Închirierea formei sale. Ce este leasing în cuvinte simple - tipurile sale, condițiile de obținere și diferențele de la un împrumut. Există o astfel de clasificare a tipurilor de leasing

Leasingul este un serviciu financiar care reprezintă închirierea de echipamente, vehicule sau imobiliare, cu posibilitatea de a cumpăra în continuare. Acesta este un fel de împrumut care permite organizațiilor să reînnoiască mijloacele fixe și persoanelor fizice - să cumpere bunuri scumpe.

Conceptele de bază ale leasingului și tipurile acestuia

Este important să înțelegeți esența și tipurile de leasing. Printre conceptele de bază se numără:

• - obiectul contractului de închiriere - bunuri mobile și imobile care sunt închiriate (acestea nu includ parcelele, obiectele naturale și bunurile deținute de stat sau altele pentru care există restricții de circulație) și aparțin locatorului;
• - locator - proprietarul bunului închiriat, care îl închiriază pentru o anumită taxă;
• - locatar - persoană fizică sau juridică care preia activul închiriat pentru utilizare în condiții specifice, cu o plată lunară obligatorie și posibilitatea răscumpărării ulterioare.

Există o astfel de clasificare a tipurilor de leasing:

• Financiar. La sfârșitul contractului, locatarul (locatarul) are dreptul să cumpere obiectul. Valoarea reziduală este destul de scăzută, având în vedere deprecierea pe termen lung. În unele cazuri, obiectul, chiar și fără plată suplimentară, devine proprietatea locatarului;
• Operațională. Adesea numit operațional. Acest tip de leasing nu prevede achiziția ulterioară a proprietății, iar durata contractului este mult mai scurtă. La sfârșitul contractului, obiectul poate fi închiriat. Rata este mai mare în comparație cu leasingul financiar;
• Returnabile. Foarte rar. Vânzătorul proprietății este și chiriașul acesteia. Aceasta este o formă specială de credit garantată de propriile noastre active de producție. În același timp, o persoană juridică primește și un efect economic datorită simplificării impozitării.

Există diferite tipuri de leasing financiar, în funcție de condițiile acordului:

• Cu rambursare completă. Obiectul își plătește integral pe durata contractului;
• Cu rambursare incompletă. Obiectul își plătește parțial numai pe durata contractului.

Puteți afla cum să închiriați o mașină citind articolul:
Ați putea fi interesat de condițiile de închiriere a camioanelor:
Sunt descrise avantajele programului de leasing auto pentru antreprenor

Principalele forme de leasing.

Există, de asemenea, tipuri specifice de contracte de leasing, numite forme:

• Curat. Toate costurile sunt suportate de locator;
• Parțial. Locatorul își asumă numai costurile de întreținere a proprietății;
• Deplin. Toate cheltuielile sunt suportate de locatar;
• Urgent. Închiriere unică de obiecte;
• Regenerabile. Posibilitatea reînchirierii după încheierea primului contract;
• General. Posibilitatea de a închiria echipamente suplimentare fără a încheia un nou contract;
• Drept. Proprietarul obiectului îl închiriază în mod independent;
• Indirect. Proprietatea este transferată printr-un intermediar;
• Separat. Mai multe companii producătoare, locatari, bănci și asigurați participă la leasing;
• Interior. În granițele unei țări. Internațional sau extern. Unul dintre participanți se află într-o altă țară.

Urmărește videoclipul: Bani. Leasing. Business Center - Conversație PRO

Leasingul ca tip de activitate de investiții.

Puteți lua în considerare închirierea tipurilor și avantajelor care au fost descrise mai sus ca activitate de investiții. La urma urmei, aceasta este un fel de investiție de către locatorul propriilor fonduri gratuite în dezvoltarea și economia locatarului.

O companie de leasing poate achiziționa echipament și închiria în anumite condiții. Astfel de investiții sunt întotdeauna profitabile, deoarece plătesc și protejează investitorul de deprecierea monedei gratuite.

Având în vedere tipurile de leasing, schema ar trebui dezvoltată în funcție de interesele investitorului. Pentru a obține mai mult profit, este posibil să închiriați echipamentul fără alte drepturi de cumpărare (închiriere operațională).

Dacă scopul este să vândă proprietate și să achiziționeze proprietăți noi, atunci într-o astfel de situație, este mai bine să alegeți leasing financiar.

Investițiile locatarului în transport și echipamente utilizate sunt de asemenea o investiție. O persoană fizică sau juridică investește fonduri gratuite în obiecte care pot fi utilizate în scopuri personale sau industriale.

Așa reușești să câștigi bani, să-ți reîncarci parcul auto și să te protejezi de inflație. Astfel de injecții de capital sunt întotdeauna benefice.

Buna! În acest articol vom vorbi despre ce este leasingul și cum să îl folosești. Într-o situație economică dificilă, când băncile necesită dobândă exorbitantă pentru împrumuturi, iar contractul de închiriere ca tip de tranzacție nu este potrivit pentru o serie de motive, întreprinderile sau antreprenorii individuali apelează tot mai mult la companii de leasing. Scopul este achiziționarea de echipamente, transport, imobiliare în condiții favorabile. Ce este leasing pentru persoane fizice și juridice? Ce tipuri de leasing există? Care sunt avantajele unei astfel de tranzacții? Veți afla despre toate acestea în acest articol!

Oferte avantajoase pentru leasing auto acum la Europlan cu sprijin guvernamental!

Ceea ce se închiriază în cuvinte simple

Leasing Este același contract de închiriere. (Tradus din engleză „Închiriere” - „chirie”). Există însă o serie de diferențe semnificative.

Să luăm în considerare schema folosind un exemplu:

O întreprindere sau un antreprenor nu are suficiente fonduri pentru achiziționarea de echipamente. Puteți acorda un împrumut cu dobândă mare sau puteți solicita unei companii de leasing să cumpere echipamentul necesar. La rândul ei, consideră oferta, estimează profitul pentru ea însăși. Dacă este aprobat, locatorul închiriază proprietatea achiziționată companiei în baza unui acord special.

În condițiile prezentului acord, locatarul plătește companiei o anumită sumă (plăți de leasing) în fiecare lună, în ceea ce privește contractul de închiriere. După o anumită perioadă, puteți cumpăra echipamente, imobiliare sau o mașină plătind valoarea reziduală.

După cum puteți vedea din exemplu, există trei părți implicate în procesul de leasing:

• Primitor de proprietate - o persoană (fizică sau juridică) căreia i-a fost închiriat bunul închiriat o perioadă, cu posibilitatea răscumpărării sale complete;
• Firma de leasing - partea care a achiziționat echipamentul: imobiliare, transport, echipamente sau o întreprindere întreagă.
• Vânzător - partea care vinde proprietatea valoroasă de mai sus.

Uneori, două părți sunt suficiente dacă proprietarul imobilului acționează ca locator. În multe cazuri, veți avea nevoie de o altă parte - compania de asigurări.

