ประสิทธิภาพและผลลัพธ์ของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ขององค์กร ผลการดำเนินงานเชิงพาณิชย์ สถานที่ ความสำคัญ และภารกิจในการวิเคราะห์ผลการดำเนินงานทางการเงินของธนาคารพาณิชย์

เพื่อให้ได้ผลลัพธ์เชิงพาณิชย์ องค์กรใดๆ จะต้องเสียค่าใช้จ่ายบางประการ ไม่มีค่าใช้จ่ายก็ไม่เกิดผล ผู้ประกอบการทุกคนจะต้องจดจำหลักการนี้ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์และการหมุนเวียนสินค้าเรียกว่าต้นทุนการจัดจำหน่าย ซึ่งรวมถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการขายและซื้อสินค้าโดยมีการส่งเสริมในขอบเขตของการหมุนเวียน
ต้นทุนการจัดจำหน่ายคือการประเมินทางการเงินของต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยผู้ขายในกระบวนการโปรโมตสินค้าให้กับผู้ซื้อในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
ต้นทุนการจัดจำหน่ายมีสองรูปแบบทางเศรษฐกิจ:
1 ค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่ายเพิ่มเติม ได้แก่ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับความต่อเนื่องของกระบวนการผลิตในขอบเขตของการหมุนเวียน (โดยเฉพาะการจัดส่งการแปรรูปบรรจุภัณฑ์การขนส่งการจัดเก็บการขายสินค้า)
2 ต้นทุนการจัดจำหน่ายล้วนๆ เช่น ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการซื้อและขายสินค้าและการเปลี่ยนแปลงเจ้าของ
ต้นทุนการจัดจำหน่ายเกิดขึ้นทั้งในองค์กรและองค์กรด้านการขายและการค้าและตัวกลาง ขนาดของต้นทุนการจัดจำหน่ายและระดับสัมพัทธ์ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับจำนวนลิงก์การซื้อขาย เช่น จากจำนวนการขายต่อสินค้า ยิ่งจำนวนลิงก์มากขึ้นและมูลค่าการซื้อขายก็มากขึ้น สิ่งอื่นๆ ก็จะมีขนาดและระดับต้นทุนที่เท่ากันมากขึ้นเท่านั้น ต้นทุนขององค์กรการค้าและองค์กรที่ไม่เกี่ยวข้องกับกระบวนการขายสินค้าจะไม่รวมอยู่ในต้นทุนการจัดจำหน่าย
ต้นทุนการจัดจำหน่ายหลักแบ่งออกเป็นสี่กลุ่มทางเศรษฐกิจ ได้แก่ ต้นทุนวัสดุ ต้นทุนค่าแรง การหักเงินสำหรับกิจกรรมทางสังคม และค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ประมาณหนึ่งในสามของค่าใช้จ่ายคือค่าจ้าง 15% เป็นค่าเสื่อมราคา เกือบ 12% เป็นค่าเช่า 17% เป็นการชำระค่าบริการขององค์กรบุคคลที่สาม เป็นต้น
ต้นทุนแบ่งออกเป็นตัวแปร ขึ้นอยู่กับการเติบโตของมูลค่าการค้า และค่าคงที่ตามเงื่อนไข ซึ่งยังคงไม่เปลี่ยนแปลงตามการเปลี่ยนแปลงมูลค่าการซื้อขาย
ตัวแปรรวมถึงต้นทุน ซึ่งมูลค่าขึ้นอยู่กับปริมาณการขายสินค้าเป็นหลัก ต้นทุนเหล่านี้เองที่สามารถจัดการได้ (แน่นอน ในระดับหนึ่ง): ต้นทุนเหล่านี้สามารถได้รับอิทธิพลโดยใช้ระบบกลไกทางเศรษฐกิจและสังคม ในทางกลับกัน ต้นทุนการจัดจำหน่ายคงที่นั้นเกิดจากค่าใช้จ่ายขององค์กรการค้าที่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับปริมาณการซื้อขายโดยตรง พวกมันจะไม่เพิ่มขึ้นหรือลดลงในช่วงเวลาที่จำกัดในกระบวนการเปลี่ยนแปลงมูลค่าการซื้อขาย โดยทั่วไปได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาอาคาร ค่าเช่าสถานที่ระยะยาว การจ่ายเงินของบุคลากรฝ่ายบริหารและฝ่ายบริหาร เป็นต้น
?
เนื่องจากจำนวนต้นทุนเกี่ยวข้องโดยตรงกับพารามิเตอร์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ จึงแนะนำให้ประเมินต้นทุนไม่เพียงแต่ในแง่สัมบูรณ์เท่านั้น แต่เหนือสิ่งอื่นใดในแง่สัมพัทธ์ มีสามตัวเลือกในการคำนวณต้นทุนการจัดจำหน่ายแบบสัมพันธ์ สิ่งแรกที่ใช้บ่อยที่สุดคืออัตราส่วนของต้นทุนต่อการหมุนเวียน สามารถตีความได้ว่าเป็นส่วนแบ่งต้นทุนในรายได้เงินสดขององค์กร ตัวบ่งชี้เดียวกันนี้ซึ่งเรียกว่าความเข้มข้นของต้นทุน เป็นตัวกำหนดลักษณะประสิทธิภาพของการค้า
ต้นทุนการจัดจำหน่ายขึ้นอยู่กับนโยบายทางการเงิน เศรษฐกิจ และการตลาดขององค์กรการค้า ต้นทุนเป็นเป้าหมายของการจัดการซึ่งดำเนินการโดยใช้ชุดเครื่องมือทางเศรษฐกิจและสังคม มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงเวกเตอร์ของอิทธิพลซึ่งอาจตรงกันข้ามกับพวกมัน การเติบโตของปริมาณการซื้อขายทางกายภาพ สิ่งอื่นๆ ทั้งหมดเท่าเทียมกัน
ภายใต้เงื่อนไขบางประการ จะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นในจำนวนที่แน่นอนของต้นทุนผันแปร แต่จะทำให้ระดับต้นทุนสัมพัทธ์ลดลง
นั่นคือเหตุผลว่าทำไมธุรกิจขนาดเล็กจึงมีประสิทธิภาพมากกว่าธุรกิจขนาดใหญ่และขนาดกลางในแง่หนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งต้นทุนที่ต่ำขององค์กรการค้าขนาดเล็กสามารถมั่นใจได้ด้วยระบบเศรษฐกิจและนโยบายการตลาดที่เข้มข้น ดังนั้นต้นทุนต่อรายได้เงินสด 100 รูเบิลในองค์กรค้าปลีกขนาดใหญ่และขนาดกลางในปี 2549 จึงอยู่ที่ 17.8% และในองค์กรขนาดเล็กเพียง 10.5%
โดยทั่วไปในปี 2549 ค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์และการบริหารในการขายส่งมีจำนวน 1,952.9 พันล้านรูเบิลซึ่ง 10.3% เกี่ยวข้องกับรายได้เงินสดจากการขายสินค้าในการค้าปลีกรวมถึงการค้ายานยนต์ - 501.4 พันล้านรูเบิล (11.6%) ในร้านอาหาร บาร์ โรงอาหาร - 132.0 (49.6)
ต้นทุนการจัดจำหน่าย ได้แก่ ต้นทุนการขนส่งสินค้า ค่าตอบแทนพนักงานขาย ต้นทุนการเช่าและบำรุงรักษาสถานที่ค้าปลีก ตลอดจนต้นทุนในการจัดเก็บ การคัดแยก งานนอกเวลา การบรรจุหีบห่อและบรรจุภัณฑ์ก่อนการขาย ดอกเบี้ยเงินกู้ ค่าเสียหาย ของสินค้าให้อยู่ในขอบเขตของบรรทัดฐานและต้นทุนสำหรับบรรจุภัณฑ์ ต้นทุนการตลาดและการจัดการ รวมถึงต้นทุนการโฆษณาและการจัดการ เป็นต้น นอกจากนี้ ยังรวมถึงการบริจาคเพื่อสังคมประเภทต่างๆ ตลอดจนค่าเสื่อมราคาของทุนถาวร ต้นทุนประกอบด้วยต้นทุนเชื้อเพลิง ก๊าซ และไฟฟ้าสำหรับความต้องการในการผลิต ตลอดจนสิ่งของที่มีมูลค่าต่ำและสวมใส่ได้ (มีอายุการใช้งานสูงสุดหนึ่งปี) และอุปกรณ์
โครงสร้างต้นทุนการจัดจำหน่ายจะแตกต่างกันไปอย่างมากในองค์กรการค้าประเภทต่างๆ ซึ่งแน่นอนว่าเกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กรโดยเฉพาะ หากในองค์กรจัดเลี้ยงสาธารณะสถานที่สำคัญถูกครอบครองโดยต้นทุนในการซื้อวัตถุดิบวัสดุ ฯลฯ ดังนั้นในการค้าปลีกพวกเขามีบทบาทค่อนข้างเจียมเนื้อเจียมตัว ค่าใช้จ่ายมากกว่า 1/5 คิดเป็นต้นทุนแรงงานในการค้าปลีกและองค์กรจัดเลี้ยงสาธารณะ ในขณะที่ค่าใช้จ่ายในการค้าส่งมีส่วนแบ่งประมาณ 6% ในการค้าส่ง ต้นทุนมากกว่าครึ่งหนึ่งเป็นการจ่ายสำหรับงานและบริการขององค์กรบุคคลที่สาม ในการค้าปลีกคิดเป็น 40% ของต้นทุนทั้งหมด ในขณะที่ค่าใช้จ่ายประเภทนี้ในที่สาธารณะมีเพียง 11% เท่านั้น
ระดับต้นทุนการจัดจำหน่ายได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลายประการขององค์กร เศรษฐกิจ และสังคม ปัจจัยการลดต้นทุน ได้แก่ การเพิ่มประสิทธิภาพในการจัดส่งและจัดเก็บสินค้า สร้างความมั่นใจในจังหวะของการส่งมอบ การหมุนเวียนของสินค้าและเงินทุนหมุนเวียนอื่นอย่างรวดเร็ว ผลิตภาพแรงงานสูงของพนักงานขายตามหลักการทางวิทยาศาสตร์ในการจัดการกระบวนการซื้อขายและแฟรนไชส์ การเพิ่มส่วนแบ่งของทุน การลดอัตราเงินเฟ้อ ฯลฯ องค์กรจะต้องปฏิบัติตามระบอบเศรษฐกิจที่มีเหตุผล
ต้นทุนการค้าที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์และระดับไม่เหมือนกันในภูมิภาคต่างๆ แบ่งเป็นตามภูมิภาค ซึ่งส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยเงื่อนไขการขายในท้องถิ่น โครงสร้างสินค้า ลักษณะเฉพาะของการส่งมอบและการจัดเก็บสินค้า ความยาวของเส้นทางการขนส่ง และระยะทางระหว่างสถานที่ผลิตกับสถานที่ขายและขายสินค้า ประชากร ความหนาแน่น ระดับการขยายตัวของเมือง ปัจจัยทางภูมิศาสตร์อื่นๆ เป็นต้น .
ระดับต้นทุนการจัดจำหน่ายคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าการซื้อขายอยู่ที่ 5.65% ในเขต Central Federal District ถึง 2.24% ในเขต Ural ค่าเบี่ยงเบนมาตรฐานของระดับต้นทุนคือ ±1.31 อย่างไรก็ตาม หากเราแสดงตัวบ่งชี้นี้เป็นค่าสัมประสิทธิ์ของการแปรผัน เช่น เมื่อคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของระดับเฉลี่ย ก็จะแสดงระดับความแปรปรวนของภูมิภาคที่ค่อนข้างสูง - 32.2

เป้าหมายที่กำหนดในกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์คือการได้รับผลกำไรสูงสุดโดยขึ้นอยู่กับสถานะที่มั่นคงและการทำงานในตลาดระยะยาวซึ่งเป็นผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้าย จำนวนกำไรหรือขาดทุนที่ธนาคารได้รับจะสะท้อนผลลัพธ์ทุกประเภท ของกิจกรรม การดำเนินงานทั้งเชิงรุกและเชิงรับทั้งหมด
ไม่เพียงแต่ธนาคารเองก็สนใจในการเพิ่มผลกำไร แต่ยังรวมถึงรัฐ ผู้ถือหุ้นและผู้ถือหุ้น ผู้ฝากเงิน หุ้นส่วนและลูกค้า และพนักงานธนาคารด้วย สำหรับตัวธนาคารเอง การเติบโตของกำไรสร้างโอกาสในการขยายกิจกรรม เพิ่มการดำเนินงานและบริการ ตลอดจนเพิ่มทุนและทุนสำรอง สำหรับรัฐ กำไรของธนาคารพาณิชย์ไม่เพียงแต่เป็นแหล่งภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นเกณฑ์มาตรฐานสำหรับความน่าเชื่อถือของธนาคารในระดับหนึ่งด้วย การเติบโตของกำไรของธนาคารสำหรับผู้ฝากเงินทำให้ทราบถึงความน่าเชื่อถือและประสิทธิภาพของธนาคาร การหักกำไรเป็นส่วนสำคัญของค่าตอบแทนของพนักงานธนาคาร กำไรของธนาคารเป็นแหล่งจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นและผู้ถือหุ้น
จำนวนกำไรขึ้นอยู่กับขอบเขตของรายได้ที่ได้รับและจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น แหล่งที่มาของรายได้ของธนาคารพาณิชย์คือกิจกรรมทุกประเภท (ธุรกิจ) ซึ่งแบ่งออกเป็นกิจกรรมหลักและรอง
กิจกรรมหลักของธนาคารคือการดำเนินกิจการธนาคารและให้บริการด้านการธนาคารแก่ลูกค้า กิจกรรมสร้างรายได้อื่นๆ ของธนาคารถือเป็นกิจกรรมรอง
รายได้ของธนาคารพาณิชย์
แหล่งที่มาของรายได้ของจักรยานยนต์เชิงพาณิชย์พิจารณาตามประเภทของธุรกิจธนาคารและจัดกลุ่มตามรูปแบบการรับ ระดับความมั่นคง และขั้นตอนการบัญชีรายได้
รายได้ของธนาคารสามารถแบ่งได้เป็นมั่นคงและไม่มั่นคง รายได้ที่มั่นคงคือรายได้ที่คงที่สำหรับธนาคารในระยะเวลาอันยาวนาน (หนึ่งถึงสองปี) และสามารถวางแผนสำหรับอนาคตได้ รายได้ที่มั่นคงในทางปฏิบัติของธนาคารมักจะรวมถึงรายได้จากกิจกรรมหลัก
รายได้ที่ไม่แน่นอน ได้แก่ รายได้จากธุรกรรมอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและจากธุรกรรมกับหลักทรัพย์ในตลาดการเงิน ในการปฏิบัติงานของธนาคารพาณิชย์ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จคือการเพิ่มรายได้ที่โดดเด่น
เนื่องจากแหล่งที่มั่นคงและมีส่วนแบ่งรายได้เพียงเล็กน้อยเนื่องจากแหล่งที่ไม่แน่นอน
รายได้ของธนาคารพาณิชย์จะต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายจึงทำให้เกิดผลกำไร ในขณะเดียวกัน รายได้ส่วนหนึ่งของธนาคารจะถูกนำมาใช้เพื่อสร้างทุนสำรองเพื่อครอบคลุมความเสี่ยงที่มีอยู่ นอกจากนี้ เพื่อการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพของธนาคาร ธนาคารไม่เพียงแต่ต้องมีรายได้สูงกว่าค่าใช้จ่ายและครอบคลุมความเสี่ยงเท่านั้น แต่ยังต้องดูแลความสม่ำเสมอของรายได้ด้วย
ยอดรวมรายได้ของธนาคารพาณิชย์ตามรูปแบบการรับ แบ่งออกเป็น 3 กลุ่ม ได้แก่ ดอกเบี้ยรับ ค่าคอมมิชชั่น รายได้ประเภทอื่นๆ (ค่าปรับ ค่าปรับ ค่าปรับ รายได้จากการดำเนินการของธนาคารเพื่อขายหลักทรัพย์ รายได้ส่วนลด เป็นต้น .) ในบางกรณี ในการทำธุรกรรมสินเชื่อรายบุคคล ธนาคารอาจได้รับทั้งรายได้ดอกเบี้ยและค่าคอมมิชชั่นพร้อมกัน
ผลรวมของรายได้ธนาคารทั้งหมดในช่วงเวลารายงานที่กำหนดเรียกว่ารายได้รวม กลุ่มรายได้ต่อไปนี้ได้รับการแยกความแตกต่างโดยเป็นส่วนหนึ่งของรายได้รวม: รายได้จากการดำเนินงาน รวมถึงดอกเบี้ยรับ รายได้ค่าคอมมิชชั่น รายได้จากการดำเนินงานในตลาดการเงิน ฯลฯ รายได้จากกิจกรรมเสริมของธนาคาร คนอื่น.
ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างรายได้ของธนาคารพาณิชย์ถูกครอบครองโดยรายได้จากกิจกรรมหลัก ได้แก่ รายได้จากการดำเนินงาน รายได้จากการดำเนินงานประกอบด้วยดอกเบี้ยและรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย
รายได้ส่วนใหญ่ของธนาคารเกี่ยวข้องกับรายได้ดอกเบี้ย ได้แก่ รายได้จากการจ่ายเงินทุนของธนาคารเองและเงินทุนที่ยืมมา คือรายได้จากการให้สินเชื่อแก่ลูกค้าหรือจากการฝากเงินชั่วคราวในธนาคารกลางและธนาคารพาณิชย์ ดอกเบี้ยรับจากการลงทุนในภาระหนี้ รายได้จากการดำเนินการต่างๆ ได้แก่ แฟคตอริ่ง การเช่าซื้อ การริบทรัพย์สิน ทรัสต์ การบัญชี
รายได้ดอกเบี้ยจดทะเบียนทุกประเภทเกิดจากการจัดหาเงินทุนเพื่อใช้ชั่วคราวและสร้างรายได้ในรูปดอกเบี้ยจากจำนวนเงินลงทุน ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา รายได้ดอกเบี้ยของธนาคารรัสเซียส่วนใหญ่คิดเป็นสัดส่วนมากกว่า 80% ของรายได้ทั้งหมด รายได้ดอกเบี้ยเงินกู้อยู่ในกลุ่มแหล่งรายได้ที่มั่นคงของธนาคาร

รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยประกอบด้วยรายได้ค่านายหน้า รายได้จากธุรกรรมในตลาดการเงิน รายได้จากการตีราคากองทุนเป็นเงินตราต่างประเทศ
รายได้ค่าคอมมิชชันรวมถึงรายได้ที่ได้รับจากการให้บริการด้านการธนาคารที่ไม่ให้เครดิตแก่ลูกค้า ซึ่งมักเรียกว่าบริการค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร บริการหลังนี้รวมถึงบริการดังกล่าวที่ดำเนินการในนามของ ในนามของ และโดยเป็นค่าใช้จ่ายของลูกค้า โดยปกติการชำระเงินสำหรับบริการประเภทนี้จะเรียกเก็บในรูปแบบของค่าคอมมิชชัน อัตราค่าคอมมิชชันจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับจำนวนธุรกรรมหรือการดำเนินการที่ดำเนินการ นอกจากนี้ในทางปฏิบัติการบัญชีรายได้ค่าคอมมิชชั่นยังรวมถึงรายได้จากบริการประเภทดังกล่าวการชำระเงินที่กำหนดไว้ในรูปแบบของจำนวนเงินที่แน่นอนรวมถึงในบางกรณีในรูปแบบของจำนวนเงินที่ชดเชยค่าใช้จ่ายบางอย่างที่เกิดขึ้น โดยธนาคาร
รายการบริการของธนาคารพาณิชย์สมัยใหม่มีเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ในบรรดาบริการธนาคารขั้นพื้นฐาน ซึ่งมาจากรายได้ค่าคอมมิชชั่นประกอบด้วยบริการประเภทต่างๆ ดังต่อไปนี้: บริการชำระเงินและบริการเงินสดสำหรับนิติบุคคลและบุคคล การให้หนังสือค้ำประกันจากธนาคาร บริการทางธนาคารสำหรับสัญญาแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของลูกค้า การดำเนินการแปลงสภาพ บริการนายหน้าและรับฝาก การดำเนินการด้วยบัตรพลาสติก การเช่าซื้อ การดำเนินการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ การดำเนินการจัดการทรัสต์ บริการแฟคตอริ่ง บริการรับฝาก (ให้บริการลูกค้าด้วยตู้นิรภัยพิเศษ ตู้เซฟ และสถานที่สำหรับจัดเก็บสิ่งของมีค่าและเอกสารให้เช่า) เป็นต้น
ธนาคารพาณิชย์รัสเซียส่วนใหญ่ให้บริการการชำระเงิน เงินสด และบริการประเภทอื่น ๆ แก่ลูกค้าโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ซึ่งครอบคลุมต้นทุนที่เกี่ยวข้องของบริการเหล่านี้พร้อมกับรายได้จากการจัดหาเงินทุน ธนาคารในภูมิภาคเพียงบางส่วนเท่านั้นที่เรียกเก็บเงินจากลูกค้าสำหรับบริการดังกล่าวในรูปแบบของค่าคอมมิชชั่น
ธนาคารพาณิชย์ส่วนใหญ่ประสบปัญหาส่วนแบ่งรายได้ค่านายหน้าเพิ่มขึ้นในรายได้รวม เนื่องจากรายได้ค่าคอมมิชชั่นมีเสถียรภาพมากกว่ารายได้ดอกเบี้ย ในทิศทางนี้ ความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรมในตลาดการเงินในประเทศลดลงและระดับส่วนต่างดอกเบี้ยที่ลดลง การรับรายได้ค่านายหน้าแทบไม่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงของการสูญเสียมูลค่าของสินทรัพย์ที่ลงทุน (ยกเว้นธุรกรรมค้ำประกัน)
รายได้จากกิจกรรมเสริมของธนาคารถือเป็นส่วนแบ่งที่ค่อนข้างน้อยในโครงสร้างรายได้ภาคการค้า
ไปธนาคาร รายได้กลุ่มนี้รวมถึงรายได้จากการให้บริการในลักษณะ "ที่ไม่ใช่ธนาคาร": จากการเช่าสถานที่ของธนาคาร เครื่องจักร อุปกรณ์ ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ และการจัดจำหน่ายที่เป็นไปได้ รายได้ที่เป็นไปได้จากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรและองค์กร ตลอดจนรายได้จากฝ่ายธนาคารต่างๆ (ฝ่ายฝึกอบรม การตลาด ที่ปรึกษา และฝ่ายอื่นๆ) ส่วนหลังประกอบด้วยรายได้จากการขายข้อมูล การโฆษณา การตรวจสอบ กฎหมาย คอมพิวเตอร์ โทรคมนาคม การตลาด การขนส่ง การรักษาความปลอดภัย และบริการอื่น ๆ ที่มอบให้กับลูกค้าธนาคาร
นอกเหนือจากรายได้จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมเสริมแล้ว ธนาคารยังได้รับรายได้อื่น ๆ ที่อยู่ในประเภทของรายได้อื่น ๆ ได้แก่ รายได้จากการดำเนินงานของปีก่อน ๆ ที่รับและระบุในปีที่รายงาน ค่าปรับ ค่าปรับ ค่าปรับที่เรียกเก็บจากลูกค้า การแปลงเงินสดส่วนเกินเป็นทุน; การคืนจำนวนเงินสำรอง รายได้ในรูปแบบของการคืนเงินจากงบประมาณสำหรับการชำระภาษีเงินได้มากเกินไป การคืนเงินค่ารักษาความปลอดภัยอาคารและค่าสาธารณูปโภคจากองค์กรลีสซิ่ง อื่น.
รายได้เหล่านี้เป็นรายได้จิปาถะเป็นหลัก และตามกฎแล้ว จะไม่นำมาพิจารณาเมื่อเตรียมการคาดการณ์รายได้ของธนาคารในช่วงเวลาที่จะมาถึง
ค่าใช้จ่ายของธนาคารพาณิชย์
ค่าใช้จ่ายของธนาคารพาณิชย์แสดงถึงการใช้เงินทุนที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมธนาคารทุกประเภท แบ่งตามรูปแบบการศึกษา ลักษณะ ระยะเวลาที่ตนอยู่ วิธีการบัญชี
ค่าใช้จ่ายของธนาคารพาณิชย์สามารถจัดกลุ่มตามประเภทเดียวกับรายได้ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ได้แก่ ดอกเบี้ยจ่าย ค่าคอมมิชชั่น การดำเนินงานในตลาดการเงิน เป็นต้น ค่าใช้จ่ายในการรับรองการทำงานของธนาคาร ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยตรงในการดำเนินงานของธนาคาร ความแตกต่างที่สำคัญจากค่าใช้จ่ายประเภทอื่นคือปริมาณขึ้นอยู่กับ
ขึ้นอยู่กับปริมาณและโครงสร้างของธุรกรรมที่ธนาคารดำเนินการ ด้วยเหตุนี้ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานจึงเรียกว่าค่าใช้จ่ายทางตรง
ทรัพยากรสินเชื่อของธนาคารส่วนใหญ่ประกอบด้วยกองทุนที่ยืมมาซึ่งจะต้องชำระเพื่อใช้ ต้นทุนเหล่านี้ถือเป็นค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ของธนาคาร การจ่ายเงินสำหรับการใช้ทรัพยากรที่ดึงดูดใจจะทำในรูปแบบของการจ่ายดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายเหล่านี้จึงเป็นดอกเบี้ย
ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยของธนาคารพาณิชย์ที่ประกอบกิจกรรมการให้กู้ยืมประเภทต่างๆ มักมีสัดส่วนมากกว่าร้อยละ 50 ของค่าใช้จ่ายทั้งหมด ในเวลาเดียวกันส่วนแบ่งในจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะแตกต่างกันไปในแต่ละธนาคารและก่อนอื่นขึ้นอยู่กับอัตราส่วนของหนี้สินที่ชำระ (ภาระผูกพัน) แต่ละประเภทของธนาคาร
โดยปกติดอกเบี้ยจำนวนมากที่สุดจะจ่ายให้กับเงินฝากในครัวเรือนและเงินกู้ยืมที่ได้รับจากตลาดระหว่างธนาคารและเงินฝากของนิติบุคคล บัตรเงินฝากหลักทรัพย์ (พันธบัตร ตั๋วเงินที่มีดอกเบี้ย) ธนาคารจ่ายดอกเบี้ยค่อนข้างน้อยสำหรับการใช้เงินทุนที่ถืออยู่ในบัญชีทวงถามของบุคคล เช่นเดียวกับในบัญชีการชำระหนี้และบัญชีกระแสรายวันของนิติบุคคล
ดังนั้นปริมาณกำไรของธนาคารจึงขึ้นอยู่กับขนาดและอัตราส่วนของดอกเบี้ยจ่ายประเภทต่างๆ อย่างมาก ยิ่งดอกเบี้ยจ่ายต่ำเท่าใด กำไรของธนาคารก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น
ค่าใช้จ่ายของธนาคารในการให้บริการที่ไม่ใช่สินเชื่อแก่ลูกค้าส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับต้นทุนการชำระค่าบริการ: ธนาคารตัวแทน ธนาคารกลาง การแลกเปลี่ยน สำนักงานกฎหมาย ศูนย์ประมวลผลและหักบัญชี ฯลฯ การชำระเงินสำหรับบริการดังกล่าวมักจะชำระในรูปแบบ ของค่าคอมมิชชั่นตามจำนวนธุรกรรมที่ดำเนินการ ทั้งนี้ค่าใช้จ่ายกลุ่มนี้จัดเป็นค่าคอมมิชชั่น ค่าคอมมิชชั่นคิดเป็นสัดส่วนเล็กน้อยของค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธนาคาร
กลุ่มค่าใช้จ่ายที่แยกจากกันประกอบด้วยค่าใช้จ่ายสำหรับการทำธุรกรรมในตลาดการเงิน กลุ่มนี้รวมถึงค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งหุ้น พันธบัตร การชำระรายได้คูปองจากพันธบัตร การชำระค่าตั๋วเงิน ตลอดจนค่าใช้จ่ายในการตีราคาหลักทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายกลุ่มนี้ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการทำธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศ
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ รวมถึงค่าใช้จ่ายจำนวนหนึ่งที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินงานของธนาคารบางแห่ง เหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายไปรษณีย์และโทรเลขสำหรับการชำระเงินของลูกค้า ภาษีที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายธนาคาร ฯลฯ
ค่าใช้จ่ายในการตรวจสอบการทำงานของธนาคารรวมถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถนำมาประกอบกับธนาคารบางแห่งได้โดยตรง -
การดำเนินการเปรี้ยว ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ถือเป็น "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" โดยพื้นฐานแล้ว จำนวนค่าใช้จ่ายเหล่านี้ขึ้นอยู่กับปริมาณธุรกรรมและกิจกรรมทั้งหมดของธนาคารโดยตรง
ค่าใช้จ่ายในการรับรองการทำงานของธนาคารรวมถึงค่าใช้จ่ายประเภทต่อไปนี้: สำหรับการบำรุงรักษาอาคาร (สำนักงาน) และสถานที่เสริมทั้งหมด (ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและซ่อมแซม ค่าเสื่อมราคา ค่าเช่าสถานที่ ค่าสาธารณูปโภค และการชำระภาษีที่ดินและทรัพย์สิน ) ฯลฯ; เพื่อบำรุงรักษาบุคลากร (ค่าแรงทุกประเภท ค่าเดินทางเพื่อธุรกิจ ค่าสังคมและค่าครองชีพ ค่าคุ้มครองแรงงาน ค่าฝึกอบรมและพัฒนาวิชาชีพ เป็นต้น) สำหรับการซื้อและดำเนินการอุปกรณ์ธนาคาร (คอมพิวเตอร์ ซอฟต์แวร์ อุปกรณ์โทรคมนาคม อุปกรณ์สำนักงาน ตู้เซฟ เฟอร์นิเจอร์และอุปกรณ์สำนักงาน สินค้าคงคลังต่างๆ เป็นต้น) สำหรับการสื่อสาร โทรคมนาคม และบริการข้อมูล (การชำระเงินสำหรับโทรศัพท์และแฟกซ์ อินเทอร์เน็ต ช่องทางการสื่อสาร สิ่งพิมพ์และข้อมูลผลิตภัณฑ์ พิเศษและวารสาร) สำหรับการโฆษณา ขนส่ง; อื่นๆ (การชำระค่าบริการทางกฎหมาย การให้คำปรึกษา บริการตรวจสอบ บริการสำหรับการวิจัยทางวิทยาศาสตร์ ภาษีที่เป็นของค่าใช้จ่าย ฯลฯ)
ค่าใช้จ่ายที่ระบุเพื่อให้มั่นใจว่าการดำเนินงานของกิจกรรมของธนาคารสามารถจัดกลุ่มตามเกณฑ์อื่นๆ ได้: ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของกำไรของธนาคารและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย; ค่าใช้จ่ายที่ได้มาตรฐานและไม่ได้มาตรฐาน ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและค่าใช้จ่ายฝ่ายทุน ซื้ออุปกรณ์ ฯลฯ
กลุ่มค่าใช้จ่ายอื่นๆ มักจะรวมถึงค่าใช้จ่ายธนาคารที่เกิดจากสาเหตุที่ไม่คาดฝัน (ไม่ได้วางแผน) ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายสำหรับการตัดจำหน่าย การขาดแคลนและการโจรกรรม ค่าปรับที่ชำระแล้ว ค่าปรับ ค่าปรับ ค่าใช้จ่ายในการตัดบัญชีลูกหนี้ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระจำนวนเงินตามข้อเรียกร้องของลูกค้า ค่าใช้จ่ายจากปีก่อนหน้าที่ระบุในปีที่รายงาน และอื่นๆ ค่าใช้จ่าย.
ค่าใช้จ่ายกลุ่มพิเศษในการปฏิบัติงานด้านการธนาคารคือต้นทุน เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งกองทุนสำรองเพื่อชดเชยความสูญเสียและขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อ ผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากการดำเนินงานอื่น ๆ ลูกหนี้การค้า และค่าเสื่อมราคาของหลักทรัพย์ประเภทต่างๆ

ในกระบวนการทำงาน ธนาคารพาณิชย์พยายามลดต้นทุนอย่างสมเหตุสมผล หนึ่งในวิธีการตรวจสอบความถูกต้องของค่าใช้จ่ายของธนาคารซึ่งมุ่งเน้นไปที่การลดเหตุผลคือการจัดทำงบประมาณซึ่งเป็นการจัดทำระบบแผนทางการเงินที่เกี่ยวข้องกัน (งบดุล) ของธนาคารพาณิชย์
ในทางปฏิบัติของธนาคารพาณิชย์หลายแห่งมีการรวบรวมงบประมาณประเภทต่อไปนี้: รายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่าย; งบประมาณทรัพยากรทางการเงิน ต้นทุนบุคลากร การลงทุนด้านทุน ค่าใช้จ่ายในการบริหารและเศรษฐกิจ ระยะเวลาการวางแผนมักเป็นเป้าหมายเดียว การประมาณการต้นทุนตามแผนจะถูกร่างขึ้นโดยคำนึงถึงความสัมพันธ์ระหว่างองค์ประกอบของต้นทุนและทิศทางการใช้งานการกระจายต้นทุนทั้งหมดตามการประมาณการของแต่ละแผนกของธนาคาร วิธีการจัดทำงบประมาณทำให้สามารถจัดการค่าใช้จ่ายของธนาคารโดยอาศัยการวิเคราะห์สาเหตุของการเบี่ยงเบนของค่าใช้จ่ายจริงจากตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้และการปรับปรุงที่เกี่ยวข้อง
อัตราส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายของธนาคารมีลักษณะเฉพาะคือส่วนต่างอัตราดอกเบี้ย ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญของกิจกรรมของธนาคาร โดยกำหนดให้เป็นส่วนต่างระหว่างรายได้ดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายของธนาคารพาณิชย์ ได้แก่ ระหว่างดอกเบี้ยรับกับดอกเบี้ยจ่าย ความสำคัญของตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดโดย อัตรากำไรนั้นบ่งบอกถึงความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการให้กู้ยืมและในขณะเดียวกันก็แสดงให้เห็นถึงความสามารถของธนาคารในการครอบคลุมต้นทุนผ่านส่วนต่าง
มาร์จิ้นสามารถกำหนดลักษณะได้ทั้งด้วยค่าสัมบูรณ์ในรูเบิลและโดยตัวบ่งชี้สัมพัทธ์เป็นเปอร์เซ็นต์ ค่าสัมบูรณ์ของส่วนต่างถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างรายได้ดอกเบี้ยรวมและค่าใช้จ่ายของธนาคาร รวมถึงระหว่างรายได้ดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องสำหรับการดำเนินงานบางประเภทที่ใช้งานอยู่
การเปลี่ยนแปลงในมูลค่าสัมบูรณ์ของส่วนต่างดอกเบี้ยถูกกำหนดโดยปัจจัยหลายประการ: ปริมาณการลงทุนด้านสินเชื่อและการดำเนินงานอื่น ๆ ที่สร้างรายได้ดอกเบี้ย ความแตกต่างระหว่างอัตราดอกเบี้ยสำหรับการดำเนินงานเชิงรุกและเชิงรับ (สเปรด) โครงสร้างของทรัพยากรที่ดึงดูด อัตราส่วนระหว่างทุนจดทะเบียนและทรัพยากรที่ดึงดูด ส่วนแบ่งของการดำเนินงานที่สร้างรายได้ดอกเบี้ย อัตราเงินเฟ้อ ฯลฯ
อัตราส่วนกำไรขั้นต้นของดอกเบี้ยสามารถแสดงระดับที่แท้จริงและเพียงพอสำหรับธนาคารที่กำหนด ค่าสัมประสิทธิ์ส่วนต่างอัตราดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจริง (Kf11Ch) จะแสดงลักษณะของมูลค่าที่แท้จริงของแหล่งที่มาของกำไรจากดอกเบี้ยของธนาคาร มีการคำนวณดังนี้:

สินทรัพย์ที่สร้างรายได้ได้แก่สินเชื่อทุกประเภทแก่นิติบุคคลและบุคคล ธนาคาร การลงทุนในหลักทรัพย์ การดำเนินการแฟคตอริ่งและการเช่าซื้อ และวิสาหกิจอื่นๆ ในหลายกรณี ในการคำนวณอัตราส่วนนี้ ยอดสินทรัพย์เฉลี่ยจะถูกใช้ ซึ่งพิจารณาจากยอดคงเหลือสินทรัพย์รวมของธนาคาร เคลียร์รายการกำกับดูแล (คำสั่งหมายเลข 1 ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าสัมประสิทธิ์ส่วนต่างอัตราดอกเบี้ยที่เพียงพอจะแสดงลักษณะของระดับหลักประกันขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับธนาคารใดธนาคารหนึ่ง และถูกกำหนดโดยสูตร

ส่วนต่างอัตราดอกเบี้ยสำหรับการดำเนินการสินเชื่อ (КПх1СО) คำนวณโดยใช้สูตร
เมื่อคำนวณส่วนต่างดอกเบี้ยที่เพียงพอ รายได้อื่นจะรวมถึงรายได้จากการชำระเงินสำหรับบริการที่ไม่ใช่สินเชื่อประเภทต่อไปนี้: ค่าธรรมเนียมการเรียกเก็บเงิน บริการจัดการเงินสด ข้อมูลและบริการให้คำปรึกษาของธนาคาร สำหรับบริการอื่น ๆ ดอกเบี้ยและค่าคอมมิชชั่นที่ได้รับเพิ่มเติมจากเดิม ระยะเวลา ค่าปรับที่ได้รับ บทลงโทษ บทลงโทษ
ตัวบ่งชี้มาร์จิ้นทั้งหมดจะคำนวณตามข้อมูลจริงสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมาและสำหรับช่วงเวลาที่คาดการณ์
การก่อตัวและการใช้ผลกำไร
ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร
กำไรของธนาคารพาณิชย์คือผลลัพธ์ทางการเงินหลักของกิจกรรมของธนาคาร ซึ่งหมายถึงส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมด หากค่าใช้จ่ายเกินรายได้ ผลลัพธ์นี้จะมีค่าเป็นลบและเรียกว่าขาดทุน
กำไรเป็นแหล่งที่มาและพื้นฐานของความมั่นคงของฐานะการเงินของธนาคารและสภาพคล่องในงบดุล การเพิ่มขึ้นและการต่ออายุสินทรัพย์ถาวรของธนาคาร การเพิ่มทุนในหุ้น และการเพิ่มขึ้นและปรับปรุงคุณภาพของบริการธนาคาร . ยิ่งมูลค่าที่แท้จริงของกำไรสูงเท่าใด โอกาสในการเพิ่มขึ้นก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น
ระบุเงินทุนและทรัพยากรของธนาคารเพื่อการเติบโตของการดำเนินงาน
การก่อตัวและการกระจายผลกำไรของธนาคารพาณิชย์นั้นพิจารณาจากลักษณะเฉพาะของกิจกรรมการธนาคาร วงจรรายได้และค่าใช้จ่ายของธนาคาร (รูปที่ 10.4)

ข้าว. 10.4. การจัดตั้งและการกระจายผลกำไรของธนาคารพาณิชย์

ในทางปฏิบัติของธนาคาร มีการใช้ตัวบ่งชี้กำไรหลายตัว ความแตกต่างระหว่างจำนวนรายได้รวมและจำนวนต้นทุนประกอบกับกฎระเบียบปัจจุบันของค่าใช้จ่ายธนาคารเรียกว่างบดุลหรือกำไรขั้นต้น (ขาดทุน)
จากการจำแนกรายได้และค่าใช้จ่ายข้างต้น กำไรในงบดุลของธนาคารแบ่งออกเป็นดังนี้ กำไรจากการดำเนินงาน ซึ่งหมายถึงความแตกต่างระหว่างผลรวมของรายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่าย: กำไรดอกเบี้ย หมายถึง ส่วนเกินของรายได้ดอกเบี้ยที่ธนาคารได้รับ ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย: กำไรค่าคอมมิชชั่น หมายถึง ส่วนเกินของรายได้ค่าคอมมิชชั่นมากกว่าค่าคอมมิชชั่น กำไรจากการดำเนินงานในตลาดการเงิน ซึ่งหมายถึงความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายในการดำเนินการเหล่านี้
กำไรประเภทอื่นที่ได้รับจากกิจกรรมอื่น
ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในกำไรคือกำไรจากการดำเนินงานและในนั้นคือกำไรดอกเบี้ย
จากกำไรในงบดุลจะมีการสมทบเข้ากับงบประมาณด้วย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2545 อัตราภาษีเงินได้คือ 24%
ตัวบ่งชี้สำคัญที่แสดงถึงผลลัพธ์ทางการเงินคือกำไรสุทธิของธนาคารพาณิชย์ (กำไรที่เหลืออยู่ในการขายของธนาคาร) ซึ่งแสดงถึงผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์เช่น ยอดคงเหลือของรายได้ธนาคารหลังจากครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมธนาคาร การจ่ายภาษี และการหักเงินเข้ากองทุนต่างๆ
ปริมาณกำไรสุทธิของธนาคารขึ้นอยู่กับปริมาณรายได้ของธนาคาร จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องของธนาคาร และจำนวนภาษีที่จ่ายจากกำไรไปยังงบประมาณ
ปัจจุบันกฎปัจจุบันสำหรับการรักษางบการเงินในสถาบันสินเชื่อมีขั้นตอนการคำนวณกำไรสุทธิดังต่อไปนี้ ดอกเบี้ยสุทธิและรายได้ที่คล้ายกัน = ดอกเบี้ยรับและรายได้ที่คล้ายกัน - ดอกเบี้ยจ่ายและค่าใช้จ่ายที่คล้ายกัน รายได้ค่าคอมมิชชั่นสุทธิ = รายได้ค่าคอมมิชชั่น - ค่าคอมมิชชั่น รายได้ปัจจุบัน = ดอกเบี้ยสุทธิและค่าใช้จ่ายที่คล้ายกัน + + รายได้ค่าคอมมิชชั่นสุทธิ + รายได้จากการดำเนินงานอื่น ๆ รายได้ปัจจุบันสุทธิก่อนการตั้งสำรองและไม่รวมค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดฝัน = รายได้ปัจจุบัน - ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่น รายได้หมุนเวียนสุทธิไม่รวมค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดฝัน = = รายการที่ 4 - การเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินสำรอง (สำรองสำหรับการสูญเสียเงินกู้ที่อาจเกิดขึ้น, สำรองการด้อยค่าของหลักทรัพย์, สำรองสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ ) รายได้สุทธิก่อนหักภาษีเงินได้ = รายการที่ 5 + รายได้ที่ไม่คาดคิด - ค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด รายได้สุทธิ (ขาดทุน) ของเป้าหมายการรายงาน = รายการที่ 6 - ภาษีเงินได้ - ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี - เหตุฉุกเฉินหลังหักภาษี
กำไรสุทธิของธนาคารลบเงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้ถือหุ้นของธนาคาร (ผู้เข้าร่วม) เรียกว่ากำไรที่เป็นทุน
กำไรสุทธิมีการกระจายในพื้นที่หลักดังต่อไปนี้:
เงินสมทบกองทุนสะสม (การเติมเต็มกองทุนที่ได้รับอนุญาตและกองทุนอื่น ๆ )
เงินสมทบกองทุนเฉพาะกิจ (การบริโภค) หักเข้ากองทุนสำรอง การจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้น (ผู้เข้าร่วม)
กำไรส่วนหนึ่งของธนาคารที่จัดสรรให้กับกองทุนสะสมและกองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษนั้นมีเป้าหมายและนำไปใช้ในการซื้อสินทรัพย์ถาวร เพื่อการพัฒนาสังคมของพนักงานธนาคาร เพื่อผู้บริโภคและเพื่อการกุศล
ด้วยค่าใช้จ่ายของกำไรสุทธิที่เหลืออยู่ในการกำจัดของธนาคาร ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้เกิดขึ้น: ค่าใช้จ่ายฝ่ายทุน (การก่อสร้าง, การสร้างใหม่, การปรับปรุงให้ทันสมัย, การซื้อสินทรัพย์ถาวร); โบนัส ความช่วยเหลือทางการเงิน ค่าตอบแทน เบี้ยเลี้ยงพนักงานธนาคาร จ่ายเป็นเงินสดและสิ่งของ การบริจาคภาคบังคับให้กับกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐในแง่ของค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าตอบแทนพนักงานซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกำไรสุทธิ เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและการประกันภัยประเภทอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายในการโฆษณาค่าเดินทางและความบันเทิงที่เกิดขึ้นเกินมาตรฐานที่กำหนด: ต้นทุนและมาตรการรักษาความปลอดภัย ค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพและสังคมอื่น ๆ การจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นของธนาคาร ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งสาขาและสำนักงานตัวแทนโดยธนาคารรวมถึงในต่างประเทศ การชำระภาษีสำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่ได้มาในความเป็นเจ้าของของธนาคาร ภาษีและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายของกำไรสุทธิ ดอกเบี้ยจ่ายสำหรับเงินกู้ยืมระหว่างธนาคารที่ค้างชำระรวมถึงสินเชื่อรวมศูนย์และเงินเบิกเกินบัญชี เงินสมทบจำนวนเงินเข้างบประมาณในรูปแบบของการลงโทษตามกฎหมาย
กำไรส่วนหนึ่งจะถูกส่งไปยังกองทุนสำรอง - หากน้อยกว่า 15% ของทุนจดทะเบียนของธนาคาร ต้องบริจาคกำไรอย่างน้อย 5% ให้กับกองทุนนี้เป็นประจำทุกปี
ตามแนวทางปฏิบัติในปัจจุบันและบทบัญญัติของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ยอดคงเหลือของกองทุนที่เกิดจากกำไรของปีก่อน ๆ ที่ไม่ได้ใช้เมื่อต้นปีที่รายงานสามารถนำมาใช้ในการจัดตั้งกองทุนสำรองได้ คงเหลืออยู่ในการจำหน่ายของธนาคารซึ่งการใช้นั้นไม่ทำให้มูลค่าทรัพย์สินของธนาคารลดลงและรวมอยู่ในการคำนวณจำนวนเงินทุน
ธนาคารตามวิธีการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ การกระจายเงินทุนระหว่างกองทุนนี้จะต้องบันทึกไว้ในกฎระเบียบภายในธนาคารพิเศษเกี่ยวกับขั้นตอนการจัดตั้งและการใช้เงินทุนที่เกิดขึ้นจากการหักจากกำไรสุทธิ
ทิศทางและขั้นตอนหลักในการใช้กองทุนสำรองนั้นได้รับการควบคุมโดยกฎบัตรของธนาคารพาณิชย์และข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งสามารถใช้เงินทุนของกองทุนสำรองเพื่อสิ่งต่อไปนี้: ครอบคลุมถึงธนาคาร การสูญเสียตามผลงานสำหรับปีที่รายงาน การเพิ่มทุนจดทะเบียนโดยใช้ตัวพิมพ์ใหญ่ในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายและผู้ถือหุ้น (ผู้ถือหุ้น) ของธนาคาร การจัดตั้งกองทุนโดยหักกำไรของปีก่อน ๆ ที่เหลืออยู่ในการขายของธนาคาร การใช้ซึ่งไม่ทำให้จำนวนทรัพย์สินของธนาคารลดลง และรวมอยู่ในการคำนวณเงินทุนของธนาคาร ในขอบเขตที่เกินกว่า กำหนดขนาดขั้นต่ำของทุนจดทะเบียน:
กำไรส่วนหนึ่งของธนาคารพาณิชย์เพื่อใช้เป็นค่าใช้จ่ายในการจัดซื้ออุปกรณ์คอมพิวเตอร์ อุปกรณ์พิเศษ การสื่อสาร การขนส่ง ได้แก่ เพื่อเพิ่มสินทรัพย์ถาวรจะถูกส่งไปยังกองทุนสะสมพิเศษ
เพื่อกระตุ้นกิจกรรมการทำงานของบุคลากรธนาคารและการพัฒนาสังคมของทีม กำไรบางส่วนสามารถโอนไปยังกองทุนที่มีวัตถุประสงค์พิเศษ (กองทุนสิ่งจูงใจวัสดุและกองทุนพัฒนาสังคม) การใช้เงินทุนจากกองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษดำเนินการโดยธนาคารตามประมาณการที่ได้รับอนุมัติ
การกระจายผลกำไรในธนาคารร่วมจะต้องดำเนินการตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในบริษัทร่วมหุ้น" (มาตรา 48) และจดหมายของธนาคารกลางลงวันที่ 22 มกราคม 2546 ฉบับที่ 9-T ตามที่ การกระจายผลกำไร (รวมถึงการจ่าย (การประกาศ) เงินปันผล ยกเว้นกำไรที่กระจายเป็นเงินปันผลตามผลของไตรมาสแรก ครึ่งปี เก้าเดือนของปีการเงิน) ดำเนินการโดยที่ประชุมใหญ่สามัญ ของผู้ถือหุ้นโดยพิจารณาจากผลประกอบการปีบัญชี
ควรเน้นย้ำว่าตามกฎหมายปัจจุบัน การจ่ายเงินปันผลเป็นสิทธิและไม่ใช่ภาระผูกพันของบริษัทร่วมทุน ที่ประชุมผู้ถือหุ้นของธนาคารอาจตัดสินใจว่าจะไม่จ่ายเงินปันผลเป็นหุ้นสามัญ แต่จะใช้เงินเหล่านี้เพื่อวัตถุประสงค์อื่น จะต้องจ่ายเงินปันผลหุ้นบุริมสิทธิหากมีกำไรไม่เพียงพอจะจ่ายจากกองทุนสำรอง

