Pagguhit ng isang seksyon ng plano sa pananalapi seksyon. Ang seksyong pampinansyal ng plano sa negosyo. Taunang balanse sheet

• Kita ng kita \u003d kita - gastos ng paggawa.
• Pinansiyal na kita \u003d kita sa pananalapi - gastos sa pananalapi.
• Operating profit \u003d operating income - operating gastos.

Ang napanatili na kita ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Ang isang mahalagang tagapagpahiwatig ay ang kakayahang kumita, kinakalkula ang mga sumusunod:

Kadalasan kinakailangan upang matukoy ang kakayahang kumita ng kapital, mga ari-arian, mga produkto. Ang kakayahang kumita ay kinakalkula bilang ang ratio ng kita mula sa mga benta hanggang sa mga gastos.

Mahalaga: para sa batayang taon, kapag ang pagpaplano ng pamantayan para sa kahusayan sa ekonomiya, ang kasalukuyang taon ng pagguhit ng plano sa negosyo ay nakuha.

Pagpaplano ng daloy ng cash

Kasama sa pagpaplano ng daloy ng cash ang isang pagtataya ng mga natanggap na cash mula sa lahat ng mga mapagkukunan, hindi ito maaaring maging kita lamang mula sa mga benta, kundi pati na rin porsyento mula sa pagbebenta ng mga pagbabahagi o pagpapaupa ng lupa.

Kapag ang pagtataya ng paggalaw ng mga pondo, ang mga sumusunod na aspeto ay isinasaalang-alang:

• kabuuang halaga ng pera na namuhunan sa pagsisimula ng isang negosyo;
• mga ari-arian at pananagutan ng kumpanya;
• pagtataya ng kita (kita mula sa mga benta at interes sa pag-upa) at pagkalugi (gastos sa mga materyales at bayad sa paggawa ng mga manggagawa na nagtatrabaho, implasyon, pagbabayad ng interes sa pautang);
• pagtatasa ng pagganap sa pananalapi.

Kapag ang pagpaplano ng kahusayan, ang lahat ng mga gastos sa cash at kita ay binabawas at nabawasan sa kasalukuyan nilang halaga.

Talahanayan 1 - Halimbawa ng pagpaplano ng salapi

Index	1st year	taon	3rd year	Ika-4 na taon	Ika-5 taon
Cash	x	x	x	xx	xxx
Ang pagdating ng pera
Kita sa pagbebenta	x	x	xx	xxx	xxx
Mga kita mula sa pagbebenta ng mga pagbabahagi	xx	x
Kabuuang kita
Paggastos ng pera
Mga gastos sa pagpapatakbo
Bayad na bayad
Mga hilaw na materyales
Iba pang mga gastos
Pamuhunan sa kapital
Pagbabayad ng interes sa isang pautang	x	xx	xx	x
Pagbabayad sa pagbabayad	x	x	x	x	x
Mga buwis sa kita					xx
Kabuuang gastos
Kabuuang cash

Kapag gumagawa ng isang pagtataya, mahalagang isaalang-alang ang mga tulad na aspeto tulad ng rate ng inflation (sa kasong ito ay isinasaalang-alang ang mga pagpipilian sa pag-optimize at pesimistiko) at mga panganib.

Ang mga aktibidad ng kumpanya ay maaaring nakasalalay sa:

• komersyal na peligro (kasama ang mga aspeto tulad ng mga problema sa pagbebenta ng mga kalakal o mga gawain ng mga kakumpitensya);
• peligro sa pananalapi (may kasamang mga aspeto tulad ng hindi sapat na financing ng proyekto, kawalan ng kakayahan upang mabayaran ang mga hiniram na pondo);
• panganib sa paggawa (kasama ang mga tulad na aspeto ng hindi magandang kagamitan, hindi magandang kalidad ng produkto) at kung saan ay isang bahagi para sa mga namumuhunan.

Ang sheet sheet ay pinagsama batay sa pagkalkula ng net profit at cash flow.

Pagtaya sa balanse ng negosyo

Ang sheet sheet ng kumpanya ay naglalaman ng mga tiyak na mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa tagumpay ng kumpanya. Ang forecast ay ginawa sa katapusan ng bawat taon, at ang lahat ng mga tampok ng mga aktibidad ng kumpanya para sa darating na taon ay isinasaalang-alang. Maaaring ito ay isang pautang ng pondo o maakit ang mga namumuhunan.

Matapos ang pag-iipon ng sheet ng balanse, makikita mo ang rate ng pagbabalik, pagbabalik sa mga ari-arian at kapital, ang ratio ng sarili upang manghiram ng mga pondo sa hinaharap.

Ang sheet ng balanse ng negosyo ay maaaring magmukhang mga sumusunod.

Talahanayan 2 at ang balanse sheet ng negosyo

Mga Asset	1st year	2nd year	Mga pananagutan at katarungan	1st year	2nd year
Nagtatrabaho kapital:			Mga pananagutan sa panandaliang:
cash			maikling terminong ginamit sa utang
natanggap ang mga account			mga pamayanan kasama ang mga nagpapahiram at tagapagtustos
imbentaryo			Pangmatagalang utang
iba pa			Mga utang sa buwis
Pangunahing kabisera			Equity
Paunang gastos:			Ang kita ng pamamahagi
pagkakaubos
halaga ng libro ng nakapirming kapital
iba pa
Pera
Hindi madaling pag-aari
Kabuuan			Kabuuan

Pagbuod, inihahanda ang mga ulat na naglalaman ng mga tagapagpahiwatig sa pananalapi ng plano sa negosyo. Lalo na, isang pahayag ng kita at gastos, isang pahayag ng daloy ng cash, isang pahayag ng mga assets at pananagutan.

Ang plano sa pananalapi, bilang isang mahalagang bahagi ng plano sa negosyo, ay nagsasangkot ng pagkakaloob ng lahat ng mga kalkulasyon hanggang sa 5 taon, salamat sa kung saan makikita mo ang pangunahing mga tagapagpahiwatig ng pang-ekonomiya, pati na rin kilalanin ang pagkatubig ng modelo ng proyekto.

Mga tampok ng iba't ibang mga modelo ng pananalapi

Bilihan ng damit:

1. Para sa kailangan mo ng isang panimulang kabisera ng $ 900,000 rubles.
2. Kasama sa pagpaplano ng gastos para sa tindahan ang mga gastos sa pag-upa, bill ng utility, kalakal at kagamitan, at mga gastos sa paggawa. Kailangan mo ring mamuhunan sa tindahan ng advertising.
3. Ang kakayahang kumita ng isang tindahan ng damit ay magiging halos 50%.

Bukid ng gansa:

1. Ang modelo ng pananalapi ng isang sakahan ng gansa ay naglalaman ng mga kalkulasyon para sa isang malaking bilang ng mga tagapagpahiwatig ng kahusayan sa pang-ekonomiya, sapagkat ang bukid ay mangangailangan ng hiniram na pondo upang bumili ng kagamitan at magbigay ng kasangkapan sa isang ibon na tirahan, magrenta o bumili ng makinarya ng agrikultura at mga sasakyan, magbigay ng kasangkapan sa lawa at paglalakad ng mga ibon, magrenta ng isang ihawan .
2. Ang pagbubukas ng sakahan ng gansa ay isang modelo ng isang malaking proyekto na may malaking pamumuhunan, ngunit ang pagkakaroon ng isang kawan ng 1000 na hayop (higit sa 70% na kung saan ay mga babae) maaari kang makakuha ng isang taunang kita ng 9 milyong rubles.

Tattoo parlor:

1. Ang paunang gastos ng isang tattoo parlor ay 800 libong rubles.
2. Ang average na halaga ng isang bisita ay 2500 rubles.
3. Ang buwanang gastos ng isang tattoo parlor ay nasa saklaw ng 85 libong rubles.
4. Ang net profit ay 100 libong rubles.

Isang halimbawa ng isang pinansiyal na plano para sa isang tindahan ng kape

Kapag pinaplano ang modelo ng pananalapi ng isang tindahan ng kape, kailangan mong isaalang-alang kung ano ang depende sa lokasyon, presyo, kalidad ng serbisyo, pati na rin ang mga serbisyong ibinigay.

Talahanayan 3 - Mga tagapagpahiwatig ng kahusayan sa pananalapi ng bahay ng kape sa unang taon

Isaalang-alang ang isang halimbawa ng isang modelo ng pananalapi kapag mayroong 1 milyong rubles upang buksan ang isang tindahan ng kape. equity at 12 milyong hiniram, na dapat bayaran sa panahon ng taon na may interes sa halagang 18%. Ginagawa namin ang forecast sa loob ng dalawang taon, dahil ang proyekto ay dapat magbayad sa isang taon.

Mga tagapagpahiwatig	Kabuuan
Net profit (libong rubles)	2668
Mga sariling pondo (libong rubles)	1000
Kakayahan ng Produkto (%)

Ang pangunahing gawain ng anumang negosyo ay upang kumita ng kita, ngunit walang ibinibigay sa isang tao nang walang anumang gastos. Minsan ang mga gastos ay hindi saklaw ng kita mula sa taon-taon, at ang isang ideya sa negosyo ay palaging nangangailangan ng mga bagong pamumuhunan.

Sa karamihan ng mga kaso, hindi ito nangyayari sapagkat ang swerte ay "nakalimutan kung paano ngumiti," lamang ang pinansiyal na plano (FP) ay hindi sapat na naisip o hindi gaanong inilabas. Minsan ang maliit na napapanahong pagsasaayos ay maaaring baguhin nang radikal ang sitwasyon.

Ano ang isang plano sa pananalapi? Ang pangunahing layunin at layunin nito

Ang pinansiyal na plano ay ang pinakamahalagang seksyon, na sumasalamin sa lahat ng mga aktibidad ng negosyo (kita, gastos, mga pagtataya, atbp.) Sa cash.

Ang karampatang pagbalangkas nito ay nagbibigay-daan sa iyo upang makalkula para sa maraming mga taon sa hinaharap, subaybayan ang mga paglihis mula sa plano at napapanahong mag-regulate ng mga proseso ng negosyo, akitin ang mga namumuhunan, creditors at kasosyo.

Sa pagpaplano sa pananalapi ay mahalaga hindi lamang mga kalkulasyon sa matematika, kundi pati na rin ang kakayahang mahulaan at pag-aralan. Sa ilalim ng mga kondisyon ng kawalang-tatag ngayon, may mga palaging pagbabago sa demand, toughening kumpetisyon, pagtaas ng presyo para sa mga hilaw na materyales, materyales at mapagkukunan ng enerhiya. Ang lahat ng mga nuances na ito ay dapat isaalang-alang kapag ang pag-compile ng FI, kung hindi, imposibleng sumunod dito, at ang dokumento mismo ay magiging walang silbi.

pangunahing layunin pagpaplano sa pananalapi - ito ay kontrol sa ratio ng kita at gastos ng negosyo, na nag-aambag sa kita.

Upang makamit ang layunin kinakailangan upang matukoy:

1. Ang halaga ng kapital na kinakailangan upang matiyak ang paggawa.
2. Mga mapagkukunan ng financing.
3. Ang listahan ng mga likas na gastos para sa kagamitan, materyales, pag-upa ng mga lugar, kawani, advertising, pagbabayad ng mga bayarin sa utility at buwis, atbp.
4. Mga kundisyon para sa pag-maximize ang kita at tinitiyak ang katatagan sa pananalapi.
5. Ang diskarte upang makamit ang pagiging kaakit-akit ng pamumuhunan ng negosyo.
6. Interim at panghuling pinansyal na mga resulta.

Ang pangunahing gawain ng FP ay binubuo sa isang epektibong mekanismo na namamahala sa lahat ng mga mapagkukunan sa pananalapi ng negosyo at nagpapakita sa mga mamumuhunan ng isang kanais-nais na pananaw sa pamumuhunan.

Mga seksyon at mga nilalaman nito

Itinatag ang batas ng Russia tatlong anyo ng pag-uulat sa pananalapina ang pagkakaroon ng plano sa negosyo ay kinakailangan:

Tanging isang komprehensibong pag-aaral ng lahat ng tatlong ulat ay magpapahintulot sa isang layunin na pagtatasa ng kalagayan sa pananalapi ng kumpanya.

Ang komposisyon ng mga pahayag sa pananalapi ay inilarawan sa video na ito:

Kung hindi ka nakarehistro sa isang samahan, pagkatapos pinakamadali gawin ito sa tulong ng mga serbisyong online na makakatulong upang makabuo ng lahat ng kinakailangang mga dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang isang samahan at iniisip mo kung paano mapadali at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na serbisyo sa online ay dumating sa pagligtas, na ganap na mapapalitan ang accountant sa iyong negosyo at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, nilagdaan ng elektronikong pirma at awtomatikong ipinadala online. Ito ay mainam para sa IP o LLC sa USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Ang lahat ay nangyayari sa ilang mga pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at magugulat kagaano kadali ito!

Pagkalkula at pagsusuri ng mga panganib

Ang isang negosyo ay palaging sinamahan ng ilang mga mapanganib na sitwasyon na dapat na mahahanap at masuri nang maaga. Siya na binalaan ay armado - ito ay isang kilalang katotohanan. Ang pagkalkula ng lahat ng mga negatibong kahihinatnan, sinusubukan upang maiwasan ang mga ito o mabilis na paghahanap ng isang paraan sa isang hindi kasiya-siyang sitwasyon na may kaunting pagkalugi ay hindi isang madaling gawain.

Ang bawat linya ng negosyo ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga tiyak na grupo ng peligroSamakatuwid, sa yugto ng pagpaplano napakahalaga na makilala ang kanilang pinaka-malamang na listahan para sa isang tiyak na uri ng aktibidad.

Upang malinaw na matukoy ang lahat ng posibleng negatibong kahihinatnan, ang mga panganib ay nahahati sa tatlong pangunahing kategorya:

1. Mga panganib sa negosyo lumitaw sa proseso ng pakikipag-ugnayan ng negosyo sa mga kasosyo, ang panlabas na kapaligiran at mga kadahilanan nito:
   • Nabawasan ang demand para sa mga produkto sa iba't ibang kadahilanan.
   • Ang paglitaw ng mga bagong kakumpitensya.
   • Hindi patas na saloobin ng mga kasosyo (ang pagbibigay ng mababang kalidad na hilaw na materyales o kagamitan, mga paghahatid sa huli, atbp.).
   • Ang pagtaas ng presyo ng mga materyales at sangkap.
   • Ang pagtaas ng tariff para sa ilang mga serbisyo: pag-upa, transportasyon, serbisyong pangkomunidad, atbp.
2. Panganib sa pananalapi - ito ang kakulangan ng inaasahang kakayahang kumita at pagkawala ng katatagan ng pananalapi ng negosyo para sa mga sumusunod na kadahilanan:
   • Paglago at hindi pagbabayad (huli na pagbabayad) ng mga kontratista ng mga produktong natanggap.
   • Pagtaas ng rate ng interes ng mga nagpapahiram.
   • Ang mga pagbabago sa batas, pagtaas ng buwis, atbp.
   • Pagbabago sa mga rate ng palitan (lalo na ang mga samahan na nagtatrabaho sa mga na-import na hilaw na materyales at kagamitan ay dapat isaalang-alang)
3. Produksyon. Ang mga sanhi ng mga panganib na ito ay kinabibilangan ng:
   • Kawalan ng kasiyahan at hindi kasiya-siya ng mga empleyado (welga, kilos ng pagnanakaw at pagsira).
   • Ang paggawa ng mga produktong may sira, hindi ang propesyonalismo ng mga kawani.
   • Kakulangan ng mga kinakailangang kagamitan, kontrol sa kalidad. Mga paglabag sa kaligtasan na nag-aambag sa mga sunog, baha, aksidente sa industriya.

Ang lahat ng mga salik sa itaas ay maaaring sirain ang isang negosyo, ang pagtatayo kung saan ginugol ng maraming pera at pagsisikap. Ang mga hakbang sa pag-iwas ay makakatulong upang maiwasan ang malungkot na mga kahihinatnan: seguro sa pag-aari, pagsubaybay sa mga aktibidad at mga patakaran sa pagpepresyo ng mga kakumpitensya, paglikha ng isang pinansyal na reserba para sa hindi inaasahang gastos, atbp.

Ang matematika sa pagbasa ay hindi naglalaro ng pangunahing papel dito; ang kakayahang dalubhasa na makilala ang uri ng mga panganib at ang kanilang mga mapagkukunan ay mas mahalaga, pati na rin mabawasan ang mga pagkalugi at ang posibilidad ng mga kritikal na sitwasyon.

Pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng pagganap

Sa pangunahing mga tagapagpahiwatig ng pagganap ang mga negosyo ay kinabibilangan ng: kakayahang kumita, kakayahang kumita, payback at ang pangangailangan para sa karagdagang financing. Sa pamamagitan ng mga pamantayang ito ay maaaring hatulan ng isang tao kung ano ang hinihintay ng kapalaran ng negosyo, ang pagiging maaasahan at mga prospect.

