Este angajatorul obligat să plătească despăgubiri la concediere? Compensație pentru toate vacanțele nefolosite - există limite? Anumite categorii de persoane îndreptățite la compensații de asigurări sociale
(Ce sumă trebuie plătită la concedierea unui angajat la cererea sa, la inițiativa angajatorului și în alte circumstanțe)
Concedierea este considerată a fi un eveniment neplăcut. Psihologii consideră că, în ceea ce privește intensitatea experienței, concedierea este a doua după divorț și moartea unei persoane dragi. Cu toate acestea, încheierea unui contract de muncă este aproape întotdeauna o nouă oportunitate de dezvoltare a carierei și o șansă de a vă schimba viața profesională în bine. Chiar dacă acest lucru s-a întâmplat la inițiativa angajatorului.
În orice caz, concedierea ar trebui considerată ca o oportunitate de odihnă și relaxare, precum și de a găsi un loc mai bun de muncă. Acest lucru este bine facilitat de plățile pe care un angajat se poate baza în legătură cu concedierea. Acestea includ:
- salariul pentru zilele lucrate în luna concedierii;
- compensație la concediere pentru concediul nefolosit;
- indemnizația de concediere și câștigul mediu lunar pe perioada angajării;
- compensarea conducerii companiei și contabilului șef;
- prestații de invaliditate temporară.
Calcul cu indemnizații și suprataxe
Angajatorul trebuie să plătească salariatului care demisionează salariul integral cel târziu în ziua concedierii, i.e. împreună cu toate plățile suplimentare, indemnizațiile și bonusurile prevăzute în organizație (articolul 140 din Codul Muncii al Federației Ruse). Această cerință este îndeplinită de către angajator în 99 la sută din cazuri dacă salariatul și-a desfășurat efectiv activitățile și acest lucru poate fi confirmat. Dacă angajatorul a subestimat în mod nejustificat suma plății, atunci este posibil și necesar să se adreseze instanței, mai ales că declarația de apărare a drepturilor salariatului nu este supusă obligației de stat.
Compensație pentru concediul nefolosit
Situațiile destul de tipice sunt atunci când vacanțele nefolosite se acumulează de ani de zile. Cu toate acestea, legea interzice neacordarea concediului anual plătit timp de doi ani consecutivi. Dar este posibil să se transfere concediul pentru anii în curs în anul următor, la cererea angajatului (articolul 124 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Ca regulă generală, înainte de concediere, un angajat poate, la discreția sa, să-și ia concediu sau să primească compensații pentru toate vacanțele în temeiul articolului 127 din Codul Muncii al Federației Ruse.
După cum știți, concediul este acordat unui angajat pe baza cererii sale scrise. Același lucru este valabil și pentru concediul de odihnă urmat de concediere.
Trebuie amintit că, dacă un angajat este concediat pentru fapte vinovate, nu va fi posibil să se folosească concediul. De exemplu, dacă un angajat a sărit peste serviciu sau a comis un furt în organizația sa (articolul 81 din Codul Muncii al Federației Ruse, hotărârea de recurs a Tribunalului Regional Altai din 2015). Despăgubirea bănească se plătește indiferent de motivul concedierii.
Pentru a calcula compensația, este importantă vechimea în cadrul organizației. Durata de serviciu nu include (Articolul 121 din Codul Muncii al Federației Ruse):
- timp de absență de la serviciu fără un motiv întemeiat;
- Vacanta pentru ingrijirea copilului;
- concediu pe cheltuiala dumneavoastră care depășește 14 zile calendaristice.
Indemnizație de concediere datorată reducerii personalului
Atunci când o organizație este lichidată sau personalul acesteia este redus, salariatul concediat are dreptul la plata indemnizației de concediere și a câștigului mediu lunar pe perioada angajării, dar, ca regulă generală, nu mai mult de două luni (articolul 178 din Codul muncii). al Federației Ruse). Indemnizația de încetare se plătește și în cazul în care angajatorul încalcă regulile pentru încheierea unui contract, dacă exclude posibilitatea de a continua munca (articolele 77 și 84 din Codul Muncii al Federației Ruse). Beneficiul se plătește în cuantumul câștigului mediu lunar și este inclus în plățile pentru perioada de angajare.
Legea definește și alte cazuri de plată a prestațiilor, dar în valoare de câștig mediu pe două săptămâni:
- angajatul a refuzat să fie transferat la un alt loc de muncă oferit acestuia din motive legale (de exemplu, din motive medicale);
- salariatul care a îndeplinit anterior funcțiile salariatului care demisionează a fost reintegrat;
- refuzul salariatului de a continua să lucreze ca urmare a unei modificări a termenilor contractului de muncă determinate de părți.
Organizația poate oferi și alte motive pentru plata indemnizației de concediere sau poate stabili sume majorate.
În acest caz, plata indemnizațiilor nu depinde de faptul angajării ulterioare.
Prestația nu se plătește în următoarele cazuri:
- când un angajat comite fapte vinovate. De exemplu, utilizarea cel puțin o dată de către un profesor a metodelor educaționale asociate cu violența fizică și (sau) mentală împotriva personalității unui student (336 Codul Muncii al Federației Ruse);
- dacă salariatul, din vina sa, a încălcat regulile de încheiere a contractului de muncă;
- dacă contractul de muncă este încheiat pe o perioadă mai mică de două luni;
- dacă salariatul a lucrat cu jumătate de normă;
- dacă angajatul nu a încheiat perioada de probă (articolul 71 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Ar trebui spuse câteva cuvinte despre încălcarea regulilor de încheiere a unui contract de muncă, care nu permite continuarea muncii. Lista acestor încălcări este consacrată în articolul 84 din Codul Muncii al Federației Ruse, iar vinovat poate fi fie angajatorul, fie angajatul:
- salariatul a început munca cu un certificat medical care îi interzice acest tip de activitate;
- în cazurile necesare, nu există document privind educația;
- alte cazuri stabilite de lege. De exemplu, atunci când angajați o femeie pentru un loc de muncă cu condiții de muncă dăunătoare sau periculoase (articolul 253 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Compensație la demiterea unui director sau contabil șef
Pentru persoanele care exercită managementul strategic și financiar al organizației - directorul, adjunctul acestuia și contabilul-șef - codul muncii prevede garanții suplimentare la concediere. Astfel, la încetarea contractului în urma schimbării fondatorilor, aceste persoane au dreptul la despăgubiri în valoare de cel puțin trei câștiguri medii lunare ale salariatului.
Prestație de invaliditate temporară
Trebuie amintit că angajatorul nu are dreptul de a concedia un angajat din proprie inițiativă în perioada incapacității sale temporare de muncă, precum și în perioada sarcinii sau de îngrijire a copilului. Excepție fac situațiile de lichidare a unei societăți sau de încetare a activității de către un antreprenor individual.
Prestația se plătește dacă invaliditatea apare în timpul perioadei de muncă sau în termen de 30 de zile calendaristice de la data încetării raportului de muncă (articolul 5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”).
Prestațiile de invaliditate temporară se plătesc exclusiv în următoarele situații:
- boală sau rănire, incl. în legătură cu avortul sau FIV;
- necesitatea îngrijirii unui membru bolnav al familiei;
- carantină a unui angajat sau a copilului său care frecventează grădinița;
- protezare din motive medicale într-o unitate spitalicească;
- tratamentul de urmărire în modul prescris în organizațiile sanatoriu-stațiuni după acordarea de îngrijiri medicale într-un cadru spitalicesc;
- în legătură cu maternitatea.
Puteți solicita plata unui astfel de beneficiu către angajatorul dumneavoastră în termen de șase luni de la momentul încetării împrejurărilor care au stat la baza primirii acestuia (articolul 12 din Legea nr. 255-FZ).
Este de remarcat faptul că, dacă un angajat se îmbolnăvește în perioada de concediu înainte de concediere, atunci concediul pe durata bolii nu este prelungit.
În concluzie, permiteți-ne să vă reamintim încă o dată că plățile către angajat se fac în ultima zi de muncă a acestuia. În acest caz, angajatorul trebuie să plătească toate sumele, cu excepția indemnizațiilor de invaliditate temporară, și anume salariile, compensațiile pentru concedii etc. Din anumite motive, un angajat poate lipsi de la locul de muncă în ziua concedierii, ceea ce înseamnă că nu va primi plata în acea zi. Apoi are dreptul de a depune cererea ulterior, iar angajatorul este obligat să plătească sumele care i se cuvin cel târziu în ziua următoare de la cerere. În caz de întârziere a plăților din orice motiv, angajatorul trebuie, de asemenea, să plătească fostului angajat dobândă în sumă nu mai mică de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse în vigoare la acel moment pentru toate sumele neplătite pentru fiecare zi de întârziere (articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse).
- Când poate fi înlocuită vacanța cu compensații bănești?
- Are un angajator dreptul de a refuza înlocuirea concediului de odihnă cu compensații bănești?
- Ce să faci dacă un angajat nu a plecat în concediu de mai mult de doi ani?
