Аж ахуйн нэгжийн арилжааны үйл ажиллагааны үр ашиг, үр дүн. Арилжааны үйл ажиллагааны үр дүн Арилжааны банкны санхүүгийн үр дүнд дүн шинжилгээ хийх газар, ач холбогдол, даалгавар

Аливаа аж ахуйн нэгж арилжааны үр дүнд хүрэхийн тулд тодорхой зардал гаргах ёстой. Зардалгүй бол үр дүн гарахгүй. Энэ постулатыг аливаа бизнес эрхлэгч санаж байх ёстой. Арилжааны үйл ажиллагаа, бараа бүтээгдэхүүний эргэлттэй холбоотой зардлыг түгээлтийн зардал гэнэ. Үүнд бараа бүтээгдэхүүн худалдах, худалдан авах, эргэлтийн чиглэлээр сурталчлахтай холбоотой зардал орно.
Түгээлтийн зардал гэдэг нь тодорхой хугацааны туршид бараа бүтээгдэхүүнийг худалдан авагчдад сурталчлах явцад худалдагчийн гаргасан зардлын мөнгөн үнэлгээ юм.
Түгээлтийн зардлын эдийн засгийн хоёр хэлбэр байдаг.
1 нэмэлт түгээлтийн зардал, өөрөөр хэлбэл. эргэлтийн чиглэлээр үйлдвэрлэлийн үйл явцыг үргэлжлүүлэхтэй холбоотой зардал (ялангуяа бараа хүргэх, боловсруулах, савлах, тээвэрлэх, хадгалах, борлуулах);
2 цэвэр түгээлтийн зардал, өөрөөр хэлбэл. бараа худалдан авах, худалдах, өмчлөгч солигдохтой холбоотой зардал.
Түгээлтийн зардал нь борлуулалт, худалдаа, зуучлалын байгууллага, аж ахуйн нэгжийн аль алинд нь үүсдэг. Түгээлтийн зардлын хэмжээ ба тэдгээрийн харьцангуй түвшин нь худалдааны холбоосын тооноос ихээхэн хамаардаг, жишээлбэл. барааг дахин борлуулсан тооноос. Холболтын тоо их байх тусам эргэлт илүү эрчимтэй байх тусам бусад зүйлс тэнцүү байх тусам зардлын хэмжээ, түвшин нэмэгддэг. Бараа борлуулах үйл явцтай холбоогүй худалдааны аж ахуйн нэгж, байгууллагын зардлыг түгээлтийн зардалд оруулаагүй болно.
Үндсэн хуваарилалтын зардлыг эдийн засгийн дөрвөн бүлэгт хуваадаг: материаллаг зардал, хөдөлмөрийн зардал, нийгмийн үйл явдлын суутгал, үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн элэгдлийн зардал. Зардлын гуравны нэг орчим нь цалин, 15% нь элэгдлийн төлбөр, бараг 12% нь түрээс, 17% нь гуравдагч этгээдийн үйлчилгээний төлбөр гэх мэт.
Зардлыг худалдааны эргэлтийн өсөлтөөс хамааран хувьсах, нөхцөлт тогтмол гэж хуваадаг бөгөөд энэ нь худалдааны эргэлтийн өөрчлөлтөд өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна.
Хувьсагчдад өртөг нь голчлон барааны борлуулалтын хэмжээнээс хамаардаг зардал орно. Эдгээр зардлыг удирдах боломжтой (мэдээжийн хэрэг тодорхой хэмжээгээр): нийгэм, эдийн засгийн хөшүүргийн системийг ашиглан тэдэнд нөлөөлж болно. Хариуд нь тогтмол түгээлтийн зардал нь худалдааны эргэлтийн хэмжээнээс шууд хамаардаггүй арилжааны аж ахуйн нэгжийн зардлаар бүрддэг. Тэд худалдааны эргэлтийн өөрчлөлтийн явцад хязгаарлагдмал хугацаанд өсдөггүй, буурдаггүй. Ихэвчлэн эдгээр нь барилга байгууламжийг засварлах зардал, байрыг удаан хугацаагаар түрээслэх, захиргааны болон удирдлагын ажилтнуудын төлбөр гэх мэт зардал юм.
?
Зардлын хэмжээ нь арилжааны үйл ажиллагааны эдийн засгийн үзүүлэлтүүдээс шууд хамааралтай байдаг тул зардлыг зөвхөн үнэмлэхүй утгаар бус, харин юуны түрүүнд харьцангуйгаар үнэлэх нь зүйтэй. Харьцангуй хуваарилалтын зардлыг тооцоолох гурван сонголт байдаг. Эхнийх нь хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг зүйл бол зардлын хэмжээ болон эргэлтийн харьцаа юм. Үүнийг аж ахуйн нэгжийн мөнгөн орлогод зардлын эзлэх хувь гэж тайлбарлаж болно. Зардлын эрчим гэж нэрлэгддэг ижил үзүүлэлт нь худалдааны үр ашгийг тодорхойлдог.
Түгээлтийн зардал нь арилжааны аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засаг, маркетингийн бодлогоос хамаарна. Зардал нь эдийн засаг, нийгмийн олон хэрэгслийг ашиглан хийгддэг менежментийн объект юм. Тэдний хувьд диаметрийн эсрэг байж болох нөлөөллийн векторыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Бусад бүх зүйл тэнцүү байх үед худалдааны эргэлтийн биет хэмжээний өсөлт
Тодорхой нөхцөлд энэ нь хувьсах зардлын үнэмлэхүй хэмжээг нэмэгдүүлэх боловч харьцангуй зардлын түвшин буурахад хүргэдэг.
Тийм ч учраас жижиг бизнесүүд тодорхой утгаараа том, дундаас илүү үр дүнтэй байдаг. Ялангуяа жижиг худалдааны аж ахуйн нэгжүүдийн зардал бага байгаа нь эдийн засгийн дэглэм, эрчимтэй маркетингийн бодлогоор хангагдах боломжтой. Тиймээс 2006 онд том, дунд жижиглэнгийн худалдааны байгууллагуудад 100 рубльд ногдох бэлэн мөнгөний орлого 17.8%, жижиг аж ахуйн нэгжүүдэд ердөө 10.5% байсан.
Ерөнхийдөө 2006 онд бөөний худалдааны арилжааны болон захиргааны зардал 1952.9 тэрбум рубль байсан нь бараа борлуулснаас олсон мөнгөн орлоготой харьцуулахад 10.3%, жижиглэнгийн худалдаа, түүний дотор автомашины худалдаа 501.4 тэрбум рубль байна. (11.6%), ресторан, бааранд. цайны газар - 132.0 (49.6).
Түгээлтийн зардалд бараа тээвэрлэх зардал, борлуулалтын ажилчдын цалин хөлс, жижиглэнгийн байр түрээслэх, засвар үйлчилгээ хийх зардал, түүнчлэн барааг хадгалах, ангилах, хагас цагаар ажиллах, савлах, худалдахын өмнөх савлагаа, зээлийн хүү, алдагдал зэрэг орно. стандартын хүрээнд барааны үнэ, сав баглаа боодол, маркетинг, менежментийн зардал, үүнд зар сурталчилгаа, менежментийн зардал гэх мэт зардал. Нэмж дурдахад эдгээрт янз бүрийн төрлийн нийгмийн шимтгэл, түүнчлэн үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн зардал орно. Зардал нь үйлдвэрлэлийн хэрэгцээнд зориулж түлш, хий, цахилгаан эрчим хүч, түүнчлэн үнэ багатай, элэгддэг эд зүйлс (ашиглалтын хугацаа нэг жил хүртэл), тоног төхөөрөмж зэрэг орно.
Төрөл бүрийн худалдааны байгууллагуудад түгээлтийн зардлын бүтэц ихээхэн ялгаатай байдаг нь мэдээжийн хэрэг тэдний үндсэн үйл ажиллагааны онцлогтой холбоотой байдаг. Хэрэв нийтийн хоолны байгууллагуудад түүхий эд, материал гэх мэт худалдан авалтын зардал ихээхэн байр эзэлдэг бол жижиглэнгийн худалдаанд харьцангуй бага үүрэг гүйцэтгэдэг. Зардлын 1/5-аас дээш хувийг жижиглэнгийн худалдаа, нийтийн хоолны байгууллагуудад хөдөлмөрийн зардал эзэлдэг бол бөөний худалдаанд 6 орчим хувийг эзэлдэг. Бөөний худалдаанд зардлын талаас илүү хувийг гуравдагч этгээдийн ажил, үйлчилгээний төлбөр эзэлдэг бол жижиглэнгийн худалдаанд нийт зардлын 40 хувийг эзэлдэг бол нийтийн хоолны салбарт энэ төрлийн зардал ердөө 11 хувийг эзэлдэг.
Түгээлтийн зардлын түвшинд зохион байгуулалт, эдийн засаг, нийгмийн олон хүчин зүйл нөлөөлдөг. Зардлыг бууруулах хүчин зүйлүүд нь: бараа хүргэх, хадгалах ажлыг оновчтой болгох; хүргэх хэмнэлийг хангах; бараа болон бусад эргэлтийн хөрөнгийн хурдацтай эргэлт; худалдааны үйл явц, франчайзинг зохион байгуулах шинжлэх ухааны зарчимд суурилсан борлуулалтын ажилчдын хөдөлмөрийн өндөр бүтээмж; өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувийг нэмэгдүүлэх; инфляцийн түвшинг бууруулах гэх мэт аж ахуйн нэгж оновчтой эдийн засгийн дэглэмийг дагаж мөрдөх ёстой.
Арилжааны үйл ажиллагаатай холбоотой худалдааны зардал, тэдгээрийн түвшин өөр өөр бүс нутагт ижил биш байна. Эдгээр нь орон нутгийн борлуулалтын нөхцөл, барааны бүтэц, бараа хүргэх, хадгалах онцлог, тээврийн маршрутын урт, бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэсэн газар ба борлуулах, борлуулах газрын хоорондох зай, хүн ам зэргээс ихээхэн хамаардаг бүс нутгуудаар хуваагддаг. нягтрал, хотжилтын түвшин, газарзүйн бусад хүчин зүйлс гэх мэт.
Худалдааны эргэлтийн хувиар хуваарилах зардлын түвшин Төвийн холбооны тойрогт 5.65% -аас Урал дүүрэгт 2.24% хооронд хэлбэлздэг. Зардлын түвшний стандарт хазайлт нь ±1.31 байна. Гэсэн хэдий ч, хэрэв бид энэ үзүүлэлтийг хэлбэлзлийн коэффициентээр илэрхийлбэл, i.e. дундаж түвшний хувиар тооцвол энэ нь бүс нутгийн хэлбэлзлийн нэлээд өндөр түвшнийг харуулах болно - 32.2.

