สัญญาณของความร่วมมือของ บริษัท หรือองค์กรภายใต้กฎหมายของรัสเซีย บริษัท ในเครือคือ

คำจำกัดความดังกล่าวว่า "สังกัด" มาจากรัสเซียจากตะวันตก การแปลตามตัวอักษรหมายถึง "เชื่อมต่อ" หรือ "ผูก" ใครก็ตามที่อยู่ห่างไกลจากโลกธุรกิจจะหลงผิดเมื่อเห็นรายชื่อ บริษัท ในเครือนับร้อยนับพัน บริษัท ในเครือคือบุคคลที่มีบทบาทสำคัญในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจในปัจจุบันดังนั้นจึงควรทำความรู้จักกับพวกเขาให้ดีขึ้นและทำความเข้าใจว่าพวกเขาแตกต่างกันอย่างไรมีการควบคุมอย่างไรและมีหน้าที่รับผิดชอบอะไรบ้าง

บริษัท ในเครือและ บริษัท ในเครือ

บริษัท ในเครือคือองค์กรและบุคคลที่มีความสามารถในการมีอิทธิพลต่อ บริษัท หรือผู้ประกอบการแต่ละราย หากในกฎหมายภายในประเทศนโยบายเกี่ยวกับบุคคลในเครือไม่เข้มงวดนักในตะวันตกปัญหานี้ได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบมากขึ้น ในรัสเซียบุคคลดังกล่าวคือ บุคคล, บริษัท ในเครือ และองค์กรที่เป็นผู้จัดการ

ความร่วมมือมีอิทธิพลต่อการทำงานของ บริษัท ต้องมีความสัมพันธ์ขององค์กรและทรัพย์สินระหว่างทั้งสองฝ่าย การเป็นพันธมิตรช่วยให้องค์กรสามารถเข้าสู่โครงสร้างของ บริษัท อื่นได้โดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงในการบริหาร

ประเภทและสัญญาณ

ในตะวันตกความร่วมมือรวมถึงสิทธิและโอกาสน้อยลง ในสภาพแวดล้อมภายในประเทศความสัมพันธ์ที่ต้องพึ่งพาเพิ่มเติมจะปรากฏขึ้นหาก:

บุคคลที่เหนือกว่ามีสิทธิที่จะหยุดการตัดสินใจของบุคคลที่ด้อยกว่า
แบ่งปันใน ทุนจดทะเบียน;
บุคคลมีสิทธิออกเสียงซึ่งใช้ในการประชุมทุกครั้ง
มีเครือญาติระหว่างสมาชิกในคณะกรรมการ

พนักงานที่สามารถมีอิทธิพล กระบวนการผลิต บริษัท ต่างๆผ่านการประท้วงการเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดและอื่น ๆ และญาติของเจ้าของ บริษัท ที่ได้รับความไว้วางใจให้บริหาร บริษัท ย่อยถือเป็น บริษัท ในเครือ

ความเกี่ยวข้องของนิติบุคคลคืออะไร

บริษัท ในเครือสำหรับนิติบุคคล ได้แก่

บุคคลที่เป็นเจ้าของและจำหน่ายหุ้นหรือทุนของ บริษัท มากกว่า 20%
หมายถึงส่วนหนึ่งของกลุ่มบุคคลที่ บริษัท เป็นสมาชิก
การจัดการกลุ่มบุคคลซึ่งรวมถึงองค์กรการเงินและอุตสาหกรรม
พนักงานของหน่วยงานที่กำกับดูแลรวมถึงกรรมการ

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายรายชื่อ บริษัท ในเครือจะแตกต่างกัน:

อยู่ในกลุ่มเดียวกับผู้ประกอบการ
บริษัท ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหุ้นหรือทุนของ บริษัท มากกว่า 20%

กลุ่มพันธมิตรคืออะไร

นิติบุคคลใด ๆ มีกลุ่มบุคคลในเครือของตนเองซึ่งรวมถึงญาติสนิททั้งหมด (พ่อแม่คู่สมรสพี่ชายน้องสาวลูกหลาน) สัญญาณของการมีพันธมิตรในกลุ่ม:

มีกลุ่มหุ้นที่ประกอบด้วยหลักทรัพย์มากกว่าครึ่งหนึ่ง
มีชุดอำนาจของ บริษัท หลักในการควบคุมการนำไปใช้และการยกเลิกการตัดสินใจ
บุคคลมีอิทธิพลโดยตรงต่อการคัดเลือกผู้สมัครสำหรับคณะกรรมการกำกับ
บุคคลคือผู้นำองค์กรได้รับการจัดการโดยผู้บริหารคนเดียว
คณะกรรมการกำกับและคณะกรรมการเป็นบุคคลเดียวกัน
คำแนะนำหรือแนวทางเป็นเหตุผลในการแต่งตั้งตำแหน่งใน บริษัท

อ่าน: ชุดเงินกู้คืออะไร: คุณสมบัติข้อดีเงื่อนไขการตั้งสำรอง

สมาชิกของกลุ่มบุคคลได้รับอนุญาตให้ข้ามและทำงานร่วมกัน สถานการณ์ทั่วไปคือการระดมทุนจาก บริษัท ใหญ่ไปยัง บริษัท ย่อยเพื่อเพิ่มอัตราการเติบโต การเปิดสาขากระจายในภูมิภาคและอื่น ๆ อีกมากมาย นี่คือเครือข่ายพันธมิตรทั้งหมด

ระเบียบกฎหมาย

บริษัท ในเครืออยู่ภายใต้บังคับของกฎหมายรัสเซียดังต่อไปนี้:

มาตรา 105.1 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดผู้อยู่ในอุปการะและอิทธิพลที่มีต่อ บริษัท ต่างๆ
การกำหนดส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของบุคคลใน เรื่องขององค์กร บริษัท ;
การควบคุมปัญหาการจัดเก็บภาษี
การควบคุมประเด็นการทำธุรกรรม
กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 39 ซึ่งควบคุมกิจกรรมการลงทุนขององค์กรและรูปแบบของการลงทุน

บทความของกฎหมายเหล่านี้อยู่ภายใต้ บริษัท ในเครือที่กลายเป็นเช่นนั้นโดยลักษณะใด ๆ (ความสัมพันธ์เปอร์เซ็นต์ของการลงคะแนนหุ้นสถานะ) บุคคลที่ต้องพึ่งพาและจัดการใด ๆ จะมีชุดความสัมพันธ์ซึ่งกันและกัน

หากฝ่าฝืนกฎของคำสั่งให้ลงโทษประเภทต่อไปนี้:

ความรับผิดชอบในการบริหาร. หากให้ข้อมูลที่ต้องการในกรอบเวลาที่ไม่ถูกต้องหรือข้อมูลมีข้อบกพร่อง
ความรับผิดทางภาษี. มีการแจกจ่ายโดยเกี่ยวข้องกับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน มีการบังคับใช้หากบุคคลทำการเปลี่ยนแปลงราคาโดยไม่สมเหตุสมผล เพื่อตรวจสอบการมีอยู่ของปัจจัยในการเปลี่ยนแปลงต้นทุนจะมีการเชิญคณะกรรมการพิเศษ หากส่วนเบี่ยงเบนมากกว่า 20% จะมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมและกำหนดจำนวนค่าปรับ
ความรับผิดทางแพ่ง. หากขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติสำหรับการสรุปธุรกรรมถูกละเมิด

ภาระหน้าที่ในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลในเครือ

สิทธิ์ไม่เพียง แต่กำหนดให้กับบุคคลในเครือของ "LLC" เท่านั้น เนื่องจากสถานะพิเศษบุคคลดังกล่าวจึงมีความรับผิดชอบหลายประการ ขั้นแรกพวกเขาต้องแจ้งให้ประชาชนทราบเกี่ยวกับหุ้นที่มีสิทธิออกเสียงที่ตนเป็นเจ้าของ นี่คือรายละเอียดทั้งหมด ข้อกำหนดเบื้องต้น เป็นรูปแบบของการอุทธรณ์ - เขียน

วิธีการโดยตรงในการลงโทษองค์กรที่ไม่ได้ให้ข้อมูลแก่สาธารณชนเกี่ยวกับจำนวนหุ้นที่ถืออยู่ แต่ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับนิติบุคคลดังกล่าวจะมีการกำหนดมาตรการลงโทษหลายประการหากใบสมัครไม่ได้เขียนขึ้นภายในเวลาที่กำหนดอย่างเคร่งครัด

บริษัท ในเครือมักใช้ในรายงานขององค์กรและในพงศาวดารของอาชญากรรมทางเศรษฐกิจ การเพิ่มประสิทธิภาพทางธุรกิจ - และการลอกสินทรัพย์การพัฒนา บริษัท และการทำธุรกรรมที่สมมติขึ้น ... ใครคือ บริษัท ในเครือ? จะกำหนดพวกเขาใน บริษัท อื่นได้อย่างไรและจะเก็บบันทึกเป็นของคุณเองได้อย่างไร?

บริษัท ในเครือคือบุคคลทั้งหมดที่สถานะสามารถมีอิทธิพลต่อการตัดสินใจด้านการบริหารจัดการในองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย อิทธิพลหมายถึงการควบคุมกลยุทธ์การพัฒนาของ บริษัท การตัดสินใจเกี่ยวกับการควบรวมและซื้อกิจการธุรกรรมที่สำคัญ (การซื้อหรือการขาย) โครงสร้างการจัดการ ฯลฯ

คำว่า "สังกัด" มาจาก "Affiliate" ในภาษาอังกฤษ - "branch", "branch", "partner", "affiliate"

กฎหมายในรัสเซียไม่ได้อธิบายถึงความเกี่ยวข้องของนิติบุคคลอย่างชัดเจนเหมือนในประเทศตะวันตกเรามีแนวคิดที่กว้างกว่านี้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทความ 20; 105.1 และ 105.2) มีแนวคิดเกี่ยวกับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน กฎหมายที่ยังคงมีผลบังคับใช้ของ RSFSR ของ 22.03.1991 เลขที่ 948-1 (ข้อ 4) จะแสดงรายชื่อบุคคลในเครือโดยสังเขปและระบุสัญญาณหลักของการเป็นพันธมิตร

สัญญาณพันธมิตร

มีสิทธิออกเสียงในการประชุมผู้ถือหุ้นของ OJSC หรือสมาชิกของ LLC
เป็นเจ้าของแพ็คเกจหุ้นที่ช่วยให้เขามีอิทธิพลต่อการตัดสินใจของที่ประชุมผู้ถือหุ้นหรือหุ้นในทุนจดทะเบียน ตัวอย่างเช่น PJSC Gazprom เป็นเจ้าของหุ้น 100% ของ LLC Gazprom transgaz Ufa และด้วยเหตุนี้จึงเป็นการควบคุมโดยตรงโดยเป็น บริษัท ในเครือของ บริษัท ในเครือ Ufa
มีความสัมพันธ์ทางครอบครัวกับผู้นำ / สมาชิกของคณะกรรมการ / เจ้าขององค์กร David Traktovenko เป็นเจ้าของ Banking House Saint Petersburg และลูกชายของเขา Vyacheslav เป็นประธานคณะกรรมการบริหารของเครือ Mix cafe และเครือข่ายฟิตเนสของ Fitness Formula ครั้งแรกที่เกี่ยวข้องกับที่สองคือพันธมิตร
มีสิทธิ์ยกเลิกหรือระงับการตัดสินใจของหน่วยงานบริหารของ บริษัท (หาก บริษัท ในเครือเป็นสมาชิกของคณะกรรมการ)

ใครสามารถเป็นพันธมิตรได้

นิติบุคคลสามารถมีส่วนเกี่ยวข้องกับทั้งองค์กรและบุคคล รายการของพวกเขาประกอบด้วย:

หัวหน้าหน่วยงานบริหารของนิติบุคคล ตัวอย่างเช่น Vagit Alekperov ซึ่งเป็นเจ้าของหุ้นของ Lukoil 2.5% อย่างเป็นทางการเป็นบุคคลที่มีอำนาจในการบริหารจัดการ แต่เพียงผู้เดียวของ บริษัท นี้ซึ่งหมายความว่าเขาเป็น บริษัท ในเครือ
สมาชิกของคณะกรรมการคณะกรรมการกำกับหรืออื่น ๆ ร่างกายเพื่อนร่วมงาน นิติบุคคล. Gregor Movat หรือ Timothy Demchenko ไม่มีหุ้นใน Magnit แต่ในปี 2018 พวกเขาเป็นสมาชิกของคณะกรรมการ บริษัท ดังนั้นจึงได้รับการยอมรับว่าเป็น บริษัท ในเครือ
เจ้าของหุ้นมากกว่า 20% หรือหุ้นในทุนจดทะเบียน Rosneftegaz เป็นเจ้าของหุ้น 50% ของ PJSC Rosneft และบนพื้นฐานนี้เป็น บริษัท ในเครือ
องค์กรที่ต้องพึ่งพาซึ่งนิติบุคคลนี้เป็นเจ้าของมากกว่า 20% (ตัวอย่างเช่น บริษัท ย่อย)
บริษัท ที่อยู่ในกลุ่มบุคคลเดียวกัน (เพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทถัดไป) เป็น บริษัท นี้

บุคคลสามารถมีส่วนเกี่ยวข้องกับ:

จากองค์กรที่บุคคลเหล่านี้ควบคุมหุ้นมากกว่า 20% ในทุนจดทะเบียน
จาก บริษัท อื่นที่อยู่ในกลุ่มเดียวกับบุคคล

กลุ่มพันธมิตรคืออะไร

คำนี้นำมาจากกฎหมายหมายเลข 135-FZ“ เกี่ยวกับการคุ้มครองการแข่งขัน” อาจหมายถึงหลายตัวเลือก ดังนั้นกลุ่ม บริษัท ในเครือคือ:

1 บริษัท หลายแห่งที่อยู่ในกลุ่มการเงินและอุตสาหกรรมเดียวกัน ตัวอย่างเช่น Kachkanarsky GOK ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ EVRAZ เป็นของกลุ่ม บริษัท ในเครือของ Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhniy Tagil Metallurgical Plant และนิติบุคคลอื่น ๆ อีกหลายสิบแห่ง

2 ญาติสายตรง (คู่สมรสพ่อแม่ / พ่อแม่บุญธรรมลูกพี่น้อง) และนิติบุคคลที่เป็นของพวกเขา ตัวอย่างเช่น Sait-Salam และ Said Gutserievs เป็นเจ้าของ Safmar นี่คือพี่ชายและลูกชายของเจ้าของ บริษัท Russneft Mikhail Gutseriev นิติบุคคลทั้งหมดเป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มในเครือ

3 กฎหมายหรือบุคคลธรรมดาและองค์กรที่บุคคลดังกล่าวมีหุ้นหรือหุ้นมากกว่า 50% ในทุนจดทะเบียน บริษัท ในเครือสามารถเป็นได้ทั้ง LLC และ OJSC ซึ่งไม่ได้แยกออกจากกฎหมาย

4 บุคคลและ บริษัท ที่บุคคลนี้เป็นผู้จัดการคนเดียว (เช่น CEO)

5 บุคคลหรือนิติบุคคลและองค์กรที่บุคคลเหล่านี้มีสิทธิ์ (บนพื้นฐานของเอกสารประกอบ) ในการให้แนวทางที่มีผลผูกพัน

6 องค์กรหลายแห่งที่มีคนกลุ่มเดียวกันมากกว่า 50% อยู่ในคณะกรรมการ

7 บุคคลหรือนิติบุคคลและองค์กรกรรมการทั่วไปและ / หรือมากกว่า 50% ของสมาชิกของคณะกรรมการซึ่งได้รับการเลือกตั้งตามข้อเสนอแนะของบุคคลดังกล่าว บนพื้นฐานนี้ตัวอย่างเช่น บริษัท "Russian Helicopters", "United Engine Corporation", มอสโกวและคาซาน พืชเฮลิคอปเตอร์ และนิติบุคคลมากกว่า 10 แห่ง

สิทธิของบุคคลในเครือไม่ได้กำหนดขึ้นเป็นพิเศษตามกฎหมาย สอดคล้องกับสิทธิของบุคคลอื่นที่มีส่วนร่วมในเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรและบุคคลที่พึ่งพาและควบคุมมีสิทธิที่จะดำเนินการร่วมกัน กิจกรรมทางเศรษฐกิจประสานยุทธศาสตร์การพัฒนาของตน แต่ไม่เกินกฎหมายต่อต้านการผูกขาดและกฎหมายต่อต้านการทุจริต

แต่ บริษัท ในเครือมีความรับผิดชอบมากกว่าผู้ร่วมตลาดรายอื่น พวกเขาไม่ได้อธิบายไว้ในกฎหมายเฉพาะอย่างไรก็ตามเกิดจากความหมายทั่วไปของกิจกรรมของกลุ่มวิสาหกิจที่เชื่อมโยงกัน ความรับผิดชอบเหล่านี้ ได้แก่

1 แจ้งให้คู่สัญญาทราบเกี่ยวกับความร่วมมือกับบุคคลอื่นในกรณีที่มีธุรกรรมระหว่างกัน (ในกรณีนี้เมื่อฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งในการทำธุรกรรมเป็นบุคคลในเครือหรือผู้อยู่ในอุปการะ) ความรับผิดชอบในการละเมิดข้อกำหนดนี้เกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่คู่สัญญาได้พิสูจน์แล้วว่าความเสียหายเกิดจากความล้มเหลวในการให้ข้อมูล ข้อตกลงอาจถูกยกเลิก

2 แจ้งเกี่ยวกับการเกิดขึ้นของการเข้าร่วมในกรณีที่ได้มามากกว่า 20% ของหุ้นหรือหุ้นในทุนจดทะเบียนของบุคคลอื่น รายการนี้เกี่ยวข้องเท่านั้น บริษัท ร่วมหุ้นผู้ที่ต้องเผยแพร่รายงานตามกฎหมาย บริษัท ในเครือเผยแพร่ข้อมูลภายใน 10 วันในผู้เผยแพร่ข้อมูลอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการจดทะเบียนนิติบุคคลของรัฐ ความยากลำบากหลักคือการควบคุม บริษัท ย่อยและ บริษัท ในเครือสำหรับการขายและซื้อหุ้นกลุ่มเล็ก ๆ โดยพวกเขา (หากได้รับอนุญาตจากข้อบังคับของ บริษัท ) หาก บริษัท ย่อยของคุณ A เข้าซื้อกิจการกล่าวว่าถือหุ้น 10% ใน บริษัท B และคุณเป็นเจ้าของหุ้น 10% ใน บริษัท B แล้วคุณโดยไม่รู้ตัวจะรวมอยู่ในรายชื่อ บริษัท ในเครือในภายหลัง

3 รักษารายชื่อ บริษัท ในเครือ ภาระผูกพันนี้มีความเกี่ยวข้องกับ บริษัท ร่วมหุ้นมากกว่า LLCs แต่ทั้งสองอย่างจะต้องมีรายชื่อ หาก บริษัท วางหุ้นในการแลกเปลี่ยน บริษัท มีหน้าที่ต้องจัดทำรายชื่อบุคคลในเครือให้กับธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (เป็นส่วนหนึ่งของข้อความอื่น ๆ ) และให้กับผู้จัดการการซื้อขายแลกเปลี่ยน นอกจากนี้รายชื่อเหล่านี้จะต้องโพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ บริษัท และเป็นสาธารณสมบัติอย่างน้อย 3 ปีนับจากวันที่โพสต์และจำนวนเท่ากันนับจากเวลาของการอัปเดตแต่ละครั้ง

ใครต้องการข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลในเครือและทำไม

ต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับความร่วมมือของ บริษัท และบุคคล (ดูข้อ 3 ของบทถัดไป) เพื่อให้ผู้เข้าร่วมในธุรกรรมสามารถตรวจสอบคู่สัญญาได้ รายชื่อ บริษัท ในเครือเป็นสิ่งที่จำเป็นเพื่อควบคุมและรายงานต่อหน่วยงานของรัฐเกี่ยวกับการทำธุรกรรมกับบุคคลที่อยู่ในความอุปการะไม่ให้ละเมิดกฎหมายต่อต้านการผูกขาดและต่อต้านการทุจริต

ช่วยลดขั้นตอนในการอนุมัติธุรกรรมของบุคคลที่สนใจ (ไม่จำเป็นต้องรับสารสกัดจากการลงทะเบียนของรัฐเพื่อพิสูจน์การพึ่งพาซึ่งกันและกันของบุคคล) นอกจากนี้ข้อมูลเหล่านี้ยังมอบให้กับผู้ถือหุ้น / สมาชิกของ LLC ผู้รับรายอื่นคือภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลอื่น ๆ ในระหว่างการตรวจสอบ (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูบทความรับผิดของ บริษัท ในเครือ)

จุดประสงค์ที่สำคัญอีกประการหนึ่งของข้อมูลนี้คือการควบคุมภายในและการป้องกันจากการครอบครองปรปักษ์ ตัวอย่างที่ง่ายที่สุดคือข้อตกลงในการซื้อบล็อกหุ้นใน บริษัท คู่แข่ง สมมติว่า ZAO Pervyi ซึ่งเป็นเจ้าของหุ้น 30% ใน OAO Vtoroy ตัดสินใจเข้าซื้อกิจการอีก 21% และได้รับการควบคุมสัดส่วนการถือหุ้นใน บริษัท นี้ “ ประการที่สอง” ไม่กระตือรือร้นที่จะขายหลักทรัพย์ให้กับ“ อันดับแรก” และต้องพึ่งพาอย่างสมบูรณ์

จากนั้น“ ขั้นแรก” จะใช้แผนการต่อไปนี้กับลูกชาย ผู้อำนวยการทั่วไป ZAO Pervyi จดทะเบียนโดย OOO Trety ซึ่งออกมาพร้อมกับข้อเสนอที่จะซื้อบล็อกหุ้นใน Vtorii เนื่องจากบุคคลธรรมดาไม่สามารถมีบุคคลในเครือได้และ LLC มีสิทธิ์ที่จะไม่เผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลในเครือผลประโยชน์ของ CJSC Pervyi ในการกระทำของ LLC Third สามารถตรวจสอบได้ผ่านการรายงานของ บริษัท Pervyi เท่านั้น

ดังนั้นสำหรับผู้บริหารของ OJSC“ Vtoraya” เมื่อได้รับข้อเสนอซื้อหุ้นสิ่งสำคัญคือต้องติดตามความเกี่ยวข้องที่เป็นไปได้ของผู้ซื้อที่มีศักยภาพโดยประเมินความเกี่ยวข้องที่เป็นไปได้ของเขากับคู่แข่งในตลาดหลัก และหากยังไม่เสร็จสิ้น LLC“ Tretiy” จะซื้อหุ้นจากนั้นจะขายให้กับบุคคลในเครือ - CJSC“ Pervyi” การครอบครองที่ไม่เป็นมิตรจะเกิดขึ้น

วิธีการรักษารายชื่อ บริษัท ในเครืออย่างถูกต้อง

ขั้นตอนการบัญชีสำหรับ บริษัท ในเครือสำหรับ บริษัท ร่วมหุ้นแบบเปิดและแบบปิดเช่นเดียวกับ LLCs นั้นใกล้เคียงกัน

1 หัวหน้านิติบุคคลออกคำสั่งแต่งตั้งผู้รับผิดชอบในการดูแลรายชื่อ คุณสามารถออกจากการควบคุมตัวเองได้ แต่ควรเปลี่ยนหน้าที่นี้ให้ทนายความ

2 กำหนดความถี่ในการอัปเดตรายชื่อ - ปีละครั้งในครึ่งปีหรือในไตรมาสทั้งหมดขึ้นอยู่กับกิจกรรมของ บริษัท และผู้ที่เกี่ยวข้องในตลาดหุ้น ความถี่นี้ไม่ได้กำหนดโดยกฎหมาย

3 มีการกำหนดตำแหน่งที่ตั้งของรายการรวมถึงช่วงเวลาที่เปิดการเข้าถึง ถ้าก มันมา เกี่ยวกับ LLC ผู้อำนวยการทั่วไปสามารถเก็บรายชื่อไว้ได้และให้ตามคำขอ OJSC มีหน้าที่ต้องโพสต์ข้อมูลนี้บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการ ผู้ที่สนใจมีสิทธิ์ขอรายชื่อเพื่อดู: ผู้ถือหุ้นหรือสมาชิกของ LLC องค์กรสินเชื่อ

4 ระบุผู้มีสิทธิลงนามในบัญชีรายชื่อ

รูปแบบของรายการถูกเลือกโดย บริษัท เอง ต้องมีรายการต่อไปนี้:

ชื่อ บริษัท กฎหมายและ ที่อยู่ไปรษณีย์/ ชื่อ - นามสกุลและที่อยู่ของบุคคล
วันที่มาของการเข้าร่วมเหตุการณ์ (การซื้อหุ้นการแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่ง ฯลฯ )

นอกจากนี้อาจมีคอลัมน์ที่มีขนาดของหุ้นในทุนจดทะเบียนที่ บริษัท ในเครือเป็นเจ้าของและข้อมูลอื่น ๆ

№

สมบูรณ์

ชื่อ บริษัท (ชื่อสำหรับ องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร) หรือนามสกุลชื่อนามสกุล (ถ้ามี) ของบุคคลในเครือ

สถานที่ตั้งของนิติบุคคลหรือสถานที่พำนักของบุคคล (ระบุเฉพาะเมื่อได้รับความยินยอมจากบุคคลธรรมดา)

พื้นฐานที่บุคคลนั้นได้รับการยอมรับว่ามีส่วนเกี่ยวข้อง

วันที่ที่บุคคลนั้นได้รับการยอมรับว่ามีส่วนเกี่ยวข้อง

ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของบุคคลในเครือในทุนจดทะเบียนของ บริษัท ร่วมทุน%

Gref German Oskarovich

สหพันธรัฐรัสเซียมอสโก

1. กรรมการผู้จัดการใหญ่ประธานคณะกรรมการบริหารธนาคาร

2. ประธานคณะกรรมการธนาคาร

3. กรรมการกำกับธนาคาร

4. เป็นของกลุ่มบุคคลของธนาคาร

28.11.2007

0,003096

นี่คือตัวอย่างเพิ่มเติมบางส่วน:

ความรับผิดชอบของบุคคลในเครือคืออะไร

สำหรับการละเมิดในการแจ้งเกี่ยวกับความร่วมมือบุคคลอาจต้องรับผิดหลายประเภท

1 ความรับผิดชอบต่อความล้มเหลวในการให้ข้อมูล (รวมถึงความล้มเหลวในการให้ข้อมูลภายในระยะเวลาที่กำหนด) หาก บริษัท ได้รับความเสียหายจากความผิดของ บริษัท ในเครือจะต้องได้รับการชดเชยโดยผู้ร้ายใน เต็ม... ทั้งความเสียหายที่เกิดขึ้นจริงและกำไรที่สูญเสียจะได้รับการชดเชย

2 ความรับผิดชอบในกรณีที่ไม่มีรายชื่อบุคคลในเครือหรือการบำรุงรักษาที่ไม่เหมาะสม การลงโทษมีไว้ภายใต้มาตรา 13.25 ของประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย: ค่าปรับสำหรับ เจ้าหน้าที่ จาก 2,500 ถึง 5,000 รูเบิลสำหรับนิติบุคคล - ตั้งแต่ 200,000 ถึง 300,000 รูเบิล

3 ความรับผิดชอบต่อการละเมิดข้อกำหนดสำหรับธุรกรรมของบุคคลที่สนใจ หากข้อมูลเกี่ยวกับความเกี่ยวข้องของบุคคลไม่รวมอยู่ในรายการที่เกี่ยวข้องไม่ได้รับการเผยแพร่หรือถูกระงับโดยเจตนาอาจกลายเป็นเหตุผลในการยกเลิกธุรกรรมซึ่งไม่ได้ดำเนินการตามขั้นตอนการอนุมัติพิเศษ

4 ความรับผิดชอบต่อการละเมิดการกำหนดราคา การขายสินค้าหรือบริการระหว่างผู้เกี่ยวข้องมักจะดึงดูดความสนใจจากหน่วยงานด้านภาษี พันธมิตรมีทุกโอกาสที่จะมีอิทธิพลต่อความจริงที่ว่าราคาลดลงอย่างรวดเร็วหรือในทางตรงกันข้ามเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับราคาตลาด ดังนั้นการทำธุรกรรมดังกล่าวจึงอยู่ภายใต้การตรวจสอบเพิ่มเติมและในกรณีที่มีการละเมิดบุคคลในเครือจะต้องเสียค่าปรับตามสัดส่วนของจำนวนเงินที่ชำระต่ำกว่า / จ่ายเกินในระหว่างการทำธุรกรรม

บุคคลที่พึ่งพากันจะถูกตรวจสอบได้หลายวิธี:

ราคาที่ใช้ในการทำธุรกรรมจะถูกเปรียบเทียบกับราคาตลาด
ราคาซื้อจาก บริษัท ในเครือจะเปรียบเทียบกับราคาขายที่ตามมากับผู้บริโภคบุคคลที่สาม
ความสามารถในการทำกำไรโดยทั่วไปของธุรกรรมดังกล่าวเปรียบเทียบกับความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน
อยู่ระหว่างการศึกษาว่ารายได้ส่วนหนึ่งที่ได้รับจากการทำธุรกรรมไปที่ บริษัท ในเครือหรือไม่
มีการประเมินการรายงานของทั้งสอง บริษัท เกี่ยวกับค่าใช้จ่าย: ไม่ว่าหนึ่งในนั้นจะได้รับมากเกินไปหรือตรงกันข้ามค่าใช้จ่ายน้อยที่สุด

เป็นไปได้ที่จะยื่นอุทธรณ์ต่อการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษีในการรวบรวม แต่จำเป็นต้องมีหลักฐานที่ชัดเจน ตัวอย่างเช่นศาลอนุญาโตตุลาการของเขตโวลก้าในปี 2559 ได้พิจารณาคดีที่ถูกกล่าวหาว่ามีราคาต่ำซึ่ง บริษัท ขายให้กับสมาชิกของคณะกรรมการที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนหน้านี้ในราคาตลาด การตัดสินใจขายถูกดำเนินการโดยสมาชิกคนเดียวกันในกลุ่มผู้บริหารกลุ่มเดียวกัน อย่างไรก็ตาม บริษัท ได้นำเสนอข้อบังคับภายในตามที่กำหนดราคาของอพาร์ทเมนต์ในจำนวนคงที่เมื่อ 15 ปีที่แล้วและไม่มีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่นั้นมา ศาลพิพากษาลงโทษจำเลยข้อโต้แย้งของเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีถือเป็นการก้าวก่ายผู้ที่ชอบด้วยกฎหมาย กิจกรรมเชิงพาณิชย์ บริษัท

5 ความรับผิดชอบในการถอนทรัพย์สินออกจาก บริษัท ในเครือตามความตั้งใจ หน่วยงานด้านภาษีระบุการละเมิดดังกล่าว สิ่งต่อไปนี้ถือเป็นสัญญาณของการถอนทรัพย์สินจาก บริษัท ในเครือ:

มีการจดทะเบียนนิติบุคคลใหม่ในระหว่างการตรวจสอบภาษีของ บริษัท ในเครือ
บริษัท เก่าและใหม่มีที่อยู่จริงโทรศัพท์เว็บไซต์กิจกรรมเดียวกัน
ทรัพย์สินของ บริษัท ในเครือลดลงและ บริษัท ใหม่ - เติบโตในสัดส่วนที่เท่ากันโดยประมาณ
พนักงานของ บริษัท ในเครือย้ายไปทำงานใน บริษัท ใหม่
สัญญาที่ร่างขึ้นสำหรับ บริษัท เก่าจะออกใหม่สำหรับ บริษัท ใหม่
ใช้ บริษัท ใหม่เป็นตัวกลางในการทำธุรกรรมกับ บริษัท ในเครือ
การถ่ายโอนแบรนด์โลโก้และวิธีการแสดงตัวตนอื่น ๆ จาก บริษัท ในเครือไปยัง บริษัท ใหม่

6 ในกรณีที่มีเครื่องหมายที่คล้ายกันอย่างน้อยหนึ่งอย่างซึ่งอยู่ภายใต้ข้อ 2 ของมาตรา 45 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์เรียกเก็บหนี้ภาษีจาก บริษัท ใหม่ที่เป็นของ บริษัท ในเครือ

ตัวอย่าง :

ในปี 2558 ใน ศาลฎีกา RF พิจารณาอุทธรณ์ (หมายเลข 306-KG) ในกรณีที่มีการเรียกเก็บเงินค้างจากบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน เจ้าของ บริษัท จดทะเบียนนิติบุคคลใหม่ในวันตรวจสอบภาษี ชื่อเป็นชื่อเดียวกับบุคคลที่ถูกตรวจสอบประเภทของกิจกรรมเหมือนกันการออกแบบเว็บไซต์อย่างเป็นทางการ (ที่อยู่แตกต่างกันเฉพาะขีดล่าง) พนักงานถูกย้ายไปยัง บริษัท ใหม่อย่างเร่งรีบ หัวหน้าของทั้งสอง บริษัท เป็นบุคคลเดียวกัน ไม่มีข้อมูลพันธมิตร บริษัท ใหม่ ไม่ได้เผยแพร่และไม่ได้แจ้งผู้รับเหมาอย่างเป็นทางการ

ในระหว่างการตรวจสอบปรากฎว่ารายได้จากการขายสินค้าไม่ได้ไปที่ บริษัท เดิม แต่เป็นของคนกลางซึ่งกลายเป็น ... บริษัท ใหม่ ในขณะเดียวกันก็ไม่มีการตั้งถิ่นฐานใด ๆ กับ บริษัท ในเครือ

ศาลตัดสินว่ากิจกรรมของ บริษัท ใหม่ได้รับการจัดการอย่างเต็มที่โดยนิติบุคคลเดิมโดยมีจุดประสงค์เพื่อลอกทรัพย์สินและหลีกเลี่ยงการเสียภาษี บริษัท เดิมได้รับการยอมรับว่าเป็น บริษัท ในเครือและทั้งสอง บริษัท พึ่งพาซึ่งกันและกัน

คำถามที่พบบ่อย

บุคคลในเครือและผู้พึ่งพาซึ่งกันและกัน - ความแตกต่างคืออะไร?

การพึ่งพาซึ่งกันและกันของบุคคลเป็นกรณีพิเศษของความร่วมมือ ใช้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่ออธิบาย บริษัท ที่เกี่ยวข้องโดยเจ้าของ / ผู้บริหารร่วมกันประเภทของกิจกรรม ฯลฯ ในกฎหมายแม้จะมีคำอธิบายที่คล้ายคลึงกัน แต่ก็มีความแตกต่างบางประการระหว่างบุคคลในเครือและบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน:

บุคคลในเครือคือบุคคลที่เป็นเจ้าของหุ้นอย่างน้อย 20% หรือหุ้นในทุนจดทะเบียนของ บริษัท อื่น พึ่งพากัน - 25%;
บริษัท ที่เจ้าของไม่เพียง แต่เป็นพ่อแม่พ่อแม่บุญธรรมและลูก ๆ เท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ปกครองที่พึ่งพาซึ่งกันและกันได้ด้วย
บริษัท ที่พึ่งพาซึ่งกันและกันสามารถยอมรับตัวเองโดยสมัครใจในเครือ - เฉพาะในเหตุผลวัตถุประสงค์เท่านั้น

ฉันเป็นซีอีโอของ บริษัท ที่ใกล้จะล้มละลาย เพื่อชำระภาษีครั้งต่อไปเขาซื้อรถสองคันจาก บริษัท ของเขา - ในราคาที่ต่ำกว่าตลาด แต่จะขายได้ถูกกว่าด้วยการประมูลแบบล้มละลาย สำนักงานสรรพากรสามารถยกเลิกการทำธุรกรรมหรือเรียกเก็บเงินค่ารถยนต์ในฐานะที่เป็น บริษัท ในเครือได้หรือไม่?

ก่อนปี 2559 ธุรกรรมดังกล่าวสามารถยกเลิกได้เฉพาะในขั้นตอนการล้มละลายและเฉพาะในกรณีที่ยอดขายต่ำกว่าตลาดอย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ได้มีการแก้ไขมาตรา 45 ของประมวลกฎหมายภาษีซึ่งไม่เพียง แต่นิติบุคคลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลที่ต้องรับผิดทางภาษีสำหรับ บริษัท ที่ไม่ชำระเงินด้วย ดังนั้นหากไม่มีการชำระภาษีในงวดภาษีถัดไปตรงเวลาธุรกรรมของคุณอาจถือเป็นการพยายามถอนทรัพย์สินเพื่อผลประโยชน์ของ บริษัท ในเครือ และพวกเขาจะบังคับให้คุณชดใช้มูลค่าตลาดของรถยนต์ - จำนวนนี้จะนำไปจ่ายภาษี

ฉันเป็นผู้ประกอบการรายย่อยภรรยาของฉันถือหุ้น 25% ใน บริษัท ขนาดใหญ่ ฉันชนะการประกวดราคาในเชิงพาณิชย์และเป็นซัพพลายเออร์ให้กับ บริษัท ของภรรยา ธุรกรรมจะตกอยู่ภายใต้ความสัมพันธ์ของบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันหรือไม่เพราะฉันไม่ได้รับการตั้งค่าใด ๆ

ใช่ธุรกรรมดังกล่าวอยู่ภายใต้การตรวจสอบของหน่วยงานด้านภาษีเนื่องจากในกรณีนี้ บริษัท ของคู่สมรสถือเป็นบุคคลในเครือที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละราย (เป็นของกลุ่มบุคคลเดียวกัน) ธุรกรรมถือเป็นรายการทางการค้าระหว่างบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน จะมีการตรวจสอบสถานการณ์ของการประกวดราคาเงื่อนไขและราคาสุดท้าย ค่าใช้จ่ายของสัญญาจะถูกเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยของตลาด หาก บริษัท อยู่ในภาวะยากลำบาก สถานการณ์ทางการเงินการขายใด ๆ ให้กับบุคคลที่เกี่ยวข้องอาจถือได้ว่าเป็นการลอกทรัพย์สิน

ข้อสรุป

พันธมิตรคือบุคคลหรือองค์กรที่เป็น เหตุผลทางกฎหมาย อาจส่งผลกระทบต่อกิจกรรมของ บริษัท อื่น ๆ กำหนดกลยุทธ์ในการพัฒนาแจกจ่ายเงินปันผลแต่งตั้งผู้บริหาร

บริษัท ในเครือสามารถเป็นกรรมการทั่วไปและสมาชิกของคณะกรรมการ บริษัท เจ้าของแพ็กเกจหุ้น 20% ขึ้นไป บริษัท ย่อย ความร่วมมืออีกประเภทหนึ่งเป็นของกลุ่มบุคคลเดียวกัน กลุ่ม บริษัท ในเครือหมายถึงองค์กรที่เป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มการเงินและอุตสาหกรรมเดียวกัน บริษัท ที่ญาติเป็นเจ้าของ นิติบุคคลที่จัดการโดยบุคคลเดียวกัน บริษัท ที่มีการจัดการโดยนิติบุคคลเดียว

บริษัท ที่มี บริษัท ในเครือหรือ บริษัท ในเครือจะต้องเก็บบันทึกข้อมูลอัปเดตรายการเป็นประจำทุกไตรมาส

บริษัท อื่นใช้ข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ในเครือเพื่อหลีกเลี่ยงการผิดกฎหมายเมื่อดำเนินการธุรกรรมของบุคคลที่สนใจ นอกจากนี้สำนักงานภาษีจะร้องขอข้อมูลนี้เมื่อตรวจสอบธุรกรรมระหว่างบุคคลที่อยู่ในความอุปการะและในเครือ

ความล้มเหลวในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเป็นพันธมิตรอาจมีค่าปรับรวมถึงการยกเลิกธุรกรรมพร้อมชดเชยความเสียหายและการสูญเสียผลกำไร ในกรณีที่มีการถอนทรัพย์สินโดยเจตนาจากบุคคลในเครือที่อยู่ในความอุปการะและมีความพยายามที่จะล้มละลายโดยสมมติเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีมีสิทธิ์ที่จะเรียกเก็บเงินค้างชำระจาก บริษัท ที่อยู่ในความดูแลโดยไม่ได้รับการยอมรับ (โดยอัตโนมัติโดยไม่ได้รับความยินยอมจากบุคคลนั้น)

วิดีโอสำหรับของหวาน: ปลาแซลมอนข้ามถนน

Evgeny Malyar

# คำศัพท์ทางธุรกิจ

นิยามของศัพท์

บริษัท ในเครือคือโครงสร้างที่ควบคุมโดยนิติบุคคลที่ใหญ่กว่าหรือมีอำนาจมากกว่า ใบหน้า

การนำทางบทความ

ความร่วมมือเป็นสิ่งต้องห้ามเสมอหรือไม่?
บริษัท ในเครือ: พวกเขาเป็นใคร?
กฎหมาย RF เกี่ยวกับการปกป้องการแข่งขัน
บริษัท ในเครือและรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
เว็บไซต์พันธมิตรคืออะไร?

การเป็นพันธมิตรมักเกี่ยวข้องกับการสมรู้ร่วมคิด ภายใต้หน้ากากของ บริษัท อิสระองค์กรธุรกิจที่เชื่อมโยงโดยเจ้าของร่วมกันจะเข้าร่วมในการประมูลและการทำธุรกรรม รัฐพยายามที่จะกำจัดปรากฏการณ์ดังกล่าว แต่เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้จำเป็นต้องศึกษาธรรมชาติและพันธุ์ของพวกมันอย่างรอบคอบ

จากบทความนี้คุณสามารถค้นหาความหมายของแนวคิด "ความเกี่ยวข้องกับนิติบุคคล" และในกรณีใดบ้างที่ถือว่าความสัมพันธ์ดังกล่าวผิดกฎหมาย

ความร่วมมือเป็นสิ่งต้องห้ามเสมอหรือไม่?

คำภาษาอังกฤษในการแปลเป็นพันธมิตรหมายถึง "พันธมิตร" โดยไม่มีความหมายเชิงลบใด ๆ ทุกคนรู้ดีว่า บริษัท ขนาดใหญ่ มักจะเปิดสาขา บริษัท ย่อยและสาขาของตน พวกเขาทำสิ่งนี้อย่างเปิดเผยและบ่อยครั้งโดยใช้โลโก้และแบรนด์ที่รู้จักกันดีในชื่อของธุรกิจที่เกี่ยวข้อง

ความหมายของคำนั้นไม่มีคำใบ้ของการสมคบคิดทางอาญาซึ่งถือเป็นความลับของผู้เข้าร่วมเสมอ

ตัวอย่างของความสัมพันธ์กับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียที่เป็นอันตรายคือการละเมิดในการจัดซื้อสาธารณะ อาจดูเหมือนว่าไม่ควรมีส่วนร่วมของบุคคลในเครือในการประมูลโดยเด็ดขาด แต่ก็ไม่เป็นเช่นนั้น ในบรรทัดฐานทางกฎหมายของรัสเซียมีการให้คำจำกัดความ ตามกฎหมาย 44-FZ (มาตรา 39 ตอนที่ 6) ถือว่าเป็นคู่สมรสญาติสนิทรวมทั้งเด็กที่ไม่สมบูรณ์พ่อแม่บุญธรรมลูกบุญธรรม ฯลฯ

ในขณะเดียวกันก็ไม่มีข้อห้ามโดยตรงเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของบุคคลที่เกี่ยวข้องกับสมาชิกของคณะกรรมาธิการในการจัดซื้อจัดจ้างภายใต้คำสั่งของรัฐบาล กฎหมายอีกฉบับคือ 135-FZ ระบุถึงความไม่สามารถยอมรับได้ในการ จำกัด หรือกำจัดการแข่งขันโดยใช้ความสัมพันธ์ร่วมกันของผู้มีส่วนได้เสีย มีบทบัญญัติที่คล้ายกันใน 223-FZ

กล่าวอีกนัยหนึ่งการเข้าร่วมเช่นนี้ไม่ได้หมายถึงการมีเจตนาทางอาญาและการทุจริตตามกฎหมาย อย่างไรก็ตามอาจสร้างเงื่อนไขสำหรับพวกเขาในกรณีที่ซ่อนอยู่

บริษัท ในเครือ: พวกเขาเป็นใคร?

มีความแตกต่างบางประการในการตีความคำว่า "Affiliate" ในภาษารัสเซียและภาษาอังกฤษ เริ่มต้นด้วยวิธีการสะกดคำนี้อย่างถูกต้อง: เฉพาะกับ "F" และ "L" สองตัว - ในนักปรัชญานี้ถือเป็นเอกฉันท์ ตอนนี้เกี่ยวกับความหมาย

ในการปฏิบัติตามกฎหมายในต่างประเทศ บริษัท ในเครือเป็น บริษัท ย่อยนั่นคือ บริษัท รองและ บริษัท ย่อย

เราถือว่าแนวคิดนี้เป็นสองด้าน ทั้ง บริษัท ในเครือและ บริษัท ในเครืออยู่ภายใต้ลักษณะเฉพาะ ความเชื่อมโยงระหว่างพวกเขาเป็นเหมือนเดิมแม้ว่าในทางปฏิบัติหนึ่งในวิชานั้นสำคัญกว่าเสมอ บางทีกฎหมายของรัสเซียอาจจำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างกันในที่สุด

ตัวอย่างของการอยู่ใต้บังคับบัญชาโดยตรงคือไซต์พันธมิตรใด ๆ Wikipedia เข้าใจว่านี่เป็นแหล่งข้อมูลคู่ที่มีข้อมูลเดียวกันกับหน้า "หลัก" นโยบายของเขาหากลังเลก็ร่วมกับ "สายทั่วไป" เท่านั้น

เป็นแง่มุมนี้ที่ทำให้สามารถเข้าใจความแตกต่างระหว่างโครงสร้างแบบพึ่งพาซึ่งกันและกันและในเครือได้ ในการตีความในประเทศนี่คือ ในคำง่ายๆ, คำพ้องความหมาย. นักกฎหมายชาวต่างชาติเห็นความแตกต่างระหว่างการรายงานโดยตรงและความสามารถของคู่ค้าในการมีอิทธิพลต่อกันและกัน

เมื่อเปิดเผยการละเมิดที่อาจเกิดขึ้นปัญหาหลักคือวิธีพิสูจน์ความเกี่ยวข้องของบุคคลที่รับผิดชอบในการตัดสินใจบางอย่างกับองค์กรที่สนใจ หากเขาเป็นญาติหรือหุ้นส่วนทางธุรกิจของใครบางคนข้อสรุปจะแนะนำตัวเอง มันยากกว่าเมื่อเขาเป็นแค่เพื่อนเพื่อนหรือคนรู้จักที่ดี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีไม่กี่คนที่รู้เกี่ยวกับเรื่องนี้

ดังนั้นใครบ้างที่ถูกพิจารณาอย่างเป็นกลางว่าเป็น บริษัท ในเครือบุคคลหรือ บริษัท ตามกฎหมาย? อะไรคือเกณฑ์ที่สามารถแยกแยะได้โดยไม่ซ้ำใครจากเกณฑ์อื่น ๆ ทั้งหมด?

การเสพติดปรากฏตัวในสถานการณ์ที่เป็นไปได้หลายประการ

องค์กรธุรกิจสามารถควบคุมเอนทิตีได้อย่างสมบูรณ์เนื่องจากความเป็นเจ้าของหรือสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของ
เป็นเจ้าของส่วนหนึ่งของทุนที่ได้รับอนุญาตขององค์กรซึ่งให้สิทธิในการลงคะแนนในการนำการตัดสินใจของการจัดการร่วมกันมาใช้
ดำรงตำแหน่งซีอีโอหรือตำแหน่งสำคัญอื่น ๆ ในฝ่ายบริหารของ บริษัท หรือมี สถานะทางกฎหมายให้โอกาสในการควบคุม สำหรับนิติบุคคลสิ่งนี้แสดงออกโดยสิทธิ์ในคำสั่งที่มีผลผูกพัน
บุคคลนั้นเกี่ยวข้องกับเจ้าของ บริษัท โดยเครือญาติหรือสายสัมพันธ์ในครอบครัว
เป็นเจ้าของหุ้นมากกว่าหนึ่งในห้าของหุ้นที่ประกอบเป็นทุนขององค์กร
รวมอยู่กับการบริหารและการจัดการของ บริษัท อย่างน้อยหนึ่งกลุ่มโดยรวมกันโดยผลประโยชน์ทางธุรกิจร่วมกัน ซึ่งอาจเป็นชมรมธุรกิจหรือชุมชนอื่นที่คล้ายคลึงกัน

เกณฑ์หลักในการจำแนกบุคคลหรือนิติบุคคลในเครือคือความสามารถในการมีอิทธิพล กิจกรรมทางเศรษฐกิจ ผู้ประกอบการ

กฎหมาย RF เกี่ยวกับการปกป้องการแข่งขัน

เมื่อพิจารณาถึงเหตุที่บุคคลได้รับการยอมรับว่าเป็น บริษัท ในเครือควรสังเกตว่าองค์กรบุคคลที่สามมีส่วนเกี่ยวข้องในการจัดการ บริษัท ของรัฐของรัสเซียรวมถึงการผูกขาดตามธรรมชาติ ข้อเท็จจริงนี้ไม่น่าแปลกใจ หน่วยงานธุรกิจขนาดใหญ่ดังกล่าวจำเป็นต้องล้อมรอบผู้เกี่ยวข้องที่มีส่วนร่วมทางการเงินในกิจกรรมของตน

การเป็นพันธมิตรเกิดจากการมีการบล็อกหุ้นซึ่งทำให้สามารถมีส่วนร่วมในการจัดการของ บริษัท ได้ กฎหมายปัจจุบันการเปลี่ยนแปลงในภายหลังในประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและเอกสารกำกับดูแลอื่น ๆ มีหน้าที่ต้องจัดทำรายการโครงสร้างที่มีผลโดยตรง การเชื่อมต่อทางธุรกิจ กับทุก บริษัท ที่มีความสำคัญเชิงกลยุทธ์

ข้อมูลนี้เปิดเผยต่อสาธารณะ เป็นรายชื่อ บริษัท ในเครือที่มีการระบุเปอร์เซ็นต์ของส่วนแบ่งในทุนทั้งหมด

โดยเฉพาะอย่างยิ่งทุกคนสามารถทราบได้ว่า AO (บริษัท ร่วมทุน) Rosneft มีโครงสร้างทุนดังต่อไปนี้:

50.00000001% - JSC Rosneftegaz;
19.75% - บริษัท BP Russian Investments Limited;
19.50% - QHG Oil Ventures Pte. จำกัด ;
10.39% - JSC ศูนย์รับฝากนิคมแห่งชาติ

ในท้ายที่สุดเราสามารถสรุปได้ว่าหน่วยงานที่จดทะเบียนทั้งสี่แห่งควบคุม Rosneft ได้เกือบทั้งหมด - ผู้ถือหุ้นที่เหลือมีส่วนแบ่งทุนที่ไม่มีนัยสำคัญซึ่งวัดเป็นสิบของเปอร์เซ็นต์

บริษัท ของรัฐอื่น ๆ ให้รายงานที่คล้ายกัน

บริษัท	โครงสร้างผู้ถือหุ้น
แก๊ซ	RF - 38.37% รอสเนฟเตกาซ - 10.97% โรสกาซิฟิเคชั่น - 0.89% ผู้ถือ ADR - 25.20% นิติบุคคลอื่น ๆ และบุคคล - 24.57%
Sberbank	Bank of Russia - 50% + 1 หุ้น นิติบุคคล - ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 45.64% นิติบุคคล - ผู้อยู่อาศัย - 1.52% นักลงทุนเอกชน - 2.84%
Vnesheconombank	Vneshe Economy Bank - 99.7745% ผู้ถือหุ้น - ผู้ถือหุ้นส่วนน้อย - 0.2255%
Rostelecom	ฟรีโฟลต - 38.98% สหพันธรัฐรัสเซียเป็นตัวแทนโดย Federal Property Management Agency - 45.04% Vneshe Economybank - 3.96% LLC Mobitel - 12.01%

จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ในเครือและผู้รับผลประโยชน์ซึ่งมักใช้แผนการนอกชายฝั่งเพื่อปกปิดตัวตนนั่นคือข้อมูลที่เป็นของผู้รับผลประโยชน์

ขั้นแรกเอกสารแสดงกรรมสิทธิ์ระบุผู้ถือหุ้นอย่างเป็นทางการซึ่งเป็นเจ้าของทุนอย่างน้อยหนึ่งในห้าของทุน อย่างน้อยหนึ่งในสี่นั่นคืออีก 5% (ФЗ-115) มีผู้รับผลประโยชน์ ความแตกต่างคืออะไร? ไม่มีอะไรอีกแล้ว. ทั้งคนเหล่านั้นและคนอื่น ๆ ได้รับรายได้จากองค์กรนี้และเป็นเจ้าของหุ้น

กิจกรรมของบุคคลในสังกัดใน สหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับการควบคุมโดยการกระทำเชิงบรรทัดฐานสิบหกประการรวมถึงกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการแข่งขัน" "เกี่ยวกับงานตรวจสอบ" คำสั่งประธานาธิบดีจดหมายของกระทรวงการคลัง ฯลฯ มีแผนที่จะใช้ กฎหมายของรัฐบาลกลางทุ่มเทเป็นพิเศษให้กับหน่วยงานในเครือ

บริษัท ในเครือและรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำว่า "สังกัด" ในทางการ เอกสารทางกฎหมาย RF ใช้เป็นอุปกรณ์เสริมและระบุไว้ในวงเล็บ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยแนวคิดพื้นฐานของการพึ่งพาซึ่งกันและกันของผู้เข้าร่วม

ความสนใจที่จ่ายในรหัสภาษีให้กับบุคคลในเครือเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าแผนการที่มีส่วนร่วมของพวกเขามักได้รับการพัฒนาเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพภาระทางการเงินกล่าวอีกนัยหนึ่งคือหลีกเลี่ยงการเสียภาษีเมื่อทำธุรกรรม

การใช้วิธีพิเศษในการควบคุมภาษีของ บริษัท จัดให้มีการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยงานธุรกิจที่เกี่ยวข้อง

สัญญาณของการพึ่งพาซึ่งกันและกันของนิติบุคคลและบุคคลและระดับการมีส่วนร่วมของพวกเขากำหนดไว้ในบทที่ 14.1 และมาตรา 105.1 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการแก้ไขในภายหลัง แตกต่าง ประมวลกฎหมายแพ่งเอกสารเหล่านี้ไม่ได้พูดถึง 20 แต่ประมาณ 25% ของการมีส่วนร่วมโดยตรงหรือโดยอ้อมในทุนขององค์กร เปอร์เซ็นต์ของการเป็นตัวแทนในเพื่อนร่วมงาน ผู้บริหาร หรือคณะกรรมการขององค์กรมากกว่าครึ่งหนึ่ง

ขึ้นอยู่กับศิลปะ 93 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลาง "On JSC" บริษัท ร่วมหุ้นมีหน้าที่ต้องเก็บบันทึกและรายงานเอกสารของบุคคลที่เกี่ยวข้องกับพวกเขา ข้อกำหนดเดียวกันนี้ได้รับการแก้ไขโดยผู้อื่น นิติบัญญัติ RF (ตามข้อบังคับของ Federal Commission for the Securities Market ฯลฯ )

บริษัท ร่วมหุ้นจะต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลในเครือไปยังหน่วยงานจดทะเบียนของรัฐทุกไตรมาส รายการดังกล่าวได้รับการเผยแพร่เป็นสาธารณสมบัติโดยระบุถึงการเปลี่ยนแปลงภายในระยะเวลาไม่เกินสามวันหลังจากเกิดขึ้น

รายการตัวอย่างปี 2018 ประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้:

ชื่อนามสกุลของบุคคลในเครือ (สำหรับ FL - ชื่อเต็ม) พร้อมรายละเอียดทั้งหมด
วันที่สามารถรับรู้นิติบุคคลหรือบุคคลว่าเป็น บริษัท ในเครือ
รายละเอียดของเอกสารที่อ้างอิงข้อเท็จจริงของความร่วมมือ
ส่วนแบ่งของบุคคลในทุนทั้งหมดของ JSC;
วันที่เปลี่ยนแปลงรายชื่อบุคคลในเครือและรายละเอียด
ลายเซ็นของหัวหน้า บริษัท ร่วมหุ้น

เอกสารนี้สามารถกรอกในรูปแบบของแบบสอบถามอิเล็กทรอนิกส์บนเว็บไซต์ของ Federal Commission for the Securities Market of the Russian Federation โดยข้อมูลจะถูกส่งไปยังทะเบียนเดียว

หากมีข้อสงสัยในการหลีกเลี่ยงภาษีโดย บริษัท ในเครือควรตรวจสอบ บริษัท ข้อเท็จจริงต่อไปนี้อาจเป็นสัญญาณของการละเมิด:

ในระหว่างการตรวจสอบหรือก่อนหน้านั้นผู้ก่อตั้ง บริษัท ได้จดทะเบียนนิติบุคคลใหม่
ที่อยู่จริงและรายละเอียดการติดต่อของทั้งสอง บริษัท เหมือนกัน
ตั้งแต่เริ่มการตรวจสอบจำนวนทรัพย์สินของ บริษัท ลดลงอย่างรวดเร็ว
สัญญาจัดหาจะออกใหม่อย่างเร่งด่วนให้กับ บริษัท อื่นโดยมีการมอบหมายสิทธิ์และภาระผูกพันตามความโปรดปรานของตนเอง
พนักงานย้ายไปยัง บริษัท ร่วมหุ้นอื่นโครงสร้างการจัดการขององค์กรและตารางการรับพนักงานกำลังเปลี่ยนไป
รายได้จะถูกโอนไปยัง รายละเอียดธนาคาร บริษัท ที่ตั้งขึ้นใหม่

สัญญาณแต่ละรายการเป็นหลักฐานทางอ้อมของความสัมพันธ์ที่ซ่อนเร้น (การพึ่งพาซึ่งกันและกัน) การระบุความพยายามที่จะหลีกเลี่ยงภาษีกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการใช้มาตรการในการเรียกเก็บเงินค้างชำระจากหน่วยงานในเครือ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 45)

ความรับผิดของ บริษัท รับผิด จำกัด และบุคคลในเครือสำหรับการจัดหาข้อมูลที่ระบุไม่ครบถ้วนบิดเบือนหรือไม่ถูกกาลเทศะนั้นมีรูปแบบหลักสามรูปแบบ

การดูแลระบบ - ในกรณีที่มีการละเมิดอย่างเป็นทางการ (การละเมิดกำหนดเวลาการละเว้นโดยไม่ตั้งใจ ฯลฯ )
ภาษี - หากการกระทำดังกล่าวส่งผลให้ราคาตลาดเปลี่ยนแปลงอย่างไม่มีเหตุผล ผลที่ตามมา - ภาษีเพิ่มเติมพร้อมดอกเบี้ยเบี้ยปรับพร้อมการหักบัญชีโดยตรงจากบัญชี
กฎหมายแพ่ง - เมื่อเกิดผลตามที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อดำเนินการประมูลเพื่อจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะและในสถานการณ์อื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันจดหมายอ้างอิงเกี่ยวกับการไม่มีบุคคลในเครือระหว่างพนักงานผู้จัดการหรือผู้ก่อตั้ง บริษัท คู่สัญญาสามารถเร่งการตรวจสอบได้ เอกสารนี้จัดทำโดยใช้หัวจดหมายและมีลิงก์ไปยังแหล่งที่มา (ลงทะเบียน) เพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลถูกต้อง

เว็บไซต์พันธมิตรคืออะไร?

เว็บไซต์อินเทอร์เน็ตเช่น บริษัท สามารถเข้าร่วมได้ อย่างไรก็ตามเมื่อสร้างทรัพยากรพันธมิตรจะมีการตั้งค่างานอื่น ๆ วัตถุประสงค์ขององค์กรคือการเพิ่มการไหลเวียนของข้อมูล ด้วยเหตุนี้ไซต์แฝดจึงถูกสร้างขึ้น (เรียกอีกอย่างว่าโคลน) เนื้อหาเหมือนกันและบางครั้งก็มีลักษณะคล้ายกัน

ตัวอย่างจากชีวิตจริงไม่ใช่ชีวิตเสมือนเมื่อผู้ขายบรรจุผลิตภัณฑ์ชนิดเดียวกันในแพ็คเกจที่แตกต่างกันจะช่วยอธิบายแนวคิดนี้ได้ ในกรณีนี้ความเป็นไปได้ที่ผู้ซื้อจะเลือกผลิตภัณฑ์นี้เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ (ตามจำนวนพันธุ์ที่สมมติขึ้น)

เครื่องมือค้นหากำลังดิ้นรนกับปรากฏการณ์นี้ การพิจารณาการพึ่งพาทรัพยากรอินเทอร์เน็ตนั้นค่อนข้างง่าย: ส่วนใหญ่มักจะมีที่อยู่ IP ทั่วไปเนื้อหาที่เหมือนกันโครงสร้างและรูปแบบเดียวกัน

ตามกฎหมายปัจจุบันในประเทศของเรา บริษัท ในเครือคือสถานะที่ทั้งนิติบุคคลและบุคคลสามารถล้มลงได้ จุดเริ่มต้นเป็นคำศัพท์ภาษาอังกฤษ ในการแปล " เข้าร่วม"มีความหมายเหมือนกับกริยา" attach "หรือ" bind "ของเรานั่นเอง อย่างไรก็ตามมีความแตกต่างบางประการระหว่างความเข้าใจของชาวยุโรปเกี่ยวกับคำนี้กับภาษารัสเซีย

กฎหมาย RF

ตรงกันข้ามกับความเข้าใจที่ยอมรับในยุโรปภายใต้กฎหมายของรัสเซีย บริษัท ในเครือคือองค์กรที่มีความสามารถในการจัดการอื่น ๆ นิติบุคคลตลอดจน บริษัท ย่อย ด้วยเหตุนี้คุณจึงมักพบคำว่า บริษัท "ที่เกี่ยวข้อง" รวมอยู่ในรหัสภาษีศิลปะ 20 และ Art. 105. มีบุคคลที่เรียกว่าไม่มีส่วนเกี่ยวข้อง แต่มีความสัมพันธ์กัน

คำอธิบายที่สมบูรณ์เพิ่มเติมเกี่ยวกับ บริษัท ในเครือสามารถพบได้ในกฎหมาย 948-1 นอกจากนี้แนวคิดดังกล่าวยังครอบคลุมไปถึง กฎระเบียบการควบคุมกิจกรรมของ บริษัท ร่วมหุ้น พวกเขาให้ความสำคัญอย่างมากกับสิทธิของผู้ถือหุ้น ตัวอย่างคือกฎหมายของรัฐบาลกลาง 208 ของวันที่ 26 ธันวาคม 1995 ซึ่งกำหนดขั้นตอนพิเศษสำหรับการทำธุรกรรมกับบุคคลในเครือและยังควบคุมความเป็นไปได้ในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขา มีการอ้างอิงถึงวิชานิติสัมพันธ์เหล่านี้ในกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับตลาดหลักทรัพย์ (FZ-39 04/22/96) และองค์กรในเขตเทศบาล (FZ 161 11/14/2002)

คุณต้องรู้ว่าการบัญชียังรวมถึงการถอดรหัสความหมายของ บริษัท ในเครือด้วย คำจำกัดความดังกล่าวจัดทำขึ้นในคำสั่งของกระทรวงการคลังฉบับที่ 5n ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 13.01.2000 ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยบุคคลที่เกี่ยวข้อง จำเป็น เข้าสู่การบันทึกบัญชีขององค์กร สิ่งนี้จะกระทำเมื่อเอนทิตีในเครือมีอิทธิพลสำคัญหรือมีอำนาจควบคุมกิจการนั้น

ในกฎหมายของรัสเซียคำว่า "ความสัมพันธ์" ปรากฏในปี 1995 บริษัท ในเครือคือบุคคลที่เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ในทรัพย์สินและสามารถมีอิทธิพลซึ่งกันและกันได้ ในหมู่พวกเขาเป็นสมาชิกของคณะกรรมการคณะกรรมการกำกับดูแลหรือหน่วยงานบริหารอื่น ๆ

คุณลักษณะที่จำเป็นของพันธมิตรคือความสัมพันธ์แบบพึ่งพาระหว่างนิติบุคคลและ บริษัท ในเครือ อาจเป็นทรัพย์สินตามสัญญาหรือเกี่ยวข้องกัน

กฎหมายของรัสเซียห้ามไม่ให้ถ่ายโอนเอกสารการจัดซื้อจัดจ้างไปยัง บริษัท ในเครือซึ่งทำให้เกิดความโปร่งใสในการจัดซื้อจัดจ้างและการแข่งขันที่ยุติธรรม

ในบางครั้ง บริษัท ในเครืออาจเป็นบุคคลที่มีอิทธิพลต่อการกระทำของ บริษัท โดยไม่ต้องมีอำนาจดังกล่าวอย่างเป็นทางการและถูกกฎหมาย

แนวคิดและลักษณะของ บริษัท ในเครือ

คำว่า“ บริษัท ในเครือ” ถูกยืมมาจากกฎหมายต่างประเทศและแพร่หลายมาตั้งแต่ปี 1992 แต่ในรัสเซียแนวคิดนี้ใช้ในความหมายที่แตกต่างจากของตะวันตกเล็กน้อย ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 948-1 สัญญาณสำคัญของความร่วมมือคือความสามารถในการมีอิทธิพลต่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจและเศรษฐกิจของ บริษัท บุคคลที่สามและผู้ประกอบการแต่ละราย

หาก บริษัท ในเครือในยุโรปขึ้นอยู่กับ บริษัท อื่น ๆ ในกฎหมายของรัสเซียคำนี้จะใช้กับทั้งบุคคลที่ต้องพึ่งพาและมีอำนาจเหนือกว่า

ความยากลำบากในการตีความของ บริษัท ในเครือเกี่ยวข้องกับการตีความแนวคิดอย่างกว้าง ๆ ในแง่แคบ บริษัท ในเครือคือ บริษัท ที่อีก บริษัท หนึ่งมีผลประโยชน์ (เป็นเจ้าของหุ้นน้อยกว่า 50%) บริษัท ในเครือมีความเชื่อมโยงกันในแง่ทรัพย์สินและองค์กร

ในแง่แคบ บริษัท ในเครือคือ บริษัท ที่อีก บริษัท หนึ่งมีผลประโยชน์ส่วนน้อยนั่นคือ เป็นเจ้าของหุ้นที่มีสิทธิออกเสียงน้อยกว่า 50% บริษัท ที่มีหุ้นมากกว่า 50% เรียกว่า บริษัท แม่ บริษัท ย่อยคือ บริษัท ย่อยหรือ บริษัท ย่อย บริษัท ย่อยเป็น บริษัท ในเครือเสมอ แต่คำว่า บริษัท ย่อยจะดีกว่าเมื่อมีการควบคุมภายนอกในหุ้นส่วนใหญ่ของ บริษัท ที่มีปัญหา

TNCs ในภูมิภาคที่ห่างไกลจาก บริษัท แม่มักจะหันไปตั้ง บริษัท ในเครือ

บริษัท สามารถทำหน้าที่เป็น บริษัท แม่ได้ในขณะที่มีส่วนร่วมในการบริหาร บริษัท ในเครือตามสัญญา ดังนั้นเครือข่ายสาขาและภูมิภาคจึงเรียกว่าเครือข่ายพันธมิตร

บริษัท ในเครือแม้ว่าจะดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจของตนเอง แต่ในความเป็นจริงก็สนับสนุนนโยบายของ บริษัท แม่อย่างเต็มที่และขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของ บริษัท การเป็นพันธมิตรมักใช้ในการแยกธุรกิจโดยไม่ได้ตั้งใจเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพของฐานภาษี