Надходження імпортного товару в 1с 8.3 покроково. Бухгалтерський облік імпортних операцій. Набираємо правильно: номер ВМД, розшифровка, приклад створення

Автоматичний підбір і заповнення ВМД
  для 1С: Бухгалтерія підприємства 8, редакція 3.0
  платформа 8.2, 8.3

Навіщо потрібна ця обробка?

Як відомо, в типовому рішенні «1С: Бухгалтерія підприємства 8, редакція 3.0» облік товарів в розрізі ВМД реалізований недостатньо гнучко. Проте, як показує практика, існує серйозна потреба більшості торгових підприємств в більш серйозної автоматизації цього важливого ділянки обліку. Якщо компанія здійснює торгівлю імпортними товарами і веде облік в програмі 1С: Бухгалтерія 8, то заповнення ВМД, при реалізації, перетворюється для бухгалтера в справжню проблему. Дана обробка розширює функціонал типової конфігурації і дозволяє автоматизувати роботу з ВМД, здійснити автоподбор ВМД і автоматичне заповнення ВМД в документах:

«Реалізація товарів і послуг»
«Списання товарів»
«Звіт про роздрібні продажі»
«Звіт комісіонера (агента) про продажі»
«Вимога-накладна»
«Повернення товарів від покупця»
  «Комплектація номенклатури»

Обробка призначена для конфігурації «1С: Бухгалтерія підприємства 8, редакція 3.0», Що працює на платформі версій 8.2   і 8.3

Чому саме ця обробка?

- Більше 90 успішних впроваджень!
  - Якісна технічна підтримка
- Працює в 1CFresh
  - Безкоштовна демо-версія
  - Своєчасне оновлення та актуалізація
  - Великий функціонал

До безперечних плюсів обробки відносяться:

- Наявність абсолютно безкоштовною демо-версіїдозволяє оцінити можливість застосування цієї обробки на Вашому підприємстві перед здійсненням покупки
  - Підключення через механізм зовнішніх обробок, це дозволяє використовувати обробку, не вносячи жодних змін в типову конфігурацію , Це гарантує повну відсутність проблем з оновленням конфігурації.
  - Коректне заповнення ВМД, виходячи із залишків за рахунком ВМД, при необхідності здійснюється розбиття одного рядка документа на кілька
  - Коректна робота з рядками документа, що містять однакову номенклатуру за різною ціною
  - Реалізація способу списання FIFO / LIFO
  - Автоматична реєстрація форми істотно спрощує підключення форми до конфігурації
  - Відкрита версія обробки успішно пройшла аудит для використання в 1CFresh
- Дозволяє вести повноцінну комісійну торгівлю імпортними товарами, враховуючи і коректно заповнюючи номера ВМД в документах «Звіт комісіонера (агента) про продажі», «Повернення товару від покупця (комісіонера)»

Розглянемо приклад:

Залишки за рахунком ВМД для номенклатури N:
  24000111/100103/0001859 --- 10шт.
  28000222/141204/0018754 --- 15шт.
  У Реалізації кількість номенклатури N --- 30шт.
  В результаті виконання обробки, реалізація буде містити три рядки:
  1. N --- 10 --- 24000111/100103/0001859
  2. N --- 15 --- 28000222/141204/0018754
  3. N --- 5 --- (Пусто)
  А так же в вікно повідомлень буде виведено попередження:
  Рядок №3, N - немає вільних залишків по рахунку ВМД, не вистачає 5шт

Як встановити і використовувати?

Увага! Обробка призначена тільки для конфігурації « 1С: Бухгалтерія підприємства 8, редакція 3.0 »   (Платформа версій 8.2 та 8.3)

Увага! При реєстрації обробки необхідні повні права.

Спосіб 1:
  У режимі 1С підприємства зайдіть в головне меню, виберіть файл-\u003e відкрити ... (), потім вкажіть файл зовнішньої обробки (АвтоматіческійПодборГТД_БП_82_Ред3.0_vX.X.epf), який Ви розпакували з архіву. Якщо Ви все зробили правильно відкриється форма (), натисніть кнопку "Виконати". Після цього ви отримаєте повідомлення про успішну реєстрацію обробки і вона буде готова до використання.

Спосіб 2:   Скачайте файл-архів і витягніть з нього файл зовнішньої обробки АвтоматіческійПодборГТД_БП_82_Ред3.0_vX.X.epf
  У режимі 1С підприємства підключіть обробку самостійно стандартним способом, за допомогою механізму "Додаткові звіти і обробки", що знаходиться в підсистемі "Адміністрування" ()

Якщо Ви все зробили правильно то в формах документів «Реалізація товарів і послуг», «Списання товарів», «Звіт про роздрібні продажі», «Звіт комісіонера (агента) про продажі», «Вимога-накладна», «Повернення товарів від покупця» на формі документа, а також в меню "Ще ..." з'явиться нова команда   "Автоматичний підбір ВМД"()
  У старих релізах конфігурації команда   "Автоматичний підбір ВМД"   може розташовуватися в пункті меню "Заповнення ..."
  Увага! На місце розташування даної команди в інтерфейсі можуть впливати призначені для користувача настройки форми документа, в разі необхідності рекомендується для форми документа встановити стандартні настройки.

Ой ... дивно а у мене в документах немає колонок ВМД і Країна походження !?

Насправді вони звичайно ж є, але за замовчуванням вони приховані. Що б зробити їх видимими в формі документа в меню Всі дії -\u003e Змінити форму ... знайдіть назви цих колонок (тобто Номер ВМД і Країна походження) і поставте навпроти них галочки. ()

Я все зробив як написано, але пункт "Автоматичний підбір ВМД" так і не з'явився!

Включіть в налаштуваннях програми використання зовнішніх друкованих форм, звітів і обробок. Адміністрування -\u003e Друковані форми, звіти і обробки -\u003e Додаткові звіти і обробки ()

Чим відрізняється стандартна версія від версії з відкритим вихідним кодом? Яку мені вибрати?

Основна відмінність версії з відкритим вихідним кодом від стандартної в тому, що версію з відкритим вихідним кодом ваш програміст (або будь-який інший найнятий вами програміст) може доопрацювати під будь-які ваші персональні вимоги. Версія з відкритим вихідним кодом потрібно якщо у вашій організації все зовнішні обробки, перед установкою, проходять обов'язковий аудит на предмет безпеки. Якщо ваша база 1С працює в хмарі (1Cfresh і т.д.), то постачальник послуг обов'язково попросить надати версію з відкритим вихідним кодом для проведення аудиту.

