โดยที่ D - เงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น

KP - หนี้สินระยะสั้น

ตัวบ่งชี้นี้อยู่ในคลาสของตัวบ่งชี้ที่ทำให้เป็นมาตรฐาน และผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าค่าสัมประสิทธิ์ปกติทางทฤษฎีคือ 0.2 - 0.3

อัตราส่วนสภาพคล่องควรได้รับการพิจารณาเป็นพลวัตในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ซึ่งทำให้สามารถประเมินแนวโน้มในการเปลี่ยนแปลงได้ หากอัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันไม่ถึงค่าที่แนะนำ แต่มีแนวโน้มสูงขึ้นตลอดระยะเวลาการศึกษา ควรคำนวณตัวบ่งชี้การฟื้นตัวของการละลาย:

Kvp \u003d [Kt.l1 + 0.5 (Kt.l1 - Kt.l0)] / Kt.l (ปกติ) ที่ไหน (20)

Kvp - อัตราส่วนการกู้คืนความสามารถในการละลาย

Kt.l1, Kt.l0, Kt.l(บรรทัดฐาน) - ค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (การรายงาน ระยะเวลาฐานและมาตรฐาน ตามลำดับ)

ค่าของสัมประสิทธิ์นี้จะยิ่งสูง ความเป็นไปได้ในการฟื้นฟูความสามารถในการละลายของบริษัทก็จะสูงขึ้น

สถานการณ์ตรงกันข้ามก็เป็นไปได้เช่นกัน - มูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันสอดคล้องกับมาตรฐาน แต่จะลดลงในระหว่างการศึกษาจากนั้นองค์กรควรคาดการณ์ความน่าจะเป็นของการสูญเสียความสามารถในการละลายโดยการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์การสูญเสียความสามารถในการละลาย (Kup) :

รัฐประหาร \u003d [Kt.l1 + 0.25 (Kt.l1 - Kt.l0)] / Kt.l (บรรทัดฐาน) (21)

หากค่าของตัวบ่งชี้นี้มากกว่าหนึ่ง แสดงว่าบริษัทมีแนวโน้มที่จะสูญเสียความสามารถในการชำระหนี้ในระยะสั้น

หลังจากประเมินความสามารถในการละลายขององค์กรแล้วควรวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินซึ่งใช้ข้อมูลของงบดุลและคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ต่อไปนี้:

1. ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระทางการเงิน (เอกราช) - แสดงส่วนแบ่งของเงินทุนของตัวเองในมูลค่าทรัพย์สินขององค์กร คำนวณจากอัตราส่วนของจำนวนเงินของตัวเองต่อจำนวนเงินทั้งหมดนั่นคือจะถูกกำหนดโดยส่วนแบ่งของแหล่งเงินทุนของตัวเองในมูลค่ารวมตามงบดุลนั่นคือ:

, (22)

ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระสะท้อนถึงความเป็นอิสระขององค์กรจากแหล่งที่ยืมมา การเพิ่มมูลค่าควรดำเนินการโดยส่วนใหญ่เป็นค่าใช้จ่ายของกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร (กำไรสุทธิ)

ในทางปฏิบัติ ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระของ 0.5 หรือมากกว่านั้นถือว่าเหมาะสมที่สุด เนื่องจากในกรณีนี้ความเสี่ยงของเจ้าหนี้จะลดลง: โดยการขายทรัพย์สินครึ่งหนึ่งที่เกิดจากเงินทุนของตนเอง องค์กรสามารถชำระหนี้ได้

2. อัตราส่วนการจัดหาเงินกู้ - แสดงส่วนแบ่งของเงินทุนที่ยืมมาในมูลค่ารวมของทรัพย์สินของบริษัท คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

, (23)

การเติบโตของตัวบ่งชี้นี้ในพลวัตหมายถึงการเพิ่มส่วนแบ่งของเงินทุนที่ยืมมาในการจัดหาเงินทุนขององค์กร หากมูลค่าของมันลดลงเหลือหนึ่ง (หรือ 100%) แสดงว่าเจ้าของได้จัดหาเงินทุนให้กับกิจการของตนอย่างเต็มที่ ตัวบ่งชี้นี้ใช้กันอย่างแพร่หลายในทางปฏิบัติ เหตุผลประการหนึ่งสำหรับลักษณะที่ปรากฏคือความสะดวกในการใช้งานในการวิเคราะห์ปัจจัยที่กำหนด เป็นตรรกะที่ผลรวมของสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระ สัมประสิทธิ์การจัดหาเงินกู้คือ 1

3. การพึ่งพาองค์กรในสินเชื่อภายนอกนั้นแสดงถึงอัตราส่วนของเงินที่ยืมและเงินของตัวเองและคำนวณโดยสูตร:

, (24)

ยิ่งค่าของตัวบ่งชี้นี้สูงเท่าไร ความเสี่ยงของผู้ถือหุ้นก็จะยิ่งสูงขึ้น เนื่องจากในกรณีที่ภาระผูกพันในการชำระเงินเพิ่มขึ้น ความเป็นไปได้ที่การล้มละลายจะเพิ่มขึ้น ค่าที่ถูกต้องอยู่ระหว่าง 0.5–0.9 สำหรับคริติคอล เท่ากับหนึ่ง ค่าที่มากกว่า 1.0 บ่งชี้ว่ามีเสถียรภาพทางการเงินขององค์กรอยู่ในข้อสงสัย

4. อัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้กับส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นอัตราผกผันของอัตราส่วนความเสี่ยงทางการเงิน:

, (25)

5. ค่าสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงินขององค์กร (หุ้นของตัวเองและกองทุนที่ยืมมาระยะยาวในมูลค่าทรัพย์สิน):

, (26)

6. ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวของเงินทุนแสดงให้เห็น - ส่วนใดของทุนหมุนเวียนอยู่ในรูปแบบสินค้าที่อนุญาตให้คุณจัดการกองทุนเหล่านี้ได้อย่างอิสระ คำนวณโดยสูตร:

, (27)

ปัจจัยนี้ควรสูงพอที่จะให้ความยืดหยุ่นในการใช้งาน ขีดจำกัดปกติมากกว่าหรือเท่ากับ 0.5 หากค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณได้ขององค์กรต่ำกว่าขีด จำกัด สูงสุดของสัมประสิทธิ์ข้างต้นแสดงว่าสภาพทางการเงินไม่เสถียร

หลังจากประเมินความมั่นคงทางการเงินของบริษัทแล้ว ควรทำการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจของบริษัท ฐานข้อมูลสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้กิจกรรมทางธุรกิจจะเป็นงบดุลและ "งบกำไรขาดทุน" กลุ่มนี้มีตัวบ่งชี้การหมุนเวียนต่างๆ:

1. อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ - อัตราส่วนของเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ต่อสินทรัพย์ในงบดุลทั้งหมด แสดงถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรที่มีอยู่ทั้งหมดของบริษัท โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของสิ่งดึงดูดใจ เช่น แสดงจำนวนครั้งต่อปี (หรือรอบระยะเวลาการรายงานอื่นๆ) ที่วงจรการผลิตและการหมุนเวียนทั้งหมดเสร็จสมบูรณ์ หรือจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ขายในแต่ละหน่วยของสินทรัพย์ที่นำมา ค่าสัมประสิทธิ์นี้จะแตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรม ซึ่งสะท้อนถึงลักษณะของกระบวนการผลิต

2. อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ - ใช้เพื่อตัดสินจำนวนครั้งโดยเฉลี่ยของลูกหนี้ที่เปลี่ยนเป็นเงินสดในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน อัตราส่วนคำนวณโดยการหารเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ด้วยมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของลูกหนี้สุทธิ

3. อัตราส่วนหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ - คำนวณเป็นผลหารของต้นทุนสินค้าที่ขายหารด้วยต้นทุนบัญชีเจ้าหนี้รายปีโดยเฉลี่ย และแสดงจำนวนที่องค์กรต้องหมุนเวียนเพื่อชำระใบแจ้งหนี้

สำหรับลูกหนี้และเจ้าหนี้ คุณยังสามารถคำนวณระยะเวลาของมูลค่าการซื้อขายเป็นวัน ในการทำเช่นนี้ คุณต้องมีจำนวนวันในหนึ่งปี (360 หรือ 365) หารด้วยอัตราส่วนการหมุนเวียน จากนั้นเราจะหาว่าต้องใช้เวลาโดยเฉลี่ยกี่วันในการชำระลูกหนี้หรือเจ้าหนี้ตามลำดับ

4. อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังสะท้อนถึงความเร็วของการรับรู้ของหุ้นเหล่านี้ คำนวณจากผลหารของรายได้จากการขายหารด้วยต้นทุนเฉลี่ยรายปีของสินค้าคงเหลือ ในการคำนวณระยะเวลาหมุนเวียนเป็นวัน คุณต้องหาร 360 หรือ 365 วันด้วยอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง จากนั้นคุณจะพบว่าต้องใช้เวลากี่วันในการขายสินค้าคงคลัง (โดยไม่ต้องชำระเงิน)

5. อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร (ผลิตภาพทุน) เป็นลักษณะประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ถาวรขององค์กรในการกำจัด ยิ่งค่าสัมประสิทธิ์สูงเท่าไร องค์กรก็ยิ่งใช้สินทรัพย์ถาวรมากขึ้นเท่านั้น อัตราผลตอบแทนจากเงินทุนต่ำบ่งชี้ว่ายอดขายไม่เพียงพอหรือระดับเงินลงทุนสูงเกินไป นอกจากตัวชี้วัดการหมุนเวียนในการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจแล้ว ยังใช้ระยะเวลาของรอบการดำเนินงานและการเงินอีกด้วย สูตรคำนวณระยะเวลาของวงจรการดำเนินงานขององค์กรคือ:

POC=POMZ+POGP+PODZ (28)

โดยที่ POC คือระยะเวลาของวงจรการดำเนินงานขององค์กร หน่วยเป็นวัน

POMZ - ระยะเวลาของการหมุนเวียนสต็อควัตถุดิบวัสดุและปัจจัยการผลิตอื่น ๆ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนในหน่วยวัน

POGP - ระยะเวลาของการหมุนเวียนของหุ้นของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเป็นวัน

POdz - ระยะเวลาของการหมุนเวียนของลูกหนี้หมุนเวียนในหน่วยวัน

วัฏจักรทางการเงิน (วัฏจักรการหมุนเวียนเงินสด) ขององค์กรคือช่วงเวลาระหว่างการเริ่มต้นการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบและวัสดุที่ได้รับจากพวกเขา (การชำระบัญชีเจ้าหนี้) และการเริ่มต้นการรับเงินจากผู้ซื้อสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดหา แก่พวกเขา (การชำระหนี้)

ระยะเวลาของวงจรการเงิน (หรือวัฏจักรกระแสเงินสด) ขององค์กรถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:

PFC \u003d POC - POKZ, (29)

โดยที่ PFC คือระยะเวลาของวัฏจักรการเงิน (วัฏจักรการหมุนเวียนเงิน) ขององค์กร หน่วยเป็นวัน POC - ระยะเวลาของวัฏจักรการดำเนินงานขององค์กร หน่วยเป็นวัน

POKZ - ระยะเวลาเฉลี่ยของการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้หมุนเวียนในหน่วยวัน

ตัวชี้วัดทั่วไปของประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเป็นตัวบ่งชี้การทำกำไร อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรแสดงให้เห็นว่ากิจกรรมของบริษัททำกำไรได้อย่างไร การเติบโตของสัมประสิทธิ์เหล่านี้เป็นแนวโน้มเชิงบวกในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

มูลค่าของอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรไม่มีบรรทัดฐาน ยิ่งมูลค่าสูงเท่าไร บริษัทก็ยิ่งทำงานได้ดีขึ้นเท่านั้น มูลค่าของอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรอาจเป็นค่าลบ ซึ่งในกรณีนี้จะแสดงให้เห็นถึงความไม่ทำกำไรของกิจกรรมของบริษัท

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของการขายหรือความสามารถในการทำกำไรโดยรวมเป็นตัวบ่งชี้หลักของประสิทธิภาพของการขายผลิตภัณฑ์ของบริษัท

ภายใต้เงื่อนไขทางการเงินขององค์กร (FSP) หมายถึงความสามารถขององค์กรในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรม มันโดดเด่นด้วยความพร้อมของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติขององค์กร ความได้เปรียบของตำแหน่งและประสิทธิภาพการใช้งาน ความสัมพันธ์ทางการเงินกับนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ ความสามารถในการชำระหนี้และความมั่นคงทางการเงิน

เพื่อความอยู่รอดในระบบเศรษฐกิจตลาดและป้องกันการล้มละลายขององค์กร คุณจำเป็นต้องรู้วิธีจัดการการเงินเป็นอย่างดี โครงสร้างเงินทุนควรเป็นอย่างไรในแง่ขององค์ประกอบและแหล่งการศึกษา ส่วนแบ่งที่ควรครอบครองและยืม กองทุน นอกจากนี้ คุณควรทราบแนวคิดเกี่ยวกับเศรษฐกิจตลาด เช่น กิจกรรมทางธุรกิจ สภาพคล่อง ความสามารถในการชำระหนี้ ความน่าเชื่อถือขององค์กร เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร ส่วนต่างเสถียรภาพทางการเงิน (เขตปลอดภัย) ระดับความเสี่ยง ผลกระทบของการก่อหนี้ทางการเงิน และอื่นๆ รวมทั้ง วิธีการวิเคราะห์

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ไม่ใช่เพียงเพื่อสร้างและประเมิน FSP เท่านั้น แต่ยังดำเนินการปรับปรุงอย่างต่อเนื่องโดยมุ่งเป้าไปที่การปรับปรุง การวิเคราะห์ FSP แสดงให้เห็นว่างานนี้ควรดำเนินการในด้านใด ทำให้สามารถระบุแง่มุมที่สำคัญที่สุดและตำแหน่งที่อ่อนแอที่สุดใน FSP ตามนี้ ผลของการวิเคราะห์จะให้คำตอบสำหรับคำถามว่าวิธีที่สำคัญที่สุดในการปรับปรุง FSP ในช่วงเวลาใดของกิจกรรมคืออะไร แต่วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์คือการระบุและขจัดข้อบกพร่องในกิจกรรมทางการเงินอย่างทันท่วงที และค้นหาทุนสำรองเพื่อปรับปรุง FSP และการละลายของ FSP

มาวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจของ NC "Alliance" สำหรับสิ่งนี้เราจะประเมินตัวชี้วัดต่าง ๆ ของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร:

การประเมินสถานภาพทรัพย์สินและโครงสร้างทุน

ทุกสิ่งที่มีค่าเป็นขององค์กรและสะท้อนให้เห็นในยอดสินทรัพย์ที่เรียกว่าสินทรัพย์ สินทรัพย์งบดุลประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการจัดวางทุนในการกำจัดขององค์กรเช่น ในการลงทุนในทรัพย์สินและมูลค่าวัสดุเฉพาะต้นทุนขององค์กรสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์และยอดคงเหลือของเงินสดฟรี ทุนที่จัดสรรแต่ละประเภทสอดคล้องกับรายการงบดุลแยกต่างหาก (ภาพที่ 1)

ตารางที่ 7 แสดงการวิเคราะห์โครงสร้างสินทรัพย์ระยะยาวของ NC "Alliance"

ตารางที่ 7 - การวิเคราะห์โครงสร้างสินทรัพย์ระยะยาวของ NC "Alliance"

ชื่อบทความ	หน้าท้อง ขนาด	ค่าสัมพัทธ์	การเปลี่ยนแปลง
ที่จุดเริ่มต้น ก.		ที่จุดเริ่มต้น ก.		ในหน้าท้อง นำ.		ใน% ของทั้งหมด
สินทรัพย์ถาวร
สินทรัพย์ถาวร
อยู่ระหว่างการก่อสร้าง
การลงทุนทางการเงินระยะยาว
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
และ T O G O สำหรับส่วนที่ 1:

ตามตารางที่ 7 เราสามารถพูดได้ว่าไม่มีการเปลี่ยนแปลงเชิงลบที่ร้ายแรง ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีลดลง 36.2% ซึ่งในแง่ที่แน่นอนคือ 525,000 รูเบิล แต่สิ่งนี้ไม่ส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อกิจกรรมของ บริษัท ส่วนการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรนั้นไม่สามารถถือได้ว่าเป็นจุดบวกหรือลบเพราะ การเพิ่มขึ้นนี้ได้รับอิทธิพลจากอัตราเงินเฟ้อที่สูง

การวิเคราะห์โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนของ NC "Alliance" แสดงไว้ในตารางที่ 8

ตารางที่ 8 - การวิเคราะห์โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนของ NC "Alliance"

ชื่อบทความ	หน้าท้อง ขนาด	ญาติ ปริมาณ	การเปลี่ยนแปลง
				ในหน้าท้อง นำ.		ใน% ของทั้งหมด
สินทรัพย์หมุนเวียน
ภาษีมูลค่าเพิ่มจากของมีค่าที่ได้มา
บัญชีลูกหนี้ (ซึ่งคาดว่าจะชำระเงินเกิน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
ลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าจะได้รับภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น
เงินสด
รวมสำหรับส่วน II:

ตามตารางที่ 8 เราสามารถสรุปได้ว่าส่วนแบ่งของสินค้าคงเหลือในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนลดลงซึ่งเป็นปัจจัยลบและแม้ว่าจะลดลงเพียง 5.8% แต่ก็อาจส่งผลเสียต่อกิจกรรมขององค์กร . นอกจากนี้ ส่วนแบ่งเงินสดลดลงอย่างมีนัยสำคัญ (45.5%) ซึ่งอาจส่งผลกระทบในทางลบต่อผลการดำเนินงานของบริษัทด้วย

วิเคราะห์แหล่งที่มาของเงินทุน

สาเหตุของการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในทรัพย์สินของวิสาหกิจนั้นถูกกำหนดโดยการศึกษาการเปลี่ยนแปลงในองค์ประกอบของแหล่งที่มาของการก่อตัวของมัน การรับ, การได้มา, การสร้างทรัพย์สินสามารถดำเนินการได้ด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเองและกองทุนที่ยืมมา (ทุน) ซึ่งเป็นลักษณะของอัตราส่วนที่เผยให้เห็นสาระสำคัญของฐานะการเงินขององค์กร ดังนั้นการเพิ่มส่วนแบ่งของกองทุนที่ยืมมานั้นบ่งชี้ถึงความไม่มั่นคงทางการเงินขององค์กรที่เพิ่มขึ้นและระดับความเสี่ยงทางการเงินที่เพิ่มขึ้นและในทางกลับกันการแจกจ่ายซ้ำ (ในเงื่อนไขของ อัตราเงินเฟ้อและความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินในเวลา) ของรายได้จากเจ้าหนี้ไปยังองค์กรลูกหนี้

หากโครงสร้างของหนี้สินในงบดุลแสดงในรูปแบบของไดอะแกรม เมื่อพิจารณาสองตัวเลือกสำหรับการจัดกลุ่มการวิเคราะห์ จะสามารถแสดงได้ดังนี้: (รูปที่ 2)

รูปที่ 2 - แผนผังโครงสร้างของด้านหนี้สินของงบดุล

การประเมินพลวัตขององค์ประกอบและโครงสร้างของแหล่งที่มาเงินทุนที่เป็นเจ้าของและยืมจะดำเนินการตามข้อมูลของแบบฟอร์มหมายเลข 1 "งบดุล" ในตารางที่ 9

ตารางที่ 9 - การวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของแหล่งเงินทุน

ชื่อของบทความความรับผิด	หน้าท้อง ขนาด	ค่าสัมพัทธ์	การเปลี่ยนแปลง
				ในหน้าท้อง นำ.		ใน% ของทั้งหมด
ทุนและทุนสำรอง
ทุนจดทะเบียน
ทุนพิเศษ
ทุนสำรอง
กำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย)
กำไร (ขาดทุน) สะสมของปีที่รายงาน
และ T O G O ภายใต้มาตรา III:
หนี้สินระยะยาว
หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
และ T O G O สำหรับส่วน I V:
หนี้สินระยะสั้น
สินเชื่อและสินเชื่อ
บัญชีที่สามารถจ่ายได้
หนี้ให้กับผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระรายได้
และ T O G O สำหรับส่วน V:

ดังที่เห็นได้จากตารางที่ 9 การเพิ่มขึ้นของมูลค่าทรัพย์สินของบริษัทสำหรับรอบระยะเวลารายงาน 4.1% ส่วนใหญ่มาจากการกู้ยืมเงินที่เพิ่มขึ้น 7.7% การเพิ่มขึ้นของเงินกู้ยืมส่วนใหญ่เกิดจากการเติบโตของเจ้าหนี้การค้า 46.9% ซึ่งทำให้งบดุลเพิ่มขึ้น 34.4%

เงินทุนขององค์กรไม่ได้เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ การเติบโต 26,557,000 rubles เกิดจากการเพิ่มขึ้นในแหล่งเงินทุนขององค์กร 1.9%

การประเมินประสิทธิภาพและความเข้มข้นของการใช้เงินทุน

การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของทุน

ความสามารถในการทำกำไร - ประสิทธิภาพ ความสามารถในการทำกำไร การทำกำไรขององค์กรหรือกิจกรรมของผู้ประกอบการ ในเชิงปริมาณ ความสามารถในการทำกำไรคำนวณเป็นผลหารของกำไรหารด้วยต้นทุน โดยใช้ทรัพยากร

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น

โดยที่ - ค่าเฉลี่ยสำหรับช่วงเวลามูลค่าของแหล่งที่มาของเงินทุนขององค์กรเองตามงบดุล (ส่วนที่ III ของหนี้สินในงบดุลในจำนวนหนี้ให้กับผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระรายได้รายได้รอการตัดบัญชี และสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต (หน้า 640 + หน้า 650 ส่วน V))

คำนวณผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นสำหรับบริษัทของเรา:

K SR \u003d 14645, 15,000 rubles

ค่าสัมประสิทธิ์นี้แสดงถึงประสิทธิภาพของการใช้ทุนของทุน (รวมถึงเงินลงทุน ทุนส่วนทุน) และสะท้อนถึงส่วนแบ่งของกำไรในส่วนของทุน ช่วยให้นักลงทุนและผู้ถือหุ้นสามารถกำหนดรายได้ที่เป็นไปได้จากการลงทุนในหลักทรัพย์ของบริษัทที่วิเคราะห์ ดังนั้นจึงส่งผลต่อระดับราคาหุ้นในตลาดหลักทรัพย์

ที่. สำหรับ NC "Alliance" ผลตอบแทนจากการลงทุนคือ 14645.15,000 rubles นี่แสดงให้เห็นว่าบริษัทมีผลตอบแทนจากทุนสูง ส่วนแบ่งกำไรในส่วนของทุนค่อนข้างสูง

ตามตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร เวลาจะถูกกำหนดในระหว่างที่เงินทุนที่ลงทุนในองค์กรนี้จะชำระเต็มจำนวน เวลาควรเข้าใจว่าเป็นจำนวนช่วงเวลาที่พิจารณา (การรายงาน) ซึ่งคำนวณผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น:

ปัจจุบัน = 1 / k5R = 6.8 ปี

ตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้ว่ากองทุนที่ลงทุนในองค์กรนี้จะชำระในเกือบ 7 ปี นี่ค่อนข้างเร็วเมื่อพิจารณาจากขอบเขตขององค์กรและเงินลงทุนจำนวนมาก

คืนทุนถาวร

โดยที่ค่าเฉลี่ยของสินเชื่อและเงินกู้ยืมระยะยาวสำหรับงวดคือที่ไหน

ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงประสิทธิผลของการใช้ทุนระยะยาว (ถาวร) ในกิจกรรมขององค์กร (ทั้งที่เป็นเจ้าของและที่ยืมมา)

สำหรับ NC "Alliance" ตัวบ่งชี้นี้คือ 0.03 มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ขึ้นอยู่กับจำนวนหนี้สินระยะยาวซึ่งสำหรับ บริษัท ของเราเมื่อต้นปีมีจำนวน 2428 พันรูเบิลและเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานคือ ชำระคืนเต็มจำนวน เหล่านั้น. ประสิทธิภาพการใช้ทุนระยะยาวค่อนข้างต่ำ เนื่องจากแทบไม่มีเงินทุนที่ยืมมาเลย

การวิเคราะห์การหมุนเวียนของเงินทุน

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนคำนวณในส่วน 1.1 (ตารางที่ 5) โดยที่มูลค่าการซื้อขายหุ้นคือ 5.04 ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่ค่อนข้างดีและการเติบโตสะท้อนถึงแนวโน้มเชิงบวกต่อการใช้เงินทุนของตัวเองอย่างแข็งขันและการเพิ่มขึ้นของยอดขาย

การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินและการละลายขององค์กร

ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรนั้นโดดเด่นด้วยระบบตัวชี้วัดแบบสัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์ มันถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของต้นทุนของเงินทุนหมุนเวียนวัสดุ (หุ้นและต้นทุน) และมูลค่าของแหล่งเงินทุนของตัวเองและที่ยืมมาสำหรับการก่อตัวของพวกเขา การจัดหาเงินทุนสำรองและต้นทุนด้วยแหล่งเงินทุนสำหรับการก่อตั้งเป็นสาระสำคัญของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

ตัวบ่งชี้ที่แน่นอนที่สุดของเสถียรภาพทางการเงินคือการติดต่อหรือไม่ตรงกัน (ส่วนเกินหรือขาดแคลน) ของแหล่งที่มาของเงินทุนสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองและค่าใช้จ่ายนั่นคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าของแหล่งที่มาของเงินทุนและมูลค่าของทุนสำรองและต้นทุน หมายถึงการจัดหาแหล่งเงินทุนของตัวเองและที่ยืมมา ยกเว้นเจ้าหนี้การค้าและหนี้สินอื่นๆ

ในการอธิบายลักษณะของแหล่งที่มาของการก่อตัวของเงินสำรองและต้นทุน มีการใช้ตัวบ่งชี้หลายตัวที่สะท้อนถึงระดับความครอบคลุมที่แตกต่างกันของแหล่งที่มาประเภทต่างๆ:

หนึ่ง). การมีเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง ซึ่งหมายถึงผลต่างระหว่างผลรวมของแหล่งเงินทุนของตัวเองกับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (สัญญาณขอความช่วยเหลือ)

Ec = คือ - F, SOS = p.490 - p.190,

โดยที่ Ec - ความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

คือ - แหล่งที่มาของเงินทุนของตัวเอง (ผลของส่วน VI ของยอดหนี้สิน);

F - สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ (รวม I กระจายสินทรัพย์งบดุล)

2). ความพร้อมในการทำงานของตัวเองและแหล่งเงินทุนที่กู้ยืมระยะยาวสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองและต้นทุน กำหนดโดยการสรุปเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและเงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม (เคเอฟ)

Et \u003d (คือ + CT) - F, KF \u003d str. 490 + str. 590 - str. 190,

โดยที่ Ет - แหล่งเงินทุนที่ยืมมาในปัจจุบันและระยะยาว

Kt - เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืม (ส่วน V ของงบดุล)

3). มูลค่ารวมของแหล่งเงินทุนหลักสำหรับการก่อตัวของทุนสำรองและต้นทุน เท่ากับผลรวมของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง เงินกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้นและการกู้ยืม (ในและ)

E \u003d (คือ + Kt + Kt) - F, VI \u003d (หน้า 490 + หน้า 590 + หน้า 610) - หน้า 190

โดยที่ E คือจำนวนรวมของแหล่งเงินทุนหลักสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองและต้นทุน Kt - เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืมที่ไม่มีเงินกู้ยืมที่ค้างชำระ (ส่วน VI ของงบดุล)

ตัวบ่งชี้สามตัวของความพร้อมของแหล่งเงินทุนสำหรับการก่อตัวของทุนสำรองสอดคล้องกับตัวบ่งชี้ความปลอดภัยหรือเงินสำรองและต้นทุนสามตัว

หนึ่ง). ส่วนเกิน (+) ขาด (-) เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

Es = Es - Z, FS = SOS - ZZ ZZ = p.210 + p.220

FS = (หน้า 490 - หน้า 190) - (หน้า 210 + หน้า 220)

โดยที่ Z - เงินสำรองและต้นทุน (หน้า 211-215, 217 II ส่วนของงบดุล)

2). ส่วนเกิน (+) ขาด (-) เป็นเจ้าของกองทุนที่กู้ยืมในปัจจุบันและระยะยาวสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองและต้นทุน

Et \u003d Et -Z \u003d (Es + Kt) - Z Ft \u003d KF - ZZ

โดยที่ ZZ - จำนวนเงินสำรองและค่าใช้จ่ายทั้งหมด

3). ส่วนเกิน (+) ขาด (-) ของมูลค่ารวมของแหล่งเงินทุนหลักสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองและต้นทุน

E \u003d E - Z \u003d (Es + Kt + Kt) - Z, Fo \u003d VI - ZZ

ผลการคำนวณแสดงไว้ในตารางที่ 10

ตารางที่ 10 - ตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินของ NC "Alliance"

	ตัวชี้วัด	สำหรับ n.g. พัน rubles	ต่อปี พันรูเบิล	เปลี่ยนต่อปี
	แหล่งเงินทุนของตัวเอง
	มูลค่ารวมของแหล่งเงินทุนหลักสำหรับการก่อตัวของทุนสำรองและต้นทุน (5 + 6)
	สินค้าคงคลังและต้นทุนทั้งหมด
	ส่วนเกิน (+) ขาด (-) เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (3-8)
	ส่วนเกิน (+) การขาด (-) ของเงินทุนปัจจุบันและระยะยาวของตัวเองสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองและค่าใช้จ่าย (5-8)
	ส่วนเกิน (+) ขาด (-) ของมูลค่ารวมของแหล่งเงินทุนหลักสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองและต้นทุน (7-8)

ตารางที่ 11 - ตารางสรุปตัวชี้วัดตามประเภทความมั่นคงทางการเงิน

ตามตารางที่ 10 -11 เราสามารถพูดได้ว่า บริษัท ขาดเงินทุนหมุนเวียนในปัจจุบันและระยะยาวสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองและต้นทุนนอกจากนี้ยังขาดมูลค่ารวมของแหล่งเงินทุนหลักสำหรับ การก่อตัวของเงินสำรองและค่าใช้จ่าย และหากค่าของตัวบ่งชี้ที่ 4 และ 5 สามารถนำมาประกอบกับความมั่นคงตามปกติ ค่าของตัวบ่งชี้ที่ 6 บ่งชี้ถึงภาวะวิกฤตและอาจส่งผลเสียต่อกิจกรรมของบริษัท

การวิเคราะห์อัตราส่วนความมั่นคงทางการเงิน

การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินประกอบด้วยการเปรียบเทียบค่ากับค่าพื้นฐานในการศึกษาพลวัตสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานและหลายปี ในกรณีของเรา เราสามารถมีค่าพื้นฐานได้เท่านั้น

ค่าสัมประสิทธิ์เอกราช(อัตราส่วนความเป็นอิสระทางการเงิน) เป็นหนึ่งในลักษณะสำคัญของความมั่นคงของฐานะการเงินความเป็นอิสระจากแหล่งเงินทุนที่ยืมมา เท่ากับส่วนแบ่งของแหล่งเงินทุนของตัวเองในงบดุลทั้งหมด

กะ = p.490 / p.699 = 0.59

ค่าสัมประสิทธิ์ขั้นต่ำเชิงบรรทัดฐานของสัมประสิทธิ์อยู่ที่ระดับ 0.5 ในกรณีของเราค่าสัมประสิทธิ์เอกราชไม่เกินค่าต่ำสุดซึ่งบ่งบอกถึงระดับความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กรที่เพียงพอ

อัตราส่วนเงินกู้ยืมและเงินของตนเอง

Kz / s \u003d (s. 590 + s. 690) / s. 490 \u003d 0.7

อัตราส่วนนี้แสดงว่ากองทุนใดที่บริษัทมีมากกว่า ในกรณีของเรา องค์กรมีเงินทุนของตัวเองมากกว่าที่ยืมมา - นี่เป็นแนวโน้มที่ดีเพราะ ไม่มีการพึ่งพาแหล่งที่ดึงดูด

ความสัมพันธ์ของ Kz / s และ Ka แสดง:

Kz / s \u003d 1 / Ka - 1 \u003d 0.69

ยิ่งค่าสัมประสิทธิ์นี้เป็นค่าหนึ่งมากเท่าใด การพึ่งพาอาศัยกันขององค์กรในกองทุนที่ยืมก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น ค่า Kz/s ที่มีมูลค่าสูงเกิดจากการหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือและลูกหนี้ในงวดที่วิเคราะห์สูง ในกรณีของเรา ค่าสัมประสิทธิ์คือ 0.7 ซึ่งบ่งชี้ว่าบริษัทมีความเป็นอิสระทางการเงินเพียงพอ

Ka และ Kz/s สะท้อนถึงระดับความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กรโดยรวม

ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวของเงินทุนของตัวเอง

กม. = เป็นเจ้าของ รายได้ Wed-va pr-i / Total lead-on ist-kov ของตัวเอง พ. (ตอนที่ 4).

ค่าสัมประสิทธิ์ความมั่นคงของวัสดุสำรองที่มีเงินทุนหมุนเวียนเอง

Cobosp = เป็นเจ้าของ รายได้ พุธ va pr-i / สินค้าคงเหลือ

Cobosp = 1.88

แหล่งวัสดุสำรองได้รับการคุ้มครองอย่างเพียงพอและไม่จำเป็นต้องดึงดูดเงินกู้ยืมจำนวนมาก

การวิเคราะห์สภาพคล่องขององค์กร

สภาพคล่องของงบดุลถูกกำหนดให้เป็นระดับความครอบคลุมของภาระผูกพันขององค์กรตามสินทรัพย์ ระยะเวลาของการแปลงสภาพเป็นเงินสดสอดคล้องกับการครบกำหนดของภาระผูกพัน

การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลประกอบด้วยการเปรียบเทียบเงินทุนของสินทรัพย์ จำแนกตามระดับของสภาพคล่อง และจัดลำดับสภาพคล่องที่ลดลง กับหนี้สินของหนี้สิน จำแนกตามอายุของสินทรัพย์และเรียงลำดับจากน้อยไปมาก .

สินทรัพย์ขององค์กรแบ่งออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้ขึ้นอยู่กับระดับของสภาพคล่อง:

สินทรัพย์สภาพคล่องส่วนใหญ่(A1) - รวมถึงเงินสดของบริษัทและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น (หลักทรัพย์)

สินทรัพย์ที่เคลื่อนไหวเร็ว(A2) - บัญชีลูกหนี้การชำระเงินที่คาดหวังภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน

สินทรัพย์ที่เคลื่อนไหวช้า(A3) - สินค้าคงคลัง, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, บัญชีลูกหนี้, การชำระเงินที่คาดหวังมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงานและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ

สินทรัพย์ขายยาก(A4) - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

ความรับผิดของยอดคงเหลือถูกจัดกลุ่มตามระดับความเร่งด่วนในการชำระเงิน:

ภาระผูกพันเร่งด่วนที่สุด(P1) - ซึ่งรวมถึงเจ้าหนี้;

หนี้สินระยะสั้น(P2) เป็นเงินกู้ยืมระยะสั้นและหนี้สินระยะสั้นอื่นๆ

หนี้สินระยะยาว(P3) - เงินกู้ยืมและเงินกู้ยืมระยะยาวตลอดจนรายได้รอตัดบัญชี กองทุนเพื่อการบริโภค เงินสำรองสำหรับการชำระเงินในอนาคต

หนี้สินถาวร(P4) - นี่คือบทความ 3 ของส่วนงบดุล "ทุนและเงินสำรอง" หากบริษัทขาดทุนจะถูกหัก

การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลของ NC "Alliance" ทำในตารางที่ 12

ตารางที่ 12 - การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลของ NC "Alliance"

							ส่วนเกิน (ขาด)
1. สินทรัพย์สภาพคล่องส่วนใหญ่ (A1)			1. ภาระผูกพันเร่งด่วนที่สุด (P1)
2. สินทรัพย์ในความต้องการของตลาด (A2)			2. หนี้สินระยะสั้น (P2)
3. สินทรัพย์ที่จะเกิดขึ้นได้ช้า (A3)			3. หนี้สินระยะยาว (P3)
4. ขายสินทรัพย์ยาก (A4)			4. หนี้สินถาวร (P4)

เครื่องชั่งจะถือเป็นของเหลวอย่างแน่นอน หากสังเกตอัตราส่วนต่อไปนี้:

ในกรณีที่ความไม่เท่าเทียมกันของระบบตั้งแต่หนึ่งอย่างขึ้นไปมีเครื่องหมายตรงข้ามกับค่าคงที่ในตัวแปรที่เหมาะสม สภาพคล่องของเครื่องชั่งในระดับมากหรือน้อยจะแตกต่างจากค่าสัมบูรณ์

การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลจะลดลงเพื่อตรวจสอบว่าหนี้สินในด้านหนี้สินของงบดุลครอบคลุมโดยสินทรัพย์หรือไม่ ระยะเวลาของการแปลงเป็นเงินสดจะเท่ากับระยะเวลาครบกำหนดของหนี้สิน

จากการวิเคราะห์ตารางที่ 12 เราสามารถสรุปได้ว่าเมื่อต้นปีนี้ยอดดุลไม่สามารถเรียกว่าของเหลวได้ เนื่องจากไม่ได้สังเกตอัตราส่วน A1 P1 A2 P2 และ A4 P4 อย่างไรก็ตาม ณ สิ้นปี เริ่มสังเกตอัตราส่วน A3 P3 และ A1 P1 ตามข้อมูลเหล่านี้ บริษัท ไม่สามารถพิจารณาว่ามีสภาพคล่องอย่างแน่นอน แต่การปฏิบัติตามอัตราส่วนบางอย่างช่วยให้เราสามารถตัดสินระดับสภาพคล่องที่เพียงพอของสินทรัพย์ของ NC "Alliance"

การวิเคราะห์การละลายขององค์กร

ตัวบ่งชี้การละลายของ NC "Alliance" คำนวณในตารางที่ 13

ตารางที่ 13 - ตัวบ่งชี้การละลายของ NC "Alliance"

ในการประเมินความสามารถในการละลายขององค์กรจะใช้ตัวบ่งชี้สภาพคล่อง 3 ตัว ซึ่งแตกต่างกันในชุดกองทุนสภาพคล่องที่ถือเป็นการครอบคลุมหนี้สินระยะสั้น

อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน (A1/(P1+P2)) แสดงว่าบริษัทของเราไม่มีสภาพคล่องอย่างสมบูรณ์และไม่สามารถชำระหนี้ระยะสั้นได้เต็มจำนวนในอนาคตอันใกล้นี้

อัตราส่วนสภาพคล่องวิกฤต ((A1+A2)/(P1+P2)) แสดงให้เห็นว่าบริษัทของเรา ณ สิ้นปี 2548 จะสามารถชำระหนี้ระยะสั้นได้เป็นระยะเวลาเท่ากับระยะเวลาเฉลี่ยของการหมุนเวียนของลูกหนี้หนึ่งราย .

อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน ((A1+A2+A3)/(P1+P2)) แสดงให้เห็นว่า องค์กรของเรา ณ สิ้นปี 2548 อยู่ภายใต้การระดมเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด (ไม่ใช่แค่การชำระหนี้กับลูกหนี้ในเวลาที่เหมาะสมและการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่น่าพอใจ แต่ยังขายในกรณีที่ต้องการองค์ประกอบอื่น ๆ ของเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นสาระสำคัญ) จะสามารถชำระคืนเจ้าหนี้ระยะสั้นได้

ดังนั้น เราสามารถสรุปได้ว่าองค์กรนี้ไม่มีสภาพคล่องอย่างสมบูรณ์ แต่มีระดับสภาพคล่องเพียงพอสำหรับการดำเนินงานและจะสามารถชำระหนี้ที่มีอยู่ได้

การประเมินความน่าเชื่อถือและความเสี่ยงจากการล้มละลาย

อาจล้มละลายได้ โครงสร้างสมดุลที่ไม่น่าพอใจหรือสภาพของทรัพย์สินและภาระผูกพันของลูกหนี้ซึ่งการปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อเจ้าหนี้ในเวลาที่เหมาะสมไม่สามารถรับประกันค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินได้เนื่องจากสภาพคล่องของทรัพย์สินของลูกหนี้ไม่เพียงพอ ในกรณีนี้มูลค่ารวมของทรัพย์สินอาจเท่ากับหรือเกินกว่าจำนวนหนี้ที่ลูกหนี้มีทั้งหมด

ในการฝึกวิเคราะห์การคาดการณ์ทางการเงิน จำเป็นต้องมีการวินิจฉัยหรือการคาดการณ์ถึงความเป็นไปได้ที่องค์กรจะล้มละลายเร็วที่สุด การวิเคราะห์การคาดการณ์ช่วยให้คาดการณ์ผู้ที่มีแนวโน้มจะเป็นลูกค้าในระยะก่อนหน้า ปรับแผนธุรกิจได้ทันเวลา และตัดสินใจที่ส่งผลต่องานการพัฒนายุทธวิธีและกลยุทธ์

แนวทางปฏิบัติที่พบบ่อยที่สุดในการคาดการณ์การล้มละลายที่เป็นไปได้คือแบบจำลอง Z ที่เสนอโดยศาสตราจารย์ E. Altman ชาวอเมริกัน

ที่ง่ายที่สุดของพวกเขาคือ รุ่นสองปัจจัย. สำหรับเธอมีการเลือกตัวบ่งชี้สองตัวซึ่งตาม E. Altman ความน่าจะเป็นของการล้มละลายขึ้นอยู่กับ ซึ่งรวมถึงอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (ที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้) และอัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน จากการวิเคราะห์ทางสถิติของการปฏิบัติของชาวตะวันตก ค่าสัมประสิทธิ์การถ่วงน้ำหนักได้ถูกกำหนดขึ้นซึ่งแสดงถึงความสำคัญของแต่ละปัจจัยเหล่านี้

โมเดลนี้แสดงโดยการพึ่งพาอาศัยกัน:

Z = -0.3877 -- 1.0736K TL +0.0579K FZ .

ถ้า Z= 0 ความน่าจะเป็นของการล้มละลายคือ 50%

ถ้า Zซี

ถ้า Z> 0 ความน่าจะเป็นของการล้มละลายมากกว่า 50% และเพิ่มขึ้นด้วย Z.

ความหมาย K TLสำหรับรุ่นนี้มีอยู่ในตาราง แปด.

อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงินเท่ากับอัตราส่วนของเงินทุนที่ยืมมาต่อต้นทุนรวมของเงินทุน (สกุลเงินในงบดุล):

สำหรับ NC "Alliance" ค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงิน ณ สิ้นปีจะเป็น:

K fz = 987829/2407042=0.41

ดังนั้น อัตราการล้มละลายคือ:

ดังนั้นความน่าจะเป็นของการล้มละลายของ NK "Alliance" จึงน้อยกว่า 50% ซึ่งบ่งชี้ว่าบริษัทมีการดำเนินงานอย่างมีประสิทธิภาพเพียงพอและไม่มีความเสี่ยงจากการล้มละลายในอนาคตอันใกล้นี้ จากนี้ไปบริษัทมีความน่าเชื่อถือเพียงพอและในกรณีสถานการณ์ที่ยากลำบากจะสามารถกู้ยืมและชำระคืนเงินกู้และเงินกู้ยืมต่างๆได้อย่างปลอดภัย

ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานจะขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

โพสต์เมื่อ http: www. ดีที่สุด. en/

การแนะนำ

2. การวิเคราะห์ฐานะการเงินของ F-STROY LLC

2.1 ลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจขององค์กร

2.2 การวิเคราะห์สินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร

2.3 การวิเคราะห์ความสามารถในการละลาย สภาพคล่อง และความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

2.4 การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจและการทำกำไรของ F-Stroy LLC

บทสรุป

บรรณานุกรม

APPS

การแนะนำ

ในเงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาด องค์กรจำเป็นต้องเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต ความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์และบริการโดยพิจารณาจากความสำเร็จของความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี ประสิทธิผลของรูปแบบการจัดการและการจัดการการผลิต การเปิดใช้งานของผู้ประกอบการ ฯลฯ บทบาทสำคัญในการดำเนินงานนี้ได้รับมอบหมายให้วิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ด้วยความช่วยเหลือของมัน กลยุทธ์และยุทธวิธีสำหรับการพัฒนาองค์กรได้รับการพัฒนา แผนและการตัดสินใจของฝ่ายบริหารได้รับการพิสูจน์ ควบคุมการดำเนินการดำเนินการ ระบุปริมาณสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต และประสิทธิภาพขององค์กร แผนกและ พนักงานได้รับการประเมิน

การวิเคราะห์เป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นวิธีการรับรู้วัตถุและปรากฏการณ์ของสิ่งแวดล้อม โดยพิจารณาจากการแบ่งส่วนทั้งหมดออกเป็นส่วนที่เป็นส่วนประกอบ และการศึกษาวัตถุในการเชื่อมต่อและการพึ่งพาที่หลากหลาย เนื้อหาของการวิเคราะห์ตามมาจากฟังก์ชัน หนึ่งในหน้าที่เหล่านี้คือการศึกษาธรรมชาติของการกระทำของกฎหมายเศรษฐกิจ การสร้างรูปแบบและแนวโน้มของปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจและกระบวนการในเงื่อนไขเฉพาะขององค์กร สภาพคล่อง สภาพคล่องทางการเงิน

หน้าที่ต่อไปของการวิเคราะห์คือการเฝ้าติดตามการดำเนินการตามแผนและการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร และการใช้ทรัพยากรอย่างประหยัด หน้าที่หลักของการวิเคราะห์คือการค้นหาปริมาณสำรองเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิตโดยอิงจากการศึกษาแนวปฏิบัติที่ดีที่สุดและความสำเร็จของวิทยาศาสตร์และการปฏิบัติ นอกจากนี้ หน้าที่การวิเคราะห์อีกอย่างหนึ่งคือการประเมินผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรในการปฏิบัติตามแผน ระดับของการพัฒนาเศรษฐกิจที่ทำได้ และการใช้โอกาสที่มีอยู่ และในที่สุดการพัฒนามาตรการสำหรับการใช้เงินสำรองที่ระบุในกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร องค์กร ดำเนินการโดยผู้จัดการและบริการที่เกี่ยวข้อง ตลอดจนผู้ก่อตั้ง นักลงทุน เพื่อศึกษาประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากร ให้ธนาคารประเมินเงื่อนไขในการให้กู้ยืมและกำหนดระดับความเสี่ยง ซัพพลายเออร์ เพื่อรับชำระเงินทันเวลา เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีเพื่อดำเนินการตามแผนการรับเงินเข้างบประมาณ ฯลฯ

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นเครื่องมือที่ยืดหยุ่นในมือของผู้นำธุรกิจ สถานะทางการเงินขององค์กรมีลักษณะโดยการจัดวางและการใช้เงินทุนขององค์กร ข้อมูลนี้แสดงอยู่ในงบดุลขององค์กร ปัจจัยหลักที่กำหนดสภาพทางการเงินขององค์กรคือ ประการแรก การดำเนินการตามแผนทางการเงินและการเติมเต็มเมื่อมีความจำเป็นสำหรับการหมุนเวียนเงินทุนของตัวเองโดยเสียกำไร และประการที่สอง อัตราการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน (สินทรัพย์)

ตัวบ่งชี้สัญญาณที่แสดงสถานะทางการเงินคือการละลายขององค์กรซึ่งหมายถึงความสามารถในการตอบสนองความต้องการการชำระเงินตรงเวลา ชำระคืนเงินกู้ จ่ายพนักงาน ชำระเงินตามงบประมาณ

การวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรรวมถึงการวิเคราะห์การบัญชี หนี้สิน และสินทรัพย์ของงบดุล ความสัมพันธ์และโครงสร้าง การวิเคราะห์การใช้ทุนและการประเมินความมั่นคงทางการเงิน การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายและความน่าเชื่อถือขององค์กร ฯลฯ

เอกสารนี้วิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรแห่งหนึ่งใน Penza - F-Stroy LLC และพิจารณาวิธีปรับปรุงเพื่อการใช้งานภายในและการจัดการด้านการเงินในการดำเนินงาน

วัตถุประสงค์หลักของงานนี้คือการตรวจสอบสถานะทางการเงินของ F-Stroy LLC ระบุปัญหาหลักของกิจกรรมทางการเงิน และให้คำแนะนำเกี่ยวกับการจัดการทางการเงิน

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายเหล่านี้ จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:

เพื่อศึกษาพื้นฐานทางวิทยาศาสตร์และทฤษฎีของการวิเคราะห์ทางการเงิน

ให้คำอธิบายสั้น ๆ เกี่ยวกับองค์กรและเศรษฐกิจขององค์กร

วิเคราะห์ทรัพย์สินขององค์กร

ประเมินความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

วิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการละลายและสภาพคล่อง

วิเคราะห์ผลกำไรและผลกำไร

พัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

วัตถุประสงค์ของการศึกษานี้คือ F-Stroy LLC

เรื่องของการวิเคราะห์คือกระบวนการทางการเงินขององค์กรและการผลิตขั้นสุดท้ายและผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรม

เมื่อทำการวิเคราะห์นี้ จะใช้เทคนิคและวิธีการต่อไปนี้: การวิเคราะห์แนวนอน แนวตั้งและเชิงเปรียบเทียบ การวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์ (ตัวชี้วัดแบบสัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์)

ความสำคัญเชิงปฏิบัติของงานอยู่ในความจริงที่ว่าบทบัญญัติทางทฤษฎีและข้อสรุปในหัวข้อการวิจัยสามารถใช้ในการสอนสาขาวิชาพิเศษของกลุ่มการเงินและการวิเคราะห์สภาพทางการเงินของ F-Stroy LLC และคำแนะนำสำหรับการปรับปรุงคือ สำคัญสำหรับการปรับปรุงการจัดการทางการเงินของ F-Stroy LLC. -สร้าง.

1. รากฐานทางทฤษฎีสำหรับการวิเคราะห์ฐานะการเงินขององค์กร

1.1 แนวคิด สาระสำคัญ และวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ฐานะการเงิน

เงื่อนไขที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งสำหรับการจัดการทางการเงินที่ประสบความสำเร็จขององค์กรคือการวิเคราะห์สถานะทางการเงิน สถานะทางการเงินขององค์กรเป็นแนวคิดที่ซับซ้อนซึ่งกำหนดโดยระบบตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงความพร้อม การกระจาย และการใช้ทรัพยากรทางการเงิน ซึ่งเป็นผลมาจากปฏิสัมพันธ์ขององค์ประกอบทั้งหมดของระบบความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กร ซึ่งกำหนดโดย ทั้งชุดของการผลิตและปัจจัยทางเศรษฐกิจ

ในระบบเศรษฐกิจตลาด สภาพทางการเงินขององค์กรสะท้อนถึงผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรม ผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรเป็นที่สนใจไม่เพียงต่อพนักงานขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงพันธมิตรในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ รัฐ การเงิน หน่วยงานด้านภาษี ฯลฯ ทั้งหมดนี้กำหนดถึงความสำคัญของการวิเคราะห์สภาพทางการเงินของ องค์กรและเพิ่มบทบาทของการวิเคราะห์ดังกล่าวในกระบวนการทางเศรษฐกิจ การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นองค์ประกอบที่แปรผันได้ของทั้งการจัดการทางการเงินในองค์กรและความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับหุ้นส่วน ระบบการเงินและสินเชื่อ

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับกลุ่มผู้บริโภคต่อไปนี้:

- ผู้จัดการขององค์กรและประการแรกคือผู้จัดการด้านการเงิน เป็นไปไม่ได้ที่จะจัดการองค์กรและตัดสินใจทางเศรษฐกิจโดยไม่ทราบสถานะทางการเงิน สำหรับผู้จัดการ การประเมินประสิทธิผลของการตัดสินใจ ทรัพยากรที่ใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ และผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับเป็นสิ่งสำคัญ

- เจ้าของรวมทั้งผู้ถือหุ้น เป็นสิ่งสำคัญสำหรับพวกเขาที่จะรู้ว่าผลตอบแทนจากการลงทุนในองค์กรจะเป็นอย่างไร การทำกำไรขององค์กร ตลอดจนระดับความเสี่ยงทางเศรษฐกิจและความเป็นไปได้ที่จะสูญเสียเงินทุน

- ผู้ให้กู้และนักลงทุน พวกเขาสนใจในความเป็นไปได้ในการคืนเงินกู้รวมถึงความสามารถขององค์กรในการดำเนินการตามโปรแกรมการลงทุน

- ถึงซัพพลายเออร์ สำหรับพวกเขา การประเมินการชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่ง งานที่ทำ และบริการเป็นสิ่งสำคัญ

ดังนั้น ผู้เข้าร่วมทั้งหมดในกระบวนการทางเศรษฐกิจจึงจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์ทางการเงิน

ในปัจจุบัน การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์นั้น การวิเคราะห์ทางการเงินถือเป็นหนึ่งในหน้าที่ของการจัดการองค์กร ตำแหน่งของการวิเคราะห์ในระบบควบคุมสามารถทำให้ง่ายขึ้นโดยแผนภาพที่แสดงในรูปที่ 1.1.

ข้าว. 1.1. ที่มาของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ในระบบการจัดการ

การวางแผนเป็นหน้าที่ที่สำคัญในระบบการจัดการการผลิตที่องค์กร ด้วยความช่วยเหลือทิศทางและเนื้อหาของกิจกรรมขององค์กรแผนกโครงสร้างและพนักงานแต่ละคนจะถูกกำหนด งานหลักของการวางแผนคือเพื่อให้แน่ใจว่าการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กรตามแผนเพื่อกำหนดวิธีการบรรลุผลการผลิตขั้นสุดท้ายที่ดีที่สุด

ในการจัดการองค์กร คุณต้องมีข้อมูลที่ครบถ้วนและเป็นความจริงเกี่ยวกับกิจกรรมปัจจุบันขององค์กร ความคืบหน้าของแผน ดังนั้นหนึ่งในหน้าที่การจัดการคือการบัญชี ช่วยให้มั่นใจถึงการรวบรวมอย่างต่อเนื่อง การจัดระบบ และการวางภาพรวมของข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการจัดการและติดตามความคืบหน้าของแผนและกิจกรรมขององค์กร

อย่างไรก็ตาม ในการจัดการองค์กร จำเป็นต้องมีความคิดไม่เพียงแค่เกี่ยวกับความคืบหน้าของแผน ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ แต่ยังรวมถึงแนวโน้มและธรรมชาติของการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องในระบบเศรษฐกิจขององค์กรด้วย ความเข้าใจความเข้าใจในข้อมูลทำได้โดยใช้การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรเป็นส่วนหนึ่งของข้อมูล ในกระบวนการวิเคราะห์ ข้อมูลเบื้องต้นจะผ่านการประมวลผลเชิงวิเคราะห์: การเปรียบเทียบผลลัพธ์ที่ได้กับข้อมูลในช่วงเวลาที่ผ่านมา กับตัวชี้วัดขององค์กรอื่น อิทธิพลของปัจจัยต่างๆ ที่มีต่อขนาดของตัวชี้วัดประสิทธิภาพจะถูกกำหนด ข้อบกพร่อง ข้อผิดพลาด โอกาสที่ไม่ได้ใช้ โอกาส ฯลฯ จะถูกระบุ

จากผลการวิเคราะห์ การตัดสินใจของฝ่ายบริหารได้รับการพัฒนาและมีเหตุผล การวิเคราะห์ทางการเงินนำหน้าการตัดสินใจและการกระทำ สร้างความชอบธรรมให้กับพวกเขา และเป็นพื้นฐานของการจัดการองค์กรทางวิทยาศาสตร์ ช่วยให้มั่นใจถึงประสิทธิภาพและความเที่ยงธรรม

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ทางการเงินคือเพื่อประเมินผลการปฏิบัติงานในอดีตและตำแหน่งปัจจุบันขององค์กร ตลอดจนเพื่อประเมินศักยภาพในอนาคตขององค์กร

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของสถานะทางการเงินขององค์กรคือ: การประเมินวัตถุประสงค์ของการใช้ทรัพยากรทางการเงินในองค์กร การระบุเงินสำรองในฟาร์มเพื่อเสริมความแข็งแกร่งให้กับสถานะทางการเงินตลอดจนการปรับปรุงความสัมพันธ์ระหว่าง องค์กรและการเงินภายนอกหน่วยงานสินเชื่อ ฯลฯ

วัตถุประสงค์ของการศึกษาสภาพทางการเงินขององค์กรคือการหาเงินทุนเพิ่มเติมสำหรับการจัดการกิจกรรมทางธุรกิจที่มีเหตุผลและประหยัดที่สุด ฐานะการเงินที่ดีคือความพร้อมในการชำระเงินที่มั่นคง ความมั่นคงของเงินทุนหมุนเวียนที่เพียงพอและการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพด้วยความได้เปรียบทางเศรษฐกิจ การจัดระเบียบที่ชัดเจนของการชำระบัญชี และการมีอยู่ของฐานการเงินที่มั่นคง สภาพทางการเงินที่ไม่น่าพอใจนั้นมีลักษณะเฉพาะโดยการจัดสรรเงินทุนที่ไม่มีประสิทธิภาพ การไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้ ความพร้อมในการชำระเงินที่ไม่ดี หนี้ที่ค้างชำระในงบประมาณ ซัพพลายเออร์และธนาคาร ฐานการเงินที่แท้จริงและศักยภาพที่มีเสถียรภาพไม่เพียงพอเนื่องจากแนวโน้มการผลิตที่ไม่เอื้ออำนวย

การศึกษาฐานะการเงินขององค์กรควรทำให้ผู้บริหารขององค์กรเห็นภาพสถานะที่แท้จริงของกิจการ และผู้ที่สนใจในสถานะทางการเงินของกิจการ ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการตัดสินใจอย่างเป็นกลาง เช่น เกี่ยวกับความสมเหตุสมผลของการใช้เงินลงทุนเพิ่มเติม ลงทุนในกิจการ

สถานะทางการเงินขององค์กรเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมทางธุรกิจและความน่าเชื่อถือ กำหนดความสามารถในการแข่งขันขององค์กรและศักยภาพในความร่วมมือทางธุรกิจเป็นผู้ค้ำประกันในการดำเนินการตามผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของผู้เข้าร่วมทั้งหมดในกิจกรรมทางเศรษฐกิจอย่างมีประสิทธิภาพทั้งองค์กรและคู่ค้า

ฐานะการเงินที่มั่นคงขององค์กรเป็นผลมาจากการจัดการที่มีทักษะและการคำนวณของทั้งชุดของการผลิตและปัจจัยทางเศรษฐกิจที่กำหนดผลลัพธ์ขององค์กร สิ่งเหล่านี้คือปัจจัยภายใน ผลลัพธ์เชิงตัวอย่าง ผลกระทบของสินทรัพย์และการหมุนเวียน องค์ประกอบและอัตราส่วนของทรัพยากรทางการเงิน ความเป็นอยู่ที่ดีทางการเงินของบริษัทยังได้รับอิทธิพลจากสภาพแวดล้อมภายนอกหรือปัจจัยภายนอก เช่น นโยบายภาษีและค่าใช้จ่ายของรัฐ ตำแหน่งทางการตลาด (รวมถึงการเงิน) การว่างงานและอัตราเงินเฟ้อ ผลิตภาพแรงงานโดยเฉลี่ย ระดับกำไรเฉลี่ย ฯลฯ . . . จากมุมมองนี้ ความยั่งยืนเป็นกระบวนการของการต่อต้านของบริษัทต่อสถานการณ์ภายนอกเชิงลบ สำหรับเศรษฐกิจการตลาด ความมั่นคงเป็นสิ่งสำคัญ ซึ่งขึ้นอยู่กับการควบคุมป้อนกลับ กล่าวคือ การตอบสนองอย่างแข็งขันของผู้บริหารต่อการเปลี่ยนแปลงปัจจัยภายนอกและภายใน

จากมุมมองของการจัดการบริษัท สาเหตุของการล้มละลายสามารถลดลงเหลือสองเหตุผลหลัก: การพิจารณาความต้องการของตลาดไม่เพียงพอ (ในแง่ของช่วงที่เสนอ คุณภาพของผลิตภัณฑ์ ราคา ฯลฯ) และการจัดการทางการเงินที่ไม่ดีขององค์กร เมื่อคำนึงถึงความเสี่ยงอย่างไม่ถูกต้อง ทำผิดพลาดร้ายแรง ถูกภาระผูกพันมากเกินไป ในกรณีแรกพวกเขาพูดถึงโรคของธุรกิจ ในกรณีที่สอง - เกี่ยวกับโรคของการจัดการทางการเงิน

ในสภาพของรัสเซียสมัยใหม่ งานวิเคราะห์ที่จริงจังในองค์กรซึ่งเกี่ยวข้องกับการศึกษาและพยากรณ์สภาพทางการเงินมีความสำคัญเป็นพิเศษ การระบุ "จุดบกพร่อง" ด้านการเงินของบริษัทอย่างทันท่วงทีและครบถ้วนช่วยให้สามารถกำหนดมาตรการเชิงรุกเพื่อป้องกันการล้มละลายที่อาจเกิดขึ้นได้

การเลือกคู่ค้าทางธุรกิจควรขึ้นอยู่กับการประเมินศักยภาพทางการเงินขององค์กรและองค์กร ด้วยเหตุนี้จึงเป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับองค์กรธุรกิจแต่ละแห่งที่จะต้องตรวจสอบ "สุขภาพ" ของตนเองอย่างเป็นระบบ โดยมีเกณฑ์ที่เป็นกลางสำหรับการประเมินสถานะทางการเงิน ดังนั้น การวิเคราะห์สภาพทางการเงินจึงเป็นส่วนสำคัญของงานทางเศรษฐกิจทั้งหมด เงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการจัดการองค์กรที่มีความสามารถ ข้อกำหนดเบื้องต้นตามวัตถุประสงค์สำหรับการวางแผนที่ดีและการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีเหตุผล

พารามิเตอร์เชิงปริมาณและคุณภาพของสภาพทางการเงินขององค์กรกำหนดสถานที่ในตลาดและความสามารถในการทำงานในพื้นที่ทางเศรษฐกิจ ทั้งหมดนี้นำไปสู่การเพิ่มขึ้นของบทบาทของการจัดการทางการเงินในกระบวนการโดยรวมของการจัดการเศรษฐกิจ

ประสิทธิผลของการจัดการองค์กรนั้นส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยระดับขององค์กรและคุณภาพของการสนับสนุนข้อมูล ในระบบสนับสนุนข้อมูล ข้อมูลทางบัญชีมีความสำคัญเป็นพิเศษ และการรายงานกลายเป็นวิธีการหลักในการสื่อสารที่ให้การนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กรที่เชื่อถือได้ เพื่อความอยู่รอดขององค์กรในสภาพที่ทันสมัย ​​อันดับแรก ผู้บริหารต้องสามารถประเมินสภาพทางการเงินของทั้งองค์กรของตนและคู่สัญญาที่มีอยู่และที่เป็นไปได้ตามความเป็นจริงได้ สำหรับสิ่งนี้คุณต้อง:

เป็นเจ้าของวิธีการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร

มีข้อมูลสนับสนุนที่เหมาะสม

มีบุคลากรที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถนำเทคนิคนี้ไปปฏิบัติได้จริง

ในความพยายามที่จะได้รับการประเมินสถานการณ์ทางการเงินที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ผู้นำธุรกิจจึงหันมาใช้เทคนิคนี้มากขึ้น

เป็นไปได้ที่จะระบุข้อกำหนดหลักสำหรับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร จะต้องมีข้อมูลที่จำเป็นสำหรับ:

การตัดสินใจของผู้บริหารอย่างมีข้อมูลในด้านนโยบายการลงทุน

การประเมินพลวัตและแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงผลกำไรขององค์กร

การประมาณการของทรัพยากรที่มีให้กับองค์กร การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในทรัพยากร และประสิทธิผลของการใช้งาน

การวิเคราะห์ทางการเงินมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการวางแผนและการพยากรณ์ เนื่องจากหากไม่มีการวิเคราะห์เชิงลึก จะไม่สามารถทำหน้าที่เหล่านี้ได้ บทบาทสำคัญของการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรในการเตรียมข้อมูลสำหรับการวางแผน การประเมินคุณภาพและความถูกต้องของตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ ในการตรวจสอบและประเมินผลการดำเนินการตามแผนอย่างเป็นกลาง การวิเคราะห์ทางการเงินไม่ได้เป็นเพียงวิธีการพิสูจน์แผนเท่านั้น แต่ยังติดตามการนำไปปฏิบัติด้วย การวางแผนเริ่มต้นและจบลงด้วยการวิเคราะห์ผลลัพธ์ขององค์กร ช่วยให้คุณเพิ่มระดับของการวางแผนเพื่อให้ถูกต้องตามหลักวิทยาศาสตร์

การวิเคราะห์ทางการเงินมีบทบาทอย่างมากในการกำหนดและใช้เงินสำรองเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพขององค์กร ส่งเสริมการใช้ทรัพยากรอย่างประหยัด การจัดองค์กรทางวิทยาศาสตร์ของแรงงาน การป้องกันค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น ข้อบกพร่องต่างๆ ในการทำงาน ฯลฯ เป็นผลให้เศรษฐกิจขององค์กรมีความเข้มแข็งประสิทธิภาพของกิจกรรมเพิ่มขึ้น

ดังนั้นการวิเคราะห์สภาพทางการเงินจึงเป็นองค์ประกอบสำคัญในระบบการจัดการขององค์กร วิธีการระบุเงินสำรองในฟาร์ม พื้นฐานสำหรับการพัฒนาแผนทางวิทยาศาสตร์และการตัดสินใจในการจัดการ บทบาทของการวิเคราะห์เป็นเครื่องมือในการจัดการกิจกรรมในองค์กรเพิ่มขึ้นทุกปี ทั้งนี้เนื่องมาจากสถานการณ์ต่างๆ: การออกจากระบบการบริหารสั่งการและการเปลี่ยนแปลงอย่างค่อยเป็นค่อยไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาด การสร้างรูปแบบใหม่ของการจัดการที่เกี่ยวข้องกับการทำให้เศรษฐกิจตกต่ำ การแปรรูปรัฐวิสาหกิจ และมาตรการการปฏิรูปเศรษฐกิจอื่นๆ .

ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ หัวหน้าองค์กรไม่สามารถพึ่งพาสัญชาตญาณของเขาเท่านั้น การตัดสินใจและการดำเนินการของฝ่ายบริหารในปัจจุบันควรอยู่บนพื้นฐานของการคำนวณที่แม่นยำ การวิเคราะห์ทางการเงินอย่างลึกซึ้งและครอบคลุม พวกเขาต้องมีเหตุผล มีแรงจูงใจ เหมาะสมที่สุด

การประเมินบทบาทของการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรต่ำเกินไป ข้อผิดพลาดในแผนและการดำเนินการจัดการในสภาพสมัยใหม่ทำให้เกิดความสูญเสียที่ละเอียดอ่อน ในทางกลับกัน องค์กรที่วิเคราะห์ทางการเงินอย่างจริงจังมีผลดี มีประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจสูง

1.2 เทคนิคและเครื่องมือในการวิเคราะห์ฐานะการเงิน

ในการดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร มีการใช้ชุดวิธีการวิเคราะห์ที่สัมพันธ์กันและพึ่งพาอาศัยกัน โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อให้บรรลุผลลัพธ์บางอย่างในเงื่อนไขเฉพาะ กล่าวคือ วิธีการวิเคราะห์บางอย่าง วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินมีหลายประเภท

รุศักดิ์ N.A. เสนอให้แบ่งกลุ่มวิธีการวิเคราะห์พิเศษทั้งชุดออกเป็น 4 กลุ่ม ดังแสดงในรูปที่ 1.2.

วิธีการทางเศรษฐศาสตร์และเชิงตรรกะ ได้แก่ การเปรียบเทียบ การให้รายละเอียด การจัดกลุ่ม ค่าเฉลี่ยและค่าสัมพัทธ์ วิธีการสมดุล วิธีการแยกปัจจัยตามลำดับ ความแตกต่างแบบสัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์

วิธีเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ที่มักใช้ในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ได้แก่ วิธีปริพันธ์ กราฟ สหสัมพันธ์-ถดถอย เช่นเดียวกับวิธีอื่นๆ ที่ซับซ้อนกว่า

ความซับซ้อนและความคลุมเครือของกระบวนการสร้างฐานะการเงินขององค์กรกำหนดไว้ล่วงหน้าถึงความจำเป็นในการใช้วิธีการฮิวริสติก กล่าวคือ วิธีการที่ไม่เป็นทางการในการแก้ปัญหาทางเศรษฐกิจ การรับรองพื้นฐานและวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินแสดงไว้ในรูปที่ 1.2. วิธีการเหล่านี้ใช้เป็นหลักในการทำนายสถานะของวัตถุที่จะศึกษาในอนาคตภายใต้เงื่อนไขของความไม่แน่นอนบางส่วนหรือทั้งหมด สถานะของความไม่แน่นอนมีลักษณะโดยไม่มีข้อมูลเฉพาะใด ๆ เกี่ยวกับทิศทางที่เป็นไปได้ของการพัฒนาเหตุการณ์และความน่าจะเป็นของเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในอนาคต คุณภาพของผลลัพธ์ของวิธีการเหล่านี้ถูกกำหนดโดยความกว้างของความครอบคลุมของปรากฏการณ์ที่กำลังศึกษา ระดับของการวิเคราะห์ทั่วไปของข้อเท็จจริงที่ทราบของความเป็นจริง และคำนึงถึงโอกาสในการพัฒนาปรากฏการณ์และกระบวนการที่มาพร้อมกัน วิธีฮิวริสติกที่ใช้กันอย่างแพร่หลายในการวิเคราะห์ทางการเงินคือวิธีของผู้เชี่ยวชาญ

ข้าว. 1.2. การจำแนกเทคนิคการวิเคราะห์ทางการเงิน

สาระสำคัญของวิธีการของผู้เชี่ยวชาญอยู่ในการรวบรวมความคิดเห็นและข้อเสนอของผู้เชี่ยวชาญ (ผู้เชี่ยวชาญ) ที่จัดระเบียบในประเด็นที่กำลังพิจารณา ตามด้วยการประมวลผลคำตอบที่ได้รับและนำไปยังแบบฟอร์มที่สะดวกที่สุดในการแก้ปัญหา พื้นฐานของวิธีการคือการสำรวจ: บุคคล, กลุ่ม, ตัวต่อตัว, การติดต่อทางจดหมาย กลุ่มผู้เชี่ยวชาญ - กำลังสร้างผู้จัดทำแบบสำรวจ พวกเขากำหนดวัตถุประสงค์ของการทดสอบ ปรับวัตถุให้เหมาะสม กำหนดขั้นตอนของการศึกษา เลือกผู้เชี่ยวชาญ ตรวจสอบความสามารถ ทำการสำรวจและตกลงกับการประเมินที่ได้รับ วิเคราะห์ผลการทดสอบขั้นสุดท้าย

การเปรียบเทียบเป็นวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินที่สำคัญที่สุด สาระสำคัญของมันคือการเปรียบเทียบวัตถุที่เป็นเนื้อเดียวกันเพื่อระบุความเหมือนหรือความแตกต่างระหว่างพวกเขา ด้วยความช่วยเหลือของการเปรียบเทียบทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในระดับของตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจศึกษาแนวโน้มและรูปแบบของการพัฒนาวัดอิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคลการประเมินผลลัพธ์ขององค์กรมีการระบุปริมาณสำรองระหว่างการผลิต , แนวโน้มการพัฒนาจะถูกกำหนด.

การเปรียบเทียบประเภทหลัก:

ตัวชี้วัดจริงพร้อมตัวชี้วัดการพัฒนาที่เป็นที่ยอมรับ (ตามแผน เชิงบรรทัดฐาน);

พร้อมเครื่องชี้วัดระยะที่ผ่านมา

ด้วยข้อมูลเฉลี่ย

พร้อมเครื่องบ่งชี้สถานประกอบการที่เกี่ยวข้อง (รวมถึงประเทศอื่น ๆ )

โซลูชันต่างๆ เพื่อเลือกสิ่งที่ดีที่สุด

การเปรียบเทียบชุดตัวเลขคู่ขนานและไดนามิกเพื่อสร้างและพิสูจน์การมีอยู่ รูปแบบ และทิศทางของความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้

การเปรียบเทียบกำหนดข้อกำหนดบางอย่างเกี่ยวกับค่าที่เปรียบเทียบ พวกเขาจะต้องเปรียบเทียบและเป็นเนื้อเดียวกันในเชิงคุณภาพ สำหรับสิ่งนี้จำเป็นต้องจัดเตรียม:

การเปรียบเทียบช่วงเวลาในปฏิทินเมื่อศึกษาพลวัตของตัวบ่งชี้ (ตามจำนวนวัน เดือน ฯลฯ)

ความเป็นเอกภาพของการประเมิน (การทำให้เป็นกลางของปัจจัยราคา) ตัวอย่างเช่น เพื่อระบุการเปลี่ยนแปลงในปริมาณการผลิต ผลผลิตจะถูกประมาณการในราคาที่เทียบเคียงกัน ใช้ดัชนีราคา

เอกภาพของปัจจัยเชิงปริมาณและโครงสร้าง สำหรับสิ่งนี้ ตัวชี้วัดเชิงคุณภาพที่เปรียบเทียบ (เช่น ต้นทุน) จะถูกคำนวณใหม่สำหรับปริมาณและโครงสร้างเดียวกัน (ตามจริง)

ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการเปรียบเทียบของตัวบ่งชี้ที่เปรียบเทียบคือความเป็นเอกภาพของวิธีการสำหรับการคำนวณ เนื่องจากไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับตัวบ่งชี้ที่จะวางแผนตามวิธีหนึ่ง และอีกวิธีหนึ่งใช้เพื่อกำหนดจริง เงื่อนไขนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการเปรียบเทียบข้อมูลกับองค์กรในประเทศอื่นๆ

เมื่อศึกษาและประเมินตัวบ่งชี้ จะใช้การวิเคราะห์เปรียบเทียบประเภทต่างๆ: แนวนอน แนวตั้ง แนวโน้ม

การเปลี่ยนไปใช้ตัวบ่งชี้แบบสัมพัทธ์ทำให้สามารถเปรียบเทียบศักยภาพทางเศรษฐกิจและประสิทธิภาพของวิสาหกิจระหว่างฟาร์มได้ ซึ่งมีปริมาณทรัพยากรที่ใช้แตกต่างกันและตัวชี้วัดเชิงปริมาตรอื่นๆ ตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องในระดับหนึ่ง บรรเทาผลกระทบเชิงลบของกระบวนการเงินเฟ้อ ซึ่งสามารถบิดเบือนตัวบ่งชี้ที่แน่นอนของงบการเงินอย่างมีนัยสำคัญ และทำให้เป็นการยากที่จะเปรียบเทียบในพลวัต

การวิเคราะห์แนวโน้มขึ้นอยู่กับการคำนวณความเบี่ยงเบนสัมพัทธ์ของตัวบ่งชี้เป็นเวลาหลายปีจากระดับปีฐาน ซึ่งตัวชี้วัดทั้งหมดถือเป็น 100% ด้วยความช่วยเหลือของการวิเคราะห์แนวโน้ม ค่าที่เป็นไปได้ของตัวบ่งชี้จะเกิดขึ้นในอนาคต ดังนั้นจึงทำการวิเคราะห์เชิงคาดการณ์ล่วงหน้า

รายละเอียดเป็นเทคนิคที่ใช้กันอย่างแพร่หลายในการวิเคราะห์การแบ่งปัจจัยและผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจในเวลาและสถานที่ (พื้นที่) ด้วยความช่วยเหลือผลบวกและลบของแต่ละปัจจัยจะถูกเปิดเผยผลของอิทธิพลซึ่งตามกฎแล้วจะยกเลิกซึ่งกันและกันในตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขั้นสุดท้ายขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับปี

การจัดกลุ่มเป็นวิธีการแบ่งประชากรที่พิจารณาออกเป็นกลุ่มที่มีความเป็นเนื้อเดียวกันตามลักษณะที่ศึกษาใช้ในการวิเคราะห์เพื่อเปิดเผยตัวบ่งชี้สุดท้ายโดยเฉลี่ยและอิทธิพลของแต่ละหน่วยที่มีต่อค่าเฉลี่ยเหล่านี้

การจัดกลุ่มแบ่งออกเป็นประเภท โครงสร้าง และการวิเคราะห์ การจัดกลุ่มแบบเรียงตามลักษณะใช้เพื่อเน้นปรากฏการณ์หรือกระบวนการบางประเภท โครงสร้างทำให้สามารถศึกษาโครงสร้างของปรากฏการณ์บางอย่างตามลักษณะเฉพาะได้ การจัดกลุ่มแบบวิเคราะห์จะใช้เพื่อสร้างการเชื่อมต่อระหว่างคุณลักษณะการจัดกลุ่มและตัวบ่งชี้ที่กำหนดลักษณะกลุ่ม

ค่าเฉลี่ยสะท้อนถึงแก่นแท้ของกระบวนการต่อเนื่อง รูปแบบของการพัฒนาได้ดีกว่าการเบี่ยงเบนเชิงบวกและเชิงลบจำนวนมากที่แยกจากกัน ค่าเฉลี่ยใช้กันอย่างแพร่หลายในการวิเคราะห์ โดยเฉพาะในการศึกษาปรากฏการณ์มวล เช่น ผลผลิตเฉลี่ย ชั่วโมงทำงานเฉลี่ย ยอดคงเหลือเฉลี่ย เป็นต้น ใช้ค่าเฉลี่ยเลขคณิตถ่วงน้ำหนักและค่าเฉลี่ยตามลำดับเวลา การใช้ค่าเฉลี่ยทำให้สามารถรับลักษณะทั่วไปของคุณลักษณะแต่ละรายการและชุดทั้งหมดได้

ค่าสัมพัทธ์ (เปอร์เซ็นต์, สัมประสิทธิ์, ดัชนี) ทำให้สามารถแยกความแตกต่างจากค่าสัมบูรณ์ของตัวบ่งชี้ที่ศึกษาเพื่อให้เข้าใจถึงสาระสำคัญและธรรมชาติของการเบี่ยงเบนจากฐานได้ดียิ่งขึ้น ค่าสัมพัทธ์มีความจำเป็นอย่างยิ่งในการศึกษาพลวัตของตัวบ่งชี้สำหรับช่วงเวลาการรายงานจำนวนหนึ่ง และสามารถคำนวณการเติบโตหรือลดลงโดยสัมพันธ์กับฐานเดียว ถือเป็นฐานเดิม หรือสัมพันธ์กับฐานที่เคลื่อนที่ได้ กล่าวคือ ไปยังตัวบ่งชี้ก่อนหน้า

วิธีสมดุลใช้ในกรณีที่จำเป็นต้องศึกษาอัตราส่วนของตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจที่มีความสัมพันธ์กันสองกลุ่มซึ่งผลลัพธ์ควรเท่ากัน เทคนิคนี้ใช้กันอย่างแพร่หลายในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร ทำความคุ้นเคยกับเนื้อหาของงบดุลช่วยให้คุณเห็นแหล่งเงินทุนหลัก (เป็นเจ้าของ, ยืม), พื้นที่หลักของการลงทุน, องค์ประกอบของเงินทุนและแหล่งที่มา, องค์ประกอบของลูกหนี้และเจ้าหนี้

หนี้ ฯลฯ วิธีสมดุลใช้กันอย่างแพร่หลายในการวิเคราะห์ความมั่นคงขององค์กรด้วยแรงงาน ทรัพยากรทางการเงิน วัตถุดิบ เชื้อเพลิง วัสดุ สินทรัพย์ถาวร ฯลฯ ตลอดจนในการวิเคราะห์ความสมบูรณ์ของการใช้งาน . ในการพิจารณาการละลายขององค์กรจะใช้ดุลการชำระเงินซึ่งมีความสัมพันธ์กับวิธีการชำระเงินกับภาระผูกพันในการชำระเงิน เทคนิคนี้ใช้เพื่อตรวจสอบความสมบูรณ์และความถูกต้องของการคำนวณที่ทำขึ้นเพื่อกำหนดอิทธิพลของปัจจัยแต่ละส่วนที่มีต่อค่าเบี่ยงเบนรวมสำหรับตัวบ่งชี้ที่ศึกษา ในทุกกรณีเมื่อผลกระทบของปัจจัยเป็นอิสระอย่างสมบูรณ์ แม้ว่าจะเชื่อมโยงกับปัจจัยอื่น ๆ ก็ตาม ผลลัพธ์เชิงพีชคณิตของผลรวมของอิทธิพลของปัจจัยแต่ละอย่างควรเท่ากับค่าเบี่ยงเบนทั้งหมดสำหรับตัวบ่งชี้โดยรวม การไม่มีความเท่าเทียมกันนี้เป็นเครื่องยืนยันถึงการตรวจพบหรือข้อผิดพลาดที่ไม่สมบูรณ์ในการคำนวณระดับอิทธิพลของแต่ละปัจจัย

วิธีการแยกปัจจัยแบบต่อเนื่อง (การทดแทนลูกโซ่) ใช้เพื่อวัดระดับอิทธิพลของปัจจัยในเชิงปริมาณเมื่อสร้างแบบจำลองของระบบปัจจัย เทคนิคนี้ใช้วิธีการที่ช่วยให้คุณสำรวจชุดค่าผสมจำนวนมากพร้อมการเปลี่ยนแปลงปัจจัยทั้งหมดหรือบางส่วนพร้อมกัน ในกรณีนี้ ปัจจัยสามารถเปลี่ยนแปลงไปในขอบเขตเดียวกันหรือต่างกันไปในทิศทางเดียวกันหรือตรงกันข้ามได้ ผลลัพธ์ของชุดค่าผสมใดๆ ที่เป็นไปได้คำนวณโดยถือว่าแต่ละปัจจัยตามลำดับเป็นตัวแปร โดยถือว่าส่วนที่เหลือมีค่าคงที่

สาระสำคัญของวิธีการวิเคราะห์นี้คือการแทนที่ค่าที่วางแผนไว้ (พื้นฐาน) อย่างต่อเนื่องของปัจจัยแต่ละรายการที่รวมอยู่ในแบบจำลองของระบบปัจจัยของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพด้วยค่าจริง อันเป็นผลมาจากการแทนที่ดังกล่าว จะมีการคำนวณตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพตามเงื่อนไขหนึ่งตัวหรือมากกว่าที่เรียกว่าการแทนที่ ตัวบ่งชี้ตามเงื่อนไขนี้ถูกเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ (พื้นฐาน) หรือตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพตามเงื่อนไขอื่นๆ ผลลัพธ์ของการเปรียบเทียบแสดงขนาดของอิทธิพลของปัจจัยที่เปลี่ยนแปลง เนื่องจากส่วนที่เหลือไม่ควรเปลี่ยนแปลง

เครื่องมือ (เทคนิค) ที่ใช้กันอย่างแพร่หลายที่สุดในการวิเคราะห์ฐานะการเงินคือความสัมพันธ์ (อัตราส่วนทางการเงิน) ซึ่งการคำนวณจะขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์บางอย่างระหว่างรายการงบดุลแต่ละรายการ ซึ่งเป็นความสัมพันธ์ทางคณิตศาสตร์ระหว่างสองปริมาณ อัตราส่วนทางการเงินคำนวณเป็นอัตราส่วนของตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินแบบสัมบูรณ์หรือแบบรวมเชิงเส้น ตามการจำแนกประเภทของหนึ่งในผู้ก่อตั้งวิทยาศาสตร์สมดุล N.A. Blatov ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของสถานะทางการเงินแบ่งออกเป็นค่าสัมประสิทธิ์การกระจายและค่าสัมประสิทธิ์การประสานงาน

ค่าสัมประสิทธิ์การกระจายจะใช้ในกรณีที่จำเป็นต้องกำหนดว่าส่วนใดส่วนหนึ่งหรือส่วนอื่นของตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินที่แน่นอนมาจากผลรวมของกลุ่มตัวบ่งชี้สัมบูรณ์ที่รวมไว้ ค่าสัมประสิทธิ์การกระจายและการเปลี่ยนแปลงในระหว่างรอบระยะเวลารายงานมีบทบาทสำคัญในการทำความคุ้นเคยกับสภาพทางการเงินเบื้องต้นตามงบดุลวิเคราะห์เปรียบเทียบ

ค่าสัมประสิทธิ์ของการประสานงานจะใช้เพื่อแสดงอัตราส่วนของตัวบ่งชี้สัมบูรณ์ที่แตกต่างกันโดยพื้นฐานแล้วของสถานะทางการเงินหรือชุดค่าผสมเชิงเส้นที่มีความหมายทางเศรษฐกิจต่างกัน

การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินประกอบด้วยการเปรียบเทียบค่ากับค่าฐานตลอดจนการศึกษาพลวัตสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานและหลายปี ค่าฐานคือค่าเฉลี่ยอนุกรมเวลาของตัวบ่งชี้ขององค์กรที่กำหนดซึ่งเกี่ยวข้องกับช่วงเวลาที่ดีทางการเงินในอดีต ค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมของตัวบ่งชี้ ค่าของตัวบ่งชี้ที่คำนวณตาม ข้อมูลการรายงานของคู่แข่งที่ประสบความสำเร็จสูงสุด นอกจากนี้ การพิสูจน์ตามทฤษฎีหรือได้มาจากผลการสำรวจโดยผู้เชี่ยวชาญ ค่าที่กำหนดลักษณะค่าที่เหมาะสมหรือวิกฤตของตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องจากมุมมองของความมั่นคงทางการเงินสามารถใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการเปรียบเทียบ ค่าดังกล่าวจริงๆ แล้วมีบทบาทเป็นมาตรฐานสำหรับอัตราส่วนทางการเงิน แม้ว่าจะยังไม่มีวิธีการคำนวณตามวิธีการ เช่น ในอุตสาหกรรมก็ตาม เนื่องจากในปัจจุบันชุดของตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่ใช้ในการวิเคราะห์ฐานะการเงิน ขององค์กรไม่มั่นคงและขาดความเป็นระเบียบเรียบร้อย มักจะมีการเสนอตัวบ่งชี้มากเกินไป สำหรับลักษณะที่ถูกต้องและสมบูรณ์ของสภาพทางการเงินขององค์กรและแนวโน้มของมัน อัตราส่วนทางการเงินที่ค่อนข้างน้อยก็เพียงพอแล้ว เป็นสิ่งสำคัญที่ตัวบ่งชี้แต่ละตัวเหล่านี้สะท้อนถึงแง่มุมที่สำคัญที่สุดของสถานะทางการเงิน ระบบอัตราส่วนทางการเงินสัมพัทธ์ในแง่ของความหมายทางเศรษฐกิจสามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มลักษณะต่างๆ ได้หลายกลุ่ม

ตัวชี้วัดสำหรับการประเมินความสามารถในการทำกำไรขององค์กร ตัวชี้วัดของกลุ่มนี้เป็นลักษณะสัมพัทธ์ของผลลัพธ์ทางการเงินและมีวัตถุประสงค์เพื่อประเมินประสิทธิภาพโดยรวมของการลงทุนในองค์กรที่กำหนด พวกเขาวัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรจากตำแหน่งต่างๆ และจัดกลุ่มตามความสนใจของผู้เข้าร่วมในกระบวนการทางเศรษฐกิจ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะสำคัญของสภาพแวดล้อมของปัจจัยสำหรับการก่อตัวของผลกำไรและรายได้ขององค์กร เมื่อวิเคราะห์การผลิต ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรถูกใช้เป็นเครื่องมือในนโยบายการลงทุน

