Міні-зарплата: безкоштовна програма розрахунку зарплати, страхових внесків, ндфл. Розрахунок допомоги з тимчасової непрацездатності

Застосування методики розрахунку середньої зарплати передбачено трудовим законодавством РФ окремих випадках. Наприклад, це відпускні періоди, звільнення з роботи у зв'язку з перебуванням на лікарняному, виплата державних соціальних посібників/дотацій та ін. Які формули необхідно брати бухгалтеру? Які види нарахувань враховувати? Про все це ви дізнаєтесь із цієї статті.

Коли потрібен розрахунок середньої зарплати

За виконання трудових обов'язків працівник отримує заробіток, встановлений договором та іншими ЛНА організації. Проте нерідко трапляються ситуації, коли фактично фахівець не працює з різних причин, але отримує гроші. Такі випадки прямо передбачені ТК РФ і мають на увазі розрахунок середнього заробітку:

Оплачувані періоди відпусток чергового характеру (ст. 114).
Час перебування у службових відрядженнях (ст. 167).
Періоди навчання співробітника з відривом виконання обов'язків (ст. 173-176).
Дні проходження обов'язкових медоглядів (ст. 185).
Періоди простоїв з вини підприємства (ст. 157).
Припинення дії трудового договору через ліквідацію юр. особи чи скорочення персоналу (ст. 178).

Додатково потрібно нарахувати працівнику винагороду, виходячи з показника середньої зарплати у таких ситуаціях:

При знаходженні людини на лікарняному через непрацездатність.
При виплаті соціальних вихідних посібників.
Під час проведення колективних переговорів чи участі у колективному договорі у разі звільнення з основної зайнятості.
При переведенні по здоров'ю працівників на низькооплачувані посади.
За участю працівника у донорській програмі.
При наданні додаткових вихідних днів батькам, які мають дітей-інвалідів та у низці інших випадків.

Як розрахувати середню зарплату

Відповідно до ст. 139 ТК щодо середнього заробітку бухгалтеру необхідно враховувати всі передбачені положенні про оплату праці види нарахувань. Джерела виплати у своїй значення немає. Порядок розрахунку регламентується Постановою №922 від 24.12.07 р. (документ діє з 6.01.08 р.). Для обчислення лікарняних та допомог передбачені окремі правила відповідно до Закону № 255-ФЗ від 29.12.06 р.

Розрахунок завжди виробляється, з фактично відпрацьованого часу за 12 міс. розрахункового періоду та фактично отриманого працівником доходу за цей самий проміжок часу. Виключаються такі періоди та нараховані за ними виплати:

Дні простоїв з незалежних причин чи з вини підприємства.
Періоди перебування на лікарняних або декреті.
Періоди збереження середнього заробітку.
Дні страйків.
Вихідні періоди у зв'язку з доглядом за дитиною-інвалідом.
Інші періоди із збереженням заробітку чи ні.

Формули розрахунку

Сума середньої зарплати = Середньоденний заробіток x Число днів для оплати.

Середньоденний заробіток = Сума доходів за попередні 12 міс. / Час, відпрацьований за фактом за попередні 12 міс.

Середньоденний заробіток для відпустки = Сума нарахувань за попередні 12 міс. / (29,3 х Повне число місяців) + Число днів на місяцях, відпрацьованих не повністю.

Число днів у частково відпрацьованому місяці = 29,3 х Фактично відпрацьовані календарні дні за місяць / Число днів у місяці за календарем.

Приклад розрахунку середньої заробітної плати у 2017 р.

Припустимо, що співробітниці Іванової Т.І. оформлено щорічну відпустку календарною тривалістю 14 дн. з 13.03.17 р. по 26.03.17 р. У розрахунковий період включається час із 01.03.16 р. по 28.02.17 р. Зарплата становить 27 000 крб. на місяць, у грудні було виплачено премію за підсумками року у розмірі 20 000 руб. Період відпрацьований не повністю, у вересні 2016 р. Іванова перебувала на лікарняному терміном 7 дн., сума допомоги = 6900 руб. Розрахуємо відпускні.

Сума доходу = 27 000 x 11 + (27 000 – 6900) + 20 000 = 337 100 крб.

Відпрацьований час = 29,3 х 11 + (29,3 х 7/30) = 329,13 дн.

Середньоденний заробіток = 337100/329,13 = 1024,21 руб.

Сума відпускних = 1024,21 х 14 = 14338,94 руб.

Зверніть увагу! Розрахунок середньої зарплати при звільненні провадиться у частині компенсації за невикористану відпустку, а також при достроковому розірванні трудового договору (ст. 180 ТК).