ขั้นตอนการใช้ผลกำไรและการสร้างเงินทุนที่เหมาะสมได้รับการควบคุมโดยเอกสารประกอบขององค์กรสินเชื่อและคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซีย
กำไรส่วนที่ยังไม่ได้แบ่งคือแหล่งที่มาของต้นทุนทางการเงินและค่าใช้จ่ายที่ไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของธนาคารซึ่งรวมถึง: ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาสิ่งอำนวยความสะดวกที่ไม่ใช่การผลิต (ศูนย์การศึกษาสถาบันการแพทย์ ฯลฯ ) ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับองค์กร สาขาและสำนักงานตัวแทน ค่าใช้จ่ายในการประกันความสมัครใจในการดำเนินงานของธนาคาร ฯลฯ
ปริมาณ โครงสร้าง และพลวัตของกำไรของธนาคารพาณิชย์ได้รับการวิเคราะห์ในทิศทางต่างๆ ซึ่งรวมถึง: การวิเคราะห์ปริมาณกำไรสำหรับรอบระยะเวลารายงาน, การวิเคราะห์กำไรงบดุลและโครงสร้าง, การวิเคราะห์กำไรสุทธิ, การใช้กำไร, การวิเคราะห์กำไรตามแผนกโครงสร้างของธนาคาร, การทำกำไรของพื้นที่หลักของกิจกรรมการธนาคาร และการดำเนินงานของธนาคาร
ในการฝึกวิเคราะห์ระดับกำไรของธนาคารพาณิชย์นั้นใช้วิธีการหลักสามวิธี: การวิเคราะห์โครงสร้างของแหล่งที่มาของกำไร, การวิเคราะห์ปัจจัย, การวิเคราะห์ระบบอัตราส่วนทางการเงิน
ปริมาณกำไรและโครงสร้างแม้จะมีความสำคัญของตัวบ่งชี้ทั่วไป แต่ก็ไม่ได้ให้ข้อมูลที่ครบถ้วนเกี่ยวกับระดับประสิทธิภาพของธนาคารเสมอไป ลักษณะสุดท้ายของความสามารถในการทำกำไรของธนาคารถือได้ว่าเป็นความสามารถในการทำกำไรหรืออัตราผลตอบแทน
ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรหมายถึงอัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุนและในแง่นี้จะเป็นการแสดงลักษณะผลลัพธ์ของผลการดำเนินงานของธนาคารเช่น ผลตอบแทนจากทรัพยากรทางการเงิน เสริมการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่สมบูรณ์ด้วยเนื้อหาเชิงคุณภาพ ความหมายทางเศรษฐกิจโดยทั่วไปของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรคือตัวบ่งชี้ถึงลักษณะของกำไรที่ได้รับจากแต่ละรูเบิลที่ธนาคารใช้ไป (ของตัวเองและยืมมา)
มีตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่แตกต่างกันจำนวนมาก
ระดับความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคาร (Rogm) ช่วยให้คุณประเมินความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคารรวมถึงกำไรต่อรูเบิล รายได้ (ส่วนแบ่งกำไรในรายได้):
กำไร.
ฉัน"y.ts = - - x 100%.
รายได้โออิค
ในทางปฏิบัติทั่วโลก ตัวบ่งชี้นี้ได้รับการชี้แจงโดยตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคาร ซึ่งคำนวณเป็นอัตราส่วนของปริมาณ

ในทางปฏิบัติทั่วโลก ตัวบ่งชี้นี้เรียกว่า ROE (ผลตอบแทนต่อความสมดุล) คำนวณเป็นอัตราส่วนของงบดุลรวมหรือกำไรสุทธิ (หลังหักภาษี) ของธนาคาร (P) ต่อทุนของตนเอง (K) หรือทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้ว
กำไรที่ได้รับในช่วงระยะเวลาหนึ่งเป็นทุนเรือนหุ้น (ทุนจดทะเบียน):

การคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนี้และตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับระบบการรายงานและระบบบัญชีที่ใช้ในประเทศ ในเงื่อนไขของรัสเซีย เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร ปัจจุบันจะใช้กำไรในงบดุล
ตัวบ่งชี้ ROE แสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของธนาคารโดยแสดงลักษณะของผลผลิตของกองทุนที่ผู้ถือหุ้น (ผู้ถือหุ้น) ลงทุน มูลค่าของ ROE ขึ้นอยู่กับอัตราส่วนของทุนจดทะเบียนและเงินทุนที่ยืมมาในสกุลเงินรวมของงบดุลของธนาคารโดยตรง ในเวลาเดียวกัน ยิ่งส่วนแบ่งของทุนจดทะเบียนเพิ่มมากขึ้น และตามที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไป ความน่าเชื่อถือของธนาคารก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่าใด การรับประกันความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนก็จะยิ่งยากขึ้นเท่านั้น
ตัวบ่งชี้ที่สำคัญอีกประการหนึ่งของความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคารคืออัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA - ผลตอบแทนจากสินทรัพย์) ซึ่งแสดงจำนวนกำไรต่อรูเบิลของสินทรัพย์ของธนาคาร ตัวบ่งชี้นี้ใช้ในการวิเคราะห์ประสิทธิภาพของการดำเนินงานของธนาคารประสิทธิภาพของการจัดการธนาคารโดยรวมและถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:

โดยที่ A คือมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์
พลวัตเชิงบวกของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนี้แสดงถึงการเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้สินทรัพย์ของธนาคาร ในเวลาเดียวกัน การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของตัวบ่งชี้นี้บ่งบอกถึงระดับความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการวางสินทรัพย์ที่เพิ่มขึ้น
การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรในด้านต่างๆ จำเป็นต้องมีการคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานทั้งเชิงรุกและเชิงรับของธนาคาร การดำเนินงานที่ใช้งานอยู่เป็นแหล่งรายได้หลักของธนาคาร และด้วยเหตุนี้ ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารจึงถูกกำหนดโดยประสิทธิภาพของการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่

ในการคำนวณและวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานบางประเภท: เครดิต, การลงทุน, อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ฯลฯ จำเป็นต้องกำหนดจำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับการดำเนินงานแต่ละกลุ่มที่คล้ายกันและเปรียบเทียบกับจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น สำหรับการดำเนินการเหล่านี้:


ความสามารถในการทำกำไรไม่ได้ของการดำเนินการเชิงรับซึ่งดึงดูดทรัพยากรของธนาคารนั้นคำนวณเป็นอัตราส่วนของจำนวนทรัพยากรที่ดึงดูดทั้งหมดต่อจำนวนเงินลงทุนทั้งหมดของธนาคาร:

ลักษณะทั่วไปของความสามารถในการทำกำไร (ประสิทธิภาพ) ของการดึงดูดหนี้สินควรมีรายละเอียดโดยตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสำหรับทรัพยากรที่ถูกดึงดูดประเภทเฉพาะ: เงินฝาก ตั๋วเงิน การให้กู้ยืมระหว่างธนาคาร

การจัดการเศรษฐกิจขององค์กรที่ประสบความสำเร็จส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับรูปแบบของการจัดหาทรัพยากรและลักษณะของการใช้ทุนและแรงงาน

ทั้งรายได้รวมและต้นทุนรวมเป็นปริมาณที่เกิดจากความสัมพันธ์ "ราคา - เวลา - ปริมาณของผลิตภัณฑ์" รายได้รวมคำนวณโดยการคูณราคาของผลิตภัณฑ์ด้วยปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย ต้นทุนรวมโดยการคูณราคาของทรัพยากรแต่ละรายการด้วยจำนวนที่ใช้ในการผลิต จากนั้นจึงสรุปต้นทุนของทรัพยากรแต่ละรายการ

ต้นทุนองค์กรคือการแสดงออกทางการเงินของการใช้ปัจจัยการผลิตในการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ ต้นทุนการจัดจำหน่ายแบ่งตามเกณฑ์หลายประการ:

• 1. ตามเนื้อหาทางเศรษฐกิจ:
• 1.1 ต้นทุนเพิ่มเติม - เกี่ยวข้องกับความต่อเนื่องและความสมบูรณ์ของกระบวนการผลิตในขอบเขตของการหมุนเวียน
• 1.2 ต้นทุนสุทธิ - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขายสินค้า
• 2. ตามอุตสาหกรรม
• 3. เกี่ยวกับมูลค่าการซื้อขาย:
• 3.1 ตัวแปรตามเงื่อนไข
• 3.2 ถาวรตามเงื่อนไข
• 4. สำหรับรายการค่าใช้จ่ายแต่ละรายการ

ต้นทุนคือการประเมินต้นทุนการผลิต เมื่อคำนวณต้นทุนของหน่วยการผลิต จะใช้การคำนวณต้นทุนรวมถึงต้นทุนทั้งหมด ขึ้นอยู่กับวิธีการต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนของสินค้าแต่ละประเภท รายการต้นทุนจะแบ่งออกเป็นต้นทุนทางตรงและทางอ้อม

ต้นทุนแบ่งออกเป็นต้นทุนบังคับและต้นทุนก้าวหน้า

การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายของบริษัทโดยละเอียดดำเนินการตามข้อมูลในตาราง 2.10

ตารางที่ 2.10 - การวิเคราะห์โครงสร้างของค่าใช้จ่ายบังคับของ Negotiant Standard LLC ในปี 2549 เป็นพันรูเบิล:

กลุ่มต้นทุน	ค่าสัมบูรณ์	อุดร น้ำหนัก % ของหนี้สินทั้งหมด	อัตราการเจริญเติบโต, %
สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี	สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี
ค่าโดยสาร
เงินเดือน
ค่าใช้จ่ายสำนักงาน
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
ค่าใช้จ่ายทั้งหมด

ค่าเช่าลดลง เมื่อวิเคราะห์โครงสร้างของค่าใช้จ่ายบังคับของ Negotiant Standard LLC ในปี 2549 ควรสังเกตว่าส่วนแบ่งหลักในนั้นถูกครอบครองโดยค่าจ้างและค่าเช่า

ลองพิจารณารายการค่าใช้จ่าย-ค่าเช่า ตั้งแต่ต้นปี 2549 ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้น 7.36% และส่วนแบ่ง ณ สิ้นงวดลดลง 3.53% เนื่องจากเมื่อต้นปี 2549 ได้มีการแก้ไขสัญญาเช่า

