ธุรกิจขนาดเล็กจะถูกนำออกจากเงามืด ธุรกิจถูกนำออกจากเงามืดโดยการคว่ำบาตรนำธุรกิจออกจากเงามืด 11 ตัวอักษร

การทำงานเพื่อระบุกรณีของการจ้างงานนอกระบบใน Komi ให้ผลลัพธ์

นายจ้างที่มีความสัมพันธ์กับพนักงานอย่างไม่เป็นทางการไม่ควรเข้าร่วมในการจัดซื้อจัดจ้างของรัฐ ข้อเสนอนี้เปล่งออกมาโดยหัวหน้าแผนกจัดหางานระดับภูมิภาคของกระทรวงแรงงานการจ้างงานและ การคุ้มครองทางสังคม Alexander Khohlov ในการประชุมของคณะกรรมาธิการเพื่อการพัฒนาเศรษฐกิจที่ยั่งยืนและเสถียรภาพทางสังคมของสาธารณรัฐ

การจ้างงานแบบไม่เป็นทางการซึ่งนายจ้างบางรายปฏิบัติอยู่นั้นส่งผลกระทบต่อเศรษฐกิจของสาธารณรัฐ นี่คือการขาดการหักเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและหน่วยงานด้านภาษีและภาระงบประมาณที่ไม่สมเหตุสมผลอันเนื่องมาจากการจ่ายผลประโยชน์ทางสังคมให้กับประชาชนที่ได้รับค่าจ้างเป็นซองและในความเป็นจริงไม่ได้เป็นคนยากจน แต่อาจเป็นเรื่องยากที่จะพิสูจน์ ตามข้อมูลอย่างเป็นทางการจาก Rosstat จำนวนคนที่ทำงานในภาคนอกระบบในปี 2558 ถึง รวม ประชากรวัยทำงานในโคมิคิดเป็น 16 เปอร์เซ็นต์ สำหรับการเปรียบเทียบ: โดย สหพันธรัฐรัสเซีย ตัวเลขนี้อยู่ที่ 20.5 เปอร์เซ็นต์ในภาคตะวันตกเฉียงเหนือ - 13.7 เปอร์เซ็นต์

เพื่อนำธุรกิจออกจากเงามืดและต่อต้านการจ้างงานนอกระบบจึงมีการจัดตั้งคณะทำงานระหว่างแผนกที่ Komi ในปี 2559 ผลลัพธ์ของการทำงานของกลุ่มระหว่างหน่วยงานจะเกิดขึ้นทุก ๆ สิบวันในรูปแบบของการติดตามเพื่อลดการจ้างงานนอกระบบใน ระบบข้อมูล Rostruda AIS "การถูกต้องตามกฎหมาย" กลุ่มที่คล้ายกันสำหรับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย แรงงานสัมพันธ์ สร้างขึ้นในเขตเทศบาลทั้ง 20 แห่งของสาธารณรัฐ คณะทำงานประกอบด้วยตัวแทนของหน่วยงานควบคุมและกำกับดูแลซึ่งช่วยให้สามารถแก้ไขปัญหาได้อย่างครอบคลุม ในปีที่ผ่านมาได้มีการประชุมคณะทำงานในพื้นที่ 159 ครั้งซึ่งนายจ้างที่ฝึกจ้างงานนอกระบบได้รับเชิญ ได้ยินผู้เสียภาษี 747 คนที่จ่ายค่าจ้างต่ำกว่าระดับการยังชีพ

ผลของการประชุมเหล่านี้ไม่ช้าที่จะส่งผลกระทบต่อทั้งเงินเดือนของพนักงานและรายได้งบประมาณ นายจ้างจากทั้งหมด 747 คน 571 คนขึ้นค่าจ้างของพนักงานเป็นค่าครองชีพขึ้นไป อันเป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นของค่าจ้างสี่ล้านรูเบิลถูกโอนไปยังงบประมาณเพิ่มเติมรวมถึง 2.3 ล้านไปยังงบประมาณของพรรครีพับลิกัน ข้อสรุปของสัญญาการจ้างงานไม่ได้สิ้นสุดขั้นตอนการกำหนดรายได้ตามกฎหมายมีความจำเป็นที่พนักงานเหล่านั้นจะได้ข้อสรุปสัญญาจ้างในระหว่างการทำงานนายจ้างเริ่มโอนเงินประกันไปยังกองทุนบำเหน็จ ดังนั้นจำนวนเงินที่เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเพิ่มขึ้น ในปี 2558 จำนวนเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นและได้รับเข้าสู่งบประมาณของกองทุนบำเหน็จบำนาญในสาธารณรัฐโคมิภายใต้สัญญาที่สรุปไว้กับพนักงานเป็นจำนวนเงิน 26.6 ล้านรูเบิล สำหรับปี 2559 ไม่รวมไตรมาสที่สี่ - 91.3 ล้านรูเบิล

ปัจจุบันมีคนจำนวนมากที่สุดที่ทำงานในภาคนอกระบบในอุตสาหกรรมต่างๆเช่นการก่อสร้างการค้าการซ่อมแซมยานพาหนะที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนการให้บริการ การเกษตร... ผู้คนยินยอมที่จะทำงานโดยไม่ต้องวาดสมุดงานและด้วยเหตุนี้จึงกีดกันตัวเองจากการป้องกันจากการกระทำที่ผิดกฎหมายของนายจ้าง ในกรณีที่สูญเสียการทำงานทุพพลภาพหรือการเกิดของเด็กพวกเขาไม่สามารถเรียกร้องใด ๆ ได้ การค้ำประกันทางสังคม... นายจ้างจะกีดกันไม่ให้เขาได้รับเงินบำนาญ: ระยะเวลาการทำงานที่ไม่มีการลงทะเบียนจะไม่รวมอยู่ใน อาวุโส... นอกจากนี้พลเมืองที่ทำงานอย่างไม่เป็นทางการจะไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินกู้จากธนาคาร

เนื่องจากเป็นการยากที่จะระบุตัวนายจ้างที่ละเมิดกฎหมายแรงงานโดยไม่ได้รับความช่วยเหลือจากพลเมืองเอง สายด่วนซึ่งคุณสามารถโทรและรายงานข้อเท็จจริงของการไม่ลงทะเบียนแรงงานสัมพันธ์หรือการจ่ายเงินเดือนซองจดหมาย

อเล็กซานเดอร์คอคห์ลอฟให้ความสำคัญกับประเภทของผู้คนที่ทำลายงบประมาณโดยการกระทำของพวกเขาด้วย สิ่งเหล่านี้เรียกว่าผู้ว่างงานมืออาชีพซึ่งคุ้นเคยกับผู้เชี่ยวชาญของศูนย์จัดหางานทุกแห่ง ด้วยการหยุดชะงักสั้น ๆ พวกเขาสามารถลงทะเบียนสำหรับการว่างงานที่ศูนย์จัดหางานเป็นเวลาหลายปีและรับผลประโยชน์ เนื่องจากปัญหานี้เป็นปัญหาเฉพาะที่ต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษตัวแทนของศูนย์จัดหางานในพื้นที่จึงรวมอยู่ในคณะทำงานของเทศบาล พนักงานของ CPC กำลังดำเนินการเพื่อระบุข้อเท็จจริงของการรับสวัสดิการว่างงานอย่างผิดกฎหมาย