Scopul închirierii pentru o companie - extinderea producției, modernizarea tehnologiilor, ceea ce va duce la creșterea profitului.

Locatorul beneficiază de diferența dintre prețul de piață al proprietății și valoarea acesteia după închiriere. Vânzătorul de echipamente, imobiliare, vehicule are ocazia să vândă rapid echipamente scumpe, imobiliare, transporturi și multe altele.

Conform legii Federației Ruse, este posibilă închirierea (difuzarea) bunurilor:

• Transport auto;
• Proprietatea;
• Echipament;
• Întreprinderi.

Unele obiecte sunt interzise, \u200b\u200bcărora li se aplică condiții speciale de utilizare, prin lege, de exemplu, obiectele militare. Nu puteți închiria o astfel de proprietate:

• Fără un număr individual sau de serie (de exemplu, atunci când vehiculul nu are VIN);
• Retras din circulatie;
• Resurse naturale și terenuri.

Companiile de leasing și-au stabilit, de asemenea, propriile restricții. Acestea depind de politica locatorului și de elementele în sine. Există, de asemenea, parametri comuni tuturor pentru obiectele care nu sunt închiriate:

• Având lichiditate scăzută;
• Producător de încredere;
• Un articol folosit mai mult de 5-7 ani.

Regula de bază este că toate articolele închiriate sunt achiziționate pentru a le folosi în procesul oricărei afaceri comerciale.

Tipuri de leasing

În conformitate cu termenii și esența economică a contractelor, există trei tipuri principale de leasing:

• returnabile;
• De operare;
• Financiar.

Există, de asemenea, închirieri de bunuri imobiliare, echipamente, vehicule și altele.

În funcție de gradul de risc, tranzacțiile de leasing se împart în trei tipuri:

1. Garantat - riscurile sunt distribuite între mai multe părți - garantii tranzacției;
2. nesecurizată - locatarul nu oferă nicio garanție pentru îndeplinirea obligațiilor sale;
3. Parțial securizat - având contract de asigurare.

Descrierea principalelor tipuri de leasing

leaseback

Aceasta este o afacere specială. În acest caz, locatarul și vânzătorul bunului sunt o singură persoană. Compania încheie un acord cu o companie de leasing cu privire la transferul proprietății sale în proprietate pentru o anumită sumă și acționează imediat ca locatar. În același timp, procesul de producție nu se oprește - echipamentul nu este îndepărtat. Compania a primit o sumă mare, pe care o poate folosi imediat pentru a crește profiturile sau pentru alte nevoi. În același timp, plătește plăți mici în fiecare lună. O astfel de tranzacție arată ca un împrumut garantat de proprietate, numai că nu există niciun interes în bancă.

Leasingul leasing este benefic pentru întreprinderile care au nevoie de fonduri suplimentare pentru dezvoltare. La urma urmei, există o oportunitate de a primi bani de la compania de leasing, iar echipamentul nu va fi pierdut, iar procesul de producție va continua.

Există însă un dezavantaj semnificativ. Autoritățile fiscale s-au concentrat pe tranzacțiile de leasing. Aceștia pot vedea astfel de contracte ca o modalitate de a evita impozitele. Dar, dacă tranzacția se desfășoară în conformitate cu toate normele financiare și legale, iar contractul este justificat de oportunitate economică, atunci autoritățile fiscale nu vor avea motive pentru o amendă.

Biroul fiscal compară condițiile contractului de închiriere și împrumutul posibil. Dacă se dovedește că un împrumut este mai rentabil pentru un antreprenor, atunci FTS suspectează evaziune fiscală.

Iată termenii tranzacțiilor care atrag atenția autorităților fiscale:

• Contractul de leasing este semnat de două părți dependente. Prin lege, acest lucru este posibil, dar în practică FTS nu plătește rambursări de TVA din acest motiv;
• Părțile la tranzacție au folosit facturi de schimb, cecuri și alte metode fără numerar pentru decontare;
• Una dintre părțile la acord a fost deja observată în plata necuvenită a impozitului.

Leasing operational

Aceasta este o tranzacție în care termenul de utilizare a proprietății este mult mai lung decât termenul contractual. Rata este mai mare decât în \u200b\u200bcazul leasingului financiar. De fapt, puteți desena o paralelă cu un contract de închiriere obișnuit.

Compania de leasing poartă întreaga responsabilitate pentru subiectul contractului. Cu alte cuvinte, reparații, întreținere și asigurare. Beneficiarul activului închiriat nu poartă nicio responsabilitate. Toate riscurile asociate cu pierderea sau pierderea activului închiriat se încadrează pe umerii companiei.

Beneficiarul activului închiriat poate rezilia contractul cu compania dacă a fost prezentat un element inutilizabil.

La sfârșitul termenului contractului de închiriere operațională, locatarul poate:

• Schimbă obiectul în altul;
• Lasă proprietatea către locator;
• Încheiați un alt contract;
• Cumpărați proprietatea și deveniți proprietarul acesteia.

Leasingul operațional are un efect pozitiv asupra dinamicii procesului de producție. Echipamentul este actualizat.

Conceptul de leasing financiar

leasing financiar – o modalitate de a atrage fonduri în scopuri specifice. Condițiile de utilizare a activului închiriat sunt egale cu condițiile contractului. Până la data încheierii acordului, valoarea proprietății este aproape de zero. Mai des, locatarul dorește să obțină proprietatea unei astfel de proprietăți, în special până la sfârșitul contractului de închiriere nu costă practic nimic.

Principalele caracteristici și condiții ale leasingului financiar:

• Locatarul achiziționează proprietăți special pentru închirierea acesteia și nu pentru uz propriu;
• Cumpărătorul alege proprietatea și vânzătorul;
• Vânzătorul este conștient de existența unui contract de închiriere, dar obiectul acordului este livrat cumpărătorului și acesta îl acceptă pentru operare;
• Locatarul trimite toate cererile pentru calitatea echipamentelor, utilajelor, transportului către vânzător, ocolind locatorul;
• În caz de deteriorare a bunului închiriat, acesta este transferat cumpărătorului după semnarea certificatului de acceptare.

Etapele încheierii unei tranzacții de leasing

În ciuda faptului că procesul de obținere a unui obiect în arendă este considerat o simplă tranzacție, trebuie să luați în considerare cu atenție toate etapele implementării sale.
Pași cheie către un contract de leasing de succes:

1. Alegerea unei companii de leasing ... Este mai bine să acordăm preferință organizațiilor mari care sunt filiale ale unor instituții financiare cunoscute. Vă sfătuim să folosiți Europlan pe condiții favorabile de leasing.

2. Studiul tuturor termenilor propuși ai contractului ... Înainte de semnarea contractului, este necesar să aflați: valoarea plății inițiale și lunare, programul de plată, condițiile în care se încheie tranzacția, precum și caracteristicile proprietății transferate.

