Фінансовий план бізнес плану: детальний розрахунок. Бізнес плани: скачати готовий бізнес план з розрахунками Фінансовий розрахунок бізнес плану

Фінансовий план бізнес плану: як проводити розрахунки для аналізу фінансового становища підприємства + формули для розрахунку ефективності + 3 етапи розрахунку ризиків.

Бізнес повинен приносити гроші. Це неписане правило для всіх підприємців.

Але не завжди ми отримуємо те, що хочемо. В силу деяких обставин, рівень доходу може різко впасти.

Фінансовий план бізнес плану спрямований не тільки на виявлення дірок в проекті, Він дає можливість провести корекцію діяльності на 1 - 5 років вперед.

Що собою являє фінансовий план бізнес плану?

Щоб розуміти, якою має бути структура цієї складової бізнесу, розберемося, що ж таке фінансовий план. Які цілі і завдання ви повинні переслідувати для поліпшення власного проекту.

Фінансовий план - пріоритетний розділ як для нового підприємства, так і для ветеранів ринку.
Відображає всю діяльність в цифрах, допомагаючи підвищити рентабельність і скорегувати, якщо буде потреба, пріоритети розвитку.

Вельми нестабільний ринок змушує експертів при аналізі бізнесу звертати увагу не тільки на математичні підрахунки потенційних доходів компаній.

У розрахунок береться рівень попиту і соціальна складова сфери діяльності, в якій відбувається її розвиток.

Висока конкуренція на ринку, постійне зростання цін на сировину, виснаження джерел енергії - все це впливає на економічну складову в розвитку бізнесу. під впливом всіх цих факторів буває дуже важко.

Мета фінансового плану - тримати під контролем рівень між прибутком і витратами організації, щоб власник залишався завжди в плюсі.

Для досягнення позитивних результатів необхідно в обов'язковому порядку з'ясувати:

• розмір грошових коштів на постачання процесу виробництва сировиною без втрати в якості;
• які у вас є варіанти інвестування і наскільки вони вигідні;
• перелік всіх витрат на матеріали, оклади працівникам фірми, рекламну компанію продукту, комуналку і інші нюанси щодо забезпечення;
• яким чином досягти високих показників прибутковості вашого бізнес-проекту;
• кращі стратегії і методи підвищення інвестування;
• попередні результати по діяльності підприємства на термін більше 2-х років.

Підсумком старань буде ефективний інструмент з керування вкладеннями, що дасть зрозуміти інвесторам наскільки ваш бізнес стабільний і прибутковий.

Обов'язкова звітність в розділах фінансового плану для бізнес плану

Щоб правильно прогнозувати фінансовий розвиток організації, необхідно відштовхуватися від поточних показників - цим питанням займається бухгалтерія.

Продемонструвати всі нюанси економічного становища підприємства допоможуть 3 форми звітності. Розберемо більш детально кожну з них.

Форма №1. рух коштів

Як наказували №11 Міністерства Фінансів РФ, кожна організація, що веде фінансову діяльність, зобов'язана через бухгалтерію щорічно надавати звіт по руху коштів.

Винятками є невеликий бізнес і некомерційні організації - їх аналіз діяльності може бути проведено і без нього.

Фінансовий план бізнес плану скласти правильно без такої звітності практично неможливо.

Документ відображає переміщення грошових потоків всередині організації протягом певного часу - що вельми важливо знати для аналізу стану компанії.

Звіт дозволяє:

• знайти діри в фінансуванні і закрити їх, не вдаючись до зупинки виробництва;

виявити статті витрат, що є зайвими.

Таким чином, з'являться зайві гроші, які можна направити в потрібне русло;

• при прогнозуванні в майбутньому використовувати достовірну інформацію щодо фінансового стану підприємства;
• передбачити додаткові статті витрат і виділити на них частину фінансування заздалегідь, щоб уникнути проблем в майбутньому;

з'ясувати, наскільки бізнес окупається.

Ви зможете визначитися, який напрямок буде пріоритетним на найближчі 1-2 роки. Де потрібно додаткове інвестування, а що і зовсім варто прикрити.

Форма №2. Доходи і витрати організації

Дає можливість побачити потенційну прибутковість підприємства при фінансуванні різних напрямків діяльності.

У документі фіксуються всі витрати на ведення бізнесу. Існують спрощена і повна форми подачі інформації.

Спрощена форма містить:

• прибуток без урахування податку на додану вартість і акцизів;
• витрати на технічне забезпечення підприємства і собівартість товару;
• процентна ставка до сплати податківцям і інші витрати / доходи організації;
• чистий дохід / збиток за календарний рік.

Мета використання цього документа, коли ви складаєте фінансовий план бізнес плану - виявити потенційно прибуткові напрямки, які варто розвивати в майбутньому.

Складаючи прогноз враховуйте:

• можливий обсяг продажів товару;
• додаткові витрати на виробництво, в силу нестабільності фінансового ринку сировини і послуг;
• суму постійних витрат на виробничу складову.

Відомість дозволить виявити продукцію, яка користується підвищеним попитом і прибрати виробництво, де попит мінімальний, з метою підвищення грошового потоку підприємства.

Форма №3. Загальний баланс

Будь-який бізнес план повинен містити інформацію про активи та пасиви підприємства.

На його підставі власник може оцінювати загальний хід справ, відштовхуючись від показників чистого доходу і витрати грошових коштів.

Складається періодичністю від 1 місяця до 1 року.

Практика показала: чим частіше відбувається аналіз загального балансу, тим легше виявити проблеми в бізнес плані і ліквідувати їх на початковому етапі.

Складові фінансового звіту:

Активи - все доступні кошти, якими організація може розпоряджатися на свій розсуд.

Для більшої наочності їх розподіляють, в залежності від виду або розміщення.

Пасиви - відображають ресурси, які дозволяють отримати ті самі активи.

Є можливість використовувати призначення виділених коштів для майбутнього фінансування бізнесу.

Грубо кажучи, активи і пасиви - це одні і ті ж показники, але в різній інтерпретації.

Коригування фінансового плану без даного звіту провести неможливо. Він допомагає заздалегідь відстежити і усунути прогалини в роботі підприємства.

Комплексний підхід до вивчення цих 3-х джерел фінансового стану проекту допоможе неупереджено оцінювати хід справ. Цифри ніколи не брешуть.

Розрахункова складова фінансового плану

Після вивчення фінансового стану підприємства, потрібно зайнятися аналізом можливих ризиків і провести розрахунки оптимальних шляхів отримання прибутку в бізнесі.

Тут слід розділити процес на 3 етапи, кожен з яких розглянемо більш детально нижче.

Етап 1. Облік ризиків у фінансовому плані бізнес плану

Ризик - благородна справа, але тільки не в бізнесі. Складання фінансового плану направлено на запобігання неприємних ситуацій.

Ваша мета - розглянути всі можливі результати і вибрати шлях, що супроводжується мінімальними втратами грошових коштів.

Ризики поділяють по сфері впливу на 3 види:

1. комерційні - причиною виникнення є взаємини з і партнерами по бізнесу, а також вплив факторів зовнішнього середовища.

   Зовнішні фактори комерційних ризиків:

   • зниження попиту на продукцію, що випускається;
   • виникнення непередбаченої конкуренції на ринку;
   • обман з боку партнерів по бізнесу (низькоякісна сировина, зміщення термінів доставки обладнання і товарів, інше);
   • мінливість цін на послуги та технічне забезпечення бізнесу.

   Це далеко не весь список зовнішніх причин, що можуть вплинути на проект.

   Відштовхуватися слід від сфери діяльності організації і підлаштовуватися під кожен випадок уже в індивідуальному порядку.

2. фінансові - непередбачені статті витрат в бізнесі або отримання непередбачуваної прибутку.

   Причини фінансових ризиків:

   • прострочення сплати за продукцію покупцями і інші види дебіторської заборгованості;
   • підвищення ставок кредиторами;
   • нововведення в законодавчій системі, що тягнуть за собою підвищення цін на утримання бізнесу;
   • нестабільність валюти на світовому ринку.

   Фінансові ризики дозволяють передбачити несподівані втрати в бізнесі і заздалегідь убезпечити себе від повного краху.

3. виробничі - зміна режиму роботи підприємства через непередбачені обставини.

   Причини виробничих ризиків:

   • некомпетентність працівників, акції протестів і страйки, що збивають графік роботи підприємства;
   • виробництво низькоякісної продукції, що веде до зниження кількості продажів;
   • виробничий процес упускає такий пункт, як перевірка якості продукції.

   Якщо не звертати уваги на ці проблеми при складанні фінансового плану, бізнес може понести величезні втрати.

Для запобігання подібних випадків власник повинен вживати заходів профілактики. До них можна віднести страхування ризиків, аналіз активності конкурентів на ринку і накопичення резерву для непередбачених фінансових витрат.

Етап 2. Ефективність фінансового плану

Важливий етап у створенні фінансового плану. Прибутковість бізнесу і його окупність - основні показники ефективної діяльності на ринку.

Аналіз цих аспектів дозволить передбачити на рік вперед подальший розвиток підприємства.

Давайте розглянемо, які показники є найбільш значущими при складанні фінансового плану:

Чистий дисконтований прибуток (Net Present Value - NPV) - розмір очікуваного прибутку з розрахунку вартості продукту на поточний момент.

Чому необхідно проводити розрахунок цього показника?

Поточна вартість показує потенційну окупність проведених вкладень в бізнес з розрахунком на 1-2 квартали вперед.

Причини зміни NPV:

• вкладення приносять прогнозовану прибуток;
• інфляція;
• ризики втрати інвестицій.

Якщо проведені розрахунки показали значення - «0», ви досягли точки відсутності збитковості.

рентабельність бізнесу - комплексний показник фінансової ефективності роботи.
Поняття показує власнику, наскільки його бізнес успішний і стабільно чи приносить дохід.

При від'ємному значенні ваше підприємство несе одні лише збитки.

Показники рентабельності поділяють на 2 групи:

1. коефіцієнт продажів - відсоток доходу з кожної одиниці валюти.

   Показник дає уявлення про правильність цінової політики бізнесу і здібностях тримати під контролем витрати.

2. рентабельність активу - відносне значення результативності роботи.

   Дозволяє побачити можливість отримання прибутку з підприємства.

Фінансовий план повинен передбачати заходи щодо збільшення показника рентабельності за рахунок організаційних і фінансових процедур.

Термін окупності - часовий показник періоду повної окупності вкладених в бізнес грошових коштів.

На підставі цього значення інвестори вибирають бізнес-проекти, що дають можливість в найбільш стислі терміни відбити вкладені гроші і перейти до безпосереднього отримання прибутку.

Виділяють простий і динамічний показники окупності проекту.

У першому випадку - це період часу, за який інвестор отримає назад вкладені гроші.

При динамічному показнику в розрахунок беруться дані по цінності грошових коштів, що залежать від порога інфляції протягом всього часу.

Динамічний показник завжди вище простого терміну окупності.