- Cum se calculează câte zile are dreptul un angajat la compensație dacă și-a luat concediu pe propria cheltuială?
- Cum să înlocuiți vacanța cu compensații în numerar?
În ce cazuri poate un angajat să primească bani în loc de concediu?
Avem angajați în compania noastră care au refuzat să plece în vacanță. Mulți dintre ei au acumulat un număr decent de zile de vacanță. Acum cer compensații bănești. Avem dreptul să-i întâlnim la jumătatea drumului?
În primul rând, verificați dacă dorințele angajaților sunt conforme cu legea. Compensația în numerar pentru vacanța nefolosită se plătește:
- la concedierea unui angajat care nu și-a folosit dreptul de concediu (compensația bănească se datorează pentru toate zilele) (Articolul 127 din Codul Muncii al Federației Ruse, clauza 28 din Regulile de concediu);
- la înlocuirea cu compensație a unei părți din concediul anual care depășește 28 de zile calendaristice, adică pentru concediu suplimentar (articolul 126 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Angajații care nu pot înlocui concediul de odihnă cu compensații bănești
Concediile suplimentare sunt acordate atât conform prevederilor legale, cât și la inițiativa angajatorului însuși pe baza unui contract colectiv sau a reglementărilor locale (vezi tabel).
Atenţie!
Vacanțele care nu sunt anuale nu pot fi compensate cu bani. De exemplu, zile libere suplimentare oferite lunar părinților copiilor cu dizabilități (Partea 1 a articolului 262 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Angajații cărora li se acordă concediu suplimentar
Numărul de zile de concediu suplimentar |
Normă |
Înlocuirea vacanței cu numerar |
|
| Profesori | De la 14 la 28 de zile calendaristice (în funcție de tipul instituției de învățământ) | Articolul 334 din Codul Muncii al Federației Ruse, Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 octombrie 2002 nr. 724 |
Posibil |
| Persoane cu dizabilități | Cel puțin 2 zile calendaristice | Articolul 23 din Legea federală din 24 noiembrie 1995 nr. 181-FZ | Posibil |
| Cetăţeni expuşi la radiaţii la centrala nucleară de la Cernobîl 1 | 4 zile calendaristice | Clauza 5 a art. 14 Legea federală din 15 mai 1991 nr. 1244-1, Decretul Guvernului Federației Ruse din 3 martie 2007 nr. 136 |
Nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut |
| Salvatori | De la 2 la 15 zile calendaristice (în funcție de vechimea în serviciu și de participarea la lucrările de intervenție în caz de urgență) | Articolul 28 din Legea federală din 22 august 1995 nr. 151-FZ | Posibil (doar pentru salvatorii echipelor de salvare care nu fac parte din personal și voluntar) |
| Medicii generalisti si asistentele acestor medici care au lucrat continuu in aceste posturi mai mult de trei ani | 3 zile calendaristice | Clauza 1 din Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 decembrie 1998 nr. 1588 | Posibil |
| Angajati cu program de lucru neregulat | Cel puțin 3 zile calendaristice | Articolul 119 din Codul Muncii al Federației Ruse | Posibil |
| Angajații care lucrează în nordul îndepărtat / zone echivalente | 24 de zile calendaristice / 16 zile calendaristice | Articolul 321 din Codul Muncii al Federației Ruse | Posibil |
Se plătește compensație unui angajat atunci când este transferat pe o altă funcție?
Un angajat este transferat pe o altă funcție din cauza reorganizării companiei. În acest caz, angajatorul este obligat să-i plătească despăgubiri pentru zilele de odihnă nefolosite?
Nu, nu trebuie. La urma urmei, după reorganizare, relația de muncă dintre angajat și companie continuă (articolul 75 din Codul Muncii al Federației Ruse) și nu există nicio schimbare de angajator. Compensația pentru concediul neutilizat nu poate fi plătită dacă angajatul este transferat într-o altă divizie separată a organizației, deoarece nu este o entitate juridică separată (clauza 3 a articolului 55 din Codul civil al Federației Ruse) și nu poate fi angajator (articolul 20 din Codul Muncii al Federației Ruse). Dacă un angajat este transferat în cadrul unui holding de la o companie la alta, atunci trebuie plătită o compensație, deoarece de fapt aceasta va fi concediere (articolul 127 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Documente relatate
| Textele actuale ale documentelor sunt disponibile pentru abonații revistei electronice la adresa e.kdelo.ru | |
Document |
Te va ajuta |
| Articolele 126, 127 din Codul Muncii al Federației Ruse | Asigurați-vă că angajatul are dreptul la |
| Reguli privind vacanțele obișnuite și suplimentare, aprobate de Comisarul Poporului al URSS la 30 aprilie 1930 nr. 169 (denumite în continuare Regulile privind vacanțele) | Determinați procedura de calcul a compensației pentru vacanța nefolosită |
| Articolul 139 din Codul Muncii al Federației Ruse, Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 nr. 922 „Cu privire la specificul procedurii de calculare a salariului mediu” |
Calculați salariul mediu pentru a plăti compensația pentru vacanța nefolosită |
Cum se justifică refuzul de a înlocui vacanța cu compensații bănești?
Compania noastra este situata in regiunea Far North. Le-am refuzat angajaților compensații pentru vacanța nefolosită, dar ei întreabă pe ce bază. Spune-mi cum să justific corect acest lucru?
Explicați angajaților că numai administrația organizației poate decide dacă plătește sau nu compensația personalului pentru vacanța nefolosită. Pentru munca în nordul îndepărtat, legiuitorul se obligă să acorde concediu suplimentar în valoare de 24 de zile calendaristice (articolul 321 din Codul Muncii al Federației Ruse). Cu toate acestea, plata compensației este în schimb dreptul, nu obligația angajatorului (Articolul 126 din Codul Muncii al Federației Ruse, scrisoarea lui Rostrud din 1 martie 2007 nr. 473-6-0).
În serviciul „Court Navigator” al revistei „Personnel Business” veți găsi un conflict de muncă cu privire la durata concediului suplimentar anual.
Ce se întâmplă dacă un angajat nu a plecat în vacanță de câțiva ani?
Programatorul nu a mai plecat în vacanță din 2010. Conducerea a fost mulțumită de acest lucru, dar acum angajatul acumulase 56 de zile libere. Nu poți compensa cu bani o astfel de vacanță. Angajatul este de acord să le folosească în 2012, adăugându-le la vacanța curentă. Putem oferi o vacanță atât de lungă?
Da, și încearcă să o faci cât mai repede posibil. Organizația este obligată să ofere fiecărui angajat un concediu anual de cel puțin 28 de zile calendaristice (articolele 115, 122 din Codul Muncii al Federației Ruse). Poate fi amânat pentru anul următor numai în cazuri rare din cauza nevoilor de producție (partea a treia a articolului 124 din Codul Muncii al Federației Ruse). Chiar și cu acordul angajatului, angajatorul nu are dreptul de a-l lăsa fără concediu mai mult de doi ani la rând (partea a patra a articolului 124 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Astfel, o situație în care un angajat nu s-a odihnit mai mult de un an este o încălcare a legislației muncii. Dacă inspectorii de muncă descoperă acest lucru în timpul unei inspecții, cel mai probabil vor emite un ordin de eliminare a acestui defect. Și ulterior pot fi amendați în conformitate cu articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative. Dacă, din anumite împrejurări, angajatul nu a fost în concediu de mult timp, acest lucru nu îl privează de dreptul de a scoate acum zilele acumulate, adăugându-le la concediul său pentru anul în curs. La urma urmei, vacanțele neluate nu au termen de prescripție: cei care nu le-au folosit în anii precedenți le pot lua mai târziu. Dacă la momentul inspecției aveți timp să oferiți angajatului toată vacanța acumulată, atunci inspectorii de muncă nu vor avea dreptul să aplice o amendă pentru încălcarea legislației muncii.
Atenţie!
Este imposibil să se acorde compensații pentru zilele primite ca urmare a însumării mai multor vacanțe anuale principale, chiar dacă angajatul dorește să facă acest lucru (articolul 115 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Comentariul avocatului
Lali Chitanava,
avocat, partener al firmei de avocatură „VASILIEV și parteneri” (Moscova):– La 1 iulie 2010, Rusia a ratificat Convenția nr. 132 a Organizației Internaționale a Muncii „Cu privire la concediile plătite”*. În conformitate cu articolul 9 din Convenție, o parte neîntreruptă a concediului anual plătit (cel puțin două săptămâni) trebuie să fie acordată în cursul anului, iar restul concediului trebuie acordat în următoarele 18 luni. Aceasta este perioada maximă pentru care vacanța unui angajat poate fi amânată (zilele neutilizate nu expiră, ci sunt transferate).
Orice porțiune de concediu anual care depășește durata minimă poate fi amânată pentru o perioadă mai lungă cu acordul angajatului. Spre deosebire de Convenție, Codul Muncii obligă angajatul să acorde concediu plătit anual și interzice să nu acorde concediu anual plătit timp de doi ani la rând. Astfel, salariatului trebuie acordat concediu de minim 28 de zile calendaristice pentru fiecare an de lucru pe care a lucrat.
* Adoptat la Geneva la 24 iunie 1970 la cea de-a 54-a sesiune a Conferinței Generale a OIM. Convenția a fost ratificată cu declarații prin Legea federală nr. 139-FZ din 1 iulie 2010.
Cum se calculează compensația dacă un lucrător cu fracțiune de normă a luat un concediu lung fără plată?
Lucrătorul cu fracțiune de normă s-a angajat la organizație pe 4 iunie 2012 și a plecat pe 26 noiembrie. Nu a plecat în concediu anual, ci și-a luat concediu din 6 noiembrie până în 23 noiembrie pe cheltuiala lui. Concediul său plătit este de 28 de zile. Cum se determină numărul de zile pentru care se datorează despăgubiri?
e.kdelo.ru
Articol pe tema: „Aranjarea concediului pentru un lucrător extern cu normă parțială: ce caracteristici trebuie luate în considerare? „(nr. 6, 2012)
Să vă reamintim că lucrătorilor cu fracțiune de normă li se oferă aceleași garanții ca toți ceilalți angajați (articolul 287 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Hai să facem calculul. Perioada de la 4 iunie până la 3 noiembrie este de cinci luni în care lucrătorul cu fracțiune de normă a lucrat integral. Din 4 noiembrie până în 26 noiembrie a lucrat cinci zile și a fost în concediu fără plată timp de 18 zile. Dintre acestea, 14 zile trebuie incluse în vechimea în muncă (articolul 121 din Codul Muncii al Federației Ruse). Totalul este de 19 zile, care sunt rotunjite la o lună întreagă 1, iar vechimea în muncă care dă dreptul la concediu va fi de șase luni. Astfel, angajatul dumneavoastră are dreptul la compensație pentru 14 zile de concediu nefolosit (28 de zile: 12 luni x 6 luni).
Experiență în acordarea dreptului la concediu anual (articolul 121 din Codul Muncii al Federației Ruse)
Concedierea după concediul de maternitate: cum se calculează numărul de zile de vacanță nefolosite?
Înainte de a intra în concediu de maternitate, angajata a folosit tot concediul care i-a fost alocat. După prima naștere, a revenit în concediu de maternitate, iar după a doua naștere a renunțat în perioada concediului de maternitate de până la trei ani. În acest caz, are dreptul la compensație pentru concediul anual plătit neutilizat pentru 140 de zile de concediu de maternitate?
Da, da. Timpul petrecut în concediu de maternitate este inclus în vechimea totală în muncă, ceea ce dă dreptul la concediu (tabelul de mai sus). Dar perioada în care tânăra mamă a fost în concediu de maternitate pentru a îngriji un copil sub trei ani este exclusă din aceasta (partea a doua a articolului 121 din Codul Muncii al Federației Ruse). Adică, în 140 de zile calendaristice, sau 4 luni și 17–19 zile, cât durează concediul de maternitate, o femeie va câștiga 11,67 zile calendaristice de odihnă (28 de zile: 12 luni x 5 luni), pentru care trebuie să plătească despăgubiri la concediere. .
Sfat
La calcularea zilelor de concediu neutilizate, rețineți că atunci când un angajat se află în concediu pentru creșterea copilului, anul de lucru este prelungit cu numărul corespunzător de zile.
Care este procedura de înlocuire a concediului de odihnă cu compensații în numerar?
Dacă un angajat are dreptul la trei zile de concediu suplimentar și nu l-a folosit, atunci i se poate plăti o compensație bănească. Cum se procesează compensația pentru toți angajații care au dreptul la concediu suplimentar, dar nu l-au folosit?
Pentru a înlocui concediul suplimentar pentru o zi neregulată cu compensație bănească, angajatul trebuie să scrie o cerere în formă liberă adresată șefului organizației (vezi exemplul). Principalul lucru este să indicați pentru ce concediu și pentru ce perioadă angajatul solicită compensație. Acest lucru va ajuta să contabilizați corect vacanțele și acele zile pe care angajatul nu le-a folosit încă. Angajatul poate alege orice parte a concediului suplimentar pentru a o înlocui cu compensație.
În serviciul „Ofițer de personal virtual” al revistei „Afaceri cu personal” veți găsi documente de personal: calculul compensației pentru concediul neutilizat, o notă de calcul privind acordarea concediului de odihnă, notificarea unui angajat despre vacanța viitoare.
Pe baza cererii, managerul emite un ordin. Nu există o formă unificată, așa că compuneți-o sub orice formă (vezi exemplul). Prezentați ordinul angajatului împotriva semnăturii. Codul Muncii nu spune nimic despre cât durează plata despăgubirilor la cererea salariatului, astfel încât acesta poate fi emis odată cu următorul salariu.
Introduceți informații despre înlocuirea unei părți a concediului de odihnă cu compensații bănești în Secțiunea VIII a cardului personal al angajatului, Formularul nr. T-2. În plus, reflectați informațiile relevante în programul de vacanță (Formular nr. T-7). Pentru a face acest lucru, în coloana 10 „Notă”, notați că o parte din concediul anual (indicați numărul de zile) a fost înlocuită cu compensație bănească și furnizați detaliile comenzii.
Legea împotriva practicii
La practică
Managerii companiei îndeplinesc dorințele angajaților și le plătesc compensații pentru vacanța nefolosită, care nu depășește 28 de zile.
În lege
În conformitate cu partea întâi a articolului 126 din Codul muncii, nu este permisă înlocuirea concediului de odihnă care nu depășește 28 de zile cu compensație bănească.
Ce se întâmplă dacă…
Dacă acordarea de compensații bănești unui angajat în loc de concediu a devenit ferm stabilită în practica companiei dvs., atunci este posibil să fiți vizitat cu o inspecție. În acest caz, oficialii se confruntă cu o amendă de la 1.000 la 5.000 de ruble, iar organizația însăși – de la 30.000 la 50.000 de ruble. (Partea 1 a articolului 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
Material pregătit Svetlana Nikulina,
expert revistă
„Afaceri de personal”
Plățile compensatorii sunt modalități de sprijin social pentru cetățenii care îndeplinesc o funcție utilă din punct de vedere social și care se află într-o situație dificilă.
Fondurile pentru a ajuta cetățenii Federației Ruse sunt alocate atât din bugetele la diferite niveluri, cât și din fondurile de salarii ale întreprinderilor. Aceasta depinde de tipul de compensare prevăzut de legislație. Ele sunt împărțite în mod convențional în două grupuri mari:
- compensații conform legislației muncii;
- plăți sociale.
Atât cetățenii nevoiași, cât și cei expuși la factori nocivi, forțați să se mute și așa mai departe pot solicita plăți compensatorii.
Caracteristicile generale ale compensației
Acest tip de asistență diferă de alte tipuri de sprijin financiar de stat pentru cetățeni prin faptul că depinde de situația generală în care se află persoana respectivă. Scopul său este de a sprijini oamenii a căror muncă este utilă societății și, într-o oarecare măsură, de neînlocuit.
Acest tip de plată este caracterizat de următorii factori:
- personalizare, adică atribuită legal unui anumit cetățean;
- sursele de finanțare depind de tipul de compensare și pot fi bugetare sau private;
- faptul numirii nu depinde de situatia financiara a cetatenilor (exista si exceptii);
- sunt legate de circumstanțele în care se află destinatarul;
- sunt definite de legile federale și se aplică întregului teritoriu al Federației Ruse.
Avantaje ale siguranței sociale
În plus, se acordă sprijin financiar celor care au suferit un prejudiciu sau sunt nevoiți să ofere sprijin în detrimentul activităților de muncă ale celor dragi care nu se pot îngriji singuri.
Atenţie! Lucrările legislative și analitice pentru identificarea cetățenilor vulnerabili din punct de vedere social sunt în desfășurare. Adică categoriile de cetățeni indicate mai jos pot fi adăugate ca noi.
Plăți către femei și persoanele care urmează studii
O mică alocație de 50 de ruble este acordată persoanelor aflate în anumite situații de viață. Lista acestora este stabilită prin Decretul președintelui Federației Ruse nr. 1110 din 30 mai 1994.
În special, acoperă:
- Mame care lucrează (alte rude) care îngrijesc copii până la vârsta de 3 ani.
- Studenții de licență și absolvenți cărora li s-a acordat concediu academic din motive de sănătate.
- Soții ai personalului militar al Ministerului Situațiilor de Urgență și al Ministerului Afacerilor Interne, care locuiesc cu soții lor în regiuni îndepărtate, unde nu au posibilitatea de a găsi oficial un loc de muncă.
Important! În acest din urmă caz, compensația dă dreptul de a include perioada de primire a acesteia în perioada de pensie.
Cum să primiți plăți
Pentru a solicita plăți compensatorii, vă rugăm să contactați:
- La locul de muncă, furnizarea certificatului de naștere al copilului. Plățile se fac pe cheltuiala întreprinderii.
- La administrația instituției de învățământ. Trebuie furnizat un ordin de concediu academic, care să precizeze motivul acestuia.
- Autoritatilor de securitate sociala. Trebuie să aveți la dumneavoastră următoarele documente:
- certificat de căsătorie;
- un certificat de rezidență cu un soț - un militar (de la serviciul de personal);
- carnet de muncă (dacă este disponibil).
Despăgubiri pentru mame la lichidarea întreprinderilor
Femeile care cresc copii au dreptul la întreținere de la stat dacă angajatorul a reziliat contractul cu acestea din proprie inițiativă din cauza lichidării întreprinderii.
În special, această categorie de cetățeni include femei:
- îngrijirea unui copil sub 3 ani;
- având statutul de șomer fără plata indemnizațiilor;
- erau în concediu pentru creșterea copilului la momentul concedierii.
Suma plății este de 50 de ruble.
Important! Dacă tatăl se află în situația descrisă, acesta are și dreptul la acumularea de despăgubiri.
Compensație socială pentru îngrijirea persoanelor cu dizabilități
Dacă un cetățean nu lucrează din cauza îngrijirii persoanelor cu dizabilități, el poate solicita plăți compensatorii.
În special, acest lucru se aplică cazurilor de îngrijire:
- pentru cetățenii în vârstă care au trecut pragul de 80 de ani;
- persoane cu handicap din grupa 1;
- alți pensionari vârstnici conform indicațiilor autorităților sanitare.
În conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1455 din 26 decembrie 2006, un cetățean primește 1.200 de ruble. Numirea și transferul se ocupă de Fondul de Pensii.
Important! Plățile compensatorii pentru îngrijirea persoanelor cu handicap nu sunt limitate:
- legăturile de familie între oameni;
- fapt de reședință la aceeași adresă;
- numărul de persoane cu dizabilități per îngrijitor.
Părinții care îngrijesc copii cu dizabilități au dreptul la o alocație de 5.500 de ruble pentru fiecare.
Despăgubiri pentru victimele dezastrelor ecologice
Cetăţenii care se îmbolnăvesc în urma anumitor dezastre naturale primesc plăţi de la buget.
Lista dezastrelor include următoarele:
- dezastrul care a avut loc în 1957 la asociația de producție Mayak;
- lucrări de testare la locul de testare nucleară de la Semipalatinsk.
Plăți către persoanele strămutate
De asemenea, statul îi ajută pe oamenii care sunt forțați să-și părăsească casele pentru a face față greutăților legate de relocare.
- participanții la programul de relocare.
Primul grup este compensat pentru pierderea proprietății. Familiile cu venituri mici pot conta pe o rambursare a banilor cheltuiți pe bilete.
Al doilea grup de imigranți primește bani cheltuiți pentru mutarea și transportul bagajelor. În plus, li se oferă preferințe fiscale atunci când pregătesc documente pentru proprietatea la noul lor loc de reședință.
Important! Toate plățile se fac din fonduri bugetare federale și sunt strict controlate. Doar cetățenii cu statut de migrant pot aplica pentru ele.
Sprijinul veteranilor
Veteranii din diferite categorii au, de asemenea, dreptul de a primi compensații.
Lista lor este variată. Plățile specifice depind de categoria căreia îi aparține cetățeanul onorat. Ele sunt descrise de Legea federală „Cu privire la veterani” din 12 ianuarie 1995 nr. 5-FZ.
De exemplu, unii cetățeni sunt compensați pentru următoarele cheltuieli:
- să plătească utilitățile (50%);
- a organiza o înmormântare pentru un veteran (rude).
Important! Majoritatea plăților de compensare către veterani sunt reglementate de legislația regională și sunt plătite din bugetele nivelurilor corespunzătoare.
Compensație în baza Codului Muncii al Federației Ruse
Atunci când îndeplinește sarcini de conducere în anumite condiții, angajatul primește taxe de compensare unică. Acestea sunt enumerate în articolul 165 din Codul Muncii al Federației Ruse.
Banii suplimentari sunt furnizați lucrătorului în următoarele cazuri:
- Călătorii de afaceri în scopuri industriale;
- acordarea concediului anual plătit;
- mutarea în altă locație pentru a lucra la aceeași întreprindere;
- îmbinarea educației cu munca;
Important! Majoritatea plăților se fac din fondul de salarii. Dar există și excepții.
Plăți compensatorii
Acesta este un alt tip de angajamente pentru lucrători, determinat de prevederile Codului Muncii. Banii sunt plătiți în mod regulat cetățenilor care se confruntă cu factori nocivi pentru sănătatea lor în timpul lucrului.
Acestea includ:
- (art. 146, 147 Codul muncii);
- participarea la activități de producție care se desfășoară în regiuni cu condiții climatice deosebite (articolul 146 din Codul muncii);
- acces la secretele de stat;
- combinație de poziții;
- munca in ture de noapte, ore suplimentare;
- lucrează în alte condiții decât cele normale.
Alte tipuri de angajamente de compensare
Autoritățile regionale sunt libere să-și sprijine cetățenii în acele domenii ale vieții pe care le consideră importante. În special, unele regiuni stabilesc plăți separate către cetățeni legate de compensații.
Printre acestea se numără:
- pentru achiziționarea de uniforme școlare pentru familiile numeroase (cu venituri mici);
- pentru achiziționarea de produse alimentare din cauza inflației;
- pentru a sprijini un copil crescut de un tutore (curator) sau într-o familie de plasament;
- pentru achiziționarea de medicamente (pentru anumite categorii de cetățeni);
- alte.
Unde să aplici pentru a primi
Datorită multitudinii de tipuri de compensare, în numirea acestora sunt implicate diverse organisme. Toate tipurile de plăți specificate în Codul Muncii sunt obligate să fie efectuate de către angajatori.
Garanțiile sociale pot fi furnizate prin:
- autoritatile de protectie sociala;
- Fond de pensie;
- administratiile locale
- alte.
Multe compensații și plăți sociale au fost indexate începând cu 1 februarie 2018 cu 1,025%.
7 iunie 2019 16:50 site-ul web
Știri
- 07 mai 2019
- 28 ianuarie 2019
- 22 ianuarie 2019
- 07 septembrie 2018
- 12 august 2018
- 06 martie 2018
- 22 octombrie 2017
În practică, nu este neobișnuit ca un angajator să plătească compensații unui angajat pentru vacanța nefolosită. În ce cazuri este permisă înlocuirea concediului de odihnă cu compensații bănești? Care sunt caracteristicile calculării acestui tip de plată? Compensația bănească pentru o parte din concediu care depășește 28 de zile calendaristice este inclusă în costurile forței de muncă? Este compensația bănească pentru zilele de concediu neutilizate supuse UST? Vom încerca să răspundem la aceste întrebări în acest articol.
Cerințele Codului Muncii
privind acordarea de concedii salariaţilor
Articolul 122 din Codul Muncii al Federației Ruse obligația angajatorului de a acorda anual salariatului concediu plătit de 28 de zile calendaristice ( Artă. 115 Codul Muncii al Federației Ruse). Transferarea concediului de odihnă în anul următor este permisă (prin acordul părților) numai în cazuri excepționale (în special, atunci când un angajat care pleacă în concediu în anul curent poate afecta negativ activitățile organizației). În acest caz, salariatul trebuie să folosească zilele de concediu transferat în cel mult 12 luni de la încheierea anului de lucru pentru care a fost acordat concediul.
Angajatorului îi este interzis să nu acorde unui angajat concediu anual plătit timp de doi ani consecutivi ( Artă. 124 Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, salariații cu vârsta sub 18 ani, precum și cei încadrați în locuri de muncă cu condiții de muncă vătămătoare și (sau) periculoase, sunt obligați să acorde concediu anual.
Astfel, legea stabilește restricții stricte pentru angajatori în ceea ce privește acordarea de concedii angajaților. Cu toate acestea, în practică, angajații acumulează adesea timp de concediu nefolosit din anii anteriori. În acest caz, angajatorul își păstrează obligația de a asigura salariatului aceste concedii sau de a-i plăti compensații bănești pentru zilele neutilizate ale acestora.
In ce cazuri se plateste?
compensație bănească pentru vacanța nefolosită?
Compensația în numerar pentru vacanța nefolosită se plătește la concediere ( Artă. 127 Codul Muncii al Federației Ruse), precum și la solicitarea scrisă a salariatului pentru o parte a concediului care depășește 28 de zile calendaristice ( Artă. 126 Codul Muncii al Federației Ruse).
De asemenea, trebuie luat în considerare faptul că înlocuirea concediului de odihnă cu compensații bănești nu este permisă:
femei gravide;
angajații cu vârsta sub optsprezece ani;
lucrătorii angajați în muncă grea și lucrează în condiții de muncă dăunătoare și (sau) periculoase.
Calculul compensației pentru concediul nefolosit
Valoarea compensației pentru concediul neutilizat la concediere (inclusiv pentru organizațiile care utilizează înregistrarea rezumată a timpului de lucru) se calculează după cum urmează:
Calculul câștigului mediu zilnic (orar) pentru plata compensației pentru vacanța nefolosită se efectuează conform regulilor stabilite Artă. 139 Codul Muncii al Federației RuseȘi Reglementări privind calculul salariului mediu, și se calculează pentru ultimele trei luni calendaristice (cu excepția cazului în care contractul colectiv prevede o altă perioadă de facturare) prin împărțirea sumei salariilor efectiv acumulate la numărul estimat de zile (ore efectiv lucrate) pentru perioada de facturare.
La concediere...
Cel mai frecvent caz în care se acordă compensație bănească pentru concediul nefolosit este concedierea unui angajat. Să remarcăm că, la concediere, unui angajat, la cererea sa, i se pot acorda toate concediile nefolosite (atât principale, cât și suplimentare), cu excepția cazului în care concedierea sa este asociată cu acțiuni vinovate. Ziua concedierii salariatului va fi considerată ultima zi a concediului său. În acest caz, concediul acordat salariatului este plătit și, în consecință, compensația pentru concediul neutilizat la concediere nu este plătită.
Notă: compensația pentru concediul nefolosit se plătește și angajaților care părăsesc organizația prin transfer (pe baza prevăzută pentru clauza 5 art. 77 Codul Muncii al Federației Ruse).
În practică, atunci când se determină numărul de zile de concediu la care are dreptul un angajat în timp ce lucrează într-o organizație, apar anumite dificultăți. Cert este că Codul Muncii al Federației Ruse prevede o procedură specifică pentru calcularea zilelor de concediu neutilizate numai pentru angajații care au încheiat un contract de muncă pe o perioadă de până la două luni, din cauza Artă. 291 Codul Muncii al Federației Ruse Li se plătește o compensație cu două zile lucrătoare pe lună de muncă. Pentru alte categorii de lucrători, mecanismul pentru un astfel de calcul nu este specificat în Codul Muncii al Federației Ruse.
Următoarea opțiune de calcul este în general acceptată. Dacă angajatul a lucrat pentru organizație timp de 12 luni, care include vacanța în sine ( Artă. 121 Codul Muncii al Federației Ruse), atunci are dreptul la concediu anual de 28 de zile calendaristice. Cu alte cuvinte, compensația integrală este plătită unui angajat care a lucrat pentru angajator timp de 11 luni ( clauza 28 din Regulile privind concediile regulate și suplimentare, Mai departe - Reguli). În cazul în care salariatul care demisionează nu a lucrat o perioadă care îi dă dreptul la despăgubiri integrale pentru concediul neutilizat, compensația se plătește proporțional cu zilele de concediu pentru lunile lucrate ( clauza 29 din Regulament).
La calcularea condițiilor de muncă care dau dreptul la compensare pentru concediu la concediere, surplusurile în valoare de mai puțin de jumătate de lună sunt excluse din calcul, iar surplusurile în valoare de mai mult de jumătate de lună sunt rotunjite la o lună întreagă ( clauza 35 din Regulament).
Compensația se plătește în cuantumul câștigului mediu pentru 2,33 zile (28 zile / 12 luni) pentru fiecare lună de muncă.
Exemplul 1.
Angajatul a lucrat pentru organizație timp de 10 luni. La concediere, acesta are dreptul la despăgubiri de 23,3 zile (2,33 zile x 10 luni). Dacă ar fi lucrat 11 luni, ar fi primit despăgubiri pentru o lună întreagă - 28 de zile calendaristice.
Astfel, a 11-a lună de muncă îi conferă salariatului dreptul de a primi compensații pentru 4,7 zile (28 - 23,3).
Notă: standardele specificate pentru plata despăgubirilor înrăutăţesc situaţia salariaţilor disponibilizaţi care au lucrat mai puţin de 11 luni, comparativ cu persoanele disponibilizate după 11 luni de muncă. Cu toate acestea, o încercare de a contesta prevederile clauza 29 din Regulament Curtea Supremă a Federației Ruse nu a avut succes ( Decizia Curții Supreme a Federației Ruse din 1 decembrie 2004 nr. GKPI04-1294, Decizia Curții Supreme a Federației Ruse din 15 februarie 2005 Nr. KAS05-14), întrucât, potrivit judecătorilor, principiul calculării proporționale a despăgubirilor este pe deplin conform cu principiul similar cuprins în Artă. 291 Codul Muncii al Federației Ruse. Însuși faptul că paragraful 28 din Norme prevede dreptul unui angajat care a lucrat timp de cel puțin 11 luni la concediere de a primi o compensație integrală pentru concediul nefolosit nu poate indica în sine prezența oricăror contradicții între paragraful 29 din Norme și prevederile articolelor 3, 114 și 127 din Codul Muncii al Federației Ruse.
Unele organizații folosesc o metodă diferită de calcul, care este reflectată în contractul colectiv (sau reglementările salariale). Întrucât anul de lucru este împărțit în aproximativ 11 luni de muncă și 1 lună de concediu, în fiecare lună angajatul câștigă dreptul la concediu în valoare de 2,55 zile (28 zile / 11 luni). Din punct de vedere matematic, această metodă de calcul este mai corectă și nu înrăutățește condițiile de plată a indemnizației pentru concediul nefolosit la concedierea angajaților. Cu toate acestea, utilizarea sa va duce la o creștere a costurilor cu forța de muncă, iar acest lucru va fi considerat cel mai probabil de autoritățile de inspecție ca o subestimare a bazei de impozitare a impozitului pe venit. Dacă apar neînțelegeri cu autoritățile fiscale, nu va trebui decât să vă apărați poziția în instanță.
Exemplul 2.
I. I. Ivanova a început să lucreze pe 08.02.03. În 2004, ea a fost în concediu anual regulat de la 1 iunie până la 28 iunie (28 de zile calendaristice). În 2005, I. I. Ivanova nu era în vacanță. În aprilie 2006, ea a scris o scrisoare de demisie de bună voie (din 24/04/06).
Salariul angajatului este de 10.000 de ruble. pe luna. În plus, a primit premiul:
în ianuarie 2006 - un bonus bazat pe rezultatele muncii pentru 2005 în valoare de 3.000 de ruble. și un bonus lunar pentru îndeplinirea obiectivelor de producție în decembrie 2005 - 500 de ruble;
în februarie - bonus pentru îndeplinirea obiectivelor de producție în ianuarie 2006 - 600 de ruble;
în martie - bonus pentru îndeplinirea obiectivelor de producție în februarie 2006 - 700 de ruble;
în aprilie - bonus pentru îndeplinirea obiectivelor de producție în martie 2006 - 800 de ruble. și un bonus de performanță pentrueutrimestrul 2006 în valoare de 2.000 de ruble.
Durata perioadei de facturare în organizație este de 3 luni. Perioada de facturare a fost complet elaborată.
Să vă reamintim că, la concedierea unui angajat, calculul plăților datorate acestuia (inclusiv compensarea pentru concediul neutilizat) se efectuează într-un mod unificat. Formularul nr. T-61 „Notă-calcul la încetarea (încetarea) a unui contract de muncă cu un angajat (concediere)”. Așadar, vă prezentăm un calcul pas cu pas al compensației pentru vacanța nefolosită a lui I. I. Ivanova.
1) Să determinăm valoarea salariilor acumulate efectiv pentru perioada de facturare (ianuarie - martie 2006). Include:
salariul oficial al angajatului timp de trei luni în valoare de 30.000 de ruble. (10.000 RUB x 3 luni);
bonus bazat pe rezultatele muncii pentru 2005 în valoare de 750 de ruble. (3.000 RUB / 12 luni x 3 luni);
bonusuri pentru îndeplinirea obiectivelor de producție în valoare de 1.800 de ruble, inclusiv: 500 de ruble. (deoarece a fost acumulat în luna care se încadrează în perioada de facturare), 600 și 700 de ruble.
Notă: bonusul lunar pentru îndeplinirea obiectivelor de producție în martie 2006 (800 de ruble), precum și bonusul trimestrial bazat pe rezultatele muncii pentru primul trimestru al anului 2006 (2.000 de ruble) nu sunt luate în considerare, deoarece acestea au fost acumulate într-un lună dincolo de perioada calculată (în aprilie).
Astfel, valoarea salariilor acumulate efectiv în perioada de facturare va fi de 32.550 de ruble. (30.000 + 750 + 1.800).
2) Calculați câștigul mediu zilnic pentru perioada de facturare: (32.550 ruble / 3 luni / 29,6 zile) = 366,55 ruble.
3) Determinați numărul de zile de vacanță care rămân neutilizate. Să vă reamintim că unui angajat i se acordă concediu pentru perioada în care a lucrat, și nu pentru anul calendaristic. Cu alte cuvinte, calculul perioadei pentru dreptul de a beneficia de concediu începe de la data la care salariatul a început munca, și nu de la începutul anului calendaristic.
Primul an de lucru al I. I. Ivanova s-a încheiat la 08/01/04, al doilea - la 08/01/05. În acest timp, salariatul are dreptul la 56 de zile de concediu (28 de zile x 2 ani).
Din 2 august 2005 până în 24 aprilie 2006 a durat al treilea an de lucru, inclusiv 7 luni întregi și una incompletă (de la 02.04.06 la 24.04.06). Mai mult, aceasta din urmă echivalează cu o lună lucrătoare întreagă, deoarece include mai mult de 15 zile calendaristice. Astfel, I. I. Ivanova, în al treilea an de muncă în organizație, a câștigat 8 luni întregi de concediu, adică avea dreptul la 19 zile de concediu plătit (2,33 zile x 8 luni = 18,64 zile).
Numărul total de zile de vacanță câștigate de I. I. Ivanova este de 75 (56 + 19). În consecință, la concediere, ea are dreptul la despăgubiri de 47 de zile (75 - 28).
4) Deci, să calculăm compensația pentru vacanța nefolosită: 366,55 ruble. x 47 de zile = 17.227,85 rub.
Notă: Există cazuri când, la calcularea compensației, contabilii determină numărul de zile de concediu nefolosit din ultima lună lucrătoare într-o versiune simplificată. În opinia lor, dacă un angajat demisionează înainte de data de 15, nu are dreptul la zile de concediu pentru ultima lună, dacă după data specificată, în consecință, are un astfel de drept. Cu toate acestea, această abordare este incorectă și poate duce la erori la calcularea plăților compensatorii. Prin urmare, calculul trebuie făcut conform regulilor stabilite: luați în considerare câte zile în total a lucrat angajatul în prima și ultima lună de muncă în organizație și, de asemenea, asigurați-vă că calculați durata de serviciu care dă dreptul la concediu de bază anual plătit ( Artă. 121 Codul Muncii al Federației Ruse).
Dacă angajatul continuă să lucreze în organizație...
Articolul 126 din Codul Muncii al Federației Ruse permite angajatorului ( Atenţie! Este dreptul său, și nu obligația sa), de comun acord cu salariatul, să înlocuiască partea acestuia din urmă din concediu care depășește 28 de zile calendaristice cu compensație bănească. În același timp, este imposibil să compensați vacanța principală pentru anul curent cu bani ( Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 02/08/06 Nr. 03-05-02-04/13).
Din păcate, acest articol nu definește clar situația și poate fi citit în două moduri. Pe de o parte, putem presupune că din numărul disponibil de zile de concediu nefolosit (de exemplu, un angajat nu a fost în concediu de 3 ani, ceea ce înseamnă că a acumulat 84 de zile de concediu), trebuie să-și ia 28 de zile. oprit în orice caz, iar restul de 56 de zile (84 - 28) solicită înlocuirea acestuia cu compensație bănească.
Pe de alta parte, Artă. 126 Codul Muncii al Federației Ruse poate fi evaluată după cum urmează. Să presupunem că angajatul are dreptul la o vacanță de bază de 28 de zile și o vacanță suplimentară de 3 zile, care se adaugă la cea principală. Nu le-a primit de doi ani. Ca urmare, 56 de zile de concediu de bază trebuie să fie prevăzute cu zile de odihnă, iar doar cele 6 zile suplimentare acumulate pot fi compensate în numerar.
Această dualitate va persista până când se vor aduce modificări Codului Muncii al Federației Ruse. În consecință, explicațiile date în Scrisoarea Ministerului Muncii din 25 aprilie 2002 Nr. 966-10, potrivit căruia, din cauza incertitudinii redactării legislative, sunt posibile două variante de plată a despăgubirilor bănești. Alegerea se face prin acordul părților. Adică, angajatorul și angajatul trebuie să convină asupra câte zile de vacanță nefolosite pentru anii anteriori ar trebui înlocuite cu compensații bănești.
Calculul impozitelor pe compensarea vacanței nefolosite
Impozitul pe venitul personal
Atunci când plătește despăgubiri pentru concediul nefolosit, angajatorul este obligat să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal pentru această sumă ( clauza 3 art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse). Deoarece compensația pentru concediul nefolosit la concediere trebuie plătită angajatului în ziua concedierii ( Artă. 140 Codul Muncii al Federației Ruse), atunci impozitul reținut din acesta trebuie virat la buget la plata efectivă a acestuia ( clauza 4 art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse), în special, cel târziu în ziua primirii efective a numerarului de la bancă pentru plata compensației sau în ziua transferului acestei sume în contul salariatului sau, în numele acestuia, în conturile terților ( clauza 6 art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse).
Compensația în numerar în locul concediului care depășește 28 de zile calendaristice, plătită la cererea angajatului și care nu are legătură cu concedierea, se plătește de obicei împreună cu salariul pentru luna corespunzătoare ( clauza 3 art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse).
UST, contribuții la Fondul de pensii și
asigurari sociale obligatorii
din accidente de muncă
Subclauza 2 din clauza 1 al art. 238 Codul fiscal al Federației Ruse s-a stabilit că compensația pentru concediul nefolosit plătită unui angajat care demisionează nu este supusă impozitului social unificat ( Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 17 septembrie 2003 Nr. 04-04-04/103, UMNS pentru Moscova din 29 martie 2004 Nr. 28-11/21211), precum și contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie ( clauza 2 art. 10 Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ) și contribuțiile la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale ( clauza 1 din Lista plăților pentru care primele de asigurare nu sunt percepute de la Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse, Mai departe - Sul,P. 3 Reguli de acumulare, contabilitatea și cheltuirea fondurilor pentru implementarea asigurărilor sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale).
Pentru compensațiile plătite la cererea scrisă a angajaților care continuă să lucreze în organizație, se stabilesc reguli de impozitare diferite. Potrivit Ministerului de Finanțe, astfel de plăți sunt supuse impozitării UST pe o bază generală ( Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 02/08/06 Nr. 03-05-02-04/13,din data de 16.01.06 Nr 03-03-04/1/24,Serviciul Fiscal Federal pentru Moscova din 15 august 2005 Nr. 21-11/57993). În plus, contabilul nu trebuie să uite de contribuțiile la Fondul de asigurări sociale.
Notă: Scrisoare de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 martie 2006 nr. 106 a clarificat că Clauza 3 a articolului 236 din Codul fiscal al Federației Ruse nu oferă contribuabilului dreptul de a alege ce impozit (impozit social unificat sau impozit pe venit) să reducă baza de impozitare a impozitului cu valoarea plăților corespunzătoare. Cu alte cuvinte, dacă contribuabilul are dreptul de a atribui plăți compensatorii pentru vacanța nefolosită cheltuielilor care reduc baza impozabilă pentru impozitul pe venit, atunci trebuie să acumuleze impozit unificat asupra acestora.
Exemplul 3.
În conformitate cu art. 119 din Codul Muncii al Federației Ruse, organizația asigură unui salariat un program de lucru neregulat cu concediu anual plătit suplimentar, a cărui durată este determinată de contractul colectiv și este de 3 zile calendaristice.
La solicitarea salariatului (cu acord cu administrația), o parte din concediul nefolosit care depășește 28 de zile calendaristice se înlocuiește cu compensație bănească. .
Datorită faptului că plata compensației specificate este luată în considerare în scopuri de impozit pe profit pe bază clauza 8 art. 255 Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să fie supus UST.
Notă: există cazuri când autoritățile fiscale locale insistă asupra perceperii impozitului social unificat pentru compensarea concediului nefolosit care nu are legătură cu concedierea, dacă această plată nu a fost luată în considerare ca cheltuieli în scopul impozitului pe profit. Trebuie remarcat faptul că instanțele în această problemă iau partea contribuabililor (a se vedea, de exemplu, Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol UO din 21 decembrie 2005 Nr. Ф09-5669/05-С2, CO din 15 decembrie 2005 Nr. A64-1991/05-10, SZO din 28 ianuarie 2005 Nr. A66-6613/2004).
Să mai dăm o părere despre această problemă. Dar să observăm imediat că este destul de riscant și va duce inevitabil la dispute cu autoritățile fiscale. Esența acestei abordări este următoarea: bazată pe pp. 2 p. 1 art. 238 Codul fiscal al Federației Ruse din impozitarea UST Toate tipurile de plăți compensatorii stabilite de legislația Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, deciziile organismelor reprezentative ale autonomiei locale legate de îndeplinirea de către o persoană a sarcinilor de muncă în limitele standardelor stabilite în conformitate cu legislația Federației Ruse sunt scutite. Se prevede înlocuirea unei părți din concediul anual plătit cu compensație Artă. 126 Codul Muncii al Federației Ruse. Conceptul de compensare nu este stabilit în legislația fiscală, prin urmare ar trebui utilizat în sensul în care este folosit în Codul Muncii al Federației Ruse ( clauza 1 art. 11 Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, toate cerințele stabilite Artă. 238 Codul fiscal al Federației Ruse, și nu este necesar să se acumuleze UST pentru suma compensației plătite pe baza declarațiilor scrise ale angajaților (indiferent dacă astfel de plăți sunt luate în considerare în scopul impozitului pe profit).
Deoarece se asigură compensarea bănească în schimbul unei părți din concediu care depășește 28 de zile calendaristice Artă. 126 Codul Muncii al Federației Ruse, iar Codul fiscal nu stabilește alte reguli, atunci în virtutea clauza 1 art. 11 Codul fiscal al Federației Ruse Normele Codului Muncii al Federației Ruse sunt supuse aplicării. Astfel, în acest caz, toate cerințele stabilite Artă. 238 Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, nu este necesar să se acumuleze UST pentru suma compensației plătite la cererea scrisă a angajaților care continuă să lucreze în organizație (indiferent dacă astfel de plăți sunt luate în considerare sau nu în scopul impozitului pe profit). Există, de asemenea, o practică pozitivă de arbitraj în cazul luat în considerare (a se vedea, de exemplu, rezoluțiiFAS NWO din 02/04/05 Nr. A26-8327/04-21, din 07.11.05Nr. A05-7210/05-33). Un contribuabil care a decis să înlocuiască o parte a concediului care depășește 28 de zile calendaristice cu compensație bănească are dreptul să ia în considerare această plată în costurile forței de muncă în conformitate cu clauza 8 art. 255 Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, nu este nevoie să acumulați UST pentru această plată.
Să spunem câteva cuvinte despre contribuțiile pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă: acestea nu sunt calculate pe valoarea despăgubirii pentru vacanța nefolosită ( punctul 1 din Listă).
impozit pe venit
La calcularea impozitului pe profit, cuantumul compensației bănești pentru concediul de bază nefolosit care nu are legătură cu concedierea, plătită în conformitate cu legislația muncii, este luată pentru reducerea bazei de impozitare. Baza este clauza 8 art. 255 Codul fiscal al Federației Ruse(cm., scrisori de la Ministerul de Finanțe al Rusieidin data de 16.01.06 Nr 03-03-04/1/24, Serviciul Fiscal Federal pentru Moscova din 16 august 2005 Nr. 20-08/58249). în care, dacă angajatorul și angajații au ajuns la un acord de a plăti o compensație bănească pentru toate zilele de vacanță nefolosite, atunci vacanțele neutilizate sunt combinate, inclusiv pentru acele perioade în care era în vigoare Codul Muncii al Federației Ruse, care nu permitea o astfel de compensare, decât la concedierea unui salariat.
În ceea ce privește compensarea bănească în schimbul unei plăți suplimentare conform contractului colectiv de concediu (adică din proprie inițiativă a angajatorului), atunci astfel de cheltuieli nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale. Acest punct de vedere este prezentat, în special, în Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 18 septembrie 2005 Nr. 03-03-04/1/284.
Trebuie menționat că nu toți experții sunt de acord cu aceasta. Cert este că Ministerul de Finanțe, referindu-se la clauza 24 art. 270 Codul fiscal al Federației Ruse, a echivalat costurile de plată a despăgubirilor cu costurile de plată a concediilor. Dar în Codul Fiscal al Federației Ruse aceste concepte sunt separate: valoarea compensației pentru vacanța neutilizată este inclusă în costurile forței de muncă pe baza clauza 8 art. 255 Codul fiscal al Federației Ruse, iar plata concediului - conform clauza 7 art. 255 Codul fiscal al Federației Ruse. Cel putin din acest motiv este imposibil sa pui un semn egal intre ele. În același timp în Artă. 270 Codul fiscal al Federației Ruse sunt menționate doar costurile de plată a concediilor suplimentare (și nu compensarea pentru vacanța nefolosită).
Din cele de mai sus, putem concluziona că Codul Fiscal al Federației Ruse nu interzice luarea în considerare, la calcularea impozitului pe venit, a costurilor plății compensațiilor în schimbul vacanțelor suplimentare (indiferent dacă o astfel de vacanță este prevăzută de legislația muncii sau contracte colective și (sau) de muncă). Este clar că un astfel de punct de vedere este puțin probabil să fie acceptat de autoritățile de reglementare, așa că cel mai probabil va trebui să vă apărați cazul în instanță.
Există categorii de angajați cărora, în conformitate cu Codul Muncii și cu alte legi federale, li se acordă concediu de bază prelungit, dar nu sunt luați în considerare în cadrul acestui articol.
Aprobat Regulamentul privind specificul procedurii de calcul al salariului mediu. Decretul Guvernului Federației Ruse din 11 aprilie 2003 nr. 213.
Un contract colectiv poate stabili o perioadă diferită de decontare pentru plata compensației pentru concediul neutilizat (de exemplu, 6 luni, un an), dacă acest lucru nu înrăutățește situația angajaților (articolul 139 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Clauza 28 din Regulamentul privind concediile regulate și suplimentare, aprobată. Comisariatul Poporului de Muncă al URSS 30/04/30 (valabil în măsura în care nu contrazice Codul Muncii al Federației Ruse).
Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 5 ianuarie 2004 nr. 1.
Dacă angajata ar fi renunțat, de exemplu, la 10 aprilie 2006, atunci nu ar fi avut dreptul la compensație pentru ultima lună de lucru cu fracțiune de normă, întrucât a fost la locul de muncă mai puțin de 15 zile calendaristice.
Plăți compensatorii
Din punctul de vedere al dreptului muncii, plățile compensatorii și plățile compensatorii nu sunt același lucru. Scopul primului este de a rambursa salariatului costurile pe care le-a suportat în timpul muncii sale. Aceste plăți nu pot fi numite o componentă a salariului.
Plățile compensatorii sunt suplimente la salariul unui cetățean, pe care acesta are dreptul să se bazeze dacă condițiile sale de muncă diferă de cele normale. În conformitate cu ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 29 decembrie 2007 nr. 822, plăți similare includ plățile oferite angajaților care:
- se angajează în muncă grea, periculoasă sau dăunătoare (articolele 146, 147 din Codul Muncii al Federației Ruse din 30 decembrie 2001 nr. 197-FZ);
- desfășoară activități în regiuni cu un climat special (articolul 146 din Codul Muncii al Federației Ruse);
- lucrul cu secrete și coduri de stat;
- combină munca, munca pe timp de noapte și orele suplimentare și se angajează în alte activități, ale căror condiții diferă de cele normale (articolul 150-154 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Un act de reglementare separat (Legea RF nr. 4520-I din 19 februarie 1993) reglementează plățile acordate angajaților care lucrează în Nordul Îndepărtat și în alte zone cu condiții climatice similare (vezi lista aprobată prin Rezoluția Consiliului de Miniștri al URSS din data de 10 noiembrie 1967 Nr. 1029) . Datorită faptului că astfel de zone sunt greu de locuit din cauza condițiilor naturale extreme, persoanelor care lucrează acolo li se rambursează o parte din costurile lor materiale și fiziologice.
Plăți compensatorii conform Codului Muncii al Federației Ruse
Spre deosebire de suplimentele salariale de mai sus, plățile compensatorii prevăzute de Codul Muncii al Federației Ruse nu sunt o componentă a salariului și, de regulă, sunt o singură dată.
Legiuitorul enumeră astfel de plăți la art. 165 din Codul Muncii al Federației Ruse, conform căruia angajații au dreptul la despăgubiri dacă:
- trimis într-o călătorie de afaceri;
- mergeți în concediu anual plătit;
- îndeplinește îndatoriri de stat sau publice;
- pentru a îndeplini funcții de muncă se mută în altă zonă;
- combina munca cu studiul;
- forțați să înceteze să lucreze fără nicio vină a lor.
Acestea sunt doar câteva dintre cazurile în care un angajat are dreptul la compensație. Secțiunea VII a Codului Muncii al Federației Ruse enumeră alte motive pentru obținerea acestuia.
Plățile de natură compensatorie, precum plățile compensatorii, se fac pe cheltuiala angajatorului, cu unele excepții (a se vedea, de exemplu, articolul 170 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Vă puteți familiariza cu unele compensații în domeniul relațiilor de muncă, în special la concediere, în articolul „Compensație la concediere prin acordul părților - 2015”.
Plăți de compensare a asigurărilor sociale
Plăți în considerare în cadrul sistemului de asigurări sociale reprezintă asistență monetară unică sau periodică acordată cetățenilor care au dreptul la aceasta în conformitate cu legislația rusă. Plățile compensatorii sunt un tip de asigurări sociale și sunt menite să sprijine categoriile deosebit de vulnerabile de cetățeni, să le protejeze de consecințele negative în anumite situații de viață și să le compenseze pentru prejudiciul suferit și eforturile suplimentare pe care le-au depus.
Sunt destul de multe tipuri de plăți compensatorii, care se completează din când în când cu altele noi în cazul în care este nevoie de acordarea de sprijin de stat anumitor categorii de cetățeni.
Anumite categorii de persoane îndreptățite la compensații de asigurări sociale
Decretul președintelui Federației Ruse din 30 mai 1994 nr. 1110 a stabilit că sprijinul de stat în valoare de 50 de ruble. este oferit lunar unor categorii de persoane social vulnerabile. Acestea includ:
- Femei angajate cu copii sub 3 ani care sunt în concediu pentru a le îngriji. Dacă o altă rudă are de fapt grijă de astfel de copii, el are și dreptul la asistență guvernamentală.
- Studenții instituțiilor de învățământ, precum și studenții absolvenți, care se află în concediu universitar (în acest caz, motivul pentru care merge într-un astfel de concediu trebuie să fie legat de condițiile de sănătate).
- Soțiile ofițerilor de poliție și ale Ministerului Situațiilor de Urgență, ai căror soți servesc în zone îndepărtate unde femeile nu pot lucra din lipsă de locuri de muncă.
Pentru a primi plățile enumerate în paragrafe. 1 și 2 persoane trebuie să depună o cerere la locul de muncă sau studiu, anexând, respectiv, ordin de concediu pentru creșterea copilului sau concediu universitar.
Pentru a primi compensații, femeile menționate la paragraful 3 trebuie să depună o cerere, anexând la aceasta:
- un document care să indice că sunteți căsătorit legal;
- adeverință de la serviciul de personal, din care rezultă că soția locuiește cu soțul ei;
- document privind activitatea de muncă a soției (dacă aceasta a lucrat anterior).
Fondurile pentru plățile compensatorii trebuie alocate de către angajatori, iar dacă organizația este finanțată din fonduri bugetare, din buget (a se vedea Decretul Guvernului Federației Ruse din 3 noiembrie 1994 nr. 1206).
Plăți către mame la lichidarea unui angajator
În plus, au dreptul să primească plăți compensatorii mamelor al căror contract de muncă a fost reziliat din cauza încetării activității angajatorului. Astfel de femei se pot califica pentru asistență guvernamentală dacă:
- au copii sub 3 ani;
- sunt șomeri, dar nu beneficiază de ajutor de șomaj;
- La momentul concedierii erau în concediu de maternitate.
Procedura de finanțare a acestor plăți este definită în Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 august 2006 nr. 472, conform căruia sursa este bugetul federal. Condițiile de numire sunt stabilite în Rezoluția nr. 1206.
O femeie care dorește să primească despăgubiri depune la autoritatea teritorială de protecție socială de la locul ei de reședință:
- declarație relevantă;
- document privind nașterea copiilor care dă dreptul la despăgubiri;
- un document care confirmă faptul lichidării angajatorului;
- o adeverință de la o organizație autorizată care să ateste că solicitantul nu primește indemnizație de șomaj (dacă nu este furnizat un astfel de certificat, angajații agenției de asigurări sociale trebuie să o solicite ei înșiși).
Valoarea compensației este de 50 de ruble. lunar.
Plăți pentru îngrijirea persoanelor cu dizabilități
Plățile compensatorii se datorează persoanelor care sunt apte de muncă, dar nu desfășoară activități de muncă în legătură cu îngrijirea:
- pentru persoanele peste 80 de ani;
- persoane cu dizabilități repartizate grupa I;
- persoanele în vârstă dacă au fost prescrise în afara îngrijirii de către o organizație medicală.
Valoarea plății compensației este de 1.200 de ruble. si se plateste lunar. Această sumă este stabilită pentru fiecare persoană cu dizabilități pentru care se acordă îngrijire (a se vedea Decretul președintelui Federației Ruse din 26 decembrie 2006 nr. 1455).
Persoana căreia i se poate acorda compensația specificată nu trebuie să fie rudă cu persoana cu handicap. Conviețuirea acestor persoane nu este o cerință obligatorie (a se vedea clauza 3 din regulile aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 iulie 2007 nr. 343).
Valoarea compensației pentru un părinte care îngrijește un copil cu handicap sau cineva care a fost invalid din copilărie este de 5.500 de ruble. (Decretul președintelui Federației Ruse din 26 februarie 2013 nr. 175).
Documentele de atribuire a plăților sunt următoarele:
- declarații ale îngrijitorului și ale fiecărei persoane cu handicap (reprezentantul legal al acesteia);
- extras din raportul de examinare medicală ITU;
- încheierea unei organizații de îngrijire a sănătății privind necesitatea îngrijirii persoanelor în vârstă;
- pașapoartele și carnetele de muncă ale îngrijitorului și ale persoanei cu handicap;
- un document de la o organizație autorizată care să ateste că persoana cu handicap nu a primit încă despăgubiri;
- acordul părinților și al autorității tutelare (dacă persoana cu handicap nu a împlinit vârsta majoratului, dar are peste 14 ani).
O persoană cu handicap care îngrijește persoanele de mai sus nu are dreptul la despăgubiri (a se vedea decizia de recurs a Tribunalului Regional Oryol din 19 iunie 2012 în dosarul nr. 33-1063/2012).
Despăgubiri pentru dezastre de mediu
Următorul tip de plăți compensatorii este asistența de stat pentru cetățenii care au suferit în urma dezastrelor ecologice provocate de om. Acestea includ:
- accident la centrala nucleară de la Cernobîl (procedura și condițiile de acordare a despăgubirilor sunt stabilite prin Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 nr. 1244-I);
- dezastrul din 1957 de la asociația de producție Mayak (vezi Legea federală nr. 175-FZ din 26 noiembrie 1998);
- teste la locul de testare nucleară de la Semipalatinsk (a se vedea Legea federală nr. 2-FZ din 10 ianuarie 2002).
Condițiile în care este posibil să se primească despăgubiri de către persoanele legate de dezastrele de mediu enumerate la paragrafele. 2 și 3 sunt definite în Decretul Guvernului Federației Ruse din 3 martie 2007 nr. 136.
Toate statele afectate primesc plăți compensatorii lunare, care sunt, de asemenea, indexate periodic (a se vedea Decretul Guvernului Federației Ruse din 18 decembrie 2014 nr. 1411).
Ajutor pentru persoanele strămutate
- cei care se deplasează în conformitate cu programul de relocare aprobat pentru compatrioți (a se vedea Decretul președintelui Federației Ruse din 22 iunie 2006 nr. 637);
- migranți forțați (vezi Legea Federației Ruse din 19 februarie 1993 nr. 4530-I).
Persoanele aparținând categoriei I, inclusiv membrii familiilor lor, pot conta pe compensarea costurilor pe care le-au suportat ca urmare a:
- mutarea într-un nou loc de reședință, inclusiv pentru transportul bagajelor personale și călătorie (a se vedea regulile aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 10 martie 2007 nr. 150);
- plata taxei de stat stabilite de legislația fiscală, prevăzută la întocmirea documentelor necesare, precum permisul de ședere temporară, obținerea cetățeniei, taxele consulare, precum și toate cheltuielile legate direct de întocmirea acestor documente.
Migranții forțați pot primi plăți compensatorii:
- pentru bunul dumneavoastră lăsat la locul de reședință anterior, dacă este imposibil să îl restituiți în natură;
- transportul bagajelor și călătorii dacă familia are venituri mici (a se vedea regulile aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 decembrie 2004 nr. 713).
Plățile compensatorii enumerate se fac din bugetul federal. Pentru a primi acest tip de asistență financiară, persoanele interesate trebuie să obțină mai întâi statutul de migrant corespunzător.
Plăți de compensații pentru veterani
Legea federală „Cu privire la veterani” din 12 ianuarie 1995 nr. 5-FZ definește plățile de compensare pe care veteranii le pot solicita. Aceștia din urmă sunt înțeleși nu numai ca participanți ai celui de-al Doilea Război Mondial, ci și ca veterani ai serviciului militar și civil, participanți la alte operațiuni militare și veterani de muncă (puteți afla despre această categorie de veterani citind articolul „Cât timp este vechimea în muncă pentru conferirea titlului de veteran al muncii?”).
De exemplu, statul și-a asumat obligații în legătură cu unii veterani:
- Să ramburseze cheltuielile pe care le-au suportat la plata utilităților pentru locuință în valoare de 50%.
- Despăgubiri pentru achiziționarea de proteze (a se vedea regulile aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 04/07/2008 nr. 240). În același timp, insuficiența subvențiilor nu poate fi motivul neîndeplinirii obligațiilor (a se vedea decizia Tribunalului orașului Cerkessk din 10 noiembrie 2015 în dosarul nr. 2-2954/2015).
- Plata către rudele veteranilor a cheltuielilor efectuate în timpul înmormântării (a se vedea Ordinul ministrului apărării al Federației Ruse din 13 ianuarie 2008 nr. 5).
Condițiile de primire a acestor tipuri de despăgubiri sunt determinate de actele legale de reglementare menționate mai sus.
Prin urmare, tipuri de plăți compensatorii variat. Acest articol enumeră doar câteva. Pe lângă acestea mai sunt plătite, de exemplu, anumite categorii de persoane cu handicap, despăgubiri persoanelor specificate de lege în domeniul relațiilor locative, plăți către rudele militarilor decedați în exercitarea atribuțiilor de serviciu etc. .
Informații mai detaliate despre procedura și condițiile de atribuire a unuia sau altui tip de plăți compensatorii pot fi găsite în actele legislative și alte acte relevante.