ในเดือนมกราคม - ธันวาคม 2559 มีการพิจารณากรณีพลเมืองว่างงาน 4924 ราย เป็นผลให้มีการเปิดเผยข้อเท็จจริง 139 เรื่องของการละเมิด โดยเฉพาะอย่างยิ่ง 70 ในจำนวนนี้ซ่อนข้อเท็จจริงของการจ้างงานหรือการแต่งตั้งเงินบำนาญและยังคงได้รับผลประโยชน์แม้ว่าตามกฎหมายแล้วพวกเขาจะไม่ได้รับสิทธินี้อีกต่อไป อีก 64 คนซ่อนข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการจ้างงานนั่นคือในความเป็นจริงพวกเขาทำงานอย่างไม่เป็นทางการและในขณะเดียวกันก็มีสถานะและผลประโยชน์ของผู้ว่างงาน อีกห้าคนส่งใบรับรองค่าเฉลี่ย ค่าจ้างที่ไม่สอดคล้องกับความเป็นจริง ดังนั้นจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายจึงมีจำนวน 590.1 พันรูเบิล มากกว่า 450,000 รูเบิลถูกส่งกลับสู่รัฐ

ตามที่อเล็กซานเดอร์คอคห์ลอฟหนึ่งในหัวข้อธุรกิจที่มีการพูดถึงมากที่สุดในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นสิทธิบัตรสำหรับพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ ระบบสิทธิพิเศษใหม่ในการจัดเก็บภาษีและการจดทะเบียนธุรกิจในประเทศได้รับการแนะนำในปี 2559 ทางการวางแผนว่าด้วยวิธีนี้พวกเขาจะนำผู้คนที่มีบทบาททางเศรษฐกิจหลายล้านคนออกจากเงามืดที่ทำงานในธุรกิจเงา

ผู้คนไม่ทางใดก็ทางหนึ่งต้องเผชิญกับการจ้างงานนอกระบบเมื่อพวกเขาเป็นผู้รับบริการต่างๆเช่นในที่อยู่อาศัยและบริการชุมชน ตั้งแต่สมัยของสหภาพโซเวียตการปฏิบัติอย่างไม่เป็นทางการกับช่างประปาหรือช่างปูนได้รับการอนุรักษ์ไว้ อย่างไรก็ตามแพทย์ วิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์ลาริซาโปโปวารองศาสตราจารย์จากสถาบันปัญหาเศรษฐกิจสังคมและพลังงานทางตอนเหนือของศูนย์วิทยาศาสตร์โคมิสาขาอูราลของสถาบันวิทยาศาสตร์รัสเซียเตือนถึงมาตรการลงโทษต่อพลเมืองที่ให้บริการดังกล่าวเป็นการส่วนตัว ตราบใดที่มีอุปสงค์ก็มีอุปทาน บ่อยครั้งผู้ที่โฆษณาในหนังสือพิมพ์มั่นใจว่ามีบริการในตลาดมากขึ้น แต่ในขณะเดียวกันการได้รับสิทธิบัตรสำหรับงานของพวกเขาโดยเฉลี่ยแล้ว 7200 รูเบิลเป็นทางเลือกที่สมเหตุสมผลสำหรับการลงทะเบียน กิจกรรมทางธุรกิจ และความเป็นไปได้ที่จะทำให้ตำแหน่งของตนถูกต้องตามกฎหมาย เป็นเรื่องสำคัญมากที่จะต้องเปลี่ยนทัศนคติของประชาชนที่มีต่อการชำระเงินอย่างไม่เป็นทางการโดยตรงเช่น "ผ่านเครื่องบันทึกเงินสด"

เมื่อวันที่ 21 กันยายน 2559 ประธานาธิบดีวลาดิเมียร์ปูตินของรัสเซียได้แถลงว่าพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระควรได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีและเงินสมทบเป็นเวลาสองปีเพื่อให้พวกเขาเข้าสู่จังหวะปกติของการทำงานตามกฎหมายได้อย่างสงบเพื่อไม่ให้เป็นภาระสำหรับพวกเขา มีการจำแนกประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการซึ่งกฎหมายกำหนดไว้สำหรับการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร นอกจากนี้ยังมีตัวอย่างคำขอรับสิทธิบัตร

โดยสรุปข้างต้น Alexander Khohlov ตั้งข้อสังเกตว่ารัฐต้องใช้มาตรการบางอย่างเพื่อต่อต้านการจ้างงานนอกระบบ นอกเหนือจากข้อเท็จจริงที่ว่านายจ้างที่ไร้ศีลธรรมไม่ควรมีส่วนร่วมในการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะแล้วยังจำเป็นต้องป้องกันการจ่ายเงินเดือนในซองจดหมาย - เพื่อ จำกัด การหมุนเวียนของเงินสดและเปลี่ยนไปใช้วิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ในการคำนวณนายจ้างกับลูกจ้าง ในการมีส่วนร่วมของพนักงานในการถูกต้องตามกฎหมายของการจ้างงานจำเป็นต้องสร้างสถาบันสำหรับการลงทะเบียนแรงงานสัมพันธ์ ตัวอย่างเช่นป้อนการลงทะเบียนที่จำเป็น สัญญาจ้างแรงงาน ในรัฐบาลท้องถิ่น นอกจากนี้ Rostrud จะจัดระเบียบการทำงานเกี่ยวกับการบำรุงรักษาอิเล็กทรอนิกส์ หนังสืองาน และทะเบียนสัญญาจ้างงาน

ประมาณหนึ่งในสามของผู้ประกอบการขนาดเล็กและขนาดกลางของรัสเซียทำงานในระบบเศรษฐกิจเงาโดยไม่ต้องจดทะเบียนธุรกิจหรือจ่ายภาษี ข้อมูลดังกล่าวได้รับการประกาศในฟอรัมในโซซีโดย Sberbank President German Gref คำถามที่ว่าจะนำองค์กรออกจาก "เงา" ได้อย่างไรในระหว่างการอภิปรายในฟอรัม "การเป็นผู้ประกอบการเป็นเรื่องง่ายหรือไม่มุมมองของธุรกิจและรัฐบาล"

ในช่วงเริ่มต้นของการอภิปรายเยอรมัน Gref ตั้งชื่อปัญหา TOP-5 ตาม ผู้ประกอบการรัสเซียเป็นปัจจัยหลักในการเริ่มต้นธุรกิจ พวกเขากลายเป็นภาษีที่สูงและการหักลดหย่อนภาษีต่างๆที่ขาดไป บุคลากรที่มีคุณภาพจำเป็นต้องร่วมมือกับองค์กรของภาคนอกระบบและตรวจสอบหน่วยงานการคลัง

ในระหว่างการอภิปรายผู้จัดงานพยายามให้พื้นกับผู้ประกอบการที่กระตือรือร้นซึ่งพูดถึงปัญหาที่พวกเขาเผชิญจากนั้นให้คำตอบกับตัวแทนของหน่วยงาน เป้าหมายหลัก คือการสร้างโอกาสให้ทั้งสองฝ่ายได้ยินซึ่งกันและกัน

ตอนนี้เรามักจะได้ยินว่าความกดดันของหน่วยงานกำกับดูแลผู้ประกอบการมีน้อยลงเล็กน้อย ในทางปฏิบัติฉันไม่รู้สึกเช่นนี้ - กล่าว ผู้บริหารสูงสุด Logasoft และผู้ก่อตั้งอีก 20 คน บริษัท ต่างๆAlexey Logantsov ทำงานในแวดวงไอที - ฉันจะยกตัวอย่าง: ด้วยความช่วยเหลือของหน่วยงานควบคุมและกำกับดูแลลูกค้าจะตรวจสอบผู้รับเหมาซึ่งเป็นผู้จัดหาอาหาร ผู้ควบคุมพบว่าเมื่อล้างไข่ไก่ (ก่อนปรุงอาหาร) ตราประทับอนามัย - ระบาดวิทยาจะหายไปจากพวกเขา และบนพื้นฐานของสิ่งนี้ - ตราประทับนี้ถูกล้างออก - สัญญาของรัฐกับซัพพลายเออร์ผลิตภัณฑ์เสีย หรืออีกตัวอย่างหนึ่ง: พนักงานของ Federal Tax Service ไม่พบฉันในสำนักงานของ บริษัท ของฉันและด้วยเหตุนี้จึงบล็อกบัญชีธนาคาร และฉันต้องจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานในวันนี้

เราได้ทำการสำรวจผู้ประกอบการ 55,000 รายเพื่อค้นหาปัญหาที่ส่วนใหญ่ขัดขวางพวกเขาในการทำธุรกิจ - กล่าวในระหว่างการอภิปรายรัฐมนตรีของรัฐบาลเปิดมิคาอิลอาบีซอฟ - 65 เปอร์เซ็นต์ของผู้ตอบแบบสอบถามระบุว่ากฎที่เปลี่ยนแปลงบ่อยของเกมในส่วนของหน่วยงานตรวจสอบเป็นปัญหาใหญ่ที่สุด 1/3 ของผู้ตอบแบบสอบถามระบุว่าการคอร์รัปชั่นเป็นปัญหาใหญ่ที่สุดและอีก 1 ใน 3 - การทุจริต สถานการณ์สามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยการแก้ไขบรรทัดฐานและกฎเกณฑ์ที่ล้าสมัยทั้งหมดที่ผู้ประกอบการต้องปฏิบัติตาม เราต้องการเปลี่ยนไปใช้แนวคิดอื่นของผู้ตรวจการรัฐในระหว่างการตรวจสอบ ผู้ควบคุมไม่ใช่ผู้ดำเนินธุรกิจ แต่เป็นผู้ช่วยในการสร้างระบบงานที่ปลอดภัย

รองประธานฝ่ายบริการภาษีของรัฐบาลกลาง Daniil Yegorov กล่าวในการอภิปรายในทางกลับกันขอบคุณผู้ประกอบการและกล่าวว่าข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการที่ไม่ถูกต้องของผู้ควบคุมโดยบริการทางการเงินเป็นโอกาสในการแก้ไขข้อผิดพลาดความเป็นไปได้ในการอัปเดต ในความคิดของเขาความเป็นจริงของเศรษฐกิจรัสเซียมักจะนำหน้าแนวคิดเรื่องการกำกับดูแลวิสาหกิจที่มีความสามารถและมีอารยะ ตัวอย่างเช่นหากนักธุรกิจคนเดียวกันเป็นผู้ก่อตั้ง บริษัท 20 แห่งก็สามารถระบุได้ว่าเป็นกลุ่มที่เกี่ยวข้องกับการฟอกเงิน จะต้องใช้เวลาสักระยะกว่าสิ่งเหล่านี้จะหยุดถือเป็นความผิดปกติ

ค่าปรับสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคลหรือจดทะเบียนเป็น ผู้ประกอบการแต่ละราย เสนอให้กระชับ หากนักธุรกิจผิดกฎหมายไม่ต้องการออกมาจากเงามืดควรมีการปรับเงินสูงถึง 30,000 รูเบิลสำหรับสิ่งนี้ ความคิดริเริ่มดังกล่าวจัดทำโดยกลุ่มเจ้าหน้าที่ของ United Russia ที่นำโดย Vladimir Afonsky (Izvestia มีแบบร่าง) ข้อเสนอดังกล่าวได้รับการสนับสนุนจากกระทรวงยุติธรรมและฝ่าย United Russia Duma ในขณะที่สมาชิกรัฐสภาแนะนำให้เพื่อนร่วมงานของพวกเขายังคงคิดถึงการลดจำนวนโทษที่เป็นไปได้ ผู้เชี่ยวชาญสังเกตว่าแครอทจะทำงานไม่ได้หากไม่มีแครอท - จำเป็นต้องสร้างเงื่อนไขที่กระตุ้นการเปลี่ยนแปลงโดยสมัครใจของผู้ประกอบการไปสู่ \u200b\u200b"ด้านสว่าง"

การแก้ไขจรรยาบรรณบน ความผิดทางปกครอง จัดทำโดยพรรค United Russia Vladimir Afonsky, Victor Dzyuba, Nikolai Petrunin และ Natalia Pilyus พวกเขาเสนอให้เพิ่มค่าปรับที่มีอยู่สำหรับการทำธุรกิจโดยไม่ต้องลงทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลหรือในฐานะนิติบุคคล - ตัวอย่างเช่นในรูปแบบของ LLC ตอนนี้บทลงโทษสำหรับสิ่งนี้คือตั้งแต่ 500 รูเบิลถึง 2,000 รูเบิล (ตอนที่ 1 ของบทความ 14.1) ตามแบบร่างค่าปรับในครั้งแรกควรอยู่ที่ 5,000 ถึง 10,000 รูเบิลและในกรณีที่มีการตรวจพบการละเมิดซ้ำและในภายหลัง - จาก 20,000 ถึง 30,000 รูเบิล

นวัตกรรมดังกล่าวมีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างอุปสรรคสำหรับผู้ประกอบการที่ไร้ศีลธรรม Dmitry Sazonov หัวหน้าสภาที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ (ECC) ของกลุ่ม United Russia ในการปฏิสัมพันธ์กับชุมชนธุรกิจ Izvestia อธิบาย ECS สนับสนุนความคิดริเริ่มหลังจากนั้นก็ได้รับการอนุมัติจากสภาประสานงานของฝ่าย ในเวลาเดียวกันทั้งสองสภาแนะนำให้ผู้ร่างกฎหมายพิจารณาว่าจะลดจำนวนมาตรการคว่ำบาตรที่เสนอได้อย่างไร

ผู้เขียนร่างกฎหมายเชื่อว่าค่าปรับที่มีอยู่ไม่เพียงพอที่จะป้องกันการละเมิดที่อาจเกิดขึ้นได้อีกต่อไป จำนวนบทลงโทษเหล่านี้น้อยกว่าหน้าที่ของรัฐซึ่งใช้สำหรับการลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล (800 รูเบิลและ 4 พันรูเบิลตามลำดับ) และค่าปรับสำหรับนักธุรกิจตามกฎหมาย - ตัวอย่างเช่นสำหรับการจัดเตรียมข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีล่าช้า (10,000 รูเบิล) นอกจากนี้ยังไม่มีการปรับเพิ่มค่าปรับมานานกว่า 10 ปีและในช่วงเวลานี้พวกเขาสามารถ "ลดค่าเสื่อมราคา" คำอธิบายในเอกสารกล่าว ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้นักธุรกิจที่ผิดกฎหมายไม่มีแรงจูงใจที่จะหลุดพ้นจากเงามืดเนื่องจากการจ่ายค่าปรับเพียงเล็กน้อยนั้นให้ผลกำไรมากกว่า ดังนั้นจำนวนการละเมิดดังกล่าวจึงเพิ่มมากขึ้น ตัวอย่างเช่นในภูมิภาค Tula ในปี 2559 มีการระบุ 98 กรณีของการทำธุรกิจโดยไม่ต้องลงทะเบียนของรัฐและในเก้าเดือนแรกของปี 2017 - แล้ว 128 ตามที่แผนกตุลาการภายใต้ ศาลฎีกา RF ในปี 2558 ศาลได้พิจารณาคดีมากกว่า 140,000 คดีภายใต้ Art 14.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองและในปี 2560 มีมากกว่า 154,000 ข้อ (สถิติยังรวมถึงกรณีกิจกรรมของผู้ประกอบการโดยไม่มีใบอนุญาตหรือการละเมิดข้อกำหนดอย่างร้ายแรง) ตามที่เจ้าหน้าที่ระบุว่านวัตกรรมดังกล่าวจะมีส่วนช่วยในการเติบโตของการจัดเก็บภาษีและสนับสนุนนักธุรกิจที่ขยันขันแข็งตลอดจนปกป้องประชาชนจากสินค้าและบริการที่จัดหาโดยผู้ประกอบการ "เงา"

