Formula ciklusa troškova. Razdoblja prometa i prihod od prodaje. Metodologija i tehnologija revizije knjigovodstva otpisa materijalnih sredstava za proizvodnju

Ime	2011	2012	2013
Obrt zaliha
Promet potraživanja
Promet ostale obrtne imovine
Ciklus troškova
Promet obveza prema dobavljačima
Promet ostalih kratkoročnih obveza
Proizvodni ciklus
Čisti ciklus

Financijska analiza:

• Razmotrimo koeficijente obrtaja kapitala; koeficijent obrtaja kapitala; koeficijent obrtaja kapitala;
• Trajanje poslovnih aktivnosti (poslovni ciklus, trajanje radnog ciklusa), u danima Definira se kao: Trajanje prometa zaliha + Trajanje prometa potraživanja Obrt zaliha (u danima) = (Zalihe + PDV)…
• Za analizu pokazatelja poslovne aktivnosti (u danima) preporučujemo sastavljanje ovakve tablice Naziv 2011. 2012. 2013. Povrat na imovinu Povrat na dugotrajnu imovinu (produktivnost kapitala) Obrt obrtne imovine...
• Financijski ciklus u danima = operativni ciklus - razdoblje prometa obveza prema dobavljačima. Razdoblje prometa obveza prema dobavljačima (u danima) = trošak po godini/(kratkoročni zajmovi + obveze prema dobavljačima...
• Na web stranici možete izvršiti dva zadatka: Prvo, možete provesti financijsku analizu online I drugo, u nastavku na ovoj stranici opisane su sve vrste analiza koje...
• Za izračun pokazatelja likvidnosti preporučujemo sastavljanje sljedeće tablice Naziv Standard 2011 2012 2013 Koeficijent apsolutne likvidnosti (K = A1 / (P1 + P2)) 0,2-0,5...
• Model O.P. Zaitseva za procjenu rizika bankrota poduzeća ima oblik: K = 0,25X1 + 0,1X2 + 0,2X3 + 0,25X4 + 0,1X5 + 0,1X6 gdje je: X1 - Kupi...
• Formule za izračun pokazatelja likvidnosti date su ovdje: izračun pokazatelja likvidnosti Za ocjenu usklađenosti pokazatelja likvidnosti sa standardima možete izraditi sljedeću tablicu: Naziv Standard 2011 2012 2013...
• U ovoj kratkoj bilješci navest ću glavne pokazatelje likvidnosti koje možete izračunati. Opći omjer pokrića Omjer brze likvidnosti Omjer likvidnosti za mobilizaciju sredstava Omjer pokrića…
• Financijska stabilnost se utvrđuje, kao prvo, pomoću koeficijenata, a kao drugo, uz pomoć trokomponentnog pokazatelja financijske stabilnosti.

Slično kao i razdoblje obrta kratkotrajne imovine poduzeća u cjelini, možemo razmotriti razdoblje obrta svakog elementa kratkotrajne imovine. Razdoblje obrta određene kratkotrajne imovine daje vremensku karakteristiku odgovarajuće faze ciklusa troška. Na primjer, razdoblje obrta imovine "u tijeku" karakterizira broj dana u kojima je novac odgođen u fazi 3 proizvodnog i komercijalnog ciklusa, tj. trajanje procesa proizvodnje proizvoda u poduzeću.

Ukupna vrijednost razdoblja obrta pet faza proizvodnog i komercijalnog ciklusa čini njegovu vrijednost.

Što je ciklus troškova veći, to je veća potreba poduzeća za financiranjem proizvodnog procesa.

Financiranje proizvodnih aktivnosti može se provoditi iz internih izvora koji nastaju u procesu obavljanja proizvodnih aktivnosti. To uključuje obveze prema dobavljačima, tj. trgovački kredit od dobavljača, predujmovi od kupaca, sredstva od obračunatih, a neplaćenih plaća i poreza (održive obveze). Ovi interni izvori čine kreditni ciklus.

Kreditni ciklus (LC):

Veličina kreditnog ciklusa formira se kao zbroj razdoblja obrta svakog od njegova tri elementa. Razdoblje prometa obveza ima ekonomsko značenje prosječnog broja dana za koje dobavljači kreditiraju našu tvrtku dok čekaju povrat sredstava za svoju robu. Razdoblje obrta za predujmove kupaca je prosječan broj dana za koje kupci avansiraju primitak robe ili usluga od naše tvrtke ili prosječni rok za plaćanje računa izdanih od strane naših kupaca. Razdoblje obrta stabilnih obveza je prosječna učestalost plaćanja poreza i plaća.

"Čisti ciklus" je razlika između troška i kreditnog ciklusa poduzeća.

U pravilu, troškovni ciklus premašuje kreditni ciklus i postoji pozitivna vrijednost neto ciklusa. Tijekom razdoblja “čistog ciklusa” poduzeće je lišeno mogućnosti privlačenja internih sredstava od sudionika u poslovnom procesu (dobavljača, vjerovnika, države i vlastitih zaposlenika te mora koristiti vanjske izvore, kao što su bankovni krediti ili vlasnički kapital - akumulirana dobit prethodnih godina.

Postoje slučajevi kada je kreditni ciklus veći od ciklusa troškova, a neto ciklus ima negativne vrijednosti. Najčešće se ova situacija događa u trgovačkim poduzećima koja dobivaju robu od proizvođača na temelju plaćanja nakon njezine prodaje ili u poduzećima uslužnog sektora koja uzimaju značajne iznose predujma od svojih klijenata, na primjer, komercijalne obrazovne ustanove u kojima je plaćanje školarine unaprijed. napravljen za godinu ili semestar.

Za provođenje financijske analize prometa potrebno je izračunati razdoblja obrta svih troškovnih i kreditnih ciklusa. Izračuni razdoblja obrta svih kratkotrajnih sredstava i obveza provode se pomoću sljedeće formule:

Razdoblje preokreta =.

Za svako sredstvo i obvezu koristi se različita obračunska osnovica koja se može utvrditi prema sljedećoj tablici.

Tablica 9

Osnovna tablica izračuna

Imovina (obveza)	Baza za izračun
Potraživanja	Prihodi od prodaje
Predujmovi od kupaca
Računi za plaćanje	Troškovi prodaje proizvoda + Troškovi prodaje + Administrativni troškovi
Predujmovi dobavljačima
Održive obveze
Proizvodne rezerve	Materijalni troškovi (dio troška koji otpada na materijalne troškove)
Nedovršena proizvodnja	Troškovi prodaje proizvoda
Gotovi proizvodi

Korištenjem ovih preporuka možete postići optimalan omjer vlastitog i dužničkog kapitala, kao i prihvatljiv omjer kratkoročnog i dugoročnog duga, čime se osigurava financiranje osnovne djelatnosti tvrtke uz najniže troškove.

Da biste optimizirali strukturu obveza, morate:

• ocjenjuju izvještaje društva za prethodna razdoblja;
• utvrditi prihvatljiv iznos tekućih obveza na temelju procjene solventnosti poduzeća;
• odrediti prihvatljivu razinu posuđenih i vlasničkih sredstava;
• odobriti plan optimizacije strukture obveza;

Kako procijeniti izvještaje poduzeća za prethodna razdoblja za optimizaciju strukture obveza

Da biste procijenili izvještaje tvrtke za prethodna razdoblja, odaberite iz financijskih izvještaja za posljednjih pet godina poslovanja tri najuspješnija tromjesečja u smislu financijskih rezultata i četvrto na tekući datum.

Formula 2. Izračun kreditnog ciklusa

Na temelju rezultata usporedbe procjena dviju vrsta pokazatelja (boniteta i čistog ciklusa) odredite koliko možete promijeniti (smanjiti ili povećati) trenutni iznos vjerovnika i ostalih obveza.

Kako odrediti prihvatljivu razinu posuđenih i vlasničkih sredstava

Da biste odredili prihvatljivu razinu posuđenih i vlasničkih sredstava, izračunajte za tri prošla razdoblja i jedno tekuće (naznačujući njihove prihvatljive vrijednosti):

• koeficijent autonomije;
• udio vlastitih obrtnih sredstava u kratkotrajnoj imovini;
• udio dugotrajne imovine financirane dugoročnim kreditima;
• udio dugotrajne imovine financirane iz temeljnog kapitala;

Usporedite stvarne pokazatelje financijske stabilnosti s prihvatljivima i formirajte ukupne ocjene pokazatelja za svako od četiri razdoblja. Usporedite prosječnu procjenu retrospektivne financijske snage s trenutnom.

Na temelju utvrđenog odstupanja utvrditi za koliko će biti potrebno promijeniti udio posuđenih sredstava, za koliko smanjiti ili povećati udio dugoročnih obveza te uvjete financiranja poslovanja (vidi više).

Odobriti plan optimizacije strukture obveza:

• odaberite aktivnosti koje će vam omogućiti postizanje prihvatljive razine tekućih obveza;
• identificirati mjere za osiguranje prihvatljive kombinacije vlastitih i posuđenih izvora financiranja.

Pregledajmo o trajanje proizvodnog ciklusa. Upravljanje tekućom imovinom uključuje obračun dva ciklusa:

• proizvodni ciklus poduzeća,

Analiza ovih ciklusa oblikuje operativne aktivnosti poduzeća. Slika ispod pokazuje da je proizvodni ciklus uključen u radni ciklus. Više o radnom ciklusu možete pročitati u članku: ““.

Vrijeme ciklusa proizvodnje

Proizvodni ciklus u poduzeću- ovo je razdoblje potpunog obrta tekuće imovine koja se koristi za servisiranje proizvodnih aktivnosti poduzeća, počevši od primitka sirovina i materijala do otpreme gotovih proizvoda kupcima. Izračun trajanja proizvodnog ciklusa u poslovnom planu omogućuje vam procjenu vremenskih troškova za proizvodnju robe.

Trajanje proizvodnog ciklusa poduzeća izračunava se prema sljedećoj formuli:

Gdje:
T je trajanje proizvodnog ciklusa,
T r – vrijeme tehnološke obrade proizvoda (trajanje tehnološkog ciklusa),
T o - vrijeme tehnološkog održavanja proizvoda (vrijeme transporta proizvoda, vrijeme njegovog sortiranja, vrijeme kontrole kvalitete),
T p – vrijeme pauze u procesu rada (vrijeme pauze zbog načina rada poduzeća).

Proizvodni ciklus se može mjeriti u danima, mjesecima, minutama, satima itd.

Formula za izračun trajanja proizvodnog ciklusa iz bilance (linija)

Trajanje proizvodnog ciklusa poduzeća može se izračunati iz njegove bilance. Formula za izračun je sljedeća:

Razmotrimo detaljnije komponente formule i metode za njihov izračun u bilanci.

Razdoblje prometa obveza prema dobavljačima

Prva komponenta formule je razdoblje obrta računa prema dobavljačima. Pokazatelj se izračunava na sljedeći način:

Razdoblje obrta zaliha

Druga komponenta formule za izračun trajanja proizvodnog ciklusa je razdoblje obrta zaliha. Pokazatelj se izračunava na sljedeći način:

Umjesto "prihoda od prodaje", ponekad se koristi "trošak prodanih proizvoda". Zbrajanjem razdoblja obrta obveza prema dobavljačima i razdoblja obrta zaliha dobiva se trajanje proizvodnog ciklusa.

Čimbenici koji utječu na trajanje proizvodnog ciklusa poduzeća

Konvencionalno se svi čimbenici mogu podijeliti na ekonomske, tehnološke i organizacijske. Među tim skupinama čimbenika posebno se mogu istaknuti:

• tehnička opremljenost procesa proizvodnje proizvoda,
• trajanje procesa montaže,
• organizacijski uvjeti za rad servisa,
• plaća,
• organizacija radnog mjesta
• itd.

Sažetak

Članak je ispitivao proizvodni ciklus u poduzeću. Njegova analiza jedna je od komponenti operativne analize organizacija i poduzeća. Pomoću njega možete odrediti učinkovitost poduzeća i identificirati čimbenike koje je potrebno smanjiti kako bi se postigli planirani pokazatelji učinka.

Definicija

Novčani ciklus, ili ciklus radnog kapitala(ciklus konverzije gotovine, operativni ciklus) je razdoblje kruženja sredstava od trenutka kupnje sredstava za njih (sirovina, materijala, rada) do trenutka prodaje gotovih proizvoda i primanja novca za njih. Ovo razdoblje izražava se u danima i odražava učinkovitost upravljanja radnim kapitalom organizacije.

Izračun (formula)

Ciklus novčanog toka predstavljen je kao zbroj triju omjera obrtaja izraženih u danima: obrtaja zaliha, prometa potraživanja i prometa obveza:

Novčani ciklus (u danima) = promet zaliha u danima + promet potraživanja u danima - promet obveza u danima

Normalna vrijednost

Kratak novčani ciklus omogućuje organizaciji da brzo vrati sredstva uložena u tekuća sredstva. Što je ciklus kraći, to bolje za organizaciju. Međutim, određeno optimalno trajanje novčanog ciklusa uvelike ovisi o industriji i karakteristikama poduzeća. Postoje čak i slučajevi kada poduzeće ima negativan indikator novčanog ciklusa. Na primjer, to se događa među poduzećima koja zauzimaju tako jake tržišne pozicije da mogu diktirati uvjete i kupcima (skraćujući rokove plaćanja za svoje proizvode) i dobavljačima (dobivajući od njih odgodu plaćanja).