Коли платити торговельний збір. Торговий збір: хто, скільки та коли платить. Конкретні ставки торговельного збору

З 1 липня 2015 року на території Москви вводиться додаткове оподаткування з рухомих та стаціонарних об'єктів торгівлі для юридичних осіб та індивідуальних підприємців. Для двох інших міст федерального значення Санкт-Петербурга і Севастополя податок протягом 2015 року вводитися не буде, за заявами їх адміністрацій. Ставки зборів регламентуються законодавчими актами місцевого рівня, тобто безпосередньо міста чи регіону біля якого платник податків здійснює діяльність.

Хто зобов'язаний сплачувати торговельний збір?

Усі організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють реалізацію товарів населенню, за кількома винятками. Під дію закону потрапляють юрособи, які займають роздрібну та оптову торгівлю. Усі об'єкти, що підлягають оподаткуванню, поділяються на чотири класи:

Об'єкти без торгового залу як пересувні, так і нерухомі – кіоски, намети. Виняток становлять АЗС та торгівля з переносних конструкцій або лотків.
Об'єкти розвізної та розносної торгівлі, ті самі лотки.
Стаціонарні торгові об'єкти із залами в яких здійснюється безпосередня реалізація продукції населенню.
Роздрібні ринки. Торговим збором оподатковуються лише власники роздрібних ринків, але не орендарі.

Який обсяг торговельного збору у Москві?

Розмір торгового збору залежить від типу об'єкта, його розташування та площі. Найбільший збір доведеться сплатити у Центральному окрузі Москви, а мінімальний біля Нової Москви.

Відповідно до Закону м. Москви № 62 «Про торговельний збір» запроваджуються такі тарифи:

Категорія об'єкта	Ставка збору на квартал
Об'єкти без торгового залу як пересувні, нерухомі	За об'єкт
ЦАО	81 000
У межах МКАД	40 500
За межами МКАД	28 350
Об'єкти розвізної та розносної торгівлі	За об'єкт
Усі округи	40 500
	За об'єкт
ЦАО	60 000
У межах МКАД	30 000
За межами МКАД	21 000
Стаціонарні торгові об'єкти із залами до 50 М 2	за М 2
ЦАО	1200 за кожен метр до 50, 50 рублів за кожен додатковий метр
У межах МКАД	600 за кожний метр до 50, 50 рублів за кожний додатковий метр
За межами МКАД	420 за кожний метр до 50, 50 рублів за кожний додатковий метр
Роздрібні ринки	за М 2
Усі округи	50 рублів за метр

Приклади розрахунку торговельного збору для юридичних осіб

Ви власник роздрібного магазину площею 80 метрів, розташованого в ЦАО, ставка податку для центрального округу 1200 рублів за квадратний метр на квартал для приміщення площею до 50 квадратних метрів плюс 200 рублів на рік з кожного додаткового метра.

Отже, за кожен квартал, починаючи з другого кварталу 2015 року, ви повинні внести до скарбниці 50*1200+(80-50)*50 = 61 500 рублів.

Аналогічний приклад для торгового об'єкта над ЦАО, але не більше МКАД: 50*600+(70-50)*200 = 31 500 рублів.

Якщо ви власник ринку площею 1000 квадратних метрів, то повинні будете сплатити 1000 * 50 = 50 000 рублів на квартал.

Хто звільняється від сплати торговельного збору?

Звільнення від сплати торгового збору передбачено двох рівнях федеральному і місцевому.

Звільняються від сплати торгового збору на федеральному рівні:

Індивідуальні підприємці, які застосовують систему оподаткування виходячи з патенту.
Автозаправні станції
Юридичні особи, які сплачують ЄСХН

На місцевому рівні в Москві пільги мають:

Торгові автомати та вендингові машини
Торгові об'єкти (кіоски, намети) на ярмарках вихідного дня та інших спеціалізованих та місцевих ярмарках
Торгові об'єкти на території роздрібних ринків (податок сплачує власник ринкових площ)
Розносна торгівля на території різних бюджетних установ
Поштові відділення
Бюджетні організації
Торгові об'єкти в кінотеатрах, музеях, театрах, спеціалізовані кіоски.
Релігійні організації на культових територіях, будинках та земельних ділянках.

Чи потрібно платити торговельний збір інтернет-магазинам?

Якщо ви здійснюєте доставку клієнтам і у вас немає точок реалізації, то не потрібно.

