Activitate neautorizată. Care sunt penalitățile pentru antreprenoriat ilegal? Dispoziții generale și sume de amenzi posibile

Aproape fiecare adult a vândut ceva cel puțin o dată în viața sa, dar nimănui nu i s-ar întâmpla să apeleze la vânzarea antreprenoriei de mobilă a bunicii. Dar ce se întâmplă dacă o persoană începe să caute mobilier vechi în jurul orașului, să-l cumpere și să îl vândă noilor proprietari? Astfel de activități sunt deja antreprenoriale, ceea ce înseamnă că trebuie să fiți înregistrat și să plătiți taxe pentru a nu fi nevoiți să plătiți o amendă pentru activități ilegale de afaceri.

Nu ar trebui să te bazezi pe faptul că autoritățile fiscale îndreaptă ochii către o afacere ilegală dacă aduce venituri relativ mici. Pentru a aduce o persoană în justiție pentru activități comerciale ilegale, nici măcar dovada de venit nu este necesară. Este suficient să-l convingem că prin acțiunile sale a urmărit scopul de a face profit - de exemplu, a făcut reclamă într-un ziar sau a cumpărat mărfuri en-gros.

Ce este activitatea de afaceri ilegală

Există o părere că autoritățile fiscale vor fi interesate de un antreprenor doar atunci când va câștiga o sumă serioasă. De fapt, nu este cazul. Chiar dacă o persoană trimite din când în când bijuterii de casă, primind bani la livrare, el trebuie să fie gata pentru atenția personală din partea autorităților fiscale. De asemenea, puteți fi pedepsit pentru activitatea antreprenorială ilegală cu un venit redus. Severitatea pedepsei depinde de mărimea venitului: la atingerea unei anumite sume, răspunderea administrativă pentru afaceri ilegale se transformă în răspundere penală.

Pentru a înțelege ce este activitatea de afaceri ilegală, trebuie să înțelegeți conceptul de „afacere”. Codul civil îl interpretează ca o activitate care vizează un profit sistematic. Teoretic, două tranzacții de același tip într-un an vor fi suficiente pentru a vedea o astfel de orientare în acțiunile unei persoane.

Printre semnele activității antreprenoriale, merită subliniat:

• mărturie a clienților - persoane care au plătit pentru servicii sau bunuri;
• publicitate de bunuri si servicii;
• expunerea de mostre comerciale;
• achiziții en-gros;
• disponibilitatea chitanțelor pentru primirea banilor;
• relații stabilite cu contractorii;
• încheierea contractelor de închiriere a spațiului comercial;
• contabilitate pentru tranzacții comerciale.

Dacă oricare dintre cele de mai sus este caracteristică activităților unei persoane, este inutil să subliniem lipsa de profit. Antreprenoriatul ilegal este o activitate care are ca scop obținerea unui profit, dar nu o aduce neapărat.

Cei care închiriază locuințe pot să nu înregistreze un antreprenor individual: pentru a nu fi făcut răspunzător pentru antreprenoriat ilegal, trebuie să întocmiți un acord cu chiriașul, să depuneți declarația fiscală la timp și să plătiți impozitul pe venit. Același lucru este valabil și pentru persoanele care au încheiat o vânzare unică pentru o sumă decentă: prin depunerea unei declarații, vânzătorul se va salva de la procedurile cu autoritățile fiscale.

Dacă activitatea se referă la sectorul serviciilor și nu doriți deloc să înregistrați un antreprenor individual sau un SRL, puteți furniza servicii pe baza de contracte. Aceasta nu se califică drept o activitate ilegală, dar o astfel de cooperare prezintă dezavantaje evidente:

• nu puteți face reclama serviciilor dvs.;
• autoritățile fiscale pot considera o astfel de relație de afaceri drept relații de muncă, ceea ce va cauza probleme pentru clientul serviciului;
• alte lucruri fiind egale, clientul va prefera să coopereze cu un antreprenor individual sau cu o companie, deoarece va fi mai profitabil pentru el.

Vă rugăm să rețineți: începând cu anul 2019, persoanele care furnizează servicii independente în regiunile Moscova, Moscova și Kaluga și Tatarstan își pot legaliza activitățile așa cum sunt.

Pentru a te angaja pe deplin în afaceri, merită să te oficializezi corect. Este foarte ușor să faceți acest lucru cu ajutorul serviciului nostru gratuit pentru pregătirea documentelor: va dura puțin timp pentru procedura în sine și va fi eliberat un certificat de înregistrare a statului în trei zile lucrătoare.

Dacă continuați să desfășurați activități comerciale ilegale, consecințele pot fi cele mai neplăcute - de la amenzi până la închisoare.

Pedeapsa pentru activitatea de afaceri ilegale

Aceștia poartă responsabilitatea fiscală, administrativă și penală pentru afaceri ilegale. Angajații inspectoratului fiscal, poliție, procurori, autoritățile antimonopol și supervizorii pieței de consum sunt împuterniciți să incrimineze activitățile comerciale ilegale. Motivul verificării va fi un semnal al cetățenilor vigilenți: de exemplu, un client al unui șofer de taxi ilegal va fi nemulțumit de serviciu și va depune o reclamație.

