Ang anumang pang-industriya na negosyo ay dumadaan sa isang ikot ng pagpapatakbo kung saan binibili ang mga imbentaryo, ang mga tapos na kalakal ay ginawa at ibinebenta nang cash o sa kredito, at, sa wakas, ang mga natanggap ay babayaran mula sa pagtanggap ng mga pondo mula sa mga customer. Ang ikot na ito ay tinatawag na pagpapatakbo. Sinasalamin ng ikot ng pagpapatakbo ang tagal ng panahon kung saan ang kasalukuyang mga assets ay gumawa ng isang buong paglilipat ng tungkulin.

Larawan # 1. Ang ugnayan sa pagitan ng produksyon at mga siklo sa pananalapi

Bilang bahagi ng siklo ng pagpapatakbo maraming mga bahagi:

Ang cycle ng turnover ng imbentaryo (cycle ng produksyon) ay ang average na oras (sa mga araw) na kinakailangan upang ilipat ang mga imbentaryo mula sa anyo ng mga materyales (hilaw na materyales) sa mga natapos na produkto at ang kanilang pagbebenta. Kaya, ang siklo ng produksyon ay isang tagal ng oras na nagsisimula mula sa sandaling dumating ang mga materyales sa warehouse at nagtatapos sa oras na ang natapos na produkto ay naipadala sa mamimili, na ginawa mula sa mga materyal na ito.

Ang cycle ng natanggap na turnover na account ay ang average na oras na kinakailangan para mabayaran ng mga mamimili ang mga account na matatanggap na nagmumula sa mga benta sa credit.

Ang mga binabayaran na ikot ng turnover ng account ay ang average na oras na lumipas mula sa sandaling bumili ang mga imbentaryo ng enterprise hanggang sa mabayaran ang mga account na mababayaran.

Ang siklo ng pananalapi ay kinakalkula batay sa mga sangkap sa itaas.

Siklo sa pananalapi - ito ang agwat sa pagitan ng term ng pagbabayad para sa mga obligasyon nito sa mga tagatustos at ang pagtanggap ng pera mula sa mga mamimili (may utang). Sa madaling salita, kinikilala nito ang tagal ng panahon kung saan ang kanilang sariling nagpapalipat-lipat na mga assets ay gumawa ng isang buong paglilipat ng tungkulin.

Siklo sa pananalapi \u003d Ikot ng paggawa + Panahon ng turnover na matatanggap ng mga account - Panahon ng mababayaran na paglilipat ng mga account

Ang pagbawas sa operating at financial cycle sa paglipas ng panahon ay nakikita bilang isang positibong kalakaran. Maaari itong mangyari sa pamamagitan ng pagpapabilis ng proseso ng produksyon (ang panahon ng pag-iimbak ng mga imbentaryo, pagbawas ng tagal ng pagmamanupaktura ng mga natapos na produkto at ang panahon ng pag-iimbak nito sa warehouse), pagpapabilis ng paglilipat ng mga account na matatanggap, at pagbagal ng paglilipat ng mga account na mababayaran.

Sa pagsasanay sa pagbabangko siklo ng pagpapatakbo tiningnan bilang:

Siklo ng pagpapatakbo \u003d Pag-turnover ng imbentaryo + Maaaring mabigyan ng turnover ang mga account - Mga mababayaran na paglilipat ng account (sa mga araw)

Kinikilala ng ikot ng pagpapatakbo ang kabuuang oras kung saan ang mga mapagkukunang pampinansyal ay patay na at papasok. Dahil ang kumpanya ay nagbabayad ng mga bill ng tagapagtustos na may isang lag ng oras, ang oras kung saan ang mga pondo ay nakuha mula sa paglilipat ng tungkulin, iyon ay, ang siklo sa pananalapi, ay nabawasan ng average na oras ng paglilipat ng mga account na babayaran. Ang pagbawas sa operating at financial cycle sa paglipas ng panahon ay nakikita bilang isang positibong kalakaran. Kung ang isang pagbawas sa ikot ng pagpapatakbo ay maaaring isagawa sa pamamagitan ng pagpapabilis ng proseso ng produksyon at pag-turnover ng mga account na matatanggap, kung gayon ang cycle ng pampinansyal ay maaaring mabawasan kapwa dahil sa magkaparehong mga kadahilanan at dahil sa ilang hindi kritikal na paghina sa paglilipat ng mga account na babayaran.

Ang panahon ng sirkulasyon ng pananalapi ay ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng pag-uulat ng negosyo. Hindi siya tinawag kung hindi man produksyon at ikot ng komersyo... Kasama sa konsepto ang dalawang katumbas at magkakaugnay na mga sangkap. Una, ito ay pampinansyal, at pangalawa, mga aktibidad sa produksyon.

Ang konsepto at tampok ng produksyon at ikot ng komersyo

Ang produksyon at siklo ng komersyo ng isang modernong negosyo ay nagpapahiwatig ng isang kumplikadong istraktura ng pagtanggap ng mga assets na kinakailangan para sa operasyon. Nasasalat at hindi madaling unawain. Mga stock na ginugol ng hindi pantay. Samakatuwid, ang pagkalkula ay isinasagawa ayon sa average ng mga sumusunod na halaga:

Ang buong paglilipat ng pondo sa oras, bilang panuntunan, ay hindi kasabay sa siklo ng produksyon. Ito ay higit sa lahat nakasalalay sa mga pagtutukoy ng negosyo at ang istrukturang organisasyon. Para sa kadahilanang ito, ang pangunahing tagapagpahiwatig ay itinuturing na tumpak na aktibidad sa pananalapi, na tumutukoy sa produksyon at ikot ng komersyo. Ang kasangkot na materyal at sa proseso ng patuloy na mga aktibidad ng produksyon ay isinasaalang-alang ayon sa mga pamamaraan na inirekomenda ng batas.

Ang pagpapatuloy ng produksyon ay natiyak ng suporta sa pananalapi ng sariling mga pondo, hiniram na pondo at pautang mula sa mga tagapagtustos sa anyo ng mga kinakailangang materyales at hilaw na materyales.

Sa proseso ng produksyon, mayroong isang akumulasyon ng mga tapos na produkto na ibinibigay sa mamimili. Ang ilan sa kanila ay naipadala sa mga tuntunin sa kredito, na bumubuo ng kabuuang mga account na matatanggap sa negosyo.

Ang listahan ng mga produktong ipinakita sa pamamagitan ng paggawa para sa mga indibidwal na item ay maaaring may iba't ibang pangangailangan. , at ang paghahatid ng mga indibidwal na pag-aari ay maaaring magkakaiba-iba sa mga tuntunin ng tiyempo mula sa mga pangkalahatang tagapagpahiwatig ng samahan at ang produksyon at siklo ng komersyo. Gayunpaman, ang pagtatasa ay ginagawa batay sa mga resulta ng buong negosyo.

Paano maikli ang ikot ng produksyon at pagbebenta?

Ang mahusay na pagganap ng mga matagumpay na kumpanya sa buong mundo ay batay sa pagsunod sa mga sumusunod na panuntunan:

• Pagpapabuti ng trabaho sa mga supplier. Ang mga kontrata ay iginuhit sa isang paraan na ang mga materyales ay dumating sa mga kinakailangang dami sa eksaktong petsa.

• Mga pondo ng enterprise. Ang pag-optimize at matalinong pamamahala ng lahat ng mga cash flow. Ang pinakamahusay na mga resulta ay ipinapakita kapag gumaganap ng nakaraang hakbang. Walang mga gastos para sa pag-iimbak ng labis na hilaw na materyales, mga bahagi ng sangkap at elemento. Kasama sa mga scheme ng pagbabayad ang karamihan sa mga regular na pagbabayad, na nagbibigay-daan sa iyo upang magplano ng mga pangmatagalang proyekto.

• Mga pautang at natanggap. Sulitin ang lahat ng mga instrumento sa pananalapi, maaari mong dagdagan ang paglilipat ng tungkulin ng kapital. Ang isang pinakamainam na sistema ng paglalagay ng order at pagkolekta ng utang, pati na ang pag-iingat ng mga bagay, nagpapatatag ng aktwal na pagpapatakbo ng negosyo.

Panatilihing napapanahon sa lahat ng mahahalagang kaganapan ng United Traders - mag-subscribe sa aming

Ang mga pondo na namuhunan sa ilang mga uri ng kasalukuyang mga pag-aari sa kurso ng kasalukuyang mga aktibidad ay patuloy na dumaan sa lahat ng mga yugto ng produksyon at ikot ng komersyo (PCC) at sa bawat isa sa kanila ay binago ang kanilang materyal na form, muling naging cash. Sinasalamin ng kilusang ito ang sirkulasyon ng kasalukuyang mga assets. Ang tagal ng isang circuit sa mga indibidwal na sektor ay magkakaiba. Gayunpaman, ang kondisyong pampinansyal at, higit sa lahat, ang solvency ng samahan sa bawat lugar ng aktibidad ay nakasalalay sa bilis ng paglipat ng ilang mga uri ng gumaganang kapital mula sa isang yugto patungo sa isa pa, ibig sabihin. mula sa kanilang paglilipat ng tungkulin. Samakatuwid, ang mga tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin ay naglalarawan sa antas ng aktibidad ng negosyo ng samahan at ang kahusayan ng paggamit ng kasalukuyang mga pag-aari.

Ang pagpapabilis ng paglilipat ng halaga ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay humahantong alinman sa isang pagtaas sa mga benta (na may pare-pareho na dami ng nagpapalipat-lipat na mga assets), o sa pagpapalabas ng mga pondo mula sa sirkulasyon, na magbabawas sa pangangailangan para sa mga mapagkukunan na nakadirekta sa kanilang financing. Isaalang-alang ang sumusunod na kondisyong halimbawa.

Ang halaga ng benta sa 7200 libong rubles, ang dami ng gumaganang kapital - 1800 libong rubles. Ang bilang ng mga turnover bawat taon 7200: 1800 \u003d 4 na beses. Ipagpalagay natin na ang bilang ng mga circuit ay tumaas hanggang sa 4.5 beses. Pagkatapos, upang makuha ang parehong dami ng mga benta sa bawat pag-ikot, kakailanganin na isama ang gumaganang kapital: 7200: 4.5 \u003d 1600 libong rubles, ibig sabihin para sa 200 libong rubles. mas maliit.

Upang masuri ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital, isang sistema ng pagbuo at mga partikular na tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin ay kinakalkula.

Paglalahat tukuyin ang average na tagal ng sirkulasyon ng mga pondo na namuhunan sa kasalukuyang mga assets. Samakatuwid, para sa kanilang pagkalkula, ang data sa average na halaga ng lahat ng gumaganang kapital para sa panahon ay ginagamit. Kinakalkula ito gamit ang sunud-sunod na average na formula:

- ang average na gastos ng kasalukuyang mga assets para sa panahon; - balanse ng kasalukuyang mga assets sa simula ng kaukulang panahon; p - ang bilang ng mga term sa numerator.

Ang tagapagpahiwatig ng kabuuang paglilipat ng tungkulin (Tungkol sa kabuuang) ay ang mga nalikom mula sa pagbebenta, dahil ito ang naglalarawan sa huling yugto ng PCC - ang pagbabalik ng mga pondo muli sa form ng pera.

Mayroong tatlong paraan upang masukat ang bilis ng paggalaw ng gumaganang kapital:

1. Ang bilang ng mga cycle para sa panahon (o ang rate ng paglilipat ng tungkulin -):

Ipinapakita ng koepisyent kung gaano karaming kumpletong mga circuit ang ginawa ng kasalukuyang mga assets sa nasuri na panahon. Ang tagapagpahiwatig ay dapat magkaroon ng isang paitaas na kalakaran. Gayunpaman, hindi ito sapat na naglalarawan. Samakatuwid, ang isang iba't ibang mga pagpipilian sa pagkalkula ay mas madalas na ginagamit.

Tagal ng isang circuit sa mga araw ():

,

saan ang bilang ng mga araw sa pinag-aralan na panahon.

Inilalarawan ng tagapagpahiwatig ang average na panahon mula sa sandali ng pagbili ng mga imbentaryo (o kalakal) hanggang sa pagtanggap ng mga nalikom mula sa mga benta. Ang tagapagpahiwatig na ito ay dapat na may posibilidad na bawasan. Ang halaga nito ay maaaring makuha kung ang bilang ng mga araw sa panahon ay nahahati sa bilang ng mga rebolusyon:

Ang ratio ng kasalukuyang mga assets sa mga nalikom na benta (consolidation ratio -):

Ipinapakita nito kung magkano ang bumagsak na kapital sa 1 ruble ng mga produktong nabili. Ang tagapagpahiwatig ay kabaligtaran sa ratio ng paglilipat ng tungkulin, kaya't dapat itong mabawasan.

