การบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้า คำแนะนำสำหรับการบัญชีการเคลื่อนย้ายสินค้า การขายปลีกสินค้าคอมมิชชัน
บทนำ
เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ากฎหมายแพ่งและภาษีตีความแนวคิดของ "การค้าปลีก" ในรูปแบบที่แตกต่างกันจึงเป็นเรื่องยากสำหรับพนักงานขององค์กรการค้าที่จะพิจารณาว่าอะไรคือการค้าปลีก
จากบทบัญญัติของกฎหมายแพ่ง (มาตรา 492 และ 506 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) เป็นไปตามเกณฑ์หลักในการแยกแยะ การค้าส่ง จากการขายปลีกเป็นการใช้ผลิตภัณฑ์ที่ผู้ซื้อซื้อ หากมีการซื้อสินค้าเพื่อใช้ในธุรกิจต่อไปก็หมายถึงการขายส่ง หากซื้อผลิตภัณฑ์สำหรับใช้ส่วนตัวครอบครัวบ้านหรืออื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับ กิจกรรมผู้ประกอบการจากนั้นร้านค้าปลีกจะเกิดขึ้น
ยิ่งไปกว่านั้นถ้าอยู่ที่ ขายส่ง ความสัมพันธ์ระหว่างผู้ขายและผู้ซื้อสินค้าอยู่ภายใต้ข้อตกลงการจัดหาดังนั้นในการค้าปลีกพวกเขามักจะมีลักษณะของข้อตกลงการซื้อและการขาย ตามความหมายของการปลีกประดิษฐานในศิลปะ 346.27 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีการค้าปลีกหมายถึงการค้าสินค้าเป็นเงินสด
เนื่องจากประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีแนวคิดเกี่ยวกับการค้าปลีกซึ่งแตกต่างจากแนวคิดที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษี (เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี) ควรได้รับคำแนะนำจากคำจำกัดความด้านภาษีเนื่องจากสถาบันแนวคิดและเงื่อนไขของกฎหมายแพ่งไม่ได้ใช้ในความสัมพันธ์ทางภาษีหากประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิ่งเหล่านี้ สถาบันข้อกำหนดแนวคิดที่แตกต่างกัน (ข้อ 2 ข้อ 11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
วัตถุของการควบคุมคือ:
1) โครงสร้างของการหมุนเวียนสินค้า (ช่องทางการจัดจำหน่ายสัดส่วนกับช่องทางผสม)
2) รูปแบบของการหมุนเวียนสินค้า;
3) รูปแบบของการตลาดทางตรง
4) อัตราส่วนประเภทของตัวกลาง
พารามิเตอร์การควบคุมมีดังนี้ - โครงสร้างและรูปแบบของการหมุนเวียนสินค้ารูปแบบของการขายตรงตลอดจนอัตราส่วนของประเภทของตัวกลาง (ในโครงสร้างของการกระจายสินค้า) ที่สอดคล้องกับเป้าหมายและกลยุทธ์ขององค์กรจะถูกเลือกตามเกณฑ์การเพิ่มผลกำไรจากการขายเพื่อให้แน่ใจว่าปริมาณการขายสูงสุดและการลดต้นทุนการขายให้น้อยที่สุด
วิธีการควบคุมประกอบด้วยขั้นตอนต่างๆ
1. ค้นหา (โดยวิธีการซักถามและสัมภาษณ์บุคลากรการสนทนากับฝ่ายบริหารรวบรวมและวิเคราะห์เอกสาร ฯลฯ ) เป้าหมายและกลยุทธ์ขององค์กรปัจจัยภายนอกและภายในในการทำงาน
2. กำหนดระดับนโยบายการกระจายที่สอดคล้องกับเป้าหมายกลยุทธ์และความสามารถขององค์กร
3. กำหนดปริมาณและต้นทุนการขายความสามารถในการทำกำไรจากการขายในบริบทของ:
- วิธีการตลาดทั้งทางตรงและทางอ้อม
- สำหรับรูปแบบการขนส่งและคลังสินค้าของการเคลื่อนย้ายสินค้า
- ที่ รูปแบบต่างๆ ขายตรง (ทำงานตามสั่ง, ทำงานในตลาดเสรีผ่านการค้าส่ง - ร้านค้า, ไม่ใช่ร้านค้า, การขายส่วนตัว, การขายทางโทรศัพท์, การขายด้วยแอปพลิเคชันคูปอง, การขายในงานนิทรรศการและงานแสดงสินค้า ฯลฯ )
- ประเภทของตัวกลาง (ตัวกลางอิสระ: นายหน้าการค้า, ผู้จัดจำหน่ายทั่วไป, ตัวกลางที่ขึ้นกับ: นายหน้า, สำนักงานจัดซื้อ, ตัวแทน, ตัวแทนค่านายหน้า ฯลฯ )
4. ใช้วิธีการเปรียบเทียบ (หรือการวิเคราะห์อันดับ) เพื่อประเมินความเหมาะสมของนโยบายการกระจาย
ปัจจุบันการเปิดร้านค้าปลีกโดยองค์กรการผลิตซึ่งเป็นของพวกเขา หน่วยสแตนด์อะโลน และการขายปลีกทั้งผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปขององค์กรเหล่านี้และซื้อสินค้าซึ่งกำหนดความเกี่ยวข้องของหัวข้อของวิทยานิพนธ์
วัตถุประสงค์ของวิทยานิพนธ์คือการบัญชีและการตรวจสอบธุรกรรมการเคลื่อนย้ายสินค้าในการค้าปลีกการประเมินนโยบายการบัญชีขององค์กรและการพัฒนามาตรการในการปรับปรุงการบัญชีและการตรวจสอบในองค์กร
ตามเป้าหมายนี้งานต่อไปนี้ถูกกำหนดไว้ในงาน:
- การศึกษากรอบการกำกับดูแลการค้าปลีก
- การสะท้อนขั้นตอนการบัญชีสำหรับธุรกรรมการเคลื่อนย้ายสินค้าในการค้าปลีก
- มีการเปิดเผยวิธีการตรวจสอบการดำเนินงานของการหมุนเวียนสินค้าในการค้าปลีก
- กำหนดลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจขององค์กร
- การพัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงนโยบายการบัญชีขององค์กรและการตรวจสอบ
วัตถุประสงค์ของวิทยานิพนธ์คือ OJSC "Denver-MK" หัวข้อคือการบัญชีและการตรวจสอบการหมุนเวียนสินค้าในการค้าปลีก
บทสรุป
ขั้นตอนขององค์กร การบัญชี วัสดุกำหนดโดย PBU 5/01 และส่วนที่ 2 "การบัญชีสำหรับวัสดุ" และ 6 "การบัญชีสำหรับวัสดุในคลังสินค้า" ของแนวทางวิธีการสำหรับการบัญชีสินค้าคงเหลือ เอกสารเดียวกันนี้สามารถใช้ในการพิจารณาการบัญชีของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ข้อสรุปนี้จัดทำขึ้นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2547 N 07-05-14 / 298 "เกี่ยวกับทางเลือกในการประเมินและบัญชีสำหรับการปล่อยสินค้าสำเร็จรูป": สินค้าสำเร็จรูปเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังที่ตั้งใจขาย (ผลสุดท้ายของวงจรการผลิตสินทรัพย์ เสร็จสิ้นโดยการแปรรูป (บรรจุภัณฑ์) ลักษณะทางเทคนิคและคุณภาพซึ่งสอดคล้องกับเงื่อนไขของข้อตกลงหรือข้อกำหนดของเอกสารอื่น ๆ ในกรณีที่กฎหมายกำหนด) ในเรื่องนี้เมื่อบัญชีสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปควรได้รับคำแนะนำจาก PBU 5/01
ขั้นตอนในการประมวลผลเอกสารเมื่อลงรายการวัสดุถูกกำหนดโดยข้อ 49 ของคำแนะนำระเบียบวิธี ในกรณีที่ไม่มีความคลาดเคลื่อนในปริมาณและคุณภาพของวัสดุระหว่างข้อมูลของซัพพลายเออร์กับข้อมูลจริงการยอมรับและการผ่านรายการวัสดุที่เข้ามาจะถูกทำให้เป็นทางการโดยคลังสินค้าตามกฎโดยการร่างใบเสร็จ (แบบฟอร์มตัดกันมาตรฐาน N M-4)
สำหรับสินค้าที่เป็นเนื้อเดียวกันจำนวนมากที่มาจากซัพพลายเออร์รายเดียวกันหลายครั้งในระหว่างวันจะได้รับอนุญาตให้จัดทำใบเสร็จรับเงินหนึ่งใบต่อวัน ในขณะเดียวกันสำหรับการยอมรับวัสดุแต่ละครั้งในวันนี้จะมีการบันทึกไว้ที่ด้านหลังของคำสั่งซื้อซึ่งจะคำนวณเมื่อสิ้นสุดวันและจำนวนทั้งหมดจะถูกบันทึกในใบสั่งรับ
แทนที่จะเป็นบันทึกการรับสินค้าการยอมรับและการผ่านรายการวัสดุสามารถทำให้เป็นทางการได้โดยการประทับตราบนเอกสารของซัพพลายเออร์ (ใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) ซึ่งตราประทับมีรายละเอียดเช่นเดียวกับในบันทึกใบเสร็จ ในกรณีนี้จะมีการกรอกรายละเอียดของตราประทับที่ระบุและใส่หมายเลขถัดไปของใบสั่งรับ ตราประทับดังกล่าวเทียบเท่ากับใบสั่งรับ
ในขณะเดียวกันขั้นตอนเฉพาะสำหรับการประมวลผลเอกสารสำหรับการยอมรับและการโพสต์วัสดุที่องค์กรเลือกควรได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชีตามหนังสือของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2545 N 16-00-14 / 414 "เกี่ยวกับขั้นตอนการประมวลผลวัสดุที่เข้ามา" ดังนั้นเพื่อลดจำนวนเอกสารองค์กรจึงมีสิทธิ์ลงทะเบียนวัสดุโดยไม่ต้องออกใบเสร็จรับเงิน อย่างไรก็ตามวิธีการใช้ตัวพิมพ์ใหญ่นี้จะต้องรวมอยู่ในนโยบายการบัญชีขององค์กร
การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการบัญชีที่กำหนดไว้อาจนำไปสู่การปรับทางปกครองภายใต้มาตรา 120 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการละเมิดกฎการบัญชีขั้นต้น ตามบทความนี้การละเมิดกฎการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายและวัตถุภาษีอากรสำหรับวัตถุประสงค์ของบทความนี้อย่างร้ายแรงหมายถึงการไม่มีเอกสารหลักหรือการไม่มีใบแจ้งหนี้หรือการลงทะเบียนทางบัญชีอย่างเป็นระบบ (สองครั้งขึ้นไปในช่วงปีปฏิทิน) ก่อนเวลาอันควรหรือไม่ถูกต้อง การสะท้อนบัญชีการบัญชีและในการรายงานรายการธุรกิจเงินสดมูลค่าวัสดุสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและ การลงทุนทางการเงิน ผู้เสียภาษี.
การออกวัสดุจากคลังสินค้าตามที่หน่วยการผลิตที่ทำหน้าที่จัดหาหรือวางแผนจัดทำเอกสารปฏิบัติการพิเศษสำหรับการออกวัสดุ (การ์ดแผน) มันสะท้อนถึงขีด จำกัด ที่ได้รับการอนุมัติและวันที่ในปฏิทินสำหรับการจัดส่งวัสดุ บนพื้นฐานของเอกสารนี้พนักงานคลังสินค้าจะออกใบแจ้งหนี้สำหรับการออกวัสดุภายในขีด จำกัด รายเดือนและจัดส่งวัสดุไปยังปลายทาง ลำดับของวันหยุดกำหนดการส่งมอบรูปแบบของเอกสารการปฏิบัติงานจะถูกกำหนดโดยองค์กรตามลำดับการไหลของเอกสาร คลังสินค้าแต่ละแห่งจะต้องกำหนดหมายเลขถาวรตามคำสั่งขององค์กรซึ่งควรระบุไว้ในเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของคลังสินค้านี้
การบัญชีของมูลค่าการซื้อขายปลีกใน LLC "XXX"
ในการจัดการธุรกิจค้าปลีกอย่างถูกต้องจำเป็นต้องมีข้อมูลทางเศรษฐกิจที่ครบถ้วนถูกต้องตรงตามวัตถุประสงค์ทันเวลาและมีรายละเอียดเพียงพอ สิ่งนี้ทำได้โดยการรักษาบันทึกทางบัญชีในองค์กร
วัตถุประสงค์หลักของการบัญชีในการค้าปลีกคือสินค้าดังนั้นแผนกบัญชีขององค์กรการค้าปลีกจึงมีหน้าที่ต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการบันทึกบัญชีของสินค้าขาเข้าอย่างครบถ้วนและการสะท้อนกลับอย่างทันท่วงทีในการบัญชีธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจำหน่าย
เป้าหมายหลักของการบัญชีสำหรับการหมุนเวียนค้าปลีกใน XXX LLC คือ:
ควบคุมความปลอดภัยของสินค้า
การให้ข้อมูลแก่ผู้บริหารขององค์กรอย่างทันท่วงทีเกี่ยวกับรายได้รวมที่แท้จริงเกี่ยวกับสถานะของสินค้าคงเหลือในพลวัต
เพื่อให้บรรลุเป้าหมายเหล่านี้ชุดของงานบัญชีกำลังได้รับการแก้ไข:
การจัดหาบริการอื่น ๆ ขององค์กรค้าปลีก ความรับผิดชอบต่อวัตถุ สำหรับสินค้า;
การตรวจสอบ การจัดทำเอกสารความถูกต้องตามกฎหมายและความเหมาะสมของการทำธุรกรรมสินค้าโภคภัณฑ์การไตร่ตรองที่เหมาะสมและทันเวลาในการบัญชี
ตรวจสอบความครบถ้วนและตรงเวลาของการผ่านรายการสินค้าความถูกต้องและเวลาในการตัดจำหน่ายสินค้า
ดูแลให้มีการควบคุมการปฏิบัติตามมาตรฐานของสต็อกสินค้าโภคภัณฑ์การระบุสินค้าที่เคลื่อนไหวช้าค้างและมีคุณภาพต่ำ
การสร้างการควบคุมการปฏิบัติที่ถูกต้องของสินค้าคงคลังการระบุผลลัพธ์ที่ถูกต้องและทันเวลา
การระบุรายได้รวมที่ถูกต้องและทันท่วงที
การแก้ปัญหาสำหรับงานที่ระบุไว้จะขึ้นอยู่กับหลักการพื้นฐานของการบัญชีสำหรับสินค้าดังต่อไปนี้:
ความสามัคคีของตัวชี้วัดทางบัญชีในการขายสินค้าของผู้ประกอบการค้าปลีก
ความสามารถในการรับข้อมูลการบัญชีปฏิบัติการเกี่ยวกับ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ วิสาหกิจ (ตัวอย่างเช่นต่อวัน);
การจัดทำบัญชีตามการแบ่งความรับผิดชอบที่สำคัญสำหรับแต่ละคนหรือทีมตามสัญญาเกี่ยวกับความรับผิดชอบที่สำคัญ ตามที่องค์กรบัญชีดังกล่าวความสูญเสียทั้งหมดจากการขาดแคลนและการโจรกรรมจะตกเป็นภาระของผู้รับผิดชอบที่สำคัญ หากหลักการนี้ถูกละเมิดหรือไม่มีข้อตกลงความรับผิด การบริหารงานขององค์กรไม่สามารถอ้างสิทธิ์ตามสมควรแก่ผู้กระทำความผิดได้
องค์กรเลือกรูปแบบการบัญชีของสินค้าที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการทำงานขององค์กรนี้
ความเป็นเอกภาพของการประเมินมูลค่าสินค้า ณ การผ่านรายการและตัดค่าใช้จ่าย หากสินค้าเป็นตัวพิมพ์ใหญ่ในราคาขายก็ควรตัดจำหน่ายในราคาเดียวกัน
การตรวจสอบเป็นระยะโดยการจัดทำสินค้าคงเหลือของยอดคงเหลือที่แท้จริงของสินค้าและเปรียบเทียบกับข้อมูลทางบัญชีเพื่อตรวจสอบความปลอดภัยของสิ่งของมีค่า
ควบคุมกิจกรรมของผู้รับผิดชอบทางการเงินโดยการตรวจสอบไขว้
หากมีการจัดตั้งองค์กร การนำไปใช้จริง จากสัญญาณที่ระบุไว้นี้จะสร้างเงื่อนไขสำหรับการแก้ปัญหาที่มีประสิทธิภาพสำหรับปัญหาที่ต้องเผชิญกับการบัญชีขององค์กรค้าปลีก
งานบัญชีสำหรับธุรกรรมสินค้าของผู้ค้าปลีกจะทำได้ก็ต่อเมื่อมีการจัดระเบียบอย่างถูกต้อง ข้อบกพร่องในการจัดทำบัญชีทำให้เกิดความล่าช้าในการทำบัญชีความล่าช้าในการส่งรายงานและข้อมูลอื่น ๆ การมีช่องว่างขนาดใหญ่ระหว่างช่วงเวลาของการเกิดขึ้นของข้อมูลทางบัญชีและข้อมูลทางเศรษฐกิจและช่วงเวลาของการใช้งานจะป้องกันการเพิ่มขึ้นของ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ กิจกรรมของวิสาหกิจการค้า
การสนับสนุนข้อมูลสำหรับการรับข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณการขาย (การหมุนเวียน) เป็นรูปแบบของการบัญชีและการรายงานทางสถิติ
ปริมาณการหมุนเวียนของการค้าปลีกต่อวันทำการจะแสดงเป็นรายได้เงินสดจำนวนเงินที่องค์กรกำหนดโดยตัวชี้วัด เครื่องบันทึกเงินสด หรือตามรายงานของผู้รับผิดชอบทางการเงิน รายได้เงินสดจะถูกบันทึกไว้ในการลงทะเบียนเพื่อให้คุณสามารถตรวจสอบการขายสินค้าประจำวันจังหวะของกระบวนการซื้อขายทั้งหมด
การดำเนินการทั้งหมดเกี่ยวกับการเคลื่อนย้าย (การรับการเคลื่อนย้ายการขาย) ของสินค้าถูกจัดทำขึ้นโดยเอกสารการบัญชีหลัก:
การรับสินค้าฉ. เลขที่ TORG-1;
ใบตราส่งฉ. เลขที่ TORG-12;
รายงานสินค้าเลขที่ TORG-29
การควบคุมความปลอดภัยของหุ้นในองค์กรและความรับผิดชอบในการยอมรับการควบคุมคุณภาพและการปล่อยสต็อกดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญด้านสินค้าโภคภัณฑ์ซึ่งมีการสรุปข้อตกลงความรับผิด
การขายสินค้าดำเนินการด้วยเงินสด
ค่าใช้จ่ายทั้งหมดในกิจกรรมของ LLC "XXX" แบ่งออกเป็นสองส่วนคือต้นทุนของสินค้าที่ซื้อและต้นทุนการจัดจำหน่าย
ต้นทุนของสินค้าที่ซื้อจะบันทึกในบัญชี 41 "สินค้า" ต้นทุนสินค้าในบัญชี 41 "สินค้า" จะแสดงในราคาขาย
บัญชี 41 "สินค้า" แบ่งออกเป็นบัญชีย่อย:
41/1 "สินค้าในสต็อก";
41/2 "สินค้าในการค้าปลีก";
41/3 "ตู้คอนเทนเนอร์ใต้สินค้าและว่างเปล่า".
ต้นทุนสินค้าตามนโยบายการบัญชีที่ยอมรับจะแสดงในราคาทุนถัวเฉลี่ย นอกจากนี้ยังตัดจำหน่ายเมื่อขาย
การรับสินค้าที่คลังสินค้าของซัพพลายเออร์จะดำเนินการโดยผู้รับผิดชอบที่สำคัญภายใต้หนังสือมอบอำนาจพร้อมกับการนำเสนอหนังสือเดินทาง หนังสือมอบอำนาจจัดทำขึ้นตามแบบฟอร์มมาตรฐาน การจัดทำบัญชีหนังสือมอบอำนาจในรูปแบบของการรายงานที่เข้มงวดจะดำเนินการที่ด้านหลังของหนังสือมอบอำนาจซึ่งจัดเก็บไว้ในแผนกบัญชีโดยมีเครื่องหมายบนใบเสร็จรับเงินและการใช้งานหรือในหนังสือมอบอำนาจหรือในสมุดบันทึกการลงทะเบียน
ใบแจ้งหนี้ที่ XXX LLC ได้รับหมายถึงเอกสารการบัญชีหลัก ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการยอมรับสำหรับการดำเนินการจะมีการระบุหมายเลขและยื่นในบันทึกใบแจ้งหนี้และใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกจะถูกจัดเก็บแยกกัน ใบแจ้งหนี้ที่รวบรวมและได้รับมีการลงทะเบียนตามลักษณะที่กำหนดไว้ในหนังสือการซื้อและการขาย
การรับสินค้าที่คลังสินค้าของ LLC "XXX" ดำเนินการโดยผู้รับผิดชอบที่สำคัญบนพื้นฐานของสินค้า เอกสารประกอบเช่นใบตราส่งสินค้า - แบบ TORG 12
การบัญชีของบรรจุภัณฑ์ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์นั้นสะท้อนให้เห็นโดยนักบัญชีของ OOO XXX ดังนี้:
เดบิตของบัญชี 41/3 "คอนเทนเนอร์ที่อยู่ใต้สินค้าและว่างเปล่า" - เครดิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" - สำหรับจำนวนเงินที่ค้างชำระให้กับซัพพลายเออร์สำหรับตู้คอนเทนเนอร์
ภาชนะบรรจุที่ไม่ได้ระบุไว้ในเอกสารของซัพพลายเออร์และไม่มีการชำระเงินจะได้รับเครดิตในราคาขายที่เป็นไปได้ตามพระราชบัญญัติ ในกรณีนี้การเดินสายมีลักษณะดังนี้:
เดบิต 41/3 "ตู้คอนเทนเนอร์ใต้สินค้าและว่าง" เครดิต 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น".
การสะท้อนในการบัญชีของการตัดจำหน่ายสินค้าที่ขายในร้านค้าปลีกจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของรายงานสินค้าโภคภัณฑ์ของผู้รับผิดชอบทางการเงิน รายงานสินค้าโภคภัณฑ์ (แบบฟอร์ม TORG-29) แสดงถึงข้อมูลการรับและการปล่อยสินค้า
สำหรับการปล่อยสินค้าจากคลังสินค้าไปยังพื้นที่ขายจะใช้ใบแจ้งหนี้ตามแบบฟอร์มหมายเลข TORG-13 ใบนำส่งสินค้าจัดทำขึ้นเป็นสองชุดโดยผู้รับผิดชอบที่เป็นสาระสำคัญ หน่วยโครงสร้างการส่งมอบสินค้าคงคลัง สำเนาแรกทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการส่งมอบแผนกสำหรับการตัดสินค้าคงคลังและสำเนาที่สองสำหรับแผนกรับสำหรับการลงรายการบัญชีค่า
เอกสารที่กรอกเสร็จสมบูรณ์ลงนามโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินของผู้ส่งมอบและผู้รับและส่งมอบให้แผนกบัญชีเพื่อบันทึกรายการเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลัง สำหรับการจัดทำบัญชีและการลงทะเบียนการดำเนินการยอมรับผู้รับผิดชอบทางการเงินจะเก็บทะเบียนการรับสินค้าทะเบียนการปล่อยสินค้าซึ่งระบุวันที่รับ (หรือปล่อย) ชื่อของสินค้าจำนวนหน่วยและจำนวนการรับ (หรือการปล่อย) นามสกุลชื่อย่อและลายเซ็นของบุคคล ใครยอมรับ (ออก) สินค้า
การบัญชีสังเคราะห์ของต้นทุนการขายจะถูกเก็บไว้ในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 44 "ต้นทุนการขาย" ในการตัดบัญชีของบัญชี 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" จะมีการรวบรวมค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นทั้งหมดและเครดิตจะถูกตัดออก ต้นทุนการจัดจำหน่ายของ OOO XXX แบ่งออกเป็นต้นทุนทางตรงและต้นทุนทางอ้อม
ต้นทุนทางตรงรวมถึงต้นทุนการดำเนินงานสำหรับการจัดส่งสินค้าโดย บริษัท ขนส่งไปยังองค์กรหากไม่รวมอยู่ในราคาสินค้าภายใต้เงื่อนไขของสัญญา ค่าจัดส่งรวมรายการต่อไปนี้:
การชำระเงินสำหรับการขนส่งสินค้า
ค่าวัสดุที่ใช้สำหรับอุปกรณ์และ (หรือ) ฉนวนกันความร้อนของรถยนต์
ค่าบริการขนถ่าย
การชำระเงินสำหรับการจัดเก็บชั่วคราว ณ สถานที่ขนถ่าย
ค่าบริการส่งต่อ
ต้นทุนอื่น ๆ ทั้งหมดจัดประเภทเป็นต้นทุนทางอ้อม
เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานต้นทุนการจัดจำหน่ายที่เป็นของสินค้าที่ขายจะหักเข้าบัญชี 90 "ยอดขาย" ในกรณีนี้ยอดดุลเดบิตจะแสดงยอดดุลของต้นทุนการจัดจำหน่ายสำหรับยอดคงเหลือของสินค้า ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน
ในฐานะที่เป็นข้อเสียในองค์กรของการบัญชีสำหรับการก่อตัวของกำไรจากการขายควรสังเกตว่าไม่มีการบัญชีแยกต่างหากของต้นทุนทางตรงและทางอ้อมในบัญชี 44 "ต้นทุนการขาย" ซึ่งจะลดประสิทธิผลของการควบคุมและการวิเคราะห์ต้นทุนการจัดจำหน่าย
ตามนโยบายการบัญชีสินค้าในการค้าปลีกที่บันทึกในบัญชี 41 "สินค้า" จะแสดงในการบันทึกบัญชีที่ราคาขายโดยใช้บัญชี 42 "อัตรากำไรทางการค้า"
การหมุนเวียนในการตัดบัญชีของบัญชี 41 "สินค้า" แสดงมูลค่ารวมของสินค้าที่องค์กรได้รับการหมุนเวียนของเงินกู้คือการจำหน่ายสินค้ายอดดุลเดบิตสะท้อนถึงยอดคงเหลือของสินค้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน
ใน LLC "XXX" มีสินค้าหลากหลายประเภท องค์กรไม่เก็บบันทึกการขายในประเภท ในการคำนวณส่วนต่างการค้าที่รับรู้จะใช้วิธีการคำนวณ: โดยเปอร์เซ็นต์เฉลี่ยซึ่งประดิษฐานอยู่ในนโยบายการบัญชีขององค์กร
การบัญชีสังเคราะห์ของการขายปลีกสินค้าจะเก็บไว้ในบัญชี 90 "ยอดขาย" เครดิตของบัญชีแสดงต้นทุนสินค้าที่ขายและเดบิตสะท้อนต้นทุน
บัญชีย่อยต่อไปนี้เปิดในบัญชี 90 "การขาย":
90/1 "รายได้";
90/2 "ต้นทุนขาย";
90/9 "กำไร / ขาดทุนจากการขาย".
จากรายงานของแคชเชียร์เกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้จากการขายสินค้ามีการทำรายการ:
เดบิต 50 "แคชเชียร์" เครดิต 90 "ยอดขาย", บัญชีย่อย 1 "รายได้"
ต้นทุนของสินค้าที่จ่ายและปล่อยให้กับผู้ซื้อจะหักจากผู้รับผิดชอบทางการเงินตามรายงานสินค้าโภคภัณฑ์เกี่ยวกับมูลค่าการขายในขณะที่มีการทำรายการต่อไปนี้:
เดบิต 90 บัญชีย่อย 2 "ต้นทุนขาย" เครดิต 41 บัญชีย่อย 2 "สินค้าในการค้าปลีก"
ข้อมูลจากรายงานสินค้าโภคภัณฑ์ในระหว่างเดือนจะถูกจัดกลุ่มเป็นแผ่นงานสะสม
การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของการขายจะดำเนินการในบริบทของสินค้าผู้รับผิดชอบที่สำคัญ การกำจัดสินค้าจะแสดงในใบสั่งสมุดรายวันสำหรับเครดิตของบัญชี 41 "สินค้า" บันทึกจะถูกเก็บไว้โดยรวมสำหรับรายงานสินค้าโภคภัณฑ์
มีการจัดสรรบรรทัดหนึ่งบรรทัดสำหรับแต่ละรายงานซึ่งจะแสดงยอดคงเหลือของสินค้า ณ จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงานการหมุนเวียนของเดบิตและเครดิตของบัญชี 41 "สินค้า" ซึ่งระบุบัญชีที่เกี่ยวข้องและยอดคงเหลือของสินค้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ในตอนท้ายของเดือนในการลงทะเบียนบัญชีในบัญชี 41 "สินค้า" จะมีการคำนวณยอดรวมซึ่งเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องของการลงทะเบียนบัญชีสำหรับบัญชีอื่น ๆ ผลลัพธ์ของสมุดรายวันจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภททั่วไป
เมื่อบัญชีสำหรับสินค้าที่ราคาขายในระหว่างเดือน (รอบระยะเวลารายงาน) ต้นทุนสินค้าที่ขายจะแสดงในเดบิตและเครดิตของบัญชี 90 "ยอดขาย" ในการประมาณเดียวกันนั่นคือที่ขายราคาขายปลีก ขั้นตอนการบัญชีนี้ช่วยให้คุณสามารถควบคุมความถูกต้องของการสะท้อนกลับในการบัญชีของปริมาณการหมุนเวียนของการขายปลีกและการตัดจำหน่ายสินค้าโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินโดยเปรียบเทียบการหมุนเวียนของเดบิตและเครดิตของบัญชีนี้
เมื่อพิจารณาผลลัพธ์จากการขายสินค้าโดยใช้เดบิตของบัญชี 90 "ยอดขาย" มูลค่าการซื้อของสินค้าที่ขายจะสะท้อนให้เห็นซึ่งคำนวณจากความแตกต่างระหว่างต้นทุนสินค้าที่ราคาขาย (ขายปลีก) และมาร์กอัปการค้าที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ขาย
เมื่อขายสินค้าจำนวนของมาร์กอัปการค้าที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ขายจะแสดงโดยรายการกลับรายการเครดิตของบัญชี 42 "อัตรากำไรขั้นต้น" และเดบิตของบัญชี 90 "ยอดขาย" บัญชีย่อย 2 "ต้นทุนขาย" เพื่อคำนวณต้นทุนสินค้าที่ขาย
เมื่อสินค้าถูกยกเลิกเนื่องจากการตีราคาใหม่การขาดแคลนและด้วยเหตุผลอื่น ๆ (ยกเว้นการขาย) บัญชี 42 "อัตรากำไรทางการค้า" จะถูกหัก หลังจากรายการบนเดบิตของบัญชี 90 "การขาย" มูลค่าการซื้อของสินค้าที่ขายจะสะท้อนให้เห็น
ในการกำหนดต้นทุนสินค้าที่ขายการคำนวณจะดำเนินการในสองขั้นตอน: ค่าใช้จ่ายในยอดคงเหลือของสินค้าจะถูกกำหนดโดยเปอร์เซ็นต์เฉลี่ยจากนั้นต้นทุนของสินค้าที่ขาย ในกรณีนี้ยอดของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับยอดคงเหลือของสินค้า ณ สิ้นเดือนจะถูกคำนวณสำหรับเดือนที่รายงานโดยคำนึงถึงยอดยกมาที่ต้นเดือนตามลำดับต่อไปนี้
ค่าขนส่งสำหรับยอดคงเหลือของสินค้าในช่วงต้นเดือนและที่เกิดขึ้นในเดือนที่รายงานจะสรุปได้
จำนวนสินค้าที่ขายในเดือนที่รายงานและยอดคงเหลือของสินค้า ณ สิ้นเดือนจะถูกกำหนด
เปอร์เซ็นต์เฉลี่ยของค่าใช้จ่ายต่อจำนวนสินค้าทั้งหมดจะถูกกำหนด
จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับยอดคงเหลือของสินค้าที่ขายไม่ออก ณ สิ้นเดือนจะถูกกำหนด
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ขายคำนวณตามบัญชี 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" ยอดคงเหลือในบัญชี 90 "ยอดขาย" แสดงผลทางการเงินจากการขายสำหรับจำนวนเงินที่เข้าสู่รายเดือน: เดบิต 90 "ยอดขาย" เครดิต 99 "ผลกำไรและขาดทุน"
ในการบัญชีสำหรับการขายสินค้าในการค้าปลีกของ LLC XXX จะใช้การโต้ตอบของบัญชีดังต่อไปนี้ซึ่งแสดงในตาราง 1.1
ตารางที่ 1.1 - การสะท้อนในการบัญชีธุรกรรมสำหรับการขายสินค้า
LLC "XXX"
ความสอดคล้องของใบแจ้งหนี้ |
||
ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้าแล้ว |
||
สินค้ามาถึงโกดัง |
||
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อ |
||
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อเพื่อขายต่อจะรวมอยู่ในราคาของสินค้า |
||
สินค้าออกจากคลังสินค้าที่ร้านค้าปลีก |
||
จ่ายค่าขนส่งในการจัดส่งสินค้า |
||
รวมค่าขนส่ง |
||
สะท้อนให้เห็นถึงจำนวนของอัตรากำไรจากการค้าสินค้า |
||
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการทางการค้าจะถูกนำมาพิจารณา |
02, 10, 70, 71, 76, 69 |
|
ตัดขาดทุนภายในบรรทัดฐานของการสูญเสียตามธรรมชาติสำหรับต้นทุนการจัดจำหน่าย |
||
ความสูญเสียจากความเสียหายของสินค้าถูกตัดออกเป็นต้นทุนการจัดจำหน่าย |
||
อัตราการซื้อขายถูกยกเลิก |
||
สะท้อนให้เห็นถึงการขาดแคลนสินค้าตามราคาทุนที่แท้จริง |
||
ส่วนต่างการค้าสำหรับสินค้าที่ขาดหายไปถูกตัดจำหน่ายแล้ว |
||
การขาดแคลนถูกตัดออกภายในบรรทัดฐานของการสูญเสียตามธรรมชาติ |
||
ข้อบกพร่องและความสูญเสียถูกตัดออกด้วยค่าใช้จ่ายของผู้กระทำผิด |
||
ค่าจ้างหัก ณ ที่จ่าย |
||
เงินสดรับทุน |
||
ตัดจำหน่ายสินค้าในราคาขาย |
||
จำนวนเงินประกันการซื้อขายถูกยกเลิก |
||
ต้นทุนโดยตรงที่เรียกเก็บจากการขาย |
||
ต้นทุนทางอ้อมทั้งหมดจะถูกตัดออกไปขาย |
||
กำหนดผลลัพธ์ทางการเงิน |
||
UTII คงค้าง |
การบัญชีใน LLC "XXX" เป็นแบบอัตโนมัติและดำเนินการโดยใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ "1C: Accounting 8.2" การทำบัญชีอัตโนมัติของการหมุนเวียนสินค้าช่วยให้คุณสามารถจัดทำบัญชีที่ถูกต้องมากขึ้นหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดลดเวลาในการดำเนินงานด้านบัญชีซึ่งจะช่วยเพิ่มผลผลิตของพนักงานขาย ฐานะทางการเงิน วิสาหกิจ.
การบัญชีสำหรับการขายสินค้าจะถูกเก็บไว้ตามข้อกำหนดสำหรับการจัดทำเอกสารหลักวิธีการบัญชีความถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินการ การดำเนินการบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าจะสะท้อนให้เห็นในเวลาที่เหมาะสมและครบถ้วน
การปฏิบัติของเครือข่ายค้าปลีกและ ประสบการณ์ส่วนตัว แสดงให้เห็นว่าสาเหตุหลักของการขาดทุนของ บริษัท การค้าไม่ได้อยู่ที่ความสูญเสียที่เกิดจากการกระทำโดยเจตนาของผู้ซื้อและพนักงาน 80 ถึง 95% ของความสูญเสียเกิดขึ้นระหว่างหลักประกัน กิจกรรมปฏิบัติการ การค้าวัตถุอันเป็นผลมาจากข้อผิดพลาดและการละเมิดโดยพนักงานที่จัดทำบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้า เพียงผู้เดียว, เพียงคนเดียว อย่างมีประสิทธิภาพ การลดความสูญเสียประเภทนี้เป็นเพียงระบบการบัญชีที่มีการกำหนดไว้อย่างดีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าการกำหนดมาตรฐานของขั้นตอนทั้งหมดที่ดำเนินการในขั้นตอนต่างๆและการควบคุมการปฏิบัติอย่างเข้มงวดที่สุด
ในเครือข่ายค้าปลีกมีการใช้ตำแหน่งต่างๆของตำแหน่งบุคลากรและผู้จัดการโปรแกรมคอมพิวเตอร์ต่างๆสำหรับการบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้ามีลักษณะเฉพาะอื่น ๆ ดังนั้นเราจึงแสดงถึงความหมายของคำศัพท์บางคำที่ใช้ในบทความนี้
องค์การการค้า () - องค์กรการค้าที่จัดการเครือข่ายของหน่วยโครงสร้างค้าปลีก () ในรูปแบบและทิศทางต่างๆ ( ห้างสรรพสินค้า, ศูนย์การค้า, ไฮเปอร์มาร์เก็ต, ซูเปอร์มาร์เก็ต, ร้านสะดวกซื้อ, ส่วนลด, ศูนย์กระจายสินค้า ฯลฯ )
ผู้ให้บริการ - บริษัท ที่ส่งสินค้าให้กับเครือข่ายการจัดจำหน่าย
ผู้จัดการหมวดหมู่ - พนักงานขององค์กรการค้า (ตามกฎแล้วสมาชิกของโครงสร้าง แผนกการค้า (แผนกบริการ ฯลฯ ) รับผิดชอบผลิตภัณฑ์บางประเภท
ผู้อำนวยการฝ่ายการค้า - เจ้าหน้าที่ขององค์กรการค้าที่จัดการกิจกรรมของหน่วยโครงสร้างค้าปลีก (ผู้อำนวยการผู้จัดการ ฯลฯ )
หัวหน้าส่วน - เจ้าหน้าที่ของสถานที่ซื้อขายจัดการแผนกสำหรับการขายกลุ่มของหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ (ตัวอย่างเช่นส่วน "การทำอาหาร" "ร้านขายของชำ" "ผลไม้และผัก" ฯลฯ )
รองหัวหน้าส่วน - เจ้าหน้าที่ขององค์กรการค้าที่ดำเนินการโดยตรงและการจัดการการทำงานขององค์ประกอบการเปลี่ยนแปลงของแผนกสำหรับการขายกลุ่มสินค้าหรือทิศทาง
ผู้จัดการขั้นตอนการลงจอด - เจ้าหน้าที่ของสถานที่ซื้อขายควบคุมการทำงานของพนักงานในพื้นที่บรรทุกสินค้า (ขั้นตอนลงจอดทางลาด ฯลฯ ) ของสถานที่ซื้อขาย
ผู้จัดการฝ่ายรับ - เจ้าหน้าที่ของสถานที่ซื้อขายที่รับสินค้าส่งคืนสินค้าให้กับซัพพลายเออร์
หัวหน้าฝ่ายรักษาความปลอดภัยของ บริษัท การค้า - ผู้จัดการระดับสูงของ บริษัท การค้าซึ่งเป็นหัวหน้าแผนกเพื่อแก้ไขปัญหาด้านความปลอดภัยและลดความสูญเสียให้น้อยที่สุด
หัวหน้าฝ่ายบริการรักษาความปลอดภัยของสถานที่ช้อปปิ้ง - ตัวแทนของการบริหารสถานที่จับจ่ายการจัดการกับปัญหาด้านความปลอดภัยและการลดความสูญเสียให้น้อยที่สุดหรือหัวหน้าหน่วยรักษาความปลอดภัยของ บริษัท รักษาความปลอดภัยส่วนตัว
หัวหน้ากะ - พนักงานที่รับผิดชอบในการจัดชุดกะทำงานของพนักงานประจำที่ดูแลความปลอดภัยและความปลอดภัยของสถานที่ซื้อของหรือหัวหน้าชุดกะเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยของ บริษัท รักษาความปลอดภัยเอกชนโดยตรง
เจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัย - พนักงานประจำของแผนกรักษาความปลอดภัยของสถานที่ซื้อของหรือพนักงานของ บริษัท รักษาความปลอดภัยส่วนตัว
ระบบการซื้อขาย - ระบบบัญชีผลิตภัณฑ์คอมพิวเตอร์ (ซึ่งสะท้อนถึงการดำเนินการทั้งหมดกับผลิตภัณฑ์โดยเริ่มจากการสั่งซื้อและลงท้ายด้วยการขายหรือส่งคืนให้กับซัพพลายเออร์) ที่ใช้ในองค์กรการค้า การดำเนินการที่กล่าวถึงในบทความนี้สามารถใช้ได้กับระบบการซื้อขาย "Supermag2000" ดังนั้นสิ่งนี้จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อปรับใช้บทบัญญัติของบทความกับระบบการซื้อขายอื่น
ก่อนดำเนินการต่อโดยตรงกับการเปิดเผยประเด็นที่เป็นหัวข้อของบทความนี้ฉันอยากจะให้ความสนใจของคุณไปยังบางประเด็นที่ดูเหมือนจะมีความสำคัญมากในการใช้ข้อกำหนดที่แนะนำในทางปฏิบัติ
แม้ว่าเนื้อหาส่วนใหญ่ของบทความจะระบุไว้ในตัวอย่างของขั้นตอนการบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าและกระบวนการทางธุรกิจอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องภายในเครือข่ายร้านค้าปลีกที่แยกจากกัน แต่ก็มีความเกี่ยวข้องกับสิ่งอำนวยความสะดวกร้านค้าปลีกเกือบทุกรูปแบบไม่ว่าจะเป็นร้านสะดวกซื้อส่วนลดมินิมาร์ทซูเปอร์มาร์เก็ต ฯลฯ .d. การสูญเสียร้านค้าในรูปแบบที่เล็กกว่าซูเปอร์มาร์เก็ตและไฮเปอร์มาร์เก็ตจากการละเมิดและข้อผิดพลาดในการจัดทำบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าในรูปแบบเปอร์เซ็นต์อาจมีความสำคัญมากยิ่งขึ้น
ในแง่ของข้างต้นการใช้คำแนะนำของบทความที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท การค้าในรูปแบบขนาดเล็กควรนำมาพิจารณาด้วย ดังนั้นในร้านค้าที่คล้ายกันฟังก์ชั่น เจ้าหน้าที่ซึ่งเราได้กำหนดให้เป็นผู้จัดการหมวดหมู่หัวหน้าและรองหัวหน้าส่วนขั้นตอนการลงจอดและผู้จัดการการรับสินค้ามักจะดำเนินการโดยพนักงานกลุ่มเดียวกันเช่นผู้จัดการชั้นขายรองผู้จัดการร้าน ฯลฯ (ตำแหน่งงานอาจแตกต่างกันมาก แต่สิ่งนี้ไม่ได้เปลี่ยนสาระสำคัญ) ดังนั้นโดยทั่วไปแล้วแผนการบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าสามารถทำให้ง่ายขึ้นได้จนถึงการยกเว้นขั้นตอนบางขั้นตอนที่กล่าวถึงในบทความนี้ (ตัวอย่างเช่นการรับสินค้าจาก บริษัท ขนส่ง) สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามหลักการพื้นฐานและแนวทางในการดำเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้
การลงทะเบียนเอกสารสัญญา
ทำสัญญาจัดหาสินค้า
สินค้าสามารถจัดส่งไปยังเครือข่ายการค้าปลีกได้หลังจากที่ได้ข้อตกลงกับซัพพลายเออร์แล้วเท่านั้น เงื่อนไขของสัญญากำหนดโดยผู้จัดการประเภททนายความขององค์การการค้าจะตรวจสอบสัญญาเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซีย และผลประโยชน์ขององค์กรลงนามในสัญญาจัดหาผลิตภัณฑ์เอง ผู้ประกอบการแต่ละราย หรือบุคคลที่มีหนังสือมอบอำนาจให้ลงนามในสัญญา (มักเป็นผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน) สัญญาในการจัดหาสินค้าจะต้องระบุเงื่อนไขการส่งมอบการคืนและการชำระเงินสำหรับสินค้า
สัญญาซื้อขาย
หลังจากสรุปสัญญาจัดหาผู้จัดการหมวดหมู่ในระบบการซื้อขายจะร่างสัญญาซื้อ ต้องระบุ:
- เลขที่สัญญา;
- วันที่ของสัญญา (เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงสัญญาวันที่เดิมจะเปลี่ยนเป็นวันที่เปลี่ยนสัญญา)
- ระยะเวลาของสัญญา (จาก ... ถึง ... );
- สถานที่ส่งมอบ (ระบุวัตถุการค้าเฉพาะ);
- ชื่อผู้ผลิต;
- วันในสัปดาห์ที่สามารถสมัครได้ วันในสัปดาห์ที่สามารถจัดส่งได้
- ข้อกำหนด (สิ่งของและชื่อ) ตามที่ซัพพลายเออร์จะส่งมอบสินค้า
- ราคาซื้อสินค้า
ในการทำงานกับสัญญาจะต้องมีสถานะ "ยอมรับ" หากสัญญาถูกห้ามจะต้องกำหนดสถานะ "บล็อก" เมื่อสัญญาหมดอายุจะต้องต่ออายุหรือปิดกั้น เมื่อสร้างและเปลี่ยนแปลงสัญญาจะต้องส่งไปยังฐานอุปกรณ์ต่อพ่วงของร้านค้าซึ่งสามารถส่งมอบสินค้าภายใต้สัญญานี้ได้
หากผลิตภัณฑ์ใด ๆ ไม่อยู่ในสัญญาจำเป็นต้องลบเครื่องหมาย“ อนุญาต” ในการ์ดของระบบการซื้อขายของผลิตภัณฑ์นี้ บัตรทั้งหมดที่มีเครื่องหมาย "ได้รับอนุญาต" จะต้องแสดงอยู่ในสัญญาฉบับปัจจุบันอย่างใดอย่างหนึ่ง คุณสามารถแยกรายการออกจากสัญญาได้หลังจากที่ซัพพลายเออร์ดำเนินการตามคำสั่งซื้อทั้งหมดที่มีรายการนี้
เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงสัญญาผู้จัดการหมวดหมู่มีหน้าที่ต้องเปลี่ยนแปลงระบบการตั้งชื่อของวัตถุการซื้อขายในระบบการซื้อขาย หากห้ามการขายและคำสั่งซื้อจากระบบการตั้งชื่อของวัตถุทางการค้าที่เกี่ยวข้องบทความนั้นจะต้องถูกลบออกและเมื่อเข้าทำสัญญาหรือได้รับอนุญาตให้ขายวัตถุทางการค้าที่เกี่ยวข้องในระบบการตั้งชื่อให้เพิ่ม
การตัดสินใจและการดำเนินการทั้งหมดเพื่อเปลี่ยนพารามิเตอร์ของบทความตลอดจนการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในเอกสาร "สัญญาซื้อ" จะดำเนินการโดยผู้จัดการหมวดหมู่เท่านั้น
ขั้นตอนการสั่งซื้อสำหรับการจัดหาสินค้า
การวางแผนใบสั่ง
คำสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์จะเกิดขึ้นตามกำหนดการของคำสั่งซื้อเท่านั้น กำหนดการสั่งซื้อต้องระบุวันในสัปดาห์ที่ซัพพลายเออร์ยอมรับคำสั่งซื้อและวันในสัปดาห์ที่มีการจัดส่งสินค้า
การสร้างคำสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์
การสั่งซื้อสินค้าสามารถทำได้โดยหัวหน้าส่วนของสถานที่จับจ่ายรองหัวหน้าส่วนหรือผู้จัดการหมวดหมู่ สามารถสั่งซื้อได้ตามสัญญาเท่านั้น
ในการสร้างคำสั่งซื้อซัพพลายเออร์ต้องใช้รายงานของระบบการซื้อขาย "คำสั่งซื้อเปล่า"
ในรายงาน "แบบฟอร์มคำสั่งซื้อ" จำเป็นต้องระบุ:
- ระยะเวลาดำเนินการ
- ซื้อเลขที่สัญญา
- สถานที่จัดเก็บ (ร้านค้า);
- หากจำเป็นให้เลือกกลุ่มสินค้าที่จะสร้างคำสั่งซื้อ
รายงาน "แบบฟอร์มคำสั่งซื้อ" จะแสดงข้อมูลต่อไปนี้:
- เลขที่สัญญา;
- บทความและชื่อ;
- วันที่มาถึงล่าสุดและการขายครั้งสุดท้าย
- ราคาขายปลีก;
- การดำเนินการในช่วงสามเดือนและวันที่ดำเนินการล่าสุด
- การดำเนินการในเดือนเดียวกันของปีที่แล้ว
- การดำเนินการในช่วงเวลาที่เลือก
- ยอดเงินปัจจุบัน;
- ยอดดุลปัจจุบันนี้จะอยู่ได้กี่วัน
- จำนวนสินค้าที่สั่งซื้อแล้ว
- จำนวนสินค้าในแพ็คเกจการขนส่ง
ในคอลัมน์ "คำสั่งซื้อ" ระบุจำนวนสินค้าที่ต้องการสำหรับการสั่งซื้อ คำสั่งซื้อจะต้องเรียงตามจำนวนที่ระบุในคอลัมน์ "ปริมาณสินค้าในบรรจุภัณฑ์สำหรับการขนส่ง"
การสั่งซื้อจากซัพพลายเออร์
ในการโอนคำสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์ต้องอยู่ในระบบการซื้อขาย ในการสั่งซื้อซัพพลายเออร์จะต้องระบุ:
- เลขที่ใบสั่งซื้อ;
- ชื่อของซัพพลายเออร์ที่สั่งซื้อ
- สถานที่จัดส่ง (อาคารพาณิชย์ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อจัดส่งตามคำสั่ง)
- วันที่สมัคร (เมื่อมีการสมัคร);
- วันที่จัดส่ง (เมื่อสินค้าจะถูกส่งไปยังสถานที่ซื้อขาย)
- ข้อกำหนดของคำสั่งซื้อ (บทความและชื่อของสินค้าที่สั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์)
- ราคาซื้อ;
- ปริมาณสินค้าที่สั่งเป็นชิ้น (กิโลกรัม)
- บาร์โค้ดภายนอกของสินค้าที่สั่งซื้อและปริมาณในหีบห่อการขนส่ง
คำสั่งซื้อควรได้รับการกำหนดสถานะ "ส่งแล้ว" เฉพาะในวันที่ระบุไว้ใน "กำหนดการสั่งซื้อและการจัดส่ง"
การแก้ไขคำสั่งซื้อหลังจากกำหนดแล้วสถานะ "วาง" เป็นสิ่งต้องห้าม
คำสั่งซื้อที่เสร็จสมบูรณ์จะต้องส่งมอบให้กับตัวแทนของซัพพลายเออร์หรือส่งไปยังซัพพลายเออร์โดย อีเมล์ หรือแฟกซ์ในวันที่ทำการสั่งซื้อ
หากคำสั่งซื้อถูกสร้างขึ้นโดยผู้จัดการหมวดหมู่คำสั่งนั้นจะต้องถูกส่งไปยังฐานอุปกรณ์ต่อพ่วงของออบเจ็กต์การซื้อขายผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ของระบบการซื้อขายก่อนเวลา 17:00 น. ในวันเดียวกัน
การควบคุมการปฏิบัติตามคำสั่งซื้อ
ทุกวันหัวหน้าส่วนของสถานที่จับจ่ายจะต้องตรวจสอบการปฏิบัติตามคำสั่งซื้อของวันก่อนหน้า ในระบบการซื้อขายจำเป็นต้องเลือกคำสั่งซื้อในสถานะ "วางแล้ว" พร้อมวันที่ส่งมอบของวันก่อนหน้า รายการคำสั่งซื้อที่ค้างอยู่จะต้องส่งทางอีเมลไปยังที่อยู่ของผู้จัดการหมวดหมู่ที่นำกลุ่มผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้อง
การปฏิบัติตามคำสั่งซื้อจะถูกตรวจสอบทุกสัปดาห์โดยรายงาน "การวิเคราะห์คำสั่งซื้อตามบทความ"
รายงาน "การวิเคราะห์คำสั่งซื้อตามรายการ" แสดงข้อมูลต่อไปนี้:
- เลขที่ใบสั่งซื้อ;
- วันสั่ง;
- ผู้ให้บริการ;
- วันที่จัดส่งและหมายเลขใบแจ้งหนี้ (หากมีการจัดส่ง)
- บทความและชื่อสินค้าที่เข้าร่วมในคำสั่งซื้อ
- ปริมาณสินค้าที่สั่ง
- ปริมาณสินค้าที่จัดส่ง
- เปอร์เซ็นต์ของการปฏิบัติตามคำสั่งซื้อตามปริมาณ
- จำนวนสินค้าที่สั่งซื้อ
- จำนวนสินค้าที่จัดส่ง
- จำนวนเงินที่ไม่ได้จัดส่ง
- เปอร์เซ็นต์ของการดำเนินการตามคำสั่งซื้อตามจำนวน
ในรายงาน "การวิเคราะห์คำสั่งซื้อตามรายการ" คุณต้องระบุ:
- ตัวเลขหรือช่วงวันที่ที่จำเป็นในการควบคุมคำสั่งซื้อ
- สถานที่จัดเก็บ (ร้านค้า);
- ซัพพลายเออร์ที่ตรวจสอบการปฏิบัติตามคำสั่งซื้อ
- หากจำเป็นกลุ่มสินค้าที่ดำเนินการควบคุมการปฏิบัติตามคำสั่งซื้อ
การวิเคราะห์การจัดส่งดำเนินการตามรายงาน "การวิเคราะห์คำสั่งซื้อตามบทความ" เป็นความสมบูรณ์ของการจัดส่งที่เป็นปัจจัยกำหนดในการปฏิบัติตามแผนการขายของสถานที่ขายปลีกเนื่องจากการใช้งานขึ้นอยู่กับความพร้อมของสินค้าในร้านค้า หากซัพพลายเออร์ไม่สามารถดำเนินการตามคำสั่งซื้อได้เกิน 20% จำเป็นต้องแจ้งให้รองผู้อำนวยการสถานที่จับจ่ายและผู้จัดการหมวดหมู่ดำเนินมาตรการเพื่อจัดหาสินค้าที่จำเป็นให้กับสถานที่จับจ่าย
ในขั้นตอนนี้เพื่อให้แน่ใจว่ามีการเคลื่อนย้ายสินค้าอาจมีการละเมิดที่ก่อให้เกิดความสูญเสียจำนวนมากสำหรับองค์กรการค้า: ข้อผิดพลาดในการสร้างใบสั่งซื้อสินค้าไปยังซัพพลายเออร์ (คำสั่งซื้อที่ไม่ถูกต้อง) พึงระลึกไว้เสมอว่าความเสียหายโดยตรงต่อ บริษัท จากคำสั่งซื้อที่ไม่ถูกต้องขึ้นอยู่กับเงื่อนไขตามสัญญากับซัพพลายเออร์รายใดรายหนึ่งกล่าวคือเงื่อนไขในการส่งคืนสินค้า เป็นผลตอบแทนที่ให้เลยเงื่อนไขใดที่เป็นไปได้ (คืนเงิน 100 เปอร์เซ็นต์คืนเงินเป็นจำนวนเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดของจำนวนการจัดส่งสินค้าเหตุผลในการคืนสินค้า - การหมดอายุของวันหมดอายุการสูญหายการนำเสนอสินค้าที่ไม่มีการเคลื่อนย้าย ฯลฯ ) และสถานการณ์อื่น ๆ คำสั่งซื้อที่ไม่ถูกต้องจะนำไปสู่การสูญเสียโดยตรงได้อย่างไร?
ตัวอย่าง 1
ยุบแสดง
เมื่อทำการสั่งซื้อสินค้าเฉพาะรายการผู้จัดการที่รับผิดชอบ (หัวหน้าส่วนแผนกทิศทางสินค้ารองผู้อำนวยการผู้จัดการ ฯลฯ ) ไม่วิเคราะห์ยอดคงเหลือสินค้าคงคลังไม่วิเคราะห์ยอดขายเฉลี่ยรายวันความถี่ในการส่งมอบสถานการณ์วัตถุประสงค์อื่น ๆ ที่มีผลต่อการลดหรือเพิ่ม ความต้องการของผู้บริโภคสำหรับผลิตภัณฑ์นี้ (วันธรรมดาหรือวันหยุดสุดสัปดาห์การขายก่อนวันหยุด ฯลฯ ) ด้วยเหตุนี้จึงมีการสั่งซื้อและรับสินค้าจำนวนดังกล่าวซึ่งสามารถขายผลิตภัณฑ์ได้เพียงครึ่งเดียวภายในอายุการเก็บรักษา หากไม่สามารถส่งคืนสินค้าที่ขายไม่ออกไปยังซัพพลายเออร์สินค้าดังกล่าวทั้งหมดจะถูกตัดจำหน่ายและกำจัดทิ้ง ดังนั้นต้นทุนจึงรวมอยู่ในความสูญเสียขององค์กรการค้า ตามกฎแล้วจะมีการเปิดเผยข้อผิดพลาดดังกล่าวในระหว่างกระบวนการตัดจำหน่าย หัวหน้าฝ่ายบริการรักษาความปลอดภัยตลอดจนหัวหน้าสถานที่จับจ่ายที่อนุมัติการตัดจำหน่ายสินค้าควรถามตัวเองเกี่ยวกับจำนวนสินค้าที่ตัดจำหน่ายเหตุผลและความผิดของเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้องในปริมาณมากของผลิตภัณฑ์ที่ถูกตัดจำหน่าย
การรับสินค้า
วางแผนการรับสินค้า
ทุกวันเวลา 18.00 น. รองผู้อำนวยการฝ่ายการค้าจะพิมพ์ทะเบียนคำสั่งซื้อในสถานะ "วาง" พร้อมวันที่จัดส่งตรงกับวันถัดจากวันที่พิมพ์ทะเบียน รองผู้อำนวยการสถานที่จับจ่ายลงนามในทะเบียนนี้และโอนไปยังผู้จัดการขั้นตอนการลงจอดไม่เกิน 19:00 น. รองผู้อำนวยการสถานที่ช้อปปิ้งส่งสำเนาใบสั่งซื้อให้กับผู้อาวุโสระดับกะของหน่วยบริการรักษาความปลอดภัยเพื่อจัดทำบัญชีสำหรับการมาถึงของยานพาหนะที่สถานที่ซื้อของ
ผู้จัดการขั้นตอนการลงจอดในการลงทะเบียนแจกจ่ายงานของบุคลากรในพื้นที่บรรทุกสินค้า ในการลงทะเบียนคำสั่งซื้อผู้จัดการขั้นตอนการลงจอดจะทำเครื่องหมายหมายเลขใบแจ้งหนี้สำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าจากคลังสินค้าส่งคืนเสมือนซึ่งเตรียมไว้สำหรับการส่งคืน ผู้จัดการการลงจอดรับข้อมูลเกี่ยวกับการส่งคืนที่เตรียมไว้จาก "บันทึกการส่งคืนซัพพลายเออร์"
การลงทะเบียนการมาถึงของซัพพลายเออร์
เมื่อยานพาหนะของซัพพลายเออร์มาพร้อมกับสินค้าเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยที่ไปรษณีย์ Debarkader จะลงทะเบียนเวลามาถึงของยานพาหนะในทะเบียนการมาถึงและการออกของยานพาหนะพร้อมสินค้าและอุปกรณ์ (ดูตาราง) โดยก่อนหน้านี้ได้ตรวจสอบความพร้อมของซัพพลายเออร์รายนี้ในทะเบียนใบสั่งซื้อ หากข้อมูลตรงกันเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยจะป้อนข้อมูลลงใน "สมุดบันทึกการมา - กลับของยานพาหนะพร้อมสินค้าและอุปกรณ์" และรายงานการมาถึงของซัพพลายเออร์ให้ผู้จัดการที่แผนกต้อนรับของ หากซัพพลายเออร์ไม่อยู่ในทะเบียนคำสั่งซื้อเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยจะติดต่อผู้จัดการทางลาด
ผู้จัดการขั้นตอนการลงจอดแจ้งรองผู้อำนวยการสถานที่ช้อปปิ้ง หลังจากวิเคราะห์สถานการณ์แล้วรองผู้อำนวยการสถานที่ช้อปปิ้งจะตัดสินใจเกี่ยวกับความเหมาะสมในการรับสินค้า ในกรณีที่มีการตัดสินใจรับสินค้าจากซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้ลงทะเบียนในทะเบียนคำสั่งซื้อรองผู้อำนวยการศูนย์การค้าจะป้อนซัพพลายเออร์รายนี้ลงในทะเบียนคำสั่งซื้อโดยรับรองการตัดสินใจดังกล่าวด้วยลายเซ็นของเขา
ซัพพลายเออร์ที่ส่งสินค้าไปยังสถานที่ซื้อขายบ่อยกว่าวันละครั้งหรือผู้ที่มีโอกาสเช่นนี้ (เช่นผู้ผลิตและผู้จำหน่ายผลไม้ในท้องถิ่น) จะไม่อยู่ภายใต้กฎการยอมรับตามทะเบียนคำสั่งซื้อ ในสถานที่ขายปลีกแต่ละแห่งผู้จัดการขั้นตอนการลงจอดต้องมีรายชื่อซัพพลายเออร์ดังกล่าวที่ได้รับอนุมัติจากผู้จัดการสถานที่ ซัพพลายเออร์ที่ระบุในรายการได้รับการยอมรับโดยไม่ต้องลงทะเบียนคำสั่งซื้อหากมีคำสั่งซื้อที่มีวันที่จัดส่งตรงกับวันที่ปัจจุบัน
ตาราง
ยุบแสดง
การรับสินค้า
ตัวแทนของซัพพลายเออร์ส่งมอบเอกสารประกอบให้กับผู้จัดการการรับสินค้า ผู้จัดการฝ่ายรับสินค้าจะตรวจสอบความครบถ้วนและความถูกต้องของเอกสารประกอบ (ใบตราส่งใบแจ้งหนี้ใบรับรองใบรับรองคุณภาพ ฯลฯ ) ผู้จัดการฝ่ายรับสินค้าจะเริ่มการยอมรับก็ต่อเมื่อมีเอกสารที่ดำเนินการอย่างถูกต้องครบถ้วน
หากเอกสารไม่ครบถ้วนหรือดำเนินการไม่ถูกต้องผู้จัดการสำหรับการรับสินค้าจะแจ้งให้หัวหน้าส่วน หัวหน้าส่วนวิเคราะห์สถานการณ์ตัดสินใจเกี่ยวกับความเหมาะสมในการรับสินค้า หากหัวหน้าส่วนตัดสินใจปฏิเสธที่จะรับสินค้าเขาจำเป็นต้องแจ้งให้ผู้จัดการหมวดหมู่ทราบถึงการตัดสินใจของเขาทางโทรศัพท์ ผู้จัดการหมวดหมู่สามารถตัดสินใจรับสินค้าจากซัพพลายเออร์ได้โดยส่งอีเมลไปยังหัวหน้าส่วนงานพร้อมข้อบ่งชี้ที่เหมาะสมและการรับประกันเพื่อจัดเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องหรือรับผิดชอบในการแก้ไขปัญหาที่ไม่อาจโต้แย้งได้
ผู้จัดการฝ่ายรับสินค้าแจ้งผู้ดำเนินการฐานข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลข "คำสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์" จากการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเพื่อโหลดคำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้องลงในเทอร์มินัลการรวบรวมข้อมูลและโอนไปยังผู้ดำเนินการฐานข้อมูลหนึ่งสำเนาของใบตราส่งเพื่อตรวจสอบว่าราคาในใบแจ้งหนี้ตรงกับราคาในใบสั่ง ตัวดำเนินการฐานข้อมูลสร้างใบแจ้งหนี้ในระบบการขายตามคำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้องกับซัพพลายเออร์ ตัวดำเนินการฐานข้อมูลกรอกข้อมูลจำเพาะและราคาโดยอัตโนมัติจากคำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้องไปยังซัพพลายเออร์ เมื่อตรวจพบราคาสินค้าที่ส่งมอบเกินราคาผู้ดำเนินการฐานข้อมูลจะขีดฆ่าราคาของสินค้าในใบตราส่งอย่างระมัดระวังและถัดจากนั้นป้อนราคาจากคำสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์
ในกรณีนี้ตัวดำเนินการฐานข้อมูลจะกำหนดสถานะ "ยอมรับที่คลังสินค้า" ให้กับใบแจ้งหนี้การรับสินค้า ลายเซ็นและตราประทับการยอมรับสินค้าจะถูกใส่ไว้ในใบตราส่งหลังจากที่ซัพพลายเออร์ส่งการแก้ไข (หรือ แพ็คเกจที่สมบูรณ์) เอกสาร สถานะ "ยอมรับโดยสมบูรณ์" จะถูกกำหนดให้กับใบกำกับสินค้าหลังจากที่ซัพพลายเออร์ส่งเอกสารที่แก้ไขแล้วเท่านั้น
หากพบราคาในใบนำส่งสินค้าที่ต่ำกว่าที่สั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์ราคาจากใบนำส่งสินค้าจะถูกป้อนลงในรายการ BOM ที่เกี่ยวข้อง
สำเนาใบตราส่งฉบับที่สองมอบให้กับผู้จัดการสำหรับการรับสินค้าเพื่อรับสินค้าในแง่ของปริมาณและคุณภาพ เทอร์มินัลการรวบรวมข้อมูลที่มีคำสั่งจะได้รับโดยผู้จัดการฝ่ายรับจากตัวดำเนินการป้อนข้อมูล
ผู้จัดการที่รับสินค้าระหว่างการรับเช็คสินค้า:
- จำนวนสินค้าที่จัดส่ง (สินค้าได้รับการยอมรับในบรรจุภัณฑ์หลายรายการ)
- ความสมบูรณ์และคุณภาพของสินค้าและบรรจุภัณฑ์ที่จัดส่ง เมื่อรับสินค้าที่ต้องมีการควบคุมคุณภาพ (ผักผลไม้) ผู้จัดการขั้นตอนการลงจอดจะเรียกรองหัวหน้าส่วนรองหัวหน้าส่วนรับผิดชอบคุณภาพของสินค้าที่ได้รับจากรายการนี้
- ความพร้อมใช้งานและความสามารถในการอ่านบาร์โค้ดในขณะที่สินค้าทุกชิ้นต้องถูกสแกนแยกจากกันไม่รับสินค้าที่ไม่มีบาร์โค้ด
- การปฏิบัติตามบาร์โค้ดกับชื่อของผลิตภัณฑ์
- สินค้าตามน้ำหนักซึ่งต้องชั่งเมื่อได้รับการยอมรับจะยอมรับในปริมาณที่ระบุไว้ในใบสั่งพิมพ์ อนุญาตให้รับสินค้าที่มีน้ำหนักเกินกว่าที่ระบุไว้ในใบสั่งได้ไม่เกิน 20%
- อายุการเก็บรักษาของสินค้าสินค้าที่มีระยะเวลาการขายนานซึ่งไม่ยอมรับอายุการเก็บรักษาที่เหลือน้อยกว่า 1/3 ของระยะเวลาการขาย สินค้าที่มีระยะเวลาการขายไม่เกิน 1 เดือนจะไม่ได้รับการยอมรับหากอายุการเก็บรักษาที่เหลือน้อยกว่า 2/3 ของระยะเวลาการขาย หากอายุการเก็บรักษาที่เหลือน้อยกว่า 1/3 (2/3 โดยมีอายุการเก็บรักษาไม่เกิน 1 เดือน) ผู้จัดการรับสินค้าจะแจ้งหัวหน้าส่วน หัวหน้าส่วนวิเคราะห์สถานการณ์ตัดสินใจเกี่ยวกับความเหมาะสมในการรับสินค้า
สินค้าที่ได้รับการยอมรับจะบินตามประเภทของสินค้า (ตามส่วนต่างๆ) ในขั้นตอนการลงจอดตามความต้องการของรองหัวหน้าส่วน
สินค้าที่ไม่ได้รับการยอมรับด้วยเหตุผลข้อใดข้อหนึ่งข้างต้นจะถูกขีดฆ่าอย่างระมัดระวังโดยผู้จัดการเพื่อรับสินค้าจากใบแจ้งหนี้ หากตำแหน่งไม่ได้รับการยอมรับตามปริมาณจะมีการขีดฆ่าเฉพาะจำนวนตำแหน่งที่ระบุในใบตราส่งและปริมาณที่ยอมรับจริงจะถูกป้อนอย่างเรียบร้อยถัดจากตำแหน่งนั้น
หากซัพพลายเออร์มีตู้คอนเทนเนอร์ที่สามารถส่งคืนได้ผู้จัดการสำหรับการรับสินค้าจะให้ไปโดยไม่มีข้อผิดพลาดในขณะเดียวกันก็ยืนยันการส่งคืนคอนเทนเนอร์และปริมาณโดยการประทับตราและลายเซ็นที่เหมาะสมบนสำเนาใบแจ้งหนี้สองชุด
ปริมาณสินค้าที่ได้รับจริงระหว่างการตรวจนับจะถูกป้อนลงในเทอร์มินัลรวบรวมข้อมูล เทอร์มินัลการรวบรวมข้อมูลที่มีข้อมูลที่ป้อนผู้จัดการสำหรับการรับการถ่ายโอนสินค้าไปยังผู้ดำเนินการป้อนข้อมูลเพื่อจัดทำใบกำกับสินค้าและรับสำเนาแรกของใบแจ้งหนี้พร้อมราคาที่ตรวจสอบจากผู้ดำเนินการป้อนข้อมูลและไม่มีสินค้าที่มีราคาเกิน ผู้จัดการฝ่ายรับสินค้าจะลบสินค้าในสำเนาใบตราส่งทั้งในปริมาณและราคา รายการที่ขีดฆ่าทั้งหมดจะต้องได้รับการรับรองด้วยลายเซ็นของผู้ส่งของซัพพลายเออร์ตรงข้ามกับรูปวาดแต่ละรายการ
ผู้จัดการฝ่ายรับสินค้าจะลงทะเบียนการยอมรับสินค้าในบันทึกการรับสินค้าลงนามในใบตราส่งและส่งสำเนาหนึ่งฉบับไปยังตำแหน่งของเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยขั้นตอนการลงจอด
สำเนาใบที่สองของใบตราส่งจะถูกโอนไปยังผู้ดำเนินการป้อนข้อมูลเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่ป้อนในระบบการซื้อขายขั้นสุดท้าย หลังจากการตรวจสอบแล้วใบตราส่งและใบแจ้งหนี้จะถูกโอนไปยังผู้ดำเนินการอาวุโส (นักบัญชีของสถานที่จำหน่ายปลีก) เพื่อการกระทบยอดข้อมูลการยื่นเอกสารและการเก็บรักษาบันทึกบัญชี
ที่โพสต์“ Debarkader” เจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยจดบันทึกเวลารถออกและจดบันทึกการมาถึงและออกของยานพาหนะพร้อมสินค้าและอุปกรณ์
ผู้จัดการขั้นตอนการลงจอดแจ้งให้รองผู้จัดการส่วนเสร็จสิ้นการรับสินค้า รองหัวหน้าส่วนที่ติดต่อกับผู้จัดการขั้นตอนการลงจอดจะจัดการขนส่งสินค้าที่ได้รับไปยังชั้นการซื้อขาย
สำหรับข้อมูลของคุณ
ยุบแสดง
ในระหว่างการรับสินค้าอาจเกิดข้อผิดพลาดได้ทั้งในส่วนของผู้จัดการในการรับสินค้าและในส่วนของผู้ดำเนินการป้อนข้อมูล ความผิดพลาดทั้งสองอย่างนี้อาจทำให้เกิดความเสียหายอย่างมีนัยสำคัญต่อองค์การค้า
ความไม่ใส่ใจของผู้จัดการในการรับสินค้าอาจนำไปสู่ความจริงที่ว่าได้รับสินค้าที่ไม่ได้ส่งไปยังสถานที่จับจ่าย ในทางปฏิบัติฉันต้องรับมือกับสถานการณ์เมื่อสินค้าได้รับการยอมรับ (นั่นคือลายเซ็นถูกใส่ไว้ในใบกำกับใบเสร็จ) ตามข้อมูลของคำสั่งซื้อที่ส่งไปยังซัพพลายเออร์ แต่ในความเป็นจริงแล้วสินค้าไม่ได้ถูกนับ เป็นผลให้ปริมาณสินค้า "ยอมรับ" น้อยกว่าที่จัดหาจริงสองเท่า
ข้อผิดพลาดในการลงทะเบียนเอกสารขาเข้า
ข้อผิดพลาดเหล่านี้เกิดจากตัวดำเนินการป้อนข้อมูล แม้ว่าในระหว่างการรับสินค้าจะไม่มีการละเมิดใด ๆ และสินค้าได้รับการยอมรับในความเป็นจริงในกระบวนการลงรายการบัญชีผู้ประกอบการไม่อาจคำนึงถึงการลบที่ผู้จัดการในการรับสินค้าและส่งมอบสินค้าที่ขาดจริง (ไม่ยอมรับ)
สิ่งเหล่านี้อาจเป็นข้อผิดพลาดทางกลไก ตัวอย่างเช่นแทนที่จะเป็นสินค้า 10 หน่วยจะใส่ 100 หน่วยต่อใบเสร็จ ดังนั้นสินค้า 90 หน่วยซึ่งแน่นอนว่าจะไม่พบในสินค้าคงคลังเนื่องจากไม่มีเลยจะเป็นการสูญเสียโดยตรงขององค์กรการค้า ในทางปฏิบัติยังมีข้อผิดพลาดที่ซับซ้อนมากขึ้น ตัวอย่างเช่นเมื่อผู้ปฏิบัติงานป้อนบาร์โค้ดของผลิตภัณฑ์ลงในคอลัมน์ "ปริมาณ" ตรวจพบข้อผิดพลาดดังกล่าวในระหว่างการตรวจสอบหลังเหตุการณ์โดยการเปรียบเทียบคำสั่งซื้อสินค้าสำหรับวันใดวันหนึ่งกับข้อมูลเกี่ยวกับการผ่านรายการในโปรแกรมบัญชีการไหลของผลิตภัณฑ์และโดยการวิเคราะห์เอกสารหลักเกี่ยวกับการมาถึงของสินค้า
รับสินค้าจาก บริษัท ขนส่ง
เมื่อได้รับสินค้าจากซัพพลายเออร์การส่งมอบจะดำเนินการ บริษัท ขนส่ง (โดยการขนส่งทางรถยนต์ที่จ่ายโดยองค์กรการค้า) คุณต้องดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:
- ข้อมูลเกี่ยวกับวันที่มาถึงของสินค้าจากซัพพลายเออร์ดังกล่าวจะต้องได้รับการจัดเตรียมโดยผู้จัดการหมวดหมู่โดยส่งอีเมลไปยังที่อยู่อีเมลของผู้จัดการส่วนพร้อมสำเนาถึงรองผู้อำนวยการของสถานที่จับจ่ายในวันก่อนวันที่จัดส่ง จดหมายต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับวันที่ส่งมอบสินค้าไปยังสถานที่ซื้อขายชื่อของซัพพลายเออร์และหมายเลขคำสั่งซื้อหากสร้างขึ้นโดยผู้จัดการหมวดหมู่
- รองผู้อำนวยการสถานที่ซื้อขายจะต้องป้อนข้อมูลคำสั่งซื้อสำหรับซัพพลายเออร์ในทะเบียนคำสั่งซื้อของวันถัดไปหลังจากตรวจสอบความพร้อมของคำสั่งซื้อในระบบการซื้อขาย
- การขนถ่ายยานพาหนะที่เช่าจะต้องดำเนินการโดยไม่ต้องต่อคิวไม่เกินหนึ่งชั่วโมงนับจากเวลาที่ลงทะเบียนใน "การลงทะเบียนการมาและออกของยานพาหนะพร้อมสินค้าและอุปกรณ์"
- ยอมรับตามจำนวนพาเลท (ก้อนกล่อง) และลงนามในเอกสารการขนส่งสำหรับการจัดส่งสินค้าไปยังสถานที่ค้าขาย
- การยอมรับสินค้าในแง่ของปริมาณและคุณภาพจะดำเนินการก็ต่อเมื่อมีการสั่งซื้อสินค้าเหล่านี้ในระบบการซื้อขาย
- แต่ละตอนของการขนส่งสินค้าจะต้องนำหน้าด้วยจดหมายข้อมูลจากผู้จัดการฝ่ายโลจิสติกส์ไปยังที่อยู่ของรองผู้อำนวยการโรงงานค้าปลีกพร้อมคำอธิบายการดำเนินการเพื่อความปลอดภัยและการจัดส่งสินค้าไปยังสถานที่จำหน่ายสินค้าที่ต้องการสินค้า
- การยอมรับสินค้าในแง่ของปริมาณและคุณภาพจะต้องดำเนินการเพียงฝ่ายเดียวตามคำสั่งในวันเดียวกัน หากตรวจพบปัญหาการขาดแคลนในชุดงานหรือข้อบกพร่องเมื่อรับสินค้าจำเป็นต้องวาดการลบในใบแจ้งหนี้และรักษาความปลอดภัยด้วยลายเซ็นของผู้จัดการฝ่ายรับสินค้า ถ่ายภาพการแต่งงานและส่วนเกิน ณ สถานที่ยอมรับวาดการกระทำเกี่ยวกับความคลาดเคลื่อนที่ระบุ ข้อมูลจะต้องเข้าสู่ระบบการซื้อขายตามลักษณะที่กำหนด
- ควรส่งใบแจ้งหนี้ที่สแกนรูปถ่ายและสำเนาของการกระทำในวันเดียวกันผ่านช่องทางการสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ (สามารถรับแฟกซ์ได้) ไปยังซัพพลายเออร์และผู้จัดการหมวดหมู่เพื่อจัดเตรียมใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง (พร้อมสำเนาไปยังที่อยู่ของหัวหน้าส่วนหรือรองผู้อำนวยการสถานที่ช็อปปิ้ง)
- ผู้ดำเนินการอาวุโส (นักบัญชี) ของโรงงานค้าปลีกจะต้องส่งใบตราส่งขั้นสุดท้ายพร้อมลายเซ็นและตราประทับของศูนย์การค้า (โดยไม่มีการลบ) ไปยังผู้จัดการโลจิสติกส์ที่สำนักงานกลางขององค์การการค้าโดยระบุว่า "ส่งไปยังซัพพลายเออร์"
- ผู้จัดการฝ่ายโลจิสติกส์ควรจัดเตรียมเอกสารที่ได้รับจากการขายเพื่อส่งไปยังซัพพลายเออร์
- หากมีการลบในใบแจ้งหนี้ซัพพลายเออร์ที่ได้รับเอกสารทางอีเมลหรือแฟกซ์จะต้องส่งเอกสารฉบับที่แก้ไขแล้วทางไปรษณีย์ ในกรณีที่ไม่มีเอกสารที่แก้ไขภายใน 7 วันทำการนับจากวันที่จัดส่งผู้จัดการหมวดหมู่จะต้องเจรจากับซัพพลายเออร์และตัดสินใจในการเปลี่ยนเอกสาร
- เอกสารที่ได้รับการแก้ไขที่ได้รับทางไปรษณีย์ (ใบตราส่งและใบแจ้งหนี้) จะถูกส่งโดยผู้จัดการสำนักงานของสำนักงานกลางขององค์การการค้าไปยังศูนย์การค้าที่เกี่ยวข้อง
รับสินค้าด้วยบาร์โค้ด
ในร้านค้าปลีกทุกแห่งยอมรับสินค้าสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ให้มา
อนุญาตเฉพาะผลิตภัณฑ์ประเภทต่อไปนี้เท่านั้นที่ได้รับอนุญาตโดยไม่มีบาร์โค้ด:
- สินค้าน้ำหนัก
- สินค้าที่ขายด้วยบาร์โค้ดสั้น ๆ ตามรายการที่ได้รับอนุมัติ
- ภาชนะบรรจุภัณฑ์ (วัสดุพิมพ์ถุงภาชนะสำหรับสลัด) ซึ่งวัตถุทางการค้าไม่ได้ขายในร้านค้าปลีก ผลิตภัณฑ์เหล่านี้ได้รับการยอมรับโดยไม่ต้องสั่งซื้อ
- ผลิตภัณฑ์ที่ส่งไปยังแผนก ผลิตเอง;
- บนโต๊ะอาหารทิ้ง
เมื่อได้รับสินค้าบาร์โค้ดในพื้นที่ที่พิมพ์บนเครื่องพิมพ์ฉลากการถ่ายเทความร้อน (Datamax, Zebra, Citizen, Godex, Argox, Proton และอื่น ๆ ) จะต้องติดกาวไว้กับบรรจุภัณฑ์แต่ละชิ้น (กล่อง) บาร์โค้ดที่ติดอยู่กับบรรจุภัณฑ์จะถูกสแกนระหว่างการบรรจุและ จำนวนบาร์โค้ดที่ต้องการจะพิมพ์บนเครื่อง Datamax
ห้ามมิให้รับสินค้าที่:
- ไม่มีบาร์โค้ดยกเว้นตามที่ระบุไว้ข้างต้น
- เมื่อรับสินค้าเครื่องสแกนจะไม่อ่านบาร์โค้ดและตรวจไม่พบเมื่อป้อนเข้าไปในเทอร์มินัลรวบรวมข้อมูลด้วยตนเอง
- มีบาร์โค้ดหลายตัวในสำเนาเดียวของผลิตภัณฑ์และไม่มีการระบุบาร์โค้ดในรายการนี้
- บาร์โค้ดถูกกำหนดไว้ในระบบการซื้อขายภายใต้ชื่ออื่นเช่นในความเป็นจริงมีการใช้ตำแหน่ง "ชั้นบนสุด" และเมื่อทำการสแกน "ปลาแซลมอนสีชมพูไม่มีหัว, สดแช่แข็ง" จะปรากฏขึ้น
การยอมรับสินค้าจะดำเนินการตามคำสั่งซื้อเท่านั้น
สินค้าทุกชิ้นได้รับการสแกนโดยไม่ล้มเหลว
ตรวจสอบการทำงานของพนักงานในพื้นที่บรรทุกสินค้า
สินค้าที่รวมอยู่ในกลุ่มเสี่ยง (สินค้าที่มีการระบุการสูญเสียที่สำคัญที่สุดระหว่างสินค้าคงเหลือปัจจุบันและสุดท้าย) และระบุไว้ในรายการที่ตกลงกับหัวหน้าฝ่ายบริการรักษาความปลอดภัยขององค์การการค้าและได้รับการอนุมัติจากรองหัวหน้า (หัวหน้าองค์การการค้า) จะได้รับการยอมรับเฉพาะต่อหน้า เจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยและอยู่ด้วยจนกว่าพวกเขาจะถูกจัดวางในชั้นการค้า
เจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยต้องตรวจสอบรถตู้ส่งของเพื่อให้แน่ใจว่าสินค้าทั้งหมดได้รับการขนถ่ายแล้ว หากรถส่งสินค้าไปยังร้านค้าปลีกหลายแห่งในเที่ยวบินเดียวเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าที่เหลืออยู่ในรถตู้ของรถหลังจากที่ขนถ่ายลงในเต้าเสียบซึ่งตามที่ตัวแทนของซัพพลายเออร์มีไว้สำหรับการจัดส่งที่อื่น
ทุกวันกะผู้อาวุโสของหน่วยบริการรักษาความปลอดภัยจะจัดการตรวจสอบการยอมรับผักและผลไม้โดยไม่แจ้งให้คนงานในพื้นที่บรรทุกสินค้าทราบ ทำการชั่งน้ำหนักควบคุมเฉพาะตำแหน่งที่ยอมรับ หากมีการระบุความไม่สอดคล้องกันการกระทำจะถูกร่างขึ้นซึ่งจะถูกโอนไปยังผู้อำนวยการสถานที่ซื้อขายเพื่อดำเนินมาตรการ หัวหน้างานกะด้วยความคิดริเริ่มของเขาเองสามารถดำเนินการควบคุมการชั่งน้ำหนักและการตรวจนับสินค้าที่ได้รับการยอมรับ
อย่างน้อยเดือนละครั้งค่าคอมมิชชั่นซึ่งประกอบด้วยหัวหน้าแผนกรักษาความปลอดภัยของสถานที่จับจ่ายผู้จัดการขั้นตอนการลงจอดและหัวหน้าส่วนตรวจสอบการทำงานของผู้จัดการแต่ละคนในการรับสินค้า ค่าคอมมิชชั่นจะคำนวณปริมาณของสินค้าที่ได้รับทันทีหลังจากได้รับสินค้าและเปรียบเทียบกับการคำนวณของผู้จัดการในการรับสินค้า ผลการตรวจสอบจะถูกบันทึกไว้ในโปรโตคอล
อ่านความต่อเนื่องของบทความในวารสารฉบับหน้า
เชิงอรรถ
ยุบแสดง
ธุรกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจใด ๆ เกี่ยวกับกิจกรรมของ บริษัท จะแสดงในบัญชีการบัญชี เชื่อมโยงบัญชีทั้งหมดแล้ว หลักการของปฏิสัมพันธ์ของพวกเขาอธิบายโดยวิธีการป้อนสองครั้ง เป็นรายการที่หมายเลขตรงกับชื่อที่สะท้อนถึงสาระสำคัญของธุรกรรมทางธุรกิจ ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งหมายเลข 94n ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 08.11.2010
สินค้าคือสิ่งของมีค่าที่ซื้อหรือผลิตเพื่อขายในภายหลัง หากองค์กรผลิตผลิตภัณฑ์เพื่อใช้ภายในองค์กรจะไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์ ลองพิจารณาการผ่านรายการขั้นพื้นฐานสำหรับสินค้าและบริการในการบัญชี
ลองพิจารณาตัวอย่างหลักของรายการบัญชีสำหรับสินค้าในบัญชี 41 บัญชี
การบัญชีสำหรับสินค้าและวัสดุ
สินค้าและวัสดุมักจะรวมกันเป็นกลุ่มบัญชีเดียวและตั้งชื่อทั่วไปว่าสินค้าคงคลังเรียกโดยย่อว่าสินค้าและวัสดุ
สินค้าคงเหลือในรูปแบบสำเร็จรูปสำหรับขายต่อไปคือสินค้า A - เป็นสินค้าและวัสดุที่ซื้อมาเพื่อใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ของ บริษัท หรือเพื่อความต้องการของตนเองซึ่งส่งผลกระทบต่อส่วนรวม กระบวนการผลิต, .
สินค้าคงเหลือจะถูกนำมาพิจารณาตามราคาทุนจริงซึ่งประกอบด้วยจำนวนเงินที่โอนหรือจ่าย (เป็นเงินสด) ให้กับซัพพลายเออร์และต้นทุนอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งค่าคอมมิชชันเป็นต้น
สินค้าถูกนำมาพิจารณาอย่างไร
สินค้าได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีในลักษณะเดียวกับวัสดุตามราคาทุนจริง สำหรับการบัญชีบัญชี 41 และบัญชีย่อยที่เปิดให้ใช้ เมื่อทำการค้าปลีกคุณต้องการมากขึ้น หากคุณเก็บบันทึกในราคาส่วนลดเพื่อแสดงความแตกต่างระหว่างราคาเหล่านี้กับราคาจริงคุณต้องมีบัญชี 15 และ 16
สินค้ามีจำหน่ายทั้งปลีกและส่ง ในกรณีนี้การบัญชีได้รับอิทธิพลจากระบบการจัดเก็บภาษีขององค์กรและวิธีการที่กำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีและระบบอัตโนมัติหรือการไม่มีอยู่ที่ร้านและการมีตัวกลาง เมื่อสรุปสัญญาจัดหาจำเป็นต้องระบุเงื่อนไขทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินล่วงหน้าการชำระเงินเต็มจำนวนและการจัดส่งอย่างชัดเจนเนื่องจากการตัดจำหน่ายต้นทุนและช่วงเวลาในการขายสินค้าขึ้นอยู่กับสิ่งนี้
การค้าส่งสามารถดำเนินการได้ตามเงื่อนไข:
- การชำระเงินล่วงหน้าและการจัดส่งในภายหลัง
- จัดส่งแล้วชำระค่าสินค้า
- ชำระเป็นสกุลเงินต่างประเทศแล้วจัดส่ง และในทางกลับกัน.
- ด้วยการขนส่งไปยังผู้ซื้อ
นอกจากนี้ยังมีความแตกต่างมากมายในการค้าปลีก:
- การขายสินค้า ณ จุดขายอัตโนมัติ (ATT) ในราคาขายเป็นเงินสดและไม่ใช่เงินสด
- การขายสินค้าที่ร้านค้าปลีกที่ไม่ใช่ระบบอัตโนมัติ (NTT) ในราคาขายเป็นเงินสดและโอนเงินผ่านธนาคาร
- การขายสินค้าในราคาซื้อ
ตัวอย่างการผ่านรายการบัญชี 41
องค์กรอัลฟ่าดำเนินการขายส่งและ การค้าปลีก... สินค้าถูกส่งไปยัง Omega หลังจากได้รับการชำระเงินเต็มจำนวน 274,520 รูเบิล (VAT 41,876 รูเบิล) สามวันต่อมาสินค้าถูกส่งไปยังผู้ซื้อ
ต้นทุนสินค้าขาย 129347 รูเบิล ในการค้าปลีกรายได้ต่อวันมีจำนวน 17,542 รูเบิล (VAT 2676 รูเบิล) การขายดำเนินการโดยใช้ ATT บัญชี 42 ถูกใช้เพื่อบัญชีสำหรับส่วนต่างการค้าจำนวนของมาร์จิ้นคือ 6549 รูเบิล
บัญชี Dt | CT บัญชี | คำอธิบายของการเดินสายไฟ | จำนวนธุรกรรม | ฐานเอกสาร |
51 | 62.02 | บัญชีรับเงินจาก "โอเมก้า" | 274 520 | รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก |
76. AV | 68.02 | ออกใบแจ้งหนี้ล่วงหน้า | 41 876 | ใบแจ้งหนี้ขาออก |
62.01 | 90.01.1 | รายได้จากการขายสินค้าจะถูกนำมาพิจารณา | 274 520 | รายการบรรจุภัณฑ์ |
90.02 | 68.02 | ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากการขาย | 41 876 | รายการบรรจุภัณฑ์ |
90.02.1 | 41.01 | รายการที่ขายแล้วถูกตัดจำหน่าย | 129 347 | รายการบรรจุภัณฑ์ |
62.02 | 62.01 | เครดิตล่วงหน้า | 274 520 | รายการบรรจุภัณฑ์ |
มีการออกใบแจ้งหนี้สำหรับการดำเนินการ | 274 520 | ใบแจ้งหนี้ | ||
68.02 | 76. AV | หักภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า | 41 876 | หนังสือซื้อ |
50.01 | 90.01.1 | ปรับสำหรับรายได้จากการขายปลีก | 17 542 | |
90.03 | 68.02 | เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม | 2676 | ความช่วยเหลือ - รายงานแคชเชียร์ของผู้ปฏิบัติงานตามรายงานยอดค้าปลีก |
90.02.1 | 41.11 | ตัดจำหน่ายสินค้าในราคาขาย | 17 452 | ความช่วยเหลือ - รายงานแคชเชียร์ของผู้ปฏิบัติงานตามรายงานยอดค้าปลีก |
90.02.1 | 42 | การบัญชีมาร์กอัปผลิตภัณฑ์ | -6549 | ช่วยคำนวณการตัดส่วนต่างการค้าสำหรับสินค้าที่ขายแล้ว |
การแปลสินค้าเป็นวัสดุ
ในองค์กรการผลิตและการค้าสินค้ามักถูกโอนไปยังหมวดหมู่ของวัสดุ การเคลื่อนไหวดังกล่าวถูกวาดขึ้นในใบตราส่ง TORG-13
อัลฟ่าซื้อสายเคเบิล 920 เมตรเพื่อขายในราคา 179,412 รูเบิล (VAT 27383 รูเบิล) เพื่อดำเนินการ งานไฟฟ้า ต้องใช้สายเคเบิล 120 เมตรดังนั้นสินค้าจำนวนนี้จึงถูกเปลี่ยนเป็นวัสดุ
บัญชี Dt | CT บัญชี | คำอธิบายของการเดินสายไฟ | จำนวนธุรกรรม | ฐานเอกสาร |
41.01 | 60.01 | สินค้ามาถึง | 152 029 | รายการบรรจุภัณฑ์ |
19.03 | 60.01 | รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว | 27 383 | รายการบรรจุภัณฑ์ |
68.02 | 19.03 | สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ | 27 383 | ใบแจ้งหนี้ |
10.01 | 41.01 | ผลิตภัณฑ์ถูกแปลงเป็นวัสดุ | 19 830 | ใบแจ้งหนี้การเคลื่อนไหวภายใน |
การตัดสินค้าจาก 41 บัญชีสำหรับความต้องการขององค์กร
องค์กรอาจต้องการสินค้าที่ขายเพื่อความต้องการทางธุรกิจทั่วไป การตัดจำหน่ายสามารถทำได้โดยการโอนสินค้าไปยังวัสดุหรือข้ามการดำเนินการนี้ตามคำสั่งซื้อ
ตัวอย่างสถานการณ์:
องค์กรซื้อกระดาษ 87 แพ็คสำหรับการขายปลีกในราคารวม 7905 รูเบิล (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1206 รูเบิล) สำหรับสำนักงานต้องการ 5 แพ็ค