Upang makalkula ang mga tagapagpahiwatig na ito, mayroong isang bilang ng mga simpleng formula, gayunpaman, ang isa ay dapat na gumana lamang sa mga aktwal na numero, kung hindi man ang lahat ng matematika ay walang silbi na "gawaing unggoy".

Net na halaga ng kasalukuyan (NPV o NPV). Ang anumang kita ay nakasalalay sa rate ng inflation, samakatuwid ay kinakalkula gamit ang isang rate ng diskwento.

Tinatayang pagkalkula para sa tatlong taon pagkakaroon ng samahan:

NPV \u003d - NK + (D1-P1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-P3) / (1 + SD3)
kung saan: NK - kabisera ng paunang pamumuhunan at gastos
D - kita para sa una, pangalawa, pangatlong taon alinsunod sa mga numero sa susunod
R - gastos para sa una, pangalawa, pangatlong taon alinsunod sa mga numero sa susunod
SD - rate ng diskwento (accounting para sa inflation para sa kinakalkula na taon)

Kung, kapag kinakalkula ang NPV \u003d 0, ang kumpanya ay umabot sa TB (ang punto ng walang pagkawala).

Kakayahan - ang tagapagpahiwatig ay hindi naiiba tulad ng kita o gastos. Ang tagapagpahiwatig na ito ay madalas na ihambing sa kahusayan (koepisyent ng pagganap). Ang mga pagkilos ay maaaring maging kapaki-pakinabang sa iba't ibang paraan, at ang kakayahang kumita ng isang kumpanya ay natutukoy ng higit sa isang kriterya.

Mayroong iba't ibang mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita: pamumuhunan, naayos na mga ari-arian, benta - muli, lahat ito ay nakasalalay sa kagalingan ng kumpanya.

Sa kasong ito, isasaalang-alang ang pagkalkula ng kita. pangunahing negosyo:

ROOD \u003d POR / PZ
kung saan: ROOD - kakayahang kumita mula sa pangunahing aktibidad;
POR - kita mula sa mga benta; PZ - gastos na natamo.

Sinusukat ang mga ito, siyempre, sa mga yunit ng oras, at hindi sa pera.

Ang pormula ay ang mga sumusunod:

CO \u003d NK / NPV
kung saan: СО - mga panahon ng payback; Tax Code - paunang pamumuhunan, kinakailangan upang magdagdag ng mga karagdagang pamumuhunan sa kanila, kung sila ay (pautang, atbp sa panahon ng pagkakaroon ng samahan); NPV - ang net kasalukuyang halaga ng negosyo.

Halimbawa: Mga pamumuhunan sa negosyo ng 100,000 rubles., Average na buwanang kita ng 12,000 rubles., Kabuuan: СО \u003d 100000/12000 \u003d 8.33 na buwan. Iyon ay, pagkatapos ng siyam na buwan, babayaran ng kumpanya ang mga utang nito at magsisimulang kumita ng kita. (Ang mga sariling gastos ay kinakalkula dito; kung ito ay pautang, ang rate ng interes ng 100 libong + taunang interes ay dapat isaalang-alang).

Pagsusuri sa datos

Ito ay kinakailangan upang pag-aralan ang isang plano sa negosyo, isinasaalang-alang ang ilang mga pangunahing aspeto. Ito ay ang pamamaraang ito na makikilala ang mga kahinaan at makakakuha ng maingat na pagsasaayos. Pagkatapos ng lahat, ang ambisyosong gawaing ito ay maaaring itama at hindi dapat isulat nang mahigpit.

Kaya, ang mga batayan ng isang matagumpay na plano sa pananalapi:

• Pinakamataas na kita habang binabawasan ang mga gastos.
• Masusing pagkalkula at seguro ng mga posibleng panganib.
• Subaybayan ang kakayahang mapagkumpitensya na may kaugnayan sa isang ideya sa negosyo.
• Ang pagkakaroon ng paunang kapital at sariling pag-aari (lugar, sasakyan, kagamitan).
• Ang ideya ay dapat maging tunay, magagawa, at mga produkto na hinihiling.
• Ang mga inaasahang kita at gastos ay dapat suportahan ng mga dokumento batay sa mga aktibidad ng mga katulad na negosyo.

Nagawa dapat kumpirmahin ang pagsusuri: isang positibong resulta sa pananalapi ng negosyo, isang minimum na panganib na may mga pangako na kita. Sa una, ang negosyante mismo ay dapat kumbinsido sa tagumpay sa pananalapi, at pagkatapos ay maakit ang mga namumuhunan. Gayunpaman, ang panganib ay isang marangal na dahilan, mga ginoo!

Para sa pagsusuri at pagpapakahulugan ng mga pahayag sa pananalapi, tingnan ang sumusunod na video tutorial:

Kinokonsidera ang mga isyu ng suportang pinansyal para sa mga aktibidad ng mga negosyo, kumpanya, organisasyon at ang pinaka-mahusay na paggamit ng magagamit na mapagkukunan sa pananalapi batay sa pagtatasa ng kasalukuyang impormasyon sa pananalapi at pagtatantya ng dami ng mga benta ng mga kalakal at serbisyo sa mga merkado sa mga susunod na panahon.

Ang plano sa pananalapi ay binuo sa anyo ng mga sumusunod na dokumento sa pananalapi na naghahanap ng hinaharap:

• pagtantya ng mga resulta sa pananalapi;
• disenyo ng daloy ng cash;
• forecast ng sheet sheet ng negosyo.

Bilang isang patakaran, ang panahon ng pagtataya ay sumasaklaw sa 3-5 taon. Isaalang-alang ang pagkakasunud-sunod ng mga disenyo sa parehong halimbawa ng isang negosyo na nagtatrabaho sa larangan ng paggawa ng pagkain, at nais na maglabas ng isang bagong uri ng produkto sa panahon ng pagtataya. Siya ay interesado sa kung paano ang mga resulta ng mga aktibidad ay magkakaroon ng hugis sa hinaharap, isinasaalang-alang ang bagong programa ng produksyon.

Pagtataya ng mga resulta sa pananalapi

Ang layunin ng forecast ng mga resulta sa pananalapi ay upang ipakita ang mga prospect ng negosyo mula sa punto ng view ng kakayahang kumita (talahanayan 1). Lalo na interesado ang mga namumuhunan sa antas ng kakayahang kumita sa darating na panahon, dahil makikita nila kung anong proporsyon ng kita ang matatanggap ng mga negosyo.

1st, 2nd year, atbp. - ito ang mga taon ng panahon ng pagtataya, simula sa kasunod na taon na may kaugnayan sa taon ng pag-unlad ng plano sa negosyo (base year).

Ang panimulang posisyon para sa paggawa ng forecast na ito ay ang pagpaplano ng mga benta sa mga term na pisikal at halaga. Sa kasong ito, ang mga kalkulasyon ay isinasagawa para sa lahat ng mga uri ng mga produkto, at pagkatapos ay naisaayos sa resulta na ipinakita sa talahanayan. 1 (linya 1).

Ang pagbabawas mula sa net sales, nakakakuha kami ng tagapagpahiwatig ng gross profit. Ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ay kinakalkula sa seksyon ng Production Plan ng plano ng negosyo sa pagsasaalang-alang.

Talahanayan 1. Mga resulta ng pinansyal na pagtaya, libong rubles

Ang mga gastos sa pagpapatakbo ay kasama ang mga gastos sa pagbuo ng isang bagong uri ng produkto, pagsasagawa ng pananaliksik sa marketing, gastos sa administratibo at mga gastos sa marketing.

Ang tagapagpahiwatig na "Balanse sheet profit" (linya 6) ay nakuha sa pamamagitan ng pagbabawas mula sa gross operating operating cost at ang halaga ng bayad na bayad.

Ang mga buwis mula sa kita sa aming halimbawa ay makabuluhan - 50% ng mga napanatili na kita na binabawasan ang halaga ng mga nakaraang pagkalugi (negatibong kita) na inilipat. Ang halaga ng mga pagkalugi na inilipat ay natutukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga napanatili na kita ng nakaraang taon (kung negatibo) ito sa netong kita sa kasalukuyang taon.

Ang pagkakaiba sa mga napanatili na kita (linya 6) at ang kaukulang halaga ng bayad sa buwis sa kita (linya 7) ay nagbibigay ng isang tagapagpahiwatig ng netong kita (linya 8).

Ang tagapagpahiwatig na ito, kasama ang mga tagapagpahiwatig ng net sales at gastos ng mga benta, ay pangunahing para sa karagdagang pagsusuri ng mga dinamika ng mga posibleng pagbabago sa sitwasyon sa pananalapi sa loob ng limang taon.