ตัวชี้วัดสำหรับการประเมินกิจกรรมทางธุรกิจหรือผลิตภาพทุน กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรในด้านการเงินนั้นแสดงออกด้วยความเร็วของการหมุนเวียนของเงินทุน การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้กิจกรรมทางธุรกิจประกอบด้วยการศึกษาระดับและพลวัตของอัตราส่วนการหมุนเวียนทางการเงินต่างๆ ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กันของประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร

ตัวชี้วัดสำหรับการประเมินเสถียรภาพของตลาด ตัวบ่งชี้เสถียรภาพของตลาดแสดงลักษณะของอัตราส่วนของทุนของตัวเองและทุนที่ยืมมา เช่นเดียวกับโครงสร้างของเงินทุนของตัวเองและที่ยืมมา ตัวชี้วัดสำหรับการประเมินเสถียรภาพของตลาดควรพิจารณาในพลวัตเมื่อกำหนดตัวเลือกที่มีแนวโน้มสำหรับการจัดการด้านการเงินและการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงิน

ตัวชี้วัดการประเมินสภาพคล่องที่เป็นพื้นฐานของความสามารถในการชำระหนี้ ตัวชี้วัดของกลุ่มนี้ทำให้สามารถอธิบายและวิเคราะห์ความสามารถของบริษัทในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในปัจจุบัน อัลกอริธึมสำหรับการคำนวณตัวชี้วัดเหล่านี้ขึ้นอยู่กับแนวคิดของการเปรียบเทียบสินทรัพย์หมุนเวียน (เงินทุนหมุนเวียน) กับหนี้สินระยะสั้น จากการคำนวณพบว่าองค์กรมีเงินทุนหมุนเวียนเพียงพอสำหรับการชำระหนี้กับลูกหนี้สำหรับการดำเนินงานปัจจุบันเพียงพอหรือไม่ เนื่องจากเงินทุนหมุนเวียนประเภทต่างๆ มีระดับสภาพคล่องต่างกัน (ความสามารถในการแปลงเป็นกองทุนที่มีสภาพคล่องอย่างแท้จริง - เงินสดได้อย่างรวดเร็ว) จึงคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องหลายส่วน

วิธีการวิเคราะห์ปัจจัยเป็นวิธีการศึกษาที่ซับซ้อนและเป็นระบบและการวัดผลกระทบของปัจจัยต่อมูลค่าของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิผลโดยใช้วิธีการวิจัยแบบกำหนดหรือสุ่ม ยิ่งกว่านั้น การวิเคราะห์ปัจจัยสามารถเป็นได้ทั้งโดยตรง เมื่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพถูกแบ่งออกเป็นส่วนประกอบ และย้อนกลับ (การสังเคราะห์) เมื่อองค์ประกอบแต่ละอย่างรวมกันเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทั่วไป ลักษณะเชิงปริมาณของปรากฏการณ์ที่มีความสัมพันธ์กันจะดำเนินการโดยใช้สัญญาณ (ตัวบ่งชี้) สัญญาณที่บ่งบอกถึงสาเหตุเรียกว่าแฟคทอเรียล (อิสระ); สัญญาณที่บ่งบอกถึงผลที่ตามมาเรียกว่ามีประสิทธิผล (ขึ้นอยู่กับ)

ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพแต่ละรายการขึ้นอยู่กับปัจจัยมากมายและหลากหลาย ยิ่งมีการศึกษาอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อคุณค่าของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่าใด ผลการวิเคราะห์และการประเมินคุณภาพงานขององค์กรก็จะยิ่งแม่นยำมากขึ้นเท่านั้น หากไม่มีการศึกษาปัจจัยอย่างลึกซึ้งและครอบคลุม เป็นไปไม่ได้ที่จะสรุปอย่างสมเหตุสมผลเกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรม ระบุปริมาณสำรองการผลิต จัดทำแผนและการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร

การวิเคราะห์ปัจจัยเชิงกำหนดเป็นเทคนิคในการศึกษาอิทธิพลของปัจจัยที่มีความสัมพันธ์กับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพการทำงานในลักษณะที่ใช้งานได้จริง กล่าวคือ ตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพสามารถแสดงเป็นผลิตภัณฑ์ ผลรวมของปัจจัยส่วนตัวหรือเชิงพีชคณิต

การวิเคราะห์แบบสุ่มเป็นเทคนิคสำหรับการศึกษาปัจจัยที่มีความสัมพันธ์กับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพซึ่งแตกต่างจากฟังก์ชันที่ไม่สมบูรณ์ มีความน่าจะเป็น (สหสัมพันธ์) เมื่อแต่ละค่าของแอตทริบิวต์ปัจจัยสอดคล้องกับชุดของค่าของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ

1.3 ระเบียบวิธีวิเคราะห์ฐานะการเงินของกิจการ

ในขั้นตอนปัจจุบันของการพัฒนาเศรษฐกิจของเรา ประเด็นของการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรมีความเกี่ยวข้องมาก ความสำเร็จของกิจกรรมส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับสถานะทางการเงินขององค์กร ดังนั้นจึงให้ความสนใจอย่างมากกับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร

ความเกี่ยวข้องของปัญหานี้นำไปสู่การพัฒนาวิธีการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร เทคนิคเหล่านี้มุ่งเป้าไปที่การประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรอย่างชัดแจ้ง การจัดเตรียมข้อมูลสำหรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร และพัฒนากลยุทธ์สำหรับการจัดการสภาพทางการเงิน

วิธีการและแบบจำลองที่มีอยู่สำหรับการประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรนั้นเป็นพื้นฐานและไม่ค่อยได้ใช้ในทางปฏิบัติในรูปแบบที่บริสุทธิ์ ดังนั้น เพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่แม่นยำยิ่งขึ้น จึงขอเสนอให้ใช้แบบจำลองการประเมินแบบรวมบางประเภท เนื่องจากการมีอยู่ของข้อบกพร่องและข้อจำกัดในวิธีการพื้นฐานแต่ละอย่าง ซึ่งถูกทำให้เป็นกลางด้วยการใช้งานที่ซับซ้อน วิธีการพื้นฐานที่เป็นส่วนหนึ่งของการรวมกันเสริมซึ่งกันและกัน

แหล่งข้อมูลจำนวนมากกำหนดการวิเคราะห์ทางการเงินเป็นวิธีการประเมินและคาดการณ์สถานะทางการเงินขององค์กรตามงบการเงิน ในตำราเรียนของ V. Kovalev "การวิเคราะห์ทางการเงิน: วิธีการและขั้นตอน" การวิเคราะห์ทางการเงินถูกกำหนดให้เป็น "ขั้นตอนการวิเคราะห์ที่ช่วยในการตัดสินใจเกี่ยวกับลักษณะทางการเงิน" คำจำกัดความที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้นของคำนี้ได้รับในบทความโดย MD Gaidenko "วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร": "การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นชุดของวิธีการในการพิจารณาทรัพย์สินและฐานะทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจในช่วงเวลาที่ผ่านมา เช่น ตลอดจนขีดความสามารถในระยะสั้นและระยะยาว”

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการกำหนดวิธีที่มีประสิทธิภาพสูงสุดในการบรรลุผลกำไรของบริษัท งานหลักคือการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรและความเสี่ยงขององค์กร

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรคือ:

1) การประเมินพลวัตขององค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์ สภาพและการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์

2) การประเมินพลวัตขององค์ประกอบและโครงสร้างของแหล่งที่มาของทุนและทุนที่ยืมมาสถานะและการเคลื่อนไหว

3) การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์สัมบูรณ์ของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร การประเมินการเปลี่ยนแปลงในระดับของมัน

4) การวิเคราะห์การละลายขององค์กรและสภาพคล่องของสินทรัพย์ในงบดุล

การวิเคราะห์ฐานะการเงินขององค์กรมีเป้าหมายหลายประการ:

- การกำหนดฐานะการเงิน

- การระบุการเปลี่ยนแปลงในสถานะทางการเงินในบริบทเชิงพื้นที่และเวลา

- การระบุปัจจัยหลักที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในสถานะทางการเงิน

- การคาดการณ์แนวโน้มหลักในภาวะการเงิน

การประเมินฐานะการเงินของบริษัทประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

- การประเมินที่ครอบคลุมในหลายด้านขององค์กร

- การใช้ตัวชี้วัดที่หลากหลายเพื่อการศึกษาสภาพทางการเงินขององค์กรอย่างครอบคลุม

- การใช้วิธีการของผู้เชี่ยวชาญในการระบุเกณฑ์เชิงปริมาณ

อัลกอริธึมของการวิเคราะห์ทางการเงินแบบดั้งเดิมประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:

1. รวบรวมข้อมูลที่จำเป็น (จำนวนขึ้นอยู่กับงานและประเภทของการวิเคราะห์ทางการเงิน)

2. การประมวลผลข้อมูล (การรวบรวมตารางการวิเคราะห์และแบบฟอร์มการรายงานรวม)

3. การคำนวณตัวชี้วัดการเปลี่ยนแปลงในบทความของงบการเงิน

4. การคำนวณอัตราส่วนทางการเงินในด้านหลักของกิจกรรมทางการเงินหรือการรวมทางการเงินขั้นกลาง (เสถียรภาพทางการเงิน การละลาย การทำกำไร)

5. การวิเคราะห์เปรียบเทียบมูลค่าอัตราส่วนทางการเงินที่มีมาตรฐาน (ที่ทราบโดยทั่วไปและค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม)

6. การวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงอัตราส่วนทางการเงิน (การตรวจจับการเสื่อมสภาพหรือแนวโน้มการปรับปรุง)

7. จัดทำความเห็นเกี่ยวกับฐานะการเงินของบริษัทตามการตีความข้อมูลที่ประมวลผล

สถานะทางการเงินขององค์กรคือชุดของตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงความสามารถในการชำระหนี้ กิจกรรมทางการเงินครอบคลุมกระบวนการของการก่อตัวการเคลื่อนไหวและการรักษาทรัพย์สินขององค์กรควบคุมการใช้งาน

สถานะทางการเงินเป็นผลมาจากการทำงานร่วมกันขององค์ประกอบทั้งหมดของระบบความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรและดังนั้นจึงถูกกำหนดโดยปัจจัยการผลิตและปัจจัยทางเศรษฐกิจร่วมกัน

เนื้อหาและเป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการประเมินสภาพทางการเงินและการระบุความเป็นไปได้ในการปรับปรุงประสิทธิภาพการทำงานของหน่วยงานทางเศรษฐกิจด้วยความช่วยเหลือของนโยบายการเงินที่มีเหตุผล สถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจเป็นลักษณะของความสามารถในการแข่งขันทางการเงิน (เช่น ความสามารถในการชำระหนี้ ความน่าเชื่อถือทางเครดิต) การใช้ทรัพยากรทางการเงินและเงินทุน การบรรลุภาระผูกพันต่อรัฐและหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่นๆ

ในความหมายดั้งเดิม การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นวิธีการประเมินและคาดการณ์สถานะทางการเงินขององค์กรตามงบการเงิน

การวิเคราะห์ทางการเงินอิงตามข้อมูลการบัญชีมาตรฐานขององค์กร และแน่นอนว่า โปรแกรมทั้งหมดเหล่านี้อนุญาตให้คุณป้อนข้อมูลด้วยตนเอง อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ใช้จำนวนมาก (โดยเฉพาะผู้ที่มีการวิเคราะห์ทางการเงินในสตรีม) คุณลักษณะที่สำคัญมากคือความสามารถในการนำเข้าข้อมูลจากโปรแกรมบัญชี

ตัวชี้วัดทั่วไปส่วนใหญ่ที่ใช้ในเกือบทุกภาคส่วนของภาคเศรษฐกิจจริง ที่ใช้ในการวิเคราะห์ทางการเงินภายนอก แสดงไว้ในตารางที่ 1.1

การวิเคราะห์ทางการเงินภายใน ต้องการข้อมูลเดิมมากขึ้น ในกรณีส่วนใหญ่ ข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานการบัญชีมาตรฐานไม่เพียงพอสำหรับเขา และจำเป็นต้องใช้ข้อมูลบัญชีการจัดการภายใน

ตาราง 1.1

ตัวชี้วัดทางการเงินที่ใช้บริหารกิจการ (ความถี่ในการคำนวณ - ไตรมาส / ปี)

ตัวชี้วัด	อัลกอริทึมการคำนวณ
สภาพคล่อง
อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน	อัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อหนี้สินระยะสั้น (หนี้สินหมุนเวียน)
อัตราส่วนสภาพคล่องระหว่างกาล	อัตราส่วนสินทรัพย์สภาพคล่องสูงสุดของบริษัทและลูกหนี้ต่อหนี้สินระยะสั้น
อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน	อัตราส่วนสินทรัพย์สภาพคล่องสูงสุดของบริษัทต่อหนี้สินระยะสั้น
ความยั่งยืนทางการเงิน
อัตราส่วนความสามารถในการละลายโดยรวม (ส่วนแบ่งแหล่งเงินทุนของตัวเอง)	อัตราส่วนทุนต่อสินทรัพย์รวม
ค่าสัมประสิทธิ์เอกราช	อัตราส่วนของส่วนของผู้ถือหุ้นต่อสินทรัพย์รวม
อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน	อัตราส่วนเงินกู้ยืมและทุน
ส่วนแบ่งแหล่งเงินทุนของตัวเองในสินทรัพย์หมุนเวียน	อัตราส่วนของส่วนของผู้ถือหุ้น (สุทธิของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน หนี้สินระยะยาวและขาดทุน) ต่อสินทรัพย์หมุนเวียน
อัตราส่วนความสามารถในการชำระดอกเบี้ย	อัตราส่วนกำไรจากการดำเนินงานต่อดอกเบี้ยจ่าย
ประสิทธิภาพของธุรกิจหลัก
การทำกำไรจากการขาย	อัตราส่วนกำไรจากการขายต่อรายได้จากการขาย
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์	อัตราส่วนกำไรจากการขายต่อการผลิตและต้นทุนขาย
ประสิทธิภาพทุน
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ROA	อัตราส่วนกำไรสุทธิต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์
ผลตอบแทนจากการลงทุน ROIC	อัตราส่วนของรายได้ก่อนดอกเบี้ยและภาษีคูณด้วยส่วนต่างระหว่างหน่วยและอัตราภาษีต่อผลรวมของหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น
คืนทุนหมุนเวียน	อัตราส่วนกำไรสุทธิต่อสินทรัพย์หมุนเวียน
ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น ROE	อัตราส่วนกำไรสุทธิต่อส่วนของผู้ถือหุ้น
กิจกรรมทางธุรกิจ
อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์	อัตราส่วนของการขายต่อต้นทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสำหรับงวด
อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ทั้งหมด	อัตราส่วนรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์สำหรับงวด
อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง	อัตราส่วนต้นทุนขายระหว่างรอบระยะเวลารายงานต่อมูลค่าเฉลี่ยของหุ้นในช่วงเวลานี้
อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน	อัตราส่วนของรายได้ต่อมูลค่าเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงวด

ในกระบวนการวิเคราะห์ สิ่งสำคัญที่สุดคือการทำความเข้าใจสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องในสถานะทางการเงินขององค์กรและการค้นหาวิธีแก้ไขที่มุ่งปรับปรุงสภาพนี้ ในขณะเดียวกันก็ไม่สำคัญเลยว่าจะบรรลุเป้าหมายโดยใช้วิธีการมาตรฐานหรือวิธีการดั้งเดิม

ต่างจากภายนอก การวิเคราะห์ภายในไม่ได้จำกัดอยู่เพียงการพิจารณาขององค์กรโดยรวม แต่มักจะลงไปที่การวิเคราะห์แผนกบุคคลและกิจกรรมขององค์กรตลอดจนประเภทของผลิตภัณฑ์

ตารางที่ 1.2 เปรียบเทียบทั้งสองวิธีในการวิเคราะห์ทางการเงิน

ตาราง 1.2

การเปรียบเทียบการวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกและภายใน

	การวิเคราะห์ภายนอก	การวิเคราะห์ภายใน
	การประเมินฐานะการเงิน (ปัญหาทางเลือก)	ฐานะการเงินดีขึ้น
ข้อมูลเบื้องต้น	เปิด (มาตรฐาน) งบการเงิน	ข้อมูลใด ๆ ที่จำเป็นในการแก้ปัญหา
ระเบียบวิธี	มาตรฐาน	ใด ๆ ที่สอดคล้องกับการแก้ปัญหาของงาน
	เปรียบเทียบกับสถานประกอบการอื่นๆ	การระบุความสัมพันธ์เชิงสาเหตุ
วัตถุประสงค์ของการศึกษา	องค์กรโดยรวม	องค์กร แผนกโครงสร้าง กิจกรรม ประเภทผลิตภัณฑ์

ในกิจกรรมภายในที่ดำเนินงานขององค์กรจะใช้การวิเคราะห์ทางการเงิน:

เพื่อประเมินฐานะการเงินของบริษัท

เพื่อกำหนดขอบเขตในการจัดทำแผนและงบประมาณ ตัวอย่างเช่น คุณสามารถจำกัดสภาพคล่องของบริษัทได้ (ระบุว่าต้องไม่ต่ำกว่าระดับที่กำหนด) การหมุนเวียนสินค้าคงคลัง อัตราส่วนของส่วนของผู้ถือหุ้นต่อหนี้สิน ค่าใช้จ่ายในการเพิ่มทุน ฯลฯ หลายๆ บริษัทมีแนวปฏิบัติในการตั้งขีดจำกัด สำหรับสาขาและบริษัทในเครือตามตัวชี้วัด เช่น ความสามารถในการทำกำไร ต้นทุนการผลิต ผลตอบแทนจากการลงทุน ฯลฯ

ประมาณการของการคาดการณ์และบรรลุผลการปฏิบัติงาน

การวิเคราะห์ทางการเงินใช้ในการสร้างงบประมาณ เพื่อระบุสาเหตุของการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้จริงจากการวางแผนและการแก้ไขแผนตลอดจนในการคำนวณแต่ละโครงการ เครื่องมือหลักที่ใช้คือการวิเคราะห์แนวนอน (ไดนามิกของตัวบ่งชี้) และแนวตั้ง (การวิเคราะห์โครงสร้างของรายการ) ของเอกสารทางบัญชีของการบัญชีการจัดการตลอดจนการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ การวิเคราะห์ดังกล่าวดำเนินการกับงบประมาณหลักทั้งหมด: BDDS, BDR, งบดุล, งบประมาณการขาย, การซื้อ, สินค้าคงคลัง

การวิเคราะห์แนวนอนดำเนินการโดยรายการในบริบทของศูนย์ความรับผิดชอบ (RC) เป็นรายเดือน ในระยะแรกจะกำหนดส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายบางรายการในจำนวนเงินรวมของค่าใช้จ่าย DH และการปฏิบัติตามส่วนแบ่งนี้ตามมาตรฐานที่กำหนดไว้ ต้นทุนที่สามารถจัดเป็นตัวแปรได้จะถูกนำมาเปรียบเทียบกับปริมาณการขาย หลังจากนั้น ค่าของตัวบ่งชี้ทั้งสองจะถูกเปรียบเทียบกับค่าของช่วงเวลาก่อนหน้า บริษัทเติบโตที่ประมาณ 40-50% ต่อปี และการวิเคราะห์ตัวชี้วัดที่มีอายุสองและสามปีก็ไม่มีประโยชน์ ดังนั้น ข้อมูลจึงมักถูกประมาณการไว้ไม่เกินหนึ่งปีที่ผ่านมา โดยคำนึงถึงการเติบโตของธุรกิจ ควบคู่ไปกับการตรวจสอบการปฏิบัติตามตัวบ่งชี้ที่แท้จริงของงบประมาณรายเดือนพร้อมตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ของตัวบ่งชี้ประจำปี การวิเคราะห์ทางการเงินยังใช้เพื่อกำหนดแนวทางการพัฒนาของบริษัทอีกด้วย ตัวอย่างเช่น ค่าสภาพคล่องและความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจในการจัดทำงบประมาณการดำเนินงานสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย ในการอนุมัติงบประมาณประจำปี ตัวชี้วัดหลักคือประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียน

สภาพคล่องของงบดุลขององค์กรคือระดับที่สินทรัพย์ครอบคลุมภาระผูกพันขององค์กร เงื่อนไขในการแปลงเป็นเงินสดสอดคล้องกับการครบกำหนดของภาระผูกพัน

การละลายแสดงถึงความสามารถขององค์กรในการชำระหนี้ที่มีอยู่

ความมั่นคงทางการเงินสะท้อนถึงรายได้ที่มากกว่าค่าใช้จ่ายที่มั่นคง ให้เงินทุนขององค์กรอย่างเสรี และผ่านการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพ มีส่วนช่วยในการผลิตและขายผลิตภัณฑ์อย่างต่อเนื่อง

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ความมั่นคงทางการเงินของบริษัทคือสถานะของทรัพยากรทางการเงิน การกระจายและการใช้งาน ซึ่งทำให้มั่นใจถึงการพัฒนาของบริษัทบนพื้นฐานของผลกำไรและการเติบโตของทุน ในขณะเดียวกันก็รักษาความสามารถในการละลายและความน่าเชื่อถือภายใต้ระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้ ดังนั้นเสถียรภาพทางการเงินจึงเกิดขึ้นในกระบวนการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดและเป็นองค์ประกอบหลักของความยั่งยืนโดยรวมขององค์กร

