Bumili ng awtomatikong sistema ng pamamahala sa pananalapi ng negosyo. Ang awtomatikong sistema ng pamamahala sa pananalapi. Sistema ng pamamahala sa pananalapi, pag-aautomat ng pag-uulat ng pamamahala

FSBEI HPE "Bryansk State Engineering and Technology Academy"

Kagawaran ng Ekonomiks at Pamamahala

ABSTRAK
disiplina: "Pagbabadyet sa negosyo"
sa paksa: "Mga Regulasyon sa Budget: nilalaman, pamamaraan"

Nakumpleto:
mag-aaral gr. EUS-402
Alyoshina I.V.

Guro:
Bashilov B.E.

Bryansk
2011

NILALAMAN

Panimula 3

1 Ang kakanyahan at mga elemento ng regulasyon sa badyet ............ ..................... 4

2 Mga yugto ng pagguhit ng mga regulasyon sa badyet ………………………… .7

3 Mga pagkakamali na ginawa sa paghahanda ng mga regulasyon sa badyet ... ..10

Konklusyon 12

Listahan ng mga sanggunian at panitikan 13

PANIMULA

Ang pamamahala ng negosyo ay imposible nang walang pinansiyal na pagpaplano ng negosyo, pati na rin ang pagsubaybay sa pagpapatupad ng mga binuo na plano sa pananalapi. Samakatuwid, ang pagpaplano at kontrol ng resulta ng negosyo ay naging imposible nang walang pagbuo ng badyet bilang pangunahing tool para sa kakayahang umangkop sa pamamahala at paghahatid upang magbigay ng maaasahang impormasyon. Sinasalamin nito ang mga resulta ng pagpaplano at kontrol sa anyo ng ilang mga data sa pananalapi. Sa tulong nito, ang isang diskarte ay binuo para sa epektibong pag-unlad ng isang kumpanya sa isang mapagkumpitensyang kapaligiran, pati na rin ang kawalan ng katiyakan sa isang ekonomiya sa merkado, at nagsisilbing isang mahalagang tool upang makamit ang mga layunin sa pagsasanay.
Ang sinumang kumpanya na nagpapatupad ng pagbabadyet ay dapat bumuo ng mga regulasyon sa badyet na nagtatag ng mga patakaran sa pamamahala ng badyet para sa lahat ng mga kagawaran, at, kung kinakailangan, palawakin ito sa mga bagong istruktura.

1. Ang kakanyahan at mga elemento ng mga regulasyon sa badyet

Mga regulasyon sa badyet - ito ang itinatag na pamamaraan ng samahan para sa paghahanda (pag-unlad), pagsumite (paglipat), koordinasyon, pagproseso, pagpapatakbo ng kontrol at pagsusuri sa pagganap (pagsasagawa ng isang plano-katotohanan na pagtatasa) ng mga badyet ng iba't ibang uri at antas.
Sa maraming mga kumpanya ng Ruso, ang regulasyon ng badyet ay pumapalit ng pagkakasunud-sunod, na nag-aayos ng mga tuntunin ng paghahanda, pag-apruba at pagsusuri ng mga dokumento sa badyet, at isang koleksyon ng mga template para sa mga naturang dokumento. Ang natitirang mga patakaran (isang listahan ng mga responsableng tao, ang pamamaraan para sa pagsusuri ng mga badyet, atbp.) Na matukoy ang proseso ng badyet ay napagkasunduan nang pasalita. Gayunpaman, sa pamamaraang ito, medyo mahirap ipakilala ang mga bagong empleyado sa kurso, subaybayan ang pagsunod sa mga itinatag na patakaran (ang pamunuan ay walang dahilan para sa pormal na parusa mula sa mga empleyado na hindi executive), atbp Samakatuwid, inirerekumenda ng karamihan sa mga eksperto sa pagbadyet na ang lahat ng mga pamamaraan sa badyet ay regulated.

Mga Elemento ng regulasyon sa badyet:

1. Pangkalahatang mga patakaran ng aktibidad sa badyet.
Kinakailangan upang matukoy ang mga layunin kung saan ipakilala ang pagbabadyet, pati na rin ang mga target, isinasaalang-alang kung aling mga kita at gastos sa badyet ang nabuo. Ginagawa ito upang maitaguyod ang mga patakaran para sa pagbuo ng mga ulat sa gawain ng kumpanya, pati na rin ang pamamaraan para sa pagsusuri at pag-aayos ng mga badyet.
2. Paglalarawan ng mga sentro ng responsibilidad.
Ang paglalarawan ay dapat maglaman ng mga prinsipyo para sa paghahati ng mga sentro ng responsibilidad sa Central Federal District, sentral na institusyon sa pananalapi at sentro ng gastos, ang mga porma ng mga plano at taunang ulat na inihahandog ng bawat sentro, pati na rin ang mga patakaran para sa pagsasama ng mga dokumento na ito sa mga ulat ng kumpanya.
3. Pagtukoy ng tagal ng badyet.
Ang panahon ng badyet ay ang panahon kung saan ang pangunahing mga pinansiyal na badyet ay iginuhit. Dahil sa mga paghihirap na nakatagpo sa pagkolekta at paglalahad ng mga ulat, kabilang ang mga ulat ng pamamahala, ang karamihan sa mga kumpanya ng Russia ay may tagal ng badyet ng isang quarter, ngunit itinuturing ng mga praktista at consultant ang buwanang badyet na pinakamahusay na oras. Ang mga negosyo na may isang binuo na sistema ng pamamahala ay nakakakuha ng mga badyet sa isang buwanang batayan (o tuwing apat na linggo). Ang medium-term na badyet ay nabuo para sa isang taon, mas madalas sa tatlo at limang taon.
Kasama ang panahon ng badyet, ang cycle ng badyet ay itinatag din - ang panahon kung saan ang binalak at aktwal na mga tagapagpahiwatig ay inihambing at kasunod na mga badyet ay nababagay. Halimbawa, kung pinagtibay ng kumpanya ang isang taunang plano na may buwanang pagkasira, pagkatapos ay maiayos ang mga paglihis minsan sa isang quarter. Ginagawa ito hindi lamang upang madagdagan ang kawastuhan ng forecast, ngunit din upang matukoy kung paano ang ilang mga kadahilanan ay nakakaapekto sa mga resulta ng kumpanya, halimbawa, ang gawain ng mga empleyado, at ang merkado sa kabuuan. Kaya, kung mayroong isang kanais-nais na sitwasyon sa merkado, ang pagtaas ng mga benta para sa quarter ay nauugnay lalo na sa kadahilanan na ito, at hindi sa mga pagsisikap ng mga namamahala sa mga benta at, samakatuwid, sa hinaharap, ang mga nagbebenta ay maaaring hiniling na magbigay ng mas mataas na pagbabalik.
4. Pagbabadyet.
Sa regulasyon kinakailangan upang matukoy ang mga termino ng pag-unlad, koordinasyon, pag-apruba, pagsasama-sama at pagsusuri ng mga badyet ng lahat ng mga antas. Ang mga term na ito ay dapat na sapat para sa pagbuo ng mga dokumento sa badyet at ang kanilang pag-apruba sa komite ng badyet ng kumpanya. Para sa bawat yugto ng proseso ng badyet, mula sa pagbalangkas hanggang sa pag-apruba ng mga dokumento sa badyet, ang mga responsableng tao ay hinirang.
5. Mga patakaran sa pagsusuri at pag-aayos ng badyet.
Ang mga pamamaraan at mga tuntunin ng pagtatasa ng pagpapatupad ng badyet ay dapat na aprubahan, ang pamamaraan para sa pag-aayos ng mga dokumento sa badyet ay regulated, at ang listahan ng mga empleyado na responsable para sa pagsusuri ay natutukoy. Ang pamamaraan ay maaaring maglaman ng mga patakaran para sa pagsusuri ng mga paglihis ng mga aktwal na tagapagpahiwatig mula sa mga binalak, pagsusuri ng istraktura ng paggawa at dinamika ng mga benta ng produkto, atbp.
6. Ang pamamaraan para sa pagganyak ng mga tauhan depende sa mga tagapagpahiwatig ng badyet.
Ang bahaging ito ng regulasyon ay hindi umiiral sa lahat ng mga kumpanya, ngunit maraming mga eksperto ang isinasaalang-alang na ito ay halos pangunahing, dahil iniuugnay nito ang pagpapatupad ng badyet sa pagbabayad ng mga tukoy na empleyado ng kumpanya.