În instanță, autoritățile fiscale solicită despăgubiri pentru impozitele de la proprietarul afacerii ilegale, pe care statul nu l-a primit, din culpa acestuia din urmă. Pedeapsa pentru o persoană fizică pentru activitate antreprenorială ilegală va presupune plata impozitului pe veniturile personale din valoarea veniturilor dovedite și a dobânzii de întârziere. În plus, evaziunea fiscală este supusă:

• 10% din valoarea veniturilor obținute din activitatea antreprenorială ilegală, dar cel puțin 20 de mii de ruble, reprezintă o amendă pentru un antreprenor care nu a depus o cerere la Inspectoratul Federal al Serviciilor Fiscale pentru înregistrarea propriei afaceri;
• 20% din venituri, dar cel puțin 40 de mii de ruble, vor fi plătite de un antreprenor care desfășoară o activitate ilegală de peste 90 de zile;
• Antreprenorii sunt amendați cu 5 mii de ruble pentru întârzierea înregistrării afacerilor. Aceasta este o situație în care o persoană fizică a prezentat documente pentru înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL, dar faptul primirii încasărilor a fost dezvăluit mai devreme. Dacă înregistrarea a fost întârziată cu mai mult de 90 de zile, valoarea amenzii se dublează - 10 mii de ruble.

Codul infracțiunilor administrative ale Federației Ruse prevede sancțiuni. Pentru antreprenoriat ilegal, amenda în 2019 va fi de cel puțin 500 de ruble.

• Suma amenzii pentru antreprenoriat ilegal fără înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL este de la 500 la 2000 de ruble;
• Desfășurarea de activități licențiate de către o persoană fizică fără licență implică o amendă de la 2.000 la 2.500 de ruble. Produsele și mijloacele de producție pot fi confiscate.

O decizie într-un caz de afaceri ilegale este luată de un judecător la locul de reședință al învinuitului sau la locul de desfășurare a activității. Cazul este luat în considerare în termen de două luni de la data întocmirii protocolului privind încălcarea, în caz contrar, cazul nu este dat curs.

Răspunderea penală pentru afaceri ilegale

Dacă o afacere ilegală a provocat daune statului sau cetățenilor, antreprenorul riscă să suporte răspunderea penală pentru antreprenoriat ilegal. Extragerea veniturilor ilegale într-o sumă mare (1,5 milioane de ruble sau mai mult) sau în special o sumă mare (6 milioane de ruble sau mai mult) se încadrează în articolele Codului penal. Urmărirea penală în astfel de cazuri este sarcina poliției și a parchetului.

Pentru activitatea antreprenorială ilegală, Codul Penal al Federației Ruse presupune următoarele pedepse:

• pentru că a provocat pagube pe scară largă - o amendă de până la 300 de mii de ruble sau în cuantumul veniturilor infractorului timp de doi ani; De asemenea, pedeapsa pentru un individ pentru activitate antreprenorială ilegală poate fi de 180-240 de ore de muncă obligatorie sau de închisoare pentru o perioadă de 4-6 luni.
• pentru că a provocat pagube pe o scară deosebit de mare - o amendă de până la 500 de mii de ruble sau în cuantumul veniturilor infractorului timp de trei ani; închisoare de până la cinci ani, cuplată cu o amendă de până la 80 de mii de ruble sau cu un venit de șase luni.

O amendă pentru activitatea antreprenorială ilegală poate fi completată de sancțiuni pentru infracțiunile aferente: utilizarea ilegală a mărcilor comerciale ale altor persoane în afaceri, înșelăciunea unui cumpărător, comerț cu produse contrafăcute.

Guvernul estimează că aproximativ 20 de milioane de ruși capabili nu își declară sursele de venit. Aproximativ jumătate dintre ei își desfășoară propriile afaceri, adesea mici, ilegale. Care este pedeapsa pentru activitatea ilegală în afaceri cu care se confruntă în 2019?

Ce este activitatea antreprenorială

Dar mai întâi, care este activitatea antreprenorială în general? Cum se diferențiază de angajare? Și de ce este urmărită afacerea ilegală?

Conceptul de antreprenoriat este stabilit prin articolul 2 din Codul civil. Aceasta este o activitate independentă, riscantă, orientată către profit sistematic. În același timp, antreprenorul primește venituri nu din îndeplinirea îndatoririlor de muncă, ci din vânzarea de bunuri, prestarea de muncă, prestarea de servicii, utilizarea proprietății.
Dacă comparăm un antreprenor cu un angajat, pot fi identificate o serie de diferențe.

Om de afaceri	Salariat salariat
Stabilește în mod independent relații cu consumatorul, efectuând întregul ciclu de la găsirea unei comenzi pentru un produs sau serviciu până la primirea plății pentru acesta.	Lucrează sub supravegherea angajatorului, îndeplinind adesea o singură funcție în ciclul de servicii pentru clienți. Primește plata de la angajator.
Riscă să nu primească plata pentru bunurile și serviciile sale, dar dacă are succes, el dispune de venitul din afacere, la propria discreție.	Protejat de legea muncii, primește un salariu, indiferent de rezultatele personale. În acest caz, angajatorul plătește salariatului doar o parte din profitul obținut de acesta.
Își asigură în mod independent propria asigurare de pensie și sănătate, plătește impozite pe veniturile primite de la întreprindere.	Angajatorul plătește pensia, asigurarea socială și de sănătate a salariatului, reține și transferă impozitul pe venit personal din salariul său.

Dacă o afacere este desfășurată fără înregistrare, atunci statul nu primește nimic de la o astfel de entitate comercială. Dar, în același timp, un antreprenor ilegal se bucură de toate drepturile unui cetățean, plus că poate conta pe îngrijiri medicale gratuite și o pensie socială. Și acest lucru se întâmplă în detrimentul afacerilor care respectă legea și a angajaților acesteia, care plătesc doar impozite și taxe.