การวิเคราะห์ความมั่นคงของสภาพทางการเงินในวันใดวันหนึ่งทำให้คุณสามารถตอบคำถามได้: บริษัทจัดการทรัพยากรทางการเงินอย่างถูกต้องเพียงใดในช่วงเวลาก่อนหน้าวันที่นี้ เป็นสิ่งสำคัญที่สถานะของทรัพยากรทางการเงินจะต้องเป็นไปตามความต้องการของตลาดและตอบสนองความต้องการของการพัฒนาขององค์กร เนื่องจากความมั่นคงทางการเงินไม่เพียงพออาจนำไปสู่การล้มละลายขององค์กรและการขาดเงินทุนสำหรับการพัฒนาการผลิต และความมั่นคงทางการเงินที่มากเกินไปอาจเป็นอุปสรรคต่อการพัฒนา ภาระ ต้นทุนขององค์กรที่มีสต็อกและสำรองมากเกินไป ดังนั้นสาระสำคัญของความมั่นคงทางการเงินจึงถูกกำหนดโดยการก่อตัว การกระจายและการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่มีประสิทธิภาพ และการละลายเป็นการแสดงออกภายนอก

การประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรจะไม่สมบูรณ์หากไม่มีการวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน วิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลของบริษัท เปรียบเทียบสถานะของหนี้สินกับสถานะของสินทรัพย์ ทำให้สามารถประเมินขอบเขตที่บริษัทพร้อมที่จะชำระหนี้ หน้าที่ของการวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินคือการประเมินขนาดและโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สิน นี่เป็นสิ่งจำเป็นในการตอบคำถาม: องค์กรมีความเป็นอิสระจากมุมมองทางการเงินอย่างไร ระดับของความเป็นอิสระที่เพิ่มขึ้นหรือลดลง และสถานะของสินทรัพย์และหนี้สินเป็นไปตามวัตถุประสงค์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจหรือไม่ ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงความเป็นอิสระขององค์ประกอบแต่ละส่วนของสินทรัพย์และสำหรับทรัพย์สินโดยรวม ทำให้สามารถวัดได้ว่าองค์กรธุรกิจที่วิเคราะห์มีความมั่นคงทางการเงินเพียงพอหรือไม่

ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรเกี่ยวข้องกับโครงสร้างทางการเงินโดยรวมขององค์กรและระดับการพึ่งพาเจ้าหนี้และลูกหนี้ ตัวอย่างเช่น องค์กรที่ได้รับเงินทุนจากเงินกู้เป็นหลัก ในสถานการณ์ที่เจ้าหนี้หลายรายเรียกร้องเงินกู้ยืมคืนพร้อมกัน อาจล้มละลายได้ ในกรณีนี้ โครงสร้างขององค์กร "ทุนของตัวเอง - ทุนที่ยืมมา" มีความสำคัญเหนือกว่าอย่างหลัง ดังนั้นเราจึงสรุปได้ว่าความมั่นคงทางการเงินขององค์กรในระยะยาวนั้นมีลักษณะเฉพาะด้วยอัตราส่วนของเงินทุนของตัวเองและเงินที่ยืมมา การจัดหาสำรองและต้นทุนพร้อมแหล่งที่มาของการสร้างเป็นพื้นฐานของความมั่นคงทางการเงิน

การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินมาจากสูตรดุลหลัก ซึ่งกำหนดยอดดุลของตัวบ่งชี้สินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล ซึ่งมีรูปแบบดังนี้:

AB + AO = KS + ZD + ZKR (1.1)

โดยที่ AB - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ผลของส่วนที่ 1 ของยอดสินทรัพย์) JSC - สินทรัพย์หมุนเวียน (ผลของส่วนที่ II ของสินทรัพย์ในงบดุล) ซึ่งรวมถึงเงินสำรองการผลิต (PZ) และเงินสด รูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดและการชำระบัญชีในรูปของลูกหนี้ (DZ) KS - ทุนและทุนสำรองขององค์กรเช่น ทุนขององค์กร (ผลของส่วนที่ III ของหนี้สินของงบดุลขององค์กร); ZD - สินเชื่อระยะยาวและเงินกู้ยืมที่องค์กรใช้ (ผลของส่วนที่ IV ของหนี้สินของงบดุลขององค์กร) ZKR - เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้ยืมที่องค์กรใช้ซึ่งตามกฎแล้วจะใช้เพื่อชดเชยการขาดเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร (AS) เจ้าหนี้บัญชีของ บริษัท ซึ่งต้องจ่ายเกือบจะทันที (KZ) และกองทุนอื่น ๆ ในการชำระหนี้ (PS) (ส่วนรวม V ของหนี้สินของงบดุลขององค์กร)

...

เอกสารที่คล้ายกัน

ลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจขององค์กร การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินและการรายงาน การประเมินสินทรัพย์ หนี้สิน ตัวชี้วัดแบบสัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์ของสภาพคล่องในงบดุล ความสามารถในการชำระหนี้ เสถียรภาพทางการเงิน

รายงานการปฏิบัติเพิ่ม 06/15/2011


คำอธิบายสั้น ๆ ของบริษัท OOO "Mis" การประเมินสถานะทรัพย์สิน การวิเคราะห์สภาพคล่อง เสถียรภาพทางการเงิน และกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร มาตรการเพื่อความมั่นคงทางการเงินและการละลายขององค์กร

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 06/08/2013


การศึกษาพื้นฐานทางทฤษฎีของการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กร ทบทวนคุณสมบัติขององค์กรการบัญชีและการบัญชีภาษี การประเมินความสามารถในการละลาย ความมั่นคงทางการเงิน กิจกรรมทางธุรกิจ และประสิทธิภาพขององค์กร

รายงานการปฏิบัติเพิ่ม 06/09/2013


การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ การละลาย และความมั่นคงทางการเงินขององค์กรตามตัวอย่างของ Kopiland LLC เทคโนโลยีการวิเคราะห์ด้วยคอมพิวเตอร์ การพัฒนาข้อเสนอแนะสำหรับการปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กร

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 06/02/2011


เป้าหมาย วัตถุประสงค์ และวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน ตัวชี้วัดกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร การวิเคราะห์สภาพคล่อง การทำกำไร และความมั่นคงทางการเงิน การประเมินประสิทธิผลของการจัดระเบียบบรรทัดใหม่สำหรับการผลิตขอบหน้าต่างพลาสติก

กระดาษภาคเรียนเพิ่ม 12/11/2013


ลักษณะทั่วไปและการวิจัยสถานะทรัพย์สินขององค์กร การวิเคราะห์สัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงิน สภาพคล่อง การละลายขององค์กร การพัฒนามาตรการปรับปรุงฐานะการเงินของวิสาหกิจที่อยู่ระหว่างการศึกษา

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 11/24/2010


สาระสำคัญและความสำคัญของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร ลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจของกิจกรรม การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายและสภาพคล่อง การจำแนกฐานะการเงินขององค์กรตามเกณฑ์สรุปการประเมินงบดุล

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 10/09/2012


สาระสำคัญและวิธีการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร การศึกษาการกู้ยืมเงินจากเงินกู้เพื่อเป็นปัจจัยในการเพิ่มความมั่นคงทางการเงินขององค์กร ความหมายและการวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงิน สภาพคล่อง และการละลายขององค์กร

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 07/03/2010


วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 06/17/2011


การวิเคราะห์ฐานะการเงินขององค์กร สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของการละลายและความมั่นคงทางการเงินขององค์กร กฎเกณฑ์และฐานข้อมูลเพื่อการวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน การดำเนินการตามวิธีการควบคุมการปฏิบัติงาน

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นการศึกษาตัวบ่งชี้หลักของสถานะทางการเงินและประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร เพื่อใช้ในการบริหารจัดการ การลงทุน และการตัดสินใจอื่นๆ ของผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของคำศัพท์ที่กว้างขึ้น: การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ

ในระหว่างการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ทั้งการคำนวณเชิงปริมาณของตัวบ่งชี้ต่างๆ อัตราส่วน สัมประสิทธิ์ ตลอดจนการประเมินและคำอธิบายเชิงคุณภาพ จะทำการเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่คล้ายคลึงกันขององค์กรอื่น การวิเคราะห์ทางการเงินรวมถึงการวิเคราะห์สินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร ความสามารถในการละลาย สภาพคล่อง ผลลัพธ์ทางการเงินและความมั่นคงทางการเงิน การวิเคราะห์การหมุนเวียนของสินทรัพย์ (กิจกรรมทางธุรกิจ) การวิเคราะห์ทางการเงินทำให้คุณสามารถระบุแง่มุมที่สำคัญต่างๆ เช่น ความน่าจะเป็นของการล้มละลาย การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมของผู้เชี่ยวชาญ เช่น ผู้ตรวจสอบบัญชี ผู้ประเมินราคา ธนาคารกำลังใช้การวิเคราะห์ทางการเงินอย่างแข็งขันในการตัดสินใจว่าจะออกเงินกู้ให้กับองค์กร นักบัญชีในระหว่างการจัดทำบันทึกอธิบายสำหรับรายงานประจำปี และผู้เชี่ยวชาญอื่นๆ
แบบฟอร์มการรายงานหลัก - "งบดุล" "งบกำไรขาดทุน" "งบดุล" และ "งบกระแสเงินสด" - ทำให้สามารถคำนวณตัวชี้วัดทางการเงินหลักและอัตราส่วนทั้งหมด

มาคำนวณตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจของ PJSC "DonERM" สำหรับปี 2556-2557

การคำนวณตัวชี้วัดทางการเงิน

ตารางที่3.1

ชื่อของตัวบ่งชี้			เบี่ยงเบน
1. การคำนวณความมั่นคงทางการเงินขององค์กร
1.1 อัตราส่วนความเป็นอิสระทางการเงิน	0,638	0,639	0,001
1.2 อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน	1,5667	1,5641	-0,0026
1.3 อัตราส่วนความเสี่ยงทางการเงิน	0,5667	0,5641	-0,0026
1.4 อัตราส่วนความยืดหยุ่นของตราสารทุน	-0,224	-0,229	-0,005
2. การคำนวณสภาพคล่อง
2.1 อัตราส่วนสภาพคล่องรวม	0,70985	0,70175	-0,0081
2.2 อัตราเร็ว	0,3020	0,2907	-0,0113
2.3 อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน	0,0005	0,0008	0,0003
3. การคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กร
3.1 คืนทุนทั้งหมด
3.2 ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น	0,02		-0,2
3.3 อัตรากำไรขั้นต้นของการขาย	0,12	0,1	-0,02

ความต่อเนื่องของตาราง 3.1

การวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

ค่าสัมประสิทธิ์ของค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระทางการเงินเป็นตัวกำหนดส่วนแบ่งของเงินทุนของบริษัท (ทุนของตัวเอง) ในจำนวนเงินรวมของเงินทุนขั้นสูงในกิจกรรมของบริษัท การคำนวณอัตราส่วนความมั่นคงทางการเงินดำเนินการตามสูตร:

K aut \u003d ทุน / แหล่งเงินทุนทั้งหมด

2013 62155/97381=0.638
2014 60460/94570=0.639

ยิ่งมูลค่าของอัตราส่วนนี้สูงเท่าไร ก็ยิ่งมีความมั่นคงทางการเงิน มั่นคง และเป็นอิสระจากเจ้าหนี้ภายนอกองค์กรมากขึ้น ในทางปฏิบัติได้มีการกำหนดว่าจำนวนหนี้ทั้งหมดไม่ควรเกินแหล่งเงินทุนของตัวเองนั่นคือแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนขององค์กร (จำนวนทุนทั้งหมด) จะต้องเกิดขึ้นอย่างน้อยครึ่งหนึ่งจากค่าใช้จ่าย ของเงินทุนของตัวเอง ดังนั้นค่าวิกฤตของสัมประสิทธิ์เอกราชคือ 0.5

ตัวชี้วัดอยู่เหนือค่าวิกฤต ซึ่งบ่งชี้ถึงความเป็นอิสระทางการเงินที่เพียงพอ

อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงินคือค่าผกผันของอัตราส่วนความเป็นอิสระ

K head \u003d แหล่งที่มาของเงินทุนทั้งหมด / ส่วนของทุน

201397381/62155=1.5667
201494570/60460=1.5641

ค่าวิกฤตของสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินคือ 2

การเติบโตของตัวบ่งชี้นี้ในพลวัตหมายถึงการเพิ่มส่วนแบ่งของเงินทุนที่ยืมมาในการจัดหาเงินทุนขององค์กรและด้วยเหตุนี้การสูญเสียความเป็นอิสระทางการเงิน หากมูลค่าลดลงเหลือหนึ่งแสดงว่าเจ้าของธุรกิจของตนได้รับเงินทุนอย่างเต็มที่ ตัวบ่งชี้นี้ต่ำกว่าค่าวิกฤต ซึ่งหมายความว่าองค์กรมีเงินของตัวเองมากกว่าที่ยืมมา

อัตราส่วนความเสี่ยงทางการเงินแสดงอัตราส่วนของเงินทุนและส่วนของผู้ถือหุ้นที่ดึงดูด

สู่ความเสี่ยงทางการเงิน = เงินทุนที่ระดมได้ / ทุน

2013 35226/62155=0.5667
2014 34110/60460=0.5641

อัตราส่วนนี้ให้การประเมินเสถียรภาพทางการเงินโดยทั่วไปมากที่สุด มีการตีความที่ค่อนข้างง่าย: แสดงจำนวนหน่วยของเงินที่ยืมมาบัญชีสำหรับแต่ละหน่วยของเงินของตัวเอง การเติบโตของตัวบ่งชี้ในพลวัตบ่งชี้ว่าองค์กรต้องพึ่งพานักลงทุนภายนอกและเจ้าหนี้เพิ่มขึ้น กล่าวคือ เสถียรภาพทางการเงินลดลง และในทางกลับกัน ค่าที่เหมาะสมที่สุดของสัมประสิทธิ์นี้<0,5. Критическое значение – 1. Показатели входят в допустимые пределы, что говорит о достаточной финансовой устойчивости предприятия.

อัตราส่วนความคล่องตัวของตราสารทุนแสดงให้เห็นว่าส่วนใดของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองที่หมุนเวียนอยู่ นั่นคือ ในรูปแบบที่ช่วยให้คุณสามารถจัดการกองทุนเหล่านี้ได้อย่างอิสระและเป็นตัวพิมพ์ใหญ่ อัตราส่วนควรสูงพอที่จะทำให้เกิดความยืดหยุ่นในการใช้เงินทุนขององค์กรเอง

เค แมน. = เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง / ทุนส่วนทุน;

2013 (62155-76116)/62155=-0.224
2014(60460-74335)/60460=-0.229

ตัวบ่งชี้นี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้อย่างมากขึ้นอยู่กับโครงสร้างเงินทุนและความเกี่ยวข้องขององค์กร สถานการณ์ถือเป็นเรื่องปกติซึ่งค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องแคล่วในไดนามิกเพิ่มขึ้นเล็กน้อย การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในอัตราส่วนนี้ไม่สามารถบ่งบอกถึงการทำงานปกติขององค์กรได้ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้เป็นไปได้ด้วยการเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองหรือด้วยการลดแหล่งเงินทุนของตัวเอง ในการนี้ การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของตัวบ่งชี้นี้จะทำให้ตัวบ่งชี้อื่นๆ ลดลงโดยอัตโนมัติ เช่น ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระทางการเงิน ซึ่งจะนำไปสู่การพึ่งพาเจ้าหนี้ของบริษัทเพิ่มขึ้น เนื่องจากมูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ควรมากกว่า 0 ซึ่งหมายความว่าบริษัทต้องพึ่งพาทางการเงินและมีความเสี่ยงสูงที่จะล้มละลาย

ความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

ตารางที่3.2

การวิเคราะห์สภาพคล่อง

อัตราส่วนสภาพคล่องโดยรวมแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์หมุนเวียนเพียงพอที่จะรองรับหนี้สินหมุนเวียนได้มากน้อยเพียงใด:

อัตราส่วนสภาพคล่องทั่วไป \u003d สินทรัพย์หมุนเวียน / มูลค่าหนี้สิน
2013 (97381-76116)/(2019+4843+29095)=0.70985
2014 (94570-74335)/(2230+22280+4325)=0.70175

ค่าที่เหมาะสมที่สุดของสัมประสิทธิ์นี้คือ 1.0-2.0 สินทรัพย์หมุนเวียนไม่เพียงพอต่อการชำระหนี้หมุนเวียน

อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วเป็นการทดสอบที่ยากสำหรับสภาพคล่อง เนื่องจากการคำนวณไม่ได้คำนึงถึงส่วนที่มีสภาพคล่องน้อยที่สุดของสินทรัพย์หมุนเวียน - สินทรัพย์ที่เคลื่อนไหวช้า:

อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว \u003d สินทรัพย์หมุนเวียนที่รับรู้ได้อย่างรวดเร็ว / มูลค่าของหนี้สิน

2556 (21265-7450-0-4765-0)/(23095+4843+2019)=0.3020
2014 (20235-6710-0-5142-0)/(22280+4325+2230)=0.2907
ค่าที่เหมาะสมที่สุดของสัมประสิทธิ์นี้คือ 0.7 - 0.8 เครื่องบ่งชี้มีระดับสภาพคล่องเร่งด่วนไม่เพียงพอ

อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน = สินทรัพย์หมุนเวียนสภาพคล่องส่วนใหญ่ / มูลค่าหนี้สิน

2013 (0+151+0)/(23095+4843+2019)=0.0005
2014 (0+24+0)/(22280+4325+2230)=0.0008
ค่าที่เหมาะสมที่สุดของสัมประสิทธิ์นี้คือ 0.2-0.35 บริษัทไม่สามารถบรรลุถึงระดับที่ต้องการของสภาพคล่องอย่างแท้จริง

สภาพคล่องขององค์กร

ตาราง 3.3

การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

คืนทุนทั้งหมด

อัตราส่วนนี้คำนวณดังนี้:

Rsk cap = กำไรก่อนหักภาษี / แหล่งเงินทุนทั้งหมด

2013 0\96649=0

2014 0\99952=0

ผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดเป็นที่สนใจของนักลงทุนเป็นหลัก

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นคำนวณโดยสูตร:

R คุณสมบัติ cap = กำไรสุทธิ / ส่วนของผู้ถือหุ้น

2013 1328\55494=0.02

2014 0\61796=0

ตัวบ่งชี้นี้เป็นที่สนใจของเจ้าของและผู้ถือหุ้นที่มีอยู่และในอนาคต ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงให้เห็นว่ากำไรแต่ละหน่วยของเงินที่เจ้าของทุนนำมาลงทุนนั้นได้กำไรเท่าใด เป็นตัวบ่งชี้หลักที่ใช้กำหนดลักษณะประสิทธิผลของการลงทุนในกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่ง

การทำกำไรจากการขาย

เมื่อประเมินความสามารถในการทำกำไรของการขายโดยพิจารณาจากกำไรและรายได้จากการขาย อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจะถูกคำนวณสำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมดโดยรวมหรือสำหรับแต่ละประเภท ส่วนใหญ่มักใช้รายได้รวมการดำเนินงานหรือรายได้สุทธิ ดังนั้นจึงคำนวณตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายสามตัว

อัตรากำไรขั้นต้นจากการขาย:

R จริง \u003d กำไรขั้นต้น / รายได้สุทธิจากการขาย;

2013 9215\75659=0.12

2014 7976\76657=0.1

อัตราส่วนกำไรขั้นต้นแสดงประสิทธิภาพของกิจกรรมการผลิตขององค์กร ตลอดจนประสิทธิผลของนโยบายการกำหนดราคา

ผลกำไรจากการดำเนินงานของผลิตภัณฑ์ที่ขาย:

R net \u003d กำไรสุทธิ / รายได้สุทธิจากการขาย

2013 0\75659=0

2014 0\76657=0

กำไรจากการดำเนินงานคือกำไรที่เหลืออยู่หลังจากหักค่าใช้จ่ายในการบริหาร ค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่าย และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ ออกจากกำไรขั้นต้น อัตราส่วนนี้แสดงความสามารถในการทำกำไรขององค์กรหลังจากหักต้นทุนการผลิตและการตลาดของสินค้า

อัตรากำไรสุทธิจากการขาย

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสุทธิของการผลิตแสดงจำนวนหน่วยเงินของกำไรสุทธิที่ลดลงในหนึ่งหน่วยเงินของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

R net \u003d กำไรสุทธิ / รายได้สุทธิจากการขาย;

2013 1328\75659=0.02

2014 0\76657=0

เนื่องจากตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเกือบทั้งหมดมีค่าเท่ากับ 0 จึงสรุปได้จากสิ่งนี้ว่าความซับซ้อนของการใช้ทรัพยากรต่างๆ ที่โรงงานนั้นต่ำมาก

การทำกำไรขององค์กร

ตาราง 3.4

การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจ

ด้วยความช่วยเหลือของอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ ประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรที่มีอยู่ทั้งหมดโดยองค์กร โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของแหล่งท่องเที่ยว จะได้รับการประเมิน การคำนวณสัมประสิทธิ์นี้ทำตามสูตร:

ค่าสัมประสิทธิ์แสดงจำนวนหน่วยเงินของผลิตภัณฑ์ที่ขายแต่ละหน่วยของสินทรัพย์ที่นำมา สรุปได้ว่าผลผลิตของบริษัทเพิ่มขึ้น 1% ต่อปี

ผู้บริโภคชำระหนี้ได้เร็วขึ้นหากอัตราส่วนสูง ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อการพัฒนาพืช

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้การค้า

อัตราส่วนแสดงจำนวนหมุนเวียนที่บริษัทต้องชำระหนี้ที่มีอยู่

อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง

ในการคำนวณอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง จำเป็นต้องแบ่งต้นทุนสินค้าขายด้วยต้นทุนเฉลี่ยรายปีของสินค้าคงคลังของบริษัท:

ค่าสัมประสิทธิ์แสดงจำนวนหมุนเวียนต่อปีของหุ้นที่ผลิต นั่นคือจำนวนครั้งที่โอนมูลค่าไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังค่อนข้างดี

กิจกรรมทางธุรกิจ

ตาราง 3.5

กิจกรรมทางการตลาดเป็นชุดของมาตรการในการดึงดูดลูกค้าและเพิ่มยอดขาย กิจกรรมทางการตลาดประเภทหลัก ได้แก่ การนำเสนอ นิทรรศการ การขาย การส่งเสริมการขาย

แนวคิดของกิจกรรมทางการตลาดนั้นกว้างกว่าแค่แคมเปญโฆษณา รวมถึงกระบวนการวิจัยและเข้าสู่ส่วนตลาดใหม่ การขึ้นหรือลงราคา การรีแบรนด์ ฯลฯ ต้องจำไว้ว่ากระบวนการจัดการส่งเสริมสินค้าจำเป็นต้องมีกิจกรรมทางการตลาดที่มุ่งเข้าถึงกลุ่มเป้าหมาย .

เป้าหมายหลักของการจัดองค์กรการตลาดคือการรวมเวลา สถานที่ และบรรยากาศเข้าไว้ในงานเดียว เพื่อให้ผู้บริโภคที่มีแนวโน้มว่าจะไม่สนใจและไม่ว่างให้ความสนใจและชื่นชมข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ตั้งใจไว้สำหรับเขา

กระบวนการพัฒนากิจกรรมทางการตลาดมีหลายขั้นตอน นี่คือผลลัพธ์:

กลยุทธ์การตลาดหลักขององค์กร (การกำหนดและพัฒนาภาพลักษณ์และภารกิจขององค์กร)

นโยบายสินค้าโภคภัณฑ์ (สินค้าอะไรและมีลักษณะอย่างไรในการผลิต);

นโยบายการกำหนดราคา (การกำหนดราคาขายที่เหมาะสมที่สุดสำหรับผู้ผลิตและผู้บริโภค);

นโยบายการตลาด (อย่างไร, ที่ไหน, ด้วยความช่วยเหลือจากใครในการขายสินค้าที่ผลิต);

การวิเคราะห์คู่แข่ง (ใคร อย่างไร และทำไมถึงทำงานได้ดีกว่า)

การวิเคราะห์ตลาด (การกำหนดความต้องการของผู้ซื้อ)

ชุดของกิจกรรมทางการตลาดคือชุดของการวัดผลที่เจาะจงอย่างยิ่งโดยที่บริษัทมีอิทธิพลต่อตลาด ส่วนประสมทางการตลาดประกอบด้วยผลิตภัณฑ์ การกำหนดราคาและนโยบายการขาย ตลอดจนนโยบายการส่งเสริมผลิตภัณฑ์

โปรแกรมกิจกรรมทางการตลาดคือชุดของตัวแปรที่เสนอให้กับผู้ซื้อและมีอิทธิพลต่อเขา ตัวแปรเหล่านี้รวมถึงผลิตภัณฑ์ ราคา ความพร้อมจำหน่ายสินค้า และรูปภาพ โปรแกรมกิจกรรมทางการตลาดจำเป็นต้องปรับให้เข้ากับความต้องการของตลาด

ความซับซ้อนของกิจกรรมทางการตลาดเพื่อส่งเสริมผลิตภัณฑ์ประกอบด้วยการโฆษณา การโฆษณาชวนเชื่อ และการส่งเสริมการขาย ในการดำเนินกิจกรรมทางการตลาดให้ประสบความสำเร็จ คุณต้องมีข้อมูลจำนวนมาก วิธีหลักในการรับข้อมูลนี้คือการวิจัยทางการตลาด การดำเนินกิจกรรมการตลาดหมายความว่าองค์กรมีรูปแบบที่กำหนดไว้สำหรับการวางแผนและการจัดการด้านการตลาดตลอดจนการควบคุม

การวิเคราะห์ประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการตลาดเป็นองค์ประกอบบังคับ ประสิทธิผลของมาตรการเหล่านี้แสดงถึงความสำเร็จของเป้าหมายที่ตั้งไว้ หรืออย่างน้อยที่สุด ผลลัพธ์สูงสุดที่เป็นไปได้ ในขณะเดียวกัน ก็ควรรักษาต้นทุนให้ต่ำที่สุด ประสิทธิผลของกิจกรรมทางการตลาดจะเกิดขึ้นได้หากการให้คะแนนเป้าหมายกลายเป็นว่าเกินที่วางแผนไว้ ตัวบ่งชี้หลักในกรณีนี้คือปริมาณการขาย ตัวอย่างของกิจกรรมทางการตลาดที่มีประสิทธิภาพ: ชุดการนำเสนอและการส่งเสริมการขาย หลังจากนั้นยอดขายของผลิตภัณฑ์นี้เพิ่มขึ้นอย่างมาก

อันที่จริง กลยุทธ์การตลาดเป็นแผนทั่วไปของกิจกรรมทางการตลาด โดยบริษัทคาดว่าจะบรรลุเป้าหมายทางการตลาด มันเกี่ยวข้องกับการกำหนดเป้าหมายเฉพาะสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ ประเภทของตลาดในช่วงระยะเวลาหนึ่ง กลยุทธ์ถูกสร้างขึ้นภายในกรอบของการผลิตโดยรวมและกิจกรรมเชิงพาณิชย์ตามความสามารถส่วนบุคคลขององค์กรเฉพาะและลักษณะของสถานการณ์ตลาด

หลังจากพัฒนาแผนกลยุทธ์ทั่วไปแล้ว บริษัทสามารถดำเนินการตามแผนยุทธวิธีที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้น (แผนการตลาด)

ส่วนหลักของแผนการตลาดประกอบด้วย: การวิเคราะห์สถานการณ์ทางการตลาดในปัจจุบัน การวิเคราะห์ SWOT รายการงานและปัญหาที่มีอยู่ รายการอันตรายที่เห็นได้ชัดและโอกาสที่อาจเกิดขึ้น การนำเสนอกลยุทธ์ทางการตลาด โปรแกรมดำเนินการ งบประมาณ และขั้นตอนการควบคุมบางอย่าง

กลยุทธ์ทางการตลาดของบริษัทเริ่มต้นด้วยการพัฒนาโปรแกรมเฉพาะ การกำหนดเป้าหมายและการกำหนดภารกิจสำหรับกิจกรรมการตลาดในอนาคตทั้งหมด

ตามกฎแล้วการวางแผนกิจกรรมทางการตลาดของ บริษัท จะดำเนินการหลังจากการพัฒนางบประมาณประจำปีของ บริษัท

การดำเนินการตามแผนการตลาด: การดำเนินกิจกรรมทางการตลาด หลังจากหารือเกี่ยวกับแผนการตลาดและงบประมาณกับฝ่ายบริหารแล้ว ปรับเปลี่ยนตามความจำเป็น แล้วดำเนินการตามแผนตามแผนต่อไป เป็นไปได้มากว่าจะมีขั้นตอนการเตรียมการก่อนเริ่มกิจกรรมทางการตลาดด้วยตนเอง ในกระบวนการดำเนินการตามแผนการตลาด จำเป็นต้องควบคุมงานทั้งหมด และหากจำเป็น ให้ปรับเปลี่ยนแผนโดยทันที และเรายังติดต่อกับเจ้าหน้าที่อยู่เสมอ เพื่อให้เจ้าหน้าที่รับทราบอยู่เสมอ เมื่อเสร็จสิ้นกิจกรรมทางการตลาดทั้งหมด เราจำเป็นต้องประเมินประสิทธิภาพ กิจกรรมทางการตลาดใดๆ จะต้องสร้างผลลัพธ์ และต้องมีการวัดผล นั่นคือเหตุผลที่จำเป็นต้องวัดตัวชี้วัดใหม่ซึ่งกำหนดไว้ที่จุดเริ่มต้นของโครงการ พวกเขาจะแสดงให้เห็นว่าพวกเขาบรรลุเป้าหมายหรือไม่ว่าพวกเขาทำภารกิจทั้งหมดสำเร็จหรือไม่

กลยุทธ์ทางการตลาดได้รับเลือกเป็นรายบุคคลสำหรับบริษัทใดบริษัทหนึ่งโดยเฉพาะตามลักษณะเฉพาะของสถานการณ์ปัจจุบันและงานการพัฒนาในอนาคต กลยุทธ์ทางการตลาดหลัก ได้แก่ การเจาะตลาดใหม่ การพัฒนาตลาดที่มีอยู่ การพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ การกระจายความเสี่ยง

ตามกลยุทธ์การตลาดทั่วไปจะมีการสร้างโปรแกรมการตลาดแบบส่วนตัวขึ้น โปรแกรมสามารถถูกชี้นำโดยความสำเร็จของผลกระทบดังกล่าวจากการดำเนินกิจกรรม: ผลกระทบสูงสุดโดยไม่คำนึงถึงความเสี่ยง ความเสี่ยงขั้นต่ำโดยไม่นับผลกระทบขนาดใหญ่ การผสมผสานระหว่างสองแนวทางที่หลากหลาย

กลยุทธ์ทางการตลาดได้รับการพัฒนาตามความต้องการของตลาด ความได้เปรียบในการแข่งขัน ข้อบกพร่องของบริษัท คำขอของผู้บริโภค และปัจจัยอื่นๆ การก่อตัวของกลยุทธ์การตลาดได้รับอิทธิพลจากแนวโน้มในสภาวะแวดล้อมและความต้องการทางการตลาดภายนอก ระบบการจัดจำหน่าย คำขอของผู้บริโภค ลักษณะและสถานะของสภาพแวดล้อมการแข่งขัน ความสามารถส่วนบุคคลของบริษัทและทรัพยากรการจัดการ หลัก แนวคิดของการพัฒนาในอนาคตของ บริษัท งานและเป้าหมาย

ระบบย่อยที่สำคัญของกลยุทธ์การตลาดองค์กรคือกลยุทธ์การตลาดผลิตภัณฑ์ขององค์กรการค้า มีวัตถุประสงค์เพื่อวิเคราะห์ พัฒนาการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ที่สำคัญที่สุดเกี่ยวกับช่วง การตั้งชื่อ ปริมาณและคุณภาพของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ปัญหาการขายผลิตภัณฑ์ในตลาด

กลยุทธ์การตลาดผลิตภัณฑ์เป็นกลยุทธ์หลักเพื่อความอยู่รอด การเติบโตทางเศรษฐกิจ การดำรงอยู่อย่างเงียบๆ และความสำเร็จในเชิงพาณิชย์ของบริษัท องค์ประกอบหลักคือการเพิ่มประสิทธิภาพของโปรแกรมผลิตภัณฑ์สำหรับปีปัจจุบัน

ดังนั้น กลยุทธ์การตลาดจึงถูกสร้างขึ้นโดยสัมพันธ์กับตลาดเป้าหมายเฉพาะ ซึ่งได้รับการคัดเลือกจากการวิจัยการตลาดขั้นสูงเกี่ยวกับสถานะของตลาด การวางแผนเชิงกลยุทธ์สร้างขึ้นบนพื้นฐานของความได้เปรียบในการแข่งขันของบริษัทในอนาคต เป็นผลมาจากการสร้างแผนระยะยาวเพื่อความสำเร็จอย่างมีเหตุผลและมีเหตุผล โดยอิงจากการเคลื่อนไหวไปสู่การพัฒนาที่ก้าวหน้าของการผลิตและการขาย

บนพื้นฐานของกลยุทธ์ที่พัฒนาขึ้น โปรแกรมโดยละเอียดของกิจกรรมเฉพาะจะถูกสร้างขึ้นสำหรับส่วนประสมทางการตลาดทั้งหมด กำหนดผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบ กำหนดต้นทุนในอนาคตและกำหนดเส้นตาย

เราจะทำการวิเคราะห์ SWOT ของ PJSC "DonERM" บน เช่นตลาดหนึ่งในภารกิจหลักของการวิจัยการตลาดคือการวิเคราะห์และคัดเลือกซัพพลายเออร์วัตถุดิบการเปลี่ยนวัตถุดิบที่ซื้อด้วยผลิตภัณฑ์ที่คล้ายคลึงกัน - สารทดแทนที่เป็นไปได้

การวิเคราะห์ที่ครอบคลุมของสภาพแวดล้อมภายนอกและภายในของ PJSC "DonERM" ดำเนินการโดยการสร้างเมทริกซ์ SWOT และช่วยให้คุณสามารถระบุการรวมกันของโอกาส / ภัยคุกคามและจุดแข็ง / จุดอ่อนที่มีแนวโน้มและอันตรายที่สุดเพื่อกำหนดกลยุทธ์หลัก แนวคิดในการพัฒนา สพฐ. "ดอนเนิร์ม"

SWOT - เมทริกซ์ของภัยคุกคามและโอกาส จุดแข็งและจุดอ่อนขององค์กรที่ให้ระดับใหม่ของการทำงานของ PJSC "DonERM" ในตลาดแสดงไว้ในตารางต่อไปนี้ 4.1

การวิเคราะห์ SWOT ของ PJSC "DonERM"

ตาราง 4.1

ความต่อเนื่องของตาราง 4.1

ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์การวินิจฉัยการปฏิบัติงานของ PJSC "DonERM" และสภาพแวดล้อมทำให้เราสามารถจำลองสถานการณ์และสรุปผลได้ดังต่อไปนี้:

ฟิลด์ WT - "จุดอ่อน / ภัยคุกคาม" ปัจจุบันองค์กรประสบปัญหาเนื่องจากขาดทรัพยากรทางการเงินฟรี ขาดเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง การวิจัยตลาดในระดับต่ำและอุปกรณ์ล้าสมัยบางส่วนซึ่งทำให้เสี่ยงต่อการแข่งขันเช่น รวมถึงการคุ้มครองไม่เพียงพอในภาวะล้มละลายของผู้บริโภคและความไม่แน่นอนของสกุลเงินประจำชาติ

เขตข้อมูล WO - "จุดอ่อน/โอกาส" ผลกระทบของภัยคุกคามเหล่านี้สามารถลดลงได้โดยการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ สร้างข้อเสนอการขายที่ไม่เหมือนใคร โดยใช้แนวโน้มการเติบโตของตลาดโลกสำหรับผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ และการแนะนำนวัตกรรมทางเทคโนโลยีและการจัดการ

ฟิลด์ SO - "ความแข็งแกร่ง / โอกาส" พื้นฐานสำหรับการดำเนินการตามโอกาสภายนอกคือการจัดการที่แข็งแกร่งและกระตือรือร้นโดยมุ่งเป้าไปที่การพัฒนาเชิงกลยุทธ์ของ PJSC "DonERM" ในด้านอุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่และการแนะนำเทคโนโลยีที่มีแนวโน้มใหม่องค์กรที่มีประสิทธิภาพ ของการผลิต นโยบายการกำหนดราคาที่ยืดหยุ่น การยึดมั่นใน เวลาและข้อกำหนดในการจัดหาให้คู่สัญญา คุณสมบัติของผู้เชี่ยวชาญทางเทคนิคและผู้บริหารระดับสูง ซึ่งโดยทั่วไปจะนำไปสู่การเสริมความแข็งแกร่งของสถานะการแข่งขันของ PJSC "DonERM" ในตลาดวิศวกรรม .

ฟิลด์ ST คือ "ความแข็งแกร่ง / ภัยคุกคาม" ขึ้นอยู่กับข้อได้เปรียบในการแข่งขันที่มีอยู่ของ PJSC "DonERM" เช่นเดียวกับในอนาคตโดยพิจารณาจากความเหนือกว่าในด้านคุณภาพและราคาของคู่แข่งหลักอันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างอย่างต่อเนื่อง และพวกนั้นอุปกรณ์ใหม่ของ PJSC "DonERM" ควรใช้การจัดการเชิงกลยุทธ์ ภัยคุกคามจากภายนอกและโอกาสขององค์กร ค้นหากลยุทธ์เพื่อพัฒนาศักยภาพของ PJSC "DonERM" และต่อมาได้ตำแหน่งผู้นำในตลาดและตลาดต่างประเทศบางส่วน ประเทศ.

ในสภาวะที่ตลาดอิ่มตัวและการแข่งขันที่เพิ่มขึ้น งานหลักของกลยุทธ์ผลิตภัณฑ์คือการสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ ผลิตภัณฑ์เป็นเรื่องของการตัดสินใจของผู้ประกอบการจำนวนมาก มันถูกสร้างขึ้นด้วยการสนับสนุนของเครื่องมือทางการตลาดที่หลากหลาย แนะนำให้รู้จักกับตลาด แก้ไขหากจำเป็น และหากเป็นไปได้ในเชิงเศรษฐกิจ ให้นำออกจากการผลิตและการขาย

พิจารณาแนวทางที่เป็นไปได้ในการปรับปรุงกิจกรรมทางการตลาดที่ PJSC "DonERM":

การสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ ผลิตภัณฑ์ที่คาดหวังอาจเป็นส่วนสำหรับทาวเวอร์เครนและเครนเหนือศีรษะ เนื่องจากพื้นฐานของผลิตภัณฑ์เหล่านี้คือโครงสร้างโลหะจึงจำเป็นต้องมีการปรับปรุงการผลิตให้ทันสมัยเล็กน้อย แม้ว่าในแวบแรกอาจดูเหมือนว่าสินค้าใหม่ไม่พึงปรารถนาสำหรับการผลิต เนื่องจากจะทำให้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจแย่ลงในระยะสั้น เพิ่มต้นทุน ขัดขวางเสถียรภาพขององค์กรการผลิต และไม่อนุญาตให้ใช้ทรัพยากรของสินค้าที่มีอยู่อย่างเต็มที่ . ในเวลาเดียวกัน ตรรกะของตลาดสมัยใหม่ก็คือความสามารถในการสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ที่สร้างความแตกต่างให้กับองค์กรที่เจริญรุ่งเรืองและเป็นสัญลักษณ์ของบริษัทที่มุ่งเน้นการตลาด

การปฏิบัติตามนโยบายผลิตภัณฑ์ที่มีประสิทธิภาพของบริษัทนั้นเกี่ยวข้องกับปัญหาหลักสองประการ ประการแรก บริษัทต้องจัดระเบียบงานอย่างมีเหตุผลภายในกลุ่มผลิตภัณฑ์ที่มีอยู่ โดยคำนึงถึงขั้นตอนของวงจรชีวิต ประการที่สอง ผลักดันการพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่เพื่อทดแทนผลิตภัณฑ์ที่จะเลิกใช้และถอนออกจากตลาด

ดังนั้น บริษัทจึงจำเป็นต้องมีและปรับปรุงกลยุทธ์ผลิตภัณฑ์อย่างต่อเนื่อง ซึ่งจะทำให้มีโครงสร้างการแบ่งประเภทที่มั่นคง ยอดขายคงที่ และผลกำไรที่มั่นคง

นวัตกรรมในทฤษฎีและการปฏิบัติที่มีอยู่มีความหมายเหมือนกันกับแนวคิดของ "นวัตกรรม" และ "นวัตกรรม" มันสามารถเป็นตัวแทนของผลิตภัณฑ์หรือบริการใหม่ วิธีการผลิตและการตลาด นวัตกรรมในองค์กร การเงิน การวิจัย การตลาด และกิจกรรมอื่น ๆ นวัตกรรมถูกจำแนกตามระดับความแปลกใหม่ของบริษัท ตามระดับความแปลกใหม่สำหรับตลาดและผู้บริโภค (ความเข้มข้นของนวัตกรรม) โดยธรรมชาติของความคิดที่เกี่ยวข้องกับการเกิดขึ้นของนวัตกรรม (เทคโนโลยีหรือการตลาด) . เป็นที่ยอมรับว่านวัตกรรมส่วนเล็ก ๆ (10%) มีความแปลกใหม่ทั่วโลก และนวัตกรรมส่วนใหญ่ (70%) เกี่ยวข้องกับการปรับปรุง ขยาย ปรับเปลี่ยนช่วงของผลิตภัณฑ์ที่มีอยู่

ความแตกต่างของผลิตภัณฑ์คือกระบวนการพัฒนาชุดของการดัดแปลงผลิตภัณฑ์ที่สำคัญซึ่งทำให้แตกต่างจากผลิตภัณฑ์คู่แข่ง

วัตถุประสงค์ของการสร้างความแตกต่างของผลิตภัณฑ์คือเพื่อเพิ่มความสามารถในการแข่งขัน เพิ่มความน่าดึงดูดใจของผลิตภัณฑ์โดยคำนึงถึงลักษณะของแต่ละตลาดหรือส่วนตลาด ความชอบของผู้บริโภค

การกำหนดราคาโดยคำนึงถึงอุปสงค์ จำเป็นต้องศึกษาตลาดอย่างต่อเนื่อง ตรวจสอบความสัมพันธ์ระหว่างราคาและอุปสงค์ในรูปของอุปสงค์ต่อราคาและราคาสัมประสิทธิ์ความยืดหยุ่นของอุปสงค์ วิเคราะห์ข้อมูลจากช่วงเวลาก่อนหน้า ผลลัพธ์ของ ทดลองราคาต่างๆ ศึกษาสถานการณ์ที่คาดว่าจะซื้อสินค้าในตลาดหรือความตั้งใจที่จะซื้อ

ในสภาวะการแข่งขันที่รุนแรง ปฏิกิริยาของบริษัทต่อการเปลี่ยนแปลงราคาของคู่แข่งควรจะรวดเร็ว เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ บริษัทต้องมีโปรแกรมที่เตรียมไว้ล่วงหน้า

การสูญเสียลูกค้ารายใหญ่จะนำไปสู่การสูญเสียผลกำไรโดยตรง เพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสียดังกล่าว ควรใช้มาตรการต่อไปนี้:

1. การฝึกอบรมและให้ความรู้แก่พนักงานขาย

2. การได้มาซึ่งความรู้ที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้นเกี่ยวกับตลาดที่มีอยู่ซึ่งองค์กรดำเนินการอยู่

3. ศึกษาและวิเคราะห์ตลาดที่มีศักยภาพ

4. ดำเนินการสำรวจผู้บริโภครายไตรมาส

2. ค้นหาซัพพลายเออร์ใหม่ในรัสเซีย การเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนมักก่อให้เกิดประโยชน์ต่อบริษัทเสมอ ดังนั้นสิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าต้นทุนหลักที่เกิดขึ้นคืออะไร และสามารถอำนวยความสะดวกได้โดยการเลือกซัพพลายเออร์ที่จะตอบสนองความต้องการของบริษัทได้ดีที่สุด เมื่อสรุปความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับซัพพลายเออร์ จำเป็นต้องพิจารณาผลประโยชน์ของทั้งสองฝ่ายอย่างถูกต้องและพยายามพิจารณาเงื่อนไขที่ตกลงกันในสัญญาให้ครบถ้วน ผู้ประกอบการจำนวนมากชอบที่จะแยกองค์กรเชิงกลยุทธ์ออกมา และสร้างการทำงานกับพวกเขาในตำแหน่งการผลิตที่สำคัญ สร้างความสัมพันธ์ระยะยาวของแต่ละบุคคล โดยคำนึงถึงความร่วมมือทุกด้าน

