Biznes-rejaning moliyaviy rejasi: batafsil hisoblash. Biznes-rejalar: hisob-kitoblar bilan tayyor biznes-rejani yuklab oling

Biznes-rejaning moliyaviy rejasi: korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish uchun hisob-kitoblarni qanday amalga oshirish kerak? Samaradorlik hisoblash uchun formulalar + xavflarni hisoblashning 3 bosqichi.

Biznes pul ishlashi kerak. Bu barcha tadbirkorlar uchun yozilmagan qoida.

Ammo biz har doim xohlagan narsamizga erishavermaymiz. Ba'zi holatlar tufayli daromad darajasi pasayishi mumkin.

Biznes-rejaning moliyaviy rejasi nafaqat loyihadagi teshiklarni aniqlashga qaratilgan, bu faoliyatni 1 - 5 yil oldin tuzatishga imkon beradi.

Biznes-rejaning moliyaviy rejasi nima?

Ushbu biznes komponentining tuzilishi qanday bo'lishi kerakligini tushunish uchun, moliyaviy reja nima ekanligini aniqlaymiz. O'zingizning loyihangizni takomillashtirish uchun qanday maqsad va vazifalarni bajarishingiz kerak.

Moliyaviy reja ham yangi korxona, ham bozor faxriylari uchun ustuvor qismdir.
Barcha faoliyatlarni raqamlar bilan aks ettiradi, bu daromadlilikni oshirishga yordam beradi va zarur bo'lganda rivojlanish ustuvorliklarini o'zgartirishga yordam beradi

O'ta beqaror bozor biznesni tahlil qilganda mutaxassislarni nafaqat kompaniyalarning mumkin bo'lgan daromadlarini matematik hisob-kitoblariga e'tibor berishga majbur qiladi.

Hisoblash talab darajasi va u rivojlanayotgan faoliyat sohasining ijtimoiy tarkibiy qismini hisobga oladi.

Bozordagi yuqori raqobat, xom ashyo narxining doimiy o'sishi, energiya manbalarining tanqisligi - bularning barchasi biznes rivojlanishidagi iqtisodiy tarkibiy qismga ta'sir qiladi. barcha bu omillar ta'siri ostida juda qiyin bo'lishi mumkin.

Moliyaviy rejaning maqsadi - mulkdor har doim qora rangda qolishi uchun tashkilotning foydasi va xarajatlari o'rtasidagi darajani nazorat qilish.

Ijobiy natijalarga erishish uchun quyidagilarni aniqlash zarur:

• ishlab chiqarish jarayonini sifatni yo'qotmasdan xom ashyo bilan ta'minlash uchun mablag'lar miqdori;
• qanday investitsiya imkoniyatlari bor va ular qanchalik foydali;
• materiallar, kompaniya xodimlarining ish haqi, mahsulot uchun reklama kampaniyasi, kommunal xizmatlar va boshqa nuances bo'yicha barcha xarajatlar ro'yxati;
• biznes loyihangizning yuqori rentabellik ko'rsatkichlariga qanday erishish mumkin;
• investitsiyalarni ko'paytirishning eng yaxshi strategiyalari va usullari;
• 2 yildan ortiq davr uchun kompaniyaning dastlabki natijalari.

Sizning sa'y-harakatlaringiz natijasi investitsiyalarni boshqarishning samarali vositasi bo'ladi, bu sarmoyadorlarga sizning biznesingiz qanchalik barqaror va foydali bo'lishini tushuntiradi.

Biznes-reja uchun moliyaviy reja bo'limlarida majburiy hisobot

Tashkilotning moliyaviy rivojlanishini to'g'ri bashorat qilish uchun mavjud ko'rsatkichlarga asoslanish kerak - bu masala buxgalteriya bo'limi tomonidan hal qilinadi.

Hisobotning 3 shakli korxona iqtisodiy holatining barcha nuanslarini namoyish etishga yordam beradi. Keling, ularning har birini batafsilroq tahlil qilaylik.

1-shakl. Pul mablag'larining harakati

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 11-sonli buyrug'iga binoan moliyaviy faoliyatni amalga oshiradigan har bir tashkilot buxgalteriya bo'limi orqali mablag'larning harakati to'g'risida yillik hisobot taqdim etishga majburdir.

Kichik biznes va notijorat tashkilotlar bundan mustasno - ularning faoliyatini tahlil qilish ularsiz amalga oshirilishi mumkin.

Bunday hisobotsiz biznes-rejaning moliyaviy rejasini to'g'ri tuzish deyarli imkonsizdir.

Hujjatda ma'lum vaqt ichida tashkilot ichidagi pul oqimlarining harakati ko'rsatilgan - bu kompaniyaning holatini tahlil qilish uchun bilish juda muhimdir.

Hisobot sizga quyidagilarga imkon beradi:

• mablag 'teshiklarini toping va ishlab chiqarishni to'xtatmasdan ularni yoping;

keraksiz xarajatlarni aniqlash.

Shunday qilib, to'g'ri yo'nalishda yo'naltirilishi mumkin bo'lgan qo'shimcha pullar bo'ladi;

• kelajakda bashorat qilishda korxonaning moliyaviy holati to'g'risida ishonchli ma'lumotlardan foydalanish;
• kelgusida muammoga duch kelmaslik uchun qo'shimcha xarajatlarni ko'rib chiqing va moliyalashning bir qismini oldindan taqsimlang;

biznes qancha pul to'lashini aniqlang.

Kelgusi 1-2 yil ichida qaysi yo'nalish ustuvor bo'lishini o'zingiz hal qila olasiz. Qo'shimcha investitsiyalar talab qilinadigan va umuman qoplashga arziydigan narsalar.

№2 shakl. Tashkilotning daromadlari va xarajatlari

Turli tadbirlarni moliyalashtirishda korxonaning potentsial rentabelligini ko'rish imkoniyatini beradi.

Hujjatda biznesni yuritish bilan bog'liq barcha xarajatlar qayd etiladi. Axborotni soddalashtirilgan va to'liq shakllari mavjud.

Soddalashtirilgan shakl quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• qo'shimcha qiymat solig'i va aktsiz solig'idan tashqari foyda;
• korxonani texnik qo'llab-quvvatlash xarajatlari va mahsulot tannarxi;
• soliq organlariga to'lanadigan foiz stavkasi va tashkilotning boshqa xarajatlari / daromadlari;
• kalendar yilidagi sof foyda / zarar.

Biznes-reja uchun moliyaviy reja tuzayotganda ushbu hujjatdan foydalanishning maqsadi kelajakda rivojlanishga arziydigan daromadli sohalarni aniqlashdir.

Prognozni tuzishda quyidagilarga e'tibor bering

• mumkin bo'lgan tovarlarni sotish;
• moliyaviy bozorning xom ashyo va xizmatlar uchun o'zgaruvchanligi tufayli ishlab chiqarish uchun qo'shimcha xarajatlar;
• ishlab chiqarish tarkibiy qismi uchun belgilangan xarajatlar miqdori.

Bayonot sizga talab yuqori bo'lgan mahsulotlarni aniqlashga va korxonaning pul oqimini oshirish uchun talab minimal bo'lgan ishlab chiqarishni olib tashlashga imkon beradi.

№ 3 shakl. Umumiy balans

Har qanday biznes-rejada kompaniyaning aktivlari va majburiyatlari to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak.

Uning asosida, egasi sof daromad va naqd pul sarflash ko'rsatkichlaridan boshlab ishlarning umumiy holatini baholay oladi.

U 1 oydan 1 yoshgacha interval bilan tuziladi.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki: umumiy balans qanchalik tez-tez tahlil qilinsa, biznes-rejadagi muammolarni aniqlash va ularni dastlabki bosqichda yo'q qilish osonroq bo'ladi.

Moliyaviy hisobotning tarkibiy qismlari:

Aktivlar - tashkilot ixtiyoriy ravishda tasarruf qilishi mumkin bo'lgan barcha mavjud pul mablag'lari.

Keyinchalik aniqroq bo'lish uchun ular turiga yoki joylashishiga qarab taqsimlanadi.

Majburiyatlar - bir xil aktivlarni olishga imkon beradigan resurslarni ko'rsatadi.

Ajratilgan mablag'larning maqsadini biznesni kelajakda moliyalashtirish uchun ishlatish mumkin.

Taxminan, aktivlar va passivlar bir xil ko'rsatkichlardir, ammo har xil talqinlarda.

Ushbu hisobotsiz moliyaviy rejani tuzatish mumkin emas. Bu biznesdagi bo'shliqlarni faol ravishda kuzatishga va yopishga yordam beradi.

Loyihaning moliyaviy holatining ushbu 3 manbasini o'rganishga kompleks yondashuv ishlarning rivojlanishini xolis baholashga yordam beradi. Raqamlar hech qachon yolg'on gapirmaydi.

Moliyaviy rejaning taxminiy tarkibiy qismi

Korxonaning moliyaviy holatini o'rganib chiqqandan so'ng, siz mumkin bo'lgan xatarlarni tahlil qilishingiz va biznesda foyda olishning eng yaxshi usullarini hisoblashingiz kerak.

Bu erda jarayonni 3 bosqichga bo'lish kerak, ularning har biri quyida batafsil ko'rib chiqiladi.

1-Bosqich. Biznes-rejaning moliyaviy rejasida xatarlarni hisobga olish

Xavf - bu ezgu ish, ammo biznesda emas. Moliyaviy rejani tuzish noxush holatlarning oldini olishga qaratilgan.

Sizning maqsadingiz barcha mumkin bo'lgan natijalarni ko'rib chiqish va minimal yo'qotish bilan yo'lni tanlashdir.

Xatarlar ta'sir doirasiga ko'ra 3 turga bo'linadi:

1. Tijorat - vujudga kelish sababi biznes sheriklari bilan munosabatlar va atrof-muhit omillarining ta'siri.

   Tijorat xavflarining tashqi omillari:

   • ishlab chiqarilayotgan mahsulotga talabning pasayishi;
   • bozorda kutilmagan raqobatning paydo bo'lishi;
   • biznes sheriklar tomonidan aldanish (past sifatli xom ashyo, asbob-uskunalar va tovarlarni etkazib berish muddatlarini o'zgartirish va boshqalar);
   • xizmatlar va biznesni texnik qo'llab-quvvatlash narxlarining o'zgaruvchanligi.

   Bu loyihaga ta'sir qilishi mumkin bo'lgan tashqi sabablarning to'liq ro'yxati emas.

   Siz tashkilot doirasidan boshlashingiz va har bir holatga individual ravishda moslashishingiz kerak.

2. Moliyaviy - biznesdagi kutilmagan xarajatlar yoki kutilmagan foyda olish.

   Moliyaviy xavflarning sabablari:

   • xaridorlarning mahsulot va boshqa debitorlik qarzlari uchun to'lovlarni kechiktirish;
   • qarz beruvchilar tomonidan stavkalarni oshirish;
   • biznesni yuritish uchun narxlarning oshishiga olib keladigan qonunchilik tizimidagi yangiliklar;
   • jahon bozorida valyutaning beqarorligi.

   Moliyaviy xatarlar sizning biznesingizda kutilmagan yo'qotishlarni oldindan ko'rishga va o'zingizni to'liq qulashdan himoya qilishga imkon beradi.

3. Ishlab chiqarish - kutilmagan holatlar tufayli korxonaning ish rejimini o'zgartirish.

   Ishlab chiqarish xavfining sabablari:

   • korxonaning ish tartibini buzadigan ishchilarning noroziligi, norozilik va ish tashlashlar;
   • past sifatli mahsulotlar ishlab chiqarish, bu sotuvlar sonining kamayishiga olib keladi;
   • ishlab chiqarish jarayoni mahsulot sifatini nazorat qilish nuqtasini o'tkazib yuboradi.

   Agar moliyaviy rejangizni tuzishda ushbu masalalarga e'tibor bermasangiz, sizning biznesingiz katta yo'qotishlarga duch kelishi mumkin.

Bunday natijalarning oldini olish uchun egasi profilaktika choralarini ko'rishi kerak. Bular qatoriga xavflarni sug'urtalash, raqobatchilarning bozordagi faoliyati tahlili va kutilmagan moliyaviy xarajatlar uchun zaxira to'plash kiradi.

2-Bosqich. Moliyaviy rejaning samaradorligi

Moliyaviy rejani tuzishda muhim qadam. Biznesning rentabelligi va uning qaytarilishi bozorning samarali ishlashining asosiy ko'rsatkichidir.

Ushbu jihatlarni tahlil qilish korxonaning kelgusi yil uchun yanada rivojlanishini taxmin qilish imkonini beradi.

Keling, moliyaviy rejani tuzishda qaysi ko'rsatkichlar eng muhim ekanligini ko'rib chiqaylik:

Sof diskontlangan foyda (Sof hozirgi qiymati - NPV) - hozirgi vaqtda mahsulot tannarxini hisoblashdan kutilayotgan foyda hajmi.

Nima uchun ushbu ko'rsatkichni hisoblash kerak?

Chegirmali daromad biznesga 1-2 chorak uchun oldindan hisoblab chiqilgan investitsiyalarning potentsial rentabelligini ko'rsatadi.

NPVni o'zgartirish sabablari:

• investitsiyalar taxmin qilingan foyda keltiradi;
• inflyatsiya;
• investitsiyalarni yo'qotish xavfi.

Agar hisob-kitoblar "0" qiymatini ko'rsatgan bo'lsa, siz yo'qotish darajasiga yetdingiz.

Biznesning rentabelligi - moliyaviy ko'rsatkichlarning keng qamrovli ko'rsatkichi.
Kontseptsiya egasiga o'z biznesining qanchalik muvaffaqiyatli ekanligini va doimiy ravishda daromad keltiradimi-yo'qligini ko'rsatadi.

Agar qiymat salbiy bo'lsa, sizning biznesingiz faqat zarar ko'radi.

Daromad ko'rsatkichlari 2 guruhga bo'linadi:

1. Savdo nisbati - har bir valyuta birligidan olinadigan daromad foizi.

   Ko'rsatkich biznesning narx siyosatining to'g'riligi va xarajatlarni nazorat ostida ushlab turish qobiliyati to'g'risida fikr beradi.

2. Aktivni qaytarish - ishlashning nisbiy ahamiyati.

   Korxonadan foyda olish imkoniyatini ko'rishga imkon beradi.

Moliyaviy rejada tashkiliy va moliyaviy protseduralar orqali daromadlilik ko'rsatkichini oshirish bo'yicha chora-tadbirlar ko'zda tutilishi kerak.

To'lov muddati - biznesga investitsiya qilingan pulning to'liq qaytarilishi davri vaqt ko'rsatkichi.

Ushbu qiymat asosida sarmoyadorlar biznes loyihalarni tanlaydilar, bu esa investitsiya qilingan pulni qisqa vaqt ichida qaytarib olish va to'g'ridan-to'g'ri foyda olishga imkon beradi.

Loyihani qaytarishning oddiy va dinamik ko'rsatkichlari mavjud.

Birinchi holda, bu investor investitsiya qilingan pulni qaytarib oladigan vaqt davri.

Dinamik ko'rsatkich bilan butun vaqt davomida inflyatsiya chegarasiga qarab mablag'lar qiymati to'g'risidagi ma'lumotlar hisobga olinadi.

Dinamik ko'rsatkich har doim oddiy qaytarish davridan yuqori.

Quyidagi jadvalda biznes-reja uchun moliyaviy reja tuzishda talab qilinadigan 3 ta asosiy ko'rsatkichlarni hisoblash formulalari keltirilgan:

Ishlash ko'rsatkichi	Formula	Komponentlarning tavsifi
Sof joriy qiymat	NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)	NC - dastlabki investitsiyalar va xarajatlar kapitali. D - uning yonidagi raqamlarga muvofiq birinchi, ikkinchi, uchinchi yil uchun daromad. P - uning yonidagi raqamlarga muvofiq birinchi, ikkinchi, uchinchi yil uchun xarajatlar. SD - diskont stavkasi (hisoblangan yil uchun inflyatsiyani hisobga olish).
Korxonaning rentabelligi	ROD \u003d POR / PZ	YO'Q - asosiy biznesdan olinadigan foyda. POR - sotishdan tushgan foyda. PP - xarajatlar.
To'lov muddati	CO \u003d NK / NPD	CO - to'lov muddati. NK - dastlabki investitsiyalar, agar mavjud bo'lsa, ularga qo'shimcha investitsiyalarni qo'shish kerak (tashkilot mavjud bo'lgan davrda kreditlar va hk). NPV - bu kompaniyaning sof chegirma daromadi.

Kerakli hisob-kitoblarni amalga oshirishning eng oson usuli bu sizning korxonangizdagi ixtisoslashtirilgan dasturiy ta'minot.

Agar siz faqat xususiy savdogar bo'lsangiz va buxgalteriya dasturiy mahsulotlarining demolaridan foydalaning. Ular moliyaviy rejani tuzishda hisob-kitoblar vaqtini sezilarli darajada kamaytiradi.

3 bosqich. Yakuniy tahlil

Biznes-reja uchun moliyaviy rejani tuzishda qanchalik ko'p nuanslarni sezsangiz, kelajakda sizni kamroq muammolar kutmoqda.

Noldan rejani tuzish uchun ko'p vaqt talab etiladi, zaif tomonlarini tuzatish va biznesni doimiy foyda keltirishi osonroq.

Qachon moliyaviy rejani muvaffaqiyatli deb atash mumkin:

• pulning minimal qiymati bilan yuqori daromad stavkalari;
• dastlabki bosqichlarda xavflarni prognoz qilish va bartaraf etish;
• fikringizning raqobatdoshligini boshqalar bilan taqqoslash;
• investitsiyalar va moddiy-texnik bazaning mavjudligi;
• korxona rentabelligini hujjatlashtirilgan tasdiqlash.

Moliyaviy rejani shakllantirish haqida tafsilotlar

va ushbu videodagi asosiy tarkibiy qismlar haqida:

Biznes-rejaning moliyaviy rejasi juda ko'p nozik narsalarni o'z ichiga oladi, ammo biz albatta mavjud bo'lishi kerak bo'lgan asoslarni muvaffaqiyatli ko'rib chiqdik.

Biznesni olib borishga to'g'ri yondashuv eng sodda - tahlildan boshlanadi. Raqamlar kamchiliklarni ko'rsatib, korxonaning rentabelligini oshirish uchun to'g'ri yo'nalishda turtki beradi.

Foydali maqola? Yangilarini o'tkazib yubormang!
Elektron pochtangizni kiriting va pochta orqali yangi maqolalarni oling

Hisob-kitoblarni yaratishingiz shart bo'lmagan biznes-rejani tasavvur qilish qiyin. Biznes-rejaning barcha qismlari ma'lum hisob-kitoblarni talab qiladi: marketing, operatsion, ishlab chiqarish.

Ammo hisob-kitoblar nuqtai nazaridan eng muhim narsa biznes-rejaning moliyaviy qismi. Aynan u sizga yaratilayotgan biznes qanchalik foydali va barqaror bo'lishini aniqlashga imkon beradi.

Moliyaviy qism quyidagi savollarga javob berishi kerak:

• Biznes boshlash uchun sizga qancha pul kerak bo'ladi?
• Qancha foyda keltiradi?
• Biznes qancha vaqt ichida to'lanadi?
• Bu qanchalik barqaror va foydali bo'ladi?

Ushbu savollarning har biriga biznes-rejaning bir qismi javob beradi. Bu shuni anglatadiki, biznes-rejaning moliyaviy qismi tarkibiga investitsiya xarajatlari, foyda va zarar prognozi, pul oqimi va loyihaning samaradorligini baholash kabi bo'limlar kiradi.

Investitsion xarajatlar

Biznes-rejani tuzishda qilinadigan birinchi narsa - bu biznesni yaratish uchun qancha xarajat qilishini batafsil hisoblash. Bu tadbirkorning o'ziga biznes boshlash uchun qancha pul kerakligini va kreditlarni jalb qilish zarurligini tushunishga imkon beradi.

Biznes-rejaning ushbu qismida siz biznesni boshlash bilan bog'liq xarajatlarning barcha moddalarini hisobga olishingiz kerak. Aniqlik uchun bir misolni ko'rib chiqing. Ikkita post uchun avtomobillarni yuvish uchun biznes-rejani ko'rib chiqing. Qurilishning o'zi uchun ham, asbob-uskunalarni sotib olishga ham mablag 'kiritishingiz kerak bo'ladi. Umuman olganda, ushbu biznes uchun investitsiya xarajatlari ro'yxati quyidagicha bo'ladi:

• Dizayn ishlari
• Qurilish materiallari va qurilish ishlarini sotib olish
• Elektr, suv ta'minoti va boshqa kommunal xizmatlarga ulanish
• Uskunalarni sotib olish
• Uskunalarni o'rnatish

Qozon shahridagi Moidodyr avtomobillarni yuvish tarmog'ining egasi Aydar Ismagilovning so'zlariga ko'ra, avtomobillarni yuvish uchun mo'ljallangan konstruktsiya ishlari va kommunikatsiyalarni hisobga olgan holda har kvadrat metr uchun 30-35 ming rubl turadi. Natijada, bu miqdor juda katta bo'lib chiqdi, shuning uchun endi ijaraga yangi quruvchilarga emas, balki yangi ishbilarmonlarga ko'proq yoqadi. Bu holda, investitsiya rejasida biznes ochilishidan oldin ijara to'lovlari va binolarni ta'mirlash ham bo'ladi.

Uskunaning narxi yuvish turiga bog'liq bo'ladi. Agar mashina yuvish qo'lda bo'lsa, u holda jihoz uchun 400 ming rubl kifoya qiladi. Avtomatik yuvish uchun xarajatlar kamida 300 ming evroni tashkil qiladi.

Hisob-kitoblar uchun har bir xarajat moddasi uchun o'rtacha o'rtacha narxni olish yaxshiroqdir. Masalan, ko'chmas mulkni ijaraga olish narxini hisoblashingiz kerak bo'lsa, siz kvadrat metr uchun eng yuqori va eng past narxni emas, balki bozorda o'rtacha narxni hisobga olishingiz kerak. Siz buni o'zingizning shahringizdagi ijara takliflarini o'rganib chiqib aniqlashingiz mumkin.

Yana bir narsa, agar etkazib beruvchi va uning narxi oldindan ma'lum bo'lsa. Masalan, avtoulovlarni yuvish faqat qat'iy belgilangan ishlab chiqaruvchilarning uskunalarini talab qiladi. Keyin hisob-kitoblarda u taklif qiladigan narxlarni aniq kiritish kerak.

Kerakli miqdordagi investitsiyalarni bilish nafaqat biznesni boshlash uchun qancha mablag 'kerakligini, balki uning qancha vaqt ichida to'lashini ham aniqlashga imkon beradi.

Foyda va zararni bashorat qilish

Agar siz uning xarajatlari miqdorini korxona daromadlari summasidan olib tashlasangiz, sof foyda nima ekanligini bilib olishingiz mumkin. Ushbu ko'rsatkich daromadga qaraganda ancha yaxshi, u biznesning holati va uni rivojlantirish uchun qancha mablag 'sarflash kerakligini ko'rsatadi.

Ish boshida xarajatlar ko'pincha daromadlardan oshib ketadi va sof foyda o'rniga sof yo'qotish paydo bo'ladi. Birinchi oylarda yoki hatto bir yil ichida bu normal holat. Siz bundan qo'rqmasligingiz kerak: asosiysi yo'qotishni har oyda kamaytirish kerak.

Daromad va zarar prognozini tuzishda barcha ko'rsatkichlar har oyda korxona tiklanmaguncha hisoblab chiqilishi kerak. Shu bilan birga, prognozni juda optimistik qilmaslik kerak: daromad maksimal darajada bo'lmaydi deb tasavvur qiling, o'rtacha ko'rsatkichlarni oling.

Pul muomalasi

Hali ham boshlang'ich bosqichida bo'lgan biznes uchun nafaqat uning sof foydasi qanday bo'lishini tushunish muhimdir. Eng muhim ko'rsatkichlardan biri bu pul oqimi yoki pul oqimi deb nomlanadi. Naqd pul oqimini hisoblab, siz biznesning moliyaviy ahvoli va unga investitsiya kiritish qanchalik samarali ekanligini aniqlashingiz mumkin.

Naqd pul oqimi ma'lum bir davr uchun naqd pul tushumlari va chiqishlar o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. Agar biz mashinani yuvish bilan misolga qaytadigan bo'lsak, unda ishlashning birinchi oyida pul oqimini hisoblash uchun tushum uchun sof foyda olish kerak, va chiqishlar uchun - dastlabki investitsiyalarning miqdori.

Bunday holda, chiqishni salbiy raqam sifatida belgilashni hisoblash qulayroq bo'ladi. Ya'ni, biz avtoulovlarni yuvishga dastlabki investitsiyalar miqdoriga minus belgisini qo'shamiz va olingan raqamga ishning birinchi oyida sof foyda qo'shamiz.

Ikkinchi oydagi pul oqimini hisoblash uchun siz birinchi oy natijasi va ikkinchi oyda olingan sof foyda o'rtasidagi farqni topishingiz kerak. Birinchi oy salbiy raqamga aylanganligi sababli, sof foyda unga yana qo'shilishi kerak. Keyingi barcha oylardagi pul oqimi xuddi shu sxema bo'yicha hisoblanadi.

Loyihaning samaradorligini baholash

Daromadlar va zararlar, shuningdek biznesning pul oqimi haqida bashorat qilib, uning samaradorligini baholab, eng muhim bo'limlardan biriga o'tishingiz kerak. Loyihaning samaradorligi baholanadigan ko'plab mezonlar mavjud. Ammo kichik biznes uchun ulardan uchtasini baholash kifoya: rentabellik, tanaffus va qaytarilish davri.

Daromadlilik biznes eng muhim ko'rsatkichlardan biridir. Umuman olganda, iqtisodiyotda rentabellikning turli ko'rsatkichlari mavjud - kapitalga qaytish, aktivlarning qaytishi, investitsiyalarning rentabelligi. Ularning barchasi biznesning turli jihatlari bo'yicha samaradorligini baholashga imkon beradi.

Biznes-rejangizda qaysi rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash kerakligini tushunish uchun siz investor yoki kredit tashkilotining talablariga murojaat qilishingiz kerak. Agar maqsad "o'zingiz uchun" biznesning rentabelligini baholash bo'lsa, unda biznesning umumiy rentabelligini hisoblash kifoya qiladi.

Buni qilish juda oson. Natijani foiz sifatida olish uchun biznesning daromadini uning daromadlari miqdoriga bo'lish kifoya qiladi va keyin olingan sonni 100 ga ko'paytirish kifoya qiladi.

Biznes rentabelligining maqbul ko'rsatkichini nomlash qiyin. Bu ko'p jihatdan biznesning hajmiga, kompaniyaning faoliyat turiga bog'liq. Daromadlari 10 million rublgacha bo'lgan mikrobiznes uchun rentabellik ko'rsatkichi 15-25% yaxshi deb hisoblanadi. Biznes qanchalik katta bo'lsa, daromad shunchalik past bo'lishi mumkin. Avtomobillarni yuvishda normal daromad darajasi 10 dan 30% gacha, deydi Aydar Ismagilov.

Hisoblash kerak bo'lgan yana bir ko'rsatkich sinish nuqtasi... Bu sizga kompaniyaning o'z xarajatlarini to'la hajmda qoplashini aniqlashga imkon beradi, ammo hali foyda keltirmaydi. Biznes moliyaviy jihatdan qanchalik kuchli ekanligini tushunish uchun siz buni bilishingiz kerak. Buzilish nuqtasini topish uchun birinchi navbatda korxona daromadini doimiy xarajatlarga ko'paytirish kerak, keyin daromaddan o'zgaruvchan xarajatlarni olib tashlash kerak va keyin birinchi raqamni ikkinchisiga bo'lish kerak.

Ruxsat etilgan xarajatlar - bu ishlab chiqarilgan mahsulotlar yoki ko'rsatilgan xizmatlar hajmiga bog'liq bo'lmagan xarajatlardir. Biznes bo'sh turgan taqdirda ham bunday xarajatlarni o'z zimmasiga oladi. Avtomobillarni yuvishda bu xarajatlar buxgalterlar va ma'murlarning ish haqi, kommunal va aloqa xizmatlari, amortizatsiya to'lovlari, kredit to'lovlari, mulk solig'i va boshqalarni o'z ichiga oladi.

O'zgaruvchan xarajatlar - bu ishlab chiqarish o'zgarishi bilan o'zgaradigan har qanday narsa. Masalan, avtoulovlarni yuvishda, yuvilgan mashinalar sonining ko'payishi yoki kamayishi bilan o'zgarib turadigan xarajatlar, avtoulovlar, suv iste'moli, ish haqi xarajatlari.

Hisob-kitoblar natijasida ma'lum bir raqamni olganingizdan so'ng, uni daromadlar to'g'risidagi hisobot bilan solishtirishingiz mumkin. Korxona daromadi tanaffusni hisoblash natijasida olingan miqdorga yetgan yoki undan ko'p bo'lgan oyda unga erishiladi.

Ko'pincha, tanaffus nuqtasiga biznesning birinchi oyidan ancha uzoq vaqt davomida erishiladi, ayniqsa bu ishlab chiqarish bilan bog'liq bo'lsa. Aydar Ismagilovning so'zlariga ko'ra, avtoulovni yuvishda, tanaffusga chiqish mavsumga bog'liq. Agar avtoulovlarni yuvish quruq yoz mavsumida ochilsa, xizmatlarga kam talab mavjud bo'lsa, ular butun mavsum davomida zararli bo'ladi. Agar ochilish yuqori talablar mavsumida bo'lib o'tgan bo'lsa, birinchi oyda tanaffusga erishish mumkin.

To'lov muddatibiznes nafaqat tadbirkorning o'zi, balki uning potentsial investorlari uchun ham muhim ko'rsatkichlardan biridir. Masalan, agar biznesni to'lash muddati juda uzoq bo'lsa, u uchun bankdan kredit olish ancha qiyinlashadi.

To'lash muddatini hisoblashning eng oson usuli, agar pul oqimi allaqachon hisoblab chiqilgan bo'lsa. Bunday holda, siz boshlang'ich sarmoyalarning salbiy soniga ega bo'lgan sof foydaning ijobiy sonini qo'shgandan so'ng, ijobiy raqam olingan oyni topishingiz kerak. Bu biznesdan olingan foyda unga qo'yilgan dastlabki sarmoyani to'liq qoplaganligini anglatadi.

Shu sababli, hech bo'lmaganda qaytarish muddati tugagunga qadar pul oqimini, shuningdek foyda va zararni hisoblash kerak. Investitsiyalarni to'lash muddati ko'p jihatdan investitsiya xarajatlari miqdoriga bog'liq. Avtomobil yuvish holatida eng kam muddat - 3 yil.

Bu erda har qanday biznesni boshlashda biznes-rejada hisoblash kerak bo'lgan asosiy ko'rsatkichlar mavjud. Albatta, bu aksiomadan uzoqdir va investorlarning talablariga, korxonaning holatiga, uning faoliyat turiga va boshqa xususiyatlariga qarab qo'shimcha hisob-kitoblar talab qilinishi mumkin. Ularning aksariyati mustaqil ravishda amalga oshirilishi mumkin.

Ushbu nashr asosiy yondashuvlar va tamoyillarni o'z sahifangizda topishingiz mumkin biznesingizning taxmin qilingan daromadini, xarajatlarini, rentabelligini va qaytarilish muddatini hisoblang... Tovar ayirboshlash va soliq xarajatlari ham avtomatik ravishda hisoblanadi.

Ma'lumot olish uchun shaklning tegishli maydonlariga fikringiz parametrlarini kiriting va "Hisoblash" tugmasini bosing.

Eslatma: Albatta, ushbu kalkulyator faqat sizning fikringizning foydasi va uni amalga oshirishga arziydimi-yo'qligi haqida umumiy fikr beradi. Axir, aniq ko'rsatkichlarni (sotish, o'rtacha tekshirish va boshqalar) hisoblash hali ham sizga bog'liq.

Ushbu onlayn dasturning roli, birinchi navbatda, yangi boshlanayotgan tadbirkorning boshidagi tartibsizliklarni tartibga solish, unga ko'rsatmalar berishdir. Nimani o'ylab ko'rishga arziydi va nimani e'tiborga olish kerakligini ko'rsating. Bu tovushdan ham muhimroqdir.

Ikkinchidan, kalkulyator biznes tarkibiy qismlarining o'nlab turli xil nisbatlarini hisoblash bilan zerikarli monoton ishdan qochishga yordam beradi. Kirish parametrlarini o'zgartirib (masalan, xarajatlarni kamaytirish), siz barcha hisob-kitoblarni bajarmasdan va tugmachani bir marta bosish orqali fikringizni tezda aniqlashtirishingiz mumkin.

Biznes-reja tuzishda ishlayotganingizda, siz loyihaning asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarini aniq belgilashingiz kerak. Ularning barchasi barcha zarur xarajatlar va amalga oshirish prognozlarini hisobga olgan holda jiddiy hisob-kitoblarga asoslanadi. Iqtisodiyot kechirimsiz ilmdir, shuning uchun barcha hisob-kitoblar sizga qancha pul sarflashingiz va qancha pul topishingiz mumkinligini aniq tushunishga olib keladi.

Biznes-rejani tuzishda barcha hisoblash qoidalarini uzoq vaqt davomida ishlatmaslikka harakat qilaman va hisoblash uchun zarur bo'lgan asosiy ma'lumotlarni aniqlayman. Hisob-kitoblar shunchaki soddalikka asoslangan va iqtisod talabalari juda sevadigan, eng yaxshi nuqta. Aslida, bu butun maydonni sizning daromadlaringiz va yo'qotishlaringizga ajratadi. Ushbu shartlar sizning loyihangizning minimal talablariga javob beradi. Boshlash uchun siz o'zingizning barchangizni o'ylab ko'rishingiz kerak ochilish xarajatlari... Bu erda e'tiborga olish kerak:

• yuridik shaxsni ro'yxatdan o'tkazish xarajatlari
• xonalarni sotib olish
• ta'mirlash va tartibga solish
• uskunalar va materiallarni sotib olish
• texnologiya yoki mualliflik huquqini sotib olish
• ruxsatnomalar va litsenziyalar bilan bog'liq xarajatlar

Keyinchalik, biz barcha keyingi xarajatlarni sobit va o'zgaruvchan xarajatlarni ikkita toifaga ajratamiz. Ro‘yxat belgilangan xarajatlar, taqdim etilayotgan xizmatlar soniga hech qanday bog'liq bo'lmagan quyidagi bo'limlarni o'z ichiga oladi.

• ijara xarajatlari
• ish haqi (ish haqi miqdorida ishlamaydigan xodimlar)
• elektr ta'minoti, suv ta'minoti, isitish
• ulanish
• uskunalarning eskirishi va ularga xizmat ko'rsatish
• soliqlar
• xavfsizlik

Endi ro'yxat tuzaylik o'zgaruvchan xarajatlar... Bunga xizmatni bajarish bilan bog'liq xarajatlar, to'g'ridan-to'g'ri narxga kiritilgan xarajatlar kiradi:

• moddiy xarajatlar
• ish haqi (ish haqi tizimida ishlaydigan xodimlar)
• elektr energiyasi (agar iste'mol tovarlar yoki xizmatlar miqdoriga bog'liq bo'lsa)
• logistika (etkazib berish xarajatlari)
• ulanish

Asosan, biznesning ko'p turlariga ish haqi va o'zgaruvchan xarajatlardagi materiallar kiradi, ammo barchasi faqat ishlab chiqarilgan mahsulot yoki ko'rsatilgan xizmat turiga bog'liq. Har bir operatsiya davomida sizga qanday xarajatlar kelib chiqishini yaxshilab o'ylab ko'ring va ularni biznes-rejangizga kiriting. Endi daromad haqida o'ylang. Siz taxmin qilganingizdek, bitta operatsiyadan (mahsulot yoki xizmatdan) daromadni aniqlash juda oson, siz ularni etkazib berishning o'zgaruvchan xarajatlarini narxdan olib tashlashingiz kerak. Muammo shundaki, assortiment bizga daromadlilik ko'rsatkichi to'g'risida aniq tushunchani aniqlashga imkon bermaydi, chunki sizning barcha xizmatlaringiz va tovarlaringiz har xil va narxi har xil. Ushbu savolni hal qilish usullaridan biri o'rtacha raqamlarda yotadi. Restoran va avtomobillarni yuvishda bu o'rtacha tekshiruv bo'ladi. Ishlab chiqarishda va do'konda osonroq, u erda hamma narsa kerakli rentabellik darajasiga qarab hisoblanadi. Dastlabki ma'lumotlarning har bir o'zgarishi bilan tayyor natijalarni olish imkoniyatiga ega bo'lish uchun hisob-kitoblarni elektron shaklda amalga oshirish va ularni bir-biriga ulash yaxshiroqdir. Va narxlar yoki mijozlar soni o'zgarganda, biznesni qaytarish muddati yoki rentabelligi qanday o'zgarishini tushunish uchun ular o'zgaradi. Agar siz biznes-rejani tuzishda mening maslahatlarimga muvofiq ish tutgan bo'lsangiz, xuddi shunday jadvalni osongina tuzishingiz mumkin:

Shunday qilib, grafikda ishlab chiqarilgan tovarlar yoki ko'rsatilgan xizmatlar miqdoridan vertikal ravishda pul qiymati ko'rsatilgan. Biz sxemada chiziqlarni ko'rmoqdamiz doimiy va o'zgaruvchan xarajatlar (nuqta chiziq). Iste'molchilar oqimidan qat'i nazar, barqarorliklar o'zgarishsiz qoladi, o'zgaruvchilar esa, aksincha, ko'paytirilib, noldan boshlanadi. Ikkala turdagi xarajatlarning summasi qizil rangda ko'rsatilgan. Bu sizga ish yukining turli nuqtalarida tashkilotning umumiy xarajatlarini aks ettirishga imkon beradi. Endi, daromadni aks ettiruvchi yashil chiziq qizil rangni kesib o'tgan joyda, biz tanaffusga chiqamiz. Ya'ni, firmaning daromadga ega bo'lishi uchun zarur bo'lgan bir xil miqdordagi tovarlar va xizmatlar. Keyingi grafikka o'tish:

Biz keraksizlarning barchasini olib tashlaymiz va aniqlik uchun rentabellik va yo'qotish zonalarini soya qilamiz. Endi hamma narsa aniq, pastga qarab, biz pul ishlash uchun zarur bo'lgan minimal miqdorni olamiz. Tushunish uchun qulay bo'lgan grafikni aylantiramiz. Qizil yo'qotish zonasini, yashil - daromad zonasini bildiradi.

Yuqoridagi jadvaldan aniq bo'ladiki, natijada bo'linadigan nuqta albatta muhimdir. Ammo bu hech qanday nishon emas. Uni olish uchun biz ma'lum vaqt davomida biznesga qaytishni taxmin qilishimiz kerak. Aytaylik, siz bir yilda o'z biznesingizni qoplamoqchisiz, keyin ochilish xarajatlaringizni 12 oyga bo'lishingiz kerak va siz kerakli darajaga ega bo'lasiz (jadvallar bir oy ichida berilgan deb taxmin qilinadi). Keling, bu chiziqni chiziq shaklida chizamiz va quyidagini olamiz:

Ma`lum bo'ladiki, ROI qiymatiga erishish uchun siz boshqa chiziqlarning kesishgan joyiga qarashingiz kerak. Shunday qilib, qizil xoch sizning tovarlaringiz va xizmatlaringizni iste'mol qilishning juda zarur darajasini belgilaydi, bu sizning barcha maqsadlaringizni ta'minlaydi. Siz biznesni qaytarish muddati ma'lum vaqt oralig'iga to'g'ri keladigan maqsad nuqtasini aniqlashingiz mumkin yoki ma'lum taxminlar va bozor tadqiqotlariga binoan, qaytarilish muddatini hisoblashingiz mumkin. Keyin masala siz aniqlagan nuqtada yoki oraliqda hisoblashlarda qoladi. Hisoblash va yuzaga kelgan har qanday savol bo'yicha ma'lumotlarni taqdim etishingizga ishonch hosil qiling. Avvalo shunday bo'ladi sof foyda... Muayyan nuqtani hisoblashda siz uni foyda va sobit va o'zgaruvchan xarajatlar summasi o'rtasidagi farq sifatida osonlikcha hisoblashingiz mumkin. Olingan miqdor sizning daromadingizni aks ettiradi va daromadlilik va qaytarilish muddatini aniqlashga imkon beradi. Daromadlilik Sizning tovarlaringiz va xizmatlaringizning (masalan, oyiga) yakuniy tannarxini ularni ishlab chiqarish / ta'minlash xarajatlari (o'zgaruvchan va belgilangan xarajatlar summasi) miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi. To'lov muddati ochish uchun zarur bo'lgan xarajatlarning sof foydaga nisbati sifatida hisoblanadi. Albatta, jiddiy biznes-rejadagi moliyaviy hisob-kitoblar raqamlar bilan yanada puxta ishlashni anglatadi. Investitsiyalarni jalb qilishning mumkin bo'lgan manbalari hisobga olinadi, barcha asosiy ko'rsatkichlar kreditlar bo'yicha foiz stavkalari va to'lovlar jadvaliga qarab o'zaro bog'liqdir. Agar siz barcha nozik narsalarga murojaat qilmasangiz, biz biznes-rejani moliyaviy hisoblashning asosiy ko'rsatkichlarini ko'rib chiqdik. Bu sizning urinishlaringizda yordam beradi deb umid qilaman.

Korxonalar, firmalar, tashkilotlar faoliyatini moliyaviy qo'llab-quvvatlash hamda mavjud moliyaviy ma'lumotlardan baho va keyingi davrlarda bozorlarda tovarlar va xizmatlar sotish hajmini prognozlash asosida mavjud moliyaviy resurslardan samarali foydalanish masalalarini ko'rib chiqadi.

Moliyaviy reja quyidagi prognoz moliyaviy hujjatlar shaklida ishlab chiqilgan:

• moliyaviy natijalar prognozi;
• pul oqimi proektsiyasi;
• korxonaning prognoz balansi.

Qoidaga ko'ra, prognoz davri 3-5 yilni o'z ichiga oladi. Keling, oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish sohasida ishlagan va prognoz davrida yangi turdagi mahsulotni chiqarishni istagan korxonaning xuddi shu misolidan foydalangan holda dizaynlar ketma-ketligini ko'rib chiqaylik. U yangi ishlab chiqarish dasturini hisobga olgan holda kelajakda faoliyat natijalari qanday rivojlanishiga qiziqadi.

Moliyaviy natijalar prognozi

Moliyaviy natijalarni prognoz qilishdan maqsad korxona uchun daromadlilik nuqtai nazaridan taqdim etishdir (1-jadval). Kelgusi davrda investorlarning daromadliligi darajasi katta qiziqish uyg'otadi, chunki korxonalar qanday foyda olishlarini ko'rishlari mumkin.

1-chi, 2-kurs va boshqalar. - bu biznes rejani ishlab chiqish yiliga (bazaviy yil) nisbatan keyingi yildan boshlab prognoz davri yillari.

Ushbu bashorat qilish uchun boshlang'ich nuqta - bu hajm va qiymat jihatidan sotishni rejalashtirish. Bunday holda, barcha turdagi mahsulotlar uchun hisob-kitoblar olib boriladi va keyin jadvalda keltirilgan natijalarga qo'shiladi. 1 (1-qator).

Sof sotishdan chegirib, yalpi marjaga ega bo'lamiz. Xarajatlar ko'rsatkichlari allaqachon ko'rib chiqilayotgan biznes-rejaning "Ishlab chiqarish rejasi" bo'limida hisoblab chiqilgan.

1-jadval. Moliyaviy natijalarning prognozi, ming rubl.

Operatsion xarajatlariga mahsulotning yangi turini ishlab chiqish, marketing tadqiqotlari, ma'muriy xarajatlar va sotish xarajatlari kiradi.

"Balans foydasi" ko'rsatkichi (6-qator) yalpi foydadan operatsion xarajatlar va to'langan foizlar miqdorini olish yo'li bilan olingan.

Daromad solig'i bizning misolimizda ahamiyatlidir - balans foydasining 50%, ilgari o'tkazib yuborilgan yo'qotishlar (manfiy foyda) miqdorini olib tashlangan. Oldinga o'tkazib yuborilgan summalar o'tgan yilning taqsimlanmagan daromadlarini (agar salbiy bo'lsa) joriy yilning sof foydasiga qo'shish yo'li bilan aniqlanadi.

Balans foydasi (6-qator) va to'langan daromad solig'ining tegishli miqdori (7-qator) sof foyda ko'rsatkichini beradi (8-qator).

Ushbu ko'rsatkich sof sotish ko'rsatkichlari va sotilgan mahsulotlarning qiymatlari bilan bir qatorda, keyingi besh yil ichida moliyaviy holatdagi mumkin bo'lgan o'zgarishlar dinamikasini yanada tahlil qilish uchun muhimdir.

Qoida tariqasida, bunday hisob-kitoblar kutilayotgan savdo hajmiga, narxlarga, ishlab chiqarish xarajatlariga (optimistik prognoz, pessimistik, o'rtacha) qarab ko'p qirrali bo'ladi.

Pul oqimi proektsiyasi

Ushbu prognoz daromadlar va xarajatlarni emas, balki mablag'larning amalda kelib tushishi va ularning o'tkazilishini aks ettiradi (2-jadval). Shuning uchun pul oqimi proektsiyasining yakuniy raqami korxonaning pul aylanmasi balansini aks ettiradi. Moliyaviy natijalar prognozi bir qator tuzatishlar orqali pul oqimlari proektsiyasiga aylantirilishi mumkin.

Moliyaviy natijalar proektsiyasida sotishdan olingan daromad va sof foydaning hisoblangan qiymati ko'rsatilgan. Bundan farqli o'laroq, pul oqimi savdo tushumining haqiqiy tushumini aks ettiradi. Haqiqiy ko'rsatkichdan hisoblangan ko'rsatkichlarga o'tish uchun savdo uchun to'lovlarni qabul qilishning kutilgan vaqtini hisobga olish kerak.

Agar moliyaviy natijalar prognozi ma'lum bir davrda qilingan xarajatlarni aks ettirsa, pul oqimining proektsiyasi ushbu xarajatlarning haqiqiy to'lanishini ko'rsatadi. Shuni yodda tutish kerakki, ba'zi xarajatlar darhol qoplanishi mumkin, boshqalari esa ma'lum vaqtdan keyin. Ko'rsatkichlarni uyg'unlashtirish uchun korxonaning kredit siyosatining mohiyatini tushunish kerak.

Shuni yodda tutish kerakki, korxona mavjud bo'lgan dastlabki davrda uning pulga nisbatan pozitsiyasi rentabellikdan ko'ra ko'proq ahamiyatga ega bo'ladi, chunki aynan shu omil uning hayotiyligini aniqroq tavsiflaydi.

2-jadval. Pul oqimi dizayni, ming rubl.

Naqd pul oqimlarining proektsiyasi barcha pul mablag'larini, shu jumladan nafaqat mahsulotlarni sotishdan tushgan tushumlarni, balki aktsiyalarni sotishdan yoki ma'lum aktivlarni sotishdan olingan mablag'larni ham aks ettiradi.

Bizning misolimizda minimal pul qoldig'i 7 ming rublni tashkil qilishi taxmin qilinadi. Mablag'larni qabul qilish, ishlab chiqarilgan mahsulotni sotishdan tushadigan tushumlar (1-qator) va prognoz davrining dastlabki ikki yilidagi korxona aktsiyalarini sotishdan tushadigan mablag'lar hisobiga rejalashtirilgan (mos ravishda 225 ming rubl va 125 ming rubl). Savdodan tushgan tushum darajasi mahsulot xaridorlari bilan hisob-kitoblarning xususiyatlariga bog'liq bo'ladi.

Mablag'larni sarflashni rejalashtirishda bevosita ish haqi, ishlatilgan xom ashyo (mahsulot hajmi va turiga qarab) to'lash uchun operatsion xarajatlar miqdori rejalashtirilmoqda.

"Kapital qo'yilmalar" 5-qatorda "Ishlab chiqarish rejasi" bo'limining dizaynida ko'zda tutilgan miqdorda asosiy vositalarni to'ldirish (asbob-uskunalar sotib olish va boshqalar) uchun mablag 'sarflanishi aks ettiriladi.

Bizning misolimizda, prognoz davrida ishlab chiqarishni rivojlantirish kompaniyaning o'z mablag'lari, ularni qo'shimcha aktsiyalar, shuningdek qisqa muddatli kreditlar bilan to'ldirish hisobiga amalga oshiriladi. Uzoq muddatli kredit berish ta'minlanmaydi, shuning uchun 6-qatorda ushbu ko'rsatkich uchun nol qiymat mavjud. Kreditlar bo'yicha foizlar (7-qator) faqat kredit shartlarini hisobga olgan holda qisqa muddatli kreditlar uchun to'lanadi.

Yillar bo'yicha naqd pul daromadlari va xarajatlari hisob-kitoblarini olib borgan holda, biz aniq naqd pul oqimi (8-qator), shuningdek naqd pul aylanishining qoldig'i kabi muhim ko'rsatkichni olamiz (9-qator). Zaxira fondlarini (oxirgi qator) saqlash zarurligini va olingan qisqa muddatli kreditlarni qaytarish hajmini hisobga olib, prognoz qilinadigan davrlar uchun zarur bo'lgan kreditlar hajmini hisoblash mumkin.

Pul oqimini loyihalashda quyidagilarni yodda saqlang:

• ko'pgina moliyaviy va boshqa prognozlarning noaniqligi vaqt oralig'ining kengayishi bilan ortadi: birinchi 12-24 oy ichida oylik va choraklik proektsiyalar juda maqbuldir, o'rtacha davomiylik uchun har chorakda bashorat qilish, uzoq muddatli davr uchun - yillik prognozlar;
• yangi mahsulot ishlab chiqarishni boshlash uchun mablag 'miqdorini aniqlashda, pul oqimining oylik proektsiyasiz zarur bo'lgan aylanma mablag'lar miqdorini hisoblash deyarli mumkin emas.

Oylik pul oqimini hisoblash bir qator maqsadlarni ishlab chiqish uchun asos bo'lishi mumkin, buning natijasida korxonani boshqarish va u erishgan natijalarni to'g'ri baholash mumkin bo'ladi.

Korxona balansini loyihalash

Ma'lumki, buxgalteriya balansi korxonaning har qanday davridagi natijalarini aks ettirmaydi, ammo moliyaviy lug'at nuqtai nazaridan hozirgi paytda uning kuchli va zaif tomonlarini ko'rsatib, tezkor suratga olinadi. Buxgalteriya balansi korxonaning aktivlarini (u nima bor), uning majburiyatlarini (qancha va kimga qarzdor), shuningdek o'z mablag'larini o'z ichiga oladi.

Qoldiqlarni prognoz qilish, qoida tariqasida, prognoz qilingan besh yillik davrdan boshlab har yil oxirida amalga oshiriladi (3-jadval). Ushbu qoldiqlar bazaviy yilning dastlabki balansi asosida korxonaning prognoz davri rivojlanishining kutilayotgan xususiyatlarini (moliyaviy natijalarning o'zgarishi, operatsion xususiyatlarining o'zgarishi, kapital va qarz mablag'larini jalb qilish va boshqalar) hisobga olingan holda tuziladi.

Ushbu hujjat moliyaviy natijalarni va pul oqimlarini prognoz qilishdan kamroq ahamiyatga ega, deb taxmin qilinadi, ammo bu mutaxassislar (qarz beruvchilar, investorlar) aktivlarga qancha sarmoya kiritilishi va qaysi majburiyatlar hisobidan amalga oshirilishini baholash uchun sinchkovlik bilan o'rganadigan prognoz ko'rsatkichidir.

Balans dizaynini tayyorlashda quyidagi xususiyatlarga alohida e'tibor berish kerak.

• korxona endigina ishlay boshlagan bo'lsa ham, ba'zi aktivlar o'z mablag'lari hisobidan shakllantirilishi kerak;
• o'z kapitali ulushi kreditorlar va investorlar uchun katta ahamiyatga ega, chunki bunday moliyaviy majburiyatlar tadbirkorlikni rivojlantirish uchun jiddiy niyatlarni anglatadi;
• balans likvidligi darajasi muhim rol o'ynaydi, chunki etarli likvidlikka ega bo'lganligi sababli kompaniya yanada moslashuvchan siyosat olib borishi mumkin.

3-jadval. Yillik bo'yicha balans ko'rsatkichlarining dizayni, ming rubl.

Balansni tuzishda "Naqd pul" moddasi qisqa muddatli investitsiyalarni o'z ichiga olishi hisobga olingan va ularning darajasi qisqa muddatli kreditlarni jalb qilish orqali minimal balans miqdori (7 ming rubl) miqdorida saqlanib qoladi. Asosiy aktivlarga besh yildan ortiq vaqt davomida amortizatsiya qilingan asbob-uskunalarni sotib olish uchun kapital kiritish kiradi.

Majburiyatlarni shakllantirishda naqd pul taqchilligini moliyalashtirish va minimal qoldiqni saqlash uchun qisqa muddatli kreditlar olish zaruriyati hisobga olinadi. O'z kapitali korxonaning ta'sischilari tomonidan mavjud boshlang'ich sarmoyalarni (55 ming rubl), shuningdek, rejalashtirilgan davrning birinchi va ikkinchi yillarida ushbu ishlab chiqarishni muvaffaqiyatli ishga tushirish uchun zarur bo'lgan mablag'lar oqimini ta'minlaydigan rejalashtirilgan aktsiyalarni o'z ichiga oladi.

Taqsimlanmagan daromadga birinchi yildagi daromad va zararlar kiradi. Oldingi xarajatlar ishlab chiqarish xarajatlariga kiritilgan va 10 yil ichida teng qismlarda qoplanishi kutilmoqda.

Biznes-rejaning moliyaviy bo'limi prognozlarini to'ldirgandan so'ng, ular prognoz davridagi korxonaning moliyaviy faoliyatini aniq tahlil qilishga kirishadilar.

Bashorat qilingan ko'rsatkichlarni ekspress-tahlil qilish

Moliyaviy reja - bu nafaqat aniq investitsiya dasturlarini asoslash, balki korxonaning joriy va strategik moliyaviy faoliyatini boshqarish uchun tuziladigan biznes-rejalarning eng muhim qismi.

Shu bilan birga, moliyaviy rejalashtirishning juda muhim bosqichi bu eng muhim nisbiy ko'rsatkichlarni (moliyaviy koeffitsientlarni) hisoblash orqali jiddiy tahliliy ishlarni olib borishdir, ularning dinamik ketma-ketligi aniq qarorlar qabul qilishda (bizning holimizda, yangi mahsulotlarni chiqarishda) korxonada moliyaviy ahvolning rivojlanish tendentsiyasini aniqlashga imkon beradi.

Moliyaviy koeffitsientlar loyihalash jarayonida olingan ma'lumotlar asosida hisoblanadi va ko'rib chiqilayotgan loyihani har tomonlama tavsiflaydi. Qoida tariqasida, prognozlashning ushbu bosqichida, ko'rib chiqilayotgan davrda korxonaning to'lov qobiliyati, rentabelligi darajasi to'g'risida tasavvur beradigan eng muhim ko'rsatkichlar hisoblab chiqiladi.

Ushbu turdagi tezkor tahlilning maqsadi, ushbu loyihani amalga oshirish maqsadga muvofiq (maqsadga muvofiq emas) degan xulosaga kelib, e'lon qilingan harakatlar dasturi sharoitida korxonaning rivojlanish tendentsiyalarini aniq shaklda namoyish etishdir. Dizayn natijalari asosida hisoblangan moliyaviy nisbatlar moliyaviy natijalar jadvaliga kiritilgan (5-jadval) va potentsial kreditorlar va investorlarning fikrlariga sezilarli ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Korxonaning rejalashtirilgan natijalarini baholash uchun hisoblab chiqilgan ko'rsatkichlar bu erda. Bularga quyidagilar kiradi: likvidlik ko'rsatkichlari, qisqa muddatli qarzni to'lash qobiliyatini tavsiflovchi; mablag'larni boshqarishni tavsiflovchi ko'rsatkichlar, - tovar-moddiy zaxiralar aylanmasi, debitorlik qarzlari, kreditor qarzlarni to'lash muddati (4-jadval).

Korxonaning moliyaviy barqarorligini yoki qarz majburiyatlariga bog'liqlik darajasini baholash uchun qarz olingan va o'z mablag'lari nisbati ko'rsatkichi hisoblanadi. Bu sizga korxona pozitsiyasining barqarorligini va qo'shimcha mablag'larni jalb qilish qobiliyatini baholashga imkon beradi.

4-jadval. Moliyaviy ko'rsatkichlarni loyihalash

Daromad ko'rsatkichlari Daromad nisbati (sof foydaning sof sotishga nisbati), kapitalning daromadliligi (sof foydaning o'z kapitaliga nisbati) va aktivlarning rentabelligi (sof foydaning korxona aktivlari miqdoriga nisbati).

Korxonaning rentabelligini, kutilayotgan to'lov qobiliyatini tavsiflovchi moliyaviy koeffitsientlar, korxona faoliyatining boshqa muhim ko'rsatkichlari bilan birga, biznes-reja xulosasining moliyaviy qismiga kiritiladi (I bo'lim).

Bizning misolimiz uchun moliyaviy xulosaning ko'rsatkichlari jadvalda keltirilgan. 5. Sof sotishning prognoz ko'rsatkichlari, kelgusi davr uchun sof foyda korxona rivojlanishining ijobiy dinamikasini namoyish etadi (beshinchi yilga sotishning to'rt martadan oshishi, sof foyda - davrning birinchi yilidagi salbiy qiymatdan (-190 ming rubl) gacha. o'tgan yilda ancha yuqori qiymat (+317 ming rubl) .Maqsadni amalga oshirishda (yangi mahsulot turini ishlab chiqarish) korxonani rivojlantirishning yaxshi istiqbollari to'g'risida xulosalar hisoblangan moliyaviy nisbatlar qiymatlari bilan qo'llab-quvvatlanadi (foyda darajasi 0,0 dan 11,2% gacha ko'tariladi; rentabellik darajasi) ustav kapitali - 0,0% dan 53,6% gacha, aktivlarning daromadliligi - 0,0% dan 36,2% gacha).

Biznes-rejaning moliyaviy qismida berilgan hisob-kitoblardan ko'rinib turibdiki, buxgalteriya balansining joriy likvidligi darajasi barqaror emas, ammo prognoz davrining to'rtinchi yilidan boshlab uning ko'rsatkichlari standart darajadan oshib ketadi.

5-jadval. Moliyaviy xulosa

Qarzga olingan va o'z mablag'larining nisbati eng muhim ko'rsatkichlardan biridir (5-jadvalga qarang). Ikkinchi va uchinchi yillarda ushbu ko'rsatkichni, uchinchi yilda esa 156,1% ga oshirish rejalashtirilmoqda, bu esa aylanma mablag'larning o'sib borayotgan hajmini qoplash uchun kompaniyani qisqa muddatli qarz olishga majburlash taktikasini aks ettiradi. Biroq, to'rtinchi va beshinchi yillarda bu ko'rsatkich sezilarli darajada pasayadi.

Yuqoridagi hisob-kitoblar to'rtinchi va beshinchi yillardagi moliyaviy koeffitsientlar ko'rsatkichlari korxonani rivojlantirish uchun yaxshi istiqbollar mavjudligini tasdiqlashga imkon beradi. Faoliyatining dastlabki ikki yilida moliyaviy qiyinchiliklar sezilarli bo'ladi, garchi to'g'ri belgilangan qarz olish siyosati ularni etarli darajada likvidlik darajasini saqlab turishga yordam beradi.

Ba'zan moliyaviy reja korxona hatto ishlab chiqarishni buzishi uchun sotish hajmi qanday bo'lishi kerakligini ko'rsatish uchun tanaffus bilan tahlil qilinadi. Bunday tahlil korxonaning potentsial kreditorlari uchun ma'lum qiymatga ega.