Biznes-rejaning moliyaviy qismini tuzish. Biznes-rejaning moliyaviy qismi. Yillik balans


  • Yalpi foyda \u003d daromad - ishlab chiqarish tannarxi.
  • Moliyaviy foyda \u003d moliyaviy daromad - moliyaviy xarajatlar.
  • Operatsion foyda \u003d operatsion daromad - operatsion xarajatlar.

Taqsimlanmagan daromad quyidagicha hisoblanadi:

Muhim ko'rsatkich rentabellikdir, u quyidagicha hisoblanadi:

Ko'pincha kapital, aktivlar, mahsulotlarning rentabelligini aniqlash kerak. Daromadlilik foydani sotishdan tushgan xarajatlarga nisbati sifatida hisoblanadi.

Muhim: asosiy yil uchun iqtisodiy samaradorlik mezonlarini rejalashtirishda, biznes-rejani tuzishning joriy yili qabul qilinadi.

Pul oqimlarini rejalashtirish

Naqd pul oqimlarini rejalashtirish barcha manbalar bo'yicha pul tushumlari prognozini o'z ichiga oladi, bu nafaqat sotishdan olingan daromad, balki aktsiyalarni sotishdan yoki erni ijaraga berishdan ham bo'lishi mumkin.

Mablag'lar harakatini prognoz qilishda quyidagi jihatlar hisobga olinadi:

  • biznesni boshlash uchun sarflangan mablag'larning umumiy miqdori;
  • kompaniyaning aktivlari va majburiyatlari;
  • foydaning prognozi (sotishdan olingan daromadlar va ijaraga foizlar) va yo'qotishlar (ishchilarga materiallar va ish haqini to'lash xarajatlari, inflyatsiya, kredit bo'yicha foizlarni to'lash);
  • moliyaviy natijalarni baholash.

Samaradorlikni rejalashtirishda barcha pul xarajatlari va daromadlari diskontlanadi va hozirgi qiymatiga tushiriladi.

1-jadval - Naqd pulni rejalashtirish namunasi

Indeks1-yilyil3-yil4-yil5-yil
Naqd pullar x x x xx xxx
Pulning kelishi
Sotishdan tushgan daromad x x xx xxx xxx
Aktsiyalarni sotishdan tushgan tushum xx x
Umumiy daromad
Pulni sarflash
Operatsion xarajatlari
Ish haqini to'lash
Xom ashyolar
Boshqa xarajatlar
Kapital qo'yilmalar
Kredit bo'yicha foizlarni to'lash x xx xx x
Kreditorlik qarzlarini to'lash x x x x x
Daromad solig'i xx
Umumiy xarajatlar
Umumiy naqd pul

Prognozni tuzishda inflyatsiya darajasi (bu holda optimistik va pessimistik variantlar hisobga olinadi) va xavflar kabi jihatlarni hisobga olish muhimdir.

Kompaniyaning faoliyati quyidagilarga bog'liq bo'lishi mumkin.

  • tijorat xavfi (tovarlarni sotish yoki raqobatchilar faoliyati bilan bog'liq muammolarni o'z ichiga oladi);
  • moliyaviy tavakkalchilik (loyihalarni etarli darajada moliyalashtirmaslik, qarz mablag'larini qaytarib bermaslik kabi jihatlarni o'z ichiga oladi);
  • ishlab chiqarish xavfi (yomon jihozlar, past sifatli mahsulotlar kabi jihatlarni o'z ichiga oladi) va bu sarmoyadorlar uchun muhimdir.

Aktivlar va passivlar balansi sof foyda va pul oqimlarini hisoblash asosida tuziladi.

Korxona balansi prognozi

Kompaniyaning balansida kompaniyaning muvaffaqiyatini aks ettiradigan aniq ko'rsatkichlar mavjud. Prognoz har yilning oxirida amalga oshiriladi va kompaniyaning kelgusi yil faoliyatidagi barcha xususiyatlari hisobga olinadi. Bu mablag'larni jalb qilish yoki investorlarni jalb qilish bo'lishi mumkin.

Balansni tuzgandan so'ng, kelajakda daromadlilik, aktivlar va kapitalning daromadliligi, o'z mablag'larining qarz mablag'lariga nisbati bilan tanishishingiz mumkin.

Korxonaning balansi quyidagicha ko'rinishi mumkin.

2-jadval va korxonaning buxgalteriya balansi

Aktivlar1-yil2-yilMajburiyatlar va kapital1-yil2-yil
Aylanma mablag'lar: Qisqa muddatli majburiyatlar:
pul mablag'lari qisqa muddatli qarz
kutilgan tushim kreditorlar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar
inventarizatsiya qilish Uzoq muddatli qarz
boshqa Soliq qarzlari
Asosiy kapital Tenglik
Boshlang'ich narxi: Tarqatish foydasi
amortizatsiya
asosiy kapitalning balans qiymati
boshqa
Pul
Nomoddiy aktivlar
Jami Jami

Xulosa qilib, biznes-rejaning moliyaviy ko'rsatkichlari ko'rsatilgan hisobotlar tayyorlanadi. Xususan, daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi hisobot, pul oqimi to'g'risidagi hisobot, aktivlar va majburiyatlar to'g'risidagi hisobot.

Moliyaviy reja biznes-rejaning ajralmas qismi sifatida 5 yilgacha bo'lgan barcha hisob-kitoblarni taqdim etishni o'z ichiga oladi, buning natijasida siz asosiy iqtisodiy ko'rsatkichlarni ko'rishingiz, shuningdek, loyiha modelining likvidligini aniqlashingiz mumkin.

Turli xil moliyaviy modellarning xususiyatlari

Kiyim do'koni:

  1. Buning uchun sizga 900 ming rubl miqdoridagi boshlang'ich kapital kerak.
  2. Do'konning xarajatlarini rejalashtirish ijara xarajatlari, kommunal to'lovlar, tovarlar va jihozlar va ish haqini o'z ichiga oladi. Shuningdek, do'kon reklamasiga sarmoya kiritishingiz kerak.
  3. Kiyim do'konining rentabelligi taxminan 50% ni tashkil qiladi.

G'oz fermasi:

  1. Echki fermasining moliyaviy modelida iqtisodiy samaradorlik ko'rsatkichlarining ko'p sonli hisob-kitoblari mavjud, chunki fermer xo'jaligi qushlarning yashash joyini jihozlash va jihozlash, qishloq xo'jaligi texnikasi va transport vositalarini ijaraga olish yoki sotib olish, hovuz va qush yurish jihozlari, so'yish xonasini ijaraga olish uchun qarz mablag'larini talab qiladi. .
  2. G'oz fermasini ochish katta sarmoyalarga ega bo'lgan keng miqyosli loyihaning namunasidir, ammo 1000 bosh podasi bor (ularning 70 foizdan ko'prog'i urg'ochilar), siz 9 million rubl yillik daromad olishingiz mumkin.

Tatuirovka xonasi:

  1. Tatuirovka salonining boshlang'ich narxi 800 ming rublni tashkil qiladi.
  2. Bitta ziyoratchi qoldirgan o'rtacha miqdor 2500 rublni tashkil qiladi.
  3. Tatuirovka salonining oylik xarajatlari 85 ming rublni tashkil qiladi.
  4. Sof foyda 100 ming rubl.

Masalan, qahvaxona moliyaviy rejasi

Kofe do'konining moliyaviy modelini rejalashtirayotganda, joylashuv, narx, xizmat ko'rsatish sifati, shuningdek, taqdim etiladigan xizmatlarga bog'liq nimani hisobga olish kerak.

3-jadval - birinchi yil uchun qahvaxonaning moliyaviy samaradorligi ko'rsatkichlari

Kofe do'konini ochish uchun 1 million rubl bo'lganida moliyaviy modelning misolini ko'rib chiqing. o'z mablag'lari va 12 million qarz mablag'lari, yil davomida to'lanishi kerak bo'lgan foizlar 18 foizni tashkil etadi. Ikki yilga prognoz qilamiz, chunki loyiha bir yilda to'lanishi kerak.

Ko'rsatkichlarJami
Sof foyda (ming rubl) 2668
O'z mablag'lari (ming rubl) 1000
Mahsulot rentabelligi (%)

Har qanday biznesning asosiy vazifasi foyda olishdir, ammo hech qanday xarajatlarsiz odamga hech narsa berilmaydi. Ba'zan harajatlar yildan-yilga daromad bilan qoplanmaydi va biznes g'oyasi doimo yangi investitsiyalarni talab qiladi.

Aksariyat hollarda bu sodir bo'lmaydi, chunki omad "tabassum qilishni unutdi", shunchaki moliyaviy reja (FP) etarlicha o'ylanmagan yoki umuman tuzilmagan. Ba'zida kichik o'z vaqtida tuzatishlar vaziyatni tubdan o'zgartirishi mumkin.

Moliyaviy reja nima? Uning asosiy maqsad va vazifalari

Moliyaviy reja korxonaning barcha faoliyatini (daromadlar, xarajatlar, prognozlar va boshqalar) naqd shaklda aks ettiradigan eng muhim qismdir.

Uning vakolatli loyihasi sizga bir necha yil oldin hisob-kitob qilish, rejadan chetlanishni kuzatish va biznes jarayonlarini o'z vaqtida tartibga solish, investorlarni, kreditorlarni va sheriklarni jalb qilish imkonini beradi.

Moliyaviy rejalashtirishda muhimdir nafaqat matematik hisob-kitoblar, balki bashorat qilish va tahlil qilish qobiliyatiga ham ega. Bugungi beqarorlik sharoitida talab doimiy ravishda o'zgarib turadi, raqobat kuchayadi, xom ashyo, materiallar va energiya manbalari narxlari ko'tariladi. FIni tuzishda barcha bu nuanslarni hisobga olish kerak, aks holda unga rioya qilish mumkin bo'lmaydi va hujjatning o'zi foydasiz bo'ladi.

asosiy maqsad moliyaviy rejalashtirish - bu foyda keltiradigan korxonaning daromadlari va xarajatlari nisbati ustidan nazorat.

Maqsadga erishish uchun aniqlash uchun zarur:

  1. Ishlab chiqarishni ta'minlash uchun zarur bo'lgan kapital miqdori.
  2. Moliyalashtirish manbalari.
  3. Uskunalar, materiallar, binolarni ijaraga olish, xodimlarni ijaraga olish, reklama, kommunal to'lovlar va soliqlarni to'lash va boshqa xarajatlar ro'yxati.
  4. Foyda olish va moliyaviy barqarorlikni ta'minlash shartlari.
  5. Korxonaning investitsion jozibadorligiga erishish strategiyasi.
  6. Oraliq va yakuniy moliyaviy natijalar.

FPning asosiy vazifasi korxonaning barcha moliyaviy resurslarini boshqaradigan va investorlarga qulay investitsiya istiqbollarini namoyish etadigan samarali mexanizmni yaratishdan iborat.

Bo'limlar va ularning mazmuni

Rossiya qonunchiligi o'rnatilgan moliyaviy hisobotning uchta shaklibiznes-rejada ishtirok etish zarur bo'lganlar:

Faqatgina uchta hisobotni har tomonlama o'rganishgina kompaniyaning moliyaviy holatini xolis baholashga imkon beradi.

Ushbu videoda moliyaviy hisobotlar tarkibi tasvirlangan:

Agar biror tashkilotni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, unda eng oson buni barcha zarur hujjatlarni bepul rasmiylashtirishga yordam beradigan onlayn xizmatlar yordamida amalga oshirish: Agar sizda allaqachon tashkilot bo'lsa va siz buxgalteriya hisobi va hisobotlarni qanday osonlashtirish va avtomatlashtirish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, quyidagi onlayn xizmatlar qutqaruvchiga keladi, bu esa buxgalterni to'liq almashtiradi. korxonangizda ishlaydi va ko'p pul va vaqtni tejashga yordam beradi. Barcha hisobot avtomatik ravishda tuziladi, elektron imzo bilan imzolanadi va avtomatik ravishda onlayn yuboriladi. USN, UTII, PSN, TS, OSNO-da IP yoki MChJ uchun juda mos keladi.
Hamma narsa bir necha marta bosish, navbatsiz va stresssiz sodir bo'ladi. Buni sinab ko'ring va siz hayron qolasizbu qanday oson edi!

Xavflarni hisoblash va tahlil qilish

Ish har doim oldindan ko'rilishi va oldindan tahlil qilinishi kerak bo'lgan ma'lum xavfli vaziyatlarga hamroh bo'ladi. Ogohlantirilgan odam qurollangan - bu ma'lum haqiqat. Barcha salbiy oqibatlarni hisoblash, ulardan qochishga harakat qilish yoki minimal yo'qotishlar bilan yoqimsiz vaziyatdan tezda chiqish oson ish emas.

Har bir biznes yo'nalishi xarakterlidir ma'lum xavf guruhlariShuning uchun, rejalashtirish bosqichida, ma'lum bir faoliyat turi uchun ularning eng ehtimolli ro'yxatini aniqlash juda muhimdir.

Barcha mumkin bo'lgan salbiy oqibatlarni aniq aniqlash uchun xavflar quyidagilarga bo'linadi uchta asosiy toifalar:

  1. Ish xatarlari Korxonaning sheriklar, tashqi muhit va uning omillari bilan o'zaro munosabati jarayonida paydo bo'ladi:
    • Turli sabablarga ko'ra mahsulotlarga bo'lgan talabning pasayishi.
    • Yangi raqobatchilarning paydo bo'lishi.
    • Hamkorlarning adolatsiz munosabati (past sifatli xom ashyo yoki jihozlarni etkazib berish, etkazib berishni kechiktirish va boshqalar).
    • Materiallar va butlovchi qismlar narxining ko'tarilishi.
    • Ba'zi bir xizmatlar uchun tariflarning oshishi: ijara, transport, kommunal xizmatlar va boshqalar.
  2. Moliyaviy xavf - bu quyidagi sabablarga ko'ra kutilayotgan rentabellikning yo'qligi va korxonaning moliyaviy barqarorligini yo'qotish:
    • Olingan mahsulotlarning pudratchilari tomonidan o'sish va to'lanmaslik (kechiktirilgan to'lov).
    • Kredit beruvchilar tomonidan foizlarni oshirish.
    • Qonunchilikdagi o'zgarishlar, soliqlarning oshishi va boshqalar.
    • Valyuta kurslarining o'zgarishi (ayniqsa, xom ashyo va uskunalar bilan ishlaydigan tashkilotlar e'tiborga olinishi kerak)
  3. Ishlab chiqarish Ushbu xavflarning sabablari quyidagilardan iborat:
    • Xodimlarning malakasizligi va noroziligi (ish tashlashlar, o'g'irlik va vayronagarchiliklar).
    • Xodimlarning professionalligini emas, balki nuqsonli mahsulotlar ishlab chiqarish.
    • Kerakli jihozlarning etishmasligi, sifat nazorati. Yong'inlar, toshqinlar, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalarga olib keladigan xavfsizlik qoidalarining buzilishi.

Yuqoridagi barcha omillar ko'p mablag 'va kuch sarflangan biznesni yo'q qilishi mumkin. Profilaktik choralar ayanchli oqibatlarning oldini olishga yordam beradi: mulkni sug'urtalash, raqobatchilarning faoliyati va narx siyosatini kuzatish, kutilmagan xarajatlar uchun moliyaviy zaxira yaratish va boshqalar.

Bu erda matematik savodxonlik asosiy rol o'ynamaydi, ekspertning xavf turlari va ularning manbalarini tanib olish qobiliyati, shuningdek yo'qotishlarni va tanqidiy vaziyatlarning ehtimolini minimallashtirish ancha muhimdir.

Ishlash ko'rsatkichlarini hisoblash

Asosiyga ishlash ko'rsatkichlari korxonalar tarkibiga quyidagilar kiradi: rentabellik, rentabellik, o'zini oqlash va qo'shimcha moliyalashtirish zarurati. Aynan mana shu mezonlar asosida korxona taqdirini, uning ishonchliligi va istiqbolini baholash mumkin.

Ushbu ko'rsatkichlarni hisoblash uchun bir qator oddiy formulalar mavjud, ammo ulardan faqat haqiqiy raqamlar bilan ishlash kerak, aks holda barcha matematikalar foydasiz "maymun ishi" bo'ladi.

Sof joriy qiymat (NPV yoki NPV). Har qanday daromad inflyatsiya darajasiga bog'liq, shuning uchun u chegirma stavkasi yordamida hisoblanadi.

Uch yil uchun taxminiy hisoblash tashkilotning mavjudligi:

NPV \u003d - NK + (D1-P1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-P3) / (1 + SD3)
bu erda: NK - dastlabki investitsiyalar va xarajatlar kapitali
D - keyingi raqamlarga muvofiq birinchi, ikkinchi, uchinchi yil uchun daromad
R - keyingi raqamlarga muvofiq birinchi, ikkinchi, uchinchi yil xarajatlari
SD - diskont stavkasi (hisoblangan yil uchun inflyatsiyani hisobga olish)

Agar NPV \u003d 0 ni hisoblashda korxona silga (yo'qotish nuqtasi) erishgan bo'lsa.

Daromadlilik - Ko'rsatkich daromad yoki xarajat kabi bir xil emas. Ushbu ko'rsatkich ko'pincha samaradorlik (ishlash koeffitsienti) bilan taqqoslanadi. Harakatlar ko'p jihatdan foydali bo'lishi mumkin va korxonaning rentabelligi bir nechta mezonlar bilan belgilanadi.

Daromadning turli ko'rsatkichlari mavjud: investitsiyalar, asosiy vositalar, sotish - yana, barchasi kompaniyaning ko'p qirrali ekanligiga bog'liq.

Bunday holda, rentabellikni hisoblash ko'rib chiqiladi. asosiy ish:

YO'Q \u003d POR / PZ
bu erda: ROOD - asosiy faoliyatdan olinadigan daromad;
POR - sotishdan tushgan foyda; PZ - xarajatlar.

Ular, shubhasiz, vaqt birliklari bilan o'lchanadi va valyutada emas.

Formul quyidagicha:

CO \u003d NK / NPV
bu erda: SO - to'lash muddati; Soliq kodeksi - dastlabki investitsiyalar, agar ular mavjud bo'lsa, ularga qo'shimcha investitsiyalarni qo'shish kerak (tashkilot mavjud bo'lgan davrda kreditlar va boshqalar); NPV - korxonaning sof joriy qiymati.

Masalan: 100,000 rubl miqdoridagi biznesga investitsiyalar., O'rtacha oylik daromadi 12000 rubl., Jami: SO \u003d 100000/12000 \u003d 8.33 oy. Ya'ni, to'qqiz oydan keyin kompaniya qarzlarini to'laydi va daromad olishni boshlaydi. (Shaxsiy xarajatlar bu erda hisoblanadi, agar u qarz bo'lsa, siz 100 ming + yillik foiz stavkasini hisobga olishingiz kerak).

Ma'lumotlar tahlili

Bir nechta muhim jihatlarni hisobga olgan holda biznes-rejani tahlil qilish kerak. Aynan shu yondashuv zaif tomonlarini aniqlab, ehtiyotkorlik bilan tuzatishga imkon beradi. Axir, bu ulkan ish tuzatilishi mumkin va uni parchalanib ketmaslik kerak.

Shunday qilib, muvaffaqiyatli moliyaviy rejaning asoslari:

  • Xarajatlarni kamaytirishda maksimal foyda.
  • Ehtiyotkorlik bilan hisoblash va mumkin bo'lgan xavflarni sug'urtalash.
  • Biznes g'oyaga nisbatan raqobatbardoshlikni kuzatish.
  • Boshlang'ich kapitalning va o'z mulkining mavjudligi (binolar, transport vositalari, uskunalar).
  • Fikr haqiqiy, amalga oshiriladigan va talab qilinadigan mahsulotlar bo'lishi kerak.
  • Rejalashtirilgan daromadlar va xarajatlar o'xshash korxonalar faoliyatiga asoslangan hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak.

Ishlab chiqarilgan tahlil tasdiqlashi kerak: korxonaning ijobiy moliyaviy natijasi, istiqbolli daromad bilan xavfning minimal darajasi. Dastlab, tadbirkorning o'zi moliyaviy muvaffaqiyatlarga ishonishi kerak va shundan keyingina investorlarni jalb qiladi. Biroq, xavf - xayrli ish, janoblar!

Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish va sharhlash uchun quyidagi video-darsga qarang:

Korxonalar, firmalar, tashkilotlar faoliyatini moliyaviy qo'llab-quvvatlash va mavjud moliyaviy ma'lumotlardan va keyingi davrlarda bozorlarda tovarlar va xizmatlarni sotish hajmini prognoz qilish asosida mavjud moliyaviy resurslardan samarali foydalanish masalalarini ko'rib chiqadi.

Moliyaviy reja quyidagi istiqbolli moliyaviy hujjatlar shaklida ishlab chiqilgan:

  • moliyaviy natijalarning prognozi;
  • pul oqimi dizayni;
  • korxonaning prognoz balansi.

Qoidaga ko'ra, prognoz davri 3-5 yilni o'z ichiga oladi. Oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish sohasida ishlayotgan va prognoz davrida yangi turdagi mahsulotni chiqarishni istagan korxonaning xuddi shu misolidagi dizaynlar ketma-ketligini ko'rib chiqing. U kelajakda faoliyat natijalari yangi ishlab chiqarish dasturini qanday hisobga olishiga qiziqadi.

Moliyaviy natijalarning prognozi

Moliyaviy natijalarni prognoz qilishdan maqsad korxona istiqbollarini rentabellik nuqtai nazaridan taqdim etishdir (1-jadval). Kelgusi davrda sarmoyadorlar daromadlilik darajasiga katta qiziqish bildirishadi, chunki ular korxonalar qanday foyda olishlarini ko'rishlari mumkin.

1-chi, 2-kurs va boshqalar. - bu keyingi yildan boshlab biznes-reja (bazaviy yil) ishlab chiqish yiliga nisbatan prognoz davri yillari.

Ushbu prognozni amalga oshirish uchun boshlang'ich pozitsiya jismoniy va qiymat jihatidan sotishni rejalashtirishdir. Bunday holda, hisob-kitoblar barcha turdagi mahsulotlar uchun amalga oshiriladi va keyin jadvalda keltirilgan natijada umumlashtiriladi. 1 (1-qator).

Sof sotishdan chegirib, yalpi foyda ko'rsatkichini olamiz. Xarajatlar ko'rsatkichlari ko'rib chiqilayotgan biznes rejaning "Ishlab chiqarish rejasi" qismida allaqachon hisoblab chiqilgan.

1-jadval. Moliyaviy natijalarning prognozi, ming rubl

Operatsion xarajatlar tarkibiga mahsulotning yangi turini ishlab chiqish, marketing tadqiqotlari, ma'muriy xarajatlar va marketing xarajatlari kiradi.

"Balans foydasi" ko'rsatkichi (6-satr) yalpi foydaning operatsion xarajatlari va to'langan foizlar miqdorini chiqarib tashlash yo'li bilan olinadi.

Foyda solig'i bizning misolimizda ahamiyatlidir - taqsimlangan daromadning 50% o'tmishdagi yo'qotishlar (manfiy foyda) miqdorini hisobga olmaganda. O'tkazilgan zararlar miqdori o'tgan yilning taqsimlanmagan daromadlarini (agar u salbiy bo'lsa) joriy yilning sof foydasiga qo'shish yo'li bilan aniqlanadi.

Taqsimlanmagan foyda (6-qator) va to'langan daromad solig'ining tegishli miqdori (7-qator) sof foyda ko'rsatkichini beradi (8-qator).

Ushbu ko'rsatkich sof savdo ko'rsatkichlari va sotish qiymatlari bilan bir qatorda besh yillik davrda moliyaviy holatdagi mumkin bo'lgan o'zgarishlar dinamikasini yanada tahlil qilish uchun muhimdir.

Qoida tariqasida, bunday hisob-kitoblar sotishning taxminiy hajmi, narxlari, ishlab chiqarish xarajatlariga (optimistik prognoz, pessimistik, o'rtacha) qarab, tabiatda ko'p qirrali bo'ladi.

Pul oqimi dizayni

Ushbu dizayn daromadlar va xarajatlarni aks ettirmaydi, ammo mablag'larning amalda kelib tushishi va ularning o'tkazilishi (2-jadval). Shuning uchun pul oqimlari dizaynining yakuniy raqami korxonaning pul oqimlari balansini aks ettiradi. Moliyaviy natijalar prognozi bir qator tuzatishlar orqali pul oqimlari dizayniga aylantirilishi mumkin.

Moliyaviy natijalarni loyihalashda sotishdan tushadigan daromadlarning, sof foydaning taxminiy qiymati ko'rsatilgan. Bundan farqli o'laroq, pul oqimi savdo tushumining haqiqiy tushumini aks ettiradi. Haqiqiy ko'rsatkichdan hisoblangan ko'rsatkichlarga o'tish uchun sotuvlar bo'yicha to'lovlarni qabul qilishning kutilgan vaqtini hisobga olish kerak.

Agar moliyaviy natijalar prognozi ma'lum bir davrda qilingan xarajatlarni aks ettirsa, unda pul oqimlarining dizayni ushbu xarajatlarning haqiqiy to'lanishini ko'rsatadi. Shuni yodda tutish kerakki, ba'zi xarajatlar darhol qoplanishi mumkin, boshqalari esa ma'lum vaqtdan keyin. Ko'rsatkichlarni muvofiqlashtirishni amalga oshirish uchun siz korxonaning kredit siyosatining mohiyatini tushunishingiz kerak.

Shuni yodda tutish kerakki, korxona mavjud bo'lgan dastlabki davrda uning pulga nisbatan tutgan o'rni rentabellikdan ko'ra muhimroq bo'ladi, chunki aynan shu omil uning hayotiyligini aniqlab beradi.

2-jadval. Pul oqimlarining dizayni, ming rubl

Pul oqimlari dizayni barcha pul mablag'larini, shu jumladan nafaqat mahsulotlarni sotishdan olingan daromadlarni, balki aktsiyalarni sotishdan olingan daromadlarni yoki ma'lum aktivlarni sotishdan olingan qarzlarni ham o'z ichiga olgan tushumlarni aks ettiradi.

Bizning misolimizda minimal pul qoldig'i 7 ming rublni tashkil etadi deb taxmin qilinadi. Mablag'larni qabul qilish prognoz davrining dastlabki ikki yilida ishlab chiqarilgan mahsulotni sotishdan (1-qator) va korxona aktsiyalarini sotishdan tushgan tushumlar (225 ming rubl va 125 ming rubl miqdorida) hisobiga rejalashtirilgan. Sotishdan tushgan daromad darajasi mahsulot xaridorlari bilan hisob-kitoblarning xususiyatiga bog'liq bo'ladi.

Naqd xarajatlarni loyihalashda bevosita ish haqi, ishlatilgan xom ashyo (mahsulot hajmi va turiga qarab) to'lash uchun operatsion xarajatlar miqdori rejalashtirilmoqda.

"Kapital qo'yilmalar" 5-qatorda "Ishlab chiqarish rejasi" bo'limi dizaynida nazarda tutilgan miqdorlarda asosiy vositalarni to'ldirish uchun mablag 'sarflanishi (uskunalar sotib olish va boshqalar) aks ettiriladi.

Bizning misolimizda, prognoz davrida ishlab chiqarishni rivojlantirish korxonaning o'z mablag'lari, ularni qo'shimcha aktsiyalar, shuningdek qisqa muddatli kreditlar hisobiga to'ldirish hisobiga ro'y beradi. Uzoq muddatli kredit berish ta'minlanmaydi, shuning uchun 6-qatorda ushbu ko'rsatkichning nol qiymati ko'rsatilgan. Kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash (7-qator) faqat kredit shartlariga binoan qisqa muddatli kreditlar bo'yicha amalga oshiriladi.

Naqd pul daromadlari va xarajatlarini yiliga hisoblab chiqqandan so'ng, biz aniq naqd pul oqimi (8-qator), shuningdek pul oqimi balansi (9-chiziq) kabi muhim ko'rsatkichni olamiz. Zaxira fondini (oxirgi qator) saqlash zarurligini va allaqachon olingan qisqa muddatli kreditlarni to'lash hajmini hisobga olgan holda, prognoz qilinadigan davrlar uchun zarur kredit hajmini hisoblash mumkin.

Naqd pul oqimini loyihalashda quyidagilarni yodda tutish kerak:

  • ko'pgina moliyaviy va boshqa prognozlarning noaniqligi vaqt oralig'ining kengayishi bilan ortadi: birinchi 12-24 oy ichida oylik va choraklik prognozlar juda maqbuldir, o'rtacha davomiylik uchun har chorakda, uzoq muddatli davrda esa yillik prognozlar qilish maqsadga muvofiqdir;
  • yangi mahsulot ishlab chiqarishni boshlash uchun mablag 'miqdorini aniqlashda oylik pul oqimini loyihalashsiz zarur bo'lgan aylanma mablag'lar miqdorini hisoblash deyarli mumkin emas.

Oylik pul oqimini hisoblash bir qator maqsadlarni ishlab chiqish uchun asos bo'lishi mumkin, buning natijasida korxonani boshqarish va u erishgan natijalarni to'g'ri baholash mumkin bo'ladi.

Korxona balansini loyihalash

Ma'lumki, buxgalteriya balansi har qanday davr uchun korxonaning natijalarini aks ettirmaydi, ammo moliyaviy nuqtai nazardan hozirgi paytda uning kuchli va zaif tomonlarini ko'rsatib, tezkor "surat" ni taqdim etadi. Buxgalteriya balansi korxonaning aktivlarini (u nimaga ega), uning majburiyatlari (qancha va kimga qarzdor), shuningdek o'z mablag'larini o'z ichiga oladi.

Balans prognozlari odatda har besh yil davomida prognoz qilingan besh yillik davrdan boshlab har yil oxirida tuziladi (3-jadval). Ushbu qoldiqlar bazaviy yilning dastlabki balansi asosida korxonaning prognoz davrida rivojlanishining kutilayotgan xususiyatlarini (moliyaviy natijalarning o'zgarishi, operatsion xususiyatlarining o'zgarishi, o'z va qarz mablag'larini jalb qilish va boshqalar) hisobga olingan holda tuziladi.

Ushbu hujjat moliyaviy natijalar va pul oqimlarini loyihalashtirishga qaraganda kamroq ahamiyatga ega, deb hisoblashadi, ammo mutaxassislar (kreditorlar, investorlar) aktivlarga qancha mablag 'kiritilishi va qaysi majburiyatlar bo'yicha hisob-kitob qilinishini sinchkovlik bilan o'rganib chiqishadi.

Balansni tuzishda quyidagi xususiyatlarga alohida e'tibor berish kerak.

  • agar kompaniya endigina ishlay boshlagan bo'lsa ham, ba'zi aktivlar o'z mablag'lari hisobiga shakllantirilishi kerak;
  • kreditorlar va investorlar uchun kapitalning ulushi katta ahamiyatga ega, chunki bunday moliyaviy majburiyatlar tadbirkorlikni rivojlantirish niyatlarining jiddiyligini anglatadi;
  • balans likvidligi darajasi muhim rol o'ynaydi, chunki etarlicha likvidlikka ega bo'lganligi sababli, korxona ko'proq boshqariladigan siyosat olib borishi mumkin.

3-jadval. Yilliklar bo'yicha balans ko'rsatkichlarining dizayni, ming rubl

Balansni tuzishda "Naqd pul" moddasi qisqa muddatli investitsiyalarni o'z ichiga olishi hisobga olingan va ularning darajasi qisqa muddatli ssudalarni jalb qilish yo'li bilan minimal qoldiq (7 ming rubl) miqdorida saqlanadi. Asosiy vositalar tarkibiga besh yil davomida eskirgan uskunalarni sotib olishga yo'naltirilgan kapital qo'yilmalar kiradi.

Majburiyatlarni tuzishda naqd pul taqchilligini moliyalashtirish va minimal qoldiqni saqlash uchun qisqa muddatli kreditlarni olish zaruriyati hisobga olinadi. Kapital korxona ta'sischilarining dastlabki investitsiyalari (55 ming rubl), shuningdek, rejalashtirilgan davrning birinchi va ikkinchi yillarida ushbu ishlab chiqarishni muvaffaqiyatli ishga tushirish uchun zarur bo'lgan pul oqimini ta'minlay oladigan rejalashtirilgan aktsiyalarni o'z ichiga oladi.

Taqsimlanmagan daromadga birinchi yildagi daromad va zararlar kiradi. Oldingi xarajatlar ishlab chiqarishdan oldingi xarajatlarga kiritilgan va 10 yil davomida teng ulushda qoplash rejalashtirilgan.

Biznes-rejaning moliyaviy qismini ishlab chiqqandan so'ng ular prognoz davridagi korxonaning moliyaviy faoliyatini tezkor tahlil qilishga kirishadilar.

Bashorat qilingan ko'rsatkichlarni ekspress-tahlil

Moliyaviy reja nafaqat aniq investitsiya dasturlarini asoslash, balki korxonaning joriy va strategik moliyaviy faoliyatini boshqarish uchun tuziladigan biznes-rejalarning eng muhim qismidir.

Shu bilan birga, moliyaviy rejalashtirishning juda muhim bosqichi eng muhim nisbiy ko'rsatkichlarni (moliyaviy koeffitsientlarni) hisoblash orqali jiddiy tahliliy ishlarni olib borishdir, ularning vaqt ketma-ketligi aniq qarorlar qabul qilishda (bizning holimizda, yangi mahsulotlarni chiqarishda) korxonada moliyaviy ahvolning rivojlanish tendentsiyasini aniqlashga imkon beradi.

Moliyaviy koeffitsientlar loyihalash jarayonida olingan ma'lumotlar asosida hisoblanadi va ko'rib chiqilayotgan loyihani har tomonlama tavsiflaydi. Qoida tariqasida, prognozlashning ushbu bosqichida, ko'rib chiqilayotgan davrda korxonaning to'lov qobiliyati va rentabelligi darajasi to'g'risida tushuncha beradigan eng muhim ko'rsatkichlar hisoblanadi.

Ushbu turdagi tezkor tahlilning maqsadi, ushbu loyihani amalga oshirish maqsadga muvofiq (maqsadga muvofiq emas) degan xulosaga kelib, belgilangan harakat dasturi doirasida korxonaning rivojlanish tendentsiyalarini aniq shaklda taqdim etishdir. Dizayn natijalari asosida hisoblangan moliyaviy nisbatlar moliyaviy natijalar jadvaliga kiritilgan (5-jadval) va potentsial kreditorlar va investorlarning fikrlariga jiddiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Korxonaning rejalashtirilgan natijalarini baholash uchun hisoblangan ba'zi ko'rsatkichlar. Bularga quyidagilar kiradi: likvidlik koeffitsientlari qisqa muddatli qarzni to'lash qobiliyatini tavsiflovchi; ishlash ko'rsatkichlari, - tovar-moddiy zaxiralar aylanmasi, debitorlik qarzlar, kreditor qarzlarni to'lash muddati (4-jadval).

Korxonaning moliyaviy barqarorligini yoki qarz majburiyatlariga bog'liqlik darajasini baholash uchun qarz olingan va o'z mablag'larining nisbati hisoblanadi. Bu sizga korxonaning barqarorligini va qo'shimcha mablag 'to'plash qobiliyatini baholashga imkon beradi.

4-jadval. Moliyaviy ko'rsatkichlarni loyihalash

Daromad ko'rsatkichlari Daromad nisbati (sof foydaning sof sotishga nisbati), kapitalning rentabelligi (sof foydaning o'z kapitaliga nisbati) va aktivlarning rentabelligi (sof foydaning korxona umumiy aktivlariga nisbati).

Korxonaning rentabelligini, kutilayotgan to'lov qobiliyatini tavsiflovchi moliyaviy koeffitsientlar, korxonaning boshqa muhim ko'rsatkichlari bilan birga, biznes-reja xulosasining moliyaviy qismiga kiritilgan (I bo'lim).

Bizning misolimiz uchun moliyaviy xulosalar ko'rsatkichlari jadvalda keltirilgan. 5. Sof sotishning prognoz ko'rsatkichlari, kelgusi davr uchun sof foyda korxona rivojlanishida ijobiy tendentsiyani ko'rsatmoqda (beshinchi yilga sotishning to'rt baravaridan ko'proq oshishi, sof foyda - davrning birinchi yilidagi salbiy qiymatdan (-190 ming rubl). o'tgan yilda etarlicha yuqori qiymat (+317 ming rubl.) Maqsadni amalga oshirishda (yangi turdagi mahsulot ishlab chiqarish) korxonani rivojlantirishning yaxshi istiqbollari to'g'risidagi xulosalarni hisoblangan moliyaviy nisbatlar (foyda marjasi 0,0 dan 11,2% gacha ko'tariladi); ustav kapitali - 0,0 foizdan 53,6 foizga, aktivlarning daromadliligi - 0,0 foizdan 36,2 foizga).

Biznes-rejaning moliyaviy qismidagi hisob-kitoblar shuni ko'rsatadiki, buxgalteriya balansining joriy likvidlik darajasi barqaror emas, ammo prognoz davrining to'rtinchi yilidan boshlab uning ko'rsatkichlari standart darajadan yuqori.

5-jadval. Moliyaviy xulosa

Qarzga olingan va o'z mablag'lari nisbati eng muhim ko'rsatkichlardan biridir (5-jadvalga qarang). Ikkinchi va uchinchi yillarda ushbu ko'rsatkichni, uchinchi yilda esa 156,1% ga oshirish rejalashtirilmoqda, bu kompaniyaning aylanma mablag'larning o'sib borayotgan hajmini qoplash uchun majburiy qisqa muddatli qarz olish taktikasini aks ettiradi. Biroq, to'rtinchi va beshinchi yillarda bu ko'rsatkich sezilarli darajada pasayadi.

Yuqoridagi hisob-kitoblar shuni ko'rsatadiki, to'rtinchi va beshinchi yillardagi moliyaviy koeffitsientlar korxonaning rivojlanishi uchun yaxshi istiqbollardan dalolat beradi. Faoliyatining dastlabki ikki yilida moliyaviy qiyinchiliklar sezilarli bo'ladi, garchi to'g'ri belgilangan qarz olish siyosati ularni etarli likvidlik darajasini saqlab turishga imkon beradi.

Ba'zan moliyaviy reja kompaniyani buzishi uchun qancha savdo qilish kerakligini ko'rsatish uchun tanaffus bilan tahlil qilinadi. Bunday tahlil korxonaning potentsial kreditorlari uchun alohida ahamiyatga ega.

Hisob-kitoblarni tuzishga to'g'ri kelmaydigan biznes-rejani tasavvur qilish qiyin. Muayyan hisob-kitoblar biznes-rejaning barcha qismlarini talab qiladi: marketing, operatsion, ishlab chiqarish.

Ammo biznes-rejaning moliyaviy qismi hisob-kitoblar nuqtai nazaridan eng muhimdir. Aynan shu narsa sizga biznesning qay darajada daromadli va barqaror bo'lishini aniqlashga imkon beradi.

Moliyaviy qism quyidagi savollarga javob berishi kerak:

  • Biznes boshlash uchun qancha pul kerak bo'ladi?
  • U qancha foyda keltiradi?
  • Biznes qancha vaqt ichida to'lanadi?
  • Bu qanchalik barqaror va foydali bo'ladi?

Ushbu savollarning har biriga biznes-rejaning qismlaridan biri javob beradi. Bu shuni anglatadiki, biznes-rejaning moliyaviy qismi tarkibida investitsiya xarajatlari, foyda va zarar prognozi, pul oqimi va loyihaning samaradorligini baholash kabi bo'limlar bo'ladi.

Investitsion xarajatlar

Biznes-rejani tuzishda qilinadigan birinchi narsa - bu biznesni yaratish uchun qancha xarajat qilishini batafsil hisoblash. Bu tadbirkorning o'ziga biznesni boshlash uchun qancha pul kerakligini va kreditlarni jalb qilish zarurligini tushunishga imkon beradi.

Biznes-rejaning ushbu qismida biznesni boshlash bilan bog'liq xarajatlarning barcha moddalarini hisobga olish kerak. Aniqlik uchun siz misolga murojaat qilishingiz kerak. Ikkita postda avtoulovlarni yuvish uchun biznes-rejani ko'rib chiqing. Qurilishning o'zi, shuningdek, asbob-uskunalarni sotib olishga investitsiya kiritish kerak bo'ladi. Umuman olganda, ushbu biznes uchun investitsiya xarajatlari ro'yxati quyidagicha bo'ladi:

  • Dizayn ishlari
  • Qurilish materiallari va qurilish ishlarini sotib olish
  • Elektr, suv ta'minoti va boshqa kommunal xizmatlarga ulanish
  • Uskunalarni sotib olish
  • Uskunalarni o'rnatish

Qozon shahridagi "Moydodyr" avtomobillarni yuvish tarmog'ining egasi Aydar Ismagilovning so'zlariga ko'ra, avtomobillarni yuvish dizayni va kommunikatsiyalarni hisobga olgan holda kvadrat metr uchun 30-35 ming rubl turadi. Oxir-oqibat bu miqdor juda qattiq, shuning uchun endi boshlang'ich ishbilarmonlar orasida qurilishni topshirish o'rniga ijaraga olish ommalashmoqda. Bunday holda, investitsiya rejasida biznesni boshlashdan oldin ijara to'lovlari va binolarni ta'mirlash ham kiradi.

Uskunaning narxi lavabo turiga bog'liq bo'ladi. Agar avtoulovlarni yuvish qo'lda bo'lsa, unda uskunaga 400 ming rubl yotqizish kifoya qiladi. Ammo avtomatik yuvish uchun kamida 300 ming evro turadi.

Hisob-kitoblar uchun har bir xarajat moddasi uchun ma'lum o'rtacha narxni olish yaxshiroqdir. Masalan, ko'chmas mulkni ijaraga olish narxini hisoblashingiz kerak bo'lsa, siz kvadrat metr uchun eng yuqori va eng past narxni emas, balki bozorda o'rtacha narxni hisobga olishingiz kerak. Siz buni o'zingizning shahringizdagi ijara takliflarini o'rganib aniqlashingiz mumkin.

Yana bir narsa, agar etkazib beruvchi va uning narxi oldindan ma'lum bo'lsa. Masalan, avtoulovlarni yuvish faqat qat'iy belgilangan ishlab chiqaruvchidan uskunani talab qiladi. Keyin hisob-kitoblarga u taklif qilgan narxlarni aniq kiritish kerak.

Kerakli investitsiyalarni bilish nafaqat biznesni boshlash uchun qancha mablag 'kerakligini, balki qancha vaqt ichida uni to'lashini ham bilib oladi.

Foyda va zararlar prognozi

Agar siz biznes daromadi miqdoridan uning xarajatlari summasini ajratsangiz, sof foyda nima ekanligini bilib olishingiz mumkin. Ushbu ko'rsatkich daromadga qaraganda ancha yaxshi, biznesning holati va uni yanada rivojlantirish uchun qancha mablag 'sarflash kerakligini ko'rsatadi.

Ish boshida xarajatlar ko'pincha daromadlardan oshib ketadi va sof foyda o'rniga sof yo'qotish paydo bo'ladi. Birinchi oylarda yoki hatto ishning bir yilida bu normal holat. Siz bundan qo'rqmasligingiz kerak: asosiysi, har oyda yo'qotishlar kamayadi.

Daromad va zarar prognozini tuzishda, barcha ko'rsatkichlar har oyda biznes qaytgunga qadar hisoblanishi kerak. Shu bilan birga, prognozni juda optimistik qilmaslik kerak: daromad maksimal darajada bo'lmaydi deb tasavvur qiling, o'rtacha ko'rsatkichlarni hisobga oling.

Pul muomalasi

Hali ham boshlang'ich bosqichida bo'lgan biznes uchun nafaqat uning sof foydasi qanday bo'lishini tushunish muhimdir. Eng muhim ko'rsatkichlardan biri bu pul oqimi yoki pul oqimi deb nomlanadi. Naqd pul oqimini hisoblash bilan siz biznesning moliyaviy holati nima ekanligini va unga investitsiya kiritish qanchalik samarali ekanligini aniqlashingiz mumkin.

Naqd pul oqimi ma'lum bir davr uchun naqd pul tushumlari va chiqishlar o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. Agar siz mashinani yuvish misoliga qaytsangiz, unda ishning birinchi oyidagi pul oqimini hisoblash uchun, tushum uchun sof foyda olish kerak, va chiqib ketish uchun - dastlabki investitsiyalarning miqdori.

Bunday holda, chiqishni salbiy raqam sifatida belgilashni ko'rib chiqish qulayroq bo'ladi. Ya'ni, biz avtoulovlarni yuvishga dastlabki investitsiyalar miqdoriga minus belgisini qo'shamiz va ishning birinchi oyida olingan raqamga sof foyda qo'shamiz.

Ikkinchi oydagi pul oqimini hisoblash uchun birinchi oy natijasi va ikkinchi oyda olingan sof foyda o'rtasidagi farqni topishingiz kerak. Birinchi oy salbiy raqamga aylanganligi sababli, sof foyda unga yana qo'shilishi kerak. Keyingi barcha oylardagi pul oqimi xuddi shu tarzda hisoblanadi.

Loyihaning samaradorligini baholash

Daromad va zararni, shuningdek, biznesning pul oqimlarini oldindan bilib, eng muhim qismlardan biriga - uning samaradorligini baholashga o'tish kerak. Loyihaning samaradorligi baholanadigan ko'plab mezonlar mavjud. Ammo kichik biznes uchun ulardan uchtasini baholash kifoya: rentabellik, tanaffus va qaytarilish davri.

Daromadlilik biznes eng muhim ko'rsatkichlardan biridir. Umuman olganda, iqtisodiyotda rentabellikning turli ko'rsatkichlari mavjud - kapitalga qaytish, aktivlarning qaytishi, investitsiyalarning qaytarilishi. Ularning barchasi biznesning samaradorligini uning turli tomonlarini baholashga imkon beradi.

O'zingizning biznes-rejangizda rentabellik ko'rsatkichlarini aniq hisoblash uchun siz investor yoki kredit tashkilotining talablariga murojaat qilishingiz kerak. Agar maqsad "o'zingiz uchun" biznesning rentabelligini baholash bo'lsa, unda biznesning umumiy rentabelligini hisoblash kifoya qiladi.

Buni qilish juda oson. Korxona foydasini uning daromadlari yig'indisiga bo'lish va natijada foizni olish uchun hosil bo'lgan sonni 100 ga ko'paytirish kifoya qiladi.

Biznes rentabelligining maqbul ko'rsatkichini nomlash qiyin. Bu ko'p jihatdan biznesning hajmiga, kompaniyaning faoliyat turiga bog'liq. Daromadlari 10 million rublgacha bo'lgan mikro-biznes uchun daromadlilik ko'rsatkichi 15-25% yaxshi deb hisoblanadi. Biznes qanchalik katta bo'lsa, olingan foiz kamayadi. Avtomobillarni yuvishda normal daromad darajasi 10 foizdan 30 foizgacha, deydi Aydar Ismagilov.

Hisoblash kerak bo'lgan yana bir ko'rsatkich beziyon. Bu sizga kompaniyaning o'z xarajatlarini qanday daromad bilan qoplashini aniqlashga imkon beradi, ammo hozirga qadar foyda keltirmaydi. Biznesning moliyaviy jihatdan qanchalik to'g'ri ekanligini tushunish uchun siz buni bilishingiz kerak. Noto'g'ri nuqtai nazarni topish uchun siz avval korxona daromadini uning belgilangan xarajatlariga ko'paytirib, keyin o'zgaruvchan xarajatlarni daromaddan olib tashlab, so'ngra ikkinchi tomonidan olingan birinchi raqamni ajratishingiz kerak.

Ruxsat etilgan xarajatlar - ishlab chiqarilgan mahsulotlar yoki ko'rsatilgan xizmatlar hajmiga bog'liq bo'lmagan xarajatlar. Biznes bo'sh turgan taqdirda ham bunday xarajatlarni o'z zimmasiga oladi. Avtomobillarni yuvishda bu xarajatlar buxgalterlar va ma'murlarning ish haqi, kommunal va aloqa vositalari, amortizatsiya, kredit to'lovlari, mulk solig'i va boshqalarni o'z ichiga oladi.

O'zgaruvchan xarajatlar - bu mahsulotning o'zgarishi bilan o'zgaradigan hamma narsa. Masalan, avtoulovlarni yuvishda, yuvilgan mashinalar sonining ko'payishi yoki kamayishi bilan o'zgarib turadigan xarajatlar - bu avtomobil kimyosi, suv iste'moli, ish haqi xarajatlari.

Hisob-kitoblar natijasida ma'lum bir raqamni olganingizdan so'ng, uni daromadlar to'g'risidagi hisobot bilan solishtirishingiz mumkin. Korxona daromadi tanaffusni hisoblash natijasida olingan miqdorga yetgan yoki undan ko'p bo'lgan oyda unga erishiladi.

Ko'pincha, buzilish nuqtasi biznesning birinchi oyida amalga oshirilmaydi, ayniqsa bu ishlab chiqarish bilan bog'liq bo'lsa. Aidar Ismagilovning so'zlariga ko'ra, avtoulovni yuvish paytida, buzilish nuqtasiga erishish mavsumga bog'liq. Agar quruq yoz mavsumida lavabo ochilgan bo'lsa, xizmatlarga talab kam bo'lsa, ular butun mavsum davomida zararli bo'ladi. Agar kashfiyot yuqori mavsumda yuz bergan bo'lsa, unda birinchi oyda siz buzilish nuqtasiga etib borishingiz mumkin.

To'lov muddatibiznes nafaqat tadbirkorning o'zi, balki uning potentsial investorlari uchun ham muhim ko'rsatkichlardan biridir. Masalan, agar biznesni to'lash muddati juda uzoq bo'lsa, u uchun bankdan kredit olish ancha qiyinlashadi.

To'lash muddatini hisoblashning eng oson usuli, agar naqd pul oqimi allaqachon hisoblangan bo'lsa. Bunday holda, siz sof foydaning ijobiy sonini boshlang'ich sarmoyalarning salbiy soniga qo'shgandan keyin ijobiy raqamni oladigan oyni topishingiz kerak. Bu biznesdan olingan foyda unga qo'yilgan dastlabki sarmoyani to'liq qoplaganligini anglatadi.

Shu sababli pul oqimi, shuningdek foyda va zarar kamida qaytarilish muddati tugaguncha hisoblanishi kerak. Investitsiyalarni to'lash muddati ko'p jihatdan investitsiya xarajatlari hajmiga bog'liq. Avtomobil yuvish holatida minimal muddat 3 yil.

Bu erda har qanday biznesni boshlashda biznes-rejada hisoblash kerak bo'lgan asosiy ko'rsatkichlar mavjud. Albatta, bu aksiomadan uzoqdir va investorlarning talablariga, korxonaning holatiga, uning faoliyat turiga va boshqa xususiyatlariga qarab qo'shimcha hisob-kitoblar talab qilinishi mumkin. Ularning aksariyati mustaqil ravishda amalga oshirilishi mumkin.

Biznes-reja - bu potentsial investorni ma'lum bir tadbirkorlik loyihasiga investitsiya qilingan puldan olingan foyda investor uchun maqbul bo'lgan bank foiz stavkasidan kam bo'lmasligiga ishonch hosil qilish uchun mo'ljallangan hujjat.

Odatda biznes-rejaning asosiy elementlari S.I. Golovan va M.A. Spiridonov: sarlavha varag'i, kirish qismi (loyihaning qisqacha mazmuni), tahliliy qism, ma'lumot beruvchi qism (loyihaning mohiyati) va ichki rejalashtirish bo'limlari. Biznes-reja unga kiritilgan bo'limlarning tarkibi va echilishi kerak bo'lgan masalalar nuqtai nazaridan murakkabroq bo'lishi mumkin.

Albatta, biznes-rejaning asosiy qismi moliyaviy rejadir. U o'z hayot tsiklining ma'lum bir davrida tovarlarni ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq daromadlar va xarajatlar rejasi, individual tovarlar bo'yicha daromadlar va xarajatlar balansi (agar ular mavjud bo'lsa), loyihaning rentabelligi va qaytarilish davri to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Moliyaviy qismdagi barcha hisob-kitoblar mahsulotni ishlab chiqarishning ma'lum darajasidan boshlab uni chiqarish foydali bo'lishini tasdiqlashi kerak.

Biznes-rejaning bir qismi sifatida moliyaviy reja odatda ikki qismga bo'linadi:
- moliyaviy reja;
- moliyalashtirish strategiyasi.

Birinchi bo'limga quyidagi narsalarni kiritish maqsadga muvofiqdir:

1. Savdo hajmlarining prognozi. Ushbu masalani o'rganish yaqin kelajakda korxonaning mavjud ishlab chiqarish quvvatiga ega bo'lgan maqbul ishlab chiqarish hajmidan kelib chiqib yutilishi rejalashtirilgan bozor ulushi to'g'risida tushuncha beradi. Ushbu prognoz odatda uch yil davomida amalga oshiriladi;

2. tushumlar va to'lovlar rejasi. Ushbu daromad va to'lov rejasini uch yil davomida jadval shaklida tuzish tavsiya etiladi. Mahsulot sotishdan tushgan mablag'lar va investitsiyalarning moddalari va miqdori quyidagicha aks ettiriladi: birinchi yil - har oy, ikkinchi yil - chorakda, uchinchi yil - jami o'n ikki oy. Rejaning asosiy maqsadi - kompaniyaning kelajakdagi likvidligini va naqd pul tushumlari va xarajatlarining sinxronligini tekshirish. Daromad va to'lov rejasining mazmuni 1-jadvalda keltirilgan.

1-jadval

3. Daromad va xarajatlar rejasi. Ushbu daromad va xarajatlar rejasi uch yil davomida jadval shaklida tuzilishi kerak. Daromadlar va xarajatlar quyidagicha aks ettiriladi: birinchi yil - oylik, ikkinchi yil - har chorakda, uchinchi yil - jami o'n ikki oy. Rejaning asosiy maqsadi foyda qanday shakllanishi va o'zgarishini ko'rsatishdir. Daromadlar va xarajatlar rejasining tarkibi 2-jadvalda keltirilgan.

2-jadval

4. Korxona aktivlari va passivlarining jamlanma balansi. OG qayd etganidek, jamlangan balans hisoboti Karamov, loyihaning birinchi yili boshida va oxirida tuzilgan. Bank mutaxassislari har xil turdagi aktivlarga qanday summalarni kiritish rejalashtirilganligini va ushbu aktivlarni yaratish yoki sotib olishni moliyalashtirish uchun kompaniya qanday majburiyatlarga ega ekanliklarini baholaydilar.

3-jadval

"Moliyalashtirish strategiyasi" deb nomlangan moliyaviy rejaning ikkinchi kichik qismida quyidagi savollarga javob berish tavsiya etiladi:
Loyihani amalga oshirish uchun qancha pul kerak?
Ushbu mablag'ni qayerga olmoqchisiz?
Qarz shaklida moliyaning qaysi ulushini olish va qaysi aktsiyadorlik kapitali ko'rinishida jalb qilish rejalashtirilgan?
Investitsiyalar qanday maqsadlarda sarflanadi?
Birinchi foyda qachon olinadi?
Investitsiyalarning rentabelligi qanday?

Ushbu savollarga javob berish uchun hisob-kitoblar to'plami tuziladi.

Turli mualliflar turli xil hisoblash koeffitsientlarini keltiradilar. Qanday bo'lmasin, A.M.ning fikriga ko'ra. Lopareva, biznes-rejada quyidagilar bo'lishi kerak:
- investitsiya loyihasi samaradorligini hisoblashda hisobga olingan moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar;
- kompaniyaning joriy moliyaviy holatini baholash;
- soliqlarni to'lash rejasi va byudjet ta'sirini hisoblash;
- Loyihaning tijorat samaradorligining o'rnatilgan ko'rsatkichlari;
- xulosa jadvallari.
Moliyaviy rejani tayyorlashda naqd pulning holati, korxonaning barqarorligi, mablag'larning manbalari va ishlatilishi tahlil qilinadi. Xulosa qilib aytganda, to'lovni qaytarish muddati yoki to'lash muddati belgilanadi.
Hisob-kitoblarning eng muhim qismi - bu loyihaning o'zini-o'zi boqish nuqtasini quyidagi formula bo'yicha hisoblash:

Shuningdek, tadbirkor biznesga investitsiya qilingan kapitalni qachon, qaysi vaqt ichida to'liq qoplashini bilish juda muhimdir. Buning uchun ular sarmoyaviy loyihaning to'lov muddatini hisoblash jadvalidan tez-tez foydalanadilar, rasmda ko'rsatilganidek. 1.


Anjir. 1. Biznes-rejadagi buzilgan nuqtani hisoblash

Shunday qilib, biznes-rejaning asosiy qismi moliyaviy reja hisoblanadi. Biznes-rejaning bir qismi sifatida moliyaviy reja odatda ikki qismga bo'linadi: moliyaviy reja va moliyalashtirish strategiyasi. Birinchi qismga quyidagi bandlarni kiritish maqsadga muvofiqdir: sotish hajmlari prognozi, tushumlar va to'lovlar rejasi, daromadlar va xarajatlar rejasi, korxona aktivlari va passivlarining jamlanma balansi. "Moliyalashtirish strategiyasi" deb nomlangan moliyaviy rejaning ikkinchi kichik qismida bir qator savollarga javob berish tavsiya etiladi. Ushbu savollarga javob berish uchun hisob-kitoblar to'plami tuziladi. Turli mualliflar turli xil hisoblash koeffitsientlarini keltiradilar. Moliyaviy rejani tayyorlashda naqd pulning holati, korxonaning barqarorligi, mablag'larning manbalari va ishlatilishi tahlil qilinadi. Xulosa qilib aytganda, to'lovni qaytarish muddati yoki to'lash muddati belgilanadi.

JOB 2

Ommaviy bozorda sizning kompaniyangiz ikkilamchi talab barqarorlashdi va birinchi talab to'liq qondirilmagan bo'lsa ham, to'yingan vaziyatga duch keldi. Yaqin kelajakda yangi bozorlarning jadal rivojlanishini kutmaslik kerak. Agar u birlamchi va ikkilamchi talab bozorlarida ishlasa, kompaniya qanday marketing strategiyasini tanlaydi?

A. Keng rivojlanish.
B. jadal rivojlanish.
C. Raqobatbardoshlikni kuchaytirish.
D. ishonchli mijozlar doirasini yaratish.

I.S ta'riflariga ko'ra. Berezina va N.K. Moiseeva:

- keng qamrovli rivojlanish strategiyasi - birlamchi talabni oshirish strategiyasi. Strategiyaning maqsadi: yangi bozorlarni va yangi iste'molchilarni zabt etishga qaratilgan;
- jadal rivojlanish strategiyasi - iste'molchilar sonini oshirish strategiyasi. Strategiyaning maqsadi: ikkilamchi talabni oshirish uchun ishlatiladi;
- raqobatbardosh strategiya - ma'lum bir mahsulot uchun bozordagi raqobatbardosh vaziyatni batafsil tahlil qilish, bu xaridorga noyob qadriyatlar kombinatsiyasini etkazib berish uchun turli xil harakatlar majmuasini ongli ravishda tanlashni anglatadi. Ushbu harakatlar kompaniyaning barqaror raqobatdosh ustunligini yaratishga qaratilgan;
- ishonch munosabatlari strategiyasi - yangi mijozlarni jalb qilishga hissa qo'shadigan doimiy mijozlarni qo'llab-quvvatlashga qaratilgan strategiya.
Ya'ni, hozirgi sharoitda, birlamchi va ikkilamchi talab barqarorlashganda va bozor rivojlanishi kutilmaganda, ishonchli munosabatlar strategiyasidan foydalanish kerak.
Bu barqaror mijozlarni birlamchi va ikkilamchi talab bozorida saqlab turishga imkon beradi, bu esa yangilarini jalb qilishga yordam beradi.
Shu bilan birga, bizning fikrimizcha, hozirgi sharoitda kompaniya bitta emas, balki keng qamrovli rivojlanish strategiyalarini, raqobatbardoshlikni kuchaytirishni va ishonchli mijozlar doirasini yaratishni qo'llaydi. To'la to'yingan ikkilamchi talabning hozirgi sharoitida jadal rivojlanish strategiyasi samarasiz bo'ladi. Yuqorida qayd etilgan uchta strategiya kompleksidan foydalanish kompaniyaga bozor sharoitida yanada samarali harakat qilish va rivojlanish imkonini beradi.

ADABIYOTLAR RO'YXATI

1. Berezin I.S. Marketing tahlili. Bozor. Firma. Mahsulot. Rag'batlantirish - M .: Pik, 2012 .-- 480 s.
2. Gaynutdinov E.M., Podderegina L.I. Korxonada biznesni rejalashtirish. - Kiev: Oliy maktab, 2011 .-- 432 p.
3. Golikova N.V., Golikova G.V. Tijorat tashkilotining biznes strategiyasini ishlab chiqish va amalga oshirish bo'yicha o'quv qo'llanma. - Voronej: Voronej davlat universitetining nashriyoti, 2007 .-- 94 b.
4. Golovan S.I., Spiridonov M.A. Biznesni rejalashtirish va sarmoyalash. Darslik. Rostov-Don, 2010 .-- 302 p.
5. Zarubinsky V.M., Zarubinsky N.S., Semerenko I.V., Demyanov N.I. Biznesni rejalashtirish. - M.: Moliya va statistika, 2012. - 176 p.
6. Kaplan Robert S. Tashkilotga yo'naltirilgan strategiya. - M.: "Olymp-Business" YoAJ, 2011. - 416 p.
7. Karamov O.G. Biznesni rejalashtirish: amaliy qo'llanma. - M.: Nashriyot. EAOI markazi, 2011. - 124 b.
8. Lopareva A.M. Biznesni rejalashtirish. - M.: Forum, 2011 .-- 208 b.
9. McDonald M. Strategik marketingni rejalashtirish. - Sankt-Peterburg: Peter, 2011 .-- 258 p.
10. Marketing menejmenti: nazariya, amaliyot, axborot texnologiyalari / Ed. N.K. Moiseeva. - M.: Moliya va statistika, 2012 .-- 349 p.