2. Mga yugto ng pagguhit ng mga regulasyon sa badyet

1. Pagguhit ng mga dokumento.
Sa yugtong ito, kinakailangan upang matukoy ang mga format ng lahat ng mga dokumento na kinakailangan para sa proseso ng badyet, mula sa mga aplikasyon para sa mga pagbabayad sa mga aktibidad ng pagpapatakbo sa mga badyet sa pagpapatakbo at pinansiyal, pati na rin ang mga panuntunan para sa pag-coordinate ng mga badyet sa pagpapatakbo at pinansyal ng iba't ibang mga CFD. Dapat itong isaalang-alang na ang sistema ng pagpaplano na mayroon sa negosyo ay dapat pahintulutan, ayon sa mga patakaran na malinaw sa mga empleyado, at sa kinakailangang oras upang isumite ang mga form sa pagpaplano at ulat na kinakailangan para sa proseso ng badyet.
Batay sa pagsusuri ng isang malaking bilang ng mga negosyo ng Russia, masasabi nating halos lahat ng mga negosyo ay makayanan ang pagbuo ng mga badyet ng operating, kasama ang badyet ng kita at gastos. Ngunit sa paghahanda ng mga badyet sa pananalapi (mga badyet ng mga account na dapat bayaran at natatanggap, pati na rin ang daloy ng cash at mga sheet ng balanse ng forecast), karamihan sa mga kumpanya, lalo na ang mga pang-industriya, ay nakakaranas ng mga malubhang kahirapan.
Maaaring ito ay dahil sa ang katunayan na dahil binigyan ng BDR ang tagapamahala ng mahalagang mahalagang mga tagapagpahiwatig bilang marginal at net profit para sa tagal ng panahon, ito ay madalas na sapat para sa epektibong mga pamamahala at pinansiyal na mga badyet ay tila hindi kinakailangang balasto sa ikot ng badyet ng kumpanya. Gayunpaman, ito ay nangyayari hanggang sa ang tagapamahala ay nahaharap sa isang sitwasyon kung saan ang kumpanya ay may kita para sa tagal, ngunit sa parehong oras ay may patuloy na kakulangan ng mga pondo. Imposibleng pamahalaan ang sitwasyong ito batay sa BDR, dahil ang badyet na ito ay hindi nagbibigay ng impormasyon sa totoong daloy ng "buhay" na pera sa kumpanya. Ito ay pagkatapos na ang pangangailangan para sa pagguhit ng mga badyet sa pananalapi. Mayroong iba pang mga halimbawa ng mga negatibong kahihinatnan na maaaring magresulta mula sa kakulangan ng mga badyet sa pananalapi. Ang paglitaw ng cash gaps o hindi planong mga gastos, na humahantong sa isang labis na pagkonsumo ng average na timbang na gastos ng kapital, isang break sa mga relasyon sa kontrata sa mga supplier at mga kontratista (sa kawalan ng isang badyet para sa mga account na babayaran), nawalan ng kita sa pananalapi dahil sa huli na pagbabayad sa mga supplier, hindi maipapansiyal na pag-agaw sa pananalapi, suboptimal na istraktura at pag-turn over ng mga natanggap overstated stock.
2. Mga tauhan ng pagsasanay upang gumana sa mga dokumento sa badyet.
Matapos ang pagbuo ng isang pamamaraan para sa paghahanda at pag-apruba ng mga format ng mga operating at badyet sa pananalapi, kinakailangan upang sanayin ang mga tauhan sa trabaho sa loob ng balangkas ng mga regulasyon sa badyet. Kung wala ito, imposible ang matagumpay na pagtatatag ng isang sistema ng pamamahala ng badyet. Ang isang halimbawa ay ang karanasan ng pagpapatupad sa sarili ng pagbabadyet sa isang kumpanya ng telecommunication na may maraming malayong mga sangay. Sa panahon ng pagpapatupad, nang walang naunang pagsasanay, ang mga tagapamahala ng sangay ay pinadalhan ng mga form sa badyet upang punan ang mga executive nang walang naunang pagsasanay. Ang mga empleyado ng accounting sa iba't ibang mga sanga ay pinuno ang mga form na ito sa kanilang sariling paraan. Bilang isang resulta, hindi posible na makakuha ng maaasahang mga pinagsamang pinansiyal na pahayag para sa kumpanya sa kabuuan. Bilang karagdagan, dahil ang mga lokal na awtoridad ay hindi maunawaan ang kahulugan ng mga badyet na napuno, isang negatibong saloobin sa anumang mga inisyatibo ng gitnang tanggapan. Ang pagpapatupad ng pagbabadyet ay nakumpleto lamang matapos ang mga espesyalista ng head office, sa tulong ng mga consultant, naghanda ng mga dokumento na naglalarawan sa proseso ng badyet, sinanay na mga empleyado ng sangay sa mga pangunahing kaalaman ng managerial accounting at pagbadyet, at nabuo ang isang pagsubok sa kumpanya ng pagsubok sa kanila.
Ang isang pagsubok sa badyet ay karaniwang iguguhit para sa isang buwan. Sa karamihan ng mga kaso, ang mga tagapagpahiwatig ng badyet ng pagsubok ay maaaring magkakaiba nang malaki (hanggang sa 50%) mula sa mga aktwal. Kasabay nito, ang paghahanda ng isang pagsubok sa badyet ay nagbibigay-daan sa iyo upang sanayin ang isang malawak na hanay ng mga espesyalista sa trabaho sa loob ng ikot ng badyet, upang gawin ang mga kinakailangang pagsasaayos sa mga binuo regulasyon sa badyet. Ang mga resulta ng pagsubok sa pagpapatupad ng badyet ay hindi dapat magsama ng anumang mga hakbang sa administratibo, dahil ito ay bahagi ng proseso ng pag-adapt ng kumpanya sa bagong sistema ng pamamahala.
Ang mga regulasyon sa badyet ay pinagsama nang hiwalay para sa bawat yugto ng cycle ng badyet. Upang mabuo ang mga regulasyon sa badyet, kinakailangan upang matukoy ang sistema ng badyet ng kumpanya alinsunod sa istrukturang pinansyal o responsibilidad para sa pagguhit ng mga tiyak na badyet ng mga yunit ng istruktura sa iba't ibang antas. Kapag bumubuo ng mga regulasyon sa badyet, ang pangunahing bagay ay upang matukoy ang hanay ng mga badyet (komposisyon ng daloy ng pangunahing dokumento), iba pang mga dokumento (komposisyon ng kasamang daloy ng dokumento) at ang mga responsableng executive para sa kanilang paghahanda. Ang isang hanay ng mga form ng pangunahing at kasamang mga daloy ng trabaho, pati na rin ang isang hanay ng mga operasyon upang makamit ang mga kaukulang gawain, ay itinatag para sa bawat yugto ng ikot ng badyet (talahanayan 1).

Talahanayan 1 - ang mga yugto at operasyon ng mga regulasyon sa badyet

Mga yugto ng cycle ng badyet	Isang hanay ng mga pangunahing at pangalawang mga daloy ng trabaho	Set ng mga operasyon (function)
Yugto ng pag-unlad	Mga uri ng mga badyet; Mga Form ng Memo	Ang paghahanda sa badyet, pag-apruba, pagproseso, pagsusuri at pag-apruba
Operational control yugto	Kasalukuyang mga form sa pag-uulat, pagpapakita ng mga pangunahing data sa accounting	Koleksyon at pagproseso ng impormasyon sa pag-unlad ng pagpapatupad ng badyet (pagtatasa ng katotohanan-katotohanan)
Yugto ng pag-uulat ng pagpapatupad ng badyet	Mga Form ng Pag-uulat	Koleksyon, pagproseso at pagsasama ng impormasyon tungkol sa pag-unlad ng pagpapatupad ng badyet upang ayusin ang mga badyet para sa darating na panahon
Stage ng Pag-aayos ng Budget	Alinsunod sa mga dating itinatag na form	Paulit-ulit ang mga operasyon sa unang yugto

3. Mga pagkakamali na ginawa sa paghahanda ng mga regulasyon sa badyet

1. Maling paglalaan ng mga responsibilidad.
Ang mga dokumento sa badyet na may kaugnayan sa mga aktibidad sa pagpapatakbo (mga aplikasyon para sa pagbabayad, mga badyet ng operating para sa mga benta, produksyon, gastos sa administrasyon, atbp.) Ay dapat na punan ng mga empleyado na responsable para sa kanilang pagpapatupad. Kadalasan hindi natutugunan ang kondisyong ito - ang mga badyet ay napuno ng mga empleyado ng departamento ng pagpaplano at pang-ekonomiya, at ang mga gumaganap mismo ay hindi kahit na pinaghihinalaan ang pagkakaroon ng anumang mga plano.
2. Pagkasira ng siklo ng badyet.
Kadalasan ang kumpanya ay bubuo lamang ng ilang mga badyet na hindi sumasalamin sa lahat ng mga aktibidad nito, halimbawa, ang badyet ng benta at ang BDR, nang hindi hinati ang mga tagapagpahiwatig ng mga yunit. Sa kabila ng katotohanan na ang fragmented na pagbabadyet ay maaaring maganap sa isang tiyak na yugto sa pagbuo ng pagbabadyet, sa pamamaraang ito ay sa halip mahirap na ibahagi ang responsibilidad para sa resulta ng bawat yunit, hindi sa banggitin ang pagpaplano ng mga aktibidad at pamamahala ng gastos.
atbp .................

Ang BDSDS ng Regulasyon (Pagbabawas ng cash flow) sa halimbawa ng Produksyon

Ang layunin ng anumang regulasyon ay upang mai-streamline ang mga aktibidad ng mga kalahok sa proseso ng badyet kapag pinaplano, pag-aralan at kontrolin ang pagpapatupad ng cash flow budget, pati na rin ang isang detalyadong paglalarawan ng lahat ng mga mahahalagang sangkap ng system. Tatalakayin ng artikulong ito ang regulasyon ng mga cash flow ng Budgeting sa negosyo, alinsunod sa naitatag na unipormasyong patakaran ng pamamaraan.

Ang mga layunin ng regulasyon

Itinatakda ng regulasyon ang komposisyon ng data na kinakailangan para sa pagbadyet, ang pamamaraan para sa kanilang pagsusumite, ang mga prinsipyo ng accounting at pagproseso ng pagpaplano at pag-uulat ng impormasyon, mga karapatan at obligasyon ng mga kalahok sa proseso ng badyet.

Ang responsibilidad para sa samahan ng trabaho alinsunod sa mga probisyon ng Mga Regulasyon ay isinasagawa ng Direktor ng Pinansyal, na tinitiyak ang mahigpit na pagpapatupad ng mga regulated na pamamaraan ng lahat ng mga kagawaran at serbisyo, pati na rin ang mga empleyado ng samahan.

Ang regulasyon ng proseso ng negosyo na "Pagbadyet" ay sapilitan sa pagpapatupad ng lahat ng mga serbisyo na ipinahiwatig dito; ang pagpapatupad nito ay maaaring magsilbing isang kriterya para sa pagsusuri ng pagiging epektibo ng isang yunit.

Mga function ng cash flowing system

Ang mga pangunahing pag-andar ng sistema ng pagbabadyet ay kasama ang:

Upang mapabuti ang kahusayan ng sistema ng pagbabadyet, ang prinsipyo ng matrix ng pamamahagi ng responsibilidad sa pamamagitan ng samahan ng pagpaplano nang pahalang (sa pamamagitan ng badyet) at patayo (sa pamamagitan ng mga sentro / sub-sentro ng responsibilidad) ay ibinigay.

Pamamaraan ng Regulasyon

Ang gawain ng Regulasyon ay isinasagawa alinsunod sa mga sumusunod na bloke.

1. I-block ang pagpaplano ng DDS (taunang plano at plano ng buwan)
1.1 Ang pagpuno at paghawak ng mga badyet ng Central Federal District (para sa isang buwan: bago magsimula ang nakaplanong buwan sa 5 araw; para sa taon: Nobyembre).
1.2. Pag-optimize ng plano ng DDS at pag-aalis ng cash gaps (para sa isang buwan: bago magsimula ang nakaplanong buwan sa 3 araw; para sa isang taon: ang unang linggo ng Disyembre).
1.3. Ang koordinasyon ng plano ng DDS na nasira ng Central Federal District kasama ang kanilang mga tagapamahala (para sa isang buwan: bago magsimula ang nakaplanong buwan sa 2 araw; para sa taon: ika-2 at ika-3 linggo ng Disyembre).
1.4. Pag-apruba ng pangkalahatang, mga badyet ng pagpapatakbo ng Central Federal District (para sa isang buwan: bago magsimula ang nakaplanong buwan sa 1 araw; para sa taon: ika-4 na linggo ng Disyembre).

2. I-block ang mga pagbabayad at kasalukuyang kontrol
2.1. Ang pagpuno at pagsasagawa ng rehistro ng mga papasok na pagbabayad. Sa yugtong ito, ang pagsunod sa aktwal na papasok na pagbabayad kasama ang plano ay sinusubaybayan din sa pang-araw-araw at buwanang mga termino.
2.2. Ang pagpuno ng rehistro ng mga papalabas na pagbabayad at pagpapatupad nito. Sa yugtong ito, ang pagsunod sa aktwal na mga papalabas na pagbabayad kasama ang plano ay sinusubaybayan din araw-araw at buwanang.

Ang pagbubuo ng mga papalabas na rehistro sa pagbabayad ay isinasagawa batay sa mga aplikasyon para sa pagbabayad na isinumite sa form na electronic (papel)

3. Pagtataya
Ang pagtataya ay isang tool para sa pagbibigay ng data tungkol sa mga prospect ng sitwasyon sa pananalapi sa negosyo batay sa mga plano at aktwal na mga uso sa pagtanggap at paggasta ng mga pondo.

