Ce este mai bine să deschizi: SRL sau antreprenor individual? Avantajele și dezavantajele antreprenorilor individuali și SRL-urilor. Diferența dintre antreprenorul individual și SRL. Ce este mai bine să deschideți - antreprenor individual sau SRL Care entitate juridică este mai bine să deschideți

(care este mai bine și mai profitabil) poate fi la nesfârșit, aducând din ce în ce mai multe argumente noi. Principalul lucru în aceste dispute este să nu piardă din vedere punctele importante și să nu acordăm o importanță nejustificată celor care nu sunt deosebit de importante.

De exemplu, unul dintre argumentele în favoarea înregistrării unui antreprenor individual este suma scăzută a taxei - doar 800 de ruble față de 4.000 de ruble pentru înregistrarea unui SRL. S-ar părea că diferența este de cinci ori și asta face diferența! Dar, pe de altă parte, costurile de înregistrare la începerea unei afaceri trebuie plătite o singură dată. Și acestea nu sunt astfel de sume care să fie considerate semnificative.

Acum să luăm un criteriu care este considerat un dezavantaj al înregistrării ca antreprenor individual - contribuțiile de asigurare obligatorii. În 2018, contribuția minimă pentru tine este de 32.385 de ruble sau 2.697 de ruble pe lună. Desigur, nimănui nu-i place obligația de a plăti aceste sume chiar și în lipsa veniturilor. Dar contribuțiile sunt destinate finanțării viitoarei pensii a antreprenorului și a îngrijirilor sale medicale. În plus, în toate sistemele de impozitare, cu excepția , suma contribuțiilor plătite reduce impozitul calculat.

Se poate spune că nici o singură trăsătură a formei juridice a unui antreprenor sau organizație nu trebuie considerată fără echivoc rău sau bun. Numele lor de minusuri sau plusuri poate fi doar condiționată.

Dacă sunteți interesat de modul în care se rezolvă întrebarea: „Întreprinzător individual sau SRL – care este mai bine?” - alți antreprenori aspiranți, atunci iată statisticile oficiale de la Serviciul Fiscal Federal. De la 1 ianuarie 2018, registrele de stat includ:

• 3.597.536 societati cu raspundere limitata;
• 3.847.534 antreprenori individuali.

După cum puteți vedea, în întrebarea despre ce este mai bine să deschideți, nu există un favorit clar. Cu toate acestea, dacă nu ați fost niciodată interesat de acest subiect până acum, este posibil să nu știți despre ce trebuie să țineți cont în alegerea dvs. Am vorbit deja despre cele mai importante argumente pro și contra ale SRL-urilor și ale antreprenorilor individuali, dar aici dorim să arătăm foarte clar toate diferențele importante - sub formă de tabele.

Scurt tabel al diferențelor: cum diferă un antreprenor individual de un SRL

Tabel comparativ - avantaje și dezavantaje ale antreprenorilor individuali

Tabel de comparație - avantaje și dezavantaje ale LLC

Doriți să aflați și mai multe despre avantajele și dezavantajele SRL-urilor și ale antreprenorilor individuali pentru situația dvs. specifică? Obțineți o consultație gratuită de la registratori profesioniști care sunt familiarizați cu specificul regiunii dvs.

„Nu ar trebui să întârziați cu asta, pentru că o entitate juridică atunci când face afaceri nu se referă doar la respectarea legii, ci și la reputație”, spune antreprenorul în serie Artem Subbotin. El însuși a fost implicat în „afaceri” de la vârsta de 14 ani: întotdeauna cumpăra și revândea ceva, dar la un moment dat și-a dat seama că a încetat să mai fie „lucrare de hack”, așa că a decis să înregistreze un antreprenor individual. Acum antreprenorul are o cotă în mai multe SRL-uri, dar Subbotin a închis deja antreprenorul individual.

Dar mulți se confruntă cu o alegere: să se înregistreze ca SRL sau ca antreprenor individual?

Diferențele cheie între antreprenorii individuali și SRL-uri

Principala diferență dintre aceste două forme de înregistrare a afacerii este că un antreprenor individual este răspunzător pentru datorii și obligațiile față de creditori și contrapărți cu bunurile sale personale, iar un SRL este răspunzător numai cu capitalul său autorizat. Un SRL poate fi înregistrat de mai multe persoane care acționează ca parteneri într-o întreprindere nouă, spre deosebire de un antreprenor individual, unde doar o persoană privată este proprietarul. Cota-parte din afacere este distribuită între parteneri proporțional cu cota de participare la capitalul autorizat al organizației. Să presupunem că, dacă această sumă este de 110.000 de ruble, iar doi dintre parteneri au contribuit cu 50.000 fiecare, iar al treilea - 10.000, respectiv, primii doi vor împărți 45,45%, iar al treilea va primi restul de 9%.