Також у законі м. Москви не обумовлено випадок сплати торгового збору при відпустці товару зі складу (пункти самовивезення не вважаються), а, отже, платити торговий збір при реалізації зі складу не потрібно.

Як і куди здійснюється сплата податку?

Насамперед необхідно зареєструватися як платник торговельного збору в ІФНС на території якого знаходиться торгова точка, для нерухомого майна.

В ІФНС за місцем реєстрації платника податків у всіх інших випадках.

Направити заяву до органів податкового контролю необхідно до 7 липня 2015 року за об'єктами, що вже ведуть торгову діяльність, і протягом п'яти днів з моменту відкриття по новостворених об'єктах.

Збір підлягає сплаті до бюджету до 25 числа першого місяця наступного кварталу.

Які коди КПК застосовуються для оплати торговельного збору?

Що буде якщо не сплачувати торговельний збір?

Штраф за ухилення від сплати торговельного збору становить 10% від доходів, отриманих за час несплати податку, але не менше ніж 40 000 рублів.

Чесні відгуки, які ми отримуємо при особистому спілкуванні з клієнтом та публікуємо з його дозволу.

Я не розуміюся на програмуванні, коли знайшов цей сервіс, то був здивований, мені так добре і докладно підказували: що зробити і як зробити, що свій сайт я створив дуже швидко і він вийшов красивим та функціональним.

Молоді люди, які мені відповідають - дуже виховані та ввічливі, з ними дуже приємно спілкуватися. Відповідають дуже швидко на всі запитання. Хлопці відповідають і у вихідні дні та пізно ввечері. Все дуже функціонально та зрозуміло.

Я дуже швидко зробив один магазин і планую зробити другий.

Олександр Барков – власник інтернет-магазину живих троянд у колбі «Rosa Store»

Користувався різними конструкторами - платними та безкоштовними, навіть самописним двигуном.

За місяць тестування зробив повністю робочий магазин. Не довелося докуповувати жодних модулів. Все, що потрібно - зробив за допомогою служби підтримки. Адмінка освоюється за 1-2 дні повністю. Хороша програма лояльності, ціни, все добре в плані клієнтоорієнтованості.

Сайт - www.urbech.org - можете самі переконатися, що всі знайомі кажуть, що сайт красивий і зручний, на відміну від попередніх, де праці та грошей було витрачено в рази більше.

За фактом – це майданчик для тих, хто готовий одразу розпочати плідну роботу у своєму бізнесі.

Я тут навчився: робити добрі картинки; трохи HTML; трохи знаю, що такий розвиток сайту не по слуху! Даний майданчик дозволяє поринути у світ будівництва сайтів, за дуже дешево, при цьому допомога на 100 відсотків вам забезпечена!

Пишу відгук не нахвалюючи, а чесно! Мій сайт SnabJet.ru, я зробив своїми руками за допомогою порад спеців storeland, просто орендую у них майданчик. Ніхто сьогодні не запропонує нічого подібного!

Хочеться поділитись корисною інформацією для "новачків". Досить простий та зрозумілий редактор. Індексування в Яндекс та Google, а також в інших пошукових системах відмінне! (А це безперечно одна з головних застав успіху Вашого магазину). Опрацьовано систему комунікацій з клієнтом. Розмежування прав доступу до функцій сайту. - Доброзичливість та головне БАЖАННЯ допомогти з боку адміністрації storeland.

Сервісом користуємося більше 3-х років, на платформі є два інтернет магазини, які активно працюють і приносять дохід! (приємний бонус – Вам нададуть місяць безкоштовного тесту).

Я не любитель писати відгуки, але у цьому випадку хлопці не залишають вибору. У хорошому значенні цього слова!

Я досконалий нуль у програмуванні та створенні сайтів – але з хлопцями все вийшло!

1) Підтримка адмінів, форум, швидкі відповіді на запитання допомагають максимально швидко вирішувати питання, що виникають.

2) Невисокі тарифи – можливість вибору тарифу під свій магазин.

3) Функціонал магазину на мій погляд більш ніж достатній – є все, що потрібно для роботи.

Якщо ви хочете зробити інтернет-магазин, можна дуже швидко зробити це саме в Store-land.

Багато інтеграцій різних сервісів! Кількість шаблонів підійде для швидкого вирішення будь-яких завдань, але при необхідності та належному знанні css html все піддається кастомізації, працює спритно та стабільно.

Є форум, на якому можна спокійно попросити допомоги по верстці і не тільки, і досить оперативно вам прийдуть на допомогу! Сам користуюсь і Вам раджу. Протестувати нішу? запустити повноцінний інтернет-магазин? Все можна швидко зробити тут!

Максим Стукалін – власник інтернет-магазину кондитерських виробів «Shop Forever»

Користуюся платформою Storeland нещодавно, але всім задоволена на 5+! І навіть не думаю переходити на інші подібні платформи.

Все в StoreLand продумано до дрібниць.

Всім раджу цю платформу!

Ірина – власник інтернет-магазину вигідних покупок «Shop Best Prices»

Дешева ціна, місяць можна тестувати безкоштовно, красиві, адаптивні шаблони, все можна легко відредагувати під себе, відмінна техпідтримка, швидка індексація інтернет-магазину, безкоштовний домен, багато безкоштовних автоматичних сервісів.

Я реальна людина, маю фізичний магазин у великому торговому центрі. Шукав ресурс для самостійного простого створення сайту. Отже, на сьогодні я створив магазин, який оцінюється у кількасот тисяч програмістів. А головне САМОСТІЙНО! Служба підтримки просто чудова! Швидкість вирішення завдань може позаздрити будь-який інший сервіс! А що ще потрібно керівнику інтернет-майданчика?

МС присвячена глава 33 НК РФ. Запроваджено її ФЗ від 29.11.2014 р. № 382-ФЗ. Нова стаття набула чинності з липня 2015 р. Запровадження збору спрямоване на більш ефективне використання об'єктів торгівлі та щоб платники податків показували свої реальні доходи, оскільки цей збір зменшує суми інших податків.

Як дізнатися про запровадження збору в моєму регіоні?

Щоб дізнатися про ухвалення регіонального закону “Про запровадження торговельного збору”, необхідно звернутися до податкової інспекції за місцем провадження вашої діяльності, а також на офіційний сайт уряду суб'єкта або прочитати у Газеті – офіційному джерелі опублікування.
На даний момент ТЗ введено на території м. Москви (Закон міста Москви від 17.12.2014 № 62 "Про торговельний збір") та діє з 1 липня 2015 року. На черзі - Санкт-Петербург, далі Севастополь.

У муніципальних утвореннях, які не входять до складу міст федерального значення (Москви, Санкт-Петербурга і Севастополя), ТЗ може бути введений тільки після прийняття відповідного федерального закону. Таким чином, в інших суб'єктах РФ ТЗ поки не може бути введений. Потрібно чекати федерального закону, а потім місцевого.

Хто платить торговельний збір

Платять організації та ІП, які здійснюють торговельну діяльність біля Муніципального освіти, де встановлено цей сбор.

ТЗ сплачують платники податків, які перебувають на ОСНО та УСН. Якщо платник податків перебуває на ЕНВД за видом діяльності, який підпадає під збір, він має змінити систему оподаткування.

Що не впливає на сплату збору?

Оплата ТЗ не залежить від наявності права власності на об'єкт, з якого ведеться торгівля.
Сума отриманих доходів не впливає на розмір ТЗ, оскільки враховується лише площа та місце знаходження торгової точки.
Незалежно від місця реєстрації під час здійснення діяльності в іншому регіоні, де запроваджено ТЗ, його доведеться платити.
Не враховується, скільки разів за квартал провадилася торгівля, навіть якщо один раз, все одно доведеться платити фіксовану суму МС.

Хто може не сплачувати збір?

Не сплачують збір ІП, які перебувають на Патенті, а також платники податків, які сплачують ЄСХН.
Звільняються від сплати ТЗ організації федерального поштового зв'язку, автономні, бюджетні та казенні установи.

Як розраховувати торговельний збір та які ставки

Торговий збір дорівнює ставці МС помноженої на фактичне значення фізичного показника.

Місцеві органи можуть знизити ставки до нуля. Підстави пільг та порядок їх застосування встановлюються законами муніципальних утворень.

Припустимо, торгівля у стаціонарному об'єкті у Москві, площа 75 кв.м. Ціна Патенту на роздрібну торгівлю на три місяці в Москві дорівнює 30000 руб.
Визначаємо максимальний ТЗ
30000 руб. / 50 * 85 кв.м = 45000 руб.
Оскільки вартість Патенту влада може змінювати, отже, змінюватиметься і розмір ТЗ.

Як стати на облік та знятись з обліку?

Постановка на облік організації та ІП як платника ТЗ здійснюється в податковому органі на підставі Повідомлення за формою №ТС-1 КНД 1110050 протягом 5 днів. Стати на облік потрібно за місцем розташування об'єкта торгівлі, якщо використовується нерухоме майно. В інших випадках на облік стають за місцезнаходженням організації, за місцем проживання ІП.

Протягом 5 днів з дати постановки на облік на адресу платника ТЗ податковий орган надсилає відповідне свідоцтво за формою №ТМ КНД 1120450.
У разі припинення діяльності на об'єкті, що підпадає під МС, платник збору має подати до податкового органу Повідомлення про зняття з обліку за формою №ТС-2 КНД 1110051.

Повідомлення подаються на паперовому носії або в електронному вигляді за ТКС із застосуванням посиленого кваліфікованого електронного підпису.

Що буде, якщо не стати на податковий облік?

На податковий облік слід стати протягом 5 робочих днів із дати початку торгівлі. Ведення діяльності без подання Повідомлення про постановку на облік платником ТЗ прирівнюється до ведення діяльності організацією та ІП без реєстрації в податковому органі. Звідси робимо висновок, що сума штрафу може бути відчутною.

Строки сплати торговельного збору

Торговий збір потрібно сплачувати кожен квартал, не пізніше 25 числа місяця, наступного за періодом оподаткування. Наприклад, за 1 квартал потрібно сплатити до 25 квітня тощо.

Як впливає сплата Торгового збору на ПДФО

Відповідно до п.5 ст.225 НК РФ якщо ІП займатиметься торгівлею в суб'єкті за місцем свого обліку і платити належний МС, він має право зменшити ПДФО за підсумками року у сумі сплаченого цього року МС.

Якщо ІП не подав Повідомлення про постановку на облік, він не має права зменшити ПДФО на суму сплаченого МС.

Якщо ІП зареєстровано в одному регіоні, а здійснює діяльність в іншому, наприклад, у Москві, і платить там ТЗ, то в цьому випадку теж зменшити ПДФО не можна.

Торговий збір та сплата податку з УСН

Відповідно до п.8 ст.346.21 НК РФ організації та ІП, що застосовують УСН з об'єктом "Доходи", мають право зменшити єдиний податок по УСН на суму ТЗ, який сплачено протягом податкового (звітного) періоду, за умови, що єдиний податок УСН та МС сплачуються в один і той же бюджет.

При УСН з об'єктом "Доходи мінус витрати" сплачений ТЗ у відповідному періоді входить до складу витрат.

Ця пільга не застосовується, якщо платником збору не подано Повідомлення про постановку на облік платником ТЗ.

Як змінюється податкове навантаження з податку на прибуток при сплаті ТЗ?

Відповідно до п. 10 ст. 286 НК РФ організації на ОСНО можуть зменшити податок на прибуток та авансові платежі на суму сплаченого торговельного збору до дати сплати податку (авансового платежу) у частині податку на прибуток, що зараховується до консолідованого бюджету суб'єкта, в якому запроваджено торговельний збір.

Пільга не застосовується, якщо платником збору не подано Повідомлення про постановку на облік, як платник ТЗ.

Торговельний збір – це не податок, а обов'язковий внесок місцевого значення, який зобов'язані сплачувати усі ІП та організації за право на провадження торговельної діяльності.

Вміст сторінки

Введення торгового збору регламентується законом від 29.11.2014 №382-ФЗ «Про внесення змін до частини першої та другої Податкового кодексу РФ». Новому збору в Податковому кодексі Російської Федерації присвячена нова 33 глава.

На даний момент торговельний збір запроваджено лише для підприємців Москви. Закон діє з 1 липня 2015 року. Якщо це запровадження добре себе зарекомендує і дозволить збільшити податкові збори до місцевого бюджету, торговельний збір зможуть запровадити ще двох містах федерального значення – у Санкт-Петербурзі та Севастополі. Властям саме цих міст законом дозволено запровадити торговельний збір із 1 липня 2015 року. В інших регіонах можливість запровадження нового збору з'явиться лише після ухвалення відповідного закону на федеральному рівні. Це регламентується п. 4 ст. 4 ФЗ-382.

Кому і як платити торговельний збір

Закон про торговельний збір регулюється на регіональному рівні. Це означає, що об'єкти оподаткування, відсоткові ставки, порядок та строки сплати, пільги встановлюються органами місцевої влади.

Торговий збір – це додатковий муніципальний збір, який сплачується організаціями, що займаються мелокооптовою, великооптовою та роздрібною купівлею-продажем товарів, що здійснюється з використанням стаціонарних або нестаціонарних об'єктів нерухомості, а також товарних складських приміщень. Цей збір підприємці сплачують за право ведення торгової діяльності. Об'єктом оподаткування не доход, а торгова площа.

Хто має сплачувати торговельний збір?

1. При застосуванні об'єкта оподаткування «доходи» торговельний збір відображається у рядках 140-143 Розділу 2.1. Він вказується разом із сумами страхових внесків, виплачених працівникам допомоги з тимчасової непрацездатності та платежів за договорами добровільного особистого страхування.

2. При застосуванні об'єкта оподаткування «доходи, зменшені на величину видатків» сума сплаченого торговельного збору враховується у складі витрат, що відображаються за рядками 220 – 223 Розділу 2.2.

Цього року у торгових організацій виник ще один податковий обов'язок. Щоправда, цей вид сплати поширюється не на всіх. На початку 2015 року, після підписаного президентом Росії указу, у Податковому кодексі РФ відбулися зміни – доповнення у вигляді 33 глави НК РФ про введення торговельного збору.

Нові положення, викладені в ПК, набули чинності влітку поточного року. Податкові нововведення активно критикувалися експертами з економіки та самими бізнесменами. Активісти внесли на обговорення Думу пропозицію про зупинення початку дії додаткового податкового навантаження на три роки. Але через порушення порядку – на момент цього обговорення вже ухвалили (наприкінці 2014 року) закон № 62 про стягнення зборів у Москві, і мораторій не запровадили.

Бізнесмени, зацікавлені у скасуванні нового платежу, почали збирати підписи за його скасування. Підприємства торгівлі та ІП стурбовані пошуками інформації про суми платежів, ставками, способом розрахунку розміру плати та іншими тонкощами. Розберемося, що таке торговельний збір і хто його платитиме у 2017 році?

Місце дії

Торговий внесок у 2016 році стягуватимуть виключно на територіях міст Москва, Санкт-Петербург, Севастополь та муніципальних утворень федерального значення. З початку липня згідно із законом № 62 міста Москви платіж діє лише на території столиці. Урядами Санкт-Петербурга і Севастополя обов'язкову сплату внеску доки стали вводити, а інших муніципальних утворень нововведення торкнуться лише після ухвалення окремого федерального закону. Після закінчення 2015 року можливе введення збору і в інших містах РФ – Пермі, Волгограді, Уфі та інших.

Що таке торговельний збір

Торговий збір – квартальний платіж, має фіксовану величину, стягуваний обов'язково з об'єкта торгівлі. По суті, платежі є ліцензією на право виробництва торгівлі в названих федеральних суб'єктах. Величину збору розраховують виходячи з:

типу операцій;
технічні дані об'єкта для торгівлі;
розташування.

Оплата внеску є обов'язковою умовою отримання права на здійснення операцій.

Які організації будуть зобов'язані платити

Обов'язок щокварталу сплачувати збір доручається всі підприємства, які ведуть на зазначених територіях торгову діяльність. До тих, хто підпадає під сплату внеску, належать такі об'єкти:

постійні місця для торгівлі зі спеціалізовано облаштованими торговими залами – магазини, павільйони;
пересувні об'єкти: автолавки, ларьки, лотки;
торгові об'єкти, які не обладнані торговими залами;
склади, у яких здійснюються торгові операції;
обладнані ринки для роздрібної торгівлі

Зауважимо, що торговельний збір стягують не з обороту підприємства чи доходу, а безпосередньо з об'єкта торгівлі. Коли приміщення, у якому провадиться торговельна діяльність, орендується, то платіж входить у обов'язки орендаря, а чи не орендодавця.

Як розраховується

Звітним періодом до розрахунку внеску вважається квартал. Внесок має бути сплачено до 25 числа місяця, що йде за останнім місяцем оподатковуваного періоду. Якщо 25 число посідає вихідні чи святкові дні, останній термін оплати переносять перший робочий день після 25 числа. Наприклад, цього року час «Ч» для сплати внеску за ІІІ квартал 2015 року настає 26 жовтня.

Розрахунком величини обов'язкового платежу платникам доведеться займатися самостійно.

