Formula ciclului de cost. Perioade de rulaj și venituri din vânzări. Metodologie și tehnologie de auditare a contabilității pentru anularea activelor materiale pentru producție

Nume	2011	2012	2013
Cifra de afaceri de inventar
Cifra de afaceri a creantelor
Cifra de afaceri a altor active circulante
Ciclul costurilor
Cifra de afaceri din conturi de plătit
Cifra de afaceri a altor datorii pe termen scurt
Ciclul de producție
Ciclu de curățare

Analiza financiara:

• Să luăm în considerare rapoartele activității (cifra de afaceri) a afacerii: Rata de rotație a capitalului de lucru; Rata de rotație a capitalurilor proprii; Rata de rotație a activelor; Rata de rotație a capitalului propriu; Rata de rotație a stocurilor; Rata...
• Durata activităților de exploatare (ciclu de exploatare, durata ciclului de exploatare), în zile Definită ca: Durata rulajului stocurilor + Durata cifrei de afaceri a creanțelor Cifra de afaceri a stocurilor (în zile) = (Stocuri + TVA)...
• Pentru a analiza indicatorii de activitate a afacerii (în zile), vă putem recomanda alcătuirea unui tabel ca acesta.
• Ciclul financiar în zile = ciclu de exploatare - perioada rulajului conturilor de plătit. Perioada de rulaj a conturi de plătit (în zile) = Cost pe an/(Împrumuturi pe termen scurt + Conturi de plătit către furnizori...
• Pe site puteți efectua două sarcini: În primul rând, puteți efectua analize financiare online și, în al doilea rând, mai jos pe această pagină sunt descrise toate tipurile de analize care...
• Pentru calcularea indicatorilor de lichiditate, vă putem recomanda alcătuirea următorului tabel Denumire Standard 2011 2012 2013 Rata de lichiditate absolută (K = A1 / (P1 + P2)) 0,2-0,5...
• Modelul O.P. Zaitseva pentru a evalua riscul de faliment al unei întreprinderi are forma: K = 0,25X1 + 0,1X2 + 0,2X3 + 0,25X4 + 0,1X5 + 0,1X6 unde: X1 - Cumpărați...
• Formule de calculare a indicatorilor de lichiditate sunt date aici: calculul indicatorilor de lichiditate Pentru a evalua conformitatea indicatorilor de lichiditate cu standardele, se poate crea următorul tabel: Denumire Standard 2011 2012 2013...
• În această scurtă notă voi enumera principalii indicatori de lichiditate pe care îi puteți calcula. Rata generală de acoperire Rata de lichiditate rapidă Rata de lichiditate pentru mobilizarea fondului Rata de acoperire...
• Stabilitatea financiară se determină, în primul rând, cu ajutorul coeficienților, iar în al doilea rând, cu ajutorul unui indicator tricomponent al stabilității financiare.În primul rând, voi da o listă de coeficienți: Rata capitalului propriu, Coeficientul de agilitate...

Similar cu perioada de rulaj a activelor curente ale întreprinderii în ansamblu, putem lua în considerare perioada de rulaj a fiecărui element al activelor circulante. Perioada de rulaj a unui anumit activ curent oferă o caracteristică de timp a etapei corespunzătoare a ciclului de cost. De exemplu, perioada de rulaj a unui activ „în curs de desfășurare” caracterizează numărul de zile în care banii sunt întârziați în etapa 3 a ciclului de producție și comercial, adică. durata procesului de producere a produsului la întreprindere.

Valoarea totală a perioadelor de cifra de afaceri ale celor cinci etape ale ciclului de producție și comercial formează valoarea acesteia.

Cu cât ciclul costurilor este mai mare, cu atât este mai mare nevoia întreprinderii de a finanța procesul de producție.

Finanțarea activităților de producție poate fi realizată din surse interne apărute în procesul de desfășurare a activităților de producție. Acestea includ conturile de plătit, de ex. credit comercial de la furnizori, avansuri de la cumpărători, fonduri din salariile acumulate, dar neplătite și impozite (datorii sustenabile). Aceste surse interne formează ciclul creditului.

Ciclul de creditare (LC):

Mărimea ciclului creditului este formată ca suma perioadelor de rulaj ale fiecăruia dintre cele trei elemente ale sale. Perioada de rulare a conturilor de plată are semnificația economică a numărului mediu de zile pentru care furnizorii ne creditează compania în așteptarea returnării fondurilor pentru bunurile lor. Perioada de rulaj pentru avansurile clienților este numărul mediu de zile pentru care clienții avansează primirea bunurilor sau serviciilor de la firma noastră sau perioada medie de plată a facturilor emise de clienții noștri. Perioada de rulaj a pasivelor stabile este frecvența medie de plată a impozitelor și a salariilor.

