Cum să efectuați corect un audit într-un magazin. Reguli si procedura de intocmire a unui raport de audit Faceti corect auditul

Efectuarea unui audit la o întreprindere este un proces secvenţial care începe cu pregătirea pentru conduită şi se termină cu verificarea eliminării încălcărilor şi deficienţelor identificate în timpul auditului anterior.

Activitatea de audit constă în următoarele etape: *

pregătirea pentru audit; *

efectuarea unui audit în conformitate cu programul; *

pregătirea și înregistrarea rezultatelor auditului; *

implementarea materialelor de audit; *

controlul asupra implementării deciziilor pe baza rezultatelor auditului.

Dacă este necesar, auditurile sunt efectuate conform deciziilor organelor de cercetare prealabilă sau hotărârilor judecătorești. Lista specifică a aspectelor care trebuie verificate în aceste cazuri este convenită cu organismul care a desemnat auditul.

În conformitate cu termenele prevăzute de plan, șeful organului de audit, cu 3 - 5 zile înainte de începerea auditului, numește prin ordin un audit al auditului activităților financiare și economice. Ordinul va indica denumirea completă a întreprinderii auditate, tipul de audit, perioada pentru care se efectuează auditul, perioada de audit, componența echipei de audit, inclusiv șeful grupului, scopul auditul și momentul efectuării acestuia. Pentru efectuarea unui audit, membrilor săi li se eliberează un certificat, care indică numele organismului care a eliberat certificatul, numele, prenumele, patronimul și funcția persoanei care este certificată.

Înainte de efectuarea unui audit, auditorul (membrii echipei de audit) efectuează lucrări pregătitoare legate de studiul acestei întreprinderi, pregătind un plan și program pentru audit (Anexele 5 și 6). Totodată, sunt studiate reglementările referitoare la caracteristicile activităților obiectului inspectat.

Studiul activităților întreprinderii se realizează conform rapoartelor contabile și statistice anuale și intermediare, rapoartelor de audit efectuate în perioadele anterioare, ordinelor și hotărârilor autorităților superioare, memoriilor, explicațiilor și declarațiilor funcționarilor și altor persoane ale întreprinderii auditate și superioare. autoritate. În cursul studierii acestor materiale, angajații serviciilor de control și audit primesc o anumită înțelegere a mărimii și naturii activității întreprinderii inspectate, identifică deficiențele sale de producție și activitățile financiare și economice, care sunt ulterior verificate în timpul auditului. .

Planul de audit este aprobat de șeful aparatului de control și audit al organizației care a desemnat auditul. O copie a documentelor este predată șefului grupului de audit (auditor), iar a doua rămâne în treburile organizației.

Pe baza planului, sarcinilor atribuite auditului și studiului materialelor care caracterizează activitățile economice și financiare ale întreprinderii auditate, șeful echipei de audit (auditor) întocmește un program de audit. Programul include o listă a principalelor aspecte care trebuie auditate, perioada pentru care ar trebui efectuat auditul și metodele și tehnicile de control utilizate. Este compilat în timpul auditurilor complexe, tematice și neprogramate.

Șeful echipei de audit trebuie să-i familiarizeze pe toți membrii săi cu conținutul planului și programului și să distribuie sarcinile între aceștia. Pe baza sarcinilor primite, membrii grupului de audit întocmesc planuri de lucru (programe) pentru efectuarea auditului domeniilor de activitate ale întreprinderii care le sunt atribuite, care sunt aprobate de șeful grupului de audit.

Planul de lucru specifică lista lucrărilor care trebuie efectuate în timpul auditului, momentul finalizării acestora și metoda de verificare. După sosirea la întreprinderea auditată și familiarizarea cu condițiile specifice de lucru, pot fi aduse completări și modificări adecvate planului de lucru.

Atunci când se efectuează un audit necuprinzător și nu există date privind deficiențele în activitatea întreprinderii auditate, se efectuează un audit al tuturor activităților sale financiare și economice. În astfel de cazuri, un program de audit nu este întocmit, iar auditorul este ghidat de un program standard. Problemele de verificat sunt determinate și specificate de acesta în mod independent pe baza datelor obținute în timpul auditului. Cu toate acestea, trebuie întocmit un plan de lucru pentru audit, deoarece asigură o utilizare mai rațională a timpului și aduce claritate și organizare activității auditorului.

Auditorul trebuie să notifice angajații întreprinderii auditate despre începerea auditului și calendarul acestuia.

La sosirea la întreprinderea auditată, șeful echipei de audit (auditorul) prezintă șefului acestei întreprinderi un ordin sau o instrucțiune de a efectua un audit. După aceasta, numerarul este verificat (inventarul de numerar). În lipsa casieriei, camera casei de marcat este sigilată.

Șeful întreprinderii auditate asigură spațiu de lucru și transport.

Atunci când există informații sau semnale despre furtul bunurilor materiale sau încălcarea regulilor de eliberare a acestora, auditul ar trebui să înceapă cu un inventar al bunurilor de inventar.

Șeful întreprinderii auditate emite un ordin conform căruia salariații sunt obligați să prezinte, la cererea auditorului, fonduri și obiecte de inventar pentru verificarea efectivă a acestora, precum și documente primare, registre contabile, rapoarte, devize, corespondență oficială și alte documente; da explicațiile și informațiile necesare oral și în scris; să ia în timp util măsurile necesare pentru a elimina deficiențele și încălcările identificate etc. Atunci când efectuează un audit cuprinzător, șeful întreprinderii este obligat să convoace o întâlnire cu șefii de departamente, servicii și unități structurale, la care șeful grupului de audit îi reprezintă pe toți membrii săi, raportează cu privire la scopurile, obiectivele și programul de audit. .

Un audit documentar trebuie să fie precedat de o examinare a întreprinderii auditate.

Pentru a face acest lucru, echipa de audit (auditorul) studiază amplasarea aparatului de management, servicii individuale, ateliere și alte unități structurale, locații de depozitare pentru echipamente și inventar, căi de acces etc.

O inspecție de audit este prima etapă a unei inspecții la fața locului și permite membrilor echipei de audit (auditor) să identifice deficiențele în funcționarea întreprinderii și a serviciilor sale individuale, în depozitarea și utilizarea echipamentelor, mașinilor, materialelor. active și alte obiecte de control.

În timpul inspecției întreprinderii, șeful echipei de audit (auditorul) trebuie să decidă unde și ce articole de inventar trebuie supuse unui inventar de control.

Inventarele de control se efectuează, de regulă, la începutul auditului. În același timp, ele sunt utilizate pe scară largă în timpul implementării sale, când sunt identificate anumite încălcări, neajunsuri sau discrepanțe în datele documentare și apare necesitatea utilizării acestei metode de control efectiv.

Înainte de a începe un audit documentar, ar trebui să vă familiarizați cu starea contabilității. Dacă există un restanțe în contabilitate, atunci șeful echipei de audit (auditorul), împreună cu șeful și contabilul-șef al întreprinderii auditate, trebuie să contureze măsurile pentru lichidarea acesteia. În același timp, notificări despre audit ar trebui să fie trimise tuturor furnizorilor și cumpărătorilor, altor debitori și creditori cu o solicitare de a raporta starea decontărilor și orice pretenții împotriva întreprinderii auditate.

După efectuarea lucrărilor organizatorice pregătitoare la întreprindere, auditorul trece la un audit direct, în cadrul căruia sunt utilizate metode și tehnici de control documentar și efectiv.

Un audit al activităților financiare și economice ale unei întreprinderi se realizează prin: *

studierea sistemului de contabilitate la fermă, control și analiză economică care funcționează la întreprinderea inspectată; *

verificarea documentelor în vederea stabilirii legalității și oportunității tranzacțiilor economice și financiare; *

verificarea valabilității tranzacțiilor, primirea sau emiterea de fonduri și bunuri materiale în documentele specificate, prestarea serviciilor; *

compararea înregistrărilor contabile cu documentele justificative, a datelor contabile cu datele de raportare, a datelor contabile și de raportare cu datele planificate corespunzătoare (estime, soldul veniturilor și cheltuielilor și altele); *

efectuarea de controverificări, de ex. compararea înregistrărilor, documentelor și datelor disponibile la întreprinderea auditată cu înregistrările, documentele și datele corespunzătoare aflate în acele organizații de la care au fost primite sau emise fonduri, bunuri materiale și documente; *

compararea, acolo unde este necesar și în modul prevăzut de lege, a extraselor bancare disponibile la întreprinderea auditată pentru conturile curente, valutare și alte conturi cu evidențele originale ale acestor conturi bancare, precum și prin familiarizarea cu documentele care stau la baza producerea acestor înregistrări; *

compararea, în cazurile și în conformitate cu procedura stabilită de lege, a copiilor documentelor de plată disponibile în organizația auditată cu documentele de plată stocate în bancă; *

măsurători de control ale volumelor de muncă efectuate; *

cântărirea și măsurarea materiilor prime, materialelor, semifabricatelor și produselor finite; *

controlul lansărilor de materii prime și materiale în producție, controlul analizelor materiilor prime, materialelor și produselor finite pentru stabilirea costurilor efective ale materiilor prime și materialelor și conformitatea produselor cu standardele de stat, radierea corectă a materiilor prime și materialelor pentru producție , precum și stabilirea de norme pentru costurile acestora; *

verificarea completității recepției produselor finite, respectarea normelor de pierdere naturală în timpul depozitării și transportului bunurilor materiale; *

verificarea respectării procedurii stabilite pentru ținerea evidenței contabile a fondurilor și bunurilor materiale, organizarea securității acestora, precum și starea sistemului de acces.

Pentru a sistematiza materialele de audit, auditorul trebuie să înregistreze faptele descoperite de încălcări, abuzuri și alte neajunsuri în activitatea întreprinderii în documentele sale de lucru. Înregistrarea faptelor stabilite în documente trebuie efectuată în secțiuni separate ale auditului, în conformitate cu structura (conținutul) actului principal al auditului documentar. Această procedură de acumulare a materialelor de audit vă permite să întocmiți rapid și mai logic raportul principal de audit și să subliniați mai complet deficiențele, încălcările și abuzurile identificate de audit.

În etapele ulterioare ale procesului de audit se întocmesc materiale de audit, se implementează materiale de audit și se organizează controlul asupra implementării deciziilor luate pe baza rezultatelor auditului.

Sechestrarea de către auditori a documentelor originale necesare, atunci când siguranța acestora în întreprinderea auditată nu este garantată, precum și în cazurile de depistare a documentelor fictive, falsuri și falsuri, se efectuează pe baza unui ordin scris de cercetare judiciară și alte organisme având dreptul de a face acest lucru. În locul documentelor sechestrate din dosarele întreprinderii auditate se depun copii sau inventare ale documentelor sechestrate, certificate prin semnăturile auditorului și contabilului-șef sau altei persoane responsabile a întreprinderii auditate.

A fost efectuat un audit într-un magazin alimentar cu încălcări. Nu există un raport de audit. Nu există a doua copie a facturilor (contabila are singura copie, susține că acolo nu sunt erori). Lipsa este 11200, cu care nu sunt de acord. Produsul I...

01 septembrie 2016, 09:18, întrebarea nr. 1363651 Tamara, Veliky Novgorod

Vor să dea vina pe deficit. Auditul magazinului a fost efectuat fără mine

Am lucrat ca agent de vanzari intr-un magazin, m-am pregatit de curand sa plec in noiembrie, mi-am avertizat angajatorul de plecare (desi colegul meu a plecat fara avertisment), dar i-a fost mai usor, nu a fost oficializat, si am lucrat doar sub un contract fără carte de muncă, am lucrat două săptămâni...

Comisie de audit in magazin formata dintr-o singura persoana

moment bun al zilei. Daca un magazin face contabilitate si este un singur auditor in comisie, este normal?

Verificarea unui magazin fără persoană responsabilă financiar, chemată în judecată de către inculpat

Buna ziua. Acum jumatate de an lucram ca director intr-un magazin.(de la 1 aprilie 2015) totul este oficial conform contractului de munca. Deși nimeni nu mi l-a dat. Totul a fost semnat. La fel și responsabilitatea financiară din partea mea. 11 septembrie 2015 în...

Verificarea magazinului înainte de a intra în concediu de maternitate

Buna ziua! din 09.10.15. Sunt in concediu de maternitate, la momentul plecarii in concediu a fost audit in magazin si s-a dezvaluit un deficit mare... Nu mi-au dat salarii pentru luna trecuta si concediu de maternitate, dar m-au obligat sa platesc întreaga valoare a penuriei. Este legal...

Inspecția unui magazin după concedierea unui angajat

Buna ziua, am lucrat intr-un magazin.Dupa concediere, fostul meu angajator a efectuat un audit al marfurilor.Acum cere compensatii pentru lipsa.Nu am fost prezent la audit. Are dreptate?Si actiunile lui sunt legale???

Raportați poliției despre o lipsă într-un magazin

Vă rog spuneţi-mi. În urma unui audit, s-a descoperit un deficit în magazinul alimentar. Eram trei lucrând. S-au semnat un contract de muncă și un acord de responsabilitate financiară. Auditul a fost cumva anormal, tensionat, contabilul a fost literalmente scos din...

În timpul auditului, a fost descoperită o lipsă majoră, ce ar trebui să fac?

Buna ziua, lucrez singur in magazin, deseori merg in concediu medical si ma inlocuiesc o multime de oameni diferiti din firma noastra. la un moment dat au raportat un audit de verificare.In urma auditului au descoperit un deficit mare in valoare de 154.000...

300 Preț
întrebare

problema este rezolvată

Inspecție în magazin

Lucrez ca vânzător într-un magazin. M-am îndatorat la casa de marcat. În timpul auditului, desigur, a apărut o lipsă. Sunt de acord să plătesc. Cum pot rezolva cel mai bine această problemă cu gazda? Și pot fi închis pentru asta?

Păstrarea salariului după audit

Bună ziua, magazinul de pantofi a fost supus unui audit, a existat un deficit de 235 de mii, a fost primit un ordin de deducere a banilor, în care angajații au scris un refuz, deoarece magazinul este mare, nu funcționează toate camerele, nu există paznic, majoritatea bunurilor nu sunt magnetizate, de ce...

Bună, nu pot să-mi dea cartea de muncă și plata?

Am lucrat un an și jumătate în magazin ca asistent de vânzări. Nu s-a efectuat audit si nu am acceptat marfa... Dar am semnat un act de raspundere financiara... Si acum am fost concediat din cauza faptului ca am procesat gresit returul...

13 februarie 2015, ora 17:53, întrebarea nr. 725032 Ekaterina Drozdova, Ryazan

Pot fi recuperați bani de la mine prin instanță? Și cum îmi pot ridica permisul de muncă?

Bună seara! Am lucrat într-un magazin de vânzare cu amănuntul timp de 2,5 ani. Când am renunțat la cererea mea, mă taxează cu un deficit de 100.000 de ruble (și numai pentru mine, deși sunt 3 oameni în echipă). Un audit conform regulilor pt. toți cei 2,5 ani nu s-au desfășurat așa cum era de așteptat...

Fiecare persoană în rolul de cumpărător a întâlnit cel puțin o dată un inventar de bunuri. De exemplu, atunci când un departament sau întregul magazin cu semnul „Contabilitate” este închis în timpul programului de lucru. Scopul său este de a compara și identifica discrepanțe în disponibilitatea reală a bunurilor cu datele din sistemul contabil al organizației. Pentru a nu opri vânzările, multe magazine organizează inventarierea și înregistrarea rezultatelor acestuia în weekend sau chiar noaptea. Trebuie să fii pregătit pentru faptul că va trebui să cheltuiești resurse suplimentare - timp și bani. Aceasta include: distragerea atenției angajaților magazinului de la sarcinile lor principale și plăți suplimentare către personal pentru munca suplimentară, profituri pierdute din oprirea comerțului în timpul perioadei de inventar.

Cum se efectuează corect un audit într-o întreprindere mică?

Atenţie

Cel mai logic este să efectuați un audit la sfârșitul lunii, deoarece acesta va fi un rezultat bun al muncii pentru luna și vă va permite să analizați prezența pierderilor într-un anumit sector de tranzacționare lunar. Toți cei implicați în audit trebuie să fie informați în prealabil despre audit.

De asemenea, este necesar să se întocmească un plan pentru magazine în așa fel încât să fie posibilă atragerea angajaților care să-i ajute pe auditori să recalculeze produsele, apoi timpul de audit va fi redus semnificativ și factorul de eficiență va crește. Un audit este un instrument foarte eficient nu numai pentru control, ci și pentru intimidarea psihologică a vânzătorilor și managerilor responsabili de produs, deoarece demonstrează clar că orice furt de produse va deveni o povară financiară suplimentară pentru toți cei care au avut cel puțin o anumită legătură cu produsul.

Cum să efectuați un audit adecvat al propriei întreprinderi?

Important

Efectuarea unei astfel de verificări nu este atât de dificilă pe cât ar părea la prima vedere; necesită doar politica de voință puternică a proprietarului afacerii. Tot ceea ce este necesar pentru aceasta este să creați un comision, să ridicați fișe contabile, facturi și facturi.

Info

În continuare, ne vom uita la efectuarea unui audit folosind exemplul tranzacționării. În primul rând, trebuie să creați o comisie de audit. Această comisie ar trebui să includă un contabil și cei mai experimentați și responsabili angajați din administrație.

Apoi, trebuie să notați numele tuturor produselor pe foaia de contabilitate. Declarația trebuie să cuprindă cantitatea de mărfuri rămase, exprimată în bucăți, litri, kilograme etc.
De regulă, un contabil completează o astfel de declarație. Apoi, conform fișei de audit, se efectuează un calcul final prin adăugarea cantității de mărfuri rămase după auditul anterior și adăugarea sumelor pentru facturi.

Inspecție în magazin (2018)

Apoi, treceți la pasul următor al recomandării. Pasul - 5 Dacă auditul dezvăluie surplus, introduceți-le în contul de profit și pierdere al întreprinderii. Dacă auditul a evidențiat o lipsă, scrieți un raport și familiarizați toți vânzătorii cu acesta. Solicitați tuturor vânzătorilor să scrie o notă explicativă cu privire la lipsa descoperită. Dacă este necesar, invitați o organizație de service tehnic să verifice instrumentele de măsurare.
Apoi, treceți la pasul următor al recomandării. Pasul - 6Puteți deduce întreaga sumă a deficitului din salariile vânzătorilor sau emiteți o pedeapsă scrisă, demiteți toți cei responsabili conform articolului pentru lipsă de încredere și depuneți o acțiune în justiție pentru compensarea pierderilor cauzate organizației dumneavoastră. Apoi, treceți la pasul următor al recomandării.

Cum se efectuează un audit într-un magazin? De regulă, un audit este efectuat la un magazin cu amănuntul o dată pe lună. De obicei, se alege o anumită zi. De exemplu, ar putea fi ultima vineri.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra modului în care are loc un audit într-un magazin. Documentație Înainte de efectuarea inspecției, este necesar să se întocmească o fișă de înregistrare. Toate foile din el trebuie să fie numerotate. Este recomandabil ca auditul magazinului să fie efectuat în prezența unei persoane independente.

Înregistrările de inspecție trebuie păstrate în dublu exemplar. Acest lucru poate fi făcut de proprietarul punctului de vânzare și de un reprezentant independent, sau acesta din urmă cu vânzătorul.

Pentru un control mai precis, un angajat poate păstra înregistrările separat, nu într-o declarație. Specificații Pentru a determina ce rezultat ar trebui să dea un audit într-un magazin, este necesar să se calculeze chitanța (primirea produselor). Restul de la verificarea anterioară se adaugă la indicatorul rezultat.

4.4. procedura de audit

Produsele care sunt stocate în depozitele altor organizații sunt activate folosind formularul INV-5. Pentru bunurile stricate care nu fac obiectul vânzării ulterioare, inclusiv datele de expirare, se întocmește un raport de anulare în formularul TORG-16.

Se completează în trei exemplare (pentru persoana responsabilă financiar, departamentul de contabilitate și departamentul în care se efectuează inventarierea) și se semnează de toți membrii comisiei. TORG-15 se completează în caz de deteriorare, deteriorare, resturi - pentru bunurile care pot fi reduse sau anulate.

De asemenea, se completează în trei exemplare și se aprobă de șeful organizației. Însumarea rezultatelor stocurilor, reflectarea acestora în contabilitate În această etapă, când există o imagine clară a abaterilor, managerul emite un ordin de aprobare a rezultatelor stocurilor.

Pe baza acesteia este posibilă recuperarea daunelor de la făptuitori și efectuarea înregistrărilor corespunzătoare în registrele contabile.

Cum se efectuează un audit într-un magazin?

Ordinul servește drept bază pentru efectuarea înregistrărilor corespunzătoare în registrele contabile. În același timp, se întocmește o declarație a rezultatelor inventarului.

Ordin (instrucțiune) privind aprobarea rezultatelor inventarului. INV-26 - Declarație de evidență a rezultatelor identificate prin inventar.

Mai jos vom vorbi mai detaliat despre etapele indicate în tabel. Pregătirea pentru inventariere și colectarea comisiilor Inventarul într-un magazin sau depozit începe cu emiterea unui ordin de efectuare a inventarului în formularul INV-22, care trebuie să fie semnat de managerul sau proprietarul punctului de desfacere.

În continuare, este necesar să se creeze o comisie specială, care trebuie să includă în mod necesar un contabil și o persoană responsabilă financiar, de exemplu, un vânzător sau un lucrător în depozit. Să ne uităm la detaliile modului de a efectua corect un inventar.

Efectuarea unui inventar și înregistrarea rezultatelor acestuia

În același timp, completările și modificările la cursul activităților de control trebuie justificate. Se fac ajustări până la strângerea tuturor materialelor necesare pentru o înțelegere corectă a stării de fapt.

Programul de inspecție Prevăd pentru timpul în care se vor desfășura activitățile de control, o listă a principalelor aspecte și obiecte de auditat. Programul poate conține următoarele secțiuni:

1. Ţintă.
2. Întrebări de verificat.
3. Conditii si mijloace necesare desfasurarii activitatilor.
4. Locul și termenele limită.
5. Compunerea subiectului.
6. Formulare de documentare.

Scop Această secțiune descrie principalele obiective care vor fi atinse prin revizuire.

Ele depind de dimensiunea întreprinderii.

Cum să faci un audit corect

Furnizarea de mici modificări către vânzători este reflectată de un ordin de primire sau de un alt document întocmit ținând cont de regulile privind raportarea primară. Emiterea de bani din casa de marcat este permisă numai persoanelor autorizate (de exemplu, colectorii).

Care este procedura pentru efectuarea unui audit? Angajații sunt anunțați în avans cu privire la evenimentul de control viitor. Această condiție permite angajaților să elimine unele încălcări, să pregătească mărfurile pentru recunoaștere și să notifice clienții obișnuiți cu privire la încetarea temporară a comerțului.

Din momentul începerii auditului, serviciul către vizitatori se oprește complet, sediul este închis și se ia de la fiecare participant o chitanță care să ateste că nu există declarații speciale. Președintele comisiei explică planul de inspecție și sarcinile acestuia, apoi distribuie funcțiile.

NOTE CONTABILITATE, FINANȚE 01/08/2015 Nu este un secret pentru nimeni că în aproape toate domeniile de furt de afaceri sau, și mai rău, de fraudă au loc și, de regulă, aceste chestiuni ilegale sunt efectuate de angajați aparent „conștiincioși”. Un audit al unei întreprinderi va fi cel mai obiectiv și precis dacă angajați o companie specializată în aceste aspecte. Din fericire, există un număr mare de astfel de companii pe piață pentru aceste servicii. Dezavantajul acestei abordări este resursele financiare. Dacă nu doriți să cheltuiți bani în plus pentru asta, atunci o puteți face singur. Mai jos vom vorbi despre efectuarea unui audit pe cont propriu. Este necesar să efectuați un audit la propria întreprindere cel puțin o dată la 3 luni.

Cum să auditați corect o întreprindere

Particularitățile unui audit la o întreprindere În timpul procesului de audit, este necesar să se acorde suficientă atenție erorilor, care este bine ajutată de analiza în programe speciale de calculator. Cel mai adesea, companiile comerciale folosesc programul 1C.

Este mai bine să efectuați un audit într-o zi nelucrătoare și în mod neașteptat. Dacă sunt identificate erori într-un anumit departament, este necesar să se efectueze o serie de verificări suplimentare acolo.

Este necesar să se efectueze calcule repetate până când rezultatele și motivele lor sunt complet clare și definite. În mod ideal, auditul este efectuat o dată pe lună. Cu cât verificările sunt mai dese, cu atât vor fi mai puține inconsecvențe. Există un alt punct important - cu cât există mai multe discrepanțe, cu atât mai des este necesar să se efectueze un inventar. În cazuri deosebit de avansate, acest lucru ar trebui făcut în fiecare zi. Intervalul maxim dintre revizuiri nu trebuie să depășească 6 luni.

Cum să auditați corect o întreprindere

Renumărarea și cântărirea produselor disponibile în depozit și vitrine se realizează în comun (cel puțin 3 membri ai comisiei). Funcția de determinare efectivă a indicatorilor cantitativi revine a două persoane deodată.

Unul raportează rezultatele primare, al doilea verifică acuratețea numărării. Datele pentru fiecare produs sunt introduse într-un registru special.

Suspendarea procedurii este permisă numai în cazuri strict definite (sfârșitul zilei de lucru, pauză pentru masă). În acest caz, sediul este sigilat și se face o notă corespunzătoare în inventar.

După stabilirea datelor exacte despre produs, se efectuează o evaluare a fondurilor prezente în casa de marcat a magazinului. În continuare, documentația este supusă analizei. Specialiștii trebuie să verifice prezența facturilor, actele de anulare, afișarea micilor modificări și respectarea regulilor de înregistrare a transferului încasărilor.

Un audit este o procedură necesară unei întreprinderi pentru a verifica disponibilitatea reală a fondurilor și proprietății.

În plus, chiar și datoriile companiei sunt supuse auditului. Prin urmare, acest proces ar trebui abordat foarte competent și responsabil.

Acest lucru este valabil mai ales pentru completarea documentului final – raportul de audit.

Care este diferența dintre un audit și un inventar?

Se crede că auditul și inventarul sunt procese diferite, dintre care unul (auditul) este efectuat brusc, iar celălalt (inventarul) - planificat.

Cu toate acestea, cum poate fi efectuată o inspecție programată în caz de forță majoră, de exemplu, sub formă de incendiu sau inundație? Dar tocmai în astfel de cazuri se atribuie un inventar, i.e. brusc și la detectarea unor consecințe adverse.

Dar, cu toate acestea, acestea sunt procese cu adevărat diferite. Și diferența dintre ele nu constă în planificare sau bruscă, ci în obiectiv:

• efectuat pentru a identifica soldul real al activelor sau datoriilor unei companii la o anumită dată;
• audit - în vederea identificării corectitudinii conformării de către persoana responsabilă cu cerințele întreprinderii pentru păstrarea și contabilitatea bunurilor, documentelor și obligațiilor. Această verificare se efectuează în orice moment aprobat de reglementările locale. Dar pentru realizarea unui inventar există condiții care sunt consacrate în legile Federației Ruse.

Astfel, legea federală din 06.12.11. 402-FZ „Cu privire la contabilitate” (denumită în continuare Legea nr. 402-FZ) în articolul 11 ​​al acesteia indică faptul că conditiile de realizare a inventarierii aprobat de organizația (antreprenor) însăși:

• toate termenele, necesitatea (cazurile) și procedura pentru efectuarea unei inspecții;
• documentarea rezultatelor acesteia;
• o listă a acelor obiecte (proprietate, active necorporale, bunuri, materiale, bani, datorii etc.) care fac obiectul inventarierii.

Excepția este cazuri de inventariere obligatorie, care sunt consacrate în legislația actuală a Federației Ruse. Astfel de cazuri, conform ordinului Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 34n, aprobat la 29 iulie 1998, includ:

• transferul de bunuri pentru închiriere, la cumpărarea sau vânzarea acestora, în cazul transformării unei întreprinderi municipale sau de stat de tip unitar;
• în cazul în care se produce o schimbare a persoanelor încredințate cu aceasta;
• la descoperirea faptelor de abuz de către un angajat al funcției sale, furt sau deteriorarea proprietății;
• în caz de urgenţe cauzate de condiţii extreme. De exemplu, în caz de incendii, inundații și alte dezastre naturale;
• atunci când conduce oricare dintre companii;
• înainte de a începe întocmirea situaţiilor financiare pentru anul. Excepție face proprietatea pentru care auditul a fost efectuat la 1 octombrie a anului pentru care se întocmește raportul, sau mai târziu de această dată, dar înainte de 31 decembrie a acestui an;
• și în alte cazuri care pot fi prevăzute suplimentar de legislația rusă actuală.

Dar regulamentele nu spun nimic despre audituri. Prin urmare, șeful companiei stabilește în mod independent condițiile și procedura pentru implementarea acesteia, amintindu-și că auditul se efectuează:

• în aceeași ordine ca inventarul;
• de asemenea daca exista comision.

Singurul lucru, sarcina de audit va avea loc o inspecție nu atât a obiectelor, cât a celor care sunt responsabili de siguranța acestor obiecte. Cu toate acestea, scopul final atât al auditului, cât și al inventarului este același - de a identifica prezența reală a activelor și datoriilor auditate și de a compara rezultatele obținute în timpul auditului cu datele contabile conținute în documentele relevante. Și această comparație este posibilă doar dacă actul de audit (inventar) este corect finalizat. Astfel, este corect să se considere auditul un element integrant al inventarului.

Raport de audit: ce este și cum arată?

Raportul de audit este documentul principal. Necesitatea compilarii acestuia este dictată de scopul procesului de verificare în sine - compararea și identificarea sumei reale a proprietății și pasivelor companiei. Prin urmare, actul de audit este un document în care se afișează soldul efectiv al obiectelor inspectate de la o anumită dată.

Pe baza lui:

• soldul activelor și pasivelor în contabilitate pentru conturile relevante este ajustat;
• se înregistrează surplusul de active sau datorii identificate în timpul auditului;
• venitul impozabil neexploatare este recunoscut;
• sau cheltuielile se reflectă sub forma, de exemplu, a lipsurilor care se reduc.

Doar cu un raport de audit pot fi reflectate toate procesele de mai sus. Fără acest document, este imposibil să recunoști, de exemplu, o lipsă și să o anulezi, inclusiv pe cheltuiala persoanei responsabile financiar.

Pe baza faptului că pasivele și proprietatea companiei sunt supuse auditului, act de audit va avea propriile caracteristici in functie de obiectul verificat. În acest sens, putem spune că:

• fiecare tip de activ are propriul act de audit;
• sau există o singură formă, care este maxim impersonală în linii și coloane. Și detaliile sunt adăugate acestui formular ținând cont de ce obiect este auditat.

Astfel, o întreprindere poate fie să dezvolte independent un formular, fie să folosească exemple de acte existente.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci calea cea mai usoara Acest lucru se poate face folosind servicii online care vă vor ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să simplificați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci următoarele servicii online vor veni în ajutor și va înlocui complet un contabil la întreprinderea dumneavoastră și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat, semnate electronic și trimise automat online. Este ideal pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!

Forma unificată sau liberă. Pe care ar trebui să-l folosesc?

Odată cu intrarea în vigoare a Legii contabilității nr. 402-FZ în anul 2012, cerința de a lucra numai cu forme unificate de documente a rămas valabilă doar pentru acele documente care sunt întocmite în scopuri nereglementate de prezenta lege.

În acest sens, întreprinderile au posibilitatea de a dezvolta independent sau de a continua să utilizeze aceleași forme.

Practic, întreprinderile au părăsit vechile forme. Într-adevăr, de ce să le dezvolți când este suficient doar să le faci modificări specifice, reflectând particularitățile activităților economice ale companiei, astfel încât aceste documente să devină convenabile?!

Prin urmare, Legea nr.402-FZ permisă:

• utilizați actele de inventar, care au fost elaborate de Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse și aprobate de acesta în Rezoluția nr. 88 din 18 august 1998. Sunt excelente și în scopuri de audit;
• sau pregătiți-le singur, ghidându-vă după prevederile art. 9 din Legea contabilității.

Potrivit acestui articol, orice document primar trebuie sa contina conține următoarele coloane obligatorii:

• numele documentului în sine - de exemplu, „Raport de audit”;
• data completă a compilației sale, care include nu numai ziua și luna, ci și anul;
• denumirea societății în numele căreia se întocmește documentul;
• conținutul operațiunii sau faptului de activitate care a servit ca bază pentru întocmirea documentului;
• măsurarea monetară și (sau) naturală a unei tranzacții (fapt), inclusiv o indicație a unităților în care se face măsurarea;
• denumirea funcției persoanei sau persoanelor care răspund și au efectuat operațiunea pentru care se întocmește documentul și (sau) răspund de întocmirea documentului în sine;
• semnăturile persoanelor indicate cu o descriere a detaliilor care permit identificarea acestor persoane (nume complet, cod de identificare fiscală etc.).

O altă cerință obligatorie specifică actului de audit este baza pentru inspecția în sine, adică în document este necesar să se reflecte coloana cu același nume, în care este trecută ordinea (instrucțiunea sau decretul) pentru audit.

Formularul elaborat intern trebuie să fie consacrat în Politica contabilă a companiei (la ordinul antreprenorului). Acest lucru este valabil și pentru decizia de a utiliza formulare vechi (unificate).

Reguli generale de redactare

Pentru a efectua un audit, întotdeauna o comisie este numită prin ordin, care include președintele și membrii ordinari ai comisiei, precum și persoana responsabilă financiar al cărei domeniu de activitate va fi inspectat.

Actul va fi întocmit de persoana căreia îi este vorba responsabilitatea este atribuită prin ordinul de audit. În același timp, în practică este foarte frecvent ca persoana responsabilă financiar să țină simultan evidența rezultatelor auditului.

Actul de audit este semnat de către toți participanții la inspecție, după care acesta este trimis spre reconciliere la departamentul de contabilitate. Pe baza rezultatelor acestei verificări se face o notă în act privind prezența sau absența neînțelegerilor. În cazul în care se identifică o diferență între datele de audit și datele contabile, cuantumul abaterii și natura acesteia (lips sau excedent) vor fi precizate în actul propriu-zis sau sub forma unei anexe la acesta. Prezența unei astfel de concluzii servește drept bază pentru investigarea ulterioară (în cazul unui deficit) sau pentru recunoașterea ulterioară fără investigare a faptului de abatere (în cazul unui excedent).

Raportul de audit se întocmește în două exemplare identice, dintre care unul este transferat de comisia care a efectuat auditul către departamentul de contabilitate, iar celălalt rămâne în mâinile persoanei responsabile financiar. În acest caz, toate copiile documentului sunt semnate de toți participanții la inspecție.

Numărul actului se plasează ținând cont de numerotarea acceptată la întreprindere:

• sau de fiecare dată o nouă numerotare din noul an;
• sau continuă, ținând cont de numărul ultimului act de audit.

Actul este întocmit manual. În acest caz, este permis ca coloanele sale individuale să fie completate pe computer. Data întocmirii acestuia este data de începere a auditului.

Dacă auditul implică mai mult de o zi de control, atunci documentul ar trebui să reflecte simultan:

• data întocmirii, care corespunde începerii auditului;
• datele de început și de încheiere ale auditului - aceasta este de obicei indicată pe un rând separat.

În plus, în funcție de tipul de activ inspectat, conținutul raportului de audit va varia semnificativ.

Nuanțe de compoziție și conținut

Dacă se verifică disponibilitatea fondurilor și a documentelor, atunci în raportul de audit sunt în mod necesar reflectate următoarele fapte:

• se indică data la care se retrage soldul fondurilor și documentelor bănești;
• se dă o chitanță direct în text sau în completarea actului (dacă nu este prevăzut în forma acestuia) în care se menționează că până la începerea auditului au fost acceptați toți banii, documentele bănești și alte valori care intrau în responsabilitatea casieriei. de către el pentru contabilitate, iar cele care au fost retrase - anulate. În plus, chitanța indică faptul că toate casele de marcat și documentele din momentul auditului au fost transferate departamentului de contabilitate al companiei. Această chitanță se întocmește de către persoana responsabilă financiar;
• Actul indică, de asemenea, cele mai recente numere de comenzi în numerar primite și ieșite;
• Nu doar banii, ci și documentele bănești (vouchere, bilete de călătorie etc.) sunt supuse verificării;
• întreaga sumă reală de bani și documente monetare este afișată în ruble și copeici în funcție de tipurile de valori specificate.

Dacă se realizează auditul articolelor de inventar(materiale, mărfuri, piese de schimb, materii prime etc. active), atunci actul trebuie să reflecte în mod necesar următoarele informații:

• ce obiecte de valoare sunt supuse inspectiei - cele aflate in tranzit; expediat; acceptate pentru păstrare, sau deținute și situate efectiv în companie. Fiecare tip de aceste active trebuie să fie documentat în propriul act de audit separat. Această diviziune face posibilă identificarea cu exactitate a soldului real al activelor din întreprindere;
• auditul poate dura mai mult de o zi, astfel încât actul indică datele de începere și de încheiere a acestuia;
• persoana responsabilă material trebuie, înainte de începerea inspecției, să dea o chitanță în actul propriu-zis sau într-o anexă la acesta din care să rezulte că bunurile de inventar (denumite în continuare bunuri și materiale) au fost toate valorificate, iar cele cedate au fost scrise. oprit; că toate documentele care confirmă tranzacțiile de venituri și cheltuieli asupra activelor au fost depuse la departamentul de contabilitate;
• toate articolele de inventar sunt reflectate în actul care indică numerele articolului; unități de măsură utilizate; indicând numărul de inventar și numărul fabricii (dacă este disponibil);
• Disponibilitatea reală și valoarea totală a soldului activelor, inclusiv prețul pe unitate, trebuie să fie reflectate. Aceste date de cost pot fi obținute de la departamentul de contabilitate, sau chiar departamentul de contabilitate le va înscrie în act;
• rezultatul auditului este afișat după cost, după numărul de numere de serie reflectate în act și după numărul de unități efective de active.

Dacă se verifică disponibilitatea documente, atunci o astfel de verificare poate viza:

• documente care sunt supuse distrugerii din cauza expirării perioadei de păstrare a acestora;
• documente care sunt depuse în arhivă pentru păstrare pe termen lung, de exemplu, privind compensarea angajaților etc.

Astfel, pentru fiecare caz de inspecție se întocmește propriul proces-verbal, care indică denumirea documentelor, numerele acestora și perioada de întocmire a acestora. Dacă există serii și alți indicatori de identificare similari, aceștia sunt indicați și în act. Totodată, tipurile de documente care se verifică trebuie indicate în rânduri separate în act. De exemplu, facturat și primit separat, separat etc. Dacă auditul se referă la forme stricte de raportare, atunci valoarea lor contabilă (nominală) trebuie reflectată în act.

Examinare fiabilitatea contabilității numit audit. Se poate realiza:

• la cererea proprietarului firmei;
• sau neapărat pe baza cerințelor legislației Federației Ruse.

Auditul poate fi continuu sau efectuat în zone contabile separate. Executorul acesteia este o societate specializată, care are dreptul, în baza Legii nr. 307-FZ „Cu privire la activitățile de audit”, să se angajeze în această activitate. Atunci când întocmesc un raport de audit, aceștia sunt ghidați de cerințele standardelor relevante.

Verificarea se efectuează de obicei:

• pentru datorii curente - în forma care, de regulă, se întocmește la sfârșitul fiecărui trimestru sau chiar mai devreme;
• Pentru datoriile restante se efectuează o verificare mai amănunțită, care începe cu determinarea duratei datoriei. Necesitatea unui astfel de control se datorează fie unei încercări de a colecta datorii prin instanță, fie de a le anula. În acest scop, se întocmește un act, care indică detaliile debitorului, numărul de documente care confirmă datoriile acestuia, valoarea datoriei și termenele de plată deja trecute. Pe baza acestui act se intocmesc apoi acte de impacare si se transmit debitorilor.

Auditul în sine se realizează atât pe documente, cât și pe conturile contabile. Acest lucru vă permite să identificați valoarea exactă a datoriei, care este listată în funcție de compania creditoare.

La conducere audituri în magazin actul poate fi întocmit:

• separat pentru mărfurile situate în zonele de vânzare și depozite. În acest caz, trebuie indicată locația mărfii;
• sau numărul de mărfuri care se află pe etajul de vânzare se adaugă la act pentru articolele relevante.

Dar este mai convenabil să întocmești documente separate.

Regulile și procedura de verificare a casei de marcat a unei întreprinderi sunt discutate în următorul videoclip:

Fiecare persoană în rolul de cumpărător a întâlnit cel puțin o dată un inventar de bunuri. De exemplu, atunci când un departament sau întregul magazin cu semnul „Contabilitate” este închis în timpul programului de lucru. Scopul său este de a găsi discrepanțe în disponibilitatea reală a bunurilor cu datele din sistemul contabil al organizației. Pentru a nu opri vânzările, multe magazine se aranjează Efectuarea unui inventar și înregistrarea rezultatelor acestuiaîntr-un weekend sau chiar noaptea.

În acest articol vom analiza întregul proces pas cu pas. Și în serviciul nostru puteți descărca toate documentele de care veți avea nevoie pentru aceasta: formulare și mostre ale unei comenzi de inventar, un inventar de mărfuri, o fișă de potrivire, un act de anulare și toate celelalte. De asemenea, puteți completa un inventar online în MySklad. Avem instrucțiuni video despre cum să faceți acest lucru. și încearcă acum: este gratuit.

Deci de unde să încep? Trebuie să fii pregătit pentru faptul că va trebui să cheltuiești resurse suplimentare - timp și bani. Aceasta include: distragerea atenției angajaților magazinului de la sarcinile lor principale și plăți suplimentare către personal pentru munca suplimentară, profituri pierdute din oprirea comerțului în timpul perioadei de inventar. Daca firma este formata dintr-o singura persoana si aceasta persoana esti tu, in timpul auditului va trebui sa indeplinesti simultan mai multe functii: director, persoana responsabila financiar si contabil. Prin urmare, este important ca fiecare antreprenor să știe cum să efectueze corect un inventar și să documenteze rezultatele acestuia.

Termenele de inventariere

Momentul inventarului în Federația Rusă este determinat de reglementările relevante privind contabilitate și raportare. Deci, este necesar să se efectueze un audit:

• la transferul proprietății organizației pentru închiriere, răscumpărare, vânzare;
• inainte de intocmirea situatiilor financiare anuale;
• la schimbarea persoanelor responsabile din punct de vedere material (în ziua acceptării și transferului cazurilor);
• la stabilirea faptelor de furt și deteriorare a bunurilor de valoare;
• în caz de dezastre naturale, incendiu, accidente sau alte situații de urgență cauzate de condiții extreme;
• la lichidarea (reorganizarea) unei organizaţii.

De regulă, inventarierea se efectuează în magazine și depozite în fiecare lună pentru a monitoriza activitatea personalului și starea de inventariere a mărfurilor în general. Această procedură trebuie efectuată nu numai pentru că este obligatorie. Folosind un astfel de mecanism de monitorizare a activității companiei dvs., veți putea evalua calitatea muncii angajaților, identificați în timp util bunurile defecte și eliminați din sortiment ceea ce dintr-un motiv oarecare nu se vinde.

Procedura de inventariere

Ca parte a inventarului din magazin și din depozit, de fapt, trebuie să numărați și să evaluați mărfurile din stoc, să completați o listă de inventar, în cazul oricăror probleme - calitate sau lipsă de stoc - să întocmiți actele corespunzătoare. , iar apoi transferați inventarul și actele întocmite către departamentul de contabilitate. Acolo, pe baza acestora, se va întocmi o fișă de comparație, care reflectă rezultatele inventarului pentru fiecare produs. La ultima etapă se întocmește o situație de rezultate care conține rezultate generalizate, se emite un ordin (instrucțiune) de aprobare a rezultatelor inventarului, se efectuează modificări în contabilitate și se ia decizia de recuperare a daunelor de la persoanele responsabile financiar.

Procesul este destul de complicat, mai ales pentru începători, așa că am dezvoltat un tabel care vă va spune clar cum se face inventarul.

Etapă	Acțiuni	document (formular)
Pregatirea pentru inventariere si colectare comision	Directorul emite un ordin și creează o comisie, care include o persoană responsabilă financiar și un contabil, dacă este cazul. Dacă nu, atunci doar pe tine, dar în diferite roluri funcționale.	Inventarierea mărfurilor folosind programe și servicii speciale Am spus deja mai sus că sistemul de automatizare contabilă simplifică foarte mult procesul de inventariere. Știi întotdeauna cât de mult ar trebui să fie produs în magazin sau depozit. Când introduceți date reale, puteți vedea rapid convergența indicatorilor, lipsurile și excedentele, atât în ​​bucăți, cât și în bani. Utilizarea serviciului cloud pentru gestionarea comerțului MoySklad inventarul mărfurilor va fi o sarcină simplă și rapidă. Manual sau folosind un scanner de coduri de bare, puteți completa formularul INV-3 în funcție de disponibilitatea reală și puteți imprima acest inventar pentru transmitere către departamentul de contabilitate. În plus, în serviciul nostru puteți ține evidența depozitului în mod complet gratuit, puteți înregistra primirea și consumul de mărfuri, precum și să tipăriți documentele necesare tranzacționării. Dacă decideți să automatizați contabilitatea în organizația dvs. de tranzacționare, MoySklad va fi soluția ideală, indiferent de ce fel de afacere aveți: en-gros, retail sau magazin online.