Щоб розрахувати цифру до оплати, потрібно знати технічні характеристики торгового об'єкта, наприклад, площа торгового залу. Значення площі множиться на величину фіксованої ставки та ділиться на 50. З площі, що оподатковується торговим збором, виключаються місця, на території яких безпосередня торгівля не здійснюється: підсобні та адміністративно-господарські приміщення, коридори та проходи для відвідувачів, приміщення складів.

Розміри ставок залежать від розташування магазину, павільйону чи ринку. Територію Москви розділили на три частини:

Центральний адміністративний округ;
територія від ЦАО до МКАД;
інші райони Москви.

Влада Московської області в 2016 році вводити торгові збори не планує.

Так, розглянемо приклад розрахунку для стаціонарно розташованого магазину, що має площу торгового залу менше 50 кв. м, що у Центральному адміністративному окрузі Москви. Максимальна фіксована ставка для магазинів такої площі у цьому районі становитиме 60 000 рублів. Отже, якщо площа зали для торгівлі становить, наприклад, 38 кв. м, то величина виплати складе: 38 х 60 000/50 = 45 600 рублів. Для того ж магазину, що знаходиться за межами МКАД, розмір фіксованої ставки складе 21 000 рублів, а платіж, відповідно, 38 х 21 000/50 = 15 960 рублів.

Розмір ставки для ринків розраховується однаково в усіх округах з вартості квадратного метра ринкової площі – 50 рублів. Фіксовану і однакову всім округів Москви ставку в 40 500 рублів має і роз'їзна торгівля.

А як же торгівля через інтернет-магазини? Якщо продажі через інтернет-магазин здійснюються з використанням пунктів видачі або видачею покупок зі складу, то такий вид торгівлі також оподатковується торговим збором. При доставці товарів, куплених в інтернет-магазині, кур'єрською службою або поштовими службами, торговельний збір не стягується.

Розміри платежів залежить від предмета торгівлі. На її величину впливає лише місце розташування та технічні параметри об'єктів торгівлі.

Займатися торгівлею нерегулярно невигідно: якщо об'єкт підприємцем використовувався не весь період оподаткування – наприклад, кілька разів чи один раз за квартал, то все одно сплата внеску обов'язкова. Сплата провадиться у повному обсязі: перерахунок суми збору пропорційно до числа днів, у які здійснювалася діяльність, не проводиться.

Про пільги та штрафи у 2016-2017 році

Не все так погано: законом передбачаються й пільги на сплату внеску. Торговельний збір не стягується з:

об'єктів федерального поштового зв'язку;
казенних та бюджетних установ;
ярмарків: спеціалізованих, вихідного дня, регіональних;
автоматів для торгівлі;
підприємств, які здійснюють торгівлю товарами власного виробництва.

Як видно зі списку, до категорії податкових пільговиків відносяться вкрай мала кількість підприємств, але це краще ніж нічого. Є й ще один приємний бонус – зменшення суми податків, що сплачуються.

Федеральним законодавством передбачено податкове відрахування, що дорівнює сумі сплаченого торговельного збору. Відрахування поширюється податку з прибутку. У разі застосування організацією або підприємцем УСН (спрощеної системи оподаткування) на суму сплаченого збору зменшують величину єдиного податку. Варто звернути увагу, що й платник податків зареєстровано іншому регіоні, а торгує у містах, які підпадають під дію закону про стягнення торговельного збору, наприклад, у Москві, то пільга на сплату податку діє.

Деякі додаткові пільги запроваджено за розпорядженням мера Москви, Собяніна: пільги для організацій, які здійснюють торгівлю на територіях музеїв, кінотеатрів та театрів, торгові об'єкти, що мають невелику площу, продавці преси.

Якщо платник не повністю або невчасно сплатив обов'язковий внесок, на організацію накладаються штрафні секції у розмірі 20% від величини торговельного внеску. Для підприємств, які навмисне занижують величину обов'язкового внеску, величина штрафу збільшується до 40%.

Для здійснення оплати внеску організації, які здійснюють торгівлю, повинні стати на облік у податковій інспекції за місцем розташування торгового об'єкта. Якщо діяльність підприємства не передбачає використання об'єктів нерухомості для торгівлі, постановка на облік відбувається за місцем реєстрації організації чи ИП.

Якщо організація не подала заяви про постановку на облік, також накладається штраф. Його розмір визначається 10% від суми доходів, отриманих в результаті проведення торгових операцій, але не повинен бути меншим за 40 000 рублів. Штрафи зазнають і посадові особи. Крім того, невчасно подана заява про постановку на облік позбавляє можливості отримати право на податкове відрахування.