Mahsulot taqsimotini hisobga olish. Tovarlarni taqsimlashni hisobga olish bo'yicha tavsiyalar. Chakana savdo komissiyasi tovarlari

KIRISh

Fuqarolik va soliq qonunlari "chakana savdo" tushunchasini har xil yo'llar bilan talqin qilganligi sababli, savdo tashkilotlari ishchilari uchun chakana savdo nima ekanligini aniqlash qiyin.
Fuqarolik huquqining qoidalaridan (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 492 va 506-moddalari), chakana savdodan ulgurji savdoning asosiy mezoni xaridor tomonidan sotib olingan tovarlardan foydalanishning asosiy maqsadi ekanligi kelib chiqadi. Agar tovarlar tadbirkorlik faoliyatida foydalanish uchun sotib olinsa, biz ulgurji savdoni anglatadi. Agar tovarlar shaxsiy, oilaviy, uy-joy yoki biznes bilan bog'liq bo'lmagan boshqa foydalanish uchun sotib olingan bo'lsa, unda chakana savdo mavjud.
Bundan tashqari, agar ulgurji savdoda tovarni sotuvchi va xaridor o'rtasidagi munosabatlar etkazib berish shartnomasi bilan tartibga solinsa, chakana savdoda ular har doim oldi-sotdi shartnomasining xususiyatiga ega. San'at bilan tasdiqlangan chakana savdo ta'rifiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 346.27-moddasi soliq maqsadlari uchun chakana savdo tovarlarni naqd pulda sotishni anglatadi.
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik Kodeksida berilgan tushunchadan farqli bo'lgan chakana savdo tushunchasi mavjud bo'lganligi sababli, soliq to'lovchilar (soliq maqsadlari uchun) soliq ta'rifiga amal qilishlari kerak, chunki agar Soliq kodeksida ushbu qoidalar belgilangan bo'lsa, soliq munosabatlarida institutlar, tushunchalar va fuqarolik huquqining qoidalari qo'llanilmaydi. muassasalar, atamalar, tushunchalar aks holda (Soliq kodeksining 11-moddasi 2-bandi).
Nazorat ob'ektlari quyidagilar:
1) tovarlarni taqsimlash tuzilmasi (tarqatish kanallari, aralash kanallar bilan nisbatlar);
2) mahsulotni tarqatish shakllari;
3) to'g'ridan-to'g'ri marketing shakllari;
4) vositachilar turlarining nisbati.
Nazorat parametrlari quyidagilardan iborat - mahsulotni taqsimlashning tarkibi va shakllari, to'g'ridan-to'g'ri marketing shakllari, shuningdek vositachilarning turlari (mahsulotni taqsimlash tuzilishida) tashkilotning maqsadlari va strategiyalariga muvofiqligi savdo rentabelligini oshirish mezonlariga muvofiq tanlanadi, sotishning maksimal darajada bo'lishini ta'minlaydi va savdo xarajatlarini minimallashtiradi.
Tekshirish texnikasi qator bosqichlarni o'z ichiga oladi.
1. Tashkilotning maqsadi va strategiyasini, tashqi va ichki faoliyat omillarini aniqlash (xodimlarni so'roq qilish va so'rov o'tkazish usullari, rahbariyat bilan suhbatlar, hujjatlarni to'plash va tahlil qilish va boshqalar).
2. Tarqatish siyosati tashkilotning maqsadlari, strategiyalari va imkoniyatlariga muvofiqligini aniqlash.
3. Savdo hajmi va narxini aniqlash uchun:
- to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita marketing usullari;
transportning tashish va ombor shakllarida;
- to'g'ridan-to'g'ri marketingning har xil shakllari bilan (buyurtma bo'yicha ishlash, ulgurji savdo orqali do'kon, do'kondan tashqari savdo, telefon orqali sotish, kuponli buyurtmalar bo'yicha sotish, ko'rgazma va yarmarkalarda sotish va hk);
- vositachilarning turlari (mustaqil vositachilar: brokerlar, oddiy turdagi distribyutorlar; qaram vositachilar: brokerlar, sotib olish ofislari, agentlar, komissionerlar va boshqalar).
4. Taqsimlash siyosatining maqbulligini baholash uchun taqqoslash usulidan foydalanish (yoki reytingni tahlil qilish).
Hozirgi vaqtda ishlab chiqaruvchi tashkilotlarning alohida bo'linmalari bo'lgan chakana savdo do'konlarini ochish va ushbu tashkilotlarning tayyor mahsulotlarini, shuningdek chakana savdoda sotib olingan tovarlarni sotish amaliyoti juda keng tarqalgan bo'lib, bu diplom ishi mavzusini dolzarb qildi.
Tezisning maqsadi - chakana tovarlarni taqsimlash buxgalteriya hisobi va auditi, korxonaning buxgalteriya siyosatini baholash va korxonada buxgalteriya hisobi va auditini takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlarni ishlab chiqish.
Maqsad asosida quyidagi vazifalar qo'yildi:
- chakana savdoning me'yoriy asoslarini o'rganish;
- chakana savdoda tovarlar harakatini hisobga olish usulini aks ettirish;
- chakana tovarlarni taqsimlash auditining oshkora usullari;
- korxonaning tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlarini hisobga olgan holda;
- korxonaning buxgalteriya hisobi va audit siyosatini takomillashtirish choralarini ishlab chiqish.
Tezisning ob'ekti "Denver-MK" OAJ bo'lib, predmeti chakana tovarlarni taqsimlash hisobi va auditidir.

Xulosa

Materiallarni hisobga olishni tashkil etish tartibi PBU 5/01 va 2-bo'lim "Materiallarni hisobga olish" va 6 "Omborlardagi materiallarni hisobga olish", tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish bo'yicha uslubiy ko'rsatmalar bilan belgilanadi. Xuddi shu hujjatlar tayyor mahsulotlarning buxgalteriya hisobini ko'rib chiqishda ishlatilishi mumkin. Ushbu xulosa Rossiya moliya vazirligining 2004 yil 16-noyabrdagi "Tayyor mahsulotni baholash va hisobga olish imkoniyatlari to'g'risida" N 07-05-14 / 298-sonli xatida qabul qilindi: tayyor mahsulotlar sotish uchun mo'ljallangan tovar-moddiy zaxiralarning bir qismidir (ishlab chiqarish tsiklining yakuniy natijalari, aktivlar. texnik va sifat tavsiflari shartnoma shartlariga yoki boshqa hujjatlarning talablariga javob beradigan, qonun hujjatlarida belgilangan hollarda tugallangan qayta ishlash (qadoqlash). Shu munosabat bilan, tayyor mahsulotni hisobga olishda PBU 5/01 ko'rsatmalariga amal qilish kerak.
Materiallarni joylashtirishda hujjatlarni ko'rib chiqish tartibi Uslubiy ko'rsatmalarning 49-bandida belgilangan. Yetkazib beruvchining ma'lumotlari va haqiqiy ma'lumotlar o'rtasida materiallarning miqdori va sifati bo'yicha tafovutlar bo'lmagan taqdirda, kiruvchi materiallarni qabul qilish va joylashtirish, qabul qilish buyurtmalarini rasmiylashtirish orqali (odatda M-4 shakldagi fanlararo shakl) omborxonalar tomonidan amalga oshiriladi.
Kun davomida bir xil etkazib beruvchidan keladigan bir xil tovarlar uchun bir kunda bir marta bitta buyurtma varaqasini rasmiylashtirishga ruxsat beriladi. Shu bilan birga, ushbu kun davomida materialni har bir qabul qilish uchun buyurtmaning orqa qismida yozuvlar amalga oshiriladi, ular kunning oxirida hisoblab chiqiladi va ularning barchasi qabul qilish buyrug'ida qayd etiladi.
Kvitansiya buyurtmasi o'rniga materiallarni qabul qilish va joylashtirish etkazib beruvchining hujjatiga (schyot-faktura, etkazib berish to'g'risida eslatma va hokazo) muhr bosish orqali amalga oshirilishi mumkin, ularning bosma nusxasi qabul buyurtmasidagi kabi tafsilotlarni o'z ichiga oladi. Bunday holda, ko'rsatilgan shtampning ma'lumotlari to'ldiriladi va kvitansiya buyrug'ining keyingi raqami qo'yiladi. Bunday shtamp kvitansiya buyurtmasiga tengdir.
Bundan tashqari, Rossiya Moliya vazirligining "Kiruvchi materiallarni qayta ishlash tartibi to'g'risida" 2002 yil 29 oktyabrdagi 16-00-14 / 414-sonli Xatlariga binoan, tashkilotning materiallarni qabul qilish va joylashtirish uchun hujjatlarni qayta ishlashning aniq tartibi buxgalteriya siyosatida belgilanishi kerak. Shunday qilib, hujjatlar sonini kamaytirish uchun tashkilot kredit buyurtmalarini bermasdan materiallarni ro'yxatdan o'tkazish huquqiga ega. Biroq, kapitallashuvning ushbu usuli korxonaning buxgalteriya siyosatida belgilanishi kerak.
Buxgalteriya hisobining belgilangan tartibiga rioya qilmaslik buxgalteriya qoidalarini qo'pol ravishda buzganlik uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasiga binoan ma'muriy jarimaga olib kelishi mumkin. Ushbu moddaga muvofiq, ushbu moddaning maqsadlari uchun daromadlar va xarajatlar va soliq solish ob'ektlarini hisobga olish qoidalarini qo'pol ravishda buzilishi dastlabki hujjatlarning yo'qligini yoki schyot-fakturalar yoki buxgalteriya registrlarining yo'qligini, muntazam (kalendar yili davomida ikki yoki undan ko'p) o'z vaqtida yoki noto'g'ri ekanligini anglatadi. soliq to'lovchining xo'jalik operatsiyalari, pul mablag'lari, moddiy aktivlar, nomoddiy aktivlar va moliyaviy investitsiyalarni buxgalteriya hisobi va hisobotida aks ettirish.
Materiallarni ombordan chiqarish, bunga muvofiq sotib olish yoki rejalashtirilgan funktsiyalarni bajaradigan ishlab chiqarish birligi materiallarni ishlab chiqarish bo'yicha maxsus operatsion hujjat (reja xaritasi) hisoblanadi. U materiallarni etkazib berishning tasdiqlangan chegaralari va taqvim shartlarini aks ettiradi. Ushbu hujjat asosida, ombor xodimi oylik chegarasi doirasida materiallarning chiqarilishi uchun schyot-fakturani yozadi va materiallar belgilangan joyga etkazib beriladi. Ta'til tartibi, etkazib berish jadvali, ish hujjatlarining shakllari tashkilot tomonidan ish jarayoni tartibida belgilanadi. Tashkilotning buyrug'iga binoan har bir omborga doimiy raqam berilishi kerak, bu raqam ushbu omborning ishlashi bilan bog'liq barcha hujjatlarda ko'rsatilishi kerak.

"XXX" MChJda chakana savdo aylanmasini hisobga olish

Chakana sotuvchisi faoliyatini to'g'ri boshqarish uchun siz to'liq, aniq, ob'ektiv, o'z vaqtida va etarli darajada batafsil iqtisodiy ma'lumotlarga ega bo'lishingiz kerak. Bunga buxgalteriya hisobini yuritish orqali erishiladi.

Chakana savdoda buxgalteriya hisobining asosiy ob'ekti tovarlardir, shuning uchun chakana savdo tashkilotini hisobga olish kiruvchi tovarlarning to'liq hisobini ta'minlash va ularni tasarruf etish bilan bog'liq operatsiyalarni hisobga olishda o'z vaqtida aks ettirishga majburdir.