Підтримка актуальності книги "Заробітна плата у 2017 р." Воробйовий Є.В.

На цій сторінці розміщуються коментарі, підготовлені автором книги Воробйової О.В.

Тут наведено інформацію про зміни законодавства, що відбулися з моменту підписання книги до друку, а також інформацію про роз'яснення контролюючих відомств з актуальних питань.

Індексація допомоги громадянам, які мають дітей, з 1 лютого 2017 р.

З 1 лютого 2017 р. встановлено розмір індексації 1,054 для допомоги громадянам, які мають дітей (Постанова Уряду РФ від 26.01.2017 № 88).

Індексація проводиться щодо допомоги, встановлених у фіксованих розмірах.

1. Одноразова допомога жінкам, які стали на облік у медичних закладах у ранні терміни вагітності, Виплачується в розмірі:
- 581,73 рубля - якщо право на отримання відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами (дата початку відпустки зазначена в листку непрацездатності) виникло в період з 01.02.2016 по 31.01.2017;
– 613,14 рубля – якщо право на отримання відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами виникає з 01.02.2017.

УВАГА:якщо допологова відпустка надана робітниці відповідно до її заяви у пізніші терміни (наприклад, згідно з листком непрацездатності дата початку відпустки припадає на січень 2017 р., але робітниця написала заяву про надання їй відпустки з лютого 2017 р.), то одноразова допомога призначається у розмір, що діє у січні.

2. Одноразова допомога при народженні дитинивиплачується у розмірі:
– 15 512,65 рубля – якщо дата народження дитини припадає на період із 01.02.2016 по 31.01.2017;
- 16350,33 рубля - якщо дата народження дитини з 01.02.2017.

3. Мінімальний розмір щомісячної допомоги з догляду за дитиною:
у період з 01.02.2016 по 31.01.2017:
- 2 908,62 рубля - по догляду за першою дитиною;
- 5 817,24 рубля - по догляду за другим та наступними дітьми;
з 01.02.2017:
- 3065,69 рубля - по догляду за першою дитиною;
- 6 131,37 рубля - по догляду за другим та наступними дітьми.

Згадуємо: щомісячна допомога з догляду за дитиною призначається у фіксованому (мінімальному) розмірі лише тоді, коли розмір допомоги, обчислений відповідно до ст.14 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ «Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством», виявилося менше.

ПРИКЛАД 1.
Працівницю прийнято на роботу в організацію у червні 2016 р. (перше місце роботи). Їй надано відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами з 26 серпня 2016 р. по 12 січня 2017 р.; відпустка для догляду за дитиною з 13 січня 2017 р.
Протягом розрахункового періоду робітниці нараховано суми заробітної плати та інших виплат, що включаються до розрахунку допомоги (виплат, на які нараховувалися страхові внески до ФСС РФ), за червень – серпень 2016 р. – 95 000 руб.

95 000 руб. : (365 дн. + 366 дн. - 128 дн.) = 157,55 руб.

157,55 руб. × 30,4 = 4789,52 руб.
Оскільки розмір середнього місячного заробітку виявився меншим за МРОТ, розмір щомісячної допомоги розраховується з МРОТ.
3. Визначається розмір допомоги по догляду за дитиною:
7500 руб. × 40% = 3000 руб.
Якщо дитина, за якою здійснюється догляд, – перша,то розмір допомоги, обчисленої з МРОТ, більше мінімальної, встановленої на січень 2017 р. - 2908,62 руб. Допомога призначено у розмірі 3000 рублів на місяць (розмір допомоги за січень визначається пропорційно до кількості днів відпустки по догляду за дитиною – 19 днів з 31 дня).
З 01.02.2017 мінімальний розмір допомоги по догляду за першою дитиною зріс та перевищив розмір допомоги, обчисленої із МРОТ. Допомога виплачується в мінімальному розмірі - 3065,69 рублів.
, то розмір допомоги, обчисленої з МРОТ, менший за мінімальний: допомога з догляду за дитиною призначається в мінімальному розмірі, встановленому відповідно до Закону № 81-ФЗ:
– у січні 2017 р. – 5817,24 рубля за повний місяць (перераховується пропорційно до кількості днів відпустки з догляду за дитиною);
- З 01.02.2017 - 6131,37 рубля на місяць.