Anna Boytsova ทนายความของกลุ่มกฎหมาย Yakovlev & Partners กล่าวว่าด้วยค่าปรับที่มีผลบังคับใช้ในวันนี้ "Shadower" จะจ่ายน้อยกว่าผู้ประกอบการที่จดทะเบียนแม้ว่าจะถูกดำเนินคดีทุกเดือนก็ตาม ในขณะเดียวกันการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคลจะเพิ่มหน้าที่และความรับผิดชอบ อย่างไรก็ตามการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายของธุรกิจไม่จำเป็นต้องมีมาตรการปราบปราม แต่เป็นการสร้างเงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนแปลงโดยสมัครใจของผู้ประกอบการ "ไปสู่ด้านสว่าง" เธอกล่าว ตัวอย่างเช่นการบัญชีแยกต่างหากของประชากรที่ประกอบอาชีพอิสระด้วยขั้นตอนการรายงานที่เรียบง่ายและลดการจ่ายเงินให้กับงบประมาณหรือการเพิ่มขึ้นของจำนวนรายได้ต่อปีซึ่งผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมให้กับกองทุนบังคับ

ค่าปรับจะนำมาซึ่งผลลัพธ์ที่ต้องการก็ต่อเมื่อมีการพัฒนากลไกในการระบุตัวตนของพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ Ekaterina Melnik สมาชิกของ Russian Bar Association ทนายความกล่าว ในระหว่างนี้มีความเป็นไปได้สูงที่จะมีการนำมาตรการคว่ำบาตรที่ไม่สมเหตุสมผลมาใช้กับผู้ที่หารายได้พิเศษในบางครั้ง แต่ไม่ได้ดำเนินธุรกิจ นี่เป็นเรื่องธรรมดามากเธอกล่าว

ในการต่อสู้กับธุรกิจเงาไม่จำเป็นต้องใช้มาตรการคว่ำบาตรที่รุนแรงขึ้น แต่เพื่อสร้างแรงจูงใจในการพัฒนาเห็นด้วย Valentin Ignatiev ประธานคณะอนุกรรมการด้านความมั่นคงทางเศรษฐกิจของ RF CCI ตามที่เขาพูดการทำธุรกิจในปัจจุบันไม่ใช่เรื่องง่ายและนวัตกรรมจะให้แส้เพิ่มเติมแก่ผู้ตรวจสอบเท่านั้น

ค่าปรับต่ำอยู่ในมือของธุรกิจเงาและนำไปสู่ปัญหาที่กลายเป็นระบบยอมรับ Andrei Nazarov ประธานร่วมของ Delovaya Rossiya ผู้ประกอบการที่ขยันขันแข็งแพ้การแข่งขันเนื่องจากถูกบังคับให้รวมต้นทุนระบบราชการและภาษีไว้ในต้นทุนผลิตภัณฑ์และบริการของตน แต่ในทางกลับกันแม้จะมีค่าปรับ 30,000 รูเบิล แต่เขาก็ยังเชื่อว่าจะทำกำไรได้มากกว่าในการทำธุรกิจใต้ดิน ตามที่ผู้เชี่ยวชาญจะได้รับผลกระทบที่มากขึ้นจากมาตรการเช่นระบบการจัดเก็บภาษีที่เรียบง่ายการขจัดอุปสรรคของระบบราชการและการลดแรงกดดันในการควบคุมและการกำกับดูแล

วิธีการที่ทันสมัยในการระบุและปราบปรามกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายไม่ได้ผลในบริบทของการแก้ปัญหาการล้างบาปของหน่วยงานธุรกิจดังนั้นการกระชับที่เสนอจะไม่ส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อการออกจากเงามืดของผู้ประกอบการ Vladislav Korochkin รองประธานคนที่หนึ่งของ Opora Rossii กล่าว ในขณะเดียวกันความเสี่ยงก็จะเพิ่มขึ้นจนในที่สุดก็กีดกันไม่ให้ประชากรลองทำธุรกิจบางอย่าง เครื่องมือเดียวที่จะลดภาคเงาได้อย่างมีประสิทธิภาพคือสิ่งจูงใจพิเศษเขากล่าว ขอแนะนำให้กำหนดมาตรการพิเศษที่จะกระตุ้นให้ผู้ประกอบการลงทะเบียนความสัมพันธ์กับรัฐ มาตรการดังกล่าวผู้เชี่ยวชาญระบุว่าอาจได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับ บางช่วง และภายในระดับหนึ่งของรายได้การสร้างเงื่อนไขสำหรับการให้กู้ยืมแบบสัมปทานตลอดจนความช่วยเหลือด้านการตลาดและการหาลูกค้า

เศรษฐกิจเงาและปริมาณเงินสีเทายังคงทำลายเสถียรภาพทางการเมืองและเศรษฐกิจในรัสเซีย กระทรวงการคลังประมาณการภาคเงาของเศรษฐกิจที่ประมาณ 15-20% ของ GDP “ เงินก้อนใหญ่ซ่อนตัวอยู่ในเศรษฐกิจเงาของเรา” แอนตันซิลวนอฟรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกล่าว - ถ้าภาคเงาอยู่ที่ 15-20% และ GDP อยู่ที่ประมาณ 60 ล้านล้าน รูเบิลแล้ว 15% คือ 9 ล้านล้าน "

ตามที่เขากล่าวภาระภาษีรวมในเศรษฐกิจรัสเซียคือ 35% ดังนั้นเนื่องจากธุรกิจผิดกฎหมายงบประมาณของรัสเซียกำลังประสบปัญหาการขาดแคลนประมาณ 3 ล้านล้าน รูเบิลของรายได้ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงกล่าวว่า: เงินเดือน "สีเทา" กีดกันงบประมาณในภูมิภาคถึง 2 ล้านล้านดอลลาร์ รูเบิลและการต่อสู้กับพวกเขารวมอยู่ในรายการงานของหน่วยงานรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาครวมถึงหน่วยงานด้านภาษี

ในเวลาเดียวกันหัวหน้ากระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย Andrei Belousov กล่าวไว้ก่อนหน้านี้: หากธุรกิจขนาดเล็กหลุดออกมาจากเงามืดส่วนแบ่งใน GDP จะอยู่ที่ 40-50% เทียบกับ 19% ในปัจจุบัน - แนวคิดทางธุรกิจในประเทศของเราจะไม่ขาดแคลน หากปัญหาของธุรกิจผิดกฎหมายได้รับการแก้ไข (ตามประมาณการของรัฐมนตรีว่ามีคนทำงานอยู่ 18 ล้านคน) รัสเซียจะทัดเทียมกับประเทศที่พัฒนาแล้วในแง่ของส่วนแบ่งของธุรกิจขนาดเล็กในระบบเศรษฐกิจ

ในขณะเดียวกันผู้เชี่ยวชาญจากสถาบันวิจัย Global Financial Integrity (GFI) เชื่อว่าขนาดของภาคเงาของเศรษฐกิจรัสเซียนั้นสูงกว่ามากโดยประมาณ 46% ของ GDP ต่อปี จากการคำนวณของพวกเขาในช่วงปี 1994 ถึงปี 2011 มีการถอนเงินออกจากรัสเซียอย่างผิดกฎหมาย 211.5 พันล้านดอลลาร์ซึ่งเป็นรายได้ที่ซ่อนอยู่จากภาษีสินบนและเงินที่ได้จากการขายอาวุธยาเสพติดและผู้คน

