.000 руб .;
  • преміальна виплата за попередній період нараховувалася в обсязі 20.000 руб. в березні;
  • преміальна виплата за звітний період без урахування фактично відпрацьованого часу складе 28.000 руб.

Необхідно обчислити, якою буде сума премії з урахуванням фактично відпрацьованого часу. Так: число відпрацьованих днів у 2017 році - 247. Виходячи з умов ситуації Горбатенко, його фактично відпрацьовані дні складуть: 247 - (6 + 10 + 7) \u003d 224 дня.

Звідси, премія становитиме: 28.000 / 247 * 224 \u003d 25.392,71 руб.

Коефіцієнти, що застосовуються при розрахунку премій

Коли на підприємстві премія залежить від певної суми (окладу або будь-якої частки зарплати), обсяг преміальних виплат вважається фіксованим. Обсяг таких нарахувань не вступатиме в залежність від порядку позбавлення премії або фактично відпрацьованого часу. Розмір премії може змінитися тільки за фактом коригувань в сумі окладу. Враховується дана процедура одним з таких варіантів:

  • з початку звітного періоду, за який обчислюються виплати;
  • з початку періоду, що йде наступним за періодом, в якому був відкоректований оклад;
  • беручи до уваги співвідношення кількості днів у періоді, де проводилися коригування окладу, щодо обсягу кожного окремого заробітку.

При застосуванні останнього методу необхідно використовувати коефіцієнти, які враховують співвідношення кількості днів. Так, якщо премія передбачає залежність від фактично відпрацьованого часу, то в разі неповного відпрацьованого періоду або при переробці, необхідно використовувати коефіцієнт, який скоректує дані розбіжності. Подібні коефіцієнти обчислюються на кожному підприємстві, виходячи з особливостей виробничого процесу.

Також існують районні коефіцієнти, які встановлюють місцеві органи влади, і які також повинні враховуватися при розрахунку премії, якщо такі є. Тому порядок того, як розраховується премія, може різнитися в частині значення підвищувальних коефіцієнтів для різних регіонів РФ.

Особливості розрахунку премії за рік

Виплата преміальної суми за фактом річного виробітку є ініціативою керівника підрозділу або підприємства в цілому, якщо компанія невелика.

Кадрові працівники направляють керівнику фірми дані про відпрацьований підлеглими часу, про всі порушення і про рівень виконання планових показників.

За фактом аналізу запропонованих відомостей, керівник публікує наказ за формою Т-11 (для одного суб'єкта) або Т-11а (для групи суб'єктів). Даний наказ підписують особи, яким призначається премія, після чого папір направляється в бухгалтерію.

Щоб розрахувати обсяг премії конкретного співробітника за рік, потрібно скласти весь річний дохід особи, не враховуючи при цьому збільшують коефіцієнти, якщо такі передбачаються. Далі отриманий результат множиться на преміальний відсоток.

Зокрема, формула розрахунку є:

Як мотивувати премією

Премія - це грошова виплата співробітнику понад заробітну плату за досягнення високих результатів у праці та виконання показників преміювання. Премія є головною складовою змінної частини заробітної плати. Система преміювання - це набір різноманітних видів грошових винагород, спеціально розроблених для певних груп співробітників, з урахуванням їх впливу на результат роботи організації. Система преміювання є основним матеріальним стимулом для співробітників.

Визначити оптимальний розмір премій для співробітників

Які розрізняють види премій

Преміальні виплати поділяють на чотири групи:

  1. Залежно від типу виконаних завдань:
    • виробничі - заохочення співробітників за виконання виробничих завдань або службових обов'язків;
    • невиробничі - заохочення за особистий внесок в результат роботи організації, не пов'язаний з його виробничими обов'язками.
  2. Залежно від періодичності виплат:
    • систематичні - заохочення за виконання виробничих завдань або службових обов'язків, виплата якого відбувається систематично: щомісячно, щоквартально;
    • разові - заохочення за певні досягнення, які не носять систематичного характеру, наприклад, за виконання особливо важливих виробничих завдань, за перемогу в виробничому змаганні і т. д., або за загальні колективні результати роботи протягом досить тривалого календарного періоду: півріччя, року.
  3. В залежності від варіанту оцінки праці:
    • індивідуальні - заохочення за особистий внесок в результат роботи організації, виконання ним виробничих завдань і своїх службових обов'язків;
    • колективні - заохочення за виконання виробничих завдань або службових обов'язків на підставі оцінки колективної праці.
  4. Залежно від оцінюваного результату:
  • за основні результати роботи - заохочення за необхідний результат, певний роботодавцем конкретно для співробітника або його підрозділу, а можливо, і організації в цілому;
  • за спеціальні результати - заохочення, яке мотивує співробітників на рішення спеціальних завдань роботодавця, актуальних для організації в даний момент часу, наприклад: економія енергії (сировини), поліпшення якості продукції, своєчасна відвантаження продукції і т. д.