3. Întocmirea unui contract ... Înainte de aceasta, compania de leasing poate solicita de la client următoarele documente:

• declarație de intenție de a închiria un anumit obiect;
• un extras de la bancă despre cifra de afaceri a întreprinderii pentru ultima dată;
• raportare financiară pentru ultimele 4 luni;
• copii ale documentelor șefului de afaceri;
• contract cu furnizorul;
• documente care confirmă asigurarea obiectului închiriat.

Locatorul poate solicita alte documente și documente, în funcție de tipul de tranzacție și de compania în sine.

4. Apoi urmează prima tranșă ... După această operațiune, compania primește obiectul contractului de utilizare.

Este unul dintre cele mai profitabile moduri care permite unei întreprinderi să crească producția fără costuri mari, să construiască noi ateliere, să actualizeze tehnologiile prin achiziționarea de inovații tehnice.

Puteți cumpăra tot ce aveți nevoie pentru lucrările operaționale ale biroului, echipamente computerizate. În agricultură, cumpărați noi dispozitive pentru prelucrarea culturilor, colectarea laptelui, tăierea cărnii. În afacerea restaurantelor, achiziționați echipamentul necesar pentru comerț. O astfel de leasing este benefică și pentru industria prelucrării lemnului, a gazelor, a rafinării petrolului.

Principalele avantaje ale utilizării închirierii echipamentelor :

• Permite unei întreprinderi sau a unui antreprenor individual să se dezvolte, chiar dacă au o parte din bani pentru a cumpăra echipamente noi;
• Plățile sunt distribuite uniform de-a lungul lunilor în conformitate cu un program personal, nu este necesar să plătiți simultan întregul cost;
• Articolele închiriate sunt primite pentru utilizare imediat, iar după semnarea contractului pot participa la procesul de producție;
• Plățile lunare sunt acoperite de profituri care vor rezulta din utilizarea de echipamente noi, ateliere;
• Plățile sunt atribuite costului, ceea ce duce la o scădere a bazei de impozitare pe venit;
• Economii prin reducerea plăților de impozit pe proprietate. Acest lucru se datorează amortizării accelerate. După încheierea contractului, se dovedește că activul închiriat este aproape inutil.

Leasing auto

Atât o persoană juridică, cât și o persoană fizică pot cumpăra o mașină în arendă. Acesta este un tip de tranzacție relativ nou pentru populația Rusiei, dar în ultimii ani a evoluat rapid în distribuția sa.

Să aruncăm o privire mai atentă la întrebarea ce înseamnă leasingul pentru persoane fizice. De fapt, orice cetățean al Federației Ruse poate cumpăra o mașină, așa cum era, pentru închiriere. O diferență este că puteți deveni proprietarul vehiculului la sfârșitul contractului.

Automobilistul are ocazia să folosească vehiculul după încheierea tranzacției și după efectuarea primei tranșe. Astfel de proceduri pot fi elaborate nu numai de companii speciale de leasing, ci și de bănci și dealeri auto.

Cum se desfășoară procedura de închiriere auto?

1. Clientul furnizează documente de identitate și șofer, completează documentele necesare;
2. Se încheie un acord între părți: viitorul proprietar al mașinii și locatorul. Documentul oferă dreptul de a utiliza transportul cu răscumpărarea ulterioară. Un contract de vânzare-cumpărare este de asemenea încheiat între vânzător (furnizorul de transport) și compania (banca) care și-a asumat responsabilitățile locatorului;
3. Beneficiarul autoturismului închiriat plătește prima tranșă de 20-30% din costul total din contract;
4. Asigurarea subiectului leasingului (autoturismului) trebuie să fie stabilită în două pachete: OSAGO și CASCO;
5. Compania de leasing își asumă costurile și dificultățile de înmatriculare a mașinii la poliția rutieră și efectuarea de întreținere;
6. După toate punctele de mai sus, transportul trece în folosul locatarului, dar nu în posesie. Proprietarul este o companie de leasing, care poate fi un dealer auto, o bancă sau o altă instituție financiară;
7. Utilizatorul plătește lunar mașinile, iar după expirarea contractului, vehiculul poate fi preluat. De asemenea, puteți face schimb pentru o mașină nouă.

Beneficii de leasing auto

1. Puteți cumpăra nu numai o mașină de pasageri, ci și un camion, echipamente speciale;
2. Nu contează că mașinile uzate sau mașinile noi au fost închiriate dintr-o sală de spectacol sau de la o persoană privată;
3. Pachetul minim de documente pentru tranzacția de leasing;
4. Nivelul de cerințe pentru client este mai mic decât la solicitarea unui împrumut;
5. Termenul de închiriere este de până la 5 ani, după această perioadă clientul poate deveni proprietar, pentru aceasta este necesar să plătească suma rămasă;
6. Puteți returna obiectul închirierii - o mașină înainte de termen;
7. Puteți utiliza mașina imediat după tranzacție.

Contra leasingului auto

1. Interesul pentru contractele de leasing auto este mai mare decât pentru un împrumut, în special pentru vehiculele cu preț mediu;
2. Dacă programul de plată a contractului de închiriere este încălcat, mașina este confiscată;
3. Mașina nu este o proprietate și nu poate fi închiriată, folosită ca garanție fără acordul proprietarului oficial - compania de leasing;
4. Pentru inspecții periodice, trebuie să furnizați o mașină companiei de leasing.

Înainte de a decide cum să achiziționați o mașină, trebuie să studiați cu atenție toți factorii, să cântăriți toate avantajele și contra, să aflați toate ofertele profitabile ale băncilor.

Leasingul imobiliar este ceva între o chirie și o ipotecă. Esența procesului este aceeași ca și în cazul altor tipuri de leasing. Compania cumpără proprietatea pe care clientul a ales-o. Apoi, organizația de leasing îi închiriază acest spațiu de locuit. Clientul este obligat să plătească sume lunare pentru utilizarea contractului de închiriere.

Leasing imobiliar pentru persoane fizice

Apartament pentru închiriere pentru populația generală nu a devenit încă răspândit. Poate că adevărul este că oamenii vor să vadă imediat proprietățile imobiliare în posesia lor și nu în 15-20 de ani. Psihologic, este mult mai calm atunci când un apartament este preluat imediat, cum ar fi, de exemplu, cu o ipotecă.

La înregistrarea unui credit imobiliar, cumpărătorul are posibilitatea de a utiliza și de a deține metri pătrați, dreptul de a dispune va veni după ultima plată. La închiriere, o persoană are un singur drept - de a folosi spațiul de locuit, toate celelalte drepturi vor intra în vigoare după expirarea termenului prevăzut în contract și după plata valorii reziduale.

Închirierea unei case sau a unui apartament are o serie de alte dezavantaje.în:

• Mai des, un contract ipotecar este mai ieftin decât un contract de închiriere;
• Sunt realizate două tranzacții: una dintre acestea pentru vânzarea și cumpărarea între compania de leasing și vânzător, a doua între cetățean și compania de leasing. Drept urmare, se înregistrează mai multe fonduri pentru înregistrare. Aceste costuri sunt cel mai adesea suportate de persoana care vrea să cumpere un apartament.

Care sunt avantajele închirierii de bunuri imobiliare pentru persoane fizice?

Totul este legat de fiabilitatea tranzacției pentru părțile din contract. Cu o ipotecă, există riscul pentru bancă ca clientul să nu îndeplinească toate obligațiile. Apoi, va trebui să luați măsuri suplimentare care suportă costuri pentru instituția financiară. Întrucât compania de leasing este deja proprietarul spațiului de locuit și nu pierde nimic în cazul insolvenței clientului. Prin urmare, este mai fidelă întârzierilor la plăți și ia în considerare toate opțiunile de plată pe care o persoană le oferă.

Companiile de leasing nu le pasă de istoricul creditului clientului său. Prin urmare, acest tip de achiziție de apartamente este potrivit pentru cetățenii cărora li s-a refuzat un împrumut bancar.

Achiziția de locuințe în arendă este atractivă și pentru persoanele care nu doresc să-și acopere proprietatea în proprietate și să plătească impozite pe aceasta. De exemplu, această opțiune poate fi luată în considerare dacă cuplul căsătorit se află într-o relație instabilă și una dintre părți se teme să piardă o parte din proprietate în timpul diviziunii.

Există o mulțime de escroci în rândul companiilor de leasing care se ocupă de imobiliare, așa că un cetățean obișnuit ar trebui să aleagă cu atenție o organizație. Cel mai bine este să acordați atenție companiilor de leasing care sunt filiale ale unei bănci mari.

Leasing imobiliar pentru persoane juridice

Situația este diferită cu închirierea de bunuri comerciale imobiliare pentru persoanele angajate în activități antreprenoriale și financiare. Acest tip de tranzacție există de mult timp și este la cerere. Acest lucru se datorează în primul rând schemelor de impozitare favorabile.

Nefiind imobiliare pe bilanț este întotdeauna benefic pentru orice întreprindere, în special din următoarele motive:

• Puteți conta pe o restituire a taxei pe valoarea adăugată;
• Plățile de leasing sunt considerate de departamentul de contabilitate drept cheltuieli, astfel încât profitul nu este subestimat și impozitul corespunzător este redus;
• Puteți chiar să nu plătiți impozitul pe proprietăți - bunurile imobiliare nu sunt listate în bilanțul întreprinderii și nu aparțin acesteia.

De aceea, achiziția de metri pătrați prin leasing este mult mai atractivă pentru o companie decât un contract de ipotecă comercială.

Leasing sau credit - ceea ce este mai profitabil

Pentru claritate, prezentăm un tabel comparativ cu aceleași caracteristici comparative pentru împrumuturi și închirieri.

Comparația dintre împrumut și leasing

Caracteristici de comparație	Leasing	Credit
Cine poate folosi	persoană juridică, persoană fizică angajată în activități comerciale (IE)	orice persoană fizică sau juridică
Cine este proprietarul	pe durata contractului, proprietarul este locatorul, oricând poate retrage proprietatea	după tranzacție, proprietarul imobilului achiziționat este imediat întreprinderea sau antreprenorul individual
plăţile	- plati lunare: - plata marjei companiei de leasing; - prime de asigurare; - impozitul pe bunurile închiriate; - plata în avans este de 20-30% din cost	- plăți pentru un împrumut (dobândă pentru utilizarea unui împrumut, asigurare); - plata posibilă pentru menținerea unui cont de împrumut, evaluarea proprietății; - este posibil ca plata inițială să nu fie disponibilă
Istoricul trecut al achizițiilor imobiliare	nu este necesar să existe un istoric (pozitiv, negativ) al proprietății de leasing	istoric de credit pozitiv
Depreciere	posibilitatea de a utiliza amortizarea accelerată (cu excepția mașinilor care valorează peste 300 de mii de ruble și microbuze - mai mult de 400 de mii de ruble - se aplică un coeficient care reduce deprecierea)	schema de amortizare convențională
Impozit
TVA	TVA este inclus în plățile de leasing	banii primiți pe credit nu sunt supuși TVA. Impozitul pe care furnizorul îl stabilește, locatarul poate lua deducere după achiziționarea proprietății
Impozitul pe proprietate	imobilul se află în bilanțul societății de leasing și, prin urmare, nu poate fi supus impozitului pe proprietăți. dacă imobilul se află în bilanțul companiei, atunci impozitul pe proprietate este redus din cauza amortizării rapide prevăzute pentru leasing	proprietatea este imediat proprietatea întreprinderii, ceea ce înseamnă că este impozitat

Avantajul unui leasing asupra unui împrumut nu este întotdeauna evident. Fiecare caz specific trebuie luat în considerare separat de toate părțile. Asistența juridică și financiară este esențială.

Folosind un exemplu specific, să analizăm închirierea unui automobil renumit. Condițiile oferă plăți cu 30% mai puțin decât pentru un împrumut. Însă mai există un punct - pentru a primi o ofertă atât de avantajoasă după termenul contractului, mașina trebuie returnată vânzătorului. Dacă este răscumpărat integral, plata în exces va fi mai mare decât pentru împrumutul propus.

Impozite și amortizare

Atunci când determină baza pentru impozitul pe venit, societatea (locatar) se referă la plățile de leasing ca o cheltuială. Acest lucru este detaliat la articolul 264 din Codul fiscal din paragraful 1 al alineatului (1).

Este posibil, în conformitate cu condițiile contractului, atribuirea proprietății bilanțului întreprinderii, atunci valoarea deprecierii este dedusă din suma aferentă cheltuielilor cu plata leasingului.

Atunci când proprietatea nu se află în bilanțul întreprinderii, atunci are loc în considerare de locator. În acest caz, costul obiectului acordului se scade din suma tuturor cheltuielilor pentru plățile de leasing. Prin lege, baza de impozitare pe venit nu ia în considerare costul achiziției de bunuri supuse amortizării. Aceasta este valoarea de răscumpărare a activului închiriat și este anulată treptat folosind amortizarea.

Există cazuri în care valoarea valorii de răscumpărare nu este clar specificată în contract. În acest caz, specialiștii din Ministerul Finanțelor propun să includă toate sumele plăților de leasing în costul inițial. După ce proprietatea este transferată întreprinderii, percepeți plățile ca cheltuieli prin amortizare.

O întreprindere sau un antreprenor individual poate contesta această poziție, deoarece nu există nicio mențiune despre prețul de răscumpărare în lege și în Codul fiscal. Articolul 264 din Codul fiscal prevede că toate plățile de leasing se referă la alte cheltuieli. Excepție este deprecierea percepută de companie.

Există, de asemenea, o procedură specială pentru calcularea costului bunurilor amortizabile în operațiunile de leasing. Acest lucru este indicat la articolul 257 din Codul fiscal.Valoarea inițială a proprietății include costul de livrare, construcție, achiziție, aducând o condiție adecvată pentru utilizare. Aceasta înseamnă că costul inițial al activului închiriat nu va diferi pentru părțile contractului de închiriere.