Sa madaling salita, ito ay isang proseso ng pagmomodelo sa hinaharap na sitwasyon sa isang negosyo o firm, na batay sa parehong binalak at aktwal na mga tagapagpahiwatig.

Ang mekanismo ng pagtataya ay batay sa pagpili ng panahon ng base. Ang batayan ng panahon ay ang panahon kung kailan mo ito pipiliin, ang data mula sa simula ng buwan (taon) hanggang sa napiling petsa (buwan) ay kasama nang kinuha para sa aktwal na paggalaw, pagkatapos ay mula sa araw pagkatapos ng petsa ng base (buwan) hanggang sa katapusan ng buwan (taon) - para sa mga binalak na paggalaw .

Ito ay pinaka-epektibo upang kunin para sa petsa ng base sa huling panahon (petsa) na kung saan ang katotohanan ay napuno na.
Ang pangunahing gawain ng pagtataya sa isang buwan ay ang pag-asahan nang maaga ang isang posibleng pagbawas sa mga balanse ng cash mula sa plano o ang paglitaw ng mga cash gaps.

Ang pagtataya ng taon ay dapat isagawa buwan-buwan sa pagtatapos ng buwan.

4. Ang control unit
Plan-fact analysis ng pagsunod sa mga nakaplanong at aktwal na pagbabayad ng VAT. Ang pagkakasunud-sunod, responsableng mga tao at ang tiyempo ng mga operasyon sa pamamahala na tinukoy sa talahanayan 1:

Talahanayan 1

Operasyon	May pananagutan na tao	Tagal	Ang dokumento
Harangan ang "Pagpaplano ng DDS"
Pagpupuno at paghawak ng mga badyet ng Central Federal District	Ang responsableng tao ng Central Federal District (tingnan ang seksyon 2, talata 2.1.)	Para sa buwan: hanggang sa ika-25 araw ng bawat buwan, para sa taon: Nobyembre.	Bumuo ng "BDSDS para sa Central Federal District"
Pag-optimize ng plano ng DDS at pag-aalis ng cash gaps	Serbisyong pang-ekonomiya	Para sa buwan: hanggang sa ika-27 araw ng bawat buwan, para sa taon: Ika-1 linggo ng Disyembre	Pormularyo ng "pinagsama-samang BDSD"
Koordinasyon ng plano ng DDS (pamilyar sa plano) sa konteksto ng Central Federal District kasama ang kanilang mga pinuno	Serbisyong pang-ekonomiya	Para sa isang buwan: hanggang sa ika-28 araw ng bawat buwan; para sa taon: ika-2 at ika-3 linggo ng Disyembre
Pag-apruba ng pangkalahatang badyet	CFO	Para sa isang buwan: hanggang ika-30 ng bawat buwan; para sa taon: ika-4 na linggo ng Disyembre	Mga Naka-print na Budget Form
I-block ang "Mga Bayad at kasalukuyang kontrol"
Pagpupuno at pagpapanatili ng rehistro ng mga papasok na pagbabayad	Accountant, Sales Department	Araw-araw, hanggang 10.00	Form na "Magrehistro."
Ang pagbibigay ng mga invoice at iba pang mga dokumento para sa pagbabayad (o pagsasagawa ng mga aplikasyon para sa pagbabayad ng Central Federal District sa electronic form)	Awtorisadong tao ng Central Federal District - Accountant	Araw-araw, hanggang 9.00	Application para sa pagbabayad
Ang pagpuno ng papalabas na rehistro sa pagbabayad	Accountant	Araw-araw, hanggang 10.00	Bumuo ng "Ref."
Papalabas na Pag-apruba sa Rehistrong Pagbabayad	Serbisyong pang-ekonomiya; CFO	Araw-araw, hanggang 11.00
I-block ang "Kontrol"
Paghahambing ng mga binalak at aktwal na pagbabayad	Serbisyong pang-ekonomiya	Araw-araw sa buong araw
Humiling sa pinuno ng Central Federal District sa mga paglihis sa badyet	Serbisyong pang-ekonomiya	Kung kinakailangan. Sa mga paglihis mula sa kasalukuyang badyet ng higit sa 5%.
Ang katwiran para sa mga paglihis mula sa badyet	Ang responsableng tao ng Central Federal District	Sa loob ng 4 na oras pagkatapos matanggap ang kahilingan	Humihiling at pagbibigay-katwiran form sa Appendix 2 ng Regulasyon
Pagtataya
Forecast sa buwan	Serbisyong pang-ekonomiya
Pagtataya ng taon	Serbisyong pang-ekonomiya	Buwanang, kapag isinasara ang pagpaplano ng buwan

* isang order ay nilagdaan upang matupad ang mga obligasyon ng pag-apruba ng rehistro at upang masubaybayan ang mga pagbabayad sa kawalan ng pangunahing tagapagpatupad (Pangkalahatang Direktor).

Ang listahan ng mga badyet ng negosyo

Ang pangunahing badyet na kinokontrol ang mga aktibidad ng negosyo para sa isang buwan ay ang buwanang badyet ng DDS (pangkalahatang badyet ng buwan).

Ang pangunahing badyet na kinokontrol ang mga aktibidad ng negosyo para sa taon ay taunang badyet ng DDS (pangkalahatang badyet ng taon.

Ang istrukturang pinansyal ng kumpanya ay gumagamit pito operating badyet.

1. Ang pangunahing badyet ay ang pangkalahatang badyet para sa mga daloy ng cash (para sa taon at para sa buwan), na iginuhit sa dalawang anyo:

plano ng daloy ng cash;
cash flow katotohanan.

2. Mga badyet sa pagpapatakbo:

Talahanayan 2

Ang data ng mga badyet ng pagpapatakbo ay nabuo bilang kabuuan ng data ng ilang mga artikulo ng DDS.

Pagsasaayos ng badyet

Kung sakaling magkaroon ng isang makabuluhang pagbabago sa kasalukuyang kalagayan ng produksiyon o pinansiyal sa negosyo, ang Pangkalahatang badyet ng buwan (taon) ay maaaring nababagay para sa isa o higit pang mga item.
Ang application ay iginuhit ng ulo ng Central Federal District, na responsable para sa pagpaplano at paggasta ng mga pondo sa mga variable na item.

Mga dahilan para sa pag-aayos ng badyet:

paglipat ng mga pondo mula sa isang artikulo sa iba pa;
mga pagbabago sa resulta ng cash flow sa Central Federal District (mga pagbabago sa bahagi ng gastos o gastos).

Ang pagbubukas ng pagpaplano ay isinasagawa para sa panahon na tinukoy sa memo.

Pag-optimize ng Plano ng Cash Flow Plan

Ang pag-optimize ng plano ng DDS ay maaaring maging sa mga sumusunod na uri:

pangunahing pag-optimize na isinasagawa sa panahon ng pag-apruba ng plano ng DDS (harangan ang "Pagpaplano";
kasunod na pag-optimize na isinasagawa pagkatapos ng pagsasaayos ng plano ng DDS (harangan ang "Kasalukuyang Gawain")

Ang pangunahing gawain ng pag-optimize sa plano ng DDS ay:

Pagtanggal ng cash gaps (kakulangan ng pondo upang magbayad ng mga panukalang batas at iba pang mga utang).
Pagpaplano ng mga balanse ng cash at pagtaas ng kahusayan ng kanilang paggamit.
Malinaw na pagpopondo ng mga nakaplanong proyekto upang matupad ang mga madiskarteng plano ng negosyo.

Ang pag-optimize ng plano ng DDS ay isinasagawa ng serbisyong pang-ekonomiya.

Pagsusuri ng pagpapatupad ng badyet ng mga daloy sa pananalapi

Kung mayroong isang plano-katotohanan ng mga paglihis sa badyet ng buwan ng Central Federal District sa ilalim ng isang item na higit sa 10%, ang responsableng tao (tagapamahala) ng Central Federal District ay nagbibigay ng isang memo na naglalarawan ng mga dahilan ng mga paglihis ng buwanang badyet.

Ang isang paglalarawan ng mga dahilan ng mga paglihis kapag lumampas sa tinukoy na porsyento ng limitasyon ay isinasagawa kapwa sa mga overrun ng gastos at pagtipid sa ilalim ng mga item at nalalapat sa parehong mga item ng kita at gastos.

Ang isang pangkalahatang pagsusuri sa pagpapatupad ng badyet ay isinasagawa sa pamamagitan ng plano-katotohanan na pagsusuri ng DDS.

Ang sinumang kumpanya na nagpapatupad ng pagbabadyet ay dapat bumuo ng isang regulasyon na nagtatatag ng mga patakaran ng pamamahala ng badyet para sa lahat ng mga dibisyon, at, kung kinakailangan, palawigin ito sa mga bagong istruktura. Isaalang-alang ang mga pangkalahatang prinsipyo para sa pagbuo ng mga naturang regulasyon, pati na rin ang mga diskarte ng iba't ibang mga espesyalista sa isyung ito.

Mga regulasyon sa Budget - isang hanay ng mga panloob na dokumento at mga order na naglalarawan sa pagbadyet sa negosyo. Sa maraming kumpanya ng Russia, pinalitan ito ng isang order na nag-aayos ng mga deadline para sa paghahanda, pag-apruba at pagsusuri ng mga dokumento sa badyet, at isang koleksyon ng mga template para sa mga naturang dokumento. Ang natitirang mga patakaran (isang listahan ng mga responsableng tao, ang pamamaraan para sa pagsusuri ng mga badyet, atbp.) Na matukoy ang proseso ng badyet ay napagkasunduan nang pasalita. Gayunpaman, sa pamamaraang ito, mahirap ipakilala ang mga bagong empleyado sa kurso, subaybayan ang pagsunod sa mga itinatag na patakaran (ang pamunuan ay walang dahilan para sa pormal na parusa mula sa mga empleyado na hindi executive), atbp Samakatuwid, ang karamihan sa mga eksperto sa pagbadyet ay inirerekumenda ang pagbuo ng isang regulasyon sa proseso ng badyet.

Halimbawa ng mga regulasyon sa badyet

Sa OJSC OptimaKasama sa (regulasyon) Moscow ang:

Ang regulasyon sa pagpaplano ng badyet at mga aplikasyon na naglalaman ng mga form ng mga dokumento sa badyet na ginamit sa kumpanya (ulat ng badyet, mga aplikasyon para sa pagbabayad, atbp.), Pati na rin ang mga diagram ng mga proseso ng paghahanda at pag-apruba ng mga badyet, isang listahan ng buwanang, quarterly at taunang mga badyet at mga responsable para sa kanilang pagbuo ;
Regulasyon sa pagganyak ng mga tauhan;
Ang regulasyon sa pamamaraan para sa pagpaplano ng pinansiyal na pagpaplano at pagpapatupad ng mga pagbabayad;
Regulasyon sa Komite ng Budget.

Isang halimbawa ng istraktura ng mga regulasyon sa pagpaplano ng badyet

Ang mga layunin at layunin ng pagpaplano ng badyet ng kumpanya.
Ang pagkakasunud-sunod ng pagbabadyet.
Ang komposisyon ng mga kalahok sa proseso ng badyet: mula sa pinuno ng komite ng badyet hanggang sa mga pinuno ng lahat ng mga kagawaran na nagtitipon ng mga aplikasyon para sa mga gastos.
Mga function at responsibilidad ng mga taong lumahok sa proseso ng badyet.
Ang mga karapatan ng mga kalahok sa proseso ng badyet (ang listahan ng mga patlang (dokumento) ng badyet na pinupuno ng kalahok ng proseso, ang pamamaraan para sa pagsuri sa pagkumpleto at pagsasaayos ng mga patlang na ito (mga dokumento), mga karapatan na aprubahan ang mga dokumento sa badyet).
Ang pamamaraan at pamamaraan para sa pagbabago at pagsasaayos ng mga badyet na may makabuluhang paglihis ng mga pinaplanong target mula sa mga aktwal na.
Pagsusuri sa pagpapatupad ng badyet.
Ang pamamaraan para sa pag-apruba ng ulat sa pagpapatupad ng badyet.

Paggalang ni Vladimir Novikov, Neumark Project Manager

Mga elemento ng regulasyon sa badyet

Pangkalahatang mga patakaran ng aktibidad sa badyet. Kinakailangan upang matukoy ang mga layunin kung saan ipakilala ang pagbabadyet, pati na rin ang mga target, isinasaalang-alang kung aling mga kita at gastos sa badyet ang nabuo. Ginagawa ito upang maitaguyod ang mga patakaran para sa pagbuo ng mga ulat sa gawain ng kumpanya, pati na rin ang pamamaraan para sa pagsusuri at pag-aayos ng mga badyet.

Paglalarawan ng mga sentro ng responsibilidad. Ang paglalarawan ay dapat maglaman ng mga prinsipyo para sa paghahati ng mga sentro ng responsibilidad sa Central Federal District, sentral na institusyon sa pananalapi at sentro ng gastos, ang mga porma ng mga plano at taunang ulat na inihahandog ng bawat sentro, pati na rin ang mga patakaran para sa pagsasama ng mga dokumento na ito sa mga ulat ng kumpanya.

Ang pagpapasiya ng panahon ng badyet. Ang panahon ng badyet ay ang panahon kung saan ang pangunahing mga badyet sa pananalapi ay iginuhit. Dahil sa mga paghihirap na nakatagpo sa pagkolekta at paglalahad ng mga ulat, kabilang ang mga ulat ng pamamahala, ang karamihan sa mga kumpanya ng Russia ay may tagal ng badyet ng isang quarter, ngunit itinuturing ng mga praktista at consultant ang buwanang badyet na pinakamahusay na oras. Ang mga negosyo na may isang binuo na sistema ng pamamahala ay nakakakuha ng mga badyet sa isang buwanang batayan (o tuwing apat na linggo). Ang medium-term na badyet ay nabuo para sa isang taon, mas madalas sa tatlo at limang taon.

Kasama ang panahon ng badyet, ang cycle ng badyet ay itinatag din - ang panahon kung saan ang binalak at aktwal na mga tagapagpahiwatig ay inihambing at kasunod na mga badyet ay nababagay. Halimbawa, kung pinagtibay ng kumpanya ang isang taunang plano na may isang buwanang pagkasira, kung gayon ang mga paglihis ay maaaring maiayos nang isang beses sa isang quarter. Ginagawa ito hindi lamang upang madagdagan ang kawastuhan ng forecast, ngunit din upang matukoy kung paano ang ilang mga kadahilanan ay nakakaapekto sa mga resulta ng kumpanya, halimbawa, ang gawain ng mga empleyado, at ang merkado sa kabuuan. Kaya, kung mayroong isang kanais-nais na sitwasyon sa merkado, ang pagtaas ng mga benta para sa quarter ay nauugnay lalo na sa kadahilanan na ito, at hindi sa mga pagsisikap ng mga namamahala sa mga benta at, samakatuwid, sa hinaharap, ang mga nagbebenta ay maaaring hiniling na magbigay ng mas mataas na pagbabalik.

Pagbadyet. Sa regulasyon kinakailangan upang matukoy ang mga termino ng pag-unlad, koordinasyon, pag-apruba, pagsasama-sama at pagsusuri ng mga badyet ng lahat ng mga antas. Ang mga term na ito ay dapat na sapat para sa pagbuo ng mga dokumento sa badyet at ang kanilang pag-apruba sa komite ng badyet ng kumpanya. Para sa bawat yugto ng proseso ng badyet, mula sa pagbalangkas hanggang sa pag-apruba ng mga dokumento sa badyet, ang mga responsableng tao ay hinirang.

Mga pagsusuri sa pagganap at mga panuntunan sa pag-aayos ng badyet. Ang mga pamamaraan at termino ng pagtatasa ng pagpapatupad ng badyet ay dapat na naaprubahan, ang pamamaraan para sa pag-aayos ng mga dokumento sa badyet ay regulated, at ang listahan ng mga empleyado na responsable para sa pagsusuri ay natutukoy. Ang pamamaraan ay maaaring maglaman ng mga patakaran para sa pagsusuri ng mga paglihis ng mga aktwal na tagapagpahiwatig mula sa mga binalak, pagsusuri ng istraktura ng paggawa at dinamika ng mga benta ng produkto, atbp.

Ang pamamaraan para sa pagganyak ng kawani depende sa mga tagapagpahiwatig ng badyet. Ang bahaging ito ng regulasyon ay hindi umiiral sa lahat ng mga kumpanya, ngunit itinuturing ng maraming eksperto na halos ito ang pangunahing, dahil iniuugnay nito ang pagpapatupad ng badyet sa suweldo ng mga partikular na empleyado ng kumpanya.

Isang halimbawa. Posisyon sa pagpaplano ng badyet ng Optima OJSC (fragment)

3. Inaprubahang target

3.1. Natutukoy ng mga target, sa dami at gastos sa termino, ang mga layunin na itinakda ng mga shareholders bago ang executive management ng kumpanya para sa darating na taon. Kaugnay sa mga target na ito, kita at ang istraktura ng gastos ng negosyo ay binalak at kinakailangang mga pagpapasya sa pamamahala ay ginawa.

3.2. Ang mga target ay formulated sa pagsulat at nakipag-usap sa mga pinuno ng mga serbisyo at departamento sa Order on Budget Development para sa darating na taon. Ang mga target ay kasama ang:

benta ng mga produkto sa pisikal na term;
net sales revenue (net ng mga diskwento at VAT) gamit ang paraan ng pagpapadala;
bahagi ng mga gastos sa paggawa at average na payroll ayon sa kategorya;
ang laki ng pondo ng pagkumpuni at ang plano sa pag-aayos sa pagkakasunud-sunod ng priority;
istraktura ng mga gastos sa overhead para sa mga indibidwal na item;
net profit at pagbabalik sa equity;
mga parameter ng pamamahagi ng netong kita (para sa mga dividends, pamumuhunan, pondo sa pagpapaunlad ng lipunan, mga insentibo para sa pamamahala ng ehekutibo, atbp.).

5. Ang pamamaraan para sa paghahanda at pag-apruba ng badyet ng negosyo

5.1. CEO hindi lalampas sa 80 araw bago magsimula ang panahon ng pagpaplano Sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng kumpanya, ipinapaalam nito sa mga pinuno ng mga serbisyo at departamento tungkol sa mga target para sa darating na taon.

5.2. Hindi lalampas sa 70 araw bago magsimula ang panahon ng pagpaplano ang direktor ng komersyal batay sa mga naaprubahang target ay bubuo at nagsusumite para sa pag-apruba sa kagawaran ng ekonomiya ang Pagtataya ng mga benta at kita mula sa mga customer.

5.3. Ang mga pinuno ng mga kagawaran - sentro ng responsibilidad batay sa mga plano at pamantayan sa paggawa, gamit ang karagdagang data sa mga gastos ng mga subordinate na yunit at mga kontrata sa mga supplier at mga kontratista, atbp, ay bumuo ng mga draft na badyet ng mga yunit at isumite ang mga ito para aprubahan sa kagawaran ng ekonomiya hindi lalampas sa 30 araw bago magsimula ang nakaplanong taon.

5.4. Ang departamento ng ekonomiya, batay sa napagkasunduang Budget ng mga yunit - mga sentro ng responsibilidad at ang Pagbebenta ng Budget, ay bubuo ng draft na Budget ng kumpanya, naghahanda ng isang paliwanag na tala para dito at ipinakita ito sa mga miyembro ng Budget Committee para sa pagsusuri dalawang araw bago ang susunod na pagpupulong.

5.5. Isinasaalang-alang ng Budget Committee ang draft na Budget ng negosyo at ang Mga Budget ng mga indibidwal na yunit - mga sentro ng responsibilidad. Ang Komite ng Budget ay gumagawa ng mga rekomendasyon sa pag-aayos ng mga tagapagpahiwatig ng badyet, batay sa kung aling mga pagbabago ang ginawa sa mga badyet ng mga yunit, sa loob ng limang araw.

5.6. Ang pangwakas na bersyon ng Enterprise Budget ay dapat isumite sa Lupon ng mga Direktor para sa pag-apruba hindi lalampas sa 15 araw bago magsimula ang nakaplanong taon.

7. Mga Budget ng mga yunit - mga sentro ng responsibilidad at pamamaraan para sa kanilang pagbuo

7.2. Ang sentro ng responsibilidad ay ang yunit ng istruktura ng negosyo, ang pinuno kung saan ay may karapatan na gumawa ng mga pagpapasya sa paggamit ng mga mapagkukunan ng enterprise (materyal, paggawa, pinansiyal) at responsable para sa pagpapatupad ng mga itinatag na mga plano at benchmark. Ang listahan ng mga sentro ng responsibilidad at ang komposisyon ng pagpaplano at kontrol na mga tagapagpahiwatig na nakatalaga sa bawat isa sa mga dibisyon ay natutukoy sa pamamagitan ng pagpapasya ng Direktor Heneral sa panukala ng Komite ng Budget.

10. Mga ulat sa pagganap

10.1. Ang isang ulat tungkol sa pagpapatupad ng Cash Flow Budget ay pinagsama ng departamento ng pinansiyal araw-araw / lingguhan at isinumite sa pangkalahatang direktor, direktor para sa ekonomiya at pananalapi, at pinuno ng departamento ng pang-ekonomiya sa umaga ng susunod na araw / Lunes. Ang ulat ay nagbibigay ng nakaplanong at aktwal na mga tagapagpahiwatig para sa araw / linggo at may akumulasyon mula sa simula ng buwan para sa lahat ng mga form ng mga pag-aayos.

10.2. Ang mga ulat sa pagpapatupad ng mga badyet sa pagpapatakbo at badyet ng mga yunit ay pinagsama ng departamento ng pang-ekonomiya bawat buwan nang hindi lalampas sa limang araw pagkatapos ng panahon ng pag-uulat. Ang ulat ay nagbibigay ng nakaplanong at aktwal na mga tagapagpahiwatig para sa buwan at may akumulasyon mula sa simula ng quarter.

10.3. Ang mga subdibisyon ng istruktura hindi lalampas sa unang araw ng bawat buwan ay kinakailangan, sa kahilingan ng kagawaran ng pang-ekonomiya, na magsumite ng mga sertipiko sa pagpapatupad ng mga plano ng aksyon at lahat ng impormasyon na kinakailangan upang pag-aralan ang mga sanhi ng mga paglihis ng aktwal na mga tagapagpahiwatig mula sa plano (tingnan ang talahanayan).

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng impormasyon sa proseso ng pagbabadyet ng Optima OJSC (draft)

№	Pangalan ng tagapagpahiwatig / dokumento	May pananagutan sa paghahanda at paglalahad	Mga petsa ng pagsusumite (araw bago ang pagsisimula ng taon)	Responsable para sa pag-apruba at pag-apruba
1	Pagbubuo ng mga pangunahing gawain at layunin ng kumpanya para sa darating na taon	CEO	80	Komite ng badyet
	Pagbubuo ng mga target at pagpapalagay (implasyon, uso, presyo at taripa, gastos ng pautang, atbp.)	Kagawaran ng ekonomiya	70
2	Ang pagtataya ng mga benta ng produkto sa mga termino ng pisikal at gastos, na hindi pinagsama ng mga tiyak na mga mamimili sa tatlong mga bersyon: pangunahing, maasahin sa mabuti, pesimistiko. Ang isang paliwanag na tala ay nakadikit sa forecast.	Kagawaran ng marketing	70	Komite ng badyet
3	Ang programa para sa paggawa ng mga natapos na produkto at mga intermediate na produkto sa pisikal na termino, nasira sa pamamagitan ng mga yunit (workshops)	Kagawaran ng Ekonomiya, VET, OGE	60	Production manager
	Mga pamantayang teknolohikal, mga rate ng pagkonsumo ng enerhiya, mga limitasyon sa overhead		60
4	Ang badyet para sa mga benta ng mga produkto batay sa pangunahing forecast, nang hiwalay para sa pag-export at ang domestic market sa mga term at pisikal at halaga. Pinagsama nang hiwalay sa pamamagitan ng item at mga kostumer	Sales department	60	Direktor ng Komersyal
	Iskedyul ng mga pagbabayad mula sa mga mamimili para sa mga produkto na ipinadala sa panahon ng pagpaplano, na nagpapahiwatig ng halaga ng mga natanggap at anyo ng pagbabayad	Kagawaran ng pananalapi	50
...	...	...	...	...
17	Buong-panahong pagtataya sa kita at pagkawala ng pahayag (i.e., pamamahagi ng kita sa pamamagitan ng mga pondo sa pagkonsumo at dibisyon)	Kagawaran ng ekonomiya	20	Komite ng badyet
	Pagkalkula ng kita ng buwis (kasama ang mga benepisyo) at buwis sa kita	Grupo ng buwis	20	Punong accountant
18	Mga badyet ng proyekto sa pamumuhunan, mga programa sa pag-unlad	Pangunahing mga espesyalista	50	Teknikal na direktor
	Ang listahan ng mga proyekto ng pamumuhunan sa pagkakasunud-sunod ng priyoridad, na nagpapahiwatig ng direksyon ng pamumuhunan, tiyempo, kabuuang gastos at ehekutibo	Deputy Technical Director for Development	50	Komite ng badyet
	Pamumuhunan ng badyet ayon sa lugar ng pamumuhunan		30
19	Pagkalkula ng pagkakaugnay	Bookkeeping	25	Punong accountant
20	Ang badyet ng mga pautang at paghiram, nang hiwalay para sa pangmatagalan at kasalukuyang mga pananagutan na may pagkalkula ng interes sa mga pautang	Kagawaran ng pananalapi	20
21	Pagkalkula ng palitan at kabuuan ng mga pagkakaiba-iba at gastos sa pag-convert ng pera	Kagawaran ng ekonomiya	20	Direktor ng Ekonomiks at Pananalapi
22	Budget Budget (Budget sa Settlement)	Kagawaran ng pananalapi	15	Kagawaran ng ekonomiya
23	Pagtataya ng pagtataya, pagkalkula ng mga pagbabago sa nagtatrabaho kabisera, pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig sa pananalapi	Kagawaran ng pananalapi	15	Kagawaran ng ekonomiya
24	Pagtatasa ng mga tagapagpahiwatig ng badyet, paghahanda ng isang paliwanag na tala	Kagawaran ng ekonomiya	15	Komite ng badyet
	Pamamahagi ng mga materyales sa mga miyembro ng Komite ng Budget		15
25	Harmonization at pag-ampon ng badyet ng Budget Committee	Komite ng badyet	10	CEO
	Ang paggawa ng napagkasunduang pagbabago at pagsasaayos sa mga paunang pagpipilian sa badyet	Kagawaran ng Ekonomiya	5	Mga direktor sa larangan
26	Pag-apruba ng badyet ng Lupon ng mga Direktor ng OJSC	CEO	5	Lupon ng mga Direktor

Mga yugto ng pagguhit ng mga regulasyon sa badyet

Vladimir Novikov, Project Manager, Neumark (Moscow)

Pagguhit ng mga dokumento. Sa yugtong ito, kinakailangan upang matukoy ang mga format ng lahat ng mga dokumento na kinakailangan para sa proseso ng badyet, mula sa mga aplikasyon para sa mga pagbabayad sa mga aktibidad ng pagpapatakbo sa mga badyet sa pagpapatakbo at pinansiyal, pati na rin ang mga panuntunan para sa pag-coordinate ng mga badyet sa pagpapatakbo at pinansyal ng iba't ibang mga CFD. Dapat itong isaalang-alang na ang sistema ng pagpaplano na mayroon sa negosyo ay dapat pahintulutan, ayon sa mga patakaran na malinaw sa mga empleyado, at sa kinakailangang oras upang isumite ang mga form sa pagpaplano at ulat na kinakailangan para sa proseso ng badyet.

Batay sa pagsusuri ng isang malaking bilang ng mga negosyo ng Russia, masasabi nating halos lahat ng mga negosyo ay makayanan ang pagbuo ng mga badyet ng operating, kasama ang badyet ng kita at gastos. Ngunit sa paghahanda ng mga badyet sa pananalapi (mga badyet ng mga account na dapat bayaran at natatanggap, pati na rin ang daloy ng cash at mga sheet ng balanse ng forecast), ang karamihan sa mga kumpanya, lalo na ang mga pang-industriya, ay nakakaranas ng malubhang kahirapan.

Maaaring ito ay dahil sa ang katunayan na dahil binigyan ng BDR ang tagapamahala ng mahalagang mahalagang mga tagapagpahiwatig bilang marginal at net profit para sa tagal ng panahon, ito ay madalas na sapat para sa epektibong badyet sa pamamahala at pinansiyal na tila hindi kinakailangang balasto sa ikot ng badyet ng kumpanya. Gayunpaman, ito ay nangyayari hanggang sa ang tagapamahala ay nahaharap sa isang sitwasyon kung saan ang kumpanya ay may kita para sa tagal, ngunit sa parehong oras ay may patuloy na kakulangan ng mga pondo. Imposibleng pamahalaan ang sitwasyong ito batay sa BDR, dahil ang badyet na ito ay hindi nagbibigay ng impormasyon sa totoong daloy ng "buhay" na pera sa kumpanya. Ito ay pagkatapos na ang pangangailangan para sa pagguhit ng mga badyet sa pananalapi. Mayroong iba pang mga halimbawa ng mga negatibong kahihinatnan na maaaring magresulta mula sa kakulangan ng mga badyet sa pananalapi. Ang paglitaw ng cash gaps o hindi planong mga gastos, na humahantong sa isang labis na pagkonsumo ng average na timbang na gastos ng kapital, isang break sa mga relasyon sa kontraktwal sa mga supplier at mga kontratista (sa kawalan ng isang badyet para sa mga account na babayaran), nawalan ng kita sa pananalapi dahil sa huli na pagbabayad sa mga supplier, hindi maipapansiyal na pag-agaw sa pananalapi, suboptimal na istraktura at pag-asa ng mga natanggap overstated stock.

Mga tauhan ng pagsasanay upang gumana sa mga dokumento sa badyet. Matapos ang pagbuo ng isang pamamaraan para sa paghahanda at pag-apruba ng mga format ng mga operating at badyet sa pananalapi, kinakailangan upang sanayin ang mga tauhan sa trabaho sa loob ng balangkas ng mga regulasyon sa badyet. Kung wala ito, imposible ang matagumpay na pagtatatag ng isang sistema ng pamamahala ng badyet. Ang isang halimbawa ay ang karanasan ng pagpapatupad sa sarili ng pagbabadyet sa isang kumpanya ng telecommunication na may maraming malayong mga sangay. Sa panahon ng pagpapatupad, nang walang naunang pagsasanay, ang mga tagapamahala ng sangay ay pinadalhan ng mga form sa badyet upang punan ang mga executive nang walang naunang pagsasanay. Ang mga empleyado ng accounting sa iba't ibang mga sanga ay pinuno ang mga form na ito sa kanilang sariling paraan. Bilang isang resulta, hindi posible na makakuha ng maaasahang mga pinagsamang pinansiyal na pahayag para sa kumpanya sa kabuuan. Bilang karagdagan, dahil ang mga lokal na awtoridad ay hindi maunawaan ang kahulugan ng mga badyet na napuno, isang negatibong saloobin sa anumang mga inisyatibo ng gitnang tanggapan. Ang pagpapatupad ng pagbabadyet ay nakumpleto lamang matapos ang mga espesyalista ng head office, sa tulong ng mga consultant, naghanda ng mga dokumento na naglalarawan sa proseso ng badyet, sinanay na mga empleyado ng sangay sa mga pangunahing kaalaman ng managerial accounting at pagbadyet, at nabuo ang isang pagsubok sa kumpanya ng pagsubok sa kanila.

Ang isang pagsubok sa badyet ay karaniwang iguguhit para sa isang buwan. Sa karamihan ng mga kaso, ang mga tagapagpahiwatig ng badyet ng pagsubok ay maaaring magkakaiba nang malaki (hanggang sa 50%) mula sa mga aktwal. Kasabay nito, ang paghahanda ng isang pagsubok sa badyet ay nagbibigay-daan sa iyo upang sanayin ang isang malawak na hanay ng mga espesyalista sa trabaho sa loob ng ikot ng badyet, upang gawin ang mga kinakailangang pagsasaayos sa mga binuo regulasyon sa badyet. Ang mga resulta ng pagsubok sa pagpapatupad ng badyet ay hindi dapat magsama ng anumang mga hakbang sa administratibo, dahil ito ay bahagi ng proseso ng pag-adapt ng kumpanya sa bagong sistema ng pamamahala.

Mga pagkakamali na ginawa sa paghahanda ng mga regulasyon sa badyet

Maling paglalaan ng responsibilidad. Ang mga dokumento sa badyet na may kaugnayan sa mga aktibidad sa pagpapatakbo (mga aplikasyon para sa pagbabayad, mga badyet ng operating para sa mga benta, produksyon, gastos sa administrasyon, atbp.) Ay dapat na punan ng mga empleyado na responsable para sa kanilang pagpapatupad. Kadalasan hindi natutugunan ang kondisyong ito - ang mga badyet ay napuno ng mga empleyado ng departamento ng pagpaplano at pang-ekonomiya, at ang mga gumaganap mismo ay hindi kahit na pinaghihinalaan ang pagkakaroon ng anumang mga plano.

Pagpaputok ng ikot ng badyet. Kadalasan ang kumpanya ay bubuo lamang ng ilang mga badyet na hindi sumasalamin sa lahat ng mga aktibidad nito, halimbawa, ang badyet ng benta at ang BDR, nang hindi hinati ang mga tagapagpahiwatig ng mga yunit. Sa kabila ng katotohanan na ang fragmented na pagbabadyet ay maaaring maganap sa isang tiyak na yugto sa pagbuo ng pagbabadyet, sa pamamaraang ito ay sa halip mahirap na ibahagi ang responsibilidad para sa resulta ng bawat yunit, hindi sa banggitin ang pagpaplano ng mga aktibidad at pamamahala ng gastos.

Ang kawalan ng kakayahan upang makakuha ng mabilis na katibayan. Nangyayari na ang isang kumpanya ay maaaring makatanggap ng aktwal na data sa pagpapatupad ng badyet para sa isang tiyak na panahon lamang sa pagtatapos ng buwan pagkatapos ng katapusan ng panahon (at kung minsan sa quarter). Kadalasan ito ay dahil sa ang katunayan na ang kumpanya ay hindi debugged ang mga proseso ng pagkolekta at pagproseso ng impormasyon sa accounting, walang awtomatikong sistema ng pamamahala ng accounting. Bilang halimbawa, maaari nating banggitin ang isang kumpanya kung saan ang pag-aayos ng mga nakaplanong tagapagpahiwatig dahil sa pagkaantala sa aktwal na data ay posible lamang pagkatapos ng dalawang buwan (tingnan ang figure).

Pagsasama-sama ng mga form sa pag-uulat. Minsan, kapag ang pagbuo ng mga form sa badyet, ang mga kumpanya upang gawing simple ang daloy ng trabaho ay pinagsama ang BDSD at BDR. Bilang isang resulta, ang mga malubhang pagbaluktot tulad ng, halimbawa, ang pagpapasiya ng kita sa anyo ng pagkakaiba sa pagitan ng naipon para sa tagal ng kita mula sa mga aktibidad ng operating at mga daloy ng cash mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo at pamumuhunan ay posible. Bilang resulta, ang kumpanya ay hindi natatanggap ng buong anyo ng alinman sa isang badyet ng kita at gastos (iyon ay, hindi nito masuri ang pagiging epektibo ng mga aktibidad sa pagpapatakbo), o isang badyet ng mga daloy ng cash (iyon ay, hindi nito masuri ang hinaharap na daloy ng pera).

Sa konklusyon, napapansin natin na sa pagsasagawa, hindi lahat ng mga kumpanya ay nagbigay ng sapat na pansin sa nakasulat na regulasyon ng proseso ng badyet, at maraming mga patakaran ang itinatag nang pasalita. Kaugnay nito, posible ang iba't ibang mga problema. Halimbawa, ang isang sistema ng pagganyak ng empleyado ay madalas na nakatali sa pagpapatupad ng badyet at, kung mula sa umpisa ay hindi nauunawaan ng isang espesyalista kung bakit sila iginawad o binawian ng mga bonus, maaari silang magtakda ng mga maling layunin o maiiwasan ang responsibilidad.

Pag-unlad ng mga regulasyon sa badyet sa mga maliliit na negosyo

Nikolay Pereverzev, Pinansyal na Direktor ng MXM Supply LLC (Moscow)

Ang aming kumpanya ay may mga sumusunod na patakaran para sa paghahanda at pag-apruba ng badyet. Ang kumpanya ng produksiyon hanggang sa ika-25 araw ng bawat buwan ay nagsumite ng isang pinagsama-samang badyet para sa overhead na gastos ng halaman (ginagamit ang isang pamamaraan ng tolling, kaya ang lahat ng mga gastos ng halaman ay katumbas ng gastos ng mga serbisyo sa pagproseso kasama ang isang paunang natukoy na nakaplanong kita para sa mga aktibidad sa pagpapatakbo). Ito ay naipon sa konteksto ng mga item sa gastos at mga yunit ng produksiyon, iyon ay, sa pamamagitan ng functional na layunin ng mga gastos at sa Central Federal District. Ang buwanang badyet ay nahahati sa sampung araw - ito ang pinakamababang panahon kung saan sinusubaybayan ang aktwal na pagpapatupad ng badyet. Ang badyet na ito ay pupunta sa direktor ng pananalapi ng kumpanya ng pamamahala at sinuri para sa pagsunod sa taunang badyet. Pagkatapos ito ay pinagsama sa badyet ng kumpanya ng pamamahala, pagkatapos nito ang isang master ng badyet ay iguguhit at naaprubahan.

Sa panahon ng badyet, ang mga kagawaran ng halaman ay nagsumite ng mga aplikasyon para sa mga gastos sa loob ng naaprubahan na badyet, na kinokontrol ng direktor ng pananalapi ng halaman, at pagkatapos ay ipinadala para sa control at pagpatay sa kumpanya ng pamamahala. Samakatuwid, ang daloy ng cash ay kinakalkula araw-araw.

Ang pinansiyal na direktor ng kumpanya ng produksiyon ay responsable para sa pagpapatupad ng overhead na badyet, at ang pinansiyal na direktor ng MXM Supply LLC ay responsable para sa badyet ng korporasyon. Sa aming pag-unawa, ang badyet ay hindi isang dogma, at pinapayagan namin ang mga paglihis mula sa mga nakaplanong tagapagpahiwatig kung sila ay nabigyang-katwiran at hindi kritikal.

Walang mahigpit na mga regulasyon sa pagsusuri ng pagpapatupad ng badyet, gayunpaman, sa aming negosyo mayroong ilang mga pana-panahong pagbabagu-bago, halimbawa, sa mga buwan ng taglamig, ang pagkonsumo ng gas at kuryente ay biglang tumaas. Ang mga kadahilanan na ito ay nasuri at ang badyet ng taglamig ay nababagay nang naaayon. Bilang karagdagan, sinisikap naming patuloy na magsagawa ng pagsusuri sa pagtatapos ng pagtatapos. Gayunpaman, habang ang kumpanya ay umiiral lamang sa isang taon at kalahati at ang magagamit na mga istatistika ay hindi sapat. Hindi kami maaaring mag-aplay at benchmark: ang aming kumpanya ay ang pinakamalaking tagagawa ng kagamitan sa pagpapalamig sa Europa, at walang mga analogue sa pinakamalapit na mga rehiyon. Kaugnay nito, ang isang uri ng "pagkakalibrate" ng mga gastos ay nagaganap ngayon.

Naniniwala ako na ang regulasyon sa badyet bilang isang hiwalay na dokumento ay kinakailangan kung ang negosyo (may hawak) ay binubuo ng mga 3-4 na kumpanya ng produksiyon, para sa bawat isa kung saan dapat makuha ang isang badyet. Mayroong maraming mga pinansiyal na direktor sa naturang mga paghawak at nauunawaan ng lahat ang proseso ng pagbabadyet sa kanilang sariling paraan, samakatuwid ang isang tiyak na dokumento ng regulasyon ay nagbibigay-daan upang maging matatag ang gawain ng lahat ng mga direktor. Kung ang bilang ng mga nasabing sentro ng responsibilidad ay hindi hihigit sa tatlo, kung gayon ang pangangailangan para sa mga regulasyon ay humina sa background. Sa ilalim ng mga kondisyong ito, mas madaling ipaliwanag sa bawat pinuno ng Central Federal District kung ano ang kinakailangan sa kanya kaysa ilarawan ang lahat sa papel. Bilang karagdagan, ang aming istraktura ay patuloy na nagbabago, samakatuwid, ang pagguhit ng mga patakaran ng proseso ng badyet bilang isang dokumento ay hahantong sa pangangailangan para sa isang detalyadong paglalarawan ng lahat ng posibleng mga pagbabago, kung hindi man ay mawawalan ng interes ang mga empleyado.

Pagbubuo ng mga regulasyon sa badyet. Halimbawa

Pakikipanayam sa pinansiyal na direktor ng ZapSibGaz CJSC (Moscow) Olga Bychkova

- Paano ang pagbuo ng mga regulasyon sa badyet sa iyong kumpanya?

Ang mga patakaran na namamahala sa proseso ng aming badyet ay patuloy na napapabuti. Ang pangunahing gawain sa pagbuo ng mga regulasyon ay isinasagawa noong 2003. Una sa lahat, ang mga pangangailangan ng mga tagapamahala ng iba't ibang antas ng pamamahala, pati na rin ang mga serbisyo sa pananalapi, ay isinasaalang-alang. Ang mga mamimili ng impormasyon sa pamamahala ay bumalangkas kung anong data at sa anong mga oras na nais nilang matanggap. Batay dito, ang mga form sa pag-uulat ng badyet ay inihanda at ang dalas ng kanilang paghahanda ay naayos. Siyempre, sa una kinakailangan na maitaguyod ang ilang mga "alituntunin ng laro": upang mailabas ang mga alituntunin ng pagpaplano sa pananalapi, mga sentro ng responsibilidad sa pananalapi, ipaliwanag sa mga empleyado kung paano naiiba ang pinuno ng Central Federal District mula sa pangkalahatang direktor ng isang ligal na nilalang. Pagkatapos lamang nito posible na lumikha ng isang kumpleto at transparent na sistema ng pagpaplano at pag-uulat.

- Ano ang mga termino para sa paghahanda ng mga badyet at panahon ng badyet sa iyong kumpanya?

Ang mga Budget para sa susunod na buwan ay nabuo mula ika-25 hanggang ika-28 araw ng bawat buwan ng pag-uulat. Pagkatapos ang isang balanse ng pagtataya ay naipon, na kung saan ay kasunod na nababagay, dahil sa limang araw ang pagbabagu-bago ng pera sa balanse ng kasalukuyang buwan ay maaaring umabot sa 10%. Ang BDSDS at BDR ay pinagsama-sama sa buwanang batayan, na ang mga BDSDS ay nasira sa mga dekada.

Lalo kong nais sabihin tungkol sa pagkuha ng katibayan. Una, hinati namin ang pag-uulat ng mga sanga at ng pamamahala ng kumpanya, na matatagpuan sa Moscow. Ang pag-uulat sa mga daloy ng cash ng kumpanya ng pamamahala ay pinagsama araw-araw, at ang pag-uulat ng mga sanga dahil sa kanilang pag-alis at mahinang mga channel ng komunikasyon na natanggap namin minsan sa isang dekada. Ngayon, may kaugnayan sa pag-utos ng bagong sistema ng impormasyon, pinlano na matanggap ang lahat ng impormasyon tungkol sa daloy ng cash sa pang-araw-araw na batayan, at ang panghuling BDDS ay mabubuo sa huling araw ng buwan. Ang aktwal na resulta ng pagpapatupad ng BDR ay nabuo sa ika-5 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ng isa. Pinapayagan ka nitong ipasok sa ulat ang lahat ng mga dokumento na natanggap para sa tagal.