ПРИКЛАД 2.
Працівниці надано відпустку з догляду за другою дитиною у січні 2017 р.
Протягом розрахункового періоду робітниці нараховані суми заробітної плати та інших виплат, що включаються до розрахунку допомоги (виплат, на які нараховувалися страхові внески до ФСС РФ):
за 2015 р. - 180 000 руб.,
за 2016 р. - 118 000 руб.
Протягом розрахункового періоду працівниця перебувала у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами – 128 календарних днів (з 26 серпня по 31 грудня 2016 р.).
Розрахунок щомісячної допомоги з догляду за дитиною.
1. Визначається середній денний заробіток:
(180 000 руб. + 118 000 руб.): (365 дн. + 366 дн. - 128 дн.) = 494,20 руб.
2. Визначається середній місячний заробіток, виходячи з фактичного середнього денного заробітку:
494,20 руб. × 30,4 = 15023,68 руб.

15 023,68 руб. × 40% = 6009,47 руб.
Розмір допомоги, обчислений із фактичного заробітку робітниці, перевищив мінімальний розмір допомоги, встановлений на січень 2017 р. - 5817,24 руб. Допомога призначено у розмірі 6009,47 рублів на місяць.
З 01.02.2017 з урахуванням індексації мінімальний розмір щомісячної допомоги перевищив розмір допомоги, обчисленої на основі фактичного заробітку. Розмір допомоги збільшується до мінімального - 6131,37 рублів на місяць.

ПРИКЛАД 3.
Працівницю прийнято на роботу в організацію у червні 2016 р. (перше місце роботи). Їй надано відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами з 25 лютого по 14 липня 2017 р.; відпустка для догляду за дитиною з 15 липня 2017 р.
Протягом розрахункового періоду робітниці нараховано суми заробітної плати та інших виплат, що включаються до розрахунку допомоги (виплат, на які нараховувалися страхові внески до ФСС РФ) за червень – грудень 2016 р. – 105 000 руб.
Розрахунок щомісячної допомоги з догляду за дитиною.
1. Визначається середній денний заробіток:
105 000 руб. : (365 дн. + 366 дн.) = 143,64 руб.
2. Визначається середній місячний заробіток:
143,64 руб. × 30,4 = 4366,65 руб.
Оскільки розмір середнього місячного заробітку виявився меншим за МРОТ, розмір щомісячної допомоги розраховується з МРОТ, який з 01.07.2017 становить 7800 рублів.
3. Визначається розмір щомісячної допомоги з догляду за дитиною:
7800 руб. × 40% = 3120 руб.
Якщо дитина, за якою здійснюється догляд, – перша, то розмір щомісячної допомоги, обчисленої із МРОТ, більшою за мінімальну, встановлену на липень 2017 р., – 3065,69 рублів. Допомога призначається у розмірі 3120 рублів.
Якщо дитина, за якою здійснюється догляд, – друга (або наступна), то розмір допомоги, обчисленої з МРОТ, менший за мінімальний: щомісячна допомога з догляду за дитиною призначається в мінімальному розмірі, – 6131,37 рубля.

Чи обов'язково видавати наказ про дострокову виплату заробітної плати у грудні 2017 року? Який зразок такого наказу і що в ньому писати? Який термін його потрібно видати? Чи потрібно знайомити з ним працівників? Зі статті ви дізнаєтесь відповіді на ці запитання та зможете скачати оформлений зразок наказу.

Дострокова виплата зарплати у грудні: можна чи ні

Чи можна виплатити заробітну плату за другу половину грудня 2017 року до Нового року і чи потрібно з цією метою видавати наказ? З таким питанням можуть зіткнутися багато бухгалтерів перед початком 2018 року. Погляньмо на законодавство.

Отже, заробітна плата повинна виплачуватись не рідше ніж кожні півмісяця. Точну дату виплати заробітної плати має бути прописано у правилах внутрішнього трудового розпорядку, колективному чи трудовому договорі – не пізніше 15 календарних днів з дня закінчення періоду, за який вона нарахована. Це передбачено статтею 136 ТК РФ.

Однак у багатьох організаціях друга частина виплати зарплати за грудень не припадає на вихідний день (наприклад, припадає на 10 січня 2018 року). Чи можна цю частину зарплату виплатити достроково у грудні? Із цього приводу існують різні думки.

Думка 1: зарплату за грудень до нового року виплатити не можна

Якщо термін виплати ЗП випадає на 10 січня 2018 року (середа), то і ЗП ви зобов'язані виплатити 10 січня. Видавати раніше зарплату не можна, оскільки стаття 136 ТК РФ вимагає визначати дату виплати зарплати.

Думка 2: зарплату за грудень можна виплатити достроково

Стаття 136 ТК РФ передбачає, що заробітну плату слід виплачувати "не рідше ніж кожні півмісяця". Таким чином, закон встановлює "не рідше". Але не обов'язково виплачувати саме двічі. Можна виплачувати три та більше разів. Жодних заборон із цього приводу в Трудовому кодексі РФ немає.

