ระเบียบการควบคุมทางการเงินของรัฐในสหพันธรัฐรัสเซีย บทคัดย่อ: กฎระเบียบทางกฎหมายในการควบคุมการเงินของรัฐ วัตถุประสงค์ของการควบคุมทางการเงินคือการได้รับข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับความคืบหน้าของกระบวนการจัดการทางการเงินในระดับจุลภาคอย่างทันท่วงที

กิจกรรมของหน่วยงานควบคุมทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการตามกฎของกฎหมายที่กำหนดไว้ซึ่งมีแหล่งที่มาหลัก ได้แก่ รัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย , รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, กฎหมายของรัฐบาลกลางและกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, การดำเนินการทางกฎหมายของรัฐบาลท้องถิ่น, การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบรอง (คำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, มติของรัฐบาลรัสเซีย สหพันธ์ ฯลฯ ) - ประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าการควบคุมทางการเงินของรัฐและเทศบาลนั้นใช้โดย: หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) และหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่นในท้องถิ่น หน่วยงานบริหารและรัฐบาลท้องถิ่น การควบคุมหน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) หน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่นให้สิทธิ์ในการสร้างหน่วยงานควบคุมของตนเอง (หอการค้าบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ห้องควบคุม หน่วยงานอื่น ๆ ของหน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของ สหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่น) เพื่อดำเนินการตรวจสอบงบประมาณภายนอก

ขึ้นอยู่กับเกณฑ์การจำแนกประเภทบางประการ การควบคุมทางการเงินประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่น (ตารางที่ 1.2.1) Kondrakov, N.P. คู่มือการบัญชีด้วยตนเอง / N.P. คอนดราคอฟ. - ฉบับที่ 4 แก้ไขใหม่ และเพิ่มเติม - อ.: โครงการ, 2010. - หน้า 255. .

ตารางที่ 1.2.1

การควบคุมทางการเงินประเภทหลัก

ขึ้นอยู่กับหัวข้อที่ใช้การควบคุม ได้แก่: การควบคุมทางการเงินของรัฐและการควบคุมทางการเงินที่ไม่ใช่ของรัฐ ซึ่งรวมถึงการตรวจสอบ การควบคุมในฟาร์มและสาธารณะ

กฎระเบียบทางกฎหมายของกิจกรรมการตรวจสอบ

การตรวจสอบของรัสเซียยังอยู่ในช่วงเริ่มต้น มีปัญหามากมายในทุกด้านของการตรวจสอบ สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับกฎระเบียบของรัฐในการตรวจสอบ การกำหนดมาตรฐาน การปรับปรุงระบบการรับรองและการออกใบอนุญาต ระเบียบการทำงานภายในขององค์กรตรวจสอบ และความร่วมมือระหว่างประเทศ

ระบบปัจจุบันของกฎระเบียบของกิจกรรมการตรวจสอบในรัสเซียประกอบด้วยห้าระดับ:

1. ระดับที่หนึ่ง - กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในกิจกรรมการตรวจสอบ", ประมวลกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, กฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

2. ระดับที่สอง - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตสำหรับการควบคุมของรัฐในกิจกรรมการตรวจสอบ กระทรวงและหน่วยงานต่างๆ ที่ออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานที่มีประสิทธิภาพของสถาบันการตรวจสอบภายในในสภาวะตลาด การพัฒนาและปรับปรุงอย่างต่อเนื่องการควบคุมกิจกรรมของผู้ตรวจสอบ Andreev, V.D. การประชุมเชิงปฏิบัติการเรื่องการตรวจสอบ: หนังสือเรียน เบี้ยเลี้ยง / วี.ดี. Andreev, T.I. Kiselev, I.V. อาตมันยุก. - อ.: การเงินและสถิติ, 2554. - หน้า 108. .

3. ระดับที่สามคือกฎ (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบที่พัฒนาขึ้นโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างมาตรฐานการตรวจสอบที่ตีความได้อย่างชัดเจนในทุกหัวข้อของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

4. ระดับที่สี่ - เทคนิคการตรวจสอบที่ควบคุมขั้นตอนสำหรับผู้ตรวจสอบในการดำเนินการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับอุตสาหกรรมเฉพาะในบางประเด็นของภาษี การเงิน และการตรวจสอบพิเศษ

5. ระดับที่ห้า - มาตรฐานภายในขององค์กรตรวจสอบซึ่งจัดทำขึ้นโดยมีวัตถุประสงค์เพื่ออธิบายบทบัญญัติของกฎ (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบโดยให้ความช่วยเหลือในการใช้งานด้านเทคนิคในการพัฒนาเทคนิคและวิธีการในการดำเนินการตามขั้นตอนการตรวจสอบเฉพาะ สิ่งเหล่านี้ได้รับการพัฒนาโดยองค์กรตรวจสอบเอง และจัดให้มีแนวทางแบบครบวงจรในการดำเนินการตรวจสอบและติดตามผลลัพธ์ในองค์กรตรวจสอบที่กำหนด

การพัฒนาระบบการควบคุมการตรวจสอบในรัสเซียเกี่ยวข้องกับการอนุมัติกฎ (มาตรฐาน) สำหรับกิจกรรมการตรวจสอบโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย และให้สถานะของกฎของรัฐบาลกลาง (มาตรฐาน) สำหรับกิจกรรมการตรวจสอบ สมาคมตรวจสอบวิชาชีพจะได้รับสิทธิ์ในการจัดทำกฎภายใน (มาตรฐาน) สำหรับกิจกรรมการตรวจสอบสำหรับสมาชิกของตนที่ไม่ขัดแย้งกับกฎของรัฐบาลกลาง

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" กำหนดหน้าที่ของหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐในกิจกรรมการตรวจสอบให้กับหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตซึ่งกำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย หน้าที่หลักของหน่วยงานรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตคือ:

การเผยแพร่การดำเนินการทางกฎหมายเชิงบรรทัดฐานซึ่งควบคุมกิจกรรมการตรวจสอบภายใต้ความสามารถของตน

จัดให้มีการพัฒนาและยื่นเพื่อขออนุมัติต่อรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับกฎ (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบ

องค์กรตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, ระบบการรับรอง, การฝึกอบรมและการฝึกอบรมขั้นสูงของผู้ตรวจสอบ, การออกใบอนุญาตกิจกรรมการตรวจสอบ;

การจัดระบบการกำกับดูแลการปฏิบัติตามโดยองค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบรายบุคคลพร้อมข้อกำหนดและเงื่อนไขการออกใบอนุญาต

การตรวจสอบการปฏิบัติตามโดยองค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบรายบุคคลด้วยกฎการตรวจสอบของรัฐบาลกลาง (มาตรฐาน)

การกำหนดขอบเขตและพัฒนาขั้นตอนในการส่งรายงานไปยังหน่วยงานตรวจสอบของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตและผู้ตรวจสอบรายบุคคล

การรับรองมาตรฐานสมาคมวิชาชีพตรวจสอบบัญชี

เอกสารหลักที่กำหนดพื้นฐานทางกฎหมายสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบในสหพันธรัฐรัสเซียคือ:

1. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" ลงวันที่ 7 สิงหาคม 2544 ฉบับที่ 119-FZ (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 ธันวาคม 2551)

2. ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่ 1 ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2537 ฉบับที่ 51-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 6 ธันวาคม 2550 ส่วนที่ 2 ลงวันที่ 26 มกราคม 2539 ฉบับที่ 14-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดย กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 06.12.2550)

3. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่ 1) ลงวันที่ 31 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 146-FZ (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 เมษายน 2551 ส่วนที่ II ลงวันที่ 5 สิงหาคม 2543 ฉบับที่ 117-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 เมษายน 2551. 2551)

5. กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 129-FZ (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 3 พฤศจิกายน 2549) “ ในการบัญชี”

6. คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05/06/94 ฉบับที่ 482 “ ในการอนุมัติเอกสารเชิงบรรทัดฐานสำหรับควบคุมกิจกรรมการตรวจสอบในสหพันธรัฐรัสเซีย” (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02/06 /2545 ฉบับที่ 80)

7. คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 มิถุนายน พ.ศ. 2545 ฉบับที่ 409 "เกี่ยวกับมาตรการเพื่อให้แน่ใจว่ามีการดำเนินการตรวจสอบภาคบังคับ"

8. กฎ (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบที่ได้รับอนุมัติจากคณะกรรมการกิจกรรมการตรวจสอบภายใต้ประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

9. วิธีการตรวจสอบ "การตรวจสอบภาษีและบริการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับปัญหาภาษี การสื่อสารกับหน่วยงานด้านภาษี" ได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมาธิการการตรวจสอบภายใต้ประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 11 กรกฎาคม 2543 พิธีสารหมายเลข 1

10. อนุมัติขั้นตอนการดำเนินการสอบคุณสมบัติเพื่อสิทธิในการดำเนินกิจกรรมการตรวจสอบแล้ว TsALAK MF RF 03/25/99, โปรโตคอลหมายเลข 66 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 31/05/2544)

เอกสารเหล่านี้สะท้อนให้เห็นถึงข้อกำหนดหลักสำหรับการจัดกิจกรรมการตรวจสอบในสหพันธรัฐรัสเซีย การรับรองผู้ตรวจสอบ การออกใบอนุญาตขององค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบรายบุคคล การดำเนินการตรวจสอบ การออกรายงานการตรวจสอบ ฯลฯ

กฎระเบียบทางกฎหมายของการควบคุมทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย

วินัย: กฎหมายการเงิน

วางแผน

การแนะนำ

1. แนวคิด ประเภท และบทบาทของการควบคุมทางการเงิน

1.1 แนวคิด ความหมาย และวิธีการควบคุมทางการเงิน

1.2 ประเภทของการควบคุมทางการเงิน

บทสรุป

อ้างอิง

การแนะนำ

การควบคุมของรัฐเป็นเงื่อนไขที่หลีกเลี่ยงไม่ได้และจำเป็นสำหรับการทำงานที่มีประสิทธิภาพของระบบเศรษฐกิจของรัฐใด ๆ

การควบคุมโดยทั่วไปไม่มีอะไรมากไปกว่าการใช้ฟังก์ชันการจัดการซึ่งสาระสำคัญคือการตรวจสอบสังเกตติดตามปรากฏการณ์นี้หรือปรากฏการณ์นั้น

วัตถุประสงค์ของการควบคุมทางการเงินคือเพื่อรับประกันการสนับสนุนทางการเงินอย่างต่อเนื่องและมีประสิทธิภาพสำหรับกิจกรรมของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น ในเวลาเดียวกัน เป้าหมายของการควบคุมทางการเงินของรัฐและเทศบาลคือการสร้างนโยบายทางการเงินตามหลักวิทยาศาสตร์ ตลอดจนการสร้างกลไกทางการเงินที่มีประสิทธิภาพ

กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้ง การกระจาย และการใช้เงินทุนเป็นไปตามหลักนิติธรรม วิธีสำคัญในการรับรองความถูกต้องตามกฎหมายคือการควบคุม ซึ่งส่วนสำคัญคือการควบคุมทางการเงิน

การมีอยู่ของการควบคุมทางการเงินนั้นเกิดขึ้นอย่างเป็นกลางเนื่องจากความจริงที่ว่าการเงินในฐานะหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจไม่เพียง แต่มีการกระจายสินค้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหน้าที่ควบคุมด้วย ดังนั้นการใช้การเงินโดยรัฐในการแก้ปัญหาจึงจำเป็นต้องติดตามความคืบหน้าของงานเหล่านี้ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา

การควบคุมทางการเงินดำเนินการตามขั้นตอนที่กำหนดโดยบรรทัดฐานทางกฎหมายโดยระบบทั้งหมดของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น รวมถึงหน่วยงานควบคุมพิเศษ

ในการบรรยายนี้ คุณจะคุ้นเคยกับแนวคิด วิธีการนำไปใช้ และภารกิจหลักของการควบคุมทางการเงินในกระทรวงกิจการภายในของรัสเซีย

ความรู้เกี่ยวกับระบบการตรวจสอบและมาตรการทางกฎหมายที่มุ่งตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายและความเหมาะสมของการใช้จ่ายเงินงบประมาณจะช่วยให้การปฏิบัติหน้าที่ราชการของคุณประสบความสำเร็จ

1. แนวคิด ประเภท และบทบาทของการควบคุมทางการเงิน

1.1 แนวคิด ความหมาย และวิธีการควบคุมทางการเงิน

การควบคุมทางการเงิน - นี่คือการควบคุมความถูกต้องตามกฎหมายและความเหมาะสมของการดำเนินการในการจัดตั้ง การแจกจ่าย และการใช้เงินทุนของรัฐและเทศบาลเพื่อวัตถุประสงค์ในการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมที่มีประสิทธิภาพของประเทศโดยรวมและภูมิภาคเป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมทางการเงินของรัฐและเทศบาล เนื่องจากการเงินในฐานะหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจไม่เพียงแต่มีการกระจายสินค้าเท่านั้น แต่ยังมีหน้าที่ควบคุมอีกด้วย

การควบคุมทางการเงินดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยบรรทัดฐานทางกฎหมายโดยระบบทั้งหมดของหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่น รวมถึงหน่วยงานควบคุมพิเศษที่มีส่วนร่วมขององค์กรสาธารณะ กลุ่มแรงงาน และประชาชน

ความสำคัญของการควบคุมทางการเงินแสดงให้เห็นในความจริงที่ว่าเมื่อมีการดำเนินการ ประการแรก มีการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้ในด้านกิจกรรมทางการเงิน กฎหมายและความสงบเรียบร้อยหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น วิสาหกิจ สถาบัน องค์กร พลเมือง และประการที่สอง ความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจและ ประสิทธิภาพการดำเนินการการปฏิบัติตามภารกิจของรัฐและเทศบาล ดังนั้นจึงถือเป็นวิธีสำคัญในการรับรอง ความถูกต้องตามกฎหมายและ ความได้เปรียบกิจกรรมทางการเงินอย่างต่อเนื่อง ข้อกำหนดในการปฏิบัติตามกฎหมายในกิจกรรมทางการเงินมีพื้นฐานตามรัฐธรรมนูญ (ส่วนที่ 2 ของข้อ 15 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย)

การควบคุมทางการเงินมีอยู่ในสถาบันการเงินและกฎหมายทุกแห่ง ดังนั้น นอกเหนือจากบรรทัดฐานทางการเงินและกฎหมายทั่วไปที่มีอยู่ในส่วนทั่วไปของกฎหมายการเงินและการควบคุมองค์กรและขั้นตอนในการดำเนินการควบคุมทางการเงินโดยทั่วไปแล้ว ยังมีบรรทัดฐานที่ระบุถึงความเฉพาะเจาะจงในสถาบันการเงินและกฎหมายแต่ละแห่งของส่วนพิเศษ .

ทิศทางหลักซึ่งแสดงเนื้อหาของการควบคุมทางการเงินในความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยกฎหมายการเงิน มีการตรวจสอบ:

ก) การปฏิบัติงานของหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่นในหน้าที่การสะสม การกระจาย และการใช้ทรัพยากรทางการเงินตามความสามารถ

b) การปฏิบัติตามโดยองค์กรและพลเมืองของภาระผูกพันทางการเงินต่อรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น

c) ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้โดยรัฐวิสาหกิจและเทศบาล สถาบัน องค์กรภายใต้เขตอำนาจศาลทางเศรษฐกิจหรือการจัดการการดำเนินงานของทรัพยากรทางการเงิน (งบประมาณและกองทุนของตัวเอง เงินกู้ยืมจากธนาคาร กองทุนพิเศษ และกองทุนอื่น ๆ)

d) การปฏิบัติตามกฎสำหรับการทำธุรกรรมทางการเงิน การชำระหนี้ และการจัดเก็บเงินทุนโดยองค์กร องค์กร และสถาบัน

อยู่ในขั้นตอนการควบคุมทางการเงิน มีการระบุปริมาณสำรองภายในการผลิต - โอกาสในการเพิ่มผลกำไร เพิ่มผลิตภาพแรงงาน การใช้วัสดุและทรัพยากรทางการเงินอย่างประหยัดและมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น และยังกำหนดวิธีการกำจัดและป้องกันการละเมิดวินัยทางการเงิน หากระบุได้ จะมีการบังคับใช้มาตรการคว่ำบาตรกับองค์กร เจ้าหน้าที่ และประชาชน และจะมีการชดเชยความเสียหายต่อรัฐ องค์กร และประชาชน

การดำเนินงานควบคุมทางการเงินช่วยเสริมสร้างวินัยทางการเงินของรัฐซึ่งแสดงถึงแง่มุมหนึ่งของความถูกต้องตามกฎหมาย วินัยทางการเงินของรัฐ - นี่เป็นการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยบรรทัดฐานทางกฎหมายและขั้นตอนการจัดตั้ง การแจกจ่าย และการใช้กองทุนการเงินของรัฐและเทศบาลอย่างเคร่งครัดข้อกำหนดของวินัยทางการเงินไม่เพียงนำไปใช้กับองค์กร องค์กร สถาบัน พลเมือง แต่ยังรวมถึงหน่วยงานของรัฐ รัฐบาลท้องถิ่น และเจ้าหน้าที่ของพวกเขาด้วย อย่างไรก็ตาม เนื้อหาของการควบคุมทางการเงินไม่ได้จำกัดอยู่เพียงการตรวจสอบเงินสดเท่านั้น ท้ายที่สุดแล้วมันหมายถึงการควบคุมการใช้วัสดุ แรงงาน ทรัพยากรธรรมชาติและทรัพยากรอื่น ๆ ของประเทศ เนื่องจากในสภาวะสมัยใหม่กระบวนการผลิตและการจัดจำหน่ายจะเป็นสื่อกลางโดยความสัมพันธ์ทางการเงิน

ในสภาวะเศรษฐกิจและการเมืองใหม่ของประเทศ มีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นในองค์กรของการควบคุมทางการเงินและเนื้อหา การเปลี่ยนแปลงสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาดและความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจขององค์กร องค์กร และสถาบันต่างๆ เพิ่มความสำคัญของการควบคุมในฟาร์ม (ภายใน) ทุกวัน การควบคุมหน่วยงานตัวแทนของอำนาจรัฐและหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นเหนือกิจกรรมทางการเงินของหน่วยงานบริหารโดยอิงจากหน่วยงานควบคุมพิเศษที่สร้างขึ้นโดยหน่วยงานเหล่านี้จะมีความลึกมากขึ้น

ระบบของหน่วยงานควบคุมมีการเปลี่ยนแปลง: มีการจัดการการควบคุมของประธานาธิบดี, สมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้สร้างห้องบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ยังมีการจัดตั้งหน่วยงานควบคุมทางการเงินพิเศษใหม่ขึ้น - หน่วยงานภาษี, หน่วยงานคลังของรัฐบาลกลาง, กำกับดูแลการประกันภัยของรัฐ, และคณะกรรมการตรวจสอบทางการเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อมาตามคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 9 มีนาคม 2547 และ 20 พฤษภาคม 2547 - บริการของรัฐบาลกลางสังกัดกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย)คณะกรรมการกลางด้านตลาดหลักทรัพย์ (ปัจจุบัน - บริการของรัฐบาลกลางสำหรับตลาดการเงินซึ่งบริหารโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้คำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียดังกล่าวกำหนดให้มีการสร้าง บริการของรัฐบาลกลางเพื่อการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณสังกัดกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนการเปลี่ยนแปลงของคณะกรรมการศุลกากรแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเป็น กรมศุลกากรของรัฐบาลกลาง,สังกัดกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและการค้าของสหพันธรัฐรัสเซีย

การปรับโครงสร้างระบบและกิจกรรมของธนาคารใหม่ที่เกี่ยวข้องกับลักษณะเฉพาะของความสัมพันธ์ทางการตลาดทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในหน้าที่การควบคุม การเปลี่ยนแปลงทางเศรษฐกิจในประเทศยังนำไปสู่การจัดตั้งการควบคุมทางการเงินในรูปแบบของกิจกรรมการตรวจสอบ

มาตรการในการปรับปรุงการควบคุมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับงานสมัยใหม่ของรัฐยังไม่เสร็จสิ้น ขณะนี้กำลังดำเนินการภายใต้กรอบของงานทั่วไปในการสร้างระบบและโครงสร้างที่มีประสิทธิภาพของหน่วยงานบริหาร ความจำเป็นในการเสริมสร้างการควบคุมทางการเงินของรัฐยังคงเป็นงานเร่งด่วน

กฎหมายกำหนดรูปแบบของการมีปฏิสัมพันธ์ระหว่างหน่วยงานที่ใช้การควบคุมทางการเงินและหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย 2 เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งในการเชื่อมต่อกับการเพิ่มขึ้นของอาชญากรรมในขอบเขตทางเศรษฐกิจ

ในระหว่างการควบคุมทางการเงินต่างๆ วิธีการ,ได้แก่เทคนิคและวิธีการนำไปปฏิบัติ สิ่งเหล่านี้รวมถึง: การตรวจสอบ การตรวจสอบ (เอกสาร สถานะการบัญชีและการรายงาน ฯลฯ) การพิจารณาแผนทางการเงิน การสมัคร รายงาน ข้อมูลการพิจารณาคดีจากเจ้าหน้าที่ ฯลฯ การดำเนินการเหล่านี้มักมีการวางแผนไว้ อย่างไรก็ตามสามารถดำเนินการนอกแผนได้เนื่องจากมีความจำเป็นเกิดขึ้น วิธีการหลักในการควบคุมทางการเงินคือ การตรวจสอบ,นั่นคือการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างเจาะลึกและครบถ้วนที่สุดเพื่อตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายและความเป็นไปได้ การตรวจสอบแบ่งออกเป็นหลายประเภท: การวางแผนและฉับพลัน สารคดีและข้อเท็จจริง สมบูรณ์ (ทึบ) และคัดเลือก (บางส่วน) ฯลฯ ผลลัพธ์ของการตรวจสอบได้รับการบันทึกไว้ พระราชบัญญัติการตรวจสอบซึ่งลงนามโดยหัวหน้าทีมตรวจสอบ (ผู้ตรวจสอบ) หัวหน้าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบและหัวหน้าฝ่ายบัญชี การกระทำนี้มีความสำคัญทางกฎหมายที่สำคัญ

1.2 ประเภทของการควบคุมทางการเงิน

กฎหมายการเงินและการตรวจสอบคำสั่งซื้อ

การควบคุมทางการเงินแบ่งออกเป็นหลายประเภทด้วยเหตุผลที่แตกต่างกัน อาจเป็นเบื้องต้น ปัจจุบัน และครั้งต่อไป ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเวลาที่ดำเนินการ การควบคุมประเภทดังกล่าวเป็นลักษณะของกิจกรรมของหน่วยงานกำกับดูแลทั้งหมด

เบื้องต้นการควบคุมทางการเงินจะดำเนินการก่อนที่จะดำเนินการจัดตั้ง การกระจาย และการใช้เงินทุน ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญในการป้องกันการละเมิดวินัยทางการเงิน

ปัจจุบันการควบคุมทางการเงินคือการควบคุมในกระบวนการดำเนินธุรกรรมทางการเงิน (ในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินต่อรัฐการรับและการใช้เงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริหารและธุรกิจการสร้างทุน ฯลฯ )

ภายหลังการควบคุมทางการเงินคือการควบคุมที่ดำเนินการหลังจากธุรกรรมทางการเงินเสร็จสิ้น ในกรณีนี้จะมีการกำหนดสถานะของวินัยทางการเงินระบุการละเมิดวิธีการป้องกันและมาตรการในการกำจัดสิ่งเหล่านั้น

ขึ้นอยู่กับความประสงค์ของวิชาควบคุมความสัมพันธ์ทางกฎหมายและข้อกำหนดทางกฎหมายที่มีอยู่ ที่จำเป็นและ ความคิดริเริ่มการควบคุมทางการเงิน ที่จำเป็นดำเนินการ: ก) เนื่องจากข้อกำหนดทางกฎหมาย และ b) โดยการตัดสินใจของหน่วยงานรัฐบาลที่มีอำนาจ (เช่น การตรวจสอบและการตรวจสอบผู้เสียภาษีเกี่ยวกับปัญหาภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษี การควบคุมดำเนินการบนพื้นฐานของการตัดสินใจของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย) ความคิดริเริ่มการควบคุมทางการเงินดำเนินการตามการตัดสินใจที่เป็นอิสระขององค์กรธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งผ่านการใช้การควบคุมการตรวจสอบ

มีเหตุผลอื่นที่เป็นไปได้ในการจำแนกการควบคุมทางการเงิน

ดังนั้นก็ขึ้นอยู่กับลักษณะของสถานภาพทางกฎหมายด้วย วิชา,การดำเนินการดังกล่าวจะมีการแบ่งประเภทการควบคุมทางการเงินดังต่อไปนี้: รัฐ (ในระดับรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค) เทศบาล สาธารณะ และการตรวจสอบ

สถานะการควบคุมทางการเงินสามารถแบ่งได้ (ขึ้นอยู่กับขอบเขต) ออกเป็น ผู้ใต้บังคับบัญชาและ ภายในแผนก(แผนกที่คล้ายกันสามารถระบุได้ในการควบคุมทางการเงินของเทศบาล) ในการจำแนกประเภทนี้ ในทางกลับกัน ขึ้นอยู่กับประเภทของหน่วยงานที่ออกกำลังกาย การควบคุมทางการเงินมีความโดดเด่น:

ก) เจ้าหน้าที่ตัวแทน (นิติบัญญัติ)

ข) ประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

c) อำนาจบริหารที่มีความสามารถทั่วไป

d) หน่วยงานด้านการเงินและเครดิต

e) การควบคุมแผนก (ภายในแผนก) เสริมด้วยการควบคุมในฟาร์ม (ภายใน)

2. หน่วยงานที่ใช้ควบคุมทางการเงิน

หน่วยงานตัวแทน (นิติบัญญัติ) แห่งอำนาจรัฐ

หลักการแยกอำนาจทำให้การควบคุมกิจกรรมทางการเงินของหน่วยงานบริหารโดยหน่วยงานตัวแทนมีบทบาทสำคัญอย่างยิ่งและกำหนดเนื้อหาใหม่ รากฐานของการควบคุมนี้ประดิษฐานไว้ตามรัฐธรรมนูญ: ในรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ในรัฐธรรมนูญของสาธารณรัฐภายในสหพันธรัฐ ตลอดจนในกฎบัตรของดินแดน ภูมิภาค และหัวข้ออื่น ๆ ของสหพันธรัฐ การควบคุมทางการเงิน (พื้นที่ของระบบงบประมาณ) ได้รับการเน้นเป็นพิเศษ

ดังนั้น State Duma จึงทบทวนและอนุมัติรายงานการดำเนินการตามงบประมาณของรัฐบาลกลางที่ส่งโดยรัฐบาล (มาตรา 114 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงรายงานการดำเนินการตามงบประมาณของรัฐนอกงบประมาณ กองทุนสังคม หน้าที่ควบคุมในด้านการเงินยังดำเนินการโดยคณะกรรมการและค่าคอมมิชชั่นที่จัดตั้งขึ้นโดยสภาสหพันธ์และสภาดูมาแห่งรัฐภายในกรอบเขตอำนาจศาลของพวกเขา (มาตรา 101 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย) บทบาทพิเศษในหมู่พวกเขาเป็นของคณะกรรมการงบประมาณและภาษีของ State Duma และคณะกรรมการงบประมาณของสภาสหพันธ์ การควบคุมทางการเงินของสภาสหพันธ์และ State Duma ยังดำเนินการในกระบวนการรับฟังปัญหาด้านการเงินของประเทศในการประชุมของพวกเขา

ตามส่วนที่ 5 ของศิลปะ มาตรา 101 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อใช้ควบคุมการดำเนินการตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง สภาสหพันธ์ และแบบฟอร์ม State Duma หอการค้าบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งโดดเด่นในด้านความสำคัญและสถานะทางกฎหมายในกลุ่มหน่วยงานควบคุมพิเศษ องค์ประกอบ อำนาจ และขั้นตอนสำหรับกิจกรรมของหอการค้าบัญชีถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 11 มกราคม 2538 “ในหอบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย” หอบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียมีอำนาจอย่างกว้างขวางในด้านการควบคุมทางการเงิน ตามกฎหมายก็เป็นเช่นนี้ การควบคุมทางการเงินของรัฐอย่างถาวรรายงานต่อสมัชชาสหพันธรัฐรัสเซีย ภายในกรอบของงานที่กำหนดโดยกฎหมาย หอการค้าบัญชีมีความเป็นอิสระด้านองค์กรและหน้าที่ (มาตรา 1 ของกฎหมายดังกล่าว)

กิจกรรมของหอการค้าบัญชีมีวัตถุประสงค์เพื่อดำเนินมาตรการควบคุมและวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้องกับการใช้จ่ายสาธารณะที่วางแผนไว้ ต่อเนื่อง และจัดทำไว้แล้ว วัตถุประสงค์ของการควบคุมหอการค้าบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียใช้เงินทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง เงินทุนนอกงบประมาณของรัฐบาลกลาง และทรัพย์สินของรัฐบาลกลาง กฎหมายเน้นย้ำถึงอำนาจของหอบัญชีโดยเฉพาะในการตรวจสอบสถานะของหนี้ภายในและภายนอกของสหพันธรัฐรัสเซียและการใช้ทรัพยากรเครดิต ห้องบัญชีควบคุมกิจกรรมของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและธนาคารอื่น ๆ ในแง่ของการให้บริการงบประมาณของรัฐบาลกลาง เกี่ยวกับกิจกรรมของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในการให้บริการหนี้สาธารณะของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 16 และ 19)

กฎหมายกำหนด วงกลมของวิชาซึ่งอยู่ภายใต้อำนาจควบคุมของหอบัญชี ประกอบด้วย:

ก) หน่วยงานของรัฐทั้งหมด (รวมถึงกลไกของพวกเขา) และสถาบัน หน่วยงานการจัดการของกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐบาลกลาง

b) รัฐบาลท้องถิ่น องค์กร องค์กร ธนาคาร บริษัทประกันภัย และสถาบันการเงินและสินเชื่ออื่น ๆ สหภาพแรงงาน สมาคม และสมาคมอื่น ๆ โดยไม่คำนึงถึงประเภทและรูปแบบของความเป็นเจ้าของ หากพวกเขาได้รับ โอน ใช้เงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลางหรือใช้ ทรัพย์สินของรัฐบาลกลางหรือบริหารจัดการ และยังมีภาษี ศุลกากร และสิทธิประโยชน์และข้อได้เปรียบอื่น ๆ ที่ได้รับจากกฎหมายของรัฐบาลกลางหรือหน่วยงานของรัฐบาลกลาง

c) สมาคมสาธารณะ มูลนิธิที่ไม่ใช่ของรัฐ และองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรอื่น ๆ ที่ไม่ใช่ของรัฐ กิจกรรมที่อยู่ภายใต้อำนาจการควบคุมของหอการค้าบัญชีตราบเท่าที่เกี่ยวข้องกับการรับ การโอน หรือการใช้เงินงบประมาณของรัฐบาลกลาง การใช้และการจัดการทรัพย์สินของรัฐบาลกลาง เช่นเดียวกับที่ได้รับจากกฎหมายของรัฐบาลกลางหรือหน่วยงานรัฐบาลกลางด้านภาษี ศุลกากร และผลประโยชน์และข้อได้เปรียบอื่น ๆ (มาตรา 12)

อำนาจการควบคุมของหอบัญชีไม่เพียงขยายไปถึงหน่วยงานและองค์กรของรัฐบาลกลางเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและองค์กรปกครองตนเองในท้องถิ่นและองค์กรพัฒนาเอกชนในท้องถิ่นด้วย หากกิจกรรมของพวกเขาเกี่ยวข้องกับงบประมาณของรัฐบาลกลาง หน่วยงานพิเศษของรัฐบาลกลาง กองทุนงบประมาณและทรัพย์สินของรัฐบาลกลาง

หอบัญชีมีสิทธิที่จะให้การบริหารงานขององค์กร สถาบัน และองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ กฎระเบียบบังคับในกรณีที่ตรวจพบการละเมิดในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การเงิน การค้าและกิจกรรมอื่น ๆ ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามซ้ำหรือปฏิบัติตามคำแนะนำที่ไม่เหมาะสมคณะกรรมการหอการค้าอาจทำการตัดสินใจตามข้อตกลงกับ State Duma เกี่ยวกับการระงับการทำธุรกรรมทางการเงินการชำระเงินและการชำระบัญชีทุกประเภทในบัญชีของรัฐวิสาหกิจ สถาบัน และองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ คำสั่งดังกล่าวอาจอุทธรณ์ต่อศาลได้

ในกิจกรรมการควบคุมของหอการค้าบัญชี โต้ตอบกับหน่วยงานควบคุมอื่น ๆสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 22 ของกฎหมายนี้) กิจกรรมของห้องบัญชีอยู่บนพื้นฐานความโปร่งใส จะต้องให้ข้อมูลกิจกรรมของตนแก่สื่อมวลชนอย่างสม่ำเสมอ

สถานะทางกฎหมายและภารกิจของหอบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียมีลักษณะดังนี้ สูงกว่าหน่วยงานควบคุมในประเทศ แม้ว่าคำจำกัดความดังกล่าวจะไม่ได้กำหนดไว้โดยตรงในกฎหมายก็ตาม เมื่อสร้างหอการค้าบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะใช้ประสบการณ์จากต่างประเทศ โดยมีการสรุปไว้ในปฏิญญา Lima เรื่อง Guiding Principles on Audit ซึ่งรับรองโดยสภา IX ของ International Organisation of Supreme Audit Institutions (INTOSAI) ในปี 1977

หน้าที่ควบคุมในด้านการเงินก็ดำเนินการโดย หน่วยงานตัวแทนอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสิ่งที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมายตามพระราชบัญญัติของรัฐบาลกลางและรัฐบาลท้องถิ่น ในระดับอาสาสมัครของสหพันธรัฐ หน่วยงานที่เป็นตัวแทนของอำนาจจะก่อตัวขึ้น ห้องบัญชี (การควบคุม- ห้องบัญชี ฯลฯหน้า)เป็นหน่วยงานควบคุมทางการเงินของรัฐถาวร หน่วยงานที่เป็นตัวแทนของหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นยังจัดตั้งหน่วยงานควบคุมในระดับของตนด้วย

เพื่อให้มั่นใจถึงประสิทธิผลของการควบคุมของประธานาธิบดี หน่วยงานควบคุมพิเศษดำเนินงานภายใต้เขตอำนาจของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - แผนกควบคุมของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อทำหน้าที่ควบคุม หน่วยงานนี้จะโต้ตอบกับหน่วยโครงสร้างอื่น ๆ ของฝ่ายบริหารประธานาธิบดี คณะกรรมการและค่าคอมมิชชั่นที่เกี่ยวข้องภายใต้หน่วยงานดังกล่าว เครื่องมือของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ห้องของสมัชชาแห่งสหพันธรัฐ ตุลาการและสำนักงานอัยการ พร้อมด้วย บริการของรัฐบาลกลางต่างๆ และหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางอื่น ๆ นี่คือหน่วยงานที่มีกิจกรรมการควบคุมที่หลากหลาย การควบคุมทางการเงินเป็นส่วนสำคัญ

กรมไม่มีสิทธิที่จะใช้มาตรการคว่ำบาตรใดๆ แต่มีสิทธิที่จะสั่งการ ใบสั่งยาในการกำจัดการละเมิดที่ระบุต่อหัวหน้าหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางและหน่วยงานบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ คำสั่งซื้อเหล่านี้จะต้องได้รับการตรวจสอบโดยไม่ชักช้า ไม่เกินหนึ่งเดือนจะต้องดำเนินมาตรการเพื่อกำจัดการละเมิด หน่วยงานยังมีสิทธิ์ยื่นข้อเสนอต่อประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย หัวหน้าหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง และหน่วยงานบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเรื่องการนำเข้าสู่กระบวนการยุติธรรมและระงับกิจกรรมของเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้อง

เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในกิจกรรมของหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง พระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 พฤษภาคม พ.ศ. 2543 "ในผู้แทนผู้มีอำนาจเต็มของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในเขตสหพันธรัฐ" ได้กำหนดมาตรการในการปรับปรุงประธานาธิบดี ควบคุม. ในเรื่องนี้มีการสร้างเขตของรัฐบาลกลางเจ็ดเขต ในงานหลักที่ได้รับมอบหมายให้เป็นตัวแทนผู้มีอำนาจเต็มของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในเขตของรัฐบาลกลางคือองค์กรที่ควบคุมการดำเนินการตามการตัดสินใจของหน่วยงานรัฐบาลกลางในเขตซึ่งใช้กับสาขาการเงินด้วย ในเวลาเดียวกันตัวแทนที่ได้รับอนุญาตมีสิทธิ์ในการจัดการตรวจสอบการใช้เงินงบประมาณของรัฐบาลกลางในเขตตามความสามารถของเขา

หน่วยงานบริหารของรัฐบาลที่มีความสามารถทั่วไป - รัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาล ฝ่ายบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐควบคุมกิจกรรมการควบคุมของหน่วยงานของรัฐที่อยู่ใต้บังคับบัญชา รวมถึงหน่วยงานทางการเงิน และใช้การควบคุมทางการเงินโดยตรงด้วยตนเอง

ภายในขอบเขตอำนาจของตน รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียบนพื้นฐานของรัฐธรรมนูญแห่งรัสเซีย (มาตรา 114) และกฎหมายรัฐธรรมนูญของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย" จะควบคุมการจัดเตรียมและการดำเนินการตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง การดำเนินการตามนโยบายการเงิน เครดิต และการเงินแบบครบวงจร และดำเนินการควบคุมสกุลเงิน

ในเวลาเดียวกัน อำนาจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการจัดการและการควบคุมกิจกรรมในด้านการเงินของกระทรวง บริการ หน่วยงาน และหน่วยงานอื่น ๆ ของรัฐบาลกลางที่รายงานต่อรัฐบาลกลาง รวมถึงหน่วยงานของบริการทางการเงินของรัฐบาลกลาง

นอกจากนี้ รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียยังควบคุมกิจกรรมของหน่วยงานบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในประเด็นที่อยู่ในเขตอำนาจศาลของสหพันธรัฐรัสเซียและอำนาจของเขตอำนาจศาลร่วมของสหพันธรัฐและหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบ หากการกระทำของหน่วยงานบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียขัดแย้งกับกฎหมายของรัฐบาลกลางและพันธกรณีระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียจะยื่นข้อเสนอต่อประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อระงับความถูกต้องของการกระทำเหล่านี้

กำกับดูแลกิจกรรมของหน่วยงานที่อยู่ภายใต้การควบคุมทางการเงินรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียใช้กฎหมาย (ด้านกฎระเบียบและรายบุคคล) ซึ่งควบคุมขั้นตอนสำหรับกิจกรรมนี้ (ตัวอย่างเช่นกฎระเบียบของกระทรวงการคลังของรัสเซีย สหพันธรัฐ, กฎระเบียบว่าด้วยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ฯลฯ ซึ่งกำหนดหน้าที่การควบคุมทางการเงิน) รัฐบาลยังมีสิทธิที่จะจัดตั้งคณะกรรมาธิการของตนเองและหน่วยงานอื่นๆ ที่มีหน้าที่ควบคุม

เนื่องจากเป็นกิจวัตร ความสม่ำเสมอ และเป็นระบบ การควบคุมทางการเงินที่ดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐซึ่งมีกิจกรรมที่มุ่งเป้าไปที่ด้านการเงินโดยเฉพาะจึงเป็นสิ่งสำคัญ ซึ่งรวมถึงหน่วยงานบริหารที่อยู่ใต้บังคับบัญชาของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย (บริการของรัฐบาลกลาง - ภาษี, การควบคุมดูแลการประกันภัย, การควบคุมทางการเงินและงบประมาณ, การตรวจสอบทางการเงิน, กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง) รวมถึงการบริการศุลกากรของรัฐบาลกลาง (ภายในกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและ การค้าของสหพันธรัฐรัสเซีย) และบริการตลาดการเงินของรัฐบาลกลาง จัดการโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

ภายในความสามารถของพวกเขา พวกเขาติดตามการใช้เป้าหมายของงบประมาณของรัฐบาลกลางและเงินทุนจากกองทุนงบประมาณนอกงบประมาณของรัฐและกองทุนงบประมาณเป้าหมาย สำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับหนี้ภายในและภายนอกของรัฐ สำหรับการก่อตัวและการอนุรักษ์กองทุนของรัฐสำหรับโลหะมีค่าและหินมีค่าของสหพันธรัฐรัสเซีย การควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและการส่งออกบางส่วน ควบคุมการใช้และการจัดเก็บโลหะมีค่าและอัญมณีโดยองค์กรและการทำธุรกรรมกับพวกเขาตลอดจนการกำกับดูแลและควบคุมการสร้างความมั่นใจในความสามารถในการละลายของ บริษัท ประกัน การควบคุมคุณภาพของการตรวจสอบ ฯลฯ การควบคุมของกรมศุลกากรของรัฐบาลกลางในสนาม ของการเก็บภาษีเมื่อเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามชายแดนศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับการควบคุมสกุลเงินที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย บริการตลาดการเงินของรัฐบาลกลางมีหน้าที่ในการควบคุมและกำกับดูแลในด้านการหมุนเวียนหลักทรัพย์ การตรวจสอบกิจกรรมการแลกเปลี่ยน และการจัดตั้งและการลงทุนของการออมเงินบำนาญ

ตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 สิงหาคม 2541 หน่วยงานควบคุมและตรวจสอบของกระทรวงการคลังของรัสเซียในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (แผนกควบคุมและควบคุมดินแดน)ภารกิจหลักของหน่วยงานเหล่านี้คือการดำเนินการควบคุมการใช้งานและความปลอดภัยของกองทุนของรัฐบาลกลางในเวลาที่เหมาะสม ตรงเป้าหมาย และสมเหตุสมผล พวกเขายังดำเนินการตามสัญญาเมื่อมีการร้องขอจากหน่วยงานสาธารณะของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์และรัฐบาลท้องถิ่น การตรวจสอบและการตรวจสอบทางการเงิน (พร้อมการชดเชยค่าใช้จ่าย) ของการรับและการใช้จ่ายเงินจากงบประมาณที่เกี่ยวข้องและ กองทุนงบประมาณและรายได้จากทรัพย์สิน

ในระหว่างกระบวนการตรวจสอบและการตรวจสอบ หน่วยงานควบคุมอาณาเขตมีสิทธิ์ที่จะใช้มาตรการเพื่อกำจัดการละเมิดวินัยทางการเงินที่ระบุและการใช้จ่ายเงินที่ไม่มีประสิทธิภาพ ให้คำแนะนำบังคับเพื่อกำจัดการละเมิดเหล่านี้ เพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้น และเพื่อนำผู้กระทำผิดไปที่ ความยุติธรรมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขายังมีสิทธิ์จัดทำข้อเสนอเพื่อขอคืนจากกองทุนงบประมาณขององค์กรที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่น ยกประเด็นถอดถอนพนักงานที่มีความผิดฐานฝ่าฝืนกฎหมาย ถ่ายโอนเอกสารการตรวจสอบและการตรวจสอบไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย

ใน พื้นที่การตรวจสอบตามคำแนะนำของกระทรวงการคลังของรัสเซียหน่วยงานควบคุมอาณาเขตใช้การควบคุมคุณภาพของการตรวจสอบขององค์กรที่ดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบและองค์กรตรวจสอบ จากผลการตรวจสอบเหล่านี้ พวกเขามีสิทธิ์ถามคำถามกับกระทรวงการคลังของรัสเซียเกี่ยวกับการยกเลิกใบอนุญาตเพื่อดำเนินกิจกรรมการตรวจสอบ

หน่วยงานของกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง (Federal Service)ใช้การควบคุมทางการเงินในกระบวนการจัดระเบียบการดำเนินการตามงบประมาณและจัดการบัญชีงบประมาณและกองทุนงบประมาณ ขั้นตอนนี้ใช้กับงบประมาณทุกระดับ (มาตรา 215, 267 แห่งประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย) พวกเขามีสิทธิ์ใช้มาตรการคว่ำบาตรและมาตรการบีบบังคับอื่น ๆ ในกรณีที่มีการละเมิดวินัยทางการเงิน

บริการของรัฐบาลกลางเพื่อการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณมีวัตถุประสงค์เพื่อทำหน้าที่ควบคุมและกำกับดูแลในด้านการเงินและงบประมาณตลอดจนหน้าที่ของหน่วยงานควบคุมสกุลเงิน ได้รับอนุญาตให้ใช้การควบคุมและการกำกับดูแล: การใช้กองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลาง กองทุนนอกงบประมาณของรัฐ ตลอดจนสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญในกรรมสิทธิ์ของรัฐบาลกลาง เกี่ยวกับการดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการควบคุมและการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณโดยหน่วยงานบริหารทุกระดับ เพื่อปฏิบัติตามกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย ฯลฯ

คณะกรรมการตรวจสอบทางการเงินของสหพันธรัฐรัสเซียแปลงเป็น บริการของรัฐบาลกลางเพื่อการตรวจสอบทางการเงินถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 1 พฤศจิกายน 2544 ซึ่งเป็นผลมาจากการเติบโตของความผิดในด้านการเงินและการหมุนเวียนเงินโดยเฉพาะอย่างยิ่งการใช้องค์กรที่ดำเนินงานอย่างเป็นทางการ (ธนาคาร บริษัท ประกันภัย โรงรับจำนำ ฯลฯ ) เพื่อรับรอง (ฟอก) รายได้ที่ได้รับทางอาญา กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 7 สิงหาคม 2544“ ในการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรม” จัดทำขึ้นเพื่อสร้างกลไกทางกฎหมายและหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาตเป็นพิเศษซึ่งออกแบบมาเพื่อต่อต้านปรากฏการณ์เหล่านี้ที่ส่งผลเสียต่อเศรษฐกิจของประเทศการตระหนักถึง สิทธิและผลประโยชน์อันชอบด้วยกฎหมายของพลเมือง สังคม และรัฐ หน่วยงานดังกล่าวคือ Federal Service for Financial Monitoring กฎหมายกำหนดให้:

ก) เสริมสร้างความเข้มแข็งภายในการควบคุมที่ดำเนินการโดยองค์กรเองที่ทำธุรกรรมกับกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น

ข) การควบคุมบังคับโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตเบื้องหลังการดำเนินการเหล่านี้ในกรณีที่จัดตั้งขึ้น (มาตรา 4, 6 ของกฎหมาย)

ถึง งานหลักของหน่วยงานที่ได้รับมอบอำนาจตามชื่อรวมถึง: การรวบรวม การประมวลผล และการวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับการทำธุรกรรมกับกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่อยู่ภายใต้การควบคุมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การสร้างระบบสารสนเทศแบบครบวงจรและการบำรุงรักษาฐานข้อมูลของรัฐบาลกลางในด้านการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรม การส่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย ฯลฯ

กฎหมายไม่ได้กำหนดไว้สำหรับอำนาจของหน่วยงานนี้ในการใช้มาตรการบีบบังคับใด ๆ เมื่อตรวจพบการละเมิดในระหว่างการติดตาม การสมัครตามข้อมูลที่ให้มาอยู่ในอำนาจของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย

การควบคุมทางการเงินที่ดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐและหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นได้รับการเสริมด้วยการควบคุมทางการเงินสาธารณะตามบทบัญญัติของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่กำหนดสิทธิของพลเมืองรวมถึงสิทธิในการมีส่วนร่วมในการจัดการกิจการของรัฐ (มาตรา 32) ความรับผิดชอบของหน่วยงานของรัฐและหน่วยงานท้องถิ่นในการปกครองตนเองเพื่อให้แน่ใจว่าทุกคนมีโอกาสที่จะทำความคุ้นเคยกับเอกสารและเอกสารที่ส่งผลโดยตรงต่อสิทธิและเสรีภาพของพวกเขา (มาตรา 24)

หน่วยงานด้านภาษีดำเนินการเป็นระบบของหน่วยงานควบคุมทางการเงินเฉพาะทางซึ่งมีกิจกรรมที่มุ่งสร้างความมั่นใจว่าระบบควบคุมแบบครบวงจรในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของรัสเซีย ความถูกต้องของการคำนวณ ความสมบูรณ์และความทันเวลาของภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณตลอดจนในการจัดตั้งขึ้น กรณีไปยังกองทุนนอกงบประมาณ นอกจากนี้ พวกเขาใช้การควบคุมสกุลเงินภายในความสามารถของพวกเขา

หน่วยงานด้านภาษีได้รับอำนาจควบคุมและสิทธิที่หลากหลายในการใช้มาตรการบังคับใช้กับผู้ฝ่าฝืนกฎหมายภาษี ประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทที่ 15) ได้รวมอำนาจและการคว่ำบาตรเหล่านี้เข้าด้วยกัน โดยชี้แจงและระบุเนื้อหา ตลอดจนขั้นตอนการสมัคร

ธนาคาร (องค์กรสินเชื่อ)หน้าที่ของพวกเขาในด้านการควบคุมทางการเงินมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมากในยุคปัจจุบัน เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงหลักการกำกับดูแลทางเศรษฐกิจและการปรับโครงสร้างระบบธนาคารที่เกี่ยวข้อง การจัดตั้งธนาคารพาณิชย์ตามรูปแบบการเป็นเจ้าของที่แตกต่างกัน ส่งผลให้หน้าที่ของธนาคารในการควบคุมกิจกรรมขององค์กร องค์กร และสถาบันต่างๆ แคบลง ธนาคารพาณิชย์ไม่ได้ใช้อำนาจควบคุมการบริหารกับลูกค้าของตน ดังเช่นกรณีก่อนหน้านี้ เมื่อธนาคารทุกแห่งที่เป็นของรัฐได้รับมอบอำนาจ อย่างไรก็ตาม บนพื้นฐานของกฎหมายปัจจุบัน ธนาคาร (องค์กรสินเชื่อ) ได้รับอนุญาตให้ปฏิบัติหน้าที่ในการควบคุมของรัฐ: พวกเขาตรวจสอบการปฏิบัติตามโดยองค์กร องค์กร สถาบันด้วยขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดและการปฏิบัติตามกฎหมายสกุลเงิน เป็นตัวแทน ของการควบคุมสกุลเงินของรัฐ

ในแง่อื่น ธนาคารใช้การควบคุมตามหลักแพ่งในฐานะคู่สัญญาในสัญญา

การควบคุมดำเนินการโดย ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย,เนื่องจากสถานะทางกฎหมายที่เฉพาะเจาะจง จึงเป็นหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐด้านความสัมพันธ์ทางการเงินและการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ เขาได้รับความไว้วางใจให้ดูแลกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์และสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ ในเวลาเดียวกันเขามีสิทธิ์ใช้มาตรการบังคับใช้ด้านการบริหารกับธนาคารที่ฝ่าฝืนกฎหมายและกฎการดำเนินงานที่กำหนดไว้ ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียยังติดตามการปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการหมุนเวียนเงิน

นอกเหนือจากการควบคุมแผนกข้างต้น (ภายนอก) แล้ว การควบคุมทางการเงินของแผนก (ภายในแผนก) ยังดำเนินการอยู่ เช่น การควบคุมกระทรวง แผนก และหน่วยงานบริหารอื่น ๆ เกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร องค์กร และสถาบันที่รวมอยู่ในระบบของพวกเขา คำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 25 กรกฎาคม 2539 "มาตรการเพื่อให้แน่ใจว่าการควบคุมทางการเงินของรัฐในสหพันธรัฐรัสเซีย" ดึงความสนใจเป็นพิเศษจากแผนกควบคุมและตรวจสอบของหน่วยงานบริหารตลอดจนหน่วยงานควบคุมทางการเงินของรัฐอื่น ๆ ตรวจสอบการรับและรายจ่ายของงบประมาณแผ่นดินและกองทุนนอกงบประมาณ

ภายในกรอบการควบคุมของแผนก การควบคุมทางการเงินภายในเศรษฐกิจ (ภายใน) จะดำเนินการ เช่น การควบคุมที่องค์กร องค์กร และสถาบันเฉพาะเจาะจงดำเนินการโดยผู้จัดการและแผนกโครงสร้างการทำงาน (การบัญชี แผนกการเงิน แผนกวางแผนและควบคุมค่าจ้าง เป็นต้น ). ฟังก์ชั่นการควบคุมในกรณีนี้เป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในแต่ละวัน บทบาทที่สำคัญและหน้าที่ที่กว้างขวางที่สุดของการควบคุมทางการเงินภายในเศรษฐกิจนั้นดำเนินการโดย บริการบัญชีรัฐวิสาหกิจ องค์กร สถาบัน การเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 " เกี่ยวกับการบัญชี " หนึ่งใน งานหลักของการบัญชีคือการสร้างข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้เกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรและสถานะทรัพย์สินโดยให้ข้อมูลนี้แก่ผู้ใช้ภายในและภายนอกเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อองค์กรดำเนินธุรกิจและ ความเป็นไปได้การใช้วัสดุแรงงานและทรัพยากรทางการเงินตามมาตรฐานมาตรฐานและการประมาณการที่ได้รับอนุมัติ

กฎหมายดังกล่าวใช้กับทุกองค์กรที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียรวมทั้ง สาขาและสำนักงานตัวแทนขององค์กรต่างประเทศเว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคลจะเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความรับผิดชอบในการจัดการบัญชีในองค์กรอยู่กับผู้นำ

หัวหน้าฝ่ายบัญชี (นักบัญชี) มีหน้าที่รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีและการส่งงบการเงินที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้ทันเวลา ช่วยให้มั่นใจได้ถึงการปฏิบัติตามการดำเนินธุรกิจที่กำลังดำเนินอยู่ด้วยกฎหมาย การควบคุมการเคลื่อนย้ายทรัพย์สิน และการปฏิบัติตามภาระผูกพัน เอกสารเงินสดและการชำระเงิน ภาระผูกพันทางการเงินและเครดิตโดยไม่มีลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีถือว่าไม่ถูกต้องและไม่ควรได้รับการยอมรับสำหรับการดำเนินการ

ในกรณีที่มีความขัดแย้งระหว่างผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีในธุรกรรมทางธุรกิจบางอย่าง สามารถรับเอกสารเพื่อดำเนินการโดยมีคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้จัดการ ในกรณีนี้ เขาจะต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อผลที่ตามมาของการดำเนินการดังกล่าว

ตรวจสอบการควบคุมทางการเงิน- เป็นการควบคุมอิสระที่ไม่ใช่แผนกซึ่งดำเนินการเป็นกิจกรรมทางธุรกิจ - กิจกรรมการตรวจสอบ การควบคุมดังกล่าวมีความสำคัญในการพัฒนาเศรษฐกิจตลาด การใช้รูปแบบการควบคุมการตรวจสอบช่วยให้คุณสามารถรวมผลประโยชน์ของรัฐและองค์กรธุรกิจและที่สำคัญโดยไม่ต้องใช้เงินงบประมาณในกิจกรรมการควบคุม การจัดตั้งและการพัฒนาการควบคุมทางการเงินด้านการตรวจสอบในรัสเซียสะท้อนให้เห็นถึงประสบการณ์ของต่างประเทศที่พัฒนาแล้วซึ่งมีรูปแบบการควบคุมนี้แพร่หลาย

ขั้นตอนในการจัดระเบียบและดำเนินการควบคุมการเงินการตรวจสอบได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 7 สิงหาคม 2544 " เกี่ยวกับกิจกรรมการตรวจสอบ " 1. ตามกฎหมาย (มาตรา 1) กิจกรรมการตรวจสอบ (การตรวจสอบ) เป็นกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับการตรวจสอบบัญชี การเงิน (บัญชี) ขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลโดยอิสระ

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับการตรวจสอบในรูปแบบนี้ถูกกำหนดไว้ในกฎหมายว่า บุคคลที่ตรวจสอบแล้ว วัตถุประสงค์การตรวจสอบ คือ การแสดงความเห็นต่อ ความน่าเชื่อถืองบการเงิน (การบัญชี) ของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบและ การปฏิบัติตามขั้นตอนการบัญชี กฎหมายรฟ.

ผลการตรวจสอบก็คือ รายงานของผู้สอบบัญชีนี่เป็นเอกสารอย่างเป็นทางการที่จัดทำขึ้นตามกฎของรัฐบาลกลาง (มาตรฐาน) และมีความเห็นขององค์กรตรวจสอบหรือผู้ตรวจสอบบัญชีรายบุคคลซึ่งแสดงในรูปแบบที่กำหนดเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงิน (การบัญชี) ของกิจการที่ตรวจสอบและ การปฏิบัติตามขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายตั้งข้อสังเกตเป็นพิเศษว่าการตรวจสอบไม่ได้แทนที่การควบคุมของรัฐเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงิน (การบัญชี) ที่ดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียโดยหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาต (ข้อ 4 ของข้อ 1)

ในขณะเดียวกันรัฐก็ใช้รูปแบบการควบคุมการตรวจสอบโดยกำหนด ภาระผูกพันการตรวจสอบในกรณีที่กฎหมายกำหนด (มาตรา 7) สิ่งนี้ใช้กับกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ องค์กรสินเชื่อและการประกันภัย รัฐวิสาหกิจรวมของรัฐและเทศบาล ฯลฯ บรรทัดฐานทางกฎหมายที่ควบคุมการควบคุมทางการเงินในการตรวจสอบส่วนใหญ่มี ตัวละครสาธารณะกับข้อบังคับของรัฐบาลเกี่ยวกับกฎ (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบขั้นตอนและการจัดระเบียบการดำเนินการและการควบคุม ในเวลาเดียวกันรับประกันความเป็นอิสระขององค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบและความเป็นอิสระของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบจากการเข้าสู่ความสัมพันธ์ตามสัญญาสำหรับการให้บริการตรวจสอบ

ห้ามองค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบรายบุคคลเข้าร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจอื่นใด นอกเหนือจากการดำเนินการตรวจสอบและให้บริการที่เกี่ยวข้อง

เพื่อวัตถุประสงค์ การประกันคุณภาพกิจกรรมการตรวจสอบมีการจัดตั้งการรับรองบังคับของบุคคลที่ประสงค์จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมนี้ องค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบบัญชีรายบุคคลจะต้องมีใบอนุญาตในการดำเนินการ นอกจากนี้หน่วยงานของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตอาจดำเนินการตรวจสอบคุณภาพของกิจกรรมการตรวจสอบ

สำหรับการละเมิดกฎหมายการตรวจสอบ กฎหมายกำหนด ความรับผิดชอบองค์กรตรวจสอบ ผู้จัดการ ผู้ตรวจสอบรายบุคคล หน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบ และหน่วยงานที่ต้องได้รับการตรวจสอบ ในกรณีที่เหมาะสม หน่วยงานดังกล่าวอาจมีความรับผิดทางอาญา ทางแพ่ง และทางปกครอง

สู่หน้าที่หลัก หน่วยงานรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตสำหรับการควบคุมกิจกรรมการตรวจสอบของรัฐซึ่งก็คือกระทรวงการคลังของรัสเซียรวมไปถึง: การเผยแพร่การกระทำทางกฎหมายเชิงบรรทัดฐานที่ควบคุมกิจกรรมการตรวจสอบ; การยื่นขออนุมัติกฎ (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบของรัฐบาลกลางสหพันธรัฐรัสเซีย การจัดระบบการรับรองการออกใบอนุญาตกิจกรรมการตรวจสอบ การจัดระบบการกำกับดูแลการปฏิบัติตามกฎการออกใบอนุญาต การควบคุมการปฏิบัติตามโดยองค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบรายบุคคลด้วยกฎของรัฐบาลกลาง (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบ รักษาทะเบียนของรัฐขององค์กรตรวจสอบที่ได้รับการรับรองและผู้ตรวจสอบรายบุคคล การรับรองมาตรฐานสมาคมผู้ตรวจสอบบัญชีวิชาชีพ

3. วิธีการควบคุมทางการเงิน

การควบคุมทางการเงินดำเนินการโดยต่างๆ วิธีการ,โดยที่เราหมายถึงเทคนิคหรือวิธีการหมายถึงการนำไปปฏิบัติ การใช้วิธีการเฉพาะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: สถานะทางกฎหมายและคุณลักษณะของรูปแบบของกิจกรรมของร่างกายที่ใช้การควบคุม บนวัตถุและวัตถุประสงค์ของการควบคุม เหตุผลของการเกิดขึ้นของความสัมพันธ์ทางกฎหมายของการควบคุม ฯลฯ

ใช้วิธีการควบคุมทางการเงินดังต่อไปนี้: การตรวจสอบ, เช็ค (เอกสาร, สถานะการบัญชีและการรายงาน ฯลฯ ), การพิจารณาร่างแผนทางการเงิน, ใบสมัคร, รายงานเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ, รายงานการพิจารณาคดี, ข้อมูลจากเจ้าหน้าที่ ฯลฯ การดำเนินการ ตามที่วางแผนไว้ตามปกติ อย่างไรก็ตามสามารถดำเนินการนอกแผนได้เนื่องจากมีความจำเป็นเกิดขึ้น

วิธีการทั่วไปเหล่านี้ระบุไว้ในวิธีการ กฎเกณฑ์ในการตรวจสอบวัตถุต่างๆ (เช่น จดหมายระเบียบวิธีและคำแนะนำจากหน่วยงานด้านภาษี โดยเฉพาะคู่มือระเบียบวิธีสำหรับการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะ โครงการตรวจสอบผู้เสียภาษีรายใหญ่ของผู้ใช้ทางหลวง คำแนะนำจากกรมสรรพากร กระทรวงการคลังของรัสเซียสำหรับการรายงานการดำเนินการด้านงบประมาณ การประมาณการต้นทุนของสถาบันงบประมาณ ฯลฯ )

วิธีการหลักในการควบคุมทางการเงินคือ การตรวจสอบ,เหล่านั้น. การตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร องค์กร สถาบันอย่างเจาะลึกและครบถ้วนที่สุด เพื่อตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมาย ความถูกต้อง และความสะดวก การตรวจสอบดำเนินการโดยหน่วยงานกำกับดูแลต่างๆ โดยเฉพาะด้านการเงิน รวมถึงหน่วยงานภาครัฐที่เกี่ยวข้องกับองค์กรรอง การตรวจสอบสามารถดำเนินการได้ทั้งตามแผนของหน่วยงานเหล่านี้และตามทิศทางของหน่วยงานผู้มีอำนาจอื่น ๆ รวมถึงการบังคับใช้กฎหมาย

โดย วัตถุของการตรวจสอบการตรวจสอบจะแยกความแตกต่างระหว่างสารคดี ข้อเท็จจริง สมบูรณ์ (ทึบ) คัดเลือก (บางส่วน) โดย โอ คุณลักษณะขององค์กรพวกเขาสามารถวางแผนได้ (ระบุไว้ในแผนงานของหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง) และไม่ได้กำหนดไว้ (ได้รับการแต่งตั้งที่เกี่ยวข้องกับการรับสัญญาณข้อร้องเรียนและคำแถลงจากประชาชนที่ต้องการการตรวจสอบอย่างเร่งด่วน) ซับซ้อน (ดำเนินการร่วมกันโดยหน่วยงานกำกับดูแลหลายแห่ง)

เมื่อดำเนินการ การตรวจสอบเอกสารมีการตรวจสอบเอกสาร โดยเฉพาะเอกสารทางการเงินหลัก (ใบแจ้งหนี้ สลิปเงินเดือน คำสั่ง เช็ค) ไม่ใช่แค่รายงาน ประมาณการ ฯลฯ การตรวจสอบจริงหมายถึงการตรวจสอบไม่เพียงแต่เอกสารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความพร้อมของเงินและสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุด้วย ภายใต้ การแก้ไขแบบเต็มเข้าใจการตรวจสอบกิจกรรมทั้งหมดขององค์กร องค์กร สถาบันในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ที่ การตรวจสอบแบบคัดเลือกการควบคุมมุ่งเป้าไปที่แต่ละด้านของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ (เช่น การตรวจสอบค่าใช้จ่ายในการเดินทาง งานเกี่ยวกับการรับภาษีและเงินสมทบประกัน) ระยะเวลาการตรวจสอบไม่เกิน 30 วัน ผลการตรวจสอบได้รับการบันทึกไว้ในพระราชบัญญัติมีความสำคัญทางกฎหมายที่สำคัญ ลงนามโดยหัวหน้าทีมตรวจสอบ หัวหน้าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ และหัวหน้าฝ่ายบัญชี ผู้อำนวยการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบจะต้องแนบข้อโต้แย้งและความคิดเห็นเป็นลายลักษณ์อักษรในรายงานการตรวจสอบและลงนาม

ตามรายงานการตรวจสอบ มีการใช้มาตรการเพื่อกำจัดการละเมิดวินัยทางการเงินที่ระบุ และเพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นในสาระสำคัญ ข้อเสนอกำลังได้รับการพัฒนาเพื่อป้องกันการละเมิดวินัยของรัฐ ผู้รับผิดชอบจะถูกนำตัวเข้าสู่กระบวนการยุติธรรม หัวหน้าขององค์กรที่แต่งตั้งการตรวจสอบมีหน้าที่ต้องควบคุมการดำเนินการตัดสินใจตามผลลัพธ์

หากจำเป็นต้องมีมาตรการเร่งด่วนเพื่อขจัดการละเมิดและการละเมิดที่ระบุโดยการตรวจสอบ และเพื่อนำผู้กระทำผิดเข้าสู่กระบวนการยุติธรรมในระหว่างการตรวจสอบ จะมีการดำเนินการแยกต่างหาก (ชั่วคราว) และเอกสารการตรวจสอบจะถูกโอนไปยังหน่วยงานสืบสวน หัวหน้าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบมีหน้าที่ต้องใช้มาตรการเพื่อกำจัดการละเมิดที่ระบุโดยไม่ต้องรอการสิ้นสุดการตรวจสอบ รายการที่เหมาะสมเกี่ยวกับสิ่งนี้จัดทำขึ้นในรายงานการตรวจสอบ

บทสรุป

โดยสรุปข้างต้นเราสามารถพูดได้ว่าความสำคัญของการควบคุมทางการเงินนั้นแสดงออกมาในความจริงที่ว่าเมื่อมีการดำเนินการจะมีการตรวจสอบประการแรกการปฏิบัติตามคำสั่งทางกฎหมายที่กำหนดไว้ในกระบวนการกิจกรรมทางการเงินโดยรัฐและหน่วยงานสาธารณะรัฐวิสาหกิจ , สถาบัน, องค์กร, พลเมือง; ประการที่สองความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจและประสิทธิผลของการดำเนินการการปฏิบัติตามภารกิจของรัฐ

การควบคุมทางการเงินเป็นวิธีสำคัญในการรับรองความถูกต้องตามกฎหมายและความเหมาะสมของกิจกรรมทางการเงินของรัฐ

ดังนั้นในวันนี้ สหายนักเรียนนายร้อย คุณได้เรียนรู้สิทธิและความรับผิดชอบของผู้บังคับบัญชาและผู้บังคับบัญชาที่เกี่ยวข้องในการจัดและดำเนินการตรวจสอบและตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของหน่วยทหารในหน่วยงานภายในของกระทรวงกิจการภายในของรัสเซีย

ความรู้ของคุณเกี่ยวกับกฎหมายเกี่ยวกับขั้นตอนและระยะเวลาในการควบคุมทางการเงินโดยหน่วยงานกำกับดูแลที่เกี่ยวข้องจะช่วยคุณในกิจกรรมการปฏิบัติที่จะเกิดขึ้นตามวัตถุประสงค์ของคุณ - เจ้าหน้าที่กองกำลังภายในของกระทรวงกิจการภายในของรัสเซีย

อ้างอิง

1. กฎหมายการธนาคาร Yurayt, Yurayt - มอสโก, 2555 - 832 น.

2. กฎหมายการธนาคาร. เปล; โอเคหนังสือ - มอสโก 2555 - 746 หน้า

3. กฎหมายงบประมาณ Unity-Dana กฎหมายและกฎหมาย - มอสโก, 2556 - 288 หน้า

4. ภาษี การจัดเก็บภาษี; Unity-Dana - มอสโก, 2555 - 656 น.

5. ภาษี การปฏิบัติด้านภาษี การเงินและสถิติ Infra-M - มอสโก 2555 - 368 หน้า

6. วิคโตโรวา เอ็น.จี. กฎหมายภาษีอากร หลักสูตรระยะสั้น เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - มอสโก 2556 - 224 น.

7. วอสทริโควา แอล.จี. กฎหมายการเงิน Justitsinform - มอสโก, 2013. - 288 น.

8. Gorina G.A., โคซอฟ M.E. ระบบภาษีพิเศษ Unity-Dana - มอสโก, 2555 - 128 น.

9. ซาคาริน วี.อาร์. ภาษีและภาษีอากร; ฟอรั่ม, Infra-M - มอสโก, 2556 - 336 น.

10. Ismailova L.Yu., Zhuravleva O.O. การประชุมเชิงปฏิบัติการ "แรงจูงใจด้านภาษีและกฎหมายสำหรับกิจกรรมทางการแพทย์และการดูแลสุขภาพในระดับรัฐในสหพันธรัฐรัสเซีย"; Center YurInfoR - มอสโก, 2555 - 974 หน้า

11. Kaurova O.V., Maloletko A.N., Mityurnikova L.A. ภาษีและการเก็บภาษี ระบบภาษีในอุตสาหกรรมการท่องเที่ยว KnoRus - มอสโก, 2555 - 336 น.

12. โคซาเรนโก เอ็น.เอ็น. กฎหมายภาษี; ฟลินท์, NOU VPO MSSI - มอสโก, 2555 - 184 น.

13. Kurbatova O.V., Malakhova N.V., Tikhomirova Yu.S., Eriashvili N.D. กฎหมายภาษี; Unity-Dana กฎหมายและกฎหมาย - มอสโก, 2555 - 272 หน้า

15. มานูเคียน แอล.เอส. ภาษีและภาษีอากร; สอบ - มอสโก 2555 - 802 น.

16. พาฟลอฟ พี.วี. กฎหมายการเงิน Omega-L - มอสโก, 2555 - 304 น.

17. ปันสคอฟ วี.จี. ภาษีและการเก็บภาษี ทฤษฎีและการปฏิบัติ Yurayt - มอสโก, 2555 - 688 น.

18. ปาสคาเชฟ เอ.บี. ภาษีและภาษีอากร; การศึกษาระดับอุดมศึกษา - มอสโก, 2555 - 400 น.

19. เรียบเรียงโดย Gracheva E.Yu. กฎหมายการเงิน การประชุมเชิงปฏิบัติการ; Prospect, TK Velby - มอสโก, 2555 - 272 น.

20. เรียบเรียงโดย Romanovsky M.V., Vrublevskaya O.V. ภาษีและภาษีอากร; เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - มอสโก 2556 - 528 น.

21. Popova L.V., Drozhzhina I.A., Maslova I.A., Korostelkin M.M. ทฤษฎีและประวัติการจัดเก็บภาษี ธุรกิจและบริการ -, 2013. - 368 น.

22. โปรชูนิน เอ็ม.เอ็ม. กฎหมายการธนาคาร; Eksmo - มอสโก, 2013. - 432 น.

23. Skripnichenko V. ภาษีและภาษี (+ ซีดีรอม); Peter, IPB-BINFA - มอสโก, 2013 - 496 หน้า

24. โซโคโลวา อี.ดี. กฎระเบียบทางกฎหมายของกิจกรรมทางการเงินของรัฐและเทศบาล นิติศาสตร์ - มอสโก, 2556 - 264 น.

25. Tedeev A.A., Parygina V.A., Melnikov S.I. กฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย การเผยแพร่ก่อน - มอสโก, 2555 - 192 น.

26. ทรอปสกายา เอส.เอส. สถานะทางกฎหมายของผู้เสียภาษี - บุคคล สำนักพิมพ์มหาวิทยาลัยแห่งรัฐมอสโก - มอสโก, 2556 - 224 หน้า

27. ชัมเรฟ เอ.วี. กฎระเบียบทางกฎหมายของธุรกรรมธนาคารระหว่างประเทศและธุรกรรมในตลาดการเงินระหว่างประเทศ KnoRus, TsIPSR - มอสโก, 2013 - 160 น.

28. Shupletsova Yu.I. กฎหมายการเงิน บันทึกการบรรยาย; Yurayt การศึกษาระดับอุดมศึกษา - มอสโก 2555 - 192 น.

29. Eriashvili N.D., Staroverova O.V., Osokina I.V., Kosov M.E. กระบวนการภาษี Unity-Dana - มอสโก, 2013. - 376

เอกสารที่คล้ายกัน

แบบฟอร์มและวิธีการควบคุมทางการเงินของรัฐและเทศบาล กฎระเบียบทางกฎหมายของความสัมพันธ์ระหว่างวิชาและวัตถุควบคุม ใช้การควบคุมและกำกับดูแลความสมบูรณ์ของการบัญชีสำหรับรายได้เงินสดในองค์กรในสหพันธรัฐรัสเซีย

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 10/04/2014

ปัญหากิจกรรมการบังคับใช้กฎหมายของหน่วยงานศุลกากรและแนวทางแก้ไข รับรองกฎหมายและความสงบเรียบร้อยโดยการปราบปรามการกระทำที่ผิดกฎหมายของผู้เข้าร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ องค์กรและการดำเนินการควบคุมทางศุลกากร

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 10/08/2015

แนวคิดและหลักการควบคุมสกุลเงิน สาระสำคัญของการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณของรัฐ บรรทัดฐานทางการเงิน ศุลกากร ภาษี กฎหมายการธนาคารที่ใช้ควบคุมการดำเนินการส่งออกและนำเข้าของหน่วยงานศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

บทคัดย่อเพิ่มเมื่อ 26/09/2559

แนวคิดการควบคุมทางการเงินของรัฐ องค์กรและกฎระเบียบทางกฎหมายของการควบคุมทางการเงินที่เป็นอิสระ (ภายนอก) และภายในในสาธารณรัฐทาจิกิสถาน อนาคตสำหรับการพัฒนาการควบคุมทางการเงินของรัฐในสาธารณรัฐทาจิกิสถาน

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 16/05/2555

การควบคุมและกำกับดูแลหน่วยงานของรัฐ: หลักการทั่วไป ประเภท และวิธีการ องค์กรควบคุมและกำกับดูแลในหน่วยงานของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย ติดตามการดำเนินการตัดสินใจของฝ่ายบริหารและเอกสารการบริหาร

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 18/01/2555

แนวคิดของการควบคุมภาษีเป็นการควบคุมทางการเงินประเภทหนึ่ง คุณสมบัติของกฎระเบียบทางกฎหมายและการจัดระเบียบการตรวจสอบภาษีในสถานที่ บทบาทของการควบคุมภาษีในกลไกแบบครบวงจรของกิจกรรมการควบคุมและการกำกับดูแลของรัฐในขอบเขตภาษี

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 19/04/2556

การกำหนดผลกระทบของคำปราศรัยของประธานาธิบดีต่อกระบวนการควบคุมทางการเงิน การวิเคราะห์ความหมาย หลักการ สาระสำคัญของวิชาการควบคุมทางการเงิน บทบาทและความสำคัญ เนื้อหาและทิศทางหลักของการควบคุมทางการเงินในกระบวนการของรัฐบาล

งานทางวิทยาศาสตร์ เพิ่มเมื่อ 16/02/2010

ความจำเป็นสำหรับแนวคิดทางทฤษฎีของการควบคุมทางการเงินในรัฐ การพัฒนาร่างกฎหมายของรัฐบาลกลาง "การควบคุมของรัฐในสหพันธรัฐรัสเซีย" การพัฒนาและการนำกรอบการกำกับดูแลมาใช้ในระดับเทศบาลของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

บทคัดย่อเพิ่มเมื่อ 05/02/2554

สถานะทางกฎหมายของหอบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุประสงค์ องค์ประกอบ และโครงสร้างของหอบัญชี ปัญหาและโอกาสในการพัฒนาสถาบันควบคุมทางการเงินของหน่วยงานรัฐบาลที่เป็นตัวแทนในสหพันธรัฐรัสเซีย การวิเคราะห์ตัวอย่างจากการพิจารณาคดี

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 02/11/2011

กฎระเบียบทางกฎหมายของการควบคุมสกุลเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย ลักษณะของหน่วยงานควบคุมสกุลเงินและอำนาจของพวกเขา ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตจากรัฐบาล

หน้า 20

รูปร่าง \* ผสานรูปแบบ

FSBEI HPE “GMU ตั้งชื่อตามพลเรือเอก F.F. อูชาโควา"

หน้าหนังสือ หน้า 20

ความซับซ้อนทางการศึกษาและระเบียบวิธีของกฎหมายการเงินที่มีวินัย

ดัชนี:

(ไฟล์)

MCD 7.3-(25-71.2)-030900-B3.B14-2013

เวอร์ชัน:

“ฉันยืนยัน”

หัวหน้าแผนก

กฎหมายมหาชน

สถาบันการขนส่งทางทะเล

การจัดการ เศรษฐศาสตร์ และกฎหมาย

สถาบันการศึกษางบประมาณของรัฐบาลกลางด้านการศึกษาวิชาชีพชั้นสูง "การเดินเรือของรัฐ

มหาวิทยาลัยตั้งชื่อตามพลเรือเอก F.F. อูชาโควา

ปริญญาเอก, รองศาสตราจารย์

ไอเอ วาร์เชนโก

"_____" ตุลาคม 2556

หมายเหตุการบรรยาย

วินัย: กฎหมายการเงิน

ทิศทางการฝึกอบรม

(พิเศษ) _____ 030900.65 _____ ____ "นิติศาสตร์"

ชื่อรหัส OKSO

หัวข้อ 3” กฎระเบียบทางกฎหมายของการควบคุมทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย»

วิทยากรชั้นนำ:

I.G. Rzun รองศาสตราจารย์ภาควิชา PP ผู้สมัครสาขาฟิสิกส์และคณิตศาสตร์ วิทยาศาสตร์,

(ชื่อนามสกุล ตำแหน่ง วุฒิการศึกษา ตำแหน่งทางวิชาการ)

โนโวรอสซีสค์

2013

หัวข้อที่ 3 กฎระเบียบทางกฎหมายของการควบคุมทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย

ระยะเวลาบรรยายที่จัดสรรเพื่อศึกษาหัวข้อนี้ 2-4 ชั่วโมงตามหลักสูตร

สถานที่: ห้องเรียน

วิธีการ: รูปแบบดั้งเดิม

เนื้อหาหลักของหัวข้อ:

แนวคิดเรื่องการควบคุมทางการเงินความหมายของมัน การควบคุมทางการเงินเป็นการควบคุมของรัฐบาลประเภทพิเศษ บทบาทของการควบคุมทางการเงิน แนวคิดเรื่องวินัยทางการเงิน ประเภทของการควบคุมทางการเงิน การควบคุมดำเนินการโดยหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของรัฐบาล การควบคุมที่ดำเนินการโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลของรัฐก สตี การควบคุมแผนก ข้างในโอ การควบคุมทางเศรษฐกิจ การควบคุมการตรวจสอบ แบบฟอร์มการควบคุมทางการเงินโอ ลา วิธีการควบคุมทางการเงิน ดีโอ การควบคุมเอกสาร การควบคุมที่แท้จริง

ข้อกำหนดและแนวคิดพื้นฐาน:"การควบคุมทางการเงิน", "».

วัตถุประสงค์ของบทเรียน:

1. การสอน - การได้มาโดยนักเรียนนายร้อย (ผู้ฟัง) ความรู้เชิงทฤษฎีเกี่ยวกับแนวคิดและคุณสมบัติของการควบคุมทางการเงินตลอดจนหลักการและโครงสร้างของมัน

2. ระเบียบวิธี - นำเนื้อหาของความรู้พื้นฐานในหัวข้อที่กำลังพิจารณามาสู่นักเรียนนายร้อย (ผู้ฟัง) วรรณกรรมที่แนะนำโดยเน้นความสนใจของนักเรียนนายร้อย (ผู้ฟัง) ในลักษณะที่สำคัญที่สุดของประเด็นที่กำลังศึกษา

3. การศึกษา - การสร้างความเชื่อมั่นในหมู่นักเรียนนายร้อย (ผู้ฟัง) ว่าจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายอย่างเคร่งครัด

วางแผน:

การแนะนำ

แนวคิด ประเภท และบทบาทของการควบคุมทางการเงิน
หน่วยงานที่ใช้การควบคุมทางการเงิน
วิธีการควบคุมทางการเงิน

บทสรุป

การแนะนำ

การควบคุมของรัฐเป็นเงื่อนไขที่หลีกเลี่ยงไม่ได้และจำเป็นสำหรับการทำงานที่มีประสิทธิภาพของระบบเศรษฐกิจของรัฐใด ๆ การควบคุมโดยทั่วไปไม่มีอะไรมากไปกว่าการใช้ฟังก์ชันการจัดการซึ่งสาระสำคัญคือการตรวจสอบสังเกตติดตามปรากฏการณ์นี้หรือปรากฏการณ์นั้น

แนวคิดประเภท และบทบาทของการควบคุมทางการเงิน

แนวคิด ความหมาย และวิธีการควบคุมทางการเงิน

การควบคุมทางการเงิน นี่คือการควบคุมความถูกต้องตามกฎหมายและความเหมาะสมของการดำเนินการในการจัดตั้ง การแจกจ่าย และการใช้เงินทุนของรัฐและเทศบาลเพื่อวัตถุประสงค์ในการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมที่มีประสิทธิภาพของประเทศโดยรวมและภูมิภาคเขา เป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมทางการเงินของรัฐและเทศบาล เนื่องจากการเงินในฐานะหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจไม่เพียงแต่มีการกระจายสินค้าเท่านั้น แต่ยังมีหน้าที่ควบคุมอีกด้วย

ความสำคัญของการควบคุมทางการเงินแสดงให้เห็นในความจริงที่ว่าเมื่อมีการดำเนินการ ประการแรก มีการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้ในด้านกิจกรรมทางการเงินกฎหมายและความสงบเรียบร้อย หน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น วิสาหกิจ สถาบัน องค์กร พลเมือง และประการที่สองความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจและประสิทธิภาพ การดำเนินการการปฏิบัติตามภารกิจของรัฐและเทศบาล ดังนั้นจึงถือเป็นวิธีสำคัญในการรับรองความถูกต้องตามกฎหมายและ ความได้เปรียบกิจกรรมทางการเงินอย่างต่อเนื่อง ข้อกำหนดในการปฏิบัติตามกฎหมายในกิจกรรมทางการเงินมีพื้นฐานตามรัฐธรรมนูญ (ส่วนที่ 2 ของข้อ 15 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย)

ทิศทางหลักซึ่งแสดงเนื้อหาของการควบคุมทางการเงินในความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยกฎหมายการเงิน มีการตรวจสอบ:

อยู่ในขั้นตอนการควบคุมทางการเงินมีการระบุปริมาณสำรองภายในโอกาสการผลิตเพื่อเพิ่มผลกำไร เพิ่มผลิตภาพแรงงาน การใช้วัสดุและทรัพยากรทางการเงินอย่างประหยัดและมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น และยังกำหนดวิธีการกำจัดและป้องกันการละเมิดวินัยทางการเงิน หากระบุได้ จะมีการบังคับใช้มาตรการคว่ำบาตรกับองค์กร เจ้าหน้าที่ และประชาชน และจะมีการชดเชยความเสียหายต่อรัฐ องค์กร และประชาชน

การดำเนินงานควบคุมทางการเงินช่วยเสริมสร้างวินัยทางการเงินของรัฐซึ่งแสดงถึงแง่มุมหนึ่งของความถูกต้องตามกฎหมายวินัยทางการเงินของรัฐ นี่เป็นการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยบรรทัดฐานทางกฎหมายและขั้นตอนการจัดตั้ง การแจกจ่าย และการใช้กองทุนการเงินของรัฐและเทศบาลอย่างเคร่งครัดข้อกำหนดของวินัยทางการเงินไม่เพียงนำไปใช้กับองค์กร องค์กร สถาบัน พลเมือง แต่ยังรวมถึงหน่วยงานของรัฐ รัฐบาลท้องถิ่น และเจ้าหน้าที่ของพวกเขาด้วย อย่างไรก็ตาม เนื้อหาของการควบคุมทางการเงินไม่ได้จำกัดอยู่เพียงการตรวจสอบเงินสดเท่านั้น ท้ายที่สุดแล้วมันหมายถึงการควบคุมการใช้วัสดุ แรงงาน ทรัพยากรธรรมชาติและทรัพยากรอื่น ๆ ของประเทศ เนื่องจากในสภาวะสมัยใหม่กระบวนการผลิตและการจัดจำหน่ายจะเป็นสื่อกลางโดยความสัมพันธ์ทางการเงิน

ระบบของหน่วยงานควบคุมมีการเปลี่ยนแปลง: มีการจัดการการควบคุมของประธานาธิบดี, สมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้สร้างห้องบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ยังมีการจัดตั้งหน่วยงานควบคุมทางการเงินพิเศษใหม่ขึ้น - หน่วยงานภาษี, หน่วยงานคลังของรัฐบาลกลาง, กำกับดูแลการประกันภัยของรัฐ, มีการจัดตั้งคณะกรรมการตรวจสอบทางการเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อมาตามคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 9 มีนาคม 2547 และ 20 พฤษภาคม 2547บริการของรัฐบาลกลางสังกัดกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย)คณะกรรมการกลางแห่งตลาดหลักทรัพย์ดำเนินการ (ขณะนี้บริการของรัฐบาลกลางสำหรับตลาดการเงินซึ่งบริหารโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้คำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียดังกล่าวกำหนดให้มีการสร้างบริการของรัฐบาลกลางเพื่อการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณสังกัดกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนการเปลี่ยนแปลงของคณะกรรมการศุลกากรแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเป็นกรมศุลกากรของรัฐบาลกลาง,สังกัดกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและการค้าของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายกำหนดรูปแบบของการมีปฏิสัมพันธ์ระหว่างหน่วยงานที่ใช้การควบคุมทางการเงินและหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย 2 เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งในการเชื่อมต่อกับอาชญากรรมที่เพิ่มขึ้นในขอบเขตทางเศรษฐกิจ

ในระหว่างการควบคุมทางการเงินต่างๆวิธีการ, ได้แก่เทคนิคและวิธีการนำไปปฏิบัติ สิ่งเหล่านี้รวมถึง: การตรวจสอบ การตรวจสอบ (เอกสาร สถานะการบัญชีและการรายงาน ฯลฯ) การพิจารณาแผนทางการเงิน การสมัคร รายงาน ข้อมูลการพิจารณาคดีจากเจ้าหน้าที่ ฯลฯ การดำเนินการเหล่านี้มักมีการวางแผนไว้ อย่างไรก็ตามสามารถดำเนินการนอกแผนได้เนื่องจากมีความจำเป็นเกิดขึ้น วิธีการหลักในการควบคุมทางการเงินการตรวจสอบ, นั่นคือการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างเจาะลึกและครบถ้วนที่สุดเพื่อตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายและความเป็นไปได้ การตรวจสอบแบ่งออกเป็นหลายประเภท: การวางแผนและฉับพลัน สารคดีและข้อเท็จจริง สมบูรณ์ (ทึบ) และคัดเลือก (บางส่วน) ฯลฯ ผลลัพธ์ของการตรวจสอบได้รับการบันทึกไว้พระราชบัญญัติการตรวจสอบ ซึ่งลงนามโดยหัวหน้าทีมตรวจสอบ (ผู้ตรวจสอบ) หัวหน้าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบและหัวหน้าฝ่ายบัญชี การกระทำนี้มีความสำคัญทางกฎหมายที่สำคัญ

ประเภทของการควบคุมทางการเงิน

เบื้องต้นการควบคุมทางการเงินจะดำเนินการก่อนที่จะดำเนินการจัดตั้ง การกระจาย และการใช้เงินทุน ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญในการป้องกันการละเมิดวินัยทางการเงิน

ปัจจุบัน การควบคุมทางการเงินคือการควบคุมในกระบวนการดำเนินธุรกรรมทางการเงิน (ในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินต่อรัฐการรับและการใช้เงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริหารและธุรกิจการสร้างทุน ฯลฯ )

ภายหลัง การควบคุมทางการเงินคือการควบคุมที่ดำเนินการหลังจากธุรกรรมทางการเงินเสร็จสิ้น ในกรณีนี้จะมีการกำหนดสถานะของวินัยทางการเงินระบุการละเมิดวิธีการป้องกันและมาตรการในการกำจัดสิ่งเหล่านั้น

ขึ้นอยู่กับความประสงค์ของวิชาควบคุมความสัมพันธ์ทางกฎหมายและข้อกำหนดทางกฎหมายที่มีอยู่บังคับและเชิงรุก การควบคุมทางการเงินที่จำเป็น ดำเนินการ: ก) เนื่องจากข้อกำหนดทางกฎหมาย และ b) โดยการตัดสินใจของหน่วยงานรัฐบาลที่มีอำนาจ (เช่น การตรวจสอบและการตรวจสอบผู้เสียภาษีเกี่ยวกับปัญหาภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษี การควบคุมดำเนินการบนพื้นฐานของการตัดสินใจของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย)ความคิดริเริ่ม การควบคุมทางการเงินดำเนินการตามการตัดสินใจที่เป็นอิสระขององค์กรธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งผ่านการใช้การควบคุมการตรวจสอบ

มีเหตุผลอื่นที่เป็นไปได้ในการจำแนกการควบคุมทางการเงิน

ดังนั้นก็ขึ้นอยู่กับลักษณะของสถานภาพทางกฎหมายด้วยวิชา, การดำเนินการดังกล่าวจะมีการแบ่งประเภทการควบคุมทางการเงินดังต่อไปนี้: รัฐ (ในระดับรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค) เทศบาล สาธารณะ และการตรวจสอบ

สถานะการควบคุมทางการเงินสามารถแบ่งได้ (ขึ้นอยู่กับขอบเขต) ออกเป็นผู้ใต้บังคับบัญชาและ ภายในแผนก(แผนกที่คล้ายกันสามารถระบุได้ในการควบคุมทางการเงินของเทศบาล) ในการจำแนกประเภทนี้ ในทางกลับกัน ขึ้นอยู่กับประเภทของหน่วยงานที่ออกกำลังกาย การควบคุมทางการเงินมีความโดดเด่น:

ก) เจ้าหน้าที่ตัวแทน (นิติบัญญัติ)

ข) ประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

c) อำนาจบริหารที่มีความสามารถทั่วไป

d) หน่วยงานด้านการเงินและเครดิต

e) การควบคุมแผนก (ภายในแผนก) เสริมด้วยการควบคุมในฟาร์ม (ภายใน)

หน่วยงานที่ใช้การควบคุมทางการเงิน

หน่วยงานตัวแทน (นิติบัญญัติ) แห่งอำนาจรัฐ

ตามส่วนที่ 5 ของศิลปะ มาตรา 101 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อใช้ควบคุมการดำเนินการตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง สภาสหพันธ์ และแบบฟอร์ม State Dumaหอการค้าบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งโดดเด่นในด้านความสำคัญและสถานะทางกฎหมายในกลุ่มหน่วยงานควบคุมพิเศษ องค์ประกอบ อำนาจ และขั้นตอนสำหรับกิจกรรมของหอการค้าบัญชีถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 11 มกราคม 2538 “ในหอบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย” หอบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียมีอำนาจอย่างกว้างขวางในด้านการควบคุมทางการเงิน ตามกฎหมายก็เป็นเช่นนี้การควบคุมทางการเงินของรัฐอย่างถาวรรายงานต่อสมัชชาสหพันธรัฐรัสเซีย ภายในกรอบของงานที่กำหนดโดยกฎหมาย หอการค้าบัญชีมีความเป็นอิสระด้านองค์กรและหน้าที่ (มาตรา 1 ของกฎหมายดังกล่าว)

กิจกรรมของหอการค้าบัญชีมีวัตถุประสงค์เพื่อดำเนินมาตรการควบคุมและวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้องกับการใช้จ่ายสาธารณะที่วางแผนไว้ ต่อเนื่อง และจัดทำไว้แล้ววัตถุประสงค์ของการควบคุมหอการค้าบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียใช้เงินทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง เงินทุนนอกงบประมาณของรัฐบาลกลาง และทรัพย์สินของรัฐบาลกลาง กฎหมายเน้นย้ำถึงอำนาจของหอบัญชีโดยเฉพาะในการตรวจสอบสถานะของหนี้ภายในและภายนอกของสหพันธรัฐรัสเซียและการใช้ทรัพยากรเครดิต ห้องบัญชีควบคุมกิจกรรมของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและธนาคารอื่น ๆ ในแง่ของการให้บริการงบประมาณของรัฐบาลกลาง เกี่ยวกับกิจกรรมของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในการให้บริการหนี้สาธารณะของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 16 และ 19)

กฎหมายกำหนดวงกลมของวิชา ซึ่งอยู่ภายใต้อำนาจควบคุมของหอบัญชี ประกอบด้วย:

หอบัญชีมีสิทธิที่จะให้การบริหารงานขององค์กร สถาบัน และองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบกฎระเบียบบังคับในกรณีที่ตรวจพบการละเมิดในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การเงิน การค้าและกิจกรรมอื่น ๆ ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามซ้ำหรือปฏิบัติตามคำแนะนำที่ไม่เหมาะสมคณะกรรมการหอการค้าอาจทำการตัดสินใจตามข้อตกลงกับ State Dumaเกี่ยวกับการระงับการทำธุรกรรมทางการเงินการชำระเงินและการชำระบัญชีทุกประเภทในบัญชีของรัฐวิสาหกิจ สถาบัน และองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ คำสั่งดังกล่าวอาจอุทธรณ์ต่อศาลได้

ในกิจกรรมการควบคุมของหอการค้าบัญชีโต้ตอบกับหน่วยงานควบคุมอื่น ๆสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 22 ของกฎหมายนี้) กิจกรรมของห้องบัญชีอยู่บนพื้นฐานความโปร่งใส จะต้องให้ข้อมูลกิจกรรมของตนแก่สื่อมวลชนอย่างสม่ำเสมอ

สถานะทางกฎหมายและภารกิจของหอบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียมีลักษณะดังนี้สูงกว่า หน่วยงานควบคุมในประเทศ แม้ว่าคำจำกัดความดังกล่าวจะไม่ได้กำหนดไว้โดยตรงในกฎหมายก็ตาม เมื่อสร้างหอการค้าบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะใช้ประสบการณ์จากต่างประเทศ มีการสรุปไว้ในปฏิญญาลิมาว่าด้วยหลักการชี้แนะว่าด้วยการควบคุม ซึ่งรับรองโดยทรงเครื่อง สภาคองเกรสขององค์การระหว่างประเทศของสถาบันตรวจสอบสูงสุด (INTOSAI) ในปี พ.ศ. 2520

หน้าที่ควบคุมในด้านการเงินก็ดำเนินการโดยหน่วยงานตัวแทนอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสิ่งที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมายตามพระราชบัญญัติของรัฐบาลกลางและรัฐบาลท้องถิ่น ในระดับอาสาสมัครของสหพันธรัฐ หน่วยงานที่เป็นตัวแทนของอำนาจจะก่อตัวขึ้นห้องบัญชี (ห้องควบคุมและบัญชี ฯลฯ )เป็นหน่วยงานควบคุมทางการเงินของรัฐถาวร หน่วยงานที่เป็นตัวแทนของหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นยังจัดตั้งหน่วยงานควบคุมในระดับของตนด้วย

เพื่อวัตถุประสงค์ด้านประสิทธิภาพประธานาธิบดี การควบคุมภายใต้อำนาจของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียมีหน่วยงานควบคุมพิเศษแผนกควบคุมของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อทำหน้าที่ควบคุม หน่วยงานนี้จะโต้ตอบกับหน่วยโครงสร้างอื่น ๆ ของฝ่ายบริหารประธานาธิบดี คณะกรรมการและค่าคอมมิชชั่นที่เกี่ยวข้องภายใต้หน่วยงานดังกล่าว เครื่องมือของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ห้องของสมัชชาแห่งสหพันธรัฐ ตุลาการและสำนักงานอัยการ พร้อมด้วย บริการของรัฐบาลกลางต่างๆ และหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางอื่น ๆ นี่คือหน่วยงานที่มีกิจกรรมการควบคุมที่หลากหลาย การควบคุมทางการเงินเป็นส่วนสำคัญ

กรมไม่มีสิทธิที่จะใช้มาตรการคว่ำบาตรใดๆ แต่มีสิทธิที่จะสั่งการใบสั่งยา ในการกำจัดการละเมิดที่ระบุต่อหัวหน้าหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางและหน่วยงานบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ คำสั่งซื้อเหล่านี้จะต้องได้รับการตรวจสอบโดยไม่ชักช้า ไม่เกินหนึ่งเดือนจะต้องดำเนินมาตรการเพื่อกำจัดการละเมิด หน่วยงานยังมีสิทธิ์ยื่นข้อเสนอต่อประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย หัวหน้าหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง และหน่วยงานบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเรื่องการนำเข้าสู่กระบวนการยุติธรรมและระงับกิจกรรมของเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้อง

หน่วยงานบริหารของรัฐบาลที่มีความสามารถทั่วไปรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาล ฝ่ายบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐกำกับดูแลกิจกรรมการควบคุมของหน่วยงานของรัฐที่อยู่ใต้บังคับบัญชา รวมถึงหน่วยงานทางการเงิน และยังใช้การควบคุมทางการเงินโดยตรงด้วยตนเองอีกด้วย

ภายในขอบเขตอำนาจของตนรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียบนพื้นฐานของรัฐธรรมนูญแห่งรัสเซีย (มาตรา 114) และกฎหมายรัฐธรรมนูญของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย" จะควบคุมการจัดเตรียมและการดำเนินการตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง การดำเนินการตามนโยบายการเงิน เครดิต และการเงินแบบครบวงจร และดำเนินการควบคุมสกุลเงิน

สำคัญเนื่องมาจากธรรมชาติในชีวิตประจำวัน ความสม่ำเสมอ และเป็นระบบมี การควบคุมทางการเงินที่ดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐซึ่งมีกิจกรรมที่มุ่งเป้าไปที่ด้านการเงินโดยเฉพาะซึ่งรวมถึงอวัยวะต่างๆอำนาจบริหารผู้ใต้บังคับบัญชากระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภาษีบริการของรัฐบาลกลาง การควบคุมดูแลการประกันภัย การควบคุมทางการเงินและงบประมาณ การตรวจสอบทางการเงิน กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง) รวมถึงการบริการศุลกากรของรัฐบาลกลาง (ภายในกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและการค้าของสหพันธรัฐรัสเซีย) และ Federal Service for Financial Markets ซึ่งนำโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 สิงหาคม 2541หน่วยงานควบคุมและตรวจสอบของกระทรวงการคลังของรัสเซียในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (แผนกควบคุมและควบคุมดินแดน)ภารกิจหลักของหน่วยงานเหล่านี้คือการดำเนินการควบคุมการใช้งานและความปลอดภัยของกองทุนของรัฐบาลกลางในเวลาที่เหมาะสม ตรงเป้าหมาย และสมเหตุสมผล พวกเขายังดำเนินการตามสัญญาเมื่อมีการร้องขอจากหน่วยงานสาธารณะของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์และรัฐบาลท้องถิ่น การตรวจสอบและการตรวจสอบทางการเงิน (พร้อมการชดเชยค่าใช้จ่าย) ของการรับและการใช้จ่ายเงินจากงบประมาณที่เกี่ยวข้องและ กองทุนงบประมาณและรายได้จากทรัพย์สิน

ในด้านการตรวจสอบ ตามคำแนะนำของกระทรวงการคลังของรัสเซียหน่วยงานควบคุมอาณาเขตใช้การควบคุมคุณภาพของการตรวจสอบขององค์กรที่ดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบและองค์กรตรวจสอบ จากผลการตรวจสอบเหล่านี้ พวกเขามีสิทธิ์ถามคำถามกับกระทรวงการคลังของรัสเซียเกี่ยวกับการยกเลิกใบอนุญาตเพื่อดำเนินกิจกรรมการตรวจสอบ

หน่วยงานของกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง (Federal Service)ใช้การควบคุมทางการเงินในกระบวนการจัดระเบียบการดำเนินการตามงบประมาณและจัดการบัญชีงบประมาณและกองทุนงบประมาณ ขั้นตอนนี้ใช้กับงบประมาณทุกระดับ (มาตรา 215, 267 แห่งประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย) พวกเขามีสิทธิ์ใช้มาตรการคว่ำบาตรและมาตรการบีบบังคับอื่น ๆ ในกรณีที่มีการละเมิดวินัยทางการเงิน

บริการของรัฐบาลกลางเพื่อการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณมีวัตถุประสงค์เพื่อทำหน้าที่ควบคุมและกำกับดูแลในด้านการเงินและงบประมาณตลอดจนหน้าที่ของหน่วยงานควบคุมสกุลเงิน ได้รับอนุญาตให้ใช้การควบคุมและการกำกับดูแล: การใช้กองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลาง กองทุนนอกงบประมาณของรัฐ ตลอดจนสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญในกรรมสิทธิ์ของรัฐบาลกลาง เกี่ยวกับการดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการควบคุมและการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณโดยหน่วยงานบริหารทุกระดับ เพื่อปฏิบัติตามกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย ฯลฯ

คณะกรรมการตรวจสอบทางการเงินของสหพันธรัฐรัสเซียแปลงเป็นบริการของรัฐบาลกลางเพื่อการตรวจสอบทางการเงินถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 1 พฤศจิกายน 2544 ซึ่งเป็นผลมาจากการเติบโตของความผิดในด้านการเงินและการหมุนเวียนเงินโดยเฉพาะอย่างยิ่งการใช้องค์กรที่ดำเนินงานอย่างเป็นทางการ (ธนาคาร บริษัท ประกันภัย โรงรับจำนำ ฯลฯ ) เพื่อรับรอง (ฟอก) รายได้ที่ได้รับทางอาญา กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 7 สิงหาคม 2544“ ในการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรม” จัดทำขึ้นเพื่อสร้างกลไกทางกฎหมายและหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาตเป็นพิเศษซึ่งออกแบบมาเพื่อต่อต้านปรากฏการณ์เหล่านี้ที่ส่งผลเสียต่อเศรษฐกิจของประเทศการตระหนักถึง สิทธิและผลประโยชน์อันชอบด้วยกฎหมายของพลเมือง สังคม และรัฐ หน่วยงานดังกล่าวคือ Federal Service for Financial Monitoring กฎหมายกำหนดให้:

ก) เสริมสร้างความเข้มแข็งภายในการควบคุมที่ดำเนินการโดยองค์กรเองที่ทำธุรกรรมกับกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น

ข) การควบคุมบังคับโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตเบื้องหลังการดำเนินการเหล่านี้ในกรณีที่จัดตั้งขึ้น (มาตรา 4, 6 ของกฎหมาย)

ถึง งานหลักของหน่วยงานที่ได้รับมอบอำนาจตามชื่อรวมถึง: การรวบรวม การประมวลผล และการวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับการทำธุรกรรมกับกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่อยู่ภายใต้การควบคุมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การสร้างระบบสารสนเทศแบบครบวงจรและการบำรุงรักษาฐานข้อมูลของรัฐบาลกลางในด้านการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรม การส่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย ฯลฯ

การควบคุมทางการเงินที่ดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นได้รับการเสริมด้วยการควบคุมทางการเงินสาธารณะตามบทบัญญัติของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่กำหนดสิทธิของพลเมืองรวมถึงสิทธิในการมีส่วนร่วมในการจัดการกิจการของรัฐ (มาตรา 32) หน้าที่ของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นเพื่อให้ทุกคนมีโอกาสทำความคุ้นเคย ด้วยเอกสารและวัสดุที่ส่งผลโดยตรงต่อสิทธิและเสรีภาพของตน (ข้อ 24)

หน่วยงานด้านภาษีดำเนินการเป็นระบบของหน่วยงานควบคุมทางการเงินเฉพาะทางซึ่งมีกิจกรรมที่มุ่งสร้างความมั่นใจว่าระบบการควบคุมแบบครบวงจรในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของรัสเซียความถูกต้องของการคำนวณความครบถ้วนและการชำระภาษีตามงบประมาณตามงบประมาณรวมถึงในกรณีที่จัดตั้งขึ้น ให้กับกองทุนนอกงบประมาณ นอกจากนี้ พวกเขาใช้การควบคุมสกุลเงินภายในความสามารถของพวกเขา

ธนาคาร (องค์กรสินเชื่อ)หน้าที่ของพวกเขาในด้านการควบคุมทางการเงินมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมากในยุคปัจจุบัน เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงหลักการกำกับดูแลทางเศรษฐกิจและการปรับโครงสร้างระบบธนาคารที่เกี่ยวข้อง การจัดตั้งธนาคารพาณิชย์ตามรูปแบบการเป็นเจ้าของที่แตกต่างกัน ส่งผลให้หน้าที่ของธนาคารในการควบคุมกิจกรรมขององค์กร องค์กร และสถาบันต่างๆ แคบลง ธนาคารพาณิชย์ไม่ได้ใช้อำนาจควบคุมการบริหารกับลูกค้าของตน ดังเช่นกรณีก่อนหน้านี้ เมื่อธนาคารทุกแห่งที่เป็นของรัฐได้รับมอบอำนาจ อย่างไรก็ตาม บนพื้นฐานของกฎหมายปัจจุบัน ธนาคาร (องค์กรสินเชื่อ) ได้รับอนุญาตให้ปฏิบัติหน้าที่ในการควบคุมของรัฐ: พวกเขาตรวจสอบการปฏิบัติตามโดยองค์กร องค์กร สถาบันด้วยขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดและการปฏิบัติตามกฎหมายสกุลเงิน เป็นตัวแทน ของการควบคุมสกุลเงินของรัฐ

ในแง่อื่น ธนาคารใช้การควบคุมตามหลักแพ่งในฐานะคู่สัญญาในสัญญา

การควบคุมดำเนินการโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย,เนื่องจากสถานะทางกฎหมายที่เฉพาะเจาะจง จึงเป็นหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐด้านความสัมพันธ์ทางการเงินและการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ เขาได้รับความไว้วางใจให้ดูแลกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์และสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ ในเวลาเดียวกันเขามีสิทธิ์ใช้มาตรการบังคับใช้ด้านการบริหารกับธนาคารที่ฝ่าฝืนกฎหมายและกฎการดำเนินงานที่กำหนดไว้ ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียยังติดตามการปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการหมุนเวียนเงิน

นอกเหนือจากการควบคุมแผนกข้างต้น (ภายนอก) แล้วการควบคุมทางการเงินของแผนก (ภายในแผนก)นั่นคือการควบคุมกระทรวง กรม และหน่วยงานบริหารอื่น ๆ เกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร องค์กร และสถาบันที่รวมอยู่ในระบบของพวกเขา คำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 25 กรกฎาคม 2539 "มาตรการเพื่อให้แน่ใจว่าการควบคุมทางการเงินของรัฐในสหพันธรัฐรัสเซีย" ดึงความสนใจเป็นพิเศษจากแผนกควบคุมและตรวจสอบของหน่วยงานบริหารตลอดจนหน่วยงานควบคุมทางการเงินของรัฐอื่น ๆ ตรวจสอบการรับและรายจ่ายของงบประมาณแผ่นดินและกองทุนนอกงบประมาณ

เป็นส่วนหนึ่งของการควบคุมของแผนกการควบคุมทางการเงินในฟาร์ม (ภายใน)นั่นคือ การควบคุมที่ดำเนินการในองค์กร องค์กร และสถาบันเฉพาะโดยผู้จัดการและแผนกโครงสร้างการทำงาน (แผนกบัญชี การเงิน แผนกวางแผนและควบคุมค่าจ้าง ฯลฯ) ฟังก์ชั่นการควบคุมในกรณีนี้เป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในแต่ละวัน บทบาทที่สำคัญและหน้าที่ที่กว้างขวางที่สุดของการควบคุมทางการเงินภายในเศรษฐกิจนั้นดำเนินการโดยบริการบัญชีรัฐวิสาหกิจ องค์กร สถาบัน การเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 "เกี่ยวกับการบัญชี" หนึ่งในงานหลักของการบัญชีคือการสร้างข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้เกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรและสถานะทรัพย์สินโดยให้ข้อมูลนี้แก่ผู้ใช้ภายในและภายนอกเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อองค์กรดำเนินธุรกิจและ ความเป็นไปได้การใช้วัสดุแรงงานและทรัพยากรทางการเงินตามมาตรฐานมาตรฐานและการประมาณการที่ได้รับอนุมัติ

กฎหมายดังกล่าวใช้กับทุกองค์กรที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียรวมทั้งสาขาและสำนักงานตัวแทนขององค์กรต่างประเทศเว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคลจะเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความรับผิดชอบในการจัดการบัญชีในองค์กรอยู่กับผู้นำ

ตรวจสอบการควบคุมทางการเงิน

ตรวจสอบการควบคุมทางการเงินนี่คือการควบคุมอิสระที่ไม่ใช่แผนกซึ่งดำเนินการเป็นกิจกรรมการตรวจสอบกิจกรรมทางธุรกิจ การควบคุมดังกล่าวมีความสำคัญในการพัฒนาเศรษฐกิจตลาด การใช้รูปแบบการควบคุมการตรวจสอบช่วยให้คุณสามารถรวมผลประโยชน์ของรัฐและองค์กรธุรกิจและที่สำคัญโดยไม่ต้องใช้เงินงบประมาณในกิจกรรมการควบคุม การจัดตั้งและการพัฒนาการควบคุมทางการเงินด้านการตรวจสอบในรัสเซียสะท้อนให้เห็นถึงประสบการณ์ของต่างประเทศที่พัฒนาแล้วซึ่งมีรูปแบบการควบคุมนี้แพร่หลาย

ขั้นตอนในการจัดระเบียบและดำเนินการควบคุมการเงินการตรวจสอบได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 7 สิงหาคม 2544 "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" 1 - ตามกฎหมาย (มาตรา 1)กิจกรรมการตรวจสอบ (การตรวจสอบ) เป็นกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับการตรวจสอบบัญชีงบการเงิน (การบัญชี) ขององค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายโดยอิสระ

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับการตรวจสอบในรูปแบบนี้ถูกกำหนดไว้ในกฎหมายว่าบุคคลที่ตรวจสอบแล้ว วัตถุประสงค์การตรวจสอบ คือ การแสดงความเห็นต่อความน่าเชื่อถือ งบการเงิน (การบัญชี) ของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบและการปฏิบัติตาม ขั้นตอนการบัญชีกฎหมายรฟ.

ผลการตรวจสอบก็คือรายงานของผู้สอบบัญชีนี่เป็นเอกสารอย่างเป็นทางการที่จัดทำขึ้นตามกฎของรัฐบาลกลาง (มาตรฐาน) และมีความเห็นขององค์กรตรวจสอบหรือผู้ตรวจสอบบัญชีรายบุคคลซึ่งแสดงในรูปแบบที่กำหนดเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงิน (การบัญชี) ของกิจการที่ตรวจสอบและ การปฏิบัติตามขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในขณะเดียวกันรัฐก็ใช้รูปแบบการควบคุมการตรวจสอบโดยกำหนดภาระผูกพัน การตรวจสอบในกรณีที่กฎหมายกำหนด (มาตรา 7) สิ่งนี้ใช้กับกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ องค์กรสินเชื่อและการประกันภัย รัฐวิสาหกิจรวมของรัฐและเทศบาล ฯลฯ บรรทัดฐานทางกฎหมายที่ควบคุมการควบคุมทางการเงินในการตรวจสอบส่วนใหญ่มีตัวละครสาธารณะกับข้อบังคับของรัฐบาลเกี่ยวกับกฎ (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบขั้นตอนและการจัดระเบียบการดำเนินการและการควบคุม ในเวลาเดียวกันรับประกันความเป็นอิสระขององค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบและความเป็นอิสระของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบจากการเข้าสู่ความสัมพันธ์ตามสัญญาสำหรับการให้บริการตรวจสอบ

เพื่อวัตถุประสงค์ การประกันคุณภาพกิจกรรมการตรวจสอบมีการจัดตั้งการรับรองบังคับของบุคคลที่ประสงค์จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมนี้ องค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบบัญชีรายบุคคลจะต้องมีใบอนุญาตในการดำเนินการ นอกจากนี้หน่วยงานของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตอาจดำเนินการตรวจสอบคุณภาพของกิจกรรมการตรวจสอบ

สำหรับการละเมิดกฎหมายการตรวจสอบ กฎหมายกำหนดความรับผิดชอบองค์กรตรวจสอบ ผู้จัดการ ผู้ตรวจสอบรายบุคคล หน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบ และหน่วยงานที่ต้องได้รับการตรวจสอบ ในกรณีที่เหมาะสม หน่วยงานดังกล่าวอาจมีความรับผิดทางอาญา ทางแพ่ง และทางปกครอง

สู่หน้าที่หลักหน่วยงานรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตสำหรับการควบคุมกิจกรรมการตรวจสอบของรัฐซึ่งก็คือกระทรวงการคลังของรัสเซียรวมไปถึง: การเผยแพร่การกระทำทางกฎหมายเชิงบรรทัดฐานที่ควบคุมกิจกรรมการตรวจสอบ; การยื่นขออนุมัติกฎ (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบของรัฐบาลกลางสหพันธรัฐรัสเซีย การจัดระบบการรับรองการออกใบอนุญาตกิจกรรมการตรวจสอบ การจัดระบบการกำกับดูแลการปฏิบัติตามกฎการออกใบอนุญาต การควบคุมการปฏิบัติตามโดยองค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบรายบุคคลด้วยกฎของรัฐบาลกลาง (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบ รักษาทะเบียนของรัฐขององค์กรตรวจสอบที่ได้รับการรับรองและผู้ตรวจสอบรายบุคคล การรับรองมาตรฐานสมาคมผู้ตรวจสอบบัญชีวิชาชีพ

วิธีการควบคุมทางการเงิน

การควบคุมทางการเงินดำเนินการโดยต่างๆวิธีการ, โดยที่เราหมายถึงเทคนิคหรือวิธีการหมายถึงการนำไปปฏิบัติ การใช้วิธีการเฉพาะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: สถานะทางกฎหมายและคุณลักษณะของรูปแบบของกิจกรรมของร่างกายที่ใช้การควบคุม บนวัตถุและวัตถุประสงค์ของการควบคุม เหตุผลของการเกิดขึ้นของความสัมพันธ์ทางกฎหมายของการควบคุม ฯลฯ

วิธีการหลักในการควบคุมทางการเงินการตรวจสอบ, เหล่านั้น. การตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร องค์กร สถาบันอย่างเจาะลึกและครบถ้วนที่สุด เพื่อตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมาย ความถูกต้อง และความสะดวก การตรวจสอบดำเนินการโดยหน่วยงานกำกับดูแลต่างๆ โดยเฉพาะด้านการเงิน รวมถึงหน่วยงานภาครัฐที่เกี่ยวข้องกับองค์กรรอง การตรวจสอบสามารถดำเนินการได้ทั้งตามแผนของหน่วยงานเหล่านี้และตามทิศทางของหน่วยงานผู้มีอำนาจอื่น ๆ รวมถึงการบังคับใช้กฎหมาย

โดย วัตถุของการตรวจสอบการตรวจสอบจะแยกความแตกต่างระหว่างสารคดี ข้อเท็จจริง สมบูรณ์ (ทึบ) คัดเลือก (บางส่วน) โดย โอคุณลักษณะขององค์กรพวกเขาสามารถวางแผนได้ (ระบุไว้ในแผนงานของหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง) และไม่ได้กำหนดไว้ (ได้รับการแต่งตั้งที่เกี่ยวข้องกับการรับสัญญาณข้อร้องเรียนและคำแถลงจากประชาชนที่ต้องการการตรวจสอบอย่างเร่งด่วน) ซับซ้อน (ดำเนินการร่วมกันโดยหน่วยงานกำกับดูแลหลายแห่ง)

เมื่อดำเนินการ การตรวจสอบเอกสารมีการตรวจสอบเอกสาร โดยเฉพาะเอกสารทางการเงินหลัก (ใบแจ้งหนี้ สลิปเงินเดือน คำสั่ง เช็ค) ไม่ใช่แค่รายงาน ประมาณการ ฯลฯการตรวจสอบจริงหมายถึงการตรวจสอบไม่เพียงแต่เอกสารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความพร้อมของเงินและสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุด้วย ภายใต้การแก้ไขแบบเต็ม เข้าใจการตรวจสอบกิจกรรมทั้งหมดขององค์กร องค์กร สถาบันในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ที่การตรวจสอบแบบคัดเลือกการควบคุมมุ่งเป้าไปที่แต่ละด้านของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ (เช่น การตรวจสอบค่าใช้จ่ายในการเดินทาง งานเกี่ยวกับการรับภาษีและเงินสมทบประกัน) ระยะเวลาการตรวจสอบ: ไม่เกิน 30 วันผลการตรวจสอบได้รับการบันทึกไว้ในพระราชบัญญัติมีความสำคัญทางกฎหมายที่สำคัญ ลงนามโดยหัวหน้าทีมตรวจสอบ หัวหน้าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ และหัวหน้าฝ่ายบัญชี ผู้อำนวยการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบจะต้องแนบข้อโต้แย้งและความคิดเห็นเป็นลายลักษณ์อักษรในรายงานการตรวจสอบและลงนาม

บทสรุป

การควบคุมทางการเงินเป็นกิจกรรมของรัฐ เทศบาล หน่วยงานสาธารณะและองค์กร และหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่นๆ ที่ควบคุมโดยบรรทัดฐานทางกฎหมาย เพื่อตรวจสอบความตรงเวลาและความถูกต้องของการวางแผนทางการเงิน ความถูกต้องและความสมบูรณ์ของการรับรายได้จากกองทุนที่เกี่ยวข้อง ความถูกต้องและประสิทธิภาพในการใช้งาน

การควบคุมทางการเงินเป็นวิธีที่สำคัญที่สุดในการรับรองความถูกต้องตามกฎหมายในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันการจัดการที่ไม่ถูกต้องและความสิ้นเปลือง เพื่อระบุข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการละเมิดและการโจรกรรมสินค้าคงคลังและเงินทุน

การควบคุมทางการเงินในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางการเงินนั้นมีลักษณะเฉพาะด้วยหลักการเดียวกันกับที่นำไปปฏิบัติและเป็นที่ประดิษฐานตามกฎหมายในรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายอื่น ๆ

หลักการของความถูกต้องตามกฎหมายในกิจกรรมทางการเงินแสดงออกมาในความจริงที่ว่ากระบวนการทั้งหมดในการสร้าง การแจกจ่าย และการใช้เงินทุนได้รับการควบคุมอย่างละเอียดตามกฎของกฎหมายการเงิน การปฏิบัติตามซึ่งมั่นใจได้จากความเป็นไปได้ของการใช้มาตรการบีบบังคับของรัฐ ผู้กระทำความผิด การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายและข้อบังคับอื่น ๆ เกี่ยวกับขั้นตอนการจัดตั้งการแจกจ่ายและการใช้เงินทุนอาจนำไปสู่ความไม่มั่นคงในความสัมพันธ์ทางการเงิน การขาดทรัพยากรทางการเงินสำหรับโครงการของรัฐบาลที่ได้รับอนุมัติต่างๆ ในด้านต่างๆ ของชีวิตสาธารณะและอื่น ๆ ผลกระทบด้านลบ

หลักการของความโปร่งใสในการดำเนินกิจกรรมทางการเงินนั้นแสดงอยู่ในขั้นตอนการทำให้ประชาชนสนใจรวมถึงผ่านสื่อเนื้อหาของร่างพระราชบัญญัติการวางแผนทางการเงินต่างๆ รายงานที่นำมาใช้เกี่ยวกับการดำเนินการ ผลการตรวจสอบและการตรวจสอบ ของกิจกรรมทางการเงิน ฯลฯ

หลักการของสหพันธ์ในกิจกรรมทางการเงินปรากฏให้เห็นในการจัดตั้งโดยรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในการกำหนดขอบเขตความสามารถของสหพันธรัฐรัสเซียและวิชาของสหพันธรัฐในด้านการเงิน ดังนั้นในศิลปะ มาตรา 71 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าเขตอำนาจศาลของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วย: การเงิน สกุลเงิน การควบคุมสินเชื่อ การออกเงิน ธนาคารกลาง งบประมาณของรัฐบาลกลาง ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง การจัดตั้งหลักการทั่วไปด้านภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นถูกกำหนดให้กับเขตอำนาจศาลร่วมของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐ (มาตรา 72 ของรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หลักการวางแผนในการดำเนินกิจกรรมทางการเงินหมายความว่ากิจกรรมทางการเงินทั้งหมดของรัฐจะขึ้นอยู่กับระบบการวางแผนทางการเงินทั้งหมด โครงสร้างที่ขั้นตอนการร่าง การอนุมัติ และการดำเนินการประดิษฐานอยู่ในกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง .

การดำเนินการวางแผนทางการเงินหลักคืองบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐ งบประมาณท้องถิ่น งบประมาณของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย และกองทุนนอกงบประมาณอื่น ๆ ของรัฐ พระราชบัญญัติการวางแผนทางการเงินขององค์กรงบประมาณคือการประมาณการความสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่าย - พระราชบัญญัติการวางแผนทางการเงินขององค์กรการผลิต

นอกเหนือจากหลักการทั่วไปที่กล่าวข้างต้นสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางการเงินแล้ว การควบคุมทางการเงินยังขึ้นอยู่กับหลักการเฉพาะที่เกี่ยวข้องด้วย ประชาคมระหว่างประเทศซึ่งอาศัยประสบการณ์หลายปีได้พัฒนาหลักการพื้นฐานของการจัดการการควบคุมทางการเงินของรัฐ ซึ่งรวมถึงหลักการสากล เช่น ความเป็นอิสระและความเป็นกลาง ความสามารถและความโปร่งใส

ต้องมั่นใจในความเป็นอิสระของการควบคุม:

ก) ความเป็นอิสระทางการเงินของหน่วยงานควบคุม

b) ระยะเวลาการดำรงตำแหน่งที่ยาวนานกว่าของหัวหน้าหน่วยงานควบคุมเมื่อเปรียบเทียบกับรัฐสภา

c) การรวมสถานะของตนไว้ในรัฐธรรมนูญ

ความเที่ยงธรรมและความสามารถบ่งบอกถึงการปฏิบัติตามอย่างเข้มงวดโดยผู้ควบคุมกับกฎหมายปัจจุบันซึ่งเป็นงานระดับมืออาชีพระดับสูงของผู้ควบคุมตามมาตรฐานที่กำหนดอย่างเคร่งครัดสำหรับการดำเนินงานตรวจสอบ

Glasnost จัดให้มีการสื่อสารอย่างต่อเนื่องระหว่างผู้ควบคุมของรัฐกับสาธารณะและสื่อ

การควบคุมทางการเงินที่หลากหลายทำให้เราสามารถจำแนกได้เป็นประเภทต่างๆ

ประเภทของการควบคุมทางการเงินและหน่วยงานที่ดำเนินการ

หน่วยงานควบคุมทางการเงินของรัฐที่เป็นตัวแทนมากที่สุดคือหอบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งก่อตั้งขึ้นตามกฎหมายลงวันที่ 11 มกราคม 2538 "ในหอการค้าบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซีย" เพื่อเสริมสร้างการควบคุมโดยสมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย การดำเนินการตามรายการรายรับและรายจ่ายของงบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณของกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐบาลกลางตามปริมาณ โครงสร้างและวัตถุประสงค์

ภารกิจหลักของหอบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย:

การพิจารณาความเป็นไปได้ของการใช้จ่ายเงินสาธารณะและการใช้ทรัพย์สินของรัฐบาลกลาง
การประเมินความถูกต้องของรายการรายได้และรายจ่ายของโครงการงบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณของกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐบาลกลาง
ดำเนินการตรวจสอบร่างกฎหมายของรัฐบาลกลางและข้อบังคับอื่น ๆ ที่กำหนดค่าใช้จ่าย ครอบคลุมโดยกองทุนงบประมาณ
ใช้การควบคุมความถูกต้องตามกฎหมายและความทันเวลาของการเคลื่อนย้ายกองทุนงบประมาณในธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ธนาคารที่ได้รับอนุญาต และสถาบันการเงินและสินเชื่ออื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นต้น

ประธานหอการค้าได้รับการแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่งโดย State Duma เป็นระยะเวลา 6 ปี รองประธานกรรมการได้รับการแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่งโดยสภาสหพันธ์ในช่วงเวลาเดียวกันในการจัดตั้งห้องบัญชี สภาสหพันธ์และสภาดูมาแห่งรัฐแต่ละแห่งแต่งตั้งผู้ตรวจสอบบัญชี 6 คนเป็นระยะเวลา 6 ปี

อำนาจการควบคุมของห้องบัญชีขยายไปถึง:

ประการแรก ไปยังหน่วยงานของรัฐและสถาบันทั้งหมดในสหพันธรัฐรัสเซีย ไปยังกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐบาลกลาง
ประการที่สอง สำหรับรัฐบาลท้องถิ่น องค์กร องค์กร ธนาคาร บริษัทประกันภัย และสถาบันการเงินและเครดิตอื่น ๆ สหภาพแรงงาน สมาคม และสมาคมอื่น ๆ โดยไม่คำนึงถึงประเภทและรูปแบบการเป็นเจ้าของ หากพวกเขาได้รับ โอน ใช้เงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลางหรือ ใช้หรือจัดการทรัพย์สินของรัฐบาลกลาง และยังมีภาษี ศุลกากร ตลอดจนสิทธิประโยชน์และข้อได้เปรียบอื่น ๆ ที่ได้รับจากกฎหมายของรัฐบาลกลางหรือหน่วยงานของรัฐบาลกลาง

ห้องบัญชีซึ่งดำเนินกิจกรรมการควบคุมมีสิทธิ์ดำเนินการตรวจสอบและการตรวจสอบเฉพาะเรื่องโดยไม่รบกวนกิจกรรมการปฏิบัติงานขององค์กรที่ถูกตรวจสอบ ห้องบัญชีมีสิทธิที่จะให้คำแนะนำแก่ฝ่ายบริหารขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ

หน้าที่สำคัญของการควบคุมทางการเงินดำเนินการโดยคณะกรรมการควบคุมของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เนื่องจากเป็นหน่วยโครงสร้างของฝ่ายบริหารประธานาธิบดี จึงรายงานตรงต่อประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย แต่มีปฏิสัมพันธ์กับหน่วยงานบริหารทั้งหมด ในหน้าที่ของมัน: ควบคุมกิจกรรมของหน่วยงานควบคุมและกำกับดูแลภายใต้หน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง, แผนกของฝ่ายบริหารประธานาธิบดี, หน่วยงานบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์; การพิจารณาข้อร้องเรียนและการอุทธรณ์จากประชาชนและนิติบุคคล

กรมควบคุมหลักมีสิทธิที่จะ:

กำหนดให้หัวหน้าหน่วยงานของรัฐ องค์กร และรัฐวิสาหกิจ (โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ) ส่งเอกสาร วัสดุ และข้อมูลใด ๆ ที่จำเป็นในการดำเนินการตรวจสอบ
เกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญและตัวแทนของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายในการตรวจสอบและส่งข้อเสนอตามผลการตรวจสอบเพื่อพิจารณาโดยประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

มีสิทธิส่งคำสั่งเพื่อขจัดการละเมิดทางการเงินซึ่งจะต้องพิจารณาภายใน 10 วัน แต่ไม่มีสิทธิ์ใช้มาตรการคว่ำบาตรใด ๆ กับผู้ฝ่าฝืนวินัยทางการเงินอย่างอิสระ เนื้อหาเกี่ยวกับเรื่องนี้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานควบคุมหรือหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายที่เกี่ยวข้องเพื่อดำเนินมาตรการที่จำเป็น

ฝ่ายบริหารยังมีหน่วยงานที่มีความสามารถพิเศษในด้านการควบคุมทางการเงิน ซึ่งรวมถึงกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางและบริการของรัฐบาลกลาง

Federal Treasury of the Russian Federation ก่อตั้งขึ้นเมื่อปี 1992 ตามคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ปัจจุบันกิจกรรมของตนได้รับการควบคุมโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 1 ธันวาคม 2547 กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางเป็นหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง (บริการของรัฐบาลกลาง) ที่ทำหน้าที่บังคับใช้กฎหมายเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการตามงบประมาณของรัฐบาลกลางเงินสด บริการสำหรับการดำเนินการตามงบประมาณของระบบงบประมาณของประเทศการควบคุมเบื้องต้นและปัจจุบันสำหรับการดำเนินการกับกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลางโดยผู้จัดการหลักผู้บริหารและผู้รับกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลาง อยู่ภายใต้เขตอำนาจของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางมีอำนาจดังต่อไปนี้ในการบรรลุเป้าหมาย:

สื่อสารกับผู้จัดการหลักผู้บริหารและผู้รับกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับตัวบ่งชี้กำหนดการงบประมาณรวมข้อ จำกัด ของภาระผูกพันด้านงบประมาณและปริมาณเงินทุน
เก็บรักษาบันทึกการดำเนินงานสำหรับการดำเนินการเงินสดตามงบประมาณ
เปิดและรักษาบัญชีส่วนบุคคลของหน่วยงานเหล่านี้
รวบรวมและส่งข้อมูลการปฏิบัติงานและรายงานเกี่ยวกับการดำเนินการตามงบประมาณของรัฐบาลกลางไปยังกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย
ดำเนินการกระจายรายได้จากการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางระหว่างงบประมาณของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย
ดำเนินการตามขั้นตอนที่กำหนด บริการเงินสด สำหรับการดำเนินการงบประมาณของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกเหนือจากอำนาจที่ระบุไว้แล้ว กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางยังควบคุมการดำเนินการธุรกรรมกับกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลางในเบื้องต้นและต่อเนื่องโดยผู้จัดการหลัก ผู้บริหาร และผู้รับกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลาง

อำนาจของหน่วยงานธนารักษ์ในด้านความสัมพันธ์ทางการเงินค่อนข้างกว้าง ตามประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย หัวหน้าหน่วยงานของ Federal Treasury และหน่วยงานในอาณาเขตของตนมีสิทธิที่จะระงับธุรกรรมในบัญชีส่วนบุคคลที่เปิดในหน่วยงานของ Federal Treasury สำหรับ ผู้จัดการหลัก ผู้จัดการ และผู้รับกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลาง และบัญชีที่เปิดสำหรับผู้รับกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลางในองค์กรสินเชื่อ

เพื่อเสริมสร้างการควบคุมทางการเงิน Federal Service for Financial and Budgetary Supervision ถูกสร้างขึ้นในปี 2004 โดยดำเนินงานตามมติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 มิถุนายน 2004 กรมบริการฯ เป็นหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ใช้การควบคุมและ หน้าที่กำกับดูแลในด้านการเงินและงบประมาณรวมถึงหน้าที่ของหน่วยงานควบคุมสกุลเงิน

อำนาจของบริการรวมถึงการควบคุมและการกำกับดูแลของ:

การใช้เงินงบประมาณของรัฐบาลกลาง กองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณของรัฐ ตลอดจนสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญในการเป็นเจ้าของของรัฐบาลกลาง
ติดตามการปฏิบัติตามกฎหมายสกุลเงินของผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย รวมถึงการปฏิบัติตามธุรกรรมสกุลเงินที่กำลังดำเนินอยู่ตามเงื่อนไขของใบอนุญาตและใบอนุญาต
สำหรับการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายงบประมาณโดยผู้รับความช่วยเหลือทางการเงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง, การค้ำประกันของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย, สินเชื่องบประมาณ, การลงทุนด้านงบประมาณ;
เหนือการดำเนินการโดยหน่วยงานควบคุมทางการเงินของหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง หน่วยงานของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ หน่วยงานด้านกฎหมายของรัฐบาลท้องถิ่นเกี่ยวกับการควบคุมและการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณ
เกี่ยวกับการดำเนินการงบประมาณโดยอาสาสมัครของสหพันธ์และงบประมาณท้องถิ่นที่ได้รับการโอนระหว่างงบประมาณจากงบประมาณของรัฐบาลกลางในแง่ของกองทุนเหล่านี้ ฯลฯ

เพื่อดำเนินการตามอำนาจเหล่านี้ กรมอุทยานฯมีสิทธิที่จะส่งคำเสนอและคำสั่งที่มีผลผูกพันเพื่อกำจัดการละเมิดที่ระบุ ตลอดจนติดตามความทันเวลาและความสมบูรณ์ของการกำจัดการละเมิดกฎหมายโดยองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ

ปัญหาในการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรมและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้ายได้รับการจัดการโดย Federal Service for Financial Monitoring ซึ่งอยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและสร้างขึ้นโดยคำสั่งของประธานาธิบดี แห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 1 พฤศจิกายน 2544 "ในหน่วยงานที่ได้รับมอบอำนาจเพื่อต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก)" รายได้จากอาชญากรรม" บริการนี้ได้รับอนุญาตให้:

เพื่อใช้การควบคุมและกำกับดูแลการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายว่าด้วยการต่อต้านการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรมและการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้ายและนำบุคคลที่ฝ่าฝืนกฎหมายนี้เข้าสู่กระบวนการยุติธรรม
ในการรวบรวม ประมวลผล และวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงาน (ธุรกรรม) กับกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่อยู่ภายใต้การควบคุมตามกฎหมาย
เพื่อดำเนินการตรวจสอบข้อมูลที่ได้รับเกี่ยวกับการดำเนินการเหล่านี้ เพื่อรับคำชี้แจงที่จำเป็น
เพื่อระบุสัญญาณที่บ่งชี้ว่าการดำเนินการ (ธุรกรรม) กับกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ เกี่ยวข้องกับการฟอกเงินที่ได้รับจากอาชญากรรมหรือการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย

บริการยังเก็บบันทึกขององค์กรที่ดำเนินธุรกรรมด้วยกองทุนที่อยู่ภายใต้การควบคุม สร้างรายชื่อองค์กรและบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการมีข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในกิจกรรมของกลุ่มหัวรุนแรง พัฒนาและดำเนินมาตรการเพื่อป้องกันการละเมิดกฎหมายในพื้นที่นี้ ตัดสินใจเกี่ยวกับความไม่พึงประสงค์ของการอยู่อาศัยของพลเมืองต่างประเทศหรือบุคคลไร้สัญชาติในสหพันธรัฐรัสเซีย ภายในขอบเขตของความสามารถ บริการออกการตัดสินใจระงับการทำธุรกรรมกับกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2534 "หน่วยงานด้านภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย" ซึ่งเป็นระบบการควบคุมแบบครบวงจรในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีเกี่ยวกับความถูกต้องของการคำนวณความครบถ้วนและความตรงเวลาของการป้อนภาษีการชำระภาษีอื่น ๆ จัดตั้งขึ้นในงบประมาณที่เกี่ยวข้องถูกสร้างขึ้นภายใต้กระทรวงการคลังของกฎหมาย RSFSR - บริการภาษีของรัฐ ปัจจุบันเป็นหน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย ซึ่งอยู่ภายใต้เขตอำนาจของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

Federal Tax Service มีอำนาจที่หลากหลาย รวมถึงการควบคุมและการกำกับดูแลของ:

การปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม การคำนวณที่ถูกต้อง การชำระภาษีและค่าธรรมเนียมให้ครบถ้วนและตรงเวลา และการชำระอื่น ๆ ตามงบประมาณ
การยื่นคำชี้แจงเกี่ยวกับปริมาณการผลิตและการหมุนเวียนของเอทิลแอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ และผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์
การทำธุรกรรมเงินตราโดยผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยซึ่งไม่ใช่สถาบันสินเชื่อ
การปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับอุปกรณ์บันทึกเงินสดขั้นตอนและเงื่อนไขในการลงทะเบียนและการใช้งาน
การบัญชีที่สมบูรณ์ของรายรับเงินสดในองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล
การดำเนินการลอตเตอรี่รวมถึงการใช้เงินที่ได้จากลอตเตอรี่อย่างมีเป้าหมาย

นอกเหนือจากที่กล่าวข้างต้น Federal Tax Service ยังออกใบอนุญาตตามที่กฎหมายกำหนดในขอบเขตอำนาจของตนตามลักษณะที่กำหนด ดำเนินการลงทะเบียนของรัฐของนิติบุคคล บุคคลในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม) เก็บรักษาบันทึกของผู้เสียภาษีและอำนาจอื่น ๆ ทั้งหมดตามขั้นตอนที่กำหนด

เพื่อใช้อำนาจของตน Federal Tax Service มีสิทธิ์ขอและรับข้อมูลที่จำเป็นจากผู้เสียภาษี ดำเนินการตรวจสอบภาษี และมาตรการควบคุมอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม

การดำเนินการตามอำนาจควบคุมและกำกับดูแลในด้านกิจกรรมประกันภัยนั้นได้รับความไว้วางใจจาก Federal Insurance Supervision Service ซึ่งก่อตั้งขึ้นในปี 2547

การควบคุมและการกำกับดูแลในด้านตลาดการเงินได้รับความไว้วางใจจาก Federal Service for Financial Markets อำนาจการควบคุมในด้านกิจกรรมทางการเงินยังได้รับมอบหมายให้กับ Federal Customs Service และบริการบางอย่างของกระทรวงกิจการภายในของสหพันธรัฐรัสเซีย

การควบคุมและหน่วยงานทางการเงินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและเทศบาลใช้การควบคุมทางการเงินในการดำเนินงานด้วยกองทุนงบประมาณของผู้จัดการและผู้จัดการหลักและผู้รับกองทุนงบประมาณของงบประมาณที่เกี่ยวข้องตลอดจนการปฏิบัติตามโดยผู้รับเงินกู้ยืมงบประมาณงบประมาณ การลงทุนและการค้ำประกันของรัฐและเทศบาลเกี่ยวกับเงื่อนไขสำหรับการจัดสรร การรับ การใช้เป้าหมาย และการคืนเงินทุนงบประมาณ

การควบคุมทางการเงินของแผนก (ภายในแผนก) ดำเนินการในกระทรวงและแผนกต่างๆ โดยหัวหน้าหน่วยงานที่เกี่ยวข้องและหน่วยควบคุมและตรวจสอบที่สร้างขึ้นเป็นพิเศษในระบบเหล่านี้ ซึ่งตามกฎแล้วจะรายงานโดยตรงต่อหัวหน้ากระทรวงหรือแผนก

วัตถุประสงค์หลักของการควบคุมประเภทนี้คือ:

การระบุกรณีของการโจรกรรมและการขาดแคลนเงินทุนและทรัพย์สินที่สำคัญ การละเมิดการจัดการที่ผิดพลาดอื่น ๆ วินัยทางการเงิน
การพัฒนาข้อเสนอเพื่อขจัดเงื่อนไขและสาเหตุที่ก่อให้เกิดพวกเขา
ดำเนินมาตรการเพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นแก่ผู้กระทำผิด เป็นต้น

นอกเหนือจากการควบคุมของรัฐแล้ว ยังมีการตรวจสอบประเภทการควบคุมที่เป็นอิสระที่ไม่ใช่ของรัฐอีกด้วย

พื้นฐานทางกฎหมายของการตรวจสอบ

การก่อตัวของการควบคุมทางการเงินที่เป็นอิสระในประเทศของเราเกี่ยวข้องกับการนำกฎชั่วคราวสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2536 ฉบับที่ 2263 ปัจจุบันเป็นพื้นฐานทางกฎหมาย สำหรับการตรวจสอบนั้นเกิดขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 7 สิงหาคม 2544 "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" "ตามกิจกรรมการตรวจสอบการตรวจสอบเป็นกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับการตรวจสอบอิสระของงบการบัญชีและการเงิน (การบัญชี) ขององค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบคือการแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงิน (การบัญชี) ของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบและการปฏิบัติตามขั้นตอนการบัญชีตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ความน่าเชื่อถือเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นระดับความถูกต้องของข้อมูลการรายงานทางการเงิน (การบัญชี) ซึ่งช่วยให้ผู้ใช้การรายงานเหล่านี้สามารถสรุปข้อสรุปที่ถูกต้องเกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจสถานะทางการเงินและทรัพย์สินของหน่วยงานที่ตรวจสอบและ ตัดสินใจอย่างมีข้อมูลโดยอาศัยข้อสรุปเหล่านี้

องค์กรตรวจสอบ (ผู้ตรวจสอบ) สามารถให้บริการที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ รวมถึงการตั้งค่าและดูแลรักษาบันทึกทางบัญชี การให้คำปรึกษาด้านภาษี การให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย ฯลฯ

กิจกรรมการตรวจสอบดำเนินการควบคู่ไปกับการควบคุมทางการเงินซึ่งดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ตรวจสอบบัญชีที่ผ่านการรับรองและต้องการทำงานอิสระ เช่นเดียวกับสำนักงานตรวจสอบบัญชี เริ่มต้นกิจกรรมของตนหลังจากการลงทะเบียนของรัฐในฐานะองค์กรธุรกิจ โดยได้รับใบอนุญาตและรวมอยู่ในทะเบียนผู้ตรวจสอบบัญชีและสำนักงานตรวจสอบบัญชีของรัฐ

การตรวจสอบแบ่งออกเป็นภาคบังคับและเชิงรุก

การตรวจสอบภาคบังคับจะดำเนินการในกรณีที่กำหนดโดยตรงโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การตรวจสอบความคิดริเริ่มจะดำเนินการโดยการตัดสินใจของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

การตรวจสอบตามกฎหมายเป็นการตรวจสอบภาคบังคับประจำปีของการบัญชีและการรายงานทางการเงิน (การบัญชี) ขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย

การตรวจสอบภาคบังคับจะดำเนินการในกรณีที่:

องค์กรมีรูปแบบองค์กรและกฎหมายของบริษัทร่วมหุ้นแบบเปิด
องค์กรเป็นองค์กรสินเชื่อ, องค์กรประกันภัยหรือบริษัทประกันภัยรวม, สินค้าโภคภัณฑ์หรือตลาดหลักทรัพย์, กองทุนรวมที่ลงทุน, กองทุนนอกงบประมาณของรัฐ, กองทุนที่มีแหล่งเงินทุนเป็นเงินบริจาคโดยสมัครใจจากบุคคลและนิติบุคคล
ปริมาณรายได้ขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจากการขายผลิตภัณฑ์ (การปฏิบัติงานการให้บริการ) เป็นเวลาหนึ่งปีเกินกว่าค่าจ้างขั้นต่ำที่กฎหมายกำหนดไว้ 500,000 เท่าหรือจำนวนสินทรัพย์ในงบดุลเมื่อสิ้นสุดการรายงาน ปีเกินมาตรฐานที่กำหนด 200,000 เท่า
องค์กรเป็นวิสาหกิจรวมของรัฐซึ่งเป็นวิสาหกิจรวมของเทศบาลตามสิทธิในการจัดการเศรษฐกิจ หากตัวบ่งชี้เป็นไปตามมาตรฐานที่กำหนดไว้ก่อนหน้า
การตรวจสอบภาคบังคับที่เกี่ยวข้องกับองค์กรเหล่านี้หรือผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นจัดทำขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้อง

การตรวจสอบจบลงด้วยการจัดทำเอกสารอย่างเป็นทางการ - รายงานการตรวจสอบซึ่งมีไว้สำหรับผู้ใช้งบการเงิน (การบัญชี) ของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบซึ่งจัดทำขึ้นตามกฎของรัฐบาลกลาง (มาตรฐาน) ของการตรวจสอบและมีความเห็นของ สำนักงานตรวจสอบ (ผู้ตรวจสอบบัญชี) เกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงิน (การบัญชี) ของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบและการปฏิบัติตามขั้นตอนในการรักษาบันทึกทางบัญชีตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

แบบฟอร์มการควบคุมทางการเงิน การตรวจสอบ

ปัจจุบันไม่มีกฎหมายฉบับเดียวที่จะควบคุมประเด็นทั้งหมดในการแต่งตั้งและดำเนินการตรวจสอบ ความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นในกรณีนี้ได้รับการควบคุมโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบต่างๆ รวมถึงกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในห้องบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซีย" คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการอนุมัติกฎระเบียบเกี่ยวกับบริการของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้อง ฯลฯ .

การตรวจสอบสามารถกำหนดได้ว่าเป็นระบบของการดำเนินการควบคุมสำหรับการตรวจสอบเอกสารและข้อเท็จจริงเกี่ยวกับความถูกต้องของธุรกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินที่ดำเนินการโดยองค์กรในช่วงเวลาที่ตรวจสอบหรือผลลัพธ์ที่สำเร็จของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

มีความเฉพาะเจาะจงของการตรวจสอบเมื่อเปรียบเทียบกับการควบคุมทางการเงินรูปแบบอื่น:

ในเนื้อหา;
ขั้นตอนการแต่งตั้งโดยหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาต (ตัวอย่างเช่นบนพื้นฐานของความละเอียดที่สมเหตุสมผลของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายที่ออกตามกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาตามคำร้องขอของอัยการ)
คือสามารถดำเนินการโดยหน่วยงานและหน่วยงานที่มีอำนาจเหล่านี้เท่านั้น (เช่น ผู้ตรวจสอบบัญชี)
การตรวจสอบจะดำเนินการตามค่าคอมมิชชั่นเท่านั้น
เมื่อเสร็จสิ้นจะมีการร่างการกระทำที่มีนัยสำคัญทางกฎหมาย

การตรวจสอบสามารถดำเนินการได้โดยเฉพาะโดยหอการค้าบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย บริการของรัฐบาลกลางเพื่อการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณ; กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง; หน่วยควบคุมและตรวจสอบของกระทรวงสายงานและกรมต่างๆ

ตามเวลาของการดำเนินการ การตรวจสอบจะแบ่งออกเป็นแบบวางแผนและไม่ได้กำหนดตารางเวลา

โดยพื้นฐานแล้ว การตรวจสอบจะดำเนินการตามแผนที่วางไว้โดยหน่วยงานระดับสูง กระทรวง หรือหน่วยงานต่างๆ การตรวจสอบตามกำหนดเวลาในภาคการผลิตจะดำเนินการอย่างน้อยปีละครั้ง และในภาคที่ไม่ใช่การผลิต - อย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกๆ สองปี

ตามระยะเวลาของกิจกรรมที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ การตรวจสอบจะแบ่งออกเป็นส่วนหน้าและแบบคัดเลือก ในระหว่างการตรวจสอบหน้าผาก (เต็มรูปแบบ) กิจกรรมทางการเงินทั้งหมดของกิจการในช่วงเวลาหนึ่งจะได้รับการตรวจสอบ การตรวจสอบแบบเลือกสรร (บางส่วน) เป็นการทบทวนกิจกรรมทางการเงินในช่วงเวลาสั้นๆ เท่านั้น

ขึ้นอยู่กับปริมาณของกิจกรรมที่ได้รับการตรวจสอบ การตรวจสอบจะแบ่งออกเป็นการตรวจสอบที่ครอบคลุม ซึ่งมีการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินของหน่วยงานที่กำหนดในด้านต่างๆ และผู้ตรวจสอบจากหลายหน่วยงานก็เข้าร่วมพร้อมกัน และเนื้อหาเฉพาะเรื่องซึ่งครอบคลุมถึงการสำรวจกิจกรรมทางการเงินด้านใดด้านหนึ่ง

เมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบ สมาชิกของคณะกรรมาธิการจะจัดทำรายงานการตรวจสอบซึ่งเป็นเอกสารที่มีความสำคัญทางกฎหมายที่สำคัญ มีการลงนามโดยบุคคลที่ดำเนินการตรวจสอบตลอดจนหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของนิติบุคคลที่ได้รับการตรวจสอบ รายงานการตรวจสอบระบุเป้าหมาย ผลลัพธ์หลักของการตรวจสอบ ระบุข้อเท็จจริงของการละเมิดวินัยทางการเงิน ตั้งชื่อเหตุผลที่นำไปสู่การละเมิดเหล่านี้ รวมถึงบุคคลที่มีความผิดในการละเมิดเหล่านี้ และเสนอมาตรการเพื่อกำจัดการละเมิดและมาตรการเหล่านี้ ความรับผิดชอบต่อผู้กระทำความผิด หากผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีมีความคิดเห็นและข้อโต้แย้งจะถูกแนบไปกับรายงานการตรวจสอบ จากรายงานการตรวจสอบ มีการใช้มาตรการเพื่อกำจัดการละเมิดวินัยทางการเงินที่ระบุ เพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้น ผู้กระทำความผิดจะถูกนำเข้าสู่กระบวนการยุติธรรม และข้อเสนอได้รับการพัฒนาเพื่อป้องกันการละเมิด หากจำเป็น ในระหว่างการตรวจสอบจะมีการร่างพระราชบัญญัติชั่วคราว และส่งเอกสารการตรวจสอบไปยังหน่วยงานสืบสวนเพื่อเริ่มคดีอาญา หัวหน้าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบจะต้องดำเนินมาตรการเพื่อกำจัดการละเมิดที่ระบุก่อนสิ้นสุดการตรวจสอบ

งานของหน่วยงานในด้านการควบคุมทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการตามกฎของกฎหมายที่กำหนดไว้ซึ่งมีแหล่งที่มาหลักคือ:

รัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

รหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค

การดำเนินการทางกฎหมายขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น

การกระทำทางกฎหมายและข้อบังคับรอง (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย คำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ฯลฯ )

การควบคุมทางการเงินของรัฐและเทศบาลดำเนินการโดย: หน่วยงานตัวแทนและหน่วยงานนิติบัญญัติของรัฐบาลตนเองในท้องถิ่น เจ้าหน้าที่บริหารและศิลปะการปกครองตนเองในท้องถิ่น 265 และ 266 แห่งประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

การควบคุมหน่วยงานตัวแทนตลอดจนหน่วยงานนิติบัญญัติของรัฐบาลท้องถิ่นให้สิทธิในการจัดตั้งหน่วยงานควบคุมของตนเอง: ห้องบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ห้องควบคุม, หน่วยงานอื่น ๆ ของหน่วยงานนิติบัญญัติ (หรือตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบ ของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่นเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินการตรวจสอบงบประมาณภายนอก

หน่วยงานถาวรของคณะกรรมการการเงินของรัฐคือหอการค้าบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ห้องบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซียในการทำงานได้รับคำแนะนำจากรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 11 มกราคม 2538 ฉบับที่ 4-FZ "ในหอการค้าบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซีย" และกฎหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ .

หน้าที่หลักคือควบคุมการดำเนินการตามงบประมาณของรัฐบาลกลางซึ่งรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

ควบคุมการดำเนินการตามรายได้และรายจ่ายของงบประมาณของประเทศและงบประมาณของกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐบาลกลาง

การประเมินความเป็นไปได้ของการใช้จ่ายงบประมาณของรัฐบาลกลาง

การวิเคราะห์ประสิทธิภาพการใช้จ่ายเงินสาธารณะและการใช้ทรัพย์สินของรัฐ

หน่วยงานหลักของคณะกรรมการการเงินของรัฐในระบบการบริหารคือกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ดำเนินการพร้อมกับหน้าที่อื่น ๆ หน้าที่ควบคุมและกำกับดูแลในด้านการเงินและงบประมาณการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งและการอนุมัติ: ขั้นตอนในการจัดการควบคุมในด้านการเงินและงบประมาณ ขั้นตอนในการติดตามการดำเนินการตามงบประมาณของประเทศและการใช้มาตรการบีบบังคับที่ใช้กับผู้เข้าร่วมในกระบวนการงบประมาณเนื่องจากไม่ปฏิบัติตามกฎหมายงบประมาณ ระเบียบวิธีในการต่อสู้กับการฟอกเงิน การทุจริต และการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้าย มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04/07/2547 ฉบับที่ 185 “ปัญหาของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย”

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียตามคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 9 มีนาคม 2547 ฉบับที่ 314 "เกี่ยวกับระบบและโครงสร้างของหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง" และคำสั่งของรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่เดือนมิถุนายน 30, 2004 หมายเลข 329 “ ในกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย” ประสานงานและควบคุมการทำงานของบริการของรัฐบาลกลางภายใต้เขตอำนาจศาลของตน : Federal Tax Service, Federal Insurance Supervision Service, Federal Service สำหรับการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณและบริการของรัฐบาลกลางสำหรับ การตรวจสอบทางการเงิน และยังติดตามการดำเนินการของ Federal Customs Service ในการดำเนินการทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับปัญหาการคำนวณและการเก็บภาษีศุลกากร การกำหนดมูลค่าศุลกากรของสินค้าและยานพาหนะ

กระทรวงการคลังดำเนินกิจกรรมร่วมกับบริการของรัฐบาลกลางร่วมกับหน่วยงานบริหารของรัฐ หน่วยงานบริหารระดับภูมิภาค รัฐบาลท้องถิ่น สมาคมสาธารณะ และโครงสร้างอื่น ๆ กิจกรรมของพวกเขาอยู่ภายใต้การควบคุมโดยรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายรัฐธรรมนูญของรัฐบาลกลาง การกระทำของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย และสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนการกระทำของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

Federal Service for Financial and Budgetary Supervision ทำหน้าที่กำกับดูแลและควบคุมในด้านการเงินและงบประมาณตลอดจนหน้าที่ของหน่วยงานควบคุมสกุลเงิน มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 15 มิถุนายน 2547 ฉบับที่ 278 “เมื่อได้รับอนุมัติกฎระเบียบว่าด้วยการบริการของรัฐบาลกลางเพื่อการกำกับดูแลทางการเงินและงบประมาณ” บริการนี้ดำเนินการตรวจสอบและตรวจสอบประสิทธิภาพและความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้เงินทุนจากงบประมาณของประเทศ เงินทุนจากกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ และสินทรัพย์วัสดุที่เป็นกรรมสิทธิ์ของรัฐบาลกลาง ดำเนินการกำกับดูแลการดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการควบคุมทางการเงินและงบประมาณและการกำกับดูแลโดยหน่วยงานควบคุมทางการเงินของหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง หน่วยงานของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลท้องถิ่น ควบคุมธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ดำเนินการในสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นสถาบันสินเชื่อและการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน) รวมถึงการปฏิบัติตามข้อกำหนดของการควบคุมสกุลเงินและหน่วยงานควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ จัดให้มีการตรวจสอบความสมบูรณ์และความถูกต้องของการบัญชี และการรายงานธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ จัดระเบียบการก่อตัวและการบำรุงรักษาระบบข้อมูลแบบครบวงจรสำหรับการควบคุมและการกำกับดูแลในด้านการเงินและงบประมาณ

Federal Insurance Supervision Service ตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 มิถุนายน 2547 ฉบับที่ 330 "ใน Federal Insurance Supervision Service" ดำเนินการควบคุมและกำกับดูแลในด้านกิจกรรมประกันภัย (ธุรกิจประกันภัย): มากกว่า การปฏิบัติตามกฎหมายประกันภัยโดยหน่วยงานประกันภัยรวมถึงผ่านการตรวจสอบงานของตนในสาขา ทำให้ผู้ประกันตนมั่นใจในเสถียรภาพทางการเงินและความสามารถในการชำระหนี้ในแง่ของการก่อตัวของทุนสำรองประกันภัย องค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์ ฯลฯ บริการนี้ยังใช้อำนาจที่เกี่ยวข้องกับการรับ การประมวลผล และการวิเคราะห์รายงานที่ส่งโดยหน่วยงานประกันภัย ด้วยลักษณะทั่วไปของแนวปฏิบัติในการกำกับดูแลการประกันภัยและการพัฒนาข้อเสนอเพื่อปรับปรุงกฎหมายที่ควบคุมการดำเนินการกำกับดูแลการประกันภัย

ตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 23 มิถุนายน 2547 ฉบับที่ 307“ ในการอนุมัติกฎระเบียบเกี่ยวกับบริการของรัฐบาลกลางเพื่อการตรวจสอบทางการเงิน” หน้าที่หลักของบริการของรัฐบาลกลางเพื่อการตรวจสอบทางการเงินคือการควบคุมและการกำกับดูแลของ การปฏิบัติตามโดยนิติบุคคลและบุคคลตามข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้ที่ได้รับวิธีการทางอาญาและการจัดหาเงินทุนสำหรับการก่อการร้าย การรวบรวม การประมวลผล และการวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงาน (ธุรกรรม) กับกองทุนและทรัพย์สินอื่น ๆ ที่อยู่ภายใต้การควบคุม การตรวจสอบข้อมูลที่ได้รับ ระบุสัญญาณของการดำเนินงาน (ธุรกรรม) กับกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการฟอกเงินที่ได้รับจากอาชญากรรม

ตามมาตรา 267 แห่งประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง (บริการของรัฐบาลกลาง) ดำเนินการควบคุมการดำเนินงานเบื้องต้นและปัจจุบันด้วยกองทุนงบประมาณของผู้จัดการหลัก ผู้จัดการ และผู้รับกองทุนงบประมาณ สถาบันสินเชื่อที่ดำเนินการ การดำเนินการกับกองทุนงบประมาณผู้เข้าร่วมอื่น ๆ ในกระบวนการงบประมาณระหว่างการดำเนินการตามงบประมาณและงบประมาณของกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ ในระหว่างการใช้การควบคุม กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางจะโต้ตอบกับหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางอื่นๆ และประสานงานงานของพวกเขา

การควบคุมทางการเงินของรัฐยังใช้โดยผู้จัดการหลักและผู้บริหารกองทุนงบประมาณ ผู้จัดการหลักและผู้บริหารกองทุนงบประมาณใช้การควบคุมทางการเงินเหนือผู้รับเงินงบประมาณตามการใช้งานที่ตั้งใจไว้ การส่งคืนทันเวลา และการส่งรายงานเกี่ยวกับการใช้กองทุนงบประมาณตามรหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 158-160) .

ผู้จัดการหลักของกองทุนงบประมาณดำเนินการตรวจสอบวิสาหกิจรวมของรัฐและเทศบาลและสถาบันงบประมาณ การควบคุมโดยตรงต่อการใช้กองทุนงบประมาณโดยองค์กรรวมนั้นดำเนินการตามความคิดริเริ่มของผู้จัดการหลักของกองทุนงบประมาณโดยหน่วยงานควบคุมทางการเงินของรัฐ