"Ciclul curat" este diferența dintre ciclurile de cost și de credit ale unei întreprinderi.

De regulă, ciclul costurilor depășește ciclul creditului și există o valoare pozitivă a ciclului net. În perioada „ciclului curat”, întreprinderea este lipsită de posibilitatea de a atrage fonduri interne de la participanții la procesul de afaceri (furnizori, creditori, statul și propriii angajați și trebuie să utilizeze surse externe, cum ar fi împrumuturi bancare sau capital propriu - profiturile acumulate din anii anteriori.

Există cazuri când ciclul de creditare este mai mare decât ciclul de cost și ciclul net ia valori negative. Cel mai adesea, această situație apare în întreprinderile comerciale care primesc bunuri de la producător pe bază de plată după vânzarea acestuia sau în întreprinderile din sectorul serviciilor care preiau sume semnificative de avansuri de la clienții lor, de exemplu, instituțiile comerciale de învățământ în care plata în avans a școlarizării este realizat pentru un an sau un semestru.

Pentru a efectua o analiză financiară a cifrei de afaceri, este necesar să se calculeze perioadele de rulaj ale tuturor ciclurilor de cost și credit. Calculul perioadelor de rulaj a tuturor activelor și pasivelor curente se efectuează folosind următoarea formulă:

Perioada de redresare =.

Pentru fiecare activ și pasiv se utilizează o bază de calcul diferită, care poate fi determinată conform următorului tabel.

Tabelul 9

Tabel de bază de calcul

Activ (datorie)	Baza de calcul
Creanţe de încasat	Venituri din vânzări
Avansuri de la cumparatori
Creanţe	Costul vânzărilor produselor + Cheltuieli de vânzare + Cheltuieli administrative
Avansuri către furnizori
Datorii durabile
Rezerve productive	Costuri cu materiale (partea din cost care cade pe costurile materiale)
Producție neterminată	Costul vânzărilor produselor
Produse terminate

Folosind aceste recomandări, puteți obține raportul optim dintre capitalul propriu și datoria, precum și o proporție acceptabilă de datorie pe termen scurt și lung, asigurând finanțarea activităților de bază ale companiei la cel mai mic cost.

Pentru a optimiza structura pasivelor, trebuie să:

• evaluează situațiile companiei pentru perioadele anterioare;
• determina valoarea acceptabilă a datoriilor curente pe baza unei evaluări a solvabilității companiei;
• determina nivelul acceptabil al fondurilor împrumutate și de capitaluri proprii;
• aprobă un plan de optimizare a structurii răspunderii;

Cum se evaluează raportarea unei companii pentru perioadele anterioare pentru a optimiza structura pasivelor

Pentru a evalua raportarea companiei pentru perioadele anterioare, selectați din situațiile financiare pentru ultimii cinci ani de activitate cele trei trimestre cele mai de succes din punct de vedere al rezultatelor financiare și al patrulea de la data curentă.

Formula 2. Calculul ciclului creditului

Pe baza rezultatelor comparării estimărilor a două tipuri de indicatori (solvabilitate și ciclu curat), stabiliți cât de mult puteți modifica (reduceți sau măriți) suma actuală a creditorului și alte obligații.

Cum să determinați nivelul acceptabil al fondurilor împrumutate și de capitaluri proprii

Pentru a determina nivelul acceptabil de fonduri împrumutate și de capitaluri proprii, calculați pentru trei perioade trecute și una curentă (indicând valorile lor acceptabile):

• coeficient de autonomie;
• ponderea capitalului de lucru propriu în activele circulante;
• ponderea mijloacelor fixe finanțate prin împrumuturi pe termen lung;
• ponderea activelor imobilizate finanțate din capitalul propriu;

Comparați indicatorii actuali ai stabilității financiare cu cei acceptabili și formați evaluări generale ale indicatorilor pentru fiecare dintre cele patru perioade. Comparați estimarea medie a puterii financiare retrospective cu cea actuală.

Pe baza discrepanței constatate, stabiliți cu ce sumă va trebui modificată ponderea fondurilor împrumutate, precum și cu cât să reduceți sau să creșteți ponderea datoriilor pe termen lung și condițiile de finanțare a activităților de afaceri (vezi mai multe).

Aprobați planul de optimizare a structurii răspunderii:

• selectați activități care vă vor permite să atingeți nivelul acceptabil al datoriilor curente;
• identificarea măsurilor pentru a asigura o combinație acceptabilă de surse proprii și împrumutate de finanțare.