Наш висновок

На нашу думку, роботодавець має право виплатити заробітну плату за грудень достроково. Це не порушує права працівників. У зв'язку з цим зарплату можна видавати не в січні, а, припустимо, у період з 25 по 29 грудня 2017 року. Проте, вважаємо, що найбільш логічним у цей період видати не остаточний розрахунок за грудень 2017 року, а зробити ще одну проміжну виплату – позаплановий аванс. А у січні 2018 року (у строк, встановлений документами) можна буде зробити остаточний розрахунок, доплатити «залишки» та утримати ПДФО.

Роботодавцю не загрожує штраф за видачу зарплати завчасно. Не важливо, чому організація порушила регулярність виплат - у зв'язку з майбутніми вихідними і святами або просто так. Таку думку поділяє Мінпраця у листі від 6 грудня 2016 р. № 14-1/В-1226.

приклад.
Заробітна плата Петренко Н.В. складає 30 000 рублів. Трудовим договором встановлено, що аванс виплачується 25 числа, а друга частина зарплати – 10 числа. 25 грудня 2017 року Петренко Н.В. виплатили аванс за грудень у сумі 15 000 рублів. Роботодавець із власної ініціативи хоче виплатити працівникові зарплату за грудень достроково – 29 грудня 2017 року. Цього дня Петренко Н.В. перерахують ще один «проміжний аванс» у розмірі 14500 рублів. Ще 500 рублів (остаточний розрахунок) працівникові переведуть 10 січня 2018 року. Таким чином, до 10 січня 2018 року Петренко Н.В. отримає повністю свою зарплатню: 30 000 рублів (15 000 + 14 500 + 500). При цьому більшу частину працівник отримає до Нового року.

Здійснювати остаточний розрахунок за грудень 2017 року у грудні, в принципі, можна, але не дуже логічно. Більше того, це може вимагати від бухгалтера перерахунків у майбутньому. Справа в тому, що втрачається логіка – місяць ще не закінчився, а бухгалтер уже склав табель та нарахував зарплату. Так чинити, на нашу думку, не слід.

Готуємо наказ про дострокову виплату заробітної плати у грудні

Відповідно до статті 9 Федерального закону від 06.12. 2011 р. № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» кожен факт господарського життя підлягає оформленню первинним обліковим документом. Відповідно, роботодавцю обов'язково потрібно мати в наявності будь-який розпорядчий документ щодо дострокової виплати зарплати у грудні 2017 року. З цією метою цілком може підійти відповідний наказ. Наведемо зразки такого наказу.

Наказ про дострокову виплату у грудні проміжного авансу: зразок

Припустимо, що бухгалтер вибрав варіант, коли у грудні 2017 року виплачуватиметься проміжний аванс за грудень. А остаточний розрахунок із зарплати буде зроблено у січні 2018 року.

Наказ, зрозуміло, бажано підготувати заздалегідь, щоб бухгалтер був час провести всі розрахунки і підготувати їх до виплати через банк. У наказі, на нашу думку, логічно обумовити як мінімум:

причину дострокової виплати;
термін дострокової виплати;
доручення термін остаточного розрахунку за грудень.

Наведемо приблизний зразок наказу про дострокову виплату заробітної плати у грудні 2017 року. Такий документ потрібен насамперед для бухгалтерії, щоб правильно зробити розрахунки.

Наказ про повну дострокову виплату зарплати у грудні: зразок

Як ми вже сказали, ніхто не забороняє роботодавець повністю розрахуватися із працівниками із заробітної плати у грудні 2017 року. Для цього також знадобиться розпорядчий документ (наказ чи розпорядження керівника). Однак у цьому випадку наказ дещо відрізнятиметься. Адже в ньому потрібно буде писати про повну виплату грудневої зарплати. Наведемо зразковий заповнений зразок.

На нашу думку, знайомити всіх працівників із наказом про дострокову виплату заробітної плати не обов'язково, оскільки такий наказ, швидше за все, ніяк порушує права працівників, які просто частину зарплати (або повністю) отримають раніше.

Деякі працівники можуть і не погодитись з достроковою виплатою заробітної плати у грудні. Можуть бути такі! І, дійсно, вони можуть мати рацію, якщо забажають отримати зарплати за грудень точно в строк, зазначений у трудовому, колективному договорі або правилах трудового розпорядку. Таким працівникам, зрозуміло, треба йти назустріч!

Зарплата є винагородою працівника за працю. Її роботодавець повинен виплачувати своїм підлеглим відповідно до трудового законодавства РФ. Нараховується заробіток щомісячно, а видається двічі за цей період у вигляді оплати праці за першу половину місяця (авансу) та повної виплати.

Розмір зарплати, перелік додаткових виплат, порядок та умови їх отримання встановлюється роботодавцем самостійно та фіксується у нормативній документації.

Співробітник має право знати, як йому нараховується винагорода, з яких складових вона складається.

Відповідальність за нарахування та своєчасність виплати заробітку несе керівник підприємства та головний бухгалтер.

Визначення понять

Заробітна плата – це встановлена сума грошей, яку працівник отримує від свого роботодавця за виконання певної роботи. Функції, що виконуються працівником, прописуються в трудовій угоді або обумовлюються в усній формі.

Обов'язкова частина оплати праці називається основним заробітком. Він затверджується заздалегідь і доводиться до відома працівника шляхом підписання трудової угоди. Це може бути оклад, тарифна ставка чи відрядна розцінка.

До основної зарплати відносяться різні доплати та надбавки (за вислугу років, за понаднормову працю і т. д.), оплата простою з незалежних від співробітника причин.

До додаткової зарплати належать необов'язкові виплати, які призначаються з ініціативи керівництва. Це заохочення за наднормативну роботу, допомогу, виплату за умови праці, інші.

До них відносяться:

відпускні;
вихідна допомога;
оплата невідпрацьованого часу, передбачена ТК РФ;
оплата перерв у праці жінок, що годують, і т.д.

Роботодавець зобов'язаний укладати з кожним працівником трудову угоду. Його зміст має відповідати ст. 135 ТК України. У документі висвітлюють усі питання щодо оплати праці: розмір окладу (ставки, тарифу), порядок та умови отримання додаткових виплат, умови роботи тощо.

Відповідно до ст. 136 ТК заробіток має виплачуватись персоналу не рідше двох разів на місяць. Конкретні дати виплат компанія визначає самостійно та закріплює у локальному нормативному акті: Колдоговорі, Положенні або Правилах розпорядку праці.

За російським законодавством повний розрахунок протягом місяця має здійснюватися до 15 числа наступного, а аванс - остаточно поточного месяца. Інтервал між двома виплатами не може перевищувати 15 днів. Наприклад, якщо день виплати авансу в організації - 25 число, то заробіток за весь період потрібно видавати 10 числа наступного місяця.

Відпускні роботодавець зобов'язаний перерахувати за 3 календарні дні до дати початку відпочинку. Якщо граничний день виплати збігся з вихідним чи святом, то вона має проводитись напередодні.

Заробіток поділяють на:

Наразі роботодавці мають право самостійно обирати систему та форму оплати за роботу, режим праці та відпочинку, перелік доплат та надбавок. Головна умова – дотримання норм трудового законодавства РФ.

Мінімальний розмір оплати праці

Заробіток співробітника, який має повну зайнятість, на місяць не повинен бути меншим за встановлений Урядом мінімальний розмір (МРОТ).

Ця величина у Росії застосовується для таких целей:

регулює оплату праці;
бере участь у формуванні пенсій;
використовується для розрахунку допомоги;
визначає розмір податків, штрафів та інших платежів, які залежать від МРОТ та обчислюються відповідно до законодавства.

МРОТ регулярно переглядається та збільшується. Його розмір залежить від рівня інфляції, вартості споживчого кошика та інших економічних чинників. Нині він дорівнює 7 500 грн.

Підвищення МРОТ веде до збільшення заробітку, відрахувань роботодавців до бюджету та фондів, зростання цін.

Розмір МРОТ встановлюється на федеральному рівні, регіональна влада має право збільшувати цей показник.

Відповідно до ст. 133 ТК джерелами фінансування МРОТ виступають власні кошти компанії, а бюджетників - бюджет відповідного рівня (федеральний, регіональний чи місцевий).

Федеральний МРОТ має чинність закону. Його затверджують Федеральні збори та підписує Президент.

На рівні регіонів показник встановлюється тристоронньою угодою між:

урядом чи адміністрацією суб'єкта;
профспілкою чи іншим органом від працівників;
спілкою промисловців та підприємців від роботодавців.

Угода публікується у ЗМІ регіону. У місячний термін роботодавці мають право висловити свою незгоду з ним. Для цього складається заява до адміністрації.

Відповідно до ст.129 ТК до складових МРОТ належать:

оплата за працю з урахуванням професіоналізму працівника. обсягу робіт, їх складності та умов праці;
доплата за особливі умови роботи (північна надбавка, шкідливість виробництва тощо);
премія, надбавка, стимулююча виплата.

Якщо співробітник зайнятий додатково, наприклад, вчитель працює на 1,5 ставки, його мінімальний заробіток не може бути меншим за 1,5 МРОТ. Додатково оплачується праця у свята та вихідні, понаднормові та нічні години.

Сума нарахованого співробітнику заробітку за місяць не може бути меншою за МРОТ, на руки він отримає суму за вирахуванням утримань, тому вона буде нижчою за мінімальне значення.

За оплату праці у розмірі нижче МРОТ передбачено адміністративну відповідальність. Посадову особу оштрафують у розмірі від 1 до 5 тис. р., юрособу - від 30 до 50 тис. р., діяльність компанії можуть призупинити на період до трьох місяців.

Офіційна та неофіційна зарплата

Офіційною вважається зарплата, яка вказується в трудовій угоді при прийнятті працівника на роботу та у відповідному наказі.

Вона відображена і в локальних документах компанії:

Колдоговорі;
Положення про оплату праці;
Положення про премії;
і т.д.

Перед її видачею кожен співробітник отримує розрахунковий листок, у якому відображено всі зроблені йому нарахування, утримання, проміжні виплати та зазначено суму видачі. За цим документом працівник може самостійно прорахувати свій заробіток, а будь-яке незрозуміле чи спірне питання обговорити з керівництвом або бухгалтерією.

Офіційна зарплата буває погодинною та відрядною. У першому випадку її основу становить оклад, усі додаткові виплати розраховуються від цього. Відрядна зарплата залежить від норми виробітку.

Зарплата складається з кількох складових.

Наприклад, для бюджетників, до них належать:

оклад;
стимулюючі виплати (за стаж, за інтенсивність тощо);
компенсаційні виплати (за проїзд, харчування, шкідливість, молодим спеціалістам тощо);
премії;
інші доплати.

До заробітку входить оплата відпустки, лікарняного, відрядження, інші нарахування. При прийомі громадянина працювати бухгалтер відкриває нього особисту картку, куди заносить особисті дані та всі відомості про заробітку, встановлені в організації для фахівця даної посади.

Від нарахованої суми щомісяця працівникам виплачують аванс у вигляді трохи більше 50% від неї. Решта суми включається до підсумкового заробітку. Він розраховується останнім числом місяця, коли зроблено всі нарахування.

Із загального нарахованого заробітку утримується ПДФО, який зазвичай дорівнює 13%. Також відніматися можуть аліменти та інші суми із судових рішень. На руки у день зарплати працівник отримає суму нарахувань за вирахуванням утримань та виданого раніше авансу.

У середині місяця можуть здійснюватися й інші проміжні виплати, наприклад, відпускні, тоді ці суми також вираховуються з нарахованої за підсумками періоду.

До неофіційного заробітку відносяться виплати персоналу, які не відображені у жодних документах роботодавця. Такі махінації протизаконні. При виявленні цього факту відповідальність лежить обох сторонах угоди.

Нерідко компанія платить співробітнику частину заробітку офіційно по , а решту грошей видає за усною домовленістю на руки у вигляді «сірої» зарплати.

Цей підхід роботодавці застосовують задля економії коштів у податки чи оплати праці осіб, які перебувають у штаті підприємства.

Деякі акціонерні товариства використовують свою схему неофіційних виплат. Вони продають кожному трудівникові кілька акцій, які зобов'язуються повернути при звільненні. За трудовими угодами персонали офіційно виплачують мінімалку. Решта заробітку віддається, минаючи оподаткування, під виглядом дивідендів.

Податківці ретельно перевіряють документацію акціонерних зборів, дані трудових договорів, частки кожного працівника та періодичність виплат. Часто в ході ревізії виявляється безліч помилок і неточностей, які допомагають розкрити факт неофіційних розрахунків.

Працівникам вигідно отримувати гроші у конверті. Ці суми не обкладаються ПДФО та з них не утримуються аліменти.

У неофіційному заробітку чимало мінусів:

з нього не розраховуються посібники;
не провадяться пенсійні відрахування, тобто пенсія не формується;
працівник позбавляється соцгарантій, встановлених законодавством;
зростає ризик залишитися без заробітку та без роботи;
відсутність допомоги держави у виникненні конфліктної ситуації.

Порядок та строки нарахування та виплати

Праця співробітників оплачується відповідно до ТК РФ. Розмір заробітку встановлюється трудовою угодою із співробітником, додаткові виплати фіксуються у локальних актах підприємства. З ними працівників ознайомлюють при працевлаштуванні або при внесенні до документів змін щодо їх заробітку. Зарплата персоналу нараховується виходячи з первинних документів.