Ang mga tagapagpahiwatig ng kabuuang paglilipat ng pera ng kasalukuyang mga assets ay kinakalkula at pinag-aralan sa mga dinamika sa loob ng isang bilang ng mga panahon ng pag-uulat at inihambing sa mga katulad na tagapagpahiwatig ng mga nauugnay na negosyo o sa average na halaga ng industriya na maaaring kunin bilang isang pamantayan sa pagtatasa ng kahusayan ng paggamit ng kapital sa pagtatrabaho at ang antas ng aktibidad ng negosyo ng isang samahan. Ang katotohanan ay ang mga tagapagpahiwatig ng pangkat na ito ay hindi maaaring magkaroon ng isang solong pamantayan na halaga ng pamantayan na katanggap-tanggap para sa lahat ng mga lugar ng aktibidad, dahil sila, sa isang mas malawak na lawak, kung anumang iba pang mga tagapagpahiwatig, sumasalamin sa industriya, teknolohikal at iba pang mga tampok ng paggana ng negosyo, na kung saan ay ipinahayag ng iba't ibang tagal ng PCC ... Gayunpaman, kapag naghahambing, kinakailangan na isaalang-alang ang mga pagkakaiba sa mga pamamaraan para sa pagtatasa ng mga imbentaryo, isinasagawa, atbp.

Ang impluwensya ng mga pagbabago sa paglilipat ng tungkulin ng gumaganang kapital sa dami ng mga benta ay natutukoy ng pormula:

Ang kamag-anak na paglabas (paglahok) ng mga pondo mula sa sirkulasyon bilang isang resulta ng mga pagbabago sa paglilipat ng tungkulin ay kinakalkula bilang mga sumusunod:

∆ .

Ayon sa data ng pinag-aralan na negosyo, ang average na taunang halaga ng kasalukuyang mga assets ay: sa nakaraang taon 1696 libong rubles, at sa nag-uulat na taon na 2338 libong rubles. Ang mga nalikom na benta ay makikita sa “Pahayag ng Kita at Pagkawala” (tingnan ang Apendise 2).

Sa halimbawang ito, ang paglilipat ng tungkulin sa pagtatrabaho ay nailalarawan sa pamamagitan ng sumusunod na data:

Talahanayan 6.11. Mga katangian ng paglilipat ng tungkulin na kapital

Ang naibigay na data ay nagpapahiwatig ng isang paghina ng turnover ng kasalukuyang mga assets sa taon ng pag-uulat kumpara sa nakaraang isa. Kinakailangan nito ang karagdagang paglahok ng mga pondo sa sirkulasyon sa halagang 484.8 libong rubles, na makikita mula sa pagkalkula:

.

Ang average na paglilipat ng tungkulin ng lahat ng kasalukuyang mga assets ay nakasalalay sa bilis ng paglipat ng bawat elemento o uri mula sa isang yugto ng PCC patungo sa isa pa. Upang maitaguyod ang ugnayan na ito, kinakalkula ang isang sistema ng mga tagapagpahiwatig ng pribadong paglilipat ng tungkulin. Kapag kinakalkula ang mga ito, ginagamit ang data ng analytical accounting upang matukoy ang average na gastos ng ilang mga uri ng working capital para sa panahon, pati na rin ang mga tagapagpahiwatig ng pribadong paglilipat ng tungkulin. Nakikita ang mga ito sa kredito ng account kung saan isinasaalang-alang ang kaukulang elemento (uri) ng kasalukuyang mga assets.

Ang mga tagapagpahiwatig ng pribadong paglilipat ng tungkulin ay kinakalkula gamit ang formula:

,

nasaan ang panahon ng paninirahan ako-th uri ng kasalukuyang mga assets sa yugtong ito ng PCC; - tagapagpahiwatig ng pribadong paglilipat ng tungkulin para sa isang naibigay na elemento ng gumaganang kapital; - average na gastos akoika-element ng kasalukuyang mga assets.

Halimbawa, ang pribadong paglilipat ng tungkulin para sa mga hilaw na materyales at materyales ay nagpapakita ng tagal ng oras na lumilipas bago sila isulat para sa paggawa, samakatuwid ang tagapagpahiwatig ng pribadong paglilipat ng tungkulin ay ang pagkonsumo ng mga hilaw na materyales at materyales para sa paggawa (pag-turnover ng kredito para sa account na ito).

Ang mga tagapagpahiwatig ng pribadong pag-turnover ay nagpapakita ng hindi lamang ang kahusayan ng paggamit ng ilang mga uri ng kasalukuyang mga assets, ngunit nagsisilbing batayan para sa pagkalkula at pag-aralan ang aktibidad ng PCC.

Upang maiugnay ang pangkalahatan at pribadong paglilipat ng tungkulin, kinakalkula ang tinaguriang mga tuntunin ng kabuuang paglilipat ng tungkulin. Para sa mga ito, ang average na gastos ng ilang mga uri ng kasalukuyang mga assets ay dapat na hinati sa isang araw na kabuuang paglilipat ng tungkulin. Ang formula sa pagkalkula ay ang mga sumusunod:

.

Ang tagal ng siklo ng produksyon ng industriya ay ang tagal ng oras na kinakailangan para sa isang circuit.

Kasama sa siklo ng produksyon at komersyal ang mga sumusunod na yugto:

· Ang tagal ng paghahanap ng mga pondo sa mga pagsulong sa mga tagapagtustos;

· Tagal ng pag-iimbak ng mga stock;

· Tagal ng proseso ng produksyon;

· Tagal ng pag-iimbak ng mga tapos na produkto;

· Ang average na kapanahunan ng mga account na matatanggap.

Upang makalkula ang tagal ng ikot, gagamitin namin ang data sa average na balanse ng mga indibidwal na elemento ng gumaganang kapital at mga tagapagpahiwatig ng pribadong paglilipat ng tungkulin, na ibinibigay sa talahanayan 6.12.

Talahanayan 6.12 ... Mga katangian ng pribadong paglilipat ng tungkulin na kapital

Average na taunang balanse ng gumaganang kapital	Halaga, libong rubles	Mga tagapagpahiwatig ng pribadong turnover	Halaga, libong rubles
para sa simula ng taon	sa katapusan ng taon	para sa simula ng taon	sa katapusan ng taon
1. Mga hilaw na materyales at semi-tapos na mga produkto. 2. Isinasagawa ang pagtatrabaho 3. Tapos na mga kalakal sa stock 4. Mga account na matatanggap mula sa mga mamimili at customer 5. Inilabas na mga advance sa mga tagatustos 6. Iba pang kasalukuyang mga assets 7. Kabuuang kasalukuyang mga assets 8. Natanggap ang mga advance 9. Mga account na babayaran sa mga supplier			Pagkonsumo ng mga hilaw na materyales at materyales para sa produksyon Gastos ng mga produktong gawa Gastos ng mga naipadala na produkto Mga nalikom mula sa pagbebenta Mga pagbili ng mga materyales, mga semi-tapos na produkto sa batayang prepayment - Mga nalikom sa pagbebenta Mga nalikom na benta sa isang paunang pagbabayad.	-

Ayon sa mga haligi 5 at 6 ng talahanayan. 6.12 posible na hatulan ang tagal ng mga indibidwal na yugto ng MCC.