"XXX" MChJda chakana savdoni hisobga olishning asosiy vazifalari quyidagilardan iborat:

Tovarlarning xavfsizligini nazorat qilish;

Tashkilot rahbariyatiga haqiqiy yalpi daromad, dinamikadagi zaxiralar holati to'g'risida o'z vaqtida ma'lumot berish.

Ushbu maqsadlarga erishish uchun buxgalteriya hisobining bir qator vazifalari hal qilinadi:

Boshqa chakana savdo tashkilotlari bilan birgalikda tovarlar uchun javobgarlikni taqdim etish;

Hujjatlarning to'g'riligini, tovar operatsiyalarining qonuniyligi va maqsadga muvofiqligini tekshirish, ularni buxgalteriya hisobida o'z vaqtida va to'g'ri aks ettirish;

Tovarlarni joylashtirishning to'liqligi va o'z vaqtida, sotilgan va sotilgan tovarlarning bekor qilinishi to'g'ri va o'z vaqtida bajarilishini tekshirish;

Inventarizatsiya standartlariga muvofiqligini ta'minlash, sekin harakatlanadigan, eskirgan va sifatsiz mahsulotlarni aniqlash;

Inventarizatsiyani to'g'ri yuritish, uning natijalarini o'z vaqtida va to'g'ri aniqlash ustidan nazoratni o'rnatish;

Yalpi daromadni o'z vaqtida va to'g'ri aniqlash.

Tovarlarni hisobga olishning quyidagi asosiy printsiplari yuqoridagi muammolarni hal qilish uchun asos bo'ladi:

Chakana savdo korxonalari tovarlarini sotishda buxgalteriya ko'rsatkichlarining birligi;

Korxonaning iqtisodiy faoliyati to'g'risida tezkor buxgalteriya ma'lumotlarini olish imkoniyati (masalan, kuniga);

Javobgarlik to'g'risidagi bitimga muvofiq har bir kishi yoki jamoa uchun javobgarlik taqsimoti bo'yicha buxgalteriya hisobini tashkil qilish. Buxgalteriya hisobini yuritishning bunday tashkilotiga ko'ra, tanqislik va o'g'irlikdan barcha yo'qotishlar moddiy javobgar shaxsga tushadi. Agar ushbu printsip buzilgan bo'lsa yoki javobgarlik to'g'risidagi shartnoma mavjud bo'lmasa. Tashkilot ma'muriyati asosli da'voga sabab bo'lolmaydi;

Tashkilot ushbu tashkilotning ishi uchun eng mos bo'lgan tovarlarni hisobga olish sxemasini tanlaydi;

Tovarlarni ular kapitallashtirilgan va xarajatlar sifatida hisobdan chiqarilgan taqdirda ularni baholashning birligi; agar tovar sotish narxlarida kapitallashtirilgan bo'lsa, unda ular o'sha narxlarda debetlanadi;

Mahsulotning haqiqiy qoldiqlarini inventarizatsiya qilish va qiymatlarning saqlanishini tekshirish uchun ularni buxgalteriya ma'lumotlari bilan taqqoslash orqali davriy tekshirish;

Qarama-qarshi yarashuv orqali moliyaviy javobgar shaxslarning faoliyatini monitoring qilish.

Agar tashkilot yuqorida ko'rsatilgan xususiyatlarni amalda qo'llashni amalga oshirgan bo'lsa, unda bu chakana korxonani buxgalteriya hisobi oldida turgan muammolarni samarali hal qilish uchun sharoit yaratadi.

Chakana sotuvchining tovar operatsiyalarini hisobga olish oldida turgan vazifalar, agar u to'g'ri tashkil etilgan bo'lsa, bajarilishi mumkin. Buxgalteriya hisobini tashkil etishdagi kamchiliklar buxgalteriya hisobining kechikishiga, hisobot berish va boshqa ma'lumotlarning kechikishiga olib keladi. Buxgalteriya hisobi va iqtisodiy ma'lumotlarning paydo bo'lishi bilan undan foydalanish o'rtasidagi vaqt ichida katta bo'shliqlarning mavjudligi savdo korxonalarining iqtisodiy samaradorligini oshirishga to'sqinlik qiladi.

Buxgalteriya hisobi va statistik hisobot shakllari savdo hajmi (oborot) to'g'risida ma'lumot olish uchun axborot ta'minoti hisoblanadi.

Ish kunidagi chakana savdo aylanmasi hajmi pul mablag'lari tushumida aks ettiriladi, uning miqdori korxonada kassa ko'rsatkichlari bo'yicha yoki moliyaviy javobgar shaxslarning hisobotlari asosida aniqlanadi. Naqd pul tushumlari registrlarda qayd etiladi, bu sizga kunlik savdo-sotiqni, butun savdo jarayonining ritmini kuzatishga imkon beradi.

Tovarlar harakati (qabul qilish, ko'chirish, sotish) bo'yicha barcha operatsiyalar dastlabki buxgalteriya hujjatlari bilan amalga oshiriladi:

qabul sertifikati f. № TORG-1;

hujjat f. № TORG-12;

№TORG-29 tovar hisoboti.

Korxonada tovar-moddiy zaxiralarning saqlanishi va inventarning qabul qilinishi, sifatini nazorat qilish va chiqarilishi uchun javobgarlik javobgarlik shartnomasi tuzilgan savdogar tomonidan amalga oshiriladi.

Tovarlarni sotish naqd pul shaklida amalga oshiriladi.

"XXX" MChJ faoliyatidagi barcha xarajatlar ikki qismga bo'linadi: sotib olingan tovarlarning narxi va tarqatish harajatlari.

Xarid qilingan tovarlarning qiymati 41-sonli "Tovarlar" schyotida qayd etiladi. 41 «Tovarlar» schyotidagi tovarlarning narxi sotish bahosida aks ettiriladi.

41-sonli "Tovarlar" hisob-kitobi sub-hisoblarga bo'linadi:

41/1 "Stokdagi tovarlar";

41/2 "Chakana savdo tovarlari";

41/3 "Tovarlar ostidagi idish va bo'sh."

Qabul qilingan buxgalteriya siyosatiga muvofiq tovarlarning qiymati o'rtacha qiymatda aks ettiriladi. Shuningdek, ular savdo paytida hisobdan chiqariladi.

Tovarlarni etkazib beruvchining omboriga qabul qilish moliyaviy javobgar shaxs tomonidan pasport bilan ishonchli vakil tomonidan amalga oshiriladi. Ishonchnoma namunaviy shakllarga muvofiq rasmiylashtiriladi. Ishonchnomalarni qat'iy hisobot shakllari sifatida hisobga olish buxgalteriya bo'limida saqlangan ishonchnomaning ildizi bo'yicha, uni olish va undan foydalanish to'g'risidagi yozuv yoki ishonchnomalar daftarida yoki ro'yxatga olish jurnalida saqlanadi.

"XXX" MChJ tomonidan olingan schyot-fakturalar buxgalteriya hisobining birlamchi hujjatlari bilan bog'liq. Ijroga qabul qilingan schyot-fakturalar raqamlanadi va Xarajatlarni Xarajat jurnaliga yozib qo'yiladi va qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalarni saqlash alohida amalga oshiriladi. Tuzilgan va olingan schyot-fakturalar belgilangan tartibda xaridlar va sotish kitoblarida qayd etiladi.

"XXX" MChJ omboriga tovarlarni qabul qilish moddiy javobgar shaxs tomonidan yuk jo'natish hujjatlari - TORG 12 shaklidagi hujjatlar asosida amalga oshiriladi.

Buxgalterning "XXX" konteyner etkazib beruvchisidan olingan buxgalterning kapitallashuvi quyidagicha aks etadi:

41/3 "Tovarlar uchun idishlar va bo'sh" hisobvarag'ining debeti - 60-sonli "Ta'minlovchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar" schyoti - konteyner uchun etkazib beruvchiga qarz summasi uchun.

Yetkazib beruvchining hujjatlarida ko'rsatilmagan va to'lanishi shart bo'lmagan qadoq, dalolatnoma asosida mumkin bo'lgan sotish bahosida to'lanadi. Bunday holda, sim quyidagi shaklga ega.

Debet 41/3 "Tovarlar ostidagi konteyner va bo'sh" Kredit 91 "Boshqa daromad va xarajatlar".

Chakana savdo do'konlarida sotilgan tovarlarni hisobdan chiqarishda hisob-kitobda aks ettirish moliyaviy javobgar shaxslarning mahsulot to'g'risidagi hisobotlari asosida amalga oshiriladi. Mahsulot to'g'risidagi hisobot (№ TORG-29 shakli) tovarlarni qabul qilish va chiqarish to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi.

Tovarni ombordan savdo maydonchasiga chiqarish uchun TORG-13 shaklidagi schyot-faktura qo'llaniladi. Hisob-faktura inventarizatsiya buyumlari bilan ishlaydigan tarkibiy bo'linmaning moddiy javobgar shaxslari tomonidan ikki nusxada tuziladi. Birinchi nusxasi inventarizatsiya birligini hisobdan chiqarish uchun asos bo'lib xizmat qiladi, ikkinchi nusxada esa - qiymatlarni kapitallashtirish uchun qabul qiluvchi birlik.

To'ldirilgan hujjat yuboruvchi va oluvchining moliyaviy javobgar shaxslari tomonidan imzolanadi va inventarizatsiya buyumlarining harakatini qayd etish uchun buxgalteriya bo'limiga topshiriladi. Qabul qilish operatsiyalarini hisobga olish va ro'yxatdan o'tkazish uchun, moddiy javobgar shaxslar tovarlarni qabul qilish jurnalini, qabul qilingan (yoki ta'til) sana, tovarlarning nomi, birliklar soni va qabul qilish (yoki ta'til) miqdorini, shaxsning familiyalari, ism-shariflari va imzolarini ko'rsatadigan tovarlarni qabul qilish jurnalini yuritadilar. qabul qilingan (berilgan) tovarlar.

Sotish harajatlarining sintetik hisobi 44 "Sotish harajatlari" faol hisobvarag'ida yuritiladi. 44-sonli "Sotish harajatlari" debetida barcha sarf-xarajatlar yig'iladi va ular ssuda hisobidan chiqariladi. "XXX" MChJni tarqatish xarajatlari to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlarga bo'linadi.

To'g'ridan-to'g'ri xarajatlarga transport kompaniyasi tomonidan korxonaga etkazib berish bo'yicha joriy xarajatlar, agar ular shartnoma shartlariga muvofiq tovarlarning narxlariga kiritilmagan bo'lsa. Yuk tashish xarajatlari quyidagi moddalarni o'z ichiga oladi.

Yuklarni tashish uchun to'lov;

Avtotransport vositalarini jihozlash va (yoki) izolyatsiyalash uchun sarflangan materiallarning qiymati;

Yuklarni tushirish va tushirish xizmatlarining narxi;

Yuklash va tushirish joylarida vaqtincha saqlash uchun to'lov;

Ekspeditor xizmatlarining narxi.

Boshqa barcha xarajatlar bilvosita xarajatlar sifatida tasniflanadi.

Hisobot davri oxirida sotilgan tovarlarga tegishli taqsimot harajatlari 90 «Sotish» hisobiga o'tkaziladi. Bunday holda, debet qoldig'i hisobot davri oxiridagi tovarlar qoldig'i bo'yicha taqsimot xarajatlari balansini ko'rsatadi.

Sotishdan tushgan daromadni shakllantirishni hisobga olishni tashkil etishdagi kamchilik sifatida, 44-sonli "Sotish harajatlari" hisobvarag'ida to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlar bo'yicha alohida buxgalteriya yo'qligini ta'kidlash kerak, bu esa taqsimlash xarajatlarini boshqarish va tahlil qilish samaradorligini pasaytiradi.

Hisob-kitob siyosatiga ko'ra, chakana savdo tovarlari 41-sonli «Tovarlar» hisobvarag'ida hisobga olinadi, 42-sonli «Savdo marjasi» hisobvarag'idan foydalangan holda sotish narxlarida buxgalteriya hisobida aks ettiriladi.

41-sonli "Tovarlar" schyotining debet aylanmasi korxona tomonidan qabul qilingan tovarlarning umumiy qiymatini, ssuda aylanmasi tovarlarning qaytarilganligini, debet qoldig'i hisobot davri oxiridagi tovarlar qoldig'ini aks ettiradi.

"XXX" MCHJ turli xil mahsulotlarga ega. Kompaniya sotuvlarning haqiqiy qiymatini hisobga olmaydi. Sotilgan savdo marjalarini hisoblash uchun hisoblash usuli qo'llaniladi: korxonaning buxgalteriya siyosatida qayd etilgan o'rtacha foiz bo'yicha.

Chakana savdoning sintetik hisobi 90 "Sotish" hisobida yuritiladi. Hisobdagi kredit sotilgan tovarlarning qiymatini, debet esa - ularning narxini aks ettiradi.

90 «Sotish» hisobvarag'ida quyidagi qo'shimcha hisoblar ochiladi:

90/1 "Daromad";

90/2 "Sotish qiymati";

90/9 "Sotishdan tushgan foyda / zarar".

Kassir hisoboti asosida tovarlarni sotishdan tushgan tushum summasi bo'yicha quyidagilar qayd etiladi:

50-sonli "Kassir" debetining kredit 90 "Sotish", "Daromadlar" 1-kichik hisobi.

Mijozlarga to'langan va berilgan tovarlarning qiymati moliyaviy javobgar shaxslardan ularning sotish qiymati to'g'risidagi mahsulot hisobotlari asosida hisobdan chiqariladi va quyidagi yozuv kiritiladi:

Debet 90, sub-hisob 2 "Sotish qiymati", Kreditning 41, "Chakana tovarlar" 2-kichik hisobi.

Oy davomida mahsulot hisobotidan olingan ma'lumotlar to'plangan ro'yxatga guruhlangan.

Savdolarning analitik hisobi moliyaviy javobgar shaxslar tovarlar nuqtai nazaridan amalga oshiriladi. Tovarlarning pensiya olinishi 41-sonli "Tovarlar" schyotini kreditlash uchun jurnalda berilgan kafolatda aks ettiriladi. Yozuvlar butun mahsulot hisobotida saqlanadi.

Hisobot davri boshidagi tovarlar qoldig'i, 41-sonli «Tovarlar» schyotining debet va kredit aylanmasi ko'rsatilgan har bir hisobot uchun bitta satr berilgan va tegishli hisoblar va hisobot davri oxiridagi tovarlar qoldig'i ko'rsatilgan. Oyning oxirida 41-sonli "Tovarlar" hisobvaraqlari uchun buxgalteriya registrida yig'indilar hisoblab chiqilib, ular boshqa hisoblar uchun buxgalteriya registrlarining tegishli ko'rsatkichlari bilan tasdiqlanadi. Jurnal natijalari Bosh daftarchada qayd etiladi.

Oy davomida (hisobot davri) sotilgan narxlar bo'yicha tovarlarni hisobga olishda, sotilgan tovarlarning qiymati 90 «Sotish» hisobvarag'ining debetida va kreditida xuddi shu bahoda, ya'ni sotish, chakana narxlarda aks ettiriladi. Buxgalteriya hisobining ushbu tartibi chakana tovar ayirboshlash hajmini buxgalteriya hisobida to'g'ri aks ettirishni va moliyaviy javobgar shaxslar tomonidan ushbu hisobvaraqdagi debet va kredit bo'yicha ayirboshlashni taqqoslab nazorat qilish imkonini beradi.

90 "Sotish" hisobvarag'ining debetida tovarlarni sotish natijalarini aniqlashda sotilgan tovarlarning sotib olish qiymati hisoblab chiqiladi, bu sotilgan (chakana) narxlardagi tovarlar qiymati va sotilgan tovarlar bilan bog'liq stavkalar o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.

Tovarlar sotilganda, sotilgan tovarlar bilan bog'liq savdo uchun ruxsatnomalar summasi 42-sonli "Savdo marjasi" schyotining ssudasi va 90-chi "Sotish" schyotining debetida, 2-chi "Sotish qiymati" subhesabida sotilgan tovarlar narxini hisoblash uchun aks ettiriladi.

Qayta baholash, etishmovchilik va boshqa sabablarga ko'ra (sotishdan tashqari) tovarlar chiqib ketgan taqdirda, 42-sonli "Savdo marjasi" schyoti debetlanadi. 90 «Sotish» hisobvarag'ining debetiga yozilgandan keyin sotilgan tovarlarning sotib olish qiymati aks ettiriladi.

Sotilgan tovarlarning narxini aniqlash uchun hisoblash ikki bosqichda amalga oshiriladi: qolgan tovarlar narxining o'rtacha foizi, so'ngra sotilgan tovarlarning qiymati aniqlanadi. Bu holda, oyning oxiridagi tovarlar qoldig'i bilan bog'liq xarajatlar miqdori hisobot oyi uchun, oy boshidagi o'tkazma qoldig'ini hisobga olgan holda quyidagi tartibda hisoblanadi:

Oy boshidagi va hisobot oyidagi xarajatlarning qoldig'i bo'yicha transport xarajatlarini jamlaydi;

Hisobot oyida sotilgan tovarlar hajmi va oy oxiridagi tovarlar qoldig'i aniqlanadi;

Xarajatlarning tovarlarning umumiy miqdoriga o'rtacha foiz nisbati aniqlanadi;

Oy oxirida sotilmagan tovarlar qoldig'i bilan bog'liq xarajatlar miqdori aniqlanadi.

Sotilgan tovarlar bilan bog'liq xarajatlar 44 «Sotish xarajatlari» hisobvarag'i bo'yicha hisoblanadi. 90 «Sotish» hisobvarag'ining qoldig'i sotishdan olingan moliyaviy natijani ko'rsatadi, uning miqdori har oyda qayd etiladi: Debet 90 "Sotish" krediti 99 "Foyda va zarar".

"XXX" MChJ chakana savdosida tovarlarni sotish uchun hisobga olish uchun 1.1-jadvalda keltirilgan quyidagi korrespondentsiyalar qo'llaniladi.

1.1-jadval va tovarlarni sotish bo'yicha operatsiyalarni hisobga olishda aks ettirish

"XXX" MChJ

	Hisobdagi yozishmalar


Tovarlarni etkazib beruvchiga to'lash
Omborga tovarlar keldi
Xarid qilingan tovarlar bo'yicha QQS ko'rsatilgan
Qayta sotish uchun sotib olingan tovarlarga QQS tovarlar narxiga kiritilgan
Chakana savdoda sotilgan tovarlar
Yuklarni etkazib berish uchun to'langan transport xarajatlari
Yetkazib berish narxi qo'shilgan
Tovarlarga nisbatan savdo marjalari miqdori aks ettirilgan
Savdoga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlar ham o'z ichiga oladi		02, 10, 70, 71, 76, 69
Tabiiy yo'qotish normalari doirasida taqsimot xarajatlari bo'yicha hisobga olinadigan yo'qotishlar
Tovarlarni buzish natijasida etkazilgan yo'qotishlar tarqatish xarajatlari bo'yicha hisobdan chiqariladi
Savdo marjasi teskari
Tovarlarning etishmovchiligini haqiqiy tannarxda aks ettiradi
Yo'qotilgan tovarlar bo'yicha savdo marjasidan chiqarib tashlanadi
Tabiiy tortishish me'yorlari doirasida zaryadlangan etishmovchilik
Jinoyatchilarga etkazilgan kamomad va yo'qotishlar
Ish haqi etishmasligi
Pul mablag'lari kapitallashtiriladi
Sotilgan tovarlarni sotish narxlarida hisobdan chiqarish
Savdo marjasi summasi tiklandi
Savdo xarajatlariga qo'shiladi
Sotish uchun barcha bilvosita xarajatlar olinadi
Aniqlangan moliyaviy natija
Hisoblangan UTII

"XXX" MChJda buxgalteriya hisobi avtomatlashtirilgan va "1C: Buxgalteriya 8.2" kompyuter dasturi yordamida yuritiladi. Tovar ayirboshlashning avtomatlashtirilgan hisobi buxgalteriya hisobining aniqligini, xatolarga yo'l qo'ymaslik, buxgalteriya ishlarining vaqtini qisqartiradi va shu bilan savdo ishchilarining mehnat unumdorligini, korxonaning moliyaviy holatini oshiradi.

Tovarlarni sotish buxgalteriya hisobi dastlabki hujjatlarni tayyorlash, buxgalteriya hisobi metodologiyasi talablariga muvofiq amalga oshiriladi, bitimlarning qonuniyligi kuzatiladi. Tovarlar harakatini qayd etish bo'yicha operatsiyalar o'z vaqtida va to'liq hajmda aks ettiriladi.

Chakana savdo tarmoqlari va shaxsiy tajribalar shuni ko'rsatadiki, savdo kompaniyalari yo'qotilishining asosiy sababi mijozlar va xodimlarning qasddan xatti-harakatlari natijasida etkazilgan yo'qotish emas. 80% dan 95% gacha zararlar chakana savdo ob'ektlarining ekspluatatsion faoliyatini ta'minlash jarayonida, tovarlar harakatini qayd qiluvchi xodimlarning xatolari va qoidabuzarliklari natijasida yuzaga keladi. Ushbu turdagi yo'qotishlarni kamaytirishning yagona samarali usuli bu faqat tovarlarni taqsimlash, uning turli bosqichlarida amalga oshiriladigan barcha protseduralarni standartlashtirish va ularning muvofiqligini qat'iy nazorat qilishning o'rnatilgan tizimidir.

Chakana savdo tarmoqlarida turli xil xodimlar va menejerlarning nomlari ishlatiladi, tovarlarni taqsimlashni hisobga olish uchun turli xil kompyuter dasturlari va boshqa individual xususiyatlar mavjud. Shuning uchun biz ushbu maqolada ishlatilgan ba'zi atamalar nimani anglatishini belgilaymiz.

Savdo tashkiloti () - har xil formatdagi va yo'nalishdagi () savdo markazlari, savdo markazlari, gipermarketlar, supermarketlar, do'konlar, do'konlar, tarqatish markazlari va boshqalar) chakana savdo tarkibiy bo'linmalari tarmog'ini boshqaruvchi savdo kompaniyasi.

Yetkazib beruvchi - mahsulotni tarqatish tarmog'iga etkazib beradigan kompaniya.

Kategoriya menejeri - savdo tashkilotining xodimi (odatda tijorat bo'limi (bo'lim, xizmat va boshqalar) tarkibiga kiradi, ma'lum bir mahsulot toifasiga javob beradi.

Chakana savdo korxonasi direktori - uning chakana tarkibiy bo'linmasi faoliyatini boshqaruvchi savdo tashkilotining mansabdor shaxsi (direktor, menejer va boshqalar).

Bo'lim boshlig'i - mahsulot toifalari guruhini sotish bo'limini boshqaradigan chakana savdo tashkilotining xodimi (masalan, "Gastronomiya", "Baqqollik", "Meva va sabzavotlar" bo'limlari va boshqalar).

Bo'lim boshlig'ining o'rinbosari - mahsulot guruhini yoki yo'nalishini sotish uchun bo'linmaning smenali tuzilishini to'g'ridan-to'g'ri operativ va funktsional boshqarishni amalga oshiradigan savdo tashkilotining mansabdor shaxsi.

Landing menejeri - savdo ob'ekti yuk tashish zonasi ishchilarining ishini boshqaradigan savdo maydonchasining xodimi (tushish bosqichi, o'tish joyi va boshqalar).

Qabul menejeri - tovarlarni qabul qilishni amalga oshiruvchi, tovarni etkazib beruvchiga qaytarib beradigan chakana savdo tashkilotining mansabdor shaxsi.

Xavfsizlik, savdo kompaniyasi rahbari - Savdo kompaniyasining top menejeri, xavfsizlikni ta'minlash va yo'qotishlarni kamaytirish bo'yicha bo'lim boshlig'i.

Xavfsizlik menejeri - xavfsizlik masalalari va yo'qotishlarni minimallashtirish bilan shug'ullanadigan tijorat ob'ekti ma'muriyatining vakili yoki xususiy xavfsizlik kompaniyasining xavfsizlik boshlig'i.

Shift nazoratchisi - savdo do'konining xavfsizligi va xavfsizligini bevosita ta'minlaydigan doimiy ishlaydigan xodimlarning smenali buyrug'i ishini tashkil etishga mas'ul bo'lgan xodim yoki xususiy xavfsizlik kompaniyasining xavfsizlik xodimlarining smenali buyrug'i boshlig'i.

Xavfsizlik xodimi - Savdo muassasasining xavfsizlik bo'limining doimiy ishchisi yoki xususiy xavfsizlik kompaniyasining xodimi.

Savdo tizimi - savdo tashkilotida ishlatiladigan tovarlarni hisobga olishning kompyuterlashtirilgan tizimi (tovarlar bilan barcha operatsiyalarni, buyurtmadan boshlab, sotishdan yoki etkazib beruvchiga qaytarishdan iborat). Ushbu maqolada aytib o'tilgan operatsiyalar Supermag2000 savdo tizimiga nisbatan qo'llaniladi, shuning uchun ushbu moddaning qoidalarini boshqa savdo tizimiga moslashtirishda e'tiborga olish kerak.

Ushbu moddaning mavzularini to'g'ridan-to'g'ri ochib berishga kirishishdan oldin, tavsiya etilgan qoidalarni amalda qo'llash doirasida juda muhim bo'lib ko'rinadigan ba'zi narsalarga e'tibor qaratmoqchiman.

Ushbu moddaning ko'p qismi chakana savdo tarmoqlarining alohida tarmog'ida tovarlarni taqsimlash va boshqa tegishli biznes jarayonlarning hisobini yuritish tartibining namunasi sifatida keltirilganligiga qaramasdan, ular deyarli har qanday formatdagi chakana savdo do'konlari uchun qulay - do'konlar, do'konlar, do'konlar, supermarketlar va boshqalar. .d. Katta va gipermarketlarga qaraganda kichikroq hajmdagi do'konlarning foizlarni taqsimlashda buxgalteriya hisobi jarayonida yo'l qo'yilgan xatolar va xatolar tufayli yo'qotish yanada jiddiyroq bo'lishi mumkin.

Yuqoridagilardan kelib chiqqan holda, kichik biznes kompaniyalariga nisbatan qo'llanilgan maqolaning tavsiyalaridan foydalangan holda, buni e'tiborga olish kerak. Shunday qilib, bunday do'konlarda biz kategoriya menejerlari, bo'lim boshliqlari va bo'lim boshliqlarining o'rinbosarlari, kotiblar va qabulxonalar menejerlari deb belgilab qo'ygan mansabdor shaxslarning funktsiyalari ko'pincha bir xil xodimlar tomonidan amalga oshiriladi: savdo menejerlari, do'kon menejerlarining o'rinbosarlari va boshqalar. (ish unvonlari juda boshqacha bo'lishi mumkin, ammo bu mohiyatni o'zgartirmaydi). Shunga ko'ra, ushbu moddada muhokama qilingan ba'zi qadamlarni (masalan, transport kompaniyasidan tovarlarni olishni) hisobga olmaganda, tovarlarni taqsimlashni hisobga olish sxemalari umuman soddalashtirilishi mumkin. Ushbu protseduralarni amalga oshirishda asosiy printsiplar va yondashuvlar hurmat qilinishi muhimdir.

Shartnoma hujjatlarini rasmiylashtirish

Mahsulotlarni etkazib berish shartnomasi

Mahsulotlarni tarqatish tarmog'iga etkazib beruvchi bilan shartnoma tuzilgandan keyingina etkazib berish mumkin. Shartnoma shartlari kategoriya menejeri tomonidan belgilanadi, savdo tashkilotining advokati shartnomani Rossiya Federatsiyasi qonunlariga va korxonaning manfaatlariga muvofiqligini tekshiradi, yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi yoki shartnomalarni imzolash uchun ishonchnomaga ega bo'lgan shaxs shartnoma imzolaydi (ko'pincha bunday kishi moliyaviy direktor hisoblanadi). Mahsulotlarni etkazib berish, qaytarish va to'lash shartlari tovarlarni etkazib berish shartnomasida ko'rsatilishi kerak.

Xarid shartnomasi

Ta'minot shartnomasi tuzilgandan so'ng, savdo tizimidagi toifalar bo'yicha menejer sotib olish shartnomasini tuzadi. Unda quyidagilar ko'rsatilishi kerak:

shartnoma raqami;
shartnomaning sanasi (agar shartnoma o'zgartirilgan bo'lsa, uning asl sanasi shartnoma o'zgartirilgan sana bilan o'zgaradi);
shartnomaning amal qilish muddati (... dan ... gacha);
etkazib berish joyi (aniq savdo ob'ektlari ko'rsatilgan);
etkazib beruvchining nomi;
ariza berish mumkin bo'lgan haftaning kunlari; etkazib berish mumkin bo'lgan haftaning kunlari;
spetsifikatsiya (buyumlar va nomlar), ularga ko'ra etkazib beruvchi tovarlarni etkazib beradi;
tovarlarni sotib olish narxlari;

Shartnoma bilan ishlash uchun u "qabul qilingan" maqomiga ega bo'lishi kerak, agar siz kontrakt bilan ishlashni taqiqlasangiz, unga "bloklangan" maqomini berishingiz kerak. Shartnoma oxirida u uzaytirilishi yoki bloklanishi kerak. Shartnomani tuzishda va unga biron bir o'zgartirish kiritilganda, u ushbu shartnoma bo'yicha tovarlarni etkazib berish mumkin bo'lgan periferik do'konlarga yuborilishi kerak.

Shartnomadan biron bir mahsulot chiqarib tashlangan taqdirda, ushbu mahsulotning savdo tizimining kartasida "qabul qilishga ruxsat berilgan" belgisini olib tashlash kerak. "Kirishga ruxsat berilgan" yozuvi mavjud bo'lgan barcha kartalar amaldagi shartnomalardan birida bo'lishi kerak. Ta'minotchi ushbu bandni o'z ichiga olgan barcha buyurtmalarni bajargandan keyingina shartnomadan tovarlarni chiqarib tashlashingiz mumkin.

Shartnomani o'zgartirganda, kategoriya menejeri savdo tizimidagi savdo ob'ekti nomenklaturasiga o'zgartirish kiritishi shart. Agar tegishli tijorat ob'ekti nomenklaturasidan sotish va buyurtma qilish taqiqlangan bo'lsa, buyum olib tashlanishi kerak, shartnomaga qo'shilgan yoki nomenklaturada tegishli tijorat ob'ektini sotish huquqi berilganida uni qo'shib qo'yish kerak.

Maqolaning parametrlarini o'zgartirish bo'yicha barcha qarorlar va harakatlar, shuningdek "sotib olish shartnomasi" hujjatidagi barcha o'zgarishlar faqat kategoriya menejeri tomonidan amalga oshiriladi.

Tovarlarni etkazib berish uchun buyurtma berish tartibi

Buyurtmani rejalashtirish

Yetkazib beruvchiga buyurtma faqat buyurtmalar jadvaliga muvofiq shakllantiriladi. Buyurtmalar jadvalida etkazib beruvchi buyurtmani qabul qilgan haftaning kunlari va tovarlar etkazib berilayotgan haftaning kunlari ko'rsatilishi kerak.

Yetkazib beruvchiga buyurtmani shakllantirish

Tovarlarni buyurtma qilish chakana savdo do'konining bo'lim boshlig'i, bo'lim boshlig'i o'rinbosari yoki toifalar bo'yicha menejer tomonidan amalga oshirilishi mumkin. Buyurtma faqat shartnoma asosida amalga oshirilishi mumkin.

Buyurtma berish uchun etkazib beruvchi "Blank Order" savdo tizimining hisobotidan foydalanishi kerak.

"Buyurtma shakli" hisobotida quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak:

amalga oshirish muddati;
sotib olish shartnomasi raqamlari;
saqlash joyi (do'kon);
agar kerak bo'lsa, buyurtma tuziladigan tovarlar guruhini tanlang.

"Buyurtma shakli" hisobotida quyidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan:

shartnoma raqami;
maqola va uning nomi;
oxirgi kelgan va oxirgi sotilgan sana;
chakana narx;
oxirgi uch oy va sotilgan kunlar miqdorida sotish;
bir yil oldin xuddi shu oyda amalga oshirish;
tanlangan davr uchun sotish;
joriy balans;
ushbu balans qancha kun davom etadi;
buyurtma qilingan tovarlar soni;
transport qadoqidagi tovarlar miqdori.

"Buyurtma" ustunida buyurtma uchun zarur bo'lgan mahsulotlar miqdori ko'rsatilishi kerak. Buyurtma "transportdagi qadoqdagi tovarlar soni" ustunida ko'rsatilgan songa ko'paytirilishi kerak.

Yetkazib beruvchiga buyurtma berish

Buyurtmani etkazib beruvchiga o'tkazish uchun uni savdo tizimiga joylashtirish kerak. Buyurtmada etkazib beruvchi quyidagilarni ko'rsatishi kerak:

buyurtma raqami;
buyurtma berilgan etkazib beruvchining nomi;
etkazib berish joyi (buyurtma bo'yicha etkazib berish mo'ljallangan savdo ob'ekti);
ariza berish sanasi (talabnoma topshirilganda);
etkazib berish sanasi (tovarlar chakana savdo do'koniga etkazib berilganda);
buyurtmaning spetsifikatsiyasi (etkazib beruvchiga buyurtma qilingan tovarlarning nomi va nomi);
xarid narxlari;
bo'laklarga buyurtma qilingan tovarlar soni (kilogramm);
buyurtma qilingan tovarlarning tashqi shtrix-kodlari va transport paketlaridagi miqdor.

Buyurtmaga "joylashtirilgan" holatini faqat "Buyurtma va etkazib berish jadvali" da belgilangan kunga tayinlang.

Buyurtmani "joylashtirilgan" maqomini bergandan keyin tahrirlash taqiqlanadi.

O'rnatilgan buyurtma etkazib beruvchining vakiliga topshirilishi yoki etkazib beruvchiga buyurtma berilgan kunning elektron pochtasi yoki faks orqali yuborilishi kerak.

Agar buyurtma kategoriya bo'yicha menejer tomonidan shakllantirilgan bo'lsa, u savdo tizimining elektron kanallari orqali shu kunning 17:00 gacha savdo ob'ektlarining periferik ma'lumotlar bazalariga yuborilishi kerak.

Buyurtmaning bajarilishini nazorat qilish

Har kuni chakana savdo do'konining bo'lim boshlig'i oldingi kun uchun buyurtmalarning bajarilishini tekshirishi kerak. Savdo tizimida buyurtmalarni "joylashtirilgan" holatida avvalgi kunning etkazib berish sanasi ko'rsatilgan holda tanlash kerak. Ko'rilmagan buyurtmalar ro'yxati elektron pochta orqali tegishli tovarlar guruhini boshqaradigan kategoriya menejerining manziliga yuborilishi kerak.

Buyurtmalarning bajarilishi har hafta "Maqolalar bo'yicha buyurtmalar tahlili" hisobotida kuzatib boriladi.

"Maqolalar bo'yicha buyurtma tahlili" hisobotida quyidagi ma'lumotlar keltirilgan:

buyurtma raqami;
buyurtma sanasi;
ta'minotchi
etkazib berish sanasi va hisob-faktura raqami (agar etkazib berilsa);
buyurtmada qatnashgan tovarlarning maqolalari va nomlari;
buyurtma qilingan tovarlarning soni;
etkazib berilgan tovarlar soni;
buyurtmalarni miqdori bo'yicha foizlar nisbati;
buyurtma qilingan tovarlar miqdori;
etkazib berilgan tovarlar miqdori;
etkazib berilmaydigan miqdor;
buyurtma bajarilganlik miqdori foizda.

"Maqolalar bo'yicha buyurtmalar tahlili" hisobotida quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak:

buyurtmalarni boshqarish uchun kerak bo'lgan raqamlar yoki sana oralig'i
saqlash joyi (do'kon);
buyurtmalarning bajarilishini nazorat qiluvchi etkazib beruvchi;
agar kerak bo'lsa, buyurtmalar nazorat qilinadigan tovarlar guruhi.

"Maqolalar bo'yicha buyurtmalar tahlili" hisobotiga ko'ra, etkazib berish tahlili o'tkaziladi. Bu etkazib berishning to'liqligi savdo do'konining savdo rejasini amalga oshirishning hal qiluvchi omili hisoblanadi, chunki amalga oshirish do'konda tovarlarning mavjudligiga bog'liq. Agar etkazib beruvchi buyurtmaning 20% \u200b\u200bdan ko'prog'ini bajarmaganligini aniqlasa, tijorat ob'ektini zarur tovarlar bilan ta'minlash choralarini ko'rish uchun chakana savdo do'koni direktori o'rinbosariga va kategoriya menejeriga xabar berish kerak.

Tovarlar harakatini ta'minlashning ushbu bosqichida savdo tashkilotiga katta yo'qotishlarga olib keladigan qoidabuzarliklarga yo'l qo'yilishi mumkin: etkazib beruvchiga tovarlar buyurtmasini shakllantirishdagi xatolar (noto'g'ri buyurtma). Shuni yodda tutish kerakki, noto'g'ri buyurtma bilan korxonaga to'g'ridan-to'g'ri zarar etkazish ma'lum bir etkazib beruvchi bilan tuzilgan shartnoma shartlariga, ya'ni tovarlarni qaytarib berish shartlariga bog'liq. Hech qanday sharoitda qaytish bormi (100 foizlik qaytish; tovarni etkazib berish miqdorining ma'lum foizi miqdorida qaytarish; qaytarilish sabablari - muddati tugagan, taqdimot yo'qolgan, tovarlar harakatlanmasdan va hokazo) va boshqa holatlar. Qanday qilib noto'g'ri buyurtma to'g'ridan-to'g'ri yo'qotishlarga olib kelishi mumkin?

1-misol

Shou-ni buzish

Muayyan mahsulotga buyurtma berishda mas'ul menejer (bo'lim, bo'lim boshlig'i, mahsulot liniyasi rahbari, direktor o'rinbosari, menejer va boshqalar) tovarlar balansini tahlil qilmaydilar, o'rtacha kunlik sotishni, etkazib berish chastotasini yoki pasayishiga yoki ko'payishiga ta'sir qiladigan boshqa ob'ektiv vaziyatlarni tahlil qilmaydilar. mijozning ushbu mahsulotga bo'lgan talabi (ish kunlari yoki dam olish kunlari, bayram savdosi va boshqalar). Natijada, bunday miqdordagi tovarlar buyurtma qilinadi va olinadi, ularning faqat yarmini saqlash muddati davomida sotish mumkin. Agar sotilmagan tovarlarni etkazib beruvchiga qaytarib berishning iloji bo'lmasa, ushbu barcha tovarlar hisobdan chiqariladi va yo'q qilinadi. Shunga ko'ra, uning qiymati savdo kompaniyasining yo'qotishlariga to'liq kiritilgan. Bunday xatolar aniqlanadi, odatda ularni bekor qilish jarayonida. Xavfsizlik xizmatining boshlig'i, shuningdek, hisob-kitob dalolatnomasini imzolagan savdo ob'ekti boshlig'i, olib tashlanayotgan tovarlarning miqdori, olib tashlangan tovarlarning katta hajmidagi sabablari va aybdorligi to'g'risida tegishli mansabdor shaxslardan so'rashlari kerak.

Yuklarni qabul qilish

Mahsulotni qabul qilishni rejalashtirish

Har kuni soat 18.00 da chakana savdo do'koni direktorining o'rinbosari buyurtmalar reestrini "joylashtirilgan" holatida, etkazib berish sanasi reestr chop etilgan kundan keyingi kunga mos keladigan holda chop etadi. Chakana savdo do'koni direktorining o'rinbosari ushbu reestrga imzo qo'yadi va uni soat 19: 00dan kechiktirmasdan qo'nish bosqichiga rahbarga topshiradi. Chakana savdo do'koni direktorining o'rinbosari buyurtma reyestrining nusxasini xavfsizlik xizmatining smena boshlig'iga, avtotransport vositalarining chakana savdo do'koniga kirishini ro'yxatdan o'tkazishni tashkil etish uchun yuboradi.

Ro'yxatga olishni ro'yxatga olish boshqaruvchisi yuk maydoni xodimlarining ishlarini taqsimlaydi. Buyurtmalar reestrida, qo'nish bosqichi menejeri, qaytarish uchun tayyorlangan virtual qaytarish omboridan tovarlarning harakati uchun schyot-fakturalar sonini qayd etadi. Tayyorlangan qaytib kelishlar to'g'risidagi ma'lumotlar menejerni qo'nish bosqichi uchun "etkazib beruvchiga qaytarish reyestri" dan olinadi.

Yetkazib beruvchining kelishi to'g'risida ro'yxatdan o'tish

Yetkazib beruvchining transport vositalari tovarlar bilan kelganida, Debarkader nazorat-o'tkazish punktida xavfsizlik xizmati xodimi tovarlar va asbob-uskunalar bilan transport vositalarining kelish va chiqish reestriga transport vositalarining kelish vaqtini qayd etadi (jadvalga qarang), ushbu etkazib beruvchining buyurtma reestrida ilgari mavjudligini tekshirib ko'radi. Agar ma'lumotlar izchil bo'lsa, xavfsizlik xizmati xodimi "tovarlar va jihozlar bilan avtotransport vositalarining kelishi-chiqish reestri" ga ma'lumot kiritadi va etkazib beruvchining tovarlarni qabul qilish bo'yicha menejerga kelishi to'g'risida xabar beradi. Agar sotuvchi buyurtma kitobida bo'lmasa, xavfsizlik xizmati xodimi qo'nish boshqaruvchisi bilan bog'lanadi.

Uchish bosqichi menejeri bu haqida chakana savdo do'koni direktorining o'rinbosariga xabar beradi. Vaziyatni tahlil qilib, chakana savdo do'koni direktorining o'rinbosari tovarlarni qabul qilish maqsadga muvofiqligi to'g'risida qaror qabul qiladi. Agar buyurtma reyestrida ro'yxatdan o'tmagan etkazib beruvchidan tovarlarni qabul qilish to'g'risida qaror qabul qilinsa, chakana savdo do'koni direktorining o'rinbosari etkazib beruvchini buyurtma reestriga kiritadi va ushbu qarorni o'z imzosi bilan tasdiqlaydi.

Chakana savdo do'koniga kuniga bir martadan ko'proq etkazib beradigan yoki bunday imkoniyatga ega bo'lgan etkazib beruvchilar uchun (masalan, mahalliy ishlab chiqaruvchilar va mevalarni etkazib beruvchilar) buyurtmalar reyestrini qabul qilish qoidalari qo'llanilmaydi. Har bir sotuv ob'yektida qo'nish bosqichi bo'yicha menejer sotuvchi korxona direktori tomonidan tasdiqlangan bunday etkazib beruvchilarning ro'yxatiga ega bo'lishi kerak. Ro‘yxatda ko‘rsatilgan yetkazib beruvchilar, agar buyurtma muddati joriy sanaga to‘g‘ri keladigan buyurtma bo‘lsa, buyurtma reyestrisiz qabul qilinadi.

Jadval

Shou-ni buzish

Yuklarni qabul qilish

Yetkazib beruvchining vakili mahsulotni qabul qilish bo'yicha menejerga hujjatlarni topshiradi. Qabulxona menejeri ilova qilinadigan hujjatlarning to'liqligi va to'g'riligini (etkazib berish xati, schyot-faktura, sertifikat, sifat sertifikati va boshqalar) tekshiradi. Qabul menejeri to'g'ri bajarilgan hujjatlarning to'liq to'plami mavjud bo'lganda qabul qilishni boshlaydi.

Agar hujjatlar to'liq hajmda taqdim etilmasa yoki noto'g'ri bajarilgan bo'lsa, qabulxona rahbari bo'lim boshlig'iga xabar beradi. Bo'lim boshlig'i vaziyatni tahlil qilib, tovarlarni qabul qilish maqsadga muvofiqligi to'g'risida qaror qabul qiladi. Agar bo'lim boshlig'i tovarlarni qabul qilishdan bosh tortishga qaror qilsa, u o'z qarori to'g'risida telefon orqali kategoriya menejerini xabardor qilishi shart. Kategoriya bo'yicha menejer, tegishli ko'rsatma va tegishli hujjatlarni taqdim etish kafolati bilan yoki munozarali masalani hal qilish uchun javobgarlikni o'z zimmasiga olgan holda elektron pochta orqali bo'lim boshlig'iga elektron pochta orqali yuborib, etkazib beruvchidan tovarlarni qabul qilish to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin.

Tovarlarni qabul qilish bo'yicha menejer ma'lumotlar bazasi operatoriga "buyurtmachiga" buyurtma raqamidan tegishli buyruqni ma'lumot yig'ish terminaliga yuklash uchun ma'lumot bazasi operatoriga xabar beradi va hujjat varaqasining bir nusxasini schyot-fakturadagi narxlar buyurtmadagi narxlarga mos kelishini tekshirish uchun ma'lumotlar bazasi operatoriga yuboradi. Ma'lumotlar bazasi operatori etkazib beruvchiga tegishli buyurtma asosida savdo tizimida schyot-fakturani yaratadi. Ma'lumotlar bazasi operatori avtomatik ravishda spetsifikatsiya va narxlarni tegishli buyurtmadan etkazib beruvchiga to'ldiradi. Agar etkazib berilgan tovarlar narxining oshib ketishi aniqlansa, ma'lumotlar bazasi operatori tovarning narxini schyot-kassada ehtiyotkorlik bilan kesib o'tadi va uning yonida buyurtmadan etkazib beruvchiga narxni kiritadi.

Bunday holda, hisob-fakturani olish, bu holda ma'lumotlar bazasi operatori "omborda qabul qilingan" maqomini tayinlaydi. Tovarlarni qabul qilish to'g'risidagi imzo va muhr etkazib beruvchi tomonidan tuzatilgan (yoki to'liq to'plamdagi) hujjatlarni taqdim etganidan keyingina tovar-transport vositalariga yuklanadi. Hisob-fakturani qabul qilishning "to'liq qabul qilingan" holati etkazib beruvchiga tuzatilgan hujjatlarni taqdim etganidan keyingina belgilanadi.

Vəsaitdagi narx, etkazib beruvchiga berilgan buyurtmaga nisbatan pastroq bo'lsa, tovar etkazib berish varaqasidagi narx tegishli spetsifikatsiya satriga kiritiladi.

Kassa qog'ozining ikkinchi nusxasi tovarlarni miqdori va sifati bo'yicha olish uchun tovarlarni qabul qilish uchun menejerga yuboriladi. Buyurtma bilan ma'lumotlarni yig'ish terminali ma'lumotlarni kiritish operatoridan tovarlarni qabul qilish bo'yicha menejerni qabul qiladi.

Qabulxona menejeri tovarlarni qabul qilish paytida quyidagilarni tekshiradi:

etkazib berilgan tovarlar soni (tovarlar qadoqlangan holda ko'paytiriladi);
etkazib berilgan tovarlar va qadoqlarning yaxlitligi va sifati. Sifatni nazorat qilish zarur bo'lgan tovarlarni (meva, sabzavot) qabul qilishda, maydonchani boshqarish bo'yicha menejer bo'lim boshlig'ining o'rinbosarini chaqiradi, ushbu ro'yxatdan olingan tovarlarning sifati uchun bo'lim boshlig'ining o'rinbosari javobgar bo'ladi;
shtrix-kodning mavjudligi va o'qilishi, barcha buyumlar alohida skanerdan o'tkazilishi kerak, shtrix-kod bo'lmagan tovarlar qabul qilinmaydi;
shtrix-kodning mahsulot nomiga muvofiqligi;
o'lchov bo'yicha qabul qilinishi kerak bo'lgan vaznli mahsulotlar bosma buyurtmada ko'rsatilgan miqdorda qabul qilinadi. Buyurtmada ko'rsatilgan og'irlikdan ortiq tovarlarni qabul qilish 20% dan oshmaydi;
yaroqlilik muddati savdo muddatining 1/3 qismidan kam bo'lgan tovarlar, uzoq muddatli sotish muddati bo'lgan tovarlar qabul qilinmaydi; Savdo muddati 1 oygacha bo'lgan tovarlar, agar saqlash muddati qolgan savdo muddatining 2/3 qismidan kam bo'lsa, qabul qilinmaydi. Qolgan saqlash muddati 1/3 dan kam bo'lsa (saqlash muddati 1 oygacha bo'lgan 2/3), tovarlarni qabul qilish bo'yicha menejer bo'lim boshlig'iga xabar beradi. Bo'lim boshlig'i vaziyatni tahlil qilib, tovarlarni qabul qilish maqsadga muvofiqligi to'g'risida qaror qabul qiladi.

Qabul qilingan tovarlar bo'lim boshlig'i o'rinbosarining xohishiga binoan ochilish bosqichidagi tovarlar (tegishli bo'limlar) bo'yicha saralanadi.

Yuqoridagi sabablarga ko'ra qabul qilinmagan tovarlar tovarlarni qabul qilish bo'yicha menejer tomonidan schyot-fakturadan ehtiyotkorlik bilan olib tashlanadi. Agar lavozim pozitsiyasi miqdori bo'yicha qabul qilinmasa, u holda transport vositasida ko'rsatilgan pozitsiyalar soni kesib o'tiladi va amalda qabul qilingan miqdor uning yoniga toza holda kiritiladi.

Agar etkazib beruvchining qaytarib beriladigan qadoqlari bo'lsa, mahsulotni qabul qilish bo'yicha menejer bu idishni va uning miqdorini qaytarib berishni tasdiqlab, schyot-fakturaning ikki nusxasiga tegishli muhr va imzoni qo'yib beradi.

Hisoblash paytida olingan haqiqiy mahsulot ma'lumot yig'ish terminaliga kiritiladi. Tovarlarni qabul qilish bo'yicha menejer tomonidan kiritilgan ma'lumotlar bilan ma'lumot to'plash terminali kiruvchi schyotni shakllantirish uchun ma'lumot kiritish operatoriga ma'lumotni kiritish operatoridan ma'lumotnomaning birinchi nusxasini tasdiqlangan narxlarda va ortiqcha narxlarda pozitsiyalarning yo'qligini oladi. Qabulxona menejeri tovarlarning ikkala nusxasida, miqdorida va narxida kesib o'tadi. Barcha kesib o'tilgan pozitsiyalar har bir bitimga qarshi etkazib beruvchining ekspeditorining imzosi bilan tasdiqlanishi kerak.

Qabulxona menejeri tovarlarning qabul qilinganligini tovarlarni qabul qilish reestrida ro'yxatdan o'tkazadi, avtotransportga imzo qo'yadi va bitta nusxani qo'nish bosqichining xavfsizlik xizmati xodimlariga topshiradi.

Kassa qog'ozining ikkinchi nusxasi, tovarlarni qabul qilish bo'yicha menejer savdo tizimiga kiritilgan ma'lumotlarning to'g'riligini yakuniy tekshirish uchun ma'lumotlarni kiritish operatoriga topshiradi. Tekshiruvdan so'ng, ma'lumotnoma va schyot-fakturalar ma'lumotlarning muvofiqligini tekshirish, hujjatlarni topshirish va buxgalteriya hisobini yuritish uchun katta operatorga (chakana savdo do'koni hisobchisi) o'tkaziladi.

"Debarkader" postida xavfsizlik xizmati xodimi jo'nash vaqtini yozib qo'yadi va tovarlar va jihozlar bilan transport vositalarining kelishi va ketishini jurnalga yozib qo'yadi.

Uchish maydonchasidagi menejer bo'lim boshlig'ining o'rinbosariga tovarlarni qabul qilish tugaganligi to'g'risida xabar beradi. Bo'lim mudirining o'rinbosari menejer bilan bog'lanish paytida, qabul qilingan mahsulotni savdo maydonchasiga tashishni tashkil qiladi.

Ma'lumot uchun

Shou-ni buzish

Tovarlarni qabul qilishda xatolar tovarlarni qabul qilish rahbarlari tomonidan ham, ma'lumotlarni kiritish operatorlari tomonidan ham yo'l qo'yilishi mumkin. Ikkala xato ham savdo tashkilotiga katta zarar etkazishi mumkin.

Menejerning tovarlarni qabul qilishda ehtiyotsizligi, hisobga olingan tovarlar chakana savdo do'koniga etkazib berilmasligiga olib kelishi mumkin. Amalda, etkazib beruvchiga buyurtma ma'lumotlari asosida tovarlar qabul qilingan (ya'ni, imzo varaqalari imzo qo'yilgan) vaziyat bilan shug'ullanishim kerak edi, ammo aslida tovarlar qayta hisoblanmadi. Natijada, tovarlar miqdori etkazib berilgandan ikki baravar kam qabul qilindi.

Kiruvchi hujjatlarni qayta ishlashda xatolar

Ushbu xatolar ma'lumotlarni kiritish operatorlari tomonidan amalga oshiriladi. Tovarlarni qabul qilishda biron bir qonunbuzarlik bo'lmaganda va tovarlar qabul qilingan taqdirda ham, tovarni jo'natish paytida, operator menejer tomonidan tovarlarni qabul qilishda va etkazib berishda aslida mavjud bo'lmagan (qabul qilinmagan) tovarlarni etkazib berishda olib tashlangan xatolarni hisobga olmaydi.

Bular mexanik xatolar bo'lishi mumkin. Masalan, har bir kelish uchun 10 ta mahsulot o'rniga 100 dona qo'yiladi. Shunga ko'ra, 90 dona tovarlar, ular, albatta, inventarizatsiya paytida aniqlanmaydi, chunki ular yo'q edi, bu savdo kompaniyasining to'g'ridan-to'g'ri zarariga olib keladi. Amaliyotda yanada murakkab xatolar mavjud. Masalan, bir marta «miqdor» ustunidagi operator mahsulotning shtrix-kodini kiritdi. Voqeadan keyingi tekshiruv vaqtida bunday xatolar tovarlarning ma'lum bir kundagi tartibini mahsulot taqsimotini hisobga olish dasturiga joylashtirilganligi to'g'risidagi ma'lumot bilan taqqoslash va tovarlarning to'g'ridan-to'g'ri kelishi to'g'risidagi dastlabki hujjatlarni tahlil qilish orqali aniqlanadi.

Transport kompaniyasidan tovarlarni qabul qilish

Etkazib berish transport kompaniyasi tomonidan amalga oshirilgan (savdo tashkiloti tomonidan to'lanadigan) etkazib beruvchilardan kelib tushganda, uni quyidagi tartibda qabul qilish kerak:

Bunday etkazib beruvchilardan tovarlarning kelishi sanasi to'g'risidagi ma'lumot kategoriya menejeri tomonidan bo'lim boshlig'ining elektron pochta manziliga elektron pochta orqali yuborilishi kerak, nusxasi esa etkazib berish sanasidan oldingi kuni chakana savdo do'koni direktorining o'rinbosarlariga yuborilishi kerak. Xatda tovarlarni savdo ob'ektiga etkazib berish sanasi, etkazib beruvchining nomi va buyurtma raqami, agar u toifalar bo'yicha menejer tomonidan shakllantirilgan bo'lsa, ma'lumot bo'lishi kerak.
Chakana savdo do'koni direktorining o'rinbosari kelgusi kun buyurtmachiga buyurtma reestriga savdo tizimida joylashtirilgan buyurtmaning mavjudligini tekshirib, buyurtma to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishi kerak.
Lizingga olingan avtotransport vositalarini tushirish, ular "transport vositalari va jihozlar bilan transport vositalarining kelishi-jo'nash reestrida" ro'yxatdan o'tgan vaqtdan boshlab, bir soatdan oshmagan holda, navbatsiz amalga oshirilishi kerak.
Paletalar (balonlar, qutilar) sonini qabul qiling va chakana savdo do'koniga tovarlarni etkazib berish to'g'risida transport hujjatlariga imzo qo'ying.
Tovarlarni miqdori va sifati bo'yicha qabul qilish, agar ushbu mahsulotga savdo tizimida buyurtma mavjud bo'lsa, amalga oshirilishi kerak.
Tovarlar tranzitining har bir epizodidan oldin logistika menejeridan xavfsizlikni ta'minlash va tovarlar mo'ljallangan savdo do'konlariga tovarlarni jo'natish bo'yicha harakatlarni tushuntiruvchi chakana savdo do'koni direktori o'rinbosarining manziliga axborot xati kerak.
Tovarlarni miqdori va sifati bo'yicha qabul qilish bir tomonlama tartibda, buyurtma bo'yicha o'sha kuni amalga oshiriladi. Agar hisob-fakturada tovarlar qabul qilinayotganda ichki etishmovchilik yoki nuqson aniqlansa, ish tashlash bayonnomasini tuzish va uni qabul qilish boshqaruvchisi imzosi bilan tuzatish kerak. Nikohni va qabul qilingan joydagi ortiqcha narsalarni suratga oling, nomuvofiqliklar to'g'risida dalolatnoma tuzing. Ma'lumotlar belgilangan tartibda savdo tizimiga kiritilishi kerak.
Shu kuni skanerlangan schyot-fakturani, fotosuratlar va sertifikat nusxalarini elektron aloqa kanallari orqali (faks orqali yuborish qabul qilinadi) etkazib beruvchiga va kategoriya menejeriga tuzatilgan schyot-fakturalarni taqdim etish uchun etkazib berish (bo'lim boshlig'i yoki chakana savdo do'koni direktori o'rinbosari manziliga).
Savdo ob'ekti imzosi va shtampi bilan muhrlangan muhr bilan to'ldirilgan to'ldirilgan jo'natma (o'chirilmasdan) savdo tashkilotining markaziy ofisidagi logistika menejeriga "etkazib beruvchiga yuboring" belgisi bilan yuborilishi kerak.
Logistika menejeri savdo ob'ektidan etkazib beruvchiga yuborilgan hujjatlarni jo'natishni tashkil qilishi kerak.
Hisob-fakturada biron bir o'chirish mavjud bo'lsa, elektron pochta yoki faks orqali hujjatlarni olgan etkazib beruvchi hujjatlarning tuzatilgan variantlarini pochta orqali qaytarib yuborishi shart. Tuzatilgan hujjatlar mavjud bo'lmaganda, jo'natilgan kundan boshlab 7 ish kuni ichida, kategoriya menejeri etkazib beruvchi bilan muzokara olib borishi va hujjatlarni almashtirish to'g'risida qaror qabul qilishi kerak.
Pochta orqali olingan tuzatilgan hujjatlar (jo'natma va schyot-fakturalar) savdo tashkilotining markaziy apparati ofis menejeri tomonidan tegishli savdo ob'ektiga yuboriladi.

Shtrix-kod bo'yicha tovarlarni qabul qilish

Barcha chakana savdo do'konlarida etkazib beriladigan mahsulotlar bo'yicha tovarlar qabul qilinadi.

Shtrix-kodsiz faqat quyidagi mahsulotlarga ruxsat beriladi:

vaznli tovarlar;
tasdiqlangan ro'yxat bo'yicha qisqa shtrix kod yordamida sotilgan tovarlar;
chakana savdo do'konida sotilmaydigan qadoqlash idishlari (substratlar, sumkalar, salatlar uchun idishlar). Ushbu mahsulotlar buyurtmalarsiz qabul qilinadi;
o'z ishlab chiqarishini taqsimlash uchun etkazib beriladigan mahsulotlar;
bir marta ishlatiladigan dasturxon.

Tovarlarni qabul qilishda issiqlik uzatish yorlig'i printerida (Datamax, Zebra, Citizen, Godex, Argox, Proton va boshqalar) bosilgan mahalliy shtrix-kod har bir transport qadoqiga (qutisiga) yopishtirilgan bo'lishi kerak va transport qutisiga yopishtirilgan shtrix-kod skanerdan o'tkaziladi va skanerdan o'tkaziladi. zarur miqdordagi shtrix kodlar Datamax-da bosilgan.

Tovarlar qabul qilinishi taqiqlanadi:

shtrix kod yo'q, yuqorida aytib o'tilganlardan tashqari;
tovarlarni qabul qilishda shtrix-kod skaner tomonidan o'qilmaydi va ma'lumot yig'ish terminaliga qo'lda kiritilganda aniqlanmaydi;
mahsulotning bitta nusxasida bir nechta shtrix kod mavjud va ularning hech biri ushbu pozitsiya bilan aniqlanmagan;
shtrix-kod savdo tizimida boshqa nom bilan belgilanadi, masalan, pozitsiya "yuqori javon" va skanerlashda "yangi muzlatilgan boshsiz pushti qizil ikra" ko'rsatiladi.

Tovarlarni qabul qilish faqat buyurtma asosida amalga oshiriladi.

Barcha buyumlar skanerdan o'tkaziladi.

Yuk tashish zonasi xodimlarining ishini tekshirish

Xavf guruhiga kiritilgan tovarlar (joriy va yakuniy inventarizatsiya vaqtida eng katta yo'qotishlar aniqlanadigan tovarlar) va savdo tashkilotining xavfsizlik xizmati boshlig'i bilan kelishilgan va rahbar o'rinbosari (savdo tashkilotining rahbari) tomonidan tasdiqlangan ro'yxatda ko'rsatilgan tovarlar faqat mavjud bo'lganda qabul qilinadi. xavfsizlik xizmati xodimlari va ular savdo maydonchasida hisob-kitob qilingunga qadar ularga hamroh bo'ladilar.

Xavfsizlik xodimi barcha yuklar tushirilganligiga ishonch hosil qilish uchun transport vositalarining avtoulovlarini yuklarni etkazib berish bilan tekshirishi kerak. Agar mashina bitta reysda tovarlarni bir nechta tarmoq savdo nuqtalariga etkazib beradigan bo'lsa, xavfsizlik xizmati xodimi avtoulov idishida savdo do'koniga tushirgandan so'ng, etkazib beruvchining vakiliga ko'ra, boshqa etkazib berish joyiga mo'ljallangan tovarlar uchun schyot-fakturalar mavjudligiga ishonch hosil qilishi kerak.

Har kuni xavfsizlik bo'limining smena boshlig'i yuk zonasi ishchilariga xabar bermasdan meva va sabzavotlarni qabul qilishni tekshirishni tashkil qiladi. Qabul qilingan pozitsiyalarni tanlab nazorat qilish amalga oshiriladi. Agar nomuvofiqliklar aniqlansa, dalolatnoma tuziladi, u harakat qilish uchun savdo do'koni direktoriga yuboriladi. Smena boshlig'i o'z tashabbusi bilan har qanday qabul qilingan mahsulotni tortish va hisobga olishni nazorat qilishi mumkin.

Oyiga kamida bir marta, savdo ob'ektining xavfsizlik bo'limi boshlig'i, maydonchani boshqarish bo'yicha menejer va bo'lim boshlig'idan iborat komissiya har bir menejerning tovarlarni qabul qilish bo'yicha ishini tekshiradi. Komissiya qabul qilinganidan keyin darhol qabul qilingan tovarlarning miqdorini qayta ko'rib chiqadi va ularni qabul qilish bo'yicha menejerning hisob-kitoblari bilan taqqoslaydi. Tekshiruv natijalari bayonnomada qayd etiladi.

Qolgan maqolalarni jurnalning keyingi sonida o'qing.

Izohlar

Shou-ni buzish

Kompaniyaning har qanday moliyaviy-iqtisodiy faoliyati buxgalteriya hisoblarida aks etadi. Barcha hisoblar bog'langan. Ularning o'zaro ishlash printsipi qo'shaloq qayd qilish usuli bilan tavsiflanadi. O'zi - bu nomga mos keladigan ro'yxat, bu biznes bitimining mohiyatini aks ettiradi. 2010 yil 11-avgustda o'zgartirilgan 94-sonli buyruq bilan tasdiqlangan.

Mahsulot - bu keyinchalik sotish uchun sotib olingan yoki ishlab chiqarilgan har qanday qimmatbaho buyum. Agar tashkilot ichki foydalanish uchun mahsulot ishlab chiqarsa, u mahsulot emas. Buxgalteriya hisobida tovarlar va xizmatlar uchun asosiy xabarlarni ko'rib chiqing.

41 hisobvaraqlari bo'yicha tovarlarni hisobga olish yozuvlarining asosiy misollarini ko'rib chiqing.

Tovarlar va materiallarni hisobga olish

Tovarlar va materiallar ko'pincha bitta buxgalteriya guruhiga birlashtirilib, ularga umumiy nom berishadi - inventarizatsiya buyumlari, qisqartirilgan inventarizatsiya materiallari.

Keyingi sotishga mo'ljallangan tayyor mahsulotlar va materiallar - bu tovarlar. A - bu kompaniyaning mahsulotlarini ishlab chiqarishda yoki o'z ehtiyojlari uchun sotib olinadigan, umumiy ishlab chiqarish jarayoniga ta'sir ko'rsatadigan tovarlar va materiallar.

Materiallar va materiallar haqiqiy narxda hisobga olinadi, bu etkazib beruvchiga topshirilgan yoki to'langan (naqd shaklda) mablag'lar summasi va transport, komission xarajatlar va boshqalar bilan bog'liq bo'lgan boshqa xarajatlar.

Tovar qanday qabul qilinadi?

Buxgalteriya hisobi uchun tovarlar materiallar bilan bir xil tarzda, haqiqiy narx bo'yicha qabul qilinadi. Buxgalteriya hisobini yuritish uchun 41 hisob raqamidan foydalaning va unga qo'shimcha hisob raqamlarini oching. Chakana savdoda hali ham zarur. Agar siz haqiqiy narxlar o'rtasidagi farqni aks ettirish uchun yozuvlarni chegirma narxlarida saqlasangiz, unda sizga 15 va 16-sonli hisob raqamlari kerak bo'ladi.

Mahsulotlar ulgurji va chakana sotiladi. Bunday holda, tashkilotning soliq tizimi va buxgalteriya siyosati va avtomatlashtirishda tasdiqlangan usullar yoki uning sotuvda yo'qligi va vositachilarning mavjudligi ham buxgalteriya hisobiga ta'sir qiladi. Yetkazib berish shartnomasini tuzishda oldindan to'lash, to'liq to'lash va jo'natish bilan bog'liq barcha shartlarni aniq ko'rsatish kerak, chunki xarajatlarni hisobdan chiqarish va tovarlarni sotish vaqti bunga bog'liq.

Ulgurji savdo quyidagilarga bog'liq bo'lishi mumkin.

Oldindan to'lov va keyingi jo'natish.
Etkazib berish va keyin tovarlarni to'lash.
Xorijiy valyutada to'lash, keyin jo'natish. Va teskari.
ularni xaridorga tashish bilan.

Chakana savdo sohasida ham ko'plab nuanslar mavjud:

Avtomatlashtirilgan savdo nuqtasida (ATT) tovarlarni naqd pulda va bank o'tkazmasi orqali sotish.
Avtomatlashtirilmagan chakana savdo do'konida (NTT) tovarlarni naqd pulda va bank o'tkazmasi orqali sotish.
Xarid narxlarida tovarlarni sotish.

41 hisobni joylashtirishga misol

Alpha tashkiloti ulgurji va chakana savdoni amalga oshiradi. Omega undan to'langan to'lovni olgandan keyin 274 520 rubl miqdorida tovarni jo'natdi. (QQS 41876 rubl). Uch kundan keyin tovarlar xaridorga jo'natildi.

Sotilgan tovarlarning qiymati 129 347 rubl. Chakana savdoda kunlik daromad 17542 rublni tashkil etdi. (QQS 2,676 rubl). Sotish ATT yordamida amalga oshirildi. Savdo marjasini hisobga olish uchun 42-schyot ishlatilgan, marjaning hajmi 6549 rubl.

Hisob qaydnomasi	KTni baholang	Simlarning tavsifi	Xabar miqdori	Asosiy hujjat
51	62.02	Omega-dan joriy hisob raqamiga tushgan pullar	274 520	Bankdan ko'chirma
76.AB	68.02	Oldindan to'lov schyot-fakturasi beriladi	41 876	Chiquvchi hisob-faktura
62.01	90.01.1	Tovarlarni sotishdan olingan daromadlar	274 520	To'lov varaqasi
90.02	68.02	Savdo bo'yicha hisoblangan QQS	41 876	To'lov varaqasi
90.02.1	41.01	Ishdan bo'shatilgan tovarlar	129 347	To'lov varaqasi
62.02	62.01	Avans to'langan	274 520	To'lov varaqasi
		Amalga oshirish uchun schyot-faktura beriladi	274 520	Hisob-faktura
68.02	76.AB	Oldindan QQS chegirmasi	41 876	Xarid qilish kitobi
50.01	90.01.1	Chakana daromad ham kiritilgan	17 542
90.03	68.02	Hisoblangan QQS	2676	Chakana savdo bo'yicha hisobot asosida operator kassirining yordam-hisoboti
90.02.1	41.11	Sotish narxida tovarlarni hisobdan chiqarish	17 452	Chakana savdo bo'yicha hisobot asosida operator kassirining yordam-hisoboti
90.02.1	42	Tovarlarning chegaralarini hisobga olish	-6549	Sotilgan tovarlar bo'yicha savdo chegaralarini hisobdan chiqarishga yordam-hisoblash

Tovarlarni materiallarga tarjima qilish

Ishlab chiqarish va savdo tashkilotlarida tovarlar ko'pincha materiallar toifasiga o'tkaziladi. Bunday harakat TORG-13 konsignatsiyasi tomonidan amalga oshiriladi.

Alpha 179,412 rubl miqdorida 920 metr kabelni sotib oldi. (QQS 27383 rubl). Elektr ishlarini bajarish uchun 120 metr kabel kerak edi, shuning uchun bu miqdor materiallar materiallarga o'tkazildi.

Hisob qaydnomasi	KTni baholang	Simlarning tavsifi	Xabar miqdori	Asosiy hujjat
41.01	60.01	Qabul qilingan tovarlar	152 029	To'lov varaqasi
19.03	60.01	QQS bilan	27 383	To'lov varaqasi
68.02	19.03	QQS chegirmasi	27 383	Hisob-faktura
10.01	41.01	Materiallarga tarjima qilingan mahsulotlar	19 830	Ichki harakat fakturasi

Tashkilot ehtiyojlari uchun 41 ta hisobvaraqdan tovarlarni hisobdan chiqarish

Tashkilot sotadigan tovarlarini umumiy biznes ehtiyojlari uchun talab qilishi mumkin. Hisobdan chiqarish tovarlarni materiallarga o'tkazish yoki ushbu operatsiyani chetlab o'tish orqali buyurtma asosida amalga oshirilishi mumkin.

Vaziyatga misol:

Tashkilot chakana savdo qilish uchun jami 7905 rublga 87 paket qog'oz sotib oldi. (QQS 1 206 rubl.) Ofis ehtiyojlari uchun 5 ta paket kerak edi.

Hisob qaydnomasi	KTni baholang	Simlarning tavsifi	Xabar miqdori	Asosiy hujjat
41.01	60.01	Qabul qilingan tovarlar	6699	To'lov varaqasi
19.03	60.01	QQS bilan	1206	To'lov varaqasi
68.02	19.03	QQS chegirmasi	1206	Hisob-faktura
41.11	41.01	Ulgurji savdodan chakana savdo tovarlari	6699
41.11	42	Savdo marjasini hisobga oling	2609	Ichki joyni almashtirish uchun varaqasi (TORG-13)
26	41.11	Ofis ehtiyojlari uchun hisobdan chiqarilgan tovarlar	604	Talab schyot-fakturasi
26	42	Ofis ehtiyojlari uchun tovarlar narxini sozlash	219	Buxgalteriya guvohnomasi

Mahsulotni taqsimlash jarayoni juda muhim, chunki sizning daromadingiz tovarlarning harakati va mahsulotni boshqarish samaradorligini hisobga olishni tashkil etishga bog'liq. Mahsulotni taqsimlash tizimi qanday qurilganligi ushbu material haqida ma'lumot beradi.

Tovarlarni taqsimlashni tashkil etishning umumiy printsiplari

Tovarlarni to'g'ri taqsimlash kompaniyaning moliyaviy natijalariga ijobiy ta'sir qiladi, chunki:

tovarlarni etkazib berish, saqlash va uni iste'molchiga etkazib berish uchun to'g'ridan-to'g'ri moliyaviy xarajatlarni kamaytiradi;
mahsulotni taqsimlash jarayonida ishtirok etadigan ishchilar sonini kamaytiradi;
yo'qotishlarni minimallashtiradi;
shu bilan tovarlar marjasini oshiradi;
tovarlarni sotib olish va sotish o'rtasidagi vaqtni qisqartiradi;
kompaniya mablag'lari aylanmasini oshiradi;
foydani ko'paytiradi.

Mahsulotni taqsimlash tizimining samaradorligini belgilaydigan asosiy omillarni ko'rib chiqing.

Tovarlarni taqsimlash qiymati ko'p jihatdan uskunani tanlashga bog'liq. Mutaxassislarning fikriga ko'ra, yuklarni tashishda qadoqlash uskunasidan foydalanish yuklarni tushirish va tushirish vaqtini besh baravar qisqartiradi, transportdan foydalanish samaradorligini deyarli yarmiga oshiradi va etkazib berish va sotish xarajatlarini deyarli yarmiga kamaytiradi.

Tovarlarni tarqatish jarayoni tovarlar sizning omboringizga etib kelishidan ancha oldin boshlanadi. Etkazib beruvchilarni tanlashda, xususan, etkazib berish tezligini va ta'minot zanjirini tashkil qilishni hisobga oling. Mahsulot yo'lda qancha ko'p to'xtasa, yo'qotish xavfi shunchalik yuqori va etkazib berishni nazorat qilish uchun ko'proq harakat qilish kerak bo'ladi. Yetkazib berishning haqiqiy narxini aniqlashda ushbu omilni hisobga oling. Bu tovarlarni taqsimlashni hisoblashda yordam beradi - ishlab chiqaruvchidan sizga etkazib berish jarayonida mahsulotlar tashrif buyuradigan omborlarning o'rtacha soni. Masalan, tranzit tovarlar harakatida, tovarlar to'g'ridan-to'g'ri ishlab chiqarishdan sizga kelganida, tovarlar harakatining aloqasi nolga teng.

Agar siz mavsumiy tovarlarni sotsangiz, yodda tutingki, mavsumiylik mahsulot taqsimotini tashkil qilishga ham ta'sir qiladi. Aslida, har bir e'lon qilingan mavsum uchun alohida tarqatish sxemasi kerak bo'ladi, chunki operatsiyalar to'plami har xil bo'ladi.

Tovarlarni taqsimlashni avtomatlashtirilgan hisobga olish

Samarali tarqatish tizimini qurish soddalashtiradi. Avvalo, omborda va do'konda inventarizatsiya chastotasini aniqlash kerak. Aktivlarni qayta hisoblash yiliga kamida bir marta - yillik hisobotlarni tayyorlashda amalga oshiriladi. Biroq, tovarlarni taqsimlashni normal boshqarish uchun inventarizatsiya qilishning ko'proq muddatlari tavsiya etiladi. Ular kompaniyaning buxgalteriya siyosatida belgilanadi.

Keyinchalik, avtomatlashtirish dasturidagi ma'lumotlarni o'z vaqtida yangilashni ta'minlashingiz kerak. Doimiy ravishda rejadan tashqari tekshiruvlarni, masalan, omborda o'tkazishdan ko'ra, ishchilarni dastur bilan ishlashda aniqligini nazorat qilish osonroq. Mahsulotni taqsimlash jarayonini bosqichlarga bo'ling, ishlab chiqarish operatsiyalarining tarkibini aniqlang va har bir bosqich uchun javobgar bo'lganlarni belgilang. Vazifalarni shu qadar batafsil aniqlashingiz kerakki, har bir operatsiya avtomatlashtirish dasturiga tegishli ma'lumotlarni kiritish bilan yakunlanadi. Operatsiyani amalga oshiradigan xodim nafaqat ushbu bosqichda jarayonni tashkil qilish uchun, balki tizimdagi ma'lumotlarning dolzarbligi uchun ham javobgardir.

Ishchilarga vazifalarni tayinlang va ularning dasturda to'g'ri bajarilishini nazorat qiling. Ma'lumotni kiritish majburiyati javobgarlikni qayd etish uchun lavozim yo'riqnomalarida va kompaniyaning boshqa hujjatlarida belgilanadi. Bu hatto kichik tashkilotlar uchun ham zaruriy chora. To'g'ri ma'lumotlarni avtomatlashtirish dasturiga kiritish ixtiyoriy emas, balki ishning oddiy tarkibiy qismi sifatida qabul qilinmasligi kerak. Har bir inson u nimaga javobgarligini va majburiyatlarni bajarmaganlik bilan nimaga tahdid solishini tushunishi kerak. Shunday qilib, siz tovarlarning harakatini hisobga olishda ma'lumotlarning muhimligini ta'minlaysiz. Siz uchun qulay bo'lgan shakldagi hisobotda umumlashtirilgan ma'lumotlar aktivlarning haqiqiy harakatini ko'rsatadi.

Amaldagi mahsulotni taqsimlash tizimi

Siz tovarlarni tarqatishni tashkil qilish uchun asos yaratdingiz. Endi amalda dasturdan foydalangan holda omborda va do'konda tovarlarning joylashishi va harakati ustidan avtomatlashtirilgan boshqaruvni o'rnatish zarur. Tovarlar harakati omborga qabul qilinishidan tortib, mahsulot sotishdan tortib, nazorat qilinadi. Omborda avtomatlashtirish dasturiga ulangan shtrix-kod skanerlari orqali tovarlar to'g'risidagi ma'lumotlar yagona ma'lumotlar bazasida olinadi:

etkazib beruvchilardan qabul qilinadi;
ombor ichida yoki ombordan omborga ko'chirilgan;
buyurtmalar bilan to'ldirilgan;
do'konga sotish uchun o'tkazildi.

Tovarlarni sotishda bir xil shtrix-kod skanerlari va soliq registrlari (POS-terminallar) dasturda sotilgan mahsulotlar to'g'risidagi ma'lumotlarni avtomatik ravishda qayd etishadi. Kassir so'nggi ma'lumotlarni avtomatlashtirish tizimiga o'zining asosiy majburiyatlari tarkibiga o'tkazadi - nafaqat siz, balki qonunchilik uning ish funktsiyalarini tartibga soladi.

Yagona ma'lumotlar bazasi tufayli mahsulotni taqsimlash tizimidagi har bir ishlab chiqarish birligining holati bir vaqtning o'zida butun kompaniya bo'ylab o'zgarib turadi. Agar tovarlar ombordan do'konga o'tkazilsa, siz buni avtomatlashtirish dasturida ko'rasiz, va siz, omborchi va hisobchi va savdo maydonchasidagi kassir - har biri o'zlarining kirish darajasida.

To'g'ri tanlangan omborxona va kassa jihozlaridan foydalanishda har bir bosqichda avtomatlashtirish dasturidagi ma'lumotlar xodimlarning qo'shimcha aralashuvisiz yangilanadi, bu esa qo'lda kiritish va ma'lumotni boshqarishdagi xatolarni bartaraf etadi. Bundan tashqari, mahsulotni taqsimlash tizimi shaffof bo'lmoqda. Bu o'g'irlik va tanqislik, mulkni o'g'irlash va boshqa zararli xatti-harakatlar natijasida etkazilgan zarar xavfini kamaytiradi. Shaxsiy javobgarlik, shuningdek, beparvolik va huquqbuzarliklarni kamaytiradi.

Tovarlarni taqsimlashni tashkil etish natijalari

Ma'lumotni o'z vaqtida yangilab turish sharti bilan mahsulotni taqsimlash va hisobga olishni avtomatlashtirish quyidagilarni ta'minlaydi:

buxgalteriya hisobining aniqligi;
hisobotning soddaligi va qulayligi;
debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarishning to'liqligi;
xavfni kamaytirish.

Mahsulot va boshqa aktivlar to'g'risida doimo yangilangan ma'lumotga ega bo'lganingiz sababli, kompaniyaning moliyaviy holatini tahlil qilish, ishchilar va pudratchilarni nazorat qilish osonroq bo'ladi. Siz qaerda va qaerda ekanligini tushunishga emas, balki qaror qabul qilishga vaqt ajratasiz.

ushbu mijozga tovarni qanday shartlarda berish to'g'risida;
ushbu etkazib beruvchi bilan kelgusida ishlash kerakmi;
qarz olish yoki olmaslik;
qanday tovarlarni sotib olish;
iloji boricha tezroq qanday mahsulotlarni sotish kerak;
assortiment matritsasini qanday sozlash kerak;
talabni qanday rag'batlantirish;
kontragentlar bilan qanday hisob-kitob qilish tartibini tanlash kerak;
birinchi navbatda qanday qarzlarni to'lash kerakligi;
birinchi navbatda qanday qarzlarni to'lash kerak;
ishchilarga nima e'tibor berish kerak.

Shu bilan birga, qarorlar markazida nafaqat odat va sezgi, balki yangi holatlar to'g'risidagi ma'lumotlar ham yotadi.