Версія з відкритим вихідним кодом має збільшений період техпідтримки - 2 місяці   (Стандартна версія 1 місяць) і збільшений період безкоштовних оновлень - 12 місяців   (Стандартна версія 6 місяців)

Умови використання, технічна підтримка, політика поновлення

1. Технічна підтримка придбаної обробки здійснюється безкоштовно в перебігу 1-го місяця (2-х місяців, в залежності від поставки) з моменту придбання.

2. Автор докладає всіх зусиль, для забезпечення функціонування обробки в актуальному релізі конфігурації "Бухгалтерія підприємства 3.0" Оновлення надаються користувачеві безкоштовно протягом 6-ти місяців (12-ти місяців, в залежності від поставки) з моменту покупки. Після закінчення цього терміну, для отримання оновлень користувачеві необхідно придбати підписку.

3. Використовувати придбану обробку дозволяється в необмеженій кількості інформаційних баз в межах юридичної особи (групи юридичних осіб, об'єднаних в холдинг). Фірми 1С-Франчайзі зобов'язані придбати окремий екземпляр обробки для кожної юридичної особи (групи юридичних осіб, об'єднаних в холдинг) в інформаційних базах яких буде проводитися експлуатація обробки.

4. Обробка поставляється з закритим або відкритим вихідним кодом, в залежності від обраної версії поставки. Ніякі частини обробки (форми, модулі, макети і т.д.) не можуть бути використані в сторонніх розробках без узгодження з автором.

5. У разі необхідності, придбана обробка може бути доопрацьована автором під персональні вимоги клієнта за додаткову плату. Доопрацювання обробки під вимоги клієнта, являє собою окрему додаткову послугу, яка може бути надана клієнту після придбання обробки!

Хочете БЕЗКОШТОВНО отримати додаткову підписку на оновлення на 1 рік?

Для цього є два способи:

1. Запропонуйте цю обробку Ваших знайомих, колег, друзів. Якщо вони зроблять покупку по Вашій рекомендації, то я надам Вам безкоштовно додаткову підписку на оновлення на 1 рік (або продовжу на 1 рік вже наявну підписку). Для цього необхідно повідомити мені через особисті повідомлення Ваш номер замовлення, а також номер замовлення покупця (або будь-яку іншу інформацію яка дозволить встановити факт покупки)

2. Обробка допомогла Вам в роботі і дозволила заощадити час? Чудово! Напишіть про це якісний позитивний відгук зі зворотним зв'язком, а я надам Вам безкоштовно додаткову підписку на оновлення на 1 рік (або продовжу на 1 рік вже наявну підписку)

Дивіться також аналогічні обробки для інших конфігурацій:

порівняння версій

версія 1.5
  Додана підтримка документа «Комплектація номенклатури» (підтримується вид операції «Комплектація», за умови що комплектуючі враховуються на рахунку 41)

версія 1.4
  Проведена актуалізація обробки для релізу 1С Бухгалтерія підприємства 3.0.66.53
  Виправлена \u200b\u200bпомилка доступу, що виникає при спробі запуску обробки користувачем не мають повних прав.

Гарантія повернення грошей

ТОВ "Інфостарт" гарантує Вам 100% повернення оплати, якщо програма не відповідає заявленому функціоналу з опису. Гроші можна повернути в повному обсязі, якщо ви заявите про це протягом 14-ти днів з дня надходження грошей на наш рахунок.

Програма настільки перевірена в роботі, що ми з повною впевненістю можемо дати таку гарантію. Ми хочемо, щоб всі наші покупці залишалися задоволені покупкою.

Порядок обліку операцій за зовнішньоторговельними контрактами * представляє для бухгалтера підвищену складність. В процесі їх обліку необхідно дотримати багато різних норм і вимог російського законодавства. Крім документального оформлення бухгалтер має правильно їх відобразити в комп'ютерній програмі. У цій статті Е.В. Баришнікова (консультант) розглядає порядок відображення операцій з імпорту в економічних програмах фірми "1С".

Рис. 1

Рис. 2

Рис. 3

• мито;
• митний збір;

При проведенні документ формує проведення:

• 44 "Витрати на продаж";
• 91 "Інші доходи і витрати".

Відображення імпортних операцій в "1С: Бухгалтерія 8"

В "1С: Бухгалтерія 8" для проведення операцій за імпортним контрактом і правильному обліку взаєморозрахунків з постачальником необхідно визначити умови договору в довіднику "Договори" (рис. 1).

Рис. 1

В поле "Вид договору" необхідно вказати "з постачальником"; вибрати валюту, в якій оформлений договір. Порядок взаєморозрахунків з контрагентом залежить від настройки конфігурації і можливий в двох варіантах:

• за договором в цілому (при закритті договору програма сама знайде потрібні розрахункові документи);
• за розрахунковими документами (при закритті договору користувач повинен самостійно вказати розрахунковий документ).

Для перерахування грошових коштів за імпортним контрактом в рахунок попередньої оплати постачальнику використовується документ "Платіжне доручення вихідне". На панелі інструментів даного документа по кнопці "Операція" вибирається варіант "Оплата постачальнику". Рахунок обліку вибрати 52, вказати "Банківський рахунок" (валютний), за яким відбувається рух. Рахунки бухгалтерського обліку за розрахунками і авансами вибрати - 60.21 і 60.22 (див. Рис. 2).

Рис. 2

Для правильного розрахунку рублевої суми потрібно своєчасно заповнювати в довіднику "Валюти" інформацію про курсах валют. У разі необхідності користувачеві доступно для редагування поле "Курс", в якому відбивається поточний курс валюти на дату документа.

У довіднику "Валюти" є можливість завантажити автоматично курси валют з сервера РБК. Для цього на панелі документів необхідно використовувати кнопку "Завантажити курси". У діалоговому вікні обробки вказати період за який необхідно завантажити курси. За допомогою кнопки "Підбір" або "Заповнити" сформувати список валют, за якими необхідно завантажувати курси. Завантаження курсів проводиться при натисканні на кнопку "Завантажити". Після завантаження інформація про курси валют автоматично записується в регістр відомостей для кожної валюти.