เงินเดือนเพิ่มขึ้น 5.63% และส่วนแบ่งในรายการรวมของค่าใช้จ่ายบังคับ ณ สิ้นงวดเพิ่มขึ้น 2.91% ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นเกี่ยวข้องกับการเพิ่มจำนวนพนักงานและการเพิ่มขึ้นของค่าจ้างเฉลี่ย

ต้นทุนการขนส่งเพิ่มขึ้น 5.63% ณ สิ้นปี 2549 ส่วนแบ่งในต้นทุนรวมอยู่ที่ 2.55% ณ วันเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงาน และ 2.66% ณ สิ้นงวด ซึ่งมีค่าความถ่วงจำเพาะเพิ่มขึ้น 0.11%

ค่าใช้จ่ายในการจ่ายภาษีเพิ่มขึ้น 13.1% ส่วนแบ่งเพิ่มขึ้นตามไปด้วย 1.14%

ต้นทุนรายการค่าใช้จ่ายสำนักงานลดลง 35.11% ณ สิ้นปี 2549 ส่วนแบ่งลดลง 0.55% ตัวเลขที่ลดลงนี้เกิดขึ้นหลังจากการแก้ไขของซัพพลายเออร์อุปกรณ์สำนักงานหลายราย โดยเฉพาะซัพพลายเออร์กระดาษสำหรับเครื่องพิมพ์และเครื่องถ่ายเอกสาร

ภายใต้รายการค่าใช้จ่ายอื่น มีต้นทุนลดลง 30.49% ตามลำดับ ส่วนแบ่งลดลง 0.07%

การวิเคราะห์โครงสร้างค่าใช้จ่ายบังคับของ Negotiant Standard LLC ในปี 2549 เผยให้เห็นแนวโน้มดังต่อไปนี้: การเพิ่มขึ้นทั้งหมดในกลุ่มค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์คือ 1.33% อัตราการเติบโตที่ต่ำเป็นผลมาจากรายการค่าใช้จ่ายที่ลดลง ได้แก่ ค่าเช่า ค่าใช้จ่ายสำนักงาน และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ อัตราการเติบโตสูงสุดคิดเป็นรายการค่าใช้จ่าย - ภาษี (13.1%) รองลงมาคือค่าจ้าง (7.77%) และค่าขนส่ง (5.63%)

ลองเปรียบเทียบข้อมูลจริงสำหรับแต่ละรายการต้นทุนกับรายการที่วางแผนไว้ เพื่อความชัดเจนจึงสรุปข้อมูลเหล่านี้ไว้ในตารางที่ 2.11

ในปี พ.ศ. 2545 การเบี่ยงเบนไปจากแผนค่าขนส่ง ค่าใช้จ่ายอื่นๆ และสำนักงานคิดเป็นเปอร์เซ็นต์สูงสุด

ค่าใช้จ่ายในการขนส่งเพิ่มขึ้น 68.51% ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ 55.76% ค่าใช้จ่ายสำนักงานเพิ่มขึ้น 19.1% ค่าเช่า ค่าจ้าง และภาษีเพิ่มขึ้นโดยเฉลี่ย 9.1%

จำนวนกำไรได้รับผลกระทบในทางลบจากการเบี่ยงเบนที่สำคัญ เช่น ปัจจัยต่างๆ เช่น ค่าขนส่ง ค่าใช้จ่ายอื่นๆ และสำนักงาน

ต้นทุนการขนส่งที่เพิ่มขึ้นมีสาเหตุมาจากการที่ราคาค่าบำรุงรักษาและการบริการกองยานพาหนะของบริษัทเพิ่มขึ้น

ตารางที่ 2.11 - การประเมินพลวัตของการดำเนินการตามแผนการใช้จ่ายสำหรับปี 2545-2549:

กลุ่มต้นทุน

การเบี่ยงเบนไปจากแผน

ค่าโดยสาร

เงินเดือน

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ค่าใช้จ่ายทั้งหมด

ในปี พ.ศ. 2546 ระดับต้นทุนคงที่มีเสถียรภาพและรายการค่าใช้จ่ายอื่นลดลงร้อยละ 9.36

ในปี 2547 เปอร์เซ็นต์ของการเบี่ยงเบนจากแผนสูงสุดคือรายการเงินเดือน ค่าใช้จ่ายและภาษีอื่นๆ สาเหตุหลักมาจากการเพิ่มขึ้นของตัวเลขและการหมุนเวียนเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้า

ส่วนเบี่ยงเบนจากแผนสำหรับรายการค่าใช้จ่ายทั้งหมดคือ 21.75% ซึ่งบ่งชี้ถึงการเพิ่มขึ้นของความเข้มข้นของทรัพยากรของผลิตภัณฑ์

ในปี 2548 สำหรับรายการค่าใช้จ่ายทั้งหมด ค่าเบี่ยงเบนจากระดับค่าใช้จ่ายที่วางแผนไว้เพิ่มขึ้นเป็น 37.38%

เปอร์เซ็นต์ความเบี่ยงเบนสูงสุดจากแผนคือเงินเดือน ภาษี ตลอดจนค่าใช้จ่ายอื่นๆ และค่าเช่า

การเบี่ยงเบนที่สูงจากตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ดังกล่าวส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อระดับความสามารถในการทำกำไรขององค์กรโดยรวม รายการค่าใช้จ่ายสำหรับเงินเดือนและภาษียังคงครองตำแหน่งผู้นำ - 39.28% และ 41.49% ตามลำดับ

ในปี 2549 เปอร์เซ็นต์ความเบี่ยงเบนจากแผนโดยรวมอยู่ที่ร้อยละ 1.54 การบรรลุเป้าหมายที่วางแผนไว้เกิดขึ้นได้ด้วยการลดค่าใช้จ่ายสำนักงานและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ตลอดจนค่าเช่า ตัวเลขเหล่านี้ต่ำกว่าที่วางแผนไว้โดยเฉลี่ย 25.85%

ค่าจ้างสินค้าเพิ่มขึ้น 7.7% ค่าขนส่งเพิ่มขึ้น 5.63% ภาษี 14.57%

จากข้อมูลข้างต้นเป็นที่ชัดเจนว่าระดับการชำระเงินภาคบังคับลดลงซึ่งส่งผลกระทบเชิงบวกต่อตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรกำไรและต้นทุนต่อรูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่วางขายในท้องตลาด

พิจารณาส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายบังคับในยอดขายรวม เพื่อความสะดวกเราสรุปข้อมูลในตาราง 2.10 “ การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายบังคับของ Negotiant Standard LLC ในปริมาณการขายรวมของปี 2549 ในพันรูเบิล”

ดังที่เห็นได้จากตารางที่ 2.12 ระดับของค่าใช้จ่ายบังคับที่เกี่ยวข้องกับปริมาณการขายอยู่ในระดับสูง ระดับนี้มีการเติบโตทุกปี

ตารางที่ 2.12 - การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายบังคับของ Negotiant Standard LLC ในปริมาณการขายรวมเป็นพันรูเบิล:

ในปี 2545 ส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายบังคับอยู่ที่ 26.24% ในปี 2546 เพิ่มขึ้นเป็น 29.52% ในปี 2547 ลดลง 1.52% และเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในปี 2548 เป็น 34.73% และในปี 2549 เป็น 37. 64% การลดลงของตัวบ่งชี้นี้ในปี 2547 บ่งชี้ถึงการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กร แต่สถานการณ์เปลี่ยนไปแย่ลงในปี 2548 และ 2549 แนวโน้มนี้เกิดจากการที่บริษัทซึ่งมีตัวชี้วัดรายได้จากการขายและผลิตภาพแรงงานที่คล้ายคลึงกัน ต้นทุนส่วนใหญ่ประกอบด้วยค่าจ้างและค่าเช่า

บริษัทจำเป็นต้องทบทวนนโยบายด้านบุคลากรและพิจารณาแนวทางที่จะลดค่าเช่าพื้นที่คลังสินค้า

สถานะทางการเงินขององค์กรเป็นลักษณะของความสามารถในการละลายทางการเงินและความสามารถในการแข่งขันประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงิน (ทุน) การรับประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อรัฐและพันธมิตรเช่น สะท้อนทุกด้านของกิจกรรมทางธุรกิจของเธอ

แหล่งที่มาของข้อมูลในการวิเคราะห์ฐานะทางการเงิน ได้แก่ งบดุลและภาคผนวก ข้อมูลการรายงานทางสถิติและผลการดำเนินงาน

พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย“ ในมาตรการบางประการในการบังคับใช้กฎหมายเกี่ยวกับการล้มละลาย (การล้มละลาย) ขององค์กร” หมายเลข 498 เมื่อวันที่ 20 พฤษภาคม 2537 ได้อนุมัติระบบเกณฑ์ในการพิจารณาความพึงพอใจของโครงสร้างงบดุลและความสามารถในการละลาย ขององค์กร ตัวบ่งชี้หลักที่แสดงถึงสถานะทางการเงินขององค์กร ได้แก่ อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน อัตราส่วนส่วนของผู้ถือหุ้น และค่าสัมประสิทธิ์การฟื้นฟู (ขาดทุน) ของความสามารถในการละลาย

วิธีการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่ตั้งไว้ ตลอดจนปัจจัยต่างๆ ของข้อมูล เวลา การสนับสนุนด้านระเบียบวิธี และทางเทคนิค

โดยทั่วไปลำดับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรอาจเป็นดังนี้:

• * การประเมินสถานะทรัพย์สินและโครงสร้างเงินทุน
• * การวิเคราะห์สภาพคล่องและความมั่นคงทางการเงิน
• * การวิเคราะห์การหมุนเวียน;
• *การวิเคราะห์ประสิทธิผลของการลงทุนทางการเงิน

ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพหลักของบริษัทคือผลกำไร เพื่อวิเคราะห์และประเมินระดับและไดนามิกของตัวบ่งชี้กำไร เราได้รวบรวมตารางที่ 2.13

จากการวิเคราะห์ข้อมูลในตารางพบว่ารายได้จากการขายเพิ่มขึ้น 21% เมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้า พร้อมกับปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น 22.5% ต้นทุนการขายของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดก็เพิ่มขึ้น การเติบโตของรายได้และต้นทุนอธิบายได้จากการเร่งความเร็วของอัตราการเติบโตของมูลค่าการซื้อขาย

ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารเพิ่มขึ้น 15.7% พร้อมกัน รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานเพิ่มขึ้น 49.4% รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานมีมากกว่าการเติบโตของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน ซึ่งส่งผลดีต่อการเติบโตของกำไร ในช่วงต้นงวด ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ (32.1%) เมื่อเทียบกับปลายงวด

ตารางที่ 2.13 - พลวัตของตัวบ่งชี้กำไรของ Negotiant Standard LLC 2549:

ดัชนี	มูลค่าพันรูเบิล	อัตราการเจริญเติบโต, %
สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี
1. รายได้จากการขายสินค้าและบริการ
2. ต้นทุนขายสินค้าและบริการ
3. กำไรขั้นต้น
4. ค่าใช้จ่ายงวด (เชิงพาณิชย์และการบริหาร)
5.กำไร(ขาดทุน)จากการขาย
6. ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
7. รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน
8. ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ
9. กำไร

การวิเคราะห์ข้อมูลในตารางแสดงให้เห็นว่าการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้กำไรของ Negotiant Standard LLC ณ สิ้นปี 2549 ได้รับผลกระทบทางลบจากการเพิ่มขึ้นของต้นทุนการขายสินค้าและบริการและการเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายในการพาณิชย์และการบริหาร โดยทั่วไป เนื่องจากการเพิ่มขึ้นของรายได้จากการขายสินค้าและบริการและการเพิ่มขึ้นของรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ กำไรที่เพิ่มขึ้นจึงอยู่ที่ 17.7%

ตัวบ่งชี้ทั่วไปที่แสดงถึงสถานะทางการเงินขององค์กรคือความสามารถในการทำกำไรซึ่งสะท้อนถึงประสิทธิภาพการใช้เงินทุน