Які саме види премій застосовувати для стимулювання співробітників, в кожній організації визначають самостійно.

Які правила розробки системи преміювання

При розробці преміальної системи дотримуйтеся наступних правил:

  • система преміювання повинна відповідати стратегії розвитку бізнесу організації;
  • премія не повинна бути загальним, частим і поширеним явищем, щоб співробітники не сприймали її як частину зарплати в звичайних умовах;
  • премія повинна бути безпосередньо пов'язана з реальним особистим внеском працівника в результат діяльності відділу, організації, відображати його особисті досягнення (можливо, в складі групи, відділу і т. д.);
  • в основі розрахунку премії повинен лежати максимально об'єктивний метод вимірювання віддачі співробітника і його внеску у виробництво, відомий самим співробітникам;
  • співробітники повинні розцінювати премію як винагороду за конкретний результат внаслідок додаткових зусиль, а не просто як оплату за виконання стандартної роботи протягом певного періоду часу;
  • додаткові зусилля співробітників, стимульовані премією, повинні покривати витрати на виплату цих премій;
  • застосування системи повинно бути справедливим, тобто при виникненні підстав для преміювання повинні застосовуватися тільки ті форми, які вказані в Положенні про преміювання;
  • система повинна носити неминучий характер: премію необхідно виплачувати щоразу при виникненні відповідних підстав;
  • система повинна бути відома всім співробітникам організації.

Як розробити систему преміювання

Для розробки системи преміювання проведіть по формуванню системи мотивування. Далі на підставі стратегічних цілей організації виявите основні цілі преміювання та показник результативності діяльності організації. Наприклад, якщо мета організації найближчим часом збільшити обсяг продажів, то показником результативності буде розмір приросту обсягу продажів, якщо мета - поліпшити якість продукції, то показником буде відсоток зменшення кількості браку в порівнянні з попереднім періодом і т. Д. Таким чином, визначивши показник результативності, сформулюйте загальну підставу для преміювання. Далі по пирамидному принципом «зверху вниз» визначте вплив різних груп співробітників на даний показник результативності, наприклад, як впливають керівники різних рівнів, як впливає кожен відділ, конкретна посада і т. Д. Визначте фактори, від яких залежить досягнення показників результативності організації та які знаходяться в сфері істотного впливу з боку співробітників. При необхідності розробіть і упровадите систему оперативного контролю даних факторів. Визначте, які премії будуть поширені на всіх співробітників організації, наприклад, премія за вислугу років, за загальний результат роботи організації і т. Д., А які тільки на певні групи. Виділіть дані групи і для кожної визначте:

  • співвідношення постійної і змінної частин заробітної плати;
  • показники преміювання, що впливають на преміальну частину;
  • варіанти і правила розрахунку премії;
  • періодичність виплат премій.

Далі для кожної групи або для всіх співробітників організації визначте підстави для розгляду питання про нарахування премії. Підставою може бути службова записка керівника підрозділу, звіт співробітника, план продажів і показники його виконання і т. Д. Визначте осіб, які приймають рішення про виплату премії. Можливо, необхідно продумати правила додаткових процедур узгодження питань про виплату премії. Обговоріть з відповідальними особами терміни розгляду документів-підстав, терміни прийняття рішення про преміювання, терміни передачі узгоджених з керівником організації документів про преміювання в бухгалтерію організації. Важливим моментом в преміювання персоналу є процедура доведення рішення про преміювання до співробітників, вони повинні знати, за що отримали премію, яким чином розраховують її розмір, що зменшує розмір преміальної винагороди, що її збільшує. Дана інформація повинна бути доступна співробітникам і зрозуміла. З цією метою можете організувати співробітникам зустрічі з керівником відділу розрахунку заробітної плати, зробити на корпоративному сайті блок з питаннями-відповідями на тему преміювання, виділити певний час для співробітників, в яке вони можуть звернутися до відділу по розрахунку заробітної плати для отримання консультації, і т . д. Всі дані умови і правила преміювання зафіксуйте в Положенні про преміювання або іншому локальному документі організації.

Як виділити групи співробітників для розробки системи преміювання

Групи співробітників для преміювання в кожній організації формують самостійно. Спочатку сформуйте групи в залежності від способу впливу роботи співробітників на показник результативності та на кінцевий результат діяльності організації, наприклад:

  • керівники, від яких залежить бізнес-результат;
  • професіонали, які створюють основний бізнес-результат (прібилеобразующіх посади);
  • співробітники, які допомагають професіоналам домагатися результатів (що підтримує персонал);
  • співробітники, які не впливають на бізнес-процеси організації (допоміжний персонал).

Також можете виділити групи для преміювання в залежності від місця і ролі співробітника в управлінській ієрархії, наприклад, керівники вищої ланки, середньої ланки, інженерно-технічні працівники, робітники. Або сформуйте групи для преміювання в залежності від стажу роботи співробітників в організації, наприклад, співробітники зі стажем роботи в організації понад три роки мають одні види і розміри премії, зі стажем менше трьох років - інші і т. Д. Ступінь виконання співробітником правил внутрішнього трудового розпорядку також є ознакою формування груп для преміювання. Наприклад, співробітники з відсутністю дисциплінарних порушень: запізнень, затримок з обідньої перерви і т. Д., Мають повний пакет преміювання, а співробітники з дисциплінарними порушеннями можуть бути депремійовано.

Приклад групування співробітників організації «Альфа» при розробці системи преміювання

В результаті аналізу діяльності організації, її підрозділів, співробітників прібилеобразующіх посад було прийнято рішення для розробки системи преміювання виділити наступні групи працівників:

  • керівник організації;
  • керівники вищої ланки (заступники керівника організації);
  • керівники проектів;
  • співробітники відділу продажів;
  • працівники бухгалтерії, секретаріату, служби персоналу;
  • співробітники складу і т. д.

Для кожної групи були розроблені свої показники преміювання та правила розрахунку премії.

Як визначити співвідношення постійної і змінної частин оплати праці

На визначення співвідношення постійної і змінної частин зарплати впливає характер посадових обов'язків співробітників, їх вплив на бізнес-процеси організації. У кожній групі співробітників буде своє співвідношення постійної і змінної частин зарплати. Основні принципи визначення співвідношення:

  • чим більше ступінь впливу діяльності посади на результат організації, тим більше преміальна частина (до 200% окладу);
  • чим вище рівень повноважень співробітників, тим більше преміальна частина (до 150%);
  • чим більш стабільні і регламентовані обов'язки, тим нижче преміальна частина (від 15% до 50% окладу);
  • чим складніше оцінити кількісний результат діяльності співробітника і підрозділу в цілому, тим більше постійна частина зарплати.

Порада: встановлюючи розмір змінної частини, пам'ятайте, що преміювання повинно бути значимо для співробітника.

Врахуйте, якщо розмір премії менше 20 відсотків від постійної частини заробітної плати, то така премія має слабку стимулюючу дію. Премії періодичні, наприклад, на Новий рік, на професійне свято, в розмірі менше 15 відсотків співробітники не розглядають як заохочення. Премія в розмірі 10 відсотків від окладу може викликати роздратування у колективу.

Варіанти співвідношення змінної і постійної частин зарплати см. В таблиці.

Як розробити показники преміювання

Для стимулювання персоналу розробіть для кожної групи співробітників різні показники преміювання, при цьому врахуйте специфіку діяльності організації, характер виконання роботи кожної групи, порядок обліку та нормування результатів їх роботи. Важливо встановити показники і умови преміювання таким чином, щоб поліпшення одних показників не викликало погіршення інших. Так, наприклад, преміювання робітників можете здійснювати за показниками:

  • за поліпшення якості продукції, наприклад, підвищення питомої ваги продукції вищої категорії якості, вищого гатунку, зростання здачі продукції з першого пред'явлення, зниження шлюбу, скорочення випадків повернення неякісної продукції, відсутність претензій до продукції з боку споживачів;
  • за зростання продуктивності праці та обсягів виробництва, наприклад, виконання і перевиконання планового завдання, норм виробітку, плану виробництва до встановленого терміну з меншою чисельністю працюючих, зниження трудомісткості продукції, зростання обсягів виробництва;
  • за освоєння нової техніки, наприклад, підвищення коефіцієнта змінності, скорочення термінів освоєння прогресивних технологій, підвищення коефіцієнта завантаження устаткування, скорочення витрат на його експлуатацію;
  • за зниження матеріальних витрат, наприклад, економія сировини, матеріалів, паливно-енергетичних ресурсів, інструменту, запасних частин, зменшення втрат, відходів.

Преміювання спеціалістів і службовців робите за фактичне поліпшення результатів роботи організації, наприклад, збільшення прибутку, обсягів виробництва, перевиконання плану продажів, впровадження раціоналізаторських пропозицій і т. Д. Для співробітників, зайнятих обслуговуванням машин і устаткування, застосуєте наступні показники: зниження простоїв, підвищення ступеня освоєння технічних параметрів, поліпшення коефіцієнта їх використання і т. д. Преміювання керівників підрозділів увяжем з кінцевим результатом роботи підрозділу, зростанням продуктивності праці, випуском високоякісної продукції, зниженням її трудомісткості і іншими показниками діяльності.

Приклад розробки показників преміювання для відділу продажів організації «Альфа»

В організації «Альфа» для співробітників відділу продажів для кожної посади в залежності від специфіки роботи і впливу на результат діяльності організації в цілому розробили показники преміювання, які враховують ступінь виконання щомісячного плану робіт співробітників. Також розробили три варіанти значень коефіцієнтів преміювання за кожним показником преміювання в залежності від величини виконання плану робіт:

  • план MAX;
  • план НОРМА;
  • план MIN.

Це дозволило поставити певний діапазон преміювання співробітників, що дозволило стимулювати їх за різні результати роботи. Дані показники і коефіцієнти преміювання зафіксували в матриці преміювання, яку оформили в довільній формі, і зробили додаток до Положення про преміювання персоналу компанії.

Якщо обов'язковою умовою виплати премії є дотримання співробітником трудової дисципліни, включіть в документ, в якому зафіксовані правила преміювання (Положення про преміювання, Положення про оплату праці), додатковий показник преміювання - дисципліну праці. Можете включити в даний показник критерії, наведені в таблиці.

Які розрізняють варіанти розрахунку премії

При розробці системи преміювання визначте найбільш оптимальний для організації варіант розрахунку премії. Розрізняють такі варіанти:

  • у відсотках від виконання показника;
  • у відсотках від тарифної ставки;
  • у вигляді коефіцієнтів;
  • в абсолютному вираженні.

Які дотримуватися правил розрахунку премії

При розробці правил розрахунку премії за показниками преміювання рекомендується:

  • представляти показники преміювання в цифровому форматі, наприклад, кількість випущеної продукції - штуки, розмір зменшення шлюбу - штуки, прибуток організації від продажу послуг або товару - рублі і т. д .;
  • враховувати всі показники, важливі для кожного підрозділу і посади;
  • робити розрахунок показників (правила розрахунку, формули, шкали, спосіб оцінки повноти виконання показників) зрозумілим для співробітників;
  • враховувати рівень відповідальності і ступінь впливу співробітників кожної групи на діяльність підрозділу і організації в цілому.
  • розробити матрицю преміювання для визначення розміру премії для кожної групи співробітників.

Приклад розрахунку премії співробітників відділу продажів організації «Альфа»

В організації «Альфа» для співробітників відділу продажів була розроблена матриця преміювання, в якій в залежності від виконання показників преміювання були розроблені коефіцієнти преміювання. Для розрахунку премії застосовують наступну формулу:

Таким чином, для керівника відділу продажів за умови виконання показників преміювання за максимальним значенням (План MAX) премію розраховують таким чином: Премія \u003d 23 000 000 × 0,1% + 10 000 000 × 0,09% + 1 000 000 × 0, 7% \u003d 39 000 руб. За умови виконання показників преміювання за мінімальним значенням (План MIN): Премія \u003d 19 000 000 × 0,06% + 7 000 000 × 0,05% +800 000 × 0,3%) \u003d 17 300 руб.

Як визначити періодичність виплат премії

Періодичність виплати премії в кожній організації вибирають самостійно. Залежить періодичність преміювання від фінансових ресурсів організації і можливості фактичної оцінки бізнес-результатів. Період оцінки бізнес-результатів рекомендується вибрати - місяць, квартал, півріччя, рік. Для керівників вищої ланки (генерального директора, директорів департаментів та т. Д.) Довгострокові програми преміювання можуть бути розраховані на три-п'ять років.

Додаткові виплати, в тому числі і квартальні премії, використовуються організаціями як методи, що стимулюють роботу співробітників і впливають на підвищення якості праці. Можливість застосування зазначеного способу заохочення трудящих закріплена законодавчо.

Що таке квартальна премія і хто може її отримати

Заохочувальні квартальні виплати мають місце при досягненні підприємством поставлених завдань, виконання виробничого плану.

Якщо діяльність підприємства не відповідає заданим плановим параметрам і фінансово-економічних результатів в певний період, весь персонал компанії або співробітники певного структурного підрозділу можуть бути позбавлені грошової винагороди.

До відома! Періодичність видачі квартального матеріального заохочення становить 1 раз в 3 місяці. Рішення про оплату приймається керівництвом компанії (комерційної, бюджетної), при цьому невиплата матеріального заохочення не може вважатися підставою для залучення керівника до відповідальності.

Бонуси за роботу в період кварталу, включені в систему оплати праці на підприємстві, прирівнюються до заробітної плати (ст. 129 ТК РФ) і обов'язкові для нарахування працівникові в разі виконання всіх вимог, що забезпечують право на отримання додаткової грошової винагороди.

Форми і порядок застосування преміальних заохочень в системі плати за працю на підприємстві повинні відображатися в його нормативних локальних документах (ст. 135 ТК РФ):

  • в трудовому контракті;
  • в колективній угоді;
  • в положенні підприємства про матеріальне заохочення працівників.

Нормативні документи організації містять:

  • вказівка \u200b\u200bпереліку видів премій, що допускаються до застосування роботодавцем;
  • періодичність для виплати кожного типу заохочення;
  • перелік співробітників, які мають право отримувати матеріальну винагороду (за типами);
  • умови, необхідні для нарахування виплати;
  • методику оцінки участі в трудовому процесі кожного співробітника;
  • умови, при яких не здійснюється нарахування премії співробітнику;
  • процедуру вирішення спірних ситуацій за оцінкою результатів праці працівника.

Підставою для розрахунку і виплати квартального заохочення служить наказ, підписаний керівництвом компанії, який може діяти по відношенню до:

  • конкретного працівника або групи працівників;
  • окремого підрозділу;
  • всього трудового колективу організації.

До відома! Якщо положення про премії зазначено в колективній угоді, то бонус повинен виплачуватися всім співробітникам при досягненні певних критеріїв діяльності. Не дозволяється нарахування співробітницям, протягом розрахункового кварталу перебували у відпустці по догляду за дитиною (з перерахунком при частковому захопленні розглянутого періоду), і громадянам, які отримали в обліковується періоді дисциплінарні стягнення.

Способи розрахунку квартальної премії

Система заохочення співробітників розробляється в кожній організації самостійно, тому й метод для вибору суми премії встановлюється на розсуд керівництва. Розмір заохочувальної виплати може встановлюватися:

  • в процентному співвідношенні до фактично нарахованого заробітку за певний час;
  • в точної (фіксованою) сумі, що є надбавку до заробітної плати;
  • в процентному співвідношенні від величини окладу;
  • в результаті підрахунку по формулі, що враховує показники преміювання (в перекладеному в вартісне вираження вигляді), що застосовуються для оцінки внеску працівника в трудовий результат підприємства.

Підрахунок премії від фактичного заробітку

При розрахунку заохочення враховується відпрацьований в дійсності громадянином час за період, який використовується для оплати грошового бонусу, а у вигляді фактичного заробітку приймають:

  • повний розмір заробітку, визначеної за період для підрахунку премії;
  • середню щомісячну заробітну плату, визначену за даними який обліковується кварталу.

У першому випадку при розрахунку підраховується вся оплата, нарахована співробітникові за відпрацьовані ним місяці розрахункового періоду (кварталу), включаючи і суми інших грошових заохочень. Отримане значення множиться на розмір відсотка, який зафіксований в положенні про стимулювання та преміювання стосовно квартальної сумі заохочення.

Розрахунок премії за квартал (в розмірі 10 відсотків від зарплати, яка становить 30000 руб.) Виглядає таким чином:

  1. Дохід, зароблений протягом кварталу, складе 90000 руб. (30000 руб. Х 3).
  2. Належний грошовий бонус дорівнює 9000 руб. (90000 руб. Х 10%).
  3. Виплата квартального заохочувальної винагороди проводиться в наступному після закінчення кварталу місяці, тому заробіток за квітень складе 39000 руб. (30000 руб. + 9000 руб.).
  4. Сума, що підлягає видачі працівникові, складе (за мінусом податку в 13% по ПДФО) 33930 руб. (39000 руб. - (39000 руб. Х 13%)).

Для підрахунку по іншому способу встановлюється значення середнього заробітку на місяць за рахунок ділення загальної суми заробітку працівника за місяці розрахункового періоду (включаючи щомісячні бонуси), на 3 (кількість місяців у кварталі). Після чого розрахований показник множать на значення відсотка, встановленого для відповідної преміальної виплати.

Розрахунок премії, визначеної в фіксованому розмірі

Фіксована сума грошового заохочення характеризується різними варіантами виплати в залежності від умов чинного положення про преміювання і оплачується:

  • повністю, при цьому не враховується час фактичного перебування громадянина на робочому місці в період, прийнятий для оплати винагороди;
  • пропорційно відпрацьованому часу протягом встановленого періоду;
  • може не нараховуватися за відпрацьований частково місяць.

У першому випадку не потрібно проведення розрахунку, нарахування бонусу проводиться в фіксованому розмірі.

У другому варіанті попередньо потрібно визначити частку опрацьованого фактично громадянином часу в загальній тривалості часу роботи за квартал. Отримана частка множиться на значення фіксованого грошового заохочення.

В останній ситуації розмір фіксованого винагороди слід розділити на 3 (кількість місяців у кварталі) і помножити на 1 або 2 в залежності від кількості в кварталі повністю відпрацьованих місяців.

Визначення величини премії за квартал по окладу

Винагорода за квартал, яка розраховується від величини окладу працівника, виводиться в розмірі процентної частки від окладу. При цьому основа для нарахування (оклад) може змінюватися, в тому числі протягом кварталу, а встановлений до заробітної плати застосовується також і до значення заохочення, що нараховується від окладу.

Сума, вираховується від окладу, може ставитися в залежність від відпрацьованого часу і не охоплювати місяць, відпрацьований частково, якщо подібні умови визначені внутрішнім документом.

У трудовому контракті вказуються умови нарахування та величина відсотка для заохочувальної виплати, який може бути замінений коефіцієнтом. У ряді випадків за рішенням керівництва організації відсоток (коефіцієнт) встановлюється в індивідуальному порядку з урахуванням окладу конкретного співробітника і підлягає відображенню в персональному трудовому договорі.

Оподаткування та облік квартальної премії

Бухгалтерські проводки по преміях здійснюються з урахуванням виду нарахування та джерела їх виплат і можуть виглядати таким чином:

  • зарахування суми винагороди - Дебет рах. 20/23/25/26/08/44/86 / Кредит рах. 70;
  • видача суми з каси підприємства - Дебет рах. 70 / Кредит рах. 50;
  • зарахування суми на картку працівника - Дебет ч. 70 / Кредит рах. 51;
  • відрахування ПДФО - Дебет рах. 70 / Кредит рах. 67;
  • нарахування платежів по страхуванню - Дебет рах. 91-2 / Кредит рах. 69-1;
  • нарахування сум для перерахувань до позабюджетних фондів - Дебет рах. 08 (91-2) / Кредит рах. 69.

Премія за квартал може бути складовим елементом системи плати за працю громадян, тому підлягає обкладенню ПДФО та страховими внесками незалежно від застосовуваного в організації методу оподаткування. Платежі також нараховуються, коли квартальне заохочення нараховано на підставах, що не відносяться до трудової діяльності громадянина (ст. 210, 420 НК РФ, ФЗ № 125, 24.07.1998).

Страхові внески з винагороди, що не відноситься до виробничої (трудової) діяльності, можуть включатися до витрат, що приймаються при розрахунку оподатковуваної бази з податку на прибуток, навіть коли саму премію не відносять в зазначені витрати (ст. 264 НК РФ, лист МФ РФ № 03 -03-06 / 1/220, 02.04.2010).

Датою виплати грошового заохочення вважається дата його нарахування в бухгалтерському обліку. Тому нарахування страхових внесків здійснюється в день нарахування премії незалежно від дати її виплати або дня видання наказу про виплату винагороди співробітників.

До відома! Щоб врахувати премії у витратах для оподаткування прибутку, джерелом їх виплати не повинні бути кошти спеціального призначення або надходження цільового характеру, в числі яких частина від чистого прибутку, що призначається для виплати бонусів, цільові фонди (матеріального заохочення працівників споживання, соціальної сфери).

Система виплата премії працівникам встановлюється в кожній організації індивідуально. Підприємство самостійно визначає періоди преміювання та розмір виплат. В основу грошового заохочення закладена сума зарплати, в зв'язку з чим виникає питання, як розрахувати премію від окладу?

Підстави для розрахунку

премія - це додаткову грошову винагороду співробітнику, яке встановлюється за бажанням роботодавця. Зазвичай призначається за хороші показники в роботі, досягнення результатів, виконання планів та ін. Розмір преміювання встановлюється в трудовому договорі і локальних актах організації у вигляді фіксованої суми або відсотка від заробітної плати. Для розрахунку преміальної виплати використовуються:

  • трудова угода;
  • внутрішній колективний договір;
  • наказ про винагороду за формою Т-11 для одного співробітника або Т-11а для групи, відділу тощо.

Премія нараховується з наступним розподілом часу: місяць, квартал, рік, одноразова виплата, пов'язана з якою-небудь подією або досягненням певного результату.

Розрахунок премії від окладу

У трудовому договорі прописується розмір відсотка преміальної виплати. Іноді відсоток замінюється коефіцієнтом. Розрахунок здійснюється наступним способом:

  1. Величина зарплати множиться на відсоток премії.
  2. Якщо встановлені коефіцієнти, пов'язані з місцем, складністю роботи, посадою співробітника їх необхідно перемножити на отриману суму. Також може враховуватися відсоток відпрацьованого часу співробітника за місяць.
  3. Від кінцевого результату обчислюється 13% ПДФО або 30% для нерезидентів РФ. Роботодавець сплачує внески до Пенсійного фонду.

Приклад розрахунку премії співробітникам:

  • 25000 (оклад) * 30% (преміальний відсоток) \u003d 7500
  • 7500 * 13% = 975;
  • 7500 – 975 = 6525.

Представлений приклад є найбільш простим обчисленням винагороди. На підприємстві можуть застосовуватися додаткові показники, відображені у внутрішніх документах:

  • цільове призначення преміювання;
  • облік відпрацьованого часу;
  • періоди виплат;
  • умови позбавлення винагороди в результаті виявлених порушень;
  • порядок розрахунку премії в періоди зміни розміру окладу.

Як розраховується квартальна премія

Винагорода за квартал виплачується в результаті успішної роботи за тримісячний період. Така оплата встановлюється на розсуд роботодавця і може носити обов'язковий характер або нараховуватися тільки після виконання поставлених завдань.

Відповідаючи на питання, як розрахувати квартальну премію, варто відзначити схожість формули з обчисленням за місяць. Потрібно скласти всі оклади, отримані за три місяці. При цьому не враховуються надбавки і коефіцієнти. Отримана сума множиться на преміальний відсоток. Після віднімається ПДФО. З цієї суми також йдуть відрахування в ПФ РФ.

Часто використовується розрахунок квартальної премії за фактично відпрацьований час. Це пов'язано з тимчасовою непрацездатністю співробітника або його відсутністю на робочому місці з інших причин. При підрахунку відпрацьованого часу не враховуються періоди щорічної відпустки. Розрахунок відбувається зазначеним вище способом. Отримана сума винагороди збільшується на показник фактичного часу роботи. Він вважається окремо, як співвідношення днів відсутності і присутності на роботі в кварталі.

Аналогічним способом вважається доплата за рік. Враховуються оклади, виплачені за 12 місяців.

Законом встановлено перелік осіб, яким додаткову винагороду не нараховується. Сюди відносяться:

  • співробітники, які перебувають у декретній відпустці;
  • працівники, щодо яких діє дисциплінарне стягнення;
  • працівники, тимчасово відсторонені від виконання обов'язків.

Коефіцієнти при розрахунку

Якщо для обчислення додаткової винагороди використовуються тільки розмір окладу і відсоток від нього, то доплата практично є фіксованою. Її розмір не змінюється від кількості робочих днів у місяці, виконання планів та ін. На розмір виплати впливає зміна самого окладу. Така зміна враховується в залежності від загального правила розрахунку, зафіксованого у внутрішньому документі організації. Є кілька варіантів обліку:

  • з першого дня періоду розрахунку;
  • з періоду, який слідує після підвищення зарплати;
  • співвідношення числа днів в періодах з різними окладами. Необхідний розрахунок коефіцієнта, в якому буде враховано подібне співвідношення.

Коли розрахунок винагороди проводиться з урахуванням відпрацьованого часу, частка від окладу буде множитися на коефіцієнт співвідношення загального періоду роботи за місяць, квартал або рік. При наявності районного коефіцієнта, розмір преміальних обов'язково множиться на це показник. Його величина залежить від умов праці на конкретній території, збільшення складності роботи в певні періоди в році і ін.

Розрахунок виплат за різними умовами оплати

Залежно від умов і сфери праці заробітна плата має свої особливості обчислення. Фіксований оклад встановлено на кожному підприємстві. В результаті розрахунок преміальної винагороди здійснюється по-різному:

  1. Оплата за тарифом за годину роботи. Кількість робочих годин множиться на тариф. Від отриманого результату розраховується відсоток премії і ПДФО. При наявності надбавок і коефіцієнтів сума премії множиться на відповідні ставки.
  2. Зарплата від виробітку. Перед обчисленням преміальних підраховується сума вироблення, а потім вона множиться на відсоток і ПДФО.
  3. Фіксована премія. Сума додаткової оплати обумовлена \u200b\u200bв трудовій угоді. Її розмір змінюється тільки від районних коефіцієнтів.

Отримання премії можливо не тільки в якості найманого працівника. Так, при інвестуванні коштів розраховується премія за ризик. Вона являє собою додатковий прибуток, що виникає при підвищенні ризику угоди. Формула розрахунку премії за ризик являє собою добуток вартості фондового інструменту на діючий рівень премії за нього. Рівень премії виражається у вигляді дробу.

Система преміювання встановлюється в кожній організації самостійно. Вона визначена статтею № 114 ТК РФ, де організація сама встановлює періодичність виплати премії та її розмір. Сьогодні поговоримо про те, як розрахувати премію до зарплати.

Для початку визначимося, що ж таке премія? Це грошову винагороду працівникові або його заохочення за відмінні результати праці і хороші економічні показники діяльності. Сума премії повинна бути обговорена у трудовому договорі, а також встановлена \u200b\u200bв локальних правових актах організації. Вона може мати фіксовану суму, або встановлюється в процентному відношенні від заробітку.

Що потрібно для розрахунку премії?

Трудовий договір;
- локальні нормативні акти, наприклад, колективний договір;
- наказ за формою № Т-11 або № Т-11а.

Виплата премії оформляється наказом керівника за уніфікованою формою № Т-11 (премія виплачується одній людині) або № Т-11а (премія видається колективу (відділу, цеху та ін.)).

Відсоток премії до заробітку, а також тверда сума премії можуть відрізнятися для кожного співробітника, тому доцільно оформити наказ за формою № Т-11 для кожного конкретного співробітника. Якщо ж відсоток премії або фіксований відсоток не змінюється відносно всього колективу, можна оформити видачу премії наказом № Т-11а.

Випадок 1. Як правильно розрахувати премію за місяць?

В організації премія встановлюється в процентному співвідношенні до зарплати. Згідно з наказом керівника премія виплачується всім працівникам організації в однаковому відсотку від зарплати. Як розрахувати премію?

1. Оклад множимо на відсоток премії.
2. Потім складаємо оклад і відсоток.
3. Множимо суму на - це буде сума нарахованої премії і зарплати.