Таблиця нижче показує формули розрахунку 3-х основних показників ефективності, що будуть потрібні при складанні фінансового плану бізнес плану:

показник ефективності	Формула	опис складових
Чиста поточна вартість	ЧДД \u003d - НК + (Д1-Р1) / (1 + СД1) + (Д2-Р2) / (1 + ЦД2) + (Д3-Р3) / (1 + СД3)	НК - капітал початкових вкладень і витрат. Д - доходи за перший, другий, третій рік, відповідно до цифрами поруч. Р - витрати за перший, другий, третій рік, відповідно до цифрами поруч. СД - ставка дисконту (облік інфляції за який розраховується рік).
рентабельність підприємства	РООД \u003d ПОР / ПЗ	РООД - рентабельність від основної діяльності. ПОР - прибуток від реалізації. ПЗ - понесені витрати.
Термін окупності	СО \u003d НК / ЧДД	СО - терміни окупності. НК - початкові вкладення, до них необхідно додати додаткові вкладення, якщо вони були (кредити і т.д. в процесі існування організації). ЧДД - чистий дисконтний дохід підприємства.

Провести необхідні розрахунки найпростіше через спеціалізоване програмне забезпечення на вашому підприємстві.

Якщо ви приватник і тільки, то використовуйте демоверсії бухгалтерських програмних продуктів. Вони в рази скоротять час на підрахунки при складанні фінансового плану.

Етап 3. Підсумковий аналіз

Чим більше нюансів помітите при складанні фінансового плану бізнес плану, тим менше проблем буде чекати вас в майбутньому.

На створення плану з нуля піде багато часу, куди простіше провести коригування слабких місць і вивести бізнес на отримання постійного прибутку.

Коли фінансовий план можна назвати успішним:

• високі показники доходу з мінімальними витратами грошей;
• прогнозування і усунення ризиків на початкових етапах;
• зіставлення конкурентоспроможності вашої ідеї з іншими;
• наявність інвестицій та матеріально-технічної бази;
• документальне підтвердження прибутковості підприємства.

Детально про формування фінансового плану

і про його основних складових в цьому відео:

Фінансовий план бізнес плану містить чимало тонкощів, але основи, що повинні бути присутніми в обов'язковому порядку, ми успішно розглянули.

Правильний підхід до ведення бізнесу починається з самого простого - аналізу. Цифри вкажуть на недоліки і дадуть поштовх у правильному напрямку для підвищення прибутковості підприємства.

Корисна стаття? Не пропустіть нові!
Введіть e-mail і отримуйте нові статті на пошту

Важко собі уявити бізнес-план, для якого не довелося б створювати розрахунки. Певних обчислень вимагають всі частини бізнес-плану: маркетингова, операційна, виробнича.

Але найбільш важлива в плані розрахунків фінансова частина бізнес-плану. Саме вона дозволяє виявити, наскільки прибутковим і стійким буде створюваний бізнес.

Фінансова частина повинна відповідати на наступні питання:

• Скільки коштів знадобиться для запуску бізнесу?
• Скільки прибутку він буде приносити?
• Як скоро окупиться бізнес?
• Наскільки стійким і вигідним він виявиться?

На кожен з цих питань відповідає одна з частин бізнес-плану. А значить, в структурі фінансової частини бізнес-плану будуть такі розділи, як інвестиційні витрати, прогноз прибутків і збитків, грошовий потік і оцінка ефективності проекту.

Інвестиційні витрати

Перше, що потрібно зробити, складаючи бізнес-план, - детально прорахувати, у скільки обійдеться створення бізнесу. Це дозволить самому підприємцю зрозуміти, скільки грошей потрібно для старту бізнесу і чи потрібно залучати позики.

У цій частині бізнес-плану необхідно врахувати всі статті витрат, пов'язані з запуском бізнесу. Для ясності варто звернутися до прикладу. Розглянемо бізнес-план з будівництва автомийки на два поста. Вкластися доведеться як в саме будівництво, так і в закупівлю обладнання. У загальному вигляді список інвестиційних витрат на цей бізнес буде виглядати так:

• Проектні роботи
• Закупівля будматеріалів та будівельні роботи
• Підключення до електрики, водопостачання і інших інженерних мереж
• Закупівля обладнання
• Монтаж обладнання

За словами власника мережі автомийок «Мойдодир» в Казані Айдара Исмагилова, будівництво автомийки обійдеться в 30-35 тис. Рублів на квадратний метр з урахуванням проектних робіт і підведення комунікацій. Сума в результаті виходить досить солідна, тому зараз серед бізнесменів популярнішим оренда, а не будівництво під ключ. В цьому випадку в план інвестицій увійдуть і орендні платежі до відкриття бізнесу, і ремонт приміщення.

Витрати на обладнання будуть залежати від типу мийки. Якщо автомийка ручного типу, то на обладнання досить буде закласти 400 тис. Рублів. А ось для автоматичної мийки витрати складуть мінімум 300 тис. Євро.

Для розрахунків краще брати якусь усереднену ціну по кожній з статей витрат. Наприклад, якщо потрібно прорахувати витрати на оренду нерухомості, варто взяти до уваги не найвищу і не найнижчу ціну за квадратний метр, а середню ціну на ринку. Визначити її можна, вивчивши пропозиції оренди в своєму місті.

Інша справа - якщо постачальник і його ціна вже заздалегідь відомі. Наприклад, для автомийки потрібно обладнання тільки строго певного виробника. Тоді в розрахунки потрібно включити саме ті ціни, які він пропонує.

Знання необхідного обсягу інвестицій дозволить не тільки прикинути, скільки грошей знадобиться на запуск бізнесу, але і як швидко він окупиться.

Прогноз прибутків і збитків

Якщо відняти від суми доходів бізнесу суму його витрат, можна дізнатися яка чистий прибуток. Цей показник набагато краще, ніж дохід, показує, який стан бізнесу і скільки потрібно вкласти в його подальший розвиток.

На перших порах роботи бізнесу витрати часто перевищують доходи, а замість чистого прибутку з'являються чистий збиток. У перші місяці або навіть рік роботи це - нормальна ситуація. Лякатися її не варто: головне, щоб збиток скорочувався з кожним місяцем.

Складаючи прогноз прибутків і збитків, все показники варто прорахувати помісячно до моменту окупності бізнесу. При цьому не варто робити прогноз занадто оптимістичним: уявіть, що дохід буде не максимально можливим, візьміть усереднені показники.

Грошовий потік (Cash Flow)

Для бізнесу, який поки знаходиться на стартовому етапі, важливо зрозуміти не тільки яка буде його чистий прибуток. Одним з найважливіших показників є так званий грошовий потік або cash flow. Розрахувавши грошовий потік, можна визначити яке фінансовий стан бізнесу і наскільки ефективні інвестиції в нього.

Грошовий потік розраховується як різниця між грошовими надходженнями і відтоком за певний період. Якщо повернутися до прикладу з автомийкою, то щоб розрахувати грошовий потік в перший місяць її роботи, необхідно за надходження взяти чистий прибуток, а за відтоки - суму початкових інвестицій.

При цьому вважати буде зручніше, якщо відтоки позначити як негативне число. Тобто, до суми початкових інвестицій в автомийку додаємо знак «мінус», а до отриманого числа додаємо чистий прибуток в перший місяць роботи.

Щоб порахувати грошовий потік у другому місяці, потрібно знайти різницю між результатом першого місяця і чистим прибутком, отриманої в другому місяці. Оскільки в перший місяць вийшло від'ємне число, чистий прибуток до нього знову потрібно додати. Грошовий потік в усі наступні місяці вважається за тією ж схемою.

Оцінка ефективності проекту

Спрогнозувавши прибутки і збитки, а також рух грошових коштів бізнесу, необхідно перейти до одного з найбільш важливих розділів - оцінці його ефективності. Існує безліч критеріїв, за якими оцінюється ефективність проекту. Але для малого бізнесу досить оцінити всього три з них: рентабельність, точку беззбитковості і термін окупності.

рентабельність бізнесу - один з найбільш важливих показників. Взагалі, в економіці існує безліч різних показників рентабельності - рентабельність власного капіталу, рентабельність активів, рентабельність інвестицій. Всі вони дозволяють провести оцінку ефективності бізнесу в різних його аспектах.

Щоб зрозуміти, які саме показники рентабельності варто прорахувати в своєму бізнес-плані, потрібно звернутися до вимог інвестора або кредитної організації. Якщо ж мета - оцінити рентабельність бізнесу «для себе», досить буде прорахувати загальну рентабельність бізнесу.

Зробити це просто. Досить прибуток бізнесу розділити на суму його доходів, а потім помножити отримане число на 100, щоб отримати результат у відсотках.

Важко назвати оптимальний показник рентабельності бізнесу. Він багато в чому залежить від величини бізнесу, роду діяльності компанії. Для мікробізнесу з виручкою до 10 мільйонів рублів хорошим вважається показник рентабельності в 15 - 25%. Що більший бізнес, тим нижче може бути отриманий відсоток. У випадку з автомийкою нормальний показник рентабельності - від 10 до 30%, стверджує Айдар Ісмагілов.

Ще один показник, який необхідно прорахувати, - точка беззбитковості. Вона дозволяє визначити, при якому доході підприємство буде повністю покривати свої витрати, але поки не буде отримувати прибутки. Це потрібно знати, щоб зрозуміти наскільки міцний бізнес в фінансовому плані. Щоб знайти точку беззбитковості, потрібно на початку помножити дохід бізнесу на його постійні витрати, потім від доходу відняти змінні витрати, а після першого отримане число розділити на друге.

Постійні витрати - ті, що ні залежать від обсягів виробленого товару або наданих послуг. Такі витрати бізнес несе навіть тоді, коли простоює. У випадку з автомийкою в число таких витрат входять зарплата бухгалтерів і адміністраторів, комунальні послуги та зв'язок, амортизаційні відрахування, платежі по кредитах, податки на майно і так далі.

Змінні витрати - все, що змінюється разом зі зміною обсягу виробництва. Наприклад, на мийці витрати, які змінюються зі збільшенням або зменшенням числа вимитих машин, це витрати на автохімію, витрата води, відрядна зарплата.

Отримавши в результаті проведених розрахунків певне число, можна співвіднести його із звітом про прибутки і збитки. В той місяць, коли дохід бізнесу досягне або перевищить суму, отриману в результаті розрахунку точки беззбитковості, вона і буде досягнута.

Найчастіше точка беззбитковості досягається далеко не в перший місяць роботи бізнесу, особливо якщо він пов'язаний з виробництвом. За словами Айдара Исмагилова, у випадку з автомийкою вихід на точку беззбитковості залежить від сезону. Якщо мийка відкрилася в сухий літній сезон, коли попиту на послуги мало, вони буде збитковою протягом усього цього сезону. Якщо ж відкриття відбулося в сезон підвищеного попиту, то на точку беззбитковості можна вийти і в перший місяць.

Термін окупностібізнесу - один з найважливіших показників не тільки для самого підприємця, а й для його потенційних інвесторів. Наприклад, якщо термін окупності бізнесу занадто довгий, то отримати кредит на нього в банку стає набагато складніше.

Найпростіше порахувати термін окупності, якщо вже прорахований грошовий потік. В цьому випадку потрібно знайти місяць, в якому після складання позитивного числа чистого прибутку з негативним числом початкових інвестицій вийшло позитивне число. Це буде означати, що прибуток від бізнесу повністю покрила початкові вкладення в нього.

Саме з цієї причини вираховувати грошовий потік, як і прибутки і збитки, необхідно як мінімум до тих пір, поки не буде досягнутий термін окупності. Термін окупності інвестицій в значній мірі залежить від величини інвестиційних витрат. У випадку з автомийкою мінімальний термін - 3 роки.

Ось основні показники, які необхідно буде розрахувати в бізнес-плані на старті будь-якого бізнесу. Звичайно, це далеко не аксіома, і в залежності від вимог інвесторів, стану підприємства, його види діяльності та інших особливостей можуть знадобитися додаткові розрахунки. Більшу частину з них можна провести самостійно.

У зазначеній публікації викладені основні прибутк і принципи, на цій же сторінці ви можете підрахувати передбачувані доходи, витрати, рентабельність і термін окупності вашої справи. Також автоматично вважається оборот і витрати на податки.

Для того, щоб отримати дані, введіть параметри вашої ідеї у відповідні поля форми і натисніть кнопку "Розрахувати".

Примітка: зрозуміло, цей калькулятор дає лише загальне уявлення про рентабельність вашої ідеї і про те, чи варто їй займатися. Адже підрахунок конкретних показників (продажу, середній чек і т.д.) все одно лежить на вас.

Роль цей онлайн-програми - в тому, щоб допомогти, по-перше, систематизувати знаходиться в голові у підприємця сумбур, дати йому орієнтири. Показати, над чим саме варто подумати і що потрібно врахувати. Це важливіше, ніж здається.

По-друге ж калькулятор допомагає уникнути нудної монотонної роботи з підрахуванням десятка різних співвідношень складових бізнесу. Змінюючи вхідні параметри (наприклад, скорочуючи витрати), ви можете швидко доопрацювати свою думку, чи не проробляючи всі розрахунки заново, одним натисканням кнопки.

Коли ви працюєте над створенням бізнес плану, ви обов'язково повинні визначити основні фінансові показники проекту. Всі вони випливають із серйозних розрахунків, що грунтуються на врахуванні всіх необхідних витрат і прогнозів реалізації. Економіка наука невблаганна, тому всі розрахунки приведуть вас до точного розуміння, скільки ви можете дозволити собі витрачати і скільки зможете заробляти.

Постараюся не розтягувати надовго все правила розрахунків при складанні бізнес плану і визначити основні, найбільш необхідні для розрахунку дані. В основі розрахунків лежить така наївна і так улюблена студентами-економістами точка беззбитковості. Насправді вона розділяє всі поле на ваші доходи і збитки. Умови, при яких вона виходить, і будуть вашими мінімальними вимогами до проекту. Для початку слід врахувати абсолютно всі ваші витрати на відкриття. Тут повинні бути враховані:

• витрати на реєстрацію юридичної особи
• покупка приміщення
• ремонт та облаштування
• закупівля обладнання і матеріалів
• покупка технологій або авторства
• витрати, пов'язані з дозвільними документами та ліцензіями

Далі визначаємо всі наші подальші витрати за двома категоріями, постійні і змінні витрати. перелік постійних витрат, Ніяк не залежать від кількості послуг, що надаються, включає наступні пункти:

• витрати на оренду приміщення
• зарплата (співробітників, які не працюють за відрядною системою)
• енергозабезпечення, водопостачання, опалення
• зв'язок
• амортизація обладнання і його обслуговування
• податки
• безпеку

Тепер складемо перелік змінних витрат. Сюди віднесемо витрати, пов'язані з виконанням послуги, ті які безпосередньо входять в ціну:

• витрати на матеріали
• зарплата (співробітників, що працюють на відрядній системі)
• електроенергія (якщо витрата залежить від кількості товарів або послуг)
• логістика (витрати на доставку)
• зв'язок

В основному більшість видів бізнесу в змінні витрати відносить саме зарплату і матеріали, але все залежить виключно від виду вироблених товарів або послуг, що надаються. Уважно продумайте, які витрати будуть вас супроводжувати при творі кожної операції, і включіть їх в свій бізнес план. Тепер подумаємо про доходи. Як ви вже здогадалися, визначити дохід з однієї операції (будь то товар або послуга) легко, потрібно лише відняти від ціни змінні витрати на їх надання. Проблема в тому, що асортимент не дозволяє визначити нам чітке розуміння показника прибутковості, так як всі послуги та товари у вас різні і стоять по-різному. Один із способів вирішення цього питання лежить в усереднених цифрах. У ресторані і автомийці це буде величина середнього чека. В виробництва і в магазині простіше, там все розраховується за бажаним рівнем рентабельності. Краще проводити розрахунки в електронному вигляді і вибудовувати їх взаємопов'язане, щоб отримати можливість одержувати готові результати при кожній зміні початкових даних. А змінюватися вони будуть, щоб зрозуміти, як змінитися термін окупності або прибутковість бізнесу при зміні цін або кількості клієнтів. Якщо ви при складанні бізнес плану ви діяли відповідно до моїми порадами, то так само легко зможете скласти подібний графік:

Отже, графік показує грошову величину по вертикалі від кількості товару, що випускається або послуг, що надаються. Ми бачимо на графіку лінії постійних і змінних витрат (Пунктиром). Постійні залишаються незмінними, незалежно від потоку клієнтів, а змінні навпаки, кратні йому і починаються від нуля. Червоної відображена сума обох видів витрат. Що дає змогу побачити сукупні витрати організації при різних точках завантаженості. Тепер, там, де зелена лінія, що відображає доходи перетинає червону, отримуємо точку беззбитковості. А саме те саме кількість товарів і послуг, необхідних, щоб фірма мала дохід. Переходимо до наступного графіку:

Прибираємо все зайве і для наочності заштріхуем зони прибутковості і збитковості. Тепер все ясно, спустивши вниз лінію, отримаємо те саме мінімальну кількість, потрібно для заробітку грошей. Для простоти розуміння повернемо отриманий графік. Червоним вказана зона збитку, зеленим - зона доходу.

З наведеного графіка стає зрозуміло, що отримана точка беззбитковості, безумовно, важлива. Але вона ніяк не є цільовим показником. Щоб його отримати, ми повинні прогнозувати окупність бізнесу на якийсь певний термін. Припустимо, ви збираєтеся окупити свій бізнес за рік, тоді вам слід розділити ваші витрати на відкриття на 12 місяців, і ви отримаєте той самий необхідний рівень (мається на увазі, що графіки дані в періоді місяця). Накреслимо цю лінію переривчастої і отримаємо наступне:

Виходить, що для досягнення ваших цілей по окупності ви повинні шукати на перетині інших ліній. Таким чином, червоним хрестом відзначений той самий необхідний рівень ваших споживання ваших товарів і послуг, який забезпечить всі ваші цілі. Ви можете визначити цільову точку, при якій окупність бізнесу буде укладатися в певні терміни, або ж виходячи з конкретних очікувань і маркетингових досліджень, розрахувати терміни окупності. Далі справа залишається за розрахунками в певній вами точці або діапазоні. Обов'язково слід розрахувати і надати дані по будь-яких виникаючих питання. В першу чергу це буде чистий прибуток. У розрахунку для конкретної точки ви легко зможете порахувати її як різницю прибутку і суми постійних і змінних витрат. Отримана сума буде відображати ваш дохід і дозволить також визначити рентабельність і термін окупності. рентабельність обчислюється як відношення кінцевої вартості ваших товарів і послуг (наприклад за місяць) до суми витрат на їх виготовлення / надання (сума змінних і постійних витрат). Термін окупності розраховується як відношення необхідних для відкриття витрат до чистого прибутку. Звичайно, фінансові розрахунки в серйозному бізнес плані мають на увазі більш скрупульозну роботу з цифрами. Враховуються можливі джерела залучення інвестицій, всі основні показники корелюються залежно від процентних ставок по кредитах і графіків погашення. Якщо ж не вдаватись до всіх тонкощів, ми розглянули основні показники фінансового розрахунку бізнес плану. Сподіваюся, це допоможе у вашій діяльності.

Розглядає питання фінансового забезпечення діяльності підприємств, фірм, організації і найбільш ефективного використання наявних фінансових коштів на основі оцінки поточної фінансової інформації та прогнозу обсягів реалізації товарів і послуг на ринках в наступні періоди.

Фінансовий план розробляють у вигляді таких прогнозних фінансових документів:

• прогноз фінансових результатів;
• проектування руху грошових коштів;
• прогнозний баланс підприємства.

Як правило, прогнозний період охоплює 3-5 років. Розглянемо послідовність проектировок на тому ж самому прикладі підприємства, вже працював у сфері виробництва продуктів харчування, і бажає в прогнозний період випустити новий вид продукції. Його цікавить, як будуть складатися в перспективі підсумки діяльності з урахуванням нової виробничої програми.

Прогноз фінансових результатів

Метою прогнозу фінансових результатів є уявлення перспектив діяльності підприємства з точки зору прибутковості (табл. 1). Особливо інвесторів буде цікавити рівень прибутковості в майбутній період, так як вони можуть побачити, яку частку від прибутку підприємства отримають.

1-й, 2-й рік і т.д. - це роки прогнозованого періоду, починаючи з наступного стосовно році розробки бізнес-плану (базисний рік).

Стартовою позицією для складання цього прогнозу є планування обсягу продажів в натуральному і вартісному вираженні. При цьому розрахунки здійснюються за всіма видами продукції, що випускається, а потім сумуються в результат, представлений в табл. 1 (рядок 1).

Віднімаючи з чистого обсягу продажів, отримуємо показник валового прибутку. Показники собівартості вже були розраховані в розділі «Виробничий план» розглянутого бізнес-плану.

Таблиця 1. Прогноз фінансових результатів, тис. Руб.

До операційних витрат віднесено витрати на розробку нового виду продукції, на проведення маркетингових досліджень, адміністративні витрати і витрати по збуту продукції.

Показник «Балансовий прибуток» (рядок 6) отримано шляхом вирахування з валового прибутку операційних витрат і сум сплачених відсотків.

Податки з прибутку в нашому прикладі складають значну величину - 50% балансового прибутку мінус суми перенесених минулих збитків (негативною прибутку). Суми перенесених збитків визначаються шляхом додавання нерозподіленого прибутку минулого року (якщо вона негативна) до чистого прибутку поточного року.

Різниця балансового прибутку (рядок 6) та відповідної суми виплаченого податку на прибуток (рядок 7) та дає показник чистого прибутку (рядок 8).

Даний показник поряд з показниками чистого обсягу продажів і собівартості реалізованої продукції є основними для подальшого аналізу динаміки можливих змін фінансової ситуації за п'ятиріччя.

Як правило, такі розрахунки носять різноманітний характер залежно від передбачуваного обсягу збуту, цін, витрат виробництва (оптимістичний прогноз, песимістичний, середній).

Проектування руху грошових коштів

Дана проектування відображає не доходи і витрати, а фактичне надходження грошових коштів і їх перерахування (табл. 2). Саме тому підсумкова цифра проектування руху грошових коштів відображає сальдо обороту грошових коштів підприємства. Прогноз фінансових результатів може бути трансформований в проектування руху грошових коштів шляхом ряду коригувань.

У проектуванні фінансових результатів показані розрахункові величини доходів від продажів, чистого прибутку. На відміну від цього грошовий потік відображає фактичне надходження виручки від продажів. Для переходу від фактичних до розрахункових показників необхідно врахувати очікувані терміни надходження платежів з продажу.

Якщо прогноз фінансових результатів відображає витрати, здійснені в той чи інший період, то проектування руху грошових коштів показує фактичну оплату цих витрат. При цьому слід враховувати, що деякі витрати можуть бути покриті негайно, а інші - через певний період часу. Для проведення узгодження показників слід розібратися в характері кредитної політики підприємства.

Слід враховувати, що в початковий період існування підприємства його положення з грошовими коштами буде куди важливіше, ніж прибутковість, так як саме цей фактор найточніше характеризує його життєздатність.

Таблиця 2. Проектування руху грошових коштів, тис. Руб.

Проектування руху грошових коштів відображає надходження всіх грошей з усіх джерел, включаючи не тільки виручку від реалізації продукції, але також виручку від продажу акцій або одержуваних в борг коштів від продажу деяких активів.

У нашому прикладі передбачається, що мінімальний залишок грошових коштів складе 7 тис. Руб. Прихід коштів планується за рахунок надходжень від продажу виробленої продукції (рядок 1) і виручки від продажу акцій підприємства в перші два роки прогнозного періоду (225 тис. Руб. І 125 тис. Руб. Відповідно). Рівень надходжень від продажів буде залежати від характеру розрахунків з покупцями продукції.

При проектуванні витрачання грошових коштів плануються суми операційних витрат, по оплаті прямих витрат праці, що використовується сировина (в залежності від обсягів та асортименту продукції, що випускається).

Рядок 5 «Капвкладення» відображає витрачання коштів на поповнення основних фондів (придбання обладнання та ін.) В обсягах, передбачених при проектуванні розділу «Виробничий план».

У нашому прикладі розвиток виробництва в прогнозований період буде відбуватися за рахунок власних коштів підприємства, їх поповнення шляхом додаткової емісії акцій, а також короткострокових позик. Довгострокове кредитування не передбачено, тому рядок 6 містить нульові значення цього показника. Виплата відсотків по позиках (рядок 7) здійснюється тільки за короткостроковими позиками з урахуванням умов кредитування.

Здійснивши розрахунки надходжень і витрат грошових коштів по роках, отримуємо такий важливий показник, як чистий грошовий потік (рядок 8), а також сальдо обороту грошових коштів (рядок 9). З огляду на необхідність збереження резервних коштів (останній рядок) і обсяги погашення вже взятих короткострокових позичок, можна розрахувати необхідні обсяги отримання позик за прогнозованими періодів.

При проектуванні потоку грошових коштів слід мати на увазі наступне:

• невизначеність більшості фінансових та інших проектировок зростає з розширенням временнбго діапазону: для перших 12-24 місяців помісячні і поквартальні проектування цілком прийнятні, для періоду середньої тривалості доцільніше здійснювати поквартальні, а для довгострокового періоду - річні проектування;
• при визначенні суми коштів для початку виробництва нової продукції практично неможливо розрахувати обсяг необхідних обігових коштів без помісячного проектування грошового потоку.

Розрахунок місячного грошового потоку може стати основою для вироблення цілого ряду цілей, завдяки яким стає можливим управління підприємством і правильна оцінка фактично досягнутих ним результатів.

Проектування балансу підприємства

Як відомо, баланс не відображає результатів діяльності підприємства за будь-який період часу, а являє собою її миттєвий «знімок», що показує з фінансової точки зору її сильні і слабкі сторони на даний момент. У балансі зведені воєдино активи підприємства (те, чим воно має в своєму розпорядженні), його зобов'язання (скільки і кому воно повинно), а також власний капітал.

Проектування балансів складаються, як правило, на кінець кожного року з прогнозованого п'ятирічного періоду (табл. 3). Ці баланси складаються на основі вихідного балансу базисного року з урахуванням передбачуваних особливостей розвитку підприємства в прогнозований період (зміна фінансових результатів, операційних характеристик, залучення власних і позикових коштів і ін.).

Вважається, що цей документ менш важливий, ніж проектування фінансових результатів і руху грошових коштів, але саме прогнозний Батані ретельно вивчають фахівці (кредитори, інвестори), щоб оцінити, які суми будуть вкладені в активи і за рахунок яких пасивів.

При підготовці проектировок балансів необхідно звернути особливу увагу на такі особливості:

• навіть якщо підприємство тільки починає роботу, деяка частина активів повинна бути утворена за рахунок власних коштів;
• велике значення для кредиторів і інвесторів має частка власного капіталу, так як значні фінансові зобов'язання такого роду означатимуть серйозність намірів щодо розвитку підприємництва;
• рівень ліквідності балансу грає істотну роль, так як маючи достатню ліквідність, підприємство може дозволити собі більш маневрену політику.

Таблиця 3. Проектування показників балансу за роками, тис. Руб.

При проектуванні балансу було враховано, що стаття «Грошові кошти» включає в себе короткострокові інвестиції, і їх рівень підтримується на величину мінімального залишку (7 тис. Руб.) За допомогою залучення короткострокових позик. До основних активів належать капвкладення, спрямовані на придбання обладнання, що амортизується більше п'яти років.

При проектуванні зобов'язань враховується необхідність отримання короткострокових позик для фінансування дефіциту грошових коштів і підтримання мінімального їх залишку. Власний капітал включає в себе наявні початкові інвестиції (55 тис. Руб.) Співзасновників підприємства, а також плановану емісію акцій, яка в перший і другий роки прогнозного періоду може забезпечити необхідний приплив коштів для успішного запуску даного виробництва.

Нерозподілений прибуток включає в себе доходи і збитки починаючи з першого року. Попередні витрати включені до складу передвиробничий витрат і плануються до відшкодування протягом 10 років рівними частками.

Після виконання проектировок фінансового розділу бізнес-плану переходять до експрес-аналізу фінансової діяльності підприємства в прогнозований період.

Експрес-аналіз прогнозованих показників

Фінансовий план є найважливішим розділом бізнес-планів, які складаються не тільки для обгрунтування конкретних інвестиційних програм, але також і для управління поточною і стратегічною фінансовою діяльністю підприємства.

При цьому дуже важливим етапом фінансового планування є проведення серйозної аналітичної роботи за допомогою розрахунку найбільш важливих відносних показників (фінансових коефіцієнтів), динамічні ряди яких дозволяють визначити тенденції розвитку фінансової ситуації на підприємстві при прийнятті конкретних рішень (в нашому випадку - при випуску нової продукції).

Фінансові коефіцієнти розраховуються на основі отриманих в ході проектировок даних і всебічно характеризують розглянутий проект. Як правило, на цій стадії прогнозування здійснюється розрахунок найбільш важливих показників, що дають уявлення про рівень платоспроможності, рентабельності діяльності підприємства в розглянутий період.

Мета такого роду експрес-аналізу - в найбільш конкретному виді представити тенденції розвитку підприємства в умовах заявленої програми дій, зробивши висновок про доцільність (недоцільність) здійснення цього проекту. Фінансові коефіцієнти, розраховані але результатами проектировок, включаються в таблицю фінансового резюме (табл. 5) і в значній мірі можуть вплинути на думки потенційних кредиторів та інвесторів.

Наведемо деякі показники, які розраховуються для оцінки прогнозованих результатів діяльності підприємства. До них відносяться: показники ліквідності, характеризують здатність погашення короткострокової заборгованості; показники, що характеризують управління коштами, - період оборотності запасів, дебіторської заборгованості, період погашення кредиторської заборгованості (табл. 4).

Для оцінки фінансової стійкості підприємства або ступеня залежності від боргових зобов'язань розраховується показник співвідношення позикових і власних коштів. Він дозволяє судити про стабільність положення підприємства і його здатності залучати додаткові кошти.

Таблиця 4. Проектування фінансових коефіцієнтів

показники рентабельності включають в себе норму прибутку (відношення чистого прибутку до чистого обсягу продажів), рентабельність власного капіталу (відношення чистого прибутку до обсягу власного капіталу) і рентабельність активів (відношення чистого прибутку до суми активів підприємства).

Фінансові коефіцієнти, що характеризують рентабельність діяльності підприємства, очікуваний рівень платоспроможності, поряд з іншими важливими показниками діяльності підприємства включаються в фінансову частину резюме бізнес-плану (розділ I).

Для нашого прикладу показники фінансового резюме наведемо в табл. 5. Прогнозні показники чистого обсягу продажів, чистого прибутку на майбутній період показують позитивну динаміку розвитку підприємства (збільшення обсягу продажів до п'ятого року більш ніж в чотири рази, чистого прибутку - від негативних значень в першому році періоду (-190 тис. Руб.) До досить високого значення в останній рік (+317 тис. руб.). Підкріплюють висновки про гарні перспективи розвитку підприємства при реалізації мети (виробництво нового виду продукції) значення розраховуються фінансових коефіцієнтів (норма прибутку збільшується від 0,0 до 11,2%; рентабельність власного капіталу - від 0,0 до 53,6%; рентабельність активів - від 0,0 до 36,2%).

З наведених у фінансовому розділі бізнес-плану розрахунків видно, що рівень поточної ліквідності балансу нестабільний, проте починаючи з четвертого року прогнозного періоду його значення перевищують нормативний рівень.

Таблиця 5. Фінансове резюме

Одним з найважливіших показників є співвідношення позикових і власних коштів (див. Табл. 5). У другому і третьому роках планується збільшення цього показника, причому в третьому році до 156,1%, що відображає тактику підприємства на вимушені короткострокові запозичення для покриття зростаючих обсягів оборотних коштів. Однак в четвертому і п'ятому роках цей показник помітно знижується.

Наведені розрахунки дозволяють стверджувати, що значення фінансових коефіцієнтів в четвертому і п'ятому роках вказують на хороші перспективи розвитку підприємства. У перші два роки його діяльності фінансових труднощів будуть досить відчутними, хоча подолати їх дозволить правильно визначена політика запозичень при збереженні достатнього рівня ліквідності.

Іноді фінансовий план укладають аналізом беззбитковості, щоб показати, яким повинен бути обсяг продажів, щоб підприємство могло здійснювати виробництво беззбитково. Такий аналіз має певне значення для потенційних кредиторів підприємства.