При проведенні документ "Платіжне доручення вихідне" формує проводку:

Дебет 60.22 Кредит 52 - на суму контрактної вартості поставки.

Формування вартості придбаних матеріальних цінностей може відображатися:

• із застосуванням рахунку 15 "Заготівля та придбання матеріальних цінностей";
• без застосування рахунку 15 "Заготівля та придбання матеріальних цінностей", безпосередньо на рахунках 10 "Матеріали" і 41 "Товари".

Порядок формування фактичної вартості матеріальних цінностей повинен бути закріплений в обліковій політиці підприємства.

Формування фактичної вартості матеріальних цінностей з використанням рахунку 15 "Заготівля та придбання матеріальних цінностей" доступно користувачеві за допомогою ручних операцій.

У цій статті розглянемо схему обліку фактичної вартості безпосередньо на рахунках обліку матеріальних цінностей.

Як приклад розглянемо облік імпортного товару.

Надходження товару від іноземного постачальника оформляється документом "Надходження товарів і послуг" (головне меню Основна діяльність - Покупка). На панелі інструментів документа по кнопці "Операція" вибрати варіант - "Купівля, комісія".

За кнопці "Ціна і валюта" зняти прапор "Враховувати ПДВ" (вартість товару не включає в себе суму податку, податок сплачується митним органам).

На закладці "Товари" заповнити табличну частину документа інформацією про товари. У табличній частині документа необхідно також вказати країну походження імпортного товару і номер вантажної митної декларації (рис. 3). Для цього може знадобитися налаштувати видимість колонок табличній частині документа. Видимість тих чи інших колонок табличній частині налаштовується в спеціальному вікні "Налаштування списку", що викликається з контекстного меню табличній частині документа (відкривається натисканням правої клавіші миші за умови знаходження курсору над табличній частиною - докладніше про налаштування видимості колонок можна прочитати в "Керівництві з ведення обліку ").

Рис. 3

При проведенні документ формує проведення:

Дебет 41.01 Кредит 60.21 - на суму контрактної вартості; Дебет 60.21 Кредит 60.22 - на суму зарахованого авансу; Дебет ВМД (без кореспонденції) - на кількість товару, що надійшов (без суми).

Відповідно до ПБО 5/01 первісна вартість матеріальних цінностей формується з урахуванням витрат, пов'язаних з їх придбанням. При здійсненні зовнішньоторговельних операцій до витрат, що включаються у вартість товару, відносяться:

• мито;
• митний збір;
• інші витрати (послуги митного брокера, послуги з транспортування і т.д.).

Для відображення інформації про митні збори і мита, зафіксованих у вантажній митній декларації, використовується документ "ВМД по імпорту" (головне меню - Основна діяльність - Покупка). Даний документ може "вводитися на підставі" документа "Надходження товарів і послуг". На закладці "Основна" вказується номер ВМД і суми митних зборів, на закладці "Розділи ВМД" вводиться інформація про матеріальні цінності та суми митних платежів. При проведенні документа формуються проводки:

Дебет 41.01 Кредит 76.05 - на суму мита; Дебет 41.01 Кредит 76.05 - на суму митного збору; Дебет 19.05 Кредит 76.05 - на суму ПДВ.

Для відображення інших витрат, що формують фактичну вартість матеріальних цінностей, необхідно використовувати документ "Надходження доп. Витрат" (головне меню - Основна діяльність - Покупка). В даному документі є можливість розподіляти суму додаткових витрат двома способами:

• пропорційно сумі товарів ( "за сумами");
• пропорційно кількості товару ( "за кількістю").

При проведенні документ формує проведення:

Дебет 41.01 Кредит 60.21 - на суму витрат; Дебет 19.04 Кредит 60.21 - на суму нарахованого ПДВ.

Для відображення витрат, пов'язаних з придбанням, але не включаються у вартість матеріальних цінностей, використовується документ "Надходження товарів і послуг", яким відображається надходження матеріальних цінностей. У цьому документі заповнюється закладка "Послуги", на якій вказується інформація про витрати і визначається рахунок витрат, на який ці витрати повинні бути віднесені. Витрати, які не включаються у вартість матеріальних цінностей, можуть враховуватися на рахунках:

• 44 "Витрати на продаж";
• 91 "Інші доходи і витрати".

Таким чином, операції з надходження матеріальних цінностей і по відображенню послуг, які не включаються у вартість, можна відобразити в одному документі.

Слід звернути увагу, що на практиці часто виникає необхідність враховувати імпортні товари в період їх доставки в якості матеріальних цінностей, що знаходяться в дорозі. Оскільки на рахунках обліку матеріальних цінностей в програмі передбачена аналітика по складах, то для обліку цінностей, що знаходяться в дорозі, можна на рахунках обліку матеріальних цінностей (10 "Матеріали", 41 "Товари" і ін.) Створити додатковий "віртуальний склад". Для цього в довідник "Склади" додати елемент з довільним найменуванням (наприклад, "МЦ в шляху" або ін.) І оприбуткувати матеріальні цінності на цей склад. При фактичне надходження матеріальних цінностей документом "Переміщення товарів" (головне меню Основна діяльність - Складські операції) відобразити надходження цінностей на склад підприємства.

Відображення операцій за імпортним контрактом в податковому обліку відбувається при проведенні документів. У конфігурації користувачеві надана можливість самостійно визначати необхідність відображення в податковому обліку конкретної операції. Для цього в кожному документі є прапор "Відобразити в готівка. Обліку".

При встановленому в документі прапорі формуються "дублюючі" проводки по податковим планом рахунків. Податковий план рахунків за структурою рахунків, аналітиці подібний плану рахунків бухгалтерського обліку для полегшення зіставлення даних бухгалтерського і податкового обліку. Коди рахунків в більшості випадків відповідають кодам рахунків бухгалтерського обліку аналогічного призначення.

Для аналізу проведених операцій використовується набір стандартних бухгалтерських звітів.

Відображення імпортних операцій в "1С: Бухгалтерія 7.7"

В конфігурації "1С: Бухгалтерія 7.7" для правильного проведення розрахунків з іноземним постачальником за зовнішньоторговельним контрактом також необхідно в довіднику "Договори" для контрагента, від якого надходять матеріальні цінності, правильно визначити умови договору (див. Рис. 4).

Рис. 4

Ціни в договорі встановлюються у валюті (USD, EURO), оплата договору встановлюється також у валюті.

Перерахування оплати постачальнику за імпортний товар відбивається документом "Виписка" (валютна). При проведенні документ сформує проводки:

Дебет 60.22 Кредит 52

Оприбуткування імпортного товару (матеріалу) безпосередньо на рахунках обліку матеріальних цінностей - 41 "Товари" (10 "Матеріали") - здійснюється за допомогою документа "Надходження товару" ( "Надходження матеріалу"). При проведенні даний документ формує проведення:

Дебет 41.1 Кредит 60.11 - на суму контрактної вартості; Дебет 60.11 Кредит 60.22 - на суму зарахованого авансу; Дебет Н02.02.1 (без кореспонденції) - відображено надходження товару для податкового обліку.

При заповненні документа особливу увагу слід звернути на порядок обліку ПДВ.

Для обліку взаєморозрахунків з митними органами використовуються рахунки:

• 76.5 "Розрахунки з дебіторами і кредиторами";
• 19.4 "ПДВ, що сплачується митним органам по ввезених товарам".

Оскільки вартість товару, що надійшов від постачальника, не включає в себе суму податку, а сума податку сплачується безпосередньо митним органам, в документі "Надходження товару" ( "Надходження матеріалу") необхідно зняти прапор "Рахунок-фактура", а інформацію про суму податку, сплаченого на митниці, ввести документом "Рахунок-фактура отриманий" (див. рис. 5).

Рис. 5

В даному документі на закладці "Кореспондуючі рахунки" вибрати рахунок Дебету - 19.4 "ПДВ уплач. Митний. Орг.", Рахунок кредиту - 76.5 "Розрахунки з дебіторами і кредиторами"; на закладці "Імпортні товари" вказати номер вантажної митної декларації та кількість надходження по ній товару. При проведенні документ формує проведення:

Дебет 19.4 Кредит 76.5 - на суму податку, сплаченого на митниці; Дебет ВМД (без кореспонденції) - на кількість надійшли за декларацією матеріальних цінностей.

Облік додаткових витрат, пов'язаних з придбанням матеріальних цінностей у іноземного постачальника, відбивається в конфігурації документом "Послуги сторонніх організацій". Для включення витрат, пов'язаних зі сплатою мита та митних зборів, до первісної вартості придбаних матеріальних цінностей, в документі "Послуги сторонніх організацій" в поле "Документ надходження" необхідно вказати той документ надходження, яким відображено оприбуткування імпортного товару. У цьому випадку витрати, зазначені в табличній частині документа "Послуги сторонніх організацій" будуть включені до первісної вартості товару. В поле "Тип виконавця" вказати - 76 "Інший кредитор" (розрахунки з митницею враховуються за рахунком 76.5 "Розрахунки з дебіторами і кредиторами). При проведенні документ формує проведення:

Дебет 41 "Товари" (10 "Матеріали") Кредит 76.5 - на суму додаткових витрат.

Для обліку витрат, які не включаються у вартість матеріальних цінностей, також використовується документ "Послуги сторонніх організацій". В даному випадку поле "Документ надходження" залишається заповненим. У табличній частині документа в поле "Кор. Рахунок" слід вказати рахунок витрат, на який ці витрати повинні бути віднесені:

• 44 "Витрати на продаж";
• 91 "Інші доходи і витрати".

1. Оплата постачальнику виробляється документом «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «Оплата постачальнику».

Наприклад, 01.05.2012 курс USD становив 29,3627, відповідно при сплаті 300 USD рублевий еквівалент складе 8 808,81 руб. і програма сформує проводки:

2. На момент переходу права власності на товар в програмі необхідно створити документ «Надходження товарів і послуг» від імпортера, за договором у валюті і без ПДВ.

Залежно від прийнятої організацією облікової політики надходження товарів може бути відображено з використанням рахунків 15.02 "Заготівля та придбання товарів" та 16.02 "Відхилення у вартості товарів" або без їх використання.

У разі використання організацією рахунків 15.02 і 16.02 на підставі надійшли в організацію розрахункових документів постачальників вводиться запис за дебетом рахунка 15.02 і кредитом відповідного рахунку (60, 71, 76 і т.д. в залежності від того, звідки надійшли товари). При цьому запис за дебетом рахунка 15.02 і кредитом рахунка 60 здійснюється незалежно від того, коли товари надійшли в організацію - до чи після отримання розрахункових документів постачальника.

Оприбуткування товарів, які фактично надійшли в організацію, відображається записом по дебетусчета 41 "Товари" та кредитом рахунку 15.02.

Якщо ж облікової політикою не передбачено використання 15-го рахунку або перехід права власності відбувається в момент надходження товару безпосередньо на склад покупця, то повинен бути використаний рахунок 41.01.

Розглянемо випадок, коли організація використовує для обліку товарів рахунок 15.02 і перехід права власності на товар відбувається в момент оформлення його на митниці, то в документі надходження вказується в якості рахунку обліку рахунок 15.02, а надходження оформляється на фіктивний склад, наприклад «Митниця».

Попередньо для рахунку 15.02 необхідно додати субконто «Номенклатура», якщо нам не потрібно бачити залишки по рахунку 15.02 в розрізі товарів, а тільки згорнуто, то це субконто може бути оборотним:

Наприклад, 10.05.2012 курс USD становив 29,8075, частина товару була оплачена за курсом на01.05.2012 (29,3627), решта товару (700 USD) повинна бути оцінена за курсом на момент переходу права власності.

Товар на 1 000 USD в рублевому еквіваленті буде дорівнює 29 674,06 руб. (300 $ * 29.3627 + 700 $ * 29,8075) і програма сформує проводки:

3. На підставі цього документа необхідно ввести документ «ВМД по імпорту», \u200b\u200bв якому показувала сума митного збору, відсоток або сума мита і ставкаНДС, сплачена на митниці.

На закладці «Основні» вказується номер ВМД і сума митного збору:

На закладці «Розділи ВМД», програма автоматично проставляє митну вартість вUSD (при необхідності можна змінити), розмір мита і ПДВ розраховуються в рублевому еквіваленті виходячи з митної вартості за курсом на дату документа «ВМД по імпорту».

Якщо у ВМД зазначено кілька розділів, то додатковий розділ добавляетсяпо кнопці «Розділи ВМД - Додати». Після вказівки ставки мита і ПДВ по кнопці «Розподілити» програма розподіляємо суми мита і ПДВ пропорційно до сум товарів в табличній частині розділу ВМД.

На закладці «Рахунки обліку розрахунків» можна змінити рахунок розрахунків з митницею:

На закладці ПДВ для відображення в книзі покупок вирахування проставляється відповідний прапор:

При проведенні документ сформує наступні проводки:

Примітка!   Якщо, наприклад, необхідно відображати мито і митний збірної на рахунку де враховуються товари (15.02 або 41.01), а на рахунку витрат (44.01 або 91.02), то в цьомувипадку в документі «ВМД по імпорту» можна вручну змінити рахунок обліку на закладці « розділи ВМД », записати документ, закрити і відкрити заново вказати необхідну статтю витрат або відпрочіх витрат і доходів:

4. Якщо перехід права власності стався на митниці, то після надходження товару на склад нашої організації необхідно буде оформити документ «Операція (бухгалтерський і податковий облік)». Дані для його заповнення можна отримати зі стандартних звітів, наприклад оборотно-сальдової відомості по рахунку 15.02 сгруппіровкой по номенклатурі:

Оскільки за рахунком 15.02 кількісний облік не ведеться, то дані про кількість можна будетпосмотреть за документами надходження.

Документ «Операція (бухгалтерський і податковий облік)» матиме вигляд:

Як рахунку Дт вказується рахунок 41.01. Субконто ДТ1 - найменування товару, що надійшов.

За документ партії (СубконтоДт2) для всіх імпортних товарів надійшли за одним документом необхідно вибрати один (!) Документ «Партія (ручний облік)». Для першого товару зі списку необхідно по кнопці «Новий документ партії (ручний облік)» створити документ, в якому заповнити поле «Контрагент» і «Договір» даними про постачальника-імпортера.

Для всіх наступних товарів в якості документа партії необхідно вибрати цей же документ, за допомогою кнопки «Вибрати».

В поле «СубконтоДт3» вказується склад на який надходять товари. В поле «Кількість Дт» вказується сума товару, що надійшов.

Рахунок Кт - 15.02, тому що за цим рахунком була додана тільки аналітика «Номенклатура» (оборотне субконто), то СубконтоКт1 вибирається надходить товар, або це поле взагалі можна залишити порожнім. В поле сума вказуємо рублеву вартість товару, що надійшов, з урахуванням всехдоп.расходов (виходячи з ОСВ).

   2017-04-21T11: 31: 49 + 00: 00

Я вже не раз помічав, що коли початківець бухгалтер в перший раз стикається з необхідністю занесення в програму товару за ВМД (митна декларація, імпорт), то його перша реакція - ступор. Багато цифр, в різній валюті, нічого не зрозуміло.

Отже, поїхали!

Отже, перед нами 2 листи реальної ВМД (основний і додатковий). Я лише очистив в них конфіденційну інформацію, яка для навчальних цілей нам ні до чого.

Можете відкрити їх на окремій сторінці, а краще роздрукуйте і покладіть прямо перед собою.

Вчимося читати ВМД

Розбір ВМД будемо робити на підставі правил його заповнення, які можна почитати, наприклад, ось.

Наша декларація складається з 2 листів: основного і додаткового. Таке буває, коли декларується ввезення двох і більше товарів, адже на основному аркуші можна розташувати інформацію тільки про один товар.

Розбираємо основний аркуш

Шапка основного аркуша

Звертаємо увагу на правий верхній кут основного аркуша ВМД:

ІМ   в графі №1 означає, що перед нами декларація на імпорт товарів.

номер декларації 10702020/060513/0013422   складається з 3 частин:

• 10702020 - це код митного органу.
• 060513 - це дата декларації (6 травня 2013 року).
• 0013422 - це порядковий номер декларації.

У графі №3 ми бачимо, що перед нами перша (основний лист) форма з двох (основний аркуш + додатковий лист).

всього декларується 3 товара, Які займають 3 місця.

Спускаємося трохи нижче:

Тут ми бачимо, що загальна митна вартість   всіх 3 товарів становить: 505 850 рублів і 58 копійок.

Товар прибув до нас з республіки Корея.

Тут же зазначена валюта, в якій здійснюються розрахунки ( USD), А також митна вартість в цій валюті ( 16 295$ ) За курсом на дату ВМД (6 травня 2013 року). Курс валюти вказано тут же: 31.0433   рубля.

Перевіримо: 16 295 * 31.0433 \u003d 505 850.58. Вийшла митна вартість в рублях.

Товар # 1 (екскаватор)

Спускаємося ще нижче по основним аркушем вліво:

Ось він наш перший товар, який вказаний на основному аркуші ВМД. Очевидно, що залишилися два задекларовані на додатковому аркуші.

Назва товару: " ексковаторов гідравлічний", Він займає 1 місце.

Переміщаємося від назви товару вправо:

Номер товару 1 з 3.

Ціна екскаватора становить 15: 800 USD, Що в перерахунку на рублі (за курсом 31.0433) утворює митну вартість 490 484 рублів і 14 копійок.

Податки і збори з екскаватора

Спускаємося вниз документа:

Митний збір (код 1010)   з усіх товарів (у якості основи нарахування вказана митна вартість в цілому по ВМД) становив 2 000 рублів.

Мито (код 2010)   на екскаватор (основа нарахування його митна вартість) склала 5% або 24 524 рубля і 21 копійку.

ПДВ (код 5010)   на екскаватор (основою нарахування з'явилася сума його митної вартості 490 484.14 і розмір мита 24 524.21) склав 18% або 92 701 рубль і 50 копійок.

Ще раз звертаю вашу увагу на те, що мито ми нараховуємо на митну вартість товару, а ПДВ на (митну вартість + розмір мита).

Розбираємо додатковий лист

Шапка додаткового аркуша

Переходимо до другого (добавочному) листу декларації.

Звертаємо увагу на правий верхній кут додаткового аркуша:

Номер і вид декларації повністю збігаються з значеннями на основному аркуші.

У графе№3 бачимо, що перед нами друга форма (додатковий лист) з 2 (основний і додатковий листи).

Товар # 2 (молот)

Спускаємося нижче до товарів, задекларірованим на додатковому аркуші:

Перед нами товар " молот гідравлічний", Який займає 1 місце.

Переходимо направо:

Перш за все бачимо, що перед нами 2 товар з 3.

Ціна молота становить 345 (USD), Що в перерахунку на рублі за курсом (31.0433) становить 10 709 рублів і 94 копійки   (митна вартість).

Товар # 3 (запчастини)

Спускаємося нижче:

Другий товар на додатковому аркуші (третій за ВМД в цілому): " Частини полноповоротного гідравлічного одноківшевого ексковатори".

Переходимо вправо:

Перед нами третій товар з 3.

Ціна запчастин 150 (USD), що в перерахунку на рублі за курсом (31.0433) становить 4 656 рублів і 50 копійок   (митна вартість).

Податки і збори з молота і запчастин

Переходимо вниз додаткового аркуша (графа №47, обчислення платежів):

Мито (код 2010)   на молот (основа нарахування його митна вартість 10 709 рублів і 94 копійки) склала 5%   або 535 рублів і 50 копійок.

ПДВ (код 5010)   на молот (основа нарахування його митна вартість плюс мито) склав 18%   або 2 024 рубля і 18 копійок.

Переходимо вправо:

ПДВ (код 5010)   на запчастини (основа нарахування їх митна вартість 4 656 рублів і 50 копійок) склав 18%   або 838 рублів і 17 копійок.

підводимо підсумки

Митний збір склав 2 000 рублів з усіх товарів.

Заносимо в 1С

налаштовуємо функціональність

Перш за все заходимо в розділ "Главное" пункт "Функціональність":

Тут на закладці "Запаси" повинен бути відзначений пункт "Імпортні товари":

Заносимо надходження товарів

Заходимо в розділ "Покупки" пункт "Надходження (акти, накладні)":

Створюємо новий документ:

В якості постачальника зараз виберемо довільного контрагента для спрощення завдання:

Розрахунки з постачальником ведуться в доларах, тому в договорі з ми вказали валюту розрахунків USD:

А значить і всі ціни в документі заповнюємо в доларах. При проведенні документа вони будуть перераховані в рублі за курсом на 6 травня 2013 роки (курси валют за цей період, якщо ще не зробили цього):

Зверніть увагу, що ми всюди вказали ставку "Без ПДВ". Цей податок буде розрахований і вказано нами пізніше в ВМД.

Тепер він розтратив табличну частину вправо і заповнюємо Номер ВМД і країну походження товару. Це можна зробити вручну для кожного рядка або для всіх відразу за допомогою кнопки "Змінити" над табличній частью.таможню і договір для взаєморозрахунків   з нею (депозит).

Митний збір склав 2000 рублів, штрафів немає.

Переходимо до закладки "Розділи ВМД":

Вантажна митна декларація може мати кілька розділів, в які групуються товари з однаковим порядком розрахунку митних платежів.

У нашому випадку порядок розрахунку митних платежів у перших 2 товарів (екскаватор і молот) збігаються - 5% мито і 18% ПДВ.

За третій товар мито не вказана і ми могли б винести його в окремий розділ.

Але ми зробимо трохи по-іншому.

На початку зазначимо загальний відсоток мита і ПДВ:

Ці ставки автоматично зважили для загальної митної вартості, а потім пропорційно розподіляться по 3 товарах:

Все вірно (див. Нашу підсумкову табличку по ВМД), за винятком третього товару. Вручну відкоректуємо його дані:

У підсумку вийде ось так:

Проводимо документ.

дивимося проводки

Бачимо, що митний збір і мито розподілилися по собівартості товарів, а вхідний ПДВ пішов в дебет 19.05.

Юридичні та фізичні особи, які переміщують товар через кордон Росії в комерційних цілях, називаються учасниками зовнішньоекономічної діяльності - ЗЕД. Митні органи РФ контролюють законність зовнішньоекономічної діяльності учасників. Для того щоб бізнес, пов'язаний з вивезенням (імпортом) чи ввезенням (експортом) товару через кордон був успішним, учасники ЗЕД зобов'язані дотримуватися правил оформлення відповідної документації. І перш за все це правило поширюється на оформлення ВМД - розшифровка абревіатури означає вантажну митну декларацію.

Завдання розпорядника вантажу

При експортних і імпортних переміщеннях вантажів основною дією учасника ЗЕД залишається його декларування та оформлення відповідного документа на вивезення (ввезення).

Оформлення вантажної митної декларації при переміщенні товарів проводиться для таких осіб:

• Декларантом - розпорядником вантажу.
• Митним брокером, який здійснює декларування від імені розпорядника.
• Декларант та (або) брокер представляє і пред'являє товари митному органу відповідно до заповненої ВМД.

Декларантами можуть виступати тільки російські юридичні особи та прирівняні до них в рамках митного законодавства індивідуальні підприємці, що переміщують товар через кордон РФ для комерційних цілей.

Необхідні відомості про товар, його вартості, відправника, одержувача та інші дані фіксуються в декларації. Без оформлення цього документа митниця не пропустить вантаж до переміщення через кордон.

ВМД: розшифровка і приклад необхідної інформації в документі

Перелік відомостей, що містяться в вантажній декларації, підрозділяється на наступні основні блоки:

• Відомості про особу, що переміщує товари, відправника.
• Найменування і координати одержувача вантажу.
• Назва та коди країни укладення контракту - підстави для переміщення вантажу (експорт або імпорт).
• Відомості про країну походження і країні призначення з кодами, прийнятими Митним кодексом РФ.
• Умови поставки, транспортний засіб на кордоні, валюта контракту. Ці відомості дублюються з паспорта угоди, який оформляє банк відправника або одержувача товару.
• Інформація про вантаж відповідно до кодовою класифікатором товарів (товарною номенклатурою ЗЕД).
• Відомості про митні пунктах пропуску, в тому числі про місце оформлення декларації та місце проходження кордону.
• Дані про отриманої квоти на товар (якщо на ввезення або вивезення товарів вони є).
• Відомості про митні збори і збори, розрахованих в залежності від заявленої вартості переміщуваного вантажу.
• Інша інформація, необхідна для заповнення ВМД.

Важливо! Будь-яке розбіжність між заявленими в декларації та фактичними даними спричинить затримку митних процедур, обернеться додатковими витратами на кругленьку суму.

Перелік документів для оформлення ВМД

Транспортування вантажів між різними державами вимагає наявності обов'язкового пакета документів, що пред'являються учасником ЗЕД на митниці.

Для проходження контролю і оформлення ВМД буде потрібно:

• Контракт (договір купівлі / продажу), укладений між фізичними або юридичними особами. Додатки до нього: специфікації, рахунки (інвойси), пакувальні листи.
• Оригінал контракту.
• Квитанції про оплату митних платежів після визначення вартості товару.
• Перелік документів, що підтверджує дані про митну оцінку вантажу і фінансовий контроль.
• Наявність ліцензій, офіційних дозволів від представників влади, якщо того вимагає переміщуваний товар, наявність сертифікатів якості та походження від заводу-виготовлювача.
• Пакет документів, який дає право розпоряднику вантажу здійснювати його переміщення - свідоцтво про державну реєстрацію, ІНН і сертифікат учасника ЗЕД, реєстраційні документи індивідуального підприємця, паспорт.

Документи для оформлення імпорту

Переміщення товарів через митний кордон РФ може бути направлено на ввезення або вивезення. Документи, які супроводжують оформлення ВМД для зовнішньоторговельних операцій, різні.

Для заповнення ВМД по імпорту, при розшифровці полів декларації, будуть потрібні додатково:

• Доказ відповідності ввезених вантажів. Специфікація оформляється на фірму-одержувача.
• Сертифікат форми СТ-1 (сертифікат країни походження товару).
• Прайс-лист, рахунок, інвойс, в якому є вказівка \u200b\u200bна номер ВМД. Розшифровка кодів товару в прайс-листі не потрібно.
• Сертифікати якості, експлуатаційні документи, оформлені за кордоном в країні-виробнику.

Особливість: при реекспорті може знадобитися сертифікат форми А, який доводить походження товару в Росії.

• Рахунок-фактура, яка містить номер ВМД. Розшифровка товарних кодів в цьому документі не обов'язкова, так як в ній вказуються підсумкові показники експорту або імпорту. Або оформляється проформа-фактура у вигляді додатку до контракту, або специфікації.
• Документи, що підтверджують закупівлю товару на території РФ, сертифікат форми А.
• При автомобільної перевезення вантажів обов'язкове надання до митних органів TIR-carnet (документ страхування автоперевізника) і CMR - міжнародна автотранспортна накладна.
• Технічні характеристики продукції, відображені у відповідних актах, прикладених до специфікаціям або рахунку-фактурі контракту.

Особливості документів для вантажів в митному режимі експорту / імпорту

Інформаційні дані, відображені в ВМД, свідчать про легітимність угоди і переміщуваного вантажу. Доводять відсутність контрафактної продукції в повній відповідності з правилами ввезення та вивезення товару на території РФ.

Правила заповнення декларації регламентуються ФЗ № 113 "Про митне регулювання в Російській Федерації" в редакції від 27.11.2010 р

За своєю структурою бланк митної декларації складається з двох форм:

• ТД 1 - основний аркуш декларації, на ньому проставляється знак експорту або імпорту (ЕК, ІМ відповідно). Заповнюється на однаково іменовані товари. Наприклад, запчастини для автомобілів, з одним кодом згідно з УКТ ЗЕД до дев'ятого знака.
• ТД 2 - додаткові зброшуровані листи митної декларації. Заповнюються при наявності вантажів, що не потрапили до основного аркуша декларації. Сюди можна внести не більше трьох різних товарних номенклатур, при цьому загальне число одиниць вантажу не може перевищувати 33 позицій на один основний аркуш декларації.

Важливо. У деяких випадках товари оформляються за описом. Вона замінює ТД 2 і застосовується при відсутності обов'язкової сплати мит, податків і зборів, ліцензій і квот.

Вимоги до ВМД

Основні вимоги до заповнення вантажної митної декларації полягають в наступному:

• Інформація в графах ВМД, розшифровка їх змісту відповідно до класифікації та кодами вноситься російською мовою.
• Записи повинні бути розбірливі, щоб легко читалися.
• Виправлення в декларації допускаються тільки для цифр. При цьому їх вносять, акуратно закреслюючи і надписуючи вірні (уточнені) дані.
• Всі коригування завіряються підписом і печаткою декларанта.
• ВМД приймається митницею в друкованому вигляді. Від руки можливе заповнення вартісних показників зі значенням більше дев'яти знаків.
• Неприпустимо внесення інформації, що не міститься в графах бланка. На звороті вказують відомості, що не вмістилися в поля декларації. Пишуть на основному бланку: «см. на звороті".
• Коди дублювати не можна, допустимо вказати на раніше вписані дані з посиланням «см. графу № ».
• Декларація засвідчується підписом і печаткою декларанта.

Поля декларації - правильне заповнення

Правила для заповнення полів декларації при експорті та імпорті однакові:

• Перший розділ позначає тип декларації, маркується літерами ІМ (імпорт) або ЕК (експорт). У разі ввезення товару на митну територію РФ без обмежень щодо використання другий підрозділ графи проставляється кодом 40. Якщо документ оформляється в електронному вигляді, то в третьому підрозділі ставиться маркер ЕД - електронна декларація. У нашому зразку декларація оформлена в паперовому вигляді, і цей підрозділ в декларації не заповнений.
• У правому верхньому куті бланка в розділі А вказується номер ВМД, розшифровка включає три групи цифр, під якими вказано код митниці, дата складання декларації і порядковий номер за журналом обліку.
• Лівий крайній розділ означає форму декларації, де перша цифра 1 означає, що це основний аркуш - ТД1, а друга вказує на число додаткових аркушів. Якщо їх не буде оформлено, проставляють 1/1.
• Графа 4 заповнюється, якщо присутні навантажувальні специфікації.
• У п'ятій і шостій графах вказується загальна ввезених товарів і кількість вантажних місць. У представленому зразку - 1 товар, 1 місце. Це важливий показник, він повинен відповідати реальній перевезення.
• Сьома графа заповнюється, якщо було проведено попереднє декларування, проставляються особливості оформлення. Вона заповнюється митницею.
• 2 графа - відправник, 8 графа - одержувач. Пишуться повні найменування, юридична адреса, країна відправлення-отримання вказується у вигляді коду відповідно до правил митного оформлення.
• Графа 9 вказує особа, відповідальна за фін. врегулювання, як правило, це контрагент за контрактом. Може збігатися з одержувачем вантажу.
• У 12 графі вказується загальна сума поставки. 22 і 23 - вказують, в якій валюті поставка, з кодами грошової одиниці контракту і курсом валюти на дату оформлення декларації.
• Поле графи 20 - умови поставки - заповнюється за інформацією, наданою контрактними документами. Тут фіксується місце доставки. У нашому випадку - це умови СІП (CIP) термінів Інкотермс, що означає, що перевезення і страхування вантажу оплачені до певного пункту на шляху прямування. Може бути до кордону, до складу, в нашому випадку - до митного складу в Москві.
• Графи для зазначення платежів і зборів. Кожен показник вказується в своїй графі: митні збори - 1010, мита - 2010 ПДВ - 5010.

Нижче представлений зразок повного заповнення ВМД по імпорту: розшифровка по графам із зазначенням заповненої інформації.

Більш докладно про правила заповнення декларацій, в тому числі в електронному вигляді, можна дізнатися з відео нижче.

Набираємо правильно: номер ВМД, розшифровка, приклад створення

Будь-яка заява, незалежно від того - експорт або імпорт оформляє учасник зовнішньоекономічної діяльності, починається з номера.

Ось як виглядає він в ікс-форматі:

хххххххх / хххххх / хххххххх

Всі елементи номера декларації розміщуються через розділовий знак, який при цьому прогалини між ними неприпустимі.

Приклад з цифрами: припустимо, код митного органу 10101020, дата випуску (ввезення товару) - 6 грудня 2012 року, порядкова запис в журналі - 00012503. Тоді номер декларації за цими даними буде записаний так:

10101020/061212/00012503

Номер ВМД, розшифровка його цифрових елементів визначається змістом інформації, прихованої в ньому і згрупованої в три блоки:

1. Перший блок - код митного підрозділу, який здійснює контроль над ввезенням товару.
2. Другий - дата реєстрації декларації, вказуються день, місяць, дві останні цифри поточного року.
3. Порядковий номер, що привласнюється за журналом реєстрації вантажних митних декларацій митницею, яка здійснює реєстрацію декларації. Щорічно починається заново, з одиниці.

Специфіка номера в рахунку-фактурі

З 1 жовтня 2017 року оформлення рахунків-фактур проводиться по-новому. Зміни торкнулися правил заповнення графи 11. На сьогодні номер ВМД в рахунках фактурах при митному оформленні вантажів - невід'ємна частина документа.

Приклад того, як буде виглядати номер ВМД в рахунок фактурі, (розшифровка цифрових блоків дана в суворій відповідності з декларацією) - видно з наступної схеми:

хххххххх / хххххх / хххххххх / хх

Як зазначено в представленому форматі, номер рахунку-фактури складається з наступних елементів:

1. Номер вантажної митної декларації, яка оформляється до відповідного бухгалтерського документу. При цьому розшифровка ВМД в рахунку-фактурі ідентична набору елементів при формуванні номера декларації.
2. Товарна позиція: через знак косою риси в рахунку-фактурі вказується порядковий номер продукції з 32 графи основного або додаткового аркуша митної декларації.

Якщо товар оформлений списком, в цьому елементі номера рахунку-фактури вказується кількісний порядковий пункт зі списку товарів. Прогалини між елементами номера не допускаються.

Існують випадки, коли номер ВМД в рахунок-фактуру заносити не потрібно, наприклад в разі імпорту товару з країн ЕАЗС (Євразійський-азіатського союзу).

Секрети ТН ЗЕД, або як правильно визначити код товару

У вантажній митній декларації зазначаються різні показники, характерні для кожного конкретного випадку переміщення вантажів через митний кордон РФ. Показники повинні відповідати фактично вантажів, що перевозяться.

При митному оформленні значення надається правильному декларуванню вантажів, відповідності їх товарної номенклатури зовнішньоекономічної діяльності - ТН ЗЕД. Від того, наскільки точно обраний код відповідає товару, залежать мита, збори та обов'язкові платежі.

ТН ЗЕД - це систематизовані коди вантажів, які прийняті для звернення в міжнародну торгівлю.

Розділи, підрозділи і позиції товарних груп

У ТН ЗЕД товари систематизовано на категорії і типи, забезпечені коротким найменуванням і описом.

Товарні показники формуються за:

1. розділах;
2. групам;
3. підгрупах.

Для тих вантажів, які не класифікований в розділах або групах, застосовується в ВМД розшифровка кодів наступна: "інші" і "інші з інших" позицій товарної номенклатури.

Наприклад, заповнюючи декларацію в графі опису товару, треба зробити таку послідовність дій:

Наприклад, за запитом "датчик масла" будуть знайдені приклади декларування з декількома типами опису товару виду: "... датчик тиску ..." "... прилад для вимірювання тиску - датчик специал ..."

Із запропонованих варіантів відповідей на запит треба вибрати найбільше збіг за ключовим словом, які відносяться до цільової товарній групі по заявленому вантажу в декларації. Наприклад, на слово "трактор" пошуковик ТН ЗЕД може видати коди трактора сільськогосподарського, а також іграшкового. Уважно визначитися з товарною групою - запорука успішного декларування. Чим повніше буде запит, тим точніше коди оформлюється вантажу.

Ну і, звичайно, не варто забувати про позицію "інші" товари. На митному сленгу такі групи називаються "кошиком". Використовується, коли вашого вантажу немає в названих товарних розділах і позиціях. Тоді в описі використовується ланцюжок "інші-інші-інші".

Статистика, облік і контроль

Вантажна митна декларація обов'язкова при перетині кордону в 98 країнах, з якими Росія знаходиться в торгових відносинах. Крім того, ВМД використовується в якості державного обліково-статистичного документа. Це здійснюється за допомогою розділення листів декларації. Вони розподіляються за наступними напрямками:

• Перший - залишається в митному відділенні для архіву випуску декларації.
• Другий лист ВМД надсилається до відділу статистики.
• Третій - віддається декларанту для звітності учасника ЗЕД в податковій інспекції і банку.
• Четвертий лист при експорті прикладається до супровідних документів і прямує в пункт пропуску на кордоні, при імпорті залишається у відділі вартості митниці, що оформила огляд ввезеного вантажу.

Пройдений контроль засвідчується дозвільними відмітками на ВМД, в результаті чого вона стає своєрідним паспортом товару, який має юридичну силу в керуючих і митних структурах зарубіжжя.