Ce rol joacă cota-parte din capitalul autorizat? În primul rând, procentul de participare la un SRL joacă un rol decisiv în reglementarea relațiilor dintre parteneri: de exemplu, la luarea deciziilor la adunarea generală a fondatorilor SRL, la vot, fondatorul are un procent din numărul total de voturi egale cu mărimea cotei sale. În al doilea rând, distribuirea dividendelor, care este prevăzută în statutul companiei, depinde și de mărimea acțiunii.

Înregistrare ușoară

Pentru a deveni antreprenor individual, aveți nevoie doar de o cerere de înregistrare de stat, o copie a pașaportului, o chitanță pentru plata taxei de stat în valoare de 800 de ruble și un certificat de înregistrare a unei persoane la organul fiscal. De obicei, întregul proces durează 5 zile. În termen de o săptămână de la înregistrare, antreprenorul este obligat să se înregistreze în mod independent în scopuri fiscale și să prezinte documentele relevante la Fondul de pensii. În plus, un antreprenor individual poate lucra oriunde în Rusia, chiar și fără un sigiliu oficial și un cont curent. Dar, în același timp, acesta va fi înregistrat la fisc exclusiv la locul înregistrării, cu excepția cazurilor în care se aplică schema de impozit imputat (UTII).

Pregătiți documentele pentru înregistrarea LLC gratuit în 10 minute.

Dacă te hotărăști să creezi un SRL, va trebui să mânuiești. Mulți oameni preferă să apeleze la specialiști terți pentru ajutor, dar întregul pachet de documente poate fi colectat independent. Suma minimă de capital autorizat este de 10.000 de ruble, dar în loc de bani „adevărați” este foarte posibil să se folosească titluri de valoare și alte proprietăți. Cu toate acestea, pentru aceasta este necesar să se atragă un evaluator independent (valoarea monetară a fondurilor nemonetare contribuite la capitalul autorizat al organizației nu poate fi mai mare decât cea stabilită de un expert independent) și, de asemenea, să se obțină aprobarea celor rămase. participanții la SRL. Cu alte cuvinte, dacă decideți să contribuiți cu un laptop evaluat la 30.000 de ruble ca cotă din capitalul autorizat al unei organizații, nu puteți conta pe o acțiune echivalentă cu 40.000 de ruble, chiar dacă partenerii dvs. sunt de acord cu o evaluare mai mare.

Pe lângă participarea la capitalul autorizat, va trebui să plătiți o taxă de stat pentru înregistrarea unei persoane juridice în valoare de 4.000 de ruble, precum și să pregătiți documente care conțin informații complete despre locația noii întreprinderi (adresa legală), numărul fondatorilor (detaliile pașaportului tuturor participanților), valoarea capitalului autorizat și repartizarea acestuia pe acțiuni între fondatori. Este necesar să decideți în prealabil asupra tipurilor de activitate economică OKVED (în ce se va angaja SRL), să alegeți un sistem de impozitare și, de asemenea, să aveți grijă de prezența unui sigiliu și să deschideți un cont curent. Procesul poate dura de la câteva zile până la o lună: întocmirea documentelor trebuie abordată cu cea mai mare atenție și precizie, deoarece fiscul și Fondul de pensii pot returna documentele dacă există o eroare. Cu toate acestea, astăzi există servicii semi-automatizate care, la un preț rezonabil, vă vor ajuta să pregătiți documente care să respecte standardele la deschiderea unei persoane juridice.

„Deschiderea unui SRL este, desigur, o corvoadă: trebuie să pregătiți mult mai multe documente decât atunci când înregistrați un antreprenor individual”, își împărtășește experiența Maxim Lagutin, fondatorul companiei B152. „Deși odată cu apariția unor servicii precum Document Manager, procesul a devenit mai simplu.”

Ce este mai profitabil - antreprenor individual sau SRL?

Orice antreprenor individual, chiar și cu raportare zero, plătește fondului de pensii o sumă fixată prin lege. Dacă în 2012 era de 17.208,25 ruble, atunci în 2013 suma a crescut la 35.664,66 ruble. Pentru un SRL este nevoie de contabilitate, ceea ce va necesita cel mai probabil implicarea unui specialist, ceea ce va avea ca rezultat costuri suplimentare.

În cazul încălcărilor fiscale sau administrative, amenda pentru un SRL va fi de multe ori mai mare decât pentru un antreprenor individual. Încălcarea tranzacțiilor cu numerar, de exemplu, va costa un antreprenor individual 5.000 de ruble, în timp ce o eroare LLC va costa o amendă de până la 80.000 de ruble. Apropo, pe lângă recuperarea de la companie, se aplică și recuperarea de la manager.

Taxe pentru antreprenorii individuali și SRL-uri

Pentru antreprenorii individuali nu există restricții privind venitul și costul activelor fixe în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dar pentru un SRL, formularul simplificat al sistemului fiscal este disponibil numai dacă venitul întreprinderii nu depășește 60 de milioane de ruble. pe an, numărul de angajați nu depășește 100 de persoane, iar valoarea reziduală a activelor fixe este mai mică de 100 de milioane de ruble. Dar aceste cifre se pot schimba în fiecare an.

Un antreprenor individual poate funcționa cu ușurință fără angajați. În acest caz, el plătește doar impozit pe veniturile din activitățile sale de afaceri și plăți fixe către Fondul de pensiiși FFOMS. Însă activitățile unui SRL presupun prezența angajaților, ceea ce presupune, pe lângă impozitele pe venitul încasat, contribuții de asigurare la fondurile extrabugetare (PFR, FFOMS, Fondul de asigurări sociale) din cuantumul salariilor acumulate (în cuantum de aproximativ 34%).

Dacă operați în sistemul obișnuit de impozitare (OSNO), atunci SRL-ul poate acoperi pierderile din anii anteriori cu profituri din anul curent și, astfel, poate reduce impozitele pe venit. Antreprenorii individuali nu pot lua în considerare pierderile din anii anteriori la calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Restricții

Un antreprenor individual nu se poate angaja în anumite tipuri de afaceri: produce și vinde alcool, acționează ca asigurător, operează case de amanet și poate fi tour-operator. Dacă afacerea dvs. se află într-una dintre zonele de mai sus, ar trebui să deschideți un SRL.

Pe de altă parte, un SRL, spre deosebire de un antreprenor individual, nu poate „scoate bani din casa de marcat” oricând. În ciuda faptului că, de anul trecut, antreprenorilor individuali, cum ar fi SRL-urile, au fost obligați să țină evidența tranzacțiilor cu numerar, antreprenorii individuali pot retrage toate veniturile - numerar și non numerar - fără nicio raportare. Dar în cazul unui SRL, acest lucru este mult mai complicat, deoarece acestea sunt veniturile companiei și ar trebui cheltuite doar pentru nevoi necesare care pot fi documentate. Prin urmare, oamenii de afaceri își înființează adesea un antreprenor individual pe lângă un SRL, astfel încât să poată retrage bani din cont prin intermediul acestuia dacă este necesar.

Prestigiu și reputație

Un factor important atunci când faceți afaceri este numele companiei și reputația acesteia. „Mulți oameni încă mai au încredere în non-IP”, spune Maxim Lagutin. „Prin urmare, dacă doriți să arătați mai respectabil în ochii clienților, este mai bine să petreceți mai mult timp și să creați un SRL.” Acest lucru este valabil mai ales dacă clienții tăi sunt companii mijlocii și mari. Din punct de vedere rațional, acest lucru nu este pe deplin justificat, deoarece a avea de-a face cu un SRL al cărui capital autorizat este de doar 10.000 nu este același lucru cu a derula o afacere ca întreprinzător individual, care răspunde cu toată proprietatea în caz de neîndeplinire. obligațiile sale.

Adevărul rămâne: dacă contrapărțile dumneavoastră sunt companii mari, este mai bine să alegeți un SRL.În plus, un antreprenor individual gestionează singur afacerea, în timp ce un SRL poate avea un director.

Ușurință de eliminare

Închiderea unui antreprenor individual, precum și deschiderea unuia, este mult mai simplă: antreprenorul pur și simplu depune o cerere de lichidare și o chitanță pentru plata taxei de stat (160 de ruble) și o săptămână mai târziu primește o decizie de excludere din Registrul de stat unificat. a Antreprenorilor Individuali. Adevărat, un audit de către autoritățile fiscale este posibil. Dar lichidarea unui SRL poate dura mai mult de șase luni. Procesul nu este doar lung, ci și costisitor: este necesar să trimiteți un anunț într-o revistă specială, să plătiți creditorii, să plătiți plăți de concediere angajaților și să prezentați un bilanţ intermediar și de lichidare. Cu toate acestea, cuantumul taxei de stat este același ca pentru un antreprenor individual.

Și mai multe despre LLC

Distribuirea dividendelor într-un SRL este posibilă cel puțin o dată pe trimestru. Aceste plăți sunt supuse impozitului de 9%.

În plus, SRL-ul are posibilitatea de a-și vinde cota-parte. Astfel, un fondator care a participat la SRL încă de la înființarea acestuia poate decide să părăsească afacerea. În acest caz, el își poate vinde cota unei alte persoane care va avea statutul de participant, dar cu drepturi egale cu drepturile fondatorilor (corespunzător cotei).

Total

„Dacă ești un freelancer și clienții tăi sunt companii mici, atunci este cu siguranță mai ușor și mai profitabil pentru tine să înregistrezi un antreprenor individual”, explică Artem Subbotin. „Practic nu există riscuri, deoarece nu iei multe împrumuturi, volumele de comenzi sunt rareori de milioane, iar documentația este extrem de simplă.” Totuși, în cazul altor tipuri de afaceri, precum comerțul cu amănuntul mic, prestarea de servicii, întreprinzătorul sfătuiește și să începi cu un antreprenor individual, pentru că oricând poți deschide un SRL, dar închiderea unei întreprinderi nelichide este lungă și costisitoare. Cu toate acestea, dacă decideți să intrați imediat în „Big Game” și să investiți fonduri semnificative în crearea unei afaceri serioase pe care intenționați să o extindeți, trebuie să optați imediat pentru un SRL. Cu toate acestea, alegerea finală este a ta.

11.01.18 57 948 0

De ce ai nevoie de el și cât costă?

Cele mai comune forme de afaceri în Rusia sunt antreprenorii individuali și SRL-urile.

Natalia Chelovan

Pe scurt: un antreprenor individual este potrivit pentru cei care vor lucra independent, iar un SRL este potrivit pentru cei care urmează să facă afaceri împreună cu parteneri. Trebuie să ne dăm seama mai departe.

Responsabilitate

Dacă Vasily condiționat deschide un antreprenor individual și ceva nu merge bine, atunci, în caz de faliment, Vasily va fi răspunzător față de creditori cu toată proprietatea sa - inclusiv mașina pe care a cumpărat-o chiar înainte de a deveni antreprenor individual. În unele cazuri, pot chiar să ia apartamentul dacă are mai multe.

Dacă Vasily deschide un SRL și dă faliment, atunci în cele mai multe cazuri nu vor lua decât ceea ce aparține companiei: proprietate, bani în conturi curente și mobilier de la birou. O mașină personală nu trebuie atinsă, deși există o cale.

Răspunderea administrativă, adică amenzile, diferă și ea. De obicei, legea prevede diferite sume de amenzi pentru organizații și oficiali. Întreprinzătorii individuali sunt amendați ca funcționari în mod implicit. OOO este mai dureros.

De exemplu, dacă o firmă acceptă bani de la persoane fizice și nu are o casă de marcat, atunci amenda este de la 75 la 100% din suma plătită de casa de marcat, cel puțin 30.000 RUR. Amenda pentru întreprinzătorii individuali este de la 25 la 50% din suma decontării, minim 10.000 RUR.

Fondatori, documente și înregistrare

Un antreprenor individual este un antreprenor individual care a decis să înceapă o afacere. El face acest lucru individual; nu poate avea co-fondatori. Pentru a se înregistra ca antreprenor individual, Vasily are nevoie de un pașaport, o cerere și o taxă plătită de 800 RUR. Nu este necesară o adresă legală: antreprenorii individuali sunt înregistrați la locul de reședință permanentă în pașaport.

O societate cu răspundere limitată este organizată de una sau mai multe persoane - până la 50 de fondatori în total. SRL are un capital autorizat; toți fondatorii investesc în acesta. Capitalul minim este de 10.000 RUR, acțiunile pot fi inegale.

Cum sunt distribuite acțiunile și profiturile într-un SRL?

Busuioc

5000 R

Elena

3000 R

Petru

2000 R

Dacă afacerea companiei merge în sus, fondatorii vor primi profit proporțional cu investițiile lor.

Dacă doriți să contribuiți la capitalul autorizat care costă de la 20.000 RUR - de exemplu, calculatoare - atunci un evaluator independent trebuie să le estimeze valoarea și să întocmească un raport de evaluare a proprietății. Acestea sunt costuri suplimentare care revin fondatorilor.

În prealabil, chiar înainte de a înregistra compania, trebuie să fiți de acord asupra unui nume; adresa legala; mărimea capitalului autorizat (de la 10.000 R); OKVED (tipurile de activități în care se va angaja compania) și sistemul de impozitare.

După aceasta, trebuie să aprobați statutul și să numiți un director general - fie dintre fondatori, fie din exterior. Dacă nu există co-fondatori în companie, atunci unicul fondator, prin propria sa decizie, se numește CEO sau angajează pe cineva.

Vă rugăm să rețineți: toate deciziile trebuie înregistrate pe hârtie. Dacă există un singur fondator, tipăriți singur deciziile. Dacă sunt mai multe, procesele-verbale ale întâlnirilor. Realizați primul protocol în momentul creării organizației. Articolul 181.2 din Codul civil enumeră ceea ce trebuie indicat la întocmirea unui protocol.

Toate aceste protocoale sunt asigurări care confirmă deciziile companiei. Dacă ceva nu merge bine, atunci în instanță vei folosi protocoalele.

Cum se depun documentele

În orașele mari, documentele trebuie depuse la un centru unificat de înregistrare, sau UCR. În Sankt Petersburg, SRL înregistrează MIFTS nr. 15, la Moscova - MIFTS nr. 46.

Iată ce trebuie să colectați:

1. Cerere de înregistrare a unei persoane juridice (P11001). Detaliile pașaportului și TIN-ul tuturor fondatorilor.
2. Carta unei persoane juridice.
3. Protocolul privind constituirea unei persoane juridice.
4. Acord privind înființarea unui SRL (nu este necesar dacă există un singur fondator).
5. Chitanță pentru plata taxei de stat.
6. Cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat dacă urmează să lucrați la el.

În plus, este posibil să aveți nevoie de un document care să confirme adresa dumneavoastră legală, cum ar fi o copie a contractului de închiriere, o scrisoare de garanție de la proprietarul sediului sau un certificat de proprietate a sediului.

Ce documente vor fi eliberate după înregistrare?

În termen de trei zile lucrătoare de la transmiterea pachetului complet de documente la Serviciul Fiscal Federal, compania va fi înregistrată și veți primi un pachet de documente.

Certificat de inregistrare la organul fiscal. Certificatul conține TIN-ul și motivul codului de înregistrare - KPP. TIN-ul este atribuit unei organizații o singură dată și rămâne neschimbat pe toată durata existenței acesteia; dacă adresa unei persoane juridice se schimbă, punctul de control se va schimba.

Fișa de înregistrare a Registrului unificat de stat al persoanelor juridice. Din 2017, această fișă a fost o confirmare a înregistrării SRL. Acesta reflectă toate datele de bază despre companie. Dacă se fac modificări, de exemplu, dacă se modifică componența participanților sau adresa legală, fișa va trebui obținută din nou.

Charter cu marca de inregistrare de la organul fiscal. Păstrați-l cu grijă. Carta trebuie modificată dacă se modifică adresa legală, valoarea capitalului autorizat sau numele. Pentru a face modificări, va trebui să întocmiți un proces-verbal al adunării generale a tuturor participanților, documentele trebuie să fie depuse și înregistrate la Serviciul Fiscal Federal. Taxa de stat pentru înregistrarea unei noi versiuni a charterului este de 800 RUR.

800 R

obligația de stat pentru înregistrarea unei noi versiuni a cartei

Fiscul însuși informează fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și autoritățile de statistică despre înregistrarea organizației.

Înregistrarea poate fi refuzată?

Da. În acest caz, veți primi o hârtie în care se precizează motivul refuzului. Se întâmplă adesea să se depună un pachet incomplet de documente, să se fi introdus greșeli de scriere și așa mai departe.

În acest caz, trebuie să corectați eroarea și să trimiteți din nou documentele. Taxa de stat va trebui plătită din nou.

Cum să alegi o adresă legală

De fapt, în legislația Federației Ruse nu există conceptul de „adresă legală”, există „locația companiei”. Dar pentru comoditate, vom continua să folosim conceptul de „adresă legală”.

Adresa juridică este cea la care se află șeful acesteia, în limba avocaților - „un organ executiv permanent”. Această adresă determină biroul fiscal la care va fi înregistrată SRL. Solicitările pe hârtie de la Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Rusiei și Fondul de asigurări sociale vor fi trimise la această adresă. În cazul în care societatea se mută, este necesar să se facă modificări în carte și Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, taxa de stat este de 800 RUR. Dar există momente când nu trebuie să plătiți.

Adresa legală poate fi sediul propriu sau închiriat, și chiar adresa de domiciliu a fondatorului, dar există nuanțe peste tot.

Sediu propriu trebuie să fie nelocuite. Fiscul poate solicita un document de proprietate (un extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare - sau un certificat de proprietate).

Spatiu inchiriat. Aveți nevoie de permisiunea proprietarului pentru a utiliza adresa pentru a înregistra un SRL.

Adresa de domiciliu a fondatorului sau managerului. Fondatorul sau administratorul a cărui adresă este indicată trebuie să fie proprietarul apartamentului sau să aibă înregistrare în el. Dacă apartamentul are mai mulți proprietari, atunci fiecare va avea nevoie de permisiunea de a folosi spațiul.

Apartamentul nu este o varianta atat de interesanta pe cat ar parea la prima vedere: adresa va fi indicata in Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice, pe care il poate primi orice crocodil in trecere. Totodată, într-o clădire de locuit nu se poate amplasa o farmacie, depozit, magazin, cabinet stomatologic etc.

Închirierea unei adrese este o opțiune proastă. Practic, nu plătiți pentru sediu, ci pentru adresa la care este înregistrată firma. Mai departe, in functie de pret, corespondenta ta va fi acceptata la adresa sau chiar poti fi acolo daca fiscul decide sa viziteze firma cu un audit la fata locului.

De asemenea, puteți închiria spațiu într-un incubator de afaceri. În orașele mari există astfel de centre de sprijin pentru antreprenoriat. Dacă organizația și tipul de activitate îndeplinesc condițiile unui incubator de afaceri (de exemplu, tehnologia informației), atunci acesta poate închiria spații și se poate înregistra la adresa incubatorului.

Un antreprenor individual nu are nevoie de o adresă legală: este înregistrată la locul de înregistrare. Organizația trebuie să furnizeze documente privind închirierea sediului (sau dreptul de proprietate asupra acestuia); opțional, puteți indica adresa de domiciliu a fondatorului, dar nu este recomandabil.

Cont curent și tipărire

Un antreprenor individual poate opera fără un cont curent, dar un SRL trebuie să deschidă unul imediat după înregistrare. În afacerile Tinkoff, pentru a rezerva detalii, veți avea nevoie doar de TIN-ul companiei. Pentru a deschide un cont - fotografii ale documentelor statutare, fotografii ale pașapoartelor fondatorilor, fotografii ale unui extras din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice.

Puteți deschide mai multe conturi în bănci diferite simultan - acest lucru nu este interzis.

Anterior, toate companiile erau obligate să aibă un sigiliu, dar acum nu mai sunt. Dacă nu scrieți despre sigiliul în charter, atunci nu aveți nevoie de el. Dacă ai scris-o, va trebui să faci o ștampilă rotundă.

Nume

Locație

Impozite

Valoarea impozitelor depinde în întregime de tipul sistemului de impozitare. Companiile aleg dintre patru:

1. sistem general de impozitare sau de bază (OSNO);
2. sistem simplificat de impozitare (STS);
3. impozit unic pe venitul imputat (UTII);
4. impozit unic agricol (UST).

În unele cazuri, apar taxe suplimentare: accize, taxe pe apă, taxe de transport, impozite pe proprietate, taxe miniere etc. Mai multe despre asta altă dată.

Trebuie să alegeți un sistem de impozitare cu ochii pe planul dvs. de afaceri: veți lucra cu persoane fizice sau juridice, care va fi structura veniturilor și cheltuielilor companiei. Există încă o mulțime de nuanțe.

Consultați un contabil: nu știți niciodată ce pot scrie pe internet.

Pentru a simplifica, există trei criterii pentru alegerea unui sistem de impozitare: tipul de activitate, numărul de angajați și valoarea veniturilor.

Alegerea unui sistem fiscal

După tipul de activitate

BASIC - poate fi orice tip de activitate.

Sistemul de impozitare simplificat nu poate fi utilizat de bănci, producătorii de produse accizabile, asigurători și casele de amanet. Lista completă este în art. 346.12 Codul fiscal al Federației Ruse.

UTII este potrivit pentru comerțul cu amănuntul, catering și servicii casnice.

Taxa agricola unificata - pentru afaceri in domeniile productiei, comercializarii si procesarii produselor agricole: productie vegetala, agricultura si silvicultura, cresterea animalelor.

Alegerea unui sistem fiscal

După numărul de angajați

OSNO - orice număr de angajați.

STS - până la 100 de angajați, inclusiv lucrători cu fracțiune de normă și angajați pe GPD.

UTII - până la 100 de angajați.

Taxa agricolă unificată - nu există restricții pentru organizațiile agricole. Pentru fermele piscicole - până la 300 de persoane.

Alegerea unui sistem fiscal

După venituri

BASIC - orice sumă de venit.

STS - până la 150 de milioane de ruble pe an. În 2018, companiile care au câștigat nu mai mult de 112,5 milioane de ruble din ianuarie până în septembrie 2017 pot trece la sistemul fiscal simplificat.

Dacă în timpul funcționării numărul de angajați sau venitul depășește limitele, atunci compania este obligată să treacă la OSNO și să raporteze în mod independent acest lucru la biroul fiscal

La UTII, baza de impozitare nu depinde de venituri sau cheltuieli, ci depinde de indicatori fizici: suprafața magazinului, numărul de mașini sau numărul de angajați. Impozit agricol unificat - 70% sau mai mult din venit trebuie să provină din producția agricolă.

Ce impozite pe venit se plătesc?

OSNO - impozit pe venit 20%, TVA 18, 10 sau 0%.

STS „Venit” - 6%. STS „Venituri minus cheltuieli” - de la 5 la 15%. Există o dependență de regiune și tipul de activitate. De exemplu, în regiunea Leningrad, rata în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” este de 5%, în Sankt Petersburg - 7%.

UTII - de la 7,5 la 15%. Depinde de regiune, categoria de plătitor și tipul de activitate.

Impozit agricol unificat - 6%. Plătiți din venituri din care au fost deduse cheltuielile.

Contabilitate si contabilitate fiscala

Există două tipuri de contabilitate: contabilă și fiscală.

Contabilitate- aceasta este o contabilitate a tuturor tranzacțiilor comerciale din organizație: ce a fost cumpărat, ce a fost vândut cui, etc. Ideea este ca directorul general să se uite în evidențele contabile și să vadă răspunsul la întrebarea „unde sunt banii? ” Întreprinzătorii individuali sunt scutiți de contabilitate și decid singuri dacă au nevoie de ea.

Compania nu are de ales; menținerea înregistrărilor contabile complete este obligatorie: trebuie să completați registrele contabile. Registrul este o colecție de informații despre activitățile de afaceri. Registrul trebuie să înregistreze informații din chitanțe de numerar, bonuri de livrare, acte, facturi și alte documente primare.

Pentru OSNO și sistemul de impozitare simplificat, în fiecare an trebuie să depuneți situații contabile (financiare) fiscale, cunoscute și sub denumirea de bilanț, și o situație a rezultatelor financiare.

Contabilitatea fiscală- informatii care te ajuta pe tine si fiscul sa calculezi cat ti se datoreaza. Aici sunt importante doar acele operațiuni care afectează cuantumul impozitului, iar numărul și frecvența raportărilor depind de sistemul de impozitare.

Raportarea fiscală depinde de sistemul de impozitare.

În cadrul OSNO, trebuie să depuneți o declarație de impozit pe profit și TVA o dată pe trimestru. Cu sistemul de impozitare simplificat, depuneți o declarație în cadrul sistemului de impozitare simplificat o dată pe an. Pentru UTII - depuneți o declarație UTII o dată pe trimestru. În cazul Impozitului Agricol Unificat, depuneți o declarație la Impozitul Agricol Unificat o dată pe an.

Daca firma are angajati, atunci fiscul va trebui sa depuna si impozitul pe 2 persoane (anual), 6 impozit pe venit (trimestrial) si calculul primelor de asigurare (tot trimestrial).

De asemenea, rapoartele vor trebui trimise către fonduri - FSS (trimestrial în formularul 4-FSS) și Fondul de pensii (SZV-M lunar, SZV-STAZH anual).

Dacă nu există activitate

Dacă un antreprenor individual nu are un loc de muncă, atunci el este obligat să depună rapoarte zero și nimeni nu îl scutește de contribuții fixe pentru sine. Chiar dacă antreprenorul individual nu a câștigat nimic, el este obligat să plătească 27.990 RUB pentru 2017.

O firmă pe OSNO și sistem simplificat de impozitare, dacă nu funcționează, nu plătește impozite. Trebuie să depuneți zero declarații și situații financiare, dar nu trebuie să plătiți. Vă rugăm să rețineți că trebuie să plătiți UTII chiar dacă nu există activitate. Dacă nu doriți să plătiți, imediat după încetarea activității, anulați înregistrarea sub UTII.

Dacă dintr-un motiv oarecare compania nu funcționează, atunci directorul general (când este singurul angajat și participant) poate intra în concediu fără plată. Concediul este neplătit - directorul nu este plătit, așadar Impozitul pe venitul personal

STS, OSN - nu plătiți, UTII - plătiți

Contribuții pentru fondul de pensii, fondul de asigurări sociale, fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Nu plătește dacă directorul este în concediu fără plată

Bani câștigați

Tot ceea ce câștigă un antreprenor individual îi aparține antreprenorului individual. Puteți cheltui direct din contul cardului dvs. corporativ sau îl puteți transfera pe cardul personal al unei persoane. Principalul lucru este să plătiți impozitele și taxele la timp.

Nu este atât de ușor pentru participanții companiei să primească ceea ce au câștigat, dar există o procedură de plată a dividendelor. Acestea sunt plătite din profitul net al companiei - adică din suma care rămâne după plata impozitelor și taxelor.

Dividendele pot fi distribuite nu mai mult de o dată pe trimestru. Compania trebuie să rețină și să vireze 13% către departamentul de impozit pe venitul persoanelor fizice.

Cum să închizi

Închiderea unui antreprenor individual este simplă: trebuie să plătiți o taxă de stat de 160 R (în 2017) și să depuneți o cerere la biroul fiscal sau la MFC. Întreprinzătorul individual va fi închis în termen de 5 zile lucrătoare dacă cererea a fost depusă la fisc, sau după 8 zile lucrătoare la MFC. După aceasta, trebuie să plătiți datoriile, dacă există, și să dormiți liniștit.

Închiderea unui SRL durează mai mult și este mai dificilă. De regulă, aceasta este fie auto-lichidare, fie faliment. Ambele proceduri necesită timp, dar falimentul implică și o instanță de arbitraj cu un administrator de faliment. În medie, durează 3 până la 5 luni pentru a închide un SRL.

Participanții au posibilitatea de a vinde acțiuni sau de a diviza compania.

Important

Cereți ajutorul unui profesionist contabil. Nu rezolva probleme complexe folosind sfaturi și articole de pe Internet. Nu vă asumați riscuri. Găsiți un profesionist.

După cum puteți vedea, există riscul pierderii bunurilor personale atât la înregistrarea unui antreprenor individual, cât și la deschiderea unui SRL. În același timp, a fost stabilită o listă a bunurilor care nu pot fi recuperate (articolul din Codul civil al Federației Ruse):

• locuință unică;
• îmbrăcăminte, încălțăminte și mobilier pentru casă;
• alimente și bani pentru o sumă totală nu mai mică decât nivelul de existență stabilit;
• alte lucruri necesare vieții.

Cu toate acestea, credem că un antreprenor individual care a avut datorii riscă proprietatea personală mai mult decât un SRL care a intrat în roșu.

Avantajele IP

Înregistrare ușoară

Pentru a deveni antreprenor individual, aveți nevoie doar de o cerere de înregistrare de stat, o copie a pașaportului și o chitanță pentru plata taxei de stat în valoare de 800 de ruble. Plus 1000-1500 de ruble pentru un notar, dacă documentele de înregistrare sunt trimise prin poștă sau printr-un reprezentant. Când vizitați personal la biroul fiscal, nu este necesar să aveți cererea certificată de către un notar. De regulă, întregul proces de înregistrare a unui antreprenor individual durează 5 zile.

Antreprenorii individuali nu formează un capital autorizat

Un alt avantaj incontestabil al unui antreprenor individual este absența obligației de a forma un capital autorizat. Aceasta înseamnă că valoarea investiției inițiale în afacere este imediat redusă cu cel puțin 10 mii de ruble - acesta este capitalul minim autorizat pentru un SRL stabilit prin lege (clauza 1 a articolului din Legea federală din 02/08/98 nr. 14-FZ „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”) .

Întreprinzătorul individual poate dispune liber de încasări

Un antreprenor poate folosi banii pe care îi câștigă după bunul plac și poate lua oricând încasările pentru nevoi personale. Mai multe detalii despre problemă: „”. În cazul unui SRL, acest lucru nu se poate face, deoarece venitul primit este venitul organizației și poate fi cheltuit doar în scopuri justificate.

Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă

Antreprenorii individuali efectuează contabilitatea numai după bunul plac. În consecință, întreprinzătorii individuali pot să nu întocmească situații financiare. O simplă carte de venituri și cheltuieli este suficientă pentru ei, ceea ce reduce costurile de desfășurare a afacerilor (subclauza 1, clauza 2, articolul din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402- FZ „Despre contabilitate”).

Dezavantajele IP

În plus, antreprenorii trebuie să plătească pentru ei înșiși primele de asigurare chiar dacă activitatea nu a fost desfășurată sau nu a generat venituri. Dar o organizație, spre deosebire de un antreprenor individual, plătește prime de asigurare doar din salariile angajaților săi. În cazul suspendării activităților, organizația va putea economisi din contribuții, deoarece „fără salarii - fără contribuții”.

Un alt dezavantaj serios de a face afaceri sub forma unui antreprenor individual este incapacitatea de a desfășura anumite tipuri de activități, de exemplu, vânzarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice (clauza 3.2. Art. Legea federală din 22 noiembrie 1995 nr. 171-FZ). , decizia Curții a XIII-a de Arbitraj de Apel din data de 25 august 2015 în cauza Nr. A56-29242/2015).

Avantajele LLC

Principalul avantaj al unui SRL, așa cum am menționat din nou mai sus, este răspunderea limitată a participanților săi în cazul falimentului organizațiilor (desigur, dacă nu este vorba de răspunderea subsidiară). De obicei, un participant la un SRL nu pierde mai mult decât a contribuit la capitalul autorizat al companiei. În plus, participanții LLC au posibilitatea de a-și vinde acțiunile și de a părăsi afacerea.

Un alt avantaj al unui SRL față de un antreprenor individual este că compania se poate angaja în anumite tipuri de afaceri care nu sunt disponibile unui antreprenor individual. Acestea sunt, de exemplu, producția și vânzarea de alcool, activitățile de asigurare, activitățile caselor de amanet și ale operatorilor de turism.

Contra LLC

Pentru a înregistra un SRL, este necesar un pachet impresionant de documente. În general, acesta este:

• pașaportul solicitantului cu fotocopie;
• cerere de înregistrare de stat;
• Carta SRL in 2 exemplare;
• decizia fondatorului unic sau acordul privind constituirea și procesul-verbal al ședinței;
• document care confirmă plata taxei de stat (în prezent, valoarea taxei este de 4.000 de ruble).

În plus, toate SRL-urile sunt obligate să țină înregistrări contabile, adică să facă înregistrări pentru a reflecta fiecare tranzacție în conturile contabile. La sfârșitul anului, organizațiile sunt obligate să prezinte situații financiare și rapoarte către Rosstat. Organizațiile mari angajează personal întreg de contabili în acest scop. Drept urmare, ei trebuie să cheltuiască foarte mult pe salarii, impozit pe venitul personal și contribuții.

De asemenea, este de remarcat faptul că organizația are mult mai multe documente de numerar care sunt legate de circulația numerarului.

Fondatorii unui SRL pot primi venituri sub formă de dividende. Dar ele pot fi plătite nu mai des de o dată pe trimestru și numai dacă există profit net conform datelor contabile. Va trebui să plătiți impozit pe venitul personal de 13% pe dividende.

Ce este mai bine - antreprenor individual sau SRL?

Diferențele de mai sus sunt suficiente pentru a înțelege diferența dintre un antreprenor individual și un SRL. Desigur, fiecare formă de organizare a afacerilor are avantajele și dezavantajele sale. Atunci când alegeți, trebuie să țineți cont de specificul viitoarei companii, de dezvoltarea acesteia și de profitul din activitățile sale. Dacă doriți să dezvoltați o companie mare, să lucrați cu contrapărți mari și să atrageți investitori, atunci este mai bine să înregistrați imediat un SRL. Pentru o afacere mică și un start-up, un antreprenor individual este perfect.

Vă rugăm să rețineți: antreprenorii nou înregistrați (sau contabilii lor) pot folosi gratuit un program de contabilitate special pentru antreprenorii individuali, timp de un an. Acesta este un serviciu web „”, care vă permite să urmăriți veniturile și cheltuielile, să calculați valoarea contribuțiilor fixe și impozitelor în cadrul sistemului de impozitare simplificat și UTII, să pregătiți rapoarte și să le transmiteți prin Internet. Acei antreprenori individuali pot lucra în program gratuit dacă au trecut mai puțin de trei luni de la data înregistrării ca antreprenor până la înregistrarea în Kontur.Elba.