Raymond Baker หัวหน้าของ GFI ระบุว่าประเทศนี้สูญเสียเงินหลายแสนล้านดอลลาร์ที่สามารถลงทุนไปกับการดูแลสุขภาพการศึกษาโครงสร้างพื้นฐานและอื่น ๆ โซเชียลสเฟียร์... ธนาคารโลกยังตั้งข้อสังเกตว่าเศรษฐกิจเงาของรัสเซียสูงขึ้น 3.5 เท่าเมื่อเทียบกับประเทศ G7 อื่น ๆ ในขณะเดียวกันเศรษฐกิจเงาและกระแสเงินสด "สีเทา" เติบโตขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงสองทศวรรษที่ผ่านมาเนื่องจากการปกครองทางการเมืองที่ไม่มีประสิทธิภาพและความปรารถนาดั้งเดิมของนักธุรกิจในรัสเซียที่จะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี

ตามที่นักวิเคราะห์การลงทุนที่ถือ FINAM Anton Soroko กล่าวกับ Veku ตัวเลขที่สูงเช่นนี้ที่ได้รับในระหว่างการศึกษา GFI อาจอธิบายได้จากหลายปัจจัย “ ประการแรกสำหรับฉันแล้วการไหลออกที่กล่าวถึงส่วนใหญ่เกิดขึ้นในช่วงครึ่งหลังของทศวรรษที่ 90 ซึ่งเป็นช่วงเวลาที่มีความไม่แน่นอนทางการเมืองสูงความโปร่งใสของเศรษฐกิจต่ำและความเชื่อมั่นของผู้บริโภคที่อ่อนแอ ประการที่สองเศรษฐกิจเงามีปริมาณค่อนข้างมากซึ่งในความเป็นจริงกลายเป็นตัวเร่งให้เกิดกระแสเหล่านี้ "

ด้วยการไหลออกของเงินทุนเศรษฐกิจจะสูญเสียเงินทุนฟรีซึ่งสิ่งอื่น ๆ ที่เท่าเทียมกันสามารถนำไปใช้ในการจัดหาโครงสร้างพื้นฐานของรัฐ โครงการเพื่อสังคมอาจกลายเป็นพื้นฐานในการเพิ่มอัตราการเติบโตของรายได้ที่แท้จริงทิ้งของประชากรผู้เชี่ยวชาญกล่าว

“ หนึ่งในเงื่อนไขหลักที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อลดการหมุนเวียนของเงา เงิน- นี่คือการเพิ่มประสิทธิภาพระบบภาษีเพื่อเพิ่มความสามารถในการเข้าถึงสำหรับวิชาภาษีและลดต้นทุนทางกายภาพสำหรับการจ่ายเงินสมทบอย่างเพียงพอโซโรโกะกล่าว “ เราต้องทำงานอย่างต่อเนื่องเพื่อสร้างภาพลักษณ์การลงทุนของประเทศปรับปรุงปากน้ำสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง”

ตามที่เขากล่าวการประเมินของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Siluanov มักจะมองโลกในแง่ดีเกินไป “ ฉันคิดว่าปริมาณที่แท้จริงของภาคเงาของเศรษฐกิจนั้นสูงขึ้นเล็กน้อย - 20-25%” นักวิเคราะห์เชื่อ - แต่มาตรการลดส่วนแบ่งของ "เงา" กำลังดำเนินการอยู่แล้ว ตัวอย่างเช่นตั้งแต่ปี 2014 การทำธุรกรรมเงินสดใด ๆ จะถูกห้ามโดยมีเงื่อนไขว่าปริมาณธุรกรรมเกิน 600,000 รูเบิล ตั้งแต่ปี 2558 ข้อ จำกัด จะเข้มงวดยิ่งขึ้น - จาก 300,000 รูเบิล ดังนั้นกิจกรรมการลงทุนที่เพิ่มขึ้นน่าจะไม่ส่งผลกระทบอย่างมากต่อการหมุนเวียนของเงินสดเนื่องจากการชำระเงินเกือบทั้งหมดต้องทำผ่านโครงสร้างธนาคาร ฉันคิดว่ามาตรการเหล่านี้จะมีผลดีต่อการเติมงบประมาณทุกระดับ โอกาสในการฉ้อโกงในสถานการณ์ดังกล่าวน้อยลงมาก”

แนวโน้มที่จะนำพาธุรกิจออกจาก "เงามืด" ได้ชัดเจนและเกี่ยวข้องกันมากขึ้นเรื่อย ๆ แน่นอนว่าทุกคนรู้ข้อเสียของธุรกิจสีเทา นี่คือการพึ่งพาผู้จัดการโดยเฉพาะการเชื่อมต่อและข้อตกลงทางวาจาของเขาและความเสี่ยงอย่างต่อเนื่องของภาษีและการฟ้องร้องทางอาญา ข้อดีเพียงอย่างเดียวคือการประหยัดภาษีอย่างมีนัยสำคัญในบางครั้ง ทำอย่างไรให้ธุรกิจหลุดพ้นจาก "เงามืด" โดยขาดทุนน้อยที่สุดเพื่อรักษาทรัพย์สินไม่เจ๊งเรื่องภาษีและไม่ก่อปัญหากับหน่วยงานตรวจสอบ?

การปฏิบัติตามความคิดเห็น
โรมัน Omelyanchuk ผู้จัดการการเงิน:
- ในความคิดของฉันการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายทางธุรกิจเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อจำเป็นต้องมีการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม (เช่นเมื่อการเสนอขายหุ้นเป็นที่นิยม) การขายธุรกิจหรือการเพิ่มขึ้นของราคาของแผน "สีเทา" นอกจากนี้ บริษัท "สีเทา" ในการโปรโมตแบรนด์ไม่ได้เป็นผลกำไรเนื่องจากหลังจากนั้นไม่นานกิจกรรมอาจต้องลดลง บ่อยครั้งที่ บริษัท ต่างๆถูก“ ล้างบาป” จากการคุกคามของแรงกดดันที่อาจเกิดขึ้น เจ้าหน้าที่รัฐบาล... ในฐานะที่เป็นปัจจัยบวกเพิ่มเติม "การล้างบาป" สามารถสังเกตได้ถึงความเรียบง่ายของการได้รับเงินกู้จากพนักงาน

"การทำให้ถูกต้องตามกฎหมายของธุรกิจเป็นสิ่งจำเป็นหากจำเป็นต้องจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมการขายธุรกิจหรือการเพิ่มขึ้นของราคาของแผน" สีเทา "

ขั้นตอนที่หนึ่ง: การตรวจสอบสถานการณ์ปัจจุบัน

การเปลี่ยนระบบที่สร้างไว้แล้วต้องเริ่มต้นด้วยการวิเคราะห์สถานการณ์ปัจจุบัน ในการดำเนินการนี้ให้สรุปการชำระภาษีในปัจจุบันทั้งหมดรวมทั้งการชำระเงินที่ไม่เป็นทางการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับความจำเป็นในการถอนเงินสด นอกจากนี้คุณต้องคำนึงถึงจำนวนค่าปรับและบทลงโทษ (หรืออาจเป็นสินบน) ที่ บริษัท ถูกบังคับให้จ่ายเป็นระยะเนื่องจากการใช้แผนการ "สีเทา" ในขั้นตอนต่อไปของการวิเคราะห์จำเป็นต้องคำนวณว่าจะต้องจ่ายภาษีเท่าใดหากไม่มีการลดขนาดที่ผิดกฎหมาย ความแตกต่างระหว่างจำนวนจริงของต้นทุนภาษีกับต้นทุนที่คำนวณได้คือการประหยัดภาษีที่ทำได้โดยการเข้าสู่ "เงา" อย่างไรก็ตามเงินจำนวนเดียวกันนี้ยังเป็นราคาของการนอนหลับพักผ่อนของผู้ถือหุ้นและผู้บริหารของ บริษัท

ลองพิจารณาว่ากระบวนการทางกฎหมายทางธุรกิจอาจมีลักษณะอย่างไรสำหรับองค์กรการค้าส่งและค้าปลีกที่ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีตามปกติ ข้อมูลเริ่มต้น (สำหรับเดือน): รายได้ของ บริษัท คือ 39 ล้านรูเบิล ด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มต้นทุนสินค้า 30 ล้านรูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตามเอกสาร - 38.6 ล้านรูเบิล) ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (ไม่ต้องเสียภาษี) 3 ล้านรูเบิลพนักงาน 16 คนเงินเดือนพนักงาน 30,000 รูเบิล ("สีขาว" - 12,000 รูเบิล) ผู้จัดการ 4 คนเงินเดือน 120,000 รูเบิล ("สีขาว" - 16,000 รูเบิล)

การคำนวณการชำระภาษีในปัจจุบัน:

• กองทุนค่าจ้าง - 256,000 รูเบิล (16 คน x 12,000 รูเบิล + 4 คน x 16,000 รูเบิล);
• UST - 66 560 รูเบิล (256,000 รูเบิล x 0.26);
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - RUB 61,017 ((39,000,000 รูเบิล - 38,600,000 รูเบิล): 118 x 18);
• ภาษีเงินได้ - 3942 รูเบิล ((39,000,000 รูเบิล - 38,600,000 รูเบิล - 256,000 รูเบิล - 66,560 รูเบิล - 61,017 รูเบิล) x 0.24)

ภาระภาษีทั้งหมดคือ 131,519 รูเบิล (66 560 รูเบิล + 61 017 รูเบิล + + 3942 รูเบิล) นอกเหนือจากภาระภาษีทางตรงแล้วเรายังจะคำนวณค่าใช้จ่ายในการรักษาการดำเนินงานของโครงการ

เนื่องจาก บริษัท ที่เรียกว่า "ปะเก็น" (ที่ให้บริการโดยธนาคาร) ถูกใช้เพื่อทำให้ราคาสินค้าที่ซื้อสูงขึ้นจึงจำเป็นต้องใช้เงินในการขนส่งสินค้า (ในความเป็นจริงคือการชำระค่าบริการธนาคาร) ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเหล่านี้คิดเป็น 0.3 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้าที่ซื้อ จากนั้นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของโครงการลดภาษีดังกล่าวจะเป็น 99,000 รูเบิล ((30,000,000 รูเบิล + 3,000,000 รูเบิล) x 0.003) กำไรทั้งหมดที่เหลือหลังจากหักภาษีของ บริษัท จะถูกหักออก ต้นทุนเฉลี่ยของการ "ถอนเงิน" คือ 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงิน จากนั้นค่าบริการจะเท่ากับ 275,050 รูเบิล ((38,600,000 รูเบิล - 30,000,000 รูเบิล - 3,000,000 รูเบิล - 99,000 รูเบิล) x 0.05) โดยรวมภาระภาษีทั้งหมดของ บริษัท (อย่างเป็นทางการและไม่เป็นทางการ) คือ 505,569 รูเบิล (131,519 รูเบิล + + 99,000 รูเบิล + 275,050 รูเบิล)

หาก บริษัท ตัดสินใจละทิ้งการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ผิดกฎหมายสถานการณ์ที่ต้องเสียภาษีจะเป็นดังนี้:

• - กองทุนค่าจ้าง - 960,000 รูเบิล (16 คน x 30,000 รูเบิล + 4 คน x 120,000 รูเบิล);
• UST - 249,600 รูเบิล (960,000 รูเบิล x 0.26);
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 1,372,881 รูเบิล ((39,000,000 รูเบิล - 30,000,000 รูเบิล): 118 x 18);
• ภาษีเงินได้ - 820,204 รูเบิล ((39,000,000 รูเบิล - 30,000,000 รูเบิล - 3,000,000 รูเบิล - 960,000 รูเบิล - 249,600 รูเบิล - 1,372,881 รูเบิล) x 0.24)

ดังนั้นภาระภาษีทั้งหมดจะเท่ากับ 2,442,685 รูเบิล (249,600 รูเบิล + 1,372,881 รูเบิล + 820,204 รูเบิล) ซึ่งสูงกว่าตัวเลือก "เงา" มากกว่าสี่เท่า เป็นที่ชัดเจนว่า ณ จุดราคาดังกล่าวอาจเป็นเรื่องยากที่จะละทิ้งวิธีการ "เงา" แต่ รหัสภาษี ให้โอกาสมากมายในการลดภาระภาษีอย่างถูกกฎหมาย การวิเคราะห์ความเป็นไปได้เหล่านี้ควรเป็นขั้นตอนต่อไปของการวางแผน

ไม่มีวิธีทางกฎหมายที่ง่ายและราคาไม่แพงที่สามารถลดการชำระภาษีทั้งหมดได้โดยไม่มีข้อยกเว้น

ขั้นตอนที่สอง: การพัฒนาวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพทางกฎหมาย

ในขั้นตอนที่สองเราจะศึกษาการดำเนินธุรกิจของ บริษัท ค้าส่งและค้าปลีกตามเงื่อนไขเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพทางกฎหมายที่เป็นไปได้ โดยธรรมชาติแล้วไม่มีวิธีง่ายๆและราคาไม่แพงในการลดการชำระภาษีทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้น นอกจากนี้การเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วของจำนวนภาษีที่จ่าย (ไม่สำคัญว่าจะลดลงหรือเพิ่มขึ้น) เป็นสัญญาณให้หน่วยงานด้านภาษีทราบว่ามีบางอย่างเกิดขึ้นภายใน บริษัท และควรตรวจสอบกิจกรรมก่อน

เป็นการดีกว่าที่จะดำเนินการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเป็นระยะเพื่อให้จำนวนภาษีค่อยๆเปลี่ยนไป อย่างไรก็ตามหากมีวิธีทางกฎหมายในการลดการจัดเก็บภาษีจากภาษีทั้งหมด (เช่นการใช้ระบบภาษีพิเศษหรือสิทธิประโยชน์ทางภาษี) ก็ควรใช้วิธีนี้อย่างชาญฉลาด นอกจากนี้ต้องศึกษาการเพิ่มประสิทธิภาพอย่างครอบคลุมเนื่องจากการลดภาษีหนึ่งรายการคุณสามารถเพิ่มภาษีได้อีก

ก่อนอื่นในการพัฒนาเทคนิคการเพิ่มประสิทธิภาพจำเป็นต้องแยกภาษีการชำระเงินซึ่งเป็นส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในจำนวนหนี้สินภาษีทั้งหมดและเพื่อประเมินว่าฐานภาษีของพวกเขาเกิดขึ้นได้อย่างไร

สำหรับ บริษัท ค้าส่งและค้าปลีกภาษีเหล่านี้จะเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ ยิ่งไปกว่านั้นฐานภาษีก็ยิ่งยากขึ้นเท่านั้น วิธีการทางกฎหมาย การเพิ่มประสิทธิภาพ

วิธีทั่วไปในการลดภาระภาษีคือการโอนฐานภาษีทั้งหมดหรือบางส่วนไปยัง บริษัท ที่มีการจัดเก็บภาษีต่ำกว่า (ตัวอย่างเช่นไปยังเขตอำนาจศาลที่ได้รับสิทธิพิเศษรวมถึงเขตอำนาจศาลในต่างประเทศหรือ "แบบง่าย") * ตัวอย่างเช่นคุณสามารถลดภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยโอนมูลค่าเพิ่มจำนวนมากไปยัง บริษัท ที่มีกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ให้กับ บริษัท ที่ใช้ระบบการปกครองพิเศษ) นอกจากนี้ บริษัท อาจได้รับรายได้ส่วนหนึ่งในรูปแบบของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่นค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญา) นอกจากนี้ยังแนะนำให้ บริษัท การค้าแบ่งผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ออกเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและผู้ไม่ชำระเงิน การซื้อขายกับผู้ซื้อและซัพพลายเออร์จะทำกำไรได้มากกว่า - ผู้ที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มผ่าน บริษัท ย่อยซึ่งใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" วิธีนี้จะช่วยประหยัดภาษีเพิ่มเติม ภาษีเงินได้สามารถลดลงได้โดยการโอนผลกำไรไปยังเขตอำนาจศาลพิเศษหรือใน บริษัท ในระบอบการปกครองพิเศษ (โดยใช้การเอาท์ซอร์สและการจ้างพนักงานภายนอก) การลดรายได้ (การกำหนดรายได้ใหม่ตามรายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีของมาตรา 251 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตัวอย่างเช่นโดยการสรุปค่านายหน้าหรือข้อตกลงของหน่วยงาน) ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้น (ตัวอย่างเช่นการเพิ่ม ค่าสมาชิก ไปยังสหภาพแรงงานที่มีการแจกจ่ายในภายหลังในรูปแบบของความช่วยเหลือทางวัตถุ) นอกจากนี้ บริษัท ที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษจะต้องเสียภาษีจากรายได้ของตนในอัตราที่ต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ บางทีอาจเป็นเรื่องที่สมเหตุสมผลสำหรับองค์กรการค้าที่จะดำเนินการแยกธุรกิจและโอน บริษัท ใหม่ขนาดเล็กซึ่งจะขายผลิตภัณฑ์ให้กับ STS และ UTII นอกจากนี้การชำระเงินสำหรับภาษีเหล่านี้สามารถปรับให้เหมาะสมได้โดยใช้ข้อตกลงตัวกลางในขณะที่รวมงานของ บริษัท ภายใต้ระบอบภาษีทั่วไปกับการใช้ บริษัท ย่อยในระบบภาษีที่เรียบง่าย

สำหรับภาษีสังคมแบบรวมสามารถลดได้โดยใช้ตัวอย่างเช่นการจ้างหรือจ้างพนักงานภายนอก (โปรดทราบว่าข้อตกลงเดียวกันนี้จะช่วยลดภาษีเงินได้โดยการจ่ายค่าบริการ) หรือใช้มาตราส่วนภาษีแบบถอยหลัง (มาตรา 241 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ในบางกรณีคุณสามารถแทนที่บางส่วนของเงินเดือนด้วยการชดเชย (แน่นอนตามข้อกำหนดทั้งหมดของกฎหมายปัจจุบันตัวอย่างเช่นเมื่อจ่ายค่าชดเชยสำหรับอันตรายและ สภาวะที่เป็นอันตราย แรงงานจำเป็นต้องดำเนินการรับรองสถานที่ทำงาน) ซึ่งได้รับการยกเว้นจาก UST ตามมาตรา 238 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วหนึ่งในตัวเลือกสำหรับการลดภาษีเหล่านี้คือการเอาท์ซอร์ส วิธีการจัดระเบียบธุรกิจนี้สะดวกเพราะทำให้สามารถรักษาความสัมพันธ์ทางการเงินที่มีอยู่ได้ ดังนั้นในกรณีของเรามันจะสมเหตุสมผลที่จะสร้าง บริษัท จัดการ บนระบบการจัดเก็บภาษีที่เรียบง่ายซึ่งจะมีการโอนพนักงานและผู้จัดการเกือบทั้งหมด ในตัวเลือกนี้รายได้ส่วนหนึ่ง (ขั้นต่ำที่จำเป็น) จะยังคงอยู่ในบัญชีของ บริษัท ก่อนหน้าและรายได้จำนวนมากจะเข้าสู่ บริษัท ในระบบ "แบบง่าย" อย่างไรก็ตามหน่วยงานจัดเก็บภาษีตระหนักถึงกรณีที่มีการใช้การจ้างและการจ้างงานนอกระบบเพื่อลดภาษีอย่างผิดกฎหมาย * ดังนั้นในกรณีของการใช้โครงการนี้เราต้องพร้อมที่จะพิสูจน์การมีอยู่ วัตถุประสงค์ทางธุรกิจ การถ่ายโอนหน้าที่การจัดการไปยัง บริษัท ที่แยกต่างหากและเตรียมเอกสารหลักอย่างรอบคอบ

ลองใช้เหตุผลของเราในทางปฏิบัติ

เราจะรักษาคนสองคนไว้ด้วยเงินเดือน 30,000 รูเบิลใน บริษัท เก่าและส่วนที่เหลือจะถูกโอนไปยังคนใหม่ในระบบที่เรียบง่าย นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องโอนกำไรหลักและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่นั่นโดยปล่อยให้ บริษัท เดิม 100,000 รูเบิล ทำอย่างไร? มันต้องเจือจาง กระแสเงินสด... ลูกค้าจะต้องชำระค่าสินค้าภายใต้สัญญาสองสัญญา: สัญญาฉบับหนึ่งสำหรับสินค้าจริง (พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม) กับ บริษัท ในระบบภาษีอากรปกติอีกฉบับหนึ่งสำหรับบริการ (ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม) กับ บริษัท ในระบบ "แบบง่าย" บริการควรเกี่ยวข้องกัน (ตัวอย่างเช่นการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการใช้สินค้าการเลือกการโหลดการจัดส่งการขนถ่ายการติดตั้งการว่าจ้างการรักษาความปลอดภัย ฯลฯ ) จากนั้นการคำนวณการชำระภาษีจะมีลักษณะดังนี้

บริษัท ในระบบการจัดเก็บภาษีตามปกติ:

• กองทุนเงินเดือน - 60,000 รูเบิล (2 คน x 30,000 รูเบิล);
• UST - 15600 รูเบิล (60,000 รูเบิล x 0.26);
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - RUB 15,254 (100,000 รูเบิล: 118 x 18);
• ภาษีเงินได้ - RUB 2195 ((100,000 รูเบิล - 60,000 รูเบิล - 15,600 รูเบิล - 15,254 รูเบิล) x 0.24)

ภาระภาษีทั้งหมดคือ RUB 33,049 (15600 รูเบิล + 15254 รูเบิล + 2195 รูเบิล)

บริษัท จัดเก็บภาษีแบบง่าย:

• กองทุนเงินเดือน - 900,000 รูเบิล (14 คน x 30,000 รูเบิล + 4 คน x 120,000 รูเบิล);
• เงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 126,000 รูเบิล (900,000 รูเบิล x 0.14)
• ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

รายได้จะอยู่ที่ 8,900,000 รูเบิล (39,000,000 รูเบิล - 30,000,000 รูเบิล - 100,000 รูเบิล)

ภาษีเดียวสำหรับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" คือ 1,181,100 รูเบิล ((8,900,000 รูเบิล - 900,000 รูเบิล - 126,000 รูเบิล) x 0.15)

ภาษีเดียวสำหรับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี "รายได้" คือ 534,000 รูเบิล (8,900,000 รูเบิล x 0.06) นอกจากนี้ภาษีเดียวสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่ไม่เกิน 50 เปอร์เซ็นต์ (ข้อ 2 ของข้อ 246.32 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เนื่องจากในกรณีของเราจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญน้อยกว่าร้อยละ 50 ภาระภาษีทั้งหมดสำหรับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี "รายได้" จะเท่ากับ 534,000 รูเบิล ซึ่งต่ำกว่าด้วยวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ดังนั้นเราจึงเลือกโหมดนี้ ภาระภาษีทั้งหมดคือ RUB 567,049 (33,049 รูเบิล + 534,000 รูเบิล) ซึ่งค่อนข้างเทียบได้กับการชำระเงินภายใต้โครงการที่ไม่เป็นทางการ (505,569 รูเบิล)

การปฏิบัติตามความคิดเห็น
โรมัน Omelyanchuk ผู้จัดการการเงิน:
- ในกรณีส่วนใหญ่การ "ล้างบาป" ทำให้ภาระภาษีเพิ่มขึ้น เราสามารถพูดถึงขนาดของมันได้เท่านั้น เป็นไปได้ที่จะลดภาระโดยการวิเคราะห์โดยละเอียดเกี่ยวกับโครงสร้างทางธุรกิจองค์ประกอบที่นำไปสู่การขึ้นภาษีและการจัดกลุ่มกระบวนการทางธุรกิจของแต่ละบุคคลออกเป็นส่วนต่างๆ นิติบุคคล ด้วยการใช้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน

นอกจากนี้ในทางปฏิบัติภาษีทรัพย์สินมักจะเป็นส่วนแบ่งที่สำคัญของการชำระภาษีเช่นภาษีทรัพย์สินภาษีที่ดินและการขนส่ง เพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนภาษีในกรณีนี้ขอแนะนำให้โอนทรัพย์สินไปยัง "ผู้ดูแลทรัพย์สิน" * โดยใช้ระบอบสิทธิพิเศษที่เกี่ยวข้องกับภาษีเหล่านี้ (ตัวอย่างเช่น "แบบง่าย") สามารถโอนทรัพย์สินได้ตัวอย่างเช่นโดยการบริจาคให้กับทุนจดทะเบียน (อนุวรรค 4 ข้อ 3 ของข้อ 39 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในตัวอย่างของเราไม่จำเป็นต้องพิจารณาการเพิ่มประสิทธิภาพดังกล่าวเนื่องจากตามเงื่อนไขของตัวอย่าง บริษัท ไม่ได้เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ดินและยานพาหนะ

ในทางปฏิบัติภาษีทรัพย์สินมักจะเป็นส่วนสำคัญของการชำระภาษี

* คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเพิ่มประสิทธิภาพของภาษีทรัพย์สินด้วยความช่วยเหลือของ "ผู้รักษาทรัพย์สิน" ในบทความ "วิธีใช้งานนอกชายฝั่งเพื่อเก็บทรัพย์สินอย่างมีกำไร" ใน "PNP" ฉบับที่ 3, 2006, หน้า 56

ขั้นตอนที่สาม: การดำเนินการ

หลังจากคำนวณและเลือกตัวเลือกสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีคุณต้องเตรียมธุรกิจสำหรับการเปลี่ยนไปใช้รูปแบบใหม่ของการทำงาน ประการแรกเป็นการดีกว่า (สำหรับการเปลี่ยนแปลงที่ไม่เจ็บปวดในระบบที่จัดตั้งขึ้นแล้ว) ในการจัดโครงการนำร่องสำหรับ บริษัท ในอนาคตและดำเนินการในขนาดเล็กที่มีปริมาณการค้าต่ำ จากนั้นวิเคราะห์ผลของงานและประเมินความเบี่ยงเบนจากแผนและอุปสรรคและปัญหาที่ไม่คาดคิด และหลังจากการปรับเปลี่ยนที่จำเป็นเท่านั้นที่ควรโอนธุรกิจหลักไปยังเส้นทางใหม่

เพื่อการเปลี่ยนแปลงที่ถูกต้องคุณควรเขียนแผนปฏิบัติการ: กระบวนการทางธุรกิจใดจะถูกแทนที่กระบวนการใดจะปรากฏและเมื่อใด อาจจำเป็นต้องจ้างพนักงานเพิ่มเติม (นักบัญชีทนายความนักการเงิน) เพื่อติดตามขั้นตอนการเปลี่ยนแปลง

ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะไม่โอนพนักงานไปยัง บริษัท เอาท์ซอร์สโดยตรง บุคคลภายนอกจะต้องเรียกพวกเขาด้วยตัวเองด้วยความช่วยเหลือของบริการจัดหางานของเขาและหลังจากนั้นก็จัดหาตำแหน่งงานว่างใน บริษัท ใหม่ (ที่บ้าน). ซึ่งจะช่วยลดความเป็นไปได้ที่หน่วยงานด้านภาษีจะอ้างว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ได้รับนั้นไม่มีมูล การแปลการบริหารของ บริษัท ในลักษณะนี้จะยากขึ้น บางทีอาจจะเป็นการถูกต้องมากกว่าที่จะเชิญ บริษัท จัดการมาให้บริการก่อนและหลังจากนั้นสองหรือสามเดือนก็ไล่กรรมการออกจาก บริษัท เดิมและพาเขาไปหาผู้จัดการ ผู้ซื้อที่ไม่ใช่ VAT ควรส่ง ข้อเสนอในเชิงพาณิชย์ จาก บริษัท ใหม่ที่มีเงื่อนไขที่ดีกว่าเพื่อให้พวกเขามีเหตุผลที่จะปฏิเสธบริการของซัพพลายเออร์ก่อนหน้านี้และย้ายไป บริษัท ใหม่... ซัพพลายเออร์ - ผู้ที่ไม่ได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มควรส่งข้อเสนอเพื่อทำงานกับโครงสร้างใหม่

เป็นไปได้ว่าผู้ซื้อบางรายไม่พร้อมที่จะจ่ายเงินบางส่วนตามสัญญาโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผู้ซื้อเป็นผู้ค้าปลีกปัญหาสามารถแก้ไขได้โดยการสรุปกับผู้ซื้อ สัญญาตัวแทน หรือข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น

การแนะนำงานอย่างเป็นทางการไม่เพียง แต่ต้องมีการปรับโครงสร้างธุรกิจเท่านั้น แต่ยังต้องมีการฝึกอบรมพนักงานด้วย ท้ายที่สุดความผิดพลาดในทุกระดับ (ตั้งแต่คลังสินค้าไปจนถึงผู้บริหารระดับสูง) อาจนำไปสู่การเรียกเก็บภาษีจำนวนมาก และไม่ใช่พนักงานทุกคนทั้งในด้านจิตใจและในแง่ของคุณสมบัติพร้อมสำหรับความรับผิดชอบที่เพิ่มขึ้นเช่นนี้ นอกจากนี้พนักงานยังถูกบังคับให้ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มขึ้นจากเงินเดือนอย่างเป็นทางการ ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่พนักงานบางส่วนจะลาออก

นอกจากนี้ธุรกิจที่ถูกกฎหมายโดยสมบูรณ์หมายถึงงานคุณภาพสูงพร้อมเอกสารประกอบ และนี่เป็นความพยายามอย่างต่อเนื่องกับคู่สัญญา (การรับและการส่งเอกสารและใบแจ้งหนี้หลักในเวลาที่เหมาะสมการติดตามลูกหนี้และเจ้าหนี้การกระทบยอดการชำระหนี้ตามปกติสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ตามงวด) และกับบุคลากร (คำสั่งคำสั่งคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษร)