Mini-salariu: program gratuit de calcul a salariilor, contributii la asigurare, impozit pe venitul persoanelor fizice. Calculul prestațiilor de invaliditate temporară

Utilizarea metodologiei de calculare a salariului mediu este prevăzută de legislația muncii a Federației Ruse în anumite cazuri. De exemplu, acestea sunt perioadele de concediu de odihnă, eliberarea din muncă din cauza concediului medical, plata ajutoarelor/subvențiilor sociale de stat etc. Ce formule ar trebui să folosească un contabil? Ce tipuri de taxe ar trebui luate în considerare? Veți afla despre toate acestea din acest articol.

Când este necesar un calcul al salariului mediu?

Pentru îndeplinirea sarcinilor de serviciu, angajatul primește câștiguri stabilite prin contract și alte reglementări legale ale organizației. Cu toate acestea, există adesea situații în care un specialist efectiv nu lucrează din diverse motive, ci primește bani. Astfel de cazuri sunt prevăzute direct de Codul Muncii al Federației Ruse și implică calcularea câștigului mediu:

Perioade de concediu plătite cu caracter regulat (articolul 114).
Timpul petrecut în călătorii de afaceri (articolul 167).
Perioade de pregătire a angajaților în afara sarcinilor de serviciu (articolele 173-176).
Zile de examene medicale obligatorii (articolul 185).
Perioadele de oprire din vina întreprinderii (articolul 157).
Incetarea unui contract de munca din cauza lichidarii unei persoane juridice. persoane sau reduceri de personal (articolul 178).

În plus, se cere să acumuleze salariu salariatului pe baza salariului mediu în următoarele situații:

Când o persoană se află în concediu medical din cauza dizabilității.
La plata indemnizațiilor sociale de concediere.
La desfășurarea negocierilor colective sau la participarea la un contract colectiv în cazul eliberării de la locul de muncă principal.
La transferul angajaților în posturi prost plătite din motive de sănătate.
Cu participarea angajatului la programul de donatori.
Atunci când acordați zile libere suplimentare părinților cu copii cu dizabilități și într-o serie de alte cazuri.

Cum se calculează salariul mediu

Potrivit art. 139 din Codul muncii, la determinarea castigului salarial mediu, un contabil trebuie sa ia in considerare toate tipurile de angajamente prevazute in reglementarile privind salarizarea. Sursa plății nu contează. Procedura de calcul este reglementată de Hotărârea nr. 922 din 24 decembrie 2007 (documentul este valabil din 6 ianuarie 2008). Pentru calcularea concediului medical și a indemnizațiilor sunt prevăzute reguli separate în conformitate cu Legea nr. 255-FZ din 29 decembrie 2006.

Calculul se face întotdeauna pe baza timpului efectiv lucrat timp de 12 luni. perioada de facturare si veniturile efectiv primite de angajat pentru aceeasi perioada de timp. Sunt excluse următoarele perioade și plăți acumulate pentru acestea:

Zile de oprire din motive independente sau din vina întreprinderii.
Perioade de concediu medical sau de maternitate.
Perioade de menținere a câștigului mediu.
Zile de grevă.
Perioade de weekend în legătură cu îngrijirea unui copil cu dizabilități.
Alte perioade cu reținere a câștigului sau nu.

Formule de calcul

Suma salariului mediu = Câștigul mediu zilnic x Numărul de zile pentru plată.

Câștigul mediu zilnic = Suma veniturilor din ultimele 12 luni. / Timpul lucrat efectiv în ultimele 12 luni.

Câștigul mediu zilnic pentru concediu = Suma acumularilor pentru ultimele 12 luni. / (29,3 x Numărul întreg de luni) + Numărul de zile în luni nelucrate complet.

Numărul de zile dintr-o lună parțial lucrată = 29,3 x Zile calendaristice efectiv lucrate pe lună / Numărul de zile dintr-o lună conform calendarului.

Un exemplu de calcul al salariului mediu în 2017.

Să presupunem că angajata Ivanova T.I. a fost acordat un concediu anual de 14 zile. de la 13/03/17 la 26/03/17. Perioada de facturare include timpul de la 01/03/16 la 28/02/17. Salariul este de 27.000 de ruble. pe lună, în decembrie a fost plătit un bonus de sfârșit de an în valoare de 20.000 de ruble. Perioada nu a fost complet elaborată; în septembrie 2016, Ivanova a fost în concediu medical pentru o perioadă de 7 zile, valoarea prestațiilor = 6900 de ruble. Să calculăm plata de concediu.

Suma venitului = 27.000 x 11 + (27.000 – 6900) + 20.000 = 337.100 ruble.

Timp lucrat = 29,3 x 11 + (29,3 x 7 / 30) = 329,13 zile.

Câștigul mediu zilnic = 337.100 / 329,13 = 1024,21 ruble.

Suma plății de concediu = 1024,21 x 14 = 14.338,94 ruble.

Notă! Salariul mediu la concediere se calculează în termeni de compensare pentru concediile nefolosite, precum și în cazul încetării anticipate a unui contract de muncă (articolul 180 din Codul muncii).