บัญชี Dt | CT บัญชี | คำอธิบายของการเดินสายไฟ | จำนวนธุรกรรม | ฐานเอกสาร |
41.01 | 60.01 | สินค้ามาถึง | 6699 | รายการบรรจุภัณฑ์ |
19.03 | 60.01 | รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว | 1206 | รายการบรรจุภัณฑ์ |
68.02 | 19.03 | สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ | 1206 | ใบแจ้งหนี้ |
41.11 | 41.01 | สินค้าย้ายจากค้าส่งไปค้าปลีก | 6699 | |
41.11 | 42 | เราคำนึงถึงอัตรากำไรทางการค้า | 2609 | ใบแจ้งหนี้สำหรับการเคลื่อนไหวภายใน (TORG-13) |
26 | 41.11 | เราตัดสินค้าสำหรับความต้องการของสำนักงาน | 604 | ความต้องการใบแจ้งหนี้ |
26 | 42 | การปรับต้นทุนสินค้าสำหรับความต้องการของสำนักงาน | 219 | ข้อมูลทางการบัญชี |
กระบวนการเคลื่อนย้ายสินค้ามีความสำคัญเนื่องจากผลกำไรของคุณขึ้นอยู่กับการจัดทำบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าและประสิทธิภาพของการจัดการการเคลื่อนย้ายสินค้า วิธีการสร้างระบบการกระจายสินค้าวัสดุนี้จะบอก
หลักการทั่วไปของการจัดระเบียบการหมุนเวียนสินค้า
การจัดระเบียบการกระจายสินค้าที่ถูกต้องมีผลดีต่อผลลัพธ์ทางการเงินของ บริษัท เนื่องจาก:
- ลดต้นทุนทางการเงินโดยตรงสำหรับการจัดส่งการจัดเก็บสินค้าและการจัดส่งไปยังผู้บริโภค
- ลดจำนวนพนักงานที่เกี่ยวข้องในกระบวนการจัดจำหน่ายผลิตภัณฑ์
- ลดการสูญเสีย
- ดังนั้นจึงเพิ่มระยะขอบของสินค้า
- ลดเวลาระหว่างการซื้อสินค้าและการขาย
- เพิ่มการหมุนเวียนของเงินทุนของ บริษัท
- เพิ่มผลกำไรสูงสุด
ลองพิจารณาปัจจัยหลักที่กำหนดประสิทธิผลของระบบการกระจายสินค้า
ต้นทุนในการจัดจำหน่ายสินค้าส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับการเลือกใช้อุปกรณ์ จากการคำนวณของผู้เชี่ยวชาญการใช้อุปกรณ์บรรจุภัณฑ์ในการเคลื่อนย้ายสินค้าช่วยลดเวลาในการขนถ่ายลงห้าเท่าเพิ่มประสิทธิภาพในการขนส่งเกือบครึ่งหนึ่งและลดต้นทุนการจัดส่งและการขายได้เกือบครึ่งหนึ่ง
กระบวนการเคลื่อนย้ายสินค้าจะเริ่มขึ้นนานก่อนที่สินค้าจะถึงคลังสินค้าของคุณ เมื่อเลือกซัพพลายเออร์ให้คำนึงถึงความเร็วในการจัดส่งและองค์กรของซัพพลายเชนด้วย ยิ่งหยุดสินค้าระหว่างทางมากเท่าไหร่ความเสี่ยงของการสูญเสียก็ยิ่งสูงขึ้นและคุณต้องใช้ความพยายามมากขึ้นในการควบคุมการจัดส่ง พิจารณาปัจจัยนี้เมื่อกำหนดต้นทุนการจัดส่งที่แท้จริง สิ่งนี้จะช่วยในการคำนวณการเชื่อมโยงในการเคลื่อนย้ายสินค้า - จำนวนคลังสินค้าโดยเฉลี่ยซึ่งสินค้าจะเข้าเยี่ยมชมระหว่างการจัดส่งจากผู้ผลิตถึงคุณ ตัวอย่างเช่นในระหว่างการเคลื่อนย้ายสินค้าขนส่งเมื่อสินค้ามาถึงคุณโดยตรงจากการผลิตการเชื่อมโยงในการเคลื่อนย้ายสินค้าจะเป็นศูนย์
หากคุณขายสินค้าตามความต้องการตามฤดูกาลโปรดทราบว่าฤดูกาลจะส่งผลต่อการเคลื่อนย้ายสินค้าด้วย ในความเป็นจริงคุณจะต้องมีผังงานแยกต่างหากสำหรับแต่ละฤดูกาลที่แตกต่างกันเนื่องจากชุดธุรกรรมจะแตกต่างกันไป
การบัญชีอัตโนมัติของการเคลื่อนย้ายสินค้า
อาคาร ระบบที่มีประสิทธิภาพ ลดความยุ่งยากในการเคลื่อนย้ายสินค้า ก่อนอื่นจำเป็นต้องกำหนดความถี่ของการรับสินค้าคงคลังในคลังสินค้าและในร้านค้า การจัดทำบัญชีทรัพย์สินใหม่จะดำเนินการอย่างน้อยปีละครั้ง - เมื่อจัดทำรายงานประจำปี อย่างไรก็ตามสำหรับการจัดการการเคลื่อนย้ายสินค้าตามปกติแนะนำให้ใช้เวลาสินค้าคงคลังบ่อยขึ้น กำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีของ บริษัท
ถัดไปคุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าข้อมูลในโปรแกรมอัตโนมัติได้รับการอัปเดตอย่างทันท่วงที การควบคุมความถูกต้องของพนักงานในการทำงานกับโปรแกรมนั้นง่ายกว่าการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดเวลาอยู่ตลอดเวลาเช่นในคลังสินค้า แบ่งกระบวนการกระจายผลิตภัณฑ์ออกเป็นขั้นตอนกำหนดองค์ประกอบของการดำเนินการผลิตและกำหนดว่าใครเป็นผู้รับผิดชอบในแต่ละขั้นตอน จำเป็นต้องให้รายละเอียดของงานในขอบเขตที่การดำเนินการแต่ละอย่างจะเสร็จสมบูรณ์โดยการป้อนข้อมูลที่เหมาะสมลงในโปรแกรมอัตโนมัติ พนักงานที่ดำเนินการดำเนินการมีหน้าที่ไม่เพียง แต่จัดกระบวนการในขั้นตอนนี้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงความเกี่ยวข้องของข้อมูลในระบบด้วย
สะดวกในการมอบหมายงานให้กับพนักงานและติดตามความคืบหน้าได้ในโปรแกรม หน้าที่ในการป้อนข้อมูลจะปรากฏอยู่ในรายละเอียดงานและเอกสารอื่น ๆ ของ บริษัท เพื่อบันทึกความรับผิดชอบ นี่เป็นมาตรการที่จำเป็นสำหรับองค์กรขนาดเล็ก การป้อนข้อมูลที่ถูกต้องลงในโปรแกรมอัตโนมัติไม่ควรมองว่าเป็นตัวเลือก แต่เป็นส่วนปกติของการทำงาน ทุกคนควรเข้าใจสิ่งที่เขารับผิดชอบและความเสี่ยงของการไม่ปฏิบัติตามหน้าที่ สิ่งนี้จะช่วยให้มั่นใจได้ถึงความเกี่ยวข้องของข้อมูลเมื่อบันทึกบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้า ข้อมูลที่สรุปไว้ในรายงานรูปแบบที่สะดวกสำหรับคุณจะแสดงการเคลื่อนไหวที่แท้จริงของสินทรัพย์
ระบบจำหน่ายในการดำเนินการ
คุณได้จัดเตรียมพื้นฐานในการจัดระเบียบการกระจายสินค้า ตอนนี้ในทางปฏิบัติจำเป็นต้องสร้างการควบคุมการจัดวางและการเคลื่อนย้ายสินค้าในคลังสินค้าและในร้านโดยอัตโนมัติโดยใช้โปรแกรม มีการติดตามความเคลื่อนไหวของสินค้าโดยเริ่มจากการรับสินค้าที่คลังสินค้าและลงท้ายด้วยการขายสินค้า ผ่านเครื่องสแกนบาร์โค้ดที่เชื่อมต่อกับโปรแกรมอัตโนมัติในคลังสินค้าใน ฐานเดียว ได้รับข้อมูลเกี่ยวกับสินค้า:
- ได้รับการยอมรับจากซัพพลายเออร์
- ย้ายภายในคลังสินค้าหรือจากคลังสินค้าไปยังคลังสินค้า
- เสร็จสมบูรณ์ตามคำสั่ง;
- โอนไปที่ร้านเพื่อขาย.
เมื่อขายสินค้าเครื่องสแกนบาร์โค้ดเดียวกันและผู้ลงทะเบียนทางการเงิน (เครื่อง POS) จะบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ที่ขายในโปรแกรมโดยอัตโนมัติ แคชเชียร์ถ่ายโอนข้อมูลล่าสุดไปยังระบบอัตโนมัติซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของหน้าที่หลักของเขาหน้าที่การทำงานของเขาไม่เพียง แต่ควบคุมโดยคุณเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกฎหมายด้วย
ด้วยฐานข้อมูลเดียวสถานะของแต่ละหน่วยผลิตภัณฑ์ในระบบการจัดจำหน่ายจึงเปลี่ยนไปพร้อมกันทั้ง บริษัท หากสินค้าถูกโอนจากคลังสินค้าไปยังร้านค้าคุณและเจ้าของร้านและนักบัญชีและแคชเชียร์ในชั้นซื้อขายจะเห็นสิ่งนี้ในโปรแกรมอัตโนมัติซึ่งแต่ละรายการจะอยู่ในระดับการเข้าถึงของตนเอง
เมื่อใช้อุปกรณ์คลังสินค้าและเครื่องบันทึกเงินสดที่เลือกอย่างถูกต้องข้อมูลในโปรแกรมอัตโนมัติจะได้รับการอัปเดตในแต่ละขั้นตอนโดยไม่มีการแทรกแซงของพนักงานเพิ่มเติมซึ่งจะช่วยขจัดข้อผิดพลาดในการป้อนข้อมูลด้วยตนเองและการจัดการข้อมูล นอกจากนี้ระบบการกระจายสินค้าจะโปร่งใส ซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงของความเสียหายจากการโจรกรรมและการขาดแคลนของเสียและการกระทำที่เป็นอันตรายอื่น ๆ ความรับผิดส่วนบุคคลยังช่วยลดความประมาทและการละเมิด
ผลลัพธ์ขององค์กรการกระจายสินค้า
ระบบอัตโนมัติของการบัญชีและการควบคุมการเคลื่อนย้ายสินค้าภายใต้การอัปเดตข้อมูลอย่างทันท่วงทีให้:
- ความถูกต้องทางบัญชี
- ความเรียบง่ายและสะดวกในการรายงาน
- ความสมบูรณ์ของการควบคุมบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้
- ลดความเสี่ยง
เนื่องจากคุณมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์และทรัพย์สินอื่น ๆ ในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่งคุณจึงวิเคราะห์ได้ง่ายขึ้น สภาพการเงิน บริษัท ควบคุมพนักงานและผู้รับเหมา คุณใช้เวลาไม่พยายามคิดว่าอะไรอยู่ที่ไหนและไปที่ไหน แต่ทำการตัดสินใจ:
- เงื่อนไขในการปล่อยสินค้าให้กับลูกค้ารายนี้
- จะทำงานร่วมกับซัพพลายเออร์รายนี้ต่อไปหรือไม่
- กู้หรือไม่รับ;
- จะซื้อสินค้าอะไร
- สินค้าอะไรที่ต้องขายให้เร็วที่สุด
- วิธีปรับเมทริกซ์การแบ่งประเภท
- วิธีกระตุ้นความต้องการ
- ลำดับการชำระหนี้กับคู่สัญญาที่จะเลือก;
- หนี้อะไรที่ต้องรวบรวมในตอนแรก
- บัญชีใดที่ต้องชำระก่อนอื่น
- สิ่งที่ควรใส่ใจของพนักงาน
ในขณะเดียวกันการตัดสินใจของคุณไม่เพียงขึ้นอยู่กับนิสัยและสัญชาตญาณเท่านั้น แต่ยังรวมถึงข้อเท็จจริงใหม่ ๆ เกี่ยวกับสถานการณ์ด้วย