Bilang isang patakaran, ang nasabing mga kalkulasyon ay nagkakaiba-iba sa kalikasan depende sa tinantyang dami ng benta, mga presyo, mga gastos sa produksyon (optimistikong forecast, pesimista, average).

Disenyo ng Daloy ng Cash

Ang disenyo na ito ay hindi sumasalamin sa mga kita at gastos, ngunit ang aktwal na pagtanggap ng mga pondo at ang kanilang paglipat (talahanayan 2). Iyon ang dahilan kung bakit ang pangwakas na pigura ng disenyo ng mga daloy ng cash ay sumasalamin sa balanse ng mga daloy ng cash ng negosyo. Ang pagtataya ng mga resulta sa pananalapi ay maaaring mabago sa disenyo ng mga daloy ng cash sa pamamagitan ng isang bilang ng mga pagsasaayos.

Sa disenyo ng mga resulta sa pananalapi, ang tinantyang halaga ng kita ng benta, net profit ay ipinapakita. Sa kaibahan, ang daloy ng cash ay sumasalamin sa aktwal na pagtanggap ng kita ng benta. Upang lumipat mula sa aktwal sa kinakalkula na mga tagapagpahiwatig, kinakailangang isaalang-alang ang inaasahang tiyempo ng pagtanggap ng mga pagbabayad sa mga benta.

Kung ang pagtataya ng mga resulta ng pananalapi ay sumasalamin sa mga gastos na natamo sa isang naibigay na panahon, kung gayon ang disenyo ng mga daloy ng cash ay nagpapakita ng aktwal na pagbabayad ng mga gastos na ito. Dapat tandaan na ang ilang mga gastos ay maaaring sakupin agad, habang ang iba pa - pagkatapos ng isang tiyak na tagal ng panahon. Upang maisaayos ang mga tagapagpahiwatig, dapat mong maunawaan ang likas na katangian ng patakaran sa kredito ng negosyo.

Dapat tandaan na sa paunang panahon ng pag-iral ng negosyo, ang posisyon na may pera ay magiging mas mahalaga kaysa sa kakayahang kumita, dahil ito ang kadahilanan na pinaka tumpak na kumikilala sa kakayahang ito.

Talahanayan 2. Ang disenyo ng mga daloy ng cash, libong rubles

Ang disenyo ng daloy ng cash ay sumasalamin sa pagtanggap ng lahat ng pera mula sa lahat ng mga mapagkukunan, kabilang ang hindi lamang ang nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto, kundi pati na rin ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga namamahagi o hiniram na pondo mula sa pagbebenta ng ilang mga pag-aari.

Sa aming halimbawa, ipinapalagay na ang minimum na balanse ng cash ay 7 libong rubles. Ang pagtanggap ng mga pondo ay binalak sa gastos ng mga nalikom mula sa mga benta ng mga produktong gawa (linya 1) at nalikom mula sa pagbebenta ng mga namamahagi ng kumpanya sa unang dalawang taon ng panahon ng pagtataya (225 libong rubles at 125 libong rubles, ayon sa pagkakabanggit). Ang antas ng kita ng benta ay depende sa likas na katangian ng mga pag-aayos sa mga mamimili ng produkto.

Kapag nagdidisenyo ng paggastos sa cash, ang halaga ng mga gastos sa operating ay binalak, para sa pagbabayad ng mga direktang gastos sa paggawa, ang mga hilaw na materyales na ginamit (depende sa dami at hanay ng mga produkto).

Linya 5 Ang "pamumuhunan ng kapital" ay sumasalamin sa paggasta ng mga pondo sa muling pagdadagdag ng mga nakapirming assets (pagbili ng mga kagamitan, atbp.) Sa mga halagang inilalaan sa disenyo ng seksyon na "Plano ng Paggawa".

Sa aming halimbawa, ang pagbuo ng produksiyon sa panahon ng pagtataya ay magaganap sa gastos ng sariling pondo ng kumpanya, ang kanilang muling pagdaragdag sa pamamagitan ng karagdagang isyu ng mga pagbabahagi, pati na rin ang panandaliang pautang. Hindi ipinagkaloob ang pangmatagalang pagpapahiram, samakatuwid ang linya 6 ay naglalaman ng mga zero na halaga ng tagapagpahiwatig na ito. Ang pagbabayad ng interes sa mga pautang (linya 7) ay isinasagawa lamang sa mga panandaliang pautang na napapailalim sa mga kondisyon ng pautang.

Ang pagkakaroon ng kinakalkula ang kita at paggasta ng cash sa bawat taon, nakakakuha kami ng isang mahalagang tagapagpahiwatig bilang daloy ng net (linya 8), pati na rin ang balanse ng daloy ng cash (linya 9). Ibinibigay ang pangangailangan upang mapanatili ang pondo ng reserba (ang huling linya) at ang mga kabuuan ng pagbabayad na nakuha na mga panandaliang pautang, posible na kalkulahin ang kinakailangang dami ng mga pautang para sa mga panahon ng pagtataya.

Kapag nagdidisenyo ng daloy ng cash, dapat tandaan ang sumusunod:

• ang kawalang-katiyakan ng karamihan sa pinansyal at iba pang mga pag-asa ay nadagdagan sa pagpapalawak ng saklaw ng oras: para sa unang 12-24 buwan, buwan-buwan at quarterly na mga pag-asa ay lubos na katanggap-tanggap, para sa isang panahon ng average na tagal ay mas kapaki-pakinabang na isagawa ang quarterly, at para sa isang pangmatagalang panahon, taunang mga pag-asa;
• kapag tinutukoy ang halaga ng mga pondo para sa pagsisimula ng paggawa ng mga bagong produkto, praktikal na imposible upang makalkula ang dami ng kinakailangang kapital na kinakailangan nang walang buwanang pagdidisenyo ng daloy ng cash.

Ang pagkalkula ng buwanang daloy ng cash ay maaaring maging batayan para sa pagbuo ng isang bilang ng mga layunin, salamat sa kung saan posible itong pamahalaan ang enterprise at tama suriin ang mga resulta na talagang nakamit.

Disenyo ng Balanse ng Enterprise

Tulad ng alam mo, ang sheet ng balanse ay hindi sumasalamin sa mga resulta ng negosyo para sa anumang panahon, ngunit kumakatawan sa instant na "snapshot" nito, na nagpapakita mula sa isang pinansiyal na punto ng pananaw ng mga lakas at kahinaan nito sa ngayon. Pinagsasama-sama ng balanse ang mga assets ng enterprise (kung ano ito), mga obligasyon nito (kung magkano at kanino ito utang), pati na rin ang equity.

Ang mga pagpapahiwatig ng balanse ay karaniwang pinagsama sa pagtatapos ng bawat taon mula sa na-forecast na limang taon (Talahanayan 3). Ang mga balanse na ito ay pinagsama batay sa paunang balanse ng taon ng batayan, isinasaalang-alang ang mga inaasahang katangian ng pag-unlad ng negosyo sa panahon ng pagtataya (pagbabago sa mga resulta ng pananalapi, mga katangian ng operating, pang-akit ng sariling at hiniram na pondo, atbp.).

Ito ay pinaniniwalaan na ang dokumentong ito ay hindi gaanong mahalaga kaysa sa disenyo ng mga resulta sa pananalapi at mga daloy ng cash, ngunit tiyak na ang na-forecast na batae na maingat na pinag-aralan ng mga espesyalista (creditors, mamumuhunan) upang alamin kung anong mga halaga ang mamuhunan sa mga assets at dahil sa kung saan ang mga pananagutan.

Kapag naghahanda ng mga disenyo ng sheet ng balanse, dapat na ibigay ang espesyal na pansin sa mga sumusunod na tampok:

• kahit na ang negosyo ay nagsisimula pa ring magtrabaho, ang ilan sa mga pag-aari ay dapat na nabuo sa gastos ng sariling pondo;
• na may malaking kahalagahan para sa mga nagpapautang at namumuhunan ay ang bahagi ng equity, dahil ang mga makabuluhang obligasyong pinansiyal sa ganitong uri ay nangangahulugang kabigatan ng mga hangarin na bumuo ng entrepreneurship;
• ang antas ng pagkatubig ng sheet ng balanse ay gumaganap ng isang mahalagang papel, dahil sa pagkakaroon ng sapat na pagkatubig, ang isang negosyo ay maaaring magkaroon ng isang mas mapagpapalitang patakaran.

Talahanayan 3. Disenyo ng mga tagapagpahiwatig ng balanse ng sheet ayon sa mga taon, libong rubles

Kapag nagdidisenyo ng balanse, isinasaalang-alang na ang item na "Cash" ay may kasamang mga panandaliang pamumuhunan, at ang kanilang antas ay pinapanatili ng minimum na balanse (7 libong rubles) sa pamamagitan ng pag-akit ng mga panandaliang pautang. Kasama sa mga pangunahing pag-aari ang mga pamumuhunan ng kapital na naglalayong makuha ang mga kagamitan na binawasan sa loob ng limang taon.

Kapag nagdidisenyo ng mga pananagutan, ang pangangailangan upang makakuha ng mga panandaliang pautang upang tustusan ang kakulangan sa cash at mapanatili ang isang minimum na balanse ay isinasaalang-alang. Kasama sa pagkakapantay-pantay ang paunang pamumuhunan (55 libong rubles) ng mga co-tagapagtatag ng kumpanya, pati na rin ang nakaplanong isyu ng mga namamahagi, na sa una at ikalawang taon ng panahon ng pagtataya ay maaaring magbigay ng kinakailangang daloy ng mga pondo para sa matagumpay na paglulunsad ng produksiyon na ito.

Ang mga napanatili na kita ay kasama ang mga nadagdag at pagkalugi mula sa unang taon. Ang mga nakaraang gastos ay kasama sa mga gastos ng pre-production at pinaplano para sa muling paggastos ng higit sa 10 taon sa pantay na pagbabahagi.

Matapos dinisenyo ang seksyong pampinansyal ng plano sa negosyo, nagpapatuloy sila sa ekspresyong pagsusuri ng mga pinansiyal na aktibidad ng negosyo sa panahon ng pagtataya.

Express analysis ng mga hinulaang tagapagpahiwatig

Ang pinansiyal na plano ay ang pinakamahalagang seksyon ng mga plano sa negosyo na iginuhit hindi lamang upang bigyang katwiran ang mga tiyak na programa sa pamumuhunan, kundi pati na rin upang pamahalaan ang kasalukuyang at madiskarteng mga pinansiyal na aktibidad ng negosyo.

Kasabay nito, ang isang napakahalagang yugto ng pagpaplano sa pananalapi ay nagsasagawa ng malubhang gawa ng analitikal sa pamamagitan ng pagkalkula ng pinakamahalagang mga tagapagpahiwatig na kamag-anak (ratios sa pananalapi), ang serye ng oras na nagbibigay-daan sa amin upang matukoy ang mga kalakaran sa pag-unlad ng sitwasyon sa pananalapi sa negosyo kapag gumagawa ng mga tiyak na desisyon (sa aming kaso, kapag naglalabas ng mga bagong produkto).

Ang mga pinansiyal na mga ratio ay kinakalkula batay sa data na nakuha sa proseso ng disenyo at komprehensibong katangian ang proyekto na pinag-uusapan. Bilang isang patakaran, sa yugtong ito ng pagtataya, ang pinakamahalagang mga tagapagpahiwatig ay kinakalkula na nagbibigay ng isang ideya ng antas ng solvency at kakayahang kumita ng negosyo sa panahon sa pagsusuri.

Ang layunin ng ganitong uri ng ekspresyong pagsusuri ay upang ipakita sa isang pinaka-kongkreto form ang mga uso sa pagbuo ng negosyo sa konteksto ng nakasaad na programa ng pagkilos, pagtatapos na ito ay kinakailangan (murang) upang maipatupad ang proyektong ito. Mga ratio sa pananalapi na kinakalkula batay sa mga resulta ng disenyo ay kasama sa talahanayan ng buod ng pananalapi (Talahanayan 5) at maaaring makabuluhang makaapekto sa mga opinyon ng mga potensyal na nagpapahiram at mamumuhunan.

Narito ang ilang mga tagapagpahiwatig na kinakalkula upang masuri ang inaasahang mga resulta ng negosyo. Kabilang dito ang: ratios ng pagkatubig characterizing ang kakayahang bayaran ang panandaliang utang; mga tagapagpahiwatig ng pagganap, - ang panahon ng pag-iimpok ng imbentaryo, natatanggap, panahon ng pagbabayad ng mga account na dapat bayaran (talahanayan 4).

Upang masuri ang katatagan ng pananalapi ng negosyo o ang antas ng pag-asa sa mga obligasyon sa utang, ang ratio ng hiniram at sariling pondo ay kinakalkula. Pinapayagan ka nitong hatulan ang katatagan ng negosyo at ang kakayahang makalikom ng karagdagang mga pondo.

Talahanayan 4. Disenyo ng mga pinansiyal na mga ratio

Mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita isama ang rate ng pagbabalik (ratio ng net profit sa net sales), bumalik sa equity (ratio ng net profit sa equity) at pagbabalik sa mga assets (ratio ng net profit sa kabuuang assets ng enterprise).

Mga ratio sa pananalapi na nagpapakita ng kakayahang kumita ng negosyo, ang inaasahang antas ng paglutas, kasama ang iba pang mahahalagang tagapagpahiwatig ng kumpanya, ay kasama sa pinansiyal na bahagi ng buod ng plano sa negosyo (seksyon I).

Para sa aming halimbawa, ang mga tagapagpahiwatig ng buod ng pananalapi ay ibinibigay sa talahanayan. 5. Ang mga tagapagpahiwatig ng pagtataya ng net sales, net profit para sa darating na panahon ay nagpapakita ng isang positibong takbo sa pag-unlad ng enterprise (higit sa apat na-apat na pagtaas ng benta sa ikalimang taon, netong kita mula sa mga negatibong halaga sa unang taon ng panahon (-190 libong rubles) hanggang isang sapat na mataas na halaga sa nakaraang taon (+317 libong rubles.) Patunayan ang mga konklusyon tungkol sa mga magagandang prospect para sa pagpapaunlad ng enterprise kapag nagpapatupad ng layunin (paggawa ng isang bagong uri ng produkto) ang mga halaga ng kinakalkula na mga ratibo sa pananalapi (pagtaas ng margin mula sa 0.0 hanggang 11.2%; capital capital - mula sa 0.0 hanggang 53.6%; pagbabalik sa mga ari-arian - mula 0.0 hanggang 36.2%).

Mula sa mga kalkulasyon sa seksyong pampinansyal ng plano sa negosyo, malinaw na ang kasalukuyang antas ng pagkatubig ng balanse ay hindi matatag, gayunpaman, simula sa ika-apat na taon ng panahon ng pagtataya, ang mga halaga nito ay lumalagpas sa pamantayan.

Talahanayan 5. Buod ng pananalapi

Ang isa sa pinakamahalagang tagapagpahiwatig ay ang ratio ng hiniram at sariling pondo (tingnan ang talahanayan 5). Sa ikalawa at pangatlong taon, pinlano na dagdagan ang tagapagpahiwatig na ito, at sa ikatlong taon hanggang 156.1%, na sumasalamin sa mga taktika ng kumpanya para sa sapilitang panandaliang paghiram upang masakop ang pagtaas ng dami ng kapital ng nagtatrabaho. Gayunpaman, sa ika-apat at ikalimang taon, ang figure na ito ay bumababa nang malaki.

Ang mga kalkulasyon sa itaas ay nagmumungkahi na ang mga halaga ng mga pinansiyal na mga ratio sa ika-apat at ikalimang taon ay nagpapahiwatig ng mga magagandang prospect para sa pag-unlad ng negosyo. Sa unang dalawang taon ng aktibidad nito, ang mga paghihirap sa pananalapi ay magiging kapansin-pansin, bagaman ang isang wastong tinukoy na patakaran sa paghiram ay magpapahintulot sa kanila na malampasan habang pinapanatili ang isang sapat na antas ng pagkatubig.

Minsan ang isang pinansiyal na plano ay nakumpleto sa isang break-even analysis upang ipakita kung magkano ang dapat na benta upang ang kumpanya ay masira din. Ang ganitong pagsusuri ay partikular na kahalagahan sa mga potensyal na creditors ng negosyo.

Mahirap isipin ang isang plano sa negosyo na hindi mo kailangang lumikha ng mga kalkulasyon. Ang ilang mga kalkulasyon ay nangangailangan ng lahat ng mga bahagi ng isang plano sa negosyo: marketing, operating, production.

Ngunit ang pinansiyal na bahagi ng plano sa negosyo ay pinakamahalaga sa mga tuntunin ng pagkalkula. Ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy kung paano kumikita at napapanatili ang negosyo ay malilikha.

Ang bahagi ng pananalapi ay dapat sagutin ang mga sumusunod na katanungan:

• Gaano karaming pera ang kinakailangan upang magsimula ng isang negosyo?
• Gaano karaming kita ang kanyang dadalhin?
• Gaano katagal magbabayad ang negosyo?
• Gaano napapanatiling at kumikita?

Ang bawat isa sa mga tanong na ito ay sinasagot ng isa sa mga bahagi ng plano sa negosyo. Nangangahulugan ito na sa istraktura ng pinansiyal na bahagi ng plano sa negosyo ay magkakaroon ng mga nasabing mga seksyon tulad ng mga gastos sa pamumuhunan, pagtataya ng kita at pagkawala, cash flow at pagtatasa ng pagiging epektibo ng proyekto.

Mga gastos sa pamumuhunan

Ang unang bagay na dapat gawin kapag ang pagguhit ng isang plano sa negosyo ay upang makalkula nang detalyado kung magkano ang magagawa upang lumikha ng isang negosyo. Papayagan nito ang negosyante na maunawaan kung gaano karaming pera ang kinakailangan upang magsimula ng isang negosyo at kung kinakailangan upang maakit ang mga pautang.

Sa bahaging ito ng plano sa negosyo, kinakailangan na isaalang-alang ang lahat ng mga item ng mga gastos na nauugnay sa pagsisimula ng isang negosyo. Para sa kalinawan, dapat kang sumangguni sa isang halimbawa. Isaalang-alang ang isang plano sa negosyo para sa pagtatayo ng isang paghuhugas ng kotse sa dalawang mga post. Ay kailangang mamuhunan sa konstruksiyon mismo, pati na rin sa pagbili ng kagamitan. Sa pangkalahatan, ang listahan ng mga gastos sa pamumuhunan para sa negosyong ito ay magiging ganito:

• Disenyo ng disenyo
• Pagbili ng mga materyales sa gusali at gawaing konstruksyon
• Koneksyon sa koryente, supply ng tubig at iba pang mga kagamitan
• Pagbili ng kagamitan
• Pag-install ng kagamitan

Ayon sa may-ari ng network ng paghuhugas ng kotse ng Moydodyr sa Kazan, Aydar Ismagilov, ang pagtatayo ng isang paghuhugas ng kotse ay nagkakahalaga ng 30-35 libong rubles bawat square meter, isinasaalang-alang ang gawain sa disenyo at mga komunikasyon. Ang halaga sa dulo ay medyo matatag, kaya ngayon, sa mga nagsisimula na negosyante, ang pag-upa sa halip na konstruksiyon ng turnkey ay mas popular. Sa kasong ito, ang plano sa pamumuhunan ay isasama ang parehong mga pagbabayad sa pag-upa bago simulan ang isang negosyo, at pagkumpuni ng mga lugar.

Ang mga gastos sa kagamitan ay depende sa uri ng lababo. Kung ang isang paghuhugas ng kotse ay isang manu-manong uri, pagkatapos ay sapat na upang maglatag ng 400 libong rubles sa kagamitan. Ngunit para sa isang awtomatikong hugasan, ang mga gastos ay hindi bababa sa 300 libong euro.

Para sa mga kalkulasyon, mas mahusay na kumuha ng isang tiyak na average na presyo para sa bawat item ng paggasta. Halimbawa, kung kailangan mong kalkulahin ang gastos ng pag-upa ng real estate, dapat mong isaalang-alang hindi ang pinakamataas at hindi ang pinakamababang presyo bawat square meter, ngunit ang average na presyo sa merkado. Maaari mong matukoy ito sa pamamagitan ng pag-aaral ng mga alok sa pag-upa sa iyong lungsod.

Ang isa pang bagay ay kung ang supplier at ang presyo nito ay kilala nang maaga. Halimbawa, ang isang paghuhugas ng kotse ay nangangailangan lamang ng kagamitan mula sa isang mahigpit na tinukoy na tagagawa. Pagkatapos sa mga kalkulasyon kailangan mong isama ang eksaktong mga presyo na kanyang inaalok.

Ang pag-alam sa kinakailangang pamumuhunan ay hindi lamang malaman kung magkano ang kakailanganin ng pera upang magsimula ng isang negosyo, ngunit din kung gaano kabilis ito magbabayad.

Pagtataya sa kita at pagkawala

Kung ibabawas mo mula sa halaga ng kita ng negosyo ang kabuuan ng mga gastos, maaari mong malaman kung ano ang netong kita. Ang tagapagpahiwatig na ito ay mas mahusay kaysa sa kita, ipinapakita kung ano ang estado ng negosyo at kung magkano ang kailangan mong mamuhunan sa karagdagang pag-unlad nito.

Sa una, ang mga gastos sa negosyo ay madalas na lumampas sa mga kita, at sa halip na netong kita, lilitaw ang isang pagkawala ng net. Sa mga unang buwan o kahit isang taon ng trabaho, normal na sitwasyon ito. Hindi ka dapat matakot dito: ang pangunahing bagay ay ang pagkawala ay nabawasan bawat buwan.

Kapag gumagawa ng isang forecast at pagkawala ng forecast, lahat ng mga tagapagpahiwatig ay dapat kalkulahin buwan-buwan hanggang sa pagbabalik sa negosyo. Kasabay nito, hindi dapat gawin ng isang optimistiko ang forecast: isipin na ang kita ay hindi magiging posible hangga't maaari, kunin ang mga average na tagapagpahiwatig.

Daloy ng cash

Para sa isang negosyo na nasa yugto pa rin ng pagsisimula, mahalagang maunawaan hindi lamang kung ano ang magiging kita nito. Isa sa mga pinakamahalagang tagapagpahiwatig ay ang tinatawag na cash flow o cash flow. Sa pamamagitan ng pagkalkula ng daloy ng cash, maaari mong matukoy kung ano ang kalagayan sa pananalapi ng negosyo at kung gaano kabisa ang pamumuhunan dito.

Ang daloy ng cash ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng mga resibo ng cash at outflows para sa isang tiyak na panahon. Kung bumalik ka sa halimbawa ng paghuhugas ng kotse, pagkatapos upang makalkula ang cash flow sa unang buwan ng operasyon nito, kailangan mong kumuha ng netong kita para sa mga resibo, at para sa mga outflows, ang halaga ng paunang pamumuhunan.

Sa kasong ito, magiging mas maginhawa upang isaalang-alang kung ang mga outflows ay itinalaga bilang isang negatibong numero. Iyon ay, idinagdag namin ang minus sign sa dami ng paunang pamumuhunan sa paghuhugas ng kotse, at idagdag ang net profit sa natanggap na numero sa unang buwan ng operasyon.

Upang makalkula ang cash flow sa ikalawang buwan, kailangan mong makita ang pagkakaiba sa pagitan ng resulta ng unang buwan at ang netong natanggap sa ikalawang buwan. Dahil ang unang buwan ay naging isang negatibong numero, ang netong kita ay dapat na muling maidagdag dito. Ang daloy ng cash sa lahat ng mga susunod na buwan ay kinakalkula ayon sa parehong pattern.

Pagtatasa ng Pagganap ng Proyekto

Ang pagkakaroon ng hinulaang tubo at pagkawala, pati na rin ang cash flow ng negosyo, kinakailangan upang pumunta sa isa sa mga pinakamahalagang seksyon - ang pagtatasa ng pagiging epektibo nito. Maraming pamantayan kung saan nasuri ang pagiging epektibo ng isang proyekto. Ngunit para sa maliliit na negosyo ay sapat na suriin lamang ang tatlo sa kanila: kakayahang kumita, break-even point at payback period.

Kakayahan ang negosyo ay isa sa pinakamahalagang tagapagpahiwatig. Sa pangkalahatan, sa ekonomiya maraming iba't ibang mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita - bumalik sa equity, pagbabalik sa mga ari-arian, bumalik sa pamumuhunan. Pinapayagan silang lahat ng pagsusuri sa pagganap ng negosyo sa iba't ibang aspeto nito.

Upang maunawaan nang eksakto kung aling mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ay dapat kalkulahin sa iyong plano sa negosyo, kailangan mong lumiko sa mga kinakailangan ng isang mamumuhunan o isang institusyong pang-kredito. Kung ang layunin ay suriin ang kakayahang kumita ng negosyo "para sa iyong sarili", sapat na upang makalkula ang pangkalahatang kakayahang kumita ng negosyo.

Madaling gawin. Ito ay sapat na upang hatiin ang kita ng negosyo sa kabuuan ng kita nito, at pagkatapos ay dumami ang nagreresultang bilang ng 100 upang makuha ang resulta sa porsyento.

Mahirap pangalanan ang pinakamainam na tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng negosyo. Ito ay higit sa lahat depende sa laki ng negosyo, ang uri ng aktibidad ng kumpanya. Para sa micro-negosyo na may mga kita ng hanggang sa 10 milyong rubles, ang isang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng 15-25% ay itinuturing na mahusay. Ang mas malaki ang negosyo, mas mababa ang porsyento na natanggap. Sa kaso ng isang paghuhugas ng kotse, ang normal na rate ng pagbabalik ay mula 10 hanggang 30%, sabi ni Aydar Ismagilov.

Ang isa pang tagapagpahiwatig na kailangang kalkulahin ay punto ng breakeven. Pinapayagan ka nitong matukoy kung anong kita ang buong kumpanya ay saklaw ang mga gastos nito, ngunit sa ngayon ay hindi makakakuha ng kita. Kailangan mong malaman ito upang maunawaan kung paano maayos ang pananalapi sa negosyo. Upang mahanap ang punto ng breakeven, dapat mo munang dumami ang kita ng negosyo sa pamamagitan ng naayos na mga gastos, pagkatapos ay ibawas ang variable na gastos mula sa kita, at pagkatapos ay hatiin ang unang numero na natanggap ng pangalawa.

Mga naayos na gastos - ang mga hindi nakasalalay sa dami ng mga produktong ginawa o serbisyo na ibinibigay. Ang negosyo ay nagdadala ng ganitong mga gastos kahit na ito ay idle. Sa kaso ng isang paghuhugas ng kotse, ang mga gastos na ito ay kasama ang mga suweldo ng mga accountant at administrador, mga utility at komunikasyon, pagbawas, pagbabayad sa mga pautang, buwis sa pag-aari, at iba pa.

Ang mga variable na gastos ay ang lahat na nagbabago sa isang pagbabago sa output. Halimbawa, sa isang paghuhugas ng kotse, ang mga gastos na nagbabago sa isang pagtaas o pagbaba sa bilang ng mga hugasan na mga kotse ay mga gastos para sa kimika ng kotse, pagkonsumo ng tubig, suweldo.

Ang pagtanggap ng isang tiyak na numero bilang isang resulta ng mga kalkulasyon, maaari mo itong maiugnay sa pahayag ng kita. Sa buwang iyon, kapag ang kita ng negosyo ay umabot o lumampas sa halagang natanggap bilang isang resulta ng pagkalkula ng break-even point, makakamit ito.

Kadalasan, ang punto ng breakeven ay hindi naabot sa unang buwan ng negosyo, lalo na kung nauugnay ito sa paggawa. Ayon kay Aidar Ismagilov, sa kaso ng isang paghuhugas ng kotse, na umaabot sa punto ng breakeven ay nakasalalay sa panahon. Kung ang isang lababo ay binuksan sa dry season ng tag-init kung may kaunting hinihingi para sa mga serbisyo, hindi sila magiging kapaki-pakinabang sa buong panahon na ito. Kung ang pagtuklas ay naganap sa mataas na panahon, pagkatapos ay maaari mong maabot ang breakeven point sa unang buwan.

Panahon ng pagbabayadang negosyo ay isa sa pinakamahalagang tagapagpahiwatig hindi lamang para sa negosyante mismo, kundi pati na rin sa kanyang mga potensyal na mamumuhunan. Halimbawa, kung ang haba ng payback ng isang negosyo ay masyadong mahaba, kung gayon ang pagkuha ng pautang para dito sa bangko ay nagiging mas mahirap.

Ang pinakamadaling paraan upang makalkula ang panahon ng pagbabayad ay kung ang cash flow ay kinakalkula na. Sa kasong ito, kailangan mong hanapin ang buwan kung saan, pagkatapos ng pagdaragdag ng positibong bilang ng netong kita sa negatibong bilang ng mga paunang pamumuhunan, nakakakuha ka ng isang positibong numero. Ibig sabihin nito na ang kita mula sa negosyo ay ganap na sumaklaw sa paunang pamumuhunan dito.

Ito ay sa kadahilanang ito na ang daloy ng cash, pati na rin ang kita at pagkawala, ay dapat kalkulahin ng hindi bababa hanggang sa maabot ang oras ng pagbabayad. Ang panahon ng pagbabayad ng puhunan sa kalakhan ay depende sa laki ng mga gastos sa pamumuhunan. Sa kaso ng isang paghuhugas ng kotse, ang minimum na panahon ay 3 taon.

Narito ang mga pangunahing tagapagpahiwatig na kailangang makalkula sa plano ng negosyo sa pagsisimula ng anumang negosyo. Siyempre, malayo ito sa isang axiom, at depende sa mga kinakailangan ng mga namumuhunan, ang estado ng enterprise, ang uri ng aktibidad at iba pang mga tampok, maaaring kailanganin ang mga karagdagang pagkalkula. Karamihan sa kanila ay maaaring maisakatuparan nang nakapag-iisa.

Ang isang plano sa negosyo ay isang dokumento na idinisenyo upang kumbinsihin ang isang potensyal na mamumuhunan na ang kita mula sa perang ipinuhunan sa isang partikular na proyekto ng negosyante ay hindi bababa sa mas mababa kaysa sa rate ng interes ng bangko na katanggap-tanggap sa namumuhunan.

Karaniwan ang mga pangunahing elemento ng isang plano sa negosyo ay, tulad ng S.I. Golovan at M.A. Spiridonov: pahina ng pamagat, bahagi ng pambungad (buod ng proyekto), seksyon ng analitikal, seksyon na matibay (kakanyahan ng proyekto) at mga seksyon ng panloob na pagpaplano. Ang isang plano sa negosyo ay maaaring maging mas kumplikado sa mga tuntunin ng komposisyon ng mga seksyon na kasama dito at ang mga isyu na malulutas.

Ang pangunahing seksyon ng plano sa negosyo, siyempre, ay ang pinansiyal na plano. Kasama dito ang impormasyon tungkol sa plano ng kita at gastos na nauugnay sa paggawa at pagbebenta ng mga kalakal sa isang tiyak na oras ng ikot ng buhay nito, sa balanse ng kita at gastos para sa mga indibidwal na kalakal (kung mayroong maraming), sa panahon ng kakayahang kumita at payback ng proyekto. Ang lahat ng mga kalkulasyon sa seksyong pampinansyal ay dapat kumpirmahin na, simula sa isang tiyak na antas ng paggawa ng mga kalakal, ang paglabas nito ay magiging kapaki-pakinabang.

Ang plano sa pananalapi bilang bahagi ng isang plano sa negosyo ay karaniwang nahahati sa dalawang seksyon:
- planong pangpinansiyal;
- diskarte sa financing.

Sa unang subseksyon, kanais-nais na isama ang mga sumusunod na item:

1. Pagtataya ng mga volume ng benta. Ang pag-aaral ng isyung ito ay nagbibigay ng isang ideya ng pagbabahagi sa merkado na binalak na manalo sa malapit na hinaharap, batay sa pinakamainam na lakas ng tunog ng paggawa kasama ang umiiral na kapasidad ng produksyon ng negosyo. Ang forecast na ito ay karaniwang ginawa sa loob ng tatlong taon;

2. Ang plano ng mga resibo at pagbabayad. Maipapayo na iguhit ang kita at plano ng pagbabayad sa anyo ng isang talahanayan sa loob ng tatlong taon. Ang mga artikulo at halaga ng pamumuhunan, nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto ay makikita sa mga sumusunod: ang unang taon - buwanang, ang pangalawang taon - quarterly, ang pangatlong taon - sa kabuuan para sa labing dalawang buwan. Ang pangunahing layunin ng plano ay upang mapatunayan ang hinaharap na pagkatubig ng kumpanya at ang pag-synchronise ng mga resibo at paggasta sa cash. Ang mga nilalaman ng plano ng kita at pagbabayad ay ipinapakita sa talahanayan 1.

Talahanayan 1

3. Ang plano ng kita at gastos. Ang plano ng kita at gastos na ito ay dapat na makolekta sa anyo ng isang talahanayan sa loob ng tatlong taon. Ang kita at gastos ay naitala tulad ng sumusunod: ang unang taon - sa isang buwanang batayan, ang pangalawang taon - sa isang quarterly na batayan, ang pangatlong taon - sa kabuuan para sa labing dalawang buwan. Ang pangunahing layunin ng plano ay upang ipakita kung paano mabuo at mababago ang kita. Ang mga nilalaman ng plano ng kita at gastos ay ipinapakita sa talahanayan 2.

talahanayan 2

4. Ang pinagsama-samang balanse ng sheet ng mga assets at pananagutan ng negosyo. Ang pinagsama-samang sheet ng balanse, tulad ng nabanggit ni O.G. Karamov, iginuhit sa simula at pagtatapos ng unang taon ng proyekto. Sinusuri ng mga eksperto sa bangko kung anong mga halaga ang binalak na ilagay sa mga ari-arian ng iba't ibang uri at dahil sa kung ano ang mga pananagutan ng kumpanya ay tustusan ang paglikha o pagkuha ng mga pag-aari.

Talahanayan 3

Ang pangalawang subseksyon ng plano sa pananalapi, na tinawag na "Financing Strategy," inirerekumenda na sagutin mo ang mga sumusunod na katanungan:
Gaano karaming pera ang kinakailangan upang maipatupad ang proyekto?
Saan ka nagpaplano na makatanggap ng mga pondong ito?
Anong bahagi ng pananalapi ang pinlano na makukuha sa anyo ng isang pautang, at alin - upang maakit ang anyo ng kabahagi ng pagbabahagi?
Sa anong layunin gugugol ang pamumuhunan?
Kailan gagawin ang unang kita?
Ano ang pagbabalik sa pamumuhunan?

Upang masagot ang mga katanungang ito ay ginawa ang isang hanay ng mga kalkulasyon.

Nabanggit ng iba't ibang mga may-akda ang iba't ibang mga kinakalkula na koepisyent. Sa anumang kaso, sa opinyon ng A.M. Lopareva, ang plano sa negosyo ay dapat isama:
- tinantyang mga tagapagpahiwatig sa pananalapi at pang-ekonomiya na isinama sa pagkalkula ng pagiging epektibo ng proyekto ng pamumuhunan;
- pagtatasa ng kasalukuyang kalagayan sa pananalapi ng kumpanya;
- isang plano sa pagbabayad ng buwis at pagkalkula ng epekto sa badyet;
- Pinagsamang mga tagapagpahiwatig ng komersyal na pagiging epektibo ng proyekto;
- mga talahanayan ng buod.
Kapag naghahanda ng isang plano sa pananalapi, ang estado ng cash, ang katatagan ng negosyo, mga mapagkukunan at paggamit ng mga pondo ay nasuri. Sa konklusyon, ang panahon ng pagbabayad o ang point ng pagbabayad ay natutukoy.
Ang pinakamahalagang bahagi ng mga kalkulasyon ay ang pagkalkula ng proyekto sa pagpapanatili sa sarili sa pamamagitan ng pormula:

Napakahalaga din na malaman ng isang negosyante kung kailan, sa anong oras ng oras ay ganap niyang makuha ang kabisera na namuhunan sa negosyo. Upang gawin ito, madalas silang gumagamit ng isang iskedyul para sa pagkalkula ng panahon ng pagbabayad ng isang proyekto sa pamumuhunan, tulad ng ipinapakita sa Fig. 1.


Fig. 1. Ang pagkalkula ng breakeven point sa plano ng negosyo

Kaya, ang pangunahing seksyon ng plano sa negosyo ay itinuturing na plano sa pananalapi. Ang isang plano sa pananalapi bilang bahagi ng isang plano sa negosyo ay karaniwang nahahati sa dalawang mga seksyon: isang plano sa pananalapi at diskarte sa pananalapi. Ito ay kanais-nais na isama ang mga sumusunod na item sa unang subseksyon: pagtataya ng mga volume ng benta, plano ng mga resibo at pagbabayad, plano ng kita at gastos, pinagsama ng sheet ng mga asset at pananagutan ng negosyo. Sa pangalawang subseksyon ng planong pampinansyal, na tinatawag na "Diskarte sa Pananalapi", inirerekumenda na sagutin ang isang bilang ng mga katanungan. Upang masagot ang mga katanungang ito ay ginawa ang isang hanay ng mga kalkulasyon. Nabanggit ng iba't ibang mga may-akda ang iba't ibang mga kinakalkula na koepisyent. Kapag naghahanda ng isang plano sa pananalapi, ang estado ng cash, ang katatagan ng negosyo, mga mapagkukunan at paggamit ng mga pondo ay nasuri. Sa konklusyon, ang panahon ng pagbabayad o ang point ng pagbabayad ay natutukoy.

JOB 2

Ang iyong kumpanya sa merkado ng masa ay nahaharap sa isang sitwasyon kung saan ang pangalawang demand ay nagpatatag at ang pangunahing demand ay puspos, kahit na hindi ganap na nasiyahan. Sa malapit na hinaharap, hindi dapat asahan ng isang tao ang mabilis na pag-unlad ng mga bagong merkado. Anong diskarte sa pagmemerkado ang pipiliin ng isang kumpanya kung nagpapatakbo ito sa mga pangunahin at pangalawang merkado ng demand?

A. Malawak na pag-unlad.
B. Masidhing pag-unlad.
C. Pagpapalakas ng pagiging mapagkumpitensya.
D. Paglikha ng isang bilog ng maaasahang mga customer.

Ayon sa mga kahulugan ng I.S. Berezina at N.K. Moiseeva:

- malawak na diskarte sa pag-unlad - isang diskarte upang madagdagan ang pangunahing pangangailangan. Ang layunin ng diskarte: naglalayong lupigin ang mga bagong pamilihan at mga bagong mamimili;
- masinsinang diskarte sa pag-unlad - isang diskarte para sa pagtaas ng mga mamimili. Layunin ng diskarte: ginamit upang madagdagan ang pangalawang demand;
- Competitive diskarte - isang masusing pagsusuri ng mapagkumpitensyang sitwasyon sa merkado para sa isang partikular na produkto, na nangangahulugang isang malay na pagpili ng isang hanay ng mga magkakaibang aksyon upang maihatid ang isang natatanging kumbinasyon ng mga halaga sa bumibili. Ang mga pagkilos na ito ay naglalayong lumikha ng isang napapanatiling mapagkumpitensyang kalamangan ng kumpanya;
- diskarte sa relasyon sa tiwala - isang diskarte na naglalayong mapanatili ang mga regular na customer na nag-aambag sa pag-akit ng mga bago.
Iyon ay, sa kasalukuyang sitwasyon, kapag ang pangunahin at pangalawang demand ay nagpatatag at hindi inaasahan ang pag-unlad ng merkado, dapat gamitin ng isang tao ang diskarte ng pagtitiwala sa mga relasyon.
Papayagan nitong mapanatili ang mga regular na customer sa nagpapatatag na merkado ng pangunahin at pangalawang demand, na makakatulong sa maakit ang mga bago.
Kasabay nito, sa aming opinyon, sa kasalukuyang sitwasyon, ang kumpanya ay dapat gumamit hindi lamang ng isa, ngunit isang kumbinasyon ng malawak na mga diskarte sa pag-unlad, pagpapalakas ng kompetisyon at paglikha ng isang bilog ng maaasahang mga customer. Ang diskarte ng masinsinang pag-unlad sa kasalukuyang sitwasyon ng ganap na puspos pangalawang demand ay hindi epektibo. Ang paggamit ng isang komplikadong ng tatlong nabanggit na mga estratehiya ay magpapahintulot sa kumpanya na mas mabisang kumilos at umunlad sa umiiral na mga kondisyon ng merkado.

LISTAHAN NG MGA SANGGUNIAN

1. Berezin I.S. Pagsusuri sa marketing. Merkado. Malakas. Produkto. Promosyon - M .: Peak, 2012 .-- 480 p.
2. Gainutdinov E.M., Podderegina L.I. Ang pagpaplano ng negosyo sa negosyo. - Kiev: Mas Mataas na Paaralan, 2011 .-- 432 p.
3. Golikova N.V., Golikova G.V. Pagtutulong sa pagtuturo sa pag-unlad at pagpapatupad ng istratehiya ng negosyo ng isang komersyal na samahan. - Voronezh: Pag-publish ng Bahay ng Voronezh State University, 2007 .-- 94 p.
4. Golovan S.I., Spiridonov M.A. Pagpaplano ng negosyo at pamumuhunan. Teksto. Rostov-on-Don, 2010 .-- 302 p.
5. Zarubinsky V.M., Zarubinsky N.S., Semerenko I.V., Demyanov N.I. Pagpaplano ng negosyo. - M .: Pananalapi at Istatistika, 2012. - 176 p.
6. Diskarte na nakatuon sa orientation ni Kaplan Robert S.. - M .: CJSC "Negosyo ng Olympus", 2011. - 416 p.
7. Karamov O.G. Pagpaplano ng Negosyo: Isang Gabay sa Pagsasanay at Praktikal. - M .: Pag-publish. EAOI Center, 2011. - 124 p.
8. Lopareva A.M. Pagpaplano ng negosyo. - M .: Forum, 2011 .-- 208 p.
9. McDonald M. Strategic Marketing Planning. - San Petersburg: Peter, 2011 .-- 258 p.
10. Pamamahala sa marketing: teorya, kasanayan, teknolohiya ng impormasyon / Ed. N.K. Moiseeva. - M .: Pananalapi at Istatistika, 2012 .-- 349 p.