Menținerea relevanței cărții „Salariile în 2017” Vorobyova E.V.

Această pagină conține comentarii întocmite de autorul cărții, E.V.Vorobyova.

Aici puteți găsi informații despre modificările în legislație care au avut loc de la semnarea cărții pentru publicare, precum și informații despre clarificări de la agențiile de reglementare cu privire la problemele actuale.

Indexarea prestațiilor pentru cetățenii cu copii de la 1 februarie 2017.

De la 1 februarie 2017, suma de indexare a fost stabilită la 1.054 pentru prestațiile pentru cetățenii cu copii (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 ianuarie 2017 nr. 88).

Indexarea se realizează în raport cu prestațiile stabilite în sume fixe.

1. Prestație unică pentru femeile înregistrate în instituțiile medicale în stadiile incipiente ale sarcinii, se plătește în cuantum de:
– 581,73 ruble – dacă dreptul de a beneficia de concediu de maternitate (data de începere a concediului este indicată pe certificatul de incapacitate de muncă) a apărut în perioada 01.02.2016 până la 31.01.2017;
– 613,14 ruble – dacă dreptul de a beneficia de concediu de maternitate ia naștere din 02.01.2017.

ATENŢIE: dacă salariatei i s-a acordat concediu prenatal în conformitate cu cererea acesteia la o dată ulterioară (de exemplu, conform certificatului de incapacitate de muncă, data începerii concediului este în ianuarie 2017, dar angajata a scris o cerere de concediu din februarie 2017), atunci prestația forfetară este atribuită în cuantumul în vigoare în ianuarie.

2. Beneficiu unic pentru nașterea unui copil se plătește în valoare de:
– 15.512,65 ruble – dacă data nașterii copilului se încadrează în perioada 01.02.2016 până la 31.01.2017;
– 16.350,33 ruble – dacă data nașterii copilului este din 02.01.2017.

3. Alocație lunară minimă pentru îngrijirea copilului:
în perioada 01/02/2016 până la 31/01/2017:
– 2.908,62 ruble – pentru îngrijirea primului copil;
– 5.817,24 ruble – pentru îngrijirea celui de-al doilea și următorii copii;
din 02.01.2017:
– 3.065,69 ruble – pentru îngrijirea primului copil;
– 6.131,37 ruble – pentru îngrijirea celui de-al doilea și următorii copii.

ADUCERE AMINTE: o prestație lunară pentru îngrijirea copilului este atribuită într-o sumă fixă (minimă) numai atunci când valoarea prestației, calculată în conformitate cu articolul 14 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în cazul de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”, s-a dovedit a fi mai puțin.

EXEMPLUL 1.
Salariatul a fost angajat de organizație în iunie 2016 (primul loc de muncă). I s-a acordat concediu de maternitate în perioada 26 august 2016 până în 12 ianuarie 2017; concediu pentru creșterea copilului din 13 ianuarie 2017
În perioada de facturare, angajatului i s-au acumulat salarii și alte plăți incluse în calculul beneficiilor (plăți pentru care au fost calculate contribuțiile de asigurare către Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse), pentru iunie - august 2016 - 95.000 de ruble .

95.000 de ruble. : (365 zile + 366 zile – 128 zile) = 157,55 rub.

157,55 rub. × 30,4 = 4789,52 rub.
Deoarece câștigul mediu lunar s-a dovedit a fi mai mic decât salariul minim, cuantumul prestației lunare se calculează din salariul minim.
3. Cuantumul ajutorului pentru îngrijirea copilului se stabilește:
7500 de ruble. × 40% = 3000 rub.
Dacă copilul îngrijit este primul, atunci valoarea beneficiului calculată din salariul minim este mai mare decât minimul stabilit pentru ianuarie 2017 - 2908,62 ruble. Beneficiul este alocat în valoare de 3.000 de ruble pe lună (cuantumul beneficiului pentru ianuarie este determinată proporțional cu numărul de zile de concediu pentru creșterea copilului - 19 zile din 31 de zile).
Din 02.01.2017, cuantumul minim al indemnizațiilor pentru îngrijirea primului copil a crescut și a depășit cuantumul prestațiilor calculate din salariul minim. Beneficiul este plătit în sumă minimă - 3065,69 ruble.
, atunci cuantumul prestației calculate din salariul minim este mai mic decât minimul: prestațiile pentru îngrijirea copilului se atribuie în suma minimă stabilită în conformitate cu Legea nr. 81-FZ:
– în ianuarie 2017 – 5817,24 ruble pentru o lună întreagă (recalculat proporțional cu numărul de zile de concediu pentru creșterea copilului);
– din 02/01/2017 – 6131,37 ruble pe lună.