Приклад 1. Іванов І.І. отримує оклад 10 000 рублів на місяць. Він живе в Челябінській області, де встановлено районний коефіцієнт 15%. Премія за місяць склала 10%. Іванов І.І. отримав аванс в розмірі 5000 рублів. Розрахуємо суму заробітку за місяць, яку Іванов І.І. отримає на руки.

1. Вважаємо премію.
10 000 * 10% \u003d 1000 рублів.

2. Вважаємо заробіток з премією

3. Вважаємо заробіток з районним коефіцієнтом.
11 000 * 1,15 \u003d 12 650рублей.

4. Вважаємо ПДФО. Припустимо, у нього немає дітей.
12 650 * 13% \u003d 1644,50руб

5. Вважаємо суму за місяць, яку Іванов отримає на руки.

Випадок 2. Розрахунок премії для співробітників, що працюють за годинної тарифної ставки.

1. Суму за тарифом за місяць множимо на відсоток премії.
2. Потім складаємо суму за тарифом і отриманий відсоток.

4. Вважаємо ПДФО. Це нарахована сума, помножена на 13%, або 30% - для нерезидентів.
5. З нарахованої суми віднімаємо ПДФО і віднімаємо виданий раніше аванс. Вийде сума заробітку з премією на руки.

Приклад той же, що і в попередньому випадку, тільки заробіток вважається, як кількість відпрацьованих годин, помножене на норму на годину.

Випадок 3. Розрахунок премії для співробітників, які отримують заробітну плату від виробітку.

1. Суму вироблення за місяць множимо на відсоток премії.
2. Потім складаємо суму вироблення і отриманий відсоток.
3. Множимо суму на районний коефіцієнт - це буде сума нарахованої премії і зарплати.
4. Вважаємо ПДФО. Це нарахована сума, помножена на 13%, або 30% - для нерезидентів.
5. З нарахованої суми віднімаємо ПДФО і віднімаємо виданий раніше аванс. Вийде сума заробітку з премією на руки.

Приклад той же, що і в попередньому випадку, тільки заробіток вважається, як кількість виробленої продукції, помножене на норму виробітку.

Випадок 4. Розрахунок премії в твердій грошовій сумі.

1. До суми заробітної плати за місяць додаємо суму премії.

2. Множимо цю суму на районний коефіцієнт - це буде сума нарахованої премії і зарплати.
3. Вважаємо ПДФО. Це нарахована сума, помножена на 13%, або 30% - для нерезидентів.
4. З нарахованої суми віднімаємо ПДФО і віднімаємо виданий раніше аванс. Вийде сума заробітку з премією на руки.

Приклад 2. Приклад той же, що і в першому випадку, тільки премія склала 1000 рублів на місяць. (Іванов І.І. отримує оклад 10 000 рублів на місяць. Він живе в Челябінській області, де встановлено районний коефіцієнт 15%. Іванов І.І. отримав аванс в розмірі 5000 рублів). Розрахуємо суму заробітку за місяць, яку Іванов І.І. отримає на руки.

1. Вважаємо заробіток з премією
10 000 + 1 000 \u003d 11 000 рублів.

2. Вважаємо заробіток з районним коефіцієнтом.
11 000 * 1,15 \u003d 12 650рублей.

3. Вважаємо ПДФО. Припустимо, у нього немає дітей.
12 650 * 13% \u003d 1644,50руб.

4. Вважаємо суму за місяць, яку Іванов отримає на руки.
12 650 - 1644,50 - 5000 \u003d 6005,50 руб.

Випадок 5. Як розрахувати квартальну (річну) премію?

Квартальна або річна премія виплачується за підсумками успішної роботи за ці періоди.

Складаємо все зароблені суми (без коефіцієнтів) за квартал (рік) і множимо отриману суму на відсоток премії. Так знаходиться сума премії. Інший розрахунок - в звичайному порядку.

Приклад 3. Іванов І.І. отримує оклад 10 000 (січень, лютий, березень) рублів на місяць. Він живе в Челябінській області, де встановлено районний коефіцієнт 15%. Розрахуємо квартальну премію, яка становила 10% від заробітку і заробіток за квітень.

1. Вважаємо сума заробітку за квартал.
10 000 + 10 000 + 10 000 = 30 000

2. Вважаємо премію
30 000 * 10% \u003d 3 000 рублів.

3. За підсумками кварталу премія зазвичай видається в наступному після кварталу місяці - в квітні. Тоді заробіток за квітень буде

(10 000 + 3 000)*1,15 = 14950.

4. Вважаємо ПДФО
14950*13% = 1943,50

5. Заробіток за квітень до видачі на руки
14950-1943,5 \u003d 13 006,50 руб.

Безкоштовна книга

Швидше у відпустку!

Для того, щоб отримати безкоштовну книгу, введіть дані в форму нижче і натисніть кнопку "Отримати книгу".