การทำกำไรคือผลลัพธ์ทางการเงินสัมพัทธ์ที่แสดงผลตอบแทนจากต้นทุนที่ลงทุนเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย ซึ่งแสดงเป็น % ประการแรก ข้อมูลเกี่ยวกับพันธมิตรที่มีอยู่และที่มีศักยภาพในตลาดมาจากแหล่งภายนอก สิ่งที่น่าสนใจเป็นพิเศษคือช่วงของสินค้าที่นำเสนอโดยบริษัทขายส่ง ราคาและเงื่อนไขอื่นๆ รวมถึงระดับความน่าเชื่อถือของซัพพลายเออร์ (ในแง่ของปริมาณ ระดับคุณภาพของสินค้า และเวลาในการจัดส่ง) ข้อมูลเกี่ยวกับคู่แข่งของบริษัทที่หันไปหาซัพพลายเออร์ที่คล้ายคลึงกันก็มีบทบาทสำคัญเช่นกัน เช่นเดียวกับสถานการณ์ทั่วไปในตลาดซัพพลายเออร์และแนวโน้มการพัฒนา องค์กรได้รับข้อมูลประเภทนี้อันเป็นผลมาจากการวิจัยการตลาดอย่างเป็นระบบของตลาดซัพพลายเออร์

ข้อมูลที่แสดงถึงตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ขององค์กรมาจากแหล่งข้อมูลภายใน จากมุมมองของการจัดหา ซึ่งรวมถึงปริมาณ คุณภาพ และระยะเวลาของความต้องการวัสดุบางชนิด

ขึ้นอยู่กับระดับของรายละเอียดและความแม่นยำของเป้าหมายที่วางแผนไว้ โดยคำนึงถึงโปรแกรมการจัดหาเฉพาะที่กำลังได้รับการพัฒนา ระดับของเสรีภาพในการดำเนินการตามการจัดหาจะเปลี่ยนไป

บ่อยครั้งที่จำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับเงื่อนไขข้อจำกัดที่มีอยู่ในองค์กร ซึ่งจะต้องนำมาพิจารณาในกระบวนการวางแผน

สิ่งเหล่านี้รวมถึง ตัวอย่างเช่น ความจุของพื้นที่คลังสินค้า ปริมาณงานของยานพาหนะ ข้อจำกัดด้านงบประมาณ ความเป็นไปได้ของการทดแทนวัตถุดิบและวัสดุประเภทต่างๆ ร่วมกัน และขีดจำกัดบนที่อนุญาตของการเบี่ยงเบนจากค่าที่กำหนด

การวิเคราะห์ตัวชี้วัดเชิงปริมาณแสดงให้เห็นว่าปริมาณการขายเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในช่วงปี 2545 ถึง 2549 มีการสังเกตความผันผวนที่สำคัญระหว่างปี 2545 ถึง 2547 เนื่องจากความต้องการของผู้บริโภคที่เปลี่ยนแปลง กิจกรรมที่เพิ่มขึ้นของคู่แข่ง ตลอดจนความผันผวนตามฤดูกาล

ตั้งแต่ปี 2547 แนวโน้มมูลค่าการซื้อขายที่เพิ่มขึ้นยังคงดำเนินต่อไป การเกิดขึ้นของกลุ่มผลิตภัณฑ์และแบรนด์ใหม่ช่วยดึงดูดผู้บริโภครายใหม่ซึ่งส่งผลต่อการเติบโตของปริมาณการขาย

หลังจากวิเคราะห์โครงสร้างการแบ่งประเภทขององค์กร เราพบว่าโครงสร้างการหมุนเวียนประกอบด้วยกลุ่มผลิตภัณฑ์หลายกลุ่ม: ร้านขายชุดชั้นใน ผงซักฟอกสังเคราะห์ ผลิตภัณฑ์อาหาร เครื่องสำอางตกแต่ง น้ำหอม และรายการสุขอนามัยส่วนบุคคล กลุ่มผงซักฟอกสังเคราะห์ครองส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในปริมาณมูลค่าการค้าทั้งหมด

โครงสร้างการขายผลิตภัณฑ์ของ Negotiant Standard LLC ได้รับการจัดระเบียบในลักษณะที่ 60% ของมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดขายผ่านผู้ซื้อขายส่ง

จากทั้งหมดข้างต้น เป็นไปตามที่บริษัทสามารถปรับปรุงผลลัพธ์เชิงพาณิชย์ผ่านการจัดการกลุ่มผลิตภัณฑ์ที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น สิ่งนี้จะช่วยลดส่วนแบ่งของต้นทุนคงที่ใน 1 รูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่ขายและเพิ่มตัวบ่งชี้เช่นกำไรและความสามารถในการทำกำไร ในทางกลับกัน นโยบายสินค้าที่ถูกต้องของบริษัทจะดึงดูดลูกค้าขายส่งรายใหญ่และผู้ค้าส่งรายย่อยเพิ่มมากขึ้น ซึ่งจะช่วยเพิ่มมูลค่าการซื้อขายของบริษัท

การจัดการเศรษฐกิจและคุณภาพ

เอ็น เอ โบกาโนวา

สาระสำคัญของผลลัพธ์ทางการเงินของธนาคารพาณิชย์

พิจารณาปัจจัยหลักในการสร้างผลลัพธ์ทางการเงินของธนาคารพาณิชย์และหลักการสำคัญของการจัดตั้ง

คำสำคัญ: กำไรของธนาคาร ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการดำเนินการ กลยุทธ์การพัฒนา

การค้าในอุตสาหกรรมการธนาคารมีหลักการบางประการ สิ่งสำคัญที่สุดคือหลักการของการจัดการที่มีกำไรซึ่งบรรลุผลกำไรสูงสุดเท่าที่จะเป็นไปได้ แรงจูงใจในการขับเคลื่อนกิจกรรมของธนาคารคือการทำกำไร

กำไรของธนาคารเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้เข้าร่วมทุกคนในกระบวนการทางเศรษฐกิจ ผู้ถือหุ้นสนใจผลกำไรเพราะแสดงถึงผลตอบแทนจากเงินลงทุน ผลกำไรนำมาซึ่งผลประโยชน์แก่ผู้ฝากเงิน เนื่องจากปริมาณสำรองที่เพิ่มขึ้นและคุณภาพการบริการที่ดีขึ้นทำให้เกิดระบบธนาคารที่แข็งแกร่ง เชื่อถือได้ และมีประสิทธิภาพมากขึ้น ผู้กู้ยืมมีความสนใจทางอ้อมต่อผลกำไรของธนาคารที่เพียงพอ เนื่องจากความสามารถของธนาคารในการให้สินเชื่อขึ้นอยู่กับขนาดและโครงสร้างของเงินทุน และกำไรคือแหล่งที่มาหลักของทุนจดทะเบียน

ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการบรรลุเป้าหมายของการค้าการธนาคารคือความปลอดภัยของกิจกรรมการธนาคาร สิ่งอื่นๆ ทั้งหมดเท่าเทียมกัน ยิ่งความปลอดภัยของธนาคารสูงขึ้นและความเสี่ยงต่ำลง ผลกำไรของธนาคารก็จะสูงขึ้นตามไปด้วย อย่างไรก็ตาม ธนาคารถือเป็นองค์กรที่มีความเสี่ยง ไม่ใช่โดยไม่มีเหตุผลที่พวกเขาบอกว่าธนาคารพาณิชย์มีความเสี่ยง จากนั้นก็เป็นช่วงรอ และหลังจากนั้นก็กำไรหรือขาดทุน แต่การพึ่งพาหลักการของโอกาสนั้นเป็นอันตรายสำหรับการค้าขาย ในทางกลับกัน มันเป็นธรรมชาติที่คงที่ และจะต้องบรรลุถึงเป้าหมายของการค้าในช่วงความผันผวนต่างๆ หลักการของการค้าทางธนาคารคือ ธนาคารในฐานะองค์กรทางเศรษฐกิจ สามารถเสี่ยงเงินทุน กำไรของตนได้ แต่ไม่ใช่กำไรของลูกค้า ธนาคารอาจประสบกับธุรกิจที่ไม่ประสบความสำเร็จหรือไม่เหมาะสม แต่ลูกค้าไม่ควรต้องทนทุกข์ทรมาน

©บ็อกดาโนวา เอ็น. อ., 2011

การค้าธนาคารควรดำเนินการบนหลักการ: ทุกสิ่งทุกอย่างมีไว้เพื่อลูกค้า ธนาคารมีความรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อลูกค้าและรับประกันผลกำไรของลูกค้า เนื่องจากการพาณิชย์ผ่านธนาคารถูกนำมาใช้เพื่อเศรษฐกิจโดยรวม การทำกำไรและผลกำไรจึงไม่สามารถเป็นเป้าหมายของธนาคารเพียงอย่างเดียวได้ จึงถือเป็นเป้าหมายร่วมกันของธนาคารและลูกค้า ในทางปฏิบัติ ทุกอย่างควรเป็นไปตามข้อตกลง ประการแรก กำไรของลูกค้า และกำไรของธนาคาร อย่างไรก็ตาม เป็นความจริงเช่นกันที่กำไรของลูกค้าไม่ใช่เป้าหมายเดียว แต่เป็นพื้นฐานในการได้รับผลกำไรของธนาคาร ด้วยการประกันผลกำไรให้กับลูกค้า ธนาคารจึงตระหนักถึงผลประโยชน์ของตนเองด้วย

ความสัมพันธ์หุ้นส่วนระหว่างธนาคารพาณิชย์และลูกค้าอยู่บนพื้นฐานของผลประโยชน์ร่วมกัน เฉพาะในกรณีที่ธนาคารและบริษัทมีความสนใจซึ่งกันและกันเท่านั้นที่สามารถคาดหวังได้ว่าความสัมพันธ์แบบหุ้นส่วนระหว่างกันจะเกิดขึ้นจริง

จะต้องเข้าใจกลยุทธ์ของธนาคารพาณิชย์ว่าเป็นทิศทางของกิจกรรมของธนาคารที่มีประสิทธิภาพสูงสุด หากมีการพัฒนากลยุทธ์หากมีการสร้างความเข้าใจทางวิทยาศาสตร์เกี่ยวกับกิจกรรมการธนาคารนี่ก็เป็นปัจจัยชี้ขาดในความสำเร็จของกิจกรรมการธนาคาร สำหรับผู้ก่อตั้งธนาคาร เป้าหมายต้องชัดเจน ตำแหน่งเชิงกลยุทธ์ถือว่าแตกต่าง แน่นอนว่านโยบายของธนาคารจะแตกต่างกันในแต่ละกรณีโดยเฉพาะ กลยุทธ์จะต้องคำนึงถึงเงื่อนไขภายนอกของกิจกรรมของธนาคารและกำหนดผลลัพธ์ที่ธนาคารพยายามที่จะบรรลุ เราสามารถพูดได้ว่ากลยุทธ์นั้นเป็นส่วนหนึ่งของระบบโดยรวม ซึ่งเป็นองค์ประกอบและเป็นปัจจัยหนึ่งในความสำเร็จของกิจกรรมการธนาคาร

วัตถุประสงค์ของธนาคารพาณิชย์นั้นพิจารณาจากความสามารถในการทำกำไรความสามารถในการทำกำไรโครงสร้างงบดุลทิศทางของกิจกรรม

(นโยบายเงินฝาก นโยบายในตลาดการเงิน ด้านการกู้ยืม อัตราดอกเบี้ย ฯลฯ)

นอกเหนือจากการวางแนวเชิงกลยุทธ์ของธนาคารซึ่งกำหนดความสำเร็จของกิจกรรมการธนาคารแล้ว ควรเน้นคุณภาพและคุณสมบัติของฝ่ายบริหารและกิจกรรมทางการตลาด ธนาคารตะวันตกสามารถก้าวกระโดดเชิงคุณภาพในการพัฒนา โดยหลักๆ แล้วต้องขอบคุณการตลาดและการจัดการที่เป็นที่ยอมรับ การให้ความสำคัญกับวิธีการจัดการที่ทันสมัย ​​เทคโนโลยี และการเชื่อมโยงที่กว้างขวางของธนาคารกับโครงสร้างภายนอก ไม่ต้องสงสัยเลยว่าจะทำให้ธนาคารของเรามีแรงผลักดันอันทรงพลังในการพัฒนา ควรสังเกตว่าการขาดวัฒนธรรมการเป็นผู้ประกอบการและระบบการจัดการที่ไม่มีประสิทธิภาพซึ่งในปัจจุบันเป็นอุปสรรคที่เห็นได้ชัดเจนในการให้บริการของธนาคาร

กลยุทธ์ของธนาคารพาณิชย์เป็นสิ่งที่คิดไม่ถึงหากไม่หันไปพึ่งบุคลากรธนาคาร หัวหน้าธนาคารไม่ใช่ตำแหน่งเฉพาะเจาะจง เขาไม่ได้เป็นผู้ดูแลระบบมากนักในฐานะนายธนาคารในความหมายที่แท้จริงของคำนี้ เป็นมืออาชีพที่มีความสามารถเชิงพาณิชย์และการวิเคราะห์

เพื่อให้ระบบธนาคารของรัสเซียกลายเป็นส่วนหนึ่งของระบบธนาคารทั่วโลก จำเป็นต้องแก้ไขปัญหาการปรับปรุงงบดุลของธนาคารพาณิชย์ในประเทศ รวมถึงการรวมบรรทัดฐานและกฎเกณฑ์ทางบัญชีตามมาตรฐานสากล

มาตรฐานสากลมีวัตถุประสงค์เพื่อรวมการบัญชีตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

b) เกณฑ์ในการรวมองค์ประกอบต่างๆ ในการรายงาน

c) กฎสำหรับการประเมินองค์ประกอบเหล่านี้

d) จำนวนข้อมูลที่นำเสนอในการรายงาน

วัตถุประสงค์หลักของมาตรฐานสากลสำหรับการรายงานทางการเงินทั่วไปของธนาคารพาณิชย์คือเพื่อให้เป็นประโยชน์ต่อผู้ใช้จำนวนมากที่สุดในการตัดสินใจทางเศรษฐกิจ

วัตถุประสงค์ประการหนึ่งของแบบฟอร์มการรายงานเหล่านี้คือเพื่อรักษาความเชื่อมั่นในธนาคารโดยแสดงให้เห็นว่าธนาคารมีการจัดการและปกป้องผลประโยชน์ของผู้ฝากเงินอย่างไร ด้วยเหตุนี้ การรายงานดังกล่าวจึงรักษาความไว้วางใจซึ่งกันและกันระหว่างธนาคารและพันธมิตร ซึ่งให้ประโยชน์แก่ธนาคาร ซึ่งรวมถึงผลประโยชน์ที่มีนัยสำคัญในระยะยาว นอกจากนี้สิ่งพิมพ์ของธนาคาร

ข้อมูลในรูปแบบของรายงานดังกล่าวทำให้ผู้ใช้ทั่วโลกสามารถเข้าใจได้

แบบฟอร์มการรายงานเป็นไปตามข้อกำหนดของผู้ใช้ส่วนใหญ่นอกธนาคาร ผู้ใช้เหล่านี้คือ:

ก) ผู้ที่จัดหาทรัพยากรให้กับธนาคาร เช่น ผู้ถือหุ้นปัจจุบันหรือที่มีศักยภาพในรัสเซียหรือต่างประเทศ (ผู้ถือหุ้น) ผู้ฝากและผู้ให้กู้

b) พนักงานธนาคาร ผู้กู้ยืม องค์กรทางการเงินของรัสเซียและระหว่างประเทศ หน่วยงานด้านภาษี และธนาคารกลางของรัสเซีย

ผู้ใช้ทุกคนต้องการข้อมูลที่จะช่วยประเมินสภาพทางการเงินที่แท้จริง ความสามารถในการทำกำไร และความเสี่ยงของธนาคาร โดยคำนึงถึงกฎเกณฑ์ทางเศรษฐกิจใหม่ พวกเขายังต้องการข้อมูลที่จะช่วยให้พวกเขาเข้าใจการดำเนินงานของธนาคารได้อย่างถูกต้อง

การบัญชีจะต้องจัดให้มีฐานข้อมูลในการจัดทำและวิเคราะห์งบการเงินตามมาตรฐานสากล

รายได้ต่อไปนี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับผลลัพธ์ทางการเงินของธนาคาร:

เงินปันผลและดอกเบี้ยที่ได้รับจากหุ้น พันธบัตร และหลักทรัพย์อื่น ๆ ที่ออกในสหพันธรัฐรัสเซียที่ธนาคารเป็นเจ้าของ รวมถึงรายได้ที่ได้รับจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมของธนาคาร องค์กร และองค์กรอื่น ๆ รายได้เหล่านี้ต้องเสียภาษี ณ แหล่งที่มาของการชำระเงิน

ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเชิงบวกในการดำเนินงานของธนาคารในสกุลเงินต่างประเทศ รวมถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเชิงบวกที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงในสถานะสกุลเงินเปิด

ค่าปรับ บทลงโทษ บทลงโทษ และการลงโทษประเภทอื่น ๆ ที่ได้รับหรือรับรู้โดยลูกหนี้สำหรับการละเมิดเงื่อนไขของสัญญา รวมถึงรายได้จากการชดเชยความสูญเสียที่เกิดขึ้นกับธนาคาร รวมถึงการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการประกันความเสี่ยงด้านเครดิต

จำนวนเงินที่ได้รับจากพนักงานธนาคารเพื่อชดเชยความสูญเสียและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยธนาคารเนื่องจากความผิดของพวกเขา

กำไรของธนาคารจากปีก่อนหน้าซึ่งเปิดเผยในปีที่รายงาน

รายได้จากการขายโดยธนาคารตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยการจำนำและการจำนำ (สินทรัพย์ที่มีตัวตนและไม่มีตัวตนสินค้าอุปโภคบริโภคและทรัพย์สินอื่น ๆ )

การชำระคืนโดยลูกค้าของเงินกู้ยืมที่เคยตัดบัญชีเป็นขาดทุนจากธนาคาร

รายได้อื่นจากการดำเนินงานที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมของธนาคาร รวมถึงรายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่นที่ธนาคารเป็นเจ้าของ

ค่าใช้จ่ายและความสูญเสียต่อไปนี้ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์ทางการเงินของธนาคาร:

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมของธนาคารตามกฎหมาย

ค่าปรับค่าปรับค่าปรับค่าปรับและการลงโทษประเภทอื่น ๆ ที่ได้รับหรือได้รับการยอมรับสำหรับการละเมิดโดยธนาคารตามเงื่อนไขของข้อตกลง (ยกเว้นจำนวนเงินที่บริจาคให้กับงบประมาณในรูปแบบของการลงโทษตามกฎหมาย) รวมถึงค่าใช้จ่ายในการชดเชย ความสูญเสียที่ธนาคารมีต่อลูกค้า

ผลขาดทุนจากสินเชื่อที่เป็นไปไม่ได้ซึ่งไม่ได้รับการชดเชยด้วยเงินสำรองสำหรับผลขาดทุนจากการตัดบัญชีลูกหนี้ของผู้กู้ยืมแต่ละรายที่อายุความครบกำหนด และประเภทอื่น ๆ ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้จริง

ขาดทุนจากการดำเนินงานของปีก่อนหน้าที่ระบุในปีที่รายงาน

ความสูญเสียที่ไม่ได้รับการชดเชยจากภัยพิบัติทางธรรมชาติ ไฟไหม้ อุบัติเหตุ และเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ ที่เกิดจากสภาวะที่รุนแรง รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการป้องกันหรือขจัดผลที่ตามมาของภัยพิบัติทางธรรมชาติและอุบัติเหตุ

ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบในการดำเนินงานของธนาคารในสกุลเงินต่างประเทศ รวมถึงผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงในสถานะสกุลเงินเปิด

ความสูญเสียที่เกิดขึ้นกับธนาคารเนื่องจากคำแนะนำที่เป็นเท็จ

ค่าใช้จ่ายทางกฎหมายและค่าใช้จ่ายอนุญาโตตุลาการในกรณีที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของธนาคาร

ความสูญเสียจากการโจรกรรม โดยคำตัดสินของศาลไม่ได้ระบุผู้กระทำผิด ได้แก่:

ก) การคำนวณผิดและการขาดแคลนในธุรกรรมเงินสด (ยกเว้นธุรกรรมสกุลเงิน)

b) การโจรกรรมและการยักยอกในธุรกรรมเงินสด (ยกเว้นมูลค่าสกุลเงิน)

c) การขาดทุนจากธุรกรรมต่างประเทศและมูลค่าสกุลเงิน

d) ยอมรับธนบัตรและเหรียญปลอมที่ไม่ชำระเงินและเป็นของปลอม

e) การโจรกรรม การยักยอก และการละเมิดอื่น ๆ ในการรวบรวมและขนส่งสิ่งของมีค่า;

f) การโจรกรรม การยักยอก และการละเมิดอื่น ๆ ในการดำเนินงานของธนาคารอื่น ๆ (ยกเว้นการทำธุรกรรมเงินสดและการรวบรวมและขนส่งสิ่งของมีค่า)

g) การสูญหายของของมีค่าระหว่างการขนส่ง

h) จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการเรียกร้องของลูกค้า

กำไร (ขาดทุน) ถูกกำหนดตามเกณฑ์คงค้างในระหว่างปีการเงินปัจจุบันตามปฏิทิน ในกรณีนี้ กำไรของไตรมาสหนึ่งอาจลดลงหรือถูกชดเชยด้วยการขาดทุนของไตรมาสถัดไป

ณ สิ้นปีกำไรจะถูกกระจายทั้งหมดหรือบางส่วน และขาดทุนจะถูกชำระคืนจากแหล่งต่างๆ

การกระจายผลกำไรเป็นไปตามกฎหมายและเอกสารประกอบของธนาคาร

ผังบัญชีปัจจุบันกำหนดให้บันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายเป็นเงินสด: เมื่อธนาคารได้รับหรือจ่ายเงินหรือเทียบเท่า ดังนั้นผลลัพธ์ทางการเงินจึงถูกสร้างขึ้นโดยการเปรียบเทียบรายได้ค้างรับและรายได้กับค่าใช้จ่ายค้างจ่ายและเกิดขึ้น ดังนั้นจึงเกิดผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับการเก็บภาษี

แต่ตามหลักปฏิบัติสากล งบการเงินของธนาคารจะต้องสะท้อนรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลารายงาน ไม่ว่าเงินหรือรายการเทียบเท่าจะได้รับหรือจ่ายเมื่อใด ธุรกรรมจะต้องได้รับการบันทึกในวันที่มีสิทธิหรือภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมดังกล่าวเกิดขึ้น ดังนั้นวิธีการขยายนี้ทำให้เกิดผลลัพธ์ทางการเงินโดยการเปรียบเทียบรายได้ค้างรับสำหรับรอบระยะเวลารายงานโดยไม่คำนึงถึงการรับเงินและค่าใช้จ่ายค้างรับสำหรับรอบระยะเวลารายงานโดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายของกองทุน นี่คือวิธีที่คุณสามารถกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับธนาคารและธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

องค์ประกอบทั้งหมดของการรายงานประจำปีประกอบด้วย: งบดุล; รายงานกำไรและขาดทุน รายงานการใช้ผลกำไร หนังสือรับรององค์ประกอบของกองทุนของธนาคาร กองทุนต่าง ๆ และกองทุนเฉพาะกิจ รายงานการโจรกรรมและการคำนวณผิด หนังสือรับรองยอดคงเหลือในบัญชีผู้สื่อข่าวและบัญชีย่อยที่เปิดในธนาคารอื่น (สาขา) รายงานแรงงาน จดหมายอธิบาย

ดังนั้นจึงจำเป็นที่ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องจัดทำผังบัญชีใหม่โดยคำนึงถึงมาตรฐานโลกและแนะนำวิธีการและหลักการสากลเข้าสู่ระบบบัญชีของเรา

Bogdanova Natalya Albertovna ผู้สมัครเศรษฐศาสตร์วิทยาศาสตร์ รองศาสตราจารย์ภาควิชา ((การบัญชี การวิเคราะห์ และการตรวจสอบ) ของมหาวิทยาลัยเทคนิคแห่งรัฐ Ulyanovsk