EXEMPLUL 2.
În ianuarie 2017, angajatei i s-a acordat concediu pentru îngrijirea celui de-al doilea copil.
În timpul perioadei de facturare, angajatului i s-au acumulat sumele salariale și alte plăți incluse în calculul beneficiilor (plăți pentru care au fost calculate contribuțiile de asigurare către Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse):
pentru 2015 - 180.000 de ruble,
pentru 2016 – 118.000 de ruble.
În perioada de facturare, salariata a fost în concediu de maternitate - 128 de zile calendaristice (în perioada 26 august - 31 decembrie 2016).
Calculul indemnizațiilor lunare pentru îngrijirea copilului.
1. Câștigul salarial mediu zilnic se determină:
(180.000 rub. + 118.000 rub.): (365 zile + 366 zile – 128 zile) = 494,20 rub.
2. Câștigul mediu lunar este determinat pe baza câștigurilor medii zilnice reale:
494,20 RUR × 30,4 = 15.023,68 ruble.

15.023,68 RUB × 40% = 6009,47 rub.
Valoarea beneficiului, calculată din câștigurile reale ale angajatului, a depășit valoarea minimă a beneficiului stabilit pentru ianuarie 2017 - 5817,24 ruble. Beneficiul este alocat în valoare de 6009,47 ruble pe lună.
De la 02.01.2017, ținând cont de indexare, cuantumul minim al indemnizației lunare a depășit cuantumul beneficiului calculat pe baza câștigurilor reale. Suma beneficiului este crescută la minim - 6131,37 ruble pe lună.

EXEMPLUL 3.
Salariatul a fost angajat de organizație în iunie 2016 (primul loc de muncă). I s-a acordat concediu de maternitate în perioada 25 februarie - 14 iulie 2017; concediu parental din 15 iulie 2017
În perioada de facturare, angajatului i s-a acumulat suma salariilor și a altor plăți incluse în calculul beneficiilor (plăți pentru care au fost calculate contribuțiile de asigurare către Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse) pentru iunie - decembrie 2016 - 105.000 de ruble.
Calculul indemnizațiilor lunare pentru îngrijirea copilului.
1. Câștigul salarial mediu zilnic se determină:
105.000 de ruble. : (365 zile + 366 zile) = 143,64 ruble.
2. Câștigul salarial mediu lunar se determină:
143,64 RUB × 30,4 = 4366,65 rubrici.
Deoarece câștigul mediu lunar s-a dovedit a fi mai mic decât salariul minim, valoarea beneficiului lunar este calculată din salariul minim, care de la 1 iulie 2017 este de 7.800 de ruble.
3. Cuantumul indemnizației lunare pentru îngrijirea copilului se stabilește:
7800 de ruble. × 40% = 3120 rub.
Dacă copilul îngrijit este primul, atunci valoarea beneficiului lunar calculat din salariul minim este mai mare decât minimul stabilit pentru iulie 2017 - 3065,69 ruble. Beneficiul este alocat în valoare de 3120 de ruble.
Dacă copilul îngrijit este al doilea (sau ulterior), atunci valoarea beneficiului calculată din salariul minim este mai mică decât minimul: beneficiul lunar pentru îngrijirea copilului este alocat în suma minimă - 6131,37 ruble.

Este necesar să se emită ordine de plată anticipată a salariilor în decembrie 2017? Cum arată o mostră dintr-o astfel de comandă și ce ar trebui să scrie în ea? Când ar trebui publicat? Angajații trebuie să fie prezentați? Din articol veți afla răspunsurile la aceste întrebări și veți putea descărca o comandă de probă finalizată.

Plata anticipată a salariului în decembrie: se poate sau nu?

Este posibil să se plătească salariile pentru a doua jumătate a lunii decembrie 2017 înainte de Anul Nou și este necesar să se emită un ordin în acest scop? Mulți contabili se pot confrunta cu această întrebare înainte de începutul anului 2018. Să ne uităm la legislație.

Deci, salariile trebuie plătite cel puțin o dată la jumătate de lună. Data exactă de plată a salariului trebuie specificată în regulamentul intern al muncii, contractul colectiv sau de muncă - nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei pentru care a fost acumulat. Acest lucru este prevăzut la articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Cu toate acestea, în multe organizații, a doua parte a plății salariului din decembrie nu cade într-o zi liberă (de exemplu, cade pe 10 ianuarie 2018). Această parte din salariu poate fi plătită la începutul lunii decembrie? Există opinii diferite în această privință.

Opinia 1: Salariile din decembrie nu pot fi plătite înainte de noul an

Dacă termenul limită de plată a salariului este 10 ianuarie 2018 (miercuri), atunci trebuie să plătiți salariul pe 10 ianuarie. Este imposibil să emiteți salarii mai devreme, deoarece articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse impune determinarea unei date specifice pentru plata salariilor.

Opinia 2: Salariile din decembrie pot fi plătite anticipat

Articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse prevede că salariile trebuie plătite „cel puțin la fiecare jumătate de lună”. Astfel, legea stabilește „nu mai rar”. Dar nu este necesar să plătiți exact de două ori. Puteți plăti de trei sau mai multe ori. Nu există interdicții în acest sens în Codul Muncii al Federației Ruse.

Concluzia noastră

În opinia noastră, angajatorul are dreptul să plătească salariile pentru luna decembrie înainte de termen. Acest lucru nu încalcă în niciun fel drepturile lucrătorilor. În acest sens, salariile pot fi emise nu în ianuarie, ci, de exemplu, în perioada 25 decembrie - 29 decembrie 2017. Cu toate acestea, credem că cel mai logic lucru de făcut în această perioadă nu este să emitem plata finală pentru decembrie 2017, ci să facem o altă plată intermediară - un „avans neprogramat”. Iar în ianuarie 2018 (în termenul stabilit prin acte) se va putea efectua plata finală, achitarea „solurilor” și reținerea impozitului pe venitul personal.

Angajatorul nu riscă amendă pentru eliberarea de salarii în avans. Nu contează din ce motiv organizația a încălcat regularitatea plăților - din cauza weekendurilor și sărbătorilor viitoare sau doar așa. Această opinie este împărtășită de Ministerul Muncii în scrisoarea din 6 decembrie 2016 Nr. 14-1/B-1226.

Exemplu.
Salariu Petrenko N.V. este de 30.000 de ruble. În contractul de muncă se prevede că avansul se plătește pe data de 25, iar a doua parte din salariu se plătește pe data de 10. 25 decembrie 2017 Petrenko N.V. a plătit un avans pentru decembrie în valoare de 15.000 de ruble. Angajatorul, din proprie inițiativă, dorește să plătească salariatului salariul pe luna decembrie înainte de termen - 29 decembrie 2017. În această zi, Petrenko N.V. va transfera un alt „avans intermediar” în valoare de 14.500 de ruble. Alte 500 de ruble (plata finală) vor fi transferate angajatului pe 10 ianuarie 2018. Astfel, până la 10 ianuarie 2018 Petrenko N.V. va primi salariul complet: 30.000 de ruble (15.000 + 14.500 + 500). Mai mult, angajatul va primi cea mai mare parte înainte de Anul Nou.

În principiu, plata finală pentru decembrie 2017 este posibilă în decembrie, dar nu este foarte logic. Mai mult, acest lucru poate impune contabilului să recalculeze în viitor. Cert este că logica este pierdută - luna încă nu s-a încheiat, iar contabilul a întocmit deja o fișă de pontaj și a acumulat salariile. În opinia noastră, acest lucru nu ar trebui făcut.

Pregătim o comandă pentru plata anticipată a salariilor în decembrie

În conformitate cu articolul 9 din Legea federală din 06.12. 2011 Nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, fiecare fapt al vieții economice este supus înregistrării ca document contabil primar. În consecință, angajatorul trebuie să aibă un fel de document administrativ privind plata anticipată a salariilor în decembrie 2017. În aceste scopuri, o comandă adecvată poate fi potrivită. Iată exemple de astfel de comandă.

Comanda pentru plata anticipată în decembrie a unui avans intermediar: eșantion

Să presupunem că contabilul a ales varianta ca avansul intermediar pentru decembrie să fie plătit în decembrie 2017. Plata finală a salariului se va face în ianuarie 2018.

Desigur, este indicat să pregătiți comanda în avans, astfel încât contabilul să aibă timp să efectueze toate calculele și să le pregătească pentru plata prin bancă. În opinia noastră, este logic să stipulăm în comandă, cel puțin:

motivul plății anticipate;
perioada de plată anticipată;
instrucțiuni privind termenul de plată finală pentru luna decembrie.

Iată un exemplu de ordin de plată anticipată a salariilor în decembrie 2017. Un astfel de document este necesar, în primul rând, pentru contabilitate pentru a face calculele corect.

Comanda pentru plata anticipată integrală a salariului în decembrie: eșantion

Așa cum am spus deja, nimeni nu interzice angajatorului să plătească salariații integral în decembrie 2017. Acest lucru va necesita și un document administrativ (comandă sau directivă de la manager). Cu toate acestea, în acest caz, ordinea va fi ușor diferită. La urma urmei, va trebui să scrie despre plata integrală a salariului din decembrie. Iată un exemplu de probă completată.

În opinia noastră, nu este necesar să se familiarizeze toți angajații cu ordinul de plată anticipată a salariilor, deoarece un astfel de ordin nu încalcă, cel mai probabil, drepturile lucrătorilor care pur și simplu vor primi o parte din salariu (sau tot) mai devreme.

Este posibil ca unii angajați să nu fie de acord cu plata anticipată a salariilor în decembrie. S-ar putea să fie unele! Și, într-adevăr, pot avea dreptate dacă doresc să primească salariile pentru luna decembrie exact la timp specificat în contractul de muncă, contractul colectiv sau regulamentul de muncă. Astfel de muncitori, desigur, trebuie să-i întâlnească la jumătatea drumului!

Salariul este remunerația angajatului pentru muncă. Angajatorul ei trebuie să plătească subordonații săi în conformitate cu legislația muncii a Federației Ruse. Câștigurile sunt calculate lunar și plătite de două ori în această perioadă sub formă de salariu pentru prima jumătate a lunii (plată în avans) și plata integrală.

Cuantumul salariului, lista plăților suplimentare, procedura și condițiile de primire a acestora sunt stabilite de către angajator în mod independent și consemnate în documentația de reglementare.

Un angajat are dreptul de a ști cum se calculează remunerația și din ce componente constă aceasta.

Responsabilitatea pentru angajamente și plata la timp a câștigurilor revine șefului întreprinderii și contabilului șef.

Definiția conceptelor

Un salariu este o sumă stabilită de bani pe care un angajat o primește de la angajator pentru îndeplinirea unui anumit loc de muncă. Funcțiile îndeplinite de salariat sunt specificate în contractul de muncă sau convenite verbal.

Partea obligatorie a remunerației se numește salariu de bază. Se aprobă în prealabil și se aduce la cunoștința lucrătorului prin semnarea unui contract de muncă. Acesta poate fi un salariu, o rată tarifară sau o rată la bucată.

Salariul de bază include diverse plăți și indemnizații suplimentare (pentru vechime în muncă, pentru ore suplimentare etc.), plata pentru perioade de nefuncționare din motive independente de controlul angajatului.

Salariile suplimentare includ plăți opționale care sunt atribuite la inițiativa conducerii. Acestea sunt stimulente pentru munca suplimentară, beneficii, plăți pentru condițiile de muncă și altele.

Acestea includ:

plata concediului de odihna;
indemnizația de concediere;
plata timpului nelucrat prevăzută de Codul Muncii al Federației Ruse;
plata pauzelor de muncă ale femeilor care alăptează etc.

Angajatorul este obligat să încheie un contract de muncă cu fiecare angajat. Conținutul acestuia trebuie să respecte prevederile art. 135 Codul Muncii al Federației Ruse. Documentul acoperă toate aspectele legate de remunerare: cuantumul salariului (rata, tarif), procedura și condițiile de primire a plăților suplimentare, condițiile de muncă etc.

Potrivit art. 136 din Codul muncii, salariile trebuie plătite personalului de cel puțin două ori pe lună. Compania stabilește datele specifice ale plăților în mod independent și le consacră într-un act de reglementare local: Contract colectiv, Regulamente sau Reguli de muncă.

Conform legislației ruse, plata integrală a lunii trebuie efectuată înainte de data de 15 a lunii următoare, iar plata în avans trebuie făcută înainte de sfârșitul lunii în curs. Intervalul dintre două plăți nu poate depăși 15 zile. De exemplu, dacă ziua plății unei plăți în avans într-o organizație este a 25-a, atunci câștigurile pentru întreaga perioadă trebuie să fie emise pe data de 10 a lunii următoare.

Angajatorul este obligat să transfere salariul de concediu cu 3 zile calendaristice înainte de data începerii concediului. Dacă termenul limită de plată coincide cu un weekend sau sărbătoare, atunci acesta trebuie făcut cu o zi înainte.

Câștigurile sunt împărțite în:

Acum, angajatorii au dreptul de a alege în mod independent sistemul și forma de plată pentru muncă, muncă și orele de odihnă, precum și o listă de plăți și indemnizații suplimentare. Condiția principală este respectarea legislației muncii a Federației Ruse.

Salariu minim

Salariul lunar al unui angajat cu normă întreagă nu trebuie să fie mai mic decât salariul minim stabilit de Guvern.

Această valoare în Rusia este utilizată în următoarele scopuri:

reglementează salariile;
participă la formarea pensiilor;
folosit pentru calcularea beneficiilor;
determină cuantumul impozitelor, amenzilor și altor plăți care depind de salariul minim și se calculează în condițiile legii.

Salariul minim este revizuit și majorat în mod regulat. Mărimea sa depinde de nivelul inflației, de costul coșului de consum și de alți factori economici. Acum este egal cu 7.500 de ruble.

O creștere a salariului minim duce la o creștere a câștigurilor, a contribuțiilor angajatorilor la buget și la fonduri și la creșterea prețurilor.

Salariul minim este stabilit la nivel federal; autoritățile regionale au dreptul să majoreze această cifră.

Potrivit art. 133 din Codul muncii, sursele de finanțare a salariului minim sunt fondurile proprii ale companiei, iar pentru angajații din sectorul public - bugetul de nivel corespunzător (federal, regional sau local).

Salariul minim federal are forță legală. Este aprobat de Adunarea Federală și semnat de Președinte.

La nivel regional, indicatorul este stabilit printr-un acord tripartit între:

guvernarea sau administrarea subiectului;
sindicat sau alt organism de la salariați;
Uniunea Industriașilor și Antreprenorilor de la angajatori.

Acordul este publicat în mass-media regională. Angajatorii au dreptul de a-și exprima dezacordul cu acesta în termen de o lună. În acest scop, se întocmește o cerere către administrație.

În conformitate cu articolul 129 din Codul muncii, componentele salariului minim includ:

plata pentru munca tinand cont de profesionalismul angajatului. Volumul muncii, complexitatea acesteia și condițiile de muncă;
plata suplimentară pentru condiții speciale de muncă (indemnizație de nord, producție periculoasă etc.);
bonus, indemnizație, plată de stimulare.

Dacă un angajat este angajat suplimentar, de exemplu, un profesor lucrează la 1,5 ori salariul minim, câștigul său minim nu poate fi mai mic de 1,5 ori salariul minim. Munca în sărbători și în weekend, orele suplimentare și orele de noapte sunt plătite suplimentar.

Suma câștigurilor lunare acumulate unui angajat nu poate fi mai mică decât salariul minim; acesta va primi suma în mâinile sale minus deducerile, deci va fi sub valoarea minimă.

Răspunderea administrativă este prevăzută pentru salariile sub salariul minim. Un funcționar va fi amendat de la 1 la 5 mii de ruble, o persoană juridică - de la 30 la 50 de mii de ruble, activitățile companiei pot fi suspendate pentru o perioadă de până la trei luni.

Salariul oficial și neoficial

Salariul oficial este cel specificat în contractul de muncă la angajarea unui lucrător și în ordinea corespunzătoare.

Se reflectă și în documentele locale ale companiei:

acord comun;
Reglementări privind remunerarea;
Reglementări privind bonusurile;
etc.

Înainte de a-l emite, fiecare angajat primește o fișă de plată, care reflectă toate angajamentele, deducerile, plățile intermediare care i-au fost efectuate și indică suma care urmează să fie emisă. Folosind acest document, un lucrător își poate calcula în mod independent câștigurile și poate discuta orice problemă neclară sau controversată cu managementul sau contabilitatea.

Salariile oficiale pot fi bazate pe timp sau la bucată. În primul caz, baza sa este salariul, toate plățile suplimentare sunt calculate din acesta. Salariile pe bucată depind de rata de producție.

Salariul este format din mai multe componente.

De exemplu, pentru angajații de stat, acestea includ:

salariu;
plăți de stimulare (pentru vechimea în muncă, pentru intensitate etc.);
plăți compensatorii (pentru călătorie, mâncare, vătămare, tineri profesioniști etc.);
bonusuri;
alte suprataxe.

Câștigurile includ plata pentru concedii, concedii medicale, călătorii de afaceri și alte angajamente. La angajarea unui cetățean, un contabil îi deschide un card personal, în care introduce datele personale și toate informațiile despre câștigurile stabilite în organizație pentru un specialist în această funcție.

Angajaților li se plătește un avans de cel mult 50% din suma acumulată lunar. Suma rămasă este inclusă în câștigul final. Se calculează în ultima zi a lunii în care se fac toate angajamentele.

Impozitul pe venitul personal este reținut din totalul câștigurilor acumulate, care este de obicei de 13%. Se pot deduce și pensia alimentară și alte sume bazate pe hotărâri judecătorești. În ziua de plată, angajatul va primi suma angajamentelor minus deducerile și avansul emis anterior.

La mijlocul lunii pot fi efectuate alte plăți intermediare, de exemplu, plata concediului de odihnă, apoi aceste sume sunt și ele deduse din suma acumulată la sfârșitul perioadei.

Câștigurile neoficiale includ plăți către personal care nu sunt reflectate în niciun document al angajatorului. O astfel de fraudă este ilegală. Dacă acest fapt este descoperit, responsabilitatea revine ambelor părți la tranzacție.

Adesea, o companie plătește unui angajat o parte din câștigurile sale în mod oficial, iar restul de bani îi dă prin acord verbal sub forma unui salariu „gri”.

Angajatorii folosesc această abordare pentru a economisi bani din taxe sau pentru a plăti munca persoanelor care nu fac parte din personalul întreprinderii.

Unele societăți pe acțiuni folosesc propria lor schemă informală de plată. Ei vând fiecărui muncitor mai multe acțiuni, pe care se obligă să le restituie la concediere. Conform contractelor de muncă, personalul este plătit oficial cu salariul minim. Restul câștigurilor sunt date departe, ocolind impozitarea, sub masca dividendelor.

Funcționarii fiscali verifică cu atenție documentația adunărilor acționarilor, datele din contractele de muncă, acțiunile fiecărui angajat și frecvența plăților. Adesea, în timpul auditului, sunt dezvăluite o mulțime de erori și inexactități, care ajută la dezvăluirea faptului calculelor neoficiale.

Este benefic pentru angajați să primească bani într-un plic. Aceste sume nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice și nu se reține pensia alimentară din ele.

Există multe dezavantaje în a obține venituri neoficiale:

beneficiile nu se calculează de la el;
nu se fac contribuții la pensie, adică nu se formează pensie;
salariatul este lipsit de garanțiile sociale stabilite de lege;
riscul de a rămâne fără venituri și fără muncă crește;
lipsa asistenței statului în cazul unei situații conflictuale.

Procedura si conditiile de acumulare si plata

Angajații sunt plătiți în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse. Cuantumul câștigului este stabilit prin contractul de muncă cu angajatul, plățile suplimentare sunt stabilite în actele locale ale întreprinderii. Angajații sunt familiarizați cu acestea la angajare sau atunci când sunt aduse modificări documentelor referitoare la câștigurile lor. Salariile personalului se calculează pe baza documentelor primare.

Principalele sunt:

foaia de pontaj;
comenzi pentru personal (cu privire la angajare, concedieri, concedii etc.);
comenzi bonus;
certificate de incapacitate de muncă;
comenzi pentru munca de sarbatori etc.

Principalele plăți datorate salariatului conform contractului sunt introduse în program la acceptarea acestuia. Plățile suplimentare rămase sunt adăugate în baza de date în termen de o lună, pe baza documentelor relevante. Contabilul introduce documentele în programul de salarizare pe măsură ce sunt primite de departamentul de contabilitate.

În unele regiuni, autoritățile au stabilit coeficienți regionali și alte alocații, care sunt, de asemenea, luate în considerare la calcul.

Salariile se plătesc de două ori pe lună. Prima plată este o plată în avans. Nu este mai mult de 50% din veniturile de bază. Dacă un angajat nu a lucrat în primele 15 zile ale lunii, acesta nu va primi avans. Dacă se lucrează o parte din jumătate de lună, aceasta se calculează proporțional cu timpul lucrat.

Câștigurile sunt calculate pe buletinul de salariu și eliberat conform buletinului de salariu. Există un document universal care combină calculul și plata - aceasta este fișa de salarizare.

Impozitul pe venitul personal în cuantum de 13% este reținut din salariul acumulat al fiecărui lucrător pentru perioada respectivă. Sumele deducerilor stabilite prin lege nu sunt impozitate (art. 218 din Codul fiscal). Ele sunt furnizate unor angajați pe baza unor documente justificative.

De exemplu, dacă în familie există un copil minor sau un student cu normă întreagă sub 24 de ani, fiecare dintre părinții săi primește o deducere standard în valoare de 1.400 de ruble în fiecare lună. Pentru a-l completa, aveți nevoie de o cerere de la angajat și de o copie a actului de naștere al copilului.

Angajatorul este obligat să plătească salariul de bază până în data de 15 a lunii următoare celei de salarizare, iar avansul - cu 15 zile înainte de aceasta. Compania stabilește datele de plată în mod independent și le înregistrează în documente locale.

Un exemplu de calcul al câștigurilor și impozitelor pentru luna mai 2017. Un angajat are doi copii minori.

Date inițiale pentru calcularea câștigurilor:

salariu - 40 de mii de ruble;
plata lunara pentru experienta - 15% din salariu;
concediu din 10 până în 14 mai, s-au plătit 8 mii de ruble;
La 25 mai, a fost emis un avans în valoare de 11.500 RUB.

Câștigurile sunt calculate în următoarea ordine:

Determinarea timpului lucrat conform fișei de pontaj	În luna mai erau 20 de zile lucrătoare, angajatul a lucrat 15 (20 – 5 zile de boală).
Calculul taxelor	salariu: 40.000 / 20 * 15 = 30.000; plata pentru vechimea în muncă: 30.000 * 15% = 4.500 ruble; plata de concediu: 8.000 de ruble. Total: 30.000 + 4.500 + 8.000 = 42.500 rub. - acumulat pentru luna mai. Calculul deducerilor. Impozitul pe venitul personal: (42.500 – 1.400 – 1.400) * 13% = 5.161.
Suma de emis	42.500 – 11.500 – 5.161 = 25.839 ruble.
Impozite plătite de o companie pe veniturile unui angajat	*42.500 30,2% = 12.835 ruble, din care contribuții de asigurare:** pensie 22% - 9.350 ruble; medical 5,1% - 2.167,50 ruble; social 2,9% - 1.232,50 ruble; din leziuni 0,2% - 85 frec. Compania este obligată să transfere impozitul pe venitul personal din venituri la buget în ziua de plată sau următoarea, și din concediile medicale și concediile - până la sfârșitul lunii. Primele de asigurare trebuie transferate până în a 15-a zi a lunii următoare celei de facturare. Dacă data limită coincide cu un weekend sau sărbătoare, aceasta este mutată în următoarea zi a săptămânii. Neplata sau amânarea veniturilor se pedepsește cu amenzi. De asemenea, angajatorul trebuie să plătească fiecărui angajat o compensație egală cu 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale a sumei neachitate aferente zilei de întârziere.

Ce taxe se platesc?

În Rusia, impozitul pe câștiguri este impozitul pe venitul personal, care pentru majoritatea rușilor este de 13%. Există deduceri la fondurile extrabugetare - 30,2%. Acestea sunt plătite de către angajator din fondul de salarii (statul de plată).

Procentele corespunzătoare efective în 2017 sunt prezentate în tabel:

Procentul contribuțiilor „pentru accidentări” poate fi mai mare de 0,2%. Valoarea acestuia depinde de tipul de activitate al companiei si este stabilita de asigurarile sociale la inregistrarea asiguratului. Cu cât riscul de accidentare la locul de muncă este mai mare, cu atât rata deducerii este mai mare.

Exemplu. Organizația are cinci angajați. Salariul fiecărei persoane este de 10 mii de ruble. pe luna. Pentru aprilie 2017, angajatorul va reține impozitul pe venitul personal de la fiecare lucrător în valoare de 1.300 de ruble. Cu un salariu egal cu 50 de mii de ruble. Compania va plăti contribuții de 15.100 de ruble.

Un antreprenor care nu are angajați trebuie să plătească contribuții de 27.990 de ruble pentru 2017, din care 23.400 (26% din salariul minim pe an) pentru asigurarea de pensie și 4.590 (5,1%) pentru asigurarea medicală.

Dacă venitul anual al unui antreprenor individual depășește 300 de mii de ruble, acesta este obligat să transfere o contribuție personală suplimentară la Fondul de pensii. Este 1% din suma care depășește limita specificată. Suma pentru asigurarea de pensie transferată întreprinzătorilor individuali pe an nu trebuie să depășească 8 salarii minime.

Pentru neplata taxelor la timp, se prevad penalitati in valoare de 1/300 din rata de actualizare a Bancii Centrale pentru ziua de intarziere.

Deci, salariile la întreprindere trebuie calculate și plătite în conformitate cu legislația muncii. Procedura, regulile, sumele de angajamente, condițiile de furnizare a acestora sunt stabilite în reglementările locale ale companiei și în contractele de muncă. Fiecare angajat are dreptul de a cunoaște componentele câștigurilor sale. Contabilul le reflectă lunar pe fișele de salariu, care sunt eliberate lucrătorilor în ajunul plății.

Pe piața de software există adesea propuneri „facem programe la comandă”, sau altele asemenea, pentru programul Bukhsoft Salary nu este necesar un programator special. Programul BukhSoft este o soluție gata făcută care fie satisface deja cerințele dumneavoastră, fie necesită puțin efort, astfel încât specificul cerințelor dumneavoastră să fie luate în considerare în program în cel mai scurt timp posibil.

Scrie-ne despre dorințele tale și îți vom spune unde este deja prevăzut acest lucru în program!

Este mai ușor să începi să lucrezi în program decât în Excel!

Iată pașii care permit programului să calculeze salariile, să calculeze toate impozitele (impozitul pe venitul personal și contribuțiile la asigurări) și să obțină toate documentele necesare:

Descărcați și instalați programul
În Informații despre organizație, introduceți numele și rata primelor de asigurare pentru vătămări (toate celelalte date pot fi introduse mai târziu)
În datele de personal, introduceți numele dvs. complet, data nașterii și deducerile standard, dacă există (restul datelor de personal pot fi introduse ulterior)
În calculul salariului, faceți clic pe butonul Acumulați (pentru toți angajații sau pentru fiecare).

Ca urmare, toate taxele pe salarii vor fi calculate automat corect și toate documentele de salarizare necesare vor fi completate.

Iată câteva documente pe care programul de salarizare le completează automat:

Calcul automat al salariului pe baza datelor de personal și a pontajelor

Desigur, în timp apare nevoia de a cere și mai multă automatizare din partea programului.

Comoditatea programului constă în faptul că, atunci când creați acumulări permanente în datele de personal, calculele de salariu, deducerile și impozitele pe salarii sunt efectuate într-o singură acțiune pentru întreaga listă de angajați (butonul „Lista”). Mai mult, dacă acumularea se referă la plata salariului și utilizatorul menține o foaie de pontaj, atunci programul ia în considerare automat doar zilele lucrate. Dacă utilizatorul nu păstrează o fișă de pontaj, atunci salariul este calculat integral. De asemenea, acumularea concediilor medicale și a plăților de concediu este urmărită automat folosind datele de personal. Astfel, dacă aveți informațiile inițiale pentru calcularea salariilor, întreaga procedură de calcul a salariilor și generarea documentelor necesare se realizează automat în câteva minute, chiar și în întreprinderile mari.

Dacă este necesar, programul are capacitatea de a face angajări individuale prin contul personal al angajatului.

O gamă largă de angajamente personalizate pentru calculul salariilor

Programul calculează automat aproape toate taxele cunoscute. Pentru fiecare acumulare, programul a fost deja configurat pentru a determina exact cum ar trebui calculate taxele din acesta.

Iată câteva tipuri de angajamente prevăzute în program:

plata pe baza de salariu, plata la bucata;
bonusuri permanente și unice, indemnizații și plăți suplimentare;
redevențe;
remunerație conform unui contract civil;
prestații de invaliditate temporară și alte beneficii;
plata concediilor anuale (suplimentare);
plăți compensatorii;
angajamente bazate pe coeficienți regionali;
dividende;

Pentru toate angajamentele, au fost făcute setări pentru a calcula impozitele și contribuțiile corespunzătoare.

Dacă este necesar, utilizatorul poate adăuga orice acumulare proprie și poate configura calculele fiscale.

Unul dintre avantajele programului BukhSoft: Salarizare este că prevede generarea automată a certificatelor de venit pentru persoane fizice (angajați) în formularul 2-NDFL. La sfârșitul anului, când a fost calculat salariul pentru toate lunile, programul va genera un fișier și îl va copia pe o unitate flash cu respectarea deplină a cerințelor stabilite de autoritățile fiscale.

Vă dorim muncă plăcută!