Talahanayan 6.13. Pagbabago ng mga tagapagpahiwatig ng pribadong paglilipat ng tungkulin na kapital

Ipinapakita ng mga kalkulasyon na ang isang pagtaas sa tagal ng operating cycle ng higit sa 23 araw ay higit sa lahat sanhi ng pagtaas sa imbakan ng mga stock ng mga hilaw na materyales ng 18.8 araw at natapos na mga produkto ng 11.7 araw, bilang isang resulta kung saan ang kabuuang turnover ng working capital ay pinabagal ng 9 , 8 araw 9.4 araw. Nangangailangan ito ng isang mas malalim na pagsusuri ng mga dahilan para sa akumulasyon ng ilang mga uri ng imbentaryo at natapos na kalakal. Ang paglilipat ng mga pondo sa mga assets na ito ay naging isa sa mga dahilan para sa pagbawas ng pagkatubig at solvency ng samahan.

Para saan ang kita?

Ang kita ay kinakailangan ng isang komersyal na samahan upang paunlarin ang produksyon sa mga interes ng karagdagang kasiyahan, kabilang ang bago, mga pangangailangan. Direkta itong namuhunan sa pagpapaunlad ng produksyon o nagsisilbing pasiglahin ang mga namumuhunan. Dapat ituloy ng mga negosyo ang isang makatuwiran na patakaran sa lugar ng pamamahagi ng netong kita na natitira sa kanilang itapon pagkatapos ng buwis at interes sa mga pautang. Para sa hangaring ito, ang mga kumpanya ng magkakasamang-stock ay nagkakaroon patakaran sa dividend lipunan, na kung saan ay tiningnan lalo na bilang isang desisyon upang tustusan ang pamumuhunan.

Ang patakaran ng divendend ay hindi nauugnay nang direkta sa mga aktibidad sa komersyo at isa sa mga pag-andar ng madiskarteng pamamahala ng negosyo. Ngunit ito ay tiyak na nakasalalay sa mga resulta ng paghahanap para sa mga pangangailangan, ang kasiyahan kung saan nakadirekta ang aktibidad ng negosyo.

Ano ang paghahanap para sa mga pangangailangan.

Ang paghahanap para sa mga pangangailangan ay dapat na sagutin ang mga katanungan: saan (sa anong merkado), sa anong mga kalakal (o sa anong pag-aari) at sa anong dami ng pangangailangan? Ano ang mga kinakailangan ng consumer para sa mga kalakal? Gaano katatag ang pangangailangan para sa ilang mga kalakal? Ano ang pananaw para sa paglago ng demand at mga prospect ng kakayahang kumita sa iba't ibang mga merkado? Ano ang tindi ng kompetisyon para sa kanila? Nakasalalay sa sagot sa mga katanungang ito, ang mga negosyo ay nagpakadalubhasa o nagkakaiba-iba ng kanilang mga aktibidad, tinutukoy ang mga direksyon para sa pagpapaunlad ng mga kalakal at teknolohiya, bumuo ng kanilang patakaran, pumili ng isang diskarte para sa pagtaas ng potensyal ng kumpanya, kasama ang sukat ng produksyon (masinsinang paglago, limitadong paglago, pagbawas, pagsasama-sama ng iba't ibang mga diskarte) , ang kanilang diskarte sa marketing at diskarte ng kumpetisyon sa merkado at kapag lumilikha ng mga bagong produkto, isakatuparan ang estratehikong pagpaplano at ang pagpili ng mga madiskarteng posisyon sa kompetisyon. Sa turn, ang pagpili ng mga diskarte na ito predetermines ang patlang (hanay ng mga lugar) ng komersyal na aktibidad ng negosyo.

Modernong sistema ng negosyo

Ang isang manufacturing enterprise (samahan) ay mayroong, bilang panuntunan, ng tatlong mga lugar (direksyon) ng aktibidad na pang-komersyo (Scheme 1.1):

• o ang lugar ng produksyon at mga komersyal na aktibidad;
• o lugar ng paglilipat ng kalakalan ng mga assets ng pang-industriya;
• o ang lugar ng malaking titik ng sariling pondo at paglilipat ng halaga ng mga assets ng papel.

Sa bawat direksyon na ito siklo ng negosyo binubuo ng tatlong yugto (Fig.1.1):

• o yugto ng pag-optimize sa gastos kapag bumili ng mga bagay ng kalakal (produksyon at kalakal) paglilipat ng tungkulin;
• o yugto ng pagbuo ng potensyal para sa kakayahang kumita;
• o yugto ng pag-optimize ng kita sa benta.

Ang mga siklo na ito ay paulit-ulit, nabubuo tuloy-tuloy na proseso ng negosyo.

Larawan: 1.1.

Ang mga yugto ng pag-optimize ng mga gastos sa pagbili at pag-optimize ng kita mula sa mga benta ay nauugnay higit sa lahat sa mga aktibidad na pangkalakalan, kahit na nauugnay ito sa produksyon o pagsasaliksik at mga aktibidad sa paggawa (halimbawa, pagsubok ng mga kagamitang pang-teknolohikal, mga hilaw na materyales at mga panggitnang produkto kapag bumibili ng mga kadahilanan ng produksyon; serbisyo ng mga kalakal na naibenta mula sa isang mamimili). Ang yugto ng pagbuo ng potensyal para sa kakayahang kumita ay higit sa lahat isang likas na pang-agham at produksyon (naglalaman ng mga pagpapaandar ng R&D, produksyon, pag-unlad ng produksyon at (o) pamamahala).

Scheme 1.1.

Produksyon at komersyal na lugar

Ang produksyon at komersyal na aktibidad sa pasukan sa proseso ng produksyon ay naglalayong i-optimize ang mga gastos sa pagbili ng mga kadahilanan ng paggawa at mga makabagong ideya na kinakailangan upang mapanatili at madagdagan ang kakayahang kumita ng negosyo, pati na rin upang ma-optimize ang pamamahala ng mga imbentaryo ng produksyon; sa exit mula sa proseso ng produksyon - upang i-optimize ang kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal (pagkakaloob ng mga serbisyo, pagganap ng trabaho). Ang mga yugto ng ikot ng komersyo, bilang karagdagan sa mga daloy ng materyal na ipinakita sa p. "A" ng iskema 1.1, ay may mga link na nagbibigay-impormasyon na nagbibigay ng pagkakapare-pareho sa proseso ng komersyal. Ang algorithm ng proseso ng produksyon at komersyal ay naiiba depende sa likas na katangian ng mga gawain sa pag-unlad ng produksyon - kung ipinatupad ang direkta o kabaligtaran na gawain.

SA direktang gawain ng pag-unlad ng produksyon,katangian ng pang-industriya na panahon (diagram 1.2), upang masiyahan ang su

Scheme 1.2.

F - ang pagkakaugnay ng merkado ng kalakal at teknolohiya ng merkado: pangangailangan, pangangailangan, mga kinakailangan sa kalidad, mga prospect para sa kakayahang kumita; F - mga kinakailangan para sa mga kadahilanan sa paggawa at mga pagbabago (antas ng pang-agham at panteknikal, kalidad, dami, tiyempo); @ - mga kundisyon sa merkado para sa mga kadahilanan ng produksyon at mga makabagong ideya: mga pagkakataon upang matugunan ang mga kinakailangan sa produksyon, gastos; ® - mga pagkakataong matugunan ang mga kinakailangan ng merkado ng produkto at merkado ng teknolohiya]!; © - pagpili ng pinakamahusay na pagpipilian upang matugunan ang mga kinakailangan sa merkado; © - pagpili ng pinakamahusay na pagpipilian upang matugunan ang mga kinakailangan sa produksyon; F - ang daloy ng mga kadahilanan ng produksyon at mga makabagong ideya; ® - ang daloy ng mga kalakal at teknolohiya.

Mga koneksyon sa materyal; - mga koneksyon sa impormasyon.

umiiral at tinatayang mga pangangailangan, isinasagawa ang paglikha ng mga produkto sa tradisyunal na teknolohiya. Samakatuwid, ang proseso ng produksyon at komersyal ay nagsisimula sa isang pag-aaral ng koneksyon ng mga merkado ng kalakal at mga merkado ng teknolohiya kung saan plano ng kumpanya na ibenta ang mga kalakal at teknolohiya na binuo nito. (link 1 nasa diagram 1.2). Upang likhain ang mga produktong kinakailangan upang matugunan ang mga pangangailangan na ito at makamit ang isang katanggap-tanggap na potensyal para sa kakayahang kumita, bilang karagdagan sa aming sariling mga proyekto, ang mga kadahilanan ng produksyon at mga makabagong ideya ay maaaring mabili, kung saan ang enterprise ay may ilang mga kinakailangan. (link 2). Para sa hangaring ito, pinag-aaralan ang conjuncure ng kani-kanilang mga merkado. (link 3). Ang mga resulta ng mga proseso na 1, 2, 3 ay nagbibigay-daan sa amin upang suriin ang mga posibleng pagpipilian para sa kasiyahan ang mga kinakailangan ng merkado ng produkto at merkado ng teknolohiya (link 4) at piliin ang pagpipiliang pinakamainam (sa mga tuntunin ng kita) (koneksyon 5), at nasa batayan na ito, piliin ang pinakamainam (sa mga tuntunin ng gastos) na pagpipilian para sa pagkuha ng mga kadahilanan sa paggawa at mga makabagong ideya na kinakailangan upang makabuo ng isang katanggap-tanggap na potensyal na kakayahang kumita (link 6). Ang mga proseso ng paggawa at aktibidad na pang-komersyo ay lumilikha ng kinakailangang mga kinakailangan para sa pagbuo ng isang pinakamainam na daloy ng mga kadahilanan ng produksyon at mga makabagong ideya. (koneksyon 7), pati na rin ang pinakamainam na daloy ng mga kalakal at teknolohiya (link 8).

SA ang kabaligtaran na gawain ng pag-unlad ng produksyonkatangian ng post-industriyal na panahon, kung ang pangangailangan para sa mga kalakal upang matugunan ang mayroon nang mga pangangailangan ay puspos, sa panimula ang mga bagong teknolohiya at mga bagong kalakal ay nilikha upang itanim at matugunan ang mga bagong pangangailangan. Ang pangangailangan para sa naturang produkto ay lilitaw lamang kung makikilala ng potensyal na consumer ang pagiging kapaki-pakinabang ng ipinanukalang produkto para sa kanya. Samakatuwid, sa gawaing ito, ang proseso ng produksyon at komersyal (Scheme 1.3) ay nagsisimula sa panukala ng negosyo sa merkado ng mga pagpipilian sa disenyo para sa mga bagong kalakal at bagong teknolohiya para sa kanilang paggawa. (link 1 sa diagram 1.3). Sinundan ito ng isang pagtataya ng kanilang pagtanggap ng consumer, ang antas ng demand para sa kanila at ang mga prospect para sa kakayahang kumita. (link 2). Pinapayagan nito ang enterprise na bumuo ng mga kinakailangan para sa mga kadahilanan ng produksyon sa mga bagong teknolohiya na kinakailangan upang lumikha ng potensyal para sa kakayahang kumita para sa bawat pagpipilian ng produkto, ang pangangailangan kung saan ay nakumpirma ng forecast. (koneksyon U). Para sa pag-optimize

Scheme 1.3. Algorithm ng produksyon at proseso ng komersyo sa kabaligtaran na problema ng pagbuo ng produksyon (bersyon):

F - mga pagpipilian sa disenyo para sa mga bagong produkto at bagong teknolohiya; F - pagtataya ng pagkilala ng mga bagong produkto: posibleng demand, mga prospect para sa kakayahang kumita; Ф - mga kinakailangan para sa mga kadahilanan sa paggawa sa mga bagong teknolohiya; ® - mga kundisyon sa merkado para sa mga kadahilanan ng produksyon: mga posibleng pagpipilian para sa mga kinakailangan sa pagpupulong, mga gastos sa pagbili; © - pagpili ng pinakamahusay na pagpipilian para sa isang bagong produkto at diskarte sa pagtagos sa merkado; © - pagpili ng pinakamainam na variant ng isang hanay ng mga kadahilanan sa produksyon; F - ang daloy ng mga kadahilanan ng produksyon; ® - ang daloy ng mga bagong kalakal at teknolohiya.

"- materyal na konektado; - mga koneksyon sa impormasyon.

Ang mga numero ay nagpapahiwatig ng pagkakasunud-sunod ng mga aksyon.

ang pag-aaral ng gastos ng mga kadahilanan sa pagbili ng pag-aaral sa produksyon ng konjunkure ng kanilang merkado, kinikilala ang mga posibleng pagpipilian para sa pagtugon sa mga kinakailangan ng enterprise at ang gastos sa pagbili (link 4). Ang mga resulta ng pag-aaral ng mga prospect para sa kakayahang kumita ng mga bagong produkto mula sa kanilang mga benta at ang mga posibleng gastos ng pagbili ng mga kinakailangang kadahilanan ng produksyon payagan ang kumpanya na pumili ng pinakamahusay na pagpipilian para sa isang bagong produkto at bumuo ng isang diskarte sa pagtagos sa merkado (koneksyon 5), pati na rin ang pinakamainam na variant ng isang hanay ng mga kadahilanan sa produksyon (link 6).

KASO - Siklo ng produksyon at komersyal (Larawan 6)

• 1. Ang kumpanya ay may 300 rubles. (kaunti, ngunit ito lamang ang simula).
• 2. Bumili ang kumpanya ng 100 rubles. mga materyales at binayaran ang mga manggagawa ng paunang bayad na 100 rubles. para sa trabaho sa hinaharap. Ngayon ang halaga ng pag-aari ng kumpanya ay hindi nagbago - ang form nito ay nagbago. Ang kumpanya ay nagmamay-ari ng cash (100 rubles), materyales (100 rubles) at mga obligasyon ng mga manggagawa na magtrabaho para dito sa isang tiyak na oras (100 rubles) - ito rin ay pag-aari na pagmamay-ari ng kumpanya, ang karapatang gumamit ng paggawa ng ibang tao 1.
• 3. Sinimulan ng pagproseso ng mga manggagawa ang materyal. Ang kumpanya ay wala nang materyal sa dalisay na anyo nito, at ang mga manggagawa ay hindi na utang sa kanila ng 100 rubles. - sila ay nagtrabaho sa kanilang paraan. Ngunit kapwa mga at iba pang mga mapagkukunan (at para sa kumpanya ang parehong mga materyales at paggawa ay mapagkukunan na nakuha para sa kanilang mga aktibidad) ay kasalukuyang namuhunan sa isang bagay na sa hinaharap ay dapat na maging mga tapos na produkto. Samakatuwid, ang kabuuang halaga ng pag-aari ng kumpanya (pera, materyal na natira, ang natitirang mga utang ng mga manggagawa at ang tinatawag na trabaho na isinasagawa) ay nasa 300 rubles pa rin.
• 4. Ang proseso ng paggawa ay natapos at ang natapos na produkto ay natanggap. Ang kumpanya ay mayroon pa ring 300 rubles. (100 rubles - sa cash at 200 rubles - namuhunan sa mga natapos na produkto). Ang mga materyales at paggawa ng mga manggagawa ay naging isang produktong handa nang ibenta. Mangyaring tandaan na hanggang ngayon, wala talagang naidagdag sa kabuuang halaga ng pag-aari ng kumpanya, ngunit walang nawala dito. Malamang, ang kumpanya ay may potensyal na para kumita (pagkatapos ng lahat, ngayon lamang ang mga produkto ay maaaring ibenta), ngunit ang potensyal lamang, na kung saan ay hindi pa nasusukat sa dami. Sa kasong ito, wala kaming karapatang suriin ang aming mga handa nang ibenta na produkto sa tinaguriang presyo na "merkado", dahil sa halagang ito talaga ay wala pa, hindi pa ito nagpapakita ng tunay na mga dokumento sa pagbebenta, ang presyo sa merkado ay isang palagay, at ang accounting ay nagpapatakbo lamang ng mga katotohanan. At ang tanging bagay na mayroon na ngayon ay ang presyo ng gastos na talagang namuhunan sa produkto. Mula sa pananaw ng accounting sa pananalapi, walang likas na halaga sa merkado ang umiiral hanggang sa sandaling ang katotohanan ng komunikasyon sa merkado ay naganap, i. kasama ang isang tukoy na mamimili. Mayroong isang palagay tungkol sa halaga ng merkado, ngunit ang mga palagay ay hindi paksa ng aming pagsasaalang-alang.
• 5. Ang lahat ng natapos na mga produkto ay naipadala sa consumer para sa 300 rubles, ngunit nangako siya na babayaran lamang ang pera sa isang buwan. Kalkulahin natin kung ano ang kasalukuyang pagmamay-ari ng kumpanya. Una, lahat ito ay pareho ng 100 rubles. pera Ano pa? Ang natapos na produkto ay ganap na nawala, wala na ang kumpanya. Ngunit may isang pagkakataon na humiling ng 300 rubles mula sa consumer sa paglipas ng panahon. Ang 300 rubles na ito. maaari ring isaalang-alang bilang pag-aari ng isang negosyo - nagmamay-ari ito ng isang bahagi ng pondo ng ibang tao, may karapatang pagmamay-ari sa kanila, karapatang mag-claim at mag-withdraw. Sa gayon, ngayon lamang nagkaroon ng pagbabago sa gastos ng mga mapagkukunan ng kumpanya, na nangangahulugang kumita. Sa parehong oras, ang halaga ng mga pondo sa paghahambing sa paunang sitwasyon ay nabawasan ng 200 rubles. Ang kita (bilang isang pagtaas sa halaga ng lahat ng pag-aari bilang isang buong pag-aari ng kumpanya) ay umabot sa 100 rubles. Ito ay lumalabas na ang kita ay kapag, bilang isang resulta ng mga aktibidad sa pagpapatakbo, mayroon kang isang bagay na higit pa kaysa dati.
• 6. Nakatanggap ng mga pagbabayad mula sa mamimili. Ang kumpanya ay may 400 rubles. pera Tandaan na sa sandaling ito ay walang pagtaas sa halaga ng pag-aari muli, ang mga utang sa halagang 300 rubles. nagbago lang sa pera. At sa sandaling iyon lamang nagkaroon ka ng pagkakataon na matandaan ang pangunahing bagay at sa wakas ay magbayad ng mga dividend sa shareholder - hanggang sa sandaling iyon maaari mo lamang silang ipangako sa kanila.

Larawan: 6.

Mula sa halimbawa sa itaas, makikita mo ito:

• 1) ang potensyal na kita ay lumitaw sa proseso ng produksyon, doon ay mayroong isang pagkakataon na mag-alok ng isang bagay sa merkado at kumita ng isang bagay. Ang "Mga Inaasahan" na kita (ngunit hanggang ngayon ang inaasahan lamang) ay maabot ang kanilang apogee sa sandaling mayroon kaming isang tapos na produkto sa aming mga kamay - mayroon lamang isang hakbang na natitira upang gawin sa kliyente;
• 2) ang kita mismo ay lilitaw sa oras ng pagbebenta (pagpapadala) ng mga produktong gawa, ibig sabihin sa sandaling ito ng isang uri ng "walang kapantay" na palitan, kapag mayroong isang pormal na pagbabago, pagtaas o pagbaba sa halaga ng mga mapagkukunan sa pagtatapon ng negosyo. Sa sandaling ito nagsisimula ang pagbuo ng pahayag na kumikita at pagkawala. Mangyaring tandaan na ang paggawa ng kita ay hindi nangangahulugang pagkuha ng totoong pera sa iyong mga kamay. Kita - isang pagtalon sa halaga ng sariling mga mapagkukunan ng kumpanya bilang isang resulta ng mga aktibidad ng kumpanya;
• 3) ang nilalaman ng pera ng kita ay lilitaw sa sandali ng tunay na pagtanggap ng mga pagbabayad mula sa mga mamimili. Ang mga pagbabayad na ito ay maaaring mauna sa pagpapadala (kapag tumatanggap ng mga advance mula sa mga customer), o nangyayari nang sabay-sabay sa pagpapadala (sa isang tingiang tingi, partikular) o sundin ito (tingnan ang halimbawa sa itaas). Ang paglitaw ng totoong pera, sa gayon, ginagawang posible upang makabuo ng isang cash flow statement.