Арилжааны банкны үйл ажиллагааны тодорхойлогч зорилго нь зах зээл дэх тогтвортой байр суурь, урт хугацааны үйл ажиллагааны үндсэн дээр хамгийн их ашиг олох явдал бөгөөд санхүүгийн эцсийн үр дүн болох банкны хүлээн авсан ашиг, алдагдлын хэмжээ нь бүх төрлийн үр дүнг тусгадаг. түүний үйл ажиллагаа, түүний бүх идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагаа.
Зөвхөн банк өөрөө ашгаа нэмэгдүүлэх сонирхолтой байгаа төдийгүй төр, хувьцаа эзэмшигчид, хувьцаа эзэмшигчид, банкны хадгаламж эзэмшигчид, түншлэгч, үйлчлүүлэгчид, банкны ажилтнууд ч мөн адил сонирхолтой байдаг. Банкны хувьд ашгийн өсөлт нь үйл ажиллагаагаа өргөжүүлэх, үйл ажиллагаа, үйлчилгээг нэмэгдүүлэх, хөрөнгө, нөөцийг нэмэгдүүлэх боломжийг бүрдүүлдэг. Төрийн хувьд арилжааны банкны ашиг нь татварын эх үүсвэр төдийгүй тодорхой хэмжээгээр банкны найдвартай байдлын жишиг үзүүлэлт болдог. Хадгаламж эзэмшигчдэд зориулсан банкны ашгийн өсөлт нь түүний найдвартай байдал, үр ашигтай байдлын талаархи ойлголтыг өгдөг. Ашгийн суутгал нь банкны ажилтнуудын цалин хөлсний нэг гол хэсэг юм. Банкны ашиг нь хувьцаа эзэмшигчид болон хувьцаа эзэмшигчдэд ногдол ашиг олгох эх үүсвэр болдог.
Ашгийн хэмжээ нь авсан орлого, гарсан зардлын хэмжээнээс тодорхой хэмжээгээр шалтгаална. Арилжааны банкны орлогын эх үүсвэр нь үндсэн болон хоёрдогч үйл ажиллагаа гэж хуваагддаг бүх төрлийн үйл ажиллагаа (бизнес) юм.
Банкны үндсэн үйл ажиллагаа нь банкны үйл ажиллагаа явуулах, харилцагчдад банкны үйлчилгээ үзүүлэх явдал юм. Банкны орлого бий болгох бусад бүх үйл ажиллагаа хоёрдогч байна.
Арилжааны банкуудын орлого
Арилжааны дугуйн орлогын эх үүсвэрийг банкны бизнесийн төрлүүдийн дагуу авч үздэг бөгөөд хүлээн авах хэлбэр, тогтвортой байдлын зэрэг, орлогыг бүртгэх журмын дагуу бүлэглэв.
Банкны орлогыг тогтвортой ба тогтворгүй гэж хувааж болно. Тогтвортой орлого гэдэг нь банкны хувьд харьцангуй урт хугацаанд (нэгээс хоёр жил) тогтмол байх орлого бөгөөд үүнтэй холбоотойгоор ирээдүйд төлөвлөх боломжтой орлого юм. Банкны практикт тогтвортой орлого нь үндсэн үйл ажиллагааны орлого орно.
Тогтворгүй орлогод валютын гүйлгээ, санхүүгийн зах зээл дээр үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний орлого орно. Арилжааны банкуудын үйл ажиллагааны практикт тэдний амжилттай ажиллах урьдчилсан нөхцөл бол орлогын зонхилох өсөлт юм.
тогтворгүй эх үүсвэрийн улмаас орлогын бага хувьтай тогтвортой эх үүсвэртэй холбоотой.
Арилжааны банкны орлого зардлаа нөхөж, ашиг олох ёстой. Үүний зэрэгцээ банкны орлогын тодорхой хэсгийг одоо байгаа эрсдэлийг нөхөх нөөц бүрдүүлэхэд зарцуулдаг. Түүнчлэн банк үр дүнтэй ажиллахын тулд зардлаасаа давсан орлоготой байх, эрсдэлээ нөхөхөөс гадна орлогын тогтмол байдлыг хангах шаардлагатай.
Арилжааны банкны орлогыг орлогын хэлбэрээр нь хүүгийн орлого, шимтгэл, бусад төрлийн орлого (торгууль, торгууль, торгууль, үнэт цаас худалдсан банкны үйл ажиллагааны орлого, хөнгөлөлтийн орлого гэх мэт) гэсэн гурван бүлэгт хуваадаг. .). Зарим тохиолдолд зээлийн гүйлгээний хувьд банк хүүгийн орлого болон шимтгэлийг нэгэн зэрэг авах боломжтой.
Тухайн тайлангийн хугацаанд банкны бүх орлогын нийлбэрийг нийт орлого гэнэ. Нийт орлогын нэг хэсэг болох дараах орлогын бүлгүүдийг ялгадаг: үйл ажиллагааны орлого, үүнд хүүгийн орлого, шимтгэлийн орлого, санхүүгийн зах зээл дэх үйл ажиллагааны орлого гэх мэт; банкны дагалдах үйл ажиллагааны орлого; бусад.
Арилжааны банкны орлогын бүтцэд хамгийн их хувийг үндсэн үйл ажиллагааны орлого эзэлдэг. үйл ажиллагааны орлого. Үйл ажиллагааны орлогод хүүгийн болон хүүгийн бус орлого орно.
Банкны орлогын дийлэнх хэсгийг хүүгийн орлого, тухайлбал банкны өөрийн хөрөнгө, зээлсэн хөрөнгийг төлбөртэй байршуулснаас олсон орлого эзэлж байна. Энэ нь харилцагчдад зээл олгох эсвэл төв болон арилжааны банкинд түр хугацаагаар чөлөөтэй мөнгө байршуулснаас олсон орлого, өрийн үүрэгт хөрөнгө оруулалтаас олсон хүүгийн орлого, факторинг, лизинг, форфейтинг, итгэлцэл, нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагаанаас олсон орлого юм.
Бүртгэгдсэн бүх төрлийн хүүгийн орлогыг түр хугацаагаар ашиглах хөрөнгө гаргаж, оруулсан хөрөнгийнхөө хүү хэлбэрээр орлого бүрдүүлдэг. Сүүлийн хэдэн жилийн хугацаанд Оросын ихэнх банкуудын хүүгийн орлого нийт орлогын 80 гаруй хувийг эзэлж байна. Зээлийн хүүгийн орлого нь банкны тогтвортой орлогын эх үүсвэрийн бүлэгт хамаарна.

Хүүгийн бус орлого нь шимтгэлийн орлого, санхүүгийн зах зээл дээрх гүйлгээний орлого, гадаад валютаар хөрөнгийн дахин үнэлгээний орлогоос бүрдэнэ.
Комиссын орлогод үйлчлүүлэгчдэд зээлийн бус банкны үйлчилгээ үзүүлснийхээ төлөө хүлээн авсан орлого багтдаг бөгөөд үүнийг ихэвчлэн банкны комиссын үйлчилгээ гэж нэрлэдэг. Сүүлийнх нь үйлчлүүлэгчийн нэрийн өмнөөс, нэрийн өмнөөс болон зардлаар хийгддэг ийм үйлчилгээг багтаадаг. Эдгээр төрлийн үйлчилгээний төлбөрийг ихэвчлэн комисс хэлбэрээр авдаг. Гүйлгээ, үйл ажиллагааны дүнгээс хамаарч шимтгэлийн хувь хэмжээг тогтоодог. Үүний зэрэгцээ нягтлан бодох бүртгэлийн практикт шимтгэлийн орлогод төлбөрийг тодорхой хэмжээгээр, түүнчлэн зарим тохиолдолд гарсан тодорхой зардлыг нөхөх хэлбэрээр тогтоосон эдгээр төрлийн үйлчилгээний орлого орно. банкаар.
Орчин үеийн арилжааны банкуудын үзүүлж буй үйлчилгээний жагсаалт байнга нэмэгдэж байна. Банкны үндсэн үйлчилгээнүүдийн дунд. шимтгэлийн орлогыг бүрдүүлэхэд дараахь төрлийн үйлчилгээ орно: хуулийн этгээд, иргэдэд төлбөр тооцоо, кассын үйлчилгээ үзүүлэх, банкны баталгаа гаргах, харилцагчийн гадаад валютын гэрээнд банкны үйлчилгээ үзүүлэх, хөрвүүлэх үйл ажиллагаа. брокер, хадгаламжийн үйлчилгээ, хуванцар картын үйл ажиллагаа, лизингийн үйл ажиллагаа, гадаад валютын үйл ажиллагаа, итгэлцлийн удирдлагын үйл ажиллагаа, факторингийн үйлчилгээ, хадгаламжийн хадгалалтын үйлчилгээ (үйлчлүүлэгчдэд тусгай сейф, сейф, үнэт зүйл, бичиг баримт хадгалах байраар хангах) гэх мэт.
ОХУ-ын ихэнх арилжааны банкууд үйлчлүүлэгчдэдээ төлбөр тооцоо, бэлэн мөнгө болон бусад төрлийн үйлчилгээг үнэ төлбөргүй үзүүлдэг бөгөөд эдгээр үйлчилгээний холбогдох зардлыг босгосон хөрөнгийг байршуулснаас олсон орлогоор нөхдөг. Бүс нутгийн банкуудын зөвхөн нэг хэсэг нь үйлчлүүлэгчдээс ийм үйлчилгээний төлбөрийг шимтгэл хэлбэрээр авдаг.
Ихэнх арилжааны банкуудын нийт орлогод шимтгэлийн орлогын эзлэх хувь нэмэгдэж байна. Энэ нь хүүгийн орлогоос шимтгэлийн орлого тогтвортой байгаатай холбоотой. Энэ чиглэлд дотоодын санхүүгийн зах зээл дээрх гүйлгээний ашиг багасч, хүүгийн түвшин буурч байна. Комиссийн орлогыг хүлээн авах нь хөрөнгө оруулсан хөрөнгийн үнэ цэнийг алдах эрсдэлтэй бараг холбоогүй (баталгааны гүйлгээнээс бусад).
Арилжааны салбарын орлогын бүтцэд банкуудын дагалдах үйл ажиллагааны орлого харьцангуй бага хувийг эзэлдэг.
банк руу яв. Орлогын энэ бүлэгт "банк бус" шинж чанартай үйлчилгээ үзүүлэхээс олсон орлого орно: банкны байр, машин, тоног төхөөрөмж, програм хангамжийн бүтээгдэхүүнийг түрээслэх, тэдгээрийн боломжит хуваарилалт, аж ахуйн нэгж, байгууллагын үйл ажиллагаанд оролцох боломжтой орлого; түүнчлэн янз бүрийн банкны хэлтэс (сургалт, маркетинг, зөвлөгөө өгөх болон бусад хэлтэс) -ийн орлого. Сүүлийнх нь банкны үйлчлүүлэгчдэд үзүүлэх мэдээлэл, сурталчилгаа, аудит, хууль эрх зүй, компьютер, харилцаа холбоо, маркетинг, тээвэр, аюулгүй байдал болон бусад үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого орно.
Банкууд үндсэн болон дагалдах үйл ажиллагааны орлогоос гадна бусад орлогын ангилалд хамаарах бусад зарим орлогыг хүлээн авдаг: өмнөх жилүүдийн үйл ажиллагааны орлого, тайлант жилд хүлээн авсан болон тодорхойлсон; үйлчлүүлэгчээс авсан торгууль, торгууль, торгууль; бэлэн мөнгөний илүүдлийг капиталжуулах; нөөцийн хэмжээг сэргээх; орлогын албан татварыг хэтрүүлэн төлснөөс төсвөөс буцаан олголт хийх орлого; түрээсийн байгууллагаас барилгын хамгаалалтын зардал, нийтийн үйлчилгээний төлбөрийг нөхөн төлөх; бусад.
Эдгээр орлого нь үндсэндээ тохиолдлын орлого бөгөөд дүрмээр бол ирэх үеийн банкны орлогын урьдчилсан таамаглалыг боловсруулахдаа тооцдоггүй.
Арилжааны банкуудын зардал
Арилжааны банкны зардал нь банкны бүх төрлийн үйл ажиллагааг явуулахад шаардагдах хөрөнгийн зарцуулалтыг илэрхийлдэг. Тэдгээрийг боловсролын хэлбэр, шинж чанар, хамаарах хугацаа, нягтлан бодох бүртгэлийн арга хэлбэрээр хуваадаг
Арилжааны банкуудын зардлыг орлоготой ижил ангиллаар нь ангилж болно: үйл ажиллагааны зардал, үүнд хүүгийн зардал, шимтгэлийн зардал, санхүүгийн зах зээл дээрх үйл ажиллагаа гэх мэт; банкны үйл ажиллагааг хангах зардал; бусад зардал.
Үйл ажиллагааны зардал гэдэг нь банкны үйл ажиллагаа явуулахад шууд гарсан зардал юм. Тэдний бусад төрлийн зардлаас гол ялгаа нь хэмжээ нь хамааралтай байдаг
банкны гүйцэтгэсэн гүйлгээний хэмжээ, бүтцээс хамаарна. Ийм учраас үйл ажиллагааны зардлыг мөн шууд зардал гэж нэрлэдэг.
Банкны зээлийн эх үүсвэрийн дийлэнх хэсэг нь зээлийн эх үүсвэрээс бүрддэг бөгөөд ашиглалтын төлбөрийг төлөх ёстой. Эдгээр зардал нь банкны зардлын хамгийн том хэсгийг бүрдүүлдэг. Татсан нөөцийг ашигласны төлбөрийг хүүгийн төлбөрийн хэлбэрээр хийдэг бөгөөд үүний дагуу эдгээр зардал нь хүү юм.
Төрөл бүрийн зээлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг арилжааны банкуудын хүүгийн зардал нь нийт зардлын 50 гаруй хувийг эзэлдэг. Үүний зэрэгцээ, зардлын нийт дүн дэх тэдний эзлэх хувь нь банк бүрийн хувьд өөр өөр байдаг бөгөөд юуны түрүүнд банкны төлсөн өр төлбөрийн (үүрэг) бие даасан төрлүүдийн харьцаанаас хамаарна.
Хамгийн их хүүг ихэвчлэн иргэдийн хадгаламж, банк хоорондын захаас авсан зээл, хуулийн этгээдийн хадгаламжид төлдөг. хадгаламжийн гэрчилгээ, үнэт цаас (бонд, хүүтэй үнэт цаас). Банкууд иргэдийн эрэлтийн данс, хуулийн этгээдийн төлбөр тооцоо, харилцах дансанд байгаа мөнгөн хөрөнгийг ашиглахдаа харьцангуй бага хүү төлдөг.
Тиймээс, банкны ашгийн хэмжээ нь янз бүрийн төрлийн хүүгийн зардлын хэмжээ, харьцаанаас ихээхэн хамаардаг бөгөөд хүүгийн зардал бага байх тусам банкны ашиг өндөр байх болно.
Банкны харилцагчдад зээлийн бус үйлчилгээ үзүүлэх зардал нь үндсэндээ үйлчилгээний төлбөртэй холбоотой байдаг: корреспондент банк, төв банк, бирж, хуулийн фирм, процессинг, клирингийн төв гэх мэт. Ийм үйлчилгээний төлбөрийг ихэвчлэн хэлбэрээр хийдэг. гүйцэтгэсэн гүйлгээний дүнгээс шимтгэл авах. Үүнтэй холбогдуулан энэ бүлгийн зардлыг комисс гэж ангилдаг. Банкны нийт зардлын багахан хувийг шимтгэлийн зардал эзэлдэг.
Зардлын тусдаа бүлэг нь санхүүгийн зах зээл дэх гүйлгээний зардлаас бүрдэнэ. Энэ бүлэгт хувьцаа, бонд худалдаж авах, бондын купоны орлогыг төлөх, үнэт цаасны төлбөр, үнэт цаас болон бусад эд хөрөнгийг дахин үнэлэх зардал орно. Энэ бүлгийн зардалд гадаад валюттай хийсэн гүйлгээний зардал,
Үйл ажиллагааны бусад зардалд банкны тодорхой үйл ажиллагаатай шууд холбоотой хэд хэдэн зардал орно. Эдгээр нь харилцагчийн төлбөр, банкны зардалтай холбоотой татвар гэх мэт шуудан, телеграфын зардал юм.
Банкны үйл ажиллагааг хангах зардалд тодорхой банкуудтай шууд хамааруулах боломжгүй зардал орно.
исгэлэн үйл ажиллагаа. Эдгээр зардал нь үндсэндээ "бизнесийн ерөнхий зардал" юм. Эдгээр зардлын хэмжээ нь гүйлгээний хэмжээ, банкны бүх үйл ажиллагаанаас шууд хамаардаг.
Банкны үйл ажиллагааг хангах зардалд дараахь төрлийн зардал орно: бүх барилга байгууламж (оффис) болон туслах байрны засвар үйлчилгээ (ашиглалтын болон засварын зардал, элэгдэл, байрны түрээс, нийтийн үйлчилгээний төлбөр, газар, эд хөрөнгийн татвар төлөх). ) гэх мэт; боловсон хүчний засвар үйлчилгээ (бүх төрлийн хөдөлмөрийн хөлс, албан томилолтын зардал, нийгмийн болон амьдралын зардал, хөдөлмөр хамгааллын зардал, сургалт, мэргэжил дээшлүүлэх зардал гэх мэт); банкны тоног төхөөрөмж (компьютер, програм хангамж, харилцаа холбооны хэрэгсэл, албан тасалгааны тоног төхөөрөмж, сейф, албан тасалгааны тавилга, тоног төхөөрөмж, төрөл бүрийн бараа материал гэх мэт) худалдан авах, ажиллуулах; харилцаа холбоо, харилцаа холбоо, мэдээллийн үйлчилгээ (утас, факс, интернет, харилцаа холбооны суваг, мэдээллийн хэвлэл, бүтээгдэхүүн, тусгай болон тогтмол хэвлэлүүдийн төлбөр); сурталчилгааны хувьд; тээвэрлэлт; бусад (хууль зүйн үйлчилгээний төлбөр, зөвлөх, аудитын үйлчилгээ, шинжлэх ухааны судалгаа хийх үйлчилгээ, зардалд хамаарах татвар гэх мэт).
Банкны үйл ажиллагааг хангахад шаардагдах зардлыг бусад шалгуурын дагуу бүлэглэж болно: банкны ашгийн зардлаар гарсан зардал, зардалд хамаарах зардал; стандартчилагдсан болон стандартын бус зардал; үйл ажиллагааны зардал, хөрөнгийн зардал; тоног төхөөрөмж худалдан авах гэх мэт.
Бусад зардлын бүлэгт ихэвчлэн урьдчилан тооцоолоогүй (төлөвлөгдөөгүй) шалтгааны улмаас үүссэн банкны зардлыг багтаадаг. Бусад зардалд данснаас хасах, хомсдол, хулгай хийх зардал, төлсөн торгууль, торгууль, торгууль, авлагыг хассан зардал, харилцагчийн нэхэмжлэлийн төлбөрийг төлөхтэй холбогдсон зардал, тайлант жилд тодорхойлсон өмнөх жилүүдийн зардал, бусад зардал орно. зардал.
Банкны практикт зардлын тусгай бүлэг бол зардал юм. зээл, бусад идэвхтэй үйл ажиллагаа, авлага, төрөл бүрийн үнэт цаасны элэгдлийн улмаас учирч болзошгүй алдагдлыг нөхөх зорилготой нөөцийн санг бүрдүүлэхтэй холбоотой.

Арилжааны банкууд үйл ажиллагааныхаа явцад зардлаа боломжийн хэмжээнд бууруулахыг эрмэлздэг. Банкны зардлаа оновчтой бууруулахад чиглэсэн бодит байдлыг хянах аргуудын нэг бол арилжааны банкны харилцан уялдаатай санхүүгийн төлөвлөгөөний (баланс) тогтолцоог бүрдүүлэх төсөв боловсруулах явдал юм.
Хэд хэдэн арилжааны банкуудын практикт дараах төрлийн төсвийг бүрдүүлдэг: үйл ажиллагааны орлого, зардал; санхүүгийн эх үүсвэрийн төсөв, боловсон хүчний зардал, хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт; захиргааны болон эдийн засгийн зардал. Төлөвлөлтийн хугацаа нь ихэвчлэн нэг зорилго байдаг. Төлөвлөсөн зардлын тооцоог зардлын бүтэц, тэдгээрийн ашиглалтын чиглэл, банкны хэлтэс тус бүрийн тооцооллын дагуу зардлыг бүрэн хуваарилах хоорондын хамаарлыг харгалзан боловсруулдаг. Төсөвлөлтийн арга нь бодит зардлын төлөвлөсөн үзүүлэлтээс хазайсан шалтгааныг дүн шинжилгээ хийх, тэдгээрийн холбогдох тохируулгад үндэслэн банкны зардлыг удирдах боломжийг олгодог.
Банкны орлого, зардлын харьцаа нь банкны үйл ажиллагааны чухал үзүүлэлт болох хүүгийн маржинаар тодорхойлогддог. Энэ нь арилжааны банкны хүүгийн орлого, зардлын зөрүү гэж тодорхойлогддог. авсан хүү болон төлсөн хүүгийн хооронд. Энэ үзүүлэлтийн ач холбогдлыг тодорхойлно. маржин нь зээлийн үйл ажиллагааны ашгийг тодорхойлдог бөгөөд үүнтэй зэрэгцэн банкны зардлаа маржингаар нөхөх чадварыг харуулдаг.
Маржийг рубль дэх үнэмлэхүй утгууд болон харьцангуй үзүүлэлтээр хувь хэмжээгээр тодорхойлж болно. Маржийн үнэмлэхүй утга нь банкны нийт хүүгийн орлого, зардлын зөрүү, түүнчлэн тодорхой төрлийн идэвхтэй үйл ажиллагааны хүүгийн орлого ба холбогдох зардлын зөрүүгээр тодорхойлогддог.
Хүүгийн ашгийн үнэмлэхүй үнэ цэнийн өөрчлөлтийг хэд хэдэн хүчин зүйлээр тодорхойлно: зээлийн хөрөнгө оруулалт болон хүүгийн орлого бий болгодог бусад идэвхтэй үйл ажиллагааны хэмжээ; идэвхтэй болон идэвхгүй гүйлгээний хүүгийн зөрүү (тархалт); татах нөөцийн бүтэц; өөрийн хөрөнгө ба татсан эх үүсвэрийн харьцаа; хүүгийн орлого бий болгодог идэвхтэй үйл ажиллагааны хувьцаа; инфляцийн түвшин гэх мэт.
Хүүгийн ахиуц харьцаа нь тухайн банкны бодит ба хангалттай түвшинг харуулж чадна. Бодит хүүгийн ахиуц коэффициент (Kf11Ch) нь банкны хүүгийн ашгийн эх үүсвэрийн харьцангуй бодит үнэ цэнийг тодорхойлдог. Үүнийг дараах байдлаар тооцно.

Орлого үүсгэгч хөрөнгө гэдэг нь хуулийн этгээд, иргэн, банк, үнэт цаасны хөрөнгө оруулалт, факторинг, лизингийн үйл ажиллагаа болон бусад аж ахуйн нэгжид олгосон бүх төрлийн зээл юм. Хэд хэдэн тохиолдолд энэ харьцааг тооцоолохын тулд зохицуулалтын зүйлээс цэвэрлэсэн банкны нийт активын үлдэгдлийн үндсэн дээр тодорхойлсон хөрөнгийн дундаж үлдэгдлийг ашигладаг (ОХУ-ын Төв банкны 1-р заавар).

Хангалттай хүүгийн коэффициент нь тухайн банкинд шаардагдах маржингийн доод түвшинг тодорхойлдог бөгөөд томъёогоор тодорхойлогддог

Зээлийн үйл ажиллагааны хүүгийн ашгийг (КПХ1СО) томъёогоор тооцоолно
Хангалттай хүүгийн маржийг тооцохдоо бусад орлогод зээлийн бус үйлчилгээний төлбөрийн дараахь төрлийн орлого орно: цуглуулах хураамж, бэлэн мөнгөний менежментийн үйлчилгээ, банкны мэдээлэл, зөвлөх үйлчилгээ, бусад үйлчилгээний төлбөр, өмнөх орлогоос гадна авсан хүү, шимтгэл. хугацаа, хүлээн авсан торгууль, торгууль, торгууль.
Бүх маржин үзүүлэлтүүдийг өнгөрсөн болон урьдчилан тооцоолсон хугацааны бодит мэдээлэлд үндэслэн тооцдог.
Ашиг бүрдүүлэх, ашиглах.
Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүд
Арилжааны банкны ашиг нь бүх орлого, зардлын зөрүүгээр тодорхойлогддог банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн гол үр дүн юм. Хэрэв зардал нь орлогоос давсан бол энэ үр дүн нь сөрөг утгатай бөгөөд алдагдал гэж нэрлэдэг.
Ашиг нь банкны санхүүгийн байдлын тогтвортой байдал, балансын хөрвөх чадвар, банкны үндсэн хөрөнгийг нэмэгдүүлэх, шинэчлэх, өөрийн хөрөнгийг нэмэгдүүлэх, банкны үйлчилгээний чанарыг нэмэгдүүлэх, сайжруулах эх үүсвэр, үндэс юм. . Ашгийн үнэмлэхүй үнэ цэнэ өндөр байх тусам өсөх боломж нэмэгдэнэ
банкны өөрийн хөрөнгө, түүний идэвхтэй үйл ажиллагааг нэмэгдүүлэх нөөцийг тодорхойлох.
Арилжааны банкны ашгийг бүрдүүлэх, хуваарилах нь банкны үйл ажиллагааны онцлог, банкны орлого, зардлын мөчлөгөөр тодорхойлогддог (Зураг 10.4).

Цагаан будаа. 10.4. Арилжааны банкны ашгийг бүрдүүлэх, хуваарилах

Банкны практикт ашгийн хэд хэдэн үзүүлэлтийг ашигладаг. Нийт орлогын хэмжээ ба одоогийн зохицуулалтын дагуу банкны зардалд хамаарах зардлын дүнгийн зөрүүг баланс эсвэл нийт ашиг (алдагдал) гэж нэрлэдэг.
Орлого, зарлагын дээрх ангиллыг үндэслэн банкны балансын ашгийг дараах байдлаар хуваана: үйл ажиллагааны орлого, зардлын нийлбэрийн зөрүүгээр тодорхойлогддог үйл ажиллагааны ашиг: хүүгийн ашиг нь банкны хүлээн авсан хүүгийн орлогоос давсан дүнгээр тодорхойлогддог. хүүгийн зардлаас илүү: шимтгэлийн орлого нь шимтгэлийн зардлаас хэтэрсэн гэж тодорхойлсон шимтгэлийн ашиг; эдгээр үйл ажиллагааны орлого, зардлын зөрүүгээр тодорхойлсон санхүүгийн зах зээл дээрх үйл ажиллагааны ашиг;
бусад үйл ажиллагаанаас авсан бусад төрлийн ашиг.
Ашигт хамгийн том хувь нь үйл ажиллагааны ашиг, үүнд хүүгийн ашиг ордог.
Балансын ашгаас төсөвт шимтгэлээ бас хийдэг. 2002 оны 1-р сарын 1-ээс орлогын албан татварын хэмжээ 24% байна.
Санхүүгийн үр дүнг тодорхойлдог чухал үзүүлэлт бол арилжааны банкны үйл ажиллагааны эцсийн санхүүгийн үр дүнг илэрхийлдэг арилжааны банкны цэвэр ашиг (банкны мэдэлд үлдсэн ашиг) юм. банкны үйл ажиллагаатай холбоотой бүх зардлыг нөхсөн, янз бүрийн санд татвар, суутгал төлсний дараа банкны орлогын үлдэгдэл.
Банкны цэвэр ашгийн хэмжээ нь тухайн банкны орлогын хэмжээ, банкны холбогдох зардлын хэмжээ, ашгаас төсөвт төлсөн татварын хэмжээ зэргээс хамаарна.
Одоогийн байдлаар зээлийн байгууллагуудад санхүүгийн тайлан хөтлөх журамд цэвэр ашгийг тооцоолох дараах журмыг тусгасан болно. Цэвэр хүү ба түүнтэй адилтгах орлого = Хүлээн авсан хүү ба түүнтэй адилтгах орлого - Төлсөн хүү болон түүнтэй адилтгах зардал. Цэвэр шимтгэлийн орлого = Комиссын орлого - Хорооны зардал. Урсгал орлого = Цэвэр хүү ба түүнтэй адилтгах зардал + + Цэвэр шимтгэлийн орлого + Үйл ажиллагааны бусад орлого. Нөөц бүрэлдэхээс өмнөх цэвэр урсгал орлого ба урьдчилан тооцоолоогүй зардлыг хассан = Урсгал орлого - Үйл ажиллагааны бусад зардал. Урьдчилан тооцоолоогүй зардлыг хассан цэвэр урсгал орлого = = 4-р зүйл - Нөөцийн дүнгийн өөрчлөлт (зээлийн болзошгүй алдагдлын нөөц, үнэт цаасны үнэ цэнийн бууралтын нөөц, бусад ажил гүйлгээний нөөц). Орлогын татварын өмнөх цэвэр орлого = 5-р зүйл + Гэнэтийн орлого - Гэнэтийн зардал. Тайлангийн зорилгын цэвэр орлого (алдагдал) = 6-р зүйл - Орлогын албан татвар - Хойшлогдсон орлогын албан татвар - Татварын дараах эрсдэл.
Банкны хувьцаа эзэмшигчид (оролцогчдод) олгосон ногдол ашгийг хассан цэвэр ашгийг капиталжуулсан ашиг гэнэ.
Цэвэр ашгийг дараахь үндсэн чиглэлд хуваарилдаг.
хуримтлалын санд оруулсан хувь нэмэр (эрх бүхий болон бусад санг нөхөх),
тусгай зориулалтын санд оруулах шимтгэл (хэрэглээ); нөөцийн санд суутгал хийх; хувьцаа эзэмшигчид (оролцогчид) ногдол ашиг төлөх.
Банкны ашгийн нэг хэсэг нь хуримтлалын болон тусгай зориулалтын санд хуваарилагдаж, үндсэн хөрөнгө олж авах, банкны ажилтнуудын нийгмийн хөгжил, хэрэглээний болон буяны ажилд зарцуулагддаг.
Банкны мэдэлд үлдсэн цэвэр ашгийн зардлаар дараахь зардлыг гаргадаг: хөрөнгийн зардал (барилга, сэргээн босголт, шинэчлэл, үндсэн хөрөнгө олж авах); банкны ажилтнуудад мөнгөн болон бэлэн бусаар олгосон урамшуулал, санхүүгийн тусламж, урамшуулал, тэтгэмж; цэвэр ашигт хамаарах ажилтны цалин хөлсний зардлын хувьд улсын төсвөөс гадуурх санд заавал оруулах шимтгэл, төрийн бус тэтгэврийн сан болон бусад төрлийн даатгалын шимтгэл, зар сурталчилгаа, аялал, зугаалгын зардлын тогтоосон хэм хэмжээнээс хэтэрсэн зардал. зардал, аюулгүй байдлын арга хэмжээ эрүүл мэнд болон нийгмийн бусад зардал: банкны хувьцаа эзэмшигчдэд ногдол ашиг төлөх; банк, түүний дотор гадаадад салбар, төлөөлөгчийн газар байгуулахтай холбоотой зардал; банкны өмчлөлд авсан үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний татвар төлөх , цэвэр ашгийн зардлаар ногдуулах бусад татвар, хураамж, хугацаа хэтэрсэн банк хоорондын зээлийн хүү, түүний дотор төвлөрсөн зээл, овердрафтын төлбөр, хуульд заасны дагуу шийтгэл ногдуулах хэлбэрээр төсөвт төвлөрүүлэх шимтгэл.
Ашгийн нэг хэсгийг нөөцийн санд шилжүүлдэг - хэрэв энэ нь банкны дүрмийн сангийн 15% -иас бага бол; Жил бүр ашгийн 5-аас доошгүй хувийг энэ санд төвлөрүүлэх ёстой.
ОХУ-ын Төв банкны одоогийн практик, заалтуудын дагуу тайлант оны эхэнд ашиглагдаагүй өмнөх жилүүдийн ашгаас бүрдсэн хөрөнгийн үлдэгдлийг нөөцийн санг бүрдүүлэхэд ашиглаж болно. Банкны мэдэлд үлдсэн, ашиглалт нь банкны хөрөнгийн үнэ цэнийг бууруулдаггүй, хөрөнгийн хэмжээг тооцоход тусгагдсан
ОХУ-ын Төв банкны аргачлалын дагуу банк. Түүгээр ч зогсохгүй, сангуудын хооронд хөрөнгийн дахин хуваарилалтыг цэвэр ашгаас суутгал хийх замаар бий болсон хөрөнгийг бүрдүүлэх, ашиглах журмын тухай тусгай банк доторх журамд тусгасан байх ёстой.
Нөөцийн санг ашиглах үндсэн чиглэл, журмыг арилжааны банкны дүрэм, ОХУ-ын Төв банкны журмаар зохицуулдаг бөгөөд үүнд заасны дагуу нөөц сангийн хөрөнгийг дараахь зүйлд ашиглаж болно. тайлант жилийн ажлын үр дүнд үндэслэн алдагдал; хууль тогтоомж болон банкны хувьцаа эзэмшигчид (хувьцаа эзэмшигчид) тогтоосон журмаар дүрмийн санг капиталжуулах замаар нэмэгдүүлэх; өмнөх жилүүдийн ашгийн зардлаар банкны мэдэлд үлдсэн, ашиглалт нь банкны хөрөнгийн хэмжээг бууруулахгүй, банкны дүрмийн сангийн тооцоонд тусгагдсан, түүнээс дээш хэмжээгээр хөрөнгө бүрдүүлэх. Эрх бүхий хөрөнгийн тогтоосон доод хэмжээ:
Арилжааны банкны ашгийн нэг хэсэг нь компьютерийн тоног төхөөрөмж, тусгай тоног төхөөрөмж, харилцаа холбоо, тээврийн хэрэгсэл худалдан авах зардлыг санхүүжүүлэх, i.e. үндсэн хөрөнгийг нэмэгдүүлэхийн тулд тусгай хуримтлалын санд илгээдэг.
Банкны ажилтнуудын хөдөлмөрийн идэвхжил, багийн нийгмийн хөгжлийг дэмжихийн тулд ашгийн тодорхой хэсгийг тусгай зориулалтын санд (материалын урамшууллын сан, нийгмийн хөгжлийн сан) шилжүүлж болно. Тусгай зориулалтын сангийн хөрөнгийн зарцуулалтыг банк батлагдсан тооцооны дагуу гүйцэтгэдэг.
Хувьцаат банкуудад ашгийн хуваарилалтыг "Хувьцаат компанийн тухай" Холбооны хууль (48-р зүйл) болон Төв банкны 2003 оны 1-р сарын 22-ны өдрийн 9-Т тоот захидлын дагуу хийх ёстой. ашгийн хуваарилалтыг (нэгдүгээр улирал, хагас жил, санхүүгийн жилийн есөн сарын үр дүнд үндэслэн ногдол ашиг хэлбэрээр хуваарилсан ашгийг эс тооцвол ногдол ашиг төлөх (мэдэгдэл) орно.) санхүүгийн жилийн үр дүнд үндэслэн хувьцаа эзэмшигчдийн .
Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу ногдол ашиг төлөх нь хувьцаат компанийн үүрэг биш харин эрх гэдгийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй. Банкны хувьцаа эзэмшигчдийн хурлаас энгийн хувьцаанд ногдол ашиг олгохгүй, харин эдгээр хөрөнгийг өөр зориулалтаар ашиглах шийдвэр гаргаж болно. Давуу эрхийн хувьцааны ногдол ашгийг төлөх ёстой бөгөөд ашиг нь хангалтгүй бол нөөц сангаас төлдөг.