Să trecem în revistă despre durata ciclului de producție. Gestionarea activelor circulante include calculul a două cicluri:

• ciclul de producție al întreprinderii,

Analiza acestor cicluri modelează activitățile operaționale ale întreprinderii. Figura de mai jos arată că ciclul de producție este inclus în ciclul de funcționare. Puteți citi mai multe despre ciclul de funcționare în articolul: „“.

Durata ciclului de producție

Ciclul de producție la întreprindere- aceasta este perioada de rulare completă a activelor circulante utilizate pentru deservirea activităților de producție ale întreprinderii, începând de la primirea materiilor prime și materialelor până la expedierea produselor finite către clienți. Calcularea duratei ciclului de producție într-un plan de afaceri vă permite să estimați costurile de timp pentru producția de bunuri.

Durata ciclului de producție al unei întreprinderi se calculează folosind următoarea formulă:

Unde:
T este durata ciclului de producție,
T r – timpul de prelucrare tehnologică a produsului (durata ciclului tehnologic),
T o - timpul de întreținere tehnologică a produsului (timpul de transport al produsului, timpul de sortare a acestuia, timpul de control al calității),
T p – timpul pauzelor în procesul de muncă (timp de pauză datorat modului de funcționare al întreprinderii).

Ciclul de producție poate fi măsurat în zile, luni, minute, ore etc.

Formula de calcul a duratei ciclului de producție din bilanţ (linie)

Durata ciclului de producție al unei întreprinderi poate fi calculată din bilanțul acesteia. Formula de calcul este următoarea:

Să examinăm mai detaliat componentele formulei și metodele de calcul a acestora în bilanț.

Perioada de rulaj a conturilor de plată

Prima componentă a formulei este perioada de rulaj a conturilor de plătit. Indicatorul se calculează după cum urmează:

Perioada de rotație a stocurilor

A doua componentă a formulei de calcul a duratei ciclului de producție este perioada de rotație a stocurilor. Indicatorul se calculează după cum urmează:

În loc de „Venituri din vânzări”, „Costul produselor vândute” este uneori folosit. Prin adunarea perioadei de rulaj a conturilor de plată și a perioadei de rotație a stocurilor, obțineți durata ciclului de producție.

Factorii care influențează durata ciclului de producție al unei întreprinderi

În mod convențional, toți factorii pot fi împărțiți în economici, tehnologici și organizatori. Dintre aceste grupuri de factori, pot fi remarcați în special următorii:

• echipamentul tehnic al procesului de producție a produsului,
• durata proceselor de asamblare,
• conditii de organizare a operatiunilor de service,
• salariu,
• organizarea locului de munca
• etc.

rezumat

Articolul a examinat ciclul de producție la întreprindere. Analiza sa este una dintre componentele analizei operaționale a organizațiilor și afacerilor. Folosind-o, puteți determina eficiența unei întreprinderi și puteți identifica factorii care trebuie redusi pentru a atinge indicatorii de performanță planificați.

Definiție

Ciclul banilor, sau ciclul capitalului de lucru(ciclul de conversie a numerarului, ciclul de exploatare) este perioada de circulație a fondurilor din momentul achiziționării resurselor pentru acestea (materii prime, provizii, forță de muncă) până la momentul vânzării produselor finite și primirii banilor pentru acestea. Această perioadă este exprimată în zile și reflectă eficiența gestionării capitalului de lucru al organizației.

Calcul (formula)

Ciclul fluxului de numerar este prezentat ca suma a trei rapoarte de cifra de afaceri exprimate in zile: cifra de afaceri a stocurilor, cifra de afaceri a conturi de primit si cifra de afaceri a datoriei:

Ciclul de numerar (în zile) = Cifra de afaceri a stocurilor în zile + Cifra de afaceri a conturilor de încasat în zile - Cifra de afaceri a conturilor de plătit în zile

Valoare normală

Un ciclu scurt de numerar permite unei organizații să returneze rapid fondurile investite în active curente. Cu cât ciclul este mai scurt, cu atât mai bine pentru organizație. Cu toate acestea, durata optimă specifică a ciclului de numerar depinde în mare măsură de industrie și de caracteristicile întreprinderii. Există chiar și cazuri când o întreprindere are un indicator negativ al ciclului de numerar. De exemplu, acest lucru se întâmplă în rândul întreprinderilor care ocupă poziții atât de puternice pe piață încât pot dicta condiții atât cumpărătorilor (prin scurtarea perioadei de plată pentru produsele lor), cât și furnizorilor (prin obținerea unei plăți amânate de la aceștia).