Maaari nating mabuo ang konklusyon na lumilitaw ang kita kapag binago ng isang kumpanya ang isang uri ng pag-aari sa isa pa na may pagbabago sa kabuuang halaga ng pag-aari na ito (sa pinakasimpleng kaso, ito ang pagbebenta ng mga natapos na kalakal). Bukod dito, ang kita na ito ay hindi laging ipinahayag sa kaukulang pagtaas ng cash.

Ngunit ito ang kita na sumasalamin sa kabuuang pagtaas sa halaga ng kumpanya, at samakatuwid ang kabisera ng shareholder, na ipinahayag sa pagtaas ng presyo ng mga mapagkukunan na mayroon ito.

Ang huling pahayag, siyempre, ay magiging totoo lamang kung ang ipinahiwatig na halaga na talagang higit pa o mas mababa ay sumasalamin sa halaga ng pera kung saan maaaring ibenta ang isa o ibang pag-aari.

Ang pisikal na kahulugan ng kita ay pangunahin ang pagtaas sa gastos ng mga mapagkukunan na nakamit bilang isang resulta ng mga aktibidad ng kumpanya. Kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos.

At ngayon muli nating gunitain ang dalawang kagustuhan ng shareholder: na makatanggap higit pa dividends at gawin ito hangga't maaari kanina pa, at sa sandaling muling sumangguni sa pamamaraan na inilarawan sa itaas.

• 1. Upang makatanggap ang shareholder ng higit na dividends, kinakailangan upang pamahalaan ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos, kabuuang benta at kabuuang halaga ng mga benta, ibig sabihin. sa huli isang kita.
• 2. At upang makatanggap ang shareholder ng mga dividends nang mas maaga, kinakailangan upang pamahalaan ang tagal ng panahon kung saan nakumpleto ang buong siklo, ibig sabihin. ang bilis ng pagbili ng mga mapagkukunan, ang panahon ng kanilang pag-iimbak sa kumpanya, oras ng pagproseso, oras ng pag-iimbak ng mga natapos na produkto at ang panahon ng paghihintay ng pera mula sa mga mamimili. Iyon ay, kailangan mong pamahalaan ang mga cash flow na patuloy na namuhunan sa mga indibidwal na sangkap ng operating cycle.

Ito ay lumabas na ang kita mismo ay isa lamang sa mga aspeto ng pamamahala ng mga aktibidad sa pananalapi ng kumpanya, ngunit malayo sa nag-iisa. Ipinapakita ng kita ang halagang maaari nang makuha ng shareholder, ngunit hindi ito nagpapakita ng isang tunay na pagkakataon na bawiin ang halagang ito kung nais niya.

Ngayon bumalik tayo nang direkta sa paglalarawan ng mga gawain ng kumpanya at ilarawan ang parehong ikot ng pagpapatakbo, ang sirkulasyon ng mga pondo sa negosyo, sa oras lamang na ito nang medyo mas detalyado (Larawan 7).

Sa gitna ng modelo ay iginuhit ang isang "kaldero" ng mga pondo, na sa katunayan, tulad ng nabanggit na, ay maaaring wala. Ito ay hindi hihigit sa isang unibersal at unibersal na katumbas para sa pagsukat ng lahat ng nangyayari sa kumpanya.

Larawan: 7.

Ang nakaraang diagram (sa Larawan 5) ay hindi ipinahiwatig kung saan sa una nakuha ng kumpanya ang pera upang mailunsad ang pinakaunang ikot ng operating. Sa katunayan, mayroon lamang dalawang pangunahing mapagkukunan ng financing ng negosyo - mga pondo ng mga nagpapautang at ang kapital ng mga shareholder.

Sa mga pondong ito nabibili ng kumpanya ang mga kinakailangang mapagkukunan: paggawa, materyales at kagamitan. Ang isang pagbili, tulad ng isang pagbebenta, ay maaaring maganap kapwa para sa cash at sa kredito.

Pagkatapos ang mga mapagkukunan ay ginagamit sa negosyo, unti-unting nababago sa mga tapos nang produkto.

Ang mga natapos na produkto ay ibinebenta nang cash o sa kredito. Lumilitaw ang kita, ibig sabihin sa loob ng produksyon at ikot ng komersyo, mas maraming mapagkukunan ang nabuo kaysa sa orihinal. Ang pagtaas na ito ay pormal na naitala sa oras ng pagpapadala, sa oras ng paglilipat ng pagmamay-ari ng mga produkto ng kumpanya.

Sa huli, ang cash ng bumibili ay dumadaloy sa kumpanya.

Dahil sa nabanggit na pagtaas, sa turn, ang isang pagtaas sa susunod na paglilipat ng tungkulin ay ibinibigay kumpara sa naunang isa, pati na rin ang mga pagbabayad na "third-party" ay nagawa: sa mga nagpautang (interes), may-ari (dividends) at estado (buwis). Iyon ay, ang kita na nakuha sa mga operasyon ng kumpanya ay "hinati" sa pagitan ng estado at mga may-ari ng mga mapagkukunan ng financing para sa negosyo.

At ang pagkakasunud-sunod na ito ay inuulit ang sarili nang walang katiyakan, na kumakatawan sa isang prinsipyo na diagram ng gawain ng anumang kumpanya.

Sa pamamagitan ng paraan, tandaan na sa diagram, ang lahat ng mga gastos ng kumpanya (ibig sabihin, ang mga direksyon para sa paggamit ng mga pondo) ay maaaring nahahati sa tatlong pangunahing mga kategorya:

• 1) na may kaugnayan sa kung ano, paano at kung anong dami ang ginagawa ng kumpanya (sahod, materyales, gastos ng mga nakapirming assets, atbp.) - isang uri ng gastos sa teknolohiya ng negosyo;
• 2) na may kaugnayan sa kung saan at paano nakatanggap ang kumpanya ng mga pondo para sa pamumuhay (interes sa mga pautang, dividend) - mga gastos sa pananalapi;
• 3) na may kaugnayan sa kung saan at sa anong anyo ang kumpanya ay nakarehistro at nagsasagawa ng mga aktibidad (buwis).