Se dovedește că, dacă locatorul plătește integral valoarea proprietății prin amortizare, atunci până la sfârșitul contractului transferă subiectul contractului către societate cu valoare reziduală zero.

Dacă proprietatea nu este complet amortizată, atunci aceasta este transferată celeilalte părți la contract la costul care va rămâne după ce amortizarea a fost percepută. Această parte va fi cheltuită de companie prin amortizare. Prin urmare, dacă locatarul acumulează valoarea de răscumpărare, el nu va putea să o anuleze, întrucât amortizarea nu i se percepe.

Se dovedește că este mai profitabil să nu împărțiți plata contractului de închiriere, ci să-l atribuiți complet altor cheltuieli.

Depreciere

Ratele de amortizare accelerate se aplică proprietății închiriate. În același timp, metoda de calcul a amortizării ar trebui specificată în politica de contabilitate fiscală a companiei.

Plățile de leasing conțin TVA, astfel încât, în viitor, compania să o poată scoate din buget în conformitate cu articolele 171-172NK.

Când cumpărați pe credit, costul TVA va fi mai mic decât pentru o tranzacție de leasing. Acest lucru se întâmplă deoarece la închiriere, baza de calcul a TVA include nu numai valoarea proprietății, ci și prețul pentru serviciile locatorului.

Închiriere și leasing - asemănări și diferențe

Leasingul este similar cu leasingul numai din exterior. Leasingul este adesea denumit leasing financiar. De fapt, în ambele cazuri, cei doi clienți sunt principalii subiecți ai tranzacției. Unul are nevoie de un anumit articol scump, dar întreaga sumă nu este disponibilă pentru a-l cumpăra. Un alt client are fonduri pentru achiziționarea articolului și îl poate închiria la o primă pentru un profit.

Cu toate acestea, aceasta este doar partea exterioară. Există de fapt multe diferențe între cele două operații.

Principala diferență este capacitatea de a ține cont de echipament în timpul leasingului, atât în \u200b\u200bbilanțul companiei de leasing, cât și în bilanțul întreprinderii. Când este închiriat, elementul este afișat în conturile din afara bilanțului destinatarului.

Diferențe și asemănări între leasing și închiriere

Caracteristici de comparație	Leasing	Chirie
Sincronizare	de obicei o tranzacție pe termen lung. Termenul este egal cu utilizarea utilă a activului închiriat	furnizarea unui articol închiriat pentru o perioadă scurtă care nu are legătură cu viața sa utilă
Posibilitatea de a folosi terenuri	nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut	eventual
Răscumpărarea articolului la sfârșitul contractului	poate sa	nu se poate
Tipul dreptului de proprietate	utilizare
Reglementarea legală	Capitolul 34 din Codul civil - „Chirie”; Articolul 2 din Legea federală	Capitolul 34 CC
Responsabilitatea pentru riscul unei defalcări accidentale, distrugere sau deteriorare a subiectului tranzacției	răspundere directă față de locatar	chiriașul nu este responsabil
Furnizarea de documente care confirmă solvabilitatea	se realizează o evaluare cuprinzătoare a întreprinderii pentru solvabilitate	nu este necesar, sunt necesare doar detaliile contului
Cine alege proprietatea	locatar (întreprindere)	proprietar
Obiectul tranzacției și calitatea acesteia	înseamnă echipamente noi	proprietatea închiriată poate deveni obiectul de mai multe ori, defectele și defecțiunile nu sunt excluse

Programele de plată ale închirierii

Plățile regulate pentru proprietatea închiriată pot fi regresiv, sezonier, anuitate.

Contribuțiile regresive înseamnă că plata lunară scade cu fiecare plată ulterioară. Aceeași sumă (fixă) este înțeleasă ca plăți de renta. După cum sugerează și numele, plățile sezoniere depind de sezon. Multe companii fac profit într-un anumit sezon, astfel încât compania de leasing poate lua în considerare condiții speciale de plată pentru acestea.

Ceea ce este subleasing

Astfel de cazuri apar deseori: locatarul nu mai are nevoie de proprietatea primită sau nu o poate folosi. Și atunci apar gânduri, este posibil să închiriați obiectul de leasing? Acest lucru va fi considerat subleasing.

Acest tip de tranzacție este legalizat și, în același timp, se întocmește acordul de subînchiriere corespunzător. Participanții săi sunt un nou dobânditor al proprietății - un locatar, un fost locatar, care nu mai are nevoie de obiectul contractului.

Un locator este o organizație care deține proprietatea, scrie un acord scris sau o interdicție asupra tranzacției.

Concluzie

Acum știți ce este leasingul, tipurile de leasing și cum să închiriați o mașină, un echipament etc. Dacă aveți întrebări, întrebați comentariile de mai jos. Citiți și alte articole pe site-ul nostru!

Operațiunile de leasing sunt echivalate cu operațiunile de creditare și sunt supuse acelorași legi și reglementări ca și operațiunile de credit. Cu toate acestea, leasingul diferă de un împrumut prin faptul că după încheierea perioadei de închiriere (acord) și plata întregii sume prevăzute de acord, vânzarea leasingului rămâne proprietatea locatorului (cu excepția cazului în care acordul prevede răscumpărarea obiectului închiriat la valoarea reziduală sau transferul în proprietatea locatarului). În cazul unui împrumut, banca își rezervă dreptul de proprietate asupra obiectului ca gaj al sumei.

Schema generală a unei tranzacții de leasing și a fluxurilor financiare este prezentată în Fig. 1.

Fig. 1. Schema generală a unei tranzacții de leasing și a fluxurilor financiare

Există două forme de leasing:

- intern, când locatorul, locatarul și vânzătorul (furnizorul) sunt rezidenți ai Federației Ruse;

- internațional, când locatorul sau arendașul este nerezident al Federației Ruse.

Dacă locatorul este rezident al Federației Ruse, adică. activul închiriat este deținut de un rezident al Federației Ruse, acordul internațional de leasing este reglementat de Legea federală „Leasing” și de legislația Federației Ruse.

Dacă locatorul este nerezident al Federației Ruse, adică bunul închiriat este deținut de un nerezident al Federației Ruse, acordul internațional de închiriere este reglementat de legile federale în domeniul activității economice străine.

Principalele tipuri de leasing sunt leasingul pe termen lung, efectuat timp de trei sau mai mulți ani, leasing pe termen mediu, efectuat timp de un an și jumătate și leasing pe termen scurt, efectuat timp de un an și jumătate.

Principalele tipuri de leasing: financiar, returnabil și operațional.

Financiar leasingul se caracterizează printr-o durată lungă a contractului (de la 5 la 10 ani) și amortizarea întregului sau a majorității costurilor echipamentului. De fapt, leasingul financiar este o formă de împrumut de achiziție pe termen lung. După expirarea contractului de închiriere financiară, locatarul poate returna obiectul închiriat, reînnoiește acordul sau încheie unul nou, precum și cumpără obiectul închiriat la valoarea reziduală (de obicei este pur simbolic).

În plus, în funcție de obiectele tranzacțiilor, leasingul este împărțit în leasing de bunuri mobile (transport rutier, aerian și maritim, vagoane, containere, echipamente de comunicare) și imobiliare (comerț și clădiri de birouri, instalații de producție, depozite). În leasing imobiliar, locatorul construiește sau cumpără bunuri imobiliare în numele locatarului și îl închiriază pentru uz economic și industrial. Ca și în cazul tranzacțiilor cu bunuri mobile, contractul este de obicei încheiat pentru o perioadă mai mică sau egală cu perioada de depreciere a obiectului. Locatarul suportă toate riscurile, costurile și impozitele pe durata contractului. Riscul pierderii accidentale sau daunelor accidentale asupra proprietății închiriate trece de către chiriaș. Locatarul este răspunzător pentru aceste riscuri în momentul în care proprietatea arendată i-a fost transferată, cu excepția cazului în care contractul de leasing financiar nu prevede altfel.

În raport cu proprietatea închiriată, se poate distinge un contract de închiriere net, atunci când locatarul își asumă costuri suplimentare pentru deservirea proprietății închiriate și un contract de închiriere complet, dacă locatorul este responsabil de întreținere, reparații, asigurări etc. În acest caz, ele vorbesc despre leasing, care include obligații suplimentare.

Obiectul acestui tip de leasing este, de regulă, echipament specializat, unele tipuri de echipamente de construcții etc. Instituțiile financiare și băncile folosesc rar acest tip de leasing, deoarece nu au baza tehnică necesară.

Pe baza particularităților organizării relațiilor dintre împrumutat și compania de leasing, se disting leasing direct, atunci când producătorul sau proprietarul bunului acționează ca persoana care îl are în leasing și leasingul indirect, în care leasingul se realizează printr-un terț.

Metoda de finanțare face distincția între leasingul pe durată determinată, în care se realizează un contract de închiriere o singură dată și reînnoitor (rotativ), în care contractul de închiriere continuă după expirarea primului termen al contractului.

În practică, sunt utilizate și alte tipuri de leasing.

returnabile leasingul este un tip de leasing financiar, în care vânzătorul (furnizorul) activului închiriat acționează simultan ca locatar. În același timp, leasingul înapoi este numit unul dintre principalele tipuri independente de leasing din Legea federală „On Leasing”. Acesta constă în vânzarea de către proprietar (întreprindere industrială) a echipamentelor către o companie de leasing cu încheierea simultană a unui contract de închiriere pentru acest echipament ca utilizator. Există doar doi participanți la o astfel de operațiune: chiriașul bunului (fost proprietar) și compania de leasing (nou proprietar). Drept urmare, proprietarul inițial primește costul complet al echipamentului de la compania de leasing, își păstrează proprietatea și plătește periodic pentru utilizarea echipamentului. O astfel de tranzacție permite unei întreprinderi să primească fonduri prin vânzarea mijloacelor de producție, fără a opri funcționarea acestora și să le folosească pentru noi investiții de capital. Rentabilitatea acestei operațiuni va fi cu atât mai mare va fi venitul din noile investiții
mai mult decât valoarea plăților de chirie. Operațiunile de leasing returnează o scădere a bilanțului companiei, deoarece acestea conduc la o modificare a proprietarului proprietății.

O astfel de tranzacție se poate recurge și la momentul în care compania are un nivel de venit destul de scăzut și, prin urmare, nu poate profita pe deplin de avantajele amortizării accelerate și impozitarea profiturilor. Finalizează tranzacția, iar compania de leasing primește scutiri de impozite. Drept răspuns, ea reduce chiria.

Operațional Leasingul presupune transferul bunurilor refolosibile pentru utilizare pe termen scurt și mediu, de obicei mai scurt decât viața economică a proprietății (perioada de amortizare). În acest caz, chiriașul, supus unui anumit termen al contractului, are dreptul de a rezilia contractul.

După expirarea termenului, echipamentul poate deveni obiectul unui nou contract de închiriere sau returnat locatorului. De obicei, echipamente de construcții (macarale, excavatoare etc.), transport, calculatoare etc. sunt închiriate în baza unui contract de închiriere operațională. Destul de des, compania de leasing preia întreținerea obiectului închiriat, adică. Reparatii de rutina, asigurare. Astfel, realizează leasing complet de servicii sau leasing parțial de servicii (contractul prevede divizarea obligațiilor).

În plus, există o distincție între un contract de închiriere cu plata integrală și plata parțială. În cazul leasingului cu plată integrală, compania de leasing își returnează valoarea echipamentului în timpul contractului, adică. dimensiunea plăților periodice este calculată astfel încât să compenseze costurile echipamentelor și să aducă profit. Leasingul financiar este de obicei plătit integral.

Leasingul cu o plată parțială implică faptul că compania de leasing returnează doar o parte din costul echipamentului în perioada contractului. Leasingul operațional este un exemplu de închiriere de plată parțială. Același echipament este închiriat de o companie de leasing pentru utilizare temporară de mai multe ori și, ca urmare, toate cheltuielile companiei sunt rambursate.

Legea federală „Cu privire la leasing” (articolul 15) numește alte două tipuri de leasing - complexe și mixte, dar nu li se dau definiții.

Întrucât de multe ori o companie de leasing nu are suficiente fonduri proprii pentru a efectua operațiuni de leasing, le poate atrage din exterior. O astfel de operațiune a primit numele de leasing cu o atracție suplimentară de fonduri - pârghie (credit, acțiune, împărțire). Se estimează că, în Occident, peste 85% din toate tranzacțiile de leasing sunt închiriate cu atracția de fonduri, adică. pe baza pârghiei - leasing. Proprietarul ia un împrumut pe termen lung de la unul sau mai mulți creditori pentru până la 80% din valoarea activului închiriat (nerecuperea la chiriaș), plățile de închiriere și echipamentele servind drept garanție pentru împrumut. Locatorul principal primește dreptul de preemisiune de a primi plăți de chirie. Contractul prevede, de regulă, că, în caz de faliment al celei de-a treia legături (intermediar), chiria va trece direct către locatorul principal. Astfel de tranzacții se numesc subînchiriere.

Astfel, subînchirierea este un tip special de relație care apare în legătură cu cesiunea drepturilor de utilizare a articolului închiriat unui terț, care este formalizat printr-un acord de subînchiriere. În cazul subînchirierii, persoana care efectuează această operațiune acceptă bunul închiriat de la locator în baza contractului de închiriere și îl transferă locatarului pentru utilizare temporară în baza contractului de închiriere. În acest caz, este necesar acordul locatorului în scris. Nu este permisă cesiunea de către locatar a obligațiilor sale de a plăti unui terț.

Prin subînchiriere internațională, transferul activului închiriat peste granița vamală a Federației Ruse este posibil numai pe durata acordului de subînchiriere.

Un fel de leasing este o tranzacție dublă utilizată în sfera internațională. Sensul lor constă în combinarea beneficiilor fiscale în două sau mai multe țări. De exemplu, la începutul anilor 80. achiziția unui număr de aeronave a fost creditată într-un dublu din între SUA și Marea Britanie. Beneficiile fiscale în Regatul Unit sunt mai mari dacă proprietarul are un titlu, iar în SUA dacă proprietarul are doar titlu. O companie de leasing din Marea Britanie cumpără un avion, îl arendă către o companie americană de leasing, care la rândul său arendă companiilor aeriene locale.

Recent, practica de a include un acord între producătorii de echipamente și companiile de leasing a devenit larg răspândită. În conformitate cu aceste acorduri, producătorul, în numele companiei de leasing, oferă clienților finanțare pentru furnizarea produselor sale prin leasing. Astfel, compania de leasing folosește rețeaua de vânzări a furnizorului, iar furnizorul extinde limitele vânzărilor de produse. Este vorba despre tranzacții numite „asistență de vânzare”.

Cu o colaborare constantă și strânsă a întreprinderilor cu companiile de leasing, este posibil să încheie acorduri privind furnizarea unei „linii de leasing”. Aceste acorduri sunt similare cu liniile de credit bancar și permit locatarului să închirieze echipamente suplimentare fără a încheia un contract nou de fiecare dată.

În practica mondială, se utilizează diverse forme de leasing, fiecare caracterizându-se prin propriile sale caracteristici. Cele mai comune includ:

• leasing operațional sau de servicii (leasing operational);
• financiar sau de capital, leasing ( financiararendă);
• leasing back (vânzare și închiriere);
• separat, sau de credit, leasing (efectul de levierarendă);
• leasing direct (directarendă) si etc.

Cu toate acestea, trebuie menționat că toate tipurile existente de astfel de acorduri sunt varietăți de două forme de bază de leasing - operaționale sau financiare.

Clasificarea formelor de leasing

În raport cu proprietatea închiriată leasingul este împărțit în curatcu condiția ca toate costurile de întreținere să fie suportate de locatar; deplinîn care locatarul își asumă toate costurile pentru întreținerea proprietății și parțial - numai anumite funcții de întreținere a proprietății sunt atribuite locatorului.

În funcție de tipul de finanțare leasingul este împărțit în urgentcând există o închiriere unică de proprietate și regenerabile, în care după expirarea primului termen, contractul de închiriere este prelungit pentru următoarea perioadă. Un tip de leasing rotativ este leasing general, care îi permite locatarului să completeze lista echipamentelor închiriate fără a încheia noi contracte.

în funcție de compoziția participanților (subiecții) tranzacției:

• leasing direct, în care proprietarul bunului (furnizorului) închiriază în mod independent obiectul (tranzacție bilaterală). Conform normelor actuale ruse, o companie de leasing trebuie să fie neapărat participantă la o operațiune de leasing, prin urmare, operațiunile directe de leasing nu sunt posibile în Rusia;
• leasing indirectasigurarea transferului de bunuri de închiriat printr-un intermediar;
• leasing separat (acțiuni comune) - leasing cu participarea mai multor companii furnizoare, locatari și cu atragerea de credit de la o serie de bănci, precum și cu asigurarea de bunuri închiriate și cu restituirea plăților de leasing folosind fonduri de asigurare. În practica străină, astfel de leasing considerat cel mai dificil.

după tipul de proprietate:

• închiriere de bunuri mobile (echipamente, utilaje, mașini etc.), inclusiv noi și folosite
• închiriere de bunuri imobiliare (clădiri, structuri, nave, aeronave).

după gradul de rentabilitate asupra proprietății:

• leasing cu rambursare completă (sau aproape completă), atunci când pe durata termenului contractului de închiriere există o depreciere completă sau aproape de integrală a proprietății și, în consecință, plata valorii proprietății către locator;
• leasing cu rambursare incompletă, în care pe durata unui contract de închiriere, proprietatea este amortizată parțial și doar o parte din ea este achitată.

Tipuri de leasing în conformitate cu indicatorii de rambursare (condiții de amortizare):

• financiar;
• leasing operațional.

leasing financiar (capital) reprezintă relația partenerilor, furnizând în perioada de valabilitate a contractului (acordului) între aceștia plata plăților de leasing care acoperă costul integral al deprecierii echipamentului sau a majorității acestuia, costuri suplimentare și profitul locatorului.

După expirarea contractului de închiriere (acord), locatarul poate cumpăra obiectul de tranzacție la valoarea reziduală, încheie un nou acord pentru o perioadă mai scurtă și, cu o rată redusă, returnează obiectul de tranzacție către compania de leasing.

Leasing operațional (serviciu) este o relație de închiriere în care cheltuielile locatorului aferente achiziției și întreținerii articolelor închiriate nu sunt acoperite de plățile de leasing în timpul unui contract de închiriere. Cel mai adesea se încheie pe o perioadă cuprinsă între câteva luni și trei ani.

În funcție de afilierea participanților tranzacții (sectoare de piață) leasingul este subdivizat în intern (toți participanții la tranzacție aparțin unei țări) și internațional (extern) (una dintre părțile la tranzacție aparține unei alte țări).

La rândul său, leasingul internațional este subdivizat importcând partea străină este arendatorul și exportcând partea străină este arendașul.

În ceea ce privește impozitul, beneficiile pentru amortizare distinge între leasing și utilizarea beneficiilor fiscale pentru proprietăți, profituri, TVA, diverse taxe, amortizarea accelerată etc. și fără a utiliza beneficii.

După natura plăților de leasing divizarea leasingului se realizează în funcție de:

• tipul de leasing (financiar, operațional);
• forme de plată între locator și locatar:
  • numerar, când toate plățile se fac în numerar;
  • compensatorii, atunci când plățile se efectuează sub forma livrării de bunuri realizate pe echipamente închiriate sau prin compensarea serviciilor prestate reciproc de către locatar și locator;
  • mixte, atunci când se aplică ambele forme de plată specificate;
• componența elementelor de plată luate în considerare (amortizare, servicii suplimentare, marjă de închiriere, asigurare etc.);
• metoda de angajare aplicată:
  • cu o sumă totală fixă;
  • cu plata in avans;
  • luând în considerare răscumpărarea proprietății la valoarea reziduală
  • ținând cont de frecvența de introducere (anuală, semestrială, trimestrială, lunară);
  • ținând cont de urgența plății (la începutul, mijlocul sau la sfârșitul perioadei de plată);
  • ținând cont de modalitatea de plată: în rate egale egale; cu mărimi în creștere și în scădere (în funcție de starea financiară a locatarului și de condițiile contractului).

prin risc pentru locator:

• închiriere negarantată, în care locatarul nu oferă locatorului garanții suplimentare pentru îndeplinirea obligațiilor sale. Trebuie menționat că această abordare a garanțiilor în leasing are un specific pur rusesc, deoarece în alte țări proprietatea închiriată însăși, proprietarul căreia este locatorul, este o garanție necesară pentru operațiunea de leasing;
• închiriere parțial asigurată, implicând prezența unui depozit de asigurare care acoperă o anumită parte din cheltuielile locatorului și „înghețată” în conturile instituției de credit până la sfârșitul contractului și îndeplinirea integrală a obligației sale de către locatar;
• leasing garantat (garantat), în care riscurile sunt distribuite între mai multe entități care acționează ca giranți ai locatarului sau companii de asigurări specializate în asigurarea restituirii plăților de leasing, precum și bunuri închiriate.

În funcție de obiectivele de producție, directorul întreprinderii poate folosi diferite tipuri de leasing.

leasing financiar (leasing financiar) presupune plata integrală de către locatar a valorii consumate a bunului închiriat și transferul către acesta a tuturor obligațiilor de deținere a proprietății.

Întreținerea, reparația, asigurarea obiectului tranzacției de leasing sunt responsabilitatea locatarului. Tranzacțiile de leasing financiar se desfășoară pe o perioadă lungă, aproape de perioada de depreciere integrală a proprietății (în principal pentru echipamentele scumpe, cu o perioadă lungă de uzură fizică).

Leasing operațional (leasing operațional) este un contract de închiriere pe termen scurt sau mediu cu o depreciere incompletă a proprietății. În acest tip de leasing, locatorul poartă toate responsabilitățile pentru întreținere, reparații și asigurare de proprietate. Leasingul operațional este utilizat în principal pentru echipamente cu o rată mare de obsolescență (calculatoare).

În funcție de gradul de noutate, se distinge leasingul de proprietăți noi (First Hand Leasing) și second hand (Second Hand Leasing). Deficitul actual al multor inventare pe piața internă a țării, subdezvoltarea comerțului cu ridicata cu mijloacele de producție și scala relativ mică a activității schimburilor de mărfuri deschid perspective pentru închirierea bunurilor uzate.

Referindu-ne la aceasta tipul de leasing benefic atât pentru furnizor, cât și pentru locatar. Primul are posibilitatea de a profita din echipament temporar inactiv prin închirierea acestuia pentru o anumită perioadă. Locatarul în acest tip de leasing poate fi atras de costul relativ mic al leasingului (obiectul tranzacției de leasing este închiriat nu la inițial, ci la costul estimat), mai ales dacă este vorba despre echipamente complexe costisitoare pe care compania nu le poate cumpăra datorită capacităților sale financiare limitate.

În ceea ce privește furnizarea de proprietăți, există:

• leasing interncând toți participanții la tranzacția de leasing aparțin unei țări;
• leasing extern (internațional) (leasing transfrontalier), presupunând că cel puțin una dintre părți sau toate părțile la tranzacția de leasing aparțin simultan unor țări diferite.

Perspective de dezvoltare externe leasing sunt asociate în primul rând cu posibilitatea modernizării producției pe baza tehnologiilor străine moderne, cu o reînnoire mai rapidă a părții active a mijloacelor fixe la nivelul standardelor mondiale. Posibilitățile limitate de schimb valutar ale întreprinderilor nu le permit să achiziționeze echipamente importate. Acest lucru devine și mai relevant în ceea ce privește adoptarea regulilor Fondului monetar internațional, potrivit căruia valoarea tranzacțiilor de leasing internațional nu este luată în considerare la calcularea datoriei naționale. Prin forma organizării unei tranzacții de leasing, există:

Operațiunea de leasing permite companiei să elibereze temporar fonduri prin vânzarea de proprietăți, dar, în același timp, după încheierea unui contract de închiriere, continuă să îl folosească.

După natura plăților de leasing se disting:

• leasing cu plata în numerar, dacă toate plățile se fac în numerar;
• leasing cu plata compensației (contract de leasing), atunci când plățile sunt efectuate sub forma livrării de bunuri produse pe acest echipament sau sub formă de furnizare de servicii contra. Acest tip de leasing este benefic în interacțiunea întreprinzătorilor autohtoni cu firmele străine de leasing, întrucât întreprinderile noastre nu au adesea moneda necesară pentru a achiziționa echipamente importate;
• închiriere mixtă de plată, când se combină numerar și plăți compensatorii.

Suma totală plată - aceasta este suma convenită de părți și plătită în conformitate cu procedura stabilită în contractul de leasing, inclusiv deduceri de depreciere din valoarea bunului închiriat, plata pentru utilizarea resurselor de credit, marja locatorului și plata serviciilor suplimentare oferite acestora în cadrul operațiunii de leasing.

Plata cu avans (depozit)) presupune că întreprinderea - locatarul furnizează locatorului un avans sau o plată (la semnarea contractului de leasing) în sumă de 15-20% din valoarea de achiziție a obiectului tranzacției de leasing și plătește restul de 80-85% după semnarea protocolului de acceptare (punere în funcțiune) în rate periodice.

Taxa minimă de închiriere(plata minimă a contractului de leasing) reprezintă suma de plăți pe care compania trebuie să o efectueze pe întreaga perioadă de închiriere, plus suma provocată de implementarea opțiunii de cumpărare.

Plăți nedefinite(închiriere contingentă) sunt stabilite nu printr-o sumă fixă, ci la un procent determinat în acord, baza pentru care, de comun acord, poate fi volumul produselor vândute realizate pe echipamentul închiriat, valoarea profitului primit din vânzare sau alți parametri.

În funcție de frecvența plăților, există:

• plăți periodice (lunare, trimestriale, anuale), plătite conform unui program convenit, care face parte integrantă din contractul de închiriere;
• plăți unice, de obicei efectuate după ce părțile au semnat protocolul de acceptare și care prevede finanțarea tranzacției numai în perioada de execuție de către furnizor a contractului de vânzare sau a ordinului de cumpărare. Plățile în sumă forfetară se aplică dacă acordul prevede o plată în avans către locator.

Ținând cont de starea financiară și capacitățile de plată ale întreprinderii, acordul poate stabili diferite modalități de plată a plăților de leasing:

• proporțional (în acțiuni egale);
• degresiv (cu dimensiuni în scădere), utilizat de întreprinderile cu o poziție financiară stabilă, când, în perioada inițială de leasing, își restituie cea mai mare parte a datoriei către locator;
• progresiv (cu o dimensiune din ce în ce mai mare), utilizat în principal de întreprinderile cu o situație financiară instabilă, atunci când la etapa inițială se efectuează plata unui leasing în rate mici și apoi, pe măsură ce echipamentul este stăpânit și rata de producție a produselor fabricate pe acesta crește, plata contractului de leasing crește.

Pe baza situației economice specifice, directorul întreprinderii trebuie să aleagă cea mai potrivită opțiune pentru diferențierea plăților de leasing.