นั่นคือเหตุผลที่ต้องเข้าหาปัญหานี้อย่างระมัดระวังและไม่เสียเวลา ท้ายที่สุดงานขององค์กรขึ้นอยู่กับการรับสินค้าในเวลาที่เหมาะสม

บ่อยครั้งที่การตัดสินใจของลูกค้าขึ้นอยู่กับความสามารถและความสามารถของซัพพลายเออร์ในการตอบสนองคุณภาพ ขนาด เงื่อนไขการจัดส่ง ราคา และบริการที่ต้องการ และการเลือกซัพพลายเออร์ก็ขึ้นอยู่กับความเสี่ยงเสมอ เมื่อทำการสั่งซื้อกับซัพพลายเออร์ที่ไม่รู้จัก ความเสี่ยงจะเพิ่มขึ้น และเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ามีความไม่แน่นอนในความสามารถทางการเงินของซัพพลายเออร์ ไม่ว่าจะให้ข้อมูลที่เชื่อถือได้หรือไม่ การปฏิบัติตามในเวลาที่เหมาะสมหรือไม่ปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตน และ เนื่องจากข้อสรุปของสัญญากับซัพพลายเออร์มุ่งเน้นไปที่การทำงานเป็นเวลานาน ประเด็นเหล่านี้จึงมีบทบาทหลัก ในขณะที่จำเป็นต้องคำนึงถึงความต้องการที่อาจเกิดขึ้นในอนาคตและความสามารถของซัพพลายเออร์ที่ได้รับการคัดเลือกในการตอบสนองพวกเขา เพื่อไม่ให้ เพื่อค้นหาสิ่งใหม่ๆ ในอนาคต

บริษัทที่มีซัพพลายเออร์ "ของตน" อยู่แล้วมีปัญหาเล็กน้อยเมื่อทำการเปลี่ยนแปลงในกลุ่มผลิตภัณฑ์หรือแนะนำการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย สะดวกกว่าสำหรับพวกเขาในการรักษาการเชื่อมต่อที่มีอยู่ โดยทำการเปลี่ยนแปลงเพียงเล็กน้อยกับข้อกำหนดใหม่ เว้นแต่จะมีโอกาสแน่นอนและซัพพลายเออร์ตกลงตามเงื่อนไขใหม่ แต่ถ้าปรากฎเป็นอย่างอื่นคุณควรหันไปเลือกตัวเลือกใหม่โดยนำเสนอข้อกำหนดที่เพิ่มขึ้นทันที ท้ายที่สุดแล้ว การหาซัพพลายเออร์ใหม่ยากกว่าการสูญเสียซัพพลายเออร์

ผู้สมัครที่เป็นไปได้:

LLC "METKOM";
JSC "โรงงานแบริ่งที่สิบ";
LLC "ติดตั้ง"

ค้นหาลูกค้าในรัสเซีย การขยายตลาดการขายเป็นหนึ่งในทิศทางขององค์กรการขายผลิตภัณฑ์ใน บริษัท ใด ๆ ตามหลักการแล้ว แต่ละบริษัทพยายามที่จะครองตลาด และด้วยเหตุนี้ จำเป็นต้องทำงานเพื่อค้นหาและดึงดูดลูกค้าใหม่ ขยายความต้องการผลิตภัณฑ์ หาวิธีใหม่ในการบริโภค และต่อสู้กับคู่แข่ง

การขยายตัวของตลาดการขายหมายถึงการหาตลาดใหม่สำหรับสินค้าที่ผลิตและครอบคลุมกลุ่มใหม่ของตลาดที่มีอยู่ ในกรณีแรก การขยายตลาดการขายสามารถทำได้โดยการเข้าสู่ตลาดในระดับอื่นๆ - ระดับภูมิภาค ระดับประเทศ ระดับนานาชาติ ในกรณีที่สอง การขยายตลาดการขายจะดำเนินการโดยการเปิดตัวผลิตภัณฑ์รุ่นอัพเกรดซึ่งเน้นกลุ่มผู้บริโภคเฉพาะ

การขยายตลาดเกี่ยวข้องกับการใช้กลยุทธ์ทางการตลาดที่หลากหลาย งานเชิงกลยุทธ์ในการขยายตลาดการขายคือ:

1) ดึงดูดลูกค้าใหม่ ผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ผลิตโดย บริษัท มักจะมีศักยภาพในการดึงดูดลูกค้าใหม่และลูกค้าที่ไม่ทราบเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ (บริการ) หรือไม่มีข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับคุณสมบัติของพวกเขาหรือเลื่อนการซื้อของ เนื่องจากสินค้ามีราคาสูง การขยายตลาดการขายในสถานการณ์เช่นนี้สามารถทำได้โดยใช้กลยุทธ์การเจาะตลาด (แจ้งกลุ่มเป้าหมายเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์หรือบริการ การสุ่มตัวอย่าง การฉีดพ่น การโฆษณา) กลยุทธ์สำหรับการสร้างตลาดใหม่ในระหว่างที่กลุ่มผู้บริโภคใหม่ ได้รับแจ้งเกี่ยวกับสินค้าที่กลุ่มนี้ไม่เคยมองว่ามีความจำเป็นและคุณสมบัติที่เป็นประโยชน์ตลอดจนกลยุทธ์การขยายพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ผ่านการส่งออกสินค้า เป็นต้น

2) หาวิธีใหม่ๆ ในการใช้ผลิตภัณฑ์ของบริษัท แม้แต่วิธีใหม่ในการใช้ผลิตภัณฑ์ก็สามารถขยายตลาดได้อย่างมาก และหากพบวิธีการดังกล่าวเป็นประจำ บริษัทจะรับประกันปริมาณการขายและผลกำไรมหาศาล อย่างไรก็ตาม บ่อยครั้งที่ผู้บริโภคเปิดโอกาสใหม่ๆ ในการใช้ผลิตภัณฑ์ที่คุ้นเคย

3) การขยายตลาดการขายอันเนื่องมาจากการใช้สินค้าที่ผลิตขึ้น กลยุทธ์นี้รวมถึงการมีอิทธิพลต่อจิตวิทยาของผู้บริโภค ซึ่งเชื่อว่าการเพิ่มการบริโภคผลิตภัณฑ์จะเพิ่มผลประโยชน์ที่ผลิตภัณฑ์นำมาและเพิ่มประสิทธิภาพ

ลูกค้าที่เป็นไปได้:

เหมือง "Obukhovskaya";
ของฉัน "ไกล";

เหมืองหมายเลข 410;

เหมือง "Obukhovskaya";

ของฉัน "ไกล";

เหมืองหมายเลข 410

การสร้างแค็ตตาล็อกผลิตภัณฑ์ การสร้างแค็ตตาล็อกผลิตภัณฑ์เป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการขยายฐานลูกค้าของคุณและแสดงให้ลูกค้าเห็นผลิตภัณฑ์ที่เป็นเอกลักษณ์ทั้งหมดที่บริษัทของคุณนำเสนอ แคตตาล็อกให้โอกาสในการทำความคุ้นเคยกับผลิตภัณฑ์ของคุณกับลูกค้าที่ไม่เคยมาที่ร้านของคุณ ยิ่งคุณรู้ว่าจะใส่อะไรในแค็ตตาล็อกของคุณเร็วเพียงใดและจะนำเสนออย่างไรในวิธีที่สะดวกและเรียบร้อย คุณก็จะเปลี่ยนให้เป็นเครื่องมือส่งเสริมการขายที่มีประสิทธิภาพสำหรับผลิตภัณฑ์ของคุณได้เร็วยิ่งขึ้น

©2015-2019 เว็บไซต์
สิทธิ์ทั้งหมดเป็นของผู้เขียน ไซต์นี้ไม่ได้อ้างสิทธิ์การประพันธ์ แต่ให้การใช้งานฟรี
วันที่สร้างเพจ: 2016-04-26

ฐานะการเงินและเศรษฐกิจ - หนึ่งในลักษณะที่สำคัญที่สุดขององค์กร ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของกิจกรรมการผลิต การค้า การเงิน และเศรษฐกิจขององค์กร

กำไรคือทรัพย์สินที่เพิ่มขึ้น ความเสียหายคือการลดลง ทรัพย์สินและเงินไม่ใช่สิ่งเดียวกัน วัดกันเป็นหน่วยเงินเท่านั้น กำไรที่ได้รับในรอบระยะเวลารายงานแทบไม่เคยเท่ากับจำนวนยอดคงเหลือในบัญชีเงินสด กำไรคือทรัพย์สินที่เพิ่มขึ้น ไม่ใช่ยอดเงินสด เป็นไปได้ที่จะทำกำไรอย่างมีนัยสำคัญ (ผลประกอบการทางการเงินที่เป็นบวก) แต่ไม่ได้รับการชำระเงินจากผู้ซื้อตรงเวลาและเป็นผลให้ไม่สามารถชำระได้แม้กระทั่งภาระผูกพันที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับที่คาดไว้และแล้ว สะท้อนรายได้ ค่าจ้างถือเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อพิจารณาว่าได้รับ ดังนั้นจำนวนเงินนี้จำเป็นต้องส่งผลต่อการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินดังนั้นจึงไม่สามารถละเลยได้เมื่อจัดทำงบดุลและงบกำไรขาดทุน อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินที่ยังไม่ได้จ่ายให้กับพนักงานไม่สามารถลดยอดเงินสดคงเหลือได้

ข้อโต้แย้งข้างต้นเป็นพยานถึงความเป็นไปไม่ได้ในการประเมินความสำเร็จขององค์กรโดยพิจารณาจากการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงิน นอกจากนี้ ควรทำการวิเคราะห์ทั่วไปเกี่ยวกับสภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร บนพื้นฐานของการที่เป็นไปได้ที่จะค้นหาภาพที่แท้จริงของไม่เพียงแต่ระดับของการทำกำไรขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความสามารถในการ ชำระคืนเงินกู้ในเวลาที่เหมาะสม จ่ายซัพพลายเออร์ ฯลฯ

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรดำเนินการตามเอกสารต่อไปนี้ของงบการเงิน (การบัญชี) ขององค์กร

ยอดคงเหลือ - เอกสารที่แสดงถึงสถานะทางการเงินของ บริษัท ในวันที่กำหนด แสดงรายการทรัพย์สินและหนี้สินของบริษัท สินทรัพย์คือสิ่งที่องค์กรเป็นเจ้าของและเป็นหนี้อยู่ หนี้สินคือจำนวนเงินที่เป็นหนี้ขององค์กร มูลค่าของสินทรัพย์ควรเท่ากับมูลค่าของหนี้สินเสมอ

งบกำไรขาดทุน - งบกำไรขาดทุน ต้นทุนปัจจุบัน และผลลัพธ์ทางการเงินที่องค์กรได้รับในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

งบกระแสเงินสด - เอกสารที่แสดงถึงการรับและการใช้จ่ายของเงินทุนอันเป็นผลมาจากกิจกรรมขององค์กรในรอบระยะเวลารายงาน

งบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้น - รายงานที่แสดงลักษณะการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของทุนของบริษัทในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

หมายเหตุประกอบงบการเงินประจำปี:

งบดุลประกอบด้วยสินทรัพย์และหนี้สิน

สินทรัพย์ของงบดุลขององค์กรแบ่งออกเป็นส่วนต่อไปนี้:

I. - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ครั้งที่สอง - สินทรัพย์หมุนเวียน; ว. - ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี.

หนี้สินในงบดุลขององค์กรรวมถึงส่วนต่อไปนี้:

ทุน;

ดูแลค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในภายหลัง

หน้าที่ระยะยาว

ความรับผิดชอบในปัจจุบัน

รายได้ของงวดอนาคต

ยกตัวอย่างงบดุลขององค์กรที่มีเงื่อนไข (ตารางที่ 10.7)

ตารางที่ 10.7. วี

สภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรต้องได้รับการประเมินอย่างเป็นระบบโดยใช้วิธีการ เทคนิค และวิธีการวิเคราะห์ต่างๆ

พื้นที่หลักของการวิเคราะห์สภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรคือ:

การประเมินทางเศรษฐกิจของความสมดุลขององค์กร

ลักษณะของทรัพย์สินขององค์กรและแหล่งที่มาของการก่อตั้ง

การวิเคราะห์สภาพคล่องและการละลายขององค์กร

การวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินและความมั่นคงขององค์กร

การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร

การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินและการทำกำไรของกิจกรรม

สถานะทางการเงินขององค์กรได้รับการประเมินตามตัวบ่งชี้ที่แสดงในตาราง 10.8.

ตารางที่ 10.8 การจำแนกตัวชี้วัดหลักสำหรับการประเมินฐานะการเงินขององค์กร ณ สิ้นปี

ตัวบ่งชี้		ขั้นตอนการคำนวณ
การประเมินขั้นทรัพย์สินของวิสาหกิจ
1. จำนวนสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจที่จัดการโดยองค์กร		สกุลเงินดุล (ยอดรวม) UAH 6457.3 พัน
2. โครงสร้างทรัพย์สินของวิสาหกิจ		อัตราส่วนระหว่างกลุ่มของสินทรัพย์และมูลค่ารวม: ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน: 5,3: 6457,3 100 = 0,1; ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวร: 3157.8: 6457.3 o 100 = 48.9; ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน: 1639.0: 6457.3 o 100 - 25.3%
3. อัตราค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร			ค่าเสื่อมราคา: ต้นทุนเดิมของสินทรัพย์ถาวรในงบดุล 751.5: 3909.3 o 100 = 19.2%
ณ วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2545 จำนวนสินทรัพย์ทั้งหมดที่ควบคุมโดยองค์กรคือ 6,457.3 พัน UAH ซึ่งส่วนใหญ่ - 48.9% - เป็นสินทรัพย์ถาวรซึ่งมีระดับค่าเสื่อมราคาอยู่ที่ 19.2% เกือบ 1/4 ส่วน (25.3%) ของทรัพยากรตกอยู่กับสินทรัพย์หมุนเวียน
การประเมินสภาพคล่องและความสามารถในการละลาย
สภาพคล่องขององค์กรคือความสามารถขององค์กรในการรับรู้สินทรัพย์อย่างรวดเร็วและรับเงินเพื่อชำระภาระผูกพัน สภาพคล่องมีลักษณะตามอัตราส่วนของสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงและหนี้สินระยะสั้น การละลาย - ความสามารถขององค์กรในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินอย่างทันท่วงทีและครบถ้วน
1. จำนวนทุน			ผลลัพธ์ของส่วนที่ 1 ของหนี้สินของงบดุลคือ 5765.8 พัน UAH
2. ความคล่องแคล่วของเงินทุน			เงินสด: ส่วนของผู้ถือหุ้น 85.2: 5765.8 = 0.15
3. อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน (อัตราส่วนความสามารถในการครอบคลุมทั้งหมด)			สินทรัพย์หมุนเวียน: หนี้สินหมุนเวียน 1629.0: 691.5 = 2.36 >1
4. อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว (อัตราส่วนความครอบคลุมปานกลาง)			(เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด + + ลูกหนี้การค้า) : หนี้สินหมุนเวียน
5. อัตราส่วนการละลาย (อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์)			เงินสด: หนี้สินหมุนเวียน 85.3: 691.5 = 0.12< 0,2
6. ส่วนแบ่งของหุ้นในสินทรัพย์หมุนเวียน			หุ้น: สินทรัพย์หมุนเวียน 636,4:1639 100 = 38,7%
7. ค่าสัมประสิทธิ์การประเมินที่สำคัญ			(เงินสด + หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด + ลูกหนี้): หนี้สินหมุนเวียน (85,3 + (499,9 + 19,9 + 14,3)): 691,5 = 0,9
ปริมาณทุนของบริษัทเอง ณ วันที่ 1 มกราคม 2545 คือ 6,765.8 พัน UAH มูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน (2.36) มีค่าเกินกว่าหนึ่งซึ่งถือว่าปกติ อย่างไรก็ตามอัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน (0.12) ต่ำกว่ามูลค่าที่แนะนำ (0.2) และระบุว่ามีเพียง 12% ของจำนวนหนี้สินหมุนเวียนที่ บริษัท สามารถชำระคืนได้ทันที
การประเมินความมั่นคงทางการเงินและความมั่นคงขององค์กร
1. ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระ (ความเป็นอิสระ)				ส่วนของทุน: สกุลเงินคงเหลือ 5765.8: 6457.3 = 0.89 > 0.5
2. อัตราส่วนความมั่นคงทางการเงิน				ส่วนของผู้ถือหุ้น: (หนี้สินหมุนเวียน + รายได้รอตัดบัญชี) 5765,8: (691,5 + 0) = 8,3 > 1
3. อัตราส่วนความเป็นอิสระทางการเงิน				ส่วนของผู้ถือหุ้น: (ค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคตที่ปลอดภัย + หนี้สินระยะยาว + หนี้สินหมุนเวียน + + รายได้รอการตัดบัญชี) 5765,8: (0 + 0 + 691,6 + 0) = 8,3
4. อัตราส่วนเงินกู้ยืมและเงินทุนของตัวเอง				(การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย + หนี้สินระยะยาว + หนี้สินหมุนเวียน + + รายได้รอตัดบัญชี): ส่วนของผู้ถือหุ้น (0 + 0 + 691,5 + 0): 5765,8 - 0,12
5. ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวของเงินทุนของตัวเอง				(ส่วนของผู้ถือหุ้น - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน): ทุน (6765,8 - 4816,5); 5765,8 = 0,16
6. ค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงิน				สินทรัพย์: ส่วนของผู้ถือหุ้น 6457,3:5765,8 = 1,12
มูลค่าของสัมประสิทธิ์เอกราช (0.89) บ่งชี้ว่า 89% ของสินทรัพย์ของบริษัทเกิดขึ้นจากเงินทุนของบริษัท ซึ่งบ่งชี้ถึงความมั่นคงทางการเงินที่สำคัญของบริษัท และความเป็นอิสระจากเจ้าหนี้ อัตราส่วนความมั่นคงทางการเงิน (8.3) บ่งชี้ว่าส่วนของผู้ถือหุ้นสูงกว่าหนี้สินหมุนเวียนขององค์กร 8.3 เท่า ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระทางการเงินเป็นตัวกำหนดส่วนแบ่งของส่วนของผู้ถือหุ้นในหนี้ทั้งหมดขององค์กร ในกรณีนี้มูลค่าจะสอดคล้องกับมูลค่าของอัตราส่วนความมั่นคงทางการเงินเนื่องจากบริษัทไม่มีภาระผูกพันระยะยาว การกู้ยืมในระดับต่ำยังเห็นได้จากมูลค่าของอัตราส่วนเงินกู้ยืมและเงินทุนของตัวเอง มีเพียง 12% เท่านั้นที่ยืมเงินจากมูลค่าส่วนของทุนขององค์กร
การประเมินกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร
1. อัตราส่วนหมุนเวียนของสินทรัพย์	รายได้จากการขายสุทธิ: สินทรัพย์ 12,734.1: 6457.3 = 1.97
2. ค่าสัมประสิทธิ์การหมุนเวียนของสินทรัพย์เคลื่อนที่ (ทุนหมุนเวียน)	กำไรสุทธิจากการขาย: ผลลัพธ์ของส่วน II และ III ของยอดสินทรัพย์ 12 734,1: (1639,0 + 1,8) - 7,76
3. เวลาหมุนเวียนเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียน	จำนวนวันในงวด: อัตราการหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน 360: 7.76 = 46.4 วัน
4. อัตราส่วนการหมุนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป	รายได้จากการขายสุทธิ: สินค้าสำเร็จรูป 12 734,1: 318,3 = 40,0
5. อัตราส่วนการหมุนเวียนหุ้น	รายได้จากการขาย: ส่วนของผู้ถือหุ้น 12,734.1:5765.8 = 2.2
6. การคืนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน	รายได้จากการขาย: สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน 12,734.1: 4816.5 = 2.65
ค่าของสัมประสิทธิ์การหมุนเวียนระบุจำนวนการหมุนเวียนที่สินทรัพย์หรือทุนขององค์กรที่ทำขึ้นในระหว่างปี ตัวอย่างเช่น เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรกลายเป็นคำปฏิญาณ 7.76 ครั้ง ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งคือ 46.4 วันตามลำดับ บันทึก. ในแบนเนอร์ของสัมประสิทธิ์การหมุนจำเป็นต้องใช้มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของมูลค่าสินทรัพย์หรือทุนขององค์กร
การประเมินความสามารถในการทำกำไร
1. ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมดำเนินงาน	กำไรจากการดำเนินงาน: : ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน 828.5: 13 515.6 o 100 = 6.1%
2. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ขององค์กร	กำไรองค์กรก่อนหักภาษี: ยอดรวมในงบดุล 791.9: 6457.3 o 100 = 12.3% กำไรของวิสาหกิจหลังหักภาษี: ยอดรวมในงบดุล 553,6:6457,3-100 = 8,6%
3. ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น	กำไรองค์กรก่อนหักภาษี: ทุน 791.9: 5765.8 o 100 = 13.7% กำไรของกิจการหลังหักภาษี ส่วนของผู้ถือหุ้น 553,6: 5765,8- 100 = 9,6%

สำหรับการประเมินสภาพทางการเงินอย่างครอบคลุมขององค์กร จำเป็นต้องพิจารณาแนวโน้มในพลวัตของตัวบ่งชี้ที่บ่งบอกถึงสภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรจากมุมต่างๆ

ความสามารถในการละลายอย่างยั่งยืน, การใช้เงินทุนอย่างมีประสิทธิภาพ, การชำระหนี้ในเวลาที่เหมาะสม, ความพร้อมของทรัพยากรทางการเงินที่มั่นคงเป็นสัญญาณของสถานะทางการเงินที่สูงขององค์กร