Ашгийг ашиглах, зохих сан бүрдүүлэх журмыг зээлийн байгууллагын үүсгэн байгуулах баримт бичиг, ОХУ-ын Банкны заавраар зохицуулдаг.
Ашгийн хуваарилагдаагүй хэсэг нь банкны зардалд ороогүй зардал, зардлыг санхүүжүүлэх эх үүсвэр бөгөөд үүнд: үйлдвэрлэлийн бус байгууламжийг засварлах зардал (боловсролын төв, эмнэлгийн байгууллага гэх мэт), үйл ажиллагааг зохион байгуулахтай холбоотой зардал орно. салбар, төлөөлөгчийн газар, банкны үйл ажиллагааны сайн дурын даатгалын зардал гэх мэт.
Арилжааны банкны ашгийн хэмжээ, бүтэц, динамикийг янз бүрийн чиглэлээр шинжилдэг. Үүнд: тайлант үеийн ашгийн хэмжээ, балансын ашиг, түүний бүтцийн шинжилгээ, цэвэр ашгийн шинжилгээ, ашгийн ашиглалт, банкны бүтцийн нэгжүүдийн ашгийн дүн шинжилгээ, банкны үйл ажиллагааны үндсэн чиглэлүүдийн ашигт ажиллагаа. болон банкны гүйцэтгэсэн үйл ажиллагаа.
Арилжааны банкны ашгийн түвшинг шинжлэх практикт ашгийн эх үүсвэрийн бүтцийн шинжилгээ, хүчин зүйлийн шинжилгээ, санхүүгийн харьцааны тогтолцооны шинжилгээ гэсэн гурван үндсэн аргыг ашигладаг.
Ашгийн хэмжээ, түүний бүтэц нь энэхүү ерөнхий үзүүлэлтийн ач холбогдлыг үл харгалзан банкны үр ашгийн түвшний талаар бүрэн мэдээлэл өгдөггүй. Банкны ашигт ажиллагааны эцсийн шинж чанарыг түүний ашигт ажиллагаа эсвэл өгөөжийн түвшин гэж үзэж болно.
Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүд нь ашгийн зардлын харьцааг илэрхийлдэг бөгөөд энэ утгаараа банкны үйл ажиллагааны үр дүнг тодорхойлдог. үнэмлэхүй үзүүлэлтүүдийн шинжилгээг чанарын агуулгаар нөхөж, санхүүгийн эх үүсвэрийнхээ өгөөж. Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн эдийн засгийн ерөнхий утга нь банкнаас (өөрийн болон зээлсэн) зарцуулсан рубль тус бүрээс авсан ашгийг тодорхойлдог явдал юм.
Ашигт ажиллагааны олон тооны янз бүрийн үзүүлэлтүүд байдаг.
Банкны ашигт ажиллагааны ерөнхий түвшин (Rogm) нь банкны нийт ашиг, түүнчлэн I рубльд ногдох ашгийг үнэлэх боломжийг олгодог. орлого (орлого дахь ашгийн эзлэх хувь):
Ашиг.
I"y.ts = - - x 100%.
Оайкийн орлого
Дэлхийн практикт энэ үзүүлэлтийг эзлэхүүний харьцаагаар тооцсон банкны нийт ашигт ажиллагааны үзүүлэлтээр тодорхойлогддог.

Дэлхийн практикт энэ үзүүлэлтийг ROE (return on egnity) гэж нэрлэдэг. Банкны нийт баланс буюу цэвэр (татварын дараах) ашгийн (P) өөрийн хөрөнгө (K) буюу төлсөн дүрмийн сантай харьцуулсан харьцаагаар тооцно.
тодорхой хугацаанд хувь нийлүүлсэн капиталд (эрх бүхий капитал) олсон ашиг:

Энэ болон бусад ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн тооцоо нь тухайн улсад батлагдсан тайлагнах, нягтлан бодох бүртгэлийн системээс хамаарна. Оросын нөхцөлд ашигт ажиллагааны үзүүлэлтийг тооцоолохдоо балансын ашгийг одоогоор ашигладаг.
ROE үзүүлэлт нь хувьцаа эзэмшигчдийн (хувьцаа эзэмшигчдийн) оруулсан хөрөнгийн бүтээмжийг тодорхойлдог банкны үр ашгийг харуулдаг. ROE-ийн үнэ цэнэ нь банкны балансын нийт мөнгөн тэмдэгт дэх өөрийн хөрөнгө болон зээлсэн хөрөнгийн харьцаанаас шууд хамаардаг. Үүний зэрэгцээ, өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувь их байх тусам банкны найдвартай байдал өндөр байх тусам өөрийн хөрөнгийн өндөр ашигт ажиллагааг хангахад хэцүү байдаг.
Банкны нийт ашигт ажиллагааны өөр нэг чухал үзүүлэлт бол банкны активын нэг рубльд ногдох ашгийн хэмжээг харуулсан хөрөнгийн өгөөжийн түвшин (ROA - хөрөнгийн өгөөж) юм. Энэ үзүүлэлтийг банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны үр ашиг, банкны удирдлагын үр ашгийг бүхэлд нь шинжлэхэд ашигладаг бөгөөд дараахь томъёогоор тодорхойлно.

Энд А нь хөрөнгийн дундаж үнэ цэнэ.
Энэхүү ашигт ажиллагааны үзүүлэлтийн эерэг динамик нь банкны хөрөнгийг ашиглах үр ашгийг нэмэгдүүлж байгааг харуулж байна. Үүний зэрэгцээ энэ үзүүлэлтийн хурдацтай өсөлт нь хөрөнгийг байршуулахтай холбоотой эрсдлийн зэрэг нэмэгдэж байгааг харуулж байна.
Ашигт ажиллагааны янз бүрийн талуудад дүн шинжилгээ хийх нь банкны идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг тооцоолохыг шаарддаг. Идэвхтэй үйл ажиллагаа нь банкны орлогын гол эх үүсвэр бөгөөд үүний үндсэн дээр банкны ашигт ажиллагаа нь идэвхтэй үйл ажиллагааны үр ашгаар тодорхойлогддог.

Зээл, хөрөнгө оруулалт, гадаад валют гэх мэт идэвхтэй үйл ажиллагааны тодорхой төрлийн ашигт ажиллагааг тооцоолох, шинжлэхийн тулд идэвхтэй үйл ажиллагааны ижил төстэй бүлэг тус бүрээр хүлээн авсан орлогын хэмжээг тодорхойлж, гарсан зардлын харгалзах хэмжээтэй харьцуулах шаардлагатай. Эдгээр үйлдлүүдийн хувьд:

Банкны эх үүсвэрийг татах идэвхгүй үйл ажиллагаа явуулах ашиггүй байдлыг татан авсан эх үүсвэрийн нийт дүнг банкны хөрөнгө оруулалтын нийт хэмжээтэй харьцуулсан харьцаагаар тооцоолно.

Өр төлбөрийг татах ашигт ажиллагааны (үр ашиг) ерөнхий шинж чанарыг татсан эх үүсвэрийн тодорхой төрлүүдийн ашигт ажиллагааны үзүүлэлтээр нарийвчлан тодорхойлсон байх ёстой: хадгаламж, үнэт цаас, банк хоорондын зээл.

Аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийг амжилттай удирдах нь түүний нөөцөөр хангах хэлбэр, хөрөнгө, хөдөлмөрийн ашиглалтын шинж чанараас ихээхэн хамаардаг.

Нийт орлого ба нийт зардал хоёулаа "үнэ-цаг хугацаа-бүтээгдэхүүний тоо хэмжээ"-ийн хамаарлаас үүссэн тоо хэмжээ юм. Нийт орлогыг тухайн бүтээгдэхүүний үнийг борлуулсан бүтээгдэхүүний тоо хэмжээгээр, нийт зардлыг нөөц бүрийн үнийг үйлдвэрлэлд ашигласан хэмжээгээр үржүүлж, улмаар нөөц бүрийн зардлыг нэгтгэн гаргана.

Аж ахуйн нэгжийн зардал гэдэг нь бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулахад үйлдвэрлэлийн хүчин зүйлийг ашиглах мөнгөн илэрхийлэл юм. Түгээлтийн зардлыг хэд хэдэн шалгуурын дагуу ангилдаг.

1. Эдийн засгийн агуулгын хувьд:
1.1 Нэмэлт зардал - эргэлтийн хүрээнд үйлдвэрлэлийн үйл явцыг үргэлжлүүлэх, дуусгахтай холбоотой;
1.2 Цэвэр зардал - бараа борлуулахтай шууд холбоотой зардал.
2. Салбараар;
3. Худалдааны эргэлттэй холбоотой:
3.1 Нөхцөлт хувьсагч;
3.2 Болзолт байнгын;
4. Хувь хүний зардлын зүйл.

Өртөг гэдэг нь үйлдвэрлэлийн зардлын үнэлгээ юм. Бүтээгдэхүүний нэгжийн өртгийг тооцоолохдоо тэд бүх зардлыг багтаасан зардлын тооцоонд ордог. Зардлыг тодорхой төрлийн барааны өртөгтэй холбох аргуудаас хамааран зардлын зүйлүүдийг шууд ба шууд бус зардалд хуваана.

Зардлыг зайлшгүй болон дэвшилтэт зардал гэж хуваана.

Компанийн зардлын нарийвчилсан дүн шинжилгээг 2.10-р хүснэгтийн өгөгдөлд үндэслэн хийсэн болно.

Хүснэгт 2.10 - Неготиант Стандарт ХХК-ийн 2006 оны зайлшгүй зардлын бүтцэд хийсэн дүн шинжилгээ, мянган рубль:

Зардлын бүлгүүд	Үнэмлэхүй үнэ цэнэ	Өд. жин, нийт өр төлбөрийн %	Өсөлтийн хувь, %
оны эхэнд	оны эцэст	оны эхэнд	Жилийн эцэст

Үнэ
Цалин

Оффисын зардал
бусад зардал
Нийт зардал

Түрээсийн зардал буурсан "Негийтянт Стандарт" ХХК-ийн 2006 оны албан журмын зардлын бүтцэд дүн шинжилгээ хийхдээ тэдгээрийн гол хувийг цалин хөлс, түрээсийн зардал эзэлж байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Зардлын зүйл - түрээсийг авч үзье. 2006 оны эхнээс зардал 7.36%-иар өсч, хугацааны эцэст эзлэх хувь 3.53%-иар буурсан нь 2006 оны эхээр түрээсийн гэрээг шинэчлэн найруулсантай холбоотой.

Цалин 5.63%-иар, жилийн эцсийн албан журмын зардалд эзлэх хувийн жин 2.91%-иар өссөн байна. Зардлын өсөлт нь ажилчдын тоо нэмэгдэж, дундаж цалин нэмэгдсэнтэй холбоотой.

Тээврийн зардал 2006 оны эцэст 5.63%-иар өссөн. Нийт зардалд эзлэх хувь тайлант хугацааны эхэнд 2.55%, эцсийн байдлаар 2.66% байна. Энэ нь хувийн жингийн 0.11%-иар нэмэгдсэн байна.

Татвар төлөх зардал 13.1%-иар, эзлэх хувь 1.14%-иар өссөн байна.

Оффисын зардал 35.11%-иар буурсан байна. 2006 оны эцэст түүний эзлэх хувь 0.55%-иар буурсан байна. Энэ үзүүлэлт буурсан нь албан тасалгааны хангамжийн хэд хэдэн ханган нийлүүлэгч, тухайлбал хэвлэгч, хувилагч цаас нийлүүлэгчдийг хянан үзсэний дараа гарсан байна.

Бусад зардлын хувьд зардал мөн 30.49%-иар буурч, эзлэх хувийн жин 0.07%-иар буурсан байна.

Неготиант Стандарт ХХК-ийн 2006 оны албан журмын зардлын бүтцэд дүн шинжилгээ хийх нь дараахь хандлагыг илрүүлсэн: дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд бүлгийн зардлын нийт өсөлт 1.33% байна. Өсөлт бага хувьтай байгаа нь дараах зардлын зүйл буюу түрээс, оффисын зардал болон бусад зардал буурсантай холбоотой. Хамгийн өндөр өсөлтийг зардлын зүйл буюу татвар (13.1%), цалин (7.77%), тээврийн зардал (5.63%) эзэлж байна.

Зардлын зүйл бүрийн бодит өгөгдлийг төлөвлөсөнтэй харьцуулж үзье. Тодорхой болгох үүднээс эдгээр өгөгдлийг хүснэгт 2.11-д нэгтгэн үзүүлэв.

2002 онд тээвэр, бусад болон оффисын зардлын төлөвлөгөөний зөрүү хамгийн өндөр хувийг эзэлжээ.

Тээврийн зардал 68.51%, бусад зардал 55.76%, албан тасалгааны зардал 19.1% тус тус өссөн байна. Түрээс, цалин, татвар дунджаар 9.1 хувиар өссөн байна.

Тээвэр, бусад зардал, албан тасалгааны зардал гэх мэт ихээхэн хазайлт ашгийн хэмжээнд сөргөөр нөлөөлсөн.

Тээврийн зардал нэмэгдэхэд тус компанийн автомашины паркийн засвар үйлчилгээ, үйлчилгээний үнэ нэмэгдсэн нь нөлөөлжээ.

Хүснэгт 2.11 - 2002-2006 оны зардлын төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн динамикийн үнэлгээ:

Зардлын бүлгүүд

Төлөвлөгөөнөөс хазайх

Үнэ

Цалин

Бизнесийн зардал

бусад зардал

Нийт зардал

2003 онд тогтмол зардлын түвшин тогтворжиж, бусад зардал 9.36%-иар буурсан байна.

2004 онд төлөвлөгөөнөөс хамгийн их хазайсан нь цалингийн зүйл, түүнчлэн бусад зардал, татвар байв. Энэ нь юуны түрүүнд өмнөх үетэй харьцуулахад тоо, бараа эргэлт харьцангуй өссөнтэй холбоотой.

Зардлын бүх зүйлийн төлөвлөгөөнөөс хазайлт 21.75% байсан нь бүтээгдэхүүний нөөцийн эрчимжилт нэмэгдсэнийг харуулж байна.

2005 онд зардлын бүх зүйлийн хувьд төлөвлөсөн зардлын түвшнээс хазайлт 37.38% болж өссөн байна.

Төлөвлөгөөнөөс хамгийн их хазайсан нь цалин, татвар, түүнчлэн бусад зардал, түрээсийн төлбөр байв.

Төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдээс ийм өндөр хазайлт нь аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагааны түвшинд ихээхэн нөлөөлсөн. Цалингийн зардал, татварын зардал 39.28% ба 41.49% -ийг тэргүүлсэн хэвээр байна.

2006 онд төлөвлөгөөнөөс хазайсан нийт хувь нь 1.54% байв. Оффис болон бусад зардал, түрээсийн зардлыг бууруулснаар төлөвлөсөн зорилтоо биелүүлэх боломжтой болсон. Эдгээр үзүүлэлтүүд төлөвлөснөөс дунджаар 25,85%-иар доогуур байна.

Зүйлийн цалин 7.7%, тээврийн зардал 5.63%, татвар 14.57% өссөн байна.

Дээрх өгөгдлөөс харахад заавал төлөх төлбөрийн түвшин буурсан нь тодорхой байна, энэ нь ашигт ажиллагаа, ашиг, зардлын нэг рубльд ногдох зардлын үзүүлэлтүүдэд эерэг нөлөө үзүүлж байна.

Заавал зардлын нийт борлуулалтад эзлэх хувийг авч үзье. Тохиромжтой болгох үүднээс бид 2.10-р хүснэгтэд байгаа өгөгдлийг нэгтгэн харуулав. "Неготиант Стандарт ХХК-ийн 2006 оны борлуулалтын нийт дүнгийн зайлшгүй зардлын дүн шинжилгээ, мянган рубль."

Хүснэгт 2.12-аас харж болно. борлуулалтын хэмжээтэй холбоотой зайлшгүй зардлын түвшин өндөр байна. Энэ түвшин жилээс жилд нэмэгдэж байна.

Хүснэгт 2.12 - Неготиант Стандарт ХХК-ийн зайлшгүй зардлын дүн шинжилгээ нь нийт борлуулалтын хэмжээнд мянган рублиэр:

2002 онд албан журмын зардлын эзлэх хувь 26,24%, 2003 онд 29,52%, 2004 онд 1,52% буурч, 2005 онд 34,73%, 2006 онд 37,64% болж огцом өссөн байна. 2004 онд энэ үзүүлэлт буурсан нь аж ахуйн нэгжийн үр ашиг нэмэгдэж байгааг харуулж байгаа боловч 2005, 2006 онуудад байдал улам дордож өөрчлөгдсөн. Энэ хандлага нь борлуулалтын орлого, хөдөлмөрийн бүтээмжийн ижил төстэй үзүүлэлттэй компанид зардлын ихээхэн хувийг цалин хөлс, түрээс эзэлдэгтэй холбоотой юм.

Тус компани боловсон хүчний бодлогоо эргэн харж, агуулахын түрээсийн төлбөрийг бууруулах арга замыг авч үзэх шаардлагатай байна.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдал нь түүний санхүүгийн төлбөрийн чадвар, өрсөлдөх чадварын шинж чанар, санхүүгийн эх үүсвэрийг (капитал) ашиглах үр ашиг, төр, түншүүдийн өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэх баталгаа, жишээлбэл. түүний бизнесийн үйл ажиллагааны бүх талын тусгал.

Санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн эх сурвалж нь тайлан баланс, түүний хавсралт, статистик болон үйл ажиллагааны тайлангийн мэдээлэл юм.

ОХУ-ын Засгийн газрын 1994 оны 5-р сарын 20-ны өдрийн 498 дугаар "Аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадваргүй (дампуурлын) тухай хууль тогтоомжийг хэрэгжүүлэх зарим арга хэмжээний тухай" тогтоолоор балансын бүтэц, төлбөрийн чадварын сэтгэл ханамжийг тодорхойлох шалгуур үзүүлэлтүүдийн тогтолцоог баталсан. аж ахуйн нэгжийн. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг тодорхойлдог гол үзүүлэлтүүдэд одоогийн хөрвөх чадварын харьцаа, өөрийн хөрөнгийн харьцаа, төлбөрийн чадварыг нөхөн сэргээх (алдагдал) коэффициент орно.

Санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргачлал нь тавьсан зорилго, мэдээлэл, цаг хугацаа, арга зүй, техникийн дэмжлэгийн янз бүрийн хүчин зүйлээс хамаарна.

Ерөнхийдөө аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх дараалал нь дараах байдалтай байж болно.

* хөрөнгийн байдал, хөрөнгийн бүтцийн үнэлгээ;
* хөрвөх чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдлын шинжилгээ;
* эргэлтийн дүн шинжилгээ;
*санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын үр ашгийн шинжилгээ.

Компанийн үйл ажиллагааны гол үзүүлэлт бол ашиг юм. Ашгийн үзүүлэлтүүдийн түвшин, динамик байдалд дүн шинжилгээ хийх, үнэлэх зорилгоор Хүснэгт 2.13-ыг эмхэтгэсэн.

Хүснэгтийн мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийхэд борлуулалтын орлого өмнөх үетэй харьцуулахад 21%-иар өссөн байна. Борлуулалтын хэмжээ 22.5%-иар нэмэгдсэнтэй зэрэгцэн зах зээлд борлуулах боломжтой бүтээгдэхүүний борлуулалтын өртөг нэмэгдсэн. Орлого, зардлын өсөлтийг худалдааны эргэлтийн өсөлтийн хурдацтай холбон тайлбарлаж байна.

Борлуулалтын болон удирдлагын зардал зэрэг 15.7%-иар өссөн байна. Үйл ажиллагааны бус орлого 49.4%-иар өссөн байна. Үйл ажиллагааны бус орлого нь үйл ажиллагааны бус зардлын өсөлтөөс давж, ашгийн өсөлтөд эерэгээр нөлөөлж байна. Хугацааны эхэнд үйл ажиллагааны бус зардал нь эцсийн үеийнхээс нэлээд өндөр (32.1%) байв.

Хүснэгт 2.13 - Неготиант Стандарт ХХК-ийн 2006 оны ашгийн үзүүлэлтүүдийн динамик:

Индекс	Үнэ, мянган рубль	Өсөлтийн хувь, %
оны эхэнд	оны эцэст
1. Бараа, үйлчилгээний борлуулалтын орлого
2. Бараа, үйлчилгээний борлуулалтын зардал
3. Нийт ашиг
4. Хугацааны зардал (арилжааны болон захиргааны)
5. Борлуулалтын ашиг (алдагдал).
6. Үйл ажиллагааны зардал
7. Үйл ажиллагааны бус орлого
8. Үйл ажиллагааны бус зардал
9. Ашиг

Хүснэгтийн мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийх нь 2006 оны эцсийн байдлаар Неготиант Стандарт ХХК-ийн ашгийн үзүүлэлтүүдийн динамик байдалд бараа, үйлчилгээний борлуулалтын өртгийн өсөлт, арилжааны болон захиргааны зардал өссөн нь сөргөөр нөлөөлсөн болохыг харуулж байна. Ерөнхийдөө бараа, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого, үндсэн үйл ажиллагааны бус орлого өссөнөөр ашиг 17.7%-иар өссөн байна.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг тодорхойлдог ерөнхий үзүүлэлт бол хөрөнгийн ашиглалтын үр ашгийг илэрхийлдэг ашигт ажиллагаа юм.

Ашигт ажиллагаа гэдэг нь зорилгодоо хүрэхийн тулд оруулсан зардлын өгөөжийг хувиар илэрхийлсэн санхүүгийн харьцангуй үр дүн юм. Юуны өмнө зах зээлд одоо байгаа болон боломжит түншүүдийн талаарх мэдээллийг гадны эх сурвалжаас авдаг. Бөөний худалдааны компаниас санал болгож буй барааны нэр төрөл, үнэ болон бусад нөхцөл, түүнчлэн ханган нийлүүлэгчдийн найдвартай байдлын зэрэг (хэмжээ, барааны чанарын түвшин, хүргэх хугацааны хувьд) онцгой анхаарал татаж байна. Ижил төстэй ханган нийлүүлэгчид рүү хандаж буй компанийн өрсөлдөгчдийн талаарх мэдээлэл, нийлүүлэгчийн зах зээлийн ерөнхий байдал, түүний хөгжлийн чиг хандлага чухал үүрэг гүйцэтгэдэг. Нийлүүлэгчийн зах зээлийн системчилсэн маркетингийн судалгааны үр дүнд аж ахуйн нэгж ийм төрлийн мэдээллийг авдаг.

Аж ахуйн нэгжийн төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийг тодорхойлсон мэдээллийг дотоод эх сурвалжаас авдаг. Нийлүүлэлтийн үүднээс авч үзвэл, үүнд тодорхой материалын хэрэгцээний тоо хэмжээ, чанар, цаг хугацаа орно.

Төлөвлөсөн зорилтуудын нарийвчлал, нарийвчлалын түвшингээс хамааран нийлүүлэлтийн тодорхой хөтөлбөр боловсруулж байгааг харгалзан нийлүүлэлтийн хэрэгжилтийн эрх чөлөөний зэрэг өөрчлөгддөг.

Ихэнхдээ аж ахуйн нэгжид байгаа хязгаарлалтын нөхцөл байдлын талаар мэдээлэл шаардлагатай байдаг бөгөөд үүнийг төлөвлөлтийн явцад харгалзан үзэх шаардлагатай.

Тухайлбал, агуулахын багтаамж, тээврийн хэрэгслийн нэвтрүүлэх чадвар, төсвийн хязгаарлалт, төрөл бүрийн түүхий эд, материалыг харилцан орлуулах боломж, өгөгдсөн утгаас хазайх зөвшөөрөгдөх дээд хязгаар зэрэг орно.

2002-2006 онуудад борлуулалтын хэмжээ ихээхэн өссөнийг тоон үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийсэн. 2002-2004 оны хооронд мэдэгдэхүйц хэлбэлзэл ажиглагдсан. Энэ нь хэрэглэгчийн эрэлтийн өөрчлөлт, өрсөлдөгчдийн идэвхжил нэмэгдсэн, түүнчлэн улирлын хэлбэлзэлтэй холбоотой юм.

2004 оноос хойш худалдааны эргэлт нэмэгдэх хандлага үргэлжилсээр байна. Шинэ бүтээгдэхүүний бүлгүүд, брэндүүд бий болсон нь шинэ хэрэглэгчдийг татахад тусалсан нь борлуулалтын хэмжээ өсөхөд нөлөөлсөн.

Аж ахуйн нэгжийн нэр төрлийн бүтцэд дүн шинжилгээ хийсний дараа эргэлтийн бүтэц нь оймс, синтетик угаалгын нунтаг, хүнсний бүтээгдэхүүн, гоёл чимэглэлийн гоо сайхны бүтээгдэхүүн, үнэртэй ус, хувийн ариун цэврийн хэрэглэл зэрэг хэд хэдэн бүтээгдэхүүний бүлгээс бүрддэг болохыг олж мэдсэн. Синтетик угаалгын нунтаг нь худалдааны нийт эргэлтийн хамгийн том хувийг эзэлдэг.

Неготиант Стандарт ХХК-ийн бүтээгдэхүүний борлуулалтын бүтэц нь нийт бараа эргэлтийн 60%-ийг бөөний худалдан авагчаар дамжуулан борлуулах байдлаар зохион байгуулагдсан.

Дээр дурдсан бүхнээс харахад компани нь бүтээгдэхүүнийхээ хүрээг илүү үр дүнтэй удирдах замаар арилжааны үр дүнгээ сайжруулж чадна. Энэ нь борлуулсан бүтээгдэхүүний 1 рубльд тогтмол зардлын эзлэх хувийг бууруулж, ашиг, ашиг орлого гэх мэт үзүүлэлтүүдийг нэмэгдүүлэх болно. Нөгөөтэйгүүр, компанийн бүтээгдэхүүний зөв бодлого нь томоохон бөөний худалдан авагчид болон жижиг бөөний худалдаачдын тоог нэмж татах бөгөөд энэ нь компанийн эргэлтийг нэмэгдүүлэх болно.

ЭДИЙН ЗАСАГ, ЧАНАРЫН МЕНЕЖМЕНТ

Н.А.БОГДАНОВА

АРИЛЖААНЫ БАНКНЫ САНХҮҮГИЙН ҮР ДҮНГИЙН ҮҮНД

Арилжааны банкуудын санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх үндсэн хүчин зүйлүүд, тэдгээрийг бүрдүүлэх чухал зарчмуудыг авч үзсэн болно.

Түлхүүр үгс: банкны ашиг, хэрэгжүүлэх урьдчилсан нөхцөл, хөгжлийн стратеги.

Банкны салбар дахь худалдаа нь тодорхой зарчмууд дээр суурилдаг. Тэдгээрийн гол зүйл бол хамгийн их ашиг олох, ашигтай менежментийн зарчим юм. Банкны үйл ажиллагааны хөдөлгөгч зорилго нь ашиг олох явдал юм.

Банкны ашиг нь эдийн засгийн үйл явцад оролцогч бүх хүмүүст чухал ач холбогдолтой. Хувьцаа эзэмшигчид ашгийг сонирхдог, учир нь энэ нь оруулсан хөрөнгийн өгөөжийг илэрхийлдэг. Нөөц нэмэгдэж, үйлчилгээний чанар сайжирснаар илүү хүчирхэг, найдвартай, үр ашигтай банкны системийг бий болгодог тул ашиг нь хадгаламж эзэмшигчдэд үр өгөөжөө өгдөг. Банкны зээл олгох чадвар нь өөрийн хөрөнгийн хэмжээ, бүтцээс хамаардаг ба ашиг нь өөрийн хөрөнгийн үндсэн эх үүсвэр болдог тул зээлдэгчид банкны хангалттай ашгийг шууд бусаар сонирхдог.

Банкны арилжааны зорилгод хүрэх урьдчилсан нөхцөл бол банкны үйл ажиллагааны аюулгүй байдал юм. Бусад бүх зүйл тэнцүү байх тусам банкны баталгаа өндөр, эрсдэл бага байх тусам банкны ашиг өндөр байна. Гэсэн хэдий ч банк бол эрсдэлтэй байгууллага юм. Арилжааны банк бол эрсдэл, дараа нь хүлээх хугацаа, дараа нь ашиг, алдагдал гэж ярьдаг нь учиргүй. Гэвч арилжаа нь тохиолдлын зарчимд найдах нь хортой, харин ч эсрэгээрээ байнгын шинж чанартай бөгөөд арилжааны зорилго нь янз бүрийн хэлбэлзлийн үед биелэгдэх ёстой. Банкны арилжааны зарчим бол банк нь эдийн засгийн аж ахуйн нэгжийн хувьд өөрийн хөрөнгө, ашгаа эрсдэлд оруулах боломжтой боловч үйлчлүүлэгчийн капитал, ашгийг эрсдэлд оруулахгүй байх явдал юм. Банк бүтэлгүйтсэн эсвэл чадваргүй бизнесээс болж зовж шаналж болох ч үйлчлүүлэгч хэзээ ч зовох ёсгүй.

©БогдановаН. А., 2011

Банкны худалдаа нь бүх зүйл үйлчлүүлэгчийн төлөө гэсэн зарчмаар ажиллах ёстой. Банк нь үйлчлүүлэгчээ бүрэн хариуцаж, ашгийг нь баталгаажуулдаг. Банкны арилжааг бүхэлд нь эдийн засагт чиглүүлдэг тул ашигт ажиллагаа, ашиг нь зөвхөн банкны зорилго байж болохгүй, банк болон харилцагчийн нийтлэг зорилго болдог. Практикт бүх зүйл тохирсон байх ёстой: юуны түрүүнд үйлчлүүлэгчийн ашиг, дараа нь банкны ашиг; Гэсэн хэдий ч үйлчлүүлэгчийн ашиг нь цорын ганц зорилго биш, харин банкны ашиг олох үндэс суурь болдог нь үнэн юм. Үйлчлүүлэгчдээ ашигтай ажилласнаар банк өөрийн ашиг сонирхлыг бас ухамсарлаж байна.

Арилжааны банк болон харилцагчийн түншлэлийн харилцаа нь харилцан ашиг сонирхлын зарчимд суурилдаг. Банк, компани хоёр бие биенээ сонирхож байгаа тохиолдолд л тэдний хоорондын түншлэлийн харилцаа бодитой болно гэж найдаж болно.

Арилжааны банкны стратегийг банкны хамгийн үр дүнтэй үйл ажиллагааны чиглэл гэж ойлгох ёстой. Хэрэв стратеги боловсруулсан бол банкны үйл ажиллагааны талаар шинжлэх ухааны үндэслэлтэй ойлголт бий болсон бол энэ нь банкны үйл ажиллагааг амжилттай явуулах шийдвэрлэх хүчин зүйл юм. Банкийг үүсгэн байгуулагчдын хувьд зорилго нь тодорхой байх ёстой бөгөөд стратегийн байр суурийг өөр өөр гэж үздэг. Мэдээжийн хэрэг, банкны бодлого тодорхой тохиолдол бүрт өөр байх болно. Стратеги нь банкны үйл ажиллагааны гадаад нөхцөл байдлыг харгалзан үзэж, банк хүрэхийг зорьж буй үр дүнг тодорхойлох ёстой. Стратеги бол ерөнхий системийн нэг хэсэг, банкны үйл ажиллагааны амжилтын элемент, хүчин зүйл гэж бид хэлж чадна.

Арилжааны банкны зорилго нь түүний ашигт ажиллагаа, ашигт ажиллагаа, балансын бүтэц, үйл ажиллагааны чиглэл зэргээр тодорхойлогддог.

(хадгаламжийн бодлого, санхүүгийн зах зээл дэх бодлого, зээлийн салбарын бодлого, хүү гэх мэт).

Банкны үйл ажиллагааны амжилтыг тодорхойлдог банкны стратегийн чиг баримжаагаас гадна менежментийн чанар, ур чадвар, маркетингийн үйл ажиллагааг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй. Барууны банкууд үндсэндээ тогтсон маркетинг, менежментийн ачаар хөгжлийнхөө хувьд чанарын үсрэлт хийж чадсан. Орчин үеийн менежментийн арга, технологи, банкны гадаад бүтэцтэй өргөн хүрээтэй холболтыг онцлон авч үзэх нь манай банкуудад хөгжлийн хүчтэй түлхэц өгөх нь дамжиггүй. Одоогийн байдлаар банкны үйлчилгээнд томоохон саад тотгор учруулж байгаа зүйл бол бизнес эрхлэх соёлгүй, удирдлагын үр ашиггүй тогтолцоо гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Арилжааны банкны стратегийг банкны ажилтнуудад хандахгүйгээр төсөөлөхийн аргагүй. Банкны дарга гэдэг бол номенклатурын албан тушаал биш, харин администратор биш, жинхэнэ утгаараа банкир, арилжааны болон аналитик чадвартай мэргэжлийн хүн юм.

ОХУ-ын банкны системийг дэлхийн банкны системийн нэг хэсэг болгохын тулд дотоодын арилжааны банкуудын балансыг боловсронгуй болгох, түүнчлэн нягтлан бодох бүртгэлийн хэм хэмжээ, дүрмийг олон улсын жишигт нийцүүлэн нэгтгэх асуудлыг шийдвэрлэх шаардлагатай байна.

Олон улсын стандартууд нь дараах шаардлагуудад үндэслэн нягтлан бодох бүртгэлийг нэгтгэх зорилготой.

б) тайланд янз бүрийн элементүүдийг оруулах шалгуур;

в) эдгээр элементүүдийг үнэлэх дүрэм;

г) тайланд тусгасан мэдээллийн хэмжээ.

Арилжааны банкуудын санхүүгийн ерөнхий тайлангийн олон улсын стандартын гол зорилго нь хамгийн олон хэрэглэгчдэд эдийн засгийн шийдвэр гаргахад хэрэг болохуйц болгоход оршино.

Эдгээр тайлангийн маягтын нэг зорилго нь банкийг хэрхэн удирдаж, хадгаламж эзэмшигчдийнхээ эрх ашгийг хамгаалж байгааг харуулах замаар түүнд итгэх итгэлийг хадгалах явдал юм. Иймээс ийм тайлан нь банк болон түүний түншүүдийн харилцан итгэлцлийг хадгалдаг бөгөөд энэ нь түүнд урт хугацаанд ашиг тус, тэр дундаа материаллаг ашиг тусыг өгдөг. Үүнээс гадна, банкны хэвлэн нийтлэх

Ийм тайлангийн хэлбэрээр мэдээлэл нь дэлхий даяарх хэрэглэгчдэд ойлгомжтой байх боломжийг олгодог.

Тайлангийн маягт нь банкнаас гадуурх хэрэглэгчдийн дийлэнх хэсгийн шаардлагыг хангадаг. Эдгээр хэрэглэгчид нь:

а) банкийг эх үүсвэрээр хангадаг хүмүүс, тухайлбал түүний одоогийн эсвэл боломжит Оросын болон гадаадын хувьцаа эзэмшигчид (хувьцаа эзэмшигчид), хадгаламж эзэмшигчид, зээлдүүлэгчид;

б) банкны ажилтнууд, түүний зээлдэгчид, Оросын болон олон улсын санхүүгийн байгууллагууд, татварын алба, ОХУ-ын Төв банк.

Бүх хэрэглэгчдэд эдийн засгийн шинэ дүрмийг харгалзан банкны бодит санхүүгийн байдал, ашиг орлого, эрсдэлийг үнэлэхэд туслах мэдээлэл хэрэгтэй. Мөн тэдэнд банкны явуулж буй үйл ажиллагааг зөв ойлгоход туслах мэдээлэл хэрэгтэй.

Нягтлан бодох бүртгэл нь санхүүгийн тайланг олон улсын стандартад нийцүүлэн гаргах, дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн баазаар хангах ёстой.

Дараах орлого нь банкны санхүүгийн үр дүнтэй шууд хамааралтай.

Банкны эзэмшилд байгаа ОХУ-д гаргасан хувьцаа, бонд болон бусад үнэт цааснаас авсан ногдол ашиг, хүү, түүнчлэн бусад банк, аж ахуйн нэгж, байгууллагын үйл ажиллагаанд өөрийн хөрөнгөөр оролцсоноос олсон орлого. Эдгээр орлогод төлбөрийн эх үүсвэрээс татвар ногдуулна;

Банкны гадаад валют дахь үйл ажиллагааны эерэг ханшийн зөрүү, түүний дотор нээлттэй валютын позицийн бодит бус эерэг ханшийн зөрүү;

Гэрээний нөхцөлийг зөрчсөний төлөө хариуцагчаас тогтоосон торгууль, торгууль, торгууль, торгууль, бусад төрлийн шийтгэл, түүнчлэн банкинд учруулсан хохирлыг нөхөн төлсөн орлого, түүний дотор зээлийн эрсдэлийн даатгалтай холбоотой төлбөр;

Банкны ажилтнуудын буруугаас банкинд учирсан хохирол, зардлыг нөхөн төлүүлэхээр банкны ажилтнуудаас авсан мөнгөн дүн;

Тайлант онд илэрсэн банкны өмнөх жилүүдийн ашиг;

барьцааны болон барьцааны зүйл (биет болон биет бус хөрөнгө, өргөн хэрэглээний бараа, бусад эд хөрөнгө) -ийг хуульд заасан журмын дагуу банк худалдсанаас олсон орлого;

Өмнө нь банкны алдагдалд тооцсон зээлийг харилцагчийн эргэн төлөлт;

банкны үйл ажиллагаатай шууд холбоогүй үйл ажиллагааны бусад орлого, түүний дотор банкны өмчлөлийн үндсэн хөрөнгө болон бусад эд хөрөнгийг худалдсан орлого.

Дараах зардал, алдагдал нь банкны санхүүгийн үр дүнд шууд нөлөөлдөг.

хууль тогтоомжийн дагуу банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнд хамаарах орон нутгийн татвар, хураамж;

Банк гэрээний нөхцөлийг зөрчсөн (хуулийн дагуу шийтгэл ногдуулах хэлбэрээр төсөвт оруулсан дүнгээс бусад) торгууль, торгууль, торгууль болон бусад төрлийн шийтгэл оногдуулсан буюу хүлээн зөвшөөрсөн, түүнчлэн нөхөн төлбөр олгох зардал. банкнаас үйлчлүүлэгчдэд учирсан хохирол;

хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан хувь зээлдэгчийн авлагыг хассанаас үүссэн хохирлын нөөцөөр нөхөн төлөгдөөгүй зээлийн боломжгүй алдагдал болон бусад төрлийн нөхөн төлбөр авах боломжгүй;

Тайлант онд тогтоосон өмнөх жилүүдийн үйл ажиллагааны алдагдал;

байгалийн гамшиг, гал түймэр, осол, онцгой нөхцөл байдлын улмаас учирсан нөхөн төлбөргүй хохирол, түүний дотор байгалийн гамшиг, ослоос урьдчилан сэргийлэх, үр дагаврыг арилгахтай холбогдсон зардал;

Банкны гадаад валют дахь үйл ажиллагааны сөрөг ханшийн зөрүү, түүний дотор нээлттэй валютын позицийн бодит бус сөрөг ханшийн зөрүү;

Хуурамч зөвлөгөөний тэмдэглэлийн улмаас банкинд учирсан хохирол;

Банкны үйл ажиллагаатай холбоотой хэрэг шүүхэд хянан шийдвэрлэх ажиллагааны зардал, арбитрын зардал;

Гэмт этгээд нь шүүхийн шийдвэрээр тогтоогдоогүй хулгайн хохирол, үүнд:

а) бэлэн мөнгөний гүйлгээний буруу тооцоо, хомсдол (валютын гүйлгээнээс бусад);

б) бэлэн мөнгөний гүйлгээг хулгайлах, завших (валютаас бусад);

в) гадаад гүйлгээ, валютын үнэт цаасны алдагдал;

г) хүлээн зөвшөөрсөн төлбөргүй болон хуурамч мөнгөн тэмдэгт, зоос;

д) үнэт зүйлийг цуглуулах, тээвэрлэх явцад хулгайлах, завших, бусад урвуулан ашиглах;

е) банкны бусад үйл ажиллагаа (бэлэн мөнгөний гүйлгээ, үнэт зүйлийг цуглуулах, тээвэрлэхээс бусад) хулгайлах, завших болон бусад урвуулан ашиглах;

ж) тээвэрлэлтийн явцад үнэт зүйл алдагдсан;

з) харилцагчийн нэхэмжлэлд төлсөн дүн.

Ашиг (алдагдал) нь тухайн хуанлийн санхүүгийн жилийн хугацаанд хуримтлагдсан зарчмаар тодорхойлогддог. Энэ тохиолдолд нэг улирлын ашгийг бууруулж эсвэл дараагийн улирлын алдагдлаар нөхөж болно.

Жилийн эцэст ашгийг бүрэн эсвэл хэсэгчлэн хуваарилж, алдагдлыг янз бүрийн эх үүсвэрээс нөхдөг.

Ашгийн хуваарилалтыг хууль тогтоомж, банкны үүсгэн байгуулах баримт бичгийн дагуу хийдэг.

Одоогийн дансны төлөвлөгөө нь орлого, зардлыг мөнгөн хэлбэрээр бүртгэхийг шаарддаг: банк мөнгө эсвэл түүнтэй адилтгах мөнгийг хүлээн авах, төлөх үед. Тиймээс хуримтлагдсан болон хүлээн авсан орлогыг хуримтлагдсан болон гарсан зардалтай харьцуулах замаар санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлдэг. Тиймээс татварын санхүүгийн үр дүн бий болно.

Гэвч олон улсын жишгээр банкуудын санхүүгийн тайланд тухайн хөрөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийг хэзээ хүлээн авсан, төлсөнөөс үл хамааран тайлант үеийн бүх орлого, зарлагыг тусгах ёстой. Гүйлгээ нь тэдгээртэй холбоотой эрх, үүрэг үүссэн өдөр бүртгэгдсэн байх ёстой. Тиймээс өргөтгөх энэхүү арга нь мөнгө хүлээн авснаас үл хамааран тайлант хугацааны хуримтлагдсан орлого, хөрөнгийн зарцуулалтаас үл хамааран тайлант хугацааны хуримтлагдсан зардлыг харьцуулах замаар санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх боломжийг олгодог. Ингэснээр та банк өөрөө болон ОХУ-ын Төв банкны санхүүгийн үр дүнг тодорхойлох боломжтой.

Жилийн тайлангийн бүрэн бүрэлдэхүүнд: Баланс; Олз, алдагдлын тайлан; Ашгийн ашиглалтын тайлан; Банкны хөрөнгө, төрөл бүрийн сан, тусгай зориулалтын сангийн бүрэлдэхүүний тухай гэрчилгээ; Хулгай, буруу тооцооны талаар мэдээлэх; Бусад банк (салбар) дээр нээсэн харилцах данс, дэд дансны үлдэгдлийн гэрчилгээ; хөдөлмөрийн тайлан; Тайлбар бичиг.

Тиймээс ОХУ-ын Төв банк дэлхийн стандартыг харгалзан шинэ дансны төлөвлөгөөг хурдан гаргаж, олон улсын арга, зарчмуудыг нягтлан бодох бүртгэлийн системдээ нэвтрүүлэх шаардлагатай байна.

Богданова Наталья Альбертовна, Эдийн засгийн шинжлэх ухааны нэр дэвшигч, Ульяновскийн Улсын Техникийн Их Сургуулийн (Нягтлан бодох бүртгэл, дүн шинжилгээ, аудит) тэнхимийн дэд профессор.