Bilang karagdagan, ang kumpanya ay kumukuha ng isang plano sa negosyo para sa bawat CFD para sa taon na may buwanang pagkasira; ang pagpapatupad nito ay sinusubaybayan quarterly.

- Mayroon bang pamamaraan para sa pagsusuri at pag-aayos ng mga badyet?

Oo, ayon sa mga resulta ng buwanang trabaho, isinasagawa ang isang pagsusuri sa pagpapatupad ng badyet. Kung mayroong mga paglihis ng aktwal na data mula sa badyet ng higit sa 5%, pinatutunayan ng mga pinuno ng kani-kanilang CFD ang bawat paglihis sa mga tala ng paliwanag. Ang isang paghahambing na pagsusuri ng pagpapatupad ng badyet na may kaugnayan sa mga nakaraang panahon ay isinasagawa din. Ayon sa mga resulta ng quarter, ang Lupon ng mga Direktor ng kumpanya ay kumokontrol sa pagpapatupad ng taunang plano sa negosyo sa konteksto ng bawat CFD. Kasabay nito, walang mga pagsasaayos na ginawa sa plano ng negosyo, dahil ang pagbabago ay makikita sa plano ng pagpapatakbo (pagpaplano ng abot-tanaw - 1 buwan). Kung ang Central Federal District ay nagpapakita ng mga negatibong paglihis ng mga aktwal na tagapagpahiwatig mula sa binalak na higit sa 5% sa loob ng quarter, pagkatapos ang ulo nito ay dapat magsumite sa Lupon ng mga Direktor ng isang plano upang iwasto ang sitwasyon.

Ngayon kami ay nagkakaroon ng mga karagdagang pamantayan para sa pinapayagan na mga paglihis ng mga aktwal na tagapagpahiwatig mula sa mga badyet upang maiiba ang responsibilidad para sa pagpapasya sa pagitan ng mga pinuno ng Central Federal District sa iba't ibang antas. Kaya, ang pinuno ng Central Federal District ng ika-apat na antas (ang pinakamababa sa hierarchy ng kumpanya) ay maaaring gumawa ng mga pagpapasya tungkol sa mga halagang hindi hihigit sa 5% ng kabuuang badyet ng kanyang Central Federal District para sa panahon. Ang isang positibong paglihis mula sa badyet, kapag pinapabuti ng CFD ang pagganap, ay makikita sa isang pagtaas sa mga pagbabayad ng pagganyak.

- Sino ang may pananagutan sa paghahanda at pagpapatupad ng mga badyet?

Ang pangunahing responsibilidad ay nakasalalay sa mga tagapamahala at direktor sa pananalapi ng Central Federal District. Ang mas mababang antas ng pagbabadyet ay mga pinansiyal na tagapamahala o iba pang mga executive sa Central Federal District. Ang delegasyon ng responsibilidad para sa isang partikular na yugto ng proseso ng badyet sa loob ng Central Federal District ay isinasagawa ng agarang superbisor nito.

- Ang suweldo ng mga tagapamahala ng kumpanya ay nakasalalay sa mga resulta ng Central Federal District?

Siyempre, nahahati ito sa pare-pareho at variable na mga sangkap. Totoo, ang mga pamamaraan sa pagganyak sa mga tagapamahala ay nagbago. Ang mga Bonus para sa ilang mga CFD ay nakatali sa kita ng mga proyekto kung saan sila lumahok. Sa iba pang mga yunit, ang batayan para sa kabayaran ay maaaring, halimbawa, taunang sahod, sa pangatlo - sales turnover. Ngayon ang mga CFD, na mga sentro ng gastos, ay gantimpalaan batay sa mga pagtitipid ng gastos: mas mababa ang mga gastos para sa isang naibigay na antas ng kalidad ng mga produkto / serbisyo (ito ay karagdagang kinokontrol), mas mataas ang bayad. Ang mga sentro ng kita ay nakatuon sa pag-maximize na kita, mga sentro ng pamumuhunan - sa epektibong pamamahala ng pamumuhunan. Mayroon ding mga sentro ng accounting - mga yunit na hindi pa inilalaan sa mga sentro ng responsibilidad sa pananalapi. Para sa kanila, ang sistema ng pagganyak ay batay hanggang sa antas lamang ng katuparan ng mga tungkulin sa pagpapaandar. Ito ay dahil ang gawain upang maisama ang mga ito sa pangkalahatang proseso ng badyet ay hindi pa nakumpleto.

Ang iyong kumpanya ay kasalukuyang nagpapatupad ng isang awtomatikong sistema para sa pamamahala ng accounting at pagbabadyet. Hindi ka ba natatakot na ang mga patakaran na inilatag sa sistemang ito ay maaaring mawalan ng oras dahil sa mabilis na bilis ng pag-unlad ng kumpanya?

Kapag binubuo ang sistemang ito, ang isa sa mahalagang pamantayan ay ang kakayahang umangkop, iyon ay, ang kakayahang ipasadya alinsunod sa patuloy na mga pagbabago. Hindi sa palagay ko ang mga prinsipyo ng aming mga regulasyon sa badyet ay magbabago nang malaki. Ang ilang mga form sa pag-uulat, mga tagapagpahiwatig, mga panuntunan ng mga pagkalkula ng motivational, ang istraktura o kawani ng paghawak ay maaaring magbago, ngunit hindi ang pangkalahatang mga prinsipyo ng trabaho, tulad ng direktang pamamahala ng gastos, ang paraan ng paghahati sa Central Federal District, atbp. Siyempre, kakailanganin nating gawing muli ang mga regulasyon sa badyet at seryosong muling itayo ang awtomatikong sistema ng pagbabadyet. Gayunpaman, nais kong bigyang-diin na kung ang mga pagbabagong ito ay kinakailangan upang mai-optimize ang sistema ng pamamahala ng negosyo sa kabuuan, bubuo tayo ng mga kinakailangang hakbang para dito at gawin ang mga pagbabagong ito sa system. Ngunit dahil ang nasabing mga pagsasaayos ay mangangailangan ng isang makabuluhang pamumuhunan ng oras at isang espesyal na sistema para sa paghahambing ng kasalukuyan at lumang data, kanais-nais na gawin ito mula sa bagong panahon ng pag-uulat (taon). Ang pagsisimula ng isang bagong buhay ay mas mahusay sa isang bagong panahon ng badyet.

Ang materyal na inihanda ng isang dalubhasa sa magazine na si Anna Netesova

Ang pagbabadyet ay nangangailangan ng hindi lamang isang karampatang solusyon sa mga problema sa pamamaraan at pag-unawa sa mga kinakailangang kasangkapan sa pagpaplano sa pananalapi, kundi pati na rin ang pagbuo ng naaangkop na mga pamamaraan ng organisasyon na namamahala sa lahat ng mga isyu ng relasyon ng mga indibidwal na yunit ng istruktura kasama ang pamamahala ng negosyo.

Mga regulasyon sa badyet - ito ang itinatag na pamamaraan ng samahan para sa paghahanda (pag-unlad), pagtatanghal (paglilipat), koordinasyon (paningin), pagpapatatag (pagpoproseso), pagpapatakbo ng kontrol at pagsusuri sa pagganap (pagsasagawa ng isang plano-katotohanan na pagtatasa) ng mga badyet ng iba't ibang uri at antas. Ang mga sangkap nito ay ang:

- ang panahon ng badyet na pinagtibay ng samahan;

- ang tagal ng ikot ng badyet o hakbang ng pagpaplano sa pananalapi - ang tagal ng oras na kung saan ang mga ulat sa pagpapatupad ng naunang binuo at naaprubahan na mga badyet ay naipon at ang mga badyet para sa nalalabi ng panahon ng badyet ay binago (nababagay);

- yugto ng cycle ng badyet o pag-uugali ng pagkontrol sa badyet (pagpapasiya ng mga patakaran para sa pagsasagawa ng isang pagtatasa ng katotohanan-plano), i.e. ang paglalaan ng isang sistema ng panloob na pagpapatakbo (kasalukuyang) control at pagsusuri ng pagpapatupad ng badyet, na kasama ang buong istraktura ng pormal at impormal na pamamaraan na idinisenyo upang suriin at suriin ang pagiging epektibo ng pamamahala ng mga mapagkukunan, gastos, obligasyon ng mga yunit ng istruktura at ng kumpanya sa kabuuan sa panahon ng badyet; pana-panahon na pagsubaybay sa kasalukuyang mga aktibidad; mga termino (iskedyul) at pamamaraan para sa pag-iipon ng mga ulat sa pagpapatupad ng badyet sa pamamagitan ng mga sentro ng responsibilidad, pagsasagawa ng isang pagtatasa ng katotohanan-plano, pagguhit ng nababagay na mga badyet, ang kanilang kasunod na koordinasyon, pagsumite, pagsasama at pagsang-ayon;

- isang hanay ng mga pag-andar at mga gawain na isinasagawa sa proseso ng pagbabadyet;

- Mga deadline at pamamaraan para sa pagganap ng mga indibidwal na pag-andar at gawain sa pag-unlad, koordinasyon, pagtatanghal, pagsasama-sama at pag-apruba ng mga badyet ng iba't ibang antas;

- ang komposisyon at pagsasakop (istraktura ng organisasyon ng pamamahala) ng mga responsableng executive para sa mga tiyak na pag-andar at gawain sa mga yugto ng siklo ng badyet;

- ang mekanismo ng mga parusa na inilalapat sa kumpanya upang matiyak ang pagsunod sa mga regulasyon sa badyet, paghihikayat at pamimilit ng mga responsableng executive na magsagawa ng mga tungkulin at mga gawain kung saan sila ay responsable.

Ang pangunahing gawain ng regulasyon ng badyet ay magbigay ng kakayahang kontrolin ang pag-unlad ng pagpapatupad ng mga badyet ng iba't ibang uri at antas ng pamamahala.

Kaya Mga regulasyon sa badyet - Ito ay isang hanay ng mga pamamaraan, pamantayan, regulasyon at pamamaraan na mga dokumento na matukoy ang samahan ng mga proseso ng pagbabadyet, pamamahala ng dokumento, ang takdang oras para sa pagbuo ng mga badyet at ang komposisyon ng mga kalahok sa prosesong ito.

Kasama sa mga regulasyon sa badyet ang:

- ang probisyon sa pagbuo ng pinagsama-samang badyet, sa ilang mga kaso, mga indibidwal na probisyon sa pagbuo ng pinagsama-samang badyet at mga pribadong badyet;

- Regulasyon sa komite ng badyet;

- mga materyales sa pagtuturo sa pagbabadyet;

- Regulasyon sa kontrol ng pagpapatupad ng badyet;

- ang pagkakaloob sa pagsusuri ng mga aktibidad at pagtaguyod ng mga tagapagpahiwatig ng badyet;

- iba pang mga probisyon depende sa mga detalye ng negosyo.

Ang mga regulasyon sa badyet kasama ang iba pang mga dokumento ay dapat matukoy ang istraktura ng pinagsama, pagpapatakbo, pamumuhunan at pinansiyal na badyet.

Upang pamahalaan ang pagbabadyet, ayusin ang mga aktibidad ng mga serbisyo na kasangkot sa proseso ng badyet, pati na rin bumuo ng isang draft na pinagsama-samang badyet, ang isang komite sa badyet ay nilikha, pinamumunuan ng direktor para sa ekonomiya at pananalapi o ibang senior manager. Kasama dito ang punong accountant, pinuno at nangungunang espesyalista ng marketing (komersyal), pagpaplano, pinansiyal at departamento ng paggawa, pagkuha, paggawa at sahod at iba pang mga kagawaran.

Ang hiwalay na mga pribadong badyet na kasama sa pinagsama-samang badyet ay binuo ng mga serbisyo na responsable para sa pagpapatupad ng mga nauugnay na proseso ng negosyo. Sa paggawa nito, ang isa ay dapat gabayan ng magkakahiwalay na mga probisyon para sa paghahanda ng mga badyet na ito.

Ang pagbuo ng pinagsama-samang badyet ng isang negosyo ay maaaring isaalang-alang bilang isang proyekto kung saan ang lahat ng mga proseso ay magkakaugnay, ang panahon ng kanilang pagpapatupad at ang proyekto sa kabuuan ay limitado. Sa ganitong mga kalagayan, upang pamahalaan ang proseso ng badyet, ang isang iskedyul ng network ay maaaring mabuo at tinukoy ang mga katangian nito.

Ang papel ng mga regulasyon sa badyet ay lalo na binibigkas sa proseso ng pagbuo ng isang pinagsama-samang badyet, kapag ang gawain sa pagbuo ng mga pribadong badyet ay ipinamamahagi sa mga responsableng yunit.

Ang pag-unlad ng pinagsama-samang badyet ay nagsisimula, bilang isang panuntunan, na may isang plano sa pagbebenta, i.e. Ang departamento ng marketing (departamento ng pagbebenta, departamento ng benta) ang unang nagsimula sa prosesong ito. Ang departamento ng pagmemerkado hanggang Oktubre 1 ng taon bago ang nakaplanong isa, bubuo ng mga badyet ng draft para sa mga benta at stock ng mga natapos na produkto, at pagkatapos ay ililipat ang mga ito sa mga kagawaran ng teknolohikal, produksiyon, pagpaplano at pinansyal.

Batay sa data na nakuha, ang departamento ng produksiyon ay bubuo ng isang plano sa paggawa sa isang komprehensibong nomenclature at sa Oktubre 10 ay nagdadala ng data na ito sa departamento ng pagpaplano, ang mga departamento ng paggawa at sahod. Kasabay nito, ang kagawaran ng teknolohikal na batayan ng data sa paggawa ng pag-update ng mga mapa ng teknolohikal sa pamamagitan ng uri ng produkto at inililipat sila sa departamento ng pagpaplano at departamento ng paggawa at sahod.

Ang departamento ng pagpaplano at departamento ng paggawa at sahod ay bumubuo ng mga badyet ng direktang materyal at gastos sa paggawa, at hanggang Oktubre 20, naghahanda ang departamento ng pagpaplano ng isang badyet ng kita at gastos. Naghahanda ang departamento ng pananalapi ng badyet ng daloy ng cash at inililipat ito sa departamento ng pagpaplano sa ika-10 ng Nobyembre.

Ang pagkakaroon ng draft na pinagsama-samang badyet bago ang Nobyembre 15, ipinapadala ito ng departamento ng pagpaplano sa komite ng badyet, na suriin ang draft at, na tinukoy ang mga parameter, kung kinakailangan, ibabalik ito sa departamento ng pagpaplano para sa pagbabago sa Nobyembre 20.

Ang departamento ng pagpaplano, kasama ang iba pang mga responsableng yunit, ay tinatapos ang badyet at, sa Disyembre 1, ililipat ang ikalawang draft na pagpipilian sa badyet sa komite ng badyet.

Ang Komite ng Budget, na isinasaalang-alang ang binagong bersyon ng draft na badyet, ay ipinapadala ito sa Direktor Heneral (Lupon ng mga Direktor) para sa pag-apruba sa Disyembre 10.

Sa pangkalahatan, mapapansin na ang pinagsama-samang badyet ay binuo sa tatlong yugto:

Ang mga responsableng yunit ay bubuo ng mga pribadong badyet, na inilipat sa komite ng badyet at sa naaangkop na mga yunit, kung saan ang unang bersyon ng kumplikadong badyet ay binuo sa kanilang batayan. Kasabay nito, nililinaw ng komite ng badyet ang paunang panukala ng mga yunit na isinasaalang-alang ang mga layunin ng negosyo sa mga tuntunin ng benta, operating at net profit, at iba pang mga tagapagpahiwatig. Ang mga binagong indikasyon para sa mga pribadong badyet ay inilipat para sa pag-apruba sa mga responsableng yunit;

Ang mga responsableng yunit ay inaayos ang kanilang mga unang proyekto alinsunod sa mga target at isumite ang may-katuturang kalkulasyon sa komite ng badyet;

Ang komite ng badyet ay nag-coordinate ng natanggap na data, bubuo ng pangalawang bersyon ng draft na badyet, na isinumite para sa pag-apruba sa pangkalahatang direktor (lupon ng mga direktor).

Pagkatapos ng pag-apruba, ang badyet ay nagiging sapilitan para sa lahat ng mga kagawaran (ayon sa mga nakapirming tagapagpahiwatig).

- taunang badyet:

- quarterly na badyet:

Yugto 1 - hanggang sa ika-10 araw ng buwan bago ang unang buwan ng quarter quarter;

Stage 2 - hanggang sa ika-15 araw ng buwan bago ang unang buwan ng quarter quarter;

Stage 3 - hanggang sa ika-1 araw ng unang buwan ng quarter quarter.

- buwanang badyet:

Yugto 1 - hanggang sa ika-20 araw ng buwan bago ang buwan ng badyet;

Ika-2 yugto - hanggang sa ika-1 araw ng buwan ng badyet.

Mga konsepto ng mga regulasyon sa pagbabadyet at badyet

Sa proseso ng pagpapakilala ng paggana ng system, ang mga regulasyon ay may kahalagahan, ang layunin kung saan ay magbigay ng isang detalyadong paglalarawan ng proseso ng badyet.

Ang mga patakaran sa pagbadyet ay natutukoy ang komposisyon, ang kaugnayan ng mga proseso ng negosyo at ang kanilang pagkakasunud-sunod, pati na rin ang tiyempo ng mga gawain at ang mga gumaganap na responsable para sa kanila. Sakop ng regulasyong ito ang lahat ng mga yugto ng pagbabadyet, kabilang ang pagtukoy ng format ng badyet at kontrol sa pagpapatupad nito.

Pag-uuri ng mga regulasyon sa pagbabadyet

Sa proseso ng pagbuo ng isang sistema ng pagbabadyet, maraming mga pagpipilian para sa pagtatala ng regulasyon. Gayunpaman, ang tinukoy na dokumentasyon ay dapat na maipakita pangunahing elemento ng sistema ng badyet:

Mga layunin sa pamamahala ng Budget;
Mga katabing subsystem ng pamamahala;
Mga bagay ng pamamahala ng badyet;
Mga responsableng tao para sa pagpapatupad ng mga regulasyon sa pagbabadyet.

Ang mga panuntunan sa pagbadyet ay karaniwang nahahati sa maraming mga dokumento para sa mas maginhawang paggamit. Ang karaniwang komposisyon ng dokumentasyon ng regulasyon (mga regulasyon sa pagbabadyet):

Ang regulasyon sa pagbabadyet - kinokontrol ang pangunahing mga parameter ng pagbabadyet, nagsisilbing pangunahing regulasyon sa pagganap ng mga pagpapaandar sa pagbadyet;
Ang regulasyon sa istrukturang pampinansyal - namamahala sa pamamahagi ng responsibilidad para sa pagpapatupad ng badyet, nagsisilbing isang pangunahing regulasyon sa pagtukoy ng mga pondo ng insentibo sa pananalapi ng mga sentro ng responsibilidad sa pananalapi;
Ang regulasyon sa komite ng badyet - detalyado ang pag-apruba ng mga plano at aktwal na mga badyet, tinutukoy ang pamamaraan para sa koordinasyon at pag-apruba ng mga nakaplanong badyet at ang mga resulta ng isang pagsusuri sa plano-factor;
Ang regulasyon sa mga proyekto sa pag-unlad - ay ginagamit upang pamahalaan ang mga pamumuhunan at tinukoy ang pagkakasunud-sunod ng pagpapatupad ng programa ng pamumuhunan ng samahan: ang pagkakasunud-sunod ng mga proyekto sa pag-unlad, ang mekanismo para sa kanilang pagpapatupad, pati na rin ang mga patakaran para sa pagkumpleto ng mga proyekto, layunin at resulta ng mga proyekto, kanilang pangunahing mga indikasyon sa pananalapi at pang-ekonomiya. Ang mga nasabing proyekto ay maaaring, halimbawa, ang pagbili ng mga bagong kagamitan o paglulunsad ng isang bagong produkto sa merkado;
Mga probisyon sa mga proseso ng negosyo - isang paglalarawan ng mga pangunahing proseso ng negosyo na direktang nakakaapekto sa mga resulta sa pananalapi (paggawa, supply, pagbebenta, atbp.), Pati na rin ang mga proseso ng pamamahala ng negosyo;
Ang regulasyon sa direktor ng pinansiyal - tinutukoy ang pag-andar at istraktura ng direktor ng pananalapi ng kumpanya, sumasalamin sa mga pag-andar ng pagbadyet at ang mga pag-andar ng pangunahing mga dibisyon sa pananalapi at pang-ekonomiya;
Mga probisyon sa mga dibisyon - ayusin ang gawain ng mga dibisyon ng negosyo, naglalaman ng isang paglalarawan ng istraktura ng bawat dibisyon at isang paglalarawan ng kanilang mga pag-andar.

"Paglalarawan ng modelo ng pinansiyal na pagbabadyet" - ang pangunahing dokumento ng regulasyon sa badyet

Bilang regulasyon sa pagbadyet, ang isang dokumento ay maaaring magamit na tinatawag na "Deskripsyon ng modelo ng pagbabadyet sa pananalapi", na isasama ang mga pamamaraan para sa paghahanda ng aktwal at nakaplanong mga badyet, pati na rin mga pamamaraan para sa pagsusuri ng pagpapatupad ng badyet.

Ang paglalarawan ng modelo ng pananalapi ay kinabibilangan ng:

Ang mga daloy para sa pagsasama-sama ng mga badyet, na ipinapakita mula sa kung anong impormasyon ang pinagmulan para sa pagbuo ng bawat item sa badyet, at naglalaman din ng mga formula para sa pagkalkula ng mga nakaplanong at aktwal na mga item sa badyet;
Patakaran sa accounting ng pamamahala, na binubuo ang mga pangunahing prinsipyo ng pagkilala at pagsusuri ng mga transaksyon sa negosyo, pag-uuri ng gastos;
Patlang ng impormasyon sa pagbabadyet - naglalarawan sa mga pamantayan sa kung aling mga variable na item ng mga badyet ang kinakalkula, depende sa variable na mga tagapagpahiwatig (variable na gastos, stock ng mga hilaw na materyales, atbp.).