Uning shaklini ijaraga berish. Oddiy so'zlar bilan lizing nima - uning turlari, olish shartlari va kreditdan farqlari. Lizing turlarining bunday tasnifi mavjud

Lizing - bu moliya xizmati bo'lib, u keyinchalik sotib olish imkoniyati bo'lgan asbob-uskunalar, transport vositalari yoki ko'chmas mulkni ijaraga berishdir. Bu kreditlashning bir turi bo'lib, u tashkilotlarga asosiy vositalarni yangilashga, jismoniy shaxslar esa qimmat tovarlarni sotib olishga imkon beradi.

Lizingning asosiy tushunchalari va uning turlari

Lizingning mohiyati va turlarini tushunish muhimdir. Asosiy tushunchalar orasida:

• ijara predmeti - ijaraga berilgan ko'char va ko'chmas mulk (bu er uchastkalari, tabiiy ob'ektlar va davlat mulki bo'lgan yoki muomalada cheklovlar mavjud bo'lgan mulkni o'z ichiga olmaydi) va lizing beruvchiga tegishli;
• - lizing beruvchi - lizingga berilgan mulk egasi, uni ma'lum bir haq evaziga ijaraga beruvchi;
• - lizing oluvchi - ijaraga olingan mol-mulkni oylik majburiy to'lovi va keyinchalik sotib olish imkoniyati bilan ma'lum shartlar asosida foydalanishga olgan jismoniy yoki yuridik shaxs.

Lizing turlarining bunday tasnifi mavjud:

• Moliyaviy. Shartnoma oxirida lizing oluvchi (lizing oluvchi) ob'ektni sotib olish huquqiga ega. Uning qoldiq qiymati ancha past, chunki uzoq muddatli amortizatsiya hisobga olinadi. Ba'zi hollarda, ob'ekt hatto qo'shimcha to'lovsiz ham lizing oluvchining mulki bo'ladi.
• Operatsion. Ko'pincha operatsion deb nomlanadi. Ushbu turdagi lizing mol-mulkni keyinchalik sotib olishni ta'minlamaydi va shartnoma muddati ancha qisqaroq. Shartnoma oxirida ob'ektni qayta ijaraga olish mumkin. Ushbu stavka moliyaviy lizingga nisbatan yuqori;
• Qaytarilishi mumkin. Juda kam. Mulkni sotuvchi ham uning ijarachisi hisoblanadi. Bu o'zimizning ishlab chiqarish aktivlarimiz bilan ta'minlangan kreditning maxsus shakli. Shu bilan birga, soliqqa tortishni soddalashtirish tufayli yuridik shaxs ham iqtisodiy samara oladi.

Bitim shartlariga qarab moliyaviy lizingning har xil turlari mavjud:

• To'liq o'zini oqlash bilan. Shartnoma muddati davomida ob'ekt o'zini o'zi to'laydi;
• To'liq to'lanmagan holda. Ob'ekt faqat shartnoma muddati davomida o'zi uchun qisman to'laydi.

Avtomobilni qanday ijaraga olish kerakligini maqolani o'qib bilib olishingiz mumkin.
Sizni yuk avtoulovlarini ijaraga berish shartlari qiziqtirishi mumkin:
Tadbirkor uchun avtoulovlarni ijaraga berish dasturining afzalliklari tasvirlangan

Lizingning asosiy shakllari.

Shuningdek, lizing shartnomalarining o'ziga xos turlari mavjud bo'lib, ular quyidagilar deb ataladi:

• Tozalash. Barcha xarajatlarni lizing beruvchi qoplaydi;
• Qisman. Lizing beruvchi faqat mol-mulkni saqlash xarajatlarini qoplaydi;
• To'liq. Barcha xarajatlarni lizing oluvchi to'laydi;
• Shoshilinch. Ob'ektlarni bir martalik ijaraga olish;
• Qayta tiklanadigan. Birinchi shartnoma tugaganidan keyin qayta ijaraga olish imkoniyati;
• Umumiy. Yangi shartnoma tuzmasdan qo'shimcha uskunalarni ijaraga olish imkoniyati;
• To'g'riga. Ob'ekt egasi uni mustaqil ravishda ijaraga oladi;
• Bilvosita. Mulk vositachi orqali beriladi;
• Ajratilgan. Bir qancha ishlab chiqarish kompaniyalari, lizing beruvchilar, banklar va sug'urta polislari lizingda qatnashadilar;
• Ichki makon. Bir mamlakat chegaralarida. Xalqaro yoki tashqi. Ishtirokchilardan biri boshqa mamlakatda.

Videoni tomosha qiling: pul. Lizing. Biznes markazi - Suhbat PRO

Lizing investitsion faoliyat turi sifatida.

Siz yuqorida tavsiflangan lizing turlarini va afzalliklarini investitsiya faoliyati sifatida ko'rib chiqishingiz mumkin. Oxir oqibat, bu lizing beruvchining o'z bo'sh mablag'larini lizing oluvchining rivojlanishi va iqtisodiyotiga kiritadigan investitsiya turi.

Lizing kompaniyasi uskunalar sotib olishi va ma'lum shartlar asosida ijaraga olishi mumkin. Bunday sarmoyalar har doim foydalidir, chunki ular pulni to'laydi va investorni erkin valyuta qadrsizlanishidan himoya qiladi.

Lizing turlarini hisobga olgan holda sxemani investorning manfaatlariga qarab ishlab chiqish kerak. Ko'proq foyda olish uchun uskunani keyingi sotib olish huquqisiz ijaraga olish mumkin (operatsion lizing).

Agar maqsad mulkni sotish va yangi mulk sotib olish bo'lsa, unda bunday holatda moliyaviy lizingni tanlash yaxshidir.

Lizing oluvchining transport va asbob-uskunalarga qo'ygan sarmoyalari ham sarmoyadir. Jismoniy yoki yuridik shaxs bo'sh mablag'larni shaxsiy yoki sanoat maqsadlarida ishlatilishi mumkin bo'lgan narsalarga investitsiya qiladi.

Shunday qilib, siz pul ishlashni, avtoulov parkini to'ldirishni va inflyatsiyadan o'zingizni qanday himoya qilishni boshqarasiz. Bunday kapital in'ektsiyalari doimo foydalidir.

Salom! Ushbu maqolada lizing nima va undan qanday foydalanish haqida gaplashamiz. Qiyin iqtisodiy vaziyatda, banklar kreditlar bo'yicha haddan tashqari foizlarni talab qilganda va bitim turi sifatida ijaraga berish bir qator sabablarga ko'ra mos kelmasa, korxonalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar tobora ko'proq lizing kompaniyalariga murojaat qilmoqdalar. Maqsad uskunalar, transport, ko'chmas mulkni imtiyozli shartlarda sotib olish. Jismoniy va yuridik shaxslar uchun lizing nima? Lizingning qanday turlari mavjud? Bunday bitimning afzalliklari nimada? Bularning barchasi haqida ushbu maqolada bilib olasiz!

Avtoulovlarni ijaraga olish uchun foydali takliflar hozirda Evropa hukumat ko'magi bilan!

Oddiy so'zlar bilan lizing nima

Lizing Xuddi shu ijara. (Ingliz tilidan tarjima qilingan) "Ijara" - "ijara"). Ammo bir qator muhim farqlar mavjud.

Keling, misoldan foydalanib sxemani ko'rib chiqaylik:

Korxona yoki tadbirkor asbob-uskuna sotib olish uchun mablag'ga ega emas. Siz yuqori foiz stavkalari bilan qarz olishingiz yoki lizing kompaniyasidan kerakli jihozlarni sotib olishini so'rashingiz mumkin. U, o'z navbatida, taklifni ko'rib chiqadi, o'zi uchun foyda hisoblaydi. Tasdiqlangan taqdirda, lizing beruvchi sotib olingan mol-mulkni maxsus shartnoma asosida kompaniyaga ijaraga beradi.

Ushbu shartnomaning shartlariga ko'ra, lizing oluvchi har oy lizing uchun kompaniyaga ma'lum miqdorda (ijara to'lovlari) to'laydi. Muayyan vaqtdan keyin qoldiq qiymatini to'lash orqali siz uskunalar, ko'chmas mulk yoki avtomobil sotib olishingiz mumkin.

Misoldan ko'rinib turibdiki, lizing jarayonida uchta tomon ishtirok etadi:

• Mulkni qabul qiluvchi - lizing ob'ekti bir muncha muddatga ijaraga olingan shaxs, uni to'liq sotib olish imkoniyati bo'lgan shaxs (jismoniy yoki yuridik);
• Lizing kompaniyasi - asbob-uskunalarni sotib olayotgan tomon: ko'chmas mulk, transport, uskunalar yoki butun korxona.
• Sotuvchi - yuqoridagi qimmatbaho mulkni sotadigan tomon.

Agar mulk egasi lizing oluvchi sifatida ish tutsa, ba'zan ikkala tomon ham kifoya qiladi. Ko'p hollarda, sizga boshqa tomon - sug'urta kompaniyasi kerak bo'ladi.

Kompaniya uchun lizingning maqsadi - ishlab chiqarishni kengaytirish, texnologiyalarni modernizatsiya qilish, bu daromadning ko'payishiga olib keladi.

Lizing beruvchi mol-mulkning bozor narxi va ijaraga berilgandan keyin uning qiymati o'rtasidagi farqdan foyda oladi. Uskunalar, ko'chmas mulk, transport vositalarini sotuvchi qimmat uskunalarni, ko'chmas mulkni, transportni va boshqalarni tezda sotish imkoniyatiga ega bo'ladi.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga binoan mulkni ijaraga berish (efirga uzatish) mumkin:

• Avtomobil transporti;
• Mulk;
• Uskunalar;
• Korxonalar.

Ba'zi ob'ektlar, masalan, harbiy buyumlar, qonun tomonidan foydalanish uchun maxsus sharoitlar taqiqlanadi. Siz bunday mulkni ijaraga olmaysiz:

• Shaxsiy yoki seriya raqamisiz (masalan, transport vositasida VIN bo'lmasa);
• Muomaladan chiqarilgan;
• Tabiiy boyliklar va er.

Lizing kompaniyalari o'z chegaralarini o'rnatadilar. Ular lizing beruvchining siyosati va ob'ektlarning o'ziga bog'liq. Shuningdek, ijaraga berilmagan ob'ektlar uchun hamma uchun umumiy bo'lgan parametrlar mavjud:

• Past likvidlikka ega;
• Ishonchsiz ishlab chiqaruvchi;
• 5-7 yildan ortiq ishlatilgan buyum.

Asosiy qoida shundaki, ijaraga olingan barcha narsalar ularni har qanday tijorat biznesi jarayonida foydalanish uchun sotib olinadi.

Lizing turlari

Shartnomalarning shartlari va iqtisodiy mohiyatiga muvofiq lizingning uchta asosiy turi mavjud:

• Qaytariladigan;
• Operatsion;
• Moliyaviy.

Shuningdek, ko'chmas mulk, asbob-uskunalar, transport vositalari va boshqalarni ijaraga berish ham mavjud.

Xatar darajasiga ko'ra lizing operatsiyalari uch turga bo'linadi:

1. Kafolatlangan - xatarlar bitim kafolati bo'lgan bir necha tomonlar o'rtasida taqsimlanadi;
2. Xavfsiz - lizing oluvchi o'z majburiyatlarini bajarish uchun hech qanday kafolat bermaydi;
3. Qisman ta'minlangan - sug'urta shartnomasiga ega bo'lish.

Lizingning asosiy turlarining tavsifi

Ijaraga berish

Bu bitimning o'ziga xos turi. Bunday holda, lizing oluvchi va mol-mulkni sotuvchi bitta shaxs. Kompaniya lizing kompaniyasi bilan o'z mol-mulkini ma'lum miqdorda mulkka o'tkazish to'g'risida shartnoma tuzadi va darhol lizing oluvchi sifatida ishlaydi. Shu bilan birga, ishlab chiqarish jarayoni to'xtamaydi - uskunalar olib tashlanmaydi. Kompaniya katta daromad oldi, uni darhol daromadni oshirish yoki boshqa ehtiyojlar uchun ishlatishi mumkin. Shu bilan birga, u har oyda kichik to'lovlarni to'laydi. Bunday operatsiya mol-mulk bilan ta'minlangan kreditga o'xshaydi, faqat bankda qiziqish yo'q.

Qayta ijaraga beriladigan lizing rivojlanish uchun qo'shimcha mablag'larga muhtoj bo'lgan korxonalar uchun foydalidir. Axir, lizing kompaniyasidan pul olish imkoniyati mavjud va uskunalar yo'qolmaydi va ishlab chiqarish jarayoni davom etadi.

Ammo sezilarli kamchilik mavjud. Soliq organlari ijaraga berish bitimlariga e'tibor qaratdilar. Ular bunday shartnomalarni soliqlardan qochishning bir usuli sifatida ko'rishlari mumkin. Ammo, agar bitim barcha moliyaviy va huquqiy qoidalarga muvofiq amalga oshirilsa va shartnoma iqtisodiy maqsadga muvofiq bo'lsa, unda moliya organlari jarima solishga asos bo'lmaydi.

Soliq idorasi lizing shartlari va mumkin bo'lgan kreditni taqqoslaydi. Agar kredit tadbirkor uchun foydaliroq ekanligi aniqlansa, FTS soliq to'lashdan bo'yin tovlaydi.

Bu erda moliya organlari e'tiborini jalb qiladigan bitimlar shartlari:

• Ijara shartnomasi ikki qaram tomonlar tomonidan imzolanadi. Qonun bo'yicha, bu mumkin, ammo amalda FTS shu sababli QQS bo'yicha to'lovlarni to'lamaydi;
• Bitim taraflari hisob-kitob veksellari, cheklar va boshqa naqd pulsiz usullardan foydalanganlar;
• Kelishuv tomonlaridan biri soliqni noto'g'ri to'lashda allaqachon sezilgan.

Operatsion ijarasi

Bu mol-mulkdan foydalanish muddati shartnoma muddatidan ancha uzoq bo'lgan bitim. Ushbu stavka moliyaviy lizingga nisbatan yuqori. Aslida, siz oddiy ijaraga parallel ravishda chizishingiz mumkin.

Lizing kompaniyasi shartnoma mavzusi uchun to'liq javobgar bo'ladi. Boshqacha aytganda, ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va sug'urta. Lizingga olingan mulkni oluvchi hech qanday javobgarlikni o'z zimmasiga olmaydi. Lizingga berilgan aktivning yo'qolishi yoki yo'qolishi bilan bog'liq barcha xatarlar kompaniya zimmasiga tushadi.

Lizingga olingan mulkni oluvchi, foydalanishga yaroqsiz buyum taqdim etilgan taqdirda, kompaniya bilan shartnomani bekor qilishi mumkin.

Operatsion ijarasi shartnomasi muddati tugaganidan keyin lizing oluvchi quyidagilarni amalga oshirishi mumkin:

• Ob'ektni boshqasiga o'zgartiring;
• Mulkni ijaraga beruvchiga qoldiring;
• Boshqa shartnoma tuzing;
• Mulkni sotib oling va uning egasi bo'ling.

Operatsion lizing ishlab chiqarish jarayoni dinamikasiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi. Uskunalar yangilanmoqda.

Moliyaviy lizing tushunchasi

moliyaviy lizing – aniq maqsadlar uchun mablag'larni jalb qilish usuli. Ijaraga olingan mulkdan foydalanish shartlari shartnoma shartlariga tengdir. Bitimning tugash sanasiga kelib, mol-mulk qiymati nolga yaqin. Lizing oluvchi ko'pincha bunday mulkni mulkka olishni xohlaydi, ayniqsa ijara muddati tugagach, deyarli hech qanday xarajat bo'lmaydi.

Moliyaviy lizingning asosiy xususiyatlari va shartlari:

• Lizing beruvchi mol-mulkni faqat undan foydalanish uchun emas, balki uni ijaraga olish uchun sotib oladi;
• Xaridor mulkni va sotuvchini tanlaydi;
• Sotuvchi lizing shartnomasi mavjudligini biladi, ammo shartnomaning predmeti xaridorga etkaziladi va u uni foydalanishga qabul qiladi;
• Lizing oluvchi lizing beruvchini chetlab o'tib, asbob-uskuna, texnika, transport sifati bo'yicha barcha da'volarni sotuvchiga yuboradi;
• Agar ijaraga olingan mulkka zarar etkazilgan bo'lsa, u foydalanishga qabul qilish aktiga imzo qo'ygandan so'ng xaridorga topshiriladi.

Lizing bitimini tuzish bosqichlari

Ob'ektni ijaraga olish jarayoni oddiy bitim deb hisoblanishiga qaramay, siz uni amalga oshirishning barcha bosqichlarini diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak.
Muvaffaqiyatli lizing bitimi sari qadamlar:

1. Lizing kompaniyasini tanlash ... Taniqli moliyaviy institutlarning filiallari bo'lgan yirik tashkilotlarga ustunlik berish yaxshiroqdir. Foydalanishni maslahat beramiz Evropa imtiyozli lizing shartlarida.

2. Shartnomaning barcha taklif qilingan shartlarini o'rganish ... Shartnomani imzolashdan oldin quyidagilarni bilib olishingiz kerak: dastlabki va oylik to'lov miqdori, to'lovlar jadvali, bitim tuzilgan shartlar, shuningdek, o'tkazib berilgan mulkning xususiyatlari.

3. Shartnoma tuzish ... Bungacha lizing kompaniyasi mijozdan quyidagi hujjatlarni talab qilishi mumkin:

• ma'lum bir ob'ektni ijaraga olish niyati to'g'risida bayonot;
• oxirgi marta korxonaning aylanmasi to'g'risida bankdan ko'chirma;
• oxirgi 4 oy uchun moliyaviy hisobot;
• korxona rahbarining hujjatlar nusxalari;
• etkazib beruvchi bilan shartnoma;
• ijaraga olingan ob'ektni sug'urtalashni tasdiqlovchi hujjatlar.

Lizing beruvchidan boshqa hujjatlar va hujjatlar talab qilinishi mumkin - bu bitim turiga va kompaniyaning o'ziga bog'liq.

4. Keyin birinchi to'lov amalga oshiriladi ... Ushbu operatsiyadan keyin kompaniya foydalanish uchun shartnoma ob'ektini oladi.

Texnik yangiliklarni sotib olish orqali korxonaga yuqori xarajatlarsiz ishlab chiqarishni ko'paytirish, yangi ustaxonalar qurish, texnologiyalarni yangilash imkonini beradigan eng foydali usullardan biri.

Ofisning tezkor ishlashi uchun zarur bo'lgan barcha narsalarni, kompyuter uskunalarini sotib olishingiz mumkin. Qishloq xo'jaligida ekinlarni qayta ishlash, sut yig'ish, go'shtni kesish uchun yangi moslamalar sotib oling. Restoran biznesida savdo-sotiq uchun zarur jihozlarni xarid qiling. Bunday lizing shuningdek, yog'ochni qayta ishlash, gaz, neftni qayta ishlash sanoatida ham foydalidir.

Uskuna lizingidan foydalanishning asosiy afzalliklari :

• Korxonaga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga yangi uskunalarni sotib olish uchun ozgina pullari bo'lsa ham, rivojlanishiga imkon beradi;
• To'lovlar shaxsiy jadvalga muvofiq oylar davomida teng taqsimlanadi, bir vaqtning o'zida barcha xarajatlarni to'lashning hojati yo'q;
• Ijaraga berilgan buyumlar darhol foydalanish uchun olinadi va shartnoma imzolangandan so'ng ular ishlab chiqarish jarayonida ishtirok etishlari mumkin;
• Har oylik to'lovlar yangi jihozlar, ustaxonalarni ishlatishdan olinadigan foyda bilan qoplanadi;
• To'lovlar xarajatlarga bo'linadi, natijada daromad solig'i bazasi kamayadi;
• Mol-mulk solig'i to'lovlarini kamaytirish orqali tejash. Bu tezlashtirilgan amortizatsiya bilan bog'liq. Shartnoma muddati tugaganidan so'ng, ijaraga olingan aktiv deyarli hech narsaga yaroqsiz ekanligi ma'lum bo'ldi.

Avtomobillarni ijaraga berish

Avtomobilni yuridik va jismoniy shaxslar ijaraga olishlari mumkin. Bu Rossiya aholisi uchun nisbatan yangi tranzaktsiya turi, ammo so'nggi yillarda uning tarqalishi jadal rivojlanmoqda.

Jismoniy shaxslar uchun lizing nima degan savolni batafsil ko'rib chiqamiz. Aslida, Rossiya Federatsiyasining har qanday fuqarosi avtoulovni, ijaraga olish uchun, sotib olganidek sotib olishi mumkin. Bitta farq shundaki, siz shartnoma oxirida transport vositasining egasi bo'lishingiz mumkin.

Avtotransport vositasi bitimni tugatgandan va birinchi to'lovni amalga oshirgandan so'ng foydalanish imkoniyatiga ega bo'ladi. Bunday protseduralar nafaqat maxsus lizing kompaniyalari, balki banklar va avtoulovlar sotadigan tashkilotlar tomonidan ham tuzilishi mumkin.

Avtomobilni ijaraga olish tartibi qanday amalga oshiriladi?

1. Mijoz shaxsiy guvohnoma va haydovchilik xujjatlarini taqdim etadi, kerakli hujjatlarni to'ldiradi;
2. Tomonlar o'rtasida shartnoma tuziladi: kelajakdagi avtomobil egasi va lizing beruvchi. Hujjat keyinchalik sotib olinishi bilan transport vositasidan foydalanish huquqini beradi. Sotuvchi (transport etkazib beruvchisi) va lizing beruvchining majburiyatlarini o'z zimmasiga olgan kompaniya (bank) o'rtasida oldi-sotdi shartnomasi ham tuziladi;
3. Avtomobilni ijaraga oluvchi shartnoma bo'yicha umumiy qiymatning dastlabki 20-30 foizini to'laydi;
4. Lizing predmetini (avtoulovni) sug'urta qilish ikkita paketda tuzilishi kerak: OSAGO va CASCO;
5. Lizing kompaniyasi avtomobilni YHXda ro'yxatdan o'tkazish va texnik xizmat ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlar va qiyinchiliklarni o'z zimmasiga oladi;
6. Yuqorida sanab o'tilganlarning barchasidan keyin transport lizing oluvchining ixtiyoriga o'tadi, ammo egalik qilmaydi. Egasi - avtoulov sotuvchisi, bank yoki boshqa moliyaviy institut bo'lishi mumkin bo'lgan lizing kompaniyasi;
7. Foydalanuvchi avtoulovga oylik miqdorini to'laydi va shartnoma muddati tugagach, transport vositasini olib qo'yish mumkin. Shuningdek, siz yangi mashina almashtirishingiz mumkin.

Avtomobillarni ijaraga berishning afzalliklari

1. Siz nafaqat yo'lovchi avtomashinasini, balki yuk mashinasini, maxsus uskunalarni ham sotib olishingiz mumkin;
2. Eski mashinalarning ahamiyati yo'q yoki yangi avtomobillar avtosalondan yoki xususiy shaxslardan ijaraga olingan;
3. Lizing bitimi uchun minimal hujjatlar to'plami;
4. Mijoz uchun talablar darajasi kredit olish uchun murojaat qilishdan past;
5. Lizing muddati 5 yilgacha, bu muddat tugaganidan keyin mijoz mulkdorga aylanishi mumkin, buning uchun qoldiq miqdorini to'lash kerak;
6. Siz lizing mavzusini - avtoulovni muddatidan oldin qaytarishingiz mumkin;
7. Tranzaktsiyadan so'ng darhol mashinadan foydalanishingiz mumkin.

Avtomobilni ijaraga berishning salbiy tomonlari

1. Avtoulovlarni ijaraga berish shartnomalariga qiziqish, ayniqsa, o'rta narxdagi transport vositalariga beriladigan kreditdan yuqori;
2. Agar ijara haqini to'lash jadvali buzilgan bo'lsa, avtomobil musodara qilinadi;
3. Avtomobil mulk emas va ijaraga berilishi mumkin emas, rasmiy egasi - lizing kompaniyasining roziligisiz garov sifatida ishlatilishi mumkin emas;
4. Vaqti-vaqti bilan tekshirish uchun siz lizing kompaniyasiga avtoulovni taqdim qilishingiz kerak.

Avtomobilni qanday sotib olish to'g'risida qaror qabul qilishdan oldin, siz barcha omillarni diqqat bilan o'rganib chiqishingiz, barcha ijobiy va salbiy tomonlarini ko'rib chiqishingiz, banklarning barcha foydali takliflarini bilib olishingiz kerak.

Ko'chmas mulk ijarasi - bu ijara va ipoteka o'rtasidagi narsadir. Jarayonning mohiyati lizingning boshqa turlari bilan bir xil. Kompaniya mijoz tanlagan mulkni sotib oladi. Keyin lizing tashkiloti ushbu yashash maydonini unga ijaraga beradi. Mijoz ijaradan foydalanganlik uchun har oyda to'lashi shart.

Jismoniy shaxslar uchun ko'chmas mulk ijarasi

Keng aholi uchun ijaraga beriladigan kvartira hanuzgacha keng tarqalmagan. Ehtimol, haqiqat shundaki, odamlar 15-20 yil ichida emas, balki egalikdagi ko'chmas mulkni darhol ko'rishni xohlashadi. Psixologik jihatdan, kvartirani zudlik bilan tortib olish, masalan, ipoteka bilan ta'minlash juda tinchroq bo'ladi.

Ko'chmas mulkni kreditga ro'yxatdan o'tkazishda xaridor kvadrat metrdan foydalanish va egalik qilish imkoniyatiga ega bo'ladi, unga egalik qilish huquqi oxirgi to'lovdan keyin keladi. Lizing olayotganda, odamning faqat bitta huquqi bor - yashash maydonidan foydalanish, qolgan barcha huquqlar shartnoma muddati tugagandan va qoldiq qiymati to'langanidan keyin kuchga kiradi.

Uy yoki kvartirani ijaraga berishning boshqa kamchiliklari ham bor.ichida:

• Ko'pincha, ipoteka shartnomasi ijara shartnomasidan arzonroq;
• Ikki bitim tuziladi: ulardan biri lizing kompaniyasi va sotuvchi o'rtasida sotish va sotib olish uchun, ikkinchisi - fuqaro va lizing kompaniyasi o'rtasida. Natijada, ro'yxatdan o'tishga ko'proq mablag 'sarflanadi. Ushbu xarajatlar ko'pincha kvartirani sotib olishni istagan shaxs tomonidan qoplanadi.

Jismoniy shaxslar uchun ko'chmas mulkni ijaraga berishning qanday afzalliklari bor?

Shartnoma taraflari uchun bitimning ishonchliligi haqida hamma narsa. Ipoteka bilan bank mijozning barcha majburiyatlarini bajara olmasligi xavfi mavjud. Keyin siz moliya instituti uchun xarajatlarga olib keladigan qo'shimcha choralarni ko'rishingiz kerak. Holbuki lizing kompaniyasi allaqachon yashash maydonining egasidir va mijozning to'lovga qobiliyati yo'qligida hech narsani yo'qotmaydi. Shuning uchun, u to'lovlarni kechiktirishga sodiqdir va shaxs unga taklif qiladigan barcha to'lovlarni ko'rib chiqadi.

Lizing kompaniyalari uning mijozining kredit tarixi bilan qiziqmaydi. Shu sababli, kvartirani sotib olishning ushbu turi bank kreditidan voz kechgan fuqarolar uchun javob beradi.

Uy-joyni ijaraga olish, shuningdek, mulkni o'z mulkida yashirishni va unga soliq to'lashni istamaydigan odamlar uchun ham jozibador. Masalan, agar er-xotin beqaror munosabatda bo'lsa va tomonlardan biri bo'linish paytida mulkning bir qismini yo'qotishdan qo'rqsa, ushbu variantni ko'rib chiqish mumkin.

Ko'chmas mulk bilan shug'ullanadigan lizing kompaniyalari orasida firibgarlar juda ko'p, shuning uchun oddiy fuqaro tashkilotni diqqat bilan tanlashi kerak. Katta bankning filiallari bo'lgan lizing kompaniyalariga e'tibor qaratish yaxshidir.

Yuridik shaxslar uchun ko'chmas mulk ijarasi

Vaziyat tadbirkorlik va moliyaviy faoliyat bilan shug'ullanadigan shaxslar uchun tijorat ko'chmas mulkni ijaraga berishda farq qiladi. Ushbu turdagi operatsiya uzoq vaqtdan beri mavjud va talabga ega. Bu, birinchi navbatda, soliqqa tortishning qulay sxemalari bilan bog'liq.

Mulkni balansga qo'ymaslik har doim har qanday korxona uchun foydalidir, xususan quyidagi sabablarga ko'ra:

• Siz qo'shilgan qiymat solig'ining qaytarilishini umid qilishingiz mumkin;
• Lizing to'lovlari buxgalteriya bo'limi tomonidan xarajatlar sifatida ko'rib chiqiladi, bunda foyda kamaytirilmaydi va tegishli soliq kamaytiriladi;
• Hatto mol-mulk solig'ini to'lashingiz mumkin emas - ko'chmas mulk korxonaning balansida ko'rsatilmagan va unga tegishli emas.

Shuning uchun ijaraga berish orqali kvadrat metrni sotib olish tijorat ipoteka shartnomasidan ko'ra kompaniya uchun juda jozibali.

Lizing yoki kredit - bu ko'proq foydalidir

Aniqlik uchun biz kreditlar va lizinglar bo'yicha bir xil taqqoslanadigan xususiyatlarga ega qiyosiy jadvalni taqdim etamiz.

Kredit va lizingni taqqoslash

Taqqoslash xususiyatlari	Lizing	Kredit
Kim foydalanishi mumkin	tijorat faoliyati bilan shug'ullanuvchi jismoniy shaxs (yuridik shaxs)	har qanday jismoniy yoki yuridik shaxs
Egasi kim	shartnoma muddati davomida mulk egasi ijaraga beruvchi hisoblanadi, istalgan vaqtda mulkni qaytarib olishi mumkin	bitimdan so'ng sotib olingan mulkning egasi darhol korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkor hisoblanadi
To'lovlar	- oylik to'lovlar: - lizing kompaniyasining marjasini to'lash; - sug'urta mukofotlari; - ijaraga berilgan mol-mulk solig'i; - avans to'lovi qiymatning 20-30 foizini tashkil etadi	- kredit bo'yicha to'lovlar (kreditdan foydalanish uchun foizlar, sug'urta); - kredit hisobini yuritish, mulkni baholash uchun mumkin bo'lgan to'lov; - dastlabki to'lov amalga oshirilmasligi mumkin
Mulkni sotib olishning o'tmishdagi tarixi	mulkni ijaraga berishning har qanday (ijobiy, salbiy) tarixiga ega bo'lish shart emas	ijobiy kredit tarixi
Amortizatsiya	tezlashtirilgan amortizatsiyadan foydalanish imkoniyati (300 ming rubldan ortiq bo'lgan avtomobillar va mikroavtobuslardan tashqari - 400 ming rubldan ortiq - amortizatsiyani kamaytiradigan koeffitsient qo'llaniladi)	an'anaviy amortizatsiya sxemasi
Soliq
QQS	QQS ijara to'lovlariga kiritilgan	kredit bo'yicha olingan pullar QQSga tortilmaydi. Yetkazib beruvchiga soliq solinadigan bo'lsa, lizing oluvchi mulkni sotib olganidan keyin chegirmani olishi mumkin
Mulk solig'i	mulk lizing kompaniyasining balansida, shuning uchun unga soliq solinmaydi. agar mulk kompaniyaning balansida bo'lsa, unda lizingga taqdim etiladigan tezkor amortizatsiya hisobiga mulk solig'i kamayadi.	mulk darhol korxonaning mulkidir, ya'ni soliqqa tortiladi

Kredit bo'yicha lizingning afzalligi har doim ham aniq emas. Har bir alohida holat har tomondan alohida ko'rib chiqilishi kerak. Siz yuridik va moliyaviy yordamisiz qila olmaysiz.

Muayyan misoldan foydalanib, taniqli brend avtomobilining lizingini tahlil qilaylik. Shartlar kreditga nisbatan 30% kamroq to'lovlarni taklif qiladi. Ammo yana bir nuqta bor - shartnoma muddati tugagandan keyin bunday foydali taklifni olish uchun avtomobil sotuvchiga qaytarilishi kerak. Agar u to'liq to'langan bo'lsa, ortiqcha to'lov taklif qilingan kreditga nisbatan yuqori bo'ladi.

Soliqlar va amortizatsiya

Daromad solig'i bazasini aniqlashda kompaniya (lizing oluvchi) xarajat sifatida lizing to'lovlarini nazarda tutadi. Bu Soliq kodeksining 264-moddasida 10-bandning 1-bandida batafsil bayon etilgan.

Shartnoma shartlariga ko'ra mulkni korxona balansiga o'tkazish mumkin, keyin amortizatsiya summasi lizing to'lovlari xarajatlaridan ushlab qolinadi.

Agar mulk korxona balansida bo'lmasa, u lizing beruvchi tomonidan hisobga olinadi. Bunday holda, kelishuv predmetining qiymati lizing to'lovlari uchun barcha xarajatlar summasidan chiqariladi. Qonun bo'yicha, daromad solig'i bazasi amortizatsiya qilinadigan mulkni sotib olish xarajatlarini hisobga olmaydi. Bu lizingga berilgan aktivning sotib olish qiymati va amortizatsiya yordamida asta-sekin hisobdan chiqariladi.

To'lov qiymati shartnomada aniq ko'rsatilmagan holatlar mavjud. Bunday holda, Moliya vazirligi mutaxassislari lizing to'lovlarining barcha miqdorlarini boshlang'ich qiymatiga qo'shishni taklif qilmoqdalar. Mulkni korxonaga o'tkazgandan so'ng, to'lovlarni amortizatsiya hisobiga xarajatlar sifatida qo'shing.

Korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkor ushbu pozitsiyaga e'tiroz bildirishi mumkin, chunki qonunda va Soliq kodeksida sotib olish narxi haqida hech qanday ma'lumot yo'q. Soliq kodeksining 264-moddasida barcha ijara to'lovlari boshqa xarajatlarga tegishli ekani aytilgan. Istisno bu kompaniya tomonidan hisoblangan amortizatsiya.

Shuningdek, lizing operatsiyalarida amortizatsiya qilinadigan mulk qiymatini hisoblashning maxsus tartibi mavjud. Bu Soliq kodeksining 257-moddasida ko'rsatilgan, mulkning boshlang'ich qiymati etkazib berish, qurish, sotib olish, foydalanishga yaroqli holatga keltirish xarajatlarini o'z ichiga oladi. Bu shuni anglatadiki, ijaraga olingan mulkning boshlang'ich qiymati lizing shartnomasi taraflari uchun farq qilmaydi.

Aniqlanishicha, agar lizing beruvchi mol-mulk qiymatini amortizatsiya orqali to'liq to'lasa, shartnomaning oxiriga kelib u shartnoma predmetini nol qoldiq qiymati bilan kompaniyaga topshiradi.

Agar mol-mulk to'liq amortizatsiya qilinmasa, u boshqa tarafga amortizatsiya olgandan keyin qoladigan narxda shartnomaga o'tkaziladi. Ushbu qism amortizatsiya hisobiga kompaniya tomonidan qoplanadi. Shuning uchun, agar lizing oluvchi sotib olish qiymatini to'plasa, u hisobdan chiqarolmaydi, chunki amortizatsiya undirilmaydi.

Ma'lum bo'lishicha, ijara to'lovini taqsimlash emas, balki uni boshqa xarajatlar bilan taqqoslash foydaliroq.

Amortizatsiya

Tezlashtirilgan amortizatsiya stavkalari ijaraga olingan mulkka nisbatan qo'llaniladi. Shu bilan birga, amortizatsiyani hisoblash usuli kompaniyaning soliq hisobi siyosatida ko'rsatilishi kerak.

Lizing to'lovlari QQSni o'z ichiga oladi, shuning uchun kelajakda kompaniya uni 171-172NK moddalariga muvofiq byudjetdan ajratishi mumkin.

Kreditga sotib olayotganda, QQS qiymati lizing bitimidan kamroq bo'ladi. Buning sababi shundaki, lizingda QQSni hisoblash uchun asos nafaqat mulk qiymatini, balki lizing beruvchining xizmatlari narxini ham o'z ichiga oladi.

Ijara va lizing - o'xshashliklar va farqlar

Lizing faqat tashqi tomondan lizingga o'xshaydi. Lizing ko'pincha moliyaviy lizing deb ataladi. Aslida, ikkala holatda ham ikkita mijoz bitimning asosiy sub'ekti hisoblanadi. Biri uchun qimmatbaho buyum kerak, ammo uni sotib olish uchun to'liq miqdor mavjud emas. Boshqa xaridorda buyumni sotib olish uchun mablag 'bor va uni foyda evaziga ijaraga olish mumkin.

Biroq, bu faqat tashqi tomon. Ikkala operatsiya o'rtasida aslida juda ko'p farqlar mavjud.

Asosiy farq lizing olayotganda ham lizing kompaniyasining balansida, ham korxona balansida uskunani hisobga olish qobiliyatidir. Agar ijaraga berilsa, buyum qabul qiluvchining balansdan tashqari hisobvarag'ida ko'rsatiladi.

Lizing va ijara o'rtasidagi farqlar va o'xshashliklar

Taqqoslash xususiyatlari	Lizing	Ijara
Vaqt	odatda uzoq muddatli operatsiya. Ushbu muddat ijaraga olingan mulkdan foydali foydalanishga tengdir	ijaraga olingan buyumni uning yaroqlilik muddati bilan bog'liq bo'lmagan qisqa muddatga berish
Er uchastkalaridan foydalanish imkoniyati	taqdim etilmagan	ehtimol
Shartnoma oxirida buyumni sotib olish	mumkin	qila olmaydi
Mulk huquqining turi	foydalanish
Huquqiy tartibga solish	Fuqarolik Kodeksining 34-bobida - "Ijara"; Federal qonunning 2-moddasi	34-bob CC
Bitim predmetini tasodifiy buzish, yo'q qilish yoki shikastlanish xavfi uchun javobgarlik	lizing oluvchiga to'g'ridan-to'g'ri javobgarlik	ijarachi javobgar emas
To'lov qobiliyatini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish	to'lov qobiliyati uchun korxonani har tomonlama baholash amalga oshiriladi	shart emas, faqat hisob ma'lumotlari talab qilinadi
Mulkni kim tanlaydi	lizing oluvchi (korxona)	uy egasi
Bitim predmeti va uning sifati	yangi jihozlarni anglatadi	ijaraga olingan mulk bir necha bor ob'ektga aylanishi mumkin, nuqsonlar va nosozliklar chiqarib tashlanmaydi

Lizing to'lovlari jadvallari

Ijaraga berilgan mulk uchun muntazam to'lovlar bo'lishi mumkin regressiv, mavsumiy, annuitet.

Regressiv badallar oylik to'lov har bir keyingi to'lov bilan kamayishini anglatadi. Xuddi shu miqdor (belgilangan) deganda annuitet to'lovlari tushuniladi. Nomidan ko'rinib turibdiki, mavsumiy to'lovlar mavsumga bog'liq. Ko'pgina korxonalar ma'lum bir mavsumda daromad olishadi, shuning uchun lizing kompaniyasi ular uchun maxsus to'lov shartlarini ko'rib chiqishi mumkin.

Sublizing nima

Bunday holatlar ko'pincha yuzaga keladi: lizing oluvchi endi olingan mulkka ehtiyoj sezmaydi yoki undan foydalana olmaydi. Va keyin fikrlar paydo bo'ladi, lizing ob'ektini ijaraga olish mumkinmi? Bu sublizing deb hisoblanadi.

Bitimning ushbu turi qonunlashtirilib, ayni paytda tegishli sublizing shartnomasi tuziladi. Uning ishtirokchilari mulkni yangi sotib oluvchisi - sublezer, sobiq ijarachilar bo'lib, endi shartnoma mavzusiga ehtiyoj sezmaydilar.

Lizing beruvchi - bu mulkka ega bo'lgan, yozma rozilik yozgan yoki bitimni taqiqlagan tashkilot.

Xulosa

Endi siz lizing nima ekanligini, lizing turlari va mashina, uskuna va boshqalarni qanday ijaraga olishni bilasiz. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, quyidagi izohlarda so'rang. Shuningdek, bizning veb-saytimizdagi boshqa maqolalarni o'qing!

Lizing operatsiyalari kredit operatsiyalariga tenglashtiriladi va kredit operatsiyalari kabi bir xil qonun va qoidalarga bo'ysunadi. Biroq, lizing lizingdan farq qiladi, bunda ijara (bitim) muddati tugagandan va shartnomada nazarda tutilgan barcha miqdor to'langanidan keyin lizingni sotish lizing beruvchining mulki bo'lib qoladi (agar shartnomada lizing ob'ekti qoldiq qiymatida sotib olinishi yoki lizing oluvchining mulkiga topshirilishi nazarda tutilmagan bo'lsa). Qarz bo'lsa, bank ushbu summaning garovi sifatida ob'ektga egalik huquqini saqlab qoladi

Lizing bitimi va moliyaviy oqimlarning umumiy sxemasi sek. 1.

Anjir. 1. Lizing bitimi va moliyaviy oqimlarning umumiy sxemasi

Lizingning ikki shakli mavjud:

- lizing beruvchi, lizing oluvchi va sotuvchi (etkazib beruvchi) Rossiya Federatsiyasining rezidentlari bo'lgan ichki;

- xalqaro, agar lizing beruvchi yoki lizing oluvchi Rossiya Federatsiyasining norezidenti bo'lsa.

Agar lizing beruvchi Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lsa, ya'ni. Lizingga berilgan aktiv Rossiya Federatsiyasining rezidentiga tegishli, xalqaro lizing shartnomasi "Lizing to'g'risida" Federal qonuni va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan tartibga solinadi.

Agar lizing beruvchi Rossiya Federatsiyasining norezidenti bo'lsa, ya'ni. ijaraga olingan aktiv Rossiya Federatsiyasining norezidentiga tegishli, xalqaro ijara shartnomasi tashqi iqtisodiy faoliyat sohasidagi federal qonunlar bilan tartibga solinadi.

Lizingning asosiy turlari uch yoki undan ortiq yil muddatga amalga oshiriladigan uzoq muddatli lizing, bir yarim yilga mo'ljallangan o'rta muddatli lizing va qisqa muddatli lizing hisoblanadi.

Lizingning asosiy turlari: moliyaviy, qaytariladigan va operatsion.

Moliyaviy Lizing shartnomaning uzoq muddati (5 yildan 10 yilgacha) va uskunaning barcha yoki ko'p qismining amortizatsiyasi bilan tavsiflanadi. Aslida moliyaviy lizing uzoq muddatli sotib olishni kreditlash shakli. Moliyaviy lizing shartnomasi muddati tugagandan so'ng, lizing oluvchi ijaraga olingan ob'ektni qaytarishi, shartnomani yangilashi yoki yangisini tuzishi, shuningdek ijaraga olingan ob'ektni qoldiq qiymatiga sotib olishi mumkin (odatda bu faqat ramziy ma'noga ega).

Bundan tashqari, bitimlar ob'ektlariga ko'ra lizing harakatlanadigan (yo'l, havo va dengiz transporti, vagonlar, konteynerlar, aloqa uskunalari) va ko'chmas (savdo va ofis binolari, ishlab chiqarish binolari, omborlar) mol-mulkni ijaraga olishga bo'linadi. Ko'chmas mulkni ijaraga berishda lizing beruvchi lizing oluvchi nomidan ko'chmas mulk quradi yoki sotib oladi va uni unga iqtisodiy va sanoat maqsadlarida ijaraga beradi. Ko'char mulk bilan bog'liq bitimlarda bo'lgani kabi, shartnoma odatda ob'ektning amortizatsiya muddatidan kam yoki unga teng bo'lgan muddatga tuziladi. Lizing oluvchi shartnoma muddati davomida barcha xavflarni, xarajatlarni va soliqlarni o'z zimmasiga oladi. Tasodifiy yo'qotish yoki tasodifiy ijaraga olingan mulkka zarar etkazish xavfi ijarachiga o'tadi. Agar moliyaviy lizing shartnomasida boshqacha qoida nazarda tutilmagan bo'lsa, lizing oluvchi ijaraga olingan mol-mulkni unga topshirish vaqtida ushbu xavflar uchun javobgar bo'ladi.

Lizing oluvchi mulkka nisbatan, lizing oluvchi ijaraga olingan mulkka xizmat ko'rsatish uchun qo'shimcha xarajatlarni o'z zimmasiga olganda, aniq lizing shartnomasini ajratib ko'rsatish mumkin, agar lizing beruvchi texnik xizmat ko'rsatish, ta'mirlash, sug'urta va hokazo uchun javobgar bo'lsa. Bunday holda, ular qo'shimcha majburiyatlarni o'z ichiga olgan lizing haqida gapirishadi.

Ushbu turdagi lizing ob'ekti, qoida tariqasida, ixtisoslashtirilgan uskunalar, ayrim turdagi qurilish texnikasi va boshqalar. Moliyaviy institutlar va banklar zarur texnik bazaga ega bo'lmaganligi sababli ushbu turdagi lizing turlaridan kamdan-kam hollarda foydalanadilar.

Qarz oluvchi va lizing kompaniyasi o'rtasidagi munosabatlarni tashkil etishning o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqib, to'g'ridan-to'g'ri lizing, mol-mulkni ishlab chiqaruvchi yoki egasi uni ijaraga beruvchi shaxs bo'lganida va lizing uchinchi tomon orqali amalga oshiriladigan bilvosita lizingda farqlanadi.

Moliyalashtirish usuli, bir martalik lizing amalga oshiriladigan va lizing shartnomasi shartnomaning birinchi muddati tugaganidan keyin ham davom etadigan qayta tiklanadigan (aylanuvchi) lizingni ajratib turadi.

Amaliyotda lizingning boshqa turlari ham qo'llaniladi.

Qaytarilishi mumkin lizing - lizing ob'ekti sotuvchisi (etkazib beruvchisi) bir vaqtning o'zida lizing oluvchi sifatida ishtirok etadigan moliyaviy lizingning bir turi. Shu bilan birga, "Lizing to'g'risida" Federal qonunida qaytarilgan lizing asosiy lizing turlaridan biri deb ataladi. Bu o'z egasi (sanoat korxonasi) tomonidan uskunani lizing kompaniyasiga sotishdan iborat bo'lib, shu bilan bir vaqtda ushbu uskuna uchun lizing shartnomasini tuzadi. Bunday operatsiyada faqat ikkita ishtirokchi mavjud: mulkni ijarachisi (oldingi egasi) va lizing kompaniyasi (yangi mulkdor). Natijada, asl egasi uskunaning to'liq qiymatini lizing kompaniyasidan oladi, egalik huquqini saqlab qoladi va vaqti-vaqti bilan uskunadan foydalanganlik uchun to'laydi. Bunday bitim korxonaga ishlab chiqarish vositalarini sotish, ularning ishlashini to'xtatmasdan sotish orqali mablag'larni olish va ularni yangi kapital qo'yilmalar uchun ishlatishga imkon beradi. Ushbu operatsiyaning rentabelligi yangi investitsiyalardan olinadigan daromad qanchalik ko'p bo'lsa
ijara to'lovlari miqdoridan ko'proq. Ijaraga berish operatsiyalari korxona balansining pasayishiga olib keladi, chunki ular mulk egasining o'zgarishiga olib keladi.

Bunday operatsiyani kompaniyaning daromad darajasi juda past bo'lgan taqdirda ham qo'llash mumkin, shuning uchun u tezlashtirilgan amortizatsiya va foyda solig'idan to'liq foydalana olmaydi. U bitimni yakunlaydi va lizing kompaniyasi soliq imtiyozlarini oladi. Bunga javoban u ijara haqini kamaytiradi.

Operatsion Lizing, qayta ishlatilishi mumkin bo'lgan mol-mulkni qisqa muddatga va o'rta muddatga foydalanish uchun berilishini, mulkning iqtisodiy muddatidan (amortizatsiya davri) qisqaroqni anglatadi. Bunday holda, shartnomaning ma'lum bir muddatiga rioya qilingan holda ijarachi shartnomani bekor qilish huquqiga ega.

Ushbu muddat tugagandan so'ng, uskunalar yangi ijara shartnomasining ob'ekti bo'lishi yoki lizing beruvchiga qaytarilishi mumkin. Odatda qurilish uskunalari (kranlar, ekskavatorlar va boshqalar), transport, kompyuterlar va boshqalar operatsion ijaraga beriladi. Aksariyat hollarda lizing kompaniyasi lizing ob'ektining texnik xizmatini o'z zimmasiga oladi. muntazam ta'mirlash, sug'urta. Shunday qilib, u to'liq xizmat lizingini yoki qisman xizmat lizingini amalga oshiradi (shartnomada majburiyatlar taqsimlanishi ko'zda tutilgan).

Bundan tashqari, to'liq to'lov bilan qisman to'lov bilan ijara shartnomasi o'rtasida farq mavjud. To'liq to'lov bilan lizing berilganda, lizing kompaniyasi shartnoma davomida uskunaning qiymatini qaytaradi, ya'ni. davriy to'lovlar miqdori asbob-uskunalar narxini qoplash va foyda keltiradigan tarzda hisoblanadi. Moliyaviy lizing odatda to'liq to'lanadi.

Qisman to'lov bilan lizing deganda lizing kompaniyasi shartnoma muddati davomida asbob-uskunalar narxining faqat bir qismini qaytarishini anglatadi. Operatsion lizing qisman to'lovni ijaraga olishning namunasi. Xuddi shu asbob-uskunalar lizing kompaniyasi tomonidan bir necha marta vaqtincha foydalanish uchun ijaraga beriladi va natijada kompaniyaning barcha xarajatlari qoplanadi.

"Lizing to'g'risida" Federal qonun (15-modda) lizingning yana ikkita turini nomlaydi - murakkab va aralash, ammo ularga ta'riflar berilmaydi.

Ko'pincha lizing kompaniyasining lizing operatsiyalarini amalga oshirish uchun o'z mablag'lari etishmasligi sababli, ularni tashqi tomondan jalb qilish mumkin. Bunday operatsiya mablag'larni qo'shimcha jalb qilish bilan lizing deb nomlandi - kreditlash (kredit, ulush, bo'linish). G'arbda barcha lizing operatsiyalarining 85% dan ortig'i mablag 'jalb qilingan holda lizingga to'g'ri kelishi taxmin qilingan. lizing asosida - lizing. Uy egasi bir yoki bir nechta qarz beruvchidan ijaraga olingan mulk qiymatining 80 foizigacha (ijarachiga murojaat qilmaslik) uzoq muddatli kredit oladi, bunda ijara to'lovlari va jihozlar kredit uchun garov bo'lib xizmat qiladi. Asosiy lizing beruvchiga ijara to'lovlarini olish huquqi beriladi. Shartnomada, odatda, uchinchi aloqa vositachisi (vositachi) bankrot bo'lgan taqdirda, ijara to'g'ridan-to'g'ri asosiy lizing beruvchiga o'tadi. Bunday operatsiyalar sublizing deb ataladi.

Shunday qilib, sublizing - sublizing shartnomasi bilan rasmiylashtiriladigan, ijaraga olingan buyumdan foydalanish huquqini uchinchi shaxsga berish bilan bog'liq bo'lgan munosabatlarning maxsus turi. Sublizing holatida, ushbu operatsiyani amalga oshiruvchi shaxs lizing shartnomasi bo'yicha lizing beruvchidan ijaraga olingan narsani qabul qiladi va uni lizing oluvchiga vaqtincha foydalanish uchun beradi. Bunday holda, lizing beruvchining yozma ravishda roziligi talab qilinadi. Lizing oluvchining uchinchi tomonga to'lovlarni to'lash majburiyatini o'z zimmasiga yuklashiga yo'l qo'yilmaydi.

Xalqaro sublizing bilan ijaraga olingan mol-mulkni Rossiya Federatsiyasining bojxona chegarasi orqali berish faqat sublizing shartnomasi muddati davomida mumkin.

Lizingning bir turi xalqaro maydonda ishlatiladigan ikki tomonlama bitimdir. Ularning ma'nosi ikki yoki undan ko'p mamlakatlarda soliq imtiyozlarining kombinatsiyasida yotadi. Masalan, 80-yillarning boshlarida. bir qator samolyotlarni sotib olish AQSh va Buyuk Britaniya o'rtasidagi ikki yoqlama pul hisobiga amalga oshirildi. Buyuk Britaniyada soliq imtiyozlari, agar uy egasi unvonga ega bo'lsa va AQShda, agar er egasi unvonga ega bo'lsa, katta bo'ladi. Buyuk Britaniyadagi lizing kompaniyasi samolyot sotib oladi va uni Amerikaning lizing kompaniyasiga ijaraga beradi, bu esa o'z navbatida mahalliy aviakompaniyalarga ijaraga beriladi.

So'nggi paytlarda uskunalar ishlab chiqaruvchilar va lizing kompaniyalari o'rtasida kelishuvni kiritish amaliyoti keng tarqalgan. Ushbu shartnomalarga muvofiq, ishlab chiqaruvchi lizing kompaniyasi nomidan mijozlarga lizing orqali o'z mahsulotlarini etkazib berishni moliyalashtirishni taklif qiladi. Shunday qilib, lizing kompaniyasi etkazib beruvchining savdo tarmog'idan foydalanadi va etkazib beruvchi mahsulotni sotish chegaralarini kengaytiradi. Bular "savdo yordami" deb nomlangan operatsiyalar.

Korxonalarning lizing kompaniyalari bilan doimiy va yaqin hamkorligida "lizing liniyasini" taqdim etish to'g'risida shartnomalar tuzish mumkin. Ushbu shartnomalar bank kredit liniyalariga o'xshaydi va lizing oluvchiga har safar yangi shartnoma tuzmasdan qo'shimcha uskunalarni ijaraga olishga imkon beradi.

Jahon amaliyotida lizingning har xil shakllari qo'llaniladi, ularning har biri o'ziga xos xususiyatlar bilan ajralib turadi. Eng keng tarqalganlari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• operatsion yoki xizmat lizingi (operatsion ijarasi);
• moliyaviy yoki kapital, lizing ( moliyaviyijaraga olish);
• qaytarib berish (sotish va qaytarib berish);
• alohida yoki kredit, lizing (ishlatilganijaraga olish);
• to'g'ridan-to'g'ri lizing (to'g'ridan-to'g'riijaraga olish) va boshq.

Biroq, shuni ta'kidlash kerakki, bunday kelishuvlarning barcha turlari lizingning ikkita asosiy shakli - operatsion yoki moliyaviy.

Lizing shakllarining tasnifi

Ijaraga olingan mulkka nisbatan lizing bo'linadi tozatexnik xizmat ko'rsatish bilan bog'liq barcha xarajatlar lizing oluvchi tomonidan qoplanishini ta'minlash; to'labunda lizing oluvchi mulkni saqlash bilan bog'liq barcha xarajatlarni o'z zimmasiga oladi va qisman - mol-mulkni saqlashning faqat ma'lum funktsiyalari lizing beruvchiga beriladi.

Moliyalashtirish turi bo'yicha lizing bo'linadi shoshilinchmulkni bir martalik ijaraga olish mavjud bo'lganda va qayta tiklanadigan, birinchi muddat tugagandan so'ng, ijara shartnomasi keyingi davrga uzaytiriladi. Qayta tiklanadigan lizing turi umumiy lizing, lizing oluvchiga yangi shartnomalar tuzmasdan lizingga olingan jihozlar ro'yxatini to'ldirishga imkon beradi.

ishtirokchilar tarkibiga qarab bitim subyektlari:

• to'g'ridan-to'g'ri lizing, mulk egasi (etkazib beruvchi) ob'ektni mustaqil ravishda ijaraga olayotganda (ikki tomonlama bitim). Rossiyaning amaldagi qoidalariga ko'ra, lizing kompaniyasi albatta lizing operatsiyasining ishtirokchisi bo'lishi kerak, shuning uchun Rossiyada to'g'ridan-to'g'ri lizing operatsiyalari amalga oshirilmaydi;
• bilvosita lizingmulkni lizingga vositachi orqali berishni ta'minlash;
• alohida lizing (aktsiyadorlik) - bir nechta etkazib beruvchi kompaniyalar, lizing beruvchilar ishtirokida va bir qator banklardan kredit mablag'larini jalb qilish, shuningdek ijaraga olingan mulkni sug'urta qilish va sug'urta pullaridan foydalangan holda lizing to'lovlarini qaytarish bilan lizing. Chet el amaliyotida bunday lizing eng qiyin deb hisoblangan.

mulk turi bo'yicha:

• yangi va foydalanilgan holda ko'char mulkni (uskunalar, mashinalar, avtomobillar va boshqalar) ijaraga berish
• ko'chmas mulkni ijaraga berish (binolar, inshootlar, kemalar, samolyotlar).

mulkni qaytarish darajasi bo'yicha:

• lizing shartnomasi muddati davomida mol-mulk to'liq eskirgan yoki yaqinlashganda va shunga mos ravishda mol-mulk qiymatini lizing beruvchiga to'lash bilan to'liq (yoki to'liq hajmda) qaytarib berishda lizing;
• to'liq ijaraga berilmagan lizing, bunda bitta lizing shartnomasi muddati davomida mulk qisman amortizatsiya qilinadi va uning faqat bir qismi to'laydi.

Qaytarilish ko'rsatkichlariga muvofiq lizing turlari (amortizatsiya shartlari):

• moliyaviy;
• operatsion lizing.

moliyaviy lizing (kapital) sheriklar o'rtasidagi shartnoma (bitim) amal qilish muddati davomida asbob-uskunalarning eskirishi yoki uning katta qismi, qo'shimcha xarajatlar va lizing beruvchining foydasini to'laydigan ijara to'lovlarini to'lashni ta'minlaydigan munosabatlarni anglatadi.

Lizing shartnomasi (bitimi) muddati tugagandan so'ng, lizing oluvchi bitim ob'ektini qoldiq qiymatga sotib olishi, qisqa muddat va yangi stavka bo'yicha yangi shartnoma tuzishi, bitim ob'ektini lizing kompaniyasiga qaytarishi mumkin.

Operatsion lizing (xizmat) - lizing munosabatlari, bunda lizing beruvchining ijaraga olingan buyumlarni sotib olish va saqlash bilan bog'liq xarajatlari bitta lizing shartnomasi davomida ijara to'lovlari bilan qoplanmaydi. Ko'pincha bu bir necha oydan uch yilgacha bo'lgan muddatga tuziladi.

Ishtirokchilarning bog'liqligiga qarab bitimlar (bozor sektorlari) lizing ichki bo'linadi (bitimning barcha ishtirokchilari bitta mamlakatga tegishli) va xalqaro (tashqi) (bitim taraflaridan biri boshqa davlatga tegishli).

Xalqaro lizing, o'z navbatida, quyidagilarga bo'linadi importqachonki xorijiy tomon ijaraga beruvchi bo'lsa va eksportxorijiy tomon lizing oluvchi bo'lsa.

Soliq, amortizatsiya imtiyozlari bo'yicha mulk solig'i, foyda, QQS, turli to'lovlar, tezlashtirilgan amortizatsiya va boshqalar uchun soliq imtiyozlaridan foydalangan holda lizingni ajratib ko'rsatish. va imtiyozlardan foydalanmasdan.

Lizing to'lovlarining mohiyati bo'yicha lizing bo'linishi quyidagilarga bog'liq holda amalga oshiriladi:

• lizing turi (moliyaviy, operatsion);
• lizing beruvchi va lizing oluvchi o'rtasidagi to'lov shakllari:
  • barcha to'lovlar naqd pulda amalga oshirilganda naqd pul;
  • to'lovlar lizingga olingan asbob-uskunalar bo'yicha yoki lizing oluvchi va lizing beruvchi tomonidan bir-birlariga ko'rsatilgan xizmatlar uchun hisob-kitob qilish shaklida to'langanida;
  • aralash har ikkala ko'rsatilgan to'lov usullari qo'llanilganda;
• hisobga olingan to'lov elementlarining tarkibi (amortizatsiya, qo'shimcha xizmatlar, ijara marjasi, sug'urta va boshqalar);
• hisoblash usuli:
  • belgilangan umumiy miqdor bilan;
  • avans to'lovi bilan;
  • mulkni qoldiq qiymati bo'yicha sotib olishni hisobga olgan holda;
  • joriy etish davriyligini hisobga olgan holda (yillik, yarim yillik, choraklik, oylik);
  • to'lovning dolzarbligini hisobga olgan holda (to'lov davrining boshida, o'rtalarida yoki oxirida);
  • to'lov usulini hisobga olgan holda: teng teng qismlarda; miqdorlarning oshishi va kamayishi bilan (lizing oluvchining moliyaviy ahvoli va shartnoma shartlariga qarab).

xavf ostida lizing beruvchi uchun:

• ta'minlanmagan ijara, bunda lizing oluvchi lizing beruvchiga o'z majburiyatlarini bajarish uchun qo'shimcha kafolatlar bilan ta'minlamaydi. Ta'kidlash joizki, lizingda kafolatlarga bunday yondashuv aniq rus xususiyatiga ega, chunki boshqa mamlakatlarda ijaraga berilgan mulkning o'zi lizing beruvchi hisoblanadi, lizing operatsiyasining zaruriy ta'minoti hisoblanadi;
• qisman kafolatlangan lizing, shartnoma muddati tugaguniga qadar lizing beruvchi xarajatlarining ma'lum bir qismini qoplaydigan va kredit tashkilotining hisobvaraqlarida "muzlatilgan" sug'urta depozitining mavjudligi va lizing oluvchining o'z majburiyatlarini to'liq bajarishi;
• kafolatlangan lizing lizing oluvchining kafili sifatida ish olib boruvchi bir nechta tashkilotlar yoki ijara to'lovlari, shuningdek ijaraga olingan mulkning qaytarilishini sug'urtalashga ixtisoslashgan sug'urta kompaniyalari o'rtasida xavflar taqsimlanadigan (ta'minlangan).

Ishlab chiqarish maqsadlariga qarab, korxona direktori har xil foydalanishi mumkin lizing turlari.

moliyaviy lizing (moliyaviy lizing) lizing oluvchi tomonidan ijaraga olingan mulkning iste'mol qilingan qiymatini to'liq to'lashni va unga mulkka egalik qilish bo'yicha barcha majburiyatlarni topshirishni o'z ichiga oladi.

Lizing bitimi ob'ektini saqlash, ta'mirlash, sug'urta qilish lizing oluvchining zimmasidadir. Moliyaviy lizing operatsiyalari mulkning to'liq eskirish muddatiga yaqin bo'lgan uzoq muddat davomida amalga oshiriladi (asosan uzoq muddat jismoniy eskirishi bo'lgan qimmatbaho uskunalar uchun).

Operatsion lizing (operatsion lizing) - bu mulk to'liq amortizatsiya bilan qisqa yoki o'rta muddatli ijara. Lizingning ushbu turida lizing beruvchi mol-mulkni saqlash, ta'mirlash va sug'urtalash bo'yicha barcha javobgarlikni o'z zimmasiga oladi. Operatsion lizing asosan yuqori darajadagi eskirgan uskunalar (kompyuterlar) uchun ishlatiladi.

Yangilik darajasiga qarab, yangi (Birinchi qo'l lizingi) va ikkinchi darajali mulk (Ikkinchi qo'l lizingi) lizing bilan ajralib turadi. Mamlakat ichki bozorida mavjud bo'lgan ko'plab tovar-moddiy zaxiralarning taqchilligi, ishlab chiqarish vositalarida ulgurji savdoning etarli darajada rivojlanmaganligi, tovar birjalari faoliyatining nisbatan kamligi ishlatilgan mulkni ijaraga olish imkoniyatlarini ochmoqda.

Bunga ishora lizing turi etkazib beruvchiga ham, lizing oluvchiga ham foydalidir. Birinchisi, vaqtincha ishlamayotgan uskunani ma'lum muddatga lizingga berish orqali foyda olish imkoniyatiga ega. Ushbu turdagi lizing oluvchini lizingning nisbatan past qiymati (lizing bitimining ob'ekti asl qiymati bo'yicha emas, balki taxminiy narx bo'yicha lizingga olish) jalb qilishi mumkin, ayniqsa, agar u moliyaviy imkoniyatlari cheklanganligi sababli kompaniya sotib ololmaydigan murakkab uskunalar bo'lsa.

Mulkni berish jihatidan quyidagilar mavjud:

• ichki lizinglizing bitimining barcha ishtirokchilari bitta mamlakatga tegishli bo'lganda;
• tashqi (xalqaro) lizing (transchegaraviy lizing), agar lizing bitimining kamida bittasi yoki barcha taraflari bir vaqtning o'zida turli mamlakatlarga tegishli bo'lsa, faraz qilaylik.

Tashqi rivojlanish istiqbollari lizing bu birinchi navbatda zamonaviy xorijiy texnologiyalar asosida ishlab chiqarishni modernizatsiya qilish, asosiy vositalarning faol qismini jahon standartlari darajasida tezroq yangilash imkoniyati bilan bog'liq. Korxonalarning valyuta imkoniyatlarining cheklanganligi ularga import uskunalarni sotib olishga imkon bermaydi. Bu Xalqaro valyuta jamg'armasining milliy qarzni hisoblashda xalqaro lizing operatsiyalari miqdori hisobga olinmaydigan qoidalarini qabul qilinishi munosabati bilan yanada dolzarb bo'lib bormoqda. Lizing bitimini tashkil etish shakli bo'yicha quyidagilar mavjud:

Garovni qaytarish bo'yicha operatsiya kompaniyaga mol-mulkni sotish orqali mablag'larni vaqtincha bo'shatishga imkon beradi, ammo shu bilan birga, ijara shartnomasini tuzib, undan foydalanishda davom etadi.

Lizing to'lovlari xususiyati bo'yicha quyidagilar ajralib turadi:

• naqd pul bilan lizing, agar barcha to'lovlar naqd pul bilan amalga oshirilsa;
• to'lovlar ushbu uskunada ishlab chiqarilgan tovarlarni etkazib berish shaklida yoki qarshi xizmatlarni taqdim etish shaklida amalga oshirilsa, kompensatsiya to'lovi (lizing) bilan lizing. Ushbu turdagi lizing mahalliy tadbirkorlarning chet el lizing kompaniyalari bilan o'zaro munosabatlarida foydalidir, chunki bizning korxonalarda ko'pincha import uskunalarini sotib olish uchun zarur bo'lgan valyuta yo'q;
• naqd pul va kompensatsiya to'lovlari birlashtirilganda aralashtirilgan to'lov lizingi.

Ruxsat etilgan jami to'lovlar - bu tomonlar tomonidan kelishilgan va lizing shartnomasida belgilangan tartibda to'langan summa, shu jumladan ijaraga olingan mulk qiymatidan amortizatsiya ajratmalari, kredit resurslaridan foydalanganlik uchun to'lov, lizing beruvchining marjasi va lizing bitimi bo'yicha ularga ko'rsatilgan qo'shimcha xizmatlar uchun to'lov.

Avans bilan to'lov (omonat)) korxona - lizing oluvchi lizing oluvchi lizing beruvchiga lizing bitimi ob'ekti sotib olish qiymatining 15-20 foizi miqdorida avans yoki to'lovni (lizing shartnomasi imzolanganda) beradi va qolgan 80-85 foizni davriy to'lovlar bilan qabul qilish (topshirish) protokoli imzolangandan so'ng to'laydi.

Minimal ijara to'lovi(minimal ijara to'lovi) - bu kompaniyaning butun lizing muddati davomida amalga oshirishi kerak bo'lgan to'lovlar summasi, shuningdek sotib olish opsiyasini amalga oshirish natijasida kelib chiqqan miqdor.

Aniqlanmagan to'lovlar(shartli ijaraga berish) belgilangan miqdor bilan emas, balki shartnomada belgilangan foiz asosida belgilanadi, buning asosi o'zaro kelishuv asosida ijaraga olingan uskunada sotilgan mahsulotlar hajmi, sotishdan olingan foyda miqdori yoki boshqa parametrlar bo'lishi mumkin.

To'lovlarning chastotasiga ko'ra quyidagilar mavjud:

• lizing shartnomasining ajralmas qismi bo'lgan kelishilgan jadval asosida to'lanadigan davriy to'lovlar (oylik, har choraklik, yillik);
• odatda, tomonlar qabul qilish bayonnomasini imzolaganlaridan keyin va bitimni moliyalashtirishni faqat etkazib beruvchining oldi-sotdi shartnomasi yoki buyurtmani bajarish muddati davomida amalga oshirilishini ta'minlagan bir martalik to'lovlar. Bir martalik to'lovlar, agar shartnomada lizing beruvchiga avans to'lovi nazarda tutilgan bo'lsa, qo'llaniladi.

Korxonaning moliyaviy holati va to'lov qobiliyatini hisobga olgan holda, shartnoma ijara to'lovlarini to'lashning turli usullarini belgilashi mumkin:

• mutanosib (teng ulushda);
• lizingning dastlabki davrida lizing beruvchiga qarzining katta qismini to'laganda, barqaror moliyaviy ahvoli bo'lgan korxonalar tomonidan ishlatiladigan depressiv (hajmi kamaygan holda);
• asosan moliyaviy ahvoli past bo'lgan korxonalar foydalanadigan progressiv (o'sib boradigan hajm bilan), dastlabki bosqichda ijara to'lovlari kichik qismlarga bo'lib, keyin uskunalar o'zlashtirilgach va unda ishlab chiqarilgan mahsulotlar ishlab chiqarish sur'ati oshsa, ijara to'lovi oshadi.

Muayyan iqtisodiy vaziyatdan kelib chiqqan holda korxona rahbari ijara to'lovlarini farqlash uchun eng mos variantni tanlashi kerak.