Statul încearcă să returneze afacerea din umbră în domeniul juridic în diferite moduri, inclusiv prin stabilirea de sancțiuni administrative, fiscale și penale.

Sancțiuni administrative

Normele actuale ale articolului 14.1 din Codul contravențiilor administrative ale Federației Ruse stabilesc o amendă pentru activitatea antreprenorială ilegală în 2019, în sumă de 500 până la 2.000 de ruble. Dacă un cetățean este angajat ilegal în activități care necesită o licență (care este eliberată numai entităților înregistrate), atunci amenda este puțin mai mare - de la 2.000 la 2.500 de ruble.

În plus, o organizație înregistrată sau un antreprenor individual obține statutul unei entități comerciale și este obligat să respecte dispozițiile legale numeroase. Aceasta este, cel puțin, prezentarea la timp a rapoartelor, plata impozitelor și contribuțiilor, îndeplinirea îndatoririlor angajatorului, utilizarea casei de marcat.

În același timp, amenzile sunt aplicate comercianților legali pentru încălcarea legilor care reglementează desfășurarea activității și, deseori, acestea sunt sume foarte importante. De exemplu, o persoană juridică poate fi amendată cu până la 1 milion de ruble pentru plasarea de reclame fără acordul administrației locale.

Astfel, dacă vorbim despre responsabilitatea administrativă pentru antreprenoriat ilegal, atunci sancțiunile aplicate în prezent nu au nicio funcție de stimulare. Mai mult, o astfel de situație provoacă chiar și cetățenii care respectă legea care nu pot concura cu întreprinderile ilegale să intre în umbră.

Sancțiuni fiscale

Legislația fiscală nu stabilește răspunderea pentru antreprenoriat ilegal, dar impune amenzi pentru neplata impozitului sau neînregistrarea.

Dacă se dovedește că venitul a fost primit de la o afacere ilegală, de la care nu s-a plătit impozit, atunci se va percepe o amendă în temeiul articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este 20% din valoarea impozitului, iar pentru evaziune deliberată a plății - 40%. Impozitul în sine și penalitățile aferente vor trebui, de asemenea, plătite.

Dacă un antreprenor desfășoară o activitate reală mai mult de 30 de zile fără să se înregistreze și să se înregistreze la Inspectoratul Federal al Serviciilor Fiscale, atunci aceasta se confruntă cu o amendă de 10.000 de ruble în conformitate cu articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Răspunderea penală

O amendă pentru activitatea de afaceri ilegale în 2019 poate fi, de asemenea, aplicată în cadrul urmăririi penale. Sumele sunt semnificative - până la 300 de mii de ruble sau veniturile condamnatului pentru o perioadă de până la doi ani.

Cu toate acestea, este posibilă urmărirea penală dacă veniturile dovedite din activitatea ilegală au fost primite la scară largă, care depășește 2,25 milioane de ruble. Totul de mai jos este supus jurisdicției administrative, adică. sub amenzi de la 500 la 2500 de ruble.

Dacă veniturile infracționale sunt primite de un grup organizat, sau valoarea acestuia este recunoscută ca fiind deosebit de mare (mai mult de 9 milioane de ruble), atunci amenda se ridică la 500 de mii de ruble sau un venit de până la trei ani al condamnatului. Răspunderea penală pentru antreprenoriat ilegal prevede, de asemenea, condiții reale de restricție a libertății - de la șase luni la cinci ani.

Activitate ilegală de afaceri (pedeapsă pentru o persoană)

De ce să înregistrezi o afacere

După cum se poate observa din dimensiunea sancțiunilor și, în funcție de numărul de oameni de afaceri ilegali, răspunderea stabilită pentru activitatea antreprenorială ilegală nu își îndeplinește funcția de motivare.

Cu toate acestea, în fiecare an este din ce în ce mai dificil să desfășori activități fără înregistrare, iar motivul nu este deloc controlat de stat. Alegerea în favoarea entităților comerciale înregistrate este făcută de consumatorii înșiși.

Dacă un produs sau serviciu este obținut de la un om de afaceri ilegal, atunci consumatorul nu este protejat de nimic. El nu poate primi un document care confirmă plata, nu poate solicita reparații în garanție, nu poate înlocui bunurile defecte, nu solicită performanțe de înaltă calitate a lucrărilor sau serviciilor.

Dacă vorbim despre segmentul b2b, atunci este mai dificil pentru un antreprenor să găsească un partener de afaceri fără înregistrare. Eforturile autorităților fiscale de a controla execuția tranzacțiilor de afaceri dau roade. Pentru a nu fi acuzați de evaziune fiscală, contrapartidele efectuează o analiză detaliată a viitorului partener înainte de încheierea tranzacțiilor. Și primul punct al acestei analize este prezența înregistrării în registrul de stat a întreprinzătorilor persoane fizice sau juridice.

Nouă formă de activitate antreprenorială

De obicei vorbind despre înregistrarea afacerilor, înseamnă un antreprenor individual sau SRL. În timp ce aceste forme organizatorice și juridice sunt foarte populare, acestea au multe dezavantaje. Aceasta este o sarcină fiscală destul de ridicată, precum și complexitatea managementului și necesitatea de a depune în mod constant rapoarte dificile, precum și utilizarea unei case de marcat etc.

De câțiva ani încoace, statul încearcă să creeze o nouă formă de activitate antreprenorială - lucrători independenți. De fapt, această categorie include toți vânzătorii mici și interpreții cu venituri mici și nu atrag lucrătorii în afacerea lor.

Desigur, s-ar putea înregistra ca antreprenor individual, dar sunt opriți de următoarele nuanțe:

• natura neregulată a afacerii;
• necesitatea plății primelor de asigurare (în 2019 este de cel puțin 36.238 de ruble), chiar dacă activitatea nu aduce profit;
• obligația de a utiliza un registru de numerar, a cărui achiziție și întreținere anuală depășește 25 de mii de ruble;
• raportare complexă, pentru finalizarea căreia contabilul trebuie să plătească.

Aveam nevoie de un mecanism care să le permită acestor persoane să lucreze legal, dar să simplifice contabilitatea veniturilor și plata impozitelor.

Cu toate acestea, primul experiment care vizează extragerea antreprenorilor ilegali din umbră nu a reușit. Un cerc foarte restrâns de performanți a fost clasificat ca lucrători independenți: tutori, personal casnic, bonuri și asistente. Mai mult, aceștia nu plătesc impozite și contribuții timp de doi ani, ci se înregistrează pur și simplu la IFTS.

Statutul neregulat al lucrătorilor independenți, precum și necesitatea înregistrării ulterioare ca antreprenor individual nu au adus rezultate. Puțin peste 1000 de persoane au fost înregistrate în această capacitate în toată Rusia, ceea ce este incomparabil cu milioane de antreprenori ilegali.

Însă la sfârșitul lunii iunie 2018, Serviciul Fiscal Federal a venit cu o inițiativă complet nouă, care poate într-adevăr rezolva radical situația. Se propune clasificarea persoanelor fizice ca lucrători independenți care vând independent bunuri și oferă servicii în diverse domenii de activitate.

Mai mult, cota de impozitare depinde de consumatorul produsului sau serviciului. Dacă aceasta este o persoană obișnuită, atunci lucrătorii independenți vor plăti doar 3% impozit pe veniturile primite. Dacă cumpărătorul sau clientul este o persoană juridică, atunci cota de impozit va fi de 6%.

Și cel mai important, sistemul de plată a impozitelor a fost simplificat pe cât posibil. Confirmarea plății pentru cumpărător este emisă prin aplicația mobilă, adică. fără casă de marcat. Angajații independenți se vor înregistra în contul personal pe site-ul FTS, care reflectă veniturile pe care le primesc. Taxa trebuie plătită pentru fiecare astfel de operațiune. Dacă nu există venituri, nu va trebui să plătiți impozit sau contribuții.

Implementarea acestei opțiuni în practică va permite scoaterea din umbră a majorității întreprinderilor mici și nu vor mai trebui să aplice amenzi și alte sancțiuni.

Mulți oameni au o întrebare: "Ce este antreprenoriatul ilegal. Cum să-l califici, după ce criterii? Care este responsabilitatea antreprenoriatului fără înregistrare?"

Oricine dintre noi cel puțin o dată a trebuit să încheie oferte, să facă ceva de lucru. Adesea, sunt de natură personală, privată, sunt izolate și nu prezintă niciun interes pentru autorități. Dar alte oferte, contracte sunt încheiate în mod constant și aduce venituri regulate... Acestea sunt tranzacțiile care pot stârni curiozitatea autorităților fiscale.

De exemplu, dacă ați cumpărat o bucată de teren și apoi, după un timp, l-ați vândut și în același timp ați făcut profit, atunci aceasta nu este o afacere ilegală, deoarece afacerea era unică, încheiat între persoane și, prin urmare, nu se încadrează în categoria activității antreprenoriale.

Dar dacă o persoană cumpără în mod regulat terenuri (precum și echipamente, mașini etc.) în scopul revânzării și obținerii unui profit, atunci o astfel de persoană este antreprenor. Mai mult, dacă nu este înregistrat în modul prevăzut de lege, nu a primit o licență (dacă este necesar), atunci antreprenorul este ilegal.

Unii „antreprenori” sustrag în mod deliberat evaziunea fiscală, în timp ce alții nici nu își dau seama că activitățile lor se încadrează în definiția antreprenoriatului, ceea ce înseamnă că o persoană ar trebui. Activități de afaceri poate fi diferit: închirierea spațiilor, antrenament, masă și funingine, repararea echipamentelor, furnizarea de tot felul de consultări, coaserea hainelor, dezvoltarea suvenirurilor, servicii de proiectare, crearea de site-uri web etc.

Adesea, persoanele care se angajează în activități antreprenoriale se consideră așa-numiți freelanceri. De obicei, aceștia sunt plătiți pentru munca prestată fie „în negru”, fără contracte, fie în conformitate cu contractele de muncă, adică. impozitele sunt plătite de compania pentru care au scris un articol publicitar, au făcut o traducere sau au furnizat orice alt serviciu unic. Prin urmare, dacă activitatea unei persoane este episodică și venitul este foarte modest, o astfel de muncă este propria ta afacere.

Notă: Vânzarea obiectelor personale, executarea de mici lucrări și comenzi din când în când nu poartă nicio răspundere administrativă sau penală. De asemenea, acest lucru nu se aplică închirierii apartamentului dvs..

Diferența dintre activitatea antreprenorială și independența constă în faptul că este construită pe o bază profesională permanentă și principalul său obiectiv este de a face profit. Dacă ați obținut un profit mare din vânzarea propriei proprietăți, aceasta nu este considerată o afacere. În alte cazuri, atunci când există independență, desfășurați lucrări în mod continuu pentru a genera venituri, dar nu există înregistrare, puteți face probleme.

Penalitățile pentru antreprenoriat ilegal vor să crească

Se propune să crească afaceri ilegale amendaprin setarea dimensiunii sale de la 3 la 5 mii de ruble.

SEMNE de activitate comercială ilegală

1. independența activității economice și implementarea acesteia pe propriul risc;
2. profitul sistematic ca obiectiv al activității;
3. utilizarea bunurilor, vânzarea de bunuri, prestația de muncă sau prestarea de servicii ca surse de profit.

În același timp, semnele activității antreprenoriale trebuie diferențiate de formele de activitate antreprenorială ilegală, consacrate de dispoziția articolului 171 din Codul penal al Federației Ruse.

Independența activității economice presupune, în primul rând, că o persoană fizică sau juridică - un antreprenor participă la circulația civilă direct, în numele său, prin propria sa voință și în propriul său interes.

Prin urmare, activitatea economică lipsită de independență nu poate fi considerată antreprenorială. Acest lucru este deja relația de muncă între angajat și angajator... Și astfel de activități sunt formalizate cel mai adesea prin contract de muncă, chiar dacă nu sunt întocmite în mod corespunzător. Un contract de muncă este diferit de ( caracteristic antreprenoriatului) subiectul tău.

Obiectul unui contract de muncă este „forța de muncă în sine a lucrătorului”. În consecință, în relațiile de muncă, salariatul se află sub autoritatea angajatorului, apar relații disciplinare, munca angajatului este organizată de angajator, care își însușește venitul și suportă riscul comercial de pierderi din activitatea antreprenorială.

TREI FORME de afaceri ilegale:

• fără înregistrare de stat,
• fără licență,
• cu încălcarea licențelor.

Chiar dacă te-ai înregistrat legal ca antreprenor individual, dar nu ai primit o licență pentru activitatea care necesită, lucrezi și ilegal, adică. ești un antreprenor ilegal. Mai mult, trebuie reținut faptul că fiecare tip de activitate poate necesita o licență separată, iar dacă nu aveți una, sunteți angajat în activități comerciale ilegale. Este demn de luat în considerare și acest lucru.

Notă: De exemplu, după deschiderea unui centru de tratament, nu trebuie să vindeți medicamente până nu primiți un document separat.

Răspundere penală, administrativă sau fiscală

Se produce atunci când acțiunile întreprinzătorului au provocat daune grave cetățenilor, organizațiilor sau statului, sau au fost generate venituri pe scară largă (adică peste 1 milion 500 mii de ruble).

Notă: Notă la clauza 2 din art. 169 din Codul penal al Federației Ruse.

În alte cazuri, făptuitorii poartă responsabilitatea administrativă sub formă de amenzi. Ca pedeapsă, art. 171 din Codul penal al Federației Ruse prevede o amendă (în valoare de până la 300 de mii de ruble sau în cuantumul salariului condamnatului sau al altor venituri pe o perioadă de până la doi ani), muncă obligatorie până la 480 de ore) sau arestare până la șase luni.

De exemplu, ai decis să câștigi mulți bani revânzând un produs scump (mașină, parcela, materiale de construcție etc.). Într-un caz, o astfel de tranzacție poate fi exclusă din definiția activității antreprenoriale datorită singularității sale, în celălalt, datorită primirii unui venit destul de mare, poate fi clasificată ca antreprenoriat ilegal.

Răspunderea fiscală pentru afaceri ilegale

În Codul Fiscal al Federației Ruse, răspunderea pentru activități fără înregistrare este prevăzută în două articole simultan:. Pentru sustragerea înregistrării la inspectorat, este amendată o amendă de 10% din veniturile primite, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble.

În conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse din 2016-2017, unei persoane este interzis să se angajeze în activități antreprenoriale pentru a genera venituri fără a se înregistra la autoritățile fiscale de la locul de reședință. În conformitate cu interpretarea Codului civil, orice activitate care vizează un profit sistematic este considerată activitate antreprenorială.

Orice tip de comerț necesită înregistrarea unui antreprenor individual, plata impozitelor și taxelor și raportarea la timp a autorităților competente. Activitatea ilegală conduce la răspunderea administrativă și penală - aplicarea amenzilor, inițierea cauzelor penale etc. Gradul de responsabilitate depinde de tipul de afacere, de volumul cifrei de afaceri, de calendarul activității și multe altele.

Ce activități sunt antreprenoriatul ilegal în 2016-2017?

Orice activitate a unei persoane al cărei scop este de a face profit (chiar sume foarte mici) trebuie să fie formalizată sub formă de antreprenoriat. Chiar dacă vindeți bijuterii de casă sau semințe de floarea soarelui prăjite, asta se încadrează deja în definiția activității antreprenoriale. Gradul de responsabilitate și valoarea amenzilor depind de tipul de activitate și de valoarea veniturilor primite.

În perioada 2016-2017, activitățile persoanelor sunt considerate antreprenoriale pentru următoarele motive:

• achiziții în vrac de mărfuri;
• dovezi ale persoanelor care au plătit pentru achiziționarea de bunuri sau prestarea de servicii;
• plasarea de reclame pentru vânzarea de bunuri, furnizarea de servicii;
• încheierea de contracte de închiriere pentru utilizarea clădirilor și spațiilor comerciale;
• emiterea de chitanțe la primirea fondurilor împrumutate;
• încheierea acordurilor de parteneriat cu furnizorii de materii prime, materiale, echipamente.

Dacă sunt identificate două sau trei semne din această listă, inspectoratul fiscal poate interpreta activitatea unei persoane ca fiind antreprenorial. Dacă o persoană închiriază locuințe, încheie contracte și efectuează tranzacții majore de vânzare și plătește impozitul pe venit personal, aceasta este în condițiile legii. Și dacă tranzacțiile comerciale se repetă de mai multe ori fără înregistrarea unui antreprenor individual, o astfel de activitate este deja considerată afaceri ilegale, pentru care amenzile de diferite dimensiuni sunt amenințate.

Adică, unele tipuri de tranzacții pot fi efectuate prin încheierea de contracte de drept civil, dar nu puteți face reclamă pentru produsul dvs. În plus, majoritatea firmelor sau antreprenorilor individuali nu vor risca să fie contactate de o persoană ilegală.

Puteți - la locul înregistrării temporare, contactând autoritățile fiscale relevante.

Cerințe de bază ale legislației ruse pentru înregistrarea întreprinzătorilor individuali în perioada 2016-2017

Pentru a fi eligibil pentru a desfășura activități comerciale pe teritoriul Federației Ruse, trebuie să urmați o serie de pași simpli:

• determinați tipul de activitate antreprenorială și clasificați-o în conformitate cu OKVED (clasificatorul tot rusesc al tipurilor de activități economice);
• să se înregistreze ca antreprenor individual la biroul fiscal la locul înregistrării;
• make (cerință opțională dacă nu deschideți un cont bancar și nu lucrați cu companii mari);
• înregistrați-vă la un fond de pensii, fonduri de asigurări sociale etc .;
• dacă deschideți un magazin de vânzare cu amănuntul, veți avea nevoie (atunci când furnizați servicii) sau un colț al cumpărătorului (atunci când vindeți mărfuri). De asemenea, sunt obligatorii prezentarea periodică a rapoartelor cu privire la activitățile lor de afaceri, plata impozitelor și taxelor, a căror valoare este determinată de tipul antreprenorului individual și de venitul. Marele avantaj al colaborării cu Serviciul Fiscal Federal este capacitatea de a rămâne acasă. Dacă un antreprenor angajează lucrători, el trebuie să-l calculeze și să-l transfere la bugetul local.

Sfat: atunci când vă înregistrați un antreprenor individual în perioada 2016-2017, este mai bine să alegeți imediat o gamă largă de tipuri de comerț, în cadrul cărora vă veți angaja în activitate antreprenorială. Numărul de tipuri de activități afectează valoarea impozitelor numai dacă acest tip este supus unei taxe speciale sau necesită obținerea de permise sau licențe.

Cu privire la responsabilitatea desfășurării de afaceri ilegale în 2016-2017

Dacă o persoană desfășoară activitate antreprenorială în mod ilegal, atunci la stabilirea unui astfel de fapt, el se confruntă cu răspundere administrativă sau penală.

În ce cazuri o persoană fizică sau juridică este supusă responsabilității administrative (din 2016-2017) pentru activități comerciale ilegale:

• Desfășurarea de activități antreprenoriale fără înregistrarea la autoritățile fiscale relevante atrage amendă de 500-2000 de ruble.
• Desfășurarea activităților ilegale fără licență (dacă această activitate necesită primirea obligatorie a unui astfel de permis). O persoană se confruntă cu o amendă de 2000-2500 de ruble, cu posibilitatea confiscării mărfurilor fabricate, a materiilor prime și a materialelor, a echipamentelor. Amenzile pentru persoanele juridice care lucrează ilegal fără licență pot varia de la 40.000 la 50.000 de ruble.
• Dacă un permis special sau o licență este încălcat în timpul desfășurării activităților comerciale ilegale, entitățile care încalcă pot fi avertizate sau emise amenzi. Persoanele fizice se confruntă cu o amendă în valoare de 1.500-2.500 de ruble, persoane juridice - de la 30.000 la 40.000 de ruble, oficialii întreprinderilor - 3.000-4.000 de ruble.
• În cazul încălcării brute a licenței, persoanele fizice sunt pedepsite cu amenzi în valoare de 4000-8000 de ruble, persoanele juridice cu amenzi de la 100 000 la 200 000 de ruble sau suspendarea activităților timp de trei luni.

Debutul răspunderii penale pentru desfășurarea activităților ilegale (reglementat de articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse) poate duce la cazuri de desfășurare a tranzacțiilor economice fără înregistrarea unui antreprenor individual sau a unei persoane juridice cu venituri ilegale de peste 1.500.000 de ruble (sume mari) și 6.000.000 (în special mari dimensiuni). Implementarea antreprenoriatului ilegal în zonele care necesită licență (vânzarea de tutun sau produse alcoolice, servicii de securitate, servicii de transport etc.) fără obținerea autorizațiilor poate duce, de asemenea, la sancțiuni administrative mari și răspundere penală.

Atunci când angajează o activitate antreprenorială ilegală la scară largă, un antreprenor individual se confruntă cu o amendă de 300.000 de ruble sau o recuperare a veniturilor pe care antreprenorul individual le-a primit în termen de doi ani de la efectuarea tranzacțiilor comerciale fără înregistrare. O altă pedeapsă ar putea fi munca obligatorie de până la 480 de ore sau arestarea timp de 6 luni. În cazul antreprenoriatului ilegal pe o scară deosebit de mare, violatorul se confruntă cu o amendă de 100.000 - 500.000 de ruble, colectarea veniturilor timp de 1-3 ani, 5 ani de muncă forțată sau 5 ani de închisoare cu necesitatea de a plăti 80.000 de ruble sau 6 luni de venit.

Pe lângă antreprenorii individuali și persoanele juridice, persoanele fizice trebuie să transmită informații despre veniturile lor la biroul fiscal. Pentru neprezentarea unei declarații sau inexactitatea datelor specificate, subiectul se confruntă cu o muncă fină sau obligatorie timp de 1-3 ani (valoarea pedepsei și a termenului de închisoare sau a muncii forțate sunt determinate în funcție de cantitatea care nu a fost declarată și tipul de activitate). Pentru a evita răspunderea penală, în cazul încălcărilor la o scară deosebit de mare, infractorul poate plăti toate sumele amenzilor și pedepselor și, astfel, să evite munca forțată sau închisoarea.

Salvați articolul în 2 clicuri:

Chiar dacă doriți doar să vindeți semințe prăjite, să coaseți sau să le tricotați acasă, cu calm și în mod legal, profitând din aceasta, este mai bine să vă înregistrați ca antreprenor individual, astfel încât să puteți evita multe probleme - nu veți face față amenzilor sau altor sancțiuni administrative. Nu trebuie să faceți afaceri pentru a face afaceri, trebuie doar să plătiți impozite la timp și să depuneți declarația de impozit pe venit la timp.

În contact cu

Orice cetățean care desfășoară activități în scopul obținerii de venituri este un antreprenor, iar activitatea în sine, dacă nu este înregistrată legal, este antreprenoriat ilegal, ceea ce implică aplicarea unei amenzi sau a unui alt tip de răspundere. Răspunsurile la întrebările despre ceea ce constituie activitate antreprenorială ilegală și care sunt riscurile punerii în aplicare a acesteia, sunt cuprinse în actele juridice de reglementare înregistrate de Ministerul Justiției al Federației Ruse.

Ce este activitatea de afaceri ilegală

Conceptul de „ilegal” presupune că ceea ce se referă la acest termen se întâmplă cu încălcarea normelor actuale aprobate prin legi și reglementări. Așadar, antreprenoriatul juridic este definit de Codul civil al Federației Ruse, fiind activitatea unui subiect care a trecut procedura de înregistrare stabilită, desfășurată de el în mod independent, în mod regulat, iar scopul său este de a obține un profit în mod continuu. Rezultă că prezența tuturor caracteristicilor enumerate într-o activitate, cu excepția înregistrării, este o activitate ilegală.

semne

Reprezentanții organismelor care exercită controlul asupra îndeplinirii cerințelor legislației pot prezenta pretenții rezonabile unei persoane angajate în orice tip de activitate, dacă are următoarele caracteristici:

• apare regulat;
• urmărește scopul obținerii unui profit (îmbogățire);
• efectuate independent;
• rezultatele activității angajaților angajați sunt utilizate fără înregistrarea oficială și plata salariilor;
• implică producerea și comerțul cu valori corporale sau necorporale, furnizarea de servicii, prestația muncii;
• înregistrarea lipsește sau comanda ei este încălcată;
• nu există dovezi documentare ale unei licențe (pentru activități autorizate).

Forme de afaceri ilegale

Desfășurarea de afaceri care îndeplinește caracteristicile ilegalității poate fi clasificată în trei domenii, pe baza cărora norma legală este încălcată. Se disting următoarele forme de desfășurare a activităților pe motive ilegale:

1. Lipsa confirmării înregistrării la autoritățile statistice și înregistrarea fiscală.
2. Lipsa permisiunii de a desfășura activități care necesită licență.
3. Încălcări în procesul de obținere a unei licențe sau desfășurarea de activități care încalcă cerințele de licență stabilite.

Fără înregistrare de stat

A face afaceri fără înregistrare este o încălcare a normelor de drept civil și fiscal ale Federației Ruse. Codurile și alte acte legislative sistematizate prevăd înregistrarea obligatorie a persoanelor care realizează un profit din desfășurarea activităților economice, pentru înregistrarea la autoritățile fiscale cu crearea unei entități juridice sau pentru înregistrarea acestora ca antreprenori individuali. Aceste cerințe sunt stabilite în scopul:

• asigurarea completării bugetului;
• protectia Consumatorului;
• controlul asupra legalității activităților desfășurate (asigurarea siguranței cetățenilor și a bunurilor acestora în urma acțiunilor ilegale ale antreprenorilor neînregistrați).

Fără licență

O entitate înregistrată care își desfășoară activitățile într-un domeniu în care relațiile sunt reglementate de stat (asigurare, medicamente, investiții etc.) trebuie să dovedească capacitatea sa de a furniza servicii în siguranță sau de a confirma originea mărfurilor vândute. Pentru a face acest lucru, este necesar să obțineți permisiunea autorităților care exercită controlul asupra executării corespunzătoare a cerințelor legale. Fără această permisiune, activitățile sunt considerate ilegale.

În încălcarea licențelor

Un permis emis de organisme specializate, care dă dreptul unei întreprinderi sau unui antreprenor individual să lucreze într-o anumită zonă, conține o listă exhaustivă de activități care pot fi desfășurate de o entitate juridică specifică. În plus, licența conține o serie de cerințe dezvoltate ținând cont de specificul activității declarate. O încălcare este considerată a fi o nerespectare intenționată sau neintenționată a cerințelor licenței.

Antreprenoriat fictiv

Un tip separat de afaceri ilegale este crearea unei entități juridice fictive (antreprenor individual). Scopul unor astfel de manipulări este de a efectua acțiuni ilegale, de exemplu - spălarea produselor infracțiunii, sustragerea plăților fiscale sau refuzul de a îndeplini obligațiile unilateral. O caracteristică distinctivă a acestei forme este intenționalitatea acțiunilor ilegale comise.

Reglementarea legală

Afacerile ilegale, ca formă de crimă economică, au condus la necesitatea creării unor măsuri legale pentru combaterea acestui fenomen. Metodele de dezvăluire a faptelor cauzate de daune aduse persoanelor, persoanelor juridice sau statului sunt descrise în Codul fiscal, iar răspunderea pentru nerespectarea regulilor și reglementărilor stabilite este determinată de Codul penal (CC) și de Codul infracțiunilor administrative (Codul infracțiunilor administrative).

Articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse

Norma de drept penal, definită de articolul 171 din Codul penal, are drept scop pedepsirea antreprenoriatului ilegal și prevenirea posibilității comiterii repetate a acțiunilor ilegale. Consecințele desfășurării de activități comerciale nereglementate depind de cantitatea de venituri obținute ilegal, de cantitatea de daune provocată și de frecvența actelor infracționale într-o anumită perioadă.

Codul administrativ al Federației Ruse

Articolul 14.1 din Codul infracțiunilor administrative delimitează gradul de responsabilitate care va trebui să fie suportat de un subiect care îndeplinește una dintre formele de antreprenoriat ilegal, conform compoziției infracțiunilor săvârșite. Deci, dacă unui cetățean i se prezintă dovezi ale vinovăției sale, tipul de pedeapsă va depinde de ceea ce a încălcat exact: nu s-a înregistrat, nu a primit licență sau s-a angajat în activități care nu sunt conform regulilor de licență.

Responsabilitatea activității ilegale de afaceri

Decizia de a se angaja în afaceri fără înregistrare sau fără completarea documentației necesare poate duce la urmărirea penală. Activitățile comerciale ilegale implică sancțiuni administrative și fiscale. Dacă există dovezi privind un venit deosebit de mare, vânzarea de bunuri neautorizate sau săvârșirea unei infracțiuni deliberate de către un grup organizat de persoane, acest lucru amenință răspunderea penală.

Administrativ

Puteți afla ce amenință pentru activitatea de afaceri ilegale citind Codul administrativ, care conține informații despre măsurile preventive pentru infracțiunile economice. Practica pedepselor administrative prevede următoarele tipuri de sancțiuni:

Delict		Metoda de detectare	documentarea
Lipsa înregistrării	Amenda de la 500 la 2000 de ruble		Elaborarea unui protocol
Fără licență obligatorie	Amenda: cetățeni - de la 2.000 la 2.500 de ruble, organizații - de la 40.000 la 50.000 de ruble, confiscarea produselor fabricate	Inspecția organelor autorizate, primirea reclamațiilor cu privire la calitatea produselor sau serviciilor
Încălcarea cerințelor de autorizare	Avertisment, bine: cetățeni - 1500-2000 de ruble, organizații - 30.000-40.000 de ruble.	Inspecția organismelor autorizate
Încălcarea brută a cerințelor de autorizare	Amenda de la 4.000 la 8.000 de ruble, suspendarea activităților până la 90 de zile.	Inspecția organismelor autorizate

Impozit

Afacerile ilegale din Rusia sunt supuse controlului de către autoritățile fiscale din cauza deficitului de venituri obligatorii. Utilizarea mecanismelor intenționate sau neintenționate de evaziune fiscală implică impunerea de amenzi și dobânzi. Afacerile ilegale implică următoarele sancțiuni fiscale:

Delict	Suma fină	Metoda de detectare	documentarea
Lipsa înregistrării	10% din venit, dacă infracțiunea durează mai mult de 90 de zile - 20% din venit.	Inspecție fiscală	Raport de inspectie
Înregistrare întârziată	5 mii de ruble - timp de până la 90 de zile, peste - 10 mii de ruble.	În timpul depunerii documentelor pentru înregistrare	Notificare privind aplicarea unei amenzi, obligația de a plăti suma impozitelor neplătite și a penalităților acumulate

Penal

Daune la scară largă aduse statului, persoanelor juridice sau persoanelor fizice duc la răspunderea penală. Prezența circumstanțelor agravante sau atenuante afectează măsura preventivă. Pentru antreprenoriat ilegal se poate confrunta cu închisoarea pe un termen de la 4 luni la 5 ani. Responsabilitatea de a identifica autorii și de a căuta probe a fost delegată parchetului și poliției.

Sancțiune pentru activitatea antreprenorială ilegală

Decretul privind aplicarea de pedepse are forța legală la 10 zile de la emiterea acestuia. Refuzul de a plăti suma specificată în document trebuie confirmată printr-o cerere înaintată instanței de recurs în decizia organului care a emis-o. Dacă o astfel de declarație nu este furnizată, persoana urmărită este obligată să plătească amenda în cel mult 60 de zile de la data intrării în vigoare a rezoluției. Nerespectarea acestei cerințe atrage măsuri obligatorii cu o încasare suplimentară a unei taxe de executare.

Video

Ați găsit o greșeală în text? Selectați-l, apăsați Ctrl + Enter și o vom repara!