Що краще відкривати: ТОВ чи ІП? Плюси та мінуси ІП та ТОВ. Різниця між ІП та ТОВ. Що краще відкрити – ІП або ТОВ Яке юридичне обличчя краще відкрити

(що краще і вигідніше) можна нескінченно, наводячи нові й нові доводи. Головне, у цих суперечках не згаяти важливі моменти, і не надати зайвої значущості не особливо важливим.

Наприклад, одним із доводів на користь реєстрації індивідуального підприємця називають невисокий розмір мита - всього 800 рублів проти 4000 рублів за реєстрацію ТОВ. Здавалося б, різниця в п'ять разів, і це має значення! Але з іншого боку, реєстраційні витрати на старті бізнесу треба сплатити лише один раз. Та й не такі це суми, щоби вважати їх суттєвими.

А тепер візьмемо критерій, який вважають недоліком реєстрації як індивідуальний підприємець, - обов'язкові страхові внески. У 2018 році мінімальний розмір внесків за себе становить 32385 рублів або 2697 рублів на місяць. Звісно, ​​обов'язок платити ці суми навіть за відсутності доходу нікому не подобається. Але ж внески йдуть на фінансування майбутньої пенсії підприємця та на його медичне обслуговування. Крім того, на всіх системах оподаткування, крім сплачені суми внесків зменшують розрахований податок.

Можна сказати, що жодну особливість правової форми підприємця чи організації не слід вважати однозначно поганою чи доброю. Називати їх мінусами чи плюсами можна лише умовно.

Якщо вас цікавить, як вирішують питання: «ІП чи ТОВ – що краще?» - інші підприємці-початківці, то ось офіційна статистика ФНП. Станом на 1 січня 2018 року у державних реєстрах значаться:

• 3597536 товариств з обмеженою відповідальністю;
• 3847534 індивідуальних підприємців.

Як бачимо, у питанні, що краще відкривати, явного лідера немає. Однак, якщо ви раніше ніколи цією темою не цікавилися, можете не знати про те, що треба обов'язково враховувати у своєму виборі. Про найголовніші плюси та мінуси ТОВ та ІП ми вже, а тут хочемо показати всі важливі відмінності дуже наочно – у вигляді таблиць.

Коротка таблиця відмінностей: чим ІП відрізняється від ТОВ

Порівняльна таблиця - плюси та мінуси ІП

Порівняльна таблиця - плюси та мінуси ТОВ

Бажаєте дізнатися ще більше про плюси та мінуси ТОВ та ІП для своєї конкретної ситуації? Отримайте безкоштовну консультацію професійних реєстраторів, які добре знайомі зі специфікою вашого регіону.

«Тягнути з цим не варто, тому що юрособа під час ведення бізнесу — це не лише дотримання законодавства, а й репутація», — упевнений серійний підприємець Артем Суботін. Сам він займався «бізнесом» із 14 років: увесь час щось купував і перепродував, але в якийсь момент зрозумів, що це вже перестало бути «халтурою», тож вирішив зареєструвати ІП. Зараз у підприємця частка у кількох ТОВ, а ось ІП Суботін вже закрив.

Але багато хто стоїть перед вибором — реєструватися як ТОВ чи ІП?

Ключові відмінності ІП та ТОВ

Основна відмінність цих двох форм реєстрації бізнесу полягає в тому, що ІП відповідає за боргами та обов'язками перед кредиторами та контрагентами своїм особистим майном, а ТОВ – лише статутним капіталом. Реєструвати ТОВ може кілька осіб, які виступають партнерами на новому підприємстві, на відміну від ІП, де власником виступає лише одна приватна особа. Частка у бізнесі розподіляється між партнерами пропорційно частці участі у статутному капіталі організації. Скажімо, якщо ця сума становить 110 000 руб., І двоє з партнерів внесли по 50 000, а третій - 10 000, відповідно, перших двох доведеться по 45,45%, а третій отримає інші 9%.

Яку роль відіграє частка у статутному капіталі? По-перше, саме відсоткове співвідношення участі у ТОВ відіграє вирішальну роль при регулюванні взаємовідносин партнерів: наприклад, при прийнятті рішень на загальних зборах засновників ТОВ при голосуванні засновник має відсоток від загальної кількості голосів, що дорівнює розміру його частки. По-друге, від розміру частки залежить і розподіл дивідендів, який прописується у статуті суспільства.

Простота реєстрації

Щоб стати ІП, необхідно лише заяву про державну реєстрацію, копія паспорта, квитанція про оплату держмита в розмірі 800 руб., Свідоцтво про постановку на облік фізичної особи в податковому органі. Як правило, весь процес триває 5 днів. Протягом тижня після реєстрації підприємець зобов'язаний самостійно стати на податковий облік та подати відповідні документи до Пенсійного фонду. Крім того, ІП може працювати в будь-якій точці Росії, навіть не маючи офіційного друку та розрахункового рахунку. Але при цьому його буде зареєстровано у податковій інспекції виключно за місцем прописки, крім випадків, коли застосовується схема поставленого податку (ЕНВД).

Підготуйте документи для реєстрації ТОВ безкоштовно за 10 хвилин.

Якщо ви вирішили створити ТОВ, доведеться повозитися. Багато хто воліє звертатися за допомогою до сторонніх фахівців, але весь пакет документів можна зібрати самостійно. Мінімальний розмір статутного капіталу - 10 000 руб., Але замість "живих" грошей цілком можна використовувати цінні папери, інше майно. Однак для цього необхідно залучити незалежного оцінювача (грошова оцінка негрошових коштів, що вносяться до статутного капіталу організації, не може бути вищою за ту, що встановлена ​​незалежним експертом), а також отримати схвалення інших учасників ТОВ. Іншими словами, якщо як частка в статутному капіталі організації ви вирішили внести ноутбук, який оцінений в 30 000 руб., Ви не можете розраховувати на частку, еквівалентну 40 000 руб., Навіть якщо ваші партнери згодні з вищою оцінкою.

Крім участі в статутному капіталі потрібно буде внести держмито за реєстрацію юрособи в розмірі 4000 руб. по частках між засновниками. Наперед необхідно визначитися з видами економічної діяльності ЗКВЕД (чим займатиметься ТОВ), вибрати систему оподаткування, а також подбати про наявність печатки та відкрити розрахунковий рахунок. Процес може зайняти від кількох днів до місяця: до підготовки документів потрібно підходити з усією уважністю та акуратністю, оскільки податкова та Пенсійний фонд можуть повернути документи за наявності помилки. Втім, сьогодні є напівавтоматизовані сервіси, які за розумні гроші допоможуть підготувати документи, що відповідають нормативам під час відкриття юрособи.

«Відкривати ТОВ, звісно, ​​нудно: потрібно підготувати набагато більше документів, ніж під час реєстрації ІП, — ділиться досвідом Максим Лагутін, засновник компанії «Б152». - Хоча з появою таких сервісів як Документознавець процес спростився».

Що вигідніше - ІП або ТОВ

Будь-який ІП, навіть із нульовою звітністю, сплачує фіксовану законодавством суму до пенсійного фонду. Якщо ще 2012-го вона становила 17 208,25 руб., то 2013 року сума збільшилася до 35 664,66 руб. Для ТОВ обов'язково ведення бухгалтерського обліку, навіщо, швидше за все, потрібно залучення фахівця, що виллється у додаткові витрати.

У разі податкових чи адміністративних порушень штраф для ТОВ буде у рази вищим, ніж для ІП. Порушення касових операцій, наприклад, буде коштувати ІП 5000 руб., У той час як ТОВ помилка обійдеться штрафом до 80 000 руб. До речі, крім стягнення з фірми, застосовується і стягнення з керівника.

Податки ІП та ТОВ

Для ІП немає обмежень на доходи та вартість основних засобів при УСН. А ось для ТОВ форма УСН доступна лише у випадку, якщо доходи підприємства не перевищують 60 млн. руб. на рік, чисельність співробітників трохи більше 100 людина, а залишкова вартість основних засобів менше 100 млн крб. Але ці цифри можуть змінюватись щороку.

ІП може функціонувати без найманих працівників. У цьому випадку він сплачує лише податок на доходи від своєї підприємницької діяльності та фіксовані платежі до ПФРта ФФОМС. А ось діяльність ТОВ передбачає наявність співробітників, що тягне за собою, крім податків на отримані доходи, страхові внески до позабюджетних фондів (ПФР, ФФОМС, ФСС) від суми нарахованої заробітної плати (у сумі близько 34%).

Якщо ви працюєте за звичайною системою оподаткування (ОСНО), то ТОВ може покривати збитки минулих років прибутком поточного року і таким чином зменшувати податок на прибуток. ІП збитки минулих років при розрахунку ПДФО врахувати не можуть.

Обмеження

ІП не може займатися деякими видами бізнесу: виробляти і продавати алкоголь, виступати страховиком, здійснювати діяльність ломбардів і бути туроператором. Якщо ваш бізнес стосується однієї з перелічених вище сфер, вам слід відкривати ТОВ.

З іншого боку, ТОВ, на відміну від ІП, не може «витягти гроші з каси» будь-якої миті. Незважаючи на те, що з минулого року ІП, як і ТОВ, зобов'язані вести облік касових операцій, ІП можуть вивести виручку — готівкову та безготівкову — без жодного звіту. А у випадку з ТОВ це набагато складніше, адже це доходи компанії, і витрачатися вони мають лише на необхідні потреби, які можуть бути документально запротокольовані. Тому часто бізнесмени заводять ІП на додаток до ТОВ — щоб була можливість за потреби знімати через нього гроші з рахунку.

Престиж та репутація

Важливим чинником під час бізнесу є назва компанії, її репутація. «Багато людей, як і раніше, більше довіряють «неІП», — каже Максим Лагутін. - Тому якщо ви хочете виглядати солідніше в очах клієнтів, краще витратити більше часу та створити ТОВ». Це особливо актуально, якщо ваші замовники – середні та великі компанії. З раціональної точки зору це не зовсім обґрунтовано, адже мати справу з ТОВ, у якого статутний капітал лише 10 000 не те саме, що вести бізнес ІП, що відповідає всім своїм майном у разі невиконання взятих ним зобов'язань.

Факт залишається фактом: якщо ваші контрагенти – великі компанії, краще обрати ТОВ.До того ж, ІП керує бізнесом сам, а у ТОВ може бути директор.

Простота ліквідації

Закривати ІП, як і відкривати його, набагато простіше: підприємець просто подає заяву на ліквідацію та квитанцію на оплату держмита (160 рублів) і за тиждень отримує рішення про виключення з ЄДРІП. Щоправда, можлива перевірка податкових органів. А ось ліквідація ТОВ може затягтися більше ніж на півроку. Процес мало того, що довгий, так ще й витратний: необхідно подавати оголошення в спеціальний журнал, розраховуватися з кредиторами, виплачувати вихідну допомогу працівникам, здавати проміжний і ліквідаційний баланс. Втім, розмір державного мита такий самий, як і в ІП.

І ще про ТОВ

Розподіл дивідендів у ТОВ можливий не рідше одного разу на квартал. Ці виплати оподатковуються у розмірі 9%.

Крім того, у ТОВ є можливість продати свою частку. Так, засновник, який брав участь у ТОВ з моменту його створення, може ухвалити рішення про вихід із бізнесу. У такому разі він може продати свою частку іншій особі, яка матиме статус учасника, але з правами, рівними правам засновників (відповідно частці).

Разом

«Якщо ви фрілансер, і ваші клієнти – це невеликі фірми, то вам однозначно простіше та вигідніше реєструвати ІП, – пояснює Артем Суботін. - Ризиків практично немає, тому що ви не берете багато кредитів, обсяги замовлень рідко обчислюються мільйонами, а документація дуже проста». Втім, у разі інших видів бізнесу, таких як дрібна роздрібна торгівля, надання послуг, підприємець теж радить починати з ІП, адже відкрити ТОВ завжди можна, а от закривати неліквідне підприємство довго і витратно. Однак якщо ви вирішили відразу ж увійти до «Великої гри» та інвестувати значні кошти у створення серйозного бізнесу, який плануєте масштабувати, необхідно відразу зупинити вибір на ТОВ. Втім, остаточний вибір за вами.

11.01.18 57 948 0

Навіщо воно вам потрібне і скільки коштує

Найпоширеніші форми бізнесу в Росії - ІП та ТОВ.

Наталія Челован

Коротко: ІП підходить тим, хто працюватиме самостійно, а ТОВ – тим, хто збирається займатися бізнесом разом із партнерами. Далі треба розумітися.

Відповідальність

Якщо умовний Василь відкриває ІП і щось іде не так, то за банкрутства Василь відповідатиме перед кредиторами всім своїм майном - у тому числі машиною, яку купив ще до того, як став ІП. В окремих випадках можуть навіть забрати квартиру, якщо вона не одна.

Якщо ж Василь відкриє ТОВ і розориться, то здебільшого заберуть лише те, що належить фірмі: майно, гроші на розрахункових рахунках та меблі з офісу. Особисту машину не повинні чіпати, хоч і є спосіб.

Відрізняється й адміністративна відповідальність, тобто штрафи. Зазвичай у законі передбачено різні суми штрафів для організацій та посадових осіб. ІП за замовчуванням штрафують як посадових осіб. ТОВ болючіше.

Наприклад, якщо компанія приймає гроші у фізосіб і не має касового апарату, то штраф - від 75 до 100% від суми розрахунку повз касу, мінімум 30 000 Р . Штраф для ІП - від 25 до 50% від суми розрахунку, щонайменше 10 000 Р .

Засновники, документи та реєстрація

ІП – це індивідуальний підприємець, який вирішив зайнятися бізнесом. Він робить це індивідуально, співзасновників не може бути. Щоб зареєструватися як ІП , Василеві потрібен паспорт, заява та сплачене мито 800 Р . Юридична адреса не потрібна: ІП реєструють за місцем постійної прописки у паспорті.

Товариство з обмеженою відповідальністю організує одна або кілька осіб – лише до 50 засновників. ТОВ має статутний капітал, у нього вкладаються всі засновники. Мінімальний розмір капіталу - 10 000 Р, частки можуть бути нерівними.

Як розподіляються частки та прибуток у ТОВ

Василь

5000 Р

Олена

3000 Р

Петро

2000 р

Якщо справи компанії підуть у гору, то засновники отримуватимуть прибуток пропорційно до своїх вкладень.

Якщо ви хочете внести до статутного капіталу майно, яке коштує від 20 000 Р - припустимо комп'ютери, - то незалежний оцінювач повинен оцінити їхню вартість і скласти акт оцінки майна. Це додаткові витрати, які лягають на засновників.

Заздалегідь ще до реєстрації компанії потрібно домовитися про назву; юридичну адресу; розмірі статутного капіталу (від 10 000 Р); КВЕДах (видах діяльності, якими займатиметься компанія) та системою оподаткування.

Після цього потрібно затвердити статут і призначити генерального директора - можна з-поміж засновників, а можна і з боку. Якщо компанії немає співзасновників, то єдиний засновник власним рішенням призначає генеральним директором себе чи наймає когось.

Зверніть увагу: всі рішення потрібно фіксувати на папері. Якщо засновник один, друкуєте одноосібні рішення. Якщо кілька – протоколи зборів. Перший протокол робіть у момент створення організації. У статті 181.2 Цивільного кодексу перераховано, що слід обов'язково вказати при складанні протоколу.

Всі ці протоколи – страховка, яка підтверджує рішення компанії. Якщо щось піде не так, то в суді ви оперуватимете саме протоколами.

Як подати документи

У великих містах документи потрібно нести до єдиного реєстраційного центру, або ЄЦР. У Санкт-Петербурзі ТОВ реєструє МІФНЗ № 15, у Москві - МІФНЗ № 46.

Ось що потрібно зібрати:

1. Заява про реєстрацію юридичної особи (Р11001). Паспортні дані та ІПН всіх засновників.
2. Статут юридичної особи.
3. Протокол створення юридичної особи.
4. Договір про заснування ТОВ (не потрібний, якщо засновник один).
5. Квитанцію про оплату державного мита.
6. Заява про перехід на ССП, якщо збираєтеся на ній працювати.

Додатково може знадобитися документ, що підтверджує юридичну адресу, наприклад, копія договору оренди, гарантійний лист від власника приміщення або свідоцтво про право власності на приміщення.

Які документи видадуть після реєстрації

Протягом трьох робочих днів після подання повного пакета документів до ІФНС компанію зареєструють, а ви отримаєте пакет документів.

Свідоцтво про постановку на облік у податковому органі.У свідоцтві вказано ІПН та код причини постановки на облік - КПП . ІПН присвоюється організації один раз і залишається незмінним весь час її існування, при зміні адреси юридичної особи КПП змінюватиметься.

Лист запису Єдиного державного реєстру юридичних осіб.З 2017 року цей лист є підтвердженням реєстрації ТОВ. У ньому відбиваються всі основні дані компанії. У разі внесення змін, наприклад, якщо змінюється склад учасників або юридична адреса, аркуш потрібно буде отримати заново.

Статут із позначкою податкового органу про реєстрацію.Його дбайливо зберігайте. До статуту потрібно внести зміни, якщо змінюється юридична адреса, розмір статутного капіталу чи назва. Для внесення змін потрібно буде скласти протокол загальних зборів усіх учасників, документи потрібно віддати та зареєструвати до ІФНС. Держмито за реєстрацію нової редакції статуту - 800 Р .

800 Р

держмито за реєстрацію нової редакції статуту

Податкова сама повідомляє пенсійний фонд, ФСС та органи статистики про реєстрацію організації.

Чи можуть відмовити у реєстрації?

Так. У цьому випадку ви отримаєте папір, у якому прописано причину відмови. Часто буває, що подали неповний пакет документів, прокралися друкарські помилки і так далі.

У цьому випадку потрібно виправити помилку та подати документи заново. Держмито доведеться сплатити ще раз.

Як вибрати юридичну адресу

Насправді у законодавстві РФ немає поняття «юридичну адресу», є «місце знаходження суспільства». Але для зручності ми й надалі оперуватимемо поняттям «юридичну адресу».

Юридичною вважається та адреса, за якою знаходиться його керівник, мовою юристів - «постійно діючий виконавчий орган». Ця адреса визначає податкову інспекцію, в якій ТОВ перебуватиме на обліку. На цю адресу надходитимуть паперові вимоги з ІФНС, і ПФР, і ФСС. Якщо компанія переїжджає, потрібно внести зміни до статуту та ЄДРЮЛ, держмито - 800 Р. Але трапляються випадки, коли її платити не потрібно.

Юридичною адресою може бути і власне, і орендоване приміщення, і навіть домашня адреса засновника, але скрізь є нюанси.

Власне приміщеннямає бути нежитловим. У податковій можуть попросити документ про право власності (витяг з ЄДРН – Єдиного державного реєстру нерухомості – або свідоцтво про власність).

Орендоване помещение.Потрібен дозвіл власника на використання адреси для реєстрації ТОВ.

Домашня адреса засновника чи керівника.Засновник чи керівник, чию адресу вказують, має бути власником квартири або мати у ній прописку. Якщо квартира має кілька власників, то від кожного знадобиться дозвіл на використання приміщення.

Квартира не такий цікавий варіант, як може здатися на перший погляд: адреса буде вказана у виписці ЕГРЮЛ, яку може отримати будь-який мимокрокодил. При цьому у житловому приміщенні не можна розмістити аптеку, склад, магазин, кабінет стоматології тощо.

Оренда адреси – поганий варіант.Базово ви платите не за приміщення, а за адресу, за якою компанія вважається. Далі, залежно від ціни, за адресою прийматимуть вашу пошту або ви навіть зможете перебувати там, якщо податкова вирішить відвідати компанію з виїзною перевіркою.

Ще можна орендувати приміщення у бізнес-інкубаторі. У великих містах є такі центри підтримки підприємництва. Якщо організація та вид діяльності відповідають умовам бізнес-інкубатора (наприклад, інформаційні технології), то вона може орендувати приміщення та зареєструватися за адресою інкубатора.

ІП юридична адреса не потрібна: її реєструють за місцем прописки. Організації потрібно подати документи про оренду приміщення (або власності на нього), як варіант можна вказати домашню адресу засновника, але небажано.

Розрахунковий рахунок та друк

ІП може працювати без розрахункового рахунку, а ТОВ потрібно відкрити його одразу після реєстрації. У Тінькофф-бізнесі для резервування реквізитів знадобиться лише ІПН компанії. Для відкриття рахунку – фото статутних документів, фото паспортів засновників, фото виписки з ЄДРЮЛ.

Ви можете відкрити відразу кілька рахунків у різних банках – це не заборонено.

Раніше всі компанії були зобов'язані мати друк, тепер нема. Якщо ви не пишете про печатку у статуті, то вона вам не потрібна. Якщо написали, то доведеться робити круглий друк.

Назва

Місцезнаходження

Податки

Сума податків залежить від виду системи оподаткування. Компанії вибирають із чотирьох:

1. загальна, або основна система оподаткування (ОСНО);
2. спрощена система оподаткування (УСН);
3. єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
4. єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН).

В окремих випадках виникають додаткові податки: акцизи, водний податок, транспортний, майновий, на видобуток корисних копалин тощо. буд. Про це в інший раз.

Вибирати систему оподаткування потрібно з огляду на бізнес-план: працюватимете з фізособами або юрособами, яка буде структура доходів та витрат компанії. Є ще купа нюансів.

Проконсультуйтеся з бухгалтером: мало що в інтернеті можуть написати.

Якщо спростити, то є три критерії для вибору системи оподаткування: вид діяльності, кількість працівників та розмір доходу.

Вибір системи оподаткування

За видом діяльності

ОСНО - може бути будь-який вид діяльності.

УСН що неспроможні застосовувати банки, виробники підакцизних товарів, страховики, ломбарди. Повний перелік – у ст. 346.12 НК РФ.

ЕНВД підходить для роздрібної торгівлі, громадського харчування, побутових послуг.

ЕСХН - для бізнесу у сферах виробництва, продажу та переробки сільськогосподарської продукції: рослинництва, сільського та лісового господарства, тваринництва.

Вибір системи оподаткування

За кількістю співробітників

ОСНО – будь-яка кількість співробітників.

УСН - до 100 співробітників, включаючи сумісників та співробітників на ГПД.

ЕНВД – до 100 співробітників.

ЕСХН – для сільгоспорганізацій обмежень немає. Для рибних господарств – до 300 осіб.

Вибір системи оподаткування

За розміром доходу

ОСНО – будь-який розмір доходу.

УСН – до 150 млн рублів на рік. У 2018 році на УСП можуть перейти компанії, які з січня по вересень 2017 року заробили не більше 112,5 млн рублів.

Якщо в процесі роботи кількість співробітників або доходи перевищать ліміти, то компанія зобов'язана перейти на ОСНО та самостійно повідомити про це податкову

При ЕНВД податкова база залежить від доходів чи витрат, але залежить від фізичних показників: площі магазину, кількості машин чи кількості працівників. ЕСХН – 70% і більше доходу мають бути від сільськогосподарського виробництва.

Які податки з доходу сплачують

ОСНО - податку прибуток 20%, ПДВ 18, 10 чи 0%.

УСН «Доходи» – 6%. УСН «Доходи мінус витрати» – від 5 до 15%. Є залежність від регіону та виду діяльності. Наприклад, у Ленінградській області ставка по УСН «Доходи мінус витрати» – 5%, у Санкт-Петербурзі – 7%.

ЕНВД – від 7,5 до 15%. Залежить від регіону, категорії платника та виду діяльності.

ЕСХН – 6%. Платити з доходів, з яких відняли витрати.

Бухгалтерський та податковий облік

Є два види обліку: бухгалтерський та податковий.

Бухгалтерський облік- це облік всіх господарських операцій на організації: що купили, що кому продали тощо. буд. Ідея у цьому, що гендир заглядає у бухгалтерський облік і бачить у відповідь питання «а де гроші?». ІП звільнено від ведення бухгалтерського обліку і самі вирішують, чи потрібен він їм.

Для компанії вибору немає, ведення бухгалтерського обліку в повному обсязі є обов'язковим: потрібно заповнювати регістри бухгалтерського обліку. Регістр – це скарбничка інформації про господарську діяльність. У регістрі треба фіксувати інформацію з касових чеків, товарних накладних, актів, рахунків-фактур та інших первинних документів.

На ОСНО та УСН щороку треба подавати до податкової бухгалтерської (фінансової) звітності, вона ж бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати.

Податковий облік- інформація, яка допомагає вам та податковій порахувати, скільки з вас належить. Тут важливі ті операції, що впливають обсяг податку, а кількість і частота звітів залежить від системи оподаткування.

Податкова звітність залежить від системи оподаткування.

При ОСНО - треба подавати раз на квартал декларацію з податку на прибуток та з ПДВ. При УСН - щорічно подавати декларацію по УСН. При ЕНВД – раз на квартал подавати декларацію щодо ЕНВД. При ЄСХН – раз на рік подавати декларацію щодо ЄСХН.

Якщо в компанії є співробітники, то в податкову треба буде ще здавати 2-ПДФО (щорічно), 6-ПДФО (щоквартально) та розрахунок зі страхових внесків (теж щокварталу).

Також звіти потрібно буде надсилати до фондів - ФСС (щоквартально за формою 4-ФСС) та ПФР (СЗВ-М щомісяця, СЗВ-СТАЖ щорічно).

Якщо немає діяльності

Якщо в ІП немає роботи, то він зобов'язаний складати нульові звіти, а від фіксованих внесків за себе його ніхто не звільняє. Навіть якщо ІП нічого не заробив, він все одно зобов'язаний заплатити 27 990 Р за 2017 рік.

Компанія на ОСНО та УСН, якщо не веде діяльність, податки не сплачує. Здавати нульові декларації та бухгалтерську звітність треба, платити – ні. Зверніть увагу, що ЕНВД потрібно оплачувати, навіть якщо діяльності немає. Якщо не бажаєте платити - відразу після припинення діяльності знімайтеся з обліку по ЕНВД.

Якщо з якихось причин компанія не веде діяльність, то генеральний директор (коли він єдиний співробітник та учасник) може піти у неоплачувану відпустку. Відпустка неоплачувана - директору зарплату не платять, отже, ПДФО

УСН, ОСН – не платять, ЕНВД – платять

Внески для ПФР, ФСС, ФФОМС

Не платить, якщо директор у неоплачуваній відпустці

Зароблені гроші

Все, що заробив ІП, належить ІП. Можна витрачати прямо з рахунку за корпоративною карткою, а можна переводити на особисту картку фізособи. Головне - вчасно сплачувати податки та внески.

Учасникам компанії не так просто отримати зароблене, але є процедура виплати дивідендів. Їх виплачують із чистого прибутку компанії - тобто із суми, яка залишається після сплати податків та зборів.

Розподіляти дивіденди можна не частіше одного разу на квартал. З них компанія має утримати та перерахувати до податкової ПДФО 13%.

Як закрити

Закрити ІП просто: потрібно сплатити держмито 160 Р (у 2017 році) та подати заяву до податкової чи МФЦ. ІП закриють протягом 5 робочих днів, якщо заяву подавали до податкової, або через 8 робочих днів до МФЦ. Після цього потрібно виплатити борги, якщо вони лишилися, і спати спокійно.

ТОВ закривати довше та складніше. Як правило, це самостійна ліквідація, або банкрутство. Обидві процедури займають час, але у банкрутстві бере участь ще й арбітражний суд із конкурсним керуючим. У середньому на закриття ТОВ йде від 3 до 5 місяців.

Учасники мають можливість продати частку або поділити компанію.

Важливо

Заручтеся підтримкою професійного бухгалтера. Не вирішуйте складні питання щодо порад та статей з інтернету. Чи не ризикуйте. Знайдіть професіонала.

Як видно, ризик втрати особистого майна є і під час реєстрації ІП, і під час відкриття ТОВ. У цьому встановлено перелік майна, яке стягнути не можна (ст. ДК РФ):

• єдине житло;
• одяг, взуття та предмети домашньої обстановки;
• продукти харчування та гроші на загальну суму не менше встановленої величини прожиткового мінімуму;
• інші речі, необхідні життя.

Однак ми вважаємо, що ІП, що наробив боргів, ризикує особистим майном більше, ніж «що пішло в мінус» ТОВ.

Плюси ІП

Простота реєстрації

Щоб стати ІП, потрібна лише заява про державну реєстрацію, копія паспорта і квитанція про оплату держмита в розмірі 800 рублів. Плюс 1000-1500 рублів – на нотаріуса, якщо документи на реєстрацію надіслати поштою чи через представника. За особистого відвідування податкової інспекції завіряти заяву у нотаріуса не потрібно. Як правило, весь процес реєстрації ІП триває 5 днів.

ІП не формують статутний капітал

Інший безперечний плюс ІП — відсутність обов'язку формувати статутний капітал. Це означає, що розмір початкових вкладень у бізнес відразу зменшується щонайменше на 10 тисяч рублів — саме такий мінімальний статутний капітал для ТОВ встановлено законом (п. 1 ст. Федерального закону від 08.02.98 № 14-ФЗ «Про товариства з обмеженою відповідальністю») .

ІП може вільно розпоряджатися виручкою

Підприємець може як завгодно розпоряджатися заробленими грошима та будь-якої миті взяти виручку для особистих потреб. Докладніше про проблему: «». Що стосується ТОВ так робити не можна, адже отримана виручка — це доходи організації і витрачати їх можна лише на виправдані цілі.

ІП не зобов'язані вести бухоблік

ІП ведуть бухоблік лише за бажанням. Відповідно, ІП можуть не складати бухгалтерську звітність Їм досить простий книги обліку доходів і витрат, що знижує витрати на ведення бізнесу (підп. 1 п. 2 ст. Федерального закону від 06.12.11 № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік»).

Мінуси ІП

Крім того, підприємці повинні сплачувати страхові внески за себе навіть у тому випадку, якщо діяльність не велася чи не принесла прибутку. А от організація, на відміну від ІП, сплачує страхові внески лише із зарплат своїх співробітників. У разі зупинення діяльності організація зможе заощадити на внесках, бо «немає зарплат – немає внесків».

Інший серйозний недолік ведення бізнесу у формі ІП - неможливість здійснювати деякі види діяльності, наприклад, роздрібний продаж алкогольної продукції (п. 3.2. ст. Федерального закону від 22.11.95 № 171-ФЗ, ухвала Тринадцятого арбітражного апеляційного суду від 25.08.15 по . № А56-29242/2015).

Плюси ТОВ

Основна перевага ТОВ, як знову ж таки було сказано вище, - обмежена відповідальність його учасників у разі банкрутства організацій (звісно, ​​якщо справа не доходить до субсидіарної відповідальності). Зазвичай учасник ТОВ не втрачає більше, що він вніс у статутний капітал суспільства. Крім того, у учасників ТОВ є можливість продати свою частку та вийти з бізнесу.

Інша перевага ТОВ над ІП полягає в тому, що суспільство може займатися деякими видами бізнесу, які недоступні індивідуальному підприємцю. Це, наприклад, виробництво та продаж алкоголю, страхова діяльність, діяльність ломбардів та туроператорів.

Мінуси ТОВ

Для реєстрації ТОВ потрібен значний пакет документів. Загалом це:

• паспорт заявника із ксерокопією;
• заяву про держреєстрацію;
• статут ТОВ у 2-х примірниках;
• рішення єдиного засновника або договір про заснування та протокол зборів;
• документ про оплату держмита (нині розмір ущели становить 4 000 рублів).

Крім того, всі ТОВ зобов'язані вести бухгалтерський облік, тобто складати проводки, щоб відобразити кожну операцію на рахунках бухобліку. Наприкінці року організації зобов'язані складати бухгалтерську звітність та звітність до Росстату. Великі організації наймають при цьому цілих штат бухгалтерів. Як наслідок, їм доводиться багато витрачати на зарплату, ПДФО та внески.

Також варто зазначити, що в організації набагато більше касових документів, пов'язаних із обігом готівки.

Засновники ТОВ можуть отримувати дохід у вигляді дивідендів. Але їх можна виплачувати не частіше, ніж раз на квартал і лише за наявності чистого прибутку за даними бухобліку. З дивідендів вам доведеться заплатити ПДФО у розмірі 13 відсотків.

Що краще – ІП чи ТОВ?

Наведених відмінностей достатньо для того, щоб зрозуміти різницю між ІП та ТОВ. Безумовно, кожна форма організації бізнесу має свої плюси та мінуси. При виборі потрібно враховувати специфіку своєї майбутньої фірми, її розвиток та отримання прибутку від діяльності. Якщо ви хочете розвинути велику компанію, працюватимете з великими контрагентами, залучатимете інвесторів, то краще відразу зареєструвати ТОВ. Для невеликої справи і стартапу відмінно підійде ІП.

Зверніть увагу: нещодавно зареєстровані підприємці (або їхні бухгалтери) можуть протягом року безкоштовно користуватись спеціальною бухгалтерською програмою для ІП. Це веб-сервіс, який дозволяє вести облік доходів і витрат, розраховувати суму фіксованих внесків та податки при УСН та ЕНВД, готувати звітність та здавати її через інтернет. Безкоштовно працювати у програмі можуть ті ІП, з дати реєстрації яких як підприємець до реєстрації у «Контур.Ельба» минуло менше трьох місяців.