Основними з них є:

табель обліку відпрацьованого часу;
накази з особового складу (про прийом, звільнення, відпустки тощо);
розпорядження про преміювання;
листки непрацездатності;
накази про роботу у свята тощо.

Основні виплати, покладені співробітнику за договором, заносяться у програму за його прийомі. Інші доплати додаються до бази протягом місяця на підставі відповідних паперів. Документи, у міру їхнього надходження до бухгалтерії, розрахунник заносить до зарплатної програми.

У деяких регіонах владою встановлено районні коефіцієнти та інші надбавки, які також враховуються під час розрахунку.

Заробіток видається двічі на місяць. Першою виплатою є аванс. Він становить трохи більше 50% від основного заробітку. Якщо працівник перші 15 днів місяця не працював, аванс йому не нараховується. Якщо відпрацьовано частину половини місяця, він розраховується пропорційно до відпрацьованого часу.

Розрахунок заробітку проводиться у розрахунковій відомості, видають його за платіжною. Є універсальний документ, що групує обчислення і виплату - це розрахунково-платіжна відомість.

З нарахованої за період зарплати кожного працівника утримується ПДФО у розмірі 13%. Не оподатковуються встановлені законом суми відрахувань (ст. 218 ПК). Вони надаються деяким співробітникам на підставі паперів, що підтверджують.

Наприклад, за наявності в сім'ї неповнолітньої дитини або учня-очника до 24 років, кожному з її батьків щомісяця надається стандартне вирахування у сумі 1 400 грн. Для його оформлення потрібна заява працівника та копія документа про народження дитини.

Основний заробіток роботодавець зобов'язаний виплатити до 15 числа за розрахунковим місяця, а аванс - за 15 днів до цього. Конкретні дати виплат компанія встановлює самостійно та фіксує їх у локальних документах.

Приклад розрахунку заробітку та податків за травень 2017 року. Співробітник має двох неповнолітніх дітей.

Вихідні дані для обчислення заробітку:

оклад – 40 тис. р.;
щомісячна виплата плата за стаж – 15% від окладу;
відпустка з 10 по 14 травня, виплачено 8 тис. грн.;
25 травня видано аванс у сумі 11 500 грн.

Нарахування заробітку провадиться в наступному порядку:

Визначення відпрацьованого часу за табелем	У травні 20 робочих днів співробітник відпрацював 15 (20 – 5 днів хвороби).
Розрахунок нарахувань	оклад: 40 000/2015 = 30 000; виплата за стаж: 30 00015% = 4 500 р.; відпускні: 8 000 грн. Разом: 30 000 + 4 500 + 8 000 = 42 500 грн. - нараховано за травень. Розрахунок утримань. ПДФО: (42500 - 1400 - 1400) * 13% = 5161.
Сума до видачі	42 500 - 11 500 - 5 161 = 25 839 р.
Податки, що сплачуються компанією із заробітку співробітника	*42500 30,2% = 12835 р., з них внески на страхування:** пенсійне 22% - 9350 р.; медичне 5,1% - 2167,50 р.; соціальне 2,9% - 1232,50 р.; від травматизму 0,2% - 85 грн. ПДФО із заробітку компанія зобов'язана перерахувати до бюджету в день виплати зарплати або на наступний, а з лікарняних та відпусток - до кінця місяця. Страхові внески необхідно перерахувати до 15 числа місяця, що йде за розрахунковим. Якщо гранична дата збігається з вихідним або святом, переноситься на наступний будній день. Невиплата чи затримка заробітку карається штрафами. Також роботодавець має виплатити кожному співробітнику компенсацію, що дорівнює 1/150 ключової ставки Центробанку від не виданої суми за день прострочення.

Які сплачуються податки

У Росії податком на заробіток є ПДФО, який для більшості росіян становить 13%. Існують відрахування до позабюджетних фондів – 30,2%. Їх сплачує роботодавець із фонду оплати праці (ФОП).

Відповідні відсотки, що діють у 2017 році, наведено у таблиці:

Відсоток внесків «на травматизм» може бути вищим за 0,2%. Його величина залежить від виду діяльності компанії та встановлюється соцстрахом при реєстрації страхувальника. Чим вищий ризик травм на виробництві, тим вищий відсоток відрахувань.

приклад. В організації працює п'ять осіб. Зарплата кожного дорівнює 10 тис. нар. в місяць. За квітень 2017 року роботодавець утримає з кожного трудівника ПДФО у сумі 1 300 грн. З ФОП, що дорівнює 50 тис. н. копання заплатить внески 15 100 грн.

Підприємець, який не має співробітників, за 2017 рік має сплатити внесків 27 990 р., з них 23 400 (26% від МРОТ за рік) – на пенсійне страхування та 4 590 (5,1%) – на медичне.

Якщо річний прибуток ІП перевищив 300 тис. р., він має перерахувати додатковий особистий внесок до ПФР. Він становить 1% від суми, що перевищує зазначену межу. Сума на пенсійне страхування, яка перераховується ІП за рік, не повинна перевищувати 8 МРОТ.

За несплату податків у встановлений термін передбачено пені у розмірі 1/300 облікової ставки ЦП за день затримки.

Отже, зарплата на підприємстві має нараховуватися та виплачуватись відповідно до трудового законодавства. Порядок, правила, розміри нарахувань, умови їх надання фіксуються у локальних актах підприємства та трудових угодах. Кожен співробітник має право знати складові його заробітку. Їхній бухгалтер щомісяця відображає у розрахункових листках, які напередодні виплати буває трудівникам.

На ринку програмних продуктів часто звучать пропозиції «робимо програми на замовлення», ну тощо для програми Бухсофт Зарплата не потрібна наявність спеціального програміста.Програма БухСофт - готове рішення, яке або вже задовольняє вашим вимогам, або вимагає незначних зусиль, щоб особливості ваших вимог були враховані в програмі якнайшвидше.

Напишіть нам на ваші побажання, і ми розповімо, де це вже передбачено у програмі!

Почати працювати в програмі простіше, ніж в Excel!

Ось дії, які дозволяють у програмі зробити розрахунок зарплати, розрахунок усіх податків (ПДФО та страхових внесків) та отримати всі потрібні документи:

Завантажте та встановіть програму
У Відомості про організацію введіть назву та ставку за страховими внесками з травматизму (всі інші дані можна завести потім)
У кадрових даних введіть П.І.Б., дату народження та стандартні відрахування, якщо вони є (інші кадрові дані можна ввести пізніше)
У розрахунку зарплати натисніть кнопку Нарахувати (по всіх співробітниках або по кожному).

В результаті у вас будуть автоматично правильно розраховані всі податки із фонду оплати праці та заповнені всі необхідні документи щодо розрахунку зарплати.

Ось деякі документи, які автоматично заповнює програма зарплата:

Автоматичний розрахунок зарплати за кадровими даними та табелем

Звісно ж, згодом приходить потреба вимагати від програми ще більшої автоматизації.

Зручність програми полягає в тому, що при закладенні у кадрових даних постійних нарахувань, розрахунок зарплати, утримань, податків із зарплати здійснюється в одну дію усьому списку співробітників (кнопка «Списком»). При цьому, якщо нарахування відноситься до оплати за окладом та користувачем ведеться табель обліку робочого часу, то програма автоматично враховує лише відпрацьовані дні. Якщо табель користувач не ведеться, то оклад нараховується у повному розмірі. Також за кадровими даними автоматично відстежується нарахування лікарняних та відпускних. Таким чином, за наявності вихідної інформації щодо розрахунку зарплати вся процедура нарахування оплати праці та формування необхідних документів здійснюється в автоматичному режимі за кілька хвилин навіть на великих підприємствах.

За потреби у програмі є можливість проводити індивідуальні нарахування через особовий рахунок працівника.

Широкий вибір налаштованих нарахувань до розрахунку зарплати

Програма автоматично здійснює розрахунок практично всіх відомих нарахувань. За кожним нарахуванням у програму вже зроблено налаштування, як саме з нього мають рахуватися податки.

Ось деякі види нарахувань, передбачені у програмі:

оплата за окладом, оплата відрядна;
постійні та разові премії, надбавки та доплати;
авторські винагороди;
винагороди за цивільно-правовим договором;
допомога з тимчасової непрацездатності та інші посібники;
сплати щорічних (додаткових) відпусток;
компенсаційні виплати;
нарахування за районними коефіцієнтами;
дивіденди;

За всіма нарахуваннями зроблено налаштування щодо розрахунку відповідних податків та внесків.

За потреби користувач може додати будь-яке власне нарахування та налаштувати розрахунок податків.

Однією з переваг програми «БухСофт: Зарплата» є те, що в ній передбачено автоматичне формування довідок про доходи фізичних осіб (співробітників) за формою 2-ПДФО. Наприкінці року, коли зарплата за всі місяці розрахована, програма сформує файл та скопіює його на флешку у повній відповідності до тих вимог, які пред'являють податкові органи.

Бажаємо приємної роботи!