Bilang karagdagan, ang lahat ng mga pagpapatakbo na ipinakita sa Fig. Ang 7 ay maaaring mauri ayon sa uri ng mga tagapamahala na namamahala sa kanila.

Ang buong itaas na bahagi ng diagram ay ang lugar ng responsibilidad ng iba`t ibang mga dibisyon sa pag-andar, doon nabuo ang buong idinagdag na halaga ng kumpanya, nariyan na ang lahat ng mga pangunahing kakayahan at mapagkumpitensyang kalamangan ng negosyo ay nakatuon. Ang aktibidad na ito ay maaaring isaalang-alang bilang pangunahing at pangunahing, upang matiyak na ito, ang enterprise mismo ay naayos.

Ang mga aktibidad sa ilalim - pangalawa, pantulong at regulasyon - ay responsibilidad ng CFO: siya ang nakikipag-usap sa mga shareholder, bangko at tanggapan sa buwis. Ang gawaing ito ay hindi sapat na sa sarili - kinakailangan lamang upang matiyak na ang aming operating cycle (sa itaas) ay maaaring gumana.

Tulad ng nakikita natin mula sa diagram sa fig. 6, ang anumang negosyo ay nangangailangan ng isang paunang pamumuhunan, ibig sabihin kapital, na maaaring mabuo sa gastos ng sarili at hiniram na mapagkukunan (pondo ng mga may-ari ng negosyo at mga nagpapautang).

Ang kapital na ito ay namuhunan sa paraan ng paggawa, ang paksa ng paggawa at direkta sa paggawa mismo (sa accounting terminology, sa mga nakapirming at nagpapalipat-lipat na mga assets).

Sa parehong oras, ang cash ay isang uri ng intermediate reservoir, na pinupuno ang pagpuno bilang resulta ng mga indibidwal na transaksyon sa negosyo ng negosyo. Ang reservoir na ito ay napunan kapag nagtataas ng kapital at nagbebenta ng mga tapos na produkto, at pagkatapos ay nawala sa pagbili ng mga materyales at iba pang mga mapagkukunan na kinakailangan para sa produksyon at komersyal na mga aktibidad ng kumpanya, pati na rin ang pagbabalik ng kapital at ang kasalukuyang pagpapanatili. Ang pagkakaroon ng pera sa reservoir na ito, sa parehong oras, ay hindi palaging ipahiwatig ang kakayahang kumita ng negosyo, ngunit sa halip ay nagsasalita ng solvency, pagkatubig at katatagan sa pananalapi.

Sa parehong oras, ang pera ay walang anuman kundi isang intermediate form ng materialization ng mga pondo ng kumpanya sa pagitan ng dalawang sunud-sunod na cycle ng produksyon. Ang kasalukuyang antas ng mga pondo ay maaaring, sa isang sukat o iba pa, napapailalim sa ilang mga pagsasaayos, makilala ang pagiging epektibo ng mga nakaraang aktibidad.

Kaya, gumawa tayo ng isang pansamantalang buod ng mga aktibidad ng kumpanya.

Ipinapakita ng modelo ng paglilipat ng mapagkukunan sa negosyo na:

• 1) ang mga mapagkukunan ng financing para sa mga aktibidad ng kumpanya ay maaaring pagmamay-ari at hiniram;
• 2) ang kabisera ng negosyo ay maaaring mamuhunan:
  • sa paraan ng paggawa;
  • ang paksa ng paggawa at ang paggawa mismo;
  • pati na rin sa mga bagay na hindi nauugnay sa pangunahing aktibidad, pamumuhunan ng third-party (sa kaso ng pagkakaroon ng "libre" cash

Sa ngayon, naayos namin ang mga layunin ng kumpanya at inilarawan ang pamamaraan ng gawain nito sa proseso ng pagkamit ng mga layuning ito. Bumalik tayo ngayon sa accounting sa pananalapi at formulate ang mga gawain na kinakaharap nito, sa konteksto ng lahat ng nasa itaas:

• isaalang-alang ang lahat ng mga transaksyon sa negosyo sa pangunahing mga dokumento;
• ayusin ang mga pagpapatakbo na ipinakita sa diagram sa itaas (pati na rin ang iba pa), ibig sabihin ilarawan ang negosyo sa katapat na mga tuntunin sa pananalapi;
• suriin ang mga transaksyon sa mga tuntunin sa pera (kung wala sila sa pangunahing mga dokumento);
• uriin ang lahat ng naitala na mga transaksyon ayon sa ilang mga pamantayan;
• upang maiparating ang panghuling pahayag sa pananalapi;
• suriin ang mga resulta ng mga aktibidad para sa kanilang pagiging epektibo at panganib.

Iyon ay, ilalarawan ng accounting sa pananalapi ang mga aktibidad ng isang negosyo sa mga tuntunin sa pera at ipapakita ang proseso na nakalarawan sa diagram sa itaas (tingnan ang Larawan 7).

PAGTITIMPI. Mga tanong sa pansubok na sarili

• 1. Subukang ipaliwanag ang pisikal na kahulugan ng "kita" sa ilaw ng mga halimbawang ibinigay sa seksyon.
• 2. Bakit ang kita ay hindi palaging katumbas ng totoong pagtaas ng mga pondo sa mga account ng kumpanya? Sa anong oras nabuo ang kita at kailan ang kumpanya ay mayroong tunay na cash sa operating cycle?
• 3. Tingnan nang mabuti ang igos. 7 at subukang bumuo ng kung anong uri ng mga desisyon sa pamamahala at kung anong uri ng mga tagapamahala ang gumawa sa lahat ng mga yugto ng negosyo.

• Dapat na maunawaan na ang pagtatasa ng mga materyales sa 100 rubles, tulad ng lahat ng kasunod na pagtatasa, ay hindi nangangahulugang sa lahat na mayroon tayong pagkakataon na ibenta ang mga materyal na ito para sa halagang ito. Ngunit sumang-ayon kami na ang financial accounting ay post-facto accounting sa pamamagitan ng mga dokumento. At ang mga dokumento ay nagpapahiwatig na ang mga materyales ay binili nang eksakto para sa 100 rubles. - ito lang ang alam na alam nating sigurado. Sa parehong paraan, ang mga manggagawa, na humuhusga sa mga dokumento, ay may utang sa amin ng eksaktong 100 rubles sa oras.
• Ang kalagitnaan ng estado ng mga mapagkukunang materyal ng kumpanya sa pagitan ng mga hilaw na materyales, na wala na, at ang mga natapos na produkto, na wala pa - mga semi-tapos na produkto.
• Ayon kay Karl Marx, ang lahat ay paggawa, paksa ng paggawa